第一篇：第三方回款案例研究

第三方回款案例研究

根據(jù)規(guī)范的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程，銷(xiāo)售與收款循環(huán)中貨物流與資金流必須一致方可確認(rèn)收入，即采購(gòu)方與付款方應(yīng)當(dāng)在同一人。但是在實(shí)際生活中，由于企業(yè)管理不規(guī)范、客戶管理不規(guī)范（逃稅、避稅等目的）、部分海外國(guó)家外匯管制、規(guī)避匯率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、集團(tuán)企業(yè)集中資金管理等原因，往往會(huì)出現(xiàn)第三方回款（即回款方與客戶名稱(chēng)不一致）的現(xiàn)象，造成財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，甚至收入的真實(shí)性也會(huì)受到質(zhì)疑。本文對(duì)最近成功發(fā)行的幾個(gè)案例中關(guān)于第三方回款的情況和解決措施進(jìn)行總結(jié)，以期有所啟示。

一、杰克股份(603337)

1、公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)

公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)為工業(yè)縫制機(jī)械的研發(fā)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售，包括工業(yè)縫紉機(jī)、裁床、鋪布機(jī)等工業(yè)用縫中、縫前設(shè)備以及電機(jī)、電控等縫制機(jī)械重要零部件。工業(yè)縫紉機(jī)是服裝、箱包、鞋帽等行業(yè)生產(chǎn)加工的主要設(shè)備，公司的主要工業(yè)縫紉機(jī)包括平縫機(jī)、包縫機(jī)、繃縫機(jī)和特種機(jī)等系列約 500 個(gè)品種。裁床和鋪布機(jī)是重要的工業(yè)用縫前設(shè)備，裁床用于裁剪服裝、鞋帽、箱包、汽車(chē)內(nèi)飾、家具等軟性材料，鋪布機(jī)則用于展開(kāi)、鋪平和裁割布料。

2、發(fā)行前財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

3、第三方回款事項(xiàng)核查

報(bào)告期內(nèi)，由于經(jīng)銷(xiāo)商家庭成員分工、財(cái)務(wù)管理習(xí)慣、資金周轉(zhuǎn)和外匯管制等因素的影響，發(fā)行人經(jīng)銷(xiāo)商存在通過(guò)其控制的其他實(shí)體、配偶及親戚和合作伙伴等所開(kāi)立的銀行賬戶向發(fā)行人回款的情形。發(fā)行人財(cái)務(wù)核算體系主要將經(jīng)銷(xiāo)商簽約主體作為核算主體，在經(jīng)銷(xiāo)商簽約主體和回款對(duì)象不完全匹配的情況下，將產(chǎn)生經(jīng)銷(xiāo)商第三方打款的情形?！緡?guó)內(nèi)、國(guó)外的銷(xiāo)售都有第三方回款現(xiàn)象，原因總結(jié)起來(lái)是：A、國(guó)內(nèi)經(jīng)銷(xiāo)商財(cái)務(wù)管理不規(guī)范；B、外匯管制?！?/p>

報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人經(jīng)銷(xiāo)商第三方打款的金額分別為29,610.46萬(wàn)元、30,525.25萬(wàn)元、24,047.73萬(wàn)元和11,274.65萬(wàn)元，占同期收款總金額的比例分別為18.13%、16.13%、14.39%和12.93%，報(bào)告期內(nèi)逐年下降。若剔除其中經(jīng)銷(xiāo)商實(shí)際控制人配偶形式的第三方回款，報(bào)告期內(nèi)經(jīng)銷(xiāo)商第三方打款的金額分別為22,424.09萬(wàn)元、26,057.06萬(wàn)元、19,840.66萬(wàn)元和10,171.96萬(wàn)元，占同期收款總金額的比例分別13.73%、13.77%、11.87%和11.66%?！颈壤秊?8%-12%之間，剔除經(jīng)銷(xiāo)商配偶后比例降為11%-13%，其實(shí)剔除的意義并不大。如果配偶可以剔除，那么子女、父母、兄弟呢？注意比例的算法，是占同期收款總金額的比例】

（1）報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人針對(duì)經(jīng)銷(xiāo)商第三方打款在事前、事中和事后均建立了較為嚴(yán)格的內(nèi)控程序。

①事前控制：發(fā)行人對(duì)經(jīng)銷(xiāo)商銀行賬號(hào)信息進(jìn)行管理

在與經(jīng)銷(xiāo)商建立銷(xiāo)售代理關(guān)系后，發(fā)行人對(duì)其設(shè)立客戶檔案：對(duì)于公司法人形式的經(jīng)銷(xiāo)商，要求其提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照、開(kāi)票信息等相關(guān)資料，并將開(kāi)票信息中列示的銀行賬號(hào)作為其主要結(jié)算賬戶進(jìn)行管理；對(duì)于非公司法人形式的經(jīng)銷(xiāo)商，要求其提供身份證等信息，并以其提供的身份證上的姓名開(kāi)立的銀行賬號(hào)作為其主要結(jié)算賬戶進(jìn)行管理。【這個(gè)是基本的資料收集與核實(shí)工作，在此描述一下而已，但是很多企業(yè)這個(gè)基本的工作都沒(méi)有做】

②事中控制：發(fā)行人收款時(shí)嚴(yán)格核實(shí)第三方打款人員身份

一般情況下，經(jīng)銷(xiāo)商回款前會(huì)首先通知發(fā)行人以及發(fā)行人子公司的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員具體的回款時(shí)間、回款金額以及回款對(duì)象。如有第三方打款情形發(fā)生，業(yè)務(wù)人員會(huì)及時(shí)通知財(cái)務(wù)人員記錄以備查。

發(fā)行人以及子公司的財(cái)務(wù)人員在收款時(shí)，如發(fā)現(xiàn)有未以經(jīng)銷(xiāo)商名義開(kāi)立的銀行賬號(hào)回款時(shí)，財(cái)務(wù)人員會(huì)與銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員核實(shí)回款對(duì)象與經(jīng)銷(xiāo)商的關(guān)系，并取得經(jīng)銷(xiāo)商的確認(rèn)，在掌握第三方打款對(duì)象與經(jīng)銷(xiāo)商的關(guān)系之后進(jìn)行會(huì)計(jì)處理?！局饕莾刹剑夯乜钋巴ㄖ獦I(yè)務(wù)員和財(cái)務(wù)，收到回款后與經(jīng)銷(xiāo)商確認(rèn)，應(yīng)當(dāng)有書(shū)面確認(rèn)記錄】

③事后控制：發(fā)行人與經(jīng)銷(xiāo)商定期對(duì)賬

發(fā)行人以及子公司與經(jīng)銷(xiāo)商有定期對(duì)賬機(jī)制，對(duì)賬時(shí)將當(dāng)期銷(xiāo)售及回款的記錄給經(jīng)銷(xiāo)商進(jìn)行確認(rèn)?！具@個(gè)也是正常的對(duì)賬程序，但是回款不一致的經(jīng)銷(xiāo)商，要經(jīng)常對(duì)賬，對(duì)賬的內(nèi)容包括當(dāng)期銷(xiāo)售及回款的記錄】

（2）針對(duì)報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人經(jīng)銷(xiāo)商第三方打款的情況，保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人會(huì)計(jì)師主要實(shí)施了如下核查程序： ①報(bào)告期內(nèi)，保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人會(huì)計(jì)師和發(fā)行人律師對(duì)發(fā)行人的主要經(jīng)銷(xiāo)商【注意是主要經(jīng)銷(xiāo)商，應(yīng)該是銷(xiāo)售達(dá)到一定金額或者比例的經(jīng)銷(xiāo)商】進(jìn)行了實(shí)地走訪，確認(rèn)經(jīng)銷(xiāo)商與發(fā)行人的關(guān)系、貨款結(jié)算方式、報(bào)告期采購(gòu)金額、銷(xiāo)售開(kāi)票與回款等基本情況。

②報(bào)告期內(nèi)，保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人會(huì)計(jì)師和發(fā)行人律師對(duì)存在第三方打款的經(jīng)銷(xiāo)商實(shí)施函證，函證所載的應(yīng)收賬款余額即為根據(jù)發(fā)行人SAP-ERP信息管理系統(tǒng)記載的應(yīng)收賬款余額，考慮了經(jīng)銷(xiāo)商第三方打款沖減應(yīng)收賬款的情況。

③保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人會(huì)計(jì)師對(duì)發(fā)行人第三方打款的內(nèi)部控制程序?qū)嵤┐┬袦y(cè)試，驗(yàn)證發(fā)行人對(duì)第三方打款內(nèi)控制度設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性。

④針對(duì)存在“經(jīng)銷(xiāo)商的合作伙伴和終端客戶”第三方打款的情形，保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人會(huì)計(jì)師核實(shí)經(jīng)銷(xiāo)商的合作伙伴和終端客戶與發(fā)行人不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，并對(duì)內(nèi)銷(xiāo)客戶通過(guò)獲取銷(xiāo)售訂單、發(fā)貨單、銷(xiāo)售發(fā)票等資料核實(shí)銷(xiāo)售收入的真實(shí)性，對(duì)外銷(xiāo)客戶通過(guò)獲取銷(xiāo)售訂單、報(bào)關(guān)單、裝箱單、銷(xiāo)售發(fā)票等資料，同時(shí)結(jié)合海關(guān)證明情況核實(shí)銷(xiāo)售收入的真實(shí)性。

⑤保薦機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師要求主要經(jīng)銷(xiāo)商及其相關(guān)第三方打款人對(duì)報(bào)告期內(nèi)的第三方打款行為分別出具委托付款確認(rèn)函，聲明第三方打款所涉及的委托付款行為系經(jīng)銷(xiāo)商和第三方付款人的真實(shí)意思表示，該委托付款行為不存在任何爭(zhēng)議、糾紛或潛在爭(zhēng)議、糾紛。

【中介機(jī)構(gòu)核查程序的核心就是：內(nèi)控程序嚴(yán)謹(jǐn)并執(zhí)行有效（實(shí)地走訪，函證，穿行測(cè)試），核實(shí)無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系（應(yīng)該是聲明吧），核查相關(guān)單據(jù)，出具確認(rèn)函說(shuō)明沒(méi)有糾紛】

二、同為股份(002835)

1、公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)

公司自設(shè)立以來(lái)一直專(zhuān)注于安防領(lǐng)域，主營(yíng)業(yè)務(wù)為安防視頻監(jiān)控產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售，目前公司主要產(chǎn)品包括硬盤(pán)錄像機(jī)、監(jiān)控?cái)z像機(jī)等。公司具備齊全而完善的產(chǎn)品線，產(chǎn)品覆蓋從模擬標(biāo)清到網(wǎng)絡(luò)高清、模擬高清等多個(gè)系列的前后端安防視頻監(jiān)控產(chǎn)品，在研發(fā)能力、產(chǎn)品質(zhì)量等方面位居安防視頻監(jiān)控行業(yè)前列。

2、發(fā)行前財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

3、第三方回款事項(xiàng)核查

①通過(guò)第三方賬戶回款的基本情況

報(bào)告期內(nèi)，公司通過(guò)第三方賬戶回收賬款的具體情況如下：

報(bào)告期內(nèi)，第三方賬戶回款總金額分別為 8,036.16 萬(wàn)元、7,721.37 萬(wàn)元、9,657.35 萬(wàn)元和 3,881.57 萬(wàn)元，占總銷(xiāo)售回款金額的比例分別為 18.90%、19.27%、19.45%和 16.01%。【第三方賬戶回款的絕對(duì)金額是比較高的，占比接近20%，且沒(méi)有明顯的減少的跡象】

公司獲取了主要客戶提供的的委托付款聲明書(shū)，涵蓋報(bào)告期第三方賬戶回款的金額分別為 6,304.20 萬(wàn)元、6,609.36 萬(wàn)元、8,017.13 萬(wàn)元和 3,335.70 萬(wàn)元，占報(bào)告期總第三方回款金額的比例分別為 78.45%、85.60%、83.02%和 85.94%?！救〉梦懈犊盥暶鲿?shū)的比例還是非常高的，一般在80%以上，工作量還是比較大的】

②第三方賬戶回款具有合理商業(yè)背景

公司客戶委托第三方付款的情況主要分為三類(lèi)： A 委托關(guān)聯(lián)方付款

出于資金臨時(shí)周轉(zhuǎn)、集團(tuán)內(nèi)資金統(tǒng)籌安排的需求，客戶委托其關(guān)聯(lián)方代為向同為數(shù)碼支付貨款。

B 委托客戶付款

公司的客戶與其客戶之間存在基于業(yè)務(wù)往來(lái)的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，同為數(shù)碼的客戶作為債權(quán)人，要求債務(wù)人向第三方同為數(shù)碼支付款項(xiàng)以抵消債務(wù)。

C 委托其他商業(yè)合作伙伴付款

公司境外銷(xiāo)售以美元結(jié)算，跨境結(jié)算美元可能存在交易不便利、時(shí)間較長(zhǎng)等問(wèn)題，客戶通過(guò)其他商業(yè)合作伙伴代為支付美元可提高結(jié)算的便利性；此外，客戶亦存在因短期融資或資金周轉(zhuǎn)的需求而委托商業(yè)合作伙伴向同為數(shù)碼支付貨款的情況。

【專(zhuān)門(mén)對(duì)第三方回款的原因進(jìn)行說(shuō)明，即說(shuō)明這種現(xiàn)象存在是（基于特定的背景下）合理的，而不是公司故意的】

報(bào)告期內(nèi)，公司第三方賬戶回款主要是客戶通過(guò)其關(guān)聯(lián)方或客戶付款所導(dǎo)致，以上兩類(lèi)對(duì)應(yīng)的第三方賬戶回款金額分別為3,669.89萬(wàn)元、3,790.65 萬(wàn)元、4,765.80萬(wàn)元和1,542.75萬(wàn)元，占已提供委托付款聲明書(shū)的第三方賬戶回款金額的比例分別為 58.21%、57.36%、59.44%和 46.25%。

【公司采取的主要措施是取得委托付款聲明書(shū)，但是其他的常規(guī)程序應(yīng)該是也做了的，更具體的信息在發(fā)行保薦工作報(bào)告中也沒(méi)有找到】

三、哈森股份（603958）

《關(guān)于保薦項(xiàng)目重要事項(xiàng)盡職調(diào)查情況問(wèn)核表》是否核查應(yīng)收款項(xiàng)的收回情況，回款資金匯款方與客戶的一致性中提到，“由發(fā)行人提供第三方回款的明細(xì)清單，并說(shuō)明原因，分析合理性.”。

【可能是由于第三方回款的金額比例較小，只是在保薦機(jī)構(gòu)的問(wèn)核表中提了一句，在招股書(shū)中未找到其他任何信息】

四、中新科技（603996）

1、公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)

公司是一家消費(fèi)電子產(chǎn)品ODM生產(chǎn)商，自公司成立以來(lái)，一直主要從事平板電視及平板電腦的研發(fā)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售，主營(yíng)業(yè)務(wù)未發(fā)生重大變化。2015年以來(lái)，公司利用積累的優(yōu)質(zhì)客戶資源，又進(jìn)軍了手機(jī)、筆記本電腦、機(jī)頂盒和DVD等領(lǐng)域，產(chǎn)品線進(jìn)一步完善。

2、發(fā)行前財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

3、第三方回款事項(xiàng)核查（1）基本情況

報(bào)告期內(nèi)，發(fā)行人一直存在銷(xiāo)售回款單位與客戶不一致的問(wèn)題，部分客戶通過(guò)第三方向發(fā)行人回款。

（2）研究、分析情況

發(fā)行人客戶通過(guò)第三方向其回款的主要原因包括：

A、信用證轉(zhuǎn)讓。信用證轉(zhuǎn)讓是指可轉(zhuǎn)讓的信用證的所有權(quán)力全部或部分轉(zhuǎn)讓給信用證獲益者(第一獲益人，即發(fā)行人客戶)所指定的第三者(第二獲益人，即發(fā)行人)。發(fā)行人國(guó)外客戶分別與發(fā)行人、最終客戶簽署貿(mào)易協(xié)議后，最終客戶開(kāi)證行將信用證開(kāi)給發(fā)行人客戶，發(fā)行人客戶根據(jù)其實(shí)際情況將該信用證的貨物單價(jià)、金額、裝運(yùn)期等進(jìn)行部分更改，通過(guò)中間行將更改后的信用證轉(zhuǎn)讓至發(fā)行人；該信用證到期議付時(shí)，由最終客戶的議付行直接向公司付款，從而造成付款方與貿(mào)易合同簽署方不一致的情況。信用證轉(zhuǎn)讓是國(guó)際貿(mào)易中在采用信用證作為結(jié)算方式的情況下的正常現(xiàn)象，付款方與發(fā)行人客戶通常具有貿(mào)易關(guān)系；【其他案例中沒(méi)有提到信用證轉(zhuǎn)讓這個(gè)原因】

B、部分客戶基于資金進(jìn)出的管制或是資金臨時(shí)周轉(zhuǎn)，由該客戶的分子公司或具有關(guān)聯(lián)關(guān)系的公司支付貨款；

C、部分客戶會(huì)在香港尋找采購(gòu)代理商作為其在中國(guó)大陸地區(qū)的采購(gòu)平臺(tái)，利用香港地區(qū)跨境結(jié)算的便利條件，通過(guò)代理商進(jìn)行支付。

（3）問(wèn)題解決情況

項(xiàng)目組向通過(guò)第三方回款的客戶發(fā)函詢證，詢證的內(nèi)容包括客戶是否委托第三方付款，客戶與付款方的關(guān)系以及客戶名稱(chēng)與付款方不一致的原因，該等付款方是否與發(fā)行人具有關(guān)聯(lián)關(guān)系，以及對(duì)回款明細(xì)進(jìn)行確認(rèn)；訪談中國(guó)貿(mào)易促進(jìn)委員會(huì)臺(tái)州市支會(huì)，訪談的內(nèi)容包括了解國(guó)際貿(mào)易中信用證轉(zhuǎn)讓結(jié)算方式的普遍性，國(guó)際貿(mào)易中買(mǎi)方委托第三方付款的通常情況，客戶通過(guò)第三方付款是否符合支付地區(qū)及中國(guó)大陸地區(qū)的法律及貿(mào)易慣例等。

【也是進(jìn)行原因說(shuō)明，發(fā)函證等進(jìn)行確認(rèn)。其中比較新穎的一點(diǎn)是對(duì)行業(yè)相關(guān)的管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行訪談，了解行業(yè)慣例、貿(mào)易習(xí)慣、第三方回款行為的普遍性等情況，增強(qiáng)了原因說(shuō)明的客觀性與可信度。】

五、小結(jié)

實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，第三方回款的現(xiàn)象是比較普遍的。國(guó)內(nèi)的主要原因是經(jīng)銷(xiāo)商規(guī)模小、管理不規(guī)范或者為了少交稅；國(guó)外主要就是匯率、客戶所在國(guó)家的外匯管制、信用證轉(zhuǎn)讓。還有一種正常的第三方回款，那就是大的集團(tuán)內(nèi)部的資金統(tǒng)一管理導(dǎo)致的回款不一致，是客戶的一種正常的現(xiàn)金管理策略。

針對(duì)這種現(xiàn)象，核查的思路一般是：

1、說(shuō)明事實(shí)；

2、分析原因；

3、收集內(nèi)部資料（各種單據(jù)）；

4、客戶函證/訪談/走訪；

5、相關(guān)內(nèi)控制度的完善與檢驗(yàn)。有條件的還可以找相關(guān)的行業(yè)管理部門(mén)聊聊，掌握一下行業(yè)慣例與企業(yè)行為的合理性。

第三方回款還有一個(gè)需要關(guān)注的點(diǎn)，那就是銷(xiāo)售的真實(shí)性，以及回款方與發(fā)行人的關(guān)聯(lián)關(guān)系。正常情況下，回款方都是客戶的關(guān)聯(lián)方、客戶或者代理人。

第二篇：銷(xiāo)售與回款案例

銷(xiāo)售與回款案例：變兩難為雙贏 2005-4-27 8:57【大 中 小】【打印】【我要糾錯(cuò)】

A公司的兩難困境

A公司是江蘇一家以生產(chǎn)電器開(kāi)關(guān)為主的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)，創(chuàng)辦于1980年代初，經(jīng)過(guò)近20年的發(fā)展，已經(jīng)成為擁有600多名員工，年產(chǎn)值近億元的中型企業(yè)，在當(dāng)?shù)匾呀?jīng)小有名氣。前些年，由于A公司的“示范效應(yīng)”，周?chē)懤m(xù)辦起了十幾家同行企業(yè)，從產(chǎn)品到市場(chǎng)，幾乎與A公司完全重合，A公司感到了前所未有的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力。為了維持已有的市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)，A公司對(duì)他們的銷(xiāo)售隊(duì)伍進(jìn)行了大幅度擴(kuò)充，同時(shí)規(guī)定對(duì)于新老客戶允許不同比例的賒銷(xiāo)額度。但是隨著競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，越來(lái)越多的客戶要求增加賒購(gòu)比例甚至全部賒購(gòu)，否則就停止進(jìn)貨。無(wú)奈之下，公司對(duì)賒銷(xiāo)的限制越來(lái)越松，許多銷(xiāo)售員為了多拉客戶、提高銷(xiāo)售業(yè)績(jī)，對(duì)客戶資信狀況沒(méi)有充分調(diào)查了解的情況下貿(mào)然簽訂賒銷(xiāo)合同。到去年底，A公司的應(yīng)收帳款已經(jīng)超過(guò)5000萬(wàn)元，而其中還包括大量顯然已無(wú)法收回的貨款。對(duì)A公司來(lái)說(shuō)，已經(jīng)實(shí)在無(wú)法支撐如此巨大的財(cái)務(wù)包袱，資金周轉(zhuǎn)陷入了困頓。公司總經(jīng)理考慮今后一律禁止賒銷(xiāo)，但這又在公司管理層和銷(xiāo)售部門(mén)中引發(fā)了激烈的爭(zhēng)議，包括銷(xiāo)售經(jīng)理在內(nèi)的一些銷(xiāo)售業(yè)務(wù)骨干甚至表示一旦不允許賒銷(xiāo)就集體辭職。A公司陷入了兩難的境地。賒銷(xiāo)：企業(yè)通向死亡之路？

“不賒銷(xiāo)是等死，賒銷(xiāo)是找死！”這是時(shí)下我國(guó)絕大多數(shù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的一個(gè)真實(shí)寫(xiě)照：一方面，在買(mǎi)方市場(chǎng)條件下，信用交易（賒銷(xiāo)）已成為企業(yè)獲得客戶的必要手段和方式；另一方面，巨大的信用風(fēng)險(xiǎn)又往往使企業(yè)大量賬款被客戶拖欠，造成資金緊張，嚴(yán)重者產(chǎn)生大量呆賬、壞賬，發(fā)生嚴(yán)重經(jīng)營(yíng)虧損，企業(yè)陷入銷(xiāo)售與回款兩難的困境。

筆者認(rèn)為，企業(yè)產(chǎn)生上述兩難問(wèn)題的內(nèi)部原因主要有4個(gè)：

1.為了追求賬面銷(xiāo)售價(jià)值，追求銷(xiāo)售額，甚至不顧自身信用實(shí)力和風(fēng)險(xiǎn)控制能力，隨意向客戶放賬，這無(wú)疑是飲鳩止渴；2.在管理上缺少對(duì)市場(chǎng)信用風(fēng)險(xiǎn)的有效控制，客戶拖欠風(fēng)險(xiǎn)巨大；

3.缺少對(duì)客戶資源（信息）的集中統(tǒng)一管理，時(shí)時(shí)面臨內(nèi)部銷(xiāo)售人員失控的管理風(fēng)險(xiǎn)；4.對(duì)應(yīng)收賬款缺少系統(tǒng)化、科學(xué)化的管理，企業(yè)忙于應(yīng)付長(zhǎng)期拖欠的賬款，忽視了逾期應(yīng)收賬款的“事前”和“事中”控制。

解決方案：全程信用管理

既然賒銷(xiāo)在當(dāng)今的市場(chǎng)環(huán)境中是不可避免的，企業(yè)首先應(yīng)建立科學(xué)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度改革應(yīng)收賬款管理，最關(guān)鍵的是要在企業(yè)內(nèi)部建立一套科學(xué)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度。

建立信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度，就是要從根本上改變上述銷(xiāo)售和管理決策嚴(yán)重失控的局面，在企業(yè)內(nèi)部形成科學(xué)的制約機(jī)制。這種制約機(jī)制的主要特點(diǎn)是，以新增設(shè)的信用管理部門(mén)掌握和評(píng)估客戶資信狀況，對(duì)每筆交易的價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行獨(dú)立的、科學(xué)的、定量化的審核，并以此對(duì)應(yīng)收賬款發(fā)生和運(yùn)行的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)控。

1.實(shí)行客戶資信管理制度

客戶既是企業(yè)最大的財(cái)富來(lái)源，也是風(fēng)險(xiǎn)的最大來(lái)源。強(qiáng)化信用管理，企業(yè)首先應(yīng)注重客戶的資信管理工作。為此，建議企業(yè)建立五項(xiàng)管理制度，即：①客戶信息收集制度；②客戶資信檔案管理制度；③客戶資信調(diào)查管理制度；④客戶信用分析管理制度；⑤客戶群的監(jiān)督與核查制度。

在這些管理制度中，信息管理和資信調(diào)查是兩項(xiàng)核心工作?？蛻舻男畔⒐芾硎切庞蔑L(fēng)險(xiǎn)控制的基礎(chǔ)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)投人一定的人力、物力和財(cái)力，并且應(yīng)當(dāng)作為企業(yè)管理制度中的一項(xiàng)重要內(nèi)容加以貫徹落實(shí)。對(duì)客戶的資信調(diào)查也應(yīng)當(dāng)經(jīng)常化、制度化地進(jìn)行，盲目信任客戶是造成日后拖欠乃至壞賬的根源之一。

2.建立賒銷(xiāo)管理與授信制度

這方面的制度是指企業(yè)在業(yè)務(wù)管理中實(shí)行一套科學(xué)規(guī)范的管理方法和程序，包括：①合同與結(jié)算中的信用風(fēng)險(xiǎn)防范制度；②賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)預(yù)算管理與報(bào)告制度；③客戶信用申請(qǐng)制度；④信用額度稽核制度等十幾項(xiàng)制度措施。

通過(guò)這些制度，可以明確企業(yè)與客戶的信用關(guān)系，分清企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)和各級(jí)決策人員的權(quán)限和責(zé)任，使應(yīng)收賬款控制在一個(gè)合理的范圍之內(nèi)。

授信管理工作的核心是信用限額的制訂，通過(guò)一系列科學(xué)的、定量化的信用評(píng)估、控制方法，形成企業(yè)內(nèi)外的信用制約機(jī)制。比如，對(duì)一個(gè)客戶實(shí)行一定的信用限額，意味著將使客戶、銷(xiāo)售人員、管理決策人員都受到不同程度、不同方式的約束。只有在嚴(yán)格的授信管理制度下，賒銷(xiāo)才會(huì)成為一個(gè)“有計(jì)劃、有成本但是可控”的過(guò)程。

3.完善應(yīng)收賬款管理制度

關(guān)于應(yīng)收賬款管理，許多企業(yè)已制定了一些相應(yīng)的管理制度，但是我們?cè)谡{(diào)查中發(fā)現(xiàn)，這些管理制度還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)管理的要求。存在的主要問(wèn)題是缺少管理的系統(tǒng)性和科學(xué)性。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)分別建立：①應(yīng)收賬款預(yù)算與總量控制制度；②銷(xiāo)售分類(lèi)賬管理制度；③應(yīng)收賬款日常管理制度；④應(yīng)收賬款的跟蹤管理制度；⑤債權(quán)管理制度。應(yīng)用這些管理制度，可以使企業(yè)的應(yīng)收賬款管理工作得到明顯的改善。

在強(qiáng)化信用管理，改進(jìn)應(yīng)收賬款管理的實(shí)踐中，湖南株洲千金藥業(yè)股份公司取得了可觀的成績(jī)：該公司以前也曾為居高不下的應(yīng)收賬款所困擾，通過(guò)實(shí)行一系列的客戶資信管理、應(yīng)收賬款監(jiān)控與核算、賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)審批、債款催收等制度，該公司應(yīng)收賬款的回籠率節(jié)節(jié)高升，1996年為60%，1997年達(dá)到80%，1998年為95%，1999年則高達(dá)99%.在完成了當(dāng)年資金回籠任務(wù)的基礎(chǔ)上，還收回了過(guò)去遺留的賬款200多萬(wàn)元。信用管理給該公司帶來(lái)了巨大的效益。究竟哪些管理技術(shù)措施對(duì)應(yīng)收賬款管理能產(chǎn)生最快、最顯著的作用呢？筆者認(rèn)為如下一些技術(shù)措施是企業(yè)急需掌握和應(yīng)用的：

1.識(shí)別客戶信用，防患于未然

實(shí)踐當(dāng)中，要準(zhǔn)確判斷客戶的信用程度是有相當(dāng)難度的，這不僅是客戶的真實(shí)信息不易獲得；而且評(píng)估的方法也非常重要。為此，我們提出兩項(xiàng)技術(shù)措施。

第一項(xiàng)是專(zhuān)業(yè)資信調(diào)查技術(shù)，對(duì)于重要客戶或風(fēng)險(xiǎn)較高的客戶，企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取資信調(diào)查的手段。專(zhuān)項(xiàng)資信調(diào)查可以在企業(yè)內(nèi)部組織進(jìn)行，也可以委托專(zhuān)業(yè)資信調(diào)查機(jī)構(gòu)進(jìn)行。企業(yè)開(kāi)展資信調(diào)查工作，首先要依賴于自身建立起的“客戶資信數(shù)據(jù)庫(kù)”。為此，我們?cè)O(shè)計(jì)了9個(gè)方面的信息分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)建立數(shù)據(jù)庫(kù)，即：①客戶概況；②歷史背景；③組織管理；④經(jīng)營(yíng)狀況；⑤財(cái)務(wù)狀況；⑥內(nèi)部評(píng)價(jià)；⑦實(shí)地考察；⑧信用記錄；⑨行業(yè)分析。

委托專(zhuān)業(yè)資信調(diào)查機(jī)構(gòu)提供標(biāo)準(zhǔn)的資信報(bào)告也是全面了解客戶的一個(gè)有效方法，尤其是對(duì)于新客戶來(lái)說(shuō)，進(jìn)行一次專(zhuān)門(mén)的資信調(diào)查是非常必要的。有的企業(yè)輕視對(duì)客戶的資信調(diào)查工作，寧愿花幾千元請(qǐng)客戶吃一頓飯，也不肯花幾百元做一次資信調(diào)查。其結(jié)局往往是自食血本無(wú)歸的惡果。

第二項(xiàng)是信用分析技術(shù)。根據(jù)我國(guó)企業(yè)的實(shí)際情況，我們總結(jié)出了兩個(gè)對(duì)客戶信用進(jìn)行評(píng)估較為實(shí)用的方法。一個(gè)是特征分析模型方法，較為專(zhuān)業(yè)，要做18個(gè)因素的評(píng)估，可由專(zhuān)業(yè)人員操作使用。另一個(gè)是經(jīng)驗(yàn)分析方法，這是一種簡(jiǎn)便易于掌握的方法，適用于一般業(yè)務(wù)人員在實(shí)際當(dāng)中應(yīng)用。其基本原理是從6個(gè)基本方面對(duì)客戶狀況做出經(jīng)驗(yàn)性的評(píng)價(jià)，即可對(duì)其信用風(fēng)險(xiǎn)程度做出大致的判斷。這6個(gè)方面是：①客戶背景狀況；②客戶管理水平；③客戶經(jīng)營(yíng)狀況；④客戶償債能力；⑤客戶信用（付款）記錄；⑥客戶行業(yè)狀況。根據(jù)上述信用分析方法，可將客戶的信用狀況和交易價(jià)值進(jìn)行分級(jí)管理。

2.規(guī)范賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)，善用信用政策

企業(yè)在與客戶開(kāi)展賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)時(shí)，必須進(jìn)行專(zhuān)門(mén)的管理，不能與其他形式的業(yè)務(wù)（扣現(xiàn)金銷(xiāo)售、信用證方式等）混淆起來(lái)。因?yàn)橘d銷(xiāo)業(yè)務(wù)面臨的是較高的應(yīng)收賬款成本和可能的拖欠風(fēng)險(xiǎn)，必須實(shí)行專(zhuān)業(yè)化的賒銷(xiāo)管理。其基本管理技術(shù)包括：①賒銷(xiāo)預(yù)算與計(jì)劃；②信用政策制訂；③賒銷(xiāo)客戶選擇；④信用限額控制；⑤貨款回收與報(bào)告。

賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的計(jì)劃管理非常重要。在我們處理過(guò)的千余個(gè)拖欠案例背后，上演的幾乎都是同樣的悲?。汗緦?duì)于總的賒銷(xiāo)額度和現(xiàn)金回收缺少計(jì)劃和預(yù)測(cè)，業(yè)務(wù)人員在銷(xiāo)售任務(wù)壓力下，盲目放賬，管理人員又缺少控制的根據(jù)，結(jié)果造成大量賬款無(wú)法及時(shí)收回，致使流動(dòng)資金緊張。信用政策是指企業(yè)為了鼓勵(lì)和指導(dǎo)信用銷(xiāo)售（賒銷(xiāo)）而采取的一系列優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)和條件。它包括信用期限、現(xiàn)金折扣率、信用標(biāo)準(zhǔn)等。企業(yè)如果沒(méi)有嚴(yán)格合理的信用政策，就會(huì)形成內(nèi)部業(yè)務(wù)員和客戶都有可能任意放長(zhǎng)付款期限、給予過(guò)于寬松的信用標(biāo)準(zhǔn)的情況，使局面無(wú)法收拾。因此，公司的信用政策應(yīng)保持銷(xiāo)售額和收益的同步增長(zhǎng)，并根據(jù)情況及時(shí)做出調(diào)整，同時(shí)必須嚴(yán)格執(zhí)行。在制訂信用政策時(shí)，企業(yè)必須克服如下4個(gè)錯(cuò)誤的觀念：一，對(duì)每個(gè)客戶都可以賒銷(xiāo)；二，用銷(xiāo)售量的增加可以完全彌補(bǔ)拖欠或還賬損失；三，客戶最終總會(huì)付款的；四，客戶永遠(yuǎn)正確。

3.設(shè)立信用額度，堵住拖欠發(fā)生的源頭

實(shí)踐當(dāng)中，發(fā)生較大的客戶拖欠風(fēng)險(xiǎn)主要是由于業(yè)務(wù)人員向客戶賒銷(xiāo)的額度過(guò)大，而管理人員又缺乏一個(gè)科學(xué)審批的標(biāo)準(zhǔn)。因此，建立一套以控制客戶信用額度為核心的“授信管理制度”，是有效控制呆賬、壞賬的關(guān)鍵。

究竟怎樣科學(xué)地確定給予客戶的信用額度？我們推薦給企業(yè)兩類(lèi)技術(shù)方法，即營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)模型分析方法和經(jīng)驗(yàn)性分析方法。營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)模型分析方法是目前國(guó)外較為通用的一種技術(shù)方法，它主要是通過(guò)計(jì)算客戶的“營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)”和財(cái)務(wù)指標(biāo)來(lái)估算客戶的信用價(jià)值和償付能力，可以由公司專(zhuān)業(yè)人員來(lái)開(kāi)發(fā)使用。

經(jīng)驗(yàn)性分析方法是指業(yè)務(wù)人員根據(jù)對(duì)客戶的實(shí)際月銷(xiāo)售量、信用期限、付款速度和拖欠情況等因素作出估算。實(shí)踐中有多種計(jì)算方法：如歷史記錄法、新客戶信用額度確定法、最大值確定法和最小值確定法等等。

在缺少信用額度控制時(shí)，有的公司是被客戶牽著鼻子走，處于非常被動(dòng)的地位。客戶以掌握的貨權(quán)或貨款相要挾，要么停止訂貨，要么不付款。要改變這種被動(dòng)的局面，公司每項(xiàng)賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的審批必須以信用額度作為依據(jù)，任何人不得擅自突破。同時(shí)，信用額度也成為公司約束和調(diào)節(jié)與客戶信用關(guān)系的一個(gè)重要工具，在供貨和回款問(wèn)題上爭(zhēng)取主動(dòng)權(quán)，真正實(shí)現(xiàn)公司對(duì)客戶的直接管理（而不僅僅是銷(xiāo)售人員的間接管理）。

4.強(qiáng)化債權(quán)管理，亡羊補(bǔ)牢猶未晚

從嚴(yán)格意義上講，公司只要形成應(yīng)收賬款，就應(yīng)納入債權(quán)管理的范疇。除了對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施一系列監(jiān)控管理措施之外，對(duì)拖欠賬款的質(zhì)量或收回可能性的分析判斷也很重要。它是企業(yè)清欠和催收工作的一個(gè)重要依據(jù)。為此我們?cè)诠ぷ髦锌偨Y(jié)開(kāi)發(fā)了一套“債權(quán)分析技術(shù)”，即從債權(quán)債務(wù)關(guān)系、拖欠時(shí)間、債務(wù)人償債能力等16個(gè)方面對(duì)一筆拖欠款進(jìn)行綜合分析，從而確定其收回的可能性及應(yīng)采取的追討措施。

強(qiáng)化債權(quán)管理的另一個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)在于收賬職責(zé)和政策的制訂。實(shí)踐當(dāng)中銷(xiāo)售部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)在收賬問(wèn)題上矛盾也十分突出，到底由誰(shuí)收賬？承擔(dān)怎樣的職責(zé)？應(yīng)采取怎樣的步驟？這些都會(huì)對(duì)實(shí)際的收賬效果產(chǎn)生直接的影響。我們提倡收賬職能的專(zhuān)門(mén)化、專(zhuān)業(yè)化，慎重對(duì)待每一步追賬措施。這些都需要企業(yè)仔細(xì)設(shè)計(jì)一套較為嚴(yán)格的債權(quán)管理制度，制訂明確的賬款追收制度。只有這樣，企業(yè)才能避免在賬款追收問(wèn)題上的主觀隨意性，把握最好的追賬時(shí)機(jī)，最大程度地挽回呆賬、壞賬損失。

第三篇：回款承諾書(shū)

回款承諾書(shū)1

xxx公司財(cái)務(wù)部：

xxxx公司現(xiàn)申請(qǐng)發(fā)貨，我司向本公司承諾，截止本單前（包含本單）應(yīng)付賬款全部款項(xiàng)，我方將在20xx年x月x前給貴方結(jié)算。若不能按時(shí)回款，我司將承擔(dān)逾期利息及產(chǎn)生損失的全額賠償責(zé)任。承諾人：xxx 日期：20xx年xx月xx日篇四：(新版)發(fā)貨、回款承諾書(shū)0521 發(fā)貨、回款承諾書(shū) 編號(hào)：bj08052 股份公司財(cái)務(wù)管理部：公司（簡(jiǎn)稱(chēng)）本單申請(qǐng)發(fā)貨：元，請(qǐng)公司予以審批發(fā)貨，本人向公司承諾如下：

1、截至本單申請(qǐng)日之前的超帳期未結(jié)款元，在年 月日前結(jié)清，若不能按期回款或產(chǎn)生損失，本人愿承擔(dān)逾期利息及產(chǎn)生損失的全額賠償責(zé)任。

2、本單發(fā)貨到賬期予以結(jié)清，另外賬期內(nèi)發(fā)貨金額 元，到賬期后可結(jié)算貨款 元，否則承擔(dān)逾期利息及產(chǎn)生損失的全額賠償責(zé)任。

3、待沖金額 元，在年 月 日前處理完畢，若有超過(guò)兩個(gè)月未報(bào)賬，本人愿承擔(dān)逾期未報(bào)帳金額的`1%的罰款。

承諾人（業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字）： 日期：年 月日

擔(dān)保人（分部總經(jīng)理）簽 名：年月日

監(jiān)督、跟蹤人（分部財(cái)務(wù)經(jīng)理）簽名： 年月日

大客戶管理員簽名：年月日

銷(xiāo)售部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽名：年月日

財(cái)務(wù)管理部審核人簽名： 年月日

營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)批準(zhǔn)簽名： 年月 日

副總裁批準(zhǔn)簽名： 年月 日

總裁批準(zhǔn)簽名： 年月 日

回款承諾書(shū)2

銷(xiāo)售人員貨款回籠承諾書(shū)甲方：

乙方（銷(xiāo)售人員姓名）：

為確保公司資金周轉(zhuǎn)正常，為確保應(yīng)收賬款及時(shí)回款，特與銷(xiāo)售人員簽訂以下條約：

一、乙方需提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保人，負(fù)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)連帶責(zé)任。

二、甲方對(duì)乙方的考核管理，除了銷(xiāo)量、網(wǎng)店開(kāi)發(fā)之外，還應(yīng)包括貨款回籠的指標(biāo)，乙方應(yīng)嚴(yán)格遵守甲方規(guī)定的銷(xiāo)售人員銷(xiāo)售、網(wǎng)店開(kāi)發(fā)、應(yīng)收等考核管理細(xì)則。

三、乙方在銷(xiāo)售本公司產(chǎn)品過(guò)程中，由乙方開(kāi)發(fā)的新客戶之賒銷(xiāo)事宜需按甲方信用管理政策報(bào)批核準(zhǔn)。在送貨之前，須與客戶簽訂《商品購(gòu)銷(xiāo)合同》（須含貨款回籠期限）。首批訂單必須有部門(mén)經(jīng)理的簽字和確認(rèn)方能開(kāi)單。

四、在上述《商品購(gòu)銷(xiāo)合同》所規(guī)定的貨款回籠期內(nèi)，由于意料不到的原因造成貨款無(wú)法回收，乙方有義務(wù)全力催討，力爭(zhēng)把損失降到最低，并要酌情扣除乙方當(dāng)月工資的10%-30%，以吸取教訓(xùn)。

五、因銷(xiāo)售人員個(gè)人工作失誤（如未定期拜訪客戶，店開(kāi)張后未定期與客戶的溝通、解決滯銷(xiāo)、臨期產(chǎn)品），導(dǎo)致產(chǎn)品過(guò)期，引起客戶的'投訴和不滿，最終導(dǎo)致“不退貨就不結(jié)帳”的結(jié)果。經(jīng)查明和確認(rèn)后，過(guò)期產(chǎn)品的貨款將直接由乙方全部承擔(dān)。

六、《商品購(gòu)銷(xiāo)合同》所規(guī)定的貨款回款期，如貨款不能按協(xié)議及時(shí)收回，乙方就要及時(shí)上報(bào)甲方，以說(shuō)明情況，并征得甲方同意，方能延長(zhǎng)貨款回籠的日期。否則，其無(wú)法回收的貨款將由乙方全部承擔(dān)。

七、如造成乙方全權(quán)承擔(dān)的貨款無(wú)法回籠，乙方補(bǔ)償方式可通過(guò)甲方逐月扣除乙方部分工資及獎(jiǎng)金的方式陸續(xù)補(bǔ)償，或由擔(dān)保人代為賠償，其補(bǔ)償方式、速度和比例，由雙方協(xié)商解決。在乙方賠償期間，乙方不得提前單方提出辭職，除非甲方愿意提前終止與乙方的聘用合同。

八、其他未盡事宜，由雙方協(xié)商解決。

回款承諾書(shū)3

甲方：________________________（以下簡(jiǎn)稱(chēng)甲方）

供應(yīng)單位：______________________（以下簡(jiǎn)稱(chēng)乙方）

乙方：____________________________

甲乙雙方經(jīng)友好協(xié)商，本著互惠互利的'原則，就甲方委托乙方舉辦的活動(dòng)提供相關(guān)服務(wù)支持等合作，達(dá)成如下條款

第一條：甲方委托乙方就停車(chē)場(chǎng)燈箱廣告提供相應(yīng)活動(dòng)服務(wù)支持項(xiàng)目。

第二條：甲方委托乙方在停車(chē)場(chǎng)燈箱廣告投放的31天項(xiàng)目中提供相關(guān)汽車(chē)咨詢服務(wù)人員、專(zhuān)業(yè)設(shè)計(jì)技術(shù)支持服務(wù)等項(xiàng)目，甲方應(yīng)提前以郵件形式提出需求申請(qǐng)，乙方應(yīng)根據(jù)甲方需求，配合提供甲方提出服務(wù)支持要求。

第三條：乙方根據(jù)甲方提供的活動(dòng)需求，安排相關(guān)支持項(xiàng)目，以服務(wù)甲方活動(dòng)之安排。

第五條：收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和方式

本協(xié)議經(jīng)雙方共同協(xié)商后甲方需支付乙方相應(yīng)的支持服務(wù)費(fèi)，金額為￥_____________元人民幣，

大寫(xiě)：叁萬(wàn)伍仟貳佰元整。

服務(wù)費(fèi)在此項(xiàng)目結(jié)束后15日內(nèi)支付。

收款單位信息

單位名稱(chēng)：_________有限公司

賬號(hào)：_______________

開(kāi)戶行：招商銀行______分行高新支行

回款承諾書(shū)4

股份公司財(cái)務(wù)管理部：

公司（簡(jiǎn)稱(chēng)）本單申請(qǐng)發(fā)貨：__元，請(qǐng)公司予以審批發(fā)貨，本人向公司承諾如下：

1、截至本單申請(qǐng)日之前的超帳期未結(jié)款__元，在__年__月__日前結(jié)清，若不能按期回款或產(chǎn)生損失，本人愿承擔(dān)逾期利息及產(chǎn)生損失的.全額賠償責(zé)任。

2、本單發(fā)貨到賬期予以結(jié)清，另外賬期內(nèi)發(fā)貨金額 元，到賬期后可結(jié)算貨款 元，否則承擔(dān)逾期利息及產(chǎn)生損失的全額賠償責(zé)任。

3、待沖金額__元，在__年__月__日前處理完畢，若有超過(guò)兩個(gè)月未報(bào)賬，本人愿承擔(dān)逾期未報(bào)帳金額的1%的罰款。

承諾人：

日期：

回款承諾書(shū)5

股份公司財(cái)務(wù)管理部：

公司（簡(jiǎn)稱(chēng)）本單申請(qǐng)發(fā)貨： 元，請(qǐng)公司予以審批發(fā)貨，本人向公司

承諾如下：

1、截至本單申請(qǐng)日之前的超帳期未結(jié)款 元，在 年 月 日前結(jié)清，

若不能按期回款或產(chǎn)生損失，本人愿承擔(dān)逾期利息及產(chǎn)生損失的全額賠償責(zé)任。

2、本單發(fā)貨到賬期予以結(jié)清，另外賬期內(nèi)發(fā)貨金額 元，到賬期后可結(jié)算貨款 元，否則承擔(dān)逾期利息及產(chǎn)生損失的全額賠償責(zé)任。

3、待沖金額 元，在 年 月 日前處理完畢，若有超過(guò)兩個(gè)月未報(bào)賬，本

人愿承擔(dān)逾期未報(bào)帳金額的`1%的罰款。

承諾人（業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字）： 日期： 年 月 日

擔(dān)保人（分部總經(jīng)理）簽 名： 年 月 日 監(jiān)督、跟蹤人（分部財(cái)

務(wù)經(jīng)理）簽名： 年 月 日 大客戶管理員簽名： 年

月 日 銷(xiāo)售部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽名： 年 月 日 財(cái)務(wù)管理部審核人簽

名： 年 月 日 營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)批準(zhǔn)簽名： 年

月 日 副總裁批準(zhǔn)簽名： 年 月 日 總裁批準(zhǔn)簽名： 年 月 日

回款承諾書(shū)6

承諾人：___________，***************有限公司職工。 身份證號(hào)：_________________家庭住址：_______________________ 承諾事項(xiàng)：

一、本人現(xiàn)為_(kāi)____________________擔(dān)保承諾，欠款金 額_____________________

二、根據(jù)公司不準(zhǔn)賒銷(xiāo)的規(guī)定，本人擔(dān)保承諾貨到客戶處，并于_______年____月___日

前收回貨款。若本人違反了上述規(guī)定，發(fā)生貨到不能同時(shí)收回貨款的情況，則一定按公司規(guī)

定的最后期限完全收回貨款；否則本人在最后期限到來(lái)前代客戶付清全部貨款后，本人負(fù)責(zé)

向客戶追償，追償過(guò)程中所發(fā)生的'一切費(fèi)用和后果由本人完全承擔(dān)。

三、為確保第一條承諾的實(shí)現(xiàn)，________________（身份證號(hào)： ）

做審批擔(dān)保并承擔(dān)連帶清償責(zé)任。

四、本擔(dān)保承諾人和審批擔(dān)保人簽字之日起生效，至貨款和違約利息全部收回日廢止 審批擔(dān)保人：__________ 承諾擔(dān)保人：__________ ______年___月___日篇二：銷(xiāo)售回款承諾書(shū) 重慶多耐達(dá)科技有限公司銷(xiāo)售回款承諾書(shū)

財(cái)務(wù)部、物資部：

本人申請(qǐng)為（客戶名稱(chēng)）發(fā)貨，銷(xiāo)售產(chǎn)品總金額 元，

請(qǐng)公司予以審批發(fā)貨。

本人向公司承諾：

本單貨發(fā)后，由本人負(fù)責(zé)回款，回款周期為一個(gè)月，即回款日期不得遲于若逾期，本人

愿意承擔(dān)產(chǎn)生損失的全部賠償責(zé)任。承諾人（業(yè)務(wù)人）簽字：財(cái)務(wù)部確認(rèn)簽字：

物資部確認(rèn)簽字：

總經(jīng)理確認(rèn)簽字：備注：1、款到后應(yīng)及時(shí)向出納報(bào)告并結(jié)清賬款；

2、此承諾書(shū)簽字確認(rèn)后保存于出納處，業(yè)務(wù)人員結(jié)清款項(xiàng)后可退回。篇三：回款承諾書(shū)回 款 承 諾 書(shū) xxxxxx：

我司與貴司本著友好合作原則，就我司處理拖欠貴司貨款事宜達(dá)成如下協(xié)議：我司鄭重

承諾將于20xx年月日之前將所有拖欠的貨款全部支付給貴司。我司承諾在這期間，分

次歸還。

1、20xx年日之前歸還人民幣）如未按時(shí)歸還，每天按逾期金額的千分之五支付違約金；2、20xx年月日之前歸還人民幣萬(wàn)元整（￥ ）如未按時(shí)歸還，每天按逾期金額的千分之

五支付違約金；

3、20xx年月日之前歸還人民幣萬(wàn)元整（￥ ）如未按時(shí)歸還，每天按逾期金額的千分之

五支付違約金；

在此期間，若有轉(zhuǎn)移資產(chǎn)、抽逃資金、企業(yè)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)困難等可能導(dǎo)致拖延或無(wú)法歸還拖

欠貨款的相關(guān)情況，貴司可要求我司提前支付全部拖欠的貨款。我司承諾：若不按上述期限

及時(shí)歸還拖欠貨款的，愿承擔(dān)一切法律后果及賠償貴司的所有經(jīng)濟(jì)損失（包括但不限于利息、

違約金、訴訟費(fèi)、律師費(fèi)、差旅費(fèi)、評(píng)估費(fèi)、拍賣(mài)費(fèi)等實(shí)現(xiàn)債權(quán)的費(fèi)用）。特此承諾！承諾人（公司名稱(chēng)）：

二〇一四年月日

回款承諾書(shū)7

股份公司財(cái)務(wù)管理部：

公司（簡(jiǎn)稱(chēng)）本單申請(qǐng)發(fā)貨： 元，請(qǐng)公司予以審批發(fā)貨，本人向公司承諾如下：

1、截至本單申請(qǐng)日之前的超帳期未結(jié)款 元，在 年 月 日前結(jié)清，若不能按期回款或產(chǎn)生損失，本人愿承擔(dān)逾期利息及產(chǎn)生損失的全額賠償責(zé)任。

2、本單發(fā)貨到賬期予以結(jié)清，另外賬期內(nèi)發(fā)貨金額 元，到賬期后可結(jié)算貨款 元，否則承擔(dān)逾期利息及產(chǎn)生損失的`全額賠償責(zé)任。

3、待沖金額 元，在 年 月 日前處理完畢，若有超過(guò)兩個(gè)月未報(bào)賬，本人愿承擔(dān)逾期未報(bào)帳金額的1%的罰款。

承諾人（業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字）： 日期： 年 月 日

擔(dān)保人（分部總經(jīng)理）簽 名： 年 月 日

監(jiān)督、跟蹤人（分部財(cái)務(wù)經(jīng)理）簽名： 年 月 日 大客戶管理員簽名： 年 月 日

銷(xiāo)售部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽名： 年 月 日

財(cái)務(wù)管理部審核人簽名： 年 月 日 營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)批準(zhǔn)簽名：

年 月 日 副總裁批準(zhǔn)簽名： 年 月 日

總裁批準(zhǔn)簽名： 年 月 日

回款承諾書(shū)8

______：

我司與貴司本著友好合作原則，就我司處理拖欠貴司貨款事宜達(dá)成如下協(xié)議：我司鄭重承諾將于20__年 月 日之前將所有拖欠的貨款全部支付給貴司。我司承諾在這期間，分 次歸還。

1、20__年日之前歸還人民幣）如未按時(shí)歸還，每天按逾期金額的千分之五支付違約金；

2、20__ 年 月 日之前歸還人民幣 萬(wàn)元整（￥ ）如未按時(shí)歸還，每天按逾期金額的千分之五支付違約金；

3、20__ 年 月 日之前歸還人民幣 萬(wàn)元整（￥ ）如未按時(shí)歸還，每天按逾期金額的千分之五支付違約金；

在此期間，若有轉(zhuǎn)移資產(chǎn)、抽逃資金、企業(yè)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)困難等可能導(dǎo)致拖延或無(wú)法歸還拖欠貨款的相關(guān)情況，貴司可要求我司提前支付全部拖欠的貨款。我司承諾：若不按上述期限及時(shí)歸還拖欠貨款的.，愿承擔(dān)一切法律后果及賠償貴司的所有經(jīng)濟(jì)損失（包括但不限于利息、違約金、訴訟費(fèi)、律師費(fèi)、差旅費(fèi)、評(píng)估費(fèi)、拍賣(mài)費(fèi)等實(shí)現(xiàn)債權(quán)的費(fèi)用）。

特此承諾！

承諾人（公司名稱(chēng)）：

二〇__ 年 月 日

回款承諾書(shū)9

回款約定協(xié)議書(shū) 甲方： 乙方:

乙方從甲方所購(gòu)產(chǎn)品 ，經(jīng)雙方協(xié)定后約定于

年 月 日將貨款（大寫(xiě)） ，(小寫(xiě)) 付清。 本協(xié)議一式二份，雙方各執(zhí)一份，二方簽字蓋章后生效。 甲方（蓋章）： 乙方（蓋章）： 責(zé)任人：簽約日期： 簽約日期：篇五：銷(xiāo)售人員貨款承諾書(shū) 銷(xiāo)售人員貨款回籠承諾書(shū)甲方：

乙方（銷(xiāo)售人員姓名）：

為確保公司資金周轉(zhuǎn)正常，為確保應(yīng)收賬款及時(shí)回款，特與銷(xiāo)售人員簽訂以下條約：

一、乙方需提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保人，負(fù)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)連帶責(zé)任。

二、甲方對(duì)乙方的考核管理，除了銷(xiāo)量、網(wǎng)店開(kāi)發(fā)之外，還應(yīng)包括貨款回籠的指標(biāo)，乙

方應(yīng)嚴(yán)格遵守甲方規(guī)定的銷(xiāo)售人員銷(xiāo)售、網(wǎng)店開(kāi)發(fā)、應(yīng)收等考核管理細(xì)則。

三、乙方在銷(xiāo)售本公司產(chǎn)品過(guò)程中，由乙方開(kāi)發(fā)的新客戶之賒銷(xiāo)事宜需按甲方信用管理

政策報(bào)批核準(zhǔn)。在送貨之前，須與客戶簽訂《商品購(gòu)銷(xiāo)合同》（須含貨款回籠期限）。首批訂

單必須有部門(mén)經(jīng)理的`簽字和確認(rèn)方能開(kāi)單。

四、在上述《商品購(gòu)銷(xiāo)合同》所規(guī)定的貨款回籠期內(nèi)，由于意料不到的原因造成貨款無(wú)

法回收，乙方有義務(wù)全力催討，力爭(zhēng)把損失降到最低，并要酌情扣除乙方當(dāng)月工資的10%-30%，

以吸取教訓(xùn)。

五、因銷(xiāo)售人員個(gè)人工作失誤（如未定期拜訪客戶，店開(kāi)張后未定期與客戶的溝通、解

決滯銷(xiāo)、臨期產(chǎn)品），導(dǎo)致產(chǎn)品過(guò)期，引起客戶的投訴和不滿，最終導(dǎo)致“不退貨就不結(jié)帳”

的結(jié)果。經(jīng)查明和確認(rèn)后，過(guò)期產(chǎn)品的貨款將直接由乙方全部承擔(dān)。

六、《商品購(gòu)銷(xiāo)合同》所規(guī)定的貨款回款期，如貨款不能按協(xié)議及時(shí)收回，乙方就要及

時(shí)上報(bào)甲方，以說(shuō)明情況，并征得甲方同意，方能延長(zhǎng)貨款回籠的日期。否則，其無(wú)法回收

的貨款將由乙方全部承擔(dān)。

七、如造成乙方全權(quán)承擔(dān)的貨款無(wú)法回籠，乙方補(bǔ)償方式可通過(guò)甲方逐月扣除乙方部分

工資及獎(jiǎng)金的方式陸續(xù)補(bǔ)償，或由擔(dān)保人代為賠償，其補(bǔ)償方式、速度和比例，由雙方協(xié)商

解決。在乙方賠償期間，乙方不得提前單方提出辭職，除非甲方愿意提前終止與乙方的聘用

合同。

八、其他未盡事宜，由雙方協(xié)商解決。

回款承諾書(shū)10

根據(jù)六和集團(tuán)有關(guān)資金管理規(guī)定，為確保借款的安全性、流動(dòng)性和效益性，承諾如下：

一、按照公司借款操作程序，認(rèn)真進(jìn)行考察，并向?yàn)I州和興牧擔(dān)保有限公司提供詳細(xì)的調(diào)查報(bào)告。

二、認(rèn)真監(jiān)督借款的`使用，保證借款按期收回。

三、對(duì)提供的所有借款資料的真實(shí)性負(fù)全責(zé)。

四、保證不發(fā)放人情關(guān)系借款，不以借謀私。

五、負(fù)責(zé)借款的催收，直至借款收清為止。

六、對(duì)所經(jīng)手發(fā)放的借款負(fù)第一責(zé)任人責(zé)任，并按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賠償。

承諾人：

日期：

回款承諾書(shū)11

______：

我司與貴司本著友好合作原則，就我司處理拖欠貴司貨款事宜達(dá)成如下協(xié)議：我司鄭重承諾將于20_年 月 日之前將所有拖欠的貨款全部支付給貴司。我司承諾在這期間，分次歸還。

1、20__年日之前歸還人民幣）如未按時(shí)歸還，每天按逾期金額的千分之五支付違約金；

2、20__ 年 月 日之前歸還人民幣 萬(wàn)元整（￥ ）如未按時(shí)歸還，每天按逾期金額的.千分之五支付違約金；

3、20__ 年 月 日之前歸還人民幣 萬(wàn)元整（￥ ）如未按時(shí)歸還，每天按逾期金額的千分之五支付違約金；

在此期間，若有轉(zhuǎn)移資產(chǎn)、抽逃資金、企業(yè)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)困難等可能導(dǎo)致拖延或無(wú)法歸還拖欠貨款的相關(guān)情況，貴司可要求我司提前支付全部拖欠的貨款。我司承諾：若不按上述期限及時(shí)歸還拖欠貨款的，愿承擔(dān)一切法律后果及賠償貴司的所有經(jīng)濟(jì)損失（包括但不限于利息、違約金、訴訟費(fèi)、律師費(fèi)、差旅費(fèi)、評(píng)估費(fèi)、拍賣(mài)費(fèi)等實(shí)現(xiàn)債權(quán)的費(fèi)用）。

特此承諾！

承諾人（公司名稱(chēng)）：

__年 月 日

回款承諾書(shū)12

重慶多耐達(dá)科技有限公司

財(cái)務(wù)部、物資部：

本人申請(qǐng)為 （客戶名稱(chēng)）發(fā)貨，銷(xiāo)售產(chǎn)品總金額 元，請(qǐng)公司予以審批發(fā)貨。

本人向公司承諾：

本單貨發(fā)后，由本人負(fù)責(zé)回款，回款周期為一個(gè)月，即回款日期不得遲于若逾期，本人愿意承擔(dān)產(chǎn)生損失的全部賠償責(zé)任。

承諾人（業(yè)務(wù)人）簽字：

財(cái)務(wù)部確認(rèn)簽字：

物資部確認(rèn)簽字：

總經(jīng)理確認(rèn)簽字：

備注：1、款到后應(yīng)及時(shí)向出納報(bào)告并結(jié)清賬款；

2、此承諾書(shū)簽字確認(rèn)后保存于出納處，業(yè)務(wù)人員結(jié)清款項(xiàng)后可退回。

回款承諾書(shū)13

承諾人：___________，______________________________有限公司職工。

身份證號(hào)：_________________

家庭住址：_______________________

承諾事項(xiàng)：

一、本人現(xiàn)為_(kāi)____________________擔(dān)保承諾，欠款金額_____________________

二、根據(jù)公司不準(zhǔn)賒銷(xiāo)的規(guī)定，本人擔(dān)保承諾貨到客戶處，并_______年____月___日

前收回貨款。若本人違反了上述規(guī)定，發(fā)生貨到不能同時(shí)收回貨款的情況，則一定按公司規(guī)

定的.最后期限完全收回貨款；否則本人在最后期限到來(lái)前代客戶付清全部貨款后，本人負(fù)責(zé)

向客戶追償，追償過(guò)程中所發(fā)生的一切費(fèi)用和后果由本人完全承擔(dān)。

三、為確保第一條承諾的實(shí)現(xiàn)，________________（身份證號(hào)：）

做審批擔(dān)保并承擔(dān)連帶清償責(zé)任。

四、本擔(dān)保承諾人和審批擔(dān)保人簽字之日起生效，至貨款和違約利息全部收回日廢止審批擔(dān)保人：__________承諾擔(dān)保人：________________年___月___日

銷(xiāo)售人員貨款回籠承諾書(shū)甲方：_____________________

乙方（銷(xiāo)售人員姓名）：____________________________

回款承諾書(shū)14

財(cái)務(wù)部、物資部：

本人申請(qǐng)為（客戶名稱(chēng)）發(fā)貨，銷(xiāo)售產(chǎn)品總金額__元，請(qǐng)公司予以審批發(fā)貨。

本人向公司承諾：

本單貨發(fā)后，由本人負(fù)責(zé)回款，回款周期為一個(gè)月，即回款日期不得遲于若逾期，本人愿意承擔(dān)產(chǎn)生損失的全部賠償責(zé)任。

承諾人（業(yè)務(wù)人）簽字：

財(cái)務(wù)部確認(rèn)簽字：

物資部確認(rèn)簽字：

總經(jīng)理確認(rèn)簽字：

備注：

1、款到后應(yīng)及時(shí)向出納報(bào)告并結(jié)清賬款；

2、此承諾書(shū)簽字確認(rèn)后保存于出納處，業(yè)務(wù)人員結(jié)清款項(xiàng)后可退回。

承諾人：

日期：

回款承諾書(shū)15

TO:

客戶名稱(chēng)：

聯(lián)系人：

地址：

電話：組織機(jī)構(gòu)代碼（身份號(hào)碼）：

截止至 年 月 日，貴公司尚欠我公司貨款（大寫(xiě)）

敬請(qǐng)核對(duì)確認(rèn)及時(shí)回款，如若需延期付款的，依公司給予的信用額度規(guī)定，請(qǐng)如實(shí)填寫(xiě)以下還款計(jì)劃書(shū)并確認(rèn)回函，謝謝！

_________有限公司

第四篇：回款協(xié)議書(shū)

編號(hào):

回款協(xié)議書(shū)

甲方（買(mǎi)方）：

乙方（經(jīng)銷(xiāo)商）：

丙方（銀行）：

就乙方向丙方申請(qǐng)授信以保證甲方供應(yīng)的事項(xiàng)，甲、乙、丙三方協(xié)商一致，達(dá)成如下協(xié)議：

第一條：根據(jù)甲方與乙方購(gòu)銷(xiāo)合同條款規(guī)定，貨到甲方指定地點(diǎn)驗(yàn)收合格后甲方應(yīng)按購(gòu)銷(xiāo)合同約定的付款期限付款，有關(guān)應(yīng)付款項(xiàng)將直接匯入乙方在丙方開(kāi)立的賬戶，乙方名稱(chēng)：；開(kāi)戶行名稱(chēng)：；賬號(hào)：。

第二條：上述賬戶為甲方與乙方之間的唯一結(jié)算賬戶，未經(jīng)丙方書(shū)面同意，甲乙雙方不得更改。乙方在已經(jīng)履行購(gòu)銷(xiāo)合同全部義務(wù)和責(zé)任后，如甲方未按上述協(xié)議條款執(zhí)行的，甲方同意以應(yīng)付而未付往乙方在丙方開(kāi)立賬號(hào)的金額為限對(duì)丙方承擔(dān)責(zé)任。

第三條：乙方將以甲方為付款人的應(yīng)收賬款全部質(zhì)押給丙方，甲方已經(jīng)知悉了該事項(xiàng)，對(duì)此不持異議。

第四條：其他未盡事宜，由甲、乙、丙三方協(xié)商解決。

第五條：本協(xié)議一式三份，三方各執(zhí)一份，三方簽字蓋章后生效。

第六條：本協(xié)議有效期截止為年月日。

甲方（蓋章）：乙方（蓋章）：丙方（蓋章）：

簽約日期：簽約日期：簽約日期：

第五篇：回款作業(yè)指導(dǎo)書(shū)

國(guó)際業(yè)務(wù)合同回款作業(yè)指導(dǎo)書(shū)

一、目的規(guī)范國(guó)際業(yè)務(wù)合同回款的流程，明確責(zé)任人的職責(zé)，提高回款質(zhì)量

二、范圍

國(guó)際業(yè)務(wù)沒(méi)有完全回款的合同

三、職責(zé)

1，銷(xiāo)售經(jīng)理負(fù)責(zé)在各個(gè)回款點(diǎn)進(jìn)行催款和回款；

2，商務(wù)專(zhuān)員負(fù)責(zé)在各個(gè)回款點(diǎn)前提醒銷(xiāo)售經(jīng)理回款；

3，銷(xiāo)售經(jīng)理提供客戶匯款水單后，商務(wù)專(zhuān)員登錄Ehetong，分配合同、金額；

4，對(duì)印度合作伙伴的合同回款，商務(wù)專(zhuān)員按照約定付款方式、時(shí)間，及時(shí)跟進(jìn)合同回款情況，回款后，商務(wù)專(zhuān)員登錄Ehetong，分配合同、金額；

四、程序

1，在合同簽訂、收到正式訂單后，商務(wù)專(zhuān)員及相關(guān)項(xiàng)目經(jīng)理共同制作本項(xiàng)目的“回款計(jì)劃?rùn)z查表”，將合同（訂單）中約定的回款時(shí)間點(diǎn)或回款觸發(fā)點(diǎn)（后稱(chēng)檢查點(diǎn)）記錄于表中，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理確認(rèn)后由商務(wù)專(zhuān)員保存管理；

2，通關(guān)一周內(nèi)，商務(wù)專(zhuān)員登錄外管局監(jiān)測(cè)網(wǎng)站，對(duì)回款條款進(jìn)行申報(bào)，對(duì)因系統(tǒng)問(wèn)題或?qū)嶋H回款時(shí)間不確定等問(wèn)題造成的申報(bào)不成功，準(zhǔn)備全套單據(jù)，到外管局進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)申報(bào)；

3，在合同執(zhí)行至檢查點(diǎn)時(shí)，銷(xiāo)售員須完成相應(yīng)的回款計(jì)劃，如果是不確定的檢查點(diǎn)，比如由生產(chǎn)環(huán)節(jié)、運(yùn)輸環(huán)節(jié)決定的檢查點(diǎn)，由商務(wù)專(zhuān)員提醒銷(xiāo)售員進(jìn)行回款；

4，如果由于現(xiàn)實(shí)情況，在銷(xiāo)售員努力下買(mǎi)方仍不能按時(shí)回款的，由銷(xiāo)售員提出書(shū)面申請(qǐng)、買(mǎi)方回款計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后可以將檢查點(diǎn)根據(jù)實(shí)際情況后延。相關(guān)申請(qǐng)、買(mǎi)方回款計(jì)劃或電話記錄同“回款計(jì)劃?rùn)z查表”一并保存。

5，對(duì)直接和國(guó)外客戶簽單的合同，財(cái)務(wù)通知回款后，商務(wù)專(zhuān)員按要求準(zhǔn)備合同、發(fā)票（正本）交給財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)同銀行結(jié)匯；

6，款到公司賬戶后，商務(wù)專(zhuān)員登陸ehetong進(jìn)行合同分配，認(rèn)領(lǐng)款項(xiàng)；

7，回款統(tǒng)計(jì)，包括但不限于：訂單號(hào)，回款比例，金額，回款時(shí)間。

五、應(yīng)保存的記錄

1、回款計(jì)劃?rùn)z查表

2、延時(shí)付款申請(qǐng)

3、回款計(jì)劃

4、合同

5、發(fā)票

說(shuō)明：所有紙質(zhì)文件以合同號(hào)為依據(jù)，同合同保存在同一文件夾，方便追溯查找。