第一篇：信用社(銀行)年度風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)狀況分析報(bào)告

信用社(銀行)年度風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)狀況分析報(bào)告

***年，全市**信用社系統(tǒng)，以清收盤(pán)活為主線，以資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管和保全信貸資產(chǎn)為重點(diǎn)，在防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)等方面做了大量工作，取得了明顯成效。但由于受諸多因素的影響，全市信用社的不良貸款總額較大，占比較高，防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的任務(wù)仍然十分艱巨。

一、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)狀況

至12月底，全市**信用社各項(xiàng)貸款余額為*****萬(wàn)元，其中不良貸款余額****萬(wàn)元，較年初下降****萬(wàn)元；占比為**%，較年初下降*個(gè)百分點(diǎn)。全市**信用社不良貸款占比高于全市各金融機(jī)構(gòu)平均水平*個(gè)百分點(diǎn)，自高到低，列*行、*行之后，居第3位。

目前，全市**信用社的不良貸款結(jié)構(gòu)出現(xiàn)了“兩頭小，中間大”現(xiàn)象，即逾期貸款、呆帳貸款占比較小，呆滯貸款占比較大。

（一）逾期貸款占比和絕對(duì)額均有所下降。12月底，逾期貸款余額***萬(wàn)元，比年初減少*萬(wàn)元；逾期貸款占各項(xiàng)貸款的*%，比年初下降了*個(gè)百分點(diǎn)。逾期貸款的變化情況是：逾期轉(zhuǎn)入呆滯***萬(wàn)元，清收盤(pán)活***萬(wàn)元，新發(fā)生逾期貸款***萬(wàn)元。

（二）呆滯貸款在不良貸款中所占份額較大。12月底，呆滯貸款余額****萬(wàn)元，比年初增加****萬(wàn)元；呆滯貸款占各項(xiàng)貸款的*%，比年初上長(zhǎng)*個(gè)百分點(diǎn)。呆滯貸款的增減變化情況是：今年累計(jì)清收***萬(wàn)元，盤(pán)活****萬(wàn)元、轉(zhuǎn)呆帳貸款**萬(wàn)元，從逾期轉(zhuǎn)入***萬(wàn)元。從呆滯貸款轉(zhuǎn)入呆帳貸款**萬(wàn)元，從逾期貸款轉(zhuǎn)入呆滯貸款***萬(wàn)元，說(shuō)明有***萬(wàn)元的不良貸款進(jìn)一步惡化升級(jí)。

（三）呆帳貸款略有上升。12月底，呆帳貸款余額***萬(wàn)元，比年初增加**萬(wàn)元；呆帳貸款占各項(xiàng)貸款的*%，比年初上升了*個(gè)百分點(diǎn)。呆帳貸款的增減變化情況是：今年累計(jì)清收**萬(wàn)元，盤(pán)活**萬(wàn)元，核銷**萬(wàn)元，從逾期、呆滯轉(zhuǎn)入***萬(wàn)元。

全年通過(guò)清收、盤(pán)活等因素，共搞活不良貸款****萬(wàn)元，但同期又新出現(xiàn)不良貸款***萬(wàn)元，二項(xiàng)相抵，全社不良貸款余額比年初凈下降****萬(wàn)元。

從貸款風(fēng)險(xiǎn)分布分析（略）

二、原因分析

****年，全市**信用社不良貸款盡管有所下降，但下降幅度較小，原因是多方面的，有客觀方面的，但更多的是主觀方面的原因。概括起來(lái)，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）以前年度不良貸款的反映不夠充分，第四季度據(jù)實(shí)反映，致使不良貸款大幅度上升。（略）

（二）在國(guó)家行業(yè)、環(huán)保政策調(diào)整中，貸款損失較大。中小企業(yè)多是信用社信貸投向的一大特點(diǎn)，這些企業(yè)因高消耗、高污染、高成本，掠奪式發(fā)展，成為國(guó)家綜合治理的重要對(duì)象。據(jù)調(diào)查統(tǒng)計(jì)，自1996年以來(lái)，因取締、關(guān)?！笆逋列　逼髽I(yè)，治理淮河，關(guān)閉小水泥、小煤窯，使全社貸款客戶大批關(guān)閉和破產(chǎn)。僅今年清理小鋼廠一項(xiàng)，與信用社有貸款關(guān)系的企業(yè)就有**戶，涉及貸款本金****萬(wàn)元，這些貸款的大部分已成為“雙呆”。

（三）“借新還舊”等技術(shù)操作性問(wèn)題增加了部分不良貸款。（略）

（四）改制企業(yè)的金融債權(quán)得不到有效維護(hù)。據(jù)調(diào)查，****年與往年相比，改制企業(yè) 逃廢債的企業(yè)比重增多，在全市**信用社開(kāi)戶的改制企業(yè)*家，貸款本金****萬(wàn)元，利息***萬(wàn)元。其中逃廢債企業(yè)*戶，占比**%，逃廢貸款本金***萬(wàn)元，利息***萬(wàn)元，分別占全部改制企業(yè)貸款本金和利息的**%和**%。

（五）內(nèi)部管理機(jī)制不夠完善，是不良貸款增加的又一個(gè)重要原因。長(zhǎng)期以來(lái)，自上而下對(duì)不良貸款的管理缺乏有效的硬性約束，重放輕管，重放輕收，對(duì)形成不良貸款的原因查的不清、保全措施落的不實(shí)、責(zé)任人界定不明、責(zé)任追究流于形式，貸款質(zhì)量好壞與社領(lǐng)導(dǎo)及信貸員等有關(guān)人員的個(gè)人利益掛鉤不緊，致使不良貸款只增不減。此外，個(gè)別社領(lǐng)導(dǎo)“政績(jī)觀”不夠端正，片面考慮局部與短期利益，缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)觀點(diǎn)和全局觀念，對(duì)貸款形態(tài)的認(rèn)定很不嚴(yán)肅，存在著人為掩蓋或抬高不良貸款基數(shù)等虛假行為。

三、存在的幾個(gè)主要問(wèn)題

……

（一）少數(shù)社資產(chǎn)質(zhì)量仍然不實(shí)。（略）

（二）前清后增問(wèn)題較為突出。（略）

（三）新發(fā)放貸款潛在風(fēng)險(xiǎn)較大。（略）

（四）少數(shù)社在財(cái)力上對(duì)清收盤(pán)活工作傾斜力度不夠。（略）

四、目標(biāo)與措施

****年是……的一年，也是深化體制改革，擴(kuò)大開(kāi)放的重要一年。在新的一年里，全市信用社系統(tǒng)保證清收不良貸款本金****萬(wàn)元，盤(pán)活不良貸款本金****萬(wàn)元，使不良貸款占比下降*個(gè)百分點(diǎn)，促進(jìn)全社信貸資產(chǎn)質(zhì)量的提高和經(jīng)營(yíng)狀況的好轉(zhuǎn)。

（一）堅(jiān)持不良貸款認(rèn)定與責(zé)任追究相結(jié)合。今后對(duì)從正常貸款調(diào)入不良類貸款，以及不良貸款升級(jí)都要堅(jiān)持嚴(yán)格認(rèn)定制度，不得隨意調(diào)整。不良貸款認(rèn)定要堅(jiān)持逐筆審查、明確責(zé)任、分級(jí)審批、規(guī)范運(yùn)作的原則，嚴(yán)格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、認(rèn)定程序和審批權(quán)限。特別是對(duì)發(fā)生新的不良貸款，要作為重大差錯(cuò)事故來(lái)對(duì)待，切實(shí)堅(jiān)持“三個(gè)不放過(guò)”，即形成不良貸款的原因未查清不放過(guò)，清收保全措施未落實(shí)不放過(guò)，責(zé)任人未處理不放過(guò)……防止不良貸款邊清邊增，前清后增。

（二）清收不良貸款，既要有打“持久戰(zhàn)”的組織準(zhǔn)備、思想準(zhǔn)備，又要速戰(zhàn)速?zèng)Q，力爭(zhēng)早見(jiàn)成效，快見(jiàn)成效。全社不良貸款數(shù)額較大，不良貸款占比較高，決定了清收盤(pán)活工作將是今后幾年內(nèi)工作的主線和重中之重，政策上需要保持高度的連續(xù)性，各社要做好打一場(chǎng)“持久戰(zhàn)”的戰(zhàn)略準(zhǔn)備。同時(shí)，各社又要樹(shù)立打一場(chǎng)“速?zèng)Q戰(zhàn)”的戰(zhàn)術(shù)思想。不良資產(chǎn)猶如一筐爛蘋(píng)果，放的時(shí)間越長(zhǎng)，爛的越多，損失越大，時(shí)間與資產(chǎn)損失成正比。并且，清收不良資產(chǎn)時(shí)間越遲，資金周轉(zhuǎn)速度就越慢，清收成本就越大。清收不良資產(chǎn)宜早不宜遲，要徹底打消“等經(jīng)濟(jì)環(huán)境好轉(zhuǎn)了再去清收盤(pán)活”的念頭，采取一切必要甚至是非常的手段，動(dòng)員一切力量，對(duì)不良貸款進(jìn)行果斷搶收，最大限度地降低我社的資產(chǎn)損失和風(fēng)險(xiǎn)。

（三）加強(qiáng)不良貸款清收管理的監(jiān)測(cè)、考核，及時(shí)掌握清收效果。市信用聯(lián)社對(duì)不良貸款清收盤(pán)活工作實(shí)行按旬統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)，按月考核通報(bào)，并同各社一道建立不良貸款清收臺(tái)帳，定任務(wù)、定人員、定時(shí)間、定進(jìn)度、定獎(jiǎng)罰，做到市聯(lián)社能夠直接掌握每一筆不良貸款的形態(tài)變動(dòng)和清收結(jié)果……

（四）采取多種方式維護(hù)金融債權(quán)。一是要全面貫徹落實(shí)全國(guó)整頓和規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序工作會(huì)議精神，積極把握良機(jī)，以糾正和打擊逃廢金融債務(wù)為重點(diǎn)，堅(jiān)持揭露和糾正逃廢債行為，配合各有關(guān)部門(mén)全面加大市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的整治力度，為建立良好的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)信用體系，依法維護(hù)金融債權(quán)營(yíng)造良好的外部環(huán)境。二是要做好訴訟、保全、執(zhí)行等法律工作。對(duì)于確實(shí)無(wú)法以正常途徑收回的不良貸款，要依法通過(guò)訴訟、仲裁方式收回債權(quán)。三是要通過(guò)人民銀行和銀行同業(yè)公會(huì)，或借助新聞媒體，采取包括聯(lián)合制裁、內(nèi)部發(fā)黑名單、公告催債、公開(kāi)曝光等方式，震懾資信不良客戶，形成有利于清收盤(pán)活的外部壓力。四是要主動(dòng)參與企業(yè)轉(zhuǎn)制，落實(shí)企業(yè)債務(wù)，把企業(yè)改制朝著有利于盤(pán)活與保全信貸資產(chǎn)的方向發(fā)展。五是對(duì)抵債資產(chǎn)進(jìn)行全面清理，登記造冊(cè)，落實(shí)管理責(zé)任人，探索抵債資產(chǎn)變現(xiàn)的方式、方法和途徑，加速處置變現(xiàn)步伐……

（五）加快信貸結(jié)構(gòu)調(diào)整步伐。（略）

第二篇：銀行風(fēng)險(xiǎn)狀況報(bào)告

****支行上半年小額信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況報(bào)告

銀行是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)始終與風(fēng)險(xiǎn)為伴，其經(jīng)營(yíng)過(guò)程就是管理風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程，我行開(kāi)辦的小額貸款業(yè)務(wù)更是一項(xiàng)高風(fēng)險(xiǎn)、高收益業(yè)務(wù)。2009年，被確定為****銀行的“合規(guī)管理年”，根據(jù) “合規(guī)管理年”活動(dòng)的工作部署和要求，我行嚴(yán)格貫徹小額貸款業(yè)務(wù)制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作程序，加強(qiáng)資產(chǎn)質(zhì)量管理，嚴(yán)控風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)就我行小額貸款業(yè)務(wù)上半年風(fēng)險(xiǎn)狀況和防控措施報(bào)告如下：

一、信貸基本情況

截止6月23日，我行累計(jì)放款330筆，金額1396萬(wàn)元；累計(jì)回收回177筆，金額945.88萬(wàn)元；累計(jì)結(jié)存153筆，金額450.12萬(wàn)元；6月23日所有逾期貸款戶數(shù)33筆，逾期金額107.74萬(wàn)元，逾期率23.94%。其中有4戶逾期貸款為次級(jí)類客戶，16戶為可疑類客戶，均產(chǎn)生不良貸款現(xiàn)象，風(fēng)險(xiǎn)防控形勢(shì)非常嚴(yán)峻。

二、風(fēng)險(xiǎn)管理工作情況

半年來(lái)，我行認(rèn)真學(xué)習(xí)、深刻理解總行會(huì)議和文件精神，適時(shí)分析形勢(shì)，認(rèn)真執(zhí)行政策，嚴(yán)格按照規(guī)范化管理要求，切實(shí)加強(qiáng)信貸基礎(chǔ)工作，規(guī)范內(nèi)部管理，切實(shí)防范風(fēng)險(xiǎn)。

1、嚴(yán)格按照總行下發(fā)的《小額貸款業(yè)務(wù)管理辦法》和《小額貸款業(yè)務(wù)操作規(guī)程》開(kāi)展業(yè)務(wù)，嚴(yán)格拓展、篩選小額貸款準(zhǔn)客戶，把風(fēng)險(xiǎn)防控關(guān)口前移，進(jìn)一步對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，對(duì)授信行為進(jìn)行規(guī)范。嚴(yán)密了貸前調(diào)查、審查及審批手續(xù)，對(duì)信貸人員貸前調(diào)查的范圍及要求，確保信貸調(diào)查材料真實(shí)有效。

2、嚴(yán)格控制信貸風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格執(zhí)行信貸風(fēng)險(xiǎn)防范控制管理體系，全面實(shí)行審貸分離，規(guī)范了貸審會(huì)，實(shí)行了貸審例會(huì)制，嚴(yán)格按照貸審會(huì)議事規(guī)程召開(kāi)會(huì)議，明確各環(huán)節(jié)主責(zé)任人職責(zé)。

3、扎實(shí)細(xì)致地開(kāi)展貸后檢查工作，定期和不定期地對(duì)客戶經(jīng)營(yíng)狀況和家庭狀況進(jìn)行檢查，認(rèn)真填報(bào)貸后檢查表。2月份我行對(duì)發(fā)放貸款先后開(kāi)展了信貸自查及全面排查。此次排查工作通過(guò)調(diào)閱客戶檔案、現(xiàn)場(chǎng)走訪客戶、拍攝客戶經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地和走訪信貸員家庭情況及信貸員思想排查等形式，重點(diǎn)關(guān)注逾期貸款客戶、聯(lián)保貸款客戶和放款金額較多及逾期貸款較多的信貸員。從排查情況來(lái)看，我行未發(fā)現(xiàn)與中介合作、編造虛假資料騙貸等現(xiàn)象，也未發(fā)現(xiàn)收受客戶好處費(fèi)、代客戶收取貸款本息等情況。

4、強(qiáng)化管理，完善的內(nèi)部管理機(jī)制。

我行在不斷加強(qiáng)和改善日常信貸工作的同時(shí)，不斷強(qiáng)化管理，重點(diǎn)是制度執(zhí)行管理和從業(yè)人員管理，加強(qiáng)對(duì)制度執(zhí)行情況的檢查和貫徹落實(shí)。注重加強(qiáng)信貸人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，以便能在業(yè)務(wù)操作中得心應(yīng)手，提高工作質(zhì)量和工作效率。在搞好管理的同時(shí)，我行還不斷強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)，改善服務(wù)手段，積極開(kāi)展優(yōu)質(zhì)文明服務(wù)，樹(shù)立“陽(yáng)光、惠農(nóng)、方便”的信貸形象，以優(yōu)質(zhì)的服務(wù)和陽(yáng)光的品牌促進(jìn)業(yè)務(wù)的發(fā)展。

5、抓好逾期催收，嚴(yán)控資產(chǎn)質(zhì)量。

我行領(lǐng)導(dǎo)及信貸人員從產(chǎn)生第一筆逾期貸款起，就對(duì)逾期催收工作高度重視，認(rèn)真組織落實(shí)，集叢人之力，盡職盡力開(kāi)展信貸還款管理及逾期貸款催收工作，并把這項(xiàng)工作長(zhǎng)期作為信貸業(yè)務(wù)發(fā)展中的重中之重來(lái)抓，最大程

度的控制好風(fēng)險(xiǎn)。及早成立了以行領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)主任、信貸主任及信貸員組成的催收小組，集中人力、物力，采取各種措施和方法，堅(jiān)持不懈開(kāi)展逾期貸款的催收工作。在做好電話催收、上門(mén)催收和聯(lián)合催收的同時(shí)，果斷決策，將逾期30天以上的客戶依法提起訴訟，申請(qǐng)資產(chǎn)保全，利用法律的手段進(jìn)行貸款的清收，最大程度的控制好逾期貸款風(fēng)險(xiǎn)，防止貸款出現(xiàn)損失。

三、下一步風(fēng)險(xiǎn)防控強(qiáng)化措施

為有效促進(jìn)我行小額貸款業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展，我行要加強(qiáng)小額貸款的合規(guī)管理，促進(jìn)小額貸款經(jīng)營(yíng)和操作的合規(guī)性和規(guī)范性，有效維護(hù)我行小額貸款業(yè)務(wù)發(fā)展的良性循環(huán)。下一步，我行將在以下幾個(gè)方面繼續(xù)做好風(fēng)險(xiǎn)防控工作：

1、完善規(guī)章制度

一是建立否決貸款登記制度。對(duì)每筆被否決貸款進(jìn)行詳細(xì)地記錄，記錄內(nèi)容包括客戶基本信息、申請(qǐng)信息、否決原因等。二是對(duì)聯(lián)保貸款分行業(yè)分用途、采用等額本息還款法、分組調(diào)查等控制風(fēng)險(xiǎn)的措施。三完善審查人員崗位職責(zé)。要求審查人員在對(duì)權(quán)限范圍內(nèi)的信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行審查時(shí)，除對(duì)資料的完整性、合規(guī)性進(jìn)行審查外，還須進(jìn)行電話核實(shí)客戶信息，在必要時(shí)還須進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)。四要嚴(yán)格系統(tǒng)崗位配置制度。嚴(yán)格執(zhí)行崗位兼職的合規(guī)性，規(guī)范信貸人員工號(hào)及崗位設(shè)置、變更，保證系統(tǒng)中客戶信息管理的規(guī)范性和嚴(yán)肅性。五要嚴(yán)格落實(shí)檔案管理。建立完善的檔案管理辦法，對(duì)提交審貸會(huì)成功的資料要嚴(yán)格把關(guān)，認(rèn)真檢查相關(guān)資料及貸款信息，并嚴(yán)格執(zhí)行保密制度。

2、規(guī)范信貸操作流程

一是提高貸前調(diào)查質(zhì)量。對(duì)于收入、成本等關(guān)鍵信息應(yīng)盡可能取得紙質(zhì)單據(jù)或書(shū)面證明做支撐；關(guān)鍵的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)必須進(jìn)行交叉檢驗(yàn)；對(duì)于房產(chǎn)或車輛等信息，應(yīng)查看和復(fù)印房產(chǎn)證、行駛證、租賃合同等。調(diào)查項(xiàng)目應(yīng)全面，堅(jiān)持“眼見(jiàn)為實(shí)”原則。二要嚴(yán)把貸中審查。審查人員必須電話核實(shí)借款客戶的真實(shí)性。審貸會(huì)必須有2名以上管理人員參加，且被審查貸款的主副調(diào)必須全部參加審貸會(huì)。審貸會(huì)提問(wèn)提高質(zhì)量，問(wèn)到關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。三是落實(shí)貸后檢查。信貸員在貸款發(fā)放后的四周內(nèi)，必須到客戶住所或生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所進(jìn)行首次貸后檢查，對(duì)資金使用情況和貸款投向進(jìn)行監(jiān)控，以后每月不少于一次貸后檢查。

3、加強(qiáng)逾期貸款管理。對(duì)于逾期貸款，除對(duì)信貸員進(jìn)行考核外，還對(duì)貸款的逾期原因進(jìn)行分析，采取一切措施和辦法，不惜代價(jià)進(jìn)行逾期貸款的催收，以防微杜漸，保持貸款的良好回收和質(zhì)量。

4、加強(qiáng)信貸隊(duì)伍建設(shè)。每天晨會(huì)及每周例會(huì)對(duì)信貸所有人員進(jìn)行信貸業(yè)務(wù)、操作規(guī)范性、法律法規(guī)等知識(shí)進(jìn)行集中地學(xué)習(xí)，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)信貸人員的思想品德教育。要每半年對(duì)信貸員進(jìn)行一次梳理，同時(shí)對(duì)信貸從業(yè)人員實(shí)行年審，年審不合格的調(diào)離信貸崗位。要加強(qiáng)對(duì)信貸人員良好作風(fēng)的培養(yǎng)。嚴(yán)格執(zhí)行“八不準(zhǔn)”要求，打造郵儲(chǔ)小額貸款品牌，樹(shù)立良好的公眾形象。

第三篇：信用社(銀行)經(jīng)營(yíng)及風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告

信用社(銀行)經(jīng)營(yíng)及風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告

銀行業(yè)監(jiān)管局：

根據(jù)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)辦公廳《關(guān)于建立農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告制度的通知》(銀監(jiān)辦通[今年]183號(hào))要求，現(xiàn)將我社今年8月經(jīng)營(yíng)及風(fēng)險(xiǎn)狀分析如下：

一、經(jīng)營(yíng)情況分析

1、負(fù)債情況分析。報(bào)告期負(fù)債總額00萬(wàn)元，比年初減少00萬(wàn)元，減少的主要原因是本期歸還借入人民銀行支農(nóng)再貸款0萬(wàn)元；各項(xiàng)存款00萬(wàn)元，比年初增加00萬(wàn)元，其中活期存款00萬(wàn)元，比年初下降00萬(wàn)元，下降的主要原因是高速公路工程完工后，各施工單位銷戶將資金撤走，另一方面我社對(duì)手續(xù)不全的帳戶進(jìn)行了清理，也使部分資金流失，儲(chǔ)蓄存款00萬(wàn)元，比年初增加00萬(wàn)元，儲(chǔ)蓄存款中活期儲(chǔ)蓄存款00萬(wàn)元，比年初增加00萬(wàn)元，定期儲(chǔ)蓄存款000比年初增加000萬(wàn)元，定期儲(chǔ)蓄存款占全部存款的比例為0%，比年初的0%下降0.16%，從我社存款結(jié)構(gòu)來(lái)看，資金來(lái)源穩(wěn)定，存款利率沒(méi)有浮動(dòng)，資金成本也不高；同業(yè)存放款項(xiàng)余額

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萬(wàn)元，比年初下降0萬(wàn)元，主要原因是上半年信用社發(fā)放貸款，基層信用社存放在聯(lián)社的資金余額下降，同業(yè)拆入資金余額00萬(wàn)元，比年初增加0萬(wàn)元，主要原因是聯(lián)社將支農(nóng)再貸款分配給基層信用社而增加。

2、資產(chǎn)情況分析。報(bào)告期資產(chǎn)總額00萬(wàn)元，比年初增加00萬(wàn)元，增長(zhǎng)0%，增加的主要原因是信用社上半年發(fā)放貸款，信貸資產(chǎn)存量增加，各項(xiàng)貸款余額00萬(wàn)元，比年初增加00萬(wàn)元，其中農(nóng)業(yè)貸款余額00萬(wàn)元比年初增加00萬(wàn)元，我縣是農(nóng)業(yè)縣，新增貸款主要面向農(nóng)戶投放的春耕生產(chǎn)資金，貸款期限均為一年及一年以內(nèi)；非信貸資產(chǎn)00萬(wàn)元，比年初增加00萬(wàn)元，增加的主要原因是聯(lián)社將支農(nóng)再貸款分配給基層信用社使調(diào)出調(diào)劑資金比年初增加00萬(wàn)元；報(bào)告期債券投資總額為00萬(wàn)元，比年初無(wú)增減變化，其中在金新投資兩筆金額00萬(wàn)元，在證券投資0筆，00萬(wàn)元，在中國(guó)銀河證券有限責(zé)任公司存入資金00萬(wàn)元，并在證券交易所購(gòu)買(mǎi)了010213記帳式國(guó)債00張（面值為00萬(wàn)元），購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的資金帳號(hào)為00證券帳戶為00,該國(guó)債是2003年第13期記帳式國(guó)債，國(guó)債票面年利率為2.6%，發(fā)行日為2002年9月20日，到期日為2017年9月20日，由于債券市場(chǎng)波動(dòng)較大，經(jīng)我社研究后，認(rèn)為現(xiàn)在回購(gòu)該國(guó)債損失較大，暫時(shí)不宜收回，待該國(guó)債市場(chǎng)價(jià)值上升至100元時(shí)再收回，故一直未收回該國(guó)債，目前，該國(guó)債市面價(jià)值95元，如果國(guó)債市場(chǎng)價(jià)值一直低于票面價(jià)值，決定該國(guó)債在到期時(shí)一并收回。

3、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)分析。報(bào)告期總收入00萬(wàn)元，其中貸款利息收入00萬(wàn)元，占總收入的0%，金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入0萬(wàn)元，手續(xù)費(fèi)收入0萬(wàn)元，各項(xiàng)支出0萬(wàn)元，其中利息支出0萬(wàn)元(按1年期含1年期以上定期存款分檔次計(jì)提存款利息0萬(wàn)元)，金融機(jī)構(gòu)往來(lái)支出0萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)費(fèi)用0萬(wàn)元，其他營(yíng)業(yè)支出0萬(wàn)元，今年0月實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)0萬(wàn)元，比同期增加0萬(wàn)元，盈利增加的主要原因：

1、今年貸款發(fā)放量大，貸款利息收入比上年同期多0萬(wàn)元；

2、金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入比上年同期多0萬(wàn)元。

二、風(fēng)險(xiǎn)狀況分析

1、風(fēng)險(xiǎn)狀況總體評(píng)價(jià)。對(duì)hh聯(lián)社來(lái)說(shuō)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在信貸資產(chǎn)和非信貸資產(chǎn)上，不良貸款占比和不良貸款余額依然呈上升勢(shì)態(tài)，聯(lián)社現(xiàn)行內(nèi)控規(guī)章制度(聯(lián)社自行制定和上級(jí)制定)基本完善，能覆蓋經(jīng)營(yíng)管理的主要領(lǐng)域和重要環(huán)節(jié)；建立了內(nèi)部稽核審計(jì)機(jī)制，但目前稽核力量與業(yè)務(wù)發(fā)展不相匹配，因此對(duì)有效開(kāi)展稽核工作有一定影響，因此要加強(qiáng)稽核隊(duì)伍和檢查力度。

2、信用風(fēng)險(xiǎn)分析。各項(xiàng)貸款余額0萬(wàn)元，按貸款四級(jí)分類不良貸款余額0萬(wàn)元，比年初下降479萬(wàn)元，剔除票據(jù)置換的不良貸款0萬(wàn)元后，實(shí)際上升0萬(wàn)元，不良貸款占全部貸款的0%，今年8月末hh縣農(nóng)村信用聯(lián)社轄內(nèi)十大客戶大額貸款余額為0萬(wàn)元，占全部貸款的0%，占資本總額的0%，最大一戶貸款比例為0%，從上述情況來(lái)看我社在大額貸款管理上存在較大風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)十大戶中hh建材有限公司貸款余額0萬(wàn)元，是一家縣屬龍頭企業(yè)，從事水泥生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)營(yíng)有效益，目前該公司正在進(jìn)行技術(shù)改造擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，但企業(yè)財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，主要領(lǐng)導(dǎo)者還貸意識(shí)較差，其中0萬(wàn)元已形成呆滯，已拖欠0個(gè)季度的貸款利息，信用社已將該企業(yè)起訴到法院，案件正在審理之中，該筆貸款存在巨大風(fēng)險(xiǎn)。hh商貿(mào)有限責(zé)任公司貸款余額0萬(wàn)元，目前該公司已處于停業(yè)狀態(tài)，該公司在我社貸款時(shí)將商城的底商做抵押，現(xiàn)我社正與法院協(xié)商確定一個(gè)市場(chǎng)能夠接受的價(jià)格，然后依法變賣處理，收回貸款本息;不良貸款十大戶余額為0萬(wàn)元，欠息金額0萬(wàn)元；貸款收回前十大戶金額0萬(wàn)元均為養(yǎng)殖貸款，其中轉(zhuǎn)貸金額0萬(wàn)元，收回現(xiàn)金0萬(wàn)元。

3、操作風(fēng)險(xiǎn)分析。近幾年信用社未發(fā)生案件，現(xiàn)行內(nèi)控規(guī)章制度(聯(lián)社自行制定和上級(jí)制定)基本完善，能覆蓋經(jīng)營(yíng)管理的主要領(lǐng)域和重要環(huán)節(jié)，關(guān)鍵是內(nèi)控制度的執(zhí)行，因此要加強(qiáng)稽核檢查的頻度和力度。

4、撥備提取及風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)情況分析。信用社本期風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額為0萬(wàn)元，按1%計(jì)提應(yīng)提0萬(wàn)元，實(shí)際提取呆帳準(zhǔn)備金0萬(wàn)，少提0萬(wàn)元，按呆滯貸款0萬(wàn)元的0%應(yīng)計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備0萬(wàn)元，信用社實(shí)際計(jì)提0萬(wàn)元，多計(jì)提0萬(wàn)元，兩項(xiàng)合計(jì)信用社少提撥備0萬(wàn)元；信用社資本充足率為13.53%，核心資本充足率為12.43%分別比年初下降3.56%和2.66%，比上年同期分別增加1.31%和1.69%，從上述指標(biāo)來(lái)看信用社經(jīng)營(yíng)健康發(fā)展穩(wěn)定；信用社能夠按金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度和信用社財(cái)務(wù)管理辦法的規(guī)定及要求使核心資本和附屬資本保持穩(wěn)定，并呈不斷上升趨勢(shì)。

6、重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)提示。截止今年8月31日，全轄不良貸款余額0萬(wàn)元，不良貸款比年初下降0萬(wàn)元，不良貸款占比0%；其中逾期貸款余額0萬(wàn)元，比年初減少0萬(wàn)元，呆滯貸款余額0萬(wàn)元，比年初減少0萬(wàn)元，不良貸款總體下降。但是如果加上票據(jù)置換的不良貸款0萬(wàn)元，信用社不良貸款占比為0%，因此加強(qiáng)信貸管理對(duì)我社來(lái)說(shuō)尤其重要。

三、經(jīng)營(yíng)管理中存在的主要問(wèn)題及風(fēng)險(xiǎn)隱患

1、農(nóng)村信用社地處農(nóng)村、結(jié)算手段落后、存貸規(guī)模小、資本金有限、抗風(fēng)險(xiǎn)能力低。

2、不良貸款占比高，占比為各項(xiàng)貸款的12.14%。

3、電子化建設(shè)步伐發(fā)展緩慢，不能適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。

5、制度建設(shè)不完整、不規(guī)范。信用社沒(méi)有一套適合自身特點(diǎn)的崗位操作以及內(nèi)控制度,沒(méi)有相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)控部門(mén)對(duì)內(nèi)控制度的執(zhí)行情況實(shí)施必要的再監(jiān)督，內(nèi)控管理松懈，自我約束能力差，給那些不法之徒進(jìn)行金融犯罪提供了可乘之機(jī)

四、下一報(bào)告期業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)及風(fēng)險(xiǎn)狀況變化趨勢(shì)預(yù)測(cè)和監(jiān)管措施及建議 根據(jù)hh縣農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)的規(guī)律和特點(diǎn)，下一期業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)將進(jìn)一步好轉(zhuǎn)，風(fēng)險(xiǎn)將得到有效化解。監(jiān)管措施及建議

hh信用社的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在貸款信貸資產(chǎn)質(zhì)量問(wèn)題，因此應(yīng)重點(diǎn)做好以下幾方面的工作：

1、加大資產(chǎn)盤(pán)活力度，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量。一是強(qiáng)對(duì)不良貸款的清收管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，成立清收不良貸款管理機(jī)構(gòu)，明確專職人員建立工作責(zé)任制，并且組織落實(shí)不良貸款責(zé)任追究，對(duì)2001年以后發(fā)放貸款一律實(shí)行責(zé)任清收，并與責(zé)任人利益掛鉤終身追究責(zé)任，加大不良貸款的清收力度。二是分解落實(shí)不良貸款壓縮指標(biāo)任務(wù)，嚴(yán)肅指標(biāo)考核，考核不良貸款占比和貸款回收率二項(xiàng)指標(biāo)，有力地防范了虛假清收行為。三是根據(jù)借款人的不同情況，區(qū)別對(duì)待分類處置，綜合運(yùn)用法律手段、經(jīng)濟(jì)手段、行政手段，一戶一策進(jìn)行清收。特別是運(yùn)用法律手段清收時(shí)，要及時(shí)、準(zhǔn)確、合理地選擇訴訟對(duì)象，切實(shí)提高勝訴率和案件執(zhí)行率，消除“只贏官司，不贏錢(qián)”的被動(dòng)局面。四是靈活運(yùn)用清收政策合理進(jìn)行物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，調(diào)動(dòng)全員清收的積極性和主動(dòng)性。五是切實(shí)加強(qiáng)對(duì)抵押貸款管理，按照《合同法》、《擔(dān)保法》等條款，根據(jù)抵押不動(dòng)產(chǎn)的實(shí)際占用情況仔細(xì)審查、嚴(yán)格把關(guān)、完備手續(xù)、絕對(duì)不留任何法律“空檔”，確保不動(dòng)產(chǎn)權(quán)（物）抵押貸款合規(guī)合法、真實(shí)有效，使之真正成為實(shí)現(xiàn)貸款質(zhì)量根本好轉(zhuǎn)、防范信貸風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)信貸管理、提高效益的一項(xiàng)重要舉措。六是重視和加強(qiáng)對(duì)貸款超訴訟時(shí)效的管理，認(rèn)真分析研究防止貸款超訴訟時(shí)效措施，堅(jiān)決杜絕因管理不善和人為因素造成貸款超訴訟時(shí)效，牢牢把握債權(quán)的主動(dòng)權(quán)。

2、繼續(xù)狠抓案件專項(xiàng)治理和治理商業(yè)賄賂工作，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范，控制各類案件發(fā)生。

3、做好旺季工作，下大力氣吸儲(chǔ)、清貸、收息，促使各項(xiàng)業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展，確保全年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)圓滿實(shí)現(xiàn)。

第四篇：信用社(銀行)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類講義

＃＃信用社（銀行）非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類講義

農(nóng)村信用社非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類工作，此項(xiàng)工作對(duì)我們來(lái)說(shuō)是個(gè)新事物、新課題，為了將全區(qū)農(nóng)村信用社非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類工作順利完成，便于各級(jí)農(nóng)村信用社對(duì)非信貸資產(chǎn)進(jìn)行分類，確保分類結(jié)果的準(zhǔn)確性和真實(shí)性，我們結(jié)合銀監(jiān)會(huì)《農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類指引》和《內(nèi)蒙古農(nóng)村信用社非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類實(shí)施細(xì)則》制作了相關(guān)分類工具表?，F(xiàn)就操作步驟、現(xiàn)金、業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金類資產(chǎn)、同業(yè)債權(quán)類資產(chǎn)、投資類資產(chǎn)、固定資產(chǎn)類、在建工程類相應(yīng)工具表的填制講解如下：

操作步驟

一、各信用社要認(rèn)真學(xué)習(xí)深刻領(lǐng)會(huì)《農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類指引》、《內(nèi)蒙古農(nóng)村信用社非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類實(shí)施細(xì)則》和《＃＃農(nóng)村信用社非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類實(shí)施細(xì)則》；

二、核對(duì)賬務(wù)、收集有關(guān)資料；

三、編制工作底稿

1、資產(chǎn)項(xiàng)目：填列資產(chǎn)所屬會(huì)計(jì)科目名稱；

2、資產(chǎn)名稱：填列具體資產(chǎn)名稱；

3、編制內(nèi)容應(yīng)具體包括：資產(chǎn)形成時(shí)間及原因、資產(chǎn)現(xiàn)狀、具體分類理由及依據(jù)、分類結(jié)果。

四、填制工具表

現(xiàn)金類資產(chǎn)、存放聯(lián)行款項(xiàng)等（附表1-1）

在填制工具表前必須按分類程序在廣泛收集資料的基礎(chǔ)上，填制工作底稿確定分類結(jié)果，然后按分類結(jié)果填制認(rèn)定工具表。

1、現(xiàn)金資產(chǎn)、存放聯(lián)行款項(xiàng)、存放中央銀行款項(xiàng)屬于安全性非信貸資產(chǎn)，由于風(fēng)險(xiǎn)很低或無(wú)風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)分類時(shí)可直接依照賬面凈值法認(rèn)定為正常類。分類前應(yīng)收集如下資料：

（1）分類日期的現(xiàn)金日記賬（復(fù)印件）；（2）日?qǐng)?bào)表（復(fù)印件）；（3）對(duì)賬單（復(fù)印件）。這些能較全面的證明這些資產(chǎn)的狀態(tài)，當(dāng)然針對(duì)一些特殊的情況，分類社要多收集一些與之相關(guān)的證明材料。但在實(shí)際分類過(guò)程中，可能會(huì)遇到一些歷史問(wèn)題，出現(xiàn)存放中央銀行款項(xiàng)等不能劃分為正常類的情況，比如前些年有的信用社在人民銀行融資中心的錢(qián)，現(xiàn)在融資中心取消了，但這部分資金就不應(yīng)該仍放在存放中央銀行款項(xiàng)科目核算，而應(yīng)根據(jù)資金的性質(zhì)調(diào)整到相應(yīng)的科目。

填這張表時(shí)在填報(bào)說(shuō)明中要注意第二項(xiàng)，現(xiàn)解釋如下：合規(guī)性里的“內(nèi)容欄”是指是否按照規(guī)定正確使用會(huì)計(jì)科目，選填“合規(guī)”、“違規(guī)列賬”、“違規(guī)使用會(huì)計(jì)科目”、及“其他違規(guī)行為”?！敖痤~欄”是指違規(guī)列賬金額，如果全部正確則不填。

2、對(duì)專項(xiàng)央行票據(jù)進(jìn)行分類要看其是否在兌付期內(nèi)： 在兌付期內(nèi)為正常類；

在延長(zhǎng)兌付期內(nèi)認(rèn)定為關(guān)注類；

因?yàn)?，兌付期可以看作賬齡，兌付期內(nèi)無(wú)風(fēng)險(xiǎn)，超過(guò)兌付期意味著這部分資產(chǎn)面臨著風(fēng)險(xiǎn)，到期后可能會(huì)出現(xiàn)不予兌付的情況。

同業(yè)債權(quán)類（附表1-2）

一、序號(hào)按資產(chǎn)順序號(hào)填列；

二、交易對(duì)手：債權(quán)、債務(wù)交易對(duì)方名稱；

三、核算科目：具體核算科目；

四、賬面金額：按賬面實(shí)際金額填列；

五、形成時(shí)間：每筆業(yè)務(wù)形成的具體時(shí)間；

六、債券名稱：此欄只有“買(mǎi)入返售債券”資產(chǎn)填列具體債券名稱；如：國(guó)債0601、國(guó)開(kāi)0605；

七、操作風(fēng)險(xiǎn)

1、合規(guī)性：（1）有拆借合同、調(diào)劑合同、存放其他同業(yè)的賬、債券質(zhì)押交割單，填列“合規(guī)”，金額不用填寫(xiě)；（2）不合規(guī)：拆放銀行業(yè)、金融性公司及調(diào)劑資金沒(méi)有合同；存放其他同業(yè)沒(méi)有相應(yīng)憑證；買(mǎi)入返售債券無(wú)債券質(zhì)押交割單，填列“不合規(guī)”。

金額：填寫(xiě)具體違規(guī)金額。

2、準(zhǔn)確性：選填準(zhǔn)確、不準(zhǔn)確。

按“六相符”內(nèi)容填列，都相符填列準(zhǔn)確，金額不填寫(xiě)。

3、完備性：

（1）有無(wú)協(xié)議：填列“有”或“無(wú)”；

（2）協(xié)議合法性：

如各相關(guān)手續(xù)完整、有融資合同，應(yīng)選填合法合規(guī)； 如農(nóng)村信用社將資金拆放給證券公司，從事股票交易合同不完備，應(yīng)選填“不合法”；

如農(nóng)村信用社向其他金融機(jī)構(gòu)超比例拆放資金，合同不完整，應(yīng)選填“不合規(guī)”。

（3）憑證齊全性：相關(guān)交易合同、協(xié)議均有屬于齊全；

八、信用風(fēng)險(xiǎn)

1、交易對(duì)手經(jīng)營(yíng)狀況；

2、逾期天數(shù)（轉(zhuǎn)讓是否受限制）：填列“未逾期、逾1-90天、逾91天以上”；

3、訴訟情況：選填“未、訴訟中、執(zhí)行中、終結(jié)”，如交易對(duì)手違約需要付諸于法律時(shí)具體填寫(xiě)；

4、訴訟時(shí)效：選填“內(nèi)、失”；

5、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)： 如對(duì)該筆資產(chǎn)進(jìn)行處置，預(yù)計(jì)賬面價(jià)值低于市場(chǎng)價(jià)值的差額數(shù)；

九、預(yù)計(jì)損失額：農(nóng)村信用非信貸資風(fēng)險(xiǎn)分類工作領(lǐng)導(dǎo)小組依據(jù)市場(chǎng)情況判斷填列。

十、預(yù)計(jì)損失率：（預(yù)計(jì)損失額÷賬面價(jià)值）×100%

十一、備注：如有損失的在備注中說(shuō)明，或前面項(xiàng)目沒(méi)有包括在內(nèi)在的其它重要事項(xiàng)；

十二、初分意見(jiàn)：由初分社人員依據(jù)分類結(jié)果填寫(xiě)所對(duì)應(yīng)的五個(gè)分類級(jí)次之一；

十三、初審意見(jiàn)：由非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類工作小組初審并認(rèn)定；

十四、認(rèn)定結(jié)果：由旗縣聯(lián)社非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類領(lǐng)導(dǎo)小組依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定；

同業(yè)債權(quán)主要采用風(fēng)險(xiǎn)分類法并結(jié)合《實(shí)施細(xì)則》中風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分析分類。

存放同業(yè)款項(xiàng)案例：

某縣聯(lián)社在農(nóng)行存放款項(xiàng)共2筆，金額合計(jì)：175萬(wàn)元，第一筆資金系行社脫鉤前形成的，金額為75萬(wàn)元，由于脫鉤時(shí)產(chǎn)權(quán)不明，一直存在爭(zhēng)議，但農(nóng)行能按期結(jié)息。第二筆資金系2007年3月20日存放農(nóng)行，金額100萬(wàn)元，約定期限為30天，但由于前筆款項(xiàng)的原因，該行到期后至今未歸還此筆款項(xiàng)，現(xiàn)對(duì)此項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行分類：

工作底稿：由于第一筆資金是行社脫鉤時(shí)形成，產(chǎn)權(quán)不明，存在爭(zhēng)議，但由于該筆款項(xiàng)能按期結(jié)息，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分類法至少劃分為次級(jí)類。

第二筆款項(xiàng)由于到期未能支付，應(yīng)根據(jù)核心定義視風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行分類，如果到6月19日此筆款項(xiàng)仍未支付，逾期天數(shù)超過(guò)30天至少劃分為可疑類資產(chǎn)。

拆放銀行業(yè)案例：

某家法人信用社于2004年3月10日，拆借給某城市信用社100萬(wàn)元資金，期限一年，期間由于該社經(jīng)營(yíng)惡化，支付出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，資產(chǎn)負(fù)債率為135%，經(jīng)銀監(jiān)部門(mén)批準(zhǔn)同意其市場(chǎng)退出，并履行了法定清算程序，經(jīng)清算組清算后能還拆借款10萬(wàn)元。

分析：由于此筆借款屬于拆放銀行業(yè)的范籌，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分類法進(jìn)行分類，由于交易對(duì)手依法宣告關(guān)閉，且停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，債權(quán)無(wú)法落實(shí)，初分認(rèn)定此筆資產(chǎn)為損失類。

投資類資產(chǎn)（附表1-6）

投資類資產(chǎn)指?jìng)顿Y、各種股權(quán)性質(zhì)的投資。主要按照風(fēng)險(xiǎn)分類法和成本與市價(jià)孰低法進(jìn)行分類。附表1－6填制方法：

一、序號(hào)：填寫(xiě)順序號(hào)；

二、投資類型：“國(guó)債、金融債、企業(yè)債、其他” 如：財(cái)政部發(fā)行的為國(guó)債；國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、進(jìn)出口銀行發(fā)行的債券為金融債；企業(yè)債是銀行間債券市場(chǎng)內(nèi)批準(zhǔn)的企業(yè)發(fā)行的短期融資券。

三、項(xiàng)目名稱：為具體投資名稱；

如在農(nóng)業(yè)銀行管理期間信用社對(duì)企業(yè)的投資，是什么項(xiàng)目就具體填什么內(nèi)容；

四、核算科目：填寫(xiě)分類時(shí)的具體核算科目；

五、賬面金額：截止分類時(shí)的賬面實(shí)際金額；

六、債券發(fā)行單位：填列發(fā)行債券的單位名稱；如果是股權(quán)投資不需要填寫(xiě)。

七、債券信用等級(jí)：結(jié)合發(fā)行債券機(jī)構(gòu)的對(duì)外信息披露和評(píng)級(jí)情況進(jìn)行填列；

八、操作風(fēng)險(xiǎn)（與同業(yè)債權(quán)認(rèn)定表填制相同）

九、信用風(fēng)險(xiǎn)

1、轉(zhuǎn)讓是否受限制：選填“是、否”；

如投資購(gòu)買(mǎi)的長(zhǎng)期債券，在沒(méi)有到期時(shí)發(fā)行企業(yè)由于違規(guī)被人民銀行取消參與銀行間債券市場(chǎng)資格，這種情況下該筆債券轉(zhuǎn)讓肯定受限制；

2、被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況：選填“正常、虧損、關(guān)停、破產(chǎn)”；

主要是針對(duì)被投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，按具體情況填寫(xiě)。

3、訴訟情況、訴訟時(shí)效、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)（同上表）

十、預(yù)計(jì)損失額：農(nóng)村信用社非信貸資風(fēng)險(xiǎn)分類工作領(lǐng)導(dǎo)小組依據(jù)市場(chǎng)情況判斷填列。

十一、預(yù)計(jì)損失率：（預(yù)計(jì)損失額÷賬面價(jià)值）×100%

十二、備注：如有損失的在備注中說(shuō)明，或前面項(xiàng)目沒(méi)有包括在內(nèi)的其它重要事項(xiàng)；

十三、初分意見(jiàn)：由初分人員依據(jù)分類結(jié)果填寫(xiě)所對(duì)應(yīng)的五個(gè)分類級(jí)次之一；

十四、初審意見(jiàn)：由非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類工作小組初審并認(rèn)定；

十五、認(rèn)定結(jié)果：由旗縣聯(lián)社非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類領(lǐng)導(dǎo)小組依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定；

同業(yè)債權(quán)主要采用風(fēng)險(xiǎn)分類法并結(jié)合《實(shí)施細(xì)則》中風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分析分類。

實(shí)例：

1992年某信用社、政府、土產(chǎn)公司共同出資興建一座酒樓，建筑面積580平米，三方協(xié)議書(shū)上明確信用社投資價(jià)格為20萬(wàn)元，經(jīng)查傳票入賬時(shí)間為1993年1月，占股38%，該酒樓因種種原因至1998年一直未能對(duì)外營(yíng)業(yè)，由于該樓年久失修漏雨嚴(yán)重，1998年8月18日經(jīng)三方代表協(xié)商此房減值52.7%，信用社投資金額減少為105400元。

該酒樓1998年經(jīng)政府重新裝修開(kāi)業(yè)并對(duì)外出租至今，由于此房土地屬政府投資所有，產(chǎn)權(quán)不明，信用社與政府多次協(xié)商，政府答復(fù)為：該酒樓對(duì)外出租后一直處于虧損狀態(tài)，無(wú)分紅能力。根據(jù)成本與市價(jià)孰低法結(jié)合實(shí)際情況，認(rèn)定為損失類。

固定資產(chǎn)分類認(rèn)定表（附表1－8）

固定資產(chǎn)的分類，只針對(duì)未提足折舊的固定資產(chǎn)確定是否存在價(jià)值變動(dòng)跡象，主要采用可變現(xiàn)凈值法的分類標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合核心定義和固定資產(chǎn)實(shí)際情況進(jìn)行綜合分析，確定分類結(jié)果，在充分做好工作底稿的基礎(chǔ)上，按固定資產(chǎn)明細(xì)賬逐項(xiàng)填列。

一、序號(hào):按順序填列。

二、項(xiàng)目名稱：選填“營(yíng)業(yè)用房、非營(yíng)業(yè)用房、汽車及機(jī)械設(shè)備、電子設(shè)備、交通設(shè)備、其它”。

三、資產(chǎn)名稱：按固定資產(chǎn)明細(xì)賬上的相關(guān)名稱如（辦公樓、庫(kù)房、運(yùn)鈔車等內(nèi)容）填列。

四、原值：是指固定資產(chǎn)取得時(shí)的賬面價(jià)值或重估后的入賬價(jià)值填列。

五、累計(jì)折舊：此項(xiàng)按實(shí)際提取的累計(jì)折舊額填列。

六、形成時(shí)間：就是固定資產(chǎn)取得時(shí)的入賬時(shí)間或重估后入賬時(shí)間，如××信用社在1992年自建辦公室一處，建造價(jià)值5萬(wàn)元，1994年對(duì)該固定資產(chǎn)重新進(jìn)行了評(píng)估，增值1萬(wàn)元，重估后該固定資產(chǎn)價(jià)值為6萬(wàn)元，入賬時(shí)間則為1994年。

七、操作風(fēng)險(xiǎn)：

1、合規(guī)性，內(nèi)容欄選填“合規(guī)、違規(guī)列賬、違規(guī)使用會(huì)計(jì)科目及其他違規(guī)行為”如果合規(guī)填“合規(guī)”二字，金額不必填寫(xiě)；如果不合規(guī)，填不合規(guī)的內(nèi)容，如“違規(guī)列賬”、“違規(guī)使用會(huì)計(jì)科目”等，金額欄填列不合規(guī)內(nèi)容中反映出的差額部分。

2、準(zhǔn)確性，反映會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性。內(nèi)容欄選填“相符”和“六相符”中不相符的內(nèi)容。如果未違反“六相符”原則，就填“相符”；如果不相符就填違反“六相符”核算中的具體違反項(xiàng)，如“賬實(shí)不符”“賬表不符”“內(nèi)外賬不符”等。金額欄反映不符內(nèi)容的差額部分。

3、完備性，第一欄“有無(wú)權(quán)屬證明”，權(quán)屬證明內(nèi)容主要包括“產(chǎn)權(quán)證”、“土地使用證”、“購(gòu)買(mǎi)合同”“車輛行駛證”等相關(guān)手續(xù)。根據(jù)具體情況，選填“均有、有產(chǎn)權(quán)證、有土地使用證、有購(gòu)買(mǎi)合同、均無(wú)”等內(nèi)容；第二欄“賬、卡、薄完整性”選填“齊全，無(wú)賬、卡、薄，缺賬”；第三欄“計(jì)提折舊準(zhǔn)確性”主要是針對(duì)不同性質(zhì)的固定資產(chǎn)應(yīng)采取不同的折舊方法和是否按規(guī)定的時(shí)間提取。根據(jù)實(shí)際情況選填“準(zhǔn)確”、“不準(zhǔn)確”；第四欄“折舊計(jì)提規(guī)定年限”，按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的相關(guān)規(guī)定填列相應(yīng)固定資產(chǎn)折舊計(jì)提的規(guī)定年限，如汽車則填“5”年。

八、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)：

1、完整性：選填“完好、有缺陷、嚴(yán)重毀損、有賬無(wú)物”等；

2、使用情況:選填“自用、出租、閑置、出借”等；

3、使用價(jià)值”：反映賬面價(jià)值與市場(chǎng)價(jià)值的差額，選填“增值、凈值相當(dāng)、貶值、將淘汰、已淘汰、無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)值”等。

固定資產(chǎn)類案例

如XXX信用社現(xiàn)有營(yíng)業(yè)用房?jī)商?，一處是營(yíng)業(yè)樓，另一處是營(yíng)業(yè)部，均是通過(guò)協(xié)議購(gòu)買(mǎi)的，另有小轎車一輛是用自有資金購(gòu)買(mǎi)的；首先搜集該信用社固定資產(chǎn)相關(guān)資料，經(jīng)查實(shí)該信用社營(yíng)業(yè)樓無(wú)任何相關(guān)權(quán)屬證明；營(yíng)業(yè)部相關(guān)權(quán)屬證明（房屋產(chǎn)權(quán)所有證、購(gòu)房協(xié)議書(shū)）齊全；小轎車權(quán)屬證明（行駛證、購(gòu)車發(fā)票）齊全，但行駛證以個(gè)人名義辦理，在權(quán)屬證明上存在一定的瑕疵。

其次根據(jù)固定資產(chǎn)賬卡簿等相關(guān)檔案資料撰寫(xiě)工作底稿。具體案例分析如下：

案例1：XXX信用社營(yíng)業(yè)樓：建成于1993年，占地面積1000多平方米，主營(yíng)業(yè)樓建筑面積2513平方米，原值165.41萬(wàn)元，1994年重估價(jià)值174.54萬(wàn)元，于1994年10月1日投入使用，因種種原因至今未辦理土地使用證、準(zhǔn)建證、房屋產(chǎn)權(quán)證等相關(guān)產(chǎn)權(quán)證明。截止2006年末，累計(jì)折舊116.46萬(wàn)元，賬面凈值5.76萬(wàn)元，按現(xiàn)市價(jià)計(jì)算，價(jià)值約380萬(wàn)元，已使用13年，屬信用社資產(chǎn)無(wú)事實(shí)上的爭(zhēng)議，但存在一些可能造成資產(chǎn)及收益損失的不利因素即該營(yíng)業(yè)樓無(wú)相關(guān)產(chǎn)權(quán)證明，有“潛在缺陷”，初分認(rèn)定為關(guān)注類資產(chǎn)。

例2：XXX路分社：2004年4月19日通過(guò)協(xié)議的形式購(gòu)入XXX房產(chǎn)111.6平方米，價(jià)值39萬(wàn)元，并辦理了房產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，相關(guān)產(chǎn)權(quán)證齊全，截止2006年末計(jì)提折舊5.2萬(wàn)元，賬面凈值33.85萬(wàn)元，按市價(jià)計(jì)算價(jià)值約39萬(wàn)元，現(xiàn)正常使用，無(wú)產(chǎn)權(quán)爭(zhēng)議，初分認(rèn)定為正常類資產(chǎn)。附：購(gòu)房協(xié)議復(fù)印件、房產(chǎn)證復(fù)印件

例3：某信用社于2003年12月18日，購(gòu)買(mǎi)桑塔納轎車一輛價(jià)值17.5萬(wàn)元，憑證、證件齊全。截止2006年末，計(jì)提折舊10.5萬(wàn)元，凈值7萬(wàn)元，目前正常使用，權(quán)屬證件齊全，無(wú)產(chǎn)權(quán)爭(zhēng)議，但在辦理行駛證時(shí)為節(jié)省費(fèi)用，以個(gè)人名義辦理了行駛證，雖然是信用社職工，但對(duì)信用社來(lái)說(shuō)存在造成損失的不利因素，有一定的風(fēng)險(xiǎn)性，因此在初分時(shí)認(rèn)定為關(guān)注類資產(chǎn)。附：購(gòu)車發(fā)票復(fù)印件、行駛證復(fù)印件

在建工程分類認(rèn)定表（附表1-9）

在建工程主要以專家判定法為主，結(jié)合市場(chǎng)情況、實(shí)際情況進(jìn)行分析分類。附表1-9表填制方法：

一、序號(hào)按資產(chǎn)順序號(hào)填列，例如：

1、辦公樓工程；

2、電子化建設(shè)資金等；

二、資產(chǎn)名稱：按工程具體名稱填列；

三、賬面金額：填寫(xiě)在建工程賬面數(shù)；

四、形成時(shí)間：不論是單筆或多筆形成的，均填寫(xiě)第一筆入賬時(shí)間；

五、操作風(fēng)險(xiǎn)

1、合規(guī)性：（1）法律手續(xù)齊全，運(yùn)行正常，填列“合規(guī)”，金額不用填寫(xiě)；例如：某信用社營(yíng)業(yè)用房在建工程有土地征用手續(xù)、上級(jí)批復(fù)、工程預(yù)算、施工合同并在正常建設(shè)過(guò)程中；（2）不合規(guī)：按填表說(shuō)明內(nèi)容填，不屬于在建工程科目核算在建工程內(nèi)容，屬于違規(guī)使用會(huì)計(jì)科目；

未經(jīng)上級(jí)部門(mén)批準(zhǔn)，工程沒(méi)有預(yù)算手續(xù)、超出批準(zhǔn)范圍等情況屬于違規(guī)列賬；

其它不合規(guī)情況，不符合有關(guān)制度的填列其他違規(guī)，其它違要在工作底稿中具體說(shuō)明；

金額：填寫(xiě)具體違規(guī)金額。

2、準(zhǔn)確性：按“六相符“內(nèi)容填列，都相符填列相符，金額不填寫(xiě)；不相符按不符內(nèi)容填寫(xiě)如賬實(shí)不符、賬賬不符等；金額填寫(xiě)不相符金額。

3、完備性：

（1）產(chǎn)權(quán)合法性選填合法、不合法；

權(quán)屬證明明晰不存在爭(zhēng)議，施工合同符合國(guó)家法律法規(guī)要求，為合法；

沒(méi)有相關(guān)權(quán)屬證明并存在一定爭(zhēng)議，沒(méi)有與施工單位簽訂施工合同或合同簽訂有漏洞存在明顯瑕疵容易產(chǎn)生法律糾紛，為不合法。

（2）憑證齊全性

如有土地使用證、規(guī)劃許可證、預(yù)算說(shuō)明書(shū)、上級(jí)批文、建筑施工合同，填寫(xiě)“齊全”；

沒(méi)有土地使用證、規(guī)劃許可證、上級(jí)批文填寫(xiě)：“重要憑證缺失”；

其他為“一般憑證缺失”；

任何相關(guān)證、文都沒(méi)有為“無(wú)憑證”

4、審批人（機(jī)構(gòu)），填寫(xiě)有或無(wú)

5、其它：前三項(xiàng)不包括在內(nèi)的重要事項(xiàng)，填入此欄，同時(shí)應(yīng)在工作底稿中說(shuō)明具體情況；

六、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

1、資產(chǎn)現(xiàn)狀

完整性：填寫(xiě)完整、有缺陷（指一般損壞現(xiàn)象）、嚴(yán)重毀損、有賬無(wú)物

使用情況：填寫(xiě)自用、出租、閑置、出售

使用價(jià)值：填寫(xiě)增值、凈值相當(dāng)、貶值、將淘汰、已淘汰、無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)值

七、賬面價(jià)值高于市場(chǎng)價(jià)值的差額

填寫(xiě)賬面價(jià)值-市場(chǎng)價(jià)值的金額，（市場(chǎng)價(jià)值由非信貸風(fēng)分類工作小組參考市場(chǎng)進(jìn)行確定）即賬面價(jià)值與市場(chǎng)價(jià)值比較得出相關(guān)結(jié)果，如果低于或等于不填寫(xiě)。

八、預(yù)計(jì)損失額：由農(nóng)村信用社非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類工作領(lǐng)導(dǎo)小組依據(jù)市場(chǎng)價(jià)值分析判斷填列，也可聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和有關(guān)專家評(píng)估判斷。

九、預(yù)計(jì)損失率：預(yù)計(jì)損失額÷預(yù)計(jì)價(jià)值×100%

十、備注：如有損失的在備注中說(shuō)明，或前面項(xiàng)目沒(méi)有包括在內(nèi)的其它重要事項(xiàng)；

十一、初分意見(jiàn)：由分類人員依據(jù)分類結(jié)果填寫(xiě)所對(duì)應(yīng)的五個(gè)分類級(jí)次之一；

十二、初審意見(jiàn)：由非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類工作小組初審并認(rèn)定；

十三、認(rèn)定結(jié)果：由旗縣聯(lián)社非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類領(lǐng)導(dǎo)小組依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定；

在建工程分類案例：

1998年某信用社與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商協(xié)議購(gòu)買(mǎi)一商用底店擬設(shè)立一分社，信用社與開(kāi)發(fā)商簽訂了房屋購(gòu)買(mǎi)合同，并支付購(gòu)房款30萬(wàn)元，在在建工程科目核算，由于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商所征用的土地存在法律糾紛，迫使工程長(zhǎng)期停工，截止2006年末，仍未交付使用。

根據(jù)認(rèn)定表情況按照非信資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類核心定義及分類標(biāo)準(zhǔn)，劃分為損失類資產(chǎn)。

直接認(rèn)定為損失類（附表1－12）

按資產(chǎn)科目直接填報(bào)，判斷理由要包括是否符合財(cái)務(wù)列賬要求及列賬數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，其中1631待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失、待處理固定資產(chǎn)凈損失，3121歷年虧損掛賬直接認(rèn)定為損失類資產(chǎn)。

1531固定資產(chǎn)清理按分類標(biāo)準(zhǔn)：按可變現(xiàn)凈值法分析填列。

劃分為損失類非信貸資產(chǎn)超過(guò)10萬(wàn)元填列（附表2）具體填列抵債資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、固定資產(chǎn)、在建工程五項(xiàng)中擬認(rèn)定為損失類單筆10萬(wàn)元（含）以上資產(chǎn)必須逐筆填制本認(rèn)定表，在填制時(shí)根據(jù)分類認(rèn)定表以及工作底稿直接填列。

在進(jìn)行非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類過(guò)程中，要注意以下兩條特別規(guī)定：

（一）未準(zhǔn)確核算的項(xiàng)目,或由于分類所需的資料不全，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)分類判斷困難的項(xiàng)目，至少劃分為關(guān)注類；

（二）違反國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和非信貸資產(chǎn)的有關(guān)制度規(guī)定的，除已劃分為損失類的，分類結(jié)果要下調(diào)一級(jí)。

本講解由自治區(qū)聯(lián)社財(cái)務(wù)計(jì)劃部負(fù)責(zé)解釋，在操作的過(guò)程中如有疑異及時(shí)向自治區(qū)聯(lián)社分類領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室反饋

第五篇：哨子河信用社信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)排查報(bào)告

哨子河信用社信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)排查報(bào)告

岫巖聯(lián)社于2011年11月4日在岫巖玉雕會(huì)展中心召開(kāi)全縣信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)排查工作大會(huì)，我社高度重視此次會(huì)議，根據(jù)會(huì)議精神，結(jié)合哨子河信用社實(shí)際情況，我社于2011年11月5日召開(kāi)了信貸資產(chǎn)排查大會(huì)，會(huì)議由李立浩主任主持，副主任李建及全體信貸員參加。根據(jù)該項(xiàng)工作的要求，我社成立了信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)排查工作小組，主任李立浩任小組組長(zhǎng)，副主任李健為副組長(zhǎng)，全體信貸人員為成員?，F(xiàn)將我社信貸資產(chǎn)排查的整體過(guò)程向聯(lián)社匯報(bào)如下：

一、排查過(guò)程。

由我社五級(jí)分類操作員將每一名信貸員的放款明細(xì)全部打印出來(lái)，信貸副主任帶領(lǐng)信貸員將個(gè)人發(fā)放的全部貸款進(jìn)行自查，自查面要達(dá)到百分之百，重點(diǎn)排查是否存在頂冒名貸款，抵質(zhì)押貸款的抵押物是否正常，借款人的資金用途是否與借款合同相吻合，有無(wú)挪用現(xiàn)象，有無(wú)累大戶等違規(guī)現(xiàn)象。我社信貸員對(duì)農(nóng)戶小額信用貸款主要的排查方式是通過(guò)電話查訪，詢問(wèn)貸戶今年的收成如何，何時(shí)償還貸款，通過(guò)查訪，我社三名信貸員一致認(rèn)為我社的存量小額信用貸款無(wú)任何風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)頂冒名貸款，到期后都能夠通過(guò)現(xiàn)金的方式全部收回。對(duì)一般農(nóng)戶貸款的排查，我社信貸員采用實(shí)地調(diào)查，與貸戶見(jiàn)面，排查有無(wú)違規(guī)用款現(xiàn)象，借款人的經(jīng)營(yíng)狀況是否正常，有無(wú)存在風(fēng)險(xiǎn)隱患的因素。對(duì)抵、質(zhì)押貸款除對(duì)借款人的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行檢查外，還要對(duì)抵質(zhì)押物進(jìn)行排查，排查是否有不足值的抵押物，抵、質(zhì)押物是否正常，有無(wú)頂冒名貸款現(xiàn)象。

二、排查結(jié)果及整改措施。

截至2011年11月25日，我社共排查農(nóng)戶小額信用貸款240筆，金額389萬(wàn)元；短期農(nóng)戶貸款174筆，金額1870萬(wàn)元；抵、質(zhì)押貸款46筆，金額2854萬(wàn)元。通過(guò)排查，未發(fā)現(xiàn)頂冒名貸款及累大戶現(xiàn)象的貸款，先存在呆滯貸款3筆，共32萬(wàn)元，其中一筆12萬(wàn)元正在訴訟執(zhí)行階段；逾期貸款2筆，金額12萬(wàn)元，因貸戶經(jīng)營(yíng)不善虧損形成逾期，年末有可能轉(zhuǎn)化。

以上是哨子河信用社自2011年11月5日至11月25日期間信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)排查情況，有排查遺漏之處請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)給予指正！

哨子河信用社

2011年11月25日