第一篇：2016年海南省注冊會計師《審計》：樣本規(guī)模試題

2016年海南省注冊會計師《審計》：樣本規(guī)模試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個事最符合題意）

1、如果內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)對目前仍然存在的以前審計發(fā)現(xiàn)沒有采取糾正措施(correctionaction)，按照準(zhǔn)則規(guī)定，審計人員應(yīng)該 A：a.和當(dāng)前審計發(fā)現(xiàn)一起再次提出以前發(fā)現(xiàn)。

B：b.確定管理當(dāng)局是否已經(jīng)接受了不采取糾正措施的風(fēng)險。C：c.對最初糾正措施尋求董事會的批準(zhǔn)。

D：d.將所涉及的特定領(lǐng)域安排到下一次審計日程中。

2、內(nèi)部審計準(zhǔn)則中，未要求內(nèi)部審計主管的工作是 A：提供年度財務(wù)報告審計的資料；

B：協(xié)調(diào)與外部審計人員相關(guān)的審計工作；

C：將內(nèi)部審計師與外部審計人員協(xié)調(diào)情況的評價結(jié)果報告給上層管理當(dāng)局以及董事會；

D：將外部審計人員業(yè)績的評價結(jié)果報告給上層管理當(dāng)局以及董事會。

3、根據(jù)計算機(jī)知識可知數(shù)據(jù)在存儲器和算術(shù)邏輯單元之間以及存儲器和輸入輸出設(shè)備之間進(jìn)行傳送是通過計算機(jī)的一個子系統(tǒng)完成的。那么，上面所說的系統(tǒng)是下列哪種設(shè)備的一部分？ A：a.磁帶控制單元 B：b.多路轉(zhuǎn)換器通道 C：c.磁盤控制單元

D：d.中央處理器(CPU)

4、與封閉型系統(tǒng)相比，開放型系統(tǒng)的特點(diǎn)是 A：更多依賴特定賣方。

B：可移植性受到進(jìn)一步的限制。C：較廉價的組件。D：互通性降低。

5、編制與維修費(fèi)有關(guān)的工作底稿時，以下哪項(xiàng)是不必要的特征

A：內(nèi)部審計師在完工時已簽名并在工作底稿中標(biāo)注了完工日期，盡管工作底稿的編制提前了4個工作日；

B：顯示開展業(yè)務(wù)之前的所有月份的全部修理費(fèi)用； C：首席審計執(zhí)行官是工作底稿的最初審核人，盡管工作底稿是由其他人編制的； D：顯示上個月的資產(chǎn)、廠房和設(shè)備的總購置成本。

6、在評價制造業(yè)公司計算機(jī)化采購活動的業(yè)務(wù)中，以下哪項(xiàng)應(yīng)包含在業(yè)務(wù)工作底稿的永久性檔案部分

A：計算機(jī)程序文件的副本(或與此有關(guān)的詳細(xì)內(nèi)容)；

B：用內(nèi)部審計師編制的程序來打印輸出數(shù)據(jù)并檢驗(yàn)數(shù)據(jù)；

C：對上年工作底稿的修改所發(fā)生的變化會對本年的業(yè)務(wù)有影響； D：對每個地點(diǎn)有關(guān)計算機(jī)運(yùn)行的管理控制信息。

7、工作底稿中含有所開展業(yè)務(wù)的記錄和大量的機(jī)密信息。它們是內(nèi)部審計部門的資產(chǎn)，該部門要對工作底稿的安全性負(fù)責(zé)。以下哪項(xiàng)是對工作底稿的最為重要的控制規(guī)定

A：僅允許內(nèi)部審計部門的人員接觸工作底稿；

B：在全部時間并且在適當(dāng)?shù)姆秶鷥?nèi)對工作底稿提供保護(hù)； C：內(nèi)部審計活動的管理部門對工作底稿的安全負(fù)有責(zé)任； D：考慮到工作底稿的機(jī)密性，定期銷毀重要的工作底稿。

8、與行業(yè)考核標(biāo)準(zhǔn)相比，以下那種財務(wù)分析能更好顯示關(guān)于存在過期商品的跡象？

A：已售出商品成本與平均庫存的比率 B：毛利率與銷售額的比率 C：庫存與應(yīng)付賬款的比率 D：賒銷額與平均庫存的比率

9、增值稅以下面哪項(xiàng)為征收依據(jù)？

A：某公司的銷售額與該公司從國內(nèi)其他公司所購進(jìn)貨物的價值之差。B：銷售不動產(chǎn)的價格與該公司為獲利該項(xiàng)不動產(chǎn)所付出的原始價格之差。C：向關(guān)聯(lián)公司銷售產(chǎn)品的銷售。D：某公司的銷售利潤。

10、通過以下哪種方式可以最好地防止擁有充分技術(shù)的人員繞過安全程序?qū)ιa(chǎn)程序進(jìn)行修改？

A：定期運(yùn)行測試數(shù)據(jù)。B：制定合適的職責(zé)分離。

C：對已完成工作的報告進(jìn)行檢查。

D：將生產(chǎn)程序與獨(dú)立控制的拷貝進(jìn)行比較。

11、如果審計師懷疑某位身份不明的員工在提交發(fā)票的同時又批準(zhǔn)對發(fā)票的付款，那么，以下哪項(xiàng)程序最有助于提供進(jìn)一步的證據(jù)？

A：應(yīng)用通用審計軟件確認(rèn)來自供應(yīng)商的、帶有郵局信箱號碼或其他不尋常特點(diǎn)的發(fā)票，從這些發(fā)票中選取樣本，并追蹤至收貨報告等輔助文件。B：選取當(dāng)年的付款樣本，并調(diào)查每一樣本的審批情況。

C：選取被調(diào)查階段的代表性收貨報告樣本，并追蹤至已批準(zhǔn)的付款情況。注意所有未得到恰當(dāng)處理的欄目。

D：選取上個月付款的發(fā)票樣本，并追蹤至恰當(dāng)?shù)墓?yīng)商賬目。

12、審計人員接受建議通過查看“紅旗”(red flags)來確定管理當(dāng)局是否涉及舞弊。下列陳述中，哪些不屬于利用“紅旗”作為舞弊信號時所遇到的相應(yīng)困難？ A：許多紅旗也在無舞弊存在的情形下存在； B：一些紅旗難以量化或估定；

C：紅旗信號并非作為審計業(yè)務(wù)正常內(nèi)容來收集；

D：有關(guān)紅旗的說明尚未充分建立，因而無法對審計產(chǎn)生積極影響。

13、某報紙的頭版報道某國際性非盈利機(jī)構(gòu)的總經(jīng)理一直為私人目的而花費(fèi)該機(jī)構(gòu)的資金?；谡趯υ摍C(jī)構(gòu)進(jìn)行審計，某內(nèi)部審計師有足夠證據(jù)證明文章中的報道。該報社的一位記者想證實(shí)此事而采訪他。這位內(nèi)部審計師最適當(dāng)?shù)姆磻?yīng)是 A：和盤托出，因?yàn)閮?nèi)部審計師講的是與總經(jīng)理個人有關(guān)的事，與該機(jī)構(gòu)無關(guān)。B：將這一要求交由審計委員會或董事會處理。

C：提供有關(guān)資料但不標(biāo)明出處，使文章不能明確指出信息的來源。D：以調(diào)查不全面而推托。14、5、“他開始做假帳”是一種 A：身體征兆。B：分析性征兆。C：生活方式征兆。D：文件征兆。

15、銷售稅隨收入呈遞減的趨勢，因?yàn)?A：當(dāng)收入提高時，收取更高的稅額 B：稅率對窮人來說更高

C：有較低比例的窮人收入需要計稅 D：有較高比例的窮人收入需要計稅

16、下列陳述中哪一項(xiàng)不屬于與制造商利益政策有沖突的內(nèi)容？ A：員工收取客戶的錢財。禮物和服務(wù)。B：員工參與(直接或間接)公共部門管理。C：員工與賣方發(fā)生借貸關(guān)系。D：員工利用公司信息謀劃私利。

17、以下哪項(xiàng)公司差旅政策最不可能產(chǎn)生成本效率？ A：與旅館、航空公司和租車公司談判簽署企業(yè)間協(xié)議。B：針對已取消的機(jī)票預(yù)定情況追蹤貸方金額。

C：選擇最便宜的現(xiàn)有空中旅行方案，但不考慮出差總時間和總距離。D：在可能的情況下，在旅游淡季時前往位于旅游區(qū)的地方出差。

18、一家主要生產(chǎn)示波器和顯微鏡等復(fù)雜電子設(shè)備的制造商制定的政策規(guī)定在運(yùn)送其產(chǎn)品的同時，需要將使用手冊交給用戶。該制造商現(xiàn)在想降低使用手冊的生產(chǎn)成本和運(yùn)貨成本。該制造商為達(dá)到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一種？ A：a.只讀光盤／只讀存儲器(CD／ROM)B：b.計算機(jī)輸出縮微膠片(COM)C：c.可讀入磁盤(WORM)D：d.數(shù)字錄音帶(DAT)

19、當(dāng)下列哪個因素提高時，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)價值(市值)會提高？ A：非系統(tǒng)風(fēng)險。B：系統(tǒng)風(fēng)險。C：凈現(xiàn)金流。D：貼現(xiàn)率。

20、一家大型國際咨詢公司的地區(qū)辦事處的經(jīng)理可以從公司總部的數(shù)據(jù)庫中訪問到人力資源的信息。為了使這種訪問的效果更好，提出了使用分布式數(shù)據(jù)庫的建議，有關(guān)個人的數(shù)據(jù)可以存儲在地區(qū)辦事處的計算機(jī)中，但經(jīng)理們可以在世界范圍內(nèi)對其進(jìn)行訪問。這項(xiàng)建議的風(fēng)險是下列哪一項(xiàng)?I.在網(wǎng)絡(luò)或計算機(jī)出現(xiàn)故障時數(shù)據(jù)庫的完整性可能得不到維護(hù)。Ⅱ.同集中化的系統(tǒng)相比數(shù)據(jù)更加容易受到攻擊。Ⅲ.不相容的職責(zé)分離在公司的總部可能得不到貫徹。Ⅳ.數(shù)據(jù)更新可能沒有集中化的系統(tǒng)那樣快。A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有 C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D：d.只有l(wèi)和Ⅱ

21、以下哪項(xiàng)雇傭程序能夠?qū)η舐毶暾堉兴峁┬畔⒌恼_性進(jìn)行最好的控制？ A：要求申請者在提交申請的同時提供非正式的成績單復(fù)印件，作為他們教育背景的證明。

B：證明申請者品行特點(diǎn)的推薦信必須直接郵寄給招聘單位，而不能由申請者提交。

C：招聘單位給參加最后一輪選拔的每一名申請者的上一個就職單位打電話，證實(shí)他們的就職時間長短和職位情況。

D：要求申請者簽署申請表中的信息是真實(shí)而正確的，作為對申請表中信息真實(shí)性的確認(rèn)。

22、在收貨部門為已經(jīng)訂購但尚未收到的貨物保留采購訂單檔案，這是一種用以保證以下哪項(xiàng)內(nèi)容的控制措施？ A：將貨物及時發(fā)送給恰當(dāng)?shù)牟块T； B：只接受那些得到授權(quán)的貨物； C：在收貨時對貨物進(jìn)行準(zhǔn)確清點(diǎn)； D：貨物在接收后不會丟失。

23、組織的利益沖突政策規(guī)定了違背組織最終利益和福利的任何行為。下列那項(xiàng)屬于該政策對禁止行為的規(guī)定

A：非盈利型組織的董事會成員必須致力于環(huán)境保護(hù)； B：同時作為地方政府的兼職官員；

C：向親戚提供組織員工的聯(lián)系方式，該親戚提供的培訓(xùn)有可能使組織收益； D：兼職地方大學(xué)教授。

24、通用審計軟件(GAS)允許審計師 A：監(jiān)控應(yīng)用程序的執(zhí)行；

B：對包含實(shí)際數(shù)據(jù)和虛擬數(shù)據(jù)的主文件進(jìn)行數(shù)據(jù)測試； C：從文件中選擇抽樣數(shù)據(jù)項(xiàng)和檢查計算結(jié)果； D：在日常應(yīng)用程序中插入特定的審計方法。

25、某內(nèi)部審計小組被委派檢查兩年前工業(yè)產(chǎn)品部實(shí)行的“客戶滿意度測試系統(tǒng)”。該系統(tǒng)由該部門客戶服務(wù)處進(jìn)行的年度郵件調(diào)查組成。從過去12個月購貨的所有客戶中隨機(jī)抽取100個采購部門作為調(diào)查對象，向其發(fā)送調(diào)查問卷。調(diào)查問卷長三頁，包括30個問題，采用多種回答方式，例如有些是自由回答，有些是選擇，其他問題則采用反應(yīng)層次?？蛻舴?wù)處在9月寄出調(diào)查問卷，于10月15日將寄回的調(diào)查問卷結(jié)果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調(diào)查問卷的話，也不進(jìn)行追蹤調(diào)查。在上一次郵寄調(diào)查問卷時，有45份調(diào)查問卷沒有返回。以下哪一項(xiàng)不是面談相對于郵件調(diào)查的優(yōu)點(diǎn) A：回答率一般要高得多；

B：由于避免了郵費(fèi)而成本更低； C：詢問者可以采用更多類型的問題；

D：調(diào)查員可以增加回答者對問題的理解。

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項(xiàng)。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項(xiàng)得 0.5 分）

1、內(nèi)部審計師正計劃用3年的時間對某大型的國際汽車租賃代理處的全部分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計。管理層特別關(guān)注會計部門、汽車租賃部門以及存貨部門的標(biāo)準(zhǔn)化運(yùn)營情況。以下哪類工作方案最適合這個項(xiàng)目 A：分支機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)的運(yùn)營程序的調(diào)查問卷；

B：在對每個分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行初步調(diào)查后由負(fù)責(zé)的內(nèi)部審計師制定的單個的方案； C：內(nèi)部審計活動制定和測試的一個形式化的方案； D：以行業(yè)制定的業(yè)務(wù)指南。

2、泊松分布的最佳表述是人們用于

A：評估確定事件在給定時間或幅度內(nèi)發(fā)生確定次數(shù)的概率；

B：評估所觀察的事件至少在一個具體的時間間隔內(nèi)發(fā)生的概率(如，保險絲的壽命、發(fā)動機(jī)等的使用時間)；

C：對30個樣本以下的小樣本進(jìn)行測試并且假定潛在的總體是正常的； D：測試實(shí)際數(shù)據(jù)與和理論上的分布之間的適合的滿意度。

3、首席審計執(zhí)行官得知一位助理內(nèi)部審計師向其親戚透露機(jī)密信息。首席審計執(zhí)行官和這位審計師都是注冊內(nèi)部審計師。盡管該審計師沒有從這筆交易中獲益，但他的親戚卻利用該信息獲取了高額收益。首席審計執(zhí)行官處理此事的最佳方法是

A：口頭訓(xùn)斥內(nèi)部審計師；

B：立即解聘這位內(nèi)部審計師，并向IIA通報；

C：由于這位內(nèi)部審計師沒有從此事中獲益，因此不采取措施； D：告知IIA的審計委員會并根據(jù)公司的政策采取人事措施。

4、在確定分配給某項(xiàng)審計業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計職員的數(shù)目和審計職員的經(jīng)驗(yàn)水平時，內(nèi)部審計主管應(yīng)考慮的因素不包括 A：審計業(yè)務(wù)的復(fù)雜性。B：可利用的審計資源。C：內(nèi)部審計師的培訓(xùn)需求

D：與上一次審計的間隔時間。

5、如果審計人員懷疑在舞弊行為，應(yīng)該 A：確認(rèn)已經(jīng)發(fā)生的損失； B：與控制資產(chǎn)的人員會談；

C：確定可能與該事件有牽連的職員；

D：建議不論在任何種情況下都有必要進(jìn)行調(diào)查。

6、主管審計師剛收到下一個業(yè)務(wù)以及已指定的審計小組的通知，那么確定審計時間預(yù)算的恰當(dāng)階段是: A：在內(nèi)部審計活動的業(yè)務(wù)工作進(jìn)度表的形成期； B：初步調(diào)查之后；

C：所有現(xiàn)場工作結(jié)束以后； D：最初計劃會議期間。

7、通過以下哪種方式，母公司可以減少因東道國政府沒收其外國子公司財產(chǎn)而帶來的潛在損失？

A：在評價國外投資機(jī)會時，降低資本成本以反映政治風(fēng)險。B：在投資所在國銷售產(chǎn)品。

C：用投資所在國的資本為其外國子公司融資。

D：組織子公司的運(yùn)營，以便每一個子公司都像獨(dú)立公司那樣擁有價值。

8、以下哪種情形違反了IIA《職業(yè)道德規(guī)范》？

A：在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內(nèi)部審計師被法庭傳喚，他在法庭上泄漏了機(jī)密審計信息。

B：某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計師最近完成了對公司市場部進(jìn)行的審計，基于本次審計經(jīng)驗(yàn)，周末他花費(fèi)幾個小時為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢，指導(dǎo)這家醫(yī)院市場部實(shí)施類似的審計。C：某內(nèi)部審計師在當(dāng)?shù)嘏e辦的IIA會議上發(fā)表了一次講演，概括了他為某公司電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)進(jìn)行審計而設(shè)計的程序，許多該公司主要競爭者的審計師都參加了此次會議。

D：在一次審計中，內(nèi)部審計師了解到某公司將要推出一種能使該產(chǎn)業(yè)發(fā)生變革的新產(chǎn)品，由于新產(chǎn)品可能成功，該內(nèi)部審計師接受了生產(chǎn)經(jīng)理的建議，多購入了該公司股票。

9、以下哪項(xiàng)是恰當(dāng)保護(hù)電腦設(shè)備免受電壓短期波動造成損害的外部控制設(shè)備？ A：電源穩(wěn)壓器

B：高峰電壓保護(hù)裝置 C：備用電源供應(yīng)裝置 D：中斷電力供應(yīng)系統(tǒng)

10、內(nèi)部審計師對比部門人員配置情況與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，是為了獲取怎樣的審計結(jié)論 A：薪金支付程控恰當(dāng) B：部門現(xiàn)有的業(yè)績水平C：人員聘用程控恰當(dāng)

D：人力資源政策的執(zhí)行情況

11、準(zhǔn)則中談到審計計劃或風(fēng)險評價時使用的“風(fēng)險”一詞，它的定義是

A：內(nèi)部審計師未發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致財務(wù)報表或內(nèi)部報告錯誤或誤導(dǎo)的重大錯誤或事件的可能性。

B：對組織有不利影響的事件或活動的可能性。

C：管理當(dāng)局有意或無意地進(jìn)行增加組織潛在負(fù)債決策的可能性。D：財務(wù)報表和/或內(nèi)部報告包含重大錯誤的可能性。

12、對于內(nèi)部審計師在注意到某些舞弊征兆之后的責(zé)任，以下描述正確的是 A：擴(kuò)展審計程序來確定是否有理由進(jìn)行調(diào)查。

B：向高級管理層報告舞弊的可能性，并詢問他們希望審計活動怎樣繼續(xù)。C：向外部法律顧問咨詢，來決定如何采取行動，包括確保擬實(shí)施的審計方案從法律角度上看是可行的。

D：將情況報告給審計委員會，申請經(jīng)費(fèi)以便聘請外部專家來幫助進(jìn)行可能舞弊的調(diào)查。

13、根據(jù)準(zhǔn)則規(guī)定，內(nèi)部審計師在審計過程中應(yīng)保持客觀性。假設(shè)某內(nèi)部審計主管收到一筆年度獎金作為個人報酬的一部分，那么在什么情況下，這種獎金會損害審計主管的客觀性？

A：該獎金是由董事會或其所屬的薪金委員會給予的。

B：該獎金是根據(jù)審計結(jié)果產(chǎn)生的美元補(bǔ)救金額或未來的節(jié)約額。C：內(nèi)部審計工作范圍是審查內(nèi)部控制而非帳戶余額。D：以上三項(xiàng)都選。

14、一個中型城市每年為31000名顧客提供8.5億加侖的水。至少每5年要更換一次水表以保證正確計價。供水部門跟蹤未計量的水以確認(rèn)沒有開出賬單的量。最近，該部門發(fā)布了以下用水報告業(yè)務(wù) 一月 二月 三月 第一季度實(shí)際 第一季度目標(biāo) 更換的水表數(shù)量 475 400 360 1235 1425 報告的泄露次數(shù) 100 100 85 285 修理的泄露次數(shù) 100 100 85 285 100% 未計量的用水 2% 6% 2% 4% 2% 根據(jù)上述水表更換項(xiàng)目的業(yè)務(wù)報告，內(nèi)部審計師將得出以下哪項(xiàng)結(jié)論？ A：已建立的操作標(biāo)準(zhǔn)被理解和遵守。B：應(yīng)該每三年更換一次水表。C：應(yīng)該分析和糾正偏離目標(biāo)的情況。

D：在該季度，可能已經(jīng)采取了必要的糾正措施。

15、某機(jī)構(gòu)有兩個生產(chǎn)部門和兩個服務(wù)部門。每個服務(wù)部門為兩個生產(chǎn)部門和其他的服務(wù)部門提供服務(wù)。在分配服務(wù)部門成本時，機(jī)構(gòu)希望每個服務(wù)部門能夠說明為其他部門提供的服務(wù)。對于這種做法組織將用以下哪種方法 A：矩陣代數(shù) B：回歸分析 C：敏感性分析 D：博弈論

16、當(dāng)組織轉(zhuǎn)為使用電子數(shù)據(jù)內(nèi)部交換（EDI）時，他們大部分使用的是增值網(wǎng)絡(luò)（VAN）。下列哪一項(xiàng)功能通常不能由VAN完成 A：保存一個公司的電子訂單以供另一個公司訪問。B：提供公司間的公用接口，使公司與貿(mào)易伙伴間不需設(shè)置計算機(jī)直接通訊設(shè)施。C：維護(hù)公司與其貿(mào)易伙伴間所有交易的日志信息。

D：將客戶計算機(jī)應(yīng)用協(xié)議轉(zhuǎn)換成用于EDI通訊的標(biāo)準(zhǔn)協(xié)議。

17、在審計師開展以下哪項(xiàng)工作時，企業(yè)能從內(nèi)部審計部門開展的企業(yè)全面風(fēng)險評估活動中獲得最大收益？ A：主要強(qiáng)調(diào)整個企業(yè)的風(fēng)險； B：驗(yàn)證附屬財務(wù)和運(yùn)營數(shù)據(jù)； C：審查專門項(xiàng)目和新計劃； D：考慮企業(yè)各層面的活動；

18、選出溝通中另一個不足

A：a．信息的接收者不當(dāng)，應(yīng)由人事部門收到備忘錄再通知采購人員 B：b．信息的編碼不當(dāng)，因采購人員不知為何終止其職務(wù)

C：c．因主管和該采購人員的假期表存在沖突，將不可能得到信息的反饋 D：d．應(yīng)由人事部門而不是該主管發(fā)出此信息

19、圖象處理技術(shù)可以將紙質(zhì)文件轉(zhuǎn)換為電子圖象。以下哪一個概念將電算化的審計文件的保存與傳統(tǒng)的紙質(zhì)文件的保存區(qū)分開來 A：分析、結(jié)論和建議由電子媒介給出，受制于計算機(jī)系統(tǒng)的控制和安全性措施； B：在討論會結(jié)束的時候，所有發(fā)現(xiàn)的支持性證據(jù)都要復(fù)制和提供給本地管理層，并且每個人都要收到最后的報告文本；

C：電子數(shù)據(jù)文件可以在電子審計過程中使用；

D：審計程序可以標(biāo)準(zhǔn)化，以減少在每個地點(diǎn)的事先調(diào)查的需要。

20、根據(jù)下面的資料回答問題(1和2)審計人員決定在電子數(shù)據(jù)表格軟件上完成一項(xiàng)主要的用戶應(yīng)用程序。該軟件從主機(jī)上下載計劃運(yùn)費(fèi)并生成一個最佳運(yùn)費(fèi)分配方案。在兩年前的第一次使用時，該軟件使得成本大幅度降低。但是現(xiàn)在，運(yùn)費(fèi)成本又在增加，除了設(shè)計者之外，沒有人審查過該軟件。運(yùn)費(fèi)分配的計算規(guī)則十分復(fù)雜，但是審計人員已經(jīng)對它進(jìn)行了研究并理解了計算規(guī)則和正確算法。審計人員想要確認(rèn)是否電子數(shù)據(jù)表格已正確地完成了運(yùn)費(fèi)分配運(yùn)算。能夠完成這一任務(wù)的審計程序是I．生成一個獨(dú)立數(shù)據(jù)處理軟件并將測試數(shù)據(jù)分別輸入到該文件和用戶的文件中分別進(jìn)行處理，比較結(jié)果。II．打印出用戶數(shù)據(jù)處理的運(yùn)算邏輯，審閱該運(yùn)算邏輯以確定它是否被正確地編入該文件。III．生成一組測試數(shù)據(jù)并手工計算預(yù)期結(jié)果，將測試數(shù)據(jù)通過用戶數(shù)據(jù)處理文件進(jìn)行運(yùn)算。A：只有II B：I和III C：I，II和III D：只有I

21、內(nèi)部審計師試圖評價銷售循環(huán)中控制程序失控的潛在價值影響，涉及兩個控制。控制A失敗的可能性是10%，控制B失敗的可能性是5%?？刂瞥绦蚴仟?dú)立的，即一個控制程序的失敗不會影響另一個程序。在評價對公司的潛在暴露(風(fēng)險)時，內(nèi)部審計師確定控制A失敗的成本是$10000，控制B失敗的成本是$25000，兩者同時失敗的附加成本是$200000。如果這些控制都不是很有效，公司的預(yù)計成本是 A：$1000 B：$32250 C：$2250 D：$3250

22、再造是對核心商業(yè)流程的徹底分析、重新思考和徹底的重新設(shè)計。再造應(yīng)該帶來服務(wù)、質(zhì)量、速度和成本的巨大改進(jìn)。內(nèi)部審計人員參與再造過程應(yīng)該包括下列工作，除了

A：為新系統(tǒng)編制審計計劃。B：把握再造過程的實(shí)施方向。

C：確定過程是否得到高級經(jīng)理的支持。D：建議需要考慮的領(lǐng)域。

23、為了鼓勵消費(fèi)，銷售部在新產(chǎn)品銷售中發(fā)放貴重的贈品。這一促銷手段看起來很成功，但管理當(dāng)局覺得成本可能過高。以下審計程序中在確定該促銷活動的有效性方面的作用最小的是

A：比較促銷期和類似非促銷期的產(chǎn)品銷售量。B：比較促銷期前后銷售產(chǎn)品的單位成本。

C：對促銷期的邊際收入和邊際成本進(jìn)行分析，并與促銷之前相比較。D：檢查銷售部門用來評價一項(xiàng)促銷活動成敗的標(biāo)準(zhǔn)。

24、在一個大型組織里，信息中心幫助平臺沒有配備足夠人員的最大風(fēng)險是 A：增加了使用未經(jīng)授權(quán)的程序代碼的可能性。B：用戶操作系統(tǒng)時不斷出現(xiàn)錯誤。C：增加了實(shí)施應(yīng)用審計的難度。D：應(yīng)用系統(tǒng)缺乏足夠的文檔。

25、在已購商品收條上，驗(yàn)收部門人員將已收商品數(shù)量與包裝單數(shù)量進(jìn)行對比，并以商品主要價格數(shù)據(jù)清單為基礎(chǔ)標(biāo)出零售價。然后，將已注釋的包裝條進(jìn)行存貨控制，商品自動送到零售銷售區(qū)域。這項(xiàng)活動的最重要的控制力度是 A：立即為零售商品定價

B：將已收商品數(shù)與包裝單數(shù)量進(jìn)行對比 C：按主要的價格數(shù)據(jù)清單標(biāo)出售價； D：自動地將商品運(yùn)送到零售區(qū)域。

第二篇：注冊會計師《審計》考試試題

單項(xiàng)選擇題

1.會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)周期性地選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，周期最長不得超過()年。在每個周期內(nèi)，應(yīng)對每個項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的業(yè)務(wù)至少選取()項(xiàng)進(jìn)行檢查。

A.3;

2B.2;

3C.1;

1D.3;1

2.會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對業(yè)務(wù)質(zhì)量實(shí)施監(jiān)控，包括對已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查。以下說法中正確的是()。

A.會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)實(shí)行周期性的檢查，周期最長不得超過2年

B.在每個周期內(nèi)，對每個項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的業(yè)務(wù)至少選取兩項(xiàng)進(jìn)行檢查

C.在選取單項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時，可以不事先告知相關(guān)項(xiàng)目組

D.參與某業(yè)務(wù)執(zhí)行或該項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的人員應(yīng)參與該項(xiàng)目的檢查，以確保熟悉該項(xiàng)業(yè)務(wù)

3.會計師事務(wù)所在確定項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核對象時，下列敘述正確的是()。

A.對所有鑒證業(yè)務(wù)均實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核

B.對所有業(yè)務(wù)均實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核

C.對所有上市公司財務(wù)報表實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核;對上市公司財務(wù)報表審計以外的所有業(yè)務(wù)制定適當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)，對符合適當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核

D.對所有上市公司財務(wù)報表實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核;對上市公司財務(wù)報表審計以外的所有業(yè)務(wù)均無需實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核

4.對會計師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任的是()。

A.項(xiàng)目經(jīng)理

B.項(xiàng)目合伙人

C.主任會計師

D.被鑒證單位管理層

5.根據(jù)《會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則》，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)每年至少()次向所有受獨(dú)立性要求約束的人員獲取其遵守獨(dú)立性政策和程序的書面確認(rèn)函。

A.4B.3

C.1

D.2

6.注冊會計師對鑒證業(yè)務(wù)結(jié)論的下列表述中正確的是()。

A.在基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)中，注冊會計師在鑒證業(yè)務(wù)結(jié)論中必須明確提及鑒證對象和標(biāo)準(zhǔn)

B.在直接報告業(yè)務(wù)中，注冊會計師可以在鑒證業(yè)務(wù)結(jié)論中明確提及責(zé)任方認(rèn)定

C.在基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)中，注冊會計師可以在鑒證業(yè)務(wù)結(jié)論中明確提及責(zé)任方認(rèn)定

D.當(dāng)工作范圍受到限制時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)視受到限制的重大與廣泛程度，出具保留結(jié)論或否定結(jié)論的報告

7.證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是證據(jù)的兩個特性，下列有關(guān)充分性和適當(dāng)性的說法中不正確的是()。

A.鑒證對象特征會影響證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

B.在評價證據(jù)的充分性和適當(dāng)性以支持鑒證報告時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)運(yùn)用職業(yè)判斷，并保持職業(yè)懷疑態(tài)度

C.注冊會計師可以考慮獲取證據(jù)的成本與所獲取信息有用性之間的關(guān)系，如果獲取證據(jù)比較困難、成本也很高，則可以以此減少不可替代的程序

D.注冊會計師在判斷證據(jù)充分性和適當(dāng)性時會考慮增加成本能否給證據(jù)數(shù)量和質(zhì)量帶來相當(dāng)?shù)男б?/p>

8.標(biāo)準(zhǔn)是指用于評價或計量鑒證對象的基準(zhǔn)，當(dāng)涉及列報時，還包括列報的基準(zhǔn)。下列有關(guān)鑒證業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的說法中錯誤的是()。

A.標(biāo)準(zhǔn)可以是正式的規(guī)定也可以是某些非正式的規(guī)定

B.非正式的規(guī)定通常是一些“專門制定的”標(biāo)準(zhǔn)，是針對具體的業(yè)務(wù)項(xiàng)目“量身定做”的，包括企業(yè)內(nèi)部制定的行為準(zhǔn)則、確定的績效水平或商定的行為要求等

C.對同一鑒證對象進(jìn)行評價或計量一定要選擇同一個標(biāo)準(zhǔn)

D.標(biāo)準(zhǔn)是對所要發(fā)表意見的鑒證對象進(jìn)行“度量”的一把“尺子”，責(zé)任方和注冊會計師可以根據(jù)這把“尺子”對鑒證對象進(jìn)行“度量”

9.注冊會計師在初步了解業(yè)務(wù)環(huán)境后，下列符合注冊會計師將其作為鑒證業(yè)務(wù)予以承接條件的是()。

A.只有認(rèn)為符合獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力等相關(guān)職業(yè)道德規(guī)范的要求，并且擬承接的業(yè)務(wù)具備鑒證業(yè)務(wù)特征之一時

B.只有認(rèn)為符合獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力等相關(guān)職業(yè)道德規(guī)范的要求，并且擬承接的業(yè)務(wù)具備鑒證業(yè)務(wù)所有特征時

C.只有認(rèn)為符合獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力等相關(guān)職業(yè)道德規(guī)范的要求時

D.只有認(rèn)為符合獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力等相關(guān)職業(yè)道德規(guī)范的要求，或擬承接的業(yè)務(wù)具備鑒證業(yè)務(wù)所有特征時

10.北京市乙公司由原國有企業(yè)A公司與其他非國有企業(yè)P、Q公司共同組建，A公司在乙公司中占有70%的股權(quán)。20×9年初，乙公司經(jīng)營上出現(xiàn)了較大困難后，北京市國有資產(chǎn)管理局組織專家編制了乙公司的持續(xù)經(jīng)營報告，并決定在聘請XYZ會計師事務(wù)所對該報告進(jìn)行鑒證后分發(fā)給預(yù)期使用者。以下有關(guān)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的說法中，不正確的是()。

A.北京市國有資產(chǎn)管理局為鑒證對象信息負(fù)責(zé)

B.乙公司管理層應(yīng)對持續(xù)經(jīng)營報告負(fù)責(zé)

C.乙公司管理層應(yīng)當(dāng)對鑒證對象負(fù)責(zé)

D.北京市國有資產(chǎn)管理局為該業(yè)務(wù)的責(zé)任方

11.中國注冊會計師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則是鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的概念性框架，旨在規(guī)范注冊會計師執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)。在該基本準(zhǔn)則確定的適用范圍中，不包括()。

A.中國注冊會計師審閱準(zhǔn)則

B.會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則

C.中國注冊會計師審計準(zhǔn)則

D.中國注冊會計師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則

答案部分

單項(xiàng)選擇題

1.【正確答案】：D

【答案解析】：事務(wù)所應(yīng)當(dāng)周期性地選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，周期最長不得超過三年。在每個周期內(nèi)，應(yīng)對每個項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的業(yè)務(wù)至少選取一項(xiàng)進(jìn)行檢查。

【該題針對“鑒證業(yè)務(wù)工作底稿和監(jiān)控”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號10030389】

2.【正確答案】：C

【答案解析】：選項(xiàng)A周期最長不得超過3年;選項(xiàng)B至少選取一項(xiàng)進(jìn)行檢查;選項(xiàng)D參與業(yè)務(wù)的人員不應(yīng)當(dāng)承擔(dān)該項(xiàng)目的檢查工作。

【該題針對“鑒證業(yè)務(wù)工作底稿和監(jiān)控”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號10030382】

3.【正確答案】：C

【該題針對“人力資源和業(yè)務(wù)執(zhí)行”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號10030364】

4.【正確答案】：C

【答案解析】：應(yīng)當(dāng)要求會計師事務(wù)所主任會計師對質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任。

【該題針對“對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和職業(yè)道德規(guī)范”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號10030340】

5.【正確答案】：C

【答案解析】：事務(wù)所應(yīng)當(dāng)每年至少一次向所有受獨(dú)立性要求約束的人員獲取其遵守獨(dú)立性政策和程序的書面確認(rèn)函

【該題針對“對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和職業(yè)道德規(guī)范”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號10030339】

6.【正確答案】：C

【答案解析】：在直接報告業(yè)務(wù)中，注冊會計師必須明確提及鑒證對象和標(biāo)準(zhǔn)，在基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)中，注冊會計師的鑒證結(jié)論采用明確提及責(zé)任方認(rèn)定或是直接提及鑒證對象和標(biāo)準(zhǔn)兩種表述形式均是可以的，所以選項(xiàng)A不正確;在直接報告業(yè)務(wù)中，注冊會計師可能無法從責(zé)任方獲取其對鑒證對象評價或計量的認(rèn)定，即便可以獲取，該認(rèn)定也無法為預(yù)期使用者獲取，預(yù)期使用者只能通過閱讀鑒證報告獲取鑒證對象信息，所以在直接報告業(yè)務(wù)中，提及責(zé)任方認(rèn)定是沒有意義的，故選項(xiàng)B不正確;當(dāng)工作范圍受到限制時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)視受到限制的重大與廣泛程度，出具保留結(jié)論或無法提出結(jié)論的報告，故選項(xiàng)D不正確。

【該題針對“鑒證報告”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號10030336】

7.【正確答案】：C

【答案解析】：注冊會計師可以考慮獲取證據(jù)的成本與所獲取信息有用性之間的關(guān)系，但不應(yīng)僅以獲取證據(jù)的困難和成本為由減少不可替代的程序。

【該題針對“證據(jù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號10030322】

8.【正確答案】：C

【答案解析】：例如，要評價消費(fèi)者滿意度這一鑒證對象，某些責(zé)任方或注冊會計師可能會以消費(fèi)者投訴的次數(shù)作為衡量標(biāo)準(zhǔn);而另外的一些責(zé)任方或注冊會計師可能會選擇消費(fèi)者在初始購買后的三個月內(nèi)重復(fù)購買的數(shù)量作為衡量的標(biāo)準(zhǔn)，因此選項(xiàng)C不正確。

【該題針對“鑒證對象和標(biāo)準(zhǔn)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號10030313】

9.【正確答案】：B

【答案解析】：注冊會計師在初步了解業(yè)務(wù)環(huán)境后，只有認(rèn)為符合獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力等相關(guān)職業(yè)道德規(guī)范的要求，并且擬承接的業(yè)務(wù)具備鑒證業(yè)務(wù)所有特征時，注冊會計師才能將其作為鑒證業(yè)務(wù)予以承接。

【該題針對“業(yè)務(wù)承接”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號10030298】

10.【正確答案】：B

【答案解析】：既然報告是由國資局組織編制的，國資局應(yīng)為該業(yè)務(wù)的責(zé)任方。國資局應(yīng)對其組織編制的報告(鑒證對象信息)負(fù)責(zé)，乙公司應(yīng)對本企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營狀況(鑒證對象)負(fù)責(zé)。

【該題針對“鑒證業(yè)務(wù)的定義、要素和目標(biāo)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

【答疑編號10030294】

11.【正確答案】：B

【答案解析】：會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則是會計師事務(wù)所的質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)，不屬于鑒證業(yè)務(wù)。

【該題針對“注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

第三篇：海南省2015年上半年注冊會計師考試《審計》：周期性業(yè)務(wù)檢查試題

海南省2015年上半年注冊會計師考試《審計》：周期性業(yè)

務(wù)檢查試題

一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個事最符合題意）

1、某大公司的內(nèi)部審計部門制定了下一年的工作計劃和預(yù)算，工作計劃限于以下類別按時間順序排列的所有審計項(xiàng)目、人員配置、詳細(xì)的費(fèi)用預(yù)算、以及每項(xiàng)審計的開始時間。對這一工作計劃的主要不足，以下敘述正確的是 A：沒有考慮管理當(dāng)局對特定項(xiàng)目的審計要求 B：忽視了可帶來經(jīng)營利益的機(jī)會

C：沒有涉及衡量標(biāo)準(zhǔn)和完成任務(wù)的預(yù)定日期。

D：忽視了完成審計工作所要求的知識、技能和紀(jì)律。

2、在項(xiàng)目管理中，以下哪項(xiàng)是通過網(wǎng)絡(luò)計算出來的。A：最早開始時間和最早完成時間 B：最晚開始時間和最晚完成時間 C：最早開始時間和最晚開始時間 D：最早完成時間和最晚完成時間

3、某制造商運(yùn)用材料需求計劃系統(tǒng)來追蹤存貨、訂購和原材料需求。初步的審計評價顯示組織的存貨被低估，運(yùn)用審計軟件，內(nèi)部審計師應(yīng)該在材料需求系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫中尋找什么條件以支持這一假設(shè)？I、每件成本設(shè)定為0II、存貨數(shù)量為負(fù)數(shù)III、訂貨量超過需求IV、存貨訂貨間隔時間超過運(yùn)送時間 A：I和IV B：I和II C：II和IV D：III和IV

4、以下哪項(xiàng)內(nèi)容對預(yù)測庫存需求時沒用？ A：對商業(yè)周期行為的了解

B：將成本在公司內(nèi)部各部門之間進(jìn)行會計分?jǐn)?C：關(guān)于季節(jié)性需求變化的信息 D：計量經(jīng)濟(jì)模型的建立

5、一份有關(guān)一家制造公司廢物處理職能的經(jīng)營性審計報告應(yīng)該強(qiáng)調(diào) A：廢料的實(shí)物盤存量是否與賬面記錄一致。B：廢料存貨是否被當(dāng)作流動資產(chǎn)加以報告。

C：廢品處理職能的效率和效果，包括要求采取糾正措施的任何發(fā)現(xiàn)。D：廢料存貨是否按成本和市價孰低法計價。

6、審計師注意到某計算機(jī)程序不能正確計算通過商品目錄訂購商品的附加運(yùn)費(fèi)。管理人員認(rèn)為任何運(yùn)費(fèi)計算的錯誤都是重要的。審計師考慮采用抽樣技術(shù)檢查客戶發(fā)票上收取的運(yùn)費(fèi)，或運(yùn)用計算機(jī)審計工具。下列哪種抽樣或?qū)徲嫹椒ㄗ钅鼙ＷC有關(guān)當(dāng)時運(yùn)費(fèi)計算的正確性？

A：運(yùn)用發(fā)現(xiàn)抽樣從應(yīng)附加運(yùn)費(fèi)的發(fā)票中選擇交易樣本。B：運(yùn)用測試數(shù)據(jù)或平行模擬來測試計算機(jī)應(yīng)用軟件。C：通過從應(yīng)附加運(yùn)費(fèi)的發(fā)票中選擇交易來運(yùn)用差額估計。

D：利用通用審計軟件從已開給顧客的發(fā)票中選擇貨幣單位抽樣。

7、對批發(fā)商來說下列哪項(xiàng)信用批準(zhǔn)程序?qū)⒈蛔鳛樘岢鰧徲嬘^察結(jié)果和管理建議的基礎(chǔ)？

A：由董事會的財務(wù)委員會檢查和批準(zhǔn)商業(yè)信貸標(biāo)準(zhǔn)。B：不符合商業(yè)信貸標(biāo)準(zhǔn)的顧客只能款到發(fā)貨。

C：銷售人員負(fù)責(zé)評價和監(jiān)測潛在顧客和老顧客的財務(wù)狀況。

D：信用部門顯示批準(zhǔn)顧客信用的授權(quán)簽字，將出現(xiàn)在所有賒銷單上。

8、審計師對某工程研究部門的有害原料裝卸和處理進(jìn)行審計，其工作底稿提供了關(guān)于以下程序得到開展的證據(jù)●沒有來得及從現(xiàn)場裝運(yùn)走的桶裝有害廢棄物得到庫存。實(shí)物清點(diǎn)結(jié)果與公司存貨記錄吻合；●將在處理地點(diǎn)收到的有害廢棄物裝運(yùn)樣本與裝運(yùn)單以及公司記錄相比較，沒有發(fā)現(xiàn)任何錯誤；●在廢棄物裝卸過程中，審計人員對工程人員進(jìn)行了實(shí)地觀察，沒有發(fā)現(xiàn)有違反公司政策的地方；●審計人員核實(shí)，有害原料的采購已得到批準(zhǔn)。在50個被測試的欄目中，有一張發(fā)票找不著，因而也就無法核實(shí)這張發(fā)票是否得到批準(zhǔn)。將桶裝廢棄物數(shù)量與存貨記錄進(jìn)行核對，可以提供關(guān)于以下哪項(xiàng)內(nèi)容的證據(jù) A：有害廢棄物正按公司政策規(guī)定得到處理； B：所使用的有害原料數(shù)量得到準(zhǔn)確記錄；

C：運(yùn)到廢棄物處理地點(diǎn)的桶裝廢棄物一直得到記錄； D：存貨中的所有有害桶裝廢棄物都得到會計處理。

9、一個設(shè)備制造商設(shè)有訂貨登記系統(tǒng)的撥號進(jìn)入端口，以方便世界范圍內(nèi)的客戶在需要的時候方便地進(jìn)行訂貨。該制造商承諾在全世界范圍內(nèi)95%的零件訂貨可以在48小時之內(nèi)送貨。由于某些電子零件的成本和敏感性，供貨商需要設(shè)立訂貨登記系統(tǒng)訪問的安全措施。對訪問的安全性進(jìn)行監(jiān)視的最好技術(shù)是 A：訂貨登記系統(tǒng)的集成檢測設(shè)備。B：通過訂貨登記系統(tǒng)對業(yè)務(wù)進(jìn)行追蹤。C：訂貨登記業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)選擇。

D：對不成功的訪問企圖進(jìn)行日志登記。

10、某餐館飲食連鎖店有680余家餐館。各餐館所有的食品訂單均輸入一電子設(shè)備；該設(shè)備記錄所有的食品訂單及服務(wù)員名單，并將訂單送到廚房。所有的服務(wù)員均負(fù)責(zé)收取他們經(jīng)手訂單的現(xiàn)金，并在換班時上交這筆現(xiàn)金即以其(ID)號碼訂制食品的銷售額。然后由經(jīng)理核對當(dāng)天收取的現(xiàn)金及食品訂單所產(chǎn)生的計算機(jī)記錄。一旦存在差異則由餐館立即調(diào)查。公司總部已建立監(jiān)控措施用來確定何時下屬餐館沒有記錄其全部收入而僅以適當(dāng)數(shù)量額的現(xiàn)金上交總部下列陳述中哪項(xiàng)屬于這一監(jiān)控措施的最佳范例? A：餐館經(jīng)理將收取的現(xiàn)金與計算機(jī)記錄的食品訂單核對

B：所有的食品訂單必須輸入計算機(jī)，服務(wù)員與廚師有明確分工

C：管理當(dāng)局編制詳細(xì)的各商店總利潤分析表并對明顯低利潤的商店進(jìn)行調(diào)查 D：現(xiàn)金按日送達(dá)公司總部

11、以下有關(guān)內(nèi)部審計師審查內(nèi)部控制系統(tǒng)健全性的目的的敘述最恰當(dāng)?shù)氖?A：幫助確定為實(shí)現(xiàn)審計目標(biāo)而實(shí)施的必要測試的性質(zhì)、時間和范圍。B：保證內(nèi)部控制系統(tǒng)的重大弱點(diǎn)得到控制。

C：確定內(nèi)部控制系統(tǒng)能否對經(jīng)濟(jì)有效地實(shí)現(xiàn)機(jī)構(gòu)目標(biāo)提供合理保證。D：確定內(nèi)部控制系統(tǒng)能否保證會計記錄的正確和財務(wù)報表的公允表述。

12、首席審計執(zhí)行官(CAE)應(yīng)用電子數(shù)據(jù)表來推動針對一系列不同部門的風(fēng)險評價過程的進(jìn)行，電子數(shù)據(jù)表包括以下因素?業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度；?各部門員工的勝任能力；?開支受管理人員判斷影響的報表所涉及的金額。首席審計執(zhí)行官召開審計主任全體大會，以便就各部門員工的工作能力達(dá)成一致意見，其他的風(fēng)險因素則被首席審計執(zhí)行官或已對所涉及部門進(jìn)行過審計的審計主任評價為高、中、低三種不同的風(fēng)險水平。首席審計執(zhí)行官為每一風(fēng)險因素匹配了權(quán)數(shù)，并計算了綜合風(fēng)險分?jǐn)?shù)。關(guān)于上述風(fēng)險評價過程，以下哪種說法是正確的？

A：這種風(fēng)險分析不恰當(dāng)，因?yàn)樗鼘⒍ㄐ缘暮投康囊蛩鼗旌显谝黄稹?/p>

B：在高、中、低三種不同的風(fēng)險水平上評價風(fēng)險因素對于風(fēng)險評價過程來說是不恰當(dāng)?shù)?，因?yàn)檫@些評級不可量化。

C：上述加權(quán)過程是主觀的，應(yīng)該通過多元回歸分析等過程來確定權(quán)數(shù)。D：通過應(yīng)用主觀集體和議來評價員工是否擁有恰當(dāng)?shù)膭偃文芰Α?/p>

13、下面哪個例子屬于或有負(fù)債？

A：租賃合同要求承租方補(bǔ)足相對于租賃期內(nèi)資產(chǎn)殘值的差值。B：公司在中期年報應(yīng)計應(yīng)付所得稅。

C：公司拒絕支付審計費(fèi)用，因?yàn)楣菊J(rèn)為這數(shù)額比與事務(wù)所合伙人協(xié)議的價格要高。

D：零售店向大賣場支付少量的或最小的月租金，并按銷售額的一定比例繳納其作租金。

14、機(jī)構(gòu)擔(dān)心其備用部分的存貨太多，已試圖將關(guān)鍵存貨按工期安排，以便使存貨待料的停工期最短。如果據(jù)估計停工期每天的成本是150美元，管理層想要知道最優(yōu)的備用存貨量。假定不用測定持有成本和定貨成本。請你擬出最佳的存貨水平。以下那種方法最適合應(yīng)用 A：作業(yè)研究法； B：屬性列表法； C：價值分析法； D：頭腦風(fēng)暴法。

15、某零售公司在11個城市開設(shè)了商店的，目前，公司正計劃建設(shè)一個網(wǎng)絡(luò)，以便各商店可以按商品欄目向總部傳輸每日銷售信息，而商品銷售人員則可以根據(jù)離其所在地最近的商店現(xiàn)有的貨物來滿足顧客的定貨需要。公司預(yù)計，對該網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用很快會增加許多，從而在短期內(nèi)網(wǎng)絡(luò)就會滿負(fù)荷或近負(fù)荷運(yùn)輸。與該計劃有關(guān)的嚴(yán)重風(fēng)險是

A：網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用可能給顧客帶來被威脅的感覺； B：網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行成本可能沒有得到全面預(yù)計； C：銷售人員可能不愿意使用該系統(tǒng)；

D：該網(wǎng)絡(luò)要求應(yīng)用昂貴的非標(biāo)準(zhǔn)化部件。

16、某車隊(duì)維修處針對每種不同類型的存貨交易應(yīng)用不同的編號。每日總結(jié)報告則根據(jù)零部件號碼和交易編號來列示業(yè)務(wù)。零部件室監(jiān)督員負(fù)責(zé)將每日報告與當(dāng)天的材料需求申請表格相對照，并在此后將報告提交車隊(duì)經(jīng)理審批。某審計師正考慮對交易編號和所用材料進(jìn)行分析性復(fù)核。這種復(fù)核工作的一大目標(biāo)是 A：提供關(guān)于某些存貨項(xiàng)目儲存過量的證據(jù)。B：披露永久性庫存記錄中存在的短缺。C：確定存貨項(xiàng)目是否得到恰當(dāng)計價。

D：確認(rèn)由于雇員行竊而可以發(fā)生的材料丟失情況。

17、某制造公司的總經(jīng)理成立了一個由高級管理人員組成的小型委員會，目的是對一大型新建工廠的選址進(jìn)行評估并且做最后的選擇。關(guān)于總經(jīng)理制定決策的方法下列哪項(xiàng)正確？

A：獲得委員會無爭議批準(zhǔn)的地址應(yīng)該被推測為最佳選擇

B：委員會做出的決定比由一名執(zhí)行官做出的決定會遭到更多的反對 C：委員會成員趨向于鼓勵他們中的創(chuàng)造性思維和創(chuàng)新觀點(diǎn) D：委員會制定決策這一事實(shí)掩蓋了個人應(yīng)負(fù)責(zé)任的作用

18、以下哪一項(xiàng)控制程序在預(yù)防將采購訂單交給虛假供貨商的舞弊行為是最無效的？

A：要求所有的采購都要在經(jīng)授權(quán)的供貨商清單中選擇供貨商，該清單由負(fù)責(zé)簽發(fā)采購訂單的人獨(dú)自保存。

B：依據(jù)實(shí)際生產(chǎn)情況，要求只能對事前批準(zhǔn)的供貨商支付采購款。C：要求合同附有供應(yīng)產(chǎn)品零部件的所有主要供貨商。D：要求一個月的總采購額不得超過該月的預(yù)算采購額。

19、在內(nèi)部審計師為獲取信息所進(jìn)行的面談是不可能記住面談中講過的每一句話的。為了便于日后使用，記錄面談信息最有效的方式是

A：快速記錄，盡量把所說的每個細(xì)節(jié)都詳細(xì)記下來，面談后再標(biāo)記出重點(diǎn)； B：通過錄音記錄下每個人說的每句話，然后將其輸入計算機(jī)作為證明文件； C：請一個專業(yè)的秘書作記錄，使自己能完全集中于面談，然后在面談后將不重要的部分刪去；

D：圍繞面談計劃確定的主題作記錄，在適當(dāng)?shù)牡胤接涗浵禄卮?，會談后再?fù)核記錄并進(jìn)行補(bǔ)充。20、在內(nèi)部審計結(jié)束不久發(fā)生了一項(xiàng)雇員重大舞弊事件。審計人員可能沒有很好地履行防止舞弊發(fā)生的責(zé)任，因?yàn)樗麤]有關(guān)注并報告

A：抵風(fēng)險領(lǐng)域中用于監(jiān)督并保護(hù)資產(chǎn)安全的政策、行動及程序不如高風(fēng)險領(lǐng)域那么廣泛。

B：依賴職責(zé)分工的控制系統(tǒng)可能因?yàn)槿齻€雇員的串通而失敗。

C：沒有書面政策來規(guī)定禁止性活動以及發(fā)現(xiàn)違規(guī)時要求采取的行動。

D：分部雇員沒有經(jīng)過適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)來辨別授權(quán)書上的真實(shí)簽名和假冒簽名。21、6、“他還加入了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂部?！笔且环N A：合理理由。B：生活方式征兆。C：行為征兆。D：身體征兆。

22、以下哪項(xiàng)審計程序在確定供應(yīng)商發(fā)票在得到及時處理的同時，公司能最大限度的運(yùn)用現(xiàn)金方面最為有效

A：確定收到供應(yīng)商發(fā)票到相應(yīng)的支付日期之間的處理時間間隔； B：與應(yīng)付賬款經(jīng)理交談，確定處理供應(yīng)商發(fā)票的程序和標(biāo)準(zhǔn)； C：將供應(yīng)商發(fā)票應(yīng)付日與注銷支票注明的支付日進(jìn)行比較； D：將收到供應(yīng)商發(fā)票的印戳日期與相應(yīng)的支付日期進(jìn)行比較。

23、下列哪一項(xiàng)恰當(dāng)?shù)孛枋隽藘?nèi)部控制調(diào)查問卷 A：提供有關(guān)控制系統(tǒng)的詳細(xì)信息；

B：與其他控制評估方法相比，完成這種問卷所需時間更短； C：要求內(nèi)部審計師進(jìn)行適當(dāng)?shù)墓芾恚?D：提供間接證據(jù)，仍需要證實(shí)。

24、某審計經(jīng)理希望開發(fā)數(shù)學(xué)模型來幫助確定可能在引起生產(chǎn)成本變化的因素，該模型應(yīng)該承認(rèn)，公司目前有三個獨(dú)立的生產(chǎn)中心。對此，以下哪種方法能夠以最佳方式提供所需的分析？

A：進(jìn)行線性回歸分析，將生產(chǎn)成本與所售產(chǎn)品相聯(lián)系。

B：對生產(chǎn)成本(包括原材料庫存成本、每個中心的雇員人數(shù)和加班報酬等變量)進(jìn)行多元回歸分析；

C：對三個中心都進(jìn)行生產(chǎn)成本相對于原材料庫存成本的三年比率分析；

D：對每個中心的生產(chǎn)成本進(jìn)行經(jīng)典變量抽樣估算，在抽樣時根據(jù)所生產(chǎn)的每個產(chǎn)品的價值進(jìn)行分層

25、航空機(jī)票信息報告包括艙別、購買日期和最低票價，它能用于 A：評價對公司旅行政策的遵循情況 B：確定員工旅行的成本

C：比較一個部門的實(shí)際費(fèi)用與預(yù)算 D：支持業(yè)務(wù)支出稅收扣除

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項(xiàng)。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項(xiàng)得 0.5 分）

1、首席審計執(zhí)行官揭示了一項(xiàng)明顯涉及常務(wù)副總經(jīng)理的重大舞弊活動，而首席審計執(zhí)行官要向其提交報告。首席審計執(zhí)行官最好采取以下哪項(xiàng)措施 A：告知管制機(jī)構(gòu)和公安部門；

B：開展調(diào)查，確定副總經(jīng)理是否參與舞弊活動； C：與副總經(jīng)理面談以獲得實(shí)質(zhì)性的證據(jù)； D：將事實(shí)報告給首席執(zhí)行官和審計委員會。

2、在第一年12月，目錄單被開出用于第二年1月份的推銷，目錄單在第一年的12月13日已打印交付并附加了70，000的發(fā)票，發(fā)票在第二年的1月份支付，70，000應(yīng)該在第一年12月31日產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債表上作為待攤費(fèi)用，這是因?yàn)?A：可靠性原則 B：成本計量原則 C：配比原則

D：收入確認(rèn)原則

3、CIA近期接到一個來自于營銷部門經(jīng)理提供的周末免費(fèi)使用其海濱別墅度假的提議。目前內(nèi)部審計活動不會對營銷部門實(shí)施審計，而且也不在計劃安排中。內(nèi)部審計師

A：應(yīng)該拒絕這個提議，并向恰當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)報告

B：可以接受這個提議，由于沒有開展或計劃對營銷部門的業(yè)務(wù) C：可以接受這個提議，由于這個提議的價值是非實(shí)質(zhì)性的 D：如果得到了適當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，就可以接受這個提議

4、公司工資部門某文秘已獲得訪問公司局域網(wǎng)(LAN)的授權(quán)，在該授權(quán)下，該文秘可在應(yīng)用程序之外直接更新人事文檔。防止該文秘如此行為的最佳控制手段是什么？ A：通過一系列手段(如再事先規(guī)定的鍵盤不活動階段結(jié)束后采取自動鎖住措施)，限制對局域網(wǎng)(LAN)的訪問

B：限制對具有強(qiáng)大更新能力的軟件產(chǎn)品或工具進(jìn)行訪問，并對這些產(chǎn)品或工具的安裝進(jìn)行檢測 C：在用戶企圖登錄局域網(wǎng)(LAN)時，應(yīng)用密碼安全措施，來驗(yàn)證用戶身份 D：為工資部門制定禁止直接更新數(shù)據(jù)文檔的安全政策

5、以下哪項(xiàng)內(nèi)容代表了已對審計工作底稿進(jìn)行監(jiān)督檢查的恰當(dāng)證據(jù)?Ⅰ、監(jiān)督員在每份工作底稿中的首字母簽名；Ⅱ、審計工作底稿檢查清單；Ⅲ、說明對審計工作底稿進(jìn)行的監(jiān)督檢查的性質(zhì)、范圍和結(jié)果的備忘錄；IV、評價審計師工作底稿質(zhì)量的業(yè)績評估。

A：只有II和IV是對的； B：只有I，II和III是對的； C：I，II，III和IV都對； D：只有I，III和IV是對的。

6、對公司應(yīng)付賬款的審計發(fā)現(xiàn)，負(fù)責(zé)維護(hù)賣方主文件的人員還可以將賣方發(fā)票輸入應(yīng)付賬款系統(tǒng)。在撤出會議上，管理層同意糾正此問題。那么，在對應(yīng)付賬款進(jìn)行跟蹤審計時，審計師應(yīng)該期望發(fā)現(xiàn)以下哪種情況？

A：管理層已將維護(hù)賣方主文件的人員調(diào)到另一部門工作，以保證恰當(dāng)?shù)穆氊?zé)分工；

B：管理層已比較賣方主文件是否被添加了未經(jīng)授權(quán)的賣方信息；

C：管理層已修改應(yīng)付賬款系統(tǒng)，以防止維護(hù)賣方主文件的員工輸入發(fā)票信息； D：管理層已修改訪問控制系統(tǒng)，以防止員工輸入發(fā)票信息和批準(zhǔn)付款。

7、在評價應(yīng)收賬款的可回收性方面，哪類證據(jù)最具為可信 A：肯定的應(yīng)收賬款回函 B：否定的應(yīng)收賬款回函 C：應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表 D：運(yùn)單

8、內(nèi)部審計師與外部審計師之間的協(xié)作往往會

A：減少風(fēng)險，因?yàn)閮?nèi)部審計師對公司及其所在行業(yè)很了解。

B：增加風(fēng)險，因?yàn)閮?nèi)部審計師對內(nèi)部控制的性質(zhì)和是否恰當(dāng)持不同觀點(diǎn)。C：增加風(fēng)險，因?yàn)閮?nèi)部審計師效忠公司，因而可能會引起溝通問題。D：減少風(fēng)險，因?yàn)檫@種協(xié)調(diào)可以避免重復(fù)勞動。

9、關(guān)于某博物館禮品店每月銷售退貨量的最可靠證據(jù)是以下哪項(xiàng)內(nèi)容？ A：向客房退款的信用卡憑證

B：現(xiàn)金簿收據(jù)，每張都寫有“退貨”字樣 C：倉庫標(biāo)明為“退貨”的商品 D：客戶填寫并署名的退貨表格

10、在業(yè)績評價時，剩余收入通常優(yōu)于投資報酬率(ROI)，這是因?yàn)?A：剩余收入是長期評價指標(biāo)，而ROI僅代表單個期間的結(jié)果。B：剩余收入強(qiáng)調(diào)收入的絕對金額，而ROI更強(qiáng)調(diào)報酬率。

C：用于計算剩余收入的利率比計算ROI的目標(biāo)折現(xiàn)率更易求得。D：剩余收入使用平均投資，而ROI使用年末投資。

11、一位內(nèi)部審計師由于原公司裁員而失業(yè)，在同一行業(yè)的另一家公司找到了一份工作。該審計人員在新的組織中的行為違反了IIA的道德準(zhǔn)則的是

A：審計人員在新工作中使用前雇用公司使用過的風(fēng)險分析方法，以確定應(yīng)優(yōu)先考慮的審計事項(xiàng)。

B：新審計部門不使用PPS抽樣法，但審計人員認(rèn)為PPS帛樣法對于新雇用公司實(shí)施的許多審計類型都有幫助，他舉辦培訓(xùn)班并制作表格按照前雇用公司的使用權(quán)方法來實(shí)施抽樣。

C：在前雇用公司工作時，該審計人員進(jìn)行大量研究以確定財務(wù)部門的“最佳行為”，以此作為該公司審計工作的一部分。由于大部分研究工作是業(yè)余時間在家中進(jìn)行，他保留了許多資料并計劃在對新雇用公司財務(wù)部門審計時使用。D：以上行為均不違反道德準(zhǔn)則。

12、當(dāng)審計目標(biāo)是要評價所設(shè)計的控制系統(tǒng)能保證發(fā)貨業(yè)務(wù)都被付款，應(yīng)從哪項(xiàng)總體中抽取樣本

A：預(yù)先編號的客戶發(fā)票。B：客戶的應(yīng)收賬款。C：預(yù)先編號的送貨憑證。D：現(xiàn)金收據(jù)。

13、以下哪項(xiàng)是區(qū)分計算機(jī)處理和手工處理的特征

A：計算機(jī)處理通常可以減少由于手工操作造成的計算錯誤；

B：在手工處理的條件下，發(fā)生系統(tǒng)錯誤的可能要比計算機(jī)處理?xiàng)l件下大； C：計算機(jī)處理的錯誤和異常在它們發(fā)生之后可以立即被發(fā)現(xiàn)；

D：大多數(shù)計算機(jī)系統(tǒng)被設(shè)計出來，使得許多對審計有用的記錄不存在。

14、以下哪項(xiàng)是在審計過程中，審計師使用計算機(jī)輔助審計技術(shù)的最大擔(dān)心 A：審計師文檔； B：系統(tǒng)效率； C：數(shù)據(jù)真實(shí)性；

D：拒絕和推遲數(shù)據(jù)項(xiàng)控制。

15、統(tǒng)計樣本與判斷樣本的重要區(qū)別是統(tǒng)計樣本 A：可得到更精確的結(jié)果。B：可使用較小規(guī)模的樣本。

C：不需要任何判斷，所有都是根據(jù)公式計算的。D：能獲得具有量化可靠程度的總體估計結(jié)果。

16、擁有能夠繼承特征的軟件對象的優(yōu)勢是 A：細(xì)節(jié)得以逐層表述；

B：數(shù)據(jù)流程可以通過圖表來表示；

C：該類別的程序編碼可以進(jìn)行一次編寫； D：有關(guān)過程可以由單一的信號代表。

17、當(dāng)前的內(nèi)部審計專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的一個目標(biāo)是 A：鼓勵內(nèi)部審計的專業(yè)化；

B：建立內(nèi)部審計活動的獨(dú)立性，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計的客觀性； C：鼓勵外部審計師更多的采用內(nèi)部審計師的工作； D：為考評內(nèi)部審計工作確立基礎(chǔ)(建立依據(jù))。

18、以下哪項(xiàng)不是撤出會議(退出會議)的目的？ A：解決沖突

B：討論業(yè)務(wù)觀察結(jié)果(engagement observations)和建議 C：確定未來審計業(yè)務(wù)重點(diǎn)

D：確定管理層對業(yè)務(wù)觀察結(jié)果和建議的行動和反應(yīng)

19、某大型能源公司的首席商品交易員從朋友處了解到，該能源公司的競爭對手可能通不過即將到來的監(jiān)管審計并將因此被迫暫時縮減生產(chǎn)。如果該消息屬實(shí)，交易員在短期內(nèi)就有機(jī)會開展能為其公司帶來經(jīng)濟(jì)收益的交易，而且這筆交易也將大幅度增加該交易員的業(yè)績獎金。但是，如果該消息有誤，開展這筆交易將大大提高能源公司陷于多頭境地而不能自撥的風(fēng)險。從道德角度看，該交易員采取哪項(xiàng)行動最為恰當(dāng)？

A：開展這筆交易，因?yàn)檫@么做將使公司和交易員都能從中受益； B：讓能源公司的另一位交易員做這筆交易，以避免利益沖突； C：在向風(fēng)險監(jiān)督委員會披露該信息的同時開展該筆交易，以充分利用這次機(jī)會； D：冒著失去交易機(jī)會的風(fēng)險將做決定的責(zé)任推給管理層。

20、現(xiàn)代技術(shù)使得進(jìn)行無紙化審計成為可能。例如，在進(jìn)行以計算機(jī)為基礎(chǔ)的客戶的應(yīng)收賬款的審計中，審計師可以使用微型計算機(jī)直接進(jìn)入應(yīng)收賬款賬戶，將選擇的客戶記錄拷貝到微型計算機(jī)中，進(jìn)行審計分析。以下哪項(xiàng)是使用無紙化審計應(yīng)收賬款賬戶的優(yōu)點(diǎn)

A：它減少了對支持性憑證的測試數(shù)量；

B：它允許使用電子表格工作底稿立即處理審計數(shù)據(jù)； C：它增加了每個審計師所必備的技術(shù)和技能； D：它允許對客戶賬戶的直接確認(rèn)。

21、某內(nèi)部審計師在即將完成審計業(yè)務(wù)時，發(fā)現(xiàn)市場部經(jīng)理有賭博的習(xí)慣。這一發(fā)現(xiàn)與此次的審計業(yè)務(wù)無直接關(guān)系，而且此次審計業(yè)務(wù)馬上就要結(jié)束。內(nèi)部審計師注意到這個問題并向首席審計執(zhí)行官報告了相關(guān)信息，但沒有采取進(jìn)一步的行動。該審計師的行為可能

A：違反了IIA《道德規(guī)范》，因?yàn)樗怄i重要的信息。

B：違反了《標(biāo)準(zhǔn)》，因?yàn)樗麤]有進(jìn)一步調(diào)查可能存在的舞弊行為。C：既不違反IIA《道德規(guī)范》也不違反《標(biāo)準(zhǔn)》。D：a和b都對。

22、利用以下信息回答問題.審計人員在對貨運(yùn)部門進(jìn)行營運(yùn)審計。他從貨運(yùn)部門的文檔中選擇了45份貨運(yùn)日志作為樣本，其中44天的日志的裝運(yùn)數(shù)量達(dá)到了日常限額。在這一測試基礎(chǔ)上，審計人員得出結(jié)論，貨運(yùn)部門在滿足限額方面是有效的。關(guān)于審計人員的結(jié)論，以下哪一項(xiàng)可能是正確的？ A：這一結(jié)論使得不需要進(jìn)行任何效率測試

B：從這一結(jié)論，審計人員可以斷定貨運(yùn)部門有效地履行了職責(zé) C：選擇用以測試的樣本量不足以證實(shí)這一結(jié)論 D：以上均不正確

23、某制造業(yè)工廠在生產(chǎn)過程中要大量使用螺母、螺栓、墊圈、手套等低值易耗品。這些物品購買后，在存貨帳上記入一個總數(shù)。平時，有一定數(shù)量的低 耗品存放在生產(chǎn)車間的箱子里。每次補(bǔ)充時，則從倉庫領(lǐng)取放進(jìn)箱內(nèi)，并把該次實(shí)踐的低耗品成本記入車間的制造費(fèi)用。針對以上情況，哪一控制措施最為適當(dāng) A：把箱子放回倉庫；

B：要求管理當(dāng)局檢查消耗性物品的成本報告，并與相應(yīng)的預(yù)算作比較； C：在正常的工作時間把箱子鎖起來；

D：低成本的小體積物品，不必使用上述控制。

24、通過以下哪種方式可以最好地防止擁有充分技術(shù)的人員繞過完全程序?qū)ιa(chǎn)程序進(jìn)行修改？

A：定期運(yùn)行測試數(shù)據(jù)。B：制定合適的職責(zé)分離。

C：對已完成工作的報告進(jìn)行檢查。D：將生產(chǎn)程序與獨(dú)立控制的拷貝進(jìn)行比較。

25、如果內(nèi)部控制非常薄弱，以下各項(xiàng)可能存在的濫用公司資產(chǎn)的舞弊中風(fēng)險最高的領(lǐng)域是

A：高級經(jīng)理使用公司的旅行和招待資金進(jìn)行很可能未經(jīng)批準(zhǔn)的活動。B：向虛構(gòu)的供應(yīng)商購入物資。

C：資助提供給了可能與總裁有關(guān)聯(lián)的機(jī)構(gòu)或者沒有用于該公司章程規(guī)定的目的。D：工資部門職員增加虛構(gòu)的員工。

第四篇：1994注冊會計師考試 《審計》試題

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1994注冊會計師考試 《審計》試題

一、填空題（在每小題中的括號內(nèi)填入正確答案。每空0.5分，共6分）

１、我國獨(dú)立審計的一般目的是對被審計單位會計報表的（）、（）及會計處理方法的（）發(fā)表審計意見。

２、我國獨(dú)立審計準(zhǔn)則體系由獨(dú)立審計基本準(zhǔn)則、（）與（）和（）組成。

３、注冊會計師對委托單位的責(zé)任包括（）、（）和不以服務(wù)成果的大小決定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的高低。

４、根據(jù)符合性測試的目和特點(diǎn)所采用的審計抽樣通常稱為（）；根據(jù)實(shí)質(zhì)性測試的目的和特點(diǎn)所采用的審計后樣稱為（）。

５、內(nèi)部控制的基本要素包括控制環(huán)境、（）和（）。

二、判斷題（在每小題后面的括號內(nèi)填入答案，正確的用“Ｏ”表示，錯誤的用“×”表示。答案正確的，每小題得1.5發(fā)；答案錯誤的，每小題倒扣1分。本題扣至零分為止。不答不得分，也不扣分。本題共２1分）

６、注冊會計師的審計意見應(yīng)保證已審會計報表的可靠程度，從而使會計報表使用者據(jù)此作出各種決策。（）

７、會計師事務(wù)所到外地承辦審計業(yè)務(wù)，須經(jīng)當(dāng)?shù)刎斦块T批準(zhǔn)。（）

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８、注冊會計師可能得到的審計證據(jù)很多是說服性而非結(jié)論性的，因此，絕對肯定的審計意見是難以形成的。（）

９、注冊會計師通常在審計計劃和審計報告階段可以使用分析性程序，而在審計測試階段則由裨性測試方法來代替分析性程序。（）

１０、注冊會計師對審計重要性水平估計得越高，所需收集的審計證據(jù)的數(shù)量就越少。（）

１１、注冊會計師對在審計過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，應(yīng)記錄于審計工作底稿，工及時告知被審計單位，必要時，可出具管理建議書。（）

１２、即使企業(yè)銀行存款帳戶余額為零，但只要存在本期發(fā)生額，注冊會計師均應(yīng)進(jìn)行函證。（）

１３、注冊會計師對企業(yè)應(yīng)收帳款帳齡進(jìn)行分析的目的在于取得應(yīng)收帳款可收回性及壞帳備抵充分性等方面的證據(jù)。（）

１４、如果企業(yè)的長期投資證券是委托某些專門機(jī)構(gòu)代為保管，注冊會計師應(yīng)向這些保管機(jī)構(gòu)進(jìn)行函證，以證實(shí)投資證證券的存在性和金額準(zhǔn)確性。（）

１５、注冊會計師通常通過審查有關(guān)負(fù)債項(xiàng)目即可查實(shí)受留置權(quán)限制的固定資產(chǎn)的所有權(quán)，但應(yīng)同時查明這些固定資產(chǎn)是否存在。（）

１６、即使某一應(yīng)付帳款明細(xì)帳戶年末余額為零，注冊會計師仍然可以將其列為函證對象。（）

１７、當(dāng)?shù)怯涀缘呢泿排c記帳本位幣不一致時，注冊會計師應(yīng)查實(shí)各投資者各期出資--------------------------精品 文檔-------

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均已按第一期首次收出資額時的市場匯價折合。（）

１８、在審查盈余公積的使用時，注冊會計師應(yīng)查實(shí)被審計單位公益金僅僅用于職工集體福利。（）

１９、凡在外勤審計結(jié)束日前發(fā)生的期后事項(xiàng)，注冊會計師應(yīng)提請被審計單位高速會計報表；凡在外勤審計結(jié)束日后發(fā)生的期后事項(xiàng)，則應(yīng)提請被審計單位在會計報表附注中披露。（）

三、單項(xiàng)選擇題（從每小題的各備選答案中選出正確的一個答案，將其英文大寫字母編號填入括號內(nèi)。每小題１分，共１２分）

２０、為規(guī)范對整個審計實(shí)務(wù)的控制而制定的，每個會計師事務(wù)所都應(yīng)遵守的管理標(biāo)準(zhǔn)，稱為（）。

Ａ.獨(dú)立審計準(zhǔn)則 Ｂ.審計質(zhì)量控制準(zhǔn)則 Ｃ.注冊會計師職業(yè)道德準(zhǔn)則 Ｄ.注冊會計師后續(xù)教育準(zhǔn)則

２１、取得從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所，每年應(yīng)從業(yè)務(wù)收入中計提４％以上的（）。

Ａ.職業(yè)責(zé)任保險金 Ｂ.事業(yè)發(fā)展基金 Ｃ.違約賠償金 Ｄ.風(fēng)險準(zhǔn)備金

２２、注冊會計師為發(fā)現(xiàn)被審計單位的會計報表和會計資料中的重要比率及其趨勢的異常變動，應(yīng)采用（）獲取審計證據(jù)。

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Ａ.檢查 Ｂ.計算 Ｃ.分析性復(fù)核 Ｄ.估價

２３、注冊會計師獲取的被審計單位有關(guān)人員口頭答復(fù)所形成的書面記錄，屬于（）。

Ａ.局面證據(jù) Ｂ.口頭證據(jù) Ｃ.實(shí)物證據(jù) Ｄ.環(huán)境證據(jù)

２４、如果同一期音不同會計報表的審計重要性水平不同，注冊會計師應(yīng)取其（）作為會計報表層次的重要性水平。

Ａ.最高者 Ｂ.最低者 Ｃ.平均數(shù) Ｄ.加權(quán)平均數(shù)

２５、注冊會計師按照既然定的審計程序，無法對樣本取得相應(yīng)的審計證據(jù)，在沒有或者無法實(shí)施替代審計程序時，應(yīng)將有關(guān)樣本視為（）。

Ａ.可容忍誤差 Ｂ.誤差 Ｃ.錯誤 Ｄ.應(yīng)調(diào)整審計差異

２６、在盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金時，注冊會計師如發(fā)現(xiàn)有充抵庫存現(xiàn)金的借條及未提現(xiàn)支票，應(yīng)（）。

Ａ.通知被審計單位及時入帳

Ｂ.在“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”中注冊或作必要調(diào)整 Ｃ.將其作為審計差異，并記錄于“審計差異調(diào)整表” Ｄ.要求被審計單位在資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)附注冊中列示

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２７、對于結(jié)帳日被審計單位持有的有價證券，如其市價明顯與帳面成本不符，注冊會計師應(yīng)（）。

Ａ.提請被審計單位按市價進(jìn)行調(diào)整 Ｂ.在審計報告中增設(shè)說明段予以披露

Ｃ.要求被審計單位在資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)附注中說明 Ｄ.進(jìn)一步審查被審計單位選用的計價方法是否同前期一致

２８、為了證實(shí)審計工作底稿對企業(yè)存貨內(nèi)部控制的描述是否完整和正確，注冊會計師可通過（）加驗(yàn)證。

Ａ.簡易抽查 Ｂ.符合性測試

Ｃ.現(xiàn)場觀察存貨的流動與控制 Ｄ.詢問內(nèi)部控制相關(guān)人員

２９、注冊會計師要驗(yàn)證企業(yè)長期投資是否超過其凈資產(chǎn)的５０％，為使審計工作更有效，其實(shí)施相關(guān)審計程序的最佳時間是（）。

Ａ.審計計劃階段 Ｂ.符合性測試階段 Ｃ.對被投資單位驗(yàn)資時 Ｄ.審計完成階段

３０、對于截止至審計報告日被審計單位仍未披露的重大或有損失，注冊會計師應(yīng)當(dāng)（）。

Ａ.提請被審計單位予以披露 Ｂ.在審計報告中反映

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Ｃ.在審計報告中增設(shè)說明段予以反映 Ｄ.編制重要事項(xiàng)說明，并作為審計報告附件

３１、如果投資者以貸幣資金出資，注冊會計師應(yīng)以（）作為驗(yàn)資依據(jù)。

Ａ.如果投資者以貨幣資金出資，注冊會計師應(yīng)以（）作為驗(yàn)資依據(jù)。

Ｂ.被審驗(yàn)單位開戶銀行出具的收款憑證和銀行對 帳單

Ｃ.被審驗(yàn)單位銀行存款收款憑證和銀行對帳單 Ｄ.被審驗(yàn)單位銀行存款收款憑證和銀行轉(zhuǎn)帳憑證

四、多項(xiàng)選擇（從每小題的備選答案中選出正確的多個答案，將共英文大寫字母編號填入括號內(nèi)。不答、錯答、漏答均不得分。每小題１分，共１５分）。

３２、注冊會計師在執(zhí)行獨(dú)立審計業(yè)務(wù)過程中必須遵循的行為規(guī)范有（）。

Ａ.《中華人民共和國注冊會計師法》 Ｂ.《中華人民共和國審計法》 Ｃ.獨(dú)立審計準(zhǔn)則 Ｄ.企業(yè)會計準(zhǔn)則

３３、會計師事務(wù)所承接審計業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)考慮的因素有（）。

Ａ.獨(dú)立性 Ｂ.客觀性

Ｃ.自身能力 Ｄ.被審計單位管理當(dāng)局的品行

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３４、我國注冊會計師如不按獨(dú)立審計準(zhǔn)則要求執(zhí)業(yè)，可由省級以上人民政府財政部門給予（）等行政處分。

Ａ.沒收違法所得 Ｂ.罰款 Ｃ.警告

Ｄ.暫停其執(zhí)行業(yè)務(wù)或者吊銷注冊會計師證書

３５、注冊會計師在被審計單位收集的環(huán)境證據(jù)主要包括（）。

Ａ.被審計單位聲明書 Ｂ.有關(guān)內(nèi)部控制情況 Ｃ.管理人員的素質(zhì) Ｄ.各種管理?xiàng)l件和管理水平

３６.注冊會計師通過符合性測試獲取適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)時，應(yīng)考慮（）等因素。

Ａ.會計報表項(xiàng)目的分類反映是否恰當(dāng) Ｂ.內(nèi)部控制是否存在、有效 Ｃ.會計記錄金額是否恰當(dāng)

Ｄ.內(nèi)部控制在被審計期間是否一貫遵守

３７、對于特定被審計單位而言，審計風(fēng)險和審計證據(jù)的關(guān)系可以表述為（）。

Ａ.要求的審計風(fēng)險越低，所需的審計證據(jù)數(shù)量就越多 Ｂ.要求的檢查風(fēng)險越高，所需的審計證據(jù)數(shù)量就越少 Ｃ.評估的固有風(fēng)險越低，所需的審計證據(jù)數(shù)量就越少 Ｄ.評估的固有風(fēng)險越高，所需的審計證據(jù)數(shù)量就越多

３８、資產(chǎn)評估報告附件部分應(yīng)包括的資料有（）。

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Ａ.作為評估依據(jù)的主要文件 Ｂ.財產(chǎn)清單及各類資產(chǎn)評估明細(xì)表

Ｃ.委托單位提供的有關(guān)財務(wù)會計報表及有關(guān)資料 Ｄ.評估后的資產(chǎn)價格情況、增減說明等

３９、被審計單位銀行存款通常應(yīng)列示于資產(chǎn)負(fù)債表的流動資產(chǎn)項(xiàng)內(nèi)，除非其為（）。

Ａ.一年以上的定期存款 Ｂ.外埠存款 Ｃ.限定用途的存款 Ｄ.投資者繳入的投資款

４０、在審計應(yīng)收票據(jù)是否已在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)作恰當(dāng)披露時，注冊會計師應(yīng)查實(shí)（）。

Ａ.資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收票據(jù)的數(shù)據(jù)與審定數(shù)相符 Ｂ.資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收票據(jù)的數(shù)據(jù)僅包括所有未貼現(xiàn) 票據(jù)

Ｃ.已貼現(xiàn)的商業(yè)匯票已在資產(chǎn)負(fù)債表補(bǔ)充資料中說 明

Ｄ.長期應(yīng)收票據(jù)未列示于流動資產(chǎn)項(xiàng)內(nèi)

４１、注冊會計師通常可根據(jù)（）等標(biāo)準(zhǔn)對被審計單位長期投資入帳價值加以確認(rèn)。

Ａ.財產(chǎn)鑒定價值 Ｂ.實(shí)際支付的價款

Ｃ.資產(chǎn)評估并經(jīng)確認(rèn)的價值 Ｄ.投資各方協(xié)議定價

４２、注冊會計師針對融資租入固定資產(chǎn)而實(shí)施審計程序時，除可參照經(jīng)營性租賃相關(guān)審計程序外，還應(yīng)審查（）。

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Ａ.租入固定資產(chǎn)是否確屬企業(yè)必需 Ｂ.租入固定資產(chǎn)折舊的計提是否正確 Ｃ.租入固定資產(chǎn)是否已登入備查簿 Ｄ.租入固定資產(chǎn)計價是否正確

４３、下列各項(xiàng)中屬于固定資產(chǎn)內(nèi)部控制符合性測試的有（）。

Ａ.固定資產(chǎn)的取得是否與預(yù)算相符 Ｂ.固定資產(chǎn)折舊是否與其磨損程度相符

Ｃ.資本性支出與收益性支出的區(qū)分是否與企業(yè)有關(guān)規(guī)定相符 Ｄ.購入固定資產(chǎn)的入帳價值是否與相關(guān)原始憑證相符

４４、以下各項(xiàng)內(nèi)部控制制度中，能夠防止或發(fā)現(xiàn)采購及應(yīng)付帳款環(huán)節(jié)發(fā)生錯誤或舞弊的有（）。

Ａ.所有訂貨單應(yīng)經(jīng)采購部門及有關(guān)部門批準(zhǔn)，其副本應(yīng)提交財會部門 Ｂ.現(xiàn)購業(yè)務(wù)必須經(jīng)財會部門批準(zhǔn)后方可支付價款

Ｃ.收到購貨發(fā)票后，應(yīng)立即送采購部門與訂貨單、驗(yàn)收單核對相符 Ｄ.采用總價法記錄現(xiàn)金折扣，并嚴(yán)格復(fù)核是否發(fā)生折扣損失

４５、如果要確定直接材料成本的金額準(zhǔn)確性，注冊會計師實(shí)施的審計程序可能包括（）。

Ａ.抽查材料領(lǐng)用單，查明是否已經(jīng)適當(dāng)授權(quán)批準(zhǔn) Ｂ.抽查產(chǎn)品成本計算單，檢查相關(guān)計算是否正確

Ｃ.分析比較同一產(chǎn)品前后的直接材料成本，查時是否存在重大波動 Ｄ.檢查直接材料成本在會計報表中的披露是否恰當(dāng)

４６、被審計單位管理當(dāng)局聲明書是注冊會計師獲取的一種書面證據(jù)，它能夠（）。

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Ａ.明確管理當(dāng)局的會計責(zé)任 Ｂ.為審計意見提供直接證據(jù) Ｃ.在一定程序上保護(hù)注冊會計師 Ｄ.避免注冊會計師與管理當(dāng)局產(chǎn)生誤解

五、簡答題（在各小題兩面簡要寫出答案。共１７分）

４７、會計師事務(wù)所可能承擔(dān)哪些種類的法律責(zé)任？注冊會計師可采取何種對策避免或減少法律拆訟？

４８、在確定應(yīng)收帳款函證方式時，注冊會計師通常在哪些情況下不應(yīng)采用否定式函證？

４９、注冊會計師李新對新成立的Ａ公司進(jìn)行會計報表審計，發(fā)現(xiàn)其固定資產(chǎn)帳簿有如下會計記錄：

借：固定資產(chǎn)－－甲倉庫 １９８０萬元 貸：應(yīng)付票據(jù)－－抵押票據(jù) １０００萬元 長期投資－－其他投資 ９８０萬元

經(jīng)審查，李新發(fā)現(xiàn)Ａ公司以轉(zhuǎn)讓其所持Ｂ公司的部分股份９８０萬元給Ｃ公司（假定Ｂ公司為非上市公司，轉(zhuǎn)讓價為帳面價），并承擔(dān)Ｃ公司為建筑甲倉庫的抵押借款1000萬元為條件，獲得甲倉庫（假定甲倉庫由某一建筑單位承建）。

請問：李新如需確定該固定資產(chǎn)金額準(zhǔn)確性及所有權(quán)歸屬性，應(yīng)實(shí)施哪些重要的審計程序？

５０、簡述注冊會計師編制審計報告說明段的基本情形及基本內(nèi)容，并說明審計報告說明段與驗(yàn)資報告說明段的主要區(qū)別。

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第五篇：注冊會計師《審計》提分試題

一、單項(xiàng)選擇題

1.以下說法中不正確的是()。

A.注冊會計師可以詢問專家的同仁以及其他了解專家能力和工作表現(xiàn)的人員，以了解專家的勝任能力

B.注冊會計師在評價專家的專業(yè)勝任能力時需要考慮專家的經(jīng)驗(yàn)和聲望

C.在計劃利用專家的工作時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)通過獲取專家的資格證書或執(zhí)業(yè)許可證加以證實(shí)專家的專業(yè)勝任能力

D.當(dāng)利用會計師事務(wù)所內(nèi)部專家的工作時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)就每一項(xiàng)審計業(yè)務(wù)對專家的工作進(jìn)行評價

2.注冊會計師在某些審計領(lǐng)域利用專家的工作才能獲取充分適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，這里的專家是指()。

A.審計領(lǐng)域的個人

B.會計領(lǐng)域的組織

C.既精通會計又精通審計的個人或組織

D.會計、審計之外的某一特定領(lǐng)域中具有專門技能、知識和經(jīng)驗(yàn)的個人或組織

3.以下說法中不正確的是()。

A.內(nèi)部審計人員應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注是被審計單位內(nèi)部審計正常發(fā)揮作用的根本

B.內(nèi)部審計向哪個級別的治理層或管理層負(fù)責(zé)將影響其客觀性

C.從嚴(yán)格意義上說，企業(yè)的所有業(yè)務(wù)和所有組成部分均應(yīng)納入內(nèi)部審計的范圍

D.內(nèi)部審計人員的專業(yè)勝任能力影響內(nèi)部審計作用的發(fā)揮

4.內(nèi)部審計是被審計單位內(nèi)部控制的一個重要組成部分，其職能不包括()。

A.監(jiān)督內(nèi)部控制的運(yùn)行情況

B.設(shè)計、實(shí)施和維護(hù)與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制

C.檢查財務(wù)信息和經(jīng)營信息

D.評價經(jīng)營活動的效率和效果

5.主審注冊會計師在考慮利用其他注冊會計師工作時，首先要考慮的因素是()。

A.其他注冊會計師擁有的資格證書

B.其他注冊會計師是否獨(dú)立于所審計的組成部分以及主審注冊會計師所審計的單位

C.其他注冊會計師遵守會計、審計等有關(guān)規(guī)定和編制報告的要求

D.其他注冊會計師所在會計師事務(wù)所的質(zhì)量控制系統(tǒng)

6.下列有關(guān)利用其他注冊會計師工作的表述中錯誤的是()。

A.只有當(dāng)注冊會計師確信某項(xiàng)審計業(yè)務(wù)的承接或續(xù)約符合《業(yè)務(wù)質(zhì)量控制》準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，預(yù)期能夠?qū)χ匾M成部分的財務(wù)信息獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，將審計風(fēng)險控制在可接受的低水平時，才可以承接該項(xiàng)業(yè)務(wù)

B.盡管其他注冊會計師要對組成部分的財務(wù)信息進(jìn)行審計，并對其結(jié)論或意見負(fù)責(zé)，但主審注冊會計師仍然要對包括組成部分財務(wù)信息在內(nèi)的整體財務(wù)報表發(fā)表審計意見，并獨(dú)自對被審計單位財務(wù)報表所發(fā)表的審計意見承擔(dān)責(zé)任

C.如果主審注冊會計師認(rèn)為其審計的財務(wù)報表部分不夠重要，不足以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)將審計風(fēng)險降至可接受的低水平，也可以接受委托擔(dān)任主審注冊會計師

D.主審注冊會計師在與被審計單位簽訂審計業(yè)務(wù)約定書的時候，需要在業(yè)務(wù)約定書中明確在獲取組成部分的信息、接觸組成部分的治理層、管理層及其注冊會計師方面不會受到限制

7.如果其他注冊會計師不能獨(dú)立于被審計單位及其組成部分，不能勝任其承擔(dān)的具體審計業(yè)務(wù)，或者主審注冊會計師對上述事項(xiàng)存在疑慮，那么()。

A.主審注冊會計師不能承接該業(yè)務(wù)

B.主審注冊會計師不應(yīng)利用其他注冊會計師的工作來獲取與組成部分財務(wù)信息有關(guān)的審計證據(jù)

C.發(fā)表保留意見的審計報告

D.發(fā)表無法表示意見的審計報告

8.如果認(rèn)為其他注冊會計師所實(shí)施的審計工作不能滿足需要，主審注冊會計師應(yīng)該考慮()。

A.是否對組成部分的會計記錄或財務(wù)信息實(shí)施追加程序

B.將其視為審計范圍受到限制，出具保留意見或無法表示意見的審計報告

C.在審計報告中提及其他注冊會計師的工作

D.解除業(yè)務(wù)約定

9.ABC會計師事務(wù)所擬接受委托審計丙集團(tuán)公司2009財務(wù)報表，在考慮是否可委派勝任的主審注冊會計師擔(dān)任此項(xiàng)工作時，需要考慮的因素不包括()。

A.對審計工作的參與程度有限，足以作為主審注冊會計師對丙集團(tuán)公司的整體財務(wù)報表進(jìn)行審計

B.負(fù)責(zé)審計財務(wù)報表中最重要的部分

C.對各組成部分的業(yè)務(wù)有相當(dāng)程度的了解

D.參與所有組成部分的審計工作

二、多項(xiàng)選擇題

1.注冊會計師并非在特定審計領(lǐng)域中必須利用專家的工作，以下列示的情況中，可不利用專家的工作的有()。

A.所涉及事項(xiàng)性質(zhì)特殊，但是并不復(fù)雜，且對財務(wù)報表的影響并不重大

B.項(xiàng)目組成員在該專業(yè)領(lǐng)域是勝任的，具備實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

C.所涉及事項(xiàng)性質(zhì)特殊、復(fù)雜程度高，且對財務(wù)報表的影響重大

D.預(yù)期可以獲取的其他審計證據(jù)的數(shù)量較多且質(zhì)量較高，能夠解決注冊會計師遇到的相關(guān)問題

2.在下列()情況下，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮利用其他專家對專家的工作予以證實(shí)。

A.專家工作所涉及的事項(xiàng)對審計意見特別重要

B.注冊會計師不能從專家那里獲得滿意的原始資料和必要的解釋

C.在以往的審計業(yè)務(wù)中對專家的工作結(jié)果有重大不同意見或作過重大調(diào)整

D.注冊會計師認(rèn)為被審計單位內(nèi)部專家對所涉及事項(xiàng)的獨(dú)立性較差

3.項(xiàng)目組某專家正在向被審計單位提供與專家工作涉及事項(xiàng)相關(guān)的咨詢業(yè)務(wù)，()因素還會加重專家因?yàn)槿狈Κ?dú)立性而對其客觀性的損害。

A.專家不遵守職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)

B.專家工作所涉及的事項(xiàng)對審計意見非常重要

C.以往和當(dāng)前的審計業(yè)務(wù)表明專家不獨(dú)立于管理層，或者受到來自管理層壓力的過大

D.專家獨(dú)立于對所涉及事項(xiàng)負(fù)有責(zé)任的人員或部門

4.注冊會計師在對內(nèi)部審計特定工作進(jìn)行評價時，其認(rèn)為存在重大錯報風(fēng)險的領(lǐng)域通常包括()。

A.會計處理方法的變化

B.內(nèi)部控制的重大薄弱環(huán)節(jié)

C.未決訴訟

D.對持續(xù)經(jīng)營能力有重大影響的不確定事項(xiàng)

5.以下說法中正確的有()。

A.由于內(nèi)部審計的獨(dú)立性不高，注冊會計師不應(yīng)當(dāng)完全依賴內(nèi)部審計的工作

B.有效的內(nèi)部審計通常有助于注冊會計師修改審計程序的性質(zhì)和時間，并縮小實(shí)施審計程序的范圍

C.有效的內(nèi)部審計可以完全取代注冊會計師應(yīng)當(dāng)實(shí)施的審計程序

D.查閱內(nèi)部審計計劃有助于注冊會計師確定內(nèi)部審計工作是否與財務(wù)報表審計相關(guān)

6.如果內(nèi)部審計的工作結(jié)果表明被審計單位的內(nèi)部控制薄弱，控制環(huán)境存在缺陷，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮()。

A.在期末而非期中實(shí)施更多審計程序

B.修改審計程序的性質(zhì)，獲取更具說服力的審計證據(jù)

C.主要依賴控制測試獲取審計證據(jù)

D.擴(kuò)大控制測試的范圍

7.在下列()情況下，注冊會計師可能認(rèn)為內(nèi)部審計對其實(shí)施的審計程序沒有作用，不會利用內(nèi)部審計。

A.內(nèi)部審計活動執(zhí)行無效

B.注冊會計師對內(nèi)部審計人員的專業(yè)勝任能力、客觀性和工作質(zhì)量存有疑慮

C.內(nèi)部審計活動與注冊會計師審計無關(guān)

D.內(nèi)部審計活動與注冊會計師審計有關(guān)，但注冊會計師認(rèn)為進(jìn)一步評估內(nèi)部審計不符合成本效益原則

8.為了合理確信其他注冊會計師具備承擔(dān)具體業(yè)務(wù)的專業(yè)勝任能力，主審注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解其他注冊會計師。了解的內(nèi)容通常包括()。

A.其他注冊會計師是否可以向主審注冊會計師提供必要的工作底稿

B.其他注冊會計師所在會計師事務(wù)所的質(zhì)量控制系統(tǒng)

C.其他注冊會計師擁有的資格證書

D.其他注冊會計師的獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力

9.在利用其他注冊會計師審計工作時，主審注冊會計師為了將審計風(fēng)險降至可接受的水平，可以考慮參與其他注冊會計師的工作，參與的方式主要包括()。

A.向組成部分管理層或其他注冊會計師了解組成部分的情況及其環(huán)境

B.復(fù)核并與其他注冊會計師共同確定對組成部分財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)發(fā)表的審計意見類型

C.參加其他注冊會計師與組成部分管理層之間的重大會議

D.復(fù)核并與其他注冊會計師討論其總體審計策略和具體審計計劃

10.為了合理保證被審計單位的財務(wù)報表在整體上不存在重大錯報，主審注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮()。

A.與其他注冊會計師進(jìn)行適當(dāng)?shù)臏贤?/p>

B.確定參與其他注冊會計師審計工作的性質(zhì)、時間和范圍

C.確定對于組成部分的財務(wù)信息是由主審注冊會計師親自審計，還是由其他注冊會計師實(shí)施審計

D.必須評估對組成部分財務(wù)信息進(jìn)行審計時獲取的審計證據(jù)是否充分、適當(dāng)

11.甲注冊會計師接受委托審計A公司2009的財務(wù)報表，在考慮對審計工作的參與程度是否足以擔(dān)任主審注冊會計師時，考慮的因素有()。

A.甲注冊會計師審計的財務(wù)報表部分的重要性

B.其他注冊會計師審計的組成部分財務(wù)信息的重大錯報風(fēng)險

C.甲注冊會計師在適當(dāng)程度上參與對組成部分的審計

D.甲注冊會計師的專業(yè)勝任能力