第一篇：醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的實(shí)踐途徑分析與研究

醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的實(shí)踐途徑分析與研究

摘要：財(cái)務(wù)內(nèi)部控制將會(huì)直接影響到醫(yī)院的發(fā)展，作為醫(yī)院工作的核心環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制研究具有重要意義。隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部工作也在發(fā)生著改變，面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)激烈的環(huán)境，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作還需要不斷加強(qiáng)來(lái)面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境。本文主要對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的主要問(wèn)題進(jìn)行了分析，并針對(duì)問(wèn)題提出了相應(yīng)的解決辦法。

關(guān)鍵詞：途徑醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制分析

一、完善并加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要性

醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益發(fā)展取決于醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，這對(duì)于醫(yī)院發(fā)展來(lái)說(shuō)，具有十分重要的意義。首先，加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，使得資金被充分利用，統(tǒng)計(jì)編制流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)，然后上報(bào)給財(cái)務(wù)部門，經(jīng)過(guò)預(yù)算之后采購(gòu)醫(yī)療器材、藥品等。加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，能夠確保有效管理資金，其次，能夠降低風(fēng)險(xiǎn)，合理投資。分配、使用財(cái)務(wù)資金，需要財(cái)務(wù)部門對(duì)醫(yī)院的投資成本進(jìn)行調(diào)查分析，提出投資決策方案，實(shí)現(xiàn)最大化利益。然后，提升財(cái)務(wù)部門工作人員水平以及綜合素質(zhì)，避免決策失誤為醫(yī)院帶來(lái)不必要的經(jīng)濟(jì)損失。最后，加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，有利于健全完善管理制度，保護(hù)資金安全，使得醫(yī)院財(cái)務(wù)工作系統(tǒng)化，為醫(yī)院發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

二、新形勢(shì)下醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

首先第一點(diǎn)，缺乏完善的財(cái)務(wù)管理制度，缺乏較強(qiáng)的執(zhí)行力，缺乏成熟的評(píng)價(jià)機(jī)制，使得醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制流于形式，得不到理想化的醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制效果。比如，這其中存在著獎(jiǎng)懲不分，沒(méi)有落實(shí)職務(wù)職責(zé)。其次第二點(diǎn)，醫(yī)院對(duì)財(cái)務(wù)的控制環(huán)節(jié)比較薄弱，比如，采購(gòu)部門與財(cái)務(wù)部門溝通不協(xié)調(diào)，藥材器材入庫(kù)手續(xù)不全，采購(gòu)環(huán)節(jié)大意。然后第三點(diǎn)，醫(yī)院財(cái)務(wù)部門工作人員素質(zhì)較低，缺乏專業(yè)的財(cái)務(wù)工作人員，大多數(shù)財(cái)務(wù)工作人員都來(lái)自于醫(yī)院內(nèi)部人員，缺乏專業(yè)性的財(cái)務(wù)知識(shí)和工作經(jīng)驗(yàn)，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的了解比較片面性。第四點(diǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理意識(shí)不足，面對(duì)各種資金風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法預(yù)測(cè)無(wú)法分析，從而頻頻出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難的局面。最后第五點(diǎn)，從根本上來(lái)講，還是醫(yī)院的規(guī)章制度沒(méi)有完善，管理不規(guī)范，走過(guò)場(chǎng)，有較大的隨意性，同時(shí)，醫(yī)院的評(píng)價(jià)機(jī)制沒(méi)有健全，對(duì)各個(gè)部門的經(jīng)費(fèi)預(yù)算無(wú)法正確評(píng)估，使得控制力度以及執(zhí)行力度減弱。

三、加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的主要途徑

（一）加強(qiáng)完善醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制

沒(méi)有健全醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制，使得執(zhí)行力度減弱，因此，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)監(jiān)督財(cái)務(wù)工作，財(cái)務(wù)部門的工作人員應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)專業(yè)的會(huì)計(jì)人員來(lái)?yè)?dān)任，并對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行監(jiān)督。比如，藥材、器械要進(jìn)行嚴(yán)格控制，藥材出庫(kù)入庫(kù)要全面登記核對(duì)，對(duì)各部分的單據(jù)要進(jìn)行認(rèn)真檢查，確保財(cái)務(wù)監(jiān)督順利進(jìn)行。同時(shí)，建立批復(fù)制度，制定預(yù)算機(jī)制，明確財(cái)務(wù)工作人員的職責(zé)，有法可依，有據(jù)可行。

（二）加強(qiáng)認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，需要提高對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)。保證為醫(yī)院提供優(yōu)質(zhì)設(shè)施的同時(shí)還能夠降低醫(yī)院的運(yùn)營(yíng)成本。因此，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)控制方式以及觀念，對(duì)財(cái)務(wù)工作人員進(jìn)行積極課程培訓(xùn)，利用會(huì)計(jì)手段來(lái)加強(qiáng)預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升醫(yī)院的競(jìng)爭(zhēng)力。比如，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，對(duì)不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)建立健全指標(biāo)體系，充分利用科學(xué)的方法來(lái)進(jìn)行預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)范圍，將可能會(huì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為會(huì)計(jì)信息，對(duì)其分析，及時(shí)制定相應(yīng)的解決措施，化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，（三）加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行力度

建立健全醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，加強(qiáng)預(yù)算管理是最重要的一種有效控制手段。建立健全預(yù)算管理機(jī)制，對(duì)預(yù)算編制全面改進(jìn)。比如，編制預(yù)算表，不同環(huán)節(jié)采用不同的預(yù)算表，編制的主要依據(jù)可以為目標(biāo)利潤(rùn)或者成本費(fèi)用，通過(guò)預(yù)算表來(lái)分析數(shù)據(jù)，明確其中差異。同時(shí)還要對(duì)不同環(huán)節(jié)的事前、事中強(qiáng)化控制。

（四）促進(jìn)財(cái)務(wù)工作人員的素質(zhì)提升

當(dāng)前，醫(yī)院財(cái)務(wù)工作人員缺乏相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，使得財(cái)務(wù)工作人員的素質(zhì)普遍低下。因此，在新形勢(shì)下，應(yīng)當(dāng)結(jié)合現(xiàn)代化會(huì)計(jì)理念，對(duì)財(cái)務(wù)工作人員加強(qiáng)培訓(xùn)，促進(jìn)財(cái)務(wù)工作人員的素質(zhì)提升。首先，加強(qiáng)職業(yè)道德教育，加強(qiáng)財(cái)務(wù)法規(guī)、財(cái)務(wù)管理知識(shí)的學(xué)習(xí)，讓財(cái)務(wù)工作人員做到懂法、守法、知法。于此同時(shí)，還要將新的財(cái)務(wù)理念、知識(shí)結(jié)合實(shí)踐，應(yīng)用于財(cái)務(wù)控制工作。充分利用現(xiàn)代化信息技術(shù)，開(kāi)展醫(yī)院財(cái)務(wù)工作，提升財(cái)務(wù)工作的效率。因此，努力學(xué)習(xí)計(jì)算機(jī)技術(shù)實(shí)施財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)共享是內(nèi)控最重要的控制手段。此外，讓財(cái)務(wù)工作人員加強(qiáng)認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，具備現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)意識(shí)，提升創(chuàng)新精神。

四、結(jié)束語(yǔ)

通過(guò)上述分析，首先闡述了加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要性，接著從醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題，探討了實(shí)踐途徑。在新形勢(shì)下，醫(yī)院的財(cái)務(wù)控制工作具有較強(qiáng)的綜合性，財(cái)務(wù)工作貫穿于醫(yī)院各個(gè)環(huán)節(jié)當(dāng)中，只有不斷加強(qiáng)完善醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作，才能不斷提升醫(yī)院財(cái)務(wù)管理水平，為醫(yī)院發(fā)展奠定基礎(chǔ)，提升醫(yī)院的競(jìng)爭(zhēng)力。目前，我國(guó)深化醫(yī)療改革，醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作也在逐漸得到完善，與國(guó)際逐步接軌，走向法制化的發(fā)展道路。

參考文獻(xiàn)：

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第二篇：財(cái)務(wù)內(nèi)部控制

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制

崗位責(zé)任制

（一）、財(cái)務(wù)科長(zhǎng)崗位責(zé)任制

（二）、會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制

1、根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和上級(jí)頒發(fā)的會(huì)計(jì)制度、規(guī)定負(fù)責(zé)審核交通規(guī)費(fèi)收入、經(jīng)費(fèi)收支的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

2、按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和上級(jí)部門要求，編制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)帳簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，及時(shí)匯繳規(guī)費(fèi)收入。

3、對(duì)規(guī)費(fèi)征收的各種票證加強(qiáng)管理，建立票據(jù)領(lǐng)用、銷號(hào)制度，并仔細(xì)審查、核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)匯報(bào)反映。

4、認(rèn)真填報(bào)各種規(guī)費(fèi)報(bào)表，次月5日前上報(bào)，并按時(shí)向上匯解規(guī)費(fèi)。

5、及時(shí)裝訂會(huì)計(jì)憑證，做好憑證的保管、歸檔工作。

6、服從領(lǐng)導(dǎo)、嚴(yán)肅紀(jì)律、團(tuán)結(jié)互助、文明服務(wù)，并完成領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。

（三）、出納的崗位責(zé)任制

1、認(rèn)真執(zhí)行征費(fèi)政策，及時(shí)核對(duì)每天規(guī)費(fèi)的收據(jù)和現(xiàn)金收入情況，審核無(wú)誤后，將報(bào)銷憑證及收妥的交款單與收費(fèi)票據(jù)交會(huì)計(jì)做帳。

2、按會(huì)計(jì)制度規(guī)定登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)。

3、經(jīng)常與銀行核對(duì)帳務(wù)，做好月末金額的核對(duì)工作，對(duì)一切收的現(xiàn)金當(dāng)日必須存入銀行、不坐支，做到與銀行間相互手續(xù)完備。

4、切實(shí)核實(shí)銀行退回的不符手續(xù)的支票和應(yīng)付款票據(jù)，并及時(shí)補(bǔ)辦所需手續(xù)，及時(shí)清理退票欠費(fèi)情況。

5、服從領(lǐng)導(dǎo)，遵守紀(jì)律，團(tuán)結(jié)互助，文明服務(wù)，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

[編輯本段]財(cái)務(wù)科副科長(zhǎng)責(zé)任制

一、在處長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)征稽事業(yè)費(fèi)收支的會(huì)計(jì)核算，財(cái)務(wù)管理，會(huì)計(jì)監(jiān)督和所屬單位財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)指導(dǎo)等工作。

二、遵守各項(xiàng)財(cái)會(huì)法規(guī)制度，費(fèi)用開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，負(fù)責(zé)逐筆審核各項(xiàng)事業(yè)經(jīng)費(fèi)收支會(huì)計(jì)憑證，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性、合理性和正確性，定期檢查所屬單位財(cái)會(huì)工作。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決，保證財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的順利完成。

三、負(fù)責(zé)處會(huì)計(jì)的總分類核算和明細(xì)分類核算，按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和科目匯總表核算形式，記帳、算帳、報(bào)帳，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚、按期報(bào)帳，全面及時(shí)反映財(cái)務(wù)計(jì)劃完成情況和財(cái)務(wù)善，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好助手參謀。

四、負(fù)責(zé)擬定有關(guān)本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及辦法，并督促貫徹執(zhí)行。

五、按照國(guó)家有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)管理的規(guī)定，反映和監(jiān)督處本部國(guó)有資產(chǎn)的增減變動(dòng)、結(jié)存、保管和使用情況，并按期進(jìn)行資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)，保護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的安全完整和合理使用。

六、按照新交稽函字（1998）080號(hào)文《新疆交通規(guī)費(fèi)征收稽查局會(huì)計(jì)檔案管理實(shí)施辦法》的規(guī)定，負(fù)責(zé)管理會(huì)計(jì)帳證、報(bào)表等檔案資料。

七、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

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[編輯本段]會(huì)計(jì)稽核崗位責(zé)任制

一、審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支和各項(xiàng)規(guī)費(fèi)收支。根據(jù)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、規(guī)費(fèi)征稽條例和規(guī)費(fèi)征管規(guī)定，逐筆審核各項(xiàng)收支，對(duì)不符合規(guī)定的或計(jì)劃外收支應(yīng)拒絕辦理，并向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，采取措施進(jìn)行處理。對(duì)手續(xù)不完備，數(shù)字計(jì)算不準(zhǔn)確的憑證，應(yīng)退還給經(jīng)辦人，限期更正或補(bǔ)辦手續(xù)。

二、復(fù)核會(huì)計(jì)憑證和帳表。復(fù)核憑證是否合法、內(nèi)容是否真實(shí)，手續(xù)是否完備、數(shù)字是否正確。對(duì)記帳憑證還要復(fù)核記帳分錄是否符合制度規(guī)定。對(duì)帳簿記錄進(jìn)行抽查，是否符合記帳要求。復(fù)核各種會(huì)計(jì)報(bào)表是否符合制度規(guī)定的編報(bào)要求，復(fù)核中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和差錯(cuò)，應(yīng)通知經(jīng)辦人和有關(guān)人員查明更正和處理?；巳藛T要對(duì)審核簽署的憑證、帳簿和報(bào)表負(fù)責(zé)。

[編輯本段]出納人員崗位責(zé)任制

一、辦理現(xiàn)金和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，對(duì)收付款憑證進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)的收付。收付款后要在收付款憑證上簽章。嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)不填金額的轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)并在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報(bào)銷期限。并由領(lǐng)用支票人在專用的支票領(lǐng)用單上簽章，由出納保管，逾期未用的空白轉(zhuǎn)帳支票，要及時(shí)收回注銷。對(duì)于填寫錯(cuò)誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，作為會(huì)計(jì)憑證一并裝訂。支票遺失時(shí)，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。

二、登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)?，F(xiàn)金帳面余額要同庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。銀行存款的帳面金額要及時(shí)與銀行對(duì)帳單核對(duì)。月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使帳面余額與對(duì)帳單上余額調(diào)節(jié)相符，對(duì)于未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)查詢。要隨時(shí)掌握銀行存款余額。不準(zhǔn)將銀行帳戶出借，出租給任何單位或

個(gè)人辦理結(jié)算。

三、保管庫(kù)存現(xiàn)金。對(duì)于現(xiàn)金，要確保其安全完整，如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密，保管好鑰匙不得任意轉(zhuǎn)交他人。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行核定限額，超過(guò)部分要及時(shí)存入銀行。不得以“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金，更不得隨意挪用現(xiàn)金。

四、保管財(cái)務(wù)印章，空白收據(jù)和空白支票。必須妥善保管財(cái)務(wù)印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用，簽發(fā)支票所使用的各項(xiàng)印章，必須由出納和會(huì)計(jì)分別保管。對(duì)于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿進(jìn)行登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。

[編輯本段]會(huì)計(jì)人員職責(zé)

為維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度，嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)收支，認(rèn)真做好會(huì)計(jì)核算，固定資產(chǎn)的管理，加強(qiáng)資金管理，妥善保管會(huì)計(jì)檔案。會(huì)計(jì)人員應(yīng)履行以下職責(zé)。１、認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃，遵守各項(xiàng)收入制度，費(fèi)用開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。本著增收節(jié)支的原則，合理地使用資金。

2、會(huì)計(jì)人員必須按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定，要連續(xù)、系統(tǒng)、全面地反映和監(jiān)督會(huì)計(jì)核算工作、會(huì)計(jì)分析工作，定期進(jìn)行會(huì)計(jì)檢查工作。３、合理使用現(xiàn)有資金，加強(qiáng)資金收支管理，充分發(fā)揮資金的使用效果。４、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)驗(yàn)收、折舊、報(bào)廢、清理和在建工程費(fèi)用核算等會(huì)計(jì)核算工作。

5、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表，建立完整的會(huì)計(jì)檔案，專人負(fù)責(zé)管理。６、會(huì)計(jì)人員認(rèn)真遵守、宣傳、維護(hù)國(guó)家財(cái)政制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，同一切違法亂紀(jì)行為做斗爭(zhēng)。７、會(huì)計(jì)人員有責(zé)任提供有關(guān)財(cái)務(wù)資料給上級(jí)部門審計(jì)、財(cái)政、銀行、稅務(wù)等部門。配合財(cái)務(wù)檢查工作，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。

[編輯本段]會(huì)計(jì)人員的權(quán)限

國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)制度賦與了會(huì)計(jì)人員維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，參與單位的管理，實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督等方面的職責(zé)和權(quán)限。為了確保會(huì)計(jì)人員能在職權(quán)范圍內(nèi)認(rèn)真履行職責(zé)，特明確以下權(quán)限；１、會(huì)計(jì)人員有權(quán)要求本單位各部門、人員認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家財(cái)政財(cái)經(jīng)制度。遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。２、對(duì)違法亂紀(jì)行為，會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕執(zhí)行，并應(yīng)向領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)機(jī)關(guān)匯報(bào)。３、會(huì)計(jì)人員有權(quán)參與本單位編制財(cái)務(wù)計(jì)劃、制定定額或標(biāo)準(zhǔn)，參加有關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)議。有權(quán)向領(lǐng)導(dǎo)提出有利于財(cái)務(wù)開(kāi)支的經(jīng)濟(jì)效果方面的建議和意見(jiàn)。４、會(huì)計(jì)人員有權(quán)監(jiān)督、檢查本單位的財(cái)務(wù)收支，資金使用和財(cái)產(chǎn)物資的保管、收發(fā)、計(jì)量、檢驗(yàn)等情況。５、會(huì)計(jì)人員有權(quán)要求本單位各部門提供所有與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作有關(guān)的資料和信息。

[編輯本段]會(huì)計(jì)責(zé)任

１、參與財(cái)務(wù)管理。２、負(fù)責(zé)制定本單位會(huì)計(jì)制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，檢查計(jì)劃執(zhí)行情況；以及編制財(cái)務(wù)會(huì)主于報(bào)表，并做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)，會(huì)計(jì)核算做到日清月結(jié)。３、負(fù)責(zé)及時(shí)足額繳納各種稅金和清理工作。

4、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)增減、變動(dòng)、使用的登記。出具真實(shí)、可靠、準(zhǔn)確的報(bào)表。

5、負(fù)責(zé)所屬各單位會(huì)計(jì)核算工作，不定期的進(jìn)行檢查和指導(dǎo)工作。６、負(fù)責(zé)所屬各單位會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)提高和思相政治工作。確保會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

[編輯本段]出納責(zé)任

１、按照國(guó)家財(cái)經(jīng)制度規(guī)定，以及本單位管理制度的規(guī)定，做好庫(kù)存現(xiàn)金的收支工作，芬伊．現(xiàn)分同記帳。２、保證庫(kù)存現(xiàn)金帳實(shí)相符，嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額規(guī)定，做到日清月結(jié)。

3、熟悉銀行結(jié)算方法，登記好銀行日記帳，并保證銀行存款帳實(shí)相符。４、根據(jù)本單位的情況，制訂本單位備用金的使用制度。組織好備用金的明細(xì)核算，不能以收抵支、坐支現(xiàn)金。５、認(rèn)真負(fù)責(zé)貨幣資金的收支工作，起到監(jiān)督和服務(wù)作用。６、保管好各種票證，建主領(lǐng)用制度。

7、在辦理日常工作中，堅(jiān)持原則、公私分明。

8、不斷提高自身素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，提供優(yōu)質(zhì)、高效、準(zhǔn)確、公正的服務(wù)。

[編輯本段]稽核職責(zé)

財(cái)務(wù)稽核是反映單位財(cái)務(wù)狀況和收支情況的管理部門，是上級(jí)單位及本單位了解財(cái)務(wù)管理的執(zhí)行情況，掌握政策，執(zhí)行工作的環(huán)節(jié)。ｌ、堅(jiān)持原則、廉潔奉公。２、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策以及國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，遵守職業(yè)道德。３、保證提供財(cái)務(wù)資料信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的，追究當(dāng)事人的責(zé)任。４、辦理業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是，客觀公正，對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的行為要堅(jiān)決拒絕執(zhí)行，并向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。５、對(duì)單位制定的財(cái)務(wù)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。６、認(rèn)真履行稽核責(zé)任，嚴(yán)格把關(guān)，堵塞漏洞，杜絕違法行為的出現(xiàn)。７、對(duì)單位財(cái)務(wù)工作，定期檢查制度的執(zhí)行情況。

為確保固定資產(chǎn)增減和結(jié)存核算的真實(shí)性．挖掘潛力，發(fā)揮現(xiàn)有固定資產(chǎn)的最大效能，應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的清查，具體管理辦法規(guī)定如下；１、在每年編制會(huì)計(jì)報(bào)表之前，進(jìn)行一次全面清查工作。

2、根據(jù)需要可以輪流進(jìn)行局部清查工作。３、根據(jù)清查結(jié)果編制“固定資產(chǎn)盤虧毀損表”，并按規(guī)定報(bào)請(qǐng)主管部門審批處理。４、盤盈的固定資產(chǎn)如沒(méi)有賬面價(jià)值，經(jīng)主管部門批準(zhǔn)，估價(jià)確定其重置價(jià)值。５、不實(shí)行折舊制度，根據(jù)重置價(jià)值調(diào)整“固定資產(chǎn)”的帳面數(shù)。６、分別歸類，建立固定資產(chǎn)防護(hù)管理制度，建立健全固定資產(chǎn)完整的檔案，做到物、卡、帳、實(shí)相符。７、專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理工作，責(zé)任落實(shí)，減少或避免災(zāi)害損失。

[編輯本段]票據(jù)管理辦法

１、各種票證統(tǒng)一由處財(cái)務(wù)稽核科負(fù)責(zé)管理。２、嚴(yán)格執(zhí)行局規(guī)定票據(jù)管理及領(lǐng)用制度，專人負(fù)責(zé)保管。３、在使用中嚴(yán)格按統(tǒng)一要求操作，不得違反操作規(guī)定。４、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，票證、錢款分開(kāi)負(fù)責(zé)管理，不得擅自一人開(kāi)票收款。

5、做到日清月結(jié)，要求票、錢、帳相實(shí)相符。６、按月及時(shí)結(jié)清上月結(jié)存數(shù)、當(dāng)月實(shí)發(fā)數(shù)、結(jié)存數(shù)。填寫銷號(hào)清單上報(bào)處稽核。杜絕出現(xiàn)銷誤。

7、由處財(cái)務(wù)稽核科進(jìn)行嚴(yán)格的審核，證實(shí)無(wú)誤后，統(tǒng)計(jì)全處的票據(jù)數(shù)。填寫統(tǒng)一的銷號(hào)清單上報(bào)局主管部門核銷。

內(nèi)部牽制制度

一、票款分離，規(guī)費(fèi)票管不準(zhǔn)開(kāi)票，開(kāi)票人員不準(zhǔn)收款。

二、出納不能兼管稽核，會(huì)計(jì)檔案保管和收、費(fèi)用債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

三、章證分離，支票印件應(yīng)留單位公章、財(cái)務(wù)專用章、會(huì)計(jì)名章，其應(yīng)分別保管，簽發(fā)支票要領(lǐng)導(dǎo)審查簽章后，出納方可簽發(fā)支票。

四、單位固定資產(chǎn)和辦公用品，由會(huì)計(jì)登記入帳，下設(shè)專人保管，不允許既管帳又管實(shí)物。

五、會(huì)計(jì)檔案借閱、均應(yīng)經(jīng)過(guò)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度。

[編輯本段]財(cái)務(wù)現(xiàn)金管理制度

為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)安全防范，做好現(xiàn)金的保管，明確財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)現(xiàn)金安全方面的工作職責(zé)，特制定本制度。

一、財(cái)務(wù)科及全處財(cái)務(wù)人員皆在本制度約束之內(nèi)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)做好對(duì)財(cái)務(wù)賬目、會(huì)計(jì)檔案的整理歸檔、及時(shí)將有關(guān)憑證、報(bào)表、帳簿入檔案室。

二、財(cái)務(wù)室應(yīng)配備保險(xiǎn)柜用于存入日常用現(xiàn)金及帳簿。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守備用金制度，嚴(yán)格按銀行規(guī)定的限額儲(chǔ)留現(xiàn)金，嚴(yán)禁將現(xiàn)金放于保險(xiǎn)柜外存放。對(duì)于超限額現(xiàn)金，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)存入銀行，如發(fā)生丟失、被盜等意外，由承擔(dān)該現(xiàn)金保管的人員自負(fù)責(zé)任。

三、財(cái)務(wù)室應(yīng)安裝防盜門窗，在離崗、下班時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將門窗鎖（關(guān)）好。

四、財(cái)務(wù)人員應(yīng)做好對(duì)本單位財(cái)務(wù)工作的保密工作，不得對(duì)無(wú)關(guān)人員介紹本單位的財(cái)務(wù)狀況。

五、財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)安全防范方面的學(xué)習(xí)，提高防范意識(shí)，樹(shù)立高度的事業(yè)心和責(zé)任感，做好本職財(cái)務(wù)工作。

[編輯本段]財(cái)務(wù)管理辦法

一、總則

二、固定資產(chǎn)管理辦法

三、交通規(guī)費(fèi)收入及解繳管理制度

四、貨幣資金管理制度

五、專用基金管理

六、經(jīng)費(fèi)管理制度

七、財(cái)務(wù)收支審批制度總則為加強(qiáng)我處財(cái)務(wù)管理，做好規(guī)費(fèi)征收，經(jīng)費(fèi)和會(huì)計(jì)核算工作，管好用好征稽部門的資金、財(cái)產(chǎn)、物資，充分發(fā)揮資金的使用效益。保證國(guó)家財(cái)產(chǎn)的安全、完整。根據(jù)國(guó)家和上級(jí)主管部門的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我處的具體情況，特制定本處財(cái)務(wù)管理制度。

一、交通征稽財(cái)務(wù)的管理體制：我處屬上級(jí)撥款的事業(yè)單位，財(cái)務(wù)管理按照“統(tǒng)收、統(tǒng)支，收支兩條線”的原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行二級(jí)核算，三級(jí)管理，處級(jí)均為獨(dú)立核算單位，各稽查所為處所下屬的內(nèi)部核算單位。

二、財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)１、堅(jiān)持以征費(fèi)為中心，嚴(yán)格執(zhí)行交通規(guī)費(fèi)征收的政策、規(guī)定及會(huì)計(jì)核算辦法，對(duì)各項(xiàng)交通規(guī)費(fèi)征收進(jìn)行收入核算，努力完成規(guī)費(fèi)征收計(jì)劃。２、做好各項(xiàng)交通規(guī)費(fèi)的收入解繳工作，保證各項(xiàng)交通規(guī)費(fèi)收入及時(shí)，足額。解。

3、堅(jiān)持增收節(jié)支的原則，合理的安排經(jīng)費(fèi)的支出和?？顚Ｓ玫囊?guī)定，認(rèn)真執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)、制度和財(cái)務(wù)管理規(guī)定，嚴(yán)格按照經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的標(biāo)準(zhǔn)，范圍管好用好有限資金，充分發(fā)揮資金的使用效率。

4、管好貨幣資金和各類財(cái)產(chǎn)物資，維護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)的安全、完整和我處的利益。

5、做好各種票據(jù)的領(lǐng)用。發(fā)放、核銷、保管等工作，確保各項(xiàng)工作的正常進(jìn)行。

為加強(qiáng)全處固定資產(chǎn)的管理，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和《規(guī)范》的規(guī)定，各單位應(yīng)當(dāng)建立財(cái)產(chǎn)清查制度，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，制定本辦法。

一、固定資產(chǎn)的地分標(biāo)準(zhǔn)與歸屬：１、使用年限在一年以上。

2、單位價(jià)值在２００元。我處固定資產(chǎn)由處統(tǒng)一管理調(diào)配，各征稽所、隊(duì)對(duì)調(diào)配的固定資產(chǎn)只有使用、和安全保管的權(quán)利。

二、固定資產(chǎn)的分類固定資產(chǎn)分為以下幾類１、房屋及建筑物：指辦公用房屋、職工住宅、車庫(kù)等和其它建筑物。２、交通用的工具：汽車

3、專用設(shè)備：計(jì)算機(jī)

4、通訊設(shè)備；５、土地征用并單獨(dú)估價(jià)入帳的土地。６、其他。

三、固定資產(chǎn)的調(diào)拔、變賣、報(bào)廢。１、固定資產(chǎn)由處統(tǒng)一調(diào)配和安排使用，各所之間不能自行交換，調(diào)撥，由處進(jìn)行調(diào)整，合理安排使用，一并負(fù)責(zé)對(duì)使用的固定資產(chǎn)加強(qiáng)管理、維修。２、固定資產(chǎn)不能擅自變賣，確定不適用或需要變賣的，應(yīng)報(bào)處同意方能作價(jià)處理，其作價(jià)收入一律上交處。

3、對(duì)失去使用價(jià)值需報(bào)廢的固定資產(chǎn)，經(jīng)有關(guān)部門鑒定屬實(shí)后，由使用單位填寫“固定資產(chǎn)報(bào)廢單”一式三份上報(bào)處，由處上報(bào)征稽局核實(shí)批復(fù)后、按批復(fù)意見(jiàn)辦理。

專用基金管理制度

專用基金是單位具有特定來(lái)源和專門用途的可自行掌握 的自有資金。為加強(qiáng)對(duì)專用基金的管理，嚴(yán)格按照國(guó)家及部 門的有關(guān)規(guī)定管理和使用專用基金，特制定本管理制度。

一、專用基金的類別

1、專用基金包括職工獎(jiǎng)勵(lì)基金、職工福利基金、事業(yè)發(fā)展基金。

二、專用基金的使用范圍１、職工獎(jiǎng)勵(lì)基金：主要用于發(fā)給職工個(gè)人的月度獎(jiǎng)，年終獎(jiǎng)，以及先進(jìn)工作者和先進(jìn)集體等獎(jiǎng)金。２、職工福利基金：主要用于職工集體福利事業(yè)以及按規(guī)定發(fā)給職工個(gè)人的各種福利，補(bǔ)貼和困難補(bǔ)助。３、事業(yè)發(fā)展基金：主要用于單位的生產(chǎn)事業(yè)發(fā)展和建設(shè)以及經(jīng)費(fèi)不足的補(bǔ)充

三、專用基金使用管理的原則：１、嚴(yán)格按照專款和專項(xiàng)管理原則進(jìn)行管理，不能任意改變專用基金的用途和擴(kuò)大專用基金的開(kāi)支范圍。２、堅(jiān)持“先提后用，計(jì)劃使用”的原則，做到量入為出，收支平衡，略有結(jié)余。３、財(cái)務(wù)科要堅(jiān)持按計(jì)劃、按規(guī)定使用專用基金。４、集中掌握使用的事業(yè)發(fā)展基金應(yīng)由處，財(cái)務(wù)科等部門提出安排使用資金的方案經(jīng)有關(guān)部門討論，審定后轉(zhuǎn)處領(lǐng)導(dǎo)審批，沒(méi)有領(lǐng)導(dǎo)批示不予拔款。

經(jīng)費(fèi)管理制度

經(jīng)費(fèi)是征稽部門從事正常業(yè)務(wù)需的辦公費(fèi)、車輛使用費(fèi)、印刷費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、宣傳費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)等以及按規(guī)定支付給職工個(gè)人的工資，獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼等費(fèi)用。１、堅(jiān)持財(cái)務(wù)制度，執(zhí)行財(cái)政法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的范圍標(biāo)準(zhǔn)，不得擴(kuò)大經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的范圍和提高經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的標(biāo)準(zhǔn)。2。嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)開(kāi)支、報(bào)銷手續(xù)、各種支出憑證要注明清楚．以及經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、有關(guān)門簽字同意核銷，否則，財(cái)務(wù)不予辦理。３、職工出差借款，先由本人填寫借款單，經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)審批和財(cái)務(wù)人員審核后才能借支，出差回來(lái)及時(shí)到財(cái)務(wù)報(bào)帳，結(jié)清借款，非因公的個(gè)人借款，不能借支。職工住院、自然災(zāi)害等情況需暫時(shí)借款的，經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)審批后才予辦理。４、購(gòu)買國(guó)家?？厣唐返?，要按國(guó)家規(guī)定辦理專控商品審批手續(xù)后才以購(gòu)買，財(cái)務(wù)才予以報(bào)銷。５、零星設(shè)備購(gòu)置，經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)才子付款。

財(cái)務(wù)收支審批制度

１、凡購(gòu)買辦公用物品等，由處長(zhǎng)審批。２、正常性開(kāi)支的水電費(fèi)及零星的票證、帳本、報(bào)表等印刷費(fèi)由經(jīng)辦人驗(yàn)收，處長(zhǎng)審批。３、各部門需訂購(gòu)的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)資料、書籍工具書、由處長(zhǎng)審批；４、經(jīng)核定標(biāo)準(zhǔn)后的正常性經(jīng)費(fèi)支出，報(bào)知處長(zhǎng)審批，屬非止常性拔款，預(yù)先報(bào)知處長(zhǎng)，經(jīng)處長(zhǎng)批復(fù)后，按批復(fù)辦理。

[編輯本段]會(huì)計(jì)帳務(wù)處理程序制度

一、交通規(guī)費(fèi)會(huì)計(jì)帳務(wù)處理程序制度

１、會(huì)計(jì)科目的制定和使用根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定，結(jié)合征稽業(yè)務(wù)的需要確 定我處交通規(guī)費(fèi)會(huì)計(jì)科目如下：ａ、養(yǎng)路費(fèi)收入科目：本科目核算按照國(guó)家規(guī)定征收的養(yǎng)路費(fèi)收入。二級(jí)科目按上級(jí)要求考核項(xiàng)目設(shè)定。發(fā)生養(yǎng)路費(fèi)收入時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“養(yǎng)路費(fèi)收入”科比月末將貸方合計(jì)數(shù)轉(zhuǎn)入“解繳收入往來(lái)”科目，借記“養(yǎng)路費(fèi)收入”科目，貸記“解繳收入往來(lái)”科目。ｂ、運(yùn)管費(fèi)收入科目、客運(yùn)附加費(fèi)收入科目：這兩個(gè)科目核算按照國(guó)家規(guī)定征收的運(yùn)管費(fèi)和客運(yùn)附加費(fèi)收入。二級(jí)科目按上

級(jí)要求考核項(xiàng)目設(shè)定。發(fā)生以上兩種收入時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“運(yùn)管費(fèi)收入”、“客運(yùn)附加費(fèi)收入”科目，月末將貸方合計(jì)數(shù)轉(zhuǎn)入“解繳收入往來(lái)”科目，借記“運(yùn)管費(fèi)收入”、“客運(yùn)附加費(fèi)收入”科目，貸記“解繳收入往來(lái)”科目。c、利息科目：本科目核算交通規(guī)費(fèi)專戶存款利息。發(fā)生利息收入時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“利息”科目，利息收入應(yīng)定期及時(shí)匯繳。匯繳時(shí)，借記“利息”科 目，貸記“銀行存款”科目，年終不留余額。ｄ、銀行存款科目：本科目核算養(yǎng)路費(fèi)、運(yùn)管費(fèi)、客運(yùn)附加費(fèi)、利息的收入。上繳、結(jié)存情況。存款時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記有關(guān)收入科目，上繳規(guī)費(fèi)時(shí)，借記“解繳收入往來(lái)”科目，貸記“銀行存護(hù)科目。e、解繳收入往來(lái)科目：本科目處財(cái)務(wù)科用以核算各所（大隊(duì)）上繳規(guī)費(fèi)和向上一級(jí)主管部門解繳規(guī)費(fèi)的情況。按實(shí)際應(yīng)用情況，各所（大隊(duì)）月終將規(guī)費(fèi)貸方合計(jì)轉(zhuǎn)入 “解繳收入往來(lái)”科目，轉(zhuǎn)入時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記 “解繳收入往來(lái)”，上繳時(shí)，惜記“解繳收入往來(lái)”科 目，貸記“銀行存款”科目。ｆ、應(yīng)收款科目：本科目核算交通規(guī)費(fèi)未達(dá)帳項(xiàng)。收到“空頭”支票或單位特殊情況欠費(fèi)，規(guī)費(fèi)票證要按期核 銷，月終對(duì)已開(kāi)出票證，款尚未收回入戶時(shí)，借記“應(yīng)收 款”科目，貸記有關(guān)收入科目，次月收回該款項(xiàng)時(shí)，借記 “銀行存款”科目；貸記“應(yīng)收款”科目。ｇ、應(yīng)付款科目；本科目核算多征、重征和其他應(yīng)退的費(fèi)款。發(fā)生多征、重征時(shí)，借記“銀行存款”科目。貸記“應(yīng)付款一ＸＸ單位”科目；退款時(shí)，借記“應(yīng)付款一Ｘ單位”科目，貸記“銀行存款”科目。

二、經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)帳務(wù)處理程序制度

三、會(huì)計(jì)核算的要求

１、對(duì)原始憑證的填制必須嚴(yán)格審查，不符合要求的不予接受。

2、記帳憑證的填制：記帳憑證使用交通廳統(tǒng)一下發(fā)的憑證填制，填制時(shí)須將所列項(xiàng)目填寫齊全，所要求簽章必須齊全，記帳憑證必須按月裝訂成冊(cè)，每?jī)?cè)１５公分厚。一張記帳憑證所附原始憑證過(guò)多司分冊(cè)裝訂，封皮的注明項(xiàng)目必須填寫齊全，蓋章完畢裝入檔案盒內(nèi)，歸檔保管。３、會(huì)計(jì)帳簿的設(shè)置登記：帳簿設(shè)置日記帳、明細(xì)分類帳、總分類帳。（1）、現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，由出納人員登記和管理，根據(jù)銀行收付，逐筆登記，每月結(jié)出余額。現(xiàn)金余 額必須與庫(kù)存現(xiàn)金相符合，銀行存款日記帳必須與銀行對(duì) 帳單核對(duì)、調(diào)節(jié)后達(dá)到

一致。（2）、明細(xì)分類帳是根據(jù)各項(xiàng)費(fèi)用及規(guī)費(fèi)收入等設(shè)置的，各帳戶余額必須與總帳戶余額一致。

（3）、總分類帳反映各帳戶總體情況，按總帳科目設(shè)置帳 戶，按匯總登記總帳。（４）、記帳程序：審核原始憑證，填制記帳憑證，登記帳簿，月末結(jié)出帳戶余額，明細(xì)帳與總帳核對(duì)并相符。（５）、記帳規(guī)則：?jiǎn)⒂脦げ?、登記帳簿、改錯(cuò)、核對(duì)、結(jié)帳工作嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第三節(jié)登記會(huì)計(jì)帳簿的要求辦理。（６）、會(huì)計(jì)報(bào)表

[編輯本段]會(huì)計(jì)檔案管理辦法

第一章 總則第一條：為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的管理，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)檔案在行政管理工作中的作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)檔案法》財(cái)政部，國(guó)家檔案局《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》及自治區(qū)財(cái)政廳、檔案局發(fā)《新疆維吾爾自治區(qū)會(huì)計(jì)檔案管理實(shí)施辦法》等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第二章 會(huì)計(jì)檔案的歸檔第二條：會(huì)計(jì)檔案的歸檔范圍

一、會(huì)計(jì)憑證１、原始憑證２、記帳憑證３、匯總憑證

二、會(huì)計(jì)帳薄１、現(xiàn)金和銀行存款日記帳。

2、總分類帳薄。３、各類明細(xì)分類帳薄。４、其它輔助帳薄及有關(guān)卡片、帳冊(cè)。

三、會(huì)計(jì)報(bào)表１、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)、快報(bào)。２、月季會(huì)計(jì)報(bào)表。３、會(huì)計(jì)報(bào)表（決算）

四、其它類

1、會(huì)計(jì)移交清冊(cè)。２、會(huì)計(jì)檔案保管請(qǐng)冊(cè)。３、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。第三條：會(huì)計(jì)檔案的歸檔要求，一．會(huì)計(jì)憑證、帳薄和報(bào)

表在會(huì)計(jì)終了后，可暫由財(cái)務(wù)科保管，待檔案室建立后，由財(cái)務(wù)科編制清冊(cè)后交檔案室集中管理。

二、歸永久性保管的會(huì)計(jì)檔案必須用毛筆或碳素、藍(lán)黑墨水的鋼筆書寫。

三、歸檔的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)裝訂牢固、美觀、不得缺頁(yè)，掉頁(yè)。案卷題名應(yīng)規(guī)范，卷內(nèi)目錄應(yīng)填寫清楚。第三章 會(huì)計(jì)檔案的整理第四條：會(huì)計(jì)檔案的整理，應(yīng)先按分類方案或報(bào)表、帳薄、憑證三大類。然后再組卷，報(bào)表、報(bào)、季度月份分別組卷；帳薄以本單位組成案卷；憑證按時(shí)間和原始憑證的順序號(hào)分別組卷。第五條：會(huì)計(jì)檔案的排列目

一、會(huì)計(jì)檔案的排列，應(yīng)分類，分別：憑證類應(yīng)將工資冊(cè)排前，憑證排后，每年類推；帳薄類將保管期限長(zhǎng)的排前，期限短的排后，每年的以此類推；報(bào)表類分兩種：季、日?qǐng)?bào)的排法同帳薄、年

報(bào)時(shí)間順序往下排。

二、會(huì)計(jì)檔案的編號(hào)、憑證、帳簿和季、月按編流水號(hào)；決算則應(yīng)從機(jī)構(gòu)成立起編流水號(hào)。第四章 檔案的保管第六條：每年至少對(duì)保存價(jià)值和到期的會(huì)計(jì)擋案進(jìn)行再次鑒定，銷毀的檔案，應(yīng)按照銷毀程序上報(bào)，進(jìn)行銷毀、第七條：會(huì)計(jì)檔案的上架應(yīng)排列整齊，美觀大方，不得隨意堆放，以防鼠咬，蟲(chóng)蛀等現(xiàn)象。第八條：應(yīng)定期檢查會(huì)計(jì)檔案，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)妥善處理。

第九條：為各級(jí)部門查閱會(huì)計(jì)檔案提供便利，外單位查閱時(shí)應(yīng)持單位介紹信，經(jīng)行政領(lǐng)導(dǎo)等鑒批后在指定地點(diǎn)查閱，在查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，不得在會(huì)計(jì)檔案上做任何記號(hào)，折疊式標(biāo)注任何符號(hào)和標(biāo)記，更不準(zhǔn)抽換會(huì)計(jì)憑證和帳頁(yè)，違者視情節(jié)輕重進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰外，還應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)肅處理。

第三篇：試論醫(yī)院內(nèi)部財(cái)務(wù)控制-

試論醫(yī)院內(nèi)部財(cái)務(wù)控制

為加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)會(huì)管理，更好地維護(hù)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》等法律法規(guī)，結(jié)合大中型醫(yī)院財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，筆者談?wù)勛约旱慕?jīng)驗(yàn)與體會(huì)。預(yù)算的編制和控制?

(1)預(yù)算的編制。醫(yī)院財(cái)務(wù)科每年年末應(yīng)根據(jù)下一工作大綱，參照本年財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并結(jié)合新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和重點(diǎn)，按工作項(xiàng)目科學(xué)地制定和編制下一的經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算。收支分具體收、支科室編制出收支計(jì)劃，便于月、季、預(yù)算考核。編制預(yù)算要做到科學(xué)、完整、積極、可靠。

(2)預(yù)算的控制。財(cái)務(wù)科要加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理。預(yù)算內(nèi)資金實(shí)行科室首席負(fù)責(zé)人限額審批，限額以外的資金實(shí)行院長(zhǎng)辦公會(huì)集體審批。嚴(yán)格控制無(wú)預(yù)算的資金支出。

(3)預(yù)算的管理。各用款科室應(yīng)根據(jù)預(yù)算制定分月用款計(jì)劃。預(yù)算按月考核，各用款科室應(yīng)指定一名科室經(jīng)濟(jì)聯(lián)絡(luò)員，以防止多人經(jīng)手，互不知情，出現(xiàn)差錯(cuò)。醫(yī)院收入管理

2．1 業(yè)務(wù)收入的管理

(1)各臨床科室要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家物價(jià)部門制定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，堅(jiān)持“不多收、不漏收、不少收、不濫收” 的收費(fèi)原則。醫(yī)院門診、住院收費(fèi)科必須使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)。門診收費(fèi)室、住院收費(fèi)處是醫(yī)院唯一合法的收費(fèi)重地。(2)各類收費(fèi)票據(jù)由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一管

理。堅(jiān)持稽核制度，財(cái)務(wù)科定期或不定期地到各收費(fèi)科抽查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。病人交費(fèi)后，因各種原因未做檢查需要退費(fèi)，門診收費(fèi)科應(yīng)堅(jiān)持“三證”(收費(fèi)收據(jù)、收費(fèi)副聯(lián)、檢查通知單或科方)齊全，并由接診科室負(fù)責(zé)人、收費(fèi)科主任和患者同簽字后按規(guī)定退費(fèi)。(3)醫(yī)院醫(yī)療費(fèi)用的減免應(yīng)嚴(yán)格按照醫(yī)院出臺(tái)的救助醫(yī)療減免的辦法和比例進(jìn)行，由審計(jì)科統(tǒng)一執(zhí)行。

2．2 醫(yī)療欠費(fèi)的管理

(1)病人醫(yī)療費(fèi)用的擔(dān)保應(yīng)堅(jiān)持“誰(shuí)擔(dān)保，誰(shuí)負(fù)責(zé)” 的原則，在冊(cè)職工擔(dān)保也不例外。預(yù)交款不足時(shí)應(yīng)提前及時(shí)催交。若因病情危重、急救或無(wú)主、無(wú)錢急診病人等特殊情況，必須由醫(yī)務(wù)科主任或分管業(yè)務(wù)的副院長(zhǎng)書面通知收費(fèi)科。(2)對(duì)歷史形成的醫(yī)療欠費(fèi)：若是個(gè)人擔(dān)保形成的欠費(fèi)，可以采取扣發(fā)當(dāng)事人工資和獎(jiǎng)金的辦法收回；若是客觀因素所形成的欠費(fèi)，則采取以下辦法催收：一是積極組織收費(fèi)人員催收；二是邀請(qǐng)患者單位有關(guān)經(jīng)手人員協(xié)助催收；三是建立激勵(lì)機(jī)制，制定適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)制度，鼓勵(lì)職工想辦法多途徑催收欠費(fèi)，努力減少醫(yī)院損失。

2．3 其它收入的管理

(1)來(lái)院進(jìn)修、實(shí)習(xí)人員收費(fèi)；(2)房屋租金；(3)院外承包科室上交的管理費(fèi)用；(4)轉(zhuǎn)讓藥品、衛(wèi)生材料、其他材料等；(5)贊助收入、罰沒(méi)收入、變賣廢品收入、計(jì)劃生育管理費(fèi)等其他各項(xiàng)收入均由財(cái)務(wù)科出具收款收據(jù)，統(tǒng)一收取。醫(yī)院財(cái)務(wù)科以外的任何部門不得以 任何理由收取各項(xiàng)費(fèi)用。醫(yī)院支出的管理

醫(yī)院支出是醫(yī)院在開(kāi)展醫(yī)療、教學(xué) 科研、預(yù)防業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)中發(fā)生的資金耗費(fèi)和貨幣資金向?qū)嵨锏霓D(zhuǎn)化。(1)醫(yī)院支出的管理原則。一是要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)制度和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、開(kāi)支范圍，不得辦理違規(guī)違紀(jì)的支出，不得擅自提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大開(kāi)支范圍。二是要節(jié)約支出，提高資金使用效益。三是對(duì)各項(xiàng)支出實(shí)行分類管理。(2)醫(yī)院支出的歸口管理辦法。醫(yī)院各項(xiàng)支出實(shí)行層層負(fù)責(zé)，各經(jīng)濟(jì)管理環(huán)節(jié)共 同把關(guān)，貫徹民主理財(cái)?shù)脑瓌t，將支出歸口科(科)審核管理，科(科)首席負(fù)責(zé)人為第一把關(guān)責(zé)任人，以達(dá)到真正規(guī)范管理的目的。4 財(cái)務(wù)開(kāi)支審批程序

(1)集中財(cái)權(quán)，堅(jiān)持一個(gè)基本賬戶。醫(yī)院只在基本賬戶進(jìn)行結(jié)算，以保證資金的集中管理。(2)分管領(lǐng)導(dǎo)要嚴(yán)格把好分管部門的經(jīng)濟(jì)支出關(guān)，切實(shí)保證“一支筆” 審批的準(zhǔn)確性。(3)建立三道監(jiān)控防線，維護(hù)“一支筆” 審簽的嚴(yán)謹(jǐn)性。建立經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的一線經(jīng)手人崗位的雙人、雙職、雙責(zé)為基礎(chǔ)的第一道監(jiān)控防線；建立相關(guān)科室、相關(guān)崗位之間相互監(jiān)督制衡、分管領(lǐng)導(dǎo)把關(guān)的第二道監(jiān)控防線；建立內(nèi)部審計(jì)，全面實(shí)施監(jiān)督、評(píng)價(jià)、反饋的第三道監(jiān)控防線。由三層把關(guān)來(lái)保證財(cái)務(wù)開(kāi)支的客觀性、真實(shí)性。(4)實(shí)施經(jīng)費(fèi)開(kāi)支三級(jí)審簽。報(bào)賬人員按醫(yī)院財(cái)經(jīng)制度的要求和報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)填好報(bào)銷憑證后，審計(jì)科進(jìn)行一級(jí)審核，審核內(nèi)容主要是所填報(bào)銷數(shù)據(jù)是否與實(shí)際相符，有無(wú)虛填等等；分管院長(zhǎng)進(jìn)行二級(jí)審簽，審核的內(nèi)容主要是報(bào)銷內(nèi)容是否真實(shí)，標(biāo)準(zhǔn)是否正確等；第三級(jí)是法人代表“一支筆”審簽，主要是重

點(diǎn)審核。最后由財(cái)務(wù)科根據(jù)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行最后把關(guān)，審核的內(nèi)容主要是金額計(jì)算是否有誤，報(bào)銷單據(jù)、付款方式是否合法等。審核的程序一般由下至上進(jìn)行。如審核不嚴(yán)出現(xiàn)漏洞，將追究有關(guān)當(dāng)事人和把關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。醫(yī)院資產(chǎn)的管理

5．1 資產(chǎn)的管理

(1)資產(chǎn)主管部門負(fù)責(zé)編制固定資產(chǎn)更新、添置和大修并組織實(shí)施；嚴(yán)格資產(chǎn)的購(gòu)置、入庫(kù)、保管、出庫(kù)、退庫(kù)的審批手續(xù)；講求效益，選到物盡其用，勤儉節(jié)約的目的 大中型醫(yī)院應(yīng)成立資產(chǎn)管理小組．負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)的清理、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢等手續(xù)的審查及評(píng)定(2)使用科室要臺(tái)理使用固定資產(chǎn)，節(jié)約消耗醫(yī)用物資，建立健全使用、保管的崗位責(zé)任制(3)財(cái)務(wù)科要認(rèn)真做好醫(yī)院資產(chǎn)的核算工作。

5．2 財(cái)產(chǎn)清查制度

財(cái)產(chǎn)清查時(shí)間為固定資產(chǎn)每年I次，財(cái)產(chǎn)清查由資產(chǎn)主管科室、使用科室共同進(jìn)行，做到賬物相符；凡實(shí)物保管人進(jìn)行交接以及年終結(jié)算前．均應(yīng)對(duì)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行全面清查。對(duì)財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果，要分析盈虧原因．分清責(zé)任。

第四篇：醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度(全)

醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度

為了加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，保證國(guó)有資產(chǎn)的安全，保證會(huì)計(jì)資料的準(zhǔn)確性和可靠性，特制定醫(yī)院內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度。

一、任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的辦理，必須由兩個(gè)或兩個(gè)以上的部門和人員分工辦理，經(jīng)辦人員之間相互牽制，相互制約，相互監(jiān)督。

二、財(cái)務(wù)工作按照職務(wù)分離和錢、賬、物分管的原則進(jìn)行管理，記賬員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員相互分離，相互牽制，相互制約。出納人員不得兼任資產(chǎn)保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作、稽核工作、會(huì)計(jì)檔案管理工作；審批支付款項(xiàng)的人員不得擔(dān)任采購(gòu)、出納工作；審批出入庫(kù)手續(xù)的人員不得擔(dān)任采購(gòu)、材料采購(gòu)、材料保管工作；物資核算與物資保管崗分離。

三、重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)必須經(jīng)院務(wù)委員會(huì)集體研究決定，決策人員不得直接實(shí)施，并對(duì)執(zhí)行人員的實(shí)施過(guò)程和結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督。

四、院辦公用品、日用材料、印刷品由總務(wù)科負(fù)責(zé)統(tǒng)一采購(gòu)，醫(yī)療器械、衛(wèi)生材料由設(shè)備科負(fù)責(zé)采購(gòu)?？倓?wù)科、設(shè)備科每季編制采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)科審核，報(bào)分管院長(zhǎng)審批。

五、大宗物資、儀器設(shè)備、醫(yī)用材料、藥品的采購(gòu)，必須按招標(biāo)程序進(jìn)行。

六、財(cái)務(wù)印鑒必須由由兩人以上分開(kāi)掌管，并在加蓋印鑒時(shí)進(jìn)行審核。

七、各財(cái)務(wù)人員必須在規(guī)定的崗位職責(zé)范圍內(nèi)辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)，不得越權(quán)，不得失職。

目 錄

一． 門診收費(fèi)人員工作制度 二． 急診收費(fèi)人員工作制度 三． 醫(yī)療收費(fèi)制度 四． 住院處工作制度 五． 掛號(hào)工作制度 六． 財(cái)務(wù)預(yù)決算制度 七． 資金管理制‘度 八． 財(cái)務(wù)內(nèi)審制度 九． 物價(jià)管理制度 十． 財(cái)務(wù)安全管理制度 十一．門，急診交接班制度 十二．財(cái)務(wù)檢查復(fù)核制度 十三．財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)職責(zé) 十四．會(huì)計(jì)職責(zé) 十五．輔助會(huì)計(jì)職責(zé) 十六．出納會(huì)計(jì)職責(zé)

十七．藥品衛(wèi)生材料會(huì)計(jì)職責(zé) 十八．收入會(huì)計(jì)職責(zé) 十九．門診收費(fèi)人員職責(zé) 二十．掛號(hào)員職責(zé)

二十一．．財(cái)務(wù)分析與監(jiān)督檢查 門診收費(fèi)人員工作制度

為了完成全院的各項(xiàng)工作任務(wù)，收費(fèi)人員必須在財(cái)計(jì)科的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，做好和遵守下列各項(xiàng)工作制度。

一、嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)院的各項(xiàng)規(guī)章制度，遵守勞動(dòng)紀(jì)律，做 好本職工作，堅(jiān)守崗位，上班不遲到，下班不早退，積極參加醫(yī)院的各項(xiàng)活動(dòng)。

二、嚴(yán)格遵守物價(jià)政策，執(zhí)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，熟悉本門業(yè)務(wù)，工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，確保收費(fèi)劃價(jià)率在9 5％以上，嚴(yán)謹(jǐn)差錯(cuò)的出現(xiàn)。

三、改善服務(wù)態(tài)度，增強(qiáng)管理水平，保證收費(fèi)資金的安全和完整，做到當(dāng)日收款當(dāng)日存入銀行，余收款項(xiàng)來(lái)不及存入銀行的，應(yīng)放在保險(xiǎn)柜，并撥轉(zhuǎn)密碼。

四、對(duì)工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，收費(fèi)是發(fā)票號(hào)碼應(yīng)從小到大順序使用，不得將大號(hào)碼超前使用，不得私自挪用或者向他人借用款項(xiàng)，一但出現(xiàn)嚴(yán)肅追究。

五、及時(shí)做好當(dāng)日?qǐng)?bào)表，報(bào)表的數(shù)字力求準(zhǔn)確無(wú)誤，并要上下，左右數(shù)字平衡，字跡清楚，寫清應(yīng)報(bào)發(fā)票的張數(shù)號(hào)碼和合計(jì)金額，確保工作的規(guī)范化。

響水縣人民醫(yī)院 急診收費(fèi)人員工作制度

為了保證急診病員的及時(shí)搶救，急診收費(fèi)人員應(yīng)做好下列幾項(xiàng)工作制度：

一、嚴(yán)格遵守勞動(dòng)紀(jì)律，堅(jiān)守工作崗位，隨時(shí)配合醫(yī)生做好急診病人的搶救工作，做好一切應(yīng)急措施。

二、嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，熟悉業(yè)務(wù)技術(shù)，及時(shí)結(jié)清病家的

往來(lái)帳目，確保各項(xiàng)搶救工作的勝利進(jìn)行，不漏收和當(dāng)日病人的費(fèi)用。

三、做好交接班工作，下班人員尚來(lái)上崗，上班人員不得私自離崗，不得有脫崗脫節(jié)的現(xiàn)象出現(xiàn)，確保急診收費(fèi)2 4小昌有人值班。

四、保證資金的安全和完整，當(dāng)日收款應(yīng)當(dāng)日存入銀行，使用發(fā)票應(yīng)按順序從小到大排列使用，不得將號(hào)碼超前使用，不得私自挪用或者借用收費(fèi)款項(xiàng)，出現(xiàn)問(wèn)題，嚴(yán)格追究。

五、做好日?qǐng)?bào)工作，報(bào)表的金額字和發(fā)票金額字，存款金額應(yīng)同一致，字跡清楚，數(shù)千字準(zhǔn)確，確保工作無(wú)誤。

響水縣人民醫(yī)院

醫(yī)療收費(fèi)制度

一、收費(fèi)員工作必須細(xì)心負(fù)責(zé)，態(tài)度要熱情和藹，準(zhǔn)確掌握藥價(jià)和各種收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，簡(jiǎn)化手續(xù)，減少排隊(duì)。

二、交付現(xiàn)金在唱收，唱付，當(dāng)面點(diǎn)清，開(kāi)出收據(jù)，留有存根復(fù)核和備查，對(duì)公費(fèi)醫(yī)療，記帳合同，要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，如記帳單有涂改，偽造，冒名頂替等不符合規(guī)定者均不予記帳。

三、病員出院，住院處根據(jù)病房的出院通知單結(jié)算，收 費(fèi)和記帳。

四、病員住院期間，住院處應(yīng)定期下病房結(jié)算，自費(fèi)者要隨時(shí)與家屬聯(lián)系清交，以免造成卡帳，對(duì)欠帳者，應(yīng)抓緊催收。

五、收費(fèi)處要建立交接班制度，交班時(shí)現(xiàn)金必須當(dāng)面點(diǎn)清，最后匯總，清點(diǎn)錢，帳相符后交會(huì)計(jì)出綱處理，如有不符，需立即查找原因，及時(shí)解決。

響水縣人民醫(yī)院

住院處工作制度

一、努力學(xué)習(xí)政治與業(yè)務(wù)，積極參加各種集體活動(dòng)，做到遵紀(jì)守法，堅(jiān)持五熱愛(ài)和四項(xiàng)基本原則。

二、自覺(jué)遵守醫(yī)院各項(xiàng)制度，忠于職守，按時(shí)上下班，不遲到，不早退。

三、對(duì)病人熱情耐心，有問(wèn)必答，對(duì)同志互敬互愛(ài)，禮貌待人。

四、工作上認(rèn)真負(fù)責(zé)，一絲不茍，經(jīng)濟(jì)上公私分明，不拿原則作交易。

五、執(zhí)行統(tǒng)一收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不多收，不漏收，劃價(jià)正確率達(dá)9 5％以上，中，西藥品損耗率不高于2％。

六、按規(guī)定收取住院預(yù)交金，并掌握使用情況，做好費(fèi)用補(bǔ)交工作，住院后病員的欠費(fèi)不超過(guò)住院總收入的萬(wàn)分之九(逃路及領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的欠費(fèi)不計(jì)算在內(nèi))。

七、急重病人先住院，后補(bǔ)交住院預(yù)交金。

八、金按時(shí)規(guī)定存入銀行部分存入保險(xiǎn)柜，不得坐支和挪用。

九、室內(nèi)外衛(wèi)生工作，室內(nèi)要求六面光，室外無(wú)雜草，無(wú)垃圾，無(wú)污水。

響水縣人民醫(yī)院

掛號(hào)工作制度

一、病員，應(yīng)先掛號(hào)后診病(危重?fù)尵壤?

二、室分科掛號(hào)(病人先預(yù)檢后掛號(hào))。開(kāi)診前半小時(shí)即應(yīng)掛號(hào)。

三、工作人員要態(tài)度和藹，初診病歷要填齊首頁(yè)上端各欄，包括姓名，性別，年齡，職業(yè)，籍貫，住址，就診日期。

四、同時(shí)就診兩個(gè)科室或轉(zhuǎn)科病員，須重新掛號(hào)，會(huì)診例外。

五、掛號(hào)診病當(dāng)日一次有效，繼續(xù)就診應(yīng)重新掛號(hào)。

響水縣人民醫(yī)院

財(cái)務(wù)預(yù)決算制度

一、根據(jù)國(guó)家的有關(guān)方針政策，按照主管部門下達(dá)的事業(yè)計(jì)劃指標(biāo)任務(wù)，本著收支平衡的原則，編制醫(yī)院預(yù)算。

二、量入為出，正確處理好需要與可能的關(guān)系，分別輕重緩急，合理使用有限的資金。

三、堅(jiān)持勤儉辦事業(yè)的原則，開(kāi)源節(jié)流，增收節(jié)支，提高資金使用效果。

四、醫(yī)院預(yù)算院務(wù)會(huì)議，職代會(huì)通過(guò)報(bào)管部門由財(cái)會(huì)部門統(tǒng)一掌握?qǐng)?zhí)行。

五、預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中，由于客觀因素影響預(yù)算變化較大時(shí)，要及時(shí)調(diào)整預(yù)算和收支計(jì)劃，按規(guī)定程序?qū)徟?/p>

六、‘對(duì)大型修善和購(gòu)置要在充分論證的基礎(chǔ)上，詳細(xì)編列明細(xì)項(xiàng)目表。

七、預(yù)算外的臨時(shí)支出，必須經(jīng)院務(wù)會(huì)集體研究決定，嚴(yán)格控制使用。

八、年終認(rèn)真進(jìn)行清理，切實(shí)搞好決算，找出問(wèn)題，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，并向職代會(huì)報(bào)告預(yù)算完成情況。

響水縣人民醫(yī)院

資金管理制度

一． 嚴(yán)格遵守銀行資金管理制度，嚴(yán)肅結(jié)算紀(jì)律，接受銀行監(jiān)督。

二． 每日業(yè)務(wù)收入當(dāng)日解送銀行，不得坐支挪用。三． 出納人員要及時(shí)與銀行對(duì)帳，定期編制銀行存款調(diào)節(jié)表，并及時(shí)清理未達(dá)帳項(xiàng)。

四． 嚴(yán)格加張支票管理，不得簽發(fā)空頭，空白，遠(yuǎn)期限支票。

五． 不許向外單位，個(gè)人轉(zhuǎn)借帳戶或代存代領(lǐng)現(xiàn)金。六．嚴(yán)格庫(kù)存現(xiàn)金限額不得白條抵庫(kù)。

七． 加強(qiáng)對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的管理，及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)，及時(shí)回塑料布收款項(xiàng)，并做好對(duì)帳工作，杜絕呆帳。八． 嚴(yán)格遵循專項(xiàng)資金，專戶存儲(chǔ)，?？顚Ｓ迷瓌t。九． 做好有價(jià)證券管理工作，定期清點(diǎn)。

十． 加強(qiáng)安全工作，落實(shí)安全措施，防止被盜丟失。十一． 嚴(yán)守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)職業(yè)道德修養(yǎng)，嚴(yán)禁挪用，貪污，宕欠公款。

響水縣人民醫(yī)院

財(cái)務(wù)內(nèi)審制度

一．認(rèn)真貫徹《會(huì)計(jì)法》嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)政法規(guī)。二． 加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，建立內(nèi)審體系，相互制約，相互監(jiān)督。三． 嚴(yán)密開(kāi)支報(bào)銷手續(xù)，堅(jiān)持一支筆審批。

四． 嚴(yán)密開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和開(kāi)支范圍，切實(shí)把好支出關(guān)口。五． 實(shí)行全面管理，做到事前指導(dǎo)，事中把關(guān)，事后審查。六． 成產(chǎn)內(nèi)審小組，定期進(jìn)行內(nèi)審活動(dòng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，堵塞漏洞，杜絕違法事件的發(fā)生。

響水縣人民醫(yī)院

物價(jià)管理制度

一． 嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家物價(jià)管進(jìn)政策和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得亂收和濫收。

二． 確定專人負(fù)責(zé)物價(jià)工作，負(fù)責(zé)搜集，整理，上報(bào)新增服務(wù)項(xiàng)目，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等資料。

三． 醫(yī)院一切收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)變動(dòng)均應(yīng)通過(guò)物價(jià)員通知有關(guān)部門指導(dǎo)實(shí)施。

四． 醫(yī)院在未接到上級(jí)調(diào)價(jià)通知前，不得擅自提高標(biāo)準(zhǔn)。五． 建立醫(yī)院物價(jià)管理檔案，積加積累資料。

響水縣人民醫(yī)院

財(cái)務(wù)安全管理制度

一． 把安全保衛(wèi)工作列入議事日程，進(jìn)行經(jīng)常性教育，全員樹(shù)立安全觀念，防患于未然。

二． 完善安全保衛(wèi)設(shè)施，定期進(jìn)行檢查，做到摧不倒，撬不開(kāi)，鉆一過(guò)。

三． 嚴(yán)格按核定限額存放現(xiàn)金。

四． 建立財(cái)會(huì)人員安全保衛(wèi)責(zé)任制，解款，取款必須二人同行，在宗解，取款派用車輛，出納人員必須保持保險(xiǎn)箱密碼錯(cuò)誤，形成立體防范體系。

五． 各類票證與印鑒分別存放于保險(xiǎn)柜內(nèi)，定期進(jìn)行清點(diǎn)核查。

六． 科室領(lǐng)導(dǎo)每月不少于一次實(shí)地進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，限期進(jìn)行解決。

響水縣人民醫(yī)院

門急診交接班制度

為了進(jìn)一步稿搞好我院的門急診收費(fèi)工作，加強(qiáng)現(xiàn)金管理，做好交接班手續(xù)，作如下規(guī)定：

一． 凡門急疹收費(fèi)人員，當(dāng)班所收款項(xiàng)和應(yīng)開(kāi)發(fā)票，當(dāng)時(shí)立退即交送銀行，做好日?qǐng)?bào)表，上報(bào)財(cái)計(jì)辦公室。二． 除上交銀行和余款，應(yīng)連同當(dāng)日發(fā)票移交給交班人員，并相互辦理記帳手續(xù)，應(yīng)點(diǎn)清款項(xiàng)票據(jù)。

三． 上班人員接班后，對(duì)未處理完的事宜，可以繼續(xù)處理，另還要認(rèn)認(rèn)真真地做好在班工作，確保在班工作的正常

運(yùn)行，如全部下班后，款項(xiàng)當(dāng)晚即送急診保險(xiǎn)柜，保證 資金的安全無(wú)誤。

響水縣人民醫(yī)院

財(cái)務(wù)檢查復(fù)核制度

為了加強(qiáng)對(duì)門急診，住院收費(fèi)的管理，抓緊抓好各項(xiàng)制度的落實(shí)，特制定幾條制度。

一． 對(duì)門診，急診，住院專人負(fù)責(zé)復(fù)核，確保漏收，少收，漏記，少記的現(xiàn)象發(fā)生，保證各項(xiàng)資金發(fā)票的安全完整。二． 凡門，急診住院處當(dāng)日所報(bào)的發(fā)票報(bào)表，財(cái)務(wù)辦公室專人嚴(yán)格進(jìn)行復(fù)核檢查，并附有記錄，保證年終考核工作。

三． 在復(fù)核過(guò)程中對(duì)發(fā)生的差錯(cuò)，立即給預(yù)，并提出今后的注意事項(xiàng)。

四． 對(duì)經(jīng)常發(fā)生差錯(cuò)的同志給予一定的批評(píng)指導(dǎo)，要求本人認(rèn)真學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)水平。

響水縣人民醫(yī)院

財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)職責(zé)

一、在院長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本院的財(cái)務(wù)工作，教育本科人員樹(shù)產(chǎn)為醫(yī)療第一線服務(wù)的思想，保證醫(yī)療任務(wù)的完成。

二、貫徹有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的法令，制度和指示，遵守國(guó)家財(cái)紀(jì)律。

三、根據(jù)事業(yè)計(jì)劃和按照規(guī)定 統(tǒng)一收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，遵守國(guó)家財(cái)政紀(jì)律，根據(jù)醫(yī)院特點(diǎn)。業(yè)務(wù)需要和節(jié)約原則，精打細(xì)算，節(jié)約行政開(kāi)支，監(jiān)督預(yù)算資金正確使用。

四、根據(jù)事業(yè)計(jì)劃、正確、及時(shí)地編制和季度(或 月份)的財(cái)務(wù)計(jì)劃，辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，按照規(guī)定和格式和期限報(bào)送會(huì)計(jì)期報(bào)和年報(bào)。

五、按時(shí)清理債權(quán)和債務(wù)，防止拖欠，嚴(yán)格控制呆帳。

六’、保證房屋及建筑物、設(shè)備、家具、材料、現(xiàn)金等國(guó)家財(cái)產(chǎn)的安全，進(jìn)行經(jīng)常的監(jiān)督和必要的檢查并經(jīng)常清 存，克服浪費(fèi)幾物資積壓，以防止不良現(xiàn)象的發(fā)生。

七、負(fù)責(zé)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)管理及其他有關(guān)財(cái)務(wù)制度之 握和 財(cái)務(wù)管理工作。副科長(zhǎng)協(xié)助科長(zhǎng)負(fù)責(zé)相應(yīng)的工作。

響水縣人民醫(yī)院

會(huì)計(jì)職責(zé)

一、在財(cái)務(wù)科長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，搞好會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，控制預(yù)算定額。

二、負(fù)責(zé)各項(xiàng)會(huì)計(jì)事務(wù)處理，做到科目準(zhǔn)確，數(shù)字真實(shí)，憑證完整，裝訂整齊，記載清晰，日清月結(jié)。報(bào)帳及時(shí)。

三、及時(shí)、正確地編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到帳表對(duì)口，并認(rèn)真分析，有情況，有說(shuō)明，經(jīng)院長(zhǎng)核準(zhǔn)，按時(shí)上報(bào)。

四、’經(jīng)常檢查收支情況，分析費(fèi)用升降的原因。提出改進(jìn)意見(jiàn)，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映情況。

五、嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算紀(jì)律，及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)。

六、管好會(huì)計(jì)檔案。

七、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)務(wù)院頒發(fā)的?會(huì)計(jì)員職權(quán)條例?和有關(guān)規(guī)定。

響水縣人民醫(yī)院

輔助會(huì)計(jì)職責(zé)

一、在財(cái)務(wù)科長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，協(xié)助總帳會(huì)計(jì)開(kāi)展核算工作。

二、負(fù)責(zé)支出一條線的帳務(wù)處理。

三、負(fù)責(zé)專項(xiàng)獎(jiǎng)金收入，支出的帳務(wù)處理，核定專項(xiàng)工程成本。

四、正確規(guī)集分配攤銷，預(yù)提，結(jié)轉(zhuǎn)各有關(guān)費(fèi)用及帳戶。

五、編制范圍內(nèi)的記帳憑證。

六、及時(shí)清理催收，結(jié)退往來(lái)款項(xiàng)，編制往來(lái)款項(xiàng)帳戶明細(xì)表。

七、參與審核收支業(yè)務(wù)和合理合法性。

八、代理行使總帳會(huì)計(jì)職責(zé)。

九、編制工資發(fā)放表。

響水縣人民醫(yī)院

出納職責(zé)

一、在財(cái)務(wù)科長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，做好銀行存款及庫(kù)存現(xiàn)金的收付，并隨時(shí)記帳，每日終向會(huì)計(jì)提交銀行存款及庫(kù)存現(xiàn)金日?qǐng)?bào)，做到日清月結(jié)。

二、逐筆核對(duì)當(dāng)月收付款項(xiàng)，隨時(shí)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金和銀行 存款余額。

三、做好各種有價(jià)證券及收據(jù)的保管，發(fā)放及收據(jù)存根 的回收保管工作。

四、每日將住院處，收款處收款入庫(kù)，并當(dāng)日存入銀行。

五、經(jīng)常復(fù)核或定期抽查住院，門診的收據(jù)存根。

六、保證庫(kù)存現(xiàn)金不超過(guò)銀行規(guī)定的庫(kù)存限額。

響水縣人民醫(yī)院

藥品衛(wèi)生材料會(huì)計(jì)職責(zé)

一、在財(cái)務(wù)科長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)藥品，衛(wèi)生材料，加工材料的核算。

二、定期抽查有關(guān)部門帳務(wù)，做到帳帳，帳物一致，及時(shí)處理盤盈盤虧業(yè)務(wù)。

三、按規(guī)定做好藥品，衛(wèi)生材料的調(diào)撥，消耗，編制范圍內(nèi)記帳憑證。

四、組織指導(dǎo)所屬藥品，衛(wèi)和材料的核算工作。

五、嚴(yán)格控制病人欠費(fèi)，及時(shí)辦理出院病人欠費(fèi)托收業(yè) 務(wù)。

響水縣人民醫(yī)院

收入會(huì)計(jì)職責(zé)

一、在財(cái)務(wù)科領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)收入一條線的帳務(wù)處理。

二、負(fù)責(zé)整理裝訂會(huì)計(jì)憑證。

三、及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)成果核算，按規(guī)定進(jìn)行歸結(jié)分配。

四、審核門診，住院收入憑證報(bào)表，并據(jù)以編制記帳憑證。

五、負(fù)責(zé)醫(yī)療收款的預(yù)算，結(jié)退，結(jié)存明細(xì)核算。

六、負(fù)責(zé)職工醫(yī)經(jīng)費(fèi)的結(jié)算與報(bào)銷。

響水縣人民醫(yī)院

住院收費(fèi)記帳員職責(zé)

一、在財(cái)務(wù)科領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)住院收費(fèi)記帳工作．

二、準(zhǔn)確掌握各種收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，工作中細(xì)心負(fù)責(zé)，態(tài)度熱情和藹。

三、按規(guī)定填寫病歷首頁(yè)姓名，性別，年齡，職業(yè)，籍貫，工作單位，住址，郵政編碼等項(xiàng)目。

四、病員住院期間要定期下科室及病房結(jié)算，催費(fèi)，以免造

成呆帳，做好記帳前的科室，床號(hào)，姓名的核對(duì)工作，嚴(yán)防漏記和錯(cuò)記。

五、病員出院要根據(jù)病房的也院通知單結(jié)算，收費(fèi)或記帳。

六、每日向陽(yáng)花財(cái)務(wù)科交收金額一次，連同收據(jù)記帳聯(lián)，報(bào)

表等一并上交核算。

七、嚴(yán)格交班手續(xù)制度，交接班票據(jù)使用起止號(hào)碼核對(duì)清楚，現(xiàn)金必須當(dāng)面點(diǎn)清，錢，帳相符。

響水縣人民醫(yī)院

掛號(hào)員職責(zé)

一、在財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)和門診部主任領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)掛號(hào)工作。

二、掛號(hào)員在開(kāi)診前半小時(shí)開(kāi)始掛號(hào)，并隨時(shí)宣傳看病的注

意事項(xiàng)和制度等。

三、按規(guī)定填寫初診病人門診病歷首頁(yè)姓名，性別，年齡，職業(yè)，籍貫，工作單位，住址等項(xiàng)目。

四、掛號(hào)員必須做好當(dāng)天掛號(hào)前次日掛號(hào)的準(zhǔn)備工作。

五、掛號(hào)員每天必須向財(cái)務(wù)科交掛號(hào)金額一次，連同票證一

并上交。

六、負(fù)責(zé)門診病歷查找，傳送，回收，整理，歸檔管理工作。

響水縣人民醫(yī)院

財(cái)務(wù)分析與監(jiān)督檢查

一、醫(yī)院的財(cái)務(wù)分析與監(jiān)督檢查是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。為了促進(jìn)醫(yī)院更好地完成各項(xiàng)工作任務(wù)，財(cái)行機(jī)構(gòu)應(yīng)統(tǒng)一負(fù)責(zé)，積極組織各有關(guān)部門對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資料進(jìn)行收集和分析。分析結(jié)果應(yīng)及時(shí)反饋領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門。

二、財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容包括：預(yù)算執(zhí)行情況分析收入支出及資金運(yùn)用情況分析等。通過(guò)財(cái)務(wù)分析反映醫(yī)院業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效果。

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第五篇：醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度

醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度

為切實(shí)加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理，強(qiáng)化醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，防止或減少因財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)造成的損失，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的安全與完整,堵塞管理漏洞, 促進(jìn)醫(yī)院保持長(zhǎng)期可持續(xù)健康發(fā)展，提高醫(yī)院財(cái)務(wù)管理水平和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、財(cái)政部頒發(fā)的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》及《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》等法規(guī)制度,結(jié)合本單位實(shí)際，制定本制度。

第一章 醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的基本原則

在財(cái)務(wù)活動(dòng)中，因各種不確定性因素的影響，使醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況偏離正常范圍有造成財(cái)務(wù)損失的可能性．為使醫(yī)院防止或減少這種財(cái)務(wù)損失到最低程度,必須樹(shù)立以資產(chǎn)管理為重點(diǎn)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理理念，提高決策的科學(xué)性、規(guī)范性、民主性，形成全過(guò)程內(nèi)部控制的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，應(yīng)當(dāng)遵循如下基本原則：

一、合法合規(guī)性原則

醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章以及醫(yī)院管理制度的要求。

二、全面性原則

醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理要能覆蓋醫(yī)院經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程及相關(guān)部門和崗位。風(fēng)險(xiǎn)適度、限度承擔(dān)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在是一個(gè)普遍的事實(shí)，但必須正確及時(shí)地識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，控制風(fēng)險(xiǎn)，并明確最大的風(fēng)險(xiǎn)限度，保證醫(yī)院醫(yī)療工作的正常安全運(yùn)營(yíng)。

三、有效性原則

醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理的措施辦法要適合醫(yī)院實(shí)際情況，并能夠得到貫徹執(zhí)行和發(fā)揮作用。

四、成本效益性原則

醫(yī)院通過(guò)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理實(shí)現(xiàn)的收益要高于用于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的成本,不能只追求收益，而不考慮發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失的可能，醫(yī)院進(jìn)行的每一項(xiàng)具體的財(cái)務(wù)活動(dòng)，要全面分析其收益性和安全性，按照風(fēng)險(xiǎn)和收益適當(dāng)均衡的要求來(lái)決定采取何種行動(dòng)方案，趨利避害，爭(zhēng)取獲得較多的收益。

第二章

醫(yī)院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制目標(biāo)

一、完善醫(yī)院治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，建立職責(zé)明確、分工合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)。

二、建立財(cái)務(wù)內(nèi)部控制預(yù)警機(jī)制，改進(jìn)控制管理方式，優(yōu)化信息管理技術(shù)，強(qiáng)化控制監(jiān)測(cè)手段，建立財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理重大突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，確保及時(shí)發(fā)現(xiàn)和化解風(fēng)險(xiǎn)。

三、制定完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度和工作規(guī)劃，從對(duì)重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)、重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)部控制入手，建立完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)管體系。

四、健全責(zé)任追究機(jī)制，提高財(cái)務(wù)內(nèi)部控制防范意識(shí)，控制和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。從全局出發(fā)，針對(duì)不同的職能部門規(guī)定不同的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，劃分不同的經(jīng)濟(jì)職能。

五、醫(yī)院負(fù)責(zé)人對(duì)本單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的建立和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)科具體組織本單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的落實(shí)。

第三章

預(yù)算控制

一、建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等管理制度。單位一切收入、支出必須全部納入預(yù)算管理。

二、建立嚴(yán)格的預(yù)算編制制度。根據(jù)單位總體發(fā)展規(guī)劃和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃,科學(xué)合理地編制預(yù)算。建立由單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé),財(cái)務(wù)科牽頭,相關(guān)部門參與,分工合作的預(yù)算管理工作機(jī)制。

三、預(yù)算按規(guī)定程序逐級(jí)上報(bào),由上級(jí)預(yù)算管理部門審批。

四、醫(yī)院要按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入、安排支出,嚴(yán)格控制無(wú)預(yù)算支出，達(dá)到收支平衡，決不搞赤字預(yù)算。

五、預(yù)算一經(jīng)批復(fù),一般不予調(diào)整。因政策變化、突發(fā)事件等客觀原因影響預(yù)算執(zhí)行的,按規(guī)定程序報(bào)批。

六、定期分析預(yù)算執(zhí)行情況,及時(shí)研究預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題,采取改進(jìn)措施,確保預(yù)算的完成。建立預(yù)算執(zhí)行績(jī)效考評(píng)制度。

第四章 收入控制

一、建立健全收入、價(jià)格、醫(yī)療預(yù)收款、票據(jù)、退費(fèi)管理制度及崗位責(zé)任制。明確相關(guān)崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保提供服務(wù)與收取費(fèi)用、價(jià)格管理與價(jià)格執(zhí)行、收入票據(jù)保管與使用、辦理退費(fèi)與退費(fèi)審批、收入稽核與收入經(jīng)辦等不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強(qiáng)制約和監(jiān)督。

二、制定收入管理業(yè)務(wù)流程。明確收入、價(jià)格、票據(jù)、退費(fèi)管理等環(huán)節(jié)的控制要求,重點(diǎn)控制門診收入、住院結(jié)算收入。加強(qiáng)流程控制,防范收入流失,確保收入的全過(guò)程得到有效控制。

三、各項(xiàng)收入的取得應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定。取得的各項(xiàng)收入必須開(kāi)具統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)。嚴(yán)格按照醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定確認(rèn)、核算收入。

各項(xiàng)收入由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一核算,統(tǒng)一管理。其他任何部門、科室和個(gè)人不得收取任何款項(xiàng)。嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬和“小金庫(kù)”。

四、各類收入票據(jù)由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一管理。明確票據(jù)的購(gòu)買、印制、保管、領(lǐng)用、核銷、遺失處理、清查、歸檔等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序,并設(shè)立票據(jù)登記簿進(jìn)行詳細(xì)記錄,防止空白票據(jù)遺失、盜用。

五、加強(qiáng)結(jié)算起止時(shí)間控制。統(tǒng)一規(guī)定門診收入、住院收入的每日、每月結(jié)算起止時(shí)間,明確規(guī)定收費(fèi)人員當(dāng)日所收取收入,次日上繳財(cái)務(wù)科,不得延遲,以便于財(cái)務(wù)科及時(shí)準(zhǔn)確核算收入。

六、建立退費(fèi)管理制度。各項(xiàng)退費(fèi)必須提供交費(fèi)憑據(jù)及相關(guān)證明,開(kāi)單醫(yī)生、執(zhí)行科室、經(jīng)辦人簽字，收費(fèi)人員核對(duì)原始憑證和原始記錄,完備相關(guān)手續(xù)后，方可退費(fèi),并將退費(fèi)相關(guān)手續(xù)附在當(dāng)日結(jié)算單據(jù)后，做好相關(guān)結(jié)算單的保存和歸檔工作。

七、建立各項(xiàng)收入與票據(jù)存根的審查核對(duì)制度,確保收入真實(shí)完整。

第五章 支出控制

一、建立健全支出管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保支出的申請(qǐng)與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與審核、審核與付款結(jié)算等不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強(qiáng)制約和監(jiān)督。

二、各項(xiàng)支出要符合國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度。嚴(yán)格按照醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定確認(rèn)、核算支出。

三、健全支出的申請(qǐng)、審批、審核、支付等管理制度,明確支出審批權(quán)限、責(zé)任和相關(guān)控制措施。審批人必須在授權(quán)范圍內(nèi)審批,嚴(yán)禁無(wú)審批支出。

建立重大支出集體決策制度和責(zé)任追究制度。

四、加強(qiáng)支出的審核控制。完善支出憑證控制手續(xù)和核算控制制度,及時(shí)編制支出憑證,保證核算的及時(shí)性、真實(shí)性和完整性。

五、加強(qiáng)成本核算與管理。嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出,降低運(yùn)行成本,提高效益。

第六章 貨幣資金控制

一、建立健全貨幣資金管理制度和崗位責(zé)任制。明確崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強(qiáng)制約和監(jiān)督。

出納不得兼任稽核、票據(jù)管理、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。

醫(yī)院不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

二、辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員,要有計(jì)劃地進(jìn)行崗位輪換。醫(yī)院門診和住院收費(fèi)人員要具備會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)和熟練操作計(jì)算機(jī)的能力，同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)人員職業(yè)道德教育，遵紀(jì)守法，忠誠(chéng)守業(yè)，不貪污腐化。

三、建立嚴(yán)格的貨幣資金業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度。明確被授權(quán)人的審批權(quán)限、審批程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施,審批人員按照規(guī)定在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批,不得超越權(quán)限。

四、按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金收入業(yè)務(wù)。貨幣資金收入必須開(kāi)具收款票據(jù),保證貨幣資金及時(shí)、完整上繳財(cái)務(wù)科入賬做到日清月結(jié)，賬物相符。

五、貨幣資金支付必須按規(guī)定程序辦理。

(一)支付申請(qǐng)。用款時(shí)應(yīng)當(dāng)提交支付申請(qǐng),注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容,并附有有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明及計(jì)算依據(jù);(二)支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng),審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn);(三)支付審核。財(cái)務(wù)審核人員負(fù)責(zé)對(duì)批準(zhǔn)的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行審核,審核批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否合規(guī);手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備;金額計(jì)算是否準(zhǔn)確;支付方式、收款單位是否妥當(dāng)?shù)?經(jīng)審核無(wú)誤后簽章;(四)支付結(jié)算。出納人員根據(jù)簽章齊全的支付申請(qǐng),按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù),并及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。簽發(fā)的支票應(yīng)進(jìn)行備查登記。

六、按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)。不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。實(shí)行現(xiàn)金庫(kù)存限額管理,超過(guò)限額的部分,必須當(dāng)日送存銀行并及時(shí)入賬,不得坐支、不得白條沖抵現(xiàn)現(xiàn)金。

七、按照《支付結(jié)算辦法》等有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)銀行賬戶的管理。嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)立賬戶、辦理存款、取款和結(jié)算;定期檢查、清理銀行賬戶的開(kāi)立及使用情況;加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。嚴(yán)禁出借銀行賬戶。

八、加強(qiáng)銀行存款對(duì)賬控制。由出納和編制收付款憑證以外的財(cái)務(wù)人員每月必須核對(duì)一次銀行賬戶,并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對(duì)調(diào)節(jié)不符、長(zhǎng)期未達(dá)的賬項(xiàng)應(yīng)及時(shí)向有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告。

九、加強(qiáng)銀行預(yù)留印簽的管理。醫(yī)院財(cái)務(wù)專用章必須由專人保管;個(gè)人印章要由本人或其授權(quán)人員保管;因特殊原因需他人暫時(shí)保管的必須有登記記錄。

嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

十、加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理,明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序,并專設(shè)登記薄進(jìn)行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

十一、加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金業(yè)務(wù)的管理與控制。出納人員每日要登記日記賬、核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、編制貨幣資金日?qǐng)?bào)表,做到日清月結(jié)。

十二、建立貨幣資金盤點(diǎn)核查制度。隨機(jī)抽查銀行對(duì)賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表,核對(duì)是否相符。財(cái)務(wù)人員不定期抽查出納人員庫(kù)存現(xiàn)金以及收費(fèi)人員門診和住院備用金,保證貨幣資金賬賬、賬款相符。

第七章 藥品及庫(kù)存物資控制

一、建立健全藥品及庫(kù)存物資管理制度和崗位責(zé)任制。明確崗位職責(zé)、權(quán)限,確保請(qǐng)購(gòu)與審批、詢價(jià)與確定供應(yīng)商、合同訂立與審核、采購(gòu)與驗(yàn)收、采購(gòu)驗(yàn)收與會(huì)計(jì)記錄、付款審批與付款執(zhí)行等不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強(qiáng)制約和監(jiān)督。

醫(yī)院不得由同一部門或一人辦理藥品及庫(kù)存物資業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

二、制定科學(xué)規(guī)范的藥品及庫(kù)存物資管理流程。明確計(jì)劃編制、審批、取得、驗(yàn)收入庫(kù)、付款、倉(cāng)儲(chǔ)保管、領(lǐng)用發(fā)出與處置等環(huán)節(jié)的控制要求,設(shè)置相應(yīng)憑證,完備請(qǐng)購(gòu)手續(xù)、采購(gòu)合同、驗(yàn)收證明、入庫(kù)憑證、發(fā)票等文件和憑證的核對(duì)工作,確保全過(guò)程得到有效控制。

三、建立藥品及庫(kù)存物資請(qǐng)購(gòu)審批制度。授予歸口管理部門相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)權(quán),明確其職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)審批程序。

四、加強(qiáng)藥品及庫(kù)存物資采購(gòu)業(yè)務(wù)的預(yù)算管理。具有請(qǐng)購(gòu)權(quán)的部門按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)。

五、健全藥品及庫(kù)存物資采購(gòu)管理制度。藥品和庫(kù)存物資由醫(yī)院統(tǒng)一采購(gòu)。對(duì)采購(gòu)方式確定、供應(yīng)商選擇、驗(yàn)收程序等做出明確規(guī)定。必須納入政府采購(gòu)和藥品集中招標(biāo)采購(gòu)范圍的,必須按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

六、根據(jù)藥品及庫(kù)存物資的用量和性質(zhì),加強(qiáng)安全庫(kù)存量與儲(chǔ)備定額管理,根據(jù)供應(yīng)情況及業(yè)務(wù)需求確定批量采購(gòu)或零星采購(gòu):(一)、確定安全存量,實(shí)行儲(chǔ)備定額計(jì)劃控制;(二)、加強(qiáng)采購(gòu)量的控制與監(jiān)督,確定經(jīng)濟(jì)采購(gòu)量;(三)、批量采購(gòu)由歸口管理部門、財(cái)務(wù)科、審計(jì)科、專業(yè)委員會(huì)及使用部門共同參與,確保采購(gòu)過(guò)程公開(kāi)透明,切實(shí)降低采購(gòu)成本;(四)、小額零星采購(gòu)由經(jīng)授權(quán)的部門對(duì)價(jià)格、質(zhì)量、供應(yīng)商等有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審查、篩選,按規(guī)定審批。

七、加強(qiáng)藥品及庫(kù)存物資驗(yàn)收入庫(kù)管理。根據(jù)驗(yàn)收入庫(kù)制度和經(jīng)批準(zhǔn)的合同等采購(gòu)文件,組織驗(yàn)收人員對(duì)品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收并及時(shí)入庫(kù);所有藥品及庫(kù)存物資必須經(jīng)過(guò)驗(yàn)收入庫(kù)才能領(lǐng)用;不經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù),一律不準(zhǔn)辦理資金結(jié)算。

八、加強(qiáng)藥品及庫(kù)存物資核對(duì)管理。財(cái)務(wù)科要根據(jù)審核無(wú)誤的驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)、批準(zhǔn)的計(jì)劃、合同協(xié)議、發(fā)票等相關(guān)證明及時(shí)記賬;每月與歸口管理部門核對(duì)賬目,保證賬賬、賬實(shí)相符。

九、藥品及庫(kù)存物資的儲(chǔ)存與保管要實(shí)行限制接觸控制。指定專人負(fù)責(zé)領(lǐng)用,制定領(lǐng)用限額或定額;建立高值耗材的領(lǐng)、用、存輔助賬。

十、健全藥品及庫(kù)存物資缺損、報(bào)廢、失效的控制制度和責(zé)任追究制度。完善盤點(diǎn)制度,庫(kù)房每年盤點(diǎn)不得少于一次。藥品及庫(kù)存物資盤點(diǎn)時(shí),財(cái)務(wù)科、審計(jì)科等相關(guān)部門要派員監(jiān)盤。

第八章 固定資產(chǎn)控制

一、建立健全固定資產(chǎn)管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保購(gòu)建計(jì)劃編制與審批、驗(yàn)收取得與款項(xiàng)支付、處置的申請(qǐng)與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄等不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強(qiáng)制約和監(jiān)督。

醫(yī)院不得由同一部門或一人辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

二、制定固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程。明確取得、驗(yàn)收、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的控制要求,設(shè)置相應(yīng)賬卡,如實(shí)記錄。

三、建立固定資產(chǎn)購(gòu)建論證制度。按照規(guī)模適度、科學(xué)決策的原則,加強(qiáng)立項(xiàng)、預(yù)算、調(diào)整、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的控制。

大型醫(yī)用設(shè)備配置按照準(zhǔn)入規(guī)定履行報(bào)批手續(xù)。

四、加強(qiáng)固定資產(chǎn)購(gòu)建控制。固定資產(chǎn)購(gòu)建應(yīng)由歸口設(shè)備科、使用部門、財(cái)務(wù)科、審計(jì)科及專業(yè)人員等共同參與,確保購(gòu)建過(guò)程公開(kāi)透明,降低購(gòu)建成本。

五、加強(qiáng)固定資產(chǎn)驗(yàn)收控制。取得固定資產(chǎn)要組織有關(guān)部門或人員嚴(yán)格驗(yàn)收,驗(yàn)收合格后方可交付使用,并及時(shí)辦理結(jié)算,登記固定資產(chǎn)賬卡。

六、建立固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)制度。設(shè)備科應(yīng)當(dāng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期檢查、維修和保養(yǎng),并作好詳細(xì)記錄。嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)費(fèi)用，使用科室維修必須按規(guī)定的流程操作。

七、加強(qiáng)固定資產(chǎn)使用變動(dòng)控制。固定資產(chǎn)的對(duì)外投資、出租、出借必須按照國(guó)有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行可行性論證,按照管理權(quán)限逐級(jí)審核報(bào)批后執(zhí)行。

八、加強(qiáng)固定資產(chǎn)處置管理制度。明確固定資產(chǎn)處置(包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)損、報(bào)廢等)的標(biāo)準(zhǔn)和程序,按照管理權(quán)限逐級(jí)審核報(bào)批后執(zhí)行。

九、建立固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度。明確清查盤點(diǎn)的范圍、組織程序和期限,終了前,需進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn),保證賬、卡、物相符。

第九章 工程項(xiàng)目控制

一、建立健全工程項(xiàng)目管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限,確保項(xiàng)目建議和可行性研究與項(xiàng)目決策、預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與竣工審計(jì)等不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強(qiáng)制約和監(jiān)督。

醫(yī)院不得由同一部門或一人辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

二、建立工程項(xiàng)目相關(guān)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度。明確被授權(quán)人的批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任及相關(guān)控制措施,規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的科室或人員辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)。

三、制定工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程。明確項(xiàng)目決策、預(yù)算編制、價(jià)款支付、竣工決算等環(huán)節(jié)的控制要求,并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證,如實(shí)記載業(yè)務(wù)的開(kāi)展情況,確保工程項(xiàng)目全過(guò)程得到有效控制。

四、加強(qiáng)工程項(xiàng)目決策控制。要按照決策科學(xué)化、民主化要求,采取專家評(píng)審、民主評(píng)議、結(jié)果公示等多種方式,廣泛征求有關(guān)各方意見(jiàn),實(shí)行集體民主決策。決策過(guò)程要有完整的書面記錄。對(duì)工程項(xiàng)目的立項(xiàng)、可行性研究、項(xiàng)目決策程序等做出明確規(guī)定,確保項(xiàng)目決策科學(xué)、合理。

嚴(yán)禁任何個(gè)人單獨(dú)決策工程項(xiàng)目或者擅自改變集體民主決策意見(jiàn)。

五、建立工程項(xiàng)目預(yù)算控制制度。嚴(yán)格審查預(yù)算編制依據(jù)、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、工程量的計(jì)算和定額套用是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。

六、加強(qiáng)工程項(xiàng)目質(zhì)量控制。工程項(xiàng)目要建立健全法人負(fù)責(zé)制、項(xiàng)目招投標(biāo)制、工程建設(shè)監(jiān)理制和工程合同管理制,確保工程質(zhì)量得到有效控制。

七、建立工程價(jià)款支付控制制度。嚴(yán)格按工程進(jìn)度或合同約定支付價(jià)款。明確價(jià)款支付的審批權(quán)限、支付條件、支付方式和會(huì)計(jì)核算程序。對(duì)工程變更等原因造成價(jià)款支付方式和金額發(fā)生變動(dòng)的,相關(guān)部門必須提供完整的書面文件和資料,經(jīng)財(cái)務(wù)科、審計(jì)科審核并按審批程序報(bào)批后支付價(jià)款。

八、建立竣工決算控制制度。嚴(yán)格執(zhí)行竣工清理、竣工決算、竣工審計(jì)、竣工驗(yàn)收的規(guī)定,確?？⒐Q算真實(shí)、完整、及時(shí)。未經(jīng)竣工決算審計(jì)的工程項(xiàng)目,不得辦理資產(chǎn)驗(yàn)收和移交。

第十章 對(duì)外投資控制

一、建立健全對(duì)外投資業(yè)務(wù)的管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保項(xiàng)目可行性研究與評(píng)估、決策與執(zhí)行、處置的審批與執(zhí)行等不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強(qiáng)制約和監(jiān)督。

醫(yī)院不得由同一部門或一人辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

二、建立對(duì)外投資決策控制制度。加強(qiáng)投資項(xiàng)目立項(xiàng)、評(píng)估、決策環(huán)節(jié)的有效控制,防止國(guó)有資產(chǎn)流失。所有對(duì)外投資項(xiàng)目必須事先立項(xiàng),組織由財(cái)務(wù)科、審計(jì)科、職工代表等職能部門和有關(guān)專家或由有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)性、收益性論證評(píng)估,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)集體決策,按規(guī)定程序逐級(jí)上報(bào)批準(zhǔn)。決策過(guò)程應(yīng)有完整的書面記錄及決策人員簽字。嚴(yán)禁個(gè)人自行決定對(duì)外投資或者擅自改變集體決策意見(jiàn)。

三、加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的對(duì)外投資管理。醫(yī)院以無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資的,必須按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估、確認(rèn),以確認(rèn)的價(jià)值進(jìn)行對(duì)外投資。

四、嚴(yán)格對(duì)外投資授權(quán)審批權(quán)限控制,不得超越權(quán)限審批。建立對(duì)外投資責(zé)任追究制度。對(duì)出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體審批程序和不按規(guī)定執(zhí)行的部門及人員,應(yīng)當(dāng)追究相應(yīng)的責(zé)任。

五、加強(qiáng)對(duì)外投資會(huì)計(jì)核算控制。建立財(cái)務(wù)控制系統(tǒng),加強(qiáng)對(duì)外投資會(huì)計(jì)核算核對(duì)控制,對(duì)其增減變動(dòng)及投資收益的實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)核算。

六、建立對(duì)外投資項(xiàng)目的追蹤管理制度。對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施,保證資產(chǎn)的安全與完整。

七、加強(qiáng)對(duì)外投資的收回、轉(zhuǎn)讓和核銷等處置控制。對(duì)外投資的收回、轉(zhuǎn)讓、核銷,應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策,須履行評(píng)估、報(bào)批手續(xù),經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后方可辦理。

第十一章 債權(quán)和債務(wù)控制

一、建立健全債權(quán)和債務(wù)管理制度和崗位責(zé)任制。明確相關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限,確保業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、出納與會(huì)計(jì)記錄、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與審批、總賬與明細(xì)賬核算、審查與記錄等不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強(qiáng)制約和監(jiān)督。

醫(yī)院不得由一人辦理債權(quán)或債務(wù)業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

二、加強(qiáng)債權(quán)控制。明確債權(quán)審批權(quán)限,健全審批手續(xù),實(shí)行責(zé)任追究制度,對(duì)發(fā)生的大額債權(quán)必須要有保全措施。建立清欠核對(duì)報(bào)告制度,定期清理,并進(jìn)行債權(quán)賬齡分析,采取函證、對(duì)賬等形式，加強(qiáng)催收管理和會(huì)計(jì)核算,定期將債權(quán)情況編制報(bào)表向單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

三、建立健全應(yīng)收款項(xiàng)、預(yù)付款項(xiàng)和備用金的催收、清理制度,嚴(yán)格審批,及時(shí)清理。

四、建立健全病人預(yù)交住院金、應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)、醫(yī)療欠費(fèi)管理控制制度。

(一)、每日進(jìn)行住院結(jié)算憑證、住院結(jié)算日?qǐng)?bào)表和在院病人醫(yī)藥費(fèi)明細(xì)賬卡的核對(duì);(二)、每月核對(duì)預(yù)收醫(yī)療款的結(jié)算情況;(三)、加強(qiáng)應(yīng)收醫(yī)療款的控制與管理,健全催收款機(jī)制,欠費(fèi)核銷按規(guī)定報(bào)批。

五、加強(qiáng)債務(wù)控制。要充分考慮資產(chǎn)總額及構(gòu)成、還款能力、對(duì)醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展的影響等因素,嚴(yán)格控制借債規(guī)模。大額債務(wù)發(fā)生，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)集體決策,審批人必須在職責(zé)權(quán)限范圍內(nèi)審批。

六、建立債務(wù)授權(quán)審批、合同、付款和清理結(jié)算的控制制度。定期進(jìn)行債務(wù)清理,編制債務(wù)賬齡分析報(bào)告,及時(shí)清償債務(wù),防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第十二章 財(cái)務(wù)電子信息化控制

一、建立健全財(cái)務(wù)電子信息化管理制度和崗位責(zé)任制。應(yīng)用專門的授權(quán)模塊,明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保軟件開(kāi)發(fā)與系統(tǒng)操作、系統(tǒng)操作與維護(hù)、檔案保管等不相容職務(wù)相互分離,合理設(shè)置崗位,加強(qiáng)制約和監(jiān)督。

二、財(cái)務(wù)電算化信息軟件系統(tǒng)凡涉及到資金管理、物資管理、收入、成本費(fèi)用等部分,其功能、業(yè)務(wù)流程、操作授權(quán)、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)和數(shù)據(jù)校驗(yàn)等方面，必須符合財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的要求。

三、門診收費(fèi)和住院收費(fèi)系統(tǒng)必須符合市、區(qū)衛(wèi)計(jì)委《醫(yī)療機(jī)構(gòu)信息系統(tǒng)基本功能規(guī)范》的要求:(一)實(shí)時(shí)監(jiān)控收款員收款、交款情況;(二)提供至少兩種不同的方式統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù);(三)系統(tǒng)自動(dòng)生成的日?qǐng)?bào)表不得手工修改;(四)預(yù)交款結(jié)算校驗(yàn);(五)票據(jù)稽核管理;(六)欠費(fèi)管理;(七)價(jià)格管理;(八)退款管理。

四、加強(qiáng)財(cái)務(wù)電算化信息軟件系統(tǒng)的應(yīng)用控制。建立用戶操作管理、上機(jī)守則、操作規(guī)程及上機(jī)記錄制度。加強(qiáng)對(duì)操作員的控制,實(shí)行操作授權(quán),嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)操作數(shù)據(jù)庫(kù)。監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)處理過(guò)程中各項(xiàng)操作的次序控制,數(shù)據(jù)防錯(cuò)、糾錯(cuò)有效性控制,修改權(quán)限和修改痕跡控制,確保數(shù)據(jù)輸入、處理、輸出的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性和安全性。

五、加強(qiáng)數(shù)據(jù)、程序及網(wǎng)絡(luò)安全控制。設(shè)置和使用等級(jí)口令密碼控制,建全加密操作日志管理,操作員口令和操作日志加密存儲(chǔ),加強(qiáng)數(shù)據(jù)存儲(chǔ)、備份與處理等環(huán)節(jié)的有效控制,做到任何情況下數(shù)據(jù)不丟失、不損壞、不泄漏、不被非法侵入;加強(qiáng)接觸控制,定期監(jiān)測(cè)病毒,保證程序不被修改、損壞,不被病毒感染;采用數(shù)據(jù)保密、訪問(wèn)控制、認(rèn)證及網(wǎng)絡(luò)接入口保密等方法,確保信息在內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)和外部網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)陌踩?/p>

六、建立財(cái)務(wù)電算化信息軟件系統(tǒng)檔案管理制度,加強(qiáng)文件儲(chǔ)存與保管控制。數(shù)據(jù)要及時(shí)雙備份,專人保管,并存放在安全可靠的不同地點(diǎn)。