第一篇：保證金、前臺(tái)結(jié)賬程序

8.1保證金的收取和退還程序 1 保證金的收?。海ǜ鶕?jù)客人結(jié)帳方式選擇）1.1 現(xiàn)金：

各不同客房每天按照?qǐng)?zhí)行價(jià)2倍的價(jià)格收取保證金

1.3 信用卡：客人最終以信用卡結(jié)帳，請(qǐng)客人出示信用卡，做預(yù)授權(quán)，授權(quán)金額同現(xiàn)金。1.4免收保證金：免收保證金的客人，需經(jīng)有關(guān)人員進(jìn)行擔(dān)保，在入住登記單上簽字。2 保證金的結(jié)算：

結(jié)算的原則是“多退少補(bǔ)”，如客人的保證金不足以清償在酒店的消費(fèi)，應(yīng)向客人收取補(bǔ)付的部分；如客人的保證金在清償費(fèi)用后尚有余額，應(yīng)退給客人。3.保證金的退出：

3.1退款的原則：無(wú)論以何種方式收受，最后退現(xiàn)金。

3.2如需退給客人保證金，收款員應(yīng)填寫(xiě)退款憑證，注明退款的日期、房號(hào)、金額、原因，并請(qǐng)客人簽字，同時(shí)收回所押保證金收據(jù)，按實(shí)際消費(fèi)額開(kāi)據(jù)正式發(fā)票。如遇收據(jù)丟失，請(qǐng)客人在退款憑證上注明。8.2前臺(tái)結(jié)帳程序 1 散客結(jié)帳：

1.1 核對(duì)帳目及確認(rèn)

1.1.1 當(dāng)客人到前臺(tái)結(jié)帳時(shí)，確認(rèn)客人姓名是否正確，并準(zhǔn)確稱(chēng)呼客人的姓名。1.1.2 收款員主動(dòng)收取房間鑰匙，并訊問(wèn)客人是否在短時(shí)間內(nèi)有其它的消費(fèi)。

1.1.3 客人結(jié)帳的同時(shí)，收款要及時(shí)與客房服務(wù)中心聯(lián)系，檢查客房?jī)?nèi)酒水的使用情況。1.1.4 清楚打印客人帳單，交由客人檢查核對(duì)，經(jīng)其認(rèn)可后在帳單上簽字確認(rèn)付費(fèi)方式。1.1.5 在結(jié)電腦帳的同時(shí)要清理客人帳袋，將入住登記單及各種單據(jù)整理，與帳單一并釘好以備查（注：如客人需要消費(fèi)明細(xì)單可交由客人保存）。

1.1.6 客人要求提前清付帳目，但要晚些離店時(shí)，收款員應(yīng)特別注意客人的消費(fèi)情況，待客人離店時(shí)應(yīng)再通知客房服務(wù)中心。1.2 結(jié)帳

1.2.1 在客人結(jié)帳時(shí)要查看電腦中所注明的特殊注意事項(xiàng)。

1.2.2 確認(rèn)一切手續(xù)，如無(wú)特殊情況，應(yīng)在二分鐘內(nèi)完成結(jié)帳手續(xù)。1.2.3 禮貌地為客人迅速準(zhǔn)確輸離店手續(xù)，并表示歡迎客人再次光臨本酒店，祝其旅途愉快。1.3 付款方式及方法

1.3.1 現(xiàn)金結(jié)算：前臺(tái)直接收人民幣、外幣和支票。

1.3.2 用卡結(jié)算：應(yīng)有禮貌地請(qǐng)客人出示信用卡及有關(guān)證件。a)驗(yàn)卡

b)查看客人的信用卡是否本酒店所接收的種類(lèi)。c)辨別信用卡的真?zhèn)危簷z查信用卡的整體狀況是否完整無(wú)缺，有無(wú)任何挖補(bǔ)、涂改的痕跡；檢查防偽反光標(biāo)記狀況；檢查信用卡號(hào)碼是否有改動(dòng)的痕跡。d)檢查信用卡的有效日期及適用范圍。e)檢查信用卡號(hào)碼是否在被取消名單之列。F)收受

g)檢查持卡人的消費(fèi)總額是否超過(guò)該信用卡的最高限額，如超過(guò)規(guī)定

限額，應(yīng)向銀行申請(qǐng)授權(quán)。申請(qǐng)授權(quán)時(shí)向銀行或信用卡公司詳述以下資料：特別單位號(hào)碼和編號(hào)；持卡人姓名和卡號(hào)；信用卡有效期；

消費(fèi)總額；持卡人證件號(hào)碼。h)填寫(xiě)簽購(gòu)單：按簽購(gòu)單上的各項(xiàng)要求進(jìn)行填寫(xiě)，做到字跡清楚，數(shù)字準(zhǔn)確。

i)請(qǐng)客人簽名：將簽購(gòu)單上的名字與信用卡背面的簽樣進(jìn)行核對(duì)，如不符，可以請(qǐng)客人再簽一次，如還不相符可向銀行查詢(xún)。

j)將持卡人一聯(lián)連同帳單和發(fā)票一起放入信封交給客人。1.3.3 支票結(jié)算：

a)檢查支票的真?zhèn)危鹤⒁獗鎰e那些銀行已發(fā)出通知停止使用的舊版轉(zhuǎn)帳支票。b)檢查支票是否過(guò)期，金額是否超過(guò)其限額。c)檢查支票上的印鑒是否清楚完整。

d)在支票背面請(qǐng)客人留下聯(lián)系電話(huà)和地址，并請(qǐng)客人簽名，如有懷疑請(qǐng)及時(shí)與出票單位聯(lián)系核實(shí)，必要時(shí)請(qǐng)當(dāng)班主管人員解決。

e)設(shè)立支票登記簿，將有關(guān)資料登記入冊(cè)以備查。

1.3.4 轉(zhuǎn)帳結(jié)算：客人結(jié)帳時(shí)，其帳目由其他住店客人或公司代為支付，需經(jīng)付款人填寫(xiě)帳目承付單，并請(qǐng)客人在帳單上簽字認(rèn)可后才能轉(zhuǎn)入付款人帳上，客人的消費(fèi)簽單應(yīng)全部附在帳單后面。2 團(tuán)客結(jié)帳

2.1 將結(jié)帳團(tuán)隊(duì)的名稱(chēng)、團(tuán)號(hào)通知客房服務(wù)中心，以便檢查客房酒水的使用情況。2.2 查看團(tuán)隊(duì)預(yù)訂單上的付款方式以及是否有特殊要求，做到公付、自付分開(kāi)。2.3 電腦操作：

2.3.1 使用團(tuán)隊(duì)結(jié)帳程序，打印該團(tuán)所有客人帳目。2.3.2 有帳目的客人打印帳單、收款。

2.3.3 房消費(fèi)的酒水應(yīng)及時(shí)輸入電腦，并打印帳單。

2.3.4 結(jié)帳過(guò)程中，如出現(xiàn)帳目上的爭(zhēng)議，及時(shí)請(qǐng)結(jié)帳主管人員或大堂經(jīng)理協(xié)助解決。2.3.5 重點(diǎn)提示

a)收銀員應(yīng)保證在任何情況下，不得將團(tuán)隊(duì)房?jī)r(jià)泄露給客人，客人要求自付房費(fèi)，應(yīng)按當(dāng)日門(mén)市價(jià)收取。

b)隊(duì)延時(shí)離店，須經(jīng)銷(xiāo)售經(jīng)理批準(zhǔn)，否則按當(dāng)日房?jī)r(jià)收取。c)凡不允許掛帳的旅行社，其團(tuán)隊(duì)費(fèi)用一律到店前現(xiàn)付。

d)團(tuán)隊(duì)陪同無(wú)權(quán)私自將未經(jīng)旅行社認(rèn)可的帳目轉(zhuǎn)由旅行社支付。8.3 現(xiàn)金袋投放程序 每天所有的收銀員及其他負(fù)責(zé)現(xiàn)金交款的人員應(yīng)將所收到的現(xiàn)金放入現(xiàn)金袋中。2 所有的現(xiàn)金袋應(yīng)投入保險(xiǎn)箱中，另外還需有一位員工，監(jiān)督現(xiàn)金袋投放。收銀員應(yīng)將各自的交款情況記錄在現(xiàn)金袋投放登記報(bào)表上登記報(bào)表應(yīng)包含下列欄目： 日期

營(yíng)業(yè)點(diǎn)

時(shí)間

收銀員姓名及簽章 見(jiàn)證人姓名及簽章總出納應(yīng)在有其它見(jiàn)證人，在場(chǎng)監(jiān)督下，清點(diǎn)列在現(xiàn)金袋投入登記報(bào)表上的現(xiàn)金袋數(shù)目。5 總出納應(yīng)確保實(shí)收現(xiàn)金袋數(shù)目與列在現(xiàn)金袋投入登記報(bào)表上的現(xiàn)金袋總數(shù)相吻合。6 總出納應(yīng)在指定人員在場(chǎng)監(jiān)督下，打開(kāi)所有的現(xiàn)金。

8.4員工薪金發(fā)放工作程序 根據(jù)人事部轉(zhuǎn)來(lái)的當(dāng)月員工全勤獎(jiǎng)、病事假、扣款表及工資變動(dòng)表進(jìn)行登記。2 核對(duì)工資是否正確。將工資匯總表交部門(mén)經(jīng)理審查無(wú)誤后申請(qǐng)支票，并將應(yīng)發(fā)工資存入計(jì)算機(jī)軟盤(pán)，按照規(guī)定的時(shí)間，將軟盤(pán)及支票送交銀行，由銀行輸入員工存款帳戶(hù)。4 整理工資條，按序歸檔并及時(shí)清點(diǎn)未發(fā)出的工資。根據(jù)人事部轉(zhuǎn)來(lái)的工資變動(dòng)表，補(bǔ)發(fā)其注明人員的工資。6 計(jì)算個(gè)人所得稅（含獎(jiǎng)金、加班費(fèi)），填寫(xiě)稅票，并在每月10日前到稅務(wù)局申報(bào)納稅。7 做出工資及個(gè)人所得稅的轉(zhuǎn)帳憑證，交部門(mén)經(jīng)理審查。8 做好各種工資檔案的保管及保密工作 8.5餐廳收銀交接班程序 1 閱讀記事本

1.1 每日在交接班時(shí)應(yīng)先閱讀工作記事本，掌握記事本記載的各項(xiàng)事宜。1.2 讀后將安排處理有關(guān)問(wèn)題。1.3 處理記事本記載的待解決事宜

1.4 本崗可以解決的問(wèn)題在盡量短的時(shí)間內(nèi)妥善解決。

1.5 如需與其它部門(mén)聯(lián)系協(xié)同解決，上報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理，由經(jīng)理與該部門(mén)協(xié)商解決。1.6 記錄處理結(jié)果：處理完畢時(shí)在記錄本上將處理情況做如實(shí)記錄并簽字。1.7 記錄班次情況：在記錄本上記錄有待下班次人員解決的問(wèn)題并簽字。2 清點(diǎn)備用金，有問(wèn)題及時(shí)報(bào)告。8.6 應(yīng)收帳工作程序

1每日將日審轉(zhuǎn)來(lái)的帳單與AR帳核對(duì)，要求帳單與AR帳務(wù)的應(yīng)收款帳號(hào)及金額相符。2 如果核對(duì)有問(wèn)題的帳單找日審核查，要求當(dāng)日解決。3 每日根據(jù)外結(jié)收回欠帳情況在AR帳中逐筆打收回。4要求每日與電腦帳校對(duì)無(wú)誤，月末與總帳核對(duì)無(wú)誤。5負(fù)責(zé)給外結(jié)人員提供準(zhǔn)確無(wú)誤的帳單，要求有登記手續(xù)。

8.7外結(jié)程序

1每月根據(jù)應(yīng)收款帳齡報(bào)告，制定收款計(jì)劃。

2每月應(yīng)核對(duì)離店客人應(yīng)收帳款，及時(shí)催收，控制應(yīng)收款當(dāng)月回收率。每天要與客戶(hù)進(jìn)行聯(lián)系，并要填寫(xiě)詳細(xì)的收款啟示。外出催收回來(lái)后，及時(shí)匯報(bào)催收情況及遇到的問(wèn)題。外出催收前要將催收客戶(hù)的帳單與手工帳、電腦帳逐筆核對(duì)，做到所收帳單與帳目完全一致。每天將收回的款項(xiàng)填寫(xiě)《繳款報(bào)表》，將所收的支票、現(xiàn)鈔等交出納處，并在電腦中打收回。收回款項(xiàng)與帳單不符時(shí)，要及時(shí)填寫(xiě)調(diào)整加或調(diào)整減的報(bào)告，并要寫(xiě)出詳細(xì)的說(shuō)明，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后進(jìn)行調(diào)整。掌握掛帳客戶(hù)的協(xié)議、合同等的有關(guān)條款，并做好保密工作。外出結(jié)帳前必須審核所收帳單的內(nèi)容，有問(wèn)題地要與有關(guān)人員進(jìn)行及時(shí)處理解決，避免發(fā)生客戶(hù)投訴的情況。8 對(duì)長(zhǎng)期催收無(wú)效的帳款，要及時(shí)寫(xiě)出書(shū)面材料，報(bào)告財(cái)務(wù)部經(jīng)理，及時(shí)做壞帳處理。8.8成本核算程序 每日將倉(cāng)庫(kù)填寫(xiě)的收貨日?qǐng)?bào)審核后，根據(jù)每日收貨單所記載的情況，直接記入廚房的原料成本中，作為庫(kù)房的入庫(kù)。

2每月將審核后的高級(jí)員工用餐單和接待單所記金額乘標(biāo)準(zhǔn)成本率，將這部分成本從各餐廳的成本中減出，以保證各餐廳成本的真實(shí)性。每月底到各廚房、酒吧進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，如實(shí)反映期末在產(chǎn)品，保證成本的準(zhǔn)確性。匯總高級(jí)員工用餐單和接待單，將各部門(mén)所花費(fèi)用作轉(zhuǎn)帳憑證記入各部門(mén)的費(fèi)用中。5月底將各餐廳領(lǐng)料單金額和明細(xì)帳進(jìn)行核對(duì)，無(wú)誤后作轉(zhuǎn)帳憑證，每月直接入廚房的明細(xì)和入庫(kù)金額與應(yīng)收款核對(duì)。6 餐廳從食品庫(kù)領(lǐng)用的咖啡、茶葉月底轉(zhuǎn)入飲品成本，再將飲品領(lǐng)用的早餐自動(dòng)餐飲料在月底轉(zhuǎn)入食品成本。每月根據(jù)直接采購(gòu)的領(lǐng)料，從庫(kù)房所領(lǐng)的食品材料的所記金額減去折扣、減去高級(jí)員工用餐和高級(jí)員工接待用餐的成本、各廚房的期末在產(chǎn)，加上飲品轉(zhuǎn)入食品后用料，加上廚房領(lǐng)用酒金額再減去食品轉(zhuǎn)入飲品的用料，便得到各餐廳的成本，每月出成本分析表。酒店每半年進(jìn)行一次低值易耗品的盤(pán)點(diǎn)，將餐廳的餐具、瓷器、玻璃器皿、銀器、棉織品徹底盤(pán)點(diǎn)。

第二篇：月末結(jié)賬的程序

月末結(jié)賬的程序

第一步：先對(duì)本月所有憑證重新進(jìn)行審核，仔細(xì)核對(duì)減少差錯(cuò)。

月末結(jié)賬是建立在日常會(huì)計(jì)憑證的日清基礎(chǔ)上，要求日常的會(huì)計(jì)憑證數(shù)據(jù)和分錄準(zhǔn)確無(wú)誤，一般建議在月末結(jié)賬時(shí)核對(duì)。

第二步：進(jìn)行以下項(xiàng)目的賬實(shí)核對(duì)。

1、現(xiàn)金：在結(jié)賬日末進(jìn)行清盤(pán)，編制盤(pán)點(diǎn)表。對(duì)平現(xiàn)金可以證明所有分錄中有現(xiàn)金的分錄正確。不平應(yīng)查現(xiàn)金日記賬和所有現(xiàn)金相關(guān)憑證，查清原因進(jìn)行處理。

2、銀行存款：對(duì)所有明細(xì)賬號(hào)編制銀行存款調(diào)節(jié)表對(duì)平銀行賬。

3、存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。在月末時(shí)應(yīng)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果與明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)。如有差異應(yīng)查清原因進(jìn)行處理。

第三步：核對(duì)稅務(wù)報(bào)表與應(yīng)交稅金明細(xì)賬等賬戶(hù)的勾稽關(guān)系。

1、運(yùn)用銀行存款調(diào)節(jié)表的原理對(duì)稅務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額認(rèn)證清單、四小票軟件清單（包括運(yùn)費(fèi)、海關(guān)完稅憑證、廢舊物資、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)）和企業(yè)的應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，可以參與銀行存款調(diào)節(jié)表編制進(jìn)項(xiàng)稅額調(diào)節(jié)表。主要調(diào)節(jié)的是在同一賬稅票中應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的，比如稅法規(guī)定不可以抵扣的項(xiàng)目的金額、進(jìn)貨退回折讓證明單的時(shí)間性差異。

2、對(duì)于銷(xiāo)項(xiàng)稅額對(duì)金稅開(kāi)票的銷(xiāo)項(xiàng)清單、及普通發(fā)票與無(wú)票收入清單和企業(yè)的應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）進(jìn)行核對(duì)。（有營(yíng)業(yè)稅的單位可以核對(duì)企業(yè)收入明細(xì)賬與發(fā)票的清單，原理是一樣的）

3、對(duì)于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等其他應(yīng)交稅金的明細(xì)科目核對(duì)的原理是一樣的。核對(duì)平后同時(shí)編制所有稅務(wù)當(dāng)月申報(bào)表。

第四步：查看所有明細(xì)科目余額對(duì)于有異常的方向余額的進(jìn)行調(diào)整。對(duì)應(yīng)收／應(yīng)付賬的核對(duì)。

1、對(duì)所有明細(xì)賬與總賬進(jìn)行核對(duì)。

2、清查應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款有無(wú)串戶(hù)情況進(jìn)行清理。

3、查看應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款明細(xì)賬所有明細(xì)有無(wú)貸方余額，如有應(yīng)查清原因進(jìn)行調(diào)整。一般原因?yàn)樽鲥e(cuò)賬戶(hù)或一戶(hù)單位開(kāi)了二個(gè)明細(xì)。如應(yīng)收賬款貸方應(yīng)調(diào)到預(yù)收賬款，預(yù)付賬款貸方應(yīng)調(diào)到應(yīng)付賬款，其他應(yīng)收款應(yīng)調(diào)到其他應(yīng)付款等。同理應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款應(yīng)清查借方余額。

第五步：進(jìn)行月末結(jié)賬的轉(zhuǎn)賬分錄的編制：

1、按權(quán)責(zé)任發(fā)生制原則計(jì)提所有費(fèi)用。如工資、福利費(fèi)、營(yíng)業(yè)稅等。

2、攤銷(xiāo)低值易耗品、無(wú)形資產(chǎn)、計(jì)提折舊等。

3、暫估材料（對(duì)于企業(yè)已入庫(kù)材料末收到發(fā)票的應(yīng)建立明細(xì)臺(tái)賬）、結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品成本、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本等。（結(jié)合存貨盤(pán)點(diǎn)結(jié)果同時(shí)進(jìn)行）

4、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)，結(jié)平所有損益類(lèi)科目。（具體結(jié)賬分錄可以要結(jié)合企業(yè)實(shí)際）。

第三篇：會(huì)計(jì)月底結(jié)賬的程序

月末年末是會(huì)計(jì)人員最忙碌的時(shí)間，大家都忙于結(jié)賬。對(duì)于月末結(jié)賬來(lái)說(shuō)，我國(guó)的企業(yè)一般月末結(jié)賬的時(shí)點(diǎn)都是自然月末，當(dāng)然在實(shí)務(wù)中有些單位因?yàn)樽陨淼臉I(yè)務(wù)量大小有自己定義的結(jié)賬日。比如有的企業(yè)是每月25日結(jié)賬等。下面是對(duì)月末結(jié)賬的一些總結(jié)，從實(shí)務(wù)的角度來(lái)了解月末結(jié)賬的方法和程序。第一步：先對(duì)本月所有憑證重新進(jìn)行審核，仔細(xì)核對(duì)減少差錯(cuò)。月末結(jié)賬是建立在日常會(huì)計(jì)憑證的日清基礎(chǔ)上，要求日常的會(huì)計(jì)憑證數(shù)據(jù)和分錄準(zhǔn)確無(wú)誤。第二步：進(jìn)行以下項(xiàng)目的。賬實(shí)核對(duì)。

1、現(xiàn)金：在結(jié)賬日末進(jìn)行清盤(pán)，編制盤(pán)點(diǎn)表。對(duì)平現(xiàn)金可以證明所有分錄中有現(xiàn)金的分錄正確。不平應(yīng)查現(xiàn)金日記賬和所有現(xiàn)金相關(guān)憑證，查清原因進(jìn)行處理。

2、銀行存款：對(duì)所有明細(xì)賬號(hào)編制銀行存款調(diào)節(jié)表對(duì)平銀行賬。

3、存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。在月末時(shí)應(yīng)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果與明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)。如有差異應(yīng)查清原因進(jìn)行處理。

第三步：核對(duì)稅務(wù)報(bào)表與應(yīng)交稅金明細(xì)賬等賬戶(hù)的勾稽關(guān)系。

1、運(yùn)用銀行存款調(diào)節(jié)表的原理對(duì)稅務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額認(rèn)證清單、四小票軟件清單（包括運(yùn)費(fèi)、海關(guān)完稅憑證、廢舊物資、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)）和企業(yè)的應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，可以參與銀行存款調(diào)節(jié)表編制進(jìn)項(xiàng)稅額調(diào)節(jié)表。主要調(diào)節(jié)的是在同一賬稅票中應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的稅法規(guī)定不可以抵扣的項(xiàng)目的金額、進(jìn)貨退回折讓證明單的時(shí)間性差異。

2、對(duì)于銷(xiāo)項(xiàng)稅額，對(duì)金稅開(kāi)票的銷(xiāo)項(xiàng)清單、及普通發(fā)票與無(wú)票收入清單和企業(yè)的應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）進(jìn)行核對(duì)。（有營(yíng)業(yè)稅的單位可以核對(duì)企業(yè)收入明細(xì)賬與發(fā)票的清單，原理是一樣的）

3、對(duì)于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等其他應(yīng)交稅費(fèi)的明細(xì)科目核對(duì)的原理是一樣的。核對(duì)平后同時(shí)編制所有稅務(wù)當(dāng)月申報(bào)表。

第四步：查看所有明細(xì)科目余額對(duì)于有異常的方向余額的進(jìn)行調(diào)整。對(duì)應(yīng)收應(yīng)付賬的核對(duì)。

1、對(duì)所有明細(xì)賬與總賬進(jìn)行核對(duì)。

2、清查應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款有無(wú)串戶(hù)情況進(jìn)行清理。

3、查看應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款明細(xì)賬所有明細(xì)有無(wú)貸方余額，如有應(yīng)查清原因進(jìn)行調(diào)整。一般原因?yàn)樽鲥e(cuò)賬戶(hù)或一戶(hù)單位開(kāi)了二個(gè)明細(xì)。如應(yīng)收賬款貸方應(yīng)調(diào)到預(yù)收賬款，預(yù)付賬款貸方應(yīng)調(diào)到應(yīng)付賬款，其他應(yīng)收款應(yīng)調(diào)到其他應(yīng)付款等。同理應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款應(yīng)清查借方余額。第五步：進(jìn)行月末結(jié)賬的轉(zhuǎn)賬分錄的編制：

1、按權(quán)責(zé)任發(fā)生制原則計(jì)提所有費(fèi)用。如工資、福利費(fèi)、營(yíng)業(yè)稅等。

2、攤銷(xiāo)低值易耗品、無(wú)形資產(chǎn)、計(jì)提折舊等。

3、暫估材料（對(duì)于企業(yè)已入庫(kù)材料末收到發(fā)票的應(yīng)建立明細(xì)臺(tái)賬）、結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品成本、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本等。（結(jié)合存貨盤(pán)點(diǎn)結(jié)果同時(shí)進(jìn)行）

4、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)，結(jié)平所有損益類(lèi)科目。（具體結(jié)賬分錄可以要結(jié)合企業(yè)實(shí)際）

第四篇：會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)：結(jié)賬的程序

結(jié)賬是會(huì)計(jì)期末對(duì)賬簿記錄的總結(jié)。為了總結(jié)反映一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，在每個(gè)會(huì)計(jì)期末終了時(shí)，應(yīng)對(duì)有關(guān)賬戶(hù)進(jìn)行結(jié)賬。結(jié)賬就是把一定時(shí)期內(nèi)發(fā)生的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，在全部登記入賬的基礎(chǔ)上，結(jié)算出每一個(gè)賬戶(hù)的本期發(fā)生額和期末月（如用余額），并將期末余額結(jié)轉(zhuǎn)下期的方法。

（1）查明本期所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否已全部登記入賬。

（2）在全部登記入賬的基礎(chǔ)上，按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，將收入和費(fèi)用歸屬于各個(gè)相應(yīng)的會(huì)計(jì)期間。如攤配已登賬的待攤費(fèi)用和預(yù)收收益，計(jì)提應(yīng)承擔(dān)但尚未支付的應(yīng)付或預(yù)提費(fèi)用，確認(rèn)已實(shí)現(xiàn)但尚未受到的應(yīng)收收益。

（3）編制結(jié)賬分錄。對(duì)于各種收入、費(fèi)用類(lèi)賬戶(hù)的余額應(yīng)在有關(guān)賬戶(hù)之間進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。如將產(chǎn)品銷(xiāo)售收入、產(chǎn)品銷(xiāo)售成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用等損益類(lèi)賬戶(hù)的余額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)賬戶(hù)，以便在賬簿上重新記錄下一個(gè)會(huì)計(jì)期間的業(yè)務(wù)。結(jié)賬分錄也需要登記到相應(yīng)的賬簿中去。

（4）計(jì)算各賬戶(hù)的本期發(fā)生額合計(jì)和期末余額，劃雙紅線(xiàn)以結(jié)束本期記錄，然后，將期末余額結(jié)轉(zhuǎn)下期，作為下一會(huì)計(jì)期間的期初余額。

第五篇：西餐廳結(jié)賬制度與程序

執(zhí)行崗位：打卡，并填上銀碼，結(jié)帳人員要確定日期、帳號(hào)簽購(gòu)單是否準(zhǔn)確，卡號(hào)是否清晰無(wú)重印現(xiàn)象，銀碼填寫(xiě)是否準(zhǔn)確，然后拿給客人簽字（要事先備好或打開(kāi)筆），請(qǐng)客人看簽購(gòu)單和帳單上簽字，稍退后一定距離等待客人簽完后，核對(duì)簽購(gòu)單和帳單，看客人是否在指定的位置上簽字，然后拿到收銀處請(qǐng)收銀員核定簽名是否是同一個(gè)人，確定無(wú)誤后，由服務(wù)員拿取客人身份證簽購(gòu)單，客人留有的一頁(yè)和信用卡，帳單第一頁(yè)等一起歸還給客人并向客人表示感謝，請(qǐng)客人驗(yàn)收后取回帳單帳夾并感謝客人的光臨，一些外國(guó)信用卡如需等候授權(quán)號(hào)碼要預(yù)先提醒客人等候。

● 客人簽房帳：客人簽取房帳是一種非常方便客人結(jié)帳的一種同意結(jié)帳方法，客人在各餐廳或酒店的各項(xiàng)設(shè)施中消費(fèi)，可以憑借他的房卡簽單，然后由收銀員把各項(xiàng)帳單集中在前臺(tái)統(tǒng)一結(jié)算，所以客人在簽單要請(qǐng)客人出示房卡并核對(duì)放開(kāi)的簽名、姓氏、房號(hào)是否同客人所簽的相符，并認(rèn)真核對(duì)客人房卡的使用期限是否在有限期之內(nèi)，核對(duì)后，然后雙手持客人房帳歸還給客人請(qǐng)客人收好，如客人忘記帶房卡請(qǐng)客人稍等后，馬上拿客人簽完的帳單到收銀處核對(duì)并對(duì)客人抱歉讓他的等候，并表示感謝客人的光臨。

● 支票結(jié)帳：當(dāng)客人要求支票結(jié)帳時(shí)，要看客人的支票是否是公司的準(zhǔn)許使用的支票，并請(qǐng)客人在支票的后面指定的地方填寫(xiě)姓名工作單位詳細(xì)地址、電話(huà)號(hào)碼、身份證號(hào)碼，并要確定客人支票的使用日期、限額、印章等是否清晰，然后請(qǐng)求客人出示身份證連同帳單，支票等一同拿回收銀處，請(qǐng)收銀遠(yuǎn)填寫(xiě)日期回執(zhí)銀碼發(fā)票等，并檢查收銀員填寫(xiě)是否準(zhǔn)確，然后拿支票、回執(zhí)發(fā)票、客人身份證，然后歸還客人要用帳單夾夾好后遞給客人（雙手），并向客人表示感謝他的光臨。

● 如何開(kāi)取發(fā)票：當(dāng)客人要求要開(kāi)取發(fā)票時(shí)要拿取帳單中客人保留的那一聯(lián)，并回收銀處由收銀員按照上面標(biāo)明的銀碼開(kāi)取金額，然后服務(wù)人員在檢驗(yàn)后證明日期、金額（大、小寫(xiě)）全部正確后用帳單夾夾好雙手遞給客人，請(qǐng)客人保留好后收回帳單夾并對(duì)客人說(shuō)“謝謝”。