第一篇：郵政金融會計實務(wù)
《郵政金融會計實務(wù)》2012年1月考試考前練習(xí)題
一、單項選擇題
1．下面有關(guān)郵政儲蓄協(xié)議存款規(guī)定說法不對的是（）。A．期限為3年期以上（不含3年）B．最低起存金額為3 000萬元
C．郵政儲蓄協(xié)議存款在存款期內(nèi)可以提前支取
D．存款利率水平、存款期限、結(jié)息和付息方式及違約處罰標(biāo)準(zhǔn)等由雙方協(xié)商確定 2．下面有關(guān)小額貸款天數(shù)計算方法中，錯誤的是（）。A．計算貸款的天數(shù)采用“算頭又算尾”的方法 B．貸款的還款日采用對年對月對日的確定規(guī)則
C．對于選擇適用節(jié)假日還款日順延的貸款，貸款到期日為節(jié)假日的，節(jié)假日期間不計算罰息；但以當(dāng)期應(yīng)還貸款本息為基數(shù)，按照正常貸款利率計收正常貸款利息 D．非分期類貸款在每月月末日計提利息，在還款日結(jié)息
3．郵政儲蓄銀行計提應(yīng)收銀行利息是由計算機(jī)系統(tǒng)根據(jù)銀行存款日記賬和應(yīng)加減積數(shù)來計算的。計提時系統(tǒng)自動產(chǎn)生的會計分錄為（）。A．借：應(yīng)收利息——銀行利息
貸：銀行存款利息 B．借：存放同業(yè)款項
貸：應(yīng)收利息——銀行利息 C．借：應(yīng)收利息——上級利息
貸：清算利息收入——存款利息收入 D．借：存放上級款項——備付金
貸：應(yīng)收利息——上級利息
4．為資金運用所設(shè)置的分戶是（）。A．外部機(jī)構(gòu)賬戶 B．清算賬戶 C．代收付分戶 D．特殊內(nèi)部賬戶 5．內(nèi)部賬戶利息的計算與計提是通過（）實現(xiàn)的。
A．儲種計息參數(shù)維護(hù) B．內(nèi)部賬戶利率號管理 C．儲種利率號
D．利息控制字管理
6．匯兌現(xiàn)金方式收匯業(yè)務(wù)，總行接收收匯省行的收匯清分信息，系統(tǒng)自動記賬，產(chǎn)生的會計分錄為（）。A．借：應(yīng)解匯兌款
貸：儲匯清算 B．借：儲匯清算
貸：應(yīng)解匯兌款 C．借：現(xiàn)金——營業(yè)現(xiàn)金
貸：儲匯往來 D．借：儲匯往來
貸：現(xiàn)金——營業(yè)現(xiàn)金 7．借：應(yīng)付款項——其他
貸：活期存款——活期儲蓄
——個人結(jié)算
上述會計分錄是核算（）的會計分錄。A．活期存款本地支取 B．活期存款現(xiàn)金方式開戶
C．活期存款支票方式開戶，在支票入賬后為客戶辦理開戶手續(xù) D．活期存款異地支取
8．小額質(zhì)押貸款發(fā)放時，省分行和一級支行按發(fā)放貸款的金額，分別編制轉(zhuǎn)賬憑證和收款憑證，會計分錄為（）。A．省分行
借：短期貸款——存單質(zhì)押貸款
貸：下級存放款項——存單質(zhì)押貸款——××市縣賬戶 一級支行
借：存放上級款項——存單質(zhì)押貸款——××市縣賬戶
貸：活期存款——個人結(jié)算——普通結(jié)算戶 B．省分行
借：下級存放款項——存單質(zhì)押貸款——××市縣賬戶款
貸：短期貸款——存單質(zhì)押貸 一級支行
借：活期存款——個人結(jié)算——普通結(jié)算戶
貸：存放上級款項——存單質(zhì)押貸款——××市縣賬戶 C．省分行
借：下級存放款項——備付金——××市縣賬戶
貸：應(yīng)收利息——存單質(zhì)押貸款利息 一級支行 借：現(xiàn)金
貸：存放上級款項——存單質(zhì)押貸款——××市縣賬戶 D．省分行
借：短期貸款——存單質(zhì)押貸款
貸：存放上級款項——存單質(zhì)押貸款——××市縣賬戶 一級支行
借：存放上級款項——存單質(zhì)押貸款——××市縣賬戶
貸：現(xiàn)金
9．按址匯款以現(xiàn)金方式向收款人兌付匯款，網(wǎng)點普通柜員完成兌付交易后，系統(tǒng)自動記賬，產(chǎn)生的會計分錄為（）。A．借：現(xiàn)金——營業(yè)現(xiàn)金
貸：儲匯往來 B．借：儲匯往來
貸：現(xiàn)金——營業(yè)現(xiàn)金 C．借：應(yīng)解匯兌款
貸：儲匯清算 D．借：儲匯清算
貸：應(yīng)解匯兌款
附：參考答案
1． C
2．A
3．A
4．D 5．D 6．B 7．C 8．A
9．C
二、多項選擇題
1．郵政儲蓄銀行開設(shè)的郵政儲蓄個人定期存單小額質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)可以接受的還款方式有（）。
A．現(xiàn)金還款
B．他行卡轉(zhuǎn)賬還款 C．電話還款
D．質(zhì)押存單還款 E．轉(zhuǎn)賬還款
2．公司業(yè)務(wù)中有關(guān)支票的管理規(guī)定主要有（）。A．普通支票可用于轉(zhuǎn)賬或支取現(xiàn)金
B．劃線支票只能支取現(xiàn)金，不得用于轉(zhuǎn)賬
C．出票人簽發(fā)空頭支票、簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票、支付密碼錯誤的支票，銀行應(yīng)予以退票，對屢次簽發(fā)的，銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票 D．支票的提示付款期為出票日起20日內(nèi)
E．持票人委托開戶銀行收款時，應(yīng)作委托收款背書
3．某客戶來郵儲銀行網(wǎng)點辦理活期儲蓄存款開戶，存入現(xiàn)金5 000元。此業(yè)務(wù)的會計分錄 為（）。
A．借：現(xiàn)金000 B．借：活期存款000 C．借：應(yīng)收款項000 D．貸：活期存款000 E．貸：應(yīng)付款項000 4．決算準(zhǔn)備工作中，清理資金包括（）。A．清理對外結(jié)算資金 B．清理銀行存款資金 C．清查庫存現(xiàn)金
D．清理各類在途資金
E．清理內(nèi)部資金
5．有關(guān)利息稅的規(guī)定，以下說法正確的有（）。A．利息稅調(diào)整將實行分段計算
B．利息稅是在用戶清戶和活期存款結(jié)息時，由郵儲銀行代扣代繳的
C．儲蓄存款在1999年10月31日前孳生的利息所得，不征收個人所得稅；在1999年11月1日至2007年8月14日孳生的利息所得，按照20%的比例征收個人所得稅；2007年8月15日后孳生的利息所得，按照5%的比例征收個人所得稅 D．利息稅手續(xù)費的計算比例為代扣代繳利息稅稅款的5% E．2008年10月9日后孳生的利息所得停止征收個人所得稅 6．總賬和明細(xì)賬平行登記的要點包括（）。
A．對每項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，一方面記入有關(guān)總賬，另一方面要記入該總賬所屬的明細(xì)賬 B．將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入某一總賬及其所屬的明細(xì)賬時，必須記在同一方向上 C．記入總賬的金額必須與記入所屬幾個明細(xì)賬的金額之和相等
D．任何一個總賬科目當(dāng)日余額等于該總賬科目所屬各明細(xì)賬余額合計 E．任何一個總賬科目當(dāng)日借方或貸方發(fā)生額等于該總賬科目所屬各明細(xì)賬借方或貸方發(fā)生額合計 7．有關(guān)辦理郵政代理基金業(yè)務(wù)涉及的中間業(yè)務(wù)交易賬戶的規(guī)定，以下說法正確的有（）。A．客戶辦理郵政代理基金業(yè)務(wù)，可以不開立中間業(yè)務(wù)交易賬戶
B．中間業(yè)務(wù)交易賬戶下各類業(yè)務(wù)交易子賬戶與相應(yīng)郵政活期儲蓄賬號一一對應(yīng) C．客戶根據(jù)中間業(yè)務(wù)交易賬戶卡辦理各類全國性中間業(yè)務(wù)
D．同一客戶（包括個人和機(jī)構(gòu)）證件只能開立三個中間業(yè)務(wù)交易賬戶 E．個人客戶在郵政儲蓄網(wǎng)點憑有效身份證件申請開立中間業(yè)務(wù)交易賬戶 8．有關(guān)POS結(jié)算手續(xù)費的規(guī)定，以下說法正確的有（）。A．消費不向客戶收取任何費用，只向商戶收取結(jié)算手續(xù)費 B．結(jié)算手續(xù)費需要在收單行和開戶行之間分配
C．如果是行內(nèi)本地POS交易，開戶行向商戶收取的結(jié)算費全部作為該行的收入，不和其他單位進(jìn)行分配
D．收單行根據(jù)與簽約商戶的合同確定的結(jié)算手續(xù)費比例，按照消費等交易的金額，計算出商戶應(yīng)向郵政儲蓄銀行支付的結(jié)算費作為手續(xù)費收入
E．收到商戶從銀行劃來的POS結(jié)算手續(xù)費時，POS所屬支行根據(jù)銀行回單進(jìn)行“收到POS結(jié)算費”操作 9．“出納現(xiàn)金收入（300113）”交易為出納人員提供處理收到現(xiàn)金的功能。由市縣局出納、二級出納操作。收到現(xiàn)金的渠道包括（）。A．收到繳款 B．提現(xiàn) C．撥款
D．收到匯兌現(xiàn)金 E．收中間業(yè)務(wù)現(xiàn)金
10．小額貸款業(yè)務(wù)會計科目表中“應(yīng)收貸款利息”科目下所屬的三級科目包括（）。A．計提 B．拖欠 C．正常 D．罰息 E．已減值
11．以下屬于手續(xù)費收入的收入項目有（）。A．異地手續(xù)費 B．營業(yè)外收入 C．跨行收入
D．網(wǎng)上支付手續(xù)費 E．結(jié)算手續(xù)費
12．下列有關(guān)計息存期的規(guī)定，正確的有（）。
A．二月份跨月按30天計算，不跨月按實際天數(shù)計算
B．存期天數(shù)的計算，用“算頭不算尾”的方法，即從存款的當(dāng)天起計算，算至取款的前一天為止，取款的當(dāng)天不計利息
C．31日視同30日，30日存入當(dāng)月31日支取，不付利息 D．不論大月、小月、平月和閏月，每月按30天計算
E．定期儲蓄的到期日，一律按對年、對月、對日計算，如遇開戶日為到期月份所缺日期，則以到期月份的最末一天為到期日
13．實行匯兌大集中后，匯兌的業(yè)務(wù)處理規(guī)則發(fā)生了較多變化。包括（）。A．舊系統(tǒng)無尾箱，新系統(tǒng)有尾箱
B．軋賬流程發(fā)生變化，新系統(tǒng)軋賬輸入實物現(xiàn)金、憑證數(shù)，系統(tǒng)核對正確后軋賬成功 C．舊系統(tǒng)柜員簽退時系統(tǒng)不做檢查，新系統(tǒng)簽退時系統(tǒng)檢查柜員尾箱是否已上繳，若未上繳，不允許正式簽退
D．舊系統(tǒng)同一柜員同一時間只能在一臺終端上簽到
E．舊系統(tǒng)機(jī)構(gòu)代碼8位數(shù)字，新系統(tǒng)機(jī)構(gòu)代碼9位數(shù)字，與儲蓄系統(tǒng)編碼統(tǒng)一 14．小額貸款業(yè)務(wù)會計科目表中“小額貸款”科目下所屬的三級科目包括（）。A．本金 B．正常 C．利息調(diào)整 D．已減值 E．拖欠
15．會計檢查包括以下的內(nèi)容（）。A．會計憑證的檢查 B．會計賬簿的檢查 C．會計報表的檢查
D．結(jié)賬規(guī)則和錯賬沖正的檢查
E．檢查各項會計制度、辦法、規(guī)定的貫徹與執(zhí)行情況
16．一級支行信貸業(yè)務(wù)部核銷貸款時，須進(jìn)行表外核算，所做的會計分錄為（）。A．付出：應(yīng)收未收貸款利息——××貸款——拖欠 B．收入：核銷債權(quán)本金——核銷貸款——××貸款 C．付出：應(yīng)收未收貸款利息——××貸款——罰息 D．收入：核銷債權(quán)利息——核銷貸款——××貸款
E．借：資產(chǎn)減值損失——計提貸款損失準(zhǔn)備——××貸款 17．郵政儲蓄業(yè)務(wù)支出的核算有以下規(guī)定（）。
A．利息支出項目主要是指對儲戶的利息支出，清算利息支出是指在不同核算單位之間進(jìn)行資金劃撥而設(shè)置的清算賬戶所帶來的支出
B．定期儲蓄存款、活期儲蓄存款、通知存款的利息支出是需要在每月進(jìn)行計提，計提時作為支出項目
C．定活兩便儲蓄存款的利息支出不計提，是在用戶支取存款本金時再進(jìn)行計算，直接作為支出項目
D．清算利息支出也包括存款利息支出和透支利息支出兩種 E．“其他支出”和“其他收入”科目沒有對應(yīng)關(guān)系
18．在系統(tǒng)自動取出客戶賬戶轉(zhuǎn)為長期不動戶當(dāng)日，會計系統(tǒng)自動產(chǎn)生記賬憑證，會計分錄涉及到的借方科目有（）。A．各儲種科目 B．應(yīng)付利息 C．利息支出
D．應(yīng)付款項——專用卡 E．其他收入
附：參考答案
1． ADE 2．ACE 3．AD 4．ABCDE 5．ABCE 6．ABCDE 7． BCE
8．ABCDE
9．ABDE
10．ABCD 11．ACDE 12．ABDE 13． ABCE 14．ACD 15．ABCDE 16．ABCD 17．ACDE 18．ABCD
三、判斷題
1．年利率和日利率的換算辦法是：年利率÷365=日利率。2．清算賬戶可以使用透支利率。
3．小額貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部資金實行行內(nèi)兩級價格管理的模式。小額信貸基層營業(yè)機(jī)構(gòu)向總行信貸部借入的信貸資金，實行行內(nèi)一級資金價格；總行信貸部向總行資金清算部門借入的信貸資金實行行內(nèi)二級資金價格。
4．單位定期存款可以全部或部分提前支取，提前支取次數(shù)不限。
5．網(wǎng)點柜員、綜合柜員和支行出納員發(fā)生錯款時，應(yīng)遵循以下規(guī)定：長款不得侵吞，短款不得自補不報，不得以長補短。
6．預(yù)授權(quán)只是對賬戶進(jìn)行限額止付，和查詢業(yè)務(wù)一樣不會引起賬務(wù)處理。
7．分紅方式是指客戶購買基金后獲得一定投資回報的方式，分為現(xiàn)金與再投資紅利兩種。8．個人客戶可在全國范圍內(nèi)辦理基金基本業(yè)務(wù)、查詢查復(fù)和撤單交易，特殊業(yè)務(wù)只能在中間業(yè)務(wù)交易賬戶開戶行辦理。
9．郵政儲蓄會計科目代碼用8位數(shù)字表示的，規(guī)則是“3＋3＋2”，一級科目用3位數(shù)字表示，二級科目用3位數(shù)字表示，三級科目用2位數(shù)字表示。
10．單位活期存款的開戶涉及表外核算，表外分錄為收：重要空白憑證——客戶證書——在用戶。
11．業(yè)務(wù)狀況變動表根據(jù)表中各項目的總賬或明細(xì)賬余額、發(fā)生額編制。12．結(jié)構(gòu)分析法和比率分析法都是計算相對數(shù)，因此分析作用是一致的。13．應(yīng)交收入=實現(xiàn)收入＋已劃轉(zhuǎn)利息稅手續(xù)費。
14．網(wǎng)點柜員收到外部支票時，檢查支票的合法性、正確性后進(jìn)行“支票預(yù)處理”。
15．各種定期儲蓄存款到期不取，以后來取，不論過期時間長短，一律不計復(fù)息（預(yù)約轉(zhuǎn)存的除外）。
16．中國郵政儲蓄銀行成立以后，郵政金融業(yè)務(wù)承襲原相對獨立的會計核算體系，并在各自的業(yè)務(wù)系統(tǒng)處理和存儲會計賬務(wù)數(shù)據(jù)。
17．小額信貸基層營業(yè)機(jī)構(gòu)每月月底結(jié)轉(zhuǎn)損益，每季度將結(jié)轉(zhuǎn)的損益交對公系統(tǒng)，對公系統(tǒng)匯總核算后交銀行財務(wù)。
18．出納現(xiàn)金結(jié)存核對（300110）由市縣局會計操作，本交易提供市縣局會計對出納庫存現(xiàn)金與系統(tǒng)現(xiàn)金日記賬余額核對的功能，完成對轄內(nèi)出納庫存現(xiàn)金的檢查。
19．儲蓄存款鞏固率=（儲蓄存款收入總額－支出總額／儲蓄存款平均余額）×100% 20．POS退貨和POS消費撤消所引起的會計核算處理是相同的。21．定活兩便儲蓄存款和通知存款利息平時不計提，是在用戶支取或清戶時直接作為利息支出核算。
22．應(yīng)付定期利息和應(yīng)付活期利息的計提，是通過儲種計息參數(shù)維護(hù)實現(xiàn)的。23．利息收入結(jié)轉(zhuǎn)至利息差額科目的借方，利息支出結(jié)轉(zhuǎn)至利息差額的貸方。
24．小額質(zhì)押貸款發(fā)放時，必須通過“貸款發(fā)放”交易將資金直接轉(zhuǎn)入借款人在本市縣內(nèi)郵政儲蓄聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)點開立預(yù)留密碼的個人活期結(jié)算賬戶，也可以現(xiàn)金形式發(fā)放貸款。
25．順查法是根據(jù)會計核算的程序進(jìn)行檢查的一種方法，首先檢查憑證，其次檢查賬簿，再檢查報表。
26．ATM分為集中式管理和分布式管理兩種。
27．每日當(dāng)班營業(yè)結(jié)束，如果已經(jīng)做了強行軋賬，可以不作正式軋賬操作。
28．計息時每月按30天計算，31日視同30日。30日到期于31日支取，不算過期。31日到期30日支取，不算作提前支取，30日存入當(dāng)月31日支取不付息。29．對于在現(xiàn)金出庫過程中發(fā)生的未按繳款單出款的情況，可通過沖正方式對原上繳單金額進(jìn)行調(diào)整。
30．對采用分期還款方式的貸款，客戶每連續(xù)N期正常還款，第N＋1期的貸款利息予以免除，N的取值范圍為5—11。
31．活期存款賬戶下分為活期儲蓄和個人結(jié)算兩類，儲蓄卡、IC卡賬戶都屬于個人儲蓄賬戶?；钇趦π钯~戶可以辦理現(xiàn)金開戶、續(xù)存、支取、清戶業(yè)務(wù)，個人結(jié)算賬戶除上述業(yè)務(wù)外還可辦理代收付等結(jié)算業(yè)務(wù)。32．系統(tǒng)中尾箱的結(jié)存記錄必須與實際錢箱的結(jié)存記錄相符，尾箱編號與錢箱編號不必一一對應(yīng)。
33．按址匯款、密碼匯款、入賬匯款這三種匯款在收匯的業(yè)務(wù)處理環(huán)節(jié)上有較大的區(qū)別，但從會計核算的角度來看，其區(qū)別主要體現(xiàn)在收匯是采用現(xiàn)金方式還是賬戶扣收方式。34．人民銀行和郵政儲蓄銀行計算的人行存款利息不一致，若郵政儲蓄計提多，則科目“應(yīng)收利息－人行利息”的余額在貸方。
35．郵政代理基金業(yè)務(wù)會計核算系統(tǒng)采用全國會計信息集中存儲、統(tǒng)一處理的模式。各省行為最基本的會計核算單位，支行作為省行的報賬單位。
36．進(jìn)行損益結(jié)轉(zhuǎn)時，公司業(yè)務(wù)的各項收入轉(zhuǎn)入本年利潤的貸方，各項支出轉(zhuǎn)入本年利潤的借方。
附：參考答案（A表示正確，B表示錯誤）
1．B
2．A
3．B
4．B
5．A
6．A
7．A
8．B
9．A
10．B
11．A
12．B 13．B 14．A
15．A
16．A
17．A
18．A
19．B
20．B
21．A 22．A 23．B 24．B 25．A 26．A 27．B 28．B 29．B 30．A 31．B
32．B
33．A 34．B
35．B
36．A
四、業(yè)務(wù)處理題
1．網(wǎng)點以銀行轉(zhuǎn)賬方式向支行上繳資金100 000元，請分別作出網(wǎng)點和支行的會計分錄。
2．某支行開展小額貸款業(yè)務(wù)，11月8日是某筆分期類貸款第一個結(jié)息日，借款人應(yīng)歸還貸款本金2 500元，利息300元。但是借款人未還款，8號日終轉(zhuǎn)拖欠。借款人11月10日歸還本金2 500元，利息300元，罰息15元。請作出11月8日貸款結(jié)息和利息轉(zhuǎn)拖欠的會計分錄和11月10日柜面歸還貸款會計分錄。
3．某客戶以現(xiàn)金方式辦理整存整取存款一筆，金額為8 000元。到期后在本地清戶，利息為400元，代扣的利息稅為20元。請作出開戶、清戶時的會計分錄。
4．某網(wǎng)點受理了一張支票，金額為8 900元，出票人與持票人在行內(nèi)不同核算單位開戶，已將支票處理完畢。請分別作出出票人開戶行和持票人開戶行的會計分錄。
5．假設(shè)某網(wǎng)點當(dāng)日辦理的收匯業(yè)務(wù)全部以現(xiàn)金方式收款，金額為50 000元，兌付業(yè)務(wù)所用現(xiàn)金為40 000元，營業(yè)終了向儲蓄繳款10 000元。請做出上述業(yè)務(wù)的會計分錄。
6．總行信貸部按月計提從總行資金清算部門借入資金應(yīng)支付的利息10 000元，同時總行資金清算部門計提向總行信貸部借出款應(yīng)收的利息10 000元，請分別寫出總行信貸部、總行資金清算部門針對利息計提所做出的會計分錄。
附：參考答案 1．（1）網(wǎng)點繳款
借：資金往來——轄內(nèi)往來
000
貸：存放同業(yè)款項——商業(yè)銀行活期
000（2）支行收到繳款
借：存放同業(yè)款項——商業(yè)銀行活期
000
貸：資金往來——轄內(nèi)往來
000 2．11月8日貸款結(jié)息和利息轉(zhuǎn)拖欠的會計分錄
（1）
借：應(yīng)收貸款利息——××貸款利息——正常利息
300
貸：貸款利息收入——××貸款利息
300（2）
借：應(yīng)收貸款利息——××貸款利息——拖欠
300
貸：應(yīng)收貸款利息——××貸款利息——正常
300 11月10日柜面歸還貸款會計分錄（1）補提罰息
借：應(yīng)收貸款利息——××貸款利息——罰息
貸：貸款利息收入——××貸款利息
15（2）收回貸款利息
借：存放行內(nèi)款項－一般存款——信貸資金815
貸：小額貸款——短期農(nóng)戶聯(lián)保貸款——本金500
應(yīng)收貸款利息——××貸款利息——拖欠利息
300
應(yīng)收貸款利息——××貸款利息——罰息3．（1）開戶
借：現(xiàn)金——庫存現(xiàn)金000
貸：定期儲蓄存款——整存整取 8 000（2）到期清戶
按本金編制付款憑證，摘要為“付整存整取清××筆”，會計分錄為： 借：定期儲蓄存款——整存整取
000
貸：現(xiàn)金——庫存現(xiàn)金000 按清戶稅后利息編制付款憑證，摘要為“付整存整取息××筆”，會計分錄為： 借：應(yīng)付利息——定期利息
380
貸：現(xiàn)金——庫存現(xiàn)金
380 按清戶時代扣利息稅額編制轉(zhuǎn)賬憑證，摘要為“扣定期稅××筆”，會計分錄為：借：應(yīng)付利息——定期利息
貸：應(yīng)付款項——利息稅
4．（1）出票人開戶行編制記賬憑證，會計分錄為：
借：單位活期存款——××活期存款——本金××出票人戶900
貸：存放行內(nèi)款項——資金清算
900（2）持票人開戶行編制記賬憑證，會計分錄為：
借：存放行內(nèi)款項——資金清算900
貸：單位活期存款——××活期存款——本金××持票人戶 8 900 5．(1)收匯
借：現(xiàn)金——營業(yè)現(xiàn)金
000
貸：儲匯往來
000(2)兌付
借：儲匯往來
000
貸：現(xiàn)金-營業(yè)現(xiàn)金
000(3)日終繳款
借：現(xiàn)金——運送中現(xiàn)金000
貸：現(xiàn)金——營業(yè)現(xiàn)金000 借：儲匯往來
000
貸：現(xiàn)金——運送中現(xiàn)金 10 000 6．（1）總行信貸部記賬：編制轉(zhuǎn)賬憑證，摘要“計提清算部借款利息”
借：行內(nèi)往來利息支出——行內(nèi)借入資金000
貸：應(yīng)付行內(nèi)往來利息——行內(nèi)借入資金
000（2）總行資金清算部門記賬：編制轉(zhuǎn)賬憑證，摘要“計提行內(nèi)借款利息” 借：應(yīng)收利息——信貸借款利息000
貸：清算利息收入——信貸借款利息收入
000
五、案例分析題
1．趙某于2000年至2003年期間，利用擔(dān)任某縣郵政局儲匯出納職務(wù)之便，采用截留儲蓄資金等手段，先后多次挪用公款246萬元用于購買體育彩票營利。案發(fā)后，趙某未將挪用款退還。法院以挪用公款罪，依法判處趙某有期徒刑14年。請分析可以采用哪些手段避免此類案件的發(fā)生。
2．在對某儲蓄會計賬務(wù)處理流程檢查時，發(fā)現(xiàn)該局收到外部支票和代發(fā)工資處理流程存在以下問題。
(1)“代收付分戶—代發(fā)工資分戶”余額為－619 003.92元，經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)，系網(wǎng)點人員在支行收到代付業(yè)務(wù)款之前批量代發(fā)工資造成，支行事后將收到款項補錄入系統(tǒng)。
(2)該局儲蓄網(wǎng)點在收到委托單位交來代發(fā)工資的外部支票時，前臺營業(yè)人員未認(rèn)真審核外部支票的合法性和正確性，也未及時在系統(tǒng)內(nèi)辦理“收到外部支票的預(yù)處理”。辦理代發(fā)工資業(yè)務(wù)時，網(wǎng)點直接以現(xiàn)金方式續(xù)存至用戶存折，然后網(wǎng)點按照續(xù)存金額向儲蓄出納空繳現(xiàn)金，出納在未收到現(xiàn)金實物的情況下辦理“收到繳款”，然后將網(wǎng)點上交的外部支票拿到銀行入賬并辦理“交銀行款”，最后把銀行回單交會計做“存銀行款入賬”。
要求：請分析上述做法的錯誤之處，并提出解決辦法。
3．某支行下屬兩個儲蓄網(wǎng)點，在月末日庫存現(xiàn)金850萬元，超過核定限額的500%。經(jīng)調(diào)查，客戶次月第一日全部提取，該支行私自決定現(xiàn)金不上繳。請分析上述做法存在的風(fēng)險以及防范措施。
附：參考答案
1．嚴(yán)格遵循繳撥款流程、及時對賬、檢查是否賬實相符。2．現(xiàn)象分析：
（1）儲蓄機(jī)構(gòu)并未收到外部機(jī)構(gòu)的代付款項但卻提前將資金付出，實質(zhì)上是占用了儲蓄業(yè)務(wù)資金。
（2）提前代發(fā)存在的資金風(fēng)險：
網(wǎng)點人員在不知市縣局是否收到外部機(jī)構(gòu)的代發(fā)工資款的情況下給客戶提前代發(fā)，有多支出利息的風(fēng)險，還有收不到款但存入的款項已被支取的可能。
網(wǎng)點人員在沒有經(jīng)得市縣局的同意情況下操作，如無對代收付分戶的實時監(jiān)控，存在空存實取的可能。
啟示：
（1）從系統(tǒng)角度出發(fā)，完善系統(tǒng)功能，按分戶對余額方向進(jìn)行控制，在一定程度上，可以控制對代收付分戶的隨意透支，防止占用儲蓄業(yè)務(wù)資金，并控制虛增儲蓄余額的風(fēng)險。（2）從管理角度出發(fā)，一是建立代發(fā)工資的授權(quán)審批制度，在代發(fā)各類款項之前，必須由相關(guān)人員進(jìn)行授權(quán)，二是加強對代收付分戶的監(jiān)控對賬工作，以保證代付資金發(fā)放準(zhǔn)確、真實。加強各崗位之間的互相制約，完善內(nèi)控機(jī)制，從一定程度上控制資金風(fēng)險。3．（1）分析：在效益方面，企業(yè)未獲取任何效益，同時還需負(fù)擔(dān)該部分資金的利息成本。在風(fēng)險控制方面：資金安全管理的風(fēng)險加大，存在洗錢的嫌疑。
（2）防范措施：應(yīng)加強合規(guī)、合法經(jīng)營意識。上述做法，沒有為企業(yè)取得效益，同時加大了資金管理風(fēng)險和合規(guī)經(jīng)營風(fēng)險。該種做法為空存空取行為創(chuàng)造了可能，必須禁止。
第二篇：金融會計實務(wù)復(fù)習(xí)題
一、判斷題（每小題4分，10小題，共40分）
1.銀行匯票的持票人收取票款時，應(yīng)作委托收款背書。（）
A 正確 B 錯誤
正確答案：B 我的答案：B 解析
【答案】錯誤 2.一般存款賬戶不能辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。（）
A 正確 B 錯誤
正確答案：B 我的答案：A 解析
【答案】錯誤 3.財務(wù)報表除了包括會計報表本身外，還包括附注，而會計報表不包括附注。附注是財務(wù)報表的重要組成部分。（）
A 正確 B 錯誤
正確答案：A 我的答案：空
解析
【答案】正確 4.政策性銀行應(yīng)當(dāng)按照國家宏觀調(diào)控的要求經(jīng)營業(yè)務(wù)，不需要考慮成本費用高低。（）
A 正確 B 錯誤
正確答案：B 我的答案：空
解析
【答案】錯誤 5.在收款業(yè)務(wù)時，在每捆、把未點完前，不得將原封簽和紙條扔掉，現(xiàn)金收妥后與憑證核對。（）
A 正確 B 錯誤
正確答案：A 我的答案：空
解析
【答案】正確 6.證券投資基金根據(jù)運作方式的不同分為封閉式基金和開放式基金。（）
A 正確 B 錯誤
正確答案：B 我的答案：空
解析
【答案】錯誤 7.營業(yè)外收入雖然不是從金融企業(yè)主要經(jīng)營業(yè)務(wù)中取得的，但也屬于金融企業(yè)經(jīng)營的組成部分，因此營業(yè)外收入不屬于“利得”。（）
A 正確 B 錯誤
正確答案：B 我的答案：空
解析
【答案】錯誤 8.對于欠繳存款的罰款，人民銀行應(yīng)作為“營業(yè)外收入”入賬，商業(yè)銀行作為“營業(yè)外支出”入賬。（）
A 正確 B 錯誤
正確答案：B 我的答案：空
解析
【答案】錯誤 9.財政部門工作人員在履行財務(wù)管理職責(zé)過程中把發(fā)現(xiàn)的舞弊事件有權(quán)向新聞媒體通報，即便涉及國家秘密和商業(yè)秘密。（）
A 正確 B 錯誤
正確答案：B 我的答案：空
解析
【答案】錯誤
10.從事金融租賃業(yè)務(wù)的金融企業(yè)，應(yīng)對受托經(jīng)營的委托租賃財產(chǎn)和作為轉(zhuǎn)租人經(jīng)營的轉(zhuǎn)租賃財產(chǎn)單獨建賬，分別管理。（）
A 正確 B 錯誤
正確答案：A 我的答案：空
解析
【答案】正確
二、單選題（每小題3分，10小題，共30分）
1.當(dāng)提取的法定盈余公積當(dāng)期結(jié)存數(shù)額達(dá)到金融企業(yè)注冊資本（）時不再提取。
A ．30% B ．40% C ．50％ D ．100% 正確答案：C 我的答案：空
解析
【答案】C 2.銀行會計對“貸款呆賬準(zhǔn)備”的核算，充分體現(xiàn)了（）。
A ．權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 B ．謹(jǐn)慎性原則 C ．歷史成本原則 D ．可靠性原則
正確答案：B 我的答案：空
解析
【答案】B 3.辦理電子資金匯劃清算業(yè)務(wù)的行處必須有總行頒發(fā)的聯(lián)行行號，才有資格參加聯(lián)行電子匯劃款項，并由總行發(fā)給（）。
A ．業(yè)務(wù)用公章 B ．轉(zhuǎn)訖章
C ．聯(lián)行電子匯劃專用章 D ．財務(wù)專用章
正確答案：C 我的答案：空
解析 【答案】C 4.（）假設(shè)是指會計工作特定的空間范圍，它為確定特定企業(yè)所掌握的經(jīng)濟(jì)資源和進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)提供了基礎(chǔ)，從而也為規(guī)定有關(guān)記錄和報表所涉及的范圍提供了基礎(chǔ)。
A ．貨幣計量 B ．會計主體 C ．持續(xù)經(jīng)營 D ．會計分期
正確答案：B 我的答案：空
解析
【答案】B 5.保險公司的壞賬是指無法收回或收回的可能性極小的應(yīng)收款項。這里的應(yīng)收款項包括（）等。
A ．應(yīng)付手續(xù)費 B ．預(yù)付賠款額 C ．應(yīng)收分?？? D ．存出保證金
正確答案：C 我的答案：空
解析
【答案】C 6.金融企業(yè)在期末應(yīng)將各收益科目如“利息收入”、“手續(xù)費及傭金收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“匯兌收益”、“營業(yè)外收入”、“投資收益”等的發(fā)生額轉(zhuǎn)入“本年利潤”的（）。
A ．借方 B ．貸方 C ．借方或貸方 D ．左方
正確答案：B 我的答案：空
解析
【答案】B 7.出租人和承租人簽訂了一項租賃協(xié)議，租賃期限為5年，租賃期滿時承租人有權(quán)以10 000元的價格購買租賃資產(chǎn)，在簽訂租賃協(xié)議時估計該租賃資產(chǎn)租賃期屆滿時的公允價值為80 000元，在租賃開始日即可判斷該項租賃應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為（）。
A ．經(jīng)營租賃 B ．融資租賃 C ．轉(zhuǎn)租賃 D ．回租賃
正確答案：B 我的答案：空
解析
【答案】B 8.下列各指標(biāo)中，能夠反映銀行短期償債能力的是（）。
A ．資本風(fēng)險比率 B ．利潤率 C ．流動比率 D ．資本金利潤率
正確答案：C 我的答案：空
解析
【答案】C 9.托管經(jīng)營合同沒有約定且未經(jīng)托管金融企業(yè)（）同意，受托金融企業(yè)不得擅自改組、改制、轉(zhuǎn)讓托管金融企業(yè)。
A ． 董事會 B ．監(jiān)事會 C ． 股東會 D ．職工代表大會
正確答案：C 我的答案：空
解析
【答案】C 10.金融企業(yè)取得當(dāng)年財政專項經(jīng)費補助的應(yīng)計入（）。
A ．盈余公積 B ．資本公積 C ．盈余公積 D ．本年利潤
正確答案：D 我的答案：空
解析
【答案】D
三、多選題（每小題3分，10小題，共30分）
1.關(guān)于“長期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金”科目，下列說法正確的有（）。
A ．屬于資產(chǎn)類科目
B ．借方登記按規(guī)定沖減的長期健康責(zé)任準(zhǔn)備金 C ．期末余額在貸方
D ．反映保險公司的短期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金 正確答案：BC 我的答案：空
解析
【答案】BC 2.金融企業(yè)財務(wù)會計報表經(jīng)營狀況，主要集中于資產(chǎn)的變動能力，經(jīng)營業(yè)務(wù)風(fēng)險程度。分析的內(nèi)容主要包括以下幾個方面（）。
A ．流動比率 B ．資產(chǎn)周轉(zhuǎn)比率 C ．資產(chǎn)風(fēng)險比率 D ．流動資產(chǎn)比率
正確答案：ABC 我的答案：空
解析
【答案】ABC 3.滿足如下（）條件之一的金融資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)劃分為交易性金融資產(chǎn)。
A ．取得該金融資產(chǎn)的目的，主要是為了近期內(nèi)出售或回購
B ．屬于進(jìn)行集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分，并有客觀證據(jù)表明近期采用短期獲利方式對該組合進(jìn)行管理
C ．屬于財務(wù)擔(dān)保合同的衍生工具 D ．屬于基礎(chǔ)金融工具
正確答案：AB 我的答案：空
解析
【答案】AB 4.整點后的票幣要達(dá)到“五好”錢捆的要求，即點準(zhǔn)（）。
A ．挑凈 B ．照齊 C ．蓋章清楚 D ．捆緊
正確答案：ABCD 我的答案：空
解析
【答案】ABCD 5.確定兩種不同貨幣之間的比價，先要確定以哪個國家的貨幣作為標(biāo)準(zhǔn)，主要有（）。
A ．間接標(biāo)價法 B ．直接標(biāo)價法 C ．應(yīng)付標(biāo)價法 D ．應(yīng)收標(biāo)價法
正確答案：ABCD 我的答案：空
解析
【答案】ABCD 6.下列哪些業(yè)務(wù)可以通過資金匯劃清算系統(tǒng)完成（）。
A ．支票 B ．承擔(dān)匯兌 C ．托收承付 D ．查詢查復(fù)業(yè)務(wù)
正確答案：BCD 我的答案：空
解析
【答案】BCD 7.按外幣存款存入的資金形態(tài)的不同可以分為（）。
A ．外鈔戶存款 B ．外幣戶存款 C ．外匯戶存款 D ．外幣證券戶
正確答案：AC 我的答案：空
解析
【答案】AC 8.下列對于貸款應(yīng)收利息的幾種說法中，正確的是（）。
A ．失去了就忘記自結(jié)息日起，逾期90天（含90天）以內(nèi)的應(yīng)收未收利息，應(yīng)計入當(dāng)期損益
B ．自結(jié)息日起，逾期90天（不含90天）以上，發(fā)生的應(yīng)收未收利息不再計入當(dāng)期損益
C ．對已經(jīng)納入損益的應(yīng)收未收利息，逾期超過90天（不含90天）以后，要相應(yīng)沖減利息收入并記入表外科目
D ．雖然逾期超過90天的利息收回可能性很小，但是仍然屬于金融企業(yè)的權(quán)利，仍然屬于資產(chǎn)，不能沖減應(yīng)收未收利息
正確答案：ABC 我的答案：空
解析
【答案】ABC 9.金融企業(yè)財務(wù)管理的事前管理基本方法包括（）。
A ．預(yù)測 B ．計劃 C ．內(nèi)部控制 D ．風(fēng)險管理
正確答案：AB 我的答案：空
解析
【答案】AB 10.下列哪些資產(chǎn)不屬于金融企業(yè)的清算資產(chǎn)（）。
A ．商業(yè)銀行的信貸資產(chǎn)
B ．證券企業(yè)的自營結(jié)算資金和證券 C ．期貨企業(yè)向客戶收取的保證金 D ．信托業(yè)的信托財產(chǎn)
正確答案：CD
一、判斷題（每小題4分，10小題，共40分）
1.金融企業(yè)如有未彌補虧損，必須先用盈余公積補虧，補虧后盈余公積的數(shù)額仍符合分配股利條件的，方可進(jìn)行利潤分配。（）
A 正確 B 錯誤
正確答案：A 我的答案：B
解析 2.銀行匯票的持票人收取票款時，應(yīng)作委托收款背書。（）
A 正確 B 錯誤
正確答案：B 我的答案：B 解析 3.如果外匯業(yè)務(wù)經(jīng)辦行與國外代理行僅有少量的業(yè)務(wù)往來，且無賬戶關(guān)系，必須通過“全國聯(lián)行外匯往來”賬戶，逐筆劃轉(zhuǎn)賬款，由省行辦理記賬業(yè)務(wù)。（）
A 正確 B 錯誤
正確答案：B 我的答案：B 解析 4.政策性銀行應(yīng)當(dāng)按照國家宏觀調(diào)控的要求經(jīng)營業(yè)務(wù)，不需要考慮成本費用高低。（）
A 正確 B 錯誤
正確答案：B 我的答案：空
解析 5.庫房要裝備兩把不同鑰匙的鎖，并備正副鑰匙各一套。必須動用副鑰匙時，須經(jīng)出納負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，兩位管庫員共同啟封，并要登記動用原因和動用時間。（）
A 正確 B 錯誤
正確答案：B 我的答案：空
解析 6.同步清算是指發(fā)報經(jīng)辦行通過其清算行經(jīng)總行清算中心將款項匯劃至收報經(jīng)辦行，同時，總行清算中心辦理清算行之間的資金清算。（）
A 正確 B 錯誤 正確答案：A 我的答案：空
解析 7.金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)分別借入中央銀行款項、國家外匯存款等披露期末賬面余額和年初賬面余額。（）
A 正確 B 錯誤
正確答案：A 我的答案：空
解析 8.在運送現(xiàn)金、金銀等貴重物品時，考慮成本效益原則，如果數(shù)量較少并且舉例很近，則可以單人負(fù)責(zé)負(fù)責(zé)押運即可。（）
A 正確 B 錯誤
正確答案：B 我的答案：空
解析 9.金融企業(yè)的經(jīng)營者有權(quán)決定財務(wù)計劃和財務(wù)預(yù)算，決定籌資、投資、處置重大資產(chǎn)等事項。（）
A 正確 B 錯誤
正確答案：B 我的答案：空
解析 10.金融企業(yè)在完成工商登記后10日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)向同級銀行監(jiān)管部門提交設(shè)立批準(zhǔn)證書、營業(yè)執(zhí)照、驗資證明、章程等文件的復(fù)印件。（）
A 正確 B 錯誤
正確答案：B 我的答案：空
解析
二、單選題（每小題3分，10小題，共30分）
1.當(dāng)發(fā)生信用與保證貸款逾期時，應(yīng)在貸款到期的（），由電腦系統(tǒng)自動轉(zhuǎn)入“逾期貸款”科目。
A ．當(dāng)日 B ．次日 C ．前日 D ．下一周內(nèi)
正確答案：B 我的答案：空
解析 2.下列屬于銀行基本憑證的是（）。
A ．特種轉(zhuǎn)賬借方憑證 B ．轉(zhuǎn)賬支票 C ．進(jìn)賬單 D ．聯(lián)行報單
正確答案：A 我的答案：空
解析 3.是指企業(yè)在選擇會計處理方法時應(yīng)當(dāng)盡可能不高估資產(chǎn)或收益，對企業(yè)可能發(fā)生的負(fù)債和費用作出合理的預(yù)計。此表述體現(xiàn)了（）。
A ．可比性原則 B ．謹(jǐn)慎性原則 C ．客觀性原則 D ．配比性原則
正確答案：B 我的答案：空
解析 4.年末，銀行會計應(yīng)將全年實現(xiàn)的凈利潤（或虧損）總額，從“本年利潤”賬戶轉(zhuǎn)入（）。
A ．“盈余公積”賬戶
B ．“利潤分配—未分配利潤”賬戶 C ．“實收資本”賬戶 D ．“營業(yè)收入”賬戶
正確答案：B 我的答案：空
解析 5.銀行會計用來記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，辦理資金收付，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的主要工具是（）。
A ．會計科目 B ．會計憑證 C ．會計賬簿 D ．會計報表
正確答案：B 我的答案：空
解析 6.北京A公司需向河南省B公司預(yù)付貨款10 000元，可采用的結(jié)算方式是（）。
A ．銀行本票 B ．支票 C ．托收承付 D ．匯兌
正確答案：D 我的答案：空
解析 7.（）是指以一定單位的外國貨幣為標(biāo)準(zhǔn)，來計算應(yīng)付出多少單位本國貨幣。
A ．間接標(biāo)價法 B ．直接標(biāo)價法 C ．現(xiàn)行匯價標(biāo)價法 D ．應(yīng)收標(biāo)價法
正確答案：B 我的答案：空
解析 8.存款人在銀行開立的，用于辦理日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金支取的賬戶是（）。
A ．一般存款賬戶 B ．臨時存款賬戶 C ．基本存款賬戶 D ．專用存款賬戶
正確答案：C 我的答案：空
解析 9.從事商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的金融企業(yè)核心資本充足率不得低于（）。
A.．3% B ．4% C ．6% D ．8%
正確答案：B 我的答案：空
解析 10.托管經(jīng)營合同沒有約定且未經(jīng)托管金融企業(yè)（）同意，受托金融企業(yè)不得擅自改組、改制、轉(zhuǎn)讓托管金融企業(yè)。
A ． 董事會 B ．監(jiān)事會 C ． 股東會 D ．職工代表大會
正確答案：C 我的答案：空
解析
三、多選題（每小題3分，10小題，共30分）
1.外匯業(yè)務(wù)核算的特點主要有（）。
A ．聯(lián)行往來賬務(wù)關(guān)系復(fù)雜 B ．按國際慣例結(jié)算 C ．按照所在國慣例結(jié)算 D ．代理行往來賬務(wù)關(guān)系復(fù)雜 正確答案：ABD 我的答案：空
解析 2.下列憑證中，屬于基本憑證的有（）。
A ．現(xiàn)金收付傳票 B ．特種轉(zhuǎn)賬傳票 C ．匯票 D ．支票
正確答案：AB 我的答案：空
解析 3.按外幣存款存入的資金形態(tài)的不同可以分為（）。
A ．外鈔戶存款 B ．外幣戶存款 C ．外匯戶存款 D ．外幣證券戶
正確答案：AC 我的答案：空
解析 4.下列資產(chǎn)，可以計提貸款呆賬準(zhǔn)備的有（）。
A.抵押貸款 B.銀行卡透支 C.票據(jù)貼現(xiàn) D.信用墊款 正確答案：ABCD 我的答案：空
解析 5.委托收款憑證必須記載的事項是（）。
A ．確定的金額 B ．付款人名稱 C ．委托日期 D ．收款人簽章
正確答案：ABCD 我的答案：空
解析 6.基金管理公司應(yīng)當(dāng)在接受基金投資人有效申請起3日內(nèi)收回申購款，進(jìn)行如下會計核算（）。
A ．借記“應(yīng)收申購款” B ．貸記“實收資本”
C ．借或貸記“損益平準(zhǔn)金（未實現(xiàn)）” D ．借或貸記“損益平準(zhǔn)金（已實現(xiàn)）”
正確答案：ACD 我的答案：空
解析 7.凡殘缺人民幣屬于（），不予兌換。
A ．票面殘缺二分之一以上的
B ．票面污損、熏焦、水濕、油浸、變色等不能辨別真假的 C ．故意挖補、涂改、剪貼、拼湊的 D ．故意揭去一面的
正確答案：ABCD 我的答案：空
解析 8.銀行外匯業(yè)務(wù)中講的外匯具備以下幾個特點（）。
A ．必須是被各國普遍接受的貨幣 B ．能自由兌換和在各國間自由流動 C ．必須為外國貨幣
D ．能夠在國內(nèi)自由兌換和流動
正確答案：ABC 我的答案：空
解析 9.以下屬于財政部門履行的財務(wù)管理職責(zé)有（）。
A ．監(jiān)督金融企業(yè)執(zhí)行本規(guī)則以及其他的財務(wù)管理規(guī)定，指導(dǎo)、督促金融企業(yè)建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度
B ．指導(dǎo)、督促金融企業(yè)建立健全財務(wù)風(fēng)險控制體系，監(jiān)測金融企業(yè)財務(wù)風(fēng)險及其營運狀況，監(jiān)督金融企業(yè)的財務(wù)行為
C ．執(zhí)行并督促經(jīng)營者執(zhí)行國家有關(guān)金融企業(yè)財務(wù)管理的規(guī)定 D ．監(jiān)督金融企業(yè)接受社會審計和資產(chǎn)評估
正確答案：ABD 我的答案：空
解析 10.金融企業(yè)財務(wù)管理的事前管理基本方法包括（）。
A ．預(yù)測 B ．計劃 C ．內(nèi)部控制 D ．風(fēng)險管理
正確答案：AB 我的答案：空
一、判斷題（每小題4分，10小題，共40分）
1.對于欠繳存款的罰款，人民銀行應(yīng)作為“營業(yè)外收入”入賬，商業(yè)銀行作為“營業(yè)外支出”入賬。（）
A 正確 B 錯誤
正確答案：B 我的答案：A 解析
【答案】錯誤 2.商業(yè)匯票出票人出票時的簽章應(yīng)為該單位的財務(wù)專用章或公章加經(jīng)辦人的簽章。（）
A 正確 B 錯誤
正確答案：B 我的答案：A 解析
【答案】錯誤 3.學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團(tuán)體不能作為貸款保證人。（）
A 正確 B 錯誤
正確答案：A 我的答案：A 解析
【答案】正確 4.資產(chǎn)負(fù)債表日，證券公司應(yīng)按合同約定的名義利率計算確定的買入返售金融資產(chǎn)的利息收入的金額，不必關(guān)注實際利率大小。（）
A 正確 B 錯誤
正確答案：B 我的答案：A 解析
【答案】錯誤 5.儲戶以電話、電報、信函辦理非正式掛失，必須在7天之內(nèi)來銀行辦理正式掛失手續(xù)，否則掛失不再有效。（）
A 正確 B 錯誤
正確答案：B 我的答案：空
解析
【答案】錯誤 6.證券公司取得可供出售金融資產(chǎn)時，支付的價款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利，應(yīng)當(dāng)納入該金融資產(chǎn)的初始入賬金額。（）
A 正確 B 錯誤
正確答案：B 我的答案：空
解析
【答案】錯誤 7.如果承租人有權(quán)選擇續(xù)租該資產(chǎn)，并且在租賃開始日就可以合理確定承租人將會行使這種選擇權(quán)，如果不再支付租金，則續(xù)租期不應(yīng)包括在租賃期之內(nèi)。（）
A 正確 B 錯誤
正確答案：B 我的答案：空
解析
【答案】錯誤 8.開放式基金贖回費率一般不超過贖回金額的5%，贖回費收入在扣除基本手續(xù)費后，余額歸基金所有。（）
A 正確 B 錯誤
正確答案：B 我的答案：空
解析
【答案】錯誤 9.金融企業(yè)屬于性質(zhì)特殊的企業(yè)，除了要遵守《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》以外，還要遵守《企業(yè)財務(wù)通則》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。（）。
A 正確 B 錯誤
正確答案：B 我的答案：空
解析
【答案】錯誤 10.金融企業(yè)風(fēng)險管理部門和內(nèi)部控制部門需要分別設(shè)立。
A 正確 B 錯誤
正確答案：B 我的答案：空 解析
【答案】錯誤【解析】不需要分別設(shè)立，因為二者職能沒有本質(zhì)區(qū)別。但是對于風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的評價一定要由另外的部門來執(zhí)行，絕對不能形成自己評價自己的現(xiàn)象。一般來所，對于風(fēng)險管理或內(nèi)部控制的設(shè)計和實施情況，由內(nèi)部審計部門來實施是比價好的辦法。
二、單選題（每小題3分，10小題，共30分）
1.對欠繳存款的罰款，商業(yè)銀行應(yīng)使用（）科目核算。
A ．營業(yè)外支出 B ．利息支出
C ．利潤分配——罰沒支出戶 D ．金融企業(yè)往來支出
正確答案：A 我的答案：空
解析
【答案】A 2.當(dāng)發(fā)生信用與保證貸款逾期時，應(yīng)在貸款到期的（），由電腦系統(tǒng)自動轉(zhuǎn)入“逾期貸款”科目。
A ．當(dāng)日 B ．次日 C ．前日 D ．下一周內(nèi)
正確答案：B 我的答案：空
解析
【答案】B 3.下列科目中，期末余額在借方的科目有（）。
A ．應(yīng)付利息 B ．應(yīng)收利息 C ．利息支出 D ．利息收入
正確答案：B 我的答案：空
解析
【答案】B 4.銀行匯票出票行結(jié)清銀行匯票時，對多余款而申請人又未在銀行開立賬戶的，多余金額應(yīng)轉(zhuǎn)入（）。
A ．應(yīng)解匯款 B ．其他應(yīng)付款科目 C ．匯出匯款 D ．吸收存款
正確答案：B 我的答案：空
解析
【答案】B 5.對（）應(yīng)按照制度及有關(guān)規(guī)定處理，一般采取長款收益、短款核銷的辦法，不做其他處理（實行柜員制單位的出納柜員除外）。
A ．技術(shù)性錯款 B ．失職性錯款 C ．嚴(yán)重失職性錯款 D ．聯(lián)行錯款
正確答案：A 我的答案：空
解析
【答案】A 6.是指企業(yè)在選擇會計處理方法時應(yīng)當(dāng)盡可能不高估資產(chǎn)或收益，對企業(yè)可能發(fā)生的負(fù)債和費用作出合理的預(yù)計。此表述體現(xiàn)了（）。
A ．可比性原則 B ．謹(jǐn)慎性原則 C ．客觀性原則 D ．配比性原則
正確答案：B 我的答案：空
解析
【答案】B 7.金額和收款人名稱可以由出票人補記的票據(jù)是（）。
A ．支票 B ． 銀行本票 C ． 銀行匯票 D ．商業(yè)匯票
正確答案：A 我的答案：空
解析
【答案】A 8.將抵債資產(chǎn)入賬時，其入賬價值是（）。
A ．抵債資產(chǎn)的原賬面價值 B ．貸款本金
C ．實際抵債部分的貸款本金及應(yīng)收利息之和 D ．抵債資產(chǎn)凈值 正確答案：D 我的答案：空
解析
【答案】D 9.金融企業(yè)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，經(jīng)（）會決議，可以對經(jīng)營者、核心技術(shù)人員和核心管理人員實行與其他職工不同的薪酬辦法。
A ． 公司總經(jīng)理會議 B ．公司人事部經(jīng)理會議 C ．股東（大）會或者董事會 D ．員工代表大會
正確答案：C 我的答案：空
解析
【答案】C 10.金融企業(yè)取得當(dāng)年財政專項經(jīng)費補助的應(yīng)計入（）。
A ．盈余公積 B ．資本公積 C ．盈余公積 D ．本年利潤
正確答案：D 我的答案：空
解析
【答案】D
三、多選題（每小題3分，10小題，共30分）
1.判斷一項租賃是否為融資租賃的判斷標(biāo)準(zhǔn)有（）。
A ．在租賃期屆滿時，資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人 B ．承租人有購買租賃資產(chǎn)的選擇權(quán)，所訂立的購價預(yù)計遠(yuǎn)低于行使選擇權(quán)時租賃資產(chǎn)的公允價值，因而在租賃開始日就可合理地確定承租人將會行使這種選擇權(quán)
C ．如果資產(chǎn)的所有權(quán)不轉(zhuǎn)移，租賃期占租賃資產(chǎn)使用壽命的大部分
D ．承租人租賃開始日的最低租賃付款額的終值，幾乎相當(dāng)于租賃開始日租賃資產(chǎn)的公允價值
正確答案：ABC 我的答案：空
解析
【答案】ABC 2.基金財產(chǎn)不得用于下列投資或者活動（）。
A ．承銷證券
B ．向他人貸款或者提供擔(dān)保 C ．從事承擔(dān)無限責(zé)任的投資
D ．按照國務(wù)院規(guī)定買賣其他基金份額
正確答案：ABC 我的答案：空
解析
【答案】ABC 3.對日常賬務(wù)往來的核算視經(jīng)辦行與國外代理行關(guān)系的不同而采用如下核算形式（）。
A ．總行集中記賬 B ．分散記賬 C ．開立分戶記賬 D ．開立總賬賬戶記賬
正確答案：ABC 我的答案：空
解析
【答案】ABC 4.基金管理公司應(yīng)當(dāng)在接受基金投資人有效申請起3日內(nèi)收回申購款，進(jìn)行如下會計核算（）。
A ．借記“應(yīng)收申購款” B ．貸記“實收資本”
C ．借或貸記“損益平準(zhǔn)金（未實現(xiàn)）” D ．借或貸記“損益平準(zhǔn)金（已實現(xiàn)）”
正確答案：ACD 我的答案：空
解析
【答案】ACD 5.杠桿租賃屬于依靠政策的租賃，出租人一般只要投資租賃資產(chǎn)成本的20％～40％，其余資金由銀行等金融機(jī)構(gòu)提供貸款來解決，但出租人需要（）。
A ．將租賃資產(chǎn)作為抵押 B ．將收取租金的權(quán)利作為質(zhì)押 C ．以轉(zhuǎn)讓收取租金的權(quán)利作為借款擔(dān)保 D ．請有能力的第三方提供擔(dān)保
正確答案：AC 我的答案：空
解析
【答案】AC 6.信托存款是信托投資機(jī)構(gòu)辦理信托業(yè)務(wù)的主要資金來源，包括以（）。
A ．財政部門委托投資或貸款的信托資金 B ．企業(yè)主管部門委托投資或貸款的信托資金 C ．勞動保護(hù)機(jī)構(gòu)的勞?；? D ．科研單位的科研基金 正確答案：ABCD 我的答案：空
解析
【答案】ABCD 7.票據(jù)上不得更改的事項是（）。
A ．票據(jù)金額 B ．收款人名稱 C ．出票人名稱 D ．出票日期
正確答案：ABD 我的答案：空
解析
【答案】ABD 8.下來屬于商業(yè)銀行之間的往來的業(yè)務(wù)有（）。
A ．同城票據(jù)交換及清算 B ．異地跨系統(tǒng)匯劃款項相互轉(zhuǎn)匯 C ．同業(yè)拆借 D ．轉(zhuǎn)貼現(xiàn)
正確答案：ABCD 我的答案：空
解析
【答案】ABCD 9.金融企業(yè)負(fù)責(zé)人對本企業(yè)財務(wù)信息的（）負(fù)責(zé)。
A ．真實性 B ．合理性 C ．完整性 D ．有效性
正確答案：AC 我的答案：空
解析
【答案】AC 10.除國家規(guī)定的專用賬戶外，金融企業(yè)每一獨立核算單位分幣種只能設(shè)立一個費用存款專戶，除（）以外的各項費用，應(yīng)當(dāng)從費用專戶中開支。
A ．稅金及附加 B ．固定資產(chǎn)折舊 C ．無形資產(chǎn)攤銷 D ．提取壞賬準(zhǔn)備
正確答案：ABCD 我的答案：空
一、判斷題（每小題4分，10小題，共40分）
1.金融企業(yè)如有未彌補虧損，必須先用盈余公積補虧，補虧后盈余公積的數(shù)額仍符合分配股利條件的，方可進(jìn)行利潤分配。（）
A 正確 B 錯誤
正確答案：A 我的答案：A 解析
【答案】正確 2.再貼現(xiàn)匯票到期，再貼現(xiàn)中央銀行作為持票人向申請再貼現(xiàn)的商業(yè)銀行收取票款，申請再貼現(xiàn)的商業(yè)銀行作為貼現(xiàn)銀行向票據(jù)付款人收取。（）
A 正確 B 錯誤
正確答案：B 我的答案：B 解析
【答案】錯誤
3.試算平衡是通過對所有賬戶的發(fā)生額或余額進(jìn)行匯總計算和比較來檢查賬務(wù)處理正確性與完整性的一種重要方法，只要期初余額、本期發(fā)生額和期末余額這三方面都保持平衡，說明記賬工作是正確無誤的。（）
A 正確 B 錯誤
正確答案：B 我的答案：B 解析
【答案】錯誤 4.開戶不得從本單位的現(xiàn)金收入中隨意坐支。因特殊情況需要坐支的，應(yīng)當(dāng)事先報經(jīng)人民銀行審查批準(zhǔn)，并由開戶銀行核定坐支范圍和限額。（）
A 正確 B 錯誤
正確答案：B 我的答案：B 解析
【答案】錯誤 5.信托投資公司必須將信托財產(chǎn)與其固有財產(chǎn)分別處理、分別記賬，并將不同委托人的信托財產(chǎn)分別管理、分別記賬。（）
A 正確 B 錯誤
正確答案：A 我的答案：空 解析
【答案】正確 6.大額支付往來科目為資產(chǎn)負(fù)債共同類性質(zhì)科目，核算支付系統(tǒng)發(fā)起清算行和接收清算行通過大額支付系統(tǒng)辦理的支付結(jié)算往來款項。（）
A 正確 B 錯誤
正確答案：A 我的答案：空
解析
【答案】正確 7.某項租賃設(shè)備全新時可使用年限為10年，已經(jīng)使用了3年，從第4年開始出租，租賃期為6年，該項租賃應(yīng)當(dāng)歸類為融資租賃。（）
A 正確 B 錯誤
正確答案：A 我的答案：空
解析
【答案】正確 8.擔(dān)保余值的擔(dān)保人可能是與承租人和出租人均無關(guān)，但在財務(wù)上有能力擔(dān)保的第三方，如擔(dān)保公司，此時的擔(dān)保余值是針對承租人而言的。（）
A 正確 B 錯誤
正確答案：B 我的答案：空
解析
【答案】錯誤 9.從事金融租賃業(yè)務(wù)的金融企業(yè)，應(yīng)對受托經(jīng)營的委托租賃財產(chǎn)和作為轉(zhuǎn)租人經(jīng)營的轉(zhuǎn)租賃財產(chǎn)單獨建賬，分別管理。（）
A 正確 B 錯誤
正確答案：A 我的答案：空
解析
【答案】正確 10.金融企業(yè)屬于性質(zhì)特殊的企業(yè)，除了要遵守《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》以外，還要遵守《企業(yè)財務(wù)通則》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定。（）。
A 正確 B 錯誤
正確答案：B 我的答案：空
解析
【答案】錯誤
二、單選題（每小題3分，10小題，共30分）
1.現(xiàn)金管理的基本規(guī)定是節(jié)約現(xiàn)金，使用積極推行轉(zhuǎn)貼結(jié)算，對開戶單位核定庫存現(xiàn)金限額，（）開戶銀行要努力做好現(xiàn)金管理工作。
A ．按規(guī)定管理現(xiàn)金 B ．按規(guī)定使用現(xiàn)金 C ．可隨意使用現(xiàn)金 D ．可隨意管理現(xiàn)金
正確答案：B 我的答案：空
解析
【答案】B 2.在同城結(jié)算中不使用的票據(jù)是（）。
A ． 銀行支票 B ．銀行本票 C ．商業(yè)匯票 D ． 銀行匯票
正確答案：D 我的答案：空
解析
【答案】D 3.保險公司發(fā)生滿期給付時，若保單尚有貸款本息未還清者，應(yīng)將其未還清貸款本息從應(yīng)支付的保險金中扣除。那么，扣除的貸款本金的會計處理為（）。
A ．貸記“銀行存款”科目 B ．貸記“利息收入”科目 C ．貸記“滿期給付”科目 D ．貸記“保戶質(zhì)押貸款”科目
正確答案：D 我的答案：空
解析
【答案】D 4.工會經(jīng)費是金融企業(yè)按工資總額（）計提的撥交工會使用的經(jīng)費。
A ．2% B ．4% C ．5% D ．10% 正確答案：A 我的答案：空 解析
【答案】A 5.猶豫期退保是指投保人在合同約定的猶豫期內(nèi)的退保，一般保險公司規(guī)定投保人收到保單后（）為猶豫期。
A ．3天 B ．5天 C ．10天 D ．15天
正確答案：C 我的答案：空
解析
【答案】C 6.拆入行的應(yīng)計利息應(yīng)計入（）賬戶。
A ．利息收入 B ．利息支出 C ．金融企業(yè)往來收入 D ．金融企業(yè)往來支出
正確答案：D 我的答案：空
解析
【答案】D 7.結(jié)轉(zhuǎn)后，“利潤分配”科目只有（）明細(xì)科目有余額。
A ． “提取法定盈余公積” B ． “提取一般風(fēng)險準(zhǔn)備” C ．“提取任意盈余公積” D ．“未分配利潤”
正確答案：D 我的答案：空
解析
【答案】D 8.在電子匯劃業(yè)務(wù)中，“轄內(nèi)往來”科目的記賬方向確定的依據(jù)是（）。
A ．客戶要求
B ．有關(guān)業(yè)務(wù)的具體規(guī)定 C ．匯劃業(yè)務(wù)是劃收還是劃付 D ．匯出行還是匯入行
正確答案：C 我的答案：空
解析
【答案】C 9.托管經(jīng)營合同沒有約定且未經(jīng)托管金融企業(yè)（）同意，受托金融企業(yè)不得擅自改組、改制、轉(zhuǎn)讓托管金融企業(yè)。
A ． 董事會 B ．監(jiān)事會 C ． 股東會 D ．職工代表大會
正確答案：C 我的答案：空
解析
【答案】C 10.金融企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)是（）
A ．價值最大化 B ． 收入最大化 C ．利潤最大化 D ．每股收益最大化
正確答案：A 我的答案：空
解析
【答案】A
三、多選題（每小題3分，10小題，共30分）
1.金融機(jī)構(gòu)往來是各銀行之間的資金賬務(wù)往來，體現(xiàn)了銀行之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，其核算要求是（）。
A ．要堅持“資金分開、獨立核算”的原則 B ．各商業(yè)銀行在中央銀行的存款賬戶要嚴(yán)格管理 C ．各商業(yè)銀行之間臨時性的資金占用應(yīng)及時清算 D ．要體現(xiàn)匯路暢通的要求
正確答案：ABCD 我的答案：空
解析
【答案】ABCD 2.杠桿租賃屬于依靠政策的租賃，出租人一般只要投資租賃資產(chǎn)成本的20％～40％，其余資金由銀行等金融機(jī)構(gòu)提供貸款來解決，但出租人需要（）。
A ．將租賃資產(chǎn)作為抵押 B ．將收取租金的權(quán)利作為質(zhì)押 C ．以轉(zhuǎn)讓收取租金的權(quán)利作為借款擔(dān)保 D ．請有能力的第三方提供擔(dān)保
正確答案：AC 我的答案：空
解析 【答案】AC 3.票據(jù)的法律特征有票據(jù)為（）。
A ．要式證券 B ．文義證券 C ．無因證券 D ．有價證券
正確答案：ABC 我的答案：空
解析
【答案】ABC 4.委托收款憑證必須記載的事項是（）。
A ．確定的金額 B ．付款人名稱 C ．委托日期 D ．收款人簽章
正確答案：ABCD 我的答案：空
解析
【答案】ABCD 5.根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第25號——原保險合同》規(guī)定，保費收入應(yīng)在下列條件均能滿足時予以確認(rèn)（）。
A ．原保險合同成立并承擔(dān)相應(yīng)保險責(zé)任 B ．與原保險合同相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入公司 C ．與原保險合同相關(guān)的收入能夠可靠計量 D ．與原保險合同相關(guān)收入對應(yīng)的成本能夠可靠計量
正確答案：ABC 我的答案：空
解析
【答案】ABC 6.儲蓄存款的原則包括（）。
A ．存款自愿 B ．為儲戶保密 C ．存款有息 D ．取款自由
正確答案：ABCD 我的答案：空
解析
【答案】ABCD 7.所得稅費用可以由當(dāng)期應(yīng)交所得稅調(diào)整計算得來，具體來說，等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅（）。
A ．加“遞延所得稅負(fù)債增加額” B ．減“遞延所得稅負(fù)債減少額” C ．加“遞延所得稅資產(chǎn)減少額” D ．減“遞延所得稅資產(chǎn)增加額”
正確答案：ABCD 我的答案：空
解析
【答案】ABCD 8.代理業(yè)務(wù)與信托業(yè)務(wù)相比較的特點主要有（）。
A ．信托業(yè)務(wù)中的委托人擁有廣泛的權(quán)限，而受托的權(quán)限則比較窄 B ．信托業(yè)務(wù)中的受托者所負(fù)責(zé)任較大，而代理業(yè)務(wù)中的委托人的責(zé)任較小 C ．信托業(yè)務(wù)中的委托人一般不對受托人進(jìn)行監(jiān)督 D ．代理業(yè)務(wù)的代理人則必須接受委托人的監(jiān)督
正確答案：CD 我的答案：空
解析
【答案】CD 9.金融企業(yè)的中期財務(wù)報告包括（）。
A ．月報 B ．季報 C ．半年報 D ．年報
正確答案：ABCD 我的答案：空
解析
【答案】ABCD 10.下列哪些資產(chǎn)不屬于金融企業(yè)的清算資產(chǎn)（）。
A ．商業(yè)銀行的信貸資產(chǎn)
B ．證券企業(yè)的自營結(jié)算資金和證券 C ．期貨企業(yè)向客戶收取的保證金 D ．信托業(yè)的信托財產(chǎn)
正確答案：CD 我的答案：空
一、判斷題（每小題4分，10小題，共40分）
1.核算融資租賃利息收入時，應(yīng)當(dāng)借記“未實現(xiàn)租賃收益”科目，貸記“租賃收入”科目。（）
A 正確 B 錯誤
正確答案：A 我的答案：A 解析
【答案】正確 2.在收款過程中，發(fā)現(xiàn)疑點必須堅持有疑必復(fù)，自復(fù)時，須以復(fù)點現(xiàn)鈔為主，先核對原始憑證的正誤，再確定改正的準(zhǔn)確數(shù)額。（）
A 正確 B 錯誤
正確答案：B 我的答案：B 解析
【答案】錯誤 3.學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團(tuán)體不能作為貸款保證人。（）
A 正確 B 錯誤
正確答案：A 我的答案：B 解析
【答案】正確 4.信托業(yè)務(wù)中的委托人一般不對受托人進(jìn)行監(jiān)督，而代理業(yè)務(wù)的代理人則必須接受委托人的監(jiān)督。（）
A 正確 B 錯誤
正確答案：A 我的答案：B 解析
【答案】正確 5.某項租賃設(shè)備全新時可使用年限為10年，已經(jīng)使用了3年，從第4年開始出租，租賃期為6年，該項租賃應(yīng)當(dāng)歸類為融資租賃。（）
A 正確 B 錯誤
正確答案：A 我的答案：空
解析
【答案】正確 6.托收承付采取驗單付款的承付期為3天，從付款人開戶行發(fā)出承付通知之日算起（承付期內(nèi)遇例假日順延）。（）
A 正確 B 錯誤
正確答案：B 我的答案：空
解析
【答案】錯誤 7.資產(chǎn)負(fù)債表日，可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動形成的利得，借記“交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動”科目，貸記公允價值變動損益。（）
A 正確 B 錯誤
正確答案：B 我的答案：空
解析
【答案】錯誤 8.銀行匯票的持票人收取票款時，應(yīng)作委托收款背書。（）
A 正確 B 錯誤
正確答案：B 我的答案：空
解析
【答案】錯誤 9.財政部門工作人員在履行財務(wù)管理職責(zé)過程中把發(fā)現(xiàn)的舞弊事件有權(quán)向新聞媒體通報，即便涉及國家秘密和商業(yè)秘密。（）
A 正確 B 錯誤
正確答案：B 我的答案：空
解析
【答案】錯誤
10.為了維護(hù)社會穩(wěn)定和體現(xiàn)職工的社會主人翁地位，在金融企業(yè)破產(chǎn)時，在支付清算費用以前應(yīng)當(dāng)先行支付所欠職工的工資和各種社會保險等。（）
A 正確 B 錯誤
正確答案：B 我的答案：空
解析
【答案】錯誤
二、單選題（每小題3分，10小題，共30分）
1.某銀行年末“貸款損失準(zhǔn)備”賬戶的期末余額在借方，為1 000元，各貸款賬戶的余額合計為7 600 000元，損失準(zhǔn)備率為1％，應(yīng)計提貸款損失準(zhǔn)備（）元。
A ．75 000 B ．77 000 C ．76 000 D ．-77 000 正確答案：B 我的答案：空
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【答案】B 2.證券公司代理客戶買賣證券、代理兌付證券和代保管證券，這些業(yè)務(wù)屬于（）。
A ．證券自營業(yè)務(wù) B ．證券承銷業(yè)務(wù) C ．證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù) D ．其他證券業(yè)務(wù)
正確答案：C 我的答案：空
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【答案】C 3.銀行會計用來記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，辦理資金收付，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的主要工具是（）。
A ．會計科目 B ．會計憑證 C ．會計賬簿 D ．會計報表
正確答案：B 我的答案：空
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【答案】B 4.實行出納柜員制的銀行，在每日營業(yè)終了，進(jìn)行（）是非常重要的工作。
A ．賬務(wù)復(fù)核 B ．賬戶匯總 C ．事后總結(jié) D ．事后監(jiān)督
正確答案：D 我的答案：空
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【答案】D 5.（）假設(shè)是指會計工作特定的空間范圍，它為確定特定企業(yè)所掌握的經(jīng)濟(jì)資源和進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)提供了基礎(chǔ)，從而也為規(guī)定有關(guān)記錄和報表所涉及的范圍提供了基礎(chǔ)。
A ．貨幣計量 B ．會計主體 C ．持續(xù)經(jīng)營 D ．會計分期
正確答案：B 我的答案：空
解析
【答案】B 6.是指企業(yè)在選擇會計處理方法時應(yīng)當(dāng)盡可能不高估資產(chǎn)或收益，對企業(yè)可能發(fā)生的負(fù)債和費用作出合理的預(yù)計。此表述體現(xiàn)了（）。
A ．可比性原則 B ．謹(jǐn)慎性原則 C ．客觀性原則 D ．配比性原則 正確答案：B 我的答案：空
解析
【答案】B 7.銀行買入外匯現(xiàn)金應(yīng)選用（）。
A ．鈔買價 B ．鈔賣價 C ．匯買價 D ．匯賣價
正確答案：A 我的答案：空
解析
【答案】A 8.既可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬的支票是（）。
A ．普通支票 B ．轉(zhuǎn)賬支票 C ．現(xiàn)金支票 D ．劃線支票
正確答案：A 我的答案：空
解析
【答案】A 9.金融企業(yè)每年列支成本（費用）的年金費用不得超過本企業(yè)職工工資總額的（）。
A ．3％ B ．4％ C ． 2％ D ．5％
正確答案：B 我的答案：空
解析
【答案】B 10.金融企業(yè)在籌集資本金活動中，投資者繳付的出資額超出資本金的差額（包括發(fā)行股票的溢價凈收入），計入（）。
A.．實收資本 B ．盈余公積 C ．資本公積 D ．未分配利潤
正確答案：C 我的答案：空
解析
【答案】C
三、多選題（每小題3分，10小題，共30分）
1.關(guān)于人民幣存本取息定期儲蓄的說法正確的有（）。
A ．本金10000元起存 B ．存期分為1年、3年和5年
C ．銀行與客戶協(xié)商確定取息日期，可以一個月或幾個月取息一次 D ．不辦理部分提前支取
正確答案：BCD 我的答案：空
解析
【答案】BCD 2.委托投資與信托投資的區(qū)別主要表現(xiàn)在（）。
A ．信托投資的資金來源主要是信托投資機(jī)構(gòu)的自有資金 B ．委托投資的資金來源是委托人提供的
C ．信托投資公司直接參與信托投資企業(yè)經(jīng)營成果的分配 D ．信托投資公司不參與委托投資企業(yè)的收益分配
正確答案：ABCD 我的答案：空
解析
【答案】ABCD 3.杠桿租賃屬于依靠政策的租賃，出租人一般只要投資租賃資產(chǎn)成本的20％～40％，其余資金由銀行等金融機(jī)構(gòu)提供貸款來解決，但出租人需要（）。
A ．將租賃資產(chǎn)作為抵押 B ．將收取租金的權(quán)利作為質(zhì)押 C ．以轉(zhuǎn)讓收取租金的權(quán)利作為借款擔(dān)保 D ．請有能力的第三方提供擔(dān)保
正確答案：AC 我的答案：空
解析
【答案】AC 4.可以掛失止付的票據(jù)是（）
A ．現(xiàn)金銀行本票 B ．已承兌銀行承兌匯票 C ．支票
D ．現(xiàn)金銀行匯票
正確答案：ABCD 我的答案：空
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【答案】ABCD 5.電子資金匯劃清算業(yè)務(wù)的專用工具主要包括（）及辦理資金匯劃清算業(yè)務(wù)應(yīng)設(shè)置的會計科目和賬戶。
A ．聯(lián)行行號 B ．聯(lián)行專用章 C ．聯(lián)行密押
D ．資金匯劃往來的基本憑證
正確答案：ABCD 我的答案：空
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【答案】ABCD 6.按外幣存款存入的資金形態(tài)的不同可以分為（）。
A ．外鈔戶存款 B ．外幣戶存款 C ．外匯戶存款 D ．外幣證券戶
正確答案：AC 我的答案：空
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【答案】AC 7.票據(jù)喪失的補救措施有（）。
A ．掛失止付 B ．公示催告
第三篇：郵政金融
郵政金融業(yè)務(wù)發(fā)展歷程
一、郵政儲蓄業(yè)務(wù)的發(fā)展
（一）郵政儲蓄的發(fā)展歷程：
? 1919年中華民國政府郵政開辦儲蓄業(yè)務(wù) 方針
? 1930年國民黨政府成立郵政儲金匯業(yè)總局
? 1935年與郵政總局合并為郵政儲金匯業(yè)局四行下頁
? 1951年人民銀行委托郵政部門代理儲蓄業(yè)務(wù)
? 1953年郵政儲蓄業(yè)務(wù)停辦
? 1986年恢復(fù)開辦郵政儲蓄業(yè)務(wù) ?
（二）郵政儲蓄資金運用方式變化
第一階段（1986-1989）起步階段
1986.3.10 郵電部與人行簽訂《關(guān)于開辦郵政儲蓄的協(xié)議》。1986年4月1日，正式恢復(fù)開辦儲蓄業(yè)務(wù)。郵政儲蓄吸收的存款全部繳存人民銀行統(tǒng)一使用，人行根據(jù)繳存存款的平均余額（月累計日平均）付給2.2‰手續(xù)費。
匯兌：小額郵政 大額專業(yè)銀行，但與儲蓄資金分開保險：1988年與中國人民保險公司建立代理關(guān)系，正式開辦代理保險業(yè)務(wù) ?
郵政儲蓄銀團(tuán)貸款
? 2006年8月，郵政儲蓄加入包括三大政策性銀行，五家國有商業(yè)銀行，12家股份制銀行，12家城市商業(yè)銀行在內(nèi)的行業(yè)自律組織—中國銀行業(yè)協(xié)會銀團(tuán)貸款與交易專業(yè)委員會。
? 2006年11月，郵儲獲批正式開展以非牽頭行身份參與政策性銀行、國有商業(yè)銀行及股份制商業(yè)銀行牽頭組織的銀團(tuán)貸款業(yè)務(wù)，但資金僅限于投向重大基礎(chǔ)設(shè)施、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、技術(shù)創(chuàng)新項目以及國家戰(zhàn)略物資儲備項目。
第四階段（2007-）專業(yè)運作
2007年3月20日，中國郵政儲蓄銀行掛牌成立，注冊資本200億元。2007年12月，銀監(jiān)會2007（533）號文件批復(fù)，可以開辦以下業(yè)務(wù)：發(fā)放短期、中期和長期貸款；
辦理票據(jù)承兌；
提供信用證服務(wù)及擔(dān)保； ?
辦理信用卡業(yè)務(wù)
二、郵政儲蓄銀行的成立歷程
銀監(jiān)會2005年工作會議上，銀監(jiān)會主席劉明康指出，2005年銀監(jiān)會將根據(jù)國務(wù)院關(guān)于郵政體制改革的統(tǒng)一部署，同步推出郵政儲蓄改革，組建郵政儲蓄銀行，并將其依法納入銀行監(jiān)管體系。
? 2005年7月20日國務(wù)院常務(wù)會議討論并原則通過郵政體制改革方案： ? 基本思路：
重新組建國家郵政局，作為國家郵政監(jiān)管機(jī)構(gòu)
組建中國郵政集團(tuán)公司，經(jīng)營各類郵政業(yè)務(wù)；
加快成立郵政儲蓄銀行，實現(xiàn)金融業(yè)務(wù)規(guī)范化經(jīng)營。?
2006年12月31日，經(jīng)國務(wù)院同意，銀監(jiān)會正式批準(zhǔn)由中國郵政集團(tuán)公司以全資方式，出資組建中國郵政儲蓄銀行有限責(zé)任公司。
?2007年1月29日，國家郵政局和中國郵政集團(tuán)公司在人民大會堂揭牌成立。
?2007年3月6日，中國郵政儲蓄銀行在國家工商總局注冊登記，注冊資本200億元。
?2007年3月20日，中國郵政儲蓄銀行掛牌成立。
? 2008年1月28號，最后一批省級分行成立，36家省級分行全部成立。
? 2008年3月27日，中國郵政儲蓄銀行天津分行在全國率先正式開辦公司業(yè)務(wù)，這預(yù)示著中國郵政儲蓄銀行向全功能銀行轉(zhuǎn)型，將為各企事業(yè)單位提供優(yōu)質(zhì)、便利、可靠的金融服務(wù)。?
第四篇：郵政總行金融會計類筆經(jīng)
[筆試] 郵政總行金融會計類筆經(jīng)
兩個小時，全是選擇，全是專業(yè)課，哎，我報的公司業(yè)務(wù)部，職位是金融會計學(xué)，本以為是考金融，還是考會計，結(jié)果考的是金融會計。。暈死了，給大家說說以后注意啊。。
前面是40道單選題，CPA會計的基本知識點。有折舊、專門借款的利息計算、交易性金融資產(chǎn)的損益和入賬價值、會計要素的確認(rèn)條件，合并財務(wù)報表中內(nèi)部交易的抵消等等，題目都很簡單，總之是基礎(chǔ)的CPA題，折舊考了三四題，其中還有兩題是重復(fù)的。大家知道基本概念了做對都不難。
然后是20道多選，前十題是金融會計，這我就完全不知道了，例如說什么交易行給清算行發(fā)出的結(jié)匯指令的會計分錄啦，什么提出行的貸方票據(jù)的入賬方法啦，總之就是我不知道，這個完全是亂做的；接著的十題還是簡單會計題，是案例吧，記得是有兩個，其中一個是固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的計量的，就是一個企業(yè)買地建房子之類的，如何入賬，期間還涉及了遞延收益； 另外一個是資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的處理，包括區(qū)分調(diào)整事項和非調(diào)整事項什么之類的，比較容易做出來。
然后又是10個單選，純金融會計的，就是銀行的一些轉(zhuǎn)賬啊，結(jié)算業(yè)務(wù)的分錄。。我完全不知道，然后答案也記不住，對不住各位了，所以，我考前復(fù)習(xí)的經(jīng)濟(jì)金融一點也沒用上，大家再去考試一定看清楚職位，說金融會計學(xué)，還真的考金融會計學(xué)。。
P.S.金融會計學(xué)的試卷編號是19.。我猜測智聯(lián)招聘的同志起碼弄了20套以上的不同試卷，哎，我以后不埋怨他們不讓我過網(wǎng)申了，
第五篇：會計金融系
會計金融系教學(xué)督導(dǎo)組工作職責(zé)
為完善教學(xué)管理制度，加強教學(xué)質(zhì)量的監(jiān)控，規(guī)范教師的教學(xué)行為，樹立良好的教風(fēng)與學(xué)風(fēng)，根據(jù)學(xué)院教學(xué)督導(dǎo)委員會工作布置，會計金融系設(shè)立教學(xué)督導(dǎo)組，其成員及工作職責(zé)如下：
一、會計金融系教學(xué)督導(dǎo)組：
組長：曾敏燕
副組長：龔健智
秘書：唐智云
成員：王靜林映峰
二、教學(xué)督導(dǎo)組工作職責(zé)
1、配合學(xué)院教學(xué)督導(dǎo)委員會，對本系部承擔(dān)教學(xué)任務(wù)的任課老師的教學(xué)質(zhì)量、教書育人及教學(xué)效果進(jìn)行檢查、督促、指導(dǎo)和評估工作。
2、對本系部的新上崗教師進(jìn)行資格審定及指定督導(dǎo)。
3、對本系部歸屬的實踐教學(xué)環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查。
4、對本系部學(xué)生評教結(jié)果排名前、后10%--20%的教師進(jìn)行跟蹤督導(dǎo)。
5、將本系部督導(dǎo)過程中存在的問題及時反饋教務(wù)處。
6、每學(xué)期任課教師都要接受督導(dǎo)（含外聘教師）。
7、要求每位督導(dǎo)組成員認(rèn)真完成督導(dǎo)工作，每學(xué)期工作結(jié)束后，在放假前兩周將個人督導(dǎo)小結(jié)交各督導(dǎo)組組長，由督導(dǎo)組組長負(fù)責(zé)將本組該學(xué)期督導(dǎo)結(jié)果情況匯總連同工作總結(jié)，于學(xué)期結(jié)束前交教務(wù)處。
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