第一篇：柘溪鎮(zhèn)白鶴村財(cái)務(wù)審計(jì)情況綜合報(bào)告范文

柘溪鎮(zhèn)白鶴村財(cái)務(wù)審計(jì)情況綜合

報(bào)

告

根據(jù)上級(jí)對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)清理整頓工作的有關(guān)精神和該村、支兩委要求，結(jié)合該村實(shí)際情況，經(jīng)管站組織聯(lián)合審計(jì)小組，會(huì)同該村支部、村委鄧旺興、鄧建平同志，以及該村思想素質(zhì)好、業(yè)務(wù)非常熟悉的村民代表鄧電漢、鄧官保同志于2006年6月27日至29日，歷時(shí)3天，對(duì)該村上屆村支兩委所發(fā)生的財(cái)務(wù)收支情況自2002年至2006年6月30日止鄧建平會(huì)計(jì)經(jīng)辦的159張記帳憑證及所有帳目進(jìn)行了一次全面的審核清理，審核資金發(fā)生額達(dá)162萬(wàn)元，通過(guò)審計(jì)，澄清了家底，為該村領(lǐng)導(dǎo)決策提供了有效依據(jù)，現(xiàn)應(yīng)有關(guān)情況綜合報(bào)告如下：

一、概況與收獲

該村財(cái)務(wù)從總體上來(lái)看搞的比較好：一是村、支兩委班子成員團(tuán)結(jié)一致，能緊跟形勢(shì)變化；二是工作扎實(shí)，從上級(jí)有關(guān)部門(mén)爭(zhēng)取到了一些資金，完成了農(nóng)網(wǎng)整改，人畜飲水工程、程控電話建設(shè)、公路硬化、村級(jí)辦公樓基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、退耕還林、公路綠化等公益事業(yè)建設(shè)，改善了村民生產(chǎn)、生活條件，提高了村民生活水平；三是財(cái)務(wù)管理較規(guī)范，制度健全，財(cái)務(wù)人員配備齊全，會(huì)計(jì)、出納分工明確；四是會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)熟悉，綜合素質(zhì)高，帳務(wù)處理及時(shí)，并按年轉(zhuǎn)帳，甚至做到換一個(gè)出納，結(jié)轉(zhuǎn)一次帳；五是開(kāi)支手續(xù)健全，該審批的已審批，無(wú)亂開(kāi)支，審計(jì)時(shí)止，在帳面沒(méi)發(fā)現(xiàn)貪污挪擁和嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的現(xiàn)象 存在。

總之，該村財(cái)務(wù)也有一些不到之處：一是會(huì)計(jì)科目賬簿設(shè)臵不規(guī)范，沒(méi)按上級(jí)要求設(shè)臵會(huì)計(jì)科目，帳簿沒(méi)按年度裝訂；二是白紙發(fā)票普遍存在，參差不齊；三是記帳憑證裝訂不整齊，出現(xiàn)了掉頁(yè)的現(xiàn)象；四是審批手續(xù)太簡(jiǎn)單，沒(méi)有實(shí)行一事一審批、一票一審批；五是有些內(nèi)部往來(lái)沖帳轉(zhuǎn)帳手續(xù)不全。這些都有待于進(jìn)一步加強(qiáng)改進(jìn)。

二、財(cái)務(wù)清理、審核情況

1、收支情況：該村自2002年到目前止近三年來(lái)總計(jì)各項(xiàng)收入為940508.36元，總支出為586500.60元，分年度收支核算如下：

① 2002年全年總收入為37496元，其中：鎮(zhèn)政府下?lián)芄肪S修款500元，辰州鎢礦2001年水費(fèi)、協(xié)調(diào)費(fèi)28800元，鄧求良變壓器增容費(fèi)及舊有線、電話變賣(mài)款1392元，村調(diào)解費(fèi)30元，農(nóng)電及勞務(wù)管理費(fèi)6774元。

2002年總支出36362.14元，其中管理費(fèi)用14880.64元(明細(xì)：電話費(fèi)512.60元、辦公及刊物費(fèi)1884.04元、業(yè)務(wù)費(fèi)2008元、車(chē)船費(fèi)126元、工資及補(bǔ)助10200元、征地款150元)，其他支出21481.50元(明細(xì)：群眾2001年香棚款及接收開(kāi)戶費(fèi)等19400元、保安器配件開(kāi)支230元、公路維修及配電房打地面工資等904元、配電房維修開(kāi)支947.5元)。

② 2003年度總收入為264995.11元，其中：發(fā)包及上交收入66487元(明細(xì)：鄧方星鐵廠管理費(fèi)34975元、陳陽(yáng)中上交玻纖廠管理費(fèi)20000元、胡子安鐵廠上交400元、張滿堂鐵廠上 交4500元、基建組上交6000元、鄧求良木粉廠用電管理費(fèi)212元、學(xué)校租金400元)，其他收入78508.11元(明細(xì)：辰州鎢礦2002年水費(fèi)、協(xié)調(diào)費(fèi)38800元、鋼穩(wěn)調(diào)解費(fèi)30元、2002年自來(lái)水費(fèi)830元、村存款利息48.11元、辰州鎢礦2003年水費(fèi)、協(xié)調(diào)費(fèi)38800元)，上級(jí)補(bǔ)助收入120000元(明細(xì)：縣工賑辦15000元、鎮(zhèn)財(cái)政所引水費(fèi)5000元、省財(cái)政廳扶貧款100000元)。

2003年總支出為231847.30元。其中：其他支出65676.38元(明細(xì)：固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入43380.38元、2002年香棚補(bǔ)償11520元、建勛鐵廠管理費(fèi)1119元、變壓器房征地款1110元、打力索開(kāi)支347元、諶勇義火災(zāi)救濟(jì)款200元、有線電視改造費(fèi)3000元、資助派出所嚴(yán)打經(jīng)費(fèi)5000元)，管理費(fèi)16070.12元(明細(xì)：辦公及刊物1946.62元、工資及補(bǔ)助10302元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)3162.50元、車(chē)船費(fèi)295元、電話費(fèi)364元)，在建工程支出150100.80元(明細(xì)：高壓整改支出21041.70元，其中：高壓整改業(yè)務(wù)招待費(fèi)3339.7元、高壓整改材料費(fèi)17702元；公路硬化支出129059.10元，其中：聯(lián)系資金業(yè)務(wù)費(fèi)用10378元、材料費(fèi)87383.70元、斗車(chē)及振動(dòng)機(jī)等2286元、征地款4103.40元、工資支出24613元、運(yùn)渣車(chē)費(fèi)295元)。

③ 2004年總收入為45162.50元。其中：其他收入8412.50元(明細(xì)：辰州鎢礦贊助公路硬化水泥款8000元、變賣(mài)舊有線20元、出售水泥107.50元，2003年晚稻補(bǔ)貼285元)，發(fā)包及上交收入36750元(明細(xì)：胡子安辦廠上交12000元、張滿堂辦廠上效9000元、陳陽(yáng)中辦廠上交10000元、基建組上交5750元)。2004年總支出94348.37元。其中：管理費(fèi)17062元(明細(xì)：車(chē)船費(fèi)203元、招待費(fèi)3236元、辦公及刊物836元、工資及資金12787元)，其他支出23940元（明細(xì)：自來(lái)水有關(guān)開(kāi)支816元、旅游資源評(píng)審費(fèi)等2315元、大溶有線電視電費(fèi)585元、2003年香棚款14000元、諶雪宜救濟(jì)款100元、政府辦公樓慶典開(kāi)支3732元、農(nóng)電開(kāi)支630元、聯(lián)系公路資金開(kāi)支326元、固定資產(chǎn)報(bào)損費(fèi)1436元)，在建工程支出9360.30元(明細(xì)：業(yè)務(wù)費(fèi)2651.3元、工資3500元、材料費(fèi)3209.00元)。

④ 2005年總收入339354.75元，其中：其他收入201574.75元(明細(xì)：辰州鎢礦2004年農(nóng)賠款、水費(fèi)、協(xié)調(diào)費(fèi)96800元、糧種補(bǔ)貼及造林款等1902.25、村上被評(píng)先進(jìn)獎(jiǎng)金400元、鄧放友上交學(xué)校租金200元、農(nóng)稅退回及水泥出售款3621.50元、企業(yè)辦補(bǔ)高壓材料費(fèi)及鎢礦公路贊助款98651元)，發(fā)包及上交收入137780元(明細(xì)：張滿堂辦廠上交24500元，陳陽(yáng)中辦廠上交22980元、莫克華辦廠上交24000元、胡子安辦廠上交6300元、鄧近興上交60000元)。

2005年總支出為102277.34元，其中：其他支出50892.70元(明細(xì)：自來(lái)水開(kāi)支4132元、變電房維修6817元，法律服務(wù)費(fèi)3100元、香棚、稻田、竹山賠償?shù)?6170.50元，聯(lián)校贊助、兒童節(jié)等1587.50元，高壓線5970元、北京招商引資差旅費(fèi)7066.70元，梅山研究所2000元、其他開(kāi)支等4049元)，管理費(fèi)用51384.64元(明細(xì)：工資及補(bǔ)助28098元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)20100.52元、報(bào)刊費(fèi)及租車(chē)費(fèi)等3186.12元)。

⑤ 2006年元月1日至6月29日的1#至20#憑證的總收入 為253500元，其中：發(fā)包及上交收入70000元，即鄧近興基建組2005年上交管理費(fèi)70000元，其他收入173500元(明細(xì)：鎢礦引水費(fèi)、農(nóng)賠款167800元、企業(yè)辦贊助款4000元、大溶百白鶴運(yùn)輸聯(lián)隊(duì)管理費(fèi)1500元、賀元華上交租金200元)，上級(jí)補(bǔ)助收入10000元，即鎮(zhèn)政府下?lián)芄方ㄔO(shè)資金10000元。

2006年1#至20#憑證總支出為315752.32元，其中：在建工程支出為235318元(明細(xì)：白高公路投資221802元，公路綠化、修旅游人行路開(kāi)支13516元)，其他支出27923元(明細(xì)：林權(quán)證換證費(fèi)1876元、村會(huì)議室架電視開(kāi)支150元、近區(qū)七個(gè)村搞電開(kāi)支等2807元、2005年香棚款及鎢礦農(nóng)賠款13850元、農(nóng)電及計(jì)生協(xié)會(huì)開(kāi)支等2946元、村部打地面開(kāi)支5191元、支部慶“七一”活動(dòng)開(kāi)支1103元)，管理費(fèi)用52511.32元(明細(xì)：車(chē)船費(fèi)1707元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)20256.80元、辦公及刊物費(fèi)2527.52元、工資及獎(jiǎng)金28020元)。

2、合鶴村2006年6月29日20#憑證止的資金來(lái)源及資金占用情況：

① 資產(chǎn)類(lèi)科目借方余額總計(jì)為649580.23元。其中：現(xiàn)金194756.94元，應(yīng)收款5942.93元，庫(kù)存物資1867.37元、固定資產(chǎn)131260.67元，在建工程235318元，其他支出27923元，管理費(fèi)用52511.32元。

② 負(fù)債所有者權(quán)益類(lèi)科目貸方余額為649580.23元，其中：應(yīng)付款217.25元，內(nèi)部往來(lái)10000元，長(zhǎng)期借款15870.67元，資本10000元，公積公益金369992.31元，發(fā)包及上交收入70000元，其他收入173500元。

3、村干部工資補(bǔ)貼情況：

① 2002年度鄧旺興誤工99天，誤工補(bǔ)貼為1188元、辛勞補(bǔ)貼400元，電話費(fèi)補(bǔ)貼120元，共計(jì)1708元；鄧求良誤工61天，誤工補(bǔ)貼732元，辛勞補(bǔ)貼400元，電話費(fèi)補(bǔ)貼120元，共計(jì)1252元；鄧建平誤工75天，誤工補(bǔ)貼900元，辛勞補(bǔ)貼200元，電話費(fèi)補(bǔ)貼60元，共計(jì)1160元；劉美群誤工49天，誤工補(bǔ)貼586元，辛勞補(bǔ)貼150元、電話費(fèi)補(bǔ)貼60元，共計(jì)796元。2002年村四頭工資及電話費(fèi)補(bǔ)貼辛勞補(bǔ)貼總計(jì)4916元。其他村組干部黨員為3800元。

② 2003年度村四頭工資及電話費(fèi)補(bǔ)貼為5666元，其中鄧旺興誤工118天，誤工補(bǔ)貼為1416元，辛勞補(bǔ)貼480元，電話費(fèi)補(bǔ)貼220元，小計(jì)為2116元；鄧求良誤工75天，誤工補(bǔ)貼900元，辛勞補(bǔ)貼480元，電話費(fèi)補(bǔ)貼120元，小計(jì)1500元；鄧建平誤工71天，誤工補(bǔ)貼852元，辛勞補(bǔ)貼240元，電話費(fèi)補(bǔ)貼60元，小計(jì)1152元；劉美群誤工54天，誤工工資648元，辛勞補(bǔ)貼190元，電話費(fèi)補(bǔ)貼60元，小計(jì)898元。其他黨員組長(zhǎng)工資5910元。

③ 2004年村四頭工資6755元，其中：鄧旺興誤工168天，誤工補(bǔ)貼為2520元，辛勞補(bǔ)貼580元，電話費(fèi)補(bǔ)貼120元，小計(jì)3220元；鄧求良誤工10天，誤工補(bǔ)貼150元，辛勞補(bǔ)貼100元，電話費(fèi)補(bǔ)貼20元，小計(jì)270元；鄧建平誤工128天，誤工補(bǔ)貼1920元，辛勞補(bǔ)貼290元，電話費(fèi)補(bǔ)貼60元，小計(jì)2270元；劉美群誤工47天，誤工補(bǔ)貼705元，辛勞補(bǔ)貼230元，電話費(fèi)補(bǔ)貼60元，小計(jì)995元。其他黨員村組干部工資10143.00 元。

④ 2005年村三頭工資支付總額為12260元，其中：鄧旺興誤工211天，誤工補(bǔ)貼4220元，辛勞補(bǔ)貼800元，電話費(fèi)補(bǔ)助1440元，小計(jì)6460元；鄧建平誤工127天，誤工補(bǔ)貼為2540元，辛勞補(bǔ)貼480元，電話費(fèi)補(bǔ)助600元，小計(jì)3620元；劉美群誤工66天，誤工補(bǔ)貼1320元，辛勞補(bǔ)貼380元，電話費(fèi)補(bǔ)助480元，小計(jì)2180元。其他組長(zhǎng)、黨員工資12700元。

該村2002年至2005年村四頭工資補(bǔ)貼支付總額為29597元，其他黨員組長(zhǎng)工資總額為32553元。

4、現(xiàn)金查庫(kù)情況：

該村截止2006年6月29日為止，帳面現(xiàn)金余額為194756.94元，借條抵庫(kù)7張，計(jì)85000元，則應(yīng)有現(xiàn)金余額109756.94元，實(shí)際現(xiàn)金余額為113290.84元，其中：郵政儲(chǔ)蓄存折1本，計(jì)金額110471.84元，庫(kù)存現(xiàn)金2819元。出納長(zhǎng)款3433.90元。

5、債權(quán)債務(wù)情況說(shuō)明：

① 債務(wù)：該村擁有債務(wù)16087.92元，其中：應(yīng)付款217.25元(明細(xì)：鄧為漢2.06元、林云彩2.00元、貸款余額64.53元、把關(guān)坳茶亭17.93元，鄧建軍68.85元，中砥農(nóng)機(jī)站60.00元，鄧明高0.11元、鄧物興0.77元、鄧志花0.79元、鄧光華0.21元)，長(zhǎng)期借款及應(yīng)付款15870.67元(無(wú)明細(xì)，實(shí)際為其他老科目轉(zhuǎn)來(lái))。

② 債權(quán)：擁有債權(quán)5942.93元(明細(xì)：老一隊(duì)1251.46元，老二隊(duì)220.55元，老三隊(duì)308.52元，老四隊(duì)1130.34元，合一隊(duì)1003.05元，合二隊(duì)163.71元,合三隊(duì)502.25元，合四隊(duì) 190.69元，鄉(xiāng)企業(yè)辦469.75元，鄧方星52.28元，鄧吉長(zhǎng)40元，李生堂48.12元，鄧善文7.00元，群益學(xué)校130元，諶正遠(yuǎn)182.49元，鄧小和21.04元，諶貴午29.18元，64年各隊(duì)借糧192.50元。)

6、報(bào)刊雜志訂閱情況審核：

2003年訂閱雜志679.64元，2004年訂閱報(bào)刊雜志567.72元，2005年訂閱報(bào)刊雜志536.12元，2006年訂閱報(bào)刊雜志505.22元，四年共訂閱2288.60元，年均訂閱572.15元，比省稅改規(guī)定村級(jí)報(bào)刊訂閱每年不得超過(guò)500元的極限高14.43%。今后盡量控制在規(guī)定限額之內(nèi)。

7、存在的問(wèn)題：

① 財(cái)務(wù)制度欠健全，白紙發(fā)票普遍存在，許多開(kāi)支應(yīng)有正規(guī)發(fā)票入帳卻以白紙發(fā)票予以報(bào)帳列支，如村建設(shè)支出的材料支出，用材料銷(xiāo)售單列支；招待業(yè)務(wù)費(fèi)以點(diǎn)菜單代替發(fā)票入帳；車(chē)票粘貼不規(guī)范，貼在飲食發(fā)票或其他發(fā)票上，審批沒(méi)有實(shí)行一事一簽、沒(méi)張張簽經(jīng)手人、審批人；經(jīng)手人簽字手續(xù)不規(guī)范，即經(jīng)手人簽名與說(shuō)明不在同一張發(fā)票上。記帳憑證裝訂欠整齊，出現(xiàn)掉頁(yè)現(xiàn)象。

② 錯(cuò)帳現(xiàn)象、帳據(jù)不符依然存在。2005年7月16日第5號(hào)憑證上的發(fā)包及上交收入2000元，而附件中沒(méi)有收據(jù)，2005年5月11號(hào)22#憑證，將內(nèi)部往來(lái)借方余額轉(zhuǎn)為其他支出2000元，有記帳憑證沒(méi)有附件，沒(méi)有沖帳說(shuō)明事由。

③ 出納公私不太分明，出現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金長(zhǎng)款3433.90元。④ 糧差款沒(méi)有實(shí)行帳內(nèi)核算。

三、結(jié)論及建議

1、進(jìn)一步加大制度建設(shè)。建立健全財(cái)務(wù)管理制度，村、支兩委要一如既往搞好村級(jí)財(cái)務(wù)，多爭(zhēng)取上級(jí)部門(mén)資金，搞活本村經(jīng)濟(jì)。

2、進(jìn)一步加大民主管理力度，這也是新農(nóng)村建設(shè)的要求，即管理民主，應(yīng)充分發(fā)揮民主理財(cái)小組的作用，切實(shí)抓好財(cái)務(wù)公開(kāi)。

3、進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律建設(shè)，財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格按財(cái)經(jīng)紀(jì)律履行自己的職責(zé)，把好開(kāi)支關(guān)，即開(kāi)源節(jié)流，以增強(qiáng)、壯大集體經(jīng)濟(jì)勢(shì)力，同時(shí)出納應(yīng)公私分明，不應(yīng)出現(xiàn)長(zhǎng)款或短款的現(xiàn)象。會(huì)計(jì)對(duì)關(guān)系到群眾切身利益的糧差款應(yīng)帳內(nèi)核算，對(duì)各項(xiàng)開(kāi)支應(yīng)盡可能的以正式發(fā)票入帳，以逐步規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)。

4、進(jìn)一步加大村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展力度，確保村級(jí)經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

5、進(jìn)一步控制非生產(chǎn)性開(kāi)支，減少業(yè)務(wù)招待費(fèi)用，嚴(yán)格執(zhí)行柘溪鎮(zhèn)人民政府2005年22號(hào)文件精神，落實(shí)村級(jí)財(cái)務(wù)民主管理實(shí)施方案的意見(jiàn)，杜絕亂開(kāi)支現(xiàn)象發(fā)生。

柘溪鎮(zhèn)經(jīng)管站

2006年7月2日

第二篇：村集體財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督制度

小密枝村村級(jí)集體財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督制度

為了加強(qiáng)對(duì)本村集體經(jīng)濟(jì)的審計(jì)監(jiān)督，保障村集體資產(chǎn)的安全、完整，正確、客觀的評(píng)價(jià)村干部，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和農(nóng)村基層組織建設(shè)，根據(jù)上級(jí)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本村實(shí)際，制定本制度。

（一）審計(jì)范圍、對(duì)象：按上級(jí)“三年一輪審”的要求和審計(jì)計(jì)劃，對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)施審計(jì)；對(duì)村干部任期屆滿或離任時(shí)實(shí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的對(duì)象是黨支部(總支)委員會(huì)、村民委員會(huì)班子成員中分管財(cái)務(wù)審批工作的領(lǐng)導(dǎo)，以及參與村經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策的其他人員；對(duì)群眾反映強(qiáng)烈的有關(guān)村重大工程建設(shè)項(xiàng)目或需要審計(jì)的重大事項(xiàng)可實(shí)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì);

（二）審計(jì)的實(shí)施：本村集體財(cái)務(wù)的審計(jì)工作原則上委托街道辦事處組織實(shí)施，也可委托其他有審計(jì)資格的審計(jì)部門(mén)審計(jì)。在審計(jì)過(guò)程中，涉及到的相關(guān)人員必須全力配合審計(jì)部門(mén)的審計(jì)，不得以任何借口拒絕或回避：

（三）審計(jì)的要求：

1、必須向?qū)徲?jì)單位如實(shí)提供所需賬冊(cè)、有關(guān)資料等，不得隱瞞：

2、審計(jì)人員依法實(shí)施審計(jì)，受法律保護(hù)，任何組織和個(gè)人不得拒絕、阻礙和干擾審計(jì)人員執(zhí)行公務(wù)。

3、審計(jì)結(jié)果及時(shí)上報(bào)街道黨工委、辦事處，并在村兩委會(huì)、黨員大會(huì)和村民代表會(huì)議上宣布，同時(shí)在村務(wù)公開(kāi)欄等適當(dāng)場(chǎng)所公布審計(jì)結(jié)果。

第三篇：村2010年財(cái)務(wù)審計(jì)情況匯報(bào)

清水鎮(zhèn)經(jīng)管站

關(guān)于村財(cái)務(wù)審計(jì)的情況匯報(bào)

鎮(zhèn)村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組：

為了切實(shí)維護(hù)集體經(jīng)濟(jì)組織和廣大群眾的利益，根據(jù)鎮(zhèn)政府村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)工作安排，結(jié)合兩委換屆任期審計(jì)，對(duì)村的財(cái)務(wù)進(jìn)行了登記審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

一、審計(jì)的范圍：

2008年8月——2010年10月的財(cái)務(wù)收支情況。

二、審計(jì)的重點(diǎn)：

1.村集體經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)收支情況，收入是否入賬，支出是否合理；2.債權(quán)債務(wù)是否清楚；3.財(cái)務(wù)人員是否有挪用公款、短款等問(wèn)題；4.有無(wú)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的其他問(wèn)題。

三、審計(jì)的情況：

1.審計(jì)收入金額共計(jì)元，支出金額共計(jì)元（其中：2009年8月——2010年10月總收入元，總支出元，收支結(jié)算元。收支明細(xì)附后。）

2.債權(quán)債務(wù)：

（1）債權(quán)元（明細(xì)附后），其中:應(yīng)收款元；內(nèi)部往來(lái)元。

（2）債務(wù)元，其中：短期借款元，長(zhǎng)期借款元，應(yīng)付款元。（明細(xì)附后）

3.資產(chǎn)情況：總資產(chǎn)元，其中：固定資產(chǎn)元，債務(wù)元；凈資產(chǎn)元。

4.現(xiàn)金和存款清查：庫(kù)存現(xiàn)金元，其中：白條頂庫(kù)條據(jù)張，金額元（明細(xì)附后）；銀行存款元，與銀行存款相符，經(jīng)清查出納長(zhǎng)款元，短款元，無(wú)短款問(wèn)題。

5.2008——2009年制種經(jīng)營(yíng)收入共計(jì)元，其中：2009年制種經(jīng)營(yíng)收入元，經(jīng)營(yíng)接待費(fèi)元。

6.征地款收支情況：收入共計(jì)元，其中：集

體收入元，農(nóng)戶收入元;支出共計(jì)元，其中：支付農(nóng)戶元，集體支出元。

7.遺留事項(xiàng)：

8.存在的問(wèn)題：

9.意見(jiàn)及建議：

2010年11月日

第四篇：村集體財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督制度

村集體財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督制度

1、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)象：村兩委班子主要成員，即村黨支部書(shū)記、村委主任以及其他村主要干部，在任期內(nèi)因換屆、辭退、免職等原因離崗的，離崗前后必須進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，對(duì)群眾反應(yīng)強(qiáng)烈的有關(guān)村級(jí)重大建設(shè)建設(shè)或需要審計(jì)的重大事項(xiàng)可實(shí)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。

2、審計(jì)的實(shí)施：審計(jì)工作具體可邀請(qǐng)審計(jì)局進(jìn)行。

3、審計(jì)要求：

（1）相關(guān)人員必須如實(shí)提供審計(jì)所需賬冊(cè)資料，不

得隱瞞。

（2）審計(jì)人員依法審計(jì)，受法律保護(hù)，任何組織或個(gè)

人不得拒絕、阻礙和干擾審計(jì)人員依法執(zhí)行公務(wù)。

（3）村兩委應(yīng)將審計(jì)結(jié)果及時(shí)上報(bào)鄉(xiāng)黨委（交鄉(xiāng)黨委

組織辦公室），并在村兩委、黨員、村民代表會(huì)議等適當(dāng)場(chǎng)合公布審計(jì)結(jié)果，及時(shí)在村務(wù)公開(kāi)欄中予以公開(kāi)，發(fā)現(xiàn)違紀(jì)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向鄉(xiāng)紀(jì)委報(bào)告。

第五篇：財(cái)務(wù)(審計(jì))實(shí)習(xí)報(bào)告

稅務(wù)師事務(wù)所實(shí)習(xí)報(bào)告

我的三個(gè)月實(shí)習(xí)是在天津一稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行的，從XX年12月25日到XX年年4月8日。公司規(guī)模不大，總共十幾個(gè)人，全職的有4個(gè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師，4個(gè)注冊(cè)稅務(wù)師，底下有10來(lái)個(gè)科員，科員一般都在做代理記賬和代理報(bào)稅。所長(zhǎng)原來(lái)是在財(cái)政局上班的，后出來(lái)自己創(chuàng)業(yè)，創(chuàng)辦了這家公司。公司主要業(yè)務(wù)有稅務(wù)籌劃，代理記賬，代理報(bào)稅等。部門(mén)有審計(jì)部，財(cái)務(wù)部(代理記賬)，稅務(wù)部（代理報(bào)稅）。我去分配到審計(jì)部，跟著一個(gè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師做審計(jì)。

剛?cè)ニ?，所長(zhǎng)給我們進(jìn)行培訓(xùn)，講稅收政策，以及審計(jì)底稿如何做，代理記賬如何做等。

一個(gè)月的實(shí)習(xí)期間我獲取了不少新知識(shí)也鞏固了許多老知識(shí)，并通過(guò)親身實(shí)踐體驗(yàn)，進(jìn)一步提高了我的業(yè)務(wù)水平，尤其是觀察、分析和解決問(wèn)題的實(shí)際工作能力。這個(gè)月主要的工作是出去審計(jì)，所以對(duì)審計(jì)程序比較清楚，也對(duì)其了解的比較透徹，故現(xiàn)對(duì)所有審計(jì)程序總結(jié)如下：

一、審計(jì)準(zhǔn)備階段

凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢，為了進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)程序,加強(qiáng)審計(jì)管理，提高審計(jì)質(zhì)量，須按照審計(jì)程序，在審計(jì)前制定詳實(shí)的審計(jì)計(jì)劃。

1、安排審計(jì)任務(wù)、選派審計(jì)人員、組成項(xiàng)目審計(jì)小組、確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人；

每有客戶要求審計(jì)，所長(zhǎng)級(jí)領(lǐng)導(dǎo)人物就會(huì)根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師們的時(shí)間安排情況，選中一個(gè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師來(lái)負(fù)責(zé)，同時(shí)給安排幾個(gè)審計(jì)助理，在所里一般為兩個(gè)實(shí)習(xí)生，組成審計(jì)小組。

2，審計(jì)前，提前和被審計(jì)單位溝通交流，提出審計(jì)時(shí)須準(zhǔn)備的資料；

我們出去審計(jì)通常被稱(chēng)為“下戶”，每次下戶前一天，會(huì)打電話和單位聯(lián)系，先尋問(wèn)一下單位的會(huì)計(jì)記賬情況，讓他們準(zhǔn)備好第二天需要的資料，準(zhǔn)備好我們審計(jì)的場(chǎng)所，一般是會(huì)議室。

3、由被審計(jì)單位事先提供有關(guān)資料；

審計(jì)資料一般包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)證、驗(yàn)資報(bào)告、上審計(jì)報(bào)告、企業(yè)所得稅申報(bào)表草稿，企業(yè)總賬，明賬，資產(chǎn)負(fù)債表，原始憑證上，記賬憑證等，4、制定審計(jì)工作方案；

負(fù)責(zé)審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師具體安排各個(gè)小組成員的審計(jì)任務(wù)，所里一般是兩個(gè)實(shí)習(xí)生負(fù)責(zé)資產(chǎn)負(fù)債表，主任會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)利潤(rùn)表的審計(jì)。

二、審計(jì)實(shí)施階段

1、召開(kāi)審計(jì)準(zhǔn)備會(huì)議，明確審計(jì)意圖;

審計(jì)當(dāng)天，在審計(jì)之前負(fù)責(zé)某公司的審計(jì)小組成員會(huì)開(kāi)個(gè)會(huì)，使各成員都明白審計(jì)目的，和審計(jì)中需要注意的問(wèn)題。

2、檢查評(píng)價(jià)討論公司內(nèi)部控制制度；

通過(guò)在公司審計(jì)，發(fā)現(xiàn)公司中存在的問(wèn)題，小組成員討論公司的內(nèi)部控制問(wèn)題，進(jìn)而在容易出現(xiàn)問(wèn)題的地方給予更多的關(guān)注。

3、查閱有關(guān)文件及會(huì)計(jì)資料，審查會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表及其所反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)機(jī)關(guān)的工作，并提供必要的工作條件。

對(duì)應(yīng)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表上發(fā)生的各科目，逐項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。對(duì)有問(wèn)題的科目，可查閱公司明細(xì)賬，原始憑證，并要求公司提供有關(guān)證明文件等。

4、按規(guī)定做好審計(jì)記錄，編寫(xiě)審計(jì)工作底稿，對(duì)需進(jìn)一步核查的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)調(diào)查、取證。

審計(jì)底稿要按照所得稅審計(jì)底稿要求的格式和內(nèi)容來(lái)編寫(xiě)，保證審計(jì)底稿的完整，清晰。證據(jù)必須充分。

三、審計(jì)報(bào)告階段

1、分析、整理、復(fù)核審計(jì)工作底稿；

所里的客戶一般都是賬比較簡(jiǎn)單的，所以一天都能夠?qū)復(fù)??；氐剿镌俜治觥⒄砉ぷ鞯赘濉?/p>

2、撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告初稿，并提交討論審核后定稿；

通過(guò)審計(jì)底稿，寫(xiě)審計(jì)報(bào)告初稿。并且經(jīng)過(guò)三級(jí)復(fù)核。

3、審計(jì)報(bào)告初稿送被審計(jì)單位征求意見(jiàn)，被審計(jì)單位有異議的即時(shí)告訴審計(jì)單位;

所里初稿定了時(shí)，要就初稿內(nèi)容征求被審單位意見(jiàn)，如果被審單位有意見(jiàn)時(shí)，雙方即時(shí)協(xié)調(diào)。

4、審計(jì)小組對(duì)被審計(jì)單位返回的意見(jiàn)應(yīng)進(jìn)一步復(fù)核查清，經(jīng)討論后并修改審計(jì)報(bào)告；

審計(jì)小組綜合被審單位意見(jiàn)，對(duì)審計(jì)底稿進(jìn)行再一次審查。

5.按照客觀公正、實(shí)事求是的原則出具審計(jì)報(bào)告，同時(shí)報(bào)所領(lǐng)導(dǎo)審批，并送達(dá)被審計(jì)單位。

在按照客觀公正、實(shí)事求是的原則下，雙方就審計(jì)初稿達(dá)成一致意見(jiàn)時(shí)，則可以報(bào)所領(lǐng)導(dǎo)審批，并送達(dá)被審單位。

6、對(duì)審計(jì)結(jié)果的落實(shí)情況進(jìn)行回訪、后續(xù)審計(jì)。

7、在審計(jì)項(xiàng)目終結(jié)后，歸納整理好有關(guān)項(xiàng)目的檔案資料，移交檔案室統(tǒng)一歸檔管理。

審計(jì)結(jié)束，則所有資料歸檔案室統(tǒng)一管理。

一個(gè)月的實(shí)習(xí)時(shí)間過(guò)去了，幾乎天天出去審計(jì)，面對(duì)如此種種形形色色的大中小企業(yè)，看到不同行業(yè)不同的賬，不同公司不同的問(wèn)題，不同問(wèn)題不同的解決方法，天天接受新鮮事物，給我一個(gè)剛出校門(mén)的學(xué)生增了很多壓力。涉獵知識(shí)的廣泛性和復(fù)雜性，諸多的會(huì)計(jì)政策和稅種優(yōu)惠政策，對(duì)我的工作也提出了嚴(yán)峻的考驗(yàn)。同時(shí)人與人之間如何溝通，如何表達(dá)自己的思想并傳遞出準(zhǔn)確而有效的信息，都是我以后應(yīng)當(dāng)多加學(xué)習(xí)的。