第一篇：甘肅省2016年上半年稅務師《財務與會計》模擬試題

甘肅省2016年上半年稅務師《財務與會計》模擬試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、按照土地增值稅有關(guān)規(guī)定，納稅人提供扣除項目金額不實的，在計算土地增值額時，應按照__確定房產(chǎn)的扣除項目。A．稅務部門估定的價格

B．稅務部門與房地產(chǎn)主管部門協(xié)商的價格 C．房地產(chǎn)評估價格 D．歷史成本

2、一般情況下，行政相對方應在知道作出具體行政 行為之日起的法定期限內(nèi)向人民法院提起行政訴訟。該法定期限是__。A．1個月 B．2個月 C．3個月 D．6個月

3、稅務代理關(guān)系確立的前提不正確的是__。A．受托代理機構(gòu)及專業(yè)人員具有一定資格 B．雙方達成了代理事項的口頭協(xié)議 C．委托代理項目符合法律規(guī)定

D．代理事宜是由代理注冊稅務師所在的稅務師事務所統(tǒng)一受理的4、下列所得免征個人所得稅的是__。A．儲蓄存款利息收入 B．國債利息收入

C．國家建設基金債券利息收入 D．企業(yè)債券利息收入

5、根據(jù)《稅務行政復議規(guī)則(暫行)》規(guī)定，納稅人對__不服必須先申請復議，對復議決定不服的，可以依法提起行政訴訟。A．稅收保全措施 B．稅收強制執(zhí)行措施 C．征稅決定

D．稅務行政處罰

6、M公司5月3日購入甲公司債券20000元，購入A公司股票115000元，作為短期投資。6月30日，所購入甲公司債券市價為20100元，所購A公司股票市價為105000元。則M公司中期期末按投資總體計提跌價準備數(shù)應為__元。A．10000 B．10100 C．-100 D．9900

7、某外籍高管2009年3月3日來華，在華工作期間，境內(nèi)企業(yè)每月支付工資10000元，境外單位支付工資折合人民幣30000元，5月21日離開中國，則2009年5月份該外籍高管應繳納個人所得稅額__元。A．1227.52 B．1237.50 C．1268.44 D．1856.25

8、某郵政集團下的郵政企業(yè)2010年1月發(fā)行黨報黨刊收入200萬元，發(fā)行其他報刊400萬元，合計報刊發(fā)行收入600萬元，另有郵務物品銷售收入50萬元，郵政儲蓄收入30萬元，則應納營業(yè)稅__。A．5.40萬元 B．6.90萬元 C．8.40萬元 D．13.50萬元

9、下列犯罪中最高刑是無期徒刑的是__。A．騙取出口退稅罪

B．偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪 C．虛開增值稅專用發(fā)票罪 D．出售非法制造的發(fā)票罪

10、乙公司于20×6年末購入一臺設備并投入企業(yè)管理部門使用，入賬價值為463500元，預計使用年限為5年，預計凈殘值為13500元，自20×7年1月1日起按年限平均法計提折舊。20×8年初，由于技術(shù)進步等原因，公司將該設備的折舊方法改為年數(shù)總和法，預計剩余使用年限為3年，凈殘值不變。則該項變化將導致20×8年度公司的利潤總額減少（）元。A．30000 B．54000 C．60000 D．90000

11、某公司發(fā)行長期債券80000元，債券利息率為8%，籌資費用率為1%，所得稅稅率為33%，則長期債券成本率為（）。A．5.41% B．8% C．5.36% D．9%

12、某企業(yè)2003年平均資產(chǎn)總額為4000萬元，實現(xiàn)銷售收入凈額1400萬元，實現(xiàn)凈利潤224萬元，平均資產(chǎn)負債率為60%，則該企業(yè)的凈資產(chǎn)利潤率為__。A．5.6% B．9.3% C．16% D．14%

13、某外資企業(yè)2006年度全年銷貨收入凈額為5000萬元，兼營賓館業(yè)務收入為 2000萬元，營業(yè)外收入100萬元，全年發(fā)生交際應酬費40萬元，則該企業(yè)允許在企業(yè)所得稅前扣除的交際應酬費是__萬元。A．24 B．40 C．31 D．30.5

14、某企業(yè)為居民企業(yè)，2009年實際發(fā)生的工資、薪金支出為300萬元，實際發(fā)生三項經(jīng)費55萬元，其中福利費本期實際發(fā)生35萬元，撥繳的工會經(jīng)費為7.5萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費12.5萬元，該企業(yè)2009年計算應納稅所得額時，應調(diào)增應納稅所得額為__萬元。A．2 B．6.5 C．5 D．7.5

15、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年10月上旬從國外進口一批散裝化妝品，關(guān)稅完稅價格為150萬元，進口關(guān)稅60萬元，進口消費稅90萬元，進口增值稅51萬元。本月內(nèi)企業(yè)將進口的散裝化妝品的80%生產(chǎn)加工為成套化妝品7800件，對外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額290萬元；向消費者零售800件，取得含稅銷售額51.48萬元。該企業(yè)國內(nèi)生產(chǎn)繳納的消費稅為（）萬元。A.28.2? B.72? C.5.78? D.0

16、某外籍個人2003年1月10日被派往中國工作三年；2004年3月18回國匯報工作，2004年4月14日復入境，2004年12月19日回國度假；2005年1月21日再一次入境，2005年4月3日到5月20回國履行有關(guān)職務；2006年12月12日完成任務回國，則該納稅人__。

A．2004年度為居民納稅人，2005年度為非居民納稅人 B．2004年度為非居民納稅人，2005年度為居民納稅人 C．2004、2005年度均為非居民納稅人 D．2004、2005年度均為居民納稅人

17、某公司采用銷售百分比法對資金需求量進行預測。預計2009年的銷售收入為9000萬元，預計銷售成本、銷售費用、管理費用、財務費用占銷售收入的百分比分別為60%、5%、20%、5%。假定該公司適用的所得稅率為25%，股利支付率為40%。則該公司2009年留存收益的增加額應為__萬元。A．606 B．508 C．405 D．316

18、下列屬于共益?zhèn)鶆盏氖莀_。

A．管理人對破產(chǎn)財產(chǎn)進行分配而發(fā)生的費用

B．管理人為破產(chǎn)財產(chǎn)的估價聘請的資產(chǎn)評估專業(yè)人員而支付的勞動報酬

C．債務人的財產(chǎn)在債務人自己的倉庫保管時發(fā)生火災，殃及了近鄰，造成他人的財產(chǎn)損害，為此，債務人需要承擔的賠償費用

D．人民法院受理債務人的破產(chǎn)案件依照職權(quán)發(fā)生的由債務人負擔的調(diào)查費用、公告費和文件送達費用

19、某企業(yè)有一處房產(chǎn)原值1000萬元，2009年6月底用于投資聯(lián)營(收取固定收入，不承擔聯(lián)營風險)，投資期為5年。已知該企業(yè)當年取得固定收入50萬元，當?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%。該企業(yè)2009年應繳納房產(chǎn)稅__。A．6.0萬元 B．9.6萬元 C．10.8萬元 D．15.6萬元

20、下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是__。A．與國有企業(yè)換房的外資企業(yè) B．合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè) C．轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的企業(yè) D．將辦公樓用于抵押的企業(yè)

21、以下不屬于或有事項的基本特征的有__。

A．或有事項是過去和現(xiàn)在的交易或事項形成的種狀況 B．或有事項有不確定性

C．或有事項的結(jié)果只能由未來事項的發(fā)生或不發(fā)生來證實 D．影響或有事項結(jié)果的不確定因索不能內(nèi)企業(yè)控制，22、以下所得，應按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的有__。A．參加有獎銷售所得贈品 B．個人兼職取得的收入

C．個人對其任職公司投資取得的股息

D．個人取得股票增值權(quán)和限制性股票的所得

23、根據(jù)《刑法》的規(guī)定，禁止不利于行為人的溯及既往和類推適用，反映的刑法的原則是__。A．罪刑相當原則 B．平等適用刑法原則 C．罪刑法定原則

D．禁止不利變更原則

24、某上市公司20×6年度財務報告于20×7年2月10日編制完成，注冊會計師完成審計及其簽署審計報告的日期是20×7年4月10日，經(jīng)董事會批準報表對外公布的日期是4月20 B，股東大會召開日期是4月25日。則該公司資產(chǎn)負債表日后事項的時間區(qū)間為__。

A．20×7年1月1日至20×7年2月10日 B．20×7年2月10 日至20×7年4月20日 C．20×7年1月1日至20×7年4月20日 D．20×7年1月1日至20×7年4月25日

25、某汽車制造廠2007年9月將自產(chǎn)轎車10輛向某汽車租賃公司進行投資，雙方協(xié)議投資作價120000元/輛，將自產(chǎn)轎車3輛轉(zhuǎn)作本企業(yè)固定資產(chǎn)，將自產(chǎn)轎車4輛獎勵給對企業(yè)發(fā)展有突出貢獻的員工。該企業(yè)生產(chǎn)的上述轎車售價為180000元/輛（不含增值稅），國家稅務總局對同類轎車核定的最低計稅價格為150000元/輛。該汽車制造廠應納車輛購置稅（）元。A．45000 B．54000 C．252000 D．306000

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、對下列稅務行政復議范圍中的__不服的，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。A．加收滯納金 B．確認納稅主體

C．不予開具完稅憑證

D．不予認定為增值稅一般納稅人 E．通知出境管理機關(guān)阻止出境行為

2、下列關(guān)于遞延年金的說法正確的是__。A．第一期沒有發(fā)生年金 B．最后幾期沒有年金

C．遞延期長短對其終值沒有影響 D．其現(xiàn)值計算與普通年金相同 E．沒有終值

3、根據(jù)《物權(quán)法》規(guī)定，未經(jīng)登記，不得對抗善意第三人適用于__。A．地役權(quán)設立

B．土地承包經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)讓 C．船舶、機動車等物權(quán)轉(zhuǎn)讓 D．房屋租賃使用權(quán)設立

4、下列混合銷售，屬于征收增值稅的有__。A．企業(yè)生產(chǎn)鋁合金門窗并負責安裝 B．批發(fā)企業(yè)銷售貨物并實行送貨上門 C．賓館提供餐飲服務同時銷售煙酒飲料

D．電信部門自己銷售移動電話并為客戶提供電信服務

5、金融市場按照交易的期限分為資金市場和資本市場，資金市場又稱貨幣市場，其業(yè)務包括__。

A．短期信貸市場業(yè)務 B．短期證券市場業(yè)務 C．長期信貸市場業(yè)務 D．長期證券市場業(yè)務 E．貼現(xiàn)市場業(yè)務

6、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，應當提取折舊的固定資產(chǎn)有__。A．未使用的房屋、建筑物

B．單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地 C．接受捐贈的機器設備

D．已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn) E．與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)

7、企業(yè)發(fā)生的原材料盤虧或毀損損失中，應作為管理費用列支的有__。A．自然災害造成的毀損凈損失 B．保管中發(fā)生的定額內(nèi)自然損耗 C．收發(fā)計量造成的盤虧損失 D．管理不善造成的盤虧損失

E．由于管理員的責任造成的存貨毀損

8、下列項目中，應在“材料成本差異”科目借方核算的有__。A．材料采購的實際成本大于計劃成本的超支額 B．材料采購的實際成本小于計劃成本的節(jié)約額

C．以非貨幣性資產(chǎn)交換換入原材料的入賬價值小于庫存的同類型存貨的計劃成本的差額

D．結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料應分擔的材料成本差異節(jié)約額

E．調(diào)整庫存材料計劃成本時，調(diào)整減少的計劃成本

9、對騙稅行為的處罰正確的是__。

A．未構(gòu)成犯罪的，由稅務機關(guān)追繳其騙取的出口退稅款，并處騙取稅款1倍以上 5倍以下的罰金

B．騙取國家出口退稅款，數(shù)額較大的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款1倍以5倍以下罰金

C．騙取國家出口退稅款，數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處10年以上有期徒刑，或者無期徒刑，并處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金或者沒收財產(chǎn)

D．對騙取國家出口退稅款的，稅務機關(guān)可以在規(guī)定的期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅

10、已登記注冊的應稅車輛，其底盤和發(fā)動機同時更換的，其最低計稅價格按同類型新車最低計稅價格的__計算。A．75% B．70% C．80% D．60%

11、實施__等需要賦予特定權(quán)利的事項的行政許可，行政機關(guān)應當通過招標、拍賣等公平競爭的方式作㈩決定。但是，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。A．有限自然資源開發(fā)利用 B．公共資源配置

C．直接關(guān)系公共利益的特定行業(yè)的市場準人 D．政府機構(gòu)改革

12、根據(jù)《物權(quán)法》規(guī)定，權(quán)利質(zhì)權(quán)的標的可以是__。A．應收賬款

B．股權(quán)、基金份額 C．土地使用權(quán) D．匯票

13、甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批生產(chǎn)用煤，乙企業(yè)兇資金緊張無法支付貨幣資金，經(jīng)雙方協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的辦公家具抵頂貨款，甲企業(yè)計劃將該批辦公家具自用于銷售部門。則下列表述不正確的是__。A．甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物應作購貨處理

B．乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物不應作銷售處理，不應計算銷項稅額

C．甲、乙雙方發(fā)出貨物都作銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計入進項稅額

D．甲、乙雙方都應作購銷處理，可對開增值稅專用發(fā)票，甲企業(yè)應核算銷售額和購進額，并計算銷項稅額和抵扣進項稅額，乙企業(yè)只能計算銷項稅額但不能抵扣進項稅額

E．甲、乙雙方都應作購銷處理，可對開增值稅專用發(fā)票，甲、乙企業(yè)應核算銷售額和購進額，計算銷項稅額和抵扣進項稅額

14、定金和預付款十分相似，但是效力完全不同，下列有關(guān)兩者在效力上的區(qū)別的說法中，正確的有__。

A．定金具有擔保作用，預付款不具有擔保作用

B．定金是主合同內(nèi)容的一部分，交付預付款的協(xié)議是從合同 C．定金具有罰則，預付款沒有

D．定金只能適用以金錢履行義務的合同，預付款可以適用于任何合同 E．定金一般是一次性交付，預付款可以分期交付

15、納稅人以應稅消費品換取生產(chǎn)資料和消費資料，投資入股或抵償債務等，應按納稅人同類應稅消費品的__作為計稅依據(jù)，計算繳納消費稅。A．成本價格 B．雙方協(xié)商價格 C．最低銷售價格 D．最高銷售價格 E．平均銷售價格

16、《行政處罰法》規(guī)定，在行政處罰聽證程序中，__。A．當事人可以委托1至2人代理參加聽證 B．聽證由行政機關(guān)指定的非本案調(diào)查人員主持

C．當事人要求聽證時，組織聽證是行政處罰實施機關(guān)的法定程序義務 D．聽證主持人應對調(diào)查人員所取得證據(jù)的效力作出認定

E．聽證主持人應以聽證筆錄為唯一依據(jù)作出處罰與否的決定

17、納稅人存在下列行為__之一的，由稅務機關(guān)責令限期改正,可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。A．未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的

B．未按照規(guī)定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關(guān)備查的

C．未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務機關(guān)報告的

D．未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動控裝置的 E．納稅人未按照規(guī)定使用登記證件的

18、關(guān)于固定資產(chǎn)投資的決策方法，下列說法不正確的有__。A．內(nèi)含報酬率大于企業(yè)資金成本的方案是可取的 B．投資回收率是現(xiàn)金流入量與投資總額的比率

C．凈現(xiàn)值為正數(shù)的方案是可取的，多個方案中應該選擇凈現(xiàn)值最大的方案投資 D．現(xiàn)值指數(shù)大于或等于0的方案是可取的

E．投資回收期一般不能超過固定資產(chǎn)使用期限的一半

19、根據(jù)《刑法》規(guī)定，下列__情形不應當成立累犯。

A．甲被判處1年拘役，刑罰執(zhí)行完畢后3年內(nèi)又犯可判3年有期徒刑的盜竊罪 B．乙在緩刑考驗期間又犯可判5年有期徒刑的搶劫罪 C．丙在假釋考驗期間又犯可判無期徒刑的強奸罪

D．丁在3年有期徒刑執(zhí)行完畢后又犯可判6個月拘役的侮辱罪

20、出售自建的不動產(chǎn)應繳納營業(yè)稅__萬元。A．136.08 B．250 C．270 D．386.08

21、下列各項支出中，應在“管理費用”科目核算的有__。A．對外擔保涉及訴訟時，依據(jù)法院判決承擔的訴訟費 B．同一控制下企業(yè)合并發(fā)生的直接相關(guān)費用 C．企業(yè)管理部門經(jīng)營性租入固定資產(chǎn)支付的租金 D．取得交易性金融資產(chǎn)時支付的印花稅 E．因擁有投資性房地產(chǎn)而交納的房產(chǎn)稅

22、企業(yè)采用成本法核算長期股權(quán)投資時，下列項目中，能引起長期股權(quán)投資賬面價值變化的有__。A．收到股票股利

B．被投資企業(yè)發(fā)生虧損

C．計提長期股權(quán)投資減值準備

D．收到的現(xiàn)金股利超過被投資企業(yè)在接受投資后實現(xiàn)的累積凈利潤 E．追加投資

23、國有獨資公司應適用__的一般規(guī)則。A．有限責任公司 B．無限責任公司 C．兩合公司

D．股份有限公司

24、“以前年度損益調(diào)整”科目的貸方應反映的內(nèi)容有__。A．公司調(diào)整增加的以前年度利潤或調(diào)整減少的以前年度虧損 B．公司調(diào)整減少的以前年度利潤或調(diào)整增加的以前年度虧損

C．公司調(diào)整增加的以前年度利潤或調(diào)整減少的以前年度虧損而相應增加的所得稅

D．公司調(diào)整減少的以前年度利潤或調(diào)整增加的以前年度虧損而相應減少的所得稅

25、下列各項中，影響固定資產(chǎn)清理凈收益的因素應包括__。A．處置固定資產(chǎn)取得的殘值收入 B．轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)應交納的營業(yè)稅 C．出售固定資產(chǎn)的價款

D．固定資產(chǎn)發(fā)生的修理費用 E．處置固定資產(chǎn)應交的增值稅

第二篇：山東省稅務師《財務與會計》模擬試題

山東省稅務師《財務與會計》模擬試題

一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、按照車輛購置稅的規(guī)定，下列說法正確的是__。

A．最低計稅價格的核定權(quán)限屬于各個地方國家稅務局，確定后，上報省級國稅局備案

B．納稅人以外匯結(jié)算應稅車輛價款的，按照購買之日中國人民銀行公布的人民幣基準匯價，折合成人民幣計算應納稅額 C．所有非運輸車輛實行法定減免

D．底盤發(fā)生更換的車輛，計稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格的70％

2、隨汽車銷售提供的汽車按揭服務和代辦服務業(yè)業(yè)務應__。A．征增值稅

B．征增值稅和征營業(yè)稅 C．征營業(yè)稅 D．不征稅

3、下列消費品中應納消費稅的有__。

A．委托加工的應稅消費品(受托方已代收代繳消費稅)，委托方收回后直接用于銷售的

B．自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的

C．委托非個體經(jīng)營者加工的應稅消費品(受托方已代收代繳消費稅)，委托方收回后用于連續(xù)加工生產(chǎn)應稅消費品后銷售的 D．將購買的應稅消費品用于非應稅項目的

4、企業(yè)租用廠房、場地、飯店、賓館、招待所等作為生產(chǎn)、經(jīng)營場所，作為承租方的企業(yè)直接向有關(guān)部門支付的土地使用費，計算應納稅所得額時的處理方法是__。

A．可在承租方稅前扣除 B．不能在承租方稅前扣除 C．可在出租方稅前扣除 D．可在承租方稅后扣除

5、土地增值稅的稅率形式是__。A．全額累進稅率 B．超額累進稅率 C．超倍累進稅率 D．超率累進稅率

6、外商投資企業(yè)取得的下列所得，可不計入應納稅所得額的有__。A．以實物向其他企業(yè)投資，其投資資產(chǎn)經(jīng)投資合同認定的價值大于原賬面凈值，取得的收益

B．兼營投資業(yè)務，從被投資的企業(yè)取得的利潤(股息)C．將持有的人民幣特種股票轉(zhuǎn)讓取得的凈收益 D．提供擔保取得的擔保費收入

7、某外貿(mào)企業(yè)收購一批鞭炮焰火出口，支付收購價款100000元和增值稅17000元，取得增值稅專用發(fā)票，支付運輸費2000元，該批鞭炮焰火出口離岸價格120000元，申請退還增值稅(增值稅退稅率13%)和消費稅(鞭炮煙火的消費稅稅率為15%)合計數(shù)為__。A．35000元 B．33600元 C．28000元 D．26000元

8、坐落在市區(qū)的某日化廠為增值稅一般納稅人，2005年8月進口一批香水精，出口地離岸價格85萬元，境外運費及保險費共計5萬元，海關(guān)于8月15日開具了完稅憑證，日化廠繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行；日化廠將進口的香水精的80%用于生產(chǎn)高級化妝品。本月從國內(nèi)購進材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款120萬元、增值稅20.4萬元，銷售高級化妝品取得不含稅銷售額500萬元。該企業(yè)本月銷售應納稅金及附加__萬元。(本月取得的增值稅抵扣憑證在本月認證并抵扣，關(guān)稅稅率為50%)A．222.44 B．322.15 C．185.14 D．149.08

9、下列不屬于前期差錯的項目是__。A．科目分類和計算錯誤 B．漏記已完成的交易

C．會計估計賴以進行的基礎發(fā)生變化，導致原估計需要修訂 D．會計項目與遞延項目期末未作調(diào)整

10、前11個月應納稅所得額為__元。A．6500 B．24625 C．27825 D．25425

11、某珠寶首飾生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)2008年8月向消費者個人銷售自產(chǎn)的鉑金戒指取得含稅收入58950元，銷售鉆石取得不含稅收入235794元，銷售金銀鑲嵌項鏈取得含稅收入35780元；向某經(jīng)營金銀首飾的商業(yè)企業(yè)銷售自產(chǎn)鍍金鑲嵌手鐲取得不含稅收入12378元；取得鉑金項鏈修理、清洗收入780元。該企業(yè)上述業(yè)務應納消費稅為__元。A．12048.29 B．15983.16 C．16081.62 D．17075.79

12、納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，則__。A．所耗用液體鹽的已納稅額準予抵扣 B．按照液體鹽、固體鹽征兩道稅 C．按照液體鹽的稅額計稅 D．按照固體鹽的稅額計稅

13、企業(yè)收到的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助款，應借記“銀行存款”科目，貸記“（）”科目。

A．營業(yè)外收入 B．資本公積 C．專項應付款 D．遞延收益

14、按規(guī)定應繳納契稅的納稅人是__。A．出讓土地使用權(quán)的國土資源管理局 B．銷售別墅的某房地產(chǎn)公司

C．承受土地、房屋用于醫(yī)療、科研的醫(yī)院 D．購買花園別墅的用戶

15、行政法的關(guān)系主要有__。A．行政法律關(guān)系 B．監(jiān)督行政法律關(guān)系 C．行使主權(quán)法律

D．行政法律關(guān)系和監(jiān)督行政法律關(guān)系

16、若投資利潤總額為100萬元，則風險報酬額是__萬元。A．65 B．70 C．75 D．80

17、某企業(yè)2009年9月向某汽車貿(mào)易公司購買一輛小轎車作辦公用，支付含增值稅的價款534000元，代收的保險費1000元，送車費500元，上牌辦證費20000元，均由某汽車貿(mào)易公司開具發(fā)票和有關(guān)收據(jù)。該企業(yè)應納車輛購置稅__元。(小轎車排量為1.6升)A．41837.61 B．23739.32 C．45237.61 D．47478.63

18、下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的無形資產(chǎn)計價方法表示不正確的是__。A．購入的無形資產(chǎn)，按照實際支付的價款計價

B．接受捐贈的無形資產(chǎn)，按照發(fā)票、賬單所列金額或同類無形資產(chǎn)的市價計價 C．自行開發(fā)且依法申請注冊的無形資產(chǎn)，按照開發(fā)過程中的實際支出計價 D．企業(yè)正常條件下，商譽按評估價格入賬

19、對于生產(chǎn)性外商投資企業(yè)兼營非生產(chǎn)性業(yè)務，即便是在減免稅期限內(nèi)，如果其當生產(chǎn)性經(jīng)營收入未超過全部業(yè)務收入的__，電不能享受免稅或減稅。A．20% B．30% C．50% D．60% 20、下列經(jīng)營者中，不需要繳納城市維護建設稅的是__。A．加工、修理、修配的私營企業(yè) B．生產(chǎn)化妝品的集體企業(yè) C．生產(chǎn)、銷售貨物的國有企業(yè)

D．從事貨物批發(fā)零售的外商投資企業(yè)

21、按照現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定，下列情形中屬于營業(yè)稅征稅范圍的是__。A．在國外簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，但在境內(nèi)使用的無形資產(chǎn) B．在國內(nèi)簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，但在境外使用的無形資產(chǎn) C．境內(nèi)保險機構(gòu)提供出口信用險的保險勞務 D．境內(nèi)保險機構(gòu)提供出口貨物險的保險勞務

22、如果人民法院對某犯罪分子判處3年有期徒刑的同時，判決剝奪政治權(quán)利3年，則__。

A．剝奪政治權(quán)利的刑期自羈押之日起計算 B．剝奪政治權(quán)利的刑期自宣判之日起計算

C．剝奪政治權(quán)利的刑期自有期徒刑執(zhí)行完畢之日起計?算，有期徒刑執(zhí)行期間該犯罪分子仍享有政治權(quán)利

D．剝奪政治權(quán)利的刑期自有期徒刑執(zhí)行完畢之日起計算，有期徒刑執(zhí)行期間該犯罪分子當然不享有政治權(quán)利

23、某企業(yè)2008年6月進口卷煙30箱(標準箱，下同)，每箱成交價格1000美元，支付境外采購代理商買方傭金40美元/箱，起卸前的運費110美元/箱，保險費100美元/箱。該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應納稅金__元。(關(guān)稅稅率20%，1美元=7.0人民幣元)A．566700 B．460484.73 C．454412 D．404120.73 24、2002年某企業(yè)經(jīng)市委批準，進行技術(shù)改造且以國產(chǎn)設備投資，投資額800萬元。已知企業(yè)2001年所得稅為60萬元，2002年所得稅為100萬元，2003年所得稅為150萬元。按規(guī)定，其投資抵免企業(yè)所得稅為__。A．2002年抵免30萬元，2003年抵免40萬元 B．2002年抵免40萬元，2003年抵免70萬元 C．2002年抵免40萬元，2003年抵免90萬元 D．2002年抵免40萬元，2003年抵免50萬元

25、某有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)，2003年1月從A化妝品廠購進化妝品直接出口，取得的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額148000元，增值稅額為25160元，支付運費5600元，離岸價格為215000元，化妝品增值稅出口退稅率為15%。該企業(yè)上述業(yè)務稅務處理正確的是__。

A．出口化妝品增值稅免稅并退稅，應退增值稅22200元，但消費稅只免稅不退稅

B．出口化妝品增值稅免稅并退稅，應退增值稅25552元，但消費稅只免稅不退稅

C．出口化妝品增值稅和消費稅均實行免稅并退稅，應退增值稅25552元，應退消費稅 44400元

D．出口化妝品增值稅和消費稅均實行免稅并退稅，應退增值稅22200元，應退消費稅 44400元

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列項目中，屬于借款費用確認和計量時應予資本化的資產(chǎn)范圍的有__。A．國內(nèi)采購的生產(chǎn)設備 B．自行制造的用于對外出售的大型船舶 C．經(jīng)營性租賃租人的生產(chǎn)設備

D．自行制造的并自用的大型生產(chǎn)設備 E．自行建造的用于對外投資的建筑物

2、下列各項中構(gòu)成不當?shù)美那樾问莀_。A．訴訟時效屆滿以后債務的給付 B．甲飼養(yǎng)的鴿子飛入乙的鴿棚 C．營業(yè)員多找給顧客的錢

D．郵遞員將張家訂的雜志投入李家的信箱 E．養(yǎng)子女對生父母的贍養(yǎng)義務

3、某企業(yè)生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單價8元，單位變動成本6元，固定成本2000元，預計產(chǎn)銷量為2000件，若想實現(xiàn)利潤3000元，可采取的措施有__。A．固定成本降低1000元 B．單價提高到8.5元

C．單位變動成本降低至5.5元 D．銷量提高到2500件 E．銷量提高到2400件

4、甲公司20Q6年1月1日換入的無形資產(chǎn)的入賬價值為__萬元。A．220 B．240 C．300 D．297

5、如果甲公司使用該印版私自印制增值稅專用發(fā)票，但在稅務機關(guān)尚未追查時，即主動將此事報告稅務機關(guān)并交出，則甲公司的行為應屆于__。A．犯罪自首 B．犯罪既遂 C．犯罪中止 D．犯罪未遂

6、該企業(yè)1997年應繳納企業(yè)所得稅稅額__萬元。A．13.5 B．27 C．54 D．18

7、在計算個人所得稅時，乙企業(yè)稅前允許扣除的工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費合計是__元。A．12862 B．12724 C．14280 D．19250

8、下列項目所包含的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的是__。A．生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報廢的在產(chǎn)品 B．校辦企業(yè)生產(chǎn)本校教具的外購材料

C．校辦企業(yè)生產(chǎn)用于對外銷售的教學儀器外購材料 D．生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品

9、按照稅法解釋尺度不同，稅法解釋可分為__。A．字面解釋 B．數(shù)據(jù)電文解釋 C．限制解釋 D．擴大解釋 E．法定解釋

10、下列經(jīng)營活動中應按“交通運輸業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅的有__。A．天然氣管道運輸天然氣 B．航空運輸企業(yè)從事干租業(yè)務

C．鐵路提供的站臺票收費、送票收費 D．遠洋運輸企業(yè)從事光租業(yè)務 E．鐵路的郵運運費收入

11、按照現(xiàn)行車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有__。A．最低計稅價格的核定權(quán)限屬于國家稅務總局 B．所有非運輸車輛實行法定免稅

C．長期來華的專家購買2輛寶馬轎車自用都可以免稅 D．購買自用的應稅車輛的計稅價格中，不包括增值稅

E．因質(zhì)量等原因退貨的，憑經(jīng)銷商的退貨證明辦理退稅手續(xù)

12、下列情況中，可享受從開始獲利起第 1-5年免稅，第6-10年減半征收所得稅的情況有__。

A．從事港口碼頭建設的中外合資經(jīng)營企業(yè)，經(jīng)營期15年以上的

B．在海南經(jīng)濟特區(qū)設立的從事機場、港口、碼頭、鐵路、公路、電站、煤礦等基礎設施項目投資的外商投資企業(yè)經(jīng)營期15年以上的

C．從事農(nóng)業(yè)開發(fā)經(jīng)營的外商投資企業(yè)，經(jīng)營期15年以上的

D．在上海浦東新區(qū)設立的從事機場、港口、鐵路、公路、電站等能源、交通建設項目投資的外商投資企業(yè)，經(jīng)營期在 15年以上的

13、從稅收的本質(zhì)來看，稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的__。A．社會財富分配活動 B．社會剩余產(chǎn)品分配活動 C．社會產(chǎn)品分配關(guān)系

D．社會剩余產(chǎn)品分配關(guān)系

14、根據(jù)行政訴訟法規(guī)定，對__具體行政行為，人民法院可以判決變更。A．主要證據(jù)不足的

B．適用法律、法規(guī)錯誤的 C．違反法定程序的

D．顯失公正的行政處罰

15、內(nèi)蒙古某煤炭企業(yè)，在青海有一煤礦。2008年 8月該企業(yè)開采原煤1350萬噸(其中包括內(nèi)蒙古煤礦開采原煤530萬噸)；銷售內(nèi)蒙古煤礦開采的原煤335萬噸，銷售青海煤礦開采的原煤 350萬噸；將內(nèi)蒙古開采的部分原煤(無法正確計算原煤領用量)加工選煤270萬噸，對外銷售 150萬噸，本單位后勤服務公司領用選煤10000噸。資源稅稅額：內(nèi)蒙古煤礦原煤3元/噸，青海煤礦原煤5元/噸；加工產(chǎn)品的綜合回收率為 70%。該企業(yè)本月應納資源稅稅額__萬元。A．1806.20 B．1921 C．3402.14 D．2971.26

16、以下有關(guān)房產(chǎn)稅稅收政策的表述中，正確的有__。

A．在確定房產(chǎn)計稅余值時，房產(chǎn)原值的具體減除比例，由省、自治區(qū)、直轄市稅務機關(guān)在稅法規(guī)定的減除幅度內(nèi)自行確定

B．以勞務方式抵付房租收入的，出租方應根據(jù)當?shù)赝惙课莸淖饨鹚?，確定租金標準，計征房產(chǎn)稅

C．對房屋附屬設備和配套設施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后要計入房產(chǎn)原值

D．凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施，無論會計核算中是否單獨記賬核算，都并人房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅

E．融資租賃，租賃期內(nèi)房產(chǎn)稅的納稅人為房屋的出租入

17、下列所得應納入個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得繳納個人所得稅的有__。A．個體工商戶對外投資取得的股息所得

B．出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給原單位職員的，原單位職員從事客貨運營取得的收入

C．經(jīng)有關(guān)部門批準，取得執(zhí)照行醫(yī)而取得的報酬 D．個人從事彩票代銷業(yè)務而取得的所得

E．出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式經(jīng)營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入

18、納稅人進口自用車輛，辦理車輛購置稅納稅申報時，提供的車輛價格證明憑證是__。

A．國外供應商的銷售憑據(jù)

B．購銷合同中關(guān)于車輛價格的約定文書 C．《海關(guān)關(guān)稅專用繳款書》 D．《征免稅證明》 E．進口報關(guān)單

19、某外商投資企業(yè)2003年11月采購一臺符合退稅條件的國產(chǎn)設備，并于當年投入使用，稅務機關(guān)于2004年3月退還其增值稅款，則應作如下分錄__。A．借：銀行存款

借：累計折舊

貸：固定資產(chǎn)

貸：以前損益調(diào)整

B．借：銀行存款

借：累計折舊

貸：固定資產(chǎn)

貸：管理費用

C．借：銀行存款

借：累計折舊

貸：補貼收入

貸：制造費用

D．借：銀行存款

借：累計折舊

貸：生產(chǎn)成本

貸：以前損益調(diào)整

20、下列各項屬于企業(yè)間接投資的是__。A．購買上市公司的股票 B．收購某一企業(yè) C．購買企業(yè)債券

D．與外商合資創(chuàng)建企業(yè) E．購買流動資產(chǎn)

21、注冊稅務師審核時，下列項目中屬于不征稅收入的有__。A．企業(yè)取得的財政部指定用途的撥款

B．依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金 C．符合條件的非營利組織的收入 D．國務院規(guī)定的其他不征稅收入 E．生產(chǎn)企業(yè)出口貿(mào)易退增值稅

22、當事人有下列__情形時，應當承擔締約過失責任。A．不履行合同

B．履行合同不符合約定

C．以自己的行為表明將不履行合同

D．故意隱瞞與訂立合同有關(guān)的重要事實或者提供虛假情況

23、根據(jù)消費稅現(xiàn)行政策的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有__。

A．納稅人銷售的應稅消費品，以外匯結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇結(jié)算的當天或者當月1目的國家外匯牌價

B．納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，不納稅

C．從商業(yè)企業(yè)購進應稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，不得扣除外購應稅消費品已納消費稅稅款

D．納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾，在計稅時，可以扣除外購珠寶玉石的已納稅款

E．委托加工的應稅消費品，受托方在交貨時已代收代繳消費稅，委托方收回后直接銷售的，不再征收消費稅

24、關(guān)于再投資退稅的管理規(guī)定正確的有__。

A．外國投資者應當自其再投資當年，持載明其投資金額、投資期限的增資或出資證明，向原納稅地的稅務機關(guān)申請退稅 B．用分得的免稅利潤再投資是不予退稅的

C．用來源于其他方面的再投資，如借款所得結(jié)算所得等，是不予退稅的 D．如再投資不滿5年撤出的，應當繳回已退的稅款

25、甲因受賄罪被判處有期徒刑15年，服刑8年后獲得假釋，在假釋考驗期內(nèi)的第3年，故意致人重傷，被判刑6年。根據(jù)《刑法》規(guī)定，對甲應撤銷假釋，按照數(shù)罪并罰的規(guī)定處理，在（）范圍內(nèi)適用有期徒刑。A．6年以上10年以下 B．7年以上15年以下 C．7年以上13年以下 D．6年以上13年以下

第三篇：安徽省2017年稅務師《財務與會計》模擬試題

安徽省2017年稅務師《財務與會計》模擬試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、下列各項中，會引起留存收益總額發(fā)生增減變動的是__。A．盈余公積轉(zhuǎn)增資本 B．盈余公積彌補虧損 C．將債務轉(zhuǎn)為資本 D．注銷庫存股

2、甲公司2004年3月與乙公司達成債務重組協(xié)議，甲以庫存商品抵償一年前所欠債務130萬元，該批庫存商品的賬面成本為80萬元，市場銷售價格(不含稅)為100萬元，增值稅稅率為17%。不考慮城市維護建設稅和教育費附加，甲公司的該項重組業(yè)務應繳納企業(yè)所得稅__萬元。(適用企業(yè)所得稅稅率33%)A．4.29 B．9.90 C．10.89 D．16.50

3、公民、法人或其他組織認為行政機關(guān)下列__不合法，可以在對具體行政行為申請行政復議時，一并向行政復議機關(guān)提出審查申請。A．國務院部門的規(guī)定 B．國務院部門的規(guī)章 C．地方政府的規(guī)章 D．地方性法規(guī)

4、符合契稅減免稅規(guī)定的納稅人，向土地、房屋所在地征收機關(guān)辦理減免稅手續(xù)的期限為簽訂轉(zhuǎn)移產(chǎn)權(quán)合同后的__。A．5日內(nèi) B．7日內(nèi) C．10日內(nèi) D．30日內(nèi)

5、某公司原有資本500萬元，其中債務資本200萬元(每年負擔利息20萬元)，普通股資本300萬元(發(fā)行價格25元)，所得稅稅率為25%。由于擴大業(yè)務，需追加籌資200萬元，其籌資方式有兩個：一是全部發(fā)行普通股，發(fā)行價格20元；二是全部籌借長期借款，利率為12%，則兩種籌資方式每股收益無差別點的息稅前利潤為__萬元。A．79 B．72.8 C．80 D．73.5

6、稅務機關(guān)實施稅收保全措施時，下列不在稅收保全措施時之內(nèi)的物品是__ A．機動車輛

B．單價5000元以上的生活用品

C．被執(zhí)行人直系親屬所擁有的金銀飾品 D．被執(zhí)行人扶養(yǎng)親屬維持生活的必需用品

7、某公司2000年12月購入設備一臺，價值 1520000元，使用年限為5年，預計凈殘值為 20000元。該公司原按直線法計提折舊,2003年初改為年數(shù)總和法。該公司所得稅采用債務法進行核算，所得稅稅率為30%。則該會計政策變更對留存受益的累積影響數(shù)為__元。A．630000 B．350000 C．300000 D．210000

8、下列項目屬于城市維護建設稅計稅依據(jù)的是__。A．中外合資企業(yè)在華機構(gòu)繳納的增值稅 B．個體工商戶拖欠營業(yè)稅加收的滯納金 C．個人獨資企業(yè)偷稅被處的增值稅罰款 D．咨詢公司偷逃的營業(yè)稅稅金

9、代理雙方依法確立的代理關(guān)系，不是依據(jù)任何行政隸屬的關(guān)系，而是依據(jù)合同的契約關(guān)系。代理人不得以任何手段強迫納稅人、扣繳義務人委托其代理，被代理人也不得違背代理人意志，脅迫為其代理。這體現(xiàn)的是稅務代理的__原則。A．依法代理 B．自愿委托 C．獨立、公正

D．維護國家利益和保護委托人合法利益

10、根據(jù)《合同法》，下列公司清算后能夠清償公司債務的，按照__順序分別支付。

A．拖欠的稅款——清算費用——拖欠職工工資、勞動保險費用一其他債務 B．拖欠的稅款——拖欠職工工資、勞動保險費用——清算費用——其他債務 C．拖欠職工工資、勞動保險費用——拖欠的稅款——清算費用——其他債務 D．清算費用——拖欠職工工資、勞動保險費用——拖欠的稅款—一其他債務

11、下列資產(chǎn)負債表日至財務報告批準報出日之間發(fā)生的事項中，屬于資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項的是__。

A．按期履行報告簽訂的商品購銷合同 B．以前銷售的商品發(fā)生退回 C．出售重要的子公司 D．火災造成重大損失

12、營業(yè)稅的代扣代繳義務人不包括__。A．建筑安裝業(yè)務的總承包人

B．境外單位在境內(nèi)發(fā)生應稅勞務的，境內(nèi)代理人或受讓人為扣繳義務人 C．除土地使用權(quán)外的其他無形資產(chǎn)的受讓者

D．委托金融機構(gòu)發(fā)放貸款，以委托單位為營業(yè)稅的的扣繳義務人

13、生產(chǎn)企業(yè)向征稅機關(guān)退稅部門辦理免、抵、退稅納稅申報時，應提供的憑證資料有__。

A．《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細表》

B．退稅部門確認的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》 C．《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細表》 D．經(jīng)征稅部門審核簽章的上期《增值稅納稅申報表》

14、受托方加工煙絲的組成計稅價格為__萬元。A．13.1429 B．14.1429 C．15.24 D．16.2429

15、某企業(yè)擁有A、B、C、D四棟房產(chǎn)，四棟房產(chǎn)在年初的原值分別為2000萬元、1500萬元、1000萬元、800萬元，2008年4月1日起將B棟房產(chǎn)出租，租賃期到2008年10月31日，每月租金為25萬元。2008年4月1日起，對C棟房產(chǎn)開始進行大修，當年10月31日完工。2008年1月1日起，將D棟房產(chǎn)投資聯(lián)營，不承擔聯(lián)營風險，至年底收取固定收入60萬元。地方政府確定按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計稅。該企業(yè)當年應繳納房產(chǎn)稅__萬元。A．46.20 B．53.40 C．44.80 D．57.40

16、根據(jù)合同法規(guī)定，合同解除具有的法律特征是__。A．解除條件只能法定 B．以無效合同為標的 C．原則上必須有解除行為 D．合同內(nèi)容損害國家利益

17、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，一人有限責任公司注冊資本最低限額為人民幣__。A．3萬元 B．10萬元 C．30萬元 D．50萬元

18、下列關(guān)于外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設備的退稅的陳述，不正確的是__。

A．自1999年9月1日起，我國對外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設備，可以全額退還國產(chǎn)設備的增值稅

B．被認定為增值稅一般納稅人的外商投資企業(yè)和非增值稅一般納稅人從事交通運輸、開發(fā)普通住宅的外商投資企業(yè)以及從事海洋石油勘探開發(fā)生產(chǎn)的中外合作企業(yè)可以適用退稅政策

C．對外商投資企業(yè)購進的國產(chǎn)設備，在監(jiān)管期內(nèi)發(fā)生轉(zhuǎn)讓、贈送等設備所有權(quán)轉(zhuǎn)移行為要依法補稅

D．外商投資企業(yè)購進國產(chǎn)設備，由主管稅務機關(guān)負責監(jiān)管，監(jiān)管期為4年

19、某郵局某月直接取得報刊發(fā)行收入20萬元，郵寄業(yè)務收入10萬元，信封、信紙銷售收入2萬元，其他郵政業(yè)務收入5萬元。按現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定，其應納營業(yè)稅為__。A．0.30萬元 B．0.45萬元 C．0.96萬元 D．1.11萬元

20、按照契稅的有關(guān)規(guī)定，契稅在__的征收機關(guān)繳納。A．土地、房屋所在地 B．轉(zhuǎn)讓人所在地 C．承受人所在地

D．契稅征收機關(guān)指定的地點

21、下面有關(guān)公司章程的說法正確的是__。

A．公司章程須由全體股東或發(fā)起人共同起草協(xié)商制定，否則公司章程不得生效 B．必須采用書面形式，經(jīng)參與制定的股東和發(fā)起人同意并在章程上簽名蓋章才能生效

C．對公司、股東、董事、監(jiān)事會、高級管理人員具有約束力

D．須經(jīng)過出席股東會(股東大會)的股東過半數(shù)通過，才能進行修改

22、若采用單項比較法確定期末存貨的價值，“存貨跌價準備”賬戶的期初貸方余額為 1850元，×公司1999年末應作的調(diào)整會計分錄為__。

A．借：存貨跌價準備

1350

貸：存貨跌價損失

1350 B．借：存貨跌價損失

1400

貸：存貨跌價準備

1400 C．借：存貨跌價損失

500

貸：存貨跌價準備

500 D．借：存貨跌價準備

450

貸：存貨跌價損失

450

23、已滿14周歲不滿16周歲的人犯下列__罪時，不承擔刑事責任。A．故意傷害致人重傷 B．盜竊 C．搶劫 D．放火

24、某冶金鐵礦山2009年12月份銷售自采鐵礦石原礦16萬噸，移送部分原礦選出精礦0.5萬噸，選礦比為40%，移送用于交換原材料的鐵礦石0.5萬噸，適用稅額為15元/噸。該鐵礦山當月應繳納的資源稅為__萬元。A．126 B．129 C．143.5 D．159.75

25、根據(jù)《民法通則》規(guī)定，__適用1年短期訴訟時效規(guī)定。A．履行買賣合同交貨義務不符合約定 B．拒付或者延付租金

C．履行運輸合同過程中貨物毀損或者滅失 D．保險人拒絕履行財產(chǎn)損失理賠

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、注冊稅務師審核某工業(yè)企業(yè)2006年1月書立、領受的應稅憑證時，有關(guān)印花稅的稅務處理正確的有__。

A．以產(chǎn)品換材料合同，以產(chǎn)品同類銷售價格計算的金額按適用稅率繳納印花稅 B．總賬賬簿記載的實收資本和資本公積金額沒有變化，不需繳納印花稅

C．與國外科研機構(gòu)訂立技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，按預期產(chǎn)品銷售收入1%付款，尚無銷售暫不繳納印花稅

D．與銀行簽訂貸款期限延長合同，貸款金額不變，不需繳納印花稅 E．因經(jīng)營情況變化，減少采購數(shù)量和金額，已繳納印花稅的原采購合同作修改，不需繳納印花稅

2、存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)提高，意味著企業(yè)__。A．流動比率提高 B．現(xiàn)金比率提高

C．短期償債能力增強

D．企業(yè)存貨管理水平提高 E．速動比率提高

3、在具體運用中，比例稅率分為__。A．地區(qū)差別比例稅率 B．行業(yè)比例稅率 C．產(chǎn)品比例稅率

D．不同類型企業(yè)比例稅率

4、應收賬款投資是一項風險投資，具體表現(xiàn)在__。A．壞賬風險

B．可能的折扣損失 C．增加收賬費用

D．可能的購買力損失 E．增加機會成本

5、企業(yè)發(fā)行的債券，其票面金額與實際收到的現(xiàn)金凈額之間的差額，在每期攤銷時可能計入的科目有__。A．在建工程 B．制造費用 C．財務費用 D．研發(fā)支出 E．銷售費用

6、企業(yè)的應付福利費可以用于__。A．發(fā)放職工節(jié)日福利

B．發(fā)放職工的非經(jīng)常性獎金

C．支付職工因公傷赴外地就醫(yī)路費 D．交納職工醫(yī)療保險金 E．支付工會活動費

7、行政職權(quán)除具有權(quán)力的一般屬性外，還具有__的法律特征。A．支配性 B．自治性 C．優(yōu)益性 D．公益性 E．平衡性

8、豐都市政府書面批復同意本市信原區(qū)政府征用該區(qū)某村勝利小組非耕地52畝，區(qū)政府將其中42畝使用權(quán)出讓給某公司用于建設賀島商城，該商城目前已建成并交付使用。該村勝利小組陳某等村民認為，政府的征用行為違反法律，所征用的土地中有陳某等26戶村民的責任田28畝，信原區(qū)政府以耕地標準進行補償卻以非耕地報批的做法違法，遂向法院提起行政訴訟。下列關(guān)于本案訴訟主體資格和判決結(jié)果的表述中，正確的有__。A．陳某等26戶村民可以以自己的名義起訴 B．陳某等26戶村民可以以勝利小組的名義起訴

C．陳某等26戶村民應當推選2至5名訴訟代表人參加訴訟 D．應當以豐都市政府為被告

E．如果法院經(jīng)審理發(fā)現(xiàn)征地批復違反法律，則應當判決撤銷

9、個人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)，其下列物品中不屬于維持生活必需的住房和用品的有__。A．小轎車 B．自行車 C．金銀首飾 D．豪華住宅

10、企業(yè)取得的下列收入需交納所得稅的有__。A．預收貸款 B．接受貸幣損贈 C．返還流轉(zhuǎn)稅收入

D．在建工程試運行收入 11、2006年甲公司為乙公司的500萬元債務提供70%的擔保。乙公司因到期無力償還債務被起訴，至12月31日，法院尚未作出判決，甲公司根據(jù)有關(guān)情況預計很可能承擔部分擔保責任，2007年2月6日甲公司財務報告批準報出之前法院作出判決，甲公司承擔全部擔保責任，需為乙公司償還債務的70%，甲公司已執(zhí)行。以下甲公司正確的處理有__。

A．2006年12月31日按照很可能承擔的擔保責任確認預計負債 B．2006年12月31日對此預計負債做出披露 C．2006年12月31日對此或有負債做出披露

D．2007年2月6日按照資產(chǎn)負債表日后“調(diào)整事項”處理，調(diào)整會計報表相關(guān)項目

E．2007年2月6日按照資產(chǎn)負債表日后“非調(diào)整事項”處理，做出說明

12、企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的購銷業(yè)務，不按獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來作價的，稅務機關(guān)可以進行調(diào)整，調(diào)整的方法有__。A．可比的非受控價格法 B．加權(quán)平均法 C．成本加價法 D．轉(zhuǎn)售價格法

13、甲、乙、丙、丁四人共同出資設立有限責任公司。2年后，甲與戊達成轉(zhuǎn)讓出資的協(xié)議。乙同意，丙、丁不同意。則下列各項中，符合法律規(guī)定的是__。A．由丙或丁購買甲欲轉(zhuǎn)讓的出資

B．由乙、丙、丁共同購買甲欲轉(zhuǎn)讓的出資 C．由丙和丁購買甲欲轉(zhuǎn)讓的出資

D．丙和丁均不同意購買，則甲無權(quán)轉(zhuǎn)讓其出資給戊 E．丙和丁均不同意購買，則甲有權(quán)轉(zhuǎn)讓其出資給戊

14、設劉某對丁區(qū)公安局罰款行為不服欲申請行政復議則他可以向__提出。A．丁區(qū)公安局 B．B市公安局 C．B市人民政府 D．丁區(qū)人民政府

15、增值稅雖屬于流轉(zhuǎn)稅，但特殊的課稅對象又使其有著自身的優(yōu)點，其中包括下述__。

A．逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費者是全部稅款的承擔者 B．能夠平衡稅負，促進公平競爭

C．便于對出口商品退稅，又可避免對進口商品征稅不足 D．在稅收征管上可以互相制約，交叉審計，避免發(fā)生偷稅 E．稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性

16、下列稅收文件中屬于稅收法律的是__。A．企業(yè)所得稅法

B．中華人民共和國個人所得稅法 C．稅收征收管理法 D．稅務行政復議規(guī)則 E．立法法

17、下列有關(guān)企業(yè)預算的表述中，正確的有__。A．財務預算以日常業(yè)務預算和資本支出預算為基礎 B．財務預算的核心是現(xiàn)金預算

C．銷售預算是整個預算管理體系的前提 D．利潤預測是企業(yè)編制期間預算的基礎 E．財務預算是全面預算的前提

18、根據(jù)《公司法》規(guī)定，以下關(guān)于公司注冊資本最低限額的表述中，正確的是__。

A．一人有限責任公司10萬元 B．有限責任公司10萬元 C．股份有限公司500萬元 D．合伙企業(yè)300萬元

19、甲為乙代辦托運業(yè)務。它們之間辦理的運費清單(清算憑據(jù))，應該__。A．不貼花 B．貼花 C．暫不貼花 D．減半貼花

20、行政決定權(quán)，主要限于自由裁量權(quán)，具體表現(xiàn)為以下__權(quán)力。A．行政確認權(quán)

B．行政獎勵和處分權(quán) C．行政物質(zhì)幫助權(quán) D．行政指導權(quán) E．行政合同權(quán)

21、下列合同不征收印花稅的有__。A．未按期兌現(xiàn)的合同 B．列明購銷金額的合同

C．企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同 D．企業(yè)倉庫設置的不記載金額的登記簿 E．企業(yè)與律師事務所簽訂的法律咨詢合同

22、境外已繳稅金__。A．可全額扣除 B．可部分扣除

C．可扣除(120+80)×33%=66(萬元)的金額

D．可扣除120×33%+80×30%=63.6(萬元)的金額

23、某商業(yè)企業(yè)(一般納稅人)以不收取手續(xù)費方式代售商品一批，該商品適用增值稅稅率為17%，接受價為264500元，售價為298700元(不含增值稅)，采用售價金額核算。當月將該批商品全部售出，收到銀行存款349479元，并收到委托方開具的增值稅專用發(fā)票一張，注明價款264500元，增值稅44965元，款項未付。下列關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)該批代銷商品成本所作的會計分錄中，正確的有__。A．借：主營業(yè)務成本

298700 貸：庫存商品

298700 B．借：主營業(yè)務成本

264500 貸：庫存商品

264500 C．借：主營業(yè)務成本

264500 貸：受托代銷商品

264500 D．借：主營業(yè)務成本

298700 貸：受托代銷商品

298700 E．借：商品進銷差價

34200 貸：主營業(yè)務成本

34200

24、關(guān)于稅務規(guī)章，下列說法中正確的是__。

A．稅務規(guī)章解釋與稅務規(guī)章具有同等效力，同屬于立法解釋的范疇 B．審議通過的稅務規(guī)章可由起草部門直接發(fā)布

C．稅務規(guī)章與地方性法規(guī)對同一事項的規(guī)定不一致時，必須由全國人大常委會裁決

D．人民法院在行政訴訟中對稅務規(guī)章可以有權(quán)適用，對不適當?shù)亩悇找?guī)章可以宣布無效

25、根據(jù)資源稅暫行條例規(guī)定，下列說法不正確的是__。A．原油是資源稅的應稅資源，包括天然原油和人造原油 B．資源稅實行定額稅率

C．納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工成固體鹽銷售的，則以固體鹽的銷售數(shù)量為課稅數(shù)量

D．扣繳義務人代扣代繳稅款，其納稅義務發(fā)生時間為收取應稅資源的當天 E．資源稅是對開采、進口所列舉的礦產(chǎn)品征收的一種稅

第四篇：2017年上海稅務師《財務與會計》模擬試題

2017年上海稅務師《財務與會計》模擬試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、在計算下列投資決策分析指標時，沒有直接利用資本成本信息的是__。A．凈現(xiàn)值 B．現(xiàn)值指數(shù) C．內(nèi)含報酬率 D．凈現(xiàn)值率

2、某中外合資企業(yè)2009年接受某國有企業(yè)以房產(chǎn)投資入股，房產(chǎn)的市場價格為50萬元，該企業(yè)還于2009年以自有房產(chǎn)與另一企業(yè)交換一處房產(chǎn)，支付差價款200萬元，同年政府有關(guān)部門批準向該企業(yè)出讓土地一塊，該企業(yè)繳納土地出讓金100萬元，按當?shù)匾?guī)定契稅稅率為5%。2009年該中外合資企業(yè)共計應繳納的契稅為__萬元。A．7.5 B．12.5 C．15 D．17.5

3、外商投資企業(yè)采用直線法之外的其他固定資產(chǎn)折舊方法的，經(jīng)__批準可允許列支。

A．主管稅務局

B．省、自治區(qū)、直轄市稅務局 C．國家稅務總局

D．會計人員憑職業(yè)判斷決定

4、以下不符合增值稅一般納稅人認定規(guī)定的是__。

A．個體工商戶之外的其他個人不辦理一般納稅人資格認定

B．一般納稅人資格認定權(quán)限是縣(市、區(qū))或者同級別的稅務分局 C．達到一般納稅人年銷售額標準的銷售額，不包括免稅銷售額 D．一般納稅人應有固定經(jīng)營場所、核算健全、提供準確稅務資料

5、外商投資企業(yè)或外國企業(yè)的下列所得中，應適用33%的稅率征收企業(yè)所得稅的是__。

A．外商投資企業(yè)來源于中國境外的特許權(quán)使用費所得

B．在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的外國企業(yè)來源于中國境外的利息所得

C．在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的外國企業(yè)取得的發(fā)生在中國境內(nèi)的與其無實際聯(lián)系的其他所得

D．在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的外國企業(yè)來源于中國境內(nèi)的股息所得

6、對下列經(jīng)濟業(yè)務進行會計處理后，不可能引起企業(yè)資產(chǎn)和所有者權(quán)益同時變動的是（）。

A．確認可供出售金融資產(chǎn)公允價值超過賬面余額的差額

B．以銀行存款返還已確認的國家撥入的具有專項用途的資本性投入款 C．財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈

D．同一控制下的企業(yè)合并，確認長期股權(quán)投資的初始投資成本與所發(fā)行股份面值總額之間的差額

7、按照現(xiàn)行規(guī)定，與金融資產(chǎn)有關(guān)的下列各項交易或事項，不影響當期營業(yè)利潤的是__。

A．取得以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費用 B．以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)期末市價上升的收益 C．可供出售金融資產(chǎn)期末市價暫時性下跌的損失

D．已確認過減值損失的可供出售債務工具投資公允價值的上升

8、根據(jù)車船稅的有關(guān)規(guī)定，以下說法正確的是__。

A．車船稅的納稅義務發(fā)生時間為車輛管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行使證書所記載日期的次月

B．車船的所有人或管理人未繳納車船稅的，使用人應當代為繳納車船稅 C．應辦理車船登記手續(xù)而未辦理的，暫不繳納車船稅

D．跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船，由納稅人自由選擇一地進行申報納稅

9、某外籍個人2003年1月10 被派往中國工作三年；2004年3月17日回國匯報工作，2004年4月14日復入境，2004年12月19日回國度假；2005年1月21日再一次入境，2005年4月3日到5月20回國履行有關(guān)職務；因情況變化，至2006年12月12日完成任務回國，則該納稅人__。A．2005為居民納稅人，2006為非居民納稅人 B．2005為非居民納稅人，2006為居民納稅人 C．2005、2006均為非居民納稅人 D．2005、2006均為居民納稅人

10、在外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的優(yōu)惠政策中，下列說法錯誤的有__。A．在經(jīng)濟特區(qū)開辦的非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)適用15%的稅率

B．國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的中外合資高新技術(shù)企業(yè)適用15%的稅率

C．中西部地區(qū)從事能源交通基礎設施項目的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)適用15%的稅率 D．沿海港口城市的經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)設立的非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)適用24%的稅率

11、納稅人進口貨物，應當在一定期限內(nèi)繳納增值稅稅款，該期限是__。A．海關(guān)填發(fā)稅款繳納證之日起7日內(nèi) B．海關(guān)填發(fā)稅款繳納證之日起10日內(nèi) C．海關(guān)填發(fā)稅款繳納證次日起7日內(nèi) D．海關(guān)填發(fā)稅款繳納證次日起10日內(nèi)

12、某酒廠為增值稅一般納稅人，某年某月份經(jīng)濟業(yè)務如下：1．銷售糧食白酒三筆，貨款已存入銀行2．銷售散裝糧食白酒一批，數(shù)量3噸，含稅單價每噸4680元，收取包裝物押金2340元，全部款項已存入銀行；3．銷售以外購薯類白酒和自產(chǎn)糠麩白酒勾兌的散裝酒，數(shù)量6噸，含稅單價每噸2340元，其中，外購薯類白酒3噸，含稅價總計4680元，并取得增值稅專用發(fā)票，全部用于勾兌并銷售，貨款已存入銀行；4．用自產(chǎn)瓶裝糧食白酒10噸，換取釀酒所用原材料111150元；5．本廠生產(chǎn)的瓶裝糧食白酒10噸，3噸用于饋贈，7噸用于職工福利。根據(jù)以上資料，回答下列問題：

銷售散裝糧食白酒應納消費稅為（）元。A．6000 B．6085 C．6585 D．6500

13、下列各項業(yè)務應繳納消費稅的是__。A．商貿(mào)企業(yè)在中國境內(nèi)零售化妝品 B．商場零售金戒指

C．出口國內(nèi)生產(chǎn)的化妝品

D．將委托加工收回的化妝品在國內(nèi)銷售

14、向企業(yè)職工集資在稅前應扣除的利息費用為__萬元。A．8 B．6 C．5 D．4

15、本期應計入管理費用的折舊為__元。A．800000 B．160000 C．1025000 D．900000

16、管理人為管理和收回債務人財產(chǎn)而提起履行雙方未履行完畢的合同所花費的費用，應認定為__。A．破產(chǎn)費用 B．共益?zhèn)鶆?C．無因管理 D．不當?shù)美?7、2007年1月1日，A公司與X公司簽訂協(xié)議，購入一臺不需要安裝的設備，合同約定，A公司采用分期付款方式支付價款，該價款共計1 000萬元，分五年等額支付，每年年末支付200萬元，假定該公司確定的折現(xiàn)率為10%，則2008年12月31日A公司編制的資產(chǎn)負債表中長期應付款項目應填列的金額為__萬元。(PVA10%，5=3.7908，計算結(jié)果保留兩位小數(shù)。)A．758.16 B．600 C．497.38 D．633.98 18、2004年B取得的股息紅利性質(zhì)收入應納個人所得稅__萬元。A．0.24 B．216 C．1.44 D．0.4

19、下列房產(chǎn)不屬于房產(chǎn)稅征收范圍的是__。A．城市企業(yè)用房 B．工礦區(qū)的企業(yè)用房

C．個人在市區(qū)居住、經(jīng)營用房 D．農(nóng)民在農(nóng)村的居住用房

20、某市人民政府授予某單位海域使用權(quán)，該行政行為是行政許可中的__。A．普通許可 B．認可 C．特許 D．核準

21、甲公司依法分立為乙、丙兩個公司，甲公司分立之前欠丁公司債務100萬，甲公司在分立時與丁公司書面約定，甲公司分立后100萬的債務由乙公司獨自承擔。如丁公司債權(quán)到期不能得到清償，丁公司應該向__主張債權(quán)。A．甲公司 B．乙公司 C．丙公司

D．乙公司和丙公司

22、甲和乙共有一間房，乙經(jīng)過甲的同意，又將該房整體出租給丙。現(xiàn)甲欲將房屋出售，則在同等條件下__。

A．乙享有優(yōu)先購買權(quán)，丙不享有優(yōu)先購買權(quán) B．丙享有優(yōu)先購買權(quán)，乙不享有優(yōu)先購買權(quán)

C．乙丙均享有優(yōu)先購買權(quán)，但丙的優(yōu)先購買權(quán)優(yōu)于乙的優(yōu)先購買權(quán) D．乙丙均享有優(yōu)先購買權(quán)，但乙的優(yōu)先購買權(quán)優(yōu)于丙的優(yōu)先購買權(quán)

23、如果公司的基本報酬率(EBIT/總資產(chǎn))為14%，應采用籌資方案__ A．選擇A方案 B．選擇B方案 C．兩個方案都可以 D．不能確定

24、甲公司向乙公司某大股東發(fā)行普通股1000萬股（每股面值1元，公允價值4元），同時承擔該股東對第三方的債務1000萬元（未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值），以換取該股東擁有的30%乙公司股權(quán)。增發(fā)股票過程中甲公司以銀行存款向證券承銷機構(gòu)支付傭金及手續(xù)費共計50萬元。取得投資時，乙公司股東大會已通過利潤分配方案，甲公司可取得現(xiàn)金股利240萬元。甲公司對乙公司長期股權(quán)投資的初始投資成本為（）萬元。A．3710 B．4710 C．4760 D．4950

25、公民、法人或其他組織認為行政機關(guān)下列__不合法，可以在對具體行政行為申請行政復議時，一并向行政復議機關(guān)提出審查申請。A．國務院部門的規(guī)定 B．國務院部門的規(guī)章 C．地方政府的規(guī)章 D．地方性法規(guī)

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅規(guī)定，下列項目中允許稅前扣除的有__。A．壞賬準備金 B．工資和福利費

C．在中國境內(nèi)工作的職工的境外社會保險費 D．發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷費用

2、結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)耗用材料應分攤的材料成本節(jié)約差異時，可能做分錄是__。A．借記“生產(chǎn)成本”(紅字)，貸記“材料成本差異”(紅字)B．借記“材料成本差異”(紅字)，貸記“生產(chǎn)成本”(紅字)C．借記“制造費用”(紅字)，貸記“材料成本差異”(紅字)D．借記“管理費用”(紅字)，貸記“材料成本差異”(紅字)

3、根據(jù)現(xiàn)行政策，納稅人將已貼用的印花稅票揭下重用，處罰規(guī)定是__。A．處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款 B．稅務機關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金 C．處以不繳或者少繳稅款1倍至5倍的罰款 D．構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任

4、下列各項中，可能計入投資收益的事項有__。A．期末長期股權(quán)投資賬面價值大于可收回金額

B．處置長期股權(quán)投資時，結(jié)轉(zhuǎn)的資本公積一其他資本公積

C．長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時被投資方宣告分派的現(xiàn)金股利 D．長期股權(quán)投資采用成本法核算時被投資方宣告分派的現(xiàn)金股利 E．處置長期股權(quán)投資的凈收益

5、下列業(yè)務免征營業(yè)稅的是__。A．植物園收取的門票收入

B．文化館開辦的少兒寫作班收取的培訓費用

C．對廉租住房經(jīng)營單位按照政府規(guī)定價格向規(guī)定對象出租廉租住房 D．下崗職工從事個體勞務取得的收入

6、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列項目不得計算折舊或攤銷費用在稅前扣除的有__。

A．租入固定資產(chǎn)的改建支出

B．自行開發(fā)的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn) C．自創(chuàng)商譽

D．固定資產(chǎn)的大修理支出 E．未投入使用的機器設備

7、關(guān)于單位和個人轉(zhuǎn)讓在建項目征收營業(yè)稅的問題，下列說法正確的是__。A．在建項目是立項建設但尚未完工的房地產(chǎn)項目或其他建設項目 B．轉(zhuǎn)讓已完成土地前期開發(fā)但尚未進人施工階段的在建項目應按“銷售不動產(chǎn)”項目征收營業(yè)稅

C．轉(zhuǎn)讓已進入建筑物施工階段的在建項目應按“銷售不動產(chǎn)”項目征收營業(yè)稅 D．土地交易中心轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的手續(xù)費收入按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)項目征收營業(yè)稅

8、對個人出售自有住房的征稅規(guī)定，下列表述不正確的有__。

A．個人出售自有住房取得的所得應按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目征收個人所得稅 B．個人出售已購公有住房，暫緩征收個人所得稅

C．對出售白有住房并在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)按市場價重新購房的個人，免稅 D．對個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上的生活用房取得的所得，免稅

9、以下關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅征收管理規(guī)定正確的有__。

A．申報所得稅時，要向稅務機關(guān)報送企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的有關(guān)批準文件復印件

B．申報所得稅時，要向稅務機關(guān)報送企業(yè)提取壞賬準備批準文件復印件 C．企業(yè)應在納稅終了后4個月內(nèi)向主管稅務機關(guān)辦理所得稅申報，并按自行申報數(shù)將應補稅款繳納人庫

D．企業(yè)在所得稅匯算清繳期限內(nèi)發(fā)現(xiàn)匯算清繳有誤的，可在所得稅匯算清繳期限內(nèi)向主管稅務機關(guān)重新辦理所得稅申報和匯算清繳

10、某個人獨資企業(yè)，在計算個人所得稅時，以下說法中正確的有__。

A．企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和投資者及其家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，按核定比例或數(shù)額扣除

B．投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用混合在一起，并且難以劃分的，由主管稅務機關(guān)根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營等具體情況按照比例進行劃分在稅前扣除

C．企業(yè)從業(yè)人員的合理工資支出可以據(jù)實扣除 D．投資者的工資不得在稅前扣除

E．企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來，全部由主管稅務機關(guān)進行納稅調(diào)整

11、何某打算加入甲公司，并擬入資20萬元，下列__方式符合公司法。A．何某欲成為新股東，必須經(jīng)原股東一致同意 B．何某欲成為新股東，必須經(jīng)2/3以上的股東同意

C．何某欲成為新股東，必須經(jīng)持有2/3以上表決權(quán)的股東同意 D．何某可以通過直接與張某協(xié)商受讓張某的出資而成為股東

12、該工程師全年共計應繳納個人所得稅__元。A．8424 B．8672 C．9499 D．8659

13、某個人獨資企業(yè)，2008年全年銷售收入為10000000元，銷售成本及期間費用7600000元，其中業(yè)務招待費100000元、廣告費150000元、業(yè)務宣傳費80000元，增值稅以外的各種稅費1500000元，沒有其他涉稅調(diào)整事項。該個人獨資企業(yè)應繳納的個人所得稅為__元。A．318300 B．318250 C．316250 D．317630

14、下列行為中不屬于營業(yè)稅征稅范圍的是__。A．在境外組織游客入境旅游 B．組織游客跨省旅游

C．在境內(nèi)組織游客出境旅游

D．在境外轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)在境內(nèi)使用

15、下列項目屬于城市維護建設稅計稅依據(jù)的是__。A．某大型商場少計算增值稅被追繳的部分 B．個體工商戶拖欠營業(yè)稅加收的滯納金 C．個人獨資企業(yè)偷稅被處的增值稅罰款 D．中外合資企業(yè)在華機構(gòu)繳納的增值稅

16、按照營業(yè)稅制度規(guī)定，納稅人取得下列收入，可以免征營業(yè)稅的有__。A．科研單位轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)所有權(quán) B．殘聯(lián)舉辦的餐飲店 C．學校對社會出租的公寓

D．1年期以上的返還性人身保險業(yè)務

17、某有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)，2008年10月從國內(nèi)購進生產(chǎn)用的鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為368000元，已支付運費5800元并取得符合規(guī)定的運輸發(fā)票，進料加工貿(mào)易進口免稅料件的組成計稅價格為13200元人民幣，材料均已驗收入庫；本月內(nèi)銷貨物的銷售額為150000元，出門貨物的離岸價格為42000美元，(題中的價格均為不含稅價格，增值稅稅率為17%，出口退稅率13%，匯率為1:6.8)下列表述正確的是__。A．應退增值稅45318元，免抵增值稅額0元 B．應退增值稅37466元，免抵增值稅額6136元 C．應退增值稅24050元，免抵增值稅額19552元 D．應退增值稅26570元，免抵增值稅額8842元

18、張某于2009年5月1日到6月24日為某大廈設計一個規(guī)劃圖，協(xié)議規(guī)定按完工進度分3次付款，5月分別支付10000元、15000元，6月支付3500元；7-8月份提供裝潢獲得收入 8500元，除個人所得稅外不考慮其它稅費，則下列陳述正確的有__。

A．設計業(yè)務分兩次計算繳納個人所得稅 B．設計業(yè)務和裝潢業(yè)務分別繳納個人所得稅 C．設計業(yè)務共繳納個人所得稅4840元 D．裝潢業(yè)務共繳納個人所得稅1700元

E．張某設計和裝潢業(yè)務共計繳納個人所得稅6540元

19、按照房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項表述正確的有__。

A．在確定計稅余值時，房屋原值的具體減除比例，由省級人民政府在稅法規(guī)定的減除幅度內(nèi)確定

B．納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，不增加房屋的原值

C．對沒有房產(chǎn)原值的，應由房屋所在地的稅務機關(guān)參考同類房屋的價值核定 D．對以房產(chǎn)投資，收取固定利潤，不承擔聯(lián)營風險的，按出租房產(chǎn)征稅

20、工資及三項經(jīng)費用應調(diào)整應納稅所得額__萬元。A．85.52 B．95.78 C．92.432 D．70.832

21、下列單位和個人中，屬于金融保險業(yè)納稅人的有__。A．證券公司 B．信托投資公司 C．融資租賃公司

D．經(jīng)營資產(chǎn)租賃的公司

22、該廠5月份增值稅的銷項稅額為__元。A．170000 B．168000 C．164000 D．132000

23、借款費用停止資本化的時點為__。A．2002年4月1日 B．2002年12月31日 C．2002年1月1日 D．2002年8月1日

24、下列項目中，影響承租人每年應付融資租賃款的有__。A．租賃期

B．租賃資產(chǎn)尚可使用年限 C．最低租賃付款額

D．租賃開始日租賃資產(chǎn)的原賬面價值 E．初始直接費用

25、下列項目中，既有以噸為計量單位規(guī)定資源稅固定稅額，又有以立方米為計量單位規(guī)定資源稅固定稅額的是__。A．原油 B．天然氣

C．其他非金屬礦原礦 D．黑色金屬礦原礦

第五篇：稅務師《財務與會計》試題及答案2018

1.某投資中心投資額為10000元，剩余收益2000元，該企業(yè)預期最低投資報酬率為8%。則該投資中心的投資利潤率為()。

A.8% B.28% C.20% D.25%

答案：B

解析：剩余收益=利潤-投資額×最低投資報酬率，所以利潤=2000+10000×8%=2800，投資利潤率=利潤/投資額=2800/10000=28%。

2.下列各項中，能提高企業(yè)已獲利息倍數(shù)的因素是()。

A.成本下降利潤增加 B.所得稅稅率下降

C.用抵押借款購房 D.宣布并支付股利

答案：A

解析：已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤/利息費用，選項BD與已獲利息倍數(shù)的計算無關(guān)，選項C會使利息費用增加，從而使已獲利息倍數(shù)下降。

3.某公司的流動資產(chǎn)由速動資產(chǎn)和存貨組成，年末流動資產(chǎn)余額70萬元，年末流動比率為2，年末速動比率為1。則年末存貨余額為()萬元。

A、70 B.45 C.35 D.1

5答案：C

解析：流動比率/速動比率=流動資產(chǎn)/(流動資產(chǎn)-存貨)=2/1=2，流動資產(chǎn)=70萬元，即70/(70-存貨)=2，則存貨=35萬元。

4.ABC公司無優(yōu)先股并且當年股數(shù)沒有發(fā)生增減變動，年末每股凈資產(chǎn)為5元，權(quán)益乘數(shù)為4,資產(chǎn)凈利率為40%(資產(chǎn)按年末數(shù)計算)，則該公司的每股收益為()。

A.6 B.2.5 C.4 D.8

答案：D

解析：本題的考核點是財務分析。解此題的關(guān)鍵在于知道每股收益、每股凈資產(chǎn)和凈資產(chǎn)收益率的關(guān)系。每股收益=(凈利潤-優(yōu)先股股息)/年末普通股總數(shù)= =每股凈資產(chǎn)×凈資產(chǎn)收益率=每股凈資產(chǎn)×資產(chǎn)凈利率×權(quán)益乘數(shù)=5×40%×4=8。

5.計算盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)指標時的盈余是指()。

A.利潤總額 B.息稅前利潤 C.凈利潤 D.凈利潤-普通股股利

答案：C

解析：盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/凈利潤，盈余是指凈利潤。

6.某企業(yè)上和本的流動資產(chǎn)平均占用額分別為100萬元和120萬元，流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)分別為60天和45天，則本比上的銷售收入增加了()。

A.80萬元 B.180萬元 C.320萬元 D.360萬元

答案：D

解析：流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)分別為60天和45天，則流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)分別為6次(360/60)和8次(360/45)，銷售收入分別為600萬元(6×100)和960萬元(120×8)，則本比上的銷售收入增加了360(960-600)萬元。

7.年初資產(chǎn)總額為100萬元，年末資產(chǎn)總額為240萬元，稅后利潤為44萬元，所得稅8萬元，利息支出為4萬元，則總資產(chǎn)報酬率為()。

A.32.94% B.13.33% C.23.33% D.30%

答案：A

解析：總資產(chǎn)報酬率=(44+8+4)/[(100+240)÷2]=32.94%。