第一篇：2015年上半年遼寧省稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試試題

2015年上半年遼寧省稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試試題

一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、企業(yè)境外所得已在境外實(shí)際繳納的所得稅稅款，在匯總納稅并按規(guī)定計(jì)算扣除限額時(shí)，如果境外實(shí)際繳納的稅款超過扣除限額，對(duì)超過的部分可處理的方法是__。

A．列為當(dāng)年費(fèi)用支出

B．從本年度的應(yīng)納所得稅額中扣除

C．從以后年度稅額扣除的余額中補(bǔ)扣，補(bǔ)扣期限最長不得超過5年 D．從以后年度境外所得中扣除

2、某汽車廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)小汽車和小客車，小汽車不含稅出廠價(jià)為 12.5萬元，小客車不含稅出廠價(jià)為6.8萬元。2003年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：本月銷售小汽車8600輛，將2輛小汽車移送本廠研究所作破壞性碰撞實(shí)驗(yàn)，3輛作為廣告樣品；銷售小客車576輛，將本廠生產(chǎn)的10輛小客車移送改裝分廠，將其改裝為救護(hù)車。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅__萬元。A．8804.24 B．8802.24 C．8804.94 D．8798.84

3、綜合利用資源，是指企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按__計(jì)入收入總額。A．90% B．85% C．80% D．70%

4、合同被撤銷或確認(rèn)為無效后，當(dāng)事人之間應(yīng)承擔(dān)__的民‘事責(zé)任。A．賠償損失 B．返還財(cái)產(chǎn) C．支付違約金

D．返還財(cái)產(chǎn)或賠償損失

5、債權(quán)人向債務(wù)人表示同意延期履行拖欠的債務(wù)，這將在法律上引起__。A．訴訟時(shí)效的中止 B．訴訟時(shí)效的中斷 C．訴訟時(shí)效的延長 D．訴訟時(shí)效的終止

6、下列項(xiàng)目中，不應(yīng)免納個(gè)人所得稅的是__。

A．個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金 B．個(gè)人獲得外國組織頒發(fā)的環(huán)境保護(hù)獎(jiǎng)金 C．個(gè)人購買福利彩票，一次中獎(jiǎng)收入2萬元

D．個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用6年，并且是唯一的家庭生活用房

7、下列關(guān)于行政審批項(xiàng)目取消后有關(guān)普通發(fā)票管理問題的說法正確的是__。A．稅務(wù)機(jī)關(guān)在接到納稅義務(wù)人領(lǐng)購普通發(fā)票申請(qǐng)后，應(yīng)在10個(gè)工作日內(nèi)，確認(rèn)納稅人使用發(fā)票的種類、聯(lián)次、版面金額以及購票數(shù)量 B．所有的個(gè)體工商戶都應(yīng)當(dāng)建立賬簿 C．禁止拆本使用發(fā)票

D．納稅人使用計(jì)算機(jī)開具發(fā)票的，必須按稅務(wù)機(jī)關(guān)的開票軟件開具發(fā)票

8、根據(jù)營業(yè)稅現(xiàn)行政策的規(guī)定，打井工程屬于營業(yè)稅稅目中的__。A．服務(wù)業(yè) B．建筑業(yè)

C．轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) D．銷售不動(dòng)產(chǎn)

9、甲公司2003年5月上旬接受某企業(yè)捐贈(zèng)商品一批，取得捐贈(zèng)企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明商品價(jià)款20萬元、增值稅稅額3.4萬元。當(dāng)月下旬公司將該批商品銷售，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，注明商品價(jià)款25萬元、增值稅稅額4.25萬元。不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，甲公司該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅__萬元。(適用企業(yè)所得稅稅率33%)A．6.60 B．7.72 C．8.25 D．9.37

10、下列時(shí)限不符合稅務(wù)管理規(guī)定的是__。

A．開業(yè)稅務(wù)登記申報(bào)時(shí)限為領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)

B．變更稅務(wù)登記申報(bào)時(shí)限為工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更之日起30日內(nèi) C．注銷稅務(wù)登記申報(bào)時(shí)限為工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記之日起15日內(nèi) D．按規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記的，應(yīng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或宣告終止之日起15日內(nèi)

11、某工業(yè)企業(yè)2005年轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入10000萬元，該辦公樓建造成本和相關(guān)費(fèi)用7400萬元，繳納與轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金555萬元(其中印花稅5萬元)。該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅為__萬元。A．193.5 B．195 C．613.5 D．615

12、下列關(guān)于非訴行政案件執(zhí)行申請(qǐng)人的表述中正確的是__。A．非訴行政案件執(zhí)行的申請(qǐng)人只能是行政機(jī)關(guān)

B．非訴行政案件執(zhí)行的申請(qǐng)人只能是生效具體行政行為確立的權(quán)利人

C．非訴行政案件執(zhí)行的申請(qǐng)人一般是行政機(jī)關(guān)，但在特定情形下也可以是生效具體行政行為確定的權(quán)利人

D．生效具體行政行為確定的權(quán)利人提出非訴案件的執(zhí)行申請(qǐng)必須經(jīng)行政機(jī)關(guān)同意

13、國際稅法是調(diào)整國與國之間稅收權(quán)益分配的法律規(guī)范的總和，在國際稅法的主要內(nèi)容中，具有其根本性問題的內(nèi)容是指__。A．稅收管轄權(quán)及其協(xié)調(diào)

B．國際重復(fù)征稅的緩解與消除 C．國際避稅和反避稅 D．國際稅收協(xié)定

14、某工業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人2008年4月外購汽車備件4000箱，支付不含稅價(jià)款720000元，取得增值稅專用發(fā)票并于當(dāng)月通過認(rèn)證。備件入庫后，因管理不善被盜120箱；10箱用于本單位基建工程(宿舍樓建設(shè))的車輛；生產(chǎn)車間領(lǐng)用備件生產(chǎn)變速器，共生產(chǎn)了3000臺(tái)，其中2700臺(tái)用于直接銷售，200臺(tái)用于企業(yè)全國推廣試用宣傳活動(dòng)，100臺(tái)因管理不善被盜。該納稅人當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為__。A．114474.6元 B．114770.40元 C．118728.25元 D．114771.25元

15、某雜志社專職記者2006年12月取得工資3000元，同時(shí)由于在本單位雜志上發(fā)表文章，取得稿酬2000元，還取得年終績效工資5000元，則該記者本月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額__元。A．998 B．635 C．1130 D．1465

16、下列項(xiàng)目中，可以免征個(gè)人所得稅的有__。A．民間借貸利息

B．個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金 C．在商店獲得的中獎(jiǎng)收入

D．本單位自行規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼

17、納稅評(píng)估通常在納稅申報(bào)到期后進(jìn)行，評(píng)估期限以__為主。A．本年度納稅申報(bào)的各期稅款 B．上年度納稅申報(bào)的各期稅款

C．稅務(wù)稽查以后到申報(bào)期止的各期稅款 D．納稅申報(bào)的稅款所屬當(dāng)期

18、以下批發(fā)環(huán)節(jié)同時(shí)繳納增值稅和消費(fèi)稅的是__。A．批發(fā)白酒 B．批發(fā)雪茄煙 C．批發(fā)卷煙

D．批發(fā)金銀首飾

19、車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)是__。A．出廠環(huán)節(jié) B．生產(chǎn)環(huán)節(jié) C．銷售環(huán)節(jié)

D．登記注冊(cè)前的使用環(huán)節(jié)

20、甲公司與乙公司分別簽訂了兩份合同：一是以貨換貨合同，甲公司的貨物價(jià)值200萬元，乙公司的貨物價(jià)值150萬元；二是采購合同，甲公司購買乙公司50萬元貨物，但因故合同未能兌現(xiàn)。甲公司應(yīng)繳納印花稅__元。A．150 B．600 C．1050 D．1200

21、貸款業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅額為__萬元。A．7.5 B．9 C．10.5 D．5.4

22、最易被投資者接受，也是最常見的股利支付方式是__。A．現(xiàn)金股利 B．股票股利 C．財(cái)產(chǎn)股利 D．負(fù)債股利

23、內(nèi)蒙古某木制品公司(小規(guī)模納稅人)在2009年生產(chǎn)高檔筷子100箱，售價(jià)每箱800元；生產(chǎn)一次性竹筷1500箱，每箱售價(jià)390元；生產(chǎn)一次性木筷1500箱，單箱售價(jià)290元；另生產(chǎn)未經(jīng)打磨的一次性木筷子500箱，單箱售價(jià)250元；本年產(chǎn)品全部銷售，上述售價(jià)均為不含稅價(jià)。則該年應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)為__元。(消費(fèi)稅稅率為5%)A．36750 B．68750 C．64750 D．28000

24、根據(jù)《合同法》規(guī)定，贈(zèng)與人的繼承人或者法定代表人的撤銷權(quán)，自__之日起__內(nèi)行使。

A．知道或者應(yīng)當(dāng)知道撤銷原因

6個(gè)月 B．贈(zèng)與合同成立之日

6個(gè)月 C．受贈(zèng)人行為發(fā)生之日

3個(gè)月 D．知道或者應(yīng)當(dāng)知道撤銷原因

1年 25、2008年發(fā)生下列業(yè)務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是__。A．黑龍江某石油化工企業(yè)購入固定資產(chǎn)支付的運(yùn)費(fèi) B．某電器連鎖超市采購液晶電視發(fā)生的進(jìn)項(xiàng) C．進(jìn)口貨物國內(nèi)的運(yùn)費(fèi) D．自制材料用于廠房建設(shè)

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、關(guān)于借款費(fèi)用在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以直接在所得稅前全額扣除的有__。

A．發(fā)生非正常中斷購置固定資產(chǎn)的借款費(fèi)用 B．購置不用安裝的機(jī)器沒備發(fā)生的借款費(fèi)剛 C．企業(yè)籌建期間發(fā)生的長期借款費(fèi)用

D．從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)期間發(fā)生的長期借款費(fèi)用 E．為開發(fā)無形資產(chǎn)借款且開發(fā)成功形成的借款費(fèi)用

2、按照稅收征管法的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來收取的價(jià)款、費(fèi)用進(jìn)行合理調(diào)整，調(diào)整的方法主要有__。

A．按照獨(dú)立企業(yè)之間進(jìn)行相同或類似業(yè)務(wù)活動(dòng)的價(jià)格 B．按照稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握的同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整

C．按照再銷售給第三者的價(jià)格所應(yīng)收取的收入和利潤進(jìn)行調(diào)整 D．按照成本加合理的費(fèi)用和利潤進(jìn)行調(diào)整

3、根據(jù)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有__。

A．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的清算所得是指企業(yè)清算時(shí)的全部資產(chǎn)或者財(cái)產(chǎn)的公允價(jià)值扣除各項(xiàng)清算費(fèi)用、損失、負(fù)債、以前年度留存的利潤后，超過實(shí)繳資本的部分 B．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得是指企業(yè)當(dāng)年留存的利潤

C．個(gè)人投資者興辦兩個(gè)或者兩個(gè)以上企業(yè)的，其費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定在其中一個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得中扣除

D．實(shí)行查賬征稅方式的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營虧損未彌補(bǔ)完的部分，不得再繼續(xù)彌補(bǔ)

E．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個(gè)人及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用，不允許在稅前扣除

4、甲、乙兩企業(yè)均為增值稅一般納稅人，雙方協(xié)定由乙代銷甲的產(chǎn)品，售價(jià)由甲定，乙不得擅自提價(jià)；產(chǎn)品售出后乙按銷售額收取手續(xù)費(fèi)。此項(xiàng)活動(dòng)中甲、乙各自承擔(dān)的納稅義務(wù)為__。

A．甲為增值稅納稅人，乙僅為營業(yè)稅納稅人 B．甲、乙均為增值稅納稅人

C．甲既是增值稅納稅人，也是營業(yè)稅納稅人 D．乙既是增值稅納稅人，也是營業(yè)稅納稅人 E．甲、乙均為營業(yè)稅納稅人

5、按相對(duì)量形式規(guī)定征收比例的稅率形式為__。A．比例稅率 B．定額稅率 C．累進(jìn)稅率 D．邊際稅率

6、下列資產(chǎn)中，屬于非流動(dòng)資產(chǎn)的有__。A．長期股權(quán)投資 B．其他應(yīng)收款

C．一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn) D．投資性房地產(chǎn) E．可供出售金融資產(chǎn)

7、用益物權(quán)的特征有__。A．限定物權(quán) B．他物權(quán) C．請(qǐng)求權(quán) D．完全物權(quán) E．形成權(quán)

8、企業(yè)發(fā)生在產(chǎn)品非正常損失時(shí)，應(yīng)貸記的賬戶有__。A．待處理財(cái)產(chǎn)損溢

B．生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本

C．應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)D．應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)E．制造費(fèi)用

9、下列關(guān)于車購稅的政策陳述，正確的有__。A．車輛購置稅稅率的調(diào)整，由國務(wù)院決定并公布 B．車輛購置稅的稅率為10% C．納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，為納稅人購買應(yīng)稅車輛而支付給銷售者的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，包括增值稅稅款

D．納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式中不含消費(fèi)稅

E．納稅人購買自用或者進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛，申報(bào)的計(jì)稅價(jià)格低于同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格，按照申報(bào)的計(jì)稅價(jià)格征收車輛購置稅

10、關(guān)于業(yè)務(wù)(1)中代墊運(yùn)費(fèi)行為，下列說法正確的是：__ A．因?yàn)檫\(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給購貨方，且最終被轉(zhuǎn)交給收購方，因此甲不必將此后收回的代墊運(yùn)費(fèi)計(jì)入應(yīng)稅銷售額。

B．盡管屬于代墊運(yùn)費(fèi)，但是由于應(yīng)稅銷售額應(yīng)包含全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，所以甲應(yīng)將此后收回的代墊運(yùn)費(fèi)計(jì)入應(yīng)稅銷售額。

C．甲可以按7%得扣除率計(jì)算此項(xiàng)運(yùn)費(fèi)的增值稅可抵扣額。D．丙可以按7%得扣除率計(jì)算此項(xiàng)運(yùn)費(fèi)的增值稅可抵扣額。

11、下列有關(guān)辦理稅務(wù)登記的做法，正確的有__。

A．納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢

B．納稅人稅務(wù)登記的內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)自工商行政管理部門辦理變更登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記

C．納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記

D．納稅人在辦理注銷登記后，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款、繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件

E．納稅人因住所變動(dòng)涉及改變主管稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記，并在30日內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記

12、下列關(guān)于企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有__。

A．以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) B．股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方實(shí)際做出利潤分配的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C．采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) D．企業(yè)從事建筑工程業(yè)務(wù)持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月，以截至滿12個(gè)月時(shí)，以雙方結(jié)算的收入確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

E．對(duì)于租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

13、下列項(xiàng)目中，應(yīng)在“材料成本差異”科目借方核算的有__。A．材料采購的實(shí)際成本大于計(jì)劃成本的超支額 B．材料采購的實(shí)際成本小于計(jì)劃成本的節(jié)約額

C．以非貨幣性資產(chǎn)交換換入原材料的入賬價(jià)值小于庫存的同類型存貨的計(jì)劃成本的差額

D．結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料應(yīng)分擔(dān)的材料成本差異節(jié)約額 E．調(diào)整庫存材料計(jì)劃成本時(shí)，調(diào)整減少的計(jì)劃成本

14、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)納增值稅的有__。A．電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi) B．開采未經(jīng)加工的天然水 C．郵政部門銷售集郵商品

D．電腦公司銷售開發(fā)的軟件后，按期維護(hù)，每次維護(hù)收取500元 E．銀行銷售金銀

15、下列有關(guān)企業(yè)預(yù)算的表述中，正確的有__。A．財(cái)務(wù)預(yù)算以生產(chǎn)預(yù)算和資本支出預(yù)算為基礎(chǔ) B．財(cái)務(wù)預(yù)算的核心是現(xiàn)金預(yù)算

C．銷售預(yù)算是其他各項(xiàng)預(yù)算的主要編制依據(jù) D．利潤預(yù)測(cè)是企業(yè)編制期間預(yù)算的基礎(chǔ)

E．現(xiàn)金預(yù)算編制的基礎(chǔ)是預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)利潤表

16、下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入存貨成本的有__。A．因采購存貨簽訂購銷合同而交納的印花稅 B．生產(chǎn)過程中發(fā)生的超過消耗定額的電費(fèi) C．為生產(chǎn)工人繳納的工傷保險(xiǎn)金

D．為特定客戶設(shè)計(jì)產(chǎn)品而支付的設(shè)計(jì)費(fèi) E．外購原材料運(yùn)輸途中發(fā)生的超定額損耗

17、對(duì)于進(jìn)口貨物的成交價(jià)格不符合規(guī)定條件的，或者成交價(jià)格不能確定的，在客觀上無法采用貨物的實(shí)際成交價(jià)格時(shí)，海關(guān)經(jīng)了解有關(guān)情況，并與納稅義務(wù)人進(jìn)行價(jià)格磋商后，可以依次以下列價(jià)格估定該貨物的完稅價(jià)格有__。A．相同貨物的成交價(jià)格估定 B．采用類似貨物的成交價(jià)格估定 C．最大銷售總量方法 D．計(jì)算估價(jià)方法 E．合理估價(jià)方法

18、某煙廠4月外購煙絲，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款為58.5萬元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用庫存煙絲80%，泫企業(yè)本月應(yīng)納消費(fèi)稅中可扣除的消費(fèi)稅是__(注：4月期初尚有庫存的外購煙絲2萬元)。A．56.82萬元 B．59.6萬元 C．72萬元 D．83.96萬元

19、我國民法通則規(guī)定的歸責(zé)原則包括__。A．過錯(cuò)責(zé)任 B．無過錯(cuò)責(zé)任 C．公平責(zé)任 D．嚴(yán)格責(zé)任

20、該企業(yè)2000年12月末發(fā)生的甲材料盤虧應(yīng)記入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶借方的盤虧金額為__元。A．16000.00 B．16480.00 C．18720.00 D．19281.60

21、下列情形不征收消費(fèi)稅的有__。A．自產(chǎn)用于廣告宣傳的樣品白酒 B．自產(chǎn)用于本企業(yè)招待的卷煙

C．自其他企業(yè)委托加工收回以后直接銷售的潤滑油 D．抵償債務(wù)的自產(chǎn)汽車輪胎

22、下列各項(xiàng)中，按照印花稅有關(guān)規(guī)定，表述正確的有__。

A．納稅人對(duì)印花稅的納稅憑證沒有按國家規(guī)定期限保存的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并可處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可處以2000元以上1萬元以下的罰款

B．電子形式簽訂的各類應(yīng)稅憑證，也應(yīng)當(dāng)貼花

C．凡多貼印花稅票者，不可申請(qǐng)退稅，但可申請(qǐng)下期抵扣

D．財(cái)產(chǎn)租賃合同的計(jì)稅依據(jù)為租賃金額，經(jīng)計(jì)算，稅額不足1元的，按1元貼花

E．對(duì)于當(dāng)期應(yīng)納稅額超過500元的，可向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?zhí)顚懤U款書或者完稅憑證

23、N公司12月末在“應(yīng)交稅余——應(yīng)交增值稅”科目結(jié)賬后，其期末余額在__。A．借方 B．貸方

C．借方或貸方 D．無法確定

24、下列不同用途的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅的有__。A．將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于職工福利 B．將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于廣告

C．將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品(受托方已代收代繳消費(fèi)稅)，連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品后銷售

D．將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品(受托方已代收代繳消費(fèi)稅)直接銷售

25、長期投資初始成本的確定，以下表述正確的是__。

A．取得股權(quán)投資后，因增加投資，使核算方法由成本法改為權(quán)益法，則按追溯調(diào)整后股權(quán)投資賬面價(jià)值加上追加投資成本作為初始投資成本 B．已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利，包括在初始投資成本中

C．取得股權(quán)投資時(shí)發(fā)生的稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，無論數(shù)額大小，一律計(jì)入初始投資成本

D．長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時(shí)，投資企業(yè)的初始投資成本與應(yīng)享有的被投資單位所有者權(quán)益份額之間的差額，作股權(quán)投資差額處理，按一定期限攤銷，計(jì)入損益

第二篇：遼寧省2015年稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》：凈現(xiàn)金流量試題

遼寧省2015年稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》：凈現(xiàn)金流量試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人提交登記資料完備的情況下，根據(jù)納稅人的經(jīng)濟(jì)類型發(fā)放_(tái)_。

A．《稅務(wù)登記表》

B．《申請(qǐng)稅務(wù)登記報(bào)告書》 C．《稅務(wù)登記變更表》 D．《納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》

2、國際法的淵源主要是國際條約和__。A．國際協(xié)定 B．國際慣例

C．國際組織決議 D．國際法院判決

3、下列選項(xiàng)中，關(guān)于單位犯罪的表述正確的是__。A．主觀方面只能是故意，過失不構(gòu)成單位犯罪 B．單位一般成員實(shí)施的犯罪，也可以構(gòu)成單位犯罪

C．刑法分則中雖然沒有進(jìn)行規(guī)定，但是只要符合單位犯罪的條件，就可以構(gòu)成單位犯罪

D．僅僅為單位個(gè)別或少數(shù)成員謀取非法利益的，也可以構(gòu)成單位犯罪

4、某公司20×8年5月發(fā)現(xiàn)20×6年7月購入的甲專利權(quán)在計(jì)算攤銷金額上有錯(cuò)誤。甲專利權(quán)20×6年和20×7年應(yīng)攤銷金額分別為120萬元和24077元，而實(shí)際攤銷金額均為240萬元，企業(yè)所得稅申報(bào)的金額亦均為240萬元。該公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，按凈利潤的15%提取盈余公積。該公司對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行處理后，其20×8年5月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤”項(xiàng)目的年初數(shù)的調(diào)整額為（）萬元。A．38.25 B．76.50 C．90.00 D．120.00

5、按照現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定，下列情形中屬于營業(yè)稅征稅范圍的是__。A．在國外簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，但在境內(nèi)使用的無形資產(chǎn) B．在國內(nèi)簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，但在境外使用的無形資產(chǎn) C．境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)提供出口信用險(xiǎn)的保險(xiǎn)勞務(wù) D．境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)提供出口貨物險(xiǎn)的保險(xiǎn)勞務(wù)

6、處置固定資產(chǎn)的凈現(xiàn)金流量應(yīng)歸為__。A．投資活動(dòng) B．籌資活動(dòng) C．經(jīng)營活動(dòng)

D．經(jīng)營活動(dòng)或投資活動(dòng)

7、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅一般納稅人的認(rèn)定，屬于__。A．行政許可 B．行政確認(rèn) C．行政裁決 D．行政強(qiáng)制

8、根據(jù)《擔(dān)保法》的規(guī)定，對(duì)于因__而發(fā)生的債權(quán)，在債務(wù)人未按照合同約定履行債務(wù)時(shí)，債權(quán)人有留置權(quán)。A．買賣合同 B．運(yùn)輸合同 C．借用合同 D．技術(shù)合同

9、根據(jù)《行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件規(guī)定》，下列關(guān)于行政執(zhí)法機(jī)關(guān)查處行政違法案件過程中移送涉嫌犯罪案件問題的做法，正確的是__。

A．對(duì)涉嫌犯罪案件，提請(qǐng)上一級(jí)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)案件審理委員會(huì)作出批準(zhǔn)移送或者不批準(zhǔn)移送的決定

B．對(duì)公安機(jī)關(guān)違反規(guī)定不接受移送的涉嫌犯罪案件的，依法提請(qǐng)上一級(jí)公安機(jī)關(guān)對(duì)其正職負(fù)責(zé)人給予記過以上的行政處分

C．對(duì)公安機(jī)關(guān)不予立案的案件，行政機(jī)關(guān)可以向上一級(jí)公安機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議或者提請(qǐng)人民檢察院進(jìn)行立案監(jiān)督

D．對(duì)公安機(jī)關(guān)決定不予立案不服的，自接到不予立案通知書之日起3日內(nèi)提請(qǐng)作出不予立案決定的公安機(jī)關(guān)復(fù)議

10、執(zhí)業(yè)文書對(duì)附件資料整體要求是__。A．完整齊全、真實(shí)性 B．作出結(jié)論

C．提出專業(yè)意見

D．記錄情況真實(shí)可靠

11、某企業(yè)2003實(shí)際會(huì)計(jì)利潤總額40萬元，當(dāng)年“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過當(dāng)?shù)亟逃块T和民政部門分別向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)5萬元、向貧困山區(qū)的捐贈(zèng) 10萬元。該企業(yè)2003年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅__萬元。A．13.20 B．14.85 C．16.01 D．16.104

12、債權(quán)人分立、合并或者變更住所，沒有通知債務(wù)人，致使履行債務(wù)有困難的，債務(wù)人可以__。A．解除合同 B．向法院起訴 C．中止履行

D．將標(biāo)的物提存

13、增值稅專用發(fā)票基本聯(lián)次中，屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證和留存?zhèn)洳榈膽{證是指__。

A．發(fā)票聯(lián) B．核銷聯(lián) C．記賬聯(lián) D．抵扣聯(lián)

14、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方代收代繳消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)為__。A．市場(chǎng)上同類消費(fèi)品的不含增值稅銷售價(jià)格 B．委托方同類消費(fèi)品的不含增值稅銷售價(jià)格 C．受托方同類消費(fèi)品的不含增值稅銷售價(jià)格

D．以(材料成本＋加工費(fèi))×(1＋成本利潤率)÷(1－消費(fèi)稅稅率)計(jì)算出的組成計(jì)稅價(jià)格

15、當(dāng)我國客輪停靠在美國紐約港時(shí)，德國人甲在輪船上竊取了我國公民乙價(jià)值8000元人民幣的財(cái)物。對(duì)于本案，確立我國刑法適用效力的依據(jù)是__。A．屬人管轄 B．保護(hù)管轄 C．普通管轄 D．屬地管轄

16、某外籍個(gè)人2003年1月10 被派往中國工作三年；2004年3月17日回國匯報(bào)工作，2004年4月14日復(fù)入境，2004年12月19日回國度假；2005年1月21日再一次入境，2005年4月3日到5月20回國履行有關(guān)職務(wù)；因情況變化，至2006年12月12日完成任務(wù)回國，則該納稅人__。A．2005為居民納稅人，2006為非居民納稅人 B．2005為非居民納稅人，2006為居民納稅人 C．2005、2006均為非居民納稅人 D．2005、2006均為居民納稅人

17、某地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年10月上旬從國外進(jìn)口一批實(shí)木地板，關(guān)稅完稅價(jià)格為150萬元，進(jìn)口關(guān)稅60萬元。本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口的實(shí)木地板的80%生產(chǎn)加工為高檔實(shí)木地板7800件，對(duì)外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額300萬元；向消費(fèi)者零售800件，取得不含稅銷售額51.48萬元。實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%。該企業(yè)國內(nèi)銷售繳納的消費(fèi)稅為__萬元。A．8.20 B．7.2 C．8.73 D．0

18、某地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年10月上旬從國外進(jìn)口一批實(shí)木地板，關(guān)稅完稅價(jià)格為150萬元，進(jìn)口關(guān)稅60萬元。本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口的實(shí)木地板的80%生產(chǎn)加工為高檔實(shí)木地板7800件，對(duì)外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額300萬元；向消費(fèi)者零售800件，取得不含稅銷售額51.48萬元。實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%。該企業(yè)國內(nèi)銷售繳納的消費(fèi)稅__萬元。A．8.20 B．7.2 C．8.73 D．0

19、注冊(cè)稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)個(gè)人所得稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)應(yīng)支付給某職工工資2400元，單位為其固定負(fù)擔(dān)稅款50元，企業(yè)計(jì)算個(gè)人應(yīng)負(fù)擔(dān)個(gè)人所得稅款=(2400-1600)×10%-25-50=5(元)，企業(yè)實(shí)付該職工工資2395元，注冊(cè)稅務(wù)師審核后，認(rèn)為企業(yè)存在的納稅問題是__。A．應(yīng)稅項(xiàng)目錯(cuò)誤 B．扣除費(fèi)用錯(cuò)誤 C．適用稅率錯(cuò)誤

D．未將不含稅收入換算為含稅收入額計(jì)稅

20、當(dāng)事人有__情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)締約過失責(zé)任。A．不履行合同

B．履行合同不符合約定

C．以自己的行為表明將不履行合同

D．故意隱瞞與訂立合同有關(guān)的重要事實(shí)或者提供虛假情況

21、業(yè)務(wù)(7)固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值為__元。A．500000 B．100000 C．475000 D．525000

22、外籍個(gè)人在境內(nèi)擔(dān)任企業(yè)的董事長，并同時(shí)擔(dān)任企業(yè)直接管理職務(wù)，取得下列收入應(yīng)并入工資薪金所得計(jì)稅的是__。A．股息收入 B．董事費(fèi)收入 C．轉(zhuǎn)讓專利收 D．房產(chǎn)出租收入

23、增值稅專用發(fā)票實(shí)行最高開票限額管理。按照規(guī)定，下列說法不正確的是__。A．最高開票限額是依申請(qǐng)的行政行為

B．申請(qǐng)最高開票限額時(shí)，需填報(bào)《最高開票限額申請(qǐng)表》 C．稅務(wù)機(jī)關(guān)審批最高開票限額實(shí)行書面核查

D．最高開票限額是指單位專用發(fā)票開具的銷售額合計(jì)數(shù)不得達(dá)到的上限額度

24、下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是__。A．某商店為服裝廠代銷兒童服裝

B．某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于職工福利 C．某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程 D．某商場(chǎng)將外購的床單用于內(nèi)部招待所

25、對(duì)出口卷煙的增值稅退(免)稅政策是__。A．在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征稅，出口環(huán)節(jié)免稅且不退稅 B．在生產(chǎn)環(huán)節(jié)免稅，出口環(huán)節(jié)也免稅且不退稅 C．在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征稅，出口環(huán)節(jié)免稅并退稅 D．在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征稅，出口環(huán)節(jié)也要征稅

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、應(yīng)收賬款投資是一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)投資，具體表現(xiàn)在__。A．壞賬風(fēng)險(xiǎn)

B．可能的折扣損失 C．增加收賬費(fèi)用

D．可能的購買力損失 E．增加機(jī)會(huì)成本

2、下列所得應(yīng)納入個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得繳納個(gè)人所得稅的有__。A．個(gè)體工商戶對(duì)外投資取得的股息所得

B．出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給原單位職員的，原單位職員從事客貨運(yùn)營取得的收入

C．經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，取得執(zhí)照行醫(yī)而取得的報(bào)酬 D．個(gè)人從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得

E．出租汽車經(jīng)營單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式經(jīng)營，出租車駕駛員從事客貨營運(yùn)取得的收入

3、下列各項(xiàng)中，應(yīng)確認(rèn)投資收益的事項(xiàng)有__。

A．交易性金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價(jià)值大于賬面價(jià)值 B．交易性金融資產(chǎn)在持有期間獲得現(xiàn)金股利

C．可供出售金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的差額

D．可供出售金融資產(chǎn)在持有期間按攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確認(rèn)的利息收入 E．持有至到期投資在持有期間按攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確認(rèn)的利息收入

4、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目征稅的有__。A．個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得 B．個(gè)人因?qū)＠麢?quán)被侵權(quán)而獲得的經(jīng)濟(jì)賠償所得

C．私營企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資本金為本人購買的汽車 D．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人購買的住房

E．出租汽車經(jīng)營單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營，出租車駕駛員從事客貨營運(yùn)取得的所得

5、下列情況中，可享受從開始獲利起第 1-5年免稅，第6-10年減半征收所得稅的情況有__。

A．從事港口碼頭建設(shè)的中外合資經(jīng)營企業(yè)，經(jīng)營期15年以上的

B．在海南經(jīng)濟(jì)特區(qū)設(shè)立的從事機(jī)場(chǎng)、港口、碼頭、鐵路、公路、電站、煤礦等基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資的外商投資企業(yè)經(jīng)營期15年以上的

C．從事農(nóng)業(yè)開發(fā)經(jīng)營的外商投資企業(yè)，經(jīng)營期15年以上的

D．在上海浦東新區(qū)設(shè)立的從事機(jī)場(chǎng)、港口、鐵路、公路、電站等能源、交通建設(shè)項(xiàng)目投資的外商投資企業(yè)，經(jīng)營期在 15年以上的6、關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制，下列說法中正確的是__。A．轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容是利潤分割法的運(yùn)用 B．轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容是轉(zhuǎn)讓定價(jià)的調(diào)整方法 C．轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制是某一稅種的專門稅制

D．轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制是所得稅體系中的單獨(dú)稅種

7、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)繳納的下列各項(xiàng)稅金，可以直接扣除的有__。

A．出口環(huán)節(jié)關(guān)稅 B．消費(fèi)稅 C．增值稅 D．房產(chǎn)稅

E．城市維護(hù)建設(shè)稅

8、下列選項(xiàng)中，屬于行政處罰措施的有__。A．限期治理 B．沒收財(cái)產(chǎn) C．罰款

D．責(zé)令停產(chǎn)停業(yè) E．暫扣許可證

9、稅法適用原則是指稅務(wù)機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)運(yùn)用稅收法律規(guī)范解決具體問題所必須遵循的準(zhǔn)則。具體包括有__。A．法律優(yōu)位原則 B．稅收法定主義原則 C．法律不溯及既往原則 D．程序優(yōu)于實(shí)體原則

10、對(duì)增值稅一般納稅企業(yè)，下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的有__。A．購進(jìn)物資用于對(duì)外長期股權(quán)投資 B．購進(jìn)物資發(fā)生非正常損失 C．購進(jìn)物資用于職工個(gè)人消費(fèi) D．購進(jìn)物資生產(chǎn)的產(chǎn)品已經(jīng)出口 E．購進(jìn)物資生產(chǎn)的產(chǎn)品用于廣告

11、下列款項(xiàng)不計(jì)入增值稅價(jià)外費(fèi)用的有__。A．包裝物租金 B．銷項(xiàng)稅額 C．違約金

D．承運(yùn)部門的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給購貨方的代墊運(yùn)費(fèi)

12、下列交易或事項(xiàng)中，影響投資活動(dòng)現(xiàn)金流量的有__。A．處置固定資產(chǎn)收到的現(xiàn)金

B．支付分期付款購買固定資產(chǎn)的第二次價(jià)款 C．支付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi) D．出售長期股權(quán)投資收到的現(xiàn)金

13、下列項(xiàng)目中，應(yīng)當(dāng)作為營業(yè)外收入核算的有__。A．非貨幣性資產(chǎn)交換利得 B．出售無形資產(chǎn)凈收益 C．出租無形資產(chǎn)的收入 D．收到的減免增值稅退稅 E．確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款

14、與其他的籌資方式相比，租賃籌資的優(yōu)點(diǎn)有__。A．及時(shí)獲得所需設(shè)備的使用權(quán) B．減少設(shè)備投資的風(fēng)險(xiǎn) C．增加設(shè)備的投資風(fēng)險(xiǎn) D．租賃費(fèi)用較低 E．租賃費(fèi)用較高

15、《行政許可法》規(guī)定的可以不設(shè)定行政許可的事項(xiàng)__。A．公民、法人或其他組織能夠自主決定的 B．市場(chǎng)競爭機(jī)制能夠有效調(diào)節(jié)的

C．行業(yè)組織或中介機(jī)構(gòu)能夠自律管理的

D．行政機(jī)關(guān)采用事后監(jiān)督等其他行政管理方式能夠解決的

E．提供公眾服務(wù)、關(guān)系公共利益，需要確定特殊資格和信譽(yù)的

16、稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)在受理之日起__內(nèi)將《復(fù)議申請(qǐng)書》副本發(fā)送被申請(qǐng)人。被申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)在收到《復(fù)議申請(qǐng)書》副本之日起__內(nèi)，向復(fù)議稅務(wù)機(jī)關(guān)提交作出具體行政行為的有關(guān)資料或證據(jù)，并提交《答辯書》。A．10日、30日 B．7日、10日 C．15日、30日 D．10日、15日

17、下列各項(xiàng)中，適用5%—35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅的有__。A．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得 B．合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得 C．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

D．對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得 E．一人有限責(zé)任公司的生產(chǎn)經(jīng)營所得

18、下列各項(xiàng)中，屬于營業(yè)稅扣繳義務(wù)人的有__。A．向境外聯(lián)運(yùn)企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)的國內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)

B．境外單位在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而境內(nèi)未設(shè)機(jī)構(gòu)的，其代理人或購買者 C．個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的受讓人

D．標(biāo)的在中國境內(nèi)的境外分保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的初保人

19、對(duì)稅務(wù)行政復(fù)議的管轄原則以下表述不正確的有__。

A．對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服申請(qǐng)的復(fù)議，由其上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄 B．對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)立的派出機(jī)構(gòu)根據(jù)稅收法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定以自己的名義作出的具體行政行為不服申請(qǐng)的復(fù)議，由設(shè)立派出機(jī)構(gòu)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄 C．對(duì)扣繳義務(wù)人作出的代扣、代收稅款行為不服申請(qǐng)的復(fù)議，由主管該扣繳義務(wù)人的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄 D．對(duì)被撤銷的稅務(wù)機(jī)關(guān)，對(duì)在其被撤銷前作出的具體行政行為不服申請(qǐng)的復(fù)議，由繼續(xù)行使其職權(quán)稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄

20、當(dāng)月丙企業(yè)應(yīng)納的增值稅為：__ A．-2.25萬元 B．-1.57萬元 C．-0.70萬元 D．-1.42萬元

21、納稅人李某和稅務(wù)所在繳納稅款上發(fā)生了爭議，必須在繳納有爭議的稅款后，稅務(wù)復(fù)議機(jī)關(guān)才能受理李某的復(fù)議申請(qǐng)，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的__。A．新法優(yōu)于舊法原則 B．特別法優(yōu)于普通法原觀 C．程序優(yōu)于實(shí)體原則 D．實(shí)體從舊原則

22、下列有關(guān)資金市場(chǎng)表述正確的有__。A．也稱為貨幣市場(chǎng) B．也稱為資本市場(chǎng)

C．主要是滿足企業(yè)對(duì)長期資金的需求 D．主要是滿足企業(yè)對(duì)短期資金的需求 E．貼現(xiàn)屬于資金市場(chǎng)業(yè)務(wù)

23、下列各項(xiàng)中，符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有__。A．供電企業(yè)采取預(yù)收電費(fèi)結(jié)算方式的，為發(fā)行電量的當(dāng)天

B．發(fā)、供電企業(yè)將電力產(chǎn)品用于集體福利的，為發(fā)出電量的當(dāng)天

C．發(fā)、供電企業(yè)之間互供電力，為雙方核對(duì)數(shù)量且開具抄表確認(rèn)單據(jù)的當(dāng)天 D．供電企業(yè)將電售給企事業(yè)單位且采購直接收取電費(fèi)結(jié)算方式的，為收款的當(dāng)天

24、下列有關(guān)企業(yè)預(yù)算的表述中，正確的是__。A．財(cái)務(wù)預(yù)算以業(yè)務(wù)預(yù)算和資本支出預(yù)算為基礎(chǔ) B．財(cái)務(wù)預(yù)算的核心是現(xiàn)金預(yù)算

C．生產(chǎn)預(yù)算是其他各項(xiàng)預(yù)算的主要編制依據(jù) D．利潤預(yù)測(cè)是企業(yè)編制期間預(yù)算的基礎(chǔ)

E．現(xiàn)金預(yù)算編制的基礎(chǔ)是預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)利潤表

25、以下有關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)抵扣時(shí)間的表述正確的有__。

A．工業(yè)企業(yè)購進(jìn)貨物(固定資產(chǎn)除外)，必須在購進(jìn)貨物付款后，才能在當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B．工業(yè)企業(yè)外購貨物(固定資產(chǎn)除外)所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，必須在購進(jìn)貨物已驗(yàn)收入庫后，才能在當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C．商業(yè)企業(yè)外購貨物(固定資產(chǎn)除外)所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，必須在購進(jìn)貨物付款后，才能在當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D．一般納稅人購進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù)，必須在勞務(wù)提供后，才能在當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

第三篇：稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》試題及答案2018

1.某投資中心投資額為10000元，剩余收益2000元，該企業(yè)預(yù)期最低投資報(bào)酬率為8%。則該投資中心的投資利潤率為()。

A.8% B.28% C.20% D.25%

答案：B

解析：剩余收益=利潤-投資額×最低投資報(bào)酬率，所以利潤=2000+10000×8%=2800，投資利潤率=利潤/投資額=2800/10000=28%。

2.下列各項(xiàng)中，能提高企業(yè)已獲利息倍數(shù)的因素是()。

A.成本下降利潤增加 B.所得稅稅率下降

C.用抵押借款購房 D.宣布并支付股利

答案：A

解析：已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤/利息費(fèi)用，選項(xiàng)BD與已獲利息倍數(shù)的計(jì)算無關(guān)，選項(xiàng)C會(huì)使利息費(fèi)用增加，從而使已獲利息倍數(shù)下降。

3.某公司的流動(dòng)資產(chǎn)由速動(dòng)資產(chǎn)和存貨組成，年末流動(dòng)資產(chǎn)余額70萬元，年末流動(dòng)比率為2，年末速動(dòng)比率為1。則年末存貨余額為()萬元。

A、70 B.45 C.35 D.1

5答案：C

解析：流動(dòng)比率/速動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨)=2/1=2，流動(dòng)資產(chǎn)=70萬元，即70/(70-存貨)=2，則存貨=35萬元。

4.ABC公司無優(yōu)先股并且當(dāng)年股數(shù)沒有發(fā)生增減變動(dòng)，年末每股凈資產(chǎn)為5元，權(quán)益乘數(shù)為4,資產(chǎn)凈利率為40%(資產(chǎn)按年末數(shù)計(jì)算)，則該公司的每股收益為()。

A.6 B.2.5 C.4 D.8

答案：D

解析：本題的考核點(diǎn)是財(cái)務(wù)分析。解此題的關(guān)鍵在于知道每股收益、每股凈資產(chǎn)和凈資產(chǎn)收益率的關(guān)系。每股收益=(凈利潤-優(yōu)先股股息)/年末普通股總數(shù)= =每股凈資產(chǎn)×凈資產(chǎn)收益率=每股凈資產(chǎn)×資產(chǎn)凈利率×權(quán)益乘數(shù)=5×40%×4=8。

5.計(jì)算盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)指標(biāo)時(shí)的盈余是指()。

A.利潤總額 B.息稅前利潤 C.凈利潤 D.凈利潤-普通股股利

答案：C

解析：盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/凈利潤，盈余是指凈利潤。

6.某企業(yè)上和本的流動(dòng)資產(chǎn)平均占用額分別為100萬元和120萬元，流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)分別為60天和45天，則本比上的銷售收入增加了()。

A.80萬元 B.180萬元 C.320萬元 D.360萬元

答案：D

解析：流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)分別為60天和45天，則流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)分別為6次(360/60)和8次(360/45)，銷售收入分別為600萬元(6×100)和960萬元(120×8)，則本比上的銷售收入增加了360(960-600)萬元。

7.年初資產(chǎn)總額為100萬元，年末資產(chǎn)總額為240萬元，稅后利潤為44萬元，所得稅8萬元，利息支出為4萬元，則總資產(chǎn)報(bào)酬率為()。

A.32.94% B.13.33% C.23.33% D.30%

答案：A

解析：總資產(chǎn)報(bào)酬率=(44+8+4)/[(100+240)÷2]=32.94%。

第四篇：海南省2017年注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試試題

海南省2017年注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、我國的土地增值稅__。A．屬于財(cái)產(chǎn)性質(zhì)的土地稅 B．實(shí)行超額累進(jìn)稅率 C．按次征收

D．以轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)取得的收入為征稅對(duì)象申報(bào)納稅

2、稅收征收管理的首要環(huán)節(jié)是__。A．工商登記 B．稅務(wù)登記 C．納稅申報(bào) D．稅款征收

3、某企業(yè)2002年年初購入A公司5%的有表決權(quán)股份并準(zhǔn)備長期持有，實(shí)際支付價(jià)款100萬元，2002年5月10日B公司宣告分派2001現(xiàn)金股利20萬元，B公司2002年實(shí)現(xiàn)凈利潤60萬元。2002年年末，該企業(yè)“長期股權(quán)投資——A公司”科目賬面余額為__萬元。A．100 B．99 C．120 D．102 4、2009年某企業(yè)被認(rèn)定為國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)企業(yè)，2003年虧損200萬元，2004年盈利10萬元，2005年盈利110萬元，2006年虧損30萬元、2007年盈利50萬元，2008虧損20萬元，2009盈利70萬元。該企業(yè)2009應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為__萬元。A．3 B．2.5 C．3.5 D．3.75

5、下列關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)作用的表述中，正確的是（）。

A．現(xiàn)金比率越高，說明企業(yè)短期償債能力越強(qiáng)，獲利能力較高

B．產(chǎn)權(quán)比率越高，說明企業(yè)獲得財(cái)務(wù)杠桿利益越多，償還長期債務(wù)的能力較強(qiáng) C．凈資產(chǎn)利潤率越高，說明企業(yè)所有者權(quán)益的獲利能力越強(qiáng)，每股收益較高 D．存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)越多，說明企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)速度越慢，存貨管理水平較低

6、本期投資收益科目的貸方發(fā)生額為__元。A．25000 B．10000 C．3000 D．35000

7、某企業(yè)年末貨幣資金1641490元，應(yīng)收賬款 1196400元，存貨5149400元，其他流動(dòng)資產(chǎn) 302000元，長期投資500000元，固定資產(chǎn) 5918000元，無形資產(chǎn)1080000元，長期待攤費(fèi)用 400000元；本銷售收入為2500000元，則其資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為__。A．15.84% B．15.44% C．17% D．17.35%

8、甲公司將所屬設(shè)備租賃給乙公司使用。租賃期間，甲公司將用于出租的設(shè)備賣給丙公司。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列表述正確的是__。A．甲公司在租賃期間不能出賣出租設(shè)備 B．買賣合同有效，原租賃合同繼續(xù)有效

C．買賣合同有效，原租賃合同自買賣合同生效之日起終止 D．買賣合同有效，原租賃合同須經(jīng)丙公司同意后方繼續(xù)有效

9、根據(jù)我國民事訴訟法的規(guī)定，高級(jí)人民法院管轄在本轄區(qū)內(nèi)有重大影響的第一審民事案件，該種管轄?wèi)?yīng)屬于__。A．指定管轄 B．特別管轄 C．級(jí)別管轄 D．專屬管轄

10、某一般納稅企業(yè)月初尚未抵扣增值稅20萬元，本月發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額30萬元，銷項(xiàng)稅額70萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出4萬元，交納本月增值稅10萬元，則月末結(jié)轉(zhuǎn)的應(yīng)交未交的增值稅為__萬元。A．10 B．12 C．14 D．20

11、某外籍個(gè)人在中國境內(nèi)無住所，2006年8月1日受境外雇主委派來中國境內(nèi)工作，2006年11月1日離境，其在中國境內(nèi)實(shí)際逗留天數(shù)和實(shí)際工作天數(shù)分別為__。

A．92天、92天 B．93天、92天 C．93天、93天 D．92天、93天

12、房屋產(chǎn)權(quán)出典的，房產(chǎn)稅由__繳納。A．出典人 B．承典人

C．產(chǎn)權(quán)所有人

D．稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的納稅人

13、下列行為中，__是偷稅罪的客觀方面表現(xiàn)。

A．納稅人或者扣繳義務(wù)人故意違反稅收法律、法規(guī)，采取偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者少列、不列收入，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為

B．納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿資產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳欠繳的稅款，數(shù)額較大的行為 C．以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為

D．以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅，數(shù)額較大的行為

14、車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)是__。A．生產(chǎn)環(huán)節(jié) B．購買環(huán)節(jié) C．使用環(huán)節(jié)

D．登記注冊(cè)環(huán)節(jié) 15、2004年A應(yīng)納個(gè)人所得稅__萬元。A．3.12 B．2.86 C．4.92 D．5.04 16、20×7年6月10日，某上市公司購入一臺(tái)不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，支付價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)總計(jì)200萬元，購入后即達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該設(shè)備的預(yù)計(jì)使用壽命為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為16萬元，按照年限平均法計(jì)提折舊。20×8年12月因出現(xiàn)減值跡象，對(duì)該設(shè)備進(jìn)行減值測(cè)試，預(yù)計(jì)該設(shè)備的公允價(jià)值為110萬元，處置費(fèi)用為26萬元；如果繼續(xù)使用，預(yù)計(jì)未來使用及處置產(chǎn)生現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為70萬元。假定原預(yù)計(jì)使用壽命、凈殘值以及選用的折舊方法不變，則20×9年該生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊為（）萬元。A．6.35 B．8.00 C．8.50 D．11.06

17、M公司2004應(yīng)納企業(yè)所得稅和地方所得稅稅額合計(jì)為__萬元。A．297.66 B．323.40 C．326.70 D．313.50

18、社會(huì)募集股份公司減資時(shí)，如果原為溢價(jià)發(fā)行的，則收購價(jià)格高于面值的部分沖減有關(guān)所有者權(quán)益的順序?yàn)開_。A．資本公積，盈余公積，未分配利潤 B．資本公積，未分配利潤，盈余公積 C．未分配利潤，資本公積，盈余公積 D．盈余公積，未分配利潤，資本公積

19、甲公司擁有乙公司400萬元的債權(quán)，其中200萬元的債權(quán)以乙公司的廠房作為抵押。甲公司在債權(quán)人會(huì)議通過破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)變價(jià)方案的表決中，持有的表決權(quán)數(shù)額為__。A．100萬元 B．200萬元 C．300萬元 D．400萬元

20、資產(chǎn)負(fù)債表中“一年內(nèi)到期的長期負(fù)債”的列示，體現(xiàn)了__的要求。A．重要性原則 B．謹(jǐn)慎性原則 C．配比原則 D．客觀性原則

21、下列有關(guān)金銀首飾消費(fèi)稅納稅人的認(rèn)定說法正確的是__。

A．申請(qǐng)辦理金銀首飾消費(fèi)稅納稅人認(rèn)定的經(jīng)營單位，應(yīng)自領(lǐng)取《營業(yè)執(zhí)照》之日起20日內(nèi)，向核算地縣以上國家稅務(wù)局申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記，接著再申請(qǐng)辦理金銀首飾消費(fèi)稅納稅人認(rèn)定登記

B．原有的經(jīng)營單位，自接到中國人民銀行重新核定《營業(yè)證》，準(zhǔn)予繼續(xù)經(jīng)營的通知之日起25日內(nèi)，到核算地縣以上國家稅務(wù)局申請(qǐng)辦理金銀首飾消費(fèi)稅納稅人認(rèn)定登記

C．經(jīng)營單位辦理金銀首飾消費(fèi)稅納稅人認(rèn)定時(shí)，應(yīng)如實(shí)填《金銀首飾消費(fèi)稅登記表》

D．經(jīng)營單位辦理金銀首飾消費(fèi)稅納稅人認(rèn)定時(shí)，應(yīng)如實(shí)填寫《金銀首飾消費(fèi)稅納稅人認(rèn)定登記表》

22、根據(jù)《擔(dān)保法》的規(guī)定，對(duì)于因__而發(fā)生的債權(quán)，在債務(wù)人未按照合同約定履行債務(wù)時(shí)，債權(quán)人有留置權(quán)。A．買賣合同 B．運(yùn)輸合同 C．借用合同 D．技術(shù)合同

23、注冊(cè)稅務(wù)師審核中應(yīng)特別注意審核庫存商品明細(xì)賬的發(fā)出欄記錄，其對(duì)應(yīng)賬戶正確的是__。

A．分期收款發(fā)出商品 B．銀行存款 C．原材料 D．應(yīng)付賬款

24、下列說法中表述正確的有__萬元。

A．南方禮花廠出口的鞭炮焰火，增值稅免稅但不退稅，消費(fèi)稅只免稅不退稅 B．南方禮花廠出口的鞭炮焰火，增值稅免稅并退稅，消費(fèi)稅也是免稅并退稅，退稅額為157.5萬元

C．外貿(mào)企業(yè)出口的花炮，增值稅免稅并退稅，消費(fèi)稅也是免稅并退稅，退稅額為 157.5萬元

D．外貿(mào)企業(yè)出口的花炮，增值稅免稅并退稅，消費(fèi)稅只免稅不退稅

25、某企業(yè)在“兩法合并”前享受企業(yè)所得稅15%稅率的企業(yè)，2007年虧損60萬元，2008年和2009年應(yīng)納稅所得額各為100萬元和140萬元，則2008年和2009年共計(jì)繳納企業(yè)所得稅為__萬元。A．31.2 B．35.2 C．38.2 D．42.2

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、納稅人取得下列所得的，必須自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的有__。A．從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的 B．取得應(yīng)納稅所得而沒有扣繳義務(wù)人的 C．取得境外所得

D．年所得12萬元以上的 E．一次性取得的稿酬所得

2、按照營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定，對(duì)下崗失業(yè)人員再就業(yè)實(shí)行稅收優(yōu)惠政策，這里所稱的“下崗失業(yè)人員”是指__。A．國有企業(yè)下崗職 B．國有企業(yè)失業(yè)人員

C．集體企業(yè)破產(chǎn)需安置的人員 D．享受最低生活保障的職工

E．享受最低生活保障且失業(yè)一年以上的城鎮(zhèn)其他失業(yè)人員

3、金銀首飾消費(fèi)稅稅率為__。A．3% B．5% C．6% D．8%

4、如果甲公司誤以為有該印制任務(wù)而印制了增值稅專用發(fā)票，但發(fā)現(xiàn)誤印后將該增值稅專用發(fā)票保留在自己手中，則甲公司的行為應(yīng)屆于__。A．犯罪預(yù)備 B．犯罪未遂 C．不構(gòu)成犯罪 D．犯罪既遂

5、張某2001年的退休工資應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為__元。A．600 B．0 C．60 D．80

6、根據(jù)規(guī)定，公司章程對(duì)下列人員具有約束力的有__。A．股東 B．董事 C．監(jiān)事 D．職工

E．高級(jí)管理人員

7、下列增值稅納稅人中，不予辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的有__。A．小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè) B．個(gè)體經(jīng)營者

C．小規(guī)模商業(yè)企業(yè)

D．全部銷售免稅貨物的企業(yè)

8、經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)__的原則，可以決定一個(gè)行政機(jī)關(guān)行使有關(guān)行政機(jī)關(guān)的行政許可權(quán)。A．精簡 B．便民 C．統(tǒng)一 D．效能

9、按照現(xiàn)行消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列產(chǎn)品目前不征或免征消費(fèi)稅的有__。A．竹制一次性筷子 B．木制一次性筷子 C．子午線輪胎 D．翻新輪胎

10、下列稅收優(yōu)惠中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有__。A．所有的小型企業(yè)，都減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

B．符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益是免稅收入

C．集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅

D．民族自治地方的自治機(jī)關(guān)可以決定本民族自治地方的所得稅的減免

E．軟件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)，不予征收企業(yè)所得稅

11、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅判定居民納稅人的標(biāo)準(zhǔn)有__。A．在中國境內(nèi)設(shè)有生產(chǎn)、經(jīng)營場(chǎng)所 B．注冊(cè)地在中國，享有中國法人地位 C．在中國境內(nèi)設(shè)有營業(yè)代理機(jī)構(gòu)

D．在中國境內(nèi)設(shè)立負(fù)責(zé)企業(yè)管理控制的中心機(jī)構(gòu)

12、下列有關(guān)納稅申報(bào)的具體要求，說法正確的有__。

A．實(shí)行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡易申報(bào)、簡并征期等申報(bào)納稅方式

B．納稅人享受稅待遇的，在免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)

C．納稅人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)，可以延期辦理；但是，應(yīng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)查明事實(shí)，予以批準(zhǔn)

D．納稅人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)確有困難需要延期的，應(yīng)當(dāng)在60天內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請(qǐng)，即可在申請(qǐng)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算

E．扣繳義務(wù)人，若當(dāng)期沒有發(fā)生扣繳義務(wù)，可以不報(bào)送代扣伏繳、代收代繳稅款報(bào)告表

13、投資進(jìn)行劃分的種類有__。A．短期投資與長期投資 B．政策性投資與企業(yè)性投資 C．對(duì)內(nèi)投資與對(duì)外投資 D．無形投資與固定性投資 E．直接投資與間接投資

14、下列有關(guān)單位犯罪的表述中，正確的是__。

A．單位犯罪是單位本身犯罪，而不是單位的各個(gè)成員的犯罪之和

B．個(gè)人盜用單位名義實(shí)施犯罪，違法所得由實(shí)施犯罪的個(gè)人私分的，不屬于單位犯罪

C．單位犯罪的處罰原則是實(shí)行雙罰制

D．個(gè)人為進(jìn)行違法犯罪活動(dòng)而成立公司實(shí)施犯罪的不屬于單位犯罪 E．公司設(shè)立后，以違法犯罪為主要活動(dòng)的，以單粒犯罪論處

15、依據(jù)房產(chǎn)稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有__。

A．房產(chǎn)稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定

B．納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之日的次月起，計(jì)征房產(chǎn)稅 C．房管部門向居民出租的公有住房免征房產(chǎn)稅

D．自2008年3月1日起，對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織按市場(chǎng)價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房，按12%的稅率征收房產(chǎn)稅

E．應(yīng)稅房產(chǎn)大修停用三個(gè)月以上的，在大修期間可免征房產(chǎn)稅

16、下列關(guān)于納稅義務(wù)人的說法中，正確的有__。A．納稅義務(wù)人是稅法中規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的人

B．納稅人直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的人，即實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的人 C．在個(gè)人所得稅中，以支付所得的單位或個(gè)人為扣繳義務(wù)人 D．納稅人享受免稅的優(yōu)惠，可以不予以申報(bào)納稅

E．代收代繳義務(wù)人不直接持有納稅義務(wù)人的收入，只能在與納稅人的經(jīng)濟(jì)往來中收取納稅人的應(yīng)納稅金 17、2009年1月2日，甲公司以貨幣資金取得乙公司30%的股權(quán)，初始投資成本為4 000萬元，投資時(shí)乙公司各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值相同，可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值及賬面價(jià)值的總額均為14 000萬元，甲公司取得投資后即派人參與乙公司生產(chǎn)經(jīng)營決策，但無法對(duì)乙公司實(shí)施控制。乙公司2009年實(shí)現(xiàn)凈利潤1000萬元，假定不考慮所得稅因素，關(guān)于該項(xiàng)投資，下列說法正確的有__。

A．對(duì)2009營業(yè)外收入的影響為100萬元 B．對(duì)2009營業(yè)外收入的影響為200萬元 C．對(duì)2009投資收益的影響為300萬元 D．對(duì)2009損益的影響為500萬元 E．對(duì)2009損益的影響為4 200萬元

18、下列各項(xiàng)，屬于影響融資租賃租金的因素有__。A．租金的結(jié)算方式 B．租賃設(shè)備價(jià)款 C．租賃設(shè)備用途 D．設(shè)備殘值

E．租賃手續(xù)費(fèi)和利息

19、下列所得應(yīng)納入個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得繳納個(gè)人所得稅的有__。A．個(gè)體工商戶對(duì)外投資取得的股息所得

B．出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給原單位職員的，原單位職員從事客貨運(yùn)營取得的收入

C．經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，取得執(zhí)照行醫(yī)而取得的報(bào)酬 D．個(gè)人從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得

E．出租汽車經(jīng)營單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式經(jīng)營，出租車駕駛員從事客貨營運(yùn)取得的收入

20、下列項(xiàng)目中可以在本期應(yīng)納稅額中抵扣的是__。A．上期期末留抵的增值稅

B．本期銷售貨物支付運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)費(fèi) C．簡易辦法征稅貨物負(fù)擔(dān)的增值稅

D．運(yùn)輸途中合理損耗材料負(fù)擔(dān)的增值稅 21、2002年底，某合資經(jīng)營的保齡球館開業(yè)，外商用銀行借款從境外購進(jìn)保齡球設(shè)備一套，折合人民幣1650萬元。2003年，該娛樂場(chǎng)全年?duì)I業(yè)收入1400萬元；繳納營業(yè)稅280萬元；營業(yè)成本970萬元，其中含保齡球設(shè)備折舊550萬元（折舊年限5年、殘值率確定為10%）；管理費(fèi)用300萬元，其中包括一次列支開辦費(fèi)90萬元，交際應(yīng)酬費(fèi)65萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用95萬元，其中包括支付外方作為投入資本的境外借款利息85萬元。核算本年利潤總額為-245萬元，該不需繳納企業(yè)所得稅（企業(yè)所得稅率30%，地方所得稅率3%，2003年減半征收企業(yè)所得稅）。根據(jù)以上資料，回答下列相關(guān)問題： 本題中所給資料中，涉及錯(cuò)誤之處的有（）。A．保齡球設(shè)備折舊額 B．開辦費(fèi)列支

C．交際應(yīng)酬費(fèi)列支 D．境外借款利息列支 E．利潤總額

22、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的設(shè)計(jì)原則為__。A．稅負(fù)從輕 B．優(yōu)惠從寬 C．手續(xù)從簡

D．稅法連續(xù)，稅負(fù)穩(wěn)定

23、按銷貨凈額計(jì)算交際應(yīng)酬費(fèi)的行業(yè)，下列情況中表述正確的有__。A．全年銷貨凈額在500萬元以下的，不得超過銷貨凈額的10% B．全年銷貨凈額在1500萬元以下的，不得超過銷貨凈額的5‰

C．全年銷貨凈額在500萬元以上的，不得超過該部分銷貨凈額的5‰ D．全年銷貨凈額超過1500萬元的，不得超過該部分銷貨凈額的3‰

24、下列各項(xiàng)中導(dǎo)致行政行為的無效情形是__。A．行政行為合法要件缺損 B．行政行為不適當(dāng)

C．行政行為有特別重大的違法情形或具有明顯的違法情形 D．行政主體不明確 E．行政機(jī)關(guān)越權(quán)

25、下列消費(fèi)品中屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有__。A．汽車和農(nóng)用拖拉機(jī)通用的輪胎 B．翻新輪胎

C．用小客車底盤改裝的救護(hù)車

D．特種車輛用輪胎(指行駛于無路面或雪地、沙漠等越野輪胎)

第五篇：四川省注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試試題

四川省注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試試題

一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、正保公司2008年1月1日為建造一生產(chǎn)線，向銀行借入100萬美元的專門借款，期限為三年，年利率為8%，利息按季計(jì)算，到期支付。1月1日借入時(shí)的市場(chǎng)匯率為1美元=7.0元人民幣，3月31日的市場(chǎng)匯率為1美元=7.2元人民幣。假設(shè)2008年第一季度屬于資本化期間，則第一季度外幣專門借款匯兌差額的資本化金額為__。A．16.4 B．20.4 C．20 D．0

2、某企業(yè)2008年年末敏感資產(chǎn)總額為40000萬元，敏感負(fù)債總額為20000萬元。該企業(yè)預(yù)計(jì)2009的銷售額比2008增加10%(即增加5000萬元)，銷售凈利率5%，股利支付率為40%，則該企業(yè)2009應(yīng)從外部追加的資金量為__萬元。A．0 B．200 C．300 D．350

3、如果資產(chǎn)負(fù)債率為50%，則產(chǎn)權(quán)比率為__。A．50% B．100% C．200% D．25%

4、依據(jù)稅法規(guī)定，下列計(jì)算公式中正確的是（）。

A．舊有房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格=重置成本價(jià)×成新折扣率 B．舊房成新度折扣= C．舊有房地產(chǎn)的價(jià)格=舊有房地產(chǎn)原值-建筑物折舊

D．舊有房地產(chǎn)的價(jià)格=舊有房地產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格-建筑物折舊

5、財(cái)務(wù)分析中的凈利潤在我國會(huì)計(jì)制度中是指__。A．利潤總額 B．息稅前利潤 C．稅后利

D．息后稅前利潤

6、出租車經(jīng)營單位對(duì)于出租車駕駛員單車承包或承租方式運(yùn)營，出租車駕駛員從事客貨營運(yùn)取得的收入，按__征稅。A．工資薪金 B．承包轉(zhuǎn)包 C．勞務(wù)報(bào)酬

D．個(gè)體戶經(jīng)營所得

7、下列關(guān)于從事加油站成品油銷售的增值稅征收管理說法正確的是__。A．年銷售額達(dá)到180萬元的應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為一般納稅人

B．年銷售額達(dá)到30萬元的，會(huì)計(jì)核算健全，可以認(rèn)定為一般納稅人 C．只要會(huì)計(jì)核算健全的，都可以認(rèn)定為一般納稅人 D．一律認(rèn)定為一般納稅人

8、行政復(fù)議從性質(zhì)上說屬于__。A．依申請(qǐng)的行政行為 B．依職權(quán)的行政行為 C．抽象行政行為 D．行政執(zhí)法行為

9、某演員一次獲得表演收入30000元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅的稅額為__元。A．5200 B．6000 C．4800 D．5600

10、下列關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅管理的表述中，不正確的是__。A．股權(quán)交易各方在變更股權(quán)登記之后，負(fù)有納稅義務(wù)或代扣代繳的轉(zhuǎn)讓方或受讓方，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)

B．個(gè)人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅以發(fā)生股權(quán)變更企業(yè)所在地地稅機(jī)關(guān)為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

C．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)稅依據(jù)的評(píng)估和審核

D．股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低且無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照每股凈資產(chǎn)或個(gè)人股東享有的股權(quán)比例所對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定

11、某國有企業(yè)2000虧損20萬元，2001虧損10萬元，2002盈利5萬元，2003虧損15萬元，2004盈利8萬元，2005盈利80萬元，則2005的應(yīng)納稅所得額為__萬元。A．48 B．80 C．35 D．65

12、外國投資者從外商投資企業(yè)取得的利潤__。A．應(yīng)征收預(yù)提所得稅

B．按優(yōu)惠稅率10%征收所得稅 C．免征所得稅

D．征收所得稅，并可獲得抵扣

13、相對(duì)于負(fù)債融資方式而言，采用吸收直接投資方式籌措資金的優(yōu)點(diǎn)是__。A．有利于降低資金成本 B．有利于集中企業(yè)控制權(quán) C．有利于降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

D．有利于發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿作用

14、王某因出國請(qǐng)自己的好朋友張某代為保管家傳的一幅油畫。后張某因急用錢而將該畫賣給了吳某。張某與吳某之間簽訂的油畫買賣合同__。A．有效 B．無效 C．效力待定 D．可撤銷

15、該酒樓2004年稅后利潤__萬元。A．-13.68 B．18.98 C．19.25 D．12.77

16、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)保證責(zé)任訴訟時(shí)效的表述，不正確的是__。

A．一般保證中，主債務(wù)訴訟時(shí)效中斷，保證債務(wù)訴訟時(shí)效中斷 B．一般保證中，主債務(wù)訴訟時(shí)效中止，保證債務(wù)訴訟時(shí)效中止

C．連帶責(zé)任保證中，主債務(wù)訴訟時(shí)效中斷，保證債務(wù)訴訟時(shí)效中斷 D．連帶責(zé)任保證中，主債務(wù)訴訟時(shí)效中止，保證債務(wù)訴訟時(shí)效中止

17、瑞普7月份應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額__元。A．1431.34 B．2371.43 C．3634.68 D．6925

18、根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，下列有關(guān)管理人產(chǎn)生方法的說法中，正確的是__。

A．由人民法院指定 B．由債權(quán)人會(huì)議指定

C．由債權(quán)人會(huì)議和人民法院共同指定 D．由債權(quán)數(shù)額最大的債權(quán)人指定

19、大海公司于2010年12月31日購入某項(xiàng)機(jī)器設(shè)備，會(huì)計(jì)上采用年限平均法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定允許采用加速折舊，其取得成本為100萬元，使用年限為10年，凈殘值為零，計(jì)稅時(shí)按雙倍余額遞減法計(jì)列折舊。不考慮中期報(bào)告的影響。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。2012年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額為__萬元。A．2.5(貸方)B．4(貸方)C．1.5(貸方)D．1.5(借方)20、下列不屬于注冊(cè)稅務(wù)師代理的業(yè)務(wù)是__。A．代理建賬建制 B．代理申請(qǐng)退稅

C．代理稅務(wù)行政訴訟

D．利用主機(jī)共享服務(wù)系統(tǒng)為增值稅一般納稅人代開增值稅專用發(fā)票

21、行政機(jī)關(guān)的復(fù)議決定不是最終發(fā)生法律效力的決定。復(fù)議當(dāng)事人對(duì)該決定不服的，可以在法定期間內(nèi)向人民法院提起行政訴訟。人民法院經(jīng)審理后作出的才是發(fā)生法律效力的終局決定。這體現(xiàn)了行政復(fù)議的__原則。A．仲裁終局原則 B．復(fù)議終局原則 C．訴訟終局原則 D．合法原則

22、某外商投資企業(yè)向一非關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售產(chǎn)品120件，取得不含稅銷售額240000元，向一關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售相同產(chǎn)品150件，取得不含稅銷售額270000元。按可比非受控價(jià)格法，上述業(yè)務(wù)根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，應(yīng)確認(rèn)的收入總額是__元。A．510000 B．540000 C．240000 D．270000

23、下列經(jīng)營活動(dòng)中應(yīng)按服務(wù)業(yè)稅目繳納營業(yè)稅的是__。A．航空地面服務(wù)業(yè)務(wù) B．電腦維修服務(wù)

C．建筑工程設(shè)計(jì)勞務(wù)

D．體育館為體育比賽提供場(chǎng)所業(yè)務(wù)

24、在境內(nèi)設(shè)有兩個(gè)以上營業(yè)機(jī)構(gòu)的外國企業(yè)實(shí)行合并納稅時(shí)，如各營業(yè)機(jī)構(gòu)適用不同稅率，則__。A．從高適用稅率 B．從低適用稅率

C．按負(fù)有管理責(zé)任的機(jī)構(gòu)的稅率計(jì)算納稅 D．按照不同的稅率分別計(jì)算納稅 25、2006年9月1日某公司由于承擔(dān)國家大劇院工程項(xiàng)目，經(jīng)批準(zhǔn)免稅進(jìn)口了一套電子設(shè)備。使用2年后項(xiàng)目完工，2008年9月18日公司將該設(shè)備出售給了國內(nèi)另一家企業(yè)。該電子設(shè)備的到岸價(jià)格為300萬元，關(guān)稅稅率為25%，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年，按規(guī)定公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅__。A．22萬元 B．25萬元 C．28萬元 D．43.75萬元

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)主要有__ A．涉及面廣 B．綜合程度強(qiáng) C．靈敏度高 D．靈敏度低 E．效率高

2、下列關(guān)于營業(yè)稅計(jì)算的說法，正確的有__。

A．某廣播電視有線數(shù)字付費(fèi)頻道取得業(yè)務(wù)收入72萬元，應(yīng)繳納營業(yè)稅2.16萬元

B．某建筑隊(duì)承包一賓館改建工程，取得工程款120萬元，該工程另耗用的由賓館提供的材料價(jià)款56萬元，該建筑隊(duì)?wèi)?yīng)繳納營業(yè)稅3.6萬元 C．某郵局取得郵政服務(wù)業(yè)務(wù)應(yīng)稅收入64萬元，銷售集郵商品取得收入32萬元，該郵局應(yīng)繳納營業(yè)稅2.88萬元

D．某文化公司舉辦文藝演出，取得門票收入40萬元，出租文化場(chǎng)所取得租金收入6萬元，該文化公司應(yīng)繳納營業(yè)稅1.38萬元 E．某航空公司取得客運(yùn)收入9200萬元，航空地面服務(wù)收入240萬元，腹艙收入120萬元，該航空公司應(yīng)繳納營業(yè)稅286.8萬元

3、生產(chǎn)費(fèi)用在完了產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間的分配，常用的方法包括有__。A．不計(jì)算在產(chǎn)品成本 B．分批法

C．約當(dāng)產(chǎn)量法 D．定額比例法 E．分步法

4、下列卷煙，不分征稅類別一律按照56%的稅率征收消費(fèi)稅的有__。A．白包卷煙 B．進(jìn)口卷煙 C．手工卷煙 D．雪茄煙

E．未列入國務(wù)院批準(zhǔn)計(jì)劃企業(yè)生產(chǎn)的卷煙

5、注冊(cè)稅務(wù)師代理變更稅務(wù)登記，其變更登記內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無關(guān)的，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交如下資料__。A．變更稅務(wù)登記申請(qǐng)書

B．稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記證件 C．營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件

D．有關(guān)變更登記內(nèi)容的決議及證明資料 E．工商變更登記表

6、按解釋權(quán)限不同，稅法的法定解釋可分為__。A．立法解釋 B．學(xué)術(shù)解釋 C．字面解釋 D．司法解釋 E．行政解釋

7、對(duì)或有事項(xiàng)的處理，應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則，因此，下列處理正確的有__。A．對(duì)于與或有事項(xiàng)有關(guān)的義務(wù)或資產(chǎn)分別確認(rèn)入賬

B．對(duì)于與或有事項(xiàng)有關(guān)的義務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別不同情況確認(rèn)或披露

C．對(duì)于因或有事項(xiàng)形成的潛在資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)分別不同情況確認(rèn)或披露

D．對(duì)于因或有事項(xiàng)形成的潛在資產(chǎn)，不能加以確認(rèn)，一般也不加以披露，除非很可能導(dǎo)致未來經(jīng)濟(jì)利益流入企業(yè)

E．對(duì)于與或有事項(xiàng)有關(guān)的義務(wù)，如果符合確認(rèn)條件，應(yīng)作為債務(wù)處理

8、按照現(xiàn)行資源稅的規(guī)定，下列說法正確的有__。

A．納稅人跨省開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，一律在開采地納稅

B．扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納 C．扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付貨款的當(dāng)天 D．資源稅的各種應(yīng)稅產(chǎn)品按實(shí)際產(chǎn)量計(jì)征資源稅 E．自產(chǎn)自用應(yīng)稅資源不繳納資源稅

9、甲公司于2000年2月1日收到×公司分配的利潤時(shí)，應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄__。

A．借：銀行存款

375000

貸：長期股權(quán)投資

375000 B．借：長期股權(quán)投資

500000

貸：投資收益

500000 同時(shí)，借：銀行存款375000

貸：長期股權(quán)投資

375000 C．借：銀行存款

375000

貸：投資收益

375000 D．借：銀行存款

375000

貸：投資收益

175000

應(yīng)收股利

200000 E．借：銀行存款

375000

貸：長期股權(quán)投資

175000

應(yīng)收股利

200000

10、金銀首飾消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)可分為__。A．納稅人銷售的金銀首飾，于銷售時(shí)納稅

B．用于饋贈(zèng)、獎(jiǎng)勵(lì)等方面的金銀首飾，于移送時(shí)納稅 C．帶料加工的金銀首飾，于受托方交貨時(shí)納稅 D．翻新改制的金銀首飾，于委托方提貨時(shí)納稅 E．以舊換新的金銀首飾，于收回時(shí)納稅

11、經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，下列情況可以免征房產(chǎn)稅的是__。A．仍在使用的危險(xiǎn)房屋 B．因維修停用3個(gè)月的房屋 C．利用地下人防設(shè)施改造的倉庫

D．某企業(yè)停產(chǎn)后轉(zhuǎn)讓給某美食城的房屋

E．施工期間在基建工地為其服務(wù)的臨時(shí)性房屋

12、該日化廠進(jìn)口香粉應(yīng)納消費(fèi)稅為__元。A．135714 B．73076 C．40714 D．25714

13、下列項(xiàng)目中，屬于投資性房地產(chǎn)的有__。A．企業(yè)已出租給合營企業(yè)的房地產(chǎn)

B．已出租的房屋租賃期屆滿，收回后繼續(xù)用于出租但暫時(shí)空置 C．房地產(chǎn)企業(yè)持有并準(zhǔn)備增值后出售的房屋 D．企業(yè)持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán) E．企業(yè)出租給職工居住的宿舍

14、接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理上包括的處理階段有__。

A．當(dāng)企業(yè)接受有關(guān)資產(chǎn)科目，按照確定的價(jià)值扣除其與現(xiàn)行所得稅稅率計(jì)算的未來應(yīng)交的所得稅后的余額，貸記“資本公積——接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備”科目

B．當(dāng)企業(yè)接受有關(guān)資產(chǎn)科目，按照確定的價(jià)值與現(xiàn)行所得稅稅率計(jì)算的未來應(yīng)交的所得稅，貸記“遞延稅款”科目，按應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，貸記“銀行存款”等科目

C．當(dāng)接受捐贈(zèng)的非現(xiàn)金資產(chǎn)處置(出售或清算)時(shí)，表明其價(jià)值已經(jīng)實(shí)現(xiàn)，企業(yè)應(yīng)按原轉(zhuǎn)入資本公積的金額，借記“資本公積——接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備”科目，貸記“資本公積——其他資本公積”科目

D．按照接受捐贈(zèng)時(shí)計(jì)入“遞延稅款”科目的金額，借記“遞延稅款”科目，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅”科目

E．企業(yè)應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”或“待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值”(指外商投資企業(yè))等科目，貸記“資本公積——接受現(xiàn)金捐贈(zèng)”科目

15、代購貨物的行為不征收增值稅所必須具備的條件有__。A．受托方不墊付資金

B．銷售方將發(fā)票開具給委托方，并要求委托方將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給受托方 C．受托方以差價(jià)收入作為其收入

D．受托方按銷售方實(shí)際收取的銷售額和增值稅額與委托方結(jié)算貨款，并另收取手續(xù)費(fèi)

16、全國人大常委會(huì)通過的第一個(gè)稅收法律文件是__。A．全國稅政實(shí)施要?jiǎng)t B．貨物稅條例

C．文化娛樂稅條例 D．農(nóng)業(yè)稅條例

17、對(duì)于發(fā)票的開具使用，以下說法錯(cuò)誤的是__。

A．單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)并確認(rèn)營業(yè)收入時(shí)，開具發(fā)票，未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不得開具發(fā)票

B．不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓或者代開發(fā)票 C．一律不得拆本使用發(fā)票

D．不得倒買或者倒賣發(fā)票(包括發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品)

18、下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說法符合企業(yè)所得稅法的規(guī)定的有__。A．企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)

B．居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外所得繳納企業(yè)所得稅

C．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國境內(nèi)、境外所得都要繳納企業(yè)所得稅

D．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，只就其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅

E．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，只就其中國境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅

19、視同銷售的貨物也應(yīng)征收增值稅。增值稅這一規(guī)定的主要目的是__。A．平衡各類經(jīng)營方式的稅收負(fù)擔(dān) B．納稅人計(jì)稅簡便 C．稅務(wù)機(jī)關(guān)征收簡便 D．符合同際慣例

20、下列選項(xiàng)中，不屬于表現(xiàn)代理構(gòu)成要件的是__ A．行為人無代理權(quán) B．相對(duì)人為善意 C．本人有過失

D．有使相對(duì)人相信行為人具有代理權(quán)的事實(shí)和理由

21、某公司一輛已繳納車輛購置稅并辦理了登記注冊(cè)手續(xù)的富豪240GLE型小轎車，因車禍更換底盤，經(jīng)國家稅務(wù)總局核定的同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格為680000元，下列說法正確的有__。

A．該公司已經(jīng)繳納了車輛購置稅，且辦理了登記注冊(cè)手續(xù)，即使更換底盤也不再需要繳納車輛購置稅

B．更換底盤后，需繳納車輛購置稅 C．該公司應(yīng)補(bǔ)繳車輛購置稅47600元 D．該公司應(yīng)補(bǔ)繳車輛購置稅66600元

E．該公司應(yīng)按核定的同類車最低計(jì)稅依據(jù)60%補(bǔ)繳車購稅

22、下列項(xiàng)目不得享受個(gè)人所得稅減免稅優(yōu)惠的有__。A．外籍個(gè)人以實(shí)報(bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼和伙食補(bǔ)貼 B．外籍個(gè)人取得搬遷費(fèi)的現(xiàn)金補(bǔ)貼 C．個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款

D．個(gè)人取得的企業(yè)債券利息收入

23、下列有關(guān)收入確認(rèn)方法的說法中，正確的會(huì)計(jì)處理有__。A．特許權(quán)費(fèi)應(yīng)在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)確認(rèn)收入

B．宣傳媒介的收費(fèi)，在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入。廣告的制作費(fèi)，在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為開始出現(xiàn)于公眾面前時(shí)確認(rèn)收入 C．申請(qǐng)人會(huì)費(fèi)和會(huì)員費(fèi)只允許取得會(huì)籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費(fèi)的，在款項(xiàng)收回不存在重大不確定性時(shí)確認(rèn)收入。申請(qǐng)入會(huì)費(fèi)和會(huì)員費(fèi)能使會(huì)員在會(huì)員期內(nèi)得到各種服務(wù)或出版物，或者以低于非會(huì)員的價(jià)格購買商品或接受服務(wù)的，在整個(gè)受益期內(nèi)分期確認(rèn)收入

D．如果建造合同的結(jié)果不能可靠地估計(jì)，則不能根據(jù)完工百分比法確認(rèn)合同收入和費(fèi)用，其中合同成本不能收回的，應(yīng)在發(fā)生時(shí)確認(rèn)為費(fèi)用，不確認(rèn)收入 E．長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)，一次性收取若干期的，在合同約定的收款日期確認(rèn)收入；分期收取的，收取的款項(xiàng)在相關(guān)勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生時(shí)分期確認(rèn)收入

24、下列屬于依法治稅的基本內(nèi)容的有__。A．協(xié)稅護(hù)稅 B．稅法解釋 C．稅收立法 D．稅收司法

25、納稅人的下列行為中，由稅務(wù)機(jī)關(guān)限期改正，并可以處2000元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上10000以下罰款的有__。

A．未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或注銷登記的 B．未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的 C．扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限代扣代繳稅款的

D．納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗(yàn)證或換證手續(xù)的 E．未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的