第一篇：上海2016年上半年稅務師《財務與會計》考試試題

上海2016年上半年稅務師《財務與會計》考試試題

一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、某航空運輸公司2009年8月客運收入60萬元、保價收入2萬元；貨運收入100萬元、提供航空攝影取得收入83萬元，為某公司提供航空降雨收取費用200萬元；經(jīng)稅務機關審核購進稅控收款機，取得普通發(fā)票，注明價款2340元。該公司2009年8月應納營業(yè)稅__萬元。A．4.8 B．4.95 C．13.32 D．18.98

2、某機械廠與保險公司簽訂財產(chǎn)保險合同，合同注明所保財產(chǎn)金額3000萬元，支付保費5.4萬元，則該雙方共應納印花稅__元。A．54 B．108 C．10000 D．10000

3、某企業(yè)破產(chǎn)清算時，將價值2000萬元的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給非債權(quán)人甲，取得甲支付的款項2300萬元；將價值4000萬元的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人乙抵償債務。以上經(jīng)濟事項應繳納契稅__萬元。(適用稅率3%)A．69 B．120 C．180 D．189

4、某來自與我國締結(jié)稅收協(xié)定國家的外籍個人，在國內(nèi)一外資企業(yè)任職。2011年4月5日來華，2011年9月25日離開中國；9月份工資為80000元人民幣，其中30000元為境內(nèi)外資企業(yè)支付，50000元為境外雇主支付；9月份該外籍人員另取得探親費2000元。該外籍個人9月份應納個人所得稅額為__元。A．16620.83 B．8108.16 C．6374.59 D．6108.16

5、外商投資企業(yè)設在我國境內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)品及銷售自產(chǎn)產(chǎn)品，不論是否通過設立銷售機構(gòu)進行銷售及銷售機構(gòu)核算方式如何，其生產(chǎn)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品的利潤均應按__稅率，由其總機構(gòu)匯總繳納所得稅。A．總機構(gòu)適用的稅率

B．生產(chǎn)機構(gòu)所在地適用的企業(yè)所得稅稅率

C．該分支機構(gòu)所在地同類業(yè)務企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率 D．一律30%

6、在行政訴訟中的證據(jù)規(guī)則上，__。A．由原告負舉證責任 B．由被告負舉證責任

C．行政賠償訴訟由原告負舉證責任，其他則由被告負舉證責任 D．行政賠償訴訟由被告負舉證責任，其他則由原告負舉證責任

7、全民所有制工業(yè)企業(yè)破產(chǎn)由__組織清算。A．企業(yè) B．出資者

C．政府有關部門 D．人民法院

8、根據(jù)新增值稅條例及其實施細則的規(guī)定，納稅人銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照條例的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，__內(nèi)不得再申請免稅。A．6個月 B．12個月 C．36個月 D．五年內(nèi)

9、車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)是__。A．銷售和使用環(huán)節(jié) B．生產(chǎn)環(huán)節(jié) C．銷售環(huán)節(jié)

D．登記注冊前的使用環(huán)節(jié)

10、企業(yè)彌補以前年度虧損包括所得稅后利潤補虧和__。A．盈余公積金補虧 B．公益金補虧

C．所得稅前利潤補虧 D．借債補虧

11、在經(jīng)濟特區(qū)設立的從事服務性行業(yè)的外商投資企業(yè)，外商投資超過多少金額，經(jīng)營期在10年以上的，經(jīng)企業(yè)申請，特區(qū)稅務機關批準，從開始獲利年度起，第一年免稅，第二年和第三年減半征收__。A．500萬美元 B．500萬元 C．1000萬美元 D．1000萬元

12、王老師2001年度共計應繳納個人所得稅稅額為__元。A．1412 B．1452 C．1392 D．1376

13、對于作者將自己的文字作品手稿復印件公開拍賣取得的所得，應按__項目征收個人所得稅。

A．特許權(quán)使用費所得 B．稿酬所得

C．勞務報酬所得 D．其他所得

14、下列關于破產(chǎn)申請的說法正確的是__。A．債務人對請求償還的債務，因喪失清償能力而無法清償，此時債權(quán)人可以向人民法院提出同債務人進行和解

B．債務人資產(chǎn)總和小于其債務總和，債權(quán)人可以向法院提出破產(chǎn)清算申請 C．債務人不能清償?shù)狡趥鶆盏模瑐鶛?quán)人可以向法院申請對債務人進行重整 D．企業(yè)法人已經(jīng)解散但未清算或者未清算完畢，資產(chǎn)不足以清償債務的，其債權(quán)人可以申請破產(chǎn)清算

15、某煙廠為增值稅一般納稅人，2008年3月收購煙葉支付價款550萬元。取得符合規(guī)定的貨物運輸業(yè)發(fā)票上注明運費6萬元，取得的相關票據(jù)均已認證。該煙廠當月抵扣進項稅額__萬元。A．65.42 B．78.42 C．94.8 D．112.62

16、加工貿(mào)易進口料件及其制成品需征稅或內(nèi)銷補稅的，海關按照一般進口貨物，審定完稅價格。內(nèi)銷的進料加工進口料件或其制成品，海關審定的完稅價格是__。A．以該料件申報進口時的價格估定 B．以料件原進口時的價格估定 C．以料件申報內(nèi)銷時的價格估定 D．以制成品申報內(nèi)銷時的價格估定

17、申請人不服復議決定的，可以在收到復議決定書之日起__向人民法院提起訴訟。

A．30日內(nèi) B．15日內(nèi) C．1個月內(nèi) D．3個月內(nèi)

18、按海關現(xiàn)行規(guī)定，進出口貨物完稅后，如發(fā)現(xiàn)非納稅人原因少征或者漏征稅款，海關應當自繳納稅款或者貨物放行之日起__內(nèi)，向納稅義務人補征。A．半年 B．1年 C．5年 D．3年

19、某財務軟件開發(fā)企業(yè)2008年3月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的財務軟件產(chǎn)品取得不含稅銷售額 1180000元，已開具增值稅專用發(fā)票；本月購進材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為13320元(專用發(fā)票通過稅務機關的認證)；支付運費15000元，取得的國有運輸企業(yè)開具的運費發(fā)票。該企業(yè)上述業(yè)務實際應負擔的增值稅為__元。A．27000 B．21600 C．30600 D．35400 20、車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)是__。A．出廠環(huán)節(jié) B．生產(chǎn)環(huán)節(jié) C．銷售環(huán)節(jié) D．登記注冊前的使用環(huán)節(jié)

21、王某8月份應納個人所得稅__元。A．46 B．126 C．26 D．30

22、納稅人發(fā)生的傭金，符合下列__項條件的，可計入銷售費用。A．支付給本單位推銷員的銷售提成 B．支付給個人的傭金為服務金額的6% C．支付給中介公司的購貨介紹費，無合法真實的憑證 D．支付給中介公司的購貨介紹費，有合法真實的憑證

23、根據(jù)《行政許可法》的規(guī)定，__無權(quán)設定行政許可。A．國務院決定 B．地方性法規(guī) C．司法解釋

D．省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)章

24、根據(jù)規(guī)定，下列事實中，當事人無需舉證的是__。A．侵害行為所引起的損失

B．外國法律和地方性法規(guī)、習慣 C．已為有效公證書所證明的事實

D．當事人主張受訴人民法院無管轄權(quán)的事實

25、個人轉(zhuǎn)讓自用房屋，應同時提供表明其居住時間的證明，不需向主管稅務機關備案的證明資料是__。A．房屋評估報告 B．房屋產(chǎn)權(quán)證 C．戶口簿 D．住房證

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列各項中，最終會引起所有者權(quán)益總額發(fā)生增減變化的有__。A．以盈余公積彌補虧損 B．宣告發(fā)放現(xiàn)金股利

C．可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值損失 D．交易性金融資產(chǎn)公允價值變動 E．將債務轉(zhuǎn)為資本

2、約束居民(公民)管轄權(quán)的國際慣例中，不屬于對自然人居民身份的一般判定標準的是__。A．住所標準 B．國籍標準 C．時間標準 D．意愿標準

3、不得辦理托收承付結(jié)算的業(yè)務包括__。A．代銷商品款項 B．寄銷商品款項 C．商品交易的款項 D．賒銷商品款項

E．因商品交易而產(chǎn)生的勞務供應的款項 4、2004年度應繳納的地方所得稅額是__萬元。A．18.33 B．17 C．18 D．17.13

5、下列固定資產(chǎn)中，當期不得提取折舊的項目有__。A．不需用以及批準封存的機器設備 B．未使用的房屋、建筑物

C．已提足折舊繼續(xù)使用的機器設備 D．提前報廢的機器設備

6、剝奪政治權(quán)利包括__。

A．剝奪擔任國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位和人民團體領導職務的權(quán)利 B．剝奪擔任國家機關職務的權(quán)利 C．剝奪選舉權(quán)與被選舉權(quán) D．剝奪獲取勞動報酬的權(quán)利

E．剝奪言論、出版、集會、結(jié)社、游行、示威自由的權(quán)利

7、下列有關投資報酬率的說法中，正確的有__。A．某項目的投資報酬率=無風險報酬率+風險報酬系數(shù)×經(jīng)營收益期望值÷標準差

B．一般情況下，實際的經(jīng)營收益率與經(jīng)營期望收益率的偏離程度越大，風險越大

C．經(jīng)營收益率的標準離差率越大，風險越大

D．某項目的投資報酬率=無風險報酬率+風險報酬系數(shù)×標準離差率 E．一般投資者冒的風險越大，投資的實際收益率就越高

8、下列各項個人所得中，應繳納個人所得稅的是__。A．被拆遷入按規(guī)定的標準取得的拆遷補償款 B．與企業(yè)解除勞動合同后再任職取得的收入

C．破產(chǎn)國有企業(yè)職工按規(guī)定取得的一次性安置費收入 D．外籍個人取得的探親費

9、清朝末期的工商稅收包括有__。A．鹽稅 B．茶稅 C．礦稅 D．當稅 E．海關稅

10、以下行為中可能涉及到2000元以上1萬元以下罰款的行為有__。A．納稅人編造虛假計稅依據(jù)

B．納稅人沒有按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置

C．扣繳義務人沒有按照規(guī)定向稅務機關報送代扣代繳稅款報告表 D．納稅人轉(zhuǎn)借稅務登記證給他人使用的

E．扣繳義務人沒有按照規(guī)定設置、保管代扣代繳賬簿

11、某投資者擬購買一處房產(chǎn)，開發(fā)商提出了兩個付款方案：方案一：現(xiàn)在起10年內(nèi)每年末支付10萬元；方案二：前3年不支付，第4年起到第10年每年末支付20萬元。假設銀行貸款以年利率10%計息，則下列表述正確的有__。(PVA10%，10=6.1446，PVA10%，3=2.4869，PVA10%，7=4.8684，PV10%，3=0.7513)A．方案一的現(xiàn)值為61.466萬元 B．方案二的現(xiàn)值為73.553萬元

C．方案二的現(xiàn)值比方案一現(xiàn)值多11.688萬元 D．方案二的現(xiàn)值比方案一現(xiàn)值少11.688萬元 E．應選擇方案一

12、該廠當月應納增值稅稅額為__元。A．899265 B．1001361 C．1002316 D．1001716 13、1950年頒布的《全國稅政實施要則》中設置但沒有實際征收的稅種有__。A．契稅 B．遺產(chǎn)稅 C．房產(chǎn)稅

D．薪給報酬所得稅 E．印花稅

14、《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》附表一中，“營業(yè)收入”填列__。A．家電企業(yè)的產(chǎn)品銷售收入 B．運輸企業(yè)的營運收入 C．設備租賃企業(yè)的租賃收入

D．通信企業(yè)的專有技術轉(zhuǎn)讓收入 E．高新技術企業(yè)專利權(quán)使用費收入

15、關于企業(yè)所得稅中的資產(chǎn)(財產(chǎn))損失，下列表述正確的有__。A．企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗，不須審批即可在稅前扣除

B．企業(yè)因存貨毀損不得從銷項稅金中抵扣的進項稅金不得在所得稅前扣除 C．企業(yè)借出的款項，由于債務人破產(chǎn)原因無法收回的，準予在稅前扣除

D．取消住房基金和住房周轉(zhuǎn)金制度后，納稅人出售職工住房發(fā)生的損失允許在稅前扣除

16、啤酒生產(chǎn)企業(yè)甲2009年5月將200噸自產(chǎn)啤酒以每噸2500元的不含增值稅價格銷售給與自身有關聯(lián)關系的啤酒銷售企業(yè)乙，每噸收取包裝物押金200元。乙銷售企業(yè)將該批啤酒以每噸2900元的不含增值稅價格將該批啤酒配送給各大超市，每噸收取包裝物押金300元，則以下關于稅額計算正確的是__。A．甲企業(yè)應納消費稅為0 B．甲企業(yè)應納消費稅4.4萬元 C．甲企業(yè)應納消費稅5萬元 D．乙企業(yè)應納消費稅為0 E．乙企業(yè)應納消費稅5萬元

17、下列有關收入確認的表述中，正確的有__。

A．廣告制作傭金收入，應在資產(chǎn)負債表日根據(jù)完工程度確認收入

B．為特定客戶開發(fā)軟件的收費，在資產(chǎn)負債表日根據(jù)完工進度確認收入 C．屬于提供初始及后續(xù)服務的特許權(quán)費，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時確認收入

D．包含在商品售價內(nèi)的可區(qū)分的服務費，在提供勞務的期間分期確認收入 E．長期為客戶提供重復性勞務的，一次性收取若干期的，應在收到款項時確認收入

18、納稅評估是指稅務機關運用數(shù)據(jù)信息對比分析的方法，對納稅人和扣繳義務的__情況的真實和準確性作出定性和定量的判斷，并采取進一步征管的管理行為。A．發(fā)票開具 B．納稅申報 C．減稅免稅 D．緩稅抵稅 E．退稅申請

19、根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，下列關于入伙和退伙的說法中，正確的是__。A．入伙須經(jīng)全體合伙人的2/3多數(shù)同意

B．新合伙人對入伙前合伙企業(yè)的債務不承擔連帶責任

C．退伙人對退伙前發(fā)生的合伙企業(yè)債務仍承擔無限連帶責任

D．合伙人因故意或重大過失給合伙企業(yè)造成損失的，發(fā)生當然退伙

20、某公司2001年12月發(fā)生如下銷售業(yè)務，根據(jù)會計制度規(guī)定，該公司應將下列哪種情況下的收入確認為當年的主營業(yè)務收入__。

A．12月10日銷售給甲單位產(chǎn)品一批，價款100萬元、增值稅17萬元，同日收到甲單位交來的同等金額已承兌的商業(yè)承兌匯票一張，匯票日期為2001年2月20日

B．12月15日銷售多余的原材料一批，價款15萬元、增值稅2.55萬元，貨款及增值稅已經(jīng)收到存入銀行

C．12月20日銷售給乙單位產(chǎn)品一批，價款20萬元、增值稅3.4萬元，但乙單位的財務狀況已經(jīng)嚴重惡化，估計收回貨款的可能性較小

D．12月25日銷售給丙單位產(chǎn)品一批，價款80萬元、增值稅13.6萬元，同日收到丙單位交來的同等金額的銀行匯票一張，但丙單位決定2001年2月14日再提貨

E．12月28日，以產(chǎn)成品一批換取原材料，開具增值稅專用發(fā)票1張，價款10萬元，增值稅額1.7萬元，原材料已驗收入庫 21、2001年6月25日，新華造船廠確認該項工程收入的會計分錄是__。A．借：工程結(jié)算 1551200 預計損失準備 40000 貸：主營業(yè)務收入 1360000 應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)231200 B．借：主營業(yè)務成本 1110000 預計損失準備 40000 工程施工——毛利 210000 工程結(jié)算 231200 貸：主營業(yè)務收入 1360000 應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)231200 C．借：應收賬款 1521000 貸：主營業(yè)務收入 1300000 應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)221000 D．借：銀行存款 1638000 貸：主營業(yè)務收入 1400000 應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)238000

22、根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列處理正確的是__。

A．退休人員再任職取得的收入與在職員工加班工資的個人所得稅處理是相同的，都是與當月工資合并納稅

B．個人取得年終兌現(xiàn)的年薪和績效工資單獨作為一個月的工資繳納個人所得稅 C．員工向企業(yè)借款，用于購買汽車，借款年度終了后未歸還的部分，按照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅

D．非本單位報刊、雜志的專業(yè)人員在本單位的報刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得，按“稿酬所得”項目征收個人所得稅

23、某市日化廠為增值稅一般納稅人。2006年8月進口一批香水精，買價85萬元，境外運費及保險費共計5萬元，海關于8月15日開具了完稅憑證，日化廠繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關放行；日化廠將進口的香水精的80%用于生產(chǎn)高級化妝品。本月從國內(nèi)購進材料取得增值稅專用發(fā)票，支付價款120萬元、增值稅20.4萬元；銷售化妝品取得不含稅銷售額 500萬元。該企業(yè)本月國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)增值稅__萬元(本月取得的增值稅專用發(fā)票在本月認證并抵扣，關稅稅率為50%)。A．31.82 B．64.6 C．38.38 D．85

24、關于企業(yè)所得稅的虧損彌補，下列表述錯誤的有__。

A．企業(yè)分立前尚未彌補的虧損，不得由分立后的企業(yè)延續(xù)彌補 B．免稅年度的虧損不得用以后應納稅年度的所得彌補 C．免稅項目的所得不得用于彌補以前年度虧損 D．投資方不得彌補聯(lián)營企業(yè)的虧損

25、下列經(jīng)營項目中，關于營業(yè)稅納稅地點的表述，正確的有__。A．納稅人銷售不動產(chǎn)，在不動產(chǎn)所在地申報納稅

B．納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，應在工程所在地申報納稅 C．金融機構(gòu)和非金融機構(gòu)委托貸款業(yè)務，由委托方在委托方機構(gòu)所在地繳納 D．汽車租賃有限公司在外縣市設立的分支機構(gòu)，該分支機構(gòu)未從事運輸業(yè)務或計算盈虧的，由汽車租賃公司在其機構(gòu)所在地繳納

第二篇：上海2016年注冊稅務師《財務與會計》考試試題

上海2016年注冊稅務師《財務與會計》考試試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、在行政訴訟中，如果當事人認為受訴人民法院無管轄權(quán)，應當__提出管轄權(quán)異議。

A．在人民法院立案之日起5日內(nèi)以口頭或書面形式 B．在接到人民法院起訴狀副本之日起5日內(nèi)以書面形式 C．在人民法院首次開庭前10日內(nèi)以口頭或書面形式 D．在接到人民法院應訴通知之日起10日內(nèi)以書面形式

2、稅務機關對納稅人采取保全措施應該經(jīng)過__批準。A．縣以上稅務局局長批準 B．市以上稅務局局長批準 C．省以上稅務局局長批準 D．當?shù)囟悇站志珠L批準

3、納稅人將不動產(chǎn)無償贈與他人的，其營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間為__。A．不動產(chǎn)處置權(quán)轉(zhuǎn)移的次日 B．不動產(chǎn)處置權(quán)轉(zhuǎn)移的當天 C．不動產(chǎn)收益權(quán)轉(zhuǎn)移的當天 D．不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天

4、關于保管合同中保管物毀損、滅失的風險承擔的正確表述是__。A．保管物在保管期限內(nèi)毀損、滅失的風險，一律由保管人承擔

B．保管物于期限屆滿而寄存人沒有領取，發(fā)生毀損、滅失風險的，保管人不承擔責任

C．保管物在保管期限內(nèi)毀損、滅失的風險，一律由雙方平均承擔

D．保管物在保管期限內(nèi)毀損、滅失的風險，由保管人承擔大部分，寄存人承擔小部分

5、根據(jù)規(guī)定，依法應當從輕或減輕行政處罰的情況有__。A．已滿16周歲不滿18周歲的人有違法行為的 B．主動消除或加重違法危害后果的 C．受他人指使的違法行為

D．配合行政機關查處違法行為有立功表現(xiàn)的

6、一般納稅人購進某國營農(nóng)場自產(chǎn)水稻，收購憑證注明價款為65830元，從一大型超市(一般納稅人)購進玉米，增值稅專用發(fā)票上注明銷售額300000元。則采購成本為__元。A．347272.10 B．357272.10 C．367272.10 D．377272.10

7、下列各項業(yè)務中，在收回委托加工應稅消費品后仍應征收消費稅的是__。A．商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托加工的卷煙直接銷售 B．工業(yè)企業(yè)收回委托加工的汽車輪胎直接銷售 C．某酒廠收回委托加工葡萄酒后貼上商標后出售

D．某酒廠收回委托某外商投資企業(yè)加工的已稅白酒直接銷售

8、我國同外國締結(jié)或我國加入并生效的國際條約是經(jīng)過我國__批準的，具有與我國國內(nèi)法同樣的效力。A．國家主席 B．國家行政機關 C．國家司法機關 D．國家權(quán)力機關

9、某公司與政府機關共同使用一棟共有土地使用權(quán)的建筑物。該建筑物占用土地面積2000平方米，建筑物面積10000平方米(公司與機關的占用比例為4：1)，該公司所在市城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米5元。該公司應納城鎮(zhèn)土地使用稅__元。A．0 B．2000 C．8000 D．10000

10、某公司擁有船舶2艘，凈噸位分別為200.5噸，180.3噸。100馬力的拖船1艘；小型拖船兩艘，凈噸位分別為0.3噸和0.8噸。該地船舶車船稅稅額為：凈噸位每噸年稅額5元，該公司應繳納的車船稅為__元。A．2030 B．2035 C．2040 D．2045

11、有限責任公司召開董事會會議，應當于會議召開__前通過全體董事，否則會議決議無效。A．7日 B．10日 C．15日 D．30日

12、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定，火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設備的最短折舊年限為__年。A．5 B．8 C．10 D．15 13、2003年9月份，某下崗失業(yè)人員王某開辦一家網(wǎng)吧，聘用人員中的50%為下崗失業(yè)人員，營業(yè)收入為10萬元，同時為了籌措資金將自己2年前購置的10萬元的普通住房，以 13萬元的價格賣掉。王某9月份應納營業(yè)稅為__萬元。A．2 B．2.15 C．0 D．0.15

14、若采用分類比較法確定期末存貨的價值，×公司1999年末的期末存貨凈額為__元。A．18800 B．18250 C．18200 D．19600

15、某企業(yè)投資一個項目，該項目的風險報酬系數(shù)為0.3，標準差為1.5%，經(jīng)營收益期望值為10%，無風險報酬率為9%。若投資報酬總額為300萬元，則該項目的風險報酬額為__萬元。A．38 B．40.5 C．50 D．100

16、以下所得，應按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的是__。A．企業(yè)為股東購買車輛并將車輛所有權(quán)辦到股東個人名下 B．個人兼職取得的收入

C．任職、受雇于報刊單位的記者，在其他單位的報刊上發(fā)表作品取得的所得 D．出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入

17、下列各項中，在業(yè)務發(fā)生時作為資產(chǎn)反映的同時，必須以相等金額反映為負債的是__。

A．委托代銷商品 B．經(jīng)營租入固定資產(chǎn) C．受托代銷商品

D．分期收款發(fā)出商品

18、某企業(yè)運用銷售百分比的原理預測2001的留存收益。假設該企業(yè)2000實現(xiàn)銷售收入5000萬元，實現(xiàn)利潤總額150萬元，預計2001銷售收入比2000年增長10%，所得稅稅率為30%，設定的各年股利支付率為40%。據(jù)此，預測該企業(yè)2001的留存收益為__萬元。A．46.2 B．69.3 C．66 D．63

19、下列關于印花稅計稅依據(jù)的表述中，符合印花稅規(guī)定的是__。

A．對采用易貨方式進行商品交易簽訂的合同，應以易貨差價為計稅依據(jù) B．貨物運輸合同的計稅依據(jù)是運輸費用總額，不含裝卸費

C．建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)是承包總額扣除分包或轉(zhuǎn)包金額后的余額 D．對于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，對委托方提供的主要材料或原料金額按加工承攬合同貼花

20、內(nèi)蒙古某木制品公司(小規(guī)模納稅人)在2008年生產(chǎn)高檔筷子10000箱，售價每箱800元；生產(chǎn)一次性竹筷1500箱，每箱售價390元；生產(chǎn)一次性木筷1500箱，單箱售價 290元；另生產(chǎn)未經(jīng)打磨的一次性木筷子500箱，單箱售價250元。本年產(chǎn)品全部銷售，上述售價均為不含稅價。則該年應繳納的增值稅和消費稅合計為__。(消費稅稅率為5%)A．534300元 B．515050元 C．576700元 D．521500元

21、某企業(yè)2010年1月接受某汽車貿(mào)易公司捐贈小汽車5輛，無同類市價，國家稅務總局規(guī)定的同類型應稅車輛的最低計稅價格為120000元/輛，汽車貿(mào)易公司賬面的小汽車的成本為90000元/輛，成本利潤率為12%。該企業(yè)應納車輛購置稅為__元。A．86400 B．75000 C．93919.14 D．60000

22、某縫紉店對外提供服裝加工業(yè)務，其納稅義務發(fā)生時間為__。A．提供加工勞務的當天

B．提供加工勞務同時收訖價款或取得索取價款憑據(jù)的當天 C．口頭協(xié)商確定的付款的當天

D．收取客戶提供的布料和加工費的當天

23、某中國公民杜某在國內(nèi)某企業(yè)工作，2005年月工資所得為700元，7月取得上半年獎金6000元，12月取得全年獎金6000元。杜某7月份應繳納的個人所得稅為__元。A．1125 B．1035 C．1205 D．805

24、甲公司2004年3月與乙公司達成債務重組協(xié)議，甲以庫存商品抵償一年前所欠債務130萬元，該批庫存商品的賬面成本為80萬元，市場銷售價格(不含稅)為100萬元，增值稅稅率為17%。不考慮城市維護建設稅和教育費附加，甲公司的該項重組業(yè)務應繳納企業(yè)所得稅__萬元。(適用企業(yè)所得稅稅率33%)A．4.29 B．9.90 C．10.89 D．16.50

25、某非標準條包裝卷煙每盒50支，每條15盒，不含增值稅調(diào)撥價每條175元，則該卷煙按每標準箱計算消費稅額有__。A．3500元 B．5400元 C．5250元 D．3650元

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、邊際稅率是指__。A．稅法直接規(guī)定的稅率 B．全部稅額與全部收入之比

C．實際繳納稅額占課稅對象實際數(shù)額的比例

D．再增加一些收入時，增加的這部分收入所繳納的稅額占增加的收入的比例

2、以下有關營業(yè)額的確定表述正確的有__。A．納稅人從事安裝工程作業(yè)，凡以所安裝設備的價值作為安裝工程產(chǎn)值的，其營業(yè)額不應包括設備的價款在內(nèi)

B．股票轉(zhuǎn)讓的營業(yè)額為買賣股票的價差收入

C．辦理初保業(yè)務，其營業(yè)額為納稅人經(jīng)營保險業(yè)務向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款 D．其他金融商品轉(zhuǎn)讓，其營業(yè)額為轉(zhuǎn)讓其他金融商品的價差收入

3、非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質(zhì)且公允價值能夠可靠計量的，關于換出資產(chǎn)公允價值與其賬面價值的差額處理正確的有__。

A．換出資產(chǎn)為存貨的，應當視同銷售處理，根據(jù)《企業(yè)會計準則第14號——收入》按其公允價值確認商品銷售收入，同時結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本

B．換出資產(chǎn)為固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的，換出資產(chǎn)公允價值和換出資產(chǎn)賬面價值的差額，計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出

C．換出資產(chǎn)為固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的，換入資產(chǎn)公允價值和換出資產(chǎn)賬面價值的差額，計入或沖減資產(chǎn)減值損失

D．換出資產(chǎn)為長期股權(quán)投資、可供出售金融資產(chǎn)的，換入資產(chǎn)公允價值和換出資產(chǎn)賬面價值的差額，計入資本公積

E．換出資產(chǎn)為長期股權(quán)投資、可供出售金融資產(chǎn)的，換出資產(chǎn)公允價值和換出資產(chǎn)賬面價值的差額，計入投資收益

4、根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，下列車輛中可以減免車輛購置稅的有__。

A．三輪農(nóng)用運輸車

B．長期來華定居專家進口1輛自用小汽車

C．歸國留學人員用現(xiàn)金購買自用的進口小汽車 D．電動汽車

E．外國投資者在中國購買的1輛自用汽車

5、行政相對人對限制人身自由的具體行政行為不服提起的行政訴訟，由__人民法院管轄。A．原告所在地 B．被告所在地

C．行政糾紛發(fā)生地 D．行政行為作出地

6、按照外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于再投資退稅的表述正確的是__。

A．再投資是指外商投資企業(yè)的外國投資者將其從該企業(yè)取得的稅后利潤增加注冊資本或投資舉辦其他外商投資企業(yè)

B．再投資額必須是從外商投資企業(yè)取得的稅后利潤，免稅期的利潤可按饒讓原則視同稅后利潤

C．外商投資企業(yè)按照董事會的決議，將其依照有關規(guī)定從稅后利潤提取的公積金轉(zhuǎn)作再投資，相應增加本企業(yè)注冊資本，其中屬于外國投資者的部分

D．外國投資者將從外商投資企業(yè)取得的利潤，再投資購買其他投資者已存在的企業(yè)的股權(quán)，也可享受再投資退稅優(yōu)惠

7、下列各項支出中，應計入原材料成本的有__。A．在采購運輸途中發(fā)生的材料損耗

B．因委托加工原材料(收回后用于連續(xù)生產(chǎn))而支付的受托方代收代繳的消費稅 C．在原材料運輸途中發(fā)生的倉儲費 D．因用自有運輸工具運輸購買的原材料而支付的運輸費用 E．外購的原材料在投入使用前租用倉庫而支付的倉儲費用

8、協(xié)議管轄是指當事人在爭議發(fā)生之前或發(fā)生之后，用書面協(xié)議的方式，選擇管轄法院。下列有關協(xié)議管轄的說法中，正確的有__。A．所有民事糾紛均可以協(xié)議管轄 B．協(xié)議管轄只限于合同案件 C．涉外民事案件不適用協(xié)議管轄

D．當事人僅能在選擇第一審法院的管轄

E．協(xié)議管轄只能在法律規(guī)定有管轄權(quán)的人民法院之間選擇

9、進口貨物完稅價格中包括下列__費用。

A．貨物成交過程中進口人向自己的采購代理人支付的購貨傭金 B．進口人向其境外采購代理人支付的買方傭金 C．進口人負擔的包裝勞務費用

D．進口人為在國內(nèi)生產(chǎn)進口貨物而向國外支付的軟件費

10、用票單位使用電子計算機開具發(fā)票，必須報經(jīng)__批準。A．國家稅務局 B．地方稅務局 C．主管稅務機關

D．國稅和地稅主管稅務機關

11、留置權(quán)的成立必須滿足的條件包括__。A．債權(quán)人依合同占有債務人的動產(chǎn)

B．債權(quán)的發(fā)生與該動產(chǎn)屬于同一法律關系 C．債務人和債權(quán)人之間有訂有留置合同 D．雙方約定可以排除法律規(guī)定 E．債務人逾期不履行義務

12、下列稅金中，通過“管理費用”科目核算的有__。A．印花稅

B．城市維護建設稅 C．房產(chǎn)稅

D．車船使用稅 E．車輛購置稅

13、某商場(一般納稅人)2008年6月和某電子廠家約定，采用平銷返利方式結(jié)算，購進該廠家貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明銷售額220萬元，發(fā)票已經(jīng)稅務機關認證，增值移 37.40萬元，約定按購進價格出售，本月售出50%，取得零售收入110萬元，并按當月零售收入的10%取得了廠家返利收入，商場本月應納增值稅為__。A．-12萬元 B．12萬元 C．-19.82萬元 D．22萬元

14、開業(yè)稅務登記管理規(guī)程有__。

A．納稅人心在領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起 30日內(nèi)，向稅務機關提出辦理稅務登記的書面申請，提交“申請稅務登記報告書”，并附送有關資料

B．稅務機關在納稅人提交登記資料完備的情況下。根據(jù)納稅人的經(jīng)濟類型發(fā)放《稅務登記表》，納稅人填寫完畢后報送主管稅務機關

C．稅務機關對納稅人填報的《稅務登記表》及提供的證件和資料，應自收到之日起30日內(nèi)審核完畢，符合規(guī)定的予以登記，并發(fā)給稅務登記證件 D．代理開業(yè)稅務登記申報

E．代理填報《稅務登記表》及附表

15、下列各項會計業(yè)務中，不會引起無形資產(chǎn)賬面價值發(fā)生增減變動的有__。A．超受益年限使用無形資產(chǎn) B．出租無形資產(chǎn)使用權(quán) C．發(fā)生無形資產(chǎn)后續(xù)支出 D．攤銷無形資產(chǎn)成本

E．計提無形資產(chǎn)減值準備

16、W公司1998年12月31日資產(chǎn)負債表上“固定資產(chǎn)合計”項目的金額為__萬元。A．1612 B．1600 C．1560 D．1740

17、根據(jù)我國《民法通則》的規(guī)定，__民事權(quán)利能力。A．胎兒不具有

B．法人自成立時起具有

C．公民死亡后一定期間仍具有 D．非法人組織具有

18、某生產(chǎn)白酒的集體企業(yè)，2006年全年銷售收入1500萬元，銷售成本500萬元，銷售稅金及附加400萬元，按規(guī)定列支各種費用460萬元。已知上述成本費用中包括新產(chǎn)品開發(fā)費用80萬元、糧食白酒廣告費支出50萬元。該企業(yè)當年應納企業(yè)所得稅__萬元。A．33 B．46.2 C．49.5 D．62.7

19、下列收購未稅產(chǎn)品的單位和個人能夠成為資源稅扣繳義務人的有__。A．收購礦石的鋼鐵廠 B．收購礦石的個體經(jīng)營者 C．收購礦石的聯(lián)合企業(yè)

D．收購礦石的獨立礦山其他收購未稅礦產(chǎn)品的單位。其他收購未稅礦產(chǎn)品的單位包括個體經(jīng)營者在內(nèi)。

20、某商場(增值稅一般納稅人)獨家代理銷售某廠家彩電，按銷售量掛鉤進行平銷返利(以購進價對外銷售)。2008年5月向彩電廠購進電視機取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明稅額420萬元；當月按平價全部銷售，月末彩電廠向該商場支付返利247萬元。采用同樣的方式，銷售某廠家電子光盤，取得返利120萬元，向廠家購進電子光盤取得增值稅專用發(fā)票，注明價款 1000萬元；該商場平銷返利業(yè)務的處理符合有關規(guī)定的有__。A．商場應按420萬元確認銷項稅額 B．商場應按424.8萬元計算銷項稅額 C．商場當月應抵扣的進項稅額為498.97萬元 D．商場當月應抵扣的進項稅額為19.7萬元 E．商場當月應納增值稅稅額為51.03萬元

21、下列車輛，屬于車輛購置稅征稅范圍的有__。A．三輪摩托車 B．無軌電車 C．半掛車

D．三輪農(nóng)用運輸車 E．電動自行車 22、2004應繳納的地方所得稅額是__萬元。A．18.33 B．17 C．18 D．17.13

23、某外貿(mào)進出口公司2008年5月從日本進口14輛小轎車，每輛車的關稅完稅價格為人民幣8萬元，已知小轎車進口關稅稅率25%，消費稅稅率5%，該外貿(mào)進出口公司進口車應繳納消費稅__萬元。A．16.52 B．7.37 C．7 D．5.89

24、消費稅納稅環(huán)節(jié)包括__。A．批發(fā)環(huán)節(jié) B．進口環(huán)節(jié) C．零售環(huán)節(jié)

D．生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)

25、企業(yè)所得稅納稅人的各項存貨的發(fā)生和領用，其實際成本的計價方法有，__。A．先進先出法 B．余額遞減法 C．加權(quán)平均法 D．零售價格法

第三篇：2017年上海稅務師《財務與會計》模擬試題

2017年上海稅務師《財務與會計》模擬試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、在計算下列投資決策分析指標時，沒有直接利用資本成本信息的是__。A．凈現(xiàn)值 B．現(xiàn)值指數(shù) C．內(nèi)含報酬率 D．凈現(xiàn)值率

2、某中外合資企業(yè)2009年接受某國有企業(yè)以房產(chǎn)投資入股，房產(chǎn)的市場價格為50萬元，該企業(yè)還于2009年以自有房產(chǎn)與另一企業(yè)交換一處房產(chǎn)，支付差價款200萬元，同年政府有關部門批準向該企業(yè)出讓土地一塊，該企業(yè)繳納土地出讓金100萬元，按當?shù)匾?guī)定契稅稅率為5%。2009年該中外合資企業(yè)共計應繳納的契稅為__萬元。A．7.5 B．12.5 C．15 D．17.5

3、外商投資企業(yè)采用直線法之外的其他固定資產(chǎn)折舊方法的，經(jīng)__批準可允許列支。

A．主管稅務局

B．省、自治區(qū)、直轄市稅務局 C．國家稅務總局

D．會計人員憑職業(yè)判斷決定

4、以下不符合增值稅一般納稅人認定規(guī)定的是__。

A．個體工商戶之外的其他個人不辦理一般納稅人資格認定

B．一般納稅人資格認定權(quán)限是縣(市、區(qū))或者同級別的稅務分局 C．達到一般納稅人年銷售額標準的銷售額，不包括免稅銷售額 D．一般納稅人應有固定經(jīng)營場所、核算健全、提供準確稅務資料

5、外商投資企業(yè)或外國企業(yè)的下列所得中，應適用33%的稅率征收企業(yè)所得稅的是__。

A．外商投資企業(yè)來源于中國境外的特許權(quán)使用費所得

B．在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的外國企業(yè)來源于中國境外的利息所得

C．在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的外國企業(yè)取得的發(fā)生在中國境內(nèi)的與其無實際聯(lián)系的其他所得

D．在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的外國企業(yè)來源于中國境內(nèi)的股息所得

6、對下列經(jīng)濟業(yè)務進行會計處理后，不可能引起企業(yè)資產(chǎn)和所有者權(quán)益同時變動的是（）。

A．確認可供出售金融資產(chǎn)公允價值超過賬面余額的差額

B．以銀行存款返還已確認的國家撥入的具有專項用途的資本性投入款 C．財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈

D．同一控制下的企業(yè)合并，確認長期股權(quán)投資的初始投資成本與所發(fā)行股份面值總額之間的差額

7、按照現(xiàn)行規(guī)定，與金融資產(chǎn)有關的下列各項交易或事項，不影響當期營業(yè)利潤的是__。

A．取得以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費用 B．以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)期末市價上升的收益 C．可供出售金融資產(chǎn)期末市價暫時性下跌的損失

D．已確認過減值損失的可供出售債務工具投資公允價值的上升

8、根據(jù)車船稅的有關規(guī)定，以下說法正確的是__。

A．車船稅的納稅義務發(fā)生時間為車輛管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行使證書所記載日期的次月

B．車船的所有人或管理人未繳納車船稅的，使用人應當代為繳納車船稅 C．應辦理車船登記手續(xù)而未辦理的，暫不繳納車船稅

D．跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船，由納稅人自由選擇一地進行申報納稅

9、某外籍個人2003年1月10 被派往中國工作三年；2004年3月17日回國匯報工作，2004年4月14日復入境，2004年12月19日回國度假；2005年1月21日再一次入境，2005年4月3日到5月20回國履行有關職務；因情況變化，至2006年12月12日完成任務回國，則該納稅人__。A．2005為居民納稅人，2006為非居民納稅人 B．2005為非居民納稅人，2006為居民納稅人 C．2005、2006均為非居民納稅人 D．2005、2006均為居民納稅人

10、在外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的優(yōu)惠政策中，下列說法錯誤的有__。A．在經(jīng)濟特區(qū)開辦的非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)適用15%的稅率

B．國家高新技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的中外合資高新技術企業(yè)適用15%的稅率

C．中西部地區(qū)從事能源交通基礎設施項目的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)適用15%的稅率 D．沿海港口城市的經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)設立的非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)適用24%的稅率

11、納稅人進口貨物，應當在一定期限內(nèi)繳納增值稅稅款，該期限是__。A．海關填發(fā)稅款繳納證之日起7日內(nèi) B．海關填發(fā)稅款繳納證之日起10日內(nèi) C．海關填發(fā)稅款繳納證次日起7日內(nèi) D．海關填發(fā)稅款繳納證次日起10日內(nèi)

12、某酒廠為增值稅一般納稅人，某年某月份經(jīng)濟業(yè)務如下：1．銷售糧食白酒三筆，貨款已存入銀行2．銷售散裝糧食白酒一批，數(shù)量3噸，含稅單價每噸4680元，收取包裝物押金2340元，全部款項已存入銀行；3．銷售以外購薯類白酒和自產(chǎn)糠麩白酒勾兌的散裝酒，數(shù)量6噸，含稅單價每噸2340元，其中，外購薯類白酒3噸，含稅價總計4680元，并取得增值稅專用發(fā)票，全部用于勾兌并銷售，貨款已存入銀行；4．用自產(chǎn)瓶裝糧食白酒10噸，換取釀酒所用原材料111150元；5．本廠生產(chǎn)的瓶裝糧食白酒10噸，3噸用于饋贈，7噸用于職工福利。根據(jù)以上資料，回答下列問題：

銷售散裝糧食白酒應納消費稅為（）元。A．6000 B．6085 C．6585 D．6500

13、下列各項業(yè)務應繳納消費稅的是__。A．商貿(mào)企業(yè)在中國境內(nèi)零售化妝品 B．商場零售金戒指

C．出口國內(nèi)生產(chǎn)的化妝品

D．將委托加工收回的化妝品在國內(nèi)銷售

14、向企業(yè)職工集資在稅前應扣除的利息費用為__萬元。A．8 B．6 C．5 D．4

15、本期應計入管理費用的折舊為__元。A．800000 B．160000 C．1025000 D．900000

16、管理人為管理和收回債務人財產(chǎn)而提起履行雙方未履行完畢的合同所花費的費用，應認定為__。A．破產(chǎn)費用 B．共益?zhèn)鶆?C．無因管理 D．不當?shù)美?7、2007年1月1日，A公司與X公司簽訂協(xié)議，購入一臺不需要安裝的設備，合同約定，A公司采用分期付款方式支付價款，該價款共計1 000萬元，分五年等額支付，每年年末支付200萬元，假定該公司確定的折現(xiàn)率為10%，則2008年12月31日A公司編制的資產(chǎn)負債表中長期應付款項目應填列的金額為__萬元。(PVA10%，5=3.7908，計算結(jié)果保留兩位小數(shù)。)A．758.16 B．600 C．497.38 D．633.98 18、2004年B取得的股息紅利性質(zhì)收入應納個人所得稅__萬元。A．0.24 B．216 C．1.44 D．0.4

19、下列房產(chǎn)不屬于房產(chǎn)稅征收范圍的是__。A．城市企業(yè)用房 B．工礦區(qū)的企業(yè)用房

C．個人在市區(qū)居住、經(jīng)營用房 D．農(nóng)民在農(nóng)村的居住用房

20、某市人民政府授予某單位海域使用權(quán)，該行政行為是行政許可中的__。A．普通許可 B．認可 C．特許 D．核準

21、甲公司依法分立為乙、丙兩個公司，甲公司分立之前欠丁公司債務100萬，甲公司在分立時與丁公司書面約定，甲公司分立后100萬的債務由乙公司獨自承擔。如丁公司債權(quán)到期不能得到清償，丁公司應該向__主張債權(quán)。A．甲公司 B．乙公司 C．丙公司

D．乙公司和丙公司

22、甲和乙共有一間房，乙經(jīng)過甲的同意，又將該房整體出租給丙?，F(xiàn)甲欲將房屋出售，則在同等條件下__。

A．乙享有優(yōu)先購買權(quán)，丙不享有優(yōu)先購買權(quán) B．丙享有優(yōu)先購買權(quán)，乙不享有優(yōu)先購買權(quán)

C．乙丙均享有優(yōu)先購買權(quán)，但丙的優(yōu)先購買權(quán)優(yōu)于乙的優(yōu)先購買權(quán) D．乙丙均享有優(yōu)先購買權(quán)，但乙的優(yōu)先購買權(quán)優(yōu)于丙的優(yōu)先購買權(quán)

23、如果公司的基本報酬率(EBIT/總資產(chǎn))為14%，應采用籌資方案__ A．選擇A方案 B．選擇B方案 C．兩個方案都可以 D．不能確定

24、甲公司向乙公司某大股東發(fā)行普通股1000萬股（每股面值1元，公允價值4元），同時承擔該股東對第三方的債務1000萬元（未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值），以換取該股東擁有的30%乙公司股權(quán)。增發(fā)股票過程中甲公司以銀行存款向證券承銷機構(gòu)支付傭金及手續(xù)費共計50萬元。取得投資時，乙公司股東大會已通過利潤分配方案，甲公司可取得現(xiàn)金股利240萬元。甲公司對乙公司長期股權(quán)投資的初始投資成本為（）萬元。A．3710 B．4710 C．4760 D．4950

25、公民、法人或其他組織認為行政機關下列__不合法，可以在對具體行政行為申請行政復議時，一并向行政復議機關提出審查申請。A．國務院部門的規(guī)定 B．國務院部門的規(guī)章 C．地方政府的規(guī)章 D．地方性法規(guī)

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅規(guī)定，下列項目中允許稅前扣除的有__。A．壞賬準備金 B．工資和福利費

C．在中國境內(nèi)工作的職工的境外社會保險費 D．發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷費用

2、結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)耗用材料應分攤的材料成本節(jié)約差異時，可能做分錄是__。A．借記“生產(chǎn)成本”(紅字)，貸記“材料成本差異”(紅字)B．借記“材料成本差異”(紅字)，貸記“生產(chǎn)成本”(紅字)C．借記“制造費用”(紅字)，貸記“材料成本差異”(紅字)D．借記“管理費用”(紅字)，貸記“材料成本差異”(紅字)

3、根據(jù)現(xiàn)行政策，納稅人將已貼用的印花稅票揭下重用，處罰規(guī)定是__。A．處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款 B．稅務機關追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金 C．處以不繳或者少繳稅款1倍至5倍的罰款 D．構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任

4、下列各項中，可能計入投資收益的事項有__。A．期末長期股權(quán)投資賬面價值大于可收回金額

B．處置長期股權(quán)投資時，結(jié)轉(zhuǎn)的資本公積一其他資本公積

C．長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時被投資方宣告分派的現(xiàn)金股利 D．長期股權(quán)投資采用成本法核算時被投資方宣告分派的現(xiàn)金股利 E．處置長期股權(quán)投資的凈收益

5、下列業(yè)務免征營業(yè)稅的是__。A．植物園收取的門票收入

B．文化館開辦的少兒寫作班收取的培訓費用

C．對廉租住房經(jīng)營單位按照政府規(guī)定價格向規(guī)定對象出租廉租住房 D．下崗職工從事個體勞務取得的收入

6、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列項目不得計算折舊或攤銷費用在稅前扣除的有__。

A．租入固定資產(chǎn)的改建支出

B．自行開發(fā)的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn) C．自創(chuàng)商譽

D．固定資產(chǎn)的大修理支出 E．未投入使用的機器設備

7、關于單位和個人轉(zhuǎn)讓在建項目征收營業(yè)稅的問題，下列說法正確的是__。A．在建項目是立項建設但尚未完工的房地產(chǎn)項目或其他建設項目 B．轉(zhuǎn)讓已完成土地前期開發(fā)但尚未進人施工階段的在建項目應按“銷售不動產(chǎn)”項目征收營業(yè)稅

C．轉(zhuǎn)讓已進入建筑物施工階段的在建項目應按“銷售不動產(chǎn)”項目征收營業(yè)稅 D．土地交易中心轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的手續(xù)費收入按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)項目征收營業(yè)稅

8、對個人出售自有住房的征稅規(guī)定，下列表述不正確的有__。

A．個人出售自有住房取得的所得應按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目征收個人所得稅 B．個人出售已購公有住房，暫緩征收個人所得稅

C．對出售白有住房并在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)按市場價重新購房的個人，免稅 D．對個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上的生活用房取得的所得，免稅

9、以下關于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅征收管理規(guī)定正確的有__。

A．申報所得稅時，要向稅務機關報送企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的有關批準文件復印件

B．申報所得稅時，要向稅務機關報送企業(yè)提取壞賬準備批準文件復印件 C．企業(yè)應在納稅終了后4個月內(nèi)向主管稅務機關辦理所得稅申報，并按自行申報數(shù)將應補稅款繳納人庫

D．企業(yè)在所得稅匯算清繳期限內(nèi)發(fā)現(xiàn)匯算清繳有誤的，可在所得稅匯算清繳期限內(nèi)向主管稅務機關重新辦理所得稅申報和匯算清繳

10、某個人獨資企業(yè)，在計算個人所得稅時，以下說法中正確的有__。

A．企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和投資者及其家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，按核定比例或數(shù)額扣除

B．投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用混合在一起，并且難以劃分的，由主管稅務機關根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營等具體情況按照比例進行劃分在稅前扣除

C．企業(yè)從業(yè)人員的合理工資支出可以據(jù)實扣除 D．投資者的工資不得在稅前扣除

E．企業(yè)與關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來，全部由主管稅務機關進行納稅調(diào)整

11、何某打算加入甲公司，并擬入資20萬元，下列__方式符合公司法。A．何某欲成為新股東，必須經(jīng)原股東一致同意 B．何某欲成為新股東，必須經(jīng)2/3以上的股東同意

C．何某欲成為新股東，必須經(jīng)持有2/3以上表決權(quán)的股東同意 D．何某可以通過直接與張某協(xié)商受讓張某的出資而成為股東

12、該工程師全年共計應繳納個人所得稅__元。A．8424 B．8672 C．9499 D．8659

13、某個人獨資企業(yè)，2008年全年銷售收入為10000000元，銷售成本及期間費用7600000元，其中業(yè)務招待費100000元、廣告費150000元、業(yè)務宣傳費80000元，增值稅以外的各種稅費1500000元，沒有其他涉稅調(diào)整事項。該個人獨資企業(yè)應繳納的個人所得稅為__元。A．318300 B．318250 C．316250 D．317630

14、下列行為中不屬于營業(yè)稅征稅范圍的是__。A．在境外組織游客入境旅游 B．組織游客跨省旅游

C．在境內(nèi)組織游客出境旅游

D．在境外轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)在境內(nèi)使用

15、下列項目屬于城市維護建設稅計稅依據(jù)的是__。A．某大型商場少計算增值稅被追繳的部分 B．個體工商戶拖欠營業(yè)稅加收的滯納金 C．個人獨資企業(yè)偷稅被處的增值稅罰款 D．中外合資企業(yè)在華機構(gòu)繳納的增值稅

16、按照營業(yè)稅制度規(guī)定，納稅人取得下列收入，可以免征營業(yè)稅的有__。A．科研單位轉(zhuǎn)讓非專利技術所有權(quán) B．殘聯(lián)舉辦的餐飲店 C．學校對社會出租的公寓

D．1年期以上的返還性人身保險業(yè)務

17、某有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)，2008年10月從國內(nèi)購進生產(chǎn)用的鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為368000元，已支付運費5800元并取得符合規(guī)定的運輸發(fā)票，進料加工貿(mào)易進口免稅料件的組成計稅價格為13200元人民幣，材料均已驗收入庫；本月內(nèi)銷貨物的銷售額為150000元，出門貨物的離岸價格為42000美元，(題中的價格均為不含稅價格，增值稅稅率為17%，出口退稅率13%，匯率為1:6.8)下列表述正確的是__。A．應退增值稅45318元，免抵增值稅額0元 B．應退增值稅37466元，免抵增值稅額6136元 C．應退增值稅24050元，免抵增值稅額19552元 D．應退增值稅26570元，免抵增值稅額8842元

18、張某于2009年5月1日到6月24日為某大廈設計一個規(guī)劃圖，協(xié)議規(guī)定按完工進度分3次付款，5月分別支付10000元、15000元，6月支付3500元；7-8月份提供裝潢獲得收入 8500元，除個人所得稅外不考慮其它稅費，則下列陳述正確的有__。

A．設計業(yè)務分兩次計算繳納個人所得稅 B．設計業(yè)務和裝潢業(yè)務分別繳納個人所得稅 C．設計業(yè)務共繳納個人所得稅4840元 D．裝潢業(yè)務共繳納個人所得稅1700元

E．張某設計和裝潢業(yè)務共計繳納個人所得稅6540元

19、按照房產(chǎn)稅的有關規(guī)定，下列各項表述正確的有__。

A．在確定計稅余值時，房屋原值的具體減除比例，由省級人民政府在稅法規(guī)定的減除幅度內(nèi)確定

B．納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，不增加房屋的原值

C．對沒有房產(chǎn)原值的，應由房屋所在地的稅務機關參考同類房屋的價值核定 D．對以房產(chǎn)投資，收取固定利潤，不承擔聯(lián)營風險的，按出租房產(chǎn)征稅

20、工資及三項經(jīng)費用應調(diào)整應納稅所得額__萬元。A．85.52 B．95.78 C．92.432 D．70.832

21、下列單位和個人中，屬于金融保險業(yè)納稅人的有__。A．證券公司 B．信托投資公司 C．融資租賃公司

D．經(jīng)營資產(chǎn)租賃的公司

22、該廠5月份增值稅的銷項稅額為__元。A．170000 B．168000 C．164000 D．132000

23、借款費用停止資本化的時點為__。A．2002年4月1日 B．2002年12月31日 C．2002年1月1日 D．2002年8月1日

24、下列項目中，影響承租人每年應付融資租賃款的有__。A．租賃期

B．租賃資產(chǎn)尚可使用年限 C．最低租賃付款額

D．租賃開始日租賃資產(chǎn)的原賬面價值 E．初始直接費用

25、下列項目中，既有以噸為計量單位規(guī)定資源稅固定稅額，又有以立方米為計量單位規(guī)定資源稅固定稅額的是__。A．原油 B．天然氣

C．其他非金屬礦原礦 D．黑色金屬礦原礦

第四篇：上海2016年下半年稅務師《財務與會計》：凈現(xiàn)金流量考試試題

上海2016年下半年稅務師《財務與會計》：凈現(xiàn)金流量考

試試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、甲公司2001年10月25日售給外地乙公司產(chǎn)品—批，價款總計200000元(假設沒有現(xiàn)金折扣事項)。增值稅稅額為34000元，以銀行存款代墊運雜費6000元(假設不作為計稅基數(shù))。甲公司于 2001年11月1日收到乙公司簽發(fā)并承兌，票面金額正好為全部應收乙公司賬款的帶息商業(yè)承兌匯票一張，票面年利率為8%，期限為3個月。2002年2月1日票據(jù)到期日，乙公司未能償付票據(jù)本息。則甲公司應編制的會計分錄(假定2002年1月份的應計利息未確認)為__。A．借：應收賬款

240000

貸：應收票據(jù) 240000 B．借：應收賬款 244800

貸：應收票據(jù) 240000

財務費用

4800 C．借：應收賬款 244800

貸：應收票據(jù) 243200

財務費用 1600 D．借：應收賬款

243200

貸：應收票據(jù)

243200

2、下列選項中不可以一并審理的是__。A．兩個以上行政機關分別依據(jù)不同的法律、法規(guī)對同一事實作出具體行政行為，公民、法人或者其他組織不服向同一人民法院起訴的

B．在訴訟過程中，被告對原告作出新的具體行政行為，原告不服向同一人民法院起訴的 C．行政機關就同一事實對若干公民、法人或者其他組織分別作出具體行政行為，公民、法人或者其他組織不服分別向同一人民法院起訴

D．兩個以上行政機關分別依據(jù)不同的法律、法規(guī)，對同一相對人的不同的事實作出行政行為，相對人不服向同一人民法院起訴的

3、企業(yè)處置一項以公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)，實際收到的金額為20077元，投資性房地產(chǎn)的賬面余額為160萬元，其中成本為140萬元，公允價值變動為20萬元。該項投資性房地產(chǎn)是由自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換的，轉(zhuǎn)換日公允價值大于賬面價值的差額為20萬元。假設不考慮相關稅費，處置該項投資性房地產(chǎn)的凈收益為__萬元。A．60 B．40 C．80 D．10 4、2005年1月1日，甲公司為其50名中層以上管理人員每人授予500份股票增值權(quán)，相關職員自2008年12月31日起根據(jù)當時股價的增長幅度獲得現(xiàn)金，該增值權(quán)應在2010年12月31日之前行使完畢。截至2006年累積確認負債75000元，在2007年有5人離職，2007年以前無人離職，預計2008年也無人離職，2007年末股票增值權(quán)公允價值為6元，該項股份支付對2007年當期管理費用的影響金額和2007年末該項負債的累計金額是__元。A．9375，60000 B．26250，101250 C．37500，62500 D．11025，112500

5、下面關于開業(yè)稅務登記的內(nèi)容正確的是__。

A．納稅人應在領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起 15日內(nèi)，向稅務機關提出辦理稅務登記的書面申請，提交《申請稅務登記報告書》

B．稅務機關在納稅人提交登記資料完備的情況下，根據(jù)納稅人的經(jīng)營范圍發(fā)放《稅務登記表》

C．稅務機關對納稅人填報的《稅務登記表》及提供的證件和資料，應自收到之日起30日內(nèi)審核完畢

D．《申請稅務登記報告書》概括說明申請稅務登記的原因和要求

6、按司法解釋效力來分類，可以把刑法的解釋分為__。A．立法解釋、司法解釋和學理解釋 B．文理解釋和倫理解釋 C．擴張解釋和限制解釋 D．有權(quán)解釋和無權(quán)解釋

7、某服務企業(yè)本期對外提供運輸勞務收入50萬元，營業(yè)稅率3%，同期對外轉(zhuǎn)讓一項無形資產(chǎn)收入 20萬元，營業(yè)稅率5%。上述業(yè)務涉及營業(yè)稅的會計處理是__。

A．主營業(yè)務稅金及附加2.5萬元 B．其他業(yè)務支出2.5萬元

C．主營業(yè)務稅金及附加1.5萬元，其他業(yè)務支出 1萬元 D．主營業(yè)務稅金及附加1.5萬元。營業(yè)外支出1萬元

8、下列各項中，屬于應付賬款的是__。

A．由于本企業(yè)責任，應付給外單位賠償金2萬元 B．本企業(yè)經(jīng)營租入外單位固定資產(chǎn)應付租金5萬元 C．本企業(yè)由于購買外單位產(chǎn)品應付的貨款20萬元

D．本企業(yè)向外出租包裝物而收取的押金3萬元，該押金在包裝物歸還時要還給承租方企業(yè)

9、王老師2001共計應繳納個人所得稅稅額為__元。A．1412 B．1452 C．1392 D．1376

10、甲國某公司在華常駐代表機構(gòu)2001向當?shù)刂鞴芏悇諜C關申報，當年發(fā)放給職工的工資、津貼及租房費用等支出額為48000元，收入額無法確定。按照支出額的換算方法計算該機構(gòu)2001應納的所得稅額為__元。A．1760.00 B．1863.53 C．1742.40 D．1667.37

11、設在經(jīng)濟特區(qū)從事服務性行業(yè)的外商投資企業(yè)，符合下列條件的，經(jīng)企業(yè)申請，特區(qū)稅務機關批準，從開始獲利的起，第一年免征企業(yè)所得稅，第二年和第三年減半征收企業(yè)所得稅__。

A．外商投資超過1000萬美元，經(jīng)營期在10年以上 B．外商投資超過500萬美元，經(jīng)營期在15年以上 C．外商投資超過1000萬美元，經(jīng)營期在15年以上 D．外商投資超過500萬美元，經(jīng)營期在10年以上

12、我國的土地增值稅__。A．屬于財產(chǎn)性質(zhì)的土地稅 B．實行超額累進稅率 C．按次征收

D．以轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)取得的收入為征稅對象申報納稅

13、依據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是__。A．供電公司銷售用電設備 B．郵局銷售信封和集郵商品

C．轉(zhuǎn)讓著作權(quán)而發(fā)生的電影母片的銷售

D．電信局為客戶提供電話安裝服務的同時又銷售所安裝的電話機

14、被投資單位產(chǎn)生資本溢價時，投資企業(yè)應按實際持股比例計算應調(diào)整長期股權(quán)投資科目的金額，并計入__。A．投資收益 B．其他業(yè)務收入 C．資本公積 D．營業(yè)外收入

15、下列選項中，不屬于不動產(chǎn)所有權(quán)取得方式中的依法律行為以外的事實而取得的是__。A．繼承

B．房屋的建造 C．法院判決 D．受遺贈

16、下列項目中，不屬于資源稅的減免稅范圍的是__。A．獨立礦山收購的未稅礦產(chǎn)品 B．開采原油過程中用于修井的原油 C．獨立礦山鐵礦石應納的資源稅

D．開采原油過程中，用于加熱的原油

17、下列符合企業(yè)所得稅傭金扣除規(guī)定，可以在所得稅前扣除的傭金是__。A．甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)100萬元貨物，收取款項后，甲企業(yè)支付乙企業(yè)負責采購的人員3萬元

B．甲企業(yè)委托丁中介公司介紹客戶，成功與丁介紹客戶交易200萬元，甲企業(yè)支付丁企業(yè)以9萬元支票支付傭金

C．丙企業(yè)委托丁中介公司介紹客戶，成功與丁介紹客戶交易500萬元，丙企業(yè)支付丁企業(yè)以20萬元現(xiàn)金支付傭金

D．乙企業(yè)支付某中介個人1萬元傭金，以酬勞其介紹成功8萬元的交易

18、出租車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入，比照__征稅。A．工資薪金所得 B．承包轉(zhuǎn)包所得 C．勞務報酬所得

D．個體戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得

19、某建筑安裝公司以包工不包料的方式完成一項建筑工程，該公司上報的工程合同注明工程勞務款為389萬元，建設單位提供建筑材料250萬元，部分電器線路器材56萬元；工程結(jié)束后建筑公司獲得提前竣工獎42萬元，優(yōu)質(zhì)工程獎 18萬元。則該建筑安裝企業(yè)應納營業(yè)稅的計稅依據(jù)為__萬元。A．389 B．695 C．752 D．755 20、我國同外國締結(jié)或我國加入并生效的國際條約是經(jīng)過我國__批準的，具有與我國國內(nèi)法同樣的效力。A．國家主席 B．國家行政機關 C．國家司法機關 D．國家權(quán)力機關

21、稅務機關的征稅行為屬于__的行政行為。A．依申請 B．依職權(quán)

C．既可以依申請，也可以依職權(quán) D．以剝奪相對人權(quán)益為內(nèi)容

22、注冊稅務師受托對某企業(yè)2001企業(yè)所得稅納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)向非金融機構(gòu)的借款利息支出為20萬元，按照金融機構(gòu)的同期、同類貸款利率計算的利息應為14萬元，則在計算2001應納稅所得額時，允許扣除的利息為__萬元。A．6 B．14 C．20 D．34

23、以下各項所得中適用加成征稅的是__。A．勞務報酬所得 B．稿酬所得

C．特許權(quán)使用費所得 D．財產(chǎn)租賃所得

24、下列行為屬于視同銷售貨物，應征收增值稅的是__。A．某商店為服裝廠代銷兒童服裝

B．某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于職工福利 C．某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程 D．某企業(yè)將外購的洗衣粉用于個人消費

25、某鞋業(yè)公司2005年實現(xiàn)銷售(營業(yè))收入100萬元，實際發(fā)生廣告費支出5萬元，2006年實現(xiàn)銷售(營業(yè))收入300萬元，實際發(fā)生廣告費支出1萬元，則該企業(yè) 2006年計算應納稅所得額時允許稅前扣除的廣告費是__萬元。A．1 B．4 C．6 D．2

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列企業(yè)可減按15%的稅率征收原外資企業(yè)所得稅的有__。A．設在經(jīng)濟特區(qū)的外商投資企業(yè)

B．在經(jīng)濟特區(qū)設立機構(gòu)、場所從事生產(chǎn)、經(jīng)營的外國企業(yè) C．設在經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)

D．在經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)設立機構(gòu)、場所從事生產(chǎn)、經(jīng)營的外國企業(yè)

2、有關納稅義務發(fā)生時間，正確說法是__。

A．納稅人銷售金銀首飾，其納稅義務發(fā)生時間為收訖銷貨款或索取銷貨憑證的當天

B．帶料加工、翻新改制的金銀首飾，其納稅義務發(fā)生時間為委托方取貨的次天(第二天)C．納稅人應向其核算地主管國家稅務局申報納稅

D．納稅人總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣(市)的，納稅人應通過網(wǎng)絡繳納給總機構(gòu)

E．金銀首飾翻新改制時，當事人納稅時間為受托方交貨當天

3、經(jīng)營單位辦理金銀首飾消費稅納稅人認定時，應提供的證件、資料有__。A．申請辦理金銀首飾消費稅納稅人的書面報告 B．開戶銀行賬號

C．經(jīng)營金銀首飾購銷存臺賬式樣

D．中國人民銀行準予從事金銀經(jīng)營業(yè)務的批件或許可證

4、按解釋權(quán)限不同，稅法的法定解釋可分為__。A．立法解釋 B．學術解釋 C．字面解釋 D．司法解釋 E．行政解釋

5、下列各項屬于財務管理內(nèi)容的有__。A．股利分配 B．投資管理

C．產(chǎn)品質(zhì)量管理 D．籌集資金

E．營運資金管理

4．財務管理目標的類型主要有__。

6、對于特別納稅調(diào)整，下列屬于向稅務機關提供的同期資料的有__。A．組織結(jié)構(gòu) B．生產(chǎn)經(jīng)營情況 C．關聯(lián)交易情況

D．轉(zhuǎn)讓定價方法的選擇和運用 E．注冊會計師的查賬報告

7、下列混合銷售行為中，應當征收增值稅的是__。

A．電信部門自己銷售移動電話并為客戶有償提供電信服務 B．裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋 C．零售商店銷售家具并實行有償送貨上門 D．飯店提供餐飲服務并銷售灑水

8、下列會計處理中，符合謹慎性原則的是__。A．壞賬核算采用備抵法

B．對存貨發(fā)出的計價采用先進先出法 C．對固定資產(chǎn)折舊采用年數(shù)總和法 D．對長期股票投資采用權(quán)益法

9、下列有關固定資產(chǎn)會計處理方法正確的有__。

A．企業(yè)購置的環(huán)保設備和安全設備等資產(chǎn)，雖然它們的使用不能直接為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益，但是有助于企業(yè)從相關資產(chǎn)獲得經(jīng)濟利益，或者將減少企業(yè)未來經(jīng)濟利益的流出，對于這些設備，企業(yè)應將其確認為固定資產(chǎn)。同時，所確認的這些資產(chǎn)的價值與相關資產(chǎn)的賬面價值之和不能超過這兩類資產(chǎn)的可收回金額總額

B．已達到預定可使用狀態(tài)的同定資產(chǎn)，無論是否交付使用，尚未辦理竣工決算的，應當按照估計價值確認為固定資產(chǎn)，并計提折舊；待辦理了竣工決算手續(xù)后，再按實際成本調(diào)整原來的暫估價值，但不需要調(diào)整原已計提的折舊額

C．購買固定資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期支付，實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，固定資產(chǎn)的成本以購買價款的現(xiàn)值為基礎確定。實際支付的價款與購買價款的現(xiàn)值之間的差額，除按照《企業(yè)會計準則第17號—借款費用》應予資本化的以外，應當在信用期間內(nèi)計入當期損益

D．企業(yè)持有待售的固定資產(chǎn)，應當對其預計凈殘值進行調(diào)整

E．生產(chǎn)車問使用固定資產(chǎn)的大修理費用和日常修理費用，通常不符合固定資產(chǎn)確認條件，應當在發(fā)生時記入“制造費用”科目，不得采用預提或待攤方式處理

10、下列關于車輛購置稅的納稅地點的說法中，正確的是__。

A．納稅人購置應稅車輛，應當向車輛登記注冊地的稅務機關申報納稅

B．購置不需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，應當向納稅人所在地的主管稅務機關申報納稅

C．購置不需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，免征車輛購置稅 D．納稅人購置應稅車輛，應當向車輛使用地的稅務機關申報納稅

11、稅務稽查流程主要經(jīng)過以下程序__。A．納稅人自查 B．選案 C．實施稽查 D．定案處理 E．移送案件

12、董事會批準的新投資項目的投資回收期(不含建設期)為__年。A．7.16 B．6.16 C．5.16 D．4.16

13、增值稅一般納稅人認定登記管理規(guī)程有__。

A．符合增值稅一般納稅人條件的企業(yè)，應在向稅務機關辦理開業(yè)稅務登記的同時，申請辦理一般納稅人認定手續(xù)；已開業(yè)經(jīng)營的小規(guī)模企業(yè)，若當年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，應在次年1月底之前，申請辦理一般納稅人認定手續(xù)

B．企業(yè)申請辦理一般納稅人認定手續(xù)，應向所在地主管國稅局提出書面申請，說明企的經(jīng)濟形式、生產(chǎn)經(jīng)營范圍、產(chǎn)品名稱及用途、企業(yè)注冊資本、會計核算等問題，經(jīng)稅務機關審核后填寫《增值稅一般納稅人申請認定表》

C．企業(yè)總、分支機構(gòu)不在同一縣市的、應分別向其機構(gòu)所在地主管稅務機關申請辦理一般納稅人認定登記手續(xù)。企業(yè)總機構(gòu)已被認定為增值稅一般納稅人的，其分支機構(gòu)可持總機構(gòu)為增值稅一般納稅人的證明，向主管稅務機關申請認定為一般納稅人

D．縣級以上國家稅務機關對經(jīng)審核符合增值稅一般納稅人條件的企業(yè)，在《增值稅一般納稅人申請認定表》上簽署意見，并將企業(yè)的《稅務登記證》副本首頁上方加蓋“增值稅一般納稅人”戳記。對從事商業(yè)經(jīng)營的新辦企業(yè)和小規(guī)模企業(yè)，一般是先認定為“增值稅臨時一般納稅人”，經(jīng)過三個月或半年時間的考核后，再轉(zhuǎn)為正式的一般納稅人

14、關于企業(yè)所得稅的虧損彌補，下列表述錯誤的有__。

A．企業(yè)分立前尚未彌補的虧損，不得由分立后的企業(yè)延續(xù)彌補 B．免稅的虧損不得用以后應納稅的所得彌補 C．免稅項目的所得不得用于彌補以前虧損 D．投資方不得彌補聯(lián)營企業(yè)的虧損

15、上市公司按照剩余股利政策發(fā)放股利的好處有__。A．有利于公司保持理想資本結(jié)構(gòu) B．使綜合資金成本達到最低 C．有利于公司樹立良好的形象 D．有利于投資者安排收入與支出 E．有利于公司穩(wěn)定股票的市場價格

16、下列金融業(yè)務，應確定的計稅營業(yè)額有__。

A．金融機構(gòu)將借人的資金貸與他人使用，以貸款利息減去借款利息后的余額為營業(yè)額

B．金融機構(gòu)從事外匯買賣業(yè)務，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額 C．金融機構(gòu)受人民銀行委托從事貸款業(yè)務，以貸款利息為營業(yè)額

D．金融機構(gòu)將吸收的存款貸與他人使用，以貸款利息減去存款利息的余額為營業(yè)額

17、在稅收法律關系中，納稅人享有的權(quán)利與承擔的義務不盡相同，下列行為中屬于納稅人權(quán)利的是__。

A．按期進行納稅申報，按時足額繳納稅款 B．依法進行賬簿、憑證管理 C．要求稅務機構(gòu)為其保密的權(quán)利 D．依法注銷稅務登記

18、下列關于納稅義務人的說法中，正確的有__。A．納稅義務人是稅法中規(guī)定的直接負有納稅義務的人

B．納稅人直接向稅務機關繳納稅款的人，即實際負擔稅款的人 C．在個人所得稅中，以支付所得的單位或個人為扣繳義務人 D．納稅人享受免稅的優(yōu)惠，可以不予以申報納稅

E．代收代繳義務人不直接持有納稅義務人的收入，只能在與納稅人的經(jīng)濟往來中收取納稅人的應納稅金

19、下列項目中，準予從計算營業(yè)稅的營業(yè)額中減除的是__。A．物業(yè)公司代收的水、電、氣費 B．廣告公司支付的燈箱廣告制作費 C．外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務的利息支出 D．娛樂業(yè)收取的煙酒飲料費

20、納稅人在輔導期內(nèi)增購專用發(fā)票，繼續(xù)實行預繳增值稅的辦法，以下正確說法有__。

A．預繳的增值稅可在本期增值稅應納稅額中抵減

B．預繳的增值稅不可在本期增值稅應納稅額中抵減，應在輔導期結(jié)束時抵減 C．抵減后預繳增值稅仍有余額的，應于下期繳納稅款時，按月抵減

D．抵減后預繳增值稅仍有余額的，應于下期增購專用發(fā)票時，按次抵減

E．主管稅務機關應在納稅人輔導期結(jié)束后的30天內(nèi)，一次性退還納稅人因增購發(fā)票發(fā)生的頂繳增值稅余額

21、下列項目中，不通過“其他應付款”科目核算的有__。A．應付租入包裝物的租金

B．應付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的租金 C．企業(yè)支付的包裝物押金

D．企業(yè)采用售后回購方式融入的資金

E．企業(yè)收到政府從財政預算直接撥付的搬遷補償款

22、關于消費稅征稅范圍和計稅依據(jù)的下列各項表述中正確的有__。A．以果木或谷物為原料的蒸餾酒應按“糧食白酒”稅目征收、I肖費稅

B．劃分啤酒消費稅單位稅額按照的出廠價格不包括供重復使用的塑料周轉(zhuǎn)箱的押金

C．納稅人將自產(chǎn)的應稅消費品與外購或自產(chǎn)的非應稅消費品組成套裝銷售的，以套裝產(chǎn)品的銷售額(不含增值稅)為計稅依據(jù) D．改裝改制車輛不征收消費稅

23、根據(jù)我國目前個人收入的構(gòu)成情況，不予征稅的有__。A．獨生子女補貼 B．托兒補助費

C．差旅費津貼、誤餐補助

D．執(zhí)行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼

E．工資、薪金所得

24、關于稅法的時間效力的陳述，下列選項正確的是__。A．稅法的時間效力是指稅法何時生效的問題

B．對于重要稅法的個別條款的修訂，目前大多采用這種自舊法失效后新法生效的方式

C．稅法的失效方式中，很少采用的是直接宣布廢止

D．稅法的失效方式中，最常見的方式是新稅法代替舊稅法

25、車船稅的征稅范圍是__。A．依法在中國境內(nèi)行駛的車船

B．依法應當在車船管理部門登記的車船 C．依法在中國境內(nèi)使用的車船 D．依法在中國境內(nèi)購買的車船

第五篇：稅務師《財務與會計》試題及答案2018

1.某投資中心投資額為10000元，剩余收益2000元，該企業(yè)預期最低投資報酬率為8%。則該投資中心的投資利潤率為()。

A.8% B.28% C.20% D.25%

答案：B

解析：剩余收益=利潤-投資額×最低投資報酬率，所以利潤=2000+10000×8%=2800，投資利潤率=利潤/投資額=2800/10000=28%。

2.下列各項中，能提高企業(yè)已獲利息倍數(shù)的因素是()。

A.成本下降利潤增加 B.所得稅稅率下降

C.用抵押借款購房 D.宣布并支付股利

答案：A

解析：已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤/利息費用，選項BD與已獲利息倍數(shù)的計算無關，選項C會使利息費用增加，從而使已獲利息倍數(shù)下降。

3.某公司的流動資產(chǎn)由速動資產(chǎn)和存貨組成，年末流動資產(chǎn)余額70萬元，年末流動比率為2，年末速動比率為1。則年末存貨余額為()萬元。

A、70 B.45 C.35 D.1

5答案：C

解析：流動比率/速動比率=流動資產(chǎn)/(流動資產(chǎn)-存貨)=2/1=2，流動資產(chǎn)=70萬元，即70/(70-存貨)=2，則存貨=35萬元。

4.ABC公司無優(yōu)先股并且當年股數(shù)沒有發(fā)生增減變動，年末每股凈資產(chǎn)為5元，權(quán)益乘數(shù)為4,資產(chǎn)凈利率為40%(資產(chǎn)按年末數(shù)計算)，則該公司的每股收益為()。

A.6 B.2.5 C.4 D.8

答案：D

解析：本題的考核點是財務分析。解此題的關鍵在于知道每股收益、每股凈資產(chǎn)和凈資產(chǎn)收益率的關系。每股收益=(凈利潤-優(yōu)先股股息)/年末普通股總數(shù)= =每股凈資產(chǎn)×凈資產(chǎn)收益率=每股凈資產(chǎn)×資產(chǎn)凈利率×權(quán)益乘數(shù)=5×40%×4=8。

5.計算盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)指標時的盈余是指()。

A.利潤總額 B.息稅前利潤 C.凈利潤 D.凈利潤-普通股股利

答案：C

解析：盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/凈利潤，盈余是指凈利潤。

6.某企業(yè)上和本的流動資產(chǎn)平均占用額分別為100萬元和120萬元，流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)分別為60天和45天，則本比上的銷售收入增加了()。

A.80萬元 B.180萬元 C.320萬元 D.360萬元

答案：D

解析：流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)分別為60天和45天，則流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)分別為6次(360/60)和8次(360/45)，銷售收入分別為600萬元(6×100)和960萬元(120×8)，則本比上的銷售收入增加了360(960-600)萬元。

7.年初資產(chǎn)總額為100萬元，年末資產(chǎn)總額為240萬元，稅后利潤為44萬元，所得稅8萬元，利息支出為4萬元，則總資產(chǎn)報酬率為()。

A.32.94% B.13.33% C.23.33% D.30%

答案：A

解析：總資產(chǎn)報酬率=(44+8+4)/[(100+240)÷2]=32.94%。