第一篇：四川省注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》考試試題

四川省注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》考試試題

一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、正保公司2008年1月1日為建造一生產(chǎn)線，向銀行借入100萬美元的專門借款，期限為三年，年利率為8%，利息按季計算，到期支付。1月1日借入時的市場匯率為1美元=7.0元人民幣，3月31日的市場匯率為1美元=7.2元人民幣。假設(shè)2008年第一季度屬于資本化期間，則第一季度外幣專門借款匯兌差額的資本化金額為__。A．16.4 B．20.4 C．20 D．0

2、某企業(yè)2008年年末敏感資產(chǎn)總額為40000萬元，敏感負債總額為20000萬元。該企業(yè)預(yù)計2009年度的銷售額比2008年度增加10%(即增加5000萬元)，銷售凈利率5%，股利支付率為40%，則該企業(yè)2009年度應(yīng)從外部追加的資金量為__萬元。A．0 B．200 C．300 D．350

3、如果資產(chǎn)負債率為50%，則產(chǎn)權(quán)比率為__。A．50% B．100% C．200% D．25%

4、依據(jù)稅法規(guī)定，下列計算公式中正確的是（）。

A．舊有房地產(chǎn)評估價格=重置成本價×成新折扣率 B．舊房成新度折扣= C．舊有房地產(chǎn)的價格=舊有房地產(chǎn)原值-建筑物折舊

D．舊有房地產(chǎn)的價格=舊有房地產(chǎn)市場價格-建筑物折舊

5、財務(wù)分析中的凈利潤在我國會計制度中是指__。A．利潤總額 B．息稅前利潤 C．稅后利

D．息后稅前利潤

6、出租車經(jīng)營單位對于出租車駕駛員單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入，按__征稅。A．工資薪金 B．承包轉(zhuǎn)包 C．勞務(wù)報酬

D．個體戶經(jīng)營所得

7、下列關(guān)于從事加油站成品油銷售的增值稅征收管理說法正確的是__。A．年銷售額達到180萬元的應(yīng)當認定為一般納稅人

B．年銷售額達到30萬元的，會計核算健全，可以認定為一般納稅人 C．只要會計核算健全的，都可以認定為一般納稅人 D．一律認定為一般納稅人

8、行政復(fù)議從性質(zhì)上說屬于__。A．依申請的行政行為 B．依職權(quán)的行政行為 C．抽象行政行為 D．行政執(zhí)法行為

9、某演員一次獲得表演收入30000元，其應(yīng)納個人所得稅的稅額為__元。A．5200 B．6000 C．4800 D．5600

10、下列關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅管理的表述中，不正確的是__。A．股權(quán)交易各方在變更股權(quán)登記之后，負有納稅義務(wù)或代扣代繳的轉(zhuǎn)讓方或受讓方，應(yīng)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報

B．個人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅以發(fā)生股權(quán)變更企業(yè)所在地地稅機關(guān)為主管稅務(wù)機關(guān)

C．主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)該加強對股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得計稅依據(jù)的評估和審核

D．股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得申報的計稅依據(jù)明顯偏低且無正當理由的，主管稅務(wù)機關(guān)可參照每股凈資產(chǎn)或個人股東享有的股權(quán)比例所對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定

11、某國有企業(yè)2000年度虧損20萬元，2001年度虧損10萬元，2002年度盈利5萬元，2003年度虧損15萬元，2004年度盈利8萬元，2005年度盈利80萬元，則2005年度的應(yīng)納稅所得額為__萬元。A．48 B．80 C．35 D．65

12、外國投資者從外商投資企業(yè)取得的利潤__。A．應(yīng)征收預(yù)提所得稅

B．按優(yōu)惠稅率10%征收所得稅 C．免征所得稅

D．征收所得稅，并可獲得抵扣

13、相對于負債融資方式而言，采用吸收直接投資方式籌措資金的優(yōu)點是__。A．有利于降低資金成本 B．有利于集中企業(yè)控制權(quán) C．有利于降低財務(wù)風(fēng)險

D．有利于發(fā)揮財務(wù)杠桿作用

14、王某因出國請自己的好朋友張某代為保管家傳的一幅油畫。后張某因急用錢而將該畫賣給了吳某。張某與吳某之間簽訂的油畫買賣合同__。A．有效 B．無效 C．效力待定 D．可撤銷

15、該酒樓2004年稅后利潤__萬元。A．-13.68 B．18.98 C．19.25 D．12.77

16、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)保證責(zé)任訴訟時效的表述，不正確的是__。

A．一般保證中，主債務(wù)訴訟時效中斷，保證債務(wù)訴訟時效中斷 B．一般保證中，主債務(wù)訴訟時效中止，保證債務(wù)訴訟時效中止

C．連帶責(zé)任保證中，主債務(wù)訴訟時效中斷，保證債務(wù)訴訟時效中斷 D．連帶責(zé)任保證中，主債務(wù)訴訟時效中止，保證債務(wù)訴訟時效中止

17、瑞普7月份應(yīng)納個人所得稅稅額__元。A．1431.34 B．2371.43 C．3634.68 D．6925

18、根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，下列有關(guān)管理人產(chǎn)生方法的說法中，正確的是__。

A．由人民法院指定 B．由債權(quán)人會議指定

C．由債權(quán)人會議和人民法院共同指定 D．由債權(quán)數(shù)額最大的債權(quán)人指定

19、大海公司于2010年12月31日購入某項機器設(shè)備，會計上采用年限平均法計提折舊，稅法規(guī)定允許采用加速折舊，其取得成本為100萬元，使用年限為10年，凈殘值為零，計稅時按雙倍余額遞減法計列折舊。不考慮中期報告的影響。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。2012年應(yīng)確認的遞延所得稅負債的發(fā)生額為__萬元。A．2.5(貸方)B．4(貸方)C．1.5(貸方)D．1.5(借方)20、下列不屬于注冊稅務(wù)師代理的業(yè)務(wù)是__。A．代理建賬建制 B．代理申請退稅

C．代理稅務(wù)行政訴訟

D．利用主機共享服務(wù)系統(tǒng)為增值稅一般納稅人代開增值稅專用發(fā)票

21、行政機關(guān)的復(fù)議決定不是最終發(fā)生法律效力的決定。復(fù)議當事人對該決定不服的，可以在法定期間內(nèi)向人民法院提起行政訴訟。人民法院經(jīng)審理后作出的才是發(fā)生法律效力的終局決定。這體現(xiàn)了行政復(fù)議的__原則。A．仲裁終局原則 B．復(fù)議終局原則 C．訴訟終局原則 D．合法原則

22、某外商投資企業(yè)向一非關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售產(chǎn)品120件，取得不含稅銷售額240000元，向一關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售相同產(chǎn)品150件，取得不含稅銷售額270000元。按可比非受控價格法，上述業(yè)務(wù)根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，應(yīng)確認的收入總額是__元。A．510000 B．540000 C．240000 D．270000

23、下列經(jīng)營活動中應(yīng)按服務(wù)業(yè)稅目繳納營業(yè)稅的是__。A．航空地面服務(wù)業(yè)務(wù) B．電腦維修服務(wù)

C．建筑工程設(shè)計勞務(wù)

D．體育館為體育比賽提供場所業(yè)務(wù)

24、在境內(nèi)設(shè)有兩個以上營業(yè)機構(gòu)的外國企業(yè)實行合并納稅時，如各營業(yè)機構(gòu)適用不同稅率，則__。A．從高適用稅率 B．從低適用稅率

C．按負有管理責(zé)任的機構(gòu)的稅率計算納稅 D．按照不同的稅率分別計算納稅 25、2006年9月1日某公司由于承擔國家大劇院工程項目，經(jīng)批準免稅進口了一套電子設(shè)備。使用2年后項目完工，2008年9月18日公司將該設(shè)備出售給了國內(nèi)另一家企業(yè)。該電子設(shè)備的到岸價格為300萬元，關(guān)稅稅率為25%，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年，按規(guī)定公司應(yīng)補繳關(guān)稅__。A．22萬元 B．25萬元 C．28萬元 D．43.75萬元

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、企業(yè)財務(wù)管理的特點主要有__ A．涉及面廣 B．綜合程度強 C．靈敏度高 D．靈敏度低 E．效率高

2、下列關(guān)于營業(yè)稅計算的說法，正確的有__。

A．某廣播電視有線數(shù)字付費頻道取得業(yè)務(wù)收入72萬元，應(yīng)繳納營業(yè)稅2.16萬元

B．某建筑隊承包一賓館改建工程，取得工程款120萬元，該工程另耗用的由賓館提供的材料價款56萬元，該建筑隊應(yīng)繳納營業(yè)稅3.6萬元 C．某郵局取得郵政服務(wù)業(yè)務(wù)應(yīng)稅收入64萬元，銷售集郵商品取得收入32萬元，該郵局應(yīng)繳納營業(yè)稅2.88萬元

D．某文化公司舉辦文藝演出，取得門票收入40萬元，出租文化場所取得租金收入6萬元，該文化公司應(yīng)繳納營業(yè)稅1.38萬元 E．某航空公司取得客運收入9200萬元，航空地面服務(wù)收入240萬元，腹艙收入120萬元，該航空公司應(yīng)繳納營業(yè)稅286.8萬元

3、生產(chǎn)費用在完了產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間的分配，常用的方法包括有__。A．不計算在產(chǎn)品成本 B．分批法

C．約當產(chǎn)量法 D．定額比例法 E．分步法

4、下列卷煙，不分征稅類別一律按照56%的稅率征收消費稅的有__。A．白包卷煙 B．進口卷煙 C．手工卷煙 D．雪茄煙

E．未列入國務(wù)院批準計劃企業(yè)生產(chǎn)的卷煙

5、注冊稅務(wù)師代理變更稅務(wù)登記，其變更登記內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無關(guān)的，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)提交如下資料__。A．變更稅務(wù)登記申請書

B．稅務(wù)機關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記證件 C．營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件

D．有關(guān)變更登記內(nèi)容的決議及證明資料 E．工商變更登記表

6、按解釋權(quán)限不同，稅法的法定解釋可分為__。A．立法解釋 B．學(xué)術(shù)解釋 C．字面解釋 D．司法解釋 E．行政解釋

7、對或有事項的處理，應(yīng)遵循謹慎性原則，因此，下列處理正確的有__。A．對于與或有事項有關(guān)的義務(wù)或資產(chǎn)分別確認入賬

B．對于與或有事項有關(guān)的義務(wù)，應(yīng)當分別不同情況確認或披露

C．對于因或有事項形成的潛在資產(chǎn)，應(yīng)當分別不同情況確認或披露

D．對于因或有事項形成的潛在資產(chǎn)，不能加以確認，一般也不加以披露，除非很可能導(dǎo)致未來經(jīng)濟利益流入企業(yè)

E．對于與或有事項有關(guān)的義務(wù)，如果符合確認條件，應(yīng)作為債務(wù)處理

8、按照現(xiàn)行資源稅的規(guī)定，下列說法正確的有__。

A．納稅人跨省開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，一律在開采地納稅

B．扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當向核算地主管稅務(wù)機關(guān)繳納 C．扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為支付貨款的當天 D．資源稅的各種應(yīng)稅產(chǎn)品按實際產(chǎn)量計征資源稅 E．自產(chǎn)自用應(yīng)稅資源不繳納資源稅

9、甲公司于2000年2月1日收到×公司分配的利潤時，應(yīng)作會計分錄__。

A．借：銀行存款

375000

貸：長期股權(quán)投資

375000 B．借：長期股權(quán)投資

500000

貸：投資收益

500000 同時，借：銀行存款375000

貸：長期股權(quán)投資

375000 C．借：銀行存款

375000

貸：投資收益

375000 D．借：銀行存款

375000

貸：投資收益

175000

應(yīng)收股利

200000 E．借：銀行存款

375000

貸：長期股權(quán)投資

175000

應(yīng)收股利

200000

10、金銀首飾消費稅的納稅環(huán)節(jié)可分為__。A．納稅人銷售的金銀首飾，于銷售時納稅

B．用于饋贈、獎勵等方面的金銀首飾，于移送時納稅 C．帶料加工的金銀首飾，于受托方交貨時納稅 D．翻新改制的金銀首飾，于委托方提貨時納稅 E．以舊換新的金銀首飾，于收回時納稅

11、經(jīng)財政部批準，下列情況可以免征房產(chǎn)稅的是__。A．仍在使用的危險房屋 B．因維修停用3個月的房屋 C．利用地下人防設(shè)施改造的倉庫

D．某企業(yè)停產(chǎn)后轉(zhuǎn)讓給某美食城的房屋

E．施工期間在基建工地為其服務(wù)的臨時性房屋

12、該日化廠進口香粉應(yīng)納消費稅為__元。A．135714 B．73076 C．40714 D．25714

13、下列項目中，屬于投資性房地產(chǎn)的有__。A．企業(yè)已出租給合營企業(yè)的房地產(chǎn)

B．已出租的房屋租賃期屆滿，收回后繼續(xù)用于出租但暫時空置 C．房地產(chǎn)企業(yè)持有并準備增值后出售的房屋 D．企業(yè)持有并準備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán) E．企業(yè)出租給職工居住的宿舍

14、接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)會計處理上包括的處理階段有__。

A．當企業(yè)接受有關(guān)資產(chǎn)科目，按照確定的價值扣除其與現(xiàn)行所得稅稅率計算的未來應(yīng)交的所得稅后的余額，貸記“資本公積——接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準備”科目

B．當企業(yè)接受有關(guān)資產(chǎn)科目，按照確定的價值與現(xiàn)行所得稅稅率計算的未來應(yīng)交的所得稅，貸記“遞延稅款”科目，按應(yīng)支付的相關(guān)稅費，貸記“銀行存款”等科目

C．當接受捐贈的非現(xiàn)金資產(chǎn)處置(出售或清算)時，表明其價值已經(jīng)實現(xiàn)，企業(yè)應(yīng)按原轉(zhuǎn)入資本公積的金額，借記“資本公積——接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準備”科目，貸記“資本公積——其他資本公積”科目

D．按照接受捐贈時計入“遞延稅款”科目的金額，借記“遞延稅款”科目，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅”科目

E．企業(yè)應(yīng)按實際收到的金額，借記“銀行存款”或“待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值”(指外商投資企業(yè))等科目，貸記“資本公積——接受現(xiàn)金捐贈”科目

15、代購貨物的行為不征收增值稅所必須具備的條件有__。A．受托方不墊付資金

B．銷售方將發(fā)票開具給委托方，并要求委托方將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給受托方 C．受托方以差價收入作為其收入

D．受托方按銷售方實際收取的銷售額和增值稅額與委托方結(jié)算貨款，并另收取手續(xù)費

16、全國人大常委會通過的第一個稅收法律文件是__。A．全國稅政實施要則 B．貨物稅條例

C．文化娛樂稅條例 D．農(nóng)業(yè)稅條例

17、對于發(fā)票的開具使用，以下說法錯誤的是__。

A．單位和個人應(yīng)當在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)并確認營業(yè)收入時，開具發(fā)票，未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不得開具發(fā)票

B．不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓或者代開發(fā)票 C．一律不得拆本使用發(fā)票

D．不得倒買或者倒賣發(fā)票(包括發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品)

18、下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說法符合企業(yè)所得稅法的規(guī)定的有__。A．企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)

B．居民企業(yè)應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)、境外所得繳納企業(yè)所得稅

C．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，其機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)、境外所得都要繳納企業(yè)所得稅

D．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，只就其機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅

E．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，只就其中國境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅

19、視同銷售的貨物也應(yīng)征收增值稅。增值稅這一規(guī)定的主要目的是__。A．平衡各類經(jīng)營方式的稅收負擔 B．納稅人計稅簡便 C．稅務(wù)機關(guān)征收簡便 D．符合同際慣例

20、下列選項中，不屬于表現(xiàn)代理構(gòu)成要件的是__ A．行為人無代理權(quán) B．相對人為善意 C．本人有過失

D．有使相對人相信行為人具有代理權(quán)的事實和理由

21、某公司一輛已繳納車輛購置稅并辦理了登記注冊手續(xù)的富豪240GLE型小轎車，因車禍更換底盤，經(jīng)國家稅務(wù)總局核定的同類型新車最低計稅價格為680000元，下列說法正確的有__。

A．該公司已經(jīng)繳納了車輛購置稅，且辦理了登記注冊手續(xù)，即使更換底盤也不再需要繳納車輛購置稅

B．更換底盤后，需繳納車輛購置稅 C．該公司應(yīng)補繳車輛購置稅47600元 D．該公司應(yīng)補繳車輛購置稅66600元

E．該公司應(yīng)按核定的同類車最低計稅依據(jù)60%補繳車購稅

22、下列項目不得享受個人所得稅減免稅優(yōu)惠的有__。A．外籍個人以實報實銷形式取得的住房補貼和伙食補貼 B．外籍個人取得搬遷費的現(xiàn)金補貼 C．個人取得的保險賠款

D．個人取得的企業(yè)債券利息收入

23、下列有關(guān)收入確認方法的說法中，正確的會計處理有__。A．特許權(quán)費應(yīng)在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時確認收入

B．宣傳媒介的收費，在資產(chǎn)負債表日根據(jù)廣告的完工進度確認收入。廣告的制作費，在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為開始出現(xiàn)于公眾面前時確認收入 C．申請人會費和會員費只允許取得會籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費的，在款項收回不存在重大不確定性時確認收入。申請入會費和會員費能使會員在會員期內(nèi)得到各種服務(wù)或出版物，或者以低于非會員的價格購買商品或接受服務(wù)的，在整個受益期內(nèi)分期確認收入

D．如果建造合同的結(jié)果不能可靠地估計，則不能根據(jù)完工百分比法確認合同收入和費用，其中合同成本不能收回的，應(yīng)在發(fā)生時確認為費用，不確認收入 E．長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費，一次性收取若干期的，在合同約定的收款日期確認收入；分期收取的，收取的款項在相關(guān)勞務(wù)活動發(fā)生時分期確認收入

24、下列屬于依法治稅的基本內(nèi)容的有__。A．協(xié)稅護稅 B．稅法解釋 C．稅收立法 D．稅收司法

25、納稅人的下列行為中，由稅務(wù)機關(guān)限期改正，并可以處2000元以下的罰款，情節(jié)嚴重的，處以2000元以上10000以下罰款的有__。

A．未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或注銷登記的 B．未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機關(guān)報告的 C．扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限代扣代繳稅款的

D．納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗證或換證手續(xù)的 E．未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的

第二篇：海南省2017年注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》考試試題

海南省2017年注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》考試試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、我國的土地增值稅__。A．屬于財產(chǎn)性質(zhì)的土地稅 B．實行超額累進稅率 C．按次征收

D．以轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)取得的收入為征稅對象申報納稅

2、稅收征收管理的首要環(huán)節(jié)是__。A．工商登記 B．稅務(wù)登記 C．納稅申報 D．稅款征收

3、某企業(yè)2002年年初購入A公司5%的有表決權(quán)股份并準備長期持有，實際支付價款100萬元，2002年5月10日B公司宣告分派2001現(xiàn)金股利20萬元，B公司2002年實現(xiàn)凈利潤60萬元。2002年年末，該企業(yè)“長期股權(quán)投資——A公司”科目賬面余額為__萬元。A．100 B．99 C．120 D．102 4、2009年某企業(yè)被認定為國家重點支持的高新技術(shù)企業(yè)，2003年虧損200萬元，2004年盈利10萬元，2005年盈利110萬元，2006年虧損30萬元、2007年盈利50萬元，2008虧損20萬元，2009盈利70萬元。該企業(yè)2009應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為__萬元。A．3 B．2.5 C．3.5 D．3.75

5、下列關(guān)于企業(yè)財務(wù)指標作用的表述中，正確的是（）。

A．現(xiàn)金比率越高，說明企業(yè)短期償債能力越強，獲利能力較高

B．產(chǎn)權(quán)比率越高，說明企業(yè)獲得財務(wù)杠桿利益越多，償還長期債務(wù)的能力較強 C．凈資產(chǎn)利潤率越高，說明企業(yè)所有者權(quán)益的獲利能力越強，每股收益較高 D．存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)越多，說明企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)速度越慢，存貨管理水平較低

6、本期投資收益科目的貸方發(fā)生額為__元。A．25000 B．10000 C．3000 D．35000

7、某企業(yè)年末貨幣資金1641490元，應(yīng)收賬款 1196400元，存貨5149400元，其他流動資產(chǎn) 302000元，長期投資500000元，固定資產(chǎn) 5918000元，無形資產(chǎn)1080000元，長期待攤費用 400000元；本銷售收入為2500000元，則其資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為__。A．15.84% B．15.44% C．17% D．17.35%

8、甲公司將所屬設(shè)備租賃給乙公司使用。租賃期間，甲公司將用于出租的設(shè)備賣給丙公司。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列表述正確的是__。A．甲公司在租賃期間不能出賣出租設(shè)備 B．買賣合同有效，原租賃合同繼續(xù)有效

C．買賣合同有效，原租賃合同自買賣合同生效之日起終止 D．買賣合同有效，原租賃合同須經(jīng)丙公司同意后方繼續(xù)有效

9、根據(jù)我國民事訴訟法的規(guī)定，高級人民法院管轄在本轄區(qū)內(nèi)有重大影響的第一審民事案件，該種管轄應(yīng)屬于__。A．指定管轄 B．特別管轄 C．級別管轄 D．專屬管轄

10、某一般納稅企業(yè)月初尚未抵扣增值稅20萬元，本月發(fā)生進項稅額30萬元，銷項稅額70萬元，進項稅額轉(zhuǎn)出4萬元，交納本月增值稅10萬元，則月末結(jié)轉(zhuǎn)的應(yīng)交未交的增值稅為__萬元。A．10 B．12 C．14 D．20

11、某外籍個人在中國境內(nèi)無住所，2006年8月1日受境外雇主委派來中國境內(nèi)工作，2006年11月1日離境，其在中國境內(nèi)實際逗留天數(shù)和實際工作天數(shù)分別為__。

A．92天、92天 B．93天、92天 C．93天、93天 D．92天、93天

12、房屋產(chǎn)權(quán)出典的，房產(chǎn)稅由__繳納。A．出典人 B．承典人

C．產(chǎn)權(quán)所有人

D．稅務(wù)機關(guān)指定的納稅人

13、下列行為中，__是偷稅罪的客觀方面表現(xiàn)。

A．納稅人或者扣繳義務(wù)人故意違反稅收法律、法規(guī)，采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者少列、不列收入，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為

B．納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿資產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機關(guān)無法追繳欠繳的稅款，數(shù)額較大的行為 C．以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為

D．以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅，數(shù)額較大的行為

14、車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)是__。A．生產(chǎn)環(huán)節(jié) B．購買環(huán)節(jié) C．使用環(huán)節(jié)

D．登記注冊環(huán)節(jié) 15、2004年A應(yīng)納個人所得稅__萬元。A．3.12 B．2.86 C．4.92 D．5.04 16、20×7年6月10日，某上市公司購入一臺不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，支付價款和相關(guān)稅費總計200萬元，購入后即達到預(yù)定可使用狀態(tài)。該設(shè)備的預(yù)計使用壽命為10年，預(yù)計凈殘值為16萬元，按照年限平均法計提折舊。20×8年12月因出現(xiàn)減值跡象，對該設(shè)備進行減值測試，預(yù)計該設(shè)備的公允價值為110萬元，處置費用為26萬元；如果繼續(xù)使用，預(yù)計未來使用及處置產(chǎn)生現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為70萬元。假定原預(yù)計使用壽命、凈殘值以及選用的折舊方法不變，則20×9年該生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)計提的折舊為（）萬元。A．6.35 B．8.00 C．8.50 D．11.06

17、M公司2004應(yīng)納企業(yè)所得稅和地方所得稅稅額合計為__萬元。A．297.66 B．323.40 C．326.70 D．313.50

18、社會募集股份公司減資時，如果原為溢價發(fā)行的，則收購價格高于面值的部分沖減有關(guān)所有者權(quán)益的順序為__。A．資本公積，盈余公積，未分配利潤 B．資本公積，未分配利潤，盈余公積 C．未分配利潤，資本公積，盈余公積 D．盈余公積，未分配利潤，資本公積

19、甲公司擁有乙公司400萬元的債權(quán)，其中200萬元的債權(quán)以乙公司的廠房作為抵押。甲公司在債權(quán)人會議通過破產(chǎn)財產(chǎn)變價方案的表決中，持有的表決權(quán)數(shù)額為__。A．100萬元 B．200萬元 C．300萬元 D．400萬元

20、資產(chǎn)負債表中“一年內(nèi)到期的長期負債”的列示，體現(xiàn)了__的要求。A．重要性原則 B．謹慎性原則 C．配比原則 D．客觀性原則

21、下列有關(guān)金銀首飾消費稅納稅人的認定說法正確的是__。

A．申請辦理金銀首飾消費稅納稅人認定的經(jīng)營單位，應(yīng)自領(lǐng)取《營業(yè)執(zhí)照》之日起20日內(nèi)，向核算地縣以上國家稅務(wù)局申請辦理稅務(wù)登記，接著再申請辦理金銀首飾消費稅納稅人認定登記

B．原有的經(jīng)營單位，自接到中國人民銀行重新核定《營業(yè)證》，準予繼續(xù)經(jīng)營的通知之日起25日內(nèi)，到核算地縣以上國家稅務(wù)局申請辦理金銀首飾消費稅納稅人認定登記

C．經(jīng)營單位辦理金銀首飾消費稅納稅人認定時，應(yīng)如實填《金銀首飾消費稅登記表》

D．經(jīng)營單位辦理金銀首飾消費稅納稅人認定時，應(yīng)如實填寫《金銀首飾消費稅納稅人認定登記表》

22、根據(jù)《擔保法》的規(guī)定，對于因__而發(fā)生的債權(quán)，在債務(wù)人未按照合同約定履行債務(wù)時，債權(quán)人有留置權(quán)。A．買賣合同 B．運輸合同 C．借用合同 D．技術(shù)合同

23、注冊稅務(wù)師審核中應(yīng)特別注意審核庫存商品明細賬的發(fā)出欄記錄，其對應(yīng)賬戶正確的是__。

A．分期收款發(fā)出商品 B．銀行存款 C．原材料 D．應(yīng)付賬款

24、下列說法中表述正確的有__萬元。

A．南方禮花廠出口的鞭炮焰火，增值稅免稅但不退稅，消費稅只免稅不退稅 B．南方禮花廠出口的鞭炮焰火，增值稅免稅并退稅，消費稅也是免稅并退稅，退稅額為157.5萬元

C．外貿(mào)企業(yè)出口的花炮，增值稅免稅并退稅，消費稅也是免稅并退稅，退稅額為 157.5萬元

D．外貿(mào)企業(yè)出口的花炮，增值稅免稅并退稅，消費稅只免稅不退稅

25、某企業(yè)在“兩法合并”前享受企業(yè)所得稅15%稅率的企業(yè)，2007年虧損60萬元，2008年和2009年應(yīng)納稅所得額各為100萬元和140萬元，則2008年和2009年共計繳納企業(yè)所得稅為__萬元。A．31.2 B．35.2 C．38.2 D．42.2

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、納稅人取得下列所得的，必須自行申報繳納個人所得稅的有__。A．從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的 B．取得應(yīng)納稅所得而沒有扣繳義務(wù)人的 C．取得境外所得

D．年所得12萬元以上的 E．一次性取得的稿酬所得

2、按照營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定，對下崗失業(yè)人員再就業(yè)實行稅收優(yōu)惠政策，這里所稱的“下崗失業(yè)人員”是指__。A．國有企業(yè)下崗職 B．國有企業(yè)失業(yè)人員

C．集體企業(yè)破產(chǎn)需安置的人員 D．享受最低生活保障的職工

E．享受最低生活保障且失業(yè)一年以上的城鎮(zhèn)其他失業(yè)人員

3、金銀首飾消費稅稅率為__。A．3% B．5% C．6% D．8%

4、如果甲公司誤以為有該印制任務(wù)而印制了增值稅專用發(fā)票，但發(fā)現(xiàn)誤印后將該增值稅專用發(fā)票保留在自己手中，則甲公司的行為應(yīng)屆于__。A．犯罪預(yù)備 B．犯罪未遂 C．不構(gòu)成犯罪 D．犯罪既遂

5、張某2001年的退休工資應(yīng)繳納的個人所得稅為__元。A．600 B．0 C．60 D．80

6、根據(jù)規(guī)定，公司章程對下列人員具有約束力的有__。A．股東 B．董事 C．監(jiān)事 D．職工

E．高級管理人員

7、下列增值稅納稅人中，不予辦理一般納稅人認定手續(xù)的有__。A．小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè) B．個體經(jīng)營者

C．小規(guī)模商業(yè)企業(yè)

D．全部銷售免稅貨物的企業(yè)

8、經(jīng)國務(wù)院批準，省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)__的原則，可以決定一個行政機關(guān)行使有關(guān)行政機關(guān)的行政許可權(quán)。A．精簡 B．便民 C．統(tǒng)一 D．效能

9、按照現(xiàn)行消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列產(chǎn)品目前不征或免征消費稅的有__。A．竹制一次性筷子 B．木制一次性筷子 C．子午線輪胎 D．翻新輪胎

10、下列稅收優(yōu)惠中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有__。A．所有的小型企業(yè)，都減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

B．符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益是免稅收入

C．集成電路設(shè)計企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅

D．民族自治地方的自治機關(guān)可以決定本民族自治地方的所得稅的減免

E．軟件生產(chǎn)企業(yè)實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴大再生產(chǎn)，不予征收企業(yè)所得稅

11、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅判定居民納稅人的標準有__。A．在中國境內(nèi)設(shè)有生產(chǎn)、經(jīng)營場所 B．注冊地在中國，享有中國法人地位 C．在中國境內(nèi)設(shè)有營業(yè)代理機構(gòu)

D．在中國境內(nèi)設(shè)立負責(zé)企業(yè)管理控制的中心機構(gòu)

12、下列有關(guān)納稅申報的具體要求，說法正確的有__。

A．實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式

B．納稅人享受稅待遇的，在免稅期間可以不辦理納稅申報

C．納稅人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報，可以延期辦理；但是，應(yīng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機關(guān)報告。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)查明事實，予以批準

D．納稅人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報確有困難需要延期的，應(yīng)當在60天內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)提出書面申請，即可在申請的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算

E．扣繳義務(wù)人，若當期沒有發(fā)生扣繳義務(wù)，可以不報送代扣伏繳、代收代繳稅款報告表

13、投資進行劃分的種類有__。A．短期投資與長期投資 B．政策性投資與企業(yè)性投資 C．對內(nèi)投資與對外投資 D．無形投資與固定性投資 E．直接投資與間接投資

14、下列有關(guān)單位犯罪的表述中，正確的是__。

A．單位犯罪是單位本身犯罪，而不是單位的各個成員的犯罪之和

B．個人盜用單位名義實施犯罪，違法所得由實施犯罪的個人私分的，不屬于單位犯罪

C．單位犯罪的處罰原則是實行雙罰制

D．個人為進行違法犯罪活動而成立公司實施犯罪的不屬于單位犯罪 E．公司設(shè)立后，以違法犯罪為主要活動的，以單粒犯罪論處

15、依據(jù)房產(chǎn)稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有__。

A．房產(chǎn)稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定

B．納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之日的次月起，計征房產(chǎn)稅 C．房管部門向居民出租的公有住房免征房產(chǎn)稅

D．自2008年3月1日起，對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，按12%的稅率征收房產(chǎn)稅

E．應(yīng)稅房產(chǎn)大修停用三個月以上的，在大修期間可免征房產(chǎn)稅

16、下列關(guān)于納稅義務(wù)人的說法中，正確的有__。A．納稅義務(wù)人是稅法中規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的人

B．納稅人直接向稅務(wù)機關(guān)繳納稅款的人，即實際負擔稅款的人 C．在個人所得稅中，以支付所得的單位或個人為扣繳義務(wù)人 D．納稅人享受免稅的優(yōu)惠，可以不予以申報納稅

E．代收代繳義務(wù)人不直接持有納稅義務(wù)人的收入，只能在與納稅人的經(jīng)濟往來中收取納稅人的應(yīng)納稅金 17、2009年1月2日，甲公司以貨幣資金取得乙公司30%的股權(quán)，初始投資成本為4 000萬元，投資時乙公司各項可辨認資產(chǎn)、負債的公允價值與其賬面價值相同，可辨認凈資產(chǎn)公允價值及賬面價值的總額均為14 000萬元，甲公司取得投資后即派人參與乙公司生產(chǎn)經(jīng)營決策，但無法對乙公司實施控制。乙公司2009年實現(xiàn)凈利潤1000萬元，假定不考慮所得稅因素，關(guān)于該項投資，下列說法正確的有__。

A．對2009營業(yè)外收入的影響為100萬元 B．對2009營業(yè)外收入的影響為200萬元 C．對2009投資收益的影響為300萬元 D．對2009損益的影響為500萬元 E．對2009損益的影響為4 200萬元

18、下列各項，屬于影響融資租賃租金的因素有__。A．租金的結(jié)算方式 B．租賃設(shè)備價款 C．租賃設(shè)備用途 D．設(shè)備殘值

E．租賃手續(xù)費和利息

19、下列所得應(yīng)納入個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得繳納個人所得稅的有__。A．個體工商戶對外投資取得的股息所得

B．出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給原單位職員的，原單位職員從事客貨運營取得的收入

C．經(jīng)有關(guān)部門批準，取得執(zhí)照行醫(yī)而取得的報酬 D．個人從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得

E．出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式經(jīng)營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入

20、下列項目中可以在本期應(yīng)納稅額中抵扣的是__。A．上期期末留抵的增值稅

B．本期銷售貨物支付運輸企業(yè)的運費 C．簡易辦法征稅貨物負擔的增值稅

D．運輸途中合理損耗材料負擔的增值稅 21、2002年底，某合資經(jīng)營的保齡球館開業(yè)，外商用銀行借款從境外購進保齡球設(shè)備一套，折合人民幣1650萬元。2003年，該娛樂場全年營業(yè)收入1400萬元；繳納營業(yè)稅280萬元；營業(yè)成本970萬元，其中含保齡球設(shè)備折舊550萬元（折舊年限5年、殘值率確定為10%）；管理費用300萬元，其中包括一次列支開辦費90萬元，交際應(yīng)酬費65萬元；財務(wù)費用95萬元，其中包括支付外方作為投入資本的境外借款利息85萬元。核算本年利潤總額為-245萬元，該不需繳納企業(yè)所得稅（企業(yè)所得稅率30%，地方所得稅率3%，2003年減半征收企業(yè)所得稅）。根據(jù)以上資料，回答下列相關(guān)問題： 本題中所給資料中，涉及錯誤之處的有（）。A．保齡球設(shè)備折舊額 B．開辦費列支

C．交際應(yīng)酬費列支 D．境外借款利息列支 E．利潤總額

22、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的設(shè)計原則為__。A．稅負從輕 B．優(yōu)惠從寬 C．手續(xù)從簡

D．稅法連續(xù)，稅負穩(wěn)定

23、按銷貨凈額計算交際應(yīng)酬費的行業(yè)，下列情況中表述正確的有__。A．全年銷貨凈額在500萬元以下的，不得超過銷貨凈額的10% B．全年銷貨凈額在1500萬元以下的，不得超過銷貨凈額的5‰

C．全年銷貨凈額在500萬元以上的，不得超過該部分銷貨凈額的5‰ D．全年銷貨凈額超過1500萬元的，不得超過該部分銷貨凈額的3‰

24、下列各項中導(dǎo)致行政行為的無效情形是__。A．行政行為合法要件缺損 B．行政行為不適當

C．行政行為有特別重大的違法情形或具有明顯的違法情形 D．行政主體不明確 E．行政機關(guān)越權(quán)

25、下列消費品中屬于消費稅征稅范圍的有__。A．汽車和農(nóng)用拖拉機通用的輪胎 B．翻新輪胎

C．用小客車底盤改裝的救護車

D．特種車輛用輪胎(指行駛于無路面或雪地、沙漠等越野輪胎)

第三篇：上海2016年注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》考試試題

上海2016年注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》考試試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、在行政訴訟中，如果當事人認為受訴人民法院無管轄權(quán)，應(yīng)當__提出管轄權(quán)異議。

A．在人民法院立案之日起5日內(nèi)以口頭或書面形式 B．在接到人民法院起訴狀副本之日起5日內(nèi)以書面形式 C．在人民法院首次開庭前10日內(nèi)以口頭或書面形式 D．在接到人民法院應(yīng)訴通知之日起10日內(nèi)以書面形式

2、稅務(wù)機關(guān)對納稅人采取保全措施應(yīng)該經(jīng)過__批準。A．縣以上稅務(wù)局局長批準 B．市以上稅務(wù)局局長批準 C．省以上稅務(wù)局局長批準 D．當?shù)囟悇?wù)局局長批準

3、納稅人將不動產(chǎn)無償贈與他人的，其營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為__。A．不動產(chǎn)處置權(quán)轉(zhuǎn)移的次日 B．不動產(chǎn)處置權(quán)轉(zhuǎn)移的當天 C．不動產(chǎn)收益權(quán)轉(zhuǎn)移的當天 D．不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天

4、關(guān)于保管合同中保管物毀損、滅失的風(fēng)險承擔的正確表述是__。A．保管物在保管期限內(nèi)毀損、滅失的風(fēng)險，一律由保管人承擔

B．保管物于期限屆滿而寄存人沒有領(lǐng)取，發(fā)生毀損、滅失風(fēng)險的，保管人不承擔責(zé)任

C．保管物在保管期限內(nèi)毀損、滅失的風(fēng)險，一律由雙方平均承擔

D．保管物在保管期限內(nèi)毀損、滅失的風(fēng)險，由保管人承擔大部分，寄存人承擔小部分

5、根據(jù)規(guī)定，依法應(yīng)當從輕或減輕行政處罰的情況有__。A．已滿16周歲不滿18周歲的人有違法行為的 B．主動消除或加重違法危害后果的 C．受他人指使的違法行為

D．配合行政機關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的

6、一般納稅人購進某國營農(nóng)場自產(chǎn)水稻，收購憑證注明價款為65830元，從一大型超市(一般納稅人)購進玉米，增值稅專用發(fā)票上注明銷售額300000元。則采購成本為__元。A．347272.10 B．357272.10 C．367272.10 D．377272.10

7、下列各項業(yè)務(wù)中，在收回委托加工應(yīng)稅消費品后仍應(yīng)征收消費稅的是__。A．商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托加工的卷煙直接銷售 B．工業(yè)企業(yè)收回委托加工的汽車輪胎直接銷售 C．某酒廠收回委托加工葡萄酒后貼上商標后出售

D．某酒廠收回委托某外商投資企業(yè)加工的已稅白酒直接銷售

8、我國同外國締結(jié)或我國加入并生效的國際條約是經(jīng)過我國__批準的，具有與我國國內(nèi)法同樣的效力。A．國家主席 B．國家行政機關(guān) C．國家司法機關(guān) D．國家權(quán)力機關(guān)

9、某公司與政府機關(guān)共同使用一棟共有土地使用權(quán)的建筑物。該建筑物占用土地面積2000平方米，建筑物面積10000平方米(公司與機關(guān)的占用比例為4：1)，該公司所在市城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米5元。該公司應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅__元。A．0 B．2000 C．8000 D．10000

10、某公司擁有船舶2艘，凈噸位分別為200.5噸，180.3噸。100馬力的拖船1艘；小型拖船兩艘，凈噸位分別為0.3噸和0.8噸。該地船舶車船稅稅額為：凈噸位每噸年稅額5元，該公司應(yīng)繳納的車船稅為__元。A．2030 B．2035 C．2040 D．2045

11、有限責(zé)任公司召開董事會會議，應(yīng)當于會議召開__前通過全體董事，否則會議決議無效。A．7日 B．10日 C．15日 D．30日

12、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定，火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備的最短折舊年限為__年。A．5 B．8 C．10 D．15 13、2003年9月份，某下崗失業(yè)人員王某開辦一家網(wǎng)吧，聘用人員中的50%為下崗失業(yè)人員，營業(yè)收入為10萬元，同時為了籌措資金將自己2年前購置的10萬元的普通住房，以 13萬元的價格賣掉。王某9月份應(yīng)納營業(yè)稅為__萬元。A．2 B．2.15 C．0 D．0.15

14、若采用分類比較法確定期末存貨的價值，×公司1999年末的期末存貨凈額為__元。A．18800 B．18250 C．18200 D．19600

15、某企業(yè)投資一個項目，該項目的風(fēng)險報酬系數(shù)為0.3，標準差為1.5%，經(jīng)營收益期望值為10%，無風(fēng)險報酬率為9%。若投資報酬總額為300萬元，則該項目的風(fēng)險報酬額為__萬元。A．38 B．40.5 C．50 D．100

16、以下所得，應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的是__。A．企業(yè)為股東購買車輛并將車輛所有權(quán)辦到股東個人名下 B．個人兼職取得的收入

C．任職、受雇于報刊單位的記者，在其他單位的報刊上發(fā)表作品取得的所得 D．出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入

17、下列各項中，在業(yè)務(wù)發(fā)生時作為資產(chǎn)反映的同時，必須以相等金額反映為負債的是__。

A．委托代銷商品 B．經(jīng)營租入固定資產(chǎn) C．受托代銷商品

D．分期收款發(fā)出商品

18、某企業(yè)運用銷售百分比的原理預(yù)測2001的留存收益。假設(shè)該企業(yè)2000實現(xiàn)銷售收入5000萬元，實現(xiàn)利潤總額150萬元，預(yù)計2001銷售收入比2000年增長10%，所得稅稅率為30%，設(shè)定的各年股利支付率為40%。據(jù)此，預(yù)測該企業(yè)2001的留存收益為__萬元。A．46.2 B．69.3 C．66 D．63

19、下列關(guān)于印花稅計稅依據(jù)的表述中，符合印花稅規(guī)定的是__。

A．對采用易貨方式進行商品交易簽訂的合同，應(yīng)以易貨差價為計稅依據(jù) B．貨物運輸合同的計稅依據(jù)是運輸費用總額，不含裝卸費

C．建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)是承包總額扣除分包或轉(zhuǎn)包金額后的余額 D．對于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，對委托方提供的主要材料或原料金額按加工承攬合同貼花

20、內(nèi)蒙古某木制品公司(小規(guī)模納稅人)在2008年生產(chǎn)高檔筷子10000箱，售價每箱800元；生產(chǎn)一次性竹筷1500箱，每箱售價390元；生產(chǎn)一次性木筷1500箱，單箱售價 290元；另生產(chǎn)未經(jīng)打磨的一次性木筷子500箱，單箱售價250元。本年產(chǎn)品全部銷售，上述售價均為不含稅價。則該年應(yīng)繳納的增值稅和消費稅合計為__。(消費稅稅率為5%)A．534300元 B．515050元 C．576700元 D．521500元

21、某企業(yè)2010年1月接受某汽車貿(mào)易公司捐贈小汽車5輛，無同類市價，國家稅務(wù)總局規(guī)定的同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格為120000元/輛，汽車貿(mào)易公司賬面的小汽車的成本為90000元/輛，成本利潤率為12%。該企業(yè)應(yīng)納車輛購置稅為__元。A．86400 B．75000 C．93919.14 D．60000

22、某縫紉店對外提供服裝加工業(yè)務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為__。A．提供加工勞務(wù)的當天

B．提供加工勞務(wù)同時收訖價款或取得索取價款憑據(jù)的當天 C．口頭協(xié)商確定的付款的當天

D．收取客戶提供的布料和加工費的當天

23、某中國公民杜某在國內(nèi)某企業(yè)工作，2005年月工資所得為700元，7月取得上半年獎金6000元，12月取得全年獎金6000元。杜某7月份應(yīng)繳納的個人所得稅為__元。A．1125 B．1035 C．1205 D．805

24、甲公司2004年3月與乙公司達成債務(wù)重組協(xié)議，甲以庫存商品抵償一年前所欠債務(wù)130萬元，該批庫存商品的賬面成本為80萬元，市場銷售價格(不含稅)為100萬元，增值稅稅率為17%。不考慮城市維護建設(shè)稅和教育費附加，甲公司的該項重組業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅__萬元。(適用企業(yè)所得稅稅率33%)A．4.29 B．9.90 C．10.89 D．16.50

25、某非標準條包裝卷煙每盒50支，每條15盒，不含增值稅調(diào)撥價每條175元，則該卷煙按每標準箱計算消費稅額有__。A．3500元 B．5400元 C．5250元 D．3650元

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、邊際稅率是指__。A．稅法直接規(guī)定的稅率 B．全部稅額與全部收入之比

C．實際繳納稅額占課稅對象實際數(shù)額的比例

D．再增加一些收入時，增加的這部分收入所繳納的稅額占增加的收入的比例

2、以下有關(guān)營業(yè)額的確定表述正確的有__。A．納稅人從事安裝工程作業(yè)，凡以所安裝設(shè)備的價值作為安裝工程產(chǎn)值的，其營業(yè)額不應(yīng)包括設(shè)備的價款在內(nèi)

B．股票轉(zhuǎn)讓的營業(yè)額為買賣股票的價差收入

C．辦理初保業(yè)務(wù)，其營業(yè)額為納稅人經(jīng)營保險業(yè)務(wù)向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款 D．其他金融商品轉(zhuǎn)讓，其營業(yè)額為轉(zhuǎn)讓其他金融商品的價差收入

3、非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質(zhì)且公允價值能夠可靠計量的，關(guān)于換出資產(chǎn)公允價值與其賬面價值的差額處理正確的有__。

A．換出資產(chǎn)為存貨的，應(yīng)當視同銷售處理，根據(jù)《企業(yè)會計準則第14號——收入》按其公允價值確認商品銷售收入，同時結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本

B．換出資產(chǎn)為固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的，換出資產(chǎn)公允價值和換出資產(chǎn)賬面價值的差額，計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出

C．換出資產(chǎn)為固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的，換入資產(chǎn)公允價值和換出資產(chǎn)賬面價值的差額，計入或沖減資產(chǎn)減值損失

D．換出資產(chǎn)為長期股權(quán)投資、可供出售金融資產(chǎn)的，換入資產(chǎn)公允價值和換出資產(chǎn)賬面價值的差額，計入資本公積

E．換出資產(chǎn)為長期股權(quán)投資、可供出售金融資產(chǎn)的，換出資產(chǎn)公允價值和換出資產(chǎn)賬面價值的差額，計入投資收益

4、根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，下列車輛中可以減免車輛購置稅的有__。

A．三輪農(nóng)用運輸車

B．長期來華定居專家進口1輛自用小汽車

C．歸國留學(xué)人員用現(xiàn)金購買自用的進口小汽車 D．電動汽車

E．外國投資者在中國購買的1輛自用汽車

5、行政相對人對限制人身自由的具體行政行為不服提起的行政訴訟，由__人民法院管轄。A．原告所在地 B．被告所在地

C．行政糾紛發(fā)生地 D．行政行為作出地

6、按照外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于再投資退稅的表述正確的是__。

A．再投資是指外商投資企業(yè)的外國投資者將其從該企業(yè)取得的稅后利潤增加注冊資本或投資舉辦其他外商投資企業(yè)

B．再投資額必須是從外商投資企業(yè)取得的稅后利潤，免稅期的利潤可按饒讓原則視同稅后利潤

C．外商投資企業(yè)按照董事會的決議，將其依照有關(guān)規(guī)定從稅后利潤提取的公積金轉(zhuǎn)作再投資，相應(yīng)增加本企業(yè)注冊資本，其中屬于外國投資者的部分

D．外國投資者將從外商投資企業(yè)取得的利潤，再投資購買其他投資者已存在的企業(yè)的股權(quán)，也可享受再投資退稅優(yōu)惠

7、下列各項支出中，應(yīng)計入原材料成本的有__。A．在采購運輸途中發(fā)生的材料損耗

B．因委托加工原材料(收回后用于連續(xù)生產(chǎn))而支付的受托方代收代繳的消費稅 C．在原材料運輸途中發(fā)生的倉儲費 D．因用自有運輸工具運輸購買的原材料而支付的運輸費用 E．外購的原材料在投入使用前租用倉庫而支付的倉儲費用

8、協(xié)議管轄是指當事人在爭議發(fā)生之前或發(fā)生之后，用書面協(xié)議的方式，選擇管轄法院。下列有關(guān)協(xié)議管轄的說法中，正確的有__。A．所有民事糾紛均可以協(xié)議管轄 B．協(xié)議管轄只限于合同案件 C．涉外民事案件不適用協(xié)議管轄

D．當事人僅能在選擇第一審法院的管轄

E．協(xié)議管轄只能在法律規(guī)定有管轄權(quán)的人民法院之間選擇

9、進口貨物完稅價格中包括下列__費用。

A．貨物成交過程中進口人向自己的采購代理人支付的購貨傭金 B．進口人向其境外采購代理人支付的買方傭金 C．進口人負擔的包裝勞務(wù)費用

D．進口人為在國內(nèi)生產(chǎn)進口貨物而向國外支付的軟件費

10、用票單位使用電子計算機開具發(fā)票，必須報經(jīng)__批準。A．國家稅務(wù)局 B．地方稅務(wù)局 C．主管稅務(wù)機關(guān)

D．國稅和地稅主管稅務(wù)機關(guān)

11、留置權(quán)的成立必須滿足的條件包括__。A．債權(quán)人依合同占有債務(wù)人的動產(chǎn)

B．債權(quán)的發(fā)生與該動產(chǎn)屬于同一法律關(guān)系 C．債務(wù)人和債權(quán)人之間有訂有留置合同 D．雙方約定可以排除法律規(guī)定 E．債務(wù)人逾期不履行義務(wù)

12、下列稅金中，通過“管理費用”科目核算的有__。A．印花稅

B．城市維護建設(shè)稅 C．房產(chǎn)稅

D．車船使用稅 E．車輛購置稅

13、某商場(一般納稅人)2008年6月和某電子廠家約定，采用平銷返利方式結(jié)算，購進該廠家貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明銷售額220萬元，發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證，增值移 37.40萬元，約定按購進價格出售，本月售出50%，取得零售收入110萬元，并按當月零售收入的10%取得了廠家返利收入，商場本月應(yīng)納增值稅為__。A．-12萬元 B．12萬元 C．-19.82萬元 D．22萬元

14、開業(yè)稅務(wù)登記管理規(guī)程有__。

A．納稅人心在領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起 30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)提出辦理稅務(wù)登記的書面申請，提交“申請稅務(wù)登記報告書”，并附送有關(guān)資料

B．稅務(wù)機關(guān)在納稅人提交登記資料完備的情況下。根據(jù)納稅人的經(jīng)濟類型發(fā)放《稅務(wù)登記表》，納稅人填寫完畢后報送主管稅務(wù)機關(guān)

C．稅務(wù)機關(guān)對納稅人填報的《稅務(wù)登記表》及提供的證件和資料，應(yīng)自收到之日起30日內(nèi)審核完畢，符合規(guī)定的予以登記，并發(fā)給稅務(wù)登記證件 D．代理開業(yè)稅務(wù)登記申報

E．代理填報《稅務(wù)登記表》及附表

15、下列各項會計業(yè)務(wù)中，不會引起無形資產(chǎn)賬面價值發(fā)生增減變動的有__。A．超受益年限使用無形資產(chǎn) B．出租無形資產(chǎn)使用權(quán) C．發(fā)生無形資產(chǎn)后續(xù)支出 D．攤銷無形資產(chǎn)成本

E．計提無形資產(chǎn)減值準備

16、W公司1998年12月31日資產(chǎn)負債表上“固定資產(chǎn)合計”項目的金額為__萬元。A．1612 B．1600 C．1560 D．1740

17、根據(jù)我國《民法通則》的規(guī)定，__民事權(quán)利能力。A．胎兒不具有

B．法人自成立時起具有

C．公民死亡后一定期間仍具有 D．非法人組織具有

18、某生產(chǎn)白酒的集體企業(yè)，2006年全年銷售收入1500萬元，銷售成本500萬元，銷售稅金及附加400萬元，按規(guī)定列支各種費用460萬元。已知上述成本費用中包括新產(chǎn)品開發(fā)費用80萬元、糧食白酒廣告費支出50萬元。該企業(yè)當年應(yīng)納企業(yè)所得稅__萬元。A．33 B．46.2 C．49.5 D．62.7

19、下列收購未稅產(chǎn)品的單位和個人能夠成為資源稅扣繳義務(wù)人的有__。A．收購礦石的鋼鐵廠 B．收購礦石的個體經(jīng)營者 C．收購礦石的聯(lián)合企業(yè)

D．收購礦石的獨立礦山其他收購未稅礦產(chǎn)品的單位。其他收購未稅礦產(chǎn)品的單位包括個體經(jīng)營者在內(nèi)。

20、某商場(增值稅一般納稅人)獨家代理銷售某廠家彩電，按銷售量掛鉤進行平銷返利(以購進價對外銷售)。2008年5月向彩電廠購進電視機取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明稅額420萬元；當月按平價全部銷售，月末彩電廠向該商場支付返利247萬元。采用同樣的方式，銷售某廠家電子光盤，取得返利120萬元，向廠家購進電子光盤取得增值稅專用發(fā)票，注明價款 1000萬元；該商場平銷返利業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有__。A．商場應(yīng)按420萬元確認銷項稅額 B．商場應(yīng)按424.8萬元計算銷項稅額 C．商場當月應(yīng)抵扣的進項稅額為498.97萬元 D．商場當月應(yīng)抵扣的進項稅額為19.7萬元 E．商場當月應(yīng)納增值稅稅額為51.03萬元

21、下列車輛，屬于車輛購置稅征稅范圍的有__。A．三輪摩托車 B．無軌電車 C．半掛車

D．三輪農(nóng)用運輸車 E．電動自行車 22、2004應(yīng)繳納的地方所得稅額是__萬元。A．18.33 B．17 C．18 D．17.13

23、某外貿(mào)進出口公司2008年5月從日本進口14輛小轎車，每輛車的關(guān)稅完稅價格為人民幣8萬元，已知小轎車進口關(guān)稅稅率25%，消費稅稅率5%，該外貿(mào)進出口公司進口車應(yīng)繳納消費稅__萬元。A．16.52 B．7.37 C．7 D．5.89

24、消費稅納稅環(huán)節(jié)包括__。A．批發(fā)環(huán)節(jié) B．進口環(huán)節(jié) C．零售環(huán)節(jié)

D．生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)

25、企業(yè)所得稅納稅人的各項存貨的發(fā)生和領(lǐng)用，其實際成本的計價方法有，__。A．先進先出法 B．余額遞減法 C．加權(quán)平均法 D．零售價格法

第四篇：四川省2015年注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》模擬試題

四川省2015年注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》模擬試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、在兩個人民法院對同一個行政案件都有管轄權(quán)的情況，法院對案件的管轄取決于起訴人的選擇。若起訴人向有管轄權(quán)的法院都提起了行政訴訟，則由__管轄。A．最先受理的人民法院 B．最先立案的人民法院

C．最初收到起訴狀的人民法院 D．兩個法院一并

2、在經(jīng)濟特區(qū)設(shè)立的從事服務(wù)性行業(yè)的外商投資企業(yè)，外商投資超過多少金額，經(jīng)營期在10年以上的，經(jīng)企業(yè)申請，特區(qū)稅務(wù)機關(guān)批準，從開始獲利起，第一年免稅，第二年和第三年減半征收__。A．500萬美元 B．500萬元 C．1000萬美元 D．1000萬元

3、甲某應(yīng)納個人所得稅__萬元。A．0 B．4.04 C．4.51 D．4.61

4、當期該企業(yè)應(yīng)納的消費稅為：__ A．51500.00元 B．33333.33元 C．45833.33元 D．50833.33元

5、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和其他經(jīng)濟組織及其在華機構(gòu)的下列行為免征印花稅的有__。

A．1993年12月31日以前書立、領(lǐng)受的各種應(yīng)稅憑證

B．1993年12月31日以前簽訂的應(yīng)稅合同，但在1994年1月1日以后進行修改，并增加金額或原合同到期續(xù)簽合同

C．1994年1月1日后啟用的其他賬簿，應(yīng)按規(guī)定貼花

D．1993年1月1日以前取得的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)和權(quán)利許可證照，1994年1月1日以后有更改、換證、換照、轉(zhuǎn)讓行為

6、下列關(guān)于增值稅放棄免稅權(quán)的陳述，正確的是__。

A．生產(chǎn)和銷售免征增值稅貨物或勞務(wù)的納稅人要求放棄免稅權(quán)，可以以書面形式或口頭形式提交、告知放棄免稅權(quán)聲明

B．納稅人在免稅期內(nèi)購進用于免稅項目的貨物，取得的增值稅扣稅憑證還可以抵扣進項稅額

C．納稅人自稅務(wù)機關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起36個月內(nèi)不得申請免稅 D．納稅人可以根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)

7、取得的探親費應(yīng)繳納的個人所得稅是__元。A．16000 B．18600 C．0 D．17200

8、根據(jù)規(guī)定，下列各項中，不具有民事權(quán)利能力的足__。A．未滿18周歲的自然人 B．胎兒 C．植物人

D．完全不能辯認自己行為的自然人

9、注冊稅務(wù)師從審查原始憑證開始，順次審查賬簿，核對報表，最后審查企業(yè)納稅情況的方法是__。A．詳查法 B．抽查法 C．順查法 D．逆查法

10、下列各項中屬于實體法的是__。A．增值稅暫行條例 B．稅收行政復(fù)議規(guī)則 C．稅務(wù)行政處罰實施辦法 D．稅收征收管理法

11、在資源稅中，關(guān)于伴選礦的稅收政策，下列說法正確的是__。A．以主產(chǎn)品的礦石名稱作為應(yīng)稅品目

B．伴選礦量大的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)規(guī)定對其核定單位稅額 C．伴選礦量小的，按照國家對收購單位規(guī)定的相應(yīng)品目的單位稅額減半繳納資源稅

D．對從精礦伴選出的副產(chǎn)品不征收資源稅 12、2007年9月1日某公司由于承擔國家游泳場重要工程項目，經(jīng)批準免稅進口了一套機械施工設(shè)備。項目完工，公司于2008年9月14日公司將該設(shè)備出售給了國內(nèi)另一家企業(yè)。該設(shè)備的到岸價格為1300萬元，關(guān)稅稅率為10%，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年，按規(guī)定公司應(yīng)補繳關(guān)稅__萬元。A．10.2.23 B．103.36 C．104 D．106.17

13、根據(jù)現(xiàn)行消費稅有關(guān)規(guī)定，應(yīng)稅消費品的全國平均成本利潤率的確定機關(guān)是__。

A．國家稅務(wù)總局 B．國務(wù)院 C．財政部

D．省國家稅務(wù)局

14、按照現(xiàn)行資源稅的規(guī)定，代扣代繳資源稅的地點為__。A．未稅礦產(chǎn)品的銷售地 B．未稅礦產(chǎn)品的生產(chǎn)地 C．未稅礦產(chǎn)品的收購地 D．未稅礦產(chǎn)品的集中地

15、如果公司的基本報酬率(EBIT/總資產(chǎn))為14%，應(yīng)采用籌資方案__ A．選擇A方案 B．選擇B方案 C．兩個方案都可以 D．不能確定

16、方某在A市E區(qū)有一座房產(chǎn)，住所地在B市C區(qū)，經(jīng)常居住地為B市D區(qū)。方某與他人就A市E區(qū)的房產(chǎn)所有權(quán)發(fā)生糾紛，作為被告被訴至法院。該訴訟由__管轄。

A．B市C區(qū)人民法院 B．B市D區(qū)人民法院

C．A市E區(qū)人民法院或B市D區(qū)人民法院 D．A市E區(qū)人民法院

17、納稅人采用清包工形式提供的裝飾勞務(wù)，其營業(yè)稅計稅依據(jù)是(；)。A．材料費

B．人工費和管理費 C．料工費全額 D．三者都不是

18、根據(jù)我國刑事訴訟法的規(guī)定，無權(quán)對刑事案件立案的是__。A．公安機關(guān) B．人民法院

C．單位保衛(wèi)部門 D．人民檢察院 19、2009年張某經(jīng)營的個體服裝廠共取得收入60萬元，發(fā)生成本、費用、稅金等相關(guān)支出43萬元(其中包括張某工商戶業(yè)主工資每月2600元)。2009年張某應(yīng)繳納個人所得稅__元。A．51775 B．55550 C．50270 D．55270

20、外商投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額計算時，不需作納稅調(diào)整增加處理的項目是__。A．支付的工資、福利費 B．向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費 C．違法經(jīng)營被沒收財物損失 D．超標準計提的折舊額

21、王某是一機動船的擁有人，他與李某簽訂了為期一年(2003年1月1日至12月31日)的租賃合同，該船當年由李某使用，但合同對2003年的車船使用稅由誰繳納未予明確，車船使用稅的納稅人應(yīng)為__。A．王某 B．李某

C．王某代李某繳納

D．稅務(wù)機關(guān)指定王某和李某中的一人

22、某企業(yè)境外所得已在境外實際繳納的所得稅稅款，在匯總納稅并按規(guī)定計算的扣除限額扣除時，如果境外實際繳納的稅款超過扣除限額．對超過的部分可處理的方法是__。

A．列為當年費用支出

B．從本的應(yīng)納所得稅額中扣除

C．以后稅額扣除的余額中補扣，補扣期限最長不得超過5年 D．從以后境外所得中扣除

23、張某由一中方企業(yè)派往國內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付該人工資1000元和2500元，張某每月應(yīng)納個人所得稅稅額為__元。A．220 B．280 C．155 D．260

24、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年10月上旬從國外進口一批散裝化妝品，關(guān)稅完稅價格為150萬元，進口關(guān)稅60萬元，進口消費稅90萬元，進口增值稅51萬元。本月內(nèi)企業(yè)將進口的散裝化妝品的80%生產(chǎn)加工為成套化妝品7800件，對外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額290萬元；向消費者零售800件，取得含稅銷售額51.48萬元。該企業(yè)國內(nèi)生產(chǎn)繳納的消費稅為（）萬元。A.28.2? B.72? C.5.78? D.0

25、某地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年10月上旬從國外進口一批實木地板，關(guān)稅完稅價格為150萬元，進口關(guān)稅60萬元。本月內(nèi)企業(yè)將進口的實木地板的80%生產(chǎn)加工為高檔實木地板7800件，對外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額300萬元；向消費者零售800件，取得不含稅銷售額51.48萬元。實木地板的消費稅稅率為5%。該企業(yè)國內(nèi)銷售繳納的消費稅__萬元。A．8.20 B．7.2 C．8.73 D．0

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、企業(yè)申報扣除各項資產(chǎn)損失時，應(yīng)提供能夠證明資產(chǎn)損失確屬實際發(fā)生的合法證據(jù)，下列各項中屬于外部證據(jù)的有__。A．中介機構(gòu)的經(jīng)濟鑒證證明 B．司法機關(guān)的判決或者裁定 C．相關(guān)經(jīng)濟行為的業(yè)務(wù)合同

D．企業(yè)的破產(chǎn)清算公告或清償文件

E．工商部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明

2、某超市為增值稅小規(guī)模納稅人。2009年8月，該超市取得貨物零售收入120000元；向受災(zāi)地區(qū)捐贈部分外購商品，捐贈商品的買價為4200元，市價為5000元；向職工發(fā)放部分外購商品作為節(jié)日福利，發(fā)放商品的買價為3000元，售價為3700元：將一臺已使用1年的冰柜無償贈送給一家福利學(xué)校，該冰柜原購進價2200元，賬面凈值1400元。該超市當月應(yīng)納增值稅__元。A．3667.96 B．3681.55 C．3748.54 D．3775.46

3、根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，下列車輛中可以減免車輛購置稅的有__。

A．三輪農(nóng)用運輸車

B．長期來華定居專家進口1輛門用小汽車 C．歸國留學(xué)人員購買自用的進口小汽車 D．電動汽車 E．全掛車

4、關(guān)于所得稅的核算，正確的處理方法有__。A．所得稅費用=稅前會計利潤×所得稅稅率

B．與直接計入所有者權(quán)益的交易或者事項相關(guān)的當期所得稅和遞延所得稅，應(yīng)當計入盈余公積

C．與直接計入所有者權(quán)益的交易或者事項相關(guān)的當期所得稅和遞延所得稅，應(yīng)當計入資本公積(其他資本公積)D．因企業(yè)合并產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異的影響，在確認遞延所得稅負債或遞延所得稅資產(chǎn)的同時，相關(guān)的遞延所得稅費用(或收益)，一般應(yīng)調(diào)整在合并中應(yīng)予確認的商譽

E．遞延所得稅負債應(yīng)以相關(guān)應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回期間按照稅法規(guī)定適用的所得稅稅率計量

5、根據(jù)現(xiàn)行增值稅出口貨物退(免)稅的規(guī)定，下列貨物不屬于退稅范圍的是__。A．出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進山羊板皮并持有增值稅專用發(fā)票 B．企業(yè)在國內(nèi)采購并運往境外作為在國外投資的貨物 C．一般納稅人出口外購的舊設(shè)備

D．遠洋運輸供應(yīng)公司銷售給遠洋國輪而收取外匯的貨物

6、企業(yè)儲備一定數(shù)量的存貨是必要的，其原因有__。A．可以加速資金周轉(zhuǎn) B．防止意外不能按時供貨 C．成批采購有價格優(yōu)惠 D．產(chǎn)成品成批易銷

E．滿足季節(jié)性供給和需求的需要

7、某省一銅礦山(獨立開采銅礦)為一般納稅人，2011年7月份銷售開采提煉精礦30000噸，選礦比為30%，該礦山銅礦屬于2等，單位售價不含稅980元/噸，按規(guī)定資源稅單位稅額為每噸2.6元，本期增值稅進項稅為2300000元。則關(guān)于該銅礦山繳納稅金的表述，正確的有__。A．該礦山7月份應(yīng)納資源稅額260000元 B．該礦山7月份應(yīng)納資源稅額18800元

C．對該礦山應(yīng)納的銅礦石資源稅可以享受減征40%政策

D．若該礦山外出到外地收購鐵礦石，則鐵礦石稅額按礦產(chǎn)品收購地的單位稅額計算 E．該銅礦山7月份應(yīng)納增值稅2698000元

8、下列關(guān)于納稅評估工作提法正確的有__。

A．納稅評估工作主要由基層稅務(wù)機關(guān)的稅源管理部門及其稅收管理員負責(zé) B．重點稅源和重大事項的納稅評估也可由上級稅務(wù)機關(guān)負責(zé)

C．對匯總合并繳納企業(yè)所得稅企業(yè)的納稅評估，由其匯總合并納稅企業(yè)申報所在地稅務(wù)機關(guān)實施

D．對匯總合并納稅成員企業(yè)的納稅評估，其匯總合并納稅企業(yè)申報所在地稅務(wù)機關(guān)實施

E．對合并申報繳納外商投資和外國企業(yè)所得稅企業(yè)分支機構(gòu)的納稅評估，由總機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)實施

9、國務(wù)院直屬機構(gòu)，對違反行政管理制度的行為，在法律，行政法規(guī)沒有設(shè)定行政處罰的情況下設(shè)定__的行政處罰。A．警告 B．沒收

C．吊銷許可證、執(zhí)照 D．責(zé)令停產(chǎn)停業(yè) E．一定數(shù)額的罰款

10、該廠5月份應(yīng)納增值稅為__元。A．164161.9 B．174322.35 C．189936.43 D．201132.45

11、在一起共同犯罪案件中，犯罪嫌疑人王某被公安機關(guān)依法取保候?qū)?，犯罪嫌疑人張某被公安機關(guān)依法監(jiān)視居住。對王某和張某來說，他們都應(yīng)當遵守的規(guī)定包括__。

A．在傳訊的時候及時到案

B．不得以任何形式干擾證人作證 C．未經(jīng)公安機關(guān)批準，不得離開住處

D．未經(jīng)公安機關(guān)批準，不得會見除家屬和律師以外的人 E．不得毀滅、偽造證據(jù)或者串供

12、稅務(wù)登記的內(nèi)容包括__。A．開業(yè)登記 B．變更登記 C．注銷登記 D．廢業(yè)處理

E．非正常戶處理

13、關(guān)于資源稅的下列表述中，正確的有__。

A．獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購與本單位礦種相同的未稅礦產(chǎn)品，按照本單位相同礦種應(yīng)稅產(chǎn)品的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅

B．對未列舉名單的納稅人適用的稅額，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)納稅人的資源狀況，參照鄰近礦山的稅額標準，在上下浮動40%的幅度內(nèi)核定 C．獨立礦山收購與本單位礦種不同的未稅礦產(chǎn)品，按照收購地相應(yīng)礦種規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅

D．納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為預(yù)收貨款的當天

E．應(yīng)征收資源稅的天然氣系指專門開采或與原油同時開采的天然氣，包括煤礦生產(chǎn)的天然氣

14、我國稅法失效的類型通常包括__。A．以新法代替舊法

B．直接宣布廢止某項稅法 C．稅法本身規(guī)定廢止的日期

D．稅法影響了某些納稅人的經(jīng)濟利益

15、下列銀行支付結(jié)算方式中，按規(guī)定可背書轉(zhuǎn)讓的是__。A．轉(zhuǎn)賬支票 B．信用證 C．銀行本票 D．銀行匯票

16、計稅工資是指計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的工資標準。它包括的項目有__。A．基本工資 B．浮動工資 C．各種獎金 D．股息收入

17、下列行為中，__屬于行政強制行為。A．行政拘留 B．沒收違法所得 C．責(zé)令停產(chǎn)停業(yè) D．扣押商品、貨物

18、財務(wù)管理的主要內(nèi)容包括__。A．降低成本決策 B．投資決策

C．股利分配決策 D．籌資決策

E．生產(chǎn)經(jīng)營決策

19、納稅人在輔導(dǎo)期內(nèi)增購專用發(fā)票，繼續(xù)實行預(yù)繳增值稅的辦法，以下正確說法有__。

A．預(yù)繳的增值稅可在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減

B．預(yù)繳的增值稅不可在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，應(yīng)在輔導(dǎo)期結(jié)束時抵減 C．抵減后預(yù)繳增值稅仍有余額的，應(yīng)于下期繳納稅款時，按月抵減

D．抵減后預(yù)繳增值稅仍有余額的，應(yīng)于下期增購專用發(fā)票時，按次抵減

E．主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在納稅人輔導(dǎo)期結(jié)束后的30天內(nèi)，一次性退還納稅人因增購發(fā)票發(fā)生的頂繳增值稅余額

20、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列項目不得計算折舊或攤銷費用在稅前扣除的有__。

A．租入固定資產(chǎn)的改建支出

B．自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn) C．自創(chuàng)商譽

D．固定資產(chǎn)的大修理支出 E．未投入使用的機器設(shè)備

21、對外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)征收企業(yè)所得稅的征收方法有__。A．按核定收入計算征稅 B．按實際申報收入計算納稅

C．按收入減去一定費用支出后的余額計征 D．按經(jīng)費支出額換算為收入額計征 E．按實現(xiàn)的利潤額計征

22、稅款征收權(quán)包括__。A．依法計征權(quán) B．核定稅款權(quán)

C．稅收保權(quán)和強制執(zhí)行權(quán) D．追征稅款和處罰權(quán)

23、下列物權(quán)中，權(quán)利人占有該物的有__。A．國有土地使用權(quán) B．抵押權(quán) C．質(zhì)押權(quán) D．留置權(quán)

24、增值稅一般納稅人__，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正面仍未改正者，不得領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票。

A．未按規(guī)定辦理納稅申報 B．未按規(guī)定期限清繳欠稅入庫 C．未按規(guī)定填開增值稅專用發(fā)票 D．未按規(guī)定保管增值稅專用發(fā)票 E．未按規(guī)定期限將稅款上解入庫

25、根據(jù)《公司法》規(guī)定，股份有限公司董事會的職權(quán)有__。A．決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃 B．決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案

C．選舉、更換董事、監(jiān)事以及決定其報酬等事項 D．決定公司內(nèi)部管理機構(gòu)的設(shè)置

第五篇：吉林省2015年下半年注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》考試試題

吉林省2015年下半年注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》考試試題

一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、申請訴訟中財產(chǎn)保全必須具備的條件的是__。A．利害關(guān)系人的爭議屬于合同爭議 B．法院應(yīng)當依利害關(guān)系人的申請行使 C．法院應(yīng)當責(zé)令申請人提供擔保 D．案件屬于給付之訴

2、下列關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅表述錯誤的是__。

A．鐵路運輸企業(yè)總分機構(gòu)繳納的企業(yè)所得稅(包括滯納金、罰款收入)為中央收入，全額上繳中央國庫，不匯總納稅

B．新設(shè)立的分支機構(gòu)，設(shè)立當年不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅

C．總分機構(gòu)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，50%在各分支機構(gòu)之間進行分攤，50%由總機構(gòu)預(yù)繳

D．分支機構(gòu)注銷后30日內(nèi)，總機構(gòu)應(yīng)將分支機構(gòu)注銷情況報主管稅務(wù)機關(guān)備案

3、某公司普通股市價為每股25元，預(yù)計第一年的每股股利為0.5元，預(yù)計股利每年增長10%，籌資費率為3%，則保留盈余資金成本為__ A．10% B．15% C．11% D．12%

4、該銀行第二季度應(yīng)納營業(yè)稅為__萬元。A．31.24 B．31.88 C．32.44 D．32.84

5、下列關(guān)于加收利息，不符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的是__。

A．稅務(wù)機關(guān)依照規(guī)定進行特別納稅調(diào)整后，除了應(yīng)當補征稅款外，并按照國務(wù)院規(guī)定加收利息

B．應(yīng)當對補征的稅款，自稅款所屬納稅的次年7月1日起至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息。加收的利息不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

C．利息，應(yīng)當按照稅款所屬納稅中國人民銀行公布的與補稅期間同期的人民幣貸款基準利率加5個百分點計算

D．企業(yè)依照企業(yè)所得稅法規(guī)定，在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，附送了關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表的，可以只按規(guī)定的人民幣貸款基準利率計算利息

6、生產(chǎn)企業(yè)向征稅機關(guān)退稅部門辦理免、抵、退稅納稅申報時，應(yīng)提供的憑證資料有__。

A．《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細表》

B．退稅部門確認的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》 C．《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細表》 D．經(jīng)征稅部門審核簽章的上期《增值稅納稅申報表》

7、某設(shè)備制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年9月從國外進口一批材料，貨價180萬元，買方支付購貨傭金2萬元，運抵我國輸入地點起卸前運費及保險費5萬元；從國外進口一臺設(shè)備，貨價110萬元，境外運費和保險費2萬元，與設(shè)備有關(guān)的軟件特許權(quán)使用費3萬元；企業(yè)繳納進口環(huán)節(jié)相關(guān)稅金后海關(guān)放行。材料關(guān)稅稅率20%，設(shè)備關(guān)稅稅率10％。該企業(yè)應(yīng)納進口環(huán)節(jié)稅金__萬元。A．107.75 B．138.52 C．138.87 D．164.50

8、下列關(guān)于企業(yè)財務(wù)指標作用的表述中，正確的是（）。

A．現(xiàn)金比率越高，說明企業(yè)短期償債能力越強，獲利能力較高

B．產(chǎn)權(quán)比率越高，說明企業(yè)獲得財務(wù)杠桿利益越多，償還長期債務(wù)的能力較強 C．凈資產(chǎn)利潤率越高，說明企業(yè)所有者權(quán)益的獲利能力越強，每股收益較高 D．存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)越多，說明企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)速度越慢，存貨管理水平較低

9、甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)受乙企業(yè)委托從丙企業(yè)代購一批原材料。丙企業(yè)給甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額100000元，增值稅17000元。甲企業(yè)按原價開給乙企業(yè)增值稅普通發(fā)票，取得含稅銷售額117000元；另向乙企業(yè)收取手續(xù)費10000元，未開具任何發(fā)票。對于上述業(yè)務(wù)，甲企業(yè)應(yīng)繳納__。A．增值稅1452.99元 B．增值稅1700元 C．營業(yè)稅500元 D．營業(yè)稅6350元

10、下列項目中，征收土地增值稅，確定取得土地使用權(quán)所付金額方法正確的是__。

A．以出讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地價款 B．以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，為補繳的出讓金 C．以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為補繳的出讓金和費用 D．以其他方式取得土地使用權(quán)的，為建房的費用與成本

11、下列各項支出中，屬于收益性支出的是__。A．融資租入固定資產(chǎn)支付的較大金額的運輸贊 B．支付的固定資產(chǎn)日常維護費

C．對外投資轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)發(fā)生的凈損失 D．購置固定資產(chǎn)支付的車輛購置稅

12、A公司為B公司承建廠房一幢，工期自2006年9月1日至2008年6月30日，總造價3000萬元，B公司2006年付款至總造價的25%，2007年付款至總造價的80%，余款2008年工程完工后結(jié)算。該工程2006年累計發(fā)生成本500萬元，年末預(yù)計尚需發(fā)生成本2000萬元；2007年累計發(fā)生成本2000萬元，年末預(yù)計尚需發(fā)生成本200萬元。則A公司2007年應(yīng)確認的營業(yè)收入為__萬元。A．2777.78 B．2222.22 C．2177.78 D．1650

13、下列項目中，不并入營業(yè)額計征營業(yè)稅的是__。A．價外收取的手續(xù)費 B．代墊款項

C．價外收取的基金

D．銷售貨物收取的運輸費

14、某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2005年6月零售糧食、食用植物油、各種蔬菜和水果取得收入50000元，銷售其他商品取得收入240000元；為某廠商提供有償?shù)膹V告促銷業(yè)務(wù)，取得收入20000元。對上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是__。A．應(yīng)納增值稅11153.85元，應(yīng)納營業(yè)稅1000元 B．應(yīng)納增值稅15752.21元，不繳納營業(yè)稅

C．應(yīng)納增值稅33360.83元，應(yīng)納營業(yè)稅1000元 D．應(yīng)納增值稅11923.08元，不繳納營業(yè)稅

15、根據(jù)行政訴訟法的規(guī)定，下列各項中關(guān)于合議庭的說法正確的是__。A．人民法院審理行政案件，必須由審判員組成合議庭 B．合議庭在審判員的主持下進行活動 C．合議庭成員應(yīng)是5人以上的單數(shù)

D．合議庭實行集體審理，按少數(shù)服從多數(shù)的原則表決案件審理中的重大事宜

16、甲公司20×9年年初存貨為20000元，20×9年年末的流動比率為200%(假定流動資產(chǎn)中只有存貨為非速動資產(chǎn))，速動比率為80%，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)為5，流動資產(chǎn)合計為40000元，則甲公司20×9的銷貨成本為__元。A．98000 B．100000 C．110000 D．90000

17、設(shè)在沿海經(jīng)濟開放區(qū)和經(jīng)濟特區(qū)，經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)所在城巾老市區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，其所適川的稅率為__ A．30% B．33% C．20% D．24%

18、民事活動必須遵守法律，在法律沒有規(guī)定的情況下應(yīng)當__。A．符合司法判例 B．遵守國家政策 C．符合法理

D．符合公平正義觀念

19、企業(yè)的下列支出應(yīng)列為工資、薪金支出的是__。A．按規(guī)定標準發(fā)放的住房補貼 B．支付給雇員的誤餐補貼 C．支付給雇員的獨生子女補貼 D．為雇員支付的社會保障性繳款

20、下列各項收入中，可以免征營業(yè)稅的是__。A．公路經(jīng)營企業(yè)收取的高速公路車輛通行費收入 B．個人出租自有住房取得的租金收入 C．科研單位的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入

D．高等學(xué)校利用學(xué)生公寓為社會服務(wù)取得的收入

21、某公司變動成本率為60%，固定成本為160000元，2009年的目標稅前利潤確定為400000元，在其他條件不變的情況下，為了確保實現(xiàn)目標利潤，該公司銷售額至少應(yīng)達到__元。A．960000 B．1000000 C．1400000 D．160000

22、下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是__。A．與國有企業(yè)換房的外資企業(yè) B．合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè) C．轉(zhuǎn)讓辦公樓的事業(yè)單位 D．繼承房產(chǎn)的子女

23、稅務(wù)機關(guān)對增值稅一般納稅人的認定，屬于__。A．行政許可 B．行政確認 C．行政裁決 D．行政強制

24、下列關(guān)于消費稅的規(guī)定中，正確的是__。

A．納稅人用于抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當以納稅人同類應(yīng)稅消費品的平均銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅

B．委托加工的應(yīng)稅消費品，一律由受托方向所在地主管稅務(wù)機關(guān)解繳消費稅稅款

C．納稅人進口應(yīng)稅消費品，應(yīng)當白海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的次日起7日內(nèi)繳納稅款

D．對酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還與會計上如何核算，均需并入酒類產(chǎn)品銷售額中，依酒類產(chǎn)品的適用稅率征收消費稅

25、根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列處理正確的是__。

A．全年一次性獎金與內(nèi)部退養(yǎng)的個人所得稅處理是相同的，都是與當月工資合并納稅

B．個人取得年終兌現(xiàn)的年薪和績效工資單獨作為一個月的工資繳納個人所得稅 C．對在我國工作時間不滿一個月的無住所個人，其取得全年一次性獎金以外的其他名目的獎金，與我國公民的處理方法是相同的

D．個體工商戶為個人支付的個人所得稅款，不得在所得稅前扣除

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列各項中，屬于影響融資租金的因素有__。A．租金的結(jié)算方式 B．租賃設(shè)備價款 C．租賃設(shè)備用途 D．設(shè)備殘值

E．租賃手續(xù)費和利息

2、個體工商戶稅后列支的費用有__。A．借款利息 B．個人所得稅 C．各種贊助支出

D．分配給投資者的股利

3、下列有關(guān)信用政策的表述中，正確的有__。A．縮短信用期間可能增加當期現(xiàn)金流量 B．積極型收賬政策有利于減少壞賬損失 C．降低信用標準意味著將延長信用期間

D．延長信用期間將增加應(yīng)收賬款的機會成本 E．信用條件包括信用期間、現(xiàn)金折扣和收賬政策

4、企業(yè)發(fā)行債券籌資應(yīng)考慮的缺點有__。A．分散公司的控制權(quán) B．沒有固定的利息負擔 C．財務(wù)風(fēng)險高 D．限制條伺：多 E．資金成本高

5、某事業(yè)單位在進行企業(yè)所得稅納稅申報時，下列項目中，準予從收入總額中扣除的免征企業(yè)所得稅的項目有__。A．財政補助收入 B．財政撥款

C．附屬單位繳款

D．社會各界的捐贈收入

6、在增值稅、消費稅、營業(yè)稅三個稅種中使用的稅率形式有__。A．累進稅率 B．定額稅率 C．比例稅率 D．零稅率

7、對西部地區(qū)外商投資企業(yè)投資鼓勵類產(chǎn)業(yè)在投資總額內(nèi)進口的自用設(shè)備，符合相關(guān)規(guī)定的，可以免征__。A．消費稅 B．關(guān)稅

C．進口環(huán)節(jié)增值稅 D．印花稅

8、根據(jù)行政法理論和有關(guān)法律規(guī)定，縣國稅局稽查局是__。A．稅務(wù)機關(guān)的派出機構(gòu)

B．稅務(wù)機關(guān)設(shè)立的稅務(wù)行政機構(gòu) C．稅務(wù)機關(guān)委托的組織

D．稅務(wù)機關(guān)委托的執(zhí)法機構(gòu) E．有權(quán)實施處罰的行政主體

9、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，以下關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的是__。

A．對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，由房產(chǎn)所有人繳納房產(chǎn)稅

B．對于地下建筑物屬于工業(yè)用途房產(chǎn)的，以房產(chǎn)原值的10%～30%為計稅依據(jù) C．納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，不增加房屋的原值，不作為房產(chǎn)稅計稅依據(jù)

D．對于與地上房屋相連的地下建筑，應(yīng)將地下部分與地上部分視為一個整體按照地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定計算征收房產(chǎn)稅

10、某煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)卷煙，2009年4月外購煙絲，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款為8.5萬元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用80％，期初尚有庫存的外購煙絲2萬元，期末庫存煙絲12萬元，該企業(yè)本月應(yīng)納消費稅中可扣除的消費稅是__萬元。A．6.8 B．9.6 C．12 D．40

11、該企業(yè)可享受到的稅收優(yōu)惠措施有__。

A．從開始獲利起，兩年免稅，三年減半征稅 B．地區(qū)生產(chǎn)性稅率優(yōu)惠，為15% C．地區(qū)稅率優(yōu)惠，為24% D．再投資退稅

12、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于下列項目中的__項目，不屬于土地增值稅的視同銷售行為。

A．開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于換取其他單位的非貨幣性資產(chǎn) B．開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于職工福利

C．開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于出租，且產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移 D．開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于對外投資

13、以下屬于不能抵扣進項稅的項目有__。

A．一般納稅人取得的項目填寫不齊全的運輸發(fā)票

B．一般納稅人取得的匯總開具的運輸發(fā)票，附有運輸企業(yè)開具并加蓋財務(wù)專用章運輸清單

C．一般納稅人取得的國際貨物運輸代理業(yè)發(fā)票 D．一般納稅人取得的國際貨物運輸發(fā)票 E．一般納稅人取得的定額運輸發(fā)票

14、根據(jù)房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定，下列說法正確的有__。A．購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征房產(chǎn)稅

B．納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之當月起，繳納房產(chǎn)稅 C．納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起，繳納房產(chǎn)稅

D．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起計征房產(chǎn)稅

E．購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之當月起計征房產(chǎn)稅

15、我國現(xiàn)行稅種中具有特定目的的稅種包括__。A．增值稅

B．城市維護建設(shè)稅 C．資源稅

D．車輛購置稅 E．關(guān)稅

16、債務(wù)人轉(zhuǎn)移債務(wù)承擔應(yīng)當__。A．通知債務(wù)人 B．得到債務(wù)人同意 C．由債權(quán)人、債務(wù)人和第三人共同簽訂合同 D．由第三人與債務(wù)人簽訂轉(zhuǎn)讓合同

17、下列項目中，符合廣告費用扣除規(guī)定的有__。

A．電信企業(yè)每一納稅可按主營業(yè)務(wù)收入10%的比例扣除廣告費用 B．制藥企業(yè)每一納稅可在銷售收入25%的比例內(nèi)據(jù)實扣除廣告費用 C．軟件開發(fā)企業(yè)自登記成立之日起5個納稅內(nèi)可據(jù)實扣除廣告費用

D．糧食類白酒生產(chǎn)企業(yè)每一納稅可在銷售收入2%的比例內(nèi)扣除廣告費用 E．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)每一納稅可在銷售收入8%的比例內(nèi)據(jù)實扣除廣告費用

18、在存在不確定因素情況下，企業(yè)對下列事項的處理符合謹慎性會計信息質(zhì)量要求的有__。

A．設(shè)置秘密準備，以防備在利潤計劃完成不佳的轉(zhuǎn)回 B．不高估資產(chǎn)和預(yù)計收益

C．合理估計可能發(fā)生的損失和費用 D．盡可能低估負債和費用 E．確認可能取得的收益和利潤

19、下列項目中，應(yīng)記入“壞賬準備”賬戶貸方的有__。A．經(jīng)批準轉(zhuǎn)銷的壞賬

B．因以前銷售退回而使該項已計提壞賬準備的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)銷 C．收回過去已確認并轉(zhuǎn)銷的壞賬

D．年末按應(yīng)收款項余額的一定比例計算并補提的壞賬準備 E．因降低提取比例而沖回的已計提的壞賬準備 20、個人所得稅征稅范圍有__。A．工資、薪金所得

B．個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C．對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得 D．勞務(wù)報酬所得 E．生活補貼費

21、李某委托張某代自己與某公司簽訂一份買賣合同，在代理過程中，如果發(fā)生下列__情況，代理關(guān)系終止。A．張某死亡 B．李某死亡

C．張某出車禍成了植物人 D．李某取消了張某的代理權(quán) E．張某辭去委托

22、當月應(yīng)納增值稅額為__萬元。A．68.18 B．57.91 C．61.43 D．61.31

23、勞務(wù)報酬收入應(yīng)繳納個人所得稅__元。A．2800 B．20110 C．30110 D．2400

24、納稅人在下列行為__之一的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。

A．未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的

B．未按照規(guī)定將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備查的

C．未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機關(guān)報告的

D．未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動控裝置的 E．納稅人未按照規(guī)定使用登記證件的

25、稅收征收管理程序有__。A．稅務(wù)登記管理 B．賬簿、憑證管理 C．納稅申報；稅務(wù)行政 D．稅務(wù)核算

E．稅款征收；稅務(wù)檢查