第一篇：江西省2015年上半年注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》試題

江西省2015年上半年注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、特許權(quán)使用費(fèi)所得在我國境內(nèi)繳納個(gè)人所得稅__元 A．12800 B．800 C．24800 D．2720

2、某企業(yè)2005年6月進(jìn)口卷煙30箱(標(biāo)準(zhǔn)箱，下同)，每箱成交價(jià)格1000美元，支付境外采購代理商買方傭金40美元/箱，起卸前的運(yùn)費(fèi)110美元/箱，保險(xiǎn)費(fèi)100美元/箱。該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅金__元。(關(guān)稅稅率20%，1美元=8.0人民幣元)A．566700 B．460484.7 C．454412 D．450912

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)行使稅收代位權(quán)的方式是由稅務(wù)機(jī)關(guān)__。A．直接對(duì)次債務(wù)人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施

B．申請(qǐng)人民法院對(duì)次債務(wù)人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施 C．對(duì)納稅人提起代位權(quán)訴訟 D．對(duì)次債務(wù)人提起代位權(quán)訴訟

4、甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，原材料采用計(jì)劃成本法核算。甲材料計(jì)劃成本每公斤為20元。本月購進(jìn)甲材料9 000公斤，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為153 000元，增值稅額為26 010元。另發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)1 000元，包裝費(fèi)500元，倉儲(chǔ)費(fèi)600元，途中保險(xiǎn)費(fèi)用 538.5元。原材料運(yùn)抵企業(yè)后驗(yàn)收入庫原材料 8 992.50公斤，運(yùn)輸途中合理損耗7.5公斤。則購進(jìn)甲材料發(fā)生的成本超支差異為__元。A．5 398.50 B．1 798.50 C．27 961.50 D．24 361.50

5、依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中不正確的是__。A．公路管理和養(yǎng)護(hù)業(yè)務(wù)應(yīng)按“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅

B．自開票的物流勞務(wù)單位開展物流業(yè)務(wù)應(yīng)按其收入性質(zhì)分別核算，提供運(yùn)輸勞務(wù)取得的運(yùn)輸收入按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅，并開具貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票 C．代開發(fā)票納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，應(yīng)以代開的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票上注明的營業(yè)額減去支付給其他聯(lián)運(yùn)合作方的各種費(fèi)用后的余額為營業(yè)額

D．自開貨物運(yùn)輸發(fā)票納稅人的聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，以其向貨主收取的運(yùn)費(fèi)及其他價(jià)外收費(fèi)減去付給其他聯(lián)運(yùn)合作方運(yùn)費(fèi)后的余額為營業(yè)額計(jì)算繳納營業(yè)稅

6、某服務(wù)公司2004年10月份為某商店裝修，取得裝修費(fèi)用28000元，作為某稅務(wù)師事務(wù)所的常年客戶，現(xiàn)電話咨詢?nèi)绾渭{稅，注冊(cè)稅務(wù)師如下答復(fù)中正確的是__。

A．3%的營業(yè)稅 B．5%的營業(yè)稅 C．6%的增值稅 D．17%的增值稅

7、稅種認(rèn)定登記是在納稅人辦理了開業(yè)稅務(wù)登記和變更稅務(wù)登記之后，由__根據(jù)納入的生產(chǎn)經(jīng)營項(xiàng)目進(jìn)行鑒定。A．縣級(jí)以上的國稅局和地稅局 B．區(qū)級(jí)以上的國稅局和地稅局 C．國家的國稅局和地稅局 D．縣級(jí)以上的國稅局

8、對(duì)行政征收的論述錯(cuò)誤的是__。

A．行政征收的法律后果是行政主體暫時(shí)取得了被征用財(cái)產(chǎn)的使用權(quán) B．行政征收的實(shí)施是無償?shù)?，被征收方不能獲得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償 C．稅收征收是典型的行政征收行為

D．行政征收的實(shí)施必須以相對(duì)方負(fù)有行政法上的繳納義務(wù)為前提9、2003年該企業(yè)應(yīng)繳納的地方所得稅為__萬元。A．6 B．6.6 C．3 D．3.3

10、某企業(yè)因自營建造工程(建筑物)，需要領(lǐng)用本單位生產(chǎn)的電機(jī)一臺(tái)，生產(chǎn)成本為50000元(其中耗用材料40000元)。電機(jī)對(duì)外銷售價(jià)格55000元，企業(yè)生產(chǎn)的電機(jī)及其耗用的材料適用增值稅率均為17%，企業(yè)應(yīng)作的會(huì)計(jì)處理為__。

A．借：在建工程——自營工程

50000

貸：庫存商品

50000 B．借：在建工程——自營工程

56800

貸：庫存商品

50000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)6800 C．借：在建工程——自營工程

58500

貸：庫存商品

50000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)8500 D．借：在建工程——自營工程

59350

貸：庫存商品

50000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

9350

11、某小型企業(yè)，2001年1月20日向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)2000年度取得收入總額150萬元，發(fā)生的直接成本120萬元、其他費(fèi)用40萬元，全年虧損10萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，其成本、費(fèi)用無誤，但收入總額不能準(zhǔn)確核算。假定應(yīng)稅所得率為20%，按照核定征收企業(yè)所得稅辦法，該小型企業(yè)2000年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為__萬元。A．7.92 B．9.90 C．10.56 D．13.2077

12、某納稅人本期以自產(chǎn)液體鹽50000噸和外購液體鹽10000噸(每噸已繳納資源稅5元)，加工固體鹽12000噸對(duì)外銷售，取得銷售收入600萬元。已知固體鹽稅額為每噸30萬元，該納稅人本期應(yīng)繳納資源稅__。A．36萬元 B．61萬元 C．25萬元 D．31萬元

13、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人。請(qǐng)領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供保證人，或者交納__元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。

A．不超過10000 B．10000 C．不超過100000 D．100000

14、某公司2008年發(fā)生債務(wù)利息40萬元，其中資本化利息10萬元。2009年債務(wù)利息比2008年增加5%(假設(shè)資本化利息同比例增長)，實(shí)現(xiàn)凈利潤600萬元，所得稅稅率為25%。該公司2009年的已獲利息倍數(shù)為__。A．19.80 B．20.05 C．26.40 D．28.97

15、某企業(yè)擬投資900萬元，經(jīng)預(yù)計(jì)，該投資有效期為4年，每年現(xiàn)金凈流量依次為240萬元、300萬元、400萬元、360萬元，則該項(xiàng)投資的投資回收期為__年。A．2.7 B．2.9 C．3 D．2.8

16、某中國公民杜某在國內(nèi)某企業(yè)工作，2005年月工資所得為700元，7月取得上半年獎(jiǎng)金6000元，12月取得全年獎(jiǎng)金6000元。杜某7月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為__元。A．1125 B．1035 C．1205 D．805

17、某人擬存入銀行一筆錢，以便在以后10年中每年年底得到1000元，假定銀行存款復(fù)利率為 10%，則他現(xiàn)在應(yīng)存入__元。A．6418 B．6341 C．6258 D．6145

18、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的下列所得中，應(yīng)適用10%的稅率征收所得稅的是__。

A．外商投資企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得

B．中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的外國企業(yè)取得的發(fā)生在中國境內(nèi)的與其有實(shí)際聯(lián)系的其他所得

C．中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的外國企業(yè)取得的發(fā)生在中國境內(nèi)的與其無實(shí)際聯(lián)系的其他所得

D．中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的外國企業(yè)來源于中國境外的生產(chǎn)經(jīng)營所得

19、乙方案的期望報(bào)酬率和標(biāo)準(zhǔn)差分別為__。A．期望值為19%，標(biāo)準(zhǔn)差為0.73 B．期望值為19%，標(biāo)準(zhǔn)差為0.073 C．期望值為19%，標(biāo)準(zhǔn)差為0.1715 D．期望值為19%，標(biāo)準(zhǔn)差為0.1751

20、關(guān)于資源稅的征稅規(guī)定，下列各項(xiàng)中表述正確的是__。A．以精礦形式伴選出的副產(chǎn)品，不征收資源稅

B．開采銅礦石原礦，伴采出鐵礦石原礦，不征收資源稅

C．伴生礦是作為主產(chǎn)品的副產(chǎn)品伴選出來的，因此確定資源稅稅額時(shí)不予考慮 D．鉀鹽也應(yīng)當(dāng)征收資源稅

21、某企業(yè)(不符合房改政策)2009年為職工建造住宅樓一幢，建造成本每平方米3000元，以每平方米2400元的價(jià)格銷售給本企業(yè)職工。該企業(yè)職工張某當(dāng)年9月購買的房屋面積是100平方米，張某取得當(dāng)月工資4200元。張某9月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅__元。A．205 B．8875 C．8990 D．9080

22、每股收益最大化的最大優(yōu)點(diǎn)是__ A．考慮了利潤發(fā)生的時(shí)間 B．考慮了投資額與利潤的關(guān)系 C．考慮了利潤與風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系 D．不會(huì)造成經(jīng)營行為的短期化

23、居住國政府對(duì)其居民在非居住國得到稅收優(yōu)惠的那部分所得稅，視同已納稅額而給予抵免，不再按本國稅法規(guī)定補(bǔ)征。這種稅收優(yōu)惠方法在國際稅收中稱為__。

A．分國限額抵免法 B．綜合限額抵免法 C．稅收饒讓 D．免稅法

24、根據(jù)《行政訴訟法》規(guī)定，被訴具體行政行為__，人民法院可以判決變更。A．主要證據(jù)不足的

B．適用法律、法規(guī)錯(cuò)誤的 C．違反法定程序的

D．屬于顯失公正的行政處罰的

25、稅法特點(diǎn)是指稅法帶共性的特征，下列表述正確的是__。

A．稅法的特點(diǎn)和其他法律的特點(diǎn)具有一致性，這是因?yàn)樗麄兙鶎儆诜ǖ姆懂?B．稅法的特點(diǎn)是稅收上升為法律后的形式特征，應(yīng)與稅收同屬于經(jīng)濟(jì)范疇的特點(diǎn)相一致

C．納稅人的權(quán)利是建立在其納稅義務(wù)的基礎(chǔ)之上，是從屬性的，從總體上看是納稅人的實(shí)體權(quán)利

D．稅法屬于侵權(quán)規(guī)范，離開法律約束的納稅習(xí)慣是不存在的

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、對(duì)生產(chǎn)性投資的稅收優(yōu)惠正確的是__。

A．對(duì)生產(chǎn)性外商投資企業(yè)經(jīng)營期在10年以上的，從開始獲利的年度起第1年和第2年免征企業(yè)所得稅，第3年至第5年減半征收企業(yè)所得稅

B．外商投資企業(yè)實(shí)際經(jīng)營期不滿10年的，除因自然災(zāi)害和意外事故造成重大損失外，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳已免征、減半征收的企業(yè)所得稅稅款

C．企業(yè)開辦初期有虧損的，可按規(guī)定彌補(bǔ)虧損后有利潤的納稅年度為開始獲利之年

D．如果企業(yè)開業(yè)當(dāng)年獲得利潤，且實(shí)際經(jīng)營期在半年以上的，當(dāng)年為開始獲利之年

E．外商投資企業(yè)享受免稅、減稅待遇期滿后，經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)，國務(wù)院稅務(wù)主管部門批準(zhǔn)，在以后的15年內(nèi)可以繼續(xù)按應(yīng)納稅額減征15%～30%的企業(yè)所得稅

2、在債的各種擔(dān)保方式中，__屬于物的擔(dān)保。A．抵押擔(dān)保 B．質(zhì)押擔(dān)保 C．保證擔(dān)保 D．留置擔(dān)保

3、股份有限公司股利支付的程序包括__。A．除權(quán)日 B．股權(quán)登記日 C．股利宣告日 D．股利支付日 E．股利領(lǐng)取日

4、下列事項(xiàng)中，可能影響企業(yè)當(dāng)期利潤表中營業(yè)利潤的有__。A．計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

B．研究無形資產(chǎn)階段發(fā)生的材料費(fèi)用 C．出租無形資產(chǎn)取得的租金收入 D．出售無形資產(chǎn)取得的凈收益 E．報(bào)廢無形資產(chǎn)發(fā)生的凈損失

5、某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2006年6月零售糧食、食用植物油、各種蔬菜和水果取得收入50000元，銷售其他商品取得收入240000元，為某廠商提供廣告促銷業(yè)務(wù)，取得供貨方返還收入20000元。該超市對(duì)上述業(yè)務(wù)正確的稅務(wù)處理是__。

A．該超市應(yīng)納增值稅11153.85元，應(yīng)納營業(yè)稅1000元 B．該超市應(yīng)納增值稅15752.21元，應(yīng)納營業(yè)稅0元 C．該超市應(yīng)納增值稅33362.83元，應(yīng)納營業(yè)稅1000元 D．該超市應(yīng)納增值稅119233.08元，應(yīng)納營業(yè)稅0元

6、小規(guī)模納稅人進(jìn)口貨物，海關(guān)進(jìn)口環(huán)節(jié)代征增值稅可能使用__。A．3%的征收率 B．4%的征收率 C．6%的征收率 D．13%的稅率 E．17%的稅率

7、對(duì)于具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的非貨幣性資產(chǎn)交換，下列各項(xiàng)中同時(shí)影響雙方換入資產(chǎn)入賬價(jià)值的有__。A．補(bǔ)價(jià)

B．企業(yè)為換出存貨而交納的增值稅 C．企業(yè)換出資產(chǎn)的公允價(jià)值

D．企業(yè)換出資產(chǎn)計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 E．企業(yè)換入資產(chǎn)的賬面價(jià)值

8、下列對(duì)稅法規(guī)定的理解正確的有__。

A．音像制品和電子出版物增值稅稅率為13% B．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得的租金以收入全額為應(yīng)納稅所得額 C．金融機(jī)構(gòu)買賣金銀的行為應(yīng)征收營業(yè)稅

D．以進(jìn)口葡萄酒為原料連續(xù)生產(chǎn)葡萄酒的納稅人，憑《海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書》抵減進(jìn)口環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅

E．對(duì)內(nèi)資企業(yè)，其“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”科目的發(fā)生額應(yīng)作為計(jì)提城建稅和教育費(fèi)附加的基數(shù)

9、根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，__由債務(wù)人財(cái)產(chǎn)隨時(shí)清償。A．所欠國家稅款 B．所欠職工工資 C．破產(chǎn)費(fèi)用 D．共益?zhèn)鶆?wù)

10、稅收法律關(guān)系的主體有__。A．稅務(wù)機(jī)關(guān) B．負(fù)稅人 C．納稅人

D．扣繳義務(wù)人

11、關(guān)于供電企業(yè)銷售電力產(chǎn)品的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的陳述，正確的有__。A．發(fā)電企業(yè)銷售電力產(chǎn)品的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為電力上網(wǎng)并開具確認(rèn)單據(jù)的當(dāng)天

B．其他企事業(yè)單位銷售電力產(chǎn)品的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同確認(rèn)收款的當(dāng)天 C．供電企業(yè)采取預(yù)收電費(fèi)結(jié)算方式的，為發(fā)行電量的當(dāng)天

D．發(fā)、供電企業(yè)將電力產(chǎn)品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利、個(gè)人消費(fèi)，為發(fā)出電量的當(dāng)天

E．發(fā)、供電企業(yè)之間互供電力，為雙方核對(duì)計(jì)數(shù)量，開具抄表確認(rèn)單據(jù)的當(dāng)天12、1999年外方再投資應(yīng)退稅款為__萬元。A．0 B．2.4 C．6 D．14.69

13、申請(qǐng)享受促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的納稅人，需向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出減免稅申請(qǐng)。有關(guān)這一規(guī)定的表述不正確的是__。

A．福利企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)減免稅前，應(yīng)向當(dāng)?shù)孛裾块T提出福利企業(yè)的認(rèn)定申請(qǐng)

B．盲人按摩院向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)減免稅前，應(yīng)向當(dāng)?shù)貧埪?lián)提出認(rèn)定申請(qǐng) C．《殘疾人證》由殘聯(lián)、民政部門進(jìn)行審核 D．申請(qǐng)認(rèn)定的單位向認(rèn)定部門交納必要費(fèi)用后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出減免稅申請(qǐng)時(shí)不再交納費(fèi)用

14、企業(yè)確定產(chǎn)品成本計(jì)算方法主要應(yīng)根據(jù)__。A．生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn) B．生產(chǎn)經(jīng)營組織類型 C．會(huì)計(jì)人員人數(shù) D．成本管理的要求 E．原材料消耗比例

15、納稅人享受技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除的政策，必須賬證健全，并能從不同會(huì)計(jì)科目中準(zhǔn)確歸集技術(shù)開發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額。除此之外，在年度納稅申報(bào)時(shí)還應(yīng)報(bào)送的材料有__。

A．技術(shù)項(xiàng)目開發(fā)的立項(xiàng)證明書 B．技術(shù)項(xiàng)目開發(fā)費(fèi)用的預(yù)算報(bào)告

C．技術(shù)研發(fā)專門機(jī)構(gòu)的編制和專業(yè)人員名單 D．前兩年及當(dāng)年技術(shù)開發(fā)費(fèi)發(fā)生額的有效憑據(jù)

16、在考慮所得稅的情況下，下列各項(xiàng)影響內(nèi)含報(bào)酬率的計(jì)算的有__ A．投資額

B．各年的付現(xiàn)成本 C．各年的銷售收入 D．固定資產(chǎn)殘值

E．固定資產(chǎn)折舊方法

17、進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的納稅期限為進(jìn)口之日起__日內(nèi)。A．10 B．20 C．30 D．60

18、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)要素中資產(chǎn)的特征是__。

A．形成資產(chǎn)的交易或事項(xiàng)必須已經(jīng)發(fā)生，也就是資產(chǎn)必須是現(xiàn)實(shí)的資產(chǎn)，而不能是預(yù)期的資產(chǎn)

B．資產(chǎn)必須是由企業(yè)擁有或控制的資源

C．是企業(yè)的現(xiàn)有義務(wù)；是由企業(yè)在未來的某個(gè)時(shí)日加以清償 D．負(fù)債的清償預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè) E．能夠給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益

19、依照《征管法》的規(guī)定，納稅人__由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處2000元以上1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。A．不按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件

B．轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件 C．未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗(yàn)證或驗(yàn)證的

D．非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、編造或偽造完稅憑證的

20、固定造價(jià)合同的結(jié)果能夠可靠估計(jì)應(yīng)同時(shí)具備的條件有__。A．合同總收入能夠可靠地計(jì)量

B．與合同相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)

C．在資產(chǎn)負(fù)債表日合同完工進(jìn)度和為完成合同尚需發(fā)生的成本能夠可靠地確定 D．完成合同已經(jīng)發(fā)生的合同成本能夠清楚地區(qū)分和可靠地計(jì)量，以便實(shí)際合同成本能夠與以前的預(yù)計(jì)成本相比較

E．合同預(yù)計(jì)總收入將超過合同預(yù)計(jì)總成本

21、以下關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分規(guī)定正確的有__。

A．小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)資格認(rèn)定，不作為小規(guī)模納稅人

B．年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅 C．超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位按小規(guī)模納稅人納稅

D．超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

E．除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

22、發(fā)生下列應(yīng)稅行為的納稅人，既是增值稅納稅人，又是消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是__。

A．進(jìn)口化妝品 B．經(jīng)銷或代銷白酒 C．受托加工酒精

D．生產(chǎn)銷售液晶彩電

23、違反(行政許可法)的行政處分包括下列選項(xiàng)中的__。A．警告 B．記過 C．罰款 D．降級(jí) E．開除

24、根據(jù)我國刑法規(guī)定，構(gòu)成一般累犯的條件__。A．前罪是故意犯罪 B．后罪是故意犯罪

C．前后兩罪都是判處或者應(yīng)當(dāng)判處有期徒刑以上刑罰的犯罪 D．后罪發(fā)生在前罪刑罰執(zhí)行完畢或者赦免后3年以內(nèi) E．后罪發(fā)生在前罪刑罰執(zhí)行完畢或者赦免后5年以內(nèi)

25、影響企業(yè)盈虧臨界點(diǎn)銷售量的因素包括__。A．固定成本 B．目標(biāo)利潤 C．銷售價(jià)格

D．單位變動(dòng)成本 E．銷售數(shù)量

第二篇：2016年江西省稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試題

2016年江西省稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、行政復(fù)議從性質(zhì)上說屬于__。A．依申請(qǐng)的行政行為 B．依職權(quán)的行政行為 C．抽象行政行為 D．行政執(zhí)法行為

2、河南某旅游公司組織20人到北京旅游，每人收取旅游費(fèi)5000元，旅游中由公司支付每人長城景點(diǎn)費(fèi)350元，租車費(fèi)100元，游故宮費(fèi)用270元，其他住宿、餐飲費(fèi)用350元，則旅游公司應(yīng)納營業(yè)稅為__元。A．2000 B．3200 C．3600 D．3930

3、某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2000年全年銷售收入凈額為8000000元，銷售成本6000000元、增值稅以外的各種稅費(fèi)1500000元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)100000元，該獨(dú)資企業(yè)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為__元。A．168300 B．168250 C．189250 D．182250

4、國際稅收中，徹底消除國際重復(fù)征稅的辦法是__ A．免稅法 B．稅收饒讓 C．直接抵免法 D．間接抵免法

5、以下應(yīng)稅消費(fèi)品只適用比例稅率的是__。A．糧食白酒 B．啤酒 C．黃酒 D．葡萄酒

6、發(fā)現(xiàn)正在服刑的罪犯還有在判決宣告前所犯的其他罪沒有被判決的，由__人民法院管轄。

A．該罪犯原住所地 B．該犯罪地 C．服刑地 D．原判法院

7、從中國境外取得所得的納稅人，其來源于中國境外的應(yīng)納稅所得，如在境外以納稅計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的，應(yīng)在所得來源國的納稅終了、結(jié)清稅款后的__，向中國主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。A．15日內(nèi) B．90日內(nèi) C．60日內(nèi) D．30日內(nèi)

8、執(zhí)罰部門拍賣所查處的屬于一般商業(yè)部門經(jīng)營的物品，應(yīng)__。A．征收營業(yè)稅 B．征收增值稅 C．不征稅

D．既征收營業(yè)稅又征收增值稅

9、某個(gè)體工商戶，2008年12月列支招待費(fèi)用5000元，其中1000元為業(yè)主為其兒子購買液晶顯示器支出，則正確的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)為__。A．借：管理費(fèi)用

5000

貸：銀行存款

5000 B．借：管理費(fèi)用

4000

稅后列支費(fèi)用 1000

貸：銀行存款

5000 C．借：營業(yè)費(fèi)用

5000

貸：銀行存款

5000 D．借：營業(yè)費(fèi)用

4000

稅后列支費(fèi)用 1000

貸：銀行存款

5000

10、車輛購置稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人，下列說法正確的有__。

A．“個(gè)人”是指個(gè)體工商戶及其他個(gè)人。包括中國公民和華僑但是不含外國公民 B．“單位”是指國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及其他企業(yè)，事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、以及其他單位，不含中央國家機(jī)關(guān)和部隊(duì)

C．汽車貿(mào)易公司進(jìn)口汽車，也是車輛購置稅的納稅人

D．王某通過拍賣機(jī)構(gòu)取得一輛走私車輛，依法登記，則王某是車輛購置稅的納稅人

11、在死緩減為有期徒刑時(shí)，應(yīng)當(dāng)把附加剝奪政治權(quán)利的期限改為__以下。A．3年以上5年 B．3年以上7年 C．3年以上10年 D．3年以上15年

12、納稅人繳納印花稅時(shí)，下列規(guī)定不正確的是__。

A．在應(yīng)納稅憑證書立或領(lǐng)受時(shí)即行貼花完稅，不得延至憑證生效日期貼花 B．已經(jīng)貼花的憑證，凡修改后金額增加的部分，應(yīng)補(bǔ)貼印花

C．對(duì)已貼花的各類應(yīng)納稅憑證，納稅人須按規(guī)定期限保管，不得私自銷毀，以備納稅檢查

D．凡多貼印花稅票者，可以抵扣，但不得申請(qǐng)退稅

13、綜合利用資源，是指企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按__計(jì)入收入總額。A．90% B．85% C．80% D．70%

14、取得的探親費(fèi)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是__元。A．16000 B．18600 C．0 D．17200

15、可撤銷民事行為的撤銷請(qǐng)求應(yīng)當(dāng)自行為成立時(shí)起__內(nèi)提出。A．6個(gè)月 B．1年 C．2年 D．5年

16、該企業(yè)2002再投資應(yīng)退稅額為__萬元。A．0 B．12.9 C．32.2 D．12.7

17、行政法的關(guān)系主要有__。A．行政法律關(guān)系 B．監(jiān)督行政法律關(guān)系 C．行使主權(quán)法律

D．行政法律關(guān)系和監(jiān)督行政法律關(guān)系

18、某商場(增值稅一般納稅人)采取“以舊換新”方式銷售錄音機(jī)，舊錄音機(jī)作價(jià)1234元，取得現(xiàn)金收入5850元。則該商場此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額為__元。A．670.7 B．850 C．1029.3 D．1204.28

19、根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法的具體規(guī)定，投資方企業(yè)從聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤有下列__情況的，應(yīng)作補(bǔ)繳所得稅調(diào)整處理。A．投資方企業(yè)與聯(lián)營企業(yè)適用稅率一致的

B．投資方企業(yè)適用稅率高于聯(lián)營企業(yè)適用稅率的 C．投資方企業(yè)適用稅率低于聯(lián)營企業(yè)適用稅率的

D．投資方企業(yè)適用稅率與聯(lián)營企業(yè)適用稅率雖然一致，但聯(lián)營企業(yè)享受減免稅優(yōu)惠，實(shí)際執(zhí)行稅率低于投資方企業(yè)適用稅率的

20、稅目是課稅對(duì)象的具體化，確定稅目往往同確定稅率同步進(jìn)行，并以稅目稅率表的形式表示出來，下列稅種未列示稅目稅率(額)表的是__。A．消費(fèi)稅 B．營業(yè)稅 C．增值稅 D．資源稅

21、美國某租賃公司2002年11月向我國甲企業(yè)融資租賃設(shè)備，取得租賃收入100萬元，其中包括設(shè)備價(jià)款80萬元以及貸款利息5萬元，該公司能夠提供貸款協(xié)議和支付利息的單據(jù)，可以證明該利息是由美國某銀行提供的出口信貸所收取的，則該租賃公司應(yīng)向我國繳納的所得稅額是__萬元。A．0 B．1.5 C．2 D．10

22、我國現(xiàn)行增值稅征稅范圍一般規(guī)定包括__。

A．貨物的生產(chǎn)、銷售和進(jìn)口、加工和修理修配以及加工和修理裝配以外的勞務(wù)服務(wù)

B．將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈(zèng)送給他人

C．因轉(zhuǎn)讓著作所有權(quán)而發(fā)生的銷售電影母帶、錄像帶母帶、錄音磁帶母帶的業(yè)務(wù)

D．融資租賃業(yè)務(wù)，無論租賃的貨物的所有權(quán)是否轉(zhuǎn)讓給承租方

23、方某委托盧某將一批棉花運(yùn)往外地，途中盧突發(fā)急病入院救治，因?qū)Ψ郊毙璐伺浳?，盧某委托司機(jī)賀某繼續(xù)將貨物運(yùn)往目的地，在醫(yī)院里，盧某讓護(hù)士打電話將情況告訴方某，方某認(rèn)為司機(jī)不可靠，不應(yīng)將貨物托付給賀某。賀某開車上路，途中遇雨，部分棉花被淋濕報(bào)廢，盧某對(duì)此應(yīng)如何__ A．應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任，因?yàn)榉侥硨⒇浳锝唤o了他 B．應(yīng)和方某共同承擔(dān)損失

C．對(duì)損失沒有責(zé)任，因?yàn)槭窃诰o急情況下為了保護(hù)對(duì)方的利益 D．以上都不對(duì)

24、消費(fèi)稅稅率是消費(fèi)稅稅制的中心環(huán)節(jié)，其形式有__。A．比例稅率及單位稅額 B．比例稅率及標(biāo)準(zhǔn)稅率 C．單位稅額及標(biāo)準(zhǔn)稅率 D．定額稅率及單位稅額

25、某鐵礦山12月份銷售鐵礦石原礦6萬噸，移送入選精礦0.5萬噸，選礦比為40%，適用稅額為10元/噸。該鐵礦山當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為__。A．26萬元 B．29萬元 C．43.5萬元 D．65萬元

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、當(dāng)月丙企業(yè)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為：__ A．8.20萬元 B．2.42萬元 C．7.49萬元 D．7.52萬元

2、進(jìn)行財(cái)務(wù)管理應(yīng)樹立的價(jià)值觀念有__ A．資金的時(shí)間價(jià)值 B．資金的市場價(jià)值 C．企業(yè)價(jià)值

D．投資的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值 E．籌資成本

3、“以前損益調(diào)整”科目的貸方應(yīng)反映的內(nèi)容有__。A．公司調(diào)整增加的以前利潤或調(diào)整減少的以前虧損 B．公司調(diào)整減少的以前利潤或調(diào)整增加的以前虧損

C．公司調(diào)整增加的以前利潤或調(diào)整減少的以前虧損而相應(yīng)增加的所得稅

D．公司調(diào)整減少的以前利潤或調(diào)整增加的以前虧損而相應(yīng)減少的所得稅

4、下列各項(xiàng)，應(yīng)通過“固定資產(chǎn)清理”科日核算的有__。A．固定資產(chǎn)報(bào)廢 B．固定資產(chǎn)出售 C．固定資產(chǎn)盤虧

D．固定資產(chǎn)對(duì)外投資 E．固定資產(chǎn)對(duì)外融資租賃

5、稅務(wù)代理檔案是稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的重要?dú)v史資料，屬于當(dāng)期檔案的有__ A．代理納稅申報(bào)工作底稿 B．稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅檢查結(jié)論書 C．代理納稅審查報(bào)告 D．稅務(wù)代理協(xié)議書 E．稅務(wù)咨詢備忘函

6、人民法院對(duì)行政訴訟案件開庭審理前，__。

A．人民法院應(yīng)當(dāng)在收到起訴狀之日起5日內(nèi)，將起訴狀副本和應(yīng)訴通知書發(fā)送被告

B．被告提交答辯狀的，人民法院應(yīng)當(dāng)在收到答辯狀之日起10日內(nèi)，將答辯狀副本發(fā)送原告

C．公開審理的案件應(yīng)當(dāng)由3名審判員組成合議庭

D．人民法院應(yīng)當(dāng)在開庭前3天內(nèi)將開庭時(shí)間、地點(diǎn)通知當(dāng)事人和其他訴訟參與人

7、我國現(xiàn)行增值稅并沒有完全消除重復(fù)課稅，其原因在于__。A．采用生產(chǎn)型增值稅 B．減稅的存在

C．法定增值額大于理論增值額 D．出口退稅不徹底

8、按后進(jìn)先出法，A材料3月份發(fā)出存貨成本為__元。A．1240 B．1250 C．1270 D．1260

9、下列各項(xiàng)中，符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有__。A．供電企業(yè)采取預(yù)收電費(fèi)結(jié)算方式的，為發(fā)行電量的當(dāng)天

B．發(fā)、供電企業(yè)將電力產(chǎn)品用于集體福利的，為發(fā)出電量的當(dāng)天

C．發(fā)、供電企業(yè)之間互供電力，為雙方核對(duì)數(shù)量且開具抄表確認(rèn)單據(jù)的當(dāng)天 D．供電企業(yè)將電售給企事業(yè)單位且采購直接收取電費(fèi)結(jié)算方式的，為收款的當(dāng)天

10、約翰遜先生受英國某機(jī)構(gòu)委托來華工作，于2009年6月10日來華，8月31日回國。在華工作期間，中國企業(yè)每月向約翰遜先生支付工資10000元，同時(shí)其所在英國機(jī)構(gòu)每月支付工資折合人民幣60000元；約翰遜先生8月份應(yīng)就其所得在中國境內(nèi)繳納個(gè)人所得稅稅額__元。A．2349.29 B．2311.39 C．665 D．745.58

11、關(guān)于自行研發(fā)無形資產(chǎn)的表述中，不正確的有__。

A．研究階段的支出在發(fā)生時(shí)應(yīng)直接計(jì)入管理費(fèi)用，不需要通過“研發(fā)支出”科目歸集

B．開發(fā)階段的支出應(yīng)該全部資本化，先通過“研發(fā)支出——資本化支出”科目核算，等到無形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)轉(zhuǎn)入“無形資產(chǎn)”科目

C．研究階段的支出也可能資本化記入“研發(fā)支出——資本化支出”科目 D．開發(fā)階段的支出不一定全部記入“研發(fā)支出——資本化支出”科目 E．成功申請(qǐng)專利發(fā)生的注冊(cè)登記費(fèi)計(jì)入無形資產(chǎn)的入賬價(jià)值

12、有權(quán)提出稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)的法人或者其他組織發(fā)生合并、分立或終止的，__可以作為特殊申請(qǐng)人提出復(fù)議申請(qǐng)。A．法人和其他組織的主管單位 B．承受其財(cái)產(chǎn)的法人或其他組織

C．有權(quán)處理其債務(wù)關(guān)系、控股關(guān)系的法人或其他組織 D．承受其權(quán)利的法人或其他組織 13、2001該中國公民應(yīng)補(bǔ)稅額為__元。A．220 B．280 C．0 D．180

14、下列固定資產(chǎn)中，當(dāng)期不得提取折舊的項(xiàng)目有__。A．不需用以及批準(zhǔn)封存的機(jī)器設(shè)備 B．未使用的房屋、建筑物

C．已提足折舊繼續(xù)使用的機(jī)器設(shè)備 D．提前報(bào)廢的機(jī)器設(shè)備

15、關(guān)于營業(yè)稅的表述正確的有__。

A．某建筑公司承包一項(xiàng)工程，承包額 3500萬元，將其中部分工程轉(zhuǎn)包給一建筑隊(duì)，建筑隊(duì)的承包額為500萬元，建筑公司應(yīng)按3000萬元的營業(yè)額計(jì)征稅款 B．某人將自己購置的一棟商品房贈(zèng)送給自己的兒子，沒有取得收入，不交營業(yè)稅

C．以無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)投資人股，參與接受方利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營業(yè)稅，在投資期后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的也不征收營業(yè)稅

D．營業(yè)稅和增值稅都規(guī)定了起征點(diǎn)，達(dá)不到起征點(diǎn)的單位和個(gè)人都可得到不征稅的照顧

16、《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十二條規(guī)定，因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人赤繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。這體現(xiàn)了__。A．稅收法律主義 B．稅收合作信賴主義 C．稅收公平主義 D．依法稽征原則

17、按照約束稅收管轄權(quán)的國際慣例，跨國自然人居民身份的一般認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)有__。A．住所標(biāo)準(zhǔn) B．意愿標(biāo)準(zhǔn) C．國籍標(biāo)準(zhǔn) D．時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)

E．協(xié)商解決方式

18、下列項(xiàng)目中，準(zhǔn)予從營業(yè)稅計(jì)稅營業(yè)額中扣除的是__。A．金融企業(yè)從事股票買賣，賣出過程中支付的各種費(fèi)用和稅金 B．廣告公司支付的燈箱廣告制作費(fèi) C．轉(zhuǎn)售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，不動(dòng)產(chǎn)的購置原價(jià)

D．單位銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，如果將價(jià)款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價(jià)款為營業(yè)額

E．外匯、證券、期貨等金融商品轉(zhuǎn)讓，按賣出價(jià)減去買入價(jià)后的差額確認(rèn)為營業(yè)額

19、根據(jù)增值稅暫行條例規(guī)定，下列企業(yè)或貨物屬于增值稅直接免稅范圍的有__。A．利用石煤生產(chǎn)的電力

B．企業(yè)以三剩物和次小薪材為原料生產(chǎn)加工的綜合利用產(chǎn)品 C．血站供應(yīng)給醫(yī)療機(jī)構(gòu)的臨床用血 D．生產(chǎn)銷售的運(yùn)七系列飛機(jī)

E．上海期貨交易所單獨(dú)核算的黃金期貨交割環(huán)節(jié)的黃金

20、下列屬于土地增值稅扣除項(xiàng)目的稅金是__。A．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的印花稅

B．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅 C．個(gè)人購買房地產(chǎn)時(shí)繳納的契稅

D．個(gè)人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的個(gè)人所得稅

21、根據(jù)《擔(dān)保法》的規(guī)定，抵押權(quán)設(shè)定后，抵押物__。A．可以出租給他人 B．應(yīng)當(dāng)由抵押人占有 C．應(yīng)當(dāng)由抵押權(quán)人占有 D．不得轉(zhuǎn)讓

22、下列項(xiàng)目應(yīng)計(jì)征營業(yè)稅的是__。A．單位向個(gè)人贈(zèng)送不動(dòng)產(chǎn) B．金融機(jī)構(gòu)的出納長款收入 C．保險(xiǎn)公司的攤回分保費(fèi)

D．人行向其他金融機(jī)構(gòu)的貸款收入 23、2003年末應(yīng)提取短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備的金額為__元 A．17660 B．158460 C．140800 D．17000

24、下列屬于債券投資優(yōu)點(diǎn)的有__。A．投資收益比較穩(wěn)定 B．能降低購買力損失 C．投資安全性好

D．購買債券不能達(dá)到參與和控制發(fā)行企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)的目的 E．能夠獲得公司的控制權(quán)

25、按照現(xiàn)行資源稅的規(guī)定，下列說法正確的有__。A．納稅人跨省開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，一律在開采地納稅

B．扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納 C．扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付貨款的當(dāng)天 D．資源稅的各種應(yīng)稅產(chǎn)品按實(shí)際產(chǎn)量計(jì)征資源稅 E．自產(chǎn)自用應(yīng)稅資源不繳納資源稅

第三篇：海南省2017年注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試試題

海南省2017年注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、我國的土地增值稅__。A．屬于財(cái)產(chǎn)性質(zhì)的土地稅 B．實(shí)行超額累進(jìn)稅率 C．按次征收

D．以轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)取得的收入為征稅對(duì)象申報(bào)納稅

2、稅收征收管理的首要環(huán)節(jié)是__。A．工商登記 B．稅務(wù)登記 C．納稅申報(bào) D．稅款征收

3、某企業(yè)2002年年初購入A公司5%的有表決權(quán)股份并準(zhǔn)備長期持有，實(shí)際支付價(jià)款100萬元，2002年5月10日B公司宣告分派2001現(xiàn)金股利20萬元，B公司2002年實(shí)現(xiàn)凈利潤60萬元。2002年年末，該企業(yè)“長期股權(quán)投資——A公司”科目賬面余額為__萬元。A．100 B．99 C．120 D．102 4、2009年某企業(yè)被認(rèn)定為國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)企業(yè)，2003年虧損200萬元，2004年盈利10萬元，2005年盈利110萬元，2006年虧損30萬元、2007年盈利50萬元，2008虧損20萬元，2009盈利70萬元。該企業(yè)2009應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為__萬元。A．3 B．2.5 C．3.5 D．3.75

5、下列關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)作用的表述中，正確的是（）。

A．現(xiàn)金比率越高，說明企業(yè)短期償債能力越強(qiáng)，獲利能力較高

B．產(chǎn)權(quán)比率越高，說明企業(yè)獲得財(cái)務(wù)杠桿利益越多，償還長期債務(wù)的能力較強(qiáng) C．凈資產(chǎn)利潤率越高，說明企業(yè)所有者權(quán)益的獲利能力越強(qiáng)，每股收益較高 D．存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)越多，說明企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)速度越慢，存貨管理水平較低

6、本期投資收益科目的貸方發(fā)生額為__元。A．25000 B．10000 C．3000 D．35000

7、某企業(yè)年末貨幣資金1641490元，應(yīng)收賬款 1196400元，存貨5149400元，其他流動(dòng)資產(chǎn) 302000元，長期投資500000元，固定資產(chǎn) 5918000元，無形資產(chǎn)1080000元，長期待攤費(fèi)用 400000元；本銷售收入為2500000元，則其資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為__。A．15.84% B．15.44% C．17% D．17.35%

8、甲公司將所屬設(shè)備租賃給乙公司使用。租賃期間，甲公司將用于出租的設(shè)備賣給丙公司。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列表述正確的是__。A．甲公司在租賃期間不能出賣出租設(shè)備 B．買賣合同有效，原租賃合同繼續(xù)有效

C．買賣合同有效，原租賃合同自買賣合同生效之日起終止 D．買賣合同有效，原租賃合同須經(jīng)丙公司同意后方繼續(xù)有效

9、根據(jù)我國民事訴訟法的規(guī)定，高級(jí)人民法院管轄在本轄區(qū)內(nèi)有重大影響的第一審民事案件，該種管轄?wèi)?yīng)屬于__。A．指定管轄 B．特別管轄 C．級(jí)別管轄 D．專屬管轄

10、某一般納稅企業(yè)月初尚未抵扣增值稅20萬元，本月發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額30萬元，銷項(xiàng)稅額70萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出4萬元，交納本月增值稅10萬元，則月末結(jié)轉(zhuǎn)的應(yīng)交未交的增值稅為__萬元。A．10 B．12 C．14 D．20

11、某外籍個(gè)人在中國境內(nèi)無住所，2006年8月1日受境外雇主委派來中國境內(nèi)工作，2006年11月1日離境，其在中國境內(nèi)實(shí)際逗留天數(shù)和實(shí)際工作天數(shù)分別為__。

A．92天、92天 B．93天、92天 C．93天、93天 D．92天、93天

12、房屋產(chǎn)權(quán)出典的，房產(chǎn)稅由__繳納。A．出典人 B．承典人

C．產(chǎn)權(quán)所有人

D．稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的納稅人

13、下列行為中，__是偷稅罪的客觀方面表現(xiàn)。

A．納稅人或者扣繳義務(wù)人故意違反稅收法律、法規(guī)，采取偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者少列、不列收入，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為

B．納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿資產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳欠繳的稅款，數(shù)額較大的行為 C．以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為

D．以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅，數(shù)額較大的行為

14、車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)是__。A．生產(chǎn)環(huán)節(jié) B．購買環(huán)節(jié) C．使用環(huán)節(jié)

D．登記注冊(cè)環(huán)節(jié) 15、2004年A應(yīng)納個(gè)人所得稅__萬元。A．3.12 B．2.86 C．4.92 D．5.04 16、20×7年6月10日，某上市公司購入一臺(tái)不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，支付價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)總計(jì)200萬元，購入后即達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該設(shè)備的預(yù)計(jì)使用壽命為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為16萬元，按照年限平均法計(jì)提折舊。20×8年12月因出現(xiàn)減值跡象，對(duì)該設(shè)備進(jìn)行減值測試，預(yù)計(jì)該設(shè)備的公允價(jià)值為110萬元，處置費(fèi)用為26萬元；如果繼續(xù)使用，預(yù)計(jì)未來使用及處置產(chǎn)生現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為70萬元。假定原預(yù)計(jì)使用壽命、凈殘值以及選用的折舊方法不變，則20×9年該生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊為（）萬元。A．6.35 B．8.00 C．8.50 D．11.06

17、M公司2004應(yīng)納企業(yè)所得稅和地方所得稅稅額合計(jì)為__萬元。A．297.66 B．323.40 C．326.70 D．313.50

18、社會(huì)募集股份公司減資時(shí)，如果原為溢價(jià)發(fā)行的，則收購價(jià)格高于面值的部分沖減有關(guān)所有者權(quán)益的順序?yàn)開_。A．資本公積，盈余公積，未分配利潤 B．資本公積，未分配利潤，盈余公積 C．未分配利潤，資本公積，盈余公積 D．盈余公積，未分配利潤，資本公積

19、甲公司擁有乙公司400萬元的債權(quán)，其中200萬元的債權(quán)以乙公司的廠房作為抵押。甲公司在債權(quán)人會(huì)議通過破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)變價(jià)方案的表決中，持有的表決權(quán)數(shù)額為__。A．100萬元 B．200萬元 C．300萬元 D．400萬元

20、資產(chǎn)負(fù)債表中“一年內(nèi)到期的長期負(fù)債”的列示，體現(xiàn)了__的要求。A．重要性原則 B．謹(jǐn)慎性原則 C．配比原則 D．客觀性原則

21、下列有關(guān)金銀首飾消費(fèi)稅納稅人的認(rèn)定說法正確的是__。

A．申請(qǐng)辦理金銀首飾消費(fèi)稅納稅人認(rèn)定的經(jīng)營單位，應(yīng)自領(lǐng)取《營業(yè)執(zhí)照》之日起20日內(nèi)，向核算地縣以上國家稅務(wù)局申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記，接著再申請(qǐng)辦理金銀首飾消費(fèi)稅納稅人認(rèn)定登記

B．原有的經(jīng)營單位，自接到中國人民銀行重新核定《營業(yè)證》，準(zhǔn)予繼續(xù)經(jīng)營的通知之日起25日內(nèi)，到核算地縣以上國家稅務(wù)局申請(qǐng)辦理金銀首飾消費(fèi)稅納稅人認(rèn)定登記

C．經(jīng)營單位辦理金銀首飾消費(fèi)稅納稅人認(rèn)定時(shí)，應(yīng)如實(shí)填《金銀首飾消費(fèi)稅登記表》

D．經(jīng)營單位辦理金銀首飾消費(fèi)稅納稅人認(rèn)定時(shí)，應(yīng)如實(shí)填寫《金銀首飾消費(fèi)稅納稅人認(rèn)定登記表》

22、根據(jù)《擔(dān)保法》的規(guī)定，對(duì)于因__而發(fā)生的債權(quán)，在債務(wù)人未按照合同約定履行債務(wù)時(shí)，債權(quán)人有留置權(quán)。A．買賣合同 B．運(yùn)輸合同 C．借用合同 D．技術(shù)合同

23、注冊(cè)稅務(wù)師審核中應(yīng)特別注意審核庫存商品明細(xì)賬的發(fā)出欄記錄，其對(duì)應(yīng)賬戶正確的是__。

A．分期收款發(fā)出商品 B．銀行存款 C．原材料 D．應(yīng)付賬款

24、下列說法中表述正確的有__萬元。

A．南方禮花廠出口的鞭炮焰火，增值稅免稅但不退稅，消費(fèi)稅只免稅不退稅 B．南方禮花廠出口的鞭炮焰火，增值稅免稅并退稅，消費(fèi)稅也是免稅并退稅，退稅額為157.5萬元

C．外貿(mào)企業(yè)出口的花炮，增值稅免稅并退稅，消費(fèi)稅也是免稅并退稅，退稅額為 157.5萬元

D．外貿(mào)企業(yè)出口的花炮，增值稅免稅并退稅，消費(fèi)稅只免稅不退稅

25、某企業(yè)在“兩法合并”前享受企業(yè)所得稅15%稅率的企業(yè)，2007年虧損60萬元，2008年和2009年應(yīng)納稅所得額各為100萬元和140萬元，則2008年和2009年共計(jì)繳納企業(yè)所得稅為__萬元。A．31.2 B．35.2 C．38.2 D．42.2

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、納稅人取得下列所得的，必須自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的有__。A．從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的 B．取得應(yīng)納稅所得而沒有扣繳義務(wù)人的 C．取得境外所得

D．年所得12萬元以上的 E．一次性取得的稿酬所得

2、按照營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定，對(duì)下崗失業(yè)人員再就業(yè)實(shí)行稅收優(yōu)惠政策，這里所稱的“下崗失業(yè)人員”是指__。A．國有企業(yè)下崗職 B．國有企業(yè)失業(yè)人員

C．集體企業(yè)破產(chǎn)需安置的人員 D．享受最低生活保障的職工

E．享受最低生活保障且失業(yè)一年以上的城鎮(zhèn)其他失業(yè)人員

3、金銀首飾消費(fèi)稅稅率為__。A．3% B．5% C．6% D．8%

4、如果甲公司誤以為有該印制任務(wù)而印制了增值稅專用發(fā)票，但發(fā)現(xiàn)誤印后將該增值稅專用發(fā)票保留在自己手中，則甲公司的行為應(yīng)屆于__。A．犯罪預(yù)備 B．犯罪未遂 C．不構(gòu)成犯罪 D．犯罪既遂

5、張某2001年的退休工資應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為__元。A．600 B．0 C．60 D．80

6、根據(jù)規(guī)定，公司章程對(duì)下列人員具有約束力的有__。A．股東 B．董事 C．監(jiān)事 D．職工

E．高級(jí)管理人員

7、下列增值稅納稅人中，不予辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的有__。A．小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè) B．個(gè)體經(jīng)營者

C．小規(guī)模商業(yè)企業(yè)

D．全部銷售免稅貨物的企業(yè)

8、經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)__的原則，可以決定一個(gè)行政機(jī)關(guān)行使有關(guān)行政機(jī)關(guān)的行政許可權(quán)。A．精簡 B．便民 C．統(tǒng)一 D．效能

9、按照現(xiàn)行消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列產(chǎn)品目前不征或免征消費(fèi)稅的有__。A．竹制一次性筷子 B．木制一次性筷子 C．子午線輪胎 D．翻新輪胎

10、下列稅收優(yōu)惠中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有__。A．所有的小型企業(yè)，都減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

B．符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益是免稅收入

C．集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅

D．民族自治地方的自治機(jī)關(guān)可以決定本民族自治地方的所得稅的減免

E．軟件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)，不予征收企業(yè)所得稅

11、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅判定居民納稅人的標(biāo)準(zhǔn)有__。A．在中國境內(nèi)設(shè)有生產(chǎn)、經(jīng)營場所 B．注冊(cè)地在中國，享有中國法人地位 C．在中國境內(nèi)設(shè)有營業(yè)代理機(jī)構(gòu)

D．在中國境內(nèi)設(shè)立負(fù)責(zé)企業(yè)管理控制的中心機(jī)構(gòu)

12、下列有關(guān)納稅申報(bào)的具體要求，說法正確的有__。

A．實(shí)行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡易申報(bào)、簡并征期等申報(bào)納稅方式

B．納稅人享受稅待遇的，在免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)

C．納稅人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)，可以延期辦理；但是，應(yīng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)查明事實(shí)，予以批準(zhǔn)

D．納稅人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)確有困難需要延期的，應(yīng)當(dāng)在60天內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請(qǐng)，即可在申請(qǐng)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算

E．扣繳義務(wù)人，若當(dāng)期沒有發(fā)生扣繳義務(wù)，可以不報(bào)送代扣伏繳、代收代繳稅款報(bào)告表

13、投資進(jìn)行劃分的種類有__。A．短期投資與長期投資 B．政策性投資與企業(yè)性投資 C．對(duì)內(nèi)投資與對(duì)外投資 D．無形投資與固定性投資 E．直接投資與間接投資

14、下列有關(guān)單位犯罪的表述中，正確的是__。

A．單位犯罪是單位本身犯罪，而不是單位的各個(gè)成員的犯罪之和

B．個(gè)人盜用單位名義實(shí)施犯罪，違法所得由實(shí)施犯罪的個(gè)人私分的，不屬于單位犯罪

C．單位犯罪的處罰原則是實(shí)行雙罰制

D．個(gè)人為進(jìn)行違法犯罪活動(dòng)而成立公司實(shí)施犯罪的不屬于單位犯罪 E．公司設(shè)立后，以違法犯罪為主要活動(dòng)的，以單粒犯罪論處

15、依據(jù)房產(chǎn)稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有__。

A．房產(chǎn)稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定

B．納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之日的次月起，計(jì)征房產(chǎn)稅 C．房管部門向居民出租的公有住房免征房產(chǎn)稅

D．自2008年3月1日起，對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織按市場價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房，按12%的稅率征收房產(chǎn)稅

E．應(yīng)稅房產(chǎn)大修停用三個(gè)月以上的，在大修期間可免征房產(chǎn)稅

16、下列關(guān)于納稅義務(wù)人的說法中，正確的有__。A．納稅義務(wù)人是稅法中規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的人

B．納稅人直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的人，即實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的人 C．在個(gè)人所得稅中，以支付所得的單位或個(gè)人為扣繳義務(wù)人 D．納稅人享受免稅的優(yōu)惠，可以不予以申報(bào)納稅

E．代收代繳義務(wù)人不直接持有納稅義務(wù)人的收入，只能在與納稅人的經(jīng)濟(jì)往來中收取納稅人的應(yīng)納稅金 17、2009年1月2日，甲公司以貨幣資金取得乙公司30%的股權(quán)，初始投資成本為4 000萬元，投資時(shí)乙公司各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值相同，可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值及賬面價(jià)值的總額均為14 000萬元，甲公司取得投資后即派人參與乙公司生產(chǎn)經(jīng)營決策，但無法對(duì)乙公司實(shí)施控制。乙公司2009年實(shí)現(xiàn)凈利潤1000萬元，假定不考慮所得稅因素，關(guān)于該項(xiàng)投資，下列說法正確的有__。

A．對(duì)2009營業(yè)外收入的影響為100萬元 B．對(duì)2009營業(yè)外收入的影響為200萬元 C．對(duì)2009投資收益的影響為300萬元 D．對(duì)2009損益的影響為500萬元 E．對(duì)2009損益的影響為4 200萬元

18、下列各項(xiàng)，屬于影響融資租賃租金的因素有__。A．租金的結(jié)算方式 B．租賃設(shè)備價(jià)款 C．租賃設(shè)備用途 D．設(shè)備殘值

E．租賃手續(xù)費(fèi)和利息

19、下列所得應(yīng)納入個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得繳納個(gè)人所得稅的有__。A．個(gè)體工商戶對(duì)外投資取得的股息所得

B．出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給原單位職員的，原單位職員從事客貨運(yùn)營取得的收入

C．經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，取得執(zhí)照行醫(yī)而取得的報(bào)酬 D．個(gè)人從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得

E．出租汽車經(jīng)營單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式經(jīng)營，出租車駕駛員從事客貨營運(yùn)取得的收入

20、下列項(xiàng)目中可以在本期應(yīng)納稅額中抵扣的是__。A．上期期末留抵的增值稅

B．本期銷售貨物支付運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)費(fèi) C．簡易辦法征稅貨物負(fù)擔(dān)的增值稅

D．運(yùn)輸途中合理損耗材料負(fù)擔(dān)的增值稅 21、2002年底，某合資經(jīng)營的保齡球館開業(yè)，外商用銀行借款從境外購進(jìn)保齡球設(shè)備一套，折合人民幣1650萬元。2003年，該娛樂場全年?duì)I業(yè)收入1400萬元；繳納營業(yè)稅280萬元；營業(yè)成本970萬元，其中含保齡球設(shè)備折舊550萬元（折舊年限5年、殘值率確定為10%）；管理費(fèi)用300萬元，其中包括一次列支開辦費(fèi)90萬元，交際應(yīng)酬費(fèi)65萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用95萬元，其中包括支付外方作為投入資本的境外借款利息85萬元。核算本年利潤總額為-245萬元，該不需繳納企業(yè)所得稅（企業(yè)所得稅率30%，地方所得稅率3%，2003年減半征收企業(yè)所得稅）。根據(jù)以上資料，回答下列相關(guān)問題： 本題中所給資料中，涉及錯(cuò)誤之處的有（）。A．保齡球設(shè)備折舊額 B．開辦費(fèi)列支

C．交際應(yīng)酬費(fèi)列支 D．境外借款利息列支 E．利潤總額

22、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的設(shè)計(jì)原則為__。A．稅負(fù)從輕 B．優(yōu)惠從寬 C．手續(xù)從簡

D．稅法連續(xù)，稅負(fù)穩(wěn)定

23、按銷貨凈額計(jì)算交際應(yīng)酬費(fèi)的行業(yè)，下列情況中表述正確的有__。A．全年銷貨凈額在500萬元以下的，不得超過銷貨凈額的10% B．全年銷貨凈額在1500萬元以下的，不得超過銷貨凈額的5‰

C．全年銷貨凈額在500萬元以上的，不得超過該部分銷貨凈額的5‰ D．全年銷貨凈額超過1500萬元的，不得超過該部分銷貨凈額的3‰

24、下列各項(xiàng)中導(dǎo)致行政行為的無效情形是__。A．行政行為合法要件缺損 B．行政行為不適當(dāng)

C．行政行為有特別重大的違法情形或具有明顯的違法情形 D．行政主體不明確 E．行政機(jī)關(guān)越權(quán)

25、下列消費(fèi)品中屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有__。A．汽車和農(nóng)用拖拉機(jī)通用的輪胎 B．翻新輪胎

C．用小客車底盤改裝的救護(hù)車

D．特種車輛用輪胎(指行駛于無路面或雪地、沙漠等越野輪胎)

第四篇：四川省注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試試題

四川省注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試試題

一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、正保公司2008年1月1日為建造一生產(chǎn)線，向銀行借入100萬美元的專門借款，期限為三年，年利率為8%，利息按季計(jì)算，到期支付。1月1日借入時(shí)的市場匯率為1美元=7.0元人民幣，3月31日的市場匯率為1美元=7.2元人民幣。假設(shè)2008年第一季度屬于資本化期間，則第一季度外幣專門借款匯兌差額的資本化金額為__。A．16.4 B．20.4 C．20 D．0

2、某企業(yè)2008年年末敏感資產(chǎn)總額為40000萬元，敏感負(fù)債總額為20000萬元。該企業(yè)預(yù)計(jì)2009的銷售額比2008增加10%(即增加5000萬元)，銷售凈利率5%，股利支付率為40%，則該企業(yè)2009應(yīng)從外部追加的資金量為__萬元。A．0 B．200 C．300 D．350

3、如果資產(chǎn)負(fù)債率為50%，則產(chǎn)權(quán)比率為__。A．50% B．100% C．200% D．25%

4、依據(jù)稅法規(guī)定，下列計(jì)算公式中正確的是（）。

A．舊有房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格=重置成本價(jià)×成新折扣率 B．舊房成新度折扣= C．舊有房地產(chǎn)的價(jià)格=舊有房地產(chǎn)原值-建筑物折舊

D．舊有房地產(chǎn)的價(jià)格=舊有房地產(chǎn)市場價(jià)格-建筑物折舊

5、財(cái)務(wù)分析中的凈利潤在我國會(huì)計(jì)制度中是指__。A．利潤總額 B．息稅前利潤 C．稅后利

D．息后稅前利潤

6、出租車經(jīng)營單位對(duì)于出租車駕駛員單車承包或承租方式運(yùn)營，出租車駕駛員從事客貨營運(yùn)取得的收入，按__征稅。A．工資薪金 B．承包轉(zhuǎn)包 C．勞務(wù)報(bào)酬

D．個(gè)體戶經(jīng)營所得

7、下列關(guān)于從事加油站成品油銷售的增值稅征收管理說法正確的是__。A．年銷售額達(dá)到180萬元的應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為一般納稅人

B．年銷售額達(dá)到30萬元的，會(huì)計(jì)核算健全，可以認(rèn)定為一般納稅人 C．只要會(huì)計(jì)核算健全的，都可以認(rèn)定為一般納稅人 D．一律認(rèn)定為一般納稅人

8、行政復(fù)議從性質(zhì)上說屬于__。A．依申請(qǐng)的行政行為 B．依職權(quán)的行政行為 C．抽象行政行為 D．行政執(zhí)法行為

9、某演員一次獲得表演收入30000元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅的稅額為__元。A．5200 B．6000 C．4800 D．5600

10、下列關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅管理的表述中，不正確的是__。A．股權(quán)交易各方在變更股權(quán)登記之后，負(fù)有納稅義務(wù)或代扣代繳的轉(zhuǎn)讓方或受讓方，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)

B．個(gè)人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅以發(fā)生股權(quán)變更企業(yè)所在地地稅機(jī)關(guān)為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

C．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)稅依據(jù)的評(píng)估和審核

D．股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低且無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照每股凈資產(chǎn)或個(gè)人股東享有的股權(quán)比例所對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定

11、某國有企業(yè)2000虧損20萬元，2001虧損10萬元，2002盈利5萬元，2003虧損15萬元，2004盈利8萬元，2005盈利80萬元，則2005的應(yīng)納稅所得額為__萬元。A．48 B．80 C．35 D．65

12、外國投資者從外商投資企業(yè)取得的利潤__。A．應(yīng)征收預(yù)提所得稅

B．按優(yōu)惠稅率10%征收所得稅 C．免征所得稅

D．征收所得稅，并可獲得抵扣

13、相對(duì)于負(fù)債融資方式而言，采用吸收直接投資方式籌措資金的優(yōu)點(diǎn)是__。A．有利于降低資金成本 B．有利于集中企業(yè)控制權(quán) C．有利于降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

D．有利于發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿作用

14、王某因出國請(qǐng)自己的好朋友張某代為保管家傳的一幅油畫。后張某因急用錢而將該畫賣給了吳某。張某與吳某之間簽訂的油畫買賣合同__。A．有效 B．無效 C．效力待定 D．可撤銷

15、該酒樓2004年稅后利潤__萬元。A．-13.68 B．18.98 C．19.25 D．12.77

16、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)保證責(zé)任訴訟時(shí)效的表述，不正確的是__。

A．一般保證中，主債務(wù)訴訟時(shí)效中斷，保證債務(wù)訴訟時(shí)效中斷 B．一般保證中，主債務(wù)訴訟時(shí)效中止，保證債務(wù)訴訟時(shí)效中止

C．連帶責(zé)任保證中，主債務(wù)訴訟時(shí)效中斷，保證債務(wù)訴訟時(shí)效中斷 D．連帶責(zé)任保證中，主債務(wù)訴訟時(shí)效中止，保證債務(wù)訴訟時(shí)效中止

17、瑞普7月份應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額__元。A．1431.34 B．2371.43 C．3634.68 D．6925

18、根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，下列有關(guān)管理人產(chǎn)生方法的說法中，正確的是__。

A．由人民法院指定 B．由債權(quán)人會(huì)議指定

C．由債權(quán)人會(huì)議和人民法院共同指定 D．由債權(quán)數(shù)額最大的債權(quán)人指定

19、大海公司于2010年12月31日購入某項(xiàng)機(jī)器設(shè)備，會(huì)計(jì)上采用年限平均法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定允許采用加速折舊，其取得成本為100萬元，使用年限為10年，凈殘值為零，計(jì)稅時(shí)按雙倍余額遞減法計(jì)列折舊。不考慮中期報(bào)告的影響。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。2012年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額為__萬元。A．2.5(貸方)B．4(貸方)C．1.5(貸方)D．1.5(借方)20、下列不屬于注冊(cè)稅務(wù)師代理的業(yè)務(wù)是__。A．代理建賬建制 B．代理申請(qǐng)退稅

C．代理稅務(wù)行政訴訟

D．利用主機(jī)共享服務(wù)系統(tǒng)為增值稅一般納稅人代開增值稅專用發(fā)票

21、行政機(jī)關(guān)的復(fù)議決定不是最終發(fā)生法律效力的決定。復(fù)議當(dāng)事人對(duì)該決定不服的，可以在法定期間內(nèi)向人民法院提起行政訴訟。人民法院經(jīng)審理后作出的才是發(fā)生法律效力的終局決定。這體現(xiàn)了行政復(fù)議的__原則。A．仲裁終局原則 B．復(fù)議終局原則 C．訴訟終局原則 D．合法原則

22、某外商投資企業(yè)向一非關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售產(chǎn)品120件，取得不含稅銷售額240000元，向一關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售相同產(chǎn)品150件，取得不含稅銷售額270000元。按可比非受控價(jià)格法，上述業(yè)務(wù)根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，應(yīng)確認(rèn)的收入總額是__元。A．510000 B．540000 C．240000 D．270000

23、下列經(jīng)營活動(dòng)中應(yīng)按服務(wù)業(yè)稅目繳納營業(yè)稅的是__。A．航空地面服務(wù)業(yè)務(wù) B．電腦維修服務(wù)

C．建筑工程設(shè)計(jì)勞務(wù)

D．體育館為體育比賽提供場所業(yè)務(wù)

24、在境內(nèi)設(shè)有兩個(gè)以上營業(yè)機(jī)構(gòu)的外國企業(yè)實(shí)行合并納稅時(shí)，如各營業(yè)機(jī)構(gòu)適用不同稅率，則__。A．從高適用稅率 B．從低適用稅率

C．按負(fù)有管理責(zé)任的機(jī)構(gòu)的稅率計(jì)算納稅 D．按照不同的稅率分別計(jì)算納稅 25、2006年9月1日某公司由于承擔(dān)國家大劇院工程項(xiàng)目，經(jīng)批準(zhǔn)免稅進(jìn)口了一套電子設(shè)備。使用2年后項(xiàng)目完工，2008年9月18日公司將該設(shè)備出售給了國內(nèi)另一家企業(yè)。該電子設(shè)備的到岸價(jià)格為300萬元，關(guān)稅稅率為25%，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年，按規(guī)定公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅__。A．22萬元 B．25萬元 C．28萬元 D．43.75萬元

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)主要有__ A．涉及面廣 B．綜合程度強(qiáng) C．靈敏度高 D．靈敏度低 E．效率高

2、下列關(guān)于營業(yè)稅計(jì)算的說法，正確的有__。

A．某廣播電視有線數(shù)字付費(fèi)頻道取得業(yè)務(wù)收入72萬元，應(yīng)繳納營業(yè)稅2.16萬元

B．某建筑隊(duì)承包一賓館改建工程，取得工程款120萬元，該工程另耗用的由賓館提供的材料價(jià)款56萬元，該建筑隊(duì)?wèi)?yīng)繳納營業(yè)稅3.6萬元 C．某郵局取得郵政服務(wù)業(yè)務(wù)應(yīng)稅收入64萬元，銷售集郵商品取得收入32萬元，該郵局應(yīng)繳納營業(yè)稅2.88萬元

D．某文化公司舉辦文藝演出，取得門票收入40萬元，出租文化場所取得租金收入6萬元，該文化公司應(yīng)繳納營業(yè)稅1.38萬元 E．某航空公司取得客運(yùn)收入9200萬元，航空地面服務(wù)收入240萬元，腹艙收入120萬元，該航空公司應(yīng)繳納營業(yè)稅286.8萬元

3、生產(chǎn)費(fèi)用在完了產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間的分配，常用的方法包括有__。A．不計(jì)算在產(chǎn)品成本 B．分批法

C．約當(dāng)產(chǎn)量法 D．定額比例法 E．分步法

4、下列卷煙，不分征稅類別一律按照56%的稅率征收消費(fèi)稅的有__。A．白包卷煙 B．進(jìn)口卷煙 C．手工卷煙 D．雪茄煙

E．未列入國務(wù)院批準(zhǔn)計(jì)劃企業(yè)生產(chǎn)的卷煙

5、注冊(cè)稅務(wù)師代理變更稅務(wù)登記，其變更登記內(nèi)容與工商登記內(nèi)容無關(guān)的，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交如下資料__。A．變更稅務(wù)登記申請(qǐng)書

B．稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記證件 C．營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件

D．有關(guān)變更登記內(nèi)容的決議及證明資料 E．工商變更登記表

6、按解釋權(quán)限不同，稅法的法定解釋可分為__。A．立法解釋 B．學(xué)術(shù)解釋 C．字面解釋 D．司法解釋 E．行政解釋

7、對(duì)或有事項(xiàng)的處理，應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則，因此，下列處理正確的有__。A．對(duì)于與或有事項(xiàng)有關(guān)的義務(wù)或資產(chǎn)分別確認(rèn)入賬

B．對(duì)于與或有事項(xiàng)有關(guān)的義務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別不同情況確認(rèn)或披露

C．對(duì)于因或有事項(xiàng)形成的潛在資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)分別不同情況確認(rèn)或披露

D．對(duì)于因或有事項(xiàng)形成的潛在資產(chǎn)，不能加以確認(rèn)，一般也不加以披露，除非很可能導(dǎo)致未來經(jīng)濟(jì)利益流入企業(yè)

E．對(duì)于與或有事項(xiàng)有關(guān)的義務(wù)，如果符合確認(rèn)條件，應(yīng)作為債務(wù)處理

8、按照現(xiàn)行資源稅的規(guī)定，下列說法正確的有__。

A．納稅人跨省開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，一律在開采地納稅

B．扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納 C．扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付貨款的當(dāng)天 D．資源稅的各種應(yīng)稅產(chǎn)品按實(shí)際產(chǎn)量計(jì)征資源稅 E．自產(chǎn)自用應(yīng)稅資源不繳納資源稅

9、甲公司于2000年2月1日收到×公司分配的利潤時(shí)，應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄__。

A．借：銀行存款

375000

貸：長期股權(quán)投資

375000 B．借：長期股權(quán)投資

500000

貸：投資收益

500000 同時(shí)，借：銀行存款375000

貸：長期股權(quán)投資

375000 C．借：銀行存款

375000

貸：投資收益

375000 D．借：銀行存款

375000

貸：投資收益

175000

應(yīng)收股利

200000 E．借：銀行存款

375000

貸：長期股權(quán)投資

175000

應(yīng)收股利

200000

10、金銀首飾消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)可分為__。A．納稅人銷售的金銀首飾，于銷售時(shí)納稅

B．用于饋贈(zèng)、獎(jiǎng)勵(lì)等方面的金銀首飾，于移送時(shí)納稅 C．帶料加工的金銀首飾，于受托方交貨時(shí)納稅 D．翻新改制的金銀首飾，于委托方提貨時(shí)納稅 E．以舊換新的金銀首飾，于收回時(shí)納稅

11、經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，下列情況可以免征房產(chǎn)稅的是__。A．仍在使用的危險(xiǎn)房屋 B．因維修停用3個(gè)月的房屋 C．利用地下人防設(shè)施改造的倉庫

D．某企業(yè)停產(chǎn)后轉(zhuǎn)讓給某美食城的房屋

E．施工期間在基建工地為其服務(wù)的臨時(shí)性房屋

12、該日化廠進(jìn)口香粉應(yīng)納消費(fèi)稅為__元。A．135714 B．73076 C．40714 D．25714

13、下列項(xiàng)目中，屬于投資性房地產(chǎn)的有__。A．企業(yè)已出租給合營企業(yè)的房地產(chǎn)

B．已出租的房屋租賃期屆滿，收回后繼續(xù)用于出租但暫時(shí)空置 C．房地產(chǎn)企業(yè)持有并準(zhǔn)備增值后出售的房屋 D．企業(yè)持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán) E．企業(yè)出租給職工居住的宿舍

14、接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理上包括的處理階段有__。

A．當(dāng)企業(yè)接受有關(guān)資產(chǎn)科目，按照確定的價(jià)值扣除其與現(xiàn)行所得稅稅率計(jì)算的未來應(yīng)交的所得稅后的余額，貸記“資本公積——接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備”科目

B．當(dāng)企業(yè)接受有關(guān)資產(chǎn)科目，按照確定的價(jià)值與現(xiàn)行所得稅稅率計(jì)算的未來應(yīng)交的所得稅，貸記“遞延稅款”科目，按應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，貸記“銀行存款”等科目

C．當(dāng)接受捐贈(zèng)的非現(xiàn)金資產(chǎn)處置(出售或清算)時(shí)，表明其價(jià)值已經(jīng)實(shí)現(xiàn)，企業(yè)應(yīng)按原轉(zhuǎn)入資本公積的金額，借記“資本公積——接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備”科目，貸記“資本公積——其他資本公積”科目

D．按照接受捐贈(zèng)時(shí)計(jì)入“遞延稅款”科目的金額，借記“遞延稅款”科目，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅”科目

E．企業(yè)應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”或“待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值”(指外商投資企業(yè))等科目，貸記“資本公積——接受現(xiàn)金捐贈(zèng)”科目

15、代購貨物的行為不征收增值稅所必須具備的條件有__。A．受托方不墊付資金

B．銷售方將發(fā)票開具給委托方，并要求委托方將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給受托方 C．受托方以差價(jià)收入作為其收入

D．受托方按銷售方實(shí)際收取的銷售額和增值稅額與委托方結(jié)算貨款，并另收取手續(xù)費(fèi)

16、全國人大常委會(huì)通過的第一個(gè)稅收法律文件是__。A．全國稅政實(shí)施要?jiǎng)t B．貨物稅條例

C．文化娛樂稅條例 D．農(nóng)業(yè)稅條例

17、對(duì)于發(fā)票的開具使用，以下說法錯(cuò)誤的是__。

A．單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)并確認(rèn)營業(yè)收入時(shí)，開具發(fā)票，未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不得開具發(fā)票

B．不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓或者代開發(fā)票 C．一律不得拆本使用發(fā)票

D．不得倒買或者倒賣發(fā)票(包括發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品)

18、下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說法符合企業(yè)所得稅法的規(guī)定的有__。A．企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)

B．居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外所得繳納企業(yè)所得稅

C．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，其機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)、境外所得都要繳納企業(yè)所得稅

D．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，只就其機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅

E．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，只就其中國境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅

19、視同銷售的貨物也應(yīng)征收增值稅。增值稅這一規(guī)定的主要目的是__。A．平衡各類經(jīng)營方式的稅收負(fù)擔(dān) B．納稅人計(jì)稅簡便 C．稅務(wù)機(jī)關(guān)征收簡便 D．符合同際慣例

20、下列選項(xiàng)中，不屬于表現(xiàn)代理構(gòu)成要件的是__ A．行為人無代理權(quán) B．相對(duì)人為善意 C．本人有過失

D．有使相對(duì)人相信行為人具有代理權(quán)的事實(shí)和理由

21、某公司一輛已繳納車輛購置稅并辦理了登記注冊(cè)手續(xù)的富豪240GLE型小轎車，因車禍更換底盤，經(jīng)國家稅務(wù)總局核定的同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格為680000元，下列說法正確的有__。

A．該公司已經(jīng)繳納了車輛購置稅，且辦理了登記注冊(cè)手續(xù)，即使更換底盤也不再需要繳納車輛購置稅

B．更換底盤后，需繳納車輛購置稅 C．該公司應(yīng)補(bǔ)繳車輛購置稅47600元 D．該公司應(yīng)補(bǔ)繳車輛購置稅66600元

E．該公司應(yīng)按核定的同類車最低計(jì)稅依據(jù)60%補(bǔ)繳車購稅

22、下列項(xiàng)目不得享受個(gè)人所得稅減免稅優(yōu)惠的有__。A．外籍個(gè)人以實(shí)報(bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼和伙食補(bǔ)貼 B．外籍個(gè)人取得搬遷費(fèi)的現(xiàn)金補(bǔ)貼 C．個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款

D．個(gè)人取得的企業(yè)債券利息收入

23、下列有關(guān)收入確認(rèn)方法的說法中，正確的會(huì)計(jì)處理有__。A．特許權(quán)費(fèi)應(yīng)在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)確認(rèn)收入

B．宣傳媒介的收費(fèi)，在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入。廣告的制作費(fèi)，在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為開始出現(xiàn)于公眾面前時(shí)確認(rèn)收入 C．申請(qǐng)人會(huì)費(fèi)和會(huì)員費(fèi)只允許取得會(huì)籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費(fèi)的，在款項(xiàng)收回不存在重大不確定性時(shí)確認(rèn)收入。申請(qǐng)入會(huì)費(fèi)和會(huì)員費(fèi)能使會(huì)員在會(huì)員期內(nèi)得到各種服務(wù)或出版物，或者以低于非會(huì)員的價(jià)格購買商品或接受服務(wù)的，在整個(gè)受益期內(nèi)分期確認(rèn)收入

D．如果建造合同的結(jié)果不能可靠地估計(jì)，則不能根據(jù)完工百分比法確認(rèn)合同收入和費(fèi)用，其中合同成本不能收回的，應(yīng)在發(fā)生時(shí)確認(rèn)為費(fèi)用，不確認(rèn)收入 E．長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)，一次性收取若干期的，在合同約定的收款日期確認(rèn)收入；分期收取的，收取的款項(xiàng)在相關(guān)勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生時(shí)分期確認(rèn)收入

24、下列屬于依法治稅的基本內(nèi)容的有__。A．協(xié)稅護(hù)稅 B．稅法解釋 C．稅收立法 D．稅收司法

25、納稅人的下列行為中，由稅務(wù)機(jī)關(guān)限期改正，并可以處2000元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上10000以下罰款的有__。

A．未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或注銷登記的 B．未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的 C．扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限代扣代繳稅款的

D．納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗(yàn)證或換證手續(xù)的 E．未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的

第五篇：2016年臺(tái)灣省注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》模擬試題

2016年臺(tái)灣省注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》模擬試題

本卷共分為2大題60小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分120分，80分及格。

一、單項(xiàng)選擇題(在每個(gè)小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題干后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無分。本大題共30小題，每小題2分，60分。)1、1996年4月，某外貿(mào)企業(yè)從某摩托車廠購進(jìn)摩托車200輛，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的單價(jià)是0.5萬元，當(dāng)月即全部報(bào)關(guān)出口，離岸單價(jià)是800美元(匯率 1美元：8.3元人民幣)，該企業(yè)應(yīng)退消費(fèi)稅稅款__萬元。A．9 B．10 C．5 D．15

2、下列屬于稅務(wù)代理的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的是__。

A．稅務(wù)代理人因未能履行代理職責(zé)而使納稅人、扣繳義務(wù)人承擔(dān)納稅風(fēng)險(xiǎn)。B．納稅人、扣繳義務(wù)人未依法履行納稅義務(wù)

C．稅務(wù)代理人違反稅務(wù)代理規(guī)定所要承擔(dān)的法律責(zé)任

D．稅務(wù)代理人因代理失誤和未履行代理職責(zé)所要承擔(dān)的納稅義務(wù)

3、某企業(yè)2007年6月20日購置一臺(tái)不需要安裝的甲沒備投入企業(yè)管理部門使用，該設(shè)備入賬價(jià)值為370萬元，預(yù)計(jì)使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值為10萬元，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。2007年12月31日和2008年12月31日分別對(duì)甲設(shè)備進(jìn)行檢查，確定甲設(shè)備的可收回金額分別為300萬元和160萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2008因使用甲設(shè)備而減少當(dāng)?shù)睦麧櫩傤~為__萬元。A．88.8 B．118.4 C．128 D．136

4、如果公司的基本報(bào)酬率為10%，應(yīng)用籌資方案__ A．選擇A方案 B．選擇B方案 C．兩個(gè)方案都可以 D．不能確定

5、在票據(jù)法理論上，可以將票據(jù)當(dāng)事人分為基本當(dāng)事人和非基本當(dāng)事人。__屬于基本當(dāng)事人。A．背書人 B．被背書人 C．承兌人

D．匯票的出票人

6、企業(yè)所得稅申報(bào)表附表三《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》中所列補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)屬于()。A．收入類調(diào)整項(xiàng)目 B．資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目 C．扣除類調(diào)整項(xiàng)目

D．與取得收入無關(guān)的調(diào)整項(xiàng)目

7、某鹽場2003年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：生產(chǎn)液體鹽580000噸，當(dāng)月銷售430000噸；本月以外購的液體鹽100000噸用于生產(chǎn)固體鹽70000噸，全部對(duì)外銷售；以自產(chǎn)的液體鹽 50000噸加工生產(chǎn)固體鹽36000噸，當(dāng)月全部對(duì)外銷售，取得不含稅銷售收入315000元，合同規(guī)定，貨款分三個(gè)月等額收回，本月實(shí)際收到1/4的貨款。該鹽場資源稅適用稅額：液體鹽3元/噸，固體鹽25元/噸，外購液體鹽資源稅適用稅額5元/噸。該企業(yè)本月應(yīng)納資源稅__元。A．3940000 B．2840000 C．3440000 D．2765000

8、某企業(yè)擁有A、B、C、D四棟房產(chǎn)，四棟房產(chǎn)在年初的原值分別為2000萬元、1500萬元、1000萬元、800萬元，2008年4月1日起將B棟房產(chǎn)出租，租賃期到2008年10月31日，每月租金為25萬元。2008年4月1日起，對(duì)C棟房產(chǎn)開始進(jìn)行大修，當(dāng)年10月31日完工。2008年1月1日起，將D棟房產(chǎn)投資聯(lián)營，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險(xiǎn)，至年底收取固定收入60萬元。地方政府確定按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計(jì)稅。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅__萬元。A．46.20 B．53.40 C．44.80 D．57.40

9、債券利息收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為__元。A．240 B．400 C．320 D．280

10、該公司2006年末資產(chǎn)負(fù)債率為__。A．2.72% B．22.06% C．61.9% D．15.87%

11、在我國，批準(zhǔn)逮捕由__負(fù)責(zé)。A．公安機(jī)關(guān) B．人民檢察院 C．人民法院

D．國家安全機(jī)關(guān)

12、相對(duì)人依法申請(qǐng)聽證，行政機(jī)關(guān)適用聽證程序而實(shí)施行政處罰時(shí)，組織聽證活動(dòng)的費(fèi)用承擔(dān)方式是__。A．由行政機(jī)關(guān)承擔(dān)

B．由申請(qǐng)聽證的相對(duì)人承擔(dān) C．由行政機(jī)關(guān)和相對(duì)人分擔(dān)

D．如果申請(qǐng)聽證的相對(duì)人確有違法行為，由該相對(duì)人承擔(dān)

13、甲國某公司在華常駐代表機(jī)構(gòu)2001向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，當(dāng)年發(fā)放給職工的工資、津貼及租房費(fèi)用等支出額為48000元，收入額無法確定。按照支出額的換算方法計(jì)算該機(jī)構(gòu)2001應(yīng)納的所得稅額為__元。A．1760.00 B．1863.53 C．1742.40 D．1667.37

14、設(shè)定行政許可應(yīng)當(dāng)規(guī)定的項(xiàng)目不包括__。A．行政許可的實(shí)施機(jī)關(guān) B．行政許可的條件

C．申請(qǐng)行政許可的主體范圍 D．行政許可的期限

15、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是__。A．供電公司銷售用電設(shè)備 B．郵局銷售信封和集郵商品

C．轉(zhuǎn)讓著作權(quán)而發(fā)生的電影母片的銷售

D．電信局銷售移動(dòng)電話并為客戶提供相關(guān)的電信服務(wù)

16、對(duì)因生產(chǎn)、經(jīng)營地點(diǎn)發(fā)生變化需改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，在納稅人結(jié)清全部納稅事項(xiàng)后，核發(fā)__。A．《納稅人遷移通知書》 B．《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》 C．《稅務(wù)登記證》 D．《注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)審批表》

17、某保險(xiǎn)公司2005年9月份取得財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)收入為80萬元，取得的追償款10萬元，取得的初保業(yè)務(wù)全部保費(fèi)收入120萬元，付給分保人保費(fèi)為50萬元，則該保險(xiǎn)公司應(yīng)納營業(yè)稅稅額為__萬元。A．10.5 B．10 C．8 D．7.5

18、下列關(guān)于財(cái)務(wù)管理方法的描述中，正確的是__。A．財(cái)務(wù)預(yù)測是財(cái)務(wù)決策的基礎(chǔ) B．財(cái)務(wù)決策是編制財(cái)務(wù)預(yù)算的前提

C．財(cái)務(wù)控制是財(cái)務(wù)管理方法中對(duì)企業(yè)前景影響最直接、最重要的方法 D．財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)實(shí)現(xiàn)其生產(chǎn)目標(biāo)的重要保證

19、納稅人繳納印花稅時(shí)，下列規(guī)定不正確的是__。

A．在應(yīng)納稅憑證書立或領(lǐng)受時(shí)即行貼花完稅，不得延至憑證生效日期貼花 B．稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)偽造印花稅票，情節(jié)嚴(yán)重的，處以1萬元以上5萬元以下的罰款

C．對(duì)已貼花的各類應(yīng)納稅憑證，納稅人須按規(guī)定期限保管，不得私自銷毀，以備納稅檢查

D．對(duì)采用易貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，應(yīng)以易貨差價(jià)為計(jì)稅依據(jù)

20、甲公司依法分立為乙、丙兩個(gè)公司，甲公司分立之前欠丁公司債務(wù)100萬，甲公司在分立時(shí)與丁公司書面約定，甲公司分立后100萬的債務(wù)由乙公司獨(dú)自承擔(dān)。如丁公司債權(quán)到期不能得到清償，丁公司應(yīng)該向__主張債權(quán)。A．甲公司 B．乙公司 C．丙公司

D．乙公司和丙公司

21、某項(xiàng)固定資產(chǎn)原估計(jì)使用12年，采用平均年限法計(jì)提折舊。因環(huán)境變化，重新估計(jì)的折舊年限為6年，折舊方法調(diào)為年數(shù)總和法，對(duì)此事項(xiàng)應(yīng)屬于__。A．非重大前期差錯(cuò) B．重大前期差錯(cuò) C．會(huì)計(jì)估計(jì)變更 D．會(huì)計(jì)政策變更

22、資產(chǎn)負(fù)債表中“一年內(nèi)到期的長期負(fù)債”的列示，體現(xiàn)了__的要求。A．重要性原則 B．謹(jǐn)慎性原則 C．配比原則 D．客觀性原則

23、按交易的性質(zhì)，金融市場分為__。A．資金市場和資本市場 B．現(xiàn)貨市場和期貨市場 C．發(fā)行市場和流通市場 D．股票市場和債券市場

24、收款企業(yè)受理銀行本票，經(jīng)審核無誤后，應(yīng)連同進(jìn)賬單送交開戶銀行辦理轉(zhuǎn)賬，同時(shí)借記“__”科目。A．銀行存款 B．銀行本票

C．其他貨幣資金——銀行本票 D．銀行本票存款

25、對(duì)在西部地區(qū)新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視等產(chǎn)業(yè)的外商投資企業(yè)，上述項(xiàng)目業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入70%以上的，可享受企業(yè)所得稅如下優(yōu)惠政策：經(jīng)營期在10年以上的，自__起，“兩免三減半”。A．開業(yè) B．投產(chǎn) C．盈利 D．獲利

26、對(duì)于作者將自己的文字作品手稿復(fù)印件公開拍賣取得的所得，應(yīng)按__項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

A．特許權(quán)使用費(fèi)所得 B．稿酬所得

C．勞務(wù)報(bào)酬所得 D．其他所得

27、計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)允許據(jù)實(shí)扣除的項(xiàng)目是__。A．企業(yè)實(shí)際支付的廣告費(fèi)支出

B．按照工資薪金總額的15%列支的職工福利費(fèi) C．貨幣交易中的所有的匯兌損失

D．按照有關(guān)規(guī)定提取的環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)基金

28、計(jì)算應(yīng)納所得額時(shí)，準(zhǔn)許扣除的工資及附加“三費(fèi)”__萬元。A．248.26 B．225.6 C．228.96 D．237.6

29、人民法院對(duì)原告的起訴經(jīng)過審查，認(rèn)為不符合起訴條件的，應(yīng)當(dāng)在7日內(nèi)__。A．裁定不予受理 B．判決駁回起訴

C．通知當(dāng)事人不受理 D．裁定駁回起訴

30、下列不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的項(xiàng)目有__。A．企業(yè)賄人生產(chǎn)用水 B．企業(yè)購人生產(chǎn)用熱力

C．企業(yè)為來料加工復(fù)出口購人部分國內(nèi)輔料 D．企業(yè)購入準(zhǔn)備贈(zèng)送給客戶的禮品

二、多項(xiàng)選擇題（在每題的備選項(xiàng)中，有 2 個(gè)或 2 個(gè)以上符合題意，至少有1 個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分，本大題共30小題，每小題2分，共60分。)

31、該商場當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為：__ A．796.92元 B．200.00元 C．1328.21元 D．5328.21元

32、該廠9月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為__萬元。A．102.71 B．102.94 C．103.60 D．104.37

33、企業(yè)生產(chǎn)的下列消費(fèi)品，無需繳納消費(fèi)稅的是()。A．地板企業(yè)生產(chǎn)用于裝修本企業(yè)辦公室的實(shí)木地板 B．汽車企業(yè)生產(chǎn)用于本企業(yè)管理部門的轎車 C．化妝品企業(yè)生產(chǎn)用于交易會(huì)樣品的化妝品 D．卷煙企業(yè)生產(chǎn)用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的煙絲

34、以下統(tǒng)印發(fā)票的領(lǐng)購方式中，適用于財(cái)務(wù)制度較健全、有一定經(jīng)營規(guī)模的納稅人的是__。A．驗(yàn)舊購新 B．交舊買新 C．批量供應(yīng) D．小額購買

35、下列各項(xiàng)，應(yīng)通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算的有__。A．固定資產(chǎn)報(bào)廢 B．固定資產(chǎn)出售 C．固定資產(chǎn)盤虧

D．固定資產(chǎn)對(duì)外投資 E．固定資產(chǎn)對(duì)外調(diào)撥

36、以下屬于不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的項(xiàng)目有__。

A．一般納稅人取得的項(xiàng)目填寫不齊全的運(yùn)輸發(fā)票

B．一般納稅人取得的匯總開具的運(yùn)輸發(fā)票，附有運(yùn)輸企業(yè)開具并加蓋財(cái)務(wù)專用章運(yùn)輸清單

C．一般納稅人取得的國際貨物運(yùn)輸代理業(yè)發(fā)票 D．一般納稅人取得的國際貨物運(yùn)輸發(fā)票 E．一般納稅人取得的定額運(yùn)輸發(fā)票

37、納稅人將自產(chǎn)的復(fù)合計(jì)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品或饋贈(zèng)、贊助等方面，應(yīng)在移送使用時(shí)納稅，如果沒有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格，應(yīng)按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅，其組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式是：__。A．組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤)÷(1-比例稅率)B．組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤)÷(1+比例稅率)C．組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)÷(1-比例稅率)D．組成計(jì)稅價(jià)格：(成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)÷(1+比例稅率)

38、某縣地稅局將個(gè)體戶王某的納稅由定額繳稅變更為自行申報(bào)，爿：在認(rèn)定王某申報(bào)稅額低于應(yīng)納稅額后，要求王某繳納相應(yīng)稅款、滯納金，并處以罰款。王某不服，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)下列行為中__不可以直接向法院提起行政訴訟。A．由定額繳稅變更為自行申報(bào)的決定 B．要求繳納稅款的決定 C．要求繳納滯納金的決定 D．罰款決定 E．所有決定

39、企業(yè)全面預(yù)算通常包括__。A．銷售預(yù)算 B．財(cái)務(wù)預(yù)算 C．生產(chǎn)預(yù)算

D．資本支出預(yù)算 E．現(xiàn)金預(yù)算

40、稅務(wù)代理檔案是稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的重要?dú)v史資料，屬于當(dāng)期檔案的有__ A．代理納稅申報(bào)工作底稿 B．稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅檢查結(jié)論書 C．代理納稅審查報(bào)告 D．稅務(wù)代理協(xié)議書 E．稅務(wù)咨詢備忘函

41、按現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列貨物中應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有__。A．小汽車制造廠家贊助奧運(yùn)會(huì)小汽車 B．酒廠以福利形式發(fā)給職工的果酒 C．將自制實(shí)木地板用于裝修工程

D．汽車輪胎廠生產(chǎn)的收割機(jī)專用輪胎 E．手表廠家贊助國家運(yùn)動(dòng)隊(duì)一批高檔手表

42、關(guān)于稅收實(shí)體法要素．下列說法中正確的有__。A．課稅對(duì)象是構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素 B．稅目反映具體的征稅范圍 C．稅率是稅收制度的核心和靈魂

D．課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)在價(jià)值形態(tài)上一般是不一致的 E．課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)在實(shí)物形態(tài)上一般是一致的 43、2003年末應(yīng)提取短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備的金額為__元 A．17660 B．158460 C．140800 D．17000

44、下列項(xiàng)目中，能同時(shí)引起資產(chǎn)和負(fù)債變化的有__。A．計(jì)提長期債權(quán)投資的利息 B．財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的存貨盤盈 C．債務(wù)方以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)

D．購進(jìn)原材料一批，并以銀行承兌匯票結(jié)算 E．產(chǎn)品出口當(dāng)期收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的增值稅款

45、當(dāng)月該企業(yè)購進(jìn)兩批小汽車零配件應(yīng)確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額__元。A．685350 B．6817500 C．682100 D．685700

46、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的有__。A．經(jīng)省級(jí)人民政府確定的單位組織測定的土地面積 B．經(jīng)有權(quán)部門核發(fā)的土地使用證書確認(rèn)的土地面積

C．尚未核發(fā)土地使用證書的，為納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)的土地面積 D．按照納稅人計(jì)劃占用的土地面積

47、稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)在受理之日起__內(nèi)將《復(fù)議申請(qǐng)書》副本發(fā)送被申請(qǐng)人。被申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)在收到《復(fù)議申請(qǐng)書》副本之日起__內(nèi)，向復(fù)議稅務(wù)機(jī)關(guān)提交作出具體行政行為的有關(guān)資料或證據(jù)，并提交《答辯書》。A．10日、30日 B．7日、10日 C．15日、30日 D．10日、15日

48、某金融機(jī)構(gòu)2008年第三季度業(yè)務(wù)情況如下：(1)發(fā)放貸款取得利息收入3000萬元，其中包括用自有資金發(fā)放貸款取得的利息120萬元，用儲(chǔ)蓄存款發(fā)放貸款取得利息收入1800萬元；(2)為市人事考試中心代收考試費(fèi)用200萬元，取得手續(xù)費(fèi) 3萬元；(3)轉(zhuǎn)讓某種債券取得收入100萬元，該債券的買入價(jià)格是70萬元，同時(shí)支付手續(xù)費(fèi)1200元。根據(jù)以下資料，下列項(xiàng)目正確的有__。A．利息收入應(yīng)納營業(yè)稅為108萬元 B．利息收入應(yīng)納營業(yè)稅為150萬元

C．當(dāng)期應(yīng)繳納的營業(yè)稅合計(jì)為151.65萬元 D．當(dāng)期應(yīng)繳納的營業(yè)稅合計(jì)為155.1萬元 E．當(dāng)期債券轉(zhuǎn)讓涉及的營業(yè)稅為1.5萬元

49、以成交價(jià)格為基礎(chǔ)確定進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格時(shí)，下列費(fèi)用或者價(jià)值不應(yīng)當(dāng)計(jì)入完稅價(jià)格的是__。

A．由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料費(fèi)用和包裝勞務(wù)費(fèi)用 B．由買方負(fù)擔(dān)的購貨傭金 C．進(jìn)口關(guān)稅

D．由買方負(fù)擔(dān)的進(jìn)口貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)

E．境外考察費(fèi)

50、在稅收法律關(guān)系中，納稅人享有的權(quán)利與承擔(dān)的義務(wù)不盡相同，下列行為中屬于納稅人權(quán)利的是__。

A．按期進(jìn)行納稅申報(bào)，按時(shí)足額繳納稅款 B．依法進(jìn)行賬簿、憑證管理 C．要求稅務(wù)機(jī)構(gòu)為其保密的權(quán)利 D．依法注銷稅務(wù)登記

51、下列項(xiàng)目中可以在本期應(yīng)納稅額中抵扣的是__。A．上期期末留抵的增值稅

B．本期銷售貨物支付運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)費(fèi) C．簡易辦法征稅貨物負(fù)擔(dān)的增值稅

D．運(yùn)輸途中合理損耗材料負(fù)擔(dān)的增值稅 52、2004年，新華公司對(duì)甲公司投資的賬務(wù)處理為__。

A．借：長期股權(quán)投資—股票投資(投資成本)7500000

應(yīng)收股利

500000

貸：銀行存款

8000000 B．借：長期股權(quán)投資票股票投資(投資成本)8000000

貸：銀行存款

8000000 C．借：長期股權(quán)投資—股票投資(股權(quán)投資差額)1500000

貸：長期股權(quán)投資—股票投資(投資成本)1500000 D．新華公司不做帳務(wù)處理

E．借：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

500000

貸：固定資產(chǎn)清

500000

53、一般納稅人取得的下列運(yùn)輸費(fèi)用憑證，可以計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷項(xiàng)稅額的有__。

A．生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運(yùn)輸費(fèi)用取得的運(yùn)輸發(fā)票 B．取得的國際貨物運(yùn)輸發(fā)票

C．取得附有運(yùn)輸清單的匯總開具的運(yùn)輸發(fā)票 D．取得項(xiàng)目填寫不全的運(yùn)輸發(fā)票

54、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有__。A．非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供治療的同時(shí)銷售藥品 B．郵局提供郵政服務(wù)并銷售集郵商品 C．商店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝 D．汽車修理廠修車并提供洗車服務(wù) E．化工公司銷售油漆并負(fù)責(zé)運(yùn)輸

55、根據(jù)我國《刑事訴訟法》的規(guī)定，不服一審判決、裁定的上訴期分別是__。A．15日，10日 B．15日，7日 C．10日，7日 D．10日，5日

56、下列關(guān)于企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)支出的會(huì)計(jì)處理中，表述不正確的有__。A．企業(yè)研究階段的支出應(yīng)先通過“研發(fā)支出”科目核算 B．企業(yè)開發(fā)階段的支出不應(yīng)通過“研發(fā)支出”科目核算 C．企業(yè)研究階段的支出應(yīng)全部費(fèi)用化 D．企業(yè)開發(fā)階段的支出應(yīng)全部資本化

E．企業(yè)無法區(qū)分研究階段支出和開發(fā)階段支出的，應(yīng)將所發(fā)生的研發(fā)支出全部費(fèi)用化

57、永安廠購進(jìn)鋼材抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額須具備的條件是__： A．貨物到達(dá)企業(yè)

B．收到銷貨方填開的增值稅專用發(fā)票聯(lián)與抵扣聯(lián) C．貨物驗(yàn)收入庫 D．企業(yè)付清購貨款

58、預(yù)計(jì)資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量應(yīng)以資產(chǎn)的當(dāng)前狀況為基礎(chǔ)，應(yīng)包括__。A．資產(chǎn)持續(xù)使用過程中預(yù)計(jì)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入

B．與將來可能會(huì)發(fā)生的資產(chǎn)改良有關(guān)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量 C．因籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入或流出 D．與所得稅收付有關(guān)的現(xiàn)金流量

E．實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)持續(xù)使用過程中產(chǎn)生的現(xiàn)金流入所必需的預(yù)計(jì)現(xiàn)金流出

59、某金銀珠寶店，既經(jīng)營金銀首飾，又經(jīng)營珠寶玉石，已分別核算銷售額，則下列經(jīng)營品種，應(yīng)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的有__。A．純金項(xiàng)鏈 B．龜甲

C．鍍金工藝項(xiàng)鏈 D．珍珠項(xiàng)鏈 E．鉑金首飾

60、關(guān)于對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人未繳少繳稅款的追征制度，下列說法正確的是__。A．因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在2年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款和滯納金

B．對(duì)騙稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在15年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款

C．因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為5年 D．納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為3年，還要追征滯納金