第一篇：2016年臺灣省注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》模擬試題

2016年臺灣省注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》模擬試題

本卷共分為2大題60小題，作答時間為180分鐘，總分120分，80分及格。

一、單項選擇題(在每個小題列出的四個選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題干后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。本大題共30小題，每小題2分，60分。)1、1996年4月，某外貿(mào)企業(yè)從某摩托車廠購進摩托車200輛，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的單價是0.5萬元，當月即全部報關(guān)出口，離岸單價是800美元(匯率 1美元：8.3元人民幣)，該企業(yè)應(yīng)退消費稅稅款__萬元。A．9 B．10 C．5 D．15

2、下列屬于稅務(wù)代理的執(zhí)業(yè)風險的是__。

A．稅務(wù)代理人因未能履行代理職責而使納稅人、扣繳義務(wù)人承擔納稅風險。B．納稅人、扣繳義務(wù)人未依法履行納稅義務(wù)

C．稅務(wù)代理人違反稅務(wù)代理規(guī)定所要承擔的法律責任

D．稅務(wù)代理人因代理失誤和未履行代理職責所要承擔的納稅義務(wù)

3、某企業(yè)2007年6月20日購置一臺不需要安裝的甲沒備投入企業(yè)管理部門使用，該設(shè)備入賬價值為370萬元，預(yù)計使用5年，預(yù)計凈殘值為10萬元，采用雙倍余額遞減法計提折舊。2007年12月31日和2008年12月31日分別對甲設(shè)備進行檢查，確定甲設(shè)備的可收回金額分別為300萬元和160萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2008年度因使用甲設(shè)備而減少當年度的利潤總額為__萬元。A．88.8 B．118.4 C．128 D．136

4、如果公司的基本報酬率為10%，應(yīng)用籌資方案__ A．選擇A方案 B．選擇B方案 C．兩個方案都可以 D．不能確定

5、在票據(jù)法理論上，可以將票據(jù)當事人分為基本當事人和非基本當事人。__屬于基本當事人。A．背書人 B．被背書人 C．承兌人

D．匯票的出票人

6、企業(yè)所得稅年度申報表附表三《納稅調(diào)整項目明細表》中所列補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險屬于()。A．收入類調(diào)整項目 B．資產(chǎn)類調(diào)整項目 C．扣除類調(diào)整項目

D．與取得收入無關(guān)的調(diào)整項目

7、某鹽場2003年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：生產(chǎn)液體鹽580000噸，當月銷售430000噸；本月以外購的液體鹽100000噸用于生產(chǎn)固體鹽70000噸，全部對外銷售；以自產(chǎn)的液體鹽 50000噸加工生產(chǎn)固體鹽36000噸，當月全部對外銷售，取得不含稅銷售收入315000元，合同規(guī)定，貨款分三個月等額收回，本月實際收到1/4的貨款。該鹽場資源稅適用稅額：液體鹽3元/噸，固體鹽25元/噸，外購液體鹽資源稅適用稅額5元/噸。該企業(yè)本月應(yīng)納資源稅__元。A．3940000 B．2840000 C．3440000 D．2765000

8、某企業(yè)擁有A、B、C、D四棟房產(chǎn)，四棟房產(chǎn)在年初的原值分別為2000萬元、1500萬元、1000萬元、800萬元，2008年4月1日起將B棟房產(chǎn)出租，租賃期到2008年10月31日，每月租金為25萬元。2008年4月1日起，對C棟房產(chǎn)開始進行大修，當年10月31日完工。2008年1月1日起，將D棟房產(chǎn)投資聯(lián)營，不承擔聯(lián)營風險，至年底收取固定收入60萬元。地方政府確定按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計稅。該企業(yè)當年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅__萬元。A．46.20 B．53.40 C．44.80 D．57.40

9、債券利息收入應(yīng)繳納個人所得稅為__元。A．240 B．400 C．320 D．280

10、該公司2006年末資產(chǎn)負債率為__。A．2.72% B．22.06% C．61.9% D．15.87%

11、在我國，批準逮捕由__負責。A．公安機關(guān) B．人民檢察院 C．人民法院

D．國家安全機關(guān)

12、相對人依法申請聽證，行政機關(guān)適用聽證程序而實施行政處罰時，組織聽證活動的費用承擔方式是__。A．由行政機關(guān)承擔

B．由申請聽證的相對人承擔 C．由行政機關(guān)和相對人分擔

D．如果申請聽證的相對人確有違法行為，由該相對人承擔

13、甲國某公司在華常駐代表機構(gòu)2001年度向當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)申報，當年發(fā)放給職工的工資、津貼及租房費用等支出額為48000元，收入額無法確定。按照支出額的換算方法計算該機構(gòu)2001年度應(yīng)納的所得稅額為__元。A．1760.00 B．1863.53 C．1742.40 D．1667.37

14、設(shè)定行政許可應(yīng)當規(guī)定的項目不包括__。A．行政許可的實施機關(guān) B．行政許可的條件

C．申請行政許可的主體范圍 D．行政許可的期限

15、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是__。A．供電公司銷售用電設(shè)備 B．郵局銷售信封和集郵商品

C．轉(zhuǎn)讓著作權(quán)而發(fā)生的電影母片的銷售

D．電信局銷售移動電話并為客戶提供相關(guān)的電信服務(wù)

16、對因生產(chǎn)、經(jīng)營地點發(fā)生變化需改變主管稅務(wù)機關(guān)，在納稅人結(jié)清全部納稅事項后，核發(fā)__。A．《納稅人遷移通知書》 B．《增值稅一般納稅人申請認定表》 C．《稅務(wù)登記證》 D．《注銷稅務(wù)登記申請審批表》

17、某保險公司2005年9月份取得財產(chǎn)保險費收入為80萬元，取得的追償款10萬元，取得的初保業(yè)務(wù)全部保費收入120萬元，付給分保人保費為50萬元，則該保險公司應(yīng)納營業(yè)稅稅額為__萬元。A．10.5 B．10 C．8 D．7.5

18、下列關(guān)于財務(wù)管理方法的描述中，正確的是__。A．財務(wù)預(yù)測是財務(wù)決策的基礎(chǔ) B．財務(wù)決策是編制財務(wù)預(yù)算的前提

C．財務(wù)控制是財務(wù)管理方法中對企業(yè)前景影響最直接、最重要的方法 D．財務(wù)預(yù)算是企業(yè)實現(xiàn)其生產(chǎn)目標的重要保證

19、納稅人繳納印花稅時，下列規(guī)定不正確的是__。

A．在應(yīng)納稅憑證書立或領(lǐng)受時即行貼花完稅，不得延至憑證生效日期貼花 B．稅務(wù)機關(guān)可以對偽造印花稅票，情節(jié)嚴重的，處以1萬元以上5萬元以下的罰款

C．對已貼花的各類應(yīng)納稅憑證，納稅人須按規(guī)定期限保管，不得私自銷毀，以備納稅檢查

D．對采用易貨方式進行商品交易簽訂的合同，應(yīng)以易貨差價為計稅依據(jù)

20、甲公司依法分立為乙、丙兩個公司，甲公司分立之前欠丁公司債務(wù)100萬，甲公司在分立時與丁公司書面約定，甲公司分立后100萬的債務(wù)由乙公司獨自承擔。如丁公司債權(quán)到期不能得到清償，丁公司應(yīng)該向__主張債權(quán)。A．甲公司 B．乙公司 C．丙公司

D．乙公司和丙公司

21、某項固定資產(chǎn)原估計使用12年，采用平均年限法計提折舊。因環(huán)境變化，重新估計的折舊年限為6年，折舊方法調(diào)為年數(shù)總和法，對此事項應(yīng)屬于__。A．非重大前期差錯 B．重大前期差錯 C．會計估計變更 D．會計政策變更

22、資產(chǎn)負債表中“一年內(nèi)到期的長期負債”的列示，體現(xiàn)了__的要求。A．重要性原則 B．謹慎性原則 C．配比原則 D．客觀性原則

23、按交易的性質(zhì)，金融市場分為__。A．資金市場和資本市場 B．現(xiàn)貨市場和期貨市場 C．發(fā)行市場和流通市場 D．股票市場和債券市場

24、收款企業(yè)受理銀行本票，經(jīng)審核無誤后，應(yīng)連同進賬單送交開戶銀行辦理轉(zhuǎn)賬，同時借記“__”科目。A．銀行存款 B．銀行本票

C．其他貨幣資金——銀行本票 D．銀行本票存款

25、對在西部地區(qū)新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視等產(chǎn)業(yè)的外商投資企業(yè)，上述項目業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入70%以上的，可享受企業(yè)所得稅如下優(yōu)惠政策：經(jīng)營期在10年以上的，自__起，“兩免三減半”。A．開業(yè)年度 B．投產(chǎn)年度 C．盈利年度 D．獲利年度

26、對于作者將自己的文字作品手稿復(fù)印件公開拍賣取得的所得，應(yīng)按__項目征收個人所得稅。

A．特許權(quán)使用費所得 B．稿酬所得

C．勞務(wù)報酬所得 D．其他所得

27、計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時允許據(jù)實扣除的項目是__。A．企業(yè)實際支付的廣告費支出

B．按照工資薪金總額的15%列支的職工福利費 C．貨幣交易中的所有的匯兌損失

D．按照有關(guān)規(guī)定提取的環(huán)境保護專項基金

28、計算應(yīng)納所得額時，準許扣除的工資及附加“三費”__萬元。A．248.26 B．225.6 C．228.96 D．237.6

29、人民法院對原告的起訴經(jīng)過審查，認為不符合起訴條件的，應(yīng)當在7日內(nèi)__。A．裁定不予受理 B．判決駁回起訴

C．通知當事人不受理 D．裁定駁回起訴

30、下列不得抵扣進項稅的項目有__。A．企業(yè)賄人生產(chǎn)用水 B．企業(yè)購人生產(chǎn)用熱力

C．企業(yè)為來料加工復(fù)出口購人部分國內(nèi)輔料 D．企業(yè)購入準備贈送給客戶的禮品

二、多項選擇題（在每題的備選項中，有 2 個或 2 個以上符合題意，至少有1 個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分，本大題共30小題，每小題2分，共60分。)

31、該商場當月應(yīng)納營業(yè)稅為：__ A．796.92元 B．200.00元 C．1328.21元 D．5328.21元

32、該廠9月可抵扣的增值稅進項稅額為__萬元。A．102.71 B．102.94 C．103.60 D．104.37

33、企業(yè)生產(chǎn)的下列消費品，無需繳納消費稅的是()。A．地板企業(yè)生產(chǎn)用于裝修本企業(yè)辦公室的實木地板 B．汽車企業(yè)生產(chǎn)用于本企業(yè)管理部門的轎車 C．化妝品企業(yè)生產(chǎn)用于交易會樣品的化妝品 D．卷煙企業(yè)生產(chǎn)用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的煙絲

34、以下統(tǒng)印發(fā)票的領(lǐng)購方式中，適用于財務(wù)制度較健全、有一定經(jīng)營規(guī)模的納稅人的是__。A．驗舊購新 B．交舊買新 C．批量供應(yīng) D．小額購買

35、下列各項，應(yīng)通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算的有__。A．固定資產(chǎn)報廢 B．固定資產(chǎn)出售 C．固定資產(chǎn)盤虧

D．固定資產(chǎn)對外投資 E．固定資產(chǎn)對外調(diào)撥

36、以下屬于不能抵扣進項稅的項目有__。

A．一般納稅人取得的項目填寫不齊全的運輸發(fā)票

B．一般納稅人取得的匯總開具的運輸發(fā)票，附有運輸企業(yè)開具并加蓋財務(wù)專用章運輸清單

C．一般納稅人取得的國際貨物運輸代理業(yè)發(fā)票 D．一般納稅人取得的國際貨物運輸發(fā)票 E．一般納稅人取得的定額運輸發(fā)票

37、納稅人將自產(chǎn)的復(fù)合計稅的應(yīng)稅消費品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品或饋贈、贊助等方面，應(yīng)在移送使用時納稅，如果沒有同類消費品的銷售價格，應(yīng)按照組成計稅價格計算納稅，其組成計稅價格計算公式是：__。A．組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1-比例稅率)B．組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1+比例稅率)C．組成計稅價格=(成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)÷(1-比例稅率)D．組成計稅價格：(成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)÷(1+比例稅率)

38、某縣地稅局將個體戶王某的納稅由定額繳稅變更為自行申報，爿：在認定王某申報稅額低于應(yīng)納稅額后，要求王某繳納相應(yīng)稅款、滯納金，并處以罰款。王某不服，對稅務(wù)機關(guān)下列行為中__不可以直接向法院提起行政訴訟。A．由定額繳稅變更為自行申報的決定 B．要求繳納稅款的決定 C．要求繳納滯納金的決定 D．罰款決定 E．所有決定

39、企業(yè)全面預(yù)算通常包括__。A．銷售預(yù)算 B．財務(wù)預(yù)算 C．生產(chǎn)預(yù)算

D．資本支出預(yù)算 E．現(xiàn)金預(yù)算

40、稅務(wù)代理檔案是稅務(wù)代理機構(gòu)的重要歷史資料，屬于當期檔案的有__ A．代理納稅申報工作底稿 B．稅務(wù)機關(guān)納稅檢查結(jié)論書 C．代理納稅審查報告 D．稅務(wù)代理協(xié)議書 E．稅務(wù)咨詢備忘函

41、按現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列貨物中應(yīng)繳納消費稅的有__。A．小汽車制造廠家贊助奧運會小汽車 B．酒廠以福利形式發(fā)給職工的果酒 C．將自制實木地板用于裝修工程

D．汽車輪胎廠生產(chǎn)的收割機專用輪胎 E．手表廠家贊助國家運動隊一批高檔手表

42、關(guān)于稅收實體法要素．下列說法中正確的有__。A．課稅對象是構(gòu)成稅收實體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素 B．稅目反映具體的征稅范圍 C．稅率是稅收制度的核心和靈魂

D．課稅對象和計稅依據(jù)在價值形態(tài)上一般是不一致的 E．課稅對象和計稅依據(jù)在實物形態(tài)上一般是一致的 43、2003年末應(yīng)提取短期投資跌價準備的金額為__元 A．17660 B．158460 C．140800 D．17000

44、下列項目中，能同時引起資產(chǎn)和負債變化的有__。A．計提長期債權(quán)投資的利息 B．財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的存貨盤盈 C．債務(wù)方以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)

D．購進原材料一批，并以銀行承兌匯票結(jié)算 E．產(chǎn)品出口當期收到稅務(wù)機關(guān)退回的增值稅款

45、當月該企業(yè)購進兩批小汽車零配件應(yīng)確認進項稅額__元。A．685350 B．6817500 C．682100 D．685700

46、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)，下列表述正確的有__。A．經(jīng)省級人民政府確定的單位組織測定的土地面積 B．經(jīng)有權(quán)部門核發(fā)的土地使用證書確認的土地面積

C．尚未核發(fā)土地使用證書的，為納稅人據(jù)實申報的土地面積 D．按照納稅人計劃占用的土地面積

47、稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)受理復(fù)議申請后，應(yīng)在受理之日起__內(nèi)將《復(fù)議申請書》副本發(fā)送被申請人。被申請人應(yīng)當在收到《復(fù)議申請書》副本之日起__內(nèi)，向復(fù)議稅務(wù)機關(guān)提交作出具體行政行為的有關(guān)資料或證據(jù)，并提交《答辯書》。A．10日、30日 B．7日、10日 C．15日、30日 D．10日、15日

48、某金融機構(gòu)2008年第三季度業(yè)務(wù)情況如下：(1)發(fā)放貸款取得利息收入3000萬元，其中包括用自有資金發(fā)放貸款取得的利息120萬元，用儲蓄存款發(fā)放貸款取得利息收入1800萬元；(2)為市人事考試中心代收考試費用200萬元，取得手續(xù)費 3萬元；(3)轉(zhuǎn)讓某種債券取得收入100萬元，該債券的買入價格是70萬元，同時支付手續(xù)費1200元。根據(jù)以下資料，下列項目正確的有__。A．利息收入應(yīng)納營業(yè)稅為108萬元 B．利息收入應(yīng)納營業(yè)稅為150萬元

C．當期應(yīng)繳納的營業(yè)稅合計為151.65萬元 D．當期應(yīng)繳納的營業(yè)稅合計為155.1萬元 E．當期債券轉(zhuǎn)讓涉及的營業(yè)稅為1.5萬元

49、以成交價格為基礎(chǔ)確定進口貨物的完稅價格時，下列費用或者價值不應(yīng)當計入完稅價格的是__。

A．由買方負擔的包裝材料費用和包裝勞務(wù)費用 B．由買方負擔的購貨傭金 C．進口關(guān)稅

D．由買方負擔的進口貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸后的運輸及其相關(guān)費用、保險費

E．境外考察費

50、在稅收法律關(guān)系中，納稅人享有的權(quán)利與承擔的義務(wù)不盡相同，下列行為中屬于納稅人權(quán)利的是__。

A．按期進行納稅申報，按時足額繳納稅款 B．依法進行賬簿、憑證管理 C．要求稅務(wù)機構(gòu)為其保密的權(quán)利 D．依法注銷稅務(wù)登記

51、下列項目中可以在本期應(yīng)納稅額中抵扣的是__。A．上期期末留抵的增值稅

B．本期銷售貨物支付運輸企業(yè)的運費 C．簡易辦法征稅貨物負擔的增值稅

D．運輸途中合理損耗材料負擔的增值稅 52、2004年，新華公司對甲公司投資的賬務(wù)處理為__。

A．借：長期股權(quán)投資—股票投資(投資成本)7500000

應(yīng)收股利

500000

貸：銀行存款

8000000 B．借：長期股權(quán)投資票股票投資(投資成本)8000000

貸：銀行存款

8000000 C．借：長期股權(quán)投資—股票投資(股權(quán)投資差額)1500000

貸：長期股權(quán)投資—股票投資(投資成本)1500000 D．新華公司不做帳務(wù)處理

E．借：固定資產(chǎn)減值準備

500000

貸：固定資產(chǎn)清

500000

53、一般納稅人取得的下列運輸費用憑證，可以計算進項稅額抵扣銷項稅額的有__。

A．生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運輸費用取得的運輸發(fā)票 B．取得的國際貨物運輸發(fā)票

C．取得附有運輸清單的匯總開具的運輸發(fā)票 D．取得項目填寫不全的運輸發(fā)票

54、下列各項中，應(yīng)當征收增值稅的有__。A．非營利性醫(yī)療機構(gòu)提供治療的同時銷售藥品 B．郵局提供郵政服務(wù)并銷售集郵商品 C．商店銷售空調(diào)并負責安裝 D．汽車修理廠修車并提供洗車服務(wù) E．化工公司銷售油漆并負責運輸

55、根據(jù)我國《刑事訴訟法》的規(guī)定，不服一審判決、裁定的上訴期分別是__。A．15日，10日 B．15日，7日 C．10日，7日 D．10日，5日

56、下列關(guān)于企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)支出的會計處理中，表述不正確的有__。A．企業(yè)研究階段的支出應(yīng)先通過“研發(fā)支出”科目核算 B．企業(yè)開發(fā)階段的支出不應(yīng)通過“研發(fā)支出”科目核算 C．企業(yè)研究階段的支出應(yīng)全部費用化 D．企業(yè)開發(fā)階段的支出應(yīng)全部資本化

E．企業(yè)無法區(qū)分研究階段支出和開發(fā)階段支出的，應(yīng)將所發(fā)生的研發(fā)支出全部費用化

57、永安廠購進鋼材抵扣進項稅額須具備的條件是__： A．貨物到達企業(yè)

B．收到銷貨方填開的增值稅專用發(fā)票聯(lián)與抵扣聯(lián) C．貨物驗收入庫 D．企業(yè)付清購貨款

58、預(yù)計資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量應(yīng)以資產(chǎn)的當前狀況為基礎(chǔ)，應(yīng)包括__。A．資產(chǎn)持續(xù)使用過程中預(yù)計產(chǎn)生的現(xiàn)金流入

B．與將來可能會發(fā)生的資產(chǎn)改良有關(guān)的預(yù)計未來現(xiàn)金流量 C．因籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入或流出 D．與所得稅收付有關(guān)的現(xiàn)金流量

E．實現(xiàn)資產(chǎn)持續(xù)使用過程中產(chǎn)生的現(xiàn)金流入所必需的預(yù)計現(xiàn)金流出

59、某金銀珠寶店，既經(jīng)營金銀首飾，又經(jīng)營珠寶玉石，已分別核算銷售額，則下列經(jīng)營品種，應(yīng)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費稅的有__。A．純金項鏈 B．龜甲

C．鍍金工藝項鏈 D．珍珠項鏈 E．鉑金首飾

60、關(guān)于對納稅人、扣繳義務(wù)人未繳少繳稅款的追征制度，下列說法正確的是__。A．因稅務(wù)機關(guān)的責任造成少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)可以在2年內(nèi)要求納稅人補繳稅款和滯納金

B．對騙稅，稅務(wù)機關(guān)可以在15年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款

C．因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機關(guān)的追征期限為5年 D．納稅人因計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機關(guān)的追征期限為3年，還要追征滯納金

第二篇：山東省稅務(wù)師《財務(wù)與會計》模擬試題

山東省稅務(wù)師《財務(wù)與會計》模擬試題

一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、按照車輛購置稅的規(guī)定，下列說法正確的是__。

A．最低計稅價格的核定權(quán)限屬于各個地方國家稅務(wù)局，確定后，上報省級國稅局備案

B．納稅人以外匯結(jié)算應(yīng)稅車輛價款的，按照購買之日中國人民銀行公布的人民幣基準匯價，折合成人民幣計算應(yīng)納稅額 C．所有非運輸車輛實行法定減免

D．底盤發(fā)生更換的車輛，計稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格的70％

2、隨汽車銷售提供的汽車按揭服務(wù)和代辦服務(wù)業(yè)業(yè)務(wù)應(yīng)__。A．征增值稅

B．征增值稅和征營業(yè)稅 C．征營業(yè)稅 D．不征稅

3、下列消費品中應(yīng)納消費稅的有__。

A．委托加工的應(yīng)稅消費品(受托方已代收代繳消費稅)，委托方收回后直接用于銷售的

B．自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的

C．委托非個體經(jīng)營者加工的應(yīng)稅消費品(受托方已代收代繳消費稅)，委托方收回后用于連續(xù)加工生產(chǎn)應(yīng)稅消費品后銷售的 D．將購買的應(yīng)稅消費品用于非應(yīng)稅項目的

4、企業(yè)租用廠房、場地、飯店、賓館、招待所等作為生產(chǎn)、經(jīng)營場所，作為承租方的企業(yè)直接向有關(guān)部門支付的土地使用費，計算應(yīng)納稅所得額時的處理方法是__。

A．可在承租方稅前扣除 B．不能在承租方稅前扣除 C．可在出租方稅前扣除 D．可在承租方稅后扣除

5、土地增值稅的稅率形式是__。A．全額累進稅率 B．超額累進稅率 C．超倍累進稅率 D．超率累進稅率

6、外商投資企業(yè)取得的下列所得，可不計入應(yīng)納稅所得額的有__。A．以實物向其他企業(yè)投資，其投資資產(chǎn)經(jīng)投資合同認定的價值大于原賬面凈值，取得的收益

B．兼營投資業(yè)務(wù)，從被投資的企業(yè)取得的利潤(股息)C．將持有的人民幣特種股票轉(zhuǎn)讓取得的凈收益 D．提供擔保取得的擔保費收入

7、某外貿(mào)企業(yè)收購一批鞭炮焰火出口，支付收購價款100000元和增值稅17000元，取得增值稅專用發(fā)票，支付運輸費2000元，該批鞭炮焰火出口離岸價格120000元，申請退還增值稅(增值稅退稅率13%)和消費稅(鞭炮煙火的消費稅稅率為15%)合計數(shù)為__。A．35000元 B．33600元 C．28000元 D．26000元

8、坐落在市區(qū)的某日化廠為增值稅一般納稅人，2005年8月進口一批香水精，出口地離岸價格85萬元，境外運費及保險費共計5萬元，海關(guān)于8月15日開具了完稅憑證，日化廠繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行；日化廠將進口的香水精的80%用于生產(chǎn)高級化妝品。本月從國內(nèi)購進材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款120萬元、增值稅20.4萬元，銷售高級化妝品取得不含稅銷售額500萬元。該企業(yè)本月銷售應(yīng)納稅金及附加__萬元。(本月取得的增值稅抵扣憑證在本月認證并抵扣，關(guān)稅稅率為50%)A．222.44 B．322.15 C．185.14 D．149.08

9、下列不屬于前期差錯的項目是__。A．科目分類和計算錯誤 B．漏記已完成的交易

C．會計估計賴以進行的基礎(chǔ)發(fā)生變化，導(dǎo)致原估計需要修訂 D．會計項目與遞延項目期末未作調(diào)整

10、前11個月應(yīng)納稅所得額為__元。A．6500 B．24625 C．27825 D．25425

11、某珠寶首飾生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)2008年8月向消費者個人銷售自產(chǎn)的鉑金戒指取得含稅收入58950元，銷售鉆石取得不含稅收入235794元，銷售金銀鑲嵌項鏈取得含稅收入35780元；向某經(jīng)營金銀首飾的商業(yè)企業(yè)銷售自產(chǎn)鍍金鑲嵌手鐲取得不含稅收入12378元；取得鉑金項鏈修理、清洗收入780元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅為__元。A．12048.29 B．15983.16 C．16081.62 D．17075.79

12、納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，則__。A．所耗用液體鹽的已納稅額準予抵扣 B．按照液體鹽、固體鹽征兩道稅 C．按照液體鹽的稅額計稅 D．按照固體鹽的稅額計稅

13、企業(yè)收到的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助款，應(yīng)借記“銀行存款”科目，貸記“（）”科目。

A．營業(yè)外收入 B．資本公積 C．專項應(yīng)付款 D．遞延收益

14、按規(guī)定應(yīng)繳納契稅的納稅人是__。A．出讓土地使用權(quán)的國土資源管理局 B．銷售別墅的某房地產(chǎn)公司

C．承受土地、房屋用于醫(yī)療、科研的醫(yī)院 D．購買花園別墅的用戶

15、行政法的關(guān)系主要有__。A．行政法律關(guān)系 B．監(jiān)督行政法律關(guān)系 C．行使主權(quán)法律

D．行政法律關(guān)系和監(jiān)督行政法律關(guān)系

16、若投資利潤總額為100萬元，則風險報酬額是__萬元。A．65 B．70 C．75 D．80

17、某企業(yè)2009年9月向某汽車貿(mào)易公司購買一輛小轎車作辦公用，支付含增值稅的價款534000元，代收的保險費1000元，送車費500元，上牌辦證費20000元，均由某汽車貿(mào)易公司開具發(fā)票和有關(guān)收據(jù)。該企業(yè)應(yīng)納車輛購置稅__元。(小轎車排量為1.6升)A．41837.61 B．23739.32 C．45237.61 D．47478.63

18、下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的無形資產(chǎn)計價方法表示不正確的是__。A．購入的無形資產(chǎn)，按照實際支付的價款計價

B．接受捐贈的無形資產(chǎn)，按照發(fā)票、賬單所列金額或同類無形資產(chǎn)的市價計價 C．自行開發(fā)且依法申請注冊的無形資產(chǎn)，按照開發(fā)過程中的實際支出計價 D．企業(yè)正常條件下，商譽按評估價格入賬

19、對于生產(chǎn)性外商投資企業(yè)兼營非生產(chǎn)性業(yè)務(wù)，即便是在減免稅期限內(nèi)，如果其當生產(chǎn)性經(jīng)營收入未超過全部業(yè)務(wù)收入的__，電不能享受免稅或減稅。A．20% B．30% C．50% D．60% 20、下列經(jīng)營者中，不需要繳納城市維護建設(shè)稅的是__。A．加工、修理、修配的私營企業(yè) B．生產(chǎn)化妝品的集體企業(yè) C．生產(chǎn)、銷售貨物的國有企業(yè)

D．從事貨物批發(fā)零售的外商投資企業(yè)

21、按照現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定，下列情形中屬于營業(yè)稅征稅范圍的是__。A．在國外簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，但在境內(nèi)使用的無形資產(chǎn) B．在國內(nèi)簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，但在境外使用的無形資產(chǎn) C．境內(nèi)保險機構(gòu)提供出口信用險的保險勞務(wù) D．境內(nèi)保險機構(gòu)提供出口貨物險的保險勞務(wù)

22、如果人民法院對某犯罪分子判處3年有期徒刑的同時，判決剝奪政治權(quán)利3年，則__。

A．剝奪政治權(quán)利的刑期自羈押之日起計算 B．剝奪政治權(quán)利的刑期自宣判之日起計算

C．剝奪政治權(quán)利的刑期自有期徒刑執(zhí)行完畢之日起計?算，有期徒刑執(zhí)行期間該犯罪分子仍享有政治權(quán)利

D．剝奪政治權(quán)利的刑期自有期徒刑執(zhí)行完畢之日起計算，有期徒刑執(zhí)行期間該犯罪分子當然不享有政治權(quán)利

23、某企業(yè)2008年6月進口卷煙30箱(標準箱，下同)，每箱成交價格1000美元，支付境外采購代理商買方傭金40美元/箱，起卸前的運費110美元/箱，保險費100美元/箱。該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅金__元。(關(guān)稅稅率20%，1美元=7.0人民幣元)A．566700 B．460484.73 C．454412 D．404120.73 24、2002年某企業(yè)經(jīng)市委批準，進行技術(shù)改造且以國產(chǎn)設(shè)備投資，投資額800萬元。已知企業(yè)2001年所得稅為60萬元，2002年所得稅為100萬元，2003年所得稅為150萬元。按規(guī)定，其投資抵免企業(yè)所得稅為__。A．2002年抵免30萬元，2003年抵免40萬元 B．2002年抵免40萬元，2003年抵免70萬元 C．2002年抵免40萬元，2003年抵免90萬元 D．2002年抵免40萬元，2003年抵免50萬元

25、某有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)，2003年1月從A化妝品廠購進化妝品直接出口，取得的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額148000元，增值稅額為25160元，支付運費5600元，離岸價格為215000元，化妝品增值稅出口退稅率為15%。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是__。

A．出口化妝品增值稅免稅并退稅，應(yīng)退增值稅22200元，但消費稅只免稅不退稅

B．出口化妝品增值稅免稅并退稅，應(yīng)退增值稅25552元，但消費稅只免稅不退稅

C．出口化妝品增值稅和消費稅均實行免稅并退稅，應(yīng)退增值稅25552元，應(yīng)退消費稅 44400元

D．出口化妝品增值稅和消費稅均實行免稅并退稅，應(yīng)退增值稅22200元，應(yīng)退消費稅 44400元

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列項目中，屬于借款費用確認和計量時應(yīng)予資本化的資產(chǎn)范圍的有__。A．國內(nèi)采購的生產(chǎn)設(shè)備 B．自行制造的用于對外出售的大型船舶 C．經(jīng)營性租賃租人的生產(chǎn)設(shè)備

D．自行制造的并自用的大型生產(chǎn)設(shè)備 E．自行建造的用于對外投資的建筑物

2、下列各項中構(gòu)成不當?shù)美那樾问莀_。A．訴訟時效屆滿以后債務(wù)的給付 B．甲飼養(yǎng)的鴿子飛入乙的鴿棚 C．營業(yè)員多找給顧客的錢

D．郵遞員將張家訂的雜志投入李家的信箱 E．養(yǎng)子女對生父母的贍養(yǎng)義務(wù)

3、某企業(yè)生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單價8元，單位變動成本6元，固定成本2000元，預(yù)計產(chǎn)銷量為2000件，若想實現(xiàn)利潤3000元，可采取的措施有__。A．固定成本降低1000元 B．單價提高到8.5元

C．單位變動成本降低至5.5元 D．銷量提高到2500件 E．銷量提高到2400件

4、甲公司20Q6年1月1日換入的無形資產(chǎn)的入賬價值為__萬元。A．220 B．240 C．300 D．297

5、如果甲公司使用該印版私自印制增值稅專用發(fā)票，但在稅務(wù)機關(guān)尚未追查時，即主動將此事報告稅務(wù)機關(guān)并交出，則甲公司的行為應(yīng)屆于__。A．犯罪自首 B．犯罪既遂 C．犯罪中止 D．犯罪未遂

6、該企業(yè)1997年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額__萬元。A．13.5 B．27 C．54 D．18

7、在計算個人所得稅時，乙企業(yè)稅前允許扣除的工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費合計是__元。A．12862 B．12724 C．14280 D．19250

8、下列項目所包含的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的是__。A．生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報廢的在產(chǎn)品 B．校辦企業(yè)生產(chǎn)本校教具的外購材料

C．校辦企業(yè)生產(chǎn)用于對外銷售的教學(xué)儀器外購材料 D．生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品

9、按照稅法解釋尺度不同，稅法解釋可分為__。A．字面解釋 B．數(shù)據(jù)電文解釋 C．限制解釋 D．擴大解釋 E．法定解釋

10、下列經(jīng)營活動中應(yīng)按“交通運輸業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅的有__。A．天然氣管道運輸天然氣 B．航空運輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)

C．鐵路提供的站臺票收費、送票收費 D．遠洋運輸企業(yè)從事光租業(yè)務(wù) E．鐵路的郵運運費收入

11、按照現(xiàn)行車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有__。A．最低計稅價格的核定權(quán)限屬于國家稅務(wù)總局 B．所有非運輸車輛實行法定免稅

C．長期來華的專家購買2輛寶馬轎車自用都可以免稅 D．購買自用的應(yīng)稅車輛的計稅價格中，不包括增值稅

E．因質(zhì)量等原因退貨的，憑經(jīng)銷商的退貨證明辦理退稅手續(xù)

12、下列情況中，可享受從開始獲利起第 1-5年免稅，第6-10年減半征收所得稅的情況有__。

A．從事港口碼頭建設(shè)的中外合資經(jīng)營企業(yè)，經(jīng)營期15年以上的

B．在海南經(jīng)濟特區(qū)設(shè)立的從事機場、港口、碼頭、鐵路、公路、電站、煤礦等基礎(chǔ)設(shè)施項目投資的外商投資企業(yè)經(jīng)營期15年以上的

C．從事農(nóng)業(yè)開發(fā)經(jīng)營的外商投資企業(yè)，經(jīng)營期15年以上的

D．在上海浦東新區(qū)設(shè)立的從事機場、港口、鐵路、公路、電站等能源、交通建設(shè)項目投資的外商投資企業(yè)，經(jīng)營期在 15年以上的

13、從稅收的本質(zhì)來看，稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的__。A．社會財富分配活動 B．社會剩余產(chǎn)品分配活動 C．社會產(chǎn)品分配關(guān)系

D．社會剩余產(chǎn)品分配關(guān)系

14、根據(jù)行政訴訟法規(guī)定，對__具體行政行為，人民法院可以判決變更。A．主要證據(jù)不足的

B．適用法律、法規(guī)錯誤的 C．違反法定程序的

D．顯失公正的行政處罰

15、內(nèi)蒙古某煤炭企業(yè)，在青海有一煤礦。2008年 8月該企業(yè)開采原煤1350萬噸(其中包括內(nèi)蒙古煤礦開采原煤530萬噸)；銷售內(nèi)蒙古煤礦開采的原煤335萬噸，銷售青海煤礦開采的原煤 350萬噸；將內(nèi)蒙古開采的部分原煤(無法正確計算原煤領(lǐng)用量)加工選煤270萬噸，對外銷售 150萬噸，本單位后勤服務(wù)公司領(lǐng)用選煤10000噸。資源稅稅額：內(nèi)蒙古煤礦原煤3元/噸，青海煤礦原煤5元/噸；加工產(chǎn)品的綜合回收率為 70%。該企業(yè)本月應(yīng)納資源稅稅額__萬元。A．1806.20 B．1921 C．3402.14 D．2971.26

16、以下有關(guān)房產(chǎn)稅稅收政策的表述中，正確的有__。

A．在確定房產(chǎn)計稅余值時，房產(chǎn)原值的具體減除比例，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)在稅法規(guī)定的減除幅度內(nèi)自行確定

B．以勞務(wù)方式抵付房租收入的，出租方應(yīng)根據(jù)當?shù)赝惙课莸淖饨鹚?，確定租金標準，計征房產(chǎn)稅

C．對房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后要計入房產(chǎn)原值

D．凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論會計核算中是否單獨記賬核算，都并人房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅

E．融資租賃，租賃期內(nèi)房產(chǎn)稅的納稅人為房屋的出租入

17、下列所得應(yīng)納入個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得繳納個人所得稅的有__。A．個體工商戶對外投資取得的股息所得

B．出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給原單位職員的，原單位職員從事客貨運營取得的收入

C．經(jīng)有關(guān)部門批準，取得執(zhí)照行醫(yī)而取得的報酬 D．個人從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得

E．出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式經(jīng)營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入

18、納稅人進口自用車輛，辦理車輛購置稅納稅申報時，提供的車輛價格證明憑證是__。

A．國外供應(yīng)商的銷售憑據(jù)

B．購銷合同中關(guān)于車輛價格的約定文書 C．《海關(guān)關(guān)稅專用繳款書》 D．《征免稅證明》 E．進口報關(guān)單

19、某外商投資企業(yè)2003年11月采購一臺符合退稅條件的國產(chǎn)設(shè)備，并于當年投入使用，稅務(wù)機關(guān)于2004年3月退還其增值稅款，則應(yīng)作如下分錄__。A．借：銀行存款

借：累計折舊

貸：固定資產(chǎn)

貸：以前損益調(diào)整

B．借：銀行存款

借：累計折舊

貸：固定資產(chǎn)

貸：管理費用

C．借：銀行存款

借：累計折舊

貸：補貼收入

貸：制造費用

D．借：銀行存款

借：累計折舊

貸：生產(chǎn)成本

貸：以前損益調(diào)整

20、下列各項屬于企業(yè)間接投資的是__。A．購買上市公司的股票 B．收購某一企業(yè) C．購買企業(yè)債券

D．與外商合資創(chuàng)建企業(yè) E．購買流動資產(chǎn)

21、注冊稅務(wù)師審核時，下列項目中屬于不征稅收入的有__。A．企業(yè)取得的財政部指定用途的撥款

B．依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金 C．符合條件的非營利組織的收入 D．國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入 E．生產(chǎn)企業(yè)出口貿(mào)易退增值稅

22、當事人有下列__情形時，應(yīng)當承擔締約過失責任。A．不履行合同

B．履行合同不符合約定

C．以自己的行為表明將不履行合同

D．故意隱瞞與訂立合同有關(guān)的重要事實或者提供虛假情況

23、根據(jù)消費稅現(xiàn)行政策的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有__。

A．納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，以外匯結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇結(jié)算的當天或者當月1目的國家外匯牌價

B．納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不納稅

C．從商業(yè)企業(yè)購進應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，不得扣除外購應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款

D．納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾，在計稅時，可以扣除外購珠寶玉石的已納稅款

E．委托加工的應(yīng)稅消費品，受托方在交貨時已代收代繳消費稅，委托方收回后直接銷售的，不再征收消費稅

24、關(guān)于再投資退稅的管理規(guī)定正確的有__。

A．外國投資者應(yīng)當自其再投資當年，持載明其投資金額、投資期限的增資或出資證明，向原納稅地的稅務(wù)機關(guān)申請退稅 B．用分得的免稅利潤再投資是不予退稅的

C．用來源于其他方面的再投資，如借款所得結(jié)算所得等，是不予退稅的 D．如再投資不滿5年撤出的，應(yīng)當繳回已退的稅款

25、甲因受賄罪被判處有期徒刑15年，服刑8年后獲得假釋，在假釋考驗期內(nèi)的第3年，故意致人重傷，被判刑6年。根據(jù)《刑法》規(guī)定，對甲應(yīng)撤銷假釋，按照數(shù)罪并罰的規(guī)定處理，在（）范圍內(nèi)適用有期徒刑。A．6年以上10年以下 B．7年以上15年以下 C．7年以上13年以下 D．6年以上13年以下

第三篇：湖南省2017年上半年注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》模擬試題

湖南省2017年上半年注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》模擬試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、確認發(fā)明專利權(quán)和海關(guān)處理的一審行政案件，由__人民法院管轄。A．基層 B．中級 C．高級 D．專門

2、甲公司2008年末“遞延所得稅負債”科目的貸方余額為90萬元(均為固定資產(chǎn)后續(xù)計量對所得稅的影響)，適用的所得稅稅率為18%。2009年初適用所得稅稅率改為25%。2009年末固定資產(chǎn)的賬面價值為6000萬元，計稅基礎(chǔ)為5800萬元，2009年確認銷售商品提供售后服務(wù)的預(yù)計負債100萬元，年末預(yù)計負債的賬面價值為100萬元，計稅基礎(chǔ)為0。甲公司預(yù)計會持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額；則甲公司2009年末確認遞延所得稅時應(yīng)做的會計分錄為__。

A．借：遞延所得稅負債

貸：所得稅費用

B．借：遞延所得稅負債

遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費用

C．借：遞延所得稅負債

遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費用

D．借：所得稅費用

遞延所得稅資產(chǎn)

貸：遞延所得稅負債

3、生產(chǎn)企業(yè)向征稅機關(guān)退稅部門辦理免、抵、退稅納稅申報時，應(yīng)提供的憑證資料有__。

A．《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細表》

B．退稅部門確認的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》 C．《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細表》 D．經(jīng)征稅部門審核簽章的上期《增值稅納稅申報表》

4、下列有關(guān)營業(yè)稅計稅依據(jù)的說法中，不正確的是__。A．營業(yè)稅的計稅依據(jù)又稱營業(yè)稅的計稅營業(yè)額

B．營業(yè)稅的計稅依據(jù)為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款和價外費用

C．價款之外取得的一切費用與納稅人財務(wù)會計核算中的銷售收入是相同的 D．價款之外取得的一切費用，如手續(xù)費、服務(wù)費、基金等

5、下列屬于非居民納稅人的自然人有__。

A．在中國境內(nèi)無住所且不居住，但有來源于中國境內(nèi)所得 B．在中國境內(nèi)無住所，但有來源于中國境內(nèi)外的所得 C．在中國境內(nèi)無住所，但居住時間滿1個納稅 D．在中國境內(nèi)有住所，但目前未居住

6、全年工資應(yīng)補繳稅款__元。A．0 B．2340 C．2040 D．3000

7、會計信息質(zhì)量的首要要求是__。A．明晰性原則 B．客觀性原則 C．相關(guān)性原則

D．權(quán)責發(fā)生制原則

8、企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得必要費用的扣除是指__。A．生產(chǎn)、經(jīng)營成本 B．收入總額的20% C．按月扣除800元

D．從收入總額中扣800元或定率扣除 20%

9、對A、B兩公司繳納營業(yè)稅的說法正確的是__。A．只有A公司應(yīng)繳納營業(yè)稅

B．B公司在結(jié)算工程價款后自行申報繳納營業(yè)稅

C．A公司應(yīng)向轉(zhuǎn)包工程發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)解繳代扣的營業(yè)稅 D．A公司應(yīng)向本公司機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)解繳代扣的營業(yè)稅 10、2005年6月進口卷煙30箱(標準箱，下同)，每箱合同價格1000美元，支付境外采購代理商買方傭金40美元/箱，運費110美元/箱，保險費100美元/箱。該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅金__元。(關(guān)稅率20%，匯率1:8)A．566700 B．460484.73 C．454412 D．450912

11、企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合陽家和行業(yè)相關(guān)標準的產(chǎn)品取得的收入，__。A．實施免稅

B．減按90%，計入收入總額 C．減半征收

D．減征30%稅款

12、民法與行政法各有其調(diào)整對象。下列有關(guān)二者調(diào)整對象的表述中，正確的是__。A．民法調(diào)整的是主體之間地位不平等的社會關(guān)系，比如雇主與雇員之間的關(guān)系；而行政法調(diào)整的是主體之間地位平等的社會關(guān)系，比如土地出讓合同雙方當事人之間的關(guān)系

B．由于行政法調(diào)整的是平等主體之間的關(guān)系，所以，行政機關(guān)與公民在行政訴訟中地位平等

C．民法調(diào)整的社會關(guān)系中主體之間的權(quán)利能力是平等的

D．民法調(diào)整財產(chǎn)關(guān)系，行政法調(diào)整人身關(guān)系，只有經(jīng)濟法既調(diào)整財產(chǎn)關(guān)系又調(diào)整人身關(guān)系

13、某鹽廠2002年自產(chǎn)固體鹽50萬噸，銷售25萬噸，將外購的已稅液體鹽10萬噸加工成固體鹽5萬噸銷售。固體鹽的單位稅額為25元/噸，液體鹽的單位稅額為3元/噸。該鹽廠2002年應(yīng)納資源稅為__萬元。A．720 B．750 C．1500 D．875

14、下列費用項目中，計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不準從收入總額中直接扣除的是__。

A．轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用 B．支付的財產(chǎn)保險費 C．購建固定資產(chǎn)的費用

D．生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的廣告費用

15、某航運公司9月取得客運收入200萬元(含票價中包含3%的保險費)、打撈收入40萬元、理貨收入30萬元、引航收入20萬元、停泊收入10萬元，當期該公司按稅務(wù)機關(guān)要求購買了稅控收款機，取得的普通發(fā)票的全部金額為6084元，該企業(yè)當期應(yīng)納的營業(yè)稅為__元。A．109116元 B．99116元 C．89116元 D．59116元

16、期末資產(chǎn)負債表“應(yīng)付債券”項目應(yīng)根據(jù)__填列。A．“應(yīng)付債券”科目的總賬余額

B．“應(yīng)付債券”科目所屬明細賬借貸方余額相抵后的金額

C．“應(yīng)付債券”科目的期末余額扣除一年內(nèi)到期償還部分后的金額 D．“應(yīng)付債券——債券面值”科目余額

17、下列關(guān)于稅收概念的說法中，不正確的是__。A．征稅的主體是國家

B．國家征稅的依據(jù)是其政治權(quán)力 C．征稅的目的是滿足國家的財政需要

D．稅收分配的客體是社會總產(chǎn)品，其價值表現(xiàn)為社會總產(chǎn)值即C+V+M

18、個人按市場價格出租的住房按__稅率征收個人所得稅。A．3% B．4% C．10% D．20%

19、國際法的淵源主要是國際條約和__。A．國際協(xié)定 B．國際慣例

C．國際組織決議 D．國際法院判決

20、下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移或轉(zhuǎn)讓行為中，應(yīng)當征收土地增值稅的是__。A．直系親屬繼承的房屋 B．有償轉(zhuǎn)讓的合作建房 C．房地產(chǎn)評估增值

D．無償贈與直系親屬的房屋

21、非居民納稅人境外繳納稅款的扣除規(guī)定是__。A．可作為稅額扣除

B．可作為稅額扣除，但必須不超過抵扣限額

C．可作為稅額扣除，超過抵扣限額的部分留待下年繼續(xù)抵扣 D．可作為費用扣除

22、甲公司為生產(chǎn)企業(yè)，屬一般納稅人，共有職工150人，其中生產(chǎn)人員120人，管理人員30人。公司以其生產(chǎn)的每件成本為1000元的產(chǎn)品作為福利發(fā)放給每名職工。假設(shè)該產(chǎn)品的不含稅售價為1200元，適用增值稅稅率17%，不考慮其他相關(guān)稅費，則下列會計分錄中正確的是__。

A．借：應(yīng)付職工薪酬

210600

貸：主營業(yè)務(wù)收入

180000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

30600

借：主營業(yè)務(wù)成本

150000

貸：庫存商品

150000 B．借：應(yīng)付職工薪酬

150000

貸：庫存商品

150000 C．借：應(yīng)付職工薪酬

180600

貸：庫存商品

150000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

30600 D．借：生產(chǎn)成本

120000

管理費用

30000

貸：庫存商品

150000

23、某小型商貿(mào)公司為增值稅小規(guī)模納稅人。2008年9月，為自己的銷售柜臺購置一臺稅控收款機，取得的普通發(fā)票上注明金額3200元，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核批準允許抵扣當期應(yīng)納稅額。當月零售貨物取得銷售收入12400元；用部分外購商品抵債，抵債商品的買價為1200元，售價為1500元。該商貿(mào)公司當月應(yīng)納增值稅__元。A．69.66 B．353.49 C．411.54 D．534.62

24、劉某2009年取得特許權(quán)使用費收入兩次，分別為3000元、5000元。其中第二次為技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入，支付中介費560元，不能提供有效合法憑證。劉某兩次特許權(quán)使用費所得應(yīng)納的個人所得稅稅額為__元。A．1240 B．950.40 C．1280 D．1190.40

25、企業(yè)對非關(guān)聯(lián)的科研機構(gòu)和高等院校研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費的資助，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核確定，其資助支出可以全額在當應(yīng)納稅所得額中扣除，當年應(yīng)納稅所得額不足抵扣的__。A．不得結(jié)轉(zhuǎn)抵扣 B．結(jié)轉(zhuǎn)到第二年抵扣 C．允許5年之內(nèi)抵扣 D．允許無限期抵扣

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、境外已繳稅金__。A．可全額扣除 B．可部分扣除

C．可扣除(120+80)×33%=66(萬元)的金額

D．可扣除120×33%+80×30%=63.6(萬元)的金額

2、下列有關(guān)辦理稅務(wù)登記的做法，正確的有__。

A．納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當在15日內(nèi)書面報告主管稅務(wù)機關(guān)，并登報聲明作廢

B．納稅人稅務(wù)登記的內(nèi)容發(fā)生變化時，應(yīng)自工商行政管理部門辦理變更登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記

C．納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記

D．納稅人在辦理注銷登記后，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款、繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件

E．納稅人因住所變動涉及改變主管稅務(wù)登記機關(guān)的，應(yīng)向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記，并在30日內(nèi)向遷達地稅務(wù)機關(guān)申請辦理稅務(wù)登記

3、經(jīng)認證，不得作為增值稅進項稅額的抵扣憑證，稅務(wù)機關(guān)退還原件的情況包括__。

A．已經(jīng)認證相符的同一張專用發(fā)票再次認證 B．專用發(fā)票所列密文無法解譯

C．專用發(fā)票所列密文或明文不能辨認，無法產(chǎn)生認證結(jié)果 D．專用發(fā)票代碼、號碼認證不符

E．專用發(fā)票代碼、號碼認證不符，且納稅人沒有故意的

4、在計算企業(yè)所得稅時，已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出的稅務(wù)處理是__。

A．一次性列入成本費用

B．按照不少于3年的期限分期攤銷 C．按照不少于5年的期限分期攤銷

D．按照固定資產(chǎn)預(yù)計可使用年限分期攤銷

5、下列各項，能夠進行進項稅額抵扣的是__。

A．為商品促銷，特地委托加工一批免費發(fā)放的小禮品而支付的加工費 B．為加工捐贈災(zāi)區(qū)的貨物而購入的材料 C．商店以舊換新回收的舊洗衣機 D．用于發(fā)給職工做福利的購入貨物

6、下列業(yè)務(wù)發(fā)生時，不通過“資本公積”科目核算的有__。A．無法償還的應(yīng)付賬款

B．采用權(quán)益法核算下，被投資企業(yè)實現(xiàn)凈利潤 C．收到國家撥入專門用于技術(shù)改造的撥款

D．采用權(quán)益法核算下，被投資企業(yè)持有的可供出售金融資產(chǎn)公允價值小于賬面價值

E．企業(yè)將自用的建筑物轉(zhuǎn)為采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)，其公允價值小于賬面價值

7、設(shè)張某代表丙公司作出一項投資決策，結(jié)果導(dǎo)致丙公司損失50余萬元，該損失應(yīng)由__承擔。

A．由甲公司承擔60%，乙公司承擔40% B．由甲公司全部承擔 C．由張某個人承擔 D．由丙公司承擔

8、外資企業(yè)所得稅的立法精神是__。A．遵循稅收國際慣例

B．維護國家主權(quán)和經(jīng)濟利益

C．對外資企業(yè)所得稅實行優(yōu)越政策

D．為建立統(tǒng)一的企業(yè)所得稅制創(chuàng)造條件

E．進一步擴大對外開放，貫徹國家的產(chǎn)業(yè)政策

9、新辦的外商投資企業(yè)申請第一、二年免稅，第三至五年減半征收所得稅的優(yōu)惠，應(yīng)當具備的條件有__。A．經(jīng)營期在十五年以上 B．經(jīng)營期在十年以上 C．必須為先進技術(shù)企業(yè) D．必須為生產(chǎn)性企業(yè)

10、關(guān)于特定企業(yè)或特準貨物出口退(免)稅的有關(guān)規(guī)定，說法正確的是__。A．小規(guī)模納稅人自營或委托出口的貨物，一律免征增值稅、消費稅，其進項稅額不予抵扣或退稅

B．對一般物資援助項下出口的貨物不予辦理退稅 C．代理出口貨物一律在受托方退(免)稅

D．對利用外國政府貸款和國際金融組織貸款采取國際招標由外國企業(yè)中標的進口機電產(chǎn)品予以免征進口環(huán)節(jié)稅收，由國內(nèi)企業(yè)中標銷售的機電產(chǎn)品不予退稅 E．國內(nèi)原材料、物料等進入加工區(qū)視同出口，海關(guān)按照對出口貨物的有關(guān)規(guī)定辦理報關(guān)手續(xù)，并簽發(fā)出口退稅報關(guān)單

11、關(guān)于車輛購置稅的納稅環(huán)節(jié)與納稅地點的說法正確的是__。A．車輛購置稅應(yīng)在向公安機關(guān)辦理車輛登記注冊手續(xù)時繳納 B．車輛購置稅應(yīng)在應(yīng)稅車輛上牌登記注冊前的使用環(huán)節(jié)征收 C．應(yīng)稅車輛應(yīng)當向車輛登記注冊地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

D．不需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛應(yīng)向車輛所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

E．車輛購置稅稅款于納稅人辦理納稅申報手續(xù)時一次繳清

12、按《資源稅暫行條例》規(guī)定，資源稅的納稅環(huán)節(jié)有__。A．自產(chǎn)自用環(huán)節(jié) B．進口產(chǎn)品環(huán)節(jié) C．開采銷售環(huán)節(jié) D．最終消費環(huán)節(jié)

13、新企業(yè)所得稅法將企業(yè)分為__。A．內(nèi)資企業(yè) B．外資企業(yè) C．居民企業(yè) D．非居民企業(yè) E．股份制企業(yè)

14、美林公司2006因購建固定資產(chǎn)向銀行借款，當年應(yīng)計入財務(wù)費用的借款利息(不考慮借入款項存入銀行的利息收入)為__萬元。A．59.68 B．60.46 C．61.85 D．67.75

15、除法律規(guī)定終局的行政復(fù)議外，申請人對行政復(fù)議決定不服的，可以在收到復(fù)議決定書之日起 15日內(nèi)，或者法律、法規(guī)規(guī)定的其他期限內(nèi)向人民法院起訴，對申請人逾期不起訴又不履行復(fù)議決定的，__。

A．一律由復(fù)議機關(guān)申請人民法院強制執(zhí)行，或者依法強制執(zhí)行

B．一律由最初作出具體行政行為的行政機關(guān)申請人民法院強制執(zhí)行，或者依法強制執(zhí)行

C．改變具體行政行為的復(fù)議決定，由復(fù)議機關(guān)申請人民法院強制執(zhí)行，或者依法強制執(zhí)行

D．維持原具體行政行為的復(fù)議決定，由最初作出具體行政行為的行政機關(guān)申請人民法院強制執(zhí)行或者依法強制執(zhí)行

E．維持原具體行政行為的復(fù)議決定，只能申請人民法院強制執(zhí)行

16、自2006年3月2日起，下列行為應(yīng)屬于土地增值稅征稅范圍的有__。A．聯(lián)營一方以土地作價入股投資房地產(chǎn)企業(yè) B．合作建房出地的一方分房自用 C．將房屋產(chǎn)權(quán)贈與直系親屬 D．銷售舊房

17、根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列混合銷售應(yīng)征收增值稅的有__。A．電信部門銷售移動電話并為客戶提供電信服務(wù) B．家具廠生產(chǎn)銷售板式家具并負責送貨安裝 C．賓館提供餐飲服務(wù)同時銷售煙酒飲料 D．批發(fā)商銷售貨物并送貨上門

E．照相館照像并將照片鑲嵌鏡框一并收費

18、同一稅種中，對同一稅目采用從量定額與從價定率相結(jié)合征收辦法(復(fù)合計稅)的稅種有__。A．消費稅 B．增值稅

C．土地使用稅 D．資源稅 E．關(guān)稅

19、企業(yè)財務(wù)管理的方法主要包括__ A．財務(wù)預(yù)算 B．財務(wù)決策 C．財務(wù)預(yù)測 D．財務(wù)控制 E．財務(wù)檢查

20、關(guān)于稅率及其形式，下列表述正確的有__。A．在超率累進稅率下，邊際稅率等于平均稅率 B．在通常情況下，實際稅率低于名義稅率

C．零稅率是以零表示的稅率，是免稅的一種方式 D．定額稅率不受課稅對象價值量變化的影響

21、下列有關(guān)追征稅款的說法不正確的是__。A．因稅務(wù)機關(guān)的責任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)追征稅款和滯納金

B．因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以在10年內(nèi)追征稅款

C．對偷稅的，稅務(wù)機關(guān)追征其未繳或少繳的稅款、滯納金，稅務(wù)機關(guān)可以在20年內(nèi)追征

D．對騙稅的，稅務(wù)機關(guān)可以無限期追征其未繳或少繳的稅款、滯納金

22、以下各項中影響名義利息率的因素有__。A．通貨膨脹逾期補償率 B．違約風險補償率 C．流動性風險補償率 D．期限風險補償率

23、以下稅種中，同時涉及國稅和地稅征收管理的有__。A．增值稅 B．營業(yè)稅

C．車輛購置稅 D．車船稅 E．印花稅

24、下列屬于營業(yè)稅納稅義務(wù)人的有__。A．境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的個人 B．提供修理業(yè)務(wù)的企業(yè) C．境外轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的個人 D．某人取得的勞務(wù)報酬收入

25、按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項中可以被認定為一般納稅人的是__。A．年不含稅銷售額200萬元的個體工商戶

B．年不含稅銷售額200萬元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人

C．年不含稅銷售額為150萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物零售的納稅人

D．年不含稅銷售額為90萬元以下，會計核算制度健全的從事貨物生產(chǎn)的納稅人

第四篇：四川省2015年注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》模擬試題

四川省2015年注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》模擬試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、在兩個人民法院對同一個行政案件都有管轄權(quán)的情況，法院對案件的管轄取決于起訴人的選擇。若起訴人向有管轄權(quán)的法院都提起了行政訴訟，則由__管轄。A．最先受理的人民法院 B．最先立案的人民法院

C．最初收到起訴狀的人民法院 D．兩個法院一并

2、在經(jīng)濟特區(qū)設(shè)立的從事服務(wù)性行業(yè)的外商投資企業(yè)，外商投資超過多少金額，經(jīng)營期在10年以上的，經(jīng)企業(yè)申請，特區(qū)稅務(wù)機關(guān)批準，從開始獲利起，第一年免稅，第二年和第三年減半征收__。A．500萬美元 B．500萬元 C．1000萬美元 D．1000萬元

3、甲某應(yīng)納個人所得稅__萬元。A．0 B．4.04 C．4.51 D．4.61

4、當期該企業(yè)應(yīng)納的消費稅為：__ A．51500.00元 B．33333.33元 C．45833.33元 D．50833.33元

5、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和其他經(jīng)濟組織及其在華機構(gòu)的下列行為免征印花稅的有__。

A．1993年12月31日以前書立、領(lǐng)受的各種應(yīng)稅憑證

B．1993年12月31日以前簽訂的應(yīng)稅合同，但在1994年1月1日以后進行修改，并增加金額或原合同到期續(xù)簽合同

C．1994年1月1日后啟用的其他賬簿，應(yīng)按規(guī)定貼花

D．1993年1月1日以前取得的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)和權(quán)利許可證照，1994年1月1日以后有更改、換證、換照、轉(zhuǎn)讓行為

6、下列關(guān)于增值稅放棄免稅權(quán)的陳述，正確的是__。

A．生產(chǎn)和銷售免征增值稅貨物或勞務(wù)的納稅人要求放棄免稅權(quán)，可以以書面形式或口頭形式提交、告知放棄免稅權(quán)聲明

B．納稅人在免稅期內(nèi)購進用于免稅項目的貨物，取得的增值稅扣稅憑證還可以抵扣進項稅額

C．納稅人自稅務(wù)機關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起36個月內(nèi)不得申請免稅 D．納稅人可以根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)

7、取得的探親費應(yīng)繳納的個人所得稅是__元。A．16000 B．18600 C．0 D．17200

8、根據(jù)規(guī)定，下列各項中，不具有民事權(quán)利能力的足__。A．未滿18周歲的自然人 B．胎兒 C．植物人

D．完全不能辯認自己行為的自然人

9、注冊稅務(wù)師從審查原始憑證開始，順次審查賬簿，核對報表，最后審查企業(yè)納稅情況的方法是__。A．詳查法 B．抽查法 C．順查法 D．逆查法

10、下列各項中屬于實體法的是__。A．增值稅暫行條例 B．稅收行政復(fù)議規(guī)則 C．稅務(wù)行政處罰實施辦法 D．稅收征收管理法

11、在資源稅中，關(guān)于伴選礦的稅收政策，下列說法正確的是__。A．以主產(chǎn)品的礦石名稱作為應(yīng)稅品目

B．伴選礦量大的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)規(guī)定對其核定單位稅額 C．伴選礦量小的，按照國家對收購單位規(guī)定的相應(yīng)品目的單位稅額減半繳納資源稅

D．對從精礦伴選出的副產(chǎn)品不征收資源稅 12、2007年9月1日某公司由于承擔國家游泳場重要工程項目，經(jīng)批準免稅進口了一套機械施工設(shè)備。項目完工，公司于2008年9月14日公司將該設(shè)備出售給了國內(nèi)另一家企業(yè)。該設(shè)備的到岸價格為1300萬元，關(guān)稅稅率為10%，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年，按規(guī)定公司應(yīng)補繳關(guān)稅__萬元。A．10.2.23 B．103.36 C．104 D．106.17

13、根據(jù)現(xiàn)行消費稅有關(guān)規(guī)定，應(yīng)稅消費品的全國平均成本利潤率的確定機關(guān)是__。

A．國家稅務(wù)總局 B．國務(wù)院 C．財政部

D．省國家稅務(wù)局

14、按照現(xiàn)行資源稅的規(guī)定，代扣代繳資源稅的地點為__。A．未稅礦產(chǎn)品的銷售地 B．未稅礦產(chǎn)品的生產(chǎn)地 C．未稅礦產(chǎn)品的收購地 D．未稅礦產(chǎn)品的集中地

15、如果公司的基本報酬率(EBIT/總資產(chǎn))為14%，應(yīng)采用籌資方案__ A．選擇A方案 B．選擇B方案 C．兩個方案都可以 D．不能確定

16、方某在A市E區(qū)有一座房產(chǎn)，住所地在B市C區(qū)，經(jīng)常居住地為B市D區(qū)。方某與他人就A市E區(qū)的房產(chǎn)所有權(quán)發(fā)生糾紛，作為被告被訴至法院。該訴訟由__管轄。

A．B市C區(qū)人民法院 B．B市D區(qū)人民法院

C．A市E區(qū)人民法院或B市D區(qū)人民法院 D．A市E區(qū)人民法院

17、納稅人采用清包工形式提供的裝飾勞務(wù)，其營業(yè)稅計稅依據(jù)是(；)。A．材料費

B．人工費和管理費 C．料工費全額 D．三者都不是

18、根據(jù)我國刑事訴訟法的規(guī)定，無權(quán)對刑事案件立案的是__。A．公安機關(guān) B．人民法院

C．單位保衛(wèi)部門 D．人民檢察院 19、2009年張某經(jīng)營的個體服裝廠共取得收入60萬元，發(fā)生成本、費用、稅金等相關(guān)支出43萬元(其中包括張某工商戶業(yè)主工資每月2600元)。2009年張某應(yīng)繳納個人所得稅__元。A．51775 B．55550 C．50270 D．55270

20、外商投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額計算時，不需作納稅調(diào)整增加處理的項目是__。A．支付的工資、福利費 B．向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費 C．違法經(jīng)營被沒收財物損失 D．超標準計提的折舊額

21、王某是一機動船的擁有人，他與李某簽訂了為期一年(2003年1月1日至12月31日)的租賃合同，該船當年由李某使用，但合同對2003年的車船使用稅由誰繳納未予明確，車船使用稅的納稅人應(yīng)為__。A．王某 B．李某

C．王某代李某繳納

D．稅務(wù)機關(guān)指定王某和李某中的一人

22、某企業(yè)境外所得已在境外實際繳納的所得稅稅款，在匯總納稅并按規(guī)定計算的扣除限額扣除時，如果境外實際繳納的稅款超過扣除限額．對超過的部分可處理的方法是__。

A．列為當年費用支出

B．從本的應(yīng)納所得稅額中扣除

C．以后稅額扣除的余額中補扣，補扣期限最長不得超過5年 D．從以后境外所得中扣除

23、張某由一中方企業(yè)派往國內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付該人工資1000元和2500元，張某每月應(yīng)納個人所得稅稅額為__元。A．220 B．280 C．155 D．260

24、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年10月上旬從國外進口一批散裝化妝品，關(guān)稅完稅價格為150萬元，進口關(guān)稅60萬元，進口消費稅90萬元，進口增值稅51萬元。本月內(nèi)企業(yè)將進口的散裝化妝品的80%生產(chǎn)加工為成套化妝品7800件，對外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額290萬元；向消費者零售800件，取得含稅銷售額51.48萬元。該企業(yè)國內(nèi)生產(chǎn)繳納的消費稅為（）萬元。A.28.2? B.72? C.5.78? D.0

25、某地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年10月上旬從國外進口一批實木地板，關(guān)稅完稅價格為150萬元，進口關(guān)稅60萬元。本月內(nèi)企業(yè)將進口的實木地板的80%生產(chǎn)加工為高檔實木地板7800件，對外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額300萬元；向消費者零售800件，取得不含稅銷售額51.48萬元。實木地板的消費稅稅率為5%。該企業(yè)國內(nèi)銷售繳納的消費稅__萬元。A．8.20 B．7.2 C．8.73 D．0

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、企業(yè)申報扣除各項資產(chǎn)損失時，應(yīng)提供能夠證明資產(chǎn)損失確屬實際發(fā)生的合法證據(jù)，下列各項中屬于外部證據(jù)的有__。A．中介機構(gòu)的經(jīng)濟鑒證證明 B．司法機關(guān)的判決或者裁定 C．相關(guān)經(jīng)濟行為的業(yè)務(wù)合同

D．企業(yè)的破產(chǎn)清算公告或清償文件

E．工商部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明

2、某超市為增值稅小規(guī)模納稅人。2009年8月，該超市取得貨物零售收入120000元；向受災(zāi)地區(qū)捐贈部分外購商品，捐贈商品的買價為4200元，市價為5000元；向職工發(fā)放部分外購商品作為節(jié)日福利，發(fā)放商品的買價為3000元，售價為3700元：將一臺已使用1年的冰柜無償贈送給一家福利學(xué)校，該冰柜原購進價2200元，賬面凈值1400元。該超市當月應(yīng)納增值稅__元。A．3667.96 B．3681.55 C．3748.54 D．3775.46

3、根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，下列車輛中可以減免車輛購置稅的有__。

A．三輪農(nóng)用運輸車

B．長期來華定居專家進口1輛門用小汽車 C．歸國留學(xué)人員購買自用的進口小汽車 D．電動汽車 E．全掛車

4、關(guān)于所得稅的核算，正確的處理方法有__。A．所得稅費用=稅前會計利潤×所得稅稅率

B．與直接計入所有者權(quán)益的交易或者事項相關(guān)的當期所得稅和遞延所得稅，應(yīng)當計入盈余公積

C．與直接計入所有者權(quán)益的交易或者事項相關(guān)的當期所得稅和遞延所得稅，應(yīng)當計入資本公積(其他資本公積)D．因企業(yè)合并產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異的影響，在確認遞延所得稅負債或遞延所得稅資產(chǎn)的同時，相關(guān)的遞延所得稅費用(或收益)，一般應(yīng)調(diào)整在合并中應(yīng)予確認的商譽

E．遞延所得稅負債應(yīng)以相關(guān)應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回期間按照稅法規(guī)定適用的所得稅稅率計量

5、根據(jù)現(xiàn)行增值稅出口貨物退(免)稅的規(guī)定，下列貨物不屬于退稅范圍的是__。A．出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進山羊板皮并持有增值稅專用發(fā)票 B．企業(yè)在國內(nèi)采購并運往境外作為在國外投資的貨物 C．一般納稅人出口外購的舊設(shè)備

D．遠洋運輸供應(yīng)公司銷售給遠洋國輪而收取外匯的貨物

6、企業(yè)儲備一定數(shù)量的存貨是必要的，其原因有__。A．可以加速資金周轉(zhuǎn) B．防止意外不能按時供貨 C．成批采購有價格優(yōu)惠 D．產(chǎn)成品成批易銷

E．滿足季節(jié)性供給和需求的需要

7、某省一銅礦山(獨立開采銅礦)為一般納稅人，2011年7月份銷售開采提煉精礦30000噸，選礦比為30%，該礦山銅礦屬于2等，單位售價不含稅980元/噸，按規(guī)定資源稅單位稅額為每噸2.6元，本期增值稅進項稅為2300000元。則關(guān)于該銅礦山繳納稅金的表述，正確的有__。A．該礦山7月份應(yīng)納資源稅額260000元 B．該礦山7月份應(yīng)納資源稅額18800元

C．對該礦山應(yīng)納的銅礦石資源稅可以享受減征40%政策

D．若該礦山外出到外地收購鐵礦石，則鐵礦石稅額按礦產(chǎn)品收購地的單位稅額計算 E．該銅礦山7月份應(yīng)納增值稅2698000元

8、下列關(guān)于納稅評估工作提法正確的有__。

A．納稅評估工作主要由基層稅務(wù)機關(guān)的稅源管理部門及其稅收管理員負責 B．重點稅源和重大事項的納稅評估也可由上級稅務(wù)機關(guān)負責

C．對匯總合并繳納企業(yè)所得稅企業(yè)的納稅評估，由其匯總合并納稅企業(yè)申報所在地稅務(wù)機關(guān)實施

D．對匯總合并納稅成員企業(yè)的納稅評估，其匯總合并納稅企業(yè)申報所在地稅務(wù)機關(guān)實施

E．對合并申報繳納外商投資和外國企業(yè)所得稅企業(yè)分支機構(gòu)的納稅評估，由總機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)實施

9、國務(wù)院直屬機構(gòu)，對違反行政管理制度的行為，在法律，行政法規(guī)沒有設(shè)定行政處罰的情況下設(shè)定__的行政處罰。A．警告 B．沒收

C．吊銷許可證、執(zhí)照 D．責令停產(chǎn)停業(yè) E．一定數(shù)額的罰款

10、該廠5月份應(yīng)納增值稅為__元。A．164161.9 B．174322.35 C．189936.43 D．201132.45

11、在一起共同犯罪案件中，犯罪嫌疑人王某被公安機關(guān)依法取保候?qū)?，犯罪嫌疑人張某被公安機關(guān)依法監(jiān)視居住。對王某和張某來說，他們都應(yīng)當遵守的規(guī)定包括__。

A．在傳訊的時候及時到案

B．不得以任何形式干擾證人作證 C．未經(jīng)公安機關(guān)批準，不得離開住處

D．未經(jīng)公安機關(guān)批準，不得會見除家屬和律師以外的人 E．不得毀滅、偽造證據(jù)或者串供

12、稅務(wù)登記的內(nèi)容包括__。A．開業(yè)登記 B．變更登記 C．注銷登記 D．廢業(yè)處理

E．非正常戶處理

13、關(guān)于資源稅的下列表述中，正確的有__。

A．獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購與本單位礦種相同的未稅礦產(chǎn)品，按照本單位相同礦種應(yīng)稅產(chǎn)品的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅

B．對未列舉名單的納稅人適用的稅額，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)納稅人的資源狀況，參照鄰近礦山的稅額標準，在上下浮動40%的幅度內(nèi)核定 C．獨立礦山收購與本單位礦種不同的未稅礦產(chǎn)品，按照收購地相應(yīng)礦種規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅

D．納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為預(yù)收貨款的當天

E．應(yīng)征收資源稅的天然氣系指專門開采或與原油同時開采的天然氣，包括煤礦生產(chǎn)的天然氣

14、我國稅法失效的類型通常包括__。A．以新法代替舊法

B．直接宣布廢止某項稅法 C．稅法本身規(guī)定廢止的日期

D．稅法影響了某些納稅人的經(jīng)濟利益

15、下列銀行支付結(jié)算方式中，按規(guī)定可背書轉(zhuǎn)讓的是__。A．轉(zhuǎn)賬支票 B．信用證 C．銀行本票 D．銀行匯票

16、計稅工資是指計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的工資標準。它包括的項目有__。A．基本工資 B．浮動工資 C．各種獎金 D．股息收入

17、下列行為中，__屬于行政強制行為。A．行政拘留 B．沒收違法所得 C．責令停產(chǎn)停業(yè) D．扣押商品、貨物

18、財務(wù)管理的主要內(nèi)容包括__。A．降低成本決策 B．投資決策

C．股利分配決策 D．籌資決策

E．生產(chǎn)經(jīng)營決策

19、納稅人在輔導(dǎo)期內(nèi)增購專用發(fā)票，繼續(xù)實行預(yù)繳增值稅的辦法，以下正確說法有__。

A．預(yù)繳的增值稅可在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減

B．預(yù)繳的增值稅不可在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，應(yīng)在輔導(dǎo)期結(jié)束時抵減 C．抵減后預(yù)繳增值稅仍有余額的，應(yīng)于下期繳納稅款時，按月抵減

D．抵減后預(yù)繳增值稅仍有余額的，應(yīng)于下期增購專用發(fā)票時，按次抵減

E．主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在納稅人輔導(dǎo)期結(jié)束后的30天內(nèi)，一次性退還納稅人因增購發(fā)票發(fā)生的頂繳增值稅余額

20、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列項目不得計算折舊或攤銷費用在稅前扣除的有__。

A．租入固定資產(chǎn)的改建支出

B．自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn) C．自創(chuàng)商譽

D．固定資產(chǎn)的大修理支出 E．未投入使用的機器設(shè)備

21、對外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)征收企業(yè)所得稅的征收方法有__。A．按核定收入計算征稅 B．按實際申報收入計算納稅

C．按收入減去一定費用支出后的余額計征 D．按經(jīng)費支出額換算為收入額計征 E．按實現(xiàn)的利潤額計征

22、稅款征收權(quán)包括__。A．依法計征權(quán) B．核定稅款權(quán)

C．稅收保權(quán)和強制執(zhí)行權(quán) D．追征稅款和處罰權(quán)

23、下列物權(quán)中，權(quán)利人占有該物的有__。A．國有土地使用權(quán) B．抵押權(quán) C．質(zhì)押權(quán) D．留置權(quán)

24、增值稅一般納稅人__，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期改正面仍未改正者，不得領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票。

A．未按規(guī)定辦理納稅申報 B．未按規(guī)定期限清繳欠稅入庫 C．未按規(guī)定填開增值稅專用發(fā)票 D．未按規(guī)定保管增值稅專用發(fā)票 E．未按規(guī)定期限將稅款上解入庫

25、根據(jù)《公司法》規(guī)定，股份有限公司董事會的職權(quán)有__。A．決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃 B．決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案

C．選舉、更換董事、監(jiān)事以及決定其報酬等事項 D．決定公司內(nèi)部管理機構(gòu)的設(shè)置

第五篇：安徽省2017年稅務(wù)師《財務(wù)與會計》模擬試題

安徽省2017年稅務(wù)師《財務(wù)與會計》模擬試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、下列各項中，會引起留存收益總額發(fā)生增減變動的是__。A．盈余公積轉(zhuǎn)增資本 B．盈余公積彌補虧損 C．將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本 D．注銷庫存股

2、甲公司2004年3月與乙公司達成債務(wù)重組協(xié)議，甲以庫存商品抵償一年前所欠債務(wù)130萬元，該批庫存商品的賬面成本為80萬元，市場銷售價格(不含稅)為100萬元，增值稅稅率為17%。不考慮城市維護建設(shè)稅和教育費附加，甲公司的該項重組業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅__萬元。(適用企業(yè)所得稅稅率33%)A．4.29 B．9.90 C．10.89 D．16.50

3、公民、法人或其他組織認為行政機關(guān)下列__不合法，可以在對具體行政行為申請行政復(fù)議時，一并向行政復(fù)議機關(guān)提出審查申請。A．國務(wù)院部門的規(guī)定 B．國務(wù)院部門的規(guī)章 C．地方政府的規(guī)章 D．地方性法規(guī)

4、符合契稅減免稅規(guī)定的納稅人，向土地、房屋所在地征收機關(guān)辦理減免稅手續(xù)的期限為簽訂轉(zhuǎn)移產(chǎn)權(quán)合同后的__。A．5日內(nèi) B．7日內(nèi) C．10日內(nèi) D．30日內(nèi)

5、某公司原有資本500萬元，其中債務(wù)資本200萬元(每年負擔利息20萬元)，普通股資本300萬元(發(fā)行價格25元)，所得稅稅率為25%。由于擴大業(yè)務(wù)，需追加籌資200萬元，其籌資方式有兩個：一是全部發(fā)行普通股，發(fā)行價格20元；二是全部籌借長期借款，利率為12%，則兩種籌資方式每股收益無差別點的息稅前利潤為__萬元。A．79 B．72.8 C．80 D．73.5

6、稅務(wù)機關(guān)實施稅收保全措施時，下列不在稅收保全措施時之內(nèi)的物品是__ A．機動車輛

B．單價5000元以上的生活用品

C．被執(zhí)行人直系親屬所擁有的金銀飾品 D．被執(zhí)行人扶養(yǎng)親屬維持生活的必需用品

7、某公司2000年12月購入設(shè)備一臺，價值 1520000元，使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為 20000元。該公司原按直線法計提折舊,2003年初改為年數(shù)總和法。該公司所得稅采用債務(wù)法進行核算，所得稅稅率為30%。則該會計政策變更對留存受益的累積影響數(shù)為__元。A．630000 B．350000 C．300000 D．210000

8、下列項目屬于城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的是__。A．中外合資企業(yè)在華機構(gòu)繳納的增值稅 B．個體工商戶拖欠營業(yè)稅加收的滯納金 C．個人獨資企業(yè)偷稅被處的增值稅罰款 D．咨詢公司偷逃的營業(yè)稅稅金

9、代理雙方依法確立的代理關(guān)系，不是依據(jù)任何行政隸屬的關(guān)系，而是依據(jù)合同的契約關(guān)系。代理人不得以任何手段強迫納稅人、扣繳義務(wù)人委托其代理，被代理人也不得違背代理人意志，脅迫為其代理。這體現(xiàn)的是稅務(wù)代理的__原則。A．依法代理 B．自愿委托 C．獨立、公正

D．維護國家利益和保護委托人合法利益

10、根據(jù)《合同法》，下列公司清算后能夠清償公司債務(wù)的，按照__順序分別支付。

A．拖欠的稅款——清算費用——拖欠職工工資、勞動保險費用一其他債務(wù) B．拖欠的稅款——拖欠職工工資、勞動保險費用——清算費用——其他債務(wù) C．拖欠職工工資、勞動保險費用——拖欠的稅款——清算費用——其他債務(wù) D．清算費用——拖欠職工工資、勞動保險費用——拖欠的稅款—一其他債務(wù)

11、下列資產(chǎn)負債表日至財務(wù)報告批準報出日之間發(fā)生的事項中，屬于資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項的是__。

A．按期履行報告簽訂的商品購銷合同 B．以前銷售的商品發(fā)生退回 C．出售重要的子公司 D．火災(zāi)造成重大損失

12、營業(yè)稅的代扣代繳義務(wù)人不包括__。A．建筑安裝業(yè)務(wù)的總承包人

B．境外單位在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅勞務(wù)的，境內(nèi)代理人或受讓人為扣繳義務(wù)人 C．除土地使用權(quán)外的其他無形資產(chǎn)的受讓者

D．委托金融機構(gòu)發(fā)放貸款，以委托單位為營業(yè)稅的的扣繳義務(wù)人

13、生產(chǎn)企業(yè)向征稅機關(guān)退稅部門辦理免、抵、退稅納稅申報時，應(yīng)提供的憑證資料有__。

A．《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細表》

B．退稅部門確認的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》 C．《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細表》 D．經(jīng)征稅部門審核簽章的上期《增值稅納稅申報表》

14、受托方加工煙絲的組成計稅價格為__萬元。A．13.1429 B．14.1429 C．15.24 D．16.2429

15、某企業(yè)擁有A、B、C、D四棟房產(chǎn)，四棟房產(chǎn)在年初的原值分別為2000萬元、1500萬元、1000萬元、800萬元，2008年4月1日起將B棟房產(chǎn)出租，租賃期到2008年10月31日，每月租金為25萬元。2008年4月1日起，對C棟房產(chǎn)開始進行大修，當年10月31日完工。2008年1月1日起，將D棟房產(chǎn)投資聯(lián)營，不承擔聯(lián)營風險，至年底收取固定收入60萬元。地方政府確定按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計稅。該企業(yè)當年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅__萬元。A．46.20 B．53.40 C．44.80 D．57.40

16、根據(jù)合同法規(guī)定，合同解除具有的法律特征是__。A．解除條件只能法定 B．以無效合同為標的 C．原則上必須有解除行為 D．合同內(nèi)容損害國家利益

17、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，一人有限責任公司注冊資本最低限額為人民幣__。A．3萬元 B．10萬元 C．30萬元 D．50萬元

18、下列關(guān)于外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設(shè)備的退稅的陳述，不正確的是__。

A．自1999年9月1日起，我國對外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設(shè)備，可以全額退還國產(chǎn)設(shè)備的增值稅

B．被認定為增值稅一般納稅人的外商投資企業(yè)和非增值稅一般納稅人從事交通運輸、開發(fā)普通住宅的外商投資企業(yè)以及從事海洋石油勘探開發(fā)生產(chǎn)的中外合作企業(yè)可以適用退稅政策

C．對外商投資企業(yè)購進的國產(chǎn)設(shè)備，在監(jiān)管期內(nèi)發(fā)生轉(zhuǎn)讓、贈送等設(shè)備所有權(quán)轉(zhuǎn)移行為要依法補稅

D．外商投資企業(yè)購進國產(chǎn)設(shè)備，由主管稅務(wù)機關(guān)負責監(jiān)管，監(jiān)管期為4年

19、某郵局某月直接取得報刊發(fā)行收入20萬元，郵寄業(yè)務(wù)收入10萬元，信封、信紙銷售收入2萬元，其他郵政業(yè)務(wù)收入5萬元。按現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定，其應(yīng)納營業(yè)稅為__。A．0.30萬元 B．0.45萬元 C．0.96萬元 D．1.11萬元

20、按照契稅的有關(guān)規(guī)定，契稅在__的征收機關(guān)繳納。A．土地、房屋所在地 B．轉(zhuǎn)讓人所在地 C．承受人所在地

D．契稅征收機關(guān)指定的地點

21、下面有關(guān)公司章程的說法正確的是__。

A．公司章程須由全體股東或發(fā)起人共同起草協(xié)商制定，否則公司章程不得生效 B．必須采用書面形式，經(jīng)參與制定的股東和發(fā)起人同意并在章程上簽名蓋章才能生效

C．對公司、股東、董事、監(jiān)事會、高級管理人員具有約束力

D．須經(jīng)過出席股東會(股東大會)的股東過半數(shù)通過，才能進行修改

22、若采用單項比較法確定期末存貨的價值，“存貨跌價準備”賬戶的期初貸方余額為 1850元，×公司1999年末應(yīng)作的調(diào)整會計分錄為__。

A．借：存貨跌價準備

1350

貸：存貨跌價損失

1350 B．借：存貨跌價損失

1400

貸：存貨跌價準備

1400 C．借：存貨跌價損失

500

貸：存貨跌價準備

500 D．借：存貨跌價準備

450

貸：存貨跌價損失

450

23、已滿14周歲不滿16周歲的人犯下列__罪時，不承擔刑事責任。A．故意傷害致人重傷 B．盜竊 C．搶劫 D．放火

24、某冶金鐵礦山2009年12月份銷售自采鐵礦石原礦16萬噸，移送部分原礦選出精礦0.5萬噸，選礦比為40%，移送用于交換原材料的鐵礦石0.5萬噸，適用稅額為15元/噸。該鐵礦山當月應(yīng)繳納的資源稅為__萬元。A．126 B．129 C．143.5 D．159.75

25、根據(jù)《民法通則》規(guī)定，__適用1年短期訴訟時效規(guī)定。A．履行買賣合同交貨義務(wù)不符合約定 B．拒付或者延付租金

C．履行運輸合同過程中貨物毀損或者滅失 D．保險人拒絕履行財產(chǎn)損失理賠

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、注冊稅務(wù)師審核某工業(yè)企業(yè)2006年1月書立、領(lǐng)受的應(yīng)稅憑證時，有關(guān)印花稅的稅務(wù)處理正確的有__。

A．以產(chǎn)品換材料合同，以產(chǎn)品同類銷售價格計算的金額按適用稅率繳納印花稅 B．總賬賬簿記載的實收資本和資本公積金額沒有變化，不需繳納印花稅

C．與國外科研機構(gòu)訂立技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，按預(yù)期產(chǎn)品銷售收入1%付款，尚無銷售暫不繳納印花稅

D．與銀行簽訂貸款期限延長合同，貸款金額不變，不需繳納印花稅 E．因經(jīng)營情況變化，減少采購數(shù)量和金額，已繳納印花稅的原采購合同作修改，不需繳納印花稅

2、存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)提高，意味著企業(yè)__。A．流動比率提高 B．現(xiàn)金比率提高

C．短期償債能力增強

D．企業(yè)存貨管理水平提高 E．速動比率提高

3、在具體運用中，比例稅率分為__。A．地區(qū)差別比例稅率 B．行業(yè)比例稅率 C．產(chǎn)品比例稅率

D．不同類型企業(yè)比例稅率

4、應(yīng)收賬款投資是一項風險投資，具體表現(xiàn)在__。A．壞賬風險

B．可能的折扣損失 C．增加收賬費用

D．可能的購買力損失 E．增加機會成本

5、企業(yè)發(fā)行的債券，其票面金額與實際收到的現(xiàn)金凈額之間的差額，在每期攤銷時可能計入的科目有__。A．在建工程 B．制造費用 C．財務(wù)費用 D．研發(fā)支出 E．銷售費用

6、企業(yè)的應(yīng)付福利費可以用于__。A．發(fā)放職工節(jié)日福利

B．發(fā)放職工的非經(jīng)常性獎金

C．支付職工因公傷赴外地就醫(yī)路費 D．交納職工醫(yī)療保險金 E．支付工會活動費

7、行政職權(quán)除具有權(quán)力的一般屬性外，還具有__的法律特征。A．支配性 B．自治性 C．優(yōu)益性 D．公益性 E．平衡性

8、豐都市政府書面批復(fù)同意本市信原區(qū)政府征用該區(qū)某村勝利小組非耕地52畝，區(qū)政府將其中42畝使用權(quán)出讓給某公司用于建設(shè)賀島商城，該商城目前已建成并交付使用。該村勝利小組陳某等村民認為，政府的征用行為違反法律，所征用的土地中有陳某等26戶村民的責任田28畝，信原區(qū)政府以耕地標準進行補償卻以非耕地報批的做法違法，遂向法院提起行政訴訟。下列關(guān)于本案訴訟主體資格和判決結(jié)果的表述中，正確的有__。A．陳某等26戶村民可以以自己的名義起訴 B．陳某等26戶村民可以以勝利小組的名義起訴

C．陳某等26戶村民應(yīng)當推選2至5名訴訟代表人參加訴訟 D．應(yīng)當以豐都市政府為被告

E．如果法院經(jīng)審理發(fā)現(xiàn)征地批復(fù)違反法律，則應(yīng)當判決撤銷

9、個人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)，其下列物品中不屬于維持生活必需的住房和用品的有__。A．小轎車 B．自行車 C．金銀首飾 D．豪華住宅

10、企業(yè)取得的下列收入需交納所得稅的有__。A．預(yù)收貸款 B．接受貸幣損贈 C．返還流轉(zhuǎn)稅收入

D．在建工程試運行收入 11、2006年甲公司為乙公司的500萬元債務(wù)提供70%的擔保。乙公司因到期無力償還債務(wù)被起訴，至12月31日，法院尚未作出判決，甲公司根據(jù)有關(guān)情況預(yù)計很可能承擔部分擔保責任，2007年2月6日甲公司財務(wù)報告批準報出之前法院作出判決，甲公司承擔全部擔保責任，需為乙公司償還債務(wù)的70%，甲公司已執(zhí)行。以下甲公司正確的處理有__。

A．2006年12月31日按照很可能承擔的擔保責任確認預(yù)計負債 B．2006年12月31日對此預(yù)計負債做出披露 C．2006年12月31日對此或有負債做出披露

D．2007年2月6日按照資產(chǎn)負債表日后“調(diào)整事項”處理，調(diào)整會計報表相關(guān)項目

E．2007年2月6日按照資產(chǎn)負債表日后“非調(diào)整事項”處理，做出說明

12、企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的購銷業(yè)務(wù)，不按獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來作價的，稅務(wù)機關(guān)可以進行調(diào)整，調(diào)整的方法有__。A．可比的非受控價格法 B．加權(quán)平均法 C．成本加價法 D．轉(zhuǎn)售價格法

13、甲、乙、丙、丁四人共同出資設(shè)立有限責任公司。2年后，甲與戊達成轉(zhuǎn)讓出資的協(xié)議。乙同意，丙、丁不同意。則下列各項中，符合法律規(guī)定的是__。A．由丙或丁購買甲欲轉(zhuǎn)讓的出資

B．由乙、丙、丁共同購買甲欲轉(zhuǎn)讓的出資 C．由丙和丁購買甲欲轉(zhuǎn)讓的出資

D．丙和丁均不同意購買，則甲無權(quán)轉(zhuǎn)讓其出資給戊 E．丙和丁均不同意購買，則甲有權(quán)轉(zhuǎn)讓其出資給戊

14、設(shè)劉某對丁區(qū)公安局罰款行為不服欲申請行政復(fù)議則他可以向__提出。A．丁區(qū)公安局 B．B市公安局 C．B市人民政府 D．丁區(qū)人民政府

15、增值稅雖屬于流轉(zhuǎn)稅，但特殊的課稅對象又使其有著自身的優(yōu)點，其中包括下述__。

A．逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費者是全部稅款的承擔者 B．能夠平衡稅負，促進公平競爭

C．便于對出口商品退稅，又可避免對進口商品征稅不足 D．在稅收征管上可以互相制約，交叉審計，避免發(fā)生偷稅 E．稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性

16、下列稅收文件中屬于稅收法律的是__。A．企業(yè)所得稅法

B．中華人民共和國個人所得稅法 C．稅收征收管理法 D．稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則 E．立法法

17、下列有關(guān)企業(yè)預(yù)算的表述中，正確的有__。A．財務(wù)預(yù)算以日常業(yè)務(wù)預(yù)算和資本支出預(yù)算為基礎(chǔ) B．財務(wù)預(yù)算的核心是現(xiàn)金預(yù)算

C．銷售預(yù)算是整個預(yù)算管理體系的前提 D．利潤預(yù)測是企業(yè)編制期間預(yù)算的基礎(chǔ) E．財務(wù)預(yù)算是全面預(yù)算的前提

18、根據(jù)《公司法》規(guī)定，以下關(guān)于公司注冊資本最低限額的表述中，正確的是__。

A．一人有限責任公司10萬元 B．有限責任公司10萬元 C．股份有限公司500萬元 D．合伙企業(yè)300萬元

19、甲為乙代辦托運業(yè)務(wù)。它們之間辦理的運費清單(清算憑據(jù))，應(yīng)該__。A．不貼花 B．貼花 C．暫不貼花 D．減半貼花

20、行政決定權(quán)，主要限于自由裁量權(quán)，具體表現(xiàn)為以下__權(quán)力。A．行政確認權(quán)

B．行政獎勵和處分權(quán) C．行政物質(zhì)幫助權(quán) D．行政指導(dǎo)權(quán) E．行政合同權(quán)

21、下列合同不征收印花稅的有__。A．未按期兌現(xiàn)的合同 B．列明購銷金額的合同

C．企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同 D．企業(yè)倉庫設(shè)置的不記載金額的登記簿 E．企業(yè)與律師事務(wù)所簽訂的法律咨詢合同

22、境外已繳稅金__。A．可全額扣除 B．可部分扣除

C．可扣除(120+80)×33%=66(萬元)的金額

D．可扣除120×33%+80×30%=63.6(萬元)的金額

23、某商業(yè)企業(yè)(一般納稅人)以不收取手續(xù)費方式代售商品一批，該商品適用增值稅稅率為17%，接受價為264500元，售價為298700元(不含增值稅)，采用售價金額核算。當月將該批商品全部售出，收到銀行存款349479元，并收到委托方開具的增值稅專用發(fā)票一張，注明價款264500元，增值稅44965元，款項未付。下列關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)該批代銷商品成本所作的會計分錄中，正確的有__。A．借：主營業(yè)務(wù)成本

298700 貸：庫存商品

298700 B．借：主營業(yè)務(wù)成本

264500 貸：庫存商品

264500 C．借：主營業(yè)務(wù)成本

264500 貸：受托代銷商品

264500 D．借：主營業(yè)務(wù)成本

298700 貸：受托代銷商品

298700 E．借：商品進銷差價

34200 貸：主營業(yè)務(wù)成本

34200

24、關(guān)于稅務(wù)規(guī)章，下列說法中正確的是__。

A．稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力，同屬于立法解釋的范疇 B．審議通過的稅務(wù)規(guī)章可由起草部門直接發(fā)布

C．稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對同一事項的規(guī)定不一致時，必須由全國人大常委會裁決

D．人民法院在行政訴訟中對稅務(wù)規(guī)章可以有權(quán)適用，對不適當?shù)亩悇?wù)規(guī)章可以宣布無效

25、根據(jù)資源稅暫行條例規(guī)定，下列說法不正確的是__。A．原油是資源稅的應(yīng)稅資源，包括天然原油和人造原油 B．資源稅實行定額稅率

C．納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工成固體鹽銷售的，則以固體鹽的銷售數(shù)量為課稅數(shù)量

D．扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收取應(yīng)稅資源的當天 E．資源稅是對開采、進口所列舉的礦產(chǎn)品征收的一種稅