第一篇：貨幣資金管理制度

術(shù)語與定義 1.1 貨幣資金

貨幣資金是指各單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。1.2 貨幣資金管理

貨幣資金管理是指公司各類貨幣資金的管理活動(dòng)，包括現(xiàn)金管理、銀行存款管理、外匯管理、票據(jù)和印章管理以及貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查。1.3 外匯

外匯是指下列以外幣表示的可以用作國(guó)際清償?shù)闹Ц妒侄魏唾Y產(chǎn)： a)外國(guó)貨幣，包括紙幣、鑄幣；

b)外幣支付憑證，包括票據(jù)、銀行存款憑證、郵政儲(chǔ)蓄憑證等； c)外幣有價(jià)證券，包括政府債券、公司債券、股票等； d)特別提款權(quán)、歐洲貨幣單位； e)其他外匯資產(chǎn)。2 貨幣資金管理職責(zé)

公司總經(jīng)理對(duì)本公司貨幣資金內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實(shí)施，以及貨幣資金業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

公司貨幣資金管理各相關(guān)部門與崗位的分工必須嚴(yán)格遵循不相容崗位職責(zé)分離原則，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。不得由同一部門或個(gè)人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。具體職責(zé)與分工如下： 2.1 財(cái)務(wù)部貨幣資金管理職責(zé)

2.1.1 建立健全公司貨幣資金內(nèi)部控制制度，保證貨幣資金的安全與完整，確保嚴(yán)格按照國(guó)家和集團(tuán)公司對(duì)貨幣資金的管理要求進(jìn)行管理；

2.1.2 具體辦理貨幣資金的日常收付工作及貨幣資金的會(huì)計(jì)核算； 2.1.3 負(fù)責(zé)現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行存款余額調(diào)節(jié)； 2.1.4 負(fù)責(zé)現(xiàn)金和銀行存款單據(jù)和相關(guān)印章的保管； 2.1.5 積極配合集團(tuán)公司對(duì)貨幣資金的核查工作。2.2 財(cái)務(wù)部經(jīng)理貨幣資金管理職責(zé)

2.2.1 根據(jù)公司有關(guān)授權(quán)審批制度和控制程序，對(duì)現(xiàn)金、銀行付款單據(jù)進(jìn)行復(fù)核，確認(rèn)申請(qǐng)單中收款單位、金額是否正確，是否符合授權(quán)批準(zhǔn)要求等； 2.2.2 審查有關(guān)現(xiàn)金、銀行記帳憑證并簽章；

2.2.3 監(jiān)督現(xiàn)金盤點(diǎn)過程，審核現(xiàn)金盤點(diǎn)記錄無誤并簽字確認(rèn)； 2.2.4 審核銀行存款余額調(diào)節(jié)表無誤，并簽字確認(rèn)； 2.2.5 抽查支票的登記、保管情況；

2.2.6 授權(quán)批準(zhǔn)出納人員辦理購(gòu)領(lǐng)支票業(yè)務(wù)；

2.2.7 批準(zhǔn)庫(kù)存現(xiàn)金余額，審核現(xiàn)金出納提取現(xiàn)金數(shù)額； 2.2.8 確保按內(nèi)部牽制制度合理的安排現(xiàn)金、銀行存款的工作。2.3 會(huì)計(jì)核算人員貨幣資金管理職責(zé) 2.3.1 審核現(xiàn)金、銀行存款收付款原始憑證；

2.3.2 根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金、銀行存款收付款原始憑證，制作記帳憑證； 2.3.3 根據(jù)記帳憑證，登記現(xiàn)金、銀行存款的會(huì)計(jì)賬??； 2.3.4 復(fù)核購(gòu)領(lǐng)支票的種類和數(shù)量，并作為支票購(gòu)買入賬依據(jù)；

2.3.5 監(jiān)督出納對(duì)現(xiàn)金的盤點(diǎn)結(jié)果，核對(duì)現(xiàn)金日記帳，并在現(xiàn)金盤點(diǎn)表上簽字確認(rèn)； 2.3.6 復(fù)核銀行存款余額調(diào)節(jié)表，與銀行存款日記帳、會(huì)計(jì)賬薄、銀行對(duì)賬單記錄核對(duì)。2.4 出納人員貨幣資金管理職責(zé)

2.4.1 辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)必須具有合法憑證，需要履行公司審批程序的必須完成審批程序，取得必要的簽字或者憑證；

2.4.2 根據(jù)填制準(zhǔn)確的銀行付款憑證，開具銀行結(jié)算票據(jù)，辦理款項(xiàng)的支付，保證銀行存款的支付經(jīng)過充分的授權(quán)批準(zhǔn)和規(guī)定的手續(xù)；

2.4.3 逐筆序時(shí)登記每一項(xiàng)現(xiàn)金和銀行存款的收付業(yè)務(wù)，確?，F(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳真實(shí)完整；

2.4.4 根據(jù)授權(quán)辦理支票領(lǐng)用手續(xù)，并及時(shí)登記支票的購(gòu)領(lǐng)、借用、銷號(hào)、作廢情況； 2.4.5 在相關(guān)人員的監(jiān)督下，及時(shí)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行清點(diǎn)，并與現(xiàn)金日記帳余額核對(duì)，保證帳實(shí)相符；

2.4.6 編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，與銀行存款日記帳、會(huì)計(jì)賬薄記錄核對(duì)，并調(diào)節(jié)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單相符。

2.4.7 銀行余額調(diào)節(jié)表中的未達(dá)賬項(xiàng)與支票使用登記簿和銀行對(duì)賬單核對(duì)，落實(shí)外借支票使用情況，跟蹤長(zhǎng)期未入賬支票；

2.4.8 根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)及公司規(guī)定，安全保管、正確使用現(xiàn)金、重要空白票據(jù)和印章。貨幣資金管理內(nèi)容和要求 3.1 現(xiàn)金管理 3.1.1 現(xiàn)金開支范圍

a)職工工資、各種工資性的津貼； b)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

c)根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金； d)各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出； e)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； f)

銀行結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

g)中國(guó)人民銀行規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出。3.1.2 現(xiàn)金收支管理

a)財(cái)務(wù)部應(yīng)按照《財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制制度》實(shí)行錢賬分管，現(xiàn)金業(yè)務(wù)處理與會(huì)計(jì)記錄崗位分離；

b)公司各部門需要支出現(xiàn)金的業(yè)務(wù)必須屬于現(xiàn)金開支范圍，可以使用轉(zhuǎn)帳結(jié)算而使用現(xiàn)金結(jié)算的業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷；特殊情況確需使用現(xiàn)金結(jié)算的，必須經(jīng)過總經(jīng)理審批；

c)公司各部門應(yīng)該根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)的類別按照公司有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序； d)現(xiàn)金的收付必須填制或取得合法有效的原始憑證，經(jīng)審核后方可作為編制記賬憑證、登記賬簿的依據(jù)；

e)財(cái)務(wù)部現(xiàn)金管理人員在辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)中，應(yīng)嚴(yán)格貫徹執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》“六不準(zhǔn)”的規(guī)定：

? 不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金，即不得“白條頂庫(kù)” ； ? 不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；

? 不準(zhǔn)用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金； ? 不準(zhǔn)用單位收取的現(xiàn)金以個(gè)人名義儲(chǔ)蓄；

? 不準(zhǔn)保留賬外公款，即不得“公款私存”，不得設(shè)置“小金庫(kù)” ； ? 不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，現(xiàn)金收入必須及時(shí)送存銀行。

f)財(cái)務(wù)部經(jīng)理至少每年應(yīng)該對(duì)現(xiàn)金收支管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決；

g)財(cái)務(wù)部應(yīng)該定期安排現(xiàn)金管理崗位的有關(guān)人員實(shí)行崗位輪換。

3.1.3 現(xiàn)金的庫(kù)存限額

a)公司庫(kù)存現(xiàn)金限額為200元；超過庫(kù)存限額的現(xiàn)金，出納人員必須于當(dāng)日存入銀行；需要增加或者減少庫(kù)存現(xiàn)金限額的，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批后與開戶銀行協(xié)商； b)公司各部門需要現(xiàn)金500元以上（含500元）時(shí)，應(yīng)該提前一個(gè)工作日通知出納，出納在次個(gè)工作日準(zhǔn)備現(xiàn)金；

c)財(cái)務(wù)部現(xiàn)金出納人員根據(jù)日常現(xiàn)金使用量和各部門提前通知的現(xiàn)金需求量，開具現(xiàn)金支票，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核簽章后，到開戶銀行提取現(xiàn)金備用；

d)出納人員到銀行存取現(xiàn)金，超過一萬元,必須用專車運(yùn)送，五萬元以上，必須由兩人以上辦理（不包括司機(jī)）。

3.1.4 現(xiàn)金的保管

a)財(cái)務(wù)部應(yīng)配備專用保險(xiǎn)柜，由出納人員負(fù)責(zé)庫(kù)存現(xiàn)金的保管工作； b)放置保險(xiǎn)柜的辦公室應(yīng)當(dāng)具備完善的防盜和安全監(jiān)控設(shè)施；

c)庫(kù)存現(xiàn)金必須存放在保險(xiǎn)柜中，保險(xiǎn)柜內(nèi)禁止存放私人現(xiàn)金或財(cái)物；保險(xiǎn)柜的鑰匙由出納人員保管，非出納人員一律不得接觸。

3.1.5 現(xiàn)金的盤點(diǎn)清查

現(xiàn)金應(yīng)做到日清月結(jié)，并建立盤點(diǎn)清查制度：

a)每日終了，出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記現(xiàn)金日記賬，結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)額進(jìn)行核對(duì)，每日登記現(xiàn)金盤點(diǎn)情況；

b)月度終了，現(xiàn)金日記賬的余額必須與現(xiàn)金總賬科目余額進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符； c)財(cái)務(wù)部經(jīng)理至少每月正式組織一次庫(kù)存現(xiàn)金的盤點(diǎn)清查，盤點(diǎn)記錄應(yīng)由出納人員、監(jiān)盤人員和財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字確認(rèn)。

3.2 銀行存款管理 3.2.1 銀行存款賬戶管理

a)銀行存款賬戶的開立及使用遵照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》，以及集團(tuán)公司資金管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；

b)公司開立新帳戶和變更原有賬戶須由出納提出申請(qǐng)，說明開立或者變更的原因，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批后方可辦理有關(guān)手續(xù)。

3.2.2 銀行存款收支管理

a)公司各部門應(yīng)當(dāng)按照以下程序辦理銀行存款支付業(yè)務(wù)：

? 支付申請(qǐng)。公司各部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)的類別履行相應(yīng)的審批程序，提前向?qū)徟颂峤恢Ц渡暾?qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。

? 支付審批。各級(jí)審批人員根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。

? 辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，辦理支付手續(xù), 及時(shí)登記銀行存款日記賬。

b)財(cái)務(wù)部經(jīng)理至少每年應(yīng)該對(duì)銀行存款收支管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決；

c)財(cái)務(wù)部應(yīng)該定期安排銀行存款管理崗位的有關(guān)人員實(shí)行崗位輪換。3.2.3 銀行存款對(duì)賬管理

a)每日終了，出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記銀行存款日記賬，并結(jié)出余額；

b)月度終了，將銀行存款日記賬的余額與總賬的科目余額核對(duì)相符。將銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì)，如單位賬面余額與銀行存款對(duì)賬單之間有差額，必須逐筆查明原因進(jìn)行處理。會(huì)計(jì)人員應(yīng)按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審核并簽字確認(rèn)。

3.3 外匯管理 3.3.1 外匯賬戶管理

a)公司設(shè)立外匯賬戶須由財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，說明開戶原因和用途，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)；

b)財(cái)務(wù)部必須嚴(yán)格按照國(guó)家《外匯管理?xiàng)l例》和外匯賬戶管理的相關(guān)規(guī)定，辦理外匯賬戶的開戶手續(xù)，并按照外匯管理局核定的收支范圍、使用期限、最高金額使用外匯賬戶。不得從事下列行為： ? ? ? ? ? 私自開立外匯賬戶；

出租、出借或者串用外匯賬戶；

利用外匯賬戶代其他單位或者個(gè)人收付、保存或者轉(zhuǎn)讓外匯； 將公司外匯以個(gè)人名義私存；

擅自超出外匯管理局核定的使用期限、最高金額使用外匯賬戶。

c)公司注銷外匯賬戶時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理注銷賬戶手續(xù)。

3.3.2 外匯收支管理

a)財(cái)務(wù)部外匯業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)該按照《結(jié)匯、售匯和付匯管理規(guī)定》辦理結(jié)匯、購(gòu)匯和付匯業(yè)務(wù)；

b)財(cái)務(wù)部外匯業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)該按照《境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)管理暫行規(guī)定》的要求，向金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理外匯劃轉(zhuǎn)手續(xù)；

c)財(cái)務(wù)部外匯業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家關(guān)于出口收匯核銷管理和進(jìn)口付匯核銷管理的規(guī)定辦理核銷手續(xù)。

3.3.3 外匯風(fēng)險(xiǎn)控制

公司財(cái)務(wù)部應(yīng)該配備具有專業(yè)知識(shí)的人員，在條件允許的情況下利用遠(yuǎn)期外匯、套期保值等金融工具規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)。3.4 票據(jù)及印章管理 3.4.1 票據(jù)管理的基本要求

a)公司財(cái)務(wù)部有關(guān)人員應(yīng)嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》等有關(guān)規(guī)定辦理票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)；

b)明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用；

c)票據(jù)的簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓必須基于真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系；

d)銀行承兌匯票應(yīng)使用集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部指定銀行出具的承兌匯票，原則上不得接受商業(yè)承兌匯票；

e)票據(jù)須妥善保管，一旦丟失，經(jīng)辦人必須立即報(bào)告財(cái)務(wù)部有關(guān)人員，財(cái)務(wù)部有關(guān)人員應(yīng)及時(shí)采取掛失止付等措施；

f)出納人員應(yīng)及時(shí)取得結(jié)算憑證，并于當(dāng)日辦理入賬手續(xù)和登記票據(jù)登記簿；票據(jù)到期未獲承兌或遭到拒付時(shí)應(yīng)登記拒付事項(xiàng)并立即行使追索權(quán)；收清票款的，在登記簿內(nèi)注銷。

3.4.2 支票管理

a)財(cái)務(wù)部應(yīng)該按照不同帳號(hào)的支票分別設(shè)置登記簿，支票的購(gòu)買、領(lǐng)用、保管、注銷、作廢均應(yīng)及時(shí)填寫支票登記簿；

b)支票必須妥善保管，空白支票必須存放于保險(xiǎn)柜中，禁止提前加蓋銀行預(yù)留印鑒；對(duì)簽錯(cuò)的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管；存款賬戶結(jié)清時(shí)，出納人員必須將全部剩余空白支票交回銀行注銷；

c)簽發(fā)支票時(shí)必須按編號(hào)順序使用，不得簽發(fā)不確定日期的支票和遠(yuǎn)期支票；不準(zhǔn)

出租出借支票；不得簽發(fā)空白支票及空頭支票；簽發(fā)限額轉(zhuǎn)賬支票應(yīng)寫明用途和收款單位；

d)現(xiàn)金支票只能用于提取現(xiàn)金，在結(jié)算起點(diǎn)以上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來一律使用轉(zhuǎn)賬支票；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不能提取現(xiàn)金；

e)借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起30日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)，特殊情況不能及時(shí)報(bào)帳的，須向財(cái)務(wù)部說明原因；未及時(shí)報(bào)帳又未向財(cái)務(wù)部說明原因的，財(cái)務(wù)部應(yīng)催促其報(bào)帳，告知其部門負(fù)責(zé)人，并停止其領(lǐng)用新支票；

f)支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部辦理掛失止付等手續(xù)；

g)支票與印章、支票密碼必須分開保管。保管支票的人員不得同時(shí)保管該支票密碼，印章按照印章管理（5.4.3）的規(guī)定執(zhí)行；

h)無法填寫金額的支票必須寫清日期、限額及用途，存根聯(lián)必須由使用支票人簽字。3.4.3 印章管理

a)印章的使用

? 印章的使用必須嚴(yán)格履行審批手續(xù)。印章的加蓋要求清晰、及時(shí)、無遺漏，禁止提前加蓋各種財(cái)務(wù)印章；

? 票據(jù)上的簽章應(yīng)為公司財(cái)務(wù)專用章，同時(shí)加蓋法定代表人或授權(quán)代理人的簽名或蓋章。個(gè)人在票據(jù)上的簽章應(yīng)為個(gè)人的簽名或者蓋章。

b)印章的保管

? 銀行預(yù)留印鑒應(yīng)嚴(yán)格管理，其中財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)部經(jīng)理（或經(jīng)過授權(quán)的會(huì)計(jì)）保管，法人名章授權(quán)出納保管，嚴(yán)禁同一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章；

? 財(cái)務(wù)部人員各自保管的印章每日終了應(yīng)放入保險(xiǎn)柜或抽屜內(nèi)加鎖妥善保存，不得私自交由他人保管或使用；

? 相關(guān)人員離職或工作變動(dòng)應(yīng)做好財(cái)務(wù)印章的更換和交接手續(xù)。貨幣資金的監(jiān)督檢查 4.1 檢查機(jī)構(gòu)與檢查方式

公司每年至少一次，由財(cái)務(wù)部會(huì)同有關(guān)部門組成檢查組，對(duì)公司貨幣資金內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，必要時(shí)可以請(qǐng)集團(tuán)監(jiān)察審計(jì)部門參與。4.2 監(jiān)督檢查的內(nèi)容

a)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況

重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。b)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況

重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。c)支付款項(xiàng)印章的保管情況

重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。d)票據(jù)的保管情況

重點(diǎn)檢查票據(jù)的購(gòu)買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，檢查組應(yīng)當(dāng)告知有關(guān)部門，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，采取措施加以糾正和完善。

第二篇：貨幣資金管理制度

股份有限公司 貨幣資金管理制度

第一章 總則

第一條 為了規(guī)范浙XXXXXXX公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）財(cái)務(wù)管理，提高資金營(yíng)運(yùn)效率，監(jiān)督和控制使用資金，保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需資金的供給，創(chuàng)造資金效益最大化，控制公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)資金安全，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。第二條 本制度所稱貨幣資金，是指企業(yè)所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。其他貨幣資金包括：銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外部存款等。第三條 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)貨幣資金的收支核算，公司負(fù)責(zé)人對(duì)公司貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。公司內(nèi)部審計(jì)部以定期檢查和不定期抽查等方式對(duì)本制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。

第四條 本制度適用于公司及下屬控股子公司。各控股子公司可根據(jù)本制度，結(jié)合自身實(shí)際情況制定實(shí)施細(xì)則。

第二章 授權(quán)與審批

第五條 公司實(shí)行業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部雙線控制并最終由有權(quán)審批機(jī)構(gòu)審批的貨幣資金管理制度。

（一）任何一項(xiàng)貨幣資金支出都必須分別經(jīng)過業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部的審核。

業(yè)務(wù)部門的審核是指包括主管、部門經(jīng)理在內(nèi)的各級(jí)人員，按照規(guī)定的權(quán)限，對(duì)貨幣資金支出所對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行的審核。財(cái)務(wù)部的審核是指包括資金計(jì)劃和財(cái)務(wù)審核人員、財(cái)務(wù)經(jīng)理在內(nèi)的各級(jí)人員，按照規(guī)定的制度，對(duì)貨幣資金支出相關(guān)財(cái)務(wù)票證的真實(shí)性、合法性和審批手續(xù)的完整性進(jìn)行的審核。

具體審批的流程為：經(jīng)辦人員——(主管)——部門經(jīng)理——（總監(jiān)）——財(cái)務(wù)經(jīng)理(財(cái)務(wù)總監(jiān))——董事長(zhǎng)或總經(jīng)理——出納

（二）公司董事會(huì)、董事長(zhǎng)、總經(jīng)理負(fù)責(zé)資金支付的最終審批。具體審批權(quán)限控制如下表： 項(xiàng)目 經(jīng)營(yíng)性支付

審批額度 不限

審批人 董事長(zhǎng)或總經(jīng)理

非經(jīng)營(yíng)性支付（無事100萬元以內(nèi)（含100董事長(zhǎng)或總經(jīng)理 由、無合同、對(duì)控股萬元）子公司借款除外）

在董事長(zhǎng)和總經(jīng)理均出差的情況下，必須通過書面授權(quán)的方式（緊急情況下，可通過電子郵件、電話、短信等方式授權(quán)，但事后必須補(bǔ)書面授權(quán)），授權(quán)財(cái)務(wù)總監(jiān)行使審批權(quán)。財(cái)務(wù)總監(jiān)出差的情況下，可通過上述方式授權(quán)財(cái)務(wù)經(jīng)理行使審批權(quán)。

100萬元以上

董事會(huì)

第三章 現(xiàn)金的管理

第六條財(cái)務(wù)部必須保證現(xiàn)金的安全及現(xiàn)金付款的合理性，依法支付現(xiàn)金。

（一）現(xiàn)金，指存放在公司并由出納員保管的庫(kù)存現(xiàn)金，包括人民幣和各種外幣。

（二）出納負(fù)責(zé)庫(kù)存現(xiàn)金的管理，任何部門不得私設(shè)小金庫(kù)，任何個(gè)人不得扣押或無故占用公司現(xiàn)金。

（三）會(huì)計(jì)人員在審核現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)時(shí)，按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格控制和限定庫(kù)存現(xiàn)金的使用范圍，各類付款業(yè)務(wù)一般采用銀行轉(zhuǎn)賬方式，盡量減少現(xiàn)金支付。

（四）嚴(yán)禁公款私存，或未經(jīng)審批用公款從事其他經(jīng)營(yíng)、金融活動(dòng)；嚴(yán)禁挪用公款：不得坐支現(xiàn)金。

（五）為保障公司資金安全，提高資金使用效率，財(cái)務(wù)部要結(jié)合本公司的現(xiàn)金結(jié)算量和與開戶行的距離合理核定現(xiàn)金的庫(kù)存限額，一般以不超過兩天現(xiàn)金流量為上限，現(xiàn)金庫(kù)存人民幣最高限額控制在三萬元以內(nèi)?，F(xiàn)金出納員嚴(yán)格按財(cái)務(wù)部制定的用款計(jì)劃，對(duì)現(xiàn)金的提取做相應(yīng)的控制，做好提取的時(shí)間、用款額的控制，超過庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入開戶銀行。

（六）因業(yè)務(wù)需要臨時(shí)增加現(xiàn)金的庫(kù)存限額時(shí)，現(xiàn)金出納員應(yīng)申明理由，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)。

（七）現(xiàn)金實(shí)物管理與盤點(diǎn)?，F(xiàn)金必須存放在獨(dú)立保險(xiǎn)柜中，出納員應(yīng)每日盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金并保證和系統(tǒng)輸出報(bào)表核對(duì)相符無誤，做到日清日結(jié)；現(xiàn)金出納員不得接收任何單位及個(gè)人的白條來充抵庫(kù)存現(xiàn)金。財(cái)務(wù)部應(yīng)不定期（每季最少一次）對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤點(diǎn)；每月底現(xiàn)金結(jié)賬后，財(cái)務(wù)部必須對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，并及時(shí)出具盤點(diǎn)報(bào)告?，F(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告由監(jiān)盤人簽字確認(rèn)。負(fù)責(zé)盤點(diǎn)的人應(yīng)經(jīng)常調(diào)動(dòng)。當(dāng)發(fā)現(xiàn)賬實(shí)有重大不符時(shí)，要第一時(shí)間向公司匯報(bào)，以決定處理方法。第七條 財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合公司自身的實(shí)際情況，確定現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金支付限額。不屬于現(xiàn)金開支范圍或超過現(xiàn)金開支限額的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。所有現(xiàn)金的支付都必須附有完整、合法、有效的原始憑證。

第八條現(xiàn)金出納員進(jìn)行現(xiàn)鈔交付時(shí)，必須核對(duì)領(lǐng)款人真實(shí)身份，領(lǐng)款人本人簽字。

第九條現(xiàn)金出納員收取現(xiàn)金，必須在繳款單或收款收據(jù)上簽字確認(rèn)，會(huì)計(jì)憑有出納員確認(rèn)的繳款單或收款收據(jù)記賬聯(lián)記賬，現(xiàn)金收款收據(jù)由出納出具并保管。

第四章 銀行存款的管理

第十條財(cái)務(wù)部必須保證銀行存款的安全、合理使用，包括所有結(jié)算戶與非結(jié)算戶銀行存款。

第十一條 財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。銀行賬戶的開立應(yīng)當(dāng)符合公司經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際需要，不得隨意開立多個(gè)賬戶，禁止未經(jīng)審批自行開立銀行賬戶。對(duì)不需用、未使用的銀行賬戶要及時(shí)做好清理、撤消工作。

第十二條 財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司資金情況，提出開立遠(yuǎn)期票據(jù)或辦理押匯、貼現(xiàn)等融資業(yè)務(wù)需求，并負(fù)責(zé)申請(qǐng)流動(dòng)資金貸款和銀行授信額度。

第十三條 銀行出納負(fù)責(zé)公司銀行存款的使用和管理。財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)指定專人定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并指派對(duì)賬人員以外的其他人員進(jìn)行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時(shí)處理。

第十四條 采購(gòu)貨款支付由采購(gòu)部按合同提出付款申請(qǐng)，經(jīng)部門審核，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員核對(duì)應(yīng)付賬款明細(xì)、發(fā)票開具情況等內(nèi)容后，上交履行審批程序后交財(cái)務(wù)部付款。

第十五條 一般業(yè)務(wù)付款由當(dāng)事人提出申請(qǐng)，部門經(jīng)理復(fù)核業(yè)務(wù)合同、辦理事項(xiàng)是否經(jīng)過事前審批等內(nèi)容后，上交有關(guān)權(quán)限人審批，履行審批程序后交財(cái)務(wù)部付款。

第十六條 信用證付款業(yè)務(wù)、銀行承兌匯票業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)采購(gòu)合同要求或融資需求辦理。

第十七條 出納付款時(shí)必須復(fù)核支付申請(qǐng)是否經(jīng)各級(jí)權(quán)簽人簽字批準(zhǔn)，原始憑證原件是否真實(shí)、完整，并應(yīng)提前做好資金準(zhǔn)備。出納必須嚴(yán)格按憑證提供的信息填寫票據(jù)，并連同憑證交主管人員審核后加蓋印鑒。

第十八條嚴(yán)禁開立空頭支票及遠(yuǎn)期支票；未經(jīng)批準(zhǔn)，不得開立空白支票。開具的支票必須填上支票抬頭、用途。第十九條 例行收款。

（一）由客戶直接匯至公司賬戶的貨款或其他款項(xiàng)，出納及時(shí)從銀行取得回單，業(yè)務(wù)部門從銀行系統(tǒng)查詢進(jìn)賬記錄，填制繳款單，交給財(cái)務(wù)出納簽收。

（二）以票據(jù)方式收到的貨款，出納應(yīng)在收到客戶的票據(jù)后，設(shè)立臺(tái)賬進(jìn)行管理，保證在票據(jù)有效期內(nèi)到銀行辦理委托收款業(yè)務(wù)，款項(xiàng)進(jìn)賬后，注銷登記。

第五章 網(wǎng)上銀行的管理

第二十條 財(cái)務(wù)部必須保證網(wǎng)上銀行存款的安全、合理使用，規(guī)范網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)操作，依法支付。

第二十一條 財(cái)務(wù)部應(yīng)該嚴(yán)格按照《網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)管理暫行辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)網(wǎng)上銀行的管理。

第二十二條 網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)是指銀行通過因特網(wǎng)為企業(yè)提供金融服務(wù)。網(wǎng)上銀行操作人員必須經(jīng)過業(yè)務(wù)培訓(xùn)，掌握一定的計(jì)算機(jī)操作技術(shù)和網(wǎng)上結(jié)算技能。

第二十四條 加強(qiáng)計(jì)算機(jī)上機(jī)管理，做到付款人員每人一臺(tái)專用上網(wǎng)計(jì)算機(jī)，防止計(jì)算機(jī)病毒、密碼盜用和非網(wǎng)上銀行操作人員上機(jī)。第二十三條 網(wǎng)上銀行操作員（出納員），對(duì)撥付款業(yè)務(wù)的原始票據(jù)，要認(rèn)真核對(duì)，杜絕付款手續(xù)不全的款項(xiàng)付出,并進(jìn)行網(wǎng)上銀行制單處理。對(duì)收款單位名稱、賬號(hào)、開戶行及付款金額大小寫等進(jìn)行審核；財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)經(jīng)理按照撥付款業(yè)務(wù)對(duì)網(wǎng)上結(jié)算業(yè)務(wù)做最后支付授權(quán)處理。

第二十四條 出納人員要對(duì)每天撥付的款項(xiàng)進(jìn)行逐筆查詢并確認(rèn)是否交易成功，特別是對(duì)已拒付的款項(xiàng)是否已終止交易。

第二十五條 要經(jīng)常與銀行取得聯(lián)系，掌握網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的更新動(dòng)向，對(duì)網(wǎng)上銀行出現(xiàn)的故障做好記錄，并及時(shí)報(bào)業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)，以免造成業(yè)務(wù)受阻和經(jīng)濟(jì)損失。

第二十六條 要充分利用網(wǎng)上銀行查詢功能，掌握銀行帳戶的資金余額，要及時(shí)對(duì)帳，作到日清月結(jié)。

第二十七條 加強(qiáng)“客戶證書”卡的管理，由于“客戶證書”卡是登錄網(wǎng)上銀行的通行證，一旦丟失要及時(shí)通知銀行掛失，并重新補(bǔ)辦“客戶證書”卡。

第二十八條 網(wǎng)上操作員必須做好個(gè)人進(jìn)入網(wǎng)上銀行密碼的保密工作，防止其他人員了解掌握密碼。網(wǎng)上操作必須經(jīng)過2人操作控制，出納人員填錄付款，財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后劃付。

第二十九條 嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借個(gè)人專用的“客戶證書”卡讓其他人代替上機(jī)操作，操作人員暫時(shí)離開工作臺(tái)時(shí)，必須退出操作系統(tǒng)，取出“客戶證書”卡確保萬無一失。第三十條 熟知網(wǎng)上銀行交易中的權(quán)利和義務(wù)，嚴(yán)格按照網(wǎng)上銀行的操作規(guī)程操作，避免交易風(fēng)險(xiǎn)。在網(wǎng)上銀行出現(xiàn)故障，無法通過網(wǎng)上付款時(shí)，必須采取應(yīng)急措施，通過其他途徑辦理撥付事宜。

第六章 票據(jù)、印章的管理

第三十一條 財(cái)務(wù)部必須規(guī)范票據(jù)及印鑒的使用、管理，確保資金安全，防止舞弊。

第三十二條 本制度所涵蓋票據(jù)范圍為：銀行票據(jù)、收款收據(jù)、報(bào)關(guān)單、出口核銷單等。銀行票據(jù)應(yīng)由專人負(fù)責(zé)購(gòu)買、調(diào)配及保管，未使用的空白票據(jù)應(yīng)放在保密柜，并設(shè)立票據(jù)使用登記簿，按順序詳細(xì)登記每張票據(jù)的領(lǐng)用人、領(lǐng)用時(shí)間等，并由領(lǐng)用人簽收。使用后的票據(jù)存根聯(lián)按記賬順序粘貼并歸檔；作廢的票

據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”標(biāo)識(shí)，并與原存根交主管會(huì)計(jì)歸檔。

第三十三條 本制度所涵蓋印鑒范圍為：公司在開戶銀行預(yù)留的印鑒樣式對(duì)應(yīng)的所有實(shí)物。印鑒平時(shí)必須妥善保管，保證安全，不得由一個(gè)人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。印鑒保管人外出必須作好交接授權(quán)工作，由其受托人保管；使用印鑒時(shí)必須依靠足夠的、合理的憑證支持或提供有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字的申請(qǐng)單。

第七章 附則

第三十四條 本規(guī)定自董事會(huì)批準(zhǔn)之日起開始實(shí)施。第三十五條 本工作細(xì)則未盡事宜，按國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行；本工作細(xì)則如與國(guó)家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的《公司章程》相抵觸時(shí)，按國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行，并立即對(duì)本制度進(jìn)行修訂。

XXXXX公司董事會(huì) 二〇一七年十二月

第三篇：貨幣資金管理制度

貨幣資金管理制度

一、總則

（一）為防范公司貨幣資金的存放和支付風(fēng)險(xiǎn)，特制訂本制度。

（二）本制度的貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金（如各類票據(jù)保證金）和有價(jià)證券。

二、貨幣資金內(nèi)部控制原則

（一）嚴(yán)格遵循不相容職務(wù)分離原則

1、出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

2、公司資金收付業(yè)務(wù)由財(cái)務(wù)部出納人員統(tǒng)一辦理。出納外出辦事時(shí)，可由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人指定會(huì)計(jì)人員代為收款，出納回來后，必須立即將代收款項(xiàng)交由出納保管。出納核對(duì)無誤后，在收款憑證存根、記賬聯(lián)出納處簽名確認(rèn)。

3、相關(guān)銀行票據(jù)、收據(jù)、法人印章、票據(jù)領(lǐng)用登記表由出納人員負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)保管。

（二）貨幣資金內(nèi)部控制相關(guān)規(guī)定

1、各類收款憑據(jù)必須連續(xù)編號(hào)，使用時(shí)按編號(hào)順序開具，不得隔號(hào)開具。

2、各類收付款憑證已經(jīng)開出，應(yīng)即加蓋收付款印戳，并由收款人在相應(yīng)位置簽名確認(rèn)。

3、所有收付款單據(jù)嚴(yán)禁套開、涂改，大小寫金額必須相符。

4、出納人員在辦理收付款項(xiàng)后，應(yīng)及時(shí)登記貨幣資金流水賬，并及時(shí)與相關(guān)日記賬和總賬相互核對(duì)，以確定賬賬相符。

（三）盤點(diǎn)、對(duì)賬與報(bào)告制度

1、財(cái)務(wù)部不定期組織現(xiàn)金盤點(diǎn)，并填寫《庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表》，每月一次，財(cái)務(wù)部經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)有權(quán)隨時(shí)核對(duì)出納庫(kù)存現(xiàn)金，并將核對(duì)情況書面報(bào)告直接上級(jí)。

2、每月由資金管理會(huì)計(jì)編制銀行余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)清理未達(dá)款項(xiàng)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。

3、出納、資金管理會(huì)計(jì)必須隨時(shí)掌握資金狀態(tài)，定期向公司總經(jīng)理、主管財(cái)務(wù)副總、財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)資金使用及結(jié)余情況，每日上報(bào)資金余額，每周上報(bào)資金周報(bào)。

三、現(xiàn)金具體管理規(guī)定

（一）庫(kù)存現(xiàn)金使用范圍

1、支付職工工資、各種工資性津貼、各種獎(jiǎng)金、勞務(wù)費(fèi)、勞保、福利費(fèi)以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。

2、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。3、2000元以下的零星支出。

（二）公司各部門嚴(yán)禁設(shè)小金庫(kù)，嚴(yán)禁私自收款，嚴(yán)禁公款私存。

（三）經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)使用超過5000元以上（含5000元）的現(xiàn)金支出，除按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)外，須提前一天向財(cái)務(wù)部報(bào)使用計(jì)劃。

（四）庫(kù)存現(xiàn)金余額不得超過2萬元，超過庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行，出納人員必須做好現(xiàn)金的安全管理工作。

（五）為確保公司資金安全，交存大額現(xiàn)金和提取大額現(xiàn)金時(shí)，須由公司派車陪同出納辦理。

四、銀行存款具體管理規(guī)定

（一）不屬于上述現(xiàn)金支付范圍的開支，應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

（二）銀行賬戶管理

1、公司的銀行賬戶按國(guó)家有關(guān)規(guī)定開設(shè)和使用，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。

2、非公司結(jié)算需要，不能隨意將公司賬號(hào)提供給其他單位和個(gè)人。

3、定期檢查銀行賬戶的使用情況和狀態(tài)，無用賬戶及時(shí)銷戶，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。

（三）銀行結(jié)算管理

1、出納收到支票后必須在一個(gè)工作日內(nèi)到銀行辦理進(jìn)賬手續(xù)；收到商業(yè)匯票后必須在匯票到期日起10日內(nèi)向銀行提示付款。

2、結(jié)算憑證填制內(nèi)容要正確完整、傳遞及時(shí)并確立保管責(zé)任，因上述環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題造成的損失由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)。

3、付款時(shí)審核授權(quán)審批手續(xù)是否齊全，付款申請(qǐng)書要素填寫是否清晰、完整無誤。簽批手續(xù)不完整時(shí)有權(quán)拒付。

4、公司在內(nèi)部?jī)蓚€(gè)銀行賬戶之間轉(zhuǎn)存資金時(shí)，須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理同意。

五、各類銀行票證的管理

（一）由出納負(fù)責(zé)支票、電匯憑證、銀行匯票等銀行票證的購(gòu)買、填寫和保管，購(gòu)買時(shí)要逐一清點(diǎn)檢查，特別是轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票要檢查編號(hào)是否連續(xù)、有無缺頁破損、是否加蓋相關(guān)印章，如有缺頁、破損或編號(hào)不連續(xù)等問題應(yīng)當(dāng)場(chǎng)更換。

（二）建立銀行票據(jù)領(lǐng)用登記明細(xì)表，領(lǐng)取和使用銀行票據(jù)須進(jìn)行登記，以防止空白票據(jù)丟失或錯(cuò)誤使用而給公司造成損失。

（三）不得將空白銀行票據(jù)提前加蓋印章，不得借出、轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用，否則視情節(jié)輕重給責(zé)任人不同程度的處分，如給公司造成損失將追究其法律責(zé)任。

（四）作廢的銀行票據(jù)不得撕毀或丟失，應(yīng)將其加蓋“作廢”戳記并隨同當(dāng)月銀行票據(jù)領(lǐng)用登記明細(xì)表裝訂保管。

（五）銀行票據(jù)如有丟失，應(yīng)及時(shí)按有關(guān)規(guī)定程序掛失，由此造成的損失由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)。

（六）嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。

（七）使用支票時(shí)，支票領(lǐng)取人必須在支票頭上簽字。

（八）作廢支票應(yīng)加蓋“作廢”戳記并隨同當(dāng)月銀行票據(jù)領(lǐng)用登記明細(xì)表裝訂保管。

六、員工借支的相關(guān)管理規(guī)定

（一）借支必須?？顚Ｓ?，借支是需提供借據(jù)。

（二）業(yè)務(wù)完成應(yīng)立即結(jié)清借款，原則上前帳不清后賬不借。除差旅費(fèi)外，原則上借款必須于業(yè)務(wù)完成后5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)賬。如逾期未報(bào)賬，財(cái)務(wù)部將從下月起按借款金額從借款人員工資中予以扣除。

（三）報(bào)銷沖賬的內(nèi)容原則上須和借款時(shí)填寫的用途一致。如該筆借款未用完，要及時(shí)到財(cái)務(wù)部報(bào)賬沖銷，原則上不能挪做其他用途，否則不予報(bào)銷。

（四）借款業(yè)務(wù)需由借支人本人辦理，因特殊原因由其他員工代辦的，須由借支本人在借據(jù)上簽名。

（五）借款業(yè)務(wù)由借支人本人辦理報(bào)銷沖賬業(yè)務(wù)。

（六）員工辭職時(shí)，財(cái)務(wù)部必須檢查其是否有未結(jié)清的借款，如果有個(gè)人借款未歸還，應(yīng)督促其在辭職前進(jìn)行報(bào)銷沖賬或還款，否則不能辦理離職手續(xù)，并且公司有權(quán)從該員工應(yīng)付款項(xiàng)中扣除該部分款項(xiàng)。

（七）員工借款必須在每年會(huì)計(jì)終了時(shí)（12月31日）之前歸還或沖賬完畢。

七、備用金的相關(guān)管理規(guī)定

（一）各部門備用金是公司方便員工辦理公司相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)根據(jù)申請(qǐng)所提供的資金，一律不得挪為私用。

（二）各部門備用金應(yīng)于每年會(huì)計(jì)終了時(shí)（每年12月31日）辦理結(jié)清手續(xù)，辦理結(jié)清手續(xù)時(shí)可同時(shí)辦理下備用金借支手續(xù)。

（三）如各部門保管備用金人員發(fā)生變動(dòng)，需本人親自到財(cái)務(wù)部辦理備用金結(jié)清手續(xù)。由部門負(fù)責(zé)人指定另一人重新辦理借支備用手續(xù)，不得私自交接。

（四）財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)各部門備用金進(jìn)行定期與不定期相結(jié)合的清查盤點(diǎn)。

八、附則

（一）本制度適用于公司財(cái)務(wù)管理中心。

（二）本制度自 年 月 日開始實(shí)施。

第四篇：貨幣資金管理制度

貨幣資金管理制度

第一章總則

第一條為加強(qiáng)對(duì)公司貨幣資金的內(nèi)部管理，保證貨幣資金的安全，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》、《現(xiàn)金暫行管理?xiàng)l例》等法律、法規(guī)及《公司章程》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條本制度所稱“貨幣資金”是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、在途貨幣資金等。

第三條公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)貨幣資金的收支核算，公司負(fù)責(zé)人對(duì)貨幣資金內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全負(fù)責(zé)。

第二章授權(quán)與審批

第四條公司實(shí)行業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部雙線控制，并最終由有權(quán)審批的機(jī)構(gòu)審批的貨幣資金管理制度。

（一）任何一項(xiàng)貨幣資金支出都必須分別經(jīng)過業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部的審核。

業(yè)務(wù)部門的審核是指包括主管、部門經(jīng)理在內(nèi)的各級(jí)人員，按照規(guī)定的權(quán)限，對(duì)貨幣資金支出所對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核。

財(cái)務(wù)部的審核是指包括資金計(jì)劃和財(cái)務(wù)審核人員、財(cái)務(wù)經(jīng)理在內(nèi)的各級(jí)人員，按照規(guī)定的制度，對(duì)貨幣資金支出相關(guān)財(cái)務(wù)票證的真實(shí)性、合法性和審批手續(xù)的完整性進(jìn)行審核。

貨幣資金支出審批流程為：辦理人員→部門經(jīng)理→分管副總→財(cái)務(wù)經(jīng)理→財(cái)務(wù)總監(jiān)→董事長(zhǎng)或總經(jīng)理→出納。

（二）公司董事會(huì)、董事長(zhǎng)、總經(jīng)理負(fù)責(zé)貨幣資金支付的最終審批。具體審批權(quán)限見公司《資金審批權(quán)限表》。

在董事長(zhǎng)和總經(jīng)理均出差的情況下，必須通過書面授權(quán)的方式（緊急情況下可通過電子郵件、電話、短信等方式授權(quán)，但事后必須補(bǔ)交書面授權(quán)）授權(quán)財(cái)務(wù)總監(jiān)行使審批權(quán)。在財(cái)務(wù)總監(jiān)出差的情況下，可通過上述方式授權(quán)財(cái)務(wù)經(jīng)理行使審批權(quán)。

第五條公司的審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。公司財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)或授權(quán)人報(bào)告。

第三章現(xiàn)金管理

第六條公司按照《現(xiàn)金管理暫行條例》和《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》等規(guī)定，確定現(xiàn)金開支范圍。現(xiàn)金開支范圍包括如下：

（一）職工個(gè)人的工資、各項(xiàng)工資性補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金；

（二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

（三）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；

（四）各種勞保、福利費(fèi)用，以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；

（五）向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；

（六）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

（七）結(jié)算起點(diǎn)（1 000元）以下的零星支出；

（八）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，并分別按人民幣和各種外幣設(shè)置現(xiàn)金日記賬。

第七條公司現(xiàn)金庫(kù)存限額為人民幣5萬元，取得的現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。

第八條因發(fā)放工資等需要從銀行提取現(xiàn)金或收入的現(xiàn)金超過庫(kù)存限額需送存銀行的，公司應(yīng)派專車和保安人員護(hù)送，確保人員及現(xiàn)金的安全。

第九條公司應(yīng)配備合格的保險(xiǎn)柜保存庫(kù)存現(xiàn)金，放置保險(xiǎn)柜的場(chǎng)所應(yīng)安裝防盜門窗。第十條出納人員不得以白條沖抵和挪用庫(kù)存現(xiàn)金，每天進(jìn)行相應(yīng)盤點(diǎn)。第十一條財(cái)務(wù)部必須在月末和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，由盤點(diǎn)人員填制《庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表》，將盤點(diǎn)金額與現(xiàn)金科目余額、現(xiàn)金日記賬余額核對(duì)，如有差異應(yīng)及時(shí)查明原因并記錄或做出適當(dāng)調(diào)整，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。經(jīng)查明無原因的差異，現(xiàn)金短款由出納人員承擔(dān)；現(xiàn)金長(zhǎng)款暫作現(xiàn)金收入處理，年末還未查明原因的，列作營(yíng)業(yè)外收入。

第四章銀行存款管理

第十二條財(cái)務(wù)部必須保證銀行存款的安全、合理使用，包括所有結(jié)算戶與非結(jié)算戶銀行存款。

第十三條財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。銀行賬戶的開立應(yīng)當(dāng)符合公司經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)際需要，不得隨意開立多個(gè)賬戶，禁止未經(jīng)審批自行開立銀行賬戶。對(duì)不需用、未使用的銀行賬戶要及時(shí)做好清理、撤銷工作。

第十四條財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司資金情況，提出開立遠(yuǎn)期票據(jù)或辦理押匯、貼現(xiàn)等融資業(yè)務(wù)需求，并負(fù)責(zé)申請(qǐng)流動(dòng)資金貸款和銀行授信額度。

第十五條銀行出納負(fù)責(zé)公司銀行存款的使用和管理。財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)指定專人定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并指派對(duì)賬人員以外的其他人員進(jìn)行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時(shí)處理。

第十六條信用證付款業(yè)務(wù)、銀行承兌匯票業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)采購(gòu)合同要求或融資需求辦理。第十七條出納付款時(shí)必須復(fù)核支付申請(qǐng)是否按規(guī)定經(jīng)過各級(jí)審批，原始憑證原件是否真實(shí)、完整，并應(yīng)提前做好資金準(zhǔn)備。出納必須嚴(yán)格按憑證提供的信息填寫票據(jù)，并連同憑證交主管人員審核后加蓋印鑒。

第十八條出納嚴(yán)禁開立空頭支票及遠(yuǎn)期支票；未經(jīng)批準(zhǔn)，不得開立空白支票；開具的支票必須填上支票抬頭、用途。

第十九條例行收款

（一）由客戶直接匯至公司賬戶的貨款或其他款項(xiàng)，出納應(yīng)及時(shí)從銀行取得回單，業(yè)務(wù)部門從銀行系統(tǒng)查詢進(jìn)賬記錄，填制繳款單，交給出納簽收；

（二）以票據(jù)方式收到的貨款，出納應(yīng)在收到客戶的票據(jù)后設(shè)立臺(tái)賬進(jìn)行管理，保證在票據(jù)有效期內(nèi)到銀行辦理委托收款業(yè)務(wù)，款項(xiàng)進(jìn)賬后注銷登記。

第五章網(wǎng)上銀行管理

第二十條財(cái)務(wù)部必須保證網(wǎng)上銀行存款的安全、合理使用，規(guī)范網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)操作，依法支付。

第二十一條財(cái)務(wù)部應(yīng)該嚴(yán)格按照《網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)管理暫行辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)網(wǎng)上銀行的管理。

第二十二條網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)是指銀行通過因特網(wǎng)為公司提供金融服務(wù)。網(wǎng)上銀行操作人員必須經(jīng)過業(yè)務(wù)培訓(xùn)，掌握一定的計(jì)算機(jī)操作技術(shù)和網(wǎng)上結(jié)算技能。

第二十三條網(wǎng)上銀行操作員（出納人員）對(duì)撥付款業(yè)務(wù)的原始票據(jù)要認(rèn)真核對(duì)，杜絕付款手續(xù)不全的款項(xiàng)支出，并在網(wǎng)上銀行制單。對(duì)收款單位名稱、賬號(hào)、開戶行及付款金額大小寫等進(jìn)行審核；財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)經(jīng)理按照撥付款業(yè)務(wù)對(duì)網(wǎng)上結(jié)算業(yè)務(wù)做最后支付授權(quán)處理。

第二十四條網(wǎng)上銀行操作人員要對(duì)每天撥付的款項(xiàng)進(jìn)行逐筆查詢，并確認(rèn)是否交易成功，特別是要查詢已拒付的款項(xiàng)是否已終止交易。

第二十五條網(wǎng)上銀行操作人員要經(jīng)常與銀行取得聯(lián)系，掌握網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的最新動(dòng)向，對(duì)網(wǎng)上銀行出現(xiàn)的故障做好記錄，并及時(shí)報(bào)業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)，以免造成業(yè)務(wù)受阻和經(jīng)濟(jì)損失。

第二十六條網(wǎng)上銀行操作人員要充分利用網(wǎng)上銀行查詢功能，掌握銀行賬戶的資金余額，及時(shí)對(duì)賬，做到日清月結(jié)。

第二十七條網(wǎng)上銀行操作人員要加強(qiáng)對(duì)“客戶證書”卡的管理，由于“客戶證書”卡是登錄網(wǎng)上銀行的通行證，一旦丟失要及時(shí)通知銀行掛失，并重新補(bǔ)辦“客戶證書”卡。

第二十八條網(wǎng)上銀行操作人員必須對(duì)網(wǎng)上銀行密碼做好保密工作，防止其他人員知曉密碼。網(wǎng)上操作必須經(jīng)過兩人操作控制，出納人員填錄付款，財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后劃付。

第二十九條網(wǎng)上銀行操作人員嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借個(gè)人專用的“客戶證書”卡，讓其他人代替本人上機(jī)操作；操作人員暫時(shí)離開工作臺(tái)時(shí)，必須退出操作系統(tǒng)，取出“客戶證書”卡，以確保萬無一失。

第三十條網(wǎng)上銀行操作人員要熟知網(wǎng)上銀行交易中的權(quán)利和義務(wù)，嚴(yán)格按照網(wǎng)上銀行的操作規(guī)程操作，避免交易風(fēng)險(xiǎn)。在網(wǎng)上銀行出現(xiàn)故障，無法通過網(wǎng)上付款時(shí)，必須采取應(yīng)急措施，通過其他途徑辦理撥付事宜。

第六章票據(jù)、印章管理

第三十一條公司應(yīng)制定嚴(yán)格的與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)管理制度，明確各種票據(jù)購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行登記，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。

第三十二條票據(jù)管理程序

（一）票據(jù)的購(gòu)買：經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意后，由出納人員向公司開戶銀行申請(qǐng)購(gòu)買，出納人員不得擅自印制票據(jù)。

（二）票據(jù)的保管：公司財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)保管工作。票據(jù)保管人員應(yīng)當(dāng)按照票據(jù)的種類、編號(hào)、規(guī)格、樣式、數(shù)量等進(jìn)行登記。

（三）票據(jù)的領(lǐng)用：出納人員需要使用票據(jù)的，應(yīng)向票據(jù)保管人員領(lǐng)用。票據(jù)保管人員應(yīng)登記出納人員領(lǐng)用的票據(jù)種類和數(shù)量，并由出納人員簽章。經(jīng)辦人員需要使用票據(jù)的，出納人員應(yīng)在票據(jù)使用登記簿上記錄票據(jù)號(hào)碼、用途、金額、出票日期、使用人等，并由經(jīng)辦人員簽名。票據(jù)應(yīng)當(dāng)按編號(hào)順序連續(xù)使用，作廢的票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記。

（四）票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓：經(jīng)審批人審批后，經(jīng)辦人員可以將匯票背書轉(zhuǎn)讓，并在匯票背面記載被背書人姓名、背書日期并簽章。

（五）票據(jù)的注銷：出納人員領(lǐng)用的票據(jù)使用完一本后，應(yīng)向票據(jù)保管人員辦理注銷手續(xù)。

第三十三條公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由財(cái)務(wù)經(jīng)理或指定專人保管；個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人保管。嚴(yán)禁一個(gè)人保管支付款項(xiàng)所需要的全部印章，防止印章丟失和被盜用。如印章丟失，應(yīng)及時(shí)向銀行掛失，以避免資金損失。印章應(yīng)保持清潔、字跡清晰。銀行預(yù)留印鑒卡應(yīng)專人保管，如需要更換印鑒，須經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，按有關(guān)規(guī)定辦理更換手續(xù)。

第七章附則

第三十四條本制度未盡事宜或與國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及《公司章程》的相關(guān)規(guī)定相抵觸的，按國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及《公司章程》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三十五條本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第三十六條本制度自頒布之日起施行。

第五篇：貨幣資金管理制度

貨幣資金管理制度

貨幣資金管理是指企業(yè)現(xiàn)金資產(chǎn)和準(zhǔn)現(xiàn)金資產(chǎn)(有價(jià)證券、應(yīng)收應(yīng)付帳款等)的管理，其目的是在整個(gè)企業(yè)系統(tǒng)范圍內(nèi)對(duì)公司資源流動(dòng)和資金的來源(即流動(dòng)資產(chǎn)和債務(wù))進(jìn)行最合理的利用。總則

1.1 貨幣資金包括人民幣和外幣現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。

1.2 公司取得的各項(xiàng)收入均應(yīng)納入公司賬內(nèi)核算，任何單位或個(gè)人均不得私設(shè)小金庫(kù)，不得公款私存。

1.3 公司的貨幣資金收支業(yè)務(wù)的全過程不能僅由一人辦理。業(yè)務(wù)審批原則上遵循“經(jīng)辦人——部門負(fù)責(zé)人——經(jīng)辦會(huì)計(jì)——財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人——公司分管領(lǐng)導(dǎo)——公司總經(jīng)理”的審批程序規(guī)定。業(yè)務(wù)涉及一個(gè)以上主管單位的需要進(jìn)行相應(yīng)的審批，所有業(yè)務(wù)必須經(jīng)過“經(jīng)辦會(huì)計(jì)”審核后才能進(jìn)行后續(xù)審批。

1.4 資金支付業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人和復(fù)核人不能為同一人。資金的管理原則

2.1 公司的貨幣資金由財(cái)務(wù)部歸口管理，統(tǒng)一調(diào)配，有效使用，貨幣資金的管理和控制嚴(yán)格實(shí)行職責(zé)分工、實(shí)施內(nèi)部稽核、實(shí)施定期輪崗制度的原則。

2.2 公司應(yīng)按照國(guó)家《票據(jù)法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》和《銀行結(jié)算辦法》等有關(guān)現(xiàn)金使用規(guī)定和結(jié)算紀(jì)律辦理公司貨幣資金收支的各項(xiàng)業(yè)務(wù)。

2.3 公司對(duì)貨幣資金收支業(yè)務(wù)實(shí)行多級(jí)授權(quán)審批制度。審批人只能在授權(quán)范圍內(nèi)審批貨幣資金收支業(yè)務(wù)，不得超越權(quán)限。

2.4 經(jīng)辦人員只能按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，對(duì)審批人超審批權(quán)限審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，財(cái)會(huì)人員有權(quán)拒絕辦理。

2.5 公司資金審批權(quán)限按《資金審批權(quán)限管理制度》辦理和執(zhí)行?，F(xiàn)金的管理

3.1 公司收支的各種款項(xiàng)必須按照國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定辦理，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。

3.1.1 現(xiàn)金只能用于支付職工的工資、獎(jiǎng)金、勞務(wù)費(fèi)、保健、降溫費(fèi)、烤火費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、差旅費(fèi)、福利補(bǔ)貼、轉(zhuǎn)賬金額在起點(diǎn)以下的零星開支，以及其他可以使用現(xiàn)金支付的款項(xiàng)。

3.1.2 公司大額現(xiàn)金支出、特殊情況下的現(xiàn)金支付，由總經(jīng)理簽字同意后，方可支付。

3.2 庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)控制在銀行核定的限額內(nèi)。

3.3 現(xiàn)金必須日清月結(jié)，每日清點(diǎn)庫(kù)存，做到賬賬、賬實(shí)相符。若有不符，及時(shí)查明原因并處理。

3.4 現(xiàn)金由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的出納人員專管，出納人員不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金，不能以白條抵庫(kù)。

3.5 必須建立定期和不定期的現(xiàn)金盤庫(kù)制度，以保證資金的安全性、效益性、流動(dòng)性。

3.5.1 財(cái)務(wù)部每月不少于一次的不定期現(xiàn)金盤點(diǎn)，并做好記錄。

3.5.2 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人及有關(guān)人員定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查。

3.6 庫(kù)存現(xiàn)金限額規(guī)定為2000元(含2000元)，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過公司核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過時(shí)必須立即送存銀行。

3.7 不能坐支現(xiàn)金，每日在上午和下午下班時(shí)核對(duì)準(zhǔn)確后存放。

3.8 到銀行提取現(xiàn)金，不準(zhǔn)一個(gè)人去提取，提取額在5萬元(含5萬元)以上必須由公司派保衛(wèi)人員參加護(hù)送。

3.9 為確保公司資金安全，需要現(xiàn)金支付的款項(xiàng)于每周禮拜三前告知財(cái)務(wù)部，每周禮拜四為員工辦理現(xiàn)金報(bào)銷日，無特殊情況除禮拜四外均不辦理。銀行存款的管理

4.1 按照國(guó)家《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，公司應(yīng)在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬等結(jié)算。

4.2 嚴(yán)格遵守銀行的結(jié)算紀(jì)律，不出租、出借賬戶，不簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不無理拒付款項(xiàng)、占用他人資金，不套取銀行信用，不多頭開結(jié)算戶。

4.2.1 公司只能在一家銀行開立一個(gè)基本存款賬戶，根據(jù)業(yè)務(wù)的需要公司可開立一般存款賬戶或臨時(shí)存款賬戶。為加強(qiáng)專項(xiàng)資金的專戶存儲(chǔ)、使用和管理，根據(jù)有關(guān)規(guī)定可開立專用存款賬戶。

4.2.2 公司如因采購(gòu)等需在外地辦理臨時(shí)結(jié)算時(shí)，可以開立臨時(shí)存款賬戶，但須報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，公司總經(jīng)理審批。

4.2.3 不準(zhǔn)以個(gè)人名義開立公司的任何存款、結(jié)算賬戶。

4.2.4 公司銀行賬戶只能用于結(jié)算和辦理公司的業(yè)務(wù)，公司的銀行賬戶不得出租，出借給其他單位和個(gè)人使用。

4.2.5 非本公司資金不得從公司賬戶上經(jīng)過。

4.3 支付規(guī)定

4.3.1 從公司賬戶上支付資金，出納人員必須根據(jù)會(huì)計(jì)人員填制的記賬憑證支付款項(xiàng)，未填制記賬憑證一律不準(zhǔn)辦理付款業(yè)務(wù)。需由網(wǎng)上銀行支付的，必須嚴(yán)格按下列權(quán)限辦理支付事宜。

4.3.2 網(wǎng)上銀行支付權(quán)限規(guī)定

4.3.1 從公司賬戶上支付資金，出納人員必須根據(jù)相關(guān)的支付審批程序和記賬憑證支付。

4.3.2 公司由網(wǎng)上銀行支付資金，必須設(shè)定支付權(quán)限，嚴(yán)格按權(quán)限辦理支付事宜。妥善保管網(wǎng)銀授權(quán)卡及密碼，錄入人員與授權(quán)人員用卡須分別保管，不得遺失和泄露。

4.3.3 銀行付款票據(jù)按規(guī)定進(jìn)行管理：

4.3.3.1 空白銀行付款票據(jù)由出納人員妥善保管。

4.3.3.2 空白銀行付款票據(jù)在簽發(fā)或填制使用前不得預(yù)蓋印鑒。

4.3.3.3 因公申請(qǐng)借用轉(zhuǎn)賬支票的，經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批同意后方能借出，并作好登記，內(nèi)容包括：支票號(hào)碼、用途、預(yù)計(jì)金額、借用人姓名(簽字)、借用日期等。所借支票應(yīng)于借用之日起5日內(nèi)報(bào)銷清賬，不得轉(zhuǎn)借他人。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)賬的，應(yīng)書面向財(cái)務(wù)部說明原因，否則前賬不清，后賬不借。

4.3.3.4 支票借用者必須按申請(qǐng)的用途和預(yù)計(jì)金額范圍使用支票，并對(duì)借用支票的安全負(fù)全部責(zé)任，若遺失所借支票應(yīng)及時(shí)向開戶銀行掛失，同時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部。若因遺失支票而造成經(jīng)濟(jì)損失，應(yīng)由支票借用人承擔(dān)全部經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

4.4 賬務(wù)核對(duì)規(guī)定

4.4.1 銀行日記賬應(yīng)按時(shí)逐筆登記，序時(shí)核算，做到賬賬相符。

4.4.2 月末必須與銀行核對(duì)，按規(guī)定編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

4.5 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)在銀行的預(yù)留印鑒必須有兩個(gè)或兩個(gè)以上印章，預(yù)留印鑒的印章必須由兩人或兩人以上分別保管。附則

5.1 本制度與國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)制度相抵觸的，以國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)制度為準(zhǔn)。

5.2 本制度未盡事宜，按國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。