第一篇：貨幣資金管理制度

貨幣資金管理制度

貨幣資金是企事業(yè)單位資產的重要組成部分，是企事業(yè)單位流動性最強的一種資產，也是惟一能夠轉換為其他任何類型資產的資產。所以，貨幣資金是涉及面最廣、應用最廣泛，并且極容易發(fā)生丟失、短缺和被盜竊等現(xiàn)象，最容易被擠占和挪用，甚至產生舞弊行為。因此，所有企事業(yè)單位必須加強對貨幣資金管理，規(guī)范貨幣資金的使用，避免現(xiàn)金不足和過剩所產生的不良現(xiàn)象，不能因為對貨幣資金的管理不善而導致企事業(yè)單位的正常運轉和經營效益。為此，財政部頒發(fā)了《內部會計控制規(guī)范——貨幣資金（試行）》，對保護企事業(yè)資產的安全完整，維護經濟秩序具有重大的意義。

一、建立貨幣資金的預算制度

實行貨幣資金的預算制度，對于完善企事業(yè)單位貨幣資金的管理，有著舉足輕重的作用。貨幣資金預算提供了控制企事業(yè)單位日常貨幣資金流動的主要依據(jù)，也是評價各部門、各單位對貨幣資金管理成績的考核標準和重要手段。目前水利部大部分直屬單位都實行國庫集中支付制度，貨幣資金的支付，全部實行預算管理，只有納入預算的項目，才能支付貨幣資金。貨幣資金的預算制度，增加了資金運行的透明度，可充分利用資金，從制度上、管理上防止擠占和挪用的現(xiàn)象產生。

編制貨幣資金預算，首先要根據(jù)本單位的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、業(yè)務規(guī)模、生產狀況等單位的發(fā)展經營計劃因素，由專業(yè)人員、銷售人員、采購人員和直接參與資金支付業(yè)務的人員根據(jù)業(yè)務需要，從單位最基層開始編制資金預算，逐級上報審查。經過單位內部各有關部門的認真研究、反復協(xié)商、綜合平衡修訂后，會計主管部門審核，最后由單位的最高管理層批準后執(zhí)行。實行貨幣資金預算，可以避免貨幣資金不足和過剩的現(xiàn)象發(fā)生，有利于提高單位資金的使用效率，防范金融風險和提高單位企事業(yè)單位適應市場經濟的應變能力。

二、完善貨幣資金的內部控制制度

完善貨幣資金的內部控制制度，規(guī)范會計行為，要依據(jù)國家有關法律法規(guī)的規(guī)定和要求，完善單位內部貨幣資金控制制度，健全監(jiān)督制約機制。單位的主要負責人要對本單位的內部會計控制的有效實施負總責，并明確各級管理部門、單位內部各職能部門在預算安排、計劃管理、實物資產、對外投資、項目招標、工程采購、經濟擔保等經濟活動中的管理權限，依法制定嚴格的批準制度，明確審批權限、方式、方法、程序、責任和相關的內部控制制度。

三、實行不相容的職務相互分離制度

理順財務管理關系，建立職務分工控制制度，從組織機構設置上確保資金流通安全。建立內部監(jiān)督制約機制，資金的管理人員要實行不相容的職務相互分離

制度，合理設置會計、出納及相關的工作崗位，職責分明、相互制約，確保資金的安全。會計出納不能相互兼職，不得由一人辦理貨幣資金流通的全部過程。一是會計人員負責分類賬的登記、收支原始單據(jù)的復核和收付記賬憑證的編制；

二是出納人員負責現(xiàn)金的收付和保管、收支原始憑證的保管、簽發(fā)銀行有關票據(jù)和日記賬的登記；

三是內審人員應當負責收支憑證和賬目的定期審計和現(xiàn)金的突擊盤點及銀行賬的定期核對；

四是會計主管應負責審核收支項目、保管單位和單位負責人的印章；五是單位負責人應負責審批收支預算、決算及各項支出。

六是電腦程序員應負責程序設計和修改，不得操作程序，甚至不能隨意出入會計室。

四、建立收入和支出環(huán)節(jié)的內部控制制度

要加強對貨幣資金的預算編制、執(zhí)行各個環(huán)節(jié)的管理，規(guī)范貨幣資金的管理程序，確定貨幣資金執(zhí)行的審批權限和制度，超限額或重大事項資金支付要實行集體審批，嚴格控制無預算或超審批權限的資金支出。嚴格單位內部資金收入和支出審批程序。

1.對貨幣資金的收入控制

①每筆收入支出都要及時開票；

②要盡可能使用轉賬結算，現(xiàn)金結算款項要及時送存銀行；

③盡可能采用集中（財務部門）收款的方式，分散（單位或個人）收款要及時送交單位出納；

④不得坐支各項收入；

⑤出納員收妥每筆款項后應在收款憑證上加蓋“收訖”章。

2.對貨幣資金的支出控制

①每筆支出都應有單位負責人的審批、會計主管審核、會計人員復核；②出納人員每一筆款項都應以健全的會計憑證和完備的審批手續(xù)為依據(jù)，付款后，需在付款憑證上加蓋“付訖”章；

③各項支出都有預算和定額控制執(zhí)行；

④要按國家規(guī)定的用途使用現(xiàn)金，盡可能使用轉賬支付；

⑤銀行單據(jù)簽發(fā)和印鑒保管應當分工負責。

五、強化貨幣資金的保管和控制

加強對貨幣資金、會計憑證、原始資料的管理，要依法建賬，及時核對銀行賬目，認真履行定期對賬、報賬的制度，建立定期進行檢查的制約機制。不符合審核程序不能支付資金，按規(guī)定實事求是報賬，不作假賬。

一是貨幣資金的收付只能由出納員負責，其他人員（包括單位負責人）不得接觸貨幣資金；

二是嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度；

三是出納人員要做到每日現(xiàn)金日記賬余額與保管的現(xiàn)金核對相符，并經常與會計核對賬目；

四是要嚴格執(zhí)行定期現(xiàn)金突擊盤點制度和核對銀行賬的制度；

五是已開出的收付款原始憑證必須全部及時入賬；

六是所有收付款原始憑證必須連續(xù)編號并順序使用，錯寫作廢的原始單據(jù)應加蓋“作廢”章后妥善保管。

六、實行統(tǒng)一財務管理，防范資金風險

要嚴格執(zhí)行一個單位只能設置一個財務機構的管理規(guī)定，統(tǒng)一管理本單位的全部（包括事業(yè)、基建、企業(yè)）賬簿，全部收入和支出一律納入本單位的財務總賬管理。對本單位銀行賬戶的開設，要按規(guī)定的審批程序開設，嚴格禁止賬外賬和“小金庫”現(xiàn)象。對本單位發(fā)生的重大經濟活動事項要及時報告，準確、全面反饋本單位的經濟信息。要樹立風險意識，從源頭上防止貨幣資金被擠占、挪用、盜竊的問題產生；從制度上對可能出現(xiàn)的財務風險和經營風險加以防范和控制。

第二篇：貨幣資金管理制度

貨幣資金管理制度

第一章總則

第一條為加強對公司貨幣資金的內部管理，保證貨幣資金的安全，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國票據(jù)法》、《支付結算辦法》、《現(xiàn)金暫行管理條例》等法律、法規(guī)及《公司章程》的有關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度。

第二條本制度所稱“貨幣資金”是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、在途貨幣資金等。

第三條公司財務部負責貨幣資金的收支核算，公司負責人對貨幣資金內部控制制度的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全負責。

第二章授權與審批

第四條公司實行業(yè)務部門與財務部雙線控制，并最終由有權審批的機構審批的貨幣資金管理制度。

（一）任何一項貨幣資金支出都必須分別經過業(yè)務部門和財務部的審核。

業(yè)務部門的審核是指包括主管、部門經理在內的各級人員，按照規(guī)定的權限，對貨幣資金支出所對應業(yè)務的真實性、合理性進行審核。

財務部的審核是指包括資金計劃和財務審核人員、財務經理在內的各級人員，按照規(guī)定的制度，對貨幣資金支出相關財務票證的真實性、合法性和審批手續(xù)的完整性進行審核。

貨幣資金支出審批流程為：辦理人員→部門經理→分管副總→財務經理→財務總監(jiān)→董事長或總經理→出納。

（二）公司董事會、董事長、總經理負責貨幣資金支付的最終審批。具體審批權限見公司《資金審批權限表》。

在董事長和總經理均出差的情況下，必須通過書面授權的方式（緊急情況下可通過電子郵件、電話、短信等方式授權，但事后必須補交書面授權）授權財務總監(jiān)行使審批權。在財務總監(jiān)出差的情況下，可通過上述方式授權財務經理行使審批權。

第五條公司的審批人應在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。公司財務部應當按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務，會計人員有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級或授權人報告。

第三章現(xiàn)金管理

第六條公司按照《現(xiàn)金管理暫行條例》和《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》等規(guī)定，確定現(xiàn)金開支范圍?，F(xiàn)金開支范圍包括如下：

（一）職工個人的工資、各項工資性補貼、獎金；

（二）個人勞務報酬；

（三）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；

（四）各種勞保、福利費用，以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；

（五）向個人收購農副產品和其他物資的價款；

（六）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

（七）結算起點（1 000元）以下的零星支出；

（八）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務應當通過銀行辦理轉賬結算，并分別按人民幣和各種外幣設置現(xiàn)金日記賬。

第七條公司現(xiàn)金庫存限額為人民幣5萬元，取得的現(xiàn)金收入應當及時存入銀行，嚴禁坐支現(xiàn)金。

第八條因發(fā)放工資等需要從銀行提取現(xiàn)金或收入的現(xiàn)金超過庫存限額需送存銀行的，公司應派專車和保安人員護送，確保人員及現(xiàn)金的安全。

第九條公司應配備合格的保險柜保存庫存現(xiàn)金，放置保險柜的場所應安裝防盜門窗。第十條出納人員不得以白條沖抵和挪用庫存現(xiàn)金，每天進行相應盤點。第十一條財務部必須在月末和不定期地進行現(xiàn)金盤點，由盤點人員填制《庫存現(xiàn)金盤點表》，將盤點金額與現(xiàn)金科目余額、現(xiàn)金日記賬余額核對，如有差異應及時查明原因并記錄或做出適當調整，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。經查明無原因的差異，現(xiàn)金短款由出納人員承擔；現(xiàn)金長款暫作現(xiàn)金收入處理，年末還未查明原因的，列作營業(yè)外收入。

第四章銀行存款管理

第十二條財務部必須保證銀行存款的安全、合理使用，包括所有結算戶與非結算戶銀行存款。

第十三條財務部應當嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規(guī)定，加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。銀行賬戶的開立應當符合公司經營管理的實際需要，不得隨意開立多個賬戶，禁止未經審批自行開立銀行賬戶。對不需用、未使用的銀行賬戶要及時做好清理、撤銷工作。

第十四條財務部應根據(jù)公司資金情況，提出開立遠期票據(jù)或辦理押匯、貼現(xiàn)等融資業(yè)務需求，并負責申請流動資金貸款和銀行授信額度。

第十五條銀行出納負責公司銀行存款的使用和管理。財務部應當指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節(jié)表，并指派對賬人員以外的其他人員進行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調節(jié)相符。如調節(jié)不符，應當查明原因，及時處理。

第十六條信用證付款業(yè)務、銀行承兌匯票業(yè)務應嚴格依據(jù)采購合同要求或融資需求辦理。第十七條出納付款時必須復核支付申請是否按規(guī)定經過各級審批，原始憑證原件是否真實、完整，并應提前做好資金準備。出納必須嚴格按憑證提供的信息填寫票據(jù)，并連同憑證交主管人員審核后加蓋印鑒。

第十八條出納嚴禁開立空頭支票及遠期支票；未經批準，不得開立空白支票；開具的支票必須填上支票抬頭、用途。

第十九條例行收款

（一）由客戶直接匯至公司賬戶的貨款或其他款項，出納應及時從銀行取得回單，業(yè)務部門從銀行系統(tǒng)查詢進賬記錄，填制繳款單，交給出納簽收；

（二）以票據(jù)方式收到的貨款，出納應在收到客戶的票據(jù)后設立臺賬進行管理，保證在票據(jù)有效期內到銀行辦理委托收款業(yè)務，款項進賬后注銷登記。

第五章網上銀行管理

第二十條財務部必須保證網上銀行存款的安全、合理使用，規(guī)范網上銀行業(yè)務操作，依法支付。

第二十一條財務部應該嚴格按照《網上銀行業(yè)務管理暫行辦法》等國家有關規(guī)定，加強對網上銀行的管理。

第二十二條網上銀行業(yè)務是指銀行通過因特網為公司提供金融服務。網上銀行操作人員必須經過業(yè)務培訓，掌握一定的計算機操作技術和網上結算技能。

第二十三條網上銀行操作員（出納人員）對撥付款業(yè)務的原始票據(jù)要認真核對，杜絕付款手續(xù)不全的款項支出，并在網上銀行制單。對收款單位名稱、賬號、開戶行及付款金額大小寫等進行審核；財務總監(jiān)或財務經理按照撥付款業(yè)務對網上結算業(yè)務做最后支付授權處理。

第二十四條網上銀行操作人員要對每天撥付的款項進行逐筆查詢，并確認是否交易成功，特別是要查詢已拒付的款項是否已終止交易。

第二十五條網上銀行操作人員要經常與銀行取得聯(lián)系，掌握網上銀行業(yè)務的最新動向，對網上銀行出現(xiàn)的故障做好記錄，并及時報業(yè)務主管領導，以免造成業(yè)務受阻和經濟損失。

第二十六條網上銀行操作人員要充分利用網上銀行查詢功能，掌握銀行賬戶的資金余額，及時對賬，做到日清月結。

第二十七條網上銀行操作人員要加強對“客戶證書”卡的管理，由于“客戶證書”卡是登錄網上銀行的通行證，一旦丟失要及時通知銀行掛失，并重新補辦“客戶證書”卡。

第二十八條網上銀行操作人員必須對網上銀行密碼做好保密工作，防止其他人員知曉密碼。網上操作必須經過兩人操作控制，出納人員填錄付款，財務總監(jiān)或財務經理審核后劃付。

第二十九條網上銀行操作人員嚴禁轉借個人專用的“客戶證書”卡，讓其他人代替本人上機操作；操作人員暫時離開工作臺時，必須退出操作系統(tǒng)，取出“客戶證書”卡，以確保萬無一失。

第三十條網上銀行操作人員要熟知網上銀行交易中的權利和義務，嚴格按照網上銀行的操作規(guī)程操作，避免交易風險。在網上銀行出現(xiàn)故障，無法通過網上付款時，必須采取應急措施，通過其他途徑辦理撥付事宜。

第六章票據(jù)、印章管理

第三十一條公司應制定嚴格的與貨幣資金相關的票據(jù)管理制度，明確各種票據(jù)購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，并專設登記簿進行登記，防止空白票據(jù)遺失和被盜用。

第三十二條票據(jù)管理程序

（一）票據(jù)的購買：經財務經理同意后，由出納人員向公司開戶銀行申請購買，出納人員不得擅自印制票據(jù)。

（二）票據(jù)的保管：公司財務部應當指定專人負責票據(jù)保管工作。票據(jù)保管人員應當按照票據(jù)的種類、編號、規(guī)格、樣式、數(shù)量等進行登記。

（三）票據(jù)的領用：出納人員需要使用票據(jù)的，應向票據(jù)保管人員領用。票據(jù)保管人員應登記出納人員領用的票據(jù)種類和數(shù)量，并由出納人員簽章。經辦人員需要使用票據(jù)的，出納人員應在票據(jù)使用登記簿上記錄票據(jù)號碼、用途、金額、出票日期、使用人等，并由經辦人員簽名。票據(jù)應當按編號順序連續(xù)使用，作廢的票據(jù)應加蓋“作廢”戳記。

（四）票據(jù)的背書轉讓：經審批人審批后，經辦人員可以將匯票背書轉讓，并在匯票背面記載被背書人姓名、背書日期并簽章。

（五）票據(jù)的注銷：出納人員領用的票據(jù)使用完一本后，應向票據(jù)保管人員辦理注銷手續(xù)。

第三十三條公司應加強對銀行預留印鑒的管理。財務專用章應由財務經理或指定專人保管；個人名章由本人或其授權人保管。嚴禁一個人保管支付款項所需要的全部印章，防止印章丟失和被盜用。如印章丟失，應及時向銀行掛失，以避免資金損失。印章應保持清潔、字跡清晰。銀行預留印鑒卡應專人保管，如需要更換印鑒，須經公司負責人批準，按有關規(guī)定辦理更換手續(xù)。

第七章附則

第三十四條本制度未盡事宜或與國家有關法律、法規(guī)及《公司章程》的相關規(guī)定相抵觸的，按國家有關法律、法規(guī)及《公司章程》的相關規(guī)定執(zhí)行。

第三十五條本制度由公司董事會負責解釋。第三十六條本制度自頒布之日起施行。

第三篇：貨幣資金管理制度

股份有限公司 貨幣資金管理制度

第一章 總則

第一條 為了規(guī)范浙XXXXXXX公司（以下簡稱“公司”）財務管理，提高資金營運效率，監(jiān)督和控制使用資金，保障企業(yè)生產經營活動所需資金的供給，創(chuàng)造資金效益最大化，控制公司財務風險，保障企業(yè)資金安全，根據(jù)《企業(yè)會計準則》及有關法律法規(guī)，制定本制度。第二條 本制度所稱貨幣資金，是指企業(yè)所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。其他貨幣資金包括：銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外部存款等。第三條 公司財務部負責貨幣資金的收支核算，公司負責人對公司貨幣資金內部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。公司內部審計部以定期檢查和不定期抽查等方式對本制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督。

第四條 本制度適用于公司及下屬控股子公司。各控股子公司可根據(jù)本制度，結合自身實際情況制定實施細則。

第二章 授權與審批

第五條 公司實行業(yè)務部門與財務部雙線控制并最終由有權審批機構審批的貨幣資金管理制度。

（一）任何一項貨幣資金支出都必須分別經過業(yè)務部門和財務部的審核。

業(yè)務部門的審核是指包括主管、部門經理在內的各級人員，按照規(guī)定的權限，對貨幣資金支出所對應業(yè)務的真實性、合理性進行的審核。財務部的審核是指包括資金計劃和財務審核人員、財務經理在內的各級人員，按照規(guī)定的制度，對貨幣資金支出相關財務票證的真實性、合法性和審批手續(xù)的完整性進行的審核。

具體審批的流程為：經辦人員——(主管)——部門經理——（總監(jiān)）——財務經理(財務總監(jiān))——董事長或總經理——出納

（二）公司董事會、董事長、總經理負責資金支付的最終審批。具體審批權限控制如下表： 項目 經營性支付

審批額度 不限

審批人 董事長或總經理

非經營性支付（無事100萬元以內（含100董事長或總經理 由、無合同、對控股萬元）子公司借款除外）

在董事長和總經理均出差的情況下，必須通過書面授權的方式（緊急情況下，可通過電子郵件、電話、短信等方式授權，但事后必須補書面授權），授權財務總監(jiān)行使審批權。財務總監(jiān)出差的情況下，可通過上述方式授權財務經理行使審批權。

100萬元以上

董事會

第三章 現(xiàn)金的管理

第六條財務部必須保證現(xiàn)金的安全及現(xiàn)金付款的合理性，依法支付現(xiàn)金。

（一）現(xiàn)金，指存放在公司并由出納員保管的庫存現(xiàn)金，包括人民幣和各種外幣。

（二）出納負責庫存現(xiàn)金的管理，任何部門不得私設小金庫，任何個人不得扣押或無故占用公司現(xiàn)金。

（三）會計人員在審核現(xiàn)金付款業(yè)務時，按有關規(guī)定嚴格控制和限定庫存現(xiàn)金的使用范圍，各類付款業(yè)務一般采用銀行轉賬方式，盡量減少現(xiàn)金支付。

（四）嚴禁公款私存，或未經審批用公款從事其他經營、金融活動；嚴禁挪用公款：不得坐支現(xiàn)金。

（五）為保障公司資金安全，提高資金使用效率，財務部要結合本公司的現(xiàn)金結算量和與開戶行的距離合理核定現(xiàn)金的庫存限額，一般以不超過兩天現(xiàn)金流量為上限，現(xiàn)金庫存人民幣最高限額控制在三萬元以內?，F(xiàn)金出納員嚴格按財務部制定的用款計劃，對現(xiàn)金的提取做相應的控制，做好提取的時間、用款額的控制，超過庫存限額的現(xiàn)金應當及時存入開戶銀行。

（六）因業(yè)務需要臨時增加現(xiàn)金的庫存限額時，現(xiàn)金出納員應申明理由，經財務經理審核、總經理批準。

（七）現(xiàn)金實物管理與盤點?，F(xiàn)金必須存放在獨立保險柜中，出納員應每日盤點庫存現(xiàn)金并保證和系統(tǒng)輸出報表核對相符無誤，做到日清日結；現(xiàn)金出納員不得接收任何單位及個人的白條來充抵庫存現(xiàn)金。財務部應不定期（每季最少一次）對庫存現(xiàn)金進行突擊盤點；每月底現(xiàn)金結賬后，財務部必須對庫存現(xiàn)金進行盤點，并及時出具盤點報告?，F(xiàn)金盤點報告由監(jiān)盤人簽字確認。負責盤點的人應經常調動。當發(fā)現(xiàn)賬實有重大不符時，要第一時間向公司匯報，以決定處理方法。第七條 財務部應當根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結合公司自身的實際情況，確定現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金支付限額。不屬于現(xiàn)金開支范圍或超過現(xiàn)金開支限額的業(yè)務應當通過銀行辦理轉賬結算。所有現(xiàn)金的支付都必須附有完整、合法、有效的原始憑證。

第八條現(xiàn)金出納員進行現(xiàn)鈔交付時，必須核對領款人真實身份，領款人本人簽字。

第九條現(xiàn)金出納員收取現(xiàn)金，必須在繳款單或收款收據(jù)上簽字確認，會計憑有出納員確認的繳款單或收款收據(jù)記賬聯(lián)記賬，現(xiàn)金收款收據(jù)由出納出具并保管。

第四章 銀行存款的管理

第十條財務部必須保證銀行存款的安全、合理使用，包括所有結算戶與非結算戶銀行存款。

第十一條 財務部應當嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規(guī)定，加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。銀行賬戶的開立應當符合公司經營管理實際需要，不得隨意開立多個賬戶，禁止未經審批自行開立銀行賬戶。對不需用、未使用的銀行賬戶要及時做好清理、撤消工作。

第十二條 財務部應根據(jù)公司資金情況，提出開立遠期票據(jù)或辦理押匯、貼現(xiàn)等融資業(yè)務需求，并負責申請流動資金貸款和銀行授信額度。

第十三條 銀行出納負責公司銀行存款的使用和管理。財務部應當指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節(jié)表，并指派對賬人員以外的其他人員進行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調節(jié)相符。如調節(jié)不符，應當查明原因，及時處理。

第十四條 采購貨款支付由采購部按合同提出付款申請，經部門審核，財務部會計人員核對應付賬款明細、發(fā)票開具情況等內容后，上交履行審批程序后交財務部付款。

第十五條 一般業(yè)務付款由當事人提出申請，部門經理復核業(yè)務合同、辦理事項是否經過事前審批等內容后，上交有關權限人審批，履行審批程序后交財務部付款。

第十六條 信用證付款業(yè)務、銀行承兌匯票業(yè)務應嚴格依據(jù)采購合同要求或融資需求辦理。

第十七條 出納付款時必須復核支付申請是否經各級權簽人簽字批準，原始憑證原件是否真實、完整，并應提前做好資金準備。出納必須嚴格按憑證提供的信息填寫票據(jù)，并連同憑證交主管人員審核后加蓋印鑒。

第十八條嚴禁開立空頭支票及遠期支票；未經批準，不得開立空白支票。開具的支票必須填上支票抬頭、用途。第十九條 例行收款。

（一）由客戶直接匯至公司賬戶的貨款或其他款項，出納及時從銀行取得回單，業(yè)務部門從銀行系統(tǒng)查詢進賬記錄，填制繳款單，交給財務出納簽收。

（二）以票據(jù)方式收到的貨款，出納應在收到客戶的票據(jù)后，設立臺賬進行管理，保證在票據(jù)有效期內到銀行辦理委托收款業(yè)務，款項進賬后，注銷登記。

第五章 網上銀行的管理

第二十條 財務部必須保證網上銀行存款的安全、合理使用，規(guī)范網上銀行業(yè)務操作，依法支付。

第二十一條 財務部應該嚴格按照《網上銀行業(yè)務管理暫行辦法》等國家有關規(guī)定，加強對網上銀行的管理。

第二十二條 網上銀行業(yè)務是指銀行通過因特網為企業(yè)提供金融服務。網上銀行操作人員必須經過業(yè)務培訓，掌握一定的計算機操作技術和網上結算技能。

第二十四條 加強計算機上機管理，做到付款人員每人一臺專用上網計算機，防止計算機病毒、密碼盜用和非網上銀行操作人員上機。第二十三條 網上銀行操作員（出納員），對撥付款業(yè)務的原始票據(jù)，要認真核對，杜絕付款手續(xù)不全的款項付出,并進行網上銀行制單處理。對收款單位名稱、賬號、開戶行及付款金額大小寫等進行審核；財務總監(jiān)或財務經理按照撥付款業(yè)務對網上結算業(yè)務做最后支付授權處理。

第二十四條 出納人員要對每天撥付的款項進行逐筆查詢并確認是否交易成功，特別是對已拒付的款項是否已終止交易。

第二十五條 要經常與銀行取得聯(lián)系，掌握網上銀行業(yè)務的更新動向，對網上銀行出現(xiàn)的故障做好記錄，并及時報業(yè)務主管領導，以免造成業(yè)務受阻和經濟損失。

第二十六條 要充分利用網上銀行查詢功能，掌握銀行帳戶的資金余額，要及時對帳，作到日清月結。

第二十七條 加強“客戶證書”卡的管理，由于“客戶證書”卡是登錄網上銀行的通行證，一旦丟失要及時通知銀行掛失，并重新補辦“客戶證書”卡。

第二十八條 網上操作員必須做好個人進入網上銀行密碼的保密工作，防止其他人員了解掌握密碼。網上操作必須經過2人操作控制，出納人員填錄付款，財務總監(jiān)或財務經理審核后劃付。

第二十九條 嚴禁轉借個人專用的“客戶證書”卡讓其他人代替上機操作，操作人員暫時離開工作臺時，必須退出操作系統(tǒng)，取出“客戶證書”卡確保萬無一失。第三十條 熟知網上銀行交易中的權利和義務，嚴格按照網上銀行的操作規(guī)程操作，避免交易風險。在網上銀行出現(xiàn)故障，無法通過網上付款時，必須采取應急措施，通過其他途徑辦理撥付事宜。

第六章 票據(jù)、印章的管理

第三十一條 財務部必須規(guī)范票據(jù)及印鑒的使用、管理，確保資金安全，防止舞弊。

第三十二條 本制度所涵蓋票據(jù)范圍為：銀行票據(jù)、收款收據(jù)、報關單、出口核銷單等。銀行票據(jù)應由專人負責購買、調配及保管，未使用的空白票據(jù)應放在保密柜，并設立票據(jù)使用登記簿，按順序詳細登記每張票據(jù)的領用人、領用時間等，并由領用人簽收。使用后的票據(jù)存根聯(lián)按記賬順序粘貼并歸檔；作廢的票

據(jù)應加蓋“作廢”標識，并與原存根交主管會計歸檔。

第三十三條 本制度所涵蓋印鑒范圍為：公司在開戶銀行預留的印鑒樣式對應的所有實物。印鑒平時必須妥善保管，保證安全，不得由一個人保管支付款項所需的全部印章。印鑒保管人外出必須作好交接授權工作，由其受托人保管；使用印鑒時必須依靠足夠的、合理的憑證支持或提供有關部門領導簽字的申請單。

第七章 附則

第三十四條 本規(guī)定自董事會批準之日起開始實施。第三十五條 本工作細則未盡事宜，按國家有關法律、法規(guī)和《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行；本工作細則如與國家日后頒布的法律、法規(guī)或經合法程序修改后的《公司章程》相抵觸時，按國家有關法律、法規(guī)和《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行，并立即對本制度進行修訂。

XXXXX公司董事會 二〇一七年十二月

第四篇：貨幣資金管理制度

貨幣資金管理制度

貨幣資金管理是指企業(yè)現(xiàn)金資產和準現(xiàn)金資產(有價證券、應收應付帳款等)的管理，其目的是在整個企業(yè)系統(tǒng)范圍內對公司資源流動和資金的來源(即流動資產和債務)進行最合理的利用。總則

1.1 貨幣資金包括人民幣和外幣現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。

1.2 公司取得的各項收入均應納入公司賬內核算，任何單位或個人均不得私設小金庫，不得公款私存。

1.3 公司的貨幣資金收支業(yè)務的全過程不能僅由一人辦理。業(yè)務審批原則上遵循“經辦人——部門負責人——經辦會計——財務部負責人——公司分管領導——公司總經理”的審批程序規(guī)定。業(yè)務涉及一個以上主管單位的需要進行相應的審批，所有業(yè)務必須經過“經辦會計”審核后才能進行后續(xù)審批。

1.4 資金支付業(yè)務的經辦人和復核人不能為同一人。資金的管理原則

2.1 公司的貨幣資金由財務部歸口管理，統(tǒng)一調配，有效使用，貨幣資金的管理和控制嚴格實行職責分工、實施內部稽核、實施定期輪崗制度的原則。

2.2 公司應按照國家《票據(jù)法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》和《銀行結算辦法》等有關現(xiàn)金使用規(guī)定和結算紀律辦理公司貨幣資金收支的各項業(yè)務。

2.3 公司對貨幣資金收支業(yè)務實行多級授權審批制度。審批人只能在授權范圍內審批貨幣資金收支業(yè)務，不得超越權限。

2.4 經辦人員只能按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務，對審批人超審批權限審批的貨幣資金業(yè)務，財會人員有權拒絕辦理。

2.5 公司資金審批權限按《資金審批權限管理制度》辦理和執(zhí)行?，F(xiàn)金的管理

3.1 公司收支的各種款項必須按照國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定辦理，在規(guī)定的范圍內使用現(xiàn)金。

3.1.1 現(xiàn)金只能用于支付職工的工資、獎金、勞務費、保健、降溫費、烤火費、醫(yī)療費、差旅費、福利補貼、轉賬金額在起點以下的零星開支，以及其他可以使用現(xiàn)金支付的款項。

3.1.2 公司大額現(xiàn)金支出、特殊情況下的現(xiàn)金支付，由總經理簽字同意后，方可支付。

3.2 庫存現(xiàn)金應控制在銀行核定的限額內。

3.3 現(xiàn)金必須日清月結，每日清點庫存，做到賬賬、賬實相符。若有不符，及時查明原因并處理。

3.4 現(xiàn)金由財務機構的出納人員專管，出納人員不準挪用現(xiàn)金，不能以白條抵庫。

3.5 必須建立定期和不定期的現(xiàn)金盤庫制度，以保證資金的安全性、效益性、流動性。

3.5.1 財務部每月不少于一次的不定期現(xiàn)金盤點，并做好記錄。

3.5.2 財務部負責人及有關人員定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查。

3.6 庫存現(xiàn)金限額規(guī)定為2000元(含2000元)，庫存現(xiàn)金不得超過公司核定庫存現(xiàn)金限額，超過時必須立即送存銀行。

3.7 不能坐支現(xiàn)金，每日在上午和下午下班時核對準確后存放。

3.8 到銀行提取現(xiàn)金，不準一個人去提取，提取額在5萬元(含5萬元)以上必須由公司派保衛(wèi)人員參加護送。

3.9 為確保公司資金安全，需要現(xiàn)金支付的款項于每周禮拜三前告知財務部，每周禮拜四為員工辦理現(xiàn)金報銷日，無特殊情況除禮拜四外均不辦理。銀行存款的管理

4.1 按照國家《支付結算辦法》的規(guī)定，公司應在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和轉賬等結算。

4.2 嚴格遵守銀行的結算紀律，不出租、出借賬戶，不簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不無理拒付款項、占用他人資金，不套取銀行信用，不多頭開結算戶。

4.2.1 公司只能在一家銀行開立一個基本存款賬戶，根據(jù)業(yè)務的需要公司可開立一般存款賬戶或臨時存款賬戶。為加強專項資金的專戶存儲、使用和管理，根據(jù)有關規(guī)定可開立專用存款賬戶。

4.2.2 公司如因采購等需在外地辦理臨時結算時，可以開立臨時存款賬戶，但須報財務經理審核，公司總經理審批。

4.2.3 不準以個人名義開立公司的任何存款、結算賬戶。

4.2.4 公司銀行賬戶只能用于結算和辦理公司的業(yè)務，公司的銀行賬戶不得出租，出借給其他單位和個人使用。

4.2.5 非本公司資金不得從公司賬戶上經過。

4.3 支付規(guī)定

4.3.1 從公司賬戶上支付資金，出納人員必須根據(jù)會計人員填制的記賬憑證支付款項，未填制記賬憑證一律不準辦理付款業(yè)務。需由網上銀行支付的，必須嚴格按下列權限辦理支付事宜。

4.3.2 網上銀行支付權限規(guī)定

4.3.1 從公司賬戶上支付資金，出納人員必須根據(jù)相關的支付審批程序和記賬憑證支付。

4.3.2 公司由網上銀行支付資金，必須設定支付權限，嚴格按權限辦理支付事宜。妥善保管網銀授權卡及密碼，錄入人員與授權人員用卡須分別保管，不得遺失和泄露。

4.3.3 銀行付款票據(jù)按規(guī)定進行管理：

4.3.3.1 空白銀行付款票據(jù)由出納人員妥善保管。

4.3.3.2 空白銀行付款票據(jù)在簽發(fā)或填制使用前不得預蓋印鑒。

4.3.3.3 因公申請借用轉賬支票的，經財務部負責人審批同意后方能借出，并作好登記，內容包括：支票號碼、用途、預計金額、借用人姓名(簽字)、借用日期等。所借支票應于借用之日起5日內報銷清賬，不得轉借他人。因特殊原因不能在規(guī)定期限內報賬的，應書面向財務部說明原因，否則前賬不清，后賬不借。

4.3.3.4 支票借用者必須按申請的用途和預計金額范圍使用支票，并對借用支票的安全負全部責任，若遺失所借支票應及時向開戶銀行掛失，同時報告財務部。若因遺失支票而造成經濟損失，應由支票借用人承擔全部經濟責任。

4.4 賬務核對規(guī)定

4.4.1 銀行日記賬應按時逐筆登記，序時核算，做到賬賬相符。

4.4.2 月末必須與銀行核對，按規(guī)定編制“銀行存款余額調節(jié)表”。

4.5 財務機構在銀行的預留印鑒必須有兩個或兩個以上印章，預留印鑒的印章必須由兩人或兩人以上分別保管。附則

5.1 本制度與國家法律法規(guī)和相關制度相抵觸的，以國家法律法規(guī)和相關制度為準。

5.2 本制度未盡事宜，按國家有關法律、法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

第五篇：貨幣資金管理制度

貨幣資金管理制度

一、總則

（一）為防范公司貨幣資金的存放和支付風險，特制訂本制度。

（二）本制度的貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金（如各類票據(jù)保證金）和有價證券。

二、貨幣資金內部控制原則

（一）嚴格遵循不相容職務分離原則

1、出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

2、公司資金收付業(yè)務由財務部出納人員統(tǒng)一辦理。出納外出辦事時，可由財務部負責人指定會計人員代為收款，出納回來后，必須立即將代收款項交由出納保管。出納核對無誤后，在收款憑證存根、記賬聯(lián)出納處簽名確認。

3、相關銀行票據(jù)、收據(jù)、法人印章、票據(jù)領用登記表由出納人員負責保管，財務專用章由財務經理負責保管。

（二）貨幣資金內部控制相關規(guī)定

1、各類收款憑據(jù)必須連續(xù)編號，使用時按編號順序開具，不得隔號開具。

2、各類收付款憑證已經開出，應即加蓋收付款印戳，并由收款人在相應位置簽名確認。

3、所有收付款單據(jù)嚴禁套開、涂改，大小寫金額必須相符。

4、出納人員在辦理收付款項后，應及時登記貨幣資金流水賬，并及時與相關日記賬和總賬相互核對，以確定賬賬相符。

（三）盤點、對賬與報告制度

1、財務部不定期組織現(xiàn)金盤點，并填寫《庫存現(xiàn)金盤點表》，每月一次，財務部經理、主管會計有權隨時核對出納庫存現(xiàn)金，并將核對情況書面報告直接上級。

2、每月由資金管理會計編制銀行余額調節(jié)表，及時清理未達款項，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。

3、出納、資金管理會計必須隨時掌握資金狀態(tài)，定期向公司總經理、主管財務副總、財務經理匯報資金使用及結余情況，每日上報資金余額，每周上報資金周報。

三、現(xiàn)金具體管理規(guī)定

（一）庫存現(xiàn)金使用范圍

1、支付職工工資、各種工資性津貼、各種獎金、勞務費、勞保、福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。

2、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。3、2000元以下的零星支出。

（二）公司各部門嚴禁設小金庫，嚴禁私自收款，嚴禁公款私存。

（三）經公司總經理批準使用超過5000元以上（含5000元）的現(xiàn)金支出，除按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)外，須提前一天向財務部報使用計劃。

（四）庫存現(xiàn)金余額不得超過2萬元，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行，出納人員必須做好現(xiàn)金的安全管理工作。

（五）為確保公司資金安全，交存大額現(xiàn)金和提取大額現(xiàn)金時，須由公司派車陪同出納辦理。

四、銀行存款具體管理規(guī)定

（一）不屬于上述現(xiàn)金支付范圍的開支，應通過銀行辦理轉賬結算。

（二）銀行賬戶管理

1、公司的銀行賬戶按國家有關規(guī)定開設和使用，由財務部統(tǒng)一管理，嚴禁出租、出借銀行賬戶。

2、非公司結算需要，不能隨意將公司賬號提供給其他單位和個人。

3、定期檢查銀行賬戶的使用情況和狀態(tài)，無用賬戶及時銷戶，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。

（三）銀行結算管理

1、出納收到支票后必須在一個工作日內到銀行辦理進賬手續(xù)；收到商業(yè)匯票后必須在匯票到期日起10日內向銀行提示付款。

2、結算憑證填制內容要正確完整、傳遞及時并確立保管責任，因上述環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題造成的損失由相關責任人承擔。

3、付款時審核授權審批手續(xù)是否齊全，付款申請書要素填寫是否清晰、完整無誤。簽批手續(xù)不完整時有權拒付。

4、公司在內部兩個銀行賬戶之間轉存資金時，須經財務總監(jiān)、總經理同意。

五、各類銀行票證的管理

（一）由出納負責支票、電匯憑證、銀行匯票等銀行票證的購買、填寫和保管，購買時要逐一清點檢查，特別是轉賬支票和現(xiàn)金支票要檢查編號是否連續(xù)、有無缺頁破損、是否加蓋相關印章，如有缺頁、破損或編號不連續(xù)等問題應當場更換。

（二）建立銀行票據(jù)領用登記明細表，領取和使用銀行票據(jù)須進行登記，以防止空白票據(jù)丟失或錯誤使用而給公司造成損失。

（三）不得將空白銀行票據(jù)提前加蓋印章，不得借出、轉讓給其他單位或個人使用，否則視情節(jié)輕重給責任人不同程度的處分，如給公司造成損失將追究其法律責任。

（四）作廢的銀行票據(jù)不得撕毀或丟失，應將其加蓋“作廢”戳記并隨同當月銀行票據(jù)領用登記明細表裝訂保管。

（五）銀行票據(jù)如有丟失，應及時按有關規(guī)定程序掛失，由此造成的損失由相關責任人承擔。

（六）嚴禁簽發(fā)空頭支票和遠期支票。

（七）使用支票時，支票領取人必須在支票頭上簽字。

（八）作廢支票應加蓋“作廢”戳記并隨同當月銀行票據(jù)領用登記明細表裝訂保管。

六、員工借支的相關管理規(guī)定

（一）借支必須?？顚Ｓ茫柚切杼峁┙钃?jù)。

（二）業(yè)務完成應立即結清借款，原則上前帳不清后賬不借。除差旅費外，原則上借款必須于業(yè)務完成后5個工作日內報賬。如逾期未報賬，財務部將從下月起按借款金額從借款人員工資中予以扣除。

（三）報銷沖賬的內容原則上須和借款時填寫的用途一致。如該筆借款未用完，要及時到財務部報賬沖銷，原則上不能挪做其他用途，否則不予報銷。

（四）借款業(yè)務需由借支人本人辦理，因特殊原因由其他員工代辦的，須由借支本人在借據(jù)上簽名。

（五）借款業(yè)務由借支人本人辦理報銷沖賬業(yè)務。

（六）員工辭職時，財務部必須檢查其是否有未結清的借款，如果有個人借款未歸還，應督促其在辭職前進行報銷沖賬或還款，否則不能辦理離職手續(xù)，并且公司有權從該員工應付款項中扣除該部分款項。

（七）員工借款必須在每年會計終了時（12月31日）之前歸還或沖賬完畢。

七、備用金的相關管理規(guī)定

（一）各部門備用金是公司方便員工辦理公司相關業(yè)務時根據(jù)申請所提供的資金，一律不得挪為私用。

（二）各部門備用金應于每年會計終了時（每年12月31日）辦理結清手續(xù)，辦理結清手續(xù)時可同時辦理下備用金借支手續(xù)。

（三）如各部門保管備用金人員發(fā)生變動，需本人親自到財務部辦理備用金結清手續(xù)。由部門負責人指定另一人重新辦理借支備用手續(xù)，不得私自交接。

（四）財務部有權對各部門備用金進行定期與不定期相結合的清查盤點。

八、附則

（一）本制度適用于公司財務管理中心。

（二）本制度自 年 月 日開始實施。