第一篇：國有企業(yè)改制法規(guī)大全
1.1
國有企業(yè)改制
國有企業(yè)改革中劃撥土地使用權(quán)管理暫行規(guī)定（國家土地管理局令第8號）（1998年2月17日）
國有企業(yè)改革中劃撥土地使用權(quán)管理暫行規(guī)定》已經(jīng)1998年2月11日國家土地管理局局長辦公會議審議通過，現(xiàn)予發(fā)布，自1998年3月1日起施行。
局長 鄒玉川
一九九八年二月十七日
第一條 為支持國有企業(yè)改革，進(jìn)一步推行土地有償使用制度，明晰土地產(chǎn)權(quán)關(guān)系，加強(qiáng)土地資產(chǎn)管理，根據(jù)土地管理法律、法規(guī)和有關(guān)政策，制定本規(guī)定。
第二條 國有企業(yè)實(shí)行公司制改造、組建企業(yè)集團(tuán)、股份合作制改組、租賃經(jīng)營和出售、兼并、合并、破產(chǎn)等改革，涉及的劃撥土地使用權(quán)管理，應(yīng)當(dāng)遵守本規(guī)定。第三條 國有企業(yè)使用的劃撥土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)依法逐步實(shí)行有償使用制度。
對國有企業(yè)改革中涉及的劃撥土地使用權(quán)，根據(jù)企業(yè)改革的不同形式和具體情況，可分別采取國有土地使用權(quán)出讓、國有土地租賃、國家以土地使用權(quán)作價出資（入股）和保留劃撥用地方式予以處置。
本規(guī)定所稱國有土地租賃，是指土地使用者與縣級以上人民政府土地管理部門簽訂一定年期的土地租賃合同，并支付租金的行為。土地租賃合同經(jīng)出租方同意后可以轉(zhuǎn)讓，改變原合同規(guī)定的使用條件，應(yīng)當(dāng)重新簽訂土地租賃合同。簽訂土地租賃合同和轉(zhuǎn)讓土地租賃合同應(yīng)當(dāng)辦理土地登記和變更登記手續(xù)。租賃土地上的房屋等建筑物、構(gòu)筑物可以依法抵押，抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)時，土地租賃合同同時轉(zhuǎn)讓。
本規(guī)定所稱國家以土地使用權(quán)作價出資（入股），是指國家以一定年期的國有土地使用權(quán)作價，作為出資投入改組后的新設(shè)企業(yè)，該土地使用權(quán)由新設(shè)企業(yè)持有，可以依照土地管理法律、法規(guī)關(guān)于出讓土地使用權(quán)的規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出租、抵押。土地使用權(quán)作價出資（入股）形成的國家股股權(quán)，按照國有資產(chǎn)投資主體由有批準(zhǔn)權(quán)的人民政府土地管理部門委托有資格的國有股權(quán)持股單位統(tǒng)一持有。
第四條 國家根據(jù)需要，可以一定年期的國有土地使用權(quán)作價后授權(quán)給經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立的國家控股公司、作為國家授權(quán)投資機(jī)構(gòu)的國有獨(dú)資公司和集團(tuán)公司經(jīng)營管理。國有土地使用權(quán)授權(quán)經(jīng)營，由國家土地管理局審批，并發(fā)給國有土地使用權(quán)經(jīng)營管理授權(quán)書。被授權(quán)的國家控股公司、作為國家授權(quán)投資機(jī)構(gòu)的國有獨(dú)資公司和集團(tuán)公司憑授權(quán)書，可以向其直屬企業(yè)、控股企業(yè)、參股企業(yè)以作價出資（入股）或租賃等方式配置土地，企業(yè)應(yīng)持土地使用權(quán)經(jīng)營管理授權(quán)書和有關(guān)文件，按規(guī)定辦理變更土地登記手續(xù)。
被授權(quán)經(jīng)營土地使用權(quán)的國家控股公司、國有獨(dú)資公司、集團(tuán)公司必須接受授權(quán)部門的監(jiān)督管理。被授權(quán)的企業(yè)必須對土地資產(chǎn)保值、增值情況提供年度報(bào)告；對企業(yè)土地股權(quán)的年度變化情況以及對土地資產(chǎn)處置的文件及時報(bào)授權(quán)部門備案；授權(quán)部門每年要對企業(yè)經(jīng)營土地資產(chǎn)的情況和執(zhí)行土地管理法律、法規(guī)的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，企業(yè)違反土地管理法律、法規(guī)的規(guī)定以及超越授權(quán)經(jīng)營的權(quán)限和范圍使用土地或處置土地資產(chǎn)的，授權(quán)部門有權(quán)依法予以查處，并追究當(dāng)事人的法律責(zé)任。
國有土地使用權(quán)需要作價授權(quán)經(jīng)營給省屬企業(yè)的，經(jīng)國家土地管理局批準(zhǔn)，由省級人民政府土地管理部門決定，并按本條規(guī)定執(zhí)行。
第五條 企業(yè)改革涉及的劃撥土地使用權(quán)，有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)采取出讓或租賃方式處置：
（一）國有企業(yè)改造或改組為有限責(zé)任公司、股份有限公司以及組建企業(yè)集團(tuán)的；
（二）國有企業(yè)改組為股份合作制的；
（三）國有企業(yè)租賃經(jīng)營的；
（四）非國有企業(yè)兼并國有企業(yè)的。
第六條 國有企業(yè)破產(chǎn)或出售的，企業(yè)原劃撥土地使用權(quán)應(yīng)當(dāng)以出讓方式處置。
破產(chǎn)企業(yè)屬國務(wù)院確定的企業(yè)優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)試點(diǎn)城市范圍內(nèi)的國有工業(yè)企業(yè)，土地使用權(quán)出讓金應(yīng)首先安置破產(chǎn)企業(yè)職工，破產(chǎn)企業(yè)將土地使用權(quán)進(jìn)行抵押的，抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)時土地使用權(quán)折價或者拍賣、變賣后所得也應(yīng)首先用于安置破產(chǎn)企業(yè)職工。
第七條 根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策，須由國家控股的關(guān)系國計(jì)民生、國民經(jīng)濟(jì)命脈的關(guān)鍵領(lǐng)域和基礎(chǔ)性行業(yè)企業(yè)或大型骨干企業(yè)，改造或改組為有限責(zé)任公司、股份有限公司以及組建企業(yè)集團(tuán)的，涉及的劃撥土地使用權(quán)經(jīng)省級以上人民政府土地管理部門批準(zhǔn)，可以采取國家以土地使用權(quán)作價出資（入股）方式處置。
第八條 企業(yè)改革涉及的土地使用權(quán)，有下列情形之一的，經(jīng)批準(zhǔn)可以采取保留劃撥方式處置：
（一）繼續(xù)作為城市基礎(chǔ)設(shè)施用地、公益事業(yè)用地和國家重點(diǎn)扶持的能源、交通、水利等項(xiàng)目用地，原土地用途不發(fā)生改變的，但改造或改組為公司制企業(yè)的除外；
（二）國有企業(yè)兼并國有企業(yè)或非國有企業(yè)以及國有企業(yè)合并，兼并或合并后的企業(yè)是國有工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)的；
（三）在國有企業(yè)兼并、合并中，被兼并的國有企業(yè)或國有企業(yè)合并中的一方屬于瀕臨破產(chǎn)的企業(yè)；
（四）國有企業(yè)改造或改組為國有獨(dú)資公司的。
前款第（二）、（三）、（四）項(xiàng)保留劃撥用地方式的期限不超過五年。 第九條 處置的土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：
土地使用權(quán)必須權(quán)屬合法、無爭議，并已辦理土地登記，企業(yè)持有土地使用權(quán)證書。尚未登記的，企業(yè)應(yīng)向土地所在地的土地管理部門申請土地權(quán)屬審核，取得土地管理部門出具的土地權(quán)屬證明。
土地使用權(quán)除保留劃撥用地方式外，采取其他方式處置的，必須進(jìn)行地價評估。企業(yè)應(yīng)委托經(jīng)國家土地管理局和省級人民政府土地管理部門認(rèn)證的、具有相應(yīng)土地估價資格的機(jī)構(gòu)進(jìn)行地價評估。
第十條 處置土地使用權(quán)應(yīng)當(dāng)按下列程序辦理：
（一）擬訂土地使用權(quán)處置方案。由企業(yè)或企業(yè)隸屬單位擬訂土地使用權(quán)處置方案，主要內(nèi)容應(yīng)包括企業(yè)改革的形式和內(nèi)容、企業(yè)現(xiàn)使用土地的狀況和擬處置土地的狀況、擬處置方式和處置價格及理由等。
（二）地價評估結(jié)果確認(rèn)和土地使用權(quán)處置方案審批。地價評估結(jié)果和土地使用權(quán)處置方案應(yīng)當(dāng)報(bào)有批準(zhǔn)權(quán)的人民政府土地管理部門確認(rèn)和審批，報(bào)批時還應(yīng)同時提交企業(yè)改革的批準(zhǔn)文件、資產(chǎn)重組方案、土地使用權(quán)證書或土地權(quán)屬證明以及其他有關(guān)材料。
企業(yè)進(jìn)行公司制改造、改組或組建企業(yè)集團(tuán)，屬于國務(wù)院或國務(wù)院授權(quán)部門批準(zhǔn)設(shè)立的公司和企業(yè)集團(tuán)以及境外上市公司的，土地估價結(jié)果和土地使用權(quán)處置方案由企業(yè)隸屬單位報(bào)國家土地管理局確認(rèn)、審批；屬于省級人民政府或其授權(quán)部門批準(zhǔn)設(shè)立的公司和企業(yè)集團(tuán)，土地估價結(jié)果和土地使用權(quán)處置方案由企業(yè)隸屬單位報(bào)省級人民政府土地管理部門確認(rèn)、審批。
企業(yè)實(shí)行股份合作制改組、租賃經(jīng)營和出售、兼并、合并、破產(chǎn)的，土地估價結(jié)果和土地使用權(quán)處置方案由企業(yè)隸屬單位報(bào)上一級人民政府土地管理部門確認(rèn)、審批；屬于中央企業(yè)的，報(bào)國家土地管理局確認(rèn)、審批。
（三）簽訂合同與變更土地登記。土地使用權(quán)處置方案經(jīng)批準(zhǔn)后，采取國有土地使用權(quán)出讓方式處置的，企業(yè)應(yīng)持土地使用權(quán)處置批準(zhǔn)文件和其他有關(guān)文件與土地所在地的市、縣人民政府土地管理部門簽訂國有土地使用權(quán)出讓合同，并按規(guī)定辦理土地登記手續(xù)；采取國有土地租賃方式處置的，企業(yè)應(yīng)持土地使用權(quán)處置批準(zhǔn)文件和其他有關(guān)文件與土地所在地的縣級以上人民政府土地管理部門簽訂國有土地租賃合同，并按規(guī)定辦理土地登記手續(xù)；采取國家以土地使用權(quán)作價出資（入股）方式處置的，企業(yè)應(yīng)持國家土地管理局或省級人民政府土地管理部門簽署的土地使用權(quán)處置批準(zhǔn)文件以及作價出資（入股）決定書，按規(guī)定辦理土地登記手續(xù)；采取保留劃撥用地方式處置的，企業(yè)應(yīng)持土地使用權(quán)處置批準(zhǔn)文件及其他有關(guān)文件按規(guī)定辦理土地登記手續(xù)。
土地使用權(quán)作價出資（入股）決定書的樣式、內(nèi)容由國家土地管理局另行統(tǒng)一規(guī)定。第十一條 處置土地使用權(quán)涉及的土地使用權(quán)出讓金、租金、作價出資（股本）額的確定，均應(yīng)以經(jīng)有批準(zhǔn)權(quán)的人民政府土地管理部門確認(rèn)的土地估價結(jié)果為依據(jù)。
第十二條 土地管理部門應(yīng)當(dāng)建立地價評估結(jié)果確認(rèn)和土地使用權(quán)處置以及授權(quán)經(jīng)營審批的會審制度，經(jīng)本部門有關(guān)機(jī)構(gòu)會審后，方可簽署批準(zhǔn)意見。
第十三條 國有企業(yè)改革中處置土地使用權(quán)，其土地用途必須符合當(dāng)?shù)氐耐恋乩每傮w規(guī)劃，在城市規(guī)劃區(qū)內(nèi)的，還應(yīng)符合城市規(guī)劃，需要改變土地用途的，應(yīng)當(dāng)依法辦理有關(guān)批準(zhǔn)手續(xù)，補(bǔ)交出讓金或有關(guān)土地有償使用費(fèi)用，按照國務(wù)院規(guī)定，屬于特殊行業(yè)的國有企業(yè)，其土地收益可全額留給企業(yè)，用于安置企業(yè)職工以及償還企業(yè)債務(wù)。
第十四條 對土地權(quán)屬不合法或有爭議、未辦理土地登記或未能提供土地管理部門出具的土地權(quán)屬證明，不按土地管理法律、法規(guī)和規(guī)章及本規(guī)定進(jìn)行地價評估的，地價評估結(jié)果不予確認(rèn)，土地使用權(quán)處置方案不予批準(zhǔn)。
企業(yè)改革中涉及的土地使用權(quán)，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自處置并發(fā)生土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移或改變土地用途的，按非法轉(zhuǎn)讓土地或非法占地處罰。
土地管理部門違反本規(guī)定批準(zhǔn)的土地使用權(quán)處置方案無效，對其單位有關(guān)責(zé)任人員追究行政責(zé)任。
第十五條 本規(guī)定未涉及的其他形式國有企業(yè)改革中劃撥土地使用權(quán)處置的，凡不屬于本規(guī)定中關(guān)于保留劃撥用地方式處置的情形，均應(yīng)以出讓、租賃、作價出資（入股）方式處置土地使用權(quán)。
第十六條 非國有企業(yè)改革中涉及的劃撥土地使用權(quán)處置，按照土地審批權(quán)限經(jīng)有批準(zhǔn)權(quán)的人民政府土地管理部門批準(zhǔn)后，參照本規(guī)定執(zhí)行。
第十七條 在本規(guī)定實(shí)施之前國家土地管理局作出的有關(guān)規(guī)定以及各地制定的有關(guān)企業(yè)改革中土地使用權(quán)處置管理辦法與本規(guī)定不一致的，以本規(guī)定為準(zhǔn)。各地制定的國有企業(yè)改革中劃撥土地使用權(quán)處置方式應(yīng)按本規(guī)定規(guī)范，在土地有償使用費(fèi)用方面，可采取適當(dāng)優(yōu)惠政策鼓勵和支持國有企業(yè)改革，具體辦法由各地根據(jù)本地實(shí)際情況制定。 第十八條 本規(guī)定由國家土地管理局負(fù)責(zé)解釋。 第十九條 本規(guī)定自1998年3月1日起施行。
1.2 關(guān)于國有企業(yè)改革中登記管理若干問題的實(shí)施意見
（1998年5月28日）
（一九九八年五月二十八日 國家工商局發(fā)布）
為更好地貫徹落實(shí)十五大精神，支持國有企業(yè)改革，日前，國家工商局發(fā)出了《關(guān)于國有企業(yè)改革中登記管理若干問題的實(shí)施意見》，并發(fā)往各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市工商局?，F(xiàn)將全文刊登。
黨的十五大明確指出，要按照“產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)”的要求，對國有大中型企業(yè)實(shí)行規(guī)范的公司制改革。要以資本為紐帶，通過市場形成具有較強(qiáng)的競爭力的跨地區(qū)、跨行業(yè)、跨所有制和跨國經(jīng)營的大企業(yè)集團(tuán)。要采取改組、聯(lián)合、兼并、租賃、承包經(jīng)營和股份合作制、出售等形式，加快放開搞活國有小型企業(yè)的步伐。為了深入貫徹落實(shí)黨的十五大精神，充分發(fā)揮登記管理機(jī)關(guān)的職能作用，支持國有企業(yè)改革，現(xiàn)就國有企業(yè)改革中登記管理的若干問題提出如下意見：
一、各級登記主管機(jī)關(guān)要深入學(xué)習(xí)和領(lǐng)會黨的十五大精神，高舉鄧小平理論偉大旗幟，按照“三個有利于”原則，緊緊圍繞現(xiàn)行企業(yè)制度這一中心，既要依法登記注冊，又要解放思想，主動介入，熱忱服務(wù)，積極研究現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)中出現(xiàn)的新情況、新問題，探索新的思路和對策，充分發(fā)揮企業(yè)登記管理在促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)和推進(jìn)國有企業(yè)戰(zhàn)略性改組中的職能作用。
二、國有企業(yè)改建為公司（指依《公司法》設(shè)立的有限責(zé)任公司或股份有限公司，下同），主要應(yīng)是改建為多個投資主體的有限責(zé)任公司和股份有限公司。改建為國有獨(dú)資公司的，應(yīng)由經(jīng)國務(wù)院或省級人民政府授權(quán)投資的機(jī)構(gòu)或授權(quán)的部門作為公司的股東。
三、國有企業(yè)整體改建為公司，應(yīng)由原國有企業(yè)投資人或新的投資人作為該公司的股東或發(fā)起人，原國有企業(yè)自身不得作為該公司股東或發(fā)起人。
國有企業(yè)以其部分資產(chǎn)改建為公司（部分改建）是企業(yè)的一種投資行為。國有企業(yè)對外投資按《國務(wù)院批轉(zhuǎn)財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)國有企業(yè)財(cái)產(chǎn)監(jiān)督意見的通知》（國發(fā)〔１９９７〕９號）的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，投資后剩余自有資金不得低于法定注冊資金最低限額，且應(yīng)與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營范圍和經(jīng)營方式相適應(yīng)。其投資或與其他投資者共同投資設(shè)立的公司，按新設(shè)立公司登記注冊。
四、對原國有企業(yè)吸收本企業(yè)職工入股改建為有限責(zé)任公司的，可由具有社團(tuán)法人資格的本企業(yè)職工持股會或本企業(yè)工會，代表全體或部分職工作為公司的投資主體行使股東或發(fā)起人的職能；改建為股份有限公司的，按國家有關(guān)規(guī)定處理。
五、國有企業(yè)改建為公司的登記管轄，應(yīng)符合《中華人民共和國公司登記管理?xiàng)l例》（以下簡稱《公司登記管理?xiàng)l例》）的規(guī)定。原登記機(jī)關(guān)沒有公司登記權(quán)的，應(yīng)當(dāng)將申請文件和登記檔案一并移送有登記管轄權(quán)的公司登記機(jī)關(guān)。
六、國有企業(yè)改建為公司，應(yīng)在原國有企業(yè)投資主體依法作出改建為公司的決定，并報(bào)經(jīng)政府授權(quán)部門批準(zhǔn)后，由全體股東或發(fā)起人按照《公司法》和《公司登記管理?xiàng)l例》的規(guī)定，向公司登記主管機(jī)關(guān)申請公司登記。地方政府對國有企業(yè)改建為公司的審批有規(guī)定的，按地方政府的規(guī)定辦理。
七、國有企業(yè)整體改建為公司屬于下列形之一的，應(yīng)按設(shè)立登記的要求提交文件，按變更登記程序辦理、換發(fā)營業(yè)執(zhí)照：
（一）改建為國有獨(dú)資公司或獨(dú)家發(fā)起的股份有限公司；
（二）吸收新股東投資入股組成公司；
（三）吸收合并組成公司。
屬于新設(shè)合并組成公司的，應(yīng)按設(shè)立登記辦理。
屬于吸收合并的被合并方和新設(shè)合并的合并各方，應(yīng)按《中華人民共和國企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例》（以下簡稱《企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例》及其施行細(xì)則的規(guī)定辦理注銷登記。
八、國有企業(yè)整體改建為公司，公司的經(jīng)營范圍中有屬于法律、行政法規(guī)限制的項(xiàng)目，如原國有企業(yè)已經(jīng)獲得專項(xiàng)審批，只要在有效期內(nèi)，申請公司登記時可不再重新辦理審批手續(xù)。但法律、行政法規(guī)規(guī)定需要重新審批的，或現(xiàn)行法律、行政法規(guī)規(guī)定需要審批而原企業(yè)沒有取得批準(zhǔn)的，還需向登記主管機(jī)關(guān)提交有關(guān)批準(zhǔn)文件。
九、國有企業(yè)改建為公司，以原國有企業(yè)資產(chǎn)出資的方式、比例應(yīng)符合《公司法》及其他有關(guān)法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定。
十、國有企業(yè)整體改建為公司，應(yīng)將其下屬企業(yè)法人或營業(yè)單位一并納入改建方案，限期改建為子公司或分公司。對已納入原國有企業(yè)改建方案的下屬企業(yè)法人，在按《公司法》和《公司登記管理?xiàng)l例》規(guī)范之前，不得繼續(xù)對外投資或設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，需要進(jìn)行變更登記的仍按《企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例》執(zhí)行，需由主管部門審批或簽署意見的，可由已改建的公司行使該職能。
對沒有納入原國有企業(yè)改建方案的下屬企業(yè)法人，應(yīng)在重新確定其主管部門后，按《企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例》及其施行細(xì)則的規(guī)定向其登記主管機(jī)關(guān)申請變更登記或備案。
十一、國有企業(yè)被公司兼并，該國有企業(yè)應(yīng)同時改建為子公司或分公司，也可以參照公司兼并的有關(guān)規(guī)定，將國有企業(yè)撤銷。申請登記時除提交《公司登記管理?xiàng)l例》規(guī)定的文件外，還應(yīng)提交主管部門批準(zhǔn)文件及兼并協(xié)議。
國有企業(yè)被非公司企業(yè)兼并而改變登記注冊事項(xiàng)、隸屬關(guān)系的，應(yīng)按《企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例》及其施行細(xì)則的有關(guān)規(guī)定辦理變更登記或備案，登記主管機(jī)關(guān)應(yīng)重新核定企業(yè)的登記注冊事項(xiàng)。因兼并而終止的，應(yīng)辦理注銷登記。
十二、瀕臨破產(chǎn)或資不抵債的國有企業(yè)被兼并后，要求保留企業(yè)法人資格，改建為公司的，應(yīng)按前條有關(guān)規(guī)定辦理登記注冊；以非公司企業(yè)法人存在的，則兼并企業(yè)應(yīng)新注入資金，并應(yīng)達(dá)到注冊資金的最低數(shù)額要求，登記主管機(jī)關(guān)應(yīng)重新核定企業(yè)的注冊資金及其他登記注冊事項(xiàng)。
十三、國有企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定實(shí)行承包、租賃經(jīng)營的，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)不變，法定代表人或負(fù)責(zé)人以及其他登記注冊事項(xiàng)發(fā)生變化的應(yīng)進(jìn)行變更登記。
十四、國有企業(yè)改建為股份合作企業(yè)的，在國家有關(guān)法律、法規(guī)出臺前，地方已有規(guī)定的，可按地方規(guī)定執(zhí)行；地方?jīng)]有規(guī)定的，可參照《關(guān)于發(fā)展城市股份合作制企業(yè)的指導(dǎo)意見》（體改委〔１９９７〕９６號）制定登記辦法。
十五、集體企業(yè)資產(chǎn)構(gòu)成較為復(fù)雜，產(chǎn)權(quán)界定政策性強(qiáng)，其改制、改組應(yīng)按國務(wù)院的有關(guān)部署，在清產(chǎn)核資、界定產(chǎn)權(quán)、評估資產(chǎn)的基礎(chǔ)上開展工作。其登記管理可參照本實(shí)施意見進(jìn)行。
1.3 國土資源部關(guān)于加強(qiáng)土地資產(chǎn)管理促進(jìn)國有企業(yè)改革和發(fā)展的若干意見
（國土資發(fā)[1999]433號）（1999年11月25日）
各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市 土地（國土）管理局（廳），解放軍土地管理局，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)土地管理局：
為貫徹落實(shí)黨的十五屆四中全會通過的《中共中央關(guān)于國有企業(yè)改革和發(fā)展若干重大問題的決定》精神，推進(jìn)國有企業(yè)改革發(fā)展，現(xiàn)將《國土資源部關(guān)于加強(qiáng)土地資產(chǎn)管理促進(jìn)國有企業(yè)改革和發(fā)展的若干意見》印發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。
一九九九年十一月二十五日
為貫徹落實(shí)黨的十五屆四中全會通過的《中共中央關(guān)于國有企業(yè)和發(fā)展若干重大問題的決定》精神，推進(jìn)國有企業(yè)改革和發(fā)展，現(xiàn)就進(jìn)一步加強(qiáng)土地資產(chǎn)管理工作提出如下意見。
一、提高認(rèn)識，轉(zhuǎn)變觀念，積極為國有企業(yè)改革和發(fā)展服務(wù)
各級人民政府土地行政主管部門要深入學(xué)習(xí)和領(lǐng)會黨的十五屆四中全會精神，充分認(rèn)識合理處置土地資產(chǎn)對促進(jìn)國有企業(yè)改革的重大意義。要從有利于搞活整個國有經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)國有經(jīng)濟(jì)布局戰(zhàn)略調(diào)整和國有企業(yè)的戰(zhàn)略性改組，推動企業(yè)科技進(jìn)步出發(fā)，盤活和顯化企業(yè)土地資產(chǎn)，積極參與和支持國有企業(yè)改革工作。要與企業(yè)改革的主管部門建立工作聯(lián)系制度，及時了解企業(yè)改革和發(fā)展的進(jìn)度與要求，在進(jìn)一步貫徹落實(shí)《國有企業(yè)改革中劃撥土地使用權(quán)管理暫行規(guī)定》（原國家土地管理局8號令）的基礎(chǔ)上，遵循“明晰產(chǎn)權(quán)、顯化資產(chǎn)、區(qū)分類型、合理處置、規(guī)范管理、促進(jìn)發(fā)展”的原則，進(jìn)一步加大土地資產(chǎn)管理力度。
二、區(qū)分類型、合理處置、完善土地資產(chǎn)配置體系，促進(jìn)國有經(jīng)濟(jì)布局戰(zhàn)略調(diào)整和國有企業(yè)戰(zhàn)略性改組
國有企業(yè)改革時，經(jīng)土地行政主管部門批準(zhǔn)，可根據(jù)行業(yè)、企業(yè)類型和改革的需要，采用不同的土地資產(chǎn)處置方式和管理政策。
（一）在涉及國家安全的領(lǐng)域和對國家長期發(fā)具有戰(zhàn)略意義的高新技術(shù)開發(fā)領(lǐng)域，國有企業(yè)可繼續(xù)以劃撥方式使用土地。
（二）對于自然壟斷的行業(yè)、提供重要公共產(chǎn)品和服務(wù)的行業(yè)，以及支柱產(chǎn)業(yè)和商新技術(shù)產(chǎn)業(yè)中的重要骨干企業(yè)，根據(jù)企業(yè)改革和發(fā)展的需要，主要采用授權(quán)經(jīng)營和國家作價出資（入股）方式配置土地，國家以作價轉(zhuǎn)為國家資本金或股本金的方式，向集團(tuán)公司或企業(yè)注入土地資產(chǎn)。
（三）對于一般競爭性行業(yè)，應(yīng)堅(jiān)持以出讓、租賃等方式配置土地。非國有資本購買、兼并、參股原國有企業(yè)時，可將企業(yè)原劃撥土地評估作價后同其他國有資產(chǎn)一并轉(zhuǎn)為國有股，逐步通過股權(quán)變現(xiàn)；也可分割出與企業(yè)凈負(fù)債額相當(dāng)?shù)耐恋剞D(zhuǎn)為出讓土地，參與企業(yè)整體拍賣和兼并，剩余土地，購買方或兼并方有優(yōu)先受讓權(quán)和承租權(quán)。
（四）對承擔(dān)國家計(jì)劃內(nèi)重點(diǎn)技術(shù)改造項(xiàng)目的國有企業(yè)，原劃撥土地可繼續(xù)以劃撥方式使用，也可以作價出資（入股）方式向企業(yè)注入土地資產(chǎn)。
對其他采用成熟技術(shù)進(jìn)行產(chǎn)品更新和技術(shù)改造的國有企業(yè)，可將原使用的劃撥土地按出讓方式處置，土地收益可作為應(yīng)付賬款暫留企業(yè)，全額用于技術(shù)改造，并參照技改貸款方式進(jìn)行管理。
（五）各項(xiàng)土地資產(chǎn)配置政策涉及的具體行業(yè)劃定和土地收益使用管理辦法，由我部分別商國家經(jīng)貿(mào)委、財(cái)政部確定。
三、明確土地權(quán)益，顯化土地資產(chǎn)，理順財(cái)產(chǎn)關(guān)系，加強(qiáng)土地資產(chǎn)運(yùn)營監(jiān)管
將國有企業(yè)改革和發(fā)展與完善土地資產(chǎn)處置方式、明確土地權(quán)益相結(jié)合，降低企業(yè)改革成本，促進(jìn)國有企業(yè)綜合運(yùn)用多種方式實(shí)現(xiàn)土地資產(chǎn)價值。
（一）深化土地使用制度改革，完善和直轄市出讓、租賃、作價出資（入股）、授權(quán)經(jīng)營等不同處置方式之間的權(quán)責(zé)關(guān)系，降低國有企業(yè)土地資產(chǎn)配置的直接成本。國有企業(yè)改革時，可按規(guī)定自主選擇土地資產(chǎn)處置方式，鼓勵以貨幣、資本、股本等多種形態(tài)綜合實(shí)現(xiàn)土地資產(chǎn)價值。
（二）土地資產(chǎn)處置時，要考慮劃撥土地使用權(quán)的平均取得和開發(fā)投入成本，合理確定土地作價水平。采用授權(quán)經(jīng)營、作價出資（入股）方式處置土地資產(chǎn)的，按政府應(yīng)收取的土地出讓金額計(jì)作國家資本金或股本金。
（三）進(jìn)一步明確國家作出資（入股）和授權(quán)經(jīng)營土地使用權(quán)的權(quán)益。以作價出資（入股）方式處置的，土地使用權(quán)在使用年期內(nèi)可貪污轉(zhuǎn)讓、作價出資、租賃或抵押，改變用途的應(yīng)補(bǔ)繳不同用途的土地出讓金差價；以授權(quán)經(jīng)營方式處置的，土地使用權(quán)在使用年期內(nèi)可貪污作價出資（入股）、租賃，或在集團(tuán)公司直屬企業(yè)、控股企業(yè)、參股企業(yè)之間轉(zhuǎn)讓，但改變用途或向集團(tuán)公司以外的單位或個人轉(zhuǎn)讓時，應(yīng)報(bào)經(jīng)土地行政主管部門批準(zhǔn)，并補(bǔ)繳土地出讓金。
（四）國有土地資產(chǎn)進(jìn)入企業(yè)資產(chǎn)的財(cái)務(wù)處理及土地資產(chǎn)監(jiān)管辦法，由我部商財(cái)政部確定。在有關(guān)規(guī)定出臺前，各地可指定專門機(jī)構(gòu)進(jìn)行土地資產(chǎn)管理，有關(guān)規(guī)定出臺后，再按統(tǒng)一辦法進(jìn)行財(cái)務(wù)處理及資產(chǎn)監(jiān)管。
四、發(fā)揮土地資產(chǎn)效益，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)國有企業(yè)減債脫困和安置職工
優(yōu)化國有企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)要與調(diào)整用地結(jié)構(gòu)有機(jī)結(jié)合，采取有效措施，鼓勵國有企業(yè)充分利用和盤活現(xiàn)有建設(shè)用地，促進(jìn)國有企業(yè)減債、脫困和集約利用土地。
（一）為減輕企業(yè)，國有企業(yè)在改革前可繼續(xù)以劃撥方式使用原有土地；改造項(xiàng)改革后的企業(yè)用地符合《劃撥供地項(xiàng)目目錄》的，可仍以劃撥方式使用。國有和集體企業(yè)兼并國有企業(yè)涉及有土地，不屬于供地范圍的，經(jīng)土地行政主管部門批準(zhǔn)，也可在一定年限內(nèi)維持劃撥使用。
（二）根據(jù)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中對土地利用的不同要求，進(jìn)一步細(xì)化配置土地權(quán)利，降低用地成本。國有企業(yè)因鋪設(shè)地上、地下管線等需要通過集體土地或其他單位、個人使用的國有土地的，可以通過設(shè)定土地他項(xiàng)權(quán)利的方式，保證企業(yè)正常生產(chǎn)運(yùn)營。只對因行使特定的土地他項(xiàng)權(quán)利而對土地所有者、使用者造成的損失給予相應(yīng)補(bǔ)償。
（三）經(jīng)土地行政主管部門批準(zhǔn)，非上市國有企業(yè)可將其原使用的劃撥土地通過土地交易所轉(zhuǎn)讓變現(xiàn)；也可由土地行政主管部門收購儲備或優(yōu)先安排租賃、出讓，土地收益設(shè)立專戶，專項(xiàng)用于企業(yè)增資減債和結(jié)構(gòu)調(diào)整。在規(guī)劃許可的前提下，允許非上市國有企業(yè)在其原用地范圍內(nèi)自行提高土地利用率。
（四）國有及國有控股企業(yè)參與股票配售的，經(jīng)土地行政主管部門批準(zhǔn)，可以將原使用的劃撥土地作價后注入企業(yè)，作為國有資本，用于認(rèn)購配售的股票。
（五）國有企業(yè)破產(chǎn)時，其原使用的劃撥土地可由市、縣人民政府組織出讓，變現(xiàn)資金設(shè)立專戶，優(yōu)先用于職工安置。已設(shè)立破產(chǎn)企業(yè)職工安置資金專戶的城市，破產(chǎn)企業(yè)劃撥土地出讓收益可全部納入專戶，按規(guī)定統(tǒng)一用于城市內(nèi)破產(chǎn)企業(yè)職工安置。
五、明確供地政策，完善土地市場，為國有企業(yè)改革和發(fā)展良好的外部條件
明確建設(shè)用土地供應(yīng)政策和外商投資企業(yè)用地政策，提供土地交易場所，加強(qiáng)中介機(jī)構(gòu)管理，為國有企業(yè)改革和發(fā)展?fàn)I造有利的外部條件。
（一）加強(qiáng)土地利用規(guī)劃和計(jì)劃管理，控制建設(shè)用地增量，嚴(yán)格執(zhí)行供地目錄，制止不合理的重復(fù)建設(shè)。對列入《禁止供地項(xiàng)目目錄》項(xiàng)目，一律不得提供建設(shè)用地；對列入《限制供地項(xiàng)目目錄》的用地，要從嚴(yán)控制，不符合用地條件的，也不得提供建設(shè)用地。
（二）進(jìn)一步明確外商投資企業(yè)用地政策，鼓勵國有企業(yè)合理利用外資“嫁接改造”。國有企業(yè)處外資進(jìn)行合資、合作，凡以出讓、租賃、國家作價出資（入股）方式取得土地使用權(quán)的，不再另行繳納場地使用費(fèi)；凡符合《劃撥供地項(xiàng)目目錄》的，經(jīng)土地行政主管部門批準(zhǔn)，可按劃撥方式用地。
（三）國有企業(yè)轉(zhuǎn)讓劃撥土地使用權(quán)的，應(yīng)到市、縣土地行政主管部門設(shè)立的土地交易場所掛牌交易，以增加交易機(jī)會，減少交易成本；對有多個需求者的土地，可由土地行政主管部門組織招標(biāo)拍賣，提高國有企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地的收益。
（四）土地評估中介機(jī)構(gòu)要與政府部門徹底脫鉤，要加強(qiáng)行業(yè)自律，整頓行業(yè)秩序，規(guī)范中介行為，為國有企業(yè)改革和發(fā)展提供公平、公正的中介服務(wù)。
六、依法行政，規(guī)范操作，切實(shí)做好國有企業(yè)改革中的土地資產(chǎn)管理工作
各級土地行政主管部門要堅(jiān)持依法行政，規(guī)范操作，優(yōu)質(zhì)服務(wù)，從快、從優(yōu)做好國有企業(yè)改革中的土地登記、地價評估確認(rèn)、處置方案策劃和處置審批工作。
（一）加快土地調(diào)查、登記進(jìn)度，允許有測繪力量的企業(yè)在權(quán)屬調(diào)查完成后自行完成地籍測量。要結(jié)合土地證書年檢，及時、準(zhǔn)確辦理企業(yè)土地登記，國有企業(yè)尚未進(jìn)行初始土地登記的，允許在權(quán)屬調(diào)查完成后先行改制，再根據(jù)土地使用權(quán)處置方案批復(fù)直接辦理變更登記。要抓緊解決國有企業(yè)土地權(quán)屬糾紛，對權(quán)屬爭議一時難以解決的，可將無爭議土地剝離出來等待確權(quán)。要建立地籍資料公開查詢是很多的、鑒證制度，及時為企業(yè)提供土地產(chǎn)權(quán)查詢、鑒證服務(wù)。土地登記要嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。
（二）規(guī)范企業(yè)改革中的土地價格評估工作。國有企業(yè)改革涉及的土地使用權(quán)應(yīng)進(jìn)行土地價評估，改制為上市公司的，必須選擇具有A級土地評估資質(zhì)的機(jī)構(gòu)進(jìn)行地價評估。土地評估機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格遵循國家法律法規(guī)，安照國家規(guī)定的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)企業(yè)類型、處置方式及權(quán)利狀況，科學(xué)選擇評估方法和相關(guān)參數(shù)，合理確定估價結(jié)果，并出具規(guī)范的土地估價報(bào)告。
（三）加強(qiáng)土地資產(chǎn)處置方案策劃，保證國有企業(yè)改革順利進(jìn)行。土地行政主管部門和土地評估機(jī)構(gòu)要依據(jù)土地資產(chǎn)處置政策、企業(yè)改革方案和土地善，幫助企業(yè)或行業(yè)選擇土地資產(chǎn)處置方式，既可采用單一的處置方式，也可多種方式并用，設(shè)計(jì)適宜的土地資產(chǎn)處置方案。
（四）優(yōu)化服務(wù)，搞好土地評估結(jié)果確認(rèn)和處置方案的審批工作。國有企業(yè)改革涉及的土地估價結(jié)果和處置方案，應(yīng)經(jīng)土地所在地市、縣土地行政主管部門初審后，按企業(yè)隸屬關(guān)系報(bào)同級人民政府土地行政主管部門審批。土地行政主管部門應(yīng)在規(guī)定的時限內(nèi)規(guī)范出具初審意見和土地估價結(jié)果及處置方案的批復(fù)。
1.4
各省、自治區(qū)、直轄市國土資源廳（國土環(huán)境資源廳、國土資源和房屋管理局、房屋土地資源管理局、規(guī)劃和國土資源局），計(jì)劃單列市土地管理局（城鄉(xiāng)規(guī)劃土地局、規(guī)劃國土局），解放軍土地管理局，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)土地管理局：
為貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于政府要減少對經(jīng)濟(jì)事務(wù)審批事項(xiàng)，強(qiáng)化監(jiān)督管理的要求，現(xiàn)就改革土地估價結(jié)果確認(rèn)與土地資產(chǎn)處置審批辦法的有關(guān)問題通知如下：
一、以土地估價報(bào)告?zhèn)浒溉〈恋毓纼r結(jié)果確認(rèn)審批
改革土地估價確認(rèn)管理，取消確認(rèn)審批，建立土地估價報(bào)告?zhèn)浒钢贫?。企業(yè)改制需要進(jìn)行土地估價的，應(yīng)由企業(yè)自主選擇土地估價機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估。土地行政主管部門不再對土地估價結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)。企業(yè)改制上報(bào)對土地估價結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)。企業(yè)改制上報(bào)的土地估價報(bào)告，只要格式規(guī)范、要件齊備，土地行政主管部門將直接給予備案。
企業(yè)改制涉及的土地已經(jīng)實(shí)行有償使用或需要轉(zhuǎn)為出讓或承租土地的，不再進(jìn)行處置審批，直接在市、縣土地行政主管部門辦理變更登記或有償用地手續(xù)。企業(yè)委托進(jìn)行土地估價的，土地估價報(bào)告同時交付備案。改制涉及的土地采用國家作價出資（入股）、授權(quán)經(jīng)營方式處置的，土地估價報(bào)告應(yīng)在省級以上土地行政主管部門辦理土地資產(chǎn)處置審批時備案。
土地估價中介服務(wù)機(jī)構(gòu)要與政府主管部門徹底脫鉤，按照“客觀、真實(shí)、公正”的要求，獨(dú)立進(jìn)行估價業(yè)務(wù)活動，對土地估價結(jié)果獨(dú)立承擔(dān)責(zé)任，并定期將業(yè)績清單上報(bào)土地行政主管部門備查，接受監(jiān)督。
市、縣人民政府土地行政主管部門要定期確定公布當(dāng)?shù)氐幕鶞?zhǔn)地價和標(biāo)定地價，并提供地價查詢服務(wù)，為社會和企業(yè)認(rèn)定估價結(jié)果提供參考依據(jù)。
為維護(hù)國家和改制企業(yè)的土地權(quán)益，促使土地估價機(jī)構(gòu)增強(qiáng)自律意識，提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量和服務(wù)水平，土地行政主管部門將對土地估價機(jī)構(gòu)和估價報(bào)告進(jìn)行定期抽查，對弄虛作假的，要追究責(zé)任，依法處理。
二、明確企業(yè)的國有劃撥土地權(quán)益 國土資源部關(guān)于改革土地估價結(jié)果確認(rèn)和土地資產(chǎn)處置審批辦法的通知
（國土資發(fā)[2001]44號）（2001年2月13日）
企業(yè)原使用的劃撥土地，改制前只要不改變土地用途，可繼續(xù)以劃撥方式使用。改制后只要用途符合法定的劃撥用地范圍，仍可繼續(xù)以劃撥方式使用。改制或改變用途后不再符合法定劃撥用地范圍的，應(yīng)當(dāng)依法實(shí)行有償使用。
為支持和促進(jìn)企業(yè)改革，企業(yè)改制時，可依據(jù)劃撥土地的平均取得和開發(fā)成本，評定劃撥土地使用權(quán)價格，作為原土地使用者的權(quán)益，計(jì)入企業(yè)資產(chǎn)。企業(yè)依法取得的劃撥土地設(shè)定抵押權(quán)時，劃撥土地使用權(quán)價格可作為使用者的權(quán)益，計(jì)入抵押標(biāo)的；抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)時，土地使用權(quán)可轉(zhuǎn)為出讓土地使用權(quán)，在扣繳土地使用權(quán)出讓金后，抵押權(quán)人可優(yōu)先受償。劃撥土地經(jīng)批準(zhǔn)可以轉(zhuǎn)讓，劃撥土地使用權(quán)價格部分可計(jì)為轉(zhuǎn)讓方的合法收益，轉(zhuǎn)讓后的用途不符合法定劃撥用地范圍的，受讓方應(yīng)當(dāng)申辦有償用地手續(xù)。劃撥土地需要轉(zhuǎn)為有償使用土地的，應(yīng)按出讓土地使用權(quán)價格與劃撥土地使用權(quán)價格差額部分核算出讓金，并以此計(jì)算租金或增加國家資本金、國家股本金。
三、規(guī)范國家作價出資（入股）、授權(quán)經(jīng)營處置方式的使用
對于省級以上人民政府批準(zhǔn)實(shí)行授權(quán)經(jīng)營或國家控股公司試點(diǎn)的企業(yè)，方可采用授權(quán)經(jīng)營或國家作價出資（入股）方式配置土地。其中，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)改制的企業(yè)，土地資產(chǎn)處置方案應(yīng)報(bào)國土資源部審批，其他企業(yè)的土地資產(chǎn)處置方案應(yīng)報(bào)土地所在的省級土地行政主管部門審批。為方便與有關(guān)部門銜接，同一企業(yè)涉及在兩個以上?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）審批土地資產(chǎn)處置的，企業(yè)可持有關(guān)?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）的處置批準(zhǔn)文件到我部轉(zhuǎn)辦統(tǒng)一的公函。
土地資產(chǎn)處置方案報(bào)批程序如下：
（一）改制企業(yè)根據(jù)省級以上人民政府關(guān)于授權(quán)經(jīng)營或國家控股公司試點(diǎn)的批準(zhǔn)文件，擬訂土地資產(chǎn)處置總體方案，向有批準(zhǔn)權(quán)的土地行政主管部門申請核準(zhǔn)；
（二）土地資產(chǎn)處置總體方案核準(zhǔn)后，企業(yè)應(yīng)自主委托具備相應(yīng)土地估價資質(zhì)的機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估，并依據(jù)土地狀況和估價結(jié)果，擬訂土地資產(chǎn)處置的具體方案；
（三）企業(yè)向市、縣土地行政主管部門申請初審，市、縣土地行政主管部門對土地產(chǎn)權(quán)狀況、地價水平進(jìn)行審查并出具意見；
（四）企業(yè)持改制方案、土地估價報(bào)告、土地資產(chǎn)處置具體方案和初審意見，到有批準(zhǔn)權(quán)的土地行政主管部門辦理土地估價報(bào)告?zhèn)浒负屯恋刭Y產(chǎn)處置審批。
（五）企業(yè)持處置批準(zhǔn)文件在財(cái)政部門辦理國有資本金轉(zhuǎn)增手續(xù)后，到土地所在的市、縣土地行政主管部門辦理土地變更登記，國土資源部對土地資產(chǎn)處置方案核準(zhǔn)和審批實(shí)行集體會審，各地也應(yīng)實(shí)行集體決策。審批機(jī)關(guān)要簡化審查內(nèi)容，只對土地權(quán)屬狀況、土地處置方式和地價水平等內(nèi)容進(jìn)行重點(diǎn)審查。初審機(jī)關(guān)不干預(yù)土地資產(chǎn)處置方式。
四、加強(qiáng)對土地估價機(jī)構(gòu)的監(jiān)督管理
各級土地行政主管部門要切實(shí)轉(zhuǎn)變對土地估價行業(yè)的管理方式，建立抽查制度，進(jìn)一步加強(qiáng)對土地估價機(jī)構(gòu)的監(jiān)管。各地要定期對土地評估機(jī)構(gòu)和土地估價報(bào)告進(jìn)行隨機(jī)檢查，組織土地估價行業(yè)協(xié)會及有關(guān)專家對被抽查的機(jī)構(gòu)和報(bào)告進(jìn)行集體評議，對違法違規(guī)的機(jī)構(gòu)或個人進(jìn)行處罰。土地行政主管部門作出處罰決定前，應(yīng)進(jìn)行聽證，抽查結(jié)果和處罰決定要向社會公布。
對在抽查評議中發(fā)現(xiàn)未與行政機(jī)關(guān)脫鉤并改制而從事中介業(yè)務(wù)、土地估價報(bào)告和業(yè)績清單不按規(guī)定備案、拒不接受主管部門檢查、不遵守土地估價技術(shù)規(guī)范、弄虛作假評估的機(jī)構(gòu)或個人，要視情節(jié)輕重，分別給予通報(bào)、警告、降低資質(zhì)等級、吊銷土地估價機(jī)構(gòu)資質(zhì)證書和土地估價師資格證書等處罰。
今后，在我部備案的土地估價機(jī)構(gòu)和已報(bào)部備案的土地估價報(bào)告，由我部組織抽查。在省級土地行政主管部門備案的機(jī)構(gòu)，由省級土地行政主管部門組織抽查，抽查結(jié)果應(yīng)向我部報(bào)告。
土地行政主管部門要充分發(fā)揮土地估價師協(xié)會等行業(yè)組織的自律作用，加強(qiáng)教育培訓(xùn)工作，提高土地估價隊(duì)伍的執(zhí)業(yè)素質(zhì)，促進(jìn)土地估價行業(yè)健康發(fā)展。
改革土地估價結(jié)果確認(rèn)與土地資產(chǎn)處置審批辦法，是土地行政管理部門貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于轉(zhuǎn)變政府職能，改革審批制度，加強(qiáng)土地市場監(jiān)督管理，促進(jìn)土地估價行業(yè)發(fā)展的一項(xiàng)重大舉措，各級土地行政主管部門要提高認(rèn)識，認(rèn)真貫徹執(zhí)行。各地現(xiàn)有規(guī)定與本通知精神不一致的，要按照中央關(guān)于簡化和減少行政審批事項(xiàng)，強(qiáng)化監(jiān)督管理的要求做好銜接，按本通知精神加以規(guī)范。
國土資源部
２００１年２月１３日
1.5 關(guān)于規(guī)范國有企業(yè)改制工作的意見（國辦發(fā)[2003]96號）（2003年11月30日）
國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國務(wù)院、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于規(guī)范、國有企業(yè)改制工作意見的通知
各省、自治區(qū)、直轄市人民政府，國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)：
國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會《關(guān)于規(guī)范國有企業(yè)改制工作的意見》已經(jīng)國務(wù)院同意，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。
中華人民共和國國務(wù)院辦公廳
二ＯＯ三年十一月三十日
關(guān)于規(guī)范國有企業(yè)改制工作的意見
黨的十五大以來，各地認(rèn)真貫徹國有經(jīng)濟(jì)有進(jìn)有退、有所為有所不為的方針，積極推進(jìn)國有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整，探索公有制的多種有效實(shí)現(xiàn)形式和國有企業(yè)改制的多種途徑，取得了顯著成效，積累了寶貴經(jīng)驗(yàn)。但前一階段國有企業(yè)改制工作中出現(xiàn)了一些不夠規(guī)范的現(xiàn)象，造成國有資產(chǎn)的流失。國有企業(yè)改制是一項(xiàng)政策性很強(qiáng)的工作，涉及出資人、債權(quán)人、企業(yè)和職工等多方面的利益，既要積極探索，又要規(guī)范有序。為全面貫徹落實(shí)黨中央關(guān)于國有經(jīng)濟(jì)布局結(jié)構(gòu)調(diào)整和國有企業(yè)改革的精神，保證國有企業(yè)改制工作健康、有序、規(guī)范地進(jìn)行，現(xiàn)提出以下意見：
一、健全制度，規(guī)范運(yùn)作
（一）批準(zhǔn)制度。國有企業(yè)改制應(yīng)采取重組、聯(lián)合、兼并、租賃、承包經(jīng)營、合資、轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)和股份制、股份合作制等多種形式進(jìn)行。國有企業(yè)改制，包括轉(zhuǎn)讓國有控股、參股企業(yè)國有股權(quán)或者通過增資擴(kuò)股來提高非國有股的比例等，必須制訂改制方案。方案可由改制企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)持有單位制訂，也可由其委托中介機(jī)構(gòu)或者改制企業(yè)（向本企業(yè)經(jīng)營管理者轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)的企業(yè)和國有參股企業(yè)除外）制訂。國有企業(yè)改制方案需按照《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》（國務(wù)院令第３７８號，以下簡稱《條例》）和國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱國資委）的有關(guān)規(guī)定履行決定或批準(zhǔn)程序，未經(jīng)決定或批準(zhǔn)不得實(shí)施。國有企業(yè)改制涉及財(cái)政、勞動保障等事項(xiàng)的，需預(yù)先報(bào)經(jīng)同級人民政府有關(guān)部門審核，批準(zhǔn)后報(bào)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)審批；涉及政府社會公共管理審批事項(xiàng)的，依照國家有關(guān)法律法規(guī)，報(bào)經(jīng)政府有關(guān)部門審批；國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)改制為國有股不控股或不參股的企業(yè)（以下簡稱非國有的企業(yè)），改制方案需報(bào)同級人民政府批準(zhǔn)；轉(zhuǎn)讓上市公司國有股權(quán)審批暫按現(xiàn)行規(guī)定辦理，并由國資委會同證監(jiān)會抓緊研究提出完善意見。
（二）清產(chǎn)核資。國有企業(yè)改制，必須對企業(yè)各類資產(chǎn)、負(fù)債進(jìn)行全面認(rèn)真的清查，做到賬、卡、物、現(xiàn)金等齊全、準(zhǔn)確、一致。要按照“誰投資、誰所有、誰受益”的原則，核實(shí)和界定國有資本金及其權(quán)益，其中國有企業(yè)借貸資金形成的凈資產(chǎn)必須界定為國有產(chǎn)權(quán)。企業(yè)改制中涉及資產(chǎn)損失認(rèn)定與處理的，必須按有關(guān)規(guī)定履行批準(zhǔn)程序。改制企業(yè)法定代表人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對清產(chǎn)核資結(jié)果的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。
（三）財(cái)務(wù)審計(jì)。國有企業(yè)改制，必須由直接持有該國有產(chǎn)權(quán)的單位決定聘請具備資格的會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。凡改制為非國有的企業(yè)，必須按照國家有關(guān)規(guī)定對企業(yè)法定代表人進(jìn)行離任審計(jì)。改制企業(yè)必須按照有關(guān)規(guī)定向會計(jì)師事務(wù)所或政府審計(jì)部門提供有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)資料和文件，不得妨礙其辦理業(yè)務(wù)。任何人不得授意、指使、強(qiáng)令改制企業(yè)會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員提供虛假資料文件或違法辦理會計(jì)事項(xiàng)。
（四）資產(chǎn)評估。國有企業(yè)改制，必須依照《國有資產(chǎn)評估管理辦法》（國務(wù)院令第９１號）聘請具備資格的資產(chǎn)評估事務(wù)所進(jìn)行資產(chǎn)和土地使用權(quán)評估。國有控股企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)評估，要嚴(yán)格履行有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的程序。向非國有投資者轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)的，由直接持有該國有產(chǎn)權(quán)的單位決定聘請資產(chǎn)評估事務(wù)所。企業(yè)的專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、商譽(yù)等無形資產(chǎn)必須納入評估范圍。評估結(jié)果由依照有關(guān)規(guī)定批準(zhǔn)國有企業(yè)改制和轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)的單位核準(zhǔn)。
（五）交易管理。非上市企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓要進(jìn)入產(chǎn)權(quán)交易市場，不受地區(qū)、行業(yè)、出資和隸屬關(guān)系的限制，并按照《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》的規(guī)定，公開信息，競價轉(zhuǎn)讓。具體轉(zhuǎn)讓方式可以采取拍賣、招投標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓以及國家法律法規(guī)規(guī)定的其他方式。
（六）定價管理。向非國有投資者轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)的底價，或者以存量國有資產(chǎn)吸收非國有投資者投資時國有產(chǎn)權(quán)的折股價格，由依照有關(guān)規(guī)定批準(zhǔn)國有企業(yè)改制和轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)的單位決定。底價的確定主要依據(jù)資產(chǎn)評估的結(jié)果，同時要考慮產(chǎn)權(quán)交易市場的供求狀況、同類資產(chǎn)的市場價格、職工安置、引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)等因素。上市公司國有股轉(zhuǎn)讓價格在不低于每股凈資產(chǎn)的基礎(chǔ)上，參考上市公司盈利能力和市場表現(xiàn)合理定價。
（七）轉(zhuǎn)讓價款管理。轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)的價款原則上應(yīng)當(dāng)一次結(jié)清。一次結(jié)清確有困難的，經(jīng)轉(zhuǎn)讓和受讓雙方協(xié)商，并經(jīng)依照有關(guān)規(guī)定批準(zhǔn)國有企業(yè)改制和轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)的單位批準(zhǔn)，可采取分期付款的方式。分期付款時，首期付款不得低于總價款的３０％，其余價款應(yīng)當(dāng)由受讓方提供合法擔(dān)保，并在首期付款之日起一年內(nèi)支付完畢。轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)的價款優(yōu)先用于支付解除勞動合同職工的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金和移交社會保障機(jī)構(gòu)管理職工的社會保險(xiǎn)費(fèi)，以及償還拖欠職工的債務(wù)和企業(yè)欠繳的社會保險(xiǎn)費(fèi)，剩余價款按照有關(guān)規(guī)定處理。
（八）依法保護(hù)債權(quán)人利益。國有企業(yè)改制要征得債權(quán)金融機(jī)構(gòu)同意，保全金融債權(quán)，依法落實(shí)金融債務(wù)，維護(hù)其他債權(quán)人的利益。要嚴(yán)格防止利用改制逃廢金融債務(wù)，金融債務(wù)未落實(shí)的企業(yè)不得進(jìn)行改制。
（九）維護(hù)職工合法權(quán)益。國有企業(yè)改制方案和國有控股企業(yè)改制為非國有的企業(yè)的方案，必須提交企業(yè)職工代表大會或職工大會審議，充分聽取職工意見。其中，職工安置方案需經(jīng)企業(yè)職工代表大會或職工大會審議通過后方可實(shí)施改制。改制為非國有的企業(yè)，要按照有關(guān)政策處理好改制企業(yè)與職工的勞動關(guān)系。改制企業(yè)拖欠職工的工資、醫(yī)療費(fèi)和挪用的職工住房公積金以及企業(yè)欠繳的社會保險(xiǎn)費(fèi)等要按有關(guān)規(guī)定予以解決。改制后的企業(yè)要按照有關(guān)規(guī)定按時足額交納社會保險(xiǎn)費(fèi)，及時為職工接續(xù)養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷、生育等各項(xiàng)社會保險(xiǎn)關(guān)系。
（十）管理層收購。向本企業(yè)經(jīng)營管理者轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)必須嚴(yán)格執(zhí)行國家的有關(guān)規(guī)定，以及本指導(dǎo)意見的各項(xiàng)要求，并需按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序。向本企業(yè)經(jīng)營管理者轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)方案的制訂，由直接持有該企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)的單位負(fù)責(zé)或其委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行，經(jīng)營管理者不得參與轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)的決策、財(cái)務(wù)審計(jì)、離任審計(jì)、清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評估、底價確定等重大事項(xiàng)，嚴(yán)禁自賣自買國有產(chǎn)權(quán)。經(jīng)營管理者籌集收購國有產(chǎn)權(quán)的資金，要執(zhí)行《貸款通則》的有關(guān)規(guī)定，不得向包括本企業(yè)在內(nèi)的國有及國有控股企業(yè)借款，不得以這些企業(yè)的國有產(chǎn)權(quán)或?qū)嵨镔Y產(chǎn)作標(biāo)的物為融資提供保證、抵押、質(zhì)押、貼現(xiàn)等。經(jīng)營管理者對企業(yè)經(jīng)營業(yè)績下降負(fù)有責(zé)任的，不得參與收購本企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)。
二、嚴(yán)格監(jiān)督，追究責(zé)任
各級監(jiān)察機(jī)關(guān)、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和其他有關(guān)部門，要加強(qiáng)聯(lián)系、密切配合，加大對國有企業(yè)改制工作的監(jiān)督檢查力度。通過建立重要事項(xiàng)通報(bào)制度和重大案件報(bào)告制度，以及設(shè)立并公布舉報(bào)電話和信箱等辦法，及時發(fā)現(xiàn)和嚴(yán)肅查處國有企業(yè)改制中的違紀(jì)違法案件。對國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)工作人員、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員利用改制之機(jī)轉(zhuǎn)移、侵占、侵吞國有資產(chǎn)的，隱匿資產(chǎn)、提供虛假會計(jì)資料造成國有資產(chǎn)流失的，營私舞弊、與買方串通低價轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)的，嚴(yán)重失職、違規(guī)操作、損害國家和群眾利益的，要進(jìn)行認(rèn)真調(diào)查處理。其中涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理；造成國有資產(chǎn)損失的，按照《條例》的規(guī)定，追究有關(guān)責(zé)任人的賠償責(zé)任。對中介機(jī)構(gòu)弄虛作假、提供虛假審計(jì)報(bào)告、故意壓低評估價格等違規(guī)違法行為，要加大懲處力度；國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和國有及國有控股企業(yè)不得再聘請?jiān)撝薪闄C(jī)構(gòu)及其責(zé)任人從事涉及國有及國有控股企業(yè)的中介活動。
為加快建設(shè)和完善產(chǎn)權(quán)交易市場體系，確保產(chǎn)權(quán)交易公開、公平、公正，由法制辦會同國資委、財(cái)政部等有關(guān)部門研究有關(guān)產(chǎn)權(quán)交易市場的法規(guī)和監(jiān)管制度，各地依照法律法規(guī)及有關(guān)規(guī)定，根據(jù)實(shí)際情況制訂具體實(shí)施細(xì)則。
三、精心組織，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)
（一）全面準(zhǔn)確理解國有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整戰(zhàn)略方針，堅(jiān)持黨的十六大提出的必須毫不動搖地鞏固和發(fā)展公有制經(jīng)濟(jì)，必須毫不動搖地鼓勵、支持和引導(dǎo)非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展的方針。國有企業(yè)改制要堅(jiān)持國有經(jīng)濟(jì)控制重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域，提高國有經(jīng)濟(jì)的控制力、影響力和帶動力。在其他行業(yè)和領(lǐng)域，國有企業(yè)通過重組改制、結(jié)構(gòu)調(diào)整、深化改革、轉(zhuǎn)換機(jī)制，在市場競爭中實(shí)現(xiàn)優(yōu)勝劣汰。
（二）在國有企業(yè)改制工作中，各地區(qū)要防止和糾正不顧產(chǎn)權(quán)市場供求狀況及其對價格形成的影響作用、不計(jì)轉(zhuǎn)讓價格和收益，下指標(biāo)、限時間、趕進(jìn)度，集中成批向非國有投資者轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)的做法。防止和避免人為造成買方市場、低價處置和賤賣國有資產(chǎn)的現(xiàn)象。
（三）國有企業(yè)改制要從企業(yè)實(shí)際出發(fā)，著眼于企業(yè)的發(fā)展。要建立競爭機(jī)制，充分考慮投資者搞好企業(yè)的能力，選擇合格的投資者參與國有企業(yè)改制，引入資金、技術(shù)、管理、市場、人才等資源增量，推動企業(yè)制度創(chuàng)新、機(jī)制轉(zhuǎn)換、盤活資產(chǎn)、扭虧脫困和增加就業(yè)，促進(jìn)企業(yè)加快發(fā)展。
（四）地方各級人民政府及其國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、國有及國有控股企業(yè)，要高度重視國有企業(yè)改制工作，全面理解和正確貫徹黨中央、國務(wù)院有關(guān)精神，切實(shí)負(fù)起責(zé)任，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。要從實(shí)際出發(fā)，把握好改制工作的力度和節(jié)奏。在國有企業(yè)改制的每一個環(huán)節(jié)都要做到依法運(yùn)作，規(guī)范透明，落實(shí)責(zé)任。上級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)對下級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)和監(jiān)督，及時總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)和糾正國有企業(yè)改制工作中存在的問題，促進(jìn)國有資產(chǎn)合理流動和重組，實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值，更好地發(fā)揮國有經(jīng)濟(jì)的主導(dǎo)作用。
1.6 國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部等部門關(guān)于推進(jìn)和規(guī)范國有企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)工作
意見的通知
（國辦發(fā)[2004]94號）（2004年12月30日）
各省、自治區(qū)、直轄市人民政府，國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)：
財(cái)政部、國資委、銀監(jiān)會《關(guān)于推進(jìn)和規(guī)范國有企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)工作的意見》已經(jīng)國務(wù)院
中華人民共和國國務(wù)院辦公廳
二00四年十二月三十日
關(guān)于推進(jìn)和規(guī)范國有企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)工作的意見 同意，現(xiàn)
轉(zhuǎn)
發(fā)
給
你
們，請
認(rèn)
真
貫
徹
執(zhí)
行
。（財(cái)政部、國資委、銀監(jiān)會 2004年12月30日）
為進(jìn)一步貫徹落實(shí)《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國家經(jīng)貿(mào)委財(cái)政部人民銀行關(guān)于進(jìn)一步做好國有企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)工作意見的通知》（國辦發(fā)[2003]8號）精神，推進(jìn)和規(guī)范國有企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)工作（以下簡稱“債轉(zhuǎn)股”），現(xiàn)提出以下意見：
一、加快完成債轉(zhuǎn)股新公司注冊等后續(xù)工作
（一）金融資產(chǎn)管理公司（以下簡稱“資產(chǎn)公司”）和債轉(zhuǎn)股企業(yè)出資人及各有關(guān)單位應(yīng)加快完成債轉(zhuǎn)股新公司注冊等后續(xù)工作，各地區(qū)、各部門應(yīng)積極支持配合。對具備債轉(zhuǎn)股條件、國務(wù)院已在2004年6月30日前批準(zhǔn)債轉(zhuǎn)股協(xié)議和方案的，原則上應(yīng)在2005年3月31日前完成新公司注冊，對個別因特殊原因需要再延期以完成注冊的，由資產(chǎn)公司會同債轉(zhuǎn)股企業(yè)或其出資人于2005年3月31日前提出，經(jīng)國資委、財(cái)政部、人民銀行、銀監(jiān)會聯(lián)合審核后，報(bào)國務(wù)院批準(zhǔn)；對2004年6月30日后批準(zhǔn)債轉(zhuǎn)股協(xié)議和方案的，包括部分新增項(xiàng)目，應(yīng)在國務(wù)院批準(zhǔn)后9個月內(nèi)完成新公司注冊。逾期未注冊的，即自動停止實(shí)施債轉(zhuǎn)股。
（二）對已列入原國家經(jīng)貿(mào)委推薦實(shí)施債轉(zhuǎn)股580戶企業(yè)名單，但由于情況發(fā)生變化，已不具備債轉(zhuǎn)股條件的，不再實(shí)施債轉(zhuǎn)股。資產(chǎn)公司應(yīng)在2005年3月31日前提出停止債轉(zhuǎn)股項(xiàng)目的意見，并區(qū)別不同情況分類處理：對尚未上報(bào)國務(wù)院以及已上報(bào)但國務(wù)院未批準(zhǔn)債轉(zhuǎn)股協(xié)議和方案的，經(jīng)國資委審核后不再實(shí)施；國務(wù)院已批準(zhǔn)債轉(zhuǎn)股協(xié)議和方案、尚未注冊新公司的，國資委會同財(cái)政部、人民銀行、銀監(jiān)會聯(lián)合審核后不再實(shí)施。
（三）對凈資產(chǎn)評估結(jié)果為負(fù)值的項(xiàng)目，由債轉(zhuǎn)股企業(yè)原出資人與資產(chǎn)公司充分協(xié)商調(diào)整債轉(zhuǎn)股方案或停止實(shí)施債轉(zhuǎn)股。債轉(zhuǎn)股調(diào)整方案由資產(chǎn)公司于2005年3月31日前提出，經(jīng)國資委、財(cái)政部、人民銀行、銀監(jiān)會聯(lián)合審核后，報(bào)國務(wù)院批準(zhǔn)。對在上述期限內(nèi)仍無法達(dá)成一致意見的凈資產(chǎn)負(fù)值項(xiàng)目停止實(shí)施債轉(zhuǎn)股。
（四）對停止實(shí)施債轉(zhuǎn)股的企業(yè)，按照原債權(quán)歸屬，分別由資產(chǎn)公司、開發(fā)銀行和國有商業(yè)銀行依法行使債權(quán)人的權(quán)利，并由國資委、財(cái)政部、銀監(jiān)會書面通知資產(chǎn)公司、銀行和企業(yè)，自原停息日起恢復(fù)計(jì)息，嚴(yán)防逃廢債務(wù)；并以穩(wěn)妥有效的方式繼續(xù)支持企業(yè)改革發(fā)展。停止實(shí)施債轉(zhuǎn)股項(xiàng)目的情況由資產(chǎn)公司報(bào)國資委、財(cái)政部、人民銀行、銀監(jiān)會，并由國資委匯總后向國務(wù)院報(bào)告。
二、妥善處理債轉(zhuǎn)股新公司改制發(fā)展中的有關(guān)問題
（一）債轉(zhuǎn)股新公司實(shí)行主輔分離輔業(yè)改制分流安置富余人員的，嚴(yán)格按照原國家經(jīng)貿(mào)委等8部委《關(guān)于國有大中型企業(yè)主輔分離輔業(yè)改制分流安置富余人員的實(shí)施辦法》（國經(jīng)貿(mào)企業(yè)[2002]859號）及國資委等部門《關(guān)于進(jìn)一步明確國有大中型企業(yè)主輔分離輔業(yè)改制有關(guān)問題的通知》（國資分配[2003]21號）的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
（二）地方各級人民政府和國務(wù)院各部門應(yīng)進(jìn)一步幫助企業(yè)落實(shí)剝離非經(jīng)營性資產(chǎn)、分離企業(yè)辦社會職能，進(jìn)一步減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)企業(yè)優(yōu)化資源配置，充分發(fā)揮債轉(zhuǎn)股政策的作用。
三、按照現(xiàn)代企業(yè)制度要求促進(jìn)債轉(zhuǎn)股新公司健康發(fā)展
（一）債轉(zhuǎn)股企業(yè)原國有出資人和資產(chǎn)公司應(yīng)按照國務(wù)院批準(zhǔn)的債轉(zhuǎn)股實(shí)施方案，依據(jù)《公司法》等有關(guān)法律法規(guī)設(shè)立新公司。新公司股東應(yīng)按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，積極推動規(guī)范和完善公司治理，進(jìn)一步明確和理順股東會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的職責(zé)和關(guān)系。新公司股東按持有的資本額依法享有并行使相應(yīng)的權(quán)益。
（二）原國有出資人與債轉(zhuǎn)股新公司之間應(yīng)實(shí)行機(jī)構(gòu)、人員、業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)分開，各自獨(dú)立核算，獨(dú)立承擔(dān)責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)；各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)往來活動應(yīng)按照商業(yè)原則進(jìn)行，不得利用關(guān)聯(lián)交易損害新公司和其他股東的利益。債轉(zhuǎn)股新公司股東不得截留新公司的收入，不得向新公司收取管理費(fèi)等。資產(chǎn)公司為債轉(zhuǎn)股新公司提供咨詢、顧問、資產(chǎn)及項(xiàng)目評估以及其他服務(wù)時應(yīng)按商
業(yè)
原
則
辦
理。
（三）債轉(zhuǎn)股新公司應(yīng)不斷深化改革，強(qiáng)化管理，轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制，切實(shí)提高市場競爭力和經(jīng)營效益，力爭早日步入良性發(fā)展的軌道，實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值。
四、規(guī)
范
債
轉(zhuǎn)
股
股
權(quán)
轉(zhuǎn)
讓
行
為
（一）資產(chǎn)公司應(yīng)把握時機(jī)，積極探索有效處置方式，加快對所持債轉(zhuǎn)股新公司股權(quán)資產(chǎn)的處置。除國家禁止或限制的行業(yè)外，資產(chǎn)公司所持股權(quán)可按商業(yè)原則向國內(nèi)外各類投資者公開轉(zhuǎn)讓，努
力
實(shí)
現(xiàn)
回
收
價
值
最
大
化。
（二）資產(chǎn)公司轉(zhuǎn)讓所持債轉(zhuǎn)股新公司股權(quán)，應(yīng)按國家有關(guān)法律法規(guī)和資產(chǎn)公司資產(chǎn)處置的規(guī)定進(jìn)行，并確保股權(quán)轉(zhuǎn)讓依法、規(guī)范、平穩(wěn)進(jìn)行。資產(chǎn)公司轉(zhuǎn)讓所持上市公司股權(quán)應(yīng)按職現(xiàn)工合行法
規(guī)權(quán)
定益
報(bào)，財(cái)維
政護(hù)
社部
會
批穩(wěn)
準(zhǔn)定
。
（三）資產(chǎn)公司轉(zhuǎn)讓所持債轉(zhuǎn)股新公司股權(quán)，應(yīng)妥善處理所涉及的職工安置問題，保障
（四）資產(chǎn)公司向債轉(zhuǎn)股新公司原國有出資人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，經(jīng)財(cái)政部商國資委審核后，可不進(jìn)行資產(chǎn)評估，以審計(jì)的每股凈資產(chǎn)值為基礎(chǔ)，由雙方依商業(yè)原則協(xié)商確定收購價格。雙方無法達(dá)成一致的，應(yīng)按現(xiàn)行規(guī)定進(jìn)行評估并公開轉(zhuǎn)讓股權(quán)。資產(chǎn)公司向其他投資者轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，按現(xiàn)行規(guī)定進(jìn)行評估。資產(chǎn)公司之間進(jìn)行股權(quán)置換或轉(zhuǎn)讓的，可以賬面值為基礎(chǔ)確定置換和轉(zhuǎn)
讓
價
格，不
需
進(jìn)
行
資
產(chǎn)
評
估。
（五）開發(fā)銀行和資產(chǎn)公司直接持有、經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)國有商業(yè)銀行直接持有或委托資產(chǎn)公司持有的債轉(zhuǎn)股新公司股權(quán)，在處置時，不得將股權(quán)直接轉(zhuǎn)為對新公司的債權(quán)；對收購方通過銀行融資方式解決收購股權(quán)資金來源的，銀行應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行貸款審批規(guī)定，防止形成新的風(fēng)險(xiǎn)。
1.7 國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會 勞動和社會保障部 國土資源部關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范國有大中型企業(yè)主輔分離輔業(yè)改制的通知
（國資發(fā)分配[2005]250號）（2005年9月20日）
各中央企業(yè)，各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)、勞動保障廳（局）、國土資源廳（局）：
為進(jìn)一步規(guī)范國有大中型企業(yè)主輔分離輔業(yè)改制分流安置富余人員工作，根據(jù)《印發(fā)〈關(guān)于國有大中型企業(yè)主輔分離輔業(yè)改制分流安置富余人員的實(shí)施辦法〉的通知》（國經(jīng)貿(mào)企改[2002]859號，以下簡稱859號文件）及有關(guān)配套文件，結(jié)合主輔分離輔業(yè)改制工作實(shí)際，現(xiàn)就有關(guān)問題通知如下：
一、關(guān)于主輔分離輔業(yè)改制過程中資產(chǎn)處置問題
（一）根據(jù)《關(guān)于企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)問題的通知》（國資發(fā)產(chǎn)權(quán)[2004]268號）的規(guī)定，在國有大中型企業(yè)主輔分離輔業(yè)改制過程中，經(jīng)國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)及相關(guān)部門確定列入主輔分離、輔業(yè)改制范圍企業(yè)的資產(chǎn)處置，按照859號文件及有關(guān)配套文件的規(guī)定執(zhí)行。對于改制企業(yè)國有凈資產(chǎn)按規(guī)定進(jìn)行各項(xiàng)支付和預(yù)留的剩余部分，采取向改制企業(yè)的員工或外部投資者出售的，按照國家有關(guān)規(guī)定辦理，具體交易方式可由所出資企業(yè)或其主管部門（單位）決定。具備條件的輔業(yè)企業(yè)，應(yīng)盡可能進(jìn)入產(chǎn)權(quán)交易市場公開掛牌交易。
（二）根據(jù)《關(guān)于中央企業(yè)主輔分離輔業(yè)改制分流安置富余人員資產(chǎn)處置有關(guān)問題的通知》（國資發(fā)產(chǎn)權(quán)[2004]9號）的有關(guān)規(guī)定，中央企業(yè)所屬輔業(yè)改制企業(yè)可用國有凈資產(chǎn)進(jìn)行支付和預(yù)留的有關(guān)費(fèi)用如下：
1.為移交社會保障機(jī)構(gòu)管理的退休人員和改制企業(yè)職工支付和預(yù)留的費(fèi)用。主要包括輔業(yè)單位改制時因參加醫(yī)療保險(xiǎn)向當(dāng)?shù)厣鐣ｋU(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)一次性繳納的改制企業(yè)退休人員醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，符合省級政府和國家有關(guān)部門規(guī)定由企業(yè)為退休人員支付的統(tǒng)籌項(xiàng)目外養(yǎng)老金，以及未列入改制企業(yè)負(fù)債的欠繳職工社會保險(xiǎn)費(fèi)等。
2.內(nèi)部退養(yǎng)職工有關(guān)費(fèi)用。主要包括預(yù)留的生活費(fèi)、社會保險(xiǎn)費(fèi)及住房公積金等。內(nèi)部退養(yǎng)職工生活費(fèi)預(yù)留標(biāo)準(zhǔn)由企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定確定，最高不超過按所在?。▍^(qū)、市）計(jì)算正常退休養(yǎng)老金的辦法核定的數(shù)額；內(nèi)部退養(yǎng)職工社會保險(xiǎn)費(fèi)預(yù)留標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)內(nèi)部退養(yǎng)人員退養(yǎng)前12個月平均工資乘以規(guī)定的繳費(fèi)比例為基數(shù)一次核定，其中社會保險(xiǎn)包括養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷、生育五項(xiàng)基本保險(xiǎn)；內(nèi)部退養(yǎng)職工住房公積金預(yù)留標(biāo)準(zhǔn)按照內(nèi)部退養(yǎng)職工退養(yǎng)前企業(yè)實(shí)際月繳納額確定。
距法定退休年齡不足5年的內(nèi)部退養(yǎng)職工按以上規(guī)定預(yù)留的費(fèi)用全額沖減國有權(quán)益；符合國家有關(guān)規(guī)定實(shí)行內(nèi)部退養(yǎng)的職工按以上規(guī)定最多可預(yù)留5年的相關(guān)費(fèi)用并沖減國有權(quán)益，其余費(fèi)用由原主體企業(yè)按規(guī)定列支。
二、關(guān)于主輔分離輔業(yè)改制過程中勞動關(guān)系處理問題
國有大中型企業(yè)實(shí)施主輔分離改制分流與職工解除勞動關(guān)系，要嚴(yán)格按照《關(guān)于印發(fā)國有大中型企業(yè)主輔分離輔業(yè)改制分流安置富余人員的勞動關(guān)系處理辦法的通知》（勞社部發(fā)[2003]21號，以下簡稱21號文件）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。其中工資是指用人單位根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定或勞動合同的約定，以貨幣形式直接支付給本單位勞動者的勞動報(bào)酬，包括計(jì)時工資或計(jì)件工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼等。計(jì)發(fā)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的職工月平均工資是指職工本人解除勞動合同前12個月實(shí)發(fā)工資的平均數(shù)。計(jì)發(fā)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的企業(yè)月平均工資應(yīng)嚴(yán)格按照國家統(tǒng)計(jì)局的工資統(tǒng)計(jì)口徑計(jì)算。
企業(yè)月平均工資超過改制企業(yè)所在市（地）職工平均工資兩倍的,原則上按不高于兩倍的標(biāo)準(zhǔn)確定。
三、關(guān)于改制企業(yè)管理層持股問題
主輔分離輔業(yè)改制過程中，企業(yè)管理層參與改制的，解除勞動關(guān)系經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金應(yīng)按照21號文件標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。輔業(yè)改制單位凈資產(chǎn)進(jìn)行各項(xiàng)支付和預(yù)留后的剩余部分向參與改制的管理層轉(zhuǎn)讓的，管理層不得參與資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓方案的制訂以及與此相關(guān)的清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評估及底價確定等重大事項(xiàng)；不得以各種名義低價出售、無償轉(zhuǎn)讓量化國有資產(chǎn)；管理層應(yīng)當(dāng)與其他擬受讓方平等競買，并提供其受讓資金來源的相關(guān)證明，不得向改制企業(yè)及主體國有企業(yè)借款，不得以這些企業(yè)的資產(chǎn)為管理層融資提供保證、抵押、質(zhì)押、貼現(xiàn)等；管理層要取得改制企業(yè)絕對控股權(quán)的，國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)進(jìn)入國有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)選定的產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)公開進(jìn)行，并在公開國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓信息時對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行詳盡披露。主體企業(yè)要加強(qiáng)對企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓中涉及管理層受讓相關(guān)事項(xiàng)的審查，認(rèn)真履行有關(guān)職責(zé)，切實(shí)維護(hù)出資人及職工的合法權(quán)益。
四、關(guān)于主輔分離輔業(yè)改制過程中國有劃撥土地使用權(quán)處置有關(guān)問題
企業(yè)按照859號文件有關(guān)規(guī)定實(shí)施主輔分離的，根據(jù)原主體企業(yè)與改制企業(yè)雙方的分離方案和實(shí)際用地情況，經(jīng)所在地縣級以上人民政府批準(zhǔn)，可將原劃撥土地使用權(quán)分割后分別確定給主體企業(yè)和輔業(yè)企業(yè)以劃撥方式使用。企業(yè)改制時，只要改制后的土地用途符合《劃撥用地目錄》，經(jīng)所在地縣級以上人民政府批準(zhǔn)可仍以劃撥方式使用；不符合《劃撥用地目錄》的，應(yīng)依法辦理土地有償使用手續(xù)。劃撥土地使用權(quán)價格可以根據(jù)《關(guān)于改革土地估價結(jié)果確認(rèn)和土地資產(chǎn)處置審批辦法的通知》（國土資發(fā)[2001]44號）的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)有土地估價資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)評估確定后，作為土地使用者的權(quán)益。
五、關(guān)于主輔分離輔業(yè)改制過程中退休人員的管理問題
輔業(yè)改制時，要按照《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)勞動保障部等部門〈關(guān)于積極推進(jìn)企業(yè)退休人員社會化管理服務(wù)工作的意見〉的通知》（中辦發(fā)[2003]16號）要求，將企業(yè)退休人員移交街道社區(qū)或社保機(jī)構(gòu)實(shí)行社會化管理。退休人員在移交社會化管理前，原則上繼續(xù)由原主體企業(yè)管理，也可由原主體企業(yè)與改制企業(yè)協(xié)商具體管理方式，原主體企業(yè)要按照有關(guān)規(guī)定，落實(shí)所需經(jīng)費(fèi)，做好相關(guān)工作。
六、關(guān)于改制企業(yè)黨的組織關(guān)系隸屬問題
主輔分離輔業(yè)改制過程中，要按照《關(guān)于在深化國有企業(yè)改革中黨組織設(shè)置和領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系等有關(guān)問題的通知》（中組發(fā)[1998]9號）精神，本著有利于推進(jìn)國有企業(yè)改革和有利于加強(qiáng)國有企業(yè)改革中黨的建設(shè)的原則，適時調(diào)整輔業(yè)企業(yè)黨組織的隸屬關(guān)系。改制輔業(yè)企業(yè)與原主體企業(yè)分離后，其黨組織原則上應(yīng)當(dāng)移交企業(yè)所在地黨組織管理。原主體企業(yè)黨組織要主動與輔業(yè)企業(yè)所在地黨組織溝通、聯(lián)系，通過認(rèn)真協(xié)商，妥善做好改制企業(yè)黨組織關(guān)系移交工作。輔業(yè)企業(yè)更名或重新設(shè)立黨組織，應(yīng)當(dāng)向企業(yè)所在地黨組織提出申請，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定及時辦理審批手續(xù)。
七、關(guān)于主輔分離改制分流實(shí)施結(jié)果備案問題
各中央企業(yè)在將改制分流方案實(shí)施結(jié)果報(bào)有關(guān)部門的同時，須將下列內(nèi)容報(bào)送國資委備案：
（一）改制企業(yè)的資產(chǎn)處置情況，包括資產(chǎn)清查結(jié)果、資產(chǎn)評估報(bào)告的核準(zhǔn)文件或備案表、資產(chǎn)處置結(jié)果等。資產(chǎn)評估備案按照《關(guān)于委托中央企業(yè)對部分主輔分離輔業(yè)改制項(xiàng)目進(jìn)行資產(chǎn)評估備案管理的通知》（國資產(chǎn)權(quán)[2005]193號）執(zhí)行。
（二）職工安置結(jié)果，包括改制企業(yè)人員分流安置情況，勞動關(guān)系處理情況，經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金支付情況（包括實(shí)際支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金標(biāo)準(zhǔn)、總額及資金來源），社會保險(xiǎn)關(guān)系接續(xù)情況等。
（三）預(yù)留費(fèi)用說明，包括提取預(yù)留費(fèi)用的人員范圍，預(yù)留費(fèi)用構(gòu)成內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、年限、總額及預(yù)留費(fèi)用的管理。
（四）企業(yè)改制后的股權(quán)結(jié)構(gòu)及法人治理結(jié)構(gòu)情況。對于改制企業(yè)主輔分離輔業(yè)改制的實(shí)施方案、職工代表大會通過實(shí)施主輔分離改制分流的決議、省級勞動保障部門出具的審核意見書等，由各中央企業(yè)集團(tuán)公司（總公司）進(jìn)行備案管理。
各中央企業(yè)集團(tuán)公司（總公司）要進(jìn)一步加強(qiáng)對主輔分離輔業(yè)改制工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化改革意識，發(fā)揮主導(dǎo)作用，規(guī)范改制工作。在具體實(shí)施操作過程中要嚴(yán)格按照859號文及有關(guān)配套文件的要求，認(rèn)真組織好改制方案的審核、實(shí)施，嚴(yán)格執(zhí)行和落實(shí)資產(chǎn)處置、人員安置等各項(xiàng)政策，切實(shí)負(fù)起責(zé)任。
國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會 勞動和社會保障部 國土資源部
二○○五年九月二十日
1.8 關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范國有企業(yè)改制工作的實(shí)施意見
（國辦發(fā)[2005]60號）（2005年12月19日）
國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國資委關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范國有企業(yè)改制工作實(shí)施意見的通知
各省、自治區(qū)、直轄市人民政府,國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu):
國資委《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范國有企業(yè)改制工作的實(shí)施意見》已經(jīng)國務(wù)院同意,現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們,請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。
國務(wù)院辦公廳
二○○五年十二月十九日
關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范國有企業(yè)改制工作的實(shí)施意見
《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于規(guī)范國有企業(yè)改制工作意見的通知》(國辦發(fā)〔2003〕96號)印發(fā)以來,各地區(qū)、各有關(guān)部門加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo),認(rèn)真貫徹落實(shí),規(guī)范國有企業(yè)改制工作取得了重大進(jìn)展。但在實(shí)際工作中還存在改制方案不完善、審批不嚴(yán)格,清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評估和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓不規(guī)范,對維護(hù)職工合法權(quán)益重視不夠等問題。為確保國有企業(yè)改制工作健康發(fā)展,防止國有資產(chǎn)流失,維護(hù)職工合法權(quán)益,現(xiàn)就進(jìn)一步規(guī)范國有企業(yè)改制工作提出以下意見:
一、嚴(yán)格制訂和審批企業(yè)改制方案
(一)認(rèn)真制訂企業(yè)改制方案。改制方案的主要內(nèi)容應(yīng)包括:改制的目的及必要性,改制后企業(yè)的資產(chǎn)、業(yè)務(wù)、股權(quán)設(shè)置和產(chǎn)品開發(fā)、技術(shù)改造等;改制的具體形式;改制后形成的法人治理結(jié)構(gòu);企業(yè)的債權(quán)、債務(wù)落實(shí)情況;職工安置方案;改制的操作程序,財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評估等中介機(jī)構(gòu)和產(chǎn)權(quán)交易市場的選擇等。
(二)改制方案必須明確保全金融債權(quán),依法落實(shí)金融債務(wù),并征得金融機(jī)構(gòu)債權(quán)人的同意。審批改制方案的單位(包括各級人民政府、各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及其所出資企業(yè)、各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)以外有權(quán)審批改制方案的部門及其授權(quán)單位,下同)應(yīng)認(rèn)真審查,嚴(yán)格防止企業(yè)利用改制逃廢金融債務(wù),對未依法保全金融債權(quán)、落實(shí)金融債務(wù)的改制方案不予批準(zhǔn)。
(三)企業(yè)改制中涉及企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的,應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)以及《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》(國資委、財(cái)政部令第3號)、《關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)向管理層轉(zhuǎn)讓暫行規(guī)定〉的通知》(國資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2005〕78號)及相關(guān)配套文件的規(guī)定執(zhí)行。擬通過增資擴(kuò)股實(shí)施改制的企業(yè),應(yīng)當(dāng)通過產(chǎn)權(quán)交易市場、媒體或網(wǎng)絡(luò)等公開企業(yè)改制有關(guān)情況、投資者條件等信息,擇優(yōu)選擇投資者;情況特殊的,經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn),可通過向多個具備相關(guān)資質(zhì)條件的潛在投資者提供信息等方式,選定投資者。企業(yè)改制涉及公開上市發(fā)行股票的,按照《中華人民共和國證券法》等有關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行。
(四)企業(yè)改制必須對改制方案出具法律意見書。法律意見書由審批改制方案的單位的法律顧問或該單位決定聘請的律師事務(wù)所出具,擬改制為國有控股企業(yè)且職工(包括管理層)不持有本企業(yè)股權(quán)的,可由審批改制方案的單位授權(quán)該企業(yè)法律顧問出具。
(五)國有企業(yè)改制方案需按照《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》(國務(wù)院令第378號)和國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會的有關(guān)規(guī)定履行決定或批準(zhǔn)程序,否則不得實(shí)施改制。國有企業(yè)改制涉及財(cái)政、勞動保障等事項(xiàng)的,須預(yù)先報(bào)經(jīng)同級人民政府有關(guān)部門審核,批準(zhǔn)后報(bào)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)審批;涉及政府社會公共管理審批事項(xiàng)的,依照國家有關(guān)法律法規(guī),報(bào)經(jīng)政府有關(guān)部門審批;國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)改制為非國有企業(yè)(國有股不控股及不參股的企業(yè)),改制方案須報(bào)同級人民政府批準(zhǔn)。
(六)審批改制方案的單位必須按照權(quán)利、義務(wù)、責(zé)任相統(tǒng)一的原則,建立有關(guān)審批的程序、權(quán)限、責(zé)任等制度。
(七)審批改制方案的單位必須就改制方案的審批及清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評估、進(jìn)場交易、定價、轉(zhuǎn)讓價款、落實(shí)債權(quán)、職工安置方案等重要資料建立檔案管理制度,改制企業(yè)的國有產(chǎn)權(quán)持有單位要妥善保管相關(guān)資料。
二、認(rèn)真做好清產(chǎn)核資工作
(一)企業(yè)改制要按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資。要切實(shí)對企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行全面清理、核對和查實(shí),盤點(diǎn)實(shí)物、核實(shí)賬目,核查負(fù)債和所有者權(quán)益,做好各類應(yīng)收及預(yù)付賬款、各項(xiàng)對外投資、賬外資產(chǎn)的清查,做好有關(guān)抵押、擔(dān)保等事項(xiàng)的清理工作,按照國家規(guī)定調(diào)整有關(guān)賬務(wù)。
(二)清產(chǎn)核資結(jié)果經(jīng)國有產(chǎn)權(quán)持有單位審核認(rèn)定,并經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)確認(rèn)后,自清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日起2年內(nèi)有效,在有效期內(nèi)企業(yè)實(shí)施改制不再另行組織清產(chǎn)核資。
(三)企業(yè)實(shí)施改制僅涉及引入非國有投資者少量投資,且企業(yè)已按照國家有關(guān)規(guī)定規(guī)范進(jìn)行會計(jì)核算的,經(jīng)本級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn),可不進(jìn)行清產(chǎn)核資。
三、加強(qiáng)對改制企業(yè)的財(cái)務(wù)審計(jì)和資產(chǎn)評估
(一)企業(yè)實(shí)施改制必須由審批改制方案的單位確定的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)和資產(chǎn)評估。確定中介機(jī)構(gòu)必須考察和了解其資質(zhì)、信譽(yù)及能力;不得聘請改制前兩年內(nèi)在企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)中有違法、違規(guī)記錄的會計(jì)師事務(wù)所和注冊會計(jì)師;不得聘請參與該企業(yè)上一次資產(chǎn)評估的中介機(jī)構(gòu)和注冊資產(chǎn)評估師;不得聘請同一中介機(jī)構(gòu)開展財(cái)務(wù)審計(jì)與資產(chǎn)評估。
(二)財(cái)務(wù)審計(jì)應(yīng)依據(jù)《中國注冊會計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》等有關(guān)規(guī)定實(shí)施。其中,依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,必須由會計(jì)師事務(wù)所逐筆逐項(xiàng)審核并出具專項(xiàng)意見,與審計(jì)報(bào)告一并提交國有產(chǎn)權(quán)持有單位作為改制方案依據(jù),其中不合理的減值準(zhǔn)備應(yīng)予調(diào)整。國有獨(dú)資企業(yè)實(shí)施改制,計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和已核銷的各項(xiàng)資產(chǎn)損失凡影響國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價或折股價的,該計(jì)提減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)和已核銷的各項(xiàng)資產(chǎn)損失必須交由改制企業(yè)的國有產(chǎn)權(quán)持有單位負(fù)責(zé)處理,國有產(chǎn)權(quán)持有單位應(yīng)采取清理追繳等監(jiān)管措施,落實(shí)監(jiān)管責(zé)任,最大程度地減少損失。國有控股企業(yè)實(shí)施改制,計(jì)提各項(xiàng)減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)和已核銷的各項(xiàng)資產(chǎn)損失由國有產(chǎn)權(quán)持有單位與其他股東協(xié)商處理。
(三)國有獨(dú)資企業(yè)實(shí)施改制,自企業(yè)資產(chǎn)評估基準(zhǔn)日到企業(yè)改制后進(jìn)行工商變更登記期間,因企業(yè)盈利而增加的凈資產(chǎn),應(yīng)上交國有產(chǎn)權(quán)持有單位,或經(jīng)國有產(chǎn)權(quán)持有單位同意,作為改制企業(yè)國有權(quán)益;因企業(yè)虧損而減少的凈資產(chǎn),應(yīng)由國有產(chǎn)權(quán)持有單位補(bǔ)足,或者由改制企業(yè)用以后年度國有股份應(yīng)得的股利補(bǔ)足。國有控股企業(yè)實(shí)施改制,自企業(yè)資產(chǎn)評估基準(zhǔn)日到改制后工商變更登記期間的凈資產(chǎn)變化,應(yīng)由改制前企業(yè)的各產(chǎn)權(quán)持有單位協(xié)商處理。
(四)改制為非國有的企業(yè),必須在改制前由國有產(chǎn)權(quán)持有單位組織進(jìn)行法定代表人離任審計(jì),不得以財(cái)務(wù)審計(jì)代替離任審計(jì)。離任審計(jì)應(yīng)依照國家有關(guān)法律法規(guī)和《中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理暫行辦法》(國資委令第7號)及相關(guān)配套規(guī)定執(zhí)行。財(cái)務(wù)審計(jì)和離任審計(jì)工作應(yīng)由兩家會計(jì)師事務(wù)所分別承擔(dān),分別出具審計(jì)報(bào)告。
(五)企業(yè)改制涉及土地使用權(quán)的,必須經(jīng)土地確權(quán)登記并明確土地使用權(quán)的處置方式。進(jìn)入企業(yè)改制資產(chǎn)范圍的土地使用權(quán)必須經(jīng)具備土地估價資格的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估,并按國家有關(guān)規(guī)定備案。涉及國有劃撥土地使用權(quán)的,必須按照國家土地管理有關(guān)規(guī)定辦理土地使用權(quán)處置審批手續(xù)。
(六)企業(yè)改制涉及探礦權(quán)、采礦權(quán)有關(guān)事項(xiàng)的,依照國家有關(guān)法律以及《探礦權(quán)、采礦權(quán)轉(zhuǎn)讓管理辦法》(國務(wù)院令第242號)、國土資源部《關(guān)于印發(fā)〈探礦權(quán)采礦權(quán)招標(biāo)拍賣掛牌管理辦法(試行)〉的通知》(國土資發(fā)〔2003〕197號)、財(cái)政部、國土資源部《關(guān)于印發(fā)〈探礦權(quán)采礦權(quán)價款轉(zhuǎn)增國家資本管理辦法〉的通知》(財(cái)建〔2004〕262號)等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。企業(yè)改制必須由國土資源主管部門明確探礦權(quán)、采礦權(quán)的處置方式,但不得單獨(dú)轉(zhuǎn)讓探礦權(quán)、采礦權(quán),涉及由國家出資形成的探礦權(quán)、采礦權(quán)的,應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理處置審批手續(xù)。進(jìn)入企業(yè)改制資產(chǎn)范圍的探礦權(quán)、采礦權(quán),必須經(jīng)具有礦業(yè)權(quán)評估資格的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估作價(采礦權(quán)評估結(jié)果報(bào)國土資源主管部門確認(rèn))并納入企業(yè)整體資產(chǎn)中,由審批改制方案的單位商國土資源主管部門審批后處置。
(七)沒有進(jìn)入企業(yè)改制資產(chǎn)范圍的實(shí)物資產(chǎn)和專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)、特許經(jīng)營權(quán)等資產(chǎn),改制后的企業(yè)不得無償使用;若需使用的,有償使用費(fèi)或租賃費(fèi)計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)參考資產(chǎn)評估價或同類資產(chǎn)的市場價確定。
(八)非國有投資者以實(shí)物資產(chǎn)和專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)、特許經(jīng)營權(quán)等資產(chǎn)評估作價參與企業(yè)改制,由國有產(chǎn)權(quán)持有單位和非國有投資者共同認(rèn)可的中介機(jī)構(gòu),對雙方進(jìn)入改制企業(yè)的資產(chǎn)按同一基準(zhǔn)日進(jìn)行評估;若一方資產(chǎn)已經(jīng)評估,可由另一方對資產(chǎn)評估結(jié)果進(jìn)行復(fù)核。
(九)在清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)、離任審計(jì)、資產(chǎn)評估、落實(shí)債務(wù)、產(chǎn)權(quán)交易等過程中發(fā)現(xiàn)造成國有資產(chǎn)流失、逃廢金融債務(wù)等違法違紀(jì)問題的,必須暫停改制并追查有關(guān)人員的責(zé)任。
四、切實(shí)維護(hù)職工的合法權(quán)益
(一)改制方案必須提交企業(yè)職工代表大會或職工大會審議,并按照有關(guān)規(guī)定和程序及時向廣大職工群眾公布。應(yīng)當(dāng)向廣大職工群眾講清楚國家關(guān)于國有企業(yè)改革的方針政策和改制的規(guī)定,講清楚改制的必要性、緊迫性以及企業(yè)的發(fā)展思路。在改制方案制訂過程中要充分聽取職工群眾意見,深入細(xì)致地做好思想工作,爭取廣大職工群眾對改制的理解和支持。
(二)國有企業(yè)實(shí)施改制前,原企業(yè)應(yīng)當(dāng)與投資者就職工安置費(fèi)用、勞動關(guān)系接續(xù)等問題明確相關(guān)責(zé)任,并制訂職工安置方案。職工安置方案必須經(jīng)職工代表大會或職工大會審議通過,企業(yè)方可實(shí)施改制。職工安置方案必須及時向廣大職工群眾公布,其主要內(nèi)容包括:企業(yè)的人員狀況及分流安置意見;職工勞動合同的變更、解除及重新簽訂辦法;解除勞動合同職工的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金支付辦法;社會保險(xiǎn)關(guān)系接續(xù);拖欠職工的工資等債務(wù)和企業(yè)欠繳的社會保險(xiǎn)費(fèi)處理辦法等。
(三)企業(yè)實(shí)施改制時必須向職工群眾公布企業(yè)總資產(chǎn)、總負(fù)債、凈資產(chǎn)、凈利潤等主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評估結(jié)果,接受職工群眾的民主監(jiān)督。
(四)改制為國有控股企業(yè)的,改制后企業(yè)繼續(xù)履行改制前企業(yè)與留用的職工簽訂的勞動合同;留用的職工在改制前企業(yè)的工作年限應(yīng)合并計(jì)算為在改制后企業(yè)的工作年限;原企業(yè)不得向繼續(xù)留用的職工支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。改制為非國有企業(yè)的,要嚴(yán)格按照有關(guān)法律法規(guī)和政策處理好改制企業(yè)與職工的勞動關(guān)系。對企業(yè)改制時解除勞動合同且不再繼續(xù)留用的職工,要支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)持有單位不得強(qiáng)迫職工將經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金等費(fèi)用用于對改制后企業(yè)的投資或借給改制后企業(yè)(包括改制企業(yè)的投資者)使用。
(五)企業(yè)改制時,對經(jīng)確認(rèn)的拖欠職工的工資、集資款、醫(yī)療費(fèi)和挪用的職工住房公積金以及企業(yè)欠繳社會保險(xiǎn)費(fèi),原則上要一次性付清。改制后的企業(yè)要按照有關(guān)規(guī)定,及時為職工接續(xù)養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷、生育等各項(xiàng)社會保險(xiǎn)關(guān)系,并按時為職工足額交納各種社會保險(xiǎn)費(fèi)。
五、嚴(yán)格控制企業(yè)管理層通過增資擴(kuò)股持股
(一)本意見所稱“管理層”是指國有及國有控股企業(yè)的負(fù)責(zé)人以及領(lǐng)導(dǎo)班子的其他成員;本意見所稱“管理層通過增資擴(kuò)股持股”,不包括對管理層實(shí)施的獎勵股權(quán)或股票期權(quán)。
(二)國有及國有控股大型企業(yè)實(shí)施改制,應(yīng)嚴(yán)格控制管理層通過增資擴(kuò)股以各種方式直接或間接持有本企業(yè)的股權(quán)。為探索實(shí)施激勵與約束機(jī)制,經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn),凡通過公開招聘、企業(yè)內(nèi)部競爭上崗等方式競聘上崗或?qū)ζ髽I(yè)發(fā)展作出重大貢獻(xiàn)的管理層成員,可通過增資擴(kuò)股持有本企業(yè)股權(quán),但管理層的持股總量不得達(dá)到控股或相對控股數(shù)量。國有及國有控股企業(yè)的劃型標(biāo)準(zhǔn)按照統(tǒng)計(jì)局《關(guān)于印發(fā)〈統(tǒng)計(jì)上大中小型企業(yè)劃分辦法(暫行)〉的通知》(國統(tǒng)字〔2003〕17號)和原國家經(jīng)貿(mào)委、原國家計(jì)委、財(cái)政部、統(tǒng)計(jì)局《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)暫行規(guī)定的通知》(國經(jīng)貿(mào)中小企〔2003〕143號)規(guī)定的分類標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
(三)管理層成員擬通過增資擴(kuò)股持有企業(yè)股權(quán)的,不得參與制訂改制方案、確定國有產(chǎn)權(quán)折股價、選擇中介機(jī)構(gòu),以及清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)、離任審計(jì)、資產(chǎn)評估中的重大事項(xiàng)。管理層持股必須提供資金來源合法的相關(guān)證明,必須執(zhí)行《貸款通則》的有關(guān)規(guī)定,不得向包括本企業(yè)在內(nèi)的國有及國有控股企業(yè)借款,不得以國有產(chǎn)權(quán)或資產(chǎn)作為標(biāo)的物通過抵押、質(zhì)押、貼現(xiàn)等方式籌集資金,也不得采取信托或委托等方式間接持有企業(yè)股權(quán)。
(四)存在下列情況之一的管理層成員,不得通過增資擴(kuò)股持有改制企業(yè)的股權(quán):
1.經(jīng)審計(jì)認(rèn)定對改制企業(yè)經(jīng)營業(yè)績下降負(fù)有直接責(zé)任的;
2.故意轉(zhuǎn)移、隱匿資產(chǎn),或者在改制過程中通過關(guān)聯(lián)交易影響企業(yè)凈資產(chǎn)的;
3.向中介機(jī)構(gòu)提供虛假資料,導(dǎo)致審計(jì)、評估結(jié)果失真,或者與有關(guān)方面串通,壓低資產(chǎn)評估值以及國有產(chǎn)權(quán)折股價的;
4.違反有關(guān)規(guī)定,參與制訂改制方案、確定國有產(chǎn)權(quán)折股價、選擇中介機(jī)構(gòu),以及清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)、離任審計(jì)、資產(chǎn)評估中重大事項(xiàng)的;
5.無法提供持股資金來源合法相關(guān)證明的。
(五)涉及管理層通過增資擴(kuò)股持股的改制方案,必須對管理層成員不再持有企業(yè)股權(quán)的有關(guān)事項(xiàng)作出具體規(guī)定。
(六)管理層通過增資擴(kuò)股持有企業(yè)股權(quán)后涉及該企業(yè)所持上市公司國有股性質(zhì)變更的,按國家有關(guān)規(guī)定辦理。
六、加強(qiáng)對改制工作的領(lǐng)導(dǎo)和管理
(一)除國有大中型企業(yè)實(shí)施主輔分離、輔業(yè)改制,通過境內(nèi)外首次公開發(fā)行股票并上市改制為國有控股企業(yè),以及國有控股的上市公司增資擴(kuò)股和收購資產(chǎn)按國家其他規(guī)定執(zhí)行外,凡符合以下情況之一的,須執(zhí)行國辦發(fā)〔2003〕96號文件和本意見的各項(xiàng)規(guī)定:
1.國有及國有控股企業(yè)(包括其全資、控股子企業(yè),下同)增量引入非國有投資,或者國有及國有控股企業(yè)的國有產(chǎn)權(quán)持有單位向非國有投資者轉(zhuǎn)讓該企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)的。
2.國有及國有控股企業(yè)以其非貨幣資產(chǎn)出資與非國有投資者共同投資設(shè)立新公司,并因此安排原企業(yè)部分職工在新公司就業(yè)的。
國有及國有控股企業(yè)以現(xiàn)金出資與非國有投資者共同投資設(shè)立新公司,并因此安排原企業(yè)部分職工在新公司就業(yè)的,執(zhí)行國辦發(fā)〔2003〕96號文件和本意見除清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評估、定價程序以外的其他各項(xiàng)規(guī)定。
3.各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)作出其他有關(guān)規(guī)定的。對由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)以外的其他部門履行出資人職責(zé)的企業(yè),由相關(guān)部門規(guī)定。
(二)國有產(chǎn)權(quán)持有單位應(yīng)與非國有投資者協(xié)商簽訂合同、協(xié)議,維護(hù)職工合法權(quán)益,防止國有資產(chǎn)流失,確保進(jìn)入改制后企業(yè)的國有資產(chǎn)保值增值。對需要在改制后履行的合同、協(xié)議,國有產(chǎn)權(quán)持有單位應(yīng)負(fù)責(zé)跟蹤、監(jiān)督、檢查,確保各項(xiàng)條款執(zhí)行到位。改制后的國有控股企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立現(xiàn)代企業(yè)制度,完善法人治理結(jié)構(gòu),制訂明確的企業(yè)發(fā)展思路和轉(zhuǎn)換機(jī)制方案,加快技術(shù)進(jìn)步,加強(qiáng)內(nèi)部管理,提高市場競爭力。企業(yè)在改制過程中要重視企業(yè)工會組織的建設(shè),充分發(fā)揮工會組織的作用。
(三)地方各級人民政府及其國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、國有及國有控股企業(yè),要全面理解和正確貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于國有企業(yè)改革的方針、政策和措施。切實(shí)加強(qiáng)對國有企業(yè)改制工作的組織領(lǐng)導(dǎo),嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)改制的各項(xiàng)規(guī)定,認(rèn)真履行改制的各項(xiàng)工作程序,有效防止國有資產(chǎn)流失。加強(qiáng)對改制企業(yè)落實(shí)職工安置方案的監(jiān)督檢查,切實(shí)維護(hù)職工的合法權(quán)益。地方政府及有關(guān)部門要關(guān)心改制后企業(yè)的改革和發(fā)展,督促落實(shí)改制措施,幫助解決遇到的困難和問題,為改制企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造良好的環(huán)境和條件。地方各級人民政府要充分考慮企業(yè)、職工和社會的承受能力,妥善處理好原地方政策與現(xiàn)有政策的銜接,防止引發(fā)新的矛盾。各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)對國辦發(fā)〔2003〕96號文件、本意見和國資委、財(cái)政部令第3號等有關(guān)規(guī)定貫徹執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查,及時總結(jié)經(jīng)驗(yàn),發(fā)現(xiàn)和糾正改制工作中存在的問題,促進(jìn)國有企業(yè)改制工作健康、有序、規(guī)范發(fā)展。
1.9 國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于進(jìn)一步貫徹落實(shí)《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國資委關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范國有企業(yè)改制工作實(shí)施意見的通知》的通知
（2006年7月21日）
各中央企業(yè)：
為進(jìn)一步貫徹落實(shí)《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國資委關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范國有企業(yè)改制工作實(shí)施意見的通知》（國辦發(fā)[2005]60號，以下簡稱60號文件），推進(jìn)國務(wù)院國資委所出資企業(yè)（以下簡稱中央企業(yè)）規(guī)范改制，防止國有資產(chǎn)流失，維護(hù)職工合法權(quán)益，維護(hù)企業(yè)穩(wěn)定，現(xiàn)提出以下意見：
一、要認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的十六屆三中、五中全會有關(guān)精神，加大中央企業(yè)布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整力度，加快推進(jìn)中央企業(yè)改制。除國有大中型企業(yè)實(shí)施主輔分離輔業(yè)改制以及通過境內(nèi)外首次公開發(fā)行股票并上市改制為國有控股企業(yè)、國有控股的上市公司增資擴(kuò)股和收購資產(chǎn)按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行外，中央企業(yè)及其直接和間接投資的企業(yè)實(shí)施改制，必須嚴(yán)格執(zhí)行60號文件和《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于規(guī)范國有企業(yè)改制工作意見的通知》（國辦發(fā)[2003] 96號，以下簡稱96號文件）、《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》（國資委、財(cái)政部令第3號，以下簡稱3號令）、《關(guān)于印發(fā)<企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)向管理層轉(zhuǎn)讓暫行規(guī)定>的通知》（國資發(fā)產(chǎn)權(quán) [2005]78號）等文件的規(guī)定。
二、按照《關(guān)于貫徹落實(shí)<國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于規(guī)范國有企業(yè)改制工作意見的通知>的通知》（國資發(fā)改革[2004]4號）的規(guī)定，中央企業(yè)及其重要子企業(yè)改制方案需報(bào)國務(wù)院國資委批準(zhǔn)；中央企業(yè)直接和間接投資的其他企業(yè)改制方案的批準(zhǔn)，由中央企業(yè)自行規(guī)定，其中涉及協(xié)議轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)的應(yīng)按3號令有關(guān)規(guī)定報(bào)國務(wù)院國資委批準(zhǔn)。凡負(fù)責(zé)批準(zhǔn)改制方案的單位，必須按照權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任相統(tǒng)一的原則，盡快建立和完善批準(zhǔn)改制方案的程序、權(quán)限、責(zé)任等制度，并嚴(yán)格貫徹執(zhí)行。中央企業(yè)有關(guān)批準(zhǔn)改制方案的程序、權(quán)限、責(zé)任等制度，報(bào)國務(wù)院國資委備案。
三、負(fù)責(zé)批準(zhǔn)改制方案的單位必須就改制方案的審批及清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)登記、財(cái)務(wù)及離任審計(jì)、資產(chǎn)評估、進(jìn)場交易、定價、轉(zhuǎn)讓價款、落實(shí)債權(quán)、職工安置等工作中涉及的重要資料，建立規(guī)范的檔案管理制度。改制企業(yè)的國有產(chǎn)權(quán)持有單位要妥善保管相關(guān)資料，做到。有案可查。
四、中央企業(yè)及其直接和間接投資的企業(yè)進(jìn)行改制，凡涉及職工分流安置的，在實(shí)施改制前要將改制方案包括職工安置方案抄送改制企業(yè)所在地國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)。
各中央企業(yè)要切實(shí)加強(qiáng)對改制工作的管理和監(jiān)督，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，及時發(fā)現(xiàn)和糾正改制工作中存在的問題，對改制中的違紀(jì)違法行為，要依法嚴(yán)肅查處，以保證改制工作健康、有序、規(guī)范地進(jìn)行。
國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會
二00六年七月二十一日
1.10 國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國資委關(guān)于推進(jìn)國有資本調(diào)整和國有企業(yè)重組指導(dǎo)意見的通知
（國辦發(fā)［2006］97號）（2006年12月5日）
各省、自治區(qū)、直轄市人民政府，國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)：
國資委《關(guān)于推進(jìn)國有資本調(diào)整和國有企業(yè)重組的指導(dǎo)意見》已經(jīng)國務(wù)院同意，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。
國務(wù)院辦公廳
二ΟΟ六年十二月五日
關(guān)于推進(jìn)國有資本調(diào)整和國有企業(yè)重組的指導(dǎo)意見
近年來，國有資產(chǎn)管理體制改革取得重大突破，國有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整取得重要進(jìn)展，國有企業(yè)改革不斷深化、經(jīng)濟(jì)效益顯著提高，對完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制、促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速健康發(fā)展，發(fā)揮了重要作用。但從整體上看，國有經(jīng)濟(jì)分布仍然過寬，產(chǎn)業(yè)布局和企業(yè)組織結(jié)構(gòu)不盡合理，一些企業(yè)主業(yè)不夠突出,核心競爭力不強(qiáng)。實(shí)行國有資本調(diào)整和國有企業(yè)重組，完善國有資本有進(jìn)有退、合理流動的機(jī)制，是經(jīng)濟(jì)體制改革的一項(xiàng)重大任務(wù)。為貫徹落實(shí)黨的十六屆三中、五中全會精神，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于2005年深化經(jīng)濟(jì)體制改革的意見》（國發(fā)[2005]9號），現(xiàn)就國有資本調(diào)整和國有企業(yè)重組提出以下意見：
一、國有資本調(diào)整和國有企業(yè)重組的基本原則和主要目標(biāo)
（一）基本原則：一是堅(jiān)持公有制為主體、多種所有制經(jīng)濟(jì)共同發(fā)展的基本經(jīng)濟(jì)制度。毫不動搖地鞏固和發(fā)展公有制經(jīng)濟(jì)，增強(qiáng)國有經(jīng)濟(jì)的控制力、影響力、帶動力，發(fā)揮國有經(jīng)濟(jì)的主導(dǎo)作用。毫不動搖地鼓勵、支持和引導(dǎo)非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展，鼓勵和支持個體、私營等非公有制經(jīng)濟(jì)參與國有資本調(diào)整和國有企業(yè)重組。二是堅(jiān)持政府引導(dǎo)和市場調(diào)節(jié)相結(jié)合，充分發(fā)揮市場配置資源的基礎(chǔ)性作用。三是堅(jiān)持加強(qiáng)國有資產(chǎn)監(jiān)管，嚴(yán)格產(chǎn)權(quán)交易和股權(quán)轉(zhuǎn)讓程序，促進(jìn)有序流動，防止國有資產(chǎn)流失，確保國有資產(chǎn)保值增值。四是堅(jiān)持維護(hù)職工合法權(quán)益，保障職工對企業(yè)重組、改制等改革的知情權(quán)、參與權(quán)、監(jiān)督權(quán)和有關(guān)事項(xiàng)的決定權(quán)，充分調(diào)動和保護(hù)廣大職工參與國有企業(yè)改革重組的積極性。五是堅(jiān)持加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)籌規(guī)劃，慎重決策，穩(wěn)妥推進(jìn)，維護(hù)企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營秩序，確保企業(yè)和社會穩(wěn)定。
（二）主要目標(biāo)：進(jìn)一步推進(jìn)國有資本向關(guān)系國家安全和國民經(jīng)濟(jì)命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域（以下簡稱重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域）集中，加快形成一批擁有自主知識產(chǎn)權(quán)和知名品牌、國際競爭力較強(qiáng)的優(yōu)勢企業(yè)；加快國有大型企業(yè)股份制改革，完善公司法人治理結(jié)構(gòu)，大力發(fā)展國有資本、集體資本和非公有資本等參股的混合所有制經(jīng)濟(jì)，實(shí)現(xiàn)投資主體多元化，使股份制成為公有制的主要實(shí)現(xiàn)形式；大多數(shù)國有中小企業(yè)放開搞活；到2008年，長期積累的一批資不抵債、扭虧無望的國有企業(yè)政策性關(guān)閉破產(chǎn)任務(wù)基本完成；到2010年，國資委履行出資人職責(zé)的企業(yè)（以下簡稱中央企業(yè)）調(diào)整和重組至80—100家。
二、主要政策措施
（三）推進(jìn)國有資本向重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域集中，增強(qiáng)國有經(jīng)濟(jì)控制力，發(fā)揮主導(dǎo)作用。重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域主要包括：涉及國家安全的行業(yè)，重大基礎(chǔ)設(shè)施和重要礦產(chǎn)資源，提供重要公共產(chǎn)品和服務(wù)的行業(yè)，以及支柱產(chǎn)業(yè)和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)中的重要骨干企業(yè)。有關(guān)部門要抓緊研究確定具體的行業(yè)和領(lǐng)域，出臺相應(yīng)的產(chǎn)業(yè)和企業(yè)目錄。鼓勵非公有制企業(yè)通過并購和控股、參股等多種形式，參與國有企業(yè)的改組改制改造。對需要由國有資本控股的企業(yè)，要區(qū)別不同情況實(shí)行絕對控股和相對控股；對不屬于重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域的國有資本，按照有進(jìn)有退、合理流動的原則，實(shí)行依法轉(zhuǎn)讓，防止國有資產(chǎn)流失。對國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益，應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定進(jìn)行使用和管理。
（四）加快國有企業(yè)的股份制改革。除了涉及國家安全的企業(yè)、必須由國家壟斷經(jīng)營的企業(yè)和專門從事國有資產(chǎn)經(jīng)營管理的公司外，國有大型企業(yè)都要逐步改制成為多元股東的公司。對于因各種原因不能進(jìn)入股份制公司的存續(xù)企業(yè)，要加大改革與重組的力度，改革重組工作可繼續(xù)由母公司負(fù)責(zé)，也可交由國有資產(chǎn)經(jīng)營管理公司等其他國有企業(yè)負(fù)責(zé)。
（五）大力推進(jìn)改制上市，提高上市公司質(zhì)量。積極支持資產(chǎn)或主營業(yè)務(wù)資產(chǎn)優(yōu)良的企業(yè)實(shí)現(xiàn)整體上市，鼓勵已經(jīng)上市的國有控股公司通過增資擴(kuò)股、收購資產(chǎn)等方式，把主營業(yè)務(wù)資產(chǎn)全部注入上市公司。要認(rèn)真貫徹落實(shí)《國務(wù)院批轉(zhuǎn)證監(jiān)會關(guān)于提高上市公司質(zhì)量意見的通知》（國發(fā)〔2005〕34號）要求，對上市公司控股股東以借款、提供擔(dān)保、代償債務(wù)、代墊款項(xiàng)等各種名目侵占上市公司資金的，有關(guān)國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加大督促、協(xié)調(diào)力度，促使其按期全部償還上市公司資金；對不能按期償還的，應(yīng)按照法律和相關(guān)規(guī)定，追究有關(guān)責(zé)任人的行政和法律責(zé)任。同時，要建立長效機(jī)制，嚴(yán)禁侵占上市公司資金。
（六）積極鼓勵引入戰(zhàn)略投資者。引入戰(zhàn)略投資者要有利于增強(qiáng)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力，提高產(chǎn)品的檔次和水平，改善經(jīng)營管理，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展。引入境外戰(zhàn)略投資者，要以維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)安全、國防安全和產(chǎn)業(yè)安全為前提，防止產(chǎn)生壟斷，切實(shí)保護(hù)企業(yè)的自主知識產(chǎn)權(quán)和知名品牌，推動企業(yè)開發(fā)新產(chǎn)品。
（七）放開搞活國有中小企業(yè)，建立劣勢企業(yè)退出市場的機(jī)制。采取改組、聯(lián)合、兼并、租賃、承包經(jīng)營、合資、轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)和股份制、股份合作制等多種形式，繼續(xù)放開搞活國有中小企業(yè)。對長期虧損、資不抵債、不能清償?shù)狡趥鶆?wù)的企業(yè)和資源枯竭的礦山實(shí)施依法破產(chǎn)，對符合有關(guān)條件的嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定抓緊實(shí)施政策性關(guān)閉破產(chǎn)。
（八）加快國有大型企業(yè)的調(diào)整和重組，促進(jìn)企業(yè)資源優(yōu)化配置。依法推進(jìn)國有企業(yè)強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合，強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合要遵循市場規(guī)律，符合國家產(chǎn)業(yè)政策，有利于資源優(yōu)化配置，提高企業(yè)的規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，形成合理的產(chǎn)業(yè)集中度，培育一批具有國際競爭力的特大型企業(yè)集團(tuán)。在嚴(yán)格執(zhí)行國家相關(guān)行業(yè)管理規(guī)定和市場規(guī)則的前提下，繼續(xù)推進(jìn)和完善電信、電力、民航等行業(yè)的改革重組。對不具備優(yōu)勢的國有企業(yè)，應(yīng)采取多種方式，大力推動其并入優(yōu)勢國有大企業(yè)，以減少污染、節(jié)約資源、保障安全生產(chǎn)、提高效率。優(yōu)勢國有大企業(yè)要通過增加投資以及資產(chǎn)、業(yè)務(wù)整合等措施，充分發(fā)揮資產(chǎn)的整體效能，促進(jìn)重組后的企業(yè)加快發(fā)展。
（九）積極推動應(yīng)用技術(shù)研究院所（以下稱研究院所）與相關(guān)生產(chǎn)企業(yè)（包括大型工程承包企業(yè)）的重組。鼓勵研究院所與相關(guān)生產(chǎn)企業(yè)重組，實(shí)現(xiàn)研發(fā)與生產(chǎn)相互促進(jìn)、共同發(fā)展，提高企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新能力。積極探索研究院所與生產(chǎn)企業(yè)重組的有效途徑和形式，可以由一家生產(chǎn)企業(yè)與研究院所重組,也可以由多家生產(chǎn)企業(yè)共同參與研究院所股份制改革。對主要擔(dān)負(fù)基礎(chǔ)研究、行業(yè)產(chǎn)品和技術(shù)監(jiān)督檢測的研究院所，應(yīng)盡量由多家生產(chǎn)企業(yè)共同參與其股份制改革，并采取相應(yīng)措施，確保其正常運(yùn)行和發(fā)展。
（十）加大對虧損企業(yè)國有資本的調(diào)整力度。對有望扭虧的國有企業(yè)，要采取措施限期扭虧，對由于經(jīng)營管理不善造成虧損的，要撤換負(fù)有責(zé)任的企業(yè)負(fù)責(zé)人。對不屬于重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域的虧損企業(yè)，短期內(nèi)難以扭虧的，可以向各類投資主體轉(zhuǎn)讓，或與其他國有企業(yè)進(jìn)行重組。要依照有關(guān)政策，對重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域虧損嚴(yán)重的重要企業(yè)，區(qū)別不同情況，采取多種方式和途徑，推動其改革重組，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，并確保國有資本控股。
（十一）圍繞突出主業(yè)，積極推進(jìn)企業(yè)非主業(yè)資產(chǎn)重組。要通過多種途徑，使部分企業(yè)非主業(yè)資產(chǎn)向主業(yè)突出的企業(yè)集中，促進(jìn)企業(yè)之間非主業(yè)資產(chǎn)的合理流動。對于非主業(yè)資產(chǎn)的中小企業(yè)，可采取多種形式放開搞活，符合主輔分離、輔業(yè)改制政策要求的，要加快主輔分離、輔業(yè)改制、分流安置富余人員的步伐。
（十二）加快國有大型企業(yè)內(nèi)部的重組。要簡化企業(yè)組織機(jī)構(gòu)，對層級過多的下屬企業(yè)進(jìn)行清理、整合，通過關(guān)閉、破產(chǎn)、撤銷、合并、取消企業(yè)法人資格等措施，原則上將管理層次控制在三級以內(nèi)。要完善大企業(yè)的母子公司體制，強(qiáng)化母公司在戰(zhàn)略管理、資本運(yùn)作、結(jié)構(gòu)調(diào)整、財(cái)務(wù)控制、風(fēng)險(xiǎn)防范等方面的功能，通過對業(yè)務(wù)和資產(chǎn)的調(diào)整或重組，發(fā)揮企業(yè)整體優(yōu)勢，實(shí)現(xiàn)專業(yè)化和規(guī)?；?jīng)營。
（十三）加快建立國有資本經(jīng)營預(yù)算制度。國有資本經(jīng)營預(yù)算要重點(diǎn)圍繞國有資本調(diào)整和國有企業(yè)重組的方向和目標(biāo)，統(tǒng)籌使用好國有資本收益，保障和促進(jìn)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和技術(shù)進(jìn)步，提高企業(yè)核心競爭力。
（十四）促進(jìn)中央企業(yè)和地方人民政府所出資企業(yè)（以下簡稱地方企業(yè)）之間的重組。對不屬于重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域的中央企業(yè)，下放地方管理有利于發(fā)揮地方優(yōu)勢、有利于與地方企業(yè)重組提高競爭力的，在征得地方人民政府同意并報(bào)經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)后，可以將其交由地方國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)或地方企業(yè)管理；地方企業(yè)并入中央企業(yè)有利于優(yōu)勢互補(bǔ)的，在征得地方人民政府同意后，可以將其并入中央企業(yè)。鼓勵中央企業(yè)和地方企業(yè)之間通過股權(quán)并購、股權(quán)置換、相互參股等方式進(jìn)行重組。在地方企業(yè)之間，也應(yīng)按此要求促進(jìn)重組。
三、規(guī)范改制重組行為，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)
（十五）進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)改制方案的審批工作。國有獨(dú)資企業(yè)引入非國有投資者的改制方案和國有控股企業(yè)改制為國有資本不控股或不參股企業(yè)的方案，必須按照《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于規(guī)范國有企業(yè)改制工作意見的通知》（國辦發(fā)〔2003〕96號）、《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國資委關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范國有企業(yè)改制工作實(shí)施意見的通知》（國辦發(fā)〔2005〕60號）以及企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格審批。企業(yè)改制涉及財(cái)政、勞動保障等事項(xiàng)的，須報(bào)經(jīng)同級人民政府有關(guān)部門審核同意后，報(bào)國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)審批；涉及政府公共管理審批事項(xiàng)的，依照國家有關(guān)法律法規(guī)，報(bào)政府有關(guān)部門審批。要充分發(fā)揮企業(yè)職工代表大會和工會的作用，國有獨(dú)資企業(yè)引入非國有投資者的改制方案和國有控股企業(yè)改制為國有資本不控股或不參股企業(yè)的方案，必須提交企業(yè)職工代表大會或職工大會審議，充分聽取職工意見；職工安置方案須經(jīng)企業(yè)職工代表大會或職工大會審議通過后方可實(shí)施改制。
（十六）完善國有及國有控股企業(yè)之間重組的審批程序。對國有及國有控股企業(yè)之間的重組，國家已有規(guī)定的按規(guī)定程序?qū)徟?，未作?guī)定但因重組致使國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)減少或者增加的，由國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)本級人民政府審批，其余重組方案由國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)審批。具體重組方案應(yīng)及時向職工代表大會通報(bào)。
（十七）進(jìn)一步統(tǒng)一認(rèn)識。各地區(qū)、各有關(guān)部門要深入學(xué)習(xí)、全面理解、認(rèn)真貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于深化國有企業(yè)改革、調(diào)整國有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)的精神，提高對國有資本調(diào)整和國有企業(yè)重組重要性、緊迫性、復(fù)雜性的認(rèn)識。國有及國有控股企業(yè)負(fù)責(zé)人要正確處理國家、企業(yè)、個人之間的利益關(guān)系，服從國有資本調(diào)整和國有企業(yè)重組的大局，積極擁護(hù)、支持國有資本調(diào)整和國有企業(yè)重組。要嚴(yán)格執(zhí)行國家產(chǎn)業(yè)政策和行業(yè)規(guī)劃，對涉及國家產(chǎn)業(yè)政策和行業(yè)規(guī)劃的重大國有資本調(diào)整和國有企業(yè)重組事項(xiàng)，國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)會同相關(guān)行業(yè)主管部門和有關(guān)地方政府共同研究決策。
（十八）切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。地方各級人民政府和國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)要高度重視推進(jìn)國有資本調(diào)整和國有企業(yè)重組工作，搞好調(diào)查研究和可行性分析，充分聽取各方面的意見，從本地區(qū)實(shí)際出發(fā)，統(tǒng)籌規(guī)劃，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，周密部署，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)，維護(hù)企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營秩序，確保企業(yè)和社會穩(wěn)定。國資委和有關(guān)部門要加強(qiáng)調(diào)研、監(jiān)督和指導(dǎo)，掌握各地工作動態(tài)，及時對國有資本調(diào)整和國有企業(yè)重組中的重大問題研究提出政策建議。國有及國有控股企業(yè)要充分發(fā)揮企業(yè)黨組織的政治核心作用尤其是保證監(jiān)督、宣傳引導(dǎo)、協(xié)調(diào)服務(wù)等作用，精心組織實(shí)施，深入細(xì)致地做好職工的思想政治工作，維護(hù)職工合法權(quán)益，確保國有資本調(diào)整和國有企業(yè)重組的順利進(jìn)行。
1.11 律師承辦國有企業(yè)改制與相關(guān)公司治理業(yè)務(wù)操作指引
（律發(fā)通〔2007〕36號）（2007年7月26日）
（六屆全國律協(xié)七次常務(wù)理事會審議通過）
目 錄
第一章 總則
第二章 國有企業(yè)改制業(yè)務(wù)
第一節(jié) 盡職調(diào)查與編制《盡職調(diào)查報(bào)告》 第二節(jié) 編制《改制方案》與《職工安置方案》 第三節(jié) 報(bào)批備案
第四節(jié) 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓與產(chǎn)權(quán)交易 第五節(jié) 政策文件的制定與改制輔導(dǎo) 第六節(jié) 工商登記 第三章 相關(guān)公司治理業(yè)務(wù) 第四章 法律意見書 第五章 附則
第一章 總則 第1條 宗旨
為指導(dǎo)律師承辦國有企業(yè)改制與相關(guān)公司治理業(yè)務(wù)，規(guī)范律師執(zhí)業(yè)行為，保障律師依法履行職責(zé)，充分發(fā)揮律師在國有企業(yè)改制與公司治理中的作用，依據(jù)《中華人民共和國公司法》(以下簡稱“公司法”)、《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范國有企業(yè)改制工作的實(shí)施意見》(以下簡稱“60號文”)、《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》(以下簡稱“3號令”)及其他相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家關(guān)于規(guī)范國有企業(yè)改制的規(guī)范性政策文件(以下簡稱“規(guī)范性政策文件”)的規(guī)定，制定本指引。
第2條 定義及業(yè)務(wù)范圍
2.1本指引所稱律師承辦國有企業(yè)改制與相關(guān)公司治理業(yè)務(wù)，是指律師事務(wù)所接受改制企業(yè)、產(chǎn)權(quán)持有單位、其他改制當(dāng)事人的委托，指派律師為委托人提供與國有企業(yè)改制相關(guān)的法律服務(wù)，協(xié)助改制后的企業(yè)建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度及法人治理結(jié)構(gòu)。2.2 律師承辦國有企業(yè)改制業(yè)務(wù)包括但不限于下列范圍： 2.2.1開展盡職調(diào)查，編制《盡職調(diào)查報(bào)告》；
2.2.2協(xié)助產(chǎn)權(quán)持有單位或改制企業(yè)完成國有產(chǎn)權(quán)界定的工作，代理產(chǎn)權(quán)持有單位或改制企業(yè)處理國有產(chǎn)權(quán)方面的糾紛;2.2.3制作《改制方案》、《職工安置方案》，涉及國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的，制作《國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案》； 2.2.4編制各類規(guī)范性法律文書，參與談判，審核其他交易方提供的材料或法律文件； 2.2.5依法對產(chǎn)權(quán)持有單位或改制企業(yè)報(bào)批的《改制方案》、《國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案》出具《法律意見書》，涉及職工安置的，一并發(fā)表意見；
2.2.6對改制企業(yè)的職工（代表）大會、董事會、股東（大）會進(jìn)行見證并出具見證意見，協(xié)助完成國有企業(yè)各項(xiàng)內(nèi)部審核與批準(zhǔn)程序；
2.2.7協(xié)助改制方案、國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案的實(shí)施和完成產(chǎn)權(quán)交易工作，協(xié)助公司或企業(yè)辦理工商變更登記手續(xù)。
2.3 律師承辦相關(guān)公司治理業(yè)務(wù)包括但不限于下列內(nèi)容： 2.3.1協(xié)助改制后公司制企業(yè)完善公司治理結(jié)構(gòu)； 2.3.2協(xié)助改制后的公司制企業(yè)建立規(guī)章制度； 2.3.3協(xié)助改制后的公司制企業(yè)健全激勵約束機(jī)制； 2.3.4協(xié)助改制后的公司制企業(yè)完善公司董事誠信體系建設(shè)；
2.3.5協(xié)助改制后的公司制企業(yè)完善外部治理體系，有效防范法律風(fēng)險(xiǎn)。第3條 特別事項(xiàng)
3.1 本指引旨在向律師提供辦理國有企業(yè)改制和相關(guān)公司治理業(yè)務(wù)方面的經(jīng)驗(yàn)，而非強(qiáng)制性規(guī)定，供律師在實(shí)踐中參考。
3.2 律師從事國有企業(yè)改制和相關(guān)公司治理業(yè)務(wù)，依據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性政策文件，在委托人的授權(quán)范圍內(nèi)，獨(dú)立進(jìn)行工作。
3.3 律師以律師事務(wù)所名義與委托人訂立書面的《法律服務(wù)合同》，明確約定委托事項(xiàng)、承辦人員、提供服務(wù)的方式和范圍、雙方的權(quán)利和義務(wù)以及收費(fèi)金額等事項(xiàng)。
律師可以主協(xié)調(diào)人身份全程參與國企改制與公司治理過程，依據(jù)委托人的授權(quán)，全面主導(dǎo)改制工作組的活動，安排會計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)等中介機(jī)構(gòu)的相關(guān)工作，協(xié)調(diào)各中介機(jī)構(gòu)的活動，以充分發(fā)揮律師在國企改制與公司治理中的作用。
3.4 律師從事與國有企業(yè)改制與相關(guān)公司治理業(yè)務(wù)有關(guān)的法律服務(wù)時，可參照本指引執(zhí)行。
第二章 國有企業(yè)改制業(yè)務(wù)
第一節(jié) 盡職調(diào)查與編制《盡職調(diào)查報(bào)告》
第4條 本指引所稱盡職調(diào)查，專指法律盡職調(diào)查，即在國有企業(yè)改制過程中，律師依據(jù)改制企業(yè)的改制、產(chǎn)權(quán)交易等計(jì)劃，通過對相關(guān)資料、文件、信息以及其他事實(shí)情況的收集，從法律或規(guī)范性政策文件的角度進(jìn)行調(diào)查、研究、分析和判斷。第5條 律師開展盡職調(diào)查應(yīng)當(dāng)遵循三個基本原則： 5.1 獨(dú)立性原則。律師開展盡職調(diào)查，應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于委托人意志，獨(dú)立于審計(jì)、評估等其他中介機(jī)構(gòu)。
5.2 審慎原則。在盡職調(diào)查過程中，律師應(yīng)持審慎的態(tài)度，保持合理懷疑。
5.3 專業(yè)性原則。在盡職調(diào)查過程中，律師應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身優(yōu)勢從法律角度作出專業(yè)的判斷。5.4避免利益沖突原則。律師應(yīng)履行利益沖突審查義務(wù)，在提供服務(wù)過程中或服務(wù)結(jié)束后不應(yīng)利用獲悉的相關(guān)信息獲取任何利益，也不應(yīng)在提供服務(wù)過程中，代理與產(chǎn)權(quán)持有單位或改制企業(yè)有直接或間接利益沖突關(guān)系的單位或個人的任何訴訟或非訴訟事務(wù)。
第6條 律師開展盡職調(diào)查，應(yīng)要求被調(diào)查對象在合理或約定時間內(nèi)向律師提供真實(shí)、完整的資料原件或與原件審核一致的復(fù)印件。
律師通過對相關(guān)被調(diào)查人進(jìn)行口頭詢問，或?qū)Ρ徽{(diào)查事項(xiàng)進(jìn)行現(xiàn)場勘查等方式了解情況。律師制作的談話記錄、現(xiàn)場勘查記錄等文件材料，除非有相關(guān)人員或部門的書面保證或書面證明，否則不能作為制作《盡職調(diào)查報(bào)告》的依據(jù)。第7條 律師開展盡職調(diào)查，一般應(yīng)當(dāng)涉及下列事項(xiàng)：
7.1 對“設(shè)立、沿革和變更情況”的核查，應(yīng)包括但不限于下列文件（必要時需要輔之以企業(yè)工商登記的查詢資料）： 7.1.1改制企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照；
7.1.2改制企業(yè)歷次變更的章程及目前有效的章程； 7.1.3與改制企業(yè)設(shè)立相關(guān)的政府有權(quán)部門的批文； 7.1.4與業(yè)務(wù)經(jīng)營相關(guān)的批準(zhǔn)、許可或授權(quán)；
7.1.5企業(yè)取得的資格認(rèn)定證書，如業(yè)務(wù)經(jīng)營許可證等； 7.1.6企業(yè)變更登記事項(xiàng)的申請與批準(zhǔn)文件； 7.1.7審計(jì)、評估報(bào)告；
7.1.8股東會、董事會的會議記錄和決議； 7.1.9企業(yè)分支機(jī)構(gòu)和企業(yè)對外投資證明；
7.1.10稅務(wù)登記證以及有關(guān)稅收優(yōu)惠情況說明及批文； 7.1.11外匯登記證； 7.1.12海關(guān)登記證明；
7.1.13企業(yè)已經(jīng)取得的優(yōu)惠政策的相關(guān)證明文件； 7.1.14其他相關(guān)證明文件。
7.2 對“基本運(yùn)營結(jié)構(gòu)”的核查，應(yīng)包括但不限于下列文件： 7.2.1企業(yè)目前的股本結(jié)構(gòu)或出資人出資情況的說明； 7.2.2有關(guān)企業(yè)目前的管理結(jié)構(gòu)、薪酬體系的文件； 7.2.3有關(guān)企業(yè)內(nèi)部管理制度與風(fēng)險(xiǎn)控制制度的文件。7.3 對“股權(quán)情況”的核查，應(yīng)包括但不限于下列文件： 7.3.1有關(guān)企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)及其演變過程的證明文件； 7.3.2股權(quán)有無質(zhì)押或其他形式權(quán)利行使障礙的證明文件； 7.3.3有關(guān)股東出資方式、出資金額的證明文件；
7.3.4股東以非貨幣財(cái)產(chǎn)出資的財(cái)產(chǎn)權(quán)屬證明文件及權(quán)屬變更登記文件。7.4對“有形資產(chǎn)情況”的核查，應(yīng)包括但不限于下列文件： 7.4.1企業(yè)及其附屬機(jī)構(gòu)房屋產(chǎn)權(quán)及重要設(shè)備的清單； 7.4.2企業(yè)及其附屬機(jī)構(gòu)有關(guān)房屋及重要設(shè)備租賃的文件；
7.4.3企業(yè)及其附屬機(jī)構(gòu)有關(guān)海關(guān)免稅的機(jī)械設(shè)備(車輛)的證明文件； 7.4.4企業(yè)其他有形資產(chǎn)的清單及權(quán)屬證明文件。
7.5 對“土地使用權(quán)及其他無形資產(chǎn)情況”的核查，應(yīng)包括但不限于下列文件：
7.5.1企業(yè)及其附屬機(jī)構(gòu)對各項(xiàng)軟件、產(chǎn)品等無形資產(chǎn)所擁有的知識產(chǎn)權(quán)清單，包括專利、商標(biāo)、版權(quán)及其他知識產(chǎn)權(quán)；
7.5.2所有與知識產(chǎn)權(quán)有關(guān)的注冊登記證明及協(xié)議； 7.5.3企業(yè)及其附屬機(jī)構(gòu)土地使用權(quán)證、租賃土地的協(xié)議； 7.5.4企業(yè)及其附屬機(jī)構(gòu)簽署的重大知識產(chǎn)權(quán)或?qū)Ｓ屑夹g(shù)相關(guān)協(xié)議。
7.6 對改制企業(yè)所簽署或者有關(guān)聯(lián)關(guān)系的“重大合同情況”的核查，應(yīng)包括但不限于下列文件：
7.6.1任何與企業(yè)及其附屬機(jī)構(gòu)股權(quán)有關(guān)的合同；
7.6.2任何在企業(yè)及其附屬機(jī)構(gòu)的動產(chǎn)或不動產(chǎn)設(shè)定的所有抵押、質(zhì)押、留置權(quán)等擔(dān)保權(quán)益或其他與權(quán)益限制相關(guān)的合同；
7.6.3企業(yè)及其關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)的兼并、分立、合并、歇業(yè)、清算、破產(chǎn)的相關(guān)合同； 7.6.4企業(yè)及其附屬機(jī)構(gòu)簽署的所有重要服務(wù)協(xié)議；
7.6.5企業(yè)及其附屬機(jī)構(gòu)簽署的所有重要許可協(xié)議、特許安排及附有條件的買賣合同； 7.6.6企業(yè)及其附屬機(jī)構(gòu)簽署的所有重要能源與原材料或必需品的供應(yīng)合同； 7.6.7企業(yè)及其附屬機(jī)構(gòu)簽署的重大保險(xiǎn)合同；
7.6.8企業(yè)及其附屬機(jī)構(gòu)改制前簽署的任何與合并、聯(lián)合、重組、收購或出售有關(guān)的重要文件；
7.6.9企業(yè)及其附屬機(jī)構(gòu)與主要客戶簽訂的其他與其經(jīng)營有重大影響的合同；
7.6.10其他重要合同，如聯(lián)營合同、征用土地合同、大額貸款或拆借合同、重大承包經(jīng)營、租賃經(jīng)營合同或投資參/控股及利潤共享的合同或協(xié)議等等。
7.7 對改制企業(yè)“重大債權(quán)債務(wù)”的核查，應(yīng)包括但不限于下列文件： 7.7.1有關(guān)公司應(yīng)收款、其他應(yīng)收款的真實(shí)性及完整性； 7.7.2應(yīng)付款項(xiàng)是否與業(yè)務(wù)相關(guān)，有無異常負(fù)債； 7.7.3有無其他或有事項(xiàng)；
7.7.4有無提供抵押擔(dān)保的債權(quán)債務(wù)及具體情況； 7.7.5有無因債權(quán)債務(wù)事項(xiàng)而可能引發(fā)的糾紛等。
7.8 律師需要調(diào)查改制企業(yè)所涉及的“重大法律糾紛、行政處罰等情況”的，應(yīng)包括但不限于下列文件：
7.8.1企業(yè)未了結(jié)的訴訟、仲裁、行政處罰、索賠要求及政府部門之調(diào)查或質(zhì)詢的詳細(xì)情況； 7.8.2企業(yè)違反或被告知違反衛(wèi)生、防火、建筑、規(guī)劃、安全、環(huán)保等方面之法律、法規(guī)、通知的情況；
7.8.3企業(yè)所知曉的將來可能涉及訴訟、仲裁、行政處罰、索賠要求、政府部門的調(diào)查或質(zhì)詢的事實(shí)。
7.9 律師需要調(diào)查改制企業(yè)“人員基本情況”的，應(yīng)包括但不限于下列文件： 7.9.1企業(yè)高級管理人員的基本情況； 7.9.2企業(yè)和職工簽訂的勞動合同樣本；
7.9.3企業(yè)工會組織的情況和與工會簽訂的集體勞動合同或協(xié)議； 7.9.4企業(yè)職工福利政策； 7.9.5企業(yè)繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)的情況。
7.10 律師還可以依據(jù)改制計(jì)劃、特點(diǎn)與要求的不同，要求委托人以及被調(diào)查對象提供其他各類相關(guān)文件或信息。
第8條 律師開展盡職調(diào)查，應(yīng)當(dāng)注意下列問題：
8.1 律師應(yīng)當(dāng)保持與委托人以及被調(diào)查對象的良好溝通，以便將律師在調(diào)查過程中所發(fā)現(xiàn)的問題及解決問題的方法及時反饋給委托人。
8.2 律師應(yīng)當(dāng)注意同其他中介機(jī)構(gòu)的配合。律師在工作中應(yīng)當(dāng)同其他中介機(jī)構(gòu)相互配合，確保改制項(xiàng)目順利完成。
8.3 律師開展盡職調(diào)查，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真審核、比對相關(guān)資料。如果發(fā)現(xiàn)相關(guān)資料存在矛盾或者不一致，應(yīng)當(dāng)要求委托人予以核實(shí)，也可以商請其他中介機(jī)構(gòu)協(xié)助調(diào)查，或由律師再次調(diào)查，以保證盡職調(diào)查的準(zhǔn)確性。
8.4 律師開展盡職調(diào)查，應(yīng)當(dāng)注意收集完整的調(diào)查資料，對于因客觀原因無法獲得與改制或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓有重大關(guān)系的文件和證據(jù)的，應(yīng)當(dāng)在有關(guān)法律文件中明確說明。
8.5律師開展盡職調(diào)查，應(yīng)當(dāng)制作工作底稿以防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、記錄清晰并適宜長期保存。
8.6未經(jīng)產(chǎn)權(quán)持有單位或改制企業(yè)同意，律師在提供服務(wù)過程中或服務(wù)結(jié)束后均不應(yīng)將獲悉的相關(guān)信息透露給任何第三方，履行保密義務(wù)。第9條 編制《盡職調(diào)查報(bào)告》 《盡職調(diào)查報(bào)告》一般包括下列內(nèi)容：
9.1.1范圍與目的。明確律師開展盡職調(diào)查工作的范圍，出具盡職調(diào)查報(bào)告的目的； 9.1.2律師的工作準(zhǔn)則。律師是否根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性政策文件，根據(jù)委托人的授權(quán)，按照律師行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神，出具工作報(bào)告； 9.1.3律師的工作程序。律師在開展盡職調(diào)查過程中的主要工作方式、工作時間以及工作流程；
9.1.4相關(guān)依據(jù)。律師獲取的各項(xiàng)書面材料和文件、談話記錄、現(xiàn)場勘查記錄等；
9.1.5正文。正文內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與律師的工作程序以及律師出具的調(diào)查清單所涉及的范圍保持一致，如公司概況、經(jīng)營情況、資產(chǎn)狀況、知識產(chǎn)權(quán)、訴訟以及處罰情況等，正文部分可以分別對每一個具體問題進(jìn)行確認(rèn)、分析與解釋； 9.1.6結(jié)尾。律師對盡職調(diào)查的結(jié)果發(fā)表結(jié)論性意見。第二節(jié) 編制《改制方案》與《職工安置方案》 第10條 編制《改制方案》
10.1 律師編制改制方案應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性政策文件，處理好改革、發(fā)展與穩(wěn)定的關(guān)系，妥善解決改制過程中遇到的問題。10.2 改制方案一般包括下列內(nèi)容：
10.2.1改制企業(yè)及擬出資各方的基本情況(歷史沿革、主營業(yè)務(wù)、人員結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)狀況、近幾年的經(jīng)營情況、組織結(jié)構(gòu)圖等)； 10.2.2改制的目的、必要性和可行性； 10.2.3改制后企業(yè)的發(fā)展前景和規(guī)劃； 10.2.4改制的基本原則； 10.2.5擬采取的改制形式；
10.2.6國有產(chǎn)權(quán)受讓、資產(chǎn)及債務(wù)處置的方式和條件； 10.2.7職工安置；
10.2.8黨、工、團(tuán)組織關(guān)系的處理； 10.2.9股權(quán)設(shè)置及法人治理結(jié)構(gòu)； 10.2.10改制工作的組織和領(lǐng)導(dǎo)； 10.2.11改制實(shí)施程序和步驟。
10.3改制方案中涉及股權(quán)設(shè)置的，根據(jù)是否處于國家重點(diǎn)行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域決定國有控股、參股還是退出時，律師應(yīng)注意下列問題：
10.3.1涉及國家安全和經(jīng)濟(jì)安全的行業(yè)、自然壟斷行業(yè)、提供重要公共產(chǎn)品和服務(wù)的行業(yè)、資源性行業(yè)和兩類企業(yè)即支柱產(chǎn)業(yè)和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)中的骨干企業(yè)的主業(yè)部分，國有經(jīng)濟(jì)應(yīng)繼續(xù)發(fā)揮其控制力、影響力，進(jìn)行股權(quán)重組時，國有股原則上應(yīng)占到相對控股地位； 10.3.2根據(jù)規(guī)模大小決定應(yīng)當(dāng)采取整體改制還是主輔分離輔業(yè)改制。實(shí)施輔業(yè)改制后的國有大股東持股比例原則上不能超過75%，律師應(yīng)當(dāng)協(xié)助改制企業(yè)在聽取國資監(jiān)管機(jī)構(gòu)及其所出資企業(yè)、擬出資各方和改制企業(yè)職工意見的基礎(chǔ)上，編制股權(quán)重組方案。10.4 改制方案中涉及“資產(chǎn)和債權(quán)債務(wù)處置”的，律師應(yīng)注意下列問題：
10.4.1接受委托，在清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)的基礎(chǔ)上，根據(jù)產(chǎn)權(quán)持有單位的改制目的和改制企業(yè)的具體情況制定債權(quán)債務(wù)處置方案；
10.4.2要求改制企業(yè)如實(shí)告知各項(xiàng)未結(jié)債權(quán)債務(wù)，如果債權(quán)人中的金融機(jī)構(gòu)持反對或保留意見，應(yīng)說明該項(xiàng)金融債權(quán)對本次改制的影響；
10.4.3如涉及或有負(fù)債或正在進(jìn)行的有關(guān)債權(quán)債務(wù)的訴訟、仲裁和執(zhí)行情況，應(yīng)重點(diǎn)指出或有負(fù)債及訴訟、仲裁事項(xiàng)對本次改制的影響。
10.5 國有企業(yè)在改制過程中如將現(xiàn)金補(bǔ)償轉(zhuǎn)為股權(quán)補(bǔ)償，律師應(yīng)注意下列事項(xiàng)： 10.5.1選擇股權(quán)補(bǔ)償必須自愿，不得以保留工作崗位為條件強(qiáng)迫職工選擇；
10.5.2 職工入股采用自然人持股形式，若人數(shù)眾多，應(yīng)建議采取信托方式將職工的表決權(quán)和分紅權(quán)分開，強(qiáng)化分紅權(quán)，淡化表決權(quán)，通過受托人實(shí)現(xiàn)表決權(quán)的集中，以提高公司治理水平和決策效率。
第11條 編制《職工安置方案》
11.1律師在參與國有企業(yè)的改制與重組過程中，應(yīng)熟悉《勞動法》以及相關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性政策文件。
11.2律師應(yīng)幫助改制企業(yè)按照《勞動法》的有關(guān)規(guī)定確立和職工之間的勞動關(guān)系，建立企業(yè)自主用工、勞動者自主擇業(yè)的市場化機(jī)制，妥善安置職工。
11.3律師應(yīng)防止有關(guān)各方借改制之機(jī)侵害職工利益的不法行為出現(xiàn)。同時律師也應(yīng)謹(jǐn)慎處理改制中發(fā)生的各種問題，避免激化矛盾，協(xié)助企業(yè)和各級政府機(jī)關(guān)維護(hù)社會穩(wěn)定。11.4 律師在接受產(chǎn)權(quán)持有單位或改制企業(yè)委托后，凡是涉及職工合法權(quán)益的問題，應(yīng)建議委托人聽取工會或企業(yè)職工（代表）大會的意見。
11.5 律師協(xié)助產(chǎn)權(quán)持有單位或改制企業(yè)編制有關(guān)改制方案以前應(yīng)盡可能要求進(jìn)行有關(guān)職工問題的盡職調(diào)查。律師開展盡職調(diào)查，應(yīng)按照本指引第二章第一節(jié)的相關(guān)要求，排除各種干擾，認(rèn)真收集、審核各項(xiàng)資料，保證盡職調(diào)查工作的獨(dú)立性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性。11.6 律師應(yīng)首先了解企業(yè)對改制事項(xiàng)的初步意見，并據(jù)此尋找盡職調(diào)查的重點(diǎn)：
11.6.1律師應(yīng)當(dāng)了解企業(yè)改制后是否將導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓方不再擁有控股地位。如國有股在改制或重組后的企業(yè)中不占控股地位，律師對有關(guān)職工情況進(jìn)行盡職調(diào)查時，應(yīng)特別注意了解拖欠工資、醫(yī)藥費(fèi)、挪用職工住房公積金以及欠繳社會保險(xiǎn)費(fèi)等債務(wù)情況；
11.6.2律師應(yīng)當(dāng)了解改制企業(yè)準(zhǔn)備采取何種方式安置職工。如轉(zhuǎn)讓方希望通過一次性補(bǔ)償置換職工的全民所有制企業(yè)職工身份，律師在進(jìn)行盡職調(diào)查時，應(yīng)要求改制企業(yè)整理并列明全體職工的基本情況，特別是職工在改制企業(yè)連續(xù)工作時間的情況，以便下一步測算職工安置費(fèi)用。
11.7 律師在盡職調(diào)查時應(yīng)注意搜集和研究改制企業(yè)原有的政策文件和規(guī)章制度；查閱職工（代表）大會的會議記錄及決議；審閱集體合同、勞動合同以及相關(guān)協(xié)議的樣本；審閱已有或正在進(jìn)行的勞動爭議糾紛調(diào)解、仲裁或訴訟文件，并要求改制企業(yè)提供職工基本情況以及為職工繳納社會保險(xiǎn)及住房公積金情況的說明。
11.8 律師在對改制企業(yè)提供的職工基本情況的盡職調(diào)查中，應(yīng)具體了解下列內(nèi)容： 11.8.1職工人數(shù)、職工參加工作時間以及在改制企業(yè)連續(xù)工作時間、工資以及職務(wù)、職位的基本情況；
11.8.2不在崗（包括內(nèi)退、借調(diào)、留職停薪或以其他任何形式分流的）職工的基本情況； 11.8.3改制企業(yè)與職工之間簽訂的勞動合同是否有違反法律規(guī)定的內(nèi)容或條款； 11.8.4改制企業(yè)是否存在拖欠職工工資或欠繳社會保險(xiǎn)以及住房公積金的情況； 11.8.5職工工傷及職業(yè)病情況；
11.8.6職工與改制企業(yè)之間是否有已發(fā)生或可能發(fā)生的仲裁或訴訟； 11.8.7改制后有可能受到影響或發(fā)生變更的有關(guān)福利制度； 11.8.8改制企業(yè)的勞動紀(jì)律和規(guī)章制度是否符合勞動法的有關(guān)規(guī)定。11.9 律師對于改制企業(yè)違反勞動法律、法規(guī)的情況，應(yīng)建議企業(yè)及時糾正。
11.10 律師應(yīng)在盡職調(diào)查的基礎(chǔ)上幫助改制企業(yè)起草職工安置方案。職工安置方案一般應(yīng)包括下列內(nèi)容：
11.10.1制定職工安置方案的指導(dǎo)思想、原則和政策依據(jù)； 11.10.2企業(yè)的人員狀況及分流安置意見；
11.10.3職工勞動合同的變更、解除及重新簽訂辦法； 11.10.4解除勞動合同職工的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金支付辦法； 11.10.5社會保險(xiǎn)關(guān)系接續(xù)情況； 11.10.6拖欠職工的工資、集資款等債務(wù)和企業(yè)欠繳的社會保險(xiǎn)費(fèi)處理辦法等。
11.11對產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓企業(yè)，特別是產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓后國有股不再擁有控股地位的企業(yè)，律師應(yīng)督促企業(yè)將職工安置方案提交職工（代表）大會討論，并要求企業(yè)協(xié)助職工（代表）大會按法定要求表決通過職工安置方案。律師在起草改制企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同時，應(yīng)將職工安置方案的內(nèi)容包含在內(nèi)，并將職工（代表）大會通過的決議或決定作為附件，和其他改制方案一起上報(bào)有關(guān)部門批準(zhǔn)。
11.12 律師在對國有企業(yè)改制方案出具《法律意見書》時，應(yīng)對職工安置方案明確提出自己的意見。如果律師認(rèn)為改制企業(yè)在職工安置過程中有任何違法或不當(dāng)之處，應(yīng)在保留意見中予以陳述或說明。
11.13 國有企業(yè)在改制過程中如對職工安置采取支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金方式，律師應(yīng)對該方式是否合法合規(guī)進(jìn)行認(rèn)真審核，其中包括：
11.13.1經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)是否達(dá)到法定最低要求； 11.13.2經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償方式是否有合法依據(jù)等。
11.14律師在幫助改制企業(yè)確定方案時應(yīng)遵守勞動法律、法規(guī)和政策，不得損害職工權(quán)益。11.15 律師在幫助改制企業(yè)確定經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償方式時，除非改制企業(yè)確有困難，應(yīng)首先考慮現(xiàn)金即時兌付方式。如果必須選擇其他補(bǔ)償方式時，應(yīng)以雙方自愿協(xié)商，特別是職工一方自愿接受為前提。
11.16 在改制企業(yè)中，下列弱勢群體，需要律師在工作中予以特別關(guān)注，并在安置方案中予以考慮其實(shí)際困難和安置方式： 11.16.1內(nèi)部退養(yǎng)人員；
11.16.2距法定退休年齡不到5年的在職人員；
11.16.3因公負(fù)傷或患職業(yè)病，喪失或部分喪失勞動能力的人員； 11.16.4職工遺屬； 11.16.5征地農(nóng)民工等等。第三節(jié) 報(bào)批備案
第12條 律師接受委托，依法協(xié)助《改制方案》的報(bào)批工作。對報(bào)批程序提供咨詢意見時，應(yīng)注意下列問題：
12.1 國有企業(yè)改制方案存在下述情況的不得實(shí)施：
12.1.1未按照《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》的規(guī)定履行決定或批準(zhǔn)程序；
12.1.2未按照國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或省、市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的有關(guān)規(guī)定履行決定或批準(zhǔn)程序。
12.2 國有企業(yè)改制涉及財(cái)政、勞動保障事項(xiàng)的，需預(yù)先報(bào)經(jīng)同級人民政府有關(guān)部門審核，批準(zhǔn)后報(bào)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)審批。
12.3 國有企業(yè)改制涉及政府社會公共管理審批事項(xiàng)的，依照國家有關(guān)法律法規(guī)，報(bào)經(jīng)政府有關(guān)部門審批。
12.4 國有企業(yè)改制涉及由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)出資的企業(yè)改制為非國有企業(yè)的，改制方案需報(bào)同級人民政府批準(zhǔn)。
12.5 國有企業(yè)改制涉及職工安置的，其職工安置方案須經(jīng)改制企業(yè)所在地勞動保障行政部門核準(zhǔn)。
12.6 國有企業(yè)改制涉及轉(zhuǎn)讓上市公司國有股權(quán)的，其審批程序按國資委和證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定辦理。
12.7 國有企業(yè)改制涉及轉(zhuǎn)讓銀行資產(chǎn)的，其審批程序按國資委和銀監(jiān)會及中國人民銀行的有關(guān)規(guī)定辦理。
第13條 律師接受委托，依法協(xié)助《國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案》的報(bào)批、備案工作。律師對報(bào)批、備案程序提供咨詢意見時，應(yīng)注意下列操作規(guī)范：
13.1 國有企業(yè)改制涉及由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)出資的企業(yè)，其國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)應(yīng)報(bào)同級人民政府批準(zhǔn)。
13.2 產(chǎn)權(quán)持有單位應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，制定所屬企業(yè)的國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理辦法，并報(bào)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案。
13.3 國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)決定所出資企業(yè)的國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，其中轉(zhuǎn)讓行為致使國家不再擁有控股地位的，應(yīng)報(bào)同級人民政府批準(zhǔn)。
13.4 產(chǎn)權(quán)持有單位決定其出資的子企業(yè)的國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，其中重要子企業(yè)的重大國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)報(bào)同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。
13.5 企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)經(jīng)批準(zhǔn)或決定后，如轉(zhuǎn)讓和受讓雙方需調(diào)整產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓比例或者企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案發(fā)生重大變化的，產(chǎn)權(quán)持有單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序重新報(bào)批。13.6 產(chǎn)權(quán)持有單位向改制企業(yè)經(jīng)營管理者轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)，必須嚴(yán)格執(zhí)行國家3號令和《企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)向管理層轉(zhuǎn)讓暫行規(guī)定》等有關(guān)規(guī)定。
13.7 轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)的價款原則上應(yīng)當(dāng)一次結(jié)清。一次結(jié)清確有困難的，經(jīng)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方協(xié)商一致，依法報(bào)請批準(zhǔn)國有企業(yè)改制或批準(zhǔn)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的部門審批后，可采取分期付款的方式。分期付款時，首期付款不得低于總價款的30%，并在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同簽署之日起5個工作日內(nèi)支付；其余價款應(yīng)當(dāng)由受讓方提供合法擔(dān)保，并應(yīng)當(dāng)按同期銀行貸款利率向轉(zhuǎn)讓方支付延期付款期間的利息，付款期限不超過一年。上市公司母公司轉(zhuǎn)讓控股股權(quán)導(dǎo)致股權(quán)性質(zhì)發(fā)生變化的，受讓方應(yīng)當(dāng)一次付清。
第14條 律師依法協(xié)助改制企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)債權(quán)人辦理改制確認(rèn)手續(xù)。律師對確認(rèn)手續(xù)所涉及的法律問題提供咨詢意見時，應(yīng)注意下列操作規(guī)范：
14.1轉(zhuǎn)讓企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓方不再擁有控股地位的，改制企業(yè)應(yīng)與債權(quán)金融機(jī)構(gòu)訂立書面的債權(quán)債務(wù)處置協(xié)議，或取得債權(quán)金融部門簽發(fā)的同意改制確認(rèn)書。
14.2 國有企業(yè)改制審批時，改制企業(yè)未征得金融機(jī)構(gòu)債權(quán)人同意，未提交書面協(xié)議或確認(rèn)書，不得進(jìn)行改制。
第15條 律師可以對改制企業(yè)的清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評估工作提供法律服務(wù)。律師對所涉及的核準(zhǔn)或備案程序問題提供咨詢意見時，應(yīng)注意下列操作規(guī)范：
15.1 產(chǎn)權(quán)持有單位出讓國有產(chǎn)權(quán)的，應(yīng)在清產(chǎn)核資和財(cái)務(wù)審計(jì)的基礎(chǔ)上委托具有資質(zhì)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估。評估報(bào)告依法報(bào)經(jīng)核準(zhǔn)或者備案后，作為確定企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價格的參考依據(jù)。在產(chǎn)權(quán)交易過程中，當(dāng)交易價格低于評估結(jié)果的90%時，應(yīng)當(dāng)暫停交易，在獲得相關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓批準(zhǔn)部門同意后方可繼續(xù)進(jìn)行。
15.2 企業(yè)改制中涉及資產(chǎn)損失認(rèn)定與處理的，改制企業(yè)必須依據(jù)有關(guān)規(guī)定履行批準(zhǔn)程序。第16條 律師接受委托，依法協(xié)助“利用外資改組國有企業(yè)”有關(guān)事項(xiàng)的報(bào)批工作。律師對報(bào)批程序提供咨詢意見時，應(yīng)注意下列操作規(guī)范：
16.1 產(chǎn)權(quán)持有單位擬利用外資改組國有企業(yè)的，除應(yīng)向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提出申請，還應(yīng)參考國家有關(guān)外商投資產(chǎn)業(yè)目錄及商務(wù)部的有關(guān)規(guī)定。
16.2 產(chǎn)權(quán)持有單位轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)、債權(quán)或出售資產(chǎn)的外匯資金收入，應(yīng)當(dāng)憑改組申請和轉(zhuǎn)讓協(xié)議的批準(zhǔn)文件及有關(guān)文件報(bào)外匯管理部門批準(zhǔn)后結(jié)匯。
16.3 利用外資改組的改制企業(yè)通過增資擴(kuò)股方式吸收外國投資者投資進(jìn)行改組的，經(jīng)外匯管理部門批準(zhǔn)，可以開立外匯資本金賬戶，保留境外投資者投入的外匯資金。第四節(jié) 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓與產(chǎn)權(quán)交易
第17條 國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓與產(chǎn)權(quán)交易概述
17.1 本指引所稱國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，是指國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、產(chǎn)權(quán)持有單位將所持有的企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)有償轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)外法人、自然人或者其他組織（以下簡稱受讓方）的活動。17.2 國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓可以采取拍賣、招投標(biāo)、網(wǎng)絡(luò)競價、協(xié)議轉(zhuǎn)讓以及國家法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他方式進(jìn)行。涉及上市公司國有股或企業(yè)法人股應(yīng)在規(guī)定的證券交易市場進(jìn)行；破產(chǎn)企業(yè)所持有的國有股權(quán)除非債務(wù)人會議另有決議，由受理破產(chǎn)案件的法院委托拍賣機(jī)構(gòu)進(jìn)行拍賣。
17.3 國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)立的產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)中公開進(jìn)行，其中涉及國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)的國有產(chǎn)權(quán)的，應(yīng)在北京產(chǎn)權(quán)交易所、上海聯(lián)合產(chǎn)權(quán)交易所、天津產(chǎn)權(quán)交易中心進(jìn)行。律師介入產(chǎn)權(quán)交易應(yīng)當(dāng)遵循下列原則： 17.3.1有利于國有資產(chǎn)的保值增值，防止國有資產(chǎn)流失； 17.3.2 使交易各方在等價有償和誠實(shí)信用的前提下完成交易； 17.3.3 符合國家產(chǎn)業(yè)政策，有利于資源的優(yōu)化配置； 17.3.4 有利于引進(jìn)國內(nèi)外資金、先進(jìn)科學(xué)技術(shù)和管理經(jīng)驗(yàn)； 17.3.5 不受地區(qū)、行業(yè)、隸屬關(guān)系、企業(yè)性質(zhì)的限制。
17.4律師可以接受委托，協(xié)助委托方選擇經(jīng)紀(jì)會員。產(chǎn)權(quán)交易所一般實(shí)行會員代理交易制度，從事產(chǎn)權(quán)交易的轉(zhuǎn)讓方和受讓方應(yīng)當(dāng)委托具有產(chǎn)權(quán)經(jīng)紀(jì)資質(zhì)的交易所經(jīng)紀(jì)會員（以下簡稱“經(jīng)紀(jì)會員”）代理進(jìn)行產(chǎn)權(quán)交易。在同一宗產(chǎn)權(quán)交易項(xiàng)目中，除下述情況外，一家經(jīng)紀(jì)會員不得同時接受出讓方和受讓方的委托：
17.4.1國有獨(dú)資企業(yè)、事業(yè)法人下屬的全資企業(yè)（事業(yè)）法人之間的產(chǎn)權(quán)交易； 17.4.2其他經(jīng)產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)同意的產(chǎn)權(quán)交易。
第18條 律師可以接受委托，協(xié)助企業(yè)完成國有產(chǎn)權(quán)交易流程： 18.1 律師可以協(xié)助轉(zhuǎn)讓方或其經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)向產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)提交以下文件： 18.1.1《產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓申請書》；
18.1.2轉(zhuǎn)讓方和轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照； 18.1.3轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證； 18.1.4轉(zhuǎn)讓方的內(nèi)部決策文件；
18.1.5產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓有權(quán)批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)同意產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的批復(fù)或決議；
18.1.6轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)為有限責(zé)任公司的，提交轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)的股東會決議和公司章程；轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)為中外合資或中外合作企業(yè)的，提交轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)的董事會決議和公司章程； 18.1.7涉及職工安置的，提交轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)職工（代表）大會決議； 18.1.8轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)資產(chǎn)評估報(bào)告及其核準(zhǔn)表或備案表； 18.1.9轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)審計(jì)報(bào)告； 18.1.10律師事務(wù)所出具的法律意見書；
18.1.11擬向轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)法定代表人轉(zhuǎn)讓的，提交法定代表人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告； 18.1.12《產(chǎn)權(quán)交易委托合同》。
18.2 轉(zhuǎn)讓方或其經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)提交文件齊備后，產(chǎn)權(quán)交易所對文件進(jìn)行形式審查，審查通過的，向轉(zhuǎn)讓方或其經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)出具《產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓申請受理通知書》。
18.3 產(chǎn)權(quán)交易項(xiàng)目掛牌公示不少于20個工作日。通過產(chǎn)權(quán)交易所網(wǎng)站、電子顯示屏及指定的各類媒體對外披露產(chǎn)權(quán)交易信息。信息披露內(nèi)容以《產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓申請書》內(nèi)容為主；如項(xiàng)目屬于向管理層轉(zhuǎn)讓，還需披露《管理層擬受讓國有產(chǎn)權(quán)申請表》。
18.4 掛牌期間，律師可以接受意向受讓方的委托，協(xié)助受讓方向產(chǎn)權(quán)交易所提交以下文件：《產(chǎn)權(quán)受讓申請書》、受讓方的資格證明、機(jī)構(gòu)法人的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》副本復(fù)印件、自然人的身份證復(fù)印件、機(jī)構(gòu)法人的近期資產(chǎn)負(fù)債表和損益表、《產(chǎn)權(quán)交易委托合同》、有關(guān)此次收購的內(nèi)部決議及批準(zhǔn)情況、符合受讓條件的相關(guān)文件或證明，以及按照交易規(guī)則應(yīng)提交的其他文件、材料。
18.5 掛牌期滿，只產(chǎn)生一個意向受讓方的，律師應(yīng)協(xié)助轉(zhuǎn)讓方或意向受讓方與對方簽訂《產(chǎn)權(quán)交易合同》；產(chǎn)生兩個及以上意向受讓方，采取競價轉(zhuǎn)讓的方式，如拍賣、招投標(biāo)、網(wǎng)絡(luò)競價、評審或其他競價程序。律師應(yīng)協(xié)助轉(zhuǎn)讓方或意向受讓方組織或參加競價程序。18.6 律師可以協(xié)助委托方辦理產(chǎn)權(quán)交易結(jié)算交割，受讓方將產(chǎn)權(quán)交易價款交產(chǎn)權(quán)交易所。如最終受讓方屬于管理層，價款應(yīng)來源于管理層本人銀行帳戶。
18.7 交易價款到帳后，產(chǎn)權(quán)交易所審核并出具產(chǎn)權(quán)交易憑證。交易雙方將產(chǎn)權(quán)交易手續(xù)費(fèi)統(tǒng)一交納至產(chǎn)權(quán)交易所并領(lǐng)取產(chǎn)權(quán)交易憑證。
18.8 律師可以代理交易的一方制作工商登記所要求的規(guī)范性文件并代理完成工商登記；向產(chǎn)權(quán)交易所出具工商部門變更后的公司法人營業(yè)執(zhí)照和工商部門核準(zhǔn)的公司章程，協(xié)助轉(zhuǎn)讓方領(lǐng)取產(chǎn)權(quán)交易價款。
第19條 律師協(xié)助產(chǎn)權(quán)主體或改制企業(yè)完成實(shí)施國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案的具體內(nèi)容，完成交易掛牌的相關(guān)準(zhǔn)備工作，主要包括：
19.1 協(xié)助產(chǎn)權(quán)持有單位或改制企業(yè)完成申請或參加產(chǎn)權(quán)交易前，依據(jù)法律、公司章程及3號令的規(guī)定應(yīng)當(dāng)完成的內(nèi)部決策、清產(chǎn)核資、審計(jì)和資產(chǎn)評估、審批或備案等相關(guān)手續(xù)。19.2 協(xié)助產(chǎn)權(quán)持有單位或改制企業(yè)對受讓方的資質(zhì)、商業(yè)信譽(yù)、經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)狀況、管理能力、資產(chǎn)規(guī)模等提出必要的受讓條件，但所提出的受讓條件不得出現(xiàn)具有明確指向性或違反公平競爭的內(nèi)容。
19.3在產(chǎn)權(quán)交易的轉(zhuǎn)讓方和受讓方按照產(chǎn)權(quán)交易規(guī)則確定的交易方式成交后，律師可以協(xié)助產(chǎn)權(quán)持有單位或改制企業(yè)與產(chǎn)權(quán)交易受讓方訂立《產(chǎn)權(quán)交易合同》，并對合同內(nèi)容和各項(xiàng)條款提出修改意見?！懂a(chǎn)權(quán)交易合同》一般應(yīng)當(dāng)包括下列主要內(nèi)容：
19.3.1轉(zhuǎn)讓與受讓雙方的名稱與住所； 19.3.2轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)的基本情況； 19.3.3轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)涉及的職工安置方案； 19.3.4轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)涉及的債權(quán)債務(wù)處理方案； 19.3.5轉(zhuǎn)讓方式及付款條件； 19.3.6產(chǎn)權(quán)交割事項(xiàng)；
19.3.7轉(zhuǎn)讓涉及的有關(guān)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)； 19.3.8合同爭議的解決方式； 19.3.9合同各方的違約責(zé)任； 19.3.10合同變更和解除的條件；
19.3.11轉(zhuǎn)讓和受讓雙方認(rèn)為必要的其他條款。
19.4轉(zhuǎn)讓企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓方不再擁有控股地位的，在簽訂產(chǎn)權(quán)交易合同時，律師可以協(xié)助產(chǎn)權(quán)持有單位或改制企業(yè)與受讓方協(xié)商提出企業(yè)重組方案，包括在同等條件下對轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)職工的優(yōu)先安置方案。
19.5采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式的，律師可以協(xié)助產(chǎn)權(quán)持有單位或改制企業(yè)與受讓方草簽《產(chǎn)權(quán)交易合同》并按照內(nèi)部決策程序進(jìn)行審議，形成書面決議通過后方可正式簽訂合同。國有獨(dú)資企業(yè)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)由總經(jīng)理辦公會議審議；國有獨(dú)資公司的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)由董事會審議；沒有設(shè)立董事會的，由總經(jīng)理辦公會議審議。涉及職工合法權(quán)益的，律師應(yīng)當(dāng)建議改制企業(yè)必須聽取轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)職工（代表）大會的意見，對職工安置等事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)職工（代表）大會討論通過。
19．6 通過增資擴(kuò)股方式提高非國有股比例實(shí)施國企改制的，律師可以協(xié)助產(chǎn)權(quán)持有單位或改制企業(yè)通過產(chǎn)權(quán)交易所等公開方式擇優(yōu)選擇擬出資方。第五節(jié) 政策文件的制定與改制輔導(dǎo)
第20條 律師除可以為改制企業(yè)編制《改制方案》和《職工安置方案》、《國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案》外，還可以根據(jù)改制企業(yè)的實(shí)際情況協(xié)助制定其他規(guī)范性政策文件，如土地處置方案、債權(quán)債務(wù)處置方案以及用于安置人員的資產(chǎn)委托管理等相關(guān)方案。
第21條 律師為企業(yè)改制擬定、編制其他規(guī)范性政策文件，應(yīng)注意下列問題：
21.1擬定決議類法律文件、公告類法律文件、協(xié)議類法律文件、當(dāng)事人之間承諾或保證類法律文件，為委托人編制向政府提交用于審批、核準(zhǔn)或備案的申請報(bào)告時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)和規(guī)范性政策文件規(guī)定的程序，在充分聽取產(chǎn)權(quán)持有單位、改制企業(yè)或其他改制當(dāng)事人意見的基礎(chǔ)上進(jìn)行。
21.2 在擬定公司章程的同時，為改制企業(yè)擬定新的規(guī)章制度，應(yīng)符合改制企業(yè)建立法人治理結(jié)構(gòu)的需要和要求。
21.3 擬定《集體勞動合同書》和《勞動合同書》，應(yīng)依據(jù)《勞動法》等法律、法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性政策文件。
第22條 律師應(yīng)當(dāng)為改制企業(yè)提供改制輔導(dǎo)，改制輔導(dǎo)目的是通過對《公司法》和國有企業(yè)改革政策的宣傳同步實(shí)現(xiàn)觀念更新，觀念更新包含四項(xiàng)主要內(nèi)容：培養(yǎng)股份制意識；形成公司治理文化；樹立市場經(jīng)濟(jì)的理念；控股股東或出資人代表的平等意識等。改制輔導(dǎo)一般包括下列內(nèi)容： 22.1 協(xié)助改制企業(yè)組織職工認(rèn)真學(xué)習(xí)國家和所處地區(qū)有關(guān)國企改革的法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性政策文件，通過會議動員、宣傳培訓(xùn)、座談討論等形式，統(tǒng)一思想，形成共識。22.2幫助職工培養(yǎng)股份制意識是指實(shí)現(xiàn)權(quán)利意識、法律意識、財(cái)務(wù)意識、風(fēng)險(xiǎn)意識四種意識的合一。公司治理文化是一種分權(quán)制衡為核心的和諧發(fā)展文化。制度創(chuàng)新以后，應(yīng)以分權(quán)制衡的公司治理文化取代領(lǐng)導(dǎo)被領(lǐng)導(dǎo)的傳統(tǒng)國有企業(yè)文化，應(yīng)以和諧發(fā)展文化取代內(nèi)耗斗爭文化。
第六節(jié) 工商登記
第23條 律師應(yīng)當(dāng)協(xié)助改制后的企業(yè)嚴(yán)格按照改制方案、《公司法》、《公司登記管理?xiàng)l例》及工商行政管理部門的有關(guān)規(guī)定，完成新公司設(shè)立的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。
第24條 公司經(jīng)公司登記機(jī)關(guān)依法登記，領(lǐng)取《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》，方取得企業(yè)法人資格。第25條 設(shè)立有限責(zé)任公司，應(yīng)當(dāng)由全體股東指定的代表或者共同委托的代理人向公司登記機(jī)關(guān)申請名稱預(yù)先核準(zhǔn)；設(shè)立股份有限公司，應(yīng)當(dāng)由全體發(fā)起人指定的代表或者共同委托的代理人向公司登記機(jī)關(guān)申請名稱預(yù)先核準(zhǔn)。律師協(xié)助設(shè)立公司辦理申請名稱預(yù)先核準(zhǔn)手續(xù)的，應(yīng)當(dāng)提交下列文件：
25.1 有限責(zé)任公司的全體股東或者股份有限公司的全體發(fā)起人簽署的公司名稱預(yù)先核準(zhǔn)申請書；
25.2 全體股東或者發(fā)起人指定代表或者共同委托代理人的證明； 25.3工商行政管理部門規(guī)定要求提交的其他文件。
第26條 申請?jiān)O(shè)立有限責(zé)任公司，律師應(yīng)當(dāng)協(xié)助設(shè)立企業(yè)向公司登記機(jī)關(guān)提交下列文件： 26.1 公司法定代表人簽署的設(shè)立登記申請書； 26.2 全體股東指定代表或者共同委托代理人的證明； 26.3 公司章程；
26.4 依法設(shè)立的驗(yàn)資機(jī)構(gòu)出具的驗(yàn)資證明，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外；
26.5 股東首次出資是非貨幣財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)在公司設(shè)立登記時提交已辦理其財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)的證明文件；
26.6 股東的主體資格證明或者自然人身份證明；
26.7 載明公司董事、監(jiān)事、經(jīng)理的姓名、住所的文件以及有關(guān)委派、選舉或者聘用的證明； 26.8 公司法定代表人任職文件和身份證明； 26.9 企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書； 26.10 公司住所證明；
26.11工商行政管理部門規(guī)定要求提交的其他文件。
法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院決定規(guī)定設(shè)立有限責(zé)任公司必須報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的，律師可以協(xié)助設(shè)立企業(yè)提交有關(guān)批準(zhǔn)文件。
第27條 申請?jiān)O(shè)立股份有限公司，應(yīng)當(dāng)由董事會向公司登記機(jī)關(guān)申請?jiān)O(shè)立登記。以募集方式設(shè)立股份有限公司的，應(yīng)當(dāng)于創(chuàng)立大會結(jié)束后30日內(nèi)向公司登記機(jī)關(guān)申請?jiān)O(shè)立登記。律師可以協(xié)助設(shè)立企業(yè)向公司登記機(jī)關(guān)提交下列文件： 27.1 公司法定代表人簽署的設(shè)立登記申請書； 27.2 董事會指定代表或者共同委托代理人的證明； 27.3 公司章程；
27.4 依法設(shè)立的驗(yàn)資機(jī)構(gòu)出具的驗(yàn)資證明；
27.5 發(fā)起人首次出資是非貨幣財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)在公司設(shè)立登記時提交已辦理其財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)的證明文件；
27.6 發(fā)起人的主體資格證明或者自然人身份證明；
27.7 載明公司董事、監(jiān)事、經(jīng)理姓名、住所的文件以及有關(guān)委派、選舉或者聘用的證明； 27.8 公司法定代表人任職文件和身份證明； 27.9 企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書； 27.10 公司住所證明；
27.11 工商行政管理部門規(guī)定要求提交的其他文件。
第28條 律師可以協(xié)助新公司召開公司創(chuàng)立大會、登記注冊與變更有關(guān)手續(xù)。律師依照有關(guān)規(guī)定，可以協(xié)助新公司辦理公司登記、稅務(wù)、土地、房屋、車輛等相關(guān)手續(xù)。
第三章 相關(guān)公司治理業(yè)務(wù)
第29條 律師承辦相關(guān)公司治理業(yè)務(wù)、參與公司治理制度建設(shè)，應(yīng)當(dāng)充分體現(xiàn)“以保護(hù)股東利益為基本價值取向”的公司治理理念，深入了解企業(yè)文化背景、整體發(fā)展規(guī)劃、股東需求、管理層與職工構(gòu)成、企業(yè)所在地及所在產(chǎn)業(yè)的實(shí)際狀況，堅(jiān)持實(shí)事求是、依法創(chuàng)新、規(guī)范操作，以律師的職業(yè)素養(yǎng)和一般人的謹(jǐn)慎注意，誠信從事公司治理業(yè)務(wù)，避免損害的發(fā)生。第30條 公司治理的主要目標(biāo)：
30.1 保障改制企業(yè)的平穩(wěn)過渡，推動改制后新公司的規(guī)范發(fā)展和防止公司僵局的出現(xiàn)； 30.2 協(xié)助新公司的國有股東代表、管理層、職工及其他相關(guān)人員，轉(zhuǎn)變固有的“上下級指導(dǎo)”、“大股東拍板”、“等、靠、要”等經(jīng)營管理思路，按公司法的規(guī)定和市場經(jīng)濟(jì)的要求，理解與完善公司治理；
30.3 使得控股與非控股股東的權(quán)利和利益達(dá)到有效平衡，在公司法框架下股東均得以有效保護(hù)，實(shí)現(xiàn)股東價值和長期投資回報(bào)最大化，增強(qiáng)投資者的信心；
30.4 規(guī)范股東、董事、經(jīng)理、監(jiān)事、職工、債權(quán)人等公司參與各方的權(quán)利和義務(wù)，降低公司運(yùn)作成本；
30.5 建立風(fēng)險(xiǎn)管理的總體框架，在公司治理層面對公司的組織、資源、資產(chǎn)、投資和整個公司的運(yùn)作進(jìn)行有效控制，對管理層、骨干職工的活動和業(yè)績進(jìn)行監(jiān)督和保持必要的激勵，提高公司整體運(yùn)作效率。
第31條 公司治理操作應(yīng)堅(jiān)持的基本原則：
31.1 根據(jù)公司的實(shí)際需求進(jìn)行公司治理設(shè)計(jì)，在法律框架下，平衡公司參與各方的利益，保障公司穩(wěn)定發(fā)展；
31.2 明確股東、董事、經(jīng)理和監(jiān)事的權(quán)利與責(zé)任，公平地對待所有股東，強(qiáng)化董事與股東之間的有效溝通機(jī)制；
31.3 強(qiáng)化單個董事及整個董事會的責(zé)任，包括完善董事會的結(jié)構(gòu)與決策程序，確保董事會對公司的戰(zhàn)略性指導(dǎo)和對管理人員的有效監(jiān)督，并確保董事會對公司和股東負(fù)責(zé)，使董事會的決策和運(yùn)作真正符合全體股東的根本利益，避免內(nèi)部人控制或大股東操縱； 31.4 保持董事會應(yīng)有的獨(dú)立性，根據(jù)企業(yè)實(shí)際需要設(shè)計(jì)董事會下屬各專業(yè)委員會，并明確其職責(zé)。
31.5 強(qiáng)化對管理層、職工的業(yè)績和行為的監(jiān)督與考核機(jī)制，有效運(yùn)用薪酬設(shè)計(jì)激發(fā)個人潛能,促進(jìn)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。
第32條 股權(quán)結(jié)構(gòu)設(shè)置與公司治理密切相關(guān)，不同的股權(quán)結(jié)構(gòu)會導(dǎo)致不同的公司治理設(shè)計(jì)模式。律師承辦國有企業(yè)改制后的相關(guān)公司治理業(yè)務(wù)時，對股權(quán)設(shè)置問題應(yīng)注意以下幾個方面的問題：
32.1 結(jié)合股權(quán)重組具體情況、公司發(fā)展戰(zhàn)略，適時向重組相關(guān)方提出公司性質(zhì)界定與股權(quán)結(jié)構(gòu)設(shè)置建議；
32.2 對于眾多職工擬參與增資擴(kuò)股、職工僅傾向于獲取股權(quán)分紅的改制后企業(yè)，為避免股東會決策效率降低等后果，律師可以提出信托持股建議，并制作信托持股的法律文件； 32.3 對于因種種原因不參與企業(yè)管理、僅獲取股權(quán)分紅的股東，律師了解其合法需求后，可以提供股東表決權(quán)信托的法律文件，由該股東與其他相關(guān)股東簽署；
32.4 對于需要限制管理層股東變化的公司，律師可以提出管理權(quán)與股權(quán)掛鉤的建議，當(dāng)管理層成員退出時，對其股權(quán)做退股處理，并在公司章程等文件中明確有關(guān)管理層股權(quán)退出的內(nèi)容，如規(guī)定：退股方式、退股條件、退股時間、受讓方的確定、受讓價格的計(jì)算等。第33條 律師可以協(xié)助改制后企業(yè)修訂完善公司章程，特別注意區(qū)分哪些是公司法中的強(qiáng)制性條款，不得隨意變動；哪些是任意性條款，可以自由約定。公司章程修訂完善應(yīng)注意以下幾個方面的問題：
33.1 向公司所在地工商行政管理部門進(jìn)行詢問，如果工商部門要求提交統(tǒng)一格式的章程，或存在固定的章程簽署格式等要求，律師首先應(yīng)取得該章程文本，再在其基礎(chǔ)上予以設(shè)計(jì)、完善，避免因格式問題造成章程不被工商部門接收；
33.2 根據(jù)公司有關(guān)情況，向其所在地工商、稅務(wù)等職能部門核實(shí)對公司性質(zhì)、經(jīng)營范圍、經(jīng)營資質(zhì)、營業(yè)期限、出資方式、最低出資額等方面的限制性規(guī)定及程序性安排，依政策法規(guī)進(jìn)行章程制作。
33.3 向公司股東等相關(guān)人員充分披露、分析講解公司法規(guī)定的公司章程可自由約定事項(xiàng)、特別限制性條款等內(nèi)容，根據(jù)公司各方利益主體的實(shí)際需求進(jìn)行章程設(shè)計(jì)。就有限公司章程而言，列舉如下：
33.3.1 公司的法定代表人可以由董事長、執(zhí)行董事或者經(jīng)理擔(dān)任；
33.3.2 經(jīng)全體股東約定，可以不按出資比例分取紅利；公司章程可以約定，股東表決權(quán)不按出資比例行使；股東股權(quán)的轉(zhuǎn)讓事宜可以自由約定；
33.3.3 公司向其他企業(yè)投資或者為他人提供擔(dān)保，可以由董事會或者股東會決議；對投資或者擔(dān)保的總額及單項(xiàng)投資或者擔(dān)保的數(shù)額有限額規(guī)定的，不得超過規(guī)定的限額；公司為公司股東或者實(shí)際控制人提供擔(dān)保的，必須經(jīng)股東會決議；前款規(guī)定的股東或者受前款規(guī)定的實(shí)際控制人支配的股東，不得參加前款規(guī)定事項(xiàng)的表決，該項(xiàng)表決由出席會議的其他股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過。
33.3.4 公司聘用、解聘承辦公司審計(jì)業(yè)務(wù)的會計(jì)師事務(wù)所，可以由股東會或者董事會決定。33.3.5 監(jiān)事會中應(yīng)有職工代表，職工代表的比例不得低于三分之一，由公司職工通過職工（代表）大會或者其他形式民主選舉產(chǎn)生。
33.4 根據(jù)改制企業(yè)實(shí)際情況，合理安排股東會、董事會、經(jīng)理、監(jiān)事會的職權(quán)，將“公司章程規(guī)定的其他職權(quán)”與相關(guān)各方溝通后，落到實(shí)處。
33.5 注意公司章程的內(nèi)部一致性，避免前后沖突，特別是單獨(dú)約定事項(xiàng)與整體約定事項(xiàng)的沖突；注意公司章程與公司議事規(guī)則、工作制度、管理辦法等公司內(nèi)部規(guī)定的一致性，避免實(shí)際操作障礙。
第34條 公司議事規(guī)則與工作制度是公司章程的操作細(xì)則，根據(jù)公司情況，律師可以協(xié)助設(shè)計(jì)股東會議事規(guī)則、董事會議事規(guī)則、董事會專業(yè)委員會（如薪酬委員會、提名委員會、投資決策委員會等）議事規(guī)則、監(jiān)事會議事規(guī)則、監(jiān)事巡視制度、經(jīng)理工作制度等文件。議事規(guī)則不能與公司章程相沖突，應(yīng)當(dāng)包括如下條款： 34.1 會議職權(quán)，需與公司章程保持一致，可以進(jìn)一步細(xì)化；
34.2 會議召開，包括：通知、議程、表決等內(nèi)容；其中要明確：會議有效召開需要多少適格成員的參加；經(jīng)過多大比例成員通過，會議決議方為有效； 34.3 參會與委托參會，對參加會議及表決的手續(xù)進(jìn)行規(guī)定； 34.4 提案的提出、審議、表決、決議等。
第35條 從有效激勵、促進(jìn)公司長遠(yuǎn)發(fā)展的角度，律師可以根據(jù)改制后企業(yè)情況提出薪酬設(shè)計(jì)建議，協(xié)助公司建立與公司業(yè)績和個人工作表現(xiàn)掛鉤的薪酬制度。薪酬設(shè)計(jì)可以體現(xiàn)在基本工資、年度獎金，以及各種形式的股權(quán)激勵等方面，薪酬方案視不同情況，包括決策機(jī)構(gòu)、授予人員、涉及的股權(quán)總數(shù)、行權(quán)期限、行權(quán)價格、方案變更、操作程序等相關(guān)條款。第36條 根據(jù)改制后新公司的委托，律師可以從事該公司的常年法律顧問或其他專項(xiàng)法律服務(wù)工作，從日常合同的審查修改、勞動關(guān)系的規(guī)范、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的防范等諸多方面協(xié)助做好公司治理工作。
第37條 律師可以根據(jù)改制后新公司的發(fā)展變化，協(xié)助其不斷完善治理機(jī)制，幫助其積極介入產(chǎn)品服務(wù)競爭市場、經(jīng)理人才市場、董事市場、債權(quán)人市場、勞動力市場、控制權(quán)市場等外部治理市場，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)和外部治理市場的良性互動，通過市場約束幫助公司不斷提升治理水平。
第38條 律師應(yīng)當(dāng)通過業(yè)務(wù)實(shí)踐發(fā)現(xiàn)公司法律、法規(guī)存在的空白、缺陷，從理論上不斷總結(jié)公司治理業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，提出立法建議，不斷完善公司法律、行政法規(guī)體系。
第四章 法律意見書
第39條 法律意見書，是指律師應(yīng)當(dāng)事人的委托或要求，針對某一特定的法律事實(shí)、法律行為或法律文書，根據(jù)自己所掌握的事實(shí)和材料，正確運(yùn)用法律作出分析、判斷，據(jù)此向當(dāng)事人出具的載有正式律師意見的書面法律文件。
法律意見書一般以律師事務(wù)所的名義出具，由一至二名承辦律師簽字；簡易事項(xiàng)或其他需要僅以本所名義出具的，可以僅由本所蓋章出具；時間緊急或有其他特殊情況的，可以由本所合伙人律師簽字出具，事后補(bǔ)蓋律師事務(wù)所公章。
第40條 法律建議書，是指律師向當(dāng)事人提供的載有律師對該項(xiàng)問題的想法與處理意見的書面建議性法律文件，不具有法律意見書的效力，其出具可以參照本章相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。當(dāng)出現(xiàn)下列情形之一時，律師可以出具法律建議書：時間緊迫不能及時形成正式的法律意見書而當(dāng)事人需要律師的書面文件的；律師根據(jù)相關(guān)證明材料無法確定有關(guān)事實(shí)的；當(dāng)事人就專項(xiàng)問題的處理方式向律師提出法律咨詢的；當(dāng)事人有其他特別要求的。
第41條 律師就非國有企業(yè)改制和相關(guān)公司治理事宜出具法律意見書或法律建議書的，在無其他相關(guān)規(guī)定時，可參照本指引執(zhí)行。
第42條 律師在承辦國有企業(yè)改制和相關(guān)公司治理業(yè)務(wù)中，可以應(yīng)當(dāng)事人的委托或要求，就以下事項(xiàng)出具法律意見書： 42.1 整體或?qū)ｍ?xiàng)產(chǎn)權(quán)界定；
42.2 改制涉及的資產(chǎn)評估相關(guān)事項(xiàng)（該法律意見書應(yīng)僅從評估機(jī)構(gòu)的資格、評估備案的程序等方面發(fā)表意見）； 42.3 改制方案； 42.4 職工安置方案； 42.5 國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案；
42.6 國有企業(yè)改制的操作及審批流程；
42.7 公司治理結(jié)構(gòu)、章程、議事規(guī)則、工作制度、薪酬計(jì)劃、股權(quán)變化、會議決議及其調(diào)整和安排等。
第43條 律師出具法律意見書要謹(jǐn)防業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在出具法律意見書之前，可以根據(jù)項(xiàng)目情況要求委托人出具《委托方承諾》，一般可以包括如下內(nèi)容：承諾所依據(jù)的法律服務(wù)委托關(guān)系；向律師提供材料的截止時間，材料原件與復(fù)印件是一致的；提供給律師的材料是真實(shí)、準(zhǔn)確且完整的；有關(guān)人員就相關(guān)事項(xiàng)的說明屬實(shí)；不干預(yù)法律意見書的出具等。
第44條 在承接相關(guān)業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)考慮本所指派的律師是否具備下列方面的素質(zhì)和專業(yè)能力： 44.1 通過適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)和業(yè)務(wù)操作，已具備從事類似性質(zhì)和復(fù)雜程度業(yè)務(wù)的知識和實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)； 44.2 掌握與所出具的法律意見相關(guān)的法律、法規(guī)及規(guī)范性政策文件的規(guī)定； 44.3 對委托人所處的行業(yè)有適當(dāng)?shù)牧私猓軌虬盐赵撔袠I(yè)所特有的法律問題； 44.4 具有相當(dāng)?shù)穆殬I(yè)判斷能力和執(zhí)業(yè)素養(yǎng)。
第45條 律師在出具法律意見書時，應(yīng)參照本指引第二章第一節(jié)相關(guān)要求進(jìn)行盡職調(diào)查，以保證出具法律意見書所依據(jù)的相關(guān)資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性。
第46條 律師應(yīng)當(dāng)選擇相關(guān)法律、法規(guī)及規(guī)范性政策文件作為出具法律意見書的依據(jù)。如果引用的是部門規(guī)章、地方性法規(guī)或其他僅適用于特定主體或目的的文件，律師應(yīng)聲明法律意見書的使用應(yīng)僅限于該特定主體或目的。
第47條 當(dāng)律師出具法律意見僅服務(wù)于特定的使用者，或具有特定目的時，律師應(yīng)當(dāng)考慮在法律意見中聲明該意見的使用僅限于特定的使用者或特定目的。第48條 法律意見書一般應(yīng)由首部、主文和結(jié)尾組成。
首部包括標(biāo)題和文件編號，標(biāo)題一般采用“XX律師事務(wù)所關(guān)于XX事項(xiàng)的法律意見書”的形式，編號可以采用本所編號規(guī)則；結(jié)尾供法律意見書的簽署之用，應(yīng)當(dāng)說明法律意見書的文本份數(shù)，加蓋律師事務(wù)所公章、由經(jīng)辦律師加蓋人名章（或采用打印律師姓名加律師簽字的形式），并注明出具日期。
主文是法律意見書的核心部分，應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同的事項(xiàng)確定其主要內(nèi)容。如有必要，法律意見書可附相應(yīng)附件，用以補(bǔ)充主文的相應(yīng)內(nèi)容；必要時，應(yīng)委托人的要求，法律意見書的出具律師可以出具法律意見書的補(bǔ)充說明，作為法律意見書的有效組成部分，補(bǔ)充說明的出具參照本章規(guī)定執(zhí)行。
第49條 法律意見書的主文部分一般應(yīng)包括引言、正文。49.1 引言一般包括五部分內(nèi)容：
49.1.1 第一部分是律師事務(wù)所出具法律意見書所依據(jù)的委托關(guān)系表述。委托關(guān)系可基于律師事務(wù)所是委托人的常年法律顧問、本次委托事項(xiàng)的特聘專項(xiàng)法律顧問或其他委托關(guān)系，從而說明律師具有出具該法律意見書的合法身份。
49.1.2 第二部分是律師出具法律意見書所引用的法律依據(jù)。引用法律依據(jù)時律師應(yīng)當(dāng)注意適用法律、法規(guī)的準(zhǔn)確性，正確處理法律和法規(guī)的效力沖突等問題，使用司法解釋或法理以及規(guī)范性政策性文件作為依據(jù)時，應(yīng)當(dāng)作出適當(dāng)說明。
49.1.3 第三部分是律師出具法律意見書所引用的證據(jù)材料。該證據(jù)材料須是與出具法律意見書相關(guān)的如下材料：律師依法調(diào)查取得的文件；委托人或其他相關(guān)主體提供并證明其來源真實(shí)、合法的文件；經(jīng)被調(diào)查人簽字確認(rèn)的談話記錄；其他可以作為證據(jù)使用的材料。律師應(yīng)當(dāng)對證據(jù)材料來源進(jìn)行說明。
49.1.4 第四部分是律師聲明事項(xiàng)。律師可以根據(jù)具體情況確定聲明事項(xiàng)，但不得作出違反律師行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神的免責(zé)聲明。對于律師出具法律意見過程中受到條件或資料等局限，以至可能影響法律意見的全面性或準(zhǔn)確性的，律師應(yīng)當(dāng)作出相應(yīng)的聲明。
49.1.5 第五部分是法律意見書的名詞釋義。當(dāng)法律意見書中使用簡稱、專業(yè)術(shù)語等表述時，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行名詞釋義，避免相關(guān)內(nèi)容的歧義。
49.2 在法律意見書的正文部分，律師應(yīng)根據(jù)出具法律意見書所針對的法律行為、法律事實(shí)或法律文書，就其所涉及的具體法律問題分別進(jìn)行表述。正文部分一般包括委托人或交易事項(xiàng)主體的法律資格的說明、法律意見書所述各種事項(xiàng)決定權(quán)的說明、委托人的決策機(jī)構(gòu)情況、委托人的財(cái)產(chǎn)情況、相關(guān)事項(xiàng)的合法性分析、總體結(jié)論性意見，以及律師認(rèn)為需要說明的其他事項(xiàng)。
49.2.1 對委托人或交易事項(xiàng)的雙方主體資格進(jìn)行說明時，應(yīng)查驗(yàn)其在有關(guān)登記機(jī)關(guān)登記注冊的事項(xiàng)，說明其是否為依法有效存續(xù)的企業(yè)法人或其他合法主體，是否具有處理相應(yīng)事項(xiàng)的主體資格，如審查：近期經(jīng)年檢的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證或國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記年度檢查表等。
49.2.2 關(guān)于各種事項(xiàng)決定權(quán)的說明，主要說明所述事項(xiàng)是否滿足外部（如法律要求）和內(nèi)部決策（如章程）程序。
在出具國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的法律意見書時，要注意其內(nèi)部審議程序有所不同：轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)為國有獨(dú)資企業(yè)的，說明產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案是否為該企業(yè)總經(jīng)理辦公會審議，會議的審議程序和審議結(jié)果是否合法；轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)為國有獨(dú)資公司的，說明產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案是否為該公司董事會審議，會議的審議程序和審議結(jié)果是否合法；轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)為有限責(zé)任公司的，說明該國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓是否已經(jīng)取得股東會同意。企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及職工合法權(quán)益的，說明是否聽取轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)職工（代表）大會的意見，職工安置事項(xiàng)是否已經(jīng)職工（代表）大會討論通過。若內(nèi)部審議的程序和結(jié)果均符合法律規(guī)定，說明該企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓尚需轉(zhuǎn)讓方或有權(quán)批準(zhǔn)的部門決定或?qū)徟蝗魧徟揭呀?jīng)審批通過，則需要核查并說明審批程序及有關(guān)文件是否齊備、合法。
49.2.3 關(guān)于相關(guān)事項(xiàng)的合法性分析，是律師根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定作出的合法性判斷。在出具國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案的法律意見書時，律師一般應(yīng)就本所參與制作的相關(guān)方案中各項(xiàng)內(nèi)容逐項(xiàng)發(fā)表意見；對于本所前期并未參與相關(guān)方案制定的，出具法律意見書前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行盡職調(diào)查，審查改制方案、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案、職工安置方案以及有關(guān)附屬文件。出具法律意見書時，特別注意如下幾點(diǎn)：說明方案中基本情況的介紹、轉(zhuǎn)讓行為的論證情況是否與律師查證的相關(guān)情況一致；職工安置方案與經(jīng)職工（代表）大會審議通過的方案內(nèi)容是否一致；企業(yè)拖欠職工的各項(xiàng)費(fèi)用的解決方案和有關(guān)社會保險(xiǎn)關(guān)系的接續(xù)方案是否合法；債權(quán)債務(wù)的處理方案是否合法；轉(zhuǎn)讓收益的處置方案是否合法；有關(guān)方案中的數(shù)值與資產(chǎn)評估報(bào)告中是否一致；轉(zhuǎn)讓底價的確定是否合法；期間損益、期后事項(xiàng)的處理是否合法；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓公告的主要內(nèi)容是否合法等。
49.2.4 總體結(jié)論性意見，是律師根據(jù)委托事項(xiàng)進(jìn)行概括總結(jié)，發(fā)表明確的總體結(jié)論性意見，包括無保留意見、保留意見、否定意見三種基本形式。對不符合有關(guān)法律、法規(guī)和相關(guān)規(guī)定的事項(xiàng)，或已勤勉盡責(zé)仍不能對其法律性質(zhì)或其合法性作出準(zhǔn)確判斷的事項(xiàng)，律師應(yīng)發(fā)表保留意見，并說明相應(yīng)的理由。
第50條 律師應(yīng)及時、準(zhǔn)確、真實(shí)地制作工作底稿，工作底稿的質(zhì)量是判斷律師是否勤勉盡責(zé)的重要依據(jù)，也是律師防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的重要保障。工作底稿是指律師在承辦國有企業(yè)改制和相關(guān)公司治理業(yè)務(wù)中，在出具法律意見書時形成的工作記錄及在工作中獲取的所有文件、會議紀(jì)要、談話記錄等資料。工作底稿與法律意見書一同歸檔留存，按本所檔案管理規(guī)定管理。
第51條 為避免原件丟失或造成其他不必要的誤解和責(zé)任，律師不應(yīng)留存有關(guān)材料的原件，委托方或有關(guān)主體提供的材料應(yīng)是經(jīng)核對的原始資料復(fù)印件（A4紙復(fù)印并加蓋提供方騎縫章，或特殊情況下經(jīng)有關(guān)人員齊縫簽字確認(rèn)）。律師的工作底稿應(yīng)包括但不限于以下內(nèi)容： 51.1 律師承擔(dān)項(xiàng)目的基本情況，包括委托單位的名稱、項(xiàng)目名稱、服務(wù)于項(xiàng)目的時間或期間、工作量統(tǒng)計(jì)；
51.2 為制作法律意見書制定的工作計(jì)劃及其操作程序的記錄，律師工作組會議記錄； 51.3 委托人或交易雙方設(shè)立及歷史沿革的有關(guān)資料，如設(shè)立批準(zhǔn)書、出資協(xié)議、合同、章程、營業(yè)執(zhí)照等文件（含變更文件）的復(fù)印件；
51.4 重大合同、協(xié)議、人員、財(cái)務(wù)資料，以及其他重要文件和會議記錄的摘要或副本； 51.5 與委托人及相關(guān)人員相互溝通情況的記錄，對其提供資料的檢查、調(diào)查訪問記錄、往來函件、現(xiàn)場勘查記錄、查閱文件清單等相關(guān)的資料及詳細(xì)說明； 51.6 委托人的書面承諾或聲明書的復(fù)印件； 51.7 對保留意見及疑難問題所作的說明； 51.8 其他相關(guān)的重要資料。
第52條 律師應(yīng)當(dāng)要求委托人，在改制方案、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案或其他方案有任何變動時立即通知律師，并經(jīng)過委托人書面確認(rèn)，該書面確認(rèn)意見或就改動內(nèi)容出具的法律意見書補(bǔ)充說明，應(yīng)當(dāng)立即報(bào)送決定或有權(quán)批準(zhǔn)部門；但企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)經(jīng)批準(zhǔn)或決定后，如轉(zhuǎn)讓或受讓雙方調(diào)整產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓比例或者企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案有重大變化的，應(yīng)當(dāng)重新出具法律意見書并按照規(guī)定程序重新報(bào)批。
第五章 附則
第53條 本指引下列用語的含義：
53.1改制企業(yè)，是指擬改制或正在進(jìn)行改制的國有企業(yè)； 53.2產(chǎn)權(quán)持有單位，是指國有企業(yè)出資人或國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方；
53.3其他改制當(dāng)事人，是指國有企業(yè)債權(quán)人、國有企業(yè)職工組織、國有產(chǎn)權(quán)受讓人等。第54條 本指引由中華全國律師協(xié)會民事專業(yè)委員會組織起草并由中華全國律師協(xié)會常務(wù)理事會負(fù)責(zé)解釋。
第55條 本指引經(jīng)六屆全國律協(xié)七次常務(wù)理事會審議通過，自發(fā)布之日起施行。
1.12 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)改制重組若干契稅政策的通知
（財(cái)稅〔2008〕175號）（2008年12月29日）
為了支持企業(yè)改革，加快建立現(xiàn)代企業(yè)制度，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、健康發(fā)展，現(xiàn)就企業(yè)改制重組中涉及的若干契稅政策通知如下：
一、企業(yè)公司制改造
非公司制企業(yè)，按照《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，整體改建為有限責(zé)任公司(含國有獨(dú)資公司)或股份有限公司，或者有限責(zé)任公司整體改建為股份有限公司的，對改建后的公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。上述所稱整體改建是指不改變原企業(yè)的投資主體，并承繼原企業(yè)權(quán)利、義務(wù)的行為。
非公司制國有獨(dú)資企業(yè)或國有獨(dú)資有限責(zé)任公司，以其部分資產(chǎn)與他人組建新公司，且該國有獨(dú)資企業(yè)(公司)在新設(shè)公司中所占股份超過50%的，對新設(shè)公司承受該國有獨(dú)資企業(yè)(公司)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。
國有控股公司以部分資產(chǎn)投資組建新公司，且該國有控股公司占新公司股份85%以上的，對新公司承受該國有控股公司土地、房屋權(quán)屬免征契稅。上述所稱國有控股公司，是指國家出資額占有限責(zé)任公司資本總額50%以上，或國有股份占股份有限公司股本總額50%以上的國有控股公司。
二、企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓
在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，單位、個人承受企業(yè)股權(quán)，企業(yè)土地、房屋權(quán)屬不發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收契稅。
三、企業(yè)合并
第二篇：國有企業(yè)改制程序
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國有企業(yè)改制程序
（一）前期準(zhǔn)備階段
1、成立改制工作領(lǐng)導(dǎo)小組。組長由企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，同時建立相應(yīng)的辦事機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)日常工作。
2、制定工作規(guī)劃，做到有計(jì)劃有步驟地實(shí)施。
3、做好調(diào)查摸底和宣傳、動員工作。
（二）申請階段
1、企業(yè)向上級主管部門（或政府授權(quán)投資主體）上報(bào)改制申請。
2、上級主管部門（或政府授權(quán)投資主體）批準(zhǔn)改制申請后，由企業(yè)向同級財(cái)政部門申請資產(chǎn)評估立項(xiàng)。
3、聘請具有評估資格的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估。
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4、向同級財(cái)政部門申請進(jìn)行國有資產(chǎn)評估確認(rèn)。
（三）制定方案階段
1、制定改制方案、公司章程。
2、征求職工及有關(guān)部門意見。
3、確定改制方案和公司章程。
（四）申請報(bào)批階段
1、審批權(quán)限市級中小型企業(yè)改制方案由市政府授權(quán)投資主體或主管部門審批，報(bào)送市經(jīng)委備案；市級大型企業(yè)改制方案由市經(jīng)委審批；市級特大型企業(yè)和市政府授權(quán)經(jīng)營企業(yè)改制方案由市經(jīng)委組織論證，并報(bào)送市政府審批。
各區(qū)縣（自治縣、市）企業(yè)改制方案由區(qū)縣（自治縣、市）政府（或其授權(quán)部門）審批。
市級以上企業(yè)改制，涉及財(cái)政、勞動保障、工商、稅務(wù)、國土房屋、法律咨詢s.yingle.com
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銀行等政策，先由企業(yè)和審批部門與有關(guān)部門協(xié)商，未決問題由市經(jīng)委負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)；區(qū)縣（自治縣、市）企業(yè)由當(dāng)?shù)卣付ú块T協(xié)調(diào)。
2、市級大型企業(yè)、特大型企業(yè)和市政府授權(quán)經(jīng)營企業(yè)改制方案報(bào)批程序
（1）向主管部門（或政府授權(quán)投資主體）申報(bào)改制方案、公司章程。
（2）主管部門（或政府授權(quán)投資主體）批復(fù)或按審批權(quán)限出具初審意見后報(bào)送市經(jīng)委；市經(jīng)委按審批權(quán)限或出具審核意見后報(bào)市政府審批。
3、申報(bào)材料
（1）申請
（2）主管部門（或市政府授權(quán)投資主體）初審意見或市經(jīng)委審核意見
（3）改制方案
（4）公司章程
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（5）國有資產(chǎn)評估確認(rèn)書
（6）發(fā)起人正式協(xié)議
（7）企業(yè)職代會決議
（五）其他
1、如果職工自愿購買國有股權(quán)，應(yīng)在相應(yīng)階段增加：
（1）職代會決議通過書
（2）股權(quán)出售辦法
（3）職工自愿購買國有股權(quán)的申請書
（4）主管部門（或市政府授權(quán)投資主體）與企業(yè)職工購買國有資產(chǎn)協(xié)議書
（5）國有資產(chǎn)處置及股權(quán)管理批文
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（6）銀行債權(quán)承轉(zhuǎn)協(xié)議
2、特殊行業(yè)，須有行業(yè)準(zhǔn)入的批復(fù)。
債轉(zhuǎn)股企業(yè)改制程序
（一）申報(bào)程序地方債轉(zhuǎn)股企業(yè)改制組建新公司的方案，由市經(jīng)委審核后報(bào)送市政府審批或由市政府委托市經(jīng)委審批。
（二）報(bào)批材料
1、申請
2、需資產(chǎn)評估的債轉(zhuǎn)股企業(yè)的資產(chǎn)評估報(bào)告、審計(jì)報(bào)告
3、國務(wù)院或國家有關(guān)部門審批的債轉(zhuǎn)股方案
4、金融資產(chǎn)管理公司與相關(guān)銀行的金融債權(quán)移交文件
5、企業(yè)與資產(chǎn)管理公司的債轉(zhuǎn)股協(xié)議書
6、公司章程
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7、組建新公司的方案
股份有限公司設(shè)立審批程序
根據(jù)《重慶市人民政府關(guān)于授權(quán)市經(jīng)委為股份有限公司審批機(jī)構(gòu)的批復(fù)》（渝府[2000]144號），全市股份有限公司的設(shè)立審批工作由市經(jīng)委負(fù)責(zé)。
（一）必要條件
1、符合《公司法》設(shè)立股份有限公司的條件。
2、符合國家和本市發(fā)展方向及政策要求。
3、發(fā)起人符合法定人數(shù)。設(shè)立股份有限公司，應(yīng)當(dāng)有5人以上為發(fā)起人，其中過半數(shù)在中國境內(nèi)有住所。
4、公司股本達(dá)到法定資本最低限額。公司注冊資本最低限額為人民幣1000萬元；發(fā)起人全部認(rèn)購公司的股本。
5、法律、法規(guī)規(guī)定的其他條件。
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（二）報(bào)批程序
1、由主發(fā)起人或擬設(shè)立的股份有限公司籌備組向市經(jīng)委提出申請并附上有關(guān)申報(bào)材料。
2、當(dāng)?shù)卣ɑ蚱涫跈?quán)部門）、企業(yè)主管部門或市政府授權(quán)投資機(jī)構(gòu)對擬設(shè)立的股份有限公司出具審核意見，或?qū)⑵渖陥?bào)材料轉(zhuǎn)報(bào)市經(jīng)委。
3、市經(jīng)委審核批復(fù)。市經(jīng)委在申報(bào)材料齊備后予以批復(fù)。
4、持市經(jīng)委批復(fù)，到工商、稅務(wù)等部門辦理相關(guān)手續(xù)。
（三）申報(bào)材料
1、設(shè)立股份有限公司申請書。
2、當(dāng)?shù)卣ɑ蚱涫跈?quán)部門）或主管部門或市政府授權(quán)投資機(jī)構(gòu)的審核意見。
3、公司名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書。
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4、發(fā)起設(shè)立股份有限公司的方案及可行性報(bào)告。
5、發(fā)起人正式協(xié)議書。
6、股份有限公司章程（草案）。
7、資產(chǎn)評估報(bào)告書。
8、國有資產(chǎn)評估確認(rèn)書。
9、國有土地評估報(bào)告書及國有土地評估確認(rèn)書。
10、驗(yàn)資報(bào)告。
11、法律意見書。
12、發(fā)起人資信證明、營業(yè)執(zhí)照、自然人身份證明。
13、特殊行業(yè)，須有關(guān)部門允許設(shè)立股份有限公司的書面意見。
14、外資作為發(fā)起人，需外經(jīng)部門批準(zhǔn)文件。
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（四）其他
1、公司登記后，須將公司董事會、監(jiān)事會成員名單及公司創(chuàng)立大會通過的有關(guān)決議、工商執(zhí)照復(fù)印件報(bào)送市經(jīng)委備案。
2、所有材料，均一式兩份，其中一份為原件。
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合公
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利
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配
問
題
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與
債
權(quán)
人
責(zé)
任
分
析
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限
公
司
股
權(quán)
轉(zhuǎn)
讓
限
制
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責(zé)
任
公
司
設(shè)
立
注
冊
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公
司
注
冊
前
期
工
作
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第三篇：國有企業(yè)改制程序
國有企業(yè)改制程序
(一)前期準(zhǔn)備階段
1、成立改制工作領(lǐng)導(dǎo)小組。組長由企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，同時建立相應(yīng)的辦事機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)日常工作。
2、制定工作規(guī)劃，做到有計(jì)劃有步驟地實(shí)施。
3、做好調(diào)查摸底和宣傳、動員工作。
(二)申請階段
1、企業(yè)向上級主管部門(或政府授權(quán)投資主體)上報(bào)改制申請。
2、上級主管部門(或政府授權(quán)投資主體)批準(zhǔn)改制申請后，由企業(yè)向同級財(cái)政部門申請資產(chǎn)評估立項(xiàng)。
3、聘請具有評估資格的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估。
4、向同級財(cái)政部門申請進(jìn)行國有資產(chǎn)評估確認(rèn)。
(三)制定方案階段
1、制定改制方案、公司章程。
2、征求職工及有關(guān)部門意見。
3、確定改制方案和公司章程。
(四)申請報(bào)批階段
1、審批權(quán)限市級中小型企業(yè)改制方案由市政府授權(quán)投資主體或主管部門審批，報(bào)送市經(jīng)委備案;市級大型企業(yè)改制方案由市經(jīng)委審批;市級特大型企業(yè)和市政府授權(quán)經(jīng)營企業(yè)改制方案由市經(jīng)委組織論證，并報(bào)送市政府審批。
各區(qū)縣(自治縣、市)企業(yè)改制方案由區(qū)縣(自治縣、市)政府(或其授權(quán)部門)審批。市級以上企業(yè)改制，涉及財(cái)政、勞動保障、工商、稅務(wù)、國土房屋、銀行等政策，先由企業(yè)和審批部門與有關(guān)部門協(xié)商，未決問題由市經(jīng)委負(fù)責(zé)協(xié)調(diào);區(qū)縣(自治縣、市)企業(yè)由當(dāng)?shù)卣付ú块T協(xié)調(diào)。
2、市級大型企業(yè)、特大型企業(yè)和市政府授權(quán)經(jīng)營企業(yè)改制方案報(bào)批程序
(1)向主管部門(或政府授權(quán)投資主體)申報(bào)改制方案、公司章程。
(2)主管部門(或政府授權(quán)投資主體)批復(fù)或按審批權(quán)限出具初審意見后報(bào)送市經(jīng)委;市經(jīng)委按審批權(quán)限或出具審核意見后報(bào)市政府審批。
3、申報(bào)材料
(1)申請
(2)主管部門(或市政府授權(quán)投資主體)初審意見或市經(jīng)委審核意見
(3)改制方案
(4)公司章程
(5)國有資產(chǎn)評估確認(rèn)書
(6)發(fā)起人正式協(xié)議
(7)企業(yè)職代會決議
(五)其他
1、如果職工自愿購買國有股權(quán)，應(yīng)在相應(yīng)階段增加：
(1)職代會決議通過書
(2)股權(quán)出售辦法
(3)職工自愿購買國有股權(quán)的申請書
(4)主管部門(或市政府授權(quán)投資主體)與企業(yè)職工購買國有資產(chǎn)協(xié)議書
(5)國有資產(chǎn)處置及股權(quán)管理批文
(6)銀行債權(quán)承轉(zhuǎn)協(xié)議
2、特殊行業(yè)，須有行業(yè)準(zhǔn)入的批復(fù)。
債轉(zhuǎn)股企業(yè)改制程序
(一)申報(bào)程序地方債轉(zhuǎn)股企業(yè)改制組建新公司的方案，由市經(jīng)委審核后報(bào)送市政府審批或由市政府委托市經(jīng)委審批。
(二)報(bào)批材料
1、申請
2、需資產(chǎn)評估的債轉(zhuǎn)股企業(yè)的資產(chǎn)評估報(bào)告、審計(jì)報(bào)告
3、國務(wù)院或國家有關(guān)部門審批的債轉(zhuǎn)股方案
4、金融資產(chǎn)管理公司與相關(guān)銀行的金融債權(quán)移交文件
5、企業(yè)與資產(chǎn)管理公司的債轉(zhuǎn)股協(xié)議書
6、公司章程
7、組建新公司的方案
股份有限公司設(shè)立審批程序
根據(jù)《重慶市人民政府關(guān)于授權(quán)市經(jīng)委為股份有限公司審批機(jī)構(gòu)的批復(fù)》(渝府
[2000]144號)，全市股份有限公司的設(shè)立審批工作由市經(jīng)委負(fù)責(zé)。
(一)必要條件
1、符合《公司法》設(shè)立股份有限公司的條件。
2、符合國家和本市發(fā)展方向及政策要求。
3、發(fā)起人符合法定人數(shù)。設(shè)立股份有限公司，應(yīng)當(dāng)有5人以上為發(fā)起人，其中過半數(shù)在中國境內(nèi)有住所。
4、公司股本達(dá)到法定資本最低限額。公司注冊資本最低限額為人民幣1000萬元;發(fā)起人全部認(rèn)購公司的股本。
5、法律、法規(guī)規(guī)定的其他條件。
(二)報(bào)批程序
1、由主發(fā)起人或擬設(shè)立的股份有限公司籌備組向市經(jīng)委提出申請并附上有關(guān)申報(bào)材料。
2、當(dāng)?shù)卣?或其授權(quán)部門)、企業(yè)主管部門或市政府授權(quán)投資機(jī)構(gòu)對擬設(shè)立的股份有限公司出具審核意見，或?qū)⑵渖陥?bào)材料轉(zhuǎn)報(bào)市經(jīng)委。
3、市經(jīng)委審核批復(fù)。市經(jīng)委在申報(bào)材料齊備后予以批復(fù)。
4、持市經(jīng)委批復(fù)，到工商、稅務(wù)等部門辦理相關(guān)手續(xù)。
(三)申報(bào)材料
1、設(shè)立股份有限公司申請書。
2、當(dāng)?shù)卣?或其授權(quán)部門)或主管部門或市政府授權(quán)投資機(jī)構(gòu)的審核意見。
3、公司名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書。
4、發(fā)起設(shè)立股份有限公司的方案及可行性報(bào)告。
5、發(fā)起人正式協(xié)議書。
6、股份有限公司章程(草案)。
7、資產(chǎn)評估報(bào)告書。
8、國有資產(chǎn)評估確認(rèn)書。
9、國有土地評估報(bào)告書及國有土地評估確認(rèn)書。
10、驗(yàn)資報(bào)告。
11、法律意見書。
12、發(fā)起人資信證明、營業(yè)執(zhí)照、自然人身份證明。
13、特殊行業(yè)，須有關(guān)部門允許設(shè)立股份有限公司的書面意見。
14、外資作為發(fā)起人，需外經(jīng)部門批準(zhǔn)文件。
(四)其他
1、公司登記后，須將公司董事會、監(jiān)事會成員名單及公司創(chuàng)立大會通過的有關(guān)決議、工商執(zhí)照復(fù)印件報(bào)送市經(jīng)委備案。
2、所有材料，均一式兩份，其中一份為原件。
第四篇：國有企業(yè)改制發(fā)展階段
國有企業(yè)改制：發(fā)展階段及存在的問題
國有企業(yè)改制：發(fā)展階段及存在的問題 2004-7-9
內(nèi)容摘要：
以中央文件和基本政策為主線，將國有企業(yè)改制分為四個階段：
1、以經(jīng)濟(jì)責(zé)任制為主的股份制試點(diǎn)階段；
2、以建立現(xiàn)代企業(yè)制度試點(diǎn)、上市、“放小”階段；
3、明確大企業(yè)公司化方向和健全法人治理結(jié)構(gòu)的階段；
4、以新的國有資本管理體制為基礎(chǔ)的改制階段。
在分析國企改制各階段特點(diǎn)、重點(diǎn)的基礎(chǔ)上，提出國企改制需進(jìn)一步解決的問題。
關(guān)鍵詞：國有企業(yè)改制發(fā)展階段問題
國有企業(yè)改制，就是將傳統(tǒng)的國有企業(yè)改造為現(xiàn)代公司制度，其包含兩層含義:一是企業(yè)法律形態(tài)的改變，如從全民所有制企業(yè)改為股份公司、集體所有制企業(yè)改為合作制企業(yè)等；二是股權(quán)結(jié)構(gòu)的改變，如從國有獨(dú)資公司改為國有控股公司等。在國有企業(yè)改制的新階段，我們有必要厘清國企改制的脈絡(luò)，提出需要進(jìn)一步解決的問題，以推動國企改制的進(jìn)程。
一、國有企業(yè)改制的發(fā)展階段及特點(diǎn)
隨著實(shí)踐發(fā)展和理論突破，國企改制的指導(dǎo)思想不斷調(diào)整，改制目標(biāo)逐漸清晰。根據(jù)國企改制目標(biāo)的差異性，我們將國企改制分為以下幾個階段。
80年代初到1993年：以經(jīng)濟(jì)責(zé)任制為主，開始股份制試點(diǎn)
這一階段國有企業(yè)改革的重點(diǎn)是在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的框架內(nèi)引入市場經(jīng)濟(jì)因素。價格雙軌制使市場力量開始與計(jì)劃和行政命令一起發(fā)揮作用，從80年代開始，企業(yè)按市場價格銷售產(chǎn)品的比例逐漸擴(kuò)大，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、私人企業(yè)、外資企業(yè)逐漸成長起來并開始與國有企業(yè)競爭。1979年政府出臺了利潤留成政策，1981~1982年實(shí)施了多種形式的“經(jīng)濟(jì)責(zé)任制”，1983年實(shí)施了利改稅計(jì)劃，從1987年開始實(shí)施了多種形式的“承包責(zé)任制”。國有企業(yè)的預(yù)算約束機(jī)制逐漸增強(qiáng)，國有企業(yè)破產(chǎn)法于1986年頒布，預(yù)算投資和補(bǔ)貼開始被銀行貸款和利潤留成基金所替代。這些政策試圖在不觸動產(chǎn)權(quán)制度的情況下，通過調(diào)整國家和企業(yè)之間的權(quán)利和收入分配關(guān)系，給企業(yè)以物質(zhì)刺激，提高國有企業(yè)的經(jīng)營效率。
80年代初期，一些小型國企開始股份制的試點(diǎn)。1984年，11家國有企業(yè)改制為股份制企業(yè)。1986年12月，國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于深化企業(yè)改革增強(qiáng)企業(yè)活力的若干規(guī)定》，一些城市開始進(jìn)行大中型企業(yè)股份制的試點(diǎn)。1989年2月，國家體改委負(fù)責(zé)人對股份制企業(yè)試點(diǎn)的方針、政策作了闡述，強(qiáng)調(diào)企業(yè)改革的重點(diǎn)仍是承包制，股份制企業(yè)試點(diǎn)不宜鋪開，不要“一哄而起”。1990年和1991年分別在上海和深圳建立了股票交易所，推動了股份制試點(diǎn)的進(jìn)展。1992年，國家體改委等部門印發(fā)《股份制企業(yè)試點(diǎn)辦法》，該辦法是建國以來第一個關(guān)于股份制試點(diǎn)的全國性文件，隨后陸續(xù)推出一系列配套法規(guī)，股份制試點(diǎn)由點(diǎn)到面逐漸展開。
1993年到1997年以前：以建立現(xiàn)代企業(yè)制度試點(diǎn)、上市、“放小”為中心
1993年黨的十四屆三中全會提出“建立現(xiàn)代企業(yè)制度是國有企業(yè)改革的方向”，以“制度創(chuàng)新”替代以前的“放權(quán)讓利”戰(zhàn)略。1993年12月頒布的《公司法》為現(xiàn)代企業(yè)制度提供了法律支持，標(biāo)志著國企改制正式進(jìn)入法律化的階段。國務(wù)院于1994年選擇了100家國有大中型企業(yè)按照《公司法》及有關(guān)法規(guī)進(jìn)行建立現(xiàn)代企業(yè)制度試點(diǎn)，其中一項(xiàng)重要內(nèi)容就是將
國有獨(dú)資企業(yè)改為有限責(zé)任公司或股份有限公司。1995年黨的十四屆五中全會明確提出對國有企業(yè)實(shí)行戰(zhàn)略性改組，抓大放小。1995年7月，部分企業(yè)“撥改貸”資金本息余額被轉(zhuǎn)為國家資本金。
國有大企業(yè)進(jìn)行改制上市。上市公司從1992年的53家發(fā)展到1997年的745家。1996年12月，證監(jiān)會發(fā)布《關(guān)于股票發(fā)行工作若干規(guī)定的通知》，1997年9月，又發(fā)布了《關(guān)于做好1997年股票發(fā)行工作的通知》。這兩個《通知》強(qiáng)調(diào)要重點(diǎn)支持農(nóng)業(yè)、能源、交通、通訊、重要原材料等基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，并要求優(yōu)先考慮國家確定的1000家特別是其中的300家重點(diǎn)企業(yè)，以及100家全國現(xiàn)代企業(yè)制度試點(diǎn)企業(yè)和56家試點(diǎn)企業(yè)集團(tuán)。上市企業(yè)自身的經(jīng)營效率和發(fā)展前景沒有被作為上市的首要標(biāo)準(zhǔn)，從客觀上刺激了許多劣質(zhì)國有企業(yè)利用這一政策，通過不正當(dāng)途徑獲取稀缺的上市資格，并在資本市場上大肆“圈錢”。改制上市被作為國有大中型企業(yè)改革，特別是其籌集資金的重要手段。
中小企業(yè)改制的步伐加快。1992年以前，中小企業(yè)改制主要采取放權(quán)讓利、承包與租賃等形式，改制的結(jié)果沒有改變中小企業(yè)虧損的局面?！笆拇蟆币院?，中央關(guān)于國有小型企業(yè)改制的政策逐步放寬，十四屆五中全會正式提出“抓大放小”政策，允許地方政府對小企業(yè)改制可以采取更靈活多樣的形式，包括出售給個人的形式，各地普遍加快了中小企業(yè)改制步伐，改革方式更加多樣化。到1998年8月,全國獨(dú)立核算國有中小企業(yè)已改制47631戶, 改制面占64.11%。一些省份中小企業(yè)改制面已達(dá)到80%甚至90%以上，有的地區(qū)國有小企業(yè)幾乎全部改制了。
1997年-2002年：明確大企業(yè)公司化方向和健全法人治理結(jié)構(gòu)
1997年9月黨的十五大，提出對大型國有企業(yè)的公司化和小型國有企業(yè)的重組，改革的中心內(nèi)容是“抓大放小”，從戰(zhàn)略上調(diào)整國有經(jīng)濟(jì)布局。1999年十五屆四中全會第一次提出“公司法人治理結(jié)構(gòu)是公司制的核心”，明確對國有大型企業(yè)“實(shí)行規(guī)范的公司制改革”，提出“建立和健全國有企業(yè)經(jīng)營者的激勵和約束機(jī)制”，探索多種形式經(jīng)營者激勵機(jī)制改革。1997年中國移動、2000年中國石化、中國聯(lián)通、中國石油，在香港股票交易所和紐約股票交易所同時上市，不僅為這些企業(yè)的發(fā)展籌集了大量資金，而且促進(jìn)了這些企業(yè)按照國際市場規(guī)則迅速發(fā)展。
2000年上海證券交易所公布了《上海證券交易所上市公司治理指引》。2001年8月份證監(jiān)會頒布了《關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見》。2002年1月，證監(jiān)會和國家經(jīng)貿(mào)委發(fā)布《上市公司治理準(zhǔn)則》。2002年6月，中國人民銀行公布了《股份制商業(yè)銀行公司治理指引》和《股份制商業(yè)銀行獨(dú)立董事和外部監(jiān)事制度指引》。2002年2月，財(cái)政部、科技部《關(guān)于國有高新技術(shù)企業(yè)股權(quán)激勵試點(diǎn)工作的指導(dǎo)意見（備用方案）》，規(guī)定對企業(yè)的發(fā)展做出了突出貢獻(xiàn)的科技人員和經(jīng)營管理人員，可以采用獎勵股份、股權(quán)（份）出售、技術(shù)折股三種股權(quán)激勵方式。
1998年底實(shí)行了重點(diǎn)大型國有企業(yè)稽察特派員制度，在此基礎(chǔ)上國務(wù)院出臺了對國有重點(diǎn)大型企業(yè)實(shí)行外部性監(jiān)督的《國有企業(yè)監(jiān)事會暫行條例》。全國人大于1999年12月對《公司法》的第67條作了相應(yīng)修改，明確規(guī)定“國有獨(dú)資公司監(jiān)事會主要由國務(wù)院或者國務(wù)院授權(quán)的機(jī)構(gòu)、部門委派的人員組成，并有公司職工代表參加?！睘閲衅髽I(yè)監(jiān)事會制度的建立提供了法律依據(jù)。針對我國國有企業(yè)高負(fù)債以及與此相伴的國有銀行巨額不良資產(chǎn)問題，債轉(zhuǎn)股方案在2000年進(jìn)入實(shí)施階段。
2003年以來：以新的國有資本管理體制為基礎(chǔ)的改制
2002年十六大提出建立出資人制度，建立中央政府和地方政府分別代表國家履行出資人職責(zé)，享有所有者權(quán)益，權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任相統(tǒng)一，管資產(chǎn)和管人、管事相結(jié)合的國有資
產(chǎn)管理體制。以2003年3月國資委成立和《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》實(shí)施為標(biāo)志，新的國有資產(chǎn)管理體制已初步形成。出資人到位為加快推進(jìn)國有企業(yè)改制進(jìn)程創(chuàng)造了條件。2003年12月國資委發(fā)布《規(guī)范國有企業(yè)改制工作意見》，對國企改制中涉及的價值評估、資產(chǎn)處置、土地管理、債權(quán)債務(wù)安排、有償解除勞動合同、出資人責(zé)任和相關(guān)審批制度等方面的具體操作過程進(jìn)行了規(guī)范。
黨的十六屆三中全會通過的《決定》提出，要適應(yīng)經(jīng)濟(jì)市場化不斷發(fā)展的趨勢，進(jìn)一步增強(qiáng)公有制經(jīng)濟(jì)的活力，大力發(fā)展國有資本、集體資本和非公有資本等參股的混合所有制經(jīng)濟(jì)，實(shí)現(xiàn)投資主體多元化，使股份制成為公有制的主要實(shí)現(xiàn)形式。黨的十六屆三中全會提出“現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度”概念，肯定“產(chǎn)權(quán)是所有制的核心和主要內(nèi)容”，要“建立歸屬清晰、權(quán)責(zé)明確、保護(hù)嚴(yán)格、流轉(zhuǎn)順暢的現(xiàn)代企業(yè)制度”。
2002年經(jīng)貿(mào)委等八部委《關(guān)于國有大中型企業(yè)主輔分離輔業(yè)改制分流安置富余人員的實(shí)施辦法》，鼓勵有條件的國有大中型企業(yè)在進(jìn)行結(jié)構(gòu)調(diào)整、重組改制和主輔分離中，利用非主業(yè)資產(chǎn)、閑置資產(chǎn)和關(guān)閉破產(chǎn)企業(yè)的有效資產(chǎn)，改制創(chuàng)辦面向市場、獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧的法人經(jīng)濟(jì)實(shí)體，多渠道分流安置企業(yè)富余人員和關(guān)閉破產(chǎn)企業(yè)職工。
2002年11月，國家經(jīng)貿(mào)委等部門聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于向外商轉(zhuǎn)讓上市公司國有股和法人股有關(guān)問題的通知》，開始了資本市場中通過收購、兼并方式吸引外資的嘗試，開創(chuàng)了外資并購中國上市公司的新階段。修訂后的《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》將原來禁止進(jìn)入的電訊、燃?xì)?、熱力、供排水等城市管網(wǎng)首次列為對外開放領(lǐng)域，增加了76條鼓勵類投資項(xiàng)目，減少限制類項(xiàng)目達(dá)2/3。此外，《利用外資改組國有企業(yè)暫行規(guī)定》、《上市公司收購管理辦法》等政策相繼出臺，對外國投資者參與國有企業(yè)并購重組作出了具體的規(guī)定，放寬了外資并購主體和外國投資者并購中國境內(nèi)企業(yè)的出資比例等。這些政策確立了外資作為并購方的合法地位，核心就是要擴(kuò)大對外開放，進(jìn)一步利用外資改組國有企業(yè)，深化國有企業(yè)改革，從戰(zhàn)略上調(diào)整國有經(jīng)濟(jì)布局，在更大程度上發(fā)揮市場對資源配置的基礎(chǔ)性作用。
二、需要進(jìn)一步研究的主要問題
（一）要進(jìn)一步明確改制的指導(dǎo)思想和目標(biāo)
國有企業(yè)改制進(jìn)入新的階段，大型、特大型國企改制將全面展開。以前的從下到上試點(diǎn)式的探索性的作法已經(jīng)不能適應(yīng)新階段改制的要求，新階段的國企改制必須在法律法規(guī)的約束下，進(jìn)一步明確改制的指導(dǎo)思想和目標(biāo)，統(tǒng)籌規(guī)劃，有序展開。國有企業(yè)改制要有法可依，相關(guān)法律法規(guī)，如《國有資產(chǎn)法》、《特殊企業(yè)法》等亟需制定，《公司法》、《破產(chǎn)法》等亟需根據(jù)新的經(jīng)濟(jì)形式修改、完善。
（二）需進(jìn)一步完善非國有企業(yè)（民營企業(yè)、外資企業(yè)）收購國有股權(quán)政策
國有大型及特大型企業(yè)，已明確改制方向是股權(quán)多元化的公司制，并明確鼓勵引進(jìn)國外的戰(zhàn)略投資者，民營企業(yè)、外資企業(yè)并購重組國有企業(yè)將是下一階段改制的重要形式。企業(yè)并購重組中的難點(diǎn)——如資產(chǎn)交易價格的確定、土地處置方式、債權(quán)債務(wù)和擔(dān)保、職工安置及非經(jīng)營性資產(chǎn)剝離、評估值和交易值出現(xiàn)差異等問題，以及隨著QFII的實(shí)施，國外投資者收購上市公司股份可能對解決股份全流通造成新障礙的問題、國外投資者的并購行為可能導(dǎo)致壟斷等由于外資參與并購重組所導(dǎo)致的問題，這些問題由于國有企業(yè)的并購過程與改制過程同時進(jìn)行而更加復(fù)雜。其中的每一個問題都需要我們認(rèn)真研究，制定相應(yīng)的對策并考慮各個政策之間的協(xié)調(diào)配合。
（三）進(jìn)一步完善有關(guān)主輔分離政策
八部委文件鼓勵大中型國企主輔分離，從實(shí)施情況來看存在以下問題：一是主業(yè)和輔業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)不確定，企業(yè)難以把握，結(jié)果被分離的輔業(yè)規(guī)模一定都比較小；二是操作過程不規(guī)范，有些企業(yè)為降低改制難度，特別是職工身份轉(zhuǎn)換的難度，將企業(yè)資產(chǎn)量化到職工個人的同時
并沒有同時進(jìn)行職工身份的轉(zhuǎn)換；三是不同效益企業(yè)改制的積極性不同，效益好的企業(yè)職工由于容易獲得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償或資產(chǎn)容易量化到個人，改制的積極性高，而效益差的企業(yè)由于難于解決經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償問題而改制的積極性不高；四是經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的問題，現(xiàn)行政策不明確且僅針對改制出臺，沒有考慮與一般保障制度的銜接問題，在實(shí)際操作中經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金因?yàn)槠髽I(yè)效益不同、計(jì)算方法不同而差異很大。
（四）結(jié)合改制進(jìn)行國有企業(yè)債務(wù)重組，支持發(fā)展購并金融
國有企業(yè)債務(wù)負(fù)擔(dān)沉重是普遍存在的問題，個別企業(yè)因此處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)，致使一些企業(yè)的改制方案難以實(shí)施或中途夭折。如果企業(yè)還能產(chǎn)生現(xiàn)金流，以支付債務(wù)利息和其它費(fèi)用，雖然資不抵債，仍然可以通過引進(jìn)戰(zhàn)略投資者，結(jié)合企業(yè)的競爭優(yōu)勢、發(fā)展戰(zhàn)略對企業(yè)債務(wù)進(jìn)行整合。通過債務(wù)重組，可以提高企業(yè)重組效率，減輕因企業(yè)破產(chǎn)給社會造成的沖擊。在企業(yè)債務(wù)重組的過程中，政策性或商業(yè)性的金融機(jī)構(gòu)，在其中發(fā)揮著關(guān)鍵性的作用，但目前缺少這樣的金融機(jī)構(gòu)，并缺乏相應(yīng)的優(yōu)惠政策。
（五）進(jìn)一步推進(jìn)國有中小企業(yè)改制
目前，國有中小企業(yè)大多數(shù)已完成改制。一些國有小企業(yè)改制后經(jīng)營情況好轉(zhuǎn)，但從整體上看，還存在一些亟需解決的問題。中小企業(yè)的改制采取了多達(dá)10種以上的改制形式，其中不涉及產(chǎn)權(quán)變動的改制如承包、租賃、委托經(jīng)營等占有相當(dāng)大的比重，這不利于國有經(jīng)濟(jì)的戰(zhàn)略性改組，也不利于真正改善國有小企業(yè)的經(jīng)營機(jī)制，目前已改制的、不涉及產(chǎn)權(quán)的國有中小企業(yè)面臨第二次改制。從近年改制實(shí)踐來看，涉及產(chǎn)權(quán)改制的企業(yè)經(jīng)營效果要好，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給外部人的企業(yè)改制效果要好。因此下一階段國有中小企業(yè)改制，需要明確目標(biāo)，制定全國統(tǒng)一、規(guī)范的改制標(biāo)準(zhǔn)。
第五篇：國有企業(yè)改制專題報(bào)道
電視專題稿
鳳凰涅槃再展翅
——江西深港交通運(yùn)輸有限公司發(fā)展紀(jì)實(shí)
記者李峰
【口導(dǎo)】：隨著計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變，國有企業(yè)機(jī)制不活、負(fù)擔(dān)沉重的體制性弊端日益凸顯，許多國有中小型企業(yè)都面臨著連年虧損、難以為繼的尷尬局面。進(jìn)入新千年以來，為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，一改舊貌，國有企業(yè)紛紛進(jìn)行著體制改革。我市泰和縣的國有企業(yè)汽運(yùn)總公司就在經(jīng)歷了改制的涅槃之后，浴火重生、展翅高飛。
【解說】：2003年初，通過招商引資，泰和縣汽運(yùn)總公司正式改制成立了由深圳深港股份有限公司控股51%、總投資共1200萬元的江西深港交通運(yùn)輸有限公司。經(jīng)過幾年的努力發(fā)展，江西深港的償債能力、營運(yùn)能力、盈利能力等各項(xiàng)指標(biāo)，在全省縣級汽運(yùn)企業(yè)中均名列前茅，曾多次被省、市、縣的有關(guān)部門評為“雙增立功”優(yōu)勝企業(yè)、“企業(yè)管理”先進(jìn)單位等，是目前全市縣級交通運(yùn)輸企業(yè)中實(shí)力最強(qiáng)的企業(yè)。截至2009年底，江西深港客運(yùn)營收由2002年的980萬元增加到2450萬元，平均每年增長240萬元。
【解說】：毋庸置疑，埋頭奮進(jìn)一直是深港人的目標(biāo)，但在短短數(shù)年間就取得如此驕人的成績卻又在深港人的意料之外。如今，站在新砌的汽車站前，江西深港董事、原泰和縣汽運(yùn)總公司總經(jīng)理黃發(fā)根的心中總是覺得難以置信。因?yàn)樵诟闹魄?，黃發(fā)根的任何一個試圖改變公司頹敗狀況的決策，最終都無一例外地胎死腹中。
【解說】：至今，黃發(fā)根對1999年的那個夏天仍然記憶猶新。那年六月，剛被任命為原泰和縣汽運(yùn)總公司總經(jīng)理的黃發(fā)根一走進(jìn)辦公室便感覺異常燥熱、衣衫盡濕。因?yàn)閿[在黃發(fā)根面前的這個國有企業(yè)已經(jīng)病入膏肓。
【同期聲】江西深港董事、原泰和縣汽運(yùn)總公司總經(jīng)理黃發(fā)根（）：當(dāng)時我們有417名職工，其中四分之一退休、四分之一內(nèi)部退養(yǎng)、還有四分之一停薪留職，在崗的只有一百來人，而真正上班有事可做的就更少了。
【解說】：當(dāng)時整個泰和縣汽運(yùn)總公司只20多輛車況極差、破破爛爛的客車，硬件條件十分簡陋，再加上有些售票、司乘人員還私售車票，款不入賬，企業(yè)效益十分低下，每年平均毛利不足300萬元，僅用于支付職工工資就得花去230多萬元，剩下的幾十萬元只能勉強(qiáng)保證車輛的正常運(yùn)營，根本沒有余錢去改造企業(yè)硬件。面對這個坐吃老本、惡性循環(huán)的國有企業(yè)，黃發(fā)根感到壓力巨大。
【同期聲】江西深港董事、原泰和縣汽運(yùn)總公司總經(jīng)理黃發(fā)根（）：不愿接，職工負(fù)擔(dān)大，冗員太多，管理難度較大。
【解說】：盡管心中并無多少搞活企業(yè)的勝算，黃發(fā)根還是硬著頭皮接下了這總經(jīng)理的位置。上任半年之后，黃發(fā)根發(fā)現(xiàn)縣城的商品經(jīng)濟(jì)逐漸繁榮，便琢磨著從職工工資中擠點(diǎn)資金在縣城買地建門面，開拓商業(yè)租賃產(chǎn)業(yè)，可是遭到了幾
乎所有職工的反對。
【同期聲】江西深港董事、原泰和縣汽運(yùn)總公司總經(jīng)理黃發(fā)根（）：門面出租管理簡單，不費(fèi)人力，賺的錢又可以投入到公司硬件改造上面，這樣以小養(yǎng)大，企業(yè)肯定慢慢就會活起來。
【同期聲】江西深港老職工（）：那個時候每個月都有工資領(lǐng)，覺得也沒什么不好。突然說要動我們的工資去搞別的東西，我們心里當(dāng)時肯定是不踏實(shí)啊。
【解說】：面對管理上的舉步維艱和每況愈下的經(jīng)營局面，泰和縣汽運(yùn)總公司的決策層深知：必須進(jìn)行體制改革，才能救活企業(yè)。但是企業(yè)資金匱乏，人員思想偏安，改制之路掣肘頗多，動力不足。
【主持人】：2002年，進(jìn)一步深化國有企業(yè)改革的浪潮奔涌而來，讓泰和縣汽運(yùn)總公司這灘表面平靜得毫無漣漪的死水掀起了波瀾。
【解說】：2002年11月1日，根據(jù)市委、市政府的文件精神，泰和縣委、縣政府要求泰和縣汽運(yùn)總公司進(jìn)行改制，并通過招商引資，爭取到深圳深港股份有限公司對其進(jìn)行注資控股。有了政府支持、有了資金，剛上任的泰和縣汽運(yùn)總公司總經(jīng)理曾銘燦和因年事已高退居公司書記一職的黃發(fā)根內(nèi)心都激動不已。
【同期聲】江西深港總經(jīng)理、原泰和縣汽運(yùn)總公司總經(jīng)理曾銘燦（）：當(dāng)時覺得很興奮，覺得時機(jī)終于到了，我們的企業(yè)也終于有希望了。
【解說】：然而，曾銘燦的興奮很快就被淹沒了。得知企業(yè)要改制后，泰和縣汽運(yùn)總公司的幾乎所有職工都表示反對。當(dāng)時，1982年就進(jìn)入公司、已經(jīng)工作20余年的王建剛擔(dān)任的是企業(yè)保衛(wèi)科的科長。面對改制，已經(jīng)43歲的他心中充滿了恐慌。
【同期聲】原泰和縣汽運(yùn)總公司保衛(wèi)科科長王建剛（）：非常反對。我們就擔(dān)心改制之后沒了鐵飯碗，而且我年紀(jì)這么大了，又沒到退休年齡，改了制，我又找不到工作又沒了保障。
【解說】：面對職工的反對聲浪，曾銘燦非但沒有感到慌張，反而在興奮散去后變得冷靜清醒。他告訴自己，企業(yè)改制絕不能罔顧職工利益，即便再困難，改制的第一步邁出去一定要對得起每一位職工。
【同期聲】江西深港總經(jīng)理、原泰和縣汽運(yùn)總公司總經(jīng)理曾銘燦（）：企業(yè)的發(fā)展固然重要，但員工的利益也同樣不容忽視，只要有一位員工的利益受到了損害，我們的改制就可以說是失敗的。
【解說】：在接下來的幾天之內(nèi)，曾銘燦多次召集公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員開會，謹(jǐn)慎仔細(xì)地醞釀出了一份沉甸甸的干部職工置換身份的補(bǔ)償方案。
【同期聲】江西深港總經(jīng)理、原泰和縣汽運(yùn)總公司總經(jīng)理曾銘燦（）：664.34萬，公司的全民所有制固定職工、合同制職工、退休人員、撫恤人員，417人，每個工種的情況我們都考慮到了，全部進(jìn)行了補(bǔ)償。
【解說】：在這份補(bǔ)償方案中，公司領(lǐng)導(dǎo)班子特別考慮到1983年以前參加工作的固定工年齡偏大，生產(chǎn)技能較差，再就業(yè)比較困難，想方設(shè)法籌措資金為他們一次性交納了十年社保、醫(yī)保。在補(bǔ)償方案之外，公司領(lǐng)導(dǎo)還向職工承諾，企業(yè)改制后，會對大部分的員工進(jìn)行反聘。公司把職工們的利益都考慮周全了，職工們的思想也就通了。
【同期聲】原泰和縣汽運(yùn)總公司保衛(wèi)科科長王建剛（）：社保、醫(yī)保都給我們交齊了，多少也是有保障了，當(dāng)然就不反對了，說不定改制之后，我還能競爭到崗位呢。
【解說】：2002年12月21日，在泰和縣汽運(yùn)總公司職工代表大會上，到會的27名職工代表，除5人棄權(quán)外，其余全部投票表決通過企業(yè)改制方案，無一人反對。12月31日，在短短兩個月內(nèi)，泰和縣汽運(yùn)總公司的改制工作幾乎毫無震感地順利結(jié)束了，417人全部與企業(yè)簽訂了解除勞動合同書，泰和縣汽運(yùn)總公司自然消失。
【主持人】：2003年4月22日，由深圳深港集團(tuán)控股51%，經(jīng)營班子和員工持股49%的江西深港交通運(yùn)輸有限公司在工商局正式注冊成立。雖然改制的第一步已經(jīng)結(jié)結(jié)實(shí)實(shí)地邁出去了，但是要讓企業(yè)徹底脫胎換骨、煥發(fā)生機(jī)，對于江西深港這個呱呱墜地的新生兒來說，依舊任重道遠(yuǎn)。
【解說】：改制前，作為一個國有企業(yè)，任務(wù)上面定、有錢人人領(lǐng)，人浮于事，積弊頗深。改制后，如不迅速更新觀念建立一個適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的運(yùn)作機(jī)制，就無異于坐以待斃。
【同期聲】江西深港總經(jīng)理曾銘燦（）：改制不是一個小手術(shù)，而是筋骨脈絡(luò)的再造。以前一些陳舊的管理制度、經(jīng)營方式必須推倒重建。
【解說】：企業(yè)要發(fā)展，人才是關(guān)鍵。如何選好人、用好人是擺在改制后新企業(yè)面前的頭等大事。江西深港按現(xiàn)代企業(yè)管理制度的要求，結(jié)合改制企業(yè)實(shí)際，對人事制度改革進(jìn)行了有效探索。改制后，公司所需的各類人才，一律向社會進(jìn)行公開招聘，對所有員工都實(shí)行了勞動合同化管理，并且本著以責(zé)定崗，以崗定人的原則，對原有崗位、機(jī)構(gòu)進(jìn)行精簡、重組，使人力資源配置達(dá)到最優(yōu)化。
【解說】：然而，在堅(jiān)持任人唯賢的用人原則下，江西深港并沒有把企業(yè)改制變成甩老員工包袱，而是兌現(xiàn)了當(dāng)初的承諾。新企業(yè)成立后，80%以上的老職工在新公司入了股，還有許多老職工也在新公司的各種崗位重新競爭上崗。
【同期聲】江西深港總經(jīng)理曾銘燦（）：目前，我們公司的員工已經(jīng)精簡到140人，其中大中專文憑有25人，專業(yè)技術(shù)人員8人?？梢哉f是做到了有多少事就招多少人、有什么事就聘什么人。
【解說】：人才已經(jīng)選用到崗，但要做人盡其才，還得有一套科學(xué)的分配、考核機(jī)制。在優(yōu)化了組織架構(gòu)的基礎(chǔ)上，江西深港還對各個工作環(huán)節(jié)進(jìn)行精細(xì)化管理，先后制定出臺了《薪酬管理制度》、《績效管理制度》、《獎懲管理制度》、《考勤管理制度》等一系列基本管理制度，轉(zhuǎn)變了傳統(tǒng)的大鍋飯思想，按照勞動付出、技能水平和績效考評，拉開收入差距，充分調(diào)動了員工的積極性。此外，為了營造了一種人心思上、人心思進(jìn)的良好氛圍，江西深港還對所有中層領(lǐng)導(dǎo)實(shí)行競聘選拔制，讓能者上、平者讓、庸者下，使一批有能力，敢于挑重?fù)?dān)的年輕人走上了中層領(lǐng)導(dǎo)崗位。
【解說】：剛剛?cè)鲱^的羅日崴就在今年七月份當(dāng)上了江西深港泰吉客運(yùn)分公司的經(jīng)理。
【解說】：2008年以來，泰和到吉安這條線路上，跑短途載客的出租車和私家車越來越多，導(dǎo)致泰吉班線客源日益減少，效益不斷下滑。然而，泰吉客運(yùn)分公司的前任經(jīng)理卻并沒有引起重視，并且一直未采取有效措施進(jìn)行應(yīng)對，讓企業(yè)蒙受了很大的損失。
【同期聲】江西深港辦公室副主任李志華（）：后來領(lǐng)導(dǎo)就把他撤換了。羅日崴平時工作表現(xiàn)非常出色，所以領(lǐng)導(dǎo)就提拔他做了這個經(jīng)理。
【解說】：上任之后，羅日崴立刻采取降價來迎合市場，將原來12元的票價降至7元。同時，他還對班線員工進(jìn)行培訓(xùn)，提升了班線的服務(wù)質(zhì)量和形象。如今，泰吉線的客源正在不斷增加，每天的旅客實(shí)載率比08年以前上升了20%，在票價下調(diào)近半的情況下，月營業(yè)額仍然做到了和以前基本持平，并且呈現(xiàn)上升趨勢。
【同期聲】江西深港泰吉客運(yùn)分公司經(jīng)理羅日崴（）：其實(shí)每個人都很積極上進(jìn)，都在用心做事。因?yàn)楣窘o了一個這么好的平臺，只要努力，誰都有機(jī)會上。
【主持人】：人心齊，泰山移。正如羅日崴所說，改制后，每一個深港人都在自己的崗位踏實(shí)勤懇地奮斗著。這讓整個江西深港公司像即將破土而出的綠芽般富于力量與生機(jī)，更讓江西深港決策層充滿了克服發(fā)展困難、壯大企業(yè)規(guī)模的信心與底氣。
【解說】：以前，原公司的客運(yùn)班線全部是承包給別人去經(jīng)營，公司只收承包費(fèi)和管理費(fèi)，線路經(jīng)營好壞，完全不管，而且想管也管不了。在這種經(jīng)營模式下，班線承包人為了牟取更高利潤，與飯館酒店合伙宰客、欺客的現(xiàn)象時有發(fā)生，導(dǎo)致很多旅客對中巴客運(yùn)心生畏忌，極大地?fù)p害了公司效益和形象。
【解說】：改制后，為了更好地進(jìn)行管理，改善公司形象、提高客運(yùn)效益，新企業(yè)的決策層一直想把承包出去的班線全部收購回來由自己經(jīng)營，可是卻捉襟見肘。
【同期聲】江西深港總經(jīng)理曾銘燦（）：要收購班線、請司機(jī)，還要
油費(fèi)、車輛保養(yǎng)維修費(fèi)，根本拿不出那么多錢。
【解說】：然而，辦法總比困難多。經(jīng)過一段時間思考、討論后，公司經(jīng)營終于找到解決資金問題的辦法——讓公司干部職工出資入股收購班線，并實(shí)行一線一公司股份制經(jīng)營。
【同期聲】江西深港總經(jīng)理曾銘燦（）：這樣一來，在公司里員工既是老板又是勞動參與者，既解決了資金問題，又強(qiáng)化了員工責(zé)任意識，可以說是一箭雙雕。
【解說】：公司的班線收購方案一出臺，江西深港客運(yùn)部經(jīng)理曾志軍就毫不猶豫地投入了六萬元?，F(xiàn)在，曾志軍每年都可以從入股的班線里拿到兩萬多元的分紅。對于班線實(shí)行股份制經(jīng)營，曾志軍的說法幾乎和曾銘燦總經(jīng)理如出一轍。
【同期聲】江西深港客運(yùn)部經(jīng)理曾志軍（）：真是一箭雙雕。我現(xiàn)在不光可以拿工資，還可以從班線里領(lǐng)分紅。另外，班線里有我的股份，我既是職工也是老板，所以心里總覺得有一種事業(yè)感。
【解說】：實(shí)行股份制經(jīng)營后，深港公司各班線不論是安全、效益、服務(wù)、管理都是行業(yè)中的佼佼者，得到了省運(yùn)管局的肯定和推廣。可是即便如此，江西深港的發(fā)展勢頭仍然不佳。
【同期聲】江西深港總經(jīng)理曾銘燦（）：那個時候，老車站除了候車室主樓外，基本上都是一些二至三層樓的矮小房子，場院停車、發(fā)車庫擁擠、陳舊。發(fā)展受到了很大的限制。
【解說】：2008年2月2日，經(jīng)過一年多的緊張建設(shè)，江西深港城西新站終于拔地而起。新的車站嚴(yán)格按照了封閉式管理進(jìn)行設(shè)計(jì)，發(fā)車區(qū)、停車區(qū)及下客區(qū)實(shí)行了分離，車輛停放整齊劃一，各班線車輛進(jìn)、出站井然有序。極大地提升了企業(yè)的發(fā)展空間，改善了企業(yè)的社會形象。此外，為了幫助有困難的旅客及員工，車站員工還自愿組織成立的愛心基金會。自成立以來，共幫助困難旅客200多人，捐助各種費(fèi)用2000多元，感動了過往的許多旅客，受到了大家的高度贊揚(yáng)。
【解說】：然而，在當(dāng)今市場競爭激烈的環(huán)境下，要保持持續(xù)性發(fā)展，僅僅依靠單一的業(yè)務(wù)品種是斷然不行的。為此，江西深港充分認(rèn)識到，在發(fā)展運(yùn)輸主業(yè)的同時，必須大力拓展新產(chǎn)業(yè)，才能提高經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)企業(yè)生命力。
【解說】：2006年公司抓住市場機(jī)遇，由員工入股成立了房地產(chǎn)開發(fā)公司，并成功開發(fā)了“泰發(fā)花園”住宅小區(qū)，為公司創(chuàng)造了新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)。此后，嘗到甜頭的江西深港更是時刻緊盯市場，不斷開拓新產(chǎn)業(yè)，公司規(guī)模日益壯大。
【解說】：如今，江西深港旗下已經(jīng)有泰發(fā)交通公共運(yùn)輸公司、城鎮(zhèn)公交公司、房地產(chǎn)開發(fā)公司、檢測站、泰發(fā)機(jī)動車駕駛培訓(xùn)學(xué)校、泰發(fā)商務(wù)賓館等十二家單位，經(jīng)營范圍涉及道路客運(yùn)、旅游客運(yùn)、城鄉(xiāng)公交、客運(yùn)站經(jīng)營、房地產(chǎn)開發(fā)、出租車客運(yùn)、車輛維修、車輛檢測、駕駛培訓(xùn)、住宿餐飲、休閑娛樂等項(xiàng)目。
【解說】：截至2009年底，江西深港員工數(shù)量已經(jīng)達(dá)到500多名，各類營運(yùn)車輛220輛，開發(fā)經(jīng)營長短途客運(yùn)班線117余條，日發(fā)班車400余個班次，班線遍及周邊三省。公司總資產(chǎn)已經(jīng)達(dá)到3200萬元，擁有固定資產(chǎn)2800萬元，比改
制前增加了近1000多萬元；累計(jì)上繳各種稅金610萬元，比改制前年平均增加了近3倍。江西深港已經(jīng)用成績?yōu)槲沂袊衅髽I(yè)改制樹立了一個成功的典范。
【主持人】：從改制前的難以為繼，到改制后的紅紅火火，江西深港并沒有走太久，但卻走出了一個令人嘆服的成績。江西深港就像涅槃的鳳凰，在火中熔銷掉舊體制的束縛后，再展金翅，一飛沖天。我們相信，江西深港未來的日子，也必定會像那火鳳凰翱翔過的天空一樣，遼闊而美麗多彩！
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