第一篇：國(guó)有企業(yè)改制改革方案

國(guó)有企業(yè)改制改革方案

紅海咨詢

很多人聽說過企業(yè)改制，何謂企業(yè)改制，企業(yè)改制是指依法改變企業(yè)原有的資本結(jié)構(gòu)、組織形式、經(jīng)營(yíng)管理模式或體制等，使其在客觀上適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的新的需要的過程。

(1)什么是企業(yè)改制方案

企業(yè)改制方案是企業(yè)改制的具體操作依據(jù)。企業(yè)改制方案是企業(yè)改制成功的關(guān)鍵，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的實(shí)際情況，結(jié)合有關(guān)的法津、法規(guī)、和政策的規(guī)定，制訂切實(shí)可行的企業(yè)改制重組方案，以利于改制的順利實(shí)施，取得預(yù)期效果，達(dá)到促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的目的。

(2)企業(yè)改制方案應(yīng)遵循的原則 合法性原則

合法性原則包括兩層含義：一是企業(yè)改制方案的內(nèi)容要合法，二是設(shè)計(jì)企業(yè)改制方案的程序要合法。第一層意義上的合法可以稱為實(shí)體合法，第二層意義上的合法可以稱為程序合法。

穩(wěn)定性原則

設(shè)計(jì)改制方案要保持企業(yè)改制前后生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的連續(xù)性和相對(duì)穩(wěn)定性，避免由于企業(yè)制度的變動(dòng)而導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中斷或停止。要實(shí)現(xiàn)企業(yè)改制前后的穩(wěn)定過渡，必須妥善安置改制企業(yè)的員工，員工安置問題解決不好就會(huì)帶來不穩(wěn)定的因素，企業(yè)難以成功改制。

科學(xué)性原則

企業(yè)改制的目的之一是建立先進(jìn)的產(chǎn)權(quán)制度、科學(xué)的法人治理結(jié)構(gòu)、實(shí)現(xiàn)社會(huì)資源的合理配置。設(shè)計(jì)企業(yè)改制方案要遵循贊賞性原則，堅(jiān)持企業(yè)組織制度的科學(xué)改造。

(3)企業(yè)改制方案的內(nèi)容

企業(yè)進(jìn)行改制時(shí)，首先要根據(jù)自身的實(shí)際情況，結(jié)合有關(guān)的法津、法規(guī)、和政策的規(guī)定，制訂切實(shí)可行的企業(yè)改制重組方案，以利于改制的順利實(shí)施，取得預(yù)期效果，達(dá)到促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的目的。企業(yè)改制方案的內(nèi)容包括：

一、改制企業(yè)基本情況

1、企業(yè)簡(jiǎn)況，包括：(1)企業(yè)名稱;(2)企業(yè)住所;(3)法定代表人;(4)經(jīng)營(yíng)范圍;(5)注冊(cè)資金;(6)主辦單位或?qū)嶋H投資人。

2、企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)包括資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、凈資產(chǎn)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、利潤(rùn)總額及稅后利潤(rùn)。

3、職工情況包括現(xiàn)有職工人數(shù)、年齡及知識(shí)層次構(gòu)成。

二、企業(yè)改制的必要性和可行性

1、必要性包括企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展情況及阻礙企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的障礙和問題。

2、可行性結(jié)合企業(yè)情況和改制方向詳細(xì)闡明企業(yè)改制所具備的條件，改制將給企業(yè)帶來的正面效應(yīng)。

三、企業(yè)重組方案

1、業(yè)務(wù)重組方案根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)實(shí)際情況，并結(jié)合企業(yè)改制目標(biāo)，采取合并、分立、轉(zhuǎn)產(chǎn)等方式對(duì)原業(yè)務(wù)范圍進(jìn)行重新整合。

2、人員重組方案指企業(yè)在改制過程中企業(yè)職工的安置情況，包括職工的分流、離退人員的管理等等。

3、資產(chǎn)重組方案根據(jù)改制企業(yè)產(chǎn)權(quán)界定結(jié)果及資產(chǎn)評(píng)估確認(rèn)額，確定股本設(shè)置的基本原則，包括企業(yè)凈資產(chǎn)的歸屬、處置，是否有增量資產(chǎn)投入、增量資產(chǎn)投資者情況等等。

4、股東結(jié)構(gòu)和出資方式包括改制后企業(yè)的股東名稱、出資比例、出資額和出資方式的詳細(xì)情況。

5、股東簡(jiǎn)況包括法人股東、自然人股東的基本情況，如有職工持股會(huì)等其他形式的股東要詳細(xì)說明其具體構(gòu)成、人數(shù)、出資額、出資方式等。

6、擬改制方向及法人治理結(jié)構(gòu)選擇哪種企業(yè)形式，有限責(zé)任公司、股份合作制或其他形式。

法人治理結(jié)構(gòu)是指改制后企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)及其職權(quán)，包括最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，是否設(shè)立董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，還是設(shè)執(zhí)行董事、監(jiān)事，經(jīng)營(yíng)管

理層的設(shè)置等。

四、下屬企業(yè)情況下屬企業(yè)的數(shù)量、具體名單、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和登記形式(法人、營(yíng)業(yè))。

如下屬企業(yè)有兩層以上結(jié)構(gòu)，即下屬一級(jí)企業(yè)還下設(shè)一級(jí)或若干層次企業(yè)，要詳細(xì)列出層次、結(jié)構(gòu)。

根據(jù)“企業(yè)改制，其下屬企業(yè)資產(chǎn)列入改制范圍的應(yīng)一并辦理改制登記”的要求，擬改制企業(yè)全資設(shè)立的法人、非法人及與他人共同設(shè)立的聯(lián)營(yíng)企業(yè)都要一并參加改制工作，其改制方案可以參照上述企業(yè)改制方案予以制訂。不列入改制范圍的下屬企業(yè)(包括聯(lián)營(yíng)企業(yè))，要先行辦理隸屬關(guān)系的變更劃轉(zhuǎn)手續(xù)，并辦理變更登記。擬改制企業(yè)控股、參股的企業(yè)，其資產(chǎn)不進(jìn)入改制范圍的應(yīng)先行辦理股權(quán)變更登記，出讓其股份;列入改制范圍，則只需待企業(yè)改制登記完成后辦理股東名稱的變更登記。

(4)企業(yè)改制方案的類型

一、企業(yè)公司制改造。

主要適用于將非公司制的原國(guó)家控制支配的全民所有制企業(yè)和其他企業(yè)以及集體所有制企業(yè)按照《公司法》及其配套法律法規(guī)規(guī)定的規(guī)范發(fā)行成有限責(zé)任公司、股份有限公司或者國(guó)有獨(dú)資公司。其中資產(chǎn)在1000萬元以下的只能改造為有限責(zé)任公司。

二、企業(yè)股份合作制改造。

主要適用于城鄉(xiāng)集體企業(yè)和處于競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域的國(guó)有小型企業(yè)改

制時(shí)對(duì)公司形式的選擇。這一方式既有人合又有資合，所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)結(jié)合在一起，股權(quán)可以是員工個(gè)人股、員工集體股和法人股等多種形式，比較靈活。經(jīng)營(yíng)方式與分配方式也較易于為員工等各方接受。但不利于規(guī)?；?、現(xiàn)代化經(jīng)營(yíng)。

三、企業(yè)分立改造。

主要適用于企業(yè)存在多種互不關(guān)聯(lián)或者能夠互相獨(dú)立的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，整體效益較差，分開經(jīng)營(yíng)競(jìng)爭(zhēng)力較強(qiáng)而又為各方普遍接受的情況。此時(shí)可將一個(gè)企業(yè)分立成幾個(gè)獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的企業(yè)法人。

四、企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)。

主要適用于企業(yè)負(fù)債嚴(yán)重，沒有現(xiàn)實(shí)償還能力但又有一定市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的情況下，經(jīng)與債權(quán)人協(xié)商一致將全部或部分債權(quán)人的全部或部分債權(quán)轉(zhuǎn)成股權(quán)，從而債權(quán)人變成股東的情況。這一改造方式，可以降低改制企業(yè)的負(fù)債率，降低改制企業(yè)的財(cái)務(wù)成本，從而提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力和贏利能力。

五、國(guó)有小型企業(yè)出售。

主要適用于企業(yè)規(guī)模較小、經(jīng)評(píng)估后國(guó)有凈資產(chǎn)數(shù)額較小、經(jīng)有審批權(quán)的部門審批同意的情況。這一改造方式涉及法律關(guān)系較多，也較易產(chǎn)生糾紛，是在操作過程中需要引起注意的一種。

六、企業(yè)兼并(或者合并)。

主要適用于兩個(gè)或者幾個(gè)企業(yè)間達(dá)成一致，合并后有利于提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力和贏利能力的情況。

七、破產(chǎn)。

嚴(yán)格來講這并不是企業(yè)的一種改制方式。對(duì)扭虧無望、浪費(fèi)資源、技術(shù)落后、污染嚴(yán)重的中小企業(yè)，實(shí)行破產(chǎn)關(guān)閉。而這一精神對(duì)整合企業(yè)結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資源配置無疑是正確的。

第二篇：國(guó)有企業(yè)改制方案

國(guó)有企業(yè)改制職工安置方案

參考樣本

一、制定職工安置方案的指導(dǎo)思想、原則和主要政策依據(jù)

改制前企業(yè)名稱、所有制性質(zhì)，××年××月××日經(jīng)×× 國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì) / 授權(quán)部門以××號(hào)文件（附后）批準(zhǔn) 改制為國(guó)有控股企業(yè) / 非國(guó)有控股企業(yè)（國(guó)有持股比例，職工持 股比例），改制后擬定企業(yè)名稱、所有制性質(zhì)。

（一）制定職工安置方案的指導(dǎo)思想和原則。其中原則部分

應(yīng)明確計(jì)算經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金等職工安置費(fèi)用勞動(dòng)關(guān)系的基準(zhǔn) 日

（經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金等職工安置費(fèi)用的計(jì)算，以有關(guān)部門批準(zhǔn)企業(yè)改

制方案之日為基準(zhǔn)日；國(guó)家或省另有規(guī)定的，從其規(guī)定）。

（二）政策依據(jù)。

根據(jù)改制的具體情況，依據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)和政策，主要有：

?中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法?、國(guó)務(wù)院?工傷保險(xiǎn)條例?、?中共中

央國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步做好下崗失業(yè)人員再就業(yè)工作的通知?（中 發(fā)〔 2002 〕12號(hào)）、?國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)就業(yè)再就業(yè)工作的

和理順 通知?（國(guó)發(fā)〔2005〕36號(hào)）、?中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳

關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)勞動(dòng)和社會(huì)保障部等部門關(guān)于積極推進(jìn)企業(yè)退休人員

社會(huì)化管理服務(wù)工作的意見的通知?（中辦發(fā) 〔 2003 〕 16 號(hào)）、?國(guó)

務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)務(wù)院國(guó)有資會(huì)關(guān)于規(guī)范國(guó)有 企業(yè)改制工作意見的通知?（國(guó)辦發(fā)〔 2003 〕 96 號(hào)）、?國(guó)務(wù)院辦

公廳轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)資委關(guān)于進(jìn)一步規(guī)工作實(shí)施意見的 通知?（國(guó)辦發(fā)〔 2005 〕 60 號(hào)）、?廣東省養(yǎng)老保險(xiǎn)條例?、?廣東

省工傷保險(xiǎn)條例?、?廣東省失業(yè)保險(xiǎn)條例?、?中共廣東省委

廣

東省人民政府關(guān)于深化國(guó)有企業(yè)改革的決定?（粵發(fā)〔 2005

產(chǎn)監(jiān)督范國(guó)有管理委企業(yè)改員制 〕 15 號(hào)）、?廣東省勞動(dòng)合同管理規(guī)定?（粵府〔 1995 〕 22 號(hào)）、?中共

廣東省委辦公廳

廣東省人民政府辦公廳關(guān)于做好我省國(guó)有企業(yè) 改制或退出市場(chǎng)后離干部安置管理工作的知?（粵委辦 〔 2003 〕 36 號(hào)）、?廣東省人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)省勞動(dòng)保障廳關(guān)

于進(jìn)一步做好國(guó)有企業(yè)改制職工分流安置工作意見的通知?（粵 府辦〔 2006 〕 25 號(hào)）、省勞動(dòng)保障廳?關(guān)于印發(fā)〖參加省直社會(huì)

保險(xiǎn)統(tǒng)籌企業(yè)退休人員實(shí)行社會(huì)化管理有關(guān)業(yè)務(wù)管理暫 行辦法〗的通知?（粵勞社函〔 2003 〕 396 號(hào)）、?關(guān)于做好企業(yè)

休通服務(wù)后 退休人員社會(huì)化管理服務(wù)移交工作的通知?（粵勞社函〔 2006 〕 560 號(hào)）、××市政府?××城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度實(shí)施方 案?（××〔××〕××號(hào)），以及當(dāng)?shù)攸h委、政府和有關(guān)部門制 定的相關(guān)文件等。

二、企業(yè)人員狀況

（一）改制前企業(yè)現(xiàn)有人員基本情況。．在冊(cè)職工××名，其中離崗?fù)损B(yǎng)人員××名。．離休人員××名、退休人員××名。．工傷（職業(yè)?。┞毠ぁ痢撩＃渌藛T情況及人數(shù)等。

（二）改制后企業(yè)接收安置職工情況。．接收安置的職工××名。．其中辦理離崗?fù)损B(yǎng)職工××名、工傷（職業(yè)病）職工× ×名等。

三、職工安置辦法

（一）職工安置。．改制企業(yè)（以改制為非國(guó)有法人控股企業(yè)，即在企業(yè)的 全部資本中國(guó)家資本、股本所占比例等于或小于 50% 的企業(yè)為

例）依據(jù)?勞動(dòng)法?、省府辦公廳?轉(zhuǎn)發(fā)省勞動(dòng)保障廳關(guān)于進(jìn)一

步做好國(guó)有企業(yè)改制職工分流作意見的通知?（粵府辦 〔 2006 〕 25 號(hào)）等文件的規(guī)定，對(duì)符合條件的職工解除勞動(dòng)關(guān) 系，給予經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。

解除職工人數(shù)為××名，其中安置到改制后企業(yè)的××名，分流到社會(huì)的××名。．經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)和支付辦法。

（1）企業(yè)按照?違反和解除勞動(dòng)合同的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償辦法?（勞 部發(fā)〔 1994 〕 481 號(hào)）、省府辦公廳?轉(zhuǎn)發(fā)省勞動(dòng)保障廳關(guān)于進(jìn)

一步做好國(guó)有企業(yè)改制職工分流安置工作意見的通知?（粵府辦 〔 2006 〕 25 號(hào)）等文件的規(guī)定，對(duì)解除勞動(dòng)關(guān)系的職工支付經(jīng) 濟(jì)補(bǔ)償金。

經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金按職工在本單位工作年限，每滿一年發(fā)給

相當(dāng)于一個(gè)月工資的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金，不滿一年的按一年計(jì)算。經(jīng)濟(jì) 補(bǔ)償金的工資計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，按單位正常生產(chǎn)（工作）情況下職工解

安置工除勞動(dòng)合同前 12 個(gè)月的月平均工資計(jì)算。其中，職工月平均工 資低于本企業(yè)月平均工資的，按本企業(yè)月平均工資計(jì)發(fā)，且不得

低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)；

職工月平均工資或企業(yè)月平均工資高于 單位所在地上城鎮(zhèn)職工月平均工資 3 倍的，按單位所在地上

城鎮(zhèn)職工月平均工資 3 倍的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)。

如勞動(dòng)者患病或者非 因工負(fù)傷，經(jīng)勞動(dòng)鑒定委員會(huì)確認(rèn)不能從事原工作、也不能從事

用人單位另行安排的工作而解除勞動(dòng)合同的，除經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金外還

應(yīng)發(fā)給不低于六個(gè)月工資的醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)，患重病和絕癥的還應(yīng)增 加醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)，患重病的增加部分不低于醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)的百分之五

十，患絕癥的增加部分不低于醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)的百分之百。

本企業(yè)的平均工資為×××元，實(shí)行此辦法解除勞動(dòng)關(guān)系并 分流到社會(huì)的職工××人，總工齡為××年，經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金平均月 工資為××元，經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金總額為×××萬元，醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)為× ×萬元；

解除勞動(dòng)關(guān)系并安置到改制后非國(guó)有法人控股企業(yè)的職

工××人，總工齡為××年，經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金平均月工資為××元，經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金總額為×××萬元，醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)為××萬元。

（2）對(duì)距法定退休年齡不足 5 年的職工，經(jīng)原企業(yè)與職工 雙方協(xié)商一致，解除勞動(dòng)關(guān)系時(shí)可將經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金轉(zhuǎn)為一次性繳納 養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)以及一次性計(jì)發(fā)生活費(fèi)，不足部分由原

企業(yè)與職工協(xié)商解決。一次性繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，以所在地級(jí)以

上市上職工月平均工資的 60% 及年遞增 5% 的幅度為繳費(fèi)基 數(shù)，按距法定退休年齡前的年限和繳費(fèi)時(shí)的費(fèi)率計(jì)算。一次性繳

納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，按所在地級(jí)以上市的規(guī)定執(zhí)行。一次性計(jì)發(fā)的 生活費(fèi)，按不低于所在地失業(yè)保險(xiǎn)金月標(biāo)準(zhǔn)和距法定退休年齡前 的月數(shù)計(jì)算。

實(shí)行此辦法安置的職工××名，總工齡為××年，費(fèi)用×× 萬元。．（如改制為國(guó)有法人控股企業(yè)，即國(guó)家資本、股本所占比 例大于 50% 的）變更勞動(dòng)合同的職工 × ×

名，職工在改制前企業(yè) 的工作年限合并計(jì)算為改制后企業(yè)的工作年限。．改制后的企業(yè)原則上接收安置原企業(yè)的××名職工，改制后企業(yè)職工人數(shù)的×× %

占。

（二）離崗?fù)损B(yǎng)人員安置。．改制前原已辦理離崗?fù)损B(yǎng)人員××名。．對(duì)距法定退休年齡不足 5 年的職工，經(jīng)企業(yè)與職工協(xié)商 一致，辦理離崗?fù)损B(yǎng)的職工××名。離崗?fù)损B(yǎng)期間，企業(yè)依法發(fā) 放生活費(fèi)，企業(yè)和離崗?fù)损B(yǎng)人員依法繳納各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房 公積金，達(dá)到退休年齡后企業(yè)為離崗?fù)损B(yǎng)人員向社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申

請(qǐng)養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇（其中省屬國(guó)有大中型分離輔業(yè)改制 的，其內(nèi)退人員符合國(guó)家規(guī)定的生活費(fèi)××萬元，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)×

×萬元，共××萬元，可從國(guó)有凈資產(chǎn)中支付）。

（三）退休人員安置。．本企業(yè)××名退休人員的安置辦法將按?關(guān)于做好企業(yè) 退休人員社會(huì)化管理服務(wù)移交工作的通知?（粵勞社函〔 2006 〕 560 號(hào)）要求辦理移交屬地管理手續(xù)，附?中央省屬駐穗企業(yè)退

企業(yè)主輔

1986年我國(guó)頒布了《國(guó)營(yíng)企業(yè)實(shí)行勞動(dòng)合同制暫行規(guī)定》，國(guó)有企業(yè)的用工制度由固定工制改變?yōu)閯趧?dòng)合同制。

第三篇：國(guó)有企業(yè)改制方案模版

國(guó)有企業(yè)改制方案模版

[]局/院/廠/公司

改 制 方 案

二○○七年【】月【】日

目 錄

一、A公司基本情況...1

二、改制必要性、目標(biāo)及原則...2

三、改制實(shí)施方案...2

四、新公司發(fā)展規(guī)劃...6

五、改制操作程序...6

[]公司/局/院/公司改制方案

[ ]局/院/廠/公司(以下簡(jiǎn)稱“A公司”)是中國(guó)******公司(以下簡(jiǎn)稱“****集團(tuán)”)全資下屬[二級(jí)/三級(jí)/四級(jí)]企業(yè)，為適應(yīng)****集團(tuán)整體重組改制的需要，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》(以下簡(jiǎn)稱《公司法》)等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合A公司的實(shí)際情況，特制定本方案。

一、A公司基本情況

(一)企業(yè)簡(jiǎn)況

1、企業(yè)名稱：

2、企業(yè)住所：

3、法定代表人：

4、經(jīng)營(yíng)范圍：

5、注冊(cè)資本：

6、出資人：

(二)企業(yè)資產(chǎn)、財(cái)務(wù)狀況

截至【】年【】月【】日止，A公司總資產(chǎn)為[]萬元，負(fù)債總計(jì)為[]萬元，凈資產(chǎn)為[]萬元。2007A公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總額為[]萬元，凈利潤(rùn)總額為[]萬元。

(三)人員構(gòu)成

截至【】年【】月【】日止，A公司本部在冊(cè)正式員工總?cè)藬?shù)為[]人，其中包括在崗員工[]人，內(nèi)退/下崗人員[]人，離退休人員[]人。2006年A公司本部職工平均年收入為[]元。

(四)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況

[]。

二、改制必要性、目標(biāo)及原則

(一)改制必要性

為實(shí)施****集團(tuán)整體重組改制方案，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善公司治理結(jié)構(gòu)，提升企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，擬將A公司改制為一人有限責(zé)任公司。

(二)改制目標(biāo)

1、建立產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)制度;

2、提升主營(yíng)業(yè)務(wù)，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu);

3、對(duì)生產(chǎn)要素進(jìn)行優(yōu)化配置，提高國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率。

(三)改制原則

1、嚴(yán)格遵守《公司法》及其他有關(guān)法律、法規(guī)和政策，規(guī)范操作;

2、符合*****集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略，不斷提升核心競(jìng)爭(zhēng)能力;

3、整體改制，資產(chǎn)、業(yè)務(wù)、人員整體進(jìn)入新公司;

4、符合企業(yè)實(shí)際，在改制過程中確保穩(wěn)定、業(yè)務(wù)連續(xù)性和最簡(jiǎn)操作。

三、改制實(shí)施方案

(一)改制形式

本次改制為公司制改制，A公司通過本次改制變更為一人有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱“新公司”)。

(二)改制后新公司的基本情況：

1、名稱：[](以工商登記機(jī)關(guān)核定的為準(zhǔn))

2、地址：[]

3、經(jīng)營(yíng)范圍：[](以工商登記機(jī)關(guān)核定的為準(zhǔn))

4、注冊(cè)資本：將根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估確定的A公司凈資產(chǎn)值確定。

5、股權(quán)結(jié)構(gòu)：股東為[]，持股比例100%。

(三)業(yè)務(wù)重組

改制后的新公司及其下屬企業(yè)將延續(xù)原A公司及下屬企業(yè)所持有的相關(guān)業(yè)務(wù)資質(zhì)。

A公司改制后，[被剝離出A公司的企業(yè)(如有)將會(huì)與相關(guān)第三方改簽業(yè)務(wù)合同]。A公司及[其他未剝離的]下屬企業(yè)的業(yè)務(wù)合同不變。

對(duì)于改制后的新公司及其下屬企業(yè)原簽署的重大業(yè)務(wù)合同，履行通知合同對(duì)方的程序，除非有特殊約定。

(四)資產(chǎn)重組

截至【】年【】月【】日止，A公司賬面資產(chǎn)總額[]萬元，其中流動(dòng)資產(chǎn)[]萬元，固定資產(chǎn)[]萬元，長(zhǎng)期投資[]萬元(A公司實(shí)際資產(chǎn)額以評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)估值為準(zhǔn))。

基于整體重組的原則，A公司的資產(chǎn)(含股權(quán)/權(quán)益，下同)均全部進(jìn)入新公司。

[部分資產(chǎn)由于特殊原因需剝離出A公司，該等資產(chǎn)詳情如下：](如存在需剝離的資產(chǎn))

1、[]。

2、[]。

(五)債務(wù)重組

截至【】年【】月【】日止，A公司賬面負(fù)債總額[]萬元，其中流動(dòng)負(fù)債[]萬元，長(zhǎng)期負(fù)債[]萬元(以審計(jì)機(jī)構(gòu)的審定數(shù)為準(zhǔn))。

1、剝離的貸款和擔(dān)保(如有)

根據(jù)“債務(wù)隨資產(chǎn)走”原則，剝離出A公司的資產(chǎn)所相關(guān)的負(fù)債在征得相關(guān)債權(quán)人同意的前提下，一并隨資產(chǎn)剝離出A公司。

2、留在A公司的貸款和擔(dān)保

就A公司改制應(yīng)征得其尚在履行的貸款和擔(dān)保合同的銀行債權(quán)人的同意;對(duì)于其他債權(quán)人，應(yīng)視合同約定，就改制事宜通知或者征得債權(quán)人同意。

(六)人員重組

改制后，A公司全部員工共計(jì)[]名(指本部員工，包括內(nèi)退、下崗、離退休人員)均進(jìn)入新公司，新公司繼續(xù)履行改制前A公司與留用職工簽訂的勞動(dòng)合同，并繼續(xù)負(fù)擔(dān)該部分人員的工資和福利待遇。新公司不需因本次改制向留用職工支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。

相關(guān)的養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)以及住房公積金等社會(huì)保險(xiǎn)將變更至新公司。

(七)新公司法人治理結(jié)構(gòu)

1、股東

改制后，新公司為[]獨(dú)家持股的一人有限責(zé)任公司，根據(jù)《公司法》，新公司不設(shè)股東會(huì)，股東行使職權(quán)時(shí)，應(yīng)采取書面形式并將簽章后的書面決定置備于公司。

2、法定代表人

新公司法定代表人依公司章程規(guī)定由董事長(zhǎng)、執(zhí)行董事或經(jīng)理?yè)?dān)任。

3、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)/執(zhí)行董事、監(jiān)事(各企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況選其一)

如為設(shè)董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的公司，按如下表述：

新公司董事會(huì)由[]人組成，董事會(huì)中設(shè)董事長(zhǎng)一名，設(shè)副董事長(zhǎng)[]名;監(jiān)事會(huì)由[]人組成，其中股東代表監(jiān)事[]人，職工代表監(jiān)事[]人，監(jiān)事會(huì)設(shè)主席一人。董事、高級(jí)管理人員不得兼任監(jiān)事。

董事、股東代表監(jiān)事由股東指派，職工代表監(jiān)事由職工由公司職工通過職工代表大會(huì)、職工大會(huì)或者其他形式民主選舉產(chǎn)生。董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)由股東指定，監(jiān)事會(huì)主席由全體監(jiān)事選舉產(chǎn)生。

如為不設(shè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的公司，按如下表述：

新公司設(shè)執(zhí)行董事1名和監(jiān)事1-2名，執(zhí)行董事和監(jiān)事由股東指派，董事、高級(jí)管理人員不得兼任監(jiān)事。

4、高級(jí)管理人員

新公司設(shè)總經(jīng)理一名，副總經(jīng)理若干名，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人一名，高級(jí)管理人員由董事會(huì)或執(zhí)行董事決定聘任或者解聘。

四、新公司發(fā)展規(guī)劃

[]。

五、改制操作程序

A公司改制為一人有限責(zé)任公司遵循如下改制程序：

(一)制定改制方案并征求職工意見后，2007年【】月【】日前將改制方案報(bào)送至集團(tuán)。

(二)集團(tuán)批準(zhǔn)改制方案。

(三)2007年【】月【】日前，向銀行債權(quán)人發(fā)出改制通知并獲得相應(yīng)的同意函。

(四)2007年【】月【】日前，確定改制后企業(yè)名稱并辦理名稱預(yù)核準(zhǔn)。

(五)聘請(qǐng)具備相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對(duì)改制企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估并出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，評(píng)估結(jié)果報(bào)集團(tuán)備案。

(六)聘請(qǐng)合資格的驗(yàn)資機(jī)構(gòu)出具《驗(yàn)資報(bào)告》。

(七)任命公司董事會(huì)成員(包括董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng))和監(jiān)事會(huì)成員。

(八)2007年【】月【】日前，到工商行政管理機(jī)關(guān)辦理工商登記并換領(lǐng)企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

(九)取得一人有限責(zé)任公司公司企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，辦理稅務(wù)登記變更、業(yè)務(wù)資質(zhì)變更、國(guó)有產(chǎn)權(quán)登記變更、社會(huì)保險(xiǎn)登記變更等有關(guān)手續(xù)，并辦理房產(chǎn)、土地使用權(quán)、專利、商標(biāo)等資產(chǎn)的權(quán)屬證書權(quán)利人由A公司變更為新公司的手續(xù)，該等手續(xù)于2007年【】月【】日前辦理完畢。

(十)就改制事項(xiàng)通知正在履行中的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)合同的合同對(duì)方主體。

[]局/院/廠/公司

2007年【】月【】日

第四篇：國(guó)有企業(yè)改制調(diào)查報(bào)告

國(guó)有企業(yè)改制調(diào)查報(bào)告

課題組

光明觀察刊發(fā)時(shí)間： 2005-12-20 http://guancha.gmw.cn

國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心企業(yè)研究所課題組

原載《改革內(nèi)參》2005年第17、18期

「內(nèi)容提要」在全部國(guó)有企業(yè)中，46%的企業(yè)進(jìn)行了改制，54%的企業(yè)尚未進(jìn)行改制，其中中央企業(yè)大約只有1/4的企業(yè)進(jìn)行了改制。在改制企業(yè)中，只有30%左右的企業(yè)使企業(yè)的控股屬性從國(guó)有改為非國(guó)有，其中89%的中央改制企業(yè)仍保持國(guó)有控股。在非國(guó)有的控股模式中，最普遍的改制模式是職工持股會(huì)與原經(jīng)營(yíng)者控股的產(chǎn)權(quán)模式，內(nèi)部人改制模式的企業(yè)可能占所有非國(guó)有改制模式的60%～70%左右。改制過程中的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，將近90%的企業(yè)采取了協(xié)議轉(zhuǎn)讓的方式，在很大程度上往往是內(nèi)部操作，缺乏較大的公開性和透明度，改制缺少規(guī)范化和程序化。在世界銀行的支持下，國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心企業(yè)研究所于2004年初籌劃對(duì)中國(guó)的國(guó)有企業(yè)改制與重組進(jìn)行一次大規(guī)模的問卷調(diào)查分析。本次調(diào)查共向6627家企業(yè)發(fā)放了問卷，樣本企業(yè)的行業(yè)幾乎涵蓋了除金融、電力、石油開采部門以外的所有行業(yè)。其中，74戶中央企業(yè)及其二級(jí)子公司共計(jì)1524家，北京、重慶、黑龍江、遼寧、河北、河南、山東、江蘇、江西、湖北、湖南、廣東、廣西、陜西、甘肅、四川等16個(gè)省和省會(huì)城市所屬企業(yè)共計(jì)5103家。問卷回收率為77%.其中收回關(guān)于改制的有效問卷2696份，包括1044家中央企業(yè)，1652家地方企業(yè)。

基本分布和特征

這里的改制，是指國(guó)有企業(yè)及國(guó)有控股企業(yè)轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)存量和吸收非國(guó)有投資者增量的行為。

調(diào)查表明，全部樣本企業(yè)中約44%的企業(yè)為改制，56%的企業(yè)是未改制的。中央企業(yè)約有1/4進(jìn)行了改制，地方企業(yè)則有56%進(jìn)行了改制。

改制前企業(yè)的類型，80%是國(guó)有獨(dú)資企業(yè)，有16%和4%的企業(yè)分別是在國(guó)有控股和相對(duì)控股的企業(yè)基礎(chǔ)上進(jìn)行改制的。最為集中的改制時(shí)間是在2000年至2003年期間，其占樣本總量的80%以上。樣本企業(yè)涉及到的時(shí)期大體反映了1997年以來的改制狀況。

從改制的方式之一來看，就是說是轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)存量，還是通過增量吸引非國(guó)有產(chǎn)權(quán)的投資，或者兩者兼有之？在中央企業(yè)這兩者比例大致相當(dāng)，而在地方企業(yè)，依靠增量改制的方式僅有存量改制方式的一半。兩者的差異表明了兩種不同主體占有資源的性質(zhì)的差異，也表明了由此所決定的改制方式的差異。

從改制的動(dòng)議者來看，最大比例的動(dòng)議者是政府部門和企業(yè)的母公司。由主要的直接所有者和監(jiān)管者作為動(dòng)議者來推動(dòng)改制，也是順理成章的事情。值得注意的是，有大約10%多一點(diǎn)的企業(yè)改制主要是由經(jīng)營(yíng)者作為主要?jiǎng)幼h者的。中央企業(yè)和地方企業(yè)在改制動(dòng)議方面的差異主要體現(xiàn)在債權(quán)銀行與四大資產(chǎn)管理公司方面，在中央企業(yè)，有較多數(shù)量的改制動(dòng)議是由債權(quán)銀行和四大資產(chǎn)管理公司來推動(dòng)的，表現(xiàn)出這些金融機(jī)構(gòu)對(duì)于企業(yè)改制的某種積極作用。然而，對(duì)于地方企業(yè)來說，它們的作用是微乎其微的。

產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓

面臨的困難：

在樣本企業(yè)中，企業(yè)缺乏必要的積累，難以籌集改制成本，成為許多企業(yè)的首選困難。

不過，對(duì)此52%的中央企業(yè)感覺困難，而地方企業(yè)則只有32%，這似乎意味著中央企業(yè)所需要支付的改制成本比地方企業(yè)更高。對(duì)于債務(wù)困難，感覺困難的地方企業(yè)高達(dá)23.5%，而在中央企業(yè)則僅為9.8%.這表明軟預(yù)算約束在中央企業(yè)比在地方企業(yè)要強(qiáng)得多。

轉(zhuǎn)讓過程中的基本程序：

改制之初，需要評(píng)估企業(yè)資產(chǎn)，由誰來聘請(qǐng)?jiān)u估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估呢？樣本企業(yè)中，本企業(yè)自己聘請(qǐng)?jiān)u估機(jī)構(gòu)的約占10%～16%，中央企業(yè)與地方企業(yè)的差異不大。政府部門或作為政府代表的控股母公司聘請(qǐng)機(jī)構(gòu)的比例最大，其中地方企業(yè)在80%左右，中央企業(yè)則為36%.對(duì)于中央企業(yè)來說，由產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)聘請(qǐng)?jiān)u估者的占26%，地方企業(yè)的這個(gè)比例只有1%多一點(diǎn)。

因此，看起來中央企業(yè)似乎規(guī)范一些，而地方企業(yè)更多的是由地方政府或地方國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管部門來履行產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)的這個(gè)職能，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于中央企業(yè)的2%.這表明，中央企業(yè)依賴產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)形式的職能，在地方則主要由地方政府有關(guān)部門或控股母公司來承擔(dān)。聘請(qǐng)?jiān)u估機(jī)構(gòu)，只是反映了一種程序，一種規(guī)范。在改制初期，政府鼓勵(lì)企業(yè)大膽改制，當(dāng)時(shí)也沒有推出一套程序規(guī)范，只是在半自發(fā)地探索，因此許多企業(yè)都是自己聘請(qǐng)有資質(zhì)的機(jī)構(gòu)來評(píng)估，然后再由政府有關(guān)部門進(jìn)行審查和確認(rèn)。后來，改制逐漸成熟，才摸索出一套程序化的規(guī)范。

在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的信息公開化方面，最多的是在企業(yè)內(nèi)部傳達(dá)，尤其是相當(dāng)高比例的地方企業(yè)僅僅在內(nèi)部傳達(dá)。另外，地方企業(yè)有兩成在產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)公開掛牌，同時(shí)偏好舉行招商引資會(huì)議來發(fā)布信息，而中央企業(yè)則有四成多偏好在報(bào)刊發(fā)布信息。所以，改制過程中民營(yíng)化的信息透明化，也經(jīng)歷了一個(gè)由內(nèi)部到外部，由局部到整體的逐步擴(kuò)大的過程。在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方式上，90%左右的企業(yè)采取了協(xié)議轉(zhuǎn)讓，拍賣性的競(jìng)爭(zhēng)轉(zhuǎn)讓僅為10%多一點(diǎn)。絕大多數(shù)采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓，其中又以內(nèi)部轉(zhuǎn)讓較多的這種產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方式，也是中國(guó)的漸進(jìn)性企業(yè)改制的一個(gè)顯著特點(diǎn)。

改制成本的各項(xiàng)支出及其來源：

企業(yè)的改制成本，主要包括職工解除勞動(dòng)合同的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、償還職工債務(wù)和拖欠福利費(fèi)以及移交社保機(jī)構(gòu)的職工社保費(fèi)用等。這些費(fèi)用在樣本企業(yè)中合計(jì)為868767萬元，其中中央企業(yè)103469萬元，平均每個(gè)企業(yè)支出3695.33萬元，改制企業(yè)人均支出1.4萬元；地方企業(yè)765298萬元，平均每個(gè)企業(yè)支出1941.55萬元，按改制企業(yè)的人數(shù)來算，人均支出4.05萬元。從企業(yè)水平來看，相比較而言，中央企業(yè)的改制成本要高于地方企業(yè)，但是，就人均水平來講，則地方企業(yè)的補(bǔ)償水平顯著高于中央企業(yè)，其原因可能在于改制模式的差異。

除非政府另有安排或約定，一般來說，改制的補(bǔ)償安臵費(fèi)多數(shù)需要從轉(zhuǎn)讓價(jià)格中扣除。

在改制的地方企業(yè)中，約42%的企業(yè)的改制安臵費(fèi)已經(jīng)從轉(zhuǎn)讓價(jià)格中扣除，而58%的企業(yè)（228戶企業(yè)）的改制安臵費(fèi)未從轉(zhuǎn)讓價(jià)格中扣除。也就是說，他們可能還需要從轉(zhuǎn)讓價(jià)格中來扣除這筆費(fèi)用。

具體考察這228戶地方企業(yè)的轉(zhuǎn)讓價(jià)款，有35%的企業(yè)是入不敷出的，改制成本大大超過可得到的轉(zhuǎn)讓價(jià)格。另外有14%的企業(yè)的改制補(bǔ)償金正好約等于轉(zhuǎn)讓價(jià)款。因此，改制補(bǔ)償金或職工安臵費(fèi)的大量支出，必然導(dǎo)致樣本企業(yè)中將近一半（112戶）的企業(yè)是零資產(chǎn)或負(fù)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓。不過，仍舊有另一半企業(yè)（115戶）情況尚好，補(bǔ)償金平均占轉(zhuǎn)讓價(jià)款的35%，表明轉(zhuǎn)讓中即使扣除成本后，還有盈余。

改制成本一般都從企業(yè)凈資產(chǎn)中扣除，但是，當(dāng)凈資產(chǎn)不足以支付這筆支出時(shí)，企業(yè)則需要從其占用的土地收益中獲取改制成本的來源。在樣本中，這些凈資產(chǎn)不足以支付改制成本的改制企業(yè)（地方企業(yè)約315戶），其中高達(dá)44%的企業(yè)都需要依靠本企業(yè)土地來支付改制成本的不足，另外1/5的企業(yè)則靠控股母公司來籌集。實(shí)際上，控股母公司自己也沒有什么資金來源，無非主要是靠經(jīng)營(yíng)其所控股企業(yè)的土地資源的再配臵來獲得收益，也可能有一小部分來源于其他企業(yè)的回收國(guó)有資產(chǎn)的收益。

改制成本不僅包括有形的、可量化的資金支出，還包括若干無形的、難以量化的成本。

最為明顯的就是改制通常是有條件的轉(zhuǎn)讓，受讓方需要承諾職工就業(yè)的保障。在中央企業(yè)約45%的企業(yè)需要做出這個(gè)承諾，而在地方企業(yè)則接近60%的企業(yè)需要承諾就業(yè)保障。改制企業(yè)一般的承諾就業(yè)的期限是三年，但是通常需要承諾多數(shù)職工的就業(yè)，只能解雇較少比例的職工。

此外，改制企業(yè)通常還需要承諾一系列其他條件，其包括企業(yè)的主業(yè)不得變動(dòng)，不搬遷或不改變土地使用方式，以及對(duì)企業(yè)進(jìn)行未來投資等等。其中，對(duì)主業(yè)生產(chǎn)的限制最多，表明政府在企業(yè)改制方面的基本取向是穩(wěn)定發(fā)展，把可能的風(fēng)險(xiǎn)降至最低。對(duì)于土地使用或搬遷的限制，也表明了政府的穩(wěn)定發(fā)展觀，不希望收購(gòu)者是為了運(yùn)作經(jīng)營(yíng)企業(yè)的土地而收購(gòu)，從而可能會(huì)帶來企業(yè)未來發(fā)展不穩(wěn)定和就業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)然，如果企業(yè)的土地確實(shí)有很大價(jià)值，政府通?？梢宰约簛磉M(jìn)行土地臵換或者來經(jīng)營(yíng)，因此，在這方面對(duì)改制企業(yè)的限制，也表明了政府作為土地所有者在未來利益上的考慮。

企業(yè)為了完成某種政府目標(biāo)或其附加條件，可能會(huì)加重一些負(fù)擔(dān)，政府則選擇風(fēng)險(xiǎn)最小化和有利于企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的目標(biāo)，因此，在改制企業(yè)與政府的討價(jià)還價(jià)的過程中，政府可能做出某種程度的讓步。這些讓步包括可能降低收購(gòu)價(jià)格，給予收購(gòu)者的支付額打折，以及其他優(yōu)惠政策。

關(guān)于職工的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償情況：大致來說，改制企業(yè)中約1/3的企業(yè)只能得到1萬元以下的補(bǔ)償，超過1/3的企業(yè)可以有1～3萬元的補(bǔ)償，另外大約不到1/3的企業(yè)有3～5萬元的補(bǔ)償。不同地區(qū)、不同行業(yè)、不同效益的企業(yè)，在補(bǔ)償方面必然會(huì)存在較大差異，由此帶來相互攀比的傾向，造成種種矛盾。最糟糕的是，效益差的企業(yè)沒有足夠的補(bǔ)償來源，只好欠著職工的補(bǔ)償金，也不知道何時(shí)才能償還。在這樣的情形下，政府應(yīng)當(dāng)采取合理的職工保障政策，來確保職工利益不致因改制而受到損害。實(shí)際上，保護(hù)好職工利益，也就是保護(hù)了改制，這應(yīng)當(dāng)成為政府的一項(xiàng)最為基本的保護(hù)改制、推進(jìn)改制的政策措施。

改制成本的另一方面體現(xiàn)在債務(wù)上。在改制企業(yè)中，進(jìn)行債務(wù)重組的企業(yè)比例大約從15%到35%不等，其中地方企業(yè)進(jìn)行債務(wù)重組的比例較低，而中央企業(yè)進(jìn)行債務(wù)重組的比例顯著高于地方。通過債務(wù)重組，企業(yè)都不同程度地削減了原有債務(wù)。其中，地方企業(yè)獲得了較大的削減債務(wù)，其平均比重占總債務(wù)的40%以上，而中央企業(yè)的債務(wù)豁免比例僅為2.647%.改制的轉(zhuǎn)讓價(jià)格和收益：

改制的收益首先來源于國(guó)有資產(chǎn)的出售價(jià)值。從總量來看，評(píng)估價(jià)和轉(zhuǎn)讓價(jià)大體持平，不過，中央企業(yè)的轉(zhuǎn)讓價(jià)格略低于評(píng)估價(jià)格，而地方企業(yè)的轉(zhuǎn)讓價(jià)格則略高于評(píng)估價(jià)格。

在全部樣本企業(yè)中，472家企業(yè)填報(bào)了資產(chǎn)評(píng)估價(jià)格的信息。其中，評(píng)估價(jià)為零或?yàn)樨?fù)價(jià)格的合計(jì)61家，約占13%，實(shí)際轉(zhuǎn)讓價(jià)格為零價(jià)格或負(fù)價(jià)格的合計(jì)54家，占11%多。實(shí)際轉(zhuǎn)讓價(jià)等于評(píng)估價(jià)格的191家，約占總數(shù)的42%左右；轉(zhuǎn)讓價(jià)格小于評(píng)估價(jià)格的也占近42%，而大于評(píng)估價(jià)的只有16%.由于相當(dāng)一部分企業(yè)（約一半左右）的改制安臵費(fèi)已經(jīng)在這個(gè)轉(zhuǎn)讓價(jià)中扣除，因此，我們很難斷定是否轉(zhuǎn)讓價(jià)普遍低于評(píng)估價(jià)。

分紅是衡量改制是否取得了較好效果的一個(gè)標(biāo)志。在樣本企業(yè)中，有約一半不到的企業(yè)改制后實(shí)現(xiàn)了分紅。其中，第一年的平均分紅率約為36%，第二年的平均分紅率達(dá)到38%，第三年則達(dá)到41%.也就是說，不少企業(yè)在改制后都取得了明顯的效益。

改制形成的股權(quán)結(jié)構(gòu)

在調(diào)查所涉及的改制企業(yè)中，只有31%多的企業(yè)通過改制把企業(yè)的控股屬性從國(guó)有改為非國(guó)有，改制對(duì)企業(yè)主要的產(chǎn)權(quán)屬性的改變并不太大，尤其是中央企業(yè)，90%左右的改制企業(yè)仍保持國(guó)有控股。相比之下，地方對(duì)國(guó)有企業(yè)的產(chǎn)權(quán)改革力度要大，將近38%的地方改制企業(yè)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)退出了企業(yè)的控股地位。

改制形成了不同的第一大股東控制企業(yè)的產(chǎn)權(quán)模式，其中包括政府及其部門控股、民營(yíng)企業(yè)控股、職工持股會(huì)控股等九大類不同的控股模式。國(guó)有或國(guó)有控股公司作為第一大股東的改制企業(yè)最多，占51%，另外兩類國(guó)有性質(zhì)的控股模式也占到17%.民營(yíng)企業(yè)和外資企業(yè)合計(jì)占8%，經(jīng)營(yíng)層和職工持股會(huì)合計(jì)占14.63%.自然人和其他控股類型占8%多。具體來說：國(guó)有控股的結(jié)構(gòu)。改制為國(guó)有控股企業(yè)的大約合計(jì)為652家，占全部改制企業(yè)的68%左右。具體分為三種：一種是政府及其部門作為第一大股東，這類企業(yè)僅有43家，占全部改制企業(yè)的4.5%.這類企業(yè)的平均資本股權(quán)接近2億，平均持股比例大約為70%，表明政府對(duì)于這些大企業(yè)具有很高的直接控股權(quán)。

另一種是國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、管理或投資公司作為第一大股東，這類企業(yè)有123家，占全部改制企業(yè)的近13%.一些國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、管理或投資公司僅僅是作為政府所有者的代表，實(shí)際并不行使什么實(shí)質(zhì)性職能，這種控制的國(guó)有企業(yè)的所有權(quán)往往“虛臵”的程度更強(qiáng)。這類企業(yè)平均資本股權(quán)規(guī)模大約為1.8億，平均持股比例約62%.第三種是國(guó)有控股集團(tuán)公司作為第一大股東，這類企業(yè)達(dá)到486家，占全部改制企業(yè)的51%，可以說是形成了目前改制的國(guó)有企業(yè)的主流部分。這類企業(yè)的控股母公司基本上都是由原先的企業(yè)主管部門轉(zhuǎn)變而來，其中一些主管部門進(jìn)行市場(chǎng)化轉(zhuǎn)變比較徹底，形成了較有市場(chǎng)實(shí)力的母公司，另外一些則只能稱之為“翻牌公司”，沒有什么市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。不過，它們都是具有雙重職能的機(jī)構(gòu)，既承擔(dān)一定的市場(chǎng)化商業(yè)運(yùn)作職能，同時(shí)還承擔(dān)許多政府職能，例如改制、再就業(yè)、社會(huì)統(tǒng)籌保險(xiǎn)等。

這些集團(tuán)控股企業(yè)的平均資本股權(quán)約為8182萬元，股權(quán)集中率平均約為63%.經(jīng)營(yíng)層或職工持股會(huì)控股的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)。改制企業(yè)中，非國(guó)有第一大股東最多是職工持股會(huì)和經(jīng)營(yíng)層控股的企業(yè)，兩者合計(jì)約為139家。其中，職工持股會(huì)控股的有91家，企業(yè)經(jīng)營(yíng)層控股的有48家。職工持股會(huì)的平均資本股權(quán)規(guī)模為1043.5萬元，控股比例62%，經(jīng)營(yíng)層控股的企業(yè)的平均資本股權(quán)規(guī)模為774.6萬元，控股比例為33.16%.因此，雖然經(jīng)營(yíng)層為第一大股東，但是至多只能是相對(duì)控股，而無法絕對(duì)控股。

可見，企業(yè)職工持股會(huì)和經(jīng)營(yíng)層控股的改制模式，是僅次于國(guó)有控股模式的較為普遍的一種形式，其占全部改制企業(yè)數(shù)量的14.63%.它們的規(guī)模不僅小于那些政府或國(guó)有集團(tuán)控股的企業(yè)，也小于民營(yíng)企業(yè)控股的改制企業(yè)，但是大于一般自然人控股的企業(yè)。由此可見，從政府、國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理公司、國(guó)有控股集團(tuán)公司，到民營(yíng)企業(yè)、企業(yè)內(nèi)部管理層和職工持股會(huì)，再到自然人控股的企業(yè)之間，似乎形成了一個(gè)規(guī)模從大到小的遞減梯度，各種改制模式在其中都能發(fā)現(xiàn)自己的大致位臵。也就是說，企業(yè)的改制模式大體上是與其規(guī)模大小相對(duì)應(yīng)的。

民營(yíng)企業(yè)和外資企業(yè)等非國(guó)有控股的結(jié)構(gòu)。在全部改制企業(yè)中，第一大股東為民營(yíng)企業(yè)的共有64家，平均資本股權(quán)規(guī)模約為2690萬元，控股比例為65%.這類民營(yíng)化的企業(yè)僅占全部改制企業(yè)的6.74%.第一大股東為外資企業(yè)的共有13家，平均資本股權(quán)規(guī)模為1522萬元，控股比例約為61%，僅占全部改制企業(yè)的1.37%.第一大股東為境內(nèi)自然人的企業(yè)合計(jì)約為63家，平均資本股權(quán)規(guī)模約為267萬元，平均股權(quán)集中率為57%.從改制企業(yè)的股權(quán)集中率來看，國(guó)有控股企業(yè)的平均股權(quán)集中率（前三大股東持股比例的總和）大都在90%左右，民營(yíng)企業(yè)為第一大股東的企業(yè)的平均股權(quán)集中率達(dá)92%.外資企業(yè)的股權(quán)集中率也接近90%，職工控股會(huì)的企業(yè)股權(quán)集中率約在82%，自然人和其他控股權(quán)的企業(yè)為75%左右。最后是經(jīng)營(yíng)層控股的企業(yè)，前三大股東的集中率僅在58%左右，剛好達(dá)到絕對(duì)控股狀態(tài)，這類企業(yè)可能會(huì)在一定程度上缺乏足夠的穩(wěn)定性，職工持股會(huì)也有類似的問題。

多元化的混合股權(quán)模式

政府及政府部門作為第一大股東的企業(yè)，其第二和第三大股東多數(shù)仍是國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、投資或管理公司。為數(shù)不少的企業(yè)職工持股權(quán)也在這類企業(yè)中占據(jù)重要位臵，通常占有大約20%左右的持股率。民營(yíng)企業(yè)、自然人和其他各種經(jīng)濟(jì)主體較少能夠躋身其中的股權(quán)，外資企業(yè)和管理層在其中的股權(quán)甚至為零。

國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、管理或投資公司作為第一大股東的企業(yè)具有較大的開放性，較多的民營(yíng)企業(yè)和其他非國(guó)有企業(yè)能夠進(jìn)入，職工持股會(huì)也具有更多的持股率，少量的管理層和外資企業(yè)也能得到一定的股權(quán)。

國(guó)有控股集團(tuán)公司作為第一大股東的企業(yè)最多，其股權(quán)的開放性也相對(duì)最大。在這類企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)中，雖然政府或國(guó)有資產(chǎn)管理公司仍然占有較大份額，但職工持股會(huì)作為第二大股東的企業(yè)數(shù)量，已經(jīng)大大超過了它們。如果把作為第二大股東的經(jīng)營(yíng)層加上，企業(yè)內(nèi)部人作為第二大股東的企業(yè)數(shù)已經(jīng)占了1/3之多。自然人作為第二或第三大股東的企業(yè)數(shù)量也不算少，這些自然人有相當(dāng)部分可能也是分散的企業(yè)職工。不過，只有大約8%的企業(yè)有民營(yíng)企業(yè)的較大介入。至于外資企業(yè)的介入就更少了。

在民營(yíng)企業(yè)作為第一控股股東的企業(yè)中，國(guó)有公司仍然掌握著不少企業(yè)的較大股權(quán)。值得注意的是，管理層作為較大股東的企業(yè)數(shù)量開始超過了職工持股會(huì)作為大股東的企業(yè)數(shù)，這種情形在國(guó)有控股的企業(yè)里沒有出現(xiàn)。

在經(jīng)營(yíng)者和職工持股會(huì)作為控股股東的企業(yè)中，國(guó)有產(chǎn)權(quán)僅在不多的企業(yè)保留了一定份額，其余的都退出了，民營(yíng)企業(yè)和自然人在其中的參股程度似乎也不高，外資則幾乎沒有。

較多的第二或第三參股股東就是經(jīng)營(yíng)者自身和職工持股會(huì)了。實(shí)際上，在許多企業(yè)，職工持股會(huì)只是許多分散的職工股權(quán)的加總，看起來雖然高，但往往不具有控制力。因此，經(jīng)營(yíng)者實(shí)際上只要用較少的股權(quán)，就能夠?qū)嶋H控制較多的職工股權(quán)。

總體來看，在改制企業(yè)的樣本中，主要的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)是國(guó)有控股、經(jīng)營(yíng)者和職工控股、民營(yíng)企業(yè)控股這幾種改制模式。國(guó)有控股的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)中，最多的參股產(chǎn)權(quán)主體是職工持股會(huì)，其次是民營(yíng)企業(yè)和自然人，然后是外資企業(yè)和其他各種混合產(chǎn)權(quán)體。從國(guó)有控股的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)中，可以看到其發(fā)展趨勢(shì)則可能是各種原先的參股股東逐步轉(zhuǎn)化為控股股東。

改制績(jī)效

改革前的企業(yè)績(jī)效比較：

不同的改制企業(yè)在改制前的績(jī)效具有顯著的差異。民營(yíng)控股或經(jīng)營(yíng)者控股的模式在改制前的績(jī)效最差，均為顯著負(fù)相關(guān)。改制前的業(yè)績(jī)指標(biāo)明顯低于政府或國(guó)有控股模式在改制前的相應(yīng)指標(biāo)。

值得注意的是，地方企業(yè)相對(duì)于中央企業(yè)來說，其改制前的績(jī)效明顯低于中央企業(yè)的相應(yīng)指標(biāo)。這表明地方企業(yè)的改制迫切性更強(qiáng)。我們還發(fā)現(xiàn)，企業(yè)原來的規(guī)模對(duì)于企業(yè)改制前的績(jī)效指標(biāo)沒有顯著的相關(guān)性。

可以說這個(gè)結(jié)果反映了政府的改制模式選擇傾向，即把一些較好的企業(yè)由自己來控股，而把一些較差的企業(yè)當(dāng)作包袱甩出去，讓民營(yíng)來接盤。這就是所謂“抓大放小”，實(shí)質(zhì)上導(dǎo)致的是“抓好放差”的結(jié)果。這也基本否定了“靚女先嫁”的假設(shè)，現(xiàn)實(shí)中往往是“丑女先嫁”。這個(gè)事實(shí)表明，改制經(jīng)常是政府按照其部門利益最大化進(jìn)行選擇的結(jié)果，不到山窮水盡、無可奈何的地步，政府通常不會(huì)輕易放棄其控制權(quán)的。這也是中國(guó)民營(yíng)化的一個(gè)重要特點(diǎn)。

改制是否帶來了企業(yè)績(jī)效的改進(jìn)——改制前后的績(jī)效比較：

在全部改制企業(yè)中，改制前后的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)都具有顯著性的變化。其中，總資產(chǎn)利潤(rùn)率平均提高了1.82個(gè)百分點(diǎn)，銷售收入利潤(rùn)率約提高了3.63個(gè)百分點(diǎn)。此外，許多企業(yè)在改制時(shí)都削減了冗員，裁減職工的比例約平均為7.79%.但是，改制以后企業(yè)效益的明顯增長(zhǎng)往往是在改制后的兩年，再往后的發(fā)展則不太容易了，沒有新的投入或創(chuàng)新，要想出現(xiàn)年年連續(xù)遞增的效益提高是不太可能的。

不同改制模式的績(jī)效比較：

相對(duì)于國(guó)有控股或政府控股的改制模式來說，民營(yíng)企業(yè)控股的改制企業(yè)績(jī)效效果最好，經(jīng)營(yíng)層控股其次，職工持股會(huì)再次。雖然它們都具有較好的促進(jìn)企業(yè)盈利提高的作用，但這種有梯度的效益差異，反映了不同改制模式的不同效果。相對(duì)來說，國(guó)有控股模式則不存在這種顯著的積極效果。

此外，改制后企業(yè)在增加固定資產(chǎn)投資方面的力度差別也較大。國(guó)有控股類型的企業(yè)較多的增加了投資力度。在改制后的第一年，平均投資比例（當(dāng)年投資額/當(dāng)年銷售額）在7%～17%之間。改制后的第二年投資力度下降。不過，國(guó)有集團(tuán)控股下的企業(yè)的投資額卻有顯著增長(zhǎng)，平均比例為26.3%.而多數(shù)非國(guó)有控股企業(yè)在改制后沒有進(jìn)行普遍的投資，多數(shù)可能還在進(jìn)行挖掘潛力的工作。其中，經(jīng)營(yíng)層控股的企業(yè)投資額最少，僅有3%～7%的投資率；民營(yíng)企業(yè)的投資額也很少，僅有3%～12%的投資率；自然人控股的企業(yè)則為9%～13%.職工持股會(huì)控股的改制企業(yè)卻具有較高的投資率。是否民營(yíng)企業(yè)家即使有錢，即使已經(jīng)收購(gòu)了國(guó)企，但是在某種不利的社會(huì)環(huán)境下，也不敢很快把這個(gè)企業(yè)真正當(dāng)作自己的企業(yè)？

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文章來源： 原載《改革內(nèi)參》2005年第17、期18

第五篇：國(guó)有企業(yè)改制法規(guī)

1.1

國(guó)有企業(yè)改制

國(guó)有企業(yè)改革中劃撥土地使用權(quán)管理暫行規(guī)定（國(guó)家土地管理局令第8號(hào)）（1998年2月17日）

國(guó)有企業(yè)改革中劃撥土地使用權(quán)管理暫行規(guī)定》已經(jīng)1998年2月11日國(guó)家土地管理局局長(zhǎng)辦公會(huì)議審議通過，現(xiàn)予發(fā)布，自1998年3月1日起施行。

局長(zhǎng) 鄒玉川

一九九八年二月十七日

第一條 為支持國(guó)有企業(yè)改革，進(jìn)一步推行土地有償使用制度，明晰土地產(chǎn)權(quán)關(guān)系，加強(qiáng)土地資產(chǎn)管理，根據(jù)土地管理法律、法規(guī)和有關(guān)政策，制定本規(guī)定。

第二條 國(guó)有企業(yè)實(shí)行公司制改造、組建企業(yè)集團(tuán)、股份合作制改組、租賃經(jīng)營(yíng)和出售、兼并、合并、破產(chǎn)等改革，涉及的劃撥土地使用權(quán)管理，應(yīng)當(dāng)遵守本規(guī)定。第三條 國(guó)有企業(yè)使用的劃撥土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)依法逐步實(shí)行有償使用制度。

對(duì)國(guó)有企業(yè)改革中涉及的劃撥土地使用權(quán)，根據(jù)企業(yè)改革的不同形式和具體情況，可分別采取國(guó)有土地使用權(quán)出讓、國(guó)有土地租賃、國(guó)家以土地使用權(quán)作價(jià)出資（入股）和保留劃撥用地方式予以處置。

本規(guī)定所稱國(guó)有土地租賃，是指土地使用者與縣級(jí)以上人民政府土地管理部門簽訂一定年期的土地租賃合同，并支付租金的行為。土地租賃合同經(jīng)出租方同意后可以轉(zhuǎn)讓，改變?cè)贤?guī)定的使用條件，應(yīng)當(dāng)重新簽訂土地租賃合同。簽訂土地租賃合同和轉(zhuǎn)讓土地租賃合同應(yīng)當(dāng)辦理土地登記和變更登記手續(xù)。租賃土地上的房屋等建筑物、構(gòu)筑物可以依法抵押，抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)時(shí)，土地租賃合同同時(shí)轉(zhuǎn)讓。

本規(guī)定所稱國(guó)家以土地使用權(quán)作價(jià)出資（入股），是指國(guó)家以一定年期的國(guó)有土地使用權(quán)作價(jià)，作為出資投入改組后的新設(shè)企業(yè)，該土地使用權(quán)由新設(shè)企業(yè)持有，可以依照土地管理法律、法規(guī)關(guān)于出讓土地使用權(quán)的規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出租、抵押。土地使用權(quán)作價(jià)出資（入股）形成的國(guó)家股股權(quán)，按照國(guó)有資產(chǎn)投資主體由有批準(zhǔn)權(quán)的人民政府土地管理部門委托有資格的國(guó)有股權(quán)持股單位統(tǒng)一持有。

第四條 國(guó)家根據(jù)需要，可以一定年期的國(guó)有土地使用權(quán)作價(jià)后授權(quán)給經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立的國(guó)家控股公司、作為國(guó)家授權(quán)投資機(jī)構(gòu)的國(guó)有獨(dú)資公司和集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)管理。國(guó)有土地使用權(quán)授權(quán)經(jīng)營(yíng)，由國(guó)家土地管理局審批，并發(fā)給國(guó)有土地使用權(quán)經(jīng)營(yíng)管理授權(quán)書。被授權(quán)的國(guó)家控股公司、作為國(guó)家授權(quán)投資機(jī)構(gòu)的國(guó)有獨(dú)資公司和集團(tuán)公司憑授權(quán)書，可以向其直屬企業(yè)、控股企業(yè)、參股企業(yè)以作價(jià)出資（入股）或租賃等方式配置土地，企業(yè)應(yīng)持土地使用權(quán)經(jīng)營(yíng)管理授權(quán)書和有關(guān)文件，按規(guī)定辦理變更土地登記手續(xù)。

被授權(quán)經(jīng)營(yíng)土地使用權(quán)的國(guó)家控股公司、國(guó)有獨(dú)資公司、集團(tuán)公司必須接受授權(quán)部門的監(jiān)督管理。被授權(quán)的企業(yè)必須對(duì)土地資產(chǎn)保值、增值情況提供報(bào)告；對(duì)企業(yè)土地股權(quán)的變化情況以及對(duì)土地資產(chǎn)處置的文件及時(shí)報(bào)授權(quán)部門備案；授權(quán)部門每年要對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)土地資產(chǎn)的情況和執(zhí)行土地管理法律、法規(guī)的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，企業(yè)違反土地管理法律、法規(guī)的規(guī)定以及超越授權(quán)經(jīng)營(yíng)的權(quán)限和范圍使用土地或處置土地資產(chǎn)的，授權(quán)部門有權(quán)依法予以查處，并追究當(dāng)事人的法律責(zé)任。

國(guó)有土地使用權(quán)需要作價(jià)授權(quán)經(jīng)營(yíng)給省屬企業(yè)的，經(jīng)國(guó)家土地管理局批準(zhǔn)，由省級(jí)人民政府土地管理部門決定，并按本條規(guī)定執(zhí)行。

第五條 企業(yè)改革涉及的劃撥土地使用權(quán)，有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)采取出讓或租賃方式處置：

（一）國(guó)有企業(yè)改造或改組為有限責(zé)任公司、股份有限公司以及組建企業(yè)集團(tuán)的；

（二）國(guó)有企業(yè)改組為股份合作制的；

（三）國(guó)有企業(yè)租賃經(jīng)營(yíng)的；

（四）非國(guó)有企業(yè)兼并國(guó)有企業(yè)的。

第六條 國(guó)有企業(yè)破產(chǎn)或出售的，企業(yè)原劃撥土地使用權(quán)應(yīng)當(dāng)以出讓方式處置。

破產(chǎn)企業(yè)屬國(guó)務(wù)院確定的企業(yè)優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)試點(diǎn)城市范圍內(nèi)的國(guó)有工業(yè)企業(yè)，土地使用權(quán)出讓金應(yīng)首先安置破產(chǎn)企業(yè)職工，破產(chǎn)企業(yè)將土地使用權(quán)進(jìn)行抵押的，抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)時(shí)土地使用權(quán)折價(jià)或者拍賣、變賣后所得也應(yīng)首先用于安置破產(chǎn)企業(yè)職工。

第七條 根據(jù)國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，須由國(guó)家控股的關(guān)系國(guó)計(jì)民生、國(guó)民經(jīng)濟(jì)命脈的關(guān)鍵領(lǐng)域和基礎(chǔ)性行業(yè)企業(yè)或大型骨干企業(yè)，改造或改組為有限責(zé)任公司、股份有限公司以及組建企業(yè)集團(tuán)的，涉及的劃撥土地使用權(quán)經(jīng)省級(jí)以上人民政府土地管理部門批準(zhǔn)，可以采取國(guó)家以土地使用權(quán)作價(jià)出資（入股）方式處置。

第八條 企業(yè)改革涉及的土地使用權(quán)，有下列情形之一的，經(jīng)批準(zhǔn)可以采取保留劃撥方式處置：

（一）繼續(xù)作為城市基礎(chǔ)設(shè)施用地、公益事業(yè)用地和國(guó)家重點(diǎn)扶持的能源、交通、水利等項(xiàng)目用地，原土地用途不發(fā)生改變的，但改造或改組為公司制企業(yè)的除外；

（二）國(guó)有企業(yè)兼并國(guó)有企業(yè)或非國(guó)有企業(yè)以及國(guó)有企業(yè)合并，兼并或合并后的企業(yè)是國(guó)有工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)的；

（三）在國(guó)有企業(yè)兼并、合并中，被兼并的國(guó)有企業(yè)或國(guó)有企業(yè)合并中的一方屬于瀕臨破產(chǎn)的企業(yè)；

（四）國(guó)有企業(yè)改造或改組為國(guó)有獨(dú)資公司的。

前款第（二）、（三）、（四）項(xiàng)保留劃撥用地方式的期限不超過五年。 第九條 處置的土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

土地使用權(quán)必須權(quán)屬合法、無爭(zhēng)議，并已辦理土地登記，企業(yè)持有土地使用權(quán)證書。尚未登記的，企業(yè)應(yīng)向土地所在地的土地管理部門申請(qǐng)土地權(quán)屬審核，取得土地管理部門出具的土地權(quán)屬證明。

土地使用權(quán)除保留劃撥用地方式外，采取其他方式處置的，必須進(jìn)行地價(jià)評(píng)估。企業(yè)應(yīng)委托經(jīng)國(guó)家土地管理局和省級(jí)人民政府土地管理部門認(rèn)證的、具有相應(yīng)土地估價(jià)資格的機(jī)構(gòu)進(jìn)行地價(jià)評(píng)估。

第十條 處置土地使用權(quán)應(yīng)當(dāng)按下列程序辦理：

（一）擬訂土地使用權(quán)處置方案。由企業(yè)或企業(yè)隸屬單位擬訂土地使用權(quán)處置方案，主要內(nèi)容應(yīng)包括企業(yè)改革的形式和內(nèi)容、企業(yè)現(xiàn)使用土地的狀況和擬處置土地的狀況、擬處置方式和處置價(jià)格及理由等。

（二）地價(jià)評(píng)估結(jié)果確認(rèn)和土地使用權(quán)處置方案審批。地價(jià)評(píng)估結(jié)果和土地使用權(quán)處置方案應(yīng)當(dāng)報(bào)有批準(zhǔn)權(quán)的人民政府土地管理部門確認(rèn)和審批，報(bào)批時(shí)還應(yīng)同時(shí)提交企業(yè)改革的批準(zhǔn)文件、資產(chǎn)重組方案、土地使用權(quán)證書或土地權(quán)屬證明以及其他有關(guān)材料。

企業(yè)進(jìn)行公司制改造、改組或組建企業(yè)集團(tuán)，屬于國(guó)務(wù)院或國(guó)務(wù)院授權(quán)部門批準(zhǔn)設(shè)立的公司和企業(yè)集團(tuán)以及境外上市公司的，土地估價(jià)結(jié)果和土地使用權(quán)處置方案由企業(yè)隸屬單位報(bào)國(guó)家土地管理局確認(rèn)、審批；屬于省級(jí)人民政府或其授權(quán)部門批準(zhǔn)設(shè)立的公司和企業(yè)集團(tuán)，土地估價(jià)結(jié)果和土地使用權(quán)處置方案由企業(yè)隸屬單位報(bào)省級(jí)人民政府土地管理部門確認(rèn)、審批。

企業(yè)實(shí)行股份合作制改組、租賃經(jīng)營(yíng)和出售、兼并、合并、破產(chǎn)的，土地估價(jià)結(jié)果和土地使用權(quán)處置方案由企業(yè)隸屬單位報(bào)上一級(jí)人民政府土地管理部門確認(rèn)、審批；屬于中央企業(yè)的，報(bào)國(guó)家土地管理局確認(rèn)、審批。

（三）簽訂合同與變更土地登記。土地使用權(quán)處置方案經(jīng)批準(zhǔn)后，采取國(guó)有土地使用權(quán)出讓方式處置的，企業(yè)應(yīng)持土地使用權(quán)處置批準(zhǔn)文件和其他有關(guān)文件與土地所在地的市、縣人民政府土地管理部門簽訂國(guó)有土地使用權(quán)出讓合同，并按規(guī)定辦理土地登記手續(xù)；采取國(guó)有土地租賃方式處置的，企業(yè)應(yīng)持土地使用權(quán)處置批準(zhǔn)文件和其他有關(guān)文件與土地所在地的縣級(jí)以上人民政府土地管理部門簽訂國(guó)有土地租賃合同，并按規(guī)定辦理土地登記手續(xù)；采取國(guó)家以土地使用權(quán)作價(jià)出資（入股）方式處置的，企業(yè)應(yīng)持國(guó)家土地管理局或省級(jí)人民政府土地管理部門簽署的土地使用權(quán)處置批準(zhǔn)文件以及作價(jià)出資（入股）決定書，按規(guī)定辦理土地登記手續(xù)；采取保留劃撥用地方式處置的，企業(yè)應(yīng)持土地使用權(quán)處置批準(zhǔn)文件及其他有關(guān)文件按規(guī)定辦理土地登記手續(xù)。

土地使用權(quán)作價(jià)出資（入股）決定書的樣式、內(nèi)容由國(guó)家土地管理局另行統(tǒng)一規(guī)定。第十一條 處置土地使用權(quán)涉及的土地使用權(quán)出讓金、租金、作價(jià)出資（股本）額的確定，均應(yīng)以經(jīng)有批準(zhǔn)權(quán)的人民政府土地管理部門確認(rèn)的土地估價(jià)結(jié)果為依據(jù)。

第十二條 土地管理部門應(yīng)當(dāng)建立地價(jià)評(píng)估結(jié)果確認(rèn)和土地使用權(quán)處置以及授權(quán)經(jīng)營(yíng)審批的會(huì)審制度，經(jīng)本部門有關(guān)機(jī)構(gòu)會(huì)審后，方可簽署批準(zhǔn)意見。

第十三條 國(guó)有企業(yè)改革中處置土地使用權(quán)，其土地用途必須符合當(dāng)?shù)氐耐恋乩每傮w規(guī)劃，在城市規(guī)劃區(qū)內(nèi)的，還應(yīng)符合城市規(guī)劃，需要改變土地用途的，應(yīng)當(dāng)依法辦理有關(guān)批準(zhǔn)手續(xù)，補(bǔ)交出讓金或有關(guān)土地有償使用費(fèi)用，按照國(guó)務(wù)院規(guī)定，屬于特殊行業(yè)的國(guó)有企業(yè)，其土地收益可全額留給企業(yè)，用于安置企業(yè)職工以及償還企業(yè)債務(wù)。

第十四條 對(duì)土地權(quán)屬不合法或有爭(zhēng)議、未辦理土地登記或未能提供土地管理部門出具的土地權(quán)屬證明，不按土地管理法律、法規(guī)和規(guī)章及本規(guī)定進(jìn)行地價(jià)評(píng)估的，地價(jià)評(píng)估結(jié)果不予確認(rèn)，土地使用權(quán)處置方案不予批準(zhǔn)。

企業(yè)改革中涉及的土地使用權(quán)，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自處置并發(fā)生土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移或改變土地用途的，按非法轉(zhuǎn)讓土地或非法占地處罰。

土地管理部門違反本規(guī)定批準(zhǔn)的土地使用權(quán)處置方案無效，對(duì)其單位有關(guān)責(zé)任人員追究行政責(zé)任。

第十五條 本規(guī)定未涉及的其他形式國(guó)有企業(yè)改革中劃撥土地使用權(quán)處置的，凡不屬于本規(guī)定中關(guān)于保留劃撥用地方式處置的情形，均應(yīng)以出讓、租賃、作價(jià)出資（入股）方式處置土地使用權(quán)。

第十六條 非國(guó)有企業(yè)改革中涉及的劃撥土地使用權(quán)處置，按照土地審批權(quán)限經(jīng)有批準(zhǔn)權(quán)的人民政府土地管理部門批準(zhǔn)后，參照本規(guī)定執(zhí)行。

第十七條 在本規(guī)定實(shí)施之前國(guó)家土地管理局作出的有關(guān)規(guī)定以及各地制定的有關(guān)企業(yè)改革中土地使用權(quán)處置管理辦法與本規(guī)定不一致的，以本規(guī)定為準(zhǔn)。各地制定的國(guó)有企業(yè)改革中劃撥土地使用權(quán)處置方式應(yīng)按本規(guī)定規(guī)范，在土地有償使用費(fèi)用方面，可采取適當(dāng)優(yōu)惠政策鼓勵(lì)和支持國(guó)有企業(yè)改革，具體辦法由各地根據(jù)本地實(shí)際情況制定。 第十八條 本規(guī)定由國(guó)家土地管理局負(fù)責(zé)解釋。 第十九條 本規(guī)定自1998年3月1日起施行。

1.2 關(guān)于國(guó)有企業(yè)改革中登記管理若干問題的實(shí)施意見

（1998年5月28日）

（一九九八年五月二十八日 國(guó)家工商局發(fā)布）

為更好地貫徹落實(shí)十五大精神，支持國(guó)有企業(yè)改革，日前，國(guó)家工商局發(fā)出了《關(guān)于國(guó)有企業(yè)改革中登記管理若干問題的實(shí)施意見》，并發(fā)往各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市工商局?，F(xiàn)將全文刊登。

黨的十五大明確指出，要按照“產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)”的要求，對(duì)國(guó)有大中型企業(yè)實(shí)行規(guī)范的公司制改革。要以資本為紐帶，通過市場(chǎng)形成具有較強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)力的跨地區(qū)、跨行業(yè)、跨所有制和跨國(guó)經(jīng)營(yíng)的大企業(yè)集團(tuán)。要采取改組、聯(lián)合、兼并、租賃、承包經(jīng)營(yíng)和股份合作制、出售等形式，加快放開搞活國(guó)有小型企業(yè)的步伐。為了深入貫徹落實(shí)黨的十五大精神，充分發(fā)揮登記管理機(jī)關(guān)的職能作用，支持國(guó)有企業(yè)改革，現(xiàn)就國(guó)有企業(yè)改革中登記管理的若干問題提出如下意見：

一、各級(jí)登記主管機(jī)關(guān)要深入學(xué)習(xí)和領(lǐng)會(huì)黨的十五大精神，高舉鄧小平理論偉大旗幟，按照“三個(gè)有利于”原則，緊緊圍繞現(xiàn)行企業(yè)制度這一中心，既要依法登記注冊(cè)，又要解放思想，主動(dòng)介入，熱忱服務(wù)，積極研究現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)中出現(xiàn)的新情況、新問題，探索新的思路和對(duì)策，充分發(fā)揮企業(yè)登記管理在促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)和推進(jìn)國(guó)有企業(yè)戰(zhàn)略性改組中的職能作用。

二、國(guó)有企業(yè)改建為公司（指依《公司法》設(shè)立的有限責(zé)任公司或股份有限公司，下同），主要應(yīng)是改建為多個(gè)投資主體的有限責(zé)任公司和股份有限公司。改建為國(guó)有獨(dú)資公司的，應(yīng)由經(jīng)國(guó)務(wù)院或省級(jí)人民政府授權(quán)投資的機(jī)構(gòu)或授權(quán)的部門作為公司的股東。

三、國(guó)有企業(yè)整體改建為公司，應(yīng)由原國(guó)有企業(yè)投資人或新的投資人作為該公司的股東或發(fā)起人，原國(guó)有企業(yè)自身不得作為該公司股東或發(fā)起人。

國(guó)有企業(yè)以其部分資產(chǎn)改建為公司（部分改建）是企業(yè)的一種投資行為。國(guó)有企業(yè)對(duì)外投資按《國(guó)務(wù)院批轉(zhuǎn)財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)財(cái)產(chǎn)監(jiān)督意見的通知》（國(guó)發(fā)〔１９９７〕９號(hào)）的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，投資后剩余自有資金不得低于法定注冊(cè)資金最低限額，且應(yīng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)范圍和經(jīng)營(yíng)方式相適應(yīng)。其投資或與其他投資者共同投資設(shè)立的公司，按新設(shè)立公司登記注冊(cè)。

四、對(duì)原國(guó)有企業(yè)吸收本企業(yè)職工入股改建為有限責(zé)任公司的，可由具有社團(tuán)法人資格的本企業(yè)職工持股會(huì)或本企業(yè)工會(huì)，代表全體或部分職工作為公司的投資主體行使股東或發(fā)起人的職能；改建為股份有限公司的，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定處理。

五、國(guó)有企業(yè)改建為公司的登記管轄，應(yīng)符合《中華人民共和國(guó)公司登記管理?xiàng)l例》（以下簡(jiǎn)稱《公司登記管理?xiàng)l例》）的規(guī)定。原登記機(jī)關(guān)沒有公司登記權(quán)的，應(yīng)當(dāng)將申請(qǐng)文件和登記檔案一并移送有登記管轄權(quán)的公司登記機(jī)關(guān)。

六、國(guó)有企業(yè)改建為公司，應(yīng)在原國(guó)有企業(yè)投資主體依法作出改建為公司的決定，并報(bào)經(jīng)政府授權(quán)部門批準(zhǔn)后，由全體股東或發(fā)起人按照《公司法》和《公司登記管理?xiàng)l例》的規(guī)定，向公司登記主管機(jī)關(guān)申請(qǐng)公司登記。地方政府對(duì)國(guó)有企業(yè)改建為公司的審批有規(guī)定的，按地方政府的規(guī)定辦理。

七、國(guó)有企業(yè)整體改建為公司屬于下列形之一的，應(yīng)按設(shè)立登記的要求提交文件，按變更登記程序辦理、換發(fā)營(yíng)業(yè)執(zhí)照：

（一）改建為國(guó)有獨(dú)資公司或獨(dú)家發(fā)起的股份有限公司；

（二）吸收新股東投資入股組成公司；

（三）吸收合并組成公司。

屬于新設(shè)合并組成公司的，應(yīng)按設(shè)立登記辦理。

屬于吸收合并的被合并方和新設(shè)合并的合并各方，應(yīng)按《中華人民共和國(guó)企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例》（以下簡(jiǎn)稱《企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例》及其施行細(xì)則的規(guī)定辦理注銷登記。

八、國(guó)有企業(yè)整體改建為公司，公司的經(jīng)營(yíng)范圍中有屬于法律、行政法規(guī)限制的項(xiàng)目，如原國(guó)有企業(yè)已經(jīng)獲得專項(xiàng)審批，只要在有效期內(nèi)，申請(qǐng)公司登記時(shí)可不再重新辦理審批手續(xù)。但法律、行政法規(guī)規(guī)定需要重新審批的，或現(xiàn)行法律、行政法規(guī)規(guī)定需要審批而原企業(yè)沒有取得批準(zhǔn)的，還需向登記主管機(jī)關(guān)提交有關(guān)批準(zhǔn)文件。

九、國(guó)有企業(yè)改建為公司，以原國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)出資的方式、比例應(yīng)符合《公司法》及其他有關(guān)法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定。

十、國(guó)有企業(yè)整體改建為公司，應(yīng)將其下屬企業(yè)法人或營(yíng)業(yè)單位一并納入改建方案，限期改建為子公司或分公司。對(duì)已納入原國(guó)有企業(yè)改建方案的下屬企業(yè)法人，在按《公司法》和《公司登記管理?xiàng)l例》規(guī)范之前，不得繼續(xù)對(duì)外投資或設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，需要進(jìn)行變更登記的仍按《企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例》執(zhí)行，需由主管部門審批或簽署意見的，可由已改建的公司行使該職能。

對(duì)沒有納入原國(guó)有企業(yè)改建方案的下屬企業(yè)法人，應(yīng)在重新確定其主管部門后，按《企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例》及其施行細(xì)則的規(guī)定向其登記主管機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更登記或備案。

十一、國(guó)有企業(yè)被公司兼并，該國(guó)有企業(yè)應(yīng)同時(shí)改建為子公司或分公司，也可以參照公司兼并的有關(guān)規(guī)定，將國(guó)有企業(yè)撤銷。申請(qǐng)登記時(shí)除提交《公司登記管理?xiàng)l例》規(guī)定的文件外，還應(yīng)提交主管部門批準(zhǔn)文件及兼并協(xié)議。

國(guó)有企業(yè)被非公司企業(yè)兼并而改變登記注冊(cè)事項(xiàng)、隸屬關(guān)系的，應(yīng)按《企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例》及其施行細(xì)則的有關(guān)規(guī)定辦理變更登記或備案，登記主管機(jī)關(guān)應(yīng)重新核定企業(yè)的登記注冊(cè)事項(xiàng)。因兼并而終止的，應(yīng)辦理注銷登記。

十二、瀕臨破產(chǎn)或資不抵債的國(guó)有企業(yè)被兼并后，要求保留企業(yè)法人資格，改建為公司的，應(yīng)按前條有關(guān)規(guī)定辦理登記注冊(cè)；以非公司企業(yè)法人存在的，則兼并企業(yè)應(yīng)新注入資金，并應(yīng)達(dá)到注冊(cè)資金的最低數(shù)額要求，登記主管機(jī)關(guān)應(yīng)重新核定企業(yè)的注冊(cè)資金及其他登記注冊(cè)事項(xiàng)。

十三、國(guó)有企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定實(shí)行承包、租賃經(jīng)營(yíng)的，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)不變，法定代表人或負(fù)責(zé)人以及其他登記注冊(cè)事項(xiàng)發(fā)生變化的應(yīng)進(jìn)行變更登記。

十四、國(guó)有企業(yè)改建為股份合作企業(yè)的，在國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)出臺(tái)前，地方已有規(guī)定的，可按地方規(guī)定執(zhí)行；地方?jīng)]有規(guī)定的，可參照《關(guān)于發(fā)展城市股份合作制企業(yè)的指導(dǎo)意見》（體改委〔１９９７〕９６號(hào)）制定登記辦法。

十五、集體企業(yè)資產(chǎn)構(gòu)成較為復(fù)雜，產(chǎn)權(quán)界定政策性強(qiáng)，其改制、改組應(yīng)按國(guó)務(wù)院的有關(guān)部署，在清產(chǎn)核資、界定產(chǎn)權(quán)、評(píng)估資產(chǎn)的基礎(chǔ)上開展工作。其登記管理可參照本實(shí)施意見進(jìn)行。

1.3 國(guó)土資源部關(guān)于加強(qiáng)土地資產(chǎn)管理促進(jìn)國(guó)有企業(yè)改革和發(fā)展的若干意見

（國(guó)土資發(fā)[1999]433號(hào)）（1999年11月25日）

各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市 土地（國(guó)土）管理局（廳），解放軍土地管理局，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)土地管理局：

為貫徹落實(shí)黨的十五屆四中全會(huì)通過的《中共中央關(guān)于國(guó)有企業(yè)改革和發(fā)展若干重大問題的決定》精神，推進(jìn)國(guó)有企業(yè)改革發(fā)展，現(xiàn)將《國(guó)土資源部關(guān)于加強(qiáng)土地資產(chǎn)管理促進(jìn)國(guó)有企業(yè)改革和發(fā)展的若干意見》印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

一九九九年十一月二十五日

為貫徹落實(shí)黨的十五屆四中全會(huì)通過的《中共中央關(guān)于國(guó)有企業(yè)和發(fā)展若干重大問題的決定》精神，推進(jìn)國(guó)有企業(yè)改革和發(fā)展，現(xiàn)就進(jìn)一步加強(qiáng)土地資產(chǎn)管理工作提出如下意見。

一、提高認(rèn)識(shí)，轉(zhuǎn)變觀念，積極為國(guó)有企業(yè)改革和發(fā)展服務(wù)

各級(jí)人民政府土地行政主管部門要深入學(xué)習(xí)和領(lǐng)會(huì)黨的十五屆四中全會(huì)精神，充分認(rèn)識(shí)合理處置土地資產(chǎn)對(duì)促進(jìn)國(guó)有企業(yè)改革的重大意義。要從有利于搞活整個(gè)國(guó)有經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局戰(zhàn)略調(diào)整和國(guó)有企業(yè)的戰(zhàn)略性改組，推動(dòng)企業(yè)科技進(jìn)步出發(fā)，盤活和顯化企業(yè)土地資產(chǎn)，積極參與和支持國(guó)有企業(yè)改革工作。要與企業(yè)改革的主管部門建立工作聯(lián)系制度，及時(shí)了解企業(yè)改革和發(fā)展的進(jìn)度與要求，在進(jìn)一步貫徹落實(shí)《國(guó)有企業(yè)改革中劃撥土地使用權(quán)管理暫行規(guī)定》（原國(guó)家土地管理局8號(hào)令）的基礎(chǔ)上，遵循“明晰產(chǎn)權(quán)、顯化資產(chǎn)、區(qū)分類型、合理處置、規(guī)范管理、促進(jìn)發(fā)展”的原則，進(jìn)一步加大土地資產(chǎn)管理力度。

二、區(qū)分類型、合理處置、完善土地資產(chǎn)配置體系，促進(jìn)國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局戰(zhàn)略調(diào)整和國(guó)有企業(yè)戰(zhàn)略性改組

國(guó)有企業(yè)改革時(shí)，經(jīng)土地行政主管部門批準(zhǔn)，可根據(jù)行業(yè)、企業(yè)類型和改革的需要，采用不同的土地資產(chǎn)處置方式和管理政策。

（一）在涉及國(guó)家安全的領(lǐng)域和對(duì)國(guó)家長(zhǎng)期發(fā)具有戰(zhàn)略意義的高新技術(shù)開發(fā)領(lǐng)域，國(guó)有企業(yè)可繼續(xù)以劃撥方式使用土地。

（二）對(duì)于自然壟斷的行業(yè)、提供重要公共產(chǎn)品和服務(wù)的行業(yè)，以及支柱產(chǎn)業(yè)和商新技術(shù)產(chǎn)業(yè)中的重要骨干企業(yè)，根據(jù)企業(yè)改革和發(fā)展的需要，主要采用授權(quán)經(jīng)營(yíng)和國(guó)家作價(jià)出資（入股）方式配置土地，國(guó)家以作價(jià)轉(zhuǎn)為國(guó)家資本金或股本金的方式，向集團(tuán)公司或企業(yè)注入土地資產(chǎn)。

（三）對(duì)于一般競(jìng)爭(zhēng)性行業(yè)，應(yīng)堅(jiān)持以出讓、租賃等方式配置土地。非國(guó)有資本購(gòu)買、兼并、參股原國(guó)有企業(yè)時(shí)，可將企業(yè)原劃撥土地評(píng)估作價(jià)后同其他國(guó)有資產(chǎn)一并轉(zhuǎn)為國(guó)有股，逐步通過股權(quán)變現(xiàn)；也可分割出與企業(yè)凈負(fù)債額相當(dāng)?shù)耐恋剞D(zhuǎn)為出讓土地，參與企業(yè)整體拍賣和兼并，剩余土地，購(gòu)買方或兼并方有優(yōu)先受讓權(quán)和承租權(quán)。

（四）對(duì)承擔(dān)國(guó)家計(jì)劃內(nèi)重點(diǎn)技術(shù)改造項(xiàng)目的國(guó)有企業(yè)，原劃撥土地可繼續(xù)以劃撥方式使用，也可以作價(jià)出資（入股）方式向企業(yè)注入土地資產(chǎn)。

對(duì)其他采用成熟技術(shù)進(jìn)行產(chǎn)品更新和技術(shù)改造的國(guó)有企業(yè)，可將原使用的劃撥土地按出讓方式處置，土地收益可作為應(yīng)付賬款暫留企業(yè)，全額用于技術(shù)改造，并參照技改貸款方式進(jìn)行管理。

（五）各項(xiàng)土地資產(chǎn)配置政策涉及的具體行業(yè)劃定和土地收益使用管理辦法，由我部分別商國(guó)家經(jīng)貿(mào)委、財(cái)政部確定。

三、明確土地權(quán)益，顯化土地資產(chǎn)，理順財(cái)產(chǎn)關(guān)系，加強(qiáng)土地資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)監(jiān)管

將國(guó)有企業(yè)改革和發(fā)展與完善土地資產(chǎn)處置方式、明確土地權(quán)益相結(jié)合，降低企業(yè)改革成本，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)綜合運(yùn)用多種方式實(shí)現(xiàn)土地資產(chǎn)價(jià)值。

（一）深化土地使用制度改革，完善和直轄市出讓、租賃、作價(jià)出資（入股）、授權(quán)經(jīng)營(yíng)等不同處置方式之間的權(quán)責(zé)關(guān)系，降低國(guó)有企業(yè)土地資產(chǎn)配置的直接成本。國(guó)有企業(yè)改革時(shí)，可按規(guī)定自主選擇土地資產(chǎn)處置方式，鼓勵(lì)以貨幣、資本、股本等多種形態(tài)綜合實(shí)現(xiàn)土地資產(chǎn)價(jià)值。

（二）土地資產(chǎn)處置時(shí)，要考慮劃撥土地使用權(quán)的平均取得和開發(fā)投入成本，合理確定土地作價(jià)水平。采用授權(quán)經(jīng)營(yíng)、作價(jià)出資（入股）方式處置土地資產(chǎn)的，按政府應(yīng)收取的土地出讓金額計(jì)作國(guó)家資本金或股本金。

（三）進(jìn)一步明確國(guó)家作出資（入股）和授權(quán)經(jīng)營(yíng)土地使用權(quán)的權(quán)益。以作價(jià)出資（入股）方式處置的，土地使用權(quán)在使用年期內(nèi)可貪污轉(zhuǎn)讓、作價(jià)出資、租賃或抵押，改變用途的應(yīng)補(bǔ)繳不同用途的土地出讓金差價(jià)；以授權(quán)經(jīng)營(yíng)方式處置的，土地使用權(quán)在使用年期內(nèi)可貪污作價(jià)出資（入股）、租賃，或在集團(tuán)公司直屬企業(yè)、控股企業(yè)、參股企業(yè)之間轉(zhuǎn)讓，但改變用途或向集團(tuán)公司以外的單位或個(gè)人轉(zhuǎn)讓時(shí)，應(yīng)報(bào)經(jīng)土地行政主管部門批準(zhǔn)，并補(bǔ)繳土地出讓金。

（四）國(guó)有土地資產(chǎn)進(jìn)入企業(yè)資產(chǎn)的財(cái)務(wù)處理及土地資產(chǎn)監(jiān)管辦法，由我部商財(cái)政部確定。在有關(guān)規(guī)定出臺(tái)前，各地可指定專門機(jī)構(gòu)進(jìn)行土地資產(chǎn)管理，有關(guān)規(guī)定出臺(tái)后，再按統(tǒng)一辦法進(jìn)行財(cái)務(wù)處理及資產(chǎn)監(jiān)管。

四、發(fā)揮土地資產(chǎn)效益，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)減債脫困和安置職工

優(yōu)化國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)要與調(diào)整用地結(jié)構(gòu)有機(jī)結(jié)合，采取有效措施，鼓勵(lì)國(guó)有企業(yè)充分利用和盤活現(xiàn)有建設(shè)用地，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)減債、脫困和集約利用土地。

（一）為減輕企業(yè)，國(guó)有企業(yè)在改革前可繼續(xù)以劃撥方式使用原有土地；改造項(xiàng)改革后的企業(yè)用地符合《劃撥供地項(xiàng)目目錄》的，可仍以劃撥方式使用。國(guó)有和集體企業(yè)兼并國(guó)有企業(yè)涉及有土地，不屬于供地范圍的，經(jīng)土地行政主管部門批準(zhǔn)，也可在一定年限內(nèi)維持劃撥使用。

（二）根據(jù)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中對(duì)土地利用的不同要求，進(jìn)一步細(xì)化配置土地權(quán)利，降低用地成本。國(guó)有企業(yè)因鋪設(shè)地上、地下管線等需要通過集體土地或其他單位、個(gè)人使用的國(guó)有土地的，可以通過設(shè)定土地他項(xiàng)權(quán)利的方式，保證企業(yè)正常生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)。只對(duì)因行使特定的土地他項(xiàng)權(quán)利而對(duì)土地所有者、使用者造成的損失給予相應(yīng)補(bǔ)償。

（三）經(jīng)土地行政主管部門批準(zhǔn)，非上市國(guó)有企業(yè)可將其原使用的劃撥土地通過土地交易所轉(zhuǎn)讓變現(xiàn)；也可由土地行政主管部門收購(gòu)儲(chǔ)備或優(yōu)先安排租賃、出讓，土地收益設(shè)立專戶，專項(xiàng)用于企業(yè)增資減債和結(jié)構(gòu)調(diào)整。在規(guī)劃許可的前提下，允許非上市國(guó)有企業(yè)在其原用地范圍內(nèi)自行提高土地利用率。

（四）國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)參與股票配售的，經(jīng)土地行政主管部門批準(zhǔn)，可以將原使用的劃撥土地作價(jià)后注入企業(yè)，作為國(guó)有資本，用于認(rèn)購(gòu)配售的股票。

（五）國(guó)有企業(yè)破產(chǎn)時(shí)，其原使用的劃撥土地可由市、縣人民政府組織出讓，變現(xiàn)資金設(shè)立專戶，優(yōu)先用于職工安置。已設(shè)立破產(chǎn)企業(yè)職工安置資金專戶的城市，破產(chǎn)企業(yè)劃撥土地出讓收益可全部納入專戶，按規(guī)定統(tǒng)一用于城市內(nèi)破產(chǎn)企業(yè)職工安置。

五、明確供地政策，完善土地市場(chǎng)，為國(guó)有企業(yè)改革和發(fā)展良好的外部條件

明確建設(shè)用土地供應(yīng)政策和外商投資企業(yè)用地政策，提供土地交易場(chǎng)所，加強(qiáng)中介機(jī)構(gòu)管理，為國(guó)有企業(yè)改革和發(fā)展?fàn)I造有利的外部條件。

（一）加強(qiáng)土地利用規(guī)劃和計(jì)劃管理，控制建設(shè)用地增量，嚴(yán)格執(zhí)行供地目錄，制止不合理的重復(fù)建設(shè)。對(duì)列入《禁止供地項(xiàng)目目錄》項(xiàng)目，一律不得提供建設(shè)用地；對(duì)列入《限制供地項(xiàng)目目錄》的用地，要從嚴(yán)控制，不符合用地條件的，也不得提供建設(shè)用地。

（二）進(jìn)一步明確外商投資企業(yè)用地政策，鼓勵(lì)國(guó)有企業(yè)合理利用外資“嫁接改造”。國(guó)有企業(yè)處外資進(jìn)行合資、合作，凡以出讓、租賃、國(guó)家作價(jià)出資（入股）方式取得土地使用權(quán)的，不再另行繳納場(chǎng)地使用費(fèi)；凡符合《劃撥供地項(xiàng)目目錄》的，經(jīng)土地行政主管部門批準(zhǔn)，可按劃撥方式用地。

（三）國(guó)有企業(yè)轉(zhuǎn)讓劃撥土地使用權(quán)的，應(yīng)到市、縣土地行政主管部門設(shè)立的土地交易場(chǎng)所掛牌交易，以增加交易機(jī)會(huì)，減少交易成本；對(duì)有多個(gè)需求者的土地，可由土地行政主管部門組織招標(biāo)拍賣，提高國(guó)有企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地的收益。

（四）土地評(píng)估中介機(jī)構(gòu)要與政府部門徹底脫鉤，要加強(qiáng)行業(yè)自律，整頓行業(yè)秩序，規(guī)范中介行為，為國(guó)有企業(yè)改革和發(fā)展提供公平、公正的中介服務(wù)。

六、依法行政，規(guī)范操作，切實(shí)做好國(guó)有企業(yè)改革中的土地資產(chǎn)管理工作

各級(jí)土地行政主管部門要堅(jiān)持依法行政，規(guī)范操作，優(yōu)質(zhì)服務(wù)，從快、從優(yōu)做好國(guó)有企業(yè)改革中的土地登記、地價(jià)評(píng)估確認(rèn)、處置方案策劃和處置審批工作。

（一）加快土地調(diào)查、登記進(jìn)度，允許有測(cè)繪力量的企業(yè)在權(quán)屬調(diào)查完成后自行完成地籍測(cè)量。要結(jié)合土地證書年檢，及時(shí)、準(zhǔn)確辦理企業(yè)土地登記，國(guó)有企業(yè)尚未進(jìn)行初始土地登記的，允許在權(quán)屬調(diào)查完成后先行改制，再根據(jù)土地使用權(quán)處置方案批復(fù)直接辦理變更登記。要抓緊解決國(guó)有企業(yè)土地權(quán)屬糾紛，對(duì)權(quán)屬爭(zhēng)議一時(shí)難以解決的，可將無爭(zhēng)議土地剝離出來等待確權(quán)。要建立地籍資料公開查詢是很多的、鑒證制度，及時(shí)為企業(yè)提供土地產(chǎn)權(quán)查詢、鑒證服務(wù)。土地登記要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。

（二）規(guī)范企業(yè)改革中的土地價(jià)格評(píng)估工作。國(guó)有企業(yè)改革涉及的土地使用權(quán)應(yīng)進(jìn)行土地價(jià)評(píng)估，改制為上市公司的，必須選擇具有A級(jí)土地評(píng)估資質(zhì)的機(jī)構(gòu)進(jìn)行地價(jià)評(píng)估。土地評(píng)估機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格遵循國(guó)家法律法規(guī)，安照國(guó)家規(guī)定的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)企業(yè)類型、處置方式及權(quán)利狀況，科學(xué)選擇評(píng)估方法和相關(guān)參數(shù)，合理確定估價(jià)結(jié)果，并出具規(guī)范的土地估價(jià)報(bào)告。

（三）加強(qiáng)土地資產(chǎn)處置方案策劃，保證國(guó)有企業(yè)改革順利進(jìn)行。土地行政主管部門和土地評(píng)估機(jī)構(gòu)要依據(jù)土地資產(chǎn)處置政策、企業(yè)改革方案和土地善，幫助企業(yè)或行業(yè)選擇土地資產(chǎn)處置方式，既可采用單一的處置方式，也可多種方式并用，設(shè)計(jì)適宜的土地資產(chǎn)處置方案。

（四）優(yōu)化服務(wù)，搞好土地評(píng)估結(jié)果確認(rèn)和處置方案的審批工作。國(guó)有企業(yè)改革涉及的土地估價(jià)結(jié)果和處置方案，應(yīng)經(jīng)土地所在地市、縣土地行政主管部門初審后，按企業(yè)隸屬關(guān)系報(bào)同級(jí)人民政府土地行政主管部門審批。土地行政主管部門應(yīng)在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)規(guī)范出具初審意見和土地估價(jià)結(jié)果及處置方案的批復(fù)。

1.4

各省、自治區(qū)、直轄市國(guó)土資源廳（國(guó)土環(huán)境資源廳、國(guó)土資源和房屋管理局、房屋土地資源管理局、規(guī)劃和國(guó)土資源局），計(jì)劃單列市土地管理局（城鄉(xiāng)規(guī)劃土地局、規(guī)劃國(guó)土局），解放軍土地管理局，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)土地管理局：

為貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于政府要減少對(duì)經(jīng)濟(jì)事務(wù)審批事項(xiàng)，強(qiáng)化監(jiān)督管理的要求，現(xiàn)就改革土地估價(jià)結(jié)果確認(rèn)與土地資產(chǎn)處置審批辦法的有關(guān)問題通知如下：

一、以土地估價(jià)報(bào)告?zhèn)浒溉〈恋毓纼r(jià)結(jié)果確認(rèn)審批

改革土地估價(jià)確認(rèn)管理，取消確認(rèn)審批，建立土地估價(jià)報(bào)告?zhèn)浒钢贫?。企業(yè)改制需要進(jìn)行土地估價(jià)的，應(yīng)由企業(yè)自主選擇土地估價(jià)機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。土地行政主管部門不再對(duì)土地估價(jià)結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)。企業(yè)改制上報(bào)對(duì)土地估價(jià)結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)。企業(yè)改制上報(bào)的土地估價(jià)報(bào)告，只要格式規(guī)范、要件齊備，土地行政主管部門將直接給予備案。

企業(yè)改制涉及的土地已經(jīng)實(shí)行有償使用或需要轉(zhuǎn)為出讓或承租土地的，不再進(jìn)行處置審批，直接在市、縣土地行政主管部門辦理變更登記或有償用地手續(xù)。企業(yè)委托進(jìn)行土地估價(jià)的，土地估價(jià)報(bào)告同時(shí)交付備案。改制涉及的土地采用國(guó)家作價(jià)出資（入股）、授權(quán)經(jīng)營(yíng)方式處置的，土地估價(jià)報(bào)告應(yīng)在省級(jí)以上土地行政主管部門辦理土地資產(chǎn)處置審批時(shí)備案。

土地估價(jià)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)要與政府主管部門徹底脫鉤，按照“客觀、真實(shí)、公正”的要求，獨(dú)立進(jìn)行估價(jià)業(yè)務(wù)活動(dòng)，對(duì)土地估價(jià)結(jié)果獨(dú)立承擔(dān)責(zé)任，并定期將業(yè)績(jī)清單上報(bào)土地行政主管部門備查，接受監(jiān)督。

市、縣人民政府土地行政主管部門要定期確定公布當(dāng)?shù)氐幕鶞?zhǔn)地價(jià)和標(biāo)定地價(jià)，并提供地價(jià)查詢服務(wù)，為社會(huì)和企業(yè)認(rèn)定估價(jià)結(jié)果提供參考依據(jù)。

為維護(hù)國(guó)家和改制企業(yè)的土地權(quán)益，促使土地估價(jià)機(jī)構(gòu)增強(qiáng)自律意識(shí)，提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量和服務(wù)水平，土地行政主管部門將對(duì)土地估價(jià)機(jī)構(gòu)和估價(jià)報(bào)告進(jìn)行定期抽查，對(duì)弄虛作假的，要追究責(zé)任，依法處理。

二、明確企業(yè)的國(guó)有劃撥土地權(quán)益 國(guó)土資源部關(guān)于改革土地估價(jià)結(jié)果確認(rèn)和土地資產(chǎn)處置審批辦法的通知

（國(guó)土資發(fā)[2001]44號(hào)）（2001年2月13日）

企業(yè)原使用的劃撥土地，改制前只要不改變土地用途，可繼續(xù)以劃撥方式使用。改制后只要用途符合法定的劃撥用地范圍，仍可繼續(xù)以劃撥方式使用。改制或改變用途后不再符合法定劃撥用地范圍的，應(yīng)當(dāng)依法實(shí)行有償使用。

為支持和促進(jìn)企業(yè)改革，企業(yè)改制時(shí)，可依據(jù)劃撥土地的平均取得和開發(fā)成本，評(píng)定劃撥土地使用權(quán)價(jià)格，作為原土地使用者的權(quán)益，計(jì)入企業(yè)資產(chǎn)。企業(yè)依法取得的劃撥土地設(shè)定抵押權(quán)時(shí)，劃撥土地使用權(quán)價(jià)格可作為使用者的權(quán)益，計(jì)入抵押標(biāo)的；抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)時(shí)，土地使用權(quán)可轉(zhuǎn)為出讓土地使用權(quán)，在扣繳土地使用權(quán)出讓金后，抵押權(quán)人可優(yōu)先受償。劃撥土地經(jīng)批準(zhǔn)可以轉(zhuǎn)讓，劃撥土地使用權(quán)價(jià)格部分可計(jì)為轉(zhuǎn)讓方的合法收益，轉(zhuǎn)讓后的用途不符合法定劃撥用地范圍的，受讓方應(yīng)當(dāng)申辦有償用地手續(xù)。劃撥土地需要轉(zhuǎn)為有償使用土地的，應(yīng)按出讓土地使用權(quán)價(jià)格與劃撥土地使用權(quán)價(jià)格差額部分核算出讓金，并以此計(jì)算租金或增加國(guó)家資本金、國(guó)家股本金。

三、規(guī)范國(guó)家作價(jià)出資（入股）、授權(quán)經(jīng)營(yíng)處置方式的使用

對(duì)于省級(jí)以上人民政府批準(zhǔn)實(shí)行授權(quán)經(jīng)營(yíng)或國(guó)家控股公司試點(diǎn)的企業(yè)，方可采用授權(quán)經(jīng)營(yíng)或國(guó)家作價(jià)出資（入股）方式配置土地。其中，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)改制的企業(yè)，土地資產(chǎn)處置方案應(yīng)報(bào)國(guó)土資源部審批，其他企業(yè)的土地資產(chǎn)處置方案應(yīng)報(bào)土地所在的省級(jí)土地行政主管部門審批。為方便與有關(guān)部門銜接，同一企業(yè)涉及在兩個(gè)以上?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）審批土地資產(chǎn)處置的，企業(yè)可持有關(guān)省（自治區(qū)、直轄市）的處置批準(zhǔn)文件到我部轉(zhuǎn)辦統(tǒng)一的公函。

土地資產(chǎn)處置方案報(bào)批程序如下：

（一）改制企業(yè)根據(jù)省級(jí)以上人民政府關(guān)于授權(quán)經(jīng)營(yíng)或國(guó)家控股公司試點(diǎn)的批準(zhǔn)文件，擬訂土地資產(chǎn)處置總體方案，向有批準(zhǔn)權(quán)的土地行政主管部門申請(qǐng)核準(zhǔn)；

（二）土地資產(chǎn)處置總體方案核準(zhǔn)后，企業(yè)應(yīng)自主委托具備相應(yīng)土地估價(jià)資質(zhì)的機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，并依據(jù)土地狀況和估價(jià)結(jié)果，擬訂土地資產(chǎn)處置的具體方案；

（三）企業(yè)向市、縣土地行政主管部門申請(qǐng)初審，市、縣土地行政主管部門對(duì)土地產(chǎn)權(quán)狀況、地價(jià)水平進(jìn)行審查并出具意見；

（四）企業(yè)持改制方案、土地估價(jià)報(bào)告、土地資產(chǎn)處置具體方案和初審意見，到有批準(zhǔn)權(quán)的土地行政主管部門辦理土地估價(jià)報(bào)告?zhèn)浒负屯恋刭Y產(chǎn)處置審批。

（五）企業(yè)持處置批準(zhǔn)文件在財(cái)政部門辦理國(guó)有資本金轉(zhuǎn)增手續(xù)后，到土地所在的市、縣土地行政主管部門辦理土地變更登記，國(guó)土資源部對(duì)土地資產(chǎn)處置方案核準(zhǔn)和審批實(shí)行集體會(huì)審，各地也應(yīng)實(shí)行集體決策。審批機(jī)關(guān)要簡(jiǎn)化審查內(nèi)容，只對(duì)土地權(quán)屬狀況、土地處置方式和地價(jià)水平等內(nèi)容進(jìn)行重點(diǎn)審查。初審機(jī)關(guān)不干預(yù)土地資產(chǎn)處置方式。

四、加強(qiáng)對(duì)土地估價(jià)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督管理

各級(jí)土地行政主管部門要切實(shí)轉(zhuǎn)變對(duì)土地估價(jià)行業(yè)的管理方式，建立抽查制度，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)土地估價(jià)機(jī)構(gòu)的監(jiān)管。各地要定期對(duì)土地評(píng)估機(jī)構(gòu)和土地估價(jià)報(bào)告進(jìn)行隨機(jī)檢查，組織土地估價(jià)行業(yè)協(xié)會(huì)及有關(guān)專家對(duì)被抽查的機(jī)構(gòu)和報(bào)告進(jìn)行集體評(píng)議，對(duì)違法違規(guī)的機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行處罰。土地行政主管部門作出處罰決定前，應(yīng)進(jìn)行聽證，抽查結(jié)果和處罰決定要向社會(huì)公布。

對(duì)在抽查評(píng)議中發(fā)現(xiàn)未與行政機(jī)關(guān)脫鉤并改制而從事中介業(yè)務(wù)、土地估價(jià)報(bào)告和業(yè)績(jī)清單不按規(guī)定備案、拒不接受主管部門檢查、不遵守土地估價(jià)技術(shù)規(guī)范、弄虛作假評(píng)估的機(jī)構(gòu)或個(gè)人，要視情節(jié)輕重，分別給予通報(bào)、警告、降低資質(zhì)等級(jí)、吊銷土地估價(jià)機(jī)構(gòu)資質(zhì)證書和土地估價(jià)師資格證書等處罰。

今后，在我部備案的土地估價(jià)機(jī)構(gòu)和已報(bào)部備案的土地估價(jià)報(bào)告，由我部組織抽查。在省級(jí)土地行政主管部門備案的機(jī)構(gòu)，由省級(jí)土地行政主管部門組織抽查，抽查結(jié)果應(yīng)向我部報(bào)告。

土地行政主管部門要充分發(fā)揮土地估價(jià)師協(xié)會(huì)等行業(yè)組織的自律作用，加強(qiáng)教育培訓(xùn)工作，提高土地估價(jià)隊(duì)伍的執(zhí)業(yè)素質(zhì)，促進(jìn)土地估價(jià)行業(yè)健康發(fā)展。

改革土地估價(jià)結(jié)果確認(rèn)與土地資產(chǎn)處置審批辦法，是土地行政管理部門貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于轉(zhuǎn)變政府職能，改革審批制度，加強(qiáng)土地市場(chǎng)監(jiān)督管理，促進(jìn)土地估價(jià)行業(yè)發(fā)展的一項(xiàng)重大舉措，各級(jí)土地行政主管部門要提高認(rèn)識(shí)，認(rèn)真貫徹執(zhí)行。各地現(xiàn)有規(guī)定與本通知精神不一致的，要按照中央關(guān)于簡(jiǎn)化和減少行政審批事項(xiàng)，強(qiáng)化監(jiān)督管理的要求做好銜接，按本通知精神加以規(guī)范。

國(guó)土資源部

２００１年２月１３日

1.5 關(guān)于規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作的意見（國(guó)辦發(fā)[2003]96號(hào)）（2003年11月30日）

國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)務(wù)院、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于規(guī)范、國(guó)有企業(yè)改制工作意見的通知

各省、自治區(qū)、直轄市人民政府，國(guó)務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)：

國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)《關(guān)于規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作的意見》已經(jīng)國(guó)務(wù)院同意，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院辦公廳

二ＯＯ三年十一月三十日

關(guān)于規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作的意見

黨的十五大以來，各地認(rèn)真貫徹國(guó)有經(jīng)濟(jì)有進(jìn)有退、有所為有所不為的方針，積極推進(jìn)國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整，探索公有制的多種有效實(shí)現(xiàn)形式和國(guó)有企業(yè)改制的多種途徑，取得了顯著成效，積累了寶貴經(jīng)驗(yàn)。但前一階段國(guó)有企業(yè)改制工作中出現(xiàn)了一些不夠規(guī)范的現(xiàn)象，造成國(guó)有資產(chǎn)的流失。國(guó)有企業(yè)改制是一項(xiàng)政策性很強(qiáng)的工作，涉及出資人、債權(quán)人、企業(yè)和職工等多方面的利益，既要積極探索，又要規(guī)范有序。為全面貫徹落實(shí)黨中央關(guān)于國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局結(jié)構(gòu)調(diào)整和國(guó)有企業(yè)改革的精神，保證國(guó)有企業(yè)改制工作健康、有序、規(guī)范地進(jìn)行，現(xiàn)提出以下意見：

一、健全制度，規(guī)范運(yùn)作

（一）批準(zhǔn)制度。國(guó)有企業(yè)改制應(yīng)采取重組、聯(lián)合、兼并、租賃、承包經(jīng)營(yíng)、合資、轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)和股份制、股份合作制等多種形式進(jìn)行。國(guó)有企業(yè)改制，包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有控股、參股企業(yè)國(guó)有股權(quán)或者通過增資擴(kuò)股來提高非國(guó)有股的比例等，必須制訂改制方案。方案可由改制企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有單位制訂，也可由其委托中介機(jī)構(gòu)或者改制企業(yè)（向本企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)的企業(yè)和國(guó)有參股企業(yè)除外）制訂。國(guó)有企業(yè)改制方案需按照《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》（國(guó)務(wù)院令第３７８號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《條例》）和國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱國(guó)資委）的有關(guān)規(guī)定履行決定或批準(zhǔn)程序，未經(jīng)決定或批準(zhǔn)不得實(shí)施。國(guó)有企業(yè)改制涉及財(cái)政、勞動(dòng)保障等事項(xiàng)的，需預(yù)先報(bào)經(jīng)同級(jí)人民政府有關(guān)部門審核，批準(zhǔn)后報(bào)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)審批；涉及政府社會(huì)公共管理審批事項(xiàng)的，依照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，報(bào)經(jīng)政府有關(guān)部門審批；國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)改制為國(guó)有股不控股或不參股的企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱非國(guó)有的企業(yè)），改制方案需報(bào)同級(jí)人民政府批準(zhǔn)；轉(zhuǎn)讓上市公司國(guó)有股權(quán)審批暫按現(xiàn)行規(guī)定辦理，并由國(guó)資委會(huì)同證監(jiān)會(huì)抓緊研究提出完善意見。

（二）清產(chǎn)核資。國(guó)有企業(yè)改制，必須對(duì)企業(yè)各類資產(chǎn)、負(fù)債進(jìn)行全面認(rèn)真的清查，做到賬、卡、物、現(xiàn)金等齊全、準(zhǔn)確、一致。要按照“誰投資、誰所有、誰受益”的原則，核實(shí)和界定國(guó)有資本金及其權(quán)益，其中國(guó)有企業(yè)借貸資金形成的凈資產(chǎn)必須界定為國(guó)有產(chǎn)權(quán)。企業(yè)改制中涉及資產(chǎn)損失認(rèn)定與處理的，必須按有關(guān)規(guī)定履行批準(zhǔn)程序。改制企業(yè)法定代表人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)清產(chǎn)核資結(jié)果的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

（三）財(cái)務(wù)審計(jì)。國(guó)有企業(yè)改制，必須由直接持有該國(guó)有產(chǎn)權(quán)的單位決定聘請(qǐng)具備資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。凡改制為非國(guó)有的企業(yè)，必須按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定對(duì)企業(yè)法定代表人進(jìn)行離任審計(jì)。改制企業(yè)必須按照有關(guān)規(guī)定向會(huì)計(jì)師事務(wù)所或政府審計(jì)部門提供有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料和文件，不得妨礙其辦理業(yè)務(wù)。任何人不得授意、指使、強(qiáng)令改制企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員提供虛假資料文件或違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)。

（四）資產(chǎn)評(píng)估。國(guó)有企業(yè)改制，必須依照《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》（國(guó)務(wù)院令第９１號(hào)）聘請(qǐng)具備資格的資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所進(jìn)行資產(chǎn)和土地使用權(quán)評(píng)估。國(guó)有控股企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，要嚴(yán)格履行有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的程序。向非國(guó)有投資者轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)的，由直接持有該國(guó)有產(chǎn)權(quán)的單位決定聘請(qǐng)資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所。企業(yè)的專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、商譽(yù)等無形資產(chǎn)必須納入評(píng)估范圍。評(píng)估結(jié)果由依照有關(guān)規(guī)定批準(zhǔn)國(guó)有企業(yè)改制和轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)的單位核準(zhǔn)。

（五）交易管理。非上市企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓要進(jìn)入產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)，不受地區(qū)、行業(yè)、出資和隸屬關(guān)系的限制，并按照《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》的規(guī)定，公開信息，競(jìng)價(jià)轉(zhuǎn)讓。具體轉(zhuǎn)讓方式可以采取拍賣、招投標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓以及國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定的其他方式。

（六）定價(jià)管理。向非國(guó)有投資者轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)的底價(jià)，或者以存量國(guó)有資產(chǎn)吸收非國(guó)有投資者投資時(shí)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的折股價(jià)格，由依照有關(guān)規(guī)定批準(zhǔn)國(guó)有企業(yè)改制和轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)的單位決定。底價(jià)的確定主要依據(jù)資產(chǎn)評(píng)估的結(jié)果，同時(shí)要考慮產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)的供求狀況、同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格、職工安置、引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)等因素。上市公司國(guó)有股轉(zhuǎn)讓價(jià)格在不低于每股凈資產(chǎn)的基礎(chǔ)上，參考上市公司盈利能力和市場(chǎng)表現(xiàn)合理定價(jià)。

（七）轉(zhuǎn)讓價(jià)款管理。轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)的價(jià)款原則上應(yīng)當(dāng)一次結(jié)清。一次結(jié)清確有困難的，經(jīng)轉(zhuǎn)讓和受讓雙方協(xié)商，并經(jīng)依照有關(guān)規(guī)定批準(zhǔn)國(guó)有企業(yè)改制和轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)的單位批準(zhǔn)，可采取分期付款的方式。分期付款時(shí)，首期付款不得低于總價(jià)款的３０％，其余價(jià)款應(yīng)當(dāng)由受讓方提供合法擔(dān)保，并在首期付款之日起一年內(nèi)支付完畢。轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)的價(jià)款優(yōu)先用于支付解除勞動(dòng)合同職工的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金和移交社會(huì)保障機(jī)構(gòu)管理職工的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，以及償還拖欠職工的債務(wù)和企業(yè)欠繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，剩余價(jià)款按照有關(guān)規(guī)定處理。

（八）依法保護(hù)債權(quán)人利益。國(guó)有企業(yè)改制要征得債權(quán)金融機(jī)構(gòu)同意，保全金融債權(quán)，依法落實(shí)金融債務(wù)，維護(hù)其他債權(quán)人的利益。要嚴(yán)格防止利用改制逃廢金融債務(wù)，金融債務(wù)未落實(shí)的企業(yè)不得進(jìn)行改制。

（九）維護(hù)職工合法權(quán)益。國(guó)有企業(yè)改制方案和國(guó)有控股企業(yè)改制為非國(guó)有的企業(yè)的方案，必須提交企業(yè)職工代表大會(huì)或職工大會(huì)審議，充分聽取職工意見。其中，職工安置方案需經(jīng)企業(yè)職工代表大會(huì)或職工大會(huì)審議通過后方可實(shí)施改制。改制為非國(guó)有的企業(yè)，要按照有關(guān)政策處理好改制企業(yè)與職工的勞動(dòng)關(guān)系。改制企業(yè)拖欠職工的工資、醫(yī)療費(fèi)和挪用的職工住房公積金以及企業(yè)欠繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等要按有關(guān)規(guī)定予以解決。改制后的企業(yè)要按照有關(guān)規(guī)定按時(shí)足額交納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，及時(shí)為職工接續(xù)養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷、生育等各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系。

（十）管理層收購(gòu)。向本企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，以及本指導(dǎo)意見的各項(xiàng)要求，并需按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序。向本企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)方案的制訂，由直接持有該企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的單位負(fù)責(zé)或其委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行，經(jīng)營(yíng)管理者不得參與轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)的決策、財(cái)務(wù)審計(jì)、離任審計(jì)、清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評(píng)估、底價(jià)確定等重大事項(xiàng)，嚴(yán)禁自賣自買國(guó)有產(chǎn)權(quán)。經(jīng)營(yíng)管理者籌集收購(gòu)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的資金，要執(zhí)行《貸款通則》的有關(guān)規(guī)定，不得向包括本企業(yè)在內(nèi)的國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)借款，不得以這些企業(yè)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)或?qū)嵨镔Y產(chǎn)作標(biāo)的物為融資提供保證、抵押、質(zhì)押、貼現(xiàn)等。經(jīng)營(yíng)管理者對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)下降負(fù)有責(zé)任的，不得參與收購(gòu)本企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)。

二、嚴(yán)格監(jiān)督，追究責(zé)任

各級(jí)監(jiān)察機(jī)關(guān)、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和其他有關(guān)部門，要加強(qiáng)聯(lián)系、密切配合，加大對(duì)國(guó)有企業(yè)改制工作的監(jiān)督檢查力度。通過建立重要事項(xiàng)通報(bào)制度和重大案件報(bào)告制度，以及設(shè)立并公布舉報(bào)電話和信箱等辦法，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和嚴(yán)肅查處國(guó)有企業(yè)改制中的違紀(jì)違法案件。對(duì)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)工作人員、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員利用改制之機(jī)轉(zhuǎn)移、侵占、侵吞國(guó)有資產(chǎn)的，隱匿資產(chǎn)、提供虛假會(huì)計(jì)資料造成國(guó)有資產(chǎn)流失的，營(yíng)私舞弊、與買方串通低價(jià)轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)的，嚴(yán)重失職、違規(guī)操作、損害國(guó)家和群眾利益的，要進(jìn)行認(rèn)真調(diào)查處理。其中涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理；造成國(guó)有資產(chǎn)損失的，按照《條例》的規(guī)定，追究有關(guān)責(zé)任人的賠償責(zé)任。對(duì)中介機(jī)構(gòu)弄虛作假、提供虛假審計(jì)報(bào)告、故意壓低評(píng)估價(jià)格等違規(guī)違法行為，要加大懲處力度；國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)不得再聘請(qǐng)?jiān)撝薪闄C(jī)構(gòu)及其責(zé)任人從事涉及國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)的中介活動(dòng)。

為加快建設(shè)和完善產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)體系，確保產(chǎn)權(quán)交易公開、公平、公正，由法制辦會(huì)同國(guó)資委、財(cái)政部等有關(guān)部門研究有關(guān)產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)的法規(guī)和監(jiān)管制度，各地依照法律法規(guī)及有關(guān)規(guī)定，根據(jù)實(shí)際情況制訂具體實(shí)施細(xì)則。

三、精心組織，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)

（一）全面準(zhǔn)確理解國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整戰(zhàn)略方針，堅(jiān)持黨的十六大提出的必須毫不動(dòng)搖地鞏固和發(fā)展公有制經(jīng)濟(jì)，必須毫不動(dòng)搖地鼓勵(lì)、支持和引導(dǎo)非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展的方針。國(guó)有企業(yè)改制要堅(jiān)持國(guó)有經(jīng)濟(jì)控制重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域，提高國(guó)有經(jīng)濟(jì)的控制力、影響力和帶動(dòng)力。在其他行業(yè)和領(lǐng)域，國(guó)有企業(yè)通過重組改制、結(jié)構(gòu)調(diào)整、深化改革、轉(zhuǎn)換機(jī)制，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中實(shí)現(xiàn)優(yōu)勝劣汰。

（二）在國(guó)有企業(yè)改制工作中，各地區(qū)要防止和糾正不顧產(chǎn)權(quán)市場(chǎng)供求狀況及其對(duì)價(jià)格形成的影響作用、不計(jì)轉(zhuǎn)讓價(jià)格和收益，下指標(biāo)、限時(shí)間、趕進(jìn)度，集中成批向非國(guó)有投資者轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)的做法。防止和避免人為造成買方市場(chǎng)、低價(jià)處置和賤賣國(guó)有資產(chǎn)的現(xiàn)象。

（三）國(guó)有企業(yè)改制要從企業(yè)實(shí)際出發(fā)，著眼于企業(yè)的發(fā)展。要建立競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，充分考慮投資者搞好企業(yè)的能力，選擇合格的投資者參與國(guó)有企業(yè)改制，引入資金、技術(shù)、管理、市場(chǎng)、人才等資源增量，推動(dòng)企業(yè)制度創(chuàng)新、機(jī)制轉(zhuǎn)換、盤活資產(chǎn)、扭虧脫困和增加就業(yè)，促進(jìn)企業(yè)加快發(fā)展。

（四）地方各級(jí)人民政府及其國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)，要高度重視國(guó)有企業(yè)改制工作，全面理解和正確貫徹黨中央、國(guó)務(wù)院有關(guān)精神，切實(shí)負(fù)起責(zé)任，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。要從實(shí)際出發(fā)，把握好改制工作的力度和節(jié)奏。在國(guó)有企業(yè)改制的每一個(gè)環(huán)節(jié)都要做到依法運(yùn)作，規(guī)范透明，落實(shí)責(zé)任。上級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)對(duì)下級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)和監(jiān)督，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)和糾正國(guó)有企業(yè)改制工作中存在的問題，促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)合理流動(dòng)和重組，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值，更好地發(fā)揮國(guó)有經(jīng)濟(jì)的主導(dǎo)作用。

1.6 國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部等部門關(guān)于推進(jìn)和規(guī)范國(guó)有企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)工作

意見的通知

（國(guó)辦發(fā)[2004]94號(hào)）（2004年12月30日）

各省、自治區(qū)、直轄市人民政府，國(guó)務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)：

財(cái)政部、國(guó)資委、銀監(jiān)會(huì)《關(guān)于推進(jìn)和規(guī)范國(guó)有企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)工作的意見》已經(jīng)國(guó)務(wù)院

中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院辦公廳

二00四年十二月三十日

關(guān)于推進(jìn)和規(guī)范國(guó)有企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)工作的意見 同意，現(xiàn)

轉(zhuǎn)

發(fā)

給

你

們，請(qǐng)

認(rèn)

真

貫

徹

執(zhí)

行

。（財(cái)政部、國(guó)資委、銀監(jiān)會(huì) 2004年12月30日）

為進(jìn)一步貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家經(jīng)貿(mào)委財(cái)政部人民銀行關(guān)于進(jìn)一步做好國(guó)有企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)工作意見的通知》（國(guó)辦發(fā)[2003]8號(hào)）精神，推進(jìn)和規(guī)范國(guó)有企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)工作（以下簡(jiǎn)稱“債轉(zhuǎn)股”），現(xiàn)提出以下意見：

一、加快完成債轉(zhuǎn)股新公司注冊(cè)等后續(xù)工作

（一）金融資產(chǎn)管理公司（以下簡(jiǎn)稱“資產(chǎn)公司”）和債轉(zhuǎn)股企業(yè)出資人及各有關(guān)單位應(yīng)加快完成債轉(zhuǎn)股新公司注冊(cè)等后續(xù)工作，各地區(qū)、各部門應(yīng)積極支持配合。對(duì)具備債轉(zhuǎn)股條件、國(guó)務(wù)院已在2004年6月30日前批準(zhǔn)債轉(zhuǎn)股協(xié)議和方案的，原則上應(yīng)在2005年3月31日前完成新公司注冊(cè)，對(duì)個(gè)別因特殊原因需要再延期以完成注冊(cè)的，由資產(chǎn)公司會(huì)同債轉(zhuǎn)股企業(yè)或其出資人于2005年3月31日前提出，經(jīng)國(guó)資委、財(cái)政部、人民銀行、銀監(jiān)會(huì)聯(lián)合審核后，報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)；對(duì)2004年6月30日后批準(zhǔn)債轉(zhuǎn)股協(xié)議和方案的，包括部分新增項(xiàng)目，應(yīng)在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)后9個(gè)月內(nèi)完成新公司注冊(cè)。逾期未注冊(cè)的，即自動(dòng)停止實(shí)施債轉(zhuǎn)股。

（二）對(duì)已列入原國(guó)家經(jīng)貿(mào)委推薦實(shí)施債轉(zhuǎn)股580戶企業(yè)名單，但由于情況發(fā)生變化，已不具備債轉(zhuǎn)股條件的，不再實(shí)施債轉(zhuǎn)股。資產(chǎn)公司應(yīng)在2005年3月31日前提出停止債轉(zhuǎn)股項(xiàng)目的意見，并區(qū)別不同情況分類處理：對(duì)尚未上報(bào)國(guó)務(wù)院以及已上報(bào)但國(guó)務(wù)院未批準(zhǔn)債轉(zhuǎn)股協(xié)議和方案的，經(jīng)國(guó)資委審核后不再實(shí)施；國(guó)務(wù)院已批準(zhǔn)債轉(zhuǎn)股協(xié)議和方案、尚未注冊(cè)新公司的，國(guó)資委會(huì)同財(cái)政部、人民銀行、銀監(jiān)會(huì)聯(lián)合審核后不再實(shí)施。

（三）對(duì)凈資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果為負(fù)值的項(xiàng)目，由債轉(zhuǎn)股企業(yè)原出資人與資產(chǎn)公司充分協(xié)商調(diào)整債轉(zhuǎn)股方案或停止實(shí)施債轉(zhuǎn)股。債轉(zhuǎn)股調(diào)整方案由資產(chǎn)公司于2005年3月31日前提出，經(jīng)國(guó)資委、財(cái)政部、人民銀行、銀監(jiān)會(huì)聯(lián)合審核后，報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)。對(duì)在上述期限內(nèi)仍無法達(dá)成一致意見的凈資產(chǎn)負(fù)值項(xiàng)目停止實(shí)施債轉(zhuǎn)股。

（四）對(duì)停止實(shí)施債轉(zhuǎn)股的企業(yè)，按照原債權(quán)歸屬，分別由資產(chǎn)公司、開發(fā)銀行和國(guó)有商業(yè)銀行依法行使債權(quán)人的權(quán)利，并由國(guó)資委、財(cái)政部、銀監(jiān)會(huì)書面通知資產(chǎn)公司、銀行和企業(yè)，自原停息日起恢復(fù)計(jì)息，嚴(yán)防逃廢債務(wù)；并以穩(wěn)妥有效的方式繼續(xù)支持企業(yè)改革發(fā)展。停止實(shí)施債轉(zhuǎn)股項(xiàng)目的情況由資產(chǎn)公司報(bào)國(guó)資委、財(cái)政部、人民銀行、銀監(jiān)會(huì)，并由國(guó)資委匯總后向國(guó)務(wù)院報(bào)告。

二、妥善處理債轉(zhuǎn)股新公司改制發(fā)展中的有關(guān)問題

（一）債轉(zhuǎn)股新公司實(shí)行主輔分離輔業(yè)改制分流安置富余人員的，嚴(yán)格按照原國(guó)家經(jīng)貿(mào)委等8部委《關(guān)于國(guó)有大中型企業(yè)主輔分離輔業(yè)改制分流安置富余人員的實(shí)施辦法》（國(guó)經(jīng)貿(mào)企業(yè)[2002]859號(hào)）及國(guó)資委等部門《關(guān)于進(jìn)一步明確國(guó)有大中型企業(yè)主輔分離輔業(yè)改制有關(guān)問題的通知》（國(guó)資分配[2003]21號(hào)）的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（二）地方各級(jí)人民政府和國(guó)務(wù)院各部門應(yīng)進(jìn)一步幫助企業(yè)落實(shí)剝離非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)、分離企業(yè)辦社會(huì)職能，進(jìn)一步減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)企業(yè)優(yōu)化資源配置，充分發(fā)揮債轉(zhuǎn)股政策的作用。

三、按照現(xiàn)代企業(yè)制度要求促進(jìn)債轉(zhuǎn)股新公司健康發(fā)展

（一）債轉(zhuǎn)股企業(yè)原國(guó)有出資人和資產(chǎn)公司應(yīng)按照國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的債轉(zhuǎn)股實(shí)施方案，依據(jù)《公司法》等有關(guān)法律法規(guī)設(shè)立新公司。新公司股東應(yīng)按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，積極推動(dòng)規(guī)范和完善公司治理，進(jìn)一步明確和理順股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的職責(zé)和關(guān)系。新公司股東按持有的資本額依法享有并行使相應(yīng)的權(quán)益。

（二）原國(guó)有出資人與債轉(zhuǎn)股新公司之間應(yīng)實(shí)行機(jī)構(gòu)、人員、業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)分開，各自獨(dú)立核算，獨(dú)立承擔(dān)責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)；各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)往來活動(dòng)應(yīng)按照商業(yè)原則進(jìn)行，不得利用關(guān)聯(lián)交易損害新公司和其他股東的利益。債轉(zhuǎn)股新公司股東不得截留新公司的收入，不得向新公司收取管理費(fèi)等。資產(chǎn)公司為債轉(zhuǎn)股新公司提供咨詢、顧問、資產(chǎn)及項(xiàng)目評(píng)估以及其他服務(wù)時(shí)應(yīng)按商

業(yè)

原

則

辦

理。

（三）債轉(zhuǎn)股新公司應(yīng)不斷深化改革，強(qiáng)化管理，轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制，切實(shí)提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和經(jīng)營(yíng)效益，力爭(zhēng)早日步入良性發(fā)展的軌道，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值。

四、規(guī)

范

債

轉(zhuǎn)

股

股

權(quán)

轉(zhuǎn)

讓

行

為

（一）資產(chǎn)公司應(yīng)把握時(shí)機(jī)，積極探索有效處置方式，加快對(duì)所持債轉(zhuǎn)股新公司股權(quán)資產(chǎn)的處置。除國(guó)家禁止或限制的行業(yè)外，資產(chǎn)公司所持股權(quán)可按商業(yè)原則向國(guó)內(nèi)外各類投資者公開轉(zhuǎn)讓，努

力

實(shí)

現(xiàn)

回

收

價(jià)

值

最

大

化。

（二）資產(chǎn)公司轉(zhuǎn)讓所持債轉(zhuǎn)股新公司股權(quán)，應(yīng)按國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和資產(chǎn)公司資產(chǎn)處置的規(guī)定進(jìn)行，并確保股權(quán)轉(zhuǎn)讓依法、規(guī)范、平穩(wěn)進(jìn)行。資產(chǎn)公司轉(zhuǎn)讓所持上市公司股權(quán)應(yīng)按職現(xiàn)工合行法

規(guī)權(quán)

定益

報(bào)，財(cái)維

政護(hù)

社部

會(huì)

批穩(wěn)

準(zhǔn)定

。

（三）資產(chǎn)公司轉(zhuǎn)讓所持債轉(zhuǎn)股新公司股權(quán)，應(yīng)妥善處理所涉及的職工安置問題，保障

（四）資產(chǎn)公司向債轉(zhuǎn)股新公司原國(guó)有出資人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，經(jīng)財(cái)政部商國(guó)資委審核后，可不進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，以審計(jì)的每股凈資產(chǎn)值為基礎(chǔ)，由雙方依商業(yè)原則協(xié)商確定收購(gòu)價(jià)格。雙方無法達(dá)成一致的，應(yīng)按現(xiàn)行規(guī)定進(jìn)行評(píng)估并公開轉(zhuǎn)讓股權(quán)。資產(chǎn)公司向其他投資者轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，按現(xiàn)行規(guī)定進(jìn)行評(píng)估。資產(chǎn)公司之間進(jìn)行股權(quán)置換或轉(zhuǎn)讓的，可以賬面值為基礎(chǔ)確定置換和轉(zhuǎn)

讓

價(jià)

格，不

需

進(jìn)

行

資

產(chǎn)

評(píng)

估。

（五）開發(fā)銀行和資產(chǎn)公司直接持有、經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)國(guó)有商業(yè)銀行直接持有或委托資產(chǎn)公司持有的債轉(zhuǎn)股新公司股權(quán)，在處置時(shí)，不得將股權(quán)直接轉(zhuǎn)為對(duì)新公司的債權(quán)；對(duì)收購(gòu)方通過銀行融資方式解決收購(gòu)股權(quán)資金來源的，銀行應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行貸款審批規(guī)定，防止形成新的風(fēng)險(xiǎn)。

1.7 國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì) 勞動(dòng)和社會(huì)保障部 國(guó)土資源部關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范國(guó)有大中型企業(yè)主輔分離輔業(yè)改制的通知

（國(guó)資發(fā)分配[2005]250號(hào)）（2005年9月20日）

各中央企業(yè)，各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)、勞動(dòng)保障廳（局）、國(guó)土資源廳（局）：

為進(jìn)一步規(guī)范國(guó)有大中型企業(yè)主輔分離輔業(yè)改制分流安置富余人員工作，根據(jù)《印發(fā)〈關(guān)于國(guó)有大中型企業(yè)主輔分離輔業(yè)改制分流安置富余人員的實(shí)施辦法〉的通知》（國(guó)經(jīng)貿(mào)企改[2002]859號(hào)，以下簡(jiǎn)稱859號(hào)文件）及有關(guān)配套文件，結(jié)合主輔分離輔業(yè)改制工作實(shí)際，現(xiàn)就有關(guān)問題通知如下：

一、關(guān)于主輔分離輔業(yè)改制過程中資產(chǎn)處置問題

（一）根據(jù)《關(guān)于企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)問題的通知》（國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán)[2004]268號(hào)）的規(guī)定，在國(guó)有大中型企業(yè)主輔分離輔業(yè)改制過程中，經(jīng)國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)及相關(guān)部門確定列入主輔分離、輔業(yè)改制范圍企業(yè)的資產(chǎn)處置，按照859號(hào)文件及有關(guān)配套文件的規(guī)定執(zhí)行。對(duì)于改制企業(yè)國(guó)有凈資產(chǎn)按規(guī)定進(jìn)行各項(xiàng)支付和預(yù)留的剩余部分，采取向改制企業(yè)的員工或外部投資者出售的，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理，具體交易方式可由所出資企業(yè)或其主管部門（單位）決定。具備條件的輔業(yè)企業(yè)，應(yīng)盡可能進(jìn)入產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)公開掛牌交易。

（二）根據(jù)《關(guān)于中央企業(yè)主輔分離輔業(yè)改制分流安置富余人員資產(chǎn)處置有關(guān)問題的通知》（國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán)[2004]9號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，中央企業(yè)所屬輔業(yè)改制企業(yè)可用國(guó)有凈資產(chǎn)進(jìn)行支付和預(yù)留的有關(guān)費(fèi)用如下：

1.為移交社會(huì)保障機(jī)構(gòu)管理的退休人員和改制企業(yè)職工支付和預(yù)留的費(fèi)用。主要包括輔業(yè)單位改制時(shí)因參加醫(yī)療保險(xiǎn)向當(dāng)?shù)厣鐣?huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)一次性繳納的改制企業(yè)退休人員醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，符合省級(jí)政府和國(guó)家有關(guān)部門規(guī)定由企業(yè)為退休人員支付的統(tǒng)籌項(xiàng)目外養(yǎng)老金，以及未列入改制企業(yè)負(fù)債的欠繳職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等。

2.內(nèi)部退養(yǎng)職工有關(guān)費(fèi)用。主要包括預(yù)留的生活費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及住房公積金等。內(nèi)部退養(yǎng)職工生活費(fèi)預(yù)留標(biāo)準(zhǔn)由企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定確定，最高不超過按所在省（區(qū)、市）計(jì)算正常退休養(yǎng)老金的辦法核定的數(shù)額；內(nèi)部退養(yǎng)職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)預(yù)留標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)內(nèi)部退養(yǎng)人員退養(yǎng)前12個(gè)月平均工資乘以規(guī)定的繳費(fèi)比例為基數(shù)一次核定，其中社會(huì)保險(xiǎn)包括養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷、生育五項(xiàng)基本保險(xiǎn)；內(nèi)部退養(yǎng)職工住房公積金預(yù)留標(biāo)準(zhǔn)按照內(nèi)部退養(yǎng)職工退養(yǎng)前企業(yè)實(shí)際月繳納額確定。

距法定退休年齡不足5年的內(nèi)部退養(yǎng)職工按以上規(guī)定預(yù)留的費(fèi)用全額沖減國(guó)有權(quán)益；符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定實(shí)行內(nèi)部退養(yǎng)的職工按以上規(guī)定最多可預(yù)留5年的相關(guān)費(fèi)用并沖減國(guó)有權(quán)益，其余費(fèi)用由原主體企業(yè)按規(guī)定列支。

二、關(guān)于主輔分離輔業(yè)改制過程中勞動(dòng)關(guān)系處理問題

國(guó)有大中型企業(yè)實(shí)施主輔分離改制分流與職工解除勞動(dòng)關(guān)系，要嚴(yán)格按照《關(guān)于印發(fā)國(guó)有大中型企業(yè)主輔分離輔業(yè)改制分流安置富余人員的勞動(dòng)關(guān)系處理辦法的通知》（勞社部發(fā)[2003]21號(hào)，以下簡(jiǎn)稱21號(hào)文件）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。其中工資是指用人單位根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定或勞動(dòng)合同的約定，以貨幣形式直接支付給本單位勞動(dòng)者的勞動(dòng)報(bào)酬，包括計(jì)時(shí)工資或計(jì)件工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼等。計(jì)發(fā)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的職工月平均工資是指職工本人解除勞動(dòng)合同前12個(gè)月實(shí)發(fā)工資的平均數(shù)。計(jì)發(fā)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的企業(yè)月平均工資應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家統(tǒng)計(jì)局的工資統(tǒng)計(jì)口徑計(jì)算。

企業(yè)月平均工資超過改制企業(yè)所在市（地）職工平均工資兩倍的,原則上按不高于兩倍的標(biāo)準(zhǔn)確定。

三、關(guān)于改制企業(yè)管理層持股問題

主輔分離輔業(yè)改制過程中，企業(yè)管理層參與改制的，解除勞動(dòng)關(guān)系經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金應(yīng)按照21號(hào)文件標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。輔業(yè)改制單位凈資產(chǎn)進(jìn)行各項(xiàng)支付和預(yù)留后的剩余部分向參與改制的管理層轉(zhuǎn)讓的，管理層不得參與資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓方案的制訂以及與此相關(guān)的清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估及底價(jià)確定等重大事項(xiàng)；不得以各種名義低價(jià)出售、無償轉(zhuǎn)讓量化國(guó)有資產(chǎn)；管理層應(yīng)當(dāng)與其他擬受讓方平等競(jìng)買，并提供其受讓資金來源的相關(guān)證明，不得向改制企業(yè)及主體國(guó)有企業(yè)借款，不得以這些企業(yè)的資產(chǎn)為管理層融資提供保證、抵押、質(zhì)押、貼現(xiàn)等；管理層要取得改制企業(yè)絕對(duì)控股權(quán)的，國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)進(jìn)入國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)選定的產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)公開進(jìn)行，并在公開國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓信息時(shí)對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行詳盡披露。主體企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓中涉及管理層受讓相關(guān)事項(xiàng)的審查，認(rèn)真履行有關(guān)職責(zé)，切實(shí)維護(hù)出資人及職工的合法權(quán)益。

四、關(guān)于主輔分離輔業(yè)改制過程中國(guó)有劃撥土地使用權(quán)處置有關(guān)問題

企業(yè)按照859號(hào)文件有關(guān)規(guī)定實(shí)施主輔分離的，根據(jù)原主體企業(yè)與改制企業(yè)雙方的分離方案和實(shí)際用地情況，經(jīng)所在地縣級(jí)以上人民政府批準(zhǔn)，可將原劃撥土地使用權(quán)分割后分別確定給主體企業(yè)和輔業(yè)企業(yè)以劃撥方式使用。企業(yè)改制時(shí)，只要改制后的土地用途符合《劃撥用地目錄》，經(jīng)所在地縣級(jí)以上人民政府批準(zhǔn)可仍以劃撥方式使用；不符合《劃撥用地目錄》的，應(yīng)依法辦理土地有償使用手續(xù)。劃撥土地使用權(quán)價(jià)格可以根據(jù)《關(guān)于改革土地估價(jià)結(jié)果確認(rèn)和土地資產(chǎn)處置審批辦法的通知》（國(guó)土資發(fā)[2001]44號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)有土地估價(jià)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)評(píng)估確定后，作為土地使用者的權(quán)益。

五、關(guān)于主輔分離輔業(yè)改制過程中退休人員的管理問題

輔業(yè)改制時(shí)，要按照《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)勞動(dòng)保障部等部門〈關(guān)于積極推進(jìn)企業(yè)退休人員社會(huì)化管理服務(wù)工作的意見〉的通知》（中辦發(fā)[2003]16號(hào)）要求，將企業(yè)退休人員移交街道社區(qū)或社保機(jī)構(gòu)實(shí)行社會(huì)化管理。退休人員在移交社會(huì)化管理前，原則上繼續(xù)由原主體企業(yè)管理，也可由原主體企業(yè)與改制企業(yè)協(xié)商具體管理方式，原主體企業(yè)要按照有關(guān)規(guī)定，落實(shí)所需經(jīng)費(fèi)，做好相關(guān)工作。

六、關(guān)于改制企業(yè)黨的組織關(guān)系隸屬問題

主輔分離輔業(yè)改制過程中，要按照《關(guān)于在深化國(guó)有企業(yè)改革中黨組織設(shè)置和領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系等有關(guān)問題的通知》（中組發(fā)[1998]9號(hào)）精神，本著有利于推進(jìn)國(guó)有企業(yè)改革和有利于加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)改革中黨的建設(shè)的原則，適時(shí)調(diào)整輔業(yè)企業(yè)黨組織的隸屬關(guān)系。改制輔業(yè)企業(yè)與原主體企業(yè)分離后，其黨組織原則上應(yīng)當(dāng)移交企業(yè)所在地黨組織管理。原主體企業(yè)黨組織要主動(dòng)與輔業(yè)企業(yè)所在地黨組織溝通、聯(lián)系，通過認(rèn)真協(xié)商，妥善做好改制企業(yè)黨組織關(guān)系移交工作。輔業(yè)企業(yè)更名或重新設(shè)立黨組織，應(yīng)當(dāng)向企業(yè)所在地黨組織提出申請(qǐng)，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定及時(shí)辦理審批手續(xù)。

七、關(guān)于主輔分離改制分流實(shí)施結(jié)果備案問題

各中央企業(yè)在將改制分流方案實(shí)施結(jié)果報(bào)有關(guān)部門的同時(shí)，須將下列內(nèi)容報(bào)送國(guó)資委備案：

（一）改制企業(yè)的資產(chǎn)處置情況，包括資產(chǎn)清查結(jié)果、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的核準(zhǔn)文件或備案表、資產(chǎn)處置結(jié)果等。資產(chǎn)評(píng)估備案按照《關(guān)于委托中央企業(yè)對(duì)部分主輔分離輔業(yè)改制項(xiàng)目進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估備案管理的通知》（國(guó)資產(chǎn)權(quán)[2005]193號(hào)）執(zhí)行。

（二）職工安置結(jié)果，包括改制企業(yè)人員分流安置情況，勞動(dòng)關(guān)系處理情況，經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金支付情況（包括實(shí)際支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金標(biāo)準(zhǔn)、總額及資金來源），社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系接續(xù)情況等。

（三）預(yù)留費(fèi)用說明，包括提取預(yù)留費(fèi)用的人員范圍，預(yù)留費(fèi)用構(gòu)成內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、年限、總額及預(yù)留費(fèi)用的管理。

（四）企業(yè)改制后的股權(quán)結(jié)構(gòu)及法人治理結(jié)構(gòu)情況。對(duì)于改制企業(yè)主輔分離輔業(yè)改制的實(shí)施方案、職工代表大會(huì)通過實(shí)施主輔分離改制分流的決議、省級(jí)勞動(dòng)保障部門出具的審核意見書等，由各中央企業(yè)集團(tuán)公司（總公司）進(jìn)行備案管理。

各中央企業(yè)集團(tuán)公司（總公司）要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)主輔分離輔業(yè)改制工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化改革意識(shí)，發(fā)揮主導(dǎo)作用，規(guī)范改制工作。在具體實(shí)施操作過程中要嚴(yán)格按照859號(hào)文及有關(guān)配套文件的要求，認(rèn)真組織好改制方案的審核、實(shí)施，嚴(yán)格執(zhí)行和落實(shí)資產(chǎn)處置、人員安置等各項(xiàng)政策，切實(shí)負(fù)起責(zé)任。

國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì) 勞動(dòng)和社會(huì)保障部 國(guó)土資源部

二○○五年九月二十日

1.8 關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作的實(shí)施意見

（國(guó)辦發(fā)[2005]60號(hào)）（2005年12月19日）

國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)資委關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作實(shí)施意見的通知

各省、自治區(qū)、直轄市人民政府,國(guó)務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu):

國(guó)資委《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作的實(shí)施意見》已經(jīng)國(guó)務(wù)院同意,現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們,請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

國(guó)務(wù)院辦公廳

二○○五年十二月十九日

關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作的實(shí)施意見

《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作意見的通知》(國(guó)辦發(fā)〔2003〕96號(hào))印發(fā)以來,各地區(qū)、各有關(guān)部門加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo),認(rèn)真貫徹落實(shí),規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作取得了重大進(jìn)展。但在實(shí)際工作中還存在改制方案不完善、審批不嚴(yán)格,清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓不規(guī)范,對(duì)維護(hù)職工合法權(quán)益重視不夠等問題。為確保國(guó)有企業(yè)改制工作健康發(fā)展,防止國(guó)有資產(chǎn)流失,維護(hù)職工合法權(quán)益,現(xiàn)就進(jìn)一步規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作提出以下意見:

一、嚴(yán)格制訂和審批企業(yè)改制方案

(一)認(rèn)真制訂企業(yè)改制方案。改制方案的主要內(nèi)容應(yīng)包括:改制的目的及必要性,改制后企業(yè)的資產(chǎn)、業(yè)務(wù)、股權(quán)設(shè)置和產(chǎn)品開發(fā)、技術(shù)改造等;改制的具體形式;改制后形成的法人治理結(jié)構(gòu);企業(yè)的債權(quán)、債務(wù)落實(shí)情況;職工安置方案;改制的操作程序,財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估等中介機(jī)構(gòu)和產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)的選擇等。

(二)改制方案必須明確保全金融債權(quán),依法落實(shí)金融債務(wù),并征得金融機(jī)構(gòu)債權(quán)人的同意。審批改制方案的單位(包括各級(jí)人民政府、各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及其所出資企業(yè)、各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)以外有權(quán)審批改制方案的部門及其授權(quán)單位,下同)應(yīng)認(rèn)真審查,嚴(yán)格防止企業(yè)利用改制逃廢金融債務(wù),對(duì)未依法保全金融債權(quán)、落實(shí)金融債務(wù)的改制方案不予批準(zhǔn)。

(三)企業(yè)改制中涉及企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的,應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)以及《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》(國(guó)資委、財(cái)政部令第3號(hào))、《關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)向管理層轉(zhuǎn)讓暫行規(guī)定〉的通知》(國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2005〕78號(hào))及相關(guān)配套文件的規(guī)定執(zhí)行。擬通過增資擴(kuò)股實(shí)施改制的企業(yè),應(yīng)當(dāng)通過產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)、媒體或網(wǎng)絡(luò)等公開企業(yè)改制有關(guān)情況、投資者條件等信息,擇優(yōu)選擇投資者;情況特殊的,經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn),可通過向多個(gè)具備相關(guān)資質(zhì)條件的潛在投資者提供信息等方式,選定投資者。企業(yè)改制涉及公開上市發(fā)行股票的,按照《中華人民共和國(guó)證券法》等有關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行。

(四)企業(yè)改制必須對(duì)改制方案出具法律意見書。法律意見書由審批改制方案的單位的法律顧問或該單位決定聘請(qǐng)的律師事務(wù)所出具,擬改制為國(guó)有控股企業(yè)且職工(包括管理層)不持有本企業(yè)股權(quán)的,可由審批改制方案的單位授權(quán)該企業(yè)法律顧問出具。

(五)國(guó)有企業(yè)改制方案需按照《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》(國(guó)務(wù)院令第378號(hào))和國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)的有關(guān)規(guī)定履行決定或批準(zhǔn)程序,否則不得實(shí)施改制。國(guó)有企業(yè)改制涉及財(cái)政、勞動(dòng)保障等事項(xiàng)的,須預(yù)先報(bào)經(jīng)同級(jí)人民政府有關(guān)部門審核,批準(zhǔn)后報(bào)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)審批;涉及政府社會(huì)公共管理審批事項(xiàng)的,依照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī),報(bào)經(jīng)政府有關(guān)部門審批;國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)改制為非國(guó)有企業(yè)(國(guó)有股不控股及不參股的企業(yè)),改制方案須報(bào)同級(jí)人民政府批準(zhǔn)。

(六)審批改制方案的單位必須按照權(quán)利、義務(wù)、責(zé)任相統(tǒng)一的原則,建立有關(guān)審批的程序、權(quán)限、責(zé)任等制度。

(七)審批改制方案的單位必須就改制方案的審批及清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估、進(jìn)場(chǎng)交易、定價(jià)、轉(zhuǎn)讓價(jià)款、落實(shí)債權(quán)、職工安置方案等重要資料建立檔案管理制度,改制企業(yè)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有單位要妥善保管相關(guān)資料。

二、認(rèn)真做好清產(chǎn)核資工作

(一)企業(yè)改制要按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資。要切實(shí)對(duì)企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行全面清理、核對(duì)和查實(shí),盤點(diǎn)實(shí)物、核實(shí)賬目,核查負(fù)債和所有者權(quán)益,做好各類應(yīng)收及預(yù)付賬款、各項(xiàng)對(duì)外投資、賬外資產(chǎn)的清查,做好有關(guān)抵押、擔(dān)保等事項(xiàng)的清理工作,按照國(guó)家規(guī)定調(diào)整有關(guān)賬務(wù)。

(二)清產(chǎn)核資結(jié)果經(jīng)國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有單位審核認(rèn)定,并經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)確認(rèn)后,自清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日起2年內(nèi)有效,在有效期內(nèi)企業(yè)實(shí)施改制不再另行組織清產(chǎn)核資。

(三)企業(yè)實(shí)施改制僅涉及引入非國(guó)有投資者少量投資,且企業(yè)已按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定規(guī)范進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的,經(jīng)本級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn),可不進(jìn)行清產(chǎn)核資。

三、加強(qiáng)對(duì)改制企業(yè)的財(cái)務(wù)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估

(一)企業(yè)實(shí)施改制必須由審批改制方案的單位確定的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估。確定中介機(jī)構(gòu)必須考察和了解其資質(zhì)、信譽(yù)及能力;不得聘請(qǐng)改制前兩年內(nèi)在企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)中有違法、違規(guī)記錄的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師;不得聘請(qǐng)參與該企業(yè)上一次資產(chǎn)評(píng)估的中介機(jī)構(gòu)和注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師;不得聘請(qǐng)同一中介機(jī)構(gòu)開展財(cái)務(wù)審計(jì)與資產(chǎn)評(píng)估。

(二)財(cái)務(wù)審計(jì)應(yīng)依據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》等有關(guān)規(guī)定實(shí)施。其中,依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,必須由會(huì)計(jì)師事務(wù)所逐筆逐項(xiàng)審核并出具專項(xiàng)意見,與審計(jì)報(bào)告一并提交國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有單位作為改制方案依據(jù),其中不合理的減值準(zhǔn)備應(yīng)予調(diào)整。國(guó)有獨(dú)資企業(yè)實(shí)施改制,計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和已核銷的各項(xiàng)資產(chǎn)損失凡影響國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)或折股價(jià)的,該計(jì)提減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)和已核銷的各項(xiàng)資產(chǎn)損失必須交由改制企業(yè)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有單位負(fù)責(zé)處理,國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有單位應(yīng)采取清理追繳等監(jiān)管措施,落實(shí)監(jiān)管責(zé)任,最大程度地減少損失。國(guó)有控股企業(yè)實(shí)施改制,計(jì)提各項(xiàng)減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)和已核銷的各項(xiàng)資產(chǎn)損失由國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有單位與其他股東協(xié)商處理。

(三)國(guó)有獨(dú)資企業(yè)實(shí)施改制,自企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估基準(zhǔn)日到企業(yè)改制后進(jìn)行工商變更登記期間,因企業(yè)盈利而增加的凈資產(chǎn),應(yīng)上交國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有單位,或經(jīng)國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有單位同意,作為改制企業(yè)國(guó)有權(quán)益;因企業(yè)虧損而減少的凈資產(chǎn),應(yīng)由國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有單位補(bǔ)足,或者由改制企業(yè)用以后國(guó)有股份應(yīng)得的股利補(bǔ)足。國(guó)有控股企業(yè)實(shí)施改制,自企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估基準(zhǔn)日到改制后工商變更登記期間的凈資產(chǎn)變化,應(yīng)由改制前企業(yè)的各產(chǎn)權(quán)持有單位協(xié)商處理。

(四)改制為非國(guó)有的企業(yè),必須在改制前由國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有單位組織進(jìn)行法定代表人離任審計(jì),不得以財(cái)務(wù)審計(jì)代替離任審計(jì)。離任審計(jì)應(yīng)依照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和《中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理暫行辦法》(國(guó)資委令第7號(hào))及相關(guān)配套規(guī)定執(zhí)行。財(cái)務(wù)審計(jì)和離任審計(jì)工作應(yīng)由兩家會(huì)計(jì)師事務(wù)所分別承擔(dān),分別出具審計(jì)報(bào)告。

(五)企業(yè)改制涉及土地使用權(quán)的,必須經(jīng)土地確權(quán)登記并明確土地使用權(quán)的處置方式。進(jìn)入企業(yè)改制資產(chǎn)范圍的土地使用權(quán)必須經(jīng)具備土地估價(jià)資格的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估,并按國(guó)家有關(guān)規(guī)定備案。涉及國(guó)有劃撥土地使用權(quán)的,必須按照國(guó)家土地管理有關(guān)規(guī)定辦理土地使用權(quán)處置審批手續(xù)。

(六)企業(yè)改制涉及探礦權(quán)、采礦權(quán)有關(guān)事項(xiàng)的,依照國(guó)家有關(guān)法律以及《探礦權(quán)、采礦權(quán)轉(zhuǎn)讓管理辦法》(國(guó)務(wù)院令第242號(hào))、國(guó)土資源部《關(guān)于印發(fā)〈探礦權(quán)采礦權(quán)招標(biāo)拍賣掛牌管理辦法(試行)〉的通知》(國(guó)土資發(fā)〔2003〕197號(hào))、財(cái)政部、國(guó)土資源部《關(guān)于印發(fā)〈探礦權(quán)采礦權(quán)價(jià)款轉(zhuǎn)增國(guó)家資本管理辦法〉的通知》(財(cái)建〔2004〕262號(hào))等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。企業(yè)改制必須由國(guó)土資源主管部門明確探礦權(quán)、采礦權(quán)的處置方式,但不得單獨(dú)轉(zhuǎn)讓探礦權(quán)、采礦權(quán),涉及由國(guó)家出資形成的探礦權(quán)、采礦權(quán)的,應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理處置審批手續(xù)。進(jìn)入企業(yè)改制資產(chǎn)范圍的探礦權(quán)、采礦權(quán),必須經(jīng)具有礦業(yè)權(quán)評(píng)估資格的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估作價(jià)(采礦權(quán)評(píng)估結(jié)果報(bào)國(guó)土資源主管部門確認(rèn))并納入企業(yè)整體資產(chǎn)中,由審批改制方案的單位商國(guó)土資源主管部門審批后處置。

(七)沒有進(jìn)入企業(yè)改制資產(chǎn)范圍的實(shí)物資產(chǎn)和專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等資產(chǎn),改制后的企業(yè)不得無償使用;若需使用的,有償使用費(fèi)或租賃費(fèi)計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)參考資產(chǎn)評(píng)估價(jià)或同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)確定。

(八)非國(guó)有投資者以實(shí)物資產(chǎn)和專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等資產(chǎn)評(píng)估作價(jià)參與企業(yè)改制,由國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有單位和非國(guó)有投資者共同認(rèn)可的中介機(jī)構(gòu),對(duì)雙方進(jìn)入改制企業(yè)的資產(chǎn)按同一基準(zhǔn)日進(jìn)行評(píng)估;若一方資產(chǎn)已經(jīng)評(píng)估,可由另一方對(duì)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行復(fù)核。

(九)在清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)、離任審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估、落實(shí)債務(wù)、產(chǎn)權(quán)交易等過程中發(fā)現(xiàn)造成國(guó)有資產(chǎn)流失、逃廢金融債務(wù)等違法違紀(jì)問題的,必須暫停改制并追查有關(guān)人員的責(zé)任。

四、切實(shí)維護(hù)職工的合法權(quán)益

(一)改制方案必須提交企業(yè)職工代表大會(huì)或職工大會(huì)審議,并按照有關(guān)規(guī)定和程序及時(shí)向廣大職工群眾公布。應(yīng)當(dāng)向廣大職工群眾講清楚國(guó)家關(guān)于國(guó)有企業(yè)改革的方針政策和改制的規(guī)定,講清楚改制的必要性、緊迫性以及企業(yè)的發(fā)展思路。在改制方案制訂過程中要充分聽取職工群眾意見,深入細(xì)致地做好思想工作,爭(zhēng)取廣大職工群眾對(duì)改制的理解和支持。

(二)國(guó)有企業(yè)實(shí)施改制前,原企業(yè)應(yīng)當(dāng)與投資者就職工安置費(fèi)用、勞動(dòng)關(guān)系接續(xù)等問題明確相關(guān)責(zé)任,并制訂職工安置方案。職工安置方案必須經(jīng)職工代表大會(huì)或職工大會(huì)審議通過,企業(yè)方可實(shí)施改制。職工安置方案必須及時(shí)向廣大職工群眾公布,其主要內(nèi)容包括:企業(yè)的人員狀況及分流安置意見;職工勞動(dòng)合同的變更、解除及重新簽訂辦法;解除勞動(dòng)合同職工的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金支付辦法;社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系接續(xù);拖欠職工的工資等債務(wù)和企業(yè)欠繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)處理辦法等。

(三)企業(yè)實(shí)施改制時(shí)必須向職工群眾公布企業(yè)總資產(chǎn)、總負(fù)債、凈資產(chǎn)、凈利潤(rùn)等主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果,接受職工群眾的民主監(jiān)督。

(四)改制為國(guó)有控股企業(yè)的,改制后企業(yè)繼續(xù)履行改制前企業(yè)與留用的職工簽訂的勞動(dòng)合同;留用的職工在改制前企業(yè)的工作年限應(yīng)合并計(jì)算為在改制后企業(yè)的工作年限;原企業(yè)不得向繼續(xù)留用的職工支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。改制為非國(guó)有企業(yè)的,要嚴(yán)格按照有關(guān)法律法規(guī)和政策處理好改制企業(yè)與職工的勞動(dòng)關(guān)系。對(duì)企業(yè)改制時(shí)解除勞動(dòng)合同且不再繼續(xù)留用的職工,要支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有單位不得強(qiáng)迫職工將經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金等費(fèi)用用于對(duì)改制后企業(yè)的投資或借給改制后企業(yè)(包括改制企業(yè)的投資者)使用。

(五)企業(yè)改制時(shí),對(duì)經(jīng)確認(rèn)的拖欠職工的工資、集資款、醫(yī)療費(fèi)和挪用的職工住房公積金以及企業(yè)欠繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),原則上要一次性付清。改制后的企業(yè)要按照有關(guān)規(guī)定,及時(shí)為職工接續(xù)養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷、生育等各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系,并按時(shí)為職工足額交納各種社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。

五、嚴(yán)格控制企業(yè)管理層通過增資擴(kuò)股持股

(一)本意見所稱“管理層”是指國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)的負(fù)責(zé)人以及領(lǐng)導(dǎo)班子的其他成員;本意見所稱“管理層通過增資擴(kuò)股持股”,不包括對(duì)管理層實(shí)施的獎(jiǎng)勵(lì)股權(quán)或股票期權(quán)。

(二)國(guó)有及國(guó)有控股大型企業(yè)實(shí)施改制,應(yīng)嚴(yán)格控制管理層通過增資擴(kuò)股以各種方式直接或間接持有本企業(yè)的股權(quán)。為探索實(shí)施激勵(lì)與約束機(jī)制,經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn),凡通過公開招聘、企業(yè)內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)上崗等方式競(jìng)聘上崗或?qū)ζ髽I(yè)發(fā)展作出重大貢獻(xiàn)的管理層成員,可通過增資擴(kuò)股持有本企業(yè)股權(quán),但管理層的持股總量不得達(dá)到控股或相對(duì)控股數(shù)量。國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)的劃型標(biāo)準(zhǔn)按照統(tǒng)計(jì)局《關(guān)于印發(fā)〈統(tǒng)計(jì)上大中小型企業(yè)劃分辦法(暫行)〉的通知》(國(guó)統(tǒng)字〔2003〕17號(hào))和原國(guó)家經(jīng)貿(mào)委、原國(guó)家計(jì)委、財(cái)政部、統(tǒng)計(jì)局《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)暫行規(guī)定的通知》(國(guó)經(jīng)貿(mào)中小企〔2003〕143號(hào))規(guī)定的分類標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

(三)管理層成員擬通過增資擴(kuò)股持有企業(yè)股權(quán)的,不得參與制訂改制方案、確定國(guó)有產(chǎn)權(quán)折股價(jià)、選擇中介機(jī)構(gòu),以及清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)、離任審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估中的重大事項(xiàng)。管理層持股必須提供資金來源合法的相關(guān)證明,必須執(zhí)行《貸款通則》的有關(guān)規(guī)定,不得向包括本企業(yè)在內(nèi)的國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)借款,不得以國(guó)有產(chǎn)權(quán)或資產(chǎn)作為標(biāo)的物通過抵押、質(zhì)押、貼現(xiàn)等方式籌集資金,也不得采取信托或委托等方式間接持有企業(yè)股權(quán)。

(四)存在下列情況之一的管理層成員,不得通過增資擴(kuò)股持有改制企業(yè)的股權(quán):

1.經(jīng)審計(jì)認(rèn)定對(duì)改制企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)下降負(fù)有直接責(zé)任的;

2.故意轉(zhuǎn)移、隱匿資產(chǎn),或者在改制過程中通過關(guān)聯(lián)交易影響企業(yè)凈資產(chǎn)的;

3.向中介機(jī)構(gòu)提供虛假資料,導(dǎo)致審計(jì)、評(píng)估結(jié)果失真,或者與有關(guān)方面串通,壓低資產(chǎn)評(píng)估值以及國(guó)有產(chǎn)權(quán)折股價(jià)的;

4.違反有關(guān)規(guī)定,參與制訂改制方案、確定國(guó)有產(chǎn)權(quán)折股價(jià)、選擇中介機(jī)構(gòu),以及清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)、離任審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估中重大事項(xiàng)的;

5.無法提供持股資金來源合法相關(guān)證明的。

(五)涉及管理層通過增資擴(kuò)股持股的改制方案,必須對(duì)管理層成員不再持有企業(yè)股權(quán)的有關(guān)事項(xiàng)作出具體規(guī)定。

(六)管理層通過增資擴(kuò)股持有企業(yè)股權(quán)后涉及該企業(yè)所持上市公司國(guó)有股性質(zhì)變更的,按國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理。

六、加強(qiáng)對(duì)改制工作的領(lǐng)導(dǎo)和管理

(一)除國(guó)有大中型企業(yè)實(shí)施主輔分離、輔業(yè)改制,通過境內(nèi)外首次公開發(fā)行股票并上市改制為國(guó)有控股企業(yè),以及國(guó)有控股的上市公司增資擴(kuò)股和收購(gòu)資產(chǎn)按國(guó)家其他規(guī)定執(zhí)行外,凡符合以下情況之一的,須執(zhí)行國(guó)辦發(fā)〔2003〕96號(hào)文件和本意見的各項(xiàng)規(guī)定:

1.國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)(包括其全資、控股子企業(yè),下同)增量引入非國(guó)有投資,或者國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有單位向非國(guó)有投資者轉(zhuǎn)讓該企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的。

2.國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)以其非貨幣資產(chǎn)出資與非國(guó)有投資者共同投資設(shè)立新公司,并因此安排原企業(yè)部分職工在新公司就業(yè)的。

國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)以現(xiàn)金出資與非國(guó)有投資者共同投資設(shè)立新公司,并因此安排原企業(yè)部分職工在新公司就業(yè)的,執(zhí)行國(guó)辦發(fā)〔2003〕96號(hào)文件和本意見除清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估、定價(jià)程序以外的其他各項(xiàng)規(guī)定。

3.各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)作出其他有關(guān)規(guī)定的。對(duì)由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)以外的其他部門履行出資人職責(zé)的企業(yè),由相關(guān)部門規(guī)定。

(二)國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有單位應(yīng)與非國(guó)有投資者協(xié)商簽訂合同、協(xié)議,維護(hù)職工合法權(quán)益,防止國(guó)有資產(chǎn)流失,確保進(jìn)入改制后企業(yè)的國(guó)有資產(chǎn)保值增值。對(duì)需要在改制后履行的合同、協(xié)議,國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有單位應(yīng)負(fù)責(zé)跟蹤、監(jiān)督、檢查,確保各項(xiàng)條款執(zhí)行到位。改制后的國(guó)有控股企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立現(xiàn)代企業(yè)制度,完善法人治理結(jié)構(gòu),制訂明確的企業(yè)發(fā)展思路和轉(zhuǎn)換機(jī)制方案,加快技術(shù)進(jìn)步,加強(qiáng)內(nèi)部管理,提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)在改制過程中要重視企業(yè)工會(huì)組織的建設(shè),充分發(fā)揮工會(huì)組織的作用。

(三)地方各級(jí)人民政府及其國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè),要全面理解和正確貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于國(guó)有企業(yè)改革的方針、政策和措施。切實(shí)加強(qiáng)對(duì)國(guó)有企業(yè)改制工作的組織領(lǐng)導(dǎo),嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)改制的各項(xiàng)規(guī)定,認(rèn)真履行改制的各項(xiàng)工作程序,有效防止國(guó)有資產(chǎn)流失。加強(qiáng)對(duì)改制企業(yè)落實(shí)職工安置方案的監(jiān)督檢查,切實(shí)維護(hù)職工的合法權(quán)益。地方政府及有關(guān)部門要關(guān)心改制后企業(yè)的改革和發(fā)展,督促落實(shí)改制措施,幫助解決遇到的困難和問題,為改制企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造良好的環(huán)境和條件。地方各級(jí)人民政府要充分考慮企業(yè)、職工和社會(huì)的承受能力,妥善處理好原地方政策與現(xiàn)有政策的銜接,防止引發(fā)新的矛盾。各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)對(duì)國(guó)辦發(fā)〔2003〕96號(hào)文件、本意見和國(guó)資委、財(cái)政部令第3號(hào)等有關(guān)規(guī)定貫徹執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查,及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn),發(fā)現(xiàn)和糾正改制工作中存在的問題,促進(jìn)國(guó)有企業(yè)改制工作健康、有序、規(guī)范發(fā)展。

1.9 國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于進(jìn)一步貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)資委關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作實(shí)施意見的通知》的通知

（2006年7月21日）

各中央企業(yè)：

為進(jìn)一步貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)資委關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作實(shí)施意見的通知》（國(guó)辦發(fā)[2005]60號(hào)，以下簡(jiǎn)稱60號(hào)文件），推進(jìn)國(guó)務(wù)院國(guó)資委所出資企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱中央企業(yè)）規(guī)范改制，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，維護(hù)職工合法權(quán)益，維護(hù)企業(yè)穩(wěn)定，現(xiàn)提出以下意見：

一、要認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的十六屆三中、五中全會(huì)有關(guān)精神，加大中央企業(yè)布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整力度，加快推進(jìn)中央企業(yè)改制。除國(guó)有大中型企業(yè)實(shí)施主輔分離輔業(yè)改制以及通過境內(nèi)外首次公開發(fā)行股票并上市改制為國(guó)有控股企業(yè)、國(guó)有控股的上市公司增資擴(kuò)股和收購(gòu)資產(chǎn)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行外，中央企業(yè)及其直接和間接投資的企業(yè)實(shí)施改制，必須嚴(yán)格執(zhí)行60號(hào)文件和《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作意見的通知》（國(guó)辦發(fā)[2003] 96號(hào)，以下簡(jiǎn)稱96號(hào)文件）、《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》（國(guó)資委、財(cái)政部令第3號(hào)，以下簡(jiǎn)稱3號(hào)令）、《關(guān)于印發(fā)<企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)向管理層轉(zhuǎn)讓暫行規(guī)定>的通知》（國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán) [2005]78號(hào)）等文件的規(guī)定。

二、按照《關(guān)于貫徹落實(shí)<國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作意見的通知>的通知》（國(guó)資發(fā)改革[2004]4號(hào)）的規(guī)定，中央企業(yè)及其重要子企業(yè)改制方案需報(bào)國(guó)務(wù)院國(guó)資委批準(zhǔn)；中央企業(yè)直接和間接投資的其他企業(yè)改制方案的批準(zhǔn)，由中央企業(yè)自行規(guī)定，其中涉及協(xié)議轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)的應(yīng)按3號(hào)令有關(guān)規(guī)定報(bào)國(guó)務(wù)院國(guó)資委批準(zhǔn)。凡負(fù)責(zé)批準(zhǔn)改制方案的單位，必須按照權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任相統(tǒng)一的原則，盡快建立和完善批準(zhǔn)改制方案的程序、權(quán)限、責(zé)任等制度，并嚴(yán)格貫徹執(zhí)行。中央企業(yè)有關(guān)批準(zhǔn)改制方案的程序、權(quán)限、責(zé)任等制度，報(bào)國(guó)務(wù)院國(guó)資委備案。

三、負(fù)責(zé)批準(zhǔn)改制方案的單位必須就改制方案的審批及清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)登記、財(cái)務(wù)及離任審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估、進(jìn)場(chǎng)交易、定價(jià)、轉(zhuǎn)讓價(jià)款、落實(shí)債權(quán)、職工安置等工作中涉及的重要資料，建立規(guī)范的檔案管理制度。改制企業(yè)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有單位要妥善保管相關(guān)資料，做到。有案可查。

四、中央企業(yè)及其直接和間接投資的企業(yè)進(jìn)行改制，凡涉及職工分流安置的，在實(shí)施改制前要將改制方案包括職工安置方案抄送改制企業(yè)所在地國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)。

各中央企業(yè)要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)改制工作的管理和監(jiān)督，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正改制工作中存在的問題，對(duì)改制中的違紀(jì)違法行為，要依法嚴(yán)肅查處，以保證改制工作健康、有序、規(guī)范地進(jìn)行。

國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)

二00六年七月二十一日

1.10 國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)資委關(guān)于推進(jìn)國(guó)有資本調(diào)整和國(guó)有企業(yè)重組指導(dǎo)意見的通知

（國(guó)辦發(fā)［2006］97號(hào)）（2006年12月5日）

各省、自治區(qū)、直轄市人民政府，國(guó)務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)：

國(guó)資委《關(guān)于推進(jìn)國(guó)有資本調(diào)整和國(guó)有企業(yè)重組的指導(dǎo)意見》已經(jīng)國(guó)務(wù)院同意，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

國(guó)務(wù)院辦公廳

二ΟΟ六年十二月五日

關(guān)于推進(jìn)國(guó)有資本調(diào)整和國(guó)有企業(yè)重組的指導(dǎo)意見

近年來，國(guó)有資產(chǎn)管理體制改革取得重大突破，國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整取得重要進(jìn)展，國(guó)有企業(yè)改革不斷深化、經(jīng)濟(jì)效益顯著提高，對(duì)完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制、促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速健康發(fā)展，發(fā)揮了重要作用。但從整體上看，國(guó)有經(jīng)濟(jì)分布仍然過寬，產(chǎn)業(yè)布局和企業(yè)組織結(jié)構(gòu)不盡合理，一些企業(yè)主業(yè)不夠突出,核心競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng)。實(shí)行國(guó)有資本調(diào)整和國(guó)有企業(yè)重組，完善國(guó)有資本有進(jìn)有退、合理流動(dòng)的機(jī)制，是經(jīng)濟(jì)體制改革的一項(xiàng)重大任務(wù)。為貫徹落實(shí)黨的十六屆三中、五中全會(huì)精神，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于2005年深化經(jīng)濟(jì)體制改革的意見》（國(guó)發(fā)[2005]9號(hào)），現(xiàn)就國(guó)有資本調(diào)整和國(guó)有企業(yè)重組提出以下意見：

一、國(guó)有資本調(diào)整和國(guó)有企業(yè)重組的基本原則和主要目標(biāo)

（一）基本原則：一是堅(jiān)持公有制為主體、多種所有制經(jīng)濟(jì)共同發(fā)展的基本經(jīng)濟(jì)制度。毫不動(dòng)搖地鞏固和發(fā)展公有制經(jīng)濟(jì)，增強(qiáng)國(guó)有經(jīng)濟(jì)的控制力、影響力、帶動(dòng)力，發(fā)揮國(guó)有經(jīng)濟(jì)的主導(dǎo)作用。毫不動(dòng)搖地鼓勵(lì)、支持和引導(dǎo)非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展，鼓勵(lì)和支持個(gè)體、私營(yíng)等非公有制經(jīng)濟(jì)參與國(guó)有資本調(diào)整和國(guó)有企業(yè)重組。二是堅(jiān)持政府引導(dǎo)和市場(chǎng)調(diào)節(jié)相結(jié)合，充分發(fā)揮市場(chǎng)配置資源的基礎(chǔ)性作用。三是堅(jiān)持加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管，嚴(yán)格產(chǎn)權(quán)交易和股權(quán)轉(zhuǎn)讓程序，促進(jìn)有序流動(dòng)，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值。四是堅(jiān)持維護(hù)職工合法權(quán)益，保障職工對(duì)企業(yè)重組、改制等改革的知情權(quán)、參與權(quán)、監(jiān)督權(quán)和有關(guān)事項(xiàng)的決定權(quán)，充分調(diào)動(dòng)和保護(hù)廣大職工參與國(guó)有企業(yè)改革重組的積極性。五是堅(jiān)持加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)籌規(guī)劃，慎重決策，穩(wěn)妥推進(jìn)，維護(hù)企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序，確保企業(yè)和社會(huì)穩(wěn)定。

（二）主要目標(biāo)：進(jìn)一步推進(jìn)國(guó)有資本向關(guān)系國(guó)家安全和國(guó)民經(jīng)濟(jì)命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域（以下簡(jiǎn)稱重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域）集中，加快形成一批擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)和知名品牌、國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力較強(qiáng)的優(yōu)勢(shì)企業(yè)；加快國(guó)有大型企業(yè)股份制改革，完善公司法人治理結(jié)構(gòu)，大力發(fā)展國(guó)有資本、集體資本和非公有資本等參股的混合所有制經(jīng)濟(jì)，實(shí)現(xiàn)投資主體多元化，使股份制成為公有制的主要實(shí)現(xiàn)形式；大多數(shù)國(guó)有中小企業(yè)放開搞活；到2008年，長(zhǎng)期積累的一批資不抵債、扭虧無望的國(guó)有企業(yè)政策性關(guān)閉破產(chǎn)任務(wù)基本完成；到2010年，國(guó)資委履行出資人職責(zé)的企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱中央企業(yè)）調(diào)整和重組至80—100家。

二、主要政策措施

（三）推進(jìn)國(guó)有資本向重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域集中，增強(qiáng)國(guó)有經(jīng)濟(jì)控制力，發(fā)揮主導(dǎo)作用。重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域主要包括：涉及國(guó)家安全的行業(yè)，重大基礎(chǔ)設(shè)施和重要礦產(chǎn)資源，提供重要公共產(chǎn)品和服務(wù)的行業(yè)，以及支柱產(chǎn)業(yè)和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)中的重要骨干企業(yè)。有關(guān)部門要抓緊研究確定具體的行業(yè)和領(lǐng)域，出臺(tái)相應(yīng)的產(chǎn)業(yè)和企業(yè)目錄。鼓勵(lì)非公有制企業(yè)通過并購(gòu)和控股、參股等多種形式，參與國(guó)有企業(yè)的改組改制改造。對(duì)需要由國(guó)有資本控股的企業(yè)，要區(qū)別不同情況實(shí)行絕對(duì)控股和相對(duì)控股；對(duì)不屬于重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域的國(guó)有資本，按照有進(jìn)有退、合理流動(dòng)的原則，實(shí)行依法轉(zhuǎn)讓，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。對(duì)國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益，應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定進(jìn)行使用和管理。

（四）加快國(guó)有企業(yè)的股份制改革。除了涉及國(guó)家安全的企業(yè)、必須由國(guó)家壟斷經(jīng)營(yíng)的企業(yè)和專門從事國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的公司外，國(guó)有大型企業(yè)都要逐步改制成為多元股東的公司。對(duì)于因各種原因不能進(jìn)入股份制公司的存續(xù)企業(yè)，要加大改革與重組的力度，改革重組工作可繼續(xù)由母公司負(fù)責(zé)，也可交由國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理公司等其他國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)。

（五）大力推進(jìn)改制上市，提高上市公司質(zhì)量。積極支持資產(chǎn)或主營(yíng)業(yè)務(wù)資產(chǎn)優(yōu)良的企業(yè)實(shí)現(xiàn)整體上市，鼓勵(lì)已經(jīng)上市的國(guó)有控股公司通過增資擴(kuò)股、收購(gòu)資產(chǎn)等方式，把主營(yíng)業(yè)務(wù)資產(chǎn)全部注入上市公司。要認(rèn)真貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院批轉(zhuǎn)證監(jiān)會(huì)關(guān)于提高上市公司質(zhì)量意見的通知》（國(guó)發(fā)〔2005〕34號(hào)）要求，對(duì)上市公司控股股東以借款、提供擔(dān)保、代償債務(wù)、代墊款項(xiàng)等各種名目侵占上市公司資金的，有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加大督促、協(xié)調(diào)力度，促使其按期全部?jī)斶€上市公司資金；對(duì)不能按期償還的，應(yīng)按照法律和相關(guān)規(guī)定，追究有關(guān)責(zé)任人的行政和法律責(zé)任。同時(shí)，要建立長(zhǎng)效機(jī)制，嚴(yán)禁侵占上市公司資金。

（六）積極鼓勵(lì)引入戰(zhàn)略投資者。引入戰(zhàn)略投資者要有利于增強(qiáng)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力，提高產(chǎn)品的檔次和水平，改善經(jīng)營(yíng)管理，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展。引入境外戰(zhàn)略投資者，要以維護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全、國(guó)防安全和產(chǎn)業(yè)安全為前提，防止產(chǎn)生壟斷，切實(shí)保護(hù)企業(yè)的自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)和知名品牌，推動(dòng)企業(yè)開發(fā)新產(chǎn)品。

（七）放開搞活國(guó)有中小企業(yè)，建立劣勢(shì)企業(yè)退出市場(chǎng)的機(jī)制。采取改組、聯(lián)合、兼并、租賃、承包經(jīng)營(yíng)、合資、轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)和股份制、股份合作制等多種形式，繼續(xù)放開搞活國(guó)有中小企業(yè)。對(duì)長(zhǎng)期虧損、資不抵債、不能清償?shù)狡趥鶆?wù)的企業(yè)和資源枯竭的礦山實(shí)施依法破產(chǎn)，對(duì)符合有關(guān)條件的嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定抓緊實(shí)施政策性關(guān)閉破產(chǎn)。

（八）加快國(guó)有大型企業(yè)的調(diào)整和重組，促進(jìn)企業(yè)資源優(yōu)化配置。依法推進(jìn)國(guó)有企業(yè)強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合，強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合要遵循市場(chǎng)規(guī)律，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，有利于資源優(yōu)化配置，提高企業(yè)的規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，形成合理的產(chǎn)業(yè)集中度，培育一批具有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的特大型企業(yè)集團(tuán)。在嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家相關(guān)行業(yè)管理規(guī)定和市場(chǎng)規(guī)則的前提下，繼續(xù)推進(jìn)和完善電信、電力、民航等行業(yè)的改革重組。對(duì)不具備優(yōu)勢(shì)的國(guó)有企業(yè)，應(yīng)采取多種方式，大力推動(dòng)其并入優(yōu)勢(shì)國(guó)有大企業(yè)，以減少污染、節(jié)約資源、保障安全生產(chǎn)、提高效率。優(yōu)勢(shì)國(guó)有大企業(yè)要通過增加投資以及資產(chǎn)、業(yè)務(wù)整合等措施，充分發(fā)揮資產(chǎn)的整體效能，促進(jìn)重組后的企業(yè)加快發(fā)展。

（九）積極推動(dòng)應(yīng)用技術(shù)研究院所（以下稱研究院所）與相關(guān)生產(chǎn)企業(yè)（包括大型工程承包企業(yè)）的重組。鼓勵(lì)研究院所與相關(guān)生產(chǎn)企業(yè)重組，實(shí)現(xiàn)研發(fā)與生產(chǎn)相互促進(jìn)、共同發(fā)展，提高企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新能力。積極探索研究院所與生產(chǎn)企業(yè)重組的有效途徑和形式，可以由一家生產(chǎn)企業(yè)與研究院所重組,也可以由多家生產(chǎn)企業(yè)共同參與研究院所股份制改革。對(duì)主要擔(dān)負(fù)基礎(chǔ)研究、行業(yè)產(chǎn)品和技術(shù)監(jiān)督檢測(cè)的研究院所，應(yīng)盡量由多家生產(chǎn)企業(yè)共同參與其股份制改革，并采取相應(yīng)措施，確保其正常運(yùn)行和發(fā)展。

（十）加大對(duì)虧損企業(yè)國(guó)有資本的調(diào)整力度。對(duì)有望扭虧的國(guó)有企業(yè)，要采取措施限期扭虧，對(duì)由于經(jīng)營(yíng)管理不善造成虧損的，要撤換負(fù)有責(zé)任的企業(yè)負(fù)責(zé)人。對(duì)不屬于重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域的虧損企業(yè)，短期內(nèi)難以扭虧的，可以向各類投資主體轉(zhuǎn)讓，或與其他國(guó)有企業(yè)進(jìn)行重組。要依照有關(guān)政策，對(duì)重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域虧損嚴(yán)重的重要企業(yè)，區(qū)別不同情況，采取多種方式和途徑，推動(dòng)其改革重組，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，并確保國(guó)有資本控股。

（十一）圍繞突出主業(yè)，積極推進(jìn)企業(yè)非主業(yè)資產(chǎn)重組。要通過多種途徑，使部分企業(yè)非主業(yè)資產(chǎn)向主業(yè)突出的企業(yè)集中，促進(jìn)企業(yè)之間非主業(yè)資產(chǎn)的合理流動(dòng)。對(duì)于非主業(yè)資產(chǎn)的中小企業(yè)，可采取多種形式放開搞活，符合主輔分離、輔業(yè)改制政策要求的，要加快主輔分離、輔業(yè)改制、分流安置富余人員的步伐。

（十二）加快國(guó)有大型企業(yè)內(nèi)部的重組。要簡(jiǎn)化企業(yè)組織機(jī)構(gòu)，對(duì)層級(jí)過多的下屬企業(yè)進(jìn)行清理、整合，通過關(guān)閉、破產(chǎn)、撤銷、合并、取消企業(yè)法人資格等措施，原則上將管理層次控制在三級(jí)以內(nèi)。要完善大企業(yè)的母子公司體制，強(qiáng)化母公司在戰(zhàn)略管理、資本運(yùn)作、結(jié)構(gòu)調(diào)整、財(cái)務(wù)控制、風(fēng)險(xiǎn)防范等方面的功能，通過對(duì)業(yè)務(wù)和資產(chǎn)的調(diào)整或重組，發(fā)揮企業(yè)整體優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)專業(yè)化和規(guī)模化經(jīng)營(yíng)。

（十三）加快建立國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度。國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算要重點(diǎn)圍繞國(guó)有資本調(diào)整和國(guó)有企業(yè)重組的方向和目標(biāo)，統(tǒng)籌使用好國(guó)有資本收益，保障和促進(jìn)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和技術(shù)進(jìn)步，提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。

（十四）促進(jìn)中央企業(yè)和地方人民政府所出資企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱地方企業(yè)）之間的重組。對(duì)不屬于重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域的中央企業(yè)，下放地方管理有利于發(fā)揮地方優(yōu)勢(shì)、有利于與地方企業(yè)重組提高競(jìng)爭(zhēng)力的，在征得地方人民政府同意并報(bào)經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)后，可以將其交由地方國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)或地方企業(yè)管理；地方企業(yè)并入中央企業(yè)有利于優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)的，在征得地方人民政府同意后，可以將其并入中央企業(yè)。鼓勵(lì)中央企業(yè)和地方企業(yè)之間通過股權(quán)并購(gòu)、股權(quán)置換、相互參股等方式進(jìn)行重組。在地方企業(yè)之間，也應(yīng)按此要求促進(jìn)重組。

三、規(guī)范改制重組行為，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)

（十五）進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)改制方案的審批工作。國(guó)有獨(dú)資企業(yè)引入非國(guó)有投資者的改制方案和國(guó)有控股企業(yè)改制為國(guó)有資本不控股或不參股企業(yè)的方案，必須按照《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作意見的通知》（國(guó)辦發(fā)〔2003〕96號(hào)）、《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)資委關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作實(shí)施意見的通知》（國(guó)辦發(fā)〔2005〕60號(hào)）以及企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格審批。企業(yè)改制涉及財(cái)政、勞動(dòng)保障等事項(xiàng)的，須報(bào)經(jīng)同級(jí)人民政府有關(guān)部門審核同意后，報(bào)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)審批；涉及政府公共管理審批事項(xiàng)的，依照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，報(bào)政府有關(guān)部門審批。要充分發(fā)揮企業(yè)職工代表大會(huì)和工會(huì)的作用，國(guó)有獨(dú)資企業(yè)引入非國(guó)有投資者的改制方案和國(guó)有控股企業(yè)改制為國(guó)有資本不控股或不參股企業(yè)的方案，必須提交企業(yè)職工代表大會(huì)或職工大會(huì)審議，充分聽取職工意見；職工安置方案須經(jīng)企業(yè)職工代表大會(huì)或職工大會(huì)審議通過后方可實(shí)施改制。

（十六）完善國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)之間重組的審批程序。對(duì)國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)之間的重組，國(guó)家已有規(guī)定的按規(guī)定程序?qū)徟?，未作?guī)定但因重組致使國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)減少或者增加的，由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)本級(jí)人民政府審批，其余重組方案由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)審批。具體重組方案應(yīng)及時(shí)向職工代表大會(huì)通報(bào)。

（十七）進(jìn)一步統(tǒng)一認(rèn)識(shí)。各地區(qū)、各有關(guān)部門要深入學(xué)習(xí)、全面理解、認(rèn)真貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于深化國(guó)有企業(yè)改革、調(diào)整國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)的精神，提高對(duì)國(guó)有資本調(diào)整和國(guó)有企業(yè)重組重要性、緊迫性、復(fù)雜性的認(rèn)識(shí)。國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)負(fù)責(zé)人要正確處理國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人之間的利益關(guān)系，服從國(guó)有資本調(diào)整和國(guó)有企業(yè)重組的大局，積極擁護(hù)、支持國(guó)有資本調(diào)整和國(guó)有企業(yè)重組。要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和行業(yè)規(guī)劃，對(duì)涉及國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和行業(yè)規(guī)劃的重大國(guó)有資本調(diào)整和國(guó)有企業(yè)重組事項(xiàng)，國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)會(huì)同相關(guān)行業(yè)主管部門和有關(guān)地方政府共同研究決策。

（十八）切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。地方各級(jí)人民政府和國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)要高度重視推進(jìn)國(guó)有資本調(diào)整和國(guó)有企業(yè)重組工作，搞好調(diào)查研究和可行性分析，充分聽取各方面的意見，從本地區(qū)實(shí)際出發(fā)，統(tǒng)籌規(guī)劃，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，周密部署，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)，維護(hù)企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序，確保企業(yè)和社會(huì)穩(wěn)定。國(guó)資委和有關(guān)部門要加強(qiáng)調(diào)研、監(jiān)督和指導(dǎo)，掌握各地工作動(dòng)態(tài)，及時(shí)對(duì)國(guó)有資本調(diào)整和國(guó)有企業(yè)重組中的重大問題研究提出政策建議。國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)要充分發(fā)揮企業(yè)黨組織的政治核心作用尤其是保證監(jiān)督、宣傳引導(dǎo)、協(xié)調(diào)服務(wù)等作用，精心組織實(shí)施，深入細(xì)致地做好職工的思想政治工作，維護(hù)職工合法權(quán)益，確保國(guó)有資本調(diào)整和國(guó)有企業(yè)重組的順利進(jìn)行。

1.11 律師承辦國(guó)有企業(yè)改制與相關(guān)公司治理業(yè)務(wù)操作指引

（律發(fā)通〔2007〕36號(hào)）（2007年7月26日）

（六屆全國(guó)律協(xié)七次常務(wù)理事會(huì)審議通過）

目 錄

第一章 總則

第二章 國(guó)有企業(yè)改制業(yè)務(wù)

第一節(jié) 盡職調(diào)查與編制《盡職調(diào)查報(bào)告》 第二節(jié) 編制《改制方案》與《職工安置方案》 第三節(jié) 報(bào)批備案

第四節(jié) 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓與產(chǎn)權(quán)交易 第五節(jié) 政策文件的制定與改制輔導(dǎo) 第六節(jié) 工商登記 第三章 相關(guān)公司治理業(yè)務(wù) 第四章 法律意見書 第五章 附則

第一章 總則 第1條 宗旨

為指導(dǎo)律師承辦國(guó)有企業(yè)改制與相關(guān)公司治理業(yè)務(wù)，規(guī)范律師執(zhí)業(yè)行為，保障律師依法履行職責(zé)，充分發(fā)揮律師在國(guó)有企業(yè)改制與公司治理中的作用，依據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》(以下簡(jiǎn)稱“公司法”)、《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作的實(shí)施意見》(以下簡(jiǎn)稱“60號(hào)文”)、《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》(以下簡(jiǎn)稱“3號(hào)令”)及其他相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家關(guān)于規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制的規(guī)范性政策文件(以下簡(jiǎn)稱“規(guī)范性政策文件”)的規(guī)定，制定本指引。

第2條 定義及業(yè)務(wù)范圍

2.1本指引所稱律師承辦國(guó)有企業(yè)改制與相關(guān)公司治理業(yè)務(wù)，是指律師事務(wù)所接受改制企業(yè)、產(chǎn)權(quán)持有單位、其他改制當(dāng)事人的委托，指派律師為委托人提供與國(guó)有企業(yè)改制相關(guān)的法律服務(wù)，協(xié)助改制后的企業(yè)建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度及法人治理結(jié)構(gòu)。2.2 律師承辦國(guó)有企業(yè)改制業(yè)務(wù)包括但不限于下列范圍： 2.2.1開展盡職調(diào)查，編制《盡職調(diào)查報(bào)告》；

2.2.2協(xié)助產(chǎn)權(quán)持有單位或改制企業(yè)完成國(guó)有產(chǎn)權(quán)界定的工作，代理產(chǎn)權(quán)持有單位或改制企業(yè)處理國(guó)有產(chǎn)權(quán)方面的糾紛;2.2.3制作《改制方案》、《職工安置方案》，涉及國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的，制作《國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案》； 2.2.4編制各類規(guī)范性法律文書，參與談判，審核其他交易方提供的材料或法律文件； 2.2.5依法對(duì)產(chǎn)權(quán)持有單位或改制企業(yè)報(bào)批的《改制方案》、《國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案》出具《法律意見書》，涉及職工安置的，一并發(fā)表意見；

2.2.6對(duì)改制企業(yè)的職工（代表）大會(huì)、董事會(huì)、股東（大）會(huì)進(jìn)行見證并出具見證意見，協(xié)助完成國(guó)有企業(yè)各項(xiàng)內(nèi)部審核與批準(zhǔn)程序；

2.2.7協(xié)助改制方案、國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案的實(shí)施和完成產(chǎn)權(quán)交易工作，協(xié)助公司或企業(yè)辦理工商變更登記手續(xù)。

2.3 律師承辦相關(guān)公司治理業(yè)務(wù)包括但不限于下列內(nèi)容： 2.3.1協(xié)助改制后公司制企業(yè)完善公司治理結(jié)構(gòu)； 2.3.2協(xié)助改制后的公司制企業(yè)建立規(guī)章制度； 2.3.3協(xié)助改制后的公司制企業(yè)健全激勵(lì)約束機(jī)制； 2.3.4協(xié)助改制后的公司制企業(yè)完善公司董事誠(chéng)信體系建設(shè)；

2.3.5協(xié)助改制后的公司制企業(yè)完善外部治理體系，有效防范法律風(fēng)險(xiǎn)。第3條 特別事項(xiàng)

3.1 本指引旨在向律師提供辦理國(guó)有企業(yè)改制和相關(guān)公司治理業(yè)務(wù)方面的經(jīng)驗(yàn)，而非強(qiáng)制性規(guī)定，供律師在實(shí)踐中參考。

3.2 律師從事國(guó)有企業(yè)改制和相關(guān)公司治理業(yè)務(wù)，依據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性政策文件，在委托人的授權(quán)范圍內(nèi)，獨(dú)立進(jìn)行工作。

3.3 律師以律師事務(wù)所名義與委托人訂立書面的《法律服務(wù)合同》，明確約定委托事項(xiàng)、承辦人員、提供服務(wù)的方式和范圍、雙方的權(quán)利和義務(wù)以及收費(fèi)金額等事項(xiàng)。

律師可以主協(xié)調(diào)人身份全程參與國(guó)企改制與公司治理過程，依據(jù)委托人的授權(quán)，全面主導(dǎo)改制工作組的活動(dòng)，安排會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)等中介機(jī)構(gòu)的相關(guān)工作，協(xié)調(diào)各中介機(jī)構(gòu)的活動(dòng)，以充分發(fā)揮律師在國(guó)企改制與公司治理中的作用。

3.4 律師從事與國(guó)有企業(yè)改制與相關(guān)公司治理業(yè)務(wù)有關(guān)的法律服務(wù)時(shí)，可參照本指引執(zhí)行。

第二章 國(guó)有企業(yè)改制業(yè)務(wù)

第一節(jié) 盡職調(diào)查與編制《盡職調(diào)查報(bào)告》

第4條 本指引所稱盡職調(diào)查，專指法律盡職調(diào)查，即在國(guó)有企業(yè)改制過程中，律師依據(jù)改制企業(yè)的改制、產(chǎn)權(quán)交易等計(jì)劃，通過對(duì)相關(guān)資料、文件、信息以及其他事實(shí)情況的收集，從法律或規(guī)范性政策文件的角度進(jìn)行調(diào)查、研究、分析和判斷。第5條 律師開展盡職調(diào)查應(yīng)當(dāng)遵循三個(gè)基本原則： 5.1 獨(dú)立性原則。律師開展盡職調(diào)查，應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于委托人意志，獨(dú)立于審計(jì)、評(píng)估等其他中介機(jī)構(gòu)。

5.2 審慎原則。在盡職調(diào)查過程中，律師應(yīng)持審慎的態(tài)度，保持合理懷疑。

5.3 專業(yè)性原則。在盡職調(diào)查過程中，律師應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身優(yōu)勢(shì)從法律角度作出專業(yè)的判斷。5.4避免利益沖突原則。律師應(yīng)履行利益沖突審查義務(wù)，在提供服務(wù)過程中或服務(wù)結(jié)束后不應(yīng)利用獲悉的相關(guān)信息獲取任何利益，也不應(yīng)在提供服務(wù)過程中，代理與產(chǎn)權(quán)持有單位或改制企業(yè)有直接或間接利益沖突關(guān)系的單位或個(gè)人的任何訴訟或非訴訟事務(wù)。

第6條 律師開展盡職調(diào)查，應(yīng)要求被調(diào)查對(duì)象在合理或約定時(shí)間內(nèi)向律師提供真實(shí)、完整的資料原件或與原件審核一致的復(fù)印件。

律師通過對(duì)相關(guān)被調(diào)查人進(jìn)行口頭詢問，或?qū)Ρ徽{(diào)查事項(xiàng)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘查等方式了解情況。律師制作的談話記錄、現(xiàn)場(chǎng)勘查記錄等文件材料，除非有相關(guān)人員或部門的書面保證或書面證明，否則不能作為制作《盡職調(diào)查報(bào)告》的依據(jù)。第7條 律師開展盡職調(diào)查，一般應(yīng)當(dāng)涉及下列事項(xiàng)：

7.1 對(duì)“設(shè)立、沿革和變更情況”的核查，應(yīng)包括但不限于下列文件（必要時(shí)需要輔之以企業(yè)工商登記的查詢資料）： 7.1.1改制企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照；

7.1.2改制企業(yè)歷次變更的章程及目前有效的章程； 7.1.3與改制企業(yè)設(shè)立相關(guān)的政府有權(quán)部門的批文； 7.1.4與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的批準(zhǔn)、許可或授權(quán)；

7.1.5企業(yè)取得的資格認(rèn)定證書，如業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)許可證等； 7.1.6企業(yè)變更登記事項(xiàng)的申請(qǐng)與批準(zhǔn)文件； 7.1.7審計(jì)、評(píng)估報(bào)告；

7.1.8股東會(huì)、董事會(huì)的會(huì)議記錄和決議； 7.1.9企業(yè)分支機(jī)構(gòu)和企業(yè)對(duì)外投資證明；

7.1.10稅務(wù)登記證以及有關(guān)稅收優(yōu)惠情況說明及批文； 7.1.11外匯登記證； 7.1.12海關(guān)登記證明；

7.1.13企業(yè)已經(jīng)取得的優(yōu)惠政策的相關(guān)證明文件； 7.1.14其他相關(guān)證明文件。

7.2 對(duì)“基本運(yùn)營(yíng)結(jié)構(gòu)”的核查，應(yīng)包括但不限于下列文件： 7.2.1企業(yè)目前的股本結(jié)構(gòu)或出資人出資情況的說明； 7.2.2有關(guān)企業(yè)目前的管理結(jié)構(gòu)、薪酬體系的文件； 7.2.3有關(guān)企業(yè)內(nèi)部管理制度與風(fēng)險(xiǎn)控制制度的文件。7.3 對(duì)“股權(quán)情況”的核查，應(yīng)包括但不限于下列文件： 7.3.1有關(guān)企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)及其演變過程的證明文件； 7.3.2股權(quán)有無質(zhì)押或其他形式權(quán)利行使障礙的證明文件； 7.3.3有關(guān)股東出資方式、出資金額的證明文件；

7.3.4股東以非貨幣財(cái)產(chǎn)出資的財(cái)產(chǎn)權(quán)屬證明文件及權(quán)屬變更登記文件。7.4對(duì)“有形資產(chǎn)情況”的核查，應(yīng)包括但不限于下列文件： 7.4.1企業(yè)及其附屬機(jī)構(gòu)房屋產(chǎn)權(quán)及重要設(shè)備的清單； 7.4.2企業(yè)及其附屬機(jī)構(gòu)有關(guān)房屋及重要設(shè)備租賃的文件；

7.4.3企業(yè)及其附屬機(jī)構(gòu)有關(guān)海關(guān)免稅的機(jī)械設(shè)備(車輛)的證明文件； 7.4.4企業(yè)其他有形資產(chǎn)的清單及權(quán)屬證明文件。

7.5 對(duì)“土地使用權(quán)及其他無形資產(chǎn)情況”的核查，應(yīng)包括但不限于下列文件：

7.5.1企業(yè)及其附屬機(jī)構(gòu)對(duì)各項(xiàng)軟件、產(chǎn)品等無形資產(chǎn)所擁有的知識(shí)產(chǎn)權(quán)清單，包括專利、商標(biāo)、版權(quán)及其他知識(shí)產(chǎn)權(quán)；

7.5.2所有與知識(shí)產(chǎn)權(quán)有關(guān)的注冊(cè)登記證明及協(xié)議； 7.5.3企業(yè)及其附屬機(jī)構(gòu)土地使用權(quán)證、租賃土地的協(xié)議； 7.5.4企業(yè)及其附屬機(jī)構(gòu)簽署的重大知識(shí)產(chǎn)權(quán)或?qū)Ｓ屑夹g(shù)相關(guān)協(xié)議。

7.6 對(duì)改制企業(yè)所簽署或者有關(guān)聯(lián)關(guān)系的“重大合同情況”的核查，應(yīng)包括但不限于下列文件：

7.6.1任何與企業(yè)及其附屬機(jī)構(gòu)股權(quán)有關(guān)的合同；

7.6.2任何在企業(yè)及其附屬機(jī)構(gòu)的動(dòng)產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)設(shè)定的所有抵押、質(zhì)押、留置權(quán)等擔(dān)保權(quán)益或其他與權(quán)益限制相關(guān)的合同；

7.6.3企業(yè)及其關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)的兼并、分立、合并、歇業(yè)、清算、破產(chǎn)的相關(guān)合同； 7.6.4企業(yè)及其附屬機(jī)構(gòu)簽署的所有重要服務(wù)協(xié)議；

7.6.5企業(yè)及其附屬機(jī)構(gòu)簽署的所有重要許可協(xié)議、特許安排及附有條件的買賣合同； 7.6.6企業(yè)及其附屬機(jī)構(gòu)簽署的所有重要能源與原材料或必需品的供應(yīng)合同； 7.6.7企業(yè)及其附屬機(jī)構(gòu)簽署的重大保險(xiǎn)合同；

7.6.8企業(yè)及其附屬機(jī)構(gòu)改制前簽署的任何與合并、聯(lián)合、重組、收購(gòu)或出售有關(guān)的重要文件；

7.6.9企業(yè)及其附屬機(jī)構(gòu)與主要客戶簽訂的其他與其經(jīng)營(yíng)有重大影響的合同；

7.6.10其他重要合同，如聯(lián)營(yíng)合同、征用土地合同、大額貸款或拆借合同、重大承包經(jīng)營(yíng)、租賃經(jīng)營(yíng)合同或投資參/控股及利潤(rùn)共享的合同或協(xié)議等等。

7.7 對(duì)改制企業(yè)“重大債權(quán)債務(wù)”的核查，應(yīng)包括但不限于下列文件： 7.7.1有關(guān)公司應(yīng)收款、其他應(yīng)收款的真實(shí)性及完整性； 7.7.2應(yīng)付款項(xiàng)是否與業(yè)務(wù)相關(guān)，有無異常負(fù)債； 7.7.3有無其他或有事項(xiàng)；

7.7.4有無提供抵押擔(dān)保的債權(quán)債務(wù)及具體情況； 7.7.5有無因債權(quán)債務(wù)事項(xiàng)而可能引發(fā)的糾紛等。

7.8 律師需要調(diào)查改制企業(yè)所涉及的“重大法律糾紛、行政處罰等情況”的，應(yīng)包括但不限于下列文件：

7.8.1企業(yè)未了結(jié)的訴訟、仲裁、行政處罰、索賠要求及政府部門之調(diào)查或質(zhì)詢的詳細(xì)情況； 7.8.2企業(yè)違反或被告知違反衛(wèi)生、防火、建筑、規(guī)劃、安全、環(huán)保等方面之法律、法規(guī)、通知的情況；

7.8.3企業(yè)所知曉的將來可能涉及訴訟、仲裁、行政處罰、索賠要求、政府部門的調(diào)查或質(zhì)詢的事實(shí)。

7.9 律師需要調(diào)查改制企業(yè)“人員基本情況”的，應(yīng)包括但不限于下列文件： 7.9.1企業(yè)高級(jí)管理人員的基本情況； 7.9.2企業(yè)和職工簽訂的勞動(dòng)合同樣本；

7.9.3企業(yè)工會(huì)組織的情況和與工會(huì)簽訂的集體勞動(dòng)合同或協(xié)議； 7.9.4企業(yè)職工福利政策； 7.9.5企業(yè)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的情況。

7.10 律師還可以依據(jù)改制計(jì)劃、特點(diǎn)與要求的不同，要求委托人以及被調(diào)查對(duì)象提供其他各類相關(guān)文件或信息。

第8條 律師開展盡職調(diào)查，應(yīng)當(dāng)注意下列問題：

8.1 律師應(yīng)當(dāng)保持與委托人以及被調(diào)查對(duì)象的良好溝通，以便將律師在調(diào)查過程中所發(fā)現(xiàn)的問題及解決問題的方法及時(shí)反饋給委托人。

8.2 律師應(yīng)當(dāng)注意同其他中介機(jī)構(gòu)的配合。律師在工作中應(yīng)當(dāng)同其他中介機(jī)構(gòu)相互配合，確保改制項(xiàng)目順利完成。

8.3 律師開展盡職調(diào)查，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真審核、比對(duì)相關(guān)資料。如果發(fā)現(xiàn)相關(guān)資料存在矛盾或者不一致，應(yīng)當(dāng)要求委托人予以核實(shí)，也可以商請(qǐng)其他中介機(jī)構(gòu)協(xié)助調(diào)查，或由律師再次調(diào)查，以保證盡職調(diào)查的準(zhǔn)確性。

8.4 律師開展盡職調(diào)查，應(yīng)當(dāng)注意收集完整的調(diào)查資料，對(duì)于因客觀原因無法獲得與改制或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓有重大關(guān)系的文件和證據(jù)的，應(yīng)當(dāng)在有關(guān)法律文件中明確說明。

8.5律師開展盡職調(diào)查，應(yīng)當(dāng)制作工作底稿以防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、記錄清晰并適宜長(zhǎng)期保存。

8.6未經(jīng)產(chǎn)權(quán)持有單位或改制企業(yè)同意，律師在提供服務(wù)過程中或服務(wù)結(jié)束后均不應(yīng)將獲悉的相關(guān)信息透露給任何第三方，履行保密義務(wù)。第9條 編制《盡職調(diào)查報(bào)告》 《盡職調(diào)查報(bào)告》一般包括下列內(nèi)容：

9.1.1范圍與目的。明確律師開展盡職調(diào)查工作的范圍，出具盡職調(diào)查報(bào)告的目的； 9.1.2律師的工作準(zhǔn)則。律師是否根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性政策文件，根據(jù)委托人的授權(quán)，按照律師行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神，出具工作報(bào)告； 9.1.3律師的工作程序。律師在開展盡職調(diào)查過程中的主要工作方式、工作時(shí)間以及工作流程；

9.1.4相關(guān)依據(jù)。律師獲取的各項(xiàng)書面材料和文件、談話記錄、現(xiàn)場(chǎng)勘查記錄等；

9.1.5正文。正文內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與律師的工作程序以及律師出具的調(diào)查清單所涉及的范圍保持一致，如公司概況、經(jīng)營(yíng)情況、資產(chǎn)狀況、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、訴訟以及處罰情況等，正文部分可以分別對(duì)每一個(gè)具體問題進(jìn)行確認(rèn)、分析與解釋； 9.1.6結(jié)尾。律師對(duì)盡職調(diào)查的結(jié)果發(fā)表結(jié)論性意見。第二節(jié) 編制《改制方案》與《職工安置方案》 第10條 編制《改制方案》

10.1 律師編制改制方案應(yīng)當(dāng)依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性政策文件，處理好改革、發(fā)展與穩(wěn)定的關(guān)系，妥善解決改制過程中遇到的問題。10.2 改制方案一般包括下列內(nèi)容：

10.2.1改制企業(yè)及擬出資各方的基本情況(歷史沿革、主營(yíng)業(yè)務(wù)、人員結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)狀況、近幾年的經(jīng)營(yíng)情況、組織結(jié)構(gòu)圖等)； 10.2.2改制的目的、必要性和可行性； 10.2.3改制后企業(yè)的發(fā)展前景和規(guī)劃； 10.2.4改制的基本原則； 10.2.5擬采取的改制形式；

10.2.6國(guó)有產(chǎn)權(quán)受讓、資產(chǎn)及債務(wù)處置的方式和條件； 10.2.7職工安置；

10.2.8黨、工、團(tuán)組織關(guān)系的處理； 10.2.9股權(quán)設(shè)置及法人治理結(jié)構(gòu)； 10.2.10改制工作的組織和領(lǐng)導(dǎo)； 10.2.11改制實(shí)施程序和步驟。

10.3改制方案中涉及股權(quán)設(shè)置的，根據(jù)是否處于國(guó)家重點(diǎn)行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域決定國(guó)有控股、參股還是退出時(shí)，律師應(yīng)注意下列問題：

10.3.1涉及國(guó)家安全和經(jīng)濟(jì)安全的行業(yè)、自然壟斷行業(yè)、提供重要公共產(chǎn)品和服務(wù)的行業(yè)、資源性行業(yè)和兩類企業(yè)即支柱產(chǎn)業(yè)和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)中的骨干企業(yè)的主業(yè)部分，國(guó)有經(jīng)濟(jì)應(yīng)繼續(xù)發(fā)揮其控制力、影響力，進(jìn)行股權(quán)重組時(shí)，國(guó)有股原則上應(yīng)占到相對(duì)控股地位； 10.3.2根據(jù)規(guī)模大小決定應(yīng)當(dāng)采取整體改制還是主輔分離輔業(yè)改制。實(shí)施輔業(yè)改制后的國(guó)有大股東持股比例原則上不能超過75%，律師應(yīng)當(dāng)協(xié)助改制企業(yè)在聽取國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)及其所出資企業(yè)、擬出資各方和改制企業(yè)職工意見的基礎(chǔ)上，編制股權(quán)重組方案。10.4 改制方案中涉及“資產(chǎn)和債權(quán)債務(wù)處置”的，律師應(yīng)注意下列問題：

10.4.1接受委托，在清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)的基礎(chǔ)上，根據(jù)產(chǎn)權(quán)持有單位的改制目的和改制企業(yè)的具體情況制定債權(quán)債務(wù)處置方案；

10.4.2要求改制企業(yè)如實(shí)告知各項(xiàng)未結(jié)債權(quán)債務(wù)，如果債權(quán)人中的金融機(jī)構(gòu)持反對(duì)或保留意見，應(yīng)說明該項(xiàng)金融債權(quán)對(duì)本次改制的影響；

10.4.3如涉及或有負(fù)債或正在進(jìn)行的有關(guān)債權(quán)債務(wù)的訴訟、仲裁和執(zhí)行情況，應(yīng)重點(diǎn)指出或有負(fù)債及訴訟、仲裁事項(xiàng)對(duì)本次改制的影響。

10.5 國(guó)有企業(yè)在改制過程中如將現(xiàn)金補(bǔ)償轉(zhuǎn)為股權(quán)補(bǔ)償，律師應(yīng)注意下列事項(xiàng)： 10.5.1選擇股權(quán)補(bǔ)償必須自愿，不得以保留工作崗位為條件強(qiáng)迫職工選擇；

10.5.2 職工入股采用自然人持股形式，若人數(shù)眾多，應(yīng)建議采取信托方式將職工的表決權(quán)和分紅權(quán)分開，強(qiáng)化分紅權(quán)，淡化表決權(quán)，通過受托人實(shí)現(xiàn)表決權(quán)的集中，以提高公司治理水平和決策效率。

第11條 編制《職工安置方案》

11.1律師在參與國(guó)有企業(yè)的改制與重組過程中，應(yīng)熟悉《勞動(dòng)法》以及相關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性政策文件。

11.2律師應(yīng)幫助改制企業(yè)按照《勞動(dòng)法》的有關(guān)規(guī)定確立和職工之間的勞動(dòng)關(guān)系，建立企業(yè)自主用工、勞動(dòng)者自主擇業(yè)的市場(chǎng)化機(jī)制，妥善安置職工。

11.3律師應(yīng)防止有關(guān)各方借改制之機(jī)侵害職工利益的不法行為出現(xiàn)。同時(shí)律師也應(yīng)謹(jǐn)慎處理改制中發(fā)生的各種問題，避免激化矛盾，協(xié)助企業(yè)和各級(jí)政府機(jī)關(guān)維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定。11.4 律師在接受產(chǎn)權(quán)持有單位或改制企業(yè)委托后，凡是涉及職工合法權(quán)益的問題，應(yīng)建議委托人聽取工會(huì)或企業(yè)職工（代表）大會(huì)的意見。

11.5 律師協(xié)助產(chǎn)權(quán)持有單位或改制企業(yè)編制有關(guān)改制方案以前應(yīng)盡可能要求進(jìn)行有關(guān)職工問題的盡職調(diào)查。律師開展盡職調(diào)查，應(yīng)按照本指引第二章第一節(jié)的相關(guān)要求，排除各種干擾，認(rèn)真收集、審核各項(xiàng)資料，保證盡職調(diào)查工作的獨(dú)立性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性。11.6 律師應(yīng)首先了解企業(yè)對(duì)改制事項(xiàng)的初步意見，并據(jù)此尋找盡職調(diào)查的重點(diǎn)：

11.6.1律師應(yīng)當(dāng)了解企業(yè)改制后是否將導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓方不再擁有控股地位。如國(guó)有股在改制或重組后的企業(yè)中不占控股地位，律師對(duì)有關(guān)職工情況進(jìn)行盡職調(diào)查時(shí)，應(yīng)特別注意了解拖欠工資、醫(yī)藥費(fèi)、挪用職工住房公積金以及欠繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等債務(wù)情況；

11.6.2律師應(yīng)當(dāng)了解改制企業(yè)準(zhǔn)備采取何種方式安置職工。如轉(zhuǎn)讓方希望通過一次性補(bǔ)償置換職工的全民所有制企業(yè)職工身份，律師在進(jìn)行盡職調(diào)查時(shí)，應(yīng)要求改制企業(yè)整理并列明全體職工的基本情況，特別是職工在改制企業(yè)連續(xù)工作時(shí)間的情況，以便下一步測(cè)算職工安置費(fèi)用。

11.7 律師在盡職調(diào)查時(shí)應(yīng)注意搜集和研究改制企業(yè)原有的政策文件和規(guī)章制度；查閱職工（代表）大會(huì)的會(huì)議記錄及決議；審閱集體合同、勞動(dòng)合同以及相關(guān)協(xié)議的樣本；審閱已有或正在進(jìn)行的勞動(dòng)爭(zhēng)議糾紛調(diào)解、仲裁或訴訟文件，并要求改制企業(yè)提供職工基本情況以及為職工繳納社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金情況的說明。

11.8 律師在對(duì)改制企業(yè)提供的職工基本情況的盡職調(diào)查中，應(yīng)具體了解下列內(nèi)容： 11.8.1職工人數(shù)、職工參加工作時(shí)間以及在改制企業(yè)連續(xù)工作時(shí)間、工資以及職務(wù)、職位的基本情況；

11.8.2不在崗（包括內(nèi)退、借調(diào)、留職停薪或以其他任何形式分流的）職工的基本情況； 11.8.3改制企業(yè)與職工之間簽訂的勞動(dòng)合同是否有違反法律規(guī)定的內(nèi)容或條款； 11.8.4改制企業(yè)是否存在拖欠職工工資或欠繳社會(huì)保險(xiǎn)以及住房公積金的情況； 11.8.5職工工傷及職業(yè)病情況；

11.8.6職工與改制企業(yè)之間是否有已發(fā)生或可能發(fā)生的仲裁或訴訟； 11.8.7改制后有可能受到影響或發(fā)生變更的有關(guān)福利制度； 11.8.8改制企業(yè)的勞動(dòng)紀(jì)律和規(guī)章制度是否符合勞動(dòng)法的有關(guān)規(guī)定。11.9 律師對(duì)于改制企業(yè)違反勞動(dòng)法律、法規(guī)的情況，應(yīng)建議企業(yè)及時(shí)糾正。

11.10 律師應(yīng)在盡職調(diào)查的基礎(chǔ)上幫助改制企業(yè)起草職工安置方案。職工安置方案一般應(yīng)包括下列內(nèi)容：

11.10.1制定職工安置方案的指導(dǎo)思想、原則和政策依據(jù)； 11.10.2企業(yè)的人員狀況及分流安置意見；

11.10.3職工勞動(dòng)合同的變更、解除及重新簽訂辦法； 11.10.4解除勞動(dòng)合同職工的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金支付辦法； 11.10.5社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系接續(xù)情況； 11.10.6拖欠職工的工資、集資款等債務(wù)和企業(yè)欠繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)處理辦法等。

11.11對(duì)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓企業(yè)，特別是產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓后國(guó)有股不再擁有控股地位的企業(yè)，律師應(yīng)督促企業(yè)將職工安置方案提交職工（代表）大會(huì)討論，并要求企業(yè)協(xié)助職工（代表）大會(huì)按法定要求表決通過職工安置方案。律師在起草改制企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同時(shí)，應(yīng)將職工安置方案的內(nèi)容包含在內(nèi)，并將職工（代表）大會(huì)通過的決議或決定作為附件，和其他改制方案一起上報(bào)有關(guān)部門批準(zhǔn)。

11.12 律師在對(duì)國(guó)有企業(yè)改制方案出具《法律意見書》時(shí)，應(yīng)對(duì)職工安置方案明確提出自己的意見。如果律師認(rèn)為改制企業(yè)在職工安置過程中有任何違法或不當(dāng)之處，應(yīng)在保留意見中予以陳述或說明。

11.13 國(guó)有企業(yè)在改制過程中如對(duì)職工安置采取支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金方式，律師應(yīng)對(duì)該方式是否合法合規(guī)進(jìn)行認(rèn)真審核，其中包括：

11.13.1經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)是否達(dá)到法定最低要求； 11.13.2經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償方式是否有合法依據(jù)等。

11.14律師在幫助改制企業(yè)確定方案時(shí)應(yīng)遵守勞動(dòng)法律、法規(guī)和政策，不得損害職工權(quán)益。11.15 律師在幫助改制企業(yè)確定經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償方式時(shí)，除非改制企業(yè)確有困難，應(yīng)首先考慮現(xiàn)金即時(shí)兌付方式。如果必須選擇其他補(bǔ)償方式時(shí)，應(yīng)以雙方自愿協(xié)商，特別是職工一方自愿接受為前提。

11.16 在改制企業(yè)中，下列弱勢(shì)群體，需要律師在工作中予以特別關(guān)注，并在安置方案中予以考慮其實(shí)際困難和安置方式： 11.16.1內(nèi)部退養(yǎng)人員；

11.16.2距法定退休年齡不到5年的在職人員；

11.16.3因公負(fù)傷或患職業(yè)病，喪失或部分喪失勞動(dòng)能力的人員； 11.16.4職工遺屬； 11.16.5征地農(nóng)民工等等。第三節(jié) 報(bào)批備案

第12條 律師接受委托，依法協(xié)助《改制方案》的報(bào)批工作。對(duì)報(bào)批程序提供咨詢意見時(shí)，應(yīng)注意下列問題：

12.1 國(guó)有企業(yè)改制方案存在下述情況的不得實(shí)施：

12.1.1未按照《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》的規(guī)定履行決定或批準(zhǔn)程序；

12.1.2未按照國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或省、市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的有關(guān)規(guī)定履行決定或批準(zhǔn)程序。

12.2 國(guó)有企業(yè)改制涉及財(cái)政、勞動(dòng)保障事項(xiàng)的，需預(yù)先報(bào)經(jīng)同級(jí)人民政府有關(guān)部門審核，批準(zhǔn)后報(bào)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)審批。

12.3 國(guó)有企業(yè)改制涉及政府社會(huì)公共管理審批事項(xiàng)的，依照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，報(bào)經(jīng)政府有關(guān)部門審批。

12.4 國(guó)有企業(yè)改制涉及由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)出資的企業(yè)改制為非國(guó)有企業(yè)的，改制方案需報(bào)同級(jí)人民政府批準(zhǔn)。

12.5 國(guó)有企業(yè)改制涉及職工安置的，其職工安置方案須經(jīng)改制企業(yè)所在地勞動(dòng)保障行政部門核準(zhǔn)。

12.6 國(guó)有企業(yè)改制涉及轉(zhuǎn)讓上市公司國(guó)有股權(quán)的，其審批程序按國(guó)資委和證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定辦理。

12.7 國(guó)有企業(yè)改制涉及轉(zhuǎn)讓銀行資產(chǎn)的，其審批程序按國(guó)資委和銀監(jiān)會(huì)及中國(guó)人民銀行的有關(guān)規(guī)定辦理。

第13條 律師接受委托，依法協(xié)助《國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案》的報(bào)批、備案工作。律師對(duì)報(bào)批、備案程序提供咨詢意見時(shí)，應(yīng)注意下列操作規(guī)范：

13.1 國(guó)有企業(yè)改制涉及由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)出資的企業(yè)，其國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)應(yīng)報(bào)同級(jí)人民政府批準(zhǔn)。

13.2 產(chǎn)權(quán)持有單位應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，制定所屬企業(yè)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理辦法，并報(bào)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案。

13.3 國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)決定所出資企業(yè)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，其中轉(zhuǎn)讓行為致使國(guó)家不再擁有控股地位的，應(yīng)報(bào)同級(jí)人民政府批準(zhǔn)。

13.4 產(chǎn)權(quán)持有單位決定其出資的子企業(yè)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，其中重要子企業(yè)的重大國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)報(bào)同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。

13.5 企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)經(jīng)批準(zhǔn)或決定后，如轉(zhuǎn)讓和受讓雙方需調(diào)整產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓比例或者企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案發(fā)生重大變化的，產(chǎn)權(quán)持有單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序重新報(bào)批。13.6 產(chǎn)權(quán)持有單位向改制企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)，必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家3號(hào)令和《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)向管理層轉(zhuǎn)讓暫行規(guī)定》等有關(guān)規(guī)定。

13.7 轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)的價(jià)款原則上應(yīng)當(dāng)一次結(jié)清。一次結(jié)清確有困難的，經(jīng)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方協(xié)商一致，依法報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)國(guó)有企業(yè)改制或批準(zhǔn)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的部門審批后，可采取分期付款的方式。分期付款時(shí)，首期付款不得低于總價(jià)款的30%，并在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同簽署之日起5個(gè)工作日內(nèi)支付；其余價(jià)款應(yīng)當(dāng)由受讓方提供合法擔(dān)保，并應(yīng)當(dāng)按同期銀行貸款利率向轉(zhuǎn)讓方支付延期付款期間的利息，付款期限不超過一年。上市公司母公司轉(zhuǎn)讓控股股權(quán)導(dǎo)致股權(quán)性質(zhì)發(fā)生變化的，受讓方應(yīng)當(dāng)一次付清。

第14條 律師依法協(xié)助改制企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)債權(quán)人辦理改制確認(rèn)手續(xù)。律師對(duì)確認(rèn)手續(xù)所涉及的法律問題提供咨詢意見時(shí)，應(yīng)注意下列操作規(guī)范：

14.1轉(zhuǎn)讓企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓方不再擁有控股地位的，改制企業(yè)應(yīng)與債權(quán)金融機(jī)構(gòu)訂立書面的債權(quán)債務(wù)處置協(xié)議，或取得債權(quán)金融部門簽發(fā)的同意改制確認(rèn)書。

14.2 國(guó)有企業(yè)改制審批時(shí)，改制企業(yè)未征得金融機(jī)構(gòu)債權(quán)人同意，未提交書面協(xié)議或確認(rèn)書，不得進(jìn)行改制。

第15條 律師可以對(duì)改制企業(yè)的清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估工作提供法律服務(wù)。律師對(duì)所涉及的核準(zhǔn)或備案程序問題提供咨詢意見時(shí)，應(yīng)注意下列操作規(guī)范：

15.1 產(chǎn)權(quán)持有單位出讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)的，應(yīng)在清產(chǎn)核資和財(cái)務(wù)審計(jì)的基礎(chǔ)上委托具有資質(zhì)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。評(píng)估報(bào)告依法報(bào)經(jīng)核準(zhǔn)或者備案后，作為確定企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格的參考依據(jù)。在產(chǎn)權(quán)交易過程中，當(dāng)交易價(jià)格低于評(píng)估結(jié)果的90%時(shí)，應(yīng)當(dāng)暫停交易，在獲得相關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓批準(zhǔn)部門同意后方可繼續(xù)進(jìn)行。

15.2 企業(yè)改制中涉及資產(chǎn)損失認(rèn)定與處理的，改制企業(yè)必須依據(jù)有關(guān)規(guī)定履行批準(zhǔn)程序。第16條 律師接受委托，依法協(xié)助“利用外資改組國(guó)有企業(yè)”有關(guān)事項(xiàng)的報(bào)批工作。律師對(duì)報(bào)批程序提供咨詢意見時(shí)，應(yīng)注意下列操作規(guī)范：

16.1 產(chǎn)權(quán)持有單位擬利用外資改組國(guó)有企業(yè)的，除應(yīng)向國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提出申請(qǐng)，還應(yīng)參考國(guó)家有關(guān)外商投資產(chǎn)業(yè)目錄及商務(wù)部的有關(guān)規(guī)定。

16.2 產(chǎn)權(quán)持有單位轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)、債權(quán)或出售資產(chǎn)的外匯資金收入，應(yīng)當(dāng)憑改組申請(qǐng)和轉(zhuǎn)讓協(xié)議的批準(zhǔn)文件及有關(guān)文件報(bào)外匯管理部門批準(zhǔn)后結(jié)匯。

16.3 利用外資改組的改制企業(yè)通過增資擴(kuò)股方式吸收外國(guó)投資者投資進(jìn)行改組的，經(jīng)外匯管理部門批準(zhǔn)，可以開立外匯資本金賬戶，保留境外投資者投入的外匯資金。第四節(jié) 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓與產(chǎn)權(quán)交易

第17條 國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓與產(chǎn)權(quán)交易概述

17.1 本指引所稱國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，是指國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、產(chǎn)權(quán)持有單位將所持有的企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)有償轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)外法人、自然人或者其他組織（以下簡(jiǎn)稱受讓方）的活動(dòng)。17.2 國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓可以采取拍賣、招投標(biāo)、網(wǎng)絡(luò)競(jìng)價(jià)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓以及國(guó)家法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他方式進(jìn)行。涉及上市公司國(guó)有股或企業(yè)法人股應(yīng)在規(guī)定的證券交易市場(chǎng)進(jìn)行；破產(chǎn)企業(yè)所持有的國(guó)有股權(quán)除非債務(wù)人會(huì)議另有決議，由受理破產(chǎn)案件的法院委托拍賣機(jī)構(gòu)進(jìn)行拍賣。

17.3 國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)立的產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)中公開進(jìn)行，其中涉及國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)的，應(yīng)在北京產(chǎn)權(quán)交易所、上海聯(lián)合產(chǎn)權(quán)交易所、天津產(chǎn)權(quán)交易中心進(jìn)行。律師介入產(chǎn)權(quán)交易應(yīng)當(dāng)遵循下列原則： 17.3.1有利于國(guó)有資產(chǎn)的保值增值，防止國(guó)有資產(chǎn)流失； 17.3.2 使交易各方在等價(jià)有償和誠(chéng)實(shí)信用的前提下完成交易； 17.3.3 符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，有利于資源的優(yōu)化配置； 17.3.4 有利于引進(jìn)國(guó)內(nèi)外資金、先進(jìn)科學(xué)技術(shù)和管理經(jīng)驗(yàn)； 17.3.5 不受地區(qū)、行業(yè)、隸屬關(guān)系、企業(yè)性質(zhì)的限制。

17.4律師可以接受委托，協(xié)助委托方選擇經(jīng)紀(jì)會(huì)員。產(chǎn)權(quán)交易所一般實(shí)行會(huì)員代理交易制度，從事產(chǎn)權(quán)交易的轉(zhuǎn)讓方和受讓方應(yīng)當(dāng)委托具有產(chǎn)權(quán)經(jīng)紀(jì)資質(zhì)的交易所經(jīng)紀(jì)會(huì)員（以下簡(jiǎn)稱“經(jīng)紀(jì)會(huì)員”）代理進(jìn)行產(chǎn)權(quán)交易。在同一宗產(chǎn)權(quán)交易項(xiàng)目中，除下述情況外，一家經(jīng)紀(jì)會(huì)員不得同時(shí)接受出讓方和受讓方的委托：

17.4.1國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、事業(yè)法人下屬的全資企業(yè)（事業(yè)）法人之間的產(chǎn)權(quán)交易； 17.4.2其他經(jīng)產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)同意的產(chǎn)權(quán)交易。

第18條 律師可以接受委托，協(xié)助企業(yè)完成國(guó)有產(chǎn)權(quán)交易流程： 18.1 律師可以協(xié)助轉(zhuǎn)讓方或其經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)向產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)提交以下文件： 18.1.1《產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)書》；

18.1.2轉(zhuǎn)讓方和轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照； 18.1.3轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證； 18.1.4轉(zhuǎn)讓方的內(nèi)部決策文件；

18.1.5產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓有權(quán)批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)同意產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的批復(fù)或決議；

18.1.6轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)為有限責(zé)任公司的，提交轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)的股東會(huì)決議和公司章程；轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)為中外合資或中外合作企業(yè)的，提交轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)的董事會(huì)決議和公司章程； 18.1.7涉及職工安置的，提交轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)職工（代表）大會(huì)決議； 18.1.8轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及其核準(zhǔn)表或備案表； 18.1.9轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)審計(jì)報(bào)告； 18.1.10律師事務(wù)所出具的法律意見書；

18.1.11擬向轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)法定代表人轉(zhuǎn)讓的，提交法定代表人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告； 18.1.12《產(chǎn)權(quán)交易委托合同》。

18.2 轉(zhuǎn)讓方或其經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)提交文件齊備后，產(chǎn)權(quán)交易所對(duì)文件進(jìn)行形式審查，審查通過的，向轉(zhuǎn)讓方或其經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)出具《產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)受理通知書》。

18.3 產(chǎn)權(quán)交易項(xiàng)目掛牌公示不少于20個(gè)工作日。通過產(chǎn)權(quán)交易所網(wǎng)站、電子顯示屏及指定的各類媒體對(duì)外披露產(chǎn)權(quán)交易信息。信息披露內(nèi)容以《產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)書》內(nèi)容為主；如項(xiàng)目屬于向管理層轉(zhuǎn)讓，還需披露《管理層擬受讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)申請(qǐng)表》。

18.4 掛牌期間，律師可以接受意向受讓方的委托，協(xié)助受讓方向產(chǎn)權(quán)交易所提交以下文件：《產(chǎn)權(quán)受讓申請(qǐng)書》、受讓方的資格證明、機(jī)構(gòu)法人的《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》副本復(fù)印件、自然人的身份證復(fù)印件、機(jī)構(gòu)法人的近期資產(chǎn)負(fù)債表和損益表、《產(chǎn)權(quán)交易委托合同》、有關(guān)此次收購(gòu)的內(nèi)部決議及批準(zhǔn)情況、符合受讓條件的相關(guān)文件或證明，以及按照交易規(guī)則應(yīng)提交的其他文件、材料。

18.5 掛牌期滿，只產(chǎn)生一個(gè)意向受讓方的，律師應(yīng)協(xié)助轉(zhuǎn)讓方或意向受讓方與對(duì)方簽訂《產(chǎn)權(quán)交易合同》；產(chǎn)生兩個(gè)及以上意向受讓方，采取競(jìng)價(jià)轉(zhuǎn)讓的方式，如拍賣、招投標(biāo)、網(wǎng)絡(luò)競(jìng)價(jià)、評(píng)審或其他競(jìng)價(jià)程序。律師應(yīng)協(xié)助轉(zhuǎn)讓方或意向受讓方組織或參加競(jìng)價(jià)程序。18.6 律師可以協(xié)助委托方辦理產(chǎn)權(quán)交易結(jié)算交割，受讓方將產(chǎn)權(quán)交易價(jià)款交產(chǎn)權(quán)交易所。如最終受讓方屬于管理層，價(jià)款應(yīng)來源于管理層本人銀行帳戶。

18.7 交易價(jià)款到帳后，產(chǎn)權(quán)交易所審核并出具產(chǎn)權(quán)交易憑證。交易雙方將產(chǎn)權(quán)交易手續(xù)費(fèi)統(tǒng)一交納至產(chǎn)權(quán)交易所并領(lǐng)取產(chǎn)權(quán)交易憑證。

18.8 律師可以代理交易的一方制作工商登記所要求的規(guī)范性文件并代理完成工商登記；向產(chǎn)權(quán)交易所出具工商部門變更后的公司法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照和工商部門核準(zhǔn)的公司章程，協(xié)助轉(zhuǎn)讓方領(lǐng)取產(chǎn)權(quán)交易價(jià)款。

第19條 律師協(xié)助產(chǎn)權(quán)主體或改制企業(yè)完成實(shí)施國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案的具體內(nèi)容，完成交易掛牌的相關(guān)準(zhǔn)備工作，主要包括：

19.1 協(xié)助產(chǎn)權(quán)持有單位或改制企業(yè)完成申請(qǐng)或參加產(chǎn)權(quán)交易前，依據(jù)法律、公司章程及3號(hào)令的規(guī)定應(yīng)當(dāng)完成的內(nèi)部決策、清產(chǎn)核資、審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估、審批或備案等相關(guān)手續(xù)。19.2 協(xié)助產(chǎn)權(quán)持有單位或改制企業(yè)對(duì)受讓方的資質(zhì)、商業(yè)信譽(yù)、經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況、管理能力、資產(chǎn)規(guī)模等提出必要的受讓條件，但所提出的受讓條件不得出現(xiàn)具有明確指向性或違反公平競(jìng)爭(zhēng)的內(nèi)容。

19.3在產(chǎn)權(quán)交易的轉(zhuǎn)讓方和受讓方按照產(chǎn)權(quán)交易規(guī)則確定的交易方式成交后，律師可以協(xié)助產(chǎn)權(quán)持有單位或改制企業(yè)與產(chǎn)權(quán)交易受讓方訂立《產(chǎn)權(quán)交易合同》，并對(duì)合同內(nèi)容和各項(xiàng)條款提出修改意見?！懂a(chǎn)權(quán)交易合同》一般應(yīng)當(dāng)包括下列主要內(nèi)容：

19.3.1轉(zhuǎn)讓與受讓雙方的名稱與住所； 19.3.2轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的基本情況； 19.3.3轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)涉及的職工安置方案； 19.3.4轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)涉及的債權(quán)債務(wù)處理方案； 19.3.5轉(zhuǎn)讓方式及付款條件； 19.3.6產(chǎn)權(quán)交割事項(xiàng)；

19.3.7轉(zhuǎn)讓涉及的有關(guān)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)； 19.3.8合同爭(zhēng)議的解決方式； 19.3.9合同各方的違約責(zé)任； 19.3.10合同變更和解除的條件；

19.3.11轉(zhuǎn)讓和受讓雙方認(rèn)為必要的其他條款。

19.4轉(zhuǎn)讓企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓方不再擁有控股地位的，在簽訂產(chǎn)權(quán)交易合同時(shí)，律師可以協(xié)助產(chǎn)權(quán)持有單位或改制企業(yè)與受讓方協(xié)商提出企業(yè)重組方案，包括在同等條件下對(duì)轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)職工的優(yōu)先安置方案。

19.5采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式的，律師可以協(xié)助產(chǎn)權(quán)持有單位或改制企業(yè)與受讓方草簽《產(chǎn)權(quán)交易合同》并按照內(nèi)部決策程序進(jìn)行審議，形成書面決議通過后方可正式簽訂合同。國(guó)有獨(dú)資企業(yè)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)由總經(jīng)理辦公會(huì)議審議；國(guó)有獨(dú)資公司的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)審議；沒有設(shè)立董事會(huì)的，由總經(jīng)理辦公會(huì)議審議。涉及職工合法權(quán)益的，律師應(yīng)當(dāng)建議改制企業(yè)必須聽取轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)職工（代表）大會(huì)的意見，對(duì)職工安置等事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)職工（代表）大會(huì)討論通過。

19．6 通過增資擴(kuò)股方式提高非國(guó)有股比例實(shí)施國(guó)企改制的，律師可以協(xié)助產(chǎn)權(quán)持有單位或改制企業(yè)通過產(chǎn)權(quán)交易所等公開方式擇優(yōu)選擇擬出資方。第五節(jié) 政策文件的制定與改制輔導(dǎo)

第20條 律師除可以為改制企業(yè)編制《改制方案》和《職工安置方案》、《國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案》外，還可以根據(jù)改制企業(yè)的實(shí)際情況協(xié)助制定其他規(guī)范性政策文件，如土地處置方案、債權(quán)債務(wù)處置方案以及用于安置人員的資產(chǎn)委托管理等相關(guān)方案。

第21條 律師為企業(yè)改制擬定、編制其他規(guī)范性政策文件，應(yīng)注意下列問題：

21.1擬定決議類法律文件、公告類法律文件、協(xié)議類法律文件、當(dāng)事人之間承諾或保證類法律文件，為委托人編制向政府提交用于審批、核準(zhǔn)或備案的申請(qǐng)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)和規(guī)范性政策文件規(guī)定的程序，在充分聽取產(chǎn)權(quán)持有單位、改制企業(yè)或其他改制當(dāng)事人意見的基礎(chǔ)上進(jìn)行。

21.2 在擬定公司章程的同時(shí)，為改制企業(yè)擬定新的規(guī)章制度，應(yīng)符合改制企業(yè)建立法人治理結(jié)構(gòu)的需要和要求。

21.3 擬定《集體勞動(dòng)合同書》和《勞動(dòng)合同書》，應(yīng)依據(jù)《勞動(dòng)法》等法律、法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性政策文件。

第22條 律師應(yīng)當(dāng)為改制企業(yè)提供改制輔導(dǎo)，改制輔導(dǎo)目的是通過對(duì)《公司法》和國(guó)有企業(yè)改革政策的宣傳同步實(shí)現(xiàn)觀念更新，觀念更新包含四項(xiàng)主要內(nèi)容：培養(yǎng)股份制意識(shí)；形成公司治理文化；樹立市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的理念；控股股東或出資人代表的平等意識(shí)等。改制輔導(dǎo)一般包括下列內(nèi)容： 22.1 協(xié)助改制企業(yè)組織職工認(rèn)真學(xué)習(xí)國(guó)家和所處地區(qū)有關(guān)國(guó)企改革的法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性政策文件，通過會(huì)議動(dòng)員、宣傳培訓(xùn)、座談?dòng)懻摰刃问?，統(tǒng)一思想，形成共識(shí)。22.2幫助職工培養(yǎng)股份制意識(shí)是指實(shí)現(xiàn)權(quán)利意識(shí)、法律意識(shí)、財(cái)務(wù)意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)四種意識(shí)的合一。公司治理文化是一種分權(quán)制衡為核心的和諧發(fā)展文化。制度創(chuàng)新以后，應(yīng)以分權(quán)制衡的公司治理文化取代領(lǐng)導(dǎo)被領(lǐng)導(dǎo)的傳統(tǒng)國(guó)有企業(yè)文化，應(yīng)以和諧發(fā)展文化取代內(nèi)耗斗爭(zhēng)文化。

第六節(jié) 工商登記

第23條 律師應(yīng)當(dāng)協(xié)助改制后的企業(yè)嚴(yán)格按照改制方案、《公司法》、《公司登記管理?xiàng)l例》及工商行政管理部門的有關(guān)規(guī)定，完成新公司設(shè)立的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。

第24條 公司經(jīng)公司登記機(jī)關(guān)依法登記，領(lǐng)取《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》，方取得企業(yè)法人資格。第25條 設(shè)立有限責(zé)任公司，應(yīng)當(dāng)由全體股東指定的代表或者共同委托的代理人向公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)名稱預(yù)先核準(zhǔn)；設(shè)立股份有限公司，應(yīng)當(dāng)由全體發(fā)起人指定的代表或者共同委托的代理人向公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)名稱預(yù)先核準(zhǔn)。律師協(xié)助設(shè)立公司辦理申請(qǐng)名稱預(yù)先核準(zhǔn)手續(xù)的，應(yīng)當(dāng)提交下列文件：

25.1 有限責(zé)任公司的全體股東或者股份有限公司的全體發(fā)起人簽署的公司名稱預(yù)先核準(zhǔn)申請(qǐng)書；

25.2 全體股東或者發(fā)起人指定代表或者共同委托代理人的證明； 25.3工商行政管理部門規(guī)定要求提交的其他文件。

第26條 申請(qǐng)?jiān)O(shè)立有限責(zé)任公司，律師應(yīng)當(dāng)協(xié)助設(shè)立企業(yè)向公司登記機(jī)關(guān)提交下列文件： 26.1 公司法定代表人簽署的設(shè)立登記申請(qǐng)書； 26.2 全體股東指定代表或者共同委托代理人的證明； 26.3 公司章程；

26.4 依法設(shè)立的驗(yàn)資機(jī)構(gòu)出具的驗(yàn)資證明，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外；

26.5 股東首次出資是非貨幣財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)在公司設(shè)立登記時(shí)提交已辦理其財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)的證明文件；

26.6 股東的主體資格證明或者自然人身份證明；

26.7 載明公司董事、監(jiān)事、經(jīng)理的姓名、住所的文件以及有關(guān)委派、選舉或者聘用的證明； 26.8 公司法定代表人任職文件和身份證明； 26.9 企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書； 26.10 公司住所證明；

26.11工商行政管理部門規(guī)定要求提交的其他文件。

法律、行政法規(guī)或者國(guó)務(wù)院決定規(guī)定設(shè)立有限責(zé)任公司必須報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的，律師可以協(xié)助設(shè)立企業(yè)提交有關(guān)批準(zhǔn)文件。

第27條 申請(qǐng)?jiān)O(shè)立股份有限公司，應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)向公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)O(shè)立登記。以募集方式設(shè)立股份有限公司的，應(yīng)當(dāng)于創(chuàng)立大會(huì)結(jié)束后30日內(nèi)向公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)O(shè)立登記。律師可以協(xié)助設(shè)立企業(yè)向公司登記機(jī)關(guān)提交下列文件： 27.1 公司法定代表人簽署的設(shè)立登記申請(qǐng)書； 27.2 董事會(huì)指定代表或者共同委托代理人的證明； 27.3 公司章程；

27.4 依法設(shè)立的驗(yàn)資機(jī)構(gòu)出具的驗(yàn)資證明；

27.5 發(fā)起人首次出資是非貨幣財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)在公司設(shè)立登記時(shí)提交已辦理其財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)的證明文件；

27.6 發(fā)起人的主體資格證明或者自然人身份證明；

27.7 載明公司董事、監(jiān)事、經(jīng)理姓名、住所的文件以及有關(guān)委派、選舉或者聘用的證明； 27.8 公司法定代表人任職文件和身份證明； 27.9 企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書； 27.10 公司住所證明；

27.11 工商行政管理部門規(guī)定要求提交的其他文件。

第28條 律師可以協(xié)助新公司召開公司創(chuàng)立大會(huì)、登記注冊(cè)與變更有關(guān)手續(xù)。律師依照有關(guān)規(guī)定，可以協(xié)助新公司辦理公司登記、稅務(wù)、土地、房屋、車輛等相關(guān)手續(xù)。

第三章 相關(guān)公司治理業(yè)務(wù)

第29條 律師承辦相關(guān)公司治理業(yè)務(wù)、參與公司治理制度建設(shè)，應(yīng)當(dāng)充分體現(xiàn)“以保護(hù)股東利益為基本價(jià)值取向”的公司治理理念，深入了解企業(yè)文化背景、整體發(fā)展規(guī)劃、股東需求、管理層與職工構(gòu)成、企業(yè)所在地及所在產(chǎn)業(yè)的實(shí)際狀況，堅(jiān)持實(shí)事求是、依法創(chuàng)新、規(guī)范操作，以律師的職業(yè)素養(yǎng)和一般人的謹(jǐn)慎注意，誠(chéng)信從事公司治理業(yè)務(wù)，避免損害的發(fā)生。第30條 公司治理的主要目標(biāo)：

30.1 保障改制企業(yè)的平穩(wěn)過渡，推動(dòng)改制后新公司的規(guī)范發(fā)展和防止公司僵局的出現(xiàn)； 30.2 協(xié)助新公司的國(guó)有股東代表、管理層、職工及其他相關(guān)人員，轉(zhuǎn)變固有的“上下級(jí)指導(dǎo)”、“大股東拍板”、“等、靠、要”等經(jīng)營(yíng)管理思路，按公司法的規(guī)定和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求，理解與完善公司治理；

30.3 使得控股與非控股股東的權(quán)利和利益達(dá)到有效平衡，在公司法框架下股東均得以有效保護(hù)，實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值和長(zhǎng)期投資回報(bào)最大化，增強(qiáng)投資者的信心；

30.4 規(guī)范股東、董事、經(jīng)理、監(jiān)事、職工、債權(quán)人等公司參與各方的權(quán)利和義務(wù)，降低公司運(yùn)作成本；

30.5 建立風(fēng)險(xiǎn)管理的總體框架，在公司治理層面對(duì)公司的組織、資源、資產(chǎn)、投資和整個(gè)公司的運(yùn)作進(jìn)行有效控制，對(duì)管理層、骨干職工的活動(dòng)和業(yè)績(jī)進(jìn)行監(jiān)督和保持必要的激勵(lì)，提高公司整體運(yùn)作效率。

第31條 公司治理操作應(yīng)堅(jiān)持的基本原則：

31.1 根據(jù)公司的實(shí)際需求進(jìn)行公司治理設(shè)計(jì)，在法律框架下，平衡公司參與各方的利益，保障公司穩(wěn)定發(fā)展；

31.2 明確股東、董事、經(jīng)理和監(jiān)事的權(quán)利與責(zé)任，公平地對(duì)待所有股東，強(qiáng)化董事與股東之間的有效溝通機(jī)制；

31.3 強(qiáng)化單個(gè)董事及整個(gè)董事會(huì)的責(zé)任，包括完善董事會(huì)的結(jié)構(gòu)與決策程序，確保董事會(huì)對(duì)公司的戰(zhàn)略性指導(dǎo)和對(duì)管理人員的有效監(jiān)督，并確保董事會(huì)對(duì)公司和股東負(fù)責(zé)，使董事會(huì)的決策和運(yùn)作真正符合全體股東的根本利益，避免內(nèi)部人控制或大股東操縱； 31.4 保持董事會(huì)應(yīng)有的獨(dú)立性，根據(jù)企業(yè)實(shí)際需要設(shè)計(jì)董事會(huì)下屬各專業(yè)委員會(huì)，并明確其職責(zé)。

31.5 強(qiáng)化對(duì)管理層、職工的業(yè)績(jī)和行為的監(jiān)督與考核機(jī)制，有效運(yùn)用薪酬設(shè)計(jì)激發(fā)個(gè)人潛能,促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

第32條 股權(quán)結(jié)構(gòu)設(shè)置與公司治理密切相關(guān)，不同的股權(quán)結(jié)構(gòu)會(huì)導(dǎo)致不同的公司治理設(shè)計(jì)模式。律師承辦國(guó)有企業(yè)改制后的相關(guān)公司治理業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)股權(quán)設(shè)置問題應(yīng)注意以下幾個(gè)方面的問題：

32.1 結(jié)合股權(quán)重組具體情況、公司發(fā)展戰(zhàn)略，適時(shí)向重組相關(guān)方提出公司性質(zhì)界定與股權(quán)結(jié)構(gòu)設(shè)置建議；

32.2 對(duì)于眾多職工擬參與增資擴(kuò)股、職工僅傾向于獲取股權(quán)分紅的改制后企業(yè)，為避免股東會(huì)決策效率降低等后果，律師可以提出信托持股建議，并制作信托持股的法律文件； 32.3 對(duì)于因種種原因不參與企業(yè)管理、僅獲取股權(quán)分紅的股東，律師了解其合法需求后，可以提供股東表決權(quán)信托的法律文件，由該股東與其他相關(guān)股東簽署；

32.4 對(duì)于需要限制管理層股東變化的公司，律師可以提出管理權(quán)與股權(quán)掛鉤的建議，當(dāng)管理層成員退出時(shí)，對(duì)其股權(quán)做退股處理，并在公司章程等文件中明確有關(guān)管理層股權(quán)退出的內(nèi)容，如規(guī)定：退股方式、退股條件、退股時(shí)間、受讓方的確定、受讓價(jià)格的計(jì)算等。第33條 律師可以協(xié)助改制后企業(yè)修訂完善公司章程，特別注意區(qū)分哪些是公司法中的強(qiáng)制性條款，不得隨意變動(dòng)；哪些是任意性條款，可以自由約定。公司章程修訂完善應(yīng)注意以下幾個(gè)方面的問題：

33.1 向公司所在地工商行政管理部門進(jìn)行詢問，如果工商部門要求提交統(tǒng)一格式的章程，或存在固定的章程簽署格式等要求，律師首先應(yīng)取得該章程文本，再在其基礎(chǔ)上予以設(shè)計(jì)、完善，避免因格式問題造成章程不被工商部門接收；

33.2 根據(jù)公司有關(guān)情況，向其所在地工商、稅務(wù)等職能部門核實(shí)對(duì)公司性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)資質(zhì)、營(yíng)業(yè)期限、出資方式、最低出資額等方面的限制性規(guī)定及程序性安排，依政策法規(guī)進(jìn)行章程制作。

33.3 向公司股東等相關(guān)人員充分披露、分析講解公司法規(guī)定的公司章程可自由約定事項(xiàng)、特別限制性條款等內(nèi)容，根據(jù)公司各方利益主體的實(shí)際需求進(jìn)行章程設(shè)計(jì)。就有限公司章程而言，列舉如下：

33.3.1 公司的法定代表人可以由董事長(zhǎng)、執(zhí)行董事或者經(jīng)理?yè)?dān)任；

33.3.2 經(jīng)全體股東約定，可以不按出資比例分取紅利；公司章程可以約定，股東表決權(quán)不按出資比例行使；股東股權(quán)的轉(zhuǎn)讓事宜可以自由約定；

33.3.3 公司向其他企業(yè)投資或者為他人提供擔(dān)保，可以由董事會(huì)或者股東會(huì)決議；對(duì)投資或者擔(dān)保的總額及單項(xiàng)投資或者擔(dān)保的數(shù)額有限額規(guī)定的，不得超過規(guī)定的限額；公司為公司股東或者實(shí)際控制人提供擔(dān)保的，必須經(jīng)股東會(huì)決議；前款規(guī)定的股東或者受前款規(guī)定的實(shí)際控制人支配的股東，不得參加前款規(guī)定事項(xiàng)的表決，該項(xiàng)表決由出席會(huì)議的其他股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過。

33.3.4 公司聘用、解聘承辦公司審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，可以由股東會(huì)或者董事會(huì)決定。33.3.5 監(jiān)事會(huì)中應(yīng)有職工代表，職工代表的比例不得低于三分之一，由公司職工通過職工（代表）大會(huì)或者其他形式民主選舉產(chǎn)生。

33.4 根據(jù)改制企業(yè)實(shí)際情況，合理安排股東會(huì)、董事會(huì)、經(jīng)理、監(jiān)事會(huì)的職權(quán)，將“公司章程規(guī)定的其他職權(quán)”與相關(guān)各方溝通后，落到實(shí)處。

33.5 注意公司章程的內(nèi)部一致性，避免前后沖突，特別是單獨(dú)約定事項(xiàng)與整體約定事項(xiàng)的沖突；注意公司章程與公司議事規(guī)則、工作制度、管理辦法等公司內(nèi)部規(guī)定的一致性，避免實(shí)際操作障礙。

第34條 公司議事規(guī)則與工作制度是公司章程的操作細(xì)則，根據(jù)公司情況，律師可以協(xié)助設(shè)計(jì)股東會(huì)議事規(guī)則、董事會(huì)議事規(guī)則、董事會(huì)專業(yè)委員會(huì)（如薪酬委員會(huì)、提名委員會(huì)、投資決策委員會(huì)等）議事規(guī)則、監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則、監(jiān)事巡視制度、經(jīng)理工作制度等文件。議事規(guī)則不能與公司章程相沖突，應(yīng)當(dāng)包括如下條款： 34.1 會(huì)議職權(quán)，需與公司章程保持一致，可以進(jìn)一步細(xì)化；

34.2 會(huì)議召開，包括：通知、議程、表決等內(nèi)容；其中要明確：會(huì)議有效召開需要多少適格成員的參加；經(jīng)過多大比例成員通過，會(huì)議決議方為有效； 34.3 參會(huì)與委托參會(huì)，對(duì)參加會(huì)議及表決的手續(xù)進(jìn)行規(guī)定； 34.4 提案的提出、審議、表決、決議等。

第35條 從有效激勵(lì)、促進(jìn)公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的角度，律師可以根據(jù)改制后企業(yè)情況提出薪酬設(shè)計(jì)建議，協(xié)助公司建立與公司業(yè)績(jī)和個(gè)人工作表現(xiàn)掛鉤的薪酬制度。薪酬設(shè)計(jì)可以體現(xiàn)在基本工資、獎(jiǎng)金，以及各種形式的股權(quán)激勵(lì)等方面，薪酬方案視不同情況，包括決策機(jī)構(gòu)、授予人員、涉及的股權(quán)總數(shù)、行權(quán)期限、行權(quán)價(jià)格、方案變更、操作程序等相關(guān)條款。第36條 根據(jù)改制后新公司的委托，律師可以從事該公司的常年法律顧問或其他專項(xiàng)法律服務(wù)工作，從日常合同的審查修改、勞動(dòng)關(guān)系的規(guī)范、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的防范等諸多方面協(xié)助做好公司治理工作。

第37條 律師可以根據(jù)改制后新公司的發(fā)展變化，協(xié)助其不斷完善治理機(jī)制，幫助其積極介入產(chǎn)品服務(wù)競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)、經(jīng)理人才市場(chǎng)、董事市場(chǎng)、債權(quán)人市場(chǎng)、勞動(dòng)力市場(chǎng)、控制權(quán)市場(chǎng)等外部治理市場(chǎng)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)和外部治理市場(chǎng)的良性互動(dòng)，通過市場(chǎng)約束幫助公司不斷提升治理水平。

第38條 律師應(yīng)當(dāng)通過業(yè)務(wù)實(shí)踐發(fā)現(xiàn)公司法律、法規(guī)存在的空白、缺陷，從理論上不斷總結(jié)公司治理業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，提出立法建議，不斷完善公司法律、行政法規(guī)體系。

第四章 法律意見書

第39條 法律意見書，是指律師應(yīng)當(dāng)事人的委托或要求，針對(duì)某一特定的法律事實(shí)、法律行為或法律文書，根據(jù)自己所掌握的事實(shí)和材料，正確運(yùn)用法律作出分析、判斷，據(jù)此向當(dāng)事人出具的載有正式律師意見的書面法律文件。

法律意見書一般以律師事務(wù)所的名義出具，由一至二名承辦律師簽字；簡(jiǎn)易事項(xiàng)或其他需要僅以本所名義出具的，可以僅由本所蓋章出具；時(shí)間緊急或有其他特殊情況的，可以由本所合伙人律師簽字出具，事后補(bǔ)蓋律師事務(wù)所公章。

第40條 法律建議書，是指律師向當(dāng)事人提供的載有律師對(duì)該項(xiàng)問題的想法與處理意見的書面建議性法律文件，不具有法律意見書的效力，其出具可以參照本章相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。當(dāng)出現(xiàn)下列情形之一時(shí)，律師可以出具法律建議書：時(shí)間緊迫不能及時(shí)形成正式的法律意見書而當(dāng)事人需要律師的書面文件的；律師根據(jù)相關(guān)證明材料無法確定有關(guān)事實(shí)的；當(dāng)事人就專項(xiàng)問題的處理方式向律師提出法律咨詢的；當(dāng)事人有其他特別要求的。

第41條 律師就非國(guó)有企業(yè)改制和相關(guān)公司治理事宜出具法律意見書或法律建議書的，在無其他相關(guān)規(guī)定時(shí)，可參照本指引執(zhí)行。

第42條 律師在承辦國(guó)有企業(yè)改制和相關(guān)公司治理業(yè)務(wù)中，可以應(yīng)當(dāng)事人的委托或要求，就以下事項(xiàng)出具法律意見書： 42.1 整體或?qū)ｍ?xiàng)產(chǎn)權(quán)界定；

42.2 改制涉及的資產(chǎn)評(píng)估相關(guān)事項(xiàng)（該法律意見書應(yīng)僅從評(píng)估機(jī)構(gòu)的資格、評(píng)估備案的程序等方面發(fā)表意見）； 42.3 改制方案； 42.4 職工安置方案； 42.5 國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案；

42.6 國(guó)有企業(yè)改制的操作及審批流程；

42.7 公司治理結(jié)構(gòu)、章程、議事規(guī)則、工作制度、薪酬計(jì)劃、股權(quán)變化、會(huì)議決議及其調(diào)整和安排等。

第43條 律師出具法律意見書要謹(jǐn)防業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在出具法律意見書之前，可以根據(jù)項(xiàng)目情況要求委托人出具《委托方承諾》，一般可以包括如下內(nèi)容：承諾所依據(jù)的法律服務(wù)委托關(guān)系；向律師提供材料的截止時(shí)間，材料原件與復(fù)印件是一致的；提供給律師的材料是真實(shí)、準(zhǔn)確且完整的；有關(guān)人員就相關(guān)事項(xiàng)的說明屬實(shí)；不干預(yù)法律意見書的出具等。

第44條 在承接相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮本所指派的律師是否具備下列方面的素質(zhì)和專業(yè)能力： 44.1 通過適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)和業(yè)務(wù)操作，已具備從事類似性質(zhì)和復(fù)雜程度業(yè)務(wù)的知識(shí)和實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)； 44.2 掌握與所出具的法律意見相關(guān)的法律、法規(guī)及規(guī)范性政策文件的規(guī)定； 44.3 對(duì)委托人所處的行業(yè)有適當(dāng)?shù)牧私?，能夠把握該行業(yè)所特有的法律問題； 44.4 具有相當(dāng)?shù)穆殬I(yè)判斷能力和執(zhí)業(yè)素養(yǎng)。

第45條 律師在出具法律意見書時(shí)，應(yīng)參照本指引第二章第一節(jié)相關(guān)要求進(jìn)行盡職調(diào)查，以保證出具法律意見書所依據(jù)的相關(guān)資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性。

第46條 律師應(yīng)當(dāng)選擇相關(guān)法律、法規(guī)及規(guī)范性政策文件作為出具法律意見書的依據(jù)。如果引用的是部門規(guī)章、地方性法規(guī)或其他僅適用于特定主體或目的的文件，律師應(yīng)聲明法律意見書的使用應(yīng)僅限于該特定主體或目的。

第47條 當(dāng)律師出具法律意見僅服務(wù)于特定的使用者，或具有特定目的時(shí)，律師應(yīng)當(dāng)考慮在法律意見中聲明該意見的使用僅限于特定的使用者或特定目的。第48條 法律意見書一般應(yīng)由首部、主文和結(jié)尾組成。

首部包括標(biāo)題和文件編號(hào)，標(biāo)題一般采用“XX律師事務(wù)所關(guān)于XX事項(xiàng)的法律意見書”的形式，編號(hào)可以采用本所編號(hào)規(guī)則；結(jié)尾供法律意見書的簽署之用，應(yīng)當(dāng)說明法律意見書的文本份數(shù)，加蓋律師事務(wù)所公章、由經(jīng)辦律師加蓋人名章（或采用打印律師姓名加律師簽字的形式），并注明出具日期。

主文是法律意見書的核心部分，應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同的事項(xiàng)確定其主要內(nèi)容。如有必要，法律意見書可附相應(yīng)附件，用以補(bǔ)充主文的相應(yīng)內(nèi)容；必要時(shí)，應(yīng)委托人的要求，法律意見書的出具律師可以出具法律意見書的補(bǔ)充說明，作為法律意見書的有效組成部分，補(bǔ)充說明的出具參照本章規(guī)定執(zhí)行。

第49條 法律意見書的主文部分一般應(yīng)包括引言、正文。49.1 引言一般包括五部分內(nèi)容：

49.1.1 第一部分是律師事務(wù)所出具法律意見書所依據(jù)的委托關(guān)系表述。委托關(guān)系可基于律師事務(wù)所是委托人的常年法律顧問、本次委托事項(xiàng)的特聘專項(xiàng)法律顧問或其他委托關(guān)系，從而說明律師具有出具該法律意見書的合法身份。

49.1.2 第二部分是律師出具法律意見書所引用的法律依據(jù)。引用法律依據(jù)時(shí)律師應(yīng)當(dāng)注意適用法律、法規(guī)的準(zhǔn)確性，正確處理法律和法規(guī)的效力沖突等問題，使用司法解釋或法理以及規(guī)范性政策性文件作為依據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)作出適當(dāng)說明。

49.1.3 第三部分是律師出具法律意見書所引用的證據(jù)材料。該證據(jù)材料須是與出具法律意見書相關(guān)的如下材料：律師依法調(diào)查取得的文件；委托人或其他相關(guān)主體提供并證明其來源真實(shí)、合法的文件；經(jīng)被調(diào)查人簽字確認(rèn)的談話記錄；其他可以作為證據(jù)使用的材料。律師應(yīng)當(dāng)對(duì)證據(jù)材料來源進(jìn)行說明。

49.1.4 第四部分是律師聲明事項(xiàng)。律師可以根據(jù)具體情況確定聲明事項(xiàng)，但不得作出違反律師行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神的免責(zé)聲明。對(duì)于律師出具法律意見過程中受到條件或資料等局限，以至可能影響法律意見的全面性或準(zhǔn)確性的，律師應(yīng)當(dāng)作出相應(yīng)的聲明。

49.1.5 第五部分是法律意見書的名詞釋義。當(dāng)法律意見書中使用簡(jiǎn)稱、專業(yè)術(shù)語等表述時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行名詞釋義，避免相關(guān)內(nèi)容的歧義。

49.2 在法律意見書的正文部分，律師應(yīng)根據(jù)出具法律意見書所針對(duì)的法律行為、法律事實(shí)或法律文書，就其所涉及的具體法律問題分別進(jìn)行表述。正文部分一般包括委托人或交易事項(xiàng)主體的法律資格的說明、法律意見書所述各種事項(xiàng)決定權(quán)的說明、委托人的決策機(jī)構(gòu)情況、委托人的財(cái)產(chǎn)情況、相關(guān)事項(xiàng)的合法性分析、總體結(jié)論性意見，以及律師認(rèn)為需要說明的其他事項(xiàng)。

49.2.1 對(duì)委托人或交易事項(xiàng)的雙方主體資格進(jìn)行說明時(shí)，應(yīng)查驗(yàn)其在有關(guān)登記機(jī)關(guān)登記注冊(cè)的事項(xiàng)，說明其是否為依法有效存續(xù)的企業(yè)法人或其他合法主體，是否具有處理相應(yīng)事項(xiàng)的主體資格，如審查：近期經(jīng)年檢的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證或國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記檢查表等。

49.2.2 關(guān)于各種事項(xiàng)決定權(quán)的說明，主要說明所述事項(xiàng)是否滿足外部（如法律要求）和內(nèi)部決策（如章程）程序。

在出具國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的法律意見書時(shí)，要注意其內(nèi)部審議程序有所不同：轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)為國(guó)有獨(dú)資企業(yè)的，說明產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案是否為該企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)審議，會(huì)議的審議程序和審議結(jié)果是否合法；轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)為國(guó)有獨(dú)資公司的，說明產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案是否為該公司董事會(huì)審議，會(huì)議的審議程序和審議結(jié)果是否合法；轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)為有限責(zé)任公司的，說明該國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓是否已經(jīng)取得股東會(huì)同意。企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及職工合法權(quán)益的，說明是否聽取轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)職工（代表）大會(huì)的意見，職工安置事項(xiàng)是否已經(jīng)職工（代表）大會(huì)討論通過。若內(nèi)部審議的程序和結(jié)果均符合法律規(guī)定，說明該企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓尚需轉(zhuǎn)讓方或有權(quán)批準(zhǔn)的部門決定或?qū)徟?；若審批方已?jīng)審批通過，則需要核查并說明審批程序及有關(guān)文件是否齊備、合法。

49.2.3 關(guān)于相關(guān)事項(xiàng)的合法性分析，是律師根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定作出的合法性判斷。在出具國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案的法律意見書時(shí)，律師一般應(yīng)就本所參與制作的相關(guān)方案中各項(xiàng)內(nèi)容逐項(xiàng)發(fā)表意見；對(duì)于本所前期并未參與相關(guān)方案制定的，出具法律意見書前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行盡職調(diào)查，審查改制方案、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案、職工安置方案以及有關(guān)附屬文件。出具法律意見書時(shí)，特別注意如下幾點(diǎn)：說明方案中基本情況的介紹、轉(zhuǎn)讓行為的論證情況是否與律師查證的相關(guān)情況一致；職工安置方案與經(jīng)職工（代表）大會(huì)審議通過的方案內(nèi)容是否一致；企業(yè)拖欠職工的各項(xiàng)費(fèi)用的解決方案和有關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系的接續(xù)方案是否合法；債權(quán)債務(wù)的處理方案是否合法；轉(zhuǎn)讓收益的處置方案是否合法；有關(guān)方案中的數(shù)值與資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中是否一致；轉(zhuǎn)讓底價(jià)的確定是否合法；期間損益、期后事項(xiàng)的處理是否合法；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓公告的主要內(nèi)容是否合法等。

49.2.4 總體結(jié)論性意見，是律師根據(jù)委托事項(xiàng)進(jìn)行概括總結(jié)，發(fā)表明確的總體結(jié)論性意見，包括無保留意見、保留意見、否定意見三種基本形式。對(duì)不符合有關(guān)法律、法規(guī)和相關(guān)規(guī)定的事項(xiàng)，或已勤勉盡責(zé)仍不能對(duì)其法律性質(zhì)或其合法性作出準(zhǔn)確判斷的事項(xiàng)，律師應(yīng)發(fā)表保留意見，并說明相應(yīng)的理由。

第50條 律師應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)地制作工作底稿，工作底稿的質(zhì)量是判斷律師是否勤勉盡責(zé)的重要依據(jù)，也是律師防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的重要保障。工作底稿是指律師在承辦國(guó)有企業(yè)改制和相關(guān)公司治理業(yè)務(wù)中，在出具法律意見書時(shí)形成的工作記錄及在工作中獲取的所有文件、會(huì)議紀(jì)要、談話記錄等資料。工作底稿與法律意見書一同歸檔留存，按本所檔案管理規(guī)定管理。

第51條 為避免原件丟失或造成其他不必要的誤解和責(zé)任，律師不應(yīng)留存有關(guān)材料的原件，委托方或有關(guān)主體提供的材料應(yīng)是經(jīng)核對(duì)的原始資料復(fù)印件（A4紙復(fù)印并加蓋提供方騎縫章，或特殊情況下經(jīng)有關(guān)人員齊縫簽字確認(rèn)）。律師的工作底稿應(yīng)包括但不限于以下內(nèi)容： 51.1 律師承擔(dān)項(xiàng)目的基本情況，包括委托單位的名稱、項(xiàng)目名稱、服務(wù)于項(xiàng)目的時(shí)間或期間、工作量統(tǒng)計(jì)；

51.2 為制作法律意見書制定的工作計(jì)劃及其操作程序的記錄，律師工作組會(huì)議記錄； 51.3 委托人或交易雙方設(shè)立及歷史沿革的有關(guān)資料，如設(shè)立批準(zhǔn)書、出資協(xié)議、合同、章程、營(yíng)業(yè)執(zhí)照等文件（含變更文件）的復(fù)印件；

51.4 重大合同、協(xié)議、人員、財(cái)務(wù)資料，以及其他重要文件和會(huì)議記錄的摘要或副本； 51.5 與委托人及相關(guān)人員相互溝通情況的記錄，對(duì)其提供資料的檢查、調(diào)查訪問記錄、往來函件、現(xiàn)場(chǎng)勘查記錄、查閱文件清單等相關(guān)的資料及詳細(xì)說明； 51.6 委托人的書面承諾或聲明書的復(fù)印件； 51.7 對(duì)保留意見及疑難問題所作的說明； 51.8 其他相關(guān)的重要資料。

第52條 律師應(yīng)當(dāng)要求委托人，在改制方案、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案或其他方案有任何變動(dòng)時(shí)立即通知律師，并經(jīng)過委托人書面確認(rèn)，該書面確認(rèn)意見或就改動(dòng)內(nèi)容出具的法律意見書補(bǔ)充說明，應(yīng)當(dāng)立即報(bào)送決定或有權(quán)批準(zhǔn)部門；但企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)經(jīng)批準(zhǔn)或決定后，如轉(zhuǎn)讓或受讓雙方調(diào)整產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓比例或者企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案有重大變化的，應(yīng)當(dāng)重新出具法律意見書并按照規(guī)定程序重新報(bào)批。

第五章 附則

第53條 本指引下列用語的含義：

53.1改制企業(yè)，是指擬改制或正在進(jìn)行改制的國(guó)有企業(yè)； 53.2產(chǎn)權(quán)持有單位，是指國(guó)有企業(yè)出資人或國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方；

53.3其他改制當(dāng)事人，是指國(guó)有企業(yè)債權(quán)人、國(guó)有企業(yè)職工組織、國(guó)有產(chǎn)權(quán)受讓人等。第54條 本指引由中華全國(guó)律師協(xié)會(huì)民事專業(yè)委員會(huì)組織起草并由中華全國(guó)律師協(xié)會(huì)常務(wù)理事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第55條 本指引經(jīng)六屆全國(guó)律協(xié)七次常務(wù)理事會(huì)審議通過，自發(fā)布之日起施行。

1.12 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)改制重組若干契稅政策的通知

（財(cái)稅〔2008〕175號(hào)）（2008年12月29日）

為了支持企業(yè)改革，加快建立現(xiàn)代企業(yè)制度，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、健康發(fā)展，現(xiàn)就企業(yè)改制重組中涉及的若干契稅政策通知如下：

一、企業(yè)公司制改造

非公司制企業(yè)，按照《中華人民共和國(guó)公司法》的規(guī)定，整體改建為有限責(zé)任公司(含國(guó)有獨(dú)資公司)或股份有限公司，或者有限責(zé)任公司整體改建為股份有限公司的，對(duì)改建后的公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。上述所稱整體改建是指不改變?cè)髽I(yè)的投資主體，并承繼原企業(yè)權(quán)利、義務(wù)的行為。

非公司制國(guó)有獨(dú)資企業(yè)或國(guó)有獨(dú)資有限責(zé)任公司，以其部分資產(chǎn)與他人組建新公司，且該國(guó)有獨(dú)資企業(yè)(公司)在新設(shè)公司中所占股份超過50%的，對(duì)新設(shè)公司承受該國(guó)有獨(dú)資企業(yè)(公司)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。

國(guó)有控股公司以部分資產(chǎn)投資組建新公司，且該國(guó)有控股公司占新公司股份85%以上的，對(duì)新公司承受該國(guó)有控股公司土地、房屋權(quán)屬免征契稅。上述所稱國(guó)有控股公司，是指國(guó)家出資額占有限責(zé)任公司資本總額50%以上，或國(guó)有股份占股份有限公司股本總額50%以上的國(guó)有控股公司。

二、企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓

在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，單位、個(gè)人承受企業(yè)股權(quán)，企業(yè)土地、房屋權(quán)屬不發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收契稅。

三、企業(yè)合并