第一篇：財政資金收付及管理業(yè)務內(nèi)部控制制度

財政資金收付及管理業(yè)務內(nèi)部控制制度

第一章總則

第一條為進一步加強財政資金管理，規(guī)范財政資金收付程序，明確資金收付管理責任，確保財政資金使用的安全，提高資金運行效率和使用效益，根據(jù)《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、財政部《關(guān)于進一步加強和規(guī)范財政資金管理的通知》及相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我鎮(zhèn)實際，制定本制度。

第二條 本制度適用于財政所具有資金收付業(yè)務的崗位對以下財政性資金的收付管理：本級財政預算資金、上級財政部門和財政專項資金等財政性資金。

第三條 財政資金的安排使用實行預算管理，做到有預算不超支，無預算不動支。各項資金的撥付，必須具有合法、合規(guī)、完整的預算指標或批準依據(jù)。不得辦理無預算、無計劃、無批準依據(jù)或批準手續(xù)不全的資金收付。

第四條 財政資金收付應按照規(guī)定的程序以及用款進度進行。

第五條 相關(guān)業(yè)務崗位應按照規(guī)定及時辦理資金收入結(jié)算和支出審撥手續(xù)。

第二章管理機構(gòu)及崗位職責

第六條 資金收付管理，按照“統(tǒng)一領(lǐng)導、分級管理”的原則，實行分級負責制：

（一）鎮(zhèn)長：負責財政性資金的全面收付審批及內(nèi)部控制制度建設。

（二）財政所長：負責各項財政性資金的調(diào)度、監(jiān)管和審批。協(xié)助鎮(zhèn)長組織并實施好全鎮(zhèn)各項收入及支出安排。

（三）總預算及部門會計：負責崗位職能范圍內(nèi)有關(guān)部門或單位資金使用計劃或撥款事項的全面初審，并按程序提出審核意見；根據(jù)審批權(quán)限報經(jīng)批準；做好資金的分析及預測，及時將相關(guān)信息向領(lǐng)導報告。初審的主要事項為：1.資金撥付是否有預算計劃，專項資金是否符合?？顚Ｓ玫囊?guī)定； 2.相關(guān)資金賬戶余額不得透支；3.審批手續(xù)是否齊全；4.其他需要審核的事項。

（四）業(yè)務經(jīng)辦人：負責崗位內(nèi)資金初審，建立指標臺賬及收支臺賬；按照《會計法》及有關(guān)制度的規(guī)定，對原始憑證的真實性、完整性進行審核。負責相關(guān)賬套的會計核算和憑證裝訂、保管，定期與相關(guān)部門對賬；認真審核資金撥付憑證及附件，按銀行及上級的有關(guān)規(guī)定及時辦理對賬結(jié)算；及時登記銀行存款日記賬，定期與銀行對賬，確保資金安全；嚴格按有關(guān)規(guī)定使用印章及支票等有關(guān)票據(jù)。

第七條崗位職責

總預算會計1.負責指標管理，包括建立指標臺賬，本級預算的編制調(diào)整及與部門的核對；2.負責與上下級財政、稅務部門、預算單位、對帳，負責全鎮(zhèn)統(tǒng)發(fā)工資的匯總、審核；3.負責與上級財政部門結(jié)算；4.負責部門財政資金調(diào)度的審核工作；5.負責各類財政性資金支付憑證的審核并辦理撥款手續(xù)；6.負責各類財政性資金的會計核算及相關(guān)會計報表的編報及分析；7.負責各類財政票據(jù)管理；8.負責其他與財政性資金收付相關(guān)的工作。

部門會計1.負責歸口管理部門各類財政性資金的申請及收支，填列報批《鎮(zhèn)財政資金撥款申請書》；2.負責各類財政性資金指標、資金收付的臺帳登記；3.負責與總預算各類財政性資金的對帳；4.負責配合相關(guān)上級單位對歸口管理部門各類財政配套資金的結(jié)算和考核工作；5.負責其他與財政性資金收付相關(guān)的工作。

第三章財政預算資金的收付

第八條 財政預算資金的審撥由經(jīng)批準的年初部門預算作為資金撥付的控制依據(jù)之一。

第九條 財政預算資金撥付按以下程序辦理:部門會計根據(jù)年初部門預算及實際需求，每月末分部門填寫《鎮(zhèn)財政資金撥款申請書》和《鎮(zhèn)公務費撥款申請表》，經(jīng)總預算會計復核，財政所長、鎮(zhèn)長簽署意見后，由總預算戶撥付到單位戶。各部門追減預算及調(diào)整預算，由各部門提出方案，報財政所長簽署意見，經(jīng)黨委會通過后，總預算會計進行調(diào)整。

第十條 財政轉(zhuǎn)移支付資金的審撥：由上級下達的各種?？?、轉(zhuǎn)移支付資金，根據(jù)指標文及時到上級部門進行申請撥付，并做好指標登記。部門會計根據(jù)各類專項資金具體管理 辦法，由業(yè)務科室根據(jù)資金結(jié)余和項目進展情況，填列《鎮(zhèn)財政資金撥款申請表》，報財政所長、鎮(zhèn)長審批后，由總預算撥付到部門。

第四章 內(nèi)部控制與會計核算

第十一條 崗位設置。各項財政性資金的會計核算分崗、分賬設立，設會計和復核崗位。會計負責撥款時的初審、會計核算及與各業(yè)務科室臺帳的核對、會計賬務處理工作，復核負責撥款復審及財務章保管工作。

第十二條 印鑒管理。印鑒必須分開保管，如相關(guān)人員離崗的，應辦理書面的印鑒交接手續(xù)，指定專人保管并按規(guī)定使用；確因工作需要需將印鑒帶出單位以外使用的，須經(jīng)財務負責人同意并由兩人以上監(jiān)督使用，不得以任何理由統(tǒng)管或代管全部印鑒。

第十三條 各類財政性資金審撥原則上每月只撥一次，急件及年末結(jié)算期間可及時進行。每月20-25日撥公用經(jīng)費和專項經(jīng)費，月初月末（1-4 日、26-31 日）無特殊情況原則上不予撥款。對符合撥款手續(xù)的，原則上應在三個工作日內(nèi)完成資金劃撥手續(xù)。

第十四條 各類財政性資金的對賬由相關(guān)的核算會計負責。對賬的內(nèi)容包括：與預算單位的對賬、與上下級財政部門的對賬、與各部門的對賬。對賬的程序：首先總預算與上級財政對指標，然后再與部門對撥款。

第十五條 會計檔案管理。按照規(guī)定要求，負責整理、裝訂成冊，并存放于指定地點保管。同時，做好會計檔案的保密工作，查閱會計檔案、對外數(shù)據(jù)提供必須經(jīng)所長長批準，并辦理相關(guān)手續(xù)，任何人不得擅自向外提供會計檔案資料或泄密。

第十六條 賬戶間資金調(diào)度要報經(jīng)財政所長及鎮(zhèn)長審批，業(yè)務人員不得隨意劃轉(zhuǎn)。

第十七條 建立內(nèi)部監(jiān)督檢查制度，由所長負總責，定期或不定期對本鎮(zhèn)各項財政性資金使用、管理情況開展監(jiān)督檢查，檢查情況向鎮(zhèn)長報告。

第二篇：內(nèi)部控制制度-業(yè)務外包

內(nèi)部控制制度 ——業(yè)務外包

第一章 總 則

第一條 為了加強某某公司（以下簡稱“公司”）對外包業(yè)務的內(nèi)部控制，規(guī)范業(yè)務外包行為，防范業(yè)務外包過程中的差錯和舞弊，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本制度。

第二條 本制度所稱業(yè)務外包，主要是指公司（以下又稱發(fā)包方）為實現(xiàn)戰(zhàn)略經(jīng)營目標，通過合同或協(xié)議等形式將業(yè)務職能的部分或全部交由外部服務提供商（以下簡稱承包方）提供的一種管理行為。

第三條 公司在規(guī)范業(yè)務外包行為過程中，至少應關(guān)注下列涉及業(yè)務外包的風險：

（一）業(yè)務外包違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽損失。

（二）業(yè)務外包未經(jīng)適當審核或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導致?lián)p失。

（三）業(yè)務外包策略不科學、承包方選擇不合理，可能導致公司核心資產(chǎn)遭受損失。

（四）業(yè)務外包流程未恰當履行或監(jiān)控不當，可能導致公司外包戰(zhàn)略失敗或經(jīng)營效率低下。

（五）業(yè)務外包信息保護措施不當，可能導致公司商業(yè)秘密泄露。

（六）業(yè)務外包會計處理不當，可能導致財務報告信息失真。

第四條 公司在建立與實施業(yè)務外包內(nèi)部控制中，至少應強化對下列關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制：

（一）職責分工應合理明確，授權(quán)審核制度和外包業(yè)務歸口管理制度應規(guī)范。

（二）外包策略應科學合理，承包方的選擇依據(jù)應充分，外包合同協(xié)議應規(guī)范。

（三）外包業(yè)務流程應有明確規(guī)定，固定資產(chǎn)使用應有授權(quán)，外部存貨管理應規(guī)范，外包業(yè)務會計處理應符合《企業(yè)會計準則》的有關(guān)規(guī)定。

第二章 職責分工與授權(quán)批準

第五條 公司應建立業(yè)務外包的崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，確保辦理業(yè)務外包的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。業(yè)務外包的不相容崗位（或職責）至少包括：

（一）業(yè)務外包的申請與審批。

（二）業(yè)務外包的審批與執(zhí)行。

（三）外包合同協(xié)議的訂立與審核。

（四）業(yè)務外包的執(zhí)行與相關(guān)會計記錄。

（五）付款的申請、審批與執(zhí)行。

第六條 公司應建立業(yè)務外包的授權(quán)制度和審核批準制度，明確公司內(nèi)部各單位、各部門授權(quán)范圍、授權(quán)內(nèi)容、授權(quán)期間和被授權(quán)人條件等。

公司重大或核心業(yè)務外包，提交公司總經(jīng)理室審議，報董事長批準。非核心業(yè)務或涉及金額較小的業(yè)務外包，應由相關(guān)部門在授權(quán)范圍內(nèi)提出申請，報總經(jīng)理、董事長審核通過后實施。

第七條 公司應實行業(yè)務外包歸口管理制度。公司應根據(jù)外包業(yè)務職能的不同，指定外包業(yè)務歸口管理部門，負責對外包業(yè)務的管理工作進行規(guī)范。

第三章 外包策略及承包方選擇

第八條 公司應制定科學合理的業(yè)務外包策略，根據(jù)外部環(huán)境要求和中長期發(fā)展戰(zhàn)略需要，合理確定業(yè)務外包內(nèi)容，避免將核心業(yè)務外包。常見的外包業(yè)務包括：采購、設計、加工、銷售、營銷、物流、資產(chǎn)管理、人力資源、客戶服務等。

第九條 公司應指定相關(guān)職能部門編制外包項目計劃書，具體闡述業(yè)務外包背景、外包內(nèi)容、實施程序、主要風險和預期收益等信息，經(jīng)本部門負責人審核后，提交公司總經(jīng)理室審議，報董事長批準。必要時，還應提交董事會及其審計委員會討論審議。

第十條 公司應建立承包方資質(zhì)審核和遴選制度，確保引入合格的外包合作伙伴。承包方的遴選一般應考慮下列因素：

（一）承包方的服務能力、資格認證和信譽。

（二）承包方與本公司是否存在直接競爭或潛在競爭關(guān)系。

（三）承包方就知識產(chǎn)權(quán)保護方面的力度和效果。

第十一條 公司應引入承包方競爭機制。發(fā)包方可以選擇多家公司作為業(yè)務承包方，以促進承包方不斷改進服務能力，并降低一方服務失敗可能給公司帶來的損失。

第十二條 公司應建立規(guī)范的外包合同協(xié)議管理制度。公司應根據(jù)外包業(yè)務性質(zhì)的不同，及時與承包方簽訂不同形式的合同協(xié)議文本，包括：技術(shù)協(xié)議書、外包加工協(xié)議、規(guī)劃試驗大綱、咨詢合同協(xié)議等。外包合同協(xié)議的訂立、履行流程及其控制應符合《內(nèi)部控制制度――合同協(xié)議》的有關(guān)規(guī)定。

第十三條公司應在外包合同協(xié)議中具體約定下列事項：

（一）對于涉及本公司機密的業(yè)務和事項，承包方有責任履行保密義務。

（二）公司有權(quán)獲得和評估業(yè)務外包項目的實施情況和效果，獲得具體的數(shù)據(jù)和信息，督促承包方改進服務流程和方法。

（三）承包方有責任按照合同協(xié)議規(guī)定的方式和頻度，將外包實施的進度和現(xiàn)狀告知公司，并對存在問題進行有效溝通。

第十四條 除合同協(xié)議約定的保密事項外，公司應根據(jù)業(yè)務外包項目實施情況和外界環(huán)境的變化，不斷更新、修正保密條款，必要時可與承包方補簽保密協(xié)議。

第四章 外包業(yè)務流程控制

第十五條 公司應建立外包業(yè)務流程管理制度，明確外包業(yè)務流程、外包業(yè)務參與人員主要職責、資產(chǎn)管理政策、流程中斷應急措施等內(nèi)容，報業(yè)務主管部門負責人、公司總經(jīng)理審批通過后執(zhí)行。

第十六條 公司應對所有涉及外包業(yè)務流程的員工進行培訓，確保員工正確理解和掌握外包業(yè)務管理制度。外包業(yè)務歸口管理部門應指定專人跟蹤監(jiān)督外包業(yè)務流程管理制度的執(zhí)行情況。

第十七條 公司應將本單位與承包方在外包業(yè)務執(zhí)行過程中有關(guān)利益沖突、商務往來等方面的政策及時以明確方式告知承包方。外包業(yè)務歸口管理部門應指定專人定期檢查和評價與承包方的關(guān)系，確保外包業(yè)務流程順利執(zhí)行。

第十八條 公司應建立外包業(yè)務固定資產(chǎn)管理制度。對于公司所有或有優(yōu)先購買權(quán)的固定資產(chǎn)，如因業(yè)務需要交由承包方使用，公司有權(quán)要求承包方按照發(fā)包方固定資產(chǎn)管理制度要求使用和管理固定資產(chǎn)。公司應定期審查承包方使用和管理固定資產(chǎn)的情況。交由承包方使用但所有權(quán)在本公司的資產(chǎn)，只能用于外包業(yè)務活動。未經(jīng)發(fā)包方書面同意，承包方不得將固定資產(chǎn)用作其他用途。

第十九條 公司應建立外包業(yè)務流動資產(chǎn)管理制度。業(yè)務外包過程中形成的原材料、產(chǎn)成品等流動資產(chǎn)，公司應建立明確的防火、防盜、防未經(jīng)授權(quán)接觸和未經(jīng)批準轉(zhuǎn)移等政策，并有權(quán)要求承包方遵循。對承包方責任造成的流動資產(chǎn)損失，公司有權(quán)要求承包方賠償。業(yè)務外包過程中形成的商業(yè)信息資料（如有關(guān)咨詢材料）等，承包方有責任保密，并防止公司競爭對手獲取同樣信息。

第二十條 公司應建立外購存貨授權(quán)管理制度。對于因業(yè)務外包需要由承包方購進的存貨，承包方只能接受經(jīng)發(fā)包方授權(quán)批準的存貨訂單，并代表發(fā)包方檢驗存貨的數(shù)量和質(zhì)量。外購存貨信息應準確、及時地在公司存貨系統(tǒng)中加以記錄和反映。

第二十一條 公司應建立自銷存貨管理制度。因業(yè)務外包需要由發(fā)包方銷售給承包方的存貨，承包方只能將其用于外包活動，不得另作他用。存貨銷售收入應按照《企業(yè)會計準則》的規(guī)定加以確認和計量。

第二十二條 公司應加強對公司所有、交由承包方使用的存貨的管理。公司應定期對承包方處的存貨進行盤點，盤點頻率由公司根據(jù)實際情況確定。對于盤盈盤虧的存貨，應經(jīng)公司財務總監(jiān)審批后方可進行會計處理。

第二十三條 公司應建立外部存貨庫存管理制度。對于公司所有的、在承包方（或分包方）儲存的存貨，承包方（或分包方）應按照發(fā)包方存貨庫存管理制度要求對庫存存貨進行管理。公司應指定專人定期對庫存存貨進行檢查。檢查中發(fā)現(xiàn)的次品、損壞品或過期存貨，應及時予以確認、分離和保護。

第二十四條 公司應建立存貨補償制度。公司應指定專人追蹤、調(diào)查外部存貨的一切變動，查明原因，報存貨歸口管理部門審核后處理。對于承包方無正當原因過度使用存貨，造成公司生產(chǎn)成本的上升，公司有權(quán)要求承包方進行補償。

第二十五條 公司應建立外包業(yè)務產(chǎn)品驗收制度。承包方最終提供的產(chǎn)品（或服務）應與外包合同協(xié)議約定一致。業(yè)務外包歸口管理部門應對所有產(chǎn)品差異予以確認，并及時告知承包方進行調(diào)整。無法達成一致，應按照《內(nèi)部控制制度——合同協(xié)議》有關(guān)規(guī)定，進行處理。因承包方提供附加產(chǎn)品等原因需要額外交費的，應在公司授權(quán)范圍內(nèi)提交審議。公司財會人員應準確計算業(yè)務外包中的退款和折扣金額，報財會部門負責人審核后予以確認和計量。

第二十六條 公司應加強對外包業(yè)務的索賠管理。對于因承包方原因?qū)е碌耐獍贤瑓f(xié)議未完整履行，公司有權(quán)向承包方索賠。對于承包方認可的賠款事項，公司應指定專人進行跟蹤、報告，及時收回賠款，并追究責任人責任。對于長期未決賠款，公司可以通過法律手段予以解決。終止對承包方的索賠，應由業(yè)務外包歸口管理部門提出申請，詳細說明終止索賠理由，報公司總經(jīng)理審批后執(zhí)行并備案。

第二十七條 業(yè)務外包過程中所有涉及公司資產(chǎn)存量和增量的變動，應保有其書面憑證，財會部門據(jù)此作適當?shù)臅嬏幚?。相關(guān)會計處理應及時報財會部門負責人審核。

第二十八條 公司應設置承包方使用本公司數(shù)據(jù)的訪問權(quán)限。數(shù)據(jù)的授權(quán)和訪問流程及其控制應符合《內(nèi)部控制制度——信息系統(tǒng)一般控制》有關(guān)規(guī)定。

第二十九條 公司應制定合理的業(yè)務可持續(xù)計劃，避免外包業(yè)務失敗造成公司商業(yè)活動的中斷。公司應定期對所有重要承包方的履約能力進行評估，據(jù)此確定業(yè)務可持續(xù)能力等級，并制定相應的應急方案。業(yè)務可持續(xù)計劃評估報告應及時提交公司總經(jīng)理審閱。

第五章 附 則

第三十條 本制度適用于公司及所屬公司，包括公司總部、各分公司及全資子公司、控股子公司。

第三十一條 公司及所屬公司可以參照本制度制定相關(guān)實施細則或具體執(zhí)行辦法，實施細則或執(zhí)行辦法不得違反本制度相關(guān)規(guī)定。實施細則或執(zhí)行辦法經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會批準后執(zhí)行，并上報公司備案。

第三十二條 本制度由公司董事會負責解釋和修訂。

第三十三條 本制度自公司董事會審議批準之日起執(zhí)行，修改時亦同。

第三篇：支票業(yè)務內(nèi)部控制制度

支票業(yè)務內(nèi)部控制制度

為加強單位的財務工作，提高財務工作效率，規(guī)范支票簽發(fā)業(yè)務流程，發(fā)揮財務管理作用和提高資經(jīng)使用效益，特制定本制度。簽發(fā)支票，應注意以下問題：

（一）要嚴格做到“九不準”。

（1）不準更改簽發(fā)日期。

（2）不準更改收款人名。

（3）不準更改大小寫金額。按照《票據(jù)法》規(guī)定，支票的金額、日期、收款人名稱如若更改，即成為無效票據(jù)。

（4）不準簽發(fā)空白支票，即簽發(fā)超過銀行存款賬戶余額的支票。

（5）不準簽發(fā)遠期支票。

（6）不準簽發(fā)空白支票。簽發(fā)的空白支票即指事先蓋好印章的支票。攜帶該種支票外出，遺失后將造成不應有的經(jīng)濟損失。

（7）不準簽發(fā)有缺陷的支票。

（8）不準簽發(fā)用途弄虛作假的支票。簽發(fā)用途不真實的支票，系套取銀行信用行為，銀行一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按違反結(jié)算制度給予經(jīng)濟處罰。

（9）不準將蓋好印鑒的支票存放于他人處讓其代為簽發(fā)，以防形成空頭支票或經(jīng)濟詐騙。

（二）要做到要素齊全、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、字跡清晰。

（1）支票要按順序編號連續(xù)簽發(fā)，不得跳號。

（2）日期中的年份要寫完整，不得簡寫。

（3）收款人必須寫全稱，不得寫簡稱，防止戶名不符，形成退票。

（4）簽發(fā)人對本單位賬號要正確寫。

（5）注意日期、收款人、大小寫金額的準確填寫，防止簽成無效支票。

（6）其他更改的地方要加蓋預留印鑒，使用印泥。

（7）必須使用預留在銀行的印鑒，印章一定要清楚。

（8）不得用藍墨水填寫。

（三）要由專人簽發(fā)。支票應由財務部門分派專人保管、簽發(fā)，不要多人插手，以便分清責任。支票打印機也要明確出納專人使用管理。

（四）支票金額及印鑒需有兩人以上復核，簽發(fā)人及復核人需對所簽發(fā)復核的支票承擔相應責任。

第四篇：國庫集中收付制度下的財政資金管理初探

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國庫集中收付制度下的財政資金管理初探 作者：蔡 輝

來源：《財會通訊》2006年第05期

第五篇：單位預算管理內(nèi)部控制制度

單位預算管理內(nèi)部控制制度

單位預算是指列入部門預算的國家機關(guān)、社會團體和其它單位的收支預算。單位預算是國家預算的基本組成部分。它是指各級政府的直屬機關(guān)就其本身及所屬行政、事業(yè)單位的經(jīng)費收支所匯編的預算。

第一章 預算領(lǐng)域機構(gòu)職責及內(nèi)容

第一條 為了進一步加強行政事業(yè)單位預算管理，健全預算制度，杜絕違紀違法行為，從源頭上預防腐敗，促進黨風廉政建設和我市經(jīng)濟有序健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國政府采購法》和財政部《行政單位預算規(guī)則》、《事業(yè)單位預算規(guī)則》等有關(guān)法律、法規(guī)定，并結(jié)合我單位實際制定本規(guī)定。

第二條 行政事業(yè)單位預算管理，是單位管理的重要組成部分，是規(guī)范單位經(jīng)濟活動和社會經(jīng)濟秩序的重要手段。行政事業(yè)單位的預算管理必須符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和預算規(guī)章制度。行政事業(yè)單位應建立健全單位各項預算管理制度，完善內(nèi)部監(jiān)控制度，防止財產(chǎn)、資金流失、浪費或被貪污、挪用。

第三條 行政事業(yè)單位的預算管理由單位預算管理決策機構(gòu)、管理機構(gòu)、執(zhí)行機構(gòu)、監(jiān)督機構(gòu)分別負責預算各階段相關(guān)工作。

第四條 單位領(lǐng)導班子組成預算管理決策機構(gòu)負責預算制定，單位會計、出納組成預算管理、執(zhí)行機構(gòu)，負責預算管理執(zhí)行工作，單位紀檢部門組成監(jiān)督機構(gòu)，負責預算監(jiān)督審計預算監(jiān)督工作。

第二章 預算編審、批復、執(zhí)行、調(diào)整

第五條 行政事業(yè)單位應當按照規(guī)定編制部門預算，報同級財政部門按法定程序?qū)徍?、報批。部門預算由收入預算、支出預算組成。

第六條 行政事業(yè)單位依法取得的各項收入，包括：行政事業(yè)性收費、罰款和罰沒收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、捐贈、其他收入等必須列入收入預算，不得隱瞞或少列。行政事業(yè)單位取得的各項收入(包括實物)，要據(jù)實及時入賬，不得隱瞞，更不得另設賬戶或私設“小金庫”。按規(guī)定納入財政專戶或財政預算內(nèi)管理的預算外資金或罰沒款，要按規(guī)定實行收支兩條線管理，并及時繳入國庫或財政專戶，不得滯留在單位坐支、挪用。

第七條 行政事業(yè)單位編制的支出預算，應當保證本部門履行基本職能所需要的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費，對其他彈性支出和專項支出應當嚴格控制。

支出預算包括：人員支出、日常公用支出、對個人和家庭的補助支出、專項支出。人員支出預算的編制必須嚴格按照國家政策規(guī)定和標準，逐項核定，沒有政策規(guī)定的項目，不得列入預算。日常公用支出預算的編制應本著節(jié)約、從儉的原則編報。對個人和家庭的補助支出預算的編制應嚴格按照國家政策規(guī)定和標準，逐項核定。專項支出預算的編制應緊密結(jié)合單位當年主要職責任務、工作目標及事業(yè)發(fā)展設想，并充分考慮財政的承受能力，本著實事求是：從嚴從緊、區(qū)別輕重緩急，急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項。

第八條 對財政下達的預算，單位應結(jié)合工作實際制定用款計劃和項目支出計劃。預算一經(jīng)確立和批復，原則上不予調(diào)整和追

加。

第九條 單位應加強對本級財政預算安排的項目資金和上級補助資金的管理，建立健全項目的申報、論證、實施、評審及驗收制度，保證項目的順利實施。專項資金應實行項目管理，?？顚Ｓ?，不得虛列項目辜出，不得截留、擠占、挪用、浪費、套取、轉(zhuǎn)移專項資金，不得進行二次分配。單位應建立專項資金績效考核評價制度，提高資金使用效益。

第十條 行政事業(yè)單位應建立健全支出內(nèi)部控制制度和內(nèi)部稽核、審批、審查制度，完善內(nèi)部支出管理，強化內(nèi)部約束，不斷降低行政事業(yè)單位運行成本。各項支出應當符合國家的現(xiàn)行規(guī)定，不得擅自提高補貼標準，不得巧立名目、變相擴大個人補貼范圍;不得隨意提高差旅費、會議費等報銷標準;不得追求奢華超財力購置或配備高檔交通工具、辦公設備和其他設施。

第三章 決算管理

第十一條 單位財務會計制度規(guī)定及各級財政對單位預算的批復文件及時清理收支賬目、往來款項核對預算收支和各項繳撥款項。各項收支應按規(guī)定要求進行年終結(jié)賬。凡屬本年的各項收入應及時入賬本年的各項應繳預算款和應繳財政專戶的預算外資金應在年終前全部上繳。屬于本年的各項支出應按規(guī)定的支出渠道如實列報。

（二）應根據(jù)登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)會計核算資料編制會計決算報告做到數(shù)字真實、計算正確、內(nèi)容完整、賬表相符、表表相符。

第十二條 行政事業(yè)單位應根據(jù)財政部統(tǒng)一下發(fā)的報表格式、編制說明及軟件操作要求認真編制會計決算報告。

（一）報表封面應按照國家統(tǒng)一標準和財政部統(tǒng)一規(guī)定如實填報。報表編制完畢

后須經(jīng)單位負責人、財務負責人和報表編制人員審查、簽字并蓋章。單位公章應加蓋單位行政公章不得以財務專用章代替。

（二）報表各項指標應嚴格按照財政部統(tǒng)一制訂的報表編制說明、指標解釋認真編制做到表內(nèi)項目之間、表與表之間、本期數(shù)據(jù)與上期數(shù)據(jù)之間相互銜接。

第四章 績效評價管理

第十三條 預算績效評價范圍，是指財務預算管理的部門基本支出、項目支出及整體支出。

第十四條 預算績效評價應遵循的原則：

（一）統(tǒng)一領(lǐng)導原則。預算績效評價管理工作由財政部門統(tǒng)一領(lǐng)導，按照“誰使用，誰負責”的原則，由預算部門負責并具體組織實施，財政部門根據(jù)預算部門自評報告進行審核評價。

（二）分類管理原則。財政部門和預算部門根據(jù)評價對象特點，分別建立項目立項管理庫和預算績效評價管理庫，并制定分類的項目預算績效評價實施細則及相關(guān)指標體系。

（三）客觀公正原則。預算績效評價管理工作應從評價對象的實際出發(fā)，實事求是、公平合理、公開透明評價項目預算績效情況。

（四）科學規(guī)范原則。預算績效評價管理應以資金支出的經(jīng)濟性、效益性為出發(fā)點，按照規(guī)范的程序，采用定量與定性分析相結(jié)合的評價方法，科學、準確地認定評價結(jié)果。

第十五條 預算績效評價管理的基本依據(jù)：

（一）國家相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度；

（二）各級政府制定的國民經(jīng)濟與社會發(fā)展規(guī)劃和方針政策；

（三）預算管理制度、資金及財務管理辦法、財務會計資料；

（四）預算部門職能職責、中長期發(fā)展規(guī)劃及工作計劃；

（五）相關(guān)行業(yè)政策、行業(yè)標準及專業(yè)技術(shù)規(guī)范；

（六）申請預算時提出的績效目標及其他相關(guān)材料，財政部門預算批復，財政部門和預算部門預算執(zhí)行情況，決算報告；

第十六條 績效評價的對象包括納入政府預算管理的資金和納入部門預算管理的資金。按照預算級次，可分為本級部門預算管理的資金和上級政府對下級政府的轉(zhuǎn)移支付資金。

第十七條 部門預算支出績效評價包括基本支出績效評價、項目支出績效評價和部門整體支出績效評價。

績效評價應當以項目支出為重點，重點評價一定金額以上、與本部門職能密切相關(guān)、具有明顯社會影響和經(jīng)濟影響的項目。有條件的地方可以對部門整體支出進行評價。