第一篇：合同管理內(nèi)部控制制度

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合同管理內(nèi)部控制制度

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)公司經(jīng)濟(jì)合同管理，保障公司合法權(quán)益，預(yù)防合同糾紛，根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》、《民法通則》等國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、制定本制度。

第二條 本制度所稱(chēng)合同是指公司與自然人、法人及其他組織設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)的合同或協(xié)議。

第二章 合同管理部門(mén)及職責(zé)

第三條 本公司合同管理實(shí)行專(zhuān)門(mén)管理和承辦部門(mén)管理相結(jié)合的原則，由公司辦公室對(duì)公司所有合同進(jìn)行專(zhuān)門(mén)管理，公司內(nèi)部承辦部門(mén)設(shè)專(zhuān)人負(fù)責(zé)合同的管理工作。

第四條 辦公室合同管理的職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)擬定本公司的合同管理制度并組織實(shí)施；

（二）組織制定本公司的標(biāo)準(zhǔn)合同文本；

（三）參與本公司特殊合同、重大合同的可行性研究、談判和文本起草工作；

（四）對(duì)合同的合法性、有效性進(jìn)行審查；

（五）監(jiān)督、檢查、考核合同的履行情況；

（六）參與處理合同糾紛、合同爭(zhēng)議的協(xié)調(diào)工作；

（七）負(fù)責(zé)合同的保管、歸檔工作；

（八）負(fù)責(zé)對(duì)合同承辦部門(mén)進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行法律知識(shí)培訓(xùn)。

第五條 承辦部門(mén)合同管理職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)合同相對(duì)方資信情況、履約能力的調(diào)查；

（二）負(fù)責(zé)所承辦合同的談判；

（三）負(fù)責(zé)按照本公司標(biāo)準(zhǔn)合同文本起草合同；

（四）負(fù)責(zé)合同的履行，解決履行中出現(xiàn)的問(wèn)題；

（五）按時(shí)向公司辦公室提交與合同有關(guān)的資料。

第六條 公司對(duì)外簽訂合同協(xié)議應(yīng)當(dāng)由法定代表人（或公司章程等文件規(guī)定能夠代表企業(yè)行使職權(quán)的主要負(fù)責(zé)人）或其授權(quán)的人簽章，同時(shí)加蓋公司印章或合同專(zhuān)用章。

授權(quán)簽章的，被授權(quán)人應(yīng)在授權(quán)委托的范圍內(nèi)簽訂合同，超越權(quán)限范圍所簽訂合同無(wú)效。

第七條 嚴(yán)格履行合同審批制度，所有合同由承辦部門(mén)起草合同文本，交由公司辦公室審核，辦公室審核通過(guò)后交由分管副總經(jīng)理審批，最后交由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。特別重大的合同由董事會(huì)審議后交股東大會(huì)批準(zhǔn)。

第三章 合同編制與審核

第八條 公司根據(jù)對(duì)市場(chǎng)情況的分析和了解，合理選擇合同對(duì)方。

第九條 在正式簽訂合同前，應(yīng)先對(duì)合同對(duì)方進(jìn)行資格審查，主要審查以下幾方面：

（一）對(duì)方是否具有主體資格；

（二）對(duì)方是否具有履約能力；

（三）對(duì)方技術(shù)和質(zhì)量指標(biāo)保證能力；

（四）對(duì)方市場(chǎng)信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量等

對(duì)審查未通過(guò)的，不得與之簽訂合同。

第十條 公司對(duì)外簽訂合同一般由公司起草合同文本，重大合同或特殊合同的起草，公司可聘請(qǐng)法律專(zhuān)業(yè)人員參與。

由對(duì)方起草合同協(xié)議的，公司承辦部門(mén)和辦公室應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真審查，確保合同條款內(nèi)容準(zhǔn)確反映公司訴求。

公司也可選用國(guó)家或行業(yè)示范合同文本，在選用時(shí)，對(duì)涉及權(quán)利義務(wù)關(guān)系的條款應(yīng)當(dāng)進(jìn)行認(rèn)真審查，并根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需要進(jìn)行修改。

第十一條 實(shí)行合同會(huì)審制度，由公司辦公室組織召集有合同條款涉及的部門(mén)人員參加，對(duì)合同進(jìn)行會(huì)審，其審核要點(diǎn)是：

（一）經(jīng)濟(jì)性。合同協(xié)議內(nèi)容符合企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。

（二）可行性。簽約方資信可靠，有履約能力，具備簽約資格；資金來(lái)源合法，擔(dān)保方式可靠，擔(dān)保資產(chǎn)權(quán)屬明確。

（三）嚴(yán)密性。合同協(xié)議條款齊備、完整，文字表述準(zhǔn)確，附加條件適當(dāng)、合法；合同協(xié)議約定的權(quán)利、義務(wù)明確，數(shù)量、價(jià)款、金額等標(biāo)示準(zhǔn)確；合同協(xié)議有關(guān)附件齊備，手續(xù)完備。

（四）合法性。合同協(xié)議的主體、內(nèi)容和形式合法；合同協(xié)議訂立的程序符

合規(guī)定，會(huì)審意見(jiàn)齊備；資金的來(lái)源、使用及結(jié)算方式合法，資產(chǎn)動(dòng)用的審批手續(xù)齊備。

第十二條 公司對(duì)外銷(xiāo)售產(chǎn)品擬定的銷(xiāo)售格式合同，簽約人員不得更改合同的條款和內(nèi)容。

第四章 合同訂立控制

第十三條 公司正式訂立的合同協(xié)議，除即時(shí)清結(jié)外，應(yīng)當(dāng)采用書(shū)面形式，包括合同書(shū)、補(bǔ)充協(xié)議、公文信件等。

因情況緊急或條件限制等原因未能及時(shí)簽訂書(shū)面形式合同的，應(yīng)當(dāng)在事后辦理補(bǔ)簽手續(xù)。

第十四條 公司正式訂立的合同，除小型物料采購(gòu)合同外，一般應(yīng)留存三份以上的合同正本，一份由公司辦公室存檔，一份由公司財(cái)務(wù)部據(jù)以辦理結(jié)算，一份由承辦部門(mén)保管和履行。

第十五條 經(jīng)公司審核同意簽訂的合同，應(yīng)由公司辦公室蓋章和編號(hào)，統(tǒng)一登記管理。未經(jīng)審核或手續(xù)不全的合同、協(xié)議，辦公室應(yīng)當(dāng)拒絕蓋章。

第十六條 對(duì)于重要合同協(xié)議，原則上應(yīng)當(dāng)與合同對(duì)方當(dāng)事人當(dāng)面簽訂。對(duì)于確需企業(yè)先行簽字并蓋章，然后寄送對(duì)方簽字并蓋章的，應(yīng)當(dāng)在合同協(xié)議各頁(yè)碼之間加蓋騎縫章。

第十七條 根據(jù)規(guī)定有些合同需要經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)、登記、公證后才能生效的，應(yīng)及時(shí)辦理有關(guān)手續(xù)。凡涉及公司商業(yè)秘密的合同，有關(guān)知情人應(yīng)注意保守秘密，不得以任何形式泄露。

第五章 合同履行控制

第十八條 合同簽訂后，公司應(yīng)積極履行合同規(guī)定的義務(wù)，并享有合同規(guī)定的權(quán)利。

合同履行過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)合同對(duì)方可能發(fā)生違約、不能履約、延遲履約等行為的，或公司自身可能無(wú)法履行或延遲履行合同的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施，并向公司總經(jīng)理報(bào)告。

第十九條 已經(jīng)訂立的合同，如果發(fā)現(xiàn)有顯失公平、條款有誤或?qū)Ψ接衅墼p行為等情形，已經(jīng)或可能導(dǎo)致公司利益嚴(yán)重受損，合同承辦部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向公司總經(jīng)理報(bào)告，并采取合法有效措施，制止危害行為的發(fā)生或擴(kuò)大。必要時(shí)可以請(qǐng)

求仲裁機(jī)構(gòu)或人民法院對(duì)原合同予以變更或解除。

第二十條 公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同條款審核執(zhí)行結(jié)算業(yè)務(wù)。凡未按合同條款履約的，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕付款。

第二十一條 在合同執(zhí)行中如對(duì)方發(fā)生違約情形，應(yīng)按合同條款的有關(guān)規(guī)定收取違約金，給公司造成損失的，應(yīng)要求對(duì)方賠償損失，并可申請(qǐng)人民法院采取財(cái)產(chǎn)保全措施。

如果由于公司自身原因造成違約情形，合同承辦部門(mén)應(yīng)向公司負(fù)責(zé)人報(bào)告，并與合同對(duì)方進(jìn)行協(xié)商處理。

第二十二條 合同在實(shí)際履行過(guò)程中如果發(fā)生糾紛，合同承辦人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)向公司負(fù)責(zé)人報(bào)告，公司在規(guī)定的訴訟時(shí)效內(nèi)與對(duì)方協(xié)商談判。

經(jīng)雙方協(xié)商達(dá)成一致意見(jiàn)的，應(yīng)當(dāng)簽訂書(shū)面協(xié)議，由雙方法定代表人或其授權(quán)人簽字并加蓋單位印章后生效。

合同糾紛經(jīng)協(xié)商無(wú)法解決的，依合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。

第六章 合同歸檔管理

第二十三條 建立合同管理檔案，對(duì)已簽訂的合同要逐份進(jìn)行分類(lèi)、編號(hào)、登記，并裝訂成冊(cè)。

第二十四條 合同簽訂完畢，合同承辦人要在三個(gè)工作日內(nèi)將合同有關(guān)材料（如：合同文本、合同會(huì)審記錄、審批文件、合同補(bǔ)充協(xié)議、合同變更等與合同有關(guān)的資料），交給公司辦公室進(jìn)行統(tǒng)一管理。

第二十五條 對(duì)已執(zhí)行完畢的合同要注明“存檔”標(biāo)記，并注明日期，按檔案管理規(guī)定進(jìn)行歸檔。

第二十六條 合同的保管期限為長(zhǎng)期保存。

第七章 附則

第二十七條 本制度由公司辦公室負(fù)責(zé)解釋。

第二篇：合同管理內(nèi)部控制制度

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合同管理內(nèi)部控制制度

第一章　總則

第一條　為加強(qiáng)本單位經(jīng)濟(jì)合同管理，保障本單位合法權(quán)益，預(yù)防合同糾紛，根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》、《民法通則》等國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、制定本制度。

第二條　本制度所稱(chēng)合同是指本單位與自然人、法人及其他組織設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)的合同或協(xié)議。

第二章　合同管理部門(mén)及職責(zé)

第三條　本單位合同管理實(shí)行專(zhuān)門(mén)管理和承辦部門(mén)管理相結(jié)合的原則，由本單位辦公室對(duì)本單位所有合同進(jìn)行專(zhuān)門(mén)管理，本單位內(nèi)部承辦部門(mén)設(shè)專(zhuān)人負(fù)責(zé)合同的管理工作。

第四條　辦公室合同管理的職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)擬定本單位的合同管理制度并組織實(shí)施；

（二）組織制定本單位的標(biāo)準(zhǔn)合同文本；

（三）參與本單位特殊合同、重大合同的可行性研究、談判和文本起草工作；

（四）對(duì)合同的合法性、有效性進(jìn)行審查；

（五）監(jiān)督、檢查、考核合同的履行情況；

（六）參與處理合同糾紛、合同爭(zhēng)議的協(xié)調(diào)工作；

（七）負(fù)責(zé)合同的保管、歸檔工作；

（八）負(fù)責(zé)對(duì)合同承辦部門(mén)進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行法律知識(shí)培訓(xùn)。

第五條　承辦部門(mén)合同管理職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)合同相對(duì)方資信情況、履約能力的調(diào)查；

（二）負(fù)責(zé)所承辦合同的談判；

（三）負(fù)責(zé)按照本單位標(biāo)準(zhǔn)合同文本起草合同；

（四）負(fù)責(zé)合同的履行，解決履行中出現(xiàn)的問(wèn)題；

（五）按時(shí)向本單位辦公室提交與合同有關(guān)的資料。

第六條　本單位對(duì)外簽訂合同協(xié)議應(yīng)當(dāng)由法定代表人（或本單位章程等文件規(guī)定能夠代表本單位行使職權(quán)的主要負(fù)責(zé)人）或其授權(quán)的人簽章，同時(shí)加蓋本單位印章或合同專(zhuān)用章。

授權(quán)簽章的，被授權(quán)人應(yīng)在授權(quán)委托的范圍內(nèi)簽訂合同，超越權(quán)限范圍所簽訂合同無(wú)效。

第七條　嚴(yán)格履行合同審批制度，所有合同由承辦部門(mén)起草合同文本，交由本單位辦公室審核，辦公室審核通過(guò)后交由分管領(lǐng)導(dǎo)審批，最后交由本單位法人代表批準(zhǔn)。特別重大的合同由局黨組大會(huì)批準(zhǔn)。

第三章　合同編制與審核

第八條　本單位根據(jù)對(duì)市場(chǎng)情況的分析和了解，合理選擇合同對(duì)方。

第九條　在正式簽訂合同前，應(yīng)先對(duì)合同對(duì)方進(jìn)行資格審查，主要審查以下幾方面：

（一）對(duì)方是否具有主體資格；

（二）對(duì)方是否具有履約能力；

（三）對(duì)方技術(shù)和質(zhì)量指標(biāo)保證能力；

（四）對(duì)方市場(chǎng)信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量等

對(duì)審查未通過(guò)的，不得與之簽訂合同。

第十條　本單位對(duì)外簽訂合同一般由本單位起草合同文本，重大合同或特殊合同的起草，本單位可聘請(qǐng)法律專(zhuān)業(yè)人員參與。

由對(duì)方起草合同協(xié)議的，本單位承辦部門(mén)和辦公室應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真審查，確保合同條款內(nèi)容準(zhǔn)確反映本單位訴求。

本單位也可選用國(guó)家或行業(yè)示范合同文本，在選用時(shí)，對(duì)涉及權(quán)利義務(wù)關(guān)系的條款應(yīng)當(dāng)進(jìn)行認(rèn)真審查，并根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需要進(jìn)行修改。

第十一條　實(shí)行合同會(huì)審制度，由本單位辦公室組織召集有合同條款涉及的部門(mén)人員參加，對(duì)合同進(jìn)行會(huì)審，其審核要點(diǎn)是：

（一）經(jīng)濟(jì)性。

合同協(xié)議內(nèi)容符合企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。

（二）可行性。

簽約方資信可靠，有履約能力，具備簽約資格；資金來(lái)源合法，擔(dān)保方式可靠，擔(dān)保資產(chǎn)權(quán)屬明確。

（三）嚴(yán)密性。

合同協(xié)議條款齊備、完整，文字表述準(zhǔn)確，附加條件適當(dāng)、合法；合同協(xié)議約定的權(quán)利、義務(wù)明確，數(shù)量、價(jià)款、金額等標(biāo)示準(zhǔn)確；合同協(xié)議有關(guān)附件齊備，手續(xù)完備。

（四）合法性。

合同協(xié)議的主體、內(nèi)容和形式合法；合同協(xié)議訂立的程序符合規(guī)定，會(huì)審意見(jiàn)齊備；資金的來(lái)源、使用及結(jié)算方式合法，資產(chǎn)動(dòng)用的審批手續(xù)齊備。

第十二條　本單位對(duì)外招標(biāo)合同，簽約人員不得更改合同的條款和內(nèi)容。

第四章　合同訂立控制

第十三條　本單位正式訂立的合同協(xié)議，除即時(shí)清結(jié)外，應(yīng)當(dāng)采用書(shū)面形式，包括合同書(shū)、補(bǔ)充協(xié)議、公文信件等。

因情況緊急或條件限制等原因未能及時(shí)簽訂書(shū)面形式合同的，應(yīng)當(dāng)在事后辦理補(bǔ)簽手續(xù)。

第十四條　本單位正式訂立的合同，除小型物料采購(gòu)合同外，一般應(yīng)留存三份以上的合同正本，一份由本單位辦公室存檔，一份由本單位財(cái)務(wù)部據(jù)以辦理結(jié)算，一份由承辦部門(mén)保管和履行。

第十五條　經(jīng)本單位審核同意簽訂的合同，應(yīng)由本單位辦公室蓋章和編號(hào)，統(tǒng)一登記管理。未經(jīng)審核或手續(xù)不全的合同、協(xié)議，辦公室應(yīng)當(dāng)拒絕蓋章。

第十六條　對(duì)于重要合同協(xié)議，原則上應(yīng)當(dāng)與合同對(duì)方當(dāng)事人當(dāng)面簽訂。對(duì)于確需企業(yè)先行簽字并蓋章，然后寄送對(duì)方簽字并蓋章的，應(yīng)當(dāng)在合同協(xié)議各頁(yè)碼之間加蓋騎縫章。

第十七條　根據(jù)規(guī)定有些合同需要經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)、登記、公證后才能生效的，應(yīng)及時(shí)辦理有關(guān)手續(xù)。凡涉及本單位商業(yè)秘密的合同，有關(guān)知情人應(yīng)注意保守秘密，不得以任何形式泄露。

第五章　合同履行控制

第十八條　合同簽訂后，本單位應(yīng)積極履行合同規(guī)定的義務(wù)，并享有合同規(guī)定的權(quán)利。

合同履行過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)合同對(duì)方可能發(fā)生違約、不能履約、延遲履約等行為的，或本單位自身可能無(wú)法履行或延遲履行合同的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施，并向本單位總經(jīng)理報(bào)告。

第十九條　已經(jīng)訂立的合同，如果發(fā)現(xiàn)有顯失公平、條款有誤或?qū)Ψ接衅墼p行為等情形，已經(jīng)或可能導(dǎo)致本單位利益嚴(yán)重受損，合同承辦部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本單位總經(jīng)理報(bào)告，并采取合法有效措施，制止危害行為的發(fā)生或擴(kuò)大。必要時(shí)可以請(qǐng)求仲裁機(jī)構(gòu)或人民法院對(duì)原合同予以變更或解除。

第二十條　本單位財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同條款審核執(zhí)行結(jié)算業(yè)務(wù)。凡未按合同條款履約的，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕付款。

第二十一條　在合同執(zhí)行中如對(duì)方發(fā)生違約情形，應(yīng)按合同條款的有關(guān)規(guī)定收取違約金，給本單位造成損失的，應(yīng)要求對(duì)方賠償損失，并可申請(qǐng)人民法院采取財(cái)產(chǎn)保全措施。

如果由于本單位自身原因造成違約情形，合同承辦部門(mén)應(yīng)向本單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，并與合同對(duì)方進(jìn)行協(xié)商處理。

第二十二條　合同在實(shí)際履行過(guò)程中如果發(fā)生糾紛，合同承辦人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，本單位在規(guī)定的訴訟時(shí)效內(nèi)與對(duì)方協(xié)商談判。

經(jīng)雙方協(xié)商達(dá)成一致意見(jiàn)的，應(yīng)當(dāng)簽訂書(shū)面協(xié)議，由雙方法定代表人或其授權(quán)人簽字并加蓋單位印章后生效。

合同糾紛經(jīng)協(xié)商無(wú)法解決的，依合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。

第六章　合同歸檔管理

第二十三條　建立合同管理檔案，對(duì)已簽訂的合同要逐份進(jìn)行分類(lèi)、編號(hào)、登記，并裝訂成冊(cè)。

第二十四條　合同簽訂完畢，合同承辦人要在三個(gè)工作日內(nèi)將合同有關(guān)材料（如：合同文本、合同會(huì)審記錄、審批文件、合同補(bǔ)充協(xié)議、合同變更等與合同有關(guān)的資料），交給本單位辦公室進(jìn)行統(tǒng)一管理。

第二十五條　對(duì)已執(zhí)行完畢的合同要注明“存檔”標(biāo)記，并注明日期，按檔案管理規(guī)定進(jìn)行歸檔。

第二十六條　合同的保管期限為長(zhǎng)期保存。

第七章　附則

第二十七條　本制度由本單位辦公室負(fù)責(zé)解釋。

第三篇：內(nèi)部控制制度-合同協(xié)議

內(nèi)部控制制度

——合同協(xié)議

第一章 總 則

第一條 為了加強(qiáng)某某公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）對(duì)合同協(xié)議的內(nèi)部控制，根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》等法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本制度。

第二條 本制度所稱(chēng)合同協(xié)議是指公司與自然人、法人及其他組織設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)的合同或協(xié)議。

第三條 公司在簽訂和執(zhí)行合同協(xié)議過(guò)程中，至少應(yīng)關(guān)注涉及合同協(xié)議管理的下列風(fēng)險(xiǎn)：

（一）合同協(xié)議行為違反國(guó)家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失。

（二）合同協(xié)議未經(jīng)適當(dāng)審核或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失。

（三）合同協(xié)議內(nèi)容不完整、權(quán)利義務(wù)不明確或未簽訂書(shū)面合同協(xié)議，可能導(dǎo)致公司資產(chǎn)或股東權(quán)益遭受損失。

（四）合同協(xié)議條款未恰當(dāng)履行或監(jiān)控不當(dāng)，可能導(dǎo)致違約損失。

（五）合同協(xié)議信息安全措施不當(dāng)，可能導(dǎo)致商業(yè)秘密泄露。

（六）合同協(xié)議糾紛處理不當(dāng)，可能導(dǎo)致公司權(quán)益受損。

第四條 公司在建立與實(shí)施合同協(xié)議管理內(nèi)部控制過(guò)程中，至少應(yīng)強(qiáng)化對(duì)下列關(guān)鍵方面或關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制：

（一）實(shí)行分級(jí)授權(quán)，歸口管理。

（二）簽約主體資格及合同協(xié)議訂立的程序、形式、內(nèi)容等應(yīng)合法合規(guī)。

（三）合同協(xié)議履行、變更或解除應(yīng)得到有效監(jiān)控。

（四）合同協(xié)議違約風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)及時(shí)識(shí)別和有效處理。

第二章 職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)

第五條 公司應(yīng)建立合同協(xié)議管理的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保合同協(xié)議管理的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。合同協(xié)議管理的不相容崗位至少包括：

（一）合同協(xié)議的擬定與審批。

（二）合同協(xié)議的審批與執(zhí)行。

第六條 公司應(yīng)建立合同協(xié)議訂立權(quán)限分級(jí)授予制度，明確公司內(nèi)部相關(guān)單位、部門(mén)和崗位的授權(quán)范圍、授權(quán)期間、授權(quán)條件等。公司對(duì)外簽訂合同協(xié)議應(yīng)由法定代表人或其授權(quán)的人簽章，同時(shí)加蓋單位印章或合同協(xié)議專(zhuān)用章。授權(quán)簽章的，應(yīng)簽署授權(quán)委托書(shū)，授權(quán)對(duì)象應(yīng)符合法律法規(guī)及公司政策對(duì)被授權(quán)人資質(zhì)條件的要求。被授權(quán)人應(yīng)在授權(quán)委托的范圍內(nèi)簽訂合同協(xié)議。除非授權(quán)委托書(shū)明確允許的，被授權(quán)人不得轉(zhuǎn)委托。

第七條 公司應(yīng)實(shí)行合同協(xié)議歸口管理制度。公司可以根據(jù)合同協(xié)議管理需要和部門(mén)職責(zé)范圍，指定合同協(xié)議歸口管理部門(mén)，對(duì)合同協(xié)議實(shí)施統(tǒng)一規(guī)范管理。歸口管理部門(mén)可以設(shè)立法律事務(wù)崗位，配備具有法律專(zhuān)業(yè)資格的人員。

第八條 公司應(yīng)根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、機(jī)構(gòu)設(shè)置和管理層級(jí)，建立合同協(xié)議分級(jí)管理制度并確定責(zé)任人。公司總部對(duì)分公司上報(bào)的需總公司批準(zhǔn)或蓋章的合同協(xié)議，應(yīng)由分管副總和財(cái)務(wù)總監(jiān)會(huì)簽，重大合同協(xié)議應(yīng)由總經(jīng)理簽批。分管副總和財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)判斷相關(guān)法律風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)較高的合同協(xié)議應(yīng)交法律顧問(wèn)審核。屬于上級(jí)合同協(xié)議管理單位權(quán)限的合同協(xié)議，下級(jí)單位不得簽訂。如下級(jí)單位認(rèn)為確有需要簽訂超越權(quán)限的合同協(xié)議，應(yīng)提出申請(qǐng)，經(jīng)上級(jí)合同協(xié)議管理單位批準(zhǔn)后，依授權(quán)或委托簽訂。下級(jí)合同協(xié)議歸口管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)合同協(xié)議進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、歸集，并編制合同協(xié)議報(bào)表，報(bào)上級(jí)合同協(xié)議歸口管理部門(mén)，由上級(jí)對(duì)下級(jí)合同協(xié)議訂立情況進(jìn)行檢查。

第三章 合同協(xié)議編制與審核控制

第九條 公司應(yīng)建立相應(yīng)的制度，規(guī)范合同協(xié)議正式訂立前的資格審查、內(nèi)容談判、文本擬定等流程，確保合同協(xié)議的簽訂符合國(guó)家及行業(yè)有關(guān)規(guī)定和公司自身利益，防范合同協(xié)議簽訂過(guò)程中的舞弊、欺詐等風(fēng)險(xiǎn)。

第十條 公司應(yīng)根據(jù)合同協(xié)議內(nèi)容對(duì)標(biāo)的物的生產(chǎn)商、價(jià)格及變化趨勢(shì)、質(zhì)量、供貨期和市場(chǎng)分布等方面進(jìn)行綜合分析論證，掌握市場(chǎng)情況，合理選擇合同協(xié)議對(duì)方。

第十一條 重大合同協(xié)議或法律關(guān)系復(fù)雜的合同協(xié)議，應(yīng)指定法律、技術(shù)、財(cái)會(huì)、審計(jì)等專(zhuān)業(yè)人員參加談判，必要時(shí)可以聘請(qǐng)外部專(zhuān)家參與。對(duì)于談判過(guò)程中的重要事項(xiàng)應(yīng)予以記錄。

第十二條 公司應(yīng)對(duì)擬簽約對(duì)象的民事主體資格、注冊(cè)資本、資金運(yùn)營(yíng)、技術(shù)和質(zhì)量指標(biāo)保證能力、市場(chǎng)信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量等方面進(jìn)行資格審查，以確定其是否具有對(duì)合同協(xié)議的履約能力和獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的能力，并查證對(duì)方簽約人的合法身份和法律資格。

第十三條 公司應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)擬定合同協(xié)議文本。合同協(xié)議文本原則上由承辦部門(mén)起草，重大合同協(xié)議或特殊合同協(xié)議應(yīng)由公司的法律部門(mén)參與起草，必要時(shí)可以聘請(qǐng)外部專(zhuān)家參與起草。由對(duì)方起草合同協(xié)議，應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真審查，確保合同協(xié)議內(nèi)容準(zhǔn)確反映公司訴求。國(guó)家或行業(yè)有示范合同協(xié)議文本的，公司可以?xún)?yōu)先選用，但在選用時(shí)，對(duì)涉及權(quán)利義務(wù)關(guān)系的條款應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真審查，并根據(jù)公司的實(shí)際需要進(jìn)行修改。

第十四條 公司應(yīng)建立合同協(xié)議會(huì)審制度。合同協(xié)議承辦部門(mén)應(yīng)將起草的合同協(xié)議文本交由合同協(xié)議關(guān)鍵條款涉及的其他專(zhuān)業(yè)部門(mén)和法律部門(mén)會(huì)同審核并出具書(shū)面意見(jiàn)。會(huì)同審核的重點(diǎn)主要包括以下方面：

（一）經(jīng)濟(jì)性。合同協(xié)議內(nèi)容符合公司的經(jīng)濟(jì)利益。

（二）可行性。簽約方資信可靠，有履約能力，具備簽約資格；資金來(lái)源合法，擔(dān)保方式可靠，擔(dān)保資產(chǎn)權(quán)屬明確。

（三）嚴(yán)密性。合同協(xié)議條款齊備、完整，文字表述準(zhǔn)確，附加條件適當(dāng)、合法；合同協(xié)議約定的權(quán)利、義務(wù)明確，數(shù)量、價(jià)款、金額等標(biāo)示準(zhǔn)確；合同協(xié)議有關(guān)附件齊備，手續(xù)完備。

（四）合法性。合同協(xié)議的主體、內(nèi)容和形式合法；合同協(xié)議訂立的程序符合規(guī)定，會(huì)審意見(jiàn)齊備；資金的來(lái)源、使用及結(jié)算方式合法，資產(chǎn)動(dòng)用的審批手續(xù)齊備。

第十五條 公司針對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)擬定格式合同協(xié)議的，應(yīng)根據(jù)格式合同法律義務(wù)的特殊性及對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的影響程度，履行更加嚴(yán)格的審查程序。未經(jīng)授權(quán)，簽約人員不得擅自更改合同協(xié)議內(nèi)容。按照規(guī)定應(yīng)報(bào)經(jīng)國(guó)家有關(guān)主管部門(mén)審查或備案的格式合同協(xié)議，公司應(yīng)及時(shí)報(bào)請(qǐng)審批或備案。

第四章 合同協(xié)議訂立控制

第十六條 經(jīng)審核同意簽訂的合同協(xié)議，應(yīng)由印章管理部門(mén)統(tǒng)一進(jìn)行分類(lèi)連續(xù)編號(hào)。

第十七條 公司應(yīng)建立合同協(xié)議專(zhuān)用章專(zhuān)人保管和收回制度。印章管理部門(mén)（或崗位）不得對(duì)未經(jīng)編號(hào)或缺少合同協(xié)議審核、報(bào)簽文件以及代簽而缺少授權(quán)委托書(shū)的合同協(xié)議用印。合同協(xié)議用印后，應(yīng)及時(shí)收回合同協(xié)議專(zhuān)用章并妥善保管。

第十八條 公司對(duì)于重要合同協(xié)議，原則上應(yīng)與合同協(xié)議對(duì)方當(dāng)事人當(dāng)面簽訂。對(duì)于確需公司先行簽字并蓋章，然后寄送對(duì)方簽字并蓋章的，應(yīng)采用在合同協(xié)議各頁(yè)碼之間加蓋騎縫章、使用防偽印記等方法對(duì)合同協(xié)議文書(shū)加以控制。

第十九條 正式訂立的合同協(xié)議，除即時(shí)清結(jié)外，應(yīng)采用書(shū)面形式，包括合同協(xié)議書(shū)、補(bǔ)充協(xié)議、公文信件、數(shù)據(jù)電文等。因情況緊急或條件限制等原因未能及時(shí)簽訂書(shū)面形式合同協(xié)議的，應(yīng)在事后采取相關(guān)補(bǔ)簽手續(xù)。

第二十條 合同協(xié)議訂立后，合同協(xié)議副本及相關(guān)審核資料應(yīng)交由檔案管理部門(mén)歸檔，合同協(xié)議正本由合同協(xié)議歸口管理部門(mén)負(fù)責(zé)保管和履行。

第二十一條 國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)辦理批準(zhǔn)、登記等手續(xù)生效的合同協(xié)議，公司應(yīng)及時(shí)按規(guī)定辦理批準(zhǔn)、登記等手續(xù)。

第二十二條 公司應(yīng)按照信息安全內(nèi)部控制相關(guān)規(guī)定做好合同協(xié)議保密工作。任何人不得以任何形式泄露合同協(xié)議在訂立和履行過(guò)程中涉及的商業(yè)秘密和技術(shù)秘密。

第五章 合同協(xié)議履行控制

第二十三條 公司應(yīng)監(jiān)控合同協(xié)議的履行情況。合同協(xié)議履行過(guò)程中，如對(duì)方可能發(fā)生違約、不能履約、延遲履約等行為的，或公司自身可能無(wú)法履行或延遲履行合同協(xié)議的，應(yīng)及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施，并向公司有關(guān)負(fù)責(zé)人匯報(bào)。合同協(xié)議到期時(shí)，應(yīng)及時(shí)與對(duì)方辦理相關(guān)清結(jié)手續(xù)，了結(jié)權(quán)利義務(wù)關(guān)系。

第二十四條 對(duì)合同協(xié)議已訂立，但發(fā)現(xiàn)有顯失公平、條款有誤或?qū)Ψ接衅墼p行為等情形，已經(jīng)或可能導(dǎo)致公司利益嚴(yán)重受損，合同協(xié)議歸口管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)向公司有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告，并采取合法有效措施，制止危害行為的發(fā)生或擴(kuò)大。必要時(shí)可以請(qǐng)求仲裁機(jī)構(gòu)或法院對(duì)原合同協(xié)議予以變更或解除。

第二十五條 變更或解除合同協(xié)議應(yīng)由合同協(xié)議雙方達(dá)成書(shū)面協(xié)議。變更或

解除合同協(xié)議的審核程序與合同協(xié)議訂立前的審核程序相同；解除合同協(xié)議還應(yīng)報(bào)有關(guān)部門(mén)辦理注銷(xiāo)手續(xù)。第二十六條 公司應(yīng)建立嚴(yán)格的合同協(xié)議履行結(jié)果驗(yàn)收制度。公司應(yīng)按照相關(guān)內(nèi)部控制規(guī)定成立或指定獨(dú)立的合同協(xié)議驗(yàn)收職能部門(mén)，確保合同協(xié)議有效履行。

第二十七條 公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)合同協(xié)議條款審核執(zhí)行結(jié)算業(yè)務(wù)。凡未按合同協(xié)議條款履約的，或應(yīng)簽訂書(shū)面合同協(xié)議而未簽訂的，或驗(yàn)收未通過(guò)的業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕付款。

第二十八條 公司應(yīng)建立合同協(xié)議違約處理制度。

對(duì)方違約的情形，應(yīng)按合同協(xié)議條款約定收取違約金；違約金不足以彌補(bǔ)公司損失時(shí)，應(yīng)要求對(duì)方賠償損失，必要時(shí)應(yīng)采取相應(yīng)的保全措施。公司自身違約的情形，應(yīng)由合同協(xié)議承辦部門(mén)以書(shū)面形式報(bào)告公司有關(guān)負(fù)責(zé)人，經(jīng)批準(zhǔn)后履行相應(yīng)賠償責(zé)任。

第二十九條 公司應(yīng)建立合同協(xié)議糾紛處理制度。合同協(xié)議在履行過(guò)程中發(fā)生糾紛的，應(yīng)依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，在規(guī)定時(shí)效內(nèi)與對(duì)方協(xié)商談判并向公司有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告。經(jīng)雙方協(xié)商達(dá)成一致意見(jiàn)的合同協(xié)議糾紛解決方法，應(yīng)簽訂書(shū)面協(xié)議，由雙方法定代表人或其授權(quán)人簽章并加蓋單位印章后生效。合同協(xié)議糾紛經(jīng)協(xié)商無(wú)法解決的，應(yīng)向公司有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告，并依合同協(xié)議約定選擇仲裁或訴訟方式解決。法律部門(mén)會(huì)同有關(guān)部門(mén)研究仲裁或訴訟方案，報(bào)公司有關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。糾紛處理過(guò)程中，任何單位或個(gè)人未經(jīng)授權(quán)，不得向合同協(xié)議對(duì)方做出實(shí)質(zhì)性答復(fù)或承諾。

第六章 附 則

第三十條 本制度適用于公司及所屬公司，包括公司總部、各分公司及全資子公司、控股子公司。

第三十一條 公司及所屬公司可以參照本制度制定相關(guān)實(shí)施細(xì)則或具體執(zhí)行辦法，實(shí)施細(xì)則或執(zhí)行辦法不得違反本制度相關(guān)規(guī)定。實(shí)施細(xì)則或執(zhí)行辦法經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行，并上報(bào)公司備案。

第三十二條 本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第三十三條 本制度自公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)之日起執(zhí)行，修改時(shí)亦同。

第四篇：內(nèi)部控制之合同管理

1.合同管理中常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)：

（1）企業(yè)未訂立合同、未經(jīng)授權(quán)對(duì)外訂立合同、合同對(duì)方主體資格未達(dá)要求、合同內(nèi)容存在重大疏漏

和欺詐，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)合法權(quán)益受到侵害；

（2）合同未全面履行或監(jiān)控不當(dāng)；

（3）合同糾紛處理不當(dāng)，則會(huì)損害企業(yè)利益、信譽(yù)和形象。

2.針對(duì)合同管理的風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施：

（1）企業(yè)對(duì)外發(fā)生經(jīng)濟(jì)行為，除即時(shí)結(jié)清方式外，應(yīng)當(dāng)訂立書(shū)面合同。

（2）企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)協(xié)商、談判結(jié)果，擬定合同文本，明確雙方的權(quán)利義務(wù)和違約責(zé)任，并嚴(yán)格進(jìn)行審

核。

（3）企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序與對(duì)方當(dāng)事人簽署合同。

（4）企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合同信息安全保密工作。

（5）企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循誠(chéng)實(shí)信用原則嚴(yán)格履行合同，對(duì)合同履行實(shí)施有效監(jiān)控。

（6）企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合同履行情況評(píng)估制度，至少于每年年末對(duì)合同履行的總體情況和重大合同履行的具體情況進(jìn)行分析評(píng)估，對(duì)分析評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的不足或問(wèn)題應(yīng)及時(shí)加以改進(jìn)。

第五篇：?jiǎn)挝活A(yù)算管理內(nèi)部控制制度

單位預(yù)算管理內(nèi)部控制制度

單位預(yù)算是指列入部門(mén)預(yù)算的國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和其它單位的收支預(yù)算。單位預(yù)算是國(guó)家預(yù)算的基本組成部分。它是指各級(jí)政府的直屬機(jī)關(guān)就其本身及所屬行政、事業(yè)單位的經(jīng)費(fèi)收支所匯編的預(yù)算。

第一章 預(yù)算領(lǐng)域機(jī)構(gòu)職責(zé)及內(nèi)容

第一條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位預(yù)算管理，健全預(yù)算制度，杜絕違紀(jì)違法行為，從源頭上預(yù)防腐敗，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和我市經(jīng)濟(jì)有序健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》和財(cái)政部《行政單位預(yù)算規(guī)則》、《事業(yè)單位預(yù)算規(guī)則》等有關(guān)法律、法規(guī)定，并結(jié)合我單位實(shí)際制定本規(guī)定。

第二條 行政事業(yè)單位預(yù)算管理，是單位管理的重要組成部分，是規(guī)范單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序的重要手段。行政事業(yè)單位的預(yù)算管理必須符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和預(yù)算規(guī)章制度。行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全單位各項(xiàng)預(yù)算管理制度，完善內(nèi)部監(jiān)控制度，防止財(cái)產(chǎn)、資金流失、浪費(fèi)或被貪污、挪用。

第三條 行政事業(yè)單位的預(yù)算管理由單位預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)、管理機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)分別負(fù)責(zé)預(yù)算各階段相關(guān)工作。

第四條 單位領(lǐng)導(dǎo)班子組成預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)預(yù)算制定，單位會(huì)計(jì)、出納組成預(yù)算管理、執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)預(yù)算管理執(zhí)行工作，單位紀(jì)檢部門(mén)組成監(jiān)督機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)預(yù)算監(jiān)督審計(jì)預(yù)算監(jiān)督工作。

第二章 預(yù)算編審、批復(fù)、執(zhí)行、調(diào)整

第五條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制部門(mén)預(yù)算，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)按法定程序?qū)徍?、?bào)批。部門(mén)預(yù)算由收入預(yù)算、支出預(yù)算組成。

第六條 行政事業(yè)單位依法取得的各項(xiàng)收入，包括：行政事業(yè)性收費(fèi)、罰款和罰沒(méi)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、捐贈(zèng)、其他收入等必須列入收入預(yù)算，不得隱瞞或少列。行政事業(yè)單位取得的各項(xiàng)收入(包括實(shí)物)，要據(jù)實(shí)及時(shí)入賬，不得隱瞞，更不得另設(shè)賬戶(hù)或私設(shè)“小金庫(kù)”。按規(guī)定納入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)或財(cái)政預(yù)算內(nèi)管理的預(yù)算外資金或罰沒(méi)款，要按規(guī)定實(shí)行收支兩條線管理，并及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，不得滯留在單位坐支、挪用。

第七條 行政事業(yè)單位編制的支出預(yù)算，應(yīng)當(dāng)保證本部門(mén)履行基本職能所需要的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)，對(duì)其他彈性支出和專(zhuān)項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制。

支出預(yù)算包括：人員支出、日常公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、專(zhuān)項(xiàng)支出。人員支出預(yù)算的編制必須嚴(yán)格按照國(guó)家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，逐項(xiàng)核定，沒(méi)有政策規(guī)定的項(xiàng)目，不得列入預(yù)算。日常公用支出預(yù)算的編制應(yīng)本著節(jié)約、從儉的原則編報(bào)。對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出預(yù)算的編制應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，逐項(xiàng)核定。專(zhuān)項(xiàng)支出預(yù)算的編制應(yīng)緊密結(jié)合單位當(dāng)年主要職責(zé)任務(wù)、工作目標(biāo)及事業(yè)發(fā)展設(shè)想，并充分考慮財(cái)政的承受能力，本著實(shí)事求是：從嚴(yán)從緊、區(qū)別輕重緩急，急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項(xiàng)。

第八條 對(duì)財(cái)政下達(dá)的預(yù)算，單位應(yīng)結(jié)合工作實(shí)際制定用款計(jì)劃和項(xiàng)目支出計(jì)劃。預(yù)算一經(jīng)確立和批復(fù)，原則上不予調(diào)整和追

加。

第九條 單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本級(jí)財(cái)政預(yù)算安排的項(xiàng)目資金和上級(jí)補(bǔ)助資金的管理，建立健全項(xiàng)目的申報(bào)、論證、實(shí)施、評(píng)審及驗(yàn)收制度，保證項(xiàng)目的順利實(shí)施。專(zhuān)項(xiàng)資金應(yīng)實(shí)行項(xiàng)目管理，專(zhuān)款專(zhuān)用，不得虛列項(xiàng)目辜出，不得截留、擠占、挪用、浪費(fèi)、套取、轉(zhuǎn)移專(zhuān)項(xiàng)資金，不得進(jìn)行二次分配。單位應(yīng)建立專(zhuān)項(xiàng)資金績(jī)效考核評(píng)價(jià)制度，提高資金使用效益。

第十條 行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全支出內(nèi)部控制制度和內(nèi)部稽核、審批、審查制度，完善內(nèi)部支出管理，強(qiáng)化內(nèi)部約束，不斷降低行政事業(yè)單位運(yùn)行成本。各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家的現(xiàn)行規(guī)定，不得擅自提高補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，不得巧立名目、變相擴(kuò)大個(gè)人補(bǔ)貼范圍;不得隨意提高差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn);不得追求奢華超財(cái)力購(gòu)置或配備高檔交通工具、辦公設(shè)備和其他設(shè)施。

第三章 決算管理

第十一條 單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定及各級(jí)財(cái)政對(duì)單位預(yù)算的批復(fù)文件及時(shí)清理收支賬目、往來(lái)款項(xiàng)核對(duì)預(yù)算收支和各項(xiàng)繳撥款項(xiàng)。各項(xiàng)收支應(yīng)按規(guī)定要求進(jìn)行年終結(jié)賬。凡屬本年的各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)入賬本年的各項(xiàng)應(yīng)繳預(yù)算款和應(yīng)繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的預(yù)算外資金應(yīng)在年終前全部上繳。屬于本年的各項(xiàng)支出應(yīng)按規(guī)定的支出渠道如實(shí)列報(bào)。

（二）應(yīng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的賬簿記錄和其他有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料編制會(huì)計(jì)決算報(bào)告做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算正確、內(nèi)容完整、賬表相符、表表相符。

第十二條 行政事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)財(cái)政部統(tǒng)一下發(fā)的報(bào)表格式、編制說(shuō)明及軟件操作要求認(rèn)真編制會(huì)計(jì)決算報(bào)告。

（一）報(bào)表封面應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和財(cái)政部統(tǒng)一規(guī)定如實(shí)填報(bào)。報(bào)表編制完畢

后須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和報(bào)表編制人員審查、簽字并蓋章。單位公章應(yīng)加蓋單位行政公章不得以財(cái)務(wù)專(zhuān)用章代替。

（二）報(bào)表各項(xiàng)指標(biāo)應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部統(tǒng)一制訂的報(bào)表編制說(shuō)明、指標(biāo)解釋認(rèn)真編制做到表內(nèi)項(xiàng)目之間、表與表之間、本期數(shù)據(jù)與上期數(shù)據(jù)之間相互銜接。

第四章 績(jī)效評(píng)價(jià)管理

第十三條 預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)范圍，是指財(cái)務(wù)預(yù)算管理的部門(mén)基本支出、項(xiàng)目支出及整體支出。

第十四條 預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)遵循的原則：

（一）統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)原則。預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)管理工作由財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，按照“誰(shuí)使用，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，由預(yù)算部門(mén)負(fù)責(zé)并具體組織實(shí)施，財(cái)政部門(mén)根據(jù)預(yù)算部門(mén)自評(píng)報(bào)告進(jìn)行審核評(píng)價(jià)。

（二）分類(lèi)管理原則。財(cái)政部門(mén)和預(yù)算部門(mén)根據(jù)評(píng)價(jià)對(duì)象特點(diǎn)，分別建立項(xiàng)目立項(xiàng)管理庫(kù)和預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)管理庫(kù)，并制定分類(lèi)的項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施細(xì)則及相關(guān)指標(biāo)體系。

（三）客觀公正原則。預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)管理工作應(yīng)從評(píng)價(jià)對(duì)象的實(shí)際出發(fā)，實(shí)事求是、公平合理、公開(kāi)透明評(píng)價(jià)項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效情況。

（四）科學(xué)規(guī)范原則。預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)管理應(yīng)以資金支出的經(jīng)濟(jì)性、效益性為出發(fā)點(diǎn)，按照規(guī)范的程序，采用定量與定性分析相結(jié)合的評(píng)價(jià)方法，科學(xué)、準(zhǔn)確地認(rèn)定評(píng)價(jià)結(jié)果。

第十五條 預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)管理的基本依據(jù)：

（一）國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度；

（二）各級(jí)政府制定的國(guó)民經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展規(guī)劃和方針政策；

（三）預(yù)算管理制度、資金及財(cái)務(wù)管理辦法、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料；

（四）預(yù)算部門(mén)職能職責(zé)、中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃及工作計(jì)劃；

（五）相關(guān)行業(yè)政策、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及專(zhuān)業(yè)技術(shù)規(guī)范；

（六）申請(qǐng)預(yù)算時(shí)提出的績(jī)效目標(biāo)及其他相關(guān)材料，財(cái)政部門(mén)預(yù)算批復(fù)，財(cái)政部門(mén)和預(yù)算部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況，決算報(bào)告；

第十六條 績(jī)效評(píng)價(jià)的對(duì)象包括納入政府預(yù)算管理的資金和納入部門(mén)預(yù)算管理的資金。按照預(yù)算級(jí)次，可分為本級(jí)部門(mén)預(yù)算管理的資金和上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府的轉(zhuǎn)移支付資金。

第十七條 部門(mén)預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)包括基本支出績(jī)效評(píng)價(jià)、項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)和部門(mén)整體支出績(jī)效評(píng)價(jià)。

績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)以項(xiàng)目支出為重點(diǎn)，重點(diǎn)評(píng)價(jià)一定金額以上、與本部門(mén)職能密切相關(guān)、具有明顯社會(huì)影響和經(jīng)濟(jì)影響的項(xiàng)目。有條件的地方可以對(duì)部門(mén)整體支出進(jìn)行評(píng)價(jià)。