第一篇：內(nèi)部規(guī)范(銷售結(jié)算業(yè)務(wù))

銷售結(jié)算業(yè)務(wù)流程規(guī)范

為了加強(qiáng)對銷售現(xiàn)場結(jié)算工作的管理，建立規(guī)范的結(jié)算秩序，提高財(cái)務(wù)結(jié)算員的工作水平，結(jié)合部門制度建設(shè)的要求，制定本規(guī)范。

一、結(jié)算的依據(jù)

1、房價控制文件

與項(xiàng)目有關(guān)的預(yù)售面積計(jì)算表、開盤定價文件、調(diào)價文件、優(yōu)惠政策文件、領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)特批文件等。

2、部門內(nèi)部規(guī)定

如票據(jù)保管與填開、印章保管與使用、收款程序、臺帳記錄等

3、其他相關(guān)規(guī)定 散布在公司文件與通知、部門規(guī)范與通報(bào)等各種行文方式中的有關(guān)銷售結(jié)算或應(yīng)由銷售結(jié)算崗位實(shí)施的公司內(nèi)部控制方面的要求。如代收費(fèi)的征收規(guī)定、拆遷安臵戶購房的相關(guān)規(guī)定等。

二、收款種類

1、誠意金

根據(jù)項(xiàng)目開盤要求的確定額度收取，僅可開具專用收據(jù)，不得使用稅控憑據(jù)?？铐?xiàng)收取可采用現(xiàn)場收現(xiàn)或POS機(jī)刷卡的方式。

2、購房定金

根據(jù)合同或認(rèn)購協(xié)議上約定的額度收取，必須開具稅控收據(jù)，內(nèi)容必須與合同或購房協(xié)議一致?？铐?xiàng)收取可采用現(xiàn)場收現(xiàn)或POS機(jī)刷卡的方式。

3、首付款及購房余款

根據(jù)合同或認(rèn)購協(xié)議上約定的額度收取，必須開具稅控收據(jù)，內(nèi)容必須與合同或購房協(xié)議一致。原則上不得以現(xiàn)金方式收取，只能采取POS機(jī)刷卡方式，或公司預(yù)先提供繳款賬號，或由售樓員陪同客戶直接將現(xiàn)金款項(xiàng)解入指定賬戶，憑現(xiàn)金解款單至售樓現(xiàn)場開具相關(guān)票據(jù)。

4、購房尾款

一般在結(jié)算交付時辦理多退少補(bǔ)，同上。

5、合同印花稅

系稅務(wù)局委托代征的稅金，應(yīng)按稅務(wù)局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，于合同簽訂時收取，開具印花稅票銷售憑證，粘貼印花，并當(dāng)場將貼花劃銷。印花稅票及所收款項(xiàng)應(yīng)單獨(dú)保管,定期清查核對，包括各種面值貼花的收發(fā)存數(shù)量及金額，均要求保持一致；若有短缺，應(yīng)由銷售結(jié)算員自行承擔(dān)；要求定期與辦稅人員辦理稅款結(jié)報(bào)手續(xù)。

6、違約金

因涉及退房、變更、逾期交款等原因需要向客戶收取的額外款項(xiàng)，不屬于銷售收入，必須憑相應(yīng)的審批手續(xù)或收款通知收取，僅可開具手工收據(jù)，不得使用稅控收據(jù)?？铐?xiàng)收取可采用現(xiàn)場收現(xiàn)或POS機(jī)刷卡的方式，亦可在應(yīng)退房款中直接抵減，但票據(jù)仍需照常開具與退換。

7、代收款項(xiàng)

包括：契稅、有線電視、燃?xì)?、交易手續(xù)費(fèi)、土地證費(fèi)、配圖費(fèi)、公證費(fèi)等，于交付結(jié)算時一并收取，金額預(yù)先匯總在由部門統(tǒng)一填列的結(jié)算單上。委托代收單位提供票據(jù)的，不需另行開票，只需將對方票據(jù)復(fù)印作為附件即可；不提供票據(jù)的，以公司手工收據(jù)開列。

三、收款方式

1、現(xiàn)金

誠意金及定金可以現(xiàn)金方式收取，首付款、進(jìn)度款原則上不收現(xiàn)金，或采取POS機(jī)刷卡方式，或公司預(yù)先提供繳款賬號，或由售樓員陪同客戶直接將現(xiàn)金款項(xiàng)解入指定賬戶，憑現(xiàn)金解款單至售樓現(xiàn)場開具相關(guān)票據(jù)。

以現(xiàn)金方式收取的誠意金或購房定金，在銀行當(dāng)日營業(yè)時間結(jié)束前，由項(xiàng)目公司派車及專員護(hù)送，將現(xiàn)金繳存至公司賬戶。

開盤或交付初期，由總部財(cái)務(wù)聯(lián)系銀行工作人員至售樓現(xiàn)場收款，并由項(xiàng)目公司派車及專員陪同銀行收款人員將現(xiàn)金繳存至公司賬戶。

非工作時間即在公司總部規(guī)定的作息時間之外，若有購房者急需下定，銷售結(jié)算員可收取現(xiàn)金，所收款項(xiàng)不足萬元的，由售樓現(xiàn)場負(fù)責(zé)資金的安全；超過萬元的，由項(xiàng)目公司或公司總部行政部派車，銷售結(jié)算員負(fù)責(zé)將現(xiàn)金送至公司總部財(cái)務(wù)部保管。除購房定金外，非工作時間不得收取任何現(xiàn)金款項(xiàng)。

2、個人支票、匯票、本票

以個人票據(jù)方式交款的，原則上只受理購房者本人的票據(jù)，一般情況下應(yīng)待款項(xiàng)到帳后方可開具收據(jù)，若當(dāng)時開具收據(jù)的必須在票據(jù)上填寫個人票據(jù)信息并注明“款項(xiàng)到帳后有效”，客戶實(shí)際付款日以上述票據(jù)款項(xiàng)實(shí)際收訖日為準(zhǔn)，以此界定優(yōu)惠期限及欠款責(zé)任。

3、單位支票、匯票、本票

相關(guān)要求同上。若系單位代交房款的，還須由單位出具付款委托書（格式由部門統(tǒng)一編制）。

4、POS機(jī)劃卡

各售樓中心現(xiàn)場由財(cái)務(wù)融資部負(fù)責(zé)統(tǒng)一配臵POS機(jī)，各類款項(xiàng)的收取均可用POS機(jī)劃卡，原則上只能受理購房者本人的銀行卡。POS機(jī)的操作應(yīng)根據(jù)銀行的要求，并做好每日結(jié)帳操作。

5、銀行劃款

公司預(yù)先提供各售樓中心相應(yīng)的繳款賬號，接受客戶以電匯、票據(jù)解款等各種銀行結(jié)算方式直接將款項(xiàng)劃入公司帳戶，若付款人與購房人不一致的，也必須出具相應(yīng)的付款委托書。

6、個人住房貸款

客戶通過公司指定銀行辦理的個人按揭貸款及公積金貸款，憑相應(yīng)的貸款進(jìn)帳單確認(rèn)款項(xiàng)收訖，具體業(yè)務(wù)辦理流程參照相關(guān)規(guī)定。

四、票據(jù)管理

1、票據(jù)申領(lǐng)

各售樓現(xiàn)場所有的財(cái)務(wù)票據(jù)必須為公司財(cái)務(wù)融資部統(tǒng)一下發(fā)或確認(rèn)的票據(jù)，不得自行外購或自制。票據(jù)領(lǐng)用需提前向部門辦稅人員申請，并辦理領(lǐng)用登記。

2、手工收據(jù)

用于收取誠意金、違約金、代收款項(xiàng)等，誠意金必須填列“姓名”、“指定項(xiàng)目或分期”、“收款方式”、“購房誠意金”字樣等要素；違約金與代收款項(xiàng)也須填列“姓名”、“房號”、“違約金或代收**款”字樣。日期與開票人也不得空缺。

3、預(yù)收房款收據(jù)

用于各類房款的收取，包括定金、首付、按揭、尾款等。根據(jù)購房合同或協(xié)議如實(shí)填列“購房單位（個人）”、“房屋座落”、“合同編號”、“合同總房價”，后兩項(xiàng)內(nèi)容協(xié)議房可暫時不填。

根據(jù)實(shí)際收款方式及收款額填列“結(jié)算方式”及“預(yù)收金額”?！敖Y(jié)算方式”一般分為現(xiàn)金、支票、劃卡、電匯、匯票、*行按揭、常公積金、武公積金、換票等。

項(xiàng)目”欄內(nèi)一般填列購房定金、房款、車庫定金、車庫款、車位定金、車位款等。

4、銷售發(fā)票

用于房屋交付、辦理結(jié)算時開具，必須收回此前開出的所有收據(jù)，按正確的銷售總價填列，發(fā)票中 “購房單位（個人）”、“房屋座落”、“合同編號”等須與合同核對一致；“項(xiàng)目”欄內(nèi)一般填列“商品房”、“閣樓” 或“店面”等；“套數(shù)”、“建筑面積”、“單價”、“金額”等。一般要求在備注欄內(nèi)將預(yù)收票據(jù)號填列齊全。銷售發(fā)票必須在查閱契稅完稅憑證后方可開具，亦可由公司直接代收后辦理。

銷售發(fā)票一經(jīng)開具，原則上不得再給予變更或退房。

5、票據(jù)使用要求

上述票據(jù)均應(yīng)按照順序使用，填開內(nèi)容完整、開票人必須由本人手工簽署或系統(tǒng)打印，客戶聯(lián)與記帳聯(lián)應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，電腦票據(jù)必須保證系統(tǒng)序列號與印刷號碼保持一致。稅控開票應(yīng)嚴(yán)格按照“地稅開票系統(tǒng)操作步驟”執(zhí)行，包括：發(fā)票入庫、開具、作廢、打印、申報(bào)等。稅控開票機(jī)的數(shù)據(jù)信息要求每月末實(shí)行讀卡操作，不得漏讀或重復(fù)讀卡。作廢的票據(jù)必須加蓋作廢章，并保證所有聯(lián)次齊全。

五、特殊結(jié)算業(yè)務(wù)

1、優(yōu)惠款退付

因客戶享受誠意金優(yōu)惠、付款優(yōu)惠、特批優(yōu)惠等各種方式，造成已交房款超過應(yīng)交金額的，經(jīng)授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可辦理退付手續(xù)。

先收回與應(yīng)退金額相同或金額接近的收據(jù)，開具紅沖收據(jù)及補(bǔ)差收據(jù)，再填開房款退付憑證，由批準(zhǔn)后辦理退款。一般來說，收回的收據(jù)中不能包含定金收據(jù)或貸款收據(jù)。

所有優(yōu)惠款的退付必須在客戶交清房款后方可辦理，原優(yōu)惠審批原件必須一并收回。

2、銷售變更

因客戶原因發(fā)生的更名、添名、去名、換房等，必須憑經(jīng)授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的申請方可辦理相關(guān)手續(xù)。收回此前所有開具的相關(guān)收據(jù)，并按收回收據(jù)的總金額開具紅沖收據(jù)；再根據(jù)換房后重新簽訂的購房合同及實(shí)際已收金額開具新收據(jù)。銷售變更原則上要求提供貸款還清證明，若涉及有未還清貸款的，應(yīng)要求先于償還或直接由售樓員協(xié)助現(xiàn)場還貸后方可辦理。若涉及需收取違約金的，應(yīng)同時一并辦理。

3、退房業(yè)務(wù)

因各種原因發(fā)生的退房情況，必須憑經(jīng)授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的申請方可辦理相關(guān)手續(xù)。收回此前所有開具的相關(guān)收據(jù)，并按收回收據(jù)的總金額開具紅沖收據(jù)，再填開房款退付憑證經(jīng)批準(zhǔn)后，交由住戶至財(cái)務(wù)部辦理退款。原則上要求提供貸款還清證明，若涉及有未還清貸款的，應(yīng)要求先于償還或直接由售樓員協(xié)助現(xiàn)場還貸后方可辦理。若涉及需收取違約金的，應(yīng)同時一并辦理。

4、單位購房補(bǔ)貼

在交付結(jié)算前發(fā)生的單位購房補(bǔ)貼，由售樓現(xiàn)場結(jié)算員辦理相關(guān)手續(xù)。若房款未清視同單位委托付款方式，由單位出具房貼證明或付款委托，直接開具預(yù)收房款收據(jù)；若房款已清的，還須參照優(yōu)惠款退付方式辦理退款手續(xù)。

在交付結(jié)算后發(fā)生的單位購房補(bǔ)貼，由總部財(cái)務(wù)直接辦理。收到支票后，手工填開收據(jù)，“交款人”填明購房單位（個人）及房屋座落，摘要內(nèi)注明“購房補(bǔ)貼款”，并注明支票出具單位?？铐?xiàng)到賬后辦理退款手續(xù)，購房人需提供由出票單位加蓋公章及購房人簽字的“付款委托書”，交回當(dāng)初開具的手工收據(jù)，由出納編制房款退付憑證，交由財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字后退款。

若發(fā)生退房、更名及換房等情形，原收取的補(bǔ)貼款應(yīng)直接退回原單位，或由原單位另行出具相關(guān)手續(xù)。

六、銷售結(jié)算單的填開

銷售結(jié)算單由總部財(cái)務(wù)部統(tǒng)一印制。交付前，現(xiàn)場銷售結(jié)算員應(yīng)與總部銷控人員核對銷控?cái)?shù)據(jù)，保證數(shù)據(jù)準(zhǔn)確一致后由總部財(cái)務(wù)人員填制銷售結(jié)算單、內(nèi)容應(yīng)按相關(guān)格式要求填列并加蓋公司財(cái)務(wù)印章。結(jié)算員在交付過程中若發(fā)現(xiàn)有差錯，應(yīng)經(jīng)主管核實(shí)后方可重新自行填制結(jié)算單，并將作廢的結(jié)算單一并交回總部財(cái)務(wù)部。結(jié)算單一式三聯(lián)，其中財(cái)務(wù)留存聯(lián)應(yīng)附在結(jié)算票據(jù)后，由總部財(cái)務(wù)部統(tǒng)一整理歸檔。

七、貸款的控制

1、用印審核

購房者需辦理個人貸款的，必須在公司許可的合作銀行范圍內(nèi)，由受理銀行經(jīng)辦人員填寫用印申請單（格式見附件），結(jié)算員應(yīng)審核購房者的付款情況、申請單內(nèi)容與購房合同、保證合同相關(guān)內(nèi)容保持一致，方可確認(rèn)簽字并交售樓主管加蓋“合同專用章”。

現(xiàn)場不得受理公司許可范圍外的銀行或其他分支機(jī)構(gòu)辦理房貸業(yè)務(wù)。

2、貸款資料登記

結(jié)算員應(yīng)對用印申請單進(jìn)行及時登記，填寫“按揭貸款登記表”（格式見附件），登記內(nèi)容按格式要求，一旦貸款到帳應(yīng)及時記錄在上述登記表上。

3、未達(dá)貸款的統(tǒng)計(jì)

結(jié)算員應(yīng)定期審閱登記表，掌握后續(xù)動態(tài)，及時列出逾期付款者中已辦理貸款手續(xù)但款項(xiàng)尚未到賬的相關(guān)信息。對于未達(dá)貸款應(yīng)及時與銀行經(jīng)辦人員聯(lián)系，了解具體情況，每月將相關(guān)信息報(bào)送至條線主管。

八、數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)

1、銷售日報(bào)表

格式見附表。將當(dāng)日發(fā)生的業(yè)務(wù)按報(bào)表要求逐項(xiàng)填列，房款及代收費(fèi)合計(jì)數(shù)應(yīng)與“資金流向”合計(jì)數(shù)保持一致。統(tǒng)計(jì)應(yīng)收款時應(yīng)注意扣除優(yōu)惠款，從而真實(shí)反映可收回款項(xiàng)。當(dāng)日開出的房款退付憑證應(yīng)在備注中注明退款金額。

該報(bào)表必須于每日業(yè)務(wù)結(jié)束后當(dāng)天通過辦公網(wǎng)發(fā)送給總部相關(guān)人員。

2、日結(jié)賬清單

通過稅控卡打印當(dāng)日預(yù)收款收據(jù)及發(fā)票明細(xì)，手工收據(jù)應(yīng)在清單上注明起止票號及總金額，并核對所有票據(jù)齊全后簽字確認(rèn)，一并結(jié)報(bào)至總部財(cái)務(wù)部。特殊情況如退款收據(jù)在客戶手中的，應(yīng)單獨(dú)注明。

銷售日報(bào)表與日結(jié)帳清單應(yīng)保證數(shù)據(jù)完全一致。

3、銷控表

該報(bào)表包含了項(xiàng)目開盤至交付過程中所有的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息，對于銷售的財(cái)務(wù)控制發(fā)揮著重要作用。銷售結(jié)算員在填制該表時，必須注意數(shù)據(jù)的絕對準(zhǔn)確，平時及時記錄更新，當(dāng)月表格必須于月末次日通過辦公網(wǎng)發(fā)送給總部相關(guān)人員進(jìn)行核對。

4、稅控票據(jù)報(bào)表報(bào)送。每月末，需向總部財(cái)務(wù)提供以下票據(jù)報(bào)表：（1）發(fā)票使用情況表

（2）營業(yè)收入結(jié)報(bào)單（3）發(fā)票作廢明細(xì)表（4）負(fù)數(shù)憑據(jù)明細(xì)表

（5）已開發(fā)票憑據(jù)明細(xì)表（6）未開發(fā)票憑據(jù)明細(xì)表

5、應(yīng)收房款明細(xì)分析表

每月末，按統(tǒng)一格式對每筆大額應(yīng)收款進(jìn)行篩選分析，通過辦公網(wǎng)發(fā)送給總部條線主管。

6、未交付明細(xì)表 每月末，按統(tǒng)一格式統(tǒng)計(jì)完工項(xiàng)目已售未交付情況，并通過辦公網(wǎng)發(fā)送給總部條線主管。

7、天諾軟件數(shù)據(jù)的錄入

現(xiàn)場結(jié)算員主要負(fù)責(zé)該軟件有關(guān)收款信息的錄入，要求將每一筆收款金額及票據(jù)號及時準(zhǔn)確地輸入該系統(tǒng)。

九、現(xiàn)場安全

1、現(xiàn)金安全

現(xiàn)場收取現(xiàn)金時必須當(dāng)面清點(diǎn)、驗(yàn)鈔機(jī)復(fù)點(diǎn)、隨時入柜（保險(xiǎn)柜），并要求及時解繳銀行。若發(fā)生短缺或假幣，原則上一律由個人承擔(dān)。

2、票據(jù)安全 各類空白票據(jù)、票據(jù)存根及作廢票據(jù)，包括手工票據(jù)、電腦票據(jù)及各類代收費(fèi)票據(jù)等，均應(yīng)妥善保管，非工作時間一律保存于保險(xiǎn)柜。

3、設(shè)備安全

結(jié)算設(shè)備如開票電腦、讀卡器、專用打印機(jī)、POS機(jī)、驗(yàn)鈔機(jī)等，平時應(yīng)注意保護(hù)與保養(yǎng)，確保正常使用。

4、信息安全

電子信息如各類表格、開票信息等應(yīng)注意保存與備份，相關(guān)密碼不得遺忘，還需防止病毒與人為破壞，保證數(shù)據(jù)不對外泄露。

5、印章安全

發(fā)票專用章必須嚴(yán)格按規(guī)定使用，不得用于其他用途，不得借出或交由他人保管。

十、考勤制度及現(xiàn)場禮儀

1、考勤制度

因現(xiàn)場工作的特殊性，作息時間與銷售現(xiàn)場保持一致，不得無故遲到早退，中午時間保持人員在崗，每周休息一天，采取輪休制，休息日由其他財(cái)務(wù)人員頂班。開盤及交付期，根據(jù)實(shí)際工作需要適當(dāng)延長工作時間。

2、現(xiàn)場禮儀

結(jié)算員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德，敬業(yè)的工作精神，誠懇的工作態(tài)度，積極的工作狀態(tài)，服從領(lǐng)導(dǎo)安排，嚴(yán)于職守，對同事友善，對客戶熱情耐心。平時應(yīng)注重提高專業(yè)工作的熟練程度，加強(qiáng)協(xié)調(diào)溝通能力。

十一、財(cái)務(wù)結(jié)算員與現(xiàn)場售樓員及總部財(cái)務(wù)人員之間的職責(zé)界定與業(yè)務(wù)銜接事宜，將在具體的崗位職責(zé)描述中另行規(guī)定。

十二、本規(guī)范要求常州區(qū)域銷售結(jié)算業(yè)務(wù)完全遵照執(zhí)行，南京、上海區(qū)域?qū)τ诒疽?guī)范一般性要求及同類業(yè)務(wù)一并執(zhí)行，區(qū)域特殊情況另行規(guī)范。

本規(guī)范自即日起執(zhí)行。

第二篇：規(guī)范死亡結(jié)算業(yè)務(wù)要求

規(guī)范離退休人員死亡結(jié)算及遺屬待遇辦理業(yè)務(wù)要求和注意

事項(xiàng)

一、離退休人員死亡結(jié)算方面

離退休人員死亡后應(yīng)在三十日內(nèi)申報(bào)停發(fā)養(yǎng)老金，六十日內(nèi)辦理死亡待遇計(jì)算手續(xù)。離退休人員死亡后未及時申報(bào)，造成離退休人員待遇多發(fā)部分，在結(jié)算離退休人員死亡待遇時一并扣回。

申請結(jié)算離退休人員死亡待遇，需填寫《省直統(tǒng)籌企業(yè)離退休人員死亡待遇申請表》。并提供以下證明材料：

①醫(yī)學(xué)死亡證明原件，復(fù)印件。如無醫(yī)學(xué)死亡證明，城市死亡人員需提供居委會出具的死亡證明，并加蓋辦事處公章。農(nóng)村死亡人員需提供村委會出具的死亡證明，并加蓋鄉(xiāng)民政所公章。證明其何時，何地，何原因死亡。

②當(dāng)?shù)貧浽釞C(jī)構(gòu)出具的火化證明原件，復(fù)印件。戶口不在火化區(qū)的，提供戶口所在地縣級以上民政局出具的非火化區(qū)證明。

根據(jù)民事發(fā)【1999】17號文規(guī)定，回、維吾爾等10個少數(shù)民族的土葬習(xí)俗應(yīng)予尊重。離退休人員為以上民族的，死亡后提供當(dāng)?shù)刈诮淌聞?wù)委員會或當(dāng)?shù)孛裾块T出具的民族原因土葬證明。

③戶口所在地派出所出具的戶口注銷證明原件，復(fù)印件。離退休人員因工死亡的，除按以上規(guī)定提供證明材料外，還需提供當(dāng)?shù)貏趧予b定委員會出具的職工工傷傷殘鑒定材料和工傷退休審批材料，且醫(yī)學(xué)死亡證明中主要死亡原因須是由勞動鑒定委員會鑒

定結(jié)論的病史導(dǎo)致死亡。

以上材料復(fù)印件統(tǒng)一用A4紙復(fù)印按順序裝訂。

需注意事項(xiàng)：

①《省直統(tǒng)籌企業(yè)離退休人員死亡待遇申請表》要填寫完整，死亡時間應(yīng)精確到日，且所附證明材料死亡時間應(yīng)一致。

②所附證明材料出現(xiàn)的死亡離退休人員姓名應(yīng)與數(shù)據(jù)庫姓名一致，如有同音不同字等情況出現(xiàn)，單位應(yīng)出具證明，證明為同一人。

二、申請死亡離退休人員供養(yǎng)直系親屬生活補(bǔ)助費(fèi)

申請死亡離退休人員供養(yǎng)直系親屬生活補(bǔ)助費(fèi)需要填寫《省直統(tǒng)籌企業(yè)離退休人員遺屬生活費(fèi)補(bǔ)助申請表》并提供以下資料：

1、離退休人員終止待遇計(jì)算單

2、離退休人員離退休審批表復(fù)印件；

3、離退休人員檔案中能證明與遺屬關(guān)系的履歷表復(fù)印件；

4、離退休人員及其遺屬的身份證、戶口簿（首頁、附頁）復(fù)印件；

5、死亡離退休人員死亡證明、火化證明復(fù)印件。

6、供養(yǎng)直系親屬關(guān)系證明原件。農(nóng)村戶口的由村委會出具并加蓋鄉(xiāng)民政部門公章;城市戶口的由居委會出具并加蓋辦事處公章;證明需說明以下事項(xiàng)：證明其供養(yǎng)直系親屬與離退休職工關(guān)系，證明其供養(yǎng)直系親屬無工作，無收入，無任何經(jīng)濟(jì)來源，完全依靠離退休人員養(yǎng)老金生活；

7、戶口所在地派出所出具的供養(yǎng)直系親屬生存狀況證明原件；

8、如是夫妻關(guān)系需提供結(jié)婚證復(fù)印件，或縣級以上民政部門出具夫妻關(guān)系證明。

另：如在校未滿18歲學(xué)生，需出具學(xué)校證明，證明其在哪所學(xué)校哪年級哪班上學(xué)。

如供養(yǎng)直系親屬為其父母，且其父母和離退休人員戶口不在一個戶口本上，檔案記載有其他兄弟姐妹的，其他兄弟姐妹所在農(nóng)村為村委會，鄉(xiāng)民政所;城市為居委會，辦事處出具證明;證明其無工作，無收入，其父母完全依靠其(指我單位離退休職工)生活，兄弟姐妹每個人都需要出具證明。

如供養(yǎng)直系親屬年滿18周歲完全喪失勞動能力的，應(yīng)提供勞動鑒定委員會出具的鑒定書。

以上材料統(tǒng)一用A4紙按順序裝訂。

三、離退休人員在世供養(yǎng)直系親屬死亡申請享受一個月喪葬費(fèi)

離退休人員在世供養(yǎng)直系親屬死亡申請享受一個月喪葬費(fèi)應(yīng)及時填寫《省直統(tǒng)籌企業(yè)離退休人員供養(yǎng)直系親屬喪葬補(bǔ)助費(fèi)申請表》，并提供以下資料：

1、離退休人員離退休審批表復(fù)印件；

2、離退休人員檔案中能證明與供養(yǎng)直系親屬關(guān)系的履歷表復(fù)印件；

3、離退休人員及其供養(yǎng)直系親屬的身份證、戶口簿（首頁、附頁）復(fù)印件；

4、死亡證明（與離退休人員死亡結(jié)算要求一致）；

5、火化證明；

6、戶口注銷證明。

7、供養(yǎng)直系親屬關(guān)系證明原件。農(nóng)村戶口的由村委會出具并加蓋鄉(xiāng)民政部門公章;城市戶口的由居委會出具并加蓋辦事處公章;證明需說明以下事項(xiàng)：證明其供養(yǎng)直系親屬與離退休職工關(guān)系，證明其供養(yǎng)直系親屬無工作，無收入，無任何經(jīng)濟(jì)來源，完全依靠離退休人員養(yǎng)老金生活；

8、如是夫妻關(guān)系需提供結(jié)婚證復(fù)印件，或縣級以上民政部門出具夫妻關(guān)系證明。

以上材料統(tǒng)一用A4紙按順序裝訂。

各項(xiàng)業(yè)務(wù)表單填表要求：

1、表格須干凈整潔、表格中的相關(guān)項(xiàng)目必須填寫準(zhǔn)確、齊全，單位統(tǒng)一填寫“河南煤化集團(tuán)”，單位代碼410000011580，離退休人員個人編號必須核準(zhǔn)。

2、涂改的表格，不予受理。

3、單位申報(bào)表所附的復(fù)印件必須加蓋單位公章和“與原始件相符”的印章或簽注。

4、單位提供的所有資料，必須A4規(guī)格紙張。

5、退休人員養(yǎng)老金停發(fā)或續(xù)發(fā)申請表一式三份，一份加蓋本單位公章，兩份不蓋。

以上業(yè)務(wù)受理時間每月25日-30日。

社保中心養(yǎng)老保險(xiǎn)科二〇一一年六月二十八日

第三篇：銀行內(nèi)部題庫-支付結(jié)算業(yè)務(wù)

支付結(jié)算業(yè)務(wù)知識

一、單選題

1.銀行的資產(chǎn)是指銀行過去的交易或事項(xiàng)形成的、由銀行擁有或控制的、預(yù)期會給銀行帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源，以下（D）是銀行的資產(chǎn)。A.吸收的活期存款B.投資者對銀行投入的資本C.利息收入D.各種貸款

2.銀行的負(fù)債是指銀行過去的交易或事項(xiàng)形成的，預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出銀行的現(xiàn)實(shí)義務(wù)，以下（A）是銀行的負(fù)債。

A.吸收的活期存款B.投資者對銀行投入的資本C.利息收入D.各種貸款

3、農(nóng)村銀行資金清算體系實(shí)行（B）的模式。A、一級管理，兩級清算 B、兩級管理，三級清算 C、兩級管理，兩級清算 D、三級管理，四級清算

4、資金清算賬戶余額按同期人民銀行超額準(zhǔn)備金利率按季計(jì)付利息，對發(fā)生差錯的計(jì)息，可在結(jié)息后（A）內(nèi)經(jīng)雙方確認(rèn)，及時進(jìn)行更正處理。

A、10日 B、15日 C、5日 D、30日

5、清算資金管理遵循（A）原則，在規(guī)范核算手續(xù)的的基礎(chǔ)上，確保滿足日常清算及時。

A、安全性、流動性 B、安全性、效益性 C、流動性、效益性 D、安全性、嚴(yán)謹(jǐn)性

6、因代理和被代理通存通兌業(yè)務(wù)發(fā)生的應(yīng)收應(yīng)付資金差額，自治區(qū)

聯(lián)社數(shù)據(jù)中心與各級清算中心之間采用（D）的方式進(jìn)行清算。A、逐級清算 B、實(shí)時清算 C、每日清算 D、自下而上

7、清算賬戶對賬無誤后，加蓋單位公章及核對人、主管名章后，旗縣聯(lián)社通過郵寄方式于（A）前寄至自治區(qū)聯(lián)社清算中心。A、當(dāng)月10日 B、次月10日 C、當(dāng)月15日 D、次月15日

8、大額支付系統(tǒng)采?。˙）處理支付業(yè)務(wù)，全額清算資金。A、適實(shí)匯兌 B、逐筆實(shí)時 C、批量打包 D、序時匯兌

9、小額支付系統(tǒng)實(shí)行（C）連續(xù)運(yùn)行。A、5×24小時 B、6×24小時 C、7×24小時 D、5×12小時

10、大額支付系統(tǒng)受理業(yè)務(wù)時間為每個工作日（D），可正常發(fā)起和接收支付來往賬及信息類業(yè)務(wù)。

A、9：00至17：00 B、8：00至17：00 C、8：30至17：30 D、8：30至17：00

11、旗縣聯(lián)社發(fā)送單筆金額在3000萬元（含3000萬元）以上的大額往賬業(yè)務(wù)，須報(bào)自治區(qū)聯(lián)社（B）備案后方可處理。

A、業(yè)務(wù)發(fā)展部 B、資金營運(yùn)部 C、清算中心 D、財(cái)務(wù)計(jì)劃部

12、中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)行名行號由（B）統(tǒng)一管理。自治區(qū)聯(lián)社負(fù)責(zé)全區(qū)各參與者行名行號的編制及申報(bào)工作。A、自治區(qū)聯(lián)社 B、中國人民銀行 C、銀監(jiān)部門 D、自治區(qū)聯(lián)社清算中心

13、支付結(jié)算制度中規(guī)定，托收憑證第三聯(lián)應(yīng)加蓋（B）A、業(yè)務(wù)公章 B、結(jié)算專用章 C、轉(zhuǎn)訖章 D、匯票專用章

14、支付結(jié)算辦法規(guī)定，付款人或代理付款人在查明掛失票據(jù)確未付款時，應(yīng)立即暫停支付。付款人或代理付款人自收到掛失止付通知書起（B）天內(nèi)未收到法院的止付通知書的，自第（B）天起掛失止付通知書失效。

A、10．11 B、12．13 C、5．6 D、7．8

15、用于簽發(fā)銀行結(jié)算憑證以及結(jié)算款項(xiàng)的查詢、查復(fù)等業(yè)務(wù)的印章是（D）。

A、聯(lián)行專用章 B、匯票專用章 C、受理憑證專用章 D、結(jié)算專用章

16、銀行對單位簽發(fā)的各種重要單證，如存單存折等，均應(yīng)加蓋（A）。A、業(yè)務(wù)公章 B、收妥抵用章 C、結(jié)算專用章 D、聯(lián)行專用章

17、各金融機(jī)構(gòu)間現(xiàn)金往來發(fā)現(xiàn)差錯時，發(fā)現(xiàn)差錯行在（B）個工作日內(nèi)將有關(guān)差錯證明材料向發(fā)生差錯行報(bào)出。A、1 B、2 C、3 D、5

18、各金融機(jī)構(gòu)間現(xiàn)金往來發(fā)現(xiàn)差錯時，發(fā)生差錯行在收到發(fā)現(xiàn)差錯行有關(guān)差錯證明材料后，（C）個工作日內(nèi)反饋處理結(jié)果。A、1 B、2 C、3 D、5

19、大額支付系統(tǒng)（B）處理支付業(yè)務(wù)，全額清算資金。A、批量 B、逐筆實(shí)時 C、每日一次 D、每日兩次

20、直接與支付系統(tǒng)城市處理中心連接并在中國人民銀行開設(shè)清算賬戶的銀行機(jī)構(gòu)是（A）。

A、直接參與者 B、間接參與者 C、特許參與者 D、普通參與者

21、未在中國人民銀行開設(shè)清算賬戶而委托直接參與者辦理資金清算的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)以及中國人民銀行縣（市）支行（庫）是（B）。

A、直接參與者 B、間接參與者 C、特許參與者 D、普通參與者

22、大額支付系統(tǒng)日間業(yè)務(wù)處理中省農(nóng)信聯(lián)社清算賬戶余額不足的，將（C）。

A、先清算，日終前補(bǔ)足資金 B、先清算，次日上午前補(bǔ)足資金 C、作排隊(duì)處理 D、人民銀行主動提供貸款

23、因直接參與者清算賬戶資金不足清算導(dǎo)致支付業(yè)務(wù)排隊(duì)等待后，一旦資金籌足，最先清算的支付業(yè)務(wù)為（D）。

A、支付業(yè)務(wù)收費(fèi) B、特急大額支付（救災(zāi)、戰(zhàn)備款）C、同城票據(jù)交換軋差凈清算 D、錯賬沖正

24、在清算窗口關(guān)閉前的預(yù)定時間內(nèi)，對直接參與者清算賬戶資金仍不足清算的普通支付業(yè)務(wù)，（C）。

A、人民銀行分支行按規(guī)定提供高額罰息貸款 B、允許隔夜透支 C、退回發(fā)起行 D、立即清算

25、對有疑問或發(fā)生差錯的大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)，應(yīng)在（A）發(fā)出查詢。

A、當(dāng)日至遲下一個工作日上午 B、當(dāng)日至遲下一個工作日下午 C、當(dāng)日至遲下一日上午

D、下一日日終前

26、大額支付系統(tǒng)查復(fù)行應(yīng)在收到大額支付系統(tǒng)查詢信息的（A）予以查復(fù)。

A、當(dāng)日至遲下一個工作日上午 B、當(dāng)日至遲下一個工作日下午 C、當(dāng)日至遲下一日上午 D、下一日日終前

27、大額支付系統(tǒng)直接參與者與各城市處理中心核對當(dāng)日處理的業(yè)務(wù)信息，核對不符的，以（B）的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整。

A、國家處理中心 B、城市處理中心 C、直接參與者 D、間接參與者

28、可以修改省內(nèi)某銀行大額支付系統(tǒng)行名行號的單位為（A）。A、國家處理中心 B、**城市處理中心 C、省農(nóng)信聯(lián)社 D、該銀行所在聯(lián)社

29、代理財(cái)政國庫集中支付業(yè)務(wù)柜臺受理時間段為：（A）A、09:00-12:00 B、09:00-17:00 C、08:30-17:00 D、15:00-17:00 30、紙質(zhì)稅收繳庫繳庫業(yè)務(wù)柜臺受理時間段為：（B）A、08:30-12:00 B、09:00-17:00 C、08:30-17:00 D、15:00-17:00

31、紙質(zhì)稅收繳庫繳庫業(yè)務(wù)與國庫的清算時間段為：（C）A、08:30-12:00 B、09:00-17:00 C、08:30-10:00 D、15:00-17:00

32、大額支付業(yè)務(wù)正常運(yùn)行時，由于發(fā)起方填寫收款人信息有誤而造成掛賬的，我行需在（A）處理此筆掛賬。A、當(dāng)日17:00之前 B、次日17:00之前 C、當(dāng)日12:00之前 D、3個工作日內(nèi)

33、我行1000萬（含）以上的跨行大額支付業(yè)務(wù)（C）向總行資金結(jié)算中心報(bào)備。

A、不需要 B、需要 C、至少提前1個工作日 D、至少1個月

34、我行正常的大小額、農(nóng)信銀業(yè)務(wù)掛賬或滯留由（A）。A、掛賬或滯留所在網(wǎng)點(diǎn)自行處理

B、資金結(jié)算中心處理 C、計(jì)劃財(cái)務(wù)部處理

D、發(fā)起行自行處理

35、全國大額支付系統(tǒng)及業(yè)務(wù)由（B）維護(hù)和直接管理。A、銀監(jiān)會 B、人民銀行 C、中國銀行 D、國務(wù)院

二、多選題

1.資金來源是指資金的形式和取得渠道，農(nóng)商行的資金來源主要是（ABC）。

A.自有資金B(yǎng).吸收資金C.借入資金D.庫存現(xiàn)金 2.下列屬于農(nóng)商行收入的有（BCD）。

A.借入短期資金B(yǎng).利息收入C.金融機(jī)構(gòu)往來收入D.資產(chǎn)盤盈 3.負(fù)債類科目用以核算各種負(fù)債，包括（BCD）。A.利息支出B.各項(xiàng)存款C.借入款項(xiàng)D.應(yīng)付利息

4.農(nóng)商行會計(jì)科目，按其與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系分類，可以分為（AB）。

A.表內(nèi)科目B.表外科目C.或有事項(xiàng)和承諾事項(xiàng)D.保管債券、單證和財(cái)產(chǎn)登記

5.當(dāng)賬簿記載中日期和金額寫錯時（ACD）。

A.以一道紅線把全行數(shù)字劃銷B.記賬員在紅線中間蓋章證明C.記賬員在紅線左端蓋章證明D.將正確數(shù)字寫在劃銷數(shù)字的上端

6、辦理資金清算業(yè)務(wù)必須遵循（ABC）的基本原則。

A、安全準(zhǔn)確 B、快捷高效 C、管理科學(xué) D、方便靈活

7、清算業(yè)務(wù)查詢查復(fù)必須堅(jiān)持“（ABCDE）”的原則。

A、有疑速查 B、查必徹底C、有查速復(fù) D、有復(fù)必詳 E、及時處理

8、下列關(guān)于大小額支付系統(tǒng)說法中，正確的有（AC）。

A、大額支付系統(tǒng)逐筆實(shí)時處理支付業(yè)務(wù)，全額清算資金 B、大額支付系統(tǒng)逐筆實(shí)時處理支付業(yè)務(wù)，軋差凈額清算資金 C、小額支付系統(tǒng)批量處理支付業(yè)務(wù)，軋差凈額清算資金 D、小額支付系統(tǒng)批量處理支付業(yè)務(wù)，全額清算資金

9、下列哪些屬于大額貸記業(yè)務(wù)種類（ABCD）。

A、匯兌 B、委托收款（劃回）C、托收承付（劃回）D、國庫貸記匯劃業(yè)務(wù)

10、辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，必須遵循的基本原則有（ACD）。A、誠實(shí)信用，履約付款 B、為客戶保密 C、誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配 D、銀行不墊款

11、小額批量支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)的主要特點(diǎn)有（ABCD）。

A、24小時連續(xù)運(yùn)行 B、逐筆發(fā)起，組包發(fā)送 C、實(shí)時傳輸 D、雙方軋差、定時清算

12、基本結(jié)算業(yè)務(wù)收費(fèi)是指為客戶辦理銀行匯票、銀行承兌匯票、銀行本票、支票、委托收款、托收承付等業(yè)務(wù)時收取的費(fèi)用包括（ABCD）。

A、電子匯劃費(fèi) B、手續(xù)費(fèi) C、工本費(fèi) D、郵電費(fèi)

13、辦理支付業(yè)務(wù)營業(yè)機(jī)構(gòu)的授權(quán)員崗位職責(zé)有（ABD）。A、按授權(quán)限額對支付往賬業(yè)務(wù)（匯劃款項(xiàng)）進(jìn)行授權(quán)。B、對支付業(yè)務(wù)各類補(bǔ)打憑證進(jìn)行授權(quán)。

C、對往來業(yè)務(wù)狀態(tài)監(jiān)控、每日定時查詢清算賬戶余額，發(fā)現(xiàn)頭寸余額不足即時通知業(yè)務(wù)主管。

D、根據(jù)業(yè)務(wù)明細(xì)賬和柜員（表內(nèi)業(yè)務(wù)）軋賬表核對每日業(yè)務(wù)往、來賬發(fā)生額。

三、判斷題

1.存款賬戶原則上應(yīng)簽發(fā)對賬單核對余額和發(fā)生額；其他賬戶原則上只簽發(fā)對賬單核對余額。其中，計(jì)息賬戶的對賬金額包括本金及利息；不計(jì)息賬戶的對賬金額僅限于本金。（對）

2.轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，先記借后記貸，代收他銀行票據(jù)，收妥抵用。（對）農(nóng)商銀行表內(nèi)科目采用復(fù)式記賬，表外科目采用單式記賬。（對）3.小額支付系統(tǒng)實(shí)行7X24小時運(yùn)行，其資金清算為大額支付系統(tǒng)的工作時間。（錯）

4.人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法所稱銀行結(jié)算賬戶，是指銀行為存款人開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。（對）5.跨行支付系統(tǒng)查復(fù)行應(yīng)當(dāng)在收到查詢信息的當(dāng)日至遲下一個法定工作日上午予以查復(fù)。（對）

6.支付信息由紙憑證轉(zhuǎn)換為電子信息，或由電子信息轉(zhuǎn)換為紙憑證，具有同等的支付效力。（對）

7.大額支付系統(tǒng)運(yùn)行工作日為國家法定工作日，運(yùn)行時間由中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定。（對）

8、銀行調(diào)劑資金借款一律實(shí)行轉(zhuǎn)賬，分別通過調(diào)出調(diào)劑資金科目和調(diào)入調(diào)劑資金科目核算，按借款人、貸款人設(shè)立分戶賬。（對）

9、清算賬戶資金只能進(jìn)行轉(zhuǎn)賬支付、不得進(jìn)行現(xiàn)金支付。（對）

10、對匯款人、收款人的查詢查復(fù)事項(xiàng)，匯款人或收款人可以通過自治區(qū)聯(lián)社或旗縣聯(lián)社進(jìn)行查詢。（錯）

11、在跨行資金清算時，當(dāng)聯(lián)網(wǎng)成員與信息交換中心對賬不符時，以信息交換中心數(shù)據(jù)為準(zhǔn)進(jìn)行清算即可。（錯）

12、銀行調(diào)劑資金借款逾期，按借款金額的逾期天數(shù)，對違約借款人每日加收萬分之三的高額罰息。（錯）

13、銀行調(diào)劑資金借款可用于債券投資及保支付。（錯）

14、小額支付系統(tǒng)運(yùn)行時間為8：30至17：00。（錯）

15、支付系統(tǒng)用于處理本行大小額借貸記業(yè)務(wù)。（錯）

16.第二代農(nóng)信銀支付清算系統(tǒng)的普通匯兌是由發(fā)起行根據(jù)在本行開立賬戶的付款人委托，將款項(xiàng)通過第二代農(nóng)信銀支付清算系統(tǒng)匯劃收

款人的業(yè)務(wù)。（對）

17.我行大小額資金清算賬戶可以透支，由我行資金結(jié)算中心統(tǒng)一管理。（錯）

第四篇：委托收款結(jié)算業(yè)務(wù)

委托收款結(jié)算業(yè)務(wù)

委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。單位和個人憑已承兌商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項(xiàng)的結(jié)算，均可以使用委托收款結(jié)算方式。

收款人

付款人

收款人開戶銀行

付款人開戶銀行

① ② ⑦ ④ ⑤

③

⑥

①委托收款人將委托收款的憑證及有關(guān)債務(wù)證明一并交開戶銀行。

②收款人開戶行按照委托收款的適用范圍和基本規(guī)定進(jìn)行審查，審查無誤，在憑證第一聯(lián)加蓋受理章交收款人。

③收款人開戶行將審查無誤的托收憑證及有關(guān)債務(wù)證明文件寄付款人開戶行

④付款人開戶行將第五聯(lián)托收憑證及有關(guān)單證交付款人簽收。

⑤付款人確認(rèn)付款

⑥付款人開戶行將款項(xiàng)劃給收款人開戶行。

⑦收款人開戶行收妥款項(xiàng)后辦理轉(zhuǎn)賬。

（一）收款人開戶行發(fā)出委收

收款人辦理委托收款時，應(yīng)填制一式五聯(lián)托收憑證，采取郵劃項(xiàng)的，在業(yè)務(wù)類型的委托收款欄選郵劃；采取電劃款項(xiàng)的，在業(yè)務(wù)類型的委托收款欄選電劃。由收款人在第二聯(lián)托收憑證上簽章后，將有關(guān)債務(wù)證明（存單、債券、銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票）連同托收憑證一并提交開戶行。

1．受理業(yè)務(wù)

收款人開戶銀行接到收款人提交的托收憑證和有關(guān)債務(wù)證明后，應(yīng)按規(guī)定審查托收憑證填寫是否完整、有無欠缺記載事項(xiàng)；所附的債務(wù)證明與托收憑證內(nèi)容和金額是否一致；托收憑證第二聯(lián)上的印章與預(yù)留本行印鑒是否相符；如為銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票托收，除按匯票審查要求審查外，還應(yīng)審核匯票上是否已作成委托中信×行收款的委托收款背書。

2．退給回單

經(jīng)憑證審查無誤后，在第一聯(lián)托收憑證上加蓋業(yè)務(wù)受理專用章，作為回單退還給收款人。

3．登記發(fā)出委收登記簿

將托收憑證第二聯(lián)按托收順序編號后專夾保管，并根據(jù)第二聯(lián)托收憑證填制表外科目收入傳票。提交0013多借多貸傳票提交其會計(jì)分錄為：

（收）610發(fā)出托收結(jié)算憑證

4．打印憑證

根據(jù)系統(tǒng)提示，在表外科目收入傳票上打印有關(guān)表外科目的交易記錄。

5．寄發(fā)憑證

如收款人開戶行未核發(fā)全國聯(lián)行或分行轄內(nèi)往來行號的，可以向付款人開戶行直接發(fā)出托收憑證，但應(yīng)在托收憑證的備注欄加蓋款項(xiàng)收妥請劃收××（行號）轉(zhuǎn)劃我行戳記，以便付款人開戶行向指定的轉(zhuǎn)劃行劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)。在第三聯(lián)托收憑證上加蓋帶有聯(lián)行行號的結(jié)算專用章，連同第四、五聯(lián)委收憑證及有關(guān)債務(wù)證明，一并裝入聯(lián)行專用信封寄交給付款人開戶行，異地一般應(yīng)通過特快專遞寄交。

（二）付款人開戶行承付劃款

1．受理業(yè)務(wù)

付款人開戶銀行接到收款人開戶銀行寄來的第三、四、五聯(lián)托收憑證及有關(guān)債務(wù)證明時，應(yīng)審查是否屬于本行受理的憑證（誤寄本行的辦理轉(zhuǎn)寄）、托收憑證第三聯(lián)是否加蓋了結(jié)算專用章。

2．登記登記簿科目

審查無誤后，在第三、四、五托收憑證上填注收到日期，根據(jù)第三、四聯(lián)托收憑證逐筆填制表外科目收入傳票，并提交0013多借多貸傳票提交交易，同時將第三、四聯(lián)托收憑證按解付時間順序排放并專夾保管。

其會計(jì)分錄為：

（收）611定期代收結(jié)算憑證

3．打印憑證

按系統(tǒng)提示，在表外科目收入傳票上打印交易記錄。

4．付款處理

（1）付款人為單位（商業(yè)承兌匯票、存單、債券）的處理

1）送交付款通知

銀行在接到托收憑證和有關(guān)債務(wù)證明時，按照有關(guān)辦法規(guī)定需要將有關(guān)證明留存的，應(yīng)將第五聯(lián)托收憑證加蓋業(yè)務(wù)公章及時交給付款人，并由付款人在托收憑證第三聯(lián)的備注欄內(nèi)簽收。

按照有關(guān)辦法規(guī)定需要將有關(guān)債務(wù)證明交給付款人的，應(yīng)將第五聯(lián)托收憑證加蓋業(yè)務(wù)公章連同有關(guān)債務(wù)證明及時交給付款人，并由付款人在托收憑證第三聯(lián)的備注欄內(nèi)簽收。

2）付款人通知付款

付款人收到銀行的付款通知，應(yīng)通知銀行表示同意付款；銀行在接到付款人的付款通知書時或債務(wù)到期日（商業(yè)匯票到期日）當(dāng)天辦理付款手續(xù)；

如付款人未通知銀行付款的，且未作拒絕付款通知的，銀行也視同其同意付款，在付款人簽收付款通知的次日起第4天上午開始營業(yè)時辦理付款手續(xù)。

3）銷記登記簿科目

在銀行發(fā)出付款通知的次日起第四天上午開始營業(yè)時，柜員抽出原專夾保管的第三、四聯(lián)托收憑證填制表外科目付出傳票，并在托收第三、四聯(lián)憑證上填明轉(zhuǎn)帳日期。提交0013多借多貸傳票提交其會計(jì)分錄為：

（付）611定期代收結(jié)算憑證

4）打印表外憑證

按系統(tǒng)提示，在表外科目收入傳票上打印交易記錄。

5）辦理轉(zhuǎn)帳付款手續(xù)

如付款人帳戶足夠支付全部款項(xiàng)的，按收款行不同，柜員提交0818同城提出交易、3600匯出匯款交易（參照相應(yīng)流程處理），以第三聯(lián)托收憑證作轉(zhuǎn)帳借方憑證辦理轉(zhuǎn)帳，如留存?zhèn)鶆?wù)證明的，其債務(wù)證明和付款通知書作借方憑證附件。其會計(jì)分錄為：

借：××科目--付款人戶

貸：30402（或3030101）

6）打印付款憑證

根據(jù)系統(tǒng)提示在第三聯(lián)托收憑證上打印支付款項(xiàng)的交易記錄；

（2）付款人為銀行（銀行承兌匯票）的處理

1）審查匯票

接到收款人開戶銀行寄來的托收憑證和有關(guān)債務(wù)證明(本行承兌的銀行承兌匯票)，首先審查確為本行承兌的匯票、托收憑證與匯票金額等內(nèi)容一致。

如匯票已到期則接到匯票當(dāng)日按規(guī)定付款；如匯票未到期則于匯票到期日付款。

2）提交交易

審查無誤后辦理付款手續(xù)。

其會計(jì)分錄為：

借：265應(yīng)解匯款××戶

貸：30402（或3030101）

提交0013多借多貸傳票提交交易。

3）打印憑證

根據(jù)系統(tǒng)提示打印憑證及交易清單。

4）辦理轉(zhuǎn)賬

將款項(xiàng)通過本行系統(tǒng)內(nèi)電子匯兌向收款人開戶行劃款；或以票據(jù)交換通過他行向收款人開戶行辦理轉(zhuǎn)劃；或通過支付系統(tǒng)辦理轉(zhuǎn)劃。

（三）收款人開戶行收到劃來款項(xiàng)

收款人開戶行接到付款人開戶行或轉(zhuǎn)匯行劃來的委托收款款項(xiàng)時，應(yīng)抽出原專夾保管的第二聯(lián)托收憑證，核對托收號碼、收付款人名稱和托收金額相符。

1．銷記登記簿科目

經(jīng)審查無誤后，在第二聯(lián)托收憑證上填注轉(zhuǎn)帳日期，并填制表外科目付出傳票，提交0013多借多貸傳票提交其會計(jì)分錄為：

（付）610發(fā)出托收結(jié)算憑證

2．辦理轉(zhuǎn)帳收款手續(xù)

根據(jù)付款行的不同，使用同城提入或電匯匯入辦理收款，具體操作參照相應(yīng)流程處理，以第二聯(lián)托收憑證作貸方憑證；如電子匯兌劃回以補(bǔ)充報(bào)單作傳票（第二聯(lián)托收憑證作附件），給收款人辦理收款進(jìn)帳手續(xù)。其會計(jì)分錄為：

借30403（或303）

貸：××科目收款人戶

3．打印憑證

按系統(tǒng)提示在托收憑證第二聯(lián)上打印有關(guān)交易記錄。

4．送交收帳通知

轉(zhuǎn)帳后，在第四聯(lián)托收憑證，或在電劃劃回的補(bǔ)充報(bào)單收帳通知聯(lián)上加蓋轉(zhuǎn)訖章作收帳通知交給收款人。

（四）特殊情況

1.付款人拒絕付款

（1）付款人開戶行的處理

1）付款人為單位的處理

①受理業(yè)務(wù)

付款人為單位的，銀行在付款人簽收付款通知日的次日起3天內(nèi)，收到付款人填制的四聯(lián)拒絕付款理由書以及付款人持有的債務(wù)證明和第五聯(lián)托收憑證，經(jīng)核對無誤后，在托收憑證備注欄注明拒絕付款字樣。

②回單退付款人 將第一聯(lián)拒付理由書加蓋業(yè)務(wù)公章作為回單退還付款人，將第二聯(lián)拒付理由書連同第三聯(lián)托收憑證一并留存?zhèn)洳?，將第三、四?lián)拒付理由書連同付款人提交或本行留存的債務(wù)證明和第四、五聯(lián)托收憑證一并寄收款人開戶行。如系電報(bào)劃款的，不另拍發(fā)電報(bào)。

③銷登記簿科目

填制表外科目付出傳票，在摘要欄填寫拒絕付款，提交0013多借多貸傳票提交其會計(jì)分錄為：

（付）611定期代收結(jié)算憑證

2）付款人為銀行的處理

銀行提出拒絕付款（或無款支付），比照單位為付款人的有關(guān)手續(xù)，作成拒付理由書后，將拒付理由書連同銀行承兌匯票一并寄交給收款人開戶行。

（2）收款人開戶行的處理

1）受理業(yè)務(wù)

收款人開戶行接到第三、四聯(lián)拒絕付款理由書，以及第四、五聯(lián)托收憑證和有關(guān)債務(wù)證明，經(jīng)核對無誤后，抽出第二聯(lián)托收憑證，并在該聯(lián)憑證備注欄注明拒絕付款字樣，填制表外科目付出傳票，在摘要欄填寫拒絕付款。

2）提交交易

提交0013多借多貸傳票提交其會計(jì)分錄為：

（付）610發(fā)出托收結(jié)算憑證

（3）憑證退收款人

然后將第四、五聯(lián)托收憑證及有關(guān)債務(wù)證明和第四聯(lián)拒付理由書一并退給收款人，由收款人在第三聯(lián)拒付理由書上簽收后；收款人開戶行將第三聯(lián)拒付理由書連同第二聯(lián)托收憑證一并保管備查。

2.無款支付

（1）付款人開戶行的處理

1）受理業(yè)務(wù)

付款人開戶銀行在辦理劃款時，付款人帳戶不足支付全部款項(xiàng)的，柜員應(yīng)在專夾保管的第三、四聯(lián)托收憑證的備注欄內(nèi)注明退回日期和無款支付字樣，并填制三聯(lián)付款人未付款項(xiàng)通知書（用異地結(jié)算通知書代）。

2）寄收款人開戶行

將一聯(lián)通知書和第三聯(lián)托收憑證留存?zhèn)洳?，將第二、三?lián)通知書連同第四聯(lián)托收憑證郵寄收款人開戶行。留存?zhèn)鶆?wù)證明的，其債務(wù)證明一并郵寄收款人開戶行。如系電報(bào)劃款的，不另拍發(fā)電報(bào)。

（2）收款人開戶行的處理

1）受理業(yè)務(wù)

收款人開戶行接到付款人開戶行寄來的第四聯(lián)委托憑證和第二、三聯(lián)付款人未付款項(xiàng)通知書以及付款人開戶行留存的債務(wù)證明，抽出原專夾保管的第二聯(lián)托收憑證，并在該聯(lián)憑證備注欄注明無款支付字樣。

收款人開戶行收到付款人開戶行發(fā)來的未付款項(xiàng)通知書，按拒付的交易辦理。

2）退收款人

由收款人在未付款項(xiàng)通知書上簽收后，將第四聯(lián)托收憑證及一聯(lián)未付款項(xiàng)通知書以及收到的債務(wù)證明退給收款人。將第一聯(lián)未付款項(xiàng)通知書連同第二聯(lián)收款憑證一并保管備查。

第五篇：后勤集團(tuán)經(jīng)營業(yè)務(wù)內(nèi)部控制規(guī)范

后勤集團(tuán)經(jīng)營業(yè)務(wù)內(nèi)部控制規(guī)范

第一章 總則

第一條 為了指導(dǎo)和加強(qiáng)集團(tuán)各項(xiàng)經(jīng)營業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范行為，提高經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)事業(yè)可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國家及學(xué)校的有關(guān)規(guī)定，制定《z后勤集團(tuán)經(jīng)營業(yè)務(wù)內(nèi)部控制規(guī)范》（以下簡稱規(guī)范）。

第二條 本規(guī)范適用于集團(tuán)各單位。

第三條 本規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是指為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)、組織內(nèi)部經(jīng)營活動而建立的各職能部門之間對業(yè)務(wù)活動進(jìn)行組織、制約、考核和調(diào)節(jié)過程中的控制程序、方法和措施。

第四條 集團(tuán)內(nèi)部控制目標(biāo)：

（一）保證集團(tuán)經(jīng)營管理合法合規(guī)，提高經(jīng)營效率和效果；

（二）保證資產(chǎn)安全完整，防止舞弊，杜絕腐敗，促進(jìn)廉政建設(shè)；

（三）保證集團(tuán)各項(xiàng)經(jīng)營管理決策的貫徹執(zhí)行。

第五條 集團(tuán)從事各項(xiàng)經(jīng)營活動時應(yīng)遵循以下基本原則：

（一）責(zé)權(quán)明晰原則。按照內(nèi)部管理要求設(shè)置經(jīng)營活動管理機(jī)構(gòu)，明確管理職責(zé)與權(quán)限，將責(zé)任與權(quán)利落實(shí)到責(zé)任部門及責(zé)任人。

（二）相互協(xié)調(diào)與制約原則。在確定機(jī)構(gòu)設(shè)置、管理職責(zé)與權(quán)限、業(yè)務(wù)流程等方面應(yīng)既協(xié)調(diào)配合又相互制約、相互監(jiān)督。

（三）依法合規(guī)、按章辦事原則。在進(jìn)行各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動時，其過程必須符合國家法律、法規(guī)及學(xué)校、集團(tuán)有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定。

（四）重大事宜集體討論決策原則。凡屬經(jīng)營活動中涉及有關(guān)經(jīng)營項(xiàng)目、方式、款項(xiàng)等符合重大事宜條件的均應(yīng)集體討論，并形成會議紀(jì)要。

（五）經(jīng)營活動實(shí)施過程公開透明原則。凡屬經(jīng)營活動中經(jīng)營項(xiàng)目的確定、招投標(biāo)、監(jiān)督檢查等實(shí)施過程均應(yīng)公開、公平、公正。

（六）重點(diǎn)崗位定期輪換原則。對經(jīng)營活動中關(guān)鍵環(huán)節(jié)中的重點(diǎn)崗位應(yīng)配備具有良好職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)的人員，并實(shí)行定期輪換。

第六條 各單位應(yīng)在遵循上述原則的基礎(chǔ)上，同時注重成本與效益，以保證實(shí)現(xiàn)預(yù)期的目標(biāo)。本規(guī)范細(xì)則暫包括貨幣資金、采購、庫存物資、固定資產(chǎn)、工程項(xiàng)目五個部分，其他經(jīng)營業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制規(guī)范參照總則的基本原則執(zhí)行。

第二章 貨幣資金內(nèi)部控制規(guī)范

本規(guī)范所稱貨幣資金，是指集團(tuán)及各單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

建立和實(shí)施貨幣資金內(nèi)部控制制度中，應(yīng)對以下關(guān)鍵環(huán)節(jié)中的關(guān)鍵控制點(diǎn)按要求進(jìn)行嚴(yán)格控制，采取相應(yīng)的控制措施以達(dá)到：

（一）職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備合理；

（二）現(xiàn)金、銀行存款的管理符合法律要求，銀行賬戶的開立、審批、核對、清理嚴(yán)格有效，現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行對賬單的核對按規(guī)定執(zhí)行；

（三）與貨幣資金有關(guān)的票據(jù)的購買、保管、使用、銷毀等有完整的記錄，銀行預(yù)留印鑒和有關(guān)印章的管理嚴(yán)格有效。

建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括：

（一）貨幣資金支付的審批與執(zhí)行；

（二）貨幣資金的保管與盤點(diǎn)清查；

（三）貨幣資金的會計(jì)記錄與審計(jì)監(jiān)督。

出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

建立貨幣資金的審核批準(zhǔn)制度，并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。

加強(qiáng)現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入開戶銀行。

根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)的實(shí)際情況，確定現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金支付限額。不屬于現(xiàn)金開支范圍或超過現(xiàn)金開支限額的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時存入銀行，不得坐支。

取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。

嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。銀行賬戶的開立應(yīng)當(dāng)符合集團(tuán)經(jīng)營管理實(shí)際需要，不得隨意開立多個賬戶。

指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并指派對賬人員以外的其他人員進(jìn)行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，及時查明原因，做出處理。

加強(qiáng)對銀行對賬單的稽核和管理。出納人員不得同時從事銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作。

采用網(wǎng)上交易方式辦理貨幣資金收支業(yè)務(wù)，應(yīng)與承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責(zé)任與義務(wù)、交易范圍等。操作人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)操作授權(quán)和密碼進(jìn)行規(guī)范操作。

定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，做出處理。

加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和處理程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

因填寫、開具失誤或者其他原因?qū)е伦鲝U的法定票據(jù)，應(yīng)按規(guī)定予以保存，不得隨意處置或銷毀。對超過法定保管期限、可以銷毀的票據(jù)，在履行審核批準(zhǔn)手續(xù)后進(jìn)行銷毀，但應(yīng)建立銷毀清冊并由授權(quán)人員監(jiān)銷。

設(shè)立專門的賬薄對票據(jù)的轉(zhuǎn)交進(jìn)行登記；對收取的重要票據(jù)，應(yīng)留有復(fù)印件并妥善保管；不得跳號開具票據(jù)，不得隨意開具印章齊全的空白支票。

加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章由專人保管，個人名章由本人或其授權(quán)人員保管，不得由一個人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

按規(guī)定需要由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與事項(xiàng)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

第三章 采購內(nèi)部控制規(guī)范

本規(guī)范所稱采購，是指單位外購原材料、商品以及固定資產(chǎn)并支付價款的行為。外購勞務(wù)并支付價款的控制，可以參照本規(guī)定的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

各單位在實(shí)施采購內(nèi)部控制過程中，應(yīng)對以下關(guān)鍵環(huán)節(jié)中的關(guān)鍵控制點(diǎn)按要求進(jìn)行嚴(yán)格控制，采取相應(yīng)的控制措施以達(dá)到：

（一）權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備合理；

（二）請購依據(jù)充分適當(dāng)，請購事項(xiàng)表述清楚、準(zhǔn)確，審批程序、步驟清晰；

（三）采購與驗(yàn)收的管理流程銜接得當(dāng)、有關(guān)控制措施規(guī)范、完善；

（四）付款方式、程序、審批權(quán)限符合有關(guān)規(guī)定。

建立采購業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理采購業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

采購業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括：

（一）請購與審批；

（二）詢價與確定供應(yīng)商；

（三）采購合同的訂立與審核；

（四）采購與驗(yàn)收；

（五）付款的申請、審批與執(zhí)行。

為提高工作效率，降低成本和費(fèi)用，堵塞管理漏洞，應(yīng)盡量采用按經(jīng)濟(jì)批量或集中采購的方式。

采購業(yè)務(wù)應(yīng)按照請購、審批、采購、驗(yàn)收、付款等規(guī)定的程序辦理。建立完整的采購登記制度，在各環(huán)節(jié)建立相關(guān)記錄、填制相應(yīng)的憑證。加強(qiáng)請購手續(xù)、采購訂單（或采購合同）、驗(yàn)收證明、入庫憑證、采購發(fā)票等文件和憑證的相互核對工作。

建立采購申請制度及相應(yīng)的請購程序，明確相關(guān)部門和人員的職責(zé)權(quán)限。

請購部門提出的任何一項(xiàng)采購需求，都應(yīng)當(dāng)明確其采購類別、質(zhì)量等級、規(guī)格、數(shù)量、相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)或要求、以及到貨時間等信息。

加強(qiáng)采購業(yè)務(wù)的預(yù)算管理。各單位采購需求應(yīng)與其工作計(jì)劃相適應(yīng)，并保證各項(xiàng)采購需求的必要性和經(jīng)濟(jì)性。對于預(yù)算內(nèi)采購項(xiàng)目，請購部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請購手續(xù)；對于超預(yù)算和預(yù)算外采購項(xiàng)目，請購部門應(yīng)對需求部門提出的申請進(jìn)行審核后再辦理請購手續(xù)。

建立嚴(yán)格的請購審批制度。對于超預(yù)算和預(yù)算外采購項(xiàng)目，明確審批權(quán)限，由審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限以及各單位實(shí)際需要對請購申請進(jìn)行審批。

第三十條 建立并完善各項(xiàng)采購制度及相應(yīng)配套流程。對采購方式的確定、供應(yīng)商選擇、驗(yàn)收程序及計(jì)量方法等作出明確規(guī)定，確保采購過程的透明、規(guī)范。

各單位應(yīng)建立供應(yīng)商評價制度，由采購、請購、使用、財(cái)會、庫管等相關(guān)部門共同對供應(yīng)商進(jìn)行評價，包括對所購商品的質(zhì)量、價格、交貨及時性、付款條件及供應(yīng)商的資質(zhì)、經(jīng)營狀況等進(jìn)行綜合評價，根據(jù)評價結(jié)果對供應(yīng)商進(jìn)行選擇，并按規(guī)定的批準(zhǔn)程序確定供應(yīng)商。

各單位應(yīng)對緊急、小額零星采購的范圍和供應(yīng)商的選擇方式應(yīng)作出明確規(guī)定，并在采購前，經(jīng)有關(guān)部門對采購價格等內(nèi)容進(jìn)行審核。

各單位應(yīng)對單價高、采購數(shù)量多、批量大的物資，應(yīng)當(dāng)制定嚴(yán)格的比質(zhì)比價采購制度。

第三十一條 各單位應(yīng)根據(jù)物品性質(zhì)及其供應(yīng)情況確定相適應(yīng)的采購方式。納入集中采購目錄的政府采購項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集中采購。分散采購方式主要采用集中采購、招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購等。

招標(biāo)應(yīng)作為采購的主要方式。

無論采用什么樣的采購方式，都應(yīng)該遵循公開透明原則、公平競爭原則、公正原則和誠實(shí)信用原則。

第三十二條 各單位應(yīng)強(qiáng)化采購過程中的實(shí)物管理，不斷規(guī)范和完善驗(yàn)收制度。必須由獨(dú)立的驗(yàn)收部門或指定專人參照經(jīng)批準(zhǔn)的訂單、合同等采購文件對所購物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，確保所購物資與采購需求的完全一致。堅(jiān)決杜絕以小充大、以次充好、以少充多的現(xiàn)象發(fā)生，保證單位的經(jīng)濟(jì)利益。

第三十三條 驗(yàn)收過程中，要求供應(yīng)商、采購人員及保管人員（物資接收人員）同時在場，并需經(jīng)三方簽字確認(rèn)。

第三十四條 對驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部門或人員應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報(bào)告；并會同有關(guān)部門查明原因，及時處理。

第三十五條 建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等做出明確規(guī)定。

第四章 庫存物資內(nèi)部控制規(guī)范

第三十六條 本規(guī)范所稱庫存物資，是指在日常經(jīng)營中儲存用于使用和加工的原材料或者以備出售的產(chǎn)成品或商品等。

第三十七條 各單位實(shí)施庫存物資內(nèi)部控制過程中，應(yīng)對以下關(guān)鍵環(huán)節(jié)中的關(guān)鍵控制點(diǎn)按要求進(jìn)行嚴(yán)格控制，采取相應(yīng)的控制措施以達(dá)到：

（一）權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備合理；

（二）庫存物資請購依據(jù)充分適當(dāng)，請購事項(xiàng)表述清楚、準(zhǔn)確，審批程序、步驟清晰；

（三）庫存物資入庫、領(lǐng)用、盤點(diǎn)、處置的控制流程規(guī)范、銜接得當(dāng)。針對庫存物資預(yù)算、庫存物資驗(yàn)收、庫存物資保管及重要庫存物資的接觸條件、內(nèi)部調(diào)劑、盤點(diǎn)和處置的原則及程序等有明確的規(guī)定。

第三十八條 建立庫存物資管理的崗位責(zé)任制，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理庫存物資業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

庫存物資業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括：

（一）庫存物資的請購與審批，審批與執(zhí)行；

（二）庫存物資的采購與驗(yàn)收、付款；

（三）庫存物資的保管與相關(guān)會計(jì)記錄；

（四）庫存物資的申請與審批，申請與會計(jì)記錄；

（五）庫存物資處置的申請與審批，申請與會計(jì)記錄。

第三十九條 各單位根據(jù)實(shí)際情況定期分析庫存物資的采購間隔期和庫存量，降低庫存，加快資金周轉(zhuǎn)。

第四十條 建立嚴(yán)格的出入庫批準(zhǔn)制度，明確審批人對庫存物資業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，審批人不得超越審批權(quán)限。

規(guī)定經(jīng)辦人辦理庫存物資業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。經(jīng)辦人應(yīng)在其職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理庫存物資業(yè)務(wù)。

第四十一條 各單位應(yīng)加強(qiáng)對入庫物資進(jìn)行質(zhì)量檢查與驗(yàn)收環(huán)節(jié)的控制，保證收到的物資完全符合采購要求。

第四十二條 外購物資入庫前一般應(yīng)經(jīng)過以下驗(yàn)收程序：

（一）檢查訂貨合同、供貨企業(yè)提供的檢驗(yàn)報(bào)告、合格證、提貨通知單等

原始單據(jù)與待驗(yàn)收貨物之間是否相符；

（二）對待驗(yàn)收貨物進(jìn)行數(shù)量復(fù)核和質(zhì)量檢驗(yàn)，必要時可聘請外部專家協(xié)助進(jìn)行；

（三）對驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部門或人員應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報(bào)告；并會同有關(guān)部門查明原因，及時處理。

（四）對驗(yàn)收后數(shù)量相符、質(zhì)量合格的貨物辦理相關(guān)入庫手續(xù)；

（五）對不經(jīng)倉儲直接投入生產(chǎn)或使用的外購貨物，也應(yīng)當(dāng)按照正常的程序?qū)ζ溥M(jìn)行檢驗(yàn)，并對檢驗(yàn)合格直接領(lǐng)用的貨物就地辦理入、出庫手續(xù)。

第四十三條 庫存物資管理部門對入庫的庫存物資應(yīng)當(dāng)建立庫存物資明細(xì)賬，詳細(xì)登記庫存物資類別、編號、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、計(jì)量單位等內(nèi)容，并定期與財(cái)會部門就庫存物資品種、數(shù)量、金額等進(jìn)行核對。

入庫記錄不得隨意修改，如確需修改入庫記錄，應(yīng)當(dāng)經(jīng)批準(zhǔn)。

第四十四條 對于已售商品退貨的入庫，倉儲部門應(yīng)根據(jù)銷售部門填寫的產(chǎn)品退貨憑證辦理入庫手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后，對擬入庫的商品進(jìn)行驗(yàn)收。因產(chǎn)品質(zhì)量問題發(fā)生的退貨，應(yīng)分清責(zé)任，妥善處理。對于劣質(zhì)產(chǎn)品，可以選擇修復(fù)、報(bào)廢等措施。

第四十五條 庫存物資的存放和管理應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)并進(jìn)行分類編目，嚴(yán)格限制其他無關(guān)人員接觸庫存物資，入庫庫存物資應(yīng)及時記入收發(fā)存登記簿或庫存物資卡片，并詳細(xì)標(biāo)明存放地點(diǎn)。

第四十六條 加強(qiáng)庫存物資的日常保管工作。倉儲部門應(yīng)定期對庫存物資進(jìn)行檢查，確保及時發(fā)現(xiàn)庫存物資損壞、變質(zhì)等情況，減少損失。

第四十七條 建立嚴(yán)格的庫存物資領(lǐng)用和發(fā)出制度。明確發(fā)出庫存物資的流程，落實(shí)責(zé)任人，及時核對有關(guān)票據(jù)憑證，確保其與庫存物資品名、規(guī)格、型號、數(shù)量、價格一致。

各單位間或部門間領(lǐng)料，應(yīng)當(dāng)據(jù)實(shí)填寫領(lǐng)料單，并按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批。

庫存物資的發(fā)出需要經(jīng)過相關(guān)部門批準(zhǔn)，倉儲部門應(yīng)根據(jù)經(jīng)審批的領(lǐng)料單發(fā)出貨物，并定期將發(fā)貨記錄同銷售、領(lǐng)用部門和財(cái)會部門核對。

第四十八條 各單位應(yīng)定期對庫存物資進(jìn)行盤點(diǎn)。

盤點(diǎn)時，合理安排人員、有序擺放庫存物資；盤點(diǎn)后，保持盤點(diǎn)記錄的完整，及時處理盤盈、盤虧。對于特殊存貨，可以聘請專家采用特定方法進(jìn)行盤點(diǎn)。

庫存物資的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)及時編制盤點(diǎn)表，分析原因，提出處理意見，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后，在期末結(jié)賬前處理完畢。

第四十九條 倉儲部門應(yīng)通過盤點(diǎn)、清查、檢查等方式全面掌握庫存物資的狀況。對損壞、變質(zhì)和長期積壓等庫存物資，應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門審批后作出相應(yīng)的處置。

第五十條 庫存物資發(fā)出的計(jì)價方法包括先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法或個別計(jì)價法。各單位應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身實(shí)際情況，確定庫存物資計(jì)價方法。計(jì)價方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。

第五章 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制規(guī)范

第五十一條 本規(guī)范所稱固定資產(chǎn)，是指使用期限超過一年，單位價值在800元（含800元）以上的機(jī)器、機(jī)械、設(shè)備、工具、器具以及單位價值在200元（含200元）以上的家具等；

第五十二條 各單位實(shí)施固定資產(chǎn)內(nèi)部控制過程中，應(yīng)對以下關(guān)鍵環(huán)節(jié)中的關(guān)鍵控制點(diǎn)按要求進(jìn)行嚴(yán)格控制，采取相應(yīng)的控制措施以達(dá)到：

（一）權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備合理；

（二）固定資產(chǎn)購置理由充分適當(dāng)，決策和審批程序明確；

（三）固定資產(chǎn)購置、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置和轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的控制流程清晰；

（四）對固定資產(chǎn)的購置預(yù)算、驗(yàn)收使用、維護(hù)保養(yǎng)、內(nèi)部調(diào)劑、報(bào)廢處置等有明確的規(guī)定。

第五十三條 建立固定資產(chǎn)管理的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)不相容崗位包括：

（一）固定資產(chǎn)預(yù)算的編制與審批，審批與執(zhí)行；

（二）固定資產(chǎn)采購、驗(yàn)收與款項(xiàng)支付；

（三）固定資產(chǎn)處置的申請與審批，審批與執(zhí)行；

（四）固定資產(chǎn)取得與處置業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會計(jì)記錄。

第五十四條 固定資產(chǎn)購置要根據(jù)工作需要和資金情況編制購置預(yù)算，并按規(guī)定程序?qū)徟?。對于預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)購置項(xiàng)目，應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算辦理相關(guān)手續(xù)；對于超預(yù)算或預(yù)算外固定資產(chǎn)購置項(xiàng)目，應(yīng)由固定資產(chǎn)使用部門提出申請，審批后再辦理相關(guān)手續(xù)。

第五十五條 對購置的固定資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)合同、供應(yīng)商發(fā)貨單等對照品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)等要求及其他內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可投入使用。

對驗(yàn)收合格的固定資產(chǎn)應(yīng)及時到相關(guān)部門辦理入庫、編號、建卡等手續(xù)。

第五十六條 對接受捐贈、非貨幣性資產(chǎn)交換、外單位無償劃撥轉(zhuǎn)入以及其他方式取得的固定資產(chǎn)也應(yīng)辦理建賬手續(xù)；對經(jīng)營租賃、借用、代管的固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)立登記簿記錄備查，避免與本單位財(cái)產(chǎn)混淆，并應(yīng)及時歸還。

第五十七條 加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常管理，確定具體部門或人員負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常使用與維護(hù)管理，保證固定資產(chǎn)的安全與完整。

為保證固定資產(chǎn)的正常運(yùn)行，提高固定資產(chǎn)的使用效率，單位應(yīng)建立固定資產(chǎn)維修、保養(yǎng)制度。

固定資產(chǎn)大修應(yīng)由固定資產(chǎn)使用部門提出申請，按規(guī)定程序報(bào)批后安排修理。

第五十八條 固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行盤點(diǎn)。根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果填寫固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表，并與賬簿記錄核對，編制固定資產(chǎn)盤盈、盤虧表。

固定資產(chǎn)發(fā)生盤盈、盤虧，應(yīng)由固定資產(chǎn)使用部門和管理部門逐筆查明原因，共同提出盤盈、盤虧處理意見，經(jīng)批準(zhǔn)后及時調(diào)整有關(guān)賬簿記錄，使其如實(shí)反映固定資產(chǎn)的實(shí)際情況。

第五十九條 固定資產(chǎn)處置的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、程序和審批權(quán)限等，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

對需要報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)使用部門填制固定資產(chǎn)報(bào)廢單，經(jīng)批準(zhǔn)后交相關(guān)部門處理。

對固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥，應(yīng)由原固定資產(chǎn)使用部門填制內(nèi)部調(diào)撥單，明確固定資產(chǎn)調(diào)撥時間、調(diào)撥地點(diǎn)、編號、名稱、規(guī)格、型號等，經(jīng)相關(guān)部門審批通過后，方可辦理調(diào)撥手續(xù)。

第六章 工程項(xiàng)目內(nèi)部控制規(guī)范

第六十條 本規(guī)范所稱的工程項(xiàng)目，是指列入學(xué)校、集團(tuán)大中修計(jì)劃和經(jīng)批準(zhǔn)增補(bǔ)列入計(jì)劃以及自行或者委托施工方建造工程的活動。

第六十一條 在建立和實(shí)施工程項(xiàng)目內(nèi)部控制中，應(yīng)對以下關(guān)鍵環(huán)節(jié)中的關(guān)鍵控制點(diǎn)按要求進(jìn)行嚴(yán)格控制，采取相應(yīng)的控制措施以達(dá)到：

（一）權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備合理；

（二）工程及維修項(xiàng)目的決策依據(jù)、程序、審批權(quán)限和責(zé)任制度明確；

（三）概預(yù)算編制的依據(jù)、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序明確；

（四）價款支付的方式、金額、時間進(jìn)度和審批程序明確；

（五）竣工決算環(huán)節(jié)的控制流程嚴(yán)密，竣工驗(yàn)收程序，竣工決算依據(jù)、決算審計(jì)要求等明確。

第六十二條 建立工程項(xiàng)目的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理工程項(xiàng)目的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

工程項(xiàng)目不相容崗位一般包括：

（一）項(xiàng)目立項(xiàng)、論證與項(xiàng)目決策；

（二）概預(yù)算編制與審核；

（三）項(xiàng)目決策與項(xiàng)目實(shí)施；

（四）項(xiàng)目實(shí)施與價款支付；

（五）項(xiàng)目實(shí)施與項(xiàng)目驗(yàn)收；

（六）竣工決算與竣工決算審計(jì)。

第六十三條 建立工程項(xiàng)目審核批準(zhǔn)制度，并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)。

第六十四條 制定工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程，確保工程項(xiàng)目全過程得到有效控制。

第六十五條 各單位組織工程、技術(shù)、財(cái)會等部門的相關(guān)專業(yè)人員對項(xiàng)目立項(xiàng)、論證的完整性、客觀性進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析和評審，出具評審意見。

第六十六條 根據(jù)職責(zé)分工和審批權(quán)限對工程項(xiàng)目進(jìn)行決策，決策過程應(yīng)有完整的書面記錄。

工程項(xiàng)目發(fā)生重要變更的，應(yīng)重新履行審批程序。

第六十七條 建立工程項(xiàng)目決策及實(shí)施的責(zé)任制度，明確相關(guān)部門及人員的責(zé)任，定期或不定期地進(jìn)行檢查。

第六十八條 根據(jù)工程項(xiàng)目規(guī)模和本單位的承建能力，確定工程項(xiàng)目采用自建還是委托建設(shè)方式。對委托建設(shè)的工程項(xiàng)目，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)招投標(biāo)的規(guī)定。

第六十九條 建立工程項(xiàng)目概預(yù)算環(huán)節(jié)的控制制度，對概預(yù)算的編制、審核等作出明確規(guī)定，并組織工程、技術(shù)、財(cái)會等部門的相關(guān)專業(yè)人員對編制的的概預(yù)算進(jìn)行審核，確保概預(yù)算編制科學(xué)、合理。

第七十條 建立工程進(jìn)度價款支付環(huán)節(jié)的控制措施。對于重大項(xiàng)目，應(yīng)考慮聘請符合國家資質(zhì)規(guī)定的中介機(jī)構(gòu)，如招標(biāo)代理、工程監(jiān)理、財(cái)務(wù)監(jiān)理等，以協(xié)助各單位進(jìn)行工程項(xiàng)目的管理。

第七十一條 財(cái)務(wù)人員對工程合同約定的價款支付方式、有關(guān)部門提交的價款支付申請及憑證、審批人的批準(zhǔn)意見等進(jìn)行審查和復(fù)核。復(fù)核無誤后，方可辦理價款支付手續(xù)。

第七十二條 嚴(yán)格控制項(xiàng)目變更，對于必要的項(xiàng)目變更應(yīng)經(jīng)過相關(guān)部門或中介機(jī)構(gòu)（如工程監(jiān)理、財(cái)務(wù)監(jiān)理等）的審核。

因工程變更等原因造成價款支付方式及金額發(fā)生變動的，提供完整的書面文件和其他相關(guān)資料。

第七十三條 建立竣工決算環(huán)節(jié)的控制制度，對竣工決算、決算審計(jì)、竣工驗(yàn)收等作出明確規(guī)定，確保竣工決算真實(shí)、完整、及時。

第七十四條 依據(jù)國家法律法規(guī)的規(guī)定及時編制竣工決算。組織有關(guān)部門及人員對竣工決算進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查決算依據(jù)是否完備，相關(guān)文件資料是否齊全，決算編制是否正確。

第七十五條 對竣工驗(yàn)收進(jìn)行審核時，應(yīng)重點(diǎn)審查驗(yàn)收人員、驗(yàn)收范圍、驗(yàn)收依據(jù)、驗(yàn)收程序等是否符合國家有關(guān)規(guī)定。

第七十六條 及時組織工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收，確保工程質(zhì)量符合設(shè)計(jì)要求。必要時考慮聘請專業(yè)人士或中介機(jī)構(gòu)參與驗(yàn)收。

第七十七條 加強(qiáng)對工程剩余物資的管理，對需處置的剩余物資，明確處置權(quán)限和審批程序，并將處置收入及時入賬。

第七十八條 驗(yàn)收合格的工程項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)及時編制財(cái)產(chǎn)清單，辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，并加強(qiáng)對資產(chǎn)的管理

第七章 附則

第七十九條 本規(guī)范作為集團(tuán)內(nèi)部控制的指導(dǎo)性文件，在具體業(yè)務(wù)的操作中按照國家、學(xué)校和集團(tuán)的相關(guān)法律，規(guī)章制度和工作流程執(zhí)行。

第八十條 本規(guī)范由集團(tuán)財(cái)務(wù)部和經(jīng)營管理部負(fù)責(zé)解釋。

第八十一條 本規(guī)范自2010年5月1日起實(shí)施。