第一篇：內(nèi)控管理制度之操作手冊(cè)-存貨管理

操作手冊(cè)-存貨管理

1.存貨分類及主檔管理

1.1.已明確存貨的分類，存貨存儲(chǔ)的倉(cāng)庫(kù)歸類與財(cái)務(wù)報(bào)表中的存貨明細(xì)項(xiàng)目分類一致，保證財(cái)務(wù)報(bào)告存貨數(shù)據(jù)與實(shí)物相關(guān)聯(lián)。

1.2.采購(gòu)部門聯(lián)合生產(chǎn)部及其他相關(guān)部門，編制各倉(cāng)庫(kù)庫(kù)位圖及庫(kù)位說(shuō)明，對(duì)倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行整理規(guī)劃。實(shí)物倉(cāng)庫(kù)標(biāo)識(shí)清楚,與庫(kù)位圖規(guī)劃相符。

1.3.所有存貨按倉(cāng)庫(kù)分類存儲(chǔ)，對(duì)貴重物品、關(guān)鍵備件、精密儀器和危險(xiǎn)品的保管，實(shí)行接觸限制。

1.4.存貨存放有序、擺放整齊、標(biāo)識(shí)清楚，按存貨存儲(chǔ)要求建立和建全防火、防潮、防鼠、防盜和防變質(zhì)等措施。對(duì)危險(xiǎn)化學(xué)品進(jìn)行特別標(biāo)識(shí)，單獨(dú)存放，儲(chǔ)存管理及領(lǐng)用，實(shí)行雙人收發(fā)，領(lǐng)用人員需具有安全作業(yè)資格證。

1.5.存貨主文檔發(fā)生信息變更(指已經(jīng)過(guò)審批且實(shí)物收發(fā)貨操作的出入庫(kù)單上信息進(jìn)行變動(dòng)，如品名、規(guī)格，數(shù)量等)時(shí)，變更人員制作反向單據(jù)經(jīng)部門經(jīng)理審核后沖銷原錯(cuò)誤單據(jù)，并制作正確單據(jù)按正常操作流程進(jìn)行錄入、復(fù)核。

1.6.ERP系統(tǒng)內(nèi)用戶及權(quán)限實(shí)行申請(qǐng)審批控制，與存貨業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的人員不得擁有存貨主檔數(shù)據(jù)錄入與修改的權(quán)限。

1.7.存貨主文檔信息發(fā)生變更時(shí)，系統(tǒng)中的存貨基礎(chǔ)信息與存貨數(shù)量應(yīng)分別由不同部門具有相應(yīng)權(quán)限的人員錄入。

1.8.所有存貨紙質(zhì)檔案都明確規(guī)定保存期限,由專人保管,存放地?fù)碛蟹浪?、防火、防鼠、防盜條件。

2.材料入庫(kù)

2.1.制定進(jìn)貨檢驗(yàn)制度,明確采購(gòu)入庫(kù)材料需抽樣化驗(yàn)的范圍,明確抽樣方法，取樣崗位,檢驗(yàn)部門,合格參數(shù)；對(duì)無(wú)需化驗(yàn)直接現(xiàn)場(chǎng)檢驗(yàn)的材料規(guī)定檢驗(yàn)崗位。

2.2.質(zhì)檢及采購(gòu)方共同取樣，填制取樣單并簽字確認(rèn)。質(zhì)檢部門對(duì)樣品進(jìn)行及時(shí)檢驗(yàn)，出具書(shū)面檢驗(yàn)報(bào)告并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人復(fù)核。不需化驗(yàn)的材料由檢驗(yàn)人員現(xiàn)場(chǎng)確認(rèn)無(wú)誤后在入庫(kù)單上簽字確認(rèn)。

2.3.倉(cāng)庫(kù)管理員依據(jù)請(qǐng)購(gòu)單、采購(gòu)訂單/采購(gòu)合同核實(shí)到庫(kù)材料的品名、規(guī)格、數(shù)量，品/ 4

名、規(guī)格不符的拒收，數(shù)量超過(guò)請(qǐng)購(gòu)單的部分拒收且同時(shí)在供應(yīng)商送貨單上標(biāo)明實(shí)收數(shù)量并簽字確認(rèn)，倉(cāng)庫(kù)管理員保留一聯(lián)送貨單備查。

2.4.倉(cāng)庫(kù)管理員填制采購(gòu)入庫(kù)單，由倉(cāng)庫(kù)管理員、采購(gòu)員簽字確認(rèn)；采購(gòu)入庫(kù)單編號(hào)連續(xù)唯一。倉(cāng)庫(kù)管理員在供應(yīng)商《送貨單》上注明《采購(gòu)入庫(kù)單》單號(hào)，并與入庫(kù)單統(tǒng)一保存。

2.5.倉(cāng)庫(kù)已接收的材料均于當(dāng)日辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，錄入ERP系統(tǒng)并登記財(cái)務(wù)賬。2.6.收到合同規(guī)定領(lǐng)用前所有權(quán)歸供應(yīng)商的寄存物料，入供應(yīng)商倉(cāng)，及時(shí)進(jìn)行備查賬簿登記及管理。

2.7.經(jīng)檢驗(yàn)有瑕疵的原材料，由質(zhì)檢部門負(fù)責(zé)人根據(jù)合格材料技術(shù)參數(shù)簽發(fā)《不合格來(lái)料處理單》，生產(chǎn)部、油品部提出具體處理意見(jiàn)，確定退貨的由油品部負(fù)責(zé)聯(lián)絡(luò)供應(yīng)商退回；對(duì)建議讓步接收的材料，應(yīng)測(cè)算對(duì)公司造成的損失，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，油品部向供應(yīng)商提出書(shū)面折讓與索賠要求并跟蹤處理。

2.8.不接收的原材料與其他原材料分開(kāi)存放，并標(biāo)識(shí)清晰。由采購(gòu)部門安排及時(shí)退回給供應(yīng)商，倉(cāng)庫(kù)管理員對(duì)該部分原材料建立日志管理，并定期監(jiān)督以確保及時(shí)退回給供應(yīng)商。3.材料出庫(kù)

3.1.倉(cāng)庫(kù)管理員根據(jù)經(jīng)使用部門負(fù)責(zé)人審批過(guò)的領(lǐng)料單進(jìn)行材料發(fā)放。發(fā)放時(shí)，倉(cāng)庫(kù)管理員仔細(xì)核對(duì)領(lǐng)料單內(nèi)容與實(shí)物。領(lǐng)用人在領(lǐng)用材料時(shí)，需在領(lǐng)料單上簽收。3.2.倉(cāng)庫(kù)管理員根據(jù)經(jīng)審批、領(lǐng)用人簽字確認(rèn)后的領(lǐng)料單核對(duì)系統(tǒng)信息，及時(shí)在系統(tǒng)內(nèi)對(duì)領(lǐng)料單執(zhí)行簽字程序以扣減系統(tǒng)內(nèi)庫(kù)存，所有領(lǐng)料單必須在領(lǐng)用當(dāng)日在系統(tǒng)內(nèi)執(zhí)行簽字。

3.3.月末已領(lǐng)但未用完的原材料需進(jìn)行退料處理，退料人編制紅字領(lǐng)料單，紙質(zhì)單據(jù)由領(lǐng)用部門經(jīng)理審核，倉(cāng)庫(kù)管理員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn)簽字確認(rèn)。倉(cāng)庫(kù)管理員于當(dāng)月及時(shí)在系統(tǒng)內(nèi)錄入退庫(kù)數(shù)量。

4.銷售出庫(kù)

4.1.倉(cāng)庫(kù)管理員復(fù)核提貨人所持的提貨單據(jù),已經(jīng)過(guò)銷售部經(jīng)理或授權(quán)人批準(zhǔn)，沒(méi)有批準(zhǔn)的發(fā)貨指令或提貨單據(jù)不能作為倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨依據(jù)。

4.2.提貨人員在提貨單上簽字證明已收到貨物，成品庫(kù)裝運(yùn)人員核對(duì)簽收人員身份。4.3.發(fā)貨完成，倉(cāng)管人員核對(duì)磅單與經(jīng)審批的提貨單（或銷售出庫(kù)單）一致并簽字。每月/ 4

財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)在計(jì)算成本前檢查當(dāng)月所有銷售出庫(kù)單據(jù)都已在系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行簽字處理。

4.4.公司門衛(wèi)檢查提貨單經(jīng)審批，核對(duì)無(wú)誤在提貨單上記錄出廠時(shí)間并簽字，準(zhǔn)予出廠，保留提貨單門衛(wèi)聯(lián)，定期將門衛(wèi)聯(lián)交財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部核對(duì)所簽提貨單與實(shí)際裝貨放行一致。

4.5.財(cái)務(wù)部成本核算員根據(jù)倉(cāng)庫(kù)管理員錄入的已出庫(kù)產(chǎn)品信息，對(duì)已確認(rèn)收入的發(fā)貨于當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，不符合確認(rèn)收入條件的發(fā)貨按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——收入準(zhǔn)則規(guī)定處理，將庫(kù)存商品轉(zhuǎn)入發(fā)出商品。5.存貨成本

5.1.銷售、生產(chǎn)、油品及財(cái)務(wù)等部門應(yīng)根據(jù)銷售計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃等，定期會(huì)同協(xié)商確定各主要原材料的最低庫(kù)存量或安全庫(kù)存量標(biāo)準(zhǔn)，并由各參與人員簽字確認(rèn)，審批后執(zhí)行。該標(biāo)準(zhǔn)確定后，應(yīng)根據(jù)需要定期進(jìn)行維護(hù)和更新，并重新履行審批程序。

5.2.對(duì)于毀損存貨，應(yīng)建立已報(bào)廢存貨的處置制度。仍可使用的或有價(jià)值的報(bào)廢存貨，收發(fā)過(guò)程應(yīng)視同正常存貨出入庫(kù)進(jìn)行管理，外購(gòu)的和生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的報(bào)廢存貨應(yīng)分開(kāi)存放。如不能使用而需對(duì)外處置且可產(chǎn)生收益的，應(yīng)經(jīng)倉(cāng)庫(kù)及生產(chǎn)部門出具專門意見(jiàn)，經(jīng)適當(dāng)審批后處置，處置收益計(jì)入當(dāng)期損益。

5.3.對(duì)已做領(lǐng)用出庫(kù)但可較長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)使用且財(cái)務(wù)核算已進(jìn)入成本的備品備件、周轉(zhuǎn)材料等存貨進(jìn)行臺(tái)賬管理，嚴(yán)格監(jiān)管其領(lǐng)用、使用、報(bào)廢回收情況。

5.4.公司至少每半年應(yīng)對(duì)存貨進(jìn)行全面盤點(diǎn)，并制訂存貨盤點(diǎn)工作程序和規(guī)范。5.5.成本核算會(huì)計(jì)設(shè)定產(chǎn)品成本分?jǐn)傁禂?shù)，及材料成本與費(fèi)用歸集參數(shù)。參數(shù)設(shè)置或修改經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)、技術(shù)及生產(chǎn)部門共同確定。

5.6.財(cái)務(wù)部成本核算會(huì)計(jì)每月根據(jù)存貨收發(fā)單據(jù)，對(duì)系統(tǒng)內(nèi)的存貨收發(fā)記錄進(jìn)行復(fù)核，確保用于成本計(jì)算的原輔材料成本真實(shí)、完整。生產(chǎn)過(guò)程中所耗用的原輔材料、人工成本、設(shè)備折舊、水電費(fèi)等，按權(quán)責(zé)發(fā)生制記錄于費(fèi)用發(fā)生的當(dāng)期，費(fèi)用憑證經(jīng)過(guò)審核。5.7.成本發(fā)生時(shí)系統(tǒng)將各項(xiàng)材料成本及費(fèi)用等自動(dòng)在各個(gè)工序、各產(chǎn)品中歸集。月末，成本核算會(huì)計(jì)在系統(tǒng)中運(yùn)行成本計(jì)算程序，系統(tǒng)根據(jù)已設(shè)定的參數(shù)自動(dòng)生成完成產(chǎn)品單位成本計(jì)算，該成本分?jǐn)偧皻w集過(guò)程系統(tǒng)生成成本計(jì)算單，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行分析性復(fù)核，同時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)生成成本和制造費(fèi)用歸集、結(jié)轉(zhuǎn)的相關(guān)會(huì)計(jì)憑證，經(jīng)憑證復(fù)核人員審核。

5.8.成本核算會(huì)計(jì)每月對(duì)歸集的費(fèi)用、材料成本與產(chǎn)成品成本、在產(chǎn)品成本（或未結(jié)轉(zhuǎn)到/ 4

產(chǎn)成品的生產(chǎn)成本）進(jìn)行成本倒軋，以復(fù)核成本計(jì)算是否準(zhǔn)確。

5.9.財(cái)務(wù)部成本核算會(huì)計(jì)根據(jù)倉(cāng)管提供的庫(kù)齡資料核對(duì)系統(tǒng)庫(kù)齡信息，并編制存貨質(zhì)量調(diào)查表，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核確認(rèn)后上報(bào)總經(jīng)理。

5.10.存貨減值準(zhǔn)備的申請(qǐng)、審批和執(zhí)行應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。/ 4

第二篇：內(nèi)控管理制度之操作手冊(cè)-合同管理辦法

合同管理辦法

1.總則

1.1.為加強(qiáng)公司的合同管理，適應(yīng)公司發(fā)展的需要，使合同談判、簽訂、履行、監(jiān)督的過(guò)程和程序科學(xué)化、規(guī)范化，保障公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的合法權(quán)益，規(guī)避和防范法律風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》等法律、法規(guī)，制定本辦法。

1.2.訂立合同，必須遵守國(guó)家的法律、法規(guī)，符合國(guó)家政策規(guī)定，任何公司和個(gè)人不得利用合同進(jìn)行違法活動(dòng)，不得損害公司利益。

1.3.參與合同談判、審查、簽訂、履行的人員或知悉合同內(nèi)容的公司員工，均負(fù)有保守合同秘密的義務(wù)。

1.4.本辦法所指合同包括合同正本、附件、補(bǔ)充協(xié)議（含會(huì)議紀(jì)要、備忘錄）及其它與合同有關(guān)的承諾函、簽證、函電等形式的書(shū)面文件。

1.5.本辦法適用于公司總部以及所屬全資和控股公司，非控股的參股公司可以參照?qǐng)?zhí)行。勞動(dòng)合同的管理按國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)辦理。

1.6.任何公司和個(gè)人一律不得以公司的名義對(duì)外簽訂擔(dān)保協(xié)議或擔(dān)保行為。

2.合同管理機(jī)構(gòu)及其職責(zé)

2.1.公司財(cái)務(wù)部為合同管理機(jī)構(gòu)，全面負(fù)責(zé)公司的合同管理工作。公司須根據(jù)需要設(shè)專職或兼職合同管理人員。合同管理人員為公司從事合同管理工作的專門人員，須具有一定的法律和財(cái)務(wù)相關(guān)知識(shí)，接受財(cái)務(wù)部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查。2.2.合同管理機(jī)構(gòu)的主要職責(zé) 2.2.1.制定、修改合同管理制度；

2.2.2.參與重大合同的談判、起草，并提供法律意見(jiàn)，為決策提供法律依據(jù)； 2.2.3.參與重大法律文件的起草、修改；

2.2.4.監(jiān)督、檢查合同的簽訂、履行情況，并及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告； 2.2.5.負(fù)責(zé)合同的審查和合同檔案的管理；

2.2.6.監(jiān)督指導(dǎo)公司的合同管理工作并督促公司建立合同管理臺(tái)帳； 2.2.7.參加合同糾紛的調(diào)解、仲裁和訴訟； / 10

2.2.8.負(fù)責(zé)組織法律方面業(yè)務(wù)培訓(xùn)； 2.2.9.其他相關(guān)的法律事務(wù)。

2.3.公司合同管理人員任職須備案，并應(yīng)具備以下任職資格：

2.3.1.忠于職守，誠(chéng)信勤勉，堅(jiān)持原則，廉潔奉公，具有強(qiáng)烈的事業(yè)心和責(zé)任感； 2.3.2.具有全日制本科院校法學(xué)專業(yè)本科以上學(xué)歷； 2.3.3.具有2年以上的法律工作經(jīng)驗(yàn)或合同管理經(jīng)驗(yàn)； 2.3.4.具有較強(qiáng)的文字和語(yǔ)言表達(dá)能力。2.4.公司合同管理人員的主要職責(zé)：

2.4.1.指導(dǎo)、協(xié)助、監(jiān)督合同承辦人依法簽訂或變更合同，參加本單位重大合同的談判、起草與簽訂，按本辦法規(guī)定須報(bào)審、備案的，負(fù)責(zé)向公司上報(bào)、備案；

2.4.2.對(duì)公司財(cái)務(wù)部門所提出的問(wèn)題，在規(guī)定期限內(nèi)書(shū)面答復(fù)，所做出的答復(fù)必須客觀、真實(shí)； 2.4.3.審查合同，保證合同的完整性與合法性；

2.4.4.檢查合同履行的情況，協(xié)助合同承辦人解決合同履行中出現(xiàn)的問(wèn)題； 2.4.5.對(duì)合同履行中出現(xiàn)的重大問(wèn)題，必須及時(shí)向公司總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理報(bào)告； 2.4.6.參與處理本公司合同糾紛；

2.4.7.建立合同臺(tái)帳，保證合同臺(tái)帳的完整、真實(shí)、準(zhǔn)確，并于每一季度結(jié)束后5天內(nèi)上報(bào)財(cái)務(wù)部門；

2.4.8.負(fù)責(zé)制訂、收集有關(guān)法律、法規(guī)及示范合同文本等信息。

2.5.公司所簽訂的每一份合同須有一名人員作為主要承辦人。承辦人應(yīng)對(duì)自合同洽商起至合同履行完畢的全過(guò)程負(fù)責(zé)，期間出現(xiàn)的與合同有關(guān)的問(wèn)題須及時(shí)與有關(guān)部門進(jìn)行協(xié)商，并以承辦人為主進(jìn)行解決。2.6.合同承辦人員的職責(zé)：

2.6.1.尋找、確定合同相對(duì)方，進(jìn)行初步接洽； 2.6.2.參與合同洽商及合同條款的擬訂或修改；

2.6.3.提請(qǐng)有關(guān)部門審查其經(jīng)辦的合同并對(duì)經(jīng)辦的合同內(nèi)容給予必要的書(shū)面說(shuō)明或解釋； 2.6.4.跟蹤、檢查所經(jīng)辦合同的履行情況，對(duì)已經(jīng)由財(cái)務(wù)部門審查通過(guò)而因故未簽訂的合同須書(shū)面說(shuō)明理由；

2.6.5.及時(shí)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)通報(bào)合同在履行中發(fā)生的問(wèn)題，并同時(shí)提出解決問(wèn)題的意見(jiàn)和建議，必要時(shí)可直接向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)； / 10

2.6.6.參與合同糾紛的協(xié)商、調(diào)解、仲裁和訴訟；

2.6.7.保管好合同文本及與履行、變更、解除合同有關(guān)的文件，及時(shí)交送合同管理人員存檔。

3.合同談判

3.1.談判前，承辦人應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門確定公司對(duì)該合同項(xiàng)目在價(jià)格、質(zhì)量、付款方式、履約期限等方面的基本要求，明確談判目標(biāo)。

3.2.合同的談判應(yīng)由承辦人組織實(shí)施，承辦人或者合同管理人員認(rèn)為需要合同管理人員參加談判的，合同管理人員可以參加談判，負(fù)責(zé)談判過(guò)程中法律事項(xiàng)的論證和磋商。

3.3.法律關(guān)系復(fù)雜、金額較大、合同履行可能對(duì)公司經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大影響的，經(jīng)公司法定代表人或總經(jīng)理要求或提議，公司財(cái)務(wù)部門及其他相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)在談判合同文本時(shí)介入。重要合同的談判，承辦人應(yīng)做好談判記錄，作為合同檔案存檔。

4.合同的擬訂

4.1.談判結(jié)束，由承辦人依據(jù)我方制定的格式合同擬訂各類合同文本，特殊情況下，可以根據(jù)對(duì)方提供的合同文本進(jìn)行修改。4.2.合同應(yīng)包括的主要內(nèi)容：

4.2.1.合同名稱、簽約各方的名稱、簽約目的和依據(jù)；

4.2.2.正文：包括合同標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格或酬金、履行期限、地點(diǎn)、方式，提出異議時(shí)間、合同的解除、違約責(zé)任、爭(zhēng)議解決辦法、擔(dān)保人、擔(dān)保方式，還應(yīng)包括根據(jù)法律規(guī)定或按合同性質(zhì)必須具備的條款以及當(dāng)事人雙方要求約定的條款，涉外合同約定書(shū)寫(xiě)文字和效力，合同所適用的法律等；另外須增加合同各方的開(kāi)票信息及收付款信息。

4.2.3.結(jié)尾和附則：結(jié)尾部分包括合同的份數(shù)、合同生效條件和有效期限，并有雙方法定代表人或授權(quán)代表簽名，注明簽約日期，同時(shí)加蓋單位公章或合同專用章。附則應(yīng)寫(xiě)明合同的附件及開(kāi)戶帳號(hào)等其他有關(guān)事項(xiàng)。

4.3.擬訂合同應(yīng)注意的問(wèn)題：

4.3.1.自擬的合同應(yīng)做到條款齊全、責(zé)任明確、邏輯性強(qiáng)，語(yǔ)言嚴(yán)謹(jǐn)、簡(jiǎn)練、準(zhǔn)確； 4.3.2.合同中的專業(yè)術(shù)語(yǔ)、專有名詞、重要概念應(yīng)設(shè)專款解釋； 4.3.3.合同中涉及數(shù)字、日期時(shí)須注明是否包含本數(shù)； 4.3.4.除特殊情況外，合同文本應(yīng)當(dāng)正式打印或印刷制成； / 10

4.3.5.在與合同對(duì)方當(dāng)事人簽訂書(shū)面合同時(shí)，應(yīng)盡量約定產(chǎn)生糾紛時(shí)的管轄地為我方住所地的人民法院。如無(wú)法約定管轄地為我方住所地的，可選擇由第三地的仲裁機(jī)構(gòu)對(duì)糾紛進(jìn)行仲裁；

5.合同的審查

5.1.除本辦法另有規(guī)定外，合同簽訂前實(shí)行部門會(huì)審和公司領(lǐng)導(dǎo)審批制，會(huì)審和審批遵循下列程序：

5.1.1.合同承辦人員起草合同，經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人審查后簽署書(shū)面意見(jiàn)； 5.1.2.由財(cái)務(wù)等相關(guān)部門對(duì)合同商務(wù)條款進(jìn)行審查，提出書(shū)面意見(jiàn)； 5.1.3.由合同管理人員進(jìn)行法律審查，提出法律意見(jiàn)；

5.1.4.如涉及專業(yè)技術(shù)等條款，應(yīng)當(dāng)送有關(guān)部門審查，并由有關(guān)部門負(fù)責(zé)人出具書(shū)面意見(jiàn)； 5.1.5.合同管理人員對(duì)各部門的意見(jiàn)進(jìn)行歸納匯總，并對(duì)合同進(jìn)行相應(yīng)修改； 5.1.6.根據(jù)財(cái)務(wù)部門的意見(jiàn)再次修改后報(bào)公司總經(jīng)理審批定稿。

5.2.公司不得分拆合同或以其他方式逃避公司的審批。分拆合同是指公司將原為同一交易或同一項(xiàng)目或可以由一個(gè)對(duì)方當(dāng)事人在一份合同中履行的合同分拆成為兩個(gè)或兩個(gè)以上的合同來(lái)履行。是否為分拆合同，由財(cái)務(wù)部門依據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的授權(quán)根據(jù)本辦法來(lái)判定。5.3.合同管理機(jī)構(gòu)或合同管理人員對(duì)合同的審查，主要包括以下幾個(gè)方面： 5.3.1.對(duì)合同主體的審查

5.3.1.1.審核對(duì)方是否依法登記的企業(yè)法人，或依法產(chǎn)生和存續(xù)的經(jīng)濟(jì)組織； 5.3.1.2.審核簽訂的合同是否符合合同主體的經(jīng)營(yíng)范圍； 5.3.1.3.對(duì)方當(dāng)事人簽訂合同是否有欺詐嫌疑； 5.3.1.4.對(duì)對(duì)方合同主體履約資格和能力的審查。5.3.2.對(duì)合同內(nèi)容合法性的審查

5.3.2.1.合同的內(nèi)容是否符合國(guó)家法律、法規(guī)及有關(guān)政策規(guī)定； 5.3.2.2.當(dāng)事人意思表示是否真實(shí)一致，權(quán)利義務(wù)是否對(duì)等； 5.3.2.3.合同的內(nèi)容是否損害社會(huì)公共利益。5.3.3.對(duì)合同條款完備性的審查

5.3.3.1.根據(jù)合同性質(zhì)審查合同應(yīng)具備的條款是否完備，對(duì)可能發(fā)生的、容易引起糾紛的情形是否作了規(guī)定。/ 10

5.3.4.對(duì)合同條文用詞和管轄權(quán)約定的審查 5.3.4.1.文字是否準(zhǔn)確、無(wú)誤；

5.3.4.2.關(guān)鍵條文的用語(yǔ)和容易產(chǎn)生誤解的條文是否表述準(zhǔn)確； 5.3.4.3.是否約定管轄權(quán)為我方住所地。5.3.5.對(duì)違約責(zé)任條款的審查 5.3.5.1.對(duì)違約事實(shí)認(rèn)定的審查； 5.3.5.2.對(duì)違約責(zé)任的審查； 5.3.5.3.對(duì)處理糾紛條款的審查； 5.3.5.4.對(duì)不可抗力免責(zé)條件的審查。5.3.6.對(duì)合同解除權(quán)的審查

5.3.6.1.是否約定了在何種情況下可以單方解除合同； 5.3.6.2.是否約定了解除權(quán)行使的方式和期限； 5.3.6.3.是否約定了合同解除后的善后措施。5.3.7.對(duì)涉外合同的審查 5.3.7.1.適用法律的審查； 5.3.7.2.合同訂立程序的審查； 5.3.7.3.合同條款的審查； 5.3.7.4.處理經(jīng)濟(jì)糾紛條款的審查。

5.4.財(cái)務(wù)部會(huì)同業(yè)務(wù)部門根據(jù)各具體情況，制訂采購(gòu)、銷售、建設(shè)施工等方面的標(biāo)準(zhǔn)格式合同，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后在公司推廣使用，各部門須全力推進(jìn)格式合同文本的實(shí)施。5.5.財(cái)務(wù)部門審查上報(bào)的合同，應(yīng)當(dāng)遵循下列程序：

5.6.初審確認(rèn)不符合本辦法規(guī)定或認(rèn)為需修改或補(bǔ)充合同內(nèi)容的，退回重新修改、補(bǔ)充；必要時(shí)，可要求公司提交完整資料或書(shū)面說(shuō)明；

5.7.由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行修改的，應(yīng)將涉及到合同主要條款的修改內(nèi)容與公司合同管理人員或合同承辦人員溝通，由公司合同管理人員或合同承辦人員將修改內(nèi)容與合同對(duì)方當(dāng)事人協(xié)商，在合同雙方取得一致后，將協(xié)商結(jié)果反饋給財(cái)務(wù)部門。如協(xié)商不能達(dá)成一致的，由公司總經(jīng)理決定爭(zhēng)議部分的條款，并由公司總經(jīng)理在合同會(huì)簽單上說(shuō)明理由；

5.8.財(cái)務(wù)部門審查確認(rèn)合格的，及時(shí)反饋給公司，由公司按修改后的文本與對(duì)方簽訂。重大合同須經(jīng)過(guò)公司總經(jīng)理確認(rèn)同意后方可簽訂。/ 10

5.9.財(cái)務(wù)部門審查合同期限一般不超過(guò)2個(gè)工作日，自收到合同之日起計(jì)；對(duì)發(fā)回重新修改或要求提交相應(yīng)書(shū)面資料的，自公司重新上報(bào)合同或提交補(bǔ)充書(shū)面資料之日起計(jì)。如需延長(zhǎng)的，由公司總經(jīng)理決定。

6.合同的簽訂

6.1.除本辦法另有規(guī)定外，凡以公司名義與外單位發(fā)生經(jīng)濟(jì)關(guān)系的，原則上都必須簽訂書(shū)面合同。

6.2.合同審查完畢后，按以下程序辦理：

6.2.1.對(duì)于可免于會(huì)簽的合同，承辦人填寫(xiě)《合同審批表》報(bào)所在部門負(fù)責(zé)人同意后，附上合同文本一起報(bào)公司總經(jīng)理部主管領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)，同時(shí)由總經(jīng)理部主管領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)相應(yīng)人員簽訂合同；對(duì)于需會(huì)簽的合同，承辦人或合同管理人員準(zhǔn)備好《合同會(huì)簽單》并附上合同文本一起報(bào)公司法定代表人或總經(jīng)理簽發(fā)，同時(shí)由法定代表人或總經(jīng)理授權(quán)相應(yīng)人員簽訂合同；

6.2.2.公章管理部門憑總經(jīng)理的簽字加蓋公章或合同專用章，單份合同文本達(dá)二頁(yè)以上的須加蓋騎縫章；

6.2.3.合同需要公證、鑒證的，由承辦人或合同管理人員向法定機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理。

6.2.4.不得以部門或個(gè)人的名義對(duì)外簽訂合同。不得和非法人的單位或法人單位的部門簽訂合同，特殊情況下，經(jīng)財(cái)務(wù)部門同意后可以簽訂。

6.2.5.凡公司對(duì)外簽署的合同，我方正本不少于兩份，承辦部門留存一份原件，簽約當(dāng)日或次日，將一份正本交送公司財(cái)務(wù)部。合同履行完畢后，合同原件須交給合同管理人員統(tǒng)一送交檔案室存檔。

6.2.6.任何人必須取得總經(jīng)理書(shū)面授權(quán)委托方能對(duì)外訂立書(shū)面合同。

6.2.7.公章管理人員必須認(rèn)真查對(duì)合同材料，對(duì)于無(wú)總經(jīng)理簽字同意的合同，一律不得加蓋合同專用章或公章。

7.合同的履行

7.1.合同依法簽訂，生效后即具有法律約束力，合同有關(guān)部門都必須履行合同約定的義務(wù)，并督促合同對(duì)方履行義務(wù)。

7.2.合同簽訂后，承辦人應(yīng)及時(shí)將合同內(nèi)容告知各有關(guān)部門，并檢查、落實(shí)合同履行情況。/ 10

7.3.涉及公司應(yīng)收款的合同，承辦人應(yīng)及時(shí)會(huì)同財(cái)務(wù)部按合同規(guī)定收款，防止收款不及時(shí)或未收款的情況發(fā)生。

7.4.合同有效期超過(guò)一年（含一年）者（除長(zhǎng)期投資合同外），負(fù)責(zé)合同履行的部門應(yīng)自合同生效之日起，每三個(gè)月向公司主管領(lǐng)導(dǎo)書(shū)面報(bào)告一次合同履行情況，長(zhǎng)期投資合同每半年匯報(bào)一次。

8.合同的變更和解除

8.1.合同在履行過(guò)程中，遇到法律規(guī)定或合同約定允許變更、解除合同的條件時(shí)，可以變更、解除合同。

8.2.變更、解除合同的審批權(quán)限和程序，與原合同簽訂的審批權(quán)限和程序相同。

8.3.我方認(rèn)為需要變更或解除合同，應(yīng)在法律規(guī)定或合同約定的條件下，書(shū)面通知對(duì)方當(dāng)事人，要求對(duì)方在限期內(nèi)作出答復(fù)，并在合理期限內(nèi)與對(duì)方當(dāng)事人進(jìn)行協(xié)商。

8.4.合同承辦人收到對(duì)方要求變更或解除合同的正式文件、信函、電報(bào)后，必須及時(shí)請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)立即處理，并在有效期限內(nèi)（如合同規(guī)定的期限或?qū)Ψ胶幸蟮钠谙蓿┱酱饛?fù)對(duì)方。8.5.合同履行過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)對(duì)方在質(zhì)量、數(shù)量、價(jià)格、交貨日期、付款日期等方面不符合合同約定，承辦人應(yīng)及時(shí)以公司名義向?qū)Ψ教岢鰰?shū)面異議或變更、解除合同的要求，并將有關(guān)情況向公司主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

8.6.提出異議、變更、解除合同必須采用書(shū)面形式，以掛號(hào)、特快專遞寄發(fā)或由對(duì)方簽收，投遞或簽收憑證作為合同組成部分交由合同管理人員保管。對(duì)于重大合同變更、解除的通知，應(yīng)向公證機(jī)關(guān)辦理公證送達(dá)手續(xù)。

8.7.變更、解除合同的協(xié)議尚未達(dá)成或未被批準(zhǔn)之前，原合同繼續(xù)有效，仍應(yīng)履行。8.8.變更、解除合同的日期，以當(dāng)事人雙方所達(dá)成協(xié)議的約定為準(zhǔn)。8.9.合同的變更、解除應(yīng)注意以下事項(xiàng)：

8.9.1.主體變更，應(yīng)征得合同各方的同意；有擔(dān)保條款的合同變更，應(yīng)征得原擔(dān)保單位的同意并在變更協(xié)議上加蓋擔(dān)保單位印章；

8.9.2.政府相關(guān)部門批準(zhǔn)的合同，變更、解除協(xié)議應(yīng)報(bào)原批準(zhǔn)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)；

8.9.3.經(jīng)公證、鑒證的合同，所達(dá)成的變更、解除協(xié)議，應(yīng)報(bào)原公證、鑒證機(jī)關(guān)備案； 8.9.4.中外合資、聯(lián)營(yíng)、承包經(jīng)營(yíng)、租賃經(jīng)營(yíng)、涉外等合同的變更、解除，法律有特別規(guī)定的，應(yīng)依特別規(guī)定辦理。/ 10

9.合同糾紛的處理

9.1.合同履行中，如遇下列情形之一者，有關(guān)人員應(yīng)于知道或應(yīng)當(dāng)知道之日起2日內(nèi)向公司主管領(lǐng)導(dǎo)作出書(shū)面報(bào)告： 9.1.1.發(fā)生經(jīng)濟(jì)損失或爭(zhēng)議的；

9.1.2.變更、中止或解除合同，給公司造成經(jīng)濟(jì)損失或嚴(yán)重影響公司聲譽(yù)的； 9.1.3.我方違約或我方無(wú)法繼續(xù)履行合同的；

9.1.4.對(duì)方直接向公司索賠或通過(guò)仲裁、訴訟向公司索賠的； 9.1.5.我方直接向?qū)Ψ剿髻r或通過(guò)仲裁、訴訟向?qū)Ψ剿髻r的。

9.2.處理合同糾紛，應(yīng)堅(jiān)持協(xié)商解決的基本原則，在維護(hù)公司合法權(quán)益的基礎(chǔ)上，分清是非責(zé)任，妥善解決。

9.3.對(duì)經(jīng)過(guò)協(xié)商仍無(wú)法解決的糾紛，應(yīng)由承辦人或合同管理人員將有關(guān)情況的書(shū)面說(shuō)明報(bào)送財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門審查后，根據(jù)具體情況出具法律意見(jiàn)書(shū)并在收到情況匯報(bào)后5日內(nèi)反饋回公司，公司須將按法律意見(jiàn)書(shū)處理爭(zhēng)議的情況形成書(shū)面報(bào)告報(bào)財(cái)務(wù)部門。

9.4.合同糾紛協(xié)商處理的，應(yīng)考慮協(xié)商不成時(shí)，有申請(qǐng)仲裁或起訴的足夠時(shí)間，以免喪失法定時(shí)效。對(duì)確實(shí)無(wú)法協(xié)商解決的糾紛，除法律另有規(guī)定外，在知道或應(yīng)該知道權(quán)利被侵害之日起二年內(nèi)提起訴訟或仲裁。

9.5.爭(zhēng)議發(fā)生后，合同承辦單位應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供下列證據(jù)（原件或復(fù)印件），并配合調(diào)查取證，指派代表參與仲裁、訴訟或出庭作證。應(yīng)提供的證據(jù)如下：

9.5.1.合同文本效力（包括變更、解除合同協(xié)議、電報(bào)、信函、圖表、視聽(tīng)資料、廣告、授權(quán)委托書(shū)及其他有關(guān)資料等）；

9.5.2.提貨、托運(yùn)、驗(yàn)收、發(fā)票等有關(guān)票證票據(jù)； 9.5.3.承付、托收憑證，有關(guān)財(cái)務(wù)帳目； 9.5.4.產(chǎn)品的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、封樣、樣品或鑒定報(bào)告； 9.5.5.有關(guān)違約的證據(jù)材料； 9.5.6.其他與處理糾紛有關(guān)的材料。

9.6.處理合同糾紛的文件（協(xié)議書(shū)、調(diào)解書(shū)、仲裁決定書(shū)、判決書(shū)等）在簽字或生效后，應(yīng)復(fù)印若干份，分別送交本公司與該合同糾紛的處理及執(zhí)行有關(guān)系的部門（包括財(cái)務(wù)部門）收?qǐng)?zhí)。合同承辦人或合同管理人員負(fù)責(zé)該文件執(zhí)行情況的了解或履行。對(duì)于對(duì)方當(dāng)事人應(yīng)在/ 10

規(guī)定期限屆滿時(shí)執(zhí)行，而沒(méi)有執(zhí)行上款所述文書(shū)中的有關(guān)決定的，合同承辦人或合同管理人員應(yīng)及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)或財(cái)務(wù)部門匯報(bào)。

9.7.對(duì)方當(dāng)事人逾期不履行已發(fā)生法律效力的調(diào)解書(shū)、仲裁裁決書(shū)或判決書(shū)的，由財(cái)務(wù)部門在有關(guān)部門配合下，向人民法院申請(qǐng)執(zhí)行。

9.8.合同糾紛處理并執(zhí)行完畢，應(yīng)及時(shí)通知合同承辦人或合同管理人員，將有關(guān)材料匯總歸檔。

10.合同文書(shū)的管理

10.1.公司對(duì)合同文書(shū)一律進(jìn)行編號(hào)建立臺(tái)帳，合同臺(tái)帳應(yīng)記載：序號(hào)、合同號(hào)、簽約日期、合同標(biāo)的、承辦人、履行情況及合同、變更、解除和是否違約等事項(xiàng)。合同臺(tái)賬由公司合同管理員負(fù)責(zé)編制，并按季度報(bào)送財(cái)務(wù)部門備案。

10.2.合同履行完畢后，合同承辦單位應(yīng)將有關(guān)合同資料及時(shí)歸檔。

10.3.合同檔案的范圍：合同文本（正、副本）、對(duì)方資信證明、有關(guān)合同的往來(lái)文書(shū)、信函、電報(bào)、電話記錄、廣告、授權(quán)委托書(shū)及招、投和中標(biāo)書(shū)等其他各種相關(guān)的憑證、原件或復(fù)印件。10.4.合同檔案由合同管理人員負(fù)責(zé)統(tǒng)一編號(hào)、裝訂、存檔。合同管理人員負(fù)責(zé)將合同檔案立卷后移交檔案室。

11.獎(jiǎng)懲措施

11.1.經(jīng)財(cái)務(wù)部門組織檢查后，對(duì)合同管理工作成績(jī)顯著的部門和個(gè)人，予以表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)合同管理工作成績(jī)較差的部門和個(gè)人，由公司總部予以通報(bào)并給予相應(yīng)處罰。

11.2.合同履行不力，或失職行為造成重大經(jīng)濟(jì)損失的，將視情況由直接責(zé)任者和承辦人承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任：

11.2.1.不按本合同管理辦法規(guī)定的程序簽訂合同，造成公司損失的； 11.2.2.應(yīng)當(dāng)訂立書(shū)面合同而未簽訂的；

11.2.3.合同承辦人在簽訂、履行合同時(shí)未盡職盡責(zé)，出現(xiàn)與本人職責(zé)明顯不符的重大遺漏、錯(cuò)誤的；

11.2.4.遺失或擅自銷毀合同或附件的；

11.2.5.應(yīng)當(dāng)或可以追究對(duì)方違約責(zé)任而擅自放棄的； 11.2.6.未按規(guī)定進(jìn)行授權(quán)、超越授權(quán)或?yàn)E用授權(quán)簽約的； 11.2.7.有關(guān)法律文件未經(jīng)審核的； / 10

11.2.8.發(fā)生糾紛后，隱瞞或不及時(shí)向有關(guān)機(jī)構(gòu)匯報(bào)或不及時(shí)采取措施的。

11.3.凡有下列行為，損害公司利益的，除追究當(dāng)事人經(jīng)濟(jì)責(zé)任外，觸犯刑律的，將報(bào)送國(guó)家司法部門處理：

11.3.1.利用虛假合同內(nèi)外勾結(jié)、徇私舞弊的； 11.3.2.虛報(bào)價(jià)款、以次充好的；

11.3.3.在合同履行過(guò)程中（如貨物交驗(yàn)、工程驗(yàn)收等）為自己或他人謀取利益的； 11.3.4.有意隱瞞事實(shí)真相，或用虛假材料欺騙合同審查人員，蒙混過(guò)關(guān)的； 11.3.5.在合同簽訂或履行當(dāng)中，與對(duì)方或第三人惡意串通或收受賄賂的； 11.3.6.泄漏合同意向、商業(yè)秘密或有關(guān)機(jī)密的； 11.3.7.使用非法手段簽訂合同的； 11.3.8.其它損害公司利益的行為。

12.第十二章附則 12.1.本辦法釋義

12.2.本辦法由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。

12.3.本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施。本辦法經(jīng)修訂的，自修訂版發(fā)布之日起實(shí)施。/ 10

第三篇：內(nèi)控管理制度之操作手冊(cè)-采購(gòu)與支付

操作手冊(cè)-采購(gòu)與付款

1.采購(gòu)

1.1.公司制定了采購(gòu)及供應(yīng)商管理相關(guān)制度，對(duì)采購(gòu)崗位的職責(zé)，崗位定期輪換、各類物料的采購(gòu)方式及程序、各類物料的供應(yīng)商開(kāi)發(fā)及考核程序、采購(gòu)合同及供應(yīng)商資料的歸檔管理等做出明確規(guī)定。

1.2.油品部經(jīng)理根據(jù)市場(chǎng)行情及公司需求確定采購(gòu)數(shù)量及價(jià)格，經(jīng)總經(jīng)理部審批后執(zhí)行。1.3.公司根據(jù)《采購(gòu)管理及審批制度》規(guī)定對(duì)采購(gòu)員進(jìn)行定期輪崗，油品部經(jīng)理審核交接雙方簽字確認(rèn)的輪崗交接單。

1.4.油品部根據(jù)生產(chǎn)需求及庫(kù)存情況提出采購(gòu)計(jì)劃或采購(gòu)申請(qǐng)，并經(jīng)總經(jīng)理審批。1.5.采購(gòu)人員根據(jù)采購(gòu)管理及審批制度的規(guī)定選擇采購(gòu)方式，發(fā)起尋找供應(yīng)商。1.6.采用直接議價(jià)方式的采購(gòu)，議價(jià)過(guò)程形成記錄，參與人員簽字確認(rèn)后，交總經(jīng)理審批。1.7.油品部人員報(bào)管理層審批或按《合同管理辦法》進(jìn)行會(huì)簽。被授權(quán)人在合同上簽字，按用印程序提交合同專用章保管部門蓋章，并取得供應(yīng)商的蓋章確認(rèn)。

1.8.采購(gòu)合同在執(zhí)行中有修改或補(bǔ)充的，合同修改或補(bǔ)充必須按原合同審批程序進(jìn)行審批。1.9.簽署完畢的采購(gòu)合同、補(bǔ)充合同/協(xié)議、會(huì)簽單等資料由專人進(jìn)行統(tǒng)一管理，并登記《合同管理臺(tái)賬》。其中，補(bǔ)充合同/協(xié)議作為原合同的附件登記到《合同管理臺(tái)賬》，與原合同一起存檔保管。

1.10.油品部采購(gòu)人員將簽訂的合同信息錄入ERP系統(tǒng)，并經(jīng)財(cái)務(wù)人員復(fù)核確認(rèn)。

1.11.油品部人員在需要修改系統(tǒng)內(nèi)已錄入的信息時(shí)，需提出修改申請(qǐng)并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。根據(jù)不相容職責(zé)分離原則設(shè)置系統(tǒng)權(quán)限，在未獲得批準(zhǔn)時(shí)或?qū)τ诼氊?zé)范圍之外的數(shù)據(jù)，系統(tǒng)應(yīng)限制相關(guān)崗位的修改權(quán)限。

2.處理應(yīng)付款

2.1.當(dāng)原材料與發(fā)票當(dāng)月同時(shí)收到,油品部采購(gòu)人員在ERP系統(tǒng)內(nèi)填制電子發(fā)票，財(cái)務(wù)部應(yīng)付會(huì)計(jì)崗核對(duì)合同、送貨單、發(fā)票及采購(gòu)入庫(kù)單等，在系統(tǒng)內(nèi)根據(jù)電子發(fā)票生成應(yīng)付會(huì)計(jì)憑證。

2.2.貨到而發(fā)票未到的原材料，財(cái)務(wù)部應(yīng)付會(huì)計(jì)崗根據(jù)合同、送貨單、采購(gòu)入庫(kù)單，入庫(kù)當(dāng)月按合同價(jià)格暫估入賬，錄入ERP系統(tǒng)進(jìn)行賬務(wù)處理。/ 3 2.3.對(duì)于暫估入賬的貨物，財(cái)務(wù)部應(yīng)付會(huì)計(jì)崗次月月初以紅字沖回暫估入賬憑證。如在暫估的次月尚未收到發(fā)票，財(cái)務(wù)部門仍應(yīng)在月末進(jìn)行暫估入賬，并在下個(gè)次月沖回，此暫估沖回過(guò)程應(yīng)每月做一次，直至收到發(fā)票正式入賬為止。收到發(fā)票時(shí)，油品部采購(gòu)人員在ERP系統(tǒng)內(nèi)填制電子發(fā)票，財(cái)務(wù)部應(yīng)付會(huì)計(jì)崗核對(duì)紙質(zhì)發(fā)票與系統(tǒng)內(nèi)電子發(fā)票，無(wú)誤后根據(jù)電子發(fā)票做賬務(wù)處理。

2.4.供應(yīng)商的寄存物料，領(lǐng)用當(dāng)月倉(cāng)庫(kù)管理員及時(shí)辦理采購(gòu)入庫(kù)手續(xù),根據(jù)領(lǐng)料單編制《寄存物料使用清單》交油品部采購(gòu)人員，采購(gòu)人員制作《寄存物料使用對(duì)賬單》，經(jīng)油品部經(jīng)理復(fù)核數(shù)據(jù)無(wú)誤并簽字，交供應(yīng)商對(duì)賬，與之簽訂《采購(gòu)合同》。收到發(fā)票時(shí)，油品部采購(gòu)人員在ERP系統(tǒng)內(nèi)填制電子發(fā)票，財(cái)務(wù)部應(yīng)付會(huì)計(jì)崗核對(duì)紙質(zhì)發(fā)票與系統(tǒng)內(nèi)電子發(fā)票，無(wú)誤后根據(jù)電子發(fā)票做賬務(wù)處理。

2.5.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期進(jìn)行應(yīng)付賬款分析并組織安排與供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付賬款，根據(jù)供應(yīng)商對(duì)賬單與應(yīng)付賬款明細(xì)賬中的供應(yīng)商賬戶信息進(jìn)行核對(duì)，出現(xiàn)差異的財(cái)務(wù)部應(yīng)付會(huì)計(jì)崗應(yīng)查找原因，制作應(yīng)付賬款差異調(diào)整報(bào)告。

3.處理付款

3.1.油品部或采購(gòu)小組經(jīng)辦人員填制請(qǐng)款單連同采購(gòu)合同、送貨單及其他相關(guān)附件，由油品部或采購(gòu)小組經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)部支付審核崗復(fù)核，并根據(jù)審批權(quán)限報(bào)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批通過(guò)。

3.2.因特殊原因需提前付款的，需制作提前付款說(shuō)明，并根據(jù)審批權(quán)限審批通過(guò)，作為請(qǐng)款單附件申請(qǐng)?zhí)崆案犊睢?/p>

3.3.付款退回時(shí)，財(cái)務(wù)部出納崗及時(shí)查明原因，并交會(huì)計(jì)入賬。需要重新付款的，以退款的銀行進(jìn)賬單作為附件，重新填制付款申請(qǐng)書(shū)，注明退回及重新付款原因，并執(zhí)行審批。

3.4.付款申請(qǐng)書(shū)及其附件經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核后簽字確認(rèn)，交出納辦理付款，出納付款后在付款申請(qǐng)書(shū)上加蓋“付訖”章。

3.5.財(cái)務(wù)部應(yīng)付會(huì)計(jì)崗或費(fèi)用會(huì)計(jì)崗審核付款單據(jù)，按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求進(jìn)行賬務(wù)處理。

4.供應(yīng)商管理

4.1.油品部采購(gòu)人員主導(dǎo)新供應(yīng)商的尋找，編制待選供應(yīng)商名單報(bào)油品部經(jīng)理審批，確定新增供應(yīng)商調(diào)查范圍。/ 3 4.2.按各類產(chǎn)品的供應(yīng)商開(kāi)發(fā)流程，油品部及其他相關(guān)部門組成廠商評(píng)審小組，負(fù)責(zé)新增供應(yīng)商的調(diào)查評(píng)核（根據(jù)開(kāi)發(fā)流程分類涉及價(jià)格、品質(zhì)、交期、工藝、交易條件、索賠等方面），如需實(shí)地考察的，應(yīng)由考查小組出具供應(yīng)商考察報(bào)告并簽字確認(rèn)，同時(shí)會(huì)簽供應(yīng)商評(píng)審表，并報(bào)總經(jīng)理審批，對(duì)評(píng)審合格的供應(yīng)商納入合格供應(yīng)商名錄。4.3.油品部主導(dǎo)對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行分類，并按供應(yīng)商類別進(jìn)行分級(jí)，對(duì)主要原材料的采購(gòu)按供應(yīng)商級(jí)別確定交易量分配比例，報(bào)總經(jīng)理審批.4.4.油品部每年應(yīng)對(duì)供應(yīng)商產(chǎn)品價(jià)格、供貨質(zhì)量、交期等進(jìn)行評(píng)審，編制供應(yīng)商評(píng)審表，總經(jīng)理對(duì)評(píng)審結(jié)果進(jìn)行審批。

4.5.油品部根據(jù)考核結(jié)果更新供應(yīng)商名錄及交易量分配表，提交總經(jīng)理審批。對(duì)考核合格但存在缺陷的供應(yīng)商進(jìn)行輔導(dǎo)整改；本次考核不合格但由于特殊原因需維持供應(yīng)關(guān)系的供應(yīng)商進(jìn)行限期整改，供應(yīng)商提交整改報(bào)告，油品部組織再次評(píng)審。

4.6.對(duì)新增的供應(yīng)商，油品部檔案管理人員匯總供應(yīng)商資料（包括評(píng)審報(bào)告、資質(zhì)證明文件等），建立供應(yīng)商檔案并編制供應(yīng)商檔案目錄，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人復(fù)核后統(tǒng)一由檔案管理人員負(fù)責(zé)管理。

4.7.油品部檔案管理人員依據(jù)合格供應(yīng)商評(píng)審及分級(jí)結(jié)果對(duì)供應(yīng)商檔案進(jìn)行及時(shí)更新，更新結(jié)果經(jīng)油品部經(jīng)理復(fù)核。

4.8.合格供應(yīng)商檔案借閱需登記并經(jīng)油品部經(jīng)理審批。

4.9.油品部相關(guān)人員提報(bào)需錄入ERP系統(tǒng)的供應(yīng)商信息，經(jīng)財(cái)務(wù)部ERP崗復(fù)核。/ 3

第四篇：存貨內(nèi)控制度

存貨的內(nèi)部控制制度

第一條 為了加強(qiáng)公司存貨的內(nèi)部控制和管理，防范存貨業(yè)務(wù)中的差錯(cuò)和舞弊，保護(hù)存貨的安全、完整，提高存貨運(yùn)營(yíng)率，根據(jù)公司《內(nèi)部控制制度－基本規(guī)范》，制定本制度。

第二條 本規(guī)范適用于公司及所屬公司。第三條 職責(zé)分離

（一）公司建立存貨業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

（二）存貨業(yè)務(wù)不相容崗位包括但不限于：

1、存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收與付款；

2、存貨的保管與清查；

3、存貨的銷售與收款；

4、存貨投保的申請(qǐng)與審批；

5、存貨處臵的申請(qǐng)與審批、審批與執(zhí)行；

6、存貨業(yè)務(wù)的審批、執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。公司不得由同一部門或個(gè)人辦理存貨的全過(guò)程業(yè)務(wù)。第四條 授權(quán)批準(zhǔn)

公司制定科學(xué)規(guī)范的存貨業(yè)務(wù)流程，明確存貨的預(yù)算、取得、驗(yàn)收、入庫(kù)、倉(cāng)儲(chǔ)、保管、領(lǐng)用、發(fā)出、處臵、會(huì)計(jì)核算等環(huán)節(jié)的控制要求。

（一）材料的采購(gòu)、儲(chǔ)存等存貨計(jì)劃、采購(gòu)方案的制訂和修訂，由公司總經(jīng)理授權(quán)批準(zhǔn)后實(shí)施。

（二）倉(cāng)儲(chǔ)部、質(zhì)管部對(duì)產(chǎn)品入庫(kù)進(jìn)行檢驗(yàn)，如因數(shù)量、質(zhì)量不符等原因，有權(quán)拒收。

（三）一般生產(chǎn)指令、領(lǐng)料單及生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的常規(guī)費(fèi)用應(yīng)由生產(chǎn)部批準(zhǔn)核定，但對(duì)重大生產(chǎn)調(diào)整或指令修正、超額領(lǐng)料、非常規(guī)費(fèi)用均須公司總經(jīng)理批準(zhǔn)或?qū)ｉT授權(quán)。

（四）對(duì)貴重物品、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件、精密儀器、危險(xiǎn)品等重要存貨，應(yīng)當(dāng)采取額外控制措施，縮小接觸范圍，保管、調(diào)用、轉(zhuǎn)移等必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)。

（五）存貨盤盈、盤虧的處理，應(yīng)由倉(cāng)儲(chǔ)部牽頭，并會(huì)同質(zhì)檢、生產(chǎn)和財(cái)務(wù)等部門共同提供處臵方案，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審批。累計(jì)100萬(wàn)以下由總經(jīng)理辦公會(huì)審批，累計(jì)100萬(wàn)元以上、500萬(wàn)元以下的由董事長(zhǎng)審批，累計(jì)超過(guò)500萬(wàn)元以上由須經(jīng)董事會(huì)討論通過(guò)后報(bào)公司股東大會(huì)審批。

第五條 存貨預(yù)算管理

（一）公司建立嚴(yán)格的存貨預(yù)算管理，根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)和銷售預(yù)算，制定存貨采購(gòu)預(yù)算、存貨余額（或周轉(zhuǎn)天數(shù)）目標(biāo)，制造費(fèi)用預(yù)算等。

（二）公司應(yīng)定期對(duì)存貨預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面比較分析，若有異常情況時(shí)要及時(shí)查明原因并采取相應(yīng)措施，保證預(yù)算的正確度。

第六條 存貨的取得、驗(yàn)收與入庫(kù)管理

（一）公司的存貨采購(gòu)業(yè)務(wù)應(yīng)歸口采購(gòu)部負(fù)責(zé)，不得多頭對(duì)外采購(gòu)。采購(gòu)部應(yīng)根據(jù)預(yù)算計(jì)劃按規(guī)定的程序進(jìn)行比價(jià)采購(gòu)。

（二）公司接受投資者投入存貨，應(yīng)經(jīng)過(guò)評(píng)估，其數(shù)量及價(jià)格應(yīng)與投資合同或協(xié)議的約定相一致。對(duì)抵債存貨應(yīng)經(jīng)公司有關(guān)部門和人員審核批準(zhǔn)，其價(jià)格和質(zhì)量應(yīng)符合雙方的有關(guān)協(xié)議。對(duì)捐贈(zèng)的存貨，其價(jià)格應(yīng)根據(jù)捐贈(zèng)者賬面余額或市場(chǎng)價(jià)格確定。

（三）對(duì)于自制產(chǎn)品，生產(chǎn)部根據(jù)計(jì)劃安排生產(chǎn)產(chǎn)品等，車間應(yīng)按計(jì)劃單進(jìn)行生產(chǎn)。

（四）公司的質(zhì)管部對(duì)存貨進(jìn)行檢驗(yàn)，出具《質(zhì)量合格通知書(shū)》。庫(kù)房保管和對(duì)取得的存貨數(shù)量進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收完后辦理入庫(kù)手續(xù)，若有不符合要求的存貨應(yīng)及時(shí)退貨。

（五）對(duì)于銷售退貨產(chǎn)品，倉(cāng)儲(chǔ)部應(yīng)根據(jù)退貨單位填寫(xiě)的產(chǎn)品退貨憑證、質(zhì)管部的《質(zhì)量合格通知書(shū)》辦理退庫(kù)手續(xù)。若由于產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題而退貨，應(yīng)查明原因。

（六）公司采用永續(xù)盤存制進(jìn)行存貨的日常核算。財(cái)務(wù)部根據(jù)入庫(kù)單及其他憑證對(duì)存貨及時(shí)辦理入賬手續(xù)。公司輔助生產(chǎn)部門應(yīng)當(dāng)設(shè)臵存貨明細(xì)賬。第七條 存貨的倉(cāng)儲(chǔ)與保管

（一）公司倉(cāng)庫(kù)保管員對(duì)驗(yàn)收合格入庫(kù)的存貨，分類存放，負(fù)責(zé)對(duì)貨物的保管。對(duì)貨物的收發(fā)必須按物資品名、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量詳細(xì)記載收發(fā)存實(shí)物明細(xì)賬。倉(cāng)庫(kù)保管員的保管賬應(yīng)與會(huì)計(jì)存貨明細(xì)賬經(jīng)常核對(duì)，做到賬賬、賬實(shí)相符。

（二）公司對(duì)貴重物品、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件、危險(xiǎn)品等重要存貨，采取額外控制措施，縮小接觸范圍，確保同一環(huán)節(jié)有兩人或兩人以上同時(shí)經(jīng)辦。

（三）公司按照國(guó)家藥品GMP有關(guān)法律法規(guī)要求，結(jié)合存貨的具體特征，對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)物資應(yīng)按其所要求的儲(chǔ)存條件貯存，建立、健全存貨的防火、防潮、防鼠、防盜和防變質(zhì)等措施，并建立相應(yīng)的崗位責(zé)任制。

第八條 存貨的清查盤點(diǎn)

（一）公司執(zhí)行月度盤點(diǎn)制度，每月對(duì)各類存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)之前制定詳細(xì)的盤點(diǎn)計(jì)劃，盤點(diǎn)完成后，編制盤點(diǎn)報(bào)告。對(duì)于盤點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的盤盈及盤虧，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后進(jìn)行賬面的調(diào)整。

（二）存貨盤點(diǎn)，不應(yīng)由倉(cāng)庫(kù)保管員、會(huì)計(jì)自行盤點(diǎn)，應(yīng)與獨(dú)立于這些人員的其他人員共同進(jìn)行。

第九條 存貨的領(lǐng)用

（一）產(chǎn)品發(fā)運(yùn)，憑銷售通知單，按審批流程及權(quán)限辦理發(fā)貨。

（二）公司內(nèi)部各部門領(lǐng)用材料時(shí)，須填制領(lǐng)料單，經(jīng)授權(quán)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可領(lǐng)用。

（三）對(duì)貴重物品、危險(xiǎn)品等重要存貨，領(lǐng)用時(shí)需經(jīng)過(guò)嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)，且有兩人或兩人以上同時(shí)經(jīng)辦。

（四）公司利用存貨對(duì)外投資、捐贈(zèng)、清償債務(wù)時(shí)，應(yīng)履行審批手續(xù)，并與投資、捐贈(zèng)合同或債務(wù)清償協(xié)議核對(duì)一致。

第十條 存貨的處臵

（一）公司處臵殘、次、積壓、無(wú)用存貨，由倉(cāng)儲(chǔ)部提出處臵方案，由質(zhì)管部、銷售部、生產(chǎn)部和財(cái)務(wù)部等部門審核會(huì)簽后上報(bào)，批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)部再進(jìn)行賬務(wù)處理。

（二）對(duì)在生產(chǎn)過(guò)程中出現(xiàn)的廢料等，任何個(gè)人不得私自出售，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫(kù)”。

第十一條 存貨的會(huì)計(jì)核算

（一）公司根據(jù)自身生產(chǎn)工藝特點(diǎn)及經(jīng)營(yíng)模式制定并健全內(nèi)部存貨核算流程和賬務(wù)處理程序。并依據(jù)實(shí)際情況建立存貨核算內(nèi)部控制制度。嚴(yán)格按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》要求進(jìn)行存貨的核算，不得隨意少轉(zhuǎn)或不轉(zhuǎn)成本以此作為調(diào)節(jié)利潤(rùn)的手段。

（二）公司定期（至少一年一次）將可能引起跌價(jià)的存貨進(jìn)行匯總分析，據(jù)以計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

第十二條 公司在進(jìn)行存貨交易業(yè)務(wù)時(shí)要參照《關(guān)聯(lián)交易公允決策制度》判斷是否屬于關(guān)聯(lián)交易，如屬于關(guān)聯(lián)交易，還要履行關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制程序。

第十三條 本制度由董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋和修訂。第十四條 本制度經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。

第五篇：存貨管理制度

存貨管理制度

第一章

總 則

第一條 為了加強(qiáng)對(duì)公司存貨的管理和控制，保證存貨的安全完整，提高存貨運(yùn)營(yíng)效率，保證合理確認(rèn)存貨價(jià)值，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存貨業(yè)務(wù)中的各種差錯(cuò)和舞弊，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本制度。

第二條 本制度所稱存貨，是指公司在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料，主要包括各類原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料、五金配件等。

公司代銷、代管存貨，委托加工、代修存貨也適用于本制度。第三條 庫(kù)存物資內(nèi)部控制中的不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離，其中包括：

（一）物資入庫(kù)和出庫(kù)經(jīng)辦者與審批者應(yīng)分離；

（二）實(shí)物的驗(yàn)收保管與采購(gòu)應(yīng)分離；

（三）審批發(fā)料的計(jì)劃員與存貨保管員相分離；

（四）存貨盤點(diǎn)應(yīng)由保管、記賬及獨(dú)立于這些職務(wù)的其他人員共同進(jìn)行；

（五）若某職位空缺或相關(guān)人員臨時(shí)外出，應(yīng)指定替代人員或臨時(shí)人員負(fù)責(zé)，避免暫時(shí)的職務(wù)重疊。

第二章 崗位分工與授權(quán)

第四條 職責(zé)分工：

（一）物控部倉(cāng)管負(fù)責(zé)辦理物資的驗(yàn)收入庫(kù)、存儲(chǔ)保管和物資出庫(kù)業(yè)務(wù)，審核相關(guān)表單并及時(shí)錄入系統(tǒng)，妥善保管所有存貨收發(fā)憑證并裝訂成冊(cè)，定期盤點(diǎn)庫(kù)存物資，保證庫(kù)存物資達(dá)到賬證相符、賬實(shí)相符、賬賬相符；

（二）財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)存貨核算業(yè)務(wù)及對(duì)相關(guān)存貨管理的監(jiān)督；

（三）營(yíng)銷部負(fù)責(zé)成品發(fā)貨、銷售退換貨業(yè)務(wù)指令的下達(dá)、起始 表單的填制；

（四）采購(gòu)部負(fù)責(zé)外購(gòu)品入庫(kù)業(yè)務(wù)指令的下達(dá)、起始表單的填制和報(bào)賬、付款事宜；

（五）質(zhì)保部負(fù)責(zé)相關(guān)物資出入庫(kù)的質(zhì)量檢測(cè)事宜。

第五條 公司對(duì)存貨業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確審批人對(duì)存貨業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理存貨業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。

第六條 各部門領(lǐng)用與本部門職責(zé)相關(guān)的消耗性庫(kù)存物資由本部門負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)，本單位以書(shū)面形式指定由某部門負(fù)責(zé)實(shí)施某項(xiàng)工作（獲得授權(quán)），該項(xiàng)工作實(shí)施部門負(fù)責(zé)人才有權(quán)批準(zhǔn)領(lǐng)用與指定實(shí)施工作有關(guān)的庫(kù)存物資。

第七條 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)存貨授權(quán)批準(zhǔn)規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理存貨業(yè)務(wù)。

第八條 庫(kù)存物資的盤盈、盤虧的處理決定權(quán)由公司物控部門與財(cái)務(wù)部門行使，并報(bào)公司負(fù)責(zé)物資管理的分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審核批準(zhǔn)，金額較大還須經(jīng)董事長(zhǎng)和董事會(huì)批準(zhǔn)。

庫(kù)存物資的變質(zhì)老化、報(bào)廢毀損的處理決定權(quán)由公司物控部門、財(cái)務(wù)部門行使，并報(bào)公司負(fù)責(zé)物資管理的分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審核批準(zhǔn)，金額較大還須經(jīng)董事長(zhǎng)和董事會(huì)批準(zhǔn)。

公司的庫(kù)存物資如出現(xiàn)上述情形，應(yīng)及時(shí)組織清點(diǎn)造冊(cè)，查明原因，由主管負(fù)責(zé)人向公司報(bào)告，公司物資管理部門與財(cái)務(wù)部門共同協(xié)商，根據(jù)相關(guān)法規(guī)制度的規(guī)定作出處理決定并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

第三章 請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)、驗(yàn)收與保管

第九條

公司的原材料請(qǐng)購(gòu)采購(gòu)業(yè)務(wù)必須依照公司《采購(gòu)控制程序》執(zhí)行，由采購(gòu)部根據(jù)生產(chǎn)部下達(dá)的物控部審核的原料需求計(jì)劃進(jìn)行采購(gòu)。對(duì)于原料需求計(jì)劃外的采購(gòu)需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理的批準(zhǔn)。

公司五金配件采購(gòu)由工程設(shè)備部填寫(xiě)“五金備品備件采購(gòu)申請(qǐng)單”,由物控部審核，分管領(lǐng)導(dǎo)準(zhǔn)后由采購(gòu)部執(zhí)行。

第十條 物控部倉(cāng)管、質(zhì)保部分別對(duì)入庫(kù)原材及產(chǎn)品的數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)規(guī)格等方面進(jìn)行檢查與驗(yàn)收，保證存貨符合采購(gòu)要求。物控部倉(cāng)管、工程設(shè)備分別對(duì)入庫(kù)五金配件的數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)規(guī)格等方面進(jìn)行檢查與驗(yàn)收，保證存貨符合采購(gòu)要求。

第十一條

外購(gòu)原材料驗(yàn)收由倉(cāng)管員通知質(zhì)保部進(jìn)行檢驗(yàn)，具體程序依照公司《進(jìn)料檢驗(yàn)控制程序》執(zhí)行，經(jīng)檢驗(yàn)合格的原料，倉(cāng)管員方可辦理入庫(kù)手續(xù)。對(duì)供應(yīng)商錯(cuò)發(fā)、少發(fā)或不合格原材料，倉(cāng)儲(chǔ)處通知采購(gòu)部予以退貨或補(bǔ)貨。

第十二條

擬入庫(kù)的自制存貨，按“生產(chǎn)入庫(kù)通知單”及入庫(kù)檢驗(yàn)的相關(guān)規(guī)定和要求由質(zhì)保部組織專人對(duì)其進(jìn)行檢驗(yàn)并予以標(biāo)識(shí)，只有檢驗(yàn)合格的半成品、產(chǎn)成品，生產(chǎn)部、倉(cāng)庫(kù)才可以作為存貨辦理入庫(kù)相關(guān)手續(xù)。（入庫(kù)流程）

第十三條 由生產(chǎn)車間發(fā)出至客戶、實(shí)物不入庫(kù)的產(chǎn)成品，以及采購(gòu)后實(shí)物不入庫(kù)而直接發(fā)至使用現(xiàn)場(chǎng)的外購(gòu)存貨，必須采取適當(dāng)方法辦理出、入庫(kù)手續(xù)。

第十四條 倉(cāng)管必須定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查，加強(qiáng)存貨的日常保管工作。

（一）因業(yè)務(wù)需要分設(shè)倉(cāng)庫(kù)之情形，應(yīng)當(dāng)對(duì)不同倉(cāng)庫(kù)之間的存貨流動(dòng)辦理出入庫(kù)手續(xù)。

（二）倉(cāng)庫(kù)應(yīng)按材料名稱及規(guī)格型號(hào)一物一卡準(zhǔn)確標(biāo)識(shí)，存卡應(yīng)逐筆登記材料的收、發(fā)、存，各項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)填寫(xiě)齊全、準(zhǔn)確。

（三）上架保管的材料，應(yīng)做到分門別類按行次－層次－位臵排序擺放，標(biāo)志明顯，易于存取和保管。

（四）同種牌號(hào)的庫(kù)位應(yīng)集中設(shè)臵，不得混堆；

（五）物資存放，進(jìn)出環(huán)節(jié)注意防止?jié)B、漏、變質(zhì)等浪費(fèi)行為，并保持材料倉(cāng)庫(kù)現(xiàn)場(chǎng)整潔整齊；

（六）易燃物品的包裝容器應(yīng)牢固密封，安全可靠，如有破損、殘缺、變形或物品分解變質(zhì)等情況，應(yīng)立即進(jìn)行安全處理消除事故隱患，材料倉(cāng)庫(kù)不能自行處理的應(yīng)立即報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)；

（七）經(jīng)常巡視材料倉(cāng)庫(kù)物資，注意防潮、防變質(zhì)等防護(hù)措施，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向有關(guān)部門報(bào)告；

（八）為保證材料物資的安全，材料倉(cāng)庫(kù)人員應(yīng)注意防火、防盜，并掌握基本消防知識(shí)，嚴(yán)禁有火險(xiǎn)隱患存在，如明火、吸煙、非法用電，易燃易爆品、燒焊維修火花等，由本倉(cāng)庫(kù)經(jīng)理定時(shí)安排檢查消防器材設(shè)施；

（九）倉(cāng)管員每日下班前應(yīng)認(rèn)真檢查，確認(rèn)無(wú)人滯留材料倉(cāng)庫(kù)后，關(guān)好水源、電源、門窗，方可離開(kāi)，以確保材料倉(cāng)庫(kù)材料物資安全；

（十）發(fā)料時(shí)，根據(jù)先進(jìn)先出的原則發(fā)料，先到先發(fā)，應(yīng)先集中發(fā)同一批次的物料，發(fā)完后再發(fā)另一批次的物料；發(fā)貨時(shí)，同一生產(chǎn)批號(hào)所需原材料集中發(fā)出，集中放臵。

第十五條 倉(cāng)庫(kù)必須對(duì)入庫(kù)的存貨建立存貨明細(xì)賬，詳細(xì)登記存貨類別、編號(hào)、名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、計(jì)量單位等內(nèi)容，并定期與財(cái)務(wù)管理部就存貨品種、數(shù)量等進(jìn)行核對(duì)。

第十六條 對(duì)于已售商品退貨的入庫(kù)，倉(cāng)庫(kù)應(yīng)根據(jù)銷售部門填寫(xiě)的產(chǎn)品退貨憑證辦理入庫(kù)手續(xù)，經(jīng)銷售部門經(jīng)理、總經(jīng)理或分管銷售副總批準(zhǔn)后，對(duì)擬入庫(kù)的商品進(jìn)行驗(yàn)收。因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題發(fā)生的退貨，應(yīng)分清責(zé)任，由質(zhì)保部門確定處理方法。

第十七條 物控部必須根據(jù)自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)制定倉(cāng)儲(chǔ)的總體計(jì)劃，并考慮工廠布局、工藝流程、設(shè)備擺放等因素，相應(yīng)制定人員分工、實(shí)物流動(dòng)、信息傳遞等具體管理制度。

存貨的存放和管理應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)并進(jìn)行分類編目，嚴(yán)格限制其他無(wú)關(guān)人員接觸存貨，出入庫(kù)存貨應(yīng)及時(shí)登記入賬或存貨卡片。第十八條 建立和健全出入庫(kù)人員登記制度，入庫(kù)人員均須經(jīng)過(guò)倉(cāng)管員的同意，并經(jīng)過(guò)登記之后，方可在倉(cāng)管員的陪同下進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)，進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)的人員一律不得攜帶易燃、易爆物品，不得在庫(kù)房?jī)?nèi)吸煙。第十九條 公司內(nèi)部除存貨管理部門及倉(cāng)儲(chǔ)人員外，原則上不得進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)，其他部門和人員在下列情況下可進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)： 1．開(kāi)展存貨的盤點(diǎn)、月度盤點(diǎn)和不定期盤點(diǎn)。2．企業(yè)副總級(jí)以上管理人員對(duì)倉(cāng)庫(kù)工作進(jìn)行檢查。3．倉(cāng)儲(chǔ)部門經(jīng)理對(duì)倉(cāng)庫(kù)工作的開(kāi)展進(jìn)行指導(dǎo)。

4．財(cái)務(wù)部工作人員根據(jù)賬實(shí)核對(duì)工作要求，需進(jìn)庫(kù)核對(duì)。除此以外，其他所有人員進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)均需要批準(zhǔn)。

第二十條 倉(cāng)庫(kù)工作人員對(duì)經(jīng)特別授權(quán)批準(zhǔn)或其他允許進(jìn)入存貨保管現(xiàn)場(chǎng)的人員的進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)證明進(jìn)行審核，確保無(wú)違規(guī)審批情況。第二十一條 倉(cāng)庫(kù)工作人員對(duì)入倉(cāng)人員應(yīng)說(shuō)明入庫(kù)須注意的事項(xiàng)，并檢查入庫(kù)人員所攜帶的物品是否在倉(cāng)庫(kù)保管所允許的范圍內(nèi)。

第四章 領(lǐng)用與發(fā)出

第二十二條 生產(chǎn)部門、基建維修領(lǐng)用材料，應(yīng)當(dāng)持有生產(chǎn)部門及其他相關(guān)部門核準(zhǔn)的領(lǐng)料單。倉(cāng)管員需憑經(jīng)批準(zhǔn)的領(lǐng)料單，核對(duì)物資數(shù)量、品名、規(guī)格后發(fā)料。

第二十三條 對(duì)倉(cāng)管人員由于違規(guī)發(fā)放材料造成材料失效、霉變、大料小用、優(yōu)料劣用以及差錯(cuò)等損失，倉(cāng)管人應(yīng)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)損失。第二十四條 月末，已領(lǐng)用但尚未耗用完的物資(包括殘余料)，應(yīng)及時(shí)退回倉(cāng)庫(kù)，如果是下批生產(chǎn)仍要用的物資，其物資實(shí)體可不退回倉(cāng)庫(kù)，但應(yīng)辦理退料入庫(kù)或紅字出庫(kù)手續(xù)，待下月月初重新開(kāi)具“出庫(kù)單”，便于財(cái)務(wù)如實(shí)核算成本。第二十五條 材料質(zhì)量異常欲退料時(shí)，應(yīng)先將退料品及“退料單”送質(zhì)量控制處檢驗(yàn)，并將檢驗(yàn)結(jié)果注記于“退料單”內(nèi)，再連同料品繳回倉(cāng)庫(kù)。

對(duì)于使用單位退回的料品，物控部應(yīng)依質(zhì)保部檢驗(yàn)退回的原因，研究處理對(duì)策，如原因系由于供應(yīng)商所造成，應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)暫停支付此批材料款項(xiàng)，并與采購(gòu)人員協(xié)調(diào)供應(yīng)商處理。

第二十六條 銷售出庫(kù)需由倉(cāng)管員在接到出貨通知后組織發(fā)貨，倉(cāng)管員需現(xiàn)場(chǎng)跟蹤存貨的發(fā)放過(guò)程，嚴(yán)格按照出貨單或調(diào)撥單發(fā)貨，嚴(yán)禁倉(cāng)庫(kù)工作人員隨意改變產(chǎn)品的型號(hào)、編號(hào)、等級(jí)等不符合客戶要求的信息，嚴(yán)禁不符合質(zhì)量、包裝等要求的產(chǎn)品裝車發(fā)出。

第二十七條 產(chǎn)品裝車時(shí)，倉(cāng)管人員必須協(xié)同客戶對(duì)產(chǎn)品數(shù)目、質(zhì)量清點(diǎn)確認(rèn)，裝車完畢后應(yīng)經(jīng)倉(cāng)管貨人員與客戶同時(shí)簽字確認(rèn)。第二十八條 倉(cāng)庫(kù)工作人員在裝車過(guò)程中應(yīng)盡力避免人為原因造成的產(chǎn)品損失，對(duì)于確已發(fā)生的損失，由責(zé)任人按出廠價(jià)賠償。第二十九條 財(cái)務(wù)管理部必須針對(duì)存貨種類繁多、存放地點(diǎn)復(fù)雜、出入庫(kù)發(fā)生頻率高等特點(diǎn)，加強(qiáng)與倉(cāng)儲(chǔ)部門經(jīng)常性賬實(shí)核對(duì)工作，避免出現(xiàn)將已入庫(kù)存貨不入賬或已發(fā)出存貨不銷賬之情形。

第五章 存貨的核算

第三十條 財(cái)務(wù)管理部設(shè)臵總賬和明細(xì)分類賬，各存貨倉(cāng)庫(kù)設(shè)臵數(shù)量、金額的存貨明細(xì)賬，并按照存貨的品名、規(guī)格反映收入、發(fā)出和結(jié)存情況。第三十一條 財(cái)務(wù)管理部的存貨核算人員每月對(duì)倉(cāng)庫(kù)存貨收、發(fā)、存進(jìn)行稽核，并與總賬核對(duì)，對(duì)存貨系統(tǒng)和總賬系統(tǒng)差異要查明原因，及時(shí)調(diào)整。

第三十二條 存貨成本計(jì)價(jià)的總原則是按實(shí)際成本入賬，不同方式取得的存貨成本的具體確認(rèn)方法如下：

1．外購(gòu)存貨，以買價(jià)加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)等費(fèi)用、運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗、入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)用和按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的稅金以及其他費(fèi)用等作為實(shí)際成本。

2．自制存貨以制造過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)實(shí)際費(fèi)用，包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用，作為實(shí)際成本。

3．委托外單位加工完成的存貨，以實(shí)際耗用的原材料或者半成品及其加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用，以及按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的稅金，作為實(shí)際成本。

4．投資者投入的存貨，以投資各方確認(rèn)的價(jià)值，作為實(shí)際成本。5．接受捐贈(zèng)的存貨，按以下順序確定其實(shí)際成本。

（1）捐贈(zèng)方提供了有關(guān)憑據(jù)（如發(fā)票、報(bào)關(guān)單、有關(guān)協(xié)議）的，以憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本。（2）捐贈(zèng)方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按如下順序確定其實(shí)際成本。①以同類或類似存貨的市場(chǎng)價(jià)格估計(jì)的金額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為實(shí)際成本。

②無(wú)同類或類似存貨市場(chǎng)價(jià)格的，以所接受捐贈(zèng)的存貨的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為實(shí)際成本。6．接受債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的存貨，或以應(yīng)收債權(quán)換入的存貨，以存貨的公允價(jià)值，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本。

7．以非貨幣性交易換入的存貨，以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本。涉及補(bǔ)價(jià)的，以以下規(guī)定確定換入存貨的實(shí)際成本。

（1）支付補(bǔ)價(jià)方：應(yīng)當(dāng)以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值加上支付的補(bǔ)價(jià)(即換入資產(chǎn)的公允價(jià)值)和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為換入資產(chǎn)的成本。（2）收到補(bǔ)價(jià)方：應(yīng)當(dāng)以換入資產(chǎn)的公允價(jià)值(或換出資產(chǎn)的公允價(jià)值減去補(bǔ)價(jià))和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為換入資產(chǎn)的成本。8．盤盈的存貨，以照同類或類似存貨的市場(chǎng)價(jià)格，作為實(shí)際成本。第三十三條 下列費(fèi)用不包括在存貨成本中，應(yīng)在其發(fā)生時(shí)確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用。

1．非正常消耗的直接材料、直接人工及制造費(fèi)用。

2．倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用（不含在生產(chǎn)過(guò)程中為達(dá)到下一個(gè)生產(chǎn)階段所必需的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用）。

第三十四條 存貨發(fā)出采用先進(jìn)先出法，按實(shí)際成本核算。第三十五一條 存貨計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨意變更。第三十六條 倉(cāng)儲(chǔ)處與財(cái)務(wù)管理部應(yīng)結(jié)合盤點(diǎn)結(jié)果對(duì)存貨進(jìn)行庫(kù)齡分析，對(duì)由于存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過(guò)時(shí)和銷售價(jià)格低于成本等原因造成的存貨成本不可收回的部分，按單個(gè)存貨項(xiàng)目的成本高于可變現(xiàn)凈值的差額提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。存貨跌價(jià)準(zhǔn)備經(jīng)相關(guān)部門審批后，方可進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，并附有關(guān)書(shū)面記錄材料。第三十七條 核算。發(fā)生盤盈的存貨，經(jīng)查明是由于收發(fā)計(jì)量或核算上的誤差等原因造成的，應(yīng)及時(shí)辦理存貨入賬的手續(xù)，調(diào)整存貨賬的實(shí)存數(shù)，按盤盈存貨的計(jì)劃成本或估計(jì)成本借記“原材料―某產(chǎn)品”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢―待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目。經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后，再?zèng)_減管理費(fèi)用，同時(shí)借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢―待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目，貸記“管理費(fèi)用”科目。

第三十八條 存貨發(fā)生的盤虧或毀損，應(yīng)設(shè)臵“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目進(jìn)行核算。按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，根據(jù)造成存貨盤虧或毀損的原因，分別以下情況進(jìn)行處理：

1．屬于計(jì)量收發(fā)差錯(cuò)和管理不善等原因造成的存貨短缺，應(yīng)先扣除殘料價(jià)值、可以收回的保險(xiǎn)賠償和過(guò)失人賠償，將凈損失計(jì)入管理費(fèi)用。

2．屬于自然災(zāi)害等非常原因造成的存貨毀損，應(yīng)先扣除處臵收入(如殘料價(jià)值)、可以收回的保險(xiǎn)賠償和過(guò)失人賠償，將凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

因非正常原因?qū)е碌拇尕洷P虧或毀損，按規(guī)定不能抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)予以轉(zhuǎn)出。

第六章 盤點(diǎn)與處置

第三十九條 物控部、財(cái)務(wù)管理部、質(zhì)保部、生產(chǎn)部組成盤存小組，定期和不定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)方式為抽盤和全盤。定期盤點(diǎn)分為月度盤點(diǎn)、半盤點(diǎn)和盤點(diǎn)。月度盤點(diǎn)采用抽盤方式或全盤方式，半和盤點(diǎn)采用全盤方式。月度抽盤的原材料庫(kù)、成品庫(kù)和半成品庫(kù)存貨數(shù)量不低于總量的30%，在產(chǎn)品全盤。對(duì)用量或金額較大、領(lǐng)用次數(shù)頻繁的存貨應(yīng)每月盤點(diǎn)一次。

第四十條 月度盤點(diǎn)時(shí)間為每月末結(jié)算截止次日上午9：00，半年盤點(diǎn)時(shí)間為半年末結(jié)算截止次日上午9：00，盤點(diǎn)時(shí)間為年末結(jié)算截止次日上午9：00。

第四十一條 倉(cāng)儲(chǔ)處必須制定詳細(xì)的盤點(diǎn)計(jì)劃，合理安排人員，對(duì)月度盤點(diǎn)可分原料、成品和在產(chǎn)品三組進(jìn)行抽盤并固定小組成員，半和盤點(diǎn)可由相關(guān)參與盤存部門抽調(diào)人員分多組進(jìn)行，每一盤存小組每個(gè)部門必須保證有一人參與，有一名以上經(jīng)理，對(duì)月度、半及盤點(diǎn)須確定盤存小組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)本組的盤存工作。

第四十七條 倉(cāng)儲(chǔ)處應(yīng)充分做好盤存前準(zhǔn)備工作，具體盤存要求如下：(一)將盤存工作所需用具和盤存表格預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)。

(二)倉(cāng)庫(kù)內(nèi)物料應(yīng)分別碼放。若因硬件設(shè)施造成倉(cāng)庫(kù)無(wú)法區(qū)分，可在倉(cāng)庫(kù)內(nèi)或其他存放區(qū)域?qū)ξ锪蠈?shí)施區(qū)分并標(biāo)識(shí)。

(三)存貨應(yīng)有序擺放，應(yīng)力求整齊、集中、分類，并臵標(biāo)識(shí)牌。(四)各項(xiàng)存貨明細(xì)帳應(yīng)于盤存前登記完畢，如因特殊原因，無(wú)法完成時(shí)，應(yīng)由倉(cāng)儲(chǔ)處將尚未入帳的有關(guān)單據(jù)如入庫(kù)單、領(lǐng)料單、紅字領(lǐng)料單、出門證、收料單等利用“結(jié)存調(diào)整表”一式兩聯(lián)，將帳面數(shù)調(diào)整為正確的帳面結(jié)存數(shù)后，第一聯(lián)送財(cái)務(wù)管理部，第二聯(lián)倉(cāng)儲(chǔ)部門自存。

(五)盤存期間已收到料而未辦妥入帳手續(xù)的存貨，應(yīng)另行分別存放，并予以標(biāo)示。

（六）盤存期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料。生產(chǎn)部盤存期間所需用料的領(lǐng)料應(yīng)提前進(jìn)行，材料可不移動(dòng)，但必須標(biāo)示出。

（七）凡檢驗(yàn)合格產(chǎn)品，生產(chǎn)部應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)。當(dāng)月最后一天應(yīng)將所有檢驗(yàn)合格產(chǎn)品辦理入庫(kù)手續(xù)。未檢驗(yàn)的和未及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)的，生產(chǎn)部應(yīng)說(shuō)明原因，并計(jì)入在產(chǎn)品或成品。

（八）對(duì)于生產(chǎn)線中的產(chǎn)品，每月倉(cāng)管應(yīng)與生產(chǎn)部配合，在每月末最后一天對(duì)于生產(chǎn)線中的產(chǎn)品及時(shí)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，按適當(dāng)?shù)姆椒ㄓ?jì)入當(dāng)月在產(chǎn)品或產(chǎn)品。

第四十二條 所有盤存數(shù)據(jù)必須進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)，不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄于盤存表中。盤存數(shù)據(jù)若需修改，均須經(jīng)盤存人員簽字方能生效。

第四十三條 所有參加盤存工作的人員，盤存當(dāng)日一律禁止休假，并須依時(shí)間提早到達(dá)指定的工作地點(diǎn)向盤存小組組長(zhǎng)報(bào)到，接受工作安排。如有特殊情況，須由部門負(fù)責(zé)人請(qǐng)示盤存小組組長(zhǎng)，并指定代理人，否則以曠工論處。盤存日如遇節(jié)假日，仍正常進(jìn)行，盤存人員事后可申請(qǐng)調(diào)休。盤存期間原則上不準(zhǔn)離開(kāi)，若有事確需離開(kāi)，應(yīng)經(jīng)盤存小組組長(zhǎng)的同意后方可離開(kāi)，各有關(guān)人員不得擅自離開(kāi)。第四十四條 存貨盤點(diǎn)應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制盤點(diǎn)表，盤盈、盤虧、毀損情況要分析原因，在期末結(jié)賬前處理完畢。

第四十五條

存貨年損失累計(jì)金額在1萬(wàn)元（含1萬(wàn)元）以下的由公司物控部門書(shū)面申請(qǐng)，公司分管副總同意后，報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)管理部審批、總經(jīng)理核準(zhǔn)；存貨年損失累計(jì)金額在1萬(wàn)元（含1萬(wàn)元）以上5萬(wàn)以下（含5萬(wàn)元）還須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)；5 萬(wàn)元以上的報(bào)董事會(huì)審批。如存貨在保管、使用等過(guò)程中由于正常原因或非正常原因失去原有價(jià)值但仍有實(shí)物形態(tài)，其造成的損失，還需由質(zhì)保部進(jìn)行檢測(cè)，并出具有分管領(lǐng)導(dǎo)簽署的審核處理意見(jiàn)。存貨損失為國(guó)家規(guī)定須報(bào)主管財(cái)稅部門備案或?qū)徟陌从嘘P(guān)規(guī)定辦理。

第四十六條 倉(cāng)儲(chǔ)處應(yīng)通過(guò)盤點(diǎn)、清查、檢查等方式全面掌握存貨的狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存貨的殘、次、冷、背等情況。

倉(cāng)儲(chǔ)處對(duì)殘、次、冷、背存貨的處臵，應(yīng)由倉(cāng)儲(chǔ)、財(cái)務(wù)、研發(fā)共同討論選擇有效的處理方式，并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后作出相應(yīng)的處臵。第四十七條 賬載錯(cuò)誤處理

1、賬載錯(cuò)誤必須報(bào)財(cái)務(wù)管理部審批后方可調(diào)整。

2、對(duì)原始單據(jù)進(jìn)行偽造、涂改而無(wú)簽章以及虛構(gòu)數(shù)字等行為者 一律由其主管部門上報(bào)至人力資源部進(jìn)行議處。第四十八條

賠償處理

存貨管理人員、保管人有下列情況者，應(yīng)按存貨損失予以賠償，情況嚴(yán)重予以開(kāi)除或移送司法機(jī)關(guān)：

(一)對(duì)所保管的物品有盜賣、掉換或化公為私等徇私舞弊行為：(二)對(duì)所保管的物品未經(jīng)批準(zhǔn)而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報(bào)告者：

(三)未盡保管責(zé)任或由于過(guò)失致使物品遭受被竊、損失或盤虧者。

第七章 檢查與監(jiān)督

第四十九條

公司管理層不定期對(duì)存貨管理情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查，也可結(jié)合財(cái)務(wù)檢查、審計(jì)等工作進(jìn)行。

第五十條 存貨內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：

1、存貨業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)臵情況。重點(diǎn)檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

2、存貨業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

3、存貨收發(fā)、保管的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查存貨取得是否真實(shí)、合理，存貨驗(yàn)收手續(xù)是否健全，存貨保管的崗位責(zé)任制是否落實(shí)，存貨清查、盤點(diǎn)是否及時(shí)、正確。

4、存貨處臵的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查存貨處臵是否經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)，處臵價(jià)格是否合理，處臵價(jià)款是否及時(shí)收取并入賬。

5、存貨會(huì)計(jì)核算的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查存貨成本核算、價(jià)值變動(dòng)記錄是否真實(shí)、完整、及時(shí)。對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的存貨內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查的部門應(yīng)當(dāng)告知有關(guān)部門，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，采取措施加以糾正和完善。

第五十一條 監(jiān)督檢查部門應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部管理權(quán)限向上級(jí)有關(guān)部門報(bào)告存貨內(nèi)部控制監(jiān)督檢查情況和有關(guān)部門的整改情況。

第八章 附則

第五十二條 本制度經(jīng)審議批準(zhǔn)，并發(fā)布后生效，修改時(shí)亦同。第五十三條 本制度解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)管理部和物控部。