第一篇：企業(yè)自律管理操作指引-上海海關(guān)

附件1：

企業(yè)自律管理工作操作指南

企業(yè)可按照如下程序及標(biāo)準(zhǔn)開展有關(guān)自律工作： 第一步：制定企業(yè)自律工作計(jì)劃

建議按如下主要要素制定企業(yè)自律工作計(jì)劃：

（1）明確企業(yè)內(nèi)部參與自律工作的主要部門和參與人員；（2）明確是否引入第三方中介機(jī)構(gòu)參與企業(yè)自律工作；其中，企業(yè)選擇引入第三方中介機(jī)構(gòu)開展自律工作的，建議簽訂符合《合同法》等相關(guān)法律規(guī)定的正式合同，明確雙方的權(quán)利義務(wù)。

（3）明確企業(yè)自律工作開始時(shí)間和結(jié)束時(shí)間；

（4）明確企業(yè)自律工作涉及進(jìn)出口行為時(shí)間范圍。其中定期性開展自律工作的，建議時(shí)間范圍為上一財(cái)政年度；臨時(shí)性開展自律工作的，建議根據(jù)特定商品或進(jìn)出口行為涉及的時(shí)間范圍開展有關(guān)工作；

（5）明確企業(yè)自律工作重點(diǎn)。其中定期性開展自律工作的，建議一般為相關(guān)時(shí)間范圍內(nèi)所有進(jìn)出口行為；臨時(shí)性開展自律工作的，可結(jié)合自律主要目標(biāo)，有針對(duì)性選取工作重點(diǎn)。

企業(yè)若定期開展企業(yè)自律工作的，建議將計(jì)劃有關(guān)內(nèi)容固化到公司有關(guān)內(nèi)控制度中。

第二步：核對(duì)企業(yè)基本信息

核對(duì)企業(yè)基本信息是否與原向海關(guān)注冊(cè)登記有關(guān)內(nèi)容一致。如不一致，是否及時(shí)已向企業(yè)管理部門提交變更申請(qǐng)。

第三步：匯總收集相關(guān)單證及電子數(shù)據(jù)（1）匯總自律工作涉及進(jìn)出口行為時(shí)間范圍相關(guān)海關(guān)作業(yè)單證，包括報(bào)關(guān)單、加工貿(mào)易手冊(cè)、減免稅備案表；

（2）匯總自律工作涉及進(jìn)出口行為時(shí)間范圍相關(guān)商業(yè)憑證，合同、發(fā)票、裝箱單、提（運(yùn)）單、保單等相關(guān)商業(yè)單據(jù)。

（3）匯總自律工作涉及進(jìn)出口行為時(shí)間范圍的ERP系統(tǒng)電子數(shù)據(jù)或內(nèi)部管理數(shù)據(jù)，包括生產(chǎn)信息、物流信息等。

（4）匯總自律工作涉及進(jìn)出口行為時(shí)間范圍相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，包括電算化（或ERP財(cái)務(wù)模塊）軟件電子數(shù)據(jù)、外部銀行對(duì)賬單、內(nèi)部記賬憑證、報(bào)表等。

如企業(yè)內(nèi)部已具有管理良好、數(shù)據(jù)完備的電子化數(shù)據(jù)信息管理系統(tǒng)，可略過此步。

第四步：開展合規(guī)性審查

（一）抽選一定數(shù)量合同或報(bào)關(guān)單 抽查數(shù)量可具體參考如下原則：

1.以合同為單元開展合規(guī)性抽查的，根據(jù)涉及進(jìn)出口行為時(shí)間范圍執(zhí)行合同總數(shù)：

（1）總數(shù)少于10（含）個(gè)的，抽選的合同數(shù)量不少于1個(gè)；（2）總數(shù)在10個(gè)以上但不足50（含）個(gè)，抽選的合同數(shù)量不少于合同總數(shù)的10%，其中隨機(jī)選取數(shù)量不少于1個(gè)；

（3）總數(shù)超過50個(gè)，抽選的合同數(shù)量不少于5個(gè)，其中隨機(jī)選取數(shù)量不少于1個(gè)。

2.以報(bào)關(guān)單為單元開展合規(guī)性抽查的，根據(jù)涉及進(jìn)出口行為時(shí)間范圍報(bào)關(guān)單總數(shù)：

（1）總數(shù)少于1000（含）票的，抽查的報(bào)關(guān)單數(shù)量不少于10票，其中隨機(jī)選取數(shù)量不少于5票；

（2）總數(shù)在1000票以上但少于7500（含），抽查的報(bào)關(guān)單數(shù)量不少于報(bào)關(guān)單總數(shù)的1%，其中隨機(jī)選取報(bào)關(guān)單數(shù)量不少于報(bào)關(guān)單數(shù)量的0.5%；

（3）總數(shù)在7500票以上的，抽查的報(bào)關(guān)單數(shù)量不少于75票，其中隨機(jī)選取報(bào)關(guān)單數(shù)量不少于40票。

其中，以非隨機(jī)方式選取的，建議金額較高的合同或涵蓋主要進(jìn)出口商品的報(bào)關(guān)單作為抽查對(duì)象。

（二）開展合規(guī)性審查

根據(jù)企業(yè)主營業(yè)務(wù)性質(zhì)不同，可參考填制《企業(yè)自律重點(diǎn)審查內(nèi)容表》、《企業(yè)重點(diǎn)進(jìn)出口商品統(tǒng)計(jì)表》（詳見附件2、3），并針對(duì)如下重點(diǎn)內(nèi)容，對(duì)有關(guān)進(jìn)出口行為進(jìn)行審查：

1.企業(yè)進(jìn)出口行為以一般貿(mào)易業(yè)務(wù)為主：

（1）審查一般貿(mào)易貨物的價(jià)格申報(bào)準(zhǔn)確性，通過查閱合同或報(bào)關(guān)單對(duì)應(yīng)的合同、發(fā)票、原產(chǎn)地證明、廠商認(rèn)證材料等確認(rèn)各項(xiàng)申報(bào)要素與原始資料的一致性；通過審查會(huì)計(jì)記錄、往來函電、結(jié)算價(jià)格及項(xiàng)目調(diào)整、運(yùn)保費(fèi)、特許權(quán)使用費(fèi)等確認(rèn)完稅價(jià)格的申報(bào)準(zhǔn)確性，同時(shí)完成附表1中第1～16項(xiàng)內(nèi)容；

（2）審查貨物歸類的準(zhǔn)確性，通過復(fù)查貨物的實(shí)際品名、規(guī)格型號(hào)、技術(shù)參數(shù)、功能用途和以往歸類記錄等，驗(yàn)證貨物的歸類是否合適、準(zhǔn)確，必要時(shí)可向主管地海關(guān)或?qū)I(yè)歸類機(jī)構(gòu)咨詢，需完成附表1中第18項(xiàng)的內(nèi)容；

（3）審查單證信息與實(shí)物的一致性，通過查閱貨物的收發(fā)貨記錄、出入庫記錄、會(huì)計(jì)記錄等，確認(rèn)實(shí)際貨物內(nèi)容與數(shù)量與申報(bào)信息一致，同時(shí)完成附表1中第19～22項(xiàng)內(nèi)容；

（4）其他需要檢查的內(nèi)容。

2.企業(yè)進(jìn)出口行為以加工貿(mào)易及保稅進(jìn)出口業(yè)務(wù)為主：（1）審查內(nèi)部物流記錄及ERP系統(tǒng)記錄，確認(rèn)保稅貨物的進(jìn)口、入庫、領(lǐng)用、生產(chǎn)加工、替代使用、外發(fā)加工、深加工結(jié)轉(zhuǎn)、庫存盤點(diǎn)、成品出入庫、成品復(fù)出口等環(huán)節(jié)均已得到及時(shí)、準(zhǔn)確的記錄，同時(shí)完成附表1中第23～26項(xiàng)內(nèi)容；

（2）審查合同、采購計(jì)劃、生產(chǎn)工單、原料領(lǐng)料記錄、生產(chǎn)記錄、成品入庫及出貨記錄、財(cái)務(wù)記賬信息等，確認(rèn)對(duì)保稅貨物和非保稅貨物已實(shí)行區(qū)分管理，同時(shí)完成附表1中第27～31項(xiàng)內(nèi)容；

（3）審查合同、工藝流程、對(duì)應(yīng)進(jìn)出口信息、生產(chǎn)計(jì)劃安排、實(shí)際投入產(chǎn)出記錄、凈耗損耗記錄、殘次品及邊角料交付與處置記錄、庫存盤點(diǎn)等，確認(rèn)電子手冊(cè)或電子賬冊(cè)核銷使用的單損耗標(biāo)準(zhǔn)與實(shí)際情況是否一致，同時(shí)完成附表1中第32～47項(xiàng)內(nèi)容；

（4）審查轉(zhuǎn)內(nèi)銷保稅貨物的入賬記錄、款項(xiàng)往來、價(jià)格及數(shù)量、補(bǔ)稅記錄等，確認(rèn)內(nèi)銷保稅貨物已按海關(guān)要求進(jìn)行操作；

（5）審查保稅貨物的工藝流程、外協(xié)處理流程、外協(xié)流轉(zhuǎn)單證、庫存記錄、海關(guān)備案登記信息等，確認(rèn)保稅貨物外發(fā)加工情況是否符合海關(guān)監(jiān)管要求；

（6）審查深加工結(jié)轉(zhuǎn)保稅貨物的相關(guān)合同、交付記錄、海關(guān)登記信息、生產(chǎn)計(jì)劃、申報(bào)模式等，確認(rèn)深加工結(jié)轉(zhuǎn)保稅貨物的管理是否符合要求；

（7）審查保稅貨物一定時(shí)間范圍的進(jìn)出口總量平衡情況，協(xié)助確定公司對(duì)保稅貨物的管理效果；（8）其他需要檢查的內(nèi)容。

3.企業(yè)進(jìn)出口行為以經(jīng)營減免稅貨物（含不作價(jià)設(shè)備）為主：

（1）免稅貨物技術(shù)指標(biāo)情況，審查審批文件、品名、規(guī)格、功能、用途及相關(guān)技術(shù)參數(shù)等；

（2）減免稅貨物使用情況，審查貨物使用地點(diǎn)、使用主體、使用范圍、實(shí)際用途等；

（3）減免稅貨物處置情況，審查貨物銷售、轉(zhuǎn)讓、出租、抵押等；

（4）其他需要檢查的內(nèi)容。4.企業(yè)經(jīng)營的其他進(jìn)出口業(yè)務(wù)：

（1）對(duì)保稅物流業(yè)務(wù)，審查保稅倉儲(chǔ)及運(yùn)輸費(fèi)用是否如實(shí)申報(bào)、貨物存放及出入庫是否符合海關(guān)管理要求等；

（2）對(duì)報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)，審查代理報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)是否如實(shí)申報(bào)、賬簿單證及營業(yè)記錄是否真實(shí)、完整等；

（3）對(duì)免稅品業(yè)務(wù)，審查有無違規(guī)銷售免稅品、有無出租、出讓或轉(zhuǎn)讓免稅店經(jīng)營權(quán)等。

第五步：形成書面報(bào)告

合規(guī)性審查結(jié)束后，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自律結(jié)果，匯總查發(fā)問題并形成書面報(bào)告，書面報(bào)告建議涵蓋如下內(nèi)容：

（一）企業(yè)自律涉及進(jìn)出口行為的時(shí)間范圍；

（二）企業(yè)自律的主要方式和手段；

（三）企業(yè)自律查發(fā)的主要問題及發(fā)生原因；

（四）企業(yè)自律查發(fā)問題所涉進(jìn)出口貨物對(duì)應(yīng)報(bào)關(guān)單編號(hào)及品名、歸類、完稅價(jià)格等相關(guān)商品信息；

（五）企業(yè)預(yù)計(jì)對(duì)稅收、監(jiān)管證件等海關(guān)監(jiān)管政策的主要影響；

（六）其他需要向海關(guān)說明涉及企業(yè)自律的相關(guān)客觀事實(shí)。企業(yè)向海關(guān)提交上述書面報(bào)告內(nèi)容涉及相關(guān)佐證資料的，應(yīng)隨書面報(bào)告一并提供，報(bào)告格式可參考附件4模板。

第六步：報(bào)送海關(guān)稽查部門

（一）相關(guān)書面報(bào)告及隨附材料可通過郵寄或當(dāng)面送達(dá)的形式遞交主管地海關(guān)稽查部門（即企業(yè)注冊(cè)地海關(guān)稽查科）。

（二）在向海關(guān)遞交書面報(bào)告前，海關(guān)已實(shí)施如下行為的，企業(yè)應(yīng)在遞交書面報(bào)告時(shí)向海關(guān)一并如實(shí)披露：

（1）海關(guān)已向企業(yè)簽發(fā)與自律行為貨物有關(guān)補(bǔ)稅告知書的；（2）海關(guān)已向企業(yè)簽發(fā)與自律行為貨物有關(guān)稽查通知書的；（3）海關(guān)已向企業(yè)收取與自律行為貨物有關(guān)保證金的；（4）海關(guān)對(duì)企業(yè)已放行貨物的價(jià)格、商品編碼和原產(chǎn)地等內(nèi)容進(jìn)行進(jìn)一步核實(shí)時(shí)，已向企業(yè)簽發(fā)與自律行為貨物有關(guān)補(bǔ)充申報(bào)單的；

（5）海關(guān)已向企業(yè)簽發(fā)與自律行為貨物有關(guān)價(jià)格質(zhì)疑通知書的；

（6）海關(guān)已向企業(yè)已簽發(fā)其他與自律貨物有關(guān)書面調(diào)查文件的。

受理稽查部門結(jié)合相關(guān)書面調(diào)查文件與書面報(bào)告所涉自律貨物關(guān)聯(lián)性，決定是否受理企業(yè)自律行為。

（二）受理稽查部門會(huì)回函或當(dāng)場(chǎng)向企業(yè)簽發(fā)《企業(yè)自律海關(guān)受理告知書》。

第七步：配合海關(guān)進(jìn)行后續(xù)處置

（一）一般情況下，稽查部門會(huì)自受理之日起30個(gè)工作日內(nèi)，向企業(yè)簽發(fā)《企業(yè)自律海關(guān)處置告知書》，告知企業(yè)處置結(jié)論。

（二）一般情況下，海關(guān)的處置結(jié)論包括以下幾種情況： 1.企業(yè)遞交的報(bào)告，經(jīng)海關(guān)書面復(fù)核存在內(nèi)容缺失或單證不全的，受理稽查部門告知企業(yè)進(jìn)一步完善相關(guān)報(bào)告內(nèi)容或補(bǔ)充相關(guān)書證材料；

2.企業(yè)遞交的報(bào)告，經(jīng)海關(guān)書面復(fù)核內(nèi)容完整、資料齊全，但所涉問題存在事實(shí)不清或另涉其他問題，需要進(jìn)一步開展實(shí)地稽查的，受理稽查部門開具《稽查通知書》告知企業(yè)開展稽查作業(yè)；

3.企業(yè)遞交的報(bào)告，經(jīng)海關(guān)書面復(fù)核內(nèi)容完整、單證齊全、事實(shí)清晰，但報(bào)告所涉問題屬于報(bào)關(guān)單、加工貿(mào)易手冊(cè)、減免稅備案表等單證變更、撤銷等問題的，受理稽查部門告知企業(yè)按現(xiàn)行法律法規(guī)及規(guī)章制度由申報(bào)地通關(guān)部門、主管地加貿(mào)部門、主管地關(guān)稅部門等海關(guān)相關(guān)部門進(jìn)行相關(guān)處置；

4.企業(yè)遞交的報(bào)告，經(jīng)海關(guān)書面復(fù)核內(nèi)容完整、資料齊全、事實(shí)清晰，所涉問題稽查部門可以直接處置的，受理稽查部門告知企業(yè)補(bǔ)稅、補(bǔ)證等后續(xù)處置結(jié)論；

5.企業(yè)遞交的報(bào)告，經(jīng)海關(guān)書面復(fù)核內(nèi)容完整、資料齊全、事實(shí)清晰，但所涉問題需要移交緝私部門進(jìn)一步處置的，受理稽查部門告知企業(yè)已移送緝私部門處置。

（三）企業(yè)應(yīng)根據(jù)受理稽查部門或其他海關(guān)相關(guān)部門的處置結(jié)論，在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)，完成相關(guān)后續(xù)處置。

（四）企業(yè)因自律被海關(guān)行政處罰涉及調(diào)整企業(yè)類別的，可向主管地企管部門遞交不予調(diào)整企業(yè)類別申請(qǐng)，并隨附相關(guān)《企業(yè)自律海關(guān)受理告知書》、《企業(yè)自律海關(guān)處置告知書》等相關(guān)證明文書，受理企管部門酌情予以處置；

（五）企業(yè)因自律涉及補(bǔ)交滯納金，在海關(guān)規(guī)定的時(shí)限內(nèi)補(bǔ)交相關(guān)稅款的，可以向上海海關(guān)關(guān)稅處遞交滯納金減免申請(qǐng)，并隨附相關(guān)《企業(yè)自律海關(guān)受理告知書》、《企業(yè)自律海關(guān)處置告知書》等相關(guān)證明文書，關(guān)稅處根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)予以處置。

（六）企業(yè)完成相關(guān)自律所涉問題有關(guān)后續(xù)處置的，應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制，完善相關(guān)制度流程，避免類似問題再次發(fā)生。

（七）企業(yè)自律所涉問題經(jīng)海關(guān)復(fù)核屬實(shí)，但企業(yè)整改措施及時(shí)到位，且審查內(nèi)容全面，內(nèi)部質(zhì)量控制體系完備的，海關(guān)可以不將企業(yè)列入下一年度海關(guān)常規(guī)稽查。

第二篇：海關(guān)企業(yè)守法自律、誠信管理導(dǎo)讀(中英)

守法自律、誠信管理

Customs Credit Management Policy for Law-abiding and Self-disciplined Enterprises Introduction

海關(guān)對(duì)企業(yè)實(shí)施誠信管理導(dǎo)讀

一、海關(guān)對(duì)企業(yè)實(shí)施誠信管理的原則

廣州海關(guān)根據(jù)企業(yè)守法狀況、經(jīng)營規(guī)模和進(jìn)出口情況等評(píng)定誠信企業(yè)，對(duì)評(píng)定的誠信企業(yè)實(shí)施便利措施，并對(duì)外公布。企業(yè)自認(rèn)為符合誠信企業(yè)資格條件的，可向主管海關(guān)申請(qǐng)誠信企業(yè)資格。Ⅰ.Principle Guangzhou Customs will generally grant facilitation to Credit Enterprises.Customs will assess an enterprise according to a series of elements as its lawful status, business scale, volume of import and export and declare the results to the public.If any enterprise considers itself qualified, it can apply to the local customs for assessment on its own.二、誠信企業(yè)享有的便利措施 Ⅱ.Facilitation for Credit Enterprises

（一）企業(yè)在進(jìn)出口貨物報(bào)關(guān)單電子數(shù)據(jù)申報(bào)成功后直接到驗(yàn)放環(huán)節(jié)辦理手續(xù)。

ⅰ.Go direct to get the release once its entry EDI(electronic digital input)is approved.（二）海關(guān)按照規(guī)定對(duì)應(yīng)稅貨物實(shí)行總擔(dān)保，先放后征。ⅱ.Enjoy the policy of General-security to dutiable goods, i.e., release ahead of duty.（三）一般情況下海關(guān)在通關(guān)環(huán)節(jié)以其申報(bào)價(jià)格為基礎(chǔ)確定完稅價(jià)格。

ⅲ.Normally the declared price is approved as the base of the customs duty-paying value of the goods through clearance.（四）海關(guān)對(duì)進(jìn)出口商品實(shí)行預(yù)歸類，在通關(guān)環(huán)節(jié)一般以其申報(bào)的商品歸類辦理手續(xù)。

ⅳ.Pre-classification is applied to goods import and export by the customs.And normally it is based on the classification declared to go through customs formalities.（五）一般情況下海關(guān)在通關(guān)環(huán)節(jié)以其申報(bào)的商品名稱辦理手續(xù)。確需進(jìn)行化驗(yàn)的，海關(guān)抽樣后，貨物可先予放行。抽取的樣品予以優(yōu)先化驗(yàn)。

ⅴ.Generally, the customs will accept the name and description declared through clearance.If it do need chemical test, the goods can be released after the customs get a sample.Under this circumstance, the sample takes priority in testing.（六）一般情況下海關(guān)對(duì)進(jìn)出口貨物徑予放行，按規(guī)定布控的除外。ⅵ.Usually the customs will give the goods a direct release, except those have been supervised under law and regulations.（七）海關(guān)接受企業(yè)提前報(bào)關(guān)。

ⅶ.Pre-declaration or declaration before goods arrival is allowed.（八）海關(guān)提供預(yù)約報(bào)關(guān)和派員外驗(yàn)服務(wù)。ⅷ.The customs provide declaration appointment and field inspection service.（九）海關(guān)對(duì)誠信企業(yè)簡(jiǎn)化合同登記備案手續(xù)，其加工貿(mào)易貨物備案實(shí)行承辦審核制，合同核銷時(shí)一般不實(shí)行下廠核銷。對(duì)已實(shí)行聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管企業(yè)的《電子帳冊(cè)》一般采用電子審核。

ⅸ.The customs simplify contract filing formalities for Credit Enterprises on its processing trade goods.In general, the commitment verification method includes contract-cancellation without field-check and on-line verification of “the Electronic Account” for network-combined business.（十）誠信企業(yè)的進(jìn)出口貨物在海關(guān)通關(guān)環(huán)節(jié)遇到阻礙時(shí)，海關(guān)進(jìn)行快速處理。

ⅹ.Have priority through clearance when problems occur.（十一）誠信企業(yè)憑誠信企業(yè)資格證優(yōu)先辦理海關(guān)各項(xiàng)手續(xù)。ⅹⅰ.Qualified to go through customs formalities prior to others.（十二）廣州海關(guān)在現(xiàn)場(chǎng)海關(guān)專門設(shè)置了“便捷通關(guān)”窗口，誠信企業(yè)可直接在該窗口優(yōu)先辦理通關(guān)手續(xù)。

ⅹⅱ.Go direct to the express window in any customs declaration hall of Guangzhou Customs to declare.三、誠信企業(yè)具備的資格條件 Ⅲ.Qualification

（一）目前適用海關(guān)A類管理；

ⅰ.Presently apply to A-class enterprise management method of the customs.（二）從評(píng)定起，前兩年未有走私違規(guī)行為記錄；

ⅱ.No record of smuggling or violation of customs regulations within two years ahead of assessment.（三）從評(píng)定起，前兩年無拖欠海關(guān)稅款或不履行納稅義務(wù)情事； ⅲ.No record of default of customs duty within two years ahead of assessment.（四）遵守海關(guān)法律、法規(guī)，積極配合海關(guān)管理，進(jìn)出口行為規(guī)范； ⅳ.Obey customs laws and regulations and cooperate with the customs lawfully.（五）最近一年接受過海關(guān)稽查，且稽查結(jié)果正常，包括： ⅴ.Have post-clearance audit in the last year and the result is good, including;1.企業(yè)管理機(jī)制健全（會(huì)計(jì)制度完善，財(cái)務(wù)帳冊(cè)健全，科目設(shè)置合理，業(yè)務(wù)記錄真實(shí)可信，倉庫管理制度健全，出、入庫單等實(shí)行專門管理，帳貨相符）；

1.Healthy managerial organization, i.e., complete accounting systems and reasonable financial statements, trustworthy business record, detailed warehouse operation, classified in-out warehouse mechanism and book-goods matching standard of warehouse.2.企業(yè)進(jìn)出口行為規(guī)范（如實(shí)申報(bào)，依法納稅，依法使用、處置海關(guān)監(jiān)管貨物）；

2.Standardized import and export activity as to declare truthfully, pay tax lawfully, use or dispose customs supervised goods legally.（六）從評(píng)定起，前兩年在各地商務(wù)、工商、稅務(wù)、外匯、銀行等部門無違法、違規(guī)等不良記錄；

ⅵ.No record of illegality or violation related to any commercial department, business administration, tax bureau, foreign exchange department or bank within two years ahead of assessment.（七）上進(jìn)出口總額超過1000萬美元或進(jìn)口稅款入庫額超過人民幣5,000萬元。

ⅶ.Over 10 million US dollars in trade volume or over 50 million RMB in duty collected in the last year.四、誠信企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù) Ⅳ.Obligation

（一）內(nèi)控管理制度規(guī)范：

建有完整的組織及崗位責(zé)任制，最高管理層、部門管理層、基層業(yè)務(wù)人員以及各部門的職責(zé)權(quán)限劃分明確；建有完善的進(jìn)出口業(yè)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)制度、倉儲(chǔ)管理制度、合同管理規(guī)定 ⅰ.Internal control management system;Complete organization and post description are established, with clear responsibility categorized for top or sectional management and operational clerks.Meanwhile, integrated operational system of import and export, financial management, warehouse management or contract management are also required.（二）如實(shí)申報(bào)：

誠信企業(yè)在向海關(guān)申請(qǐng)辦理貨物通關(guān)手續(xù)時(shí)，應(yīng)按規(guī)定格式真實(shí)、準(zhǔn)確地填寫與貨物有關(guān)的各項(xiàng)內(nèi)容，做到兩個(gè)相符：一是單證相符，二是單貨相符，即報(bào)關(guān)單所報(bào)內(nèi)容與實(shí)際進(jìn)口貨物完全相符。ⅱ.Declare truthfully;Declare to the customs in set form the trustworthy and genuine information of goods import and export.There are two basic requirements.One is the content of entry should be in line with that of documents enclosed.So does the content of entry to goods declared.Namely, goods declared should be the same as goods import or export.（三）完善的財(cái)務(wù)管理：

ⅲ.Complete financial management system: 1.嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》設(shè)置會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)帳簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；

1.Strictly set accounting items, record, bookkeeping, statements or reports according to the Accounting Law, Business Accounting Principles, General Rules of Business Finance.2.會(huì)計(jì)帳簿真實(shí)、準(zhǔn)確、完整記錄和反映進(jìn)出口貨物的進(jìn)口、出口、儲(chǔ)存、加工使用、銷售等情況；

2.Keep complete and genuine record on goods import and export, deposit, processing, disposal and sale, etc.3．在境內(nèi)注冊(cè)地保存有關(guān)帳簿、單證，采用計(jì)算機(jī)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的，應(yīng)定期打印文本或完整保存光盤、磁盤、U盤等介質(zhì)，不可帶出境外。3.Preserve the accounts and documents at the registration place within the border.To financial management by computer, the accountants should be responsible to print regularly the record in paper or copy in whole in CD, floppy disk or flash.The record is not allowed to take outside the boundary.（四）業(yè)務(wù)行為規(guī)范： ⅳ.Operational standard;1.按期核銷加工貿(mào)易手冊(cè)、如實(shí)申報(bào)單耗；

1.Present on time the processing trade notebook to the customs to be cancelled after verification.Declare the unit consumption quantity of raw materials truthfully.2.按期繳納海關(guān)稅款、依法納稅； 2.Pay customs duty in time and lawfully.3.按規(guī)定使用、保管海關(guān)監(jiān)管貨物，確保整個(gè)進(jìn)出口活動(dòng)始終處于海關(guān)的監(jiān)管之下。

3.Use or preserve goods under customs supervision and control properly in accordance with laws and regulations.Insure the whole import and export activities are under customs supervision all the time.（五）積極配合海關(guān)開展緝私、稽查及價(jià)格、歸類的復(fù)核等工作，積極提供走私違法線索。定期向海關(guān)提供相關(guān)商品的價(jià)格資料、貿(mào)易情況、市場(chǎng)信息、企業(yè)經(jīng)營情況，提供有關(guān)的業(yè)務(wù)咨詢服務(wù)。ⅴ.Cooperate actively with the customs in anti-smuggling, post-clearance audit, supervision on price and classification, etc., providing information related to smuggling.Also provide information on price, trade, market, business management and consultation about certain products and certain business regularly.（六）選擇綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)高的人員從事進(jìn)出口具體業(yè)務(wù)活動(dòng)。定期組織進(jìn)出口從業(yè)人員和管理人員參加法律法規(guī)和進(jìn)出口業(yè)務(wù)知識(shí)的培訓(xùn)。加強(qiáng)遵紀(jì)守法的宣傳教育，提高誠信守法意識(shí)。

ⅵ.Assign qualified personnel to operate the import and export business.Organize law and business training course for brokers and managers regularly.Educate them to update the cognition of abiding the law and trustworthiness.五、誠信企業(yè)應(yīng)注意的問題 Ⅴ.Note

（一）廣州海關(guān)誠信企業(yè)如果有走私違規(guī)情事且被海關(guān)立案的，暫停其便利措施。

ⅰ.Once the Credit Enterprise of Guangzhou Customs gets involved in smuggling or violation of customs regulation and has been filed on case, all the facilitation will be suspended temporarily.（二）廣州海關(guān)對(duì)誠信企業(yè)實(shí)施動(dòng)態(tài)調(diào)整，凡經(jīng)審核有不符合誠信企業(yè)準(zhǔn)入條件之一的，海關(guān)予以取消其“廣州海關(guān)誠信企業(yè)”資格。ⅱ.Guangzhou Customs hold a dynamic control on Credit Enterprises.Once the condition is failed to meet the standard of approval, the customs will withdraw the qualification of “Credit Enterprise of Guangzhou Customs”.（三）廣州海關(guān)定期對(duì)誠信企業(yè)的報(bào)關(guān)單差錯(cuò)進(jìn)行跟蹤分析，月報(bào)關(guān)單差錯(cuò)率大于5%，海關(guān)將發(fā)出整改通知。連續(xù)兩次整改后，報(bào)關(guān)單差錯(cuò)率仍大于5%的，海關(guān)予以取消其“廣州海關(guān)誠信企業(yè)”資格。ⅲ.Guangzhou Customs will trace the entry error and analyze regularly.For those whose monthly error rate above five percent, the customs will issue revision notice.For those still above five percent after two continuous notices, the customs will withdraw the qualification of “Credit Enterprise of Guangzhou Customs”.（四）誠信企業(yè)在海關(guān)規(guī)定繳納稅款的期限內(nèi)不按時(shí)繳納稅款的，暫停其總擔(dān)保的便利措施。情節(jié)嚴(yán)重的，海關(guān)予以取消其“廣州海關(guān)誠信企業(yè)”資格。

ⅳ.If Credit Enterprise doesn’t pay tax in time, the General-security treatment will be suspended temporarily.If it is serious, the customs will withdraw the qualification of “Credit Enterprise of Guangzhou Customs”.（五）海關(guān)發(fā)現(xiàn)誠信企業(yè)有低報(bào)價(jià)格嫌疑并實(shí)施價(jià)格核查后進(jìn)行補(bǔ)稅的，海關(guān)向企業(yè)發(fā)出整改通知，連續(xù)兩次整改后企業(yè)仍有低報(bào)價(jià)格行為的，海關(guān)予以取消其“廣州海關(guān)誠信企業(yè)”資格。

ⅴ.If the customs regard Credit Enterprise with suspicion of valuation fraud and have the tax repaid after PCA(post-clearance audit), the customs will issue revision notice.For those still have valuation fraud after two continuous notices, the customs will withdraw the qualification of “Credit Enterprise of Guangzhou Customs”.（六）誠信企業(yè)發(fā)生給海關(guān)工作人員“送紅包”情事，一經(jīng)查實(shí)，海關(guān)予以取消其“廣州海關(guān)誠信企業(yè)”資格。ⅵ.Whenever the Credit Enterprise or its staff bribe to the customs officer and is testified, the customs will withdraw its qualification of “Credit Enterprise of Guangzhou Customs”.

第三篇：海關(guān)對(duì)一般貿(mào)易企業(yè)規(guī)范管理指引(試行)

海關(guān)對(duì)一般貿(mào)易企業(yè)規(guī)范管理指引（試行）

第一章 總

則

第一條

為加強(qiáng)海關(guān)對(duì)一般貿(mào)易進(jìn)出口行為的監(jiān)督管理，根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)法》及其它有關(guān)法律法規(guī)，特制定本規(guī)范指引。

第二條

進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人一般貿(mào)易進(jìn)出口活動(dòng)所涉及的內(nèi)控管理、單證管理、財(cái)務(wù)管理、業(yè)務(wù)行為適用本規(guī)范指引。

第三條

進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人要積極配合海關(guān)工作，自覺遵守海關(guān)各項(xiàng)規(guī)定，按照本規(guī)范指引要求，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，建立健全內(nèi)部管理機(jī)制，規(guī)范進(jìn)出口行為，誠信經(jīng)營，守法自律。

第二章

內(nèi)控管理規(guī)范

第四條 建立健全進(jìn)出口業(yè)務(wù)管理制度，主要包括報(bào)關(guān)員及報(bào)關(guān)作業(yè)管理、進(jìn)出口業(yè)務(wù)審批管理、單證管理、印章管理、財(cái)務(wù)管理、倉庫管理、外匯收付及核銷管理、出口退稅管理等制度，措施得力。

第五條 建立健全進(jìn)出口業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)制度，定期組織與進(jìn)出口業(yè)務(wù)有關(guān)的人員學(xué)習(xí)海關(guān)法律法規(guī)。

第六條

根據(jù)本單位進(jìn)出口業(yè)務(wù)實(shí)際，合理設(shè)置工作崗位，制訂完善的操作規(guī)程，做到崗位職責(zé)分工明確，各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)銜接有序，運(yùn)行有效。

第七條

經(jīng)常開展報(bào)關(guān)差錯(cuò)分析，不斷提高報(bào)關(guān)質(zhì)量。及時(shí)掌握進(jìn)出口物流、資金流情況，實(shí)時(shí)監(jiān)控，有效管理。第八條

指定專門部門或人員辦理海關(guān)事務(wù)。專門部門或人員應(yīng)熟悉有關(guān)進(jìn)出口法律、法規(guī)、政策，了解海關(guān)作業(yè)程序。在辦理海關(guān)事務(wù)前，專門部門或人員應(yīng)當(dāng)核實(shí)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性，對(duì)政策規(guī)定不明的，應(yīng)事前向海關(guān)相關(guān)部門進(jìn)行咨詢。

第九條 進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，依照海關(guān)規(guī)定，及時(shí)辦理企業(yè)的變更、換證、注銷等相關(guān)海關(guān)手續(xù)。

有報(bào)關(guān)員的，還應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，及時(shí)辦理報(bào)關(guān)員的注冊(cè)、變更、換證、行政許可延續(xù)、注銷等相關(guān)海關(guān)手續(xù)。

第十條 進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人的報(bào)關(guān)員應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國海關(guān)報(bào)關(guān)員執(zhí)業(yè)管理辦法》的規(guī)定，履行合理審查、如實(shí)申報(bào)等義務(wù)。

報(bào)關(guān)員及有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)積極參加海關(guān)組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

第三章

單證管理規(guī)范

第十一條

進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人對(duì)進(jìn)出口業(yè)務(wù)單證（包括進(jìn)出口業(yè)務(wù)所涉及的合同、往來函電、許可證、批件、信用證資料、運(yùn)輸單據(jù)、保險(xiǎn)單據(jù)、發(fā)票、裝箱單、入庫單、出庫單、報(bào)關(guān)委托書、進(jìn)出口收付匯核銷單、進(jìn)出口報(bào)關(guān)單和其它文件材料）納入檔案管理，專人負(fù)責(zé)，妥善保存。

進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人不買賣、偽造、變?cè)旌ｊP(guān)單證，不使用買賣、偽造、變?cè)斓暮ｊP(guān)單證。

第十二條

進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人應(yīng)當(dāng)妥善保管海關(guān)核發(fā)的注冊(cè)登記證書等相關(guān)證明文件和行政許可文件，發(fā)生遺失的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)書面向海關(guān)說明情況，并在報(bào)刊聲明作廢。第十三條

進(jìn)出口業(yè)務(wù)單證應(yīng)當(dāng)有完善的流轉(zhuǎn)程序和交接手續(xù)。報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)辦理完畢后，進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人要對(duì)各種進(jìn)出口業(yè)務(wù)單證進(jìn)行分類、裝訂并建立檔案。

第十四條

一般貿(mào)易進(jìn)出口業(yè)務(wù)所涉及的進(jìn)出口報(bào)關(guān)單、稅單、往來業(yè)務(wù)函電、運(yùn)輸單據(jù)、發(fā)票、合同等單證，自進(jìn)出口貨物放行之日起，保存3年。

第四章

財(cái)務(wù)管理規(guī)范

第十五條

進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的一般貿(mào)易進(jìn)出口業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證。會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地記錄和反映進(jìn)出口業(yè)務(wù)的有關(guān)情況。不得以任何方式偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和其它會(huì)計(jì)資料。

第十六條

會(huì)計(jì)檔案的建檔要求、保管期限、銷毀辦法等應(yīng)依據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行。

第十七條

進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人的會(huì)計(jì)記錄應(yīng)按照有關(guān)法律的規(guī)定使用記賬本位幣和文字。如使用外幣結(jié)算的，應(yīng)當(dāng)設(shè)置相應(yīng)的外幣賬戶，包括外幣現(xiàn)金、外幣銀行存款。以外幣結(jié)算的債權(quán)和債務(wù)，應(yīng)當(dāng)與非外幣的各相同賬戶分別設(shè)置，分別核算。

第十八條

實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人，其使用的財(cái)務(wù)軟件及其生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料，應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定。會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)定期以計(jì)算機(jī)打印書面形式或光盤、磁盤等磁性介質(zhì)存檔保存。在海關(guān)需要時(shí)，進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人應(yīng)當(dāng)向海關(guān)提供其使用的記賬軟件及其使用說明書等有關(guān)資料，提供由記賬軟件儲(chǔ)存的會(huì)計(jì)記錄打印成的書面材料（需加蓋公章）。

第十九條

在核算已征稅進(jìn)口的一般貿(mào)易存貨實(shí)際購進(jìn)成本時(shí)，應(yīng)當(dāng)將支付外方貨款、進(jìn)口環(huán)節(jié)稅、其它相關(guān)費(fèi)用等在賬簿中如實(shí)反映。

第二十條

進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人的一般貿(mào)易進(jìn)口存貨的計(jì)量單位與報(bào)關(guān)單上的其中一個(gè)計(jì)量單位一致。

如果行業(yè)計(jì)量單位與海關(guān)法定計(jì)量單位無法一致，應(yīng)當(dāng)在憑證中記錄數(shù)量換算標(biāo)準(zhǔn)。

第二十一條

一般貿(mào)易進(jìn)出口存貨、資金的會(huì)計(jì)記錄中，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確反映該進(jìn)出口貨物的報(bào)關(guān)單號(hào)或合同號(hào)、提單號(hào)、發(fā)票號(hào)等貨物標(biāo)識(shí)。

第二十二條

一般貿(mào)易進(jìn)出口貨物在出庫、入庫時(shí)，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確登記存貨出入庫數(shù)量明細(xì)賬，真實(shí)、完整地反映存貨出入庫的動(dòng)態(tài)情況。

第二十三條

一般貿(mào)易存貨應(yīng)專人管理、定期盤點(diǎn)，對(duì)盤盈、盤虧等各種原因?qū)е略擃惔尕涀兓模瑧?yīng)當(dāng)在賬面上如實(shí)反映。

第二十四條 對(duì)代理一般貿(mào)易進(jìn)出口業(yè)務(wù)，進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人應(yīng)當(dāng)按被代理企業(yè)建立代理費(fèi)收入明細(xì)賬，如實(shí)反映代理費(fèi)收入。

第五章

業(yè)務(wù)行為規(guī)范

第二十五條

進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律、法規(guī)的要求開展進(jìn)出口業(yè)務(wù)，如實(shí)申報(bào)，依法納稅，積極配合海關(guān)監(jiān)督管理。

第二十六條

進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人開展一般貿(mào)易業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)簽訂進(jìn)出口合同，合同的條款內(nèi)容，必須符合國家法律、法規(guī)規(guī)定。

第二十七條

對(duì)代理一般貿(mào)易進(jìn)出口業(yè)務(wù)，進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人必須與委托人簽訂書面代理合同，并根據(jù)代理合同以自己名義與外商簽訂進(jìn)出口合同。代理合同和進(jìn)出口合同的條款內(nèi)容，必須符合國家法律、法規(guī)規(guī)定。

第二十八條

進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人要加強(qiáng)對(duì)代理合同、進(jìn)出口合同和各種單證的審核、管理，對(duì)代理業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性進(jìn)行合理審查，并對(duì)向海關(guān)申報(bào)單證的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

第二十九條

進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人應(yīng)依法如實(shí)向海關(guān)申報(bào)，按照海關(guān)的規(guī)定提供有關(guān)確定完稅價(jià)格、進(jìn)行商品歸類、確定原產(chǎn)地、說明知識(shí)產(chǎn)權(quán)狀況以及采取反傾銷、反補(bǔ)貼或者保障措施等所需的資料。進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人應(yīng)對(duì)申報(bào)內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和規(guī)范性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

第三十條

進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人自行辦理進(jìn)出口貨物報(bào)關(guān)手續(xù)的，申報(bào)的報(bào)關(guān)單應(yīng)由進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人簽名蓋章，并隨附有關(guān)單證。

進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人委托報(bào)關(guān)企業(yè)辦理進(jìn)出口貨物報(bào)關(guān)手續(xù)的，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)企業(yè)提供委托報(bào)關(guān)事項(xiàng)的真實(shí)情況，并與報(bào)關(guān)企業(yè)簽訂有明確委托事項(xiàng)的委托協(xié)議。進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人要合理監(jiān)督被委托報(bào)關(guān)企業(yè)的報(bào)關(guān)行為。

第三十一條

海關(guān)審結(jié)電子數(shù)據(jù)報(bào)關(guān)單后，進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人應(yīng)自接到海關(guān)“現(xiàn)場(chǎng)交單”或“放行交單”通知之日起10日內(nèi)，持打印出的紙質(zhì)報(bào)關(guān)單，備齊規(guī)定的隨附單證并簽名蓋章，到貨物所在地海關(guān)遞交書面單證并辦理相關(guān)海關(guān)手續(xù)。

第三十二條

進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人申報(bào)進(jìn)口時(shí)，應(yīng)在自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起十四日內(nèi)向海關(guān)申報(bào)；申報(bào)出口時(shí)，應(yīng)在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后、裝貨前的二十四小時(shí)以前向海關(guān)申報(bào)。

第三十三條 海關(guān)依法對(duì)進(jìn)出口貨物實(shí)施查驗(yàn)時(shí)，進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人或者其代理人應(yīng)當(dāng)?shù)綀?chǎng)，負(fù)責(zé)按照海關(guān)要求搬移貨物，開拆和重封貨物的包裝，并如實(shí)回答查驗(yàn)人員的詢問以及提供必要的資料。

第三十四條

進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人應(yīng)當(dāng)及時(shí)、足額繳納海關(guān)依法征繳的稅、費(fèi)、款，按時(shí)核銷保證金、保函。發(fā)現(xiàn)有少繳、漏繳、欠繳情況的，應(yīng)主動(dòng)補(bǔ)繳。

第三十五條 拖欠海關(guān)稅收的進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人，有合并、分立情形的，在合并、分立前，應(yīng)當(dāng)向海關(guān)報(bào)告，依法繳清稅款；有撤銷、解散、破產(chǎn)或者其它依法終止經(jīng)營情形的，應(yīng)當(dāng)在清算前向海關(guān)報(bào)告。

第三十六條

進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人應(yīng)于海關(guān)出口放行貨物之日起15日內(nèi)（第15日為法定節(jié)假日時(shí)順延）申領(lǐng)出口退稅報(bào)關(guān)單，并按有關(guān)規(guī)定辦理出口退稅。

第三十七條

進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定，及時(shí)辦理外匯收、付及核銷手續(xù)。

第六章 附

則

第三十八條

本規(guī)范指引主要引用了《中華人民共和國海關(guān)法》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國海關(guān)稽查條例》、《中華人民共和國貨物進(jìn)出口管理?xiàng)l例》、《中華人民共和國進(jìn)出口關(guān)稅條例》、《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口貨物申報(bào)管理規(guī)定》、《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口貨物征稅管理辦法》、《中華人民共和國海關(guān)對(duì)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人注冊(cè)登記管理規(guī)定》、《中華人民共和國海關(guān)報(bào)關(guān)員執(zhí)業(yè)管理辦法》、《規(guī)范進(jìn)出口代理業(yè)務(wù)的若干規(guī)定》等法律、法規(guī)或規(guī)章的相關(guān)規(guī)定。

第四篇：海關(guān)對(duì)報(bào)關(guān)企業(yè)規(guī)范管理指引(試行)

海關(guān)對(duì)報(bào)關(guān)企業(yè)規(guī)范管理指引（試行）

第一章總則

第一條 為加強(qiáng)對(duì)報(bào)關(guān)企業(yè)的監(jiān)督管理，增強(qiáng)報(bào)關(guān)企業(yè)誠信守法意識(shí)，引導(dǎo)報(bào)關(guān)企業(yè)完善內(nèi)部管理、規(guī)范報(bào)關(guān)行為，根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)法》及其他有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章，制定本規(guī)范指引。

第二條 報(bào)關(guān)企業(yè)應(yīng)誠信經(jīng)營，守法自律，建立完善企業(yè)內(nèi)控機(jī)制，遵守《報(bào)關(guān)行業(yè)自律準(zhǔn)則》；從業(yè)人員應(yīng)具備報(bào)關(guān)服務(wù)專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)操守，遵守《報(bào)關(guān)員公約》，為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。

第三條建立科學(xué)完整、分工明確、各負(fù)其責(zé)、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡、規(guī)范運(yùn)作的法人治理結(jié)構(gòu)。

第四條 制訂完善的行政人事管理制度、收入分配制度，明確績效考核標(biāo)準(zhǔn)。建立健全對(duì)企業(yè)經(jīng)營管理者的激勵(lì)機(jī)制和約束機(jī)制。

第五條 建立完善的進(jìn)出口業(yè)務(wù)管理制度, 包括報(bào)關(guān)員及報(bào)關(guān)作業(yè)管理、海關(guān)手冊(cè)管理、合同管理、票據(jù)管理、印章管理、財(cái)務(wù)管理、倉庫管理、外匯核銷管理、出口退稅管理、單證收付管理、進(jìn)出口業(yè)務(wù)單證檔案管理等制度。

第六條 根據(jù)報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)實(shí)際設(shè)置會(huì)計(jì)、出納、報(bào)關(guān)主管、報(bào)關(guān)員、單證管理等崗位，制定各崗位相應(yīng)的管理制度，明確各崗位的業(yè)務(wù)分工、操作流程、管理內(nèi)容和相應(yīng)責(zé)任。

第七條 加強(qiáng)對(duì)本企業(yè)報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)質(zhì)量的監(jiān)控，建立報(bào)關(guān)差錯(cuò)分析制度和報(bào)關(guān)質(zhì)量獎(jiǎng)罰制度，切實(shí)提高申報(bào)質(zhì)量。

第八條 建立客戶服務(wù)反饋、投訴機(jī)制，明確客戶對(duì)報(bào)關(guān)服務(wù)的投訴渠道，切實(shí)提高報(bào)關(guān)服務(wù)質(zhì)量。

第九條 建立員工培訓(xùn)制度，大力開展經(jīng)營管理者培訓(xùn)，加強(qiáng)對(duì)報(bào)關(guān)員知識(shí)更新培訓(xùn)和業(yè)務(wù)水平培訓(xùn)。

第十條 逐步加強(qiáng)現(xiàn)代信息技術(shù)的應(yīng)用，積極采用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，通過運(yùn)用企業(yè)資源計(jì)劃（ERP）等計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部管理的信息化。

第二章財(cái)務(wù)管理

第十一條按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)帳簿，會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)憑證應(yīng)保存25年。

第十二條會(huì)計(jì)記錄的文字須使用中文，或提供賬簿的中文版本。

第十三條實(shí)行由計(jì)算機(jī)全部或部分替代手工記賬的單位，所采用或開發(fā)的會(huì)計(jì)核算軟件及有關(guān)管理制度符合財(cái)政部門的規(guī)定，其會(huì)計(jì)核算賬簿、報(bào)表定期以計(jì)算機(jī)打印書面形式或光盤、磁盤等磁性介質(zhì)存檔保存。

第十四條企業(yè)的會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整記錄和反映代理費(fèi)及進(jìn)出口相關(guān)費(fèi)用的收、支情況，按照被代理企業(yè)或者單位設(shè)置相應(yīng)的代理費(fèi)收入明細(xì)賬。

第十五條報(bào)關(guān)企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)應(yīng)建立紙質(zhì)或電子格式的進(jìn)出口報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)營業(yè)記錄，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地記錄其受委托辦理報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的所有活動(dòng),詳細(xì)記錄進(jìn)出口時(shí)間、收發(fā)貨單位、報(bào)關(guān)單號(hào)、手冊(cè)號(hào)、商品名稱及規(guī)格數(shù)量、貨值、代理費(fèi)、交接日期、交接人員等內(nèi)容。

保稅倉儲(chǔ)業(yè)務(wù)的報(bào)關(guān)企業(yè)營業(yè)記錄還應(yīng)包括進(jìn)出庫時(shí)間、承運(yùn)車輛、承運(yùn)司機(jī)等。

經(jīng)營保稅貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)的報(bào)關(guān)企業(yè)營業(yè)記錄還應(yīng)包括，保稅貨物的承運(yùn)車輛、承運(yùn)司機(jī)、運(yùn)輸時(shí)間、起始地、客戶名稱等。

第十六條報(bào)關(guān)單證應(yīng)自進(jìn)出口貨物放行之日起，保存3年；涉及保稅貨物的倉儲(chǔ)合同、貨物進(jìn)出庫指令單證、保稅貨物運(yùn)輸合同、貨物運(yùn)輸指令單證自相應(yīng)合同履行完畢之日起，保存3年；委托單位暫時(shí)沒有領(lǐng)取的報(bào)關(guān)單證應(yīng)指定專人妥善保管。

第三章 報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范指引

第十七條 報(bào)關(guān)專用章應(yīng)當(dāng)按海關(guān)總署統(tǒng)一規(guī)定的要求刻制，每一口岸只能有一枚報(bào)關(guān)專用章，報(bào)關(guān)專用章應(yīng)冠名所報(bào)關(guān)的口岸名稱，在啟用前向海關(guān)備案，并僅限在標(biāo)明的口岸使用。

第十八條報(bào)關(guān)企業(yè)或跨關(guān)區(qū)設(shè)立的報(bào)關(guān)企業(yè)分支機(jī)構(gòu)如需變更名稱、注冊(cè)資本、法人代表（負(fù)責(zé)人）應(yīng)先辦理許可變更手續(xù)；其他已在海關(guān)注冊(cè)登記內(nèi)容發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)自批準(zhǔn)變更之日起三十日內(nèi)，向企業(yè)管理部門提交變更后的工商營業(yè)執(zhí)照或其他批準(zhǔn)文件或復(fù)印件，辦理變更手續(xù)。報(bào)關(guān)企業(yè)及其跨關(guān)區(qū)分支機(jī)構(gòu)需辦理注冊(cè)登記許可延續(xù)或注銷手續(xù)的，應(yīng)按規(guī)定向注冊(cè)地海關(guān)提出申請(qǐng)并向海關(guān)遞交相關(guān)材料。

報(bào)關(guān)員離職時(shí)未向單位交還報(bào)關(guān)員證件的，報(bào)關(guān)企業(yè)應(yīng)

在報(bào)刊聲明并及時(shí)向注冊(cè)地海關(guān)辦理注銷手續(xù)。

第十九條接受進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人的委托，以委托人的名義辦理報(bào)關(guān)手續(xù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提交由委托人簽署的授權(quán)委托書，并對(duì)委托人所提供資料的真實(shí)性進(jìn)行合理審查，做到單證齊全、真實(shí)、合法、有效，單證相符和單貨相符,并積極配合海關(guān)做好報(bào)關(guān)單證的核實(shí)工作。

第二十條報(bào)關(guān)企業(yè)及報(bào)關(guān)員對(duì)海關(guān)要求其辦理的業(yè)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)配合海關(guān)監(jiān)管工作，接受或協(xié)助海關(guān)案件調(diào)查、稽查，落實(shí)海關(guān)對(duì)報(bào)關(guān)企業(yè)的管理措施。

第四章報(bào)關(guān)從業(yè)人員操守及專業(yè)素質(zhì)

第二十一條報(bào)關(guān)從業(yè)人員應(yīng)熟悉國家有關(guān)進(jìn)出口法律、法規(guī)、政策，熟練掌握通關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)，熟悉海關(guān)作業(yè)程序，誠實(shí)守信，知法守法，不進(jìn)行走私違法活動(dòng)。

第二十二條報(bào)關(guān)從業(yè)人員應(yīng)積極參加海關(guān)或報(bào)關(guān)協(xié)會(huì)組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

第二十三條報(bào)關(guān)員執(zhí)業(yè)應(yīng)當(dāng)遵守有關(guān)法律、行政法規(guī)、規(guī)章和海關(guān)的各項(xiàng)規(guī)定，恪守報(bào)關(guān)員職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)紀(jì)律，遵循執(zhí)業(yè)規(guī)范。報(bào)關(guān)從業(yè)人員不得向海關(guān)工作人員行賄；不得故意制造海關(guān)與報(bào)關(guān)單位、委托人之間的矛盾和糾紛；不得假借海關(guān)名義，以明示或者暗示的方式向委托人索要委托合同約定以外的酬金或者其他財(cái)物、虛假報(bào)銷；不得同時(shí)在2個(gè)或者2個(gè)以上報(bào)關(guān)單位執(zhí)業(yè)；不得私自接受委托辦理報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)，或者私自收取委托人酬金及其他財(cái)物； 不得將《報(bào)關(guān)員證》轉(zhuǎn)借或者轉(zhuǎn)讓他人，允許他人持本人《報(bào)

關(guān)員證》執(zhí)業(yè)；不得涂改《報(bào)關(guān)員證》；不得利用執(zhí)業(yè)之便謀取其他不正當(dāng)利益。

第二十四條報(bào)關(guān)企業(yè)聘用報(bào)關(guān)員，應(yīng)簽訂書面的勞動(dòng)用工合同，并在簽訂勞動(dòng)用工合同的當(dāng)月為報(bào)關(guān)員購買社會(huì)保險(xiǎn)。

第二十五條報(bào)關(guān)企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格控制報(bào)關(guān)員達(dá)到記分限值的比例在10%以內(nèi)，督促達(dá)到當(dāng)記分限值的報(bào)關(guān)員按時(shí)參加海關(guān)或行業(yè)協(xié)會(huì)組織的報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)崗位考核。

第五章附則

第二十六條本規(guī)范指引所稱報(bào)關(guān)單證包括：進(jìn)出口報(bào)關(guān)單、代理報(bào)關(guān)委托書、協(xié)議、合同、發(fā)票、提（運(yùn)）單、函電、進(jìn)出口收付匯核銷單、許可證、批件、結(jié)匯單、手冊(cè)復(fù)印件及其核銷結(jié)案表、與進(jìn)出口貨物的生產(chǎn)、經(jīng)營、加工等有關(guān)的資料，以及其他與進(jìn)出口業(yè)務(wù)直接有關(guān)的其他單證資料。

第二十七條本規(guī)范指引所稱的報(bào)關(guān)從業(yè)人員包括：報(bào)關(guān)企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)的法人或負(fù)責(zé)人、報(bào)關(guān)企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理人員、單證管理人員、報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、報(bào)關(guān)企業(yè)的投資者、取得報(bào)關(guān)資格并在海關(guān)依法注冊(cè)登記的報(bào)關(guān)員，以及報(bào)關(guān)企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)雇用的報(bào)關(guān)輔助人員。

第五篇：發(fā)票管理操作指引（范文模版）

發(fā)票管理操作指引

一、基本要求

第一條 公司經(jīng)營所需發(fā)票由財(cái)務(wù)部向主管稅務(wù)局申請(qǐng)購買。第二條 財(cái)務(wù)部購買發(fā)票后，指定發(fā)票專管員（會(huì)計(jì)）負(fù)責(zé)保存，業(yè)務(wù)部門（公司）需要使用時(shí)領(lǐng)取，并進(jìn)行領(lǐng)取登記。

第三條 嚴(yán)格按要求保管好發(fā)票，做到賬實(shí)相符。

第四條 發(fā)票拆封、使用前應(yīng)先清點(diǎn)發(fā)票的套數(shù)及起止號(hào)碼，如發(fā)現(xiàn)缺漏，錯(cuò)亂和掉頁現(xiàn)象，應(yīng)整本退回稅務(wù)機(jī)關(guān)；填寫開具發(fā)票時(shí)各聯(lián)必須蓋“發(fā)票專用章”后才可使用。

第五條 按順號(hào)開具發(fā)票，已開具的發(fā)票需妥善保管，未開具的發(fā)票需及時(shí)收回保管，如有作廢發(fā)票要剪角處理防止再次流通，定期裝訂成冊(cè)確保完整無損；如發(fā)現(xiàn)遺失發(fā)票或有違反發(fā)票管理行為的情況要及時(shí)向公司財(cái)務(wù)部及稅務(wù)機(jī)關(guān)反映，以便及時(shí)處理，免遭損失。

第六條 嚴(yán)禁代開、虛開發(fā)票；轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)售發(fā)票；未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票，不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍；嚴(yán)禁將公司領(lǐng)購的發(fā)票向他人提供使用。不準(zhǔn)隨意滿足顧客要求開“賣甲開乙”發(fā)票，幫助他人弄虛作假；不準(zhǔn)向個(gè)人或稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位買取發(fā)票；不準(zhǔn)盜用發(fā)票；不準(zhǔn)以收據(jù)、白紙條代替發(fā)票使用；嚴(yán)禁開“大頭小尾”的發(fā)票；嚴(yán)禁攜帶空白發(fā)票外出使用。

二、購銷管理

第七條 根據(jù)已填開發(fā)票數(shù)量和實(shí)際需要，需要部門業(yè)務(wù)公司告知發(fā)票專管員（會(huì)計(jì)）購買備存。

第八條 已由稅局核銷的發(fā)票，需要部門業(yè)務(wù)公司登記核銷、專人保管，以便存查。

第九條 不得擅自損毀發(fā)票，必須按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定的要求保存。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核查后銷毀。

第十條 更換發(fā)票專管員（會(huì)計(jì)）必須辦理好相關(guān)人員交接手續(xù)，由監(jiān)交人簽名后生效。

第十一條 應(yīng)自覺遵守發(fā)票管理規(guī)定，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)發(fā)票管理情況的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查；發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的，應(yīng)及時(shí)改正，如發(fā)現(xiàn)違規(guī)違法行為，依《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》有關(guān)規(guī)定，追究連帶法律責(zé)任。

三、發(fā)票的開具

第十二條 發(fā)票開具由需要部門業(yè)務(wù)部門（公司）進(jìn)行開具，開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋單位發(fā)票專用章。

第十三條 開具發(fā)票時(shí)，客戶名稱必須寫全稱，不能簡(jiǎn)寫；避免以后檢查時(shí)分不清楚。第十四條 開票日期，必須是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的實(shí)際日期（在線開票系統(tǒng)是按開票當(dāng)日為準(zhǔn)），不能提前或退后，做到當(dāng)天開取。

第十五條 開具收入（收費(fèi)）項(xiàng)目，應(yīng)該是什么就填開什么，有多少項(xiàng)寫多少欄，不能只寫大類或主要項(xiàng)目。

第十六條 開具規(guī)格、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)時(shí)，必須按實(shí)際或標(biāo)準(zhǔn)填寫。嚴(yán)禁填開“大頭小尾”發(fā)票。

四、具體要求

第十七條 增值稅發(fā)票

《增值稅發(fā)票》適用各種增值稅應(yīng)稅收入、勞務(wù)收入的單位和個(gè)人使用。

1.開具《增值稅發(fā)票》時(shí)必須按稅局規(guī)定填開。

2.必須由發(fā)票專管員（會(huì)計(jì)）保管好開票IC卡、使用密碼和增值稅發(fā)票（包括普通發(fā)票）。

3.發(fā)票專管員（會(huì)計(jì)）每月對(duì)《增值稅發(fā)票》的使用清單進(jìn)行整理并核對(duì)。

4、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣聯(lián)按期裝訂成冊(cè)。

5、對(duì)不符合規(guī)定的專用發(fā)票，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

6、不丟失、損（撕）毀發(fā)票，不擅自銷毀專用發(fā)票的基本聯(lián)次。

7、丟失專用發(fā)票，必須按規(guī)定程序及時(shí)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)報(bào)告。

第十八條 廣東省地方稅收通用發(fā)票（電子）

《廣東省地方稅收通用發(fā)票（電子）》適用各種服務(wù)收入、勞務(wù)收入、租賃收入、其他服務(wù)收入的單位和個(gè)人使用。

1.開具《廣東省地方稅收通用發(fā)票（電子）》時(shí)必須按稅局規(guī)定填開。

2.必須由開票員保管好開票使用密碼和廣東省地方稅收通用發(fā)票（電子）。

3.發(fā)票專管員（會(huì)計(jì)）每月對(duì)《廣東省地方稅收通用發(fā)票（電子）》的使用清單進(jìn)行整理并核對(duì)。

第十九條 銷售不動(dòng)產(chǎn)統(tǒng)一發(fā)票（電子）（自2010年12月起，原《銷售不動(dòng)產(chǎn)統(tǒng)一發(fā)票（電子）》統(tǒng)一換版使用《廣東省地方稅收通用發(fā)票（電子）》），并由營銷公司下屬收銀部門領(lǐng)用、保管、開具等。

第一聯(lián)為發(fā)票聯(lián)、第二聯(lián)為報(bào)房地產(chǎn)登記管理部門辦證聯(lián)（此聯(lián)由開票方保管，再由開票方交給辦理產(chǎn)權(quán)證代理人）；（具體操作根據(jù)營銷公司營銷方法變動(dòng)）。

1.在收取《認(rèn)購書》或銷售合同時(shí)，應(yīng)對(duì)《認(rèn)購書》或銷售合同進(jìn)行審核，核對(duì)認(rèn)購房號(hào)是否重復(fù)，尤其在交款的日期與金額方面應(yīng)特別加以注意，杜絕無計(jì)劃交款日期現(xiàn)象的發(fā)生，對(duì)于填寫不符要求的《認(rèn)購書》或銷售合同應(yīng)要求售樓人員予以更正，否則不予接受并報(bào)告財(cái)務(wù)部長。收到房款預(yù)售款（包括按揭款）時(shí)開具《銷售不動(dòng)產(chǎn)統(tǒng)一發(fā)票（電子）》；

2.當(dāng)期開出的發(fā)票（包括分期收款）必須注明客戶名稱、組織機(jī)構(gòu)代碼或個(gè)人身份證件號(hào)碼、不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目名稱、不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目編號(hào)、銷售的不動(dòng)產(chǎn)樓牌號(hào)、面積、單價(jià)、金額、款項(xiàng)性質(zhì)、備注項(xiàng)目、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)及代碼、開票人；

3.如遇客戶遺失發(fā)票聯(lián)時(shí)，由客戶在當(dāng)?shù)貓?bào)紙登報(bào)遺失聲明，并向稅務(wù)管理機(jī)關(guān)提供相應(yīng)資料，經(jīng)核實(shí)同意，開票方向交款方提供發(fā)票復(fù)印件，并加蓋開票方公章，不得重新開具電子發(fā)票；

4.當(dāng)發(fā)生撻定、退房時(shí)，應(yīng)將原發(fā)票聯(lián)收回并開具紅字發(fā)票，將收回的原發(fā)票聯(lián)、辦證聯(lián)以及紅字發(fā)票兩聯(lián)一起保管，以備檢查；

5.納稅人使用發(fā)票在線應(yīng)用系統(tǒng)正常開具發(fā)票后再作廢的，應(yīng)先在發(fā)票在線應(yīng)用系統(tǒng)中作“作廢發(fā)票”的操作，然后在紙質(zhì)的發(fā)票上加蓋作廢章，或在票面手寫“作廢”字樣。如果納稅人因?yàn)橄到y(tǒng)或打印機(jī)原因，在系統(tǒng)中已經(jīng)成功開出并保存發(fā)票，但沒有成功打印的情況下，同樣要先在發(fā)票在線應(yīng)用系統(tǒng)作廢該發(fā)票，然后在對(duì)應(yīng)的空白紙質(zhì)發(fā)票上加蓋作廢章或在票面手寫“作廢”字樣，并在該空白發(fā)票的右上角，按照系統(tǒng)分派的發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼，手工填寫上去再拿到稅局前臺(tái)驗(yàn)銷； 6.收銀員到發(fā)票專管員（會(huì)計(jì)）處領(lǐng)用并負(fù)責(zé)開具《廣東省地方稅收通用發(fā)票（電子）》，注意保密開票使用密碼，開票員憑電子發(fā)票記賬清單統(tǒng)計(jì)銷售情況，統(tǒng)計(jì)完畢后將電子發(fā)票記賬清單交回發(fā)票專管員（會(huì)計(jì)）保管。

第二十條 涉及其他需要開具發(fā)票的事項(xiàng)，按其使用規(guī)定開具；如需開具《代開發(fā)票》和付外匯證明等，應(yīng)提供付款方付款證明、合同、雙方的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件（加蓋公章），由財(cái)務(wù)部派專人到稅局辦理。

五、附則

第二十一條 本制度由集團(tuán)財(cái)務(wù)總部負(fù)責(zé)解釋和修訂。第二十二條 公司下屬業(yè)務(wù)公司參照?qǐng)?zhí)行。