第一篇：技術先進型服務企業(yè)認定范圍及稅收優(yōu)惠

技術先進型服務企業(yè)認定范圍及稅收優(yōu)惠細則發(fā)布

財政部、國家發(fā)展和改革委員會、國家稅務總局、科學技術部、商務部五部門日前聯合發(fā)布關于技術先進型服務企業(yè)有關稅收政策問題的通知（以下簡稱通知）（財稅[2009]63號），就技術先進型服務業(yè)務認定范圍及稅收優(yōu)惠政策的細則進行了明確。

據介紹，為進一步推動技術先進型服務業(yè)的發(fā)展，促進企業(yè)技術創(chuàng)新和技術服務能力的提升，增強我國服務業(yè)的綜合競爭力，經國務院批準，經過認定的技術先進型服務業(yè)企業(yè)可以享受相關的稅收優(yōu)惠政策。按照通知的規(guī)定，技術先進型企業(yè)三類業(yè)務可享受稅收優(yōu)惠政策：一是信息技術外包服務（ITO），主要是從事軟件研發(fā)及外包、信息技術研發(fā)服務外包和信息系統運營維護外包的企業(yè)；二是技術性業(yè)務流程外包（BPO）；三是技術性知識流程外包服務（KPO）。

通知規(guī)定，上述企業(yè)經過認定后，可以享受以下稅收優(yōu)惠政策：

自2009年1月1日起至2013年12月31日止，北京、天津、上海、重慶、大連、深圳、廣州、武漢、哈爾濱、成都、南京、西安、濟南、杭州、合肥、南昌、長沙、大慶、蘇州、無錫等20個中國服務外包示范城市（以下簡稱服務外包示范城市），實行以下政策：

1.對經認定的技術先進型服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

2.對經認定的技術先進型服務企業(yè)，其發(fā)生的職工教育經費按不超過企業(yè)工資總額8%的比例據實在企業(yè)所得稅稅前扣除超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

3.對經認定的技術先進型服務企業(yè)離岸服務外包業(yè)務收入免征營業(yè)稅。

從事離岸服務外包業(yè)務取得的收入，是指技術先進型服務企業(yè)根據境外單位與其簽訂的委托合同，提供本通知附件中所界定的信息技術外包服務、技術性業(yè)務流程外包服務和技術性知識流程外包服務，從上述境外單位取得的收入。

蘇州工業(yè)園區(qū)原有技術先進型服務企業(yè)稅收試點政策執(zhí)行至2008年12月31日后，按本通知有關規(guī)定執(zhí)行。

關于技術先進型服務企業(yè)的認定及管理，通知明確，享受稅收優(yōu)惠政策的技術先進型服務企業(yè)必須同時符合以下條件：

一是從事本通知第二條規(guī)定范圍內的一種或多種技術先進型服務業(yè)務的企業(yè)。

二是企業(yè)的注冊地及生產經營地在服務外包示范城市（含所轄區(qū)、縣（縣級市）等全部行政區(qū)劃）內

三是企業(yè)具有法人資格，近兩年在進出口業(yè)務管理、財務管理、稅收管理、外匯管理、海關管理等方面無違法行為，企業(yè)應采用先進技術或具備較強的研發(fā)能力

四是具有大專以上學歷的員工占企業(yè)職工總數的50%以上；

五是企業(yè)從事本通知第二條規(guī)定范圍內的技術先進型服務業(yè)務收入總和占本企業(yè)當年總收入的70%以上；

六是企業(yè)應獲得有關國際資質認證（包括開發(fā)能力和成熟度模型、開發(fā)能力和成熟度模型集成、IT服務管理、信息安全管理、服務提供商環(huán)境安全、ISO質量體系認證、人力資源能力認證等）并與境外客戶簽訂服務外包合同，且其向境外客戶提供的國際（離岸）外包服務業(yè)務收入不低于企業(yè)當年總收入的50%。

上述企業(yè)的認定管理主要分以下四種情況：

1、服務外包示范城市所在省（直轄市、計劃單列市）科技主管部門會同本級商務、財政、稅務和發(fā)展改革部門根據本通知規(guī)定制定具體管理辦法，并報科技部、商務部、財政部、國家稅務總局和國家發(fā)展改革委備案。

2、符合條件的技術先進型服務企業(yè)應按照本通知及相關管理辦法的規(guī)定，向所在地（市）級科技、商務、財政、稅務和發(fā)展改革部門對申報材料聯合進行初步審查后，報送省（直轄市、計劃單列市）科技主管部門。?。ㄖ陛犑小⒂媱潌瘟惺校┛萍?、商務、財政、稅務和發(fā)展改革部門聯合評審并予以認定。認定企業(yè)名單應及時報科技部、商務部、財政部、國家稅務總局和國家發(fā)展改革委備案。

3、經認定的技術先進型服務企業(yè)，持相關認定文件向當地主管稅務機關辦理享受本通知規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策事宜。享受稅收優(yōu)惠的技術先進型服務企業(yè)條件發(fā)生變化的，應當自發(fā)生變化之日起15日內向主管稅務機關報告；不再符合享受稅收優(yōu)惠政策過程中，發(fā)現企業(yè)不具備技術先進型服務企業(yè)資格的，應暫停企業(yè)享受稅收優(yōu)惠，并提請認定機構復核。

4、服務外包示范城市地（市）級科技、商務、財政、稅務和發(fā)展改革部門及所在?。ㄖ陛犑小⒂媱潌瘟惺校┛萍?、商務、財政、稅務和發(fā)展改革部門對經認定并享受稅收優(yōu)惠政策的技術先進型服務企業(yè)應做好跟蹤管理，對變更經營范圍、合并、分立、轉業(yè)、遷移的企業(yè)，如不符合認定條件的，應及時取消其享受稅收優(yōu)惠政策的資格。

第二篇：技術先進型服務業(yè)務論述

企業(yè)開展技術先進型服務業(yè)務論述

企業(yè)的基本情況

1.重慶萊弗窯爐工程有限公司(原重慶北碚萊弗玻璃工程有限公司)坐落于縉云山下、嘉陵江 畔的全國先進園林城區(qū)北碚區(qū)。本公司是經國家建設部資質審查批準的爐窯工程二級企業(yè)，是一個以玻璃窯爐及其他工業(yè)窯爐設計及建造、高級耐材加工、自動化控制、機械設備安裝及調試、生產工藝設計及咨詢（為用戶提供各類玻璃制品配方，解決生產中的疑難問題）等一體化服務的實體公司。本公司是全國硅酸鹽協會會員；華東理工大學的博士生導師孫承緒教授現任我公司高級顧問；公司由具有40多年熱工窯爐經驗的工程技術人員組成。公司成立以來，憑借雄厚的技術力量、高質量的施工隊伍，為國內多家企業(yè)設計、建造了各類窯爐300多座。生產實踐證明，我公司設計建造的窯爐投產使用后，質量可靠、安全性高、能耗低、效益好。長期以來，我們以一流的技術、一流的質量、一流的服務，贏得了廠家的贊譽，在國內玻璃行業(yè)中享有較高的知名度和良好的社會信譽?？茖W、優(yōu)質、高效、創(chuàng)新是市場競爭取得成功的法寶。公司工程技術人員所研制的天然氣預混式小爐、偏心傾斜式流液洞配合深澄清池結構，提高了生產廠家的經濟效益和市場競爭力。當今的市場經濟正向著規(guī)范化、科學化的方向發(fā)展。公司致力于科學有效的管理機制和全方位技術的革新，已形成了團結、敬業(yè)、務實、創(chuàng)新的企業(yè)文化；形成了設計、建造、維修一條龍服務的質量保證體系。公司本著立足西南、面向全國、走向世界的發(fā)展戰(zhàn)略，以精湛的技術、一流的質量、優(yōu)質的服務，愿與您攜手共創(chuàng)未來，走向輝煌！2． 企業(yè)采用先進技術和研發(fā)成果情況

a.傾斜延伸式（偏心）流液洞結構：因為延伸式流液洞面磚的遮蓋作用，它降低了流液洞處玻璃液及流液洞蓋板磚的溫度，從而延長流液洞的壽命；向上傾斜可以減少流液洞處電容磚向上蝕孔的問題，減少玻璃液對磚體的沖刷，延長流液洞的壽命；可以減少工作池玻璃液向熔化池的回流，從而提高窯爐熱效率；在單邊加料口的窯爐結構中，采用偏心式流液洞可以延長配合料在爐內的停留時間和改善配合料在熔池內的分布情況。從而有效防止爐內跑料現象，提高了玻璃質量。

b.窯坎和深澄清池的結構：深澄清池配合窯坎結構，能有效提高熔化率，出料量，降低能耗。為什么深澄清池配合窯坎結構能降低能耗，它有以下幾個原因；①它改變液流方向，變橫向水平流動為垂流動，減少了回流，減少了重復加熱。②池深越（但需恰當，深池下部溫度不能太低，否則玻璃會產生析晶）玻璃中殘存的氣泡受靜壓力越大，氣泡易排除，所以叫深層澄清。③玻璃液質量好，體積密度大，它易于沉集在下部，玻璃中含有氣泡時體積密度小一些，它浮在上部。流液洞在深澄清池下部，通過流液洞的玻璃液質量要好些。④由于窯坎的阻擋作用，熔化池底部溫度較低，較臟的玻璃不容易進入流液洞，從而提高玻璃液的質量。

c.豎十字形格子體結構

現在普遍采用的筒形磚，由于容易賭賽，清堵十分麻煩。另外筒形磚自身形狀及堆碼方式，格孔之間橫向連通性很小，一旦有所賭賽，就會較大的減少流通斷面。因此，我公司在實踐的過程中，工程技術人員創(chuàng)造了一種豎十字形格子磚。它是在西門子式基礎上改進的，它的優(yōu)點是磚厚度65mm，較筒形磚耐腐蝕，壽命長；格子體相互之間是卡住的，格子體穩(wěn)固性好；更重要的是每層格子體之間都有孔，氣流在格子體內可以相互之間是卡住的，格子體穩(wěn)固性好；更重要的是每層格子體之間都有孔，氣流在格子體內可以相互串通，流通斷面不致于因某幾個格孔賭賽而發(fā)生較大變化，而且便于清灰吹掃。這種豎十字形格子磚與傳統西門子式格子磚比較，單位格子體體積吸熱材料要多30.4%。

3． 企業(yè)提供服務，經營管理狀況

重慶萊弗窯爐技術有限公司為國內外各大企業(yè)提供服務外包：玻璃設計及模具制造，工業(yè)窯爐修建，設備安裝，銷售玻璃制品，耐火材料，建筑材料，熱工儀器儀表，窯爐專用設備及零部件，描圖，曬圖。貨物進出口；大氣污染防治設備的研究，制造，銷售。目前重慶萊弗窯爐技術有限公司在國內外已有了相當的

名聲，憑著人性化，科學化的工藝及周到的售后服務，已經擁有穩(wěn)定的客戶。4． 企業(yè)發(fā)展前景與規(guī)劃

重慶萊弗窯爐技術有限公司以自身的優(yōu)勢及發(fā)展并結合國家的政策制定以下規(guī)劃：近期規(guī)劃：

2012年接包合同簽約金額：700萬美元，離岸接包合同簽約金額：400萬美元，接包合同執(zhí)行金額：550萬美元，離岸接包合同執(zhí)行金額：300萬美元；

遠期計劃：

2015年接包合同簽約金額：1000萬美元，離岸接包合同簽約金額：600萬美元，接包合同執(zhí)行金額：800萬美元，離岸接包合同執(zhí)行金額：500萬美元

爭取在四到五年后，我公司成為中國最大的集窯爐設計，技術服務，以及相關材料銷售的有名望的上市大公司。

5． 企業(yè)在行業(yè)中的地位與競爭優(yōu)勢

重慶萊弗窯爐技術有限公司在國內外同行中已經形成品牌并已占有一定的市場份額，同時我司擁有一支非常強大的研發(fā)團隊和經驗豐富的國內外銷售團隊等優(yōu)勢 6． 客戶對服務增值性評價

重慶萊弗窯爐技術有限公司秉承著“產品質量即企業(yè)生命，客戶需即企業(yè)追求，客戶滿意即企業(yè)成功”的經營服務理念已經得的每一個客戶的滿意得到一至的好評。

第三篇：技術先進型服務企業(yè)的認證條件

技術先進型服務企業(yè)的認定條件

根據《關于轉發(fā)〈財政部 國家稅務總局 商務部 科技部 國家發(fā)展改革委關于技術先進型服務企業(yè)有關稅收政策問題的通知〉的通知》（滬財稅[2009]33號）（財稅〔2009〕63號）的規(guī)定，享受稅收優(yōu)惠政策的技術先進型服務企業(yè)必須同時符合以下條件：

1.從事信息技術外包服務（ITO）、技術性業(yè)務流程外包服務（BPO）和技術性知識流程外包服務（KPO）等范圍內的一種或多種技術先進型服務業(yè)務的企業(yè)。外包服務的具體適用范圍詳見《通知》附件。

2.企業(yè)的注冊地及生產經營地在服務外包示范城市（含所轄區(qū)、縣（縣級市）等全部行政區(qū)劃）內。

3.企業(yè)具有法人資格，近兩年在進出口業(yè)務管理、財務管理、稅收管理、外匯管理、海關管理等方面無違法行為，企業(yè)應采用先進技術或具備較強的研發(fā)能力。

4.具有大專以上學歷的員工占企業(yè)職工總數的50%以上。

5.企業(yè)從事本通知第二條規(guī)定范圍內的技術先進型服務業(yè)務收入總和占本企業(yè)當年總收入的70%以上。

6.企業(yè)應獲得有關國際資質認證（包括開發(fā)能力和成熟度模型、開發(fā)能力和成熟度模型集成、IT服務管理、信息安全管理、服務提供商環(huán)境安全、ISO質量體系認證、人力資源能力認證等）并與境外客戶簽訂服務外包合同，且其向境外客戶提供的國際（離岸）外包服務業(yè)務收入不低于企業(yè)當年總收入的50%。

經認定的技術先進型服務企業(yè)，持相關認定文件向當地主管稅務機關辦理享受稅收優(yōu)惠政策事宜。享受稅收優(yōu)惠的技術先進型服務企業(yè)條件發(fā)生變化的，應當自發(fā)生變化之日起15日內向主管稅務機關報告；不再符合享受稅收優(yōu)惠政策過程中，發(fā)現企業(yè)不具備技術先進型服務企業(yè)資格的，應暫停企業(yè)享受稅收優(yōu)惠，并提請認定機構復核。

第四篇：新辦企業(yè)政策稅收優(yōu)惠

新辦企業(yè)政策稅收優(yōu)惠

企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠、營業(yè)稅、印花稅

1、企業(yè)所得稅優(yōu)惠

財政部 國家稅務總局關于進一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知（財稅［2015］99號）

自2015年10月1日起至2017年12月31日，對年應納稅所得額在20萬元到30萬元（含30萬元）之間的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅法：一般居民企業(yè) 25% 小型微利企業(yè) 20% 自2015年10月1日起至2017年12月31日：小型微利企業(yè)10% 舉例子：年應納稅所得額（或者利潤）20萬，原應納所得稅20萬*20%＝4萬，現在只須繳20萬*10%＝2萬元。

2、營業(yè)稅

財政部 國家稅務總局關于繼續(xù)執(zhí)行小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知 財稅［2015］96號

即至2017年12月31日對月銷售額3萬元及以下（含本數，下同）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅；對月營業(yè)額3萬元及以下的營業(yè)稅納稅人，免征營業(yè)稅，按季納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元。同時免征教育費附加、地方教育附加、城建稅。

3、印花稅

財政部 國家稅務總局關于金融機構與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅的通知(財稅［2014］78號)

自2014年11月1日至2017年12月31日，對金融機構與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。

（一）規(guī)費優(yōu)惠

地方水利建設基金和殘保金

4、地方水利建設基金

浙江省財政廳 浙江省地方稅務局關于印發(fā)《浙江省地方水利建設基金征收和減免管理辦法》的通知(浙財綜［2012］130號)2012年1月1日起新創(chuàng)立的符合產業(yè)政策的小微企業(yè)，自創(chuàng)立之日起3年內免征地方水利建設基金，第4-5年減半征收地方水利建設基金。

減免流程，新辦企業(yè)當先作減免備案，根據收入按月申報水利基金，未超過備案金額的部分自動減免。次年企業(yè)提供經過經信局認定的小微企業(yè)材料，不符合條件的要補繳。

5、殘保金

第一章 總 則

第一條 為了規(guī)范殘疾人就業(yè)保障金（以下簡稱保障金）征收使用管理，促進殘疾人就業(yè)，根據《殘疾人保障法》、《殘疾人就業(yè)條例》的規(guī)定，制定本辦法。

第二條 保障金是為保障殘疾人權益，由未按規(guī)定安排殘疾人就業(yè)的機關、團體、企業(yè)、事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位（以下簡稱用人單位）繳納的資金。

財政部 國家稅務總局關于對小微企業(yè)免征有關政府性基金的通知財稅［2014］122號 自工商登記注冊之日起3年內，對安排殘疾人就業(yè)未達到規(guī)定比例、在職職工總數20人以下（含20人）的小微企業(yè)，免征殘疾人就業(yè)保障金。

第五篇：農業(yè)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策及享受農產品初加工企業(yè)所得稅優(yōu)惠范圍

農業(yè)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策及享受農產品初加工企業(yè)所

得稅優(yōu)惠范圍

（一）營業(yè)稅

1．對從事農業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治、植保、農牧保險以及相關技術培訓業(yè)務，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治工作所取得的收入，免征營業(yè)稅?！試鴦赵毫頪1993]第136號

2．根據《國家稅務總局關于農業(yè)土地出租征稅問題的批復》(國稅函[1998]82號)精神，對單位或個人將土地、水面等發(fā)包(出租)給其他單位或個人從事農業(yè)生產所收取的承包金(租金)，可比照《財政部、國家稅務總局關于對若干項目免征營業(yè)稅的通知》(財稅字[94]002號)第三條的規(guī)定免征營業(yè)稅。——摘自蘇地稅發(fā)[2001]72號通知

3．單位和個人將其擁有的人工用材林使用權轉讓給其他單位和個人并取得貨幣、貨物或其他經濟利益的行為，應按“轉讓無形資產”稅目中“轉讓土地使用權”項目征收營業(yè)稅。如果轉讓的人工用材林是轉讓給農業(yè)生產者用于農業(yè)生產的，按照財政部、國家稅務總局《關于對若干項目免征營業(yè)稅的通知》（財稅字[1994]002號）規(guī)定，可免征營業(yè)稅。——摘自國稅函[2002]700號批復

（二）企業(yè)所得稅

1．對重點龍頭企業(yè)從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)和農林產品初加工業(yè)取得的所得，比照財政部、國家稅務總局《關于國有農口企事業(yè)單位征收企業(yè)所得稅問題的通知》(財稅字[1997]49號)規(guī)定，暫免征收企業(yè)所得稅。為了鼓勵重點龍頭企業(yè)加快技術開發(fā)和技術創(chuàng)新，企業(yè)研究開發(fā)新產品、新技術、新工藝所發(fā)生的各項費用在企業(yè)所得稅前扣除的辦法，按照財政部、國家稅務總局《關于促進技術進步有關財務稅收問題的通知》(財工字[1996]41號)和國家稅務總局《關于促進企業(yè)技術進步有關稅收問題的補充通知》(國稅發(fā)[1996]152號)規(guī)定執(zhí)行。符合國家產業(yè)政策的技術改造項目所需國產設備投資的所得稅抵免政策，按照財政部、國家稅務總局《關于印發(fā)技術改造國產設備投資抵免企業(yè)所得稅暫行辦法的通知》(財稅字

[1999]290號)執(zhí)行?！赞r經發(fā)[2000]008號

2．自2001年1月1日起，對包括國有企事業(yè)單位在內的所有企事業(yè)單位種植林木、林木種子和苗木作物以及從事林木產品初加工取得的所得暫免征收企業(yè)所得稅。種植林木、林木種子和苗木作物以及從事林木產品初加工取得的范圍，根據《財政部國家稅務總局關于國有農口企事業(yè)單位征收企業(yè)所得稅問題的通知》(財稅字[1997]49號)的規(guī)定確定?！载敹怺2001]171號

3．對符合下列條件的企業(yè)，可按《財政部、國家稅務總局關于國有農口企事業(yè)單位征收企業(yè)所得稅問題的通知》(財稅字[1997]49號)的規(guī)定，暫免征收企業(yè)所得稅：(1)經過全國農業(yè)產業(yè)化聯席會議審查認定為重點龍頭企業(yè)；(2)生產經營期間符合《農業(yè)產業(yè)化國家重點龍頭企業(yè)認定及運行監(jiān)測管理暫行辦法》的規(guī)定；(3)從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)和農林產品初加工，并與其他業(yè)務分別核算。此外，重點龍頭企業(yè)所屬的控股子公司，其直接控股比例超過50％(不含50％)的，且控股子公司符合前三條的規(guī)定，可享受重點龍頭企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策?！試惏l(fā)[2001]124號

4．對漁業(yè)企業(yè)的優(yōu)惠政策：(1)對取得農業(yè)部頒發(fā)的“遠洋漁業(yè)企業(yè)資格證書”并在有效期內的遠洋漁業(yè)企業(yè)從事遠洋捕撈業(yè)務取得的所得暫免征收企業(yè)所得稅。(2)對取得各級漁業(yè)主管部門核發(fā)的“漁業(yè)捕撈許可證”的漁業(yè)企業(yè)，從事外海、遠洋捕撈業(yè)務取得的所得，暫免征收企業(yè)所得稅；從事近海及內水捕撈業(yè)務取得的所得應照章征收企業(yè)所得稅。(3)國有農口遠洋漁業(yè)企業(yè)和其他國有農口漁業(yè)企業(yè)從事漁業(yè)類初加工取得的所得，按照財政部、國

家稅務總局下發(fā)的《關于國有農口企事業(yè)單位征收企業(yè)所得稅問題的通知》(財稅字[1997]49號)的規(guī)定征免所得稅。(4)漁業(yè)企業(yè)兼營免稅業(yè)務和征稅業(yè)務的，必須將免稅業(yè)務和征稅業(yè)務分別核算。劃分不清的，一律照章征收企業(yè)所得稅。(5)從事遠洋、外海捕撈業(yè)務的內資漁業(yè)企業(yè)應將“遠洋漁業(yè)企業(yè)資格證書”或各級漁業(yè)主管部門核發(fā)的“漁業(yè)捕撈許可證”等資料報送主管稅務機關備案?！载敹怺1997]114號

5．對國有農口企業(yè)的優(yōu)惠政策(1)對國有農口企事業(yè)單位從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)和農林產品初加工業(yè)取得的所得暫免征收企業(yè)所得稅。農口企事業(yè)單位與其他企事業(yè)單位組成的聯營企業(yè)、股份制企業(yè)從事上述各業(yè)的所得應照章征收企業(yè)所得稅。(2)對邊境貧困的國有農場、林場取得的生產經營所得和其他所得暫免征收企業(yè)所得稅。(3)除上述政策外，國有農業(yè)企事業(yè)單位還可享受國家統一規(guī)定的其他企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。如遇有優(yōu)惠政策交叉的情況，在具體執(zhí)行時，可選擇適用其中一項最優(yōu)惠的政策，不能兩項或幾項優(yōu)惠政策累加執(zhí)行。(4)免稅的種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、農林產品初加工業(yè)必須與其他業(yè)務分別核算。否則，應全額照章征收企業(yè)所得稅?！载敹怺1997]49號

6．對家禽行業(yè)的優(yōu)惠政策(1)、對家禽養(yǎng)殖(包括種禽養(yǎng)殖)、加工和冷藏冷凍企業(yè)進行家禽養(yǎng)殖(包括種禽養(yǎng)殖)、加工和冷藏冷凍所取得的所得免征2004企業(yè)所得稅。(2)、對企業(yè)或個人由于禽類撲殺所取得的財政專項補助，免征企業(yè)所得稅或個人所得稅?！载敹怺2004]45號

（三）個人所得稅

1、關于青苗補償費暫免征收的規(guī)定 鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的職工和農民取得的青苗補償費，屬種植業(yè)的收益范圍，同時，也屬經濟損失的補償性收入，因此，對他們取得的青苗補償費收入暫不征收個人所得稅。——摘自國稅函發(fā)[1995]079號

2、個體工商戶或個人專營種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)，其經營項目屬于農業(yè)稅(包括農業(yè)特產稅，下同)、牧業(yè)稅征稅范圍并已征收了農業(yè)稅、牧業(yè)稅的，不再征收個人所得稅；不屬于農業(yè)稅、牧業(yè)稅征稅范圍的，應對其所得征收個人所得稅。兼營上述四業(yè)并四業(yè)的所得單獨核算的，比照上述原則辦理，對于屬于征收個人所得稅的，應與其他行業(yè)的生產、經營所得合并計征個人所得稅；對于四業(yè)的所得不能單獨核算的，應就其全部所得計征個人所得稅?！载敹怺1994]020號

3、農村稅費改革試點地區(qū)停止征收農業(yè)特產稅，改為征收農業(yè)稅后，對個體戶或個人取得的農業(yè)特產所得，按照財政部、國家稅務總局《關于個人所得稅若干政策問題的通知》[(94)財稅字020號]的有關規(guī)定，不再征收個人所得稅?！载敹怺2003]157號

4、農村稅費改革試點期間，取消農業(yè)特產稅、減征或免征農業(yè)稅后，對個人或個體戶從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)，且經營項目屬于農業(yè)稅(包括農業(yè)特產稅)、牧業(yè)稅征稅范圍的，其取得的“四業(yè)”所得暫不征收個人所得稅?！载敹怺2004]30號

（四）車船使用稅

1、拖拉機專門用于農業(yè)生產的，免征車船使用稅；主要從事運輸業(yè)務的應征稅，具體界限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定?！载敹怺1986]008號

2、載重量不超過1噸(1噸或1噸以下)的漁船，可以免征車船使用稅；超過1噸而在1.5噸以下的漁船，可按照非機動船1噸稅額計算征收車船使用稅。為了避免與1噸免稅漁船混淆，可在稅票上注明實際載重量，以備查考?！载敹怺1986]008號

（五）印花稅

代購、代銷“國務院市場調節(jié)糧”協議書免征印花稅?！試惡l(fā)[1990]508號

（六）城鎮(zhèn)土地使用稅

直接用于農、林、牧、漁業(yè)的生產用地免繳土地使用稅?！試鴦赵毫頪1988]第17號

（七）地方三稅 經省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準，可以在全?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）范圍內或

本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）的部分地區(qū)對家禽養(yǎng)殖（包括種禽養(yǎng)殖）企業(yè)、家禽加工企業(yè)、冷藏冷凍企業(yè)及個人生產經營用的土地、房產和車船，適當減免2004年城鎮(zhèn)土地使用稅、房產稅和車船使用稅。

享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農產品初加工范圍（試

行）（2010年版）

一、種植業(yè)類

（一）糧食初加工

1.小麥初加工。通過對小麥進行清理、配麥、磨粉、篩理、分級、包裝等簡單加工處理，制成的小麥面粉及各種專用粉。

《范圍》規(guī)定的小麥初加工產品還包括麩皮、麥糠、麥仁。

2.稻米初加工。通過對稻谷進行清理、脫殼、碾米（或不碾米）、烘干、分級、包裝等簡單加工處理，制成的成品糧及其初制品，具體包括大米、蒸谷米。

《范圍》規(guī)定的稻米初加工產品還包括稻糠（礱糠、米糠和統糠）。

3.玉米初加工。通過對玉米籽粒進行清理、浸泡、粉碎、分離、脫水、干燥、分級、包裝等簡單加工處理，生產的玉米粉、玉米碴、玉米片等；鮮嫩玉米經篩選、脫皮、洗滌、速凍、分級、包裝等簡單加工處理，生產的鮮食玉米（速凍粘玉米、甜玉米、花色玉米、玉米籽粒）。

4.薯類初加工。通過對馬鈴薯、甘薯等薯類進行清洗、去皮、磋磨、切制、干燥、冷凍、分級、包裝等簡單加工處理，制成薯類初級制品。具體包括：薯粉、薯片、薯條。《范圍》規(guī)定的薯類初加工產品還包括變性淀粉以外的薯類淀粉。

薯類淀粉生產企業(yè)需達到國家環(huán)保標準，且年產量在一萬噸以上。

5.食用豆類初加工。通過對大豆、綠豆、紅小豆等食用豆類進行清理去雜、浸洗、晾曬、分級、包裝等簡單加工處理，制成的豆面粉、黃豆芽、綠豆芽。

6.其他類糧食初加工。通過對燕麥、蕎麥、高粱、谷子等雜糧進行清理去雜、脫殼、烘干、磨粉、軋片、冷卻、包裝等簡單加工處理，制成的燕麥米、燕麥粉、燕麥麩皮、燕麥片、蕎麥米、蕎麥面、小米、小米面、高粱米、高粱面。

《范圍》規(guī)定的雜糧還包括大麥、糯米、青稞、芝麻、核桃；相應的初加工產品還包括大麥芽、糯米粉、青稞粉、芝麻粉、核桃粉。

（二）林木產品初加工

通過將伐倒的喬木、竹（含活立木、竹）去枝、去梢、去皮、去葉、鋸段等簡單加工處理，制成的原木、原竹、鋸材。

（三）園藝植物初加工

1.蔬菜初加工

（1）將新鮮蔬菜通過清洗、挑選、切割、預冷、分級、包裝等簡單加工處理，制成凈菜、切割蔬菜。

（2）利用冷藏設施，將新鮮蔬菜通過低溫貯藏，以備淡季供應的速凍蔬菜，如速凍茄果類、葉類、豆類、瓜類、蔥蒜類、柿子椒、蒜苔。

（3）將植物的根、莖、葉、花、果、種子和食用菌通過干制等簡單加工處理，制成的初制干菜，如黃花菜、玉蘭片、蘿卜干、冬菜、梅干菜、木耳、香菇、平菇。

* 以蔬菜為原料制作的各類蔬菜罐頭（罐頭是指以金屬罐、玻璃瓶、經排氣密封的各種食品。下同）及碾磨后的園藝植物（如胡椒粉、花椒粉等）不屬于初加工范圍。

2.水果初加工。通過對新鮮水果（含各類山野果）清洗、脫殼、切塊（片）、分類、儲藏保鮮、速凍、干燥、分級、包裝等簡單加工處理，制成的各類水果、果干、原漿果汁、果仁、堅果。

《范圍》規(guī)定的新鮮水果包括番茄。

3.花卉及觀賞植物初加工。通過對觀賞用、綠化及其它各種用途的花卉及植物進行保鮮、儲藏、烘干、分級、包裝等簡單加工處理，制成的各類鮮、干花。

（四）油料植物初加工

通過對菜籽、花生、大豆、葵花籽、蓖麻籽、芝麻、胡麻籽、茶子、桐子、棉籽、紅花籽及米糠等糧食的副產品等，進行清理、熱炒、磨坯、榨油（攪油、墩油）、浸出等簡單加工處理，制成的植物毛油和餅粕等副產品。具體包括菜籽油、花生油、豆油、葵花油、蓖麻籽油、芝麻油、胡麻籽油、茶子油、桐子油、棉籽油、紅花油、米糠油以及油料餅粕、豆餅、棉籽餅。

《范圍》規(guī)定的糧食副產品還包括玉米胚芽、小麥胚芽。

* 精煉植物油不屬于初加工范圍。

（五）糖料植物初加工

通過對各種糖料植物，如甘蔗、甜菜、甜菊等，進行清洗、切割、壓榨等簡單加工處理，制成的制糖初級原料產品。

《范圍》規(guī)定的甜菊又名甜葉菊。

（六）茶葉初加工

通過對茶樹上采摘下來的鮮葉和嫩芽進行殺青（萎凋、搖青）、揉捻、發(fā)酵、烘干、分級、包裝等簡單加工處理，制成的初制毛茶。

* 精制茶、邊銷茶、緊壓茶和摻兌各種藥物的茶及茶飲料不屬于初加工范圍。

（七）藥用植物初加工

通過對各種藥用植物的根、莖、皮、葉、花、果實、種子等，進行挑選、整理、捆扎、清洗、涼曬、切碎、蒸煮、炒制等簡單加工處理，制成的片、絲、塊、段等中藥材。* 加工的各類中成藥不屬于初加工范圍。

（八）纖維植物初加工

1.棉花初加工。通過軋花、剝絨等脫絨工序簡單加工處理，制成的皮棉、短絨、棉籽。

2.麻類初加工。通過對各種麻類作物（大麻、黃麻、槿麻、苧麻、苘麻、亞麻、羅布麻、蕉麻、劍麻等）進行脫膠、抽絲等簡單加工處理，制成的干（洗）麻、紗條、絲、繩。《范圍》規(guī)定的麻類作物還包括蘆葦。

3.蠶繭初加工。通過烘干、殺蛹、繅絲、煮剝、拉絲等簡單加工處理，制成的蠶、蛹、生絲、絲棉。

《范圍》規(guī)定的蠶包括蠶繭，生絲包括廠絲。

（九）熱帶、南亞熱帶作物初加工

通過對熱帶、南亞熱帶作物去除雜質、脫水、干燥、分級、包裝等簡單加工處理，制成的工業(yè)初級原料。具體包括：天然橡膠生膠和天然濃縮膠乳、生咖啡豆、胡椒籽、肉桂油、桉油、香茅油、木薯淀粉、木薯干片、堅果。

二、畜牧業(yè)類

（一）畜禽類初加工

1.肉類初加工。通過對畜禽類動物（包括各類牲畜、家禽和人工馴養(yǎng)、繁殖的野生動物以及其他經濟動物）宰殺、去頭、去蹄、去皮、去內臟、分割、切塊或切片、冷藏或冷凍、分級、包裝等簡單加工處理，制成的分割肉、保鮮肉、冷藏肉、冷凍肉、絞肉、肉塊、肉片、肉丁。

《范圍》規(guī)定的肉類初加工產品還包括火腿等風干肉、豬牛羊雜骨。

2.蛋類初加工。通過對鮮蛋進行清洗、干燥、分級、包裝、冷藏等簡單加工處理，制成的各種分級、包裝的鮮蛋、冷藏蛋。

3.奶類初加工。通過對鮮奶進行凈化、均質、殺菌或滅菌、灌裝等簡單加工處理，制成的巴氏殺菌奶、超高溫滅菌奶。

4.皮類初加工。通過對畜禽類動物皮張剝取、浸泡、刮里、晾干或熏干等簡單加工處理，制成的生皮、生皮張。

5.毛類初加工。通過對畜禽類動物毛、絨或羽絨分級、去雜、清洗等簡單加工處理，制成的洗凈毛、洗凈絨或羽絨。

6.蜂產品初加工。通過去雜、過濾、濃縮、熔化、磨碎、冷凍簡單加工處理，制成的蜂蜜、蜂蠟、蜂膠、蜂花粉。

* 肉類罐頭、肉類熟制品、蛋類罐頭、各類酸奶、奶酪、奶油、王漿粉、各種蜂產品口服液、膠囊不屬于初加工范圍。

（二）飼料類初加工

1.植物類飼料初加工。通過碾磨、破碎、壓榨、干燥、釀制、發(fā)酵等簡單加工處理，制成的糠麩、餅粕、糟渣、樹葉粉。

2.動物類飼料初加工。通過破碎、烘干、制粉等簡單加工處理，制成的魚粉、蝦粉、骨粉、肉粉、血粉、羽毛粉、乳清粉。

3.添加劑類初加工。通過粉碎、發(fā)酵、干燥等簡單加工處理，制成的礦石粉、飼用酵母。

（三）牧草類初加工

通過對牧草、牧草種籽、農作物秸稈等，進行收割、打捆、粉碎、壓塊、成粒、分選、青貯、氨化、微化等簡單加工處理，制成的干草、草捆、草粉、草塊或草餅、草顆粒、牧草種籽以及草皮、秸稈粉（塊、粒）。

三、漁業(yè)類

（一）水生動物初加工

將水產動物（魚、蝦、蟹、鱉、貝、棘皮類、軟體類、腔腸類、兩棲類、海獸類動物等）整體或去頭、去鱗（皮、殼）、去內臟、去骨（刺）、擂潰或切塊、切片，經冰鮮、冷凍、冷藏等保鮮防腐處理、包裝等簡單加工處理，制成的水產動物初制品。

* 熟制的水產品和各類水產品的罐頭以及調味烤制的水產食品不屬于初加工范圍。

（二）水生植物初加工

將水生植物（海帶、裙帶菜、紫菜、龍須菜、麒麟菜、江籬、滸苔、羊棲菜、莼菜等）整體或去根、去邊梢、切段，經熱燙、冷凍、冷藏等保鮮防腐處理、包裝等簡單加工處理的初制品，以及整體或去根、去邊梢、切段、經晾曬、干燥（脫水）、包裝、粉碎等簡單加工處理的初制品。

* 罐裝（包括軟罐）產品不屬于初加工范圍。

?中華人民共和國增值稅暫行條例?：”農業(yè)生產者銷售的自產農產品,免征增值稅”，?企業(yè)所得稅法實施條例?：”蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植免征企業(yè)所得稅?！?/p>