第一篇：2009、2010我國國債情況

2009年中央財政國債余額情況表

單位：億元

預(yù)算數(shù)

決算數(shù)

53271.54 52799.32

472.22

項

目

一、2008年末國債余額實際數(shù)

內(nèi)債余額 外債余額

二、2009年末國債余額限額

三、2009年國債發(fā)行額

內(nèi)債發(fā)行額 外債發(fā)行額

四、2009年國債還本額

內(nèi)債還本額 外債還本額

五、2009年末國債余額實際數(shù)

內(nèi)債余額 外債余額

62708.35

16280.66 16209.02

71.64 9323.92 9271.39

52.53

60237.68 59736.95

500.73

說明：本表2008年外債余額按照2008年12月31日匯率計算，2009年外債發(fā)行額和外債余額按照2009年12月31日匯率計算，2009年外債還本額按照當(dāng)期匯率計算。受外幣匯率變動影響，2009年末外債余額≠2008年末外債余額 + 2009年外債發(fā)行額-2009年外債還本額。2010年中央財政國債余額情況表

單位：億元

項

目 預(yù)算數(shù) 決算數(shù)

一、2009年末國債余額實際

數(shù)

內(nèi)債余額

外債余額

60237.68 59736.95

500.73

二、2010年末國債余額限額 71208.35

三、2010年國債發(fā)行額

內(nèi)債發(fā)行額

外債發(fā)行額

四、2010年國債還本額

內(nèi)債還本額

外債還本額

五、2010年末國債余額實際數(shù)

內(nèi)債余額

外債余額

17849.94 17751.59

98.35

10517.72 10500.57

17.15

67548.11 66987.97

560.14

說明：本表2009年外債余額實際數(shù)按照2009年12月31日匯率計算，2010年外債發(fā)行額和外債余額實際數(shù)按照國家外匯局公布的2010年12月各種貨幣對美元折算率計算，2010年外債還本額按照當(dāng)期匯率計算。受外幣匯率變動影響，2010年末外債余額實際數(shù)≠2009年末外債余額實際數(shù)+2010年外債發(fā)行額-2010年外債還本額。

第二篇：財政與稅收--淺析我國國債市場

淺析我國國債市場

我國國債市場的發(fā)展自1981 年恢復(fù)以來已經(jīng)走過了20 余年的歷程。改革開放政策實行后，我國連續(xù)增發(fā)長期建設(shè)國債，自1998年以來12年間發(fā)行的長期建設(shè)國債已達(dá)到9100億元，每年拉動經(jīng)濟(jì)增長1.5-2個百分點，使國債規(guī)模超過2萬億元人民幣。這種積極財政政策的實施，在促使中國經(jīng)濟(jì)繼續(xù)保持持續(xù)快速穩(wěn)定增長勢頭的同時，為國債市場的健康發(fā)展也奠定了良好的經(jīng)濟(jì)和政策環(huán)境。但是，由于我國國債市場發(fā)展的歷史還很短，存在著市場化程度不高，流動性較差，參與國債市場的資金多為國內(nèi)資金等方面的不足，這些帶有明顯封閉性質(zhì)的特點，無疑在制約著市場本身的健康良性發(fā)展。

當(dāng)前國債市場存在的主要問題

1、相對單一的市場交易主體成為制約市場發(fā)展的重要內(nèi)因；我國的國債市場，特別是在作為核心市場的銀行間國債市場的交易主體比較單一。近年來，銀行間國債市場交易主體的隊伍雖然在不斷擴(kuò)大，但從其成員結(jié)構(gòu)分析，金融機(jī)構(gòu)仍然占主導(dǎo)地位，其間銀行及信用社又構(gòu)成這些金融機(jī)構(gòu)中的主流，而非金融機(jī)構(gòu)的進(jìn)入還相對困難，這就使整個市場的覆蓋范圍大受制限。從國際經(jīng)驗來看，在成熟的債券市場中，商業(yè)銀行并非是主要的投資者。債券市場的發(fā)展本身是對傳統(tǒng)商業(yè)銀行存貸款業(yè)務(wù)的一種擠壓，是證券化融資與商業(yè)銀行競爭的結(jié)果，商業(yè)銀行不會、也不應(yīng)該成為債券市場的主要投資人。在我國，目前商業(yè)銀行卻是銀行間國債市場的主要投資人，這種單一的成員結(jié)構(gòu)在限制市場發(fā)展的同時也潛伏著一定的系統(tǒng)性風(fēng)險。近年來長期固定債券的利率持續(xù)下降，!" 年期固定利率債券利率偏低，考慮吸收存款的成本，如果存款平均利率不斷上升，商業(yè)銀行持有債券贏利空間就會相當(dāng)有限乃至出現(xiàn)虧損，最終使這種單一的結(jié)構(gòu)難以支撐整個市場的健康運(yùn)行。

2、單一的市場交易工具限制著多層次債券市場的形成：國債市場交易工具的單一主要體現(xiàn)在債券種類的單一和期限的單一。市場債券的種類主要是國債和政策性金融債，我國多數(shù)的地方政府目前仍受《預(yù)算法》限制，不能發(fā)行地方政府公債。商業(yè)銀行的長期次級債、證券公司發(fā)行短期融資券處于起步階段，沒有得到切實的展開，致使國債市場可交易品種過于單一。債券期限方面:中長期國債所占比重偏高，短期品種較少，特別是缺乏1 年期以下的短期國債。而從世界經(jīng)驗來看，短期國債一直是貨幣市場中不可替代的主流工具。國債可交易品種的單一與缺乏，造成了市場運(yùn)行層次的單一化。

3、銀行間國債市場的配套基礎(chǔ)設(shè)施相對滯后：與交易所市場相比，銀行間債券市場在結(jié)算、清算等市場基礎(chǔ)設(shè)施方面不盡完善，自動化程度較低，市場運(yùn)行效率受人為因素影響較為嚴(yán)重。除此之外，還存在著系統(tǒng)設(shè)施相對落后，從業(yè)人員經(jīng)驗不足等問題，凝聚著一定的運(yùn)行風(fēng)險。

4、相對分裂的市場格局在限制市場流動性的同時：使合理的國債市場收益率曲線無法形成我國國債市場呈現(xiàn)為銀行間國債市場、憑證式國債發(fā)行市場和證券交易所債券市場三足鼎立的格局。一方面，沒有統(tǒng)一的發(fā)行市場和交易市場，連續(xù)、穩(wěn)定的國債收益率曲線很難形成。另一方面，市場間條件的差異，有礙于國債整體籌資成本的降低，同時也影響市場的運(yùn)行效率。這種分裂狀態(tài)的市場所形成的市場交易主體單一，投資需求一致性較高的格局，正是限制市場流動性的本質(zhì)原因。

5、憑證式國債的不流通增加了商業(yè)銀行的備付

風(fēng)險：我國發(fā)行的憑證式國債都有提前兌付條款，而其備付責(zé)任是由代理發(fā)行的商業(yè)銀行承擔(dān)。銀行間市場和交易所市場之間沒有實現(xiàn)完全統(tǒng)一，憑證式國債與債券市場的聯(lián)通無法實現(xiàn)。如果市場利率大幅上揚(yáng)，出現(xiàn)憑證式國債集中提前兌付情況，代理發(fā)行商業(yè)銀行的資金流動性將出現(xiàn)問題，從而凝聚成商業(yè)銀行的系統(tǒng)性風(fēng)險。

中國國債市場的完善可采取對策：

1、從培育多層次投資者群體的角度來擴(kuò)大交易主體：統(tǒng)一國債市場，一個基礎(chǔ)性的條件就是交易主體的統(tǒng)一。早在1999 年理論界就提出通過兩個市場交易主體的交叉，實現(xiàn)兩個市場聯(lián)通的實施策略。2002 年銀行間債券市場實現(xiàn)了以備案制取代審批制，2004 年 人民銀行完善了市場準(zhǔn)入制度，推動各類發(fā)行人進(jìn)入銀行間市場。目前銀行間市場結(jié)算成員基本涵蓋了商業(yè)銀行、信用社、證券公司、保險機(jī)構(gòu)以及各類基金。從成員結(jié)構(gòu)上分析，市場交易主體的多樣化已略顯成型，但從資金力量的角度對比，銀行間債券市場依然受銀行機(jī)構(gòu)的主導(dǎo)，其他機(jī)構(gòu)的資金投入十分有限。大量的非法人類交易主體的資金游離于市場之外，如企業(yè)年金、證券公司推出的“集合理財產(chǎn)品”、信托公司開發(fā)的“信托產(chǎn)品”、保險公司的特別險種等。這些來源于非法人主體的資金進(jìn)入交易所市場已沒有政策上的障礙，而支持其進(jìn)入具有批發(fā)性的銀行間國債市場的相關(guān)政策也應(yīng)在有效控制風(fēng)險的前提下盡快出臺。此外，大力發(fā)展國債投資基金，采取漸進(jìn)式的策略建立個人投資者與機(jī)構(gòu)投資者的橋梁，也是活躍國債市場的一個有效途徑。

2、實行國債余額管理，增加中短期國債及浮動利率國債的發(fā)行：目前我國財政部的國債發(fā)行采取發(fā)行額管理，這種管理方式成為制約短期國債發(fā)行的一個制度性障礙。實行國債余額管理將使短期國債的比重上升，促進(jìn)國債品種的多元化。國債品種的多元化有利于市場活躍程度的提高以及增強(qiáng)市場的流動性。在長期國債占主導(dǎo)地位的情況下，雖然可以通過國債回購進(jìn)行流動性管理，但國債回購的參與主體受到嚴(yán)格的限制，同時二級托管所產(chǎn)生的制度性缺陷也影響了市場的正常運(yùn)行。從國際經(jīng)驗來看，短期國債一直是資本市場中增加市場流動性的主流工具。

3、完善商業(yè)銀行結(jié)算代理人制度，擴(kuò)大市場覆蓋范圍：結(jié)算代理包括對中小金融機(jī)構(gòu)的代理和對企業(yè)（以及個人大客戶）的結(jié)算代理。商業(yè)銀行結(jié)算代理人制度的發(fā)展將擴(kuò)大整個國債市場覆蓋范圍，市場成員單一性的問題就能從實質(zhì)上得以解決。目前國內(nèi)一些上市公司從市場上一次性募集大量資金，而建設(shè)項目資金的投入在分步進(jìn)行，一時沉淀的資金，大都以存款形式滯留在商業(yè)銀行。由于利率比較低，前一段時間出現(xiàn)了大量的不規(guī)范委托理財行為，涉及到眾多金融機(jī)構(gòu)，形成資本市場的整體運(yùn)行風(fēng)險。實行商業(yè)銀行代理人制度，商業(yè)銀行代理企業(yè)進(jìn)行債券交易和債券結(jié)算，上市公司的資金便有了安全的投資渠道，從根本上防止了違規(guī)資金的形成，完善的債市更有利于資本市場的整體穩(wěn)定。

4、完善銀行間國債市場的金融基礎(chǔ)設(shè)施，實現(xiàn)交易結(jié)算的直通式處理：加強(qiáng)銀行間國債市場操作的制度化、標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，提高交易結(jié)算效率，降低和控制結(jié)算風(fēng)險，使國債市場高效、安全運(yùn)作得到可靠技術(shù)支持，實現(xiàn)兩個市場在交易效率上的統(tǒng)一。

5、大力推行跨市場發(fā)行，促進(jìn)國債市場的統(tǒng)一在發(fā)行市場方面，財政部已開始建立統(tǒng)一的國債承銷商隊伍，不再進(jìn)行銀行間和交易所承銷商的區(qū)分，但在跨市場發(fā)行方面有待進(jìn)一步發(fā)展，增強(qiáng)銀行間和交易所市場聯(lián)動性。1999 年五期國債的發(fā)行成功使國債市場一體化的探索得到成功的驗證，近年來跨市場發(fā)行開始得到逐步發(fā)展，2004 年共發(fā)行跨市場國債8支，市場存量總計15支，與龐大的市場容量相比，目前的跨市場發(fā)行尚有待進(jìn)一步推進(jìn)。通過國債大規(guī)?？缡袌霭l(fā)行的推動，縮小兩個市場的套利空間，從而淡化體制上的市場邊界，進(jìn)一步帶動交易市場的統(tǒng)一。

6、以漸進(jìn)開放模式推動國債市場的國際化：一個成熟的國債市場并不排斥外資的進(jìn)入，這是資本市場國際化的一個重要標(biāo)志。允許具有人民幣業(yè)務(wù)資格的外資金融機(jī)構(gòu)進(jìn)入國債市場，會起到有效利用外資和活躍市場的雙重功效。但因國債市場是中央銀行實施公開市場業(yè)務(wù)的場所，為確保政府宏觀調(diào)控目標(biāo)的實現(xiàn)，外資不應(yīng)介入公開市場操作業(yè)務(wù)。此外，伴隨著國債市場的快速發(fā)展，健全市場法律法規(guī)，強(qiáng)化市場監(jiān)管日顯突出。市場風(fēng)險的防范需 要完善的法規(guī)予以加強(qiáng)，這是中國國債市場得以發(fā)展和完善的根本保證。

參考文獻(xiàn)

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第三篇：關(guān)于我國憑證式國債計息規(guī)定之研究

常華清（中國人民銀行襄陽市中心支行 441021）【摘要】憑證式國債是我國國債重要品種之一。當(dāng)前憑證式國債計息存在一些不合理的規(guī)定，引起了廣大社會投資者的不滿。為了確保國家債券的順利發(fā)行，不斷加強(qiáng)國債投資者權(quán)益保護(hù)，必須及時修改完善憑證式國債計息規(guī)定?！娟P(guān)鍵詞】憑證式國債 計息 研究

一、投資者認(rèn)為現(xiàn)行憑證式國債計息規(guī)定的不合理之處

（一）持有國債不計息 《中國人民銀行 財政部關(guān)于2012 年憑證式國債改革工作的指導(dǎo)意見》（銀發(fā)〔2012〕65 號）規(guī)定：“投資者提前兌取憑證式國債時，從購買之日起持有期限不滿半年不計付利息?！蓖顿Y者一致認(rèn)為，購買憑證式國債的持有期限即使之差1 天、但未滿半年不計付利息的規(guī)定實在不合理，白白浪費(fèi)了投資者的投資理財周期，他們建議至少應(yīng)該參照國家同期活期利率計付利息。

（二）逾期未兌不計息近年來，我國發(fā)行的每期憑證式國債均有固定的期限，比如3 年期和5 年期，而且兩種期限的國債同時發(fā)行，發(fā)行數(shù)量比例分別為同期憑證式國債發(fā)行總額的60% 和40%。投資者購買3 年期和5 年期憑證式國債持有期限在分別超過3 年和5 年之后的持有期，國家不計付任何利息。中國人民銀行、財政部《關(guān)于發(fā)行2013 年憑證式（２期）國債有關(guān)問題的通知》（銀發(fā)〔2013〕133 號）、《關(guān)于發(fā)行2013 年憑證式（４期）國債有關(guān)問題的通知》（銀發(fā)〔2013〕259 號）、《關(guān)于發(fā)行2014 年憑證式（１期）國債有關(guān)問題的通知》（銀發(fā)〔2014〕61 號）等文件中均規(guī)定：“投資者購買的本期國債從購買之日開始計息，到期一次還本付息，不計復(fù)利，逾期不加計利息?！蓖顿Y者對此規(guī)定也甚為不滿，他們普遍認(rèn)為，購買國債一般為中老年人群為主，記憶力較差，逾期未兌的事情也較多，在逾期未兌仍然持有憑證式國債的情況下，國家也至少應(yīng)該參照活期存款的利率計付利息。

（三）提前兌取收手續(xù)費(fèi) 中國人民銀行 財政部《關(guān)于發(fā)行2013 年憑證式（２期）國債有關(guān)問題的通知》（銀發(fā)〔2013〕133 號）、《關(guān)于發(fā)行2013 年憑證式（４期）國債有關(guān)問題的通知》（銀發(fā)〔2013〕259 號）、《關(guān)于發(fā)行2014 年憑證式（１期）國債有關(guān)問題的通知》（銀發(fā)〔2014〕61 號）等文件中均規(guī)定：“投資者購買本期國債后，可到原購買機(jī)構(gòu)辦理提前兌取。各承銷團(tuán)成員按提前兌取國債本金數(shù)額0.1% 向投資者收取手續(xù)費(fèi)。”投資者一致認(rèn)為，無論是憑證式國債提前兌取，還是到期后兌取，均沒有增加兌付機(jī)構(gòu)辦理國債兌付的業(yè)務(wù)量和勞動強(qiáng)度。既然憑證式國債投資者到期辦理兌取不收取手續(xù)費(fèi)，那么提前兌取也不應(yīng)當(dāng)收取手續(xù)費(fèi)。

二、修改憑證式國債計息規(guī)定的主要理由 １.修改現(xiàn)行憑證式國債計息規(guī)定是保護(hù)國債投資者利益的需要。近年來，各級人民銀行高度重視金融消費(fèi)權(quán)益保護(hù)工作，2012 年人民銀行總行設(shè)立金融消費(fèi)權(quán)益保護(hù)局，不斷加強(qiáng)了金融消費(fèi)權(quán)益保護(hù)工作。國債投資者權(quán)益保護(hù)作為金融消費(fèi)權(quán)益保護(hù)的重要內(nèi)容，既然當(dāng)前憑證式國債的投資者提出了改進(jìn)完善現(xiàn)行國債計息規(guī)定的訴求，人民銀行總行應(yīng)引起高度重視，與財政部一道予以研究和改進(jìn)。２.修改現(xiàn)行憑證式國債計息規(guī)定是確保國家債券順利發(fā)行的需要。我國憑證式國債自1994 年開始發(fā)行，至今已有20 年，在廣大社會投資者心目中具有極高的信譽(yù)。但是，隨著近年來儲蓄國債（電子式）、記賬國債（電子式）的出現(xiàn)，以及國債利率市場化的推進(jìn)，憑證式國債發(fā)售“一搶而空”的形勢一去不復(fù)返，國債順利發(fā)售已顯得較為困難。比如，2013 年憑證式（１期）國債計劃發(fā)售300 億元，實際發(fā)售292 億元，計劃完成率為97.35%，比2012 年憑證式（１期）國債計劃完成率下降1.23%。2014 年，憑證式（１期）國債計劃發(fā)售500 億元，實際發(fā)售396.35 億元，計劃完成率僅為79%，比2013 年憑證式（１期）國債計劃完成率下降了18.35%，呈逐年下是其他行業(yè)及企業(yè)在營改增中常見的問題，只是具體的表現(xiàn)形式不同罷了。相信隨著我國財稅體制改革的深入發(fā)展，法制建設(shè)的完善，這些妨礙市場主體公平競爭的現(xiàn)象將會逐步被消滅。

四、結(jié)論 在現(xiàn)階段營改增試點中，相關(guān)企業(yè)對稅負(fù)變化產(chǎn)生的異議與對營改增相關(guān)意義的認(rèn)識不足存在著一定的對應(yīng)關(guān)系，主管方可加大宣傳與培訓(xùn)力度，企業(yè)也需強(qiáng)化這方面的工作，避免在營改增試點的實踐中處于被動。目前，因營改增正處于部分行業(yè)的試點階段，由此必然會造成相關(guān)行業(yè)間的稅負(fù)失衡，所以政府應(yīng)關(guān)注試點企業(yè)的反饋并如期完成營改增試點，給各行各業(yè)各企業(yè)創(chuàng)造一個公平競爭的平臺。最后，稅收優(yōu)惠不是解決企業(yè)對稅負(fù)變化產(chǎn)生異議的靈丹妙藥。那些能夠面對現(xiàn)實，能在遵循現(xiàn)行經(jīng)營環(huán)境的基礎(chǔ)上“曲徑通幽”的企業(yè)，才是真正的稅改紅利的獲得者。參考文獻(xiàn) [1] 呂煒.中國新一輪財稅體制改革[m].大連：東北財經(jīng)大學(xué)出版社，2013.[2] 秦霞.營業(yè)稅改征增值稅對交通運(yùn)輸業(yè)影響分析[j].財會通訊，2013(5).[3] 朱姝.交通運(yùn)輸業(yè)“營改增”的影響分析及對應(yīng)策略[j].會計之友.2013(5).[4] 林瑞斌, 吳俊龍.中國稅制[m].上海：上海人民出版社，2013.[5] 高培勇.現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)失衡非改不可[n].東方早報，2014-03-10.

第四篇：我國國債市場存在的問題及對策

我國國債市場存在的問題及對策

內(nèi) 容 提 要

我國國債自1981年重新恢復(fù)發(fā)行到今天，國債市場已歷經(jīng)了近30年的改革與發(fā)展，有了很大的發(fā)展。目前，我國國債市場已初具規(guī)模，市場化程度不斷提高。但在國債期限結(jié)構(gòu)、國債市場的流動性、國債市場的法律基礎(chǔ)與監(jiān)管體系、規(guī)避風(fēng)險、國債市場之間的連通性等方面都存在著亟待解決的問題。，需要進(jìn)一步的改革與發(fā)展完善。

關(guān)鍵字：國債市場問題完善建議

一、我國國債市場存在的主要問題

（一）國債發(fā)行規(guī)模較小，發(fā)行方式行政化傾向仍然很濃。

一般來說，衡量國債市場大小的主要標(biāo)志是國債總量及其在國民生產(chǎn)總值中所占的比重和國債依存度。我國恢復(fù)發(fā)行國債至今已16年，但國債市場的規(guī)模與國外成熟的國債市場相比差距仍較大。首先，國債總量在國民生產(chǎn)總值中所占比重還很小。西方經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家如美日德等國國債總量占國民生產(chǎn)總值比重均在60％以上，美國國債余額已達(dá)到2萬億美元以上，日本超過150萬億日元。而我國到1995年底國債余額僅為3300余億元，占ＧＮＰ的5％左右，與發(fā)達(dá)國家相距甚遠(yuǎn)。其次，國債依存度較低。國債依存度是指國債年發(fā)行量與該年財政預(yù)算收入的比率。1981年我國國債依存度為4.4％，1995年已升至27％，規(guī)模仍然偏低。

我國國債的發(fā)行先后實行了行政分配、承購包銷、一級自營商制度三種方式。開始是按照行政攤派方式，各單位和個人都按一定的比例分配購買數(shù)額。從1991年起我國試行國債承購包銷方式，由金融機(jī)構(gòu)組成承購包銷團(tuán)，按一定條件向國債發(fā)行主體承擔(dān)國債發(fā)行任務(wù)，然后利用各自的分銷網(wǎng)點向投資人發(fā)售，這已具有了市場化因素。但由于國債利率仍然是通過行政手段而不是通過市場完成的，承購包銷時對于價格談判只是形式上的，因此國債發(fā)行仍難以擺脫行政分配的手段。1994、1995年引入了國際通行的一級自營商制度，但由于一級自營商實力偏低，發(fā)行仍較多地通過各級財政層層下達(dá)計劃，由各級財政組織承購包銷單位承銷。因此國債發(fā)行行政化傾向仍然存在，市場化因素偏低。

（二）國債持有者結(jié)構(gòu)不合理，期限結(jié)構(gòu)缺乏均衡合理分布。

國債的持有者結(jié)構(gòu)是指中央銀行、專業(yè)銀行、企事業(yè)單位、居民個人和國外持有者購買國債的數(shù)量比例。從理論上講，國債作為一種金融投資工具應(yīng)該滿足不同投資者的需要，而不應(yīng)限制機(jī)構(gòu)或個人購買。但我國國債的持有者結(jié)構(gòu)長期以來是以個人為主，大約占60％以上，中央銀行不承購國債，專業(yè)銀行也很少購買。個人持有國債過多造成許多弊端，如個人購買量少、發(fā)行速度慢、發(fā)行成本高，國債分散在上億投資者手中不便于國債集中性托管進(jìn)行交易，從而削弱了國債的流動性，也不利于國債發(fā)行規(guī)模擴(kuò)大。此外，中央銀二級市場利率的不對稱性。目前我國國債一級市場的利率仍是政府用行政手段制定的固定利率，而二級市場上的利率卻可通過價格變化成為浮動利率。這種矛盾的利率結(jié)構(gòu)造成一級市場的國債利率不能客觀地隨資本市場中資金稀缺程度的變化而上下浮動，容易

偏離金融市場的利率水平，不利于國債形成一個合理而富有彈性的期限結(jié)構(gòu)，為其它證券的發(fā)行及企業(yè)籌資提供信用程度、利率浮動大小的參考數(shù)據(jù)。

（三）國債交易不規(guī)范，交易市場處于割據(jù)狀態(tài)。

1998年我國開始國債流通轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)以來，國債二級市場發(fā)展十分迅速，交易比較活躍，但存在著許多不規(guī)范的方面。首先，市場交易的主要參與者是各種金融機(jī)構(gòu)，而大量的實物券則在小額投資者手中，他們一般不參與交易，許多國債交易柜臺和金融機(jī)構(gòu)就利用小額投資者進(jìn)入市場的不便，以低于交易市場的價格收購，使得小額投資者們蒙受損失。其次，國債交易方式結(jié)構(gòu)不規(guī)范。我國國債交易方式有現(xiàn)貨交易、期貨交易、回購交易三大類。根據(jù)國際經(jīng)驗，國債市場都以國債貼現(xiàn)、抵押等現(xiàn)貨交易方式為主，因為國債從本質(zhì)上講是一種投資保值的工具，而不是投機(jī)工具。但我國卻是現(xiàn)貨萎縮，期貨交易、回購交易異?；钴S。1994年國債期貨交易額共達(dá)28000億元。在這種國債交易特有的格局下，一方面由于國債期貨交易的超常發(fā)展，使資金力量集中于單一品種，致使國債價格波動異常，偏離其內(nèi)在價值，并且由于市場分散造成監(jiān)督不力，導(dǎo)致國債期貨市場、回購市場違規(guī)事件頻頻發(fā)生，結(jié)果期貨試點暫停，回購業(yè)務(wù)整頓；另一方面也極易出現(xiàn)交收、交割違約問題，以及臨近交收期的人為操縱價格的大起大落，防礙市場正常運(yùn)行。

從國債交易市場的基礎(chǔ)設(shè)施和組織體系看，國債市場作為最先啟動的有價證券市場，基本是分散的市場格局。由于缺乏統(tǒng)一的全國性托管、清算交割體系，上海、深圳、北京、武漢等地國債市場相互處于割據(jù)狀態(tài)，以致帶來許多問題。第一、各地現(xiàn)券托管缺乏聯(lián)系，現(xiàn)貨在各市場之間流通環(huán)節(jié)多、時間長，增加了交易成本，影響市場效率。政府和自律組織缺乏監(jiān)督市場的窗口和渠道，對于國債現(xiàn)貨賣空現(xiàn)象政府無法進(jìn)行有效監(jiān)控。第二，由于缺乏統(tǒng)一的市場交易法規(guī)，各市場交易制度差異較大，各自為政，也阻礙了國債跨地區(qū)流動，不利于全國統(tǒng)一大市場的形成。

二、進(jìn)一步完善國債市場的基本思路

（一）擴(kuò)大國債發(fā)行規(guī)模，實行國債競價招標(biāo)發(fā)行為主的方式

進(jìn)行公開市場業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)是商業(yè)銀行持有一定數(shù)量的國債，因此個人持有過多的國債已不利于國家通過公開市場操作來調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。國債期限結(jié)構(gòu)是指國家政府發(fā)行的各種不同期限的國債之間的數(shù)量比例關(guān)系，它包括短期、中期、長期國債之間的結(jié)構(gòu)及各自內(nèi)部結(jié)構(gòu)。國債期限結(jié)構(gòu)是否合理不僅關(guān)系到國債發(fā)行任務(wù)能否順利完成，而且還影響到國債還本付息支出數(shù)額在不同間的分布是否均衡。我國目前國債期限結(jié)構(gòu)表現(xiàn)為3—5年期的中期國債比重過大，占整個發(fā)行量的90％左右，短期國債（１年期以下）和長期國債（5年期以上）比重過小。而發(fā)達(dá)國家一般采取中短期相結(jié)合的國債期限結(jié)構(gòu)，尤其是80年代以后，主要以中短期國債為主。相比之下，我國國債期限結(jié)構(gòu)較為單調(diào)，缺乏均衡合理分布，這必然導(dǎo)致國債償還期集中，增大還本付息的負(fù)擔(dān)和壓力，也很難滿足投資者對金融資產(chǎn)期限多樣化的需求。

（二）國債利率水平及確定方式不科學(xué)，一、二級市場利率不對稱

在市場經(jīng)濟(jì)條件下，國債利率特別是短期國債利率在金融市場上往往作為確定市場利率水平的基準(zhǔn)利率，占有舉足輕重的地位。而我國目前國債利率是以銀行的存款利率作為確定依據(jù)，國債利率成為銀行利率及市場利率的從屬利率，因

此我國確定國債利率的依據(jù)及國債利率的地位不符合國際慣例和市場經(jīng)濟(jì)的要求，而且也使政府財政喪失了對金融市場的調(diào)控能力。從國債利率水平看，由于國債具有較高的安全性、流動性，在發(fā)達(dá)的市場經(jīng)濟(jì)國家，利率通常低于普通存款利率；而我國國債利率水平始終高于銀行同期存款利率1～2個百分點，這固然能促進(jìn)國債認(rèn)購，但卻提高了中央政府債務(wù)的籌資成本，加重債務(wù)負(fù)擔(dān)。我國國債利率的不合理還表現(xiàn)為一級市場和我國尚屬發(fā)展中國家，經(jīng)濟(jì)增長需要大量資金，發(fā)行國債能籌集到大量資金。此外，在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下，國債還是國民經(jīng)濟(jì)中的一個重要宏觀調(diào)控工具。中央銀行在公開市場上通過買賣國債吞吐基礎(chǔ)貨幣。調(diào)節(jié)整個社會貨幣供應(yīng)量，進(jìn)而達(dá)到調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的目的。國外國債市場發(fā)展的經(jīng)驗表明，政府充分發(fā)揮國債對國民經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)作用的一個重要前提條件是國債市場必須達(dá)到一定規(guī)模。因此，隨著國民經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和宏觀調(diào)控的不斷完善，要求我國擴(kuò)大國債發(fā)行規(guī)模，使發(fā)行總量按一定幅度逐年遞增。為此應(yīng)確定一個比較合理的國債發(fā)行基數(shù)，以后可根據(jù)經(jīng)濟(jì)增長水平、市場發(fā)育程度及投資者的意向確定每年的發(fā)行遞增比率。

為盡快改變國債發(fā)行方式僵化，行政化傾向嚴(yán)重的狀況，必須進(jìn)一步實行國債發(fā)行方式的改革，以市場為基礎(chǔ)，引進(jìn)競爭機(jī)制，實行國債發(fā)行以競價招標(biāo)方式為主。具體作法是由發(fā)行主體——財政部提出國債發(fā)行的種類、期限、數(shù)量，供承銷機(jī)構(gòu)或直接購買者（主要是金融機(jī)構(gòu)）參考和進(jìn)行投標(biāo)，投標(biāo)者經(jīng)過綜合考慮和比較，提出投標(biāo)的發(fā)行價格，競價成交。為此今后應(yīng)進(jìn)一步完善和發(fā)展我國的一級自營商制度，強(qiáng)化一級自營商的權(quán)力和義務(wù)；增加國債市場參與機(jī)構(gòu)和投資者的數(shù)量，增加貼現(xiàn)國債的發(fā)行額，為通過競價招標(biāo)發(fā)行國債奠定基礎(chǔ)。

（三）調(diào)整國債持有者結(jié)構(gòu)，優(yōu)化國債期限結(jié)構(gòu)。

隨著企業(yè)改革和金融體制改革的深化，應(yīng)改變我國國債以個人持有為主的結(jié)構(gòu)，使主要由銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)及各類基金組織組成的機(jī)構(gòu)投資者成為國債持有的主體。為調(diào)整國債持有者結(jié)構(gòu)，首先要配合貨幣政策的運(yùn)用，保持中央銀行持有一定比例的國債。其次，取消對專業(yè)銀行購買國債的某些限制，允許專業(yè)銀行直接進(jìn)入國債市場。最后，允許國外投資者持有一定比例的國債。這樣既有利于我國利用外資政策的實施，又有利于調(diào)節(jié)國債持有者的結(jié)構(gòu)。向國外發(fā)行債券相對于從國外直接借款來說，可以減少利用外資的苛刻條件和所帶來的風(fēng)險。國債期限結(jié)構(gòu)是國債中的重要問題之一。因此，必須科學(xué)規(guī)劃國債的期限結(jié)構(gòu)，合理設(shè)計國債償還期限，改變我國國債期限結(jié)構(gòu)單一化的格局，實現(xiàn)國債期限結(jié)構(gòu)的多樣化和均衡化，使中短期國債保持合理比例。首先，根據(jù)國債的用途和參照銀行儲蓄存款的存期結(jié)構(gòu)來初步安排國債的供應(yīng)期限結(jié)構(gòu)。中國人民銀行每年在國家發(fā)行國債之前要統(tǒng)計出全國不同存期的儲蓄存款數(shù)額，計算出全國儲蓄存款總額的存款結(jié)構(gòu)，財政部再參照儲蓄存款的存期結(jié)構(gòu)初步安排國債的期限結(jié)構(gòu)。先初步確定短期、中期、長期國債的結(jié)構(gòu)，然后再確定它們的內(nèi)部結(jié)構(gòu)。其次，今后調(diào)整國債期限結(jié)構(gòu)的主要方向是，大幅度提高短期國債和長期國債在國債發(fā)行總額中所占的比重，降低中期國債特別是三年期國債的比重。短期國債是公開市場操作的首選對象，必須在國債品種中占有一定比重。在美國，１年期以內(nèi)的短期國債占全部國債比重的１／３左右。今后我國應(yīng)逐步增發(fā)３個月、６個月、９個月、１年等短期國債品種和數(shù)量。提高長期國債的比重不僅可以優(yōu)化國債期限結(jié)構(gòu)，而且還對國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展具有積極的調(diào)控作用，例如可以增強(qiáng)國債對通脹的抑制作用。

３．科學(xué)合理地設(shè)計國債發(fā)行利率，豐富國債發(fā)行利率形式。

國債市場的興旺發(fā)達(dá)，關(guān)鍵取決于能否滿足不同層次投資者的需要，國債發(fā)行利率按市場規(guī)律設(shè)計，是保證國債發(fā)行市場順暢擴(kuò)大的主要因素。一般而言，國債利率制定應(yīng)從三方面考慮：一是金融市場的利率水準(zhǔn)，低于這一水平難以吸引投資者，高于這一水平則增加財政負(fù)擔(dān)，甚至吸引產(chǎn)業(yè)資本投入，阻礙社會再生產(chǎn)獲得必要資金；二是國家信用狀況，國家信用高則易于以較低利率推銷國債；三是社會資金供給情況，充裕則可制定較低利率。另外，由于國債利率一定程度上也影響著貨幣、資本市場利率水平和供求狀況，可利用這一指標(biāo)完成不同經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)，如經(jīng)濟(jì)蕭條時期較低的利率有助于擴(kuò)張政策，反之則需提高利率配合緊縮政策。由于我國目前利率機(jī)制尚不完善，缺乏具有代表性的市場利率，因此國債利率的制定除參考一定時期銀行利率外，財政部門和金融部門應(yīng)當(dāng)協(xié)商一致，綜合考慮通脹水平、市場利率發(fā)展趨勢、投資者心理等多方因素，結(jié)合財政、貨幣政策需要制定。

盡管市場利率機(jī)制的建立是國債發(fā)行利率市場化的前提，但是并不能因利率市場的尚未形成而使國債利率改革停滯不前。首先，我國國債發(fā)行利率可實行多種形式，即可以實行固定票面利率，又可以實行國債利率浮動化。浮動利率國債是近幾年國際金融市場推出的一種創(chuàng)新品種，它是按一定時期（一般為３～６個月）調(diào)整國債利率，以減少市場利率對債券資本價值的影響，保護(hù)投資人的利益。浮動利率對于提高國債利率的靈活性和市場利率的指導(dǎo)性十分有利。其次，順應(yīng)經(jīng)濟(jì)周期的變化，協(xié)調(diào)好長、中、短期國債發(fā)行利率之間的關(guān)系。在經(jīng)濟(jì)繁榮時期，資金供不應(yīng)求，市場利率上升時，多發(fā)行短期國債，少發(fā)行長期國債，以保證在適當(dāng)時期經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行后政府少支付高額利息；在經(jīng)濟(jì)衰退時期，市場利率下降，政府應(yīng)多發(fā)行中長期國債，有利于經(jīng)濟(jì)恢復(fù)正常后，市場利率上升時，政府仍支付低利息。

４．建立多層次的國債交易市場格局，加強(qiáng)國債市場的基礎(chǔ)設(shè)施和法律體系建設(shè)。

為改革我國國債交易方式結(jié)構(gòu)不合理、交易不規(guī)范的狀況，今后首先應(yīng)逐步建立多層次的國債交易市場格局。改變國債現(xiàn)在只能在證券交易所進(jìn)行交易的格局，重新開放和規(guī)范手續(xù)相對簡單方便的柜臺交易市場，進(jìn)一步開展、規(guī)范國債的回購和逆回購交易。這樣既有為各大證券公司在內(nèi)的機(jī)構(gòu)投資者服務(wù)的多層次、高效率的國債二級市場，又有為中小投資者服務(wù)的柜臺交易市場，從而增強(qiáng)國債交易的流動性，也有利于全面反映市場上資金的供求狀況，以避免國債價格由少數(shù)交易商操縱，杜絕過渡投機(jī)現(xiàn)象。

其次，建立全國統(tǒng)一的國債托管清算結(jié)算系統(tǒng)。可在現(xiàn)有的幾個國債集中交易托管結(jié)算系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，選擇一個系統(tǒng)進(jìn)行優(yōu)化改造，形成統(tǒng)一的國債托管結(jié)算中心。這既有利于打破和改變現(xiàn)存國債交易系統(tǒng)之間的封閉狀況及國債流通區(qū)域分割狀況，使國債交易逐步形成全國統(tǒng)一的格局，又便于規(guī)范國債市場的交易行為，杜絕各種變相的國債賣空。第三，完善國債市場的法律體系，加強(qiáng)對國債市場的監(jiān)督管理。盡快頒布《國債法》，對國債的基本問題如主管機(jī)關(guān)、發(fā)行方式與交易方式等內(nèi)容作出規(guī)定；同時頒布一些行政法規(guī)與實施細(xì)則，對一些具體問題作出規(guī)定。

主要參考文獻(xiàn)：

1.孫湛《建立債市良性運(yùn)行機(jī)制》，《中國證券報》1996年7月。

2.《中國國債市場：現(xiàn)狀、問題及進(jìn)一步發(fā)展》，《財貿(mào)經(jīng)濟(jì)》1995年第2 期。

（作者單位：山東財政學(xué)院科研處）責(zé)任編輯：叢盛＊

第五篇：國債自查報告

淮安分行國債工作自查報告

近期我行參加了南京分行國債工作會議精神及淮安市國債管理工作情況通報的會議。會議一是傳達(dá)南京分行國債工作會議精神，通報淮安市國債管理工作開展情況；二是通報上半年國債工作考核評價情況，傳達(dá)人總行國債業(yè)務(wù)專題會議精神；三是交流國債工作好的做法和經(jīng)驗；四是討論、交流國債工作中存在的主要問題，研究探討進(jìn)一步做好全省國債工作的措施；五是討論、研究《江蘇省儲蓄類國債業(yè)務(wù)檢查方案（試行）》，部署全省2011年第三、第四季度國債檢查工作。

我行作為全市承銷機(jī)構(gòu)中的一家重點機(jī)構(gòu)在上半年的國債承銷工作得到了人民銀行的認(rèn)可。對于人民銀行今年開展的“國債服務(wù)年”活動，我行給予了極大的支持，在管理、宣傳、數(shù)據(jù)報送等方面均落實到位。主要表現(xiàn)在借助展覽板，戶外顯示屏等進(jìn)行促銷宣傳；創(chuàng)新性的開展國債發(fā)行、兌付宣傳并取得實效；采取積極措施，避免被動持有國債，并取得實效；積極配合人民銀行開展國債調(diào)研，信息反饋等方面。但是我行的銷售也有一些不足之處，主要體現(xiàn)在銷售現(xiàn)場無專職咨詢?nèi)藛T；在銷售現(xiàn)場無專人專職維持現(xiàn)場次序；宣傳的受眾面比較狹窄，沒有拓展新的銷售渠道等。

人民銀行開展持續(xù)的國債承銷宣傳檢查工作，各家銀行網(wǎng)點檢查率為網(wǎng)點總數(shù)的10%，具體的檢查方案詳見附件，在此提出

一下幾點工作要求，督促自查自糾，嚴(yán)格參照人民銀行下發(fā)的檢查方案并結(jié)合省分行提出的工作要求做好后期的國債承銷宣傳工作。

1、請單位負(fù)責(zé)人高度重視國債發(fā)行工作。認(rèn)真準(zhǔn)備、嚴(yán)密組織，確保國債發(fā)行、兌付等工作的圓滿完成。要嚴(yán)格按照發(fā)行文件要求開展發(fā)行工作，及時并保質(zhì)保量的向人民銀行上報國債業(yè)務(wù)相關(guān)的報表、信息等資料。

2、繼續(xù)加強(qiáng)國債宣傳工作?！皣鴤?wù)年”活動的實踐證明，盡管憑證式國債的投資主體是中老年朋友，但隨著國債知識宣傳工作的不斷推進(jìn)，越來越多的不同年齡段的投資者開始嘗試在自己的投資組合中增加國債的配比，國債宣傳活動的效果日漸顯現(xiàn)。因此各單位必須明確專人負(fù)責(zé)國債的銷售宣傳工作，通過專職咨詢?nèi)藛T、印制宣傳材料、提供細(xì)致服務(wù)等方式，吸引更多的投資者投資國債，確保國債發(fā)行工作順利完成。

3、必須加強(qiáng)與當(dāng)?shù)厝嗣胥y行的交流與溝通，結(jié)合當(dāng)?shù)氐膶嶋H情況做好發(fā)售、宣傳等工作，做到定期向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行報備，聽取意見，積極配合當(dāng)?shù)厝嗣胥y行開展國債業(yè)務(wù)管理和考核評比工作。

4、由于人民銀行國債現(xiàn)場檢查工作中涉及到款項的匯劃、科目的使用等條款，因此也煩請會計結(jié)算部能夠協(xié)助管理，不甚為感！

交通銀行淮安分行會繼續(xù)高度重視國債的發(fā)行和管理工作，不斷提高國債管理水平，確保做好國債發(fā)行、兌付、宣傳等工作。

交通銀行淮安分行

2011年9月24日篇二：小港煤礦安全費(fèi)用、國債資金自查總結(jié)匯報

山東明興礦業(yè)有限公司小港煤礦

安全改造項目專項檢查總結(jié)報告

各位領(lǐng)導(dǎo)：

根據(jù)省、泰安市發(fā)改委下發(fā)的《關(guān)于開展煤礦安全改造項目專項檢查的通知》要求，結(jié)合我礦2008煤礦安全改造項目實際進(jìn)展情況，現(xiàn)將自查情況匯報如下：

一、煤炭生產(chǎn)安全費(fèi)用提取和使用情況

根據(jù)國家出臺的煤炭生產(chǎn)安全費(fèi)用提取和使用政策，我礦嚴(yán)格按照國家、省、地、市各級主管部門要求，近幾年來，非常重視安全技術(shù)改造工作，緊緊圍繞技改這個中心，足額提取生產(chǎn)安全費(fèi)用，同時，結(jié)合礦井安全生產(chǎn)整頓和安全程度評價驗收，進(jìn)一步加大安全改造力度，努力提高安全生產(chǎn)水平和礦井生產(chǎn)能力，使安全生產(chǎn)、經(jīng)濟(jì)效益不斷得到提高。在安全基礎(chǔ)設(shè)施投入方面，小港煤礦堅持安全就是第一效益的理念，投入了大量的人力、物力和財力，補(bǔ)充完善了安全設(shè)施，提高了技術(shù)裝備水平。我礦生產(chǎn)安全費(fèi)用噸煤提取標(biāo)準(zhǔn)6元/噸，2006年生產(chǎn)原煤32萬噸，提取安全專項費(fèi)用192萬元，實際投入134萬元；2007年生產(chǎn)原煤32.6萬噸，提取安全專項費(fèi)用192.6萬元，實際投入440萬元；2008年生產(chǎn)原煤40.76萬噸，提取安全專項費(fèi)用244.5萬元，實際投入916萬元，截止到2008年底安全生產(chǎn)費(fèi)用余額-587萬元。所投資金專投專用，全部用到安全系統(tǒng)與安全管理改造上，成效顯著，實現(xiàn)了礦井的安全生產(chǎn)。

二、煤礦安全改造項目概況

小港煤礦2008年安全改造項目可行性研究報告，在2007年7月份申報，新泰市發(fā)改局自2008年5月14日下達(dá)了我礦安全改造投資計劃，小港煤礦2008年安全改造項目是第三次列為國債補(bǔ)助資金項目，施工工期一年，計劃在2008年1月至12月，在國債資金沒有到位的情況下，為確保安全改造項目工作的順利進(jìn)行，確保企業(yè)安全生產(chǎn)，現(xiàn)企業(yè)通過地方配套的資金和企業(yè)自籌資金已達(dá)612萬元，用做專項安全改造項目資金，各

項工程已經(jīng)按照《2008年煤礦安全改造項目投資計劃》正在進(jìn)行，有些項目已經(jīng)完工。安全改造項目的實施，使井上下各生產(chǎn)系統(tǒng)得到了進(jìn)一步完善，為礦井2008年安全生產(chǎn)及今后安全、穩(wěn)定、健康、和諧發(fā)展，奠定了堅實的基礎(chǔ)。

三、煤礦安全改造項目規(guī)劃、管理和實施情況

煤礦安全改造項目規(guī)劃的編制是根據(jù)煤礦安全生產(chǎn)現(xiàn)場情況，聘請具備資質(zhì)的濟(jì)南煤炭工業(yè)設(shè)計院的山東明興小港煤礦（集團(tuán)）2008年安全改造項目可行性研究報告。

（一）項目管理機(jī)構(gòu)及制度健全情況

嚴(yán)格執(zhí)行《煤礦安全改造項目管理實施辦法》意見要求，我們專門成了了安全改造項目領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，由礦長任組長，其他礦級干部任副組長，科室單位負(fù)責(zé)人為成員的領(lǐng)導(dǎo)小組，切實做好安全改造工作。并針對本礦實際制定相關(guān)制度、建立健全工程管理制度、內(nèi)部管理制度、崗位責(zé)任制度等各項資金管理制度。所有安全改造項目，全部通過公開招投標(biāo)，工程監(jiān)理等方式，規(guī)范項目建設(shè)、報批、開工、峻工驗收手續(xù)，建立健全各項制度，認(rèn)真執(zhí)行項目法人制、項目招投標(biāo)制、《合同法》及監(jiān)理制等相關(guān)管理制度，加強(qiáng)項目資金管理，實行專戶存儲、支付和管理，?？顚Ｓ?，切實用好國債補(bǔ)助資金，保證安全改造項目計劃的實施完成，（二）項目的主要內(nèi)容、功能及涉及范圍

項目的主要內(nèi)容有：改造礦井供電系統(tǒng)，更換部分低壓防爆開關(guān)、高壓防爆開關(guān)、提升防爆電動機(jī)、礦用一般型電控、高壓電纜、絕緣架空線，通過這些項目的改造，進(jìn)一步保障礦井供電系統(tǒng)的可靠性，提高礦井抗災(zāi)減災(zāi)能力。

（三）資金籌措及使用情況

煤礦安全改造項目建設(shè)，資金籌措堅持“企業(yè)負(fù)責(zé)、政府支持”的原則，2008年我礦安全改造項目預(yù)計總投資680萬元，國家給予國債資金補(bǔ)助68萬元，地方配套資金54萬元，企業(yè)自籌558萬元；現(xiàn)地方配套資金已到位，國債資金補(bǔ)助還未到位，為確保安全改造項目工作的順利進(jìn)行，確保企業(yè)安全生產(chǎn)。2008年我礦安全改造項目實際總投資916萬元，國家給予國債資金補(bǔ)助68萬元，地方配套資金54萬元，企業(yè)自籌558萬元；

（四）項目進(jìn)度及完成情況

（1）自2008年1月至4月更換改造pbg12型高壓防爆開關(guān)22臺和 bzk-400低壓防爆開關(guān)50臺。開始進(jìn)行礦井供電系統(tǒng)改造，更換不符合新標(biāo)準(zhǔn)的高防開關(guān)、低壓開關(guān)、高壓開關(guān)柜、動力變壓器及地面配電室進(jìn)行改造，2008年12月底完成。

（2）2008年5月至6月更換-50暗斜井提升防爆電動機(jī)1套、礦用一般型電控一套。（3）2008年7月至9月更換改造地面配電所至-50中央變電所高壓開關(guān)柜和高壓電纜；-50中央變電所至-50變電所高壓開關(guān)柜和高壓電纜；-50變電所至-310變電所高壓開關(guān)柜和高壓電纜。

（4）2008年11月至12月改造地面變電所電源線二回路。

（5）2008年我們在一通三防方面投資235萬多元對礦井的一通三防設(shè)施進(jìn)行了一系列的改造；在防治水和頂板管理方面投資41萬多元進(jìn)行了改造；其他用于安全方面的投資113萬余元。

（6）所有的工程我們都按照程序進(jìn)行了招投標(biāo)，并委托煤炭工業(yè)部濟(jì)南設(shè)計研究院工程建設(shè)監(jiān)理公司負(fù)責(zé)設(shè)備安裝監(jiān)理，保證工程質(zhì)量和進(jìn)度。

四、煤礦安全改造取得的成效

（一）項目的功能達(dá)標(biāo)程度及運(yùn)行效果。

安全改造工程完成后，礦井各生產(chǎn)系統(tǒng)均能達(dá)到《煤礦安全規(guī)程》的要求，我礦自2007年以來，杜絕了重傷以上事故，已實現(xiàn)了3年安全生產(chǎn)。

煤礦安全改造中央投資項目實施后，其安全效益如下：

（1）礦井供電系統(tǒng)改造，更換淘汰型高防開關(guān)22臺、低壓開關(guān)50臺、高壓開關(guān)柜5臺、礦用一般型電控一套、提升防爆電動機(jī)一臺、高壓電纜 5600米、絕緣架空電纜21000米及地面配電室進(jìn)行改造，使井下所有供電設(shè)施均達(dá)到瓦斯礦井的供電隔爆要求，實現(xiàn)礦井安全供電。

（2）通過對一通三防方面、防治水、頂板管理和其他方面的大投入，使礦井的安全管理水平不斷提升，防災(zāi)抗災(zāi)能力不斷增強(qiáng)。

（二）項目的經(jīng)濟(jì)效益

通過一系列對井上下安全改造項目的實施，使我礦的安全生產(chǎn)有了保障，從而使產(chǎn)量上升，使我礦經(jīng)濟(jì)效益明顯增加，職工的積極性也提高了，各項工作有序進(jìn)行。

（三）項目的社會及環(huán)境效益

通過對井上下安全改造項目的實施，完善和鞏固了我礦的安全基礎(chǔ)，保障了我礦“科技興煤”戰(zhàn)略的實現(xiàn)。同時通過安全改造項目的實施，對我礦實現(xiàn)長治久安的健康發(fā)展和為省、泰安市、以及當(dāng)?shù)氐母黜棸l(fā)展作了貢獻(xiàn)。

五、存在的問題及原因分析

目前國家煤炭安全事故時有發(fā)生，原因是煤礦管理人員重生產(chǎn)輕安全輕安全的情況依然存在，查找安全隱患的力度不夠只做表面文章，井下安全生產(chǎn)系統(tǒng)安全改造的決心和力度不強(qiáng)，安全培訓(xùn)未從根本上警示教育職工，職工的安全素質(zhì)和意識還沒有從根本上進(jìn)行轉(zhuǎn)變等等。

建議國家監(jiān)察機(jī)構(gòu)加強(qiáng)監(jiān)察力度深入了解煤礦實際，提出可行性指導(dǎo)建議，嚴(yán)厲打擊違法開采行為，保障職工安全生產(chǎn)權(quán)利。

山東明興礦業(yè)有限公司小港煤礦 2009年5月28日

山東明興礦業(yè)有限公司小港煤礦

安全改造項目專項檢查總結(jié)報告

二00九年五月二十八日篇三：2013年國債項目工作總結(jié)—20140101 重慶永榮礦業(yè)有限公司

2013年煤礦安全改造項目工作總結(jié)

重慶永榮礦業(yè)有限公司2013年煤礦安全改造項目管理工作，在重慶市能源投資集團(tuán)公司的指導(dǎo)下，在公司主要領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心、支持下，在分管領(lǐng)導(dǎo)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真貫徹落實國務(wù)院第81次、第116次常務(wù)會議精神，努力推進(jìn)公司煤礦安全改造項目管理工作不斷向前發(fā)展，在公司安全、生產(chǎn)和經(jīng)營工作中發(fā)揮了重要作用。2013年，永榮礦業(yè)公司主要完成了2010—2012年煤礦安全改造項目的專項檢查、2013年煤礦安全改造項目實施方案、韋家溝煤礦薄煤層群圍巖瓦斯強(qiáng)化抽采瓦斯治理示范礦井建設(shè)項目實施方案的編制和報審、2014年煤礦安全改造項目建設(shè)方案的編制和申報；2011年煤礦安全改造項目的竣工驗收；組織實施2012年和2013年煤礦安全改造項目、韋家溝煤礦薄煤層群圍巖瓦斯強(qiáng)化抽采瓦斯治理示范礦井建設(shè)項目等。

目前，公司2012年和2013年煤礦安全改造項目、韋家溝煤礦薄煤層群圍巖瓦斯強(qiáng)化抽采瓦斯治理示范礦井建設(shè)項目正在實施中，2014年煤礦安全改造項目建設(shè)方案已通過國家發(fā)改委組織的專家審查。

一、項目完成情況

（一）2011年項目。永榮礦業(yè)公司2011年煤礦安全改造項目，共7大項，18個小項，分別為永川煤礦瓦斯抽采系統(tǒng)改造和完善避險系統(tǒng)；韋家溝煤礦瓦斯抽采系統(tǒng)改造、完善避險系統(tǒng)和機(jī)電設(shè)備更新；長河煤礦瓦斯抽采利用系統(tǒng)、完善避險系統(tǒng)和

機(jī)電設(shè)備更新；青木關(guān)煤礦通風(fēng)系統(tǒng)改造和完善避險系統(tǒng)；中心橋煤礦通風(fēng)系統(tǒng)改造和完善避險系統(tǒng)；茶園煤礦通風(fēng)系統(tǒng)改造和完善避險系統(tǒng)；趕家橋煤礦通風(fēng)系統(tǒng)改造、防治水工程、完善避險系統(tǒng)和機(jī)電設(shè)備更新。

項目計劃投資10059萬元，實際完成投資10781.28萬元，完成計劃的107.18%。其中中央預(yù)算內(nèi)投資3018萬元，重慶市配套603萬元，企業(yè)自籌資金7160.28萬元。2013年11月通過重慶市發(fā)改委組織的竣工驗收，目前運(yùn)行正常。

（二）2012年項目。永榮礦業(yè)公司2012年煤礦安全改造項目，共7個大項，13個小項，分別為永川煤礦通風(fēng)系統(tǒng)改造和瓦斯抽采系統(tǒng)改造；韋家溝煤礦通風(fēng)系統(tǒng)改造和瓦斯抽采系統(tǒng)改造；長河煤礦防治水工程；中心橋煤礦通風(fēng)系統(tǒng)改造和防治水工程；新興煤礦井下緊急避險系統(tǒng)建設(shè)；茶園煤礦通風(fēng)系統(tǒng)改造、瓦斯抽采系統(tǒng)改造和防治水工程；趕家橋煤礦瓦斯抽采系統(tǒng)改造和防治水工程。

項目計劃總投資11575萬元，其中：中央預(yù)算內(nèi)專項資金3473萬元，重慶市配套695萬元，企業(yè)自籌資金7407萬元。

截止2013年10月底，項目實際完成投資8095.98萬元，完成計劃的69.94%。到位中央預(yù)算內(nèi)投資3123萬元（余350萬元），重慶市配套資金695萬元（到齊）。預(yù)計2014年上半年內(nèi)完成項目建設(shè)，并通過竣工驗收。

（三）2013年項目。永榮礦業(yè)公司2013年煤礦安全改造項目，共6個大項，10個小項，分別為永川煤礦瓦斯抽采利用系統(tǒng)改造和采區(qū)熱害治理；中心橋煤礦通風(fēng)系統(tǒng)改造和完善瓦斯抽采系統(tǒng)；新興煤礦防治水工程；青木關(guān)煤礦防治水工程；茶園煤 礦通風(fēng)系統(tǒng)改造和瓦斯抽采系統(tǒng)改造；趕家橋煤礦通風(fēng)系統(tǒng)改造和瓦斯抽采系統(tǒng)改造。

項目計劃總投資10551萬元，其中：中央預(yù)算內(nèi)專項資金3167萬元，重慶市配套633萬元，企業(yè)自籌資金6751萬元。

目前，項目實際完成投資1012萬元，完成計劃的9.59%。到位中央預(yù)算內(nèi)投資2867萬元（余300萬元），重慶市配套資金633萬元（到齊）。

（四）韋家溝煤礦薄煤層群深圍巖瓦斯強(qiáng)化抽采示范礦井工程建設(shè)項目，共8個子項，分別為瓦斯抽采系統(tǒng)改造、通風(fēng)系統(tǒng)改造、監(jiān)測監(jiān)控系統(tǒng)改造、建立瓦斯災(zāi)害綜合管理及控制平臺、新建降溫系統(tǒng)、防塵系統(tǒng)改造、完善應(yīng)急救援系統(tǒng)、瓦斯綜合利用系統(tǒng)改造。

項目計劃總投資14700萬元，其中：中央預(yù)算內(nèi)專項資金4410萬元，重慶市配套882萬元，企業(yè)自籌資金9408萬元。

目前，項目實際完成投資1120萬元，完成計劃的7.62%。到位中央預(yù)算內(nèi)投資1674.4萬元（余2735.6萬元），重慶市配套資金705.6萬元（余176.4萬元）。

（五）2014年項目。永榮礦業(yè)公司2014年申請煤礦安全改造項目5個大項，13個小項，涉及礦井通風(fēng)、瓦斯抽采及利用、排水、防治水、淘汰禁止使用設(shè)備、瓦斯監(jiān)測監(jiān)控、礦井供電等7個方面。目前，國家發(fā)改委已組織專家審查。待項目批復(fù)后，立即組織實施。

二、項目管理工作

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)

永榮礦業(yè)公司十分重視煤礦安全改造和瓦斯治理示范礦井項目，嚴(yán)格按國家發(fā)改委、重慶市發(fā)改委和重慶能源集團(tuán)對煤礦安全改造項目的規(guī)定和要求進(jìn)行管理。

成立了由總經(jīng)理任組長，總工程師為副組長，科技、生產(chǎn)、機(jī)運(yùn)、通風(fēng)、安全、財務(wù)、計劃基建、供應(yīng)等部門負(fù)責(zé)人為成員的煤礦安全改造項目領(lǐng)導(dǎo)小組，設(shè)煤礦安全改造項目管理辦公室于科技發(fā)展部，統(tǒng)一協(xié)調(diào)，負(fù)責(zé)日常管理工作。

成立了由總經(jīng)理任組長，總工程師為副組長，生產(chǎn)副總、安全副總、財務(wù)總監(jiān)、相關(guān)部門負(fù)責(zé)人、韋家溝煤礦礦長、總工程師、相關(guān)單位負(fù)責(zé)人為成員的瓦斯治理示范項目領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)項目管理辦公室于公司科技發(fā)展部，統(tǒng)一協(xié)調(diào)，負(fù)責(zé)日常管理工作。

（二）加強(qiáng)項目監(jiān)管 1．嚴(yán)格投資控制。按永榮礦業(yè)公司“統(tǒng)一計劃與主管部門歸口管理相結(jié)合”的原則，實行項目模擬業(yè)主負(fù)責(zé)制。由計劃基建部、財務(wù)部負(fù)責(zé)工程投資計劃編制與下達(dá)，主管部門負(fù)責(zé)組織項目日常管理、監(jiān)督、檢查和驗收。2．落實財務(wù)管理。設(shè)立煤礦安全改造項目、韋家溝瓦斯治理示范項目資金專戶，資金封閉運(yùn)行，專款專用。財務(wù)上單獨(dú)列帳，單獨(dú)核算。3．落實招投標(biāo)制度。依照國家有關(guān)招投標(biāo)的法律、法規(guī)開展好煤礦安全改造項目主要設(shè)備、材料的招標(biāo)工作。列入招標(biāo)采購的主要設(shè)備、材料，由公司供應(yīng)部門報集團(tuán)物資供應(yīng)公司統(tǒng)一招標(biāo)采購。4．加強(qiáng)安全管理。煤礦安全改造項目、韋家溝瓦斯治理示范項目與礦井正常生產(chǎn)同步進(jìn)行，因此，要做到相互協(xié)調(diào)、配合。要求在不影響礦井正常生產(chǎn)的前提下，加快項目施工進(jìn)度。項目施工過程中注重安全管理，特別是井下工程項目的安全管理。5．加強(qiáng)工程質(zhì)量監(jiān)督。牢固樹立“百年大計，質(zhì)量第一”的思想，認(rèn)真執(zhí)行國家建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督規(guī)定，質(zhì)量事故行政責(zé)任追究制、工程質(zhì)量終身負(fù)責(zé)制，以法律和強(qiáng)制性質(zhì)量規(guī)定來規(guī)范、約束企業(yè)和個人的質(zhì)量行為。組織煤炭工業(yè)永榮礦區(qū)建設(shè)工程質(zhì)量監(jiān)督站，開展好項目開工前、施工過程中和竣工階段的質(zhì)量監(jiān)督，完善工程質(zhì)量監(jiān)督檔案。6．落實工程監(jiān)理制度。委托有資質(zhì)的工程建設(shè)監(jiān)理單位，對煤礦安全改造項目開展工程建設(shè)監(jiān)理業(yè)務(wù)，對項目投資、工期和質(zhì)量進(jìn)行全過程監(jiān)理。7．加強(qiáng)工程巡查管理。在項目實施過程中，嚴(yán)格按照公司關(guān)于煤礦安全改造項目、韋家溝瓦斯治理示范項目的規(guī)定和要求進(jìn)行檢查、監(jiān)督和落實。采取定期和不定期檢查的方式，對工程投資、質(zhì)量、進(jìn)度、資料等各方面的內(nèi)容進(jìn)行檢查。8．加強(qiáng)工程檔案資料管理。按國家建設(shè)工程資料的相關(guān)規(guī)定，收集、整理好項目各種資料，并妥善保管，以備查驗。煤礦安全改造項目、韋家溝瓦斯治理示范項目資料，在公司檔案室、科技發(fā)展部、項目業(yè)主單位同時建檔。9．落實報表制度。各期間承建單位，每月定期向公司計劃基建部和主管部門報送工程建設(shè)進(jìn)度情況。公司主管部門定期向重慶能源集團(tuán)或重慶市發(fā)改委報送工程進(jìn)度報表和相關(guān)資料。篇四：國債 實驗報告 課 程 實 驗 報 告

專 業(yè) 年 級 13級金融工程

課 程 名 稱 固定收益證券

指 導(dǎo) 教 師 王作功 學(xué) 生 姓 名 楊xx 學(xué) 號 實 驗 日 期

實 驗 地 點 篤行樓b棟404 實 驗 成 績 教務(wù)處制 20 15 年月日 篇五：××市××銀行××支行自查報告

××市××銀行××支行自查報告 [作者：周明（摘）來源:guest1 點擊數(shù)：8650 更新時間：2006-08-29 13:06:54 文章錄入：guest1]（《應(yīng)用寫作》2003第6期）

根據(jù)×銀發(fā)〔１９××〕３１０號文件精神，我行對１９××年１月１日至１９××年１２月３１日期間的業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況進(jìn)行了全面認(rèn)真的自查，現(xiàn)將自查情況報告如下。

一、存款管理

我行均按存款管理有關(guān)規(guī)定組織存款，無拖欠漏繳存款準(zhǔn)備金，無將集體資金或公款轉(zhuǎn)入個人儲蓄現(xiàn)象，無隱藏和虛增存款現(xiàn)象，沒有通過濫用或改變會計科目等手段占用財政性存款，沒有違規(guī)吸收金融機(jī)構(gòu)存款，沒有提高利率吸收存款行為。

二、貸款管理

我行完全按有關(guān)規(guī)定發(fā)放貸款，沒有超范圍、變相提高利率及向自辦經(jīng)濟(jì)實體發(fā)放貸款現(xiàn)象，沒有濫用會計科目發(fā)放、隱藏、虛增貸款，審查、批準(zhǔn)手續(xù)齊全、有效，沒有不具法律效力的抵押、擔(dān)保貸款。

１９××年１２月末的正常貸款中，含到期未做展期的貸款四筆，金額３６１萬元，加上已劃為逾期的貸款４７０萬元，共計８３１萬元。但至１９××年５月末，清收比例已達(dá)到７２％。

上述各筆逾期貸款形成原因各不相同，多數(shù)企業(yè)是在經(jīng)營中受市場的影響，未達(dá)到預(yù)期的收益，經(jīng)調(diào)查分析，貸款均能在近期收回。為了給企業(yè)施加壓力，加大催收力度，所有逾期貸款均未作展期手續(xù)?，F(xiàn)有逾期貸款２４０萬元，除一筆７０萬元的貸款正在法院執(zhí)行期間外，余下兩筆均可在年底前收回。

三、投資和拆借資金管理

我行的投資全部是國債投資，無超范圍投資，沒有向自辦實體投資。拆借資金有一筆屬違規(guī)，是拆給農(nóng)行總行信托投資公司的，金額５００萬元，未通過融資中心。其余的拆借皆合規(guī)。

四、賬外經(jīng)營情況

我行無賬外吸收存款、賬外發(fā)放貸款，無賬外“小金庫”。

此外我行沒有占用信貸資金炒股、炒房地產(chǎn)；沒有違規(guī)吸存、支付手續(xù)費(fèi)和好處費(fèi)等問題。

××市××銀行××支行

19××年×月×日

周明摘自《中國實用經(jīng)濟(jì)文書例釋》張保忠主編

責(zé)任編輯：王 霄

（《應(yīng)用寫作》2003第6期）

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