第一篇：房屋遺產(chǎn)稅如何計算

金斧子財富：004km.cn

房屋遺產(chǎn)稅的計算公式為：應(yīng)征遺產(chǎn)稅稅額一應(yīng)征稅遺產(chǎn)凈額x適用稅率--速算扣除數(shù)。遺產(chǎn)稅的免征額及允許扣除項目的金額標準，由國務(wù)院根據(jù)社會經(jīng)濟發(fā)展變化情況適時進行調(diào)整。遺產(chǎn)稅依照《遺產(chǎn)稅五級超額累進稅率表》計算征收。

房屋遺產(chǎn)稅如何計算

1、對于公證繼承，按照我國繼承法規(guī)定，如果房屋所有權(quán)人已經(jīng)不在了，由第1順序繼承人（配偶、子女、父母）繼承，辦理房屋的繼承公證；

2、對于公證的，繳納公證費用2％，房屋的額法定繼承人都帶著身份證明、戶口本、房權(quán)證、死亡證明到公證處來辦理房產(chǎn)繼承公證；公證部門的工作人員在受理后按照規(guī)定對當事人所提供的材料進行核實調(diào)查，對法定繼承人來逐一問訊筆錄，記錄在案，委托評估公司來

金斧子財富：004km.cn 評估、出具相應(yīng)評估報告；確認沒有錯誤后，根據(jù)上述證言、證據(jù)等來出具公證書；領(lǐng)取公證書，繳納公證費用2％；

3、其實房權(quán)變更，繼承人要帶著身份證明、房屋房權(quán)證和公證書到房管部門來申請繼承的變更申請，房管部門工作人員要受理、審批、出證；手續(xù)費每平方1元，登記費80元，領(lǐng)取房權(quán)證；

4、對外售房過戶，和買方一起準備好要過戶材料，按程序來測繪、評估，繳納稅費；

5、要繳納個稅及其他稅，在稅務(wù)部門的契稅窗口，申請繳納契稅，契稅按評估額1％－3％繳納，買方繳納；在稅務(wù)部門的營業(yè)稅窗口，申請繳納（或減免）營業(yè)稅，按5．6％繳納（減免），賣方繳納；在稅務(wù)部門的營業(yè)稅窗口，申請繳納個人所得稅，所得稅按全額20％繳納，賣方繳納；國家按全額20％征收的個人所得稅，就是所說的房屋遺產(chǎn)稅；

6、對房管部門繳費，到房管部門受理窗口申請房權(quán)證交易過戶，房管部門工作人員受理、審批、出證，繳納交易費、登記費（工本費）、工本印花稅5元，領(lǐng)取房權(quán)證。

以上就是小編為大家介紹的房屋遺產(chǎn)稅的相關(guān)內(nèi)容，希望能幫助到大家。如有疑問可登陸金斧子官網(wǎng)（004km.cn/）了解更多專業(yè)知識，金斧子是證監(jiān)會持牌基金銷售機構(gòu)，獲國際風投紅杉資本和大型央企招商局創(chuàng)投實力注資，致力于打造中國領(lǐng)先私募發(fā)行與服務(wù)平臺，提供陽光私募、私募股權(quán)、固收產(chǎn)品、債券私募、海外配置等產(chǎn)品，為高凈值投資者提供資產(chǎn)配置服務(wù)?？头峋€：

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第二篇：房屋遺產(chǎn)稅如何征收（定稿）

房屋遺產(chǎn)稅如何征收

中華人民共和國繼承法規(guī)定規(guī)定：若房屋所有權(quán)人不在了，由第一順序繼承人（配偶、子女、父母）繼承；在繼承房屋辦理過程中不需繳稅，在對外出售時需要全額繳納20%個稅及其他稅費，這就是我們平常所說的房屋遺產(chǎn)稅

工具/原料

中華人民共和國繼承法

中華人民共和國個人所得稅法

中華人民共和國個人所得稅法實施條例

中華人民共和國城市房地產(chǎn)管理法

新國五條及其他稅費規(guī)定

方法/步驟

公證繼承

按照中華人民共和國繼承法的規(guī)定，若房屋所有權(quán)人不在了，由第一順序繼承人（配偶、子女、父母）繼承，辦理房屋繼承公證；

繳納公證費2%

房屋的所有法定繼承人帶著身份證明、戶口本、房權(quán)證、死亡證明等到公證處辦理房產(chǎn)繼承公證；

公證部門工作人員受理后按規(guī)定對當事人提供的材料核實調(diào)查，對所有法定繼承人逐一問訊筆錄，記錄在案，委托評估公司評估、出具評估報告；確認無誤后，根據(jù)上述證言、證據(jù)等出具公證書；

領(lǐng)取公證書，繳納公證費2%；

房權(quán)變更

繼承人帶著身份證明、房權(quán)證和公證書到房管部門申請繼承變更申請，房管部門工作人員受理、審批、出證；

手續(xù)費每平方1元，登記費80元，領(lǐng)取房權(quán)證；

對外售房過戶

和買方一起準備好過戶材料，按程序測繪、評估，繳納稅費；

繳納個稅及其他稅

在稅務(wù)部門契稅窗口，申請繳納契稅，契稅按評估額1%-3%繳納,買方繳納；

在稅務(wù)部門營業(yè)稅窗口，申請繳納（或減免）營業(yè)稅，按5.6%繳納（減免），賣方繳納； 在稅務(wù)部門營業(yè)稅窗口，申請繳納個人所得稅，所得稅按全額20%繳納，賣方繳納； 國家按全額20%征收的個人所得稅，就是所說的房屋遺產(chǎn)稅；

6房管部門繳費

到房管部門受理窗口申請房權(quán)證交易過戶，房管部門工作人員受理、審批、出證，繳納交易費、登記費（工本費）、工本印花稅5元，領(lǐng)取房權(quán)證。

第三篇：遺產(chǎn)稅

我國遺產(chǎn)稅的現(xiàn)狀及其征收意義的研究

摘要：遺產(chǎn)稅作為財產(chǎn)稅的一種，在我國尚未開始征收，在總結(jié)造成這一現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上明確遺產(chǎn)稅的開征在我國的確存在阻力。通過借鑒美國的案例，肯定了實施“抽肥補瘦”調(diào)節(jié)的價值取向，明確了遺產(chǎn)稅開征的實際意義，通過構(gòu)建模型確定累進稅率對居民消費需求的影響。最后做出了展望，希望國家盡快排除阻力建立一套符合我國國情的遺產(chǎn)稅制度。

關(guān)鍵詞：遺產(chǎn)稅現(xiàn)狀實際意義

遺產(chǎn)稅是世界上公認的最復雜的稅種，雖然遺產(chǎn)稅在一個國家的稅收收入里一般來說僅占1%-2%。我國的遺產(chǎn)稅尚未開始征收，一些國家和地區(qū)卻已經(jīng)取消了遺產(chǎn)稅，如澳大利亞、意大利、中國澳門、中國香港，還有一些國家正在討論是否要取消遺產(chǎn)稅，如俄羅斯等。早在2004年9月，財政部就出臺了《中華人民共和國遺產(chǎn)稅暫行條例(草案)》，該條例在2010年進行了修訂。迄今為止，《暫行條例》草案出臺快十年了，但一直沒施行。而早在4000多年前，出于籌措軍費的需要，古埃及開征了史上首次遺產(chǎn)稅，1598年的荷蘭以及之后的英國、法國、德國、日本、美國等國也為了籌措戰(zhàn)爭經(jīng)費征收遺產(chǎn)稅，戰(zhàn)后便停征。但是到了20世紀，為了調(diào)節(jié)社會成員之間的貧富差距，遺產(chǎn)稅再次開征，并逐步成為了一個固定的稅種。

遺產(chǎn)稅的征收或取消各有依據(jù)，因此我國遺產(chǎn)稅的征收與否存在很大的爭議?；嶂笖?shù)是國際上用來考察居民內(nèi)部收入分配差異狀況的一個重要指標，國際上公認0.4為收入分配差距的警戒線，自2000年開始我國的基尼指數(shù)開始越過0.4，并呈逐年上升的趨勢。根據(jù)中國國家統(tǒng)計局公布數(shù)據(jù)顯示，2013年基尼指數(shù)為0.473，貧富差距較大。目前“富二代”與“窮二代”基本上是一個固定的存在，富人的孩子將不勞而獲，窮人的孩子將在基層苦苦掙扎，不利于社會資源的再分配。遺產(chǎn)稅素有“劫富濟貧”的作用，因此對富人這一小團體征稅已顯得十分重要。今年兩會期間曾有高層官員提出，為調(diào)整稅種和稅收調(diào)節(jié)力度，建議國家加快遺產(chǎn)稅的出臺時間，且遺產(chǎn)稅已經(jīng)成為公務(wù)員考試的熱點話題，據(jù)調(diào)查知公眾對起征點的關(guān)注遠遠超過了遺產(chǎn)稅本身的征收與否。

一.我國目前尚未征收遺產(chǎn)稅，造成這一現(xiàn)狀的原因如下：

（一）個人收入透明度不高，即無完善的財產(chǎn)登記制度、財產(chǎn)評估制度以及財產(chǎn)監(jiān)控體系，而這些制度與體系的建立以及稅制本身的復雜性都將導致遺產(chǎn)稅的征收成本較高[1]。并且征收遺產(chǎn)稅首先要求國家承認私人財產(chǎn)權(quán)，并對公民個人的婚姻家庭情況、房產(chǎn)、金融資產(chǎn)、公司股權(quán)、知識產(chǎn)權(quán)、人壽保險、家庭信托、境外財產(chǎn)情況、個人移民情況等都要了解全面并入網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，這需要繼續(xù)投入大量人力物力建設(shè)完善，這就需要漫長的時間。天津財經(jīng)大學劉倍辰教授表示這一復雜的稅種僅納稅申報填寫說明書就要20多頁，納稅報表40多頁，復雜的稅制提高了征稅成本，以美國1998年為例，遺產(chǎn)稅收入230億美元，征收成本卻為480億美元，得不償失。

征管難度大。我 作者簡介：加加加，女，南京某某大學，某某學院，某某班

一一一，女，南京某某大學，某某學院，某某班

丁丁丁，男，南京某某大學，某某學院，某某班

國各地經(jīng)濟發(fā)展不平衡，富裕程度不一，雖然條例上規(guī)定起征點為80萬，免征

額為20萬，但這有失公平。首先遺產(chǎn)稅的目的是要“殺富濟貧”，然而按照草案80萬的起征標準，在大中城市，辛苦一輩子才買一套房的工薪階層也會被列入富人的行列，對比其他國家，美國的遺產(chǎn)稅起征點是500萬美元，即3059萬；英國是40萬英鎊，約近400萬人民幣，顯然，草案中80萬起征點過低。不同地區(qū)應(yīng)該視情況而定，很難“全國一盤棋”。[2]遺產(chǎn)稅稅源分散，點多面廣，有的遺產(chǎn)(股票、存款)還不易調(diào)查掌握，有的遺產(chǎn)由于歷史和現(xiàn)實、政治和經(jīng)濟等諸多原因，造成產(chǎn)權(quán)不明，加大了稅收征管難度。遺產(chǎn)稅具有納稅時間不確定的特點，這無疑削弱了稅務(wù)機關(guān)對遺產(chǎn)稅的監(jiān)控力度。

（三）遺產(chǎn)稅的征收在我國存在很大的社會輿論壓力。我國居民在對待財產(chǎn)的態(tài)度上與西方國家的居民明顯不同，在我國，人們拼命地賺錢，拼命地花錢，拼命地繼承;在西方，人們拼命地賺錢，拼命地省錢，拼命地捐錢。[3]思想上的差異將導致我國居民認為遺產(chǎn)稅的征收是對他們私人財產(chǎn)的另一種剝削，反抗心理會比較明顯。

（四）遺產(chǎn)稅的征收可能會導致資本外流。開征遺產(chǎn)稅后，被繼承人會在生前轉(zhuǎn)移財產(chǎn)以逃避遺產(chǎn)稅，主要是通過贈與財產(chǎn)和將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到遺產(chǎn)稅率較低或免征遺產(chǎn)稅的國家這兩種方式。對于前者，我們可以通過開征贈與稅予以防范，而后者，可以通過提高國家的征管水平予以防范，比如日本，以其稅制嚴密著稱于世，很少出現(xiàn)資金外流現(xiàn)象，其關(guān)鍵點在于國家在制定繼承稅法時明確規(guī)定了屬人原則，只要是日本居民，只要是所有權(quán)人的財產(chǎn)，不論財產(chǎn)在什么地方，國家都會強制征收。

雖然我國目前未開征遺產(chǎn)稅，但是隨著貧富差距越來越大等事實的壓迫，征收遺產(chǎn)稅勢在必行，國內(nèi)學者對此稅種的開征與否爭議不斷。美國對待此稅種特別有趣，開征多年后，美國曾經(jīng)過立法程序啟動了逐步降低稅率而以2010年取消該稅為目標的過程，但卻很快比爾·蓋茨等一批富豪在《紐約時報》登出廣告公開反對，認為這既不利于社會，也不利于他們的后人。據(jù)說后來的博弈結(jié)果是僅在2010年停征一年（或說當年稅率為零），而后又進入逐步提高稅率的過程?？梢哉f，迄今這個“美國案例”，仍在主流認識和制度框架上，肯定了實施“抽肥補瘦”調(diào)節(jié)的價值取向，[4]近些年雖有停征遺產(chǎn)稅的經(jīng)濟體，如我國香港特別行政區(qū)，但代表的并不是主流，較多反映的是某些特別情況下的特殊選擇。遺產(chǎn)稅不僅不會被廢除，而且將在向富人增稅的浪潮推動下提高稅負，世界遺產(chǎn)稅的這一趨勢為我國的開征提供了最好的背景[5]。

二．我國征收遺產(chǎn)稅的實際意義

（一）征收遺產(chǎn)稅有利于縮小貧富差距，促進和諧社會的建設(shè)。貧富差距的加大會造成社會的不穩(wěn)定，對富人遺產(chǎn)的一部分進行征收作為社會公共財富，可以為窮人提供更好的社會服務(wù)，同時社會穩(wěn)定也為富人的財富擴大提供良好的社會環(huán)境。因此，對富裕者征收適當?shù)倪z產(chǎn)稅有利于和諧社會的建設(shè)。并且遺產(chǎn)稅的征收也是公平的表現(xiàn)，富人占用了大部分的社會資源，就應(yīng)當付出相應(yīng)的對價。

（二）征收遺產(chǎn)稅將進一步完善我國的稅法制度，維護國家主權(quán)。遺產(chǎn)稅作為一種財產(chǎn)稅，它的開征更能彌補現(xiàn)行稅制的缺陷。根據(jù)2004年底的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，在127個存在稅收制度的國家和地區(qū)中，正在征收遺產(chǎn)和贈與稅的國家和地區(qū)有74個，占58.3%;沒有開征遺產(chǎn)和贈與稅，或者曾經(jīng)開征、目前已經(jīng)停止征收遺產(chǎn)和贈與稅的國家和地區(qū)有53個,占41.7%。由于我國尚未開征，便出現(xiàn)了如下情況：中國居民在國外繼承或受贈遺產(chǎn)時，均須繳納遺產(chǎn)稅；而別國公民在中國繼承或受贈遺產(chǎn)時，卻無須繳納遺產(chǎn)稅，形成了國際間稅收的不平等。我國如不盡

快開征遺產(chǎn)稅，不僅使稅款流失，更會有損于國家稅收主權(quán)[6]。

（三）征收遺產(chǎn)稅有利于促進我國慈善事業(yè)與人壽保險業(yè)的發(fā)展。根據(jù)其他國家和地區(qū)的實踐經(jīng)驗，為了促進慈善事業(yè)的發(fā)展，政府一般把慈善捐贈或者類似的財產(chǎn)在轉(zhuǎn)移作為遺產(chǎn)與贈與稅的扣除項目，是“豁免遺產(chǎn)”。如果我國開征了遺產(chǎn)稅，并在慈善事業(yè)捐贈等方面給予激勵，就能起到促進慈善事業(yè)發(fā)展的積極作用。[7]2004年，臺灣首富蔡萬霖留下超過46億美元的遺產(chǎn)，最終只繳納了5億元新臺幣的遺產(chǎn)稅。原因就在于蔡萬霖在去世之前購買了價值數(shù)十億新臺幣的人壽保險。“只有壽險產(chǎn)品可以避稅。”①廈門建行保險專家嚴飛告訴記者，根據(jù)目前我國法律的規(guī)定，保險產(chǎn)品中只有壽險可以避稅，因此，市民可根據(jù)自身的需要購買相關(guān)的保險品種，這將促進人壽保險業(yè)的發(fā)展。

（四）征收遺產(chǎn)稅可以防止腐敗現(xiàn)象的滋生，鼓勵年輕人自力更生。國稅總局就委托王明高提出：征收遺產(chǎn)稅會提高“腐敗”的成本即冒險所得收入會有相當一部分被征收以及腐敗行為暴露的可能性變大，因此，遺產(chǎn)稅的開征會遏止我國腐敗行為的滋生。遺產(chǎn)稅可以避免富人的后代不勞而獲，鼓勵年輕人奮斗。

（五）征收遺產(chǎn)稅可以增加我國的稅收收入。雖然遺產(chǎn)稅的收入只占總收入的1%-2%，但作用不容小覷。

（六）累進的稅率使得居民擴大現(xiàn)期消費，通過累進稅率的李嘉圖分析模型可知。我們建立了一個跨期迭代模型：第一期為親代，第二期為子代。每一期的所有收入都包含在Qi（i=1、2）里。家庭的支出包括兩部分：消費和稅收。稅收分為一次性總付稅和遺產(chǎn)稅，遺產(chǎn)稅是累進稅，累進稅率i隨稅基的增大而增大。稅基即親代最后總的儲蓄，為第一期的收入減去消費和一次性總付稅。模型包括三個對象：富裕家庭、普通家庭以及政府。因為遺產(chǎn)稅有起征點，富裕家庭需要交納遺產(chǎn)稅，普通家庭不需要交納遺產(chǎn)稅。為了簡便，假設(shè)所有家庭的一次性總付

ww稅一樣。長期來看，家庭應(yīng)保持收支平衡。C1和C2為富裕家庭在1期和2期的消費，T1和T2為1期和2期的稅收支出，為富裕家庭在1期和2期的總產(chǎn)出，遺產(chǎn)稅H=i(Q1w?C1w?T1)，代表利率。因為遺產(chǎn)是第二期才用于經(jīng)濟活動，所以在預算約束中要折現(xiàn)。假設(shè)親代無初始財富，子代不留下任何遺產(chǎn)。根據(jù)家庭總支出的現(xiàn)值等于總收入的現(xiàn)值可得到：

wwC2T2i(Q1w?C1w?T1)Q2ww ?C1?????1????Q1?????????????整理得：

wwC2Q2?T2wwC1???Q1??1?????????????i????i

（1）式即為富裕家庭的預算約束方程。式中的錯誤！未找到引用源?？梢钥醋鲗嶋H利率，將錢存入銀行獲得利息?錯誤！未找到引用源。，利息最后作為遺產(chǎn)交納稅收錯誤！未找到引用源。，所以實際利息收入只有錯誤！未找到引用源。傳統(tǒng)的李嘉圖等價中家庭的預算約束方程為：

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??????

（1）式和（2）式比較發(fā)現(xiàn)，家庭的預算約束線的斜率的絕對值變小了，預算線變得更加的平緩，從下圖可以看出：

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① 遺產(chǎn)稅暫行條例 第五條下列各項不計入應(yīng)征稅遺產(chǎn)總額：(四)被繼承人投保人壽保險所取得的保險金。

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2由上圖可以看出引入遺產(chǎn)稅率會改變預算線的斜率，從而影響家庭的預算約束。

www00C??C??C????C??C?12121從圖1可以看出，錯誤！未找到引用源。即的變化

w000CCC221對錯誤！未找到引用源。的影響顯著地小于的變化對的影響。當、C2減

小相同的量時，C1w增加的量大于C10增加的量。實行累進的遺產(chǎn)稅后，親代的消

費對子代的消費的邊際替代率變小，親代會增加當期消費。這個結(jié)果滿足前面的充分條件，即證明累進的遺產(chǎn)稅確使現(xiàn)期消費增加。

由此可見遺產(chǎn)稅的征收有很積極的實際意義，為了配合遺產(chǎn)稅的征收，我國政府應(yīng)做到：建立和完善財產(chǎn)登記、申報和價值評估制度，建立財產(chǎn)監(jiān)控體系，加強稅收信息化建設(shè)，加強要加強稅務(wù)機關(guān)和各級政府、各相關(guān)職能部門(公安戶籍部門、銀行、證券、保險、信托、工商等)的聯(lián)系，防止偷稅漏稅行為的發(fā)生，實行總遺產(chǎn)稅制，降低征收成本，并且做到遺產(chǎn)稅與贈與稅并行，防止富人轉(zhuǎn)移財產(chǎn)。做到以上幾點還需要很長的時間，遺產(chǎn)稅在我國的開征阻力較大，但是“存在即合理”，因此，遺產(chǎn)稅的開征只是時間早晚的問題。

三．總結(jié)與展望

馬寅初先生早年曾說：“稅制之公平是一事，公平稅制能推行又是一事”。我國現(xiàn)行稅制體系中，契稅稅目中已有不動產(chǎn)贈與項目，現(xiàn)在需要增加不動產(chǎn)繼承稅目，將二者合并到遺產(chǎn)稅范疇，而這些都是需要研究的問題。關(guān)于起征點80萬的確太低了，應(yīng)該上調(diào)，而且為了節(jié)約征收成本我國宜實行總遺產(chǎn)稅制。雖然遺產(chǎn)稅的征收對縮小貧富差距，避免財務(wù)階層化延續(xù)有一定的調(diào)節(jié)作用，但也要避免激化與富人間的矛盾，“避免殺敵一百，傷我五十”的現(xiàn)象，在調(diào)節(jié)社會矛盾的同時也要兼顧大富群體與小富群體的共同訴求[8]。順利推行更需要富人的支持。2006年，“股神”沃倫·巴菲特捐出了史上最大一筆善款—375億美元。美國微軟公司創(chuàng)始人比爾·蓋茨夫婦多次提到，打算去世后留給3個子女數(shù)百萬美

元遺產(chǎn)，把其余資產(chǎn)捐給慈善機構(gòu)。蓋茨說，留遺產(chǎn)“既不利于孩子，也不利于社會”。因此，遺產(chǎn)稅的推行需要一些富人起到帶頭作用。

遺產(chǎn)稅是一個具有一定社會影響的稅種，其開征具有積極意義，當然我國目前也存在一些開征遺產(chǎn)稅的阻力，距離開征可能還要幾年甚至幾十年。但是站在戰(zhàn)略性發(fā)展的角度，我們認為，根據(jù)社會政治、經(jīng)濟發(fā)展和稅制建設(shè)的需要，我國應(yīng)該積極借鑒外國遺產(chǎn)稅制建設(shè)的經(jīng)驗，盡快建立一套既符合國際慣例、又適合我國國情的遺產(chǎn)稅制度，以此在一定程度上緩解貧富差距帶來的社會矛盾，促進和諧社會的建設(shè)。

參考文獻 [1]

[2] 何帆，賀林，我國開征遺產(chǎn)稅的可行性分析，財會研究（稅務(wù)論壇）2012年徐智慧，遺產(chǎn)稅的中國難題，中國新聞期刊2013.10

[3] 宋曉光,羅積善,我國遺產(chǎn)稅征收現(xiàn)狀分析與對策研究,企業(yè)技術(shù)開發(fā)2010年

[4] 高峰，話說開征遺產(chǎn)稅，時經(jīng)論衡（價格與市場）2013年

[5] 張永忠，論當今遺產(chǎn)稅的形與勢，現(xiàn)代經(jīng)濟探討，2013年第5期

[6] 孔文泰，對于我國開征遺產(chǎn)稅的思考，企業(yè)科技與發(fā)展，2013年第13期

[7] 劉北辰，美國遺產(chǎn)稅對我國的啟示，稅收征納（月刊），2013年

[8] 劉曉音，遺產(chǎn)稅征收的“時”與“勢”，檢查風云，2014年新聞綜合版第九期

第四篇：遺產(chǎn)稅

【重大消息提前宣告】國家將對保險避稅出政策

當遺產(chǎn)稅正式開征時，買保險被限額！當遺產(chǎn)稅正式實施時，保險年交保費不得超過總收入的15%！如果超過，將按‘故意逃稅’來論處，屬于犯罪！有錢的朋友，您還準備留著把錢交給國家嗎？

送給有知識有遠見的人：一定要懂得利用保險：

1、人壽保險不納入破產(chǎn)債權(quán)--【公司法】

2、受益保險金不用入抵債--【合同法】73條

3、保單是不被查封罰沒的財產(chǎn)--【保險法】24條

4、不存在爭議的財產(chǎn)分配--【保險法】

5、不需要納稅且不能隨意質(zhì)押【稅法】4條

6、人壽保險公司不得破產(chǎn)解散【保險法】89條

7、購買的人壽保險屬于個人財產(chǎn)，不計入夫妻雙方財產(chǎn)-【婚姻法】18條

8、根據(jù)【保險法】第四十條至第四十二條相關(guān)規(guī)定：被保險人死亡后，沒有明確指定受益人的，保險金作為被保險人的遺產(chǎn)，按照【保險法】分配。

【點評】如果有指定受益人的，則保險金不作為遺產(chǎn)分配，并可規(guī)避遺產(chǎn)稅。

9、【中華人民共和國稅法】第四條第五款規(guī)定：保險賠款免納個人所得稅。

【點評】保險是合理避稅的工具。

10、【保險法】第二十三條規(guī)定：任何單位和個人不得非法干預保險人賠償或者給付保險金的義務(wù)，也不得限制被保險人或者受益人取得保險金的權(quán)利。

【點評】保險被譽為全球公認的財富保全最佳方案。

賺錢不靠保險，守錢必靠保險！??！

第五篇：中美遺產(chǎn)稅之我見

中美遺產(chǎn)稅之我見

財政稅務(wù)學院稅務(wù)0801劉逸虹NO.0807030141

我要說說關(guān)于遺產(chǎn)稅的問題。

遺產(chǎn)稅即對死者留下的遺產(chǎn)征稅，是以被繼承人去世后所遺留的財產(chǎn)為征稅對象，向遺產(chǎn)的繼承人和受遺贈人征收的稅，是當今世界許多國家征收的一種稅收。國外有時也稱為“死亡稅”。遺產(chǎn)稅有助于加強對遺產(chǎn)和贈與財產(chǎn)的調(diào)節(jié)，防止貧富過分懸殊。征收遺產(chǎn)稅，對于健全國家的稅收制度、適當調(diào)節(jié)社會成員的財富分配、增加政府和社會公益事業(yè)的財力、維護國家收益具有積極意義。開征遺產(chǎn)稅已列入中國稅制改革的議事日程。

那么中國到底應(yīng)不應(yīng)該征收遺產(chǎn)稅呢？先來看看美國的一個典型例子吧。2001年小布什總統(tǒng)決定取消遺產(chǎn)稅，全美國120個超級富豪，包括索羅斯、比爾〃蓋茨、巴菲特等聯(lián)名登了廣告，標題是“請來向我收稅”，他們完全反對美國政府的做法，認為美國的未來競爭力將會因此而減弱，表面上看是為國家、民族的未來著想。但是我想唯利是圖的富豪們跟更多是怕子女們因此而墮落吧，認為美國政府這種取消遺產(chǎn)稅的做法將會使得他們的子女不勞而獲，美國取消遺產(chǎn)稅自然有它的理由。首先，美國是一個人人生而平等公平競爭的自由的資本主義國度，遺產(chǎn)稅限制了他們把金錢留給他們最愛的人，限制了他們處理自已財產(chǎn)的權(quán)利，這和美國人的風格不符。其次，遺產(chǎn)稅主要是向富豪們征收的，是不是有一種懲罰成功者的意味呢？在美國這樣“一片充滿機遇的土地”上，這種一份做法，無疑是打擊了人們投資、創(chuàng)業(yè)和儲蓄的積極性，那屈指可數(shù)的幾個超級富豪錢多也許不在乎，但是對那些白手起家的創(chuàng)業(yè)者來說，把一生勤勞積累的財富大量繳納遺產(chǎn)稅是不是太不公平了？況且還會影響一些富豪的慈善行為，美國的未來競爭力才會更加被削弱。

那么中國呢？相對于美國，中國的貧富差距更為嚴重，開征遺產(chǎn)稅可以調(diào)節(jié)社會財富、增加財政收入、填補我國稅收制度的一個空白，順便削減一下好嫉妒的中國人的仇富心理，看起來很美好。但是，美國現(xiàn)行遺產(chǎn)稅的現(xiàn)狀提醒我們，盡管在理論上可以建立一個合理的遺產(chǎn)稅制，但是在實際操作中我們面臨的問題往往是難以解決的。首先，中國尚處在市場經(jīng)濟初級段，雖然出現(xiàn)了一部分較富裕的人，但總體來講還是少，稅源不容樂觀，而且中國人很低調(diào)小心謹慎，他們的財產(chǎn)的情況比較分散隱蔽，很難掌握他們的真實財產(chǎn)情況，難以做到公平征稅。其次，中國人愛子如命，講感情，讓富人們把自己一生積累大部分給了政府，恐怕沒幾個會愿意吧！到時候偷稅漏稅行為又會因此層出不窮，我們政府又要耗費財力物力，何必呢？三是在征收上拿到的錢有限，還容易得罪人，在目前征管力量不夠的情況下，會影響到我們稅務(wù)人員的工作熱情，實在不值?？s小貧富差距是一個長久的大問題不是說一個小小遺產(chǎn)稅就可以解決的,何況它稅源少成本高，還是讓個人所得稅來承擔這個重任吧，至于遺產(chǎn)稅，等到我國公民的納稅意識、稅法的完善程度、稅務(wù)機關(guān)的征收管理水平及技術(shù)手段進一步提高后再說吧。

（注：關(guān)于美國富豪要求恢復遺產(chǎn)稅的例子來自于《郎咸平傳》）