第一篇：2015年上半年黑龍江稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試試卷

2015年上半年黑龍江稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試試卷

一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、按照契稅的有關(guān)規(guī)定，契稅在__的征收機(jī)關(guān)繳納。A．土地、房屋所在地 B．轉(zhuǎn)讓人所在地 C．承受人所在地

D．契稅征收機(jī)關(guān)指定的地點(diǎn)

2、企業(yè)承擔(dān)交易性金融負(fù)債時(shí)發(fā)生的交易費(fèi)用應(yīng)記入__科目。A．財(cái)務(wù)費(fèi)用 B．投資收益 C．管理費(fèi)用 D．銷售費(fèi)用 3、2009年3月，陳某從某銷售公司購(gòu)買(mǎi)轎車(chē)一輛供自己使用，支付含增值稅的價(jià)款240000元，另支付購(gòu)置工具件和零配件價(jià)款3400元，車(chē)輛裝飾費(fèi)6000元，銷售公司代收保險(xiǎn)費(fèi)等8000元，支付的各項(xiàng)價(jià)款均由銷售公司開(kāi)具統(tǒng)一發(fā)票。則陳某應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅稅額__元。A．21316.24 B．22000 C．24000 D．25740

4、甲有房屋一套，與乙簽訂了商品房買(mǎi)賣(mài)合同，但未辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)；后因房?jī)r(jià)上漲，甲又將該房屋轉(zhuǎn)讓給丙，與丙簽訂了商品房買(mǎi)賣(mài)合同，并辦理了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，依照《物權(quán)法》的規(guī)定，該房屋的所有權(quán)歸丙取得。這一制度體現(xiàn)了物權(quán)的__。A．支配力 B．優(yōu)先力

C．妨害排除力 D．追及效力

5、設(shè)立在我國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)設(shè)備，應(yīng)在購(gòu)置國(guó)產(chǎn)設(shè)備后__之內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交報(bào)告，申請(qǐng)抵免企業(yè)所得稅。A．1個(gè)月 B．2個(gè)月 C．3個(gè)月 D．半年

6、根據(jù)民事訴訟法的規(guī)定，具有__情形的，人民法院依法不可以作出缺席判決。A．原告沒(méi)有到庭的

B．被告經(jīng)傳喚拒不到庭的

C．被告未經(jīng)法庭許可中途退庭的

D．法院裁定不準(zhǔn)撤訴，原告經(jīng)傳喚拒不到庭的

7、該投資項(xiàng)目的投資回收期為_(kāi)_年。A．2 B．2.5 C．3 D．3.5

8、按照現(xiàn)行個(gè)人所得稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)表述中正確的是__。

A．員工接受實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃企業(yè)授予的股票期權(quán)時(shí)，按“工資、薪金所得”征收個(gè)人所得稅

B．個(gè)人經(jīng)政府有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，取得執(zhí)照從事辦學(xué)、醫(yī)療等活動(dòng)，應(yīng)按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅 C．個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位簽訂承包、承租經(jīng)營(yíng)所得，一律按“承包、承租經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

D．外商投資企業(yè)采取發(fā)包、出租經(jīng)營(yíng)且經(jīng)營(yíng)人為個(gè)人的，對(duì)經(jīng)營(yíng)人應(yīng)按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

9、以下屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算，而不是納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算的是__。

A．納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的 B．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的 C．整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的 D．直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

10、對(duì)于按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼，應(yīng)當(dāng)__。A．減征個(gè)人所得稅 B．免征個(gè)人所得稅

C．象征性收取個(gè)人所得稅 D．必須繳納個(gè)人所得稅

11、納稅人申報(bào)繳納土地增值稅時(shí)，須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供__。A．工商執(zhí)照原件 B．稅務(wù)登記證原件 C．所得稅完稅憑證 D．土地使用權(quán)證書(shū)

12、某企業(yè)開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)取得土地使用權(quán)所支付的金額1000萬(wàn)元；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本6000萬(wàn)元；向金融機(jī)構(gòu)借入資金利息支出400萬(wàn)元(能提供貸款證明)，其中超過(guò)國(guó)家規(guī)定上浮幅度的金額為100萬(wàn)元；該省規(guī)定能提供貸款證明的其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為5%；該企業(yè)允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為_(kāi)_萬(wàn)元。A．400 B．350 C．650 D．750

13、納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起，或經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)之日起__日內(nèi)，持相關(guān)證件向稅務(wù)局申請(qǐng)辦理變更稅務(wù)登記。A．10 B．15 C．30 D．45

14、某財(cái)務(wù)軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)2009年3月銷售自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的財(cái)務(wù)軟件產(chǎn)品取得不含稅銷售額1180000元，已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票；本月購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為13320元(專用發(fā)票通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證)；支付運(yùn)費(fèi)15000元，取得的國(guó)有運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際繳納的增值稅為_(kāi)_元。A．27000 B．21600 C．30600 D．35400

15、下列各項(xiàng)中，與我國(guó)現(xiàn)行出口應(yīng)稅消費(fèi)品的退(免)消費(fèi)稅政策不符的是__。A．免稅但不退稅 B．不免稅也不退稅 C．不免稅但退稅 D．免稅并退稅 16、2008年3月20日，甲公司合并乙企業(yè)，該項(xiàng)合并屬于同—控制下的企業(yè)合并。合并中，甲公司發(fā)行本公司普通股1 000萬(wàn)股(每股面值1元，市價(jià)為2.1元)，作為對(duì)價(jià)取得乙企業(yè)60%股權(quán)。合并日，乙企業(yè)的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為3 200萬(wàn)元，公允價(jià)值為3 500萬(wàn)元。假定合并前雙方采用的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間均相同。不考慮其他因素，甲公司對(duì)乙企業(yè)長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本為_(kāi)_萬(wàn)元。A．1 920 B．2 100 C．3 200 D．3 500

17、在刑事訴訟中，辯護(hù)人是__。A．被告人的訴訟代理人 B．被告人的訴訟代表人 C．獨(dú)立的訴訟參與人 D．原告的訴訟代理人

18、運(yùn)輸業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅__萬(wàn)元。A．2.7 B．3.4 C．3.7 D．4.8

19、如果人民法院對(duì)某犯罪分子判處3年有期徒刑的同時(shí)，判決剝奪政治權(quán)利3年，則__。

A．剝奪政治權(quán)利的刑期自羈押之日起計(jì)算 B．剝奪政治權(quán)利的刑期自宣判之日起計(jì)算

C．剝奪政治權(quán)利的刑期自有期徒刑執(zhí)行完畢之日起計(jì)?算，有期徒刑執(zhí)行期間該犯罪分子仍享有政治權(quán)利

D．剝奪政治權(quán)利的刑期自有期徒刑執(zhí)行完畢之日起計(jì)算，有期徒刑執(zhí)行期間該犯罪分子當(dāng)然不享有政治權(quán)利

20、增值稅的一般納稅人持“外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明”臨時(shí)到外省市銷售應(yīng)稅貨物，需要開(kāi)具增值稅發(fā)票的，應(yīng)__。A．回原地補(bǔ)開(kāi)增值稅專用發(fā)票 B．只能開(kāi)具普通發(fā)票

C．由經(jīng)營(yíng)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代其開(kāi)具增值稅專用發(fā)票 D．自己在經(jīng)營(yíng)地開(kāi)具增值稅專用發(fā)票 21、2001年李某的租金收入，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為_(kāi)_元。A．2260 B．4520 C．5470 D．6440

22、某采礦企業(yè)2008年6月開(kāi)采錫礦石50000噸，銷售錫礦原礦40000噸、錫礦精礦100噸，錫礦精礦的選礦比為1:12，錫礦資源稅適用稅額每噸8元。該企業(yè)6月應(yīng)納資源稅__元。A．324900 B．374300 C．3240600 D．329600

23、某農(nóng)資貿(mào)易有限公司為一般納稅人，2008年3月銷售噴霧器，取得不含稅銷售收入5萬(wàn)元，銷售農(nóng)膜取得收入2萬(wàn)元，銷售化肥取得收入1萬(wàn)元，銷售玉米種子取得收入2萬(wàn)，銷售農(nóng)藥取得收入2萬(wàn)，銷售驅(qū)蚊劑取得收入0.5萬(wàn)元；銷售清毒劑取得收入0.4萬(wàn)元，銷售塑料管取得收入 5萬(wàn)元，銷售天燃蜂蜜取得收入0．9萬(wàn)元。(除題目中明確不含稅外，其他的收入均視為含稅)則該公司3月份應(yīng)納增值稅為_(kāi)_。A．0.96萬(wàn)元 B．2.16萬(wàn)元 C．2.19萬(wàn)元 D．2.70萬(wàn)元

24、下列組織中，不具有行政主體資格的組織是__。A．國(guó)務(wù)院組成部門(mén) B．國(guó)務(wù)院直屬部門(mén) C．國(guó)務(wù)院辦事機(jī)構(gòu)

D．國(guó)家部委管理的國(guó)家局

25、下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收土地增值稅的是__。A．個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn) B．兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)得到的房地產(chǎn) C．抵押期滿權(quán)屬轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的房地產(chǎn)

D．通過(guò)民政部門(mén)贈(zèng)送給社會(huì)公益事業(yè)的房地產(chǎn)

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、行政機(jī)關(guān)對(duì)行政許可申請(qǐng)的處理，下列做法錯(cuò)誤的是__。

A．申請(qǐng)事項(xiàng)依法不需要取得行政許可的，應(yīng)當(dāng)即時(shí)告知申請(qǐng)人不受理

B．申請(qǐng)事項(xiàng)依法不屬于本行政機(jī)關(guān)職權(quán)范圍的，也應(yīng)當(dāng)即時(shí)告知申請(qǐng)人不受理 C．申請(qǐng)材料存在可以當(dāng)場(chǎng)更正的錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)允許申請(qǐng)人當(dāng)場(chǎng)更正

D．申請(qǐng)材料不齊全或者不符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)場(chǎng)或者在3日內(nèi)一次告知申請(qǐng)人需要補(bǔ)正的全部?jī)?nèi)容

E．行政機(jī)關(guān)受理或者不予受理行政許可申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)出具加蓋本行政機(jī)關(guān)專用印章和注明日期的書(shū)面憑證

2、以下屬于現(xiàn)金流出量的有__ A．原始投資 B．折扣 C．折舊 D．殘值

E．職工培訓(xùn)費(fèi)

3、本案侵權(quán)行為屬于__致人損害的侵權(quán)行為。A．建筑物 B．產(chǎn)品 C．地面施

D．從事高度危險(xiǎn)作業(yè)

4、關(guān)于多繳稅款的退還，下列說(shuō)法正確的有__。A．稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù)，并退還多繳稅款利息

B．納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款，要求退還的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自接到納稅人退還申請(qǐng)之日起 15日內(nèi)查實(shí)并辦理退還手續(xù)

C．稅收征管法所規(guī)定的應(yīng)加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅，不包括依法預(yù)繳稅款形成的結(jié)算退稅、出口退稅和各種減免退稅

D．退稅利息，按稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退稅手續(xù)當(dāng)天人民銀行規(guī)定的活期存款利率計(jì)算 E．當(dāng)納稅人既有應(yīng)退稅款又有欠繳稅款時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將應(yīng)退稅款和利息先抵扣欠繳稅款；抵扣后尚有余額的，退還納稅人

5、王某向人民法院請(qǐng)求給予人身侵權(quán)損害賠償?shù)脑V訟時(shí)效期間為_(kāi)_。A．6個(gè)月 B．1年 C．2年 D．4年

6、一般納稅企業(yè)進(jìn)行增值稅的核算時(shí)，下列業(yè)務(wù)中屬于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的有__。A．購(gòu)進(jìn)貨物用于對(duì)外投資

B．購(gòu)進(jìn)貨物入庫(kù)后發(fā)生非常損失 C．在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)材料 D．輔助生產(chǎn)領(lǐng)用材料 E．對(duì)外銷售原材料

7、以下屬于數(shù)罪并罰的原則的有__。A．并科原則 B．吸收原則

C．限制加重原則 D．折中原則 E．罪刑相當(dāng)原則 8、2006年12月31日乙公司對(duì)丙公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面余額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．990 B．1065 C．1100 D．1175

9、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)違反稅收征收管理規(guī)定的相對(duì)方處以罰款，屬于__。A．單方行政行為 B．雙方行政行為 C．要式行政行為 D．抽象行政行為 E．具體行政行為

10、某商店實(shí)行還本方式銷售微波爐。微波爐現(xiàn)在的單價(jià)為600元，已銷售300臺(tái)，兩年后還本70%，該微波爐同類貨物市場(chǎng)價(jià)為400元，則該商店的計(jì)稅銷售額是__。A．8.4萬(wàn)元 B．12.0萬(wàn)元 C．12.6萬(wàn)元 D．18萬(wàn)元

11、根據(jù)《行政許可法》規(guī)定，行政許可聽(tīng)證程序具有__特點(diǎn)。A．既可以是依申請(qǐng)進(jìn)行，也可以依職權(quán)進(jìn)行 B．行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)舉行聽(tīng)證 C．只能依申請(qǐng)人提出聽(tīng)證申請(qǐng)而舉行

D．既可以由申請(qǐng)人提出聽(tīng)證申請(qǐng)，也可以由利害關(guān)系人提出聽(tīng)證申請(qǐng)

12、下列不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的是__。A．銷售貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)

B．自農(nóng)場(chǎng)購(gòu)進(jìn)蔬菜供職工食堂自用發(fā)生的運(yùn)費(fèi) C．向小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品發(fā)生的運(yùn)費(fèi) D．外購(gòu)材料用于生產(chǎn)出口產(chǎn)品發(fā)生的運(yùn)費(fèi)

13、現(xiàn)行企業(yè)所得稅具有的特點(diǎn)有__。A．計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額 B．應(yīng)納稅所得額的計(jì)算較為復(fù)雜

C．征稅對(duì)象的選擇上可以廣集財(cái)政收入，又可用于體現(xiàn)國(guó)家的政策 D．征稅以量能負(fù)擔(dān)為原則

E．實(shí)行按年計(jì)征、分期預(yù)繳的征收管理辦法

14、企業(yè)對(duì)于下列已計(jì)入待處理財(cái)產(chǎn)損溢的存貨盤(pán)虧或毀損事項(xiàng)進(jìn)行處理時(shí)，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的有__。

A．因收發(fā)計(jì)量錯(cuò)誤造成的存貨盤(pán)虧凈損失 B．因核算差錯(cuò)造成的存貨盤(pán)虧凈損失 C．因管理不善造成的存貨盤(pán)虧凈損失 D．因定額內(nèi)損耗造成的存貨盤(pán)虧凈損失

15、對(duì)經(jīng)營(yíng)自用的房屋，以房產(chǎn)的計(jì)稅余值作為計(jì)稅依據(jù)是__。

A．房產(chǎn)原值是指納稅人按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定，在賬簿“固定資產(chǎn)”科目中記載的房屋原價(jià)。因此，凡按會(huì)計(jì)制度規(guī)定在賬簿中記載有房屋原價(jià)的，應(yīng)以房屋原價(jià)按規(guī)定減除一定比例后作為房產(chǎn)余值計(jì)征房產(chǎn)稅；沒(méi)有記載房屋原價(jià)的，按照上述原則，并參照同類房屋，確定房產(chǎn)原值，按規(guī)定計(jì)征房產(chǎn)稅

B．房產(chǎn)原值應(yīng)包括與房屋可以分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨(dú)計(jì)算價(jià)值的配套設(shè)備。如：水、電、暖等設(shè)備

C．納稅人對(duì)原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值

D．在確定計(jì)稅余值時(shí)，房產(chǎn)原值的具體減除比例，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在稅法規(guī)定的減除幅度內(nèi)自行確定

E．如果納稅人未按會(huì)計(jì)制度規(guī)定記載原值的，在計(jì)征房產(chǎn)稅時(shí)，應(yīng)按規(guī)定調(diào)整房產(chǎn)原值；對(duì)房產(chǎn)原值明顯不合理的，應(yīng)重新予以評(píng)估；對(duì)沒(méi)有房產(chǎn)原值的，應(yīng)由房屋所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)參考同類房屋的價(jià)值核定。在原值確定后，再根據(jù)當(dāng)?shù)厮m用的扣除比例，計(jì)算確定房產(chǎn)余值。對(duì)于扣除比例，一定要按各省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的比例執(zhí)行

16、在采用債務(wù)法進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)處理時(shí)，影響當(dāng)期所得稅費(fèi)用增加的因素有__。A．當(dāng)期遞延稅款貸方發(fā)生數(shù) B．當(dāng)期遞延稅款借方發(fā)生數(shù) C．權(quán)益法下投資收益的補(bǔ)稅

D．遞延稅款貸方發(fā)生額的轉(zhuǎn)銷數(shù)

17、按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項(xiàng)中符合稅收政策的有__。

A．總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不再同一縣市的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B．增值稅一般納稅人取得的海關(guān)完稅專用繳款書(shū)，應(yīng)當(dāng)自開(kāi)具之日起90天后的第一個(gè)納稅申報(bào)期結(jié)束以前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣，逾期不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 C．納稅人在免稅期內(nèi)購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)所取得的增值稅扣稅憑證，一律不得抵扣

D．加油站以收取的加油憑證、加油卡方式銷售成品油，不得向用戶開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

E．對(duì)于免稅店銷售的貨物，一律免征增值稅

18、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅，下列說(shuō)法正確的是__。

A．企業(yè)關(guān)閉、撤銷后，其占地未作他用的，一律免征土地使用稅 B．企業(yè)搬遷后原場(chǎng)地不使用的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C．購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅

D．對(duì)納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 E．城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人不包括個(gè)體工商戶及其他個(gè)人

19、財(cái)務(wù)管理的環(huán)境包括__ A．行業(yè)環(huán)境 B．法律環(huán)境 C．稅收環(huán)境

D．金融市場(chǎng)環(huán)境 E．經(jīng)濟(jì)環(huán)境

20、根據(jù)稅款征收過(guò)程中的稅款優(yōu)先原則，下列說(shuō)法正確的有__。A．納稅人發(fā)生欠稅在前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)的執(zhí)行 B．稅收優(yōu)先于罰款

C．稅收優(yōu)先于有擔(dān)保債權(quán) D．稅收優(yōu)先于沒(méi)收非法所得

21、下列有關(guān)追征稅款的說(shuō)法不正確的有__。

A．因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)追征稅款和滯納金

B．因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在10年內(nèi)追征稅款

C．對(duì)偷稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或少繳的稅款、滯納金，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在20年內(nèi)追征

D．對(duì)騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期追征其未繳或少繳的稅款、滯納金

22、個(gè)人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)，其下列物品中不屬于維持生活必需的住房和用品的有__。A．小轎車(chē) B．自行車(chē) C．金銀首飾 D．豪華住宅

23、某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2006年6月零售糧食、食用植物油、各種蔬菜和水果取得收入50000元，銷售其他商品取得收入240000元，為某廠商提供廣告促銷業(yè)務(wù)，取得供貨方返還收入20000元。該超市對(duì)上述業(yè)務(wù)正確的稅務(wù)處理是__。

A．該超市應(yīng)納增值稅11153.85元，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅1000元 B．該超市應(yīng)納增值稅15752.21元，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅0元 C．該超市應(yīng)納增值稅33362.83元，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅1000元 D．該超市應(yīng)納增值稅119233.08元，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅0元

24、下列項(xiàng)目應(yīng)計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的是__。A．單位向個(gè)人贈(zèng)送不動(dòng)產(chǎn) B．金融機(jī)構(gòu)的出納長(zhǎng)款收入 C．保險(xiǎn)公司的攤回分保費(fèi)

D．人行向其他金融機(jī)構(gòu)的貸款收入

25、下列情形中不屬于結(jié)果加重犯的是__。A．綁架致人死亡

B．實(shí)施抗稅行為致人重傷死亡的 C．騙取稅款超過(guò)所繳納的稅款 D．強(qiáng)奸致人重傷死亡的 E．搶劫致人重傷死亡的

第二篇：山東省2017年注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試試卷

山東省2017年注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試試卷

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、中國(guó)公民潘某為外資企業(yè)工作人員，2009年全年被派往境外工作，每月工資12000元。2009年3月通過(guò)拍賣(mài)行將一幅珍藏多年的字畫(huà)拍賣(mài)，取得收入500000元，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定潘某收藏該字畫(huà)發(fā)生的費(fèi)用為100000元，拍賣(mài)時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)50000元。按我國(guó)稅法規(guī)定，潘某2009年的所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅__元。A．15480 B．20640 C．82780 D．112780

2、對(duì)個(gè)人取得的各項(xiàng)境外所得回國(guó)抵扣時(shí)所采取的方法是__。A．分國(guó)分項(xiàng)限額進(jìn)行抵扣 B．分國(guó)不分項(xiàng)限額抵扣 C．分項(xiàng)不分國(guó)限額進(jìn)行抵扣 D．可全部抵扣

3、列入中部地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍的納稅人，銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，下列處理不正確的是__。

A．銷售使用過(guò)的2007年7月1日前購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，符合免稅規(guī)定的，仍免征增值稅

B．銷售的應(yīng)稅固定資產(chǎn)按照4%的征收率征收增值稅

C．銷售使用過(guò)的2007年7月1日后購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，按適用稅率征稅 D．應(yīng)抵扣使用過(guò)固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額可直接計(jì)入當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅

4、納稅人發(fā)生虧損，可用下所得予以彌補(bǔ)的金額是__。A．企業(yè)申報(bào)的虧損額

B．稅務(wù)機(jī)關(guān)按稅法規(guī)定核實(shí)后的金額 C．企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的賬面金額

D．企業(yè)自己核定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)虧損額

5、河北某市外貿(mào)生產(chǎn)企業(yè)在2008年11月，計(jì)算出口貨物應(yīng)退稅額10萬(wàn)元，免抵稅額為0萬(wàn)元；當(dāng)月進(jìn)口貨物向海關(guān)繳納增值稅20萬(wàn)元、消費(fèi)稅25萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅__萬(wàn)元。A．0 B．2.2 C．2.8 D．2

6、以下關(guān)于行政處罰追罰時(shí)效的表述中正確的是__。A．海關(guān)行政處罰適用6個(gè)月規(guī)定 B．治安管理處罰適用1年規(guī)定 C．稅務(wù)行政處罰適用5年規(guī)定

D．土地管理行政處罰適用3年規(guī)定

7、個(gè)人取得下列所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是__。A．個(gè)人購(gòu)買(mǎi)福利彩票中獎(jiǎng)8000元

B．職工領(lǐng)取的原提存的住房公積金30000元

C．員工依據(jù)量化的國(guó)有股份作依據(jù)分得的勞動(dòng)分紅20000元 D．被拆遷人按照國(guó)家規(guī)定取得的拆遷補(bǔ)償款14000元

8、自2008年1月1日，對(duì)個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得依法計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，凡實(shí)行查賬征稅辦法的，個(gè)體工商產(chǎn)業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者本人的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一確定為2000元/月。投資者的工資不得在稅前扣除。這里的扣除2000元，是屬于減免稅中的__。A．稅額式減免 B．稅法式減免 C．稅基式減免 D．特定減免

9、企業(yè)收到的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助款，應(yīng)借記“銀行存款”科目，貸記“（）”科目。

A．營(yíng)業(yè)外收入 B．資本公積 C．專項(xiàng)應(yīng)付款 D．遞延收益

10、下述體現(xiàn)了實(shí)質(zhì)課稅原則的是__。

A．征納雙方關(guān)系從主流上看是相互信賴，相互合作的，而不是對(duì)抗的 B．納稅人借轉(zhuǎn)讓定價(jià)而減少計(jì)稅所得，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)重新估定計(jì)稅價(jià)格 C．稅法的各類構(gòu)成要素皆必須且只能由法律予以明確規(guī)定 D．負(fù)擔(dān)能力相等，稅負(fù)相同；負(fù)擔(dān)能力不等，稅負(fù)不同

11、行政復(fù)議機(jī)關(guān)責(zé)令被申請(qǐng)人重新作出具體行政行為，法律、法規(guī)、規(guī)章未規(guī)定期限的，重新作出具體行政行為的期限為_(kāi)_日。A．15 B．30 C．45 D．60

12、下列行為不屬于契稅征稅范圍的是__。A．國(guó)有土地使用權(quán)的出讓 B．國(guó)有土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓 C．以房產(chǎn)抵債

D．農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)讓

13、下列繳納的印花稅中，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是（）。A．承租人因簽訂融資租賃合同而繳納的印花稅

B．債權(quán)人在債務(wù)重組過(guò)程中因取得債務(wù)人的普通股股票而繳納的印花稅 C．企業(yè)自行開(kāi)發(fā)新技術(shù)成功因申請(qǐng)專利而繳納的印花稅

D．公司因在證券交易市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)另一公司的普通股股票而繳納的印花稅

14、位于市區(qū)內(nèi)的某企業(yè)，當(dāng)月應(yīng)納增值稅5萬(wàn)元，補(bǔ)交上月未交的增值稅3萬(wàn)元，滯納金 0.8萬(wàn)元，本期應(yīng)納城建稅為_(kāi)_萬(wàn)元。A．0.35 B．0.40 C．0.56 D．0.80

15、企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得必要費(fèi)用的扣除是指__。A．生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)成本 B．收入總額的20% C．按月扣除800元

D．從收入總額中扣800元或定率扣除 20%

16、某公司資產(chǎn)負(fù)債率為50%，資產(chǎn)總額為100萬(wàn)元，凈利潤(rùn)為15萬(wàn)元，則該企業(yè)的權(quán)益凈利潤(rùn)率為_(kāi)_。A．7.5% B．30% C．15% D．20%

17、下列項(xiàng)目中，屬于車(chē)船稅的扣繳義務(wù)人的是__。A．辦理交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu) B．機(jī)動(dòng)車(chē)的生產(chǎn)廠家 C．車(chē)輛船舶的所有人 D．車(chē)輛船舶的管理人

18、注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)某設(shè)立在沿海經(jīng)濟(jì)開(kāi)放區(qū)所在城市老市區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)所得稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)其申報(bào)所得稅時(shí)適用的稅率(不包括地方所得稅)正確的是__。A．15% B．24% C．30% D．33%

19、在刑事案件開(kāi)庭審理過(guò)程中，被告人患精神病，較長(zhǎng)一段時(shí)間無(wú)法繼續(xù)審理的，人民法院應(yīng)當(dāng)作出__。A．延期審理的判決 B．延期審理的裁定 C．中止審理的判決 D．中止審理的裁定

20、甲企業(yè)作為乙企業(yè)的投資方，對(duì)乙企業(yè)投資成本150萬(wàn)元，2010年1月乙企業(yè)進(jìn)行清算，甲企業(yè)分的剩余資產(chǎn)200萬(wàn)元，其中含累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積12萬(wàn)元，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)甲企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅__。A．9.5萬(wàn)元 B．12.5萬(wàn)元 C．47萬(wàn)元 D．50萬(wàn)元

21、下列無(wú)需繳納個(gè)人所得稅的有__。A．個(gè)人擁有公司債權(quán)所取得的利息 B．個(gè)人取得的存款利息 C．擁有國(guó)債所取得的利息 D．擁有公司股權(quán)分到的紅利

22、該企業(yè)清算所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅和地方所得稅共計(jì)為_(kāi)_萬(wàn)元。A．39.6 B．23.1 C．56.1 D．29.7

23、企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，不能影響企業(yè)當(dāng)期利潤(rùn)表中營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的是__。A．長(zhǎng)期股權(quán)投資出售取得的投資收益 B．取得出租無(wú)形資產(chǎn)的租金收入 C．無(wú)形資產(chǎn)研究階段發(fā)生的人員工資 D．出售無(wú)形資產(chǎn)取得的凈收益

24、下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是__。A．產(chǎn)權(quán)屬于集體的由承典人繳納 B．房屋產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納

C．產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的由代管人或使用人繳納 D．產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的不繳納

25、某企業(yè)購(gòu)買(mǎi)面值為500萬(wàn)元的公司債券作為持有至到期投資，共支付價(jià)款575萬(wàn)元，其中含手續(xù)費(fèi)2萬(wàn)元，已到期尚未領(lǐng)取的利息23萬(wàn)元。該債券的公允價(jià)值為540萬(wàn)元，該項(xiàng)債券投資時(shí)應(yīng)記入“持有至到期投資——成本”科目的金額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．542 B．550 C．575 D．552

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、下列準(zhǔn)予納稅人在計(jì)算土地增值稅時(shí)，從轉(zhuǎn)讓收入額中減除的扣除項(xiàng)目有__。A．各項(xiàng)利息支出

B．土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)

C．轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)所繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和印花稅 D．納稅人在取得土地使用權(quán)時(shí)按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用

2、稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的基礎(chǔ)和標(biāo)志是__。A．稅法草案的提出 B．稅法的公布 C．稅法的實(shí)施

D．稅收法律事實(shí)的發(fā)生

3、在資源稅中，下列應(yīng)稅資源產(chǎn)品可以采用代扣代繳方式征收的有__。A．原油 B．銅礦石 C．天然氣 D．石棉礦 E．人造石油

4、納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，當(dāng)受托方為_(kāi)_時(shí)，應(yīng)由委托方在收回委托加工產(chǎn)品后繳納消費(fèi)稅。A．股份制企業(yè)

B．中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè) C．個(gè)體經(jīng)營(yíng)者 D．私營(yíng)企業(yè)

5、美林公司2006因購(gòu)建固定資產(chǎn)向銀行借款，當(dāng)年應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的借款利息(不考慮借入款項(xiàng)存入銀行的利息收入)為_(kāi)_萬(wàn)元。A．59.68 B．60.46 C．61.85 D．67.75

6、下列關(guān)于房產(chǎn)稅征稅規(guī)定的論述中正確的有__。A．房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)足房屋余值或房屋的租金收入

B．“在建房屋”無(wú)論是否交付使用，均不屬于房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象

C．因大修理停用在半年以上的房產(chǎn)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，在大修期間可暫免征房產(chǎn)稅

D．納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，應(yīng)按各自使用的部分劃分，分別征收或免征房產(chǎn)稅

E．宗教寺廟、公園、名勝古跡擁有的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅

7、企業(yè)在進(jìn)行有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，能夠據(jù)以計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的是__。A．購(gòu)進(jìn)原材料所發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和建設(shè)基金 B．從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品而支付的買(mǎi)價(jià) C．銷售產(chǎn)品所支付的裝卸費(fèi)

D．為進(jìn)行企業(yè)宣傳，特地委托加工一批免費(fèi)發(fā)放小禮品而支付的加工費(fèi) E．進(jìn)口設(shè)備支付的到岸價(jià)

8、代理印花稅納稅申報(bào)填表時(shí)，對(duì)于“計(jì)稅金額”欄填寫(xiě)正確的是__。A．貨物運(yùn)輸合同記載金額5000元，其中裝卸費(fèi)200元，本欄填寫(xiě)5000元 B．一年期借款合同記載借款本金為1000萬(wàn)元，年利率為5%，本欄填寫(xiě)50萬(wàn)元

C．產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)記載房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入分兩期支付，第一期15萬(wàn)元，第二期20萬(wàn)元，本欄填寫(xiě)35萬(wàn)元

D．非記載資金的營(yíng)業(yè)賬簿10冊(cè)，本欄填寫(xiě)5 E．以貨換貨方式簽訂銷售換貨合同，記載銷售金額50萬(wàn)，本欄填寫(xiě)100萬(wàn)元

9、按后進(jìn)先出法，A材料3月末結(jié)存存貨成本為_(kāi)_元。A．850 B．840 C．830 D．820

10、關(guān)于金融保險(xiǎn)業(yè)的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的有__。

A．中國(guó)銀行及其他銀行從事的外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)，上級(jí)行借入外匯資金后轉(zhuǎn)給下級(jí)行貸給國(guó)內(nèi)用戶的，在下級(jí)行以其向借款方收取的全部利息收入減去上級(jí)行核定的借款利息支出額后的余額為營(yíng)業(yè)額 B．金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額：賣(mài)出價(jià)—買(mǎi)入價(jià)，其中：買(mǎi)入價(jià)是指購(gòu)進(jìn)原價(jià)，不得包括購(gòu)進(jìn)金融商品過(guò)程中支付的各種費(fèi)用和稅金 C．同一大類不同品種金融商品買(mǎi)賣(mài)出現(xiàn)的正負(fù)差，在同一個(gè)納稅期內(nèi)可以相抵，相抵后仍出現(xiàn)負(fù)差的，可結(jié)轉(zhuǎn)下一個(gè)納稅期相抵，但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)

D．證券公司為證券交易所代收的證券交易監(jiān)管費(fèi)允許從其計(jì)稅營(yíng)業(yè)額中扣除

11、乙公司對(duì)2006年10月1日購(gòu)買(mǎi)股票業(yè)務(wù)并作轉(zhuǎn)換賬務(wù)處理后，“長(zhǎng)期股權(quán)投資——丙公司(成本)”賬戶的余額為_(kāi)_元。A．19300000 B．27550000 C．28300000 D．25600000

12、下面互為逆運(yùn)算的是__ A．復(fù)利現(xiàn)值與復(fù)利終值 B．年金終值與償債基金

C．年金終值與年均投資回收額 D．年金現(xiàn)值與償債基金

E．年金現(xiàn)值與年均投資回收額

13、下列表述中，符合契稅征收規(guī)定的有__。

A．個(gè)人購(gòu)買(mǎi)普通住房、經(jīng)濟(jì)適用住房的，免征契稅 B．國(guó)家將國(guó)有土地使用權(quán)出讓的，不征契稅

C．承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅 D．土地或房屋被縣級(jí)以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，應(yīng)由縣級(jí)以上人民政府確定是否減免契稅

E．職工首次購(gòu)買(mǎi)由各類公有制單位購(gòu)買(mǎi)并按國(guó)家房改政策出售的普通商品住房，經(jīng)當(dāng)?shù)乜h以上人民政府房改部門(mén)批準(zhǔn)，免征契稅

14、下列各項(xiàng)固定資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值全額計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的情況有__。

A．長(zhǎng)期閑置不用，在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)不會(huì)再使用，且已無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn) B．由于產(chǎn)品更新等原因，已不可使用的固定資產(chǎn)

C．雖然尚可使用，但使用后生產(chǎn)大量不合格品的固定資產(chǎn)

D．已遭損毀，以至于不再具有使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn) E．季節(jié)性停工檢修的固定資產(chǎn)

15、下列有關(guān)葡萄酒消費(fèi)稅征收管理的說(shuō)法，正確的有__。

A．用外購(gòu)已稅葡萄酒繼續(xù)加工葡萄酒一律不允許扣除已納的消費(fèi)稅款

B．境內(nèi)從事葡萄酒生產(chǎn)的企業(yè)之間銷售葡萄酒，銷貨方可以憑《葡萄酒購(gòu)貨證明單》的退稅聯(lián)申請(qǐng)已納消費(fèi)稅的退稅

C．商場(chǎng)外購(gòu)葡萄酒可憑《葡萄酒購(gòu)貨證明單》申請(qǐng)已納消費(fèi)稅的退稅

D．以進(jìn)口葡萄酒為原料繼續(xù)加工葡萄酒，可以憑海關(guān)完稅憑證抵減進(jìn)口環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅

E．境內(nèi)從事葡萄酒生產(chǎn)的個(gè)人之間銷售葡萄酒，不實(shí)行《葡萄酒購(gòu)貨證明單》管理

16、根據(jù)個(gè)人所得稅稅法及相關(guān)規(guī)定，以下所得應(yīng)采用“按年計(jì)算，分月預(yù)繳，由納稅人在次月7日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)”的申報(bào)納稅方式有__。

A．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

B．1年內(nèi)分次取得的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得 C．年終一次性取得的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得 D．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

17、下列稅務(wù)代理檔案中，屬于永久性檔案的有__。A．稅收事項(xiàng)審批手續(xù)

B．稅務(wù)機(jī)關(guān)營(yíng)業(yè)稅專項(xiàng)檢查結(jié)證書(shū) C．代理納稅審查報(bào)告

D．代理納稅申報(bào)工作底稿

18、在行政訴訟中，如果當(dāng)事人認(rèn)為受訴人民法院無(wú)管轄權(quán)，應(yīng)當(dāng)__提出管轄權(quán)異議。

A．在人民法院立案之日起5日內(nèi)以口頭或書(shū)面形式 B．在接到人民法院起訴狀副本之日起5日內(nèi)以書(shū)面形式 C．在人民法院首次開(kāi)庭前10日內(nèi)以口頭或書(shū)面形式 D．在接到人民法院應(yīng)訴通知之日起10日內(nèi)以書(shū)面形式

19、退休人員的工資可在__賬戶中列支。A．管理費(fèi)用 B．生產(chǎn)成本 C．制造費(fèi)用 D．營(yíng)業(yè)外支出

20、某冶金礦山主業(yè)是礦石開(kāi)采(將開(kāi)采原礦提煉成精礦后銷售)，2009年3月份銷售入選鐵精礦2000噸，選礦比為20%；銷售銅礦精礦3000噸，選礦比為30%，按規(guī)定單位稅額：鐵礦為1.2元/噸，銅礦石為3元/噸。則該礦山2009年3月份應(yīng)納資源稅稅額為_(kāi)_。A．2400元 B．8400元 C．12480元 D．37200元

21、李某與王某訂立房屋租賃合同，租賃期限在6個(gè)月以上的，應(yīng)當(dāng)采取書(shū)面形式。否則．視為_(kāi)_。A．租賃合同無(wú)效 B．租賃合同效力未定 C．租賃合同可撤銷 D．不定期租賃

22、跨省、市、自治區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人需要領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的，應(yīng)向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)提供《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》，并__。A．繳納納稅保證金 B．預(yù)繳稅款

C．提供納稅擔(dān)保

D．提供工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本及稅務(wù)登記證副本

23、下列混合銷售，屬于征收增值稅的有__。A．企業(yè)生產(chǎn)鋁合金門(mén)窗并負(fù)責(zé)安裝 B．批發(fā)企業(yè)銷售貨物并實(shí)行送貨上門(mén) C．賓館提供餐飲服務(wù)同時(shí)銷售煙酒飲料

D．電信部門(mén)自己銷售移動(dòng)電話并為客戶提供電信服務(wù)

24、行政案件經(jīng)復(fù)議由復(fù)議機(jī)關(guān)維持原具體行政行為，相對(duì)人不服提起行政訴訟的，被告是__。A．復(fù)議機(jī)關(guān) B．作出原具體行政行為的機(jī)關(guān) C．復(fù)議機(jī)關(guān)和原機(jī)關(guān)

D．原告起訴時(shí)選擇的機(jī)關(guān)

25、下列項(xiàng)目中，屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的有__。A．收到的教育費(fèi)附加返還 B．支付的融資租賃費(fèi)

C．支付的在建工程人員的工資 D．支付的生產(chǎn)工人住房公積金 E．支付的罰款支出

第三篇：2015年上半年江西省稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試試卷

2015年上半年江西省稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試試卷

一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、下列不屬于營(yíng)業(yè)稅免稅項(xiàng)目的是__。A．社會(huì)團(tuán)體收取的會(huì)費(fèi)

B．金融企業(yè)的再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)收入 C．科研單位技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入

D．對(duì)利用學(xué)生公寓或教師公寓等高校后勤服務(wù)設(shè)施向社會(huì)人員提供服務(wù)取得的租金

2、被許可人以賄賂的手段取得有關(guān)人身健康的行政許可的，__。

A．該行政許可可以被撤銷，該申請(qǐng)人在3年內(nèi)不得再次申請(qǐng)行政許可 B．該行政許可應(yīng)當(dāng)被撤銷，該申請(qǐng)人在1年內(nèi)不得再次申請(qǐng)行政許可 C．該行政許可應(yīng)當(dāng)被撤回，該申請(qǐng)人在3年內(nèi)不得再次申請(qǐng)行政許可 D．該行政許可應(yīng)當(dāng)被撤銷，該申請(qǐng)人在3年內(nèi)不得再次申請(qǐng)行政許可

3、根據(jù)執(zhí)業(yè)文書(shū)的性質(zhì)，屬于涉稅鑒證類執(zhí)業(yè)文書(shū)的是()。A．房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算報(bào)告 B．稅收籌劃報(bào)告

C．涉稅咨詢答復(fù)報(bào)告 D．辦稅事宜建議報(bào)告

4、計(jì)算個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，不允許所得稅前直接扣除的是__。A．業(yè)主的工資

B．按規(guī)定繳納的工商管理費(fèi)，個(gè)體勞動(dòng)者協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)、攤位費(fèi)

C．個(gè)體戶在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)而支付的費(fèi)用 D．個(gè)體戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、運(yùn)輸保險(xiǎn)

5、被判處管制的犯罪分子，在執(zhí)行期間，應(yīng)當(dāng)遵守的規(guī)定不包括__。A．遵守法律和行政法規(guī)，服從監(jiān)督

B．未經(jīng)執(zhí)行機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得行使言論、出版、結(jié)社、游行、示威自由的權(quán)利 C．按照?qǐng)?zhí)行機(jī)關(guān)規(guī)定報(bào)告自己的活動(dòng)情況 D．無(wú)執(zhí)行機(jī)關(guān)批準(zhǔn)不得離開(kāi)住處

6、有效成立的行政行為非依法律規(guī)定，不得隨意變更或者撤銷，這是行政行為的__。A．確定力 B．拘束力 C．執(zhí)行力 D．公定力

7、公司債券的上市必須符合公司債券的發(fā)行條件，債券的發(fā)行總額應(yīng)當(dāng)在__萬(wàn)元以上。A．500 B．1000 C．5000 D．10000

8、下列項(xiàng)目中，符合資產(chǎn)定義的是__。A．購(gòu)入的某項(xiàng)專利權(quán) B．經(jīng)營(yíng)租入的設(shè)備 C．待處理的財(cái)產(chǎn)損失 D．計(jì)劃購(gòu)買(mǎi)的某項(xiàng)設(shè)備

9、該外國(guó)投資者2004應(yīng)繳回已退稅額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．310.1 B．129.6 C．60.8 D．324

10、該企業(yè)清算所得為_(kāi)_萬(wàn)元。A．120 B．170 C．70 D．90

11、注冊(cè)稅務(wù)師本月對(duì)其常年代理戶進(jìn)行日常納稅輔導(dǎo)，發(fā)現(xiàn)在此之前，稅務(wù)稽查人員檢查該企業(yè)賬目，指出企業(yè)多提生產(chǎn)工人應(yīng)付福利費(fèi)6000元，已責(zé)成企業(yè)補(bǔ)繳了相應(yīng)的所得稅，但未調(diào)整賬目，注冊(cè)稅務(wù)師認(rèn)為，企業(yè)這樣做會(huì)造成__。A．少繳企業(yè)所得稅 B．多繳企業(yè)所得稅

C．不影響繳納企業(yè)所得稅 D．前補(bǔ)后退企業(yè)所得稅

12、某增值稅一般納稅人，2008年7月5日，稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，企業(yè)將5月份銷售糧食時(shí)另外收取的價(jià)外費(fèi)用10000元，計(jì)入了營(yíng)業(yè)外收入核算，要求企業(yè)在當(dāng)月未補(bǔ)繳稅款及滯納金。該企業(yè)2008年7月銷售收入為150000元，則在7月份的增值稅納稅申報(bào)表中第1行“(一)按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)的金額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．150000 B．158547.01 C．158849.56 D．160000

13、根據(jù)稅法規(guī)定，外商投資企業(yè)在計(jì)算應(yīng)稅所得額時(shí)允許列支的稅金，是指__。A．所得稅 B．增值稅 C．營(yíng)業(yè)稅

D．城市維護(hù)建設(shè)稅

14、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按照工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有__。A．福利費(fèi)

B．獨(dú)生子女補(bǔ)貼 C．差旅費(fèi)津貼 D．午餐補(bǔ)貼

15、對(duì)于賬冊(cè)不夠健全，但是能夠控制原材料、進(jìn)貨銷貨的納稅單位，稅務(wù)機(jī)關(guān)一般采用的稅款征收方式是__。A．查賬征收 B．查定征收 C．查驗(yàn)征收

D．定期定額征收

16、根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目中需要征收契稅的情況有__。A．企業(yè)分立中，新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的

B．企業(yè)合并中新設(shè)方或存續(xù)方承受被解散方土地、房屋權(quán)屬，合并前各方為相同投資主體的

C．個(gè)人之間不等價(jià)交換房產(chǎn)

D．企業(yè)破產(chǎn)清算期間，對(duì)債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的

17、按照我國(guó)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)于帶息應(yīng)付票據(jù)中的應(yīng)付利息，股份有限公司采用的核算方法是__。

A．在月末計(jì)算應(yīng)付利息，并增加應(yīng)付票據(jù)的賬面價(jià)值 B．發(fā)生時(shí)一次計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶

C．按期預(yù)提利息，不增加應(yīng)付票據(jù)的賬面價(jià)值

D．對(duì)面值中所含利息部分不單獨(dú)核算，將其視為不含息票據(jù)，按面值記賬

18、甲公司于2010年1月1日采用分期收款方式銷售大型設(shè)備，合同銷售價(jià)格為1000萬(wàn)元，分5年于每年年末收取。假定該大型設(shè)備不采用分期收款方式時(shí)的銷售價(jià)格為800萬(wàn)元，銷售價(jià)格中均不含增值稅。若實(shí)際利率為7．93%，則甲公司2011因該項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)應(yīng)沖減的財(cái)務(wù)費(fèi)用為_(kāi)_萬(wàn)元。A．52.61 B．68.47 C．69.73 D．84.33

19、對(duì)A、B兩公司繳納營(yíng)業(yè)稅的說(shuō)法正確的是__。A．只有A公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅

B．B公司在結(jié)算工程價(jià)款后自行申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅

C．A公司應(yīng)向轉(zhuǎn)包工程發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳代扣的營(yíng)業(yè)稅 D．A公司應(yīng)向本公司機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳代扣的營(yíng)業(yè)稅 20、下列稅法原則中與法定性原則存在一定沖突的是__。A．實(shí)質(zhì)課稅原則 B．稅收公平原則 C．平等性原則 D．公眾信任原則

21、關(guān)于稅法的解釋，下列說(shuō)法正確的是__。

A．法定解釋是對(duì)具體的法律條文、具體的事件或案件作出的，其效力具有針對(duì)性、普遍性和一般性

B．由最高行政機(jī)關(guān)制定的稅收行政法規(guī)，由全國(guó)人大負(fù)責(zé)解釋，其形式主要是各類稅收行政法規(guī)的實(shí)施細(xì)則

C．在適用法律的過(guò)程中，如果審判解釋和檢察解釋有原則分歧，應(yīng)報(bào)請(qǐng)國(guó)務(wù)院解釋或決定

D．稅法行政解釋可以作為法庭判案的直接依據(jù)

22、某演員一次獲得表演所得30000元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為_(kāi)_元。A．7200 B．5200 C．4800 D．7000

23、第二種付款方式所付款項(xiàng)的現(xiàn)值為_(kāi)_ A．88757.2元 B．106142.4元 C．111795.6元 D．108911.6元

24、行政許可申請(qǐng)人隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料申請(qǐng)行政許可的，__。A．行政機(jī)關(guān)不予受理或者不予行政許可，并給予警告 B．申請(qǐng)人在2年內(nèi)不得再次申請(qǐng)?jiān)撔姓S可 C．行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰

D．構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任

25、根據(jù)《破產(chǎn)法》的規(guī)定，依法在我國(guó)開(kāi)始的破產(chǎn)程序，__發(fā)生效力。A．僅對(duì)債務(wù)人國(guó)內(nèi)的財(cái)產(chǎn) B．僅對(duì)債務(wù)人國(guó)外的財(cái)產(chǎn) C．對(duì)債務(wù)人國(guó)內(nèi)和國(guó)外的財(cái)產(chǎn) D．僅對(duì)債務(wù)人管理的境內(nèi)財(cái)產(chǎn)

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)容的有__。A．資本支出預(yù)算 B．現(xiàn)金預(yù)算

C．直接材料采購(gòu)預(yù)算 D．預(yù)計(jì)利潤(rùn)表 E．預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表

2、計(jì)稅基數(shù)是相對(duì)數(shù)時(shí)，超倍累進(jìn)稅率實(shí)際上是__。A．超額累進(jìn)稅率 B．超率累進(jìn)稅率 C．全額累進(jìn)稅率 D．邊際稅率

3、根據(jù)業(yè)務(wù)(5)甲公司應(yīng)作的會(huì)計(jì)分錄包括__ A．借：固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊

貸：固定資產(chǎn)： B．借：銀行存款 貸：固定資產(chǎn)清理 C．借：銀行仔款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 D．借：固定資產(chǎn)清理

貸：資本公積——關(guān)聯(lián)交易差價(jià) E．借：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 貸：固定資產(chǎn)清理

4、在經(jīng)濟(jì)特區(qū)設(shè)立的生產(chǎn)出口產(chǎn)品的某外商投資企業(yè)，減免稅期滿后，當(dāng)年產(chǎn)品出口產(chǎn)值占當(dāng)年全部產(chǎn)值的80%，則其企業(yè)所得稅的適用稅率為_(kāi)_。A．15% B．24% C．7.5% D．10%

5、關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人，下列說(shuō)法正確的有__。A．政策性銀行是金融保險(xiǎn)業(yè)的納稅人

B．向我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的境外機(jī)構(gòu)是轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的納稅人 C．組織演出活動(dòng)的經(jīng)紀(jì)人是文化體育業(yè)的納稅人

D．鐵道部所屬各鐵路分局是中央鐵路運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)的納稅人

6、第12月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為_(kāi)_元。A．963 B．1850.81 C．1549 D．1329

7、某企業(yè)2008年實(shí)收資本為500萬(wàn)元，資本公積為400萬(wàn)元。該企業(yè)2007年資金賬簿上已按規(guī)定貼印花2500元。該企業(yè)2008年應(yīng)納印花稅為_(kāi)_元。A．500 B．750 C．2000 D．4500

8、銷售普通標(biāo)準(zhǔn)住宅取得增值額__。A．380萬(wàn)元 B．400萬(wàn)元 C．480萬(wàn)元 D．600萬(wàn)元

9、從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起__內(nèi)按規(guī)定設(shè)置賬簿。A．10日 B．15日 C．20日 D．30日

10、根據(jù)房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有__。A．購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅

B．納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從建成之當(dāng)月起，繳納房產(chǎn)稅 C．納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之次月起，繳納房產(chǎn)稅

D．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅

E．購(gòu)置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書(shū)之當(dāng)月起計(jì)征房產(chǎn)稅

11、在計(jì)算個(gè)體工商產(chǎn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，不得在個(gè)人所得稅稅前扣除的項(xiàng)目有__。A．生產(chǎn)工具的修理費(fèi)用 B．新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用 C．計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備 D．被沒(méi)收的財(cái)物

E．購(gòu)置固定資產(chǎn)的支出

12、下列各項(xiàng)屬于會(huì)計(jì)政策變更的有__。

A．存貨計(jì)價(jià)方法由原來(lái)的先進(jìn)先出法改為后進(jìn)先出法 B．因租約條件的改變而將經(jīng)營(yíng)租賃會(huì)計(jì)改為融資租賃會(huì)計(jì) C．投資人新投入的某項(xiàng)專利按10年期限攤銷

D．因新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則而改變長(zhǎng)期股權(quán)投資權(quán)益法的使用標(biāo)準(zhǔn) E．固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值由原估計(jì)的2000元改為3000元 13、2004該企業(yè)匯總應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．1438.248 B．1418.148 C．1421.748 D．1457.748

14、根據(jù)“免、抵、退”辦法及《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定。N公司產(chǎn)成品出口涉及的增值稅、消費(fèi)稅應(yīng)作的會(huì)計(jì)分錄有__。

A．借：產(chǎn)品銷售成本

3969.60

貸：應(yīng)交稅金

——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)3969.60 B．借：原材料

3960

貸：應(yīng)交稅金

——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)3960 C．借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)18524.80

貸：應(yīng)交稅金

——應(yīng)交增值稅(出口退稅)18524.80 D．借：產(chǎn)品銷售稅金及附加13232

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅 13232

15、下列項(xiàng)目中，應(yīng)在“材料成本差異”科目借方核算的有__。A．材料采購(gòu)的實(shí)際成本大于計(jì)劃成本的超支額 B．材料采購(gòu)的實(shí)際成本小于計(jì)劃成本的節(jié)約額

C．以非貨幣性交易換入原材料的入賬價(jià)值小于庫(kù)存的同類型存貨的計(jì)劃成本的差額

D．結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料應(yīng)分擔(dān)的材料成本差異節(jié)約額 E．調(diào)整庫(kù)存材料計(jì)劃成本時(shí)，調(diào)整減小的計(jì)劃成本

16、財(cái)務(wù)分析的方法主要包括__。A．比較分析法 B．比率分析法 C．綜合分析法 D．財(cái)務(wù)預(yù)算法 E．財(cái)務(wù)控制法

17、下列關(guān)于資產(chǎn)稅務(wù)處理，表述不正確的是__。A．房屋、建筑物按20年計(jì)提折舊 B．其他生產(chǎn)設(shè)備按10年計(jì)提折舊 C．企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法，可以在后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選用一種，計(jì)價(jià)方法一經(jīng)選用，不得隨意變更

D．轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時(shí)可扣除的資產(chǎn)凈值是指有關(guān)資產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)減除已經(jīng)按照規(guī)定扣除的折舊、折耗、攤銷、準(zhǔn)備金等后的余額

18、經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，于1996年設(shè)立，經(jīng)營(yíng)期限10年以上，有關(guān)應(yīng)納稅所得額和產(chǎn)品出口情況見(jiàn)下表：(不考慮地方所得稅，單位：萬(wàn)元)A． B．1996 C．1997 D．1998 E．1999 F．2000 G．2001 H．2002 I．2003 J．2004 K．2005 L．應(yīng)納稅所得額 M．-60 N．-80 O．100 P．20 Q．50 R．-40 S．60 T．40 U．-50 V．90 W．產(chǎn)品出口比例% X．20 Y．20 Z．40 Z．50 Z．60 Z．60 Z．70 Z．80 Z．70 Z．75

19、某上市公司2007年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2008年4月10日。公司在2008年1月1日至4月10日發(fā)生的下列事項(xiàng)中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的有__。

A．公司在一起歷時(shí)半年的訴訟中敗訴，支付賠償金50萬(wàn)元，公司在上年末已確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債30萬(wàn)元

B．因遭受水災(zāi)上年購(gòu)入的存貨發(fā)生毀損100萬(wàn)元

C．公司董事會(huì)提出2007利潤(rùn)分配方案為每10股送3股股票股利

D．2007年銷售的商品600萬(wàn)元，因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題，客戶于2008年2月8日退貨

E．公司對(duì)外投資300萬(wàn)元

20、行政許可的主要功能是__。A．控制危險(xiǎn)

B．保障相對(duì)人利益 C．配置自然資源和公共資源 D．職能分離

E．證明和提供一種信息

21、基建工地的臨時(shí)辦公室、食堂，根據(jù)房產(chǎn)稅的規(guī)定，說(shuō)法正確的有__。A．施工期間免征房產(chǎn)稅 B．施工期間減半征收房產(chǎn)稅 C．施工期間全額征收房產(chǎn)稅

D．工程結(jié)束后，轉(zhuǎn)讓給基建單位的免征房產(chǎn)稅

E．工程結(jié)束后，轉(zhuǎn)讓給基建單位的從接收的次月起繳納房產(chǎn)稅

22、企業(yè)彌補(bǔ)虧損的渠道主要有__。A．用以后稅前利潤(rùn)彌補(bǔ) B．用以后稅后利潤(rùn)彌補(bǔ) C．用盈余公積彌補(bǔ) D．用補(bǔ)貼收入彌補(bǔ) E．用實(shí)收資本彌補(bǔ)

23、下列會(huì)計(jì)事項(xiàng)中，會(huì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有__。A．計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

B．按照公允模式進(jìn)行計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，期末公允價(jià)值上升 C．會(huì)計(jì)核算計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊超過(guò)稅法允許稅前扣除的部分

D．交易性金融負(fù)債按其公允價(jià)調(diào)整后的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)的部分 E．預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用

24、下列所得中，可以享受暫免征收個(gè)人所得稅的有__。A．外籍個(gè)人按照合理標(biāo)準(zhǔn)取得的子女教育費(fèi)

B．個(gè)人舉報(bào)違法行為獲得的當(dāng)?shù)囟悇?wù)局發(fā)放的獎(jiǎng)金 C．外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得

D．個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上的家庭唯一生活用房取得的所得

E．職工內(nèi)部退養(yǎng)取得超過(guò)當(dāng)?shù)厣衔缏毠て骄べY3倍以上部分的退養(yǎng)金

25、下列項(xiàng)目中，純利率不受__影響。A．通貨膨脹 B．違約風(fēng)險(xiǎn)

C．貨幣供求關(guān)系 D．流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn) E．期限風(fēng)險(xiǎn)

第四篇：北京注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試試卷

北京注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試試卷

一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、下列各項(xiàng)中，根據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定不正確的是__。A．契稅由財(cái)產(chǎn)的承受方繳納

B．城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買(mǎi)公有住房的，免征契稅 C．房屋產(chǎn)權(quán)相互交換，免征契稅

D．納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在契稅征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款

2、某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2008年3月，該企業(yè)向各地農(nóng)機(jī)銷售公司銷售農(nóng)機(jī)產(chǎn)品，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明金額500萬(wàn)元；向各地農(nóng)機(jī)修配站銷售農(nóng)機(jī)零配件，取得含稅收入90萬(wàn)元；本期為客戶提供農(nóng)機(jī)維修服務(wù)，取得含稅收入24萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)鋼材等材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額59.5萬(wàn)元，取得的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元，取得的發(fā)票均已在當(dāng)月通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證或比對(duì)。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅__萬(wàn)元。A．25.64 B．28.28 C．68.37 D．21.85

3、根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品，其課稅數(shù)量一般是__。

A．開(kāi)采數(shù)量 B．計(jì)劃生產(chǎn)數(shù)量 C．實(shí)際生產(chǎn)數(shù)量 D．實(shí)際銷售數(shù)量

4、下面有關(guān)公司章程的說(shuō)法正確的是__。

A．公司章程須由全體股東或發(fā)起人共同起草協(xié)商制定，否則公司章程不得生效 B．必須采用書(shū)面形式，經(jīng)參與制定的股東和發(fā)起人同意并在章程上簽名蓋章才能生效

C．對(duì)公司、股東、董事、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理人員具有約束力

D．須經(jīng)過(guò)出席股東會(huì)(股東大會(huì))的股東過(guò)半數(shù)通過(guò)，才能進(jìn)行修改

5、個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額的繳納方法是__。A．代扣代繳 B．按月納稅 C．按季納稅

D．按年計(jì)算、分月預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)

6、下列企業(yè)改制重組行為中，需要繳納契稅的是__。

A．對(duì)國(guó)有、集體企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)改建成有限責(zé)任公司或股份有限公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屆

B．企業(yè)分設(shè)為兩個(gè)或兩個(gè)以上投資主體相同的企業(yè)，對(duì)派生方、新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬 C．對(duì)國(guó)有控股公司以部分資產(chǎn)投資組建新公司，且該國(guó)有控股公司占新公司股份85%以上的，對(duì)新公司承受該國(guó)有控股公司的土地、房屋權(quán)屬

D．破產(chǎn)企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定實(shí)施破產(chǎn)后，非債權(quán)人承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屆

7、對(duì)一份憑證應(yīng)納稅額超過(guò)__的，納稅人可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)，用填開(kāi)完稅證或繳款書(shū)的辦法納稅，不再貼花。A．100元 B．200元 C．500元 D．1000元

8、某酒廠2008年12月銷售糧食白酒12000斤，售價(jià)為25元/斤，隨同銷售的包裝物價(jià)格 6200元；本月銷售白酒禮品套裝6000套，售價(jià)為300元/套，每套包括糧食白酒2斤、單價(jià)80元，干紅酒2斤、單價(jià)70元。該企業(yè)12月應(yīng)納消費(fèi)稅__元。(題中的酒廠為一般納稅人，價(jià)格均為不含稅價(jià)格)A．483000 B．478550 C．439240 D．391240

9、設(shè)在沿海經(jīng)濟(jì)開(kāi)放區(qū)和經(jīng)濟(jì)特區(qū)，經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)所在城巾老市區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，其所適川的稅率為_(kāi)_ A．30% B．33% C．20% D．24%

10、下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的是__。A．貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)是運(yùn)輸費(fèi)用總額，不含裝卸費(fèi)

B．對(duì)采用易貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，應(yīng)以易貨差價(jià)為計(jì)稅依據(jù)

C．建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)是承包總額扣除分包或轉(zhuǎn)包金額后的余額 D．對(duì)于由委托方提供材料的加工合同，無(wú)論加工費(fèi)和材料金額是否分開(kāi)記載，均以其合計(jì)數(shù)為計(jì)稅依據(jù)

11、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)下列項(xiàng)目可以直接扣除的是__。

A．接受關(guān)聯(lián)方投資支付的超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的利息支出 B．對(duì)補(bǔ)征企業(yè)所得稅款加收的利息支出 C．為購(gòu)買(mǎi)原材料向銀行貸款的利息支出 D．為建造固定資產(chǎn)發(fā)生的合理的利息支出

12、禮花廠當(dāng)期出口應(yīng)退增值稅為_(kāi)_萬(wàn)元。A．21.71 B．58.288 C．325 D．266.71

13、根據(jù)行政法理論，行政機(jī)關(guān)工作人員的法律地位體現(xiàn)在（）。A．非因法定事由、非經(jīng)法定程序，不被免職、降職、辭退或者處分 B．對(duì)重大、復(fù)雜案件所作的處理決定免責(zé) C．行政訴訟中具有訴訟當(dāng)事人的地位 D．具有行政主體資格

14、下列稅法原則中與法定性原則存在一定沖突的是__。A．實(shí)質(zhì)課稅原則 B．稅收公平原則 C．平等性原則 D．公眾信任原則

15、甲建筑工程公司應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅為_(kāi)_。A．0萬(wàn)元 B．6萬(wàn)元 C．21萬(wàn)元 D．66萬(wàn)元

16、國(guó)際稅法的國(guó)家稅收主權(quán)原則的一個(gè)重要的表現(xiàn)是__。A．稅收管轄權(quán)的確定 B．稅基與稅率的確定 C．稅收協(xié)調(diào)關(guān)系

D．避免雙重征稅的確定

17、依據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的是__。A．自產(chǎn)自用應(yīng)稅資源不繳納資源稅

B．各種應(yīng)稅產(chǎn)品，凡自產(chǎn)自用的，均以自用數(shù)量為課稅數(shù)量 C．收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的單位代扣代繳資源稅的依據(jù)是銷售數(shù)量

D．納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售或移送使用數(shù)量的不繳納資源稅

18、該外籍人員2月份共計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為_(kāi)_元。A．22571.25 B．66000 C．4331.25 D．6571.25

19、某企業(yè)當(dāng)前普通股每股市價(jià)40元，預(yù)計(jì)每股股利為4元，發(fā)行普通股時(shí)籌資費(fèi)用率為2%，預(yù)計(jì)股利每年增長(zhǎng)3%．則留存收益資本成本為_(kāi)_。A．13% B．13.20% C．13.27% D．14.6% 20、根據(jù)前面的計(jì)算結(jié)果，應(yīng)選擇的籌資方案為_(kāi)_ A．選擇A方案 B．選擇B方案 C．兩個(gè)方案都可以 D．不能確定

21、增值稅一般納稅人的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，即使取得了增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額也不得抵扣的是__。

A．廠辦公室購(gòu)置辦公用品 B．外購(gòu)鋼材用于對(duì)外投資 C．外購(gòu)食用油發(fā)放給職工 D．生產(chǎn)車(chē)間新添生產(chǎn)用機(jī)床

22、按照現(xiàn)行促進(jìn)殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是__。

A．只有在殘疾人用工比例達(dá)到25%以上，方可退還當(dāng)月的增值稅 B．當(dāng)月已交增值稅不足退還的，可在當(dāng)年以前或以后月份結(jié)轉(zhuǎn)退還 C．退稅實(shí)行按限額退還增值稅

D．《殘疾人證》由殘疾人聯(lián)合會(huì)與稅務(wù)部門(mén)進(jìn)行審核

23、消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為_(kāi)_。A．分期收款結(jié)算方式下實(shí)際收款日期 B．賒銷方式下收到貨款的當(dāng)天

C．預(yù)收貨款結(jié)算方式下收到貨款的當(dāng)天

D．預(yù)收貨款結(jié)算方式下發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

24、不同所有人的財(cái)產(chǎn)合并在一起而形成不可分割的新財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)取行方式是__。

A．繼受取得 B．善意取得 C．孳息收取 D．添附取得

25、某企業(yè)本月生產(chǎn)A產(chǎn)品25臺(tái)，B產(chǎn)品40臺(tái)，共同耗用甲材料3 600千克，甲材料單價(jià)5元。兩種產(chǎn)品單位材料消耗量分別是56千克、40千克。采用定額比例法，B產(chǎn)品應(yīng)分配的材料費(fèi)用為_(kāi)_元。A．8 000 B．8 600 C．8 400 D．9 600

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、改制的稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)必須向省級(jí)注冊(cè)稅務(wù)師管理機(jī)構(gòu)改制申請(qǐng)報(bào)告并附__報(bào)告。

A．脫鉤改制后的章程及出資人的材料 B．中華人民共和國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師資格證書(shū) C．脫鉤后注冊(cè)稅務(wù)師及從業(yè)人員的材料 D．辦公地址及辦公用房產(chǎn)權(quán)或使用權(quán)證明 E．清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)界定、凈資產(chǎn)處理的材料

2、關(guān)于特定企業(yè)或特準(zhǔn)貨物出口退(免)稅的有關(guān)規(guī)定，說(shuō)法正確的是__。

A．小規(guī)模納稅人自營(yíng)或委托出口的貨物，一律免征增值稅、消費(fèi)稅，其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣或退稅

B．對(duì)一般物資援助項(xiàng)下出口的貨物不予辦理退稅 C．代理出口貨物一律在受托方退(免)稅

D．對(duì)利用外國(guó)政府貸款和國(guó)際金融組織貸款采取國(guó)際招標(biāo)由外國(guó)企業(yè)中標(biāo)的進(jìn)口機(jī)電產(chǎn)品予以免征進(jìn)口環(huán)節(jié)稅收，由國(guó)內(nèi)企業(yè)中標(biāo)銷售的機(jī)電產(chǎn)品不予退稅 E．國(guó)內(nèi)原材料、物料等進(jìn)入加工區(qū)視同出口，海關(guān)按照對(duì)出口貨物的有關(guān)規(guī)定辦理報(bào)關(guān)手續(xù)，并簽發(fā)出口退稅報(bào)關(guān)單

3、設(shè)立股份有限公司，向公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)登記的是__。A．全體股東指定的代表 B．全體發(fā)起人指定的代表 C．共同委托的代理人 D．董事會(huì)

4、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的有__。A．外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

B．通過(guò)債務(wù)重組方式取得的無(wú)形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

C．自創(chuàng)商譽(yù)的攤銷年限不得低于10年

D．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除 E．通過(guò)捐贈(zèng)方式取得的無(wú)形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)作為受贈(zèng)所得

5、下列對(duì)增值稅“出口退(免)稅”相關(guān)說(shuō)法正確的是：__ A．出口貨物準(zhǔn)予退(免)稅的稅種僅限于關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅。

B．出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)并持普通發(fā)票的任何貨物，出口時(shí)不得作扣除和退稅。

C．外貿(mào)企業(yè)出口、銷售環(huán)節(jié)的增值稅免稅，同時(shí)給予“抵、退”。

D．外貿(mào)企業(yè)出口貨物增值稅應(yīng)以購(gòu)進(jìn)出口貨物增值稅專用發(fā)票上所注明的進(jìn)項(xiàng)金額和退稅率計(jì)算。

E．外貿(mào)企業(yè)所出口貨物在出口前已征增值稅和應(yīng)退稅之差應(yīng)計(jì)入企業(yè)成本，不能結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)用于計(jì)算出口退稅。

6、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是__。

A．存款或購(gòu)入金融商品行為，以及金銀買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)，不征收營(yíng)業(yè)稅 B．單位和個(gè)人從事快遞業(yè)務(wù)按服務(wù)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅

C．交通部門(mén)有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)行為，應(yīng)按交通運(yùn)輸業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅

D．報(bào)社根據(jù)文章篇幅、作者名氣等向作者收取的版面費(fèi)收入，按照服務(wù)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅

E．代開(kāi)發(fā)票納稅人實(shí)行聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的，其計(jì)稅依據(jù)為代開(kāi)運(yùn)輸業(yè)發(fā)票注明的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅收入

7、下列選項(xiàng)中，具有行政主體資格的是__。A．國(guó)務(wù)院辦公廳 B．審計(jì)署

C．街道辦事處 D．國(guó)家稅務(wù)總局 E．居民委員會(huì)

8、該個(gè)體戶1-4月份累計(jì)應(yīng)納稅所得額為_(kāi)_元。A．12194 B．17220 C．13389 D．16379

9、發(fā)票的種類分為_(kāi)_。A．增值稅專用發(fā)票 B．專業(yè)發(fā)票

C．行業(yè)統(tǒng)一發(fā)票 D．專用發(fā)票

10、下列行政行為的合法要件不正確的有__。A．行政行為的主體應(yīng)當(dāng)合法 B．行政行為的客體應(yīng)當(dāng)合法

C．行政行為應(yīng)當(dāng)符合行政主體的權(quán)限范圍 D．行政行為應(yīng)當(dāng)符合法定程序 E．行政行為的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)合法

11、下列各項(xiàng)中，可直接免征外資企業(yè)所得稅的有__。A．外國(guó)投資者從外商投資企業(yè)取得的利潤(rùn)

B．國(guó)際金融組織貸款給中國(guó)政府和中國(guó)國(guó)家銀行的利息所得 C．外國(guó)銀行按照優(yōu)惠利率貸款給中國(guó)國(guó)家銀行的利息所得 D．為林業(yè)、牧業(yè)生產(chǎn)提供專用技術(shù)所取得的特許使用費(fèi)

12、當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為_(kāi)_。A．6.03萬(wàn)元 B．6.17萬(wàn)元 C．5.63萬(wàn)元 D．3.54萬(wàn)元

13、城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用土地面積為計(jì)稅依據(jù)，下列應(yīng)當(dāng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的依據(jù)包括__。

A．某商店由政府部門(mén)核發(fā)的土地使用證書(shū)所確認(rèn)的土地面積 B．企業(yè)廠區(qū)以外向社會(huì)開(kāi)放的公園用地的土地面積 C．某飯店尚未取得土地使用證書(shū)，據(jù)實(shí)申報(bào)的土地面積

D．某房地產(chǎn)公司依據(jù)土地管理部門(mén)的批準(zhǔn)，開(kāi)山填海整治的土地面積 E．某林場(chǎng)依據(jù)土地管理部門(mén)的批準(zhǔn)，改造的廢棄土地面積

14、某中國(guó)公民2006年受中方企業(yè)委派到某外商投資企業(yè)任董事，中方企業(yè)每月支付工資2000元，外商投資企業(yè)每月支付工資5000元，董事費(fèi)8000元(交給中方企業(yè))，則該個(gè)人每月應(yīng)納個(gè)人所得稅__元。A．865 B．1985 C．1960 D．2465

15、最有代表性的跨國(guó)投資所得包括__。A．股息 B．利息

C．特許權(quán)使用費(fèi) D．轉(zhuǎn)讓證券 E．轉(zhuǎn)讓股權(quán)

16、某企業(yè)在甲省設(shè)立獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧的礦山開(kāi)采錳礦石，2003年9月開(kāi)采并銷售錳礦石78900噸，該礦山在乙省設(shè)有一下屬開(kāi)采單位，開(kāi)采錳礦石35400噸，銷售30000噸，錳礦石的稅率為：甲省15元/噸，乙省21元/噸。根據(jù)上述條件，下列表述正確的有__。

A．該企業(yè)在甲省繳納資源稅1183500元 B．該企業(yè)在甲省繳納資源稅1633500元

C．該企業(yè)在乙省繳納的資源稅由在甲省獨(dú)立核算的礦山計(jì)算劃撥，應(yīng)納資源稅630000元

D．該企業(yè)在乙省繳納的資源稅由在甲省獨(dú)立核算的礦山計(jì)算劃撥，應(yīng)納資源稅450000元

17、關(guān)于稅款征收中的相關(guān)制度，表述正確的是__。

A．自2001年5月1日起，對(duì)欠稅的納稅人、扣繳義務(wù)人按日征收欠繳稅款萬(wàn)分之一的滯納金

B．由于納稅人原因?qū)е露悇?wù)機(jī)關(guān)難以查賬征收稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取核定稅額的方式征收

C．因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成的未繳或者少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，并加收滯納金

D．對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)期限地追征稅款、滯納金

E．超過(guò)了時(shí)限的規(guī)定而沒(méi)有繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

18、個(gè)人所得稅稅目中的“對(duì)企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營(yíng)所得”包括__。A．個(gè)人承包承租經(jīng)營(yíng)所得

B．個(gè)人取得的轉(zhuǎn)包或部分轉(zhuǎn)包所得 C．合伙企業(yè)的承包承租經(jīng)營(yíng)所得

D．個(gè)人承包期間取得的工資形式的所得

19、根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)繳納的下列保險(xiǎn)金可以在稅前直接扣除的有__。

A．為特殊工種的職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi) B．為沒(méi)有工作的董事長(zhǎng)夫人繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用 C．為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

D．按照國(guó)家規(guī)定，為董事長(zhǎng)繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金 E．購(gòu)入生產(chǎn)設(shè)備運(yùn)輸途中支付的保險(xiǎn)費(fèi)

20、以下關(guān)于消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)表述正確的是__。

A．納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)向納稅人經(jīng)營(yíng)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B．委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C．納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當(dāng)向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 D．納稅人到外縣(市)銷售或者委托外縣(市)代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

E．進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅

21、以下納稅人的情況中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定其應(yīng)納稅額的情況有__。A．甲一般納稅人企業(yè)2009年1月1日成立，2009年3月自行將賬簿銷毀重新設(shè)立賬簿

B．乙小規(guī)模納稅人企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)金額較小，認(rèn)為不用設(shè)立賬簿

C．丙個(gè)體工商戶由于經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小，自己無(wú)法設(shè)置賬簿，由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的財(cái)務(wù)人員代為設(shè)置賬簿

D．丁企業(yè)賬簿設(shè)置較亂，成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法查賬

E．戊企業(yè)2009年2月1日成立，到2009年5月尚未進(jìn)行過(guò)納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，仍然置之不理

22、按照土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列房地產(chǎn)的各項(xiàng)行為中，應(yīng)征收土地增值稅的有__。

A．以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的 B．被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的

C．某外商投資企業(yè)將其接受投資的房地產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)讓

D．建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的 E．將房產(chǎn)捐贈(zèng)給子公司

23、根據(jù)消費(fèi)稅現(xiàn)行政策的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有__。

A．納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以外匯結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇結(jié)算的當(dāng)天或者當(dāng)月1目的國(guó)家外匯牌價(jià)

B．納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅

C．從商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，不得扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款

D．納稅人用外購(gòu)的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾，在計(jì)稅時(shí)，可以扣除外購(gòu)珠寶玉石的已納稅款

E．委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方在交貨時(shí)已代收代繳消費(fèi)稅，委托方收回后直接銷售的，不再征收消費(fèi)稅

24、某事業(yè)單位在進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)，下列項(xiàng)目中，準(zhǔn)予從收入總額中扣除的免征企業(yè)所得稅的項(xiàng)目有__。A．財(cái)政補(bǔ)助收入 B．財(cái)政撥款

C．附屬單位繳款

D．社會(huì)各界的捐贈(zèng)收入

25、稅收法律關(guān)系中的征稅主體，包括__。A．國(guó)家稅務(wù)局 B．海關(guān)

C．地方稅務(wù)局 D．代扣代繳單位

第五篇：2017年上海注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試試卷

2017年上海注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試試卷

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、提供汽車(chē)使用權(quán)取得的所得，應(yīng)按照__項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。A．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 B．勞務(wù)報(bào)酬所得 C．財(cái)產(chǎn)租賃所得

D．特許權(quán)使用費(fèi)所得

2、禮花廠當(dāng)期出口應(yīng)退增值稅為_(kāi)_萬(wàn)元。A．21.71 B．58.288 C．325 D．266.71

3、根據(jù)《行政處罰法》的規(guī)定，下列有關(guān)行政處罰聽(tīng)證程序的表述中，正確的是（）。

A．當(dāng)事人可以委托1～2人代理參加聽(tīng)證

B．行政機(jī)關(guān)收到聽(tīng)證申請(qǐng)后應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)舉行聽(tīng)證 C．當(dāng)事人有權(quán)申辯，但無(wú)權(quán)質(zhì)證

D．當(dāng)事人的聽(tīng)證申請(qǐng)必須以書(shū)面形式提出

4、若市場(chǎng)利率為12%，現(xiàn)值指數(shù)為_(kāi)_ A．1.24 B．1.34 C．1.44 D．1.54 5、2002年某企業(yè)經(jīng)市委批準(zhǔn)，進(jìn)行技術(shù)改造且以國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資，投資額800萬(wàn)元。已知企業(yè)2001年所得稅為60萬(wàn)元，2002年所得稅為100萬(wàn)元，2003年所得稅為150萬(wàn)元。按規(guī)定，其投資抵免企業(yè)所得稅為_(kāi)_。A．2002年抵免30萬(wàn)元，2003年抵免40萬(wàn)元 B．2002年抵免40萬(wàn)元，2003年抵免70萬(wàn)元 C．2002年抵免40萬(wàn)元，2003年抵免90萬(wàn)元 D．2002年抵免40萬(wàn)元，2003年抵免50萬(wàn)元

6、某公司普通股市價(jià)為每股25元，當(dāng)前每股股利為 0.5元，預(yù)計(jì)股利每年增長(zhǎng)10%，保留盈余資本成本為_(kāi)_。A．10% B．15% C．11% D．12%

7、月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)繳增值稅額自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入__。A．未交增值稅 B．應(yīng)交消費(fèi)稅 C．應(yīng)交資源稅 D．應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

8、某運(yùn)輸公司運(yùn)輸一批貨物出境，收取全程運(yùn)費(fèi)為100000元，含保險(xiǎn)費(fèi)500元，出境時(shí)付給境外承運(yùn)公司40000元。該運(yùn)輸公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為_(kāi)_元。A．1200 B．1785 C．1800 D．3000

9、某增值稅一般納稅人，2008年7月5日，稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，企業(yè)將5月份銷售糧食時(shí)另外收取的價(jià)外費(fèi)用10000元，計(jì)入了營(yíng)業(yè)外收入核算，要求企業(yè)在當(dāng)月未補(bǔ)繳稅款及滯納金。該企業(yè)2008年7月銷售收入為150000元，則在7月份的增值稅納稅申報(bào)表中第1行“(一)按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)的金額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．150000 B．158547.01 C．158849.56 D．160000

10、下列應(yīng)稅項(xiàng)目在計(jì)算應(yīng)納所得稅額時(shí)，不采用定額或者定率扣除費(fèi)用的是__。A．個(gè)人取得的攬儲(chǔ)獎(jiǎng)金 B．個(gè)人取得的房屋租賃收入

C．個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入

D．出版社的專業(yè)作者撰寫(xiě)、編寫(xiě)或翻譯的作品，由本社以圖書(shū)形式出版而取得的稿費(fèi)收入

11、下列關(guān)于印花稅的表述，正確的是__。

A．印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、領(lǐng)受的應(yīng)稅憑證所征收的一種稅 B．印花稅最早始于法國(guó)

C．印花稅兼有財(cái)產(chǎn)稅和行為稅的性質(zhì) D．印花稅稅負(fù)較重

12、某橡膠廠(增值稅一般納稅人)，2009年8月銷售汽車(chē)輪胎取得貨款，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為200萬(wàn)元，銷售農(nóng)用拖拉機(jī)通用輪胎取得含稅收入100萬(wàn)元，以成本價(jià)轉(zhuǎn)給統(tǒng)一核算的門(mén)市部汽車(chē)輪胎一批，成本價(jià)為60萬(wàn)元，門(mén)市部當(dāng)月全部售出，開(kāi)具普通發(fā)票上注明貨款金額74.88萬(wàn)元，已知汽車(chē)輪胎適用消費(fèi)稅稅率為3%，則該橡膠廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．11.24 B．10.92 C．10.81 D．10.48

13、計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)許扣除的銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用__萬(wàn)元。A．1925 B．1930 C．1928 D．1920

14、根據(jù)我國(guó)刑法規(guī)定，不適用緩刑的是__。A．累犯 B．暴力犯罪

C．危害國(guó)家安全的犯罪分子 D．自首犯

15、契稅實(shí)行幅度比例稅率，稅率幅度為_(kāi)_。A．3%～6% B．4%～5% C．4%～6% D．3%～5%

16、企業(yè)向職工發(fā)放的貨幣性福利，在實(shí)際支付時(shí)應(yīng)作的會(huì)計(jì)處理為_(kāi)_。A．借記“應(yīng)付工資”科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目 B．借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目 C．借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目

D．借記“職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金”科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”科目

17、我國(guó)稅法的核心部分是__。A．稅收實(shí)體法 B．稅收程序法 C．稅收處罰法 D．稅務(wù)行政法

18、某增值稅一般納稅人，2005年10月從農(nóng)民手中購(gòu)入大米一批40噸，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)金額為40000元。該企業(yè)將30噸大米用于本企業(yè)生產(chǎn)糧食白酒，取得產(chǎn)品銷售額50000元(不含稅收入)；另外將10噸大米作為職工福利發(fā)給本廠職工。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為_(kāi)_。A．5500元 B．4500元 C．4600元 D．3200元

19、下列各項(xiàng)收入中，可以免征營(yíng)業(yè)稅的是__。A．電影發(fā)行單位取得的片租收入 B．個(gè)人出租自有住房取得的租金收入

C．企業(yè)接受他人委托從事技術(shù)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)取得的收入 D．高等學(xué)校利用學(xué)生公寓為社會(huì)服務(wù)取得的收入

20、以下通過(guò)正式簽訂《房地產(chǎn)銷售合同》或《房地產(chǎn)預(yù)售合同》所確認(rèn)的收入的實(shí)現(xiàn)，不符合房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)所得稅規(guī)定的是__。

A．甲房地產(chǎn)公司采取支付手續(xù)費(fèi)方式委托乙銷售公司銷售開(kāi)發(fā)的商品房，合同約定價(jià)款合計(jì)3000萬(wàn)元，還須按照5%的比例給付乙手續(xù)費(fèi)，則甲應(yīng)3000萬(wàn)元確定收入的實(shí)現(xiàn)

B．甲房地產(chǎn)公司采取基價(jià)并實(shí)行超基價(jià)雙方五五分成方式委托丙銷售開(kāi)發(fā)的商品房，合同約定價(jià)款2000萬(wàn)元，丙實(shí)際銷售2200萬(wàn)元，則甲應(yīng)按照2100萬(wàn)元確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C．甲房地產(chǎn)公司采取基價(jià)并實(shí)行超基價(jià)雙方五五分成方式委托丙銷售開(kāi)發(fā)的商品房，合同約定價(jià)款2000萬(wàn)元，丙實(shí)際銷售1950萬(wàn)元，則甲應(yīng)按照1950萬(wàn)元確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D．甲房地產(chǎn)公司采取包銷方式委托丁企業(yè)銷售開(kāi)發(fā)的商品房，合同約定價(jià)款1000萬(wàn)元，丁企業(yè)未在合同規(guī)定的期限內(nèi)將房屋售出，則甲企業(yè)應(yīng)按照1000萬(wàn)元確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

21、某外商投資企業(yè)2008年實(shí)際占用土地面積共 30000平方米，其中5000平方米為廠區(qū)內(nèi)的綠化區(qū)，企業(yè)的醫(yī)院共占地500平方米，1500平方米土地?zé)o償借給武警部隊(duì)作為訓(xùn)練場(chǎng)地，單位稅額為5元/平方米。該公司2008年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為_(kāi)_元。A．135000 B．0 C．141500 D．140000

22、企業(yè)財(cái)務(wù)管理是一種__。A．生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng) B．實(shí)物管理活動(dòng) C．價(jià)值管理活動(dòng) D．技術(shù)管理活動(dòng)

23、某企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)的時(shí)間為_(kāi)_。A．所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天 B．收到預(yù)收款的當(dāng)天 C．收到全部?jī)r(jià)款的當(dāng)天

D．所有權(quán)轉(zhuǎn)移并收到全部款項(xiàng)的當(dāng)天

24、按照增值稅電力產(chǎn)品征稅辦法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中表述正確的是__。

A．獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，向其銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

B．獨(dú)立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級(jí)供電企業(yè)，向其所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

C．非獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)(具有一般納稅人資格)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，向其銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

D．非獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)(不具有一般納稅人資格)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，向其銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。25、2003年5月31日，公民李某從其任職的電視劇影視中心取得本月工資收入2000元，以及劇本使用費(fèi)6000元。李某5月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅__元。A．905 B．1280 C．1065 D．1055

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、每股收益最大化觀點(diǎn)將企業(yè)的利潤(rùn)與投入的股本聯(lián)系起來(lái)，但是每股收益最大化也存在不足，其缺點(diǎn)有__。A．沒(méi)有考慮資金時(shí)間價(jià)值

B．沒(méi)有考慮利潤(rùn)與所承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系 C．難以反映投入與產(chǎn)出的關(guān)系 D．可能造成經(jīng)營(yíng)行為短期化 E．衡量比較困難

2、納稅人存在下列行為_(kāi)_之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。

A．未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的

B．未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的

C．未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的

D．未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動(dòng)控裝置的 E．納稅人未按照規(guī)定使用登記證件的

3、下列各項(xiàng)中，符合資源稅課稅數(shù)量規(guī)定的是__。

A．納稅人開(kāi)采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量

B．納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量或移送數(shù)量，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的折算比，換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量

C．金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦，因無(wú)法準(zhǔn)確掌握移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量

D．連續(xù)加工前無(wú)法正確計(jì)算原煤移送使用量的煤炭，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品折算成原煤數(shù)量

E．納稅人開(kāi)采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，應(yīng)以生產(chǎn)數(shù)量為課稅數(shù)量

4、下列關(guān)于追征稅款權(quán)的表述中，不正確說(shuō)法有__。

A．因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款和滯納金，但是不得加收罰款 B．因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金

C．因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在 3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期限延長(zhǎng)到10年

D．對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期追征

E．因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在 3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期限延長(zhǎng)到5年

5、影響企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)大小的因素有__。A．管理費(fèi)用 B．財(cái)務(wù)費(fèi)用 C．銷售費(fèi)用 D．營(yíng)業(yè)成本

6、關(guān)于稅率及其形式，下列表述正確的有__。A．累進(jìn)稅率下，邊際稅率一定大于平均稅率 B．平均稅率是全部稅額占全部收入的比例

C．比例稅率是對(duì)同一課稅對(duì)象不論數(shù)額大小，均按相同比例進(jìn)行征稅的稅率 D．定額稅率不受課稅對(duì)象價(jià)值量變化的影響 E．減稅、免稅和稅收加成均是減輕稅負(fù)的措施

7、銷售普通標(biāo)準(zhǔn)住宅取得增值額__。A．380萬(wàn)元 B．400萬(wàn)元 C．480萬(wàn)元 D．600萬(wàn)元

8、以下屬于數(shù)罪并罰的原則的有__。A．并科原則 B．吸收原則

C．限制加重原則 D．折中原則

E．罪刑相當(dāng)原則

9、自2003年1月1日至__，對(duì)部分?jǐn)?shù)控機(jī)床企業(yè)生產(chǎn)銷售的數(shù)控機(jī)床產(chǎn)品實(shí)行增值稅先征后返。A．2004年1月1日 B．2004年12月31日 C．2005年1月1日 D．2005年12月31日

10、下列關(guān)于增值稅征收的表述正確的有__。

A．納稅人在納稅申報(bào)期結(jié)束后，凡是申報(bào)銷售額小于發(fā)票存根聯(lián)合計(jì)數(shù)的，均應(yīng)補(bǔ)繳相應(yīng)稅款

B．對(duì)于企業(yè)由于資產(chǎn)評(píng)估減值而發(fā)生流動(dòng)資產(chǎn)損失，如果流動(dòng)資產(chǎn)未丟失或損壞的，不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理

C．增值稅一般納稅人向小規(guī)模納稅人購(gòu)買(mǎi)農(nóng)產(chǎn)品，可按照規(guī)定依13%的抵扣率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D．轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓，應(yīng)征收增值稅

11、就房屋抵押關(guān)系而言，下列表述中正確的是__。

A．趙某與銀行簽訂抵押合同時(shí)，如未約定該房屋占用范圍內(nèi)的土地使用權(quán)一同抵押，則土地使用權(quán)未抵押

B．趙某與銀行在抵押合同中可以約定若趙某不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，則房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移給銀行

C．趙某與銀行協(xié)商也可以以該房屋設(shè)定質(zhì)押擔(dān)保

D．若趙某欲將該房轉(zhuǎn)讓，須通知銀行，否則轉(zhuǎn)讓無(wú)效

12、企業(yè)發(fā)生的下列保險(xiǎn)費(fèi)用，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有__。A．納稅人按規(guī)定上交勞動(dòng)保險(xiǎn)部門(mén)的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn) B．納稅人參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定交納的保險(xiǎn)費(fèi)用

C．納稅人為其投資者向商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保的人壽保險(xiǎn)或財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn) D．納稅人為其雇員個(gè)人向商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保的人壽保險(xiǎn)或財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)

E．納稅人按國(guó)家規(guī)定為特殊工種職工按規(guī)定支付的法定人身安全保險(xiǎn)費(fèi)

13、甲公司拒絕履行付款義務(wù)，則根據(jù)合同法的規(guī)定__。A．乙服裝廠可以適用定金罰則，定金抵作貨款

B．乙服裝廠收取的定金超過(guò)2000元部分應(yīng)返還，否則構(gòu)成不當(dāng)?shù)美?C．甲公司可以要求乙服裝廠雙倍返還定金 D．甲公司無(wú)權(quán)要求乙服裝廠返還定金

14、以下應(yīng)在我國(guó)繳納營(yíng)業(yè)稅的是__。

A．境外單位或個(gè)人以境內(nèi)單位或個(gè)人為對(duì)象提供的廣告勞務(wù) B．境外單位或個(gè)人以境內(nèi)單位或個(gè)人為對(duì)象提供的動(dòng)產(chǎn)租賃業(yè)務(wù) C．境外單位或個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)組織旅客出境旅游 D．境內(nèi)單位或者個(gè)人在境外提供的建筑業(yè)勞務(wù)

E．境外單位或個(gè)人在中國(guó)境外為中國(guó)境內(nèi)的單位或個(gè)人提供的倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)勞務(wù)

15、根據(jù)《刑法》規(guī)定__。A．虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪的犯罪主體可以是自然人或單位 B．虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪只能是故意犯罪

C．虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪侵犯的客體是簡(jiǎn)單客體 D．虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪不成立單位犯罪

16、按先進(jìn)先出法，A材料3月結(jié)存存貨成本為_(kāi)_元 A．800 B．850 C．860 D．890

17、下列合同中屬于轉(zhuǎn)移所有權(quán)類的合同有__。A．租賃合同 B．互易合同 C．贈(zèng)與合同 D．借用合同 E．買(mǎi)賣(mài)合同

18、計(jì)算外商投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)可以按實(shí)扣除的有__。A．企業(yè)實(shí)際發(fā)生的壞賬損失超過(guò)上一計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備部分 B．新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝的研究開(kāi)發(fā)支出 C．向境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)購(gòu)買(mǎi)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)發(fā)生的支出 D．職工工資和福利費(fèi)

19、下列表述中，符合契稅征收規(guī)定的有__。

A．個(gè)人購(gòu)買(mǎi)普通住房、經(jīng)濟(jì)適用住房的，免征契稅 B．國(guó)家將國(guó)有土地使用權(quán)出讓的，不征契稅

C．承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅 D．土地或房屋被縣級(jí)以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，應(yīng)由縣級(jí)以上人民政府確定是否減免契稅

E．職工首次購(gòu)買(mǎi)由各類公有制單位購(gòu)買(mǎi)并按國(guó)家房改政策出售的普通商品住房，經(jīng)當(dāng)?shù)乜h以上人民政府房改部門(mén)批準(zhǔn)，免征契稅

20、下列有關(guān)收入確認(rèn)的表述中，正確的有__。

A．廣告制作傭金收入，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)完工程度確認(rèn)收入

B．為特定客戶開(kāi)發(fā)軟件的收費(fèi)，在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)完工進(jìn)度確認(rèn)收入

C．屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費(fèi)，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)確認(rèn)收入

D．包含在商品售價(jià)內(nèi)的可區(qū)分的服務(wù)費(fèi)，在提供勞務(wù)的期間分期確認(rèn)收入 E．長(zhǎng)期為客戶提供重復(fù)性勞務(wù)的，一次性收取若干期的，應(yīng)在收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入

21、以下企業(yè)中，應(yīng)當(dāng)按復(fù)式賬建賬建制的有__。A．某個(gè)體工商戶，注冊(cè)資金30萬(wàn)元

B．某服務(wù)性私營(yíng)企業(yè)，月銷售(營(yíng)業(yè))額50000元 C．某個(gè)體工商戶，注冊(cè)資金15萬(wàn)元

D．某生產(chǎn)性個(gè)體工商戶，月銷售額80000元

E．甲乙兩人共同成立個(gè)體工商戶，從事批發(fā)業(yè)務(wù)，月銷售額70000元22、2005年該企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整額合計(jì)__萬(wàn)元。A．191.132 B．194.432 C．270.432 D．282.432

23、下列各項(xiàng)中不屬于《行政許可法》的調(diào)整范圍的是__。A．建設(shè)部依法認(rèn)定某建筑企業(yè)的資質(zhì)

B．官某向工商局申請(qǐng)頒發(fā)理發(fā)店的營(yíng)業(yè)執(zhí)照

C．某大學(xué)需要購(gòu)買(mǎi)班車(chē)，向教育部申請(qǐng)撥款，教育部對(duì)此進(jìn)行審批

D．某省水利廳向地質(zhì)廳申請(qǐng)辦理有關(guān)地?zé)峋牟傻V登記手續(xù)，地質(zhì)廳依法給予了采礦證登記

24、法院對(duì)劉某請(qǐng)求確認(rèn)限制人身自由違法，罰款違法，退回罰款的訴訟請(qǐng)求應(yīng)當(dāng)怎樣審理。__ A．合并審理

B．只審理丁區(qū)公安局對(duì)劉某罰款的行為 C．分別審理

D．只審理丁區(qū)公安局限制劉某人身自由的行為

25、投資項(xiàng)目的內(nèi)含報(bào)酬率是指__。A．投資收益額與原始投資額的比率

B．內(nèi)含報(bào)酬率是使投資方案未來(lái)現(xiàn)金流入量的現(xiàn)值等于現(xiàn)金流出現(xiàn)值的貼現(xiàn)率 C．能使投資方案現(xiàn)值指數(shù)為1的貼現(xiàn)率 D．能使投資方案的凈現(xiàn)值等于0的貼現(xiàn)率 E．能使投資回收期等于1時(shí)的貼現(xiàn)率