第一篇：一 現(xiàn)金管理

一 現(xiàn)金管理

第十三條 現(xiàn)金的保管要有相應(yīng)的保安措施.出納應(yīng)配備專用保險柜,保險柜鑰匙由出納人員專人保管,不得交由其它人員代管;保險柜密碼由出納人員設(shè)定,并做好記錄,嚴(yán)格保密,出納人員工作變動時,應(yīng)更換密碼.保險柜的鑰匙或密碼丟失或發(fā)生故障,要立即報請領(lǐng)導(dǎo)處理,不得隨意找人修理或配鑰匙,必須更換保險柜時,要辦理以舊換新的批準(zhǔn)手續(xù),注明更換情況備查.第十四條 收取的現(xiàn)金與簽發(fā)收據(jù)應(yīng)分別專人負(fù)責(zé),出納人員憑專人開出的收據(jù)收取款項,以分清經(jīng)辦人員與收款人員的職責(zé).第十五條 建立現(xiàn)金交接手續(xù),堅持每月進(jìn)行不定期的檢查 第十六條 嚴(yán)格遵守開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額規(guī)定,超過部分應(yīng)及時存入銀行,不得以“白條”抵充現(xiàn)金,更不得任意挪用現(xiàn)金.每天收取的款項,必須當(dāng)天送存銀行,在銀行當(dāng)日停止收款以后,所收的現(xiàn)金必須第二天上午送存銀行;大額提現(xiàn)及送存要雙人辦理,確保資金安全.第十七條 對已收訖,付訖的憑證,必須及時在有關(guān)原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”及“附件”印章,防止收據(jù)遺失及重復(fù)報銷;第十八條 做到現(xiàn)金日常管理“十不準(zhǔn)”.(一)不準(zhǔn)在多家銀行開設(shè)現(xiàn)金結(jié)算戶;(二)不準(zhǔn)一人兼任會計,出納,會計,出納要責(zé)任分明,錢賬分開;(三)不準(zhǔn)白條抵庫;(四)不準(zhǔn)因私借用公款;(五)不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金;(六)不準(zhǔn)假造用途套取現(xiàn)金;(七)不準(zhǔn)用轉(zhuǎn)賬憑證套換現(xiàn)金;(八)不準(zhǔn)將單位的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄;(九)不準(zhǔn)私設(shè)“小金庫”;(十)不準(zhǔn)坐支銷貨款.第十九條 遵守規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍,庫存現(xiàn)金只能用于支付個人款項及不夠支票結(jié)算起點的公用開支.第二十條 職工公出借款的管理.一,職工公出預(yù)借款多少,要根據(jù)公出目的地點和時間決定預(yù)借數(shù)額,公出回來后,七日內(nèi)必須報銷,歸還借款,逾期不還,從下月工資中扣回借款,對第一次借款未結(jié)清的人員一般不予第二次預(yù)借.借據(jù)用以掛賬,原則上不退還原借據(jù),在報銷時,會計和出納應(yīng)向借款人開據(jù)收據(jù).二,公務(wù)較多的人員可實行定額備用金,備用金根據(jù)實際業(yè)務(wù)量大小報法人代表審批.報銷時可不抵借支,直接支取現(xiàn)金.實行定額備用金的借支人須每3個月結(jié)清一次.原則上借支人必須按規(guī)定時限及時結(jié)清備用金,前款不清后款不借.如情況特殊,必須報請法人代表批準(zhǔn),依批復(fù)意見處理.每年12月31日前,除12月下旬借支外其余所有個人借支的備用金都必須結(jié)清歸還,逾期不還的,一次或分次從工資中扣回.備用金是為保證公務(wù)需要而設(shè),因私不得借支備用金.第二十一條 設(shè)置現(xiàn)金日記賬,做到現(xiàn)金總賬和現(xiàn)金日記賬余額,發(fā)生額相符,庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬余額相符,做到日清月結(jié).第二十二條 對發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金溢缺,要及時向庫主任報告,查明原因,認(rèn)真處理.現(xiàn)金的盤盈作為營業(yè)外收入處理;現(xiàn)金盤虧短缺,報經(jīng)省公司批準(zhǔn)后,屬客觀原因,作營業(yè)外支出處理,屬主觀原因,由有關(guān)責(zé)任人賠償.二 銀行存款管理

第二十三條 加強(qiáng)對銀行賬戶的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制.不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用.印鑒保管人臨時出差時,由其委托他人代管.第二十四條 銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬,不準(zhǔn)多筆匯總記賬,也不準(zhǔn)以收頂支記賬.第二十五條 為了準(zhǔn)確掌握銀行存款實際金額,防止銀行存款賬目發(fā)生差錯,出納應(yīng)按期對賬,對存在的未達(dá)賬項,會計應(yīng)及時作出調(diào)節(jié)表,逐筆調(diào)節(jié)平衡.第二十六條 設(shè)置銀行存款日記賬,以便隨時掌握銀行存款的收支動態(tài)和結(jié)存余額,并定期核對銀行賬戶,做到日清月結(jié),賬賬相符.銀行存款日記賬的核對主要包括三個環(huán)節(jié): 一,銀行存款日記賬與銀行存款收,付款憑證要互相核對,做到賬證相符.二,銀行存款日記賬與銀行存款總賬要互相核對,做到賬賬相符.三,銀行存款日記賬與銀行開出的銀行存款對賬單要互相核對,以便準(zhǔn)確地掌握可用的銀行存款金額.第二十七條 嚴(yán)格對現(xiàn)金支票,轉(zhuǎn)賬支票,銀行預(yù)留印簽的使用,管理.一,現(xiàn)金支票,轉(zhuǎn)賬支票由出納員負(fù)責(zé)管理.二,財務(wù)專用章,法人代表印章由財務(wù)負(fù)責(zé)人保管.三,財務(wù)負(fù)責(zé)人印章由會計保管.四,出納員和會計要及時,準(zhǔn)確地掌握銀行存款余額,杜絕簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票.五,嚴(yán)格執(zhí)行各種票據(jù)的購買,保管,領(lǐng)用,背書轉(zhuǎn)讓,注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序,并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和被盜.第二十八條 財會人員辦理信匯,電匯,票匯,轉(zhuǎn)賬支票等付出款項,一律經(jīng)財務(wù)科長審核,報庫主任審批簽字后執(zhí)行.第二十九條 嚴(yán)格執(zhí)行儲備糧油資金封閉運行和?？顚Ｓ玫囊?guī)定,加速資金周轉(zhuǎn),提高資金使用效率,禁止對無效合同,無合法憑證,無合法手續(xù)的經(jīng)濟(jì)事項辦理付款業(yè)務(wù).第三十條 嚴(yán)格按照中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行信貸資金管理辦法,在農(nóng)發(fā)行開立基本賬戶,不能出租,出借賬戶;不得跨行,多頭開戶,轉(zhuǎn)移信貸資金,確需開設(shè)輔助賬戶的,需報農(nóng)發(fā)行批準(zhǔn);不能為其他單位和個人提供貸款擔(dān)保;不得向外單位拆借資金;未經(jīng)批準(zhǔn),不得向外單位進(jìn)行投資.第三十一條 加強(qiáng)應(yīng)收款項的管理,及時清理結(jié)算往來款項,一般應(yīng)在年內(nèi)結(jié)清,逾期收不回的及時向庫主任匯報,以采取措施.應(yīng)收賬款存在下列情形之一的,可以申請核銷,列作壞賬損失處理:(一)債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn),撤銷的,已取得破產(chǎn)宣告,注銷工商登記或調(diào)銷營業(yè)執(zhí)照的證明或政府部門責(zé)令關(guān)閉的文件等有關(guān)資料,在扣除債務(wù)人以清算財產(chǎn)清償?shù)牟糠趾笕圆荒苁栈氐膽?yīng)收款項;(二)債務(wù)人死亡或者依法宣告失蹤,死亡,其財產(chǎn)或遺產(chǎn)不足清償且沒有繼承人的應(yīng)收賬款,在取得相關(guān)法律文件,其中:屬于自然死亡的,應(yīng)取得債務(wù)人有效死亡證明;債務(wù)人被法院宣告死亡的,應(yīng)取得法院的死亡宣告;債務(wù)人失蹤的,應(yīng)取得法院的失蹤宣告.此外,還需取得法院關(guān)于債務(wù)人財產(chǎn)或遺產(chǎn)分配的裁定書或其他文件;(三)涉及訴訟的應(yīng)收款項,如已生效的法院判決書(或裁決書)判定(或裁定)敗訴的,或者雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行且無望恢復(fù)執(zhí)行的;(四)債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故等原因?qū)е峦．a(chǎn),出現(xiàn)巨大損失的,在三年以內(nèi)其財產(chǎn)(包括保險款)確實無法清償?shù)膽?yīng)收款項,并有具備相應(yīng)資質(zhì)會計師事務(wù)所出具相關(guān)審計意見的;(五)預(yù)期5年以上仍未收回的應(yīng)收款項,直屬庫有連續(xù)的催收記錄,且債務(wù)人已經(jīng)資不抵債,連續(xù)3年虧損或停止經(jīng)營3年以上的,并在最近3年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的和有具備相應(yīng)資質(zhì)會計師事務(wù)所出具相關(guān)審計意見的.第三十二條 財務(wù)部門對符合上述核銷條件的款項提出核銷報告,填寫資產(chǎn)核銷審批表,闡明資產(chǎn)損失原因和清理,追索及責(zé)任追究等工作情況,并逐筆逐項提供符合規(guī)定的證據(jù).由直屬庫主任辦公會核準(zhǔn)同意,金額在1萬元以上3萬元以下(含3萬元)的,由直屬庫負(fù)責(zé)審批并報省公司備案;金額在3萬元以上的,由省公司負(fù)責(zé)審批并報省糧食局,省財政廳備案;第三章 存貨管理

第三十三條 加強(qiáng)省級儲備糧及其材料物資,低值易耗品,包裝物等存貨的管理,對材料物資,低值易耗品,包裝物要建立嚴(yán)格的購置,領(lǐng)用,攤銷,報廢審批制度.低值易耗品和周轉(zhuǎn)使用的包裝物,周轉(zhuǎn)材料物資等應(yīng)在領(lǐng)用時攤銷,攤銷方法可以采用一次攤銷或分次攤銷.# 第三十四條 省級儲備糧成本核算:(一)直屬庫購進(jìn)(計劃收購,調(diào)入,進(jìn)口)省級儲備糧的入庫成本,按省糧食局,省財政廳等部門核定的收購價格和收購費用確定.承儲企業(yè)實際收購價和收購費用高于或低于核定的儲備糧油入庫成本的差額部分,計入企業(yè)當(dāng)期盈虧.(二)根據(jù)省級儲備糧動用計劃,加工為成品糧的,按實際耗用原糧的價格加運費,裝卸費,加工費,稅金,合理利潤以及扣除加工過程中的副產(chǎn)品等收入后計價.(三)省級儲備糧的入庫成本一經(jīng)確定,承儲企業(yè)必須遵照執(zhí)行,任何單位和個人不得擅自變更儲備糧的入庫成本.第三十五條 企業(yè)自營購銷業(yè)務(wù)價格,完全根據(jù)市場的供求情況,隨行就市,按照夠得進(jìn),銷得出,不虧損的原則,由買賣雙方協(xié)商定價,自主經(jīng)營,自負(fù)盈虧.第三十六條 省級儲備糧油根據(jù)政府需要安排救災(zāi)救濟(jì),應(yīng)付突發(fā)事件以及調(diào)節(jié)供求,平抑糧價時,做銷售處理,按有關(guān)規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)成本.第三十七條 省級儲備糧油輪換采取成本不變,實物兌換的方式進(jìn)行,不調(diào)整成本價格.輪換費用補貼標(biāo)準(zhǔn)由企業(yè)包干使用.企業(yè)輪換業(yè)務(wù)應(yīng)單獨核算,輪入儲備糧油時做收購處理,輪出儲備糧油時做銷售處理,輪換所形成的價差收入或價差支出,進(jìn)入企業(yè)當(dāng)期盈虧.第三十八條 周轉(zhuǎn)商品糧及非糧油品銷售時,應(yīng)選用后進(jìn)先出,先進(jìn)先出或加權(quán)平均法等結(jié)轉(zhuǎn)成本.結(jié)轉(zhuǎn)方法一經(jīng)確定,年度內(nèi)不得隨意改變.第三十九條 省級儲備糧損失損耗,按以下原則確定:(一)省級儲備糧損耗,主要是指保管損耗,即儲備糧油由計量驗收入庫起,至出庫止的整個保管過程中發(fā)生的全部損耗.按國家規(guī)定的損耗率分為定額損耗和超定額損耗.定額損耗,全部由企業(yè)在核定的儲備費用中列支,企業(yè)自行補足庫存.超定額損耗,查明原因,分清責(zé)任,分類處理,屬正常損耗的,在營業(yè)費用中列支;屬人為原因的,由責(zé)任人賠償.損耗定額按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行.(二)省級儲備糧損失是指由于自然災(zāi)害或責(zé)任事故造成的糧油損毀,短缺損失.因經(jīng)營管理不善造成的損失,企業(yè)自行負(fù)擔(dān);因人力不可抗拒因素造成的損失,扣除保險公司賠償部分后,由省財政負(fù)擔(dān).第四十條 存貨存在下列情形之一的,應(yīng)予以核銷:(一)毀損的存貨,如霉?fàn)€變質(zhì),生銹腐蝕,拆零殘損等情況,;(二)過期且無轉(zhuǎn)讓價值的存貨,如超過保質(zhì)期等情況,已提供存貨保管期限或保質(zhì)期限證明的;(三)經(jīng)營中已不再需要且無使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的存貨;如專有設(shè)備停止使用或更新?lián)Q代,原為其備用的零部件無其他用途且無轉(zhuǎn)讓收回價值等情況,提供生產(chǎn)技術(shù)部門論證該存貨永久無使用價值的技術(shù)報告的;(四)其他足以證明已無使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的存貨,并能取得相關(guān)證明的.(五)存貨凈損失3萬元及以下的,由本單位自行處理,報省公司備案;3萬元以上10萬元以下的,由省公司審批;10萬元及以上的,由省公司審核后,報省糧食局,省財政廳審批.對屬于責(zé)任事故造成的損失,應(yīng)在結(jié)案后處理,并報省公司備案.第四章 固定資產(chǎn),無形資產(chǎn)管理

第四十一條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋及建筑物,庫房設(shè)施,運輸設(shè)備,裝卸機(jī)械,電子設(shè)備以及其他與生產(chǎn),經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備,器具,工具等.不屬于生產(chǎn),經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在2000元以上,并且使用期限超過兩年,也作為固定資產(chǎn).第四十二條 直屬庫固定資產(chǎn)一般劃分為四類: 一,房屋及建筑物;二,機(jī)械設(shè)備類;三,專用設(shè)備類;四,其他;第四十三條 固定資產(chǎn)的計價按企業(yè)會計制度規(guī)定執(zhí)行.固定資產(chǎn)的折舊方法采用平均年限法.固定資產(chǎn)折舊年限,按下列規(guī)定執(zhí)行.預(yù)計殘值率為固定資產(chǎn)原值的5%.固定資產(chǎn)折舊年限及預(yù)計殘值率表 固定資產(chǎn)類別 具體項目 折舊年限 預(yù)計 凈殘值率 一,房屋建筑物類

經(jīng)營和辦公用房,倉庫,器材庫,車庫等 鋼結(jié)構(gòu) 35-45年 5% 鋼筋混凝土結(jié)構(gòu) 30-35年

鋼筋混凝土磚結(jié)構(gòu) 25-30年 磚木結(jié)構(gòu) 20-30年

危險物品專用倉庫 20-25年

98年后國債投資新建倉庫 房式倉 60年 淺圓倉 70年 立筒倉 80年 簡易房 8-15年 圍墻 4-15年 烘干塔 15-25年

地坪,曬場,曬臺,貨場 5-15年

其他建筑物(包括罩棚,道路)10-20年 二,機(jī)械設(shè)備類

機(jī)械設(shè)備(包括車,刨,鉆,磨床,焊機(jī)等)10-15年 5% 動力設(shè)備 11-20年 傳導(dǎo)設(shè)備 15-30年

動輸設(shè)備(包括輸送機(jī),皮帶機(jī),提升機(jī)等)8-15年

自動化,半自動化控制設(shè)備(網(wǎng)絡(luò)設(shè)備)8-15年

計算機(jī),復(fù)印機(jī),打印機(jī),傳真機(jī),移動電話等辦公設(shè)備 3年

通用測試儀器設(shè)備 7-15年 糧情檢測裝置 5-8年

空調(diào)器,空氣壓縮機(jī),電氣設(shè)備 10-15年

電視機(jī),音響,錄(攝)像機(jī) 8-15年 汽車 8年

其他通用設(shè)備 8-15年 三,專用設(shè)備類 營業(yè)柜臺,貨架 3-6年 5% 加工設(shè)備 10-15年 油池,油罐 10-15年

制冷設(shè)備(包括谷物冷卻機(jī),通風(fēng)機(jī))10-15年

糧油原料整理篩選設(shè)備 6-15年 小火車 6-15年

烘干設(shè)備(包括烘干機(jī))6-15年

廢舊物資加工設(shè)備 4-10年

庫(廠)內(nèi)鐵路專用線 10-20年 地磅 7-15年 吊動機(jī)械設(shè)備 8-15年 消防安全設(shè)備 4-10年 其他專用設(shè)備 8-15年

第四十四條 折舊從固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起,按月計提;停止使用的固定資產(chǎn),以停止月份的次月起,停止計提折舊;固定資產(chǎn)提足折舊后,無論是否繼續(xù)使用,均不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn),也不再補提折舊.第四十五條 已計提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按照固定資產(chǎn)賬面價值(即固定資產(chǎn)原值減去累計折舊和已計提的準(zhǔn)備)以及尚可使用壽命重新計算確定折舊率和折舊額;如果已計提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)價值又得以恢復(fù),應(yīng)當(dāng)按照固定資產(chǎn)價值恢復(fù)后的賬面價值,以及尚可使用壽命重新計算確定折舊率和折舊額.因固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備而調(diào)整固定資產(chǎn)折舊額時,對次前已計提的累計折舊不作調(diào)整.第四十六條 加強(qiáng)對在建工程的核算和管理.對已在建工程項目,要單獨設(shè)置賬目,加強(qiáng)核算監(jiān)督.對已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn),如果尚未辦理竣工決算的,應(yīng)當(dāng)估計價值暫估入賬,計提折舊;在年度內(nèi)辦理竣工決算手續(xù)的,按照實際成本調(diào)整原來暫估價值,并調(diào)整已計提的折舊額,作為調(diào)整當(dāng)月的成本,費用處理.如果在年度內(nèi)未辦理竣工決算,應(yīng)當(dāng)估計價值暫估入賬,計提折舊;待辦理了竣工決算手續(xù)后,再按照實際成本調(diào)整原來暫估價值,調(diào)整原已計提的折舊額.第四十七條 固定資產(chǎn)修理費用,應(yīng)直接計入當(dāng)期費用,如果發(fā)生金額較大或不均衡的,可采用預(yù)提或待攤的方法進(jìn)行核算.固定資產(chǎn)改建,擴(kuò)建支出屬資本性支出,應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)賬面價值.第四十八條 按要求設(shè)置固定資產(chǎn)賬簿和卡片,詳細(xì)反映固定資產(chǎn)的增減變動及使用情況.一,財務(wù)科設(shè)置,登記固定資產(chǎn)總賬和分類賬簿;設(shè)置固定資產(chǎn)分類,分戶明細(xì)賬簿.二,財產(chǎn)管理科室設(shè)置分類明細(xì)賬簿,按使用人建立固定資產(chǎn)卡片.固定資產(chǎn)卡片要登記名稱,規(guī)格,型號和財產(chǎn)編號,一物一卡,由使用人簽字承擔(dān)保管責(zé)任.三 固定資產(chǎn)增加,處置,由使用部門如實填寫相關(guān)憑證,經(jīng)使用部門,管理科室,財務(wù)科有關(guān)人員簽章,作為記賬依據(jù),分別等入有關(guān)賬簿.各種賬簿和憑單應(yīng)妥善保管,不得隨意涂改.四,固定資產(chǎn)管理人員應(yīng)定期核對賬,卡,物,保證賬賬,賬卡，賬物相符.第四十九條 固定資產(chǎn)購置,采取計劃控制,審批實施的辦法.直屬庫年初編制固定資產(chǎn)購置計劃.生產(chǎn)經(jīng)營性固定資產(chǎn)的購置,單位價值在3萬元以上的,報省公司審批;單位價值在3萬元以下的,自行采購,報省公司備案.非生產(chǎn)經(jīng)營性固定資產(chǎn)的購置,無論價值大小,須報省公司批準(zhǔn)后執(zhí)行.第五十條 加強(qiáng)對本單位無形資產(chǎn)的核算和管理,建立無形資產(chǎn)資料檔案,及時進(jìn)行評估確認(rèn).第五十一條 固定資產(chǎn)存在下列情形之一的,應(yīng)予以核銷:(一)長期閑置不用且在可預(yù)見的未來也不會再使用,無轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn),有資產(chǎn)管理和使用部門提供的資產(chǎn)無使用價值和轉(zhuǎn)讓價值論證報告的;(二)由于技術(shù)進(jìn)步等原因按國家法規(guī)文件應(yīng)強(qiáng)制淘汰,且不可使用的固定資產(chǎn),已取得國家有關(guān)強(qiáng)制淘汰設(shè)備文件的;(三)因自然災(zāi)害,意外事故等原因已遭毀損,不再具有使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn),如果未參加保險的,取得技術(shù)監(jiān)督,公安,消防等相關(guān)部門鑒定的;已參加保險的,取得保險公司和有關(guān)責(zé)任人的理陪單據(jù)的;(四)因本身原因,使用將產(chǎn)生大量不合格產(chǎn)品,且無轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn),已取得有關(guān)部門提供的大量不合格產(chǎn)品生產(chǎn)記錄的;(五)其他實質(zhì)上已經(jīng)不能再給直屬庫帶來經(jīng)濟(jì)利益的固定資產(chǎn),已取得相關(guān)證明材料的.按照直屬庫內(nèi)部核準(zhǔn)權(quán)限,單項資產(chǎn)損失凈值1萬元以下(含1萬元)或資產(chǎn)損失凈值合計10萬元以下(含10萬元)的,由直屬庫負(fù)責(zé)審批并報省公司有關(guān)部門備案;單項資產(chǎn)損失凈值5萬元以下(含5萬元)或資產(chǎn)損失凈值合計50萬元以下(含50萬元)的,由省公司負(fù)責(zé)審批并報省糧食局,省財政廳備案;單項資產(chǎn)損失凈值5萬元以上或資產(chǎn)損失凈值合計50萬元以上的,由省公司簽署意見并報省糧食局,省財政廳審批.第五章 國有資產(chǎn)管理

第五十二條 國有資產(chǎn)是國家對直屬庫以各種形式的投資及投資權(quán)益形成的,或者依法認(rèn)定而取得的國家所有者權(quán)益.具體包括:資本金,資本公積金,盈余公積金和未分配利潤等.第五十三條 直屬庫國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)主體為省公司.產(chǎn)權(quán)變動須經(jīng)省公司審批,企業(yè)無權(quán)自行變更,嚴(yán)禁將儲備糧業(yè)務(wù)資產(chǎn)劃給附營業(yè)務(wù).第五十四條 按照國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定,認(rèn)真做好國有資產(chǎn)統(tǒng)計和產(chǎn)權(quán)年檢工作,切實加強(qiáng)國有資產(chǎn)的管理,防止國有資產(chǎn)流失,確保國有資產(chǎn)的保值和增值.其考核指標(biāo)為資本保值率,資本保值率=期末所有者權(quán)益/期初所有者權(quán)益*100%,等于100%時保值,大于100%時增值.未經(jīng)批準(zhǔn),不得對外進(jìn)行各種形式的投資和擔(dān)保活動.第五十五條 對未達(dá)到保值增值的單位,不得發(fā)放獎金.造成國有資產(chǎn)損失的,要追究單位法定代表人和有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任.第六章 費用(成本)管理

第五十六條 費用,是指企業(yè)為銷售和保管糧油商品,提供勞務(wù)等日?；顒铀l(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益流出;成本,是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品,提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費.糧食企業(yè)費用主要包括: 一,管理費用

(一)業(yè)務(wù)招待費:反映企業(yè)按規(guī)定列支的各項業(yè)務(wù)招待費用(包括輪換業(yè)務(wù)發(fā)生的招待費用).(二)修理費:反映企業(yè)發(fā)生的各項固定資產(chǎn),低值易耗品修理費用.修理費金額較大,攤銷期限超過一年的,在長期待攤費用核算.(三)勞動保險費:反映企業(yè)離退休職工的退休費,價格補貼,醫(yī)藥費用(含離退休人員參加醫(yī)療保險的醫(yī)療保險基金),異地安家補助費,職工退職金,6個月以上病假人員工資,職工死傷喪葬補助費,撫恤費以及按規(guī)定支付給離退休干部的各項費用.(四)低值易耗品攤銷:反映企業(yè)購置低值易耗品攤銷的費用.(五)存貨跌價準(zhǔn)備:反映企業(yè)按新企業(yè)會計制度計提的存貨跌價準(zhǔn)備金.(六)交通車輛費:反映企業(yè)車輛發(fā)生的燃油費,過路過橋費,停車費,修理費,保養(yǎng)裝飾費,養(yǎng)路費,車輛保險費,年檢費,出車補助等一切與車輛有關(guān)的費用以及企業(yè)員工按規(guī)定報銷的各項交通費用.(七)折舊費:反映企業(yè)按規(guī)定計提的各項固定資產(chǎn)折舊.(八)辦公費:反映企業(yè)購置的各項辦公用品,庫內(nèi)發(fā)生的打字復(fù)印支出等.(九)工會經(jīng)費:反映企業(yè)按職工工資總額2%提取,撥交工會使用的費用.(十)企業(yè)繳納的社會保險費:反映企業(yè)按國家有關(guān)規(guī)定繳納的各項社會統(tǒng)籌的保險費用,包括基本養(yǎng)老保險,基本醫(yī)療保險,失業(yè)保險,職工工傷保險等.(十一)職工教育經(jīng)費:反映企業(yè)按職工工資總額1.5%提取,專項用于職工的教育費用支出.(十二)管理人員工資:反映企業(yè)按規(guī)定支付給管理人員的各項工資,獎金,津貼和補貼等.(十三)管理人員福利費:反映企業(yè)按管理人員工資總額14%提取,用于職工醫(yī)藥費,福利費方面的開支,國家另有規(guī)定的從其規(guī)定.(十四)壞賬準(zhǔn)備:反映企業(yè)按新企業(yè)會計制度提取的應(yīng)收款項壞賬準(zhǔn)備金.(十五)住房公積金:反映企業(yè)按規(guī)定列支的員工住房補貼以及按國家規(guī)定建立住房公積金制度時由企業(yè)負(fù)擔(dān)的住房公積金部分.(十六)費用性稅金:反映企業(yè)按規(guī)定繳納的房產(chǎn)稅,土地使用稅,印花稅,車輛使用稅等在費用中列支的各項稅金.(十七)差旅費:反映企業(yè)管理人員因公出差的各項費用支出.(十八)會議費:反映企業(yè)舉辦,參加各種會議按規(guī)定列支的各項費用.(十九)綠化費:反映企業(yè)綠化庫容庫貌發(fā)生的費用支出.(二十)郵電費:反映企業(yè)按規(guī)定列支的固定電話費,手機(jī)費,電報費,郵費等費用支出.(二十一)信息資料費:反映企業(yè)訂閱各種報刊,信息資料,印制文件和資料等發(fā)生的費用.(二十二)外事費:反映企業(yè)按有關(guān)規(guī)定支付給出國人員的有關(guān)費用及接待外賓的費用.(二十三)咨詢審計費:反映企業(yè)按規(guī)定支付會計師事務(wù)所,律師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)的審計,顧問,咨詢費用支出.(二十四)企業(yè)保險費:反映企業(yè)支付的用于企業(yè)財產(chǎn)保險的費用支出.(二十五)廣告費:反映企業(yè)按有關(guān)規(guī)定支付的各項廣告費用.(二十六)培訓(xùn)費:反映企業(yè)培訓(xùn)員工或員工參加各項業(yè)務(wù)培訓(xùn)發(fā)生的費用.(二十七)水電費:反映企業(yè)支付的水,電費用支出.(二十八)其他費用:反映企業(yè)不在以上項目中核算的管理費用開支.二,營業(yè)費用

(一)運雜費:反映企業(yè)在糧油儲存和輪換過程中發(fā)生的運輸費,運輸保險費,中轉(zhuǎn)費,裝卸費,搬倒費,整理晾曬費等費用支出.(二)保管費:反映企業(yè)在糧油儲存中為保管而發(fā)生的保管用品,糧情檢測費用,檢化驗費用,熏蒸費,藥劑費,進(jìn)倉保健費等費用支出.(三)差旅費:反映企業(yè)經(jīng)營人員在糧油儲存管理和輪換經(jīng)營等工作中發(fā)生的差旅費用.(四)商品損耗:反映企業(yè)在糧油儲存和輪換中發(fā)生的糧油水分雜質(zhì)減量,短少,溢余.(五)包裝費:反映企業(yè)在糧油儲存和輪換中發(fā)生的裝具費,口繩費,縫包費,包裝物縫補整理費等.(六)經(jīng)營人員工資:反映企業(yè)按規(guī)定支付給倉儲,輪換人員的各項工資,獎金,津貼和補貼等.(七)經(jīng)營人員福利費:反映企業(yè)按經(jīng)營人員工資總額14%提取,用于職工醫(yī)藥費,福利費方面的開支.(八)租賃代理費:反映企業(yè)開展租倉儲糧或代購代銷發(fā)生的費用支出.(九)其他經(jīng)營費用:反映企業(yè)不在以上項目中核算的營業(yè)費用開支.三,財務(wù)費用

反映企業(yè)發(fā)生的銀行貸款利息,存款利息,加息,銀行手續(xù)費,匯費,票據(jù)費,工本費等支出.四,應(yīng)付福利費

反映企業(yè)主要用于職工的醫(yī)藥費(包括企業(yè)參加職工醫(yī)療保險繳納的醫(yī)療保險費),醫(yī)護(hù)人員工資,職工因公負(fù)傷赴外地就醫(yī)路費,職工生活困難補助,職工食堂聘用人員工資等.五,營業(yè)外支出 核算企業(yè)固定資產(chǎn)盤虧,處置固定資產(chǎn)凈損失,處置無形資產(chǎn)凈損失,債務(wù)重組損失,計提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,計提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,捐贈支出,罰款支出,贊助及扶貧支出,非常損失,分流人員發(fā)生的費用等.企業(yè)要合理區(qū)分營業(yè)費用和財務(wù)費用中應(yīng)由輪換環(huán)節(jié)承擔(dān)的費用,正確計算輪換費用.第五十七條 直屬庫可按月預(yù)提壞賬準(zhǔn)備金列入當(dāng)期費用,年終按年末應(yīng)收賬款余額的0.5%清算.第五十八條 修理費用,一次性支出在2萬元以下的,直接計入當(dāng)期費用;超過3萬元的,應(yīng)采取待攤或預(yù)提的方法.一次性支出在3萬元以及以上的,報省公司審批.第五十九條 業(yè)務(wù)招待費,必須控制在現(xiàn)行商品流通企業(yè)財務(wù)制度規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi).要加強(qiáng)管理,開支情況年終向職代會報告.根據(jù)業(yè)務(wù)實際,業(yè)務(wù)招待費可按年銷售收入加財政補貼收入配合規(guī)定比例控制使用.1500萬元以下部分,按0.5%計提;1500萬元以上,按0.3%計提.第六十條 加強(qiáng)差旅費的管理,嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定,制定切實可行的管理辦法.# 第七章 財政補貼管理

第六十一條 省財政補貼的范圍是省級儲備糧利息,費用補貼(含輪換費,下同),銷售價差補貼及其他專項補貼.第六十二條 省級儲備糧利息,費用補貼,由省公司直接撥付到庫.費用補貼標(biāo)準(zhǔn)按規(guī)定執(zhí)行.利息補貼按當(dāng)期糧油收購貸款利率計算;實行按季撥付,年終清算制度.省級儲備糧輪換費用,按每年實際輪換數(shù)量和規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實撥補.第六十三條 加強(qiáng)財政補貼的管理,按規(guī)定的用途使用,不得套取,挪用財政補貼.第八章 盈虧管理

第六十四條 嚴(yán)格按照有關(guān)財務(wù)規(guī)定,按期將企業(yè)各項收入和支出全部納入盈虧核算,及時,準(zhǔn)確,真實地反映單位的經(jīng)營成果.嚴(yán)禁利用成本核算方法虛增或隱瞞企業(yè)利潤,影響經(jīng)濟(jì)指標(biāo)數(shù)據(jù)失真,造成國家收入流失.各項銷售收入要及時入賬,嚴(yán)禁資金體外循環(huán).直屬庫實行獨立核算,自負(fù)盈虧,原則上不得發(fā)生虧損.企業(yè)一定會計期間的經(jīng)營成果,包括營業(yè)利潤,利潤總額和凈利潤.(一)營業(yè)利潤,是指主營業(yè)務(wù)收入減去主營業(yè)務(wù)成本和主營業(yè)務(wù)稅金及附加,加上其他業(yè)務(wù)利潤,減去營業(yè)費用,管理費用和財務(wù)費用后的金額.(二)利潤總額,是指營業(yè)利潤加上投資收益,補貼收入,營業(yè)外收入,減去營業(yè)外支出后的金額.(三)投資收益,是指企業(yè)對外投資所取得的收益,減去發(fā)生的投資損失和計提的投資減值準(zhǔn)備后的凈額.(四)補貼收入,指按規(guī)定取得的管理省級儲備糧的費用補貼及其他補貼收入.(五)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出.是指企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項收入和各項支出.營業(yè)外收入和營業(yè)外支出應(yīng)當(dāng)分別核算,并在利潤表中分列項目反映.(六)所得稅,是指企業(yè)應(yīng)計入當(dāng)期損益的所得稅費用.(七)凈利潤,是指利潤總額減去所得稅的金額.第六十五條 直屬庫嚴(yán)格按照企業(yè)財務(wù)制度的規(guī)定,進(jìn)行稅后利潤的分配.第六十六條 盈虧目標(biāo)實行年度考核制.每年年初編制目標(biāo)計劃(含費用支出控制計劃,虧損企業(yè)編制扭虧增盈目標(biāo)計劃等),報省公司審核批復(fù),年終考核.具體考核辦法另行規(guī)定.第九章 財務(wù)報表和財務(wù)分析

第六十七條 認(rèn)真編制各種財務(wù)報表,確保報表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確,真實.法人代表必須對本單位報送的所有報表數(shù)據(jù)的真實性簽章,負(fù)全責(zé).不得編制和對外提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務(wù)會計報告

第六十八條 財務(wù)會計報告主要由會計報表,會計報表附注和財務(wù)情況說明書組成.會計報表包括資產(chǎn)負(fù)債表,利潤表,現(xiàn)金流量表3張主表外,還包括利潤分配表,資產(chǎn)減值準(zhǔn)備表,所有者權(quán)益表增減變動表,應(yīng)上交及應(yīng)彌補款項表,基本情況表,政策性補貼明細(xì)表,糧食企業(yè)主要指標(biāo)表,國有糧食企業(yè)庫存糧油情況表等附表.各直屬庫按省公司的規(guī)定,定期上報月度和年度財務(wù)會計報表.每月五日前,向省公司糧傳送食企業(yè)主要指標(biāo)表月報表,按季報送會計報表.年終決算報表的報送按有關(guān)規(guī)定辦理.第六十九條 財務(wù)分析是直屬庫財務(wù)管理的重要工作.直屬庫根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)運行的實際情況,定期編制財務(wù)分析報告.財務(wù)分析是以財務(wù)會計報告及其他有關(guān)資料,通過一定的方法和手段,對直屬庫一定時期內(nèi)的財務(wù)收支狀況和輪換經(jīng)營成果系統(tǒng)剖析,比較,揭示有關(guān)指標(biāo)之間的關(guān)系,變動情況及其形成原因,評價企業(yè)償債能力,盈利能力和抵抗風(fēng)險能力,預(yù)測未來發(fā)展趨勢,取得對經(jīng)濟(jì)活動和事業(yè)發(fā)展?fàn)顩r的規(guī)律性認(rèn)識.第七十條 財務(wù)分析的內(nèi)容主要包括利潤情況,預(yù)算執(zhí)行情況,輪換執(zhí)行及盈虧情況,收入,支出情況,儲備糧保管補貼使用,節(jié)余情況, 資產(chǎn)使用管理情況,資金的使用狀況及資金使用效果,存在的主要問題和改進(jìn)的措施及建議等.第七十一條 財務(wù)分析的基本指標(biāo)包括利潤,噸經(jīng)營量費用率,凈資產(chǎn)收益率,各項費用,預(yù)算完成率,資本保值增值率等.各庫可根據(jù)經(jīng)濟(jì)運行的實際情況,增加分析指標(biāo).第七十二條 財務(wù)分析的方法可根據(jù)分析的重點選擇比較分析法,因素分析法,綜合分析法,專題分析法.第七十三條 財務(wù)分析的編寫要求

一,財務(wù)分析要緊扣儲備糧業(yè)務(wù)工作主題,突出單位的特點,要有針對性的找出管理中存在的問題,并提出合理化建議.二,對分析指標(biāo)要正確計算,掌握指標(biāo)口徑的可比性,科學(xué)運用,有效分析.財務(wù)分析既要全面又要重點突出,既要能反映單位經(jīng)營的盈虧情況,反映補貼政策,信貸政策,費用開支對盈虧影響情況,有能反映單位財務(wù)管理和會計工作情況,內(nèi)容豐富詳實,數(shù)據(jù)事例真實,說服力強(qiáng),見解觀點獨到,建議切實可行.不能流于形式,切忌簡單數(shù)字羅列對比.三,財務(wù)分析于每月末進(jìn)行重點分析,隨會計報表上報省公司;于每季末,年末進(jìn)行全面分析,以文件形式上報省公司.月,季分析主要反映企業(yè)財務(wù)盈虧情況,要求數(shù)據(jù)準(zhǔn)確,內(nèi)容全面,正確反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果;半年度,年度財務(wù)分析要有盈虧,費用,資金三方面比較詳細(xì)的情況分析,要有一定的典型事例,要有主要指標(biāo)與同期及目標(biāo)任務(wù)指標(biāo)的對比情況,并能在企業(yè)經(jīng)營管理,財務(wù)管理等方面找出差距,提出改進(jìn)意見,尤其是年度分析,還要在深度和廣度上下工夫,突出典型,突出因素分析,突出單位工作的重點和亮點,同時還要對下一年度財務(wù)會計工作提出計劃.第七十四條 財務(wù)分析的上報時間

季度財務(wù)分析于次月8號前上報省公司,年度財務(wù)分析于年度終了后15日內(nèi)上報省公司.第十章 財務(wù)機(jī)構(gòu)和人員

第七十五條 設(shè)立財務(wù)機(jī)構(gòu),配備專職財務(wù)人員.從事會計工作的人員,必須取得會計從業(yè)資格證書.資格證書按屬地管理原則取得,按要求進(jìn)行年檢.財務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家法律,法規(guī),建立健全各項財務(wù)制度.編制和執(zhí)行財務(wù)收支計劃,信貸計劃,管好用好資金;進(jìn)行成本費用預(yù)測,計劃,控制,核算,分析;保證財務(wù)會計信息真實性,完整性,發(fā)揮企業(yè)經(jīng)營的參謀作用.財務(wù)部門參與企業(yè)的經(jīng)營經(jīng)營活動并進(jìn)行監(jiān)督.對國有資產(chǎn)運行,財務(wù)狀況,經(jīng)營成果和重大投資事項,實行事前,事中,事后監(jiān)督,以事前監(jiān)督為主.第七十六條 要加強(qiáng)財會人員的培訓(xùn)工作,不斷提高他們的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平.對會計人員在崗繼續(xù)教育學(xué)習(xí),按照財政部門的規(guī)定予以支持.重視并積極支持財務(wù)機(jī)構(gòu)和人員的工作.第十一章 財務(wù)監(jiān)督

第七十七條 有關(guān)審計及監(jiān)督工作按省公司要求進(jìn)行.第十二章 附則

第七十八條 未盡事項,按國家有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行.第七十九條 本規(guī)定從下發(fā)之日起執(zhí)行.

第二篇：現(xiàn)金管理暫行辦法

現(xiàn)金管理暫行辦法 按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，滿足公司正常的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)，特制訂本暫行管理制度。

一、嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理條例進(jìn)行現(xiàn)金收付的結(jié)算業(yè)務(wù)。1.出納根據(jù)稽核人員審核蓋章或簽字的收付款憑證，認(rèn)真復(fù)核，辦理日?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。對重大的開支項目，必須匯報單位領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)過單位領(lǐng)導(dǎo)同意和會計主管人員審核后方可支付。收付款后要在收付款憑證上簽章，并加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記。2.根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬，當(dāng)日的收支款項當(dāng)日必須入賬，并結(jié)出余額，每日終了，現(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符，如有差錯，要及時查詢處理。3.對于現(xiàn)金和各種有價證劵，要確保其安全和完整無缺，如有短缺，要負(fù)責(zé)賠償責(zé)任。要保守保險柜密碼，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。4.出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用 5.每日末或次日早上8:20前必須把前日的現(xiàn)金日報表報單位領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)主管，如有違反，給以50元處罰。6.出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。

二、現(xiàn)金的財務(wù)核算： 1．收付現(xiàn)金必須根據(jù)規(guī)定的合法憑證辦理，不準(zhǔn)白條頂款，不準(zhǔn)墊支挪用。2．庫存現(xiàn)金不準(zhǔn)超過銀行規(guī)定的限額，超過限額要當(dāng)日送存銀行。如因特殊原因滯留超額現(xiàn)金過夜的（如待發(fā)放的獎金等），必須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并設(shè)專人看守。3．庫存現(xiàn)金必須每日核對清楚，保持賬款相符，如發(fā)生長、短款問題要及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，查明原因按“財產(chǎn)損溢處理辦法”進(jìn)行處理，不得擅自將長、短款相互抵補。4．因公外出或購買物品，需借用現(xiàn)金時，出納人員一律憑領(lǐng)導(dǎo)審批的借條方可付款。5．外埠出差人員回公司后3日內(nèi)應(yīng)主動向財會部門報賬，如因手續(xù)沒有辦完，可將所剩現(xiàn)金先行交回，于7日內(nèi)必須辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。6．購買物品所借現(xiàn)金必須當(dāng)日報賬。如因一時購買有困難，次日需向財會部門說明原因，3日內(nèi)不報賬，出納人員有權(quán)收回所借現(xiàn)金。7．出納人員不得擅自將單位現(xiàn)金借給個人或其他單位，不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金、不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位或個人存人或支取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存人銀行，不準(zhǔn)保留賬外公款。8．保管現(xiàn)金的部位要有安全防范措施，門要安裝保險鎖，存放現(xiàn)金要用保險柜，保險柜鑰匙要有專人保管。下班要檢查窗戶、保險柜，門鎖好后，方能離開。9.出納員根據(jù)已辦理完畢的收付款憑證，及時登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并保證庫存現(xiàn)金與明細(xì)賬完全相符。10.現(xiàn)金收支的原始憑證，對其真實性、合法性及開支標(biāo)準(zhǔn)范圍應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的審核。

第三篇：現(xiàn)金管理規(guī)定

紅星農(nóng)場現(xiàn)金管理規(guī)定

為了加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金的內(nèi)部控制和管理，提高現(xiàn)金使用效率，保證企業(yè)現(xiàn)金安全，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》、《集團(tuán)公司財務(wù)管理規(guī)定》以及我場的實際情況，特制定本規(guī)定。

第一條本規(guī)定的適用范圍包括：農(nóng)場及農(nóng)場下屬各單位。

第二條建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

第三條各單位必須設(shè)置現(xiàn)金日記賬，以人民幣為記賬本位幣，按日期作為記賬流水號，逐筆記載現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。每月終了，出納人員應(yīng)計算當(dāng)日現(xiàn)金收入、支出合計數(shù)和結(jié)存數(shù)，并同庫存現(xiàn)金核對，做到賬實相符，日清月結(jié)。次月月初，出納必須根據(jù)現(xiàn)金，銀行存款收支單據(jù)，編制現(xiàn)金移交單給會計，與會計賬現(xiàn)金科目進(jìn)行核對，做到賬賬相符。核對無誤后，由會計、出納在移交單上簽字，以明確責(zé)任。

第四條定期（每月）和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點，確保現(xiàn)金賬面余額與庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，向單位負(fù)責(zé)人報告做出處理。

第五條每筆現(xiàn)金業(yè)務(wù)的發(fā)生，都必須履行實名制手續(xù)。原始單據(jù)都必須填制日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額、單位名稱及填制人姓名。購買實物的單據(jù)，必須有驗收人的證明。對內(nèi)容不完整、手續(xù)不完善、原始單據(jù)不齊備的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，財務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理。

第六條嚴(yán)禁出納直接使用現(xiàn)金支付未經(jīng)審批的原始單據(jù)。機(jī)關(guān)人員差旅費及其他費用開支，實行逐級、限額審批制度。100元以下由部門負(fù)責(zé)人或管線領(lǐng)導(dǎo)審批；超過100元由場長審批；超過1000元以上的由場長、書記雙簽。接待費、出差費、用車標(biāo)準(zhǔn)按有關(guān)文件實行包干。

第七條收到欠款、崗位承包費、罰沒款或處理固定資產(chǎn)殘值等農(nóng)場的款項時，要及時全額上繳財務(wù)部，嚴(yán)禁各單位、部門開設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬。

第八條嚴(yán)禁用“白條”報銷；不得用借據(jù)及基金會存折等不符合財務(wù)制度的憑證抵充庫存現(xiàn)金，不準(zhǔn)以謊報用途的手段套取現(xiàn)金。

第九條單位借出款項必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)審批程序，嚴(yán)禁擅自挪用借出貨

幣資金。對單位個人借款要定期進(jìn)行清理，防止造成不應(yīng)有的損失。

第十條嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度，每個單位的庫存現(xiàn)金限額500元，以各單位的月末現(xiàn)金移交表為準(zhǔn)，超過部分要在移交現(xiàn)金原始單據(jù)的同時將超過

部分的現(xiàn)金上繳財務(wù)部，不足部分由財務(wù)部補足。

第十一條經(jīng)查實有違反本制度的，按違規(guī)金額的20%對相關(guān)責(zé)任人給予

處罰，并視情節(jié)輕重按有關(guān)規(guī)定給予黨紀(jì)政紀(jì)處分，情節(jié)嚴(yán)重的移交司法機(jī)關(guān)依

法追究法律責(zé)任。

本規(guī)定從2008年10月8日起執(zhí)行，如有與本規(guī)定相沖突的，按本規(guī)定執(zhí)

行。

主題詞：內(nèi)部控制現(xiàn)金管理規(guī)定

抄送：場領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)各部室基層單位發(fā)文單位：紅星農(nóng)場財務(wù)部2008年10月8日印發(fā)（共印50份）

第四篇：庫存現(xiàn)金管理（模版）

庫存現(xiàn)金管理規(guī)定

第一章總則

第一條 為保證集團(tuán)及所屬各公司庫存現(xiàn)金安全，規(guī)范庫存現(xiàn)金管理，提高現(xiàn)金使用效率，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，根據(jù)《內(nèi)部會計控制規(guī)范-貨幣資金》、《現(xiàn)金暫行管理條例》等相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)實際情況，特制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定所稱庫存現(xiàn)金,是指各公司持有可隨時用于支付的現(xiàn)金限額，存放在公司財務(wù)部門由出納人員經(jīng)管的現(xiàn)金，包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金。

第三條本規(guī)定是對各公司涉及現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行管理、控制和監(jiān)督。集團(tuán)及所屬各公

司財務(wù)部是具體辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)的管理部門，出納員是負(fù)責(zé)庫存現(xiàn)金安全的保管人。

第二章庫存現(xiàn)金的限額管理

第四條 各公司的庫存現(xiàn)金限額原則上以滿足公司3-5天日常零星開支為標(biāo)準(zhǔn)。因特殊業(yè)務(wù)需要支付大額現(xiàn)金，應(yīng)按規(guī)定上報批示，可以不包括在庫存現(xiàn)金限額內(nèi)。

第五條 各公司必須嚴(yán)格遵守，每日現(xiàn)金的結(jié)存數(shù)不得超過核定的限額。

庫存現(xiàn)金限額=每日零星支出額×核定天數(shù)

每日零星支出額=月（或季）平均現(xiàn)金支出額（不包括定期性的大額現(xiàn)金支出和不定期的大額現(xiàn)金支出）／月（或季）平均天數(shù)

第六條 各公司庫存現(xiàn)金如不足限額時，可向銀行提取現(xiàn)金，不得在未經(jīng)準(zhǔn)許的情況下

“坐支”現(xiàn)金。

第三章庫存現(xiàn)金的保管

第七條 現(xiàn)金保管人員應(yīng)負(fù)責(zé)對現(xiàn)金做如下保管：

（一）保險柜內(nèi)，只準(zhǔn)存放公司的現(xiàn)金、有價證券、支票等，不能存放個人和外單位現(xiàn)金（不包括押金和代收代付款項）或其他物品；

（二）保險柜的鑰匙和密碼只能由現(xiàn)金保管人員掌管，不得將鑰匙隨意亂放，不得把密碼告訴他人；

（三）現(xiàn)金保管人員在離開工作場所前，必須將現(xiàn)金、支票、印鑒等放入保險柜并鎖好，不得隨意存放；

（四）現(xiàn)金保管人員變更時，新任接交人必須及時變更保險柜密碼。

第八條 現(xiàn)金保管人對核定限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當(dāng)日必須核對清楚,做到“日清月結(jié)”、“賬實相符”，所有庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物一律存放在保險柜內(nèi),不得放在辦公桌內(nèi)過夜。

第四章庫存現(xiàn)金存、取管理

第九條 各公司送存現(xiàn)金和提取現(xiàn)金，必須注明送存現(xiàn)金的來源和支取的用途，不得私設(shè)“小金庫”。

第十條出納員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《銀行現(xiàn)金提取申請單》，并寫明用途和金

額，由財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后到銀行提取。

第十一條 借支備用金、報銷等需支取大額現(xiàn)金的領(lǐng)取人，須提前一天通知出納員；提

取現(xiàn)金額達(dá)到或超過銀行規(guī)定需預(yù)約金額的，出納員應(yīng)提前一天與銀行預(yù)約。

第十二條 出納員向銀行提取現(xiàn)金時，必須有兩人同行且由公司派車辦理，不準(zhǔn)由他人

代辦。取送款中途原則上不準(zhǔn)任何無關(guān)人員搭車，且未經(jīng)批準(zhǔn)不準(zhǔn)在途中辦理任何與此項工

作無關(guān)事宜。如遇非財務(wù)部門共同派車辦理公務(wù)，在確保資金安全的前提下優(yōu)先辦理財務(wù)事

務(wù)。現(xiàn)金大額繳款應(yīng)盡可能請銀行上門服務(wù)，存、取現(xiàn)金在交接手時必須當(dāng)面點清，存、取

款憑證隨現(xiàn)金一起辦理交接手續(xù)。

第十三條 各公司所有現(xiàn)金收入均應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，如當(dāng)日確有困難，必須于次日及

時交存銀行，遇節(jié)假日收取大額現(xiàn)金可以臨時存放在公有私戶中，待正常工作日內(nèi)及時轉(zhuǎn)存

公戶，以免影響公司運營資金正常周轉(zhuǎn)。存入公有私戶的現(xiàn)金視同庫存現(xiàn)金核算與管理。

第十四條 各公司為方便業(yè)務(wù)管理，確?，F(xiàn)金安全，在報請集團(tuán)書面批準(zhǔn)后，允許開立

1-2個公有私戶，公有私戶必須以集團(tuán)指定的名義開立，公有私戶的《權(quán)屬聲明書》（附件三）

應(yīng)提交集團(tuán)財務(wù)部備案。

第五章 庫存現(xiàn)金的收付管理

第十五條各公司應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金使用范圍與標(biāo)準(zhǔn)，合理使用現(xiàn)金。具體現(xiàn)金支出范圍

如下：

（一）職員工資、津貼、獎金；

（二）零星采購借款（備用金）；

（三）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

（四）個人勞務(wù)報酬；

（五）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定對個人的其他支出；

（六）向個人收購物資的價款支出；

（七）結(jié)算起點（1000元）以下的零星支出；

（八）確實需要支付現(xiàn)金的其他支出。

第十六條 凡不符合上述第十三條規(guī)定的現(xiàn)金支付范圍的，均應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬辦理結(jié)算。

如因采購地點不明確及其他特殊情況不便辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算手續(xù)，而必須使用現(xiàn)金的，要事先提

出書面申請，金額在 10000元以內(nèi)的須經(jīng)本公司財務(wù)經(jīng)理審核，金額在10000元（含）以

上的必須報總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可支付現(xiàn)金。

第十七條 各公司出納員對差旅費報銷及借款等現(xiàn)金借款業(yè)務(wù)，應(yīng)督促借款人員及時清

理歸還借款。經(jīng)常性采購人員和外出辦事人員可給以5000元以下備用金，超出上述金額財

務(wù)部不予借款。借款單上應(yīng)有財務(wù)部門對定額使用情況的審核意見。

第十八條各公司出納員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提

取，但不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

第十九條出納員應(yīng)按照集團(tuán)相關(guān)報銷管理流程，依據(jù)會計審核簽章，總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)

理批準(zhǔn)的付款憑證及其所附原始憑證辦理現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)。沒有經(jīng)過審批并簽章, 或者超越規(guī)

定審批權(quán)限的,出納員堅決不予現(xiàn)金付款。發(fā)現(xiàn)偽造變造憑證、虛報冒領(lǐng)款項，應(yīng)及時書面

報告。

第二十條 各公司對于辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)所開出的各種票據(jù)，必須在“結(jié)算方式”或“備

注”欄中正確標(biāo)注“現(xiàn)金結(jié)算”字樣，不準(zhǔn)空白和隨意錯填。各公司對以大額 現(xiàn)金結(jié)算開

具發(fā)票的客戶，必須要求對方出具“現(xiàn)金付款證明”附于記賬憑證后備查。

第二十一條 出納員辦理完畢現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時在單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)

金付訖”戳記及出納員簽章，并將自制原始憑證加蓋“附件”章。對于借款歸還，需給借款

人開具收據(jù)作為記賬憑據(jù)。

第二十二條 各公司對各種業(yè)務(wù)的現(xiàn)金退款（非現(xiàn)金收款的業(yè)務(wù)不能退還現(xiàn)金），應(yīng)履行

完備的現(xiàn)金付款審批手續(xù)，由經(jīng)辦人填寫正式的退款申請單，注明退款理由、業(yè)務(wù)經(jīng)理確認(rèn)、財務(wù)經(jīng)理核實、總經(jīng)理簽批后再辦理付款手續(xù)。退款時必須由收款人本人簽字領(lǐng)取(其他現(xiàn)

金付款業(yè)務(wù)亦同)，不準(zhǔn)他人代領(lǐng)，異地客戶應(yīng)由財務(wù)人員辦理電匯。如果是個人客戶應(yīng)讓

客戶在退回的收據(jù)后簽字(注明身份證號碼，如果代領(lǐng)必須提供授權(quán)證明，收據(jù)丟失則按集

團(tuán)已有相關(guān)規(guī)定辦理)；如果是法人單位客戶應(yīng)索取客戶的收款收據(jù)記賬。

第二十三條 各公司應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金收入管理，嚴(yán)禁信用卡套現(xiàn)或公款私存。

第六章 庫存現(xiàn)金的盤點清查與監(jiān)督

第二十四條各公司在庫存現(xiàn)金監(jiān)督管理中應(yīng)遵循下列規(guī)定：

（2）不準(zhǔn)在審批手續(xù)不完整的情況下提前支取現(xiàn)金；

（3）不準(zhǔn)私自挪用現(xiàn)金；

（4）不準(zhǔn)未經(jīng)批準(zhǔn)任意坐支現(xiàn)金；

（5）不準(zhǔn)單位之間互相借用現(xiàn)金；

（6）不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金；

（7）不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金；

（8）不準(zhǔn)將公司經(jīng)營收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄；

（9）不準(zhǔn)保留賬外公款；

（10）不準(zhǔn)以任何票券作為現(xiàn)金抵值券用于業(yè)務(wù)經(jīng)營。

第二十五條現(xiàn)金保管人員應(yīng)確?，F(xiàn)金收支款項的準(zhǔn)確和保管現(xiàn)金的安全完整，竭力避免現(xiàn)金錯、短款的發(fā)生。如在日常現(xiàn)金收付中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金多余或短缺，必須及時寫出文字報告，經(jīng)批準(zhǔn)作當(dāng)日暫存、暫付處理。應(yīng)做到長款不留庫，短款不空庫，不得以長款補短款。第二十六條 各公司財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理，對現(xiàn)金收支進(jìn)行嚴(yán)格審核，成立現(xiàn)金清查小組,定期或不定期地對庫存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤點,重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀(jì)違法行為上。確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，做出處理。并對現(xiàn)金管理出現(xiàn)的情況和問題，提出改進(jìn)意見，報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。

第二十七條 庫存現(xiàn)金清查時現(xiàn)金保管人員應(yīng)始終在場,并給予積極的配合。清查結(jié)束后,清查人員應(yīng)填制“庫存現(xiàn)金盤點表”,填列賬存、實存以及溢余或短缺金額,并說明原因,上報有關(guān)部門或負(fù)責(zé)人進(jìn)行處理。

第二十八條 各公司現(xiàn)金錯、短款情況一旦發(fā)生，出納人員應(yīng)及時經(jīng)財務(wù)經(jīng)理向公司主管財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)報告?，F(xiàn)金錯、短款，要視情況分別處理：

（一）屬于書寫、計算、清點等技術(shù)原因造成和一般責(zé)任事故的錯款，經(jīng)報批后，按“長款歸公，短款報損”的原則處理，并責(zé)令有關(guān)人員檢討原因，吸取教訓(xùn)，改進(jìn)工作；

（二）屬于工作失職、有章不循等原因造成現(xiàn)金錯、短款報批處理時，要由公司領(lǐng)導(dǎo)視情節(jié)和損失程度，決定責(zé)任人員的相應(yīng)賠償責(zé)任；

（三）屬于有關(guān)人員監(jiān)守自盜款項、侵吞長款、挪用公款的均應(yīng)按貪污案件處理；

（四）如果經(jīng)查明長款屬于記賬錯誤、丟失單據(jù)等,應(yīng)及時更正錯賬或補辦手續(xù),如屬少付他人則應(yīng)查明退還原主,如果確實無法退還,應(yīng)經(jīng)過一定審批手續(xù)可以作為單位的收益；屬于短款如查明屬于記賬錯誤應(yīng)及時更正錯賬；如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問題,一般應(yīng)按規(guī)定的由過失人賠償；

（五）屬于未明原因、如在調(diào)查且一時難于處理的錯、短款項，應(yīng)經(jīng)前述審批手續(xù)后，掛賬待處。并堅持“不能長期掛賬，不能草率處理”的原則；

（六）屬于搶劫、被盜案件，要注意保護(hù)現(xiàn)場，并及時報告公司領(lǐng)導(dǎo)和公安部門。第二十九條 各公司對尚未入賬的符合財務(wù)制度規(guī)定的收、付憑證，應(yīng)按規(guī)定及時入賬，以保證會計信息的真實準(zhǔn)確；對不符合財務(wù)制度規(guī)定的借條，應(yīng)要求追回款項；對白條開支，應(yīng)說明原因，并要求其換取正式票據(jù)。

第三十條 凡超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金，用不符合制度的憑證充抵庫存現(xiàn)金，未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，私設(shè)小金庫，編造用途套取現(xiàn)金，公款私存的，信用卡套現(xiàn)的，除給有關(guān)財務(wù)處

分外，分別給予違紀(jì)金額10％～30％的罰款。

第七章附 則

第三十一條本辦法適用于集團(tuán)公司和集團(tuán)所屬各公司。第三十二條本辦法由集團(tuán)財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。第三十三條本辦法自下發(fā)之日起生效。

第五篇：現(xiàn)金管理規(guī)定

1.現(xiàn)金開支范圍的規(guī)定

現(xiàn)金開支范圍是指按照國家規(guī)定可以使用現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算的范圍。國家規(guī)定,企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊除按規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外,應(yīng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

根據(jù)國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行《現(xiàn)金管理暫行條例實施細(xì)則》規(guī)定,企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊只能在下列范圍內(nèi)開支使用現(xiàn)金:

(1)職工工資、各種工資性津貼。這里所說的職工工資指企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊支付給職工的工資和工資性津貼。

(2)個人勞務(wù)報酬。指由于個人向企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊等提供勞務(wù)而由企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊等向個人支付的勞務(wù)報酬,包括新聞出版單位支付給作者的稿費,各種學(xué)校、培訓(xùn)機(jī)構(gòu)等支付給外聘教師的講課費,以及設(shè)計費、裝潢費、安裝費、制圖費、化驗費、測試費、醫(yī)療費、法律服務(wù)費、咨詢黃、各種演出與表演費、技術(shù)服務(wù)費、介紹服務(wù)費、經(jīng)紀(jì)服務(wù)費、代辦服務(wù)費及其他勞務(wù)費用等等。

(3)支付給個人的各種獎金,包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。

(4)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出,如退休金、撫恤金、學(xué)生助學(xué)金、職工困難生活補助費等。

(5)收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資,如金銀、工藝品、廢舊物資等的價款。

(6)單位預(yù)借出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

(7)結(jié)算起點以下的零星支出。按照規(guī)定,結(jié)算起點為1OOO元,超過結(jié)算起點的,應(yīng)實行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。在結(jié)算起點以下的零星支出可以使用現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算,結(jié)算起點的調(diào)整由中國人民銀行確定報國務(wù)院備案。

(8)中國人民銀行確定需要現(xiàn)金支付的其他支出,如因采購地點不確定、交通不便、搶險救災(zāi)以及其他特殊情況,辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便,必須使用現(xiàn)金的支出。對于這類支出,開戶單位應(yīng)向開戶銀行提出書面申請,由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章,開戶銀行審查批準(zhǔn)后,子以支付現(xiàn)金。除上述第(5)(6)兩項外,各企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊支付給個人的款項中,支付現(xiàn)金每人一次不得超過1OOO元,超過限額部分,根據(jù)提款人的要求在指定銀行轉(zhuǎn)為儲蓄存款或以支票、銀行本票支付。確需金額支付現(xiàn)金的,應(yīng)經(jīng)開戶銀行審查后予以支付。

2．需要使用現(xiàn)金和禁止使用現(xiàn)金的情況

(1)因采購地點不確定、交通不便、搶險救災(zāi)以及其他特殊情況,用轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便,必須使用現(xiàn)金的,要向開戶銀行提出書面申請,由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章,開戶銀行審查批準(zhǔn)后,予以支付現(xiàn)金。

(2)在銀行開戶的個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶異地采購的貨款,應(yīng)當(dāng)通過銀行以轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算。因采購地點不確定、交通不方便必須攜帶現(xiàn)金的,由客戶提出申請,開戶銀行根據(jù)實際需要予以支付現(xiàn)金。

(3)未在銀行開戶的個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶異地采購,可以通過銀行以匯兌方式支付。凡加蓋“現(xiàn)金”字樣的結(jié)算憑證,匯入銀行必須保證支付現(xiàn)金。

(4)對個體工商戶、農(nóng)村承包尸發(fā)放的貸款,應(yīng)以轉(zhuǎn)賬方式支付；對于確需在集市使用現(xiàn)金購買物資的,由承貸人提出書面申請,經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)后,可以在貸款金額內(nèi)支付現(xiàn)金。

(5)開戶單位購置規(guī)定的專項控制商品,必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式,不能使用現(xiàn)金。

3.庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定

各開戶單位的庫存現(xiàn)金都要核定限額。庫存現(xiàn)金限額由開戶單位提出計劃,報開戶銀行審批。庫存現(xiàn)金限額每年核定一次。經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額,開戶單位必須嚴(yán)格遵守。開戶單位由于生產(chǎn)的發(fā)展和業(yè)務(wù)的變化,需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的,可以隨時向開戶銀行提出申請,經(jīng)審查批準(zhǔn)后再行調(diào)整。

開戶銀行根據(jù)實際需要,原則上以開戶單位三至五天的日常零星開支所需核定庫存現(xiàn)金限額。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不發(fā)達(dá)地區(qū)的開永久單位的庫存現(xiàn)金限額,可以適當(dāng)放寬,但最多不超過十五天的日常零星開支。

對沒有銀行單獨開立賬戶的附屬單位也要實行現(xiàn)金管理,必須保留的現(xiàn)金,也要核定限額,其限額包括在開戶單位的庫存限額之內(nèi)。

商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額,但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。

庫存現(xiàn)金限額的具體核定程序為:

(1)開戶單位與開戶銀行協(xié)商核定庫存現(xiàn)金限額。

庫存現(xiàn)金限額=每日零星支出額×核定天數(shù)

每日零星支出額=月(或季)平均現(xiàn)金支出額(不包括定期性的大額現(xiàn)金支出和不定期的大額現(xiàn)金支出)÷月(或季)平均天數(shù)

(2)由開戶單位根據(jù)銀行核定的庫存現(xiàn)金限額填報“庫存現(xiàn)金限額申清批準(zhǔn)書”表。

(3)開戶單位將申請批準(zhǔn)書報送單位主管部門,單位主管部門簽署意見后,再報開戶銀行審查批準(zhǔn)。開戶銀行經(jīng)過審查、核定和綜合平衡之后,在申請批準(zhǔn)書上填寫批準(zhǔn)限額數(shù)。

開戶單位憑開戶銀行批準(zhǔn)的限額數(shù)作為庫存現(xiàn)金限額。除可以用非業(yè)務(wù)性的零星現(xiàn)金收入(如退回差旅費、出售廢品收入等現(xiàn)金收入)中補充和允許坐支的單位可以從業(yè)務(wù)收入中補充外,均應(yīng)向銀行領(lǐng)取現(xiàn)金補足限額。單位向開戶銀行領(lǐng)取現(xiàn)金補足限額一般不得超過原核定的庫存現(xiàn)金限額與剩余現(xiàn)金之差。如果零星費用集中支付,需領(lǐng)取的現(xiàn)金和存現(xiàn)金之和超過庫存現(xiàn)金限額,應(yīng)在領(lǐng)取現(xiàn)金時說明情況經(jīng)銀行同意后方可領(lǐng)取,但單位當(dāng)天留存過夜的庫存現(xiàn)金數(shù)額不得超過庫存現(xiàn)金限額。

單位向開戶銀行領(lǐng)取零星現(xiàn)金時,在現(xiàn)金支票用途欄應(yīng)注明“備用金”字樣,不屬于備用金范圍需要的現(xiàn)金,應(yīng)另開現(xiàn)金支票領(lǐng)取。單位收入的現(xiàn)金不得作為庫存現(xiàn)金留存,應(yīng)于當(dāng)日送存銀行。4.現(xiàn)金坐支

坐支是指企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊從本單位的現(xiàn)金收入中直接用于現(xiàn)金支出。

按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細(xì)則的規(guī)定:

“開戶單位支付現(xiàn)金#8218;可以從本單位現(xiàn)金庫存中支付或者從開戶銀行提取#8218;不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)”“需要坐支現(xiàn)金的單位#8218;要事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)#8218;由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位必須在現(xiàn)金賬上如實反映坐支現(xiàn)金#8218;并按月向開戶銀行報送坐支金額和使用情況”。一般情況下，企業(yè)可以在申請庫存現(xiàn)金限額申請批準(zhǔn)書內(nèi)同時申請坐支#8218;說明坐支的理由、用途和金額#8218;報開戶銀行審查批準(zhǔn)#8218;也可以專門申請批準(zhǔn)。允許坐支的單位主要包括:

(1)基層供銷社、糧店、食品店、委托商店等銷售兼營收購的單位#8218;向個人收購支付的款項。

(2)郵局以匯兌收入款支付個人匯款。

(3)醫(yī)院以收入款項退還病人的住院押金、伙食費及支付輸血費等。

(4)飲食店等服務(wù)行業(yè)的營業(yè)找零款項等。

(5)其他有特殊情況而需要坐支的單位。

5.現(xiàn)金管理“八不準(zhǔn)”

按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細(xì)則的規(guī)定#8218;企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊現(xiàn)金管理應(yīng)遵守“八不準(zhǔn)”。這八不準(zhǔn)是:

(1)不準(zhǔn)用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；

(2)不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金；

(3)不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金；

(4)不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金；

(5)不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄；

(6)不準(zhǔn)保留賬外公款(即小金庫)；

(7)不準(zhǔn)發(fā)生變相貨幣；

(8)不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場上流通。

開戶銀行如有違反現(xiàn)金管理“八不準(zhǔn)”任何一種情況#8218;開戶銀行町按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定#8218;有權(quán)責(zé)令其停止違法活動#8218;并根據(jù)情節(jié)輕重給予警告或罰款。

6.開戶銀行對開戶單位的現(xiàn)金監(jiān)督管理

開戶銀行對開戶單位的現(xiàn)金監(jiān)督管理的主要內(nèi)容:

(1)庫存現(xiàn)金限額的管理

開戶銀行要從實際出發(fā)#8218;本著既要保證單位日常零星現(xiàn)金支付的合理需要#8218;又要減少現(xiàn)金的使用的原則#8218;合理核定各單位的庫存現(xiàn)金限額。

(2)柜面管理

開戶銀行的柜面人員#8218;在辦理業(yè)務(wù)過程中#8218;對開戶單位的現(xiàn)金收支和使用情況進(jìn)行監(jiān)督。當(dāng)開戶單位送存或支付現(xiàn)金時#8218;要對憑證上寫明的款項來源和取款用途是否符合規(guī)定#8218;進(jìn)行逐筆審查。凡不符合規(guī)定的現(xiàn)金支出#8218;銀行予以拒絕付款；凡不符合規(guī)定的現(xiàn)金收入#8218;應(yīng)查明原因#8218;反映給有關(guān)部門核實處理。

(3)現(xiàn)金管理檢查

開戶銀行有權(quán)深入開戶單位定期、不定期地對開戶單位的現(xiàn)金收支情況進(jìn)行檢查#8218;并按規(guī)定同當(dāng)?shù)厝嗣胥y行報告現(xiàn)金管理情況。開戶銀行的現(xiàn)金管理檢查一般包括以下內(nèi)容: 是否超過庫存現(xiàn)金限額#8218;賬面庫存金額和實際庫存現(xiàn)金是否一致；

是否有用白條或其他單據(jù)頂替庫存現(xiàn)金及公款私借問題；

是否有擅自“坐支”和賬外保留公款情況；

現(xiàn)金收入是否正常#8218;現(xiàn)金支付有尤擴(kuò)大使用范圍#8218;有無假造用途套取現(xiàn)金等情況；

是否存在攜帶大額現(xiàn)金外出采購問題；

有無用轉(zhuǎn)賬憑證套取現(xiàn)金；

有無出租借賬戶；

有無發(fā)行變相貨幣#8218;用票券代替人民幣在市場流通。

開戶銀行檢查人員要編制現(xiàn)金管理執(zhí)行情況檢查報告表#8218;對現(xiàn)金管理檢查情況進(jìn)行逐一登記#8218;并及時向銀行領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行匯報。開戶銀行對發(fā)觀的開戶單位違反《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細(xì)則和中國人民銀行有關(guān)規(guī)定的行為應(yīng)及時予以糾正#8218;并進(jìn)行處罰。

另外#8218;開戶單位的主管部門也要定期和不定期地檢查所屬單位執(zhí)行現(xiàn)金管理制度的情況#8218;發(fā)現(xiàn)問題及時糾正#8218;并將檢查情況通知開戶銀行。

三、違反現(xiàn)金管理制度的處罰

開戶單位如違反《現(xiàn)金管理暫行條例》的有關(guān)規(guī)定#8218;開戶銀行有權(quán)責(zé)令其停止違法活動#8218;并根據(jù)其情節(jié)輕重給予警告或罰款。按規(guī)定#8218;開戶單位有下列情況之一的#8218;給予警告或罰款:

(1)超出規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金的#8218;按超過額的10%～30%處罰；

(2)超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的#8218;按超出額的10%～30%處罰；

(3)用不符合財務(wù)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金的#8218;按憑證額10%～30%處罰；

(4)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或者未按開戶銀行核定坐支額度和使用范圍坐支現(xiàn)金的#8218;按坐支金額的10%～30%處罰；

(5)單位之間互相借用現(xiàn)金的#8218;按借用金額10%-30%處罰。有下列情況之一的#8218;一律以罰款:

①保留賬外公款的#8218;按保留金額10%-30%處罰；

②對現(xiàn)金結(jié)算給予轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇的#8218;按交易額的10%～50%處罰；

③只收現(xiàn)金拒收支票、銀行匯票、本票的#8218;按交易額的10%～50%處罰；

④開戶單位不采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式購置國家規(guī)定的專項控制商品的#8218;按購買金額50%至全額對買賣雙方處罰；

⑤用轉(zhuǎn)賬憑證套取現(xiàn)金的#8218;按套取金額30%-50%處罰；

⑥編造用途套取現(xiàn)金的#8218;按套取金額30%～50%處罰；

⑦利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的#8218;按套取金額30%-50%處罰；

⑧將單位的現(xiàn)金收入以個人儲蓄方式存入銀行的#8218;按存入金額30%～50%處罰； ⑨發(fā)行變相貨幣和以票券代替人民幣在市場流通的，按發(fā)行額或流通額30%～50%處罰。具體處罰辦法由中國人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行根據(jù)上述原則和當(dāng)?shù)貙嶋H情況制定。開戶單位對開戶銀行作出的處罰決定不服的#8218;必須首先按照處罰決定執(zhí)行#8218;然后在十日內(nèi)向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行申請復(fù)議；開戶單位對人民銀行作出的復(fù)議決定不服的#8218;可自收到復(fù)議決定之日起三十日內(nèi)同人民法院起訴。