第一篇：現(xiàn)金管理暫行條例講解

現(xiàn)金管理暫行條例講解 隨機(jī)顯示 題型：判斷 單選 多選

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第1部分 判斷題

題號：Qhx013181 所屬課程： 現(xiàn)金管理暫行條例講解

4.開戶單位支付給個人的款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。正確答案：A

題號：Qhx013182 所屬課程： 現(xiàn)金管理暫行條例講解

2.轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證在經(jīng)濟(jì)往來中，不具備與現(xiàn)金相同的支付能力。正確答案：B

題號：Qhx013183 所屬課程： 現(xiàn)金管理暫行條例講解

3.開戶單位在銷售活動中，可以對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇；可以拒收支票、銀行匯票和銀行本票和其他轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證。正確答案：B

題號：Qhx013184 所屬課程： 現(xiàn)金管理暫行條例講解

1.2000年后，專項控制商品審批制度仍在執(zhí)行。正確答案：B

第2部分 單選題

題號：Qhx013185 所屬課程： 現(xiàn)金管理暫行條例講解

8.條例規(guī)定，現(xiàn)金結(jié)算起點為（）。A、1000 題號：Qhx013186 所屬課程： 現(xiàn)金管理暫行條例講解

7.實施細(xì)則第三條規(guī)定一個單位在幾家銀行開戶的，最多能在()家銀行開設(shè)現(xiàn)金結(jié)算戶，支取現(xiàn)金，并由銀行負(fù)責(zé)核定現(xiàn)金庫存限額和進(jìn)行現(xiàn)金管理檢查。D、1 題號：Qhx013187 所屬課程： 現(xiàn)金管理暫行條例講解

5.在開戶銀行開戶的個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶異地采購所需貨款，應(yīng)當(dāng)通過（）方式支付。因采購地點不固定，交通不便必須攜帶現(xiàn)金的，由開戶銀行根據(jù)實際需要，予以支付現(xiàn)金。

D、銀行匯兌

題號：Qhx013188 所屬課程： 現(xiàn)金管理暫行條例講解

8.非偏遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)，開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際需要，核定開戶單位（）天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。C、3至5天

題號：Qhx013189 所屬課程： 現(xiàn)金管理暫行條例講解

6.對個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶發(fā)放的貸款，應(yīng)當(dāng)以()支付。對確需在集市使用現(xiàn)金購買物資的，經(jīng)開戶銀行審核后，可以在貸款金額內(nèi)支付現(xiàn)金。A、轉(zhuǎn)賬

第3部分 多選題

題號：Qhx013190 所屬課程： 現(xiàn)金管理暫行條例講解

10.根據(jù)現(xiàn)金管理條例第五條規(guī)定，開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金的有（ABC）。A、職工工資、津貼 B、個人勞務(wù)報酬

C、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金 D、企業(yè)之間的日常采購

題號：Qhx013191 所屬課程： 現(xiàn)金管理暫行條例講解

9.下列屬于違反現(xiàn)金管理條例行為的有（ABCD）。

A、超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的 B、超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的 C、互相借用現(xiàn)金的

D、未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或者未按開戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的

題號：Qhx013192 所屬課程： 現(xiàn)金管理暫行條例講解

10.關(guān)于法律責(zé)任，銀行工作人員違反本條例規(guī)定應(yīng)當(dāng)根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰；構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。其中屬于違反規(guī)定的行為有（ABCD）。A、徇私舞弊 B、貪污受賄 C、玩忽職守 D、縱容違法行為

題號：Qhx013193 所屬課程： 現(xiàn)金管理暫行條例講解

11.下列屬于實施細(xì)則第十二條，“七不準(zhǔn)”規(guī)定的有（ABC）。A、不準(zhǔn)用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金 B、不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金 C、不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金

D、不準(zhǔn)利用銀行帳戶代其他單位支取現(xiàn)金，但是個人存入除外

第二篇：山東會計繼續(xù)教育考試題目-現(xiàn)金管理暫行條例講解

第1部分 判斷題

題號：Qhx013184 所屬課程： 現(xiàn)金管理暫行條例講解 1.2000年后，專項控制商品審批制度仍在執(zhí)行。A、對 B、錯

正確答案：B

解析： 專項控制商品審批制度現(xiàn)已取消。

題號：Qhx013183 所屬課程： 現(xiàn)金管理暫行條例講解

2.開戶單位在銷售活動中，可以對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇；可以拒收支票、銀行匯票和銀行本票和其他轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證。A、對 B、錯

正確答案：B

解析： 開戶單位在銷售活動中，不得對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇；不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票和其他轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證。

題號：Qhx013182 所屬課程： 現(xiàn)金管理暫行條例講解

3.轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證在經(jīng)濟(jì)往來中，不具備與現(xiàn)金相同的支付能力。A、對 B、錯 正確答案：B

解析： 轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證在經(jīng)濟(jì)往來中，具備與現(xiàn)金相同的支付能力。

題號：Qhx013180 所屬課程： 現(xiàn)金管理暫行條例講解

4.對個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶發(fā)放的貸款，應(yīng)當(dāng)采用現(xiàn)金支付的方式。A、對 B、錯

正確答案：B

解析： 對個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶發(fā)放的貸款，應(yīng)當(dāng)以轉(zhuǎn)賬方式支付。

第2部分 單選題

題號：Qhx013187 所屬課程： 現(xiàn)金管理暫行條例講解

5.在開戶銀行開戶的個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶異地采購所需貨款，應(yīng)當(dāng)通過()方式支付。因采購地點不固定，交通不便必須攜帶現(xiàn)金的，由開戶銀行根據(jù)實際需要，予以支付現(xiàn)金。A、支票 B、本票 C、商業(yè)匯票 D、銀行匯兌 正確答案：D

解析： 在開戶銀行開戶的個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶異地采購所需貨款，應(yīng)當(dāng)通過銀行匯兌方式支付。因采購地點不固定，交通不便必須攜帶現(xiàn)金的，由開戶銀行根據(jù)實際需要，予以支付現(xiàn)金。

題號：Qhx013186 所屬課程： 現(xiàn)金管理暫行條例講解

6.實施細(xì)則第三條規(guī)定一個單位在幾家銀行開戶的，最多能在()家銀行開設(shè)現(xiàn)金結(jié)算戶，支取現(xiàn)金，并由銀行負(fù)責(zé)核定現(xiàn)金庫存限額和進(jìn)行現(xiàn)金管理檢查。A、4 B、3 C、2 D、1 正確答案：D

解析： 一個單位在幾家銀行開戶的，只能在一家銀行開設(shè)現(xiàn)金結(jié)算戶，支取現(xiàn)金，并由該家銀行負(fù)責(zé)核定現(xiàn)金庫存限額和進(jìn)行現(xiàn)金管理檢查。

題號：Qhx013188 所屬課程： 現(xiàn)金管理暫行條例講解

7.非偏遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)，開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際需要，核定開戶單位（）天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。A、15天至20天 B、10天至15天 C、3至5天 D、8至10天

正確答案：C

解析： 開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際需要，核定開戶單位3天至5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。

題號：Qhx013185 所屬課程： 現(xiàn)金管理暫行條例講解

8.條例規(guī)定，現(xiàn)金結(jié)算起點為（）。A、1000 B、2000 C、3000 D、5000 正確答案：A

解析： 結(jié)算起點定為1000元。結(jié)算起點的調(diào)整，由中國人民銀行確定，報國務(wù)院備案。

第3部分 多選題

題號：Qhx013192 所屬課程： 現(xiàn)金管理暫行條例講解

9.關(guān)于法律責(zé)任，銀行工作人員違反本條例規(guī)定應(yīng)當(dāng)根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰；構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。其中屬于違反規(guī)定的行為有（）。A、徇私舞弊 B、貪污受賄 C、玩忽職守 D、縱容違法行為

正確答案：ABCD

解析： 銀行工作人員違反本條例規(guī)定，徇私舞弊、貪污受賄、玩忽職守縱容違法行為的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰；構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

題號：Qhx013191 所屬課程： 現(xiàn)金管理暫行條例講解

10.下列屬于違反現(xiàn)金管理條例行為的有（）。A、超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的 B、超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的 C、互相借用現(xiàn)金的

D、未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或者未按開戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的

正確答案：ABCD

解析： 13種現(xiàn)金管理違規(guī)行為：

1、超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的；

2、超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的；

3、對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇的；

4、拒收支票、銀行匯票和銀行本票的；

5、不采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式購置國家規(guī)定的專項控制商品的；

6、用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金的；

7、用轉(zhuǎn)賬憑證套換現(xiàn)金的；

8、編造用途套取現(xiàn)金的；

9、互相借用現(xiàn)金的；

10、利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；

11、將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行的；

12、保留賬外公款的；

13、未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或者未按開戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的。

題號：Qhx013190 所屬課程： 現(xiàn)金管理暫行條例講解

11.根據(jù)現(xiàn)金管理條例第五條規(guī)定，開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金的有（）。

A、職工工資、津貼 B、個人勞務(wù)報酬

C、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金 D、企業(yè)之間的日常采購

正確答案：ABC

解析： 第五條開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：一）職工工資、津貼；二）個人勞務(wù)報酬；三）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；四）各種勞保，福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；五）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；六）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；七）結(jié)算起點以下的零星支出；八）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

第三篇：現(xiàn)金管理暫行辦法

現(xiàn)金管理暫行辦法 按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，滿足公司正常的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)，特制訂本暫行管理制度。

一、嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理條例進(jìn)行現(xiàn)金收付的結(jié)算業(yè)務(wù)。1.出納根據(jù)稽核人員審核蓋章或簽字的收付款憑證，認(rèn)真復(fù)核，辦理日?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。對重大的開支項目，必須匯報單位領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)過單位領(lǐng)導(dǎo)同意和會計主管人員審核后方可支付。收付款后要在收付款憑證上簽章，并加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記。2.根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬，當(dāng)日的收支款項當(dāng)日必須入賬，并結(jié)出余額，每日終了，現(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符，如有差錯，要及時查詢處理。3.對于現(xiàn)金和各種有價證劵，要確保其安全和完整無缺，如有短缺，要負(fù)責(zé)賠償責(zé)任。要保守保險柜密碼，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。4.出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用 5.每日末或次日早上8:20前必須把前日的現(xiàn)金日報表報單位領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)主管，如有違反，給以50元處罰。6.出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。

二、現(xiàn)金的財務(wù)核算： 1．收付現(xiàn)金必須根據(jù)規(guī)定的合法憑證辦理，不準(zhǔn)白條頂款，不準(zhǔn)墊支挪用。2．庫存現(xiàn)金不準(zhǔn)超過銀行規(guī)定的限額，超過限額要當(dāng)日送存銀行。如因特殊原因滯留超額現(xiàn)金過夜的（如待發(fā)放的獎金等），必須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并設(shè)專人看守。3．庫存現(xiàn)金必須每日核對清楚，保持賬款相符，如發(fā)生長、短款問題要及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，查明原因按“財產(chǎn)損溢處理辦法”進(jìn)行處理，不得擅自將長、短款相互抵補(bǔ)。4．因公外出或購買物品，需借用現(xiàn)金時，出納人員一律憑領(lǐng)導(dǎo)審批的借條方可付款。5．外埠出差人員回公司后3日內(nèi)應(yīng)主動向財會部門報賬，如因手續(xù)沒有辦完，可將所?，F(xiàn)金先行交回，于7日內(nèi)必須辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。6．購買物品所借現(xiàn)金必須當(dāng)日報賬。如因一時購買有困難，次日需向財會部門說明原因，3日內(nèi)不報賬，出納人員有權(quán)收回所借現(xiàn)金。7．出納人員不得擅自將單位現(xiàn)金借給個人或其他單位，不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金、不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位或個人存人或支取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存人銀行，不準(zhǔn)保留賬外公款。8．保管現(xiàn)金的部位要有安全防范措施，門要安裝保險鎖，存放現(xiàn)金要用保險柜，保險柜鑰匙要有專人保管。下班要檢查窗戶、保險柜，門鎖好后，方能離開。9.出納員根據(jù)已辦理完畢的收付款憑證，及時登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并保證庫存現(xiàn)金與明細(xì)賬完全相符。10.現(xiàn)金收支的原始憑證，對其真實性、合法性及開支標(biāo)準(zhǔn)范圍應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的審核。

第四篇：現(xiàn)金管理規(guī)定

紅星農(nóng)場現(xiàn)金管理規(guī)定

為了加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金的內(nèi)部控制和管理，提高現(xiàn)金使用效率，保證企業(yè)現(xiàn)金安全，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》、《集團(tuán)公司財務(wù)管理規(guī)定》以及我場的實際情況，特制定本規(guī)定。

第一條本規(guī)定的適用范圍包括：農(nóng)場及農(nóng)場下屬各單位。

第二條建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

第三條各單位必須設(shè)置現(xiàn)金日記賬，以人民幣為記賬本位幣，按日期作為記賬流水號，逐筆記載現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。每月終了，出納人員應(yīng)計算當(dāng)日現(xiàn)金收入、支出合計數(shù)和結(jié)存數(shù)，并同庫存現(xiàn)金核對，做到賬實相符，日清月結(jié)。次月月初，出納必須根據(jù)現(xiàn)金，銀行存款收支單據(jù)，編制現(xiàn)金移交單給會計，與會計賬現(xiàn)金科目進(jìn)行核對，做到賬賬相符。核對無誤后，由會計、出納在移交單上簽字，以明確責(zé)任。

第四條定期（每月）和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，向單位負(fù)責(zé)人報告做出處理。

第五條每筆現(xiàn)金業(yè)務(wù)的發(fā)生，都必須履行實名制手續(xù)。原始單據(jù)都必須填制日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額、單位名稱及填制人姓名。購買實物的單據(jù)，必須有驗收人的證明。對內(nèi)容不完整、手續(xù)不完善、原始單據(jù)不齊備的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，財務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理。

第六條嚴(yán)禁出納直接使用現(xiàn)金支付未經(jīng)審批的原始單據(jù)。機(jī)關(guān)人員差旅費(fèi)及其他費(fèi)用開支，實行逐級、限額審批制度。100元以下由部門負(fù)責(zé)人或管線領(lǐng)導(dǎo)審批；超過100元由場長審批；超過1000元以上的由場長、書記雙簽。接待費(fèi)、出差費(fèi)、用車標(biāo)準(zhǔn)按有關(guān)文件實行包干。

第七條收到欠款、崗位承包費(fèi)、罰沒款或處理固定資產(chǎn)殘值等農(nóng)場的款項時，要及時全額上繳財務(wù)部，嚴(yán)禁各單位、部門開設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬。

第八條嚴(yán)禁用“白條”報銷；不得用借據(jù)及基金會存折等不符合財務(wù)制度的憑證抵充庫存現(xiàn)金，不準(zhǔn)以謊報用途的手段套取現(xiàn)金。

第九條單位借出款項必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)審批程序，嚴(yán)禁擅自挪用借出貨

幣資金。對單位個人借款要定期進(jìn)行清理，防止造成不應(yīng)有的損失。

第十條嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度，每個單位的庫存現(xiàn)金限額500元，以各單位的月末現(xiàn)金移交表為準(zhǔn)，超過部分要在移交現(xiàn)金原始單據(jù)的同時將超過

部分的現(xiàn)金上繳財務(wù)部，不足部分由財務(wù)部補(bǔ)足。

第十一條經(jīng)查實有違反本制度的，按違規(guī)金額的20%對相關(guān)責(zé)任人給予

處罰，并視情節(jié)輕重按有關(guān)規(guī)定給予黨紀(jì)政紀(jì)處分，情節(jié)嚴(yán)重的移交司法機(jī)關(guān)依

法追究法律責(zé)任。

本規(guī)定從2008年10月8日起執(zhí)行，如有與本規(guī)定相沖突的，按本規(guī)定執(zhí)

行。

主題詞：內(nèi)部控制現(xiàn)金管理規(guī)定

抄送：場領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)各部室基層單位發(fā)文單位：紅星農(nóng)場財務(wù)部2008年10月8日印發(fā)（共印50份）

第五篇：庫存現(xiàn)金管理（模版）

庫存現(xiàn)金管理規(guī)定

第一章總則

第一條 為保證集團(tuán)及所屬各公司庫存現(xiàn)金安全，規(guī)范庫存現(xiàn)金管理，提高現(xiàn)金使用效率，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，根據(jù)《內(nèi)部會計控制規(guī)范-貨幣資金》、《現(xiàn)金暫行管理條例》等相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)實際情況，特制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定所稱庫存現(xiàn)金,是指各公司持有可隨時用于支付的現(xiàn)金限額，存放在公司財務(wù)部門由出納人員經(jīng)管的現(xiàn)金，包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金。

第三條本規(guī)定是對各公司涉及現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行管理、控制和監(jiān)督。集團(tuán)及所屬各公

司財務(wù)部是具體辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)的管理部門，出納員是負(fù)責(zé)庫存現(xiàn)金安全的保管人。

第二章庫存現(xiàn)金的限額管理

第四條 各公司的庫存現(xiàn)金限額原則上以滿足公司3-5天日常零星開支為標(biāo)準(zhǔn)。因特殊業(yè)務(wù)需要支付大額現(xiàn)金，應(yīng)按規(guī)定上報批示，可以不包括在庫存現(xiàn)金限額內(nèi)。

第五條 各公司必須嚴(yán)格遵守，每日現(xiàn)金的結(jié)存數(shù)不得超過核定的限額。

庫存現(xiàn)金限額=每日零星支出額×核定天數(shù)

每日零星支出額=月（或季）平均現(xiàn)金支出額（不包括定期性的大額現(xiàn)金支出和不定期的大額現(xiàn)金支出）／月（或季）平均天數(shù)

第六條 各公司庫存現(xiàn)金如不足限額時，可向銀行提取現(xiàn)金，不得在未經(jīng)準(zhǔn)許的情況下

“坐支”現(xiàn)金。

第三章庫存現(xiàn)金的保管

第七條 現(xiàn)金保管人員應(yīng)負(fù)責(zé)對現(xiàn)金做如下保管：

（一）保險柜內(nèi)，只準(zhǔn)存放公司的現(xiàn)金、有價證券、支票等，不能存放個人和外單位現(xiàn)金（不包括押金和代收代付款項）或其他物品；

（二）保險柜的鑰匙和密碼只能由現(xiàn)金保管人員掌管，不得將鑰匙隨意亂放，不得把密碼告訴他人；

（三）現(xiàn)金保管人員在離開工作場所前，必須將現(xiàn)金、支票、印鑒等放入保險柜并鎖好，不得隨意存放；

（四）現(xiàn)金保管人員變更時，新任接交人必須及時變更保險柜密碼。

第八條 現(xiàn)金保管人對核定限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當(dāng)日必須核對清楚,做到“日清月結(jié)”、“賬實相符”，所有庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物一律存放在保險柜內(nèi),不得放在辦公桌內(nèi)過夜。

第四章庫存現(xiàn)金存、取管理

第九條 各公司送存現(xiàn)金和提取現(xiàn)金，必須注明送存現(xiàn)金的來源和支取的用途，不得私設(shè)“小金庫”。

第十條出納員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《銀行現(xiàn)金提取申請單》，并寫明用途和金

額，由財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后到銀行提取。

第十一條 借支備用金、報銷等需支取大額現(xiàn)金的領(lǐng)取人，須提前一天通知出納員；提

取現(xiàn)金額達(dá)到或超過銀行規(guī)定需預(yù)約金額的，出納員應(yīng)提前一天與銀行預(yù)約。

第十二條 出納員向銀行提取現(xiàn)金時，必須有兩人同行且由公司派車辦理，不準(zhǔn)由他人

代辦。取送款中途原則上不準(zhǔn)任何無關(guān)人員搭車，且未經(jīng)批準(zhǔn)不準(zhǔn)在途中辦理任何與此項工

作無關(guān)事宜。如遇非財務(wù)部門共同派車辦理公務(wù)，在確保資金安全的前提下優(yōu)先辦理財務(wù)事

務(wù)。現(xiàn)金大額繳款應(yīng)盡可能請銀行上門服務(wù)，存、取現(xiàn)金在交接手時必須當(dāng)面點清，存、取

款憑證隨現(xiàn)金一起辦理交接手續(xù)。

第十三條 各公司所有現(xiàn)金收入均應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，如當(dāng)日確有困難，必須于次日及

時交存銀行，遇節(jié)假日收取大額現(xiàn)金可以臨時存放在公有私戶中，待正常工作日內(nèi)及時轉(zhuǎn)存

公戶，以免影響公司運(yùn)營資金正常周轉(zhuǎn)。存入公有私戶的現(xiàn)金視同庫存現(xiàn)金核算與管理。

第十四條 各公司為方便業(yè)務(wù)管理，確?，F(xiàn)金安全，在報請集團(tuán)書面批準(zhǔn)后，允許開立

1-2個公有私戶，公有私戶必須以集團(tuán)指定的名義開立，公有私戶的《權(quán)屬聲明書》（附件三）

應(yīng)提交集團(tuán)財務(wù)部備案。

第五章 庫存現(xiàn)金的收付管理

第十五條各公司應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金使用范圍與標(biāo)準(zhǔn)，合理使用現(xiàn)金。具體現(xiàn)金支出范圍

如下：

（一）職員工資、津貼、獎金；

（二）零星采購借款（備用金）；

（三）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

（四）個人勞務(wù)報酬；

（五）各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定對個人的其他支出；

（六）向個人收購物資的價款支出；

（七）結(jié)算起點（1000元）以下的零星支出；

（八）確實需要支付現(xiàn)金的其他支出。

第十六條 凡不符合上述第十三條規(guī)定的現(xiàn)金支付范圍的，均應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬辦理結(jié)算。

如因采購地點不明確及其他特殊情況不便辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算手續(xù)，而必須使用現(xiàn)金的，要事先提

出書面申請，金額在 10000元以內(nèi)的須經(jīng)本公司財務(wù)經(jīng)理審核，金額在10000元（含）以

上的必須報總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可支付現(xiàn)金。

第十七條 各公司出納員對差旅費(fèi)報銷及借款等現(xiàn)金借款業(yè)務(wù)，應(yīng)督促借款人員及時清

理歸還借款。經(jīng)常性采購人員和外出辦事人員可給以5000元以下備用金，超出上述金額財

務(wù)部不予借款。借款單上應(yīng)有財務(wù)部門對定額使用情況的審核意見。

第十八條各公司出納員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提

取，但不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

第十九條出納員應(yīng)按照集團(tuán)相關(guān)報銷管理流程，依據(jù)會計審核簽章，總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)

理批準(zhǔn)的付款憑證及其所附原始憑證辦理現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)。沒有經(jīng)過審批并簽章, 或者超越規(guī)

定審批權(quán)限的,出納員堅決不予現(xiàn)金付款。發(fā)現(xiàn)偽造變造憑證、虛報冒領(lǐng)款項，應(yīng)及時書面

報告。

第二十條 各公司對于辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)所開出的各種票據(jù)，必須在“結(jié)算方式”或“備

注”欄中正確標(biāo)注“現(xiàn)金結(jié)算”字樣，不準(zhǔn)空白和隨意錯填。各公司對以大額 現(xiàn)金結(jié)算開

具發(fā)票的客戶，必須要求對方出具“現(xiàn)金付款證明”附于記賬憑證后備查。

第二十一條 出納員辦理完畢現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時在單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)

金付訖”戳記及出納員簽章，并將自制原始憑證加蓋“附件”章。對于借款歸還，需給借款

人開具收據(jù)作為記賬憑據(jù)。

第二十二條 各公司對各種業(yè)務(wù)的現(xiàn)金退款（非現(xiàn)金收款的業(yè)務(wù)不能退還現(xiàn)金），應(yīng)履行

完備的現(xiàn)金付款審批手續(xù)，由經(jīng)辦人填寫正式的退款申請單，注明退款理由、業(yè)務(wù)經(jīng)理確認(rèn)、財務(wù)經(jīng)理核實、總經(jīng)理簽批后再辦理付款手續(xù)。退款時必須由收款人本人簽字領(lǐng)取(其他現(xiàn)

金付款業(yè)務(wù)亦同)，不準(zhǔn)他人代領(lǐng)，異地客戶應(yīng)由財務(wù)人員辦理電匯。如果是個人客戶應(yīng)讓

客戶在退回的收據(jù)后簽字(注明身份證號碼，如果代領(lǐng)必須提供授權(quán)證明，收據(jù)丟失則按集

團(tuán)已有相關(guān)規(guī)定辦理)；如果是法人單位客戶應(yīng)索取客戶的收款收據(jù)記賬。

第二十三條 各公司應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金收入管理，嚴(yán)禁信用卡套現(xiàn)或公款私存。

第六章 庫存現(xiàn)金的盤點清查與監(jiān)督

第二十四條各公司在庫存現(xiàn)金監(jiān)督管理中應(yīng)遵循下列規(guī)定：

（2）不準(zhǔn)在審批手續(xù)不完整的情況下提前支取現(xiàn)金；

（3）不準(zhǔn)私自挪用現(xiàn)金；

（4）不準(zhǔn)未經(jīng)批準(zhǔn)任意坐支現(xiàn)金；

（5）不準(zhǔn)單位之間互相借用現(xiàn)金；

（6）不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金；

（7）不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金；

（8）不準(zhǔn)將公司經(jīng)營收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄；

（9）不準(zhǔn)保留賬外公款；

（10）不準(zhǔn)以任何票券作為現(xiàn)金抵值券用于業(yè)務(wù)經(jīng)營。

第二十五條現(xiàn)金保管人員應(yīng)確保現(xiàn)金收支款項的準(zhǔn)確和保管現(xiàn)金的安全完整，竭力避免現(xiàn)金錯、短款的發(fā)生。如在日常現(xiàn)金收付中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金多余或短缺，必須及時寫出文字報告，經(jīng)批準(zhǔn)作當(dāng)日暫存、暫付處理。應(yīng)做到長款不留庫，短款不空庫，不得以長款補(bǔ)短款。第二十六條 各公司財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理，對現(xiàn)金收支進(jìn)行嚴(yán)格審核，成立現(xiàn)金清查小組,定期或不定期地對庫存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤點,重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀(jì)違法行為上。確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，做出處理。并對現(xiàn)金管理出現(xiàn)的情況和問題，提出改進(jìn)意見，報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。

第二十七條 庫存現(xiàn)金清查時現(xiàn)金保管人員應(yīng)始終在場,并給予積極的配合。清查結(jié)束后,清查人員應(yīng)填制“庫存現(xiàn)金盤點表”,填列賬存、實存以及溢余或短缺金額,并說明原因,上報有關(guān)部門或負(fù)責(zé)人進(jìn)行處理。

第二十八條 各公司現(xiàn)金錯、短款情況一旦發(fā)生，出納人員應(yīng)及時經(jīng)財務(wù)經(jīng)理向公司主管財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)報告。現(xiàn)金錯、短款，要視情況分別處理：

（一）屬于書寫、計算、清點等技術(shù)原因造成和一般責(zé)任事故的錯款，經(jīng)報批后，按“長款歸公，短款報損”的原則處理，并責(zé)令有關(guān)人員檢討原因，吸取教訓(xùn)，改進(jìn)工作；

（二）屬于工作失職、有章不循等原因造成現(xiàn)金錯、短款報批處理時，要由公司領(lǐng)導(dǎo)視情節(jié)和損失程度，決定責(zé)任人員的相應(yīng)賠償責(zé)任；

（三）屬于有關(guān)人員監(jiān)守自盜款項、侵吞長款、挪用公款的均應(yīng)按貪污案件處理；

（四）如果經(jīng)查明長款屬于記賬錯誤、丟失單據(jù)等,應(yīng)及時更正錯賬或補(bǔ)辦手續(xù),如屬少付他人則應(yīng)查明退還原主,如果確實無法退還,應(yīng)經(jīng)過一定審批手續(xù)可以作為單位的收益；屬于短款如查明屬于記賬錯誤應(yīng)及時更正錯賬；如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問題,一般應(yīng)按規(guī)定的由過失人賠償；

（五）屬于未明原因、如在調(diào)查且一時難于處理的錯、短款項，應(yīng)經(jīng)前述審批手續(xù)后，掛賬待處。并堅持“不能長期掛賬，不能草率處理”的原則；

（六）屬于搶劫、被盜案件，要注意保護(hù)現(xiàn)場，并及時報告公司領(lǐng)導(dǎo)和公安部門。第二十九條 各公司對尚未入賬的符合財務(wù)制度規(guī)定的收、付憑證，應(yīng)按規(guī)定及時入賬，以保證會計信息的真實準(zhǔn)確；對不符合財務(wù)制度規(guī)定的借條，應(yīng)要求追回款項；對白條開支，應(yīng)說明原因，并要求其換取正式票據(jù)。

第三十條 凡超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金，用不符合制度的憑證充抵庫存現(xiàn)金，未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，私設(shè)小金庫，編造用途套取現(xiàn)金，公款私存的，信用卡套現(xiàn)的，除給有關(guān)財務(wù)處

分外，分別給予違紀(jì)金額10％～30％的罰款。

第七章附 則

第三十一條本辦法適用于集團(tuán)公司和集團(tuán)所屬各公司。第三十二條本辦法由集團(tuán)財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。第三十三條本辦法自下發(fā)之日起生效。