第一篇：現(xiàn)金管理學案

CJ-13-01-008 課題：_____； 編寫時間：；使用時間：_____班級： 姓名：

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第二篇：現(xiàn)金管理暫行辦法

現(xiàn)金管理暫行辦法 按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，嚴格遵守財經(jīng)紀律，滿足公司正常的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)，特制訂本暫行管理制度。

一、嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理條例進行現(xiàn)金收付的結(jié)算業(yè)務(wù)。1.出納根據(jù)稽核人員審核蓋章或簽字的收付款憑證，認真復核，辦理日?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。對重大的開支項目，必須匯報單位領(lǐng)導，經(jīng)過單位領(lǐng)導同意和會計主管人員審核后方可支付。收付款后要在收付款憑證上簽章，并加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記。2.根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬，當日的收支款項當日必須入賬，并結(jié)出余額，每日終了，現(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符，如有差錯，要及時查詢處理。3.對于現(xiàn)金和各種有價證劵，要確保其安全和完整無缺，如有短缺，要負責賠償責任。要保守保險柜密碼，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。4.出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規(guī)定用途使用 5.每日末或次日早上8:20前必須把前日的現(xiàn)金日報表報單位領(lǐng)導和財務(wù)主管，如有違反，給以50元處罰。6.出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規(guī)定用途使用。

二、現(xiàn)金的財務(wù)核算： 1．收付現(xiàn)金必須根據(jù)規(guī)定的合法憑證辦理，不準白條頂款，不準墊支挪用。2．庫存現(xiàn)金不準超過銀行規(guī)定的限額，超過限額要當日送存銀行。如因特殊原因滯留超額現(xiàn)金過夜的（如待發(fā)放的獎金等），必須經(jīng)單位領(lǐng)導批準，并設(shè)專人看守。3．庫存現(xiàn)金必須每日核對清楚，保持賬款相符，如發(fā)生長、短款問題要及時向領(lǐng)導匯報，查明原因按“財產(chǎn)損溢處理辦法”進行處理，不得擅自將長、短款相互抵補。4．因公外出或購買物品，需借用現(xiàn)金時，出納人員一律憑領(lǐng)導審批的借條方可付款。5．外埠出差人員回公司后3日內(nèi)應(yīng)主動向財會部門報賬，如因手續(xù)沒有辦完，可將所?，F(xiàn)金先行交回，于7日內(nèi)必須辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。6．購買物品所借現(xiàn)金必須當日報賬。如因一時購買有困難，次日需向財會部門說明原因，3日內(nèi)不報賬，出納人員有權(quán)收回所借現(xiàn)金。7．出納人員不得擅自將單位現(xiàn)金借給個人或其他單位，不準謊報用途套取現(xiàn)金、不準利用銀行賬戶代其他單位或個人存人或支取現(xiàn)金，不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存人銀行，不準保留賬外公款。8．保管現(xiàn)金的部位要有安全防范措施，門要安裝保險鎖，存放現(xiàn)金要用保險柜，保險柜鑰匙要有專人保管。下班要檢查窗戶、保險柜，門鎖好后，方能離開。9.出納員根據(jù)已辦理完畢的收付款憑證，及時登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并保證庫存現(xiàn)金與明細賬完全相符。10.現(xiàn)金收支的原始憑證，對其真實性、合法性及開支標準范圍應(yīng)進行嚴格的審核。

第三篇：現(xiàn)金管理規(guī)定

紅星農(nóng)場現(xiàn)金管理規(guī)定

為了加強企業(yè)現(xiàn)金的內(nèi)部控制和管理，提高現(xiàn)金使用效率，保證企業(yè)現(xiàn)金安全，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》、《集團公司財務(wù)管理規(guī)定》以及我場的實際情況，特制定本規(guī)定。

第一條本規(guī)定的適用范圍包括：農(nóng)場及農(nóng)場下屬各單位。

第二條建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

第三條各單位必須設(shè)置現(xiàn)金日記賬，以人民幣為記賬本位幣，按日期作為記賬流水號，逐筆記載現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。每月終了，出納人員應(yīng)計算當日現(xiàn)金收入、支出合計數(shù)和結(jié)存數(shù)，并同庫存現(xiàn)金核對，做到賬實相符，日清月結(jié)。次月月初，出納必須根據(jù)現(xiàn)金，銀行存款收支單據(jù)，編制現(xiàn)金移交單給會計，與會計賬現(xiàn)金科目進行核對，做到賬賬相符。核對無誤后，由會計、出納在移交單上簽字，以明確責任。

第四條定期（每月）和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，向單位負責人報告做出處理。

第五條每筆現(xiàn)金業(yè)務(wù)的發(fā)生，都必須履行實名制手續(xù)。原始單據(jù)都必須填制日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額、單位名稱及填制人姓名。購買實物的單據(jù)，必須有驗收人的證明。對內(nèi)容不完整、手續(xù)不完善、原始單據(jù)不齊備的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，財務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理。

第六條嚴禁出納直接使用現(xiàn)金支付未經(jīng)審批的原始單據(jù)。機關(guān)人員差旅費及其他費用開支，實行逐級、限額審批制度。100元以下由部門負責人或管線領(lǐng)導審批；超過100元由場長審批；超過1000元以上的由場長、書記雙簽。接待費、出差費、用車標準按有關(guān)文件實行包干。

第七條收到欠款、崗位承包費、罰沒款或處理固定資產(chǎn)殘值等農(nóng)場的款項時，要及時全額上繳財務(wù)部，嚴禁各單位、部門開設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬。

第八條嚴禁用“白條”報銷；不得用借據(jù)及基金會存折等不符合財務(wù)制度的憑證抵充庫存現(xiàn)金，不準以謊報用途的手段套取現(xiàn)金。

第九條單位借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權(quán)審批程序，嚴禁擅自挪用借出貨

幣資金。對單位個人借款要定期進行清理，防止造成不應(yīng)有的損失。

第十條嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度，每個單位的庫存現(xiàn)金限額500元，以各單位的月末現(xiàn)金移交表為準，超過部分要在移交現(xiàn)金原始單據(jù)的同時將超過

部分的現(xiàn)金上繳財務(wù)部，不足部分由財務(wù)部補足。

第十一條經(jīng)查實有違反本制度的，按違規(guī)金額的20%對相關(guān)責任人給予

處罰，并視情節(jié)輕重按有關(guān)規(guī)定給予黨紀政紀處分，情節(jié)嚴重的移交司法機關(guān)依

法追究法律責任。

本規(guī)定從2008年10月8日起執(zhí)行，如有與本規(guī)定相沖突的，按本規(guī)定執(zhí)

行。

主題詞：內(nèi)部控制現(xiàn)金管理規(guī)定

抄送：場領(lǐng)導機關(guān)各部室基層單位發(fā)文單位：紅星農(nóng)場財務(wù)部2008年10月8日印發(fā)（共印50份）

第四篇：庫存現(xiàn)金管理（模版）

庫存現(xiàn)金管理規(guī)定

第一章總則

第一條 為保證集團及所屬各公司庫存現(xiàn)金安全，規(guī)范庫存現(xiàn)金管理，提高現(xiàn)金使用效率，加強財務(wù)監(jiān)督，根據(jù)《內(nèi)部會計控制規(guī)范-貨幣資金》、《現(xiàn)金暫行管理條例》等相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，結(jié)合集團實際情況，特制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定所稱庫存現(xiàn)金,是指各公司持有可隨時用于支付的現(xiàn)金限額，存放在公司財務(wù)部門由出納人員經(jīng)管的現(xiàn)金，包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金。

第三條本規(guī)定是對各公司涉及現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進行管理、控制和監(jiān)督。集團及所屬各公

司財務(wù)部是具體辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)的管理部門，出納員是負責庫存現(xiàn)金安全的保管人。

第二章庫存現(xiàn)金的限額管理

第四條 各公司的庫存現(xiàn)金限額原則上以滿足公司3-5天日常零星開支為標準。因特殊業(yè)務(wù)需要支付大額現(xiàn)金，應(yīng)按規(guī)定上報批示，可以不包括在庫存現(xiàn)金限額內(nèi)。

第五條 各公司必須嚴格遵守，每日現(xiàn)金的結(jié)存數(shù)不得超過核定的限額。

庫存現(xiàn)金限額=每日零星支出額×核定天數(shù)

每日零星支出額=月（或季）平均現(xiàn)金支出額（不包括定期性的大額現(xiàn)金支出和不定期的大額現(xiàn)金支出）／月（或季）平均天數(shù)

第六條 各公司庫存現(xiàn)金如不足限額時，可向銀行提取現(xiàn)金，不得在未經(jīng)準許的情況下

“坐支”現(xiàn)金。

第三章庫存現(xiàn)金的保管

第七條 現(xiàn)金保管人員應(yīng)負責對現(xiàn)金做如下保管：

（一）保險柜內(nèi)，只準存放公司的現(xiàn)金、有價證券、支票等，不能存放個人和外單位現(xiàn)金（不包括押金和代收代付款項）或其他物品；

（二）保險柜的鑰匙和密碼只能由現(xiàn)金保管人員掌管，不得將鑰匙隨意亂放，不得把密碼告訴他人；

（三）現(xiàn)金保管人員在離開工作場所前，必須將現(xiàn)金、支票、印鑒等放入保險柜并鎖好，不得隨意存放；

（四）現(xiàn)金保管人員變更時，新任接交人必須及時變更保險柜密碼。

第八條 現(xiàn)金保管人對核定限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當日必須核對清楚,做到“日清月結(jié)”、“賬實相符”，所有庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物一律存放在保險柜內(nèi),不得放在辦公桌內(nèi)過夜。

第四章庫存現(xiàn)金存、取管理

第九條 各公司送存現(xiàn)金和提取現(xiàn)金，必須注明送存現(xiàn)金的來源和支取的用途，不得私設(shè)“小金庫”。

第十條出納員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當填寫《銀行現(xiàn)金提取申請單》，并寫明用途和金

額，由財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準后到銀行提取。

第十一條 借支備用金、報銷等需支取大額現(xiàn)金的領(lǐng)取人，須提前一天通知出納員；提

取現(xiàn)金額達到或超過銀行規(guī)定需預約金額的，出納員應(yīng)提前一天與銀行預約。

第十二條 出納員向銀行提取現(xiàn)金時，必須有兩人同行且由公司派車辦理，不準由他人

代辦。取送款中途原則上不準任何無關(guān)人員搭車，且未經(jīng)批準不準在途中辦理任何與此項工

作無關(guān)事宜。如遇非財務(wù)部門共同派車辦理公務(wù)，在確保資金安全的前提下優(yōu)先辦理財務(wù)事

務(wù)?，F(xiàn)金大額繳款應(yīng)盡可能請銀行上門服務(wù)，存、取現(xiàn)金在交接手時必須當面點清，存、取

款憑證隨現(xiàn)金一起辦理交接手續(xù)。

第十三條 各公司所有現(xiàn)金收入均應(yīng)于當日送存銀行，如當日確有困難，必須于次日及

時交存銀行，遇節(jié)假日收取大額現(xiàn)金可以臨時存放在公有私戶中，待正常工作日內(nèi)及時轉(zhuǎn)存

公戶，以免影響公司運營資金正常周轉(zhuǎn)。存入公有私戶的現(xiàn)金視同庫存現(xiàn)金核算與管理。

第十四條 各公司為方便業(yè)務(wù)管理，確?，F(xiàn)金安全，在報請集團書面批準后，允許開立

1-2個公有私戶，公有私戶必須以集團指定的名義開立，公有私戶的《權(quán)屬聲明書》（附件三）

應(yīng)提交集團財務(wù)部備案。

第五章 庫存現(xiàn)金的收付管理

第十五條各公司應(yīng)嚴格按照現(xiàn)金使用范圍與標準，合理使用現(xiàn)金。具體現(xiàn)金支出范圍

如下：

（一）職員工資、津貼、獎金；

（二）零星采購借款（備用金）；

（三）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

（四）個人勞務(wù)報酬；

（五）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定對個人的其他支出；

（六）向個人收購物資的價款支出；

（七）結(jié)算起點（1000元）以下的零星支出；

（八）確實需要支付現(xiàn)金的其他支出。

第十六條 凡不符合上述第十三條規(guī)定的現(xiàn)金支付范圍的，均應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬辦理結(jié)算。

如因采購地點不明確及其他特殊情況不便辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算手續(xù)，而必須使用現(xiàn)金的，要事先提

出書面申請，金額在 10000元以內(nèi)的須經(jīng)本公司財務(wù)經(jīng)理審核，金額在10000元（含）以

上的必須報總經(jīng)理批準后方可支付現(xiàn)金。

第十七條 各公司出納員對差旅費報銷及借款等現(xiàn)金借款業(yè)務(wù)，應(yīng)督促借款人員及時清

理歸還借款。經(jīng)常性采購人員和外出辦事人員可給以5000元以下備用金，超出上述金額財

務(wù)部不予借款。借款單上應(yīng)有財務(wù)部門對定額使用情況的審核意見。

第十八條各公司出納員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提

取，但不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理批準。

第十九條出納員應(yīng)按照集團相關(guān)報銷管理流程，依據(jù)會計審核簽章，總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)

理批準的付款憑證及其所附原始憑證辦理現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)。沒有經(jīng)過審批并簽章, 或者超越規(guī)

定審批權(quán)限的,出納員堅決不予現(xiàn)金付款。發(fā)現(xiàn)偽造變造憑證、虛報冒領(lǐng)款項，應(yīng)及時書面

報告。

第二十條 各公司對于辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)所開出的各種票據(jù)，必須在“結(jié)算方式”或“備

注”欄中正確標注“現(xiàn)金結(jié)算”字樣，不準空白和隨意錯填。各公司對以大額 現(xiàn)金結(jié)算開

具發(fā)票的客戶，必須要求對方出具“現(xiàn)金付款證明”附于記賬憑證后備查。

第二十一條 出納員辦理完畢現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時在單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)

金付訖”戳記及出納員簽章，并將自制原始憑證加蓋“附件”章。對于借款歸還，需給借款

人開具收據(jù)作為記賬憑據(jù)。

第二十二條 各公司對各種業(yè)務(wù)的現(xiàn)金退款（非現(xiàn)金收款的業(yè)務(wù)不能退還現(xiàn)金），應(yīng)履行

完備的現(xiàn)金付款審批手續(xù)，由經(jīng)辦人填寫正式的退款申請單，注明退款理由、業(yè)務(wù)經(jīng)理確認、財務(wù)經(jīng)理核實、總經(jīng)理簽批后再辦理付款手續(xù)。退款時必須由收款人本人簽字領(lǐng)取(其他現(xiàn)

金付款業(yè)務(wù)亦同)，不準他人代領(lǐng)，異地客戶應(yīng)由財務(wù)人員辦理電匯。如果是個人客戶應(yīng)讓

客戶在退回的收據(jù)后簽字(注明身份證號碼，如果代領(lǐng)必須提供授權(quán)證明，收據(jù)丟失則按集

團已有相關(guān)規(guī)定辦理)；如果是法人單位客戶應(yīng)索取客戶的收款收據(jù)記賬。

第二十三條 各公司應(yīng)加強現(xiàn)金收入管理，嚴禁信用卡套現(xiàn)或公款私存。

第六章 庫存現(xiàn)金的盤點清查與監(jiān)督

第二十四條各公司在庫存現(xiàn)金監(jiān)督管理中應(yīng)遵循下列規(guī)定：

（2）不準在審批手續(xù)不完整的情況下提前支取現(xiàn)金；

（3）不準私自挪用現(xiàn)金；

（4）不準未經(jīng)批準任意坐支現(xiàn)金；

（5）不準單位之間互相借用現(xiàn)金；

（6）不準謊報用途套取現(xiàn)金；

（7）不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金；

（8）不準將公司經(jīng)營收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄；

（9）不準保留賬外公款；

（10）不準以任何票券作為現(xiàn)金抵值券用于業(yè)務(wù)經(jīng)營。

第二十五條現(xiàn)金保管人員應(yīng)確?，F(xiàn)金收支款項的準確和保管現(xiàn)金的安全完整，竭力避免現(xiàn)金錯、短款的發(fā)生。如在日常現(xiàn)金收付中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金多余或短缺，必須及時寫出文字報告，經(jīng)批準作當日暫存、暫付處理。應(yīng)做到長款不留庫，短款不空庫，不得以長款補短款。第二十六條 各公司財務(wù)負責人應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理，對現(xiàn)金收支進行嚴格審核，成立現(xiàn)金清查小組,定期或不定期地對庫存現(xiàn)金情況進行清查盤點,重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀違法行為上。確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，做出處理。并對現(xiàn)金管理出現(xiàn)的情況和問題，提出改進意見，報主管領(lǐng)導批準后實施。

第二十七條 庫存現(xiàn)金清查時現(xiàn)金保管人員應(yīng)始終在場,并給予積極的配合。清查結(jié)束后,清查人員應(yīng)填制“庫存現(xiàn)金盤點表”,填列賬存、實存以及溢余或短缺金額,并說明原因,上報有關(guān)部門或負責人進行處理。

第二十八條 各公司現(xiàn)金錯、短款情況一旦發(fā)生，出納人員應(yīng)及時經(jīng)財務(wù)經(jīng)理向公司主管財務(wù)工作的領(lǐng)導報告。現(xiàn)金錯、短款，要視情況分別處理：

（一）屬于書寫、計算、清點等技術(shù)原因造成和一般責任事故的錯款，經(jīng)報批后，按“長款歸公，短款報損”的原則處理，并責令有關(guān)人員檢討原因，吸取教訓，改進工作；

（二）屬于工作失職、有章不循等原因造成現(xiàn)金錯、短款報批處理時，要由公司領(lǐng)導視情節(jié)和損失程度，決定責任人員的相應(yīng)賠償責任；

（三）屬于有關(guān)人員監(jiān)守自盜款項、侵吞長款、挪用公款的均應(yīng)按貪污案件處理；

（四）如果經(jīng)查明長款屬于記賬錯誤、丟失單據(jù)等,應(yīng)及時更正錯賬或補辦手續(xù),如屬少付他人則應(yīng)查明退還原主,如果確實無法退還,應(yīng)經(jīng)過一定審批手續(xù)可以作為單位的收益；屬于短款如查明屬于記賬錯誤應(yīng)及時更正錯賬；如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問題,一般應(yīng)按規(guī)定的由過失人賠償；

（五）屬于未明原因、如在調(diào)查且一時難于處理的錯、短款項，應(yīng)經(jīng)前述審批手續(xù)后，掛賬待處。并堅持“不能長期掛賬，不能草率處理”的原則；

（六）屬于搶劫、被盜案件，要注意保護現(xiàn)場，并及時報告公司領(lǐng)導和公安部門。第二十九條 各公司對尚未入賬的符合財務(wù)制度規(guī)定的收、付憑證，應(yīng)按規(guī)定及時入賬，以保證會計信息的真實準確；對不符合財務(wù)制度規(guī)定的借條，應(yīng)要求追回款項；對白條開支，應(yīng)說明原因，并要求其換取正式票據(jù)。

第三十條 凡超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金，用不符合制度的憑證充抵庫存現(xiàn)金，未經(jīng)批準坐支現(xiàn)金，私設(shè)小金庫，編造用途套取現(xiàn)金，公款私存的，信用卡套現(xiàn)的，除給有關(guān)財務(wù)處

分外，分別給予違紀金額10％～30％的罰款。

第七章附 則

第三十一條本辦法適用于集團公司和集團所屬各公司。第三十二條本辦法由集團財務(wù)部負責解釋和修訂。第三十三條本辦法自下發(fā)之日起生效。

第五篇：現(xiàn)金管理規(guī)定

1.現(xiàn)金開支范圍的規(guī)定

現(xiàn)金開支范圍是指按照國家規(guī)定可以使用現(xiàn)金進行結(jié)算的范圍。國家規(guī)定,企業(yè)、事業(yè)單位和機關(guān)、團體、部隊除按規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外,應(yīng)通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

根據(jù)國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》規(guī)定,企業(yè)、事業(yè)單位和機關(guān)、團體、部隊只能在下列范圍內(nèi)開支使用現(xiàn)金:

(1)職工工資、各種工資性津貼。這里所說的職工工資指企業(yè)、事業(yè)單位和機關(guān)、團體、部隊支付給職工的工資和工資性津貼。

(2)個人勞務(wù)報酬。指由于個人向企業(yè)、事業(yè)單位和機關(guān)、團體、部隊等提供勞務(wù)而由企業(yè)、事業(yè)單位和機關(guān)、團體、部隊等向個人支付的勞務(wù)報酬,包括新聞出版單位支付給作者的稿費,各種學校、培訓機構(gòu)等支付給外聘教師的講課費,以及設(shè)計費、裝潢費、安裝費、制圖費、化驗費、測試費、醫(yī)療費、法律服務(wù)費、咨詢黃、各種演出與表演費、技術(shù)服務(wù)費、介紹服務(wù)費、經(jīng)紀服務(wù)費、代辦服務(wù)費及其他勞務(wù)費用等等。

(3)支付給個人的各種獎金,包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。

(4)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出,如退休金、撫恤金、學生助學金、職工困難生活補助費等。

(5)收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資,如金銀、工藝品、廢舊物資等的價款。

(6)單位預借出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

(7)結(jié)算起點以下的零星支出。按照規(guī)定,結(jié)算起點為1OOO元,超過結(jié)算起點的,應(yīng)實行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。在結(jié)算起點以下的零星支出可以使用現(xiàn)金進行結(jié)算,結(jié)算起點的調(diào)整由中國人民銀行確定報國務(wù)院備案。

(8)中國人民銀行確定需要現(xiàn)金支付的其他支出,如因采購地點不確定、交通不便、搶險救災(zāi)以及其他特殊情況,辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便,必須使用現(xiàn)金的支出。對于這類支出,開戶單位應(yīng)向開戶銀行提出書面申請,由本單位財會部門負責人簽字蓋章,開戶銀行審查批準后,子以支付現(xiàn)金。除上述第(5)(6)兩項外,各企業(yè)、事業(yè)單位和機關(guān)、團體、部隊支付給個人的款項中,支付現(xiàn)金每人一次不得超過1OOO元,超過限額部分,根據(jù)提款人的要求在指定銀行轉(zhuǎn)為儲蓄存款或以支票、銀行本票支付。確需金額支付現(xiàn)金的,應(yīng)經(jīng)開戶銀行審查后予以支付。

2．需要使用現(xiàn)金和禁止使用現(xiàn)金的情況

(1)因采購地點不確定、交通不便、搶險救災(zāi)以及其他特殊情況,用轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便,必須使用現(xiàn)金的,要向開戶銀行提出書面申請,由本單位財會部門負責人簽字蓋章,開戶銀行審查批準后,予以支付現(xiàn)金。

(2)在銀行開戶的個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶異地采購的貨款,應(yīng)當通過銀行以轉(zhuǎn)賬方式進行結(jié)算。因采購地點不確定、交通不方便必須攜帶現(xiàn)金的,由客戶提出申請,開戶銀行根據(jù)實際需要予以支付現(xiàn)金。

(3)未在銀行開戶的個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶異地采購,可以通過銀行以匯兌方式支付。凡加蓋“現(xiàn)金”字樣的結(jié)算憑證,匯入銀行必須保證支付現(xiàn)金。

(4)對個體工商戶、農(nóng)村承包尸發(fā)放的貸款,應(yīng)以轉(zhuǎn)賬方式支付；對于確需在集市使用現(xiàn)金購買物資的,由承貸人提出書面申請,經(jīng)開戶銀行審查批準后,可以在貸款金額內(nèi)支付現(xiàn)金。

(5)開戶單位購置規(guī)定的專項控制商品,必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式,不能使用現(xiàn)金。

3.庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定

各開戶單位的庫存現(xiàn)金都要核定限額。庫存現(xiàn)金限額由開戶單位提出計劃,報開戶銀行審批。庫存現(xiàn)金限額每年核定一次。經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額,開戶單位必須嚴格遵守。開戶單位由于生產(chǎn)的發(fā)展和業(yè)務(wù)的變化,需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的,可以隨時向開戶銀行提出申請,經(jīng)審查批準后再行調(diào)整。

開戶銀行根據(jù)實際需要,原則上以開戶單位三至五天的日常零星開支所需核定庫存現(xiàn)金限額。邊遠地區(qū)和交通不發(fā)達地區(qū)的開永久單位的庫存現(xiàn)金限額,可以適當放寬,但最多不超過十五天的日常零星開支。

對沒有銀行單獨開立賬戶的附屬單位也要實行現(xiàn)金管理,必須保留的現(xiàn)金,也要核定限額,其限額包括在開戶單位的庫存限額之內(nèi)。

商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額,但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。

庫存現(xiàn)金限額的具體核定程序為:

(1)開戶單位與開戶銀行協(xié)商核定庫存現(xiàn)金限額。

庫存現(xiàn)金限額=每日零星支出額×核定天數(shù)

每日零星支出額=月(或季)平均現(xiàn)金支出額(不包括定期性的大額現(xiàn)金支出和不定期的大額現(xiàn)金支出)÷月(或季)平均天數(shù)

(2)由開戶單位根據(jù)銀行核定的庫存現(xiàn)金限額填報“庫存現(xiàn)金限額申清批準書”表。

(3)開戶單位將申請批準書報送單位主管部門,單位主管部門簽署意見后,再報開戶銀行審查批準。開戶銀行經(jīng)過審查、核定和綜合平衡之后,在申請批準書上填寫批準限額數(shù)。

開戶單位憑開戶銀行批準的限額數(shù)作為庫存現(xiàn)金限額。除可以用非業(yè)務(wù)性的零星現(xiàn)金收入(如退回差旅費、出售廢品收入等現(xiàn)金收入)中補充和允許坐支的單位可以從業(yè)務(wù)收入中補充外,均應(yīng)向銀行領(lǐng)取現(xiàn)金補足限額。單位向開戶銀行領(lǐng)取現(xiàn)金補足限額一般不得超過原核定的庫存現(xiàn)金限額與剩余現(xiàn)金之差。如果零星費用集中支付,需領(lǐng)取的現(xiàn)金和存現(xiàn)金之和超過庫存現(xiàn)金限額,應(yīng)在領(lǐng)取現(xiàn)金時說明情況經(jīng)銀行同意后方可領(lǐng)取,但單位當天留存過夜的庫存現(xiàn)金數(shù)額不得超過庫存現(xiàn)金限額。

單位向開戶銀行領(lǐng)取零星現(xiàn)金時,在現(xiàn)金支票用途欄應(yīng)注明“備用金”字樣,不屬于備用金范圍需要的現(xiàn)金,應(yīng)另開現(xiàn)金支票領(lǐng)取。單位收入的現(xiàn)金不得作為庫存現(xiàn)金留存,應(yīng)于當日送存銀行。4.現(xiàn)金坐支

坐支是指企業(yè)、事業(yè)單位和機關(guān)、團體、部隊從本單位的現(xiàn)金收入中直接用于現(xiàn)金支出。

按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則的規(guī)定:

“開戶單位支付現(xiàn)金#8218;可以從本單位現(xiàn)金庫存中支付或者從開戶銀行提取#8218;不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)”“需要坐支現(xiàn)金的單位#8218;要事先報經(jīng)開戶銀行審查批準#8218;由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位必須在現(xiàn)金賬上如實反映坐支現(xiàn)金#8218;并按月向開戶銀行報送坐支金額和使用情況”。一般情況下，企業(yè)可以在申請庫存現(xiàn)金限額申請批準書內(nèi)同時申請坐支#8218;說明坐支的理由、用途和金額#8218;報開戶銀行審查批準#8218;也可以專門申請批準。允許坐支的單位主要包括:

(1)基層供銷社、糧店、食品店、委托商店等銷售兼營收購的單位#8218;向個人收購支付的款項。

(2)郵局以匯兌收入款支付個人匯款。

(3)醫(yī)院以收入款項退還病人的住院押金、伙食費及支付輸血費等。

(4)飲食店等服務(wù)行業(yè)的營業(yè)找零款項等。

(5)其他有特殊情況而需要坐支的單位。

5.現(xiàn)金管理“八不準”

按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則的規(guī)定#8218;企業(yè)、事業(yè)單位和機關(guān)、團體、部隊現(xiàn)金管理應(yīng)遵守“八不準”。這八不準是:

(1)不準用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；

(2)不準單位之間相互借用現(xiàn)金；

(3)不準謊報用途套取現(xiàn)金；

(4)不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金；

(5)不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄；

(6)不準保留賬外公款(即小金庫)；

(7)不準發(fā)生變相貨幣；

(8)不準以任何票券代替人民幣在市場上流通。

開戶銀行如有違反現(xiàn)金管理“八不準”任何一種情況#8218;開戶銀行町按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定#8218;有權(quán)責令其停止違法活動#8218;并根據(jù)情節(jié)輕重給予警告或罰款。

6.開戶銀行對開戶單位的現(xiàn)金監(jiān)督管理

開戶銀行對開戶單位的現(xiàn)金監(jiān)督管理的主要內(nèi)容:

(1)庫存現(xiàn)金限額的管理

開戶銀行要從實際出發(fā)#8218;本著既要保證單位日常零星現(xiàn)金支付的合理需要#8218;又要減少現(xiàn)金的使用的原則#8218;合理核定各單位的庫存現(xiàn)金限額。

(2)柜面管理

開戶銀行的柜面人員#8218;在辦理業(yè)務(wù)過程中#8218;對開戶單位的現(xiàn)金收支和使用情況進行監(jiān)督。當開戶單位送存或支付現(xiàn)金時#8218;要對憑證上寫明的款項來源和取款用途是否符合規(guī)定#8218;進行逐筆審查。凡不符合規(guī)定的現(xiàn)金支出#8218;銀行予以拒絕付款；凡不符合規(guī)定的現(xiàn)金收入#8218;應(yīng)查明原因#8218;反映給有關(guān)部門核實處理。

(3)現(xiàn)金管理檢查

開戶銀行有權(quán)深入開戶單位定期、不定期地對開戶單位的現(xiàn)金收支情況進行檢查#8218;并按規(guī)定同當?shù)厝嗣胥y行報告現(xiàn)金管理情況。開戶銀行的現(xiàn)金管理檢查一般包括以下內(nèi)容: 是否超過庫存現(xiàn)金限額#8218;賬面庫存金額和實際庫存現(xiàn)金是否一致；

是否有用白條或其他單據(jù)頂替庫存現(xiàn)金及公款私借問題；

是否有擅自“坐支”和賬外保留公款情況；

現(xiàn)金收入是否正常#8218;現(xiàn)金支付有尤擴大使用范圍#8218;有無假造用途套取現(xiàn)金等情況；

是否存在攜帶大額現(xiàn)金外出采購問題；

有無用轉(zhuǎn)賬憑證套取現(xiàn)金；

有無出租借賬戶；

有無發(fā)行變相貨幣#8218;用票券代替人民幣在市場流通。

開戶銀行檢查人員要編制現(xiàn)金管理執(zhí)行情況檢查報告表#8218;對現(xiàn)金管理檢查情況進行逐一登記#8218;并及時向銀行領(lǐng)導進行匯報。開戶銀行對發(fā)觀的開戶單位違反《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則和中國人民銀行有關(guān)規(guī)定的行為應(yīng)及時予以糾正#8218;并進行處罰。

另外#8218;開戶單位的主管部門也要定期和不定期地檢查所屬單位執(zhí)行現(xiàn)金管理制度的情況#8218;發(fā)現(xiàn)問題及時糾正#8218;并將檢查情況通知開戶銀行。

三、違反現(xiàn)金管理制度的處罰

開戶單位如違反《現(xiàn)金管理暫行條例》的有關(guān)規(guī)定#8218;開戶銀行有權(quán)責令其停止違法活動#8218;并根據(jù)其情節(jié)輕重給予警告或罰款。按規(guī)定#8218;開戶單位有下列情況之一的#8218;給予警告或罰款:

(1)超出規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金的#8218;按超過額的10%～30%處罰；

(2)超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的#8218;按超出額的10%～30%處罰；

(3)用不符合財務(wù)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金的#8218;按憑證額10%～30%處罰；

(4)未經(jīng)批準坐支或者未按開戶銀行核定坐支額度和使用范圍坐支現(xiàn)金的#8218;按坐支金額的10%～30%處罰；

(5)單位之間互相借用現(xiàn)金的#8218;按借用金額10%-30%處罰。有下列情況之一的#8218;一律以罰款:

①保留賬外公款的#8218;按保留金額10%-30%處罰；

②對現(xiàn)金結(jié)算給予轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇的#8218;按交易額的10%～50%處罰；

③只收現(xiàn)金拒收支票、銀行匯票、本票的#8218;按交易額的10%～50%處罰；

④開戶單位不采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式購置國家規(guī)定的專項控制商品的#8218;按購買金額50%至全額對買賣雙方處罰；

⑤用轉(zhuǎn)賬憑證套取現(xiàn)金的#8218;按套取金額30%-50%處罰；

⑥編造用途套取現(xiàn)金的#8218;按套取金額30%～50%處罰；

⑦利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的#8218;按套取金額30%-50%處罰；

⑧將單位的現(xiàn)金收入以個人儲蓄方式存入銀行的#8218;按存入金額30%～50%處罰； ⑨發(fā)行變相貨幣和以票券代替人民幣在市場流通的，按發(fā)行額或流通額30%～50%處罰。具體處罰辦法由中國人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行根據(jù)上述原則和當?shù)貙嶋H情況制定。開戶單位對開戶銀行作出的處罰決定不服的#8218;必須首先按照處罰決定執(zhí)行#8218;然后在十日內(nèi)向當?shù)厝嗣胥y行申請復議；開戶單位對人民銀行作出的復議決定不服的#8218;可自收到復議決定之日起三十日內(nèi)同人民法院起訴。