第一篇：現(xiàn)金管理暫行辦法

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萬鼎硅鋼集團(tuán)有限公司 現(xiàn)金管理暫行辦法

第1章 總則 第1條 目的。

為了加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，完善集團(tuán)及各子公司的現(xiàn)金管理工作，規(guī)范現(xiàn)金結(jié)算行為，杜絕各種不合理占用損失，根據(jù)國家《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則和集團(tuán)的業(yè)務(wù)特征，特制定本制度。

第2條 加強(qiáng)現(xiàn)金管理的必要性分析。

1．從業(yè)務(wù)經(jīng)營的角度來說，集團(tuán)及各子公司必須保持一定量的現(xiàn)金以滿足其正常業(yè)務(wù)經(jīng)營的需要，但也不能保留過多的現(xiàn)金。

2．從財務(wù)管理的角度看，現(xiàn)金是所有資產(chǎn)中收益率最低的，將現(xiàn)金存入銀行或用于購買短期證券等還可以取得一定的利息收入，而保留現(xiàn)金不能取得任何收入，過多地保留現(xiàn)金將降低集團(tuán)及各子公司資產(chǎn)的獲利能力。

3．現(xiàn)金是流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)，它無須變現(xiàn)即可揮霍使用，因而最容易成為不法分子偷盜、貪污、挪用的對象。

第3條 現(xiàn)金管理的基本原則。

集團(tuán)及各子公司所有經(jīng)濟(jì)往來，除屬于本制度規(guī)定范圍內(nèi)的可以使用現(xiàn)金外，其他均應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。集團(tuán)鼓勵在與單位和個人的經(jīng)濟(jì)活動中采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金。

第4條 適用范圍。

所有與個人、與外部單位的經(jīng)濟(jì)往來，集團(tuán)及各子公司相關(guān)人員都必須嚴(yán)格按照本制度的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第2章 錢賬分管

第5條 錢賬分管，是指現(xiàn)金出納和會計記錄工作應(yīng)當(dāng)適當(dāng)分離。第6條 集團(tuán)各子公司專門設(shè)立一名出納員，負(fù)責(zé)現(xiàn)金的日常業(yè)務(wù)管理。第7條 出納員應(yīng)嚴(yán)格按照國家相關(guān)經(jīng)濟(jì)法規(guī)和集團(tuán)各項(xiàng)規(guī)定開展日常工作，并對財務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)。

第8條 根據(jù)《內(nèi)部會計控制規(guī)范》中的基本規(guī)范要求，出納員嚴(yán)格禁止辦理會計稽核、會計檔案保管以及涉及收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工 附件1

作。

第3章 現(xiàn)金收取、支付范圍規(guī)定 第9條 現(xiàn)金的收取范圍。

1．個人購買集團(tuán)及各子公司的物品或接受勞務(wù)。2．個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款。3．無法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入。4．不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的小額收入。5．其他必須收取現(xiàn)金的事宜。

第10條 集團(tuán)及各子公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

1．員工薪酬，包括員工工資、津貼、獎金等。

2．各種勞保、福利費(fèi)用及國家規(guī)定的對個人的其他支出。3．支付給集團(tuán)及各子公司外部個人的勞務(wù)報酬。

4．出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)及應(yīng)予以報銷的出差補(bǔ)助費(fèi)用。5．結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。6．向股東支付紅利。

7．根據(jù)規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。

第11條 除第10條第2項(xiàng)外，公司支付給個人的款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計及財務(wù)主管同意后，報經(jīng)開戶銀行審核后，方可予以支付現(xiàn)金。

第4章 現(xiàn)金限額管理

第12條 各子公司按規(guī)定建立現(xiàn)金庫存限額管理制度，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。

第13條 各子公司財務(wù)部要結(jié)合本集團(tuán)及各子公司的現(xiàn)金結(jié)算量和與開戶行的距離合理核定現(xiàn)金的庫存限額。

第14條 現(xiàn)金的庫存限額以不超過2～3個工作日的開支額為限，具體數(shù)額由財務(wù)部向主辦銀行提出申請，主辦銀行核定。

第15條 核定后的現(xiàn)金庫存限額，出納員必須嚴(yán)格遵守，若發(fā)生意外損失，超限額部分的現(xiàn)金損失由出納員承擔(dān)賠償責(zé)任。

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第16條 需要增加或減少現(xiàn)金的庫存限額時，應(yīng)申明理由，經(jīng)會計人員、財務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理同意后，向主辦銀行提出申請，由主辦銀行重新核定。

第17條 隔夜庫存的現(xiàn)金不得超過3000元，超過限額要當(dāng)日送存銀行。如因特殊原因滯留超額現(xiàn)金過夜的（如待發(fā)放的獎金等），必須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并設(shè)專人看守。

第5章 現(xiàn)金收取與支出

第18條 現(xiàn)金收支工作總體規(guī)定。

1．現(xiàn)金收支必須堅持收有憑、付有據(jù)，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。

2．除財務(wù)部或受財務(wù)部門委托的出納員外，任何單位或個人都不得代表公司接受現(xiàn)金或與其他單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。

3．出納員不準(zhǔn)以白條抵充現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支要堅持做到日清月結(jié)，不得跨期、跨月處理現(xiàn)金賬務(wù)。

4．出納員不得擅自將公司現(xiàn)金借給個人或其他單位，不得謊報用途套取現(xiàn)金，不得利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金，不得將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行，不得保留賬外公款。

5．出納員因特殊原因不能及時履行職責(zé)時，必須由財務(wù)部經(jīng)理指定專人代其辦理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)，出納員不得私自委托。

第19條 有關(guān)現(xiàn)金收取工作的規(guī)定。

1．出納員在收取現(xiàn)金時，應(yīng)仔細(xì)審核收款單據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容，收款時當(dāng)面點(diǎn)清；應(yīng)認(rèn)真鑒別鈔票的真?zhèn)危乐辜賻藕湾e收。若發(fā)生誤收假幣或短款，由出納員承擔(dān)一切損失。

2．因業(yè)務(wù)需要，在企業(yè)外部收取大量現(xiàn)金的，應(yīng)及時向公司財務(wù)部和公司負(fù)責(zé)人匯報，并妥善處置，任何人不得隨意帶回自己的家中。否則，發(fā)生損失由責(zé)任人賠償。

3．現(xiàn)金收訖無誤后，出納員要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納員個人章，并及時編制會計憑證。

4．公司每天的現(xiàn)金收入，應(yīng)及時足額送存銀行，不得坐支，不得用于直接支付公司自身的支出；應(yīng)及時入賬，不得私設(shè)小金庫，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款 3 附件1

不入賬。

5．非現(xiàn)金出納代收現(xiàn)金時，要及時登記《現(xiàn)金收付款項(xiàng)交接簿》辦理交接手續(xù)，《現(xiàn)金收付款項(xiàng)交接簿》要同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔。

第20條 有關(guān)現(xiàn)金支付工作的規(guī)定。

1．公司支付現(xiàn)金，可以從公司現(xiàn)金的庫存限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從公司的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，必須經(jīng)會計、財務(wù)部經(jīng)理和總經(jīng)理同時批準(zhǔn)同意。

2．對于需支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，會計人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性，對于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務(wù)，會計人員不得辦理。

3．辦理現(xiàn)金付款手續(xù)時，會計人員應(yīng)認(rèn)真審查原始憑證的真實(shí)性與正確性，審查是否符合公司規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無誤后填制現(xiàn)金付款憑證。

4．出納員必須根據(jù)審核無誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。

5．支付現(xiàn)金后，出納員要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納員個人章，并及時辦理相關(guān)賬務(wù)手續(xù)。

6．任何部門和個人，都不得以任何理由私借或挪用公款，個人因公借款，按《員工借款管理制度》的規(guī)定辦理。公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，注明借用現(xiàn)金的用途，經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后，送財務(wù)部會計人員審核，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審批后方可支取。各業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時清理借款，集團(tuán)及各子公司應(yīng)視業(yè)務(wù)需要制定還款期限及措施。

7．辦理現(xiàn)金報銷業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人要詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)開支的實(shí)際情況，填寫《支出憑單》，注明用途及金額。出納員要嚴(yán)格審核應(yīng)報銷的原始憑證，根據(jù)成本管理、費(fèi)用管理有關(guān)審批權(quán)限進(jìn)行審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。

8．支付個人的臨時工工資、顧問費(fèi)等，出納員根據(jù)有關(guān)規(guī)定和公司領(lǐng)導(dǎo)的批示，以及經(jīng)過審核的《支出憑單》，并由經(jīng)辦人、收款人簽章后，支付現(xiàn)金，同時辦理代扣個人收入所得稅手續(xù)。

9．因采購地點(diǎn)不確定、交通不便、銀行結(jié)算不便，且生產(chǎn)經(jīng)營急需或特殊情況必須使用大額現(xiàn)金時，由使用部門向財務(wù)部提出申請，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理及總經(jīng)理同意后，準(zhǔn)予支付現(xiàn)金。

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第6章 現(xiàn)金保管

第21條 現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納員。出納員人應(yīng)由誠實(shí)可靠、工作責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)熟練的會計人員擔(dān)任，連續(xù)擔(dān)任出納崗位一般不得超過5年。

第22條 超過庫存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)由出納員在下班前送存銀行。公司的現(xiàn)金不得以個人名義存入銀行。

第23條 為加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理，除工作時間需要的少量備用金可放在出納員的抽屜內(nèi)，其余則應(yīng)放入出納員專用的保險柜內(nèi)，不得隨意存放。保險柜應(yīng)存放于堅固實(shí)用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門。

第24條 限額內(nèi)的現(xiàn)金當(dāng)日核對清楚后，一律放在保險柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。保險柜密碼由出納員自己保管，并嚴(yán)格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。出納員調(diào)動崗位，新出納員應(yīng)更換使用新的密碼。

第25條 保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應(yīng)立即報請領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。

第26條 紙幣和鑄幣，應(yīng)實(shí)行分類保管。出納員對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)（即大數(shù)）和零數(shù)（即小數(shù)）分類保管。

第27條 現(xiàn)金應(yīng)整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉?fàn)€、蟲蛀等問題發(fā)生損失的，由出納員負(fù)責(zé)。

第28條 出納員向銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金提取單》，并寫明用途和金額，由財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

第7章 現(xiàn)金盤點(diǎn)與監(jiān)督管理

第29條 出納員要每天清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬，做到按日清理、按月結(jié)賬、賬賬相符、賬實(shí)相符。

1．按日清理是指出納員應(yīng)對當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金的實(shí)地盤點(diǎn)數(shù)進(jìn)行核對，以確認(rèn)賬實(shí)是否相符。

2．按日清理的主要工作內(nèi)容如下。

（1）清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符，并檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。

（2）登記和清理現(xiàn)金日記賬。

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（3）進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)。

（4）檢查現(xiàn)金是否超過規(guī)定的庫存限額。

第30條 每月會計結(jié)賬日后，出納員應(yīng)及時與負(fù)責(zé)賬務(wù)處理的其他會計人員就“現(xiàn)金日記賬”和“現(xiàn)金明細(xì)賬”進(jìn)行相互核對并編制《現(xiàn)金核對記錄表》，由財務(wù)部經(jīng)理、出納員、會計人員三方簽字，以確保賬賬相符。

第31條 出納員有義務(wù)配合財務(wù)部經(jīng)理或其他稽查人員隨時、不定期地抽查“現(xiàn)金盤點(diǎn)”工作，并確保抽查現(xiàn)金沒有差異。

第32條 財務(wù)部經(jīng)理、資金主管應(yīng)定期監(jiān)盤現(xiàn)金，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)長款或短款的，應(yīng)及時查明原因，按規(guī)定程序報批處理。因出納員自身責(zé)任造成的現(xiàn)金短缺，出納員負(fù)全額賠償責(zé)任，造成重大損失的，應(yīng)依法追究責(zé)任人的法律責(zé)任。

第33條 財務(wù)部經(jīng)理、資金主管應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理，對現(xiàn)金收支進(jìn)行嚴(yán)格審核，不定期進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，對現(xiàn)金管理出現(xiàn)的情況和問題應(yīng)提出改進(jìn)意見，報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。

第8章 其它相關(guān)規(guī)定

第34條 簽發(fā)票據(jù)的銀行印鑒不得交出納保管，出納人員離開工作崗位保管的空白銀行票在下班后必須存放于保險柜中?？瞻资湛钍論?jù)必須存放于專用柜里，不得將空白的收款收據(jù)帶出工作單位使用，作廢的收款收據(jù)和銀行票據(jù)要整份加蓋“作廢”印章，并妥善加以保管。

第35條 公司財務(wù)部門對銀行票據(jù)和股票管理與保管不善，給企業(yè)造成直接經(jīng)濟(jì)損失的。除了負(fù)責(zé)追回?fù)p失外，對部門負(fù)責(zé)人和當(dāng)事人按發(fā)案金額的10%進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰。無法挽回經(jīng)濟(jì)損失的，按損失額全額賠償損失。

第9章 附則

第36條 本制度由集團(tuán)財務(wù)管理部負(fù)責(zé)制定、解釋，經(jīng)總裁辦公會討論批準(zhǔn)生效。修訂、廢止時亦同。

第37條 本制度自發(fā)布之日起生效。

財務(wù)管理部 2011年2月15日

第二篇：現(xiàn)金管理暫行辦法

現(xiàn)金管理暫行辦法 按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，滿足公司正常的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)，特制訂本暫行管理制度。

一、嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理?xiàng)l例進(jìn)行現(xiàn)金收付的結(jié)算業(yè)務(wù)。1.出納根據(jù)稽核人員審核蓋章或簽字的收付款憑證，認(rèn)真復(fù)核，辦理日?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。對重大的開支項(xiàng)目，必須匯報單位領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)過單位領(lǐng)導(dǎo)同意和會計主管人員審核后方可支付。收付款后要在收付款憑證上簽章，并加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記。2.根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬，當(dāng)日的收支款項(xiàng)當(dāng)日必須入賬，并結(jié)出余額，每日終了，現(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫存現(xiàn)金核對相符，如有差錯，要及時查詢處理。3.對于現(xiàn)金和各種有價證劵，要確保其安全和完整無缺，如有短缺，要負(fù)責(zé)賠償責(zé)任。要保守保險柜密碼，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。4.出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用 5.每日末或次日早上8:20前必須把前日的現(xiàn)金日報表報單位領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)主管，如有違反，給以50元處罰。6.出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。

二、現(xiàn)金的財務(wù)核算： 1．收付現(xiàn)金必須根據(jù)規(guī)定的合法憑證辦理，不準(zhǔn)白條頂款，不準(zhǔn)墊支挪用。2．庫存現(xiàn)金不準(zhǔn)超過銀行規(guī)定的限額，超過限額要當(dāng)日送存銀行。如因特殊原因滯留超額現(xiàn)金過夜的（如待發(fā)放的獎金等），必須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并設(shè)專人看守。3．庫存現(xiàn)金必須每日核對清楚，保持賬款相符，如發(fā)生長、短款問題要及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，查明原因按“財產(chǎn)損溢處理辦法”進(jìn)行處理，不得擅自將長、短款相互抵補(bǔ)。4．因公外出或購買物品，需借用現(xiàn)金時，出納人員一律憑領(lǐng)導(dǎo)審批的借條方可付款。5．外埠出差人員回公司后3日內(nèi)應(yīng)主動向財會部門報賬，如因手續(xù)沒有辦完，可將所?，F(xiàn)金先行交回，于7日內(nèi)必須辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。6．購買物品所借現(xiàn)金必須當(dāng)日報賬。如因一時購買有困難，次日需向財會部門說明原因，3日內(nèi)不報賬，出納人員有權(quán)收回所借現(xiàn)金。7．出納人員不得擅自將單位現(xiàn)金借給個人或其他單位，不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金、不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位或個人存人或支取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存人銀行，不準(zhǔn)保留賬外公款。8．保管現(xiàn)金的部位要有安全防范措施，門要安裝保險鎖，存放現(xiàn)金要用保險柜，保險柜鑰匙要有專人保管。下班要檢查窗戶、保險柜，門鎖好后，方能離開。9.出納員根據(jù)已辦理完畢的收付款憑證，及時登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并保證庫存現(xiàn)金與明細(xì)賬完全相符。10.現(xiàn)金收支的原始憑證，對其真實(shí)性、合法性及開支標(biāo)準(zhǔn)范圍應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的審核。

第三篇：中央國庫現(xiàn)金管理暫行辦法

財政部 中國人民銀行關(guān)于印發(fā)《中央國庫現(xiàn)金管理暫行辦法》的通知

財庫[2006]37號

記賬式國債承銷團(tuán)成員，憑證式國債承銷團(tuán)成員，公開市場一級交易商，中央國債登記結(jié)算有限責(zé)任公司：

為深化財政國庫管理制度改革，提高國庫現(xiàn)金的使用效益，國務(wù)院批準(zhǔn)財政部開展中央國庫現(xiàn)金管理。為規(guī)范中央國庫現(xiàn)金管理行為，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國國家金庫條例》等有關(guān)規(guī)定，制定了《中央國庫現(xiàn)金管理暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)你們，請按照執(zhí)行。

中華人民共和國財政部

中國人民銀行

二00六年五月二十六日

中央國庫現(xiàn)金管理暫行辦法

第一章

總 則

第一條 為深化財政國庫管理制度改革，規(guī)范中央國庫現(xiàn)金管理行為，提高國庫現(xiàn)金的使用效益，并加強(qiáng)財政政策與貨幣政策的協(xié)調(diào)配合，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國國家金庫條例》等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱中央國庫現(xiàn)金，是指財政部在中央總金庫的活期存款。

中央國庫現(xiàn)金管理（以下簡稱國庫現(xiàn)金管理），是指在確保中央財政國庫支付需要前提下，以實(shí)現(xiàn)國庫現(xiàn)金余額最小化和投資收益最大化為目標(biāo)的一系列財政管理活動。

第三條 國庫現(xiàn)金管理遵循安全性、流動性和收益性相統(tǒng)一的原則，從易到難、穩(wěn)妥有序地開展。

第四條 國庫現(xiàn)金管理的操作方式包括商業(yè)銀行定期存款、買回國債、國債回購和逆回購等。在國庫現(xiàn)金管理初期，主要實(shí)施商業(yè)銀行定期存款和買回國債兩種操作方式。

第五條 財政部會同中國人民銀行開展國庫現(xiàn)金管理工作。

財政部主要負(fù)責(zé)國庫現(xiàn)金預(yù)測并根據(jù)預(yù)測結(jié)果制定操作規(guī)劃，中國人民銀行主要負(fù)責(zé)監(jiān)測貨幣市場情況，財政部與中國人民銀行協(xié)商后簽發(fā)操作指令；中國人民銀行進(jìn)行具體操作。

第六條 財政部、中國人民銀行在明確相關(guān)職責(zé)分工的前提下，建立必要的協(xié)調(diào)機(jī)制，包括季度、月度例會制度以及在每期操作之前進(jìn)行必要的溝通。

第二章 商業(yè)銀行定期存款操作

第七條 本辦法所稱商業(yè)銀行定期存款，是指將國庫現(xiàn)金存放在商業(yè)銀行，商業(yè)銀行以國債為質(zhì)押獲得存款并向財政部支付利息的交易行為。

商業(yè)銀行定期存款期限一般在1年（含1年）以內(nèi)。

第八條 國庫現(xiàn)金管理定期存款操作通過中國人民銀行“中央國庫現(xiàn)金管理商業(yè)銀行定期存款業(yè)務(wù)系統(tǒng)”，面向國債承銷團(tuán)和公開市場業(yè)務(wù)一級交易商中的商業(yè)銀行總行公開招標(biāo)進(jìn)行。

第九條 每期商業(yè)銀行定期存款招標(biāo)前，財政部依據(jù)月度例會擬定的計劃，經(jīng)與中國人民銀行協(xié)商后簽發(fā)操作指令，操作指令包括招標(biāo)方式、招標(biāo)時間、招標(biāo)金額、存款期限等要素。

中國人民銀行于招標(biāo)日的三個工作日前，按照財政部操作指令以“中央國庫現(xiàn)金管理操作室”名義向社會發(fā)布招標(biāo)信息。

第十條 商業(yè)銀行定期存款招標(biāo)結(jié)束當(dāng)日，中國人民銀行以“中央國庫現(xiàn)金管理操作室”名義向社會公布經(jīng)財政部、中國人民銀行確認(rèn)的招標(biāo)結(jié)果，包括總投標(biāo)金額、中標(biāo)利率、實(shí)際存款額等。

第十一條 為保證中央國庫現(xiàn)金安全，國庫現(xiàn)金管理存款銀行（以下簡稱存款銀行）在接受國庫存款時，必須以可流通國債現(xiàn)券作為質(zhì)押，質(zhì)押國債的面值數(shù)額為存款金額的120%。

財政部會同中國人民銀行可根據(jù)債券市場的變化情況調(diào)整質(zhì)押比例。

第十二條 財政部依據(jù)國庫現(xiàn)金定期存款招標(biāo)結(jié)果，向中國人民銀行開具“中央預(yù)算撥款電匯憑證”，該憑證為劃款指令。

中國人民銀行于招標(biāo)次一工作日，在足額凍結(jié)存款銀行用于質(zhì)押的國債后，根據(jù)劃款指令向存款銀行劃撥資金。

第十三條 中國人民銀行向存款銀行劃撥資金后，負(fù)責(zé)向財政部提供存款證明，存款證明應(yīng)當(dāng)記錄存款銀行名稱、存款金額、利率以及期限等要素。

第十四條 在國庫現(xiàn)金商業(yè)銀行定期存款期限內(nèi)，中國人民銀行定期監(jiān)測存款銀行質(zhì)押國債的市值變化，督促存款銀行確保質(zhì)押足額。

第十五條 國庫現(xiàn)金商業(yè)銀行定期存款到期后，存款銀行應(yīng)按照約定將存款本息劃入中央總金庫，款項(xiàng)入庫時，存款證明自動失效，同時，存款銀行質(zhì)押的國債相應(yīng)解凍。

存款銀行未將到期定期存款本息足額劃入中央總金庫的，中國人民銀行在催繳差額本息款項(xiàng)的同時，對存款銀行收取罰息。

第十六條 財政部、中國人民銀行與存款銀行簽定國庫現(xiàn)金管理商業(yè)銀行定期存款主協(xié)議，進(jìn)一步明確各方的權(quán)利和義務(wù)。

第十七條 除法律法規(guī)另有規(guī)定外，任何單位不得扣劃、凍結(jié)國庫現(xiàn)金商業(yè)銀行定期存款。

第三章 買回國債操作

第十八條 本辦法所稱買回國債，是指財政部利用國庫現(xiàn)金從國債市場買回未到期的可流通國債并予以注銷或持有到期的交易行為。

第十九條 買回國債操作由財政部通過公開招標(biāo)的方式面向記賬式國債承銷團(tuán)公開進(jìn)行。

中國人民銀行觀察員在招標(biāo)現(xiàn)場觀察。

第二十條

每期買回國債招標(biāo)，財政部提前五個工作日向社會發(fā)布招標(biāo)信息，包括招標(biāo)方式、招標(biāo)時間、買回國債的期限、品種等要素。

第二十一條 買回國債招標(biāo)結(jié)束當(dāng)日，財政部向社會公布經(jīng)財政部、中國人民銀行確認(rèn)的招標(biāo)結(jié)果，包括總投標(biāo)額、買回國債價格、實(shí)際買回額等。

第二十二條 財政部依據(jù)買回國債招標(biāo)結(jié)果，以及中央國債登記結(jié)算有限責(zé)任公司（以下簡稱中央國債公司）對買回國債的凍結(jié)成功信息，向中國人民銀行開具“中央預(yù)算撥款電匯憑證”，該憑證為劃款指令。

中國人民銀行于招標(biāo)次一工作日，根據(jù)劃款指令向記賬式國債承銷團(tuán)成員支付買回國債資金。

第二十三條 財政部在中央國債公司設(shè)立乙類債券賬戶，用于記錄買回國債的債權(quán)。財政部交付買回國債資金后，即擁有買回國債的債權(quán)，并根據(jù)需要注銷或繼續(xù)持有買回國債。

第二十四條 買回國債操作應(yīng)按照品種結(jié)構(gòu)合理、規(guī)模適當(dāng)?shù)脑瓌t進(jìn)行，以有利于國債市場穩(wěn)定發(fā)展。

第四章 監(jiān)督檢查

第二十五條

財政部、中國人民銀行負(fù)責(zé)對市場機(jī)構(gòu)參與國庫現(xiàn)金管理活動進(jìn)行監(jiān)督檢查。

第二十六條 在商業(yè)銀行定期存款操作中，存款銀行出現(xiàn)以下行為，財政部將會同中國人民銀行根據(jù)后果嚴(yán)重程度，給予警告、勸退、直至解除國庫現(xiàn)金管理商業(yè)銀行定期存款協(xié)議關(guān)系。

（一）出現(xiàn)重大違法違規(guī)情況或財務(wù)惡化；

（二）進(jìn)行嚴(yán)重不正當(dāng)投標(biāo)；

（三）不能按照規(guī)定提供足額的質(zhì)押國債；

（四）不能及時將到期存款本息足額繳入國庫；

（五）其它妨害國庫資金安全的行為。

第二十七條 在買回國債操作中，記賬式國債承銷團(tuán)成員出現(xiàn)以下行為，財政部將會同中國人民銀行根據(jù)后果嚴(yán)重程度，給予警告、勸退、直至解除記賬式國債承銷協(xié)議關(guān)系：

（一）本辦法第二十六條規(guī)定的（一）、（二）及

（五）款行為；

（二）不能按時足額向財政部交付賣出的國債額度。

第五章 附則

第二十八條 參與國庫現(xiàn)金管理操作的市場機(jī)構(gòu)須在財政部預(yù)留印鑒。

第二十九條 國庫現(xiàn)金管理操作涉及的賬務(wù)處理，繼續(xù)按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定和程序執(zhí)行。

第三十條 國債回購、逆回購等其它國庫現(xiàn)金管理操作方式另行規(guī)定。

第三十一條 本辦法由財政部會同中國人民銀行解釋。

第三十二條 本辦法自2006年1月1日起施行。

第四篇：現(xiàn)金管理審計報告

貨幣資金管理的內(nèi)部審計報告

（征求意見稿）

公司財務(wù)部：

根據(jù)審計計劃安排，審計部于*月1號至28日對本部財務(wù)、分公司財務(wù)進(jìn)行了08年1-6月份期間貨幣資金管理的審計。

一、審計概況

審計依據(jù)：財政部《會計法》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范──基本規(guī)范》、公司《財務(wù)管理制度》等有關(guān)規(guī)定。

審計目的：監(jiān)督企業(yè)遵守貨幣資金管理制度和結(jié)算制度，防患違規(guī)風(fēng)險；防止舞弊，保護(hù)貨幣資金的安全完整。

審計重點(diǎn)：審查《貨幣資金內(nèi)部控制制度》、《貨幣資金管理實(shí)施細(xì)則》、《票據(jù)管理實(shí)施細(xì)則》、《銀行帳戶管理實(shí)施細(xì)則》制度的遵循情況。主要內(nèi)容有貨幣資金崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)、內(nèi)部記錄和核對的執(zhí)行情況。對貨幣資金的收支管理、票據(jù)及印鑒管理的執(zhí)行情況。

審查程序和方法：（1）對貨幣資金的內(nèi)部控制制度主要內(nèi)容遵循情況進(jìn)行答卷式測試。審查既定的內(nèi)部控制措施是否健全并得到有效執(zhí)行。（2）會同被審計單位主管會計人員盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金、票據(jù)，編制有關(guān)盤點(diǎn)表。（3）檢查“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”編制情況以及未達(dá)帳項(xiàng)的真實(shí)性。（4）抽查部分會計資料、文件，并采取監(jiān)盤、觀察、計算、分析性復(fù)核、詢問等審計方法，審查會計記錄及貨幣資金業(yè)務(wù)的處理流程是否按照相關(guān)制度執(zhí)行。

二、審計評論

經(jīng)過審計，可以看出，我單位在貨幣資金的財務(wù)管理方面具有以下幾 個突出的特點(diǎn)：一是制度建設(shè)比較健全。與國資委年初下發(fā)的《財務(wù)內(nèi)部控制評價指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)》比對，我單位的貨幣資金管理制度的建設(shè)具有很強(qiáng)的實(shí)用性和科學(xué)性。二是內(nèi)部控制系統(tǒng)比較完整。對財務(wù)人員的配備比較科學(xué)合理，不相容崗位的財務(wù)人員實(shí)現(xiàn)了分離。三是會計人員在職責(zé)范圍內(nèi)基本能按制度規(guī)定的程序辦理資金收支業(yè)務(wù)。做到錢帳分管、財務(wù)印鑒分別保管。

審計中發(fā)現(xiàn)了一些問題，但這些問題極少是因?yàn)樨攧?wù)制度沒有涵蓋，或者是財務(wù)人員根本不懂所致，有很多問題只要認(rèn)真對待是完全可以避免的。在現(xiàn)場審計過程中大多數(shù)問題已與相關(guān)人員進(jìn)行了溝通，并隨即提出了整改建議，被審單位充分重視，這些問題正在積極整改過程中。

三、審計結(jié)果及建議

（一）本部財務(wù)部門

1、審計結(jié)果

（1）盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金賬面金額不符。7月18日公司本部庫存現(xiàn)金實(shí)際清點(diǎn)金額為*元，當(dāng)日會計賬面金額為*元。經(jīng)查有三筆業(yè)務(wù)是出納已付款會計未做憑證記賬（會計人員出差）共計*元，其中：交辦公電話費(fèi)借款**元、兩筆職工報銷費(fèi)用*元。除去以上三筆業(yè)務(wù)外，尚有224.75元長款不能說明原因。（2）銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制不正確。通過對公司08年1-5月銀行對賬單和銀行日記賬進(jìn)行的核對，發(fā)現(xiàn)5個月的銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制均不正確。原因是調(diào)節(jié)表上部分所列未達(dá)帳項(xiàng)不是未達(dá)項(xiàng)，已經(jīng)記賬。另外銀行存款余額調(diào)節(jié)表沒有按規(guī)定進(jìn)行有效復(fù)核。

（3）未及時收取銀行回單，并依據(jù)回單做憑證。經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)08年2月22日一筆*萬元的銀行付款憑證沒有銀行匯款回單等附件。另外發(fā)現(xiàn)存

在制作會計憑證日期在前、銀行回單日期在后的時間邏輯錯誤。

（4）票據(jù)的登記不及時、不完整。銀行匯票登記簿沒有及時登記，會計賬面應(yīng)收票據(jù)金額為*萬元，出納銀行匯票登記簿金額為*萬元，有3帳合計金額*萬元的銀行匯票沒及時記錄。另外空白支票、發(fā)票未登記，作廢支票沒有按照時間順序順號登記。

（5）其他問題。收付款憑證有個別未履行簽字手續(xù)，并且部分附件沒有及時蓋收訖、付訖章。

2、審計建議：

（1）關(guān)于庫存現(xiàn)金

加強(qiáng)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理，做到賬款相符。認(rèn)真執(zhí)行日清日結(jié)的現(xiàn)金管理制度，每天應(yīng)于下午下班前將庫存的現(xiàn)金跟日記賬進(jìn)行核對以便發(fā)現(xiàn)問題及時改正。

會計人員遇出差等特殊情況時對收款的業(yè)務(wù)處理：大額現(xiàn)金由出納會同交款人一同將款項(xiàng)存入銀行，小額現(xiàn)金收款時由出納填寫一份收款證明交給交款人保存，收款證明應(yīng)有交款內(nèi)容、金額、日期、交款人簽字等內(nèi)容，等會計制作憑證后再由交款人在會計憑證上履行簽字手續(xù)，同時出納收回收款證明銷毀。對付款的業(yè)務(wù)處理：原則上會計人員出差出納不允許辦理費(fèi)用報銷的現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)，對急需支出的現(xiàn)金業(yè)務(wù)以辦理借款為宜。

（2）關(guān)于銀行存款余額調(diào)節(jié)表

按照《銀行帳戶管理實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，每月月初，財務(wù)部應(yīng)對出納員經(jīng)管的銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)余額相符。調(diào)節(jié)后不符，應(yīng)查找原因，及時處理，保證資金的安全。銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制、復(fù)核分別應(yīng)由2人承擔(dān)。真正履行銀行存款余額調(diào)節(jié)表的復(fù)核程序。發(fā)現(xiàn)問題及時向財務(wù)主管匯報。（3）關(guān)于銀行回單

積極收取銀行回單，保管好各種原始單據(jù)，按規(guī)定程序做好單據(jù)的傳遞、記錄。

（4）關(guān)于票據(jù)管理

有關(guān)人員需加強(qiáng)票據(jù)管理，及時登記取得、使用的各類票據(jù)。

（二）分公司財務(wù)部

1、審計結(jié)果

（1）庫存現(xiàn)金的盤點(diǎn)情況。會同會計對出納的現(xiàn)金進(jìn)行了清點(diǎn)，沒有發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金實(shí)盤金額與日記賬余額不相符?，F(xiàn)金日記賬記錄規(guī)范，做到日清日結(jié)。

（2）銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制不規(guī)范。對分公司08年3-5月份的銀行對賬單和銀行日記賬進(jìn)行了核對，發(fā)現(xiàn)這三個月份的銀行對賬單均沒有足月打印。

（3）票據(jù)的登記不完整。支票、收據(jù)、發(fā)票的使用情況有登記記錄，但新購入的空白銀行支票、空白發(fā)票和收據(jù)沒有進(jìn)行登記。

（4）抽查了08年3-5月份的收款業(yè)務(wù)會計憑證，全部收款憑證沒有履行交款人簽字的手續(xù)。

（5）設(shè)備的購臵、處臵的審批手續(xù)不齊全。經(jīng)抽查有大額設(shè)備的購臵、處臵憑證附件沒有上級部門申請單或簽字手續(xù)不齊全。如*年*月15日處臵獵豹車一輛，金額*元，4月29日購入*萬元設(shè)備一臺，均沒有公司*管理部門的書面審批手續(xù)或相關(guān)人員簽字。

2、審計建議

（1）關(guān)于銀行存款余額調(diào)節(jié)表

每個月的銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制安排在下月初進(jìn)行，確保銀行資金支出足月核對。

（2）關(guān)于票據(jù)管理

有關(guān)人員加強(qiáng)票據(jù)管理，及時登記取得、使用的各類票據(jù)，特別是空白銀行支票、發(fā)票、收據(jù)的登記。

（3）關(guān)于收款憑證

嚴(yán)格履行收款人的簽字程序，保障交款金額的真實(shí)性。

（4）關(guān)于設(shè)備購臵處臵

按照公司《物資采購管理制度》的規(guī)定，物資采購小組負(fù)責(zé)*萬元以上的單臺設(shè)備和一次采購*萬元以上材料的審批，*管理部負(fù)責(zé)物資采購的審查實(shí)施工作?！对O(shè)備管理制度》規(guī)定，設(shè)備處臵報廢需要向上級主管部門審批。經(jīng)詢問這兩筆設(shè)備入賬，均是口頭請示的公司安全生產(chǎn)管理部門。類似的情況建議補(bǔ)辦有關(guān)審批手續(xù)。

四、其他說明

因限于此次貨幣資金審計的重點(diǎn)、范圍，審計工作無法觸及所有方面。審計方法以抽樣為原則，因此在報告中未必揭示所有問題。對發(fā)現(xiàn)的問題，審計部決定進(jìn)行后續(xù)跟蹤審計，時間安排在2008年9月初。

審計部

2008年7月31日篇二：貨幣資金內(nèi)部審計報告定稿

關(guān)于集團(tuán)貨幣資金收支情況專項(xiàng)審計報告摘要

我們于2012年11月26日至12月15日對集團(tuán)2012年1-10月份貨幣資金收支情況進(jìn)行了審計，經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)貨幣資金收支的內(nèi)部控制、實(shí)質(zhì)性、賬務(wù)處理主要存在問題如下：

以上內(nèi)容為集團(tuán)貨幣資金收支情況專項(xiàng)審計報告摘要，欲了解審計詳細(xì)情況，請查閱審計報告正文。

辰坤集團(tuán)內(nèi)控部

秦元增

2012年12月15日

關(guān)于集團(tuán)貨幣資金收支情況專項(xiàng)審計報告

魯辰坤內(nèi)審字［2012］第1022號

我們于2012年11月26日至12月15日按照《內(nèi)部審計準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計劃和實(shí)施審計工作，對集團(tuán)貨幣資金進(jìn)行了審計，審計范圍為2012年1至10月份集團(tuán)貨幣資金收支情況。審計目的在于掌握集團(tuán)貨幣資金收支情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進(jìn)行分析，從中評價出貨幣資金賬務(wù)處理中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見。

一、基本情況

集團(tuán)財務(wù)部負(fù)責(zé)集團(tuán)賬務(wù)核算，現(xiàn)有員工8人，其中：1名副部長，5名會計，2名出納。內(nèi)外賬各11套。人員分工為：孫珍為財務(wù)部副部長兼鑫成公司主辦會計，李春瑩為天潤公司主辦會計，孟令祥為全坤公司、集團(tuán)主辦會計，明紅光為昌潤公司、昊潤公司主辦會計，盧佳佳為興潤公司、物流公司主辦會計，石麗麗為臵業(yè)公司、國貿(mào)公司、接待中心主辦會計，商小燕為天潤公司、昌潤公司、昊潤公司、國貿(mào)公司、接待中心出納，朱迎新為集團(tuán)本部、全坤公司、鑫成公司、興潤公司、物流公司、臵業(yè)公司出納。貨幣資金賬務(wù)處理流程是出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款收付及記賬憑證的填制，主辦會計負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款記賬憑證復(fù)核、記賬。

（一）審計實(shí)施 2012年11月24日接受領(lǐng)導(dǎo)安排進(jìn)行集團(tuán)貨幣資金專項(xiàng)審計，25日進(jìn)行審計準(zhǔn)備事宜，26日早晨進(jìn)駐財務(wù)部。26日中午對出納朱迎新處現(xiàn)金進(jìn)行了盤點(diǎn)，下午對出納商小燕處現(xiàn)金進(jìn)行了盤點(diǎn)。27日對商小燕、朱迎新處借條進(jìn)行了落實(shí)。28日姜總開會安排配合審計事宜，由出納、會計提供銀行對賬單（主要以10月份為主）及記賬憑證。11月29日至30日對出納、會計及貨幣資金內(nèi)部控制情況進(jìn)行了調(diào)查了解。12月5日至12日一邊對銀行對賬單進(jìn)行催收，一邊抽查憑證。12月13日10月份的銀行對賬單基本收全，相應(yīng)憑證也已抽查，撤離現(xiàn)場。12月14日至16日整理資料起草審計報告，17日與財務(wù)部座談，18日審計報告定稿上報領(lǐng)導(dǎo)。

（二）審計總體結(jié)論 貨幣資金的內(nèi)部控制較弱，缺乏完整有效的管理制度，現(xiàn)金及銀行存款的日常收支處理、資金管理以及費(fèi)用報銷不夠完善。

三、貨幣資金內(nèi)部控制存在的問題及審計建議

1、出納人員的設(shè)臵

財務(wù)部出納身兼內(nèi)部多家出納，現(xiàn)金混用，無法單獨(dú)對某一公司進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，此項(xiàng)不利于現(xiàn)金的準(zhǔn)確性。

建議：現(xiàn)金業(yè)務(wù)少的公司直接取消現(xiàn)金核算，只保留幾個主要公司的現(xiàn)金核算。庫存現(xiàn)金按照各公司的設(shè)臵分開存放管理，財務(wù)部每天對出納進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)對賬。

2、出納崗位的輪換

財務(wù)部辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)配備合格的人員，并根據(jù)公司具體情況進(jìn)

行崗位輪換。

建議：財務(wù)部執(zhí)行崗位的輪換制，一年一換崗。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，應(yīng)不斷提高會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。

3、財務(wù)報銷流程的執(zhí)行

集團(tuán)財務(wù)報銷管理流程按設(shè)備、材料、費(fèi)用、工資、其他等規(guī)定了財務(wù)報銷流程及審批權(quán)限，實(shí)際操作授權(quán)有漏簽現(xiàn)象。流程規(guī)定集團(tuán)貨幣資金支付超過五千的應(yīng)有董事長簽字，但有部分支付未有董事長簽字如借款（有短信、電話請示）、轉(zhuǎn)款等。流程規(guī)定對外應(yīng)酬費(fèi)用，應(yīng)有董事長簽字，實(shí)際未嚴(yán)格執(zhí)行。

建議一：財務(wù)部嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)報銷流程，審批人在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限，經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。短信、電話請示事后應(yīng)補(bǔ)簽。所有貨幣資金支付、轉(zhuǎn)賬等都應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字同意辦理。

建議二：財務(wù)部應(yīng)會同有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、單位、部門對集團(tuán)財務(wù)報銷管理流程制度的實(shí)施進(jìn)行一次綜合評價，結(jié)合實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)一步完善流程。

4、銀行預(yù)留印鑒的管理

集團(tuán)各公司辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章由主辦會計一人保管，財務(wù)部出納及融資部使用時經(jīng)核準(zhǔn)可以把全套章帶走，此項(xiàng)存在安全隱患。

建議：財務(wù)部對財務(wù)專用章和個人章分開保管，用章提申請報財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。外用章需由財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)安排授權(quán)代表攜章同行。

5、票據(jù)的保管篇三：(范本)關(guān)于貨幣資金內(nèi)部控制審計報告

關(guān)于貨幣資金內(nèi)部控制的審計報告

審計背景及目的貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，是企業(yè)流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)。持有貨幣資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的基本條件，貨幣資金在會計核算中占有非常重要的地位，與各交易循環(huán)均直接相關(guān)。為了保證現(xiàn)金、銀行存款的收支都是經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)并能被正確、及時、完整地記錄，特針對貨幣資金的內(nèi)部控制情況進(jìn)行專項(xiàng)審計。

審計范圍

期間范圍：2010年1-6月。

資料范圍：出納日記賬、會計賬簿、銀行對賬單、憑證等。

審計方法及程序

詢問、復(fù)核、抽查等。

審計總體結(jié)論

對于貨幣資金的內(nèi)部控制較弱，缺乏完整有效的管理制度，現(xiàn)金及銀行存款的日常收支處理、資金管理以及費(fèi)用報銷不嚴(yán)謹(jǐn)。

審計發(fā)現(xiàn)及建議

一、現(xiàn)金及銀行存款的日常處理及管理存在以下問題： 1.現(xiàn)金盤點(diǎn)流程化和表面化。

經(jīng)查核2010年6月30日的幾張現(xiàn)金盤點(diǎn)表并詢問相關(guān)人員，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金的盤點(diǎn)于每月末最后一天下班結(jié)賬后或次月1日早上上班進(jìn)行，出納自己盤點(diǎn)，會計人員監(jiān)盤，盤點(diǎn)表于盤點(diǎn)事后若干天才編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，盤點(diǎn)人和監(jiān)盤人于編制當(dāng)日簽名確認(rèn)，審核人員則根據(jù)盤點(diǎn)金額與賬面數(shù)核對一致后，簽名確認(rèn)。

該盤點(diǎn)流程最大的缺陷在于盤點(diǎn)事后編制盤點(diǎn)表，很難保證盤點(diǎn)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

審計建議：⑴加強(qiáng)盤點(diǎn)表的專業(yè)化。盤點(diǎn)表非期間表格，應(yīng)該按時點(diǎn)編制，嚴(yán)格注明所盤點(diǎn)的現(xiàn)金金額是企業(yè)哪個盤點(diǎn)時點(diǎn)的。⑵督促盤點(diǎn)表的及時編制。

我們所獲取的盤點(diǎn)表都是事后編制的，例如6月30日的現(xiàn)金盤點(diǎn)，盤點(diǎn)表卻于7月2日或者7月6日才編制。這樣難以保證盤點(diǎn)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。建議在盤點(diǎn)時現(xiàn)場填寫盤點(diǎn)表，盤點(diǎn)人和監(jiān)盤人當(dāng)場簽名，復(fù)核人當(dāng)場復(fù)核。⑶真正實(shí)現(xiàn)盤點(diǎn)復(fù)核人的監(jiān)督作用。根據(jù)詢問，盤點(diǎn)復(fù)核人并未參加現(xiàn)場盤點(diǎn)，只是在事后根據(jù)補(bǔ)編寫的盤點(diǎn)表對照會計賬面數(shù)，相符時則簽名確認(rèn)。這樣無法保證復(fù)核人的監(jiān)督作用。2.現(xiàn)金庫存超限額。

據(jù)了解，6月30日，羅冬玲現(xiàn)金369,125.25元（包括個人賬戶263,811.71），黎建平現(xiàn)金237,525.44元（僅現(xiàn)金，不包括個人賬戶，包括深圳公司現(xiàn)金63,334.98元）；以羅冬玲為例，根據(jù)統(tǒng)計，6月1-30日羅冬玲現(xiàn)金總支出783,873.82元，平均每天支出26,129.12元，而羅冬玲6月30日現(xiàn)金庫存相當(dāng)于可供14天的現(xiàn)金支出數(shù)，而6月1日的庫存數(shù)892,621.25元更是達(dá)到了34天的庫存量；上述數(shù)據(jù)體現(xiàn)了出納保管的庫存現(xiàn)金遠(yuǎn)超過規(guī)定的現(xiàn)金庫存限額。

現(xiàn)金庫存超限額會帶來以下幾個問題：⑴ 現(xiàn)金的管理難度加大，存在安全隱患，例如出納是否會利用職務(wù)之便不經(jīng)審批程序，臨時挪用或擅自借出現(xiàn)金；⑵ 出納手中現(xiàn)金超庫存，容易形成坐支現(xiàn)金，不利于現(xiàn)金的管理。

根據(jù)會計制度現(xiàn)金管理辦法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)及時存入開戶銀行。企業(yè)現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。

建議公司按照會計準(zhǔn)則規(guī)定確定現(xiàn)金庫存量，一般預(yù)留5個工作日的現(xiàn)金用量。

根據(jù)以上2點(diǎn)，建議在加強(qiáng)現(xiàn)金定期盤點(diǎn)的同時，會計人員結(jié)合審計部對出納現(xiàn)金進(jìn)行不定期盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。

3.未發(fā)現(xiàn)大額、異常支出，但費(fèi)用報銷處理不嚴(yán)謹(jǐn)。

⑴ 通過對6月30日的現(xiàn)金日記賬與總賬、明細(xì)賬核對，未發(fā)現(xiàn)較大、異常差異。隨機(jī)抽查大額現(xiàn)金收支，均附有主管和各中心總監(jiān)、財務(wù)總監(jiān)的簽字和批準(zhǔn)，手續(xù)齊備。

⑵ 經(jīng)抽查每月最后幾天和次月頭幾天的現(xiàn)金收支憑證，以測試現(xiàn)金收支的截止性。結(jié)果顯示，現(xiàn)金的截止性測試良好。

⑶ 費(fèi)用報銷處理存在如下幾個問題：

① 部分費(fèi)用開支無合法憑據(jù)，只有對方開具的收據(jù)。例如2010年2月11日,付42#；又如2010年2月12日，付97#公司年費(fèi)餐費(fèi)28,837.00元，只取得收據(jù)，建議要求收款方提供合法發(fā)票?；蛘邿o對方收據(jù)，只有報銷申請單，例如2010年6月11日,轉(zhuǎn)18#,報銷金碧雅苑6月份房租,房租只附有借支申請單和網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)帳匯款打印件,而且收款賬戶并非房東賬戶,建議取得房租發(fā)票，可以建議房東到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開。

② 個別報銷情況不屬實(shí)，例如：報銷2010年4-5月差旅費(fèi)，所附出租車發(fā)票為2009年1月、2月（例如2010年6月10日，付21#）。

③ 以以前舊版發(fā)票沖帳，個別 以2007年、2008年、2009年發(fā)票，甚至2006年發(fā)票在2010年做費(fèi)用報銷；在稅法上，此種情況定義為非期間費(fèi)用，存在一定的涉稅風(fēng)險。例如2010年3月31日，付466#，所附5000元廣東合富房地產(chǎn)臵業(yè)公司2006年發(fā)票，還有2007、2008舊版發(fā)票和2009年出租車票；等等。

建議財務(wù)部加強(qiáng)對費(fèi)用報銷的審核力度，要求報銷人提供合法、有效、當(dāng)有效期間內(nèi)的發(fā)票，不能用以前作廢舊版發(fā)票沖帳，降低或規(guī)避由此帶來的涉稅風(fēng)險。4.存在多個私人賬戶。

公司開有多個私人銀行賬戶，視同“現(xiàn)金”進(jìn)行管理，每月盤點(diǎn)時由出納查詢私人賬戶銀行存款余額，填入現(xiàn)金盤點(diǎn)表中。據(jù)了解，目前，所有的非上市部分的直營店都是以私人賬戶收款，這些賬戶只有總經(jīng)理和資金組主管能夠取款，其他人只能存，不能取。上市部分的直營店中，有些因時間原因還未辦理工商和稅務(wù)登記，之前開立的私人賬戶仍在繼續(xù)使用。此外，因公司客戶都是個人，為了方便加盟商繳貨款，公司在華東、華北、華南總部和深圳都開立了多個不同的私人賬戶。經(jīng)詢問財務(wù)部，華東、華北、深圳和總部的私人賬戶正在進(jìn)行清理，財務(wù)部對外公布了共計5個允許使用的私人賬戶，要求加盟商打款時選擇對應(yīng)賬戶。但由于加盟商的習(xí)慣做法，其他私人賬戶仍有貨款的轉(zhuǎn)入。所以，部分私人賬戶的清理完畢還需要一段時間。

根據(jù)企業(yè)會計制度，銀行賬戶的開立應(yīng)當(dāng)符合公司經(jīng)營管理實(shí)際需要，不得

隨意開立多個賬戶，禁止企業(yè)內(nèi)設(shè)私人賬戶。因此，建議財務(wù)部根據(jù)實(shí)際情況，加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按規(guī)定開立銀行賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算，并定期檢查，抓緊時間清理私人銀行賬戶。

5.個人賬戶無銀行對賬單。

經(jīng)檢查2010年6月30日的所有銀行的對賬單，除了未能取得以個人名義開立賬戶的銀行對賬單外，以公司名義開戶的銀行對賬單相符。

根據(jù)會計制度，會計與出納應(yīng)當(dāng)對銀行存款日記賬每日核對，月末核對。這樣做，不僅能保證賬務(wù)清晰，及時發(fā)現(xiàn)異常，保證資金安全和會計資料的準(zhǔn)確性，也為每月末報表的編制帶來便利。

審計建議：⑴ 個別賬戶開戶仍為“廣州美尚企業(yè)管理有限公司”，建議盡快更名；⑵ 加強(qiáng)對個人名義開立賬戶的銀行對賬單的管理，確保資金安全。

二、其他情況

通過抽查憑證，我們發(fā)現(xiàn)有個別會計分錄錯誤，個別會計科目的使用不正確，有些業(yè)務(wù)可以做更有利于公司的處理。具體如下：

⑴將購買專柜支出做費(fèi)用報銷，取得普通發(fā)票。

例如：2010年2月9日付40#購買專柜18,031.00元做費(fèi)用報銷，取得普通發(fā)票;2010年2月11日,付68#購買信號放大器直接做部門營運(yùn)費(fèi)用報銷;等等。

經(jīng)詢問相關(guān)會計人員，財務(wù)部對專柜的處理如下：對所有專柜均取得普通發(fā)票，不做增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣；單個價值低于10,000.00元的直接做費(fèi)用報銷；高于10,000.00元的做固定資產(chǎn)（？？為什么抽查的18,031.00元的專柜沒有進(jìn)固定資產(chǎn)？）

如此賬務(wù)處理的弊端有三：

① 多繳了增值稅。財務(wù)中心如若能要求采購人員取得專用發(fā)票，那么能按照17%抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)，降低了增值稅實(shí)際稅負(fù)率；譬如此專柜可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=18,031.00×17%=3,065.27元。又如2010年6月11日 付14#購買空調(diào)也是只取得普通發(fā)票,未取得專用發(fā)票抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)。類似情況不少。

② 多繳納了企業(yè)所得稅。若將專柜作為固定資產(chǎn)管理，其每年折舊也能抵免企業(yè)所得稅；如若在當(dāng)年費(fèi)用中列支，那么在年終企業(yè)所得稅匯算清繳時，稅務(wù)機(jī)關(guān)要求不能全部稅前扣除，部分做納稅調(diào)增，不能抵免企業(yè)所得稅。

舉個例子，有什么規(guī)定說沙發(fā)必須進(jìn)“固定資產(chǎn)”？怎么作為費(fèi)用列支就不能抵免企業(yè)所得稅呢？從這個問題上，我能看出2個認(rèn)識上的誤區(qū)。首先沙發(fā)的購買費(fèi)用能否在費(fèi)用列支的當(dāng)年全部一次性稅前扣除，這是會計法與稅法的差異。將沙發(fā)一次性進(jìn)費(fèi)用報銷不符合企業(yè)會計制度—固定資產(chǎn)定義，但是絕對沒有違背稅法，只是在匯算清繳時，沙發(fā)的稅前扣除成本只能按照稅法規(guī)定的分4年扣除，也就是每年25%，當(dāng)年75%做納稅調(diào)增，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。其次，資本化與費(fèi)用化的問題的混淆。沙發(fā)是否進(jìn)“固定資產(chǎn)”也是這個問題。沙發(fā)屬于實(shí)物資產(chǎn)，價值2000元以上（特殊情況下，可以低于2000元），不屬于低值易耗品，可使用年限超過一年，符合固定資產(chǎn)定義，應(yīng)該資本化。

③ 如果專柜等實(shí)物不做固定資產(chǎn)管理，也就是說，該資本化的沒有資本化，卻費(fèi)用化，有什么弊端？第一，雖然類似專柜等存在實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)在財務(wù)帳上已做費(fèi)用報銷，看似完成了賬務(wù)處理，但是類似的實(shí)物資產(chǎn)卻在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營中存在、流轉(zhuǎn)，那么我們面臨一個問題：因?yàn)樨攧?wù)中心沒有設(shè)立固定資產(chǎn)臺帳，那么又有沒有一級明細(xì)帳，二級明細(xì)帳呢？這些資產(chǎn)怎么實(shí)現(xiàn)監(jiān)管？誰來管？資產(chǎn)丟失責(zé)任誰來負(fù)？第二，這些應(yīng)該屬于企業(yè)資產(chǎn)的都沒有作為資產(chǎn)來管理,企業(yè)資產(chǎn)是企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營、創(chuàng)造價值的基礎(chǔ)。如果有第三方參股公司，那么購買公司股權(quán)價格是根據(jù)評估價格和賬面資產(chǎn)總額，以及以前的盈利能力來確定。那么應(yīng)該資本化的支出費(fèi)用化，既減少了企業(yè)賬面資產(chǎn)總額，又減少了當(dāng)期利潤總額和凈利潤，顯然是不利于公司談判價格的。第三，如此多資產(chǎn)費(fèi)用化，長期以來形成大量帳外資產(chǎn)，不利于我們公司上市賬務(wù)處理要求，給事務(wù)所和外部審計機(jī)構(gòu)造成不好印象。

⑵未嚴(yán)格區(qū)分固定資產(chǎn)的改良性的裝修支出和期間維修費(fèi)支出。例如2010年2月12日 付96# 廚房雨棚鐵門制作款9686元直接做部門營運(yùn)費(fèi)用。對固定資產(chǎn)的改良性支出符合以下兩個條件應(yīng)計入“長期待攤費(fèi)用”，在使用年限內(nèi)攤銷：① 新建或支出達(dá)到原支出的50%；②延長使用年限2年以上。事實(shí)上，我公司此種情況較多，大部分支出都沒有區(qū)分支出的性質(zhì)、類別，統(tǒng)一計入部門營運(yùn)費(fèi)用，一方面在賬面上“隱藏”了我公司資產(chǎn)的實(shí)際情況；另一方面，片面增大營運(yùn)費(fèi)用，使公司財務(wù)分析數(shù)據(jù)失真，不能更真實(shí)地反映公司的資產(chǎn)、費(fèi)用等情況。篇四：專項(xiàng)資金審計報告樣式

專項(xiàng)資金審計報告樣式 a 公司： 我們接受委托，審計了貴公司承擔(dān)的“廣東省產(chǎn)學(xué)研省部合作專（項(xiàng)資金”項(xiàng)目“????” 項(xiàng)目編號： ；下達(dá)文號：）在 xxxx 年 xx 年 xx 月至 xxxx 年 xx 月的收支使用情況及《??合同書》中“主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)”的執(zhí)行情況。貴公司的責(zé)任是提供真實(shí)、合法、完整的審計資料，我們的責(zé)任是對“廣東省產(chǎn)學(xué)研省部合作專項(xiàng)資金”的收支使用情況發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則》與《??合同書》進(jìn)行的。在審計過程中，我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會計記錄等我們認(rèn)為必要的審計程序?，F(xiàn)將審計情況報告如下：

一、承擔(dān)單位及項(xiàng)目基本情況 由 a 公司系 xxxx 年 x 月 x 日注冊成立的有限責(zé)任公司，xxx 工商行政管理局頒發(fā)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊號：nnnnnnnn；注冊資本：人民幣 nnnn 萬元；實(shí)收資本：人民幣 nnnn 萬元；法定代表人：xxx ； 公 司 住 所 ： nnnnnnnnnnnnn。公 司 經(jīng) 營 范 圍 ：xxxxxxxxxxxxxx。項(xiàng)目基本情況：a 公司于 xxxx 年 xx 月 xx 日，與 b、c 等單 “。。。項(xiàng)目。位聯(lián)合申報。?！?于 經(jīng)批準(zhǔn)，xxxx年 xx 月 xx 日被列為廣東省產(chǎn)學(xué)研省部合作專項(xiàng)資金項(xiàng)目，項(xiàng)目編號：，貴公司于 xxxx 年 xx 月 xx 日簽訂了《??合同。書》

二、項(xiàng)目合同有關(guān)規(guī)定 一 在本項(xiàng)目執(zhí)行期內(nèi)，項(xiàng)目總經(jīng)費(fèi)為 nnnn 萬元，其中省部產(chǎn)學(xué)研專項(xiàng)資金為 xxx 萬元?？偨?jīng)費(fèi)開支預(yù)算計劃為： 基建費(fèi) 萬元，用于?? 原材料費(fèi) 萬元，用于?? 設(shè)備購置及使用費(fèi) 萬元，用于?? 專用業(yè)務(wù)費(fèi) 萬元，用于?? 其他 萬元，用于?? 二 省部產(chǎn)學(xué)研專項(xiàng)資金 xxx 萬元，計劃分配如下：a 公司 萬元、b 公司 萬元、c 公司 萬元。省部產(chǎn)學(xué)研專項(xiàng)資金應(yīng)單獨(dú)列帳核算，?？顚Ｓ茫_支預(yù)算計劃為： 原材料費(fèi) 萬元，用于?? 設(shè)備購置及使用費(fèi) 萬元，用 于?? 專用業(yè)務(wù)費(fèi) 萬元，用于?? 其他 萬元，用于?? 三地方各級政府配套資金開支預(yù)算計劃為： xxx 費(fèi) 萬元，用于?? xxx 費(fèi) 萬元，用于?? xxx 費(fèi) 萬元，用于?? xxx 費(fèi) 萬元，用于?? 其他費(fèi)用 萬元，用于?? 四項(xiàng)目完成時達(dá)到的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)：）（合同約定經(jīng)濟(jì)指標(biāo)內(nèi)容。

三、項(xiàng)目合同中有關(guān)指標(biāo)的執(zhí)行情況 經(jīng)審計，截至 xxxx 年 xx 月 xx 日，合同執(zhí)行情況如下： 一 經(jīng)費(fèi)到位情況： 我們根據(jù)銀行存款帳單、進(jìn)帳單及銀行對帳單確認(rèn)：已到位的項(xiàng)目 已到位的省部產(chǎn)學(xué)研專項(xiàng)資金為 xxx 萬元；總經(jīng)費(fèi)為 xxxxxx 萬元；地方各級政府配套資金為 xx 萬元。二 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用與管理情況：

1、省部產(chǎn)學(xué)研專項(xiàng)資金分配及單獨(dú)列帳核算情況： 經(jīng)核查，貴公司已經(jīng)（或沒有）為省部產(chǎn)學(xué)研專項(xiàng)資金單獨(dú)列帳。根據(jù)省部產(chǎn)學(xué)研專項(xiàng)資金單獨(dú)列帳情況、銀行對帳單等，確認(rèn)省部產(chǎn)學(xué) 研專項(xiàng)資金實(shí)際分配情況如下： a 公司 萬元，最后到帳時間 nnnn 年 nn 月 nn 日 b 公司 萬元，最后到帳時間 nnnn 年 nn 月 nn 日 c 公司 萬元，最后到帳時間 nnnn 年 nn 月 nn 日

2、地方各級政府配套資金單獨(dú)列帳核算情況： 經(jīng)核查，貴公司已經(jīng)（或沒有）為地方各級政府配套資金單獨(dú)列帳。根據(jù)經(jīng)費(fèi)單獨(dú)列帳情況、銀行對帳單等，確認(rèn)地方各級政府配套資金實(shí)際分配情況如下： a 公司 萬元，最后到帳時間 nnnn 年 nn 月 nn 日 b 公司 萬元，最后到帳時間 nnnn 年 nn 月 nn 日 三 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出情況： 我們根據(jù)相關(guān)帳簿及憑證，確認(rèn)本項(xiàng)目實(shí)際支出資金 xxxxx 萬元，其中省部產(chǎn)學(xué)研專項(xiàng)資金實(shí)際支出資金 xxxx 萬元，地方各級政府配套資金實(shí)際支出資金 xx 萬元，列表如下： 其中：科技廳省部產(chǎn) 其中：地方各級政 總經(jīng)費(fèi)支出 學(xué)研專項(xiàng)資金支出 府配套資金支出（萬元）（萬元）（萬元）1.基建費(fèi) 2.原材料費(fèi) 3.設(shè) 備 購 置 及 使用費(fèi) 4.專用業(yè)務(wù)費(fèi) 5.其他 合計 四 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出與合同差異的情況說明：（列明主要差異原因。）五 主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況：）（根據(jù)合同約定經(jīng)濟(jì)指標(biāo)內(nèi)容進(jìn)行審計。

四、有關(guān)附件 附件一：項(xiàng)目專項(xiàng)資金審計報告附注 附件二：項(xiàng)目財政資金支出使用情況表 附件三：項(xiàng)目財政資金支出臺帳 附件四：主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況證明材料列表 附件五：項(xiàng)目財政資金購置儀器、設(shè)備等固定資產(chǎn)清

單xxxxxx 會計師事務(wù)所（有限公司）中國注冊會計師：aaa 中國注冊會計師：bbb xxxx 年 xx 月 xx 日附件一：項(xiàng)目專項(xiàng)資金審計報告附注附件二： 項(xiàng)目財政資金支出使用情況表項(xiàng)目名稱：編制日期： 年 月 日 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用情況（萬元）其中 項(xiàng)目總經(jīng)費(fèi)開 支出科目 支 科技廳 地方各級政府配 省部產(chǎn)學(xué)研專項(xiàng)資金 套資金

一、基建費(fèi) 其中

二、原材料費(fèi) 其中

三、儀器設(shè)備購置及使用費(fèi) 其中

四、專用業(yè)務(wù)費(fèi) 其中

五、其他 其中總計 0.00 0.00 0.00（注：高校等單位所分配省部產(chǎn)學(xué)研專項(xiàng)資金的每筆支出均須按支

出科目進(jìn)行歸集。）附件三： 項(xiàng)目財政資金支出臺帳（年 月 日—— 年 月 日）金額（元）憑證 序號 日期 憑證號 摘要 省部產(chǎn) 地方各級 附件 學(xué)研專 政府配套 內(nèi)容

項(xiàng)資金 資金a 單位： 1 2 3 ? 小計： 0.00 0.00b 單位： 1 2 3 ? 小計： 0.00 0.00c 單位： 1 2 3 ? 小計： 0.00 0.00 所有單位合計： 總經(jīng)費(fèi)合計： 0.00 0.00（注：上表所涉單位包括高校、科研院所等，且僅填寫政府財政資金相關(guān)內(nèi)容。）附件四： 主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況證明材料列表 交易金額 標(biāo)明銷項(xiàng)發(fā)票或銷售合同序號 日期 付款單位 摘要（貨物情況等）（萬元）等及其編號 1 2 3 4 5 6 7 ?附件五： 項(xiàng)目財政資金購置儀器、設(shè)備等固定資產(chǎn)清單 從省部產(chǎn)學(xué) 從地方各級 單價序 資產(chǎn)登記 購買 安置 數(shù)量 總價（萬 研專項(xiàng)資金 政府配套資 設(shè)備名稱 設(shè)備型號 元/臺號 卡號

日期 單位（臺件）元）列支數(shù)（萬 金列支數(shù) 件 元）（萬元）1 2 3 4 5 6? 累計：（注：僅填寫政府財政資金所購置設(shè)備、儀器。）篇五：關(guān)于財政性專項(xiàng)資金審計報告 審計部[2012]011號

（一）企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件；

（二）財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；

（三）企業(yè)對該資金以及該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。二.公司接受專項(xiàng)用途的資金管理情況如下： 12項(xiàng)專項(xiàng)資金又分為兩類：征稅收入及不征稅收入。四項(xiàng)專項(xiàng)資金都取得了縣級以上財政部門及其他部門專項(xiàng)資金撥付證明，明確了專項(xiàng)用途財政性資金的名稱、撥付時間、用途、撥付金額、撥付企業(yè)名單等詳細(xì)信息。第1-3項(xiàng)有專項(xiàng)資金管理文件，第4-12項(xiàng)沒有?？梢哉f公司所取得的專項(xiàng)資金分兩種類型。三.不征稅收入及征稅收入

第一類不征稅收入：第1-3項(xiàng)830萬應(yīng)為不征稅收入。無論是財稅[2009]87號還是財稅[2011]70號，都要求財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求。在實(shí)際操作中，我公司350萬屬中央預(yù)算內(nèi)投資計劃范圍，適用【中央預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資補(bǔ)助資金財政財務(wù)管理暫行辦法】，180萬有市級撥付資金部門資金管理文件，300萬區(qū)級撥付資金部門管理文件。因此，1-3項(xiàng)專項(xiàng)撥款中，350萬、180萬、300萬可以享受到不征稅收入的稅收待遇。既然政府部門給予企業(yè)專項(xiàng)用途財政性資金是對企業(yè)的一種扶持，就應(yīng)該將這一政策做完善，真正使企業(yè)得到實(shí)惠。

【中央預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資補(bǔ)助資金財政財務(wù)管理暫行辦法】第十四規(guī)定，項(xiàng)目單位收到投資補(bǔ)助后，必須專款專用，單獨(dú)建賬核算。

公司取得的350萬投資補(bǔ)助是中央對地方項(xiàng)目的投資補(bǔ)助，武發(fā)改工業(yè)（2011）530號轉(zhuǎn)發(fā)湖北省2011年重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)振興和技術(shù)改造專項(xiàng)投資計劃，文件依據(jù)是湖北省鄂發(fā)改投資【2011】1261號，屬中央對地方項(xiàng)目的投資補(bǔ)助，中央預(yù)算內(nèi)投資為國家補(bǔ)助資金，可參照中央對地方項(xiàng)目的投資補(bǔ)助資金管理暫行辦法比照執(zhí)行。對符合不征稅收入條件的專項(xiàng)用途財政性資金以及以該資金發(fā)生的支出

在會計上應(yīng)單獨(dú)設(shè)置相關(guān)科目進(jìn)行核算。專項(xiàng)用于項(xiàng)目建設(shè)，嚴(yán)禁截留，擠占或挪作他用。

第二類征稅收入：第4-12項(xiàng)專項(xiàng)資金101萬元沒有專項(xiàng)資金管理文件,不同時具備三個條件，是按應(yīng)稅收入進(jìn)行核算處理的政策依據(jù)。應(yīng)稅收入在核算上相對來說要簡單得多，發(fā)生的支出允許在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

四.公司取得財政專項(xiàng)資金得到的實(shí)惠

企業(yè)從財政取得的款項(xiàng)830萬，企業(yè)可以說取得了無息貸款，按3-5年期貸款利率6.9%計算，專項(xiàng)基金預(yù)計資本化600萬，230萬費(fèi)用化。企業(yè)得到的實(shí)際好處是節(jié)約5年利息費(fèi)用約200萬。資本化600萬國家將以折舊不允許稅前抵扣的方式逐步收回。

五.未能遵循專項(xiàng)資金管理規(guī)定造成公司補(bǔ)交所得稅及財政處罰風(fēng)險。從財務(wù)中心對專項(xiàng)資金的核算分析：財務(wù)中心收到投資補(bǔ)助后，沒有單獨(dú)建賬核算，沒有體現(xiàn)?？顚Ｓ玫墓芾硪?。據(jù)財務(wù)人員反映，天健審計事務(wù)所要求財務(wù)中心在年末將所有到賬專項(xiàng)資金，視同應(yīng)稅收入計算繳納所得稅，天健事務(wù)所要求調(diào)整所得稅額不能說沒有道理。2011年收到的專項(xiàng)資金180萬、300萬已在天健事務(wù)所的建議下調(diào)整繳納了所得稅,2012年350萬也要補(bǔ)交所得稅。三項(xiàng)專項(xiàng)資金交納所得稅207萬。

中央對地方項(xiàng)目的投資補(bǔ)助，一旦被撥款部門認(rèn)定，款項(xiàng)沒有按核定項(xiàng)目實(shí)施使用投資補(bǔ)助?；蛭窗匆?guī)定安排使用投資補(bǔ)助，有可能將要受到撥付的投資補(bǔ)助資金收繳國庫的處罰，也會給以后申請專項(xiàng)資金造成不必要的障礙。

六.企業(yè)在處理專項(xiàng)用途財政性資金時，應(yīng)遵循后續(xù)管理，防范涉稅風(fēng)險。

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十八條的規(guī)定，不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；用于支出所形成的資產(chǎn)，其計算的折舊、攤銷不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。不征稅收入在5年(60個月)內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財政部門或其他撥付資金的政府部門的部分，應(yīng)計入取得該資金第六年的應(yīng)稅收入總額；計入應(yīng)稅收入總額的財政性資金發(fā)生的支出，允許在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。這里還要注意兩個問題：第一，這里的5年不是指5個納稅，而是指取得資金后的連續(xù)60個月內(nèi)；第二，如果企業(yè)取得符合不征稅收入條件的資金在第六年轉(zhuǎn)作應(yīng)稅收入處理了，則計入應(yīng)稅收入總額的財政性資金發(fā)生的支出，允許在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。企業(yè)取得的專項(xiàng)用途財政性資金在計算企業(yè)所得稅時已經(jīng)按不征稅收入從所得額中扣除，不征稅收人用于支出所形成的費(fèi)用或形成的資產(chǎn)計算折舊、攤銷時，若再在納稅所得額中扣除就會獲得雙重優(yōu)惠，這是不允許的。因此，企業(yè)在處理專項(xiàng)用途財政性資金時，應(yīng)弄清財稅[2011]70號文件精神，遵循后續(xù)管理，防范涉稅風(fēng)險。

審計部建議: 財務(wù)中心對于取得的符合規(guī)定條件的財政性資金，按類別和取得時間在會計上進(jìn)行單獨(dú)建賬核算，體現(xiàn)?？顚Ｓ玫墓芾硪?。從管理稅務(wù)風(fēng)險的角度出發(fā)，積極從合理性角度出發(fā)，把專項(xiàng)用途財政性資金運(yùn)用好。

第五篇：工行現(xiàn)金管理

曾琪：創(chuàng)新支付方式激活企業(yè)現(xiàn)金管理

各位嘉賓大家下午好，首先非常感謝組委會給工商銀行和我個人這個機(jī)會和在座同行還有企業(yè)代表們共同分享。我今天演講題目是銀行創(chuàng)新支付業(yè)務(wù)激活企業(yè)現(xiàn)金管理。想從三個方面和大家做一個分享，首先第一部分想跟大家分享一下目前中國企業(yè)現(xiàn)金管理的開展情況，第二部分結(jié)合今天主題跟大家分享一下銀行在支付結(jié)算領(lǐng)域重大變革和創(chuàng)新。第三部分就是銀行創(chuàng)新支付業(yè)務(wù)是如何激活企業(yè)現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)。

首先第一部分想跟大家分享是企業(yè)現(xiàn)金管理開展情況，在座有一些企業(yè)代表，我想你們對現(xiàn)金管理應(yīng)該說并不陌生，但是從中國的現(xiàn)金管理整個發(fā)展情況看應(yīng)該說它經(jīng)歷的時間并不長。作為工商銀行第一家在國內(nèi)推出為企業(yè)提供現(xiàn)金管理的服務(wù)的銀行，我們走到今天也才走了十幾年的歷程。和企業(yè)合作過程當(dāng)中，特別是近幾年我們越來越多感受到企業(yè)對現(xiàn)金管理需求不斷豐富，需求不斷加強(qiáng)以及企業(yè)自身資金管理水平不斷提升。

從企業(yè)現(xiàn)金管理的角度講，現(xiàn)在企業(yè)資金管理已經(jīng)滲透到它所有經(jīng)營過程中，從一家企業(yè)采購原材料到生產(chǎn)商品到銷售商品，到上游供貨商和下游經(jīng)銷商、分銷商合作業(yè)務(wù)，企業(yè)資金管理變得越來越集約化，越來越立體化。與銀行合作過程當(dāng)中也越來越希望銀行能夠?yàn)槠髽I(yè)提供綜合化金融服務(wù)解決方案，利用銀行強(qiáng)大計算機(jī)系統(tǒng)，利用銀行豐富金融產(chǎn)品，為企業(yè)提供一體化的資金管理的綜合化服務(wù)。而特別在資金管理層面，希望銀行通過提供這種高效現(xiàn)金管理服務(wù)，實(shí)現(xiàn)收付款快速的回籠，提高資金流轉(zhuǎn)和使用效率。

在所有企業(yè)思考資金管理過程中，我們越來越多感受到企業(yè)對資金管理關(guān)心層面已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不止于企業(yè)的財務(wù)總監(jiān)，更多董事長和總經(jīng)理他們在制定企業(yè)經(jīng)營管理發(fā)展規(guī)劃過程中能夠更多去思考企業(yè)如何通過自身資金管理提升自身企業(yè)效率，支持企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。在思考如何管理資金過程中，很多企業(yè)在考慮如何能夠安全對資金管理上安全性、流動性、收益性之間達(dá)到最優(yōu)平衡?？吹劫Y金流轉(zhuǎn)情況，提高企業(yè)安全管理情況。通過自身資金流動化管理，提高企業(yè)資金使用效率，通過企業(yè)高效財務(wù)管理向自身資金要效益。第三方面就是越來越多希望銀行能夠跟企業(yè)共同探討一些最優(yōu)化的個性化的資金管理方案，能夠幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)資金安全性的管理前提下提升資金使用效率，支持企業(yè)長久發(fā)展。

在這種現(xiàn)金管理資金管理過程中特別是一些大企業(yè)集團(tuán)，一些全球化企業(yè)都在事實(shí)集中化資金管理模式，通過集約化資金管理能夠幫助企業(yè)加強(qiáng)資金控制，降低財務(wù)成本，提高資金使用效率、改善資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)資本和資源合理化分配，獲得流動性和收益性最佳平衡。

管理模式上企業(yè)也在不斷更新和創(chuàng)新優(yōu)化這種管理模式，相信大家都比較熟悉企業(yè)通過財務(wù)部或者資金部管理內(nèi)部資金。隨著企業(yè)資金集約化不斷發(fā)展，很多企業(yè)首先開始通過這種結(jié)算或者資金中心方式集約化管理資金，對發(fā)展成熟大的企業(yè)集團(tuán)而言，很多大企業(yè)集團(tuán)通過成立自己的財務(wù)公司去集約化的統(tǒng)一管理資金。那么在不管在管理模式上還是資金管理層面對整個企業(yè)經(jīng)營不斷深入和滲透上面，應(yīng)該說中國企業(yè)對現(xiàn)金管理的需求越來越強(qiáng)，對資金管理水平也是在不斷提高。第二部分想跟大家分享銀行在這么多年發(fā)展的過程中我們在支付結(jié)算領(lǐng)域都做哪些主要創(chuàng)新。第一個想跟大家分享就是我想在座銀行業(yè)非常不陌生就是數(shù)據(jù)大集中。我看一下這次大會整體安排，前面有很多信息管理部門，來自銀行、來自企業(yè)的同事都講到銀行是通過IT數(shù)據(jù)大集中，實(shí)現(xiàn)這種資金集約化管理。作為最早實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)大集中工商銀行，這種數(shù)據(jù)大集中實(shí)際上改變整個中國銀行業(yè)經(jīng)營管理模式，可以說是一次革命性變革。我相信在座你們從事銀行都很清楚的記得，不到20年前我們還都是通過銀行跨行精算，實(shí)現(xiàn)跨地域資金管理。數(shù)據(jù)大集中銀行實(shí)現(xiàn)了跨地域的資金劃撥問題。不管是企業(yè)還是個人在銀行資金劃撥不再有地域差異。無論一個企業(yè)從北京到上海還是到全國任何一個地方，依托這種大集中數(shù)據(jù)系統(tǒng)，給大家?guī)硎切畔⒓夹g(shù)的提升。依托銀行不斷提升信息技術(shù)水平，銀行金融創(chuàng)新產(chǎn)品也在不斷豐富和完善。

第二想跟大家分享在這么多年銀行支付系統(tǒng)創(chuàng)新過程中，我們主辦單位人民銀行這么多年一直致力于人民銀行數(shù)據(jù)系統(tǒng)不斷提升，大家現(xiàn)在現(xiàn)代化支付系統(tǒng)這么多年完善，為跨銀行資金清算提供很好的平衡，包括資金、票據(jù)結(jié)算還有支付領(lǐng)域很多金融產(chǎn)品應(yīng)用都依托與人民銀行現(xiàn)代化支付系統(tǒng)，使得資金實(shí)時清算和結(jié)算。特別是人民銀行大小額支付系統(tǒng)，使得企業(yè)之間跨銀行資金清算變得提高實(shí)時效率，變得實(shí)時資金清算成為可能性。

第三在支付結(jié)算領(lǐng)域當(dāng)中這些年發(fā)展越來越好，在電子銀行領(lǐng)域當(dāng)中，所有銀行包括企業(yè)都能感受到銀行業(yè)推出電子銀行系統(tǒng)越來越覆蓋到所有業(yè)務(wù)，除了現(xiàn)金之外大部分的業(yè)務(wù)，電子銀行都可以給予支持。電子銀行交易量和交易金額也在逐年增長。除此以外，依托電子銀行和傳統(tǒng)業(yè)務(wù)結(jié)合，銀行在電子銀行業(yè)務(wù)創(chuàng)新每年不斷有新的產(chǎn)品推出。其實(shí)很多演講嘉賓都會講到我們在網(wǎng)上銀行基礎(chǔ)之上，隨著手機(jī)功能應(yīng)用更加方便企業(yè)客戶方便查詢和資金管理。人民銀行推出超級網(wǎng)銀系統(tǒng)使得跨銀行網(wǎng)上銀行清算的實(shí)時性變成可能性。不管一個企業(yè)還是一個個人你即使在不同銀行之間資金劃撥，通過人民銀行超級網(wǎng)銀系統(tǒng)也可以做到資金實(shí)時到帳。

第四在資金結(jié)算領(lǐng)域當(dāng)中比較重要一個發(fā)展就是我們的票據(jù)電子化，票據(jù)電子化也是這兩年無論是銀行還是企業(yè)都討論非常多的話題，因?yàn)槠睋?jù)從最基礎(chǔ)的支付工具已經(jīng)變成企業(yè)越來越多的用作他的結(jié)算工具和融資工具，大家提到供應(yīng)鏈金融。很多企業(yè)通過票據(jù)電子化使得它上下游企業(yè)供應(yīng)鏈貿(mào)易融資成為可能性。電子商業(yè)匯票系統(tǒng)的人民銀行推出現(xiàn)代化支付系統(tǒng)一個主要系統(tǒng)，電子商業(yè)匯票系統(tǒng)也使得跨銀行這種票據(jù)成為實(shí)時清算和結(jié)算提供的可能性。

第三部分跟大家分享一下隨著銀行不斷支付體系創(chuàng)新，隨著企業(yè)現(xiàn)金管理需求不斷提升，銀行創(chuàng)新支付產(chǎn)品是怎么和企業(yè)現(xiàn)金管理得以契合的。第一方面就是想跟大家分享剛剛講到數(shù)據(jù)大集中的系統(tǒng)，使得企業(yè)資金集中管理成為可能性。依托大集中數(shù)據(jù)系統(tǒng)，主要解決就是跨地區(qū)的資金清算問題。作為一個企業(yè)他想把他的資金作為集約化管理這是前提，它的資金劃撥不再受地域限制，可以在任何一個地方都可以把他全國各地資金實(shí)時劃撥到他希望指定帳戶上面。以數(shù)據(jù)集中為基礎(chǔ)的企業(yè)信息管理到流動性管理集約化，滲透到企業(yè)各個經(jīng)營領(lǐng)域，成為企業(yè)發(fā)展的很好幫手。促進(jìn)企業(yè)集約化管理上面首先就是帳戶架構(gòu)設(shè)計變得靈活多樣，作為一個企業(yè)而言，最初對銀行結(jié)合就是帳戶，而依托于銀行數(shù)據(jù)大集中，為企業(yè)提供數(shù)據(jù)管理帳戶構(gòu)架，變得使得企業(yè)的不同帳戶架構(gòu)可以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)不同的資金管理模式的理念。這里面講到其實(shí)不同的帳戶總帳戶和分帳戶的對應(yīng)，收入帳戶和支出帳戶對應(yīng)等等方式都為企業(yè)的不同資金管理模式提供這種可能性。在帳戶靈活設(shè)置方面，其實(shí)銀行業(yè)在切合企業(yè)不同需要做不同金融產(chǎn)品的創(chuàng)新。比如一個企業(yè)不管他希望在全國各地所有帳戶都是零余額歸集到一個總帳戶還是定向收支還是支付額度控制，銀行通過靈活控制架構(gòu)設(shè)置，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)靈活帳戶控制。企業(yè)的資金收付款方面，所有企業(yè)在經(jīng)營當(dāng)中都希望可以快速收款。對于實(shí)施集約化資金管理企業(yè)而言，他也希望銀行能夠?yàn)樗麄兲峁┘袑Ω犊顦I(yè)務(wù)。伴隨著各家銀行數(shù)據(jù)化大集中，和一些金融產(chǎn)品創(chuàng)新，使得各家銀行在企業(yè)在資金管理領(lǐng)域當(dāng)中提供非?？旖莸氖湛顦I(yè)務(wù)。與此同時，針對這種集約化資金管理的企業(yè)，銀行在現(xiàn)金管理方案當(dāng)中也會推出集中對外付款業(yè)務(wù)。如果一個企業(yè)你設(shè)立集約化的管理，你把全國各地收入歸集在北京一個總帳戶的時候，你再對外付款的時候不需要再把你的錢劃回到各個地方，而是通過北京的主帳戶，通過銀行的數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)就可以支持你在北京實(shí)時實(shí)現(xiàn)對你全國各地的所有相關(guān)單位的集中的對外付款。

目前更為流行就是資金池，資金池的應(yīng)用不僅在中國企業(yè)，很多跨國企業(yè)也都是通過資金池的管理去實(shí)現(xiàn)這種資金的集中化。資金池就是企業(yè)在不斷的資金集約化的過程當(dāng)中越來越思考的是如何能夠更加靈活有效的運(yùn)用自己的資金。而資金池就是讓企業(yè)能夠在他短缺資金的時候，首先在他所有自己的分子公司之間進(jìn)行這種資金調(diào)撥，使他的資金最大化使用。每天日終的時候進(jìn)行完整清算，看他需要多少資金缺口的時候他才向銀行做隔日拆借。資金足夠滿足他所有分子公司對外支付的話，每天晚上銀行都會對他進(jìn)行一個總帳戶和分子帳戶之間的清算。最大程度上去滿足企業(yè)資金使用需要，而隨著這種中國企業(yè)國際化步伐加快，銀行推出這些所有資金管理業(yè)務(wù)也競價契合企業(yè)多方面需求。比如資金管理同時，能夠把4人民幣業(yè)務(wù)和外幣業(yè)務(wù)做一個有效的銜接，比如說在這種資金解決了在同一個銀行清算的過程當(dāng)中，又幫助企業(yè)去設(shè)計了很多跨銀行的資金劃撥方式，能夠讓企業(yè)通過和銀行合作實(shí)現(xiàn)這種資金的最大的使用效率。

第二個想跟大家分享的是在現(xiàn)代化支付體系如何激活跨銀行現(xiàn)金管理方面，應(yīng)該說做了很多探討和研究。首先是企業(yè)在他們經(jīng)營過程中不可能只和一家銀行合作，一定會根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展宣傳幾家銀行作為他主要的合作銀行。資金集約化管理層民來講，面臨難題就是我怎么能夠把跨銀行資金做一個集中化管理問題。這幾年銀行和企業(yè)共同推出這種跨銀行現(xiàn)金管理平臺，就是幫助企業(yè)解決跨銀行的資金管理問題。一個是從借助渠道上面，企業(yè)在他的ERP系統(tǒng)設(shè)置上面做了很多更新和改造，通過ERP接口首先對各家銀行提供多渠道接入，通過網(wǎng)銀方式、銀企互聯(lián)方式，通過SWIFT方式，一家企業(yè)ERP系統(tǒng)可以接收各家銀行的信息，通過信息交互實(shí)現(xiàn)對外收款和付款。

在跨銀行平臺上面主要就是實(shí)現(xiàn)幾個功能，一個選擇什么樣的方式和各家銀行連接，第二在連接之后實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金上收劃撥和對外支付實(shí)時性和有效性。同時為了保證這種資金安全對跨銀行資金進(jìn)行整合監(jiān)控，包括資金存量分析、流量分析、帳戶余額查詢、帳戶明細(xì)查詢，還有資金跨行統(tǒng)計。這里看到應(yīng)該說是資金管理水平很高的一個公司，他的一個完整的ERP系統(tǒng)，在這個系統(tǒng)當(dāng)中我們可以看到企業(yè)的資金管理實(shí)際上已經(jīng)滲透到他每一個環(huán)節(jié)，從企業(yè)資金的計劃到結(jié)算，到清算到數(shù)據(jù)監(jiān)控到多銀行數(shù)據(jù)整合。企業(yè)通過這樣有效集約化的管理，最大程度去提升自身資金管理水平，提升資金使用效率。

第三想跟大家分享就是電子銀行不斷發(fā)展對現(xiàn)金管理創(chuàng)新影響。電子銀行越來越多嵌入到每一個個人生活當(dāng)中，實(shí)際上也越來越多切入到企業(yè)的經(jīng)營管理過程中。體現(xiàn)在現(xiàn)金管理當(dāng)中每一家銀行在發(fā)展自身的網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的時候從幾個層面為企業(yè)提供便利電子化服務(wù)。首先銀行會把各種對企業(yè)產(chǎn)品放到銀行網(wǎng)上去，讓企業(yè)了解不斷推出新的創(chuàng)新產(chǎn)品。第二銀行會把企業(yè)資金管理提供所有的產(chǎn)品都嫁接在電子銀行網(wǎng)站上面。也就是說一家企業(yè)當(dāng)他實(shí)施這種資金集約化管理之后，他從帳戶的開立到帳戶查詢到帳戶收付款業(yè)務(wù)以及資金池業(yè)務(wù)，都可以在電子銀行平臺上面實(shí)現(xiàn)這種集約化的管理，最大程度方便企業(yè)。第三，銀行借助電子化平臺為企業(yè)提供電子化服務(wù)。比如說任何一家企業(yè)都可以通過網(wǎng)上銀行實(shí)時看到他在全國帳戶信息，可以通過電子銀行實(shí)現(xiàn)對全國所有收款和付款業(yè)務(wù)。還有很多電子網(wǎng)上銀行信息的查詢，帳戶變動通知。第四也是從去年到今年一些銀行正在研究和推出票據(jù)池業(yè)務(wù)，把資金池概念用到票據(jù)上面。隨著企業(yè)票據(jù)越來越使用程度的提高，企業(yè)提出希望能夠把自身在全國所有票據(jù)通過池子進(jìn)行管理。進(jìn)入票據(jù)池所有票子在相互之間做靈活應(yīng)用。通過票據(jù)抵押，銀行給他開一個新的票據(jù)，通過票據(jù)抵押去換開一些金融資產(chǎn)產(chǎn)品或者是開出信用證等等。通過票據(jù)池業(yè)務(wù)幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)票據(jù)統(tǒng)一管理，票據(jù)盤活，存量票據(jù)以及最大程度的降低財務(wù)成本。

剛剛從三個方面跟大家分享銀行的支付創(chuàng)新，如何激活企業(yè)的現(xiàn)金管理。應(yīng)該說中國的商業(yè)銀行從最初的專業(yè)銀行到國有商業(yè)銀行到今天的股份制銀行，我們在支付結(jié)算領(lǐng)域創(chuàng)新從來沒有停步，企業(yè)發(fā)展越來越集約化和全球化，企業(yè)資金管理水平不斷提升。在我們和一家又一家企業(yè)去實(shí)施綜合化、現(xiàn)金化的綜合管理解決方案當(dāng)中，我們感受到企業(yè)現(xiàn)金管理水平不斷提升，實(shí)實(shí)在在推動著銀行支付結(jié)算不斷創(chuàng)新，謝謝大家。