第一篇：工行現(xiàn)金管理

曾琪：創(chuàng)新支付方式激活企業(yè)現(xiàn)金管理

各位嘉賓大家下午好，首先非常感謝組委會給工商銀行和我個人這個機會和在座同行還有企業(yè)代表們共同分享。我今天演講題目是銀行創(chuàng)新支付業(yè)務(wù)激活企業(yè)現(xiàn)金管理。想從三個方面和大家做一個分享，首先第一部分想跟大家分享一下目前中國企業(yè)現(xiàn)金管理的開展情況，第二部分結(jié)合今天主題跟大家分享一下銀行在支付結(jié)算領(lǐng)域重大變革和創(chuàng)新。第三部分就是銀行創(chuàng)新支付業(yè)務(wù)是如何激活企業(yè)現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)。

首先第一部分想跟大家分享是企業(yè)現(xiàn)金管理開展情況，在座有一些企業(yè)代表，我想你們對現(xiàn)金管理應(yīng)該說并不陌生，但是從中國的現(xiàn)金管理整個發(fā)展情況看應(yīng)該說它經(jīng)歷的時間并不長。作為工商銀行第一家在國內(nèi)推出為企業(yè)提供現(xiàn)金管理的服務(wù)的銀行，我們走到今天也才走了十幾年的歷程。和企業(yè)合作過程當(dāng)中，特別是近幾年我們越來越多感受到企業(yè)對現(xiàn)金管理需求不斷豐富，需求不斷加強以及企業(yè)自身資金管理水平不斷提升。

從企業(yè)現(xiàn)金管理的角度講，現(xiàn)在企業(yè)資金管理已經(jīng)滲透到它所有經(jīng)營過程中，從一家企業(yè)采購原材料到生產(chǎn)商品到銷售商品，到上游供貨商和下游經(jīng)銷商、分銷商合作業(yè)務(wù)，企業(yè)資金管理變得越來越集約化，越來越立體化。與銀行合作過程當(dāng)中也越來越希望銀行能夠為企業(yè)提供綜合化金融服務(wù)解決方案，利用銀行強大計算機系統(tǒng)，利用銀行豐富金融產(chǎn)品，為企業(yè)提供一體化的資金管理的綜合化服務(wù)。而特別在資金管理層面，希望銀行通過提供這種高效現(xiàn)金管理服務(wù)，實現(xiàn)收付款快速的回籠，提高資金流轉(zhuǎn)和使用效率。

在所有企業(yè)思考資金管理過程中，我們越來越多感受到企業(yè)對資金管理關(guān)心層面已經(jīng)遠遠不止于企業(yè)的財務(wù)總監(jiān)，更多董事長和總經(jīng)理他們在制定企業(yè)經(jīng)營管理發(fā)展規(guī)劃過程中能夠更多去思考企業(yè)如何通過自身資金管理提升自身企業(yè)效率，支持企業(yè)長遠發(fā)展。在思考如何管理資金過程中，很多企業(yè)在考慮如何能夠安全對資金管理上安全性、流動性、收益性之間達到最優(yōu)平衡?？吹劫Y金流轉(zhuǎn)情況，提高企業(yè)安全管理情況。通過自身資金流動化管理，提高企業(yè)資金使用效率，通過企業(yè)高效財務(wù)管理向自身資金要效益。第三方面就是越來越多希望銀行能夠跟企業(yè)共同探討一些最優(yōu)化的個性化的資金管理方案，能夠幫助企業(yè)實現(xiàn)資金安全性的管理前提下提升資金使用效率，支持企業(yè)長久發(fā)展。

在這種現(xiàn)金管理資金管理過程中特別是一些大企業(yè)集團，一些全球化企業(yè)都在事實集中化資金管理模式，通過集約化資金管理能夠幫助企業(yè)加強資金控制，降低財務(wù)成本，提高資金使用效率、改善資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)資本和資源合理化分配，獲得流動性和收益性最佳平衡。

管理模式上企業(yè)也在不斷更新和創(chuàng)新優(yōu)化這種管理模式，相信大家都比較熟悉企業(yè)通過財務(wù)部或者資金部管理內(nèi)部資金。隨著企業(yè)資金集約化不斷發(fā)展，很多企業(yè)首先開始通過這種結(jié)算或者資金中心方式集約化管理資金，對發(fā)展成熟大的企業(yè)集團而言，很多大企業(yè)集團通過成立自己的財務(wù)公司去集約化的統(tǒng)一管理資金。那么在不管在管理模式上還是資金管理層面對整個企業(yè)經(jīng)營不斷深入和滲透上面，應(yīng)該說中國企業(yè)對現(xiàn)金管理的需求越來越強，對資金管理水平也是在不斷提高。第二部分想跟大家分享銀行在這么多年發(fā)展的過程中我們在支付結(jié)算領(lǐng)域都做哪些主要創(chuàng)新。第一個想跟大家分享就是我想在座銀行業(yè)非常不陌生就是數(shù)據(jù)大集中。我看一下這次大會整體安排，前面有很多信息管理部門，來自銀行、來自企業(yè)的同事都講到銀行是通過IT數(shù)據(jù)大集中，實現(xiàn)這種資金集約化管理。作為最早實現(xiàn)數(shù)據(jù)大集中工商銀行，這種數(shù)據(jù)大集中實際上改變整個中國銀行業(yè)經(jīng)營管理模式，可以說是一次革命性變革。我相信在座你們從事銀行都很清楚的記得，不到20年前我們還都是通過銀行跨行精算，實現(xiàn)跨地域資金管理。數(shù)據(jù)大集中銀行實現(xiàn)了跨地域的資金劃撥問題。不管是企業(yè)還是個人在銀行資金劃撥不再有地域差異。無論一個企業(yè)從北京到上海還是到全國任何一個地方，依托這種大集中數(shù)據(jù)系統(tǒng)，給大家?guī)硎切畔⒓夹g(shù)的提升。依托銀行不斷提升信息技術(shù)水平，銀行金融創(chuàng)新產(chǎn)品也在不斷豐富和完善。

第二想跟大家分享在這么多年銀行支付系統(tǒng)創(chuàng)新過程中，我們主辦單位人民銀行這么多年一直致力于人民銀行數(shù)據(jù)系統(tǒng)不斷提升，大家現(xiàn)在現(xiàn)代化支付系統(tǒng)這么多年完善，為跨銀行資金清算提供很好的平衡，包括資金、票據(jù)結(jié)算還有支付領(lǐng)域很多金融產(chǎn)品應(yīng)用都依托與人民銀行現(xiàn)代化支付系統(tǒng)，使得資金實時清算和結(jié)算。特別是人民銀行大小額支付系統(tǒng)，使得企業(yè)之間跨銀行資金清算變得提高實時效率，變得實時資金清算成為可能性。

第三在支付結(jié)算領(lǐng)域當(dāng)中這些年發(fā)展越來越好，在電子銀行領(lǐng)域當(dāng)中，所有銀行包括企業(yè)都能感受到銀行業(yè)推出電子銀行系統(tǒng)越來越覆蓋到所有業(yè)務(wù)，除了現(xiàn)金之外大部分的業(yè)務(wù)，電子銀行都可以給予支持。電子銀行交易量和交易金額也在逐年增長。除此以外，依托電子銀行和傳統(tǒng)業(yè)務(wù)結(jié)合，銀行在電子銀行業(yè)務(wù)創(chuàng)新每年不斷有新的產(chǎn)品推出。其實很多演講嘉賓都會講到我們在網(wǎng)上銀行基礎(chǔ)之上，隨著手機功能應(yīng)用更加方便企業(yè)客戶方便查詢和資金管理。人民銀行推出超級網(wǎng)銀系統(tǒng)使得跨銀行網(wǎng)上銀行清算的實時性變成可能性。不管一個企業(yè)還是一個個人你即使在不同銀行之間資金劃撥，通過人民銀行超級網(wǎng)銀系統(tǒng)也可以做到資金實時到帳。

第四在資金結(jié)算領(lǐng)域當(dāng)中比較重要一個發(fā)展就是我們的票據(jù)電子化，票據(jù)電子化也是這兩年無論是銀行還是企業(yè)都討論非常多的話題，因為票據(jù)從最基礎(chǔ)的支付工具已經(jīng)變成企業(yè)越來越多的用作他的結(jié)算工具和融資工具，大家提到供應(yīng)鏈金融。很多企業(yè)通過票據(jù)電子化使得它上下游企業(yè)供應(yīng)鏈貿(mào)易融資成為可能性。電子商業(yè)匯票系統(tǒng)的人民銀行推出現(xiàn)代化支付系統(tǒng)一個主要系統(tǒng)，電子商業(yè)匯票系統(tǒng)也使得跨銀行這種票據(jù)成為實時清算和結(jié)算提供的可能性。

第三部分跟大家分享一下隨著銀行不斷支付體系創(chuàng)新，隨著企業(yè)現(xiàn)金管理需求不斷提升，銀行創(chuàng)新支付產(chǎn)品是怎么和企業(yè)現(xiàn)金管理得以契合的。第一方面就是想跟大家分享剛剛講到數(shù)據(jù)大集中的系統(tǒng)，使得企業(yè)資金集中管理成為可能性。依托大集中數(shù)據(jù)系統(tǒng)，主要解決就是跨地區(qū)的資金清算問題。作為一個企業(yè)他想把他的資金作為集約化管理這是前提，它的資金劃撥不再受地域限制，可以在任何一個地方都可以把他全國各地資金實時劃撥到他希望指定帳戶上面。以數(shù)據(jù)集中為基礎(chǔ)的企業(yè)信息管理到流動性管理集約化，滲透到企業(yè)各個經(jīng)營領(lǐng)域，成為企業(yè)發(fā)展的很好幫手。促進企業(yè)集約化管理上面首先就是帳戶架構(gòu)設(shè)計變得靈活多樣，作為一個企業(yè)而言，最初對銀行結(jié)合就是帳戶，而依托于銀行數(shù)據(jù)大集中，為企業(yè)提供數(shù)據(jù)管理帳戶構(gòu)架，變得使得企業(yè)的不同帳戶架構(gòu)可以幫助企業(yè)實現(xiàn)不同的資金管理模式的理念。這里面講到其實不同的帳戶總帳戶和分帳戶的對應(yīng)，收入帳戶和支出帳戶對應(yīng)等等方式都為企業(yè)的不同資金管理模式提供這種可能性。在帳戶靈活設(shè)置方面，其實銀行業(yè)在切合企業(yè)不同需要做不同金融產(chǎn)品的創(chuàng)新。比如一個企業(yè)不管他希望在全國各地所有帳戶都是零余額歸集到一個總帳戶還是定向收支還是支付額度控制，銀行通過靈活控制架構(gòu)設(shè)置，幫助企業(yè)實現(xiàn)靈活帳戶控制。企業(yè)的資金收付款方面，所有企業(yè)在經(jīng)營當(dāng)中都希望可以快速收款。對于實施集約化資金管理企業(yè)而言，他也希望銀行能夠為他們提供集中對付款業(yè)務(wù)。伴隨著各家銀行數(shù)據(jù)化大集中，和一些金融產(chǎn)品創(chuàng)新，使得各家銀行在企業(yè)在資金管理領(lǐng)域當(dāng)中提供非?？旖莸氖湛顦I(yè)務(wù)。與此同時，針對這種集約化資金管理的企業(yè)，銀行在現(xiàn)金管理方案當(dāng)中也會推出集中對外付款業(yè)務(wù)。如果一個企業(yè)你設(shè)立集約化的管理，你把全國各地收入歸集在北京一個總帳戶的時候，你再對外付款的時候不需要再把你的錢劃回到各個地方，而是通過北京的主帳戶，通過銀行的數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)就可以支持你在北京實時實現(xiàn)對你全國各地的所有相關(guān)單位的集中的對外付款。

目前更為流行就是資金池，資金池的應(yīng)用不僅在中國企業(yè)，很多跨國企業(yè)也都是通過資金池的管理去實現(xiàn)這種資金的集中化。資金池就是企業(yè)在不斷的資金集約化的過程當(dāng)中越來越思考的是如何能夠更加靈活有效的運用自己的資金。而資金池就是讓企業(yè)能夠在他短缺資金的時候，首先在他所有自己的分子公司之間進行這種資金調(diào)撥，使他的資金最大化使用。每天日終的時候進行完整清算，看他需要多少資金缺口的時候他才向銀行做隔日拆借。資金足夠滿足他所有分子公司對外支付的話，每天晚上銀行都會對他進行一個總帳戶和分子帳戶之間的清算。最大程度上去滿足企業(yè)資金使用需要，而隨著這種中國企業(yè)國際化步伐加快，銀行推出這些所有資金管理業(yè)務(wù)也競價契合企業(yè)多方面需求。比如資金管理同時，能夠把4人民幣業(yè)務(wù)和外幣業(yè)務(wù)做一個有效的銜接，比如說在這種資金解決了在同一個銀行清算的過程當(dāng)中，又幫助企業(yè)去設(shè)計了很多跨銀行的資金劃撥方式，能夠讓企業(yè)通過和銀行合作實現(xiàn)這種資金的最大的使用效率。

第二個想跟大家分享的是在現(xiàn)代化支付體系如何激活跨銀行現(xiàn)金管理方面，應(yīng)該說做了很多探討和研究。首先是企業(yè)在他們經(jīng)營過程中不可能只和一家銀行合作，一定會根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展宣傳幾家銀行作為他主要的合作銀行。資金集約化管理層民來講，面臨難題就是我怎么能夠把跨銀行資金做一個集中化管理問題。這幾年銀行和企業(yè)共同推出這種跨銀行現(xiàn)金管理平臺，就是幫助企業(yè)解決跨銀行的資金管理問題。一個是從借助渠道上面，企業(yè)在他的ERP系統(tǒng)設(shè)置上面做了很多更新和改造，通過ERP接口首先對各家銀行提供多渠道接入，通過網(wǎng)銀方式、銀企互聯(lián)方式，通過SWIFT方式，一家企業(yè)ERP系統(tǒng)可以接收各家銀行的信息，通過信息交互實現(xiàn)對外收款和付款。

在跨銀行平臺上面主要就是實現(xiàn)幾個功能，一個選擇什么樣的方式和各家銀行連接，第二在連接之后實現(xiàn)企業(yè)資金上收劃撥和對外支付實時性和有效性。同時為了保證這種資金安全對跨銀行資金進行整合監(jiān)控，包括資金存量分析、流量分析、帳戶余額查詢、帳戶明細查詢，還有資金跨行統(tǒng)計。這里看到應(yīng)該說是資金管理水平很高的一個公司，他的一個完整的ERP系統(tǒng)，在這個系統(tǒng)當(dāng)中我們可以看到企業(yè)的資金管理實際上已經(jīng)滲透到他每一個環(huán)節(jié)，從企業(yè)資金的計劃到結(jié)算，到清算到數(shù)據(jù)監(jiān)控到多銀行數(shù)據(jù)整合。企業(yè)通過這樣有效集約化的管理，最大程度去提升自身資金管理水平，提升資金使用效率。

第三想跟大家分享就是電子銀行不斷發(fā)展對現(xiàn)金管理創(chuàng)新影響。電子銀行越來越多嵌入到每一個個人生活當(dāng)中，實際上也越來越多切入到企業(yè)的經(jīng)營管理過程中。體現(xiàn)在現(xiàn)金管理當(dāng)中每一家銀行在發(fā)展自身的網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的時候從幾個層面為企業(yè)提供便利電子化服務(wù)。首先銀行會把各種對企業(yè)產(chǎn)品放到銀行網(wǎng)上去，讓企業(yè)了解不斷推出新的創(chuàng)新產(chǎn)品。第二銀行會把企業(yè)資金管理提供所有的產(chǎn)品都嫁接在電子銀行網(wǎng)站上面。也就是說一家企業(yè)當(dāng)他實施這種資金集約化管理之后，他從帳戶的開立到帳戶查詢到帳戶收付款業(yè)務(wù)以及資金池業(yè)務(wù)，都可以在電子銀行平臺上面實現(xiàn)這種集約化的管理，最大程度方便企業(yè)。第三，銀行借助電子化平臺為企業(yè)提供電子化服務(wù)。比如說任何一家企業(yè)都可以通過網(wǎng)上銀行實時看到他在全國帳戶信息，可以通過電子銀行實現(xiàn)對全國所有收款和付款業(yè)務(wù)。還有很多電子網(wǎng)上銀行信息的查詢，帳戶變動通知。第四也是從去年到今年一些銀行正在研究和推出票據(jù)池業(yè)務(wù)，把資金池概念用到票據(jù)上面。隨著企業(yè)票據(jù)越來越使用程度的提高，企業(yè)提出希望能夠把自身在全國所有票據(jù)通過池子進行管理。進入票據(jù)池所有票子在相互之間做靈活應(yīng)用。通過票據(jù)抵押，銀行給他開一個新的票據(jù)，通過票據(jù)抵押去換開一些金融資產(chǎn)產(chǎn)品或者是開出信用證等等。通過票據(jù)池業(yè)務(wù)幫助企業(yè)實現(xiàn)票據(jù)統(tǒng)一管理，票據(jù)盤活，存量票據(jù)以及最大程度的降低財務(wù)成本。

剛剛從三個方面跟大家分享銀行的支付創(chuàng)新，如何激活企業(yè)的現(xiàn)金管理。應(yīng)該說中國的商業(yè)銀行從最初的專業(yè)銀行到國有商業(yè)銀行到今天的股份制銀行，我們在支付結(jié)算領(lǐng)域創(chuàng)新從來沒有停步，企業(yè)發(fā)展越來越集約化和全球化，企業(yè)資金管理水平不斷提升。在我們和一家又一家企業(yè)去實施綜合化、現(xiàn)金化的綜合管理解決方案當(dāng)中，我們感受到企業(yè)現(xiàn)金管理水平不斷提升，實實在在推動著銀行支付結(jié)算不斷創(chuàng)新，謝謝大家。

第二篇：現(xiàn)金管理暫行辦法

現(xiàn)金管理暫行辦法 按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，滿足公司正常的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)，特制訂本暫行管理制度。

一、嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理條例進行現(xiàn)金收付的結(jié)算業(yè)務(wù)。1.出納根據(jù)稽核人員審核蓋章或簽字的收付款憑證，認真復(fù)核，辦理日?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。對重大的開支項目，必須匯報單位領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)過單位領(lǐng)導(dǎo)同意和會計主管人員審核后方可支付。收付款后要在收付款憑證上簽章，并加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記。2.根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬，當(dāng)日的收支款項當(dāng)日必須入賬，并結(jié)出余額，每日終了，現(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符，如有差錯，要及時查詢處理。3.對于現(xiàn)金和各種有價證劵，要確保其安全和完整無缺，如有短缺，要負責(zé)賠償責(zé)任。要保守保險柜密碼，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。4.出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用 5.每日末或次日早上8:20前必須把前日的現(xiàn)金日報表報單位領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)主管，如有違反，給以50元處罰。6.出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。

二、現(xiàn)金的財務(wù)核算： 1．收付現(xiàn)金必須根據(jù)規(guī)定的合法憑證辦理，不準(zhǔn)白條頂款，不準(zhǔn)墊支挪用。2．庫存現(xiàn)金不準(zhǔn)超過銀行規(guī)定的限額，超過限額要當(dāng)日送存銀行。如因特殊原因滯留超額現(xiàn)金過夜的（如待發(fā)放的獎金等），必須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并設(shè)專人看守。3．庫存現(xiàn)金必須每日核對清楚，保持賬款相符，如發(fā)生長、短款問題要及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，查明原因按“財產(chǎn)損溢處理辦法”進行處理，不得擅自將長、短款相互抵補。4．因公外出或購買物品，需借用現(xiàn)金時，出納人員一律憑領(lǐng)導(dǎo)審批的借條方可付款。5．外埠出差人員回公司后3日內(nèi)應(yīng)主動向財會部門報賬，如因手續(xù)沒有辦完，可將所剩現(xiàn)金先行交回，于7日內(nèi)必須辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。6．購買物品所借現(xiàn)金必須當(dāng)日報賬。如因一時購買有困難，次日需向財會部門說明原因，3日內(nèi)不報賬，出納人員有權(quán)收回所借現(xiàn)金。7．出納人員不得擅自將單位現(xiàn)金借給個人或其他單位，不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金、不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位或個人存人或支取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存人銀行，不準(zhǔn)保留賬外公款。8．保管現(xiàn)金的部位要有安全防范措施，門要安裝保險鎖，存放現(xiàn)金要用保險柜，保險柜鑰匙要有專人保管。下班要檢查窗戶、保險柜，門鎖好后，方能離開。9.出納員根據(jù)已辦理完畢的收付款憑證，及時登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并保證庫存現(xiàn)金與明細賬完全相符。10.現(xiàn)金收支的原始憑證，對其真實性、合法性及開支標(biāo)準(zhǔn)范圍應(yīng)進行嚴(yán)格的審核。

第三篇：現(xiàn)金管理規(guī)定

紅星農(nóng)場現(xiàn)金管理規(guī)定

為了加強企業(yè)現(xiàn)金的內(nèi)部控制和管理，提高現(xiàn)金使用效率，保證企業(yè)現(xiàn)金安全，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》、《集團公司財務(wù)管理規(guī)定》以及我場的實際情況，特制定本規(guī)定。

第一條本規(guī)定的適用范圍包括：農(nóng)場及農(nóng)場下屬各單位。

第二條建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

第三條各單位必須設(shè)置現(xiàn)金日記賬，以人民幣為記賬本位幣，按日期作為記賬流水號，逐筆記載現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。每月終了，出納人員應(yīng)計算當(dāng)日現(xiàn)金收入、支出合計數(shù)和結(jié)存數(shù)，并同庫存現(xiàn)金核對，做到賬實相符，日清月結(jié)。次月月初，出納必須根據(jù)現(xiàn)金，銀行存款收支單據(jù)，編制現(xiàn)金移交單給會計，與會計賬現(xiàn)金科目進行核對，做到賬賬相符。核對無誤后，由會計、出納在移交單上簽字，以明確責(zé)任。

第四條定期（每月）和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，向單位負責(zé)人報告做出處理。

第五條每筆現(xiàn)金業(yè)務(wù)的發(fā)生，都必須履行實名制手續(xù)。原始單據(jù)都必須填制日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額、單位名稱及填制人姓名。購買實物的單據(jù)，必須有驗收人的證明。對內(nèi)容不完整、手續(xù)不完善、原始單據(jù)不齊備的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，財務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理。

第六條嚴(yán)禁出納直接使用現(xiàn)金支付未經(jīng)審批的原始單據(jù)。機關(guān)人員差旅費及其他費用開支，實行逐級、限額審批制度。100元以下由部門負責(zé)人或管線領(lǐng)導(dǎo)審批；超過100元由場長審批；超過1000元以上的由場長、書記雙簽。接待費、出差費、用車標(biāo)準(zhǔn)按有關(guān)文件實行包干。

第七條收到欠款、崗位承包費、罰沒款或處理固定資產(chǎn)殘值等農(nóng)場的款項時，要及時全額上繳財務(wù)部，嚴(yán)禁各單位、部門開設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬。

第八條嚴(yán)禁用“白條”報銷；不得用借據(jù)及基金會存折等不符合財務(wù)制度的憑證抵充庫存現(xiàn)金，不準(zhǔn)以謊報用途的手段套取現(xiàn)金。

第九條單位借出款項必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)審批程序，嚴(yán)禁擅自挪用借出貨

幣資金。對單位個人借款要定期進行清理，防止造成不應(yīng)有的損失。

第十條嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度，每個單位的庫存現(xiàn)金限額500元，以各單位的月末現(xiàn)金移交表為準(zhǔn)，超過部分要在移交現(xiàn)金原始單據(jù)的同時將超過

部分的現(xiàn)金上繳財務(wù)部，不足部分由財務(wù)部補足。

第十一條經(jīng)查實有違反本制度的，按違規(guī)金額的20%對相關(guān)責(zé)任人給予

處罰，并視情節(jié)輕重按有關(guān)規(guī)定給予黨紀(jì)政紀(jì)處分，情節(jié)嚴(yán)重的移交司法機關(guān)依

法追究法律責(zé)任。

本規(guī)定從2008年10月8日起執(zhí)行，如有與本規(guī)定相沖突的，按本規(guī)定執(zhí)

行。

主題詞：內(nèi)部控制現(xiàn)金管理規(guī)定

抄送：場領(lǐng)導(dǎo)機關(guān)各部室基層單位發(fā)文單位：紅星農(nóng)場財務(wù)部2008年10月8日印發(fā)（共印50份）

第四篇：庫存現(xiàn)金管理（模版）

庫存現(xiàn)金管理規(guī)定

第一章總則

第一條 為保證集團及所屬各公司庫存現(xiàn)金安全，規(guī)范庫存現(xiàn)金管理，提高現(xiàn)金使用效率，加強財務(wù)監(jiān)督，根據(jù)《內(nèi)部會計控制規(guī)范-貨幣資金》、《現(xiàn)金暫行管理條例》等相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，結(jié)合集團實際情況，特制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定所稱庫存現(xiàn)金,是指各公司持有可隨時用于支付的現(xiàn)金限額，存放在公司財務(wù)部門由出納人員經(jīng)管的現(xiàn)金，包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金。

第三條本規(guī)定是對各公司涉及現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進行管理、控制和監(jiān)督。集團及所屬各公

司財務(wù)部是具體辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)的管理部門，出納員是負責(zé)庫存現(xiàn)金安全的保管人。

第二章庫存現(xiàn)金的限額管理

第四條 各公司的庫存現(xiàn)金限額原則上以滿足公司3-5天日常零星開支為標(biāo)準(zhǔn)。因特殊業(yè)務(wù)需要支付大額現(xiàn)金，應(yīng)按規(guī)定上報批示，可以不包括在庫存現(xiàn)金限額內(nèi)。

第五條 各公司必須嚴(yán)格遵守，每日現(xiàn)金的結(jié)存數(shù)不得超過核定的限額。

庫存現(xiàn)金限額=每日零星支出額×核定天數(shù)

每日零星支出額=月（或季）平均現(xiàn)金支出額（不包括定期性的大額現(xiàn)金支出和不定期的大額現(xiàn)金支出）／月（或季）平均天數(shù)

第六條 各公司庫存現(xiàn)金如不足限額時，可向銀行提取現(xiàn)金，不得在未經(jīng)準(zhǔn)許的情況下

“坐支”現(xiàn)金。

第三章庫存現(xiàn)金的保管

第七條 現(xiàn)金保管人員應(yīng)負責(zé)對現(xiàn)金做如下保管：

（一）保險柜內(nèi)，只準(zhǔn)存放公司的現(xiàn)金、有價證券、支票等，不能存放個人和外單位現(xiàn)金（不包括押金和代收代付款項）或其他物品；

（二）保險柜的鑰匙和密碼只能由現(xiàn)金保管人員掌管，不得將鑰匙隨意亂放，不得把密碼告訴他人；

（三）現(xiàn)金保管人員在離開工作場所前，必須將現(xiàn)金、支票、印鑒等放入保險柜并鎖好，不得隨意存放；

（四）現(xiàn)金保管人員變更時，新任接交人必須及時變更保險柜密碼。

第八條 現(xiàn)金保管人對核定限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當(dāng)日必須核對清楚,做到“日清月結(jié)”、“賬實相符”，所有庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物一律存放在保險柜內(nèi),不得放在辦公桌內(nèi)過夜。

第四章庫存現(xiàn)金存、取管理

第九條 各公司送存現(xiàn)金和提取現(xiàn)金，必須注明送存現(xiàn)金的來源和支取的用途，不得私設(shè)“小金庫”。

第十條出納員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《銀行現(xiàn)金提取申請單》，并寫明用途和金

額，由財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后到銀行提取。

第十一條 借支備用金、報銷等需支取大額現(xiàn)金的領(lǐng)取人，須提前一天通知出納員；提

取現(xiàn)金額達到或超過銀行規(guī)定需預(yù)約金額的，出納員應(yīng)提前一天與銀行預(yù)約。

第十二條 出納員向銀行提取現(xiàn)金時，必須有兩人同行且由公司派車辦理，不準(zhǔn)由他人

代辦。取送款中途原則上不準(zhǔn)任何無關(guān)人員搭車，且未經(jīng)批準(zhǔn)不準(zhǔn)在途中辦理任何與此項工

作無關(guān)事宜。如遇非財務(wù)部門共同派車辦理公務(wù)，在確保資金安全的前提下優(yōu)先辦理財務(wù)事

務(wù)?，F(xiàn)金大額繳款應(yīng)盡可能請銀行上門服務(wù)，存、取現(xiàn)金在交接手時必須當(dāng)面點清，存、取

款憑證隨現(xiàn)金一起辦理交接手續(xù)。

第十三條 各公司所有現(xiàn)金收入均應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，如當(dāng)日確有困難，必須于次日及

時交存銀行，遇節(jié)假日收取大額現(xiàn)金可以臨時存放在公有私戶中，待正常工作日內(nèi)及時轉(zhuǎn)存

公戶，以免影響公司運營資金正常周轉(zhuǎn)。存入公有私戶的現(xiàn)金視同庫存現(xiàn)金核算與管理。

第十四條 各公司為方便業(yè)務(wù)管理，確?，F(xiàn)金安全，在報請集團書面批準(zhǔn)后，允許開立

1-2個公有私戶，公有私戶必須以集團指定的名義開立，公有私戶的《權(quán)屬聲明書》（附件三）

應(yīng)提交集團財務(wù)部備案。

第五章 庫存現(xiàn)金的收付管理

第十五條各公司應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金使用范圍與標(biāo)準(zhǔn)，合理使用現(xiàn)金。具體現(xiàn)金支出范圍

如下：

（一）職員工資、津貼、獎金；

（二）零星采購借款（備用金）；

（三）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

（四）個人勞務(wù)報酬；

（五）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定對個人的其他支出；

（六）向個人收購物資的價款支出；

（七）結(jié)算起點（1000元）以下的零星支出；

（八）確實需要支付現(xiàn)金的其他支出。

第十六條 凡不符合上述第十三條規(guī)定的現(xiàn)金支付范圍的，均應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬辦理結(jié)算。

如因采購地點不明確及其他特殊情況不便辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算手續(xù)，而必須使用現(xiàn)金的，要事先提

出書面申請，金額在 10000元以內(nèi)的須經(jīng)本公司財務(wù)經(jīng)理審核，金額在10000元（含）以

上的必須報總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可支付現(xiàn)金。

第十七條 各公司出納員對差旅費報銷及借款等現(xiàn)金借款業(yè)務(wù)，應(yīng)督促借款人員及時清

理歸還借款。經(jīng)常性采購人員和外出辦事人員可給以5000元以下備用金，超出上述金額財

務(wù)部不予借款。借款單上應(yīng)有財務(wù)部門對定額使用情況的審核意見。

第十八條各公司出納員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提

取，但不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

第十九條出納員應(yīng)按照集團相關(guān)報銷管理流程，依據(jù)會計審核簽章，總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)

理批準(zhǔn)的付款憑證及其所附原始憑證辦理現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)。沒有經(jīng)過審批并簽章, 或者超越規(guī)

定審批權(quán)限的,出納員堅決不予現(xiàn)金付款。發(fā)現(xiàn)偽造變造憑證、虛報冒領(lǐng)款項，應(yīng)及時書面

報告。

第二十條 各公司對于辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)所開出的各種票據(jù)，必須在“結(jié)算方式”或“備

注”欄中正確標(biāo)注“現(xiàn)金結(jié)算”字樣，不準(zhǔn)空白和隨意錯填。各公司對以大額 現(xiàn)金結(jié)算開

具發(fā)票的客戶，必須要求對方出具“現(xiàn)金付款證明”附于記賬憑證后備查。

第二十一條 出納員辦理完畢現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時在單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)

金付訖”戳記及出納員簽章，并將自制原始憑證加蓋“附件”章。對于借款歸還，需給借款

人開具收據(jù)作為記賬憑據(jù)。

第二十二條 各公司對各種業(yè)務(wù)的現(xiàn)金退款（非現(xiàn)金收款的業(yè)務(wù)不能退還現(xiàn)金），應(yīng)履行

完備的現(xiàn)金付款審批手續(xù)，由經(jīng)辦人填寫正式的退款申請單，注明退款理由、業(yè)務(wù)經(jīng)理確認、財務(wù)經(jīng)理核實、總經(jīng)理簽批后再辦理付款手續(xù)。退款時必須由收款人本人簽字領(lǐng)取(其他現(xiàn)

金付款業(yè)務(wù)亦同)，不準(zhǔn)他人代領(lǐng)，異地客戶應(yīng)由財務(wù)人員辦理電匯。如果是個人客戶應(yīng)讓

客戶在退回的收據(jù)后簽字(注明身份證號碼，如果代領(lǐng)必須提供授權(quán)證明，收據(jù)丟失則按集

團已有相關(guān)規(guī)定辦理)；如果是法人單位客戶應(yīng)索取客戶的收款收據(jù)記賬。

第二十三條 各公司應(yīng)加強現(xiàn)金收入管理，嚴(yán)禁信用卡套現(xiàn)或公款私存。

第六章 庫存現(xiàn)金的盤點清查與監(jiān)督

第二十四條各公司在庫存現(xiàn)金監(jiān)督管理中應(yīng)遵循下列規(guī)定：

（2）不準(zhǔn)在審批手續(xù)不完整的情況下提前支取現(xiàn)金；

（3）不準(zhǔn)私自挪用現(xiàn)金；

（4）不準(zhǔn)未經(jīng)批準(zhǔn)任意坐支現(xiàn)金；

（5）不準(zhǔn)單位之間互相借用現(xiàn)金；

（6）不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金；

（7）不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金；

（8）不準(zhǔn)將公司經(jīng)營收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄；

（9）不準(zhǔn)保留賬外公款；

（10）不準(zhǔn)以任何票券作為現(xiàn)金抵值券用于業(yè)務(wù)經(jīng)營。

第二十五條現(xiàn)金保管人員應(yīng)確?，F(xiàn)金收支款項的準(zhǔn)確和保管現(xiàn)金的安全完整，竭力避免現(xiàn)金錯、短款的發(fā)生。如在日常現(xiàn)金收付中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金多余或短缺，必須及時寫出文字報告，經(jīng)批準(zhǔn)作當(dāng)日暫存、暫付處理。應(yīng)做到長款不留庫，短款不空庫，不得以長款補短款。第二十六條 各公司財務(wù)負責(zé)人應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理，對現(xiàn)金收支進行嚴(yán)格審核，成立現(xiàn)金清查小組,定期或不定期地對庫存現(xiàn)金情況進行清查盤點,重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀(jì)違法行為上。確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，做出處理。并對現(xiàn)金管理出現(xiàn)的情況和問題，提出改進意見，報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。

第二十七條 庫存現(xiàn)金清查時現(xiàn)金保管人員應(yīng)始終在場,并給予積極的配合。清查結(jié)束后,清查人員應(yīng)填制“庫存現(xiàn)金盤點表”,填列賬存、實存以及溢余或短缺金額,并說明原因,上報有關(guān)部門或負責(zé)人進行處理。

第二十八條 各公司現(xiàn)金錯、短款情況一旦發(fā)生，出納人員應(yīng)及時經(jīng)財務(wù)經(jīng)理向公司主管財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)報告?，F(xiàn)金錯、短款，要視情況分別處理：

（一）屬于書寫、計算、清點等技術(shù)原因造成和一般責(zé)任事故的錯款，經(jīng)報批后，按“長款歸公，短款報損”的原則處理，并責(zé)令有關(guān)人員檢討原因，吸取教訓(xùn)，改進工作；

（二）屬于工作失職、有章不循等原因造成現(xiàn)金錯、短款報批處理時，要由公司領(lǐng)導(dǎo)視情節(jié)和損失程度，決定責(zé)任人員的相應(yīng)賠償責(zé)任；

（三）屬于有關(guān)人員監(jiān)守自盜款項、侵吞長款、挪用公款的均應(yīng)按貪污案件處理；

（四）如果經(jīng)查明長款屬于記賬錯誤、丟失單據(jù)等,應(yīng)及時更正錯賬或補辦手續(xù),如屬少付他人則應(yīng)查明退還原主,如果確實無法退還,應(yīng)經(jīng)過一定審批手續(xù)可以作為單位的收益；屬于短款如查明屬于記賬錯誤應(yīng)及時更正錯賬；如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問題,一般應(yīng)按規(guī)定的由過失人賠償；

（五）屬于未明原因、如在調(diào)查且一時難于處理的錯、短款項，應(yīng)經(jīng)前述審批手續(xù)后，掛賬待處。并堅持“不能長期掛賬，不能草率處理”的原則；

（六）屬于搶劫、被盜案件，要注意保護現(xiàn)場，并及時報告公司領(lǐng)導(dǎo)和公安部門。第二十九條 各公司對尚未入賬的符合財務(wù)制度規(guī)定的收、付憑證，應(yīng)按規(guī)定及時入賬，以保證會計信息的真實準(zhǔn)確；對不符合財務(wù)制度規(guī)定的借條，應(yīng)要求追回款項；對白條開支，應(yīng)說明原因，并要求其換取正式票據(jù)。

第三十條 凡超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金，用不符合制度的憑證充抵庫存現(xiàn)金，未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，私設(shè)小金庫，編造用途套取現(xiàn)金，公款私存的，信用卡套現(xiàn)的，除給有關(guān)財務(wù)處

分外，分別給予違紀(jì)金額10％～30％的罰款。

第七章附 則

第三十一條本辦法適用于集團公司和集團所屬各公司。第三十二條本辦法由集團財務(wù)部負責(zé)解釋和修訂。第三十三條本辦法自下發(fā)之日起生效。

第五篇：現(xiàn)金管理規(guī)定

1.現(xiàn)金開支范圍的規(guī)定

現(xiàn)金開支范圍是指按照國家規(guī)定可以使用現(xiàn)金進行結(jié)算的范圍。國家規(guī)定,企業(yè)、事業(yè)單位和機關(guān)、團體、部隊除按規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外,應(yīng)通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

根據(jù)國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國人民銀行《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》規(guī)定,企業(yè)、事業(yè)單位和機關(guān)、團體、部隊只能在下列范圍內(nèi)開支使用現(xiàn)金:

(1)職工工資、各種工資性津貼。這里所說的職工工資指企業(yè)、事業(yè)單位和機關(guān)、團體、部隊支付給職工的工資和工資性津貼。

(2)個人勞務(wù)報酬。指由于個人向企業(yè)、事業(yè)單位和機關(guān)、團體、部隊等提供勞務(wù)而由企業(yè)、事業(yè)單位和機關(guān)、團體、部隊等向個人支付的勞務(wù)報酬,包括新聞出版單位支付給作者的稿費,各種學(xué)校、培訓(xùn)機構(gòu)等支付給外聘教師的講課費,以及設(shè)計費、裝潢費、安裝費、制圖費、化驗費、測試費、醫(yī)療費、法律服務(wù)費、咨詢黃、各種演出與表演費、技術(shù)服務(wù)費、介紹服務(wù)費、經(jīng)紀(jì)服務(wù)費、代辦服務(wù)費及其他勞務(wù)費用等等。

(3)支付給個人的各種獎金,包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。

(4)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出,如退休金、撫恤金、學(xué)生助學(xué)金、職工困難生活補助費等。

(5)收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資,如金銀、工藝品、廢舊物資等的價款。

(6)單位預(yù)借出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

(7)結(jié)算起點以下的零星支出。按照規(guī)定,結(jié)算起點為1OOO元,超過結(jié)算起點的,應(yīng)實行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。在結(jié)算起點以下的零星支出可以使用現(xiàn)金進行結(jié)算,結(jié)算起點的調(diào)整由中國人民銀行確定報國務(wù)院備案。

(8)中國人民銀行確定需要現(xiàn)金支付的其他支出,如因采購地點不確定、交通不便、搶險救災(zāi)以及其他特殊情況,辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便,必須使用現(xiàn)金的支出。對于這類支出,開戶單位應(yīng)向開戶銀行提出書面申請,由本單位財會部門負責(zé)人簽字蓋章,開戶銀行審查批準(zhǔn)后,子以支付現(xiàn)金。除上述第(5)(6)兩項外,各企業(yè)、事業(yè)單位和機關(guān)、團體、部隊支付給個人的款項中,支付現(xiàn)金每人一次不得超過1OOO元,超過限額部分,根據(jù)提款人的要求在指定銀行轉(zhuǎn)為儲蓄存款或以支票、銀行本票支付。確需金額支付現(xiàn)金的,應(yīng)經(jīng)開戶銀行審查后予以支付。

2．需要使用現(xiàn)金和禁止使用現(xiàn)金的情況

(1)因采購地點不確定、交通不便、搶險救災(zāi)以及其他特殊情況,用轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便,必須使用現(xiàn)金的,要向開戶銀行提出書面申請,由本單位財會部門負責(zé)人簽字蓋章,開戶銀行審查批準(zhǔn)后,予以支付現(xiàn)金。

(2)在銀行開戶的個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶異地采購的貨款,應(yīng)當(dāng)通過銀行以轉(zhuǎn)賬方式進行結(jié)算。因采購地點不確定、交通不方便必須攜帶現(xiàn)金的,由客戶提出申請,開戶銀行根據(jù)實際需要予以支付現(xiàn)金。

(3)未在銀行開戶的個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶異地采購,可以通過銀行以匯兌方式支付。凡加蓋“現(xiàn)金”字樣的結(jié)算憑證,匯入銀行必須保證支付現(xiàn)金。

(4)對個體工商戶、農(nóng)村承包尸發(fā)放的貸款,應(yīng)以轉(zhuǎn)賬方式支付；對于確需在集市使用現(xiàn)金購買物資的,由承貸人提出書面申請,經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)后,可以在貸款金額內(nèi)支付現(xiàn)金。

(5)開戶單位購置規(guī)定的專項控制商品,必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式,不能使用現(xiàn)金。

3.庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定

各開戶單位的庫存現(xiàn)金都要核定限額。庫存現(xiàn)金限額由開戶單位提出計劃,報開戶銀行審批。庫存現(xiàn)金限額每年核定一次。經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額,開戶單位必須嚴(yán)格遵守。開戶單位由于生產(chǎn)的發(fā)展和業(yè)務(wù)的變化,需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的,可以隨時向開戶銀行提出申請,經(jīng)審查批準(zhǔn)后再行調(diào)整。

開戶銀行根據(jù)實際需要,原則上以開戶單位三至五天的日常零星開支所需核定庫存現(xiàn)金限額。邊遠地區(qū)和交通不發(fā)達地區(qū)的開永久單位的庫存現(xiàn)金限額,可以適當(dāng)放寬,但最多不超過十五天的日常零星開支。

對沒有銀行單獨開立賬戶的附屬單位也要實行現(xiàn)金管理,必須保留的現(xiàn)金,也要核定限額,其限額包括在開戶單位的庫存限額之內(nèi)。

商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額,但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。

庫存現(xiàn)金限額的具體核定程序為:

(1)開戶單位與開戶銀行協(xié)商核定庫存現(xiàn)金限額。

庫存現(xiàn)金限額=每日零星支出額×核定天數(shù)

每日零星支出額=月(或季)平均現(xiàn)金支出額(不包括定期性的大額現(xiàn)金支出和不定期的大額現(xiàn)金支出)÷月(或季)平均天數(shù)

(2)由開戶單位根據(jù)銀行核定的庫存現(xiàn)金限額填報“庫存現(xiàn)金限額申清批準(zhǔn)書”表。

(3)開戶單位將申請批準(zhǔn)書報送單位主管部門,單位主管部門簽署意見后,再報開戶銀行審查批準(zhǔn)。開戶銀行經(jīng)過審查、核定和綜合平衡之后,在申請批準(zhǔn)書上填寫批準(zhǔn)限額數(shù)。

開戶單位憑開戶銀行批準(zhǔn)的限額數(shù)作為庫存現(xiàn)金限額。除可以用非業(yè)務(wù)性的零星現(xiàn)金收入(如退回差旅費、出售廢品收入等現(xiàn)金收入)中補充和允許坐支的單位可以從業(yè)務(wù)收入中補充外,均應(yīng)向銀行領(lǐng)取現(xiàn)金補足限額。單位向開戶銀行領(lǐng)取現(xiàn)金補足限額一般不得超過原核定的庫存現(xiàn)金限額與剩余現(xiàn)金之差。如果零星費用集中支付,需領(lǐng)取的現(xiàn)金和存現(xiàn)金之和超過庫存現(xiàn)金限額,應(yīng)在領(lǐng)取現(xiàn)金時說明情況經(jīng)銀行同意后方可領(lǐng)取,但單位當(dāng)天留存過夜的庫存現(xiàn)金數(shù)額不得超過庫存現(xiàn)金限額。

單位向開戶銀行領(lǐng)取零星現(xiàn)金時,在現(xiàn)金支票用途欄應(yīng)注明“備用金”字樣,不屬于備用金范圍需要的現(xiàn)金,應(yīng)另開現(xiàn)金支票領(lǐng)取。單位收入的現(xiàn)金不得作為庫存現(xiàn)金留存,應(yīng)于當(dāng)日送存銀行。4.現(xiàn)金坐支

坐支是指企業(yè)、事業(yè)單位和機關(guān)、團體、部隊從本單位的現(xiàn)金收入中直接用于現(xiàn)金支出。

按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則的規(guī)定:

“開戶單位支付現(xiàn)金#8218;可以從本單位現(xiàn)金庫存中支付或者從開戶銀行提取#8218;不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)”“需要坐支現(xiàn)金的單位#8218;要事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)#8218;由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位必須在現(xiàn)金賬上如實反映坐支現(xiàn)金#8218;并按月向開戶銀行報送坐支金額和使用情況”。一般情況下，企業(yè)可以在申請庫存現(xiàn)金限額申請批準(zhǔn)書內(nèi)同時申請坐支#8218;說明坐支的理由、用途和金額#8218;報開戶銀行審查批準(zhǔn)#8218;也可以專門申請批準(zhǔn)。允許坐支的單位主要包括:

(1)基層供銷社、糧店、食品店、委托商店等銷售兼營收購的單位#8218;向個人收購支付的款項。

(2)郵局以匯兌收入款支付個人匯款。

(3)醫(yī)院以收入款項退還病人的住院押金、伙食費及支付輸血費等。

(4)飲食店等服務(wù)行業(yè)的營業(yè)找零款項等。

(5)其他有特殊情況而需要坐支的單位。

5.現(xiàn)金管理“八不準(zhǔn)”

按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則的規(guī)定#8218;企業(yè)、事業(yè)單位和機關(guān)、團體、部隊現(xiàn)金管理應(yīng)遵守“八不準(zhǔn)”。這八不準(zhǔn)是:

(1)不準(zhǔn)用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；

(2)不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金；

(3)不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金；

(4)不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金；

(5)不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄；

(6)不準(zhǔn)保留賬外公款(即小金庫)；

(7)不準(zhǔn)發(fā)生變相貨幣；

(8)不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場上流通。

開戶銀行如有違反現(xiàn)金管理“八不準(zhǔn)”任何一種情況#8218;開戶銀行町按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定#8218;有權(quán)責(zé)令其停止違法活動#8218;并根據(jù)情節(jié)輕重給予警告或罰款。

6.開戶銀行對開戶單位的現(xiàn)金監(jiān)督管理

開戶銀行對開戶單位的現(xiàn)金監(jiān)督管理的主要內(nèi)容:

(1)庫存現(xiàn)金限額的管理

開戶銀行要從實際出發(fā)#8218;本著既要保證單位日常零星現(xiàn)金支付的合理需要#8218;又要減少現(xiàn)金的使用的原則#8218;合理核定各單位的庫存現(xiàn)金限額。

(2)柜面管理

開戶銀行的柜面人員#8218;在辦理業(yè)務(wù)過程中#8218;對開戶單位的現(xiàn)金收支和使用情況進行監(jiān)督。當(dāng)開戶單位送存或支付現(xiàn)金時#8218;要對憑證上寫明的款項來源和取款用途是否符合規(guī)定#8218;進行逐筆審查。凡不符合規(guī)定的現(xiàn)金支出#8218;銀行予以拒絕付款；凡不符合規(guī)定的現(xiàn)金收入#8218;應(yīng)查明原因#8218;反映給有關(guān)部門核實處理。

(3)現(xiàn)金管理檢查

開戶銀行有權(quán)深入開戶單位定期、不定期地對開戶單位的現(xiàn)金收支情況進行檢查#8218;并按規(guī)定同當(dāng)?shù)厝嗣胥y行報告現(xiàn)金管理情況。開戶銀行的現(xiàn)金管理檢查一般包括以下內(nèi)容: 是否超過庫存現(xiàn)金限額#8218;賬面庫存金額和實際庫存現(xiàn)金是否一致；

是否有用白條或其他單據(jù)頂替庫存現(xiàn)金及公款私借問題；

是否有擅自“坐支”和賬外保留公款情況；

現(xiàn)金收入是否正常#8218;現(xiàn)金支付有尤擴大使用范圍#8218;有無假造用途套取現(xiàn)金等情況；

是否存在攜帶大額現(xiàn)金外出采購問題；

有無用轉(zhuǎn)賬憑證套取現(xiàn)金；

有無出租借賬戶；

有無發(fā)行變相貨幣#8218;用票券代替人民幣在市場流通。

開戶銀行檢查人員要編制現(xiàn)金管理執(zhí)行情況檢查報告表#8218;對現(xiàn)金管理檢查情況進行逐一登記#8218;并及時向銀行領(lǐng)導(dǎo)進行匯報。開戶銀行對發(fā)觀的開戶單位違反《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則和中國人民銀行有關(guān)規(guī)定的行為應(yīng)及時予以糾正#8218;并進行處罰。

另外#8218;開戶單位的主管部門也要定期和不定期地檢查所屬單位執(zhí)行現(xiàn)金管理制度的情況#8218;發(fā)現(xiàn)問題及時糾正#8218;并將檢查情況通知開戶銀行。

三、違反現(xiàn)金管理制度的處罰

開戶單位如違反《現(xiàn)金管理暫行條例》的有關(guān)規(guī)定#8218;開戶銀行有權(quán)責(zé)令其停止違法活動#8218;并根據(jù)其情節(jié)輕重給予警告或罰款。按規(guī)定#8218;開戶單位有下列情況之一的#8218;給予警告或罰款:

(1)超出規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金的#8218;按超過額的10%～30%處罰；

(2)超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的#8218;按超出額的10%～30%處罰；

(3)用不符合財務(wù)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金的#8218;按憑證額10%～30%處罰；

(4)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或者未按開戶銀行核定坐支額度和使用范圍坐支現(xiàn)金的#8218;按坐支金額的10%～30%處罰；

(5)單位之間互相借用現(xiàn)金的#8218;按借用金額10%-30%處罰。有下列情況之一的#8218;一律以罰款:

①保留賬外公款的#8218;按保留金額10%-30%處罰；

②對現(xiàn)金結(jié)算給予轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇的#8218;按交易額的10%～50%處罰；

③只收現(xiàn)金拒收支票、銀行匯票、本票的#8218;按交易額的10%～50%處罰；

④開戶單位不采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式購置國家規(guī)定的專項控制商品的#8218;按購買金額50%至全額對買賣雙方處罰；

⑤用轉(zhuǎn)賬憑證套取現(xiàn)金的#8218;按套取金額30%-50%處罰；

⑥編造用途套取現(xiàn)金的#8218;按套取金額30%～50%處罰；

⑦利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的#8218;按套取金額30%-50%處罰；

⑧將單位的現(xiàn)金收入以個人儲蓄方式存入銀行的#8218;按存入金額30%～50%處罰； ⑨發(fā)行變相貨幣和以票券代替人民幣在市場流通的，按發(fā)行額或流通額30%～50%處罰。具體處罰辦法由中國人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行根據(jù)上述原則和當(dāng)?shù)貙嶋H情況制定。開戶單位對開戶銀行作出的處罰決定不服的#8218;必須首先按照處罰決定執(zhí)行#8218;然后在十日內(nèi)向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行申請復(fù)議；開戶單位對人民銀行作出的復(fù)議決定不服的#8218;可自收到復(fù)議決定之日起三十日內(nèi)同人民法院起訴。