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      2013年注冊稅務(wù)師真題《稅法一》答案和解析
      
        
       時間：2019-05-14 10:52:02下載本文作者：會員上傳
      
      
      
      
      
簡介：寫寫幫文庫小編為你整理了多篇相關(guān)的《2013年注冊稅務(wù)師真題《稅法一》答案和解析》，但愿對你工作學(xué)習(xí)有幫助，當(dāng)然你在寫寫幫文庫還可以找到更多《2013年注冊稅務(wù)師真題《稅法一》答案和解析》。

      
	
      

      第一篇：2013年注冊稅務(wù)師真題《稅法一》答案和解析
      

      注稅課件網(wǎng) 004km.cn 2013年全國注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格考試真題《稅法一》答案及解析
      一、單項選擇題
      1、正確答案：A  試題解析：
      選項BC是稅法的特點，選項D是稅法的概念，均不是稅法屬于義務(wù)性法規(guī)的解釋。
      2、正確答案：C  試題解析：
      選項A體現(xiàn)了稅收法律主義原則，選項B體現(xiàn)了稅收公平主義原則，選項C體現(xiàn)了稅收合作信賴主義原則，選項D體現(xiàn)了實質(zhì)課稅原則。
      3、正確答案：A  試題解析：
      選項A屬于稅務(wù)機關(guān)的職權(quán)范圍，不屬于納稅人權(quán)利范圍。
      4、正確答案：D  試題解析：
      選項A：在累進稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率；選項B：邊際稅率的提高會帶動平均稅率的上升；選項C：邊際稅率是指再增加一些收入時，增加的這部分收入所納稅額同增加收入之間的比例，平均稅率是指全部稅額與全部收入之比。
      5、正確答案：C  試題解析：
      選項C：稅收協(xié)定不能干預(yù)有關(guān)國家自主制定或調(diào)整、修改稅法。
      6、正確答案：A  試題解析： 選項B：只有法律或國務(wù)院行政法規(guī)等對稅收事項已有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務(wù)規(guī)章；選項C：稅務(wù)規(guī)章規(guī)定的事項在內(nèi)容上必須是稅務(wù)機關(guān)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的事項，凡不屬于稅務(wù)機關(guān)權(quán)限范圍內(nèi)的事項，稅務(wù)規(guī)章無權(quán)制定；選項D：稅務(wù)規(guī)章的制定出現(xiàn)越權(quán)行為，國務(wù)院可依法改變或撤銷。
      7、正確答案：D  試題解析：
      選項A：關(guān)于納稅人既欠繳增值稅，又有增值稅留抵稅額的，允許以留抵稅額抵減增值稅欠稅金額，抵繳的欠稅包含呆賬稅金及欠稅滯納金；選項B：抵減欠繳稅款時，應(yīng)按欠稅發(fā)生時間逐筆抵扣，先發(fā)生的先抵；選項C：期末留底稅額大于欠繳總額，抵減后的余額可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。
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      8、正確答案：A  試題解析： 選項A：增值稅一般納稅人接受試點地區(qū)的小規(guī)模納稅人提供的交通運輸服務(wù)，取得試點小規(guī)模納稅人由稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，按增值稅專用發(fā)票注明的稅額抵扣進項稅額。選項BCD均不得抵扣進項稅額。
      【提示】此題知識點已過時。
      9、正確答案：C  試題解析：
      輔導(dǎo)期納稅人專用發(fā)票的領(lǐng)購實行按次限量控制，主管稅務(wù)機關(guān)可根據(jù)納稅人的經(jīng)營情況核定每次專用發(fā)票的供應(yīng)數(shù)量，但每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過25份。
      10、正確答案：D  試題解析：
      選項ABC均不適用低稅率，應(yīng)該適用17%的稅率征收增值稅。
      11、正確答案：D  試題解析：
      應(yīng)納增值稅=60000/（1+3%）×3%=1747.57（元）。
      12、正確答案：B  試題解析：
      銷項稅額=700×300×17%=35700（元）。
      13、正確答案：D  試題解析：
      采用分期收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。以建筑物或者構(gòu)筑物為載體的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論在會計處理上是否單獨記賬與核算，均應(yīng)作為建筑物或者構(gòu)筑物的組成部分，其進項稅額不得在銷項稅額中抵扣。中央空調(diào)屬于上述附屬設(shè)備和配套設(shè)施的范圍。當(dāng)月該配件廠應(yīng)納增值稅=150×60%×17%=15.3（萬元）。
      14、正確答案：A  試題解析：
      納稅人購進或者自制固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人，認定為增值稅一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)的，可按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅。該企業(yè)銷售舊設(shè)備應(yīng)納增值稅=20/（1+4%）×4%×50%=0.38（萬元）。
      15、正確答案：C  試題解析：
      零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅額=70×6.3×11%=48.51（萬元）；當(dāng)月增值稅應(yīng)納稅額=444/（1+11%）×11%-68-10.2=-34.2（萬元）。由于期末留抵稅額34.2萬元＜48.51萬元，所以當(dāng)期應(yīng)退增值稅為34.2萬元。
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      16、正確答案：B  試題解析：
      加油站通過加油機加注成品油屬于下列情形的，允許在當(dāng)月成品油銷售數(shù)量中扣除：（1）經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)確定的加油站自有車輛自用油；（2）外單位購買的，利用加油站的油庫存放的代儲油；（3）加油站本身倒庫油；（4）加油站檢測用油（回罐油）。發(fā)售加油卡銷售成品油的納稅人，在售賣加油卡時，不征收增值稅。該加油站當(dāng)月應(yīng)納增值稅=（694000-300-250）×7.8÷（1+17%）×17%÷10000-51=27.59（萬元）。
      17、正確答案：B  試題解析：
      選項A：委托方將收回的應(yīng)稅消費品，以高于受托方的計稅價格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報繳納消費稅，在計稅時準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費稅；選項C：委托加工應(yīng)稅消費品的納稅人，必須在委托加工合同上如實注明（或以其他方式提供）材料成本，凡未提供材料成本的，受托方所在地主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其材料成本；選項D：在稅收征管中，如果發(fā)現(xiàn)委托方委托加工的應(yīng)稅消費品，受托方?jīng)]有代收代繳稅款，由委托方補繳稅款。
      18、正確答案：B  試題解析：
      該手表廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅=300×20%=60（萬元）。
      19、正確答案：A  試題解析：
      該商場當(dāng)月應(yīng)納消費稅=8.19/（1+17%）×5%=0.35（萬元）。
      20、正確答案：C  試題解析：
      該電視臺當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅=（120+20）×3%+（600+100）×5%=39.2（萬元）。
      【提示】此題知識點已過時。
      21、正確答案：B  試題解析：
      該汽車廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅=25.5×5×12%=15.3（萬元）。
      22、正確答案：D  試題解析：
      該酒廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅=4×2000×0.5+（400000+23400/1.17+47970/1.17）×20%=96200（元）。
      【提示】此題涉及的運費知識點已過時。
      23、正確答案：A  試題解析：
      選項A：所轉(zhuǎn)讓的不動產(chǎn)在境內(nèi)，屬于我國營業(yè)稅征收范圍。
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      24、正確答案：A  試題解析：
      選項B：按照“建筑業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅；選項C：融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為，不屬于營業(yè)稅征收范圍，不征收營業(yè)稅；選項D：應(yīng)分別核算，提供運輸勞務(wù)取得的運輸收入按“交通運輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅并開具貨物運輸業(yè)發(fā)票；提供其他勞務(wù)取得的收入按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅并開具服務(wù)業(yè)發(fā)票。
      【提示】選項D的知識點已過時。
      25、正確答案：B  試題解析：
      該廣告公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅=（20-4）×5%+12×3%=1.16（萬元）。
      【提示】此題知識點已過時。
      26、正確答案：B  試題解析：
      2012年11月該證券公司應(yīng)納營業(yè)稅=（15-10）×60000×80%×5%+495000×5%=36750（元）。
      27、正確答案：B  試題解析：
      該建筑公司應(yīng)納營業(yè)稅=（290-70+45）×3%=7.95（萬元）。
      28、正確答案：C  試題解析：
      該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅=450×3%+68×5%=16.9（萬元）。
      29、正確答案：A  試題解析：
      選項B：海關(guān)對進口產(chǎn)品代征增值稅、消費稅的，不征收城市維護建設(shè)稅；選項C：城市維護建設(shè)稅實行地區(qū)差別比例稅率；選項D：城市維護建設(shè)稅以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅和營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù)，不包括加收的滯納金和罰款。
      30、正確答案：B  試題解析：
      2012年9月該企業(yè)應(yīng)納城市維護建設(shè)稅=（380-320+100×5%）×7%=4.55（萬元）。
      31、正確答案：A  試題解析：
      扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向收購地主管稅務(wù)機關(guān)繳納。
      32、正確答案：D  試題解析：
      納稅人既有對外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，又有將應(yīng)稅產(chǎn)品用于除連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品以外的其他方面的，則自用的這部分應(yīng)稅產(chǎn)品，按納稅人對外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的平均價格計算銷售額征收資源 注稅課件網(wǎng) 004km.cn 稅。
      33、正確答案：D  試題解析：
      該油氣田企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅=400×（1+10%）/（1-5%）×5%=23.16（萬元）。
      34、正確答案：C  試題解析：
      該油田當(dāng)月應(yīng)納資源稅=16000/4×（4+1.5）×5%=1100（萬元）。
      35、正確答案：A  試題解析：
      該煤礦當(dāng)月應(yīng)納資源稅=160×4=640（萬元）。
      36、正確答案：C  試題解析：
      選項A：納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，申報的計稅價格低于同類型車輛的最低計稅價格，又無正當(dāng)理由的，按照最低計稅價格征收車輛購置稅；選項B：免稅條件消失的車輛，使用未滿1年的計稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格，不能視同滿1年扣減10%；選項D：納稅人以外幣結(jié)算應(yīng)稅車輛價款的，按照申報納稅之日中國人民銀行公布的人民幣基準(zhǔn)匯價，折合成人民幣計算應(yīng)納車輛購置稅。
      37、正確答案：B  試題解析：
      楊某應(yīng)納車輛購置稅=（110000+4000+2000）/（1+17%）×10%=9914.53（元）。
      38、正確答案：C  試題解析：
      該4S店應(yīng)納車輛購置稅=40×（1+25%）/（1-12%）×10%=5.68（萬元）。
      39、正確答案：A  試題解析：
      2012年10月該公司應(yīng)補繳關(guān)稅=320×[1-30/（5×12）]×10%=16（萬元）。
      40、正確答案：C  試題解析：
      選項A：外購政府、國際組織無償贈送的物資免征關(guān)稅，但是外國企業(yè)無償贈送進口的物資要照章征收關(guān)稅；選項B：經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，加工貿(mào)易項下進口料件實行保稅監(jiān)管的，待加工成品出口后，海關(guān)根據(jù)核定的實際加工復(fù)出口的數(shù)量予以核銷；對按照規(guī)定進口時先征收稅款的，待加工成品出口后，海關(guān)根據(jù)核定的實際加工復(fù)出口的數(shù)量退還已征收的稅款；選項D：已征進口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運出境，納稅義務(wù)人自繳納稅款之日起1年內(nèi)可以申請退還關(guān)稅。
      二、多項選擇題
      1、正確答案：A, B
      注稅課件網(wǎng) 004km.cn 試題解析：
      稅務(wù)規(guī)章的適用規(guī)則包括：一是稅務(wù)規(guī)章的效力低于法律、行政法規(guī)；二是稅務(wù)規(guī)章之間對同一事項都作出過規(guī)定，特別規(guī)定與一般規(guī)定不一致的，適用特別規(guī)定，新的規(guī)定與舊的規(guī)定不一致的，適用新的規(guī)定；三是稅務(wù)規(guī)章一般不應(yīng)溯及既往，但為了更好地保護稅務(wù)行政相對人的權(quán)力和利益而作的特別規(guī)定除外。
      2、正確答案：A, C, D  試題解析：
      選項B：對于因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任造成的未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但是不得加收滯納金；選項E ：對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)可以無限期地追征偷稅、抗稅的稅款、滯納金和納稅人、扣繳義務(wù)人所騙取的稅款。
      3、正確答案：A, B, C, D  試題解析：
      稅收執(zhí)法合法性原則的具體要求包括：執(zhí)法主體法定；執(zhí)法內(nèi)容合法；執(zhí)法程序合法；執(zhí)法根據(jù)合法。
      4、正確答案：A, C, D  試題解析：
      國際稅法的基本原則包括：國家稅收主權(quán)原則、國際稅收分配公平原則、國際稅收中性原則。
      5、正確答案：B, C, D  試題解析：
      選項AE屬于稅務(wù)機關(guān)的職權(quán)范圍，不屬于納稅人權(quán)利范圍。
      6、正確答案：A, B, C, D  試題解析：
      判定一個公司（或企業(yè)、單位，下同）是否屬于一國的法人居民，一般有下列四個標(biāo)準(zhǔn)：①管理中心標(biāo)準(zhǔn)；②總機構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)；③資本控制標(biāo)準(zhǔn)；④主要營業(yè)活動地標(biāo)準(zhǔn)。
      7、正確答案：B, D, E  試題解析：
      新開業(yè)納稅人在辦理一般納稅人認定時，除應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《增值稅一般納稅人申請認定表》，還應(yīng)提供下列資料：（1）《稅務(wù)登記證》副本；（2）財務(wù)負責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件；（3）會計人員的從業(yè)資格證明或者與中介機構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件；（4）經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場地證明及其復(fù)印件；（5）國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他有關(guān)資料。
      8、正確答案：B, C, E  試題解析：
      選項AD：將購進的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目、集體福利或者個人消費的，不屬于增值稅視同銷售的情形。
      9、正確答案：A, D, E
      注稅課件網(wǎng) 004km.cn 試題解析：
      選項A：對從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜，免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅；選項DE：自2012年10月1日起，免征部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)增值稅。
      10、正確答案：B, C, D, E  試題解析：
      選項A：納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人，不屬于增值稅的征稅范圍，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，不征收增值稅；選項CD：經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)的單位所從事的融資租賃業(yè)務(wù)，無論租賃的貨物的所有權(quán)是否轉(zhuǎn)讓給承租方，均征收營業(yè)稅，不征收增值稅；其他單位從事的融資租賃業(yè)務(wù)，租賃的貨物的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方，征收增值稅，不征收營業(yè)稅；租賃的貨物的所有權(quán)未轉(zhuǎn)讓給承租方，征收營業(yè)稅，不征收增值稅。
      【提示】本題CD選項出的不嚴(yán)謹(jǐn)，按原政策選項CD應(yīng)該是指“其他單位”所從事的融資租賃業(yè)務(wù)，同時本題融資租賃政策已過時。
      11、正確答案：B, D  試題解析：
      福建省、廣東省應(yīng)當(dāng)于2012年11月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。
      12、正確答案：A, B, E  試題解析：
      持續(xù)經(jīng)營以來從未發(fā)生騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票或農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、接受虛開增值稅專用發(fā)票（善意取得虛開增值稅專用發(fā)票除外）行為且同時符合下列條件的生產(chǎn)企業(yè)出口的外購貨物，可視同自產(chǎn)貨物適用增值稅退（免）稅政策：
      ①已取得增值稅一般納稅人資格。
      ②已持續(xù)經(jīng)營2年及2年以上。
      ③納稅信用等級A級。
      ④上一年度銷售額5億元以上。
      ⑤外購出口的貨物與本企業(yè)自產(chǎn)貨物同類型或具有相關(guān)性。
      13、正確答案：C, E  試題解析： 選項A：逾期是指符合條件的增值稅扣稅憑證自開具之日起180日未到主管稅務(wù)機關(guān)認證抵扣；選項B：逾期的增值稅扣稅憑證的認證和稽核機關(guān)為國家稅務(wù)總局；選項D：由于稅務(wù)機關(guān)自身原因造成納稅人增值稅扣稅憑證逾期的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在上報文件中說明相關(guān)情況。
      14、正確答案：B, C, E  試題解析：
      選項A：以柴油、柴油組分調(diào)和生產(chǎn)的生物柴油按照“成品油—柴油”稅目繳納消費稅；選項D：生產(chǎn)原料中廢棄的動物油和植物油用量所占比重不低于70%的純生物柴油免征消費稅。
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      15、正確答案：D, E  試題解析： 選項A：自產(chǎn)貨物無償贈送給其他單位，屬于增值稅視同銷售行為，應(yīng)繳納增值稅；選項B：納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品贈送給其他單位，屬于消費稅視同銷售行為，應(yīng)繳納消費稅；選項C：納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品與非應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn)品的銷售金額繳納消費稅；選項D：普通護膚護發(fā)品不屬于消費稅應(yīng)稅范圍，單獨銷售的話不繳納消費稅，但是如果與應(yīng)征消費稅的化妝品組成禮品盒銷售，應(yīng)按照化妝品的適用稅率繳納消費稅；選項E：該化妝品公司應(yīng)就贈送行為繳納消費稅=（120+70）×100×（1+5%）÷（1-30%）×30%=8550（元）。
      16、正確答案：A, C, E  試題解析：
      選項AB：外購已稅焰火生產(chǎn)的焰火，按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算準(zhǔn)予扣除外購的焰火已納的消費稅稅款；選項CD：增值稅采用購進扣稅法，按購進的全部已稅焰火支付的進項稅額抵扣銷項稅額；選項E：當(dāng)月該鞭炮廠應(yīng)納消費稅=1000×15%-（400+60-50）×15%=88.5（萬元）。
      17、正確答案：A, C, E  試題解析：
      選項B：委托加工的卷煙按照受托方同牌號規(guī)格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅；選項D：卷煙由于接裝過濾嘴、改變包裝或其他原因提高銷售價格后，應(yīng)按照新的銷售價格確定征稅類別和適用稅率。
      18、正確答案：A, D  試題解析：
      選項BCE均只征收增值稅不征收消費稅。
      19、正確答案：B, D, E  試題解析：
      選項A：按照“建筑業(yè)”和“銷售不動產(chǎn)”稅目征收兩道營業(yè)稅；選項C：單位或個人將不動產(chǎn)無償贈送給其他單位或個人的，視同發(fā)生應(yīng)稅行為征收營業(yè)稅。
      【提示】本題選項A政策已經(jīng)過時
      20、正確答案：B, C, D  試題解析：
      納稅人營業(yè)額未達到國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的營業(yè)稅起征點的，免征營業(yè)稅；達到起征點的，全額計算繳納營業(yè)稅。選項A：月營業(yè)額21000元超過起征點20000元，應(yīng)全額計征營業(yè)稅；選項E：王某夫婦由于是分別從事經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)分別以各自的月營業(yè)額與起征點20000元進行比較，由于均未超過起征點，所以均不需要繳納營業(yè)稅。
      21、正確答案：A, B, C, D  試題解析：
      納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)或者租賃業(yè)勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。
      注稅課件網(wǎng) 004km.cn 【提示】本題政策過時。
      22、正確答案：A, B, C  試題解析：
      選項D：境內(nèi)電信單位提供電信業(yè)務(wù)的營業(yè)稅納稅地點，為電信單位機構(gòu)所在地；選項E：納稅人從事運輸業(yè)務(wù)，在其機構(gòu)所在地申報繳納營業(yè)稅。
      【提示】本題轉(zhuǎn)讓專利權(quán)和交通運輸業(yè)政策過時。
      23、正確答案：D, E  試題解析： 選項A：企業(yè)銷售其購置的不動產(chǎn)，以全部收入減去不動產(chǎn)購置原價后的余額為營業(yè)額征收營業(yè)稅；選項B：水運部門取得的服務(wù)性收入，按照“交通運輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅，以收入全額為營業(yè)額；選項C：民航部門取得的地面服務(wù)收入，按照“交通運輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅，計稅依據(jù)為收入全額。
      24、正確答案：A, B, D  試題解析：
      選項C：在有線數(shù)字電視整體轉(zhuǎn)換試點工作中，對有關(guān)單位根據(jù)省級物價部門有關(guān)文件規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取的有線數(shù)字電視基本收視維護費，自2010年1月1日起3年內(nèi)免征營業(yè)稅；選項E：以不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征收營業(yè)稅，在投資后轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，也不征收營業(yè)稅。
      【提示】本題政策過時。
      25、正確答案：A, E  試題解析：
      選項B：流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人，按納稅人繳納“三稅”所在地規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設(shè)稅；選項C：對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設(shè)稅；選項D：由受托方代扣代繳、代收代繳增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護建設(shè)稅按照受托方所在地適用稅率執(zhí)行。
      26、正確答案：C, D, E  試題解析：
      選項A：資源稅征稅范圍中的原油指的是開采的天然原油和凝析油，不包括人造石油；選項B：煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征收資源稅。
      27、正確答案：C, E  試題解析：
      扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅稅款的，其資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為支付首筆貨款或首次開具支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天。
      28、正確答案：A, E  試題解析：
      已經(jīng)辦理納稅申報的車輛發(fā)生下列情形之一的，納稅人應(yīng)按本辦法規(guī)定重新辦理納稅申報：（1）底盤發(fā)生更換的；（2）免稅條件消失的。
      注稅課件網(wǎng) 004km.cn
      29、正確答案：A, C  試題解析：
      選項D：國際組織駐華機構(gòu)自用車輛免征車輛購置稅；選項E：對城市公交企業(yè)自2012年1月1日起至2015年12月31日止購置的公共汽電車輛，免征車輛購置稅。
      30、正確答案：B, E  試題解析： 選項A：來料加工進口料件或其制成品申報內(nèi)銷時，海關(guān)按照接受內(nèi)銷申報的同時或大約同時進口的、與料件相同或類似的貨物的進口成交價格為基礎(chǔ)審查確定完稅價格；選項C：進料加工進口料件或其制成品申報內(nèi)銷時，海關(guān)以料件的原進口成交價格為基礎(chǔ)審查確定完稅價格；選項D：保稅區(qū)內(nèi)的加工貿(mào)易企業(yè)內(nèi)銷的進料加工制成品中，如果含有從境內(nèi)采購的料件，海關(guān)以制成品所含從境外購入料件的原進口成交價格為基礎(chǔ)審查確定完稅價格。
      三、計算題
      1、正確答案：（1）D；（2）B；（3）B；（4）A。試題解析：
      （1）支付給增值稅一般納稅人的運費，取得增值稅專用發(fā)票的，按11%的稅率計算進項稅額抵扣；接受非試點地區(qū)的單位和個人提供的交通運輸勞務(wù)，取得運輸費用結(jié)算單據(jù)（包括由稅務(wù)機關(guān)代開的貨物運輸專用發(fā)票），受票方可按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算抵扣進項稅額。所以該企業(yè)支付運費可抵扣的增值稅進項稅額=15×11%+10×7%=2.35（萬元）。
      【提示】本題關(guān)于運費按7%計算抵扣進項稅額的政策已過時。
      （2）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額=（30-4）×17%+4×11%=4.86（萬元）。
      （3）對金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，按銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款計繳增值稅，對銷售除金銀首飾以外的其他貨物應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得沖減舊貨物的收購價格。該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項稅額=（78+90）/1.17×17%+1500×200/10000/1.17×17%+1500×500/10000×13%-5/1.13×13%=37.95（萬元）。
      （4）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=37.95-（2.35+20×6%+8×6%-4.86）=38.78（萬元）。
      2、正確答案：（1）D；（2）A；（3）B；（4）D。試題解析：（1）應(yīng)繳納營業(yè)稅=65000×5%+42000×（1+10%）（/1-3%）×3%+1176×5%+840×（1+10%）/（1-3%）×3%=4766.24（萬元）。
      （2）甲建筑公司承包某企業(yè)辦公樓建筑工程應(yīng)納營業(yè)稅=（24000-850-800）×3%=670.5（萬元）。
      （3）應(yīng)納營業(yè)稅=80×3%=2.40（萬元）。
      【提示】本題政策過時。
      （4）業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的營業(yè)稅和增值稅合計=30×5%+15.45/（1+3%）×3%=1.95（萬元）；納稅人違反“三稅”有關(guān)稅法而加收的滯納金和罰款，是稅務(wù)機關(guān)對納稅人違法行為的經(jīng)濟制裁，不作為城建稅的計稅依據(jù)。應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅=（4766.24+670.5+1.95+2.4）× 注稅課件網(wǎng) 004km.cn 7%=380.88（萬元）。
      四、綜合題
      1、正確答案：（1）B；（2）DE；（3）A；（4）CD；（5）D；（6）C。試題解析：（1）丙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費稅={[30×（1-13%）+2×（1-7%）]×50%+0.3×（1-7%）+3.2}/（1-5%）×5%=0.92（萬元）。
      【提示】本題關(guān)于運費的政策過時。
      （2）對于非酒類應(yīng)稅消費品包裝物押金收入，在逾期的前提下，既計征增值稅又計征消費稅。對于除黃酒、啤酒以外的其他酒類產(chǎn)品包裝物押金收入，在收取當(dāng)期應(yīng)計征增值稅和消費稅。
      （3）直接銷售給酒店的白酒應(yīng)納消費稅=9600×0.5/10000+192×20%=0.48+38.4=38.88（萬元），若這部分白酒不直接銷售給酒店而銷售給銷售公司，應(yīng)納消費稅=9600×0.5/10000+160×9600/10000×20%=0.48+30.72=31.2（萬元）
      注意：稅務(wù)機關(guān)核定的消費稅最低計稅價格為160元/斤，故在出廠價低于最低計稅價格時，需要按照160元/斤的最低計稅價格計算銷售給銷售公司的消費稅。
      可以少繳納消費稅=38.88-31.2=7.68（萬元）。
      （4）將自產(chǎn)的貨物用于廣告促銷，增值稅和消費稅上都視同銷售，增值稅按納稅人同類產(chǎn)品的平均價計算繳納增值稅，按加權(quán)平均價計算繳納消費稅。
      納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面,應(yīng)按照納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。
      （5）贈送給來賓應(yīng)繳納消費稅=[50000×（1+10%）+100×0.5]/（1-20%）×20%+100×0.5=13812.5（元）。
      （6）應(yīng)繳納消費稅=（160×12000×20%+12000×0.5+200×9600×20%+9600×0.5）/10000=77.88（萬元）。
      2、正確答案：（1）B；（2）A；（3）B；（4）A；（5）B；（6）AC。
      試題解析：
      （1）準(zhǔn)予抵扣的進項稅額=75000×17%+780=13530（元）。
      【提示】本題關(guān)于小汽車的進項稅處理政策過時。
      （2）應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額=100000×15%×17%+3000×15%×7%=2581.5（元）。
      【提示】本題關(guān)于運費的政策過時。
      （3）當(dāng)月增值稅銷項稅額=800000×17%+5000/1.17×17%+200×600×（1+10%）×17%+28000/1.17×17%=163234.88（元）。
      （4）應(yīng)繳納的增值稅=163234.88+2581.5-68000-19500-10200-40000×13%-75000×17%-780-（120000+40000）/1.17×17%-9900+120000/（1+4%）×4%×50%=18546.21（元）
      應(yīng)繳納的增值稅和城市維護建設(shè)稅合計=18546.21×（1+7%）=19844.44（元）。
      （5）應(yīng)繳納車輛購置稅=240000/1.17×10%=20512.82（元）。
      （6）選項B：倉庫用車屬于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營用車，進項稅額準(zhǔn)予抵扣；選項D：按銷售價格計算增值稅；選項E：殘次品銷售按適用稅率17%計算征收增值稅。
      第二篇：2012年注冊稅務(wù)師考試《稅法一》真題及答案
      一、單項選擇題(每題1．00分)
      1、為了確保國家課稅權(quán)的實現(xiàn)，納稅人通過行政復(fù)議尋求法律保護的前提條件之一，是必須事先履行稅務(wù)行政執(zhí)法機關(guān)認定的納稅義務(wù)，否則不予受理。這一做法適用的原則是（）。
      A．程序優(yōu)于實體
      B．實體從舊，程序從新
      C．特別法優(yōu)于普通法
      D．法律不溯及既往
      2、最高司法機關(guān)對如何具體辦理稅務(wù)刑事案件和稅務(wù)行政訴訟案件所作的具體解釋為（）。
      A．稅收立法解釋
      B．稅收司法解釋
      C．稅收行政解釋
      D．稅收限制解釋
      3、不同性質(zhì)的稅種以及不同情況的納稅人，其納稅期限不同。下列不屬于納稅期限決定因素的是（）。
      A．稅種的性質(zhì)
      B．應(yīng)納稅額
      C．交通條件
      D．企業(yè)會計制度
      4、稅款征收是稅收征管的目的。下列不屬于稅款征收內(nèi)容的是（）。
      A．征收方式的確定
      B．核定應(yīng)納稅額
      C．欠稅的追繳
      D．稅務(wù)稽査的實施
      5、稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項的規(guī)定不一致的，有權(quán)裁決的部門是（）。
      A．國家稅務(wù)總局
      B．財政部
      C．國務(wù)院
      D．全國人大常務(wù)委員會
      6、在國際稅收中，國際反避稅合作的主要內(nèi)容是（）。
      A．稅收轉(zhuǎn)讓定價
      B．國際稅收協(xié)定
      C．國際稅收抵免制度
      D．稅收情報交換
      7、增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，申請一般納稅人資格認定的時限是申報期結(jié)束后（）日內(nèi)。
      A．15
      B．20
      C．30
      D．40
      8、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（）。
      A．因自然災(zāi)害損失的產(chǎn)品所耗用的進項稅額
      B．購進同時用于增值稅應(yīng)稅項目和非增值稅應(yīng)稅項目的固定資產(chǎn)所支付的進項稅額
      C．項目運營方利用信托資金融資，在項目建設(shè)期內(nèi)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額
      D．納稅人經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)恢復(fù)抵扣進項稅額資格后，其在停止抵扣進項稅額期間發(fā)生的進項稅額
      9、增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生下列銷售行為，可以申請稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票的是（）。
      A．銷售舊貨
      B．銷售自己使用過的固定資產(chǎn)
      C．銷售邊角余料
      D．銷售免稅貨物
      10、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年8月，該企業(yè)銷售舊設(shè)備一臺，取得不含稅收入60萬元，該設(shè)備2009年購進時取得了增值稅專用發(fā)票，注明價款75萬元，已抵扣進項稅額。該企業(yè)銷售此設(shè)備應(yīng)納增值稅（）萬元。
      A．0
      B．1．2
      C．2．4
      D．10．2
      11、某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2011年10月銷售糕點一批，取得含稅銷售額40000元，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)購進稅控收款機一臺，取得的增值稅普通發(fā)票注明價款1800元。該食品廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）元。
      A．903．51
      B．111．05
      C．1112．62
      D．1165．05
      12、某工藝品廠為增值稅一般納稅人，2011年12月2日銷售給甲企業(yè)200套工藝品，每套不含稅價格600元。由于部分工藝品存在瑕疵，該工藝品廠給予甲企業(yè)15%的銷售折讓，已開具紅字專用發(fā)票。為了鼓勵甲企業(yè)及時付款，該工藝品廠提出2/20，n/30的付款條件，甲企業(yè)于當(dāng)月15日付款。該工藝品廠此項業(yè)務(wù)的銷項稅額為（）元。
      A．16993．20
      B．17340．00
      C．19992．00
      D．20400．00
      13、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年2月購進一臺數(shù)控機床，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款600萬元，增值稅102萬元，已抵扣進項稅額。甲企業(yè)2011年8．月將該數(shù)控機床通過融資租賃的方式租給乙企業(yè)，并約定租賃期滿該機床的所有權(quán)仍屬于甲企業(yè)。該機床已累計計提折舊90萬元。關(guān)于甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的說法，正確的是（）。
      A．甲企業(yè)不需要轉(zhuǎn)出進項稅額
      B．甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額102萬元
      C．甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額86．7萬元
      D．甲企業(yè)應(yīng)計提銷項稅額86．7萬元
      14、某食用油加工廠為增值稅一般納稅人，2011年8月因發(fā)生自然災(zāi)害損失庫存的一批包裝物，成本20000元，已抵扣進項稅額。外購的一批免稅農(nóng)產(chǎn)品因管理不善發(fā)生霉?fàn)€，賬面成本43000元(其中運費成本為2790元），已抵扣進項稅額。該加工廠當(dāng)期應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額（）元。
      A．5422．60
      B．6218．39
      C．8822．60
      D．9618．39
      15、某服裝廠為增值稅一般納稅人，增值稅率17%，退稅率16%。2011年11月外購棉布一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元，增值稅34萬元，貨已人庫。當(dāng)月進口料件一批，海關(guān)核定的完稅價格25萬美元，已按購進法向稅務(wù)機關(guān)辦理了《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》。當(dāng)月出口服裝的離岸價格75萬美元，內(nèi)銷服裝不含稅銷售額80萬元。該服裝廠上期期末留抵稅額5萬元。假設(shè)美元比人民幣的匯率為1:6．4，服裝廠進料加工復(fù)出口符合相關(guān)規(guī)定。該服裝廠當(dāng)期應(yīng)退稅額（）萬元。
      A．0
      B．22．20
      C．29．00
      D．72．80
      16、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年10月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額68000元，從國外進口軟件進行本地化改造后對外銷售，取得不含稅銷售額200000元。本月購進一批電腦用于軟件設(shè)計，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額100000元；購進一輛應(yīng)征消費稅的小汽車，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額80000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅（）元。
      A．6920
      B．8040
      C．20520
      D．28560
      17、根據(jù)消費稅規(guī)定，成品油納稅環(huán)節(jié)是（）。
      A．批發(fā)環(huán)節(jié)
      B．加油站加油環(huán)節(jié)
      C．生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)
      D．消費者購車環(huán)節(jié)
      18、某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2012年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：8日銷售化妝品400箱，每箱不含稅價600元；15日銷售同類化妝品500箱，每箱不含稅價650元。當(dāng)月以200箱同類化妝品與某公司換取精油。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）元。
      A．169500
      B．205500
      C．207000
      D．208500
      19、某白酒廠為增值稅一般納稅人，2012年3月用糧食酒精勾兌白酒100噸，全部用于銷售，當(dāng)月取得含稅銷售額500．76萬元，當(dāng)月購進糧食酒精買價120萬元，月初庫存外購糧食酒精買價98萬元，月末庫存外購糧食酒精買價40萬元。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）萬元。
      A．95．60
      B．102．57
      C．112．57
      D．121．00
      20、某煙花廠受托加工一批煙花，委托方提供原材料成本30000元，該廠收取加工費10000元、代墊輔助材料款5000元，沒有同類煙花銷售價格。該廠應(yīng)代收代繳消費稅（）元。（以上款項均不含增值稅）
      A．6000．00
      B．6750．00
      C．7941．18
      D．20250．00
      21、某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2012年2月取得不含稅銷售額如下：銷售燙花木制筷子15萬元；銷售竹制筷子18萬元：銷售木制一次性筷子12萬元。另外沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0．23萬元，該押金于2011年12月收取。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅()萬元。
      A．0．6098
      B．0．6115
      C．1．3598
      D．2．2615
      22、下列消費品中，屬于消費稅“小汽車”稅目征稅范圍的是（）。
      A．大客車
      B．中輕型商務(wù)客車
      C．卡丁車
      D．電動汽車23、2011年10月，某企業(yè)將自行開發(fā)的生物技術(shù)專利權(quán)對外投資，該專利權(quán)開發(fā)成本1500萬元，市場價格2800萬元；轉(zhuǎn)讓抵債取得的土地使用權(quán)，抵債時作價1200萬元，取得轉(zhuǎn)讓收入1900萬元，轉(zhuǎn)讓時發(fā)生手續(xù)費0．6萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅（）萬
      元。
      A．34．97
      B．35．00
      C．74．00
      D．119．0024、2011年6月，中國公民賈某將2009年購置的一棟別墅出售，取得銷售收人680萬元；購置該別墅時，房價420萬元，繳納相關(guān)稅費6．7萬元；購進后發(fā)生裝修費90萬元。賈某轉(zhuǎn)讓該別墅應(yīng)納營業(yè)稅（）萬元。
      A．8．17
      B．8．50
      C．13．00
      D．34．00
      25、甲企業(yè)為試點物流企業(yè)，2011年6月取得的收入如下：取得運輸收入86萬元；倉儲服務(wù)收入158萬元，由于企業(yè)倉庫容量所限，將承攬的部分倉儲業(yè)務(wù)分給乙企業(yè)，支付倉儲費60萬元；取得貨物打包勞務(wù)費20萬元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅（）萬元。
      A．8．48
      B．10．20
      C．11．48
      D．13．20
      26、下列關(guān)于營業(yè)稅稅目的說法，正確的是（）。
      A．單位將委托方預(yù)付的餐費轉(zhuǎn)付給餐飲企業(yè)，并向委托方和餐飲企業(yè)收取服務(wù)費的業(yè)務(wù)，屬于服務(wù)業(yè)一餐飲業(yè)
      B．代辦電信工程業(yè)務(wù)屬于服務(wù)業(yè)一代理業(yè)
      C．房屋的裝飾裝潢業(yè)務(wù)屬于建筑業(yè)一裝修裝飾業(yè)
      D．經(jīng)營游覽場所屬于娛樂業(yè)一游藝業(yè)27、2011年5月，某勘察設(shè)計院承擔(dān)一項水利工程的設(shè)計施工任務(wù)，收取爆破勘探費75萬元、設(shè)計費105萬元；該設(shè)計院通過招標(biāo)，將部分設(shè)計業(yè)務(wù)分包給甲企業(yè)，支付分包款60萬元。該勘察設(shè)計院當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅（）萬元。
      A．4．50
      B．7．50
      C．6．00
      D．9．00
      28、根據(jù)營業(yè)稅規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，可以從轉(zhuǎn)讓收入中扣除的費用是（）。
      A．以出讓方式取得土地使用權(quán)時支付的土地出讓金和相關(guān)費用
      B．以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)時補交的出讓金
      C．以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)時支付的地價款和相關(guān)費用
      D．以其他方式取得土地使用權(quán)時支付的地價款和土地平整費
      29、某生產(chǎn)企業(yè)坐落在市區(qū)，2011年10月已繳納增值稅15萬元，當(dāng)月轉(zhuǎn)讓一塊位于市區(qū)的土地使用權(quán)，取得收入2800萬元，該土地系抵債所得，抵債時作價1000萬元（已納營業(yè)稅）。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納城市維護建設(shè)稅和教育費附加()萬元。
      A．1．50
      B．7．35
      C．8．40
      D．10．50
      30、根據(jù)城市維護建設(shè)稅的規(guī)定，下列企業(yè)屬于城市維護建設(shè)稅納稅人的是（）。
      A．繳納資源稅的國有企業(yè)
      B．繳納土地使用稅的私營企業(yè)
      C．繳納營業(yè)稅的外商投資企業(yè)
      D．繳納房產(chǎn)稅的外國企業(yè)31、2011年10月，某鹽場以自產(chǎn)液體鹽60萬噸和外購巳稅液體鹽80萬噸加工固體鹽20萬噸，生產(chǎn)的固體鹽本月全部銷售。該鹽場當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。（液體鹽資源稅稅額為3元/噸；固體鹽資源稅稅額為25元/噸）
      A．80
      B．260
      C．500
      D．920
      32、根據(jù)資源稅規(guī)定，獨立礦山收購未稅礦產(chǎn)品(本企業(yè)有相同礦種的礦產(chǎn)品），代扣代繳資源稅適用的稅額標(biāo)準(zhǔn)是（）。
      A．原產(chǎn)地的稅額標(biāo)準(zhǔn)
      B．獨立礦山相同應(yīng)稅產(chǎn)品的稅額標(biāo)準(zhǔn)
      C．礦產(chǎn)品購買地的稅額標(biāo)準(zhǔn)
      D．稅務(wù)機關(guān)核定的稅額標(biāo)準(zhǔn)
      33、某油田2012年1月生產(chǎn)原油50萬噸，其中20萬噸用于銷售，單價5000元/噸，收購聯(lián)合企業(yè)同品種的巳稅原油3萬噸，收購價3500元/噸。該油田當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。(原油資源稅稅率5%)
      A．750
      B．5000
      C．5525
      D．5750
      34、某礦山企業(yè)2012年2月份開采錳礦石150噸，銷售100噸；開采鉻礦石300噸，銷售200噸;移送50噸鉻礦石繼續(xù)精加工并在當(dāng)月銷售。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）元。（錳礦石適用稅率6元/噸，鉻礦石適用稅率3元/噸）
      A．1200
      B．1350
      C．1500
      D．1650
      35、下列資源產(chǎn)品應(yīng)征資源稅的是（）。
      A．液體鹽
      B．洗煤
      C．煤礦生產(chǎn)的天然氣
      D．人造石油
      36、下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是（）。
      A．外國公民在境內(nèi)購置汽車，免征車輛購置稅
      B．納稅人購買四輪農(nóng)用運輸車，免征車輛購置稅
      C．巳稅車輛更換變速箱，不需要重新辦理車輛購置稅納稅申報
      D．參加比賽獲獎所得的汽車，不需要繳納車輛購置稅
      37、王某2011年2月購買一輛1．4排量的小汽車自用，支付含增值稅價款99800元，配件費3000元，改裝費1500元，另支付代收的保險費4000元，支付的各項價款均由汽車銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。王某應(yīng)納車輛購置稅（）元。
      A．4628．21
      B．8529．91
      C．8914．53
      D．9256．41
      38、某汽車制造廠將排量為2．0的自產(chǎn)A型汽車4輛轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)，6輛對外抵償債務(wù)，A型汽車不含稅售價為190000元，國家稅務(wù)總局核定的最低計稅價格為160000元。另外，一輛已繳納車輛購置稅的汽車，因交通事故更換底盤，國家稅務(wù)總局核定的同型號新車最低計稅價格為260000元。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購置稅()元。
      A．76000
      B．94200
      C．102000
      D．208200 39、2010年5月1日，某企業(yè)進口一臺設(shè)備，享受免征進口關(guān)稅優(yōu)惠，海關(guān)審核的完稅價格為110萬元，經(jīng)調(diào)試后投入使用的設(shè)備賬面原值120萬元，使用年限10年，海關(guān)監(jiān)管期5年。2011年11月5日，企業(yè)將該設(shè)備轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓收入80萬元，已提折舊12萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備應(yīng)補繳關(guān)稅（）萬元。（設(shè)備關(guān)稅稅率8%)
      A．6．05
      B．6．16
      C．6．40
      D．8．80
      40、在關(guān)稅稅則中，預(yù)先按產(chǎn)品的價格高低分檔制定若干不同的稅率，根據(jù)進出口商品價格的變動而增減進出口稅率的關(guān)稅是（）。
      A．選擇稅
      B．滑動稅
      C．復(fù)合稅
      D．差別稅
      二、多項選擇題(每題2．00分)
      41、下列不屬于我國稅法結(jié)構(gòu)類型的有（）。
      A．憲法加稅收法典
      B．憲法加稅收基本法加稅收單行法律法規(guī)
      C．憲法加稅收單行法律法規(guī)
      D．稅收法典
      E．稅收法典加稅收法規(guī)
      42、下列屬于稅收法律關(guān)系性質(zhì)的學(xué)說有（）。
      A．權(quán)力關(guān)系說
      B．債務(wù)關(guān)系說
      C．國家分配說
      D．公共需要說
      E．單一關(guān)系說
      43、我國現(xiàn)行稅收制度中，沒有采用的稅率形式有（）。
      A．超率累進稅率
      B．定額稅率
      C．負稅率
      D．超倍累進稅率
      E．超額累進稅率
      44、下列關(guān)于稅收執(zhí)法特征的說法，正確的有（）。
      A．具有單方面的意志性
      B．具有被動性
      C．具有裁量性
      D．是具體行政行為
      E．是無責(zé)行政行為
      45、按照《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》，無權(quán)以自己名義制定稅收規(guī)范性文件的單位有（）。
      A．縣級以下稅務(wù)機關(guān)
      B．省級稅務(wù)機關(guān)的內(nèi)設(shè)機構(gòu)
      C．市級稅務(wù)機關(guān)
      D．省級稅務(wù)機關(guān)的直屬機構(gòu)
      E．市級稅務(wù)機關(guān)的派出機構(gòu)
      46、下列關(guān)于稅收協(xié)定的說法，正確的有（）。
      A．稅收協(xié)定具有高于國內(nèi)稅法的效力
      B．稅收協(xié)定不能干預(yù)有關(guān)國家自主制定或調(diào)整、修改稅法
      C．稅收協(xié)定不能限制有關(guān)國家對跨國投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇
      D．稅收協(xié)定的締結(jié)在稅收實踐中，絕大多數(shù)是多邊稅收協(xié)定
      E．稅收協(xié)定的主要內(nèi)容是稅收情報交換
      47、從2012年1月1日起，我國在部分地區(qū)和行業(yè)開展了深化增值稅制度改革試點，在現(xiàn)行增值稅稅率的基礎(chǔ)上新增的稅率包括（）。
      A．3%
      B．4%
      C．6%
      D．11%
      E．15%
      48、增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)申請一般納稅人資格認定。下列各項中應(yīng)計入年應(yīng)稅銷售額的有（）。
      A．預(yù)售銷售額
      B．免稅銷售額
      C．稽査查補銷售額
      D．納稅評估調(diào)整銷售額
      E．稅務(wù)機關(guān)代開票銷售額
      49、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的有（）。
      A．將自產(chǎn)的辦公桌用于財務(wù)部門辦公使用
      B．將外購的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工
      C．將委托加工收回的卷煙用于贈送客戶
      D．將新研發(fā)的玩具交付某商場代為銷售
      E．將外購的水泥用于本企業(yè)倉庫的修建
      50、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列稅務(wù)處理，正確的有（）。
      A．商場銷售家電并送貨上門，應(yīng)分別計算繳納增值稅和營業(yè)稅
      B．電信單位銷售移動電話并為客戶提供有關(guān)電信服務(wù)，一并計算繳納增值稅
      C．納稅人銷售林木的同時提供林木管護勞務(wù)，一并計算繳納增值稅
      D．納稅人銷售自產(chǎn)的鋁合金門窗并負責(zé)安裝，應(yīng)分別計算繳納增值稅和營業(yè)稅
      E．某藥店兼營醫(yī)療服務(wù)，但未分別核算藥品銷售額和醫(yī)療服務(wù)的營業(yè)額，應(yīng)一并計算繳納增值稅
      51、下列關(guān)于軟件產(chǎn)品征收增值稅的說法，正確的有（）。
      A．銷售軟件產(chǎn)品的同時一并收取的軟件安裝費，應(yīng)計算繳納增值稅
      B．銷售軟件產(chǎn)品的同時一并收取的軟件培訓(xùn)費，應(yīng)計算繳納增值稅，但不得享受增值稅即征即退政策
      C．軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的技術(shù)服務(wù)費，不征收增值稅
      D．納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于委托方的，征收增值稅
      E．納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于雙方共有的，不征收增值稅
      52、下列關(guān)于增值稅納稅人放棄免稅權(quán)的說法，正確的有（）。
      A．納稅人放棄免稅權(quán)，應(yīng)以書面形式提交放棄免稅權(quán)聲明，報主管稅務(wù)機關(guān)審批
      B．納稅人放棄免稅權(quán)，應(yīng)當(dāng)自放棄免稅權(quán)的下一個納稅起開始正常計算繳納
      增值稅
      C．納稅人既可以放棄全部貨物和勞務(wù)的免稅權(quán)，也可以選擇某一免稅項目放棄免稅權(quán)
      D．納稅人自稅務(wù)機關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起36個月內(nèi)不得申請免稅
      E．納稅人在免稅期內(nèi)購進用于免稅項目的貨物所取得的增值稅扣稅憑證，一律不得抵扣
      53、根據(jù)增值稅規(guī)定，自發(fā)生特殊情形之日起兩年內(nèi)出口企業(yè)申報出口貨物退（免）稅時，必須提供出口收匯核銷單，下列各項屬于特殊情形的有（）。
      A．有騙取出口退稅記錄的
      B．納稅信用等級評定為B級及以下的 C．辦理出口退（免）稅登記不滿2年的
      D．未在規(guī)定期限內(nèi)辦理出口退（免）稅登記的
      E．財務(wù)會計制度不健全，日常申報出口貨物退（免）稅時多次出現(xiàn)錯誤的54、下列關(guān)于消費稅納稅人的說法，正確的有（）。
      A．零售金銀首飾的納稅人是消費者
      B．委托加工化妝品的納稅人是受托加工企業(yè)
      C．?dāng)y帶卷煙人境的納稅人是攜帶者
      D．郵寄人境的應(yīng)稅消費品納稅人是收件人
      E．批發(fā)卷煙的納稅人是生產(chǎn)企業(yè)
      55、下列關(guān)于卷煙消費稅適用稅率的說法，正確的有（）。
      A．進口卷煙一律按照56%卷煙稅率征稅，并按照定額每標(biāo)準(zhǔn)箱150元計算征稅
      B．卷煙由于接裝過濾嘴提高銷售價格，應(yīng)按照新的銷售價格確定適用稅率
      C．殘次品卷煙應(yīng)按照同牌號規(guī)格正品卷煙價格的一半確定價格和適用稅率
      D．白包卷煙一律按照56%卷煙稅率征稅，并按照定額每標(biāo)準(zhǔn)箱150元計算征稅
      E．手工卷煙按照雪茄煙的稅率征稅
      56、納稅人銷售應(yīng)稅消費品收取的下列款項，應(yīng)計入消費稅計稅依據(jù)的有（）。
      A．集資款
      B．增值稅銷項稅額
      C．未逾期的啤酒包裝物押金
      D．白酒品牌使用費
      E．裝卸費
      57、下列關(guān)于消費稅征稅范圍的說法，正確的有（）。
      A．農(nóng)用拖拉機專用輪胎不征收消費稅
      B．工程車專用輪胎征收消費稅
      C．手扶拖拉機專用輪胎不征收消費稅
      D．收割機專用輪胎征收消費稅
      E．公共汽車專用輪胎不征收消費稅
      58、下列關(guān)于消費稅計稅價格核定權(quán)限的說法，正確的有（）。
      A．卷煙的計稅價格由財政部核定，報發(fā)改委備案
      B．白酒的計稅價格由國家稅務(wù)總局核定，報財政部備案
      C．小汽車的計稅價格由省級國家稅務(wù)局核定，報國家稅務(wù)總局備案
      D．化妝品的計稅價格由省、自治區(qū)和直轄市國家稅務(wù)局核定
      E．進口游艇的計稅價格由國家稅務(wù)總局核定
      59、根據(jù)營業(yè)稅規(guī)定，下列各項業(yè)務(wù)中，免征或不征營業(yè)稅的有（）。
      A．高校學(xué)生食堂為師生提供餐飲服務(wù)
      B．境外單位在境外為境內(nèi)單位提供倉儲服務(wù)
      C．境內(nèi)單位提供的垃圾處置勞務(wù)
      D．甲地的建筑企業(yè)在乙地提供建筑勞務(wù)
      E．單位將不動產(chǎn)無償贈送給希望小學(xué)
      60、下列業(yè)務(wù)應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”繳納營業(yè)稅的有（）。
      A．旅游景點經(jīng)營觀光電車
      B．經(jīng)營游覽場所
      C．經(jīng)營音樂茶座
      D．交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)
      E．航空勘探
      61、下列關(guān)于營業(yè)稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）。
      A．個人將購買超過5年的非普通住房對外銷售，免征營業(yè)稅
      B．單位將不動產(chǎn)無償贈送給非營利性老年福利院，免征營業(yè)稅
      C．家政服務(wù)企業(yè)取得單獨核箅的由員工制家政服務(wù)員提供家政服務(wù)的收入，免征營業(yè)稅
      D．境外單位向境內(nèi)科普單位轉(zhuǎn)讓科普影視作品播映權(quán)取得的收入，免征營業(yè)稅
      E．符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目取得的應(yīng)稅收入，暫免征營業(yè)稅
      62、下列關(guān)于營業(yè)稅納稅地點的說法，正確的有（）。
      A．單位出租設(shè)備，納稅地點為設(shè)備使用地
      B．單位在境內(nèi)提供建筑業(yè)勞務(wù)，納稅地點為勞務(wù)發(fā)生地
      C．境內(nèi)電信單位提供電信業(yè)務(wù)，納稅地點為電信單位機構(gòu)所在地
      D．境內(nèi)單位通過網(wǎng)絡(luò)為其他單位提供檢測服務(wù)，納稅地點為勞務(wù)發(fā)生地
      E．銀行總行以下機構(gòu)的納稅地點是核算單位的機構(gòu)所在地
      63、下列關(guān)于營業(yè)稅計稅依據(jù)的說法，正確的有（）。
      A．采取預(yù)收款方式提供建筑業(yè)勞務(wù)，營業(yè)稅計稅依據(jù)為收到的預(yù)收款
      B．學(xué)校從事技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)，營業(yè)稅計稅依據(jù)為取得的收入減去開發(fā)支出后的余額
      C．從事餐飲中介服務(wù)，營業(yè)稅計稅依據(jù)為向委托方和餐飲企業(yè)收取的中介服務(wù)費及代付的就餐費用
      D．從事建筑勞務(wù)（不含裝飾勞務(wù)），營業(yè)稅計稅依據(jù)包括工程所耗用的原材料、設(shè)備及其他物資和動力價款，不包括建設(shè)方提供的設(shè)備價款
      E．代開發(fā)票納稅人從事聯(lián)運業(yè)務(wù)，營業(yè)稅計稅依據(jù)為代開的貨物運輸業(yè)發(fā)票注明的應(yīng)稅收入，不得減除支付給其他聯(lián)運合作方的各種費用
      64、下列各項中，屬于營業(yè)稅應(yīng)稅行為的有（）。
      A．我國公民王先生將其在日本的公寓出租
      B．美國人史密斯先生將其于2007年在北京購置的別墅轉(zhuǎn)讓
      C．美國甲公司派人來華為我國境內(nèi)乙房地產(chǎn)公司設(shè)計施工圖
      D．德國某汽車廠派人來華為該廠生產(chǎn)的汽車提供維修指導(dǎo)
      E．我國某汽車廠將其擁有的非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓給美國丙公司使用
      65、下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅減免稅的說法，正確的有（）。
      A．進口貨物繳納增值稅，但不繳納城市維護建設(shè)稅
      B．出口貨物退還增值稅，同時退還城市維護建設(shè)稅
      C．下崗失業(yè)人員從事餐飲服務(wù)業(yè)的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起3年內(nèi)免征城市維護建設(shè)稅
      D．新辦商業(yè)零售企業(yè)安排城鎮(zhèn)退役士兵達到職工總數(shù)25%的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起3年內(nèi)可免征城市維護建設(shè)稅
      E．自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵從事廣告業(yè)的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起3年內(nèi)可免征城市維護建設(shè)稅
      66、資源稅的納稅義務(wù)人包括（）。
      A．在中國境內(nèi)開采并銷售煤炭的個人
      B．在中國境內(nèi)生產(chǎn)銷售天然氣的國有企業(yè)
      C．在中國境內(nèi)生產(chǎn)自用應(yīng)稅資源的個人
      D．進口應(yīng)稅資源的國有企業(yè)
      E．進口應(yīng)稅資源的外商投資企業(yè)
      67、下列關(guān)于資源稅計稅依據(jù)的說法，正確的有（）。
      A．納稅人自產(chǎn)天然氣用于福利，以自用數(shù)量為計稅依據(jù)
      B．納稅人對外銷售原煤，以銷售數(shù)量為計稅依據(jù)
      C．納稅人以自產(chǎn)原鹽加工精鹽后銷售，以銷售數(shù)量為計稅依據(jù)
      D．納稅人自產(chǎn)自用鐵礦石加工精礦石后銷售，以實際移送使用數(shù)量為計稅依據(jù)
      E．納稅人開采黑色金屬礦原礦并銷售，以銷售數(shù)量為計稅依據(jù)
      68、根據(jù)車輛購置稅規(guī)定，下列車輛應(yīng)計算繳納車輛購置稅的有（）。
      A．大客車
      B．公共汽車
      C．三輪農(nóng)用運輸車
      D．殘疾人摩托車
      E．設(shè)有固定裝置的非運輸車輛
      69、納稅人B經(jīng)繳納車輛購置稅，在辦理車輛登記注冊手續(xù)前，可以申請退還車輛購置稅的有（）。
      A．被盜的車輛
      B．因自然災(zāi)害被毀的車輛
      C．因設(shè)計制造缺陷召回的車輛
      D．因質(zhì)量原因退回的車輛
      E．公安機關(guān)車輛管理機構(gòu)不予辦理登記注冊手續(xù)的車輛
      70、下列關(guān)于關(guān)稅完稅價格的說法，正確的有（）。
      A．出口貨物關(guān)稅的完稅價格不包含出口關(guān)稅
      B．進口貨物的保險費無法確定時，海關(guān)應(yīng)按照貨價的5%計算保險費
      C．進口貨物的關(guān)稅完稅價格不包括進口關(guān)稅
      D．經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)的暫時進境貨物，應(yīng)當(dāng)按照一般進口貨物估價辦法的規(guī)定，估定進口貨物完稅價格
      E．出口貨物的完稅價格，由海關(guān)以該貨物的成交價格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)包括貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝卸前的運輸及其相關(guān)費用、保險費
      三、計算題(每題2．00分)
      一、甲食品有限公司（以下簡稱“甲公司”，增值稅一般納稅人）2011年12月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：
      (1)從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購花生，開具的收購憑證上注明收購價格為50000元，貨物驗收入庫；支付某運輸企業(yè)運費400元，取得合法的貨運發(fā)票。
      (2)銷售副食品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款65000元，并以本公司自備車輛送貨上門，另開具普通發(fā)票收取運費共585元。
      (3)銷售熟食制品給某連鎖超市，不含稅價款25000元，委托某貨運公司運送貨物，代墊運費500元，取得該貨運公司開具的貨運發(fā)票并將其轉(zhuǎn)交給該超市。
      (4)銷售副食品給乙公司，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款400000元。委托某運輸企業(yè)運送，甲公司支付運費3000元，根據(jù)事先約定，乙公司負擔(dān)其中900元，運輸企業(yè)將運費發(fā)票開具給甲公司，甲公司另開普通發(fā)票向乙公司收取該運費。
      (5)從某設(shè)備制造公司購進檢測設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款300000元；另支付運費600元，已取得合法的貨運發(fā)票。
      (6)購進自用貨運卡車一輛，支付不含稅價180000元，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；另支付運費1000元，已取得合法的貨運發(fā)票。
      (7)上月購進的免稅農(nóng)產(chǎn)品（已抵扣進項稅）因保管不善發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)，賬面成本價3000元(含應(yīng)分?jǐn)偟倪\費100元）。
      相關(guān)發(fā)票當(dāng)月均已通過主管稅務(wù)機關(guān)認證并在本月抵扣。
      71、甲公司當(dāng)月支付運費可抵扣的增值稅進項稅額為（）元。
      A．280
      B．287
      C．322
      D．350
      72、甲公司當(dāng)月收取相關(guān)運費應(yīng)計算的增值稅銷項稅額為（）元。
      A．85．00
      B．130．77
      C．215．77
      D．252．45
      73、甲公司當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額（）元。
      A．390．00
      B．440．33
      C．440．86
      D．510．00
      74、甲公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅額（）元。
      A．-4493．37
      B．-4642．14
      C．26176．63
      D．77218．63
      二、趙某系某高校退休教授，2011年下半年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
      (1)為某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供建筑設(shè)計，取得建筑設(shè)計費400000元以及方案創(chuàng)意獎勵50000元。
      (2)將一套閑置住房對外出租，一次性預(yù)收全年租金30000元。
      (3)將境內(nèi)一套別墅轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入4800000元，該別墅于2006年5月購進，購進時支付價款2200000元，相關(guān)稅費100000元。
      (4)將2010年購買的有價證券通過證券交易機構(gòu)出售，取得收入320000元，該證券的購買價為240000元。
      (5)向新加坡某中介公司咨詢投資業(yè)務(wù)，該公司不派人來華，以郵件、電話方式提供咨詢服務(wù)，趙某支付給新加坡公司咨詢費20000元，資料費1500元。
      (6)將一項專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給美國某企業(yè)，取得收入180000元。
      75、趙教授提供建筑設(shè)計勞務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅（）元。
      A．12000
      B．13500
      C．20000
      D．22500
      76、趙教授轉(zhuǎn)讓別墅行為應(yīng)繳納營業(yè)稅（）元。
      A．0
      B．125000
      C．130000
      D．240000
      77、趙教授應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅（）元。
      A．0
      B．1000
      C．1075
      D．10075
      78、除代扣代繳營業(yè)稅外，趙教授合計應(yīng)繳納營業(yè)稅（）元。
      A．152950
      B．154000
      C．162400
      D．166400
      四、綜合分析題(每題2．00分)
      一、某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，無自制煙絲工藝流程，主要生產(chǎn)M牌卷煙，該品牌卷煙不含稅調(diào)撥價80元/條（標(biāo)準(zhǔn)條，下同），最高不含稅售價90元/條。2011年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
      (1)本月從甲廠（增值稅一般納稅人）購進煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、增值稅8．5萬元；支付運輸費用3萬元，取得運輸發(fā)票；購進其他材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款40萬元、增值稅6．8萬元，途中由于保管不善，材料丟失2%。
      (2)進口一批煙絲，境外成交價格150萬元，運至我國境內(nèi)輸入地點起卸前運費20萬元，無法確知保險費用；將煙絲從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運往倉庫，發(fā)生運費12萬元，取得合法貨運發(fā)票。
      (3)從煙農(nóng)手中購進一批煙葉，收購價、價外補貼及煙葉稅合計13．2萬元，將其委托乙企業(yè)加工成煙絲，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費2萬元。
      (4)生產(chǎn)車間領(lǐng)用煙絲生產(chǎn)M牌卷煙。當(dāng)月按照調(diào)撥價向某批發(fā)商銷售M牌卷煙200箱（標(biāo)準(zhǔn)箱，下同），取得不含稅銷售額400萬元；與某商場簽訂購銷合同，采取賒銷方式銷售給該商場M牌卷煙50箱，不含稅價款100萬元，合同約定本月收回50%的貨款，由于該商場資金周轉(zhuǎn)問題，卷煙廠本月實際收到40%的貨款。
      (5)月末盤點時發(fā)現(xiàn)，外購煙絲發(fā)生非正常損失，成本5．86萬元，其中包括運費成本1．86萬元。
      (6)用上月購進的煙葉研發(fā)生產(chǎn)新型雪茄煙，生產(chǎn)成本18萬元。本月當(dāng)?shù)嘏e辦全國煙草聯(lián)誼會，卷煙廠將其中30%作為樣品贈送客戶。其他資料：期初庫存煙絲買價35萬元，期末庫存煙絲買價20萬元；委托加工收回?zé)熃z全部被領(lǐng)用。(煙絲進口關(guān)稅稅率10%)
      相關(guān)發(fā)票均已通過主管稅務(wù)機關(guān)認證并在當(dāng)月抵扣。
      79、該卷煙廠當(dāng)月進口環(huán)節(jié)繳納稅金（）萬元。
      A．79．90
      B．85．54
      C．125．93
      D．142．98
      80、該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。
      A．12．28
      B．15．01
      C．56．82
      D．59．34
      81、乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費稅（）萬元。
      A．5．78
      B．7．31
      C．7．58
      D．8．55
      82、該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)自行申報并繳納消費稅（）萬元。
      A．154．11
      B．154．48
      C．233．84
      D．255．75
      83、該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)自行申報并繳納城市維護建設(shè)稅（）萬元。
      A．11．84
      B．11．86
      C．18．95
      D．20．35
      84、根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對卷煙廠本月業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的有（）。
      A．進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅準(zhǔn)予從銷項稅中抵扣
      B．進口煙絲的關(guān)稅完稅價格包括成交價、境內(nèi)外運費
      C．外購煙絲發(fā)生非正常損失應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額0．82萬元
      D．采用賒銷方式銷售M牌卷煙，應(yīng)按合同規(guī)定的本月應(yīng)收貨款-50萬元計算繳納增值稅和消費稅
      二、某運輸企業(yè)位于市區(qū)，系自開票納稅人，2011年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)；
      (1)為某企業(yè)運輸一批原材料，取得貨運收入20萬元，裝卸收入3萬元，倉儲保管費2萬元，交貨時發(fā)現(xiàn)因管理不善，部分原材料丟失，另行支付對方賠償金4萬元。
      (2)與甲運輸企業(yè)共同承接一項聯(lián)運業(yè)務(wù)，收取全程貨運收入75萬元，并全額開具了運輸發(fā)票，同時支付給甲運輸企業(yè)運費30萬元，并取得甲運輸企業(yè)開具的運輸發(fā)票。
      (3)承接一項工業(yè)用硫酸的公路運輸業(yè)務(wù)，取得貨運代理收入50萬元，另加收快運費5萬元，并將該運輸業(yè)務(wù)委托給乙運輸企業(yè)完成，支付給乙企業(yè)運輸費用35萬元。
      (4)將部分自有車輛對外出租，取得租金收入15萬元，車輛保證金6萬元，租賃期內(nèi)一輛貨車發(fā)生交通事故，企業(yè)按照租賃合同沒收承租方繳納的保證金，并對該車輛進行維修，支付維修費5萬元。
      (5)將兩輛運輸用船對外出租，一輛簽訂程租合同，收取租金10萬元；另外一輛簽訂光租合同，收取租金8萬元，因承租方?jīng)]有按照規(guī)定時間歸還光租船只，收取違約金1萬元。
      (6)將一幢委托他人承建的員工宿舍樓對外出售，取得銷售收入1600萬元，該宿舍樓的初始建造成本為700萬元，巳計提折舊280萬元。
      (7)出售外購的辦公樓一幢，取得銷售收入2300萬元，該辦公樓系2008年購買，購買時支付買價1700萬元，相關(guān)稅費60萬元。
      (8)從當(dāng)?shù)胤姥床块T購買一輛舊防汛調(diào)度專用車輛，購買價11萬元，維修后用于企業(yè)的日常管理和使用。該調(diào)度專用車使用年限為10年，購買時已使用了6年，國家稅務(wù)總局核定的該車最低計稅價格為20萬元。
      (9)因企業(yè)自身原因，終止一項運輸合同，并按照合同規(guī)定退還運費7萬元，該筆款項已在上個月申報繳納了營業(yè)稅，因恰逢月底，企業(yè)計劃在下個月向主管稅務(wù)機關(guān)說明退還運費的具體情況。
      附表：有關(guān)成本利潤率和稅率
      啤酒：不含稅出廠價格（含包裝物及包裝物押金）在3000元/噸（含3000元，不含增值稅）以上的，定額稅率為250元/噸；不含稅出廠價格在3000元/噸（不含增值稅）以下的，定額稅率為220元/噸；
      卷煙：每標(biāo)準(zhǔn)條（200支）對外調(diào)撥價在70元以上(含70元)的，稅率為56%;每標(biāo)準(zhǔn)條（200支）對外調(diào)撥價在70元以下的，稅率為36%。定額稅率為每標(biāo)準(zhǔn)箱（5萬支）150元；1標(biāo)準(zhǔn)箱=250標(biāo)準(zhǔn)條1標(biāo)準(zhǔn)條=200支糧食白酒、薯類白酒比例稅率20%，定額稅率為0．5元/斤。
      (三）娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%。
      85、該企業(yè)前三項貨運業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅（）萬元。
      A．2．74 B．3．79 C．4．85 D．4．89
      86、該企業(yè)對外出租汽車和船只業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅()萬元。A．1．55 B．1．80 C．1．82 D．2．00
      87、該企業(yè)銷售宿舍樓和辦公樓應(yīng)繳納營業(yè)稅（）萬元。A．72 B．75 C．107 D．110
      88、該企業(yè)應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加()萬元。A．7．63 B．8．06 C．11．37 D．11．67
      89、該企業(yè)應(yīng)繳納車輛購置稅（）萬元。A．0．44 B．0．80 C．1．10 D．2．00
      90、關(guān)于該企業(yè)因終止合同退還運費稅務(wù)處理的說法，正確的有（）。A．允許退還已繳納的營業(yè)稅
      B．可以從退款當(dāng)期的營業(yè)額中扣減 C．可以從企業(yè)以后的營業(yè)額中減除
      D．如果從企業(yè)的營業(yè)額中減除，在計算城市維護建設(shè)稅和教育費附加時不予減除
      第三篇：2010年注冊稅務(wù)師考試《稅法二》真題及答案
      2010年注冊稅務(wù)師考試《稅法二》真題及答案
      一、單項選擇題《共40題，每題1分。每題的備選項中．只有1個最符合題意)1．根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)債務(wù)重組確認的應(yīng)納稅所得額占當(dāng)年應(yīng)納稅所得額()以上的，可以在5個納稅內(nèi)均勻計入各的應(yīng)納稅所得額。A．50％ B．60％ C．75％
      D．85％
      2．某日本企業(yè)。(實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi))在巾國境內(nèi)設(shè)立分支機構(gòu)，2009年該機構(gòu)在中國境內(nèi)取得咨詢收入500萬元，在中國境內(nèi)培訓(xùn)技術(shù)人員，取得日方支付的培訓(xùn)收入200萬元，在香港取得與該分支機構(gòu)無實際聯(lián)系的所得80萬元，2009該境內(nèi)機構(gòu)企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入總額為()萬元。A．500 B．580 C．700 D．780 3．2009年某居民企業(yè)收人總額為3000萬元_(其中不征稅收入400萬元，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入900萬元)，各項成本、費用和稅金等扣除金額合計1800萬元(其中含技術(shù)轉(zhuǎn)讓準(zhǔn)予扣除的金額200萬元)。2009年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A．25 B．50 C．75  D．100 4．2008年初A居民企業(yè)以實物資產(chǎn)500萬元直接投資于B居民企業(yè)；取得B企業(yè)30％的股權(quán)。2009年11月，A企業(yè)將持有B企業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得收入600萬元，轉(zhuǎn)讓時B企業(yè)在A企業(yè)投資期間形成的未分配利潤為400萬元。關(guān)于A企業(yè)該項投資業(yè)務(wù)的說法，正確的是()。
      A．A企業(yè)取得投資轉(zhuǎn)讓所得100萬元，B．A企業(yè)應(yīng)確認投資的股息所得400萬元 C．A企業(yè)應(yīng)確認的應(yīng)納稅所得額為一20萬元 D．A企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅15萬元
      5．關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理的說法，正確的是()。
      A．已銷開發(fā)產(chǎn)品的計稅成本，按當(dāng)期已實現(xiàn)銷售的可售面積和可售面積單位工程成本確認 B．采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，收入實現(xiàn)付款方提前付款的，按合同約定付款日期確認收入實現(xiàn)
      C．企業(yè)委托境外機構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機構(gòu)的銷售費用不超過委托銷售收入15％的部分，準(zhǔn)予據(jù)實扣除
      D．企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，可以在稅前扣除折舊費用
      6．某企業(yè)對原價1000萬元的機器設(shè)備(使用年限10年，不考慮凈殘值)，使用8年時進行改造，取得變價收人30萬元，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本350萬元，含稅售價400萬元(增值稅稅率17％)，改造工程分?jǐn)側(cè)斯べM用100萬元，改造后該資產(chǎn)使用年限延長3年。改造后該資產(chǎn)的年折舊額為()萬元。(企業(yè)按直線法計提折帽)A．124．OO B．135．62 C．137．60 D．140．00 7．某外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)，2009年從中國境內(nèi)取得特許權(quán)使用費收入100萬元，并按我國稅法規(guī)定繳納了營業(yè)稅5萬元，該外國企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A．0 B．9．5 C．10．0 D．20．0 8．某居民企業(yè)2009年實現(xiàn)會計利潤總額120萬元，在當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生了公益性捐贈支出20防元，購買了價值30萬的環(huán)境保護專有設(shè)備，假設(shè)當(dāng)年無其他納稅調(diào)整項目，2009年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A．19．4 B．28．4 C，30．0 D．31.4 9．甲企業(yè)銷售一批貨物給乙企業(yè)，該銷售行為取得利潤20萬元j乙企業(yè)將該批貨物銷售給丙企業(yè)，取得利潤200萬元。稅務(wù)機關(guān)經(jīng)過調(diào)查后認定甲企業(yè)和乙企業(yè)之間存在關(guān)聯(lián)交易，將200萬元的利潤按照6：4的比例在甲和乙之間分配。該調(diào)整方法是()。A．利潤分割法 B．再銷售價格法 C．交易凈利潤法 D．可比非受控價格法、10．2010年5月10日，稅務(wù)機關(guān)在檢查某公司的納稅申報情況過程中，發(fā)現(xiàn)該公司2008年的業(yè)務(wù)存在關(guān)聯(lián)交易，少繳納企業(yè)所得稅30．萬元i該公司于2010年6月1日補繳了該稅款，并報送了2008關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來報告裘等相關(guān)資料。對該公司補繳稅款應(yīng)加收利息()萬元。(假設(shè)中國人民銀行公布的同期人民幣貸款年利率為5．5％)A．1．22 B．1．65 C．1．89 D．2．34 11．某小型企業(yè)不能正確核算收入總額，2009年發(fā)生成本費用180萬元；稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率為10％。2009年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A．3．6 B．4．5 C．4.0 D．5．0 12．中國公民宋某是一家公司的營銷主管，2010年2月份取得工資收入4000元。當(dāng)月參加公司組織的國外旅游，免交旅游費15000元，另外還取得3000元的福利卡一張。宋某2月份應(yīng)繳納個人所得稅()元。A．1975 B．3025 C．3625 D．3775 13．2008年4月，中國公民楊某獲得所在公司授予的10000股本公司的股票期權(quán)，授予價為5形股。2009年9月，楊某按照公司的規(guī)定行權(quán)，購買10000股公司的股票，當(dāng)天公司股票的市場價為11元／股，楊某的月工資收入為21000元。2009年9月楊某應(yīng)繳納個人所得稅()元。A．7500 B．7675 C．7825 D．7945 14．2009年某作家出版一部長篇小說，1月份取得預(yù)付稿酬2萬元，4月份小說正式出版，取得稿酬2萬元，10月份將該小說手稿公開拍賣獲得收入10萬元。同年該小說在一家晚報連載100次，每次稿酬420元。該作家應(yīng)繳納個人所得稅()元。A．20384 B．20480 C．25184 D．26680 15．下列個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得的征稅方法中，符合個人所得稅相關(guān)規(guī)定的是()。A．個體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過銷售收入的5％
      B．對賬冊木健全的個體工商戶，其生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款，應(yīng)在終了后3個月內(nèi)匯算清繳、多退少補
      C．個體工商戶對非關(guān)聯(lián)的科研機構(gòu)開發(fā)新產(chǎn)品而發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費資助，不超過其應(yīng)納稅所得額30％的部分可以據(jù)實扣除
      D．個體工商戶為研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)和新工藝而購置測試儀器和實驗性裝置發(fā)生的購置費，允許全額在發(fā)生當(dāng)期扣除
      16．商業(yè)銀行超過國家利率支付給儲戶的攬儲獎金的個人所得稅，按()所得納稅。A．偶然 B．其他 C．勞務(wù)報酬 D．工資、薪金
      17．根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所但居住滿5年的個人，對其第6年來源于境內(nèi)外的所得，下列稅務(wù)處理中，正確的是()。A．應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)、境外所得繳納個人所得稅
      B．凡在境內(nèi)居住滿1年的，應(yīng)當(dāng)就其來源于境內(nèi)、境外的所得繳納個人所得稅
      C．個人在臨時離境工作期間的工資、薪金所得，僅就由中國境內(nèi)企業(yè)或個人雇主支付的部分繳納個人所得稅
      D．在境內(nèi)居住不超過90天，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機構(gòu)、場所負擔(dān)的部分，應(yīng)全額繳納個人所得稅
      18.約翰是A國公民，A國與我國簽訂有稅收協(xié)定。約翰2009年4月15日來北京工作，10月13日離開中國。在中國工作期間，境內(nèi)機構(gòu)每月支付工資30000元，A國公司每月．支付工資折合人民幣60000元j 2009年10月約翰應(yīng)繳納個人所得稅()元。A．3186．16 B．3313．60 C．9558．147 D．9940．8l 19.2009年中國今民李某被公司派往A國工作6個月。在A國工作期間，工資由公司設(shè)在A國的分支機構(gòu)支付，每月工資折合人民幣50000元，并由該分支機構(gòu)代扣代繳個人所得稅10000元；李某取得A國勞務(wù)報酬折合人民幣40000元，按A國的稅法繳納了個人所得稅10000元。2009年李某在我國應(yīng)補繳個人所得稅()元。A．0 B．1110 C．2400 D．3510 20.2009年某個體工商戶取得銷售收人40萬元，將不含稅價格為5萬元的商品用于家庭成員和親友消費；當(dāng)年取得銀行利息收入1萬元，轉(zhuǎn)讓股票取得轉(zhuǎn)讓所得10萬元，取得基金分紅1萬元。該個體工商戶允許稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費限額為()萬元。A．6．00 B．6．75 C．7．50 D．8．25 21.根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，個體工商戶由于特殊原因需要縮短固定資產(chǎn)折舊年限的，應(yīng)報經(jīng)審核批準(zhǔn)的部門是()。A．財政部．國家稅務(wù)總局 c．省級稅務(wù)機關(guān) D．當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)
      22．周某為A公司進行室內(nèi)裝潢設(shè)計，工作結(jié)束后，A公司在代扣代繳了個人所得稅后，向周某支付了報醐65000元。A公司應(yīng)代扣代繳周某的個人所得稅(。)元。A.19496．26 B．20294．12 C．23496．6 D．25294．12 23.根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列收入中，按‘勞務(wù)報酬所得”納稅的是()。A．來源于非任職公司的董事費收人 B．退休人員再任職取得的收入
      C．擔(dān)任任職公司的關(guān)聯(lián)企業(yè)的監(jiān)事取得的監(jiān)事費收入 D．在任職公司擔(dān)任監(jiān)事的監(jiān)事費收入
      24．2009年2月，中國公民孫某從其任職的公司取得限制性股票50000股，在獲得限制性股票時支付了50000元，該批股票進行股票登記日的收盤價為4元／股。按照約定的時間，2010年2月28日解禁10000股，當(dāng)天該股票收盤價7．5元／股。在不考慮其他費用的情況下，解禁時孫某應(yīng)納稅所得額為()元。A．35000 B．47500 C．50000 D．57500 25．根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，下列行為中，需要繳納土地增值稅的是()。A．某人將自己一套閑置的住房出售、B．某人將個人的房產(chǎn)無償贈與自己的子女
      C．某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以建造的商品房作價入股進行對外投資 D．某企業(yè)通過殘疾人聯(lián)合會將一套房產(chǎn)無償贈與當(dāng)?shù)匾患腋＠髽I(yè) 26．根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的說法，正確的是()。A．以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的，根據(jù)實際的收款日期確定納稅期限
      B．以一次交割、付清價款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，在辦理過戶和登記手續(xù)后一次性繳納土地增值稅
      C．因國家建設(shè)需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓其房產(chǎn)的，應(yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)備案
      D．納稅人因國家建設(shè)需要被依法征用房地產(chǎn)并得到經(jīng)濟補償?shù)模瑧?yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起15日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)備案
      27．對于符合土地增值稅清算條件的納稅人，應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起()日內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理清算手續(xù)。A．7 B．10 C．30 D．90 28．某公司2009年8月開業(yè)，領(lǐng)受工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、房產(chǎn)證、專利權(quán)證書、商標(biāo)注冊證及土地使用權(quán)證書各一份；公司實收資本600萬元，資本公積200萬元；除資金賬簿外，啟用了10本營業(yè)賬簿；開業(yè)后與一家公司簽訂了一份易貨合同，合同約定，以價值420萬元的產(chǎn)品換取380萬元原材料；當(dāng)年該公司轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)，合同上注明金額100萬元?！?009年該公司應(yīng)繳納印花稅()元。． A．6775 B．6780 C．6975 D．6980 29．2009年1月，A企業(yè)向某公司出租閑置倉庫，簽訂出租合同中注明的租金每月4萬元，租期未定；接受某公司委托加工一批產(chǎn)品，簽訂的加工承攬合同中注明原材料由A企業(yè)提供，金額為200萬元，另外收取加工費30萬元；簽訂的運輸合同中注明運費2萬元、保管費5000元。該企業(yè)2009年1月應(yīng)繳納印花稅()元。A．765 B．770 C．1165 D．1170 30．下列合同中，應(yīng)按照“財產(chǎn)租賃合同”征收印花稅的是()。A．企業(yè)與個體工商戶簽訂的租賃合同 B．企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同 C．企業(yè)與金融機構(gòu)簽訂的融資租賃合同
      D．房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的生活居住用房租賃合同
      31．同一類應(yīng)稅憑證需頻繁貼花的，納稅人可以根據(jù)實際情況選擇納稅方式，繳納方式一經(jīng)選定，()內(nèi)不得改變。A．3個月 B．6個月 C．1年 D．2年
      32．趙某擁有三套房產(chǎn)，一套供自己和家人居??；另一套于2009年7月1日出租給王某居住，每月租金收入1200元；還有一套于9月1日出租給李某用于生產(chǎn)經(jīng)營，每月租金5000元。2009年趙某應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()元。A．1088 B．1664 C．2688 D．3264 33．某企業(yè)有廠房一棟原值200萬元，2009年初對該廠房進行擴建，2009年8月底完工并辦理驗收手續(xù)，增加了房產(chǎn)原值45萬元，另外對廠房安裝了價值15萬元的排水設(shè)備并單獨作固定資產(chǎn)核算。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20％，2009該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()元。A．20640 B．21000 C．21120 D．21600 34．2009年某漁業(yè)公司擁有捕撈船5艘，每艘凈噸位200噸，其他漁業(yè)船舶5艘，每艘凈噸位400噸，非機動船2艘，每艘凈噸位500噸。2009年8月lO日購置非機動駁船2艘，每艘凈噸位600噸，購置養(yǎng)殖船1艘，凈噸位2000噸，所購船舶均在9月15日取得登記證書。所在省車船稅計稅標(biāo)準(zhǔn)為凈噸位200砘以下(含200砘)的，每噸3元，201噸以上2000噸以下的，每噸4元。2009年該漁業(yè)公司應(yīng)繳納車船稅()元。，A．8800 B．9600 C．10400 D．90400 35．某企業(yè)2007年8月21日購置2輛摩托車，并在9月1日辦理了車輛登記。當(dāng)?shù)匾?guī)定的車船稅單位稅額是180元／輛，但該企業(yè)從未繳納稅款，2010年2月在辦理保險時被發(fā)現(xiàn)需要補繳稅款，則保單中“往年補繳”稅款是()元。A．480 B．8l0 C．840 D．1200 36．關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是()。A．凡公共用地均可免征城鎮(zhèn)土地使用稅
      B．煤炭企業(yè)已取得土地使用權(quán)但未利用的塌陷地須繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 C．房地產(chǎn)開發(fā)公司經(jīng)批準(zhǔn)開發(fā)建設(shè)經(jīng)濟適用房的用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅
      D．企業(yè)關(guān)閉撤銷后的占地未作他用的，經(jīng)各省、自治區(qū)、直轄市財政部門批準(zhǔn)，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅
      37．2008年某企業(yè)占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米(其中1000平方米為該企業(yè)幼兒園用地，200平方米無償供派出所使用)；2008年4月該企業(yè)在城郊征用耕地4000平方米，該耕地當(dāng)年已經(jīng)繳納耕地占用稅；同年8月征用非耕地6000平方米。該企業(yè)2008年和2009年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅共計()元。(城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額：二等地段7元／平方米，三等地段4元／平方米，城郊征用的耕地和非耕地1．2元/平方米)。A．180000 B．183600 C．186800 D．188000 38．關(guān)于契稅的說法，正確的是()A．如果沒有成交價格或者成交價格明顯偏低的，征收機關(guān)可在評估價格和土地基準(zhǔn)地價中任意選擇一種方式來評定契稅的計稅依據(jù)
      B．符合減免稅規(guī)定的納稅人，契稅的計稅金額在10000萬元(含10000萬元)以上的，由省級征收機關(guān)辦理減免稅手續(xù)，并報國家稅務(wù)總局備案
      C．符合減免稅規(guī)定的納稅人，應(yīng)在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同生效的30日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機關(guān)提出減免稅申報
      D．土地使用權(quán)和房屋贈與征收契稅的計稅依據(jù)根據(jù)政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評估機構(gòu)的評定價格確定
      39．下列情形中應(yīng)征收契稅的是()。A．以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營的獨資企業(yè) B．非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地和房屋權(quán)屬
      C．有限責(zé)任公司整體改建為股份有限公司,改建后的公司承受原企業(yè)的土地和房屋權(quán)屬 D．國有控股公司以部分資產(chǎn)組建新公司，該國有控股公司占新公司股份90％，新公司承受該國有控股公司的土地和房屋權(quán)屬
      40．根據(jù)耕地占用稅的相關(guān)規(guī)定，“耕地”是指種植農(nóng)業(yè)作物的土地以及在占用之前()年內(nèi)屬于規(guī)定范圍的耕地或農(nóng)用土地。A．1 B．2 C．3 D．4
      二、多項選擇題【共30題。每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意,至少有1個錯項。錯選，本題不得分：少選。所選的每個選項得0．5分)41．根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列屬于在資產(chǎn)收購時適用特殊性稅務(wù)處理條件的有()。A．具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的 B．受讓企業(yè)收購的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的85％
      C．受讓企業(yè)在資產(chǎn)收購發(fā)生時的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的75％ D．資產(chǎn)收購后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變收購資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動
      E．取得股權(quán)支付的原主要股東，在資產(chǎn)收購后連續(xù)12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán) 42．根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列情形準(zhǔn)予確認為損失在稅前扣除的有()。A．被投資方財務(wù)嚴(yán)重惡化，累計發(fā)生巨額虧損，清算期已達5年的股權(quán)投資 B．金額小于清收成本的小額逾期應(yīng)收賬款
      C．企業(yè)內(nèi)部有關(guān)技術(shù)部門鑒定證明的單項金額10萬元以下的存貨損失 D．金融企業(yè)銀行卡透支額50萬元，追索3年仍無法收回 E．抵押資產(chǎn)未按期贖回而被拍賣，變賣價值小于賬面價值的部分 43．根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)可以免予準(zhǔn)備同期資料的情況有()。A．發(fā)生的關(guān)聯(lián)購銷金額在2億元以下且其他關(guān)聯(lián)交易金額在4000萬元以下 B．企業(yè)發(fā)生合并、分立情形的
      C．外資股份低于50％且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易 D．關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預(yù)約定價安排所涉及的范圍 E．企業(yè)因不可抗力無法按期提供同期資料
      44．根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列收入中，免稅收入有()A．國債利息 B．存款利息 C.財政補貼 D.財政撥款
      E．居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)(非上市公哥)．取得的股息 45．根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于收入確認時間的說法，正確的有()。A．特許權(quán)使用費收入以實際取得收入的日期確認收入的實現(xiàn) B．利息收入以合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認收入的實現(xiàn) c．接受捐贈收入按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn) D．作為商品銷售附帶條件的安裝費收入在確認商品銷售收入時實現(xiàn) E．股息等權(quán)益性投資收益以投資方收到所得的日期確認收入的實現(xiàn)
      46．根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于研發(fā)費用加計扣除的說法，正確的有()。A．企業(yè)研發(fā)機構(gòu)同時承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)的，研發(fā)費用不得加計扣除
      B．企業(yè)共同合作開發(fā)項目的合作各方可就自身承擔(dān)的研發(fā)費分別按照規(guī)定計算加計扣除 c．企業(yè)委托外單位開發(fā)的符合條件的研發(fā)費用，研發(fā)費用可由委托方與受托方協(xié)商確定加計扣除額度
      D．企業(yè)在一個納稅內(nèi)有多個研發(fā)活動的，應(yīng)按不同項目分別歸集加計扣除研發(fā)費用 E．研發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)的，可按其當(dāng)年研發(fā)費用實際發(fā)生額的150％在稅前扣除 47．根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計提折舊在稅前扣除的有()。A．未投入使用的機器設(shè)備 B．以經(jīng)營租賃方式租入的生產(chǎn)線，C．以融資租賃方式租入的機床 D．與經(jīng)營活動無關(guān)的小汽車
      E．已足額提取折舊但仍在使用的舊設(shè)備
      48．根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于企業(yè)清算所得稅處理的說法，正確的有()。
      A．需要進行清算所得稅處理的僅指按《公司法》和《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定需要進行清算的企業(yè)
      B．被清算企業(yè)的股東分得的剩余資產(chǎn)應(yīng)確認為股息所得、c．被清算企業(yè)的股東分得的資產(chǎn)按可變現(xiàn)價值或?qū)嶋H交易價格確定計稅基礎(chǔ) D．由于改變了持續(xù)經(jīng)營原則，企業(yè)未超過規(guī)定期限的虧損不得在清算所得中彌補 E．企業(yè)應(yīng)將整個清算期作為一個獨立的納稅計算清算所得
      49．根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于企業(yè)虧損彌補的說法，正確的有()。A．境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以用境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利彌補 B．一般性稅務(wù)處理下被合并企業(yè)的虧損可以在合并企業(yè)彌補 C．一般性稅務(wù)處理下被分立企業(yè)的虧損不得由分立企業(yè)彌補 D．虧損彌補的年限最長不得超過5年
      E．境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的虧損可以用境外營業(yè)機構(gòu)的盈利彌補
      50．根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列企業(yè)取得的境外所得中，已在境外繳納的企業(yè)所得稅稅款，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免的有()。A．居民企業(yè)來源于中國境外的生產(chǎn)經(jīng)營的應(yīng)稅所得
      B．非居民企業(yè)取得的與其在境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的境外應(yīng)稅所得 c．非居民企業(yè)取得的與其在境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所無實際聯(lián)系的境外應(yīng)稅所得 D．居民企業(yè)從其直接控制的外國企業(yè)分得的股息等權(quán)益性投資所得 E．非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓境外房產(chǎn)取得的所得
      51．在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的收入，按全額作為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有()。A．股息收入 B．特許權(quán)使用費收入 C．租金收入 D．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入 E．利息收入
      52．下列所得中，按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的有()。A．編劇從任職單位取得的劇本使用費 B．雇主為員工購買的商業(yè)性補充養(yǎng)老保險 C．個人從任職的上市公司取得的股票增值權(quán)所得
      D．出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的所得 E．任職、受雇于報社、雜志社等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，在本單位的報刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得
      53．2009年12月中國公民錢某取得工資、薪金收入4000元，全年一次性獎金15000元，從兼職的甲公司取得兼職收入3000元。關(guān)于錢某2009年12月份個人所得稅的處理中，正確的有()。
      A．兼職收人應(yīng)并入當(dāng)月工資、薪金納稅 B．全年一次性獎金應(yīng)并入12月份工資納稅 C．全年一次性獎金應(yīng)單獨作為一個月的工資納稅 D．錢某當(dāng)月共應(yīng)繳納個人所得稅2090元 E．兼職收入應(yīng)按勞務(wù)報酬所得納稅
      54．根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，在計算個體工商戶的應(yīng)納稅所得額時，允許據(jù)實扣除支出的有()A．借款利息支出
      B．繳納的個體勞動者協(xié)會會費 C．與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的修理費用 D．實際支付的合理的工資、薪金支出
      E．通過國家機關(guān)向公益性青少年活動中心的捐贈支出
      55．下列情形中，按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅的有()。A．個人獨資企業(yè)為個人投資者購買汽車并將汽車所有權(quán)登記到個人名下 B．個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的利息、股息、紅利 C．股份有限公司為投資者家庭成員購買房產(chǎn)
      D．個人從任職的上市公司取得的股票增值權(quán)所得和限制性股票所得
      E．集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時，對職工個人以股份形式取得的不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)
      56．根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列殘疾人員的所得中，經(jīng)本人申請、主管稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)，可按各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定減征的范圍和幅度，減征個人所得稅的有()。A．工資、薪金所得
      B．對企事業(yè)單位的承包和承租經(jīng)營所得 C．特許權(quán)使用費所得
      D．對外投資分回的股息、紅利所得 E．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
      57．實行查賬征收的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)在計算個人所得稅時，允許稅前據(jù)實扣除的有()。
      A．個人投資者的工資費用 B．分配給投資者的股利
      C．研究開發(fā)新技術(shù)而購置的一臺價值3萬元的試驗性裝置 D．不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15％的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費 E．員工的養(yǎng)老、醫(yī)療保險及其他保險費用支出
      58．關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算的說法，正確的有()。A．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費用，除另有規(guī)定外，不得扣除 B．分期開發(fā)的房地產(chǎn)項目，各期清算的方式應(yīng)保持一致
      C．建成后有償轉(zhuǎn)讓的公共設(shè)施，應(yīng)計算收入，但成本、費用不得扣除 D．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，裝修費用可以計入房地產(chǎn)開發(fā)成本 E．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自建房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用時，應(yīng)視同銷售征收土地增值稅 59．下列合同中，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的有()。A．商品房銷售合同 B．非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同 c．專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同 D．土地使用權(quán)出讓合同 E．企業(yè)無償贈與不動產(chǎn)合同
      60．下列合同中，應(yīng)該征收印花稅的有()。A．未按期兌現(xiàn)的合同 B．電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同 C．發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同
      D．國家指定的收購部門與農(nóng)民個人簽訂的農(nóng)產(chǎn)品收購合同 E．企業(yè)與會計師事務(wù)所簽訂的審計合同 61．關(guān)于印花稅的說法，正確的有()。
      A．按比例稅率計算應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅 B．印花稅票應(yīng)貼在應(yīng)納稅憑證上，由稅務(wù)機關(guān)注銷或畫銷 c．已經(jīng)貼花的憑證，凡修改后所載金額增加的部分，應(yīng)補貼印花
      D．對委托單位或個人代售印花稅票的，稅務(wù)機關(guān)可按代售金額5％的比例支付代售手續(xù)費 E．應(yīng)稅憑證所載金額為外國貨幣的，應(yīng)按憑證書立當(dāng)月1日國家外匯管理局公布的外匯牌價折合人民幣，計算應(yīng)納稅額 62．關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有()。A．我國的房產(chǎn)稅屬于個別房產(chǎn)稅 B．城鄉(xiāng)信用合作社自用房產(chǎn)免征財產(chǎn)稅
      C．居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，一律依照租金收入計征房產(chǎn)稅 D．地下建筑物若作工業(yè)用途，以房屋原價的40％一50％作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值 E．地下建筑物若作商業(yè)用途，以房屋原價的70％一80％作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值 63．根據(jù)房產(chǎn)稅的相關(guān)規(guī)定，下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的有()。A．保險公司的房產(chǎn)
      B．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的尚未出售的商品房 C．實行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位自用的房產(chǎn) D．房管部門向居民出租的公有住房 E．因大修停用三個月的房產(chǎn)
      64．關(guān)于車船稅的說法，正確的有()。
      A．跨省使用的車船，納稅地點是車船的主要使用地 B．車船稅的具體申報納稅期限由省級人民政府確定
      C．車船所有人沒有繳納車船稅的，使用人應(yīng)當(dāng)代為繳納車船稅
      D．車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為車船管理部門核發(fā)的登記證書或行駛證書上記載日期的當(dāng)月 E．一個納稅內(nèi)，已經(jīng)繳納了車船稅的車船變更所有權(quán)時，地方稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對原車船所有人辦理退稅
      65．下列車船中，以“輛”作為計稅單位的有()。A．電車 B．摩托車 C．微型客車 D．半掛牽引車 E．客貨兩用車
      66．關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有()。A．城鎮(zhèn)土地使用稅調(diào)節(jié)的是土地的級差收入
      B．城鎮(zhèn)土地使用稅只在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)征收 C．城鎮(zhèn)土地使用權(quán)屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅
      D．納稅單位無償使用免稅單位的土地，免稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 E．在同一省管轄范圍內(nèi)納稅人跨地區(qū)使用的土地，由納稅人選擇向其中一地的稅務(wù)機 關(guān)申報納稅
      67．關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有()。A．由《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》統(tǒng)一規(guī)定分級幅度稅額
      B．經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅可適當(dāng)提高，但須報經(jīng)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)
      C．經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，但降低額不得超過規(guī)定的最低稅額的30％
      D．省、自治區(qū)、直轄市人民政府應(yīng)當(dāng)在法定稅額幅度內(nèi)，根據(jù)市政建設(shè)狀況、經(jīng)濟繁榮程度等條件，確定所轄地區(qū)的適用稅額幅度
      E．市、縣人民政府應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際情況，將本地區(qū)土地劃分為若干等級，在《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》統(tǒng)一規(guī)定的稅額幅度內(nèi)，自行制定適用稅額標(biāo)準(zhǔn) 68．下列情形中，由征收機關(guān)參照市場價格核定契稅計稅依據(jù)的有()。A．房屋贈與的
      B．國有土地使用權(quán)贈與的
      C．協(xié)議方式出讓國有土地使用權(quán)的 D．以競價方式出讓國有土地使用權(quán)的
      E．成交價格明顯低于市場價格且無正當(dāng)理由的房屋交換的 69．下列情形中，免征契稅的有()。A．承受荒山加以利用的
      B．拆遷居民因拆遷重新購買住房的 C．債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地以抵償債務(wù)的 D．對國家石油儲備基地進行第一期項目建設(shè)的
      E．經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)實施債轉(zhuǎn)股后的新企業(yè)承受原企業(yè)的土地和房屋權(quán)屬的 70．關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的有()。A．耕地占用稅收入專用予耕地開發(fā)與改良 B．耕地占用稅采用地區(qū)差別稅率，按年課征
      C．耕地占用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高，但最多不得超過規(guī)定稅額的50％ D．占用魚塘及其他農(nóng)用土地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)，視同占用耕地
      E．納稅人在批準(zhǔn)臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，已繳納的耕地占用稅 不再退還
      三、計算題(共8題。每題2分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)(一)某市一家房地產(chǎn)開發(fā)公司，2009年發(fā)生業(yè)務(wù)如下：
      (1)3月份銷售10年前建造的舊辦公樓一棟，取得銷售收入1200萬元；該辦公樓的原值為1000萬元，已提取折舊400萬元。經(jīng)評估機構(gòu)評估，該辦公樓成新度為30％，目前建造同樣的辦公樓需要1500萬元；轉(zhuǎn)讓辦公樓時向政府補繳出讓金80萬元，其他相關(guān)費用20萬元。
      (2)通過競拍取得一宗土地使用權(quán)，支付價款、稅費合計6000萬元，本占用80％開發(fā)寫字樓。開發(fā)期間發(fā)生開發(fā)成本4000萬元；發(fā)生管理費用2800萬元、銷售費用1600萬元、利息費用400萬元(不能提供金融機構(gòu)的證明)。9月份該寫字樓竣工驗收，10—12月，房地產(chǎn)開發(fā)公司將寫字樓總面積的3／5直接銷售，銷售合同記載取得收人為12000萬元。12月，該房地產(chǎn)開發(fā)公司的建筑材料供應(yīng)商催要材料價款，經(jīng)雙方協(xié)商，房地產(chǎn)開發(fā)公司用所開發(fā)寫字樓的l／5抵償材料價款。剩余的l／5公司轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)自用。(注：當(dāng)?shù)卣?guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)房地產(chǎn)時發(fā)生的管理費用氣銷售費用和財務(wù)費用在計算土地增值額時準(zhǔn)予扣除的比例為10％。)根據(jù)上述資料，回答下列問題： 71．該房地產(chǎn)開發(fā)公司計算轉(zhuǎn)讓舊辦公樓土地增值稅的增值額時，準(zhǔn)予扣除項目金額共計()萬元。A．550．6 B．616．6 C．700．6 D．778．6．
      72．該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓舊辦公樓，應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。A．164．73 B．137．63 C．202．53 D．242．23 73．該房地產(chǎn)開發(fā)公司計算寫字樓土地增值稅的增值額時，準(zhǔn)予扣除項目金額共計()萬元。A．10032 B．11280 C．11880 D．12540 74．該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。A．1038．0 B．1236．0 C．1416．0 D．1885．6(二)2008年4月，位于A市的甲企業(yè)實行重組，改建為有限責(zé)任公司相關(guān)業(yè)務(wù)如下：(1)2008年4月，有限責(zé)任公司將從甲企業(yè)承繼的位于A市的價值1000萬元、占地面積9000平方米的廠房抵償乙企業(yè)債務(wù)。
      (2)2008年4月，有限責(zé)任公司承受甲企業(yè)在A市的價值800萬元、占地面積為6000平方米的廠房，之后該廠房處于閑置狀態(tài)，并向稅務(wù)機關(guān)報送了有關(guān)政府部門批準(zhǔn)的文件。(3)2008年6月，有限責(zé)任公司在A市購買一個占地24000平方米的停車場，合同總價款為2000萬元，合同約定分三期付款，當(dāng)年付款8010萬元。
      (4)2009年3月，有限責(zé)任公司為了在B地建立生產(chǎn)車間和儲存?zhèn)}庫，購買了價值4000萬元、占地面積24000平方米的廠房；并購買了耕地15000平方米、非耕地5000平方米，繳納土地出讓金1000萬元，當(dāng)?shù)卣o予出讓金減免100萬元。
      (5)2009年5月，有限責(zé)任公司啟用A市占地6000平方米的閑置廠房，經(jīng)裝修后，用于公司銷售部使用。(注：A市城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額8元／平方米，B地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額2．5元／平方米，契稅稅率均為3％。)根據(jù)以上資料，回答下列問題： 75．乙企業(yè)應(yīng)繳納契稅()萬元。A．0 B．10 C．15 D．30 76．2008年甲企業(yè)應(yīng)繳納土地使用稅()元。A．0 B．30000 C．40000 D．120000 77．有限責(zé)任公司2009年應(yīng)繳納土地使用稅()元。A．278375 B．294375 C．306500 D．312500 78．有限責(zé)任公司于2008—2009年重組業(yè)務(wù)中，涉及的不動產(chǎn)承受行為應(yīng)繳納契稅()萬元。A．17l B．200 C．210 D．330
      四、綜合分析題(共12題，每題2分。由單項選擇題和多項選擇題組成。錯選．本題不得分；少選，所選的每個選項得O．5分)(一)某市一家彩電生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅稅率25％。2009年 生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
      (1)全年直接銷售彩電取得銷售收入8000萬元(不含換取原材料的部分)，全年購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款為850萬元(已通過主管稅務(wù)機關(guān)認證)。(2)2月，企業(yè)將自產(chǎn)的一批彩電換取A公司的原材料，市場價值為200萬元，成本為130萬元，企業(yè)已做銷售賬務(wù)處理，換取的原材料價值200萬元，雙方均開具了專用發(fā)票。(3)企業(yè)接受捐贈原材料一批，價值100萬元并取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票，進項稅額17萬元，該項捐贈收入企業(yè)已計入營業(yè)外收入核算。
      (4)1月1日，企業(yè)將閑置的辦公室出租給B公司，全年收取租金120萬元。
      (5)企業(yè)全年彩電銷售成本為4800萬元(不含換取原材料的部分)；發(fā)生的銷售費用為1800萬元(其中廣告費為1500萬元)；管理費用為800萬元(其中業(yè)務(wù)招待費為90萬元，新產(chǎn)品開發(fā)費為120萬元)；財務(wù)費用為350萬元(其中向自然人借款的利息超標(biāo)10萬元)。(6)已計入成本、費用中的全年實發(fā)工資總額為400萬元(屬于合理限度的范圍)，實際發(fā)生的職工工會經(jīng)費6萬元、職工福利費60萬元、職工教育經(jīng)費15萬元。
      (7)對外轉(zhuǎn)讓彩電的先進生產(chǎn)技術(shù)所有權(quán)，取得收入700萬元，相配比的成本、費用為100萬元(收入、成本、費用均獨立核算)。
      (8)6月，企業(yè)為了提高產(chǎn)品的性能與安全度，從國內(nèi)購入2臺安全生產(chǎn)設(shè)備并于當(dāng)月投入使用，增值稅專用發(fā)票注明價款400萬元、進項稅額68萬元，企業(yè)采用直線法按5年計提折舊，殘值率為8％(經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可)，稅法規(guī)定該設(shè)備直線法折舊年限為10年。(9)全年發(fā)生的營業(yè)外支出包括：通過當(dāng)?shù)孛裾窒蜇毨絽^(qū)捐款130萬元，違反工商管理規(guī)定被工商局罰款6萬元。假定上述租金收入不考慮房產(chǎn)稅和印花稅。根據(jù)以上資料，回答下列問題：
      79．2009該企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時可直接扣除的稅費是()萬元。A．43．1 B．49．1 C．66．1 D．94．1 80．2009該企業(yè)實現(xiàn)的會計利潤總額是()萬元。A．754．9 B．771．9 C．822．9 D．971．9 81．關(guān)于2009該企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算，正確的有()。A．廣告費用應(yīng)調(diào)增所得額252萬元
      B．捐贈支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額13．37萬元 C．先進技術(shù)轉(zhuǎn)讓應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額500萬元 D．新產(chǎn)品開發(fā)費用應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額120萬元
      82．關(guān)于2009該企業(yè)的利息、三項經(jīng)費、罰款支出的處理，正確的有()。A．向自然人貸款利息應(yīng)調(diào)增所得額10萬元 B．職工工會經(jīng)費應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額2萬元 C．職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額5萬元 D．職工福利費用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額4萬元
      83．計算應(yīng)納稅所得額時，安全設(shè)備折舊費用應(yīng)調(diào)整的金額是()萬元。A．18．40 B．33．25 C．36．80 D．43．0l 84．2009年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是()萬元。A．139．77 B．179．77 C．192．27 D．219．77(二)我國公民陸某是境內(nèi)M公司工程師，2009年3月，M公司派陸某到境內(nèi)N公司協(xié)助完成一項重要工程。在N公司工作期間，M公司繼續(xù)向陸某支付工資，但取消職務(wù)獎金，由N公司每月向陸某支付補助。2009年陸某的收入如下：(1)在M公司每月取得基本工資5000元。
      (2)l一2月份從M公司每月取得職務(wù)工資4000元。(3)3一12月份從N公司每月取得補助6000元。(4)12月份從M公司取得年終獎金30000元。
      (5)陸某為M公司監(jiān)事會成員，12月份領(lǐng)取監(jiān)事費30000元。
      (6)6月從某上市公司分得股息1500元，從銀行取得存款利息3000元，從未上市某投資公司分得股息2000元。
      (7)l—12月在T公司兼職，每月取得兼職收入4000元。根據(jù)以上資料，回答下列問題：
      85．陸某12月份取得獎金應(yīng)納個人所得稅()元。A．2975 B．4375 C．6125 D．8875 86．N公司每月向陸某支付工資時，應(yīng)代扣代繳個人所得稅()元。A．475．00 B．777．27 C．825．00 D．1425．00 87．陸某從M和N公司取得的工資、薪金性質(zhì)的所得全年應(yīng)納個人所得稅()元。A．20675 B．27625 C．29200 D．33775 88．陸某6月份取得股息、利息應(yīng)繳納個人所得稅()元。A．550 B．650 C．750 D．850 89．陸某全年兼職收人應(yīng)繳納個人所得稅()元。A．2100 B．4620 C.7680 D．9520 90．根據(jù)個人所得稅相關(guān)法規(guī)，下列關(guān)于“利息、股息、紅利所得”的個人所得稅征稅方法的說法中，正確的有()。A．取得的存款利息按50％計入應(yīng)納稅所得額，適用10％的比例稅率 B．取得的上市公司的股息按50％計入應(yīng)納稅所得額，適用20％的比例稅率 C．取得非上市公司的股息，減按10％的稅率征收個人所得稅
      D．以股票形式向股東個人支付的股息、紅利，應(yīng)以派發(fā)紅股的股票票面金額為收入額 計算征收個人所得稅
      本試卷涉及的城市維護建設(shè)稅適用的稅率城市為7％，縣城、鎮(zhèn)為5％；教育費附加 的征收率均為3％；印花稅定額稅率每件5元。
      2010年注冊稅務(wù)師考試《稅法二》真題及參考答案
      一、單項選擇題
      1．A2．C3．B4．A5．A6．B7．C8．B9．A10．B 11．D12．C13．B14．C15．A16．B17．B18．A19．A20．B 21．C22．B23．A24．B25．C26．C27．D28．A29．B30．A 31．C32．A33．C34．A35．D36．C37．B38．B39．B40．C
      二、多項選擇題
      41．ADE42．ABCE43．ACD44．AE45．BCD46．BDE47．ABDE48．CE49．CDE50．ABD 51．ABCE52．BCE53．CDE54．BCDE55．ABC56．ABC57．CD58．ABD59．ADE60．AC 61．ACD62．AE63．BCD64．BCD65．ABC66．ABC 67．ACD68．ABE 69．CDE
      70．ACD
      三、計算題
      71．B72.C73．A74.D75．D76．C77．A78．C79．B 80．D
      四、綜合分析題
      81．ABCD 82．ACDE 83．A  84．A
      85．B 86．A 87．B 88．A  89．C
      90．BD
      第四篇：2012年注冊稅務(wù)師備考_稅法一_多選題百題練-答案解析
      2012年注冊稅務(wù)師備考_稅法一_多選題百題練-答案解析
      1.[答案]：DE [解析]：選項A，定額稅率與課稅對象的價值量脫離了聯(lián)系，不受課稅對象價值量變化的影響；選項B，在累進稅率條件下，邊際稅率往往高于平均稅率；選項C，速算扣除數(shù)是為解決超額累進稅率計算稅款復(fù)雜而引入的。
      [該題針對“稅率”知識點進行考核]
      2.[答案]：BDE [解析]：稅收強制執(zhí)行措施的內(nèi)容包括：書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款；扣押、查封、拍賣或者變賣相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)；稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，對納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未扣繳的滯納金同時強制執(zhí)行。書面通知納稅人的開戶行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)，屬于稅收保全措施。[該題針對“稅收程序法”知識點進行考核]
      3.[答案]：ABD [解析]：按照規(guī)定安裝、適用稅控裝置和及時提供信息，屬于納稅人的義務(wù)，而不是權(quán)利。[該題針對“稅收法律關(guān)系的主體”知識點進行考核]
      4.[答案]：BCD [解析]：稅收法律關(guān)系消滅的原因，主要有：納稅人履行納稅義務(wù)、納稅義務(wù)因超過期限而消滅、納稅義務(wù)的免除、某些稅法的廢止、納稅主體的消滅。由于稅法的修訂或調(diào)整和因不可抗力造成的破壞，引起稅收法律關(guān)系變更。
      [該題針對“稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅”知識點進行考核]
      5.[答案]：ACDE [解析]：稅務(wù)稽查執(zhí)行是稅務(wù)稽查程序的最后一個階段。[該題針對“稅收程序法”知識點進行考核]
      6.[答案]：BDE  [解析]：課稅對象是構(gòu)成稅收實體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，是因為：課稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志，課稅對象體現(xiàn)著各種稅的征稅范圍，其他要素的內(nèi)容一般都是以課稅對象為基礎(chǔ)確定的。
      [該題針對“課稅對象”知識點進行考核]
      7.[答案]：BDE [解析]：選項Ａ是國務(wù)院制定的，選項Ｃ是國家稅務(wù)總局制定的。[該題針對“稅法的效力”知識點進行考核]
      8.[答案]：ACE [解析]：國際稅收管轄權(quán)不是在國際稅收形成后出現(xiàn)的，而是在稅收產(chǎn)生的同時就存在了；目前國際上大量的稅收協(xié)定是雙邊的，多邊稅收協(xié)定相對較少；國際稅法包括政府間的雙邊或多邊稅收協(xié)定、關(guān)稅互惠條約、OECD范本、聯(lián)合國范本以及國際稅收慣例。[該題針對“國際法概念及原則”知識點進行考核]
      9.[答案]：ABCD [解析]：稅收程序法的主要制度包括：表明身份制度、回避制度、職能分離制度、聽證制度、時限制度。[該題針對“稅收程序法”知識點進行考核]
      10.[答案]：CD [解析]：春秋戰(zhàn)國時期實行了“商鞅變法”；唐朝初期實行了“租庸調(diào)制”；唐朝中期稅法最大的改革是實行“兩稅法”；明朝賦役制度的改革主要是實行著名的“一條鞭法”；在鴉片戰(zhàn)爭失敗，被迫“五口通商”后，新開征了海關(guān)稅，此時已經(jīng)是清朝末期。
      [該題針對“稅法的建立和發(fā)展”知識點進行考核]
      11.[答案]：ACDE [解析]：稅收執(zhí)法的特征包括：具有單方意志性和法律強制力、是具體行政行為、具有裁量性、主動性和效力先定性。[該題針對“稅收執(zhí)法”知識點進行考核]
      12.[答案]：AB [解析]：非行政執(zhí)法行為或者稅務(wù)機關(guān)的人事任免等內(nèi)容均不屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍；稅收法規(guī)的效力低于憲法、稅收法律，而高于稅務(wù)規(guī)章；在我國稅法體系中，稅收法律實施細則和絕大多數(shù)稅種，都是以稅收行政法規(guī)的形式出現(xiàn)的。[該題針對“稅法的運行”知識點進行考核]
      13.[答案]：ABCE [解析]：稅收執(zhí)法合法性原則的具體要求：執(zhí)法主體法定、執(zhí)法內(nèi)容合法、執(zhí)法程序合法、執(zhí)法根據(jù)合法。
      [該題針對“稅收執(zhí)法”知識點進行考核]
      14.[答案]：ACD [解析]：國際稅法基本原則包括：國家稅收主權(quán)原則；國際稅收分配公平原則；國際稅收中性原則。[該題針對“國際法概念及原則”知識點進行考核]
      15.[答案]：ABCE [解析]：目前稅收領(lǐng)域中的司法審查，以具體的稅收行政行為為審查對象，相應(yīng)排除了將抽象稅收行政行為納入稅收行政訴訟的受案范圍。[該題針對“稅收司法”知識點進行考核]
      16.[答案]：ABDE [解析]：稅收規(guī)范性文件的特征可概括為：屬于非立法行為的行為規(guī)范；適用主體的非特定性；不具有可訴性和具有向后發(fā)生效力的特征。[該題針對“稅收規(guī)范性文件”知識點進行考核] 17.[答案]：ABC [解析]：增值稅按照對外購固定資產(chǎn)處理方式的不同可劃分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費型增值稅。
      [該題針對“增值稅概述”知識點進行考核]
      18.[答案]：BC [解析]：選項A沒有發(fā)生銷售，單純是提供安裝勞務(wù)，屬于營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)；選項D，房屋屬于不動產(chǎn)，修繕房屋取得的收入應(yīng)繳納營業(yè)稅；選項E，汽車修配廠為本廠修理汽車不屬于流轉(zhuǎn)稅的征稅范圍。[該題針對“增值稅征稅范圍的一般規(guī)定 ”知識點進行考核]
      19.[答案]：ABCE [解析]：印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號以及采用國際標(biāo)準(zhǔn)書號編序的圖書、報紙和雜志，按貨物銷售征收增值稅。
      [該題針對“增值稅征稅范圍特別規(guī)定”知識點進行考核]
      20.[答案]：AC [解析]：方便面、速凍水餃、蔬菜罐頭，其增值稅稅率是17％。[該題針對“低稅率范圍 ”知識點進行考核]
      21.[答案]：ABCD [解析]：商業(yè)企業(yè)向供貨方取得的各種返還收入，不得開具增值稅專用發(fā)票。[該題針對“增值稅（綜合）”知識點進行考核]
      22.[答案]：ABC [解析]：自營和委托加工出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)，出口貨物退稅適用“免、抵、退”的辦法；外貿(mào)企業(yè)收購貨物出口或委托外貿(mào)企業(yè)出口的貨物退稅，適用“先征后退”的辦法。[該題針對“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅 ”知識點進行考核]
      23.[答案]：ABDE [解析]：納稅人年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人的，可以按照下列程序辦理一般納稅人資格認定，納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)填報申請表，并提供下列資料：（1）《稅務(wù)登記證》副本；
      （2）財務(wù)負責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件；
      （3）會計人員的從業(yè)資格證明或者與中介機構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件；（4）經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場地證明及其復(fù)印件；（5）國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他有關(guān)資料。
      [該題針對“一般納稅人的認定及管理”知識點進行考核]
      24.[答案]：ACDE [解析]：外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人只有取得稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票的出口貨物，才能出口退稅；外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進并持普通發(fā)票的一般貨物，是不能出口退稅的。[該題針對“出口貨物退（免）稅（綜合）”知識點進行考核]
      25.[答案]：ABD [解析]：選項C，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；選項E，納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天。
      [該題針對“增值稅申報與繳納 ”知識點進行考核]
      26.[答案]：CD [解析]：選項C，納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按照新貨物的同期銷售價格確定銷售額，但是金銀首飾除外；選項D，采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都應(yīng)該作購銷業(yè)務(wù)處理，如果自對方取得增值稅專用發(fā)票或稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票的，可以抵扣換進貨物的進項稅。[該題針對“特殊銷售行為”知識點進行考核] 27.[答案]：ABC [解析]：經(jīng)國務(wù)院或國務(wù)院授權(quán)機關(guān)批準(zhǔn)的免稅商店零售免稅貨物，按4%的征收率征收增值稅；利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力實行增值稅即征即退50%的政策。[該題針對“增值稅減免稅 ”知識點進行考核] 28.[答案]：CE [解析]：一般的應(yīng)稅消費品在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費稅，在流通環(huán)節(jié)不再征收消費稅了。金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅；化妝品生產(chǎn)企業(yè)出口化妝品實行免征消費稅的政策。[該題針對“消費稅稅目”知識點進行考核]
      29.[答案]：ABDE [解析]：金銀首飾改變征稅環(huán)節(jié)后，經(jīng)營單位進口金銀首飾的消費稅，由進口環(huán)節(jié)改為零售環(huán)節(jié)征收，出口金銀首飾消費稅不退；金銀鑲嵌首飾改為零售環(huán)節(jié)，生產(chǎn)環(huán)節(jié)已經(jīng)不再征收，所以也不允許抵扣已稅的珠寶玉石的稅金；稅法明確規(guī)定鍍金首飾不屬于在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾，所以仍屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收；納稅人“以舊換新”的銷售方式銷售金銀首飾，應(yīng)按實際收取的不含稅價款計算消費稅，這是稅法的特別規(guī)定。
      [該題針對“金銀首飾征收消費稅的規(guī)定”知識點進行考核]
      30.[答案]：BCDE [解析]：啤酒、黃酒采用定額稅率。[該題針對“消費稅（綜合）”知識點進行考核]
      31.[答案]：DE [解析]：在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口條例規(guī)定的消費品的單位和個人，為消費稅的納稅義務(wù)人。選項D受托加工方屬于消費稅的代收代繳義務(wù)人，不是納稅義務(wù)人；選項E糧食白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納消費稅，批發(fā)環(huán)節(jié)不繳納消費稅。[該題針對“消費稅納稅義務(wù)人”知識點進行考核] 32.[答案]：BCD [解析]：用應(yīng)稅消費品換取生產(chǎn)資料和消費資料，應(yīng)按最高售價計算消費稅；用糧食白酒換取原材料是特殊的銷售方式，不是視同銷售。
      應(yīng)納消費稅=10×2000×0.5÷10000+10×2000×25×20%÷10000=11（萬元）應(yīng)納增值稅=7.48－6.8=0.68（萬元）[該題針對“計稅依據(jù)特殊規(guī)定”知識點進行考核]
      33.[答案]：ACDE [解析]：稅法規(guī)定，已核定最低計稅價格的白酒，生產(chǎn)企業(yè)實際銷售價格高于消費稅最低計稅價格的，按實際銷售價格申報納稅。
      [該題針對“消費稅（綜合）”知識點進行考核]
      34.[答案]：ACD [解析]：金銀首飾的生產(chǎn)環(huán)節(jié)不征消費稅；將汽車輪胎用于繼續(xù)生產(chǎn)小汽車的環(huán)節(jié)不交增值稅，也不交消費稅。
      [該題針對“消費稅概述”知識點進行考核]
      35.[答案]：ABDE [解析]：以已稅汽車輪胎連續(xù)生產(chǎn)的汽車不得扣除外購已納消費稅。[該題針對“外購應(yīng)稅消費品已納稅款的扣除”知識點進行考核]
      36.[答案]：ABD [解析]：殘次品卷煙應(yīng)當(dāng)按照同牌號規(guī)格正品卷煙的征稅類別確定適用稅率；納稅人自產(chǎn)自用的卷煙應(yīng)當(dāng)按照納稅人生產(chǎn)的同牌號規(guī)格的卷煙銷售價格確定征稅類別和適用稅率，沒有同牌號規(guī)格卷煙銷售價格的，一律按照卷煙最高稅率征稅；進口卷煙適用的消費稅稅率有36％和56％兩種情況。
      [該題針對“適用稅率的特殊規(guī)定”知識點進行考核]
      37.[答案]：ABC [解析]：納稅人銷售的應(yīng)稅消費品和自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，向機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費品應(yīng)當(dāng)在應(yīng)稅消費品銷售以后回納稅人核算地繳納消費稅；納稅人的總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)在生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的分支機構(gòu)所在地繳納消費稅；委托加工的應(yīng)稅消費品，一般由受托方向所在地的稅務(wù)機關(guān)解繳消費稅稅款，委托個體經(jīng)營者加工的應(yīng)稅消費品除外。[該題針對“消費稅的申報與繳納”知識點進行考核] 38.[答案]：ABCE [解析]：2011年增內(nèi)容，注意掌握。選項D，電信股份分公司應(yīng)就其向CDMA用戶收取的全部收入減去支付給電信網(wǎng)絡(luò)分公司價款后的余額為營業(yè)額繳納營業(yè)稅。[該題針對“郵電通信業(yè)營業(yè)稅的計稅依據(jù)和計算”知識點進行考核]
      39.[答案]：ABD [解析]：選項CE屬于增值稅的特點，注意區(qū)分。[該題針對“營業(yè)稅概述”知識點進行考核]
      40.[答案]：ABCE [解析]：納稅人提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)，其營業(yè)稅納稅地點為建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)的發(fā)生地。[該題針對“建筑業(yè)營業(yè)稅的其他規(guī)定”知識點進行考核]
      41.[答案]：ABDE [解析]：融資租賃以其向承租者收取的全部價款和價外費用（包括殘值）減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實際成本后的余額，以直線法折算出本期的營業(yè)額。[該題針對“金融保險業(yè)營業(yè)稅的其他規(guī)定”知識點進行考核] 42.[答案]：BDE [解析]：有線電視臺廣告的播映，屬于“服務(wù)業(yè)-廣告業(yè)”征稅范圍；出租文化場所屬于“服務(wù)業(yè)一一租賃業(yè)”征稅范圍。
      [該題針對“文化體育業(yè)營業(yè)稅的其他規(guī)定”知識點進行考核]
      43.[答案]：ABE [解析]：中國網(wǎng)絡(luò)通信集團公司及其分公司和中國網(wǎng)通（集團）有限公司及其分公司開展以業(yè)務(wù)銷售附帶贈送實物業(yè)務(wù)，其附帶贈送實物是電信單位無償贈與他人實物的行為，不屬于營業(yè)稅征收范圍，不征收營業(yè)稅。金融機構(gòu)金銀買賣業(yè)務(wù)繳納增值稅。[該題針對“營業(yè)稅知識點綜合考查”知識點進行考核]
      44.[答案]：CD [解析]：甲企業(yè)屬于境外單位或個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為的納稅義務(wù)人，應(yīng)該由乙企業(yè)代扣代繳營業(yè)稅160萬元（3200×5％）；乙企業(yè)將不動產(chǎn)投資入股，共擔(dān)風(fēng)險的，不征收營業(yè)稅。[該題針對“銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅的計稅依據(jù)和計算”知識點進行考核]
      45.[答案]：BD [解析]：搬家公司為居民提供搬家服務(wù)按照交通運輸業(yè)征收營業(yè)稅；民政部門發(fā)行社會福利彩票不征收營業(yè)稅；融資租賃業(yè)務(wù)屬于金融業(yè)務(wù)。
      [該題針對“服務(wù)業(yè)營業(yè)稅的其他規(guī)定”知識點進行考核]
      46.[答案]：ABE [解析]：單位和個人在旅游景點兼有不同稅目應(yīng)稅行為并采取“一票制”收費方式的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目的營業(yè)額；未分別核算或核算不清的，從高適用稅率。服務(wù)性單位從事餐飲中介服務(wù)的營業(yè)額為向委托方和餐飲企業(yè)實際收取的中介服務(wù)費，不包括其代委托方轉(zhuǎn)付的就餐費用。[該題針對“營業(yè)稅知識點綜合考查”知識點進行考核] 47.[答案]：BCE [解析]：單位和個人轉(zhuǎn)讓其自建的不動產(chǎn)，營業(yè)額為收入全額，只有購進或抵債而來的不動產(chǎn)和土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)售業(yè)務(wù)才按照差額計算營業(yè)稅；代開票納稅人從事聯(lián)運業(yè)務(wù)的，其計征營業(yè)稅的營業(yè)額為代開的貨物運輸業(yè)發(fā)票注明營業(yè)稅應(yīng)稅收入，不得減除支付給其他聯(lián)運合作方的各種費用。[該題針對“營業(yè)稅知識點綜合考查”知識點進行考核]
      48.[答案]：ABCD [解析]：金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。[該題針對“金融保險業(yè)營業(yè)稅的其他規(guī)定”知識點進行考核] 49.[答案]：ACDE [解析]：城建稅實行地區(qū)差別比例稅率。
      [該題針對“城建稅的概念、特點與立法原則”知識點進行考核]
      50.[答案]：ABD [解析]：出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已經(jīng)征收的教育費附加；流動經(jīng)營無固定納稅地點的單位和個人，需要在繳納三稅的同時，繳納教育費附加。[該題針對“教育費附加減免稅”知識點進行考核]
      51.[答案]：ACE [解析]：代扣代繳增值稅、消費稅和營業(yè)稅的，在代扣代繳方所在地繳納；流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人按納稅人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設(shè)稅。[該題針對“城建稅的征收管理”知識點進行考核]
      52.[答案]：ACE  [解析]：轉(zhuǎn)讓自然科學(xué)領(lǐng)域的技術(shù)免營業(yè)稅，所以50萬元不涉及繳納城建稅。該廠本月應(yīng)繳城建稅＝130×7％＝9.1（萬元），應(yīng)補繳城建稅＝55.8×7%＝3.91（萬元）。[該題針對“教育費附加的計稅依據(jù)和計算”知識點進行考核]
      53.[答案]：ACD [解析]：企業(yè)購買房屋行為，可能會涉及印花稅、契稅，不會涉及“三稅”，所以不繳納城市維護建設(shè)稅；2010年12月1日開始，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)需要繳納城建稅及附加（今年教材新調(diào)整內(nèi)容，注意掌握）；進口貨物不需要繳納城建稅和教育費附加。[該題針對“城建稅的征稅范圍、納稅人和稅率”知識點進行考核]
      54.[答案]：BCD [解析]：貨物運輸業(yè)按代開發(fā)票納稅人管理的所有單位和個人，凡按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的，在代開貨物運輸業(yè)發(fā)票時一律按開票金額3%征收營業(yè)稅，按營業(yè)稅稅款5%預(yù)征城建稅；進口貨物海關(guān)代征的增值稅和消費稅也不計征城建稅。納稅人違反“三稅”而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計稅依據(jù)。[該題針對“城建稅綜合”知識點進行考核] 55.[答案]：ABCD [解析]：新疆進行了資源稅改革，現(xiàn)在對原油、天然氣采用從價征收。納稅人開采的原油、天然氣，用于連續(xù)生產(chǎn)原油、天然氣的，不繳納資源稅。另外
      （1）油田范圍內(nèi)運輸稠油過程中用于加熱的原油、天然氣，免征資源稅。（2）稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征40%。（3）三次采油資源稅減征30%。
      [該題針對“新疆原油天然氣資源稅改革”知識點進行考核]
      56.[答案]：AE [解析]：資源稅立法原則概括為兩點，即普遍征收、級差調(diào)節(jié)。[該題針對“資源稅概述”知識點進行考核] 57.[答案]：CD [解析]：伴采礦是指開采單位在同一礦區(qū)內(nèi)開采主產(chǎn)品時,伴采出來非主產(chǎn)品元素的礦石。例如銅礦山在同一礦區(qū)內(nèi)開采銅礦石原礦時，伴采出鐵礦石原礦，則伴采出的鐵礦石原礦就稱伴采礦。伴采礦量大的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)規(guī)定對其核定資源稅單位稅額標(biāo)準(zhǔn)；量小的，在銷售時，按照國家對收購單位規(guī)定的相應(yīng)品目的單位稅額標(biāo)準(zhǔn)繳納資源稅。[該題針對“資源稅征稅范圍”知識點進行考核]
      58.[答案]：ACE [解析]：中外合作開采石油、天然氣，按照現(xiàn)行規(guī)定征收礦區(qū)使用費，暫不征收資源稅；進口礦產(chǎn)品是不征資源稅的。
      [該題針對“資源稅納稅人與扣繳義務(wù)人”知識點進行考核]
      59.[答案]：ABC [解析]：納稅人應(yīng)納的資源稅，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品的開采或者生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納；納稅人在本省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅地點需要調(diào)整的，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)決定；納稅人跨省開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，對其開采的礦產(chǎn)品，一律在開采地納稅。[該題針對“資源稅納稅地點”知識點進行考核]
      60.[答案]：ABCE [解析]：資源稅的計稅依據(jù)是課稅數(shù)量。
      課稅數(shù)量的一般規(guī)定：納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量；納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量。
      課稅數(shù)量的特殊規(guī)定：對于連續(xù)加工前無法正確計算原煤移送使用量的煤炭，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實際銷量和自用量折算成原煤數(shù)量，以此作為課稅數(shù)量；金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦，因無法準(zhǔn)確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量，以此作為課稅數(shù)量。資源稅由開采企業(yè)繳納，收購使用企業(yè)不是資源稅的納稅人，是代扣代繳義務(wù)人，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅。
      [該題針對“資源稅應(yīng)納稅額計算的一般方法”知識點進行考核] 61.[答案]：BE [解析]：企業(yè)從國外進口自用的車輛按組成計稅價格計稅；減稅、免稅條件消失的車輛計稅價格＝同類型新車最低計稅價格×（1－已使用年限×10%）×100% ；納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛以計稅價格為計稅依據(jù)，計稅價格的組成為納稅人購買應(yīng)稅車輛而支付給銷售者的全部價款和價外費用（不包括增值稅稅款）。[該題針對“特殊情形自用應(yīng)稅車輛應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核]
      62.[答案]：ABC [解析]：選項D，購買者支付的控購費，是政府部門的行政性收費，不屬于銷售者的價外費用范圍，不應(yīng)并入計稅價格計稅；選項E，代收款項應(yīng)區(qū)別征稅。[該題針對“車輛購置稅稅率與計稅依據(jù)”知識點進行考核]
      63.[答案]：ABCD [解析]：回國服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買1輛個人自用國產(chǎn)小汽車，免征車輛購置稅。[該題針對“車輛購置稅稅收優(yōu)惠”知識點進行考核]
      64.[答案]：BDE [解析]：車輛購置稅征收管理辦法規(guī)定，納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自購買之日起60日內(nèi)申報納稅；進口自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自進口之日起60日內(nèi)申報納稅；自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)當(dāng)自取得之日起60日內(nèi)申報納稅。納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，其計稅價格不含支付的增值稅價款。車輛購置稅是在應(yīng)稅車輛上牌登記注冊前的使用環(huán)節(jié)征收。[該題針對“車輛購置稅申報與繳納”知識點進行考核]
      65.[答案]：CE [解析]：購置需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，納稅人向車輛登記注冊地的主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報；購置不需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，納稅人應(yīng)當(dāng)向所在地征收車購稅的主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。車輛登記注冊地是指車輛的上牌落籍地或落戶地。[該題針對“車輛購置稅納稅地點”知識點進行考核]
      66.[答案]：BCE [解析]：選項A，對免稅條件消失的車輛，自初次辦理納稅申報之日起，使用年限未滿10年的，計稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格按每滿1年扣減10%，超過10年的，計稅依據(jù)為零； 選項D，支付的控購費，是政府部門的行政性收費，不屬于銷售者的價外費用，不應(yīng)計入計稅價格中征收車輛購置稅。
      [該題針對“車輛購置稅申報與繳納”知識點進行考核]
      67.[答案]：ABE [解析]：對減免稅條件消失的車輛，自初次辦理納稅申報之日起，使用年限未滿10年的，計稅價格為最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格按每滿1年扣減10%；超過10年的，計稅價格為0。進口舊車、因不可抗力因素導(dǎo)致受損的車輛、庫存超過3年的車輛、行駛8萬公里以上的試驗車輛、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他車輛，計稅依據(jù)為納稅人提供的《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》或有效憑證注明的計稅價格。[該題針對“車輛購置稅稅率與計稅依據(jù)”知識點進行考核] 68.[答案]：ABE [解析]：稅法規(guī)定，關(guān)稅納稅人為進口貨物收貨人、出口貨物發(fā)貨人、進出境物品的所有人。[該題針對“關(guān)稅納稅人及征稅對象”知識點進行考核]
      69.[答案]：DE [解析]：選項A，運往境外修理的機械器具，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進境的，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的境外修理費和料件費為基礎(chǔ)確定完稅價格；選項B，對于經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)的暫時進境的貨物，應(yīng)當(dāng)按照一般進口貨物估價辦法的規(guī)定估定完稅價格；選項C，減稅或免稅進口的貨物需予補稅時，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進口時的價格，扣除折舊部分價值作為完稅價格。[該題針對“特殊進口貨物的完稅價格”知識點進行考核]
      70.[答案]：ABD  14 [解析]：普惠制的基本原則是普遍的、非歧視的和非互惠的。普遍的，即發(fā)達國家應(yīng)對發(fā)展中國家或地區(qū)出口的制成品或半制成品給予普遍的優(yōu)惠待遇；非歧視的，即所有發(fā)展中國家或地區(qū)都不受歧視，無例外地享受普惠制待遇；非互惠原則是指發(fā)達國家應(yīng)單方面給予發(fā)展中國家關(guān)稅優(yōu)惠，而不要求發(fā)展中國家或地區(qū)提供反向優(yōu)惠。
      [該題針對“關(guān)稅概述”知識點進行考核]
      71.[答案]：ABC [解析]：選項
      D.E均是法定減免。
      [該題針對“關(guān)稅減免”知識點進行考核]
      72.[答案]：AE [解析]：選項B，符合稅法規(guī)定可予減免稅的進出口貨物，納稅義務(wù)人無須提出申請，海關(guān)可按規(guī)定直接予以減免稅。海關(guān)對法定減免稅貨物一般不進行后續(xù)管理；選項C，進口貨物自運輸工具進境之日起14日內(nèi)，由進口貨物納稅義務(wù)人向貨物進口地海關(guān)申報；選項D，關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過6個月。
      [該題針對“關(guān)稅（綜合）”知識點進行考核]
      73.[答案]：BCD [解析]：關(guān)稅強制執(zhí)行措施有兩類：征收關(guān)稅滯納金，按滯納稅金的萬分之五按日征收；強制扣繳、變價抵繳。
      [該題針對“關(guān)稅征收管理”知識點進行考核]
      74.[答案]：ACD [解析]：稅法規(guī)定，進出口貨物的補稅和退稅，適用該進出口貨物原申報進口或者出口之日所實施的稅率，但下列情況除外
      （1）按照特定減免稅辦法批準(zhǔn)予以減免稅的進口貨物，后因情況改變經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓或出售或挪作他用需補稅的，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受申報辦理納稅手續(xù)之日實施的稅率征稅
      15（2）加工貿(mào)易進口料、件等屬于保稅性質(zhì)的進口貨物，如經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷，應(yīng)按向海關(guān)申報轉(zhuǎn)為內(nèi)銷之日實施的稅率征稅；如未經(jīng)批準(zhǔn)擅自轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的，則按海關(guān)查獲日期所施行的稅率征稅（3）暫時進口貨物轉(zhuǎn)為正式進口需補稅時，應(yīng)按其申報正式進口之日實施的稅率征稅。（4）分期支付租金的租賃進口貨物，分期付稅時，應(yīng)按該項貨物原進口之日實施的稅率征稅。進出口貨物到達前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報的，應(yīng)當(dāng)按照裝載此貨物的運輸工具申報進境之日實施的稅率征稅。
      [該題針對“關(guān)稅稅率的運用”知識點進行考核]
      75.[答案]：ABC [解析]：出口貨物的完稅價格由海關(guān)以該貨物的成交價格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)當(dāng)包括貨物運至中華人民共和國境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸及其相關(guān)費用、保險費。
      出口貨物的成交價格，是指該貨物出口銷售時，賣方為出口該貨物應(yīng)當(dāng)向買方直接收取和間接收取的價款總額。
      下列稅收、費用不計入出口貨物的完稅價格：（1）出口關(guān)稅；
      （2）在貨物價款中單獨列明的貨物運至中華人民共和國境內(nèi)輸出地點裝載后的運輸及其相關(guān)費用、保險費；
      （3）在貨物價款中單獨列明由賣方承擔(dān)的傭金。[該題針對“出口貨物的完稅價格”知識點進行考核] 76.[答案]：ABE [解析]：經(jīng)濟上的稅收公平不具備強制約束力，僅作為制定稅法的參考；稅收合作信賴主義與稅收法律主義存在一定的沖突；稅收合作信賴主義原則不包括征納雙方對有爭議的涉稅行為可共同協(xié)商繳稅的內(nèi)容，對于有爭議的涉稅行為，納稅人必須根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定做出納稅行為，否則不能引用稅收合作信賴主義；實質(zhì)課稅原則的意義在于防止納稅人的偷稅和避稅。[該題針對“稅法的基本原則”知識點進行考核]
      77.[答案]：ABC  [解析]：稅收法律主義也稱為稅收法定主義、法定性原則，是指稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定，稅法的各類構(gòu)成要素皆必須且只能由法律予以明確規(guī)定，征納主體的權(quán)力（利）義務(wù)只以法律規(guī)定的為依據(jù)，沒有法律依據(jù)，任何主體不得征稅或減免稅收。它包括：課稅要素法定、課稅要素明確和依法稽征三個具體原則。
      [該題針對“稅法的基本原則”知識點進行考核]
      78.[答案]：ABCE [解析]：稅收執(zhí)法合法性原則的具體要求包括執(zhí)法主體法定、執(zhí)法內(nèi)容合法、執(zhí)法程序合法和執(zhí)法根據(jù)合法。
      [該題針對“稅收執(zhí)法”知識點進行考核]
      79.[答案]：ACE [解析]：我國現(xiàn)行稅制的納稅期限有三種形式：按期納稅、按次納稅和按年計征、分期預(yù)繳或繳納；個人所得稅中的勞務(wù)報酬所得等均采取按次納稅的辦法；房產(chǎn)稅實行按年計算、分期繳納。[該題針對“納稅期限”知識點進行考核]
      80.[答案]：ACD [解析]：國際稅法基本原則包括：國家稅收主權(quán)原則；國際稅收分配公平原則；國際稅收中性原則。[該題針對“國際法概念及原則”知識點進行考核]
      81.[答案]：ACDE [解析]：國際稅法的調(diào)整對象是指國家與涉外納稅人之間的涉外稅收征納關(guān)系和國家相互之間的稅收分配關(guān)系。國際稅法的主要內(nèi)容包括稅收管轄權(quán)、國際重復(fù)征稅等；轉(zhuǎn)讓定價稅制的管轄對象是公司集團內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易。
      [該題針對“國際法概念及原則”知識點進行考核]
      82.[答案]：ACD [解析]：目前世界上的稅收管轄權(quán)分為三類：來源地管轄權(quán)、居民管轄權(quán)、公民管轄權(quán)。[該題針對“稅收管轄權(quán)”知識點進行考核]
      83.[答案]：AB [解析]：當(dāng)某些稅種以國民收入分配中形成的各種收入為課稅對象時，稅源和課稅對象是一致的，如對各種所得課稅。但是很多稅種其課稅對象并不是或不完全是國民收入分配中形成的各種收入，如營業(yè)稅、消費稅、房產(chǎn)稅等?？梢姡皇窃谏贁?shù)情況下，課稅對象和稅源才是一致的，對于大多數(shù)稅種來說，兩者是不一致的。在社會產(chǎn)品價值中，能夠成為稅源的只能是國民收入分配中形成的各種收入。[該題針對“稅收實體法（綜合）”知識點進行考核]
      84.[答案]：ACDE [解析]：稅務(wù)行政規(guī)范的特征包括：屬于非立法行為的行為規(guī)范；適用主體的非特定性；效力的普遍性和向后發(fā)生效力。
      [該題針對“稅收行政法規(guī)”知識點進行考核]
      85.[答案]：AC [解析]：稅收饒讓不是一種獨立的避免國際重復(fù)征稅的方法，它只是抵免法的附加；當(dāng)國際稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法發(fā)生沖突時，稅收協(xié)定不能干預(yù)國家自主制定或調(diào)整修改稅法；國際稅收協(xié)定的簽訂不可以限制有關(guān)國家對跨國投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇，當(dāng)出現(xiàn)已簽訂稅收協(xié)定中有關(guān)規(guī)定嚴(yán)于已修改的國內(nèi)稅收優(yōu)惠辦法，國際上按“孰優(yōu)”原則處理，即稅收協(xié)定不能限制各國修改稅收優(yōu)惠辦法。國際避稅地通常是指不課征個人所得稅、公司所得稅、資本利得稅等直接稅，或稅率遠低于國際一般負擔(dān)水平，可以進行國際逃稅和避稅活動的國家和地區(qū)。[該題針對“國際稅法”知識點進行考核] 86.[答案]：ACDE [解析]：以糧食為原料加工的速凍食品、方便面、副食品和各種熟食品及淀粉、不屬于適用13%稅率的糧食范圍，而是適用17%的增值稅稅率。[該題針對“低稅率范圍 ”知識點進行考核]
      87.[答案]：ACE  [解析]：稅法規(guī)定，平銷返利的返利收入應(yīng)沖減進項稅額。則商場的銷項稅額為420萬元。進項稅額＝420－247÷（1＋17%）×17%＝384.11（萬元）該業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅＝420－384.11＝35.89（萬元）[該題針對“準(zhǔn)予抵扣的進項稅”知識點進行考核]
      88.[答案]：ACD [解析]：稅法規(guī)定，一般納稅人生產(chǎn)的下列貨物，可按簡易辦法依照6％的征收率計算繳納增值稅，并可由其自己開具專用發(fā)票：
      （1）縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力；（2）建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料；
      （3）以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚瓦、石灰（不含黏土實心磚、瓦）；（4）用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品；（5）自來水；
      （6）商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土）。[該題針對“增值稅征收率”知識點進行考核]
      89.[答案]：ACE [解析]：小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，按簡易方法計算，即按銷售額和規(guī)定征收率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額，同時，銷售貨物也不得自行開具增值稅專用發(fā)票。對于小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，可以申請由主管稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票。[該題針對“小規(guī)模納稅人的認定及管理”知識點進行考核]
      90.[答案]：ABDE [解析]：進口鉑金免征進口環(huán)節(jié)增值稅。
      [該題針對“特定企業(yè)增值稅政策（綜合）”知識點進行考核]
      91.[答案]：ABC [解析]：總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，經(jīng)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門或者其授權(quán)的財政、稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；未開具證明的固定業(yè)戶到外縣市銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。
      [該題針對“增值稅申報與繳納 ”知識點進行考核]
      92.[答案]：BE [解析]：稅法規(guī)定，當(dāng)主管稅務(wù)機關(guān)確認購貨方在真實交易中取得的供貨方虛開的增值稅專用發(fā)票屬于善意取得時，對購貨方不以偷稅論處，但應(yīng)按有關(guān)規(guī)定不予抵扣進項稅款。購貨方能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的，可以依法準(zhǔn)予抵扣進項稅款。[該題針對“增值稅專用發(fā)票的使用和管理 ”知識點進行考核] 93.[答案]：ABCE [解析]：將消費稅的納稅環(huán)節(jié)確定在生產(chǎn)環(huán)節(jié)的主要原因在于：源泉控制、降低征管費用、增加稅負隱蔽性、保證稅款及時上交國庫。[該題針對“消費稅概述”知識點進行考核]
      94.[答案]：AB [解析]：化妝品、白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費稅，零售環(huán)節(jié)不征收；金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅，進口環(huán)節(jié)不需要繳納消費稅。
      [該題針對“消費稅征稅范圍”知識點進行考核]
      95.[答案]：ABD [解析]：
      [該題針對“消費稅稅目”知識點進行考核]
      96.[答案]：ABD  [解析]：金銀鑲嵌首飾改為零售環(huán)節(jié)，生產(chǎn)環(huán)節(jié)已經(jīng)不再征收，所以也不允許抵扣已稅的珠寶玉石的稅金；稅法明確規(guī)定鍍金首飾不屬于零售環(huán)節(jié)征稅的金銀首飾，所以仍屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收；納稅人“以舊換新”的銷售方式銷售金銀首飾，應(yīng)按實際收取的不含稅價款計算消費稅，這是稅法的特別規(guī)定。鉆石目前也是在零售環(huán)節(jié)征收消費稅。
      [該題針對“金銀首飾征收消費稅的規(guī)定”知識點進行考核]
      97.[答案]：ABD [解析]：本題考核消費稅的抵扣范圍。根據(jù)規(guī)定，委托加工收回的已稅汽車輪胎用于生產(chǎn)輪胎的，外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石，才可以抵扣消費稅。[該題針對“委托加工應(yīng)稅消費品已納稅款的扣除”知識點進行考核]
      98.[答案]：ABCE [解析]：納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為：
      1.納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。
      2.納稅人采取預(yù)收貸款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天。3.納稅人采取托收承付銷售的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。
      4.納稅人采取其他結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。
      [該題針對“消費稅的申報與繳納”知識點進行考核]
      99.[答案]：ACDE [解析]：納稅人總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣的，應(yīng)在生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的分支機構(gòu)所在地申報納稅。[該題針對“消費稅的申報與繳納”知識點進行考核]
      100.[答案]：ABCE  [解析]：啤酒消費稅單位稅額按照出廠價格（含包裝物押金）劃分檔次，其中包裝物押金不包括供重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱的押金。未經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)納入計劃的企業(yè)和個人生產(chǎn)的卷煙不分征稅類別一律按照56%卷煙稅率征稅，并按照每標(biāo)準(zhǔn)箱150元計征定額稅率。[該題針對“消費稅（綜合）”知識點進行考核]
      101.[答案]：AB [解析]：自2009年1月1日起對進口石腦油恢復(fù)征收消費稅；航空煤油暫緩征收消費稅，外購或委托加工收回的已稅汽油生產(chǎn)的乙醇汽油免稅，自產(chǎn)汽油生產(chǎn)的乙醇汽油，按照生產(chǎn)乙醇汽油所耗用的汽油數(shù)量申報納稅。
      [該題針對“消費稅征稅范圍”知識點進行考核] 102.[答案]：ABCE [解析]：銀行銷售金銀業(yè)務(wù)屬于增值稅征稅范圍。[該題針對“營業(yè)稅征稅范圍的基本規(guī)定”知識點進行考核]
      103.[答案]：ABD [解析]：土地租賃按照服務(wù)業(yè)—租賃業(yè)征稅營業(yè)稅；提供無所有權(quán)技術(shù)，按照服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅；土地所有者出讓土地使用權(quán)不征收營業(yè)稅。
      [該題針對“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)營業(yè)稅的其他規(guī)定”知識點進行考核]
      104.[答案]：BDE [解析]：對單位和個人（包括外商投資企業(yè)、外商投資設(shè)立的研究開發(fā)中心、外國企業(yè)和外籍個人）從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)取得的收入，免征營業(yè)稅；以樣品、樣機、設(shè)備等貨物為載體提供已有技術(shù)或開發(fā)成果的，其免稅營業(yè)額不包括貨物的價值。貨物（樣品、樣機、設(shè)備等），應(yīng)按規(guī)定征收增值稅。所以應(yīng)納城建稅=30×3％×7％＝0.063（萬元）[該題針對“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)營業(yè)稅的其他規(guī)定”知識點進行考核]
      105.[答案]：AD  [解析]：選項 B屬于兼營行為；選項C.E屬于應(yīng)納增值稅的混合銷售行為。[該題針對“營業(yè)稅征稅范圍的基本規(guī)定”知識點進行考核]
      106.[答案]：ACD [解析]：金融機構(gòu)的融資租賃業(yè)務(wù)按“金融保險業(yè)”征稅，單位和個人在旅游景區(qū)經(jīng)營旅游游船、觀光電梯取得的業(yè)務(wù)，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)—旅游業(yè)”稅目征稅。[該題針對“服務(wù)業(yè)營業(yè)稅的其他規(guī)定”知識點進行考核]
      107.[答案]：BCD [解析]：選項A.E均是以收到的收入全額計算繳納營業(yè)稅。[該題針對“郵電通信業(yè)營業(yè)稅的計稅依據(jù)和計算”知識點進行考核]
      108.[答案]：CDE [解析]：個人將土地使用權(quán)無償贈送給他人，照常征收營業(yè)稅，沒有免稅的規(guī)定。自2005年6月1日起，對公路經(jīng)營企業(yè)收取的高速公路車輛通行費收入統(tǒng)一減按3%的稅率征收營業(yè)稅。[該題針對“營業(yè)稅稅收優(yōu)惠綜合考查”知識點進行考核]
      109.[答案]：ACD [解析]：納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；營業(yè)稅的組成計稅價格=營業(yè)成本或工程成本×（1+成本利潤率）÷（1-營業(yè)稅稅率）[該題針對“營業(yè)稅計稅依據(jù)的基本規(guī)定”知識點進行考核]
      110.[答案]：AE [解析]：管道運輸屬于交通運輸業(yè)；單位和個人在旅游景點經(jīng)營索道取得的收入、建筑工程設(shè)計勞務(wù)按服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅；遠洋運輸企業(yè)從事光租業(yè)務(wù)按服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅；鐵路的包裹運費收入、郵運運費收入、貨物運費收入均按交通運輸業(yè)征收營業(yè)稅。[該題針對“交通運輸業(yè)營業(yè)稅的其他規(guī)定”知識點進行考核] 111.[答案]：BCDE [解析]：單位和個人轉(zhuǎn)讓其自建的不動產(chǎn)，是按照收入全額繳稅的，只有購進或抵債不動產(chǎn)和土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)售業(yè)務(wù)才按照差額計算營業(yè)稅。
      [該題針對“營業(yè)稅知識點綜合考查”知識點進行考核]
      112.[答案]：ABDE [解析]：營業(yè)稅起征點僅針對個人。按照財稅[2002]208號文件規(guī)定，現(xiàn)行營業(yè)稅的起征點為:按期納稅的起征點幅度為月營業(yè)額1000-5000元；按次納稅的起征點為每次（日）營業(yè)額100元。[該題針對“營業(yè)稅知識點綜合考查”知識點進行考核] 113.[答案]：BD [解析]：該企業(yè)應(yīng)納增值稅＝70000÷（1＋3%）×3%＝2038.83（元）；應(yīng)納營業(yè)稅＝10000×5%＝500（元）；應(yīng)納城建稅＝（2038.83＋500）×5%＝126.94（元）；應(yīng)納教育費附加＝（2038.83＋500）×3%＝76.16（元）。[該題針對“城建稅的計稅依據(jù)和計算”知識點進行考核]
      114.[答案]：ABCD [解析]：城建稅進口不征，出口不退；對下崗失業(yè)人員從事個體經(jīng)營（除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外）的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征城建稅；流動經(jīng)營無固定納稅地點的單位和個人，三稅繳納地就地繳納城市維護建設(shè)稅。[該題針對“城建稅的計稅依據(jù)和計算”知識點進行考核]
      115.[答案]：BCE [解析]：城市維護建設(shè)稅的適用稅率，一般為納稅人所在地的適用稅率，但下列兩種情況，應(yīng)按納稅人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率繳納城市維護建設(shè)稅（1）由受托方代收、代扣“三稅”的單位和個人（2）流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人。[該題針對“城建稅的計稅依據(jù)和計算”知識點進行考核]
      116.[答案]：ACD [解析]：單位和個人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，營業(yè)稅的納稅地點為不動產(chǎn)所在地，相應(yīng)城建稅的繳納地點也為不動產(chǎn)所在地；稅率適用不動產(chǎn)所在地的稅率。應(yīng)繳納城建稅＝（65－52）×5%×5%＝0.0325（萬元）。[該題針對“城建稅的計稅依據(jù)和計算”知識點進行考核] 117.[答案]：ACD [解析]：受托方提供加工勞務(wù)，應(yīng)納城建稅=50000×17%×7%=595（元）；應(yīng)代收代繳委托方應(yīng)納的城建稅=（100000+50000）÷（1-30%）×30%×7%=4500（元），代收代繳城建稅應(yīng)按受托方所在地的稅率7%計算；應(yīng)代收代繳委托方應(yīng)納的教育費附加=（100000+50000）÷（1-30%）×30%×3%=1928.57（元）。[該題針對“城建稅的計稅依據(jù)和計算”知識點進行考核]
      118.[答案]：ABCD [解析]：我國現(xiàn)行資源稅主要有四個特點，沒有E選項所述的特點。[該題針對“資源稅概述”知識點進行考核]
      119.[答案]：ABCD [解析]：資源稅的納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日或者1個月。[該題針對“資源稅概述”知識點進行考核]
      120.[答案]：ABCE [解析]：按照最新規(guī)定，對冶金礦山鐵礦石資源稅減征40%，按規(guī)定稅額標(biāo)準(zhǔn)的60%征收。[該題針對“資源稅綜合”知識點進行考核]
      121.[答案]：ACE [解析]：扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向收購地主管稅務(wù)機關(guān)繳納；資源稅以各種應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量計征資源稅，課稅數(shù)量根據(jù)情況可以是銷售量、自用量、移送量或產(chǎn)量。[該題針對“資源稅綜合”知識點進行考核]
      122.[答案]：ABE [解析]：納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量。獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購與本單位礦種相同的未稅礦產(chǎn)品，按照本單位相同礦種應(yīng)稅產(chǎn)品的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅。與本單位礦種不同的未稅礦產(chǎn)品，以及其他收購單位收購的未稅礦產(chǎn)品，按照收購地相應(yīng)礦種規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅。收購地沒有相同品種礦產(chǎn)品的，按收購地主管稅務(wù)機關(guān)核定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅。[該題針對“資源稅應(yīng)納稅額計算的一般方法”知識點進行考核]
      123.[答案]：ABE [解析]：原煤的加工產(chǎn)品不繳納資源稅，煤礦生產(chǎn)的天然氣不繳納資源稅。[該題針對“資源稅征稅范圍”知識點進行考核]
      124.[答案]：ABCD [解析]：獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購與本單位礦種相同的未稅礦產(chǎn)品，按照本單位相同礦種應(yīng)稅產(chǎn)品的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅。獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購與本單位礦種不同的未稅礦產(chǎn)品，以及其他收購單位收購的未稅礦產(chǎn)品，按照收購地相應(yīng)礦種規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅。收購地沒有相同品種礦產(chǎn)品的，按收購地主管稅務(wù)機關(guān)核定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅。扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的地點為應(yīng)稅未稅礦產(chǎn)品的收購地。[該題針對“資源稅應(yīng)納稅額的代扣代繳”知識點進行考核]
      125.[答案]：BCDE [解析]：納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售合同約定的收款日期的當(dāng)天。
      [該題針對“資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間”知識點進行考核]
      126.[答案]：CDE [解析]：車輛購置稅的征稅環(huán)節(jié)為使用環(huán)節(jié)，即最終消費環(huán)節(jié)。長期來華定居專家1輛自用小汽車免車輛購置稅。
      [該題針對“車輛購置稅申報與繳納”知識點進行考核]
      127.[答案]：ABD [解析]：納稅人辦理車輛購置稅納稅申報時，除填寫《車輛購置稅納稅申報表》，同時提供車主身份證明、車輛價格證明和車輛合格證明。
      [該題針對“車輛購置稅申報與繳納”知識點進行考核]
      128.[答案]：CDE [解析]：進口自用的應(yīng)稅小汽車的計稅價格包括關(guān)稅完稅價格和關(guān)稅，包括消費稅，但不包括增值稅；汽車銷售公司使用保險公司發(fā)票代收的保險費，屬于提供代收服務(wù)，不應(yīng)并入計稅價格計征車輛購置稅。[該題針對“車輛購置稅稅率與計稅依據(jù)”知識點進行考核]
      129.[答案]：BC [解析]：對已繳納車輛購置稅并辦理了登記注冊手續(xù)的車輛，其底盤發(fā)生更換，計稅依據(jù)是最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格的70%。
      應(yīng)納車輛購置稅＝280000×10%×70%＝19600（元）
      [該題針對“特殊情形自用應(yīng)稅車輛應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核]
      130.[答案]：AE [解析]：已經(jīng)辦理納稅申報的車輛發(fā)生下列情形之一的，納稅人應(yīng)重新辦理納稅申報。（1）底盤發(fā)生更換的
      （2）免稅條件消失的。
      [該題針對“車輛購置稅申報與繳納”知識點進行考核] 131.[答案]：ABCD [解析]：車輛購置稅應(yīng)稅行為是指在中華人民共和國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的行為。具體有購買使用行為、進口使用行為、受贈使用行為、自產(chǎn)自用行為、獲獎使用行為及其他使用行為；而對于購買后銷售的經(jīng)營行為（并未使用）不屬于車輛購置稅的應(yīng)稅行為的范圍。[該題針對“車輛購置稅納稅義務(wù)人”知識點進行考核] 132.[答案]：BD [解析]：已經(jīng)繳納車輛購置稅的車輛，發(fā)生下列情形之一的，納稅人應(yīng)到車購辦申請退稅：
      （一）公安機關(guān)車輛管理機構(gòu)不予辦理車輛登記注冊手續(xù)的，憑公安機關(guān)車輛管理機構(gòu)出具的證明辦理退稅手續(xù)。
      （二）因質(zhì)量等原因發(fā)生退回所購車輛的，憑經(jīng)銷商的退貨證明辦理退稅手續(xù)。[該題針對“車輛購置稅申報與繳納”知識點進行考核]
      133.[答案]：ADE [解析]：選項B，對于經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)的暫時進境的貨物，應(yīng)當(dāng)按照一般進口貨物估價辦法的規(guī)定估定完稅價格；選項C，減稅或免稅進口的貨物需予補稅時，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進口時的價格，扣除折舊部分價值作為完稅價格。
      [該題針對“特殊進口貨物的完稅價格”知識點進行考核]
      134.[答案]：ABC [解析]：特定減免稅包括：科教用品、殘疾人專用品、扶貧慈善性捐贈物資、加工貿(mào)易產(chǎn)品、邊境貿(mào)易進口物資、出口加工區(qū)進出口貨物和進口設(shè)備等。[該題針對“特殊進口貨物的完稅價格”知識點進行考核]
      135.[答案]：CE  27 [解析]：選項A，進料加工進口料件或其制成品（包括殘次品）申報內(nèi)銷時，海關(guān)以料件的原進口成交價格為基礎(chǔ)審查確定完稅價格。選項B，進料加工進口料件的原進口成交價格不能確定的，海關(guān)按照接受內(nèi)銷申報的同時或大約同時進口的，與料件相同或類似的貨物的進口成交價格為基礎(chǔ)審查確定完稅價格；選項D，來料加工進口料件或其制成品（包括殘次品）申報內(nèi)銷時，海關(guān)按照接受內(nèi)銷申報的同時或大約同時進口的、與料件相同或類似的貨物的進口成交價格為基礎(chǔ)審查確定完稅價格。[該題針對“加工貿(mào)易內(nèi)銷貨物的完稅價格”知識點進行考核]
      136.[答案]：ACE [解析]：選項B，進口貨物的保險費無法確定時，海關(guān)應(yīng)按照貨價加運費兩者總額的千分之三計算保險費；選項D，進口貨物成交價格“CFR”的含義是“成本加運費”的價格術(shù)語，簡稱，又稱“離岸加運費價格”。[該題針對“關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核]
      137.[答案]：BCDE [解析]：進口貨物的價款中單獨列明的下列稅收、費用，不計入該貨物的完稅價格：
      （一）廠房、機械或者設(shè)備等貨物進口后發(fā)生的建設(shè)、安裝、裝配、維修或者技術(shù)援助費用，但是保修費用除外；
      （二）進口貨物運抵中華人民共和國境內(nèi)輸入地點起卸后發(fā)生的運輸及其相關(guān)費用、保險費；
      （三）進口關(guān)稅、進口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅及其他國內(nèi)稅；
      （四）為在境內(nèi)復(fù)制進口貨物而支付的費用；
      （五）境內(nèi)外技術(shù)培訓(xùn)及境外考察費用。
      [該題針對“進口貨物關(guān)稅完稅價格”知識點進行考核]
      138.[答案]：ABC [解析]：進境物品的納稅義務(wù)人是指：攜帶物品進境的入境人員、進境郵遞物品的收件人以及以其他方式進口物品的收件人。
      [該題針對“關(guān)稅納稅人及征稅對象”知識點進行考核]
      139.[答案]：ABD [解析]：選項C，暫時進口貨物轉(zhuǎn)讓正式進口需予補稅時，應(yīng)按其申報正式進口之日實施的稅率征收；選項E，分期支付租金的租賃進口貨物，分期付稅時，應(yīng)按該項貨物原進口之日實施的稅率征稅。[該題針對“關(guān)稅稅率的運用”知識點進行考核]
      140.[答案]：ABC [解析]：選項D，在海關(guān)放行前損失的貨物，屬于法定減免情形；選項E，殘疾人專用品，屬于特定減免情形。
      [該題針對“關(guān)稅征收管理”知識點進行考核]
      第五篇：2002年注冊稅務(wù)師考試《稅法一》試題及答案
      2002年注冊稅務(wù)師考試《稅法一》試題及答案
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      一、單項選擇題（共40題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意）1.在稅收分配活動中，稅法的調(diào)整對象是（）。
      A.稅收分配關(guān)系  B.經(jīng)濟利益關(guān)系
      C.稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系 D.稅收征納關(guān)系
      2.下列稅種中，征稅對象與計稅依據(jù)一致的是（）。
      A.農(nóng)業(yè)稅 B.車船使用稅
      C.消費稅 D.企業(yè)所得稅
      3.比例稅率是指（）。
      A.對不同征稅對象或不同稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個比例的稅率，稅額與課稅對象成正比關(guān)系
      B.對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)量大小只規(guī)定一個比例的稅率，稅額與課稅對象成反比關(guān)系
      C.對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個比例的稅率，稅額與課稅對象成正比關(guān)系
      D.對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個比例的稅率，稅額與課稅對象成反比關(guān)系
      4.稅法的特點體現(xiàn)在許多方面，從立法過程來看，稅法屬于（）。
      A.義務(wù)性法規(guī) B.授權(quán)性法規(guī)
      C.習(xí)慣法  D.制定法
      5.稅法原則是構(gòu)成稅收法律規(guī)范的基本要素之一。下列稅法原則中與法定性原則存在一定沖突的是（）。
      A.實質(zhì)課稅原則 B.稅收公平原則
      C.公眾信任原則 D.平等性原則
      6.通過直接縮小計稅依據(jù)的方式實現(xiàn)的減稅免稅是（）。
      A.法定式減免 B.稅率式減免
      C.稅額式減免 D.稅基式減免
      7.下列稅法解釋中不能作為法庭判案直接依據(jù)的是（）。
      A.立法的事前解釋 B.立法的事后解釋
      C.行政解釋  D.司法解釋
      8.關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議，下列說法正確的是（）。
      A.稅務(wù)行政復(fù)議屬于司法判決
      B.稅務(wù)行政復(fù)議審查稅務(wù)行政行為的合法性與適當(dāng)性
      C.稅務(wù)行政復(fù)議實行兩審終審制
      D.對國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向國務(wù)院申請行政復(fù)議  9.下列稅法體系模式中，我國現(xiàn)行稅法體系屬于（）。
      A.憲法、稅收基本法、單行稅法
      B.憲法、單行稅法
      C.憲法、稅收法典
      D.憲法、稅收法典、單行稅法
      10.張某4月份取得收入3800元，若規(guī)定起征點為1500元，采用超額累進稅率，應(yīng)稅收入500元以下的，適用稅率為5%；應(yīng)稅收入500～2000元的，適用稅率為10%；應(yīng)稅收入2000～5000元的，適用稅率為15%.則張某應(yīng)納稅額為（）。
      A.125元 B.220元
      C.445元 D.570元
      11.某商店（小規(guī)模納稅人）2002年2月采取“以舊換新”方式銷售彩電，開出普通發(fā)票38張，收到貨款80000元，并注明已扣除舊貨折價30000元，則該商店當(dāng)月應(yīng)納的增值稅為（）。
      A.4230.77元 B.6226.42元
      C.3076.92元 D.4528.30元
      12.甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨物，乙企業(yè)因資金緊張，無法支付貨幣資金，經(jīng)雙方友好協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂款，則下列表述正確的是（）。
      A.甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物不應(yīng)作購貨處理
      B.乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物不應(yīng)作銷售處理，不應(yīng)計算銷項稅額
      C.甲、乙雙方發(fā)出貨物都作銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計入進項稅額
      D.甲、乙雙方都應(yīng)作購銷處理，可對開增值稅專用發(fā)票，分別核算銷售額和購進額，并計算銷項稅額和進項稅額
      13.某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2002年3月份購貨物100萬元，增值稅專用發(fā)票注明的稅款為17萬元，款項已付，當(dāng)月銷售貨物50萬元；4月份外購貨物50萬元，增值稅專用發(fā)票注明稅款為8.5萬元，款項已付，當(dāng)月銷售貨物150萬元，銷售貨物均適用基本稅率，則該企業(yè)2002年4月份應(yīng)納增值稅為（）。
      A.8.5萬元 B.13.3萬元
      C.17萬元
      D.21.8萬元
      14.王某系個體經(jīng)營者，2001年將其經(jīng)營使用過的10輛摩托車賣給朋友，共計收入6000元，原值共計為100000元，將使用過的卡車一輛賣給某單位，售價12000元，原值為85000元。則王某應(yīng)納增值稅為（）。
      A.0  B.230.77元
      C.339.62元 D.360元
      15.某百貨公司2001年銷售額為150萬元，2002年4月銷售給消費者日用品一批，收取全部貨款為62400元，當(dāng)月貨物購進時取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為30000元，則該百貨公司4月份應(yīng)納增值稅為（）。
      A.2400元
      B.2496元
      C.3532.08元 D.9066.67元  16.按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，下列說法正確的是（）。
      A.生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人購進的廢舊物資按7%計算進項稅額予以抵扣
      B.增值稅一般納稅人從國有糧食購銷企業(yè)購進的免稅糧食，按10%的扣除率計算抵扣進項稅額
      C.增值稅一般納稅人從廢舊物品收購站購進廢舊物資，按取得普通發(fā)票上注明金額的10%扣除率計算進項稅額
      D.專門從事廢舊物資收購業(yè)務(wù)的增值稅一般納稅人，按照其收購金額的10%扣除率計算抵扣進項稅額
      17.某增值稅一般納稅人購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購價格為10000元，其中代扣代繳的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅為1000元，驗收入庫后，因管理人員保管不善損失1/4，則該項業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進項稅額為（）。
      A.675元
      B.750元
      C.1000元 D.1100元
      18.某工業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2002年3月份同時生產(chǎn)免稅甲產(chǎn)品和應(yīng)稅乙產(chǎn)品，本期區(qū)負擔(dān)外購燃料柴油50噸，已知該批柴油外購時取得增值稅專用發(fā)票上注明價款87300元，稅額為14841元，當(dāng)月實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入總額為250000元，其中甲產(chǎn)品收入100000元，已知乙產(chǎn)品適用13%稅率，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為（）。
      A.17659元 B.13563.6元
      C.4659元
      D.10595.4元
      19.某生產(chǎn)噴霧器的農(nóng)機廠為增值稅一般納稅人，2002年3月生產(chǎn)銷售噴霧器，取得不含稅銷售收入50萬元，為農(nóng)民修理噴霧器取得的修理費收入10萬元。當(dāng)月購入零配件增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為3.4萬元，零配件已入庫。則該廠3月份應(yīng)納增值稅為（）。
      A.4.25萬元 B.4.4萬元
      C.4.55萬元 D.6.8萬元
      20.對納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，其增值稅正確的計稅方法是（）。
      A.單獨記賬核算的，一律不并入銷售額征稅，對逾期收取的包裝物押金，均并入銷售額征稅
      B.酒類包裝物押金，一律并入銷售額計稅，其他貨物押金，單獨記賬核算的，不并入銷售額征稅
      C.無論會計如何核算，均應(yīng)并入銷售額計算繳納增值稅
      D.對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅，其他貨物押金，單獨記賬且未逾期者，不計算繳納增值稅
      21.按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，下列表述中正確的是（）。
      A.企業(yè)以次小薪材等為原料生產(chǎn)加工的綜合利用產(chǎn)品，實行增值稅先征后返政策
      B.增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，對其增值稅實際稅負超過6%的部分實行先征后返政策  C.增值稅一般納稅人銷售其自行生產(chǎn)的集成電路產(chǎn)品，對其增值稅實際稅負超過6%的部分實行即征即退政策
      D.專門為少年兒童出版發(fā)行的刊物，免征增值稅
      22.某外貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，從摩托車廠購進摩托車1000輛，直接報關(guān)離境出口；取得的增值稅專用發(fā)票注明的單價是每輛5000元，支付從摩托車廠到出境口岸的運費160000元，裝卸費40000元，離岸價每輛720美元（美元與人民幣幣匯率1：8.3）。摩托車消費稅稅率為10%.則該公司應(yīng)退消費稅稅款為（）。
      A.500000元 B.516000元
      C.520000元 D.597600元
      23.某化妝品廠將其生產(chǎn)的護膚護發(fā)品作為福利發(fā)給本廠職工，該類產(chǎn)品無同類消費品銷售價格，生產(chǎn)成本為12000元，成本利潤率為5%，護膚護發(fā)品適用的消費稅稅率為8%，則該廠應(yīng)繳納的消費稅為（）。
      A.960元
      B.1008元
      C.1088.64元 D.1095.65元
      24.某酒廠2002年5月份生產(chǎn)銷售散裝啤酒400噸，每噸售價3800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤率為10%，糧食白酒定額稅率為每斤0.5元，比例稅率為25%，啤酒采用定額稅率，稅額每噸分別為220元（出廠價在3000元以下的），250元（出廠價在3000元以上的）。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅為（）。
      A.88000元
      B.90566.67元
      C.100000元 D.102766.67元
      25.某橡膠廠系增值稅一般納稅人，本月銷售汽車輪胎取得貨款，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款為200萬元，銷售農(nóng)用拖拉機輪胎取得含稅收入100萬元，以成本價轉(zhuǎn)給統(tǒng)一核算的門市部汽車輪胎一批，成本價為60萬元，門市部當(dāng)月全部售出，開具普通發(fā)票上注明貨款金額74.88萬元，已知汽車輪胎適用消費稅率為10%，則該橡膠廠本月應(yīng)納消費稅稅額為（）。
      A.32.04  B.35.25萬元
      C.33.4萬元 D.34.95萬元
      26.某銀行2002年第二季度取得自有資金貸款利息收入200萬元；轉(zhuǎn)貸外匯業(yè)務(wù)利息收入168萬元，付給外匯借款利息支出120萬元；辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)收取的手續(xù)費收入20萬元，（金融保險業(yè)營業(yè)稅適用稅率為6%）則該銀行第二季度應(yīng)納營業(yè)稅稅額為（）。
      A.27.16萬元 B.16.08萬元
      C.18.76萬元 D.15.88萬元
      27.2001年1月1日，王某與東風(fēng)機械廠簽訂一承包經(jīng)營工廠下屬海鮮大酒樓的合同。合同規(guī)定：承包期2年，王某每年上交承包費50000元。2002年1月3日，酒樓財會人員到地方稅務(wù)局辦理納稅申報，申報材料顯示，2001年酒樓營業(yè)收入2001000元，款項已收，送存銀行；成本費用1856000元。經(jīng)地方稅務(wù)局檢查發(fā)現(xiàn)：東風(fēng)機械廠在海鮮大酒樓發(fā)生的招待費用100000元，采取由王某上交承包費的辦法，不足抵減的部分答應(yīng)從第二年的承包費中抵減。則2001年海鮮大酒樓應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）。
      A.100050元 B.102550元
      C.105050元 D.107550元
      28.按照現(xiàn)行制度規(guī)定，下列營業(yè)稅征稅項目中，表述不正確的是（）。
      A.有線電視臺收取的“視聽費”按“文化體育業(yè)”稅目征稅
      B.出租文化場所及以租賃方式為體育比賽提供場所屬于“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”的征稅范圍
      C.提供無所有權(quán)技術(shù)的行為，按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征稅
      D.歌廳、保齡球和游藝活動一律適用20%的比例科率征稅
      29.某飯店共設(shè)25個包間，包間均有卡拉OK設(shè)備，為客人提供餐飲、娛樂等服務(wù)，顧客可以自娛自樂。2002年4月飯店收取的費用為包間費10萬元，餐費50萬元，煙酒飲料費30萬元（已知服務(wù)業(yè)稅率為5%，娛樂業(yè)稅率為20%），則該飯店本月應(yīng)納的營業(yè)稅為（）。
      A.4.5萬元
      B.4.2萬元
      C.13.5萬元 D.18萬元
      30.按現(xiàn)行營業(yè)稅政策的規(guī)定，某鉆井隊為某住宅小區(qū)打井，取得的收入應(yīng)當(dāng)（）。
      A.免稅  B.按服務(wù)業(yè)征稅
      C.按建筑業(yè)征稅 D.按公用事業(yè)征稅
      31.按現(xiàn)行營業(yè)稅政策的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)收入不征收營業(yè)稅的是（）。
      A.電影發(fā)行單位取得的片租收入
      B.電影放映單位取得的廣告收入
      C.電影放映單位放映電影取得的票價收入
      D.電影發(fā)行單位向放映單位收取的發(fā)行收入
      32.對郵電部門出售手提電話機、尋呼機并為用戶提供無線通訊服務(wù)所取得的收入，正確的稅務(wù)處理方法是（）。
      A.按服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅
      B.按郵電通信業(yè)征收營業(yè)稅
      C.按混合銷售征收增值稅
      D.按兼營業(yè)務(wù)征收營業(yè)稅
      33.某有線電視臺4月份收取有線電視節(jié)目收視費12萬元，點歌費1萬元，廣告播映費5萬元（已知文化體育業(yè)適用營業(yè)稅稅率3%，服務(wù)業(yè)適用稅率5%），該電視臺當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為（）。
      A.0.54萬元 B.0.64萬元
      C.0.66萬元 D.0.90萬元
      34.某公園本月取得門票收入和游藝場經(jīng)營收入300000元，沒有分別核算。同時給某民間藝術(shù)團表演提供場地取得收入50000元，已知文化體育業(yè)適用稅率3%，服務(wù)業(yè)適用稅率5%，娛樂業(yè)適用稅率20%，則該公園本月應(yīng)納營業(yè)稅為（）。
      A.11500元 B.17500元  C.62500元 D.70000元
      35.某銅礦山3月份銷售人選精礦2000噸，選礦比為20%，該礦山銅礦屬于5等，按規(guī)定單位稅額為每號1.2元，則該礦山3月份應(yīng)納資源稅稅額為（）。
      A.2400元
      B.12000元
      C.12480元 D.36000元
      36.某獨立鐵礦山5月份開采鐵礦石10000噸，銷售8000噸，適用的單位稅額為每噸14元。該礦山當(dāng)月應(yīng)納資源稅額為（）。
      A.67200元
      B.840000元
      C.112000元 D.140000元
      37.某油田4月份銷售原油40000噸，銷售油田伴生天然氣20000立方米。該油田原油適用的單位稅額為每噸8元，天然氣適用的單位稅額為每千立方米4元，該油田4月份應(yīng)納資源稅為（）。
      A.240000元 B.320000元
      C.320080元 D.480000元
      38.某鹽場6月份以自產(chǎn)液體鹽25000噸和外購液體鹽5000噸（每噸已繳納資源稅5元），加工固體鹽6000噸對外銷售，取得銷售收入300萬元。已知固體鹽稅額為每噸30元，該鹽場6月份應(yīng)繳納資源稅為（）。
      A.125000元 B.155000元
      C.180000元 D.305000元
      39.按照《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，下列車輛不屬于車輛購置稅征收范圍的是（）。
      A.掛車
      B.電車
      C.農(nóng)用運輸車 D.防汛部門專用車
      40.根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，對于減免稅條件的消失車輛，確定其最低計稅價格的方法是（）。
      A.同類型新車最低計稅價格×［1-（已使用年限÷規(guī)定使用年限）］×100%  B.同類型新車最低計稅價格×［1-（已使用年限÷規(guī)定使用年限）］×100%  C.同類型新車最低計稅價格×［1+（已使用年限÷實際使用年限）］×100%  D.同類型新車最低計稅價格×［1-（已使用年限÷實際使用年限）］×100%
      二、多項選擇題（共30題，每題2分。每題的備選項吸2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）
      41.下列選項中，屬于按稅法內(nèi)容分類的有（）。
      A.稅收法律 B.稅收處罰法
      C.稅收規(guī)章 D.稅務(wù)行政法
      42.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述正確的有（）。
      A.稅收法律關(guān)系是稅法所確認和調(diào)整的，國家與納稅人之間在稅收分配過程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系
      B.稅收法律關(guān)系主體的一方只能是國家  C.稅收法律關(guān)系體現(xiàn)了國家和納稅人的意志
      D.稅收法律關(guān)系中權(quán)利義務(wù)具有對等性
      43.根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，下列選項中屬于我國現(xiàn)行主要的納稅申報方式的有（）。
      A.數(shù)據(jù)電文 B.郵寄申報
      C.上門申報 D.電話申報
      44.稅務(wù)機關(guān)征收稅款的方式，按應(yīng)納稅額的計算方法分類有（）。
      A.查賬征收 B.查定征收
      C.查驗征收 D.定期定額征收
      E.稅務(wù)機關(guān)強制征收
      45.根據(jù)《稅收征》的規(guī)定，下列選項中屬于稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅收保全措施有（）。
      A.書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
      B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
      C.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他資產(chǎn)
      D.扣押、查封、拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款
      46.根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，對納稅人的下列行為，稅務(wù)機關(guān)可以處2000元以下罰款的有（）。
      A.未按規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記的（情節(jié)不嚴(yán)重）
      B.虛假申報或不進行納稅申報的（情節(jié)不嚴(yán)重）
      C.未按規(guī)定的限期辦理納稅申報的（情節(jié)不嚴(yán)重）
      D.未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置的（情節(jié)比較嚴(yán)重）
      47.企事業(yè)單位采取對所生產(chǎn)或者經(jīng)營的商品假報出口等欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以采取的措施有（）。
      A.處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款
      B.追繳騙稅稅款
      C.在規(guī)定期限內(nèi)停止為其辦理出口退稅
      D.追究刑事責(zé)任
      48.納稅人對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定、稅收保全措施不服的，可以依法采取的措施有（）。
      A.申請復(fù)議
      B.向稅務(wù)機關(guān)申請暫緩執(zhí)行
      C.向政府主管部門反映并請其出面調(diào)解
      D.向人民法院起訴
      49.稅務(wù)行政復(fù)議程序主要的環(huán)節(jié)有（）。
      A.申請 B.受理與審理
      C.決定 D.執(zhí)行
      50.依據(jù)稅收征收管理制度的規(guī)定，按應(yīng)納稅額的繳庫渠道分類，稅款征收方式主要有（）。A.納稅人直接向國庫經(jīng)收處繳納
      B.稅務(wù)機關(guān)強制征收
      C.委托代征稅款
      D.郵寄納稅
      51.按照現(xiàn)行增值稅制度的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的有（）。
      A.某高校后勤實體向其他高校和社會人員提供快餐的外銷收入，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可免征增值稅
      B.利用廢舊物資加工生產(chǎn)的產(chǎn)品免征增值稅
      C.校辦企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅貨物，凡用于本?？蒲蟹矫娴?，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)嚴(yán)格審核確認后，可免征增值稅
      D.營利性醫(yī)療機構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑，一律減半征收增值稅
      52.根據(jù)我國現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，納稅人提供下列勞務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有（）。
      A.汽車的修配 B.房屋的修理
      C.房屋的裝潢 D.受托加工白酒
      53.根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列混合銷售應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）。
      A.電信部門銷售移動電話并為客戶提供電信服務(wù)
      B.鋁合金廠生產(chǎn)銷售鋁合金門窗并負責(zé)安裝
      C.賓館提供餐飲服務(wù)同時銷售煙酒飲料
      D.批發(fā)商銷售貨物并送貨上門
      54.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列增值稅一般納稅人，可按6%征收率計算納稅的有（）。
      A.縣以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力
      B.供電部門供應(yīng)的電力
      C.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料
      D.用微生物制成的生物制品
      55.依照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物銷售，適用13%增值稅的稅率的有（）。
      A.糧店加工切面銷售
      B.食品店加工方便面銷售
      C.糧食加工廠加工玉米面銷售
      D.食品廠加工速凍水餃銷售
      56.按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列項目應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）。
      A.融資租賃業(yè)務(wù)
      B.集郵商品的生產(chǎn)
      C.郵政部門發(fā)行的報刊收入
      D.商品期貨的交割環(huán)節(jié)
      57.按照營業(yè)稅建筑業(yè)稅目征稅的項目有（）。
      A.有線電視臺收取“初裝費”
      B.交通運輸輔助業(yè)中的航道養(yǎng)護和疏浚活動  C.專門從事土木建筑物的修繕和爆破活動
      D.航空勘探、鉆井勘探和爆破勘探
      E.銷售不動產(chǎn)中的其他土地附著物如樹木、花草等
      58.依據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，委托外貿(mào)企業(yè)代理出口時，委托方申訴退稅必須提供的資料有（）。
      A.代理出口貨物證明
      B.出口收匯核銷單
      C.代理出口協(xié)議副本
      D.購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票
      E.受托方代理出口的“出口貨物報關(guān)單”
      59.下列情況屬于自制應(yīng)稅消費品的有（）。
      A.由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品
      B.由受托方提供以委托方名義購進原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品
      C.受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費品
      D.由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費品
      60.下列企業(yè)出口應(yīng)稅消費品，可以辦理消費稅退稅的有（）。
      A.有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營出口自產(chǎn)應(yīng)稅消費品
      B.有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)從生產(chǎn)企業(yè)購進應(yīng)稅消費品直接出口
      C.生產(chǎn)企業(yè)委托有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費品
      D.有出口經(jīng)營權(quán)的工貿(mào)公司出口應(yīng)稅消費品
      61.根據(jù)《消費稅暫行條例》及若干具體補充規(guī)定，下列貨物應(yīng)當(dāng)繳納消費稅的有（）。
      A.酒廠以福利形式發(fā)給職工的藥酒
      B.汽車制造商贊助汽車?yán)惖脑揭败?/p>
      C.化妝品廠無償發(fā)放一批小包裝的試用品
      D.汽車輪胎廠生產(chǎn)的子午線輪胎
      62.按《消費稅暫行條例》的規(guī)定，下列情形有應(yīng)稅消費品，以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅的有（）。
      A.用于抵債的應(yīng)稅消費品
      B.用于饋贈的應(yīng)稅消費品
      C.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費品
      D.用于換取消費資料的應(yīng)稅消費品
      E.對外投資人股的應(yīng)稅消費品
      63.按照現(xiàn)行營業(yè)稅制度的有關(guān)規(guī)定，下列行為中屬于營業(yè)稅征稅范圍的有（）。
      A.票據(jù)貼現(xiàn)
      B.銀行買入返售國債
      C.銀行買賣金銀業(yè)務(wù)  D.投資者個人在二級市場上轉(zhuǎn)讓股票
      E.郵政儲蓄
      64.按現(xiàn)行營業(yè)稅政策的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的有（）。
      A.轉(zhuǎn)讓經(jīng)濟合同
      B.轉(zhuǎn)讓單位名稱
      C.境外向境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)
      D.以無形資產(chǎn)入股并按銷售額的一定比例提取轉(zhuǎn)讓費
      65.按現(xiàn)行稅收政策的規(guī)定，對代購貨物行為征收營業(yè)稅必須同時具備的條件有（）。
      A.受托方墊付資金
      B.受托方不墊付資金
      C.銷售方將發(fā)票開具給委托方，并由受托方將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給委托方
      D.受托方按銷售方實際收取的銷售額和增值稅額與委托方結(jié)算貨款，并另收取手續(xù)費
      66.按現(xiàn)行規(guī)定稅收政策的規(guī)定，下列普通住宅的銷售免征營業(yè)稅的有（）。
      A.個人自建自用的住房銷售
      B.企業(yè)、行政事業(yè)單位按房改政策出售普通住宅
      C.個人購買并居住超過1年的普通住宅銷售
      D.個人購買并居住不足1年的普通住宅銷售
      67.按現(xiàn)行稅收政策的規(guī)定，下列勞務(wù)行為及收入免征營業(yè)稅的有（）。
      A.報社發(fā)行報刊的業(yè)務(wù)
      B.殘疾人福利機構(gòu)提供的養(yǎng)育服務(wù)
      C.外國企業(yè)從事國際航空運輸業(yè)務(wù)
      D.殘疾人員本人提供的廣告設(shè)計和咨詢服務(wù)
      68.按《資源稅暫行條例》規(guī)定，資源稅的納稅環(huán)節(jié)有（）。
      A.自產(chǎn)自用環(huán)節(jié) B.進口產(chǎn)品環(huán)節(jié)
      C.開采銷售環(huán)節(jié)
      D.最終消費環(huán)節(jié)
      69.根據(jù)《車輛購置稅暫行條件》的規(guī)定，下列人員中屬于車輛購置稅納稅義務(wù)人的有（）。
      A.應(yīng)稅車輛的饋贈人 B.應(yīng)稅車輛的購買者
      C.免稅車輛的受贈者 D.應(yīng)稅車輛的進口使用者
      70.根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，下列車輛中可以減免車輛購置稅的有（）。
      A.武警部隊購買的列入武器裝備訂貨計劃的車輛
      B.長期來華定居專家進口1輛自用小汽車
      C.在外留學(xué)人員購買1輛自用進口小汽車
      D.農(nóng)用運輸車
      三、計算題（共8題，每題2分。每題的備選項中，只有1個最符合題意）
      （一）某酒廠為增值稅一般納稅人，2002年2月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
      （1）銷售瓶裝糧食白酒35噸，含稅單價每噸22230元，全部款項存入銀行。（2）銷售散裝糧食白酒3噸，含稅單價每噸4680元，收取包裝物押金2340元，全部款項存入銀行。
      （3）銷售以外購薯類白酒和自產(chǎn)糠麩白酒勾兌的散裝酒6噸，含稅單價每噸2340元，其中外購薯類白酒3噸，含稅價共計4680元，取得增值稅專用發(fā)票，全部用于勾兌并銷售，貨款存入銀行。
      （4）用自產(chǎn)瓶裝糧食白酒10噸，等價換取釀酒所用原材料222300元。
      （5）該廠委托另一酒廠為其加工酒精6噸，由委托方提供糧食，發(fā)出材料成本51000元；支付加工費6000元、增值稅1020元，用銀行存款支付。收回的酒精全部用于連續(xù)生產(chǎn)套裝禮品白酒20噸，含稅單價每噸35100元，當(dāng)月全部銷售。
      （6）用本廠生產(chǎn)的瓶裝糧食白酒春節(jié)前饋贈他人3噸，發(fā)給本廠職工7噸。
      （糧食白酒適用消費稅稅率為25%和每斤0.5元，薯類白酒適用消費稅稅率為15%和每斤0.5元，酒精適用消費稅稅率為5%）
      根據(jù)以上資料回答下列問題：
      71.該酒廠上述第（2）筆業(yè)務(wù)應(yīng)納稅的消費稅為（）。
      A.3500元 B.6000元
      C.6500元 D.6585元
      72.該酒廠上述第（3）筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的消費稅為（）。
      A.7800元 B.1200元
      C.3000元 D.4200元
      73.該酒廠上述第（5）筆業(yè)務(wù)中，受托方代收代繳的消費稅為（）。
      A.2946元 B.3000元
      C.3054元 D.18000元
      74.該酒廠本月份應(yīng)繳納的消費稅合計為（）。
      A.358950元 B.418950元
      C.473950元 D.500550元
      （二）某摩托車廠為增值稅一般納稅人，2001年3月份的業(yè)務(wù)情況如下：
      （1）銷售給特約經(jīng)銷商某型號摩托車50輛，出廠價（不含稅，下同）每輛15000元，另收取包裝費和售后服務(wù)費每輛1000元。該經(jīng)銷商當(dāng)月只付清了其中30輛的購車款及價外費用，其余20輛承諾為廠家代銷（尚未提供代銷清單）。廠家在收到上述貨款后為經(jīng)銷商開具了50輛摩托車的增值稅專用發(fā)票。
      （2）銷售給某使用單位同型號摩托車10輛，每輛16800元，并請運輸單位向使用單位開具了6000元的運費發(fā)票轉(zhuǎn)交給了使用單位。
      （3）將同型號摩托車5輛以出廠價銷售給本廠售后的服務(wù)部使用。
      （4）將本廠售后服務(wù)部已使用2年的5輛摩托車每輛定價6000元，銷售給本廠職工。
      （5）購進一批生產(chǎn)原材料，已支付貨款和運費，取得的增值稅專用發(fā)票小注明的稅款為150000元，但尚未到貨。（6）購進一批零部件，已付款并驗收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為30000元。
      （7）購買辦公用品等30000元，未取得增值稅專用發(fā)票（消費稅適用稅率為5%）。
      根據(jù)以上資料回答下列問題：
      75.當(dāng)月銷售稅額為（）。
      A.124608元  B.124710元
      C.176074.96元 D.179008元
      76.當(dāng)月可抵扣的進項稅額為（）。
      A.30000元
      B.180000元
      C.180420元 D.182220元
      77.當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（）。
      A.-55392元 B.-77160元
      C.149008元 D.147773.07元
      78.當(dāng)月應(yīng)納消費稅稅額為（）。
      A.36150元
      B.52150元
      C.51786.75元 D.52400元
      四、綜合分析題（共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）
      （一）某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售A型小轎車，出廠不含稅單價為每輛88889元。2002年3月份購銷情況如下：
      （1）向當(dāng)?shù)仄囐Q(mào)易中心銷售80輛，汽車貿(mào)易中心當(dāng)月付清貨款后，廠家給予了8%的銷售折扣，開具紅字發(fā)票入賬；
      （2）向外地特約經(jīng)銷點銷售50輛，并支付給運輸單位10000元，取得運輸單位開具給汽車制造廠的運費發(fā)票上注明運費8000元，裝卸費2000元；
      （3）銷售本廠自用兩年的小轎車一輛，售價100000元，賬面原值150000元；
      （4）逾期仍未收回的包裝物押金60000元，記入銷售收入；
      （5）將本廠自產(chǎn)的一輛A型小轎車用于本廠后勤生活服務(wù)，該廠在辦理車輛上牌落籍前，出具該車的發(fā)票注明金額為83680元，并按此金額向主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，經(jīng)審核，國家稅務(wù)總局對該車同類型車輛核定的最低計稅價格為88800元，對此該廠未提出異議；
      （6）購進小轎車零部件、原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注冊的價款為5800000元，稅款為986000元；
      （7）從小規(guī)模納稅人處購進小轎車零件90000元，未取得增值稅專用發(fā)票；
      （8）本廠直接組織收購廢舊小轎車，支付收購金額60000元。
      （已知小轎車的消費稅稅率為5%，車輛購置稅稅率為10%）
      根據(jù)以上資料回答下列問題：
      79.該廠當(dāng)月增值稅銷項稅額為（）。
      A.1897225元 B.1993921元  C.1988276元 D.1994276元
      80.該廠當(dāng)月可抵扣的增值稅進項稅額為（）。
      A.986560元 B.991960元
      C.992560元 D.997960元
      81.該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（）。
      A.899265元
      B.1001361元
      C.1002316元 D.1007376元
      82.上述第（5）筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅的計稅價格為（）。
      A.83680元 B.88800元
      C.88889元 D.93333元
      83.該廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅稅額為（）。
      A.582219元 B.582223元
      C.584783元 D.584787元
      84.該廠當(dāng)月應(yīng)納車輛購置稅稅額為（）。
      A.8368元 B.8880元
      C.8889元 D.9333元
      （二）某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2002年3月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
      （1）購進A種煙絲一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為100000元，增值稅17000元，供貨方式墊運費1000元，款項已付，材料已驗收入庫。取得運費發(fā)票注明的運費600元，建設(shè)基金200元，保管費100元，裝卸費100元；A種煙絲本月有一半被生產(chǎn)甲、乙兩種卷煙所耗用。
      （2）購進B種煙絲一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為40000元，增值稅6800元，款項已付，材料尚未入庫；
      （3）購進機器設(shè)備一臺，以得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為300000元，增值稅51000元，款項已付，支付安裝費30000元，設(shè)備已投入使用；
      （4）接受某公司投資轉(zhuǎn)入材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為100000元，增值稅17000元，材料已驗收入庫；
      （5）上月購入的A種煙絲因火災(zāi)損失30000元，等待處理；
      （6）銷售甲種卷煙6箱，價款150000元，增值稅款25500元；
      （7）以自產(chǎn)乙種卷煙2箱10000元（成本價）贈送友好單位；
      （8）從農(nóng)民手中收購一批煙葉，開具主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證上注明金額200000元；
      （9）將收購的煙葉100000元發(fā)往丙企業(yè)，委托丙企業(yè)加工煙絲，支付加工費5000元，增值稅850元；丙企業(yè)無同類煙絲的銷售價格；
      （10）將委托加工收回的煙絲直接出售，取得價款180000元，增值稅30600元。［已知成本利潤率為10%，煙絲消費稅稅率為30%，卷煙消費稅定額稅率為每箱（50000支）150元，比例稅率為45%（甲種卷煙每標(biāo)準(zhǔn)條對調(diào)撥價格在50元以上）和30%（乙種卷煙每標(biāo)準(zhǔn)條對外調(diào)撥價格在50元以下）］
      根據(jù)以上資料回答下列問題：
      85.本月銷項稅額為（）。
      A.58771.43元 B.58844.29元
      C.58822.43元 D.59500元
      86.本月允許計算抵扣進項稅額的項目是（）。
      A.支付加工費的進項稅額
      B.購進A種煙絲的進項稅額
      C.購進B種煙絲的進項稅額
      D.接受投資轉(zhuǎn)入材料的進項稅額
      87.本月允許抵扣的進項稅額為（）。
      A.48956元 B.48970元
      C.49806元 D.49820元
      88.本月應(yīng)納增值稅為（）。
      A.9016.43元 B.8965.43元
      C.20748元
      D.21598元
      89.關(guān)于委托加工煙絲收回繳納消費稅問題，下列說法中正確的是（）。
      A.丙企業(yè)代收代繳的消費稅應(yīng)為45000元
      B.丙企業(yè)代收代繳的消費稅應(yīng)為54000元
      C.委托加工收回?zé)熃z出售不應(yīng)再補繳消費稅
      D.委托加工收回?zé)熃z出售應(yīng)補繳消費稅9000元
      90.本月應(yīng)繳納消費稅合計為（）。
      A.103504.29元 B.103542.56元  C.103414.29元 D.118414.29元
      一、單項選擇題（共40題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意）
      1.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
      依據(jù)：教材第2頁。
      考核目的：稅法的調(diào)整對象是稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系，而不直接是稅收分配關(guān)系。
      2.標(biāo)準(zhǔn)答案：D
      依據(jù)：教材第61頁。
      考核目的：所得稅的征稅對象是所得額，計稅依據(jù)也是所得額。
      3.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
      依據(jù)：教材第64頁。
      考核目的：比例稅率的概念。
      4.標(biāo)準(zhǔn)答案：D
      依據(jù)：教材第4頁。
      考核目的：稅法是國家制定而不是認可的，表明稅法屬于制定法而不是習(xí)慣法。
      5.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
      依據(jù)：教材第9頁。
      考核目的：稅收合作信賴主義與稅收法律主義存在一定的沖突，因此，許多國家稅法在適用這一原則時都做了一定限制。
      6.標(biāo)準(zhǔn)答案：D
      依據(jù)：教材第70頁。
      考核目的：稅基式減免稅的概念。
      7.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
      依據(jù)：教材第16頁。
      考核目的：稅法的行政解釋在行政執(zhí)法中一般具有普遍的約束力，但是不具備與被解釋的稅收法律相同的效力，不能作為法庭判案的直接依據(jù)。
      8.標(biāo)準(zhǔn)答案：B
      依據(jù)：教材第50頁。
      考核目的：行政復(fù)議與行政訴訟的區(qū)別。
      9.標(biāo)準(zhǔn)答案：B
      依據(jù)：教材第84頁。
      考核目的：我國現(xiàn)行稅法體系在憲法精神的指引下，直接由各單行稅法構(gòu)成。
      10.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
      依據(jù)：教材第66頁、71頁。
      考核目的：超額累進稅率、起征點的含義及計算步驟。
      11.標(biāo)準(zhǔn)答案：A
      依據(jù)：教材第143頁。
      考核目的：增值稅法中規(guī)定，納稅人以舊換新不允許扣除舊貨物的價款。
      計算過程=（80000+30000）÷（1+4%）×4%=4230.77（元）
      12.標(biāo)準(zhǔn)答案：D
      依據(jù)：教材第143頁。
      考核目的：增值稅以物易物行為的稅務(wù)處理規(guī)定。
      13.標(biāo)準(zhǔn)答案：A
      依據(jù)：教材第154頁。
      考核目的：增值稅應(yīng)納稅額的基本計算。
      計算過程=150×17%-8.5-（17-50×17%）=8.5（萬元）
      14.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
      依據(jù)：教材第143頁。
      考核目的：增值稅銷售自己使用過的固定資產(chǎn)征免稅的規(guī)定。
      計算過程=6000÷（1+6%）×6%=339.62（元）
      15.標(biāo)準(zhǔn)答案：A
      依據(jù)：教材第113頁、128頁。
      考核目的：小規(guī)模納稅人的認定標(biāo)準(zhǔn)、商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人的征收率。
      計算過程=62400÷（1+4%）×4%=2400（元）
      16.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
      依據(jù)：教材第146頁。
      考核目的：購進廢舊物資進項稅額的確定與抵扣的最新規(guī)定。
      17.標(biāo)準(zhǔn)答案：B
      依據(jù)：教材第146頁。
      考核目的：購進免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予按買價抵扣，買價包括支付價款和農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅。
      計算過程=（10000-10000+4）×10%=750（元）
      18.標(biāo)準(zhǔn)答案：D
      依據(jù)：教材第150頁。
      考核目的：納稅人兼營免稅項目的計算。
      計算過程=（250000-100000）×13%-14841+14841×100000+250000=10595.4（元）
      19.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
      依據(jù)：教材第136頁、141頁。
      考核目的：農(nóng)機產(chǎn)品適用13%的低稅率和不含稅價款的換算。
      計算過程=50×13%+10÷（1+17%）×17%-3.4=4.55（萬元）
      20.標(biāo)準(zhǔn)答案：D
      依據(jù)：教材第144頁。
      考核目的：增值稅出租出借包裝物的規(guī)定。
      21.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
      依據(jù)：教材第153頁。
      考核目的：增值稅對一般納稅人自行開發(fā)生產(chǎn)的計算機軟件產(chǎn)品實行稅收優(yōu)惠的規(guī)定。
      22.標(biāo)準(zhǔn)答案：A
      依據(jù)：教材第247頁。
      考核目的：出口應(yīng)稅消費品退稅的計算。
      計算過程=5000×1000×10%=500000（元）
      23.標(biāo)準(zhǔn)答案：D
      依據(jù)：教材第237頁。
      考核目的：消費稅自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的計算。
      計算過程=12000+（1+5%）÷（1-8%）×8%=1095.65（元）
      24.標(biāo)準(zhǔn)答案：D
      依據(jù)：教材第226頁、237頁。
      考核目的：酒類產(chǎn)品消費稅的計算。
      計算過程=400×250+0.2×35000×（1+10%）÷（1-25%）×25%+0.2×2000×0.5=102766.67（元）
      25.標(biāo)準(zhǔn)答案：D
      依據(jù)：教材第232頁、235頁。
      考核目的：含稅銷售額的換算及自設(shè)非獨立核算門市部計稅的規(guī)定。
      計算過程=200×10%+100÷（1+17%）×10%+74.88÷（1+17%）×10%=34.95（萬元）
      26.標(biāo)準(zhǔn)答案：B
      依據(jù)：教材第288頁。
      考核目的：金融業(yè)轉(zhuǎn)貸外匯業(yè)務(wù)，按貸款利息收入減去支付境外的借款利息支出后的余額為營業(yè)額。
      計算過程=200×6%+（168-120）×6%+20×6%=16.08（萬元）
      27.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
      依據(jù)：教材第290頁。
      考核目的：服務(wù)業(yè)按收入的全額征稅，發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費也要繳營業(yè)稅。
      計算過程=2001000×5%+100000×5%=105050（元）
      28.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
      依據(jù)：教材第271頁。
      考核目的：營業(yè)稅稅目的劃分和確定，提供無所有權(quán)技術(shù)的行為應(yīng)按服務(wù)業(yè)征稅。
      29.準(zhǔn)答案：D
      依據(jù)：教材第289頁。
      考核目的：娛樂業(yè)營業(yè)稅的計稅依據(jù)包括納稅人取得的全部收入。
      計算過程=（10+50+30）×20%=18（萬元）
      30.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
      依據(jù)：教材第265頁。
      考核目的：營業(yè)稅中規(guī)定，建筑安裝業(yè)包括其他工程作業(yè)，如：打井。
      31.標(biāo)準(zhǔn)答案：D
      依據(jù)：教材第268頁。
      考核目的：營業(yè)稅法中規(guī)定，電影發(fā)行單位向電影放映單位收取的發(fā)行收入免征營業(yè)稅。
      32.標(biāo)準(zhǔn)答案：B
      依據(jù)：教材第267頁。
      考核目的：郵電通信業(yè)的征稅范圍。郵電部門銷售電話業(yè)務(wù)，屬于營業(yè)稅的混合銷售行為，應(yīng)按郵電通信業(yè)征收營業(yè)稅。
      33.準(zhǔn)答案：B
      依據(jù)：教材第268頁、290頁。
      考核目的：有線電視臺收取的節(jié)目收視費及點歌費應(yīng)按“文化體育業(yè)”征稅。廣告播映費應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”征稅。
      計算過程=（12+1）×3%+5×5%-0.64（萬元）
      34.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
      依據(jù)：教材第262頁。
      考核目的：納稅人取得的收入適用不同稅目的，應(yīng)分別核算，不分別核算的，一律從高征稅。
      計算過程=300000×20%+50000×5%=62500（元）
      35.標(biāo)準(zhǔn)答案：B
      依據(jù)：教材第322頁。
      考核目的：考核資源稅的征稅范圍。資源稅對原礦進行征稅，因此，精礦應(yīng)還原為原礦計稅。
      計算過程=2000+20%×1.2=12000（元）
      36.標(biāo)準(zhǔn)答案：A
      依據(jù)：教材第320頁。
      考核目的：凡直接對外銷售的，均以實際銷售數(shù)量為課稅數(shù)量。獨立礦山應(yīng)納的鐵礦石資源稅可以減征40%.計算過程=8000×14×（1-40%）=67200（元）
      37.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
      依據(jù)：教材第318頁。
      考核目的：對伴生礦的征稅規(guī)定。
      計算過程=40000×8+20×4=320080（元）
      38.標(biāo)準(zhǔn)答案：B
      依據(jù)：教材第322、323頁。
      考核目的：以自產(chǎn)的液體鹽加工成固體鹽銷售的，則以固體鹽的銷售數(shù)量為課稅數(shù)量。
      計算過程=6000×30-5000×5=155000（元）
      39.標(biāo)準(zhǔn)答案：D
      依據(jù)：教材第336頁。
      考核目的：車輛購置稅中規(guī)定，防汛部門專用車輛免稅。
      40.標(biāo)準(zhǔn)答案：B
      依據(jù)：教材第344頁。
      考核目的：減稅、免稅條件消失的車輛，應(yīng)納車輛購置稅的計算公式。
      二、多項選擇題（共30題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）
      41.標(biāo)準(zhǔn)答案：B、D
      依據(jù)：教材第17頁。
      考核目的：按照稅法內(nèi)容的不同，可以將稅法分為稅收實體法、稅收程序法、稅收處罰法以及稅務(wù)行政法。
      42.準(zhǔn)答案：A、B
      依據(jù)：教材第24、25頁。
      考核目的：稅收法律關(guān)系的特點。
      43.準(zhǔn)答案：A、B、C
      依據(jù)：教材第38、39頁。
      考核目的：納稅申報方式不包括電話申報。
      44.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B、C、D
      依據(jù)：教材第41頁。
      考核目的：稅款征收的方式。
      45.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C
      依據(jù)：教材第44頁。
      考核目的：稅收保全措施的內(nèi)容。
      46.準(zhǔn)答案：A、C依據(jù)：教材第44、45頁。
      考核目的：稅收違法行為的法律責(zé)任的規(guī)定。
      47.準(zhǔn)答案：A、B、C
      依據(jù)：教材第46頁。
      考核目的：騙取出口退稅的法律責(zé)任。
      48.準(zhǔn)答案：A、D
      依據(jù)：教材第51頁、55頁。
      考核目的：稅務(wù)行政復(fù)議受理的范圍和稅務(wù)行政訴訟受案的范圍。
      49.準(zhǔn)答案：A、B、C
      依據(jù)：教材第52頁。
      考核目的：稅務(wù)行政復(fù)議的程序。
      50.準(zhǔn)答案：A、B、D
      依據(jù)：教材第42、43頁。
      考核目的：稅款征收方式的分類。
      51.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、D
      依據(jù)：教材第151、152頁。
      考核目的：增值稅減稅免稅的規(guī)定。
      52.準(zhǔn)答案：A、D
      依據(jù)：教材第118頁。
      考核目的：增值稅有關(guān)提供加工修理修配勞務(wù)的界定。
      53.標(biāo)準(zhǔn)答案：B、D
      依據(jù)：教材第119-121頁。
      考核目的：增值稅關(guān)于混合銷售行為的征稅規(guī)定。
      54.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C、D
      依據(jù)：教材第128頁。
      考核目的：增值稅一般納稅人可以按6%的征收率計算繳納增值稅的特殊規(guī)定。
      55.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C
      依據(jù)：教材第129頁。
      考核目的：適用13%低稅率貨物的具體范圍。
      56.標(biāo)準(zhǔn)答案：B、D
      依據(jù)：教材第122頁。
      考核目的：增值稅征稅范圍的特殊規(guī)定。
      57.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B、C、D
      依據(jù)：教材第264、265、273頁。
      考核目的：營業(yè)稅具體征收范圍的規(guī)定。
      58.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B、C、E
      依據(jù)：教材第187頁。
      考核目的：增值稅出口退稅的憑證管理。
      59.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B、C
      依據(jù)：教材第238頁。
      考核目的：委托加工應(yīng)稅消費品的規(guī)定。
      60.標(biāo)準(zhǔn)答案：B、D
      依據(jù)：教材第246頁。
      考核目的：出口應(yīng)稅消費品退稅企業(yè)范圍的規(guī)定。
      61.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B、C
      依據(jù)：教材第215-221頁。
      考核目的：消費稅的征稅范圍及稅目。
      62.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C、D、E
      依據(jù)：教材第235頁。
      考核目的：應(yīng)稅消費品用于其他方面的規(guī)定。
      63.準(zhǔn)答案：A、B、E
      依據(jù)：教材第266、267頁。
      考核目的：營業(yè)稅金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)的征稅范圍。
      64.標(biāo)準(zhǔn)答案：B、C、D
      依據(jù)：教材第271頁。
      考核目的：營業(yè)稅關(guān)于轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)征稅范圍的規(guī)定。
      65.標(biāo)準(zhǔn)答案：B、C、D
      依據(jù)：教材第269頁。
      考核目的：營業(yè)稅關(guān)于服務(wù)業(yè)征稅范圍的規(guī)定。
      66.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B、C
      依據(jù)：教材第295頁。
      考核目的：營業(yè)稅關(guān)于對普通住宅銷售減免稅的規(guī)定。
      67.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B、D
      依據(jù)：教材第292頁。
      考核目的：營業(yè)稅免稅的規(guī)定。
      68.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C
      依據(jù)：教材第322頁。
      考核目的：資源稅課稅數(shù)量的規(guī)定。
      69.標(biāo)準(zhǔn)答案：B、C、D
      依據(jù)：教材第330頁。
      考核目的：車輛購置稅納稅義務(wù)人的規(guī)定。
      70.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B
      依據(jù)：教材第336頁。
      考核目的：車輛購置稅減免稅的具體規(guī)定。
      三、計算題（共8題，每題2分。每題的備選項中，只有1個最符合題意）
      （一）標(biāo)準(zhǔn)答案：71.C 72.A 73.B 74.D
      依據(jù)：教材第223-243頁。
      考核目的：消費稅糧食白酒含稅價格的換算；收取包裝物押金的征稅辦法；自產(chǎn)糧食白酒換取原材料的計算；委托加工酒精應(yīng)納消費稅的計算。
      計算過程：
      71.（4680×3+2340）÷（1+17%）×25%+3×2000×O.5=6500（元）
      72.2340×6÷（1+17%）×15%+6×2000×0.5=7800（元）
      73.（51000+6000）÷（1-5%）×5%=3000（元）
      74.①35×22230÷（1+17%）×25%+35×2000×0.5=201250（元）
      ②（4680×3+2340）÷（1+17%）×25%+3×2000×O.56500（元）
      ③2340×6÷（1+17%）×15%+6×2000×O.5-78m）（元）
      ④222300÷（1+17%）×25%+1O×2000×O.5=57500（元）
      ⑤35100×20÷（1+17%）×25%+20×2000×0.5=170000（元）
      ⑥（3+7）×22230÷（1+17%）×25%+10×2000×0.5=57500（元）
      合計=201250+6500+7800+57500+170000+57500500550（元）
      （二）標(biāo)準(zhǔn)答案：75.C 76.A 77.D 78.C
      依據(jù)：教材第139～148頁、第231～234頁。
      考核目的：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間、符合兩個條件的代墊運費不征增值稅；移送使用摩托車應(yīng)視同銷售；自己使用過的摩托車征稅，因為2002年1月1日以前，凡銷售自己使用過的摩托車，一律按6%征收率征收增值稅；購進的原材料未到貨不得抵扣；購買的貨物沒有取得增值稅專用發(fā)票的不得抵扣。
      計算過程：
      75.15000×50×17%+1000×50+（1+17%）×17%+10×16800×17%+5×15000×17%=176074.96（元）
      76.30000
      77.176074.96+5×6000÷（1+6%）×6%-30000=147773.07（元）
      78.15000×50×5%+1000×50÷（1+17%）×5%+10×16800×5%+5×15000×5%=51786.75（元）
      四、綜合分析題（共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）
      （一）標(biāo)準(zhǔn)答案：79.C 80.A 81.D 82.C 83.D 84.B
      依據(jù)：教材第139～148頁、第231～234頁、第337-345頁。
      考核目的：增值稅法規(guī)定，折扣銷售可以扣除，銷售折扣不可以扣除，因此，廠家給予8%的銷售折扣不予扣除；銷售自用的小轎車不征稅，因為從2002年1月1日起，納稅人銷售自己使用過的摩托車售價不超過原值的，免征增值稅（此題時間為2002年3月）。包裝物押金應(yīng)換算為不含稅價格；自用小轎車的計稅價格應(yīng)按出廠價。
      計算過程：
      79.80×88889×17%+50×88889×17%+60000÷（1+17%）×17%+88889×17%=1988276（元）
      80.8000×7%+986000=986560（元）
      81.1988276-986560=1001716（元）
      82.88889（元）
      83.80×88889×5%+50×88889×5%+60000÷（1+17%）×5%+88889×5%=584787（元）
      84.88800×10%=8880（元）
      （二）標(biāo)準(zhǔn)答案：85.A 86.A、B、D 87.C 88.B 89.A、C 90.C
      依據(jù)：教材第139-148頁、第231～234頁。
      考核目的：支付的運費中不能扣除保管費、裝卸費；購進B種煙絲的進項稅額因材料尚未入庫，不允許抵扣。
      計算過程：
      85.25500+10000×（1+10%）÷（1-30%）×17%+30600=58771.43（元）
      87.17000+（600+200）×7%+17000-30000×17%+200000×10%+850 49806（元）（實際工作中，自2002年1月1日起農(nóng)產(chǎn)品扣除宰提高為13%，但教材中仍使用10%，這是教材的編寫落后于實際工作實踐以及現(xiàn)行稅收政策的追溯性所造成的，故本答案仍按教材10%計算。）
      88.58771.43-49806=8965.43（元）
      90.150000×45%+10000×（1+10%）÷（1-30%）×30%+（100000+5000）÷（1-30%）×30%-100000÷2×30%+6×150+2×150=103414.29（元）
       
      
    
      

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