第一篇：關(guān)于進一步加強政府預算管理的意見

自治區(qū)各委、辦、廳、局，各大事業(yè)單位：

實施部門預算改革以來，我區(qū)在改進和加強預算管理方面進行了積極的探索，取得了一定成效。但是，由于受多種因素的影響和制約，政府預算編制程序還不盡完善，編制項目準確性不高；部門單位預算意識比較淡薄，預算約束力不強；部分專項資金預算編制較粗，支出結(jié)構(gòu)不盡合理，使用分散，形不成合力；綜合預算制度尚未完全建立；預算監(jiān)督體系尚不健全。為進一步推動依法理財和科學理財?shù)墓ぷ鬟M程，根據(jù)自治區(qū)黨委、政府《關(guān)于改革預算管理制度推進依法科學理財?shù)臎Q定》（內(nèi)黨發(fā)〔2000〕5號）精神，從我區(qū)政府預算管理現(xiàn)狀出發(fā)，現(xiàn)就進一步加強自治區(qū)本級政府預算管理工作提出如下意見。

一、加強政府預算管理的任務和目標

以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，牢固樹立科學發(fā)展觀，依法行政，依法理財，充分發(fā)揮財政職能作用，進一步加強政府預算管理制度建設(shè)，規(guī)范預算編制程序，硬化預算約束；優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，管好用活財政資金，提高資金使用效益；推行綜合預算管理，增強政府宏觀調(diào)控能力；健全監(jiān)督機制，確保財政資金運行的規(guī)范性、安全性和有效性。通過強化管理，努力構(gòu)建范圍清晰、分配科學、支出高效、管理規(guī)范、監(jiān)督有力的公共預算管理體系和運行機制，促進自治區(qū)經(jīng)濟社會各項事業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展。

二、進一步改進預算編制工作，提高科學理財水平

（一）完善預算編制程序。自治區(qū)本級預算編制繼續(xù)實行“兩上兩下”的程序。

“一上”：根據(jù)自治區(qū)人民政府有關(guān)財政預算編制的要求，財政部門具體布置預算編制工作。各主管部門要從每年4月份開始對本部門的項目安排進行研究，提前做好預算編制的準備工作，并按要求于每年7月底前編報本部門預算基礎(chǔ)信息、非稅收入計劃和項目資金排序計劃，報財政部門審核匯總。

“一下”：財政部門商稅務及有關(guān)部門提出收入建議計劃，測算可用財力，審核部門上報建議計劃，提出預算安排初步意見，與各部門充分溝通，并征求各分管主席意見，由分管財政的主席審定后下達部門預算控制指標。

“二上”：主管部門按照預算控制指標編制部門預算草案，經(jīng)分管主席同意后報送財政部門；財政部門于每年11月上旬提出本級預算安排意見，11月中下旬分別提交自治區(qū)人民政府常務會議、自治區(qū)黨委常委會議研究審定，并征求自治區(qū)人大常委會主任辦公會議意見，形成自治區(qū)本級預算草案；自治區(qū)本級預算草案于次年1月上旬正式提交自治區(qū)人民代表大會審查。

“二下”：預算草案經(jīng)自治區(qū)人民代表大會審查批準后，財政部門根據(jù)自治區(qū)人民代表大會批準的預算，在法定時限1個月內(nèi)批復部門；各部門在自治區(qū)財政廳批復部門預算后15日內(nèi)下達所屬預算單位。

預算的編制程序堅持自下而上的原則，從基層單位編起，逐級審核匯總。自治區(qū)人民政府及財政部門要加強對預算編制工作的前期政策指導，確保預算編制工作按規(guī)定的要求和時限有序運行，進一步提高預算編制的權(quán)威性。

（二）進一步細化預算編制，提高部門預算支出項目編制的準確性。各部門、各單位要提前擬訂下一年度工作計劃，做好預算編制的前期準備工作，以保證編制的預算與本單位工作任務相銜接?；局С鲱A算和項目支出預算編制要以翔實、準確的基礎(chǔ)資料為依據(jù)。在優(yōu)先保證人員經(jīng)費的前提下，結(jié)合本部門和單位的工作任務，將基本支出預算細化到目級科目，項目支出預算細化到用款單位，并確保每個支出項目編制的準確性。在執(zhí)行中部門單位不得隨意調(diào)整預算，根據(jù)有關(guān)政策確需調(diào)整的，需報經(jīng)自治區(qū)財政部門批準后執(zhí)行。

（三）強化行政事業(yè)單位非稅收入管理，逐步建立綜合財政預算制度。繼續(xù)加大非稅收入收繳改革力度，規(guī)范非稅收入收繳程序。研究建立相應的財政激勵機制，推進非稅收入收支脫鉤管理改革工作，擴大實行收支脫鉤管理的范圍；實行收支脫鉤管理的部門和單位，其支出與執(zhí)收的非稅收入不再掛鉤，統(tǒng)一由財政部門按照其履行職能的需要核定預算。

（四）完善事業(yè)單位財政補助政策，支持和配合事業(yè)單位機構(gòu)改革。財政部門要按照自治區(qū)的部署，逐步改進和完善事業(yè)單位的財政補助方式，在事業(yè)單位分類的基礎(chǔ)上，試行“核定收支，定額或定項補助”的財政補助政策，從制度上明確事業(yè)單位財政補助機制，積極支持事業(yè)單位機構(gòu)改革。編制、人事、勞動和社會保障等部門制定相關(guān)配套政策，推動事業(yè)單位體制改革的整體推進。在事業(yè)單位改革全面鋪開之前，除實行機構(gòu)改革試點的單位外，其它事業(yè)單位按照不增加機構(gòu)、不增加編制、不增加人員的“三不”政策，繼續(xù)凍結(jié)事業(yè)單位機構(gòu)、編制和人員。

（五）完善預算決策機制，提高預算編制質(zhì)量。年度預算安排要實行集中決策制度，預算安排的政策重點和重大項目由自治區(qū)人民政府確定，財政部門執(zhí)行。逐步建立預算編制決策咨詢制度，在預算編制過程中，聘請紀檢、監(jiān)察、審計、自治區(qū)人大常委會財經(jīng)委員會等部門的相關(guān)人員，以及人大代表、政協(xié)委員和財政專家，就預算編制政策、支持重點和改革措施等征求意見，進一步提高預算編制質(zhì)量。

三、規(guī)范預算執(zhí)行，強化預算約束

（一）維護預算的嚴肅性。各部門、各單位要嚴格按照預算程序辦事，堅持先有預算、后有支出的原則，努力維護預算的權(quán)威。自治區(qū)人民政府領(lǐng)導和各部門負責人要為自覺維護預算權(quán)威做出表率。年初預算經(jīng)自治區(qū)人民代表大會審議批準后，非重特大事項，一律不準隨意追加預算；財政部門在安排年初部門預算時，對各部門必需的基本支出，要結(jié)合財力狀況盡可能給予安排，把預算做實做細；各部門因工作任務增加或調(diào)整而產(chǎn)生的新增支出，由部門從年初預算安排的專項業(yè)務費、公用經(jīng)費及預留的?？钪凶孕姓{(diào)劑解決；沒有預留或預留不足確需追加預算的要嚴格按程序報批。當年追加預算僅限于國家和自治區(qū)政策性調(diào)整，應對突發(fā)事件，自治區(qū)黨委、政府議定的臨時必辦事項，以及其它經(jīng)自治區(qū)主席或自治區(qū)主席辦公會議決定的確需解決的項目。其余申請追加預算的項目一律轉(zhuǎn)到下一年預算安排時統(tǒng)籌考慮。

（二）嚴格規(guī)范預算調(diào)整程序。在預算安排之外，確需由財政部門追加支出預算的事項，所需資金從預備費、預算超收和上年凈結(jié)余等項資金中解決。動用預備費必須由自治區(qū)主席審定。用自治區(qū)本級預算超收和凈結(jié)余增加當年預算支出的，對申請數(shù)額在300萬元以上的項目，一律由自治區(qū)主席辦公會議或自治區(qū)主席決定；300萬元以下的項目，由財政部門按有關(guān)規(guī)定嚴格審查，經(jīng)廳長辦公會議研究決定，并報分管主席備案。除自治區(qū)黨委、政府確定的臨時急辦事項外，其它預算調(diào)整須集中辦理。同時，財政部門要定期將預算超收的使用情況向自治區(qū)人大常委會財經(jīng)委員會通報。

（三）嚴格財政預算供給范圍。對未列入編制范圍的各類協(xié)會、學會、研究會、基金會、聯(lián)誼會所需經(jīng)費，個人或單位自行出書、制作音像制品所需經(jīng)費，自治區(qū)成立的各類非常設(shè)機構(gòu)的經(jīng)費，一律不列入預算；凡不屬于預算管理范疇的項目，財政部門一律不得撥款。對確需列入預算和特殊事項需追加經(jīng)費的，由自治區(qū)主席辦公會議研究審定或自治區(qū)主席決定。

（四）加強會議費等公用經(jīng)費管理。會議費管理實行政府采購制度。

一、二類會議費由

會議管理部門集中管理，按標準核定，節(jié)余留用，超支不補；三類會議經(jīng)費列入當年部門預算包干使用。自治區(qū)會議審批部門要嚴格會議審批制度，凡應以部門名義召開的三類會議一律不得以自治區(qū)人民政府名義召開。加強公務用車管理，各單位必須在核定的車輛編制和標準范圍內(nèi)配車，不得超標準配備車輛。研究制定自治區(qū)本級接待費管理辦法，嚴格接待費開支標準和范圍，控制超標準、超范圍接待。

（五）嚴格控制和規(guī)范各類評比表彰活動。人事部門要研究制定自治區(qū)表彰獎勵管理制度，規(guī)范各部門的獎勵表彰活動，嚴格自治區(qū)級表彰獎勵的范圍和次數(shù)；合理控制表彰獎勵的單位、地區(qū)和個人數(shù)量；按照重精神鼓勵、輕物質(zhì)獎勵的原則，制定分層次的獎金標準。今后，凡是以自治區(qū)黨委、政府名義舉辦的表彰獎勵活動，必須由自治區(qū)人事部門審核并提出意見后報自治區(qū)主席辦公會議審定。財政部門根據(jù)自治區(qū)人民政府的批復意見，安排表彰獎勵經(jīng)費。未經(jīng)批準的，財政部門一律不得安排表彰獎勵經(jīng)費。

（六）規(guī)范對盟市旗縣的財政補助。自治區(qū)對盟市旗縣的財政補助主要以體制性補助、稅收返還、財力性轉(zhuǎn)移支付和專項資金支持等形式實現(xiàn)。除此之外，一律按照財權(quán)和事權(quán)相統(tǒng)一的原則，誰辦事誰拿錢。對極特殊需自治區(qū)支持的事項，由自治區(qū)主席辦公會議審定后，財政部門執(zhí)行。

四、完善項目支出預算，規(guī)范項目預算管理

（一）加強專項資金項目庫管理，做好項目預算基礎(chǔ)工作。自治區(qū)本級專項資金項目庫由財政部門負責統(tǒng)一規(guī)劃，由財政部門和項目主管部門實行分類動態(tài)管理。各類專項資金項目都要納入項目庫管理，年度項目支出預算安排也應當從項目庫中選取。各部門項目管理必須堅持財權(quán)和事權(quán)相統(tǒng)一的原則，與本部門職責無關(guān)的事項，不得納入項目庫管理，不予安排項目預算。

（二）優(yōu)化專項資金支出結(jié)構(gòu)，集中財力辦大事。財政部門在安排預算時，要逐步研究和解決自治區(qū)專項資金安排涉及領(lǐng)域過寬、項目過于分散的問題，適當清理和整合自治區(qū)本級專項資金的投資范圍和投資領(lǐng)域，將專項資金用于解決涉及全區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展的重大問題和關(guān)鍵問題。專項資金安排實行完全的“零基預算”制度，不再考慮歷年基數(shù)。有預算分配權(quán)的部門，也要著力解決專項資金分配過于分散、形不成合力的問題，專項資金的安排要向自治區(qū)確定的重點領(lǐng)域集中，能夠一年完成的項目，資金要一次安排，確保投入一個，建成一個。

（三）規(guī)范專項資金分配，細化專項資金支出預算。各部門年初預算安排的專項資金可按不超過20％的比例預留機動資金。機動資金的分配使用必須報分管主席審定，重點用于配套、項目前期工作經(jīng)費和其它不可預見支出。其余部分在上報預算草案時一并細化到項目，落實到部門、地區(qū)和具體用款單位。

（四）建立科學的專項資金分配制度，提高專項資金分配的透明度。專項資金項目分配過程中，要逐步引入專家評審、公示和聽證制度，對申請財政專項資金的重點項目要實行專家評審制度；對準備安排的重點財政專項資金項目實行公示制度；對社會廣泛關(guān)注、關(guān)系廣大人民群眾切身利益的重大財政專項資金項目實行聽證制度。不宜落實到項目的大額、經(jīng)常性專項資金要采用因素法進行分配。同時，逐步建立專項資金績效評價體系，試行專項資金績效評價制度，對專項資金分配、使用和效益進行全方位評價，提高資金使用效益。

五、強化預算監(jiān)督，健全監(jiān)督機制

（一）自覺接受自治區(qū)人民代表大會及其常委會的審查和監(jiān)督。各部門要嚴格執(zhí)行《內(nèi)

蒙古自治區(qū)人民代表大會常務委員會審查監(jiān)督自治區(qū)本級預算辦法》。財政部門要自覺接受自治區(qū)人民代表大會及其常委會對自治區(qū)本級預算編制、執(zhí)行、決算的審查和監(jiān)督，按要求向自治區(qū)人大常委會報告預決算草案和預算執(zhí)行情況，并報送有關(guān)資料。各部門要認真聽取自治區(qū)人民代表大會及其常委會提出的意見，采取有效措施加以改進。

（二）強化財政監(jiān)督和審計監(jiān)督。財政監(jiān)督是財政管理的重要組成部分。要積極探索“預算、執(zhí)行、監(jiān)督”三位一體的管理制衡機制。財政部門要對部門預算執(zhí)行情況跟蹤問效，建立財政監(jiān)督長效機制。財政部門要依照國家有關(guān)法律法規(guī)對部門預算編制的真實性、準確性、合法性進行審查監(jiān)督；財政、審計部門要對部門及所屬單位的預算執(zhí)行情況合規(guī)性和有效性進行監(jiān)督，對本級預算收入的征管情況進行監(jiān)督，對各部門、各單位執(zhí)行財稅政策法規(guī)情況進行監(jiān)督。

（三）加強預算單位財務監(jiān)督。各單位要建立健全財務管理制度，實行單位預算公開、財務結(jié)果公開、接受群眾監(jiān)督的民主理財辦法。要改進管理手段，加快財務信息化建設(shè)，提高資金和財務管理的質(zhì)量與效率。各部門要強化內(nèi)部監(jiān)督和自我約束機制，對部門機關(guān)及下屬單位的預算編制、執(zhí)行、決算和日常財務管理實行全過程監(jiān)督，嚴格執(zhí)行有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度。

（四）主動接受社會輿論監(jiān)督。要進一步完善包括政府預決算報告在內(nèi)的財政信息披露制度，適時公布政府預算及面向社會公眾的預算解釋性文件，充分反映政府工作，提高預算管理的公開性和透明度，自覺接受人民群眾、新聞媒體等社會輿論的監(jiān)督。

第二篇：政府預算

1、中央部門預算采取自下而上的編制方式，編制程序?qū)嵭小岸隙隆钡幕玖鞒?/p>

（一）“一上”：財政部門印發(fā)部門預算編制的有關(guān)文件、通知，明確部門預算編制工作要求。部門從基層預算單位起按財政要求編制單位收支預算建議計劃，逐級報送給主管部門。部門對各基層單位的預算建議計劃進行審核、分析、匯總，并編制部門收支預算建議計劃上報給財政部門。

（二）“一下”：財政部門內(nèi)部有關(guān)業(yè)務處室會同有關(guān)部門審核預算建議計劃，并提出審核意見報財政預算主管處。財政預算主管處審核匯總后，根據(jù)財力情況提出總量支出建議控制指標，報同級政府同意后下達給部門。

（三）“二上”：各部門按財政預算控制數(shù)重新調(diào)整本部門預算草案，上報財政部門審核。

（四）“二下”：財政部門內(nèi)部有關(guān)業(yè)務處會同有關(guān)部門進一步審核匯總部門預算，提出意見報財政預算主管處。財政預算主管處匯總本級財政收支預算草案，上報同級政府批準，并提請同級人代會審議。部門預算草案經(jīng)人代會通過后，財政部門直接將預算批復給部門，再由部門逐級批復給基層單位。

在二上、二下的過程中，各部門與財政部門隨時可就預算問題進行協(xié)商、討論，及時、充分地交流有關(guān)預算信息。

2、預算周轉(zhuǎn)金是各級財政為平衡預算內(nèi)季節(jié)性收支差額，保證及時用款 而設(shè)置的周轉(zhuǎn)資金。預算周轉(zhuǎn)金只作平衡預算收支臨時周轉(zhuǎn)使用，不能安排支出。

2、設(shè)置預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金的意義是什么？

預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金：指用超收收入安排的具有儲備性質(zhì)的基金，用于彌補短收年份預算執(zhí)行的收支缺口或用于統(tǒng)籌安排下支出。作用：是對財政“超收”實施了“分流”，使一部分“超收”不再直接形成“超支”，從而可在今后調(diào)劑使用，并進入預算監(jiān)督視野。注意與預算周轉(zhuǎn)金的區(qū)別：資金來源和使用不同。

3、政府間財政轉(zhuǎn)移支付：是指各級政府之間通過財政資金的無償撥付來調(diào)節(jié)各預算主體收支水平的一項制度。是指各級政府之間通過財政資金的無償撥付來調(diào)節(jié)各預算主體收支水平的一項制度，據(jù)以完成一個國家的各級政府之間在既定的職責、支出責任和稅收劃分框架下財政資金的相互轉(zhuǎn)移。是指在一定的預算管理體制下，上級政府與下級政府之間或同級政

府之間財政資金的無償轉(zhuǎn)移。

3.試述我國政府間財政轉(zhuǎn)移支付制度存在的問題及完善。

（1）存在問題：①制度運作基礎(chǔ)問題：財權(quán)與事權(quán)的劃分 ,政府職能定位②制度的規(guī)范問題：專項轉(zhuǎn)移支付比例過大額度計算有問題支付方式不規(guī)范，基數(shù)法為主③制度的體系性問題：缺少激勵缺少監(jiān)督

（2）完善：①規(guī)范制度：因素法代替基數(shù)法②以法律形式明確事權(quán)限制專項：突出重點：如新農(nóng)村建設(shè)、大江大河治理，扶貧開發(fā)等③完善省以下的轉(zhuǎn)移支付 4.分稅制：在確定中央與地方事權(quán)的基礎(chǔ)上，按劃分稅種的方式來確定中央和地方財權(quán)的預算收支管理體制。是非在國家各級政府之間明確劃分事權(quán)及支出范圍的基礎(chǔ)上，按照事權(quán)和財權(quán)相統(tǒng)一的原則，結(jié)合稅種的特性，劃分中央與地方的稅收管理權(quán)限和稅收收入，并輔之以補助的預算管理體制模式。

4、論述我國稅務機構(gòu)分設(shè)實現(xiàn)稅收分征分管利弊共存。

答：

一、稅務機構(gòu)分設(shè)的有利效果：中央和地方的稅務機構(gòu)均將致力于完善管理機制以 增加各自的收入，新體制下地方政府至多只能控制地方稅種的有效稅率與稅基，這樣把主動權(quán)掌握在中央財政手里，可以保證稅基不受侵蝕，一致了中央財政比重下滑的勢頭，中央利用稅收政策進行宏觀管調(diào)控的能力將明顯增強。

4、談談我國分稅制財政體制存在的問題及完善對策。

（1）分稅制存在的問題①政府事權(quán)與收支范圍劃分仍不規(guī)范②地區(qū)間財政能力差距日益擴大（轉(zhuǎn)移支付不到位）③縣鄉(xiāng)財政困難問題仍突出④地方稅制不健全⑤省以下財政體制調(diào)整不夠及時和到位，省內(nèi)轉(zhuǎn)移支付制度滯后

（2）完善辦法①進一步轉(zhuǎn)變政府職能，合理界定政府事權(quán)和財政支出范圍②完善轉(zhuǎn)移支付③健全地方稅制體系④減少財政級次，完善省內(nèi)財政轉(zhuǎn)移支付

二、務機關(guān)分設(shè)的弊端：

1）征管權(quán)限和事物劃分存在交叉

2）國稅與地稅征管范圍互有交叉

3）共享稅征收上存在矛盾

4）機構(gòu)分設(shè)使國稅系統(tǒng)的縱向管理體制與財政體制上的“分級管理”原則不協(xié)調(diào)

5）層層下達稅收指標，形成“買稅”現(xiàn)象

6）鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級的機構(gòu)分設(shè)帶來的問題更為突出。

6、人大對政府預算監(jiān)督的內(nèi)容有哪些

(1)政府預算編制監(jiān)督:對預算編制的科學性、可靠性和合理性進行監(jiān)督,對預算結(jié)構(gòu)的合理性和有效性進行監(jiān)督

(2)政府預算執(zhí)行監(jiān)督:日常監(jiān)督，檢查資金據(jù)傳進度以及是否按預算撥付；了解情況、收集信息，為決算審查做準備。

政府決算審查，對總預算執(zhí)行情況與預算進行對比分析，評價預算完成情況及質(zhì)量；對部門預算執(zhí)行情況進行分析，審查部門執(zhí)行預算情況；對預算儲備資金和機動財力的使用情況的使用情況審查；預算收支平衡和政府債務收支情況監(jiān)督。

(3)政府預算調(diào)整監(jiān)督:調(diào)整范圍是否合理合法、手續(xù)是否完備、程序是否合法等

7、從預算透明實際效果看，我國預算透明度政體仍顯偏低

（一）財政預決算版塊

1.“是否公布預算和預算執(zhí)行情況報告” 2.“是否及時公布”

3.“預決算報告內(nèi)容是否詳盡”只公布公正收支概況而沒有分類說明，為不詳細。

4.“預算調(diào)整數(shù)情況”以預算執(zhí)行數(shù)和預算數(shù)之間的差額或決算數(shù)完成預算數(shù)的比例為判斷標準。

5.“是否公布預決算表”包括財政收支預決算表、政府性基金收支情況表、國有資產(chǎn)經(jīng)驗預算表等。

6.“是否公布部門預算”是否公布細化的部門預算。

（二）財政收支情況

1.“是否公布財政收支情況” 2.“是否及時公布”

以財政收支情況是否公布到統(tǒng)計日期的上個月為標準 3.“公布內(nèi)容是否詳細”

按照收支情況是否有分類、款、項等為標準，只公布概況而未分類者為內(nèi)容不詳細，公布有收支總量情況并有類、款或項說明為內(nèi)容詳細。4.“是否公布‘三公’經(jīng)費支出” 至少公開一項即視為公布。

（三）政府采購

1.“是否設(shè)置采購目錄”

2.“是否公布具體采購項目”按照是否在采購目錄或采購公告中公布具體的采購項目為標準。

3.“是否公布招投標結(jié)果”是否在網(wǎng)站公布中標公告為評價標準。

4.“是否公布投訴處理結(jié)果”以政府采購網(wǎng)站有投訴渠道，并且在網(wǎng)站上公布對投訴處理決定書為標準。

（四）政府非稅收入

1.“是否公布政府非稅收入”是否在預算報告、預算表或單獨公布了財政非稅收入總額為標準。

2.“是否公布行政事業(yè)性收費” 3.“是否公布政府性基金” 4.“是否公布彩票公益金” 如果只是分別列示了上述三項收入數(shù)額，未對其項目細化，則評價為“是，但不詳細”。對三項收入進行進一步明細劃分的則評價為“是很詳細”，未公布的評價為“否”。

（五）民生支出

1.“民生支出內(nèi)容公布是否詳細”是否在預決算報告重點提及民生支出，并對如何改善民生做出詳細安排。

2.“是否設(shè)置民生支出專版”

（六）政府信息公開

1.“是否有政府信息公開指南和目錄” 2.“是否有申請公開的渠道”是否公布了郵箱、電話等聯(lián)系方式供民眾申請公開政府信息 3.“是否有信息公開意見信箱” 4.“是否有政府信息公開年報”

（七）公眾監(jiān)督 1.“是否有監(jiān)督渠道和方式”以省級財政廳網(wǎng)站是否設(shè)有民眾監(jiān)督和提出質(zhì)疑的渠道和方式，例如設(shè)置公眾咨詢、投訴建議等版塊。

2.“渠道和方式是否便利”可以通過在線方式進行溝通視為渠道便利，如果只有電話、信箱等則視為不便利。

3.“是否受理網(wǎng)上質(zhì)詢”

（八）政府網(wǎng)站設(shè)置

1.“網(wǎng)站版塊設(shè)置是否清晰” 2.“網(wǎng)站內(nèi)容是否充實” 3.“重要財政信息是否醒目” 4.“更新是否及時”考察新聞公告類信息是否更新至當月

7、政府自身如何提高財政透明度

1加強政府財政信息公開 一是逐步實現(xiàn)政府財政信息公開法定化，改變目前政府信息公開由政府自己說了算的狀況，由立法機關(guān)來決定政府財政信息公開的內(nèi)容、形式和頻率。二是從公眾的信息需求出發(fā)來提供財政信息。政府財政信息公開必須建立從消費者需求出發(fā)的觀念，也就是作為信息提供者的政府必須要了解公眾及其代表的信息需求，進而在法律的框架之下，盡可能地擴展政府信息公開種類，以提高信息公開的充分性。

三是采用多種手段，以更低的成本、更加便捷的方式向公眾公開有關(guān)財政信息，以提高公眾對信息的易得性。

2建立政府財務報告體系

一是擴展政府會計的核算對象和核算內(nèi)容，即將政府會計的核算范圍擴展到政府的全部資金，而不僅僅是預算資金的收支活動。二是考慮在一級政府層面上編制合并的政府整體的財務報告，以便向使用者提供合并的政府整體的財務信息。三是逐步采用應計制。應計制又稱權(quán)責發(fā)生制，是以權(quán)利和責任的發(fā)生與否作為收入費用的確認標準。

3進一步加強政府審計

一是建立政府信息審計鑒證制度。在西方國家，政府財務報告往往必須由政府審計師鑒證后，才能對外公布，審計報告是政府財務報告的一個不可或缺的部分。然而，直到目前，我國各級財政部門所編制的預算執(zhí)行情況報告在提交人大之前并未經(jīng)過政府審計部門的審計鑒證。二是完善政府審計結(jié)果公開制度。目前，我國在政府審計結(jié)果公開方面仍未形成統(tǒng)一的、具有強制力的制度，政府審計部門的審計報告只有經(jīng)過政府首長的審定以后才能有選擇性的公開，導致很多反映政府在履行公共受托責任方面的問題的信息被隱瞞。

8、加強人大財政預算監(jiān)督

一、擴展和規(guī)范預算決算審查監(jiān)督范圍，為實現(xiàn)對政府全口徑預算決算的審查和監(jiān)督提供了法制保障

明確預算決算審查監(jiān)督的范圍是預算法需要解決的重要問題。黨的十六屆三中全會通過的《中共中央關(guān)于完善社會主義市場經(jīng)濟體制若干問題的決定》，首次提出“實行全口徑預算管理”，黨的十八大報告進一步提出“加強對政府全口徑預算決算的審查和監(jiān)督”。新預算法充分體現(xiàn)了黨中央的要求，明確規(guī)定政府全部收入和支出都應當納入預算，各級政府、各部門、各單位的支出必須以經(jīng)批準的預算為依據(jù)，未列入預算的不得支出。在法律層面進一步明確了預算完整性原則，通過完整的預算決算全面反映政府和公共部門的活動，并實行對政府全口徑預算決算的審查與監(jiān)督。同時，新預算法在總結(jié)實踐經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，根據(jù)我國國情，進一步明確目前我國政府預算包括一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經(jīng)營預算和社會保險基金預算，確立了政府預算體系，并對四本預算的概念、編制原則和相互關(guān)系作出了規(guī)定。

二、完善初步審查制度，為人民代表大會及其常委會審查批準全口徑預算決算奠定了堅實基礎(chǔ)

考慮到我國各級人民代表大會審查批準預算的特點，初步審查作為一項重要的制度安排，應當發(fā)揮更為重要的基礎(chǔ)性作用。在對原預算法關(guān)于預算草案初步審查的規(guī)定、全國人大常委會關(guān)于加強中央預算審查監(jiān)督的決定對中央預算調(diào)整方案和中央決算草案的初步審查規(guī)定、監(jiān)督法關(guān)于預算調(diào)整方案初步審查的規(guī)定進行分析總結(jié)的基礎(chǔ)上，新預算法對初步審查制度作出了比較系統(tǒng)的規(guī)定。

第一，明確了初步審查范圍。主要包括預算草案初步方案及上一年預算執(zhí)行情況、預算調(diào)整初步方案、決算草案。第二，明確了初步審查機構(gòu)。中央由全國人大財政經(jīng)濟委員會進行初步審查；省、自治區(qū)、直轄市和設(shè)區(qū)的市、自治州的初步審查工作由人大有關(guān)專門委員會承擔，未設(shè)立專門委員會的設(shè)區(qū)的市、自治州人大，由常委會有關(guān)工作機構(gòu)研究提出意見（在人民代表大會會議審查預算草案時，可以由臨時成立的專門委員會向大會主席團提出審查結(jié)果報告）；縣級由人大常委會對預算草案初步方案及上一年預算執(zhí)行情況進行初步審查，由有關(guān)工作機構(gòu)對本級預算調(diào)整初步方案和本級決算草案研究提出意見。第三，明確了初步審查的時間。中央預算草案初步方案和縣級以上地方預算草案初步方案應當分別在人民代表大會會議召開的45日前、30日前，提交人大有關(guān)機構(gòu)進行初步審查；縣級以上各級預算調(diào)整初步方案和決算草案應當在常委會會議召開的30日前，提交人大有關(guān)機構(gòu)進行初步審查。第四，確立了提出初步審查意見及其反饋制度。規(guī)定人大初步審查后要提出初步審查意見；對初步審查意見和有關(guān)工作機構(gòu)研究提出的意見，本級政府財政部門應當及時反饋處理情況；初步審查意見和有關(guān)工作機構(gòu)研究提出的意見以及本級政府財政部門反饋的處理情況報告應當印發(fā)本級人大代表。

三、明確對預算決算草案重點審查的內(nèi)容，為推進對政府全口徑預算決算的實質(zhì)性審查提供了實現(xiàn)路徑

如何實現(xiàn)對預算決算進行實質(zhì)性審查，是各級人大努力探索和著力解決的問題。新預算法通過明確預算決算草案的重點審查內(nèi)容，為推進實質(zhì)性審查提供了實現(xiàn)路徑。新預算法規(guī)定，全國人民代表大會和地方各級人民代表大會對預算草案及其報告、預算執(zhí)行情況的報告，重點審查以下八個方面的內(nèi)容：上一年預算執(zhí)行情況是否符合本級人民代表大會預算決議的要求；預算安排是否符合本法的規(guī)定；預算安排是否貫徹國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的方針政策，收支政策是否切實可行；重點支出和重大投資項目的預算安排是否適當；預算的編制是否完整，是否符合本法關(guān)于細化的規(guī)定；對下級政府的轉(zhuǎn)移性支出預算是否規(guī)范、適當；預算安排舉借的債務是否合法、合理，是否有償還計劃和穩(wěn)定的償還資金來源；與預算有關(guān)重要事項的說明是否清晰。同時，新預算法還明確規(guī)定了預算審查結(jié)果報告應當包括的四個方面的內(nèi)容：對上一預算執(zhí)行和落實本級人民代表大會預算決議的情況作出評價；對本預算草案是否符合本法的規(guī)定，是否可行作出評價；對本級人民代表大會批準預算草案和預算報告提出建議；對執(zhí)行預算、改進預算管理、提高預算績效、加強預算監(jiān)督等提出意見和建議。

對決算草案進行審查時，重點審查以下十二個方面的內(nèi)容：預算收入情況；支出政策實施情況和重點支出、重大投資項目資金的使用及績效情況；結(jié)轉(zhuǎn)資金的使用情況；資金結(jié)余情況；本級預算調(diào)整及執(zhí)行情況；財政轉(zhuǎn)移支付安排執(zhí)行情況；經(jīng)批準舉借債務的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、使用、償還等情況；本級預算周轉(zhuǎn)金規(guī)模和使用情況；本級預備費使用情況；超收收入安排情況，預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金的規(guī)模和使用情況；本級人民代表大會批準的預算決議落實情況；其他與決算有關(guān)的重要情況。

四、拓展預算執(zhí)行中需要人大審查批準的預算調(diào)整等事項范圍，為加強對預算調(diào)整和地方政府債務的審查監(jiān)督提供了有力約束

新預算法再次明確，經(jīng)人民代表大會批準的預算，非經(jīng)法定程序，不得調(diào)整；各級政府、各部門、各單位的支出必須以經(jīng)批準的預算為依據(jù)，未列入預算的不得支出。同時，根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展需要，進一步拓展了預算執(zhí)行中須經(jīng)人大審查批準事項的范圍，主要體現(xiàn)在加強對預算調(diào)整和地方政府舉借債務審查監(jiān)督等方面。

原預算法規(guī)定的預算調(diào)整情形，僅指原批準的收支平衡的預算總支出超過總收入，或者舉借債務數(shù)額增加的部分變更。這種規(guī)定過于寬松，也不明確，導致了預算執(zhí)行中的隨意性比較突出。新預算法拓展了需要報人大審查批準的預算調(diào)整情形，即：需要增加或者減少預算總支出的；需要調(diào)入預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金的；需要調(diào)減預算安排的重點支出數(shù)額的；需要增加舉借債務數(shù)額的。對于需要人大審查批準的預算調(diào)整，采取列舉的方法，既拓展了范圍，又明確具體，有利于嚴格執(zhí)行預算，依法調(diào)整預算。對不屬于預算調(diào)整的地方各級政府因上級增加不需要本級提供配套資金的專項轉(zhuǎn)移支付而引起的預算支出變化的特殊情形，也應向同級人大報告。

新預算法允許經(jīng)國務院批準的省、自治區(qū)、直轄市可以舉借債務，但對地方政府舉借債務的規(guī)定更加規(guī)范、更加嚴格。在審查批準方面，規(guī)定舉借債務的規(guī)模，應當由國務院報全國人民代表大會或者全國人大常委會批準。省、自治區(qū)、直轄市依照國務院下達的限額舉借的債務，列入本級預算調(diào)整方案，報本級人大常委會批準。對于省、自治區(qū)、直轄市一般公共預算執(zhí)行中出現(xiàn)短收，通過調(diào)入預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金、減少支出等方式仍不能實現(xiàn)收支平衡的，省、自治區(qū)、直轄市政府，報本級人民代表大會或者其常務委員會批準，可以增列赤字，并應當在下一預算中予以彌補。

五、豐富和細化了預算決算監(jiān)督的具體規(guī)定，為增強對政府全口徑預算決算的監(jiān)督實效創(chuàng)造了條件

人大除了對政府預算執(zhí)行情況的監(jiān)督之外，實際上還承擔著對預算法律實施情況進行檢查監(jiān)督和保證預算法律實施的職責。新預算法進一步明確了細化預算編制、嚴肅預算執(zhí)行等方面的具體要求，有利于實現(xiàn)各環(huán)節(jié)、全過程監(jiān)督，為增強對政府全口徑預算決算的監(jiān)督實效創(chuàng)造了條件。新預算法明確了對報送人大審查批準的預算決算草案的細化要求。預算決算草案是政府預算決算編制結(jié)果的體現(xiàn)，是人大審查監(jiān)督的基礎(chǔ)，草案不夠細化，代表很難看懂，直接影響審查監(jiān)督質(zhì)量。為解決預算決算草案細化問題，新預算法作了如下規(guī)定：各級預算支出應當按照功能分類和經(jīng)濟分類編制；報送人大審查和批準的預算草案，本級一般公共預算支出，按其功能分類應當編列到項，按其經(jīng)濟性質(zhì)分類，基本支出應當編列到款；決算草案應當與預算相對應，按預算數(shù)、調(diào)整預算數(shù)、決算數(shù)分別列出，一般公共預算支出應當按其功能分類編列到項，按其經(jīng)濟性質(zhì)分類編列到款；一般性轉(zhuǎn)移支付應當按照國務院規(guī)定的基本標準和計算方法編制，專項轉(zhuǎn)移支付應當分地區(qū)、分項目編制。

新預算法還進一步完善了關(guān)于預算執(zhí)行監(jiān)督的規(guī)定。監(jiān)督預算執(zhí)行，是憲法賦予人大常委會的一項重要職責，是增強預算監(jiān)督實效的重要環(huán)節(jié)。為切實加強對預算執(zhí)行的監(jiān)督，總結(jié)實踐經(jīng)驗，新預算法進一步充實了以下相關(guān)規(guī)定：一是增加對預算批準前政府安排支出的監(jiān)督，要求對按照法律規(guī)定在預算批準前安排的支出情況在預算草案的報告中作出說明；二是特定事項按照國務院的規(guī)定實行權(quán)責發(fā)生制的有關(guān)情況，應當向本級人大常委會報告；三是完善對決算的監(jiān)督，財政部門編制的決算草案應經(jīng)本級審計部門審計后，報本級政府審定，由本級政府提請本級人大常委會審查和批準；四是編制政府綜合財務報告報送備案。各級政府財政部門應當按編制以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ)的政府綜合財務報告，報告政府整體財務狀況、運行情況和財政中長期可持續(xù)性，報本級人大常委會備案。

六、增加發(fā)揮人大代表和社會公眾在預算審查監(jiān)督中作用的規(guī)定，為健全民主制度、擴大公民有序政治參與提供了實現(xiàn)途徑

黨的十八屆三中全會決定明確提出，要“更加注重健全民主制度、豐富民主形式，從各層次各領(lǐng)域擴大公民有序政治參與”。為強化人大特別是基層人大的預算審查監(jiān)督工作，充分發(fā)揮人大代表特別是基層人大代表在預算審查中的作用和聯(lián)系選民的優(yōu)勢，擴大社會公眾對預算活動的參與，新預算法規(guī)定，設(shè)區(qū)的市級以上各級人大有關(guān)專門委員會對預算草案初步方案進行初步審查、常委會有關(guān)工作機構(gòu)研究提出意見時，應當邀請本級人大代表參加；縣、鄉(xiāng)級人大舉行會議審查預算草案前，應當采取多種形式，組織本級人大代表，聽取選民和社會各界的意見。同時，隨著預算公開透明的推進，社會公眾對預算的監(jiān)督也應有法律保障，新預算法規(guī)定，公民、法人或者其他組織發(fā)現(xiàn)有違反本法的行為，可以依法向有關(guān)國家機關(guān)進行檢舉、控告，任何單位和個人不得壓制和打擊報復檢舉人、控告人。

第三篇：政府預算

作者：王斌全福建師范大學公共管理學院

政府預算

案》，改革后的政府預算收支體系由“收入分類”、“支出功能分類”、“支出經(jīng)濟分類”三部分構(gòu)成。

八、預算收支分類怎么分？

（1）統(tǒng)分統(tǒng)支：地方組織的全部收入，統(tǒng)一上繳中央，地方所需的支出，統(tǒng)一由中央撥給。

（2）收入分類分成：分類，預算收入分為中央固定收入、地方固定收入、中央和地方分成收入。由預先設(shè)定的分成比例在中央和地方之間進行分成。

（3）總額分成：把地方組織的全部收入按地方總額分成比例劃分給地方。

（4）定額上繳（補助）：指在中央核定的地方預算收支數(shù)額的基礎(chǔ)上，凡收入大于支出的地區(qū)，對其收大于支的數(shù)額采用一定的方法上解中央；凡支出大于收入的地區(qū)，對其抵支的差額由中央定額補助。

（5）分稅制：在明確劃分事權(quán)及支出范圍的基礎(chǔ)上，按照事權(quán)與財權(quán)統(tǒng)一的原則，結(jié)合稅種的特性，劃分中央與地方的稅收管理權(quán)限和稅收收入，并輔之以補助制的方法。

九、我國原有收支分類體系的弊端：

1、原有政府預算收支分類及科目設(shè)置，不能全面、準確地反映政府收支活動。

2、原有政府預算收支分類及科目設(shè)置，不能適應新形勢下深化財政改革和規(guī)范預算管理的要求。3.不便于進行國際比較。

十、單式預算是將政府全部財政收支匯集編入一個總預算之內(nèi)，形成一個收支項目安排對照表。

復式預算把預算內(nèi)的全部財政收入按收入來源和支持性質(zhì)，分別編成兩個或兩個以上的預算，從而形成兩個或兩個以上的收支對照表。

十二、基數(shù)預算又稱增量預算，是指預算的財政收支計劃指標的確定，是以上年財政收支執(zhí)行數(shù)為基礎(chǔ)，再考慮新的國家社會經(jīng)濟發(fā)展需要加以調(diào)整確定。

十三、零基預算是對新的預算財政收支計劃指標的確定，不考慮以前的收支執(zhí)行情況，而是以“零”為基礎(chǔ)，結(jié)合經(jīng)濟發(fā)展情況及財力可能，從根本上重新評估各項收支的必要性及其所需金額的一種預算形式。

十四、投入預算是指只能反映投入項目的用途和支出金額，而不考慮其支出的經(jīng)濟效果的預算。

十五、產(chǎn)出預算，是指根據(jù)成本—效益比較的原則，決定支出項目是否必要及其金額大小的預算形式。產(chǎn)出預算分為績效預算和規(guī)劃-項目預算。

十六、部門預算的基本含義及特點：

1、基本含義，部門預算是市場經(jīng)濟國家財政預算管理的基本組織形式，其基本含義有三點：一是部門作為預算編制的基礎(chǔ)單元，取消財政與部門中間環(huán)節(jié)，財政預算從部門編起，從基層單位編起。二是財政預算要落實到每一個具體部門，預算管理以部門為依托。三是“部門”本身要有嚴格的資質(zhì)要求，限定那些與財政直接發(fā)生經(jīng)費領(lǐng)撥關(guān)系的一級預算會計單位為預算部門。

2、部門預算的特點：

第一，部門預算以部門和單位為編制主體。第二，部門預算是“包羅萬象”的完整預算。第三，部門預算是細化程度較高的預算。第四，部門預算是具有法律效力的文件。

第三章

一、中央預算草案經(jīng)全國人民代表大會審批。

二、政府預算的匯編，一般由部門預算編起，采取自下而上和自上而下相結(jié)合，“兩上兩

下”，逐級匯總的程序。（“一上”：由部門編制預算建議數(shù)上報財政部；“一下”：財政部門與有預算分配權(quán)的部門審核部門預算建議數(shù)后下達預算控制數(shù)或預算指 標；“二上”：部門根據(jù)預算控制數(shù)編制本部門預算報送財政部；“二下”：財政部根據(jù)人代會批準的預算草案批復部門預算。）

三、部門預算編制的原則：

1、合法性原則

2、真實性原則

3、完整性原則

4、科學性原則

5、穩(wěn)妥性原則

6、重點性原則

7、透明性原則

8、績效性原則

四、部門預算的編制方式：

1、各部門預算由本部門所屬各單位預算組成，本部門機關(guān)經(jīng)費預算，應當納入本部門預算。實行一個部門，一本預算。

2、部門預算由政府各部門編制，經(jīng)財政部門審核國務院審定報全國人民代表大會批準。

3、部門預算反映本部門所有收入和支出（包括預算外、基金）。

4、部門預算使用統(tǒng)一的表格和時間表。

5、部門預算收入根據(jù)歷年情況和下一增減變動測算；部門預算支出根據(jù)國家現(xiàn)有政策規(guī)定分輕重緩急測算

五、政府總預算是根據(jù)中央各部門的預算和地方總預算匯編而成的。

第四章

一、國家金庫簡稱國庫，是管理預算收入的收納、劃分、留解和庫款支撥以及報告國家財政預算執(zhí)行情況的專門機構(gòu)。

二、國家金庫的類型：

1、獨立國庫制

2、委托國庫制

3、銀行制

三、國家金庫的作用：

1、執(zhí)行作用。國庫的執(zhí)行作用發(fā)揮的好，就能保證庫款及時收納，并按照財政管理體制的要求進行劃分留解；在預算支出方面就可以保證資金的及時供應和合理使用，滿足國民經(jīng)濟各部門、各單位的需要，保證生產(chǎn)建設(shè)和各項事業(yè)發(fā)展的要求。

2、促進作用。庫可以運用其聯(lián)系面廣、信息靈通的有利條件，通過有關(guān)數(shù)據(jù)進行分析，采取有效措施，協(xié)助財稅機關(guān)組織預算收入及時入庫；同時，分析財政方針政策的貫徹執(zhí)行情況，研究預算執(zhí)行中存在的問題，找出有利和不利的因素，從而總結(jié)經(jīng)驗，采取相應的對策，促進政府預算收支的圓滿實現(xiàn)。

3、監(jiān)督作用。是通過辦理預算收支業(yè)務，可以監(jiān)督預算的執(zhí)行；二是監(jiān)督企業(yè)單位是否及時、足額繳納預算收入，財政、稅務部門、海關(guān)以及國庫經(jīng)收處所收款項是否及時、足額入庫，加快預算收入的入庫進度；三是減速各級財政機關(guān)正確執(zhí)行上級財政規(guī)定的收支劃分范圍和留解比例；四是監(jiān)督庫款的退付和支撥，確保按政策、按規(guī)定辦理退庫款的撥付。

4、反映作用。國庫各項數(shù)據(jù)的反映，不僅對財政、金融的宏觀決策具有重要意義，而且對于國民經(jīng)濟總和平衡的研究和分析，也可以提供不可缺少的重要參考資料。

四、國庫集中收付制度的含義：國庫集中收付就是政府將所有財政性資金集中在國庫或在國庫指定的代理銀行開設(shè)賬戶，所有的財政支出均通過這一賬戶進行撥付。

五、實行國庫集中收付制度的重要意義：

1、有助于克服現(xiàn)行國庫分散支付制度的弊端

（1）實行國庫集中收付制度使財政收入直接繳入國庫，杜絕收入繳庫中普遍存在的拖欠擠占現(xiàn)象，解決財政收入不能及時、足額入庫的問題。

（2）有利于提高部門預算制定和執(zhí)行的規(guī)范性，硬化預算約束。

（3）有利于健全和強化對財政資金支出的監(jiān)督約束機制，防止腐敗。

2、有利于提高財政資金的使用效率

（1）國庫的直接支付使財政資金從國庫流向供應商，不僅提高了資金周轉(zhuǎn)的速度，而且有利于確保財政資金的安全性。

（2）由于所有的財政資金都集中在國庫單一賬戶，財政部門有權(quán)對該賬戶存款余額進行自由支配，充分利用短期閑置資金，從而降低了資金持有成本，減少短期國債的發(fā)行，有利于提高整體資金的使用效率。

（3）有利于加強政府宏觀調(diào)控能力

（4）有利于建立適應社會主義市場經(jīng)濟要求的公共財政框架。

六、國庫單一賬戶體系的構(gòu)成：

1、財政部門在中國人民銀行開設(shè)國庫單一賬戶

2、財政部門按資金使用性質(zhì)在商業(yè)銀行開設(shè)零余額賬戶

3、財政部門在商業(yè)銀行為預算單位開設(shè)零余額賬戶

4、財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)預算外資財政專戶

5、經(jīng)國務院和省級人民政府批準或授權(quán)財政部門開設(shè)特殊過渡性專戶

七、政府采購，也稱公共采購，是指各級政府及其他公共部門為了開展日常政務活動和為公眾提供公共服務的需要，在財政的監(jiān)督下，以法定的方式和方法從國內(nèi)外市場上購買所需商品、工程及服務的一種經(jīng)濟行為。

八、政府采購的特點：

1、采購主體的特殊性。政府采購的主題是公共部門。

2、采購資金的公共性。政府采購的資金來源是公共資金，即財政撥款和需要由政府償還的公共借款。這是政府采購的根本特點。

3、采購對象的廣泛性：貨物、工程、服務等。

4、采購活動的非營利性：為實現(xiàn)政府職能和公共利益。

5、采購數(shù)量的規(guī)模性。

6、采購依據(jù)的政策性。

7、采購程序的規(guī)范性。

九、政府預算的調(diào)整必須經(jīng)同級人民代表大會常務委員會審查批準。

十、政府財政管理信息系統(tǒng)（簡稱GFMIS）也稱“金財工程”，是利用先進的信息技術(shù)，支撐以部門預算編制、政府采購、國庫集中收付和宏觀經(jīng)濟預測分析為核心應用的政府財政管理綜合信息系統(tǒng)，是財政系統(tǒng)信息化建設(shè)目標和規(guī)劃的統(tǒng)稱。

第五章

政府決算是按照法定程序編制的反映政府預算執(zhí)行結(jié)果的會計報告，由決算報表和文字說明兩部分構(gòu)成。

二、政府決算的意義：

1、反映了政府決算執(zhí)行的結(jié)果

2、是制定國家經(jīng)濟政策的基本資料

3、使系統(tǒng)整理和積累政府預算收支實際資料的重要來源

是實現(xiàn)民主監(jiān)督的重要途徑之一

第六章

一、中央政府與地方政府的職責與收支劃分的原則

1、統(tǒng)一領(lǐng)導、分級管理、權(quán)責結(jié)合，是我國政府預算管理體制的基本原則

2、公平與效率的原則

與政治經(jīng)濟體制相適應的原則

二、中央與地方政府的收支怎樣劃分？

在市場經(jīng)濟條件下，預算收支劃分的主要依據(jù)。是各級政府所承擔的只能及實現(xiàn)只能對預算資金的需要量。這里包括兩方面要求：

1、支出劃分主要以支出的區(qū)域性和受益范圍為依據(jù)。即將全國收益，以及無明顯區(qū)域特征的支出劃分為中央預算支出，而將收益范圍有明顯區(qū)域性的支出劃分為地方預算支出；對那些受益范圍交叉的支出，則應由黃宗仰和地方共同承擔，或由中央出面協(xié)調(diào)，將各受益地區(qū)共同承擔。

收入的劃分主要表現(xiàn)在稅收收入上。具體來說，屬于中央政府的稅收有：（1）稅基流動性較大的稅種；（2）具有累進性，體現(xiàn)收入再分配性質(zhì)的稅種；（3）稅基在全國范圍內(nèi)分布不平衡的稅種；（4）與穩(wěn)定國民經(jīng)濟有關(guān)的稅種及收入易發(fā)生周期性波動的稅種：（5）在稅收體系中占主要地位、收入比重較大的稅種。那些流動性不強、稅負不易轉(zhuǎn)嫁以及一些零散的小稅種則由地方政府來征收顯得更有效。

三、分稅制預算管理體制實在劃分事權(quán)的基礎(chǔ)上，按照稅種劃分中央和地方各自收入，合力確定中央地方財權(quán)財力，并附之于補助制的預算管理體制。

四、我國實行分稅制改革的政策選擇的意義：

1、分稅制可以理順和規(guī)范中央與地方的分配關(guān)系

2、分稅制可以強化中央政府的宏觀調(diào)控只能

3、分稅制有利于發(fā)揮地方政府在經(jīng)濟管理中的作用

分稅制有利于建立和完善社會主義市場經(jīng)濟體制

五、我國現(xiàn)行分稅制預算管理體制的內(nèi)容：

具體內(nèi)容包括四個方面：第一，按照中央與地方政府的事權(quán)，劃分各級財政的支出范圍；第二，根據(jù)財權(quán)與事權(quán)相結(jié)合的原則，合理劃分中央與地方收入；第三，中央財政對地方稅收返還數(shù)額的確定；第四，原則制中央補助、地方上解及有關(guān)結(jié)算事項的處理。

六、我國現(xiàn)行分稅制預算管理體制怎么分？

1、中央與地方事權(quán)和支出的劃分，即根據(jù)現(xiàn)在中央政府與地方政府事權(quán)的劃分進行支出劃分。

2、中央與地方收入的劃分，具體可分為（1）中央稅（2）地方稅（3）共享稅

3、中央財政對地方稅收返還數(shù)額的確定。為了堅持分稅制改革的整體設(shè)計與逐步推進相結(jié)合的改革原則，中央財政對地方稅收返還數(shù)額以1993年為基年期核定。

七、轉(zhuǎn)移支付的概念：

1、廣義的轉(zhuǎn)移支付就是“政府或企業(yè)的一種不以取得商品或勞務作為補償?shù)闹С觥?，一般是指貨幣收入主體之間非貨幣性的分配關(guān)系。

2、政府轉(zhuǎn)移支付也成為政府轉(zhuǎn)移支出，是指與政府購買性支出相對應的一部分支出。政府間轉(zhuǎn)移支付，是指在一定的預算管理體制下，一個國家的各級政府之間在既定的職責、支出責任和稅收劃分框架下財政資金的相互轉(zhuǎn)移。

八、轉(zhuǎn)移支付的分類：

1、有條件的轉(zhuǎn)移支付，其又可分為配套補助和非配套補助

2、無條件轉(zhuǎn)移支付3.分類轉(zhuǎn)移支付

九、政府間轉(zhuǎn)移支付的必要性

1、補償轄區(qū)間外溢

2、彌補地方財政缺口

3、保證實現(xiàn)各地的最低服務標準 優(yōu)化資源配置

5、調(diào)節(jié)經(jīng)濟

十、政府間轉(zhuǎn)移支付的模式：

1、自上而下的縱向轉(zhuǎn)移支付模式2.橫向轉(zhuǎn)移模式

3.縱向轉(zhuǎn)移和橫向轉(zhuǎn)移交錯的混合模式

十一、政府間轉(zhuǎn)移支付的一般方法：

1、財政收入能力均等化方法

2、支出均衡方法

3、收支均衡方法

有限的財政收入能力減支出需求均衡方法

5、按照人口數(shù)確定支付額的轉(zhuǎn)移支付方法

第七章

一、政府預算監(jiān)督是指在預算的全過程中，對有關(guān)預算主體依法進行的檢查、督促和制約，是政府預算管理的重要組成部分。

二、政府預算監(jiān)督的作用：

1、政府預算監(jiān)督是保障國家財政只能實現(xiàn)的重要手段

2、政府預算監(jiān)督是確保政府進行科學決策的重要保證

3、政府預算監(jiān)督是保證預算的法律效力、維護法律權(quán)威性的重要手段

4、政府預算監(jiān)督是嚴肅財經(jīng)紀律，防范和遏制腐敗的重要保證

三、政府預算監(jiān)督的方法：

事前監(jiān)督

2、日常監(jiān)督

3、事后監(jiān)督

4、專項監(jiān)督檢查

5、個案調(diào)查

預算外資金的定義：國家機關(guān)、事業(yè)單位和社會團體為履行或代行政府職能，依據(jù)國家法律、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章而收取、提取和安排使用的未納入國家預算的各種財政性資金屬預算外資金

預算外資金的積極作用和消極作用：

1、預算外資金的積極作用：

（1）彌補預算資金不足（2）調(diào)動增收節(jié)支積極性（3）保障專項事業(yè)發(fā)展

（4）促進地方事業(yè)建設(shè)（5）綜合平衡社會財力（6）增強政府對公眾的責任心

2、預算外資金的消極作用：

（1）加劇了財政困難，削弱了財政的調(diào)控能力

（2）擾亂了財政分配秩序，容易滋生腐敗

（3）預算外資金使用效率的低下造成了資源的嚴重浪費

（4）加重了企業(yè)的負擔，不利于企業(yè)的公平競爭

預算外資金的管理原則：

（1）非營利性原則（2）合理安排和節(jié)約資金原則

（3）先收后用，量入為出原則（4）稽查監(jiān)督制度化原則（5）依法治理原則 預算外資金的管理措施：

1、深化收支兩條線管理改革

2、對預算外資金實行收支計劃管理，其中包括：（1）單位預算外資金的計劃管理（2）地方財政預算外資金的計劃管理（3）實行綜合預算預算

3、加強票據(jù)管理，實現(xiàn)收繳分離、票款分離

4、加大審批、監(jiān)督和處罰力度，具體有以下幾方面

（1）嚴格預算外資金立項審批制度，統(tǒng)一審批權(quán)限

（2）嚴格按計劃使用預算外資金，加強對預算收支的監(jiān)管

（3）加大對違反預算外資金管理規(guī)定的處罰力度

（4）切實完善配套措施和法規(guī)建設(shè)

5、加強宣傳澄清對預算外資金性質(zhì)的認識

第四篇：政府預算管理制度改革走向（推薦）

政府預算管理制度改革走向

財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，而預算是財政的基礎(chǔ)。建立與國家治理相適應的現(xiàn)代預算體系是深化財稅改革的重要課題。經(jīng)過多年的努力，隨著《預算法》的修改和一系列改革措施的實施，我國政府預算管理制度的總體框架已經(jīng)搭建完成。但目前階段，仍然面臨一些“老大難”問題需要攻堅，未來的改革主要圍繞這些“老大難”問題展開。

一、目前政府預算管理制度方面面臨的主要問題

（一）四本預算的統(tǒng)籌綜合尚不能完全到位

全面性、一致性是現(xiàn)代政府預算應遵循的基本原則，要求將所有政府收支按照統(tǒng)一的標準納入預算管理。按照這一原則，新預算法明確了四本預算各自的編制要求，提出加大統(tǒng)籌力度，建立有機銜接的預算管理體系。但從原則層面深入到實際操作環(huán)節(jié)，就會發(fā)現(xiàn)，四本預算之間的有機銜接還未實現(xiàn)，四本預算未能有機綜合成一本預算，且管理標準尚有差異。

（二）公開透明還需強化頂層設(shè)計

預算公開透明是現(xiàn)代預算管理的基本原則，也是本輪財稅體制改革的重要理念與要求，更是促進改革落地、完善國家治理的基礎(chǔ)性制度安排。需要注意的是，公開不等于透明，預算透明是更高一層級的要求。從現(xiàn)狀來看，預算公開尚不充分，公開的部分離透明預算尚有距離。

（三）表外信息有待豐富

預算報告應當充分體現(xiàn)政府的經(jīng)濟活動。發(fā)達國家的預算報告中，均有若干附錄以表外信息的方式，披露在正式預算表格中難以包含的內(nèi)容。我國的預算報告，除若干預算表格之外，僅有部分對表格進行解釋的說明，缺乏表外信息。首先，缺乏債務與資本性支出預算。與其他國家比較，中國財政的特殊之處也是資本性支出規(guī)模龐大，2012年依然高達39%，遠高于OECD國家的10%左右。但是，在預算管理上未給予特殊關(guān)注。按現(xiàn)有制度規(guī)定，地方政府債務分為一般債和專項債，分別納入一般公共預算和政府性基金預算。從長遠看，這種制度安排既將政府債務割裂開來，又不將其與債務資金的使用相結(jié)合，不利于從整體上分析、控制資本性支出和舉債融資的規(guī)模、結(jié)構(gòu)。其次，缺乏稅式支出預算。我國現(xiàn)實的稅收優(yōu)惠幾乎涉及所有稅種，產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠政策以及區(qū)域稅收優(yōu)惠政策繁多，其對應資金量較大，但目前的預算報告對稅式支出預算關(guān)注不夠。

（四）地方債管理制度設(shè)計尚需優(yōu)化

按照新預算法規(guī)定，由全國人大確定地方債總額度，僅省級政府有公開發(fā)行地方債券的資格。這相當于將原來省、市、縣均有的通過地方融資平臺舉債決策的權(quán)力，集中到幾十家省級單位。地方債管理制度還有若干環(huán)節(jié)亟待優(yōu)化。

其一是發(fā)債額度的合理確定與分配，如何平衡風險控制與滿足地方實際需求。如何科學測算地方債的總額度，如何設(shè)立額度分配規(guī)則以激勵約束地方政府，是地方債管理制度有效運行的第一重大挑戰(zhàn)。

其二是發(fā)債權(quán)集中到省級政府，是由分散決策轉(zhuǎn)向集中決策，固然有便于控制風險、加強規(guī)范管理的優(yōu)點，但也可能存在管理鏈條過長、債務資金配置低效、不符合地方實際等問題。

其三是地方債的長期發(fā)展前景未明確，社會預期不一。各地地方債是一直滾動運行下去，還是在一定時期內(nèi)全部償還？是最終轉(zhuǎn)化為中央政府債務，還是由各地自我消化？有關(guān)地方債的長期制度安排未明確，導致社會預期不一。

其四是地方融資平臺的清理規(guī)范尚不到位。一些新型的類財政債務資金，如國開行、農(nóng)發(fā)行的開發(fā)性金融，特別是專項建設(shè)基金，其性質(zhì)如何界定？對于政府債務的長期影響如何？這些問題都急需評估。

二、政府預算管理制度改革未來走向展望

（一）政府預算透明度將增強

預算透明是現(xiàn)代預算制度改革的一個基本方向。政府預算的透明化是實現(xiàn)社會公眾對政府監(jiān)督權(quán)利的保障，有助于完善政府治理，防止腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。近年來，提高我國預算公開透明度的相關(guān)工作取得了很大的進展，但與國際規(guī)范間仍存在一定差距。財政部領(lǐng)導也多次強調(diào)要提高預算透明度的重要性，可以想象，未來在政府預算公開的口徑、范圍等方面都會有不少進展。但是鑒于中國特殊的國情，預算公開透明度的提高應該是循序漸進的。

（二）預算編制水平將進一步提升

目前，我??預算編制的內(nèi)容并不完整。主要表現(xiàn)在預算覆蓋面窄，只有政府收支的一部分納入到預算之內(nèi)，仍有很多支出處于政府公共預算之外，造成預算資金浪費和管理混亂的現(xiàn)象頻發(fā)，也使得違紀違規(guī)有機可乘。因此，加強預算編制完整性刻不容緩。首先，將預算外資金納入預算管理，從而提高政府財政信息的完整性。其次，應將各級政府部門管理的全部社?；鸺皣匈Y本經(jīng)營狀況全部納入預算管理，并繼續(xù)推動國有資本經(jīng)營預算的改革。同時，進一步推進預算掛鉤事項清理工作，給予地方預算編制自主權(quán)，使預算真正做到統(tǒng)籌地區(qū)發(fā)展。此外，兼顧預算平衡與中期預算平衡，避免官員道德風險。最后，對于一些國家重大建設(shè)和采購項目，應設(shè)立獨立的預算賬戶，并在預算賬戶中明確記錄各筆資金的詳細使用情況。

（三）預算審批將逐步完善

在我國，人民代表大會及與其有關(guān)的委員會擁有預算審批權(quán)?，F(xiàn)行的預算審批程序仍存在一些不足，如預算正式審批時限過短、預算初審存在一定缺陷、預算審批機構(gòu)專業(yè)人員不足等。因此，首先應該延長政府預算審批期限，為人大預算審查機構(gòu)提前介入預算編制過程提供充足的準備時間。其次，應該分部門進行預算表決，在一定程度上可以減輕由于人大關(guān)于預算執(zhí)行表決失誤帶來的嚴重損失。最后，應該提升人大財經(jīng)委員會的專業(yè)素養(yǎng)，引入并培養(yǎng)財政委員會人員的專業(yè)技能，使其具有基本的審查、評估預算能力。

（四）預算執(zhí)行的硬約束性將不斷增強

目前，我國政府預算執(zhí)行過程中隨意性較大，預算超收、超支的現(xiàn)象大量存在。國家部委又過于頻繁地出臺新政策，使得《預算法》等相關(guān)法規(guī)在預算執(zhí)行中的地位被大大拉低。一些地方政府頻繁地進行預算調(diào)整，隨意調(diào)劑資金，導致預算與決算之間的差距往往較大。因此，首先要從根本上強化預算法律效力，預算調(diào)整絕不應該成為預算執(zhí)行過程中的普遍現(xiàn)象，要嚴格控制預算的隨意變動。其次，要構(gòu)建一個上下緊密結(jié)合的財政監(jiān)督體系，對政府預算執(zhí)行過程進行層層把關(guān)。最后，要調(diào)整預算的起訖時間，進而有效保障預算執(zhí)行的及時性。

（五）轉(zhuǎn)移支付改革將不斷深化

轉(zhuǎn)移支付制度改革是深化財稅體制改革的重要任務，是建立現(xiàn)代財政制度的重要內(nèi)容，是確保中央宏觀調(diào)控政策和民生保障措施落實的有效手段。按照黨中央、全國人大、國務院有關(guān)要求，財政部將會同有關(guān)部門認真貫徹落實預算法，結(jié)合全國人大有關(guān)決議和審計提出的整改要求，進一步推進轉(zhuǎn)移支付制度改革，堅持以問題為導向，堅持以事權(quán)屬性為遵循，將轉(zhuǎn)移支付改革同中央與地方財政事權(quán)和支出責任劃分改革相銜接，同績效評價、預算公開、問責機制等制度建設(shè)相結(jié)合，從根本上解決轉(zhuǎn)移支付與財政事權(quán)和支出責任不相匹配，轉(zhuǎn)移支付交叉重疊、退出難、資金使用效益不高等問題，逐步形成一套定位清晰、規(guī)模適度、結(jié)構(gòu)合理的轉(zhuǎn)移支付體系和分配科學、使用規(guī)范、注重績效、公開透明、監(jiān)管嚴格的資金管理機制，更好發(fā)揮轉(zhuǎn)移支付的職能作用，提高轉(zhuǎn)移支付資金使用效益。

1.促進轉(zhuǎn)移支付與財政事權(quán)和支出責任劃分相適應

根據(jù)事權(quán)屬性，對于屬于中央事權(quán)的，要將轉(zhuǎn)移支付上劃轉(zhuǎn)列為中央本級支出，由中央單位直接承擔；對于屬于地方事權(quán)的，原則上由地方承擔支出責任，相應取消專項轉(zhuǎn)移支付。

2.加大轉(zhuǎn)移支付資金統(tǒng)籌力度。

一是針對當前基層財政尤其是能源資源型地區(qū)財政困難，要加大均衡性轉(zhuǎn)移支付、縣級基本財力保障機制獎補資金、階段性財力補助、產(chǎn)糧大縣獎勵資金、農(nóng)村綜合改革轉(zhuǎn)移支付等一般性轉(zhuǎn)移支付的統(tǒng)籌力度，兜住“保工資、保運轉(zhuǎn)、?；久裆钡牡拙€，保證基層財政正常運行。在此基礎(chǔ)上，要逐步提高均衡性轉(zhuǎn)移支付在一般性轉(zhuǎn)移支付中的比重。二是全面盤活轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)資金，及時收回閑置沉淀資金，統(tǒng)籌安排用于穩(wěn)增長、補短板、?；久裆阮I(lǐng)域。三是按照黨的十八屆三中全會決定要求，研究推進取消重點支出掛鉤事項，增強財政統(tǒng)籌能力，保障重點支出需要。四是貫徹落實《國務院辦公廳關(guān)于支持貧困縣開展統(tǒng)籌整合使用財政涉農(nóng)資金試點的意見》（國辦發(fā)[2016]22號），加大貧困縣財政涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合使用力度，促進脫貧攻堅任務按期完成。

3.進一步清理整合專項轉(zhuǎn)移支付

按照全國人大有關(guān)決議和審計的要求，專門制訂清理整合規(guī)范專項轉(zhuǎn)移支付方案。一是進一步適當壓減專項轉(zhuǎn)移支付數(shù)量，繼續(xù)取消政策到期、預定目標實現(xiàn)、績效低下的專項，逐步取消競爭性領(lǐng)域和以收定支專項。二是大幅度減少專項轉(zhuǎn)移支付下不同支出方向的數(shù)量，同時探索建立“大專項+工作任務清單”機制，推動同一專項下的不同支出方向資金的統(tǒng)籌使用，中央部門主要通過制定任務清單方式進行指導，將項目審批權(quán)下放地方，從根本上推進專項轉(zhuǎn)移支付的實質(zhì)性整合。三是進一步優(yōu)化中央基建投資結(jié)構(gòu)，優(yōu)先用于全局性、基礎(chǔ)性、戰(zhàn)略性的重大項目，重點投向市場不能有效配置資源的社會公益服務、公共基礎(chǔ)設(shè)施、農(nóng)業(yè)農(nóng)村、生態(tài)環(huán)境保護和修復、重大科技進步、社會管理、國家安全等公共領(lǐng)域項目。

4.逐步取消競爭性領(lǐng)域?qū)ｍ?/p>

按照黨的十八屆三中全會決定提出的“逐步取消競爭性領(lǐng)域?qū)ｍ棥钡囊笠约邦A算法關(guān)于“市場競爭機制能夠有效調(diào)節(jié)的事項不得設(shè)立專項轉(zhuǎn)移支付”的規(guī)定，著力規(guī)范競爭性領(lǐng)域?qū)ｍ?，積極探索實行“由補變投”的方式，采取政府投資基金等市場化運作模式支持產(chǎn)業(yè)發(fā)展，并適度控制資金規(guī)模。

5.建立健全專項轉(zhuǎn)移支付設(shè)立、定期評估和退出機制

一是嚴格專項設(shè)立條件，新設(shè)專項必須以法律、行政法規(guī)或國務院規(guī)定為依據(jù)、符合中央與地方財政事權(quán)劃分改革要求、符合政府職能轉(zhuǎn)變和市場化改革方向，并明確政策目??、实施浦O蕖⑼順齷?制等內(nèi)容，按程序報國務院審批。二是研究建立常態(tài)化的評估退出機制，根據(jù)評估結(jié)果對專項進行完善，該退出的退出，該調(diào)整的調(diào)整，該壓減的壓減。

6.不斷強化轉(zhuǎn)移支付管理

對采取項目法分配的轉(zhuǎn)移支付，要積極推動實施三年滾動規(guī)劃管理，加強項目庫管理，做到資金與項目同步下達。要繼續(xù)做好轉(zhuǎn)移支付預算公開，進一步細化公開內(nèi)容，完善集中公開平臺，以信息公開倒逼轉(zhuǎn)移支付管理水平提高。要加強績效評價結(jié)果應用，將專項轉(zhuǎn)移支付績效目標設(shè)定同當年預算安排相結(jié)合，將各地區(qū)績效評價結(jié)果同以后資金分配相結(jié)合。要進一步加強轉(zhuǎn)移支付監(jiān)管，推動建立追究問責機制，解決轉(zhuǎn)移支付資金管理“最后一公里”問題。

7.推動地方完善財政轉(zhuǎn)移支付制度

要指導地方完善省以下財政管理體制，清理整合省級專項轉(zhuǎn)移支付，優(yōu)化轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu)，加大資金統(tǒng)籌和對下轉(zhuǎn)移支付力度，提高基層財政保障水平；要督促地方盡早提前下達轉(zhuǎn)移支付預算并將其編入當年財政預算，提高預算編制的完整性；要推動地方進一步盤活財政存量資金，加大轉(zhuǎn)移支付公開和績效評價工作力度，做到“上面放得下，下面接得住”。

最后，需要指出的是，深化轉(zhuǎn)移支付制度改革還迫切需要加快政府職能轉(zhuǎn)變和深化財政體制改革。要進一步深化“放管服”改革，理順政府和市場、政府與社會的關(guān)系，充分發(fā)揮市場在資源配置中的決定性作用；要加快推進中央與地方財政事權(quán)和支出責任劃分改革，理順中央與地方之間的關(guān)系，充分調(diào)動中央和地方兩個方面的積極性；要在保持中央和地方財力格局總體穩(wěn)定的前提下，加快地方稅體系建設(shè)，進一步推進中央和地方收入劃分改革，從根本上為深化轉(zhuǎn)移支付改革奠定基礎(chǔ)和創(chuàng)造條件。

第五篇：政府預算管理-第三章習題

第三章政府預算管理體制

一、名詞解釋

1、政府預算管理體制

2、政府預算管理體制的組成體系

3、預算調(diào)節(jié)制度

4、定額上繳

5、總額分成6、分稅制

7、分稅制預算體系

8、無條件轉(zhuǎn)移支付

9、非配套補助

10、單位預算

二、填空題

1、政府預算管理體制的核心是_____________。

2、1994年我國開始實行分稅制財政體制，從改革目標上看，是指在_________基礎(chǔ)上，按照_________劃分中央、地方財政收入的一種分級預算管理體制。

3、現(xiàn)階段我國政府間轉(zhuǎn)移支付的形式主要：_________、_________、_________、_________、_________。

4、1994年分稅制改革中，確定中央財政對地方財政的_________在1993年的基礎(chǔ)上逐年增加，遞增率按本地區(qū)_________和_________增長率的1：0.3系數(shù)確定。

5、預算調(diào)節(jié)包括各級預算間的_________和各地區(qū)預算間的_________。

6、政府預算管理體系的基本原則：_______與_______結(jié)合的原則；兼顧______與____的原則；貫徹_______的原則；與_______相適應的原則。

7、實行政府間轉(zhuǎn)移支付的必要性體現(xiàn)在以下幾個方面：補償_______、彌補________、保證______、優(yōu)化_______、調(diào)節(jié)______。

8、財政收入能力均等化模式： __________________________。

9、采用_______是規(guī)范轉(zhuǎn)移支付的主要標志。

10、市場經(jīng)濟體制要求企業(yè)_______，_________，使企業(yè)特別是國有企業(yè)成為_____、_____、_____、_______的市場主體，政府須為企業(yè)創(chuàng)造_______的外部環(huán)境。

三、單項選擇題

1、從政府預算管理體制的組成體系縱向來看，政府預算可分為（）

A、增量預算和零基預算B、中央預算和地方預算

C、單式預算和復式預算D、總預算與單位預算

2、我國于1995年1月1日起實行的《中華人民共和國預算法》是一部（）

A、權(quán)責法B、組織法C、程序法D、權(quán)責法、組織法、程序法相結(jié)合的綜合性預算法

3、下列收入中屬于中央與地方共享的收入是（）

A、營業(yè)稅B、增值稅C、關(guān)稅D、消費稅

4、我國現(xiàn)行的分稅制中，中央與地方分享增值稅的比例為（）

A、80%于20%B、75%于25%C、60%于40%D、50%于50%

5、進一步完善我國分稅制的重點是（）

A、進一步明確各級政府的事權(quán)范圍B、進一步完善工商稅制

C、進一步調(diào)整集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系D、進一步完善轉(zhuǎn)移支付制度

6、建國初期我國實行的預算管理體制是（）

A、劃分收支分級管理體制B、高度集中的統(tǒng)收統(tǒng)支體制

C、以收定支體制D、分級包干體制

7、分級預算體制的集權(quán)與分權(quán)主要體現(xiàn)在（）

A、中央與地方收支的劃分B、地方政府是否構(gòu)成以及獨立的預算主體

C、地方政府是否有稅收立法權(quán)、稅率調(diào)整權(quán)和減免權(quán)

D、各稅種在中央和地方間的劃分

8、建立規(guī)范的轉(zhuǎn)移支付制度的主要標志是（）

Ａ、公式化轉(zhuǎn)移支付Ｂ、基數(shù)法Ｃ、因素法Ｄ、補助金制度

９、不考慮地區(qū)的支出需求，只考慮地區(qū)間財政能力的均等化，依照某種收入指標確定轉(zhuǎn)移支付對象與轉(zhuǎn)移支付額的轉(zhuǎn)移支付模式是（）

Ａ、支出均衡模式Ｂ、收支均衡模式Ｃ、財政收入能力均等化模式Ｄ、有限的財政收入能力減支出需求均衡模式

10、下列屬于政府轉(zhuǎn)移性支出的是（）

Ａ、政府采購Ｂ、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)建設(shè)Ｃ、財政投融資Ｄ、社會保險

四、多項選擇題

1、政府預算管理體制的基本原則（）

A、中央財政調(diào)控能力與地方財政自主權(quán)結(jié)合的原則B、兼顧公平與效率的原則

C、貫徹民族政策的原則D、與經(jīng)濟政治體制相適應的原則

2、從橫向分，政府預算管理體制的組成體系可分為()

A、總預算B、部門預算C、單位預算D、基層預算3、1988年中央決定對各地區(qū)實行不同形式的包干辦法，其中主要的包干形式有（）

A、收入遞增包干B、總額分成C、總額分成加增長分成D、上解額遞增包干

4、我國實行分稅制的原則（）

A、正確處理中央與地方的分配關(guān)系，逐步提高中央財政收入的比重。

B、合理調(diào)節(jié)地區(qū)之間財力分配

C、堅持統(tǒng)一政策與分級管理相結(jié)合D、堅持整體設(shè)計與逐步推進相結(jié)合5、下列收入中屬于中央固定收入的有（）

A、關(guān)稅B、消費稅C、土地增值稅D、印花稅

6、下列屬于中央政府的職責及所提供的公共產(chǎn)品范圍的是（）

A、國防、外交、對外援助B、進出口權(quán)、關(guān)稅權(quán)、國債權(quán)

C、提供地方衛(wèi)生保健D、空間開發(fā)、海洋開發(fā)、尖端科學

7、分稅制主要包括（）

A、分權(quán)B、分稅C、分管D、分成8、我國實行分稅制改革的必要性包括（）

A、可以理順中央與地方的分配關(guān)系B、可以強化中央政府的宏觀調(diào)控能力

C、有利于發(fā)揮地方政府在經(jīng)濟管理中的作用D、有利于企業(yè)的發(fā)展

9、我國現(xiàn)行的轉(zhuǎn)移支付制度是建立在1994年開始實行的分稅制財政體制的基礎(chǔ)上，根據(jù)中央政府與地方政府事權(quán)的劃分原則劃分中央與地方的支出責任。具體內(nèi)容包括（）

A、按照中央政府與地方政府的事權(quán)，劃分各級財政的支出范圍

B、根據(jù)財權(quán)與事權(quán)相結(jié)合的原則，合理劃分中央與地方收入

C、中央財政對地方稅收返還數(shù)額的確定

D、原體制中央補助、地方上解及有關(guān)結(jié)算事項的處理

10、我國政府間轉(zhuǎn)移支付制度是在不調(diào)整地方既得利益的前提下實行的，是兩個不同體制下的產(chǎn)物，因此存在諸多問題，主要包括（）

A、轉(zhuǎn)移支付制度均等化效果差，沒有充分發(fā)揮轉(zhuǎn)移支付的功能

B、轉(zhuǎn)移支付形式偏多，結(jié)構(gòu)不合理，管理分散

C、轉(zhuǎn)移支付額的確定缺乏科學的依據(jù)，資金分配隨意性大

D、轉(zhuǎn)移支付缺乏有效的約束和監(jiān)督機制，沒有法律依據(jù)

五、判斷改錯題

1、政府預算管理體制是處理一國財政體系中各級政府間財政分配關(guān)系的一項基本制度，其核心問題是各級政府預算收支范圍及管理職權(quán)的劃分和相互間的制衡關(guān)系。（）

2、只要是屬于中央政府職能范圍內(nèi)提供的公共產(chǎn)品，不管效率高低，都由中央政府提供，地方不能參與。（）

3、根據(jù)事權(quán)與財權(quán)相結(jié)合的原則，按稅種劃分中央與地方的收入、將維護國家收益、實現(xiàn)宏觀調(diào)控所必須的稅種劃分為中央稅；將同經(jīng)濟發(fā)展直接相關(guān)的主要稅種劃為中央與地方共享稅；將適合地方征管的稅種劃為地方稅。（）

4、由于絕大部分國家稅收收入占預算收入的90%以上，所以劃分中央與地方預算收入實際上主要體現(xiàn)在稅收收入的劃分上。（）

5、有條件的轉(zhuǎn)移支付是指中央政府向地方政府指定用途的撥款，但地方可以根據(jù)需要，自主決定如何使用，中央無權(quán)干預。（）

六、簡答題

1、簡述政府預算管理體制的含義和內(nèi)容。

2、為什么說建立分稅制預算體制適應了我國總體改革的需要

3、簡述劃分稅源的優(yōu)缺點

4、試論過渡時期轉(zhuǎn)移支付辦法存在的問題及如何逐步規(guī)范這一制度

5、論預算體制中財權(quán)劃分的主要內(nèi)容

七、材料分析

資金流動性過剩對實體經(jīng)濟將產(chǎn)生擴張性影響，加大通貨膨脹壓力。而當前存貸利差較大，處于近20年的歷史高位，商業(yè)銀行盈利大幅提高，且主要來源于利差收入。較大的存貸利差刺激商業(yè)銀行積極放貸，特別是中長期貸款增幅一直較高，容易引發(fā)固定資產(chǎn)投資膨脹，也不利于抑制過旺的投機性買房需求。但是，我們通過觀察，發(fā)現(xiàn)中國的通貨膨脹已經(jīng)離我們的生活遠去很遠了。

問題：為什么中國不斷發(fā)生的通貨膨脹在1993年之后消失了？簡述這個現(xiàn)象與分稅制之間的關(guān)系？（——摘自張軍《讀懂中國經(jīng)濟》中的《通貨膨脹是怎么離去的》一文）

參考答案：

一、名詞解釋

1、P653、P734、P725、P726、P727、分稅制預算體系

分稅制預算體制是適應建立社會主義市場經(jīng)濟體制的客觀要求，在科學界定各級政府事權(quán)的基礎(chǔ)上主要按稅種劃分中央和地方的預算收入范圍，分設(shè)稅務機構(gòu)分別征收；并通過稅收返還和轉(zhuǎn)移支付來進一步調(diào)節(jié)中央與地方的財政分配關(guān)系，以達到促進社會資源的優(yōu)化配置和國民經(jīng)濟的持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)的發(fā)展。

8、無條件轉(zhuǎn)移支付

P869、非配套補助

P8710、單位預算

P68

二、填空題

1、預算管理權(quán)限的劃分

2、劃分事權(quán)稅種

3、體制補助、專項補助、結(jié)算補助、稅收返還、公式化補助

4、稅收返還額增值稅消費稅

5、縱向調(diào)節(jié)、橫向調(diào)節(jié)

6、中央財政調(diào)控能力 地方財政自主權(quán) 公平效率 民族政策 經(jīng)濟政治體制

7、轄區(qū)間外溢 地方財政缺口 實現(xiàn)各地的最低服務標準 資源配置 經(jīng)濟

8、某地區(qū)應該得到的轉(zhuǎn)移支付額=該地區(qū)人口數(shù)*（全國地方稅稅基總和/全國總?cè)丝跀?shù)-該地區(qū)地方稅基/該地區(qū)人口數(shù)）*標準稅率

9、“因素法”

10、政企分開 所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離 自主經(jīng)營 自負盈虧 自我發(fā)展 自我約束平等競爭

三、單項選擇題

1、B2、D3、B4、B5、D6、B7、B8、C9、C10、D

四、多項選擇題

1、ABCD2、ABC3、ABCD4、ABCD5、AB6、ABD7、ABC8、ABCD9、ABCD10、ABCD

五、判斷改錯題

1、對

2、錯

某些公共產(chǎn)品屬于中央政府職能范圍，但出于效率或其他方面的考慮，應由地方完成。

3、對

5、錯

有條件轉(zhuǎn)移支付的資金必須“?？顚Ｓ谩?，適合于特定的支出目的，因此能夠有效地貫徹中央政府的政策意圖，在一定程度上干預地方政府的自主權(quán)。

六、簡答題

1、P652、答：a.1993年以前實行的財政包干體制的不合理性:① 財政預算包干體制客觀上形成了中央與地方不合理的利益分界。主要是助長了盲目投資和地區(qū)經(jīng)濟封鎖。② 財政包干體制強化了各級政府與企業(yè)的關(guān)系。③ 預算包干體制與不規(guī)范的稅收管理體制共同作用，催動了某些地方政府隨意越權(quán)減免稅收、或是擅自包稅等不合理行為。④ 財政包干體制運行過程中，我國財政困難不斷加劇，削弱了中央的宏觀調(diào)控能力。

⑤ 包干體制包干辦法多而不統(tǒng)一，造成地區(qū)之間的苦樂不均，不能體現(xiàn)公平效率的原則。b.實行分稅制預算管理體制的優(yōu)點:① 有利于保證國家財政收入的穩(wěn)定合理的增長。② 有利于保證、提高中央財政收入占整個財政收入的比重。

③ 有利于政府之間財政分配機制的形成和運轉(zhuǎn)，有利于政府間財政分配關(guān)系規(guī)范固定下來。④ 分稅制用分稅取代按企業(yè)隸屬關(guān)系劃分收入的辦法，符合建立社會主義市場經(jīng)濟體制的要求。

3、答：其主要優(yōu)點：

其一，中央稅和地方稅同按稅源劃分，且彼此獨立，可避免重復征稅和稅負不公平的弊病。其二，地方稅與本地區(qū)利益密切相關(guān)，便于當?shù)厝嗣衽c人民代表機構(gòu)對地方預算收支監(jiān)督。其三，企業(yè)按稅種分別上繳中央稅和地方稅，可弱化行政部門按隸屬關(guān)系對企業(yè)的直接干預，有利于深化企業(yè)制度改革。其主要缺點：

其一，劃分稅源在現(xiàn)實中是很難有一個具體合理的標準。

其二，按稅源劃分中央收入和地方收入，割裂了稅種與稅種之間的經(jīng)濟聯(lián)系，也可能形成各自為政的局面。

4、答案要點：a.過渡時期轉(zhuǎn)移支付辦法存在的問題:① 過渡辦法帶有考慮各種特殊利益的特點，與規(guī)范的均等化模型還有一定的距離。

② 現(xiàn)有辦法中的無條件轉(zhuǎn)移支付的主要目的不是為了解決地區(qū)間不平衡，相反，在很大程度上強調(diào)地方的既得利益。世界各國都是將政府間轉(zhuǎn)移支付作為解決地區(qū)差異問題的主要工具。

③ 由于我國政府間轉(zhuǎn)移支付還不夠科學完善，特點是財政支出需要的測算不夠完備，導致了政府之間分配模式不規(guī)范和地方政府討價還價的行為發(fā)生。

b.逐步有條件地實行規(guī)范化的轉(zhuǎn)移支付制度:

① 規(guī)范化轉(zhuǎn)移支付制度的建立必須以我國各級政府之間事權(quán)的明確界定為前提，因為規(guī)范均等化的轉(zhuǎn)移支付的目標就是要保障各個地方政府有提供基本均衡公共服務的能力。

② 在逐步實行新制度的過程中，只能保證地方的總體既得利益不變，而不可能保證每一個省、區(qū)、直轄市的既得利益不變。

③ 為了對各地利益調(diào)整不出現(xiàn)過大的震蕩，可以先設(shè)計較規(guī)范的公式對各地的財政收入能力和財政支出需要進行測算，將試算結(jié)果與當前各地已得的稅收返還和按舊體制的上繳、補助進行綜合比較，采取逐年對財政收入的增量進行調(diào)整的方法。

5、答案要點：a.各級預算支出和收入的對應關(guān)系;

劃分預算體制中管理權(quán)限的核心內(nèi)容：體現(xiàn)于各級預算支出和收入總量上和結(jié)構(gòu)上的對應關(guān)系。通過預算收支劃分影響財權(quán)劃分的一般程序：根據(jù)中央和地方承擔的政府職能確定各級

預算的支出，以支出來劃分預算收入的來源，然后明確中央和地方政府的本級預算收支活動所應負的財政責任，再以財政責任規(guī)定各級政府的財政收入。

① 各級預算支出和收入總量的對應關(guān)系② 各級預算收支結(jié)構(gòu)上的對應關(guān)系是決定預算體制集中分散的另一因素

b.稅收和其他預算收入管理權(quán)限的劃分.主要取決于稅法制定權(quán)、稅收立法權(quán)、稅收課征權(quán)、稅收支配權(quán)、稅收享用權(quán)和稅法解釋權(quán)的組合和分配。

用稅收管理權(quán)限來解決預算體制集中和分散的問題，應注意幾點：

① 稅法的制定權(quán)、立法權(quán)由全國性的立法機構(gòu)掌管，有利于全國性財政政策的實施。② 中央政府必須掌握主要稅種的課征權(quán)和減免權(quán)。

③ 對某些稅收可以規(guī)定地方政府在某段時期內(nèi)的征稅限額、稅率浮動范圍，或者開征一定額度附加稅的權(quán)力。

④ 稅收支配權(quán)和稅收享用權(quán)必須與預算管理體制中的收支劃分相一致，并可將某些稅收項目與具體支出項目相對應

七、材料分析

答：1952年至1996年間，中國經(jīng)歷了一個中央政府向地方政府分權(quán)的過程。地方政府不斷獲得的財政自主權(quán)經(jīng)過一個復雜的機制，最后推動了貨幣創(chuàng)造，使得貨幣供給常常失去控制，從而通貨膨脹總是頻繁地發(fā)生。中國的經(jīng)濟分權(quán)對實物產(chǎn)出有顯著的正面影響，但財政分權(quán)卻不利于物價的穩(wěn)定，從而引發(fā)長時間的通貨膨脹。就財政分權(quán)的意義而言，1994年的分稅制與之前的財政分權(quán)模式（如財政包干）是類似的。但不同的是，在新的財政體制下，中央的財政收入占全國財政收入的比重持續(xù)下降的局面得到扭轉(zhuǎn)并從此迅速獲得了提高（從1993年之前的小于30%迅速提高到了之后的50%），這樣的變化徹底改變了中央政府的財力。過去因為中央政府財力的下降，地方收入與支出膨脹的同時，中央政府常常需要大舉透支而不是采用調(diào)控類的措施穩(wěn)定局面，這就等于對過熱的經(jīng)濟再助推力，所以從財政上看，每一次的通貨膨脹總是與中央政府的過多透支行為聯(lián)系在一起的。而由于中央政府才有透支的權(quán)力而地方政府是沒有這個權(quán)力的，因此，當中央財政在1994年之后把更多的財政收入集中在手中之后，一系列的事情就發(fā)生了變化。首先，過去不斷由中央政府的透支行為而推動的貨幣創(chuàng)造的機會的機會基本上被控制住了；其次，地方的財力被約束之后，地方政府的投資行為就會越來越受市場的指引，而且因為財力有限而不得不加快了對國有企業(yè)的民營化進程，從而改善了產(chǎn)能與投資的效率；第三，中央政府不斷積累的財政收入顯著提高了中央政府對宏觀經(jīng)濟的平衡和調(diào)控能力。特別是，當中央的財力的提高之后，可以在宏觀總量上加大對于基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和重要基礎(chǔ)設(shè)施的投入，擴大瓶頸行業(yè)的產(chǎn)能。而且中央政府財力的大幅度增長提高了中央政府對上游產(chǎn)業(yè)的收入或者價格的補貼能力，使得基礎(chǔ)原材料和能源價格的上漲對下游的傳導因此而梗阻了。所有這些變化都與1994年中央與地方政府之間的財稅體制的大轉(zhuǎn)型——分稅制改革有直接的關(guān)系。（摘自張軍《讀懂中國經(jīng)濟》中的《通貨膨脹是怎么離去的》一文）