第一篇：關(guān)于進(jìn)一步加快預(yù)算執(zhí)行管理的具體措施

關(guān)于進(jìn)一步加快預(yù)算執(zhí)行管理的具體意見（征求意見稿）

部直屬各單位：

水利預(yù)算執(zhí)行是貫徹落實中央水利工作會議精神和中央一號文件的基礎(chǔ)和前提，是落實中央政策的有關(guān)具體文件能否制訂和出臺的基礎(chǔ)，事關(guān)中央水利工作會議精神和中央一號文件的貫徹落實，事關(guān)水利發(fā)展改革大業(yè)。為進(jìn)一步優(yōu)化程序，壓縮各環(huán)節(jié)時間，加快節(jié)奏，提高效率，切實加快預(yù)算執(zhí)行管理，結(jié)合我部工作實際，提出具體意見如下：

一、切實加強(qiáng)基本建設(shè)投資計劃下達(dá)管理

1、加快基建項目前期工作。列入下一年度的基建項目要完善前期工作，為計劃下達(dá)和預(yù)算執(zhí)行創(chuàng)造條件。各單位對列入下一年度的部屬小基建項目，可行性研究報告的編報工作要在當(dāng)年6月底完成，8月底完成可行性研究報告審查，年底前完成初步設(shè)計審批；列入下一年度的水利前期項目，要在當(dāng)年年底前完成任務(wù)書審批。

2、提前明確建設(shè)任務(wù)。對已與國家發(fā)展改革委基本達(dá)成一致意見的下一年度部屬小基建項目和水利前期項目，財務(wù)部門要爭取列入“二上”預(yù)算，部規(guī)劃計劃司要在上年度的12月31日前正式行文將初步安排意見通知相關(guān)單位，并對各單位做好相關(guān) 建設(shè)準(zhǔn)備工作提出具體要求。

3、壓縮投資計劃下達(dá)周期。部規(guī)劃計劃司收到國家發(fā)展改革委投資計劃文件7個工作日內(nèi)，將計劃轉(zhuǎn)下達(dá)至部屬二級預(yù)算單位，同時通過內(nèi)網(wǎng)將計劃文件第一時間傳至部屬二級預(yù)算單位。

部屬二級預(yù)算單位在收到部計劃文件7個工作日內(nèi)，將計劃轉(zhuǎn)下達(dá)到預(yù)算單位，同時通過內(nèi)網(wǎng)將計劃下達(dá)文件第一時間反饋到部規(guī)劃計劃司。

部屬二級預(yù)算單位應(yīng)將投資計劃落實到可行性研究報告或任務(wù)書批復(fù)時明確的項目法人，不得再隨意分解項目，增加預(yù)算層級。

二、進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算編報及批復(fù)管理

1、壓縮預(yù)算下達(dá)時間。部財務(wù)司收到財政部批復(fù)預(yù)算文件7個工作日內(nèi)，將預(yù)算下達(dá)至部屬二級預(yù)算單位，同時通過內(nèi)網(wǎng)將預(yù)算文件第一時間傳至部屬二級預(yù)算單位。

部屬二級預(yù)算單位收到部預(yù)算文件7個工作日內(nèi)，將預(yù)算下達(dá)到各級預(yù)算單位，同時通過內(nèi)網(wǎng)將預(yù)算下達(dá)文件第一時間反饋到部財務(wù)司。

2、加強(qiáng)行政事業(yè)類項目追加預(yù)算的細(xì)化編制工作。凡是年中申請追加的預(yù)算，除特大防汛、抗旱、水污染應(yīng)急處臵等經(jīng)費(fèi)外，部屬二級預(yù)算單位必須按照預(yù)算管理要求，將追加預(yù)算申請細(xì)化到基層預(yù)算單位，并在申請追加預(yù)算文件中將項目申報文 本，預(yù)算實施方案及細(xì)化的政府采購預(yù)算一并報部。部財務(wù)司審核匯總后，在7個工作日內(nèi)報財政部。預(yù)算批復(fù)金額如有調(diào)整的，部屬二級預(yù)算單位應(yīng)在10日內(nèi)報送調(diào)整后的預(yù)算實施方案。

3、加強(qiáng)基本建設(shè)項目的預(yù)算細(xì)化工作。對于年中下達(dá)的基本建設(shè)投資計劃，部屬二級預(yù)算單位應(yīng)依據(jù)部規(guī)劃計劃司下達(dá)的投資計劃文件，按照預(yù)算管理的有關(guān)要求，在單位收到投資計劃文件7個工作日內(nèi)，將細(xì)化預(yù)算申請報部。部財務(wù)司審核匯總后，在7個工作日內(nèi)，將細(xì)化預(yù)算報財政部。各單位申請的細(xì)化預(yù)算單位不得超出部規(guī)劃計劃文件批準(zhǔn)的預(yù)算單位（項目法人單位），不得在細(xì)化到下屬預(yù)算單位。細(xì)化預(yù)算7個工作日內(nèi)未上報的，部財務(wù)司將不再受理。

三、進(jìn)一步細(xì)化支付方式劃分、用款計劃報送和直接支付審核管理

（一）支付方式劃分管理

1、“一下”預(yù)算控制數(shù)和部門預(yù)算下達(dá)后的支付方式劃分管理。二級預(yù)算單位根據(jù)部下達(dá)的“一下”預(yù)算指標(biāo)控制數(shù)，在10個工作日內(nèi)，按照財政部深化國庫集中支付有關(guān)文件中財政直接支付、財政授權(quán)支付的范圍劃分原則，在部財政資金國庫集中支付信息管理系統(tǒng)中進(jìn)行支付范圍劃分，同時，以正式文件向部預(yù)算執(zhí)行中心報送《財政國庫管理制度改革范圍劃分建議表（按部門控制數(shù)核定）》（以下簡稱《建議表》）及有關(guān)說明。預(yù)算中心審核匯總后3個工作日內(nèi)報送財務(wù)司，由部財務(wù)司1個工 作日內(nèi)報財政部備案。

在部門預(yù)算正式批復(fù)后7個工作日內(nèi)，二級預(yù)算單位按照正式預(yù)算數(shù)，對按部門控制數(shù)劃分的《建議表》進(jìn)行調(diào)整及說明，以正式文件報送部預(yù)算執(zhí)行中心。部預(yù)算執(zhí)行中心審核匯總后3個工作日內(nèi)報送部財務(wù)司，由部財務(wù)司1個工作日內(nèi)報財政部審批。

2、追加預(yù)算和的支付方式劃分管理.部屬二級預(yù)算單位上報追加預(yù)算申請和基建項目細(xì)化預(yù)算時，應(yīng)將項目支付方式一并報部財務(wù)司。不能按財政部支付方式劃分要求執(zhí)行的，需同時提供詳細(xì)的說明材料。財政部細(xì)化預(yù)算批復(fù)當(dāng)天，部預(yù)算執(zhí)行中心將各單位報送的支付方式劃分建議報財政部。因理由不充分等原因，財政部不同意預(yù)算單位劃分建議的，按照財政部規(guī)定執(zhí)行。

財政部同意支付方式劃分建議后，部預(yù)算執(zhí)行中心于1個工作日內(nèi)通知部屬二級預(yù)算單位。

（二）用款計劃報送管理

1、“一下”預(yù)算控制數(shù)和部門預(yù)算下達(dá)后的用款計劃管理?；局С鲇每钣媱澃凑站庑栽瓌t每年報送兩次。部屬二級預(yù)算單位于每年11月20日前將下一年度1～5月份基本支出分月用款計劃報部預(yù)算執(zhí)行中心；每年4月20日前將當(dāng)年6～12月份基本支出分月用款計劃報部預(yù)算執(zhí)行中心。部預(yù)算執(zhí)行中心審核匯總后3日內(nèi)報財政部國庫司。

項目支出用款計劃依據(jù)項目進(jìn)度，本著及時、均衡、適度超 前的原則按季分月報送。部屬二級預(yù)算單位于每年11月20日前將下年度第一季度的分月用款計劃報部預(yù)算執(zhí)行中心；每年的2月20日、5月20日、8月20日前將第二、三、四季度的分月用款計劃報部預(yù)算執(zhí)行中心。部預(yù)算執(zhí)行中心審核匯總后3日內(nèi)報財政部國庫司。

如遇特殊需要或緊急情況，部屬二級預(yù)算單位需要補(bǔ)報當(dāng)月用款計劃的，可于當(dāng)月20日前將補(bǔ)報當(dāng)月用款計劃報部預(yù)算執(zhí)行中心。部預(yù)算執(zhí)行中心審核后1日內(nèi)報財政部。

2、追加預(yù)算用款計劃報送管理。追加預(yù)算的支付方式確定后，部屬二級預(yù)算單位應(yīng)在1個工作日內(nèi)完成用款計劃的報送，部預(yù)算執(zhí)行中心于1個工作日內(nèi)報送財政部。

（三）直接支付審核管理

1、部屬各預(yù)算單位審核。各級預(yù)算單位報送的財政直接支付申請，部屬二級以下預(yù)算單位要在2個工作日內(nèi)審核完畢，部屬二級預(yù)算單位要在2個工作日內(nèi)審核完畢，部預(yù)算執(zhí)行中心在2個工作日內(nèi)審核完畢。

2、關(guān)注財政專員辦的審核。財政部對財政專員辦要求的審核時間為3個工作日，各單位要緊盯項目審核各環(huán)節(jié)，并記錄各環(huán)節(jié)簽署意見時間。財政部受理我部報送的直接支付申請截止日期為每年12月23日。

四、強(qiáng)化政府采購管理和項目實施的前期準(zhǔn)備工作

1、政府采購計劃的編報。部直屬預(yù)算單位編制政府采購計 劃要以采購預(yù)算為依據(jù)，合理選擇采購方式和組織形式，確保采購品目符合要求，按季度編制“中央單位政府采購計劃表”，部屬二級預(yù)算單位分別于3月10日、6月10日、9月10日和12月10日前通過“水利部政府采購管理信息系統(tǒng)”報送下季度政府采購實施計劃至部預(yù)算執(zhí)行中心。部預(yù)算執(zhí)行中心對相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核后報送財政部。

2、政府采購項目的前期工作。對于政府采購項目，項目單位應(yīng)于部門 “二上”預(yù)算、追加預(yù)算報送以后，立即著手開展政府采購招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)選擇、采購方式和采購組織形式選擇、采購文件編制等各項前期準(zhǔn)備工作，確?！岸隆迸鷱?fù)后可立即開展政府采購活動。

3、進(jìn)口產(chǎn)品或變更采購方式申報審批。項目單位應(yīng)于“二下”預(yù)算批復(fù)前完成進(jìn)口設(shè)備選型以及專家論證等各項前期工作。部屬二級預(yù)算單位應(yīng)在部門預(yù)算正式批復(fù)后10個工作日內(nèi)將變更采購方式和進(jìn)口產(chǎn)品申請報部財務(wù)司。部財務(wù)司和預(yù)算執(zhí)行中心在收到申請后3個工作日內(nèi)完成初審，報送財政部審批。財政部批復(fù)后1個工作日內(nèi)批復(fù)有關(guān)單位。

對于年中追加預(yù)算，各單位應(yīng)在上報細(xì)化預(yù)算后10個工作日內(nèi)，提出變更采購方式申請。部財務(wù)司和預(yù)算執(zhí)行中心于3個工作日內(nèi)完成初審，待正式預(yù)算批復(fù)后1個工作日內(nèi)報送財政部審批。財政部批復(fù)后1個工作日內(nèi)批復(fù)有關(guān)單位。

4、其他有關(guān)項目實施的前期準(zhǔn)備工作。各單位要明確專人 負(fù)責(zé)項目實施的前期準(zhǔn)備工作，部規(guī)計司下達(dá)投資預(yù)計劃或各單位“二上”預(yù)算上報后2個月內(nèi)完備項目實施的各項準(zhǔn)備工作。需要辦理征地、拆遷補(bǔ)償?shù)仁掷m(xù)的，要協(xié)調(diào)有關(guān)部門及時辦理；需要招投標(biāo)的，要抓緊做好委托招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)、標(biāo)書編制等工作。需要外委的工作內(nèi)容，要完成協(xié)議草簽及工作大綱等的審查工作。

部正式投資計劃下達(dá)或部批復(fù)預(yù)算后，需要招投標(biāo)的，各單位應(yīng)于5日內(nèi)發(fā)布招標(biāo)公告；需要外委的，要在5個工作日內(nèi)簽訂正式合同，并支付首批預(yù)付款項。

對于年中下達(dá)的投資計劃或年中追加預(yù)算部分，應(yīng)于投資計劃下達(dá)或增加預(yù)算層級細(xì)化預(yù)算上報后1個月內(nèi)，完成項目實施的各項準(zhǔn)備工作。

五、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度的監(jiān)督管理

1、建立預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與預(yù)算掛鉤制度。截至當(dāng)年度9月底，凡是項目執(zhí)行進(jìn)度未達(dá)到序時進(jìn)度的，將按照實際進(jìn)度與序時進(jìn)度的差額比例，核減項目預(yù)算，零支付的延續(xù)項目，2012年預(yù)算將不予安排；對于打捆項目中存在零支付的，在打捆項目零增長的基礎(chǔ)上，再扣減100萬元，不足100萬的，扣完為止。

對于單獨(dú)申報的項目，如行業(yè)科研、科研修購項目，將按照財政部要求申報時間點(diǎn)的執(zhí)行進(jìn)度，核定項目預(yù)算申報規(guī)模，凡達(dá)不到序時進(jìn)度的，對已通過審查的項目總規(guī)模按照10%比例予以核減。對基建類項目執(zhí)行情況較差的單位，減少下一年度的基建項目年度投資規(guī)模，嚴(yán)格控制新開工項目，直至停止審批新建項目。

2、進(jìn)一步發(fā)揮齊抓共管機(jī)制的作用。要進(jìn)一步完善財務(wù)部門總牽頭、有關(guān)部門齊抓共管的工作機(jī)制。部機(jī)關(guān)各司局、部屬單位各部門要密切配合協(xié)作，加強(qiáng)業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查，及時督促項目實施，協(xié)調(diào)解決實施中的難點(diǎn)和問題，對執(zhí)行慢的單位和項目進(jìn)行約談，對落后序時進(jìn)度較多的單位發(fā)送督辦函，共同推進(jìn)項目實施，督促加快支付進(jìn)度。

3、建立督導(dǎo)員制度。部將組織專職的預(yù)算執(zhí)行督導(dǎo)組，選派業(yè)務(wù)熟練的專家及工作人員，對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度慢的單位，進(jìn)行現(xiàn)場督導(dǎo)和約談。指導(dǎo)單位加快預(yù)算執(zhí)行管理，溝通協(xié)調(diào)預(yù)算執(zhí)行中的有關(guān)問題，及時反映情況，提出督導(dǎo)意見和建議，督促各單位進(jìn)一步加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。

4、切實加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度考核。嚴(yán)格落實《關(guān)于將預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度納入考核的實施意見》（辦人事[2010]492號）的相關(guān)規(guī)定，對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度明顯滯后、達(dá)不到要求，經(jīng)考核確屬執(zhí)行不力的，對單位領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部的年度考核實行一票否決。

第二篇：預(yù)算執(zhí)行管理

預(yù)算執(zhí)行管理是財政管理的重要組成部分，是預(yù)算實施的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。預(yù)算執(zhí)行管理水平的高低，直接關(guān)系黨和國家各項重大政策的貫徹落實，直接關(guān)系政府公共服務(wù)水平和財政管理水平。

近年來，按照建立中國特色公共財政體系的要求，通過體制、機(jī)制和制度創(chuàng)新，我國的預(yù)算執(zhí)行管理發(fā)生了根本性的變化，逐步構(gòu)建起中國特色現(xiàn)代財政國庫管理體系，涵蓋了國庫集中收付、國庫現(xiàn)金管理、政府采購管理、預(yù)算執(zhí)行情況報告、政府會計核算管理以及財政國庫動態(tài)監(jiān)控等諸多方面，并形成相互促進(jìn)的有機(jī)整體，為加強(qiáng)和完善財政管理、貫徹落實財稅政策、實施宏觀調(diào)控提供了有效手段和堅強(qiáng)保障。

（1）國庫集中收付制度。2001年3月，我國正式開始實施財政國庫管理制度改革。改革的基本目標(biāo)是改革傳統(tǒng)的財政資金銀行賬戶管理體系和資金繳撥方式，建立以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度。改革從根本上改變傳統(tǒng)的財政資金運(yùn)行機(jī)制。財政資金運(yùn)行過程通過電子化監(jiān)控系統(tǒng)實時監(jiān)控，有效提高了預(yù)算執(zhí)行透明度，強(qiáng)化了預(yù)算監(jiān)督。

截至2008年底，在國庫集中支付改革方面，所有中央部門及所屬12000多個基層預(yù)算單位實施了國庫集中支付改革；地方36個省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市本級，300多個地市，1900多個縣（區(qū)），超過28萬個基層預(yù)算單位實施了國庫集中支付改革；改革的資金范圍已由一般預(yù)算資金擴(kuò)大到專項轉(zhuǎn)移支付資金、政府性基金、預(yù)算外資金等。在收入收繳改革方面，有非稅收入的中央部門均納入改革范圍，近60個中央部門已正式實施改革。

地方絕大多數(shù)省份的省本級、近200個地市、1000多個縣（區(qū)）、超過18萬個執(zhí)收單位實施了非稅收入收繳改革，改革的資金范圍已擴(kuò)大到行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金收入、專項收入、罰沒收入、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、國有資本經(jīng)營收入、彩票公益金收入以及其他收入等八大類。

（2）公務(wù)卡制度。公務(wù)卡是指預(yù)算單位工作人員持有的，主要用于日常公務(wù)支出和財務(wù)報銷業(yè)務(wù)的信用卡。2007年7月，我國正式實行公務(wù)卡制度改革。推行公務(wù)卡改革，對公務(wù)消費(fèi)由公務(wù)卡取代現(xiàn)金支付結(jié)算，利用“刷卡支付、消費(fèi)有痕”的特點(diǎn)，使公務(wù)消費(fèi)置于陽光之下，財政部門能夠掌握所有通過公務(wù)卡支付報銷的明細(xì)信息，并可通過監(jiān)控系統(tǒng)實時監(jiān)控，加強(qiáng)了財政財務(wù)管理。截至2008年底，絕大多數(shù)中央預(yù)算部門和地方省級部門推行了公務(wù)卡改革試點(diǎn)。

（3）財政國庫動態(tài)監(jiān)控。是指在國庫集中支付制度改革基礎(chǔ)上，通過動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，對國庫集中支付資金相關(guān)信息進(jìn)行判斷、核實、處理，及時糾正預(yù)算執(zhí)行偏差，保障財政資金安全、規(guī)范、有效，以達(dá)到糾偏、警示、威懾目的的預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管工作。截至2008年底，財政國庫動態(tài)監(jiān)控已覆蓋所有中央部門及所屬12000多個基層預(yù)算單位。同時，還將農(nóng)村義務(wù)教育等中央補(bǔ)助地方專項轉(zhuǎn)移支付資金納入動態(tài)監(jiān)控范圍。

（4）財稅庫銀稅收收入電子繳稅橫向聯(lián)網(wǎng)。是指財政部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)、國庫、商業(yè)銀行利用信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，通過電子網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)辦理稅收收入征繳入庫等業(yè)務(wù)，稅款直接繳入國庫，實現(xiàn)稅款征繳信息共享的繳庫模式。2007年，我國財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯(lián)網(wǎng)工作正式啟動，截至2008年底，20多個省份已開展試點(diǎn)。從試點(diǎn)情況來看，聯(lián)網(wǎng)運(yùn)行良好，納稅人可以足不

出戶享受7×24小時全天候的納稅服務(wù)，不需再到納稅大廳排隊繳稅，稅款繳納可以在數(shù)秒內(nèi)完成，并直接從納稅人賬戶劃入國庫，征繳過程透明，征繳信息實現(xiàn)共享。

（5）政府采購制度。政府采購是指各級國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。

1996年，我國開始進(jìn)行政府采購制度改革試點(diǎn)。2003年《中華人民共和國政府采購法》正式實施，標(biāo)志著政府采購制度改革進(jìn)入了新的歷史發(fā)展時期。

目前，我國政府采購制度改革已取得重大進(jìn)展。一是政府采購范圍和規(guī)模不斷擴(kuò)大，經(jīng)濟(jì)效益和社會效益大幅提高。政府采購規(guī)模由2002年的1009.6億元增加到2007年的4660.9億元，2002-2007年我國政府采購資金年節(jié)約率在11%左右，累計節(jié)約財政資金約1900多億元。二是政府采購法律制度框架基本形成，初步建立了以政府采購法為統(tǒng)領(lǐng)的政府采購法律制度體系。三是政府采購管采分離成效明顯，初步建立了采購管理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一監(jiān)督管理下的集中采購機(jī)構(gòu)和采購單位具體操作執(zhí)行的采購管理體制。四是政府采購政策功能取得重大突破，在促進(jìn)節(jié)能環(huán)保、自主創(chuàng)新，以及相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展等方面發(fā)揮了積極作用。五是集中采購工作逐步加強(qiáng)，形成了以集中采購為主要形式的采購格局。六是依法采購水平全面提升，公開透明的采購運(yùn)行機(jī)制逐步形成。七是監(jiān)管工作進(jìn)一步加強(qiáng)，在促進(jìn)廉政建設(shè)方面取得了新突破。八是通過開展全國政府采購執(zhí)行情況專項檢查，在強(qiáng)化監(jiān)管、規(guī)范操作、提高工作質(zhì)量和效率等方面取得新進(jìn)展。九是全國政府采購信息化建設(shè)工作步伐加快，全國電子化政府采購管理交易系統(tǒng)建設(shè)開始啟動。

（6）國庫現(xiàn)金管理。是指財政部門代表政府在確保國庫支付需要和國庫現(xiàn)金安全的前提下，有效管理國庫現(xiàn)金以降低籌資成本和獲取投資收益的一系列財政管理活動。經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，2006年我國正式開展國庫現(xiàn)金管理工作。

目前，我國國庫現(xiàn)金管理工作主要針對中央國庫現(xiàn)金，采取兩種相對安全的操作方式即商業(yè)銀行定期存款和買回國債，提高了國庫資金使用效益，并在與國債管理有效結(jié)合以及促進(jìn)宏觀經(jīng)濟(jì)政策的貫徹落實方面發(fā)揮了積極作用。

（7）預(yù)算會計。是指以預(yù)算管理為中心的宏觀管理信息系統(tǒng)和管理手段，是核算、反映和監(jiān)督中央與地方各級政府預(yù)算，以及行政事業(yè)單位收支預(yù)算執(zhí)行情況的會計，具體包括財政總預(yù)算會計、行政單位會計和事業(yè)單位會計等。

（8）賬戶管理。規(guī)范預(yù)算單位銀行賬戶和財政資金專戶管理，是推進(jìn)預(yù)算管理和國庫管理制度改革的基礎(chǔ)性工作，是強(qiáng)化資金監(jiān)管和確保資金安全運(yùn)行的根本性措施，也是維護(hù)社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序和從源頭上預(yù)防腐敗的重要手段。

預(yù)算單位銀行賬戶管理。2001年，中央和地方分別建立了預(yù)算單位銀行賬戶管理制度。近年來，通過健全賬戶管理規(guī)章制度，規(guī)范賬戶審批管理，建立賬戶年檢管理制度，完善賬戶管理信息系統(tǒng)，強(qiáng)化賬戶日常監(jiān)管等措施，基本實現(xiàn)了預(yù)算單位銀行賬戶的規(guī)范化和長效化管理。

財政資金專戶管理。財政資金專戶是指各級財政部門為核算具有專項用途的財政資金，在商業(yè)銀行及其他金融機(jī)構(gòu)開設(shè)的資金賬戶。為加強(qiáng)對財政資金專戶的管理和監(jiān)督，財政部門建立了財政資金專戶管理檔案制度和報告制度，對各類財政資金專戶實施動態(tài)管理。目前，財政資金專戶已基本實現(xiàn)規(guī)范化管理。

（9）預(yù)算執(zhí)行情況報告。是指根據(jù)各級金庫報表和各級財政總預(yù)算會計報表編制并逐級匯總而成，包括預(yù)算收支執(zhí)行情況報表和文字分析兩部分，主要反映各財政收支項目本旬（月）及累計發(fā)生數(shù)、完成預(yù)算進(jìn)度及增減變化情況等，同時，對執(zhí)行情況進(jìn)行分析說明并提出有關(guān)建議。預(yù)算執(zhí)行情況報告是有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行財政經(jīng)濟(jì)管理決策的重要參考依據(jù)。

（10）財政總決算。是指對按照法定程序編制的全面反映各級政府預(yù)算收支執(zhí)行結(jié)果的綜合報告?，F(xiàn)行的財政總決算由中央財政決算和地方財政總決算構(gòu)成，分別按收入分類和支出功能分類，全面反映政府收支活動。

（11）部門決算。是指全面反映各部門（單位）預(yù)算執(zhí)行情況的綜合財務(wù)報告。近年來，我國部門決算編審工作不斷改進(jìn)和完善，已將預(yù)算單位的全部收支及資產(chǎn)負(fù)債情況全部納入部門決算編報范圍，并形成一套比較完善的部門決算報表體系和編審工作流程。部門決算數(shù)據(jù)是分析預(yù)測社會事業(yè)發(fā)展和編制部門預(yù)算的重要依據(jù)。通過對決算數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，能夠揭示單位預(yù)算執(zhí)行情況及財務(wù)管理和會計核算方面的問題，從而加強(qiáng)和改進(jìn)財政財務(wù)管理，形成“預(yù)算→決算→預(yù)算規(guī)范”的預(yù)算管理鏈，建立部門決算與部門預(yù)算相互反映、互為依據(jù)、相互促進(jìn)的有效機(jī)制。

（12）財政統(tǒng)計。是指對財政預(yù)算執(zhí)行信息按一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行歸類整理的方法，是社會經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計體系中的一種專業(yè)統(tǒng)計，是財政政策制定、財政經(jīng)濟(jì)形勢分析和宏觀調(diào)控的重要依據(jù)。一是對公開發(fā)布過的財政統(tǒng)計數(shù)據(jù)口徑差異和變化情況進(jìn)行集中整理并逐步統(tǒng)一和規(guī)范。二是定期通過《中國統(tǒng)計年鑒》、《中國財政年鑒》等公布財政決算收支數(shù)據(jù)。三是整理匯編財政歷史數(shù)據(jù)并研究利用，及時提供財政統(tǒng)計數(shù)據(jù)資料和統(tǒng)計分析報告。四是定期向國際貨幣基金組織等提供財政統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

（13）預(yù)算執(zhí)行管理下一步工作思路。一是完善國庫集中收付管理體系，健全預(yù)算執(zhí)行管理機(jī)制。二是深化政府采購制度改革，健全政府采購管理體系。三是建立國庫現(xiàn)金管理制度，提高科學(xué)理財水平。四是推進(jìn)政府會計改革，建立政府會計管理體系。

第三篇：預(yù)算執(zhí)行管理[范文模版]

預(yù)算執(zhí)行管理

預(yù)算執(zhí)行管理是財政管理的重要組成部分，是預(yù)算實施的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。預(yù)算執(zhí)行管理水平的高低，直接關(guān)系黨和國家重大方針政策的貫徹落實，關(guān)系到各項財政政策實施的效果，關(guān)系到財政資金使用效益的提高。

近年來，按照建立中國特色公共財政體系的要求，通過體制、機(jī)制和制度創(chuàng)新，我國的預(yù)算執(zhí)行管理發(fā)生了根本性的變化，逐步構(gòu)建起中國特色現(xiàn)代財政國庫管理體系，涵蓋了國庫集中收付、國庫現(xiàn)金管理、政府采購管理、預(yù)算執(zhí)行情況報告、政府會計核算管理以及財政國庫動態(tài)監(jiān)控等諸多方面，并形成相互促進(jìn)的有機(jī)整體，預(yù)算支出的及時性和均衡性明顯提高，在上年預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度加快的基礎(chǔ)上，2011年前11個月全國公共財政支出完成預(yù)算的88.8%，比2010年同期加快了4.1個百分點(diǎn)，為加強(qiáng)和完善財政管理、貫徹落實財稅政策、實施宏觀調(diào)控提供了有效手段和堅強(qiáng)保障。

（1）國庫集中收付制度。2001年3月，我國正式開始實施財政國庫管理制度改革，基本目標(biāo)是改革傳統(tǒng)的財政資金銀行賬戶管理體系和資金繳撥方式，建立以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度。改革從根本上改變了傳統(tǒng)的財政資金運(yùn)行機(jī)制，實現(xiàn)了由層層“中轉(zhuǎn)”變“直達(dá)”。財政資金運(yùn)行過程通過電子化監(jiān)控系統(tǒng)實時監(jiān)控，有效提高了預(yù)算執(zhí)行透明度，強(qiáng)化了預(yù)算監(jiān)督。

截至2011年底，在國庫集中支付制度改革方面，所有中央部門及所屬13600多個基層預(yù)算單位實施了國庫集中支付制度改革；地方36個省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市本級，320個地市，2600多個縣（區(qū)），超過38萬個基層預(yù)算單位實施了國庫集中支付制度改革；改革的資金范圍已由一般預(yù)算資金擴(kuò)大到政府性基金、國有資本經(jīng)營預(yù)算資金等。在收入收繳改革方面，有97個中央部門、35個專員辦執(zhí)收的非稅收入，以及西藏財政廳執(zhí)收的中央彩票公益金實行國庫集中收繳。地方所有省份的省本級、310多個地市、2400多個縣（區(qū)）、超過31萬個執(zhí)收單位實施了非稅收入收繳改革，改革的資金范圍擴(kuò)大到行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金收入、專項收入、罰沒收入、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、國有資本經(jīng)營收入、彩票公益金收入以及其他收入八大類。

（2）公務(wù)卡制度。公務(wù)卡是指預(yù)算單位工作人員持有的、主要用于日常公務(wù)支出和財務(wù)報銷業(yè)務(wù)的信用卡。2007年7月，我國正式實行公務(wù)卡制度改革，對公務(wù)消費(fèi)由公務(wù)卡取代現(xiàn)金支付結(jié)算，利用“刷卡支付、消費(fèi)有痕”的特點(diǎn)，使公務(wù)消費(fèi)置于陽光之下，財政部門能夠掌握所有通過公務(wù)卡支付報銷的明細(xì)信息，并可通過監(jiān)控系統(tǒng)實時監(jiān)控公務(wù)卡公務(wù)支出活動，加強(qiáng)了財政財務(wù)管理。截至2011年底，絕大多數(shù)中央預(yù)算部門和地方35個省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市本級，280多個地市級，1000多個縣級，13萬多個預(yù)算單位推行了公務(wù)卡改革。

（3）預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控。是指在國庫集中支付制度改革基礎(chǔ)上，通過動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，對國庫集中支付資金相關(guān)信息進(jìn)行監(jiān)測、判斷、核實、處理，及時糾正預(yù)算執(zhí)行偏差，保障財政資金安全、規(guī)范、有效，以達(dá)到糾偏、警示、威懾目的的預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管工作。截至2011年底，中央預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控覆蓋到所有中央部門及所屬13600多個基層預(yù)算單位。同時，還將農(nóng)村義務(wù)教育等部分中央補(bǔ)助地方專項轉(zhuǎn)移支付資金納入動態(tài)監(jiān)控范圍，保障專項資金安全運(yùn)行。地方財政部門按照中央指導(dǎo)意見，結(jié)合本地特點(diǎn)，研究開發(fā)預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，建立動態(tài)監(jiān)控機(jī)制，取得良好成效。

（4）財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯(lián)網(wǎng)。是指財政部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)、人民銀行、國庫、商業(yè)銀行利用信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，通過電子網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)辦理稅收收入征繳入庫等業(yè)務(wù)，稅款直接繳入國庫，實現(xiàn)稅款征繳信息共享的繳庫模式。2007年，我國財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯(lián)網(wǎng)工作正式啟動，截至2011年底，全國所有省份都推行了財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)。2011年通過橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)共辦理業(yè)務(wù)1.6億多筆，金額35000多億元。

（5）政府采購制度。政府采購是指各級國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。由于政府采購按照公平、公正、公開的原則運(yùn)作，便于社會各界監(jiān)督，因而也被稱為“陽光下”的采購。

1996年，我國開始進(jìn)行政府采購制度改革試點(diǎn)。2003年，《中華人民共和國政府采購法》正式實施，標(biāo)志著政府采購制度改革進(jìn)入了新的歷史發(fā)展時期。目前，我國政府采購制度改革已取得重大進(jìn)展。政府采購規(guī)模不斷擴(kuò)大，取得良好的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。政府采購規(guī)模由2002年的1009.6億元增加到2011年的11332.5億元，2002-2011年我國政府采購累計節(jié)約財政資金6600多億元。政府采購政策的功能作用逐步顯現(xiàn)，在推動節(jié)能環(huán)保、維護(hù)國家信息安全等方面發(fā)揮了積極作用，有力促進(jìn)了我國戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，推動了經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變。政府采購法制化建設(shè)不斷加強(qiáng)，政府采購管理體制機(jī)制進(jìn)一步完善。初步建立了以《中華人民共和國政府采購法》為統(tǒng)領(lǐng)、以部門規(guī)章為依托的政府采購法律制度體系，“采管分離、機(jī)構(gòu)分設(shè)、政事分開、相互制約”的工作機(jī)制基本形成，以集中采購為主導(dǎo)、公開招標(biāo)為主要采購方式的政府采購格局逐步強(qiáng)化，依法采購水平全面提升。加入WTO《政府采購協(xié)議》談

判進(jìn)入實質(zhì)性階段，國內(nèi)談判應(yīng)對工作全面開展。

（6）國庫現(xiàn)金管理。是指財政部門代表政府在確保國庫支付需要和國庫現(xiàn)金安全的前提下，有效管理國庫現(xiàn)金以降低籌資成本和獲取投資收益的一系列財政管理活動。經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，2006年我國正式開展中央國庫現(xiàn)金管理工作。目前，中央國庫現(xiàn)金管理主要采取兩種操作方式，即商業(yè)銀行定期存款和買回國債。

（7）預(yù)算會計。是指以預(yù)算管理為中心的宏觀管理信息系統(tǒng)和管理手段，是核算、反映和監(jiān)督中央與地方各級政府預(yù)算，以及行政事業(yè)單位收支預(yù)算執(zhí)行情況的會計，具體包括財政總預(yù)算會計、行政單位會計和事業(yè)單位會計等。

（8）賬戶管理。包括預(yù)算單位銀行賬戶和財政專戶管理。賬戶管理是推進(jìn)預(yù)算管理和國庫管理制度改革的基礎(chǔ)性工作，是強(qiáng)化資金監(jiān)管和確保資金安全運(yùn)行的根本性措施，也是維護(hù)社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序和從源頭上預(yù)防腐敗的重要手段。

預(yù)算單位銀行賬戶管理。近年來，通過健全賬戶管理規(guī)章制度，規(guī)范賬戶審批管理，建立賬戶年檢管理制度，完善賬戶管理信息系統(tǒng)，強(qiáng)化賬戶日常監(jiān)管等措施，基本實現(xiàn)了預(yù)算單位銀行賬戶的規(guī)范化和長效化管理。

財政專戶管理。財政專戶是指財政部門為履行公共財政管理職責(zé)，按照規(guī)定的審批程序，在銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開設(shè)用于管理核算特定專用資金的銀行結(jié)算賬戶。近年來，財政部門按照“規(guī)范、統(tǒng)一、精簡、高效”的原則，不斷健全財政專戶管理制度，對財政專戶開設(shè)范圍、開戶審批管理權(quán)限、開戶程序、歸口管理、資金管理、開戶銀行管理、建立檔案制度和檢查制度等作出了明確規(guī)定，并按照制度化、規(guī)范化的要求，加大清理整頓力度，推動實施財政專戶動態(tài)管理，財政專戶管理不斷加強(qiáng)和規(guī)范。

（9）預(yù)算執(zhí)行情況報告。根據(jù)各級金庫報表和各級財政總預(yù)算會計報表編制并逐級匯總而成，包括預(yù)算收支執(zhí)行情況報表和文字分析兩部分，主要反映各財政收支項目本旬（月）及累計發(fā)生數(shù)、完成預(yù)算進(jìn)度及增減變化情況等，同時對執(zhí)行情況進(jìn)行分析說明，對后期財政收入走勢進(jìn)行預(yù)計并提出有關(guān)建議。預(yù)算執(zhí)行情況報告是有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行財政經(jīng)濟(jì)決策的重要參考依據(jù)。

（10）財政總決算。是指各級政府依照法律法規(guī)和法定程序編制，經(jīng)同級人民代表大會常務(wù)委員會批準(zhǔn)的全面反映各級政府預(yù)算收支執(zhí)行結(jié)果的綜合報告?，F(xiàn)行的財政總決算由中央財政決算和地方財政總決算構(gòu)成，與預(yù)算體系相適應(yīng)分別按收入分類和支出功能分類，全面反映政府收支活動，體現(xiàn)了一年來政府活動的范圍和方向，是政府收支預(yù)算執(zhí)行的最終結(jié)果。財政總決算在改進(jìn)預(yù)算編制、規(guī)范預(yù)算執(zhí)行、促進(jìn)提高預(yù)算管理水平等方面發(fā)揮了重要作用。

（11）部門決算。是指全面反映各部門（單位）預(yù)算執(zhí)行情況的綜合財務(wù)報告。部門決算數(shù)據(jù)是分析預(yù)測社會事業(yè)發(fā)展和編制部門預(yù)算的重要依據(jù)。通過對決算數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，能夠揭示單位預(yù)算執(zhí)行情況及財務(wù)管理和會計核算方面的問題，從而加強(qiáng)和改進(jìn)財政財務(wù)管理。近年來，我國部門決算編審工作不斷改進(jìn)和完善，已將預(yù)算單位的所有收支及資產(chǎn)負(fù)債情況納入部門決算編報范圍，并形成了一套比較完善的部門決算報表體系和編審工作流程。部門決算工作的目標(biāo)是建立部門決算與部門預(yù)算相互反映、相互促進(jìn)的有效機(jī)制，形成“預(yù)算→決算→預(yù)算”規(guī)范的預(yù)算管理鏈條。

（12）財政統(tǒng)計。是指對財政預(yù)算執(zhí)行信息按一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行歸類整理的方法，是社會經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計體系中的一種專業(yè)統(tǒng)計，是財政政策制定、財政經(jīng)濟(jì)形勢分析和宏觀調(diào)控的重要依據(jù)。一是對公開發(fā)布過的財政統(tǒng)計數(shù)據(jù)口徑差異和變化情況進(jìn)行集中整理并逐步統(tǒng)一和規(guī)范。二是定期通過財政部網(wǎng)站、《中國統(tǒng)計年鑒》、《中國財政年鑒》等公布財政收支數(shù)據(jù)。三是整理匯編財政歷史數(shù)據(jù)并研究利用，及時提供財政統(tǒng)計數(shù)據(jù)資料和統(tǒng)計分析報告。四是向國際貨幣基金組織等提供財政統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

第四篇：財政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財政支出預(yù)算執(zhí)行管理的通知

財政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財政支出預(yù)算執(zhí)行管理的通知

財預(yù)〔2014〕85號

黨中央有關(guān)部門，國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)，總后勤部、武警總部，全國人大常委會辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，有關(guān)人民團(tuán)體，各中央管理企業(yè)，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財務(wù)局：

今年以來，我國經(jīng)濟(jì)開局平穩(wěn)，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行繼續(xù)保持在合理區(qū)間。各地區(qū)、各部門認(rèn)真貫徹政府工作報告和預(yù)算報告確定的政策措施，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，取得了較好效果。但同時也應(yīng)看到，當(dāng)前國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢仍然錯綜復(fù)雜，經(jīng)濟(jì)增長下行壓力依然存在，一些困難不容低估。預(yù)算執(zhí)行中還存在部分支出進(jìn)度較慢、預(yù)算資金大量結(jié)轉(zhuǎn)、國庫存款沉淀較多等問題。為了更好地促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，保障和改善民生，發(fā)揮財政對經(jīng)濟(jì)增長的拉動作用，現(xiàn)就進(jìn)一步加強(qiáng)財政支出預(yù)算執(zhí)行管理的有關(guān)事項通知如下：

一、加強(qiáng)支出預(yù)算管理

（一）加快下達(dá)年初預(yù)算。各級財政部門要按照規(guī)定時間及時下達(dá)轉(zhuǎn)移支付預(yù)算。對上級財政提前下達(dá)的轉(zhuǎn)移支付，本級財政要列入年初預(yù)算，并分解到本級有關(guān)部門和下級財政。除公共財政預(yù)算外，政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算也要加快下達(dá)，社會保險基金預(yù)算要按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。對于以收定支的支出項目，可采取提前下達(dá)、次年清算的方式，并及早開展項目準(zhǔn)備，確保預(yù)算盡快執(zhí)行。

（二）細(xì)化落實未分配到部門和下級財政的預(yù)算。對于年初沒有落實到具體單位的本級代編預(yù)算、執(zhí)行中上級下達(dá)的轉(zhuǎn)移支付等財政資金，各級財政部門要會同有關(guān)部門結(jié)合經(jīng)濟(jì)和社會事業(yè)發(fā)展情況，抓緊落實到具體單位。本級代編預(yù)算要盡量在6月30日前分配下達(dá)；超過9月30日仍未落實到部門和單位且無正當(dāng)理由的，除據(jù)實結(jié)算項目外，全部收回總預(yù)算。上級轉(zhuǎn)移支付要在收到后30日內(nèi)分解下達(dá)到本級有關(guān)部門和下級財政。對于執(zhí)行中情況發(fā)生變化而無法執(zhí)行的項目，以及無需再支出的據(jù)實結(jié)算項目，要及時收回總預(yù)算，重新安排用 1 于經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展亟需資金支持的領(lǐng)域。各地區(qū)、各部門要在依法合規(guī)、確保工程質(zhì)量安全的前提下，加快基建工程及其支出進(jìn)度，盡早形成實物工作量。

（三）用好以前結(jié)轉(zhuǎn)資金。各地區(qū)、各部門在加快當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行的同時，要加快以前結(jié)轉(zhuǎn)資金執(zhí)行進(jìn)度。結(jié)轉(zhuǎn)項目確需繼續(xù)保留的，要及時下達(dá)至本級有關(guān)部門和下級財政。各級財政部門要定期對結(jié)轉(zhuǎn)資金進(jìn)行全面清理，將不再使用的結(jié)轉(zhuǎn)資金及時收回總預(yù)算。建立健全預(yù)算編制與結(jié)轉(zhuǎn)資金管理相銜接的約束機(jī)制，對結(jié)轉(zhuǎn)資金常年居高不下、使用不力的部門，相應(yīng)減少安排其預(yù)算。

二、加快資金支付進(jìn)度

（一）做好支付前期準(zhǔn)備。各部門和單位應(yīng)根據(jù)工作和事業(yè)發(fā)展計劃，做好預(yù)算執(zhí)行的前期準(zhǔn)備，特別是重大項目的準(zhǔn)備工作。要根據(jù)預(yù)算安排和項目實施進(jìn)度等情況，認(rèn)真編制分月用款計劃，及時提出支付申請。地方各級財政部門要會同有關(guān)部門做好轉(zhuǎn)移支付資金撥付的前期準(zhǔn)備，力爭做到資金一旦下達(dá)，及時分配使用。

（二）加快資金審核支付。各級財政部門要加快資金審核和支付，內(nèi)設(shè)相關(guān)機(jī)構(gòu)要各司其職，各負(fù)其責(zé)。要認(rèn)真審核各部門和單位的用款申請，對重點(diǎn)和大額支出項目，審核后要跟蹤后續(xù)進(jìn)展；要及時下達(dá)用款額度并辦理資金支付，對基本支出按照均衡性原則支付，對項目支出按照項目實施進(jìn)度和合同約定支付，對據(jù)實結(jié)算項目根據(jù)實際需要引入預(yù)撥和清算制度。

（三）規(guī)范財政專戶管理。對于按有關(guān)規(guī)定從國庫撥付到專項支出財政專戶的資金，要采取措施加快形成實際支出，防止資金滯留專戶。嚴(yán)禁違規(guī)將國庫資金轉(zhuǎn)入財政專戶等“以撥代支”行為，確保國庫資金安全。從2014年6月1日起，一律不再新設(shè)專項支出財政專戶；目前已設(shè)立的專項支出財政專戶要逐步取消，確需保留的經(jīng)財政部審核后報國務(wù)院批準(zhǔn)。

（四）加強(qiáng)暫付款和權(quán)責(zé)發(fā)生制核算管理。規(guī)范會計核算，全面清理已發(fā)生的財政借墊款。對符合制度規(guī)定的臨時性借墊款，應(yīng)及時收回核銷；對符合制度規(guī)定應(yīng)當(dāng)在支出預(yù)算中安排的款項，按規(guī)定列入預(yù)算支出；對不符合制度規(guī)定的財政借墊款要限期收回。嚴(yán)格權(quán)責(zé)發(fā)生制核算范圍，地方各級財政應(yīng)按規(guī)定使用權(quán)責(zé)發(fā)生制，不得超范圍列支。

三、做好支出預(yù)算執(zhí)行分析評價

（一）加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行分析。各部門要建立本部門預(yù)算執(zhí)行分析制度，研究分析預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，對財政撥款規(guī)模較大的重點(diǎn)單位、重點(diǎn)項目要重點(diǎn)分析，加強(qiáng)對垂直管理下級單位的指導(dǎo)。各級財政部門要及時掌握預(yù)算執(zhí)行動態(tài)，深入分析預(yù)算執(zhí)行中反映出的各類問題，特別是要加強(qiáng)對預(yù)算收支執(zhí)行、國庫存款、結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余、暫付暫存款和財政專戶資金的分析，研究采取切實可行的操作管理辦法，并要結(jié)合各地區(qū)、各部門預(yù)算執(zhí)行和排名情況，提出具體工作目標(biāo)和改進(jìn)措施。

（二）健全考核機(jī)制。各部門要建立健全預(yù)算支出責(zé)任制度，明確考核指標(biāo)。同一部門通過不同預(yù)算分別安排的支出，都要納入執(zhí)行進(jìn)度考核范圍。對于所屬單位當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度低于平均進(jìn)度且無正當(dāng)理由的，核減下一年該單位項目經(jīng)費(fèi)；對某一預(yù)算安排的項目支出連續(xù)兩年未使用、或者連續(xù)三年仍未使用完形成的剩余資金，視同結(jié)余資金管理。各級財政部門要建立預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算編制掛鉤制度，對本級部門和下一級地區(qū)的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度進(jìn)行考核，建立以減少存量資金、提高資金使用效率為核心的預(yù)算執(zhí)行考核評價體系，對于支出進(jìn)度較低、存量資金數(shù)額較大的部門或地區(qū)，在安排下年預(yù)算和分配轉(zhuǎn)移支付資金時，也要予以適當(dāng)核減。

（三）加大問責(zé)力度。各級財政部門對于預(yù)算執(zhí)行不力的本級部門和下一級地區(qū)，應(yīng)采取通報、調(diào)研或約談等方式，提出加快預(yù)算執(zhí)行的建議，推動有關(guān)部門或地區(qū)查找原因并改進(jìn)工作。上級財政部門要繼續(xù)完善地方支出進(jìn)度月度通報機(jī)制，對排名靠后的下一級財政部門，將支出進(jìn)度情況通報同級政府分管財政工作的領(lǐng)導(dǎo)，下一級財政部門要撰寫情況說明報送上級財政部門。

各地區(qū)、各部門要充分認(rèn)識加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理的重大意義，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，堅持依法理財，提高財政資金使用效益，把預(yù)算執(zhí)行工作抓緊抓實抓好。各級財政部門要協(xié)調(diào)把握財政支出及時性與均衡性的關(guān)系，避免月度間支出水平大起大落，有效發(fā)揮財政資金在穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生等方面的重要作用，確保完成全年經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展預(yù)期目標(biāo)。

財 政 部

2014年5月21日

第五篇：財政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理的通知

財政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理的通知

財庫[2008]1號

國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）：

近年來，隨著部門預(yù)算、國庫集中收付制度等公共財政改革的深入推進(jìn)，財政資金運(yùn)行管理新機(jī)制基本建立，預(yù)算執(zhí)行管理不斷加強(qiáng)，財政資金使用效益不斷提高。但是，財政預(yù)算管理工作中的重分配、輕管理等問題仍未得到根本解決。特別是在財政支出管理方面，年初預(yù)算到位率低、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度慢、項目支出管理不夠嚴(yán)等問題仍然存在，有些方面表現(xiàn)得還比較突出，不僅造成財政資金閑置、浪費(fèi)、效益低下等問題，甚至影響到黨和國家重大政策的有效貫徹落實。為深化預(yù)算管理制度改革，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，實現(xiàn)預(yù)算管理的科學(xué)化、精細(xì)化，更好地為改革發(fā)展穩(wěn)定大局服務(wù)，現(xiàn)將進(jìn)一步加強(qiáng)財政支出預(yù)算執(zhí)行管理的有關(guān)事項通知如下：

一、統(tǒng)一思想，高度重視預(yù)算執(zhí)行管理工作

（一）充分認(rèn)識加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理的重要性。預(yù)算執(zhí)行管理是預(yù)算實施的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，關(guān)系黨和國家各項重大政策的貫徹落實，關(guān)系政府公共服務(wù)水平和財政管理水平的提升，具有重要的政治、經(jīng)濟(jì)和社會意義。各級財政部門和預(yù)算單位要以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，充分認(rèn)識加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理的重要意義，牢固樹立“分配與管理并重、投入與績效并重”的理念，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，充實必要人員，提高管理水平，加強(qiáng)制度和規(guī)范建設(shè)，把預(yù)算執(zhí)行管理放在更加突出的位置抓實抓好。

（二）加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，建立部門責(zé)任制度。財政部門內(nèi)部預(yù)算管理、國庫管理、政府采購管理等職能機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)協(xié)調(diào)，明晰職責(zé)，強(qiáng)化責(zé)任，保證預(yù)算執(zhí)行在財政部門內(nèi)部運(yùn)行順暢。主管部門作為預(yù)算執(zhí)行主體，要切實履行管理職責(zé)，監(jiān)督指導(dǎo)所屬單位規(guī)范執(zhí)行預(yù)算，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行分析，及時、準(zhǔn)確、全面地向財政部門反饋執(zhí)行情況和有關(guān)問題，與財政部門共同做好預(yù)算執(zhí)行工作。

（三）增強(qiáng)法治意識，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。各級財政部門和預(yù)算單位要牢固樹立依法行政、依法理財?shù)挠^念，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理法律法規(guī)制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作，杜絕預(yù)算管理中的隨意性，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性，加快推進(jìn)預(yù)算執(zhí)行管理的規(guī)范化和法制化進(jìn)程。

二、切實加強(qiáng)預(yù)算編制管理，夯實預(yù)算執(zhí)行基礎(chǔ)

（四）增強(qiáng)預(yù)算編制的真實性、準(zhǔn)確性。進(jìn)一步加強(qiáng)部門預(yù)算編報規(guī)程管理，嚴(yán)格執(zhí)行《預(yù)算法》、《預(yù)算法實施條例》以及國務(wù)院關(guān)于預(yù)算編制的有關(guān)要求，強(qiáng)化預(yù)算編報的時間和程序要求，嚴(yán)格預(yù)算批復(fù)時限規(guī)定。進(jìn)一步推進(jìn)基本支出預(yù)算編制實行定員定額管理，項目支出預(yù)算實行項目庫管理，推進(jìn)項目支出預(yù)算滾動管理。細(xì)化基本支出和項目支出預(yù)算編制。

（五）提高部門預(yù)算到位率。各級財政部門要努力提高本級財政年初批復(fù)預(yù)算的到位率和預(yù)算執(zhí)行中代編預(yù)算的下達(dá)進(jìn)度。有預(yù)算分配權(quán)的部門，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)年初預(yù)算預(yù)留比例的規(guī)定，切實提高年初預(yù)算到位率，實現(xiàn)按預(yù)算編制時間和要求同步編制投資計劃或項目實施計劃。有預(yù)算分配權(quán)的部門執(zhí)行中下達(dá)投資計劃或提出項目資金分配方案的時間，最遲不得晚于當(dāng)年10月底。

（六）嚴(yán)格預(yù)算調(diào)整。努力減少預(yù)算執(zhí)行中的調(diào)整事項。改進(jìn)超收收入使用辦法，逐步將超收收入轉(zhuǎn)由下年預(yù)算安排使用；對確需當(dāng)年使用的超收收入，要根據(jù)收入進(jìn)度情況，提前做好超收收入安排預(yù)案，及早下達(dá)預(yù)算；各級政府部門要嚴(yán)格按照規(guī)定時間辦理調(diào)整預(yù)算工作，預(yù)算調(diào)整申請時間一般為每年7月1日至10月底。除據(jù)實結(jié)算類項目等特殊指標(biāo)外，各級財政支出預(yù)算調(diào)整指標(biāo)批復(fù)的截止時間，原則上為當(dāng)年11月底。屬于動支預(yù)備費(fèi)和財政超收收入追加支出指標(biāo)的特殊項目，發(fā)文截止時間可以適當(dāng)延長，但原則上不得超過當(dāng)年12月20日。

（七）強(qiáng)化基本建設(shè)投資項目預(yù)算執(zhí)行。重點(diǎn)是提高政府投資項目預(yù)算下達(dá)的時效性。要加快預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資項目計劃和支出預(yù)算下達(dá)進(jìn)度，促進(jìn)和規(guī)范投資項目預(yù)算執(zhí)行管理。預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資項目年初預(yù)留的投資計劃應(yīng)當(dāng)在執(zhí)行中及時下達(dá)，最晚于當(dāng)年10月底之前全部下達(dá)，相應(yīng)的支出預(yù)算于當(dāng)年11月底下達(dá)完畢。項目預(yù)算需要調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定要求上報審批。

（八）建立結(jié)余資金與預(yù)算安排銜接制度。要加強(qiáng)結(jié)余資金管理，要根據(jù)結(jié)余資金的不同情況進(jìn)行分類，將結(jié)余資金管理與預(yù)算編制相結(jié)合，完善預(yù)算撥款結(jié)余資金管理方式。促進(jìn)預(yù)算單位規(guī)范結(jié)余資金管理，加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。

三、深化國庫集中支付改革，健全預(yù)算執(zhí)行管理運(yùn)行機(jī)制

（九）完善國庫單一賬戶體系。銀行賬戶是資金運(yùn)行和活動的載體。加強(qiáng)財政資金銀行賬戶管理有利于完善國庫集中支付運(yùn)行機(jī)制，提高財政資金活動透明度。要進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算單位實有資金賬戶管理，規(guī)范賬戶審批、年檢、合并、撤銷等基礎(chǔ)性管理工作，要按照規(guī)范操作、分步推進(jìn)、動態(tài)監(jiān)控的原則，逐步將預(yù)算單位所有實有資金賬戶納入國庫單一賬戶體系管理，對預(yù)算單位包括實有資金在內(nèi)的所有財政性資金實施動態(tài)監(jiān)控。

（十）加強(qiáng)用款計劃管理。用款計劃是財政資金流量控制和支付管理的重要依據(jù)，基本支出用款計劃要按照均衡性原則編制，要逐步延長基本支出用款計劃的編報周期，方便單位預(yù)算執(zhí)行；項目支出用款計劃要根據(jù)部門預(yù)算、工作計劃、項目實施進(jìn)度等編報。財政部門要建立國庫集中支付用款計劃考核機(jī)制，推動預(yù)算單位準(zhǔn)確編制用款計劃，及時實施預(yù)算執(zhí)行，科學(xué)控制財政資金現(xiàn)金流量。各級預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)算支出的研究分析，提高項目支出用款計劃與項目進(jìn)度管理的協(xié)調(diào)性，提升用款計劃精細(xì)化管理水平。

（十一）鞏固完善預(yù)算執(zhí)行管理新機(jī)制。預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的支付方式、程序和時限要求，及時、規(guī)范辦理財政直接支付和財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算、用款計劃的要求以及項目的進(jìn)度支付資金；加強(qiáng)本單位和系統(tǒng)內(nèi)部資金支付管理、優(yōu)化內(nèi)部資金支付申報管理程序，加強(qiáng)賬務(wù)核算和資金支付管理的各項基礎(chǔ)工作。各級財政部門要進(jìn)一步健全制度、完善操作、提高審核支付效率，促進(jìn)財政直接支付順利實現(xiàn)由中轉(zhuǎn)變?yōu)橹边_(dá)，保障財政授權(quán)支付方便順暢、監(jiān)控有力。加快推行公務(wù)卡試點(diǎn)，運(yùn)用現(xiàn)代支付結(jié)算工具，減少現(xiàn)金結(jié)算，提高公務(wù)支出透明度。

（十二）建立事前事中事后一體化的預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機(jī)制。動態(tài)監(jiān)控是運(yùn)用先進(jìn)管理系統(tǒng)對財政資金運(yùn)行及具體活動進(jìn)行實時監(jiān)控的重要手段，在預(yù)算執(zhí)行管理中日益發(fā)揮出強(qiáng)大的威懾作用。各級財政部門要建立健全動態(tài)監(jiān)控管理，進(jìn)一步加大監(jiān)控力度，擴(kuò)大監(jiān)控范圍，嚴(yán)格防止違規(guī)操作和突擊花錢行為，增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管的威懾力。對監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的問題要認(rèn)真核查，重大問題要跟蹤核查，一旦核實要嚴(yán)肅處理。要研究建立核查情況通報制度，要與預(yù)算單位建立動態(tài)監(jiān)控互動機(jī)制，要建立健全事前威懾、事中監(jiān)控、事后查處的一體化預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，全面提升財政財務(wù)監(jiān)督管理水平。

（十三）規(guī)范專項轉(zhuǎn)移支付資金的預(yù)算執(zhí)行管理。政府間轉(zhuǎn)移支付資金是財政預(yù)算的重要組成部分，各級財政部門要確定合理的年初和各季度專項轉(zhuǎn)移支付預(yù)算的到位率，保證轉(zhuǎn)移支付資金的順利執(zhí)行。年初全國人大批準(zhǔn)財政預(yù)算后，財力性轉(zhuǎn)移支付預(yù)算指標(biāo)除與預(yù)算執(zhí)行掛鉤的項目等特殊情況外，應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年第2季度內(nèi)予以下達(dá)；專項轉(zhuǎn)移支付預(yù)算指標(biāo)除有特殊管理需要外，當(dāng)年第3季度末應(yīng)下達(dá)60％以上。超收收入安排的轉(zhuǎn)移支付資金也要盡可能早下達(dá)，保證預(yù)算及時執(zhí)行。地方財政部門應(yīng)當(dāng)比照財政部的下達(dá)比例和進(jìn)度，結(jié)合本地實際和管理需要，確定地方財政安排的專項轉(zhuǎn)移支付資金年初和各季度的預(yù)算到位率，并逐年提高到位比例，確?；鶎迂斦块T和基層預(yù)算單位能夠及時執(zhí)行預(yù)算。

（十四）積極穩(wěn)妥推進(jìn)專項轉(zhuǎn)移支付資金國庫集中支付。要總結(jié)農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革中央專項資金國庫集中支付試點(diǎn)經(jīng)驗，積極擴(kuò)大專項轉(zhuǎn)移支付資金國庫集中支付改革范圍。財政部要逐步將具備條件的專項轉(zhuǎn)移支付資金納入國庫單一賬戶體系運(yùn)行管理，實行財政直接支付和財政授權(quán)支付，取消中間撥付環(huán)節(jié)，實現(xiàn)資金直達(dá)，同時要對資金流向?qū)嵭袆討B(tài)監(jiān)控管理，實時掌握并及時反饋資金支付信息，發(fā)現(xiàn)問題要及時核查、糾正和處理，不斷提高資金的到位率、支付效率、使用效益和透明度，建立健全政府間專項轉(zhuǎn)移支付資金預(yù)算執(zhí)行管理的新機(jī)制。地方財政部門對下級政府的專項轉(zhuǎn)移支付資金，也要逐步實行國庫集中支付，建立規(guī)范的專項轉(zhuǎn)移支付資金預(yù)算執(zhí)行管理機(jī)制。

四、推進(jìn)政府采購制度改革，嚴(yán)格政府采購預(yù)算執(zhí)行管理

（十五）強(qiáng)化政府采購預(yù)算編制管理。預(yù)算單位所有使用財政性資金及其他配套資金采購貨物、工程和服務(wù)的支出都必須編制政府采購預(yù)算，并按政府采購預(yù)算編制政府采購實施計劃。預(yù)算單位開展政府采購活動，要嚴(yán)格按批準(zhǔn)的政府采購預(yù)算和政府采購計劃規(guī)范執(zhí)行。

（十六）嚴(yán)格政府采購預(yù)算執(zhí)行。各預(yù)算單位要認(rèn)真落實政府采購預(yù)算和政府采購實施計劃。采購代理機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格執(zhí)行政府采購各項規(guī)定，不斷提高采購效率，確保采購工作質(zhì)量。各預(yù)算單位要嚴(yán)格按照規(guī)定的時間與中標(biāo)（成交）供應(yīng)商簽訂書面合同，無正當(dāng)理由不簽合同的，財政部門將按有關(guān)規(guī)定處理；完成履約驗收工作后，要嚴(yán)格按照合同規(guī)定，及時支付資金，不得故意拖延資金支付。列入政府采購預(yù)算的項目支出，應(yīng)當(dāng)實行財政直接支付的，一律采用財政直接支付方式支付，未按規(guī)定要求實行政府采購和財政直接支付的，財政部門有權(quán)按規(guī)定采取必要措施予以糾正和處理。

五、加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行分析，強(qiáng)化決算管理

（十七）加強(qiáng)和規(guī)范預(yù)算執(zhí)行情況分析報告制度。要進(jìn)一步加大對預(yù)算執(zhí)行情況的分析力度，準(zhǔn)確把握財政支出走勢，分析反映重點(diǎn)支出情況，充分發(fā)揮其促進(jìn)預(yù)算執(zhí)行工作順利完成、保證財政資金安全運(yùn)行、提高運(yùn)行效率和使用效益等方面的重要作用，及時、有效地為決策管理提供服務(wù)。

（十八）建立預(yù)算執(zhí)行追蹤問效制度。各級財政部門要及時掌握各部門預(yù)算執(zhí)行動態(tài)，定期進(jìn)行總結(jié)分析，并監(jiān)督各部門加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，結(jié)合各部門預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和項目績效情況，定期對部門進(jìn)行考評通報。對預(yù)算執(zhí)行好的部門，予以表彰；對存在問題較多的部門，應(yīng)要求其做出書面說明、及時提出改進(jìn)措施，并予以警示或通報，督促其及時采取有效整改措施。

（十九）推進(jìn)績效考評試點(diǎn)。財政部門要進(jìn)一步完善績效考評制度體系，加快推進(jìn)績效考評試點(diǎn)工作，加強(qiáng)績效考評結(jié)果的運(yùn)用。各部門應(yīng)積極創(chuàng)造條件實施績效考評試點(diǎn)工作，不斷增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的有效性。

（二十）強(qiáng)化決算管理。要進(jìn)一步加強(qiáng)決算編制管理，加大決算審核力度，不斷提高決算的完整性、真實性和有效性。要著力提高決算分析水平，注重預(yù)、決算的對比分析，通過決算全面反映預(yù)算執(zhí)行情況。要強(qiáng)化決算結(jié)果的應(yīng)用，將決算結(jié)果作為編制下部門預(yù)算的重要依據(jù)和參考。要通過加強(qiáng)決算管理全面反映預(yù)算執(zhí)行情況，反映預(yù)算收支執(zhí)行結(jié)果，對預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢驗和反饋，不斷促進(jìn)預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行管理。

六、加強(qiáng)財政信息化建設(shè)，提高預(yù)算執(zhí)行效率（二十一）加快推進(jìn)財政信息化建設(shè)。推進(jìn)財政信息化建設(shè)，是推進(jìn)財政管理科學(xué)化、精細(xì)化的客觀要求，對于提升理財能力和管理水平至關(guān)重要。要充分利用現(xiàn)代技術(shù)手段，推進(jìn)預(yù)算執(zhí)行管理電子化，以現(xiàn)代化系統(tǒng)解放人力、提高效率、深化管理。要加快實現(xiàn)財政部門內(nèi)部電子化管理，逐步實現(xiàn)與預(yù)算單位業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)化管理，推進(jìn)預(yù)算執(zhí)行業(yè)務(wù)電子化操作，進(jìn)一步方便預(yù)算單位用款，全面提高預(yù)算執(zhí)行效率。

（二十二）改進(jìn)完善預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控分析系統(tǒng)。要在完善國庫集中支付和非稅收入收繳等相關(guān)系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，建立和完善預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，優(yōu)化系統(tǒng)設(shè)計，拓展系統(tǒng)功能，通過系統(tǒng)實時監(jiān)控財政資金運(yùn)行狀況，為建立事前事中事后一體化的預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機(jī)制提供技術(shù)平臺。要加快研發(fā)和升級預(yù)算執(zhí)行分析系統(tǒng)，充分發(fā)揮系統(tǒng)作用，提高財政信息資源綜合利用水平，為做好財政經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析提供技術(shù)支撐。

二〇〇八年一月十八日