第一篇：管理辦法及個別解讀

網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)活動管理暫行辦法（征求意見稿）

第一章 總 則

第一條 [立法目的及依據(jù)] 為規(guī)范網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)活動，保護(hù)出借人及相關(guān)當(dāng)事人合法權(quán)益，促進(jìn)網(wǎng)絡(luò)借貸行業(yè)健康發(fā)展，更好滿足中小微企業(yè)和個人投融資需求，根據(jù)《關(guān)于促進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)金融健康發(fā)展的指導(dǎo)意見》提出的總體要求和監(jiān)管原則，依據(jù)《中華人民共和國民法通則》、《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國公司法》等法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條 [適用范圍和釋義] 在中國境內(nèi)從事網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介業(yè)務(wù)活動，適用本辦法，法律法規(guī)另有規(guī)定的除外。

本辦法所稱網(wǎng)絡(luò)借貸是指個體和個體之間通過互聯(lián)網(wǎng)平臺實現(xiàn)的直接借貸。個體包含自然人、法人及其他組織。網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)是指依法設(shè)立，專門從事網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介業(yè)務(wù)活動的金融信息中介企業(yè)。該類機(jī)構(gòu)以互聯(lián)網(wǎng)為主要渠道，為借款人與出借人(即貸款人)實現(xiàn)直接借貸提供信息搜集、信息公布、資信評估、信息交互、借貸撮合等服務(wù)。

本辦法所稱地方金融監(jiān)管部門是指各省(區(qū)、市)人民政府承擔(dān)地方金融監(jiān)管職責(zé)的部門。第三條 [基本原則] 網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)按照依法、誠信、自愿、公平的原則為借款人和出借人提供信息服務(wù)，維護(hù)出借人與借款人合法權(quán)益，不得提供增信服務(wù)，不得設(shè)立資金池，不得非法集資，不得損害國家利益和社會公共利益。

借款人與出借人遵循“借貸自愿、誠實守信、責(zé)任自負(fù)、風(fēng)險自擔(dān)”的原則承擔(dān)借貸風(fēng)險。網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)承擔(dān)客觀、真實、全面、及時進(jìn)行信息披露的責(zé)任，不承擔(dān)借貸違約風(fēng)險。

第四條 [管理機(jī)制] 按照“鼓勵創(chuàng)新、防范風(fēng)險、趨利避害、健康發(fā)展”的總體要求和“依法監(jiān)管、適度監(jiān)管、分類監(jiān)管、協(xié)同監(jiān)管、創(chuàng)新監(jiān)管”的監(jiān)管原則，落實各方管理責(zé)任。國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)活動制定統(tǒng)一的規(guī)范發(fā)展政策措施和監(jiān)督管理制度，指導(dǎo)地方金融監(jiān)管部門做好網(wǎng)絡(luò)借貸規(guī)范引導(dǎo)和風(fēng)險處置工作。工業(yè)和信息化部負(fù)責(zé)對網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)活動涉及的電信業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)管。公安部牽頭負(fù)責(zé)對網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)活動進(jìn)行互聯(lián)網(wǎng)安全監(jiān)管，打擊網(wǎng)絡(luò)借貸涉及的金融犯罪工作。國家互聯(lián)網(wǎng)信息管理辦公室負(fù)責(zé)對金融信息服務(wù)、互聯(lián)網(wǎng)信息內(nèi)容等業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)管。

地方金融監(jiān)管部門負(fù)責(zé)本轄區(qū)網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)的規(guī)范引導(dǎo)、備案管理和風(fēng)險防范、處置工作，指導(dǎo)本轄區(qū)網(wǎng)絡(luò)借貸行業(yè)自律組織。

第二章 備案管理 第五條 [備案登記] 擬開展網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介服務(wù)的網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)，不包含其分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后，攜帶有關(guān)材料向工商登記注冊地地方金融監(jiān)管部門備案登記。

地方金融監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)為網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)辦理備案登記。備案登記不構(gòu)成對機(jī)構(gòu)經(jīng)營能力、合規(guī)程度、資信狀況的認(rèn)可和評價。

地方金融監(jiān)管部門有權(quán)根據(jù)本辦法和相關(guān)監(jiān)管規(guī)則對備案后的機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估分類，并及時將備案信息及分類結(jié)果在官方網(wǎng)站上公示。

網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)還應(yīng)當(dāng)依法向通信主管部門履行網(wǎng)站備案手續(xù)，涉及經(jīng)營性電信業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照通信主管部門的相關(guān)規(guī)定申請相應(yīng)的電信業(yè)務(wù)經(jīng)營許可;未按規(guī)定申請電信業(yè)務(wù)經(jīng)營許可的，不得開展網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介業(yè)務(wù)。網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)備案登記、評估分類等具體細(xì)則另行制定。

第六條 [機(jī)構(gòu)名稱] 開展網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)，其機(jī)構(gòu)名稱中應(yīng)當(dāng)包含“網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介”字樣，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

第七條 [備案變更] 網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)備案事項發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)在5個工作日內(nèi)向工商登記注冊地地方金融監(jiān)管部門報告并進(jìn)行備案信息變更。

第八條 [備案注銷] 經(jīng)備案的網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)擬終止網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在終止業(yè)務(wù)前5個工作日內(nèi)書面告知地方金融監(jiān)管部門，并辦理備案注銷。經(jīng)備案的網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)依法解散、被依法撤銷或者依法宣告破產(chǎn)的，除依法進(jìn)行清算外，由工商登記注冊地地方金融監(jiān)管部門注銷其備案。

第三章 業(yè)務(wù)規(guī)則與風(fēng)險管理

第九條 [機(jī)構(gòu)義務(wù)] 網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行下列義務(wù)：

(一)依據(jù)法律法規(guī)及合同約定為出借人與借款人提供直接借貸信息的采集整理、甄別篩選、網(wǎng)上發(fā)布，以及資信評估、借貸撮合、融資咨詢、在線爭議解決等相關(guān)服務(wù);(二)對出借人與借款人的資格條件、信息的真實性、融資項目的真實性、合法性進(jìn)行必要審核;

(三)采取措施防范欺詐行為，發(fā)現(xiàn)欺詐行為或其他損害出借人利益的情形，及時公告并終止相關(guān)網(wǎng)絡(luò)借貸活動;

(四)持續(xù)開展網(wǎng)絡(luò)借貸知識普及和風(fēng)險教育活動，加強(qiáng)信息披露工作，引導(dǎo)出借人以小額分散的方式參與網(wǎng)絡(luò)借貸，確保出借人充分知悉借貸風(fēng)險;

(五)按照法律法規(guī)和網(wǎng)絡(luò)借貸有關(guān)監(jiān)管規(guī)定要求報送相關(guān)信息，其中網(wǎng)絡(luò)借貸有關(guān)債權(quán)債務(wù)信息要及時向網(wǎng)絡(luò)借貸行業(yè)中央數(shù)據(jù)庫報送并登記;

(六)妥善保管出借人與借款人的資料和交易信息，不得刪除、篡改，不得非法買賣、泄露出借人與借款人的基本信息和交易信息;

(七)依法采取預(yù)防、監(jiān)控措施，建立健全客戶身份識別制度、客戶身份資料和交易記錄保存制度、可疑交易報告制度，履行反洗錢和反恐怖融資義務(wù)，接受反洗錢監(jiān)督管理;

(八)配合相關(guān)部門做好防范查處金融違法犯罪相關(guān)工作;(九)配合相關(guān)部門做好互聯(lián)網(wǎng)信息內(nèi)容管理、網(wǎng)絡(luò)與信息安全相關(guān)工作;

(十)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、工商登記注冊地省級人民政府規(guī)定的其他義務(wù)。網(wǎng)絡(luò)借貸行業(yè)中央數(shù)據(jù)庫管理辦法另行制定。

第十條 [禁止行為] 網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)不得從事或者接受委托從事下列活動：(一)利用本機(jī)構(gòu)互聯(lián)網(wǎng)平臺為自身或具有關(guān)聯(lián)關(guān)系的借款人融資;(二)直接或間接接受、歸集出借人的資金;(三)向出借人提供擔(dān)保或者承諾保本保息;(四)向非實名制注冊用戶宣傳或推介融資項目;(五)發(fā)放貸款，法律法規(guī)另有規(guī)定的除外;(六)將融資項目的期限進(jìn)行拆分;

(七)發(fā)售銀行理財、券商資管、基金、保險或信托產(chǎn)品;

(八)除法律法規(guī)和網(wǎng)絡(luò)借貸有關(guān)監(jiān)管規(guī)定允許外，與其他機(jī)構(gòu)投資、代理銷售、推介、經(jīng)紀(jì)等業(yè)務(wù)進(jìn)行任何形式的混合、捆綁、代理;

(九)故意虛構(gòu)、夸大融資項目的真實性、收益前景，隱瞞融資項目的瑕疵及風(fēng)險，以歧義性語言或其他欺騙性手段等進(jìn)行虛假片面宣傳或促銷等，捏造、散布虛假信息或不完整信息損害他人商業(yè)信譽(yù)，誤導(dǎo)出借人或借款人;(十)向借款用途為投資股票市場的融資提供信息中介服務(wù);(十一)從事股權(quán)眾籌、實物眾籌等業(yè)務(wù);(十二)法律法規(guī)、網(wǎng)絡(luò)借貸有關(guān)監(jiān)管規(guī)定禁止的其他活動。

第十一條 [實名注冊] 參與網(wǎng)絡(luò)借貸的出借人與借款人應(yīng)當(dāng)為網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)核實的實名注冊用戶。

第十二條 [借款人義務(wù)] 借款人應(yīng)當(dāng)履行下列義務(wù)：(一)提供真實、準(zhǔn)確、完整的用戶信息及融資信息;

(二)保證融資項目真實、合法，并按照約定用途使用借貸資金，不得用于出借等其他目的;

(三)按約定向出借人如實報告影響或可能影響出借人權(quán)益的重大信息;(四)借貸合同及有關(guān)協(xié)議約定的其他義務(wù)。

第十三條 [借款人禁止行為] 借款人不得從事下列行為：(一)欺詐借款;

(二)同時通過多個網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)，或者通過變換項目名稱、對項目內(nèi)容進(jìn)行非實質(zhì)性變更等方式，就同一融資項目進(jìn)行重復(fù)融資;

(三)在網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)以外的公開場所發(fā)布同一融資項目的信息;

(四)已發(fā)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)提供的服務(wù)中含有本辦法第十條所列內(nèi)容，仍進(jìn)行交易;

(五)法律法規(guī)和網(wǎng)絡(luò)借貸有關(guān)監(jiān)管規(guī)定禁止從事的其他活動。第十四條 [出借人條件] 參與網(wǎng)絡(luò)借貸的出借人，應(yīng)當(dāng)擁有非保本類金融產(chǎn)品投資的經(jīng)歷并熟悉互聯(lián)網(wǎng)。

第十五條 [出借人義務(wù)] 參與網(wǎng)絡(luò)借貸的出借人應(yīng)當(dāng)履行下列義務(wù)：(一)向網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)提供真實、準(zhǔn)確、完整的身份等信息;(二)出借資金為來源合法的自有資金;

(三)了解融資項目信貸風(fēng)險，確認(rèn)具有相應(yīng)的風(fēng)險認(rèn)知和承受能力;(四)自行承擔(dān)借貸產(chǎn)生的本息損失;(五)借貸合同及有關(guān)協(xié)議約定的其他義務(wù)。

第十六條 [線下業(yè)務(wù)] 除信用信息采集、核實、貸后跟蹤、抵質(zhì)押管理等風(fēng)險管理及網(wǎng)絡(luò)借貸有關(guān)監(jiān)管規(guī)定明確的部分必要經(jīng)營環(huán)節(jié)外，網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)不得在互聯(lián)網(wǎng)、固定電話、移動電話及其他電子渠道以外的物理場所開展業(yè)務(wù)。第十七條 [風(fēng)險控制] 網(wǎng)絡(luò)借貸金額應(yīng)當(dāng)以小額為主。網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本機(jī)構(gòu)風(fēng)險管理能力，控制同一借款人在本機(jī)構(gòu)的單筆借款上限和借款余額上限，防范信貸集中風(fēng)險。

第十八條 [網(wǎng)絡(luò)與信息安全] 網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國家網(wǎng)絡(luò)安全相關(guān)規(guī)定和國家信息安全等級保護(hù)制度的要求，開展信息系統(tǒng)定級備案和等級測試，具有完善的防火墻、入侵檢測、數(shù)據(jù)加密以及災(zāi)難恢復(fù)等網(wǎng)絡(luò)安全設(shè)施和管理制度，建立信息科技管理、科技風(fēng)險管理和科技審計有關(guān)制度，配置充足的資源，采取完善的管理控制措施和技術(shù)手段保障信息系統(tǒng)安全穩(wěn)健運(yùn)行，保護(hù)出借人與借款人的信息安全。

網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)記錄并留存借貸雙方上網(wǎng)日志信息，信息交互內(nèi)容等數(shù)據(jù)，留存期限為5年;每兩年至少開展一次全面的安全評估，接受國家或行業(yè)主管部門的信息安全檢查和審計。

網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)成立兩年內(nèi)，應(yīng)當(dāng)建立或使用與其業(yè)務(wù)規(guī)模相匹配的應(yīng)用級災(zāi)備系統(tǒng)設(shè)施。

第十九條 [募集期管理] 網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)為單一融資項目設(shè)置募集期，最長不得超過10個工作日。

第二十條 [費(fèi)用分配] 借款人支付的本金和利息應(yīng)當(dāng)歸出借人所有。網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)與出借人、借款人另行約定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和支付方式。

第二十一條 [征信管理] 網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與金融信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫運(yùn)行機(jī)構(gòu)、征信機(jī)構(gòu)等的業(yè)務(wù)合作，依法報送、查詢和使用有關(guān)金融信用信息。第二十二條 [電子簽名] 各方參與網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)活動，需要對出借人與借款人的基本信息和交易信息等使用電子簽名、電子認(rèn)證時，應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)的規(guī)定，保障數(shù)據(jù)的真實性、完整性及電子簽名、電子認(rèn)證的法律效力。

網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)使用第三方數(shù)字認(rèn)證系統(tǒng)，應(yīng)當(dāng)對第三方數(shù)字認(rèn)證機(jī)構(gòu)進(jìn)行定期評估，保證有關(guān)認(rèn)證安全可靠并具有獨(dú)立性。第二十三條 [檔案管理] 網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)?shù)姆椒ê图夹g(shù)，記錄并妥善保存網(wǎng)絡(luò)借貸業(yè)務(wù)活動數(shù)據(jù)和資料，做好數(shù)據(jù)備份。保存期限應(yīng)當(dāng)符合法律法規(guī)及網(wǎng)絡(luò)借貸有關(guān)監(jiān)管規(guī)定的要求。借貸合同到期后應(yīng)當(dāng)至少保存5年。第二十四條 [業(yè)務(wù)暫停與終止] 網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)暫停、終止業(yè)務(wù)時應(yīng)當(dāng)至少提前5個工作日通過官方網(wǎng)站等有效渠道向出借人與借款人公告。網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)暫?；蛘呓K止，不影響已經(jīng)簽訂的借貸合同當(dāng)事人有關(guān)權(quán)利義務(wù)。網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)因解散、被依法撤銷或宣告破產(chǎn)而終止的，應(yīng)當(dāng)在解散、被撤銷或破產(chǎn)前，妥善處理已撮合存續(xù)的借貸業(yè)務(wù)，清算事宜按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定辦理。

[破產(chǎn)隔離] 網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)清算時，出借人與借款人的資金分別屬于出借人與借款人，不列入清算財產(chǎn)。

第四章 出借人與借款人保護(hù)

第二十五條 [借貸決策] 網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)不得以任何形式代出借人行使決策。每一融資項目的出借決策均應(yīng)當(dāng)由出借人作出并確認(rèn)。

第二十六條 [風(fēng)險揭示及評估] 網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向出借人以醒目方式提示網(wǎng)絡(luò)借貸風(fēng)險和禁止性行為，并經(jīng)出借人確認(rèn)。網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對出借人的年齡、健康狀況、財務(wù)狀況、投資經(jīng)驗、風(fēng)險偏好、風(fēng)險承受能力等進(jìn)行盡職評估，不得向未進(jìn)行風(fēng)險評估的出借人提供交易服務(wù)。

網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果對出借人實行分級管理，設(shè)置可動態(tài)調(diào)整的出借限額和出借標(biāo)的限制。

第二十七條 [客戶信息保護(hù)] 網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)出借人與借款人信息管理，確保出借人與借款人信息采集、處理及使用的合法性和安全性。

網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)及其資金存管機(jī)構(gòu)、其他各類外包服務(wù)機(jī)構(gòu)等應(yīng)當(dāng)為業(yè)務(wù)開展過程中收集的出借人與借款人信息保密，未經(jīng)出借人與借款人同意，不得將出借人與借款人提供的信息用于所提供服務(wù)之外的目的。

在中國境內(nèi)收集的出借人與借款人信息的儲存、處理和分析應(yīng)在當(dāng)中國境內(nèi)進(jìn)行。除法律法規(guī)另有規(guī)定外，網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)不得向境外提供境內(nèi)出借人和借款人信息。

第二十八條 [客戶資金保護(hù)] 網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)實行自身資金與出借人和借款人資金的隔離管理，選擇符合條件的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)作為出借人與借款人的資金存管機(jī)構(gòu)。

第二十九條 [糾紛解決] 出借人與網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)之間、出借人與借款人之間、借款人與網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)之間等糾紛，可以通過以下途徑解決：(一)自行和解;(二)請求行業(yè)自律組織調(diào)解;(三)向仲裁部門申請仲裁;(四)向人民法院提起訴訟。

第五章 信息披露

第三十條 [融資信息披露及風(fēng)險揭示] 網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在其官方網(wǎng)站上向出借人充分披露以下信息：

(一)借款人基本信息，包括但不限于年收入、主要財產(chǎn)、主要債務(wù)、信用報告;(二)融資項目基本信息，包括但不限于項目名稱、類型、主要內(nèi)容、地理位置、審批文件、還款來源、借款用途、借款金額、借款期限、還款方式及利率、信用評級或者信用評分、擔(dān)保情況;

(三)風(fēng)險評估及可能產(chǎn)生的風(fēng)險結(jié)果;

(四)已撮合未到期融資項目有關(guān)信息，包括但不限于融資資金運(yùn)用情況、借款人經(jīng)營狀況及財務(wù)狀況、借款人還款能力變化情況等。

第三十一條 [機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理信息披露] 網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)實時在其官方網(wǎng)站顯著位置披露本機(jī)構(gòu)所撮合借貸項目交易金額、交易筆數(shù)、借貸余額、最大單戶借款余額占比、最大10戶借款余額占比、借款逾期金額、代償金額、借貸逾期率、借貸壞賬率、出借人數(shù)量、借款人數(shù)量、客戶投訴情況等經(jīng)營管理信息。網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在其官方網(wǎng)站上建立業(yè)務(wù)活動經(jīng)營管理信息披露專欄，定期以公告形式向公眾披露年度報告、法律法規(guī)、網(wǎng)絡(luò)借貸有關(guān)監(jiān)管規(guī)定及工商登記注冊地省級網(wǎng)絡(luò)借貸行業(yè)自律組織要求披露的其他信息，內(nèi)容包括但不限于機(jī)構(gòu)治理結(jié)構(gòu)、董事、監(jiān)事、高級管理人員及管理團(tuán)隊情況、經(jīng)會計師事務(wù)所審計的財務(wù)會計報告、風(fēng)險管理狀況、實收資本及運(yùn)用情況、業(yè)務(wù)經(jīng)營情況、與資金存管機(jī)構(gòu)及增信機(jī)構(gòu)合作情況等。

網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)聘請會計師事務(wù)所定期對本機(jī)構(gòu)出借人與借款人資金存管、信息披露情況、信息科技基礎(chǔ)設(shè)施安全、經(jīng)營合規(guī)性等重點(diǎn)環(huán)節(jié)實施審計，并且應(yīng)當(dāng)聘請有資質(zhì)的信息安全測評認(rèn)證機(jī)構(gòu)定期對信息安全實施測評認(rèn)證，向出借人與借款人、工商登記注冊地省級網(wǎng)絡(luò)借貸行業(yè)自律組織等披露審計和測評認(rèn)證結(jié)果。

網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將定期信息披露公告文稿和相關(guān)備查文件報送工商登記注冊地地方金融監(jiān)管部門，并置備于機(jī)構(gòu)住所供社會公眾查閱。

第三十二條 [披露義務(wù)的責(zé)任主體] 網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)的董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當(dāng)忠實、勤勉地履行職責(zé)，保證披露的信息真實、準(zhǔn)確、完整、及時、公平，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。

借款人應(yīng)當(dāng)配合網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)及出借人對融資項目有關(guān)信息的調(diào)查核實，保證提供的信息真實、準(zhǔn)確、完整。

第六章 監(jiān)督管理 第三十三條 [中央金融監(jiān)管部門職責(zé)] 國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)除應(yīng)當(dāng)履行本辦法第四條規(guī)定的有關(guān)職責(zé)外，還應(yīng)當(dāng)承擔(dān)下列職責(zé)：

(一)對地方貫徹落實國家相關(guān)政策法規(guī)、開展監(jiān)管工作進(jìn)行指導(dǎo)、協(xié)調(diào)和監(jiān)督;(二)建立跨省(區(qū)、市)經(jīng)營監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制，加強(qiáng)對網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)活動風(fēng)險監(jiān)測分析和開展風(fēng)險提示，對可能出現(xiàn)的風(fēng)險進(jìn)行預(yù)警提示和督導(dǎo);(三)推進(jìn)行業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，建立網(wǎng)絡(luò)借貸行業(yè)中央數(shù)據(jù)庫;(四)指導(dǎo)網(wǎng)絡(luò)借貸行業(yè)自律組織;(五)對本辦法及相關(guān)實施細(xì)則進(jìn)行解釋。

第三十四條 [地方金融監(jiān)管部門職責(zé)] 地方金融監(jiān)管部門依照法律法規(guī)和《關(guān)于促進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)金融健康發(fā)展的指導(dǎo)意見》等文件要求，加強(qiáng)溝通、協(xié)作，并履行下列監(jiān)管職責(zé)：

(一)建立網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)及其股東、合伙人、實際控制人、從業(yè)人員的執(zhí)業(yè)記錄，建立并管理行業(yè)有關(guān)數(shù)據(jù)信息的統(tǒng)計，開展風(fēng)險監(jiān)測分析，并按要求定期報送國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu);有關(guān)統(tǒng)計數(shù)據(jù)與中國人民銀行及網(wǎng)絡(luò)借貸行業(yè)中央數(shù)據(jù)庫運(yùn)行機(jī)構(gòu)共享;

(二)對網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)活動中的信息披露進(jìn)行監(jiān)督，制定實施信息披露、風(fēng)險管理、合同文本等標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)則，促進(jìn)機(jī)構(gòu)信息披露和增強(qiáng)經(jīng)營管理透明度;(三)受理有關(guān)投訴和舉報，自主或聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)對轄內(nèi)網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場監(jiān)管;(四)對網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員違反本辦法和相關(guān)監(jiān)管規(guī)定的，視情節(jié)輕重對其采取相關(guān)措施;

(五)建立輿情監(jiān)測制度，對網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)活動中可能涉及非法集資等違法違規(guī)行為進(jìn)行監(jiān)測，并及時報告省級人民政府，涉嫌犯罪的，依法移交公安司法機(jī)關(guān)查處;

(六)定期向省級人民政府、國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報送本轄區(qū)備案和網(wǎng)絡(luò)借貸行業(yè)年度監(jiān)管與發(fā)展情況報告。

第三十五條 [自律組織職責(zé)] 省級網(wǎng)絡(luò)借貸行業(yè)自律組織應(yīng)當(dāng)將組織章程報地方金融監(jiān)管部門備案，并履行下列職責(zé)：

(一)制定自律規(guī)則、經(jīng)營細(xì)則和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)并組織實施，教育會員遵守法律法規(guī)和網(wǎng)絡(luò)借貸有關(guān)監(jiān)管規(guī)定;

(二)依法維護(hù)會員的合法權(quán)益，協(xié)調(diào)會員關(guān)系，組織相關(guān)培訓(xùn)，向會員提供行業(yè)信息、法律咨詢等服務(wù)，調(diào)解糾紛;

(三)受理有關(guān)投訴和舉報，開展自律檢查;

(四)法律法規(guī)和網(wǎng)絡(luò)借貸有關(guān)監(jiān)管規(guī)定賦予的其他職責(zé)。

第三十六條 [客戶資金存管] 借款人、出借人、網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)、資金存管機(jī)構(gòu)、擔(dān)保人等應(yīng)當(dāng)簽訂資金存管協(xié)議，明確各自權(quán)利義務(wù)和違約責(zé)任。資金存管機(jī)構(gòu)對出借人與借款人開立和使用資金賬戶進(jìn)行管理和監(jiān)督，并根據(jù)合同約定，依照出借人與借款人向網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)發(fā)出的指令，對出借人與借款人的資金進(jìn)行存管、劃付、核算和監(jiān)督。

資金存管機(jī)構(gòu)承擔(dān)實名開戶和履行合同約定及借貸交易指令表面一致性的形式審核責(zé)任，但不承擔(dān)融資項目及借貸交易信息真實性的實質(zhì)審核責(zé)任。

資金存管方應(yīng)當(dāng)按照網(wǎng)絡(luò)借貸有關(guān)監(jiān)管規(guī)定報送數(shù)據(jù)信息并依法接受相關(guān)監(jiān)督管理。

第三十七條 [重大風(fēng)險信息報送] 網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在下列重大事件發(fā)生后，立即采取應(yīng)急措施并向地方金融監(jiān)管部門報告：(一)因經(jīng)營不善等原因出現(xiàn)重大經(jīng)營風(fēng)險;

(二)網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)或其董事、監(jiān)事、高級管理人員發(fā)生重大違法違規(guī)行為;(三)因商業(yè)欺詐行為被起訴，包括違規(guī)擔(dān)保、夸大宣傳、虛構(gòu)隱瞞事實、發(fā)布虛假信息、簽訂虛假合同、錯誤處置資金等行為。

地方金融監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)建立網(wǎng)絡(luò)借貸行業(yè)重大事件的發(fā)現(xiàn)、報告和處置制度，制定處置預(yù)案，及時、有效地協(xié)調(diào)處置有關(guān)重大事件。

地方金融監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)及時將本轄區(qū)網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)重大風(fēng)險及處置情況信息報送省級人民政府、國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和中國人民銀行。

第三十八條 [一般信息報送] 網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)發(fā)生下列情形的，應(yīng)當(dāng)在5個工作日內(nèi)向工商登記注冊地地方金融監(jiān)管部門報告：(一)備案事項發(fā)生變更;(二)不再提供網(wǎng)絡(luò)借貸信息服務(wù);(三)因違規(guī)經(jīng)營行為被查處或被起訴;(四)內(nèi)部人員違反境內(nèi)外相關(guān)法律法規(guī)行為;

(五)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、地方金融監(jiān)管部門要求的其他情形。

第三十九條 [年度審計] 網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)聘請有資質(zhì)的會計師事務(wù)所進(jìn)行年度審計，并在上一會計年度結(jié)束之日起4個月內(nèi)向地方金融監(jiān)管部門報送年度審計報告。

第七章 法律責(zé)任

第四十條 [監(jiān)管部門責(zé)任] 地方金融監(jiān)管部門有下列情形之一的，依法給予行政處分;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

(一)未依照本辦法規(guī)定報告重大風(fēng)險和處置情況的;

(二)未依照本辦法規(guī)定向國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提供行業(yè)統(tǒng)計、行業(yè)報告等相關(guān)信息的;

(三)其他違反法律法規(guī)及本辦法規(guī)定的行為。

第四十一條 [機(jī)構(gòu)責(zé)任] 網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)違反法律法規(guī)和網(wǎng)絡(luò)借貸有關(guān)監(jiān)管規(guī)定，有關(guān)法律法規(guī)有處罰規(guī)定的，依照其規(guī)定給予處罰;有關(guān)法律法規(guī)未作處罰規(guī)定的，工商登記注冊地地方金融監(jiān)管部門可以采取監(jiān)管談話、出具警示函、責(zé)令改正、將其違法違規(guī)和不履行公開承諾等情況記入誠信檔案并公布等監(jiān)管措施，以及給予警告、通報批評、人民幣3萬元以下罰款和依法可以采取的其他處罰措施;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)違反法律規(guī)定從事非法集資活動的，按照相關(guān)法律法規(guī)和工作機(jī)制處理;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)通過信用信息公示系統(tǒng)，公示其在履行職責(zé)過程中產(chǎn)生的相關(guān)企業(yè)行政許可信息和行政處罰信息，并將誠信檔案與網(wǎng)絡(luò)借貸行業(yè)中央數(shù)據(jù)庫或其他全國性的數(shù)據(jù)庫鏈接，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。

第四十二條 [出借人與借款人責(zé)任] 網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)的出借人及借款人違反法律法規(guī)和網(wǎng)絡(luò)借貸有關(guān)監(jiān)管規(guī)定，依照有關(guān)規(guī)定給予處罰;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第八章 附 則

第四十三條 [相關(guān)從業(yè)機(jī)構(gòu)] 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)及國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)設(shè)立的其他金融機(jī)構(gòu)和省級人民政府批準(zhǔn)設(shè)立的融資性擔(dān)保公司、小額貸款公司等投資設(shè)立具有獨(dú)立法人資格的網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)，設(shè)立辦法另行制定。第四十四條 [全國行業(yè)自律組織] 全國性網(wǎng)絡(luò)借貸行業(yè)自律組織接受國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)指導(dǎo)。第四十五條 [過渡期安排] 本辦法實施前設(shè)立的網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介機(jī)構(gòu)不符合本辦法規(guī)定的，除違法犯罪行為外，由地方金融監(jiān)管部門要求其整改，整改期不超過18個月。

第四十六條 [實施細(xì)則] 省級人民政府可以根據(jù)本辦法制定實施細(xì)則，并報國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案。

第四十七條 [生效日期] 本辦法自 年 月 日起執(zhí)行。（具體日期尚未確定）解讀

1、規(guī)定網(wǎng)貸機(jī)構(gòu)名稱應(yīng)包含“網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介”字樣，全國P2P企業(yè)都要改名嗎?

2、不得在互聯(lián)網(wǎng)、電話及其他電子渠道以外的物理場所開展業(yè)務(wù)，也就是說不允許線下開店了，不允許第二個e租寶出現(xiàn)。

3、非常細(xì)致，列出十二種禁止行為：不可自融、不可擔(dān)保、不可承諾保本保息、不可發(fā)放貸款，不可拆期限、不能賣基金、保險，不準(zhǔn)做代銷，不準(zhǔn)做股權(quán)眾籌、借款不能進(jìn)股市等等

4、單一融資項目設(shè)置募集期最長不超過10個工作日，從時間上卡死，P2P以后就是做小額的。

5、從金額限定P2P以小額為主。同一借款人單筆借款和借款余額均有上限，但何為“小額”，“上限”是多少，沒有規(guī)定。

6、再提P2P不得增信，如何走出信任困局?以前互聯(lián)網(wǎng)金融指導(dǎo)意見已經(jīng)提了。

7、P2P不承擔(dān)借貸違約風(fēng)險，前提是做好信息披露。

8、今后P2P企業(yè)要自請會計師進(jìn)行年度審計，并報地方金融監(jiān)管部門

9、新規(guī)出來后，不合規(guī)P2P企業(yè)有18個月整改機(jī)會

10、明確一個P2P行業(yè)5個婆婆監(jiān)管：銀監(jiān)會，工信部，公安部，網(wǎng)信辦和地方金融辦

11、地方金融辦負(fù)責(zé)備案登記和評估分類，如何避免出現(xiàn)尋租?

12、自身資金與借貸資金要隔離，P2P不得設(shè)立資金池，客戶資金必須找銀行存管

13、存管銀行不負(fù)責(zé)借貸交易是否真實，監(jiān)管部門可通過存管銀行掌控整個P2P行業(yè)數(shù)據(jù)

14、P2P不能吃利息，借款人本金和利息應(yīng)當(dāng)歸出借人所有。

15、借貸合同不能隨便銷毀，到期后至少要保存5年。

第二篇：土地儲備管理辦法解讀

《土地儲備管理辦法》解讀

國土資源部土地利用管理司 宮玉泉

一、起草過程及指導(dǎo)原則

《土地儲備管理辦法》（以下簡稱《辦法》）是在國土資源部黨組的高度重視和正確領(lǐng)導(dǎo)下，在財政部和中國人民銀行的大力支持下，通過總結(jié)地方經(jīng)驗，吸收相關(guān)研究成果的基礎(chǔ)上形成的，凝聚了土地儲備制度實踐者十幾年的經(jīng)驗，凝聚了關(guān)注土地儲備制度建設(shè)的部門、學(xué)者及其他社會各界的智慧。從2003年起，我們就著手研究規(guī)范土地儲備制度的相關(guān)政策，2005年深圳土地儲備制度研討會后，根據(jù)部領(lǐng)導(dǎo)要求，我們加緊了政策研究的步伐。2006年，《辦法》列入部立法計劃，4月，部利用司委托北京、杭州、武漢、西安、廈門、南通市國土資源局和山東、浙江省國土資源廳土地利用處等8家單位研究起草《辦法》。6月和11月，分別在杭州和武漢召開會議，研究相關(guān)熱點(diǎn)問題，征求部分市、縣國土資源部門、儲備機(jī)構(gòu)和相關(guān)部門意見。同時，對地方出臺的相關(guān)法規(guī)政策進(jìn)行了整理研究，對部土地整理中心開展的《土地儲備立法研究》專項課題等成果進(jìn)行了吸收。年底，《國務(wù)院辦公廳關(guān)于規(guī)范國有土地使用權(quán)出讓收支管理的通知》（國辦發(fā)[2006]100號）下發(fā)后，部利用司、財務(wù)司及財政部綜合司于2007年1月在蘇州聯(lián)合召開會議，按照文件精神，與部分地方國土、財政、土地儲備機(jī)構(gòu)的同志對《辦法》進(jìn)行了進(jìn)一步修改。4月，我部發(fā)函征求了財政部和中國人民銀行的意見，經(jīng)協(xié)商，達(dá)成共識，聯(lián)合出臺。

根據(jù)土地儲備發(fā)展的狀況，按照嚴(yán)格土地管理、加強(qiáng)土地調(diào)控、節(jié)約集約用地的要求，《辦法》著重從國土、財政、銀行三部門職能范圍出發(fā)，最大程度地對土地儲備工作予以規(guī)范。因此，在起草過程中把握了條原則。一是注重操作規(guī)范，通過提煉各地開展土地儲備工作的實踐經(jīng)驗，將具有最大共性的運(yùn)作方式上升為政策，從而最大程度地實現(xiàn)土地儲備制度運(yùn)行方式的統(tǒng)一。二是注重管理規(guī)范，通過明確土地儲備機(jī)構(gòu)、國土資源管理部門、財政、人民銀行在土地儲備工作中的職能和職責(zé)，使各部門和機(jī)構(gòu)能夠按照職責(zé)分工，各負(fù)其責(zé)，互相配合，保證土地儲備工作的順利開展。三是注重政策協(xié)調(diào)，依據(jù)土地儲備工作的需要，在土地、財政、金融管理現(xiàn)有的制度框架內(nèi)，使涉及土地儲備工作的政策能夠取得最大的協(xié)調(diào)。

二、關(guān)于適用《辦法》的土地儲備機(jī)構(gòu)范圍

適用《辦法》的機(jī)構(gòu)必須滿足五個條件，即市、縣人民政府批準(zhǔn)成立的，具有獨(dú)立的法人資格、隸屬于國土資源管理部門、統(tǒng)一承擔(dān)本行政轄區(qū)內(nèi)土地儲備工作的事業(yè)單位，不包括省和自治區(qū)的機(jī)構(gòu)，不包括獨(dú)立于國土資源部門的機(jī)構(gòu)，也不包括公司性質(zhì)的機(jī)構(gòu)。主要有幾點(diǎn)考慮。一是土地儲備與供應(yīng)的協(xié)調(diào)，按照法律規(guī)定，市、縣人民政府是土地供應(yīng)的主體，國土部門的組織實施主體，所以，只有在土地儲備機(jī)構(gòu)與供應(yīng)主體基本一致的情況下，土地儲備資金的收支管理政策、銀行貸款償還才能順暢地執(zhí)行。二是土地儲備制度的目標(biāo)。土地儲備是以加強(qiáng)土地調(diào)控，規(guī)范土地市場運(yùn)行，促進(jìn)土地節(jié)約集約利用，提高建設(shè)用地保障能力為目的的，要實現(xiàn)這些目標(biāo)，事業(yè)單位更為合適，而公司性質(zhì)的機(jī)構(gòu)，由于存在營利的要求，與這些目標(biāo)有一定的沖突。三是金融政策的要求。只有具有獨(dú)立的法人資格才能開展貸款融資活動。

三、關(guān)于土地儲備計劃與項目實施方案

土地儲備實行計劃管理，是各地的普遍經(jīng)驗，也是國辦發(fā)100號文的要求?！掇k法》提出土地儲備計劃由國土資源、財政、人民銀行三家共同編制，一方面是出于調(diào)控市場的考慮，另一方面是出于土地儲備規(guī)模與資金預(yù)算、貸款規(guī)模銜接的考慮。土地儲備計劃由各類具體項目組成，所以要求制定項目實施方案，這與100號文土地儲備實行項目預(yù)決算管理的精神相一致。

四、關(guān)于土地儲備的范圍與程序

《辦法》規(guī)定五方面的土地可以納入儲備，但納入土地儲備的程序不同，這些規(guī)定的依據(jù)是相關(guān)法律法規(guī)，主要是《土地管理法》、《房地產(chǎn)管理法》、《物權(quán)法》和55號令的規(guī)定，在這些法律法規(guī)中，收回國有土地使用權(quán)、實施優(yōu)先購買權(quán)取得、征收土地的原因不同，主體也不同，對這些土地，土地儲備機(jī)構(gòu)可以接受政府委托，做些具體的事務(wù)性工作，但不能做為主體。土地儲備機(jī)構(gòu)可以做為收購?fù)恋氐闹黧w，但要按市場原則協(xié)商確定收購價格，不能強(qiáng)制。

五、關(guān)于儲備土地的開發(fā)與利用

對儲備土地進(jìn)行開發(fā)和臨時利用是土地儲備機(jī)構(gòu)的職責(zé)。但具體的開發(fā)利用一是要經(jīng)國土資源部門批準(zhǔn)，在批準(zhǔn)文件中明確土地儲備機(jī)構(gòu)對儲備土地?fù)碛械臋?quán)利，其中，批準(zhǔn)同意以儲備土地為抵押物融資的，才構(gòu)成核發(fā)土地證書的必要條件，也就是說，對儲備土地，不一定是全部發(fā)證，只是在有融資需求，并且經(jīng)過批準(zhǔn)才能核發(fā)，而且，土地儲備取得土地證書后，也不擁有自行轉(zhuǎn)讓的權(quán)利。對臨時利用儲備土地的收入，則需按照財綜[2007]17號文的要求，實行“收支兩條線”管理。

六、關(guān)于土地供應(yīng)

儲備土地的供應(yīng)首先要納入市、縣土地供應(yīng)計劃，其次，由市、縣國土資源管理部門統(tǒng)一組織供地，而不是土地儲備機(jī)構(gòu)自己供應(yīng)。其中，對依法辦理農(nóng)用地轉(zhuǎn)用、土地征收后納入儲備的土地，滿兩年未供應(yīng)的，仍然等同于征而未供土地處理，所以，按照28號文規(guī)定，在下達(dá)下一農(nóng)用地轉(zhuǎn)用計劃時要予以扣減。

第三篇：解讀固定資產(chǎn)管理辦法（推薦）

解讀《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》

5月19日，中國銀監(jiān)會頒布了《《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》（以下簡稱《辦法》）上網(wǎng)征求意見，在《辦法》發(fā)布之前，銀監(jiān)會法規(guī)司負(fù)責(zé)人對市場熱點(diǎn)問題進(jìn)行了詳細(xì)解讀，他提到《辦法》有助于防范未來銀行體系系統(tǒng)性風(fēng)險，不會抬高企業(yè)貸款門檻等?！掇k法》出臺后會給金融機(jī)構(gòu)6個月的過渡期。

《辦法》有助于防范未來銀行體系系統(tǒng)性風(fēng)險

問：為什么要制定《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》？

銀監(jiān)會負(fù)責(zé)人：《固定資產(chǎn)管理暫行辦法》（以下簡稱《辦法》）是銀監(jiān)會近兩年一攬子貸款業(yè)務(wù)監(jiān)管法規(guī)的重要組成部分。之所以起草這個《辦法》，主要基于以下幾個方面的考慮：

第一，該《辦法》主要是通過立法的形式，將國內(nèi)外商業(yè)銀行固定資產(chǎn)貸款風(fēng)險管理實踐中的良好做法逐步納入法制化的規(guī)定。從國際上看，商業(yè)銀行貸款風(fēng)險管理有成熟的經(jīng)驗，在固定資產(chǎn)貸款管理方面有很多以成為行業(yè)管理的良好做法。改革開放30年來，我國商業(yè)銀行借鑒國際的良好做法，結(jié)合我國國情，在風(fēng)險管理方面取得實質(zhì)性進(jìn)展。不僅風(fēng)險管理理念得以更新，風(fēng)險管理工具也得到應(yīng)用，而且基本建立和逐步完善了信貸風(fēng)險管理制度。

第二，該《辦法》對以往和現(xiàn)行商業(yè)銀行貸款風(fēng)險監(jiān)管制度進(jìn)行系統(tǒng)化的調(diào)整與完善，是一項銀行業(yè)先監(jiān)管的長期制度安排。銀監(jiān)會成立后倡導(dǎo)以風(fēng)險為本的監(jiān)管理念，明確監(jiān)管工作的目的，就是通過審慎

1有效的監(jiān)管，保護(hù)廣大存款人和消費(fèi)者的利益，通過審慎有效的監(jiān)管，增進(jìn)市場信心。但面對近些年我國金融資產(chǎn)顯著增長，信貸資產(chǎn)規(guī)模迅速擴(kuò)大的狀況，如何保障貸款資金的安全，有效防范信用風(fēng)險已經(jīng)成為銀行監(jiān)管極其重要的責(zé)任。同時，對于我國商業(yè)銀行信貸管理模式在經(jīng)濟(jì)市場化轉(zhuǎn)型的過程中還存在一些相對粗放的地方，信貸文化還不夠健全，尤其是貸款支付管理較為薄弱。在實際貸款活動中存在貸款資金不按照貸款用途使用的情況，從而可能誘發(fā)系統(tǒng)性風(fēng)險，影響到我國銀行體系的穩(wěn)定與發(fā)展。該辦法是基于長期因素的考慮制定的，它是我國銀行業(yè)監(jiān)管制度的一部分，也是銀監(jiān)會實施依法監(jiān)管的重要組成部分。

第三，《辦法》符合科學(xué)發(fā)展觀的要求，有利于支持我國經(jīng)濟(jì)友好又快的發(fā)展。《辦法》在目前國際金融危機(jī)沖擊背景下，有利于保障商業(yè)銀行信貸資金的有效供給，有助于商業(yè)銀行科學(xué)、合理的配置信貸資源，加大金融對經(jīng)濟(jì)增長的支持力度，從而保障信貸資金流向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)和國際民生的重要項目中去，為拉動內(nèi)需的投資項目保駕護(hù)航。同時，辦法也有利于防范貸款快速增長形勢下的銀行風(fēng)險，有利于優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)，有助于商業(yè)銀行提高信貸管理的質(zhì)量，有助于防范未來銀行體系的系統(tǒng)性風(fēng)險，進(jìn)一步提升商業(yè)銀行的風(fēng)險管理水平?！掇k法》強(qiáng)化貸款全流程管理

問：《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》的基本內(nèi)容？

銀監(jiān)會負(fù)責(zé)人： 本《辦法》共分八章43條，包括總則、受理與調(diào)查、風(fēng)險評價與審批、合同簽訂、發(fā)放與支付、貸后管理、法律責(zé)任、附

則等幾個部分，《辦法》主要從貸款業(yè)務(wù)流程規(guī)范的角度提出監(jiān)管要求，是對以往和現(xiàn)行貸款類監(jiān)管法規(guī)系統(tǒng)性完善。其主要要點(diǎn)集中以下幾個方面：

第一，《辦法》強(qiáng)化貸款的全流程管理，推動商業(yè)銀行傳統(tǒng)貸款管理模式的轉(zhuǎn)型，提升商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)管理的精細(xì)化水平?！掇k法》要求貸款人內(nèi)部應(yīng)將貸款過程管理中各個環(huán)節(jié)進(jìn)行分解，按照有效制衡的原則，將各個環(huán)節(jié)職責(zé)落實到具體的部門和崗位，并建立明確的問責(zé)機(jī)制。這些環(huán)節(jié)主要包括：受理與調(diào)查、風(fēng)險評價與審批、合同簽訂、發(fā)放與支付、貸后管理等。通過進(jìn)一步強(qiáng)化科學(xué)的貸款全流程管理，真正實現(xiàn)粗放型向精細(xì)化的貸款管理模式的轉(zhuǎn)變，有助于提高商業(yè)銀行貸款發(fā)放的質(zhì)量，也有利于商業(yè)銀行增強(qiáng)貸款風(fēng)險管理的有效性。

第二，《辦法》倡導(dǎo)貸款支付管理理念，強(qiáng)化貸款用途管理，提升商業(yè)銀行風(fēng)險管理與控制的能力。辦法要求貸款人應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的責(zé)任部門或崗位，負(fù)責(zé)貸款發(fā)放和支付審核。辦法還規(guī)定貸款資金支付方式分為“貸款人受托支付”和“借款人自主支付”兩類，并提出了具體操作要求。在固定資產(chǎn)貸款中，單筆金額超過項目總投資5%，或超過500萬元的，規(guī)定原則要求采用貸款人受托支付方式。這些規(guī)定是對現(xiàn)行貸款規(guī)則的補(bǔ)充，目的是通過建立健全貸款發(fā)放與支付的管理，依法加強(qiáng)貸款用途管理，堵塞信貸管理環(huán)節(jié)的漏洞，增加挪用貸款的操作成本，從而減少貸款挪用的風(fēng)險。

第三，《辦法》強(qiáng)調(diào)合同或協(xié)議的有效管理，強(qiáng)化貸款風(fēng)險要點(diǎn)的控

制，有助于營造良好的信用環(huán)境?！掇k法》要求貸款人在合同或協(xié)議中應(yīng)對控制貸款風(fēng)險有重要作用的內(nèi)容與借款人進(jìn)行約定，使貸款人通過合同來控制貸款風(fēng)險。

第四，《辦法》強(qiáng)調(diào)加強(qiáng)貸后管理，有助于提升信貸管理質(zhì)量。由于不合理的績效考核導(dǎo)向，商業(yè)銀行“重貸前、輕貸后”的現(xiàn)象普遍存在?！掇k法》要求加強(qiáng)貸后風(fēng)險控制和預(yù)警機(jī)制，強(qiáng)調(diào)動態(tài)監(jiān)測以及對貸款帳戶的管理。

第五，《辦法》明確貸款人的法律責(zé)任，強(qiáng)化貸款責(zé)任的針對性，有助于構(gòu)建健康的信貸文化。根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》審慎監(jiān)管的有關(guān)內(nèi)容，《辦法》規(guī)定對不按本《辦法》經(jīng)營固定資產(chǎn)貸款業(yè)務(wù)的行為采取責(zé)令限期整改、紀(jì)律處罰、罰款、取消高管人員任職資格等監(jiān)管措施。這些規(guī)定合理設(shè)定貸款業(yè)務(wù)的處罰類別，以便于督促商業(yè)銀行加強(qiáng)貸款的全流程管理，進(jìn)一步提高我國銀行業(yè)依法經(jīng)營和依法監(jiān)管的水平。

《辦法》不會抬高企業(yè)貸款門檻

問：《辦法》出臺是否會影響企業(yè)的貸款申請與使用？

銀監(jiān)會負(fù)責(zé)人： 該《辦法》沒有抬高企業(yè)獲得貸款的門檻，也不改變授信條件、期限、利率等要求，因此不會對企業(yè)獲得銀行授信產(chǎn)生影響。在貸款使用方面，《辦法》只是從貸款支付環(huán)節(jié)，強(qiáng)調(diào)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)貸款用途管理，這是我國《商業(yè)銀行法》規(guī)定的，也是銀行業(yè)監(jiān)管的一貫要求。同時，《辦法》提出的貸款支付管理理念，目前在固定資產(chǎn)貸款實踐中，銀行在內(nèi)部風(fēng)險控制上已經(jīng)貫徹了這一

理念，在某些業(yè)務(wù)領(lǐng)域已經(jīng)成為全行業(yè)的習(xí)慣做法。另外，《辦法》考慮到各種實際情況，在貸款支付管理上體現(xiàn)了較強(qiáng)的靈活性。資本金同比例支付不會影響項目貸款的發(fā)放

問：《辦法》中規(guī)定的資本金同比例到位的要求是否會影響項目貸款的發(fā)放？

銀監(jiān)會負(fù)責(zé)人： 《辦法》中規(guī)定的資本金同比例到位的要求，是從維護(hù)貸款安全的高度重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)了項目應(yīng)符合國家的項目資本金制度?！掇k法》關(guān)于資本金同比例支付的有關(guān)條款與國家有關(guān)資本金管理制度的要求是一致的。這種資本金同比例到位的規(guī)定，有利于我國固定資產(chǎn)投資的健康發(fā)展。

問：《辦法》實施貸款支付管理是否會影響商業(yè)銀行和企業(yè)的成本？ 銀監(jiān)會負(fù)責(zé)人：《辦法》在確定支付標(biāo)準(zhǔn)和方式時，綜合考慮了大中小企業(yè)的特點(diǎn)、承受能力等因素，并由部分銀行進(jìn)行了實際業(yè)務(wù)測算。結(jié)果表明，該標(biāo)準(zhǔn)能夠保證企業(yè)的正常用款需求，也能夠保障貸款的及時有效的支付，還能夠降低企業(yè)利息支出，節(jié)約企業(yè)的財務(wù)成本。對商業(yè)銀行來說，可能從量上看會增加某些業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)的成本，但實際上由于貸款質(zhì)量的提高，貸款損失的減少，總體上還會提高商業(yè)銀行的整體效益。

問：《辦法》在實施過程中，銀監(jiān)會是否對不同銀行有不同的要求？ 銀監(jiān)會負(fù)責(zé)人：《辦法》以客戶為標(biāo)尺，確定了實施貸款支付管理的最低標(biāo)準(zhǔn)。由于大銀行也有小客戶，小銀行也有大客戶，因此目前的標(biāo)準(zhǔn)不會對不同規(guī)模的銀行產(chǎn)生不同的影響。從立法的角度考慮，該

辦法是個最低標(biāo)準(zhǔn)，除規(guī)定貸款人受托支付的支付標(biāo)準(zhǔn)以外，還規(guī)定了借款人自主支付的條款，具有很大的靈活性空間，商業(yè)銀行可以根據(jù)自身風(fēng)險管理的實際和特征，制定相關(guān)的管理細(xì)則。

問：如何理解《辦法》與以往法規(guī)的關(guān)系？

銀監(jiān)會負(fù)責(zé)人：《辦法》對商業(yè)銀行貸款風(fēng)險管理的操作流程提出監(jiān)管要求，是對現(xiàn)行商業(yè)銀行貸款風(fēng)險監(jiān)管制度的系統(tǒng)化完善，是銀監(jiān)會實施依法監(jiān)管的重要組成部分，于1996年出臺的《貸款通則》等相關(guān)信貸管理法規(guī)沒有矛盾?，F(xiàn)行規(guī)章和規(guī)范性文件與《辦法》規(guī)定不一致的，按本《辦法》規(guī)定執(zhí)行。

問：目前我國銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)是否都能按《辦法》規(guī)定執(zhí)行？

銀監(jiān)會負(fù)責(zé)人： 由于《辦法》實施涉及到銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)信貸業(yè)務(wù)操作流程的相關(guān)調(diào)整，《辦法》出臺后將會給銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)六個月的過度期，主要是對現(xiàn)有的流程、管理系統(tǒng)進(jìn)行改進(jìn)與完善，以適應(yīng)貸款支付管理，以及全流程管理的需要。

第四篇：通信工程管理辦法解讀

《通信工程管理辦法》解讀

一、制度概覽

需要關(guān)注崗位：工程建設(shè)部、網(wǎng)絡(luò)部、計劃部全體人員，管理信息系統(tǒng)部、業(yè)務(wù)支撐系統(tǒng)部工程建設(shè)相關(guān)人員。

二、制度解讀

問題一：《通信工程管理辦法》發(fā)布的目的是什么？ 答：加強(qiáng)全公司通信工程建設(shè)管理，建立全生命周期項目管理流程，明確職責(zé)分工，全面提升管理效率和水平；建立全公司統(tǒng)一的工程建設(shè)管理制度和標(biāo)準(zhǔn)化工程規(guī)范體系，嚴(yán)格遵守基本建設(shè)程序，明確工作流程和責(zé)任分工，統(tǒng)籌兼顧工程質(zhì)量、進(jìn)度、成本、合規(guī)、安全五個要素，確保全公司工程建設(shè)合法合規(guī)，實現(xiàn)高效率、低成本建設(shè)精品網(wǎng)絡(luò)，將建設(shè)需求快速轉(zhuǎn)化為實際生產(chǎn)力。

問題二： 立項環(huán)節(jié)要完成哪些工作？

答：立項階段要編制項目建議書或可行性研究報告，明確工程建設(shè)內(nèi)容及規(guī)模、總體進(jìn)度要求、業(yè)務(wù)需求、建設(shè)方案、設(shè)備配臵及選型原則、維護(hù)部門、投資金額等內(nèi)容。建設(shè)內(nèi)容根據(jù)專業(yè)情況應(yīng)至少包含站點(diǎn)、路由等信息，應(yīng)與規(guī)劃錄入數(shù)據(jù)進(jìn)行對照，以保證立項與規(guī)劃的一致性。詳見《通信工程管理辦法》第九條。

問題三： 一階段設(shè)計需要完成哪些工作？

答：1.工程建設(shè)管理部門負(fù)責(zé)組織編制一階段設(shè)計，一階段設(shè)計依據(jù)項目建議書或可研進(jìn)行。一階段設(shè)計主要包括工程概述、網(wǎng)絡(luò)資源現(xiàn)狀及分析、建設(shè)方案、設(shè)備配臵、工程實施要求、施工注意事項、驗收指標(biāo)及要求、運(yùn)行維護(hù)、預(yù)算編制、圖紙、工程進(jìn)度安排等內(nèi)容。

2.一階段設(shè)計編制完成后，工程建設(shè)管理部門組織一階段設(shè)計評審，評審?fù)ㄟ^后進(jìn)行一階段設(shè)計批復(fù)。

詳見《通信工程管理辦法》第十條。

問題四： 當(dāng)具備什么條件時，工程項目才可以開工？ 答：為杜絕為批先建，工程建設(shè)項目開工必須具備以下全部條件：

（一）立項批復(fù)已經(jīng)完成。

（二）維護(hù)部門已經(jīng)明確。

（三）設(shè)計批復(fù)已經(jīng)完成。

（四）施工費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)合同（訂單）按要求完成簽訂。

（五）項目主要設(shè)備已到貨。

（六）項目所需的機(jī)房電源空調(diào)等配套條件已具備。

（七）安全生產(chǎn)費(fèi)已經(jīng)支付。

（八）質(zhì)量監(jiān)督申報程序已履行。

（九）已完成施工圖設(shè)計的現(xiàn)場交底工作。

（十）開工報告已經(jīng)簽署。詳見《通信工程管理辦法》第十二條。

問題五：如果不具備如上十個條件，工程進(jìn)度需要開工，有沒有什么好的辦法呢？

答：不具備開工的十個條件的，堅決不允許開工建設(shè)（如有特殊緊急工程確需提前實施的，必須采用“一事一議”的方式，該項目必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)專題辦公會決策同意，且在設(shè)備合同清單經(jīng)采購部門、計劃部門、設(shè)備廠家三方簽字確認(rèn)，施工圖紙已評審?fù)ㄟ^的前提下，可組織項目實施工作）。詳見《通信工程管理辦法》第十二條。

問題六：具備什么條件的情況下，工程項目才可以暫估轉(zhuǎn)固？

答: 暫估轉(zhuǎn)資必須具備如下條件：

(一)設(shè)計批復(fù)范圍內(nèi)建設(shè)的工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，且在一個月內(nèi)不具備初驗條件或無法完成初驗。

1.預(yù)定可使用狀態(tài)是指所購建固定資產(chǎn)已具備使用條件或已實際開始使用，設(shè)備、施工等主要合同已簽定完成，且具備以下條件之一：實體建造（包括安裝）工作已經(jīng)全部完成或者實質(zhì)上已經(jīng)完成；所購建的固定資產(chǎn)與設(shè)計要求或合同要求相符或基本相符，即使有個別與設(shè)計或合同要求不相符的地方，也不影響其正常使用。

2.對于第三方硬件設(shè)備，安裝加電完成后進(jìn)行暫估申請；對于第三方軟件，安裝調(diào)試完成后進(jìn)行暫估申請；對于整體系統(tǒng)，驗收測試或割接上線完成后進(jìn)行暫估申請。

(二)資產(chǎn)已完成現(xiàn)場確認(rèn)及交接。(三)暫估通知書編制完成。

詳見《通信工程管理辦法》第十六條。

問題七： 做完哪些工作或者具備什么條件時，項目就可以進(jìn)行初驗了？

答：初驗必須具備如下條件：

(一)設(shè)計批復(fù)范圍內(nèi)建設(shè)的工程已全部完工并通過現(xiàn)場驗收。

(二)系統(tǒng)已通過測試。

(三)各項費(fèi)用的合同或訂單簽訂無遺漏，均已按實際發(fā)生入賬，按分項均未超設(shè)計批復(fù)。若超過，需先變更后決算。

(四)初步竣工決算報表已編制完成，決算金額未超設(shè)計批復(fù)金額。若超過，需先變更后決算。

(五)資產(chǎn)已完成現(xiàn)場確認(rèn)及交接。(六)資源數(shù)據(jù)已完成錄入。

(七)物料平衡表準(zhǔn)確，工余料已全部完成退庫。(八)竣工資料完整齊全，至少應(yīng)包括項目從立項、可研、設(shè)計、采購、合同簽訂、工程實施、驗收等全生命周期產(chǎn)生的業(yè)務(wù)及賬務(wù)資料。

(九)初驗報告已編制完成。

詳見《通信工程管理辦法》第十七條。

問題八： 試運(yùn)行結(jié)束后，應(yīng)該什么時間出具試運(yùn)行報告

呢？

答：維護(hù)部門負(fù)責(zé)系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)及監(jiān)控，試運(yùn)行期結(jié)束后5個工作日出具試運(yùn)行報告。詳見《通信工程管理辦法》第十八條。

問題九：完成哪些具體工作的條件下，才可以進(jìn)行終驗?zāi)兀?答：終驗必須具備如下條件：

(一)試運(yùn)行期結(jié)束后，已出具“通過”的試運(yùn)行報告。(二)初驗發(fā)現(xiàn)的遺留問題和試運(yùn)行期間的遺留問題已全部得到解決。

(三)正式竣工決算報表已編制完成，決算金額未超設(shè)計批復(fù)金額?？⒐Q算中的各分項費(fèi)用均未超已批復(fù)的各分項費(fèi)用。

(四)項目執(zhí)行的各環(huán)節(jié)手續(xù)齊全、流程完整。(五)項目資料及竣工資料完整齊全，具備歸檔條件。(六)終驗報告已編制完成。

詳見《通信工程管理辦法》第十九條。

問題九：審計應(yīng)該在什么時候提交就符合公司要求呢？ 答：項目初步驗收完成后28日內(nèi)，建設(shè)單位要根據(jù)審計相關(guān)管理規(guī)定按初驗情況提出工程結(jié)算審計申請，不在初驗范圍內(nèi)的建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容，不屬于工程結(jié)算審計申請范圍，不得申報也不予受理。

項目終驗（竣工驗收）完成28日內(nèi)，建設(shè)單位要根據(jù)審計相關(guān)管理規(guī)定按終驗情況提出工程決算審計申請。不在終驗范圍

內(nèi)的建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容，不屬于工程決算審計申請范圍，不得申報，不得申報也不予受理。

詳見《通信工程管理辦法》第二十條。

問題十：開工報備和竣工驗收備案，在什么時候執(zhí)行就合規(guī)呢？

答：建設(shè)單位在開工前7日內(nèi)向通信主管部門進(jìn)行開工申報。

建設(shè)單位在竣工驗收完成后的15日內(nèi)向通信主管部門進(jìn)行竣工驗收備案。

詳見《通信工程管理辦法》第十九條。

問題十一：項目只需要進(jìn)行一次驗收，需要完成什么條件和工作呢？

答：一次驗收的項目，需同時完成初驗、終驗的管理要求和條件后，方可組織驗收。

詳見《通信工程管理辦法》第十九條。

問題十二：什么時候進(jìn)行設(shè)計變更？什么時候進(jìn)行項目變更？兩者之間有何區(qū)別？

答：設(shè)計批復(fù)金額不能超過項目立項批復(fù)金額。如預(yù)計設(shè)計批復(fù)金額超立項金額但未超投資計劃，應(yīng)履行項目變更；如預(yù)計設(shè)計批復(fù)金額超投資計劃金額，應(yīng)按“三重一大” 相關(guān)規(guī)定進(jìn)行決策后，再進(jìn)行變更?！表椖孔兏晒こ探ㄔO(shè)管理部門或建設(shè)單位按設(shè)計會審情況提交，經(jīng)會審部門審核后，提交計劃部門，由計劃部門按相關(guān)規(guī)定履行決策流程后，進(jìn)行可研或項目建議書的變更批復(fù)。

詳見《通信工程管理辦法》第三十四條。問題十三：什么時候才可以進(jìn)行項目關(guān)閉呢？

答：工程決算審計涉及工程費(fèi)用有變化的，必須如實反映在財務(wù)決算中。決算審計完成后，建設(shè)單位首先根據(jù)審計結(jié)果進(jìn)行相關(guān)訂單或合同的調(diào)整工作，調(diào)整完成后通過竣工決算流程，經(jīng)工程建設(shè)管理部門、財務(wù)部門、計劃部門審批，審批通過后，財務(wù)部門根據(jù)工程決算審計報告完成相關(guān)財務(wù)調(diào)整工作，確保賬實相符?？⒐Q算調(diào)整完成后，進(jìn)行項目關(guān)閉。

詳見《通信工程管理辦法》第二十一條。

第五篇：發(fā)票管理辦法解讀

新《發(fā)票管理辦法》將偽造虛開等罰款上限提至50萬信息來源： 中國稅務(wù)

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2463 字號：【 大 中 小 】從2月1日起，新《發(fā)票管理辦法》（以下簡稱新《辦法》）正式實施，而且其地位由原來的“財政部令”升格為“國務(wù)院令”。讓很多企業(yè)感到最有壓力的是，新《辦法》對納稅人發(fā)票違法行為的處罰力度明顯加大，對虛開、偽造、變造、轉(zhuǎn)讓發(fā)票違法行為的罰款上限由5萬元提高到50萬元，對違法所得一律沒收，構(gòu)成犯罪的，還要依法追究刑事責(zé)任。“毫無疑問，今后納稅人如果再在發(fā)票上玩貓膩將付出更大的代價?！碧旖虼蟾塾吞镞\(yùn)輸有限公司港獅分公司財務(wù)人員于冬梅說。

假發(fā)票泛濫擾亂經(jīng)濟(jì)、社會秩序

2月1日，中國政府網(wǎng)發(fā)布了一條頗讓人震驚的消息：審計署在審計中發(fā)現(xiàn)，在頗受國內(nèi)外矚目的西氣東輸二線工程建設(shè)中，相關(guān)人員以虛假發(fā)票和“白條”等入賬0.43億元。其中，中石油項目經(jīng)理部用虛假發(fā)票入賬，列支西氣東輸二線工程等項目培訓(xùn)費(fèi)用714.26萬元。

上述事件絕非個案。采訪中，很多企業(yè)財務(wù)人員向記者抱怨，每天各種“低價開具真發(fā)票”的垃圾郵件和短信屢刪不盡，火車站、地鐵站、公交車站、過街天橋等公共場所，各種賣假發(fā)票的小廣告像牛皮癬一樣讓人不勝其煩。

記者了解到，舊《發(fā)票管理辦法》（以下簡稱舊《辦法》）是由財政部在1993年12月頒布的。數(shù)天后，國家稅務(wù)總局頒布了《發(fā)票管理辦法實施細(xì)則》，對發(fā)票的印制、領(lǐng)購、開具和保管以及發(fā)票的檢查作出了明確規(guī)定，對罰則也作出了明確而詳細(xì)的解釋和說明。大連睿智財務(wù)咨詢有限公司合伙人馬健說，舊《辦法》在一定程度上規(guī)范了發(fā)票管理，對加強(qiáng)稅源監(jiān)控、保證稅收的穩(wěn)定增長發(fā)揮了積極作用。但隨著經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展，舊《辦法》在執(zhí)行中出現(xiàn)了不少亟待解決的問題。特別是近年來，制作、兜售、使用假發(fā)票的現(xiàn)象較為嚴(yán)重，加上舊《辦法》對發(fā)票違法行為的處罰力度偏輕，制售虛假發(fā)票的違法犯罪行為大有愈演愈烈的趨勢。

有關(guān)專家表示，由于發(fā)票在我國具備了貨幣的部分功能，一些單位和個人受經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)動，往往使用假發(fā)票牟取非法利益。公安部門公布的數(shù)據(jù)顯示，在2009年全國公安機(jī)關(guān)打擊整治發(fā)票犯罪專項行動期間，全國共查處發(fā)票犯罪案件4694起，抓獲犯罪嫌疑人員7026名，搗毀制售假發(fā)票犯罪窩點(diǎn)1498處，打掉犯罪團(tuán)伙844個，繳獲假發(fā)票9163萬份。2010

年公安部在全國部署開展打擊發(fā)票犯罪“深入行動”期間，破案7361起，抓獲犯罪嫌疑人9319名，繳獲假發(fā)票多達(dá)6.6億多份。

馬健告訴記者，發(fā)票違法行為不僅擾亂了正常的市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)行秩序，影響公平競爭，導(dǎo)致國家稅款嚴(yán)重流失，而且還成為某些人謀取不法利益的工具，進(jìn)而影響正常的社會秩序。2010年6月，審計署審計長劉家義在其所作的審計報告中明確指出，當(dāng)前接受和使用虛假發(fā)票列支問題比較普遍。抽查的56個中央部門中，已報銷的可疑發(fā)票29363張，虛假發(fā)票5170張，列支金額1.42億元。

新《辦法》四大變化直指“發(fā)票亂象”

正是在“發(fā)票亂象”愈演愈烈的背景下，新《辦法》應(yīng)運(yùn)而生。對制售和使用假發(fā)票、不依法開具發(fā)票等舊《辦法》中亟待解決的問題進(jìn)行了完善彌補(bǔ)。新《辦法》分為總則、發(fā)票的印制、發(fā)票的領(lǐng)購、發(fā)票的開具和保管、發(fā)票的檢查、罰則、附則7章，共45條。綜合采訪稅務(wù)機(jī)關(guān)、有關(guān)專家和企業(yè)財務(wù)人員的情況看，記者發(fā)現(xiàn)，和舊《辦法》相比，新《辦法》在管理理念、政策目的、打擊假發(fā)票的技術(shù)、罰則等四大方面有較大的變化。有關(guān)專家預(yù)計，這些變化對有效遏制“發(fā)票亂象”將發(fā)揮積極作用。

那么，新《辦法》究竟新在哪里呢？

在管理理念方面，新《辦法》更加強(qiáng)調(diào)征納雙方權(quán)利、義務(wù)的對等，而不是單純強(qiáng)調(diào)納稅人的義務(wù)。比如，新《辦法》更加側(cè)重開票方、受讓方的控管，進(jìn)一步規(guī)范了會計人員的職業(yè)操守，明確了納稅人“知道或應(yīng)知道”發(fā)票真?zhèn)蔚呢?zé)任，強(qiáng)調(diào)了稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)提供查詢發(fā)票真?zhèn)蔚谋憬萸馈１热?，新《辦法》進(jìn)一步簡化了發(fā)票領(lǐng)購程序，從正面引導(dǎo)納稅人合法使用發(fā)票，拒用假發(fā)票。具體來說，取消了發(fā)票領(lǐng)購環(huán)節(jié)的資格審核程序，規(guī)定納稅人憑稅務(wù)登記證、身份證明和發(fā)票專用章印模即可辦理領(lǐng)購手續(xù)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在5個工作日內(nèi)發(fā)給發(fā)票領(lǐng)購簿。需要臨時使用發(fā)票的單位和個人，可以直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)也可以委托其他單位代開發(fā)票。

“從上述新規(guī)定來看，新《辦法》力求從稅務(wù)機(jī)關(guān)的角度查找‘發(fā)票亂象’的原因并加以解決?！焙颖笔嬷蓓樤囆蘩碛邢薰矩攧?wù)人員楊廣云說。

在政策目的方面，除了規(guī)范發(fā)票管理外，新《辦法》打擊虛開、代開發(fā)票等違法行為的目的非常明確。從形式上看，根據(jù)舊《辦法》的規(guī)定，企業(yè)在開具發(fā)票后蓋章時，可以在“財務(wù)印章”與“發(fā)票專用章”之間二選一，而新《辦法》明確規(guī)定，發(fā)票只能加蓋發(fā)票專用章。從實際操作上看，新《辦法》進(jìn)一步細(xì)化了虛開發(fā)票的違法行為，增強(qiáng)了實際工作中對虛開發(fā)票的違法行為認(rèn)定的可操作性，并且嚴(yán)禁納稅人的下列行為：為他人、為自己開具與

實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票，介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品，知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運(yùn)輸，拆本使用發(fā)票，擴(kuò)大發(fā)票使用范圍，以其他憑證代替發(fā)票使用等。

在打擊假發(fā)票的技術(shù)方面，新《辦法》增加了運(yùn)用信息技術(shù)手段有效防范虛開發(fā)票行為的規(guī)定。據(jù)了解，目前比較常見的虛開行為是在發(fā)票聯(lián)多開金額，而在記賬聯(lián)和存根聯(lián)上少開金額，形成“大頭小尾”，這樣不但可以多報銷，還可以少繳稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)卻很難一一查證。為此，近幾年，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照《稅收征收管理法》的規(guī)定推廣使用稅控裝置，并試點(diǎn)通過網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理系統(tǒng)開具發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)也可借此直接監(jiān)控納稅人開具的發(fā)票聯(lián)信息，不必再依賴記賬聯(lián)和存根聯(lián)信息，效果較好。因此，新《辦法》增加了一些新規(guī)定，強(qiáng)調(diào)了納稅人應(yīng)該安裝稅控裝置的義務(wù)，要求推廣使用網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理系統(tǒng)開具發(fā)票，對使用非稅控電子器具開具發(fā)票也作了進(jìn)一步規(guī)范。“今后，逐步實現(xiàn)發(fā)票管理的無紙化無疑將是重要的發(fā)展方向，也是杜絕假發(fā)票泛濫的治本之策?！庇嘘P(guān)專家說。

在罰則方面，新《辦法》進(jìn)一步加大了對發(fā)票違法行為的懲處力度，提高了對發(fā)票違法行為的罰款數(shù)額。對虛開、偽造、變造、轉(zhuǎn)讓發(fā)票違法行為的罰款上限由5萬元提高到50萬元，對違法所得一律沒收；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。同時，對發(fā)票違法行為及相應(yīng)的法律責(zé)任作了補(bǔ)充規(guī)定，包括：對非法代開發(fā)票的，與虛開發(fā)票行為負(fù)同樣的法律責(zé)任；對知道或應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄或者運(yùn)輸?shù)模约敖榻B假發(fā)票轉(zhuǎn)讓信息的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)不同情節(jié)，分別處1萬元以上5萬元以下、5萬元以上50萬元以下的罰款，對違法所得一律沒收。另外，對違反發(fā)票管理規(guī)定2次以上或者情節(jié)嚴(yán)重的單位和個人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以向社會公告，以發(fā)揮社會監(jiān)督作用。

馬健表示，無論罰款、追究刑事責(zé)任還是向社會公告，納稅人違規(guī)使用發(fā)票的代價和風(fēng)險都大大增加，很具有威懾力。加之信息化手段在發(fā)票管理方面的進(jìn)一步應(yīng)用，當(dāng)前的“發(fā)票亂象”將會得到有效遏制。

“真票真業(yè)務(wù)”方可安全扣除費(fèi)用

新《辦法》劍指“發(fā)票亂象”，對企業(yè)和稅務(wù)機(jī)關(guān)而言，稅務(wù)風(fēng)險和執(zhí)法風(fēng)險也將隨之增加。河南四方會計師事務(wù)所副董事長張春喜指出，新《辦法》實施后，稅企雙方的風(fēng)險點(diǎn)都增加了。不過他同時認(rèn)為，只要稅企雙方都能牢牢把握“真票真業(yè)務(wù)”這一核心原則，就一定能有效地防范和控制企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險和稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法風(fēng)險。

所謂真票，就是真發(fā)票。張春喜介紹說，一張真發(fā)票至少應(yīng)同時滿足以下條件：一是取得的發(fā)票必須由售貨單位或提供勞務(wù)單位通過合法渠道獲得并開具，且加蓋其發(fā)票專用章，不存在使用非售貨單位或提供勞務(wù)單位的發(fā)票的行為；二是發(fā)票上所列商品貨物或勞務(wù)的規(guī)格型號與實際業(yè)務(wù)和事項完全一致，不存在變更商品貨物、勞務(wù)或其規(guī)格型號的行為；三是發(fā)票上記載的數(shù)量單價金額與實際業(yè)務(wù)和事項完全相符，不存在大頭小尾或調(diào)整數(shù)量或金額的行為；四是開具發(fā)票雙方若屬于關(guān)聯(lián)方，應(yīng)考慮符合獨(dú)立交易原則，使用公允價格，避免被稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅調(diào)整，不存在利用關(guān)聯(lián)方調(diào)節(jié)利潤的行為。

所謂真業(yè)務(wù)，是指納稅人真實發(fā)生了購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的業(yè)務(wù)和事項，除購貨發(fā)票外，還應(yīng)有采購單、購銷合同（協(xié)議）、運(yùn)輸票據(jù)、驗收報告、入庫單、出庫單、盤存記錄等證據(jù)支撐，在需要舉證時，能夠形成完整的證據(jù)鏈條，并被稅務(wù)機(jī)關(guān)和法院等部門采信。

“真票真業(yè)務(wù)，如同一枚硬幣的兩面，缺一不可?！睆埓合舱f。他告訴記者，真業(yè)務(wù)是內(nèi)容，其發(fā)生才導(dǎo)致發(fā)票的開具；真票是形式，是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和事項發(fā)生軌跡的憑據(jù)；真實的內(nèi)容與完美形式的結(jié)合，才能作為財務(wù)報銷依據(jù)，才兼具了貨幣的結(jié)算手段功能，才成為企業(yè)所得稅稅前扣除的必要條件。

不過有關(guān)專家也強(qiáng)調(diào)說，“真票真業(yè)務(wù)”只是納稅人將費(fèi)用進(jìn)行稅前扣除的必要條件，但并不是說只要符合“真票真業(yè)務(wù)”的原則就一定能稅前扣除。因為在判斷某項費(fèi)用能否稅前扣除時，還必須看這筆費(fèi)用與取得收入是否相關(guān)。如果無關(guān)，任何支出均不得扣除。同時，還必須看相關(guān)支出是收益性支出還是資本性支出，若為資本性支出，應(yīng)按國家規(guī)定通過折舊、攤銷等方式分期扣除，若為收益性支出，可考慮一次性扣除。另外，根據(jù)費(fèi)用支出的內(nèi)容不同，扣除還分為禁止扣除、全額扣除、限額扣除和加計扣除四種方式，需要根據(jù)具體內(nèi)容具體對待。

基于防范稅務(wù)風(fēng)險的考慮，馬健提醒廣大納稅人，應(yīng)充分認(rèn)識到發(fā)票管理的重要性，加強(qiáng)對發(fā)票的管理。他建議納稅人采取兩方面的措施：一方面，納稅人應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)新《辦法》和即將出臺的《發(fā)票管理辦法實施細(xì)則》，根據(jù)最新的要求建立完善的內(nèi)部發(fā)票管理制度，由專人負(fù)責(zé)發(fā)票的管理和開具工作；另一方面，納稅人應(yīng)對照新《辦法》的各項要求，認(rèn)真檢查自己在日常發(fā)票管理中存在的不合規(guī)的做法并加以糾正，以切實避免因為發(fā)票違規(guī)而被稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行處罰的風(fēng)險。

針對“發(fā)票亂象”，新《辦法》對稅務(wù)部門也提出了更高的要求。河北省滄縣地稅局有關(guān)人士對其進(jìn)行認(rèn)真研讀后表示，今后，稅務(wù)機(jī)關(guān)需要進(jìn)一步加強(qiáng)服務(wù)，嚴(yán)格按照規(guī)定發(fā)放、代開發(fā)票并積極拓展納稅人鑒別發(fā)票真?zhèn)蔚耐緩?，提高納稅人鑒別發(fā)票真?zhèn)蔚哪芰?。同時，需要加大對虛開、非法代開等違法違規(guī)行為的打擊力度，促使納稅人規(guī)范使用發(fā)票。