第一篇：公司預(yù)算制度

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財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

? 總章

第一章 總則

第一條 為促進(jìn)公司建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制，進(jìn)一步規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理行為，推動(dòng)公司加強(qiáng)預(yù)算管理，根據(jù)公司實(shí)施全面預(yù)算管理的要求，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。

第二條 本制度適用于公司總部及所屬各公司、分公司及子公司。

第二章 財(cái)務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容

第三條 預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)公司內(nèi)部各部門(mén)、各公司的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

第四條 公司財(cái)務(wù)預(yù)算是公司全面預(yù)算的重要組成部分，是公司全面預(yù)算的中心。公司財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)公司資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、公司經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成公司的全面預(yù)算。

第五條 公司財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞公司的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，1 / 17

W-011 以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表形式予以充分反映。

第六條 公司財(cái)務(wù)預(yù)算一般按年度編制，業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實(shí)。第三章 預(yù)算組織分工

第七條 預(yù)算管理辦公室對(duì)公司總部及各所屬公司預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)，各公司負(fù)責(zé)人對(duì)分管公司預(yù)算的管理工作負(fù)責(zé)。

第八條 財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)擬訂公司預(yù)算的目標(biāo)、政策；制定預(yù)算管理的具體措施和辦法, 審議、平衡預(yù)算方案，組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題，考核預(yù)算的執(zhí)行情況，并負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報(bào)告，督促各部門(mén)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

第九條 財(cái)務(wù)部門(mén)具體負(fù)責(zé)組織編制、審查、匯總、上報(bào)、下達(dá)；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報(bào)告；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等。

第十條 公司內(nèi)部各職能部門(mén)具體負(fù)責(zé)本部門(mén)業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好公司總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理的工作，并對(duì)本部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

第十一條 公司是財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行公司，在公司預(yù)算管理部門(mén)或公司經(jīng)營(yíng)層的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本公司現(xiàn)金流量、經(jīng)營(yíng)成果和各項(xiàng)成本

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W-011 費(fèi)用預(yù)算的編制、控制、分析工作，接受公司董事會(huì)的檢查、考核。其公司主要負(fù)責(zé)人對(duì)本公司財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

公司對(duì)公司所屬公司實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算的方案必須上報(bào)公司總部審核批準(zhǔn)。

第四章 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制

第十二條 預(yù)算編制是實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財(cái)務(wù)預(yù)算編制要在公司董事會(huì)制定的編制方針指引下進(jìn)行。

第十三條 公司編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求：

(一)堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理；

(二)堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；

(三)堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施。

第十四條 公司編制財(cái)務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行，并按照各預(yù)算執(zhí)行公司所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類(lèi)型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。

第十五條 業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)公司可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)(或營(yíng)業(yè)活動(dòng))的預(yù)算，一般包括銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算等，公司可根據(jù)實(shí)際情況并參照公司具體要求編制。

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第十六條 資本預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。

第十七條 籌資預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)需要新借款人的長(zhǎng)短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對(duì)原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。

公司經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計(jì)劃、配股計(jì)劃和增發(fā)股票計(jì)劃等資料單獨(dú)編制預(yù)算。股票發(fā)行費(fèi)用，也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項(xiàng)作出安排。

第十八條 財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映。公司應(yīng)當(dāng)按照公司制定的財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑進(jìn)行編制。

第十九條 公司財(cái)務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進(jìn)行編制。同時(shí)在編制時(shí)，為確保預(yù)算的可執(zhí)行性，可設(shè)立一定的預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支出。

第二十條 編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。按照下達(dá)目標(biāo)、編制上報(bào)、審查平衡、審議批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行等編制程序進(jìn)行編制，并制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算編制政策。

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財(cái)務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后，于當(dāng)年11月底前將財(cái)務(wù)預(yù)算方案上報(bào)公司總部，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各公司執(zhí)行。

第二十一條 預(yù)算的編制日程：年度預(yù)算的編制，自預(yù)算年度上一年的10月1 日開(kāi)始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)。各公司要依照公司全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算，并制訂詳細(xì)的編制日程和要求，確保財(cái)務(wù)預(yù)算的順利編制。

第五章 財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析

第二十二條 公司財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行公司必須認(rèn)真組織實(shí)施，并將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各部門(mén)、各公司、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。控制方法原則上依金額進(jìn)行管理，同時(shí)運(yùn)用項(xiàng)目管理、數(shù)量管理等方法。

第二十三條 公司應(yīng)當(dāng)將財(cái)務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第二十四條 公司應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。

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W-011 對(duì)于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續(xù)的項(xiàng)目支出，不予支付。

第二十五條 公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)、生產(chǎn)和成本費(fèi)用預(yù)算，努力完成利潤(rùn)指標(biāo)。一般情況下，沒(méi)有預(yù)算的，要堅(jiān)決控制其發(fā)生。對(duì)費(fèi)用預(yù)算實(shí)行不可突破法，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)，且預(yù)算項(xiàng)目之間原則上不得挪用。

第二十六條 在日常控制中，公司應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月度計(jì)劃和成本費(fèi)用的定額、定率標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)適時(shí)的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門(mén)都要相應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理簿，按預(yù)算的項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額。

第二十七條 在管理過(guò)程中，對(duì)納入預(yù)算范圍的項(xiàng)目由預(yù)算執(zhí)行部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制，預(yù)算管理職能部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)督，并逐步借助計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行管理。預(yù)算外的支出由公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦公室直接控制。

第二十八條 公司必須建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問(wèn)題及出現(xiàn)偏差較大的重大項(xiàng)目，財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦公室應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門(mén)查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議。

預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

(一)本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算

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W-011 額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額；

(二)對(duì)差異額進(jìn)行的分析；

(三)產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。

第二十九條 公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行部門(mén)、公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦公室乃至董事會(huì)或總裁匯報(bào)會(huì)提供財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)公司財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息，促進(jìn)公司完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

第六章 財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整

第三十條 下達(dá)執(zhí)行的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行公司在執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。

第三十一條 提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著劣勢(shì)方向變化，影響財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來(lái)彌補(bǔ)，只有在無(wú)法彌補(bǔ)的情況下，才能提出財(cái)務(wù)預(yù)算修正申請(qǐng)。

第三十二條 確需調(diào)整的財(cái)務(wù)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門(mén)逐級(jí)向公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦公室提出書(shū)面報(bào)告，闡述財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具

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W-011 體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。

公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行公司的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，集中編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦公室審報(bào)公司總部確認(rèn)后方可下達(dá)執(zhí)行。

第七章 財(cái)務(wù)預(yù)算的專(zhuān)評(píng)與激勵(lì)

第三十三條 預(yù)算年度終了，財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦公室應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)或者經(jīng)理辦公會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況和財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門(mén)進(jìn)行考核。

第三十四條 財(cái)務(wù)預(yù)算的考評(píng)具有兩層含義：一是對(duì)整個(gè)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，即對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)；二是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者的考核與評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)預(yù)算考評(píng)是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施，通過(guò)預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的付諸實(shí)施，達(dá)到 “人人肩上有指標(biāo)，項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)連收入”。

第三十五條 預(yù)算考評(píng)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果的一個(gè)認(rèn)可過(guò)程。要結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)責(zé)任制考評(píng)求要，制定考評(píng)細(xì)則?？荚u(píng)應(yīng)遵循以下原則：

(一)目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績(jī)；

(二)激勵(lì)原則：預(yù)算目標(biāo)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要依

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W-011 據(jù)，考評(píng)必須與激勵(lì)制度相配合；

(三)時(shí)效原則：預(yù)算考評(píng)是動(dòng)態(tài)考評(píng)，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時(shí)進(jìn)行；

(四)例外原則：對(duì)一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場(chǎng)的變化、重大意外災(zāi)害等，考評(píng)時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理；

(五)分級(jí)考評(píng)原則：公司預(yù)算考評(píng)要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。

第三十六條 為調(diào)動(dòng)預(yù)算執(zhí)行者的積極性，公司可以制定激勵(lì)政策，設(shè)立經(jīng)營(yíng)者獎(jiǎng)、效益獎(jiǎng)、節(jié)約獎(jiǎng)、改善提案獎(jiǎng)等獎(jiǎng)項(xiàng)。

第三十七條 財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦公室應(yīng)當(dāng)定期組織財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)，糾正議批準(zhǔn)，重大的調(diào)整應(yīng)提交公司董事會(huì)或總裁辦公會(huì)審議批準(zhǔn)，并財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，維護(hù)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。

財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)可以全面審計(jì)或者抽樣審計(jì)，在特殊情況下，也可組織不定期的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。

審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)報(bào)告，直接提交財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦公室乃至董事會(huì)或者總裁辦公會(huì)，作為財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)考評(píng)的一項(xiàng)重要參考。

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W-011 ? 第一分章：資金預(yù)算管理制度

第一章 總則

第一條 為合理有效地籌措、分配、使用資金，加強(qiáng)對(duì)公司內(nèi)資金使用的監(jiān)督和管理，提高資金利潤(rùn)率，保證資金安全，特制定本規(guī)定。

第二條 資金的籌措、分配、使用由公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)，并辦理具體工作。

各部門(mén)和公司要積極配合公司財(cái)務(wù)部門(mén)，按要求保質(zhì)保量報(bào)送有關(guān)資料。

第三條 本制度所稱(chēng)資金，指庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款及隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證券。為定期編表計(jì)算及收支運(yùn)用方便起見(jiàn)，預(yù)算資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證券則歸屬于資金調(diào)度的范疇。

第四條 本制度適用于公司總部及所屬各公司、分公司及子公司。

第二章 資金預(yù)算規(guī)定

第五條 公司各部門(mén)及公司，除應(yīng)于年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書(shū)編制時(shí)報(bào)送年度資金預(yù)算外，還應(yīng)于每月20日前逐月預(yù)計(jì)次三個(gè)月份的資金收支資料，編制資金來(lái)源運(yùn)用預(yù)計(jì)表，報(bào)公司預(yù)算管理辦公室。

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W-011 公司預(yù)算管理辦公室根據(jù)公司年、季度資金預(yù)算進(jìn)行核查，簽注意見(jiàn)后轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部。

財(cái)務(wù)部應(yīng)由每月25日前匯總、編妥下三個(gè)月資金來(lái)源運(yùn)用預(yù)計(jì)表，按月配合修訂，并于次月10日前，編妥上月份資金來(lái)源運(yùn)用比較表。以上兩表各一式六份，分別報(bào)預(yù)算管理辦公室、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)，同時(shí)留存一份備查。

第六條 資金收入。(一)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入

各公司依據(jù)各種銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）條件及收款期限，預(yù)計(jì)可收(兌)現(xiàn)數(shù)額編列。

(二)退稅收入

（1）退稅部門(mén)依據(jù)申請(qǐng)退稅進(jìn)度，預(yù)計(jì)可退現(xiàn)數(shù)額編列。（2）預(yù)計(jì)核退稅額雖非實(shí)際退現(xiàn)，但其能抵繳現(xiàn)金支出，視同退現(xiàn)。

(三)其他收入

凡無(wú)法直接歸屬于以上各項(xiàng)收入的屬于其他收入，包括利息收入、增資收入、補(bǔ)貼收入、營(yíng)業(yè)外收入等。其數(shù)額在2萬(wàn)元以上者，均應(yīng)加以說(shuō)明。第七條資金支出

大宗采購(gòu)支出及定點(diǎn)采購(gòu)支出等項(xiàng)目，均需提供三方詢(xún)價(jià)詳細(xì)資料。

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W-011(一)資本支出

固定資產(chǎn)：公司依據(jù)采購(gòu)計(jì)劃和進(jìn)度，預(yù)計(jì)支付資金編列。(二)材料支出

公司總部和各公司按照請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)、結(jié)匯作業(yè)，分別預(yù)計(jì)外購(gòu)商品支付資金并編列。

(三)薪資

公司總部和各公司依據(jù)工資、資金制度及銷(xiāo)售計(jì)劃、最近實(shí)際發(fā)生數(shù)等資料，預(yù)計(jì)支付數(shù)并編列。

(四)期間費(fèi)用

（1）銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用：各公司依據(jù)銷(xiāo)售、營(yíng)業(yè)計(jì)劃，參照以往月份銷(xiāo)售費(fèi)用占銷(xiāo)售額、營(yíng)業(yè)額的比例推算編列。

（2）管理費(fèi)用：公司總部和各公司參照以往實(shí)際數(shù)及管理工作計(jì)劃編列。

（3）財(cái)務(wù)費(fèi)用：公司財(cái)務(wù)部依據(jù)資金調(diào)度情況，核算利息支付編列。

(五)其他支出

凡不屬于上列各項(xiàng)的支出都屬于“其他支出”，包括償還長(zhǎng)期(分期)借款、紅利等的支付。其數(shù)額在2萬(wàn)元以上者，均應(yīng)加以說(shuō)明。

第八條 異常說(shuō)明

各公司應(yīng)按月編制“資金來(lái)源運(yùn)用比較表”，以了解資金實(shí)際

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W-011 運(yùn)用情況。實(shí)際數(shù)與預(yù)計(jì)數(shù)差異在10％以上者，應(yīng)由資料提供部門(mén)填列“資金差異報(bào)告表”，列明差異原因。以上兩表于次月6日前送公司財(cái)務(wù)部匯總。

第九條 資金調(diào)度

(一)公司經(jīng)營(yíng)資金由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)籌劃，并具體辦理籌措調(diào)度事務(wù)。

(二)各部門(mén)根據(jù)管理需要、購(gòu)銷(xiāo)任務(wù)，按月編列預(yù)算內(nèi)“月度采購(gòu)計(jì)劃”，并于當(dāng)月30日前送財(cái)務(wù)部匯總。由財(cái)務(wù)部編制月度用款安排，經(jīng)審核后報(bào)批。

(三)財(cái)務(wù)部要隨時(shí)掌握資金余額，按周按月度編制“可動(dòng)用資金表”呈財(cái)務(wù)經(jīng)理、董事長(zhǎng)核閱，作為經(jīng)營(yíng)決策的參考。

第三章 資金管理規(guī)定

第十條 年度預(yù)算計(jì)劃下達(dá)后，財(cái)務(wù)部組織各公司經(jīng)理，商定各公司月度資金占用額，上報(bào)董事長(zhǎng)核準(zhǔn)后下達(dá)。

第十一條 各公司要努力加速資金周轉(zhuǎn)，減少不合理的費(fèi)用開(kāi)支，提高資金營(yíng)運(yùn)質(zhì)量和利用率。

第十二條 各公司的月度資金占用額每年要進(jìn)行調(diào)整。若月度占用超支，視情況作如下處理。

(一)公司總部主動(dòng)變動(dòng)，則相應(yīng)調(diào)整，但應(yīng)限定時(shí)期。(二)業(yè)務(wù)良性擴(kuò)張，則作出書(shū)面報(bào)告，載明增加額度、原因

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W-011 及必要性、預(yù)計(jì)投入產(chǎn)出比、要求期限等，經(jīng)上級(jí)部門(mén)簽注意見(jiàn)，并由財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)批。

(三)經(jīng)營(yíng)不良造成超額使用，除必須書(shū)面說(shuō)明原因和提出預(yù)防與糾正措施外，公司總部按超額部分的10％抵扣銷(xiāo)售收入，視作罰款。

第十三條 各公司不得以任何方式自行籌款，嚴(yán)禁向外公司或其他公司以任何方式拆借資金、放貸、提供擔(dān)保，由此造成的一切后果由該公司負(fù)責(zé)人承擔(dān)，視情節(jié)輕重，公司可追究其行政和經(jīng)濟(jì)責(zé)任；觸犯法律的，依法追究法律責(zé)任。該公司財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人知情不報(bào)或協(xié)助實(shí)施的，視情節(jié)輕重，由公司予以撤換或給予行政和經(jīng)濟(jì)處罰。

第十四條 存款管理

各公司除在當(dāng)?shù)刈疃啾Ａ魞蓚€(gè)銀行存款賬戶(hù)（一個(gè)基本戶(hù)、一個(gè)一般戶(hù)），辦理小額零星結(jié)算外，必須另開(kāi)設(shè)一個(gè)大額結(jié)算存款專(zhuān)戶(hù)（第二一般戶(hù)），辦理各種大額結(jié)算業(yè)務(wù)，基本戶(hù)與第一一般戶(hù)的存款余額上限分別為20萬(wàn)元，即兩個(gè)賬戶(hù)余額之和上限為40萬(wàn)元，其余額之和每超出10萬(wàn)元?jiǎng)t必須及時(shí)存入第二一般戶(hù)。第二一般戶(hù)的資金支付權(quán)限由公司總部財(cái)務(wù)專(zhuān)管。

基本戶(hù)和第一一般戶(hù)的余額額度根據(jù)公司的發(fā)展情況可隨時(shí)調(diào)整。

第十五條 各公司財(cái)務(wù)必須逐日向公司總部財(cái)務(wù)部呈報(bào)其“銀

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W-011 行存款及現(xiàn)金余額日?qǐng)?bào)表”。

第十六條 資金檢查和管理

公司總部財(cái)務(wù)部以資金的安全性、效益性、流動(dòng)性為中心，定期開(kāi)展以下資金檢查和管理工作，并根據(jù)檢查情況，定期向總經(jīng)理、董事長(zhǎng)編做專(zhuān)題報(bào)告。

(一)定期檢查各公司的現(xiàn)金庫(kù)存狀況。

(二)對(duì)各公司匯出的2萬(wàn)元以上大額款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤檢查或抽查。

第十七條 預(yù)算外支出

各公司的預(yù)算外支出，各公司負(fù)責(zé)人的資金審批權(quán)限為2000元，2000至1萬(wàn)元支出報(bào)公司執(zhí)行總裁審批，一萬(wàn)元以上支出報(bào)公司總裁審批。單項(xiàng)支出額2000元級(jí)以上的支出，必須向公司總部財(cái)務(wù)部提交書(shū)面申請(qǐng)經(jīng)審核批準(zhǔn)后方可列支。

第十八條 公司各類(lèi)單項(xiàng)資金管理審批權(quán)限根據(jù)公司的相關(guān)制度執(zhí)行。

? 第二分章：成本費(fèi)用預(yù)算管理制度

第一章 總則

第一條 為促進(jìn)公司建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制，推動(dòng)公司加強(qiáng)

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W-011 費(fèi)用預(yù)算控制管理，進(jìn)一步合理的降低各項(xiàng)費(fèi)用，以達(dá)到公司利潤(rùn)的最大化，結(jié)合公司目前的實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條 公司各職能部門(mén)要密切配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好相關(guān)的工作，及時(shí)與財(cái)務(wù)部門(mén)溝通，反映公司相關(guān)情況；并在財(cái)務(wù)部門(mén)的指導(dǎo)下，制訂本部門(mén)費(fèi)用預(yù)算，且能進(jìn)行執(zhí)行情況分析。

第二章 費(fèi)用預(yù)算的內(nèi)容

第三條 費(fèi)用預(yù)算包括管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用的預(yù)算，根據(jù)公司的年度目標(biāo)，分月度、季度制定預(yù)算指標(biāo)。

第四條 管理費(fèi)用預(yù)算的項(xiàng)目明細(xì)有：

工資費(fèi)用、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、交通費(fèi)、房租費(fèi)、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、招待費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、租車(chē)費(fèi)、社保費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招聘費(fèi)、車(chē)輛修理費(fèi)、加油費(fèi)、停車(chē)路橋費(fèi)、購(gòu)車(chē)補(bǔ)貼、保險(xiǎn)費(fèi)、維修費(fèi)、品牌建設(shè)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、律師咨詢(xún)費(fèi)、財(cái)務(wù)顧問(wèn)費(fèi)、ERP建設(shè)費(fèi)、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)、促銷(xiāo)費(fèi)、廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)、折舊費(fèi)、稅費(fèi)、其它；

第五條 銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用預(yù)算的項(xiàng)目明細(xì)有：

工資費(fèi)用、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)、房租、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、辦公費(fèi)、維修費(fèi)、差旅費(fèi)、交通費(fèi)、廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)、促銷(xiāo)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、裝修費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、折扣與折讓、其他；

第六條 財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算的項(xiàng)目細(xì)分為：利息支出（扣減利息收

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W-011 入）、手續(xù)費(fèi)、匯兌損益等。

第七條 各職能部門(mén)歸口管理并初步編制本部門(mén)的相關(guān)費(fèi)用預(yù)算。

? 終章

第一條 本制度由公司總裁簽署后生效。

第二條 各公司可以根據(jù)本制度及本公司管理需要擬訂相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，并組織實(shí)施。

第三條 本制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準(zhǔn)。

第四條 本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。第五條 本制度自2013年11月11日起施行。

2013年11月11日

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第二篇：投資管理公司預(yù)算執(zhí)行分析制度

重慶市煙草投資管理有限公司

關(guān)于印發(fā)《全面預(yù)算執(zhí)行分析制度》的通知

各部門(mén)、各所屬單位

為加強(qiáng)全面預(yù)算管理，強(qiáng)化內(nèi)部控制，切實(shí)推進(jìn)全面預(yù)算管理上水平，經(jīng)投資管理公司研究，決定將《全面預(yù)算執(zhí)行分析制度》印發(fā)給大家，請(qǐng)嚴(yán)格遵守執(zhí)行。

二○一一年三月二十一日

重慶市煙草投資管理有限公司

全面預(yù)算執(zhí)行分析制度

第一章總則

第一條全面預(yù)算執(zhí)行分析是通過(guò)對(duì)實(shí)際執(zhí)行情況與全面預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行比較，確定是否存在執(zhí)行差異，為進(jìn)行預(yù)算調(diào)整、預(yù)算修正提供依據(jù)，發(fā)揮預(yù)算的指導(dǎo)作用，加強(qiáng)全面預(yù)算管理的科學(xué)性、系統(tǒng)性和權(quán)威性。

第二章組織機(jī)構(gòu)與職能職責(zé)

第二條投資管理公司預(yù)算管理委員會(huì)為全面預(yù)算執(zhí)行分析的管理決策機(jī)構(gòu)。

第三條投資管理公司本部及各所屬單位為全面預(yù)算

分析的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，投資管理公司本部及各所屬單位的財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)各單位全面預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。

第三章預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告

第四條各所屬單位每季度編制全面預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，并上報(bào)投資管理公司本部。投資管理公司本部每季度匯總各所屬單位全面預(yù)算執(zhí)行情況，并編制全面預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告上報(bào)市局（公司）。

第五條全面預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告的內(nèi)容主要包括以下2個(gè)方面：

（一）進(jìn)度分析。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行分析、查找執(zhí)行差異成因，并制定改進(jìn)措施。

（二）例外事項(xiàng)分析。分析由于例外事項(xiàng)引起的對(duì)整體預(yù)算目標(biāo)的影響情況。

第四章全面預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)

第六條投資管理公司每季度召開(kāi)一次全面預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，通報(bào)全面預(yù)算執(zhí)行情況，研究、解決全面預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施，并形成全面預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)會(huì)議紀(jì)要。

第七條參會(huì)人員為投資管理公司預(yù)算管理委員會(huì)委員及各所屬單位負(fù)責(zé)人。

第五章附則

第八條投資管理公司預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)本制度進(jìn)

行解釋和修改。

第九條本制度自頒布之日起執(zhí)行。

第三篇：公司預(yù)算管理制度范本

預(yù)算管理制度

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)公司的預(yù)算管理，強(qiáng)化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高公司管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，特制定本辦法。

第二條 本辦法所稱(chēng)預(yù)算是指以?xún)r(jià)值形式對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)所作的具體安排。預(yù)算管理是指對(duì)預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、考核及監(jiān)督等管理方式的總稱(chēng)。

第三條 公司預(yù)算與會(huì)計(jì)一致。第四條 公司預(yù)算管理的基本任務(wù)：

（一）確定公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)并組織實(shí)施；

（二）明確公司內(nèi)部各部門(mén)預(yù)算管理的職責(zé)和權(quán)限

（三）對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行控制、監(jiān)督和分析。第五條 預(yù)算管理的基本原則：

（一）量人為出，綜合平衡；

（二）效益優(yōu)先，確保重點(diǎn)；

（三）全面預(yù)算，過(guò)程控制；

（四）權(quán)責(zé)明確，分級(jí)實(shí)施；

（五）規(guī)范運(yùn)作，防范風(fēng)險(xiǎn)。

第二章 預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)

第六條 公司建立由各預(yù)算責(zé)任部門(mén)、預(yù)算管理委員會(huì)、董事會(huì)構(gòu)成的三級(jí)預(yù)算管理體系。

第七條 公司董事會(huì)是預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)確定公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，審批公司預(yù)算方案及其調(diào)整方案。

第八條 公司成立預(yù)算管理委員會(huì)，由總經(jīng)理、三總師及公司有關(guān)部門(mén)的主要負(fù)責(zé)人組成。預(yù)算管理委員會(huì)主任由總經(jīng)理?yè)?dān)任。預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)審查預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整草案及預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，向董事會(huì)提交預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整草案，組織預(yù)算考核與監(jiān)督。

第九條 預(yù)算管理委員會(huì)的辦事機(jī)構(gòu)設(shè)在公司財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、初審、平衡、調(diào)整和考核等具體工作，并跟蹤監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異，提出改進(jìn)措施和建議。

第十條 公司各部門(mén)及公司內(nèi)部核算單位為預(yù)算責(zé)任部門(mén)，負(fù)責(zé)本部門(mén)分管業(yè)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和控制等工作，并配合財(cái)務(wù)部做好公司總預(yù)算的綜合平衡。

第十一條 公司各部門(mén)之間和部門(mén)內(nèi)部處室之間的預(yù)算管理權(quán)限，必須劃分清楚，做到權(quán)責(zé)明確。各部門(mén)根據(jù)工作需要設(shè)相應(yīng)的機(jī)構(gòu)或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)本部門(mén)分管業(yè)務(wù)的預(yù)算管理工作。

第十二條 預(yù)算管理組織的組成、職責(zé)及部門(mén)目標(biāo)：

1、公司預(yù)算管理委員會(huì)： 主任委員：總經(jīng)理，副主任委員：副總經(jīng)理

委員：貿(mào)易部經(jīng)理、內(nèi)銷(xiāo)部經(jīng)理、供應(yīng)部經(jīng)理、總務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理室主任、生產(chǎn)管理中心主任、生產(chǎn)廠廠長(zhǎng)

執(zhí)行秘書(shū)：財(cái)務(wù)部副經(jīng)理

2、生產(chǎn)廠預(yù)算管理委員會(huì)： 主任委員：廠長(zhǎng) 委員：副廠長(zhǎng)、科長(zhǎng) 執(zhí)行秘書(shū)：專(zhuān)員

3、預(yù)算管理委員會(huì)的職責(zé)：

（1）決定公司或各廠的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及方針；

（2）審查公司各部及生產(chǎn)廠的初步預(yù)算并討論建議修正事項(xiàng)；（3）協(xié)調(diào)各部門(mén)間的矛盾或分歧事項(xiàng)；（4）預(yù)算的核準(zhǔn)；

（5）環(huán)境變更時(shí)，預(yù)算的修改及經(jīng)營(yíng)方針的變更；（6）接受并分析預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。

4、預(yù)算執(zhí)行秘書(shū)的職責(zé)：

（1）提供各部門(mén)編制預(yù)算所需的表單格式及進(jìn)度表等；

（2）提供各部門(mén)所需的生產(chǎn)、收入成本與費(fèi)用等資料以供編制預(yù)算的參考；（3）匯總各部門(mén)的初步預(yù)算委員會(huì)討論；

（4）督促預(yù)算編制的進(jìn)度；提出建議事項(xiàng)，交預(yù)算管理（5）比較與分析實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況；（6）勸導(dǎo)各部門(mén)切實(shí)執(zhí)行預(yù)算有關(guān)事宜；（7）其他有關(guān)預(yù)算執(zhí)行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項(xiàng)。

5、部門(mén)工作目標(biāo)。（1）國(guó)際市場(chǎng)部： ①充分消化現(xiàn)有產(chǎn)能；

②利用現(xiàn)有市場(chǎng)，購(gòu)銷(xiāo)相關(guān)產(chǎn)品，擴(kuò)大營(yíng)業(yè)額；

③銷(xiāo)售費(fèi)用的控制(運(yùn)輸費(fèi)用、報(bào)關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用等)；

④處理積壓品；

⑤外銷(xiāo)成長(zhǎng)率(％)，外銷(xiāo)金額()元。（2）國(guó)內(nèi)市場(chǎng)部：

① 估計(jì)內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品銷(xiāo)售數(shù)量，協(xié)調(diào)生產(chǎn)管理中心建立適當(dāng)庫(kù)存量； ②建立內(nèi)銷(xiāo)銷(xiāo)售網(wǎng)，擴(kuò)大現(xiàn)有客戶(hù)的采購(gòu)規(guī)格及數(shù)量； ③積壓品處理；

④內(nèi)銷(xiāo)成長(zhǎng)率(％)，內(nèi)銷(xiāo)金額()元。（3）供應(yīng)部：

①建立機(jī)物料ABC分類(lèi)，實(shí)施重點(diǎn)控制；

②建立各主要原材料安全庫(kù)存量，經(jīng)濟(jì)采購(gòu)量，選擇優(yōu)良供應(yīng)廠商，商定長(zhǎng)期采購(gòu)合同；加強(qiáng)比價(jià)功能，降低采購(gòu)價(jià)格；

③降低平均庫(kù)存量。（4）人事部：

①建立員工錄用升遷，薪資考核獎(jiǎng)懲的人事制度； ②精簡(jiǎn)人事，控制管理費(fèi)用；（5）保衛(wèi)部：

①建立出入廠管理制度； ②加強(qiáng)警衛(wèi)勤務(wù)訓(xùn)練。（6）財(cái)務(wù)部：

①修訂現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度，精簡(jiǎn)作業(yè)流程，加強(qiáng)管理會(huì)計(jì)功能； ②適時(shí)提供各項(xiàng)管理報(bào)表；

③強(qiáng)化現(xiàn)金預(yù)測(cè)功能，靈活資金調(diào)度； ④?chē)?yán)格審核費(fèi)用開(kāi)支，控制預(yù)算； ⑤每月實(shí)施存貨盤(pán)點(diǎn)。（7）生產(chǎn)管理部：

①研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新配方； ②推動(dòng)或?qū)徍烁鞣N方案研究；

③協(xié)調(diào)產(chǎn)銷(xiāo)活動(dòng)，擬定或修改生產(chǎn)預(yù)算，追蹤管理生產(chǎn)進(jìn)度；協(xié)助生產(chǎn)廠調(diào)度人力，協(xié)調(diào)各中間生產(chǎn)單位，原料的調(diào)度移撥，避免產(chǎn)能閑置或停機(jī)待料，或超量生產(chǎn)；

④編制人員訓(xùn)練預(yù)算。（8）質(zhì)管部：

①擬訂(修訂)質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)； ②推動(dòng)企業(yè)全面質(zhì)量管理活動(dòng)；

③擬訂“改善提案制度”。（9）生產(chǎn)廠：

①改善工作環(huán)境，照顧員工生活，加強(qiáng)福利娛樂(lè)措施； ②擬訂機(jī)器設(shè)備維修預(yù)算；

③嚴(yán)格管理生產(chǎn)進(jìn)度，全力完成生產(chǎn)預(yù)算目標(biāo)； ④管理原料耗用；

⑤靈活人員調(diào)度，避免閑置人工； ⑥機(jī)動(dòng)調(diào)撥各種原料供應(yīng)，避免停機(jī)待料；

⑦加強(qiáng)機(jī)器修護(hù)，強(qiáng)化在職訓(xùn)練，提高生產(chǎn)效率，精簡(jiǎn)人員編制；

第三章 預(yù)算管理的范圍與內(nèi)容

第十三條 公司所有涉及價(jià)值形式的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，都應(yīng)納入預(yù)算管理，明確預(yù)算目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算控制。

第十四條 公司預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)以提高經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)、以財(cái)務(wù)管理為核心、以資金管理為重點(diǎn)，全面控制公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

第十五條 公司預(yù)算管理的內(nèi)容包括：

（一）損益預(yù)算；

（二）資本性收支預(yù)算；

（三）專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算；

（四）現(xiàn)金流量預(yù)算。

第十六條 損益預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)利潤(rùn)目標(biāo)及其構(gòu)成要素的財(cái)務(wù)安排，包括銷(xiāo)售收人預(yù)算、成本支出預(yù)算、投資收益預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算和所得稅預(yù)算。

第十七條 資本性收支預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)資本性來(lái)源及資本性支出的財(cái)務(wù)安排，主要包括資本性收入預(yù)算和資本性支出預(yù)算。

第十八條 現(xiàn)金流量預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金流人、現(xiàn)金流出及其利用狀況的財(cái)務(wù)安排，包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算。

第四章 預(yù)算的編制與審批 第十九條 公司預(yù)算編制的主要依據(jù)：

（一）國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)章制度；

（二）公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)；

（三）公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；

（四）公司確定的預(yù)算編制原則和要求：

（五）以前公司預(yù)算執(zhí)行情況。第二十條 公司預(yù)算的編制程序：

（一）公司董事會(huì)確定公司預(yù)算的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；

（二）財(cái)務(wù)部根據(jù)公司預(yù)算的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，于每年11月初制定印發(fā)公司預(yù)算編制綱要，確定公司下一預(yù)算編制的原則和要求；

（三）公司各預(yù)算責(zé)任部門(mén)按照統(tǒng)一格式，編制本部門(mén)歸口管理業(yè)務(wù)的下一預(yù)算建議，于每年11月20日前送財(cái)務(wù)部；

（四）財(cái)務(wù)部對(duì)各預(yù)算責(zé)任部門(mén)提交的預(yù)算建議方案進(jìn)行初審、匯總和平衡，并就平衡過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，提出初步調(diào)整的建議，在此基礎(chǔ)上提出公司下一預(yù)算草案，于12月1日前報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)審查。

第二十一條 公司預(yù)算的審批程序：

（一）公司預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)于12月10日前召開(kāi)預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議，審查公司下一預(yù)算草案。對(duì)未能通過(guò)預(yù)算管理委員會(huì)審查的項(xiàng)目，有關(guān)預(yù)算責(zé)任部門(mén)應(yīng)進(jìn)行調(diào)整；

（二）經(jīng)公司預(yù)算管理委員會(huì)審查后的預(yù)算草案，應(yīng)于12月15日前報(bào)董事會(huì)，董事會(huì)原則上在12月20日前審批預(yù)算；

（三）公司預(yù)算草案經(jīng)董事會(huì)審批后，由財(cái)務(wù)部下達(dá)公司各預(yù)算責(zé)任部門(mén)執(zhí)行；

（四）技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)預(yù)算、財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算報(bào)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第五章 預(yù)算的執(zhí)行與控制

第二十二條 公司預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，即具有指令性，各預(yù)算責(zé)任部門(mén)必須認(rèn)真組織實(shí)施。

第二十三條 公司預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織公司內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、進(jìn)行籌融資活動(dòng)的基本依據(jù)，各預(yù)算責(zé)任部門(mén)應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部將預(yù)算分解為季度計(jì)劃或月度計(jì)劃，原則上在每季度初10日內(nèi)或月度初5日內(nèi)下達(dá)，以確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第二十四條 預(yù)算內(nèi)資金的撥付

（一）預(yù)算內(nèi)資金撥付的基本條件為：

1、預(yù)算責(zé)任部門(mén)下達(dá)的計(jì)劃或簽署的審查意見(jiàn)；

2、合同正本或其他具有法律效力的文件；

3、準(zhǔn)確填寫(xiě)的《資金支出申請(qǐng)表》；

4、按照財(cái)務(wù)制度需要提供的其他有關(guān)憑證。

（二）預(yù)算內(nèi)資金撥付的程序：由資金使用單位或預(yù)算責(zé)任部門(mén)填寫(xiě)《資金 5 支出申請(qǐng)表》，并附相關(guān)文件、合同或資料，送財(cái)務(wù)部審核，按公司授權(quán)審批權(quán)限審批后，辦理?yè)芨妒掷m(xù)。

（三）財(cái)務(wù)部按照審批權(quán)限撥付預(yù)算內(nèi)資金： X X萬(wàn)元以下(含X X萬(wàn)元)由財(cái)務(wù)部主任或財(cái)務(wù)部主任委托的副主任審批；X X萬(wàn)元以上、X X萬(wàn)元以下(含X X萬(wàn)元)由分管財(cái)務(wù)工作的副總經(jīng)理審批； X X萬(wàn)元以上由總經(jīng)理審批。

（四）預(yù)算內(nèi)資金支出，由財(cái)務(wù)部根據(jù)資金的周轉(zhuǎn)情況和項(xiàng)目進(jìn)度情況撥付，除機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)按月?lián)芨锻?，其余資金原則上按季度撥付。合同或法律文件規(guī)定支付時(shí)間的，按規(guī)定的時(shí)間支付。

（五）為加強(qiáng)預(yù)算控制，對(duì)同一預(yù)算項(xiàng)目的資金支出，遵循統(tǒng)一支付的原則。

（六）公司原則上不出借資金。

第二十五條 財(cái)務(wù)部建立預(yù)算資金撥付臺(tái)賬制度，各預(yù)算責(zé)任部門(mén)建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，每季度末與財(cái)務(wù)部核對(duì)。

第二十六條 公司建立預(yù)算執(zhí)行情況季度分析報(bào)告制度。各預(yù)算責(zé)任部門(mén)應(yīng)于每季度終了10日內(nèi)將預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告送財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部全面分析每季度預(yù)算執(zhí)行情況，并提出對(duì)策和建議，提交公司預(yù)算管理委員會(huì)主任。由預(yù)算管理委員會(huì)主任決定召開(kāi)預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議審議。

第二十七條 終了，各預(yù)算責(zé)任部門(mén)應(yīng)清理當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況，并提出需結(jié)轉(zhuǎn)下安排的本年未執(zhí)行完的項(xiàng)目及金額，送財(cái)務(wù)部初審、匯總后，由財(cái)務(wù)部編制當(dāng)年的公司預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)、董事會(huì)審批。預(yù)算執(zhí)行報(bào)告一經(jīng)審批，對(duì)未提出在下繼續(xù)安排的未執(zhí)行完預(yù)算項(xiàng)目予以注銷(xiāo)。

第六章 預(yù)算的調(diào)整

第二十八條 公司正式批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算，在預(yù)算期內(nèi)一般不予調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策原因等客觀因素發(fā)生重大變化，致使預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整預(yù)算。

第二十九條 預(yù)算調(diào)整的基本原則：

（一）目標(biāo)一致原則，即預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的要求；

（二）講求效益原則，即預(yù)算調(diào)整方案在經(jīng)濟(jì)上應(yīng)當(dāng)能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化；

（三）責(zé)任落實(shí)原則，即對(duì)常規(guī)事項(xiàng)產(chǎn)生的預(yù)算執(zhí)行差異，應(yīng)當(dāng)責(zé)成預(yù)算執(zhí)行單位采取措施加以解決；

（四）例外管理原則，即將預(yù)算調(diào)整的重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、不正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵差異方面。

第三十條 預(yù)算調(diào)整的程序：

（一）預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，各預(yù)算責(zé)任部門(mén)不得在總預(yù)算控制的前提下，在項(xiàng)目之間進(jìn)行調(diào)整；

（二）預(yù)算調(diào)整實(shí)行逐項(xiàng)審查、逐級(jí)審批制度；

（三）預(yù)算調(diào)整的申請(qǐng)部門(mén)(或單位)向財(cái)務(wù)部提出預(yù)算調(diào)整建議；

（四）財(cái)務(wù)部對(duì)申請(qǐng)調(diào)整項(xiàng)目進(jìn)行初審、協(xié)調(diào)和平衡，提出預(yù)算調(diào)整方案，上報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)審查后報(bào)董事會(huì)審批；

（五）預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部下達(dá)給各預(yù)算責(zé)任部門(mén)執(zhí)行。

第七章 損益預(yù)算管理

第三十一條 銷(xiāo)售收入預(yù)算由銷(xiāo)售部負(fù)責(zé)。

第三十二條 成本費(fèi)用支出預(yù)算分為機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)預(yù)算、直接經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目成本預(yù)算和其他成本支出預(yù)算。

（一）機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)預(yù)算由綜合部統(tǒng)一歸口管理，其他部門(mén)配合。其中外事經(jīng)費(fèi)由國(guó)際合作部負(fù)責(zé)，職工教育經(jīng)費(fèi)和人工成本由人事部負(fù)責(zé)。

（二）直接經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目成本預(yù)算由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部配合。

1、公司從事直接經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的成本單位的成本支出預(yù)算由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部配合。

2、直接經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目中的大修費(fèi)用預(yù)算由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部配合。生產(chǎn)部根據(jù)審批的預(yù)算金額，下達(dá)大修計(jì)劃。

（三）其他未列入機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)和直接經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目成本的成本費(fèi)用預(yù)算，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。

第三十三條 投資收益預(yù)算由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。對(duì)納入公司資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)考核范圍內(nèi)全資子公司應(yīng)上繳的投資收益，按雙方簽訂的資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任書(shū)核定的投資收益指標(biāo)編制，并負(fù)責(zé)組織收??；對(duì)未納入資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)考核范圍的全資子公司，按以前收取投資收益情況預(yù)計(jì)編制，并負(fù)責(zé)落實(shí)。

第三十四條 財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算和所得稅預(yù)算由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。第三十五條 軟課題經(jīng)費(fèi)預(yù)算由戰(zhàn)略規(guī)劃部負(fù)責(zé)。軟課題經(jīng)費(fèi)預(yù)算經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審查、董事會(huì)審批后，由戰(zhàn)略規(guī)劃部負(fù)責(zé)簽訂合同，財(cái)務(wù)部門(mén)按合同支付。

第三十六條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)根據(jù)上述具體預(yù)算項(xiàng)目編制損益預(yù)算表。

第八章 資本性收支預(yù)算管理

第三十七條 資本性收入預(yù)算是對(duì)預(yù)算期內(nèi)可用于資本性投資活動(dòng)的資金來(lái)源的財(cái)務(wù)安排，主要包括內(nèi)部資金來(lái)源預(yù)算和融資預(yù)算。

（一）內(nèi)部資金來(lái)源預(yù)算是對(duì)預(yù)算期內(nèi)稅后利潤(rùn)、折舊的財(cái)務(wù)安排，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。

（二）融資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長(zhǎng)短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券等的財(cái)務(wù)安排。

1、涉及項(xiàng)目融資的長(zhǎng)短期借款預(yù)算、發(fā)行債券預(yù)算由綜合計(jì)劃與投融資部負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部配合；

2、其他融資預(yù)算由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。

第三十八條 資本性支出預(yù)算是對(duì)預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)預(yù)計(jì)產(chǎn)生的現(xiàn)金支付的財(cái)務(wù)安排，包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性投資預(yù)算、前期費(fèi)用預(yù)算、還本付息預(yù)算、其他資本性收支預(yù)算和總經(jīng)理預(yù)備費(fèi)預(yù)算。

（一）固定資產(chǎn)投資預(yù)算包括基本建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算、小型基建項(xiàng)目預(yù)算、技術(shù)改造項(xiàng)目預(yù)算、生產(chǎn)類(lèi)固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算和管理類(lèi)固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算。

1、基本建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算、小型基建項(xiàng)目預(yù)算由綜合計(jì)劃與投融資部負(fù)責(zé)；

2、公司直接經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目技術(shù)改造預(yù)算、生產(chǎn)性固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)；

3、管理類(lèi)固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算由綜合部負(fù)責(zé)。

（二）權(quán)益性投資預(yù)算管理包括股權(quán)投資預(yù)算、債權(quán)投資預(yù)算。

1、股權(quán)投資預(yù)算包括對(duì)全資、控股、參股子公司(不含項(xiàng)目公司)以及對(duì)項(xiàng)目(指公司參與投資在建的建設(shè)項(xiàng)目，下同)公司的資本金投入安排。對(duì)全資、控股、參股子公司的資本金投入安排由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，綜合計(jì)劃與投融資部配合；對(duì)項(xiàng)目公司的資本金投入安排，由綜合計(jì)劃與投融資部負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部配合。

2、債權(quán)投資預(yù)算包括購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券、企業(yè)債券、金融債券及其他債權(quán)的資金安排，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，綜合計(jì)劃與投融資部配合。

（三）前期費(fèi)用預(yù)算是指對(duì)公司投資項(xiàng)目開(kāi)展前期工作所需要的費(fèi)用安排，由綜合計(jì)劃與投融資部負(fù)責(zé)，戰(zhàn)略規(guī)劃部配合。

（四）借款和債券的還本付息預(yù)算由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，綜合計(jì)劃與投融資部配合。

（五）其他資本性支出主要包括對(duì)科研、教育、設(shè)計(jì)等事業(yè)單位的資本性投入，處理重大事故、自然災(zāi)害所需的恢復(fù)性投入，解決歷史遺留問(wèn)題給予的補(bǔ)助性資本投入，以及根據(jù)國(guó)家政策給予的援助性資本投入等。其他資本性支出預(yù)算按各預(yù)算項(xiàng)目的性質(zhì)和投資對(duì)象由相應(yīng)預(yù)算責(zé)任部門(mén)負(fù)責(zé)。

（六）總經(jīng)理預(yù)備費(fèi)預(yù)算是用于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中突發(fā)的、不可預(yù)見(jiàn)的支出或總經(jīng)理認(rèn)為需要安排的支出的預(yù)安排。

1、總經(jīng)理預(yù)備費(fèi)的預(yù)算由財(cái)務(wù)部根據(jù)資金周轉(zhuǎn)情況提出建議，公司預(yù)算管理委員會(huì)審查，董事會(huì)審批；

2、總經(jīng)理預(yù)備費(fèi)的使用由總經(jīng)理批準(zhǔn)；

3、總經(jīng)理預(yù)備費(fèi)的日常管理由財(cái)務(wù)部具體負(fù)責(zé)。

第三十九條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)按照本章的上述具體預(yù)算項(xiàng)目編制資本性收支預(yù)算表，并負(fù)責(zé)對(duì)資本性收支預(yù)算進(jìn)行初步平衡。

第九章 專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算管理

第四十條 技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)預(yù)算管理

（一）技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)預(yù)算由科技環(huán)保部負(fù)責(zé)；

（二）公司應(yīng)該嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定提取和使用技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)；

（三）科技環(huán)保部提出技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)的預(yù)算，連同技術(shù)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目批準(zhǔn)文件、技術(shù)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃、技術(shù)開(kāi)發(fā)預(yù)算表，送財(cái)務(wù)部；

（四）技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理會(huì)議審批后，由財(cái)務(wù)部商安技環(huán)保部向稅務(wù)部門(mén)辦理集中提取技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)的申請(qǐng)報(bào)批工作。稅務(wù)部門(mén)正式批復(fù)前，一般項(xiàng)目不撥經(jīng)費(fèi)，特殊項(xiàng)目，急需經(jīng)費(fèi)的，經(jīng)科技環(huán)保部申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)調(diào)劑解決。

第四十一條 專(zhuān)項(xiàng)基金預(yù)算管理

（一）專(zhuān)項(xiàng)基金根據(jù)國(guó)家下達(dá)的收入和支出計(jì)劃編制，并按照專(zhuān)款專(zhuān)用、收支平衡的原則使用，其使用項(xiàng)目，必須按照基本建設(shè)程序辦理立項(xiàng)審批手續(xù)。

（二）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制專(zhuān)項(xiàng)基金收入預(yù)算。

（三）使用專(zhuān)項(xiàng)基金的各單位提出專(zhuān)項(xiàng)工程資金支出預(yù)算建議，綜合計(jì)劃與投融資部審核并提出資金來(lái)源安排意見(jiàn)，由財(cái)務(wù)部匯總后上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審查。

（四）使用專(zhuān)項(xiàng)基金的各單位根據(jù)國(guó)家審定的工程概算、公司預(yù)算、季度用款計(jì)劃，按合同及工程進(jìn)度向財(cái)務(wù)部提出資金支出申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)部撥付。

（五）使用專(zhuān)項(xiàng)基金的各單位要加強(qiáng)對(duì)專(zhuān)項(xiàng)基金的管理，對(duì)專(zhuān)項(xiàng)基金要專(zhuān)戶(hù)存儲(chǔ)，保證用于專(zhuān)項(xiàng)工程，并接受?chē)?guó)家財(cái)政、審計(jì)等部門(mén)對(duì)專(zhuān)項(xiàng)基金使用情況的監(jiān)督和檢查。

（六）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)專(zhuān)項(xiàng)基金的財(cái)務(wù)管理，并負(fù)責(zé)向財(cái)政部辦理基金的請(qǐng)款手續(xù)。專(zhuān)項(xiàng)基金的預(yù)算執(zhí)行情況由各使用單位按季度編制，由財(cái)務(wù)部審核后報(bào)國(guó)家有關(guān)部門(mén)。

第四十二條 財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算管理

（一）財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算是指納入國(guó)家財(cái)政預(yù)算的各項(xiàng)財(cái)務(wù)安排，包括小型基建撥款預(yù)算、事業(yè)費(fèi)撥款預(yù)算和其他財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算。

（二）小型基建撥款預(yù)算由綜合計(jì)劃與投融資部提出，經(jīng)總經(jīng)理會(huì)議同意后，由綜合計(jì)劃與投融資部會(huì)同財(cái)務(wù)部報(bào)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)部請(qǐng)款并撥付。

（三）事業(yè)費(fèi)預(yù)算由財(cái)務(wù)部按照財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定辦理。

（四）其他財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算指除小型基建撥款預(yù)算、事業(yè)費(fèi)撥款預(yù)算以外的財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)撥款預(yù)算，如國(guó)債專(zhuān)項(xiàng)資金等，由財(cái)務(wù)部按照財(cái)政部的規(guī)定辦理。

第十章 現(xiàn)金流量預(yù)算管理

第四十三條 現(xiàn)金流量預(yù)算由財(cái)務(wù)部根據(jù)損益預(yù)算、資本性收支預(yù)算和專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算分析編制。

第四十四條 現(xiàn)金流量預(yù)算經(jīng)審批后，由財(cái)務(wù)部按照審批的預(yù)算對(duì)公司現(xiàn)金流量實(shí)施統(tǒng)一調(diào)度；各預(yù)算責(zé)任部門(mén)配合財(cái)務(wù)部加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的控制。

第四十五條 公司應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，嚴(yán)格按照現(xiàn)金流量預(yù)算組織和監(jiān)控預(yù)算資金的收付，按時(shí)組織預(yù)算資金的收人，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支出，保證公司有足夠的資金用于必需的支付。

第十一章 預(yù)算的考核與監(jiān)督

第四十六條 公司建立預(yù)算考核制度，公司預(yù)算考核的具體政策由公司預(yù)算管理委員會(huì)制定。

第四十七條 公司預(yù)算考核采取考核方式，由財(cái)務(wù)部會(huì)同人事部門(mén)進(jìn)行。

第四十八條 公司建立預(yù)算責(zé)任人制度，各預(yù)算責(zé)任人為各預(yù)算責(zé)任部門(mén)的負(fù)責(zé)人。

第四十九條 公司建立預(yù)算執(zhí)行評(píng)價(jià)制度，根據(jù)年初預(yù)算與年終預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的差異水平對(duì)各預(yù)算責(zé)任部門(mén)的執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果作為各部門(mén)負(fù)責(zé)人工作業(yè)績(jī)考核的重要依據(jù)。

第五十條 公司預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整和追加，必須認(rèn)真實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)監(jiān)督。

第五十一條 預(yù)算監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容為：

（一）預(yù)算是否符合國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)預(yù)算管理規(guī)定；

（二）各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支是否全部納入公司預(yù)算管理；

（三）預(yù)算資金是否按規(guī)定程序撥付和存放；

（四）預(yù)算資金是否切實(shí)按照預(yù)算規(guī)定使用；

（五）各預(yù)算責(zé)任部門(mén)的內(nèi)部控制機(jī)制是否健全等。

第五十二條 公司建立預(yù)算內(nèi)部稽核制度，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)各預(yù)算責(zé)任部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查。稽核報(bào)告上報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)，并與以后預(yù)算資金安排掛鉤。

第十二章 附 則

第五十三條 各預(yù)算責(zé)任部門(mén)可根據(jù)本辦法，會(huì)同財(cái)務(wù)部制定相應(yīng)的管理辦法或?qū)嵤┘?xì)則。第五十四條 本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第四篇：公司預(yù)算管理辦法

PM公司預(yù)算管理辦法

第一章 總 則

第一條

為加強(qiáng)PM公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司）的預(yù)算管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，強(qiáng)化內(nèi)部控制，根據(jù)《GD集團(tuán)公司預(yù)算管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條

本辦法所稱(chēng)預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的管理方法。預(yù)算管理包括預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、考核及監(jiān)督等環(huán)節(jié)。

第三條

本辦法適用于公司本部及所屬各單位。第四條

預(yù)算管理的基本任務(wù)是：

（一）全面落實(shí)GD集團(tuán)公司預(yù)算管理的各項(xiàng)任務(wù)和要求；

（二）結(jié)合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，確定企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；

（三）明確企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)、各單位的預(yù)算管理職責(zé)和權(quán)限；

（四）組織實(shí)施預(yù)算，并對(duì)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行控制和監(jiān)督。第五條

預(yù)算管理的基本原則是：

（一）合理性原則：以公司發(fā)展戰(zhàn)略為目標(biāo)，預(yù)算管理既要有利于戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，又要有利于加強(qiáng)資本積累，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值，促進(jìn)企業(yè)全面、協(xié)調(diào)和可持續(xù)發(fā)展；

（二）科學(xué)性原則：加強(qiáng)預(yù)算編制的基礎(chǔ)工作，不斷強(qiáng)化預(yù)算管理觀念，強(qiáng)化項(xiàng)目支出預(yù)算管理，維護(hù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性，使預(yù)算管理更科學(xué)、切合實(shí)際。

（三）全面性原則：公司的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都必須納入預(yù)算管理，明確預(yù)算目標(biāo)，實(shí)施預(yù)算控制；預(yù)算必須全面、完整地反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果、投融資情況、資產(chǎn)負(fù)債構(gòu)成情況以及現(xiàn)金流動(dòng)狀況等；

（四）權(quán)責(zé)明晰原則：明確預(yù)算項(xiàng)目的歸口管理部門(mén)，合理劃分財(cái)權(quán)和事權(quán)，做到權(quán)責(zé)明確、管理到位；

（五）風(fēng)險(xiǎn)控制原則：加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的分析和控制，規(guī)范預(yù)算管理流程，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

第二章 預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)

第六條 公司建立由總經(jīng)理辦公會(huì)議、預(yù)算管理委員會(huì)、各預(yù)算責(zé)任部門(mén)及預(yù)算責(zé)任單位構(gòu)成的三級(jí)預(yù)算管理體系。

第七條 總經(jīng)理辦公會(huì)議是預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，主要職責(zé)是：

（一）審議并批準(zhǔn)公司預(yù)算管理的基本制度；

（二）審議并批準(zhǔn)公司預(yù)算方案和預(yù)算調(diào)整方案；

（三）協(xié)調(diào)解決公司預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的重大問(wèn)題；

（四）確認(rèn)公司預(yù)算指標(biāo)完成情況考核結(jié)果；

（五）決定其他應(yīng)由總經(jīng)理辦公會(huì)議決定的重大事項(xiàng)。

第八條 預(yù)算管理委員會(huì)是預(yù)算管理的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)，對(duì)總經(jīng)理辦公會(huì)議負(fù)責(zé)。預(yù)算管理委員會(huì)主任由公司總會(huì)計(jì)師擔(dān)任，委員由財(cái)務(wù)部及有關(guān)職能部門(mén)主要負(fù)責(zé)人組成。

第九條 預(yù)算管理委員會(huì)下設(shè)辦公室，是預(yù)算管理委員會(huì)的日常辦事機(jī)構(gòu)。辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)部。

第十條 預(yù)算管理委員會(huì)和預(yù)算管理辦公室的主要職責(zé)是：

（一）制定公司預(yù)算管理基本制度和預(yù)算編制、考核辦法；

（二）組織、協(xié)調(diào)公司預(yù)算編制工作，審查、平衡公司預(yù)算，負(fù)責(zé)向總經(jīng)理辦公會(huì)議提交預(yù)算草案，負(fù)責(zé)向上級(jí)部門(mén)報(bào)告公司預(yù)算編制情況；

（三）組織、協(xié)調(diào)公司預(yù)算執(zhí)行工作，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行控制和監(jiān)督，負(fù)責(zé)向總經(jīng)理辦公會(huì)議提交預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告；

（四）審查、研究公司預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，負(fù)責(zé)向總經(jīng)理辦公會(huì)議提交預(yù)算調(diào)整草案；

（五）對(duì)預(yù)算指標(biāo)的完成情況進(jìn)行考核，負(fù)責(zé)向總經(jīng)理辦公會(huì)議提出考核建議；

（六）負(fù)責(zé)預(yù)算管理的其他工作。

第十一條 公司有關(guān)職能部門(mén)是預(yù)算管理的責(zé)任部門(mén)，在預(yù)算管理委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作，其主要職責(zé)是：

（一）制訂分管業(yè)務(wù)預(yù)算的管理細(xì)則；

（二）按照職責(zé)分工，組織分管業(yè)務(wù)項(xiàng)目的審核評(píng)價(jià)，提出項(xiàng)目建議，編制業(yè)務(wù)預(yù)算，并配合財(cái)務(wù)部做好公司預(yù)算的綜合平衡；

（三）按照授權(quán)審批程序，嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的預(yù)算方案，對(duì)預(yù)算的執(zhí)行、分析、控制和監(jiān)督實(shí)行全過(guò)程管理；

（四）為預(yù)算調(diào)整和考核提供分管業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。

第十二條 各基層預(yù)算單位要成立本單位的預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組，其主要職責(zé)為：

（一）負(fù)責(zé)編制本單位預(yù)算；

（二）分解、落實(shí)本單位預(yù)算；

（三）對(duì)本單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督、控制、分析；

（四）對(duì)負(fù)責(zé)范圍內(nèi)的責(zé)任主體進(jìn)行考核獎(jiǎng)懲；

（五）為預(yù)算管理辦公室提供本單位預(yù)算及預(yù)算執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核的基礎(chǔ)資料等。

第三章 預(yù)算管理的范圍與內(nèi)容

第十三條 公司所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，都應(yīng)納入預(yù)算管理。預(yù)算管理涵蓋公司基建、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)等資產(chǎn)壽命周期全過(guò)程的各個(gè)方面。

第十四條 預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)以提高經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)、以資金管理為重點(diǎn)，全面控制公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

第十五條 公司預(yù)算管理的內(nèi)容包括：

（一）業(yè)務(wù)預(yù)算；

（二）損益性預(yù)算；

（三）資本性收支預(yù)算；

（四）資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算；

（五）現(xiàn)金流量預(yù)算；

（六）專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算。

第十六條 業(yè)務(wù)預(yù)算包括銷(xiāo)售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、物資供應(yīng)及存貨預(yù)算等。銷(xiāo)售預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)商品煤的銷(xiāo)售結(jié)構(gòu)、銷(xiāo)售數(shù)量、銷(xiāo)售價(jià)格及自備鐵路運(yùn)輸業(yè)務(wù)量的預(yù)算；

生產(chǎn)預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)商品煤生產(chǎn)數(shù)量、露天剝離量、開(kāi)拓掘進(jìn)等方面的預(yù)算； 物資供應(yīng)及存貨預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)公司庫(kù)存物資動(dòng)態(tài)變化的預(yù)算。

第十七條 損益性預(yù)算綜合反映預(yù)算期內(nèi)利潤(rùn)目標(biāo)及其構(gòu)成要素情況，包括營(yíng)業(yè)收入預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、投資收益預(yù)算、營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算、所得稅費(fèi)用預(yù)算和利潤(rùn)預(yù)算等。

第十八條 資本性收支預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)資本性資金籌集和使用情況，包括資本性收入預(yù)算和資本性支出預(yù)算。

第十九條

資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算反映預(yù)算期末資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益總量的變動(dòng)情況，包括資產(chǎn)預(yù)算、負(fù)債預(yù)算和所有者權(quán)益預(yù)算。

第二十條 現(xiàn)金流量預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出情況，包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算等。

第二十一條 專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算指對(duì)有特定資金來(lái)源和用途項(xiàng)目所作的財(cái)務(wù)安排，主要包括研發(fā)費(fèi)預(yù)算、前期費(fèi)預(yù)算等。

第四章 業(yè)務(wù)預(yù)算管理

第二十二條 銷(xiāo)售預(yù)算由銷(xiāo)售公司負(fù)責(zé)，生產(chǎn)技術(shù)部、鐵路運(yùn)輸公司配合。第二十三條 生產(chǎn)預(yù)算由生產(chǎn)技術(shù)部負(fù)責(zé)。

第二十四條 物資供應(yīng)預(yù)算由物資供應(yīng)公司負(fù)責(zé)。商品煤存貨預(yù)算由生產(chǎn)技術(shù)部負(fù)責(zé)，銷(xiāo)售公司配合。

第五章 損益性預(yù)算管理

第二十五條 營(yíng)業(yè)收入預(yù)算由有關(guān)職能部門(mén)按職責(zé)分工編制，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)匯總與平衡。

（一）商品煤收入預(yù)算：由銷(xiāo)售公司負(fù)責(zé)；

（二）其他業(yè)務(wù)收入預(yù)算：運(yùn)輸業(yè)務(wù)收入由銷(xiāo)售公司負(fù)責(zé)；其他由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。第二十六條 營(yíng)業(yè)成本預(yù)算由有關(guān)職能部門(mén)按職責(zé)分工編制，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)匯總與平衡。

（一）材料費(fèi)預(yù)算：木材、支護(hù)用品、建工材料、火工及化工用品的消耗量由生產(chǎn)技術(shù)部提供；大型材料、配件、專(zhuān)用工具、油脂及乳化液、其他材料由財(cái)務(wù)部核定；各種材料計(jì)劃價(jià)格由供應(yīng)公司提供；

（二）電費(fèi)預(yù)算：機(jī)電動(dòng)力部負(fù)責(zé)提供各單位用電量、電價(jià)等指標(biāo)；

（三）職工薪酬預(yù)算：由人力資源部提供各單位人數(shù)、人均工資及工資總額預(yù)算，福利費(fèi)用及其他工資附加項(xiàng)目預(yù)算由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)；

（四）修理費(fèi)預(yù)算：設(shè)備修理費(fèi)由機(jī)電動(dòng)力部負(fù)責(zé)；其他修理費(fèi)由計(jì)劃發(fā)展部負(fù)責(zé)；

（五）研發(fā)費(fèi)預(yù)算：由生產(chǎn)技術(shù)部負(fù)責(zé)；

（六）外委工程費(fèi)預(yù)算：由生產(chǎn)技術(shù)部等專(zhuān)業(yè)部室負(fù)責(zé)提供外委工作量基礎(chǔ)數(shù)據(jù)；

（七）水費(fèi)預(yù)算：由機(jī)電動(dòng)力部負(fù)責(zé)提供各單位用水量、水價(jià)等指標(biāo)；

（八）折舊費(fèi)、安全費(fèi)、維簡(jiǎn)井巷費(fèi)和其他費(fèi)用預(yù)算：由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)； 第二十七條 期間費(fèi)用、投資收益、營(yíng)業(yè)外收支和所得稅費(fèi)用等預(yù)算由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，機(jī)關(guān)各部室配合。

各單位本部經(jīng)費(fèi)預(yù)算：由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。

第二十八條 財(cái)務(wù)部根據(jù)各專(zhuān)部門(mén)提供的業(yè)務(wù)預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，結(jié)合公司各預(yù)算單位經(jīng)營(yíng)狀況，匯總、平衡形成公司損益性預(yù)算。

第六章 資本性收支預(yù)算管理

第二十九條 資本性收入預(yù)算是對(duì)預(yù)算期內(nèi)可用于資本性投資活動(dòng)的資金來(lái)源的財(cái)務(wù)安排，主要包括自有資金來(lái)源預(yù)算和融資預(yù)算等。

（一）自有資金來(lái)源預(yù)算是對(duì)預(yù)算期內(nèi)稅后利潤(rùn)、收取投資收益、提取折舊、提取安全費(fèi)、井巷維簡(jiǎn)費(fèi)的財(cái)務(wù)安排，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)；

（二）融資預(yù)算是對(duì)預(yù)算期內(nèi)需要借入的長(zhǎng)短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券、股權(quán)融資和其他融資等的財(cái)務(wù)安排，由財(cái)務(wù)部、證券部等有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)；

（三）專(zhuān)項(xiàng)資金收入預(yù)算是對(duì)預(yù)算期內(nèi)收到的國(guó)家相關(guān)部門(mén)撥付的礦山地質(zhì)環(huán)境恢復(fù)治理項(xiàng)目、安全項(xiàng)目資金的財(cái)務(wù)安排，由計(jì)劃發(fā)展部、基建工程部、安全監(jiān)察局、— 4 —

通風(fēng)管理部等相關(guān)部室負(fù)責(zé)。

第三十條 資本性支出預(yù)算是對(duì)預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)產(chǎn)生的資金支付的財(cái)務(wù)安排，包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性投資預(yù)算、還本付息預(yù)算和其他資本性支出預(yù)算等。

（一）固定資產(chǎn)投資預(yù)算包括基本建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算、技術(shù)改造項(xiàng)目預(yù)算和固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算。

1.基本建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算由計(jì)劃發(fā)展部負(fù)責(zé)，基建工程部、礦產(chǎn)資源管理部配合； 2.生產(chǎn)技術(shù)改造項(xiàng)目和固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算由計(jì)劃發(fā)展部負(fù)責(zé)，生產(chǎn)技術(shù)部、安全監(jiān)察局、基建工程部和機(jī)電動(dòng)力部等部門(mén)配合；

（二）權(quán)益性投資預(yù)算包括股權(quán)投資預(yù)算和債權(quán)投資預(yù)算。

1.對(duì)全資、控股子公司的資本金投入安排，由計(jì)劃發(fā)展部負(fù)責(zé)編制，財(cái)務(wù)部根據(jù)項(xiàng)目需求和公司資金狀況統(tǒng)籌安排；

2.通過(guò)資本市場(chǎng)進(jìn)行的股權(quán)投資以及購(gòu)買(mǎi)國(guó)債、企業(yè)債券、金融債券等債權(quán)投資的資金安排，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。

（三）借款和債券的還本付息預(yù)算由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。

（四）重組并購(gòu)項(xiàng)目暫不納入年初預(yù)算范圍，根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)展情況，礦產(chǎn)資源部協(xié)助計(jì)劃發(fā)展部立項(xiàng)、經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審查，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)議批準(zhǔn)后納入調(diào)整預(yù)算。

第三十一條 財(cái)務(wù)部根據(jù)上述業(yè)務(wù)預(yù)算，匯總、平衡形成公司資本性收支預(yù)算。

第七章 資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算管理

第三十二條 資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算由財(cái)務(wù)部根據(jù)損益性預(yù)算、資本性收支預(yù)算和專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算分析編制。

第三十三條 資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算分為資產(chǎn)預(yù)算、負(fù)債預(yù)算和所有者權(quán)益預(yù)算。

（一）資產(chǎn)預(yù)算：根據(jù)資本性支出預(yù)算，預(yù)計(jì)固定資產(chǎn)增減變化情況；根據(jù)預(yù)算期經(jīng)營(yíng)情況，預(yù)計(jì)其他資產(chǎn)變化情況，編制形成資產(chǎn)預(yù)算；

（二）負(fù)債預(yù)算：根據(jù)資本性收入預(yù)算，預(yù)計(jì)長(zhǎng)期負(fù)債增減變化情況；根據(jù)預(yù)算期經(jīng)營(yíng)情況，預(yù)計(jì)其他負(fù)債變化情況，編制形成負(fù)債預(yù)算；

（三）所有者權(quán)益預(yù)算：根據(jù)損益性預(yù)算和資本性收支預(yù)算編制。

第八章 現(xiàn)金流量預(yù)算管理

第三十四條 現(xiàn)金流量預(yù)算由財(cái)務(wù)部根據(jù)損益性預(yù)算、資本性收支預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算和專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算分析編制。

第三十五條 現(xiàn)金流量預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部按照批準(zhǔn)的預(yù)算對(duì)公司現(xiàn)金流量

實(shí)施統(tǒng)一調(diào)度，各預(yù)算責(zé)任部門(mén)配合財(cái)務(wù)部加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的控制。

第三十六條 各部門(mén)、各單位要加強(qiáng)現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，及時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支出。

第三十七條 預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)審核各費(fèi)用單位月度資金計(jì)劃，將費(fèi)用項(xiàng)目資金支出控制在預(yù)算以?xún)?nèi)。

第九章 專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算管理

第三十八條 研發(fā)費(fèi)預(yù)算的管理：

（一）研發(fā)費(fèi)預(yù)算由生產(chǎn)技術(shù)部負(fù)責(zé)，安全監(jiān)察局、礦產(chǎn)資源管理部、計(jì)劃發(fā)展部、機(jī)電動(dòng)力部及財(cái)務(wù)部配合；

（二）生產(chǎn)技術(shù)部負(fù)責(zé)提出研發(fā)費(fèi)項(xiàng)目和費(fèi)用預(yù)算建議，經(jīng)財(cái)務(wù)部平衡、預(yù)算管理委員會(huì)審查后，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)議審批；

（三）研發(fā)費(fèi)預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議批準(zhǔn)后，安全監(jiān)察局、生產(chǎn)技術(shù)部、機(jī)電動(dòng)力部及礦產(chǎn)資源管理部會(huì)同有關(guān)項(xiàng)目承擔(dān)單位按項(xiàng)目簽訂合同；項(xiàng)目承擔(dān)單位根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展情況提出用款申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部根據(jù)資金預(yù)算和合同有關(guān)條款撥付資金。

第三十九條 前期費(fèi)預(yù)算的管理：

（一）前期費(fèi)預(yù)算由計(jì)劃發(fā)展部負(fù)責(zé)，礦產(chǎn)資源管理部及財(cái)務(wù)部配合；

（二）計(jì)劃發(fā)展部負(fù)責(zé)提出前期費(fèi)項(xiàng)目和費(fèi)用預(yù)算建議，預(yù)算管理委員會(huì)審查后，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)議審批。

（三）前期費(fèi)預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議批準(zhǔn)后，由計(jì)劃發(fā)展部根據(jù)項(xiàng)目前期工作進(jìn)展情況下達(dá)計(jì)劃，項(xiàng)目單位提出用款申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部根據(jù)資金預(yù)算和合同有關(guān)條款撥付資金；

（四）項(xiàng)目單位應(yīng)嚴(yán)格按批準(zhǔn)的預(yù)算使用資金，定期清理和報(bào)告資金使用情況；成立項(xiàng)目公司的，必須按規(guī)定及時(shí)將前期費(fèi)轉(zhuǎn)為項(xiàng)目公司資本金。

第四十條 總經(jīng)理預(yù)備費(fèi)預(yù)算的管理：

（一）總經(jīng)理預(yù)備費(fèi)是用于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中突發(fā)的、不可預(yù)見(jiàn)的支出或總經(jīng)理認(rèn)為需要安排的其他支出；

（二）總經(jīng)理預(yù)備費(fèi)的預(yù)算由財(cái)務(wù)部提出建議，預(yù)算管理委員會(huì)審查，總經(jīng)理辦公會(huì)議審批；

（三）總經(jīng)理預(yù)備費(fèi)的使用由總經(jīng)理批準(zhǔn)。第四十一條

其他專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算的管理：

（一）公司相關(guān)職能部門(mén)負(fù)責(zé)提出項(xiàng)目和費(fèi)用預(yù)算建議，經(jīng)財(cái)務(wù)部平衡、預(yù)算管理委員會(huì)審查后，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)議審批。

（二）專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議批準(zhǔn)后，由相關(guān)職能部門(mén)根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展情況提

出用款申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部根據(jù)資金預(yù)算和合同有關(guān)條款撥付資金。

第十章 預(yù)算的編制與審批

第四十二條 公司預(yù)算編制的主要依據(jù)是：

（一）國(guó)家法律、法規(guī)、財(cái)經(jīng)政策和有關(guān)規(guī)定；

（二）國(guó)電集團(tuán)公司關(guān)于預(yù)算編制的總體原則和要求；

（三）公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；

（四）公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、建設(shè)計(jì)劃和投融資事項(xiàng)安排；

（五）公司改組改制、收購(gòu)兼并等重大事項(xiàng)安排。

第四十三條 公司預(yù)算采取零基預(yù)算方法編制，并根據(jù)重大客觀因素變化適時(shí)滾動(dòng)調(diào)整。

第四十四條 公司預(yù)算的編制程序是：

（一）總經(jīng)理辦公會(huì)議確定公司預(yù)算的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；

（二）財(cái)務(wù)部根據(jù)公司預(yù)算的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及國(guó)電集團(tuán)預(yù)算編制的原則和要求，于每年10月中旬前制定公司預(yù)算編制方案；

（三）有關(guān)職能部門(mén)根據(jù)公司預(yù)算的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，確定分管業(yè)務(wù)預(yù)算目標(biāo)；評(píng)價(jià)、審核項(xiàng)目計(jì)劃，區(qū)分輕重緩急，按成本效益均衡原則進(jìn)行排序優(yōu)選，提出下一業(yè)務(wù)預(yù)算建議，于每年10月下旬前送財(cái)務(wù)部；

（四）各單位按公司預(yù)算編制要求，在本單位業(yè)務(wù)預(yù)算基礎(chǔ)上，編制下一預(yù)算建議方案，于每年10月下旬前按規(guī)定程序上報(bào)公司；

（五）財(cái)務(wù)部對(duì)有關(guān)職能部門(mén)提交的業(yè)務(wù)預(yù)算建議、各單位上報(bào)的預(yù)算建議方案進(jìn)行審核、匯總與平衡，并就平衡過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，在此基礎(chǔ)上與各基層單位共同編制公司下一預(yù)算草案，于每年10月末報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審查。

第四十五條 公司預(yù)算的審批程序是：

（一）預(yù)算管理委員會(huì)于每年11月上旬召開(kāi)會(huì)議，審查公司下一預(yù)算草案，對(duì)未能通過(guò)審查的項(xiàng)目，有關(guān)職能部門(mén)和單位應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整；

（二）經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審查后的公司預(yù)算草案，應(yīng)于每年11月中旬報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)議審批。

（三）公司預(yù)算方案經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議批準(zhǔn)后，上報(bào)國(guó)電集團(tuán)公司審查。

（四）公司應(yīng)于國(guó)電集團(tuán)公司提出預(yù)算建議方案審查意見(jiàn)后一個(gè)月內(nèi)，按預(yù)算審查意見(jiàn)編制正式預(yù)算，提交總經(jīng)理辦公會(huì)議審議后上報(bào)國(guó)電集團(tuán)公司批準(zhǔn)。

第十一章 預(yù)算的執(zhí)行與控制

第四十六條 公司預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投融資活動(dòng)的基本依據(jù)。預(yù)算

一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。

第四十七條 各預(yù)算責(zé)任部門(mén)應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部將預(yù)算分解為季度預(yù)算、月度預(yù)算，下達(dá)給各預(yù)算單位執(zhí)行。

第四十八條 各預(yù)算單位、各個(gè)環(huán)節(jié)和各個(gè)崗位，形成全員、全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系，并對(duì)預(yù)算的執(zhí)行實(shí)施有效控制。

第四十九條 各單位要建立預(yù)算管理臺(tái)賬，及時(shí)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行和資金使用情況。第五十條 各單位應(yīng)積極組織收入，確保收入預(yù)算的完成。嚴(yán)格按預(yù)算安排支出，堅(jiān)決杜絕無(wú)預(yù)算支出。對(duì)于未納入預(yù)算但確需發(fā)生的支出，由有關(guān)職能部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審查后提交預(yù)算管理委員會(huì)審定。

第五十一條 預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，預(yù)算責(zé)任單位不得擅自將預(yù)算資金在項(xiàng)目之間調(diào)劑使用。

第五十二條 公司建立預(yù)算執(zhí)行情況月度報(bào)告和季度分析制度。每月終了后5日內(nèi)，財(cái)務(wù)部編寫(xiě)上月度預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，并提交預(yù)算管理委員會(huì)成員。每季度終了后7日內(nèi)，各預(yù)算責(zé)任部門(mén)對(duì)分管業(yè)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析并將分析報(bào)告送財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部以此為基礎(chǔ)編寫(xiě)季度預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，于每季度終了后10日內(nèi)提交預(yù)算管理委員會(huì)。

第五十三條

預(yù)算分析的主要內(nèi)容包括：

（一）預(yù)算期主要指標(biāo)的完成情況及所做的主要工作；

（二）影響預(yù)算指標(biāo)完成的主要因素分析，包括：

1.公司外部市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)策略、產(chǎn)品銷(xiāo)售結(jié)構(gòu)、市場(chǎng)份額變化對(duì)預(yù)算指標(biāo)的影響；

2.公司商品煤產(chǎn)量、庫(kù)存波動(dòng)對(duì)預(yù)算指標(biāo)的影響；生產(chǎn)工藝變化，地質(zhì)條件變化，開(kāi)拓掘進(jìn)、剝離工作量波動(dòng)對(duì)預(yù)算指標(biāo)的影響；

3.公司外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境，包括國(guó)家及地方政府的經(jīng)濟(jì)政策、重要物資供應(yīng)價(jià)格、電價(jià)等方面變化對(duì)預(yù)算指標(biāo)的影響；

4.公司投融資安排對(duì)資本性收支預(yù)算的影響； 5.各單位增收節(jié)支措施對(duì)完成預(yù)算指標(biāo)的積極影響；

6.企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的變化情況及趨勢(shì)分析，償債能力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況； 7.公司的現(xiàn)金流動(dòng)性狀況； 8.影響預(yù)算完成的其他因素分析；

（三）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要困難和問(wèn)題；

（四）解決措施和下一步工作建議；

（五）預(yù)算完成情況預(yù)測(cè)。

第五十四條

預(yù)算分析應(yīng)根據(jù)預(yù)算期限，突出分析重點(diǎn)：

（一）月度預(yù)算分析應(yīng)突出分析生產(chǎn)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)預(yù)算、損益性預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)監(jiān)控生產(chǎn)、銷(xiāo)售及利潤(rùn)預(yù)算的執(zhí)行。

（二）季度預(yù)算分析應(yīng)全面分析預(yù)算的執(zhí)行情況，時(shí)間進(jìn)度，并通過(guò)趨勢(shì)預(yù)測(cè)，及時(shí)調(diào)整下季度預(yù)算安排，確保預(yù)算的完成。

（三）預(yù)算分析應(yīng)全面、系統(tǒng)分析公司預(yù)算的執(zhí)行情況，總結(jié)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)對(duì)企業(yè)預(yù)算的影響，評(píng)價(jià)預(yù)算指標(biāo)的完成質(zhì)量，提出下一的預(yù)算目標(biāo)。

第五十五條

終了，各預(yù)算責(zé)任部門(mén)應(yīng)全面清理當(dāng)年預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行情況，提出需結(jié)轉(zhuǎn)下安排的本年未執(zhí)行完的項(xiàng)目及金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核、匯總后，形成公司預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審查后報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)議審批。

第十二章 預(yù)算的調(diào)整

第五十六條 公司預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，原則上不得調(diào)整。當(dāng)遇到國(guó)家重大政策調(diào)整或不可抗力因素影響，以及市場(chǎng)環(huán)境、企業(yè)經(jīng)營(yíng)條件等發(fā)生重大變化，造成預(yù)算實(shí)際執(zhí)行已經(jīng)或即將出現(xiàn)重大偏差時(shí)，可以對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。

第五十七條 預(yù)算調(diào)整原則上按季調(diào)整，調(diào)整時(shí)間為每個(gè)季度終了后上半月進(jìn)行。

第五十八條

預(yù)算調(diào)整的基本原則是：

（一）講求效益原則：預(yù)算調(diào)整方案在經(jīng)濟(jì)上應(yīng)當(dāng)能夠?qū)崿F(xiàn)更優(yōu)化；

（二）責(zé)任落實(shí)原則：對(duì)常規(guī)事項(xiàng)產(chǎn)生的預(yù)算執(zhí)行差異，應(yīng)當(dāng)責(zé)成預(yù)算責(zé)任部門(mén)采取措施加以解決；

（三）例外管理原則：將預(yù)算調(diào)整的重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、新發(fā)生的、不正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵差異方面。

第五十九條 預(yù)算調(diào)整的程序是：

（一）預(yù)算調(diào)整實(shí)行逐項(xiàng)審查、逐級(jí)審批制度；

（二）預(yù)算調(diào)整的申請(qǐng)部門(mén)和單位向預(yù)算管理辦公室提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明預(yù)算調(diào)整的原因、主要預(yù)算指標(biāo)調(diào)整情況、預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的保障措施等；

（三）預(yù)算管理辦公室對(duì)申請(qǐng)調(diào)整項(xiàng)目進(jìn)行審核、平衡，提出預(yù)算調(diào)整草案，經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審查后報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)議審批；

（四）預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)批準(zhǔn)后，由預(yù)算管理辦公室下達(dá)各預(yù)算責(zé)任部門(mén)和單位執(zhí)行。

第六十條

任何部門(mén)和個(gè)人不得超越權(quán)限調(diào)整、變動(dòng)預(yù)算方案。

第十三章 預(yù)算的考核與監(jiān)督

第六十一條

預(yù)算管理辦公室將各預(yù)算單位的主要預(yù)算指標(biāo)納入資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)考核范圍，年末考核兌現(xiàn)一次。

第六十二條 公司預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整和考核，必須認(rèn)真實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)監(jiān)督。

第六十三條 預(yù)算監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容是：

（一）預(yù)算編制是否符合國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)政策，中國(guó)國(guó)電集團(tuán)公司及公司的規(guī)章制度的要求；

（二）各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支是否全部納入預(yù)算管理；

（三）預(yù)算資金是否按預(yù)算項(xiàng)目安排使用；

（四）預(yù)算的調(diào)整和考核是否按規(guī)定程序進(jìn)行；

（五）預(yù)算責(zé)任部門(mén)的內(nèi)部控制機(jī)制是否健全等。

第十四章 附 則

第六十四條 公司各預(yù)算責(zé)任部門(mén)應(yīng)根據(jù)本辦法制定本部門(mén)分管業(yè)務(wù)預(yù)算管理細(xì)則，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后施行。

第六十五條 本辦法自發(fā)布之日起施行，原《平煤集團(tuán)公司預(yù)算管理辦法》同時(shí)廢止。

第六十六條 本辦法由內(nèi)蒙古平莊煤業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司負(fù)責(zé)解釋。

第五篇：公司預(yù)算管理制度

公司預(yù)算管理制度

第一章 總 則

第一條 為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)，規(guī)劃集團(tuán)資源配置，明確集團(tuán)經(jīng)營(yíng)責(zé)任，強(qiáng)化集團(tuán)業(yè)績(jī)管理，特制定本制度。

第二條 本制度適用于集團(tuán)總部及各分公司。

第三條 實(shí)行統(tǒng)一的預(yù)算表格和預(yù)算方法，各分公司的預(yù)算初稿和定稿須報(bào)總公司總經(jīng)理處審

批和備案。

第四條 總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算日常事務(wù)，組織實(shí)施各項(xiàng)預(yù)算工作。

第二章 預(yù)算管理

第五條 所有涉及集團(tuán)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、資金支出的事項(xiàng)均應(yīng)納入預(yù)算內(nèi)容。預(yù)算自公歷十

二月二十六日起，至次年十二月二十五日止。

第六條 預(yù)算是集團(tuán)開(kāi)展業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的依據(jù)，是業(yè)績(jī)考核的重要組成部分。第七條 預(yù)算支出是各預(yù)算主體可供開(kāi)支的最高限額，但不是其實(shí)際執(zhí)行依據(jù)。實(shí)際執(zhí)行

必須以月度預(yù)算或預(yù)算外事項(xiàng)審批作為依據(jù)。

第八條 預(yù)算編制與審批程序：

1、總部財(cái)務(wù)部于每年第四季度提議召開(kāi)預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議，以明確預(yù)算相關(guān)事項(xiàng)。

2、各預(yù)算編制主體應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)編制預(yù)算，并提交給相應(yīng)的審核環(huán)節(jié)。

3、各審核環(huán)節(jié)審核調(diào)整各預(yù)算，并與預(yù)算編制主體溝通、協(xié)調(diào)。

4、總部財(cái)務(wù)部審核調(diào)整所有預(yù)算，匯總整理預(yù)算草案，提交總經(jīng)辦審批，經(jīng)總經(jīng)辦審核批準(zhǔn)后

成為集團(tuán)預(yù)算案。

第九條 預(yù)算準(zhǔn)備是指集團(tuán)在確定預(yù)算時(shí)，為防止由于不確定因素或無(wú)法預(yù)見(jiàn)因素導(dǎo)致整體業(yè)績(jī)無(wú)法實(shí)現(xiàn)，而作的準(zhǔn)備項(xiàng)目。如需動(dòng)用預(yù)算準(zhǔn)備，需經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn)。

第十條 如因經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生變化須調(diào)整預(yù)算，需經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn)。

第三章 月度預(yù)算管理

第十一條 月度預(yù)算是為確保預(yù)算的實(shí)現(xiàn)，并結(jié)合當(dāng)月實(shí)際情況而編制的動(dòng)態(tài)預(yù)算。月度預(yù)算管理事項(xiàng)由總部財(cái)務(wù)部根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)管理需要而確定，目前應(yīng)納入月度預(yù)算管理的事項(xiàng)如下： 損益預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、整車(chē)采購(gòu)預(yù)算、配件采購(gòu)預(yù)算、精品采購(gòu)預(yù)算、資本支出預(yù)算、廣告市場(chǎng)預(yù)算、辦公用品和低值易耗品采購(gòu)預(yù)算、招聘預(yù)算、培訓(xùn)預(yù)算、裝修預(yù)算及其他重大事項(xiàng)及特殊事項(xiàng)預(yù)算。損益預(yù)算、商品采購(gòu)支出預(yù)算和廣告市場(chǎng)預(yù)算等屬于常規(guī)性預(yù)算，由總部財(cái)務(wù)部設(shè)定統(tǒng)一預(yù)算格式和內(nèi)容；特殊事項(xiàng)預(yù)算是指重大事項(xiàng)或非常規(guī)事項(xiàng)預(yù)算，由預(yù)算申請(qǐng)人以書(shū)面形式申請(qǐng)，如裝修、搬遷等。

第十二條 各部門(mén)在預(yù)算申報(bào)時(shí)，應(yīng)對(duì)重大事項(xiàng)或特殊事項(xiàng)做出合理解釋說(shuō)明。資本支出、廣告市場(chǎng)和特殊事項(xiàng)的預(yù)算應(yīng)分項(xiàng)目實(shí)行明細(xì)預(yù)算。由于預(yù)算信息提供不全導(dǎo)致預(yù)算審核不能通過(guò)，及因此對(duì)業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失，由該預(yù)算申報(bào)責(zé)任人自行承擔(dān)。

第十三條 月度預(yù)算流程：部門(mén)申報(bào)→歸控部門(mén)審核→財(cái)務(wù)審核→月度預(yù)算會(huì)議審定→預(yù)算審批反

饋。

1、各部門(mén)應(yīng)于20日下班前將預(yù)算提交給歸控部門(mén)。如果20日為節(jié)假日，則部門(mén)應(yīng)于節(jié)假

日前將預(yù)算提交給歸控部門(mén)。

2、歸控部門(mén)應(yīng)在2個(gè)工作日，即22日下班前將審核后預(yù)算提交給財(cái)務(wù)部。

3、財(cái)務(wù)審核應(yīng)在2個(gè)工作日，即24日下班前完成。

4、月度預(yù)算會(huì)議應(yīng)在月底或月初召開(kāi)，以保證月度預(yù)算及時(shí)下發(fā)并執(zhí)行。

5、總部財(cái)務(wù)部應(yīng)在預(yù)算最終審批后1日內(nèi)將預(yù)算審批結(jié)果反饋給各部門(mén)。

后一審核環(huán)節(jié)有權(quán)增刪、修改前面環(huán)節(jié)提交的預(yù)算，但應(yīng)與前一環(huán)節(jié)先行溝通。如果溝通無(wú)法達(dá)成一致意見(jiàn)，則由后一環(huán)節(jié)將雙方意見(jiàn)共同提交給下一環(huán)節(jié)裁決。

歸控部門(mén)由總部財(cái)務(wù)部指定，通常是對(duì)該事項(xiàng)具有控制能力、可以對(duì)該事項(xiàng)提供專(zhuān)業(yè)參考意見(jiàn)的部門(mén)。各部門(mén)應(yīng)將主管領(lǐng)導(dǎo)審核后的預(yù)算，依據(jù)不同申報(bào)事項(xiàng)提交給不同的歸控部門(mén)審核。目前歸控部門(mén)的設(shè)置如下：日常辦公用品、辦公設(shè)備、低值易耗品——行政人事部，培訓(xùn)、招聘事項(xiàng)——行政人事部，廣

告市場(chǎng)——市場(chǎng)部。

第十四條 各環(huán)節(jié)的總監(jiān)或部門(mén)經(jīng)理是該環(huán)節(jié)的預(yù)算責(zé)任人。各環(huán)節(jié)預(yù)算必須經(jīng)預(yù)算責(zé)任人認(rèn)可后方可進(jìn)入下一環(huán)節(jié)。預(yù)算責(zé)任人如需授權(quán)他人代行其預(yù)算責(zé)任，必須以書(shū)面形式或郵件形式通知總部財(cái)務(wù)部，但其授權(quán)并不能免除預(yù)算責(zé)任人所應(yīng)承擔(dān)的預(yù)算管理責(zé)任。

第十五條 預(yù)算責(zé)任人應(yīng)指定1人作為本環(huán)節(jié)的預(yù)算管理專(zhuān)員，并報(bào)財(cái)務(wù)部備案。預(yù)算管理專(zhuān)員負(fù)責(zé)本環(huán)節(jié)日常預(yù)算事務(wù)，包括預(yù)算資料收集、預(yù)算時(shí)間控制、預(yù)算溝通協(xié)調(diào)、預(yù)算執(zhí)行分析、預(yù)算結(jié)果反

饋等等。

第十六條 如有特殊情況導(dǎo)致某一環(huán)節(jié)不能按時(shí)提交或?qū)徍祟A(yù)算，必須由該環(huán)節(jié)預(yù)算責(zé)任人或其指定的預(yù)算管理專(zhuān)員在該環(huán)節(jié)截止日前向下一環(huán)節(jié)預(yù)算管理專(zhuān)員和財(cái)務(wù)部以書(shū)面形式或郵件形式提出申請(qǐng)，并由財(cái)務(wù)書(shū)面確認(rèn)或郵件確認(rèn)后，方可延遲。

如果財(cái)務(wù)部確認(rèn)可以延遲，則由財(cái)務(wù)部重新確認(rèn)預(yù)算流程時(shí)間，并通知所有環(huán)節(jié)預(yù)算責(zé)任人。通常

按原定時(shí)間順序后延。

第十七條 各環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格遵循預(yù)算流程時(shí)間，按時(shí)提交或?qū)徍祟A(yù)算。未經(jīng)許可而未按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行申報(bào)或?qū)徍耍罄m(xù)環(huán)節(jié)有權(quán)拒絕受理。如因此而對(duì)業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失，由該預(yù)算責(zé)任人自行承擔(dān)。

并由該預(yù)算責(zé)任人承擔(dān)預(yù)算管理責(zé)任。

第十八條 各環(huán)節(jié)在審核預(yù)算時(shí)，如果認(rèn)為前面環(huán)節(jié)的編制或?qū)徍舜嬖谥卮笫д`，應(yīng)報(bào)總部財(cái)務(wù)部備案?？偛控?cái)務(wù)部確定后，應(yīng)追究其預(yù)算管理責(zé)任。

第十九條 月度預(yù)算會(huì)議由財(cái)務(wù)部定期提議召開(kāi)，通常在每月（財(cái)務(wù)結(jié)帳月）月底或月初，參加人員包括總經(jīng)辦及總經(jīng)辦指定其他人員（各部門(mén)負(fù)責(zé)人），會(huì)議內(nèi)容包括本月預(yù)算審批、上月預(yù)算分析、預(yù)算違規(guī)通報(bào)等等?？偛控?cái)務(wù)部應(yīng)于會(huì)議前將會(huì)議內(nèi)容通過(guò)郵件或書(shū)面形式發(fā)給所有參會(huì)人員，如有參會(huì)人員因特殊情況不能參加，應(yīng)于會(huì)議召開(kāi)前將審核意見(jiàn)以郵件或書(shū)面方式發(fā)給總部財(cái)務(wù)部，由總部財(cái)務(wù)部

提交會(huì)議討論。各分公司應(yīng)參照總部規(guī)定，形成月度預(yù)算會(huì)議制度，由財(cái)務(wù)部門(mén)定期召集分公司負(fù)責(zé)人和各業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理（主管），一起召開(kāi)預(yù)算審核會(huì)議和預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議。

第四章 預(yù)算外事項(xiàng)

第二十條 預(yù)算外事項(xiàng)指在月度預(yù)算時(shí)無(wú)法預(yù)見(jiàn)的重大事項(xiàng)。對(duì)于月度預(yù)算無(wú)法預(yù)見(jiàn)的重大事項(xiàng)，如因業(yè)務(wù)需要必須執(zhí)行，且時(shí)間緊急無(wú)法納入下月預(yù)算時(shí)，可通過(guò)預(yù)算外申請(qǐng)進(jìn)行審批。第二十一條 預(yù)算外事項(xiàng)申請(qǐng)流程：參照第十二條和第十三條月度預(yù)算流程的規(guī)定。但預(yù)算外事項(xiàng)的申請(qǐng)人需自行跟蹤“財(cái)務(wù)審核”前各審核環(huán)節(jié)，以保證預(yù)算能得到及時(shí)批準(zhǔn)。

第二十二條 預(yù)算外事項(xiàng)申請(qǐng)時(shí)，除參照月度預(yù)算要求應(yīng)提供詳細(xì)說(shuō)明外，還必須提供月度預(yù)算無(wú)法預(yù)見(jiàn)的證明，及不能延遲至下月預(yù)算的理由。如未提供此類(lèi)說(shuō)明，審核環(huán)節(jié)有權(quán)拒絕受理。如果因此而對(duì)業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失，由該預(yù)算申請(qǐng)責(zé)任人自行承擔(dān)。

第二十三條 各審核環(huán)節(jié)在審核預(yù)算外事項(xiàng)過(guò)程中，如果認(rèn)為該事項(xiàng)不屬于預(yù)算外事項(xiàng)的審批范疇，有權(quán)拒絕受理。

第二十四條 各預(yù)算審核環(huán)節(jié)須在受理預(yù)算外事項(xiàng)一個(gè)工作日內(nèi)將審核意見(jiàn)答復(fù)預(yù)算外事項(xiàng)申請(qǐng)人并提交給下一審核環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)部須在預(yù)算外事項(xiàng)最后批準(zhǔn)后的一個(gè)工作日內(nèi)將審批結(jié)果書(shū)面通知預(yù)算申請(qǐng)

人和相關(guān)部門(mén)。第五章 預(yù)算執(zhí)行管理

第二十五條 預(yù)算執(zhí)行基本原則：先預(yù)算，后執(zhí)行。所有應(yīng)納入月度預(yù)算管理的事項(xiàng)必須經(jīng)月度預(yù)算

或預(yù)算外事項(xiàng)審批后方可執(zhí)行。

第二十六條 預(yù)算支出執(zhí)行控制有兩種方式：分項(xiàng)目控制和總額控制。

分項(xiàng)目控制是指預(yù)算執(zhí)行時(shí)應(yīng)按預(yù)算明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行控制，且明細(xì)項(xiàng)目執(zhí)行金額必須控制在該項(xiàng)目預(yù)算金額以?xún)?nèi)。分項(xiàng)目控制適用于資本支出、廣告市場(chǎng)和特殊事項(xiàng)預(yù)算。

總額控制是指預(yù)算執(zhí)行時(shí)按預(yù)算費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行總額控制，實(shí)際執(zhí)行總額應(yīng)控制在預(yù)算總額以?xún)?nèi)?？傤~控制適用于損益預(yù)算中不涉及廣告市場(chǎng)和特殊事項(xiàng)的其他支出項(xiàng)目，如差旅費(fèi)、招待費(fèi)等。第二十七條 申請(qǐng)人在申請(qǐng)執(zhí)行已獲預(yù)算批準(zhǔn)的事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)明確注明預(yù)算批準(zhǔn)時(shí)間，如××月度預(yù)算，或××預(yù)算外事項(xiàng)批復(fù)。

第二十八條 行政部或其他相關(guān)部門(mén)須與財(cái)務(wù)部密切配合，對(duì)未經(jīng)預(yù)算審批或執(zhí)行金額超出預(yù)算金額的事項(xiàng)，行政部應(yīng)拒絕采購(gòu)，財(cái)務(wù)部應(yīng)拒絕付款，否則應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的管理和經(jīng)濟(jì)處罰責(zé)任。第二十九條 如屬特別緊急情況無(wú)法先進(jìn)行預(yù)算審批的可得到公司授權(quán)規(guī)定的最終審批人郵件同意

后先執(zhí)行，但須在一周內(nèi)補(bǔ)齊預(yù)算審批手續(xù)。

第三十條 未預(yù)算先執(zhí)行或緊急情況得到批準(zhǔn)執(zhí)行之日起一周內(nèi)未補(bǔ)完預(yù)算手續(xù)的，應(yīng)作為重大違規(guī)事項(xiàng)，由總部財(cái)務(wù)部追究其預(yù)算管理和經(jīng)濟(jì)處罰責(zé)任。

第六章 預(yù)算管理責(zé)任與處罰

第三十一條 預(yù)算管理責(zé)任是指預(yù)算責(zé)任人在預(yù)算管理過(guò)程中未嚴(yán)格執(zhí)行本制度而應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，包

括預(yù)算日常管理責(zé)任和預(yù)算執(zhí)行控制責(zé)任。

第三十二條 預(yù)算日常管理責(zé)任是指預(yù)算責(zé)任人在預(yù)算編制、審批、執(zhí)行過(guò)程中未按本制度執(zhí)行而產(chǎn)

生的所有責(zé)任，包括：

1、預(yù)算時(shí)間方面的責(zé)任：未按時(shí)編制或?qū)徍祟A(yù)算；

2、預(yù)算內(nèi)容方面的責(zé)任：未保持客觀謹(jǐn)慎態(tài)度編制或?qū)徍祟A(yù)算；

3、預(yù)算流程方面的責(zé)任：未經(jīng)預(yù)算審批而先行執(zhí)行。

第三十三條 預(yù)算執(zhí)行控制責(zé)任是指預(yù)算責(zé)任人未完成預(yù)算指標(biāo)，或未按審批后預(yù)算執(zhí)行控制而應(yīng)承

擔(dān)的責(zé)任。

第三十四條 總部財(cái)務(wù)部應(yīng)視情節(jié)輕重對(duì)預(yù)算責(zé)任人進(jìn)行不同處罰，經(jīng)月度預(yù)算會(huì)議通過(guò)后生效。預(yù)

算處罰包括：

1、違規(guī)函告：指財(cái)務(wù)部對(duì)情節(jié)較輕的預(yù)算違規(guī)行為相關(guān)責(zé)任人或部門(mén)出具的書(shū)面函告。函告事項(xiàng)包括：未按時(shí)編制或?qū)徍祟A(yù)算；未保持客觀謹(jǐn)慎態(tài)度編制或?qū)徍祟A(yù)算；其他事項(xiàng)。同一責(zé)任人在內(nèi)受到

三次函告則應(yīng)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰。

2、經(jīng)濟(jì)處罰：針對(duì)情節(jié)較重、或?qū)е鹿緭p失、或造成惡劣影響的預(yù)算違規(guī)行為進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)處罰。經(jīng)濟(jì)處罰按所涉及事項(xiàng)金額的1%-100%范圍內(nèi)進(jìn)行扣款處罰，如果不涉及金額的，則按次處以500-1000元的扣款處罰。經(jīng)濟(jì)處罰事項(xiàng)包括：未預(yù)算先支出、未保持客觀謹(jǐn)慎態(tài)度編制或?qū)徍祟A(yù)算且造成公司損失、超預(yù)算開(kāi)支、其他造成公司損失的事項(xiàng)。

3、其他處罰：對(duì)于情節(jié)特別嚴(yán)重、不適用于違規(guī)函告或經(jīng)濟(jì)處罰的預(yù)算違規(guī)行為，應(yīng)進(jìn)行其他更嚴(yán)厲的行政處罰，如降薪、降職、免職等行政處罰，其他處罰可與經(jīng)濟(jì)處罰一并進(jìn)行。

第七章

附則本制度由總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋、修訂，自發(fā)布之日起開(kāi)始實(shí)施，如有與以前相關(guān)規(guī)定

或制度有沖突的以本規(guī)定為準(zhǔn)。