第一篇：xx公司預算管理制度范本

xx公司預算管理制度范本

預算管理制度

1、目的

規(guī)范各經(jīng)營單位的預算管理，增強計劃組織和預算管理水平，優(yōu)化資源配置、完善考核機制、加強內(nèi)部控制和防范經(jīng)營風險，發(fā)揮預算的規(guī)劃、控制、激勵功能，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標和發(fā)展戰(zhàn)略協(xié)同。

2、適用范圍

本制度適用于XX公司所有中心部門及實質(zhì)控制的子公司。

3、管理職責

3.1 預算管理委員會：由董事長或總經(jīng)理任組長，財務總監(jiān)任副組長，副總經(jīng)理、主要職能部門負責人等人員組成。負責審議公司預算管理制度;根據(jù)年度經(jīng)營目標，審批確定目標分解方案;負責組織召開預算平衡審議會，提出修改與調(diào)整意見;根據(jù)預算授權審批制度對預算執(zhí)行過程中預算內(nèi)、超預算和預算外事項進行審批控制;組織召開預算執(zhí)行分析會議、協(xié)調(diào)各部門制定下一步工作計劃;根據(jù)預算授權審批制度對預算調(diào)整事項的決策和審核;預算考核意見的審核;其他相關事項。

3.2 預算管理部：財務部執(zhí)行預算管理部的職責，預算管理部主要職責包括：制定預算的編制方針、程序、具體指導子分公司、部門預算的編制;根據(jù)預算編制方針，對子分公司、部門編制預算草案進行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制公司的預算案，并報預算管理委員會審查。根據(jù)預算管理制度，制定預算調(diào)整方案，報預算管理委員會審批;匯總和分析預算責任單位的預算執(zhí)行情況，編制預算執(zhí)行分析報告，報預算管理委員會審批。

3.3 預算執(zhí)行機構：由預算責任中心執(zhí)行，主要職責包括：根據(jù)下達的年度經(jīng)營目標，編制業(yè)務計劃和年度預算，報相關部門審核;執(zhí)行和控制預算委員會下達的預算;定期分析、報告預算執(zhí)行情況;根據(jù)預算制度，向預算管理委員會提出預算調(diào)整申請;協(xié)調(diào)本單位或部門內(nèi)部資源及單位或部門之間的預算關系。各運營單位應設立專(兼)職人員進行預算的編制、跟蹤及分析評價。

3.4 預算監(jiān)控機構：由審計部執(zhí)行，其主要職責包括：對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和預警;定期或不定期進行預算執(zhí)行情況分析，編制分析報告，提交預算管理委員會審核;對預算制度的執(zhí)行情況進行檢查和監(jiān)督。

3.5 預算考核機構：預算考核小組，由人力資源部和財務部相關人員組成。其主要職責包括：會同預算責任單位確定預算考核指標，報預算管理委員會審批;根據(jù)各預算責任單位的預算執(zhí)行情況，由各具體負責預算指標考核、評價部門，出具預算指標達成結果和意見，組織實施考核工作。

4、定義

4.1 全面預算管理是利用預算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營目標。是企業(yè)全過程，全方位及全員參與的預算管理。

4.2 預算責任中心是根據(jù)各運營單位和管理部門在預算總目標實現(xiàn)過程中的作用和職責劃分的，承擔一定責任并享有相應權力和利益的企業(yè)內(nèi)部單位，是預算的責任主體。

5、內(nèi)容

5.1 全面預算的管理原則

5.1.1 統(tǒng)一規(guī)劃原則。預算目標由公司總部統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司總體的經(jīng)營目標一致，各級預算單位必須服從于公司的總體戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標。

5.1.2 分級管理原則。預算目標經(jīng)過逐級分解后實行分級管理，下達的預算指標由各級運營及管理單位負責落實，各單位對各自歸口的業(yè)務編制預算，并對預算執(zhí)行負責，公司統(tǒng)一對各單位預算執(zhí)行情況分析考核。

5.2 全面預算的期限與效力

5.2.1 預算期間為公歷年度的1月1日—12月31日，按月份編制執(zhí)行。

5.2.2 預算編制期，指預算實際編制的時間。預算編制期為每年10月-12月。

5.2.3 預算方案一經(jīng)批準，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整，以確保預算的權威性。

5.3 預算編制的內(nèi)容

5.3.1 預算編制的原則：堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理;堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務風險控制;堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。

5.3.2 預算的類別

預算分為業(yè)務預算和財務預算兩類

1)業(yè)務預算包括：銷售預算、生產(chǎn)預算、材料采購預算、人工預算、制造費用預算、單位成本預算、銷售費用和管理費用預算等;

2)財務預算主要是指資金籌措和使用的預算，包括現(xiàn)金預算、長期資本支出預算、長短期借款預算、預算會計報表等。

5.3.3 預算編制的主要內(nèi)容，詳見附件一XX公司年度預算編制的內(nèi)容

5.3.4 預算編制的程序

采取“上下結合、分級編制、逐級匯總”，并反復修訂、平衡、調(diào)整的方法。預算編制的流程詳見附件二XX公司年度預算編制的流程。

1)準備階段：在編制下一預算年度預算之前，預算管理委員會組織各預算單位做好各項準備工作，包括信息收集、本預算年度經(jīng)營計劃及預算的執(zhí)行情況資料的整理，分析下一預算年度的發(fā)展趨勢，預測下一預算年度預算的總體情況，測算并調(diào)整制定預算的有關指標數(shù)據(jù)。

2)目標下達：董事會根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃確定預算年度的經(jīng)營目標，將預算目標具體分解到各預算單位，包括銷售目標、成本費用目標、利潤目標和現(xiàn)金流量目標等，并確定財務預算編制的政策，由預算管理部下達各部門。

3)編制上報：各預算單位在下達的預算指標范圍內(nèi)，按下發(fā)各業(yè)務系統(tǒng)預算編制指引和編制計劃要求，編報本單位的財務預算方案;

4)審查平衡：財務部將各部門上報的財務預算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。提交預算管理委員會審查，在審查、平衡過程中，預算管理層應當進行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給各有關部門予以修正，最終形成財務預算定稿上報審批;

5)審議批準：經(jīng)審查平衡的財務預算由預算管理委員會核準，最后報董事會批準后執(zhí)行;

6)下達執(zhí)行：經(jīng)批準后的財務預算方案由預算管理部發(fā)布，各有關責任單位和責任人嚴格遵照執(zhí)行。

5.4 預算的執(zhí)行、控制與分析

5.4.1 執(zhí)行部門：各預算責任單位是預算的執(zhí)行機構;各預算責任單位的第一負責人是預算執(zhí)行的直接責任人，具體業(yè)務負責人對預算執(zhí)行負主要責任。

5.4.2 預算控制主要體現(xiàn)在預算審批方面，具體詳見附件三XX公司年度預算控制的流程。

5.4.3 執(zhí)行控制原則：“先算后花，先算后干”的原則，一般情況下不得突破預算指標(包括預算項目、金額和數(shù)量);如果客觀環(huán)境、內(nèi)部條件以及公司經(jīng)營計劃發(fā)生重大變化需要突破預算的執(zhí)行預算外審批程序;預算結余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。

5.4.4 預算分析 ：月末各責任中心應編制月度報表，列明預算執(zhí)行情況;財務部進行匯總分析，編制預算分析報告，為各級領導提供決策信息。預算分析報告應包括：進度分析(累計計算并匯總各月完成預算情況，以收入預算完成進度為起點分析成本和費用進度，為調(diào)整計劃和控制提供指導)，業(yè)績分析(根據(jù)各部門預算完成情況，通過差異分析的方法，評價部門業(yè)績，為考核提供依據(jù))，改進措施(各級預算管理機構根據(jù)預算分析報告，組織相關責任部門落實各項不利差異的改進措施，以及有利差異今后進行鞏固、推廣的措施)

5.5 預算的調(diào)整

5.5.1 預算調(diào)整的原則

1)不隨意調(diào)整原則：預算方案一經(jīng)批準，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整，以確保預算的權威性;

2)內(nèi)部挖潛原則：當不利于預算執(zhí)行的重大因素出現(xiàn)后，應首先通過內(nèi)部挖潛或采取其他措施彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出預算調(diào)整申請。

3)積極調(diào)整原則：當外部環(huán)境和內(nèi)部條件發(fā)生重大變化，應積極主動提出預算調(diào)整申請，以保證預算方案符合客觀實際情況。

5.5.2 預算調(diào)整的條件

1)董事會調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營計劃;

2)客觀環(huán)境發(fā)生重大變化(如市場需求、行業(yè)發(fā)展、競爭對手和國家政策等方面)，需要調(diào)整有關預算指標;

3)公司內(nèi)部條件發(fā)生重大變化;

4)發(fā)生不可抗力;

5)董事會或預算管理委員會認為必須調(diào)整的其他事項。

5.5.3 預算調(diào)整的方式

1)定期調(diào)整：每季度20日后，由總經(jīng)理負責組織有關責任中心負責人參加的預算分析協(xié)調(diào)會，討論預算調(diào)整事宜。

2)不定期調(diào)整：公司外部環(huán)境、內(nèi)部條件等方面發(fā)生重大變化，可以根據(jù)情況隨時提出預算調(diào)整申請。

5.5.4 預算調(diào)整的類別

1)自上而下：當外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導致公司全局性重大變化，經(jīng)董事會協(xié)商一致后，提出預算調(diào)整申請。其審批程序：由董事會提出預算調(diào)整意向，審計預算部編制預算調(diào)整申請表，提交預算執(zhí)行情況分析報告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，上報預算管理委員會審議批準。對于重大預算調(diào)整(調(diào)整金額超過預算10%的屬于重大調(diào)整)，應提交董事會審批。董事會或預算管理委員會批準的預算調(diào)整申請，交由預算管理部下達(編寫預算調(diào)整通知書)。

2)自下而上：當外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導致公司局部重大變化，而且符合預算調(diào)整條件的，可以由各責任中心提出預算調(diào)整申請。其審批程序：由預算調(diào)整申請部門填寫預算調(diào)整申請表，提交預算執(zhí)行情況分析報告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，交主管領導審批后，報預算管理部審核;預算管理部審核后，提出調(diào)整建議，上報預算管理委員會審議批準。對于重大預算調(diào)整(調(diào)整金額超過預算10%的屬于重大調(diào)整)，應提交董事會審批。董事會或預算管理委員會批準的預算調(diào)整申請，交由預算管理部下達(編寫預算調(diào)整通知書)。

5.6 預算的考核評價

5.6.1 預算執(zhí)行按月份進行評價，考核獎懲按具體考核制度周期執(zhí)行。

5.6.2 財務、審計部監(jiān)控預算執(zhí)行情況，組織進行預算差異分析，找原因，落實責任歸屬，提出對相關責任單位預算執(zhí)行的考核意見。

5.6.3 各責任單位的預算數(shù)據(jù)指標完成評價結果由財務部門出具，報預算管理委員會審核，預算管理委員會依據(jù)預算執(zhí)行結果及相關意見審批后轉(zhuǎn)人力資源部執(zhí)行考核。

5.6.4 人力資源部接收審批后的預算執(zhí)行結果及意見，依據(jù)《XX公司管控體系制度匯編之業(yè)績考核管理制度》及相關制度規(guī)定，對相關責任單位、責任人進行獎懲。

6、其他與本制度相關的說明與要求

6.1 本制度由公司財務管理中心負責解釋。

6.4 本制度經(jīng)公司董事會批準后發(fā)布執(zhí)行，財務管理中心負責本制度的修訂、修改和解釋;此前有關公司對預算管理的相關規(guī)定及與本制度有抵觸的，均依照本制度執(zhí)行。

第二篇：公司預算管理制度范本

預算管理制度

第一章 總 則

第一條 為加強公司的預算管理，強化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風險，提高公司管理水平和經(jīng)濟效益，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標，特制定本辦法。

第二條 本辦法所稱預算是指以價值形式對公司生產(chǎn)經(jīng)營和財務活動所作的具體安排。預算管理是指對預算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、考核及監(jiān)督等管理方式的總稱。

第三條 公司預算與會計一致。第四條 公司預算管理的基本任務：

（一）確定公司的經(jīng)營目標并組織實施；

（二）明確公司內(nèi)部各部門預算管理的職責和權限

（三）對公司經(jīng)營活動進行控制、監(jiān)督和分析。第五條 預算管理的基本原則：

（一）量人為出，綜合平衡；

（二）效益優(yōu)先，確保重點；

（三）全面預算，過程控制；

（四）權責明確，分級實施；

（五）規(guī)范運作，防范風險。

第二章 預算管理的組織機構

第六條 公司建立由各預算責任部門、預算管理委員會、董事會構成的三級預算管理體系。

第七條 公司董事會是預算管理的最高決策機構，負責確定公司經(jīng)營目標，審批公司預算方案及其調(diào)整方案。

第八條 公司成立預算管理委員會，由總經(jīng)理、三總師及公司有關部門的主要負責人組成。預算管理委員會主任由總經(jīng)理擔任。預算管理委員會負責審查預算草案、預算調(diào)整草案及預算執(zhí)行情況報告，向董事會提交預算草案和預算調(diào)整草案，組織預算考核與監(jiān)督。

第九條 預算管理委員會的辦事機構設在公司財務部，財務部負責預算的編制、初審、平衡、調(diào)整和考核等具體工作，并跟蹤監(jiān)督預算執(zhí)行情況，分析預算與實際執(zhí)行的差異，提出改進措施和建議。

第十條 公司各部門及公司內(nèi)部核算單位為預算責任部門，負責本部門分管業(yè)務預算編制、執(zhí)行、分析和控制等工作，并配合財務部做好公司總預算的綜合平衡。

第十一條 公司各部門之間和部門內(nèi)部處室之間的預算管理權限，必須劃分清楚，做到權責明確。各部門根據(jù)工作需要設相應的機構或?qū)Ｈ素撠煴静块T分管業(yè)務的預算管理工作。

第十二條 預算管理組織的組成、職責及部門目標：

1、公司預算管理委員會： 主任委員：總經(jīng)理，副主任委員：副總經(jīng)理

委員：貿(mào)易部經(jīng)理、內(nèi)銷部經(jīng)理、供應部經(jīng)理、總務部經(jīng)理、財務部經(jīng)理、總經(jīng)理室主任、生產(chǎn)管理中心主任、生產(chǎn)廠廠長

執(zhí)行秘書：財務部副經(jīng)理

2、生產(chǎn)廠預算管理委員會： 主任委員：廠長 委員：副廠長、科長 執(zhí)行秘書：專員

3、預算管理委員會的職責：

（1）決定公司或各廠的經(jīng)營目標及方針；

（2）審查公司各部及生產(chǎn)廠的初步預算并討論建議修正事項；（3）協(xié)調(diào)各部門間的矛盾或分歧事項；（4）預算的核準；

（5）環(huán)境變更時，預算的修改及經(jīng)營方針的變更；（6）接受并分析預算執(zhí)行報告。

4、預算執(zhí)行秘書的職責：

（1）提供各部門編制預算所需的表單格式及進度表等；

（2）提供各部門所需的生產(chǎn)、收入成本與費用等資料以供編制預算的參考；（3）匯總各部門的初步預算委員會討論；

（4）督促預算編制的進度；提出建議事項，交預算管理（5）比較與分析實際執(zhí)行結果與預算的差異情況；（6）勸導各部門切實執(zhí)行預算有關事宜；（7）其他有關預算執(zhí)行的策劃與聯(lián)絡事項。

5、部門工作目標。（1）國際市場部： ①充分消化現(xiàn)有產(chǎn)能；

②利用現(xiàn)有市場，購銷相關產(chǎn)品，擴大營業(yè)額；

③銷售費用的控制(運輸費用、報關費用、保險費用等)；

④處理積壓品；

⑤外銷成長率(％)，外銷金額()元。（2）國內(nèi)市場部：

① 估計內(nèi)銷產(chǎn)品銷售數(shù)量，協(xié)調(diào)生產(chǎn)管理中心建立適當庫存量； ②建立內(nèi)銷銷售網(wǎng)，擴大現(xiàn)有客戶的采購規(guī)格及數(shù)量； ③積壓品處理；

④內(nèi)銷成長率(％)，內(nèi)銷金額()元。（3）供應部：

①建立機物料ABC分類，實施重點控制；

②建立各主要原材料安全庫存量，經(jīng)濟采購量，選擇優(yōu)良供應廠商，商定長期采購合同；加強比價功能，降低采購價格；

③降低平均庫存量。（4）人事部：

①建立員工錄用升遷，薪資考核獎懲的人事制度； ②精簡人事，控制管理費用；（5）保衛(wèi)部：

①建立出入廠管理制度； ②加強警衛(wèi)勤務訓練。（6）財務部：

①修訂現(xiàn)行會計制度，精簡作業(yè)流程，加強管理會計功能； ②適時提供各項管理報表；

③強化現(xiàn)金預測功能，靈活資金調(diào)度； ④嚴格審核費用開支，控制預算； ⑤每月實施存貨盤點。（7）生產(chǎn)管理部：

①研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術、新配方； ②推動或?qū)徍烁鞣N方案研究；

③協(xié)調(diào)產(chǎn)銷活動，擬定或修改生產(chǎn)預算，追蹤管理生產(chǎn)進度；協(xié)助生產(chǎn)廠調(diào)度人力，協(xié)調(diào)各中間生產(chǎn)單位，原料的調(diào)度移撥，避免產(chǎn)能閑置或停機待料，或超量生產(chǎn)；

④編制人員訓練預算。（8）質(zhì)管部：

①擬訂(修訂)質(zhì)量管理標準； ②推動企業(yè)全面質(zhì)量管理活動；

③擬訂“改善提案制度”。（9）生產(chǎn)廠：

①改善工作環(huán)境，照顧員工生活，加強福利娛樂措施； ②擬訂機器設備維修預算；

③嚴格管理生產(chǎn)進度，全力完成生產(chǎn)預算目標； ④管理原料耗用；

⑤靈活人員調(diào)度，避免閑置人工； ⑥機動調(diào)撥各種原料供應，避免停機待料；

⑦加強機器修護，強化在職訓練，提高生產(chǎn)效率，精簡人員編制；

第三章 預算管理的范圍與內(nèi)容

第十三條 公司所有涉及價值形式的經(jīng)營管理活動，都應納入預算管理，明確預算目標，實現(xiàn)預算控制。

第十四條 公司預算管理應當以提高經(jīng)濟效益為目標、以財務管理為核心、以資金管理為重點，全面控制公司經(jīng)濟活動。

第十五條 公司預算管理的內(nèi)容包括：

（一）損益預算；

（二）資本性收支預算；

（三）專項預算；

（四）現(xiàn)金流量預算。

第十六條 損益預算是反映預算期內(nèi)利潤目標及其構成要素的財務安排，包括銷售收人預算、成本支出預算、投資收益預算、財務費用預算、營業(yè)外收支預算和所得稅預算。

第十七條 資本性收支預算反映預算期內(nèi)資本性來源及資本性支出的財務安排，主要包括資本性收入預算和資本性支出預算。

第十八條 現(xiàn)金流量預算反映預算期內(nèi)現(xiàn)金流人、現(xiàn)金流出及其利用狀況的財務安排，包括經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預算、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預算和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預算。

第四章 預算的編制與審批 第十九條 公司預算編制的主要依據(jù)：

（一）國家有關政策法規(guī)和公司有關規(guī)章制度；

（二）公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和目標；

（三）公司經(jīng)營計劃；

（四）公司確定的預算編制原則和要求：

（五）以前公司預算執(zhí)行情況。第二十條 公司預算的編制程序：

（一）公司董事會確定公司預算的經(jīng)營目標；

（二）財務部根據(jù)公司預算的經(jīng)營目標，于每年11月初制定印發(fā)公司預算編制綱要，確定公司下一預算編制的原則和要求；

（三）公司各預算責任部門按照統(tǒng)一格式，編制本部門歸口管理業(yè)務的下一預算建議，于每年11月20日前送財務部；

（四）財務部對各預算責任部門提交的預算建議方案進行初審、匯總和平衡，并就平衡過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行充分協(xié)調(diào)，提出初步調(diào)整的建議，在此基礎上提出公司下一預算草案，于12月1日前報公司預算管理委員會審查。

第二十一條 公司預算的審批程序：

（一）公司預算管理委員會應于12月10日前召開預算管理委員會會議，審查公司下一預算草案。對未能通過預算管理委員會審查的項目，有關預算責任部門應進行調(diào)整；

（二）經(jīng)公司預算管理委員會審查后的預算草案，應于12月15日前報董事會，董事會原則上在12月20日前審批預算；

（三）公司預算草案經(jīng)董事會審批后，由財務部下達公司各預算責任部門執(zhí)行；

（四）技術開發(fā)費預算、財政專項預算報國家有關部門批準后執(zhí)行。

第五章 預算的執(zhí)行與控制

第二十二條 公司預算一經(jīng)批準下達，即具有指令性，各預算責任部門必須認真組織實施。

第二十三條 公司預算作為預算期內(nèi)組織公司內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營活動、進行籌融資活動的基本依據(jù)，各預算責任部門應會同財務部將預算分解為季度計劃或月度計劃，原則上在每季度初10日內(nèi)或月度初5日內(nèi)下達，以確保預算目標的實現(xiàn)。

第二十四條 預算內(nèi)資金的撥付

（一）預算內(nèi)資金撥付的基本條件為：

1、預算責任部門下達的計劃或簽署的審查意見；

2、合同正本或其他具有法律效力的文件；

3、準確填寫的《資金支出申請表》；

4、按照財務制度需要提供的其他有關憑證。

（二）預算內(nèi)資金撥付的程序：由資金使用單位或預算責任部門填寫《資金 5 支出申請表》，并附相關文件、合同或資料，送財務部審核，按公司授權審批權限審批后，辦理撥付手續(xù)。

（三）財務部按照審批權限撥付預算內(nèi)資金： X X萬元以下(含X X萬元)由財務部主任或財務部主任委托的副主任審批；X X萬元以上、X X萬元以下(含X X萬元)由分管財務工作的副總經(jīng)理審批； X X萬元以上由總經(jīng)理審批。

（四）預算內(nèi)資金支出，由財務部根據(jù)資金的周轉(zhuǎn)情況和項目進度情況撥付，除機關經(jīng)費按月?lián)芨锻?，其余資金原則上按季度撥付。合同或法律文件規(guī)定支付時間的，按規(guī)定的時間支付。

（五）為加強預算控制，對同一預算項目的資金支出，遵循統(tǒng)一支付的原則。

（六）公司原則上不出借資金。

第二十五條 財務部建立預算資金撥付臺賬制度，各預算責任部門建立預算執(zhí)行臺賬，每季度末與財務部核對。

第二十六條 公司建立預算執(zhí)行情況季度分析報告制度。各預算責任部門應于每季度終了10日內(nèi)將預算執(zhí)行分析報告送財務部。財務部全面分析每季度預算執(zhí)行情況，并提出對策和建議，提交公司預算管理委員會主任。由預算管理委員會主任決定召開預算管理委員會會議審議。

第二十七條 終了，各預算責任部門應清理當年預算執(zhí)行情況，并提出需結轉(zhuǎn)下安排的本年未執(zhí)行完的項目及金額，送財務部初審、匯總后，由財務部編制當年的公司預算執(zhí)行報告，報預算管理委員會、董事會審批。預算執(zhí)行報告一經(jīng)審批，對未提出在下繼續(xù)安排的未執(zhí)行完預算項目予以注銷。

第六章 預算的調(diào)整

第二十八條 公司正式批準執(zhí)行的預算，在預算期內(nèi)一般不予調(diào)整。在預算執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策原因等客觀因素發(fā)生重大變化，致使預算編制基礎不成立，或者將導致執(zhí)行結果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整預算。

第二十九條 預算調(diào)整的基本原則：

（一）目標一致原則，即預算調(diào)整事項不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的要求；

（二）講求效益原則，即預算調(diào)整方案在經(jīng)濟上應當能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化；

（三）責任落實原則，即對常規(guī)事項產(chǎn)生的預算執(zhí)行差異，應當責成預算執(zhí)行單位采取措施加以解決；

（四）例外管理原則，即將預算調(diào)整的重點放在預算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、不正常的、不符合常規(guī)的關鍵差異方面。

第三十條 預算調(diào)整的程序：

（一）預算執(zhí)行過程中，各預算責任部門不得在總預算控制的前提下，在項目之間進行調(diào)整；

（二）預算調(diào)整實行逐項審查、逐級審批制度；

（三）預算調(diào)整的申請部門(或單位)向財務部提出預算調(diào)整建議；

（四）財務部對申請調(diào)整項目進行初審、協(xié)調(diào)和平衡，提出預算調(diào)整方案，上報公司預算管理委員會審查后報董事會審批；

（五）預算調(diào)整方案經(jīng)董事會批準后，由財務部下達給各預算責任部門執(zhí)行。

第七章 損益預算管理

第三十一條 銷售收入預算由銷售部負責。

第三十二條 成本費用支出預算分為機關經(jīng)費預算、直接經(jīng)營項目成本預算和其他成本支出預算。

（一）機關經(jīng)費預算由綜合部統(tǒng)一歸口管理，其他部門配合。其中外事經(jīng)費由國際合作部負責，職工教育經(jīng)費和人工成本由人事部負責。

（二）直接經(jīng)營項目成本預算由生產(chǎn)部負責，財務部配合。

1、公司從事直接經(jīng)營項目的成本單位的成本支出預算由生產(chǎn)部負責，財務部配合。

2、直接經(jīng)營項目中的大修費用預算由生產(chǎn)部負責，財務部配合。生產(chǎn)部根據(jù)審批的預算金額，下達大修計劃。

（三）其他未列入機關經(jīng)費和直接經(jīng)營項目成本的成本費用預算，由財務部負責。

第三十三條 投資收益預算由財務部負責。對納入公司資產(chǎn)經(jīng)營考核范圍內(nèi)全資子公司應上繳的投資收益，按雙方簽訂的資產(chǎn)經(jīng)營責任書核定的投資收益指標編制，并負責組織收取；對未納入資產(chǎn)經(jīng)營考核范圍的全資子公司，按以前收取投資收益情況預計編制，并負責落實。

第三十四條 財務費用預算、營業(yè)外收支預算和所得稅預算由財務部負責。第三十五條 軟課題經(jīng)費預算由戰(zhàn)略規(guī)劃部負責。軟課題經(jīng)費預算經(jīng)預算管理委員會審查、董事會審批后，由戰(zhàn)略規(guī)劃部負責簽訂合同，財務部門按合同支付。

第三十六條 財務部負責根據(jù)上述具體預算項目編制損益預算表。

第八章 資本性收支預算管理

第三十七條 資本性收入預算是對預算期內(nèi)可用于資本性投資活動的資金來源的財務安排，主要包括內(nèi)部資金來源預算和融資預算。

（一）內(nèi)部資金來源預算是對預算期內(nèi)稅后利潤、折舊的財務安排，由財務部負責。

（二）融資預算是在預算期內(nèi)需要新借入的長短期借款、經(jīng)批準發(fā)行的債券等的財務安排。

1、涉及項目融資的長短期借款預算、發(fā)行債券預算由綜合計劃與投融資部負責，財務部配合；

2、其他融資預算由財務部負責。

第三十八條 資本性支出預算是對預算期內(nèi)進行資本性投資活動預計產(chǎn)生的現(xiàn)金支付的財務安排，包括固定資產(chǎn)投資預算、權益性投資預算、前期費用預算、還本付息預算、其他資本性收支預算和總經(jīng)理預備費預算。

（一）固定資產(chǎn)投資預算包括基本建設項目預算、小型基建項目預算、技術改造項目預算、生產(chǎn)類固定資產(chǎn)購置預算和管理類固定資產(chǎn)購置預算。

1、基本建設項目預算、小型基建項目預算由綜合計劃與投融資部負責；

2、公司直接經(jīng)營項目技術改造預算、生產(chǎn)性固定資產(chǎn)購置預算由生產(chǎn)部負責；

3、管理類固定資產(chǎn)購置預算由綜合部負責。

（二）權益性投資預算管理包括股權投資預算、債權投資預算。

1、股權投資預算包括對全資、控股、參股子公司(不含項目公司)以及對項目(指公司參與投資在建的建設項目，下同)公司的資本金投入安排。對全資、控股、參股子公司的資本金投入安排由財務部負責，綜合計劃與投融資部配合；對項目公司的資本金投入安排，由綜合計劃與投融資部負責，財務部配合。

2、債權投資預算包括購買國庫券、企業(yè)債券、金融債券及其他債權的資金安排，由財務部負責，綜合計劃與投融資部配合。

（三）前期費用預算是指對公司投資項目開展前期工作所需要的費用安排，由綜合計劃與投融資部負責，戰(zhàn)略規(guī)劃部配合。

（四）借款和債券的還本付息預算由財務部負責，綜合計劃與投融資部配合。

（五）其他資本性支出主要包括對科研、教育、設計等事業(yè)單位的資本性投入，處理重大事故、自然災害所需的恢復性投入，解決歷史遺留問題給予的補助性資本投入，以及根據(jù)國家政策給予的援助性資本投入等。其他資本性支出預算按各預算項目的性質(zhì)和投資對象由相應預算責任部門負責。

（六）總經(jīng)理預備費預算是用于預算執(zhí)行過程中突發(fā)的、不可預見的支出或總經(jīng)理認為需要安排的支出的預安排。

1、總經(jīng)理預備費的預算由財務部根據(jù)資金周轉(zhuǎn)情況提出建議，公司預算管理委員會審查，董事會審批；

2、總經(jīng)理預備費的使用由總經(jīng)理批準；

3、總經(jīng)理預備費的日常管理由財務部具體負責。

第三十九條 財務部負責按照本章的上述具體預算項目編制資本性收支預算表，并負責對資本性收支預算進行初步平衡。

第九章 專項預算管理

第四十條 技術開發(fā)費預算管理

（一）技術開發(fā)費預算由科技環(huán)保部負責；

（二）公司應該嚴格按照國家有關規(guī)定提取和使用技術開發(fā)費；

（三）科技環(huán)保部提出技術開發(fā)費的預算，連同技術開發(fā)項目批準文件、技術開發(fā)項目計劃、技術開發(fā)預算表，送財務部；

（四）技術開發(fā)費預算經(jīng)總經(jīng)理會議審批后，由財務部商安技環(huán)保部向稅務部門辦理集中提取技術開發(fā)費的申請報批工作。稅務部門正式批復前，一般項目不撥經(jīng)費，特殊項目，急需經(jīng)費的，經(jīng)科技環(huán)保部申請，由財務部負責調(diào)劑解決。

第四十一條 專項基金預算管理

（一）專項基金根據(jù)國家下達的收入和支出計劃編制，并按照?？顚Ｓ?、收支平衡的原則使用，其使用項目，必須按照基本建設程序辦理立項審批手續(xù)。

（二）財務部負責編制專項基金收入預算。

（三）使用專項基金的各單位提出專項工程資金支出預算建議，綜合計劃與投融資部審核并提出資金來源安排意見，由財務部匯總后上報預算管理委員會審查。

（四）使用專項基金的各單位根據(jù)國家審定的工程概算、公司預算、季度用款計劃，按合同及工程進度向財務部提出資金支出申請，由財務部撥付。

（五）使用專項基金的各單位要加強對專項基金的管理，對專項基金要專戶存儲，保證用于專項工程，并接受國家財政、審計等部門對專項基金使用情況的監(jiān)督和檢查。

（六）財務部負責專項基金的財務管理，并負責向財政部辦理基金的請款手續(xù)。專項基金的預算執(zhí)行情況由各使用單位按季度編制，由財務部審核后報國家有關部門。

第四十二條 財政專項預算管理

（一）財政專項預算是指納入國家財政預算的各項財務安排，包括小型基建撥款預算、事業(yè)費撥款預算和其他財政專項預算。

（二）小型基建撥款預算由綜合計劃與投融資部提出，經(jīng)總經(jīng)理會議同意后，由綜合計劃與投融資部會同財務部報國家有關部門批準，由財務部請款并撥付。

（三）事業(yè)費預算由財務部按照財政部的有關規(guī)定辦理。

（四）其他財政專項預算指除小型基建撥款預算、事業(yè)費撥款預算以外的財政專項撥款預算，如國債專項資金等，由財務部按照財政部的規(guī)定辦理。

第十章 現(xiàn)金流量預算管理

第四十三條 現(xiàn)金流量預算由財務部根據(jù)損益預算、資本性收支預算和專項預算分析編制。

第四十四條 現(xiàn)金流量預算經(jīng)審批后，由財務部按照審批的預算對公司現(xiàn)金流量實施統(tǒng)一調(diào)度；各預算責任部門配合財務部加強對現(xiàn)金流量的控制。

第四十五條 公司應當強化現(xiàn)金流量的預算管理，嚴格按照現(xiàn)金流量預算組織和監(jiān)控預算資金的收付，按時組織預算資金的收人，嚴格控制預算資金的支出，保證公司有足夠的資金用于必需的支付。

第十一章 預算的考核與監(jiān)督

第四十六條 公司建立預算考核制度，公司預算考核的具體政策由公司預算管理委員會制定。

第四十七條 公司預算考核采取考核方式，由財務部會同人事部門進行。

第四十八條 公司建立預算責任人制度，各預算責任人為各預算責任部門的負責人。

第四十九條 公司建立預算執(zhí)行評價制度，根據(jù)年初預算與年終預算執(zhí)行結果的差異水平對各預算責任部門的執(zhí)行情況進行評價，評價結果作為各部門負責人工作業(yè)績考核的重要依據(jù)。

第五十條 公司預算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整和追加，必須認真實施財務監(jiān)督和審計監(jiān)督。

第五十一條 預算監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容為：

（一）預算是否符合國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項預算管理規(guī)定；

（二）各項財務收支是否全部納入公司預算管理；

（三）預算資金是否按規(guī)定程序撥付和存放；

（四）預算資金是否切實按照預算規(guī)定使用；

（五）各預算責任部門的內(nèi)部控制機制是否健全等。

第五十二條 公司建立預算內(nèi)部稽核制度，財務部負責對各預算責任部門的預算執(zhí)行情況進行跟蹤檢查?；藞蟾嫔蠄蠊绢A算管理委員會，并與以后預算資金安排掛鉤。

第十二章 附 則

第五十三條 各預算責任部門可根據(jù)本辦法，會同財務部制定相應的管理辦法或?qū)嵤┘殑t。第五十四條 本辦法由財務部負責解釋。

第三篇：公司預算管理制度

公司預算管理制度

第一章 總 則

第一條 為實現(xiàn)集團戰(zhàn)略目標，規(guī)劃集團資源配置，明確集團經(jīng)營責任，強化集團業(yè)績管理，特制定本制度。

第二條 本制度適用于集團總部及各分公司。

第三條 實行統(tǒng)一的預算表格和預算方法，各分公司的預算初稿和定稿須報總公司總經(jīng)理處審

批和備案。

第四條 總部財務部負責預算日常事務，組織實施各項預算工作。

第二章 預算管理

第五條 所有涉及集團經(jīng)營活動、資金支出的事項均應納入預算內(nèi)容。預算自公歷十

二月二十六日起，至次年十二月二十五日止。

第六條 預算是集團開展業(yè)務經(jīng)營活動的依據(jù)，是業(yè)績考核的重要組成部分。第七條 預算支出是各預算主體可供開支的最高限額，但不是其實際執(zhí)行依據(jù)。實際執(zhí)行

必須以月度預算或預算外事項審批作為依據(jù)。

第八條 預算編制與審批程序：

1、總部財務部于每年第四季度提議召開預算啟動會議，以明確預算相關事項。

2、各預算編制主體應在規(guī)定時間內(nèi)編制預算，并提交給相應的審核環(huán)節(jié)。

3、各審核環(huán)節(jié)審核調(diào)整各預算，并與預算編制主體溝通、協(xié)調(diào)。

4、總部財務部審核調(diào)整所有預算，匯總整理預算草案，提交總經(jīng)辦審批，經(jīng)總經(jīng)辦審核批準后

成為集團預算案。

第九條 預算準備是指集團在確定預算時，為防止由于不確定因素或無法預見因素導致整體業(yè)績無法實現(xiàn)，而作的準備項目。如需動用預算準備，需經(jīng)總經(jīng)辦批準。

第十條 如因經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變化須調(diào)整預算，需經(jīng)總經(jīng)辦批準。

第三章 月度預算管理

第十一條 月度預算是為確保預算的實現(xiàn)，并結合當月實際情況而編制的動態(tài)預算。月度預算管理事項由總部財務部根據(jù)公司經(jīng)營管理需要而確定，目前應納入月度預算管理的事項如下： 損益預算、現(xiàn)金流量預算、整車采購預算、配件采購預算、精品采購預算、資本支出預算、廣告市場預算、辦公用品和低值易耗品采購預算、招聘預算、培訓預算、裝修預算及其他重大事項及特殊事項預算。損益預算、商品采購支出預算和廣告市場預算等屬于常規(guī)性預算，由總部財務部設定統(tǒng)一預算格式和內(nèi)容；特殊事項預算是指重大事項或非常規(guī)事項預算，由預算申請人以書面形式申請，如裝修、搬遷等。

第十二條 各部門在預算申報時，應對重大事項或特殊事項做出合理解釋說明。資本支出、廣告市場和特殊事項的預算應分項目實行明細預算。由于預算信息提供不全導致預算審核不能通過，及因此對業(yè)務產(chǎn)生影響或造成損失，由該預算申報責任人自行承擔。

第十三條 月度預算流程：部門申報→歸控部門審核→財務審核→月度預算會議審定→預算審批反

饋。

1、各部門應于20日下班前將預算提交給歸控部門。如果20日為節(jié)假日，則部門應于節(jié)假

日前將預算提交給歸控部門。

2、歸控部門應在2個工作日，即22日下班前將審核后預算提交給財務部。

3、財務審核應在2個工作日，即24日下班前完成。

4、月度預算會議應在月底或月初召開，以保證月度預算及時下發(fā)并執(zhí)行。

5、總部財務部應在預算最終審批后1日內(nèi)將預算審批結果反饋給各部門。

后一審核環(huán)節(jié)有權增刪、修改前面環(huán)節(jié)提交的預算，但應與前一環(huán)節(jié)先行溝通。如果溝通無法達成一致意見，則由后一環(huán)節(jié)將雙方意見共同提交給下一環(huán)節(jié)裁決。

歸控部門由總部財務部指定，通常是對該事項具有控制能力、可以對該事項提供專業(yè)參考意見的部門。各部門應將主管領導審核后的預算，依據(jù)不同申報事項提交給不同的歸控部門審核。目前歸控部門的設置如下：日常辦公用品、辦公設備、低值易耗品——行政人事部，培訓、招聘事項——行政人事部，廣

告市場——市場部。

第十四條 各環(huán)節(jié)的總監(jiān)或部門經(jīng)理是該環(huán)節(jié)的預算責任人。各環(huán)節(jié)預算必須經(jīng)預算責任人認可后方可進入下一環(huán)節(jié)。預算責任人如需授權他人代行其預算責任，必須以書面形式或郵件形式通知總部財務部，但其授權并不能免除預算責任人所應承擔的預算管理責任。

第十五條 預算責任人應指定1人作為本環(huán)節(jié)的預算管理專員，并報財務部備案。預算管理專員負責本環(huán)節(jié)日常預算事務，包括預算資料收集、預算時間控制、預算溝通協(xié)調(diào)、預算執(zhí)行分析、預算結果反

饋等等。

第十六條 如有特殊情況導致某一環(huán)節(jié)不能按時提交或?qū)徍祟A算，必須由該環(huán)節(jié)預算責任人或其指定的預算管理專員在該環(huán)節(jié)截止日前向下一環(huán)節(jié)預算管理專員和財務部以書面形式或郵件形式提出申請，并由財務書面確認或郵件確認后，方可延遲。

如果財務部確認可以延遲，則由財務部重新確認預算流程時間，并通知所有環(huán)節(jié)預算責任人。通常

按原定時間順序后延。

第十七條 各環(huán)節(jié)應嚴格遵循預算流程時間，按時提交或?qū)徍祟A算。未經(jīng)許可而未按規(guī)定時間進行申報或?qū)徍?，后續(xù)環(huán)節(jié)有權拒絕受理。如因此而對業(yè)務產(chǎn)生影響或造成損失，由該預算責任人自行承擔。

并由該預算責任人承擔預算管理責任。

第十八條 各環(huán)節(jié)在審核預算時，如果認為前面環(huán)節(jié)的編制或?qū)徍舜嬖谥卮笫д`，應報總部財務部備案?？偛控攧詹看_定后，應追究其預算管理責任。

第十九條 月度預算會議由財務部定期提議召開，通常在每月（財務結帳月）月底或月初，參加人員包括總經(jīng)辦及總經(jīng)辦指定其他人員（各部門負責人），會議內(nèi)容包括本月預算審批、上月預算分析、預算違規(guī)通報等等。總部財務部應于會議前將會議內(nèi)容通過郵件或書面形式發(fā)給所有參會人員，如有參會人員因特殊情況不能參加，應于會議召開前將審核意見以郵件或書面方式發(fā)給總部財務部，由總部財務部

提交會議討論。各分公司應參照總部規(guī)定，形成月度預算會議制度，由財務部門定期召集分公司負責人和各業(yè)務部門經(jīng)理（主管），一起召開預算審核會議和預算執(zhí)行分析會議。

第四章 預算外事項

第二十條 預算外事項指在月度預算時無法預見的重大事項。對于月度預算無法預見的重大事項，如因業(yè)務需要必須執(zhí)行，且時間緊急無法納入下月預算時，可通過預算外申請進行審批。第二十一條 預算外事項申請流程：參照第十二條和第十三條月度預算流程的規(guī)定。但預算外事項的申請人需自行跟蹤“財務審核”前各審核環(huán)節(jié)，以保證預算能得到及時批準。

第二十二條 預算外事項申請時，除參照月度預算要求應提供詳細說明外，還必須提供月度預算無法預見的證明，及不能延遲至下月預算的理由。如未提供此類說明，審核環(huán)節(jié)有權拒絕受理。如果因此而對業(yè)務產(chǎn)生影響或造成損失，由該預算申請責任人自行承擔。

第二十三條 各審核環(huán)節(jié)在審核預算外事項過程中，如果認為該事項不屬于預算外事項的審批范疇，有權拒絕受理。

第二十四條 各預算審核環(huán)節(jié)須在受理預算外事項一個工作日內(nèi)將審核意見答復預算外事項申請人并提交給下一審核環(huán)節(jié)，財務部須在預算外事項最后批準后的一個工作日內(nèi)將審批結果書面通知預算申請

人和相關部門。第五章 預算執(zhí)行管理

第二十五條 預算執(zhí)行基本原則：先預算，后執(zhí)行。所有應納入月度預算管理的事項必須經(jīng)月度預算

或預算外事項審批后方可執(zhí)行。

第二十六條 預算支出執(zhí)行控制有兩種方式：分項目控制和總額控制。

分項目控制是指預算執(zhí)行時應按預算明細項目進行控制，且明細項目執(zhí)行金額必須控制在該項目預算金額以內(nèi)。分項目控制適用于資本支出、廣告市場和特殊事項預算。

總額控制是指預算執(zhí)行時按預算費用項目進行總額控制，實際執(zhí)行總額應控制在預算總額以內(nèi)?？傤~控制適用于損益預算中不涉及廣告市場和特殊事項的其他支出項目，如差旅費、招待費等。第二十七條 申請人在申請執(zhí)行已獲預算批準的事項時，應明確注明預算批準時間，如××月度預算，或××預算外事項批復。

第二十八條 行政部或其他相關部門須與財務部密切配合，對未經(jīng)預算審批或執(zhí)行金額超出預算金額的事項，行政部應拒絕采購，財務部應拒絕付款，否則應承擔相應的管理和經(jīng)濟處罰責任。第二十九條 如屬特別緊急情況無法先進行預算審批的可得到公司授權規(guī)定的最終審批人郵件同意

后先執(zhí)行，但須在一周內(nèi)補齊預算審批手續(xù)。

第三十條 未預算先執(zhí)行或緊急情況得到批準執(zhí)行之日起一周內(nèi)未補完預算手續(xù)的，應作為重大違規(guī)事項，由總部財務部追究其預算管理和經(jīng)濟處罰責任。

第六章 預算管理責任與處罰

第三十一條 預算管理責任是指預算責任人在預算管理過程中未嚴格執(zhí)行本制度而應承擔的責任，包

括預算日常管理責任和預算執(zhí)行控制責任。

第三十二條 預算日常管理責任是指預算責任人在預算編制、審批、執(zhí)行過程中未按本制度執(zhí)行而產(chǎn)

生的所有責任，包括：

1、預算時間方面的責任：未按時編制或?qū)徍祟A算；

2、預算內(nèi)容方面的責任：未保持客觀謹慎態(tài)度編制或?qū)徍祟A算；

3、預算流程方面的責任：未經(jīng)預算審批而先行執(zhí)行。

第三十三條 預算執(zhí)行控制責任是指預算責任人未完成預算指標，或未按審批后預算執(zhí)行控制而應承

擔的責任。

第三十四條 總部財務部應視情節(jié)輕重對預算責任人進行不同處罰，經(jīng)月度預算會議通過后生效。預

算處罰包括：

1、違規(guī)函告：指財務部對情節(jié)較輕的預算違規(guī)行為相關責任人或部門出具的書面函告。函告事項包括：未按時編制或?qū)徍祟A算；未保持客觀謹慎態(tài)度編制或?qū)徍祟A算；其他事項。同一責任人在內(nèi)受到

三次函告則應進行經(jīng)濟處罰。

2、經(jīng)濟處罰：針對情節(jié)較重、或?qū)е鹿緭p失、或造成惡劣影響的預算違規(guī)行為進行的經(jīng)濟處罰。經(jīng)濟處罰按所涉及事項金額的1%-100%范圍內(nèi)進行扣款處罰，如果不涉及金額的，則按次處以500-1000元的扣款處罰。經(jīng)濟處罰事項包括：未預算先支出、未保持客觀謹慎態(tài)度編制或?qū)徍祟A算且造成公司損失、超預算開支、其他造成公司損失的事項。

3、其他處罰：對于情節(jié)特別嚴重、不適用于違規(guī)函告或經(jīng)濟處罰的預算違規(guī)行為，應進行其他更嚴厲的行政處罰，如降薪、降職、免職等行政處罰，其他處罰可與經(jīng)濟處罰一并進行。

第七章

附則本制度由總部財務部負責解釋、修訂，自發(fā)布之日起開始實施，如有與以前相關規(guī)定

或制度有沖突的以本規(guī)定為準。

第四篇：公司全面預算管理制度

公司全面預算管理制度

第一章

總

則

第一條

為了推行公司全面預算管理，規(guī)范預算編制及調(diào)整，強化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風險，提高公司管理水平和經(jīng)濟效益，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標，特制定本制度。

第二條

本制度所指的預算與會計一致。預算需分解到季、月，形成季度、月度預算，便于進行跟蹤、分析。

第三條

適用于公司預算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、監(jiān)督及考核等全過程的管理控制。

第二章

預算管理的基本任務和環(huán)節(jié)

第四條

公司預算管理的基本任務：

全面預算管理的基本任務是:

根據(jù)公司戰(zhàn)略發(fā)展目標，確定公司經(jīng)營目標并組織實施；明確公司各部門預算管理的職責和權限，發(fā)揮各級預算分管部門和預算責任部門的職能作用；合理配置各項資源，為考核評價公司經(jīng)營業(yè)績提供有效依據(jù)。

第五條

全面預算管理環(huán)節(jié)，包括：

（一）預算編制與控制環(huán)節(jié)；

（二）預算執(zhí)行與控制環(huán)節(jié)（包括預算調(diào)整環(huán)節(jié)）

（三）預算分析與考核控制環(huán)節(jié)。

第三章

預算管理的組織機構和職責

第六條

公司建立由各預算責任部門、預算管理委員會、董事會構成的三級預算管理體系。董事會是預算管理的最高決策機構，負責確定公司經(jīng)營目標，審批公司預算方案及其調(diào)整方案。

第七條

公司成立預算管理委員會，由公司總經(jīng)理、有關部門負責人及分、子公司負責人組成，負責公司預算的審核和決策。主要職責如下：

（一）根據(jù)公司全面預算指導思想和發(fā)展規(guī)劃，確定預算指導思想和預算指標；

（二）負責制定預算管理的有關程序、制度和政策，確定各專業(yè)預算的牽頭部門，確定各部門在預算管理中的職責等；

（三）審議、批復預算草案，審議、批復預算調(diào)整方案；

（四）監(jiān)督、檢查預算執(zhí)行情況；

（五）協(xié)調(diào)、解決預算編制和執(zhí)行中出現(xiàn)的問題。

第八條

預算管理委員會設計劃財務部為預算管理辦公室，主要職責如下：

（一）組織制定預算管理的有關制度，落實全面預算管理制度的具體實施；

（二）組織公司預算的編制工作，進行各專業(yè)預算的匯總、審核、綜合平衡、調(diào)整，擬定公司《預算方案》，提交預算管理委員會審批，并辦理上報手續(xù)；

（三）提出預算的考核意見，與各部門共同監(jiān)督、檢查各項預算的執(zhí)行情況，按月匯總預算執(zhí)行情況及部門分析報告，上報預算管理委員會；

（四）收集、整理預算編制的各種資料，建立健全預算管理的各項基礎資料。

第九條

綜合事務部、計劃財務部、市場發(fā)展部、大數(shù)據(jù)部等相關專業(yè)部門負責編制專業(yè)預算。主要職責如下：

（一）根據(jù)預算編制的總體要求，提出專業(yè)預算的編制要求；

（二）負責專業(yè)預算的編制工作，擬定專業(yè)預算方案；

（三）參與各項預算的綜合平衡工作；

（四）檢查、分析并定期匯總專業(yè)預算執(zhí)行情況的信息資料，送交財務部；

（五）提出專業(yè)預算的調(diào)整方案；

（六）提出專業(yè)預算執(zhí)行結果的考核意見。

第四章

預算管理的范圍與內(nèi)容

第十條

公司所有涉及價值形式的經(jīng)營管理活動，都應納入預算管理，明確預算目標，實現(xiàn)預算控制。

第十一條

公司預算管理應認真貫徹執(zhí)行公司的各項方針政策，以充分提高經(jīng)濟效益為目標、以財務管理為核心、以資金管理為重點，合理分配和使用預算資源，全面控制公司經(jīng)濟活動。

第十二條

公司預算管理的內(nèi)容包括：

（一）經(jīng)營收支預算：反映公司業(yè)務發(fā)展目標及其各項構成要素，預算責任部門為：大數(shù)據(jù)事業(yè)部、市場發(fā)展部、事業(yè)部。

（二）資本性支出預算：反映預算期內(nèi)資本性支出的財務安排，預算責任部門為：市場發(fā)展部、計劃財務部、綜合事務部。

（三）財務預算：分為經(jīng)營收支預算、資產(chǎn)負債預算、資本性支出預算等。預算責任部門為計劃財務部。

第五章

全面預算的編制與審批

第十三條

全面預算的編制原則：真實性原則、全面性原則、及時性原則、規(guī)范性原則、準確性原則。

第十四條

全面預算的編制程序：先編制經(jīng)營預算、資本性支出預算及其它支出預算，在此基礎上再編制財務預算。

（一）每年11月初，總經(jīng)理辦公會確定公司下一的預算目標，下達下預算編制任務，提出具體編制要求；

（二）預算管理委員會根據(jù)公司預算的經(jīng)營目標，于每年11月上旬召開預算編制準備會，確定公司下一預算編制的原則和要求；

（三）每年11月中旬至下旬公司各預算責任部門按照統(tǒng)一格式，編制本部門歸口管理業(yè)務的下一預算送計劃財務部；

（四）計劃財務部對各項預算責任部門提交的預算建議方案進行初審、匯總和平衡，并就平衡過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行充分協(xié)調(diào)，提出初步調(diào)整的建議，在此基礎上提出公司下一預算草案，報預算管理委員會審查。

第十五條

全面預算的審批程序：

（一）公司預算管理委員會應于12月份召開預算管理委員會會議，審查公司下一預算草案。對未能通過預算管理委員會審查的項目，有關預算責任部門應進行調(diào)整；

（二）預算草案的審批流程：計劃財務部-->預算管理委員—>總經(jīng)理辦公會。

（三）公司預算經(jīng)董事會審批后，由計劃財務部下達至公司各預算責任部門執(zhí)行；

在預算上報、審批下達過程中，預算要經(jīng)過自下而上、自上而下多次調(diào)整，計劃財務部和各部門要緊密配合，共同做好預算調(diào)整及編制工作。

第六章

預算執(zhí)行與控制

第十六條

公司預算一經(jīng)批準下達，即具有指令性，各預算責任部門必須認真組織實施。

第十七條

上末，預算管理委員會負責以書面形式下達審批通過的分項預算。

第十八條

每月底，各部門、分公司負責制定詳細可行的部門下一個月的《月度預算》，要求落實到具體項目及責任人。直屬部門負責人審核，報分管領導審批后提交計劃財務部；分公司需經(jīng)理審批后提交計劃財務部。

第十九條

計劃財務部根據(jù)各部門上報的《季度預算》，按月分配預算資金，編制《資金月度使用計劃》。超過預算開支的項目，計劃財務部有權拒絕開支。

第二十條

每月3日前（節(jié)假日順延），各責任部門應將上月份預算執(zhí)行情況報計劃財務部，對預算執(zhí)行中存在的問題，各責任部門負責人應查清原因，做出差異分析報告。

第二十一條

計劃財務部對預算執(zhí)行情況每月對各部門的差異報告分析匯總及時反饋并上報公司預算管理委員會，確保采取有效措施加以解決，保證全面預算的順利實施。

第二十二條

每季度初10日內(nèi)（節(jié)假日順延），預算管理委員會組織召開

“上季度預算執(zhí)行情況分析會議”，由計劃財務部公布各部門、分、子公司預算事項和預算資金的完成情況，以及對各項預算支出進行考核。同時討論公司《下季度預算（草案）》，經(jīng)公司預算管理委員會討論通過后，由各預算責任部門負責下達執(zhí)行。

第二十三條

終了，各預算責任部門應清理當年預算執(zhí)行情況，送計劃財務部初審、匯總后，由計劃財務部編制當年的公司預算執(zhí)行報告，報預算管理委員會、總經(jīng)理辦公室審批。

第七章

預算的調(diào)整

第二十四條

為保證預算的嚴肅性，強化預算的約束力，原則上，當中不調(diào)整預算。如果發(fā)生以下特殊事項，對公司的經(jīng)營活動和財務收支產(chǎn)生重大影響，使下達的預算確實難以實現(xiàn)的，允許對預算進行調(diào)整。

（一）企業(yè)體制改革。

（二）業(yè)務經(jīng)營范圍變更。

（三）國家宏觀政策大幅調(diào)整。

（四）國家政治經(jīng)濟生活中發(fā)生不可抗拒事件。

（五）市場經(jīng)濟形式發(fā)生重大變化，公司經(jīng)營目標必須進行調(diào)整。

（六）大型自然災害的影響等。

（七）公司內(nèi)部重大政策調(diào)整等。

第二十五條

預算需要做調(diào)整的，相關部門需將調(diào)整預算申請上報計劃財務部，計劃財務部對申請調(diào)整項目進行初審、協(xié)調(diào)和平衡，提出預算調(diào)整方案后報預算管理委員會；計劃財務部無法平衡解決的，直接報請公司預算管理委員會調(diào)整預算。預算的調(diào)整按原預算編報審批程序辦理。

第八章

預算的考核與監(jiān)督

第二十六條

公司預算考核采取月度（季度）考核方式，由預算管理委員會進行。

第二十七條

公司建立預算責任人制度，各預算責任人為各預算責任部門的負責人。

第二十八條

公司建立預算執(zhí)行評價制度，根據(jù)年初預算與年終預算執(zhí)行結果的差異水平對各預算責任部門的執(zhí)行情況進行評價，評價結果作為各部門負責人工作業(yè)績考核的重要依據(jù)。

第二十九條

公司預算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整和追加，必須認真實施預算管理委員會監(jiān)督和計劃財務部審計監(jiān)督。

第三十條

預算監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容為：

（一）預算是否符合國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項預算管理規(guī)定；

（二）各項財務收支是否全部納入公司預算管理；

（三）預算資金是否按規(guī)定程序撥付和存放；

（四）預算資金是否切實按照預算規(guī)定使用；

（五）各預算責任部門的內(nèi)部控制機制是否健全等。

第三十一條

公司建立預算內(nèi)部稽核制度，計劃財務部負責對各預算責任部門的預算執(zhí)行情況進行跟蹤檢查?；藞蟾嫔蠄蠊绢A算管理委員會，并與以后預算資金安排掛鉤。

第九章

附

則

第三十二條

本制度適用公司與旗下分支機構。公司旗下的全資、控股子公司據(jù)此制定制度并通過內(nèi)部決策程序?qū)徟髨?zhí)行；參股公司參照執(zhí)行。

第三十三條

對違反本制度者，公司將追究其責任。

第三十四條

本制度接受中國法律、法規(guī)、相關機構公布的規(guī)范性文件以及本公司章程的約束。本辦法未盡事宜，依照國家及地區(qū)現(xiàn)行法律、法規(guī)的有關規(guī)定執(zhí)行。本辦法與國家及地區(qū)現(xiàn)行法律、法規(guī)的有關規(guī)定不一致的，以有關法律、法規(guī)的規(guī)定為準。

第三十五條

本制度解釋權歸公司計劃財務部所有。

第三十六條

本制度自下發(fā)之日起生效實施。

第五篇：xx公司預算管理制度

安徽省xx飯店有限公司預算管理辦法

（討論稿）

第一章 總 則

第一條 目的

為加強公司的預算管理，優(yōu)化資源配臵，實現(xiàn)預算管理的規(guī)范化、程序化和制度化，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平，根據(jù)《公司財務管理制度》以及國家有關法律法規(guī)，結合本公司實際，制訂本辦法。

第二條 預算

本辦法所稱預算是指企業(yè)在科學預測的基礎上，根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和工作目標，對企業(yè)預算內(nèi)各種資源和經(jīng)營行為所做的預期安排。

第三條 預算管理

本辦法所稱預算管理是指企業(yè)全面預算管理。全面預算管理是全過程、全方位、全員參與的整合型管理系統(tǒng)，對企業(yè)各種資源和經(jīng)營行為具有全面控制力，旨在提高公司收益、降低成本、費用，實現(xiàn)或超額實現(xiàn)目標利潤為最終目的，并由企業(yè)相關部門共同參與的管理活動。

第四條 預算管理體系

預算管理體系由預算組織、預算內(nèi)容和預算控制三個部分組成。其中，預算組織包括預算管理組織和預算執(zhí)行組織兩個部分；預算內(nèi)容主要包括銷售預算；三項費用（銷售、管理、財務）預算；項目開發(fā)成本預算；項目開發(fā)進度、工程量預算；存貨預算；固定資產(chǎn)購臵預算；投資預算；籌資預算；資本預算；現(xiàn)金流量預算；利潤預算和資產(chǎn)負債預算等十二個部 1 分；預算控制主要包括預算編制、預算核準、預算執(zhí)行、預算調(diào)整、預算分析和預算考核等六個主要環(huán)節(jié)。

第五條 預算期

預算管理的預算期主要分為短期、中期，短期預算是指月度、季度預算，中期預算是指預算。根據(jù)我公司實際情況，將預算期分為短期預算、中期預算和長期，短期預算為雙月預算、季度預算分析；中期預算是指預算；長期預算是指整個項目總預算。

第六條 適用范圍

本辦法適用于公司所屬的各職能部門。第七條 原則要求

各部門要按照本辦法的要求，建立預算管理組織機構，改進和完善相關規(guī)章制度，為預算管理的有效實施創(chuàng)造條件。各部門主要負責人要高度重視預算管理工作，把預算管理作為公司經(jīng)營管理的核心環(huán)節(jié)抓緊抓好。

第二章 預算組織

第八條 基本要求

預算管理的組織機構包括預算管理委員會、財務部預算中心和各職能部門組成的責任中心。預算管理委員會是實施預算管理的最高管理機構，對董事會負責。以預算會議的形式審議各項預算事項，并上報董事會批準同意后執(zhí)行。各職能部門要建立必要的工作制度，確保預算組織的有效運行。

第九條 預算管理委員會及職責

一、為加強預算的管理工作，公司要建立健全預算管理組織，成立預算管理委員會。預算管理委員會組長由公司總經(jīng)理擔任，公司副總、財務總監(jiān)擔任副組長，各職能部門負責人為小組成員。

二、預算管理委員會的主要職責包括：

1、審定預算管理的政策、規(guī)定及相關規(guī)章制度；

2、根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和工作目標，制定和調(diào)整預算政策；

3、組織公司有關部門或聘請有關專家對全面預算管理目標進行預測；

4、審定、平衡預算方案和預算調(diào)整方案；

5、將經(jīng)過審查的預算提交董事會審批，批準后下達執(zhí)行；

6、接受預算與實際發(fā)生情況比較的月度（雙月）報告并予以審查、分析，提出改善措施；

7、對預算的修正、調(diào)整進行審議，并作出決定；

8、協(xié)調(diào)解決預算管理執(zhí)行中出現(xiàn)的矛盾、問題。

三、財務部預算中心職責：

1、草擬預算管理相關規(guī)章制度，并提請預算管理委員會審定后報董事會審批；

2、根據(jù)審核過的預算管理辦法精神，負責傳達預算的編制方針、程序，具體指導各職能部門預算的編制；

3、組織企業(yè)預算的編制、審核、匯總、報送及下達工作;

4、監(jiān)督、控制企業(yè)的預算執(zhí)行；及時對預算執(zhí)行情況進行報告和預算差異分析；協(xié)調(diào)企業(yè)預算編制和執(zhí)行工作中的有關問題，預算外資金使用須經(jīng)預算管理委員會審議后上報董事會批準，方可執(zhí)行；

5、審核和編制企業(yè)預算調(diào)整方案草案，提交預算管理委員會審議。

6、遇特殊情況，向預算管理委員會建議修正、調(diào)整預算。第十條 預算執(zhí)行部門的職責

公司內(nèi)部各相關職能部門為預算執(zhí)行單位，主要履行以下職責：

1、負責本部門預算編制、上報、控制、分析和考核工作；

2、負責將本部門預算指標分解落實到各崗位；

4、按照授權審批程序，嚴格執(zhí)行各項預算；

5、研究解決預算編制執(zhí)行中存在的問題；

6、根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展實際，提出預算調(diào)整的建議。

第三章 預算內(nèi)容

第十一條 預算組成

預算由總預算和分預算兩部分組成?？傤A算包括資產(chǎn)負債預算、利潤預算和現(xiàn)金流量預算，形式上體現(xiàn)為預計資產(chǎn)負債表、預計利潤表和預計現(xiàn)金流量表；分預算包括投資預算、資本預算和籌資預算等，形式上體現(xiàn)為市場營銷計劃、物資采購計劃等實物量計劃，以及銷售預算、成本費用預算等價值量預算。

第四章 預算編制

第十二條 預算編制原則

預算編制是預算管理的基礎，編制預算應遵循以下基本原則：目標性原則；可行性原則；全面性原則；重要性原則。

第十三條 預算編制程序

公司預算應按照“分部門編制、財務統(tǒng)一匯總”、“兩下兩上，上下結合”的預算編制原則進行，其編制的基本程序為：

一、項目總預算

由中介公司（利比公司）負責編制，財務預算中心、成本控制部會同協(xié)調(diào)配合，具體編制可參照全年預算編制程序編制。

二、全年預算編制

1、預算準備階段：

預算管理委員會每年于12月份初開始研究下一面臨的形勢，在對本預算預計完成情況和下一市場情況等進行綜合分析的基礎上，依照公司發(fā)展戰(zhàn)略，確定預算編制的基本原則、政策。

2、框架確定階段：

12月中旬，各部門根據(jù)公司下達的報表格式及其他相關資料自行編制預算草案并上報，預算管理委員會于12月下旬對各部門上報的預算進行初步審核，并根據(jù)董事會下達指標、公司整體規(guī)劃及各部門上報的初步預算等情況下達各部門的建議預算目標。

3、各部門編制階段

各部門應從次年的1月份開始，按照公司下達的預算框架指標和有關要求，結合本部門實際情況，組織編制詳細的預算方案，于1月中旬報公司財務預算中心進行初審。

4、預算審核階段

財務預算中心組織各部門對上報的預算進行匯總審核，分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況和影響預算的主要因素，對存在的問題提出政策建議。審核結束后，匯總編制公司預算，確定各部門預算目標，報請公司預算管理委員會審議。

5、預算批復階段

公司預算管理委員會對各部門預算審核后報請董事會批準，決定各部門預算目標。各部門根據(jù)批復的預算目標修正本部門預算，并進行內(nèi)部指標分解，制定完成預算的主要工作措施。

三、雙月預算編制

公司在全年預算編制的基礎上，對全年預算目標進行分解，實行雙月預算控制與分析，具體編制程序可參照全年預算編制，雙月預算規(guī)定，自每年的一月一日起至十二月三十一日止每兩個月為一個雙月預算期，各部門要在每個雙月的后一各月15日前，將部門預算報送至財務預算中心，財務預算中心結合根據(jù)各部門上個雙月預算執(zhí)行情況分析匯總編制本雙月預算，并于20日前報公司預算管理委員會審核。財務預算中心根據(jù)審核意見對本雙月預算進行調(diào)整于25日前報董事會審批。

第十四條 預算編制依據(jù)

一、財經(jīng)法規(guī)；

二、集團公司、公司和各部門戰(zhàn)略發(fā)展；

三、國內(nèi)外同行業(yè)先進水平及本單位歷史水平；

四、主要產(chǎn)品、勞務價格預測及集團內(nèi)關聯(lián)交易結算價格、材料消耗定額等；

五、上年預算的完成情況；

六、董事會和公司下達的預算指標。第十五條 預算編制方法

預算按照編制方法可分為固定預算、彈性預算、滾動預算、增量預算、零基預算和概率預算等，具體采用什么方法應根據(jù)不同部門預算的性質(zhì)及各使用部門的要求確定。

第十六條 預算編制范圍

各部門預算報表采用合并（匯總）口徑進行編制，編制范圍參照上預算編制，特殊情況項目根據(jù)需要可適當增減。

第五章 預算核準

第十七條 預算報送

各部門要按照公司規(guī)定的統(tǒng)一格式和要求，按時向財務預算中心報送預算報告，包括預算報表、雙月度預算報表、預算編制說明和其他相關材料，財務預算中心根據(jù)各部門報送材料統(tǒng)一匯總報公司預算管理委員會審核。

第十八條 預算審核

公司預算管理委員會按照預算編制程序組織召開預算審查會，對各部門的初步預算進行審核。

未通過審核的預算，由原預算編制部門按照審核意見重新編制并上報審核。

預算委員會將已審核的預算上報公司董事會審批。第十九條 審核標準

董事會依據(jù)規(guī)定的標準對公司預算進行審核、批準。第二十條 預算下達

經(jīng)董事會批準后正式下達各預算執(zhí)行部門。

第六章 預算執(zhí)行

第二十一條 分解落實

各部門應當及時組織相關人員層層分解到人。第二十二條 措施辦法

為確保預算目標的實現(xiàn)，各部門應建立和完善各項管理措施和辦法，并認真落實。

第七章 預算調(diào)整

第二十三條 預算約束力

經(jīng)董事會審定批準的預算，具有嚴格的約束力，各部門必須認真組織實施和執(zhí)行。除發(fā)生影響預算執(zhí)行的重大事項外，一般不作調(diào)整。

第二十四條 預算調(diào)整事項

在預算執(zhí)行過程中，如果發(fā)生以下特殊事項，對單位經(jīng)營活動和財務收支產(chǎn)生重大影響，使下達的預算指標發(fā)生較大變化的，允許對預算進行調(diào)整。

1、發(fā)生地震、水災等自然災害給企業(yè)造成重大損失的；

2、國家和地方政府出臺新的法律、法規(guī)、規(guī)章制度和文件等導致生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化的；

2、公司統(tǒng)一調(diào)整政策；

3、公司主要產(chǎn)品和生產(chǎn)要素價格、發(fā)生重大變化；

4、企業(yè)因分立、合并等發(fā)生重大資產(chǎn)重組行為的。第二十五條 預算調(diào)整程序

一、預算執(zhí)行部門向預算管理委員會提出預算調(diào)整申請；

二、預算管理委員會審核預算執(zhí)行部門上報的調(diào)整申請，并提出意見報董事會；

三、董事會經(jīng)研究討論后，董事會決定調(diào)整預算的事項，由公司統(tǒng)一下達調(diào)整意見。

第二十六條 預算調(diào)整原則

企業(yè)預算調(diào)整事項應當嚴格按本辦法第二十四條相關規(guī)定進行界定，調(diào)整方案應當客觀、可行。對于不符合要求的預算調(diào)整報告和調(diào)整方案，董事會有權予以否決。

第二十七條 申請上報時間

所屬各部門預算需作調(diào)整的，應于當年8月31日前將調(diào)整預算申請上報董事會。如8月31日以后發(fā)生預算調(diào)整事項的，應于11月30日前上報董事會。

第八章 預算分析

第二十八條 基本要求

一、預算分析的目的在于確定預算執(zhí)行結果與預算指標之間的差異，明確責任，提出相應的改進措施，指導企業(yè)未來的經(jīng)營活動。

二、各部門應建立預算執(zhí)行分析報告制度，定期或不定期地對預算執(zhí)行情況進行分析，并報財務預算中心，由財務預算中心統(tǒng)一匯總后報預算管理委員會審議。

第二十九條 分析程序

預算分析一般包括以下基本步驟和內(nèi)容：

1、收集資料、掌握情況；

2、對比分析、確定差異；

2、分析原因、落實責任；

3、提出措施、改進工作；

4、歸納總結、反饋報告。第三十條 分析方法

預算分析方法包括定量分析與定性分析。所屬各部門根據(jù)實際情況結合使用。

第三十一條 分析內(nèi)容

分析內(nèi)容可根據(jù)具體情況確定，主要包括：當期生產(chǎn)經(jīng)營情況；當期收入、成本費用、利潤和上繳稅費情況；主要產(chǎn)品、原材料價格變動情況；項目投資完成情況；現(xiàn)金流情況以及其他影響預算的重大事項；當期預算措施執(zhí)行情況；下期預算完成情況預計及擬采取的措施等。

第三十二條 分析報告

定期分析報告的周期由公司財務部門根據(jù)時間不同可分為月報、雙月報、半年報、年報等。公司所屬各部門需定期向財務部上報月、雙月、半年、預算差異。對共性問題以及企業(yè)存在的重大、特殊問題，經(jīng)公司預算管理委員會討論匯總整理后報董事會審議。

第三十三條 意見反饋

財務部對各部門上報的預算差異分析進行匯總分析，對共性問題以及企業(yè)存在的重大、特殊問題，按照程序上報預算管理委員會，并視情況將意見反饋給相關部門。

第九章 預算考核

第三十四條 考核項目

一、預算考核是預算管理的重要環(huán)節(jié)，分為預算指標考核和預算工作質(zhì)量考核。預算指標考核主要通過預算執(zhí)行結果與預算指標的對比，確定差異及分析差異形成的原因，旨在為評價各預算執(zhí)行部門的工作業(yè)績和完成獎懲兌現(xiàn)提供依據(jù)。

二、預算工作質(zhì)量考核是在預算指標、財務動態(tài)監(jiān)測和財務決算的基礎上進行考核，對預算執(zhí)行部門的預算管理、預算培訓、預算參與工作質(zhì)量進行綜合評估。旨在對執(zhí)行責任單位的預算編制水平、執(zhí)行效果、預算管理進行評價，不斷提高全面預算工作的管理水平。

第三十五條 考核原則 預算考核應堅持以下原則：

一、分級、分類考評原則。

二、客觀公正原則。

三、考核與獎懲相統(tǒng)一原則。

四、時效性原則。

五、例外原則。第三十六條 考核步驟

一、財務預算中心根據(jù)各部門財務決算報告提出對責任部門的預算考核建議；

二、預算管理委員會核準后提交董事會按既定的考核辦法兌現(xiàn)；

三、預算管理委員會根據(jù)審計結果對預算考核情況進行調(diào)整，并建議董事會對兌現(xiàn)情況進行調(diào)整。

第三十七條 考核確認

預算執(zhí)行結果由審計部門進行審計確認，主要對執(zhí)行單位編制的合理性、預算執(zhí)行情況的真實性和合法性、預算外收支項目等進行審計。預算審計結果是預算考核的重要依據(jù)。

第三十八條 預算工作質(zhì)量考核

本辦法中的預算工作質(zhì)量考核主要是指公司預算管理委員會對各職能部門的考核。

一、預算工作質(zhì)量考核內(nèi)容主要包括：

1、預算管理規(guī)章制度的建設與執(zhí)行情況；

2、收入、利潤、現(xiàn)金流等主要指標的預算執(zhí)行符合率；

3、日常預算執(zhí)行情況差異分析的質(zhì)量；

4、公司安排的其他有關預算工作執(zhí)行情況。

二、考核主要依據(jù)預算報告、經(jīng)審計的財務決算數(shù)據(jù)及日常工作中各部門的工作表現(xiàn)。

第十章 附 則

第三十九條 實施細則

公司各部門要按照本辦法的規(guī)定，結合本部門具體情況，制定符合本部門特點的預算管理實施細則，確保對預算編制、核準、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等各環(huán)節(jié)的有效管理和監(jiān)控，促進企業(yè)整體經(jīng)營管理水平的提高。

第四十條 保密工作

預算信息為企業(yè)商業(yè)秘密，有關資料應依據(jù)公司保密制度妥善管理，不得擅自對外提供。

第四十一條 解釋權

本辦法由公司財務部負責解釋和修改。第四十二條 實施日期

本辦法自董事會批準后施行，其他與本辦法不一致的以本辦法為準。