第一篇：研究投入結(jié)算體系管理制度--

研究投入結(jié)算體系管理制度 目的

為切實(shí)加強(qiáng)公司研發(fā)投入核算體系，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)核算、監(jiān)督管理的職能作用，確保項(xiàng)目研發(fā)專項(xiàng)資金的安全、有效，提高資金效率和研發(fā)效率，根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司項(xiàng)目管理的特點(diǎn)，制定本制度。實(shí)施范圍及執(zhí)行

本制度規(guī)定了公司技術(shù)研發(fā)部(中心)開展項(xiàng)目研發(fā)的核算管理要求。本制度規(guī)定了專項(xiàng)研發(fā)經(jīng)費(fèi)的使用范圍。本制度規(guī)定了研發(fā)經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)核算方式。本制度自總經(jīng)理簽發(fā)批準(zhǔn)之日起正式施行。原則

分別立項(xiàng)、獨(dú)立記賬、系統(tǒng)核算的原則； ?？顚Ｓ谩⒅鸺?jí)審批、逐項(xiàng)使用的原則； 勤儉辦事、精細(xì)籌算、力求節(jié)約的原則；

保證經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)、使用暢通，為產(chǎn)品研發(fā)提供可靠的資金保障為原則。相關(guān)部門職責(zé)

建立和健全研發(fā)投入核算管理責(zé)任制和監(jiān)管機(jī)制，明確相關(guān)職能部門和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的職責(zé)和權(quán)限，加強(qiáng)對(duì)研發(fā)經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督和檢查。

4.1公司技術(shù)總監(jiān)：負(fù)責(zé)研發(fā)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算的審核、劃撥和有關(guān)支出的審批，負(fù)責(zé)研發(fā)經(jīng)費(fèi)使用的監(jiān)督和檢查工作。

4.2技術(shù)研發(fā)部：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)編制研發(fā)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的預(yù)算和決算，嚴(yán)格按照項(xiàng)目任務(wù)書或合同書規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)使用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，自覺控制經(jīng)費(fèi)的各項(xiàng)支出，對(duì)研發(fā)經(jīng)費(fèi)使用的真實(shí)性、有效性承擔(dān)責(zé)任。

4.3財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)研發(fā)資金的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，指導(dǎo)項(xiàng)目部門編制項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算，審核項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)決算，監(jiān)督和指導(dǎo)項(xiàng)目部門按照項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定使用研發(fā)經(jīng)費(fèi)。研發(fā)投入資金的申請(qǐng)與使用

5.1研發(fā)部立項(xiàng)研發(fā)的項(xiàng)目獲公司批準(zhǔn)立項(xiàng)后，應(yīng)向公司財(cái)務(wù)部提交《項(xiàng)目投入預(yù)算使用申請(qǐng)》，申請(qǐng)項(xiàng)目研發(fā)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，報(bào)告須詳細(xì)列明項(xiàng)目支出用途的明細(xì)和計(jì)劃開支時(shí)間，以便財(cái)務(wù)按時(shí)撥款，保證研發(fā)工作的順利進(jìn)行。5.2項(xiàng)目投資的申請(qǐng)，由研發(fā)部提請(qǐng)技術(shù)總監(jiān)初審，財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)審，并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，必要時(shí)可由財(cái)務(wù)部組織項(xiàng)目專項(xiàng)資金研討會(huì)確定投資預(yù)算計(jì)劃。批準(zhǔn)資金投入后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)單列帳戶，進(jìn)行核算監(jiān)督。

5.3經(jīng)公司批準(zhǔn)的研發(fā)資金，由項(xiàng)目組按項(xiàng)目研發(fā)計(jì)劃支配使用，不得挪作它用。研發(fā)計(jì)劃內(nèi)的經(jīng)費(fèi)支出，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人申請(qǐng)，部門經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)部復(fù)審后開支。研發(fā)部門因研發(fā)進(jìn)展的變化和市場(chǎng)供應(yīng)情況變化需調(diào)整用款計(jì)劃，須經(jīng)總經(jīng)理審批。

5.4項(xiàng)目承擔(dān)部門申請(qǐng)現(xiàn)金開支，按公司財(cái)務(wù)制度審批程序，并按項(xiàng)目計(jì)劃和實(shí)施階段分期申請(qǐng)，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、研發(fā)部經(jīng)理和技術(shù)總監(jiān)逐級(jí)審批。5.5使用研發(fā)經(jīng)費(fèi)的項(xiàng)目承擔(dān)部門，須在財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督管理下，循序投入，合理開支。財(cái)務(wù)部門年終報(bào)送決算，應(yīng)于項(xiàng)目結(jié)束后核銷經(jīng)費(fèi)。投入資金的預(yù)算與使用范圍

項(xiàng)目資金的投入預(yù)算必須在本規(guī)定范圍內(nèi)提出，超出規(guī)定范圍的開支須另行專項(xiàng)申請(qǐng)遞交總經(jīng)理批準(zhǔn)。經(jīng)費(fèi)開支范圍如下：

6.1科研業(yè)務(wù)費(fèi)：實(shí)驗(yàn)用樣本的購(gòu)置費(fèi)、產(chǎn)品檢測(cè)費(fèi)、產(chǎn)品鑒定費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)申請(qǐng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、項(xiàng)目所必需的國(guó)內(nèi)調(diào)研和學(xué)術(shù)會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)資料、報(bào)告、論文印刷費(fèi)，技術(shù)合作費(fèi)等。

6.2設(shè)備儀器費(fèi)：項(xiàng)目研發(fā)和試制過程需購(gòu)置的專用設(shè)備儀器和安裝費(fèi)，或自制專用儀器設(shè)備的材料、配件和外協(xié)加工費(fèi)。對(duì)現(xiàn)有儀器設(shè)備進(jìn)行升級(jí)改造，以及租賃外單位儀器設(shè)備而發(fā)生的費(fèi)用。其中針對(duì)研發(fā)設(shè)備按照實(shí)際投入的研發(fā)工時(shí)單進(jìn)行合理測(cè)算，區(qū)分專用設(shè)備或共用設(shè)備，按照研發(fā)工時(shí)合理分?jǐn)傎M(fèi)用。

6.3材料實(shí)驗(yàn)費(fèi)：是指在項(xiàng)目研發(fā)過程中消耗的各種原材料、輔助材料以及低值易耗品，包括研發(fā)設(shè)計(jì)部門直接領(lǐng)用的原材料，項(xiàng)目研發(fā)階段直接采購(gòu)的材料，項(xiàng)目進(jìn)行樣品測(cè)試時(shí)小批量樣品的試制投入原材料。

6.4燃料動(dòng)力費(fèi)：是指在項(xiàng)目研發(fā)過程中相關(guān)大型儀器設(shè)備、專用科學(xué)裝置等運(yùn)行發(fā)生的可以單獨(dú)計(jì)量的水、電、氣、燃料消耗費(fèi)用等。

6.5研發(fā)人員人工：項(xiàng)目研發(fā)人員按照實(shí)際參與的項(xiàng)目及工時(shí)比例合理計(jì)算研發(fā)投入，其中參與項(xiàng)目的判定主要依據(jù)研發(fā)立項(xiàng)書，并結(jié)合項(xiàng)目發(fā)生過程中研發(fā)人員調(diào)動(dòng)進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。每位研發(fā)人員進(jìn)行研發(fā)工時(shí)統(tǒng)計(jì)，以工時(shí)單記錄的研發(fā)投入比例為準(zhǔn)。人員費(fèi)用包括基本薪資、獎(jiǎng)金、公司承擔(dān)四金等內(nèi)容。6.6其它費(fèi)用：指與項(xiàng)目研究直接有關(guān)的其他支出。7 研發(fā)費(fèi)用財(cái)務(wù)核算

7.1按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度要求，對(duì)研發(fā)支出進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。

7.2對(duì)享受加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用按研發(fā)項(xiàng)目設(shè)置輔助賬，準(zhǔn)確歸集核算當(dāng)年可加計(jì)扣除的各項(xiàng)研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額。7.3 在一個(gè)納稅年度內(nèi)進(jìn)行多項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)的，應(yīng)按照不同研發(fā)項(xiàng)目分別歸集可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用。研發(fā)階段報(bào)告及總結(jié)

8.1 研發(fā)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用、管理，以有利于發(fā)揮科研開發(fā)和激勵(lì)人員積極性為前提，研發(fā)部門須在定期的研發(fā)工作報(bào)告中，報(bào)告經(jīng)費(fèi)開支情況。如工作進(jìn)展不正?；蚪?jīng)費(fèi)使用不當(dāng)，或未按時(shí)提交研究進(jìn)展報(bào)告，財(cái)務(wù)有權(quán)在考核中扣罰獎(jiǎng)金。

8.2 如研發(fā)項(xiàng)目因故終止或撤銷，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人須向公司提交《研發(fā)項(xiàng)目終止報(bào)告》，并及時(shí)清理賬目，將余款和已購(gòu)器材的處理收入，提交公司財(cái)務(wù)部審查核銷。

8.3 研發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃實(shí)施結(jié)束后，項(xiàng)目承擔(dān)部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部清理收支賬目，將項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用情況編制《研發(fā)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)決算表》，隨同《研發(fā)總結(jié)報(bào)告》等材料，一式兩份報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部。監(jiān)督與違紀(jì)處理

9.1研發(fā)中心應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)使用的管理和監(jiān)督?？偨?jīng)辦應(yīng)進(jìn)行抽查，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和所在部門應(yīng)積極配合，如實(shí)反映情況。

9.2 研發(fā)項(xiàng)目組成員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和本辦法規(guī)定，如有弄虛作假、截留挪用或擠占經(jīng)費(fèi)等違紀(jì)行為，財(cái)務(wù)部有權(quán)抵制和越級(jí)反映，并視情節(jié)輕重，采取通報(bào)批評(píng)、撤銷資格、賠償損失、罰款等處理，嚴(yán)重者追究法律責(zé)任。本制度的施行

10.1 本制度自總經(jīng)理簽發(fā)批準(zhǔn)之日起正式施行。10.2 本制度適用于公司研發(fā)中心的各項(xiàng)活動(dòng)。10.3 財(cái)務(wù)部擁有本制度的解釋權(quán)和修改權(quán)。

第二篇：xx有限公司研究開發(fā)投入核算體系

xxxx系統(tǒng)工程有限公司研究開發(fā)費(fèi)用投入核算制度

一、xxxx系統(tǒng)工程有限公司研究開發(fā)費(fèi)用投入核算制度

目的

為了加強(qiáng)xxxx公司研發(fā)項(xiàng)目投入的費(fèi)用管理，規(guī)范財(cái)務(wù)對(duì)于研發(fā)投入的具體核算管理流程，特制定本制度。范圍

本制度適用于xxxx系統(tǒng)工程有限公司所有研發(fā)費(fèi)用投入的核算管理。研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)必須按計(jì)劃統(tǒng)籌安排，節(jié)約使用，提高經(jīng)濟(jì)效益。研發(fā)投入費(fèi)用審批流程

1、由研發(fā)部門提出研發(fā)項(xiàng)目可行性建議書，由研發(fā)部門完成項(xiàng)目的調(diào)研和立項(xiàng)，編制并評(píng)估所涉及到的研發(fā)投入費(fèi)用計(jì)劃；

2、在項(xiàng)目立項(xiàng)決策時(shí)由研發(fā)部門、技術(shù)負(fù)責(zé)（公司總工程師）、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等相關(guān)部門的總經(jīng)理辦公會(huì)會(huì)議決策討論通過后，總經(jīng)理批準(zhǔn)。

3、鑒定類研發(fā)項(xiàng)目需報(bào)相關(guān)科技管理部門立項(xiàng)。

4、財(cái)務(wù)部嚴(yán)格按照研發(fā)費(fèi)用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，審批費(fèi)用報(bào)銷。

5、研發(fā)費(fèi)用的使用，需先經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核，按照公司的資金支付規(guī)定，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后計(jì)入相應(yīng)研發(fā)項(xiàng)目。研發(fā)投入核算體系管理

4.1公司設(shè)立“研發(fā)支出”一級(jí)會(huì)計(jì)科目

1、本科目核算企業(yè)進(jìn)行研究與開發(fā)無形資產(chǎn)過程中發(fā)生的各項(xiàng)支出。

2、設(shè)立“費(fèi)用化支出”和“資本化支出”兩個(gè)二級(jí)會(huì)計(jì)科目按照研究開發(fā)項(xiàng)目，分“費(fèi)用化支出”與“資本化支出”進(jìn)行明細(xì)核算。

3、公司研究與開發(fā)的過程劃分為研究階段與開發(fā)階段；規(guī)定研究階段的支出全部費(fèi)用化，計(jì)入當(dāng)期損益（管理費(fèi)用）。

4、開發(fā)階段的支出符合資本化條件的（按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定中列出的五條資本化條件），才能確認(rèn)為無形資產(chǎn)。

5、研發(fā)支出的主要賬務(wù)處理

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xxxx系統(tǒng)工程有限公司研究開發(fā)費(fèi)用投入核算制度

（1）企業(yè)自行開發(fā)無形資產(chǎn)發(fā)生的研發(fā)支出，不滿足無形準(zhǔn)則規(guī)定的資本化條件的，借記本科目（費(fèi)用化支出），滿足無形準(zhǔn)則規(guī)定的資本化條件的，借記本科目（資本化支出），貸記“原材料”、“銀行存款”、“應(yīng)付職工薪酬”等科目。

（2）企業(yè)以其他方式取得的正在進(jìn)行中研究開發(fā)項(xiàng)目，應(yīng)按確定的金額，借記本科目（資本化支出），貸記“銀行存款”等科目。以后發(fā)生的研發(fā)支出，應(yīng)當(dāng)比照規(guī)定進(jìn)行處理。（3）研究開發(fā)項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定用途形成無形資產(chǎn)的，應(yīng)按本科目（資本化支出）的余額，借記“無形資產(chǎn)”科目，貸記本科目（資本化支出）。期末，企業(yè)應(yīng)將本科目歸集的費(fèi)用化支出金額轉(zhuǎn)入“管理費(fèi)用”科目，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記本科目（費(fèi)用化支出）。

（4）本科目期末借方余額，反映企業(yè)正在進(jìn)行中的研究開發(fā)項(xiàng)目中滿足資本化條件的支出。

4.2公司設(shè)立8類三級(jí)明細(xì)會(huì)計(jì)科目，核算8類費(fèi)用。

指本企業(yè)在產(chǎn)品、技術(shù)、材料、工藝、標(biāo)準(zhǔn)的研究、開發(fā)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括： 1.研發(fā)活動(dòng)直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用。

2.公司在職研發(fā)人員的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等人工費(fèi)用以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用。

3.用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備、房屋等固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)或租賃費(fèi)以及相關(guān)固定資產(chǎn)的運(yùn)行維護(hù)、維修等費(fèi)用。

4.用于研發(fā)活動(dòng)的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用。

5.用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費(fèi)，設(shè)備調(diào)整及檢驗(yàn)費(fèi)，樣品、樣機(jī)及一般測(cè)試手段購(gòu)置費(fèi)，試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)等。

6.研發(fā)成果的論證、評(píng)審、驗(yàn)收、評(píng)估以及知識(shí)產(chǎn)權(quán)的申請(qǐng)費(fèi)、注冊(cè)費(fèi)、代理費(fèi)等費(fèi)用。7.通過外包、合作研發(fā)等方式，委托其他單位、個(gè)人或者與之合作進(jìn)行研發(fā)而支付的費(fèi)用。8.與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其他費(fèi)用，包括技術(shù)圖書資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、外事費(fèi)、研發(fā)人員培訓(xùn)費(fèi)、培養(yǎng)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、高新科技研發(fā)保險(xiǎn)費(fèi)用等。

4.3按項(xiàng)目進(jìn)行研發(fā)項(xiàng)目輔助核算

1、財(cái)務(wù)協(xié)助研發(fā)部門做好研發(fā)投入費(fèi)用的預(yù)算編制，按項(xiàng)目核算費(fèi)用并進(jìn)行按預(yù)算控制。

2、按照研發(fā)項(xiàng)目或者承擔(dān)研發(fā)任務(wù)的部門，財(cái)務(wù)設(shè)立臺(tái)賬歸集核算研發(fā)費(fèi)用。公司依法取得知識(shí)產(chǎn)權(quán)后，在境內(nèi)外發(fā)生的知識(shí)產(chǎn)權(quán)維護(hù)費(fèi)、訴訟費(fèi)、代理費(fèi)、“打假”及其他相關(guān)費(fèi)用支出，從管理費(fèi)用據(jù)實(shí)列支，不應(yīng)納入研發(fā)費(fèi)用。公司研發(fā)部門發(fā)生的各項(xiàng)開支納入研發(fā)

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xxxx系統(tǒng)工程有限公司研究開發(fā)費(fèi)用投入核算制度

費(fèi)用管理，但同時(shí)承擔(dān)生產(chǎn)任務(wù)的，要合理劃分研發(fā)與生產(chǎn)費(fèi)用。

3、公司研發(fā)費(fèi)用的歸集按照研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)期間進(jìn)行，項(xiàng)目實(shí)際需要延期的應(yīng)當(dāng)辦理延期變更手續(xù)。

4、公司研發(fā)費(fèi)的納稅扣除，按照財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

5建立研發(fā)準(zhǔn)備金制度

1、公司建立了研發(fā)準(zhǔn)備金制度，根據(jù)研發(fā)計(jì)劃及資金需求，提前安排資金，確保研發(fā)資金的需要，研發(fā)費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生額列入成本（費(fèi)用）。

2、公司為在行業(yè)內(nèi)始終處于技術(shù)領(lǐng)先地位，持續(xù)不斷加大研發(fā)投入，進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新，公司年研發(fā)費(fèi)用預(yù)算投入不低于年銷售收入的6%。

6研發(fā)投入費(fèi)用的審計(jì)

公司每年在當(dāng)年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中，按規(guī)定披露研發(fā)費(fèi)用相關(guān)財(cái)務(wù)信息，包括研發(fā)費(fèi)用支出規(guī)模及其占銷售收入的比例，集中收付研發(fā)費(fèi)用情況等。會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，也對(duì)公司研發(fā)費(fèi)用的使用和管理情況予以了足夠的重視。

7研發(fā)投入費(fèi)用的集中使用

對(duì)技術(shù)要求高、投資數(shù)額大、單個(gè)研發(fā)部門難以獨(dú)立承擔(dān)的研發(fā)項(xiàng)目，則公司可以確定集中使用研發(fā)費(fèi)用，其研發(fā)費(fèi)用總額，原則上不超過會(huì)計(jì)報(bào)表年?duì)I業(yè)收入的2%，使用后的年末余額連續(xù)3年超過當(dāng)年集中總額20%或者出現(xiàn)赤字的，公司應(yīng)當(dāng)調(diào)整集中的標(biāo)準(zhǔn)。公司集中使用研發(fā)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)利一致等原則，確定研發(fā)費(fèi)用集中收付方式以及研發(fā)成果的分享辦法，維護(hù)所屬股東的合法權(quán)益。

附則

本辦法自二零零八年一月一日起頒布執(zhí)行。

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第三篇：結(jié)算管理制度

電力公司電網(wǎng)工程結(jié)算管理辦法

第一章 總則

第一條 為進(jìn)一步提高工程結(jié)算管理水平，規(guī)范結(jié)算管理流程和工作，嚴(yán)格控制工程造價(jià)，依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章及有關(guān)規(guī)定，結(jié)合電網(wǎng)工程特點(diǎn)，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于公司系統(tǒng)投資建設(shè)的電網(wǎng)工程（包括新建、擴(kuò)建）結(jié)算工作，配網(wǎng)工程、技改工程及受用戶委托建設(shè)的電網(wǎng)工程項(xiàng)目可參照?qǐng)?zhí)行。

第三條 本辦法所稱電網(wǎng)工程結(jié)算，是對(duì)工程建設(shè)全國(guó)稱高中的工程設(shè)計(jì)、施工、咨詢、技術(shù)服務(wù)、設(shè)備材料供應(yīng)、工程管理等建設(shè)費(fèi)用全口徑結(jié)算工作。

第四條 電網(wǎng)工程結(jié)算工作應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和公司的有關(guān)規(guī)定，必須遵循合法、平等、誠(chéng)信的原則，努力實(shí)現(xiàn)工程結(jié)算工作的準(zhǔn)確、規(guī)范。

第二章

第五條 公司基建部是公司電網(wǎng)工程結(jié)算工作的歸口管理部門，主要職責(zé)：

（一）依據(jù)國(guó)網(wǎng)公司管理規(guī)定，制定省公司公司工程結(jié)算管理辦法并監(jiān)督執(zhí)行。

（二）督促、指導(dǎo)建設(shè)管理單位和業(yè)主項(xiàng)目部工程結(jié)算工作。

（三）協(xié)調(diào)電網(wǎng)工程結(jié)算中的爭(zhēng)議。

（四）監(jiān)督管理一般設(shè)計(jì)變更的規(guī)范性；負(fù)責(zé)初審業(yè)主項(xiàng)目部上班哦的重大設(shè)計(jì)變更。

（五）確認(rèn)所轄范圍內(nèi)電網(wǎng)工程結(jié)算文件。

（六）審批220千伏及其以上功臣廣東用預(yù)備費(fèi)的報(bào)告。

（七）手機(jī)匯總所轄范圍內(nèi)電網(wǎng)工程結(jié)算資料，適時(shí)組織開展結(jié)算分析工作。

第五條 建設(shè)管理單位及業(yè)主項(xiàng)目部負(fù)責(zé)工程結(jié)算的具體實(shí)施方案，主要職責(zé);

（一）按國(guó)照網(wǎng)公司、省公司有關(guān)規(guī)定開展工程造價(jià)過程控制，實(shí)現(xiàn)中間過程閉環(huán)，合理控制工程投資。

（二）自工程投運(yùn)之日起一個(gè)月內(nèi)組織尾工會(huì)議，對(duì)工程項(xiàng)目費(fèi)用進(jìn)行全口徑梳理，并星辰該會(huì)議紀(jì)要，明確所有未了、待定事項(xiàng)的處理方案及解決時(shí)間，確定工程結(jié)算閉環(huán)時(shí)間，督促相關(guān)部門及時(shí)辦理結(jié)算。

（三）嚴(yán)格執(zhí)行主管部門頒布的工程變更、簽證及相關(guān)的結(jié)算管理辦法，合理確定工程造價(jià)。

（四）及時(shí)向省公司上報(bào)月度、結(jié)算計(jì)劃及完成情況。

（五）各項(xiàng)工程費(fèi)用的支出有理有據(jù)、可控在空，原則上必須嚴(yán)格控制在工程批準(zhǔn)概算范圍內(nèi)。

（六）組織監(jiān)理單位、設(shè)計(jì)單位對(duì)石洞單位上報(bào)的結(jié)算文件進(jìn)行審核，有效控制工程結(jié)算費(fèi)用。

（七）動(dòng)用基本預(yù)備費(fèi)需提供詳細(xì)的分析報(bào)告，由建設(shè)單位

報(bào)公司批復(fù)。

（八）220千伏及以上，市公司自管110千伏電網(wǎng)工程竣工結(jié)算報(bào)告報(bào)省公司備案，縣公司110千伏電網(wǎng)工程竣工結(jié)算報(bào)告報(bào)市公司審核、備案。

（九）配合做好工程結(jié)算審計(jì)、工程財(cái)務(wù)決算工作。

（十）根據(jù)工程合同計(jì)工程結(jié)算文件按時(shí)支付工程款。第六條 建立單位在工程結(jié)算中的主要職責(zé)：

（一）參加有關(guān)變更的審查、簽署意見、核實(shí)工程量計(jì)結(jié)算費(fèi)用。

（二）參加有關(guān)變更的審查、審核和確認(rèn)簽證的實(shí)施結(jié)果，及時(shí)統(tǒng)計(jì)簽證變更計(jì)費(fèi)用。

（三）對(duì)工程進(jìn)度款的支付進(jìn)行審核并簽署意見，報(bào)業(yè)主項(xiàng)目部審核。

（四）全過程參加工程結(jié)算工作，對(duì)施工單位的結(jié)算文件進(jìn)行嚴(yán)格審核，并形成對(duì)結(jié)算資料的書面審核意見。

（五）及時(shí)辦理建立費(fèi)用的結(jié)算工作，不得影響工程結(jié)算及決算工作的進(jìn)度。

第八條 設(shè)計(jì)單位在工程結(jié)算中的主要職責(zé)

（一）認(rèn)真編制施工圖預(yù)算，核實(shí)施工單位提交結(jié)算資料因工程量變化調(diào)整的結(jié)算費(fèi)用。

（二）仔細(xì)計(jì)算設(shè)計(jì)變更費(fèi)用，配合工程結(jié)算及造價(jià)分析工作。

（三）做好工程概算收口工作，按照業(yè)主要求及時(shí)調(diào)整工程初步設(shè)計(jì)概算，及時(shí)出版批準(zhǔn)概算，以便為結(jié)算工作創(chuàng)造良好條件。

（四）及時(shí)辦理設(shè)計(jì)費(fèi)用的結(jié)算工作，不得影響工程結(jié)算及決算工作的進(jìn)度。

第九條 施工單位職責(zé)

（一）按照工程結(jié)算管理工作的要求上報(bào)具備結(jié)算及審核條件的結(jié)算資料、相關(guān)支撐依據(jù)等資料，按時(shí)按質(zhì)提交。

（二）結(jié)算文件依據(jù)應(yīng)完整、真實(shí)，充分，計(jì)價(jià)準(zhǔn)確。

（三）積極配合審計(jì)及財(cái)務(wù)決算工作，不得無故推延。

（四）配合工程造價(jià)分析。第三章 工程價(jià)款的確定

第十條 電網(wǎng)工程合同價(jià)款的確定方式

（一）招標(biāo)工程的合同價(jià)款應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，依據(jù)招標(biāo)文件及其相關(guān)澄清文件、中標(biāo)人的投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書，由發(fā)包人與承包人（以下簡(jiǎn)稱“發(fā)、承包人”）訂立書面合同約定。

（二）非招標(biāo)工程的合同價(jià)款依據(jù)審定的工程預(yù)（概）算書由發(fā)、承包人在合同中約定。

（三）合同暫未約定或約定不明的，應(yīng)按國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定，依據(jù)現(xiàn)行的相關(guān)工程造價(jià)計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)價(jià)辦法，由發(fā)、承包人協(xié)商處理，并以補(bǔ)充合同的方式明確。

十一條 發(fā)、承包人應(yīng)當(dāng)在合同條款中對(duì)涉及工程價(jià)款結(jié)算的下列事項(xiàng)進(jìn)行約定，包括但不限于：

（一）預(yù)付工程款的數(shù)額、支付時(shí)限及抵扣方式；

（二）工程進(jìn)度款的支付方式、數(shù)額及時(shí)限；

（三）工程施工中發(fā)生變更時(shí)，工程價(jià)款的調(diào)整方法、索賠方式、時(shí)限要求及金額支付方式；

（四）發(fā)生工程價(jià)款糾紛的解決方法；

（五）約定承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的范圍及幅度以及超出約定范圍和幅度的調(diào)整辦法；

（六）工程價(jià)款的結(jié)算與支付凡是、數(shù)額及時(shí)限；

（七）工程質(zhì)量保證（保修）金的數(shù)額、預(yù)扣方式及時(shí)限；

（八）安全、文明措施和意外傷害保險(xiǎn)事項(xiàng)；

（九）工期滯后及結(jié)算資料提交延誤的處罰方法；

（十）與履行合同、支付價(jià)款相關(guān)的擔(dān)保工作等事項(xiàng)。

十二條 工程變更及現(xiàn)場(chǎng)簽證

（一）工程變更執(zhí)行《###電網(wǎng)工程變更管理規(guī)定》；

（二）工程簽證執(zhí)行《####公司電網(wǎng)工程現(xiàn)場(chǎng)簽證管理規(guī)定》；

（三）變更合同價(jià)款按下列方法進(jìn)行：

（1）現(xiàn)場(chǎng)簽證變更工程量的單價(jià)在施工合同中間有對(duì)應(yīng)工程量清單的單價(jià)或讓利條件的，按已有的執(zhí)行；

（2）合同中有類似價(jià)格，可以參照類似價(jià)格執(zhí)行；（3）報(bào)價(jià)中無對(duì)應(yīng)工程量清單的，且合同中沒有適用或類似的價(jià)格，由承包人提出適當(dāng)價(jià)格，經(jīng)項(xiàng)目監(jiān)理部審核，建設(shè)管理單位（業(yè)主項(xiàng)目部）審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。

十三條 設(shè)備物資應(yīng)根據(jù)國(guó)家，行業(yè)和公司有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合設(shè)備物資的制造周期及具體特性，招標(biāo)確定總價(jià)、預(yù)付款、尾款和質(zhì)量保證金，工程投運(yùn)后20日內(nèi)物資配送部門將工程所有配送物資清單提供業(yè)主項(xiàng)目部（見配送物資清單表）。

第四章 工程結(jié)算文件的編制和審查

第十四條 工程竣工驗(yàn)收后30日內(nèi)，建筑、安裝、調(diào)試等施工承包人應(yīng)編制完成相應(yīng)的結(jié)算文件，提交項(xiàng)目業(yè)主部，結(jié)算文件中應(yīng)包括承包人申請(qǐng)結(jié)算的全部費(fèi)用及相關(guān)依據(jù)。第十五條 結(jié)算文件應(yīng)包含封面、說明、結(jié)算費(fèi)用總表、合同價(jià)款分享費(fèi)用匯總表、變更費(fèi)用匯總表、變更費(fèi)用計(jì)算明細(xì)表、費(fèi)用變更依據(jù)、其他申請(qǐng)列入結(jié)算總額的費(fèi)用明細(xì)表及相關(guān)依據(jù)，編制、審核、批準(zhǔn)人需簽章并加蓋執(zhí)業(yè)專用章及單位公章，表式詳見附件。

第十六條 建設(shè)管理單位（業(yè)主項(xiàng)目部）在收到承包人遞交的工程結(jié)算文件后，應(yīng)在15日內(nèi)組織監(jiān)理、設(shè)計(jì)單位完成對(duì)結(jié)算文件的審核。

第十七條 結(jié)算審核工作依照監(jiān)理、設(shè)計(jì)初審、建設(shè)管理單位（業(yè)主項(xiàng)目部）復(fù)核、審計(jì)部門審計(jì)的流程依次進(jìn)行，設(shè)計(jì)、監(jiān)理、承包單位應(yīng)派專人參配合工程結(jié)算審計(jì)工作。（附流程圖）

第十八條 電網(wǎng)工程竣工驗(yàn)收后30日內(nèi)，物資部門負(fù)責(zé)與供貨廠商核對(duì)合同履行情況，確定最終結(jié)算費(fèi)用，報(bào)業(yè)主項(xiàng)目部。

第二十條 220千伏及以上電網(wǎng)工程投產(chǎn)后90日內(nèi)，110千伏及以下電網(wǎng)工程投產(chǎn)后45日內(nèi)，建設(shè)單位負(fù)責(zé)匯總編制建筑、安裝、設(shè)備和其他費(fèi)用的竣工結(jié)算報(bào)告。（附流程圖）

第五章 第五章 工程價(jià)款的支付

第二十一條 工程預(yù)付款應(yīng)復(fù)核下列規(guī)定：

（一）工程預(yù)付款按合同約定支付，原則上預(yù)付比例不低于當(dāng)年完成工作量的10%，不高于當(dāng)年完成工作量的30%，對(duì)施工期不超過3個(gè)月的最多可預(yù)付至合同金額的50%。

（二）在具備施工條件的前提下，發(fā)包人應(yīng)在雙方簽訂合同后的1個(gè)月內(nèi)或不遲于約定的開工日期前7天內(nèi)預(yù)付工程款。

（三）工程預(yù)付款必須在合同中約定抵扣方式，并在工程進(jìn)度款中進(jìn)行抵扣。

第二十二條 工程進(jìn)度款結(jié)算與支付影單更符合下列規(guī)

定：

承包人應(yīng)當(dāng)按照合同約定，向監(jiān)理工程師提交已完成工程量的報(bào)告，以監(jiān)理工程師核準(zhǔn)的工程量作為工程價(jià)款支付的依據(jù)。

（一）按月（季）結(jié)算與支付，即實(shí)行按月（季）支付進(jìn)度款，竣工后清算的辦法。

（二）分段結(jié)算與支付，按照工程里程碑進(jìn)度，劃分不同階段支付工程進(jìn)度款，具體劃分在合同中明確。

第二十三條 設(shè)備材料物資應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)合同付款。

第六章 考核及評(píng)價(jià)

第二十四條 省公司基建部負(fù)責(zé)對(duì)建設(shè)管理單位結(jié)算管理工作的考核，組織有關(guān)人員對(duì)統(tǒng)計(jì)上報(bào)的數(shù)據(jù)及匯報(bào)情況進(jìn)行不定期抽查。

第二十五條 建設(shè)管理單位（業(yè)主項(xiàng)目部）為嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)頒布的工程變更、結(jié)算管理辦法，因此產(chǎn)生的不良后果及損失由責(zé)任單位自行承擔(dān)。

第二十六條 建設(shè)單位（業(yè)主項(xiàng)目部）支出的各項(xiàng)工程費(fèi)用未做到有理有據(jù)，可控在控，嚴(yán)重超支、突破批準(zhǔn)概算范圍的，有建設(shè)管理單位（業(yè)主項(xiàng)目部）進(jìn)行自查、處理后上報(bào)省公司。

第二十七條 建設(shè)單位（業(yè)主項(xiàng)目部）管理人員未按照管理辦法辦理，隨意簽證或簽證內(nèi)容有嚴(yán)重過失，由建設(shè)單位（業(yè)

主項(xiàng)目部）進(jìn)行自查處理后上報(bào)省公司。

第二十八條 嚴(yán)禁設(shè)計(jì)單位提供不符合施工圖出版要求的圖紙用于工程招標(biāo)和現(xiàn)場(chǎng)施工，嚴(yán)禁施工單位、監(jiān)理單位和業(yè)主項(xiàng)目部接受和采用此類圖紙，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)追究相關(guān)單位及個(gè)人責(zé)任，由此產(chǎn)生的損失責(zé)任單位承擔(dān)。

第二十九條 建設(shè)單位（業(yè)主項(xiàng)目部）須對(duì)施工單位、監(jiān)理單位、設(shè)計(jì)單位進(jìn)行誠(chéng)信度、工程量準(zhǔn)確度評(píng)價(jià)，并在施工、監(jiān)理、設(shè)計(jì)合同中明確的相關(guān)處罰條款嚴(yán)格考核。

第七章 其他

第三十條 本辦法由##公司負(fù)責(zé)解釋。第三十一條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

第四篇：結(jié)算管理制度

結(jié)算管理制度

為完善公司管理制度、建立建全內(nèi)部控制體系、規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)結(jié)算工作，制定此制度。

一、授權(quán)審批

1、公司各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格履行支付結(jié)算手續(xù)和授權(quán)審批流程。

2、公司外購(gòu)材料及大宗物資相應(yīng)部門應(yīng)提交采購(gòu)預(yù)算及合同。

3、各部門需用物資應(yīng)填寫“物資需用申請(qǐng)單”審批后提交倉儲(chǔ)部門。

4、有時(shí)間限定的所需物資，應(yīng)提前作出需用申請(qǐng)、以便庫存不足時(shí)安排采購(gòu)。

5、倉儲(chǔ)部門收到“物資需用申請(qǐng)單”，應(yīng)將其與當(dāng)前庫存核對(duì)后，提交采購(gòu)部，采購(gòu)部報(bào)請(qǐng)審批后執(zhí)行采購(gòu)。

6、外購(gòu)業(yè)務(wù)應(yīng)將簽定的訂單或合同報(bào)財(cái)務(wù)部備案，并嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)流程審批、采購(gòu)、檢驗(yàn)、入庫。否則財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕付款或結(jié)算。

7、請(qǐng)批工程資金應(yīng)提交工程預(yù)算及有關(guān)施工合同及工程進(jìn)度表（已完工程應(yīng)提交工程結(jié)算書、發(fā)票），由工程部負(fù)責(zé)辦理。

8、因公預(yù)借款項(xiàng)、支付各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)標(biāo)明用途，逐級(jí)審批。

二、支付結(jié)算

1、各項(xiàng)業(yè)務(wù)在完成后6個(gè)工作日內(nèi)，應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門辦理結(jié)算。

2、辦理結(jié)算的業(yè)務(wù)，要求票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確與業(yè)務(wù)相符、資料完整。

3、辦理結(jié)算前經(jīng)辦人員應(yīng)將各項(xiàng)票據(jù)平整地粘貼在指定格式的單據(jù)后，1

字跡清晰、格式規(guī)范、手續(xù)完備。

4、購(gòu)入的物資品檢合格后（免檢除外），采購(gòu)部門應(yīng)根據(jù)合同、送貨單、檢驗(yàn)報(bào)告等相關(guān)資料填寫 “材料入庫單”，5、“材料入庫單”應(yīng)寫明供應(yīng)商、品名、規(guī)格型號(hào)、編碼、數(shù)量、價(jià)格等必要信息，“材料入庫單”至少一式四聯(lián)：存根、財(cái)務(wù)、倉儲(chǔ)、采購(gòu)各一聯(lián)。

6、物資采購(gòu)業(yè)務(wù)結(jié)算時(shí)應(yīng)附“材料入庫單”，“送貨單”，“檢驗(yàn)報(bào)告”或“商品合格證”。

7、采購(gòu)業(yè)務(wù)結(jié)算前做退貨處理的，采購(gòu)與退貨均無需到財(cái)務(wù)辦理結(jié)算，財(cái)務(wù)視同采購(gòu)業(yè)務(wù)未發(fā)生。

8、采購(gòu)業(yè)務(wù)結(jié)算后發(fā)生退貨業(yè)務(wù)的，應(yīng)填制“采購(gòu)?fù)素泦巍?，此類業(yè)務(wù)必須及時(shí)到財(cái)務(wù)辦理結(jié)算。

9、采購(gòu)過程中發(fā)生的換貨業(yè)務(wù)、返加貨物一律按退貨業(yè)務(wù)流程處理，換回貨物按采購(gòu)業(yè)務(wù)流程處理。

10、采購(gòu)部門應(yīng)建立采購(gòu)臺(tái)賬，及時(shí)記錄采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)信息，及時(shí)與供應(yīng)商及財(cái)務(wù)部核對(duì)往來結(jié)算狀況。

11、申請(qǐng)支付采購(gòu)月結(jié)資金時(shí)，申請(qǐng)部門應(yīng)首先核對(duì)往來臺(tái)賬記錄的未結(jié)余額及合同結(jié)算期，憑采購(gòu)部、供應(yīng)商、財(cái)務(wù)部三方確認(rèn)的對(duì)賬單辦理審批。

12、工程項(xiàng)目預(yù)付款由工程部按合同及工程預(yù)算、工程進(jìn)度及其他有效憑證，完成審核程序后，到財(cái)務(wù)部門辦理付款。

13、工程項(xiàng)目結(jié)算項(xiàng)目負(fù)責(zé)部門應(yīng)向財(cái)務(wù)部提供“工程結(jié)算書”及“交付財(cái)產(chǎn)明細(xì)表”等資料，作好各項(xiàng)資產(chǎn)固定資產(chǎn)驗(yàn)收交接手續(xù)后方可結(jié)算。

14、自營(yíng)工程由工程部提交費(fèi)用計(jì)劃，發(fā)生的工程支出需提供有效憑據(jù)。

15、各項(xiàng)業(yè)務(wù)結(jié)算時(shí)經(jīng)辦人員應(yīng)按組織程序逐級(jí)審批，各級(jí)復(fù)核人員應(yīng)認(rèn)真復(fù)核結(jié)算業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性、有效性和準(zhǔn)確性。

16、代理他人辦理款項(xiàng)領(lǐng)取業(yè)務(wù)的，應(yīng)有委托人出據(jù)的有效憑據(jù)，受托代理人應(yīng)在收款憑據(jù)上簽字。

17、各有關(guān)部門應(yīng)于每月25日將下月采購(gòu)付款計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

三、收入結(jié)算

1、銷售部負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)產(chǎn)品的銷售結(jié)算業(yè)務(wù)。

2、公司外銷商品應(yīng)填制“出庫單”及“送貨單”。

3、銷售部憑“銷售合同（或訂單）”、“出庫單”、“送貨單”到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算。

4、商品送達(dá)后發(fā)生客戶退貨的，商品返回后應(yīng)填制“發(fā)出商品退貨單”，經(jīng)品檢后重新辦理產(chǎn)品入庫。

5、退貨業(yè)務(wù)發(fā)生后，銷售部門憑“發(fā)出商品退貨單”、“送貨單（客戶聯(lián)）”、“檢驗(yàn)報(bào)告“到財(cái)務(wù)辦理結(jié)算。

6、銷售部門應(yīng)建立銷售臺(tái)賬，及時(shí)記錄銷售業(yè)務(wù)相關(guān)信息，及時(shí)與客戶及財(cái)務(wù)部核對(duì)往來結(jié)算狀況，催收貨款。

7、銷售部門應(yīng)于每月25日將下月銷售回款計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

8、公司各部門的各項(xiàng)收入，都應(yīng)及時(shí)上繳財(cái)務(wù)部或存入財(cái)務(wù)指定的賬戶。

四、財(cái)務(wù)管理

1、在辦理收付款業(yè)務(wù)時(shí), 雙方應(yīng)對(duì)票款當(dāng)面點(diǎn)清、核實(shí)、驗(yàn)明真?zhèn)巍⒁苑啦铄e(cuò)。

2、辦理收款業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)在收款憑據(jù)上加蓋“現(xiàn)金(轉(zhuǎn)賬)收訖”印鑒并有收款人員簽字；辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)在付款憑據(jù)上加蓋“現(xiàn)金(轉(zhuǎn)賬)付訖”印鑒并有收款人員簽字。

3、不準(zhǔn)出借帳戶、代人轉(zhuǎn)款，嚴(yán)禁私借公款。

4、對(duì)與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不相關(guān)、審批程序不合理、票據(jù)不規(guī)范及其他不符合公司制度規(guī)定結(jié)算業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕受理。

5、財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)及時(shí)編制記賬憑證，登記入帳。

6、為保證往來單位賬目數(shù)據(jù)的真實(shí)準(zhǔn)確，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)往來賬目的管理，按期及時(shí)與往來單位傳遞對(duì)賬單。

7、與供應(yīng)商的對(duì)賬工作，首先應(yīng)由采購(gòu)部與供應(yīng)商核對(duì)，再由采購(gòu)部與財(cái)務(wù)部核對(duì)，核對(duì)相符后可由采購(gòu)部向供應(yīng)商確認(rèn)；對(duì)方要求由公司財(cái)務(wù)確認(rèn)的，供應(yīng)商的詢證函亦應(yīng)是由對(duì)方財(cái)務(wù)或其委托的事務(wù)所出據(jù)的。

8、與客戶的對(duì)賬工作，首先應(yīng)由銷售部門與供應(yīng)商業(yè)務(wù)部門核對(duì)，再由銷售部與財(cái)務(wù)部核對(duì)，核對(duì)相符后由銷售部（或財(cái)務(wù)部）向客戶發(fā)出確認(rèn)函；要求對(duì)方財(cái)務(wù)或其委托的事務(wù)所予以確認(rèn)。

9、財(cái)務(wù)、采購(gòu)、銷售部門應(yīng)保持良好的信息溝通，合理利用采購(gòu)資金，及時(shí)催收銷售款項(xiàng)。定期評(píng)估供應(yīng)商及客戶狀況。

五、處罰

1、對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成6個(gè)工作日后經(jīng)辦人仍未到財(cái)務(wù)部做業(yè)務(wù)核銷的，所占款項(xiàng)一律視同個(gè)人借款，并按此筆付款原初始總額或應(yīng)收款總額，按日計(jì)收1‰的利息。本息按經(jīng)辦人的工資額最大限度扣罰，扣罰時(shí)利息優(yōu)先，直至業(yè)務(wù)核銷或扣完為止。

2、業(yè)務(wù)人員利用虛假票據(jù)或謊報(bào)數(shù)據(jù)辦理結(jié)算的，一經(jīng)核實(shí)將處經(jīng)辦人虛假金額5倍，但最低額不少于500元的罰款。

六、附則

1、本制度自2012年1月1日起試行，2、此制度試行期間如有相關(guān)意見和建議可向財(cái)務(wù)部反饋。

二0一二 年二月十日

第五篇：安全投入管理制度

安全投入管理制度

根據(jù)《金屬非金屬安全標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范》和《高危行業(yè)企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用財(cái)務(wù)管理暫行辦法》要求，為提高現(xiàn)場(chǎng)、設(shè)備的安全性，降低事件、事故發(fā)生的頻率，減少人員和財(cái)產(chǎn)的傷損，制定本辦法。

一、制定確保安全生產(chǎn)費(fèi)用投入并有效管理的制度。

企業(yè)應(yīng)按照財(cái)政部、國(guó)家安全生產(chǎn)監(jiān)督管理總局關(guān)于印發(fā)《高危行業(yè)企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用財(cái)務(wù)管理暫行辦法》的通知（財(cái)企[2006]478號(hào)）的規(guī)定，礦山企業(yè)安全費(fèi)用依據(jù)開采的原礦量按月提取。

金屬礦山，其中露天礦山每噸4元，井下礦山每噸8元；

非金屬礦山，其中露天礦山每噸（立方米）1元，井下礦山每噸（立方米）2元；

小型露天采石場(chǎng)，即年采剝總量50萬噸以下，且最大開采高度不超過50米，產(chǎn)品用于建筑、鋪路的山坡上型露天采石場(chǎng)，每噸0.5元。

二、建立安全生產(chǎn)費(fèi)用管理制度

安全生產(chǎn)費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定足額提取，?？顚Ｓ?，專門帳戶管理。

三、安全生產(chǎn)費(fèi)用使用

1、依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果，并在確定安全經(jīng)費(fèi)投入時(shí)進(jìn)行充分論證。

2、編制安全措施計(jì)劃。

3、安全措施費(fèi)用主要使用范圍：安全工程、安全管理、安全設(shè)備、勞動(dòng)保護(hù)用品、安全標(biāo)志及標(biāo)識(shí)、安全獎(jiǎng)勵(lì)、安全教育培訓(xùn)、工傷保險(xiǎn)、應(yīng)急設(shè)備設(shè)施、事故預(yù)防。

四、責(zé)任部門、人員及職責(zé)

1、企業(yè)主要負(fù)責(zé)人是第一責(zé)任人，應(yīng)確保安全生產(chǎn)所需的投入，并對(duì)因投入不足所導(dǎo)致的后果負(fù)責(zé)。

2、企業(yè)財(cái)務(wù)部門對(duì)安全費(fèi)用實(shí)施管理，并指定專人負(fù)責(zé)。

3、生產(chǎn)費(fèi)用使用部門對(duì)使用效果負(fù)責(zé)。

4、企業(yè)安環(huán)部對(duì)安全費(fèi)用的提取、使用及效果進(jìn)行監(jiān)督。