第一篇：增值稅試題
1，增值稅納稅人在下列哪種情況下可以領(lǐng)購(gòu)使用增值稅專用發(fā)票（B）A 小規(guī)模納稅人 B 一般納稅人
C 銷售的貨物全部屬于免稅項(xiàng)目者
D 未按規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的納稅人
2，專用發(fā)票必須按時(shí)開具，不得提前和滯后，下列做法中不符合專用發(fā)票開具時(shí)限要求的是（B）
A 將貨物交付他人代銷，于收到受托人送交的代銷清單的當(dāng)天開具 B 采用托收承付結(jié)算方式，于收妥貨款的當(dāng)天開具
C 采用分期付款結(jié)算方式，于合同約定的收款日期當(dāng)天開具
D 將貨物作為投資提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者，于貨物移送的當(dāng)天開具
3，到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開普通發(fā)票需要帶什么資料？
【解答】
（一）必須提供的證明資料：
1、《代開發(fā)票申請(qǐng)表》（表格由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供，申請(qǐng)人填寫）；
2、申請(qǐng)代開普通發(fā)票的單位經(jīng)辦人、個(gè)人（收款方）的合法身份證件（原件及復(fù)印件）；
3、付款方（或接受勞務(wù)服務(wù)方）對(duì)所購(gòu)物品（或接受勞務(wù)服務(wù)的項(xiàng)目）出具的書面確認(rèn)證明（個(gè)人小額銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)收入在200元（不含本數(shù)）以下的除外）。書面證明必須載明收款方經(jīng)營(yíng)行為（或勞務(wù)服務(wù)）發(fā)生的地點(diǎn)、貨物品名（或勞務(wù)服務(wù)項(xiàng)目）、單價(jià)、數(shù)量、金額以及單位名稱、地址、聯(lián)系電話和聯(lián)系人等內(nèi)容，并加蓋單位公章（付款方為個(gè)人的，以簽章確認(rèn)）。
（二）視不同情況提供的證明資料：
1、自產(chǎn)自銷的免稅農(nóng)產(chǎn)品，須提供農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)地村委會(huì)（或居委會(huì)）出具的“自產(chǎn)自銷證明”?！白援a(chǎn)自銷證明”必須載明農(nóng)產(chǎn)品種植（養(yǎng)殖）的品種、面積、數(shù)量、金額等內(nèi)容。
2、申請(qǐng)代開普通發(fā)票金額較大的，每次在5萬元以上（含5萬元），應(yīng)提供進(jìn)貨發(fā)票（原件及復(fù)印件）或當(dāng)次經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的購(gòu)銷合同（原件和復(fù)印件）。
4，如某公司已經(jīng)申請(qǐng)注銷，但是還有一筆貨款沒有收回，收到該貨款時(shí)能否開具增值稅專用發(fā)票？如果不能，可以申請(qǐng)代開嗎？
答：一般納稅人申請(qǐng)注銷后無法開具增值稅專用發(fā)票，也不能申請(qǐng)代開。申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票的對(duì)象是小規(guī)模納稅人（含個(gè)體工商戶）。該公司注銷后如果需要發(fā)票可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開普通發(fā)票。
第二篇：增值稅試題及答案
增值稅類練習(xí)題
參考文件：增值稅條例及細(xì)則；一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法；增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定；省局煤炭鐵精粉管理辦法;部分現(xiàn)行增值稅政策。
一、單項(xiàng)選擇題
1.下列行為必須視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是（A）。
A.某商店為廠家代銷服裝
B.某公司將外購(gòu)飲料用于個(gè)人消費(fèi)C.某企業(yè)將外購(gòu)鋼材用于在建工程 D.某企業(yè)將外購(gòu)食品用于職工福利 2.下列經(jīng)營(yíng)行為，屬增值稅征收范圍的是（A）。
A.某社會(huì)團(tuán)體下屬企業(yè)銷售貨物 B.個(gè)人向受雇企業(yè)提供修理修配勞務(wù)C.某工業(yè)企業(yè)附屬飯店對(duì)外提供飲食服務(wù)D.某工業(yè)企業(yè)將一臺(tái)設(shè)備對(duì)外出租
3.某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2011年12月購(gòu)進(jìn)貨物取得專用發(fā)票，發(fā)票列明不含稅價(jià)款20000元，增值稅3400元；本月內(nèi)銷售貨物取得零售收入共計(jì)51500元，另銷售2009年1月份購(gòu)入并列為固定資產(chǎn)的貨車一輛，銷售額為103000元，該車購(gòu)入時(shí)價(jià)稅合計(jì)15萬元，則企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅為（C）。
A.1500元 B.4600元 C.3500元 D.100元
4.下列項(xiàng)目中所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（D）。
A.鋼廠生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的正常報(bào)廢產(chǎn)品B.某機(jī)械加工廠用于返修的易損零配件C.某一般納稅人商貿(mào)公司購(gòu)入的低值易耗品D.某企業(yè)購(gòu)入禮品用于于春節(jié)發(fā)放職工福利
5.增值稅一般納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，下列組成計(jì)稅價(jià)格公式不正確的是（C）。A.組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格×（1+關(guān)稅稅率）÷（1-消費(fèi)稅稅率）B.組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅C.組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格×（1+關(guān)稅稅率）÷（1+消費(fèi)稅稅率）D.組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1-消費(fèi)稅稅率）
6.根據(jù)現(xiàn)行增值稅法，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，錯(cuò)誤的是（D）。
A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天；C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；D.委托其他納稅人代銷貨物，為代銷貨物交給受托方的當(dāng)天 7．紅光機(jī)械公司自2012年1月起被認(rèn)定為一般納稅人，企業(yè)1月申請(qǐng)并安裝防偽稅控系統(tǒng)，當(dāng)月不含稅銷售收入100萬元，取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票列明進(jìn)項(xiàng)稅5萬元（已認(rèn)證，其中含購(gòu)買計(jì)算機(jī)等通用設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅0.17萬元，購(gòu)買防偽稅控專用設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅0.17萬元），另支付2012防偽稅控技術(shù)服務(wù)費(fèi)0.1萬元，取得普通發(fā)票，計(jì)算該企業(yè)2012年1月應(yīng)納增值稅（A）萬元。A.10.9 B.12 C.9.9 D.10 8.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在納稅人輔導(dǎo)期結(jié)束后的(C)，一次性退還納稅人因增購(gòu)專用 發(fā)票發(fā)生的預(yù)繳增值稅余額。
A.15日內(nèi)
B.30日內(nèi)
C.第一個(gè)月內(nèi)
D.一個(gè)征期之內(nèi) 9.下列適用13%稅率的項(xiàng)目有(A)。
A.銷售農(nóng)機(jī)整機(jī)
B.銷售農(nóng)機(jī)零件
C.加工農(nóng)機(jī)的加工費(fèi)收入
D.加工農(nóng)機(jī)零件的加工費(fèi)收入
10.按照新增值稅條例及細(xì)則的規(guī)定，納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起的(D)內(nèi)不得申請(qǐng)免稅。
A.3個(gè)月
B.6個(gè)月
C.12個(gè)月
D.36個(gè)月
11.自2007年1月1日起對(duì)增值稅最高開票限額審批進(jìn)行了調(diào)整,下列審批權(quán)限正確的是(A).A.都統(tǒng)一由縣局審批 B.百萬元的由市局審批 C.除百萬元以外的由縣局審批 12．煤炭鐵精粉經(jīng)營(yíng)企業(yè)應(yīng)納入（A）管理。A．增值稅進(jìn)銷數(shù)據(jù)監(jiān)控軟件
B.分局長(zhǎng)管理
二、多項(xiàng)選擇題
1.以下單位或者個(gè)人發(fā)生的行為，屬于增值稅的征收范圍的是（ACD）。
A.進(jìn)口固定資產(chǎn)設(shè)備 B.銷售商品房C.零售雜貨 D.生產(chǎn)銷售電力
2.納稅人代有關(guān)行政管理部門收取的費(fèi)用，凡同時(shí)符合以下條件的，不屬于價(jià)外費(fèi)用，不征收增值稅。（ABC）A.經(jīng)國(guó)務(wù)院、國(guó)務(wù)院有關(guān)部門或省級(jí)政府批準(zhǔn)B.開具經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)使用的行政事業(yè)收費(fèi)專用票據(jù)C.所收款項(xiàng)全額上繳財(cái)政或雖不上繳財(cái)政但由政府部門監(jiān)管，?？顚Ｓ?D.按協(xié)議留歸自己使用的款項(xiàng)
3.下列行為中，屬于視同銷售貨物應(yīng)征增值稅的行為有（ABCD）。
A.委托他人代銷貨物 B.銷售代銷貨物 C.將自產(chǎn)的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng) D.將外購(gòu)貨物用于對(duì)外投資
4.銷售（AB）等酒類產(chǎn)品而收取的單獨(dú)記帳核算又未過期的包裝物押金，允許不計(jì)入其銷售金額。
A.啤酒 B.黃酒 C.糧食白酒 D.薯類白酒
5.對(duì)增值稅視同銷售行為征稅，根據(jù)不同情況，可按（ABD）確定其銷售額。A.當(dāng)月或近期同類貨物的平均銷售價(jià)B.其他納稅人近期同類貨物的平均銷售價(jià)C.當(dāng)月或近期同類貨物的最高售價(jià)D.組成計(jì)稅價(jià)格
6.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)的支出，允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的包括（ABCD）。A.銷售貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用和建設(shè)基金B(yǎng).外購(gòu)貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用和建設(shè)基金C.向小規(guī)模納稅人購(gòu)買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的支出 D.向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位購(gòu)買免稅農(nóng)產(chǎn)品的支出
7.可以按納稅人支付金額的7%申請(qǐng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的運(yùn)輸費(fèi)用，是指包含（AD）在內(nèi)的運(yùn)輸費(fèi)用。
A.運(yùn)費(fèi) B.保險(xiǎn)費(fèi) C.裝卸費(fèi) D.建設(shè)基金。
8.下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（BCD）。A.用于應(yīng)稅項(xiàng)目的應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額； B.用于免稅項(xiàng)目的應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額； C.用于集體福利的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額；D.用于非正常損失的在產(chǎn)品的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額
9.納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物的（ABCD）免征增值稅。
A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品B.古舊圖書C.個(gè)人（不含個(gè)體戶）銷售的自己使用過的物品D.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)實(shí)驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備 10.下列企業(yè)發(fā)生的混合銷售行為應(yīng)一并征收增值稅的有（AD）。
A.百貨公司 B.銀行 C.酒店 D．機(jī)械制造廠 11.下列情形中可以開具增值稅專用發(fā)票的是（CD）。
A.向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目 B.銷售報(bào)關(guān)出口的貨物 C.將貨物作為投資提供其他單位 D.將貨物無償贈(zèng)送他人
12.增值稅納稅期限根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額大小核定，一般為（ABCDEFG）。A.1日 B.3日 C.5日 D.10日 E.15日 F.1個(gè)月 G.一個(gè)季度 H.半年 13.納稅人購(gòu)進(jìn)下列貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有(AC).A.摩托車 B.貨車 C.小汽車 D.即用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物也生產(chǎn)非應(yīng)稅貨物的生產(chǎn)設(shè)備
14.下列納稅人可以不辦理一般納稅人資格認(rèn)定(BCD).A.個(gè)體工商戶 B.自然人 C.選擇按小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位 D.選擇按小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)
15.未超標(biāo)納稅人及新開業(yè)納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定應(yīng)提供下列資料(ABCD).A.稅務(wù)登記證副本 B.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員身份證明 C.會(huì)計(jì)從業(yè)資格證明 D.經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所證明
16.以下一般納稅人應(yīng)當(dāng)納稅輔導(dǎo)期管理.(AC)A.注冊(cè)資金50萬元,職工人數(shù)8人的商貿(mào)企業(yè)新認(rèn)定一般納稅人 B.注冊(cè)資金10萬元,職工人數(shù)3人的機(jī)械制造企業(yè)新認(rèn)定一般納稅人 C.騙取出口退稅企業(yè) D.增值稅偷稅50萬元且占應(yīng)納稅額5%的企業(yè)
17.省局規(guī)定對(duì)未超標(biāo)及新開業(yè)納稅人申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定需要進(jìn)行實(shí)地查驗(yàn),查驗(yàn)內(nèi)容包括.(ABCD)A.法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人身份證明 B.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所 C.財(cái)務(wù)核算 D.注冊(cè)資金及從業(yè)人員情況等
18.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)從認(rèn)定的次月起,要對(duì)新認(rèn)定的一般納稅人的(ABCD)等進(jìn)行監(jiān)控.A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) B.財(cái)務(wù)核算 C.發(fā)票使用 D.納稅申報(bào)
19.自2012年7月1日起,以購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)銷售(ABC)的增值稅一般納稅人納入總局增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn).A.液體乳及乳制品 B.酒及酒精 C.植物油 D.木材加工
20.一般納稅人有下列情形之一的,不得領(lǐng)購(gòu)開具增值稅專用發(fā)票,已領(lǐng)購(gòu)的應(yīng)暫 扣其結(jié)存的專用發(fā)票和IC卡.(ABD)A.會(huì)計(jì)核算不健全,不能準(zhǔn)確提供銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)、應(yīng)納稅額的 B.有稅收違法行為,拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的 C.欠稅數(shù)額較大的 D.未按規(guī)定保管專用發(fā)票和專用設(shè)備,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正仍未改正的
21.經(jīng)認(rèn)證,有下列情形之一的,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)退不原件,購(gòu)買方可要求銷售方重新開具專用發(fā)票.(ABD)A.無法認(rèn)證人B.納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符 C.密文有誤 D.專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符的
22.煤炭鐵精粉經(jīng)營(yíng)企業(yè)應(yīng)將自備或租賃運(yùn)輸車輛及其他用油設(shè)備向稅源管理部門備案,備案內(nèi)容包括(ABCD).A.機(jī)動(dòng)車行駛證 B.購(gòu)車發(fā)票 C.強(qiáng)險(xiǎn)單 D.租賃合同
三、判斷題
1.一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜、化肥，按適用13%的低稅率。（X）2.納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算銷售額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其免稅、減稅額。（X）
3.對(duì)在進(jìn)口環(huán)節(jié)與國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)，以及國(guó)內(nèi)地區(qū)間個(gè)別貨物（如初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品、礦產(chǎn)品等）增值稅適用稅率不一致的，按取得專用發(fā)票和海關(guān)進(jìn)口完稅憑證上注明的稅額抵扣。（V）
4.納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)分別核算各自貨物的銷售額或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。（V）
5.某增值稅納稅人用當(dāng)月外購(gòu)原材料的50%加工制造成產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)銷售。則計(jì)算其銷售產(chǎn)品的應(yīng)納增值稅時(shí)只允許他抵扣外購(gòu)原材料50%的進(jìn)項(xiàng)稅額，而不能全部抵扣。（X）
6.一般納稅人注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí)，其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅。(V)7.增值稅一般納稅人（國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)銷售免稅糧食除外）銷售免稅貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，不得開具增值稅專用發(fā)票。（V）
8.納稅人銷售貨物向購(gòu)買方收取的價(jià)外費(fèi)用在計(jì)算納稅時(shí)應(yīng)換算為不含稅收入.(V)9.一般納稅人因銷售貨物退回或折讓而退還給購(gòu)買方的增值稅額,應(yīng)從發(fā)生銷售貨物退回或折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額扣減.(X)10.增值稅一般納稅人可以按月納稅,也可能按季納稅.(X)11.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理一般納稅人認(rèn)定申請(qǐng)之日起10日完成資格認(rèn)定.(X)12.輔導(dǎo)期納稅人的輔導(dǎo)期限為6個(gè)月.(X)13.個(gè)體工商戶新認(rèn)定為增值稅一般納稅人的,稅務(wù)登記代碼統(tǒng)一為其個(gè)人身份證號(hào)碼加兩位順序碼,長(zhǎng)度為17位或20住位兩類.(V)14.自2012年1月1日起,免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅.(V)15.省局煤炭鐵精粉管理辦法規(guī)定,煤炭鐵精粉經(jīng)營(yíng)企業(yè)稅收管理實(shí)行分局長(zhǎng)負(fù)責(zé)制.(X)16.新認(rèn)定的從事煤炭鐵精精粉一般納稅人需要市局局長(zhǎng)審批,并報(bào)省局備案.(X)17.煤炭鐵精粉經(jīng)營(yíng)企業(yè)使用自備車輛運(yùn)輸貨物的,應(yīng)設(shè)臵過橋過路費(fèi)臺(tái)帳,逐筆順序登記過橋過路費(fèi)發(fā)生情況.(V)18.對(duì)從事煤炭鐵精粉經(jīng)營(yíng)的企業(yè),稅源管理部門每月至少巡查巡管一次，并制作核查報(bào)告。（X）
第三篇：土地增值稅試題8
一、單項(xiàng)選擇題
1.下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移或轉(zhuǎn)讓行為中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是（）。
A.直系親屬繼承的房屋
B.合作建房后將分得的房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓
C.房地產(chǎn)出租
D.無償贈(zèng)與直系親屬的房屋
2.下列各項(xiàng)中，有關(guān)土地增值稅征稅范圍表述正確的是（）。
A.對(duì)轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)及地上建筑物和附著物的行為征稅
B.無論是單獨(dú)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)還是房屋和土地一并轉(zhuǎn)讓的，只要取得收入，均屬于土地增值稅的征稅范圍
C.對(duì)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)未取得收入的行為征稅
D.政府出讓土地，因政府也是土地增值稅的納稅人，因此該行為征稅
3.下列項(xiàng)目中，不屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的是（）。
A.耕地占用稅
B.無償移交給政府的公共配套設(shè)施發(fā)生的支出
C.開發(fā)間接費(fèi)用
D.土地出讓金
4.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)，以下屬于應(yīng)單獨(dú)扣除的稅金的是（）。
A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅和土地增值稅
B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加
C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅和企業(yè)所得稅
D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和印花稅
5.企業(yè)開發(fā)房地產(chǎn)取得土地使用權(quán)所支付的金額1000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本6000萬元；向金融機(jī)構(gòu)借入資金利息支出400萬元(能提供貸款證明)，其中超過國(guó)家規(guī)定上浮幅度的金額為100萬元；該省規(guī)定能提供貸款證明的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為5％；該企業(yè)允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為（）萬元。
A.400
B.350
C.650
D.75011
6.某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一幢寫字樓取得收入1000萬元。已知該公司為取得土地使用權(quán)所支付的金額為50萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為200萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為40萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息，該項(xiàng)目所在省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例按10%計(jì)算，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為60萬元。該公司應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬元。
A.180
B.249.7C.300
D.360
7.2008年8月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓新建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅一幢，取得轉(zhuǎn)讓收入4000萬元，轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納稅款以及有關(guān)費(fèi)用合計(jì)220萬元(不含印花稅)。已知該公司為取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款和有關(guān)費(fèi)用為1600萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為900萬元，利息支出210萬元(能夠按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明，但其中有30萬元屬于超過貸款期限的利息)。另知，該單位所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5％。該單位應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。
A.0
B.133.5
C.142.5
D.292.5
8.某市工業(yè)企業(yè)2008年6月將未開發(fā)的土地使用權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，取得收入560萬元。年初取得該土地使用權(quán)時(shí)支付金額420萬元，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生相關(guān)費(fèi)用6萬元。轉(zhuǎn)讓該土地行為應(yīng)繳納土地增值稅為（）萬元。
A.37.81
B.24.36
C.36.47
D.29.45
9.以下屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算，而不是納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算的是（）。
A.納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的B.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的 C.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的 D.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的
10.非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以外納稅人必須在規(guī)定的期限內(nèi)申報(bào)繳納土地增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定，下列證件和資料屬于納稅人申報(bào)納稅時(shí)必須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的是（）。
A.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照原件
B.土地使用權(quán)證書
C.公司法人的戶口簿
D.稅務(wù)登記證原件
二、多項(xiàng)選擇題
1.土地增值稅的特點(diǎn)包括（）。
A.采用扣除法計(jì)算增值額
B.采用評(píng)估法計(jì)算增值額
C.實(shí)行超額累進(jìn)稅率
D.征收管理上實(shí)行按次征收
E.以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額為征稅對(duì)象
2.下列關(guān)于土地增值稅征稅范圍的一般規(guī)定，說法正確的是（）。
A.土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物的產(chǎn)權(quán)是否發(fā)生轉(zhuǎn)讓
B.轉(zhuǎn)讓的土地的所有權(quán)、地上的建筑物及其附著物是否為國(guó)家所有
C.土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物的轉(zhuǎn)讓是否有償
D.轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物是否為國(guó)家所有
E.是既對(duì)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)課稅，也對(duì)轉(zhuǎn)讓地上建筑物和其他附著物的產(chǎn)權(quán)征稅
3.土地增值稅規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人加計(jì)20％扣除項(xiàng)目基數(shù)是（）。
A.房地產(chǎn)開發(fā)成本
B.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用
C.取得土地使用權(quán)所支付的金額
D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的稅金
E.房?jī)r(jià)之外收取的代收費(fèi)用
4.轉(zhuǎn)讓舊房地產(chǎn)及建筑物的土地增值稅扣除項(xiàng)目包括（）。
A.舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格
B.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅款
C.支付的評(píng)估費(fèi)用
D.舊房及建筑物的重置成本價(jià)
E.取得土地使用權(quán)時(shí)按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用
5.以下關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的是（）。
A.以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入為外幣的，應(yīng)按實(shí)際收款日或收款當(dāng)月1日國(guó)家公布的市場(chǎng)匯率折合成人民幣
B.納稅人購(gòu)入房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓的，其在購(gòu)入環(huán)節(jié)繳納的契稅，作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金予以扣除
C.房地產(chǎn)企業(yè)取得土地使用權(quán)后未開發(fā)即進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的，在計(jì)算應(yīng)納土地增值稅時(shí)，可以加計(jì)扣除
D.納稅人即建普通住宅，又建別墅銷售的，應(yīng)該分別計(jì)算增值額
E.納稅人因隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格等情形而按房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算征收土地增值稅時(shí)所發(fā)生的評(píng)估費(fèi)用，不得在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除
6.土地、房地產(chǎn)管理部門有義務(wù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供（）等資料。
A.土地出讓金數(shù)額
B.土地基準(zhǔn)地價(jià)
C.土地使用權(quán)
D.房屋及建筑物產(chǎn)權(quán)
E.評(píng)估價(jià)格
7.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的公共設(shè)施，其成本費(fèi)用可以扣除的情況有（）。
A.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的B.建成后無償移交給政府、公用事業(yè)單位用于非營(yíng)利性社會(huì)公共事業(yè)的 C.建成后有償轉(zhuǎn)讓的D.建成后產(chǎn)權(quán)屬于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的
E.建成后無償移交給政府、公用事業(yè)單位用于營(yíng)利性社會(huì)公共事業(yè)的三、計(jì)算題。
1.某服裝生產(chǎn)企業(yè)，建造了一個(gè)生產(chǎn)車間，后因技術(shù)改造，轉(zhuǎn)讓了該生產(chǎn)車間，有關(guān)收入與支出如下：
（1）取得收入500萬元，并按稅法規(guī)定繳納了有關(guān)稅費(fèi)（營(yíng)業(yè)稅稅率5%，城建稅稅率7%，印花稅稅率0.5‰，教育費(fèi)附加征收率3%）。
（2）為建此樓支付地價(jià)款60萬元，投入的房地產(chǎn)開發(fā)成本為150萬元。
（3）房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為40萬元，其中：利息支出20萬元（能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明），但比銀行的同期同類貸款利率計(jì)算的利息多出3萬元，其他開發(fā)費(fèi)用20萬元。另知，該企業(yè)所在地政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5%。
根據(jù)以上資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：
(1).該企業(yè)繳納土地增值稅時(shí)可以扣除的稅金和附加是（）萬元。
A.16.5
B.27.5
C.27.65
D.27.75
(2).該企業(yè)繳納土地增值稅時(shí)可以扣除的開發(fā)費(fèi)用是（）萬元。
A.30.5
B.27.5
C.21
D.21.5
(3).計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目合計(jì)是（）萬元。
A.225.69
B.265.25
C.254.58
D.294.36
(4).應(yīng)納的土地增值稅是（）萬元。
A.95.69
B.80.64
C.90.56
D.75.25
答案部分
一、單項(xiàng)選擇題
1.【正確答案】 B
【答案解析】 直系親屬繼承的房屋、無償贈(zèng)與直系親屬的房屋、房地產(chǎn)出租，均不繳納土地增值稅；對(duì)于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后分房自用的，暫免征土地增值稅，但是建成后轉(zhuǎn)讓的，屬于土地增值稅的征收范圍。
【該題針對(duì)“土地增值稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2.【正確答案】 B
【答案解析】 轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)及地上建筑物和附著物的行為是違法行為；房地產(chǎn)的權(quán)屬轉(zhuǎn)讓，但未取得收入的行為不屬于土地增值稅的征稅范圍；政府出讓土地的行為及取得的收入不在土地增值稅的征稅之列。
【該題針對(duì)“土地增值稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3.【正確答案】 D
【答案解析】 土地出讓金屬于取得土地使用權(quán)支付的金額，不屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本。
【該題針對(duì)“土地增值稅扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4.【正確答案】 B
【答案解析】 與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金是指在轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅，教育費(fèi)附加也可視同稅金扣除。其中，允許扣除的印花稅，是指在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的印花稅，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)繳納的印花稅已列入管理費(fèi)用，印花稅不再單獨(dú)扣除。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以外的其他納稅人在計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許單獨(dú)扣除在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納的印花稅。
【該題針對(duì)“土地增值稅扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5.【正確答案】 C
【答案解析】 該企業(yè)允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用＝(400－100)+(1000 + 6000)×5％＝ 650(萬元)
【該題針對(duì)“土地增值稅扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6.【正確答案】 B
【答案解析】 扣除項(xiàng)目金額
＝50+200+(200+50)×10%+60+(50+200)×20%
＝385(萬元)
增值額＝1000－385＝615(萬元)
增值率＝615÷385＝159.74％
應(yīng)納稅額＝615×50％－385×15％
＝249.75(萬元)
【該題針對(duì)“土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7.【正確答案】 A
【答案解析】 收入總額＝4000(萬元)，扣除項(xiàng)目金額＝1600＋900＋(210－30)＋(1600＋900)×5％＋220＋(1600＋900)×20％＝3525(萬元)；增值額＝4000－3525＝475(萬元)，增值率＝475÷3525×100％＝13.48％<20％，所以免稅。納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20％的，免征土地增值稅。
【該題針對(duì)“土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
8.【正確答案】 A
【答案解析】 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的土地增值額
＝560－420－6－(560－420)×5%×(1+7%+3%)－560×0.05%
＝560－433.98
＝126.02(萬元)
增值率＝126.02÷433.98×100%＝29.04%
應(yīng)繳納土地增值稅
＝126.02×30%＝37.81(萬元)
【該題針對(duì)“土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
9.【正確答案】 A
【答案解析】 選項(xiàng)B、C、D，為納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形。
【該題針對(duì)“土地增值稅的清算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
10.【正確答案】 B
【答案解析】 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以外的其他納稅人應(yīng)當(dāng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同、發(fā)生納稅義務(wù)后7日內(nèi)或在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)，按照稅法規(guī)定，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并同時(shí)提供下列證件和資料：(1)房屋及建筑物產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)證書；(2)土地轉(zhuǎn)讓、房產(chǎn)買賣合同；(3)房地產(chǎn)評(píng)估報(bào)告；(4)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金的完稅憑證；(5)其他與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的資料。
【該題針對(duì)“土地增值稅的申報(bào)和繳納”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
二、多項(xiàng)選擇題
1.【正確答案】 ABDE
【答案解析】 土地增值稅的特點(diǎn)：以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額為征稅對(duì)象、征稅面比較廣、采用扣除法和評(píng)估法計(jì)算增值額、實(shí)行超率累進(jìn)稅率、實(shí)行按次征收。
【該題針對(duì)“土地增值稅的特點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2.【正確答案】 ACE
【答案解析】 土地的所有權(quán)不得買賣，所以選項(xiàng)B的說法是不正確的；選項(xiàng)D，將屬于國(guó)家所有的范圍擴(kuò)大化，土地增值稅征稅范圍標(biāo)準(zhǔn)之一是轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)是否為國(guó)家所有，地上的建筑物及其附著物不限定為國(guó)家所有。
【該題針對(duì)“土地增值稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3.【正確答案】 AC
【答案解析】 對(duì)從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人允許按取得土地使用權(quán)時(shí)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計(jì)20％的扣除。對(duì)于代收費(fèi)用，如果代收費(fèi)用計(jì)入房?jī)r(jià)向購(gòu)買方一并收取，則可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計(jì)稅，相應(yīng)地，在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，代收費(fèi)用可以扣除，但不得作為加計(jì)20％扣除的基數(shù)；如果代收費(fèi)用未計(jì)入房?jī)r(jià)中，而是在房?jī)r(jià)之外單獨(dú)收取，可以不作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入征稅，相應(yīng)地，在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，代收費(fèi)用就不得在收入中扣除。
【該題針對(duì)“土地增值稅扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4.【正確答案】 ABCE
【答案解析】 轉(zhuǎn)讓舊房地產(chǎn)及建筑物扣除項(xiàng)目之一是舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格，該價(jià)格＝舊房及建筑物的重置成本價(jià)×成新度。
【該題針對(duì)“土地增值稅扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5.【正確答案】 ADE
【答案解析】 納稅人購(gòu)入房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓的，其在購(gòu)入環(huán)節(jié)繳納的契稅，已經(jīng)包括在舊房及舊建筑物的評(píng)估價(jià)格中，因此，在計(jì)算土地增值稅時(shí)，不另作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金予以扣除；取得土地使用權(quán)后未開發(fā)即進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的，在計(jì)算應(yīng)納土地增值稅時(shí)，不能加計(jì)扣除；轉(zhuǎn)讓舊房、舊建筑物的，不能提供已支付的地價(jià)款憑據(jù)的，不允許扣除取得土地使用權(quán)所支付的金額。
【該題針對(duì)“土地增值稅扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6.【正確答案】 ABCD
【答案解析】 稅法規(guī)定，土地、房產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供應(yīng)稅房屋及建筑物產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)、土地出讓金數(shù)額、土地基準(zhǔn)地價(jià)、房地產(chǎn)市場(chǎng)交易價(jià)格及權(quán)屬變更等方面的資料。
【該題針對(duì)“土地增值稅的申報(bào)和繳納”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7.【正確答案】 ABC
【答案解析】 有關(guān)公共設(shè)施在建成之后產(chǎn)權(quán)屬于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的，其成本、費(fèi)用不得扣除。
【該題針對(duì)“土地增值稅的清算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
三、計(jì)算題。
1.(1).【正確答案】 D
【答案解析】 與轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目有關(guān)的稅金
＝500×5%×（1＋7%＋3%）＋500×0.5‰
＝27.75（萬元）
(2).【正確答案】 B
【答案解析】 建造房地產(chǎn)的開發(fā)費(fèi)用
＝（20－3）＋（60＋150）×5%
＝27.5（萬元）
(3).【正確答案】 B
【答案解析】 ①取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款＝60（萬元）
②建造房地產(chǎn)的開發(fā)成本＝150（萬元）
③建造房地產(chǎn)的開發(fā)費(fèi)用＝27.5（萬元）
④與轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目有關(guān)的稅金＝27.75（萬元）
⑤扣除項(xiàng)目金額合計(jì)（4項(xiàng)）
＝60＋150＋27.5＋27.75
＝265.25（萬元）
(4).【正確答案】 B
【答案解析】 增值額＝500－265.25＝234.75（萬元）
增值額與扣除項(xiàng)目金額的比率
＝234.75÷265.25≈88.50%
應(yīng)納土地增值稅稅額
＝234.75×40%－265.25×5%
＝80.64（萬元）
第四篇：土地增值稅試題10
一、單項(xiàng)選擇題
1．下列各項(xiàng)中，有關(guān)土地增值稅征稅范圍表述正確的是（）。
A對(duì)轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)及地上建筑物和附著物的行為征稅L無論是單獨(dú)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)還是房屋和土地一并轉(zhuǎn)讓的，只要取得收入，均屬于土地增值稅的征稅范圍
C．對(duì)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)未取得收入的行為征稅
D．對(duì)房地產(chǎn)的出租行為征稅
2．下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移或轉(zhuǎn)讓行為中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是（）。
A直系親屬繼承的房屋 B.有償轉(zhuǎn)讓的合作建房
C．房地產(chǎn)評(píng)估增值
D．無償贈(zèng)與亙系親屬的房屋
3．下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的是（）。
A出讓國(guó)有土地
B.轉(zhuǎn)讓集體土地
C．轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)
D．處于抵押期間的房地產(chǎn)
4．下列可以不征或免征土地增值稅的有（）。
A某工業(yè)企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓給所投資的商業(yè)企業(yè)
B.個(gè)人之間交換的商鋪
C．企業(yè)與個(gè)人之間交換的房地產(chǎn)
D以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的
5．下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅納稅人的是（）。
A與國(guó)有企業(yè)換房的外資企業(yè)
B．合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)
C．轉(zhuǎn)讓辦公樓的事業(yè)單位
D繼承房產(chǎn)的子女
6．土地增值稅的稅率形式是（）。
A全額累進(jìn)稅率 B超額累進(jìn)稅率
C．超倍累進(jìn)稅率 D超率累進(jìn)稅率
7根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于取得土地使用權(quán)所支付金額的表述中正確的是（）。
A以出讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地價(jià)款
B以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，為補(bǔ)繳的土地出讓金
C．以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為補(bǔ)繳的出讓金和費(fèi)用
D取得土地使用權(quán)所支付的金額指取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款
8．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在確定土地增值稅的扣除項(xiàng)目時(shí)，允許單獨(dú)扣除的稅金是（）。
A營(yíng)業(yè)稅、印花稅
B房產(chǎn)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅
C．營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅
D．印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅
9．按照土地增值稅有關(guān)規(guī)定，納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，在計(jì)算土地增值額時(shí)，應(yīng)按照（）確定房產(chǎn)的扣除項(xiàng)目。
A稅務(wù)部門估定的價(jià)格
B稅務(wù)部門與房地產(chǎn)主管部門協(xié)商的價(jià)格
C．房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格
D．房屋重置成本價(jià)
10．某房地產(chǎn)開發(fā)公司整體出售了新建的商品房，與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)支付額和開發(fā)成本共計(jì)10000萬元；該公司沒有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息；該項(xiàng)目所在省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例按國(guó)家規(guī)定允許的最高比例10％計(jì)算；該項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓的有關(guān)稅金為200萬元。計(jì)算確認(rèn)該商品房項(xiàng)目繳納土地增值稅時(shí)，應(yīng)扣除的“房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用”和“其他扣除項(xiàng)目”的金額為（）萬元。．
A1500 B.2000 C.2500 D.3000
11．企業(yè)開發(fā)房地產(chǎn)取得土地使用權(quán)所支付的金額1000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本6000萬元；向金融機(jī)構(gòu)借入資金利息支出400萬元（能提供貸款證明），其中超過國(guó)家規(guī)定上浮幅度的金額為100萬元；該省規(guī)定能提供貸款證明的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為5％；該企業(yè)允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為（）萬元。
A400 B.350 C.650 D750
12．某服裝生產(chǎn)企業(yè)2007年12月轉(zhuǎn)讓一幢90年代末建造的生產(chǎn)車間，取得轉(zhuǎn)讓收入400萬元，繳納相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)25萬元。該生產(chǎn)車間原造價(jià)300萬元，如果按現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)的材料、人工資計(jì)算，建造同樣的生產(chǎn)車間需800萬元，該生產(chǎn)車間經(jīng)評(píng)估還有4成新。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓生產(chǎn)車間應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬元。
A16.5 B22.5
C.25.5 D14.5
13.2007年8月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓新建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅一幢，取得轉(zhuǎn)讓收入4000萬元，轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納稅款以及有關(guān)費(fèi)用合計(jì)220萬元（不含印花稅）。已知該公司為取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款和有關(guān)費(fèi)用為1600萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為900萬元，利息支出210萬元（能夠按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明，但其中有30萬元屬于超過貸款期限的利息）。另知該單位所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5‰該單位應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。
A0 B.133.5
C.142.5 D292.5
14．某市房地產(chǎn)開發(fā)公司參與開發(fā)市內(nèi)新區(qū)建設(shè)項(xiàng)目，建成后的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅銷售收入5000萬元，綜合樓銷售收入18000萬元，公司按稅法規(guī)定分別繳納了銷售環(huán)節(jié)有關(guān)稅金及教育費(fèi)附加（教育費(fèi)附加征收率為營(yíng)業(yè)稅稅額的3％，印花稅忽略不計(jì)）。公司取得土地使用權(quán)所支付的金額為2000萬元，其中建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅占用土地支付的金額占全部支付金額的1人。公司分別計(jì)算了普通標(biāo)準(zhǔn)住宅和綜合樓的開發(fā)成本及開發(fā)費(fèi)用，普通標(biāo)準(zhǔn)住宅增值額占扣除項(xiàng)目金額的18％；綜合樓開發(fā)成本為6000萬元。此外，該公司不能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明，當(dāng)?shù)厥∪嗣裾?guī)定允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用計(jì)算比例為10％,該公司應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。
A2165 B.2225
C.2367 D2145
15．某市工業(yè)企業(yè)2007年發(fā)生以下轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)業(yè)務(wù)：（1）轉(zhuǎn)讓10年前建成的舊生產(chǎn)車間，取得收入1200萬元，該車間的原值為1000萬元，已提取折舊400萬元。該車間經(jīng)有權(quán)機(jī)構(gòu)評(píng)估，成新度為30％，目前建造同樣的生產(chǎn)車間需要1500萬元；轉(zhuǎn)讓舊生產(chǎn)車間時(shí)向政府補(bǔ)繳出讓金80萬元，發(fā)生其他相關(guān)費(fèi)用20萬元。（2）轉(zhuǎn)讓一塊土地使用權(quán)，取得收入560萬元。年初取得該土地使用權(quán)時(shí)支付金額420萬元，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生相關(guān)費(fèi)用6萬元。該企業(yè)2007年應(yīng)繳納土地增值稅為（）萬元。
A240.69 B.224.36
C.236.47 D214.45
16．某個(gè)人2007年5月因工作調(diào)動(dòng)轉(zhuǎn)讓原居住的自有住房（非普通住宅），房產(chǎn)于2003年8月以20萬元的價(jià)格購(gòu)入，購(gòu)入時(shí)繳納契稅1萬元，其他各種費(fèi)用1萬元，轉(zhuǎn)讓獲得收入46萬元，支付各種稅金共2.475萬元（不包括個(gè)人所得稅）?，F(xiàn)在重建同樣的房屋需50萬元，經(jīng)評(píng)估房屋為七成新。該個(gè)人轉(zhuǎn)讓自有住房應(yīng)繳納的土地增值稅是（）萬元。
A1.28 B.3.23
C.256 D4.55
17李某因改善居住條件，經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)核準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓其已居住四年的非普通住宅一套，取得轉(zhuǎn)讓房款24萬元。經(jīng)評(píng)估，該住房的重置成本價(jià)為20萬元，成新度70‰住房轉(zhuǎn)讓時(shí)，李某已按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定交納手續(xù)費(fèi)0.18萬元、評(píng)估費(fèi)0.5萬元、稅金1.32萬元。李某應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。
A2.4 B.1.2 C.0.6 D.0
18．以下屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算，而不是納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算的是（）。
A納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的 B房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的 C．整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的 D直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的
19．根據(jù)土地增值稅暫行條例的規(guī)定，納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后（）內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。
A5日 B7日
C.10日 D.15日
20．納稅人必須在規(guī)定的期限內(nèi)申報(bào)繳納土地增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定，下列證件和資料屬于納稅人申報(bào)納稅時(shí)必須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的是（）。
A工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照原件
B土地使用權(quán)證書
C．公司法人的戶口簿
D．稅務(wù)登記證原件
21．個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用3年以上的房屋繳納土地增值稅時(shí)，不需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的資料是（）。
A房屋評(píng)估報(bào)告 B．房屋產(chǎn)權(quán)證
C．戶口簿 D住房證
22．個(gè)人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)需繳納土地增值稅時(shí)，如果房屋坐落地與納稅人居住地不一致，則納稅地點(diǎn)為（）。
A．納稅人居住地
B納稅人戶口所在地
C．辦理房地產(chǎn)過戶手續(xù)所在地
D．房屋坐落地
23．下面情形中，不屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算的是（）。
A取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的 B整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的
C．納稅人審批注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的
D已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目部分銷售，其余可銷售部分自用或出租的二、多項(xiàng)選擇題
1．屬于土地增值稅的特點(diǎn)的是（）。人以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額為征稅對(duì)象
B．單一采用扣除法計(jì)算增值額
C．實(shí)行超率累進(jìn)稅率
D實(shí)行按次征收
E．征稅面廣
2．判別一項(xiàng)行為是否激B.土地增值稅的標(biāo)準(zhǔn)包括（）。
A．土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物的產(chǎn)權(quán)是否發(fā)生轉(zhuǎn)讓
B．轉(zhuǎn)讓的土地的所有權(quán)、地上的建筑物及其附著物是否為國(guó)家所有
C．土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物的轉(zhuǎn)讓是否有償
D．轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物是否為國(guó)家所有
E．是既對(duì)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)課稅，也對(duì)轉(zhuǎn)讓地上建筑物和其他附著物的產(chǎn)權(quán)征稅
3．下列也引項(xiàng)中，不屬于土地糾的菲波B.稅范圍的有（）。人以房地產(chǎn)抵債而尚未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的
B以房地產(chǎn)抵押貸款而房地產(chǎn)尚在抵押期間的 C．被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)在企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓到兼并方的 D以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓給其中一方的 E．企業(yè)與個(gè)人之間交換的房地產(chǎn)
4下列項(xiàng)目中，屬于立松鶴卻菲波B.稅范圍的有（）。
A抵押期滿以國(guó)有土地使用權(quán)清償?shù)狡趥鶆?wù)
B農(nóng)村居民轉(zhuǎn)讓宅基地使用權(quán)
C．房產(chǎn)所有人通過當(dāng)?shù)亟逃窒虍?dāng)?shù)匦W(xué)捐贈(zèng)的房屋
D以房地產(chǎn)作價(jià)入股投資后將房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓
E．房地產(chǎn)評(píng)估增值
5．下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移行為，需繳÷土地增值稅的有（）。
A企業(yè)雙方出讓房產(chǎn)使用權(quán)
B．稅務(wù)機(jī)關(guān)拍賣扣押的欠稅單位的房產(chǎn)
C．某國(guó)有企業(yè)與一外國(guó)企業(yè)合作建房后出售
D．某外商投資企業(yè)以房產(chǎn)對(duì)外投資，參股分紅
E．土地使用權(quán)所有人將土地使用權(quán)贈(zèng)與承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人的行為
6．下列項(xiàng)目中，應(yīng)征收土地增值稅的有（）。
A納稅人采取預(yù)售方式出售商品房的 B納稅人隱瞞虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的
C．以土地（房地產(chǎn)）作價(jià)入股進(jìn)行投資或作為聯(lián)營(yíng)
D．因城市市政規(guī)劃需要，納稅人自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的 E．建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售增值額超過扣除項(xiàng)目金額20％的
7轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的（），都是土地增值稅的納稅義務(wù)人。
A外商投資企業(yè) B國(guó)家機(jī)關(guān)
C．個(gè)人 D．國(guó)有企業(yè)
E．個(gè)體工商戶
8.下列項(xiàng)目屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的是（）。
A土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)
B建筑安裝工程費(fèi)
C．公共配套設(shè)施費(fèi)
D前期工程費(fèi)
E．廣告費(fèi)
9．土地增值稅規(guī)定，允許從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅入加計(jì)20％扣除的項(xiàng)目是（）。
A房地產(chǎn)開發(fā)成本五房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用
C．取得土地使用權(quán)所支付的金額
D．轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的稅金
E．房?jī)r(jià)之外收取的代收費(fèi)用
10．計(jì)算土地增值稅扣除項(xiàng)目金額時(shí)不得扣除的利息支出有（）。
A·發(fā)行債券交付的利息
B．境外借款利息
C．超過國(guó)家的有關(guān)規(guī)定上浮幅度的部分
D超過貸款期限的利息部分
E．加罰的利息
11．在土地增值稅計(jì)算過程中，準(zhǔn)予按實(shí)際發(fā)生額扣除的項(xiàng)目是（）。
A與轉(zhuǎn)讓房屋有關(guān)的土地出讓金
B與轉(zhuǎn)讓房屋有關(guān)的建筑安裝工程費(fèi)
C．房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用
D轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)交納的營(yíng)業(yè)稅
E．與轉(zhuǎn)讓房屋有關(guān)的“三通一平”支出
12．下列項(xiàng)目中，計(jì)征土地增值稅時(shí)需要用評(píng)估價(jià)格來確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入、扣除項(xiàng)目金額的有（）。
A出售新房屋及建筑物的 B出售舊房屋及建筑物的 C．虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的
D．轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格
E．提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的
13以下關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的是（）。
A以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入為外幣的，應(yīng)按實(shí)際收款日或收款當(dāng)月1日國(guó)家公布的市場(chǎng)匯率折合成人民幣
B.個(gè)人購(gòu)入房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓的，其在購(gòu)入環(huán)節(jié)繳納的契稅，作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金予以扣除
C．取得土地使用權(quán)后未開發(fā)即進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的，在計(jì)算應(yīng)納土地增值稅時(shí)，可以加計(jì)扣除
D．轉(zhuǎn)讓舊房、舊建筑物的，不能提供已支付的地價(jià)款憑據(jù)的，按照該房產(chǎn)所坐落土地取得時(shí)的基準(zhǔn)地價(jià)或標(biāo)定地價(jià)來確定土地的扣除項(xiàng)目金額
E納稅人因隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格等情形而按房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算征收土地增值稅時(shí)所發(fā)生的評(píng)估費(fèi)用，不得在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除
14．土地、房地產(chǎn)管理部門有義務(wù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供（）等資料。
A土地出讓金數(shù)額 B.土地基準(zhǔn)地價(jià)
C．土地使用權(quán)
D．房屋及建筑物產(chǎn)權(quán)
E．評(píng)估價(jià)格
15．以下關(guān)于土地增值稅的繳納方法表述中，正確的是（）。
A以一次交割、付清價(jià)款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可在納稅人辦理納稅申報(bào)后，根據(jù)其應(yīng)納稅額的大小等，選擇在辦理過戶、登記手續(xù)前數(shù)日內(nèi)一次性或分次繳納土地增值稅
B.以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)合同規(guī)定的收款日期確定具體的納稅期限
C．項(xiàng)目全部竣工結(jié)算前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，一部分房地產(chǎn)項(xiàng)目因先行開發(fā)并已轉(zhuǎn)讓出去，但小區(qū)內(nèi)的部分配套設(shè)施往往轉(zhuǎn)讓后才建成，此時(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)先行轉(zhuǎn)讓的項(xiàng)目，在取得收入時(shí)預(yù)征土地增值稅
D．以預(yù)售方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，在辦理結(jié)算和轉(zhuǎn)交手續(xù)前取得的收入，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以預(yù)征土地增值稅
E．預(yù)征方法預(yù)征土地增值稅的，在該項(xiàng)目全部竣工辦理清算時(shí)，需要對(duì)土地增值稅進(jìn)行清算，多退少補(bǔ)
16．按照土地增值稅征收管理的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目中屬于房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)履行的義務(wù)有（）。
A.向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供房產(chǎn)買賣合同
B向稅務(wù)機(jī)關(guān)無償提供與房地產(chǎn)評(píng)估有關(guān)的評(píng)估資料
C．按當(dāng)?shù)卣囊蟀雌趫?bào)道房地產(chǎn)的價(jià)格評(píng)估結(jié)果
D嚴(yán)格按稅法規(guī)定的辦法進(jìn)行應(yīng)納稅房地產(chǎn)的價(jià)格評(píng)估
E．向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)房地產(chǎn)交易額及扣除項(xiàng)目金額
17．土地增值稅規(guī)定，下列情形中（）應(yīng)采取先按比例征收后清算稅款的征稅辦法。
A成片受讓土地使用權(quán)后，分期分批開發(fā)、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的 B預(yù)售商品房的 C．賒銷舊有房地產(chǎn)的 D．分期收款銷售房地產(chǎn)的 E．按據(jù)方式銷售房地產(chǎn)的
18．下列對(duì)法人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的納稅地點(diǎn)的說法正確的是（）。
A轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營(yíng)所在地一致的，應(yīng)在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營(yíng)所在地一致的，應(yīng)在受讓人機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C．轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營(yíng)所在地不一致的，則應(yīng)在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D．轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營(yíng)所在地不一致的，則應(yīng)在房地產(chǎn)坐落地所管轄的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
19．以下情形中納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算的有（）。
A直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的
B整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的
C．納稅人審批注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的 D取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的 E．房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的
20．下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以參照與其開發(fā)規(guī)模和收入水平相近的當(dāng)?shù)仄髽I(yè)的土地增值稅稅負(fù)情況，按不低于預(yù)征率的征收率核定征收土地增值稅的有（）。
A擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的 B申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的
C．依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的
D．符合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)的 E．設(shè)置賬薄，但漲簿混亂難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項(xiàng)目金額的
三、計(jì)算題（每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意，計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)）
某外商投資企業(yè)，專門從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)，2007年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：
（1）2月1日與當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)銀行簽訂借款合同一份，合同記載借款金額2000萬元，借款期限10個(gè)月，還款到期日11月30日。
（2）2月中旬用借款2000萬元和自有資金800萬元，購(gòu)得非耕地40000平方米的使用權(quán)用于開發(fā)寫字樓和商品房，合同記載上地使用權(quán)為60年，2月未辦完相關(guān)權(quán)屬證件。
（3）第一期工程（“三通一平”和第一棟寫字樓開發(fā)）于11月30日竣工，按合同約定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”費(fèi)用400萬元和寫字樓建造費(fèi)用7200萬元。寫字樓占地面積12000平方米，建筑面積60000平方米。
（4）到12月31日為止對(duì)外銷售寫字樓50000平方米，全部簽了售房合同，每平方米售價(jià)0.32萬元，共計(jì)收入16000萬元，按售房舍門規(guī)定全部款項(xiàng)于12月對(duì)日均可收回，有關(guān)土地權(quán)證和房產(chǎn)證次年為客戶辦理。
（5）在售房、抵債等過程中發(fā)生銷售費(fèi)用1500萬元；發(fā)生管理費(fèi)用（不合印花稅）900萬元。（說明：計(jì)算土地增值稅開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為10％）
要求：根據(jù)所給資料，回答下列問題：
（1）征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額為（）萬元。
A633 B.600
C.700 D.620
（2）征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)成本金額為（）萬元。
A6200 B6100
C.6120 D6000
（3）征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)費(fèi)用和其他項(xiàng)目金額為（）萬元。
A1860 B.1936
C.1420 D2040
（4）2007年應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬元。
A2062 B.1965
C.2019 D.2078，參考答案及解析
一、單項(xiàng)選擇題
1． B
【解析】轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)及地上建筑物和附著物的行為是違法行為；房地產(chǎn)出租行為沒有發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓，不屬于土地增值稅的征收范圍；房地產(chǎn)的權(quán)屬轉(zhuǎn)讓，但未取得收入的行為不屬于土地增值稅的征稅范圍。
2． B
【解析】直系親屬繼承的房屋、無償贈(zèng)與直系親屬的房屋、房地產(chǎn)評(píng)估增值，均不繳納土地增值稅。
3． C
【解析】政府出讓土地，不征收土地增值稅；轉(zhuǎn)讓集體土地，屬于違法行為；處于抵押期間的房地產(chǎn)，不征收土地增值稅。
4．A
【解析】對(duì)于以房地產(chǎn)進(jìn)行投資、聯(lián)營(yíng)的，如果投資、聯(lián)營(yíng)的一方以土地（房地產(chǎn)）作價(jià)入股進(jìn)行投資或作為聯(lián)營(yíng)條件，暫免征收土地增值稅，因此選項(xiàng)A，某工業(yè)企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓給所投資的商業(yè)企業(yè)可以免征土地增值稅；個(gè)人之間互換自有居住用的房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，可以免征土地增值稅，但個(gè)人之間互換經(jīng)營(yíng)用房，沒有免稅的規(guī)定；企業(yè)與個(gè)人之間的房產(chǎn)互換，沒有免征或不征土地增值稅的規(guī)定；以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的，屬于土地增值稅的應(yīng)稅范圍。
5． D
【解析】土地增值稅只對(duì)有償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)征稅，對(duì)以繼承、贈(zèng)與等方式無償轉(zhuǎn)讓的房產(chǎn)，則不予征稅。
D
【解析】土地增值稅的稅率是以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額高低為依據(jù)，按照累進(jìn)原則設(shè)計(jì)的，采用四級(jí)超率累進(jìn)稅率，實(shí)行分級(jí)計(jì)稅。
B
【罰析】以出讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金；以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的地價(jià)款；取得土地使用權(quán)所支付的金額是指納稅人取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用之和。
8． C
【解析】與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金是指在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅，教育費(fèi)附加也可視同稅金扣除。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)繳納的印花稅列入管理費(fèi)用，印花稅不再單獨(dú)扣除。
9． C
【解析】對(duì)土地增值稅的納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，應(yīng)按房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算。房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格=重置成本價(jià)×成新度折扣率。
10． D
【解析】應(yīng)扣除的“房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用”和“其他扣除項(xiàng)目”的金稅＝10000×10％＋10000×20％＝ 3000（萬元）。公司沒有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息，開發(fā)費(fèi)用扣10％，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以加計(jì)扣除費(fèi)用20％，題中的有關(guān)稅金200萬元是干擾信息。
11． C
【解析】該企業(yè)允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用＝（400－100）＋（1000＋6000）×5％＝650萬元）。
12．A
【解析】收入總稅＝400（萬元），扣除項(xiàng)目＝800×40％＋25＝345（萬元），增值稅＝400－345＝55（萬元），增值率＝55十345 ×100％＝15.94％，適用稅率30％,應(yīng)納稅稅＝55 ×30％＝16.5（萬元）。
13．A
【解析】收入總稅＝4000（萬元），扣除項(xiàng)目金稅＝1600＋900＋（210—30）＋（1600＋900）×5％＋220＋（1600＋900）×20％＝3525（萬元）；增值稅＝4000－3525＝475（萬元），增值率＝475 ÷3525 ×100％＝13.48％<20％，所以免稅。納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20％的，免征土地增值稅。
14．C
【解析】
（1）建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20％的，免征土地增值稅。
（2）計(jì)算綜合樓應(yīng)納土地增值稅：①計(jì)算扣除項(xiàng)目金額取得土地使用權(quán)支付的金稅＝2000 ×（1—1/4）＝1500（萬元）支付開發(fā)成本＝6000（萬元）扣除稅金＝18000×5％×（l＋7％＋3％）＝990（萬元）（其中5％的營(yíng)業(yè)稅，城建稅在營(yíng)業(yè)稅稅金的基礎(chǔ)上征7％，教育費(fèi)附加征3％）開發(fā)費(fèi)用＝（1500＋6000）×10％＝750（萬元）加計(jì)扣除費(fèi)用＝（1500＋6000）×20％＝1500（萬元）扣除項(xiàng)目金稅＝1500＋6000＋990＋750＋1500＝10740（萬元）②增值稅＝18000—10740＝7260（萬元）③增值額占扣除項(xiàng)目的比率＝7260÷10740×100％＝67.6％④應(yīng)納土地增值稅＝7260 ×40％＝10740×5％＝2904—537＝2367（萬元）
15．A
【解析】
（1）轉(zhuǎn)讓舊生產(chǎn)車間的土地增值稅＝1200－1500 ×30％＝80－20－1200 ×5％×（1＋7％＋3％）一1200－450—80－20一66一1200－616＝584（萬元）,增值率＝584÷616×100％＝94.8l％應(yīng)繳納土地增值稅＝584×40％一616×5％一233.6－30.8＝202.8（萬元）
（2）轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的土地增值稅＝560－420－6－（560－420）×5％ ×（l＋7％＋3％）一560－433.7＝1263（萬元）增值率＝126.3＋4337×100％＝29.12％,應(yīng)繳納土地增值稅＝126.3×30％＝37.89（萬元）
（3）合計(jì)應(yīng)納土地增值稅＝2028＋37.89＝240.69（萬元）
16.A
【解析】個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房（非普通住宅），經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)核準(zhǔn)，凡居住滿5年或5年以上的，免予征收土地增值稅；居住滿3年未滿5年的，減半征收土地增值稅；居住未滿3年的，按規(guī)定計(jì)征土地增值稅。該個(gè)人2007年5月轉(zhuǎn)讓的自有住房，是2003年8月以20萬元的價(jià)格購(gòu)入，居住時(shí)間在3年以上5年以下，按規(guī)定應(yīng)減半征收土地增值稅?？鄢?xiàng)目金稅＝50×70％＋2.475＝37.475（萬元）增值稅＝46－37.475＝8.525（萬元）增值率＝8.525÷37.475×100％＝22.75％＜50％，適用稅率為30％,應(yīng)納土地增值稅＝8.525×30％×50％＝l.28（萬元）
17.B
【解析】扣除項(xiàng)目金稅＝20 ×70％＋0.18＋0.5＋1.32＝16（萬元）；增值稅＝24－16＝8（萬元）；增值率＝8+16×100％＝50％，所以，適用稅率為30％,由于李某已住滿4年未滿5年，可以減半征稅，應(yīng)納土地增值稅＝8 ×30％×50％＝1.2（萬元）。
18．A
【解析】選項(xiàng) B、C、D，為納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形。
19． B
【解析】納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。
20． B
【解析】納稅人應(yīng)當(dāng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同、發(fā)生納稅義務(wù)后7日內(nèi)或在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)，按照稅法規(guī)定，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并同時(shí)提供下列證件和資料：（）房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用權(quán)證書；（2）土地轉(zhuǎn)讓、房產(chǎn)買賣合同；（3）房地產(chǎn)評(píng)估報(bào)告；（4）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金的完稅憑證；（5）其他與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的資料。
21．A
【解析】納稅人轉(zhuǎn)讓已居住原自用住房的，從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，同時(shí)提供表明其居住時(shí)間的證明，如房屋產(chǎn)權(quán)證、住房證、戶口簿等。
22.C
【解析】土地增值稅原則上在房地產(chǎn)的坐落地納稅，但如果自然人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)的坐落地與其居住地不在一地時(shí)，則在辦理過戶手續(xù)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
23．A
【解析】符合下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算：（1）已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85％以上，或該比例雖未超過85％，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用；（2）取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的；（3）納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的；（4）省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他情況。
二、多項(xiàng)選擇題
1．A C DE
【解析】土地增值稅的特點(diǎn)：以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額為征稅對(duì)象、征稅面比較廣、采用扣除法和評(píng)估法計(jì)算增值額、實(shí)行超率累進(jìn)稅率、實(shí)行按次征收。
2．A C DE
【解析】土地的所有權(quán)不得買賣，所以選項(xiàng) B的說法是不正確的。
3．A B
【解析】以房地產(chǎn)抵債發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的，要繳納土地增值稅，未發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的，不征收土地增值稅；被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)在企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓到兼并方的，屬于土地增值稅的征稅范圍，但是暫免征收；以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓給其中一方的，·要繳納土地增值稅；個(gè)人與個(gè)人之間互換房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，可以免征土地增值稅，其他企業(yè)與企業(yè)之間、企業(yè)與個(gè)人之間互換房地產(chǎn)不存在免征的優(yōu)惠。
4A D
【解析】選項(xiàng)已農(nóng)村居民轉(zhuǎn)讓宅基地使用權(quán)是轉(zhuǎn)讓集體土地，屬于非法行為；選項(xiàng) C，房產(chǎn)所有人通過當(dāng)?shù)亟逃窒虍?dāng)?shù)匦W(xué)捐贈(zèng)的房屋，未取得收入，不征收土地增值稅；選項(xiàng)E，房地產(chǎn)評(píng)估增值，未取得收入，也未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓，不征收土地增值稅。
5．BC 【解析】選項(xiàng) A，企業(yè)雙方出讓房產(chǎn)使用權(quán)，這種表述本身就不正確，企業(yè)雙方只能是轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)，而且只是房產(chǎn)的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，是不征土地增值稅的；選項(xiàng) D，外商投資企業(yè)以房產(chǎn)對(duì)外投資，參股分紅，屬于土地增值稅的征稅范圍，但暫免征收；選項(xiàng)E，未取得收入，不是土地增值稅的征稅范圍，但并不是所有的捐贈(zèng)都不繳納土地增值稅，要注意范圍限制。
6．A BE
【解析】以房產(chǎn)進(jìn)行投資、聯(lián)營(yíng)，如果以土地（房地產(chǎn)）作價(jià)入股作為投資或作為聯(lián)營(yíng)條件的，暫免征收土地增值稅；因國(guó)家建設(shè)需要而被政府征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅。
7.ABCDE
【解析】根據(jù)《土地增值稅暫行條件》，無論法人與自然人、內(nèi)資企業(yè)與外資企業(yè)、中國(guó)公民與外籍個(gè)人、企業(yè)單位與事業(yè)單位，只要轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入，均是土地增值稅的納稅義務(wù)人。
8．A B C D
【解析】房地產(chǎn)并發(fā)成本包括土地的征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)用等；廣告費(fèi)計(jì)人銷售費(fèi)用，屬于房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用。
9．A C
【解析】對(duì)從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人允許按取得土地使用權(quán)時(shí)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本立和，加計(jì)20％的扣除。對(duì)于代收費(fèi)用，如果代收費(fèi)用計(jì)入房?jī)r(jià)向購(gòu)買方一并收取，則可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計(jì)稅，相應(yīng)地，在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，代收費(fèi)用可以扣除，但不得作為加計(jì)20％扣除的基數(shù)；如果代收費(fèi)用本計(jì)入房?jī)r(jià)中，而是在房?jī)r(jià)之外單獨(dú)收取，可以不作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入征稅，相應(yīng)地，在計(jì)算扣除項(xiàng)日金額時(shí)，代收費(fèi)用就不得在收入中扣除。
10． C DE
【解析】財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)扣除項(xiàng)目金額中利息支出的計(jì)算作了兩點(diǎn)專門規(guī)定：一是利息的上浮幅度按國(guó)家的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，超過上浮幅度的部分不允許扣除；二是對(duì)于超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許扣除。
11．A B DE
【解析】房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中，利息符合規(guī)定可據(jù)實(shí)扣除，其他開發(fā)費(fèi)用按取得土地使用權(quán)所支付的金額和開發(fā)成本之利的5％以內(nèi)扣除；利息不符合規(guī)定的，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本立和的10％以內(nèi)扣除。
B C E
【解析】稅法規(guī)定，納稅人有下列情形之一的，需要對(duì)房地產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，并以房地產(chǎn)的評(píng)估價(jià)格確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入、扣除項(xiàng)目的金額：出售舊房及建筑物的；隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的；提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的；轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格，又無正當(dāng)理由的。對(duì)于選項(xiàng) D，缺少了“又無正當(dāng)理由”的條件。
13AE
【解析】個(gè)人購(gòu)入房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓的，其在購(gòu)入環(huán)節(jié)繳納的契稅，已經(jīng)包括在舊房及舊建筑物的評(píng)估價(jià)格中，因此，在計(jì)算土地增值稅時(shí)，不另作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金予以扣除；取得土地使用權(quán)后未開發(fā)即進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的，在計(jì)算應(yīng)納土地增值稅時(shí)，不能加計(jì)扣除；轉(zhuǎn)讓舊房、舊建筑物的，不能提供已支付的地價(jià)款憑據(jù)的，不允許扣除取得土地使用權(quán)所支付的金額。
14．AB C D
【解析】稅法規(guī)定，土地、房產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供應(yīng)稅房屋及建筑物產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)、土地出讓金數(shù)額、土地基準(zhǔn)地價(jià)、房地產(chǎn)市場(chǎng)交易價(jià)格及權(quán)屬變更等方面的資料。
15． B C DE
【解析】以一次交割、付清價(jià)款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可在納稅人辦理納稅申報(bào)后，根據(jù)其應(yīng)納稅額的大小等，規(guī)定其在辦理過戶、登記手續(xù)前數(shù)日內(nèi)一次性繳納全部土地增值稅，不能分次繳納。
B D
【解析】房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的責(zé)任與義務(wù)有：（l）必須嚴(yán)格按稅法規(guī)定的辦法進(jìn)行應(yīng)納稅房地產(chǎn)的價(jià)格評(píng)估；（2）房地產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)要求從事房地產(chǎn)評(píng)估的機(jī)構(gòu)提供與房地產(chǎn)評(píng)估有關(guān)的評(píng)估資料，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)無償提供，不得以任何借口子以拒絕。
17．A B
【解析】稅法規(guī)定，兩種經(jīng)營(yíng)方式采取先按比例征收，然后清算的辦法：納稅人成片受讓土地使用權(quán)后分期分批開發(fā)、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的；納稅人采取預(yù)售方式出售商品房。
18．A D
【解析】納稅人是法人的，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營(yíng)所在地一致的，應(yīng)在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；如果不一致的，則應(yīng)在房地產(chǎn)坐落地所管轄的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
19．A BE
【解析】取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的、納稅人審批注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的情況。
20．A B CE
【解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以參照與其開發(fā)規(guī)模和收入水平相近的當(dāng)?shù)仄髽I(yè)的土地增值稅稅負(fù)情況，按不低于預(yù)征率的征收率核定征收土地增值稅：（l）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；（2）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；（3）雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項(xiàng)目金額的；（4）符合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期清算，逾期仍不清算的；（5）申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。選項(xiàng) D必須是經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期清算，逾期仍不清算的才按核定征收辦法征收土地增值稅。
三、計(jì)算題
【答案】（l）C；（2）B；（3）D；（4）A
【解析】
（1）征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的土地使用權(quán)的金稅＝〔（2000＋800）×12000÷40000］×（50000÷60000）=700（萬元）
（2）征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)成本金稅＝（7200 ×50000 ÷60000）＋（400 ×12000940000）×（50000÷60000）＝6100（萬元）
（3）征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)費(fèi)用和其他項(xiàng)目金稅＝（700＋6100）×（10％＋20％）＝2040（萬元）（土地增值稅開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為10％）
（4）2007年應(yīng)繳納的土地增值稅。增值稅＝16000一（700＋6100＋2040＋16000×5％）一16000－9640＝6360（萬元）增值率＝6360÷9640×100％＝65.98％應(yīng)繳納土地增值稅＝6360×40％－9640×5％一2544一482＝2062（萬元）
第五篇：營(yíng)業(yè)稅改增值稅知識(shí)競(jìng)賽試題及答案
營(yíng)業(yè)稅改增值稅知識(shí)競(jìng)賽試題及答案
一、營(yíng)改增使用稅率和征收率是多少？
答：
1、一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)增值稅稅率為
（1）提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。
（2）提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為11%。
（3）提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外），稅率為6%。
2、小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)征收率為3%。
二、交通運(yùn)輸服務(wù)具體包括那些行業(yè) ？
答：陸路運(yùn)輸服務(wù)、水路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)、管道運(yùn)輸服務(wù)
三、隨軍家屬就業(yè)等稅收優(yōu)惠政策期限為自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起幾年內(nèi)免征增值稅？
答：3年
四、我省納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)，自什么時(shí)間起繳納增值稅？
答：2012年12月1 日
五、此次納入“營(yíng)改增”試點(diǎn)改革范圍的“1+6”行業(yè)有哪些？
答：交通運(yùn)輸業(yè)、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)。
六、納稅人申請(qǐng)代開貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票需報(bào)送哪些資料？
答：
1、稅務(wù)登記證》副本或《臨時(shí)稅務(wù)登記證》副本，經(jīng)辦人合法身份證件及復(fù)印件
2、《代開貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票及繳納稅款申報(bào)單》
3.承運(yùn)人同貨主簽訂的承運(yùn)貨物合同或者托運(yùn)單、完工單等其它有效證明
4.承運(yùn)人自有車輛、船舶及營(yíng)運(yùn)資質(zhì)的有效證明復(fù)印件
5.承包、承租車輛、船舶營(yíng)運(yùn)的，應(yīng)提供承包、承租合同及出包、出租方車輛、船舶及營(yíng)運(yùn)資質(zhì)的有效證明復(fù)印件
七、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人是否可以申請(qǐng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人？需要具備哪些條件？
答：可以。需要具備以下條件：
（一）有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所；
（二）能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。
八、納入“營(yíng)改增”試點(diǎn)改革包括哪些省市？
答：北京、天津、上海、浙江、江蘇、安徽、廣東、湖北、福建、安徽。
九、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生折扣的，應(yīng)如何開具發(fā)票？
答： 納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，將價(jià)款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，以折扣后的價(jià)款為銷售額；未在同一張發(fā)票上分別注明的，以價(jià)款為銷售額，不得扣減折扣額?！?/p>
十、營(yíng)改增的意義是什么？
答：
1、有利于減少營(yíng)業(yè)稅重復(fù)征稅，使市場(chǎng)細(xì)化和分工協(xié)作不受稅制影響；
2、有利于完善和延伸二、三產(chǎn)業(yè)增值稅抵扣鏈條，促進(jìn)二、三產(chǎn)業(yè)融合發(fā)展；
3、有利于建立貨物和勞務(wù)領(lǐng)域的增值稅出口退稅制度，全面改善我國(guó)的出口稅收環(huán)境。
十一、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的營(yíng)業(yè)稅改征增值稅納稅人和新開業(yè)的營(yíng)業(yè)稅改征增值稅納稅人申請(qǐng)一般納稅人需要提交哪些資料：
（1）《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》三份；
（2）《稅務(wù)登記證》副本原件（查驗(yàn)）；
（3）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件一份；
（4）會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資格證明或者與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件一份；
（5）經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場(chǎng)地證明及其復(fù)印件一份。
十二、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)，屬于什么服務(wù)，適用稅率是多少？。營(yíng)業(yè)稅改增值稅知識(shí)競(jìng)賽試題及答案營(yíng)業(yè)稅改增值稅知識(shí)競(jìng)賽試題及答案。
答：有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃。稅率為17%。
十三、本次增值稅改革試點(diǎn)沿用了原來營(yíng)業(yè)稅境內(nèi)外劃分的基本原則是什么？
答：屬人原則和收入來源地原則。
十四、提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，具體包括那些？
答：包括有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃和有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)、航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)。
十五、試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅，具體包括那些？。
答：輪客渡、公交客運(yùn)、軌道交通、出租車
十六、選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，在選定后的幾個(gè)月內(nèi)不得再變更計(jì)稅方法？
答:36個(gè)月內(nèi)
十七、試點(diǎn)納稅人實(shí)施前的應(yīng)稅服務(wù)銷售額的換算公式是什么？
答：應(yīng)稅服務(wù)年銷售額=連續(xù)不超過12個(gè)月應(yīng)稅服務(wù)營(yíng)業(yè)額合計(jì)÷（1+3%）
十八、什么是混業(yè)經(jīng)營(yíng)？
答：是指試點(diǎn)納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)。
十九、增值稅差額征稅的含義是？
是指試點(diǎn)地區(qū)提供營(yíng)業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的納稅人，按照國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅差額征稅的政策規(guī)定，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付給非試點(diǎn)納稅人和特定試點(diǎn)納稅人的規(guī)定項(xiàng)目?jī)r(jià)款后的不含稅余額為銷售額作為增值稅計(jì)稅依據(jù)。
二十、此次”營(yíng)改增“試點(diǎn)改革工作新增了兩個(gè)會(huì)計(jì)科目分別是什么？
答：增設(shè)”營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額“專欄和”增值稅留抵稅額“明細(xì)科目
二十一、”營(yíng)改增“試點(diǎn)改革之后增值稅一般納稅人新增哪一張申報(bào)表附列資料 ？
答：《增值稅納稅申報(bào)表附列資料
（三）》（應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì)）
二十二、接受方從銷售方或提供方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，準(zhǔn)予抵扣。這里所稱的增值稅專用發(fā)票具體包括哪些 ？
答： 增值稅專用發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票
二十三、納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為？
答：收到預(yù)收款的當(dāng)天
二十四、營(yíng)業(yè)稅改增值稅后的增值稅收入如何確定歸屬？
答：試點(diǎn)期間，維持現(xiàn)行財(cái)政體制的基本穩(wěn)定，營(yíng)業(yè)稅改增值稅后的收入仍歸屬試點(diǎn)地區(qū)。
二十五、美容美發(fā)店為客戶提供的造型設(shè)計(jì)是否屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)中的應(yīng)稅服務(wù)？
答：否。
二十六、交通運(yùn)輸業(yè)中的那個(gè)行業(yè)不屬于此次營(yíng)改增的范圍？
答：鐵路運(yùn)輸業(yè)
二十七、”連續(xù)不超過12個(gè)月應(yīng)稅服務(wù)營(yíng)業(yè)額合計(jì)"我省按照什么時(shí)間計(jì)算的？
答：按照2011或者2011年8月至2012年7月繳納營(yíng)業(yè)稅的全部營(yíng)業(yè)額中營(yíng)改增應(yīng)稅服務(wù)部分
二十八、納稅人在辦理增值稅減免稅備案手續(xù)時(shí)，應(yīng)向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳提供那些資料：
答：
（一）《增值稅備案類減免稅登記表》；
（二）有關(guān)部門出具的證明材料，包括相關(guān)資格認(rèn)定或登記證書、產(chǎn)品質(zhì)量技術(shù)檢測(cè)合格報(bào)告等備案證明材料。
二十九、應(yīng)稅服務(wù)銷售額主要包括哪些？
1、納稅申報(bào)銷售額
2、稽查查補(bǔ)銷售額
3、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額
4、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額
5、免稅銷售額
三
十、應(yīng)稅服務(wù)增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是什么？
答：應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過500萬元（含本數(shù)）的納稅人。營(yíng)業(yè)稅改增值稅知識(shí)競(jìng)賽試題及答案文章營(yíng)業(yè)稅改增值稅知識(shí)競(jìng)賽試題及答案出自，此鏈接！。
三
十一、試點(diǎn)納稅人取得一般納稅人資格后，發(fā)生什么行為的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其實(shí)行不少于6個(gè)月的納稅輔導(dǎo)期管理？
答：增值稅偷稅、騙取退稅和虛開增值稅扣稅憑證等
三
十二、營(yíng)改增改革試點(diǎn)后，應(yīng)稅服務(wù)的增值稅優(yōu)惠政策根據(jù)具體形式的不同主要包括那些方式？
答：直接減、免稅和即征即退
三
十三、試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供什么服務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行增值稅即征即退？
答：管道運(yùn)輸
三
十四、零稅率應(yīng)稅服務(wù)的范圍是那些？
答：國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、向境外單位提供研發(fā)服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)
三
十五、增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)資料包括哪些？
答： 1.《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》；
2.《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料》；
3.《資產(chǎn)負(fù)債表》和《利潤(rùn)表》；
4.《應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目清單》。
增值稅小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，實(shí)行差額征稅的，需填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料》和《應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目清單》，其他增值稅小規(guī)模納稅人不需填報(bào)。
三
十六、納稅人的備查資料包括哪些？
答：納稅人應(yīng)按月對(duì)下列資料進(jìn)行歸集整理，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)：
1.已開具的稅控《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》和普通發(fā)票的存根聯(lián)；
2.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》、《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》、稅控《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》、《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》的抵扣聯(lián)；
3.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的《海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書》、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票、運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)的復(fù)印件；
4.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書、《代扣代繳稅收通用繳款書抵扣清單》（見附件2）、書面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票；
5.已開具的《農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票》的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)；
6.應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目的合法憑證。
三
十七、交通運(yùn)輸業(yè)增值稅一般納稅人可抵扣進(jìn)行稅的項(xiàng)目有哪些？
答：1.購(gòu)入營(yíng)運(yùn)汽車、船舶、飛機(jī)等運(yùn)輸工具的進(jìn)項(xiàng)稅額，包括作為提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車和游艇的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。
2.汽油、柴油和機(jī)油、修理費(fèi)以及修理配件的進(jìn)項(xiàng)稅額。
3.辦公家具、辦公用品和低值易耗品的進(jìn)項(xiàng)稅額。
4.接受應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。
5.用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的水、電等費(fèi)用支出的進(jìn)項(xiàng)稅額。
6.用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的機(jī)器、機(jī)械以及相關(guān)設(shè)備、工具、器具等所發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額。
7.運(yùn)輸分包業(yè)務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。
三
十八、原增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅抵扣有哪些規(guī)定？
答：1.原增值稅一般納稅人接受試點(diǎn)納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
2.原增值稅一般納稅人接受試點(diǎn)納稅人中的小規(guī)模納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，按照從提供方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額和7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
3.試點(diǎn)地區(qū)的原增值稅一般納稅人接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳增值稅的，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者代理人取得的解繳稅款的通用繳款書上注明的增值稅額。
4.試點(diǎn)地區(qū)的原增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)，用于《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列項(xiàng)目的，不屬于《增值稅暫行條例》所稱的用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
三
十九、增值稅優(yōu)惠政策中即征即退的規(guī)定是什么？
答：即征即退是由稅務(wù)機(jī)關(guān)先足額征收增值稅，再將已征的全部或部分增值稅稅款由稅務(wù)部門定期退還給納稅人。
四
十、試點(diǎn)納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，將價(jià)款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，以什么為銷售額？
答：折扣后的價(jià)款
四
十一、什么是混合銷售？
答：納稅人一項(xiàng)銷售行為如果既涉及貨物又涉及營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，為混合銷售行為
四
十二、按照國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定，差額征收營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的具體項(xiàng)目包括那些？
答：交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、試點(diǎn)物流承攬的倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)、勘察設(shè)計(jì)單位承擔(dān)的勘察設(shè)計(jì)勞務(wù)、代理業(yè)務(wù)和有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃。營(yíng)業(yè)稅改增值稅知識(shí)競(jìng)賽試題及答案知識(shí)競(jìng)賽試題。
四
十三、納稅人初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)設(shè)備支付的費(fèi)用及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)是否允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減？
答：是。
四
十四、代開增值稅專用發(fā)票需要提供哪些資料？
答：（1）《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》；
（2）稅務(wù)登記證副本；經(jīng)辦人合法身份證件及復(fù)印件；
（3）付款方增值稅一般納稅人資格證明復(fù)印件；真實(shí)合法的所購(gòu)物品品名、單價(jià)、金額等書面確認(rèn)證明等。四
十五、增值稅一般納稅人的應(yīng)納稅額的計(jì)算公式是什么？
答：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額
四
十六、文化創(chuàng)意服務(wù)包括哪些？
答：設(shè)計(jì)服務(wù)、商標(biāo)著作權(quán)轉(zhuǎn)讓服務(wù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)、廣告服務(wù)和會(huì)議展覽服務(wù)。
四
十七、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)包括哪些？
答：研發(fā)服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)、技術(shù)咨詢服務(wù)、合同能源管理服務(wù)、工程勘察勘探服務(wù)。
四
十八、我省安置的每位殘疾人每年可退還增值稅的具體限額標(biāo)準(zhǔn)是什么？
答：標(biāo)準(zhǔn)為每人每年3.5萬元。
四
十九、信息技術(shù)服務(wù)包括哪些？
答：軟件服務(wù)、電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)和業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)。
五
十、鑒證咨詢服務(wù)包括哪些？
答：認(rèn)證服務(wù)、鑒證服務(wù)、咨詢服務(wù)。
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