第一篇：分公司財務(wù)如何管理

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分公司財務(wù)如何管理

分公司的財務(wù)管理知識

分公司是企業(yè)在外地經(jīng)營業(yè)務(wù)的分支機(jī)構(gòu)。目前，中國很多大型企業(yè)都在全國各地設(shè)立了分公司，分公司通常是總公司支柱業(yè)務(wù)或核心業(yè)務(wù)的經(jīng)營者，在一定程度上起到了鞏固產(chǎn)品市場、擴(kuò)大銷售渠道、減輕庫存積壓、獲取最新市場情報信息的作用。然而，有些分公司由于存在著財務(wù)規(guī)章制度不健全，執(zhí)行價格不透明，重擴(kuò)大銷售量輕貨幣資金回收，費用控制不嚴(yán)格，經(jīng)理一個人說了算等現(xiàn)象，造成分公司管理混亂，未達(dá)到通過擴(kuò)大銷售渠道提高經(jīng)濟(jì)效益的目的，甚至給公司造成了經(jīng)濟(jì)損失。

友為預(yù)算管理系統(tǒng)是財務(wù)系統(tǒng)的重要組成部分，旨在幫助企業(yè)建立、完善、優(yōu)化預(yù)算管理體制;在企業(yè)管理的基礎(chǔ)上引入全面預(yù)算、責(zé)任中心、責(zé)任控制等管理理念、機(jī)制和方法;搭建企業(yè)費用管理控制、計劃實施的平臺，全面提升企業(yè)費用管理水平;系統(tǒng)可以針對各類單體企業(yè)和集團(tuán)企業(yè)不同的情況運用不同預(yù)算管理方法，進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部管理與控制;不同類型、不同管理形式的企業(yè)應(yīng)根據(jù)其實際情況和自身需求來確定預(yù)算管理系統(tǒng)的解決方案。

· 分公司財務(wù)管理軟件是友為預(yù)算管理系統(tǒng)的一個分支,友為預(yù)算管理系統(tǒng)是針對企業(yè)尤其是企業(yè)集團(tuán)全面預(yù)算管理而使用的一個技術(shù)平臺，其工作機(jī)制可以快速高效地實現(xiàn)企業(yè)對全面預(yù)算管理的需求，適應(yīng)于需求不斷變化的實際情況。整個系統(tǒng)從上到下保持收集數(shù)據(jù)格式、口徑一致。

數(shù)據(jù)格式、口徑一致是全面預(yù)算的基礎(chǔ)，友為預(yù)算管理系統(tǒng)利用B/S結(jié)構(gòu)的網(wǎng)絡(luò)報表體系，靈活、方便的報表定義機(jī)制，實現(xiàn)數(shù)據(jù)口徑從上到下的一致性。系統(tǒng)中《數(shù)據(jù)上報、數(shù)據(jù)接收、數(shù)據(jù)審批》機(jī)制解決了上下級之問的數(shù)據(jù)及時傳輸問題。

填報數(shù)據(jù)可以靈活的從上到下層層擴(kuò)展，滿足不同級次部門的管理需要，既可滿足上級的要求，又可以根據(jù)自己的情況收集更為明細(xì)的數(shù)據(jù)，而數(shù)據(jù)上報時，又可以實現(xiàn)層層自動裁減和數(shù)據(jù)過濾，不需要做更多的工作。

友為預(yù)算管理系統(tǒng)提供開放的數(shù)據(jù)接口，能支持從金蝶、用友等財務(wù)系統(tǒng)或ERP等各類系統(tǒng)提取數(shù)據(jù)，可以與第三方軟件無縫連接，確保各種數(shù)據(jù)都可以以文本的方式導(dǎo)出和引入，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的共享。

友為預(yù)算管理系統(tǒng)提供高效的匯總、審核、分析和數(shù)據(jù)挖掘功能，提高了上級部門匯總和審核預(yù)算表的效率。

一、集權(quán)控制

(一)總部制定分公司的財會制度

財務(wù)制度一直是公司進(jìn)行內(nèi)部調(diào)控的重要手段。在分公司的管理上，財務(wù)控制是重中之重。有很多公司就是因為在分公司的管理中進(jìn)行過度的財務(wù)放權(quán)而漸漸對其失去了控制。財務(wù)控制是防止公司資產(chǎn)外流的主要手段。在財務(wù)制度上，分公司的財務(wù)制度一定要延續(xù)總部的財務(wù)制度，保證財務(wù)結(jié)構(gòu)的完整性;作為總公司要充分了解分公司的經(jīng)營活動、財務(wù)狀況及現(xiàn)金流動情況，以及監(jiān)控分公司各項內(nèi)控制度是否及時正確的執(zhí)行，總部應(yīng)制定分公司的財會制度，適時反映和監(jiān)督分公司的經(jīng)營管理情況。這些制度主要有：“分公司財會核算、管理辦法”、“費用報銷標(biāo)準(zhǔn)及管理制度”、“應(yīng)收賬款管理辦法”、“合同管理制度”、“產(chǎn)品定價管理制度”等。如在實際工作發(fā)生制度中未明確的會計業(yè)務(wù)，分公司需及時與總部溝通，不得擅自處理。

(二)總部委派或聘任分公司會計人員

分公司財務(wù)人員由總公司直接委派和聘任，直接對總部財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，工資，獎金和

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福利待遇由總部統(tǒng)一管理，并統(tǒng)一由總公司財務(wù)部對其進(jìn)行考核?？偛恳獙Ψ止镜臅嬋藛T定期進(jìn)行培訓(xùn)和考核，保證分公司財務(wù)人員勝任工作，并適時進(jìn)行輪換。作為分公司會計人員既要充分發(fā)揮會計的反映與監(jiān)督職能，又要發(fā)揮會計的管理職能?？偛课蓵嫷某霭l(fā)點是強(qiáng)化監(jiān)督，是要保證會計活動的合法合規(guī)和會計資料的真實完整，但作為一種管理手段和方式，其核心就是服務(wù)，要寓監(jiān)督于服務(wù)中。委派的會計人員是代表總部加強(qiáng)對分公司的財務(wù)管理，要以搞好分公司的經(jīng)營、提高經(jīng)濟(jì)效益為軸心，按國家財經(jīng)法紀(jì)辦事，主動為單位服務(wù)，當(dāng)好分公司經(jīng)理的參謀，為其出謀劃策，提高分公司經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。

(三)加強(qiáng)資金管理實行收支兩條線的原則

資金是每一個駐外分公司經(jīng)濟(jì)活動的動力資源和生存、發(fā)展的血液，分公司的銷售收款須存入專設(shè)的銀行賬戶中，此賬戶只收不付。所收貨款需及時轉(zhuǎn)入總部銀行賬戶。應(yīng)實行收款銷售一體化的原則，堅持款貨兩清，杜絕先發(fā)貨后收款，確實有特殊情況須報經(jīng)總公司批準(zhǔn)同意。同時，應(yīng)加強(qiáng)費用管理，對于占費用比重比較大的差旅費、辦公費等費用，更應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)。有關(guān)原始單據(jù)必須戳記清晰、事實清楚，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后方能予以核銷。

分公司只負(fù)責(zé)支付小額、零星的經(jīng)營費用。大額費用由總部支付，分公司支付的費用主要有：辦公費、運雜費、差旅費、交際應(yīng)酬費等。總部支付的費用主要有：物資采購費、工資、廣告費、促銷費、租賃費、固定資產(chǎn)購置等?？偛扛鶕?jù)分公司的年度預(yù)算及分公司的月份用款計劃，按月向分公司撥付經(jīng)營費用。分公司用于經(jīng)營費用支出的存款賬戶，只能用于接受總公司撥款和經(jīng)營費用支付，不得用于存入銷售貨款。

(四)在總公司之內(nèi)要建立一套健全的財務(wù)信息

系統(tǒng)以友為預(yù)算管理系統(tǒng)為支撐，分公司要向總公司提供財務(wù)周報、月報、年報，以便總部全面了解和控制經(jīng)營情況。每周要向總公司報送：“銷售明細(xì)表(賒銷應(yīng)單獨注明，單獨匯總)”、“貨款回收明細(xì)表”等。每月要向總部報送“月度會計報表”、“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”、“經(jīng)營費用明細(xì)表”、“存貨盤點表”、“應(yīng)收賬款賬期分析表(含可能壞賬百分比及可能之壞賬)”、“銷售收入、經(jīng)營費用最新預(yù)測表(滾動預(yù)算)”等。同時對主要問題和重要事項予以文字說明。根據(jù)各分公司每月傳遞的信息，總部財務(wù)應(yīng)做出靈敏反映，不斷做出最新的財務(wù)預(yù)計，使預(yù)算成為滾動的，真正達(dá)到控制實際的作用。

(五)加強(qiáng)存貨管理

財務(wù)人員應(yīng)該根據(jù)各類物資的實際庫存和正常儲備，結(jié)合當(dāng)時的市場供求情況，制定出合理的庫存量，并定期對存貨進(jìn)行清查，邊清查邊處理。對積壓的物資，要采取措施利用各種銷售手段盡快實現(xiàn)銷售。對殘缺的物資，要積極修復(fù)或回收，以便盤活資金、降低采購資金和儲備成本。

(六)加強(qiáng)價格管理

擴(kuò)大產(chǎn)品銷售量、提高產(chǎn)品售價、爭取更大的利潤，是每一個駐外分公司的經(jīng)營目標(biāo)。但是，在價格管理上，財務(wù)人員不能一成不變。應(yīng)根據(jù)存貨的周轉(zhuǎn)快慢、市場行情的變動情況等因素，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)做好價格的制定工作，對不同提貨類型的客戶實行不同的價格水平，從而使分公司形成合理的利潤空間。

(七)定期審計

對分公司是否正確執(zhí)行各項規(guī)章制度以及所取得的經(jīng)濟(jì)效益是否真實，要定期對分公司進(jìn)行嚴(yán)格仔細(xì)的審計。在公司不斷擴(kuò)張，分公司各項工作未完全步入正軌前，總部每季度要對各分公司的存貨管理、會計憑證，賬表、費用支出的控制、價格執(zhí)行情況、貨款回收情況以及各項銷售制度的執(zhí)行情況進(jìn)行一次審計，提出審計報告，待分公司各項工作完全步入正軌后，可半年審計一次。

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二、分權(quán)管理

分權(quán)管理主要是指按照管理會計中的責(zé)任會計制度，視每個分公司為一個獨立的責(zé)任中心，通過責(zé)任預(yù)算控制和考核達(dá)到財務(wù)管理目標(biāo)。鑒于分公司的主要職責(zé)是：合理儲存貨物;擴(kuò)大銷售收入;及時收回貨款;嚴(yán)格控制費用。其中銷售與費用是重點，可將此責(zé)任中心定義為“銷售及費用責(zé)任中心”。

(一)制定切實可達(dá)的銷售及費用責(zé)任預(yù)算

每個分公司(即銷售及費用責(zé)任中心)須編制責(zé)任預(yù)算，以這些預(yù)算為目標(biāo)，衡量其績效。預(yù)算數(shù)額應(yīng)依實際可達(dá)的水平予以設(shè)立，并需分公司經(jīng)理認(rèn)可，由總部平衡、批準(zhǔn)。

(二)主要責(zé)任預(yù)算指標(biāo)

主要責(zé)任預(yù)算指標(biāo)有：分月、季的年度銷售預(yù)算存貨定額;存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)收賬款(賒賬)限額;應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)分月、季的可控經(jīng)營費用預(yù)算;銷售收入費用率。通過制定切實可達(dá)的上述指標(biāo)，并根據(jù)實際經(jīng)營情況，將有關(guān)預(yù)算指標(biāo)換算成彈性的預(yù)算指標(biāo)，與實際比較，基本可衡量出分公司的經(jīng)營績效。

(三)責(zé)任預(yù)算指標(biāo)考核

總部財務(wù)需按月對分公司的銷售及費用責(zé)任預(yù)算指標(biāo)完成情況進(jìn)行考核，對實際與預(yù)算的差異進(jìn)行分析、調(diào)查，進(jìn)而發(fā)現(xiàn)問題，找出原因，提出建議，報告給公司管理當(dāng)局。責(zé)任預(yù)算不應(yīng)一成不變，應(yīng)于經(jīng)濟(jì)情況、競爭程度、產(chǎn)品成本等發(fā)生大變化時，予以檢討、修正，使責(zé)任預(yù)算更有效地執(zhí)行。責(zé)任預(yù)算的執(zhí)行情況應(yīng)與分公司人員的報酬掛鉤，體現(xiàn)激勵原則。

三、預(yù)算管理

總公司授權(quán)分公司管理其資產(chǎn)，對應(yīng)的責(zé)任是通過經(jīng)營資產(chǎn)實現(xiàn)利潤。因此總公司在財年預(yù)算前要向分公司協(xié)調(diào)確定利潤目標(biāo)，以量化規(guī)范總公司對分公司權(quán)責(zé)利安排。分公司應(yīng)據(jù)此編定銷售、生產(chǎn)、成本、費用、采購等業(yè)務(wù)年度和各月預(yù)算，并把各業(yè)務(wù)預(yù)算分級歸口落實到車間、班組直至個人，形成有效的分公司內(nèi)部各級責(zé)權(quán)利體系。分公司再依據(jù)各業(yè)務(wù)預(yù)算編定資金預(yù)算和預(yù)計報表等財務(wù)預(yù)算，總公司可以據(jù)此掌握各分公司預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債和損益狀況，進(jìn)行資金的預(yù)算平衡和合理調(diào)度。

友為預(yù)算管理系統(tǒng)在費用支出之前，會把總預(yù)算費用，分配到具體的部門、項目、產(chǎn)品，科目，人員等;

在費用實際支出當(dāng)中，每一筆費用嚴(yán)格按照事前預(yù)算執(zhí)行;

監(jiān)控每一筆費用的支出;

將每一分錢都花得恰到好處，都能發(fā)揮最大的價值;

反應(yīng)企業(yè)的經(jīng)營狀況，為決策提供依據(jù);

建立全員、全方位、全過程的責(zé)任成本管理體系，不讓成本管理脫離企業(yè)運營。

預(yù)算管理體系運做的核心是責(zé)權(quán)利體系，所以必須要保證每一個層次責(zé)權(quán)利安排的有效。在分公司層面，是總公司檢查并考核其年度經(jīng)營目標(biāo)，通過合理的人事和薪酬制度，激勵和約束分公司總體經(jīng)營;在分公司車間層面，是分公司檢查并考核其成本控制、費用支出、材料耗用、設(shè)備管理等日常財務(wù)目標(biāo)，同時也要對車間層面制定和預(yù)算權(quán)責(zé)相匹配的勞動人事制度和激勵、約束機(jī)制;依次向下，對于必要的預(yù)算控制項目，要落實到相關(guān)的個人。

四、審計控制

不論是集權(quán)控制還是分權(quán)控制都應(yīng)建立對分公司的財務(wù)審計制度，形成對分公司的審計控制。對分公司的審計控制應(yīng)包括會計審計和和預(yù)算審計兩個方面。會計審計主要檢查會計核算和控制體系，主要是對分公司會計核算體系的合理性、內(nèi)部控制制度的完備性和有效性、會計報表的真實性等進(jìn)行審計，是針對會計系統(tǒng)的審計。預(yù)算審計是對分公司預(yù)算編制匯總

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體系的合理性、核算統(tǒng)計系統(tǒng)的完備性、預(yù)算執(zhí)行和考核體系的有效性進(jìn)行的檢查和評估，是一種管理性審計。

五、提高財務(wù)人員綜合素質(zhì)

分公司注冊的流程

申請同意后，開始著手辦理相關(guān)手續(xù)，流程簡介如下：

(1)首先，持“企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)申請書”、“授權(quán)書”及商標(biāo)注冊證復(fù)印件到工商局辦理核名。

(2)核名后，持工商局發(fā)給的核名通知書到相關(guān)部門辦理前置審批手續(xù)。

(3)填寫《分公司設(shè)立登記申請書》，由總公司蓋公章并由法定代表人簽字。

(4)填寫《指定代表或者共同委托代理人的證明》，由總公司蓋公章并將指定代表人或共同委托代理人的身份證復(fù)印件貼上。

(5)準(zhǔn)備分公司營業(yè)場所使用證明;自有房產(chǎn)提交產(chǎn)權(quán)證復(fù)印件;租賃房屋提交租賃協(xié)議復(fù)印件以及出租方的房產(chǎn)證復(fù)印件。

(6)由總公司出具的股東會決議，決議內(nèi)容須有分公司負(fù)責(zé)人的任職決定，同時提供負(fù)責(zé)人的身份證復(fù)印件。

(7)持驗資報告、房產(chǎn)證、授權(quán)書、股東會決議、公司章程、分公司設(shè)立登記申請書、指定代表或者共同委托代理人的證明、企業(yè)名稱核準(zhǔn)通知書、相關(guān)前置審批手續(xù)等到工商局辦理營業(yè)執(zhí)照(以上相關(guān)證件須加蓋總公司公章)。

(8)持營業(yè)執(zhí)照及公司設(shè)立通知書到公安局辦理刻章業(yè)務(wù)。

(9)持營業(yè)執(zhí)照、公司設(shè)立通知書到質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督管理局辦理企業(yè)組織機(jī)構(gòu)代碼證。

(10)持營業(yè)執(zhí)照、代碼證、公司設(shè)立通知書到開戶行辦理基本帳戶，先填寫基本帳戶申請書。

(11)持營業(yè)執(zhí)照、代碼證、公司設(shè)立登記通知書、公章、財務(wù)章、法人章、銀行開戶申請書、房產(chǎn)證等資料到國稅局、地稅局辦理稅務(wù)登記證。

(12)持國稅、地稅登記證、營業(yè)執(zhí)照等資料到開戶行辦理正式開戶。

需要辦理一般納稅人時，持辦理完的相關(guān)證件及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報送的其他資料到主管國稅機(jī)關(guān)進(jìn)行辦理。

第二篇：分公司財務(wù)管理方案

分公司財務(wù)管理方案

1、分公司財務(wù)設(shè)財務(wù)經(jīng)理（兼主管會計）一名，直營會計一

至三名，出納一名；

2、分公司財務(wù)人員工資表由總公司財務(wù)部填寫并發(fā)放，財務(wù)

人員工資費用由總公司承擔(dān)；

3、分公司財務(wù)人員出差或請假向直接主管申請（指財務(wù)主

管），即分公司出納出差或請假需向總公司經(jīng)理鎮(zhèn)秋敏申請，直營會計出差或請假向分公司財務(wù)經(jīng)理申請同意，分公司財務(wù)經(jīng)理出差或請假向總公司經(jīng)理鎮(zhèn)秋敏申請，分公司財務(wù)人員差旅費用支出憑原件寄回總公司報銷；

4、分公司財務(wù)人員（含財務(wù)經(jīng)理、主管會計、直營會計、出

納人員）招聘、解聘，工資調(diào)整、績效考核由總公司人力部和財務(wù)部執(zhí)行；

5、分公司財務(wù)人員工資檔案只對本人公開，對分公司財務(wù)人

員和分公司經(jīng)理保密；

6、分公司出納在分公司辦公室辦公（要不定期在財務(wù)室辦

公），分公司財務(wù)經(jīng)理、主管會計、直營會計在一起辦公，單獨設(shè)辦公室，由分公司財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)管理，分公司財務(wù)辦公室只有分公司總經(jīng)理可以出入，其他任何人不得進(jìn)出財務(wù)辦公室；

7、分公司財務(wù)辦公室裝監(jiān)控，總公司經(jīng)理通過網(wǎng)絡(luò)監(jiān)控分公

司財務(wù)人員上下班；

8、分公司財務(wù)經(jīng)理有權(quán)向總公司經(jīng)理建議更換所屬分公司直

營會計，有權(quán)向總公司經(jīng)理反映所屬分公司出納工作情況；

9、分公司出納工作對總公司經(jīng)理負(fù)責(zé)，并接受分公司財務(wù)經(jīng)

理工作指導(dǎo)，向分公司財務(wù)經(jīng)理匯報工作，直營會計工作對分公司財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，分公司財務(wù)經(jīng)理工作對總公司經(jīng)理負(fù)責(zé)；

10、分公司總經(jīng)理有權(quán)監(jiān)督分公司財務(wù)人員上下班及考勤，負(fù)

責(zé)按排分公司財務(wù)人員住宿及辦公場所，不得干涉分公司財務(wù)人員的工作，分公司總經(jīng)理如果需要分公司財務(wù)人員配合工作，需通過總公司經(jīng)理鎮(zhèn)秋敏具體按排。

11、分公司財務(wù)經(jīng)理在行政上享受分公司副經(jīng)理待遇，總公司

財務(wù)部分管分公司財務(wù)的經(jīng)理行政上享受總公司財務(wù)中心副經(jīng)理待遇.財務(wù)中心

2009年8月31日

第三篇：銷售分公司財務(wù)管理

銷售分公司財務(wù)管理

一、資金管理制度

1、現(xiàn)金管理 1.1、現(xiàn)金科目設(shè)兩個子目---貨款戶和費用戶，具體核算見第二章。1.2、出納應(yīng)保證庫存現(xiàn)金的日清日結(jié)，月末應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)整表，以保證銀行日記賬賬實相符。貨款現(xiàn)金必須送存銀行，不準(zhǔn)坐支。1.3、庫存現(xiàn)金定額核定為5000元，如有多余費用現(xiàn)金應(yīng)該及時送存銀行，保證現(xiàn)金安全。1.4、會計應(yīng)定期、不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤，每月至少監(jiān)盤三次，編制“庫存現(xiàn)金盤點表”；審核出納編制的“銀行余額調(diào)整表”，對未達(dá)事項進(jìn)行落實。

2、銀行存款管理 2.1、銷售分公司資金實行收支兩條線的原則。各銷售分公司必須開設(shè)收支兩個銀行賬戶，即貨款戶和費用戶；賬戶資料交股份公司財務(wù)部備案。貨款賬戶只收不支，所有貨款回籠到該賬戶；費用賬戶用于銷售分公司的各項費用、稅金等支出結(jié)算。2.2、新開賬戶。銷售分公司不得隨意開設(shè)銀行賬戶，若因業(yè)務(wù)需要而必須開設(shè)新的銀行賬戶，需報告股份公司財務(wù)部同意。銀行賬戶要及時進(jìn)行清理，對于用途不大的銀行賬戶要及時消戶，并報股份公司財務(wù)部備案。2.3、回款。對于銷售回款要及時匯入總部銀行賬戶，銷售分公司的貨款賬戶余額達(dá)到2萬元時，或貨款停留達(dá)一周以上，必須即時匯入股份公司總部指定賬戶，每月25號前必須把所有貨款賬戶的余額匯入總部賬戶。2.4、費用賬戶。銷售分公司的費用開支等所需資金由股份公司財務(wù)部根據(jù)月度預(yù)算下?lián)苤粮鞣止镜闹С鲑~戶，具體辦法詳見《費用管理制度》。2.5、支票管理。凡不能用現(xiàn)金收付款的各項業(yè)務(wù)，一律應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)帳進(jìn)行結(jié)算。（1）公司支票的購買由出納員負(fù)責(zé)，并填寫支票備查簿，支票備查簿由銷售公司財務(wù)經(jīng)理保管。（2）空白支票由出納員負(fù)責(zé)保管，簽發(fā)支票所需的財務(wù)章由財務(wù)經(jīng)理保管，人名章由出納保管。（3）現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時使用，公司與其他單位之間金額在結(jié)算起點以上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來，一律使用轉(zhuǎn)帳支票。（4）各部門或個人因工作需要領(lǐng)用支票時，應(yīng)填制規(guī)定的借款單，由部門經(jīng)理和財務(wù)部門經(jīng)理審核簽字，并報分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由出納人員簽發(fā)。借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起，十日內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)，其程序與現(xiàn)金支出報銷程序一樣。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應(yīng)立即通知財務(wù)部門并對造成的后果承擔(dān)責(zé)任。（5）出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票，當(dāng)付款金額無法確定時，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票，并寫明用途和收款單位。（6）財務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時必須按編號序順使用，對簽錯的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。（7）應(yīng)及時登記支票登記簿，與銀行及時核對存款余額。

3、銀行承兌匯票的管理規(guī)定 3.1分公司收取銀行承兌匯票必須經(jīng)股份公司財務(wù)部（書面報告）才能收取，嚴(yán)禁收取省轄的銀行承兌匯票及注有“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的銀行承兌匯票。3.2銀行承兌匯票的票面要素必須齊全：日期大寫；金額大、小寫要一至；并必須有銀行的“匯票專用章”的鋼印或紅?。壳爸挥修r(nóng)行為鋼印，其他銀行均為紅?。?。銀行承兌匯票下面左邊“承兌申請人蓋章”處必須由承兌匯票申請單位（即出票單位）蓋上預(yù)留銀行印簽，出票人的全稱與出票人簽章的財務(wù)專用章必須完全一致，一字不漏，收款人的全稱、賬號、開戶行必須核對無誤。3.3銀行承匯票的出票人必須具備下列條件：A、在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織；B、與承兌銀行具有真實的委托付款關(guān)系；C、資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源。

第四篇：關(guān)于分公司財務(wù)管理的辦法

關(guān)于分公司財務(wù)管理的辦法

一、分公司建立財務(wù)帳：

1、按照財務(wù)規(guī)定，分公司必須建立財務(wù)帳，建賬應(yīng)按照會計制度規(guī)定，根據(jù)企業(yè)具體行業(yè)要求，確定賬簿種類、格式、內(nèi)容及登記方法。按照規(guī)定需要設(shè)置的會計賬簿有：總賬、明細(xì)賬、日記賬等。

2、會計根據(jù)原始單據(jù)進(jìn)行登帳，要求會計科目使用正確，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，真實。

3、每月2日前按照公司要求，編制完成《資產(chǎn)負(fù)債表》《利潤表》《利潤分配表》《人工成本表》《現(xiàn)金流量表》《成本費用表》《應(yīng)上繳彌補(bǔ)表》等月度財務(wù)報表（附件1-附件7），并上報至爆破公司財務(wù)部。

4、每季度10日前編制完成《資產(chǎn)負(fù)債表》《利潤表》《利潤分配表》《人工成本表》《現(xiàn)金流量表》《成本費用表》《應(yīng)上繳彌補(bǔ)表》等季度財務(wù)報表，并上報至爆破公司財務(wù)部。

二、稅務(wù)申報：

1、每月按時申報增值稅、營業(yè)稅、城建稅、土地增值稅、教育費附加、地方教育費附加、水利基金、印花稅、殘疾人就業(yè)保障金、個人所得稅；

三、發(fā)票管理：

1、分公司收到其他公司的款項后，應(yīng)及時開具發(fā)票確認(rèn)收

入；發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定時限、順序開具，并加蓋發(fā)票專用章。

2、發(fā)票使用完后應(yīng)及時到稅局申請領(lǐng)購發(fā)票，并保管好空白發(fā)票。

3、不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票，不得擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。

四、其他管理：

1、每月完成賬務(wù)處理后，應(yīng)及時打印憑證，報表并裝訂、歸檔；

2、稅務(wù)申報后及時整理歸檔并傳真至爆破公司財務(wù)部。

3、費用報銷應(yīng)填寫統(tǒng)一的表格，票據(jù)粘貼規(guī)范，發(fā)票真實。

4、爆破公司財務(wù)部人員應(yīng)不定期到分公司指導(dǎo)、檢查財務(wù)工作。

第五篇：分公司財務(wù)管理流程

分公司財務(wù)管理流程

為加強(qiáng)分公司財務(wù)管理，有效控制費用支出，保證投資人和經(jīng)營者的合法利益，使投資人及時掌握分公司的經(jīng)營狀況，特制定本流程。

一、日報表管理

1、各分公司應(yīng)于每日下午6時前將財務(wù)收支日報表、銷售

明細(xì)日報表、庫存商品進(jìn)銷存日報表、贈品日報表傳真至總公司財務(wù)部和執(zhí)行總經(jīng)理。

2、財務(wù)收支日報表由出納編制，銷售明細(xì)日報表由會計編

制，庫存商品進(jìn)銷存日報表、贈品日報表由庫管員編制。

3、各日報表編制完成后由分公司會計復(fù)核，城市經(jīng)理審核

后方可上報。

4、總公司會計嚴(yán)格審核各分公司日報表之間的鉤稽關(guān)系是

否平衡，發(fā)現(xiàn)問題及時向執(zhí)行總經(jīng)理反映，并由分公司解釋原因，審核無誤的日報表經(jīng)匯總后報送執(zhí)行總經(jīng)理和董事長。

5、日報表報送流程

城市經(jīng)理

會計

出納、會計、庫管

總公司會計

編制復(fù)核審核

執(zhí)行總經(jīng)理、董事長

6、日報表格式附后。

二、財務(wù)收支兩條線管理 審核

1、各分公司所有經(jīng)營收入原則上應(yīng)全部轉(zhuǎn)入總公司帳戶，總公司根據(jù)分公司的要貨計劃進(jìn)行抵扣，各分公司的支出項目由總公司另行安排。

2、各分公司應(yīng)于每月25日前上報下月支出預(yù)算明細(xì)（工資

除外），并分上、下半月編制，未按時報送預(yù)算的，視同無支出，總公司將不予劃款。

3、各分公司支出預(yù)算由會計編制，經(jīng)城市經(jīng)理審核后，報

送至總公司會計，總公司會計依照管理制度和費用標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核，審核無誤后上報執(zhí)行總經(jīng)理和董事長。

4、費用預(yù)算應(yīng)與銷售收入掛鉤，總公司根據(jù)各地區(qū)的經(jīng)營

情況制定銷售費用率，分公司的費用支出不得超過銷售費用率標(biāo)準(zhǔn)。

5、分公司的預(yù)算經(jīng)審批后，總公司將在每月1日和16日分

兩次從分公司上交的經(jīng)營款項中劃轉(zhuǎn)。

6、堅持專款專用的原則，未經(jīng)總公司批準(zhǔn)，不得互相擠占

和挪用。

7、預(yù)算內(nèi)支出由分公司掌握使用，預(yù)算外支出需單獨申報，由執(zhí)行總經(jīng)理和董事長批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

8、總公司依據(jù)各分公司經(jīng)營狀況分別制定庫存限額，庫存

限額按成本價計算，未達(dá)到庫存限額的，由總公司補(bǔ)充貨源，超過庫存限額的要貨計劃，原則上不予發(fā)貨。

9、為節(jié)約財務(wù)成本并便于操作，當(dāng)經(jīng)營款項每達(dá)到元

（具體由總公司協(xié)商制定）則必須轉(zhuǎn)入總公司帳戶。

10、支出預(yù)算編制報送流程

總公司會計

城市經(jīng)理

分公司會計

執(zhí)行總經(jīng)理、董事長

編制

審核發(fā)現(xiàn)問題 復(fù)核

反饋審批

11、支出預(yù)算表格式附后。

三、授權(quán)審批權(quán)限

1、各分公司的支出預(yù)算由執(zhí)行總經(jīng)理和董事長終審。

2、預(yù)算內(nèi)支出由分公司會計復(fù)核，城市經(jīng)理審核執(zhí)行。

3、預(yù)算外支出由分公司先申報，經(jīng)執(zhí)行總經(jīng)理和董事長函

批后執(zhí)行。

四、人資管理

1、總公司根據(jù)分公司的經(jīng)營規(guī)模，定編、定崗、定員。

2、各分公司在職人員必須填寫員工登記表，報總公司人資

管理部門備案。

3、各分公司解聘的員工，及時報總公司人資部門清理個人

檔案，需新招聘人員的，經(jīng)報批后方可執(zhí)行。

4、每月發(fā)工資日，由分公司會計造表，經(jīng)城市經(jīng)理審核后

報總公司人資和財務(wù)部門審核，審核無誤由執(zhí)行總經(jīng)理簽字后，可在劃轉(zhuǎn)總公司的經(jīng)營款項中支出。

五、違規(guī)處理

各分公司隨意截留、未按規(guī)定上交經(jīng)營款項；未按預(yù)算隨意支付費用、超標(biāo)準(zhǔn)支付費用；虛報冒領(lǐng)工資的，經(jīng)總公司定期或不定期審計檢查發(fā)現(xiàn)后，將對分公司負(fù)責(zé)人依照獎懲管理制度進(jìn)行處罰，情節(jié)嚴(yán)重的，經(jīng)研究可予以除名。