第一篇：國家稅務(wù)總局關(guān)于做好上海世博會退稅函調(diào)工作的通知(國稅函[2009]217號)（最終版）

【發(fā)布單位】國家稅務(wù)總局 【發(fā)布文號】國稅函[2009]217號 【發(fā)布日期】2009-04-29 【生效日期】2009-04-29 【失效日期】 【所屬類別】政策參考 【文件來源】國家稅務(wù)總局

國家稅務(wù)總局關(guān)于做好上海世博會退稅函調(diào)工作的通知

(國稅函[2009]217號)

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局：?

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈境外官方參展者在中國境內(nèi)采購用于上海世博會建館和開展展覽活動所耗用貨物的退稅管理辦法〉的通知》（財稅〔2008〕84號）第九條規(guī)定，對2010年上海世博會境外官方參展者申請退稅的列名貨物增值稅專用發(fā)票，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)發(fā)函調(diào)查，并依據(jù)回函結(jié)果辦理退稅。為做好上海世博會退稅工作，現(xiàn)將上海世博會退稅有關(guān)函調(diào)問題通知如下：?

一、負(fù)責(zé)上海世博會退稅函調(diào)的稅務(wù)機關(guān)是上海市國家稅務(wù)局第七分局。凡以該分局名義發(fā)出的出口貨物稅收函調(diào)，均為上海世博會退稅專用函調(diào)。?

二、各地稅務(wù)機關(guān)應(yīng)指派專人負(fù)責(zé)上海世博會退稅函調(diào)管理工作，在出口貨物稅收函調(diào)系統(tǒng)（以下簡稱函調(diào)系統(tǒng)）中接到的發(fā)函單位為上海市國家稅務(wù)局第七分局（稅務(wù)機關(guān)代碼為131004600）的發(fā)函后，應(yīng)根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈出口貨物稅收函調(diào)辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2006〕165號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物稅收函調(diào)系統(tǒng)（1.1版）正式運行有關(guān)事項的通知》（國稅函〔2008〕923號）的要求，認(rèn)真核實，及時回函，每一份回函均應(yīng)有明確的函調(diào)結(jié)果。?

三、上海世博會退稅函調(diào)工作直接關(guān)系世博會退稅的辦理效率，關(guān)系到我國政府形象，各回函地稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在30日內(nèi)完成回函工作，如因特殊原因不能在30日內(nèi)回函的，應(yīng)及時向來函稅務(wù)機關(guān)說明原因。延期復(fù)函的時間不得超過30日。?

四、稅務(wù)總局將對上海世博會退稅函調(diào)工作進行單獨統(tǒng)計、考核，對不按時回函以及回函質(zhì)量不高的，予以通報。

國家稅務(wù)總局

二○○九年四月二十九日

本內(nèi)容來源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請以正式文件為準(zhǔn)。

第二篇：國家稅務(wù)總局關(guān)于含金產(chǎn)品出口退稅有關(guān)問題的通知(國稅函[2006]481號)

【發(fā)布單位】國家稅務(wù)總局 【發(fā)布文號】國稅函[2006]481號 【發(fā)布日期】2006-05-23 【生效日期】2006-05-23 【失效日期】 【所屬類別】政策參考 【文件來源】國家稅務(wù)總局

國家稅務(wù)總局關(guān)于含金產(chǎn)品出口退稅有關(guān)問題的通知

(國稅函[2006]481號)

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局：?

《國家稅務(wù)總局關(guān)于含金產(chǎn)品出口實行免稅政策有關(guān)問題的補充通知》（國稅發(fā)〔2006〕10號）下發(fā)后，部分地區(qū)反映歸入海關(guān)商品代碼3824909090的部分出口產(chǎn)品，不含黃金、鉑金成份，要求繼續(xù)實行出口退（免）稅政策。經(jīng)研究，現(xiàn)將有關(guān)問題通知如下：?

一、歸入海關(guān)商品代碼3824909090的下列產(chǎn)品出口，繼續(xù)執(zhí)行出口退（免）稅政策。?

彩色粒子、硅藻土、混配制冷劑、十八烯酸、鄰對甲苯磺酸胺、UV粉、魚石脂、蔗糖脂肪酸酯、鞋用固化劑、非六價銘酸皮膜鈍化液、C18-16醇、共沸化合物、包衣粉、聚合氯化鋁、有機粘土流變助劑、氯芬新乳油、植物多糖、聚合氯化鋁、化學(xué)錨栓。?

二、本通知從2005年5月1日起執(zhí)行。

國家稅務(wù)總局

二○○六年五月二十三日

本內(nèi)容來源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請以正式文件為準(zhǔn)。

第三篇：國家稅務(wù)總局關(guān)于做好出口貨物稅收函調(diào)相關(guān)工作的通知

國家稅務(wù)總局關(guān)于做好出口貨物稅收函調(diào)相關(guān)工作的通知

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局：

為有效防范和打擊騙取出口退稅，加強出口退稅管理，國家稅務(wù)總局制定了《出口貨物稅收函調(diào)管理辦法》，自2010年9月1日開始施行。國家稅務(wù)總局同時起草了《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《出口貨物稅收函調(diào)管理辦法》的公告.doc》和《國家稅務(wù)總局關(guān)于做好出口貨物稅收函調(diào)工作的通知.doc》，目前這兩份文件已經(jīng)被局領(lǐng)導(dǎo)審批通過，但還未經(jīng)過校對打印，所以正式文件會遲一些時間下發(fā)給全國。在這預(yù)先告之此事，請互相轉(zhuǎn)達。

另外，關(guān)于出口貨物稅收函調(diào)系統(tǒng)在2010年9月1日啟用新的復(fù)函格式的補充說明如下：

一、系統(tǒng)升級后新起草的復(fù)函或者是升級前已起草但還未簽發(fā)的復(fù)函必須按新的規(guī)定進行復(fù)函，對于升級前已起草但還未簽發(fā)的復(fù)函會統(tǒng)一自動退回到起草環(huán)節(jié)。

二、系統(tǒng)升級后會對原有復(fù)函的填寫項目和發(fā)票欄進行置灰處理，只保留復(fù)函類型、聯(lián)系人、聯(lián)系電話、地址、郵編的必填項及復(fù)函附件的粘貼功能。

三、網(wǎng)絡(luò)帶寬有限，建議僅上傳復(fù)函文件，文件超過1M建議壓縮后上傳。系統(tǒng)會對復(fù)函的附件進行校驗，沒有粘貼附件的復(fù)函不能進行保存提交。

四、在系統(tǒng)復(fù)函中粘貼的附件文件名稱盡量保持以“關(guān)于協(xié)查出

口貨物稅收有關(guān)情況的復(fù)函”開頭，在其后面可根據(jù)情況加入日期或編號之類的信息。

第四篇：國稅函〔2010〕148號國家稅務(wù)總局關(guān)于做好2009企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知

國家稅務(wù)總局關(guān)于做好2009企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知

國稅函[2010]148號 2010-04-12

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：

為深入貫徹落實《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例（以下簡稱企業(yè)所得稅法），進一步加強企業(yè)所得稅征收管理，提高企業(yè)所得稅匯算清繳質(zhì)量，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)[2009]79號）和2009年全國所得稅工作視頻會議精神，現(xiàn)就做好2009企業(yè)所得稅匯算清繳工作通知如下：

一、高度重視2009的企業(yè)所得稅匯算清繳工作

匯算清繳是企業(yè)所得稅管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，既是對全年企業(yè)所得稅征收管理工作的總結(jié)，也是對企業(yè)所得稅法貫徹落實情況的全面檢驗。2009年以來，為全面深入貫徹落實企業(yè)所得稅法，國家出臺了一系列相關(guān)配套政策和辦法，做好2009企業(yè)所得稅匯算清繳工作意義重大。各地稅務(wù)機關(guān)要高度重視，加強組織領(lǐng)導(dǎo)，制定切實可行的實施方案，及時安排和部署，認(rèn)真做好企業(yè)所得稅匯算清繳各項工作，保證2009企業(yè)所得稅匯算清繳工作的順利完成。

二、做好2009企業(yè)所得稅匯算清繳工作要求

（一）抓好企業(yè)所得稅法各項配套政策及納稅申報的宣傳、培訓(xùn)工作。2009年企業(yè)所得稅配套政策集中出臺，對企業(yè)所得稅宣傳、培訓(xùn)工作提出了更高要求。各地稅務(wù)機關(guān)要充分利用現(xiàn)有資源，多渠道、多形式地開展政策宣傳和培訓(xùn)輔導(dǎo)，幫助納稅人掌握企業(yè)所得稅法、相關(guān)政策以及企業(yè)所得稅匯算清繳工作程序。要注重對重點稅源企業(yè)、重點行業(yè)、新辦企業(yè)、連續(xù)虧

損企業(yè)、歷年被評估的疑點企業(yè)進行個性化輔導(dǎo)，提高納稅人辦稅能力，確保納稅人有序、及時、準(zhǔn)確地進行納稅申報。

（二）建立健全各項工作制度。各地稅務(wù)機關(guān)要按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)[2009]79號）要求，抓好企業(yè)所得稅匯算清繳事前、事中、事后各環(huán)節(jié)服務(wù)和管理工作，認(rèn)真落實審批、備案工作制度，建立健全匯算清繳工作規(guī)范，處理好納稅服務(wù)與匯算清繳關(guān)系、納稅申報與稅前審核關(guān)系、納稅評估與稅務(wù)檢查關(guān)系，切實做好匯算清繳各項后續(xù)管理工作。

（三）提高企業(yè)所得稅納稅申報質(zhì)量。各地稅務(wù)機關(guān)要通過深入開展企業(yè)所得稅匯算清繳工作，全面落實企業(yè)所得稅納稅申報各項制度，認(rèn)真審核申報資料是否完備、申報數(shù)據(jù)是否完整、邏輯關(guān)系是否準(zhǔn)確，進一步提高企業(yè)所得稅申報質(zhì)量。

（四）積極推行電子化申報。各地稅務(wù)機關(guān)可結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H情況，大力推廣電子申報模式，力爭電子申報率在2008年的基礎(chǔ)上提高5個百分點，進一步提高電子化申報的覆蓋面。要多渠道推廣應(yīng)用企業(yè)所得稅電子化申報軟件，積極推廣稅務(wù)總局免費提供納稅人使用的、滿足匯算清繳功能的電子申報軟件，同時鼓勵納稅人自行選擇符合納稅申報接口的商用申報軟件。

三、有關(guān)企業(yè)所得稅納稅申報口徑

根據(jù)企業(yè)所得稅法精神，在計算應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅法規(guī)定不一致的，應(yīng)按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計算。企業(yè)所得稅法規(guī)定不明確的，在沒有明確規(guī)定之前，暫按企業(yè)財務(wù)、會計規(guī)定計算。

（一）準(zhǔn)備金稅前扣除的填報口徑。根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于證

券行業(yè)準(zhǔn)備金支出企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)問題的通知》（財稅[2009]33號）、《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于保險公司準(zhǔn)備金支出企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)問題的通知》（財稅[2009]48號）、《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)有關(guān)準(zhǔn)備金稅前扣除問題的通知》（財稅[2009]62號）、《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)問題的通知》（財稅[2009]64號）、《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除政策的通知》（財稅[2009]99號）、《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于保險公司提取農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除問題的通知》（財稅[2009]110號）的規(guī)定，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除的各類準(zhǔn)備金，填報在企業(yè)所得稅納稅申報表附表三“納稅調(diào)整項目明細表”第40行“20、其他”第4列“調(diào)減金額”。企業(yè)所得稅納稅申報表附表十“資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項目調(diào)整明細表”填報口徑不變。

（二）資產(chǎn)損失稅前扣除填報口徑。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于以前未扣除的資產(chǎn)損失企業(yè)所得稅處理問題的通知》（國稅函[2009]772號）規(guī)定，企業(yè)資產(chǎn)損失發(fā)生扣除追補確認(rèn)的損失后如出現(xiàn)虧損，應(yīng)調(diào)整資產(chǎn)損失發(fā)生的虧損額，并填報企業(yè)所得稅納稅申報表附表四“彌補虧損明細表”對應(yīng)虧損的相應(yīng)行次。

（三）不征稅收入的填報口徑。根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于財政性資金、行政事業(yè)性收費、政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅[2008]151號）、《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全國社會保障基金有關(guān)企業(yè)所得稅問題的通知》（財稅[2008]136號）、《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于專項用途財政性資金有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財稅[2009]87號）規(guī)定，企業(yè)符合上述文件規(guī)定的不征稅收入，填報企業(yè)所得稅納稅申報表附表三“納稅調(diào)整明細表”“

一、收入類調(diào)整項目”第14行“

13、不征稅收

入”對應(yīng)列次。上述不征稅收入用于支出形成的費用和資產(chǎn)，不得稅前扣除或折舊、攤銷，作相應(yīng)納稅調(diào)整。其中，用于支出形成的費用，填報該表第38行“不征稅收入用于所支出形成的費用；其用于支出形成的資產(chǎn)，填報該表第41行項目下對應(yīng)行次。

（四）免稅收入的填報口徑。根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于期貨投資者保障基金有關(guān)稅收問題的通知》（財稅[2009]68號）規(guī)定，確認(rèn)為免稅收入的期貨保障基金公司取得的相關(guān)收入，填報企業(yè)所得稅納稅申報表附表五“稅收優(yōu)惠明細表”“

一、免稅收入”第5行“

4、其他”。

（五）投資損失扣除填報口徑。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)[2009]88號）的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的投資（轉(zhuǎn)讓）損失應(yīng)按實際確認(rèn)或發(fā)生的當(dāng)期扣除，填報企業(yè)所得稅納稅申報表附表三“納稅調(diào)整明細表”相關(guān)行次，對于長期股權(quán)投資發(fā)生的損失，企業(yè)所得稅納稅申報表附表十一“長期股權(quán)投資所得損失”“投資損失補充資料”的相關(guān)內(nèi)容不再填報。

（六）稅收優(yōu)惠填報口徑。對企業(yè)取得的免稅收入、減計收入以及減征、免征所得額項目，不得彌補當(dāng)期及以前應(yīng)稅項目虧損；當(dāng)期形成虧損的減征、免征所得額項目，也不得用當(dāng)期和以后納稅應(yīng)稅項目所得抵補。

（七）彌補虧損填報口徑。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法〉的通知》（國稅發(fā)[2008]28號）規(guī)定，總機構(gòu)彌補分支機構(gòu)2007年及以前尚未彌補完的虧損時，填報企業(yè)所得稅納稅申報表附表四“彌補虧損明細表”第三列“合并分立企業(yè)轉(zhuǎn)入可彌補虧損額”對應(yīng)行次。

（八）企業(yè)處置資產(chǎn)確認(rèn)問題?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》（國稅函[2008]828號）第三條規(guī)定，企業(yè)處置外購資產(chǎn)按

購入時的價格確定銷售收入，是指企業(yè)處置該項資產(chǎn)不是以銷售為目的，而是具有替代職工福利等費用支出性質(zhì)，且購買后一般在一個納稅內(nèi)處置。

（九）匯算清繳匯總口徑。《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅核定征收管理辦法〉（試行）的通知》（國稅發(fā)[2008]30號）規(guī)定，核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人不進行匯算清繳。為全面反映企業(yè)所得稅稅源狀況、所得稅收入等情況，從2009年開始，各地稅務(wù)機關(guān)在企業(yè)所得稅匯算清繳匯總、分析、報告時，應(yīng)包括核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人相關(guān)數(shù)據(jù)資料。

四、做好匯算清繳的各項后續(xù)管理工作

2009企業(yè)所得稅匯算清繳工作結(jié)束后，各地稅務(wù)機關(guān)要認(rèn)真做好有關(guān)后續(xù)工作。

（一）強化企業(yè)所得稅后續(xù)管理。要充分運用信息化手段強化對企業(yè)所得稅異常申報戶分析和監(jiān)控，及時核對相關(guān)涉稅數(shù)據(jù)和資料，認(rèn)真組織清理綜合征管系統(tǒng)相關(guān)錯誤信息。

（二）做好納稅評估、檢查工作。要結(jié)合匯算清繳和日常管理工作，認(rèn)真組織開展企業(yè)所得稅納稅評估、檢查，制定評估、檢查方案，確定評估、檢查對象，進一步堵塞日常征管漏洞，查處和打擊企業(yè)所得稅違法犯罪行為，原則上評估、檢查面要同比增長5個百分點。

（三）充分運用企業(yè)所得稅匯算清繳匯總系統(tǒng)。要按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳匯總工作有關(guān)問題的通知》（國稅函[2009]184號）要求，運用企業(yè)所得稅匯算清繳匯總系統(tǒng)，進行數(shù)據(jù)采集、稅源分析、涉稅信息匯總、納稅評估等后續(xù)管理工作。針對2008年企業(yè)所得稅匯算清繳匯總系統(tǒng)使用中存在的問題，稅務(wù)總局將對系統(tǒng)進行升級完善，請及時在稅務(wù)總局“FTP://所得稅司/綜合處/匯算清繳”文件夾下載安裝。

（四）及時報送匯算清繳匯總表及總結(jié)報告。對匯算清繳相關(guān)數(shù)據(jù)、資料及時進行統(tǒng)計、分析，形成2009企業(yè)所得稅匯算清繳匯總表，并附匯算清繳工作總結(jié)報告。報告的主要內(nèi)容應(yīng)包括：匯算清繳工作的基本情況及相關(guān)分析；企業(yè)所得稅稅源結(jié)構(gòu)分布情況；收入增減變化及原因；企業(yè)所得稅政策貫徹落實情況及存在問題；企業(yè)所得稅管理的工作經(jīng)驗、問題及建議等。匯總數(shù)據(jù)和總結(jié)報告應(yīng)在2010年7月底前上報。

（五）匯算清繳數(shù)據(jù)和總結(jié)應(yīng)按時上報至稅務(wù)總局“FTP://所得稅司/綜合處/匯算清繳”文件夾下，不需再報送紙制資料。企業(yè)所得稅匯算清繳匯總統(tǒng)計口徑、報送要求等另行通知。

五、在以后納稅企業(yè)所得稅匯算清繳工作中，上述企業(yè)所得稅納稅申報口徑和匯算清繳工作要求未作調(diào)整或特殊規(guī)定的，按本通知規(guī)定執(zhí)行。

第五篇：國家稅務(wù)總局關(guān)于外貿(mào)企業(yè)申報出口退稅期限問題的通知(國稅函〔20

【發(fā)布單位】國家稅務(wù)總局 【發(fā)布文號】國稅函〔2007〕1150號 【發(fā)布日期】2007-11-22 【生效日期】2007-11-22 【失效日期】 【所屬類別】政策參考 【文件來源】國家稅務(wù)總局

國家稅務(wù)總局關(guān)于外貿(mào)企業(yè)申報出口退稅期限問題的通知

(國稅函〔2007〕1150號)

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局：?

為進一步完善外貿(mào)出口退（免）稅申報管理辦法，經(jīng)研究，現(xiàn)將外貿(mào)企業(yè)申報出口退稅期限有關(guān)問題通知如下：

一、外貿(mào)企業(yè)在2008年1月1日后申報出口退稅的，申報出口退稅的截止期限調(diào)整為，貨物報關(guān)出口之日（以出口貨物報關(guān)單〈出口退稅專用〉上注明的出口日期為準(zhǔn)）起90天后第一個增值稅納稅申報期截止之日。

二、外貿(mào)企業(yè)確有特殊原因在本通知第一條規(guī)定期限內(nèi)無法申報出口退稅的，按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定申請辦理延期申報手續(xù)。外貿(mào)企業(yè)申請開具《代理出口貨物證明》仍按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

三、此前的規(guī)定與本通知有抵觸的，以本通知為準(zhǔn)。

國家稅務(wù)總局

二○○七年十一月二十二日

本內(nèi)容來源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請以正式文件為準(zhǔn)。