第一篇：收支管理

上海市普陀區(qū)小紅帆幼兒園財務(wù)管理內(nèi)控制度

收支管理

為了切實加強幼兒園內(nèi)部財務(wù)管理，維護幼兒園利益，確保幼兒園消赤減負，為幼兒園各項工作穩(wěn)定、健康、有序的向前發(fā)展，特制定本制度。

1、幼兒園財務(wù)部門，嚴格按照國家規(guī)定的要求進行規(guī)范收費，必須持證（收費許可證）收費，不得擅自擴大收費項目和提高收費標準，使用規(guī)定的票據(jù)。

2、社會捐贈，投資收益，利息收入等，應(yīng)及時入帳或上交主管部門，嚴禁私設(shè)小金庫或截留上交款。

3、幼兒園的各項收入必須全部納入幼兒園預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算，不得虛列支出，也不得隱匿收入。

4、有關(guān)教育經(jīng)費的開支，必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的各項財經(jīng)法規(guī)，財經(jīng)紀律?，F(xiàn)金支出不超過1000元，超出額度需使用公務(wù)卡進行支付。

5、各種費用必須憑證報銷，出納人員應(yīng)嚴格審核原始憑證，拒絕受理不合法不規(guī)范的原始憑證。

6、注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，手續(xù)齊全，支出憑證必須由經(jīng)手人，驗收人和主管人審批簽章后付款。

7、對違反財務(wù)和財經(jīng)紀律的行為有權(quán)拒絕付款，并及時向幼兒園領(lǐng)導(dǎo)或上級主管部門報告。

8、幼兒園法人代表，要堅持按規(guī)定審批，對給予報銷的原始憑證簽字。

9、凡列入專項資金的項目，必須填報區(qū)教育局下發(fā)“專項資金申請表”，經(jīng)園務(wù)委員會會議商議、批準后方能進行。

10、凡需用支票購置物品，必須按支票審批領(lǐng)用簽發(fā)手續(xù)辦理，支票 要填寫日期、用途及限額，采購者妥善保管好支票，避免遺失。

2016年9月修訂

第二篇：工會經(jīng)費收支管理

溫州職工福利執(zhí)行“浙江標準”

年終歲尾，職工福利如何發(fā)放，成了職工關(guān)心、單位糾結(jié)的事。中華全國總工會印發(fā)《關(guān)于加強基層工會經(jīng)費收支管理的通知》和不久前發(fā)出的該《補充通知》作了相關(guān)規(guī)定。

1月21日，浙江省總工會下發(fā)的《關(guān)于加強和規(guī)范基層工會經(jīng)費收支管理的實施細則》（以下簡稱《細則》）就以上兩個文件中關(guān)于節(jié)日慰問品“少量”的標準、優(yōu)秀員工的獎勵標準等作出最新補充意見。溫州市總工會財務(wù)部部長林曙紅說，省總的《細則》對職工福利的發(fā)放有了比較全面、明確的規(guī)定，市總暫不擬定新的“溫州標準”，溫州各基層工會組織將會依據(jù)“浙江標準”執(zhí)行。

職工獎勵≤800元

《細則》規(guī)定，基層工會組織的職工教育活動、文藝匯演、體育比賽、勞動競賽、技能比武等競技類活動的獎勵，參照優(yōu)秀公務(wù)員現(xiàn)行獎勵標準，獲得最高名次的獎勵標準每人每項不得超過800元，其他名次依次做相應(yīng)遞減，且獲獎人數(shù)不得超過參加人數(shù)的三分之一。當優(yōu)秀公務(wù)員獎勵標準變動時，相關(guān)獎勵標準同步調(diào)整。

林曙紅說：“《細則》規(guī)定職工活動獎勵最高金額800元是和現(xiàn)行的優(yōu)秀公務(wù)員獎勵標準一樣的。這條規(guī)定的亮點是還提出了當優(yōu)秀公務(wù)員獎勵標準變動時，相關(guān)獎勵標準同步調(diào)整，也就是說今后若是優(yōu)秀公務(wù)員獎勵標準上調(diào)，那么職工活動獎勵最高金額也會隨之上調(diào)。另外《細則》還對活動的獲獎人數(shù)作出規(guī)定，來規(guī)避基層工會通過舉辦活動變相給職工增發(fā)福利?！?/p>

節(jié)日慰問≤“總額”的30%

《補充通知》明確了在國家規(guī)定的7個法定節(jié)日，即元旦、春節(jié)、清明節(jié)、勞動節(jié)、端午節(jié)、中秋節(jié)、國慶節(jié)可發(fā)放慰問品。

發(fā)什么慰問品？《細則》上規(guī)定原則上是符合中國傳統(tǒng)節(jié)日習(xí)慣的日用品和職工群眾必需的生活用品，不得購買黨風(fēng)廉政建設(shè)有關(guān)規(guī)定明令禁止發(fā)放的物品。林曙紅舉例，比如端午節(jié)發(fā)咸鴨蛋和粽子，中秋節(jié)發(fā)點簡裝月餅等。

發(fā)幾次？基層工會可在國家規(guī)定的法定節(jié)日，向全體會員發(fā)放少量的慰問品，全年慰問不得超過三次。也就是說工會的節(jié)日慰問最多只能從7個節(jié)日中選3個節(jié)日給職工發(fā)放。

發(fā)多少？節(jié)日慰問品的發(fā)放總額不得超出本級工會經(jīng)費預(yù)算支出總額的30%。這個“總額”的30%如何解讀？首先要了解基層工會的各項經(jīng)費收入范圍，它包括：工會會員繳納的會費；建立工會組織的單位按每月全部職工工資總額的2%向工會撥繳的經(jīng)費或上級工會委托稅務(wù)機關(guān)代收工會經(jīng)費后按規(guī)定比例轉(zhuǎn)撥基層工會的經(jīng)費；上級工會補助的款項；單位行政按照《中華人民共和國工會法》、《中國工會章程》和國家有關(guān)規(guī)定給予工會組織的補助款項；工會所屬的企業(yè)、事業(yè)單位上繳的收入；基層工會對外投資取得的收益；其他收入。工會按照收入安排預(yù)算支出總額。

不過《細則》中同時提出工會的節(jié)日慰問品必須在工會經(jīng)費中列支，行政經(jīng)費不得彌補，則是對“總額”的30%作進一步約束。

生日慰問≤300元

生日福利發(fā)多少？《細則》規(guī)定基層工會向會員發(fā)放生日慰問品時，應(yīng)在會員生日當月發(fā)放，每人每年最高標準不得超過300元。

發(fā)什么？慰問方式可以向會員發(fā)放生日蛋糕或指定蛋糕店的蛋糕領(lǐng)取券。但是不能發(fā)放生日購物卡、代金券等。

餐費補助≤每餐60元

全總的《補充通知》規(guī)定，基層工會開展的各類文體活動按規(guī)定開支伙食補助費、夜餐費，基層工會組織可以現(xiàn)金或?qū)嵨镄问綄σ騾⑴c活動而誤餐的工會干部和工會會員給予補助。發(fā)放的標準按照當?shù)毓ぷ鞑偷臉藴?，并符合中央和地區(qū)、本行業(yè)和本系統(tǒng)厲行節(jié)約反對浪費的相關(guān)規(guī)定。

《細則》中在此方面提到貫徹執(zhí)行《浙江省黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費實施細則》，有關(guān)會議、培訓(xùn)、國內(nèi)差旅、因公臨時出國、公務(wù)接待及誤餐補助等事項的支出標準及報銷憑據(jù)要嚴格按當?shù)卣嘘P(guān)部門制定的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

記者向市紀委了解到，目前我市的工作餐是按照2012年溫州市紀委下發(fā)的《落實公務(wù)接待“三嚴四禁”規(guī)定實施細則》規(guī)定，每人每餐不得超過60元的標準執(zhí)行。

■相關(guān)鏈接

關(guān)于職工年終獎你了解多少？

●什么是年終獎？

年終獎作為獎金的一種形式，是員工總體薪酬的一部分，對于員工來說只是一種物質(zhì)獎勵，是員工收入總構(gòu)成的一部分，但目前法律無強制界定。

●年終獎是不是必須發(fā)放？

實際上在中國現(xiàn)行用人方面的法律法規(guī)上，沒有關(guān)于年終獎的特別要求，年終獎更多時候是企業(yè)自身作為一種員工福利，除非用人單位通過規(guī)章制度、合同、通知等文件，就年終獎的發(fā)放形式、標準等作出承諾，否則用人單位是否需要設(shè)立年終獎、什么方式與時間發(fā)放等可以自由決定，只要執(zhí)行時沒有違背承諾、違反自身制定的規(guī)章制度，就不存在違法問題，最多只是違約行為。

不過要提醒廣大職工，一些企業(yè)把年終獎變成了加班工資的代名詞。加班工資與“年終紅包”的性質(zhì)完全不同，不能相互抵充。相關(guān)法律法規(guī)對加班工資的計發(fā)方法有明確規(guī)定，而“年終紅包”的發(fā)放與否及金額多少，完全由單位自主決定。

●年終離職公司是否還要支付年終獎？

根據(jù)國家統(tǒng)計局《關(guān)于工資總額組成的規(guī)定》，工資總額是指各單位在一定時期內(nèi)直接支付給本單位全部職工的勞動報酬總額，其中獎金一項包括生產(chǎn)獎等。對于生產(chǎn)獎的范圍，根據(jù)國家統(tǒng)計局《<關(guān)于工資總額組成的規(guī)定>若干具體范圍的解釋》，主要包括超產(chǎn)獎、質(zhì)量獎、年終獎（勞動分紅）等。由此可見，年終獎也是勞動報酬的組成部分。倘若員工與公司簽訂的勞動合同或企業(yè)規(guī)章制度中有確定的年終獎數(shù)額，企業(yè)就應(yīng)按時足額發(fā)放。

●說好的年終獎有變數(shù)怎么辦？

對于年終獎應(yīng)該如何發(fā)放，往往首先要看集體合同、雙方的勞動合同中有沒有相關(guān)明確規(guī)定。如果沒有約定，則看用人單位的規(guī)章制度。一旦用人單位的規(guī)章制度中明確約定，則用人單位需履行所承諾的義務(wù)。如果雙方在勞動合同、集體合同中沒有明確約定，企業(yè)也無年終獎發(fā)放的相關(guān)規(guī)章制度，則企業(yè)應(yīng)當按照按勞分配、同工同酬的一般法律原則來發(fā)放員工年終獎。年終獎的發(fā)放應(yīng)當制定規(guī)章制度予以規(guī)范，發(fā)放年終獎的依據(jù)必須合法、合情，經(jīng)過民主程序。

第三篇：資金收支管理暫行辦法

資金收支管理暫行辦法

第一章

資金管理原則

第一條

資金收支實行預(yù)算管理和計劃控制原則。按制定資金預(yù)算、分月制定資金收支計劃，日常經(jīng)營活動中，按計劃均衡控制資金收支，資金支出不得超過財務(wù)支出總計劃額度。

第二條

資金收支堅持統(tǒng)一平衡和分級授權(quán)審批原則。公司所有的資金收支計劃，必須由公司經(jīng)理主持召開的資金計劃平衡會討論決定，執(zhí)行過程中，堅持層層稽核和簽批，做到相互監(jiān)督和制約。

第三條

嚴格堅持收支兩條線原則。各類資金收入必須及時解繳財務(wù)入賬，任何單位（或個人）不得私設(shè)小金庫，不得以收抵支或坐支現(xiàn)金，負責(zé)收款和付款的單位必須按月編制資金收支計劃，納入公司資金管理流程。

第四條

堅持資金收支平衡原則。以當期資金收入安排資金支出，財務(wù)部根據(jù)公司資金現(xiàn)狀，做好資金的平衡和籌劃工作，確保資金鏈的銜接。

第五條

實行資金分級歸口管理原則，各歸口單位對本部門負責(zé)的收、支款項及占用資金的成本、效益、效率等負責(zé)。

1、業(yè)務(wù)部對應(yīng)收賬款收取的及時性負責(zé)，對因回款滯后，影響公司資金周轉(zhuǎn)承擔(dān)責(zé)任。

2、承辦付款單位（付款提報經(jīng)辦單位），對所支付款項的后續(xù)管理負責(zé)，對審核不嚴付丟款項，或超過應(yīng)支付額度支付的款項，必須及時追回，對無法追回的款項，給公司造成損失的，相關(guān)單位主管和責(zé)任人承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。

5、財務(wù)部對資金支出的合理性審核把關(guān)不嚴、控制資金成本不力承擔(dān)責(zé)任。第二章

資金收入和支付范圍 第六條

資金收支范圍

1．公司的資金收入包括：主營業(yè)務(wù)收入（代理記賬、報稅、代辦營業(yè)執(zhí)照）、其他業(yè)務(wù)收入等。

2．公司的資金支出包括：支付的業(yè)務(wù)款、支付的工資、保險費及各項管理費用、財務(wù)費用等支出。

第七條

貨幣資金支付范圍。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和銀行承兌匯票，貨幣資金支付必須遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》和《支付結(jié)算辦法》的相關(guān)規(guī)定。

1、現(xiàn)金使用范圍：職工工資、津貼；個人勞務(wù)報酬；出差人員必須攜帶的差旅費；銀行結(jié)算起點以下的零星開支（1000元以下）等；

2．銀行存款和銀行承兌匯票支付范圍：業(yè)務(wù)費用、各類物資、設(shè)備采購貨款、勞務(wù)款、財務(wù)費用支出及其他支出等。其中銀行利息、工資、各項保險、業(yè)務(wù)活動費、其他零星支出等必須由銀行存款支付。

第三章

資金預(yù)算和計劃

第八條

資金預(yù)算由各人員根據(jù)公司總經(jīng)營計劃，結(jié)合本單位實際進行分解后提報，財務(wù)部匯總各部門預(yù)算，進行綜合平衡后編制公司資金收支總預(yù)算，報經(jīng)理辦公會討論通過后執(zhí)行。月度資金計劃，依據(jù)資金預(yù)算進行合理分解后，確定月度控制目標，結(jié)合當月經(jīng)營實際情況、現(xiàn)有可用資金額度，并考慮當月還款和融資計劃等因素編制。

第九條

財務(wù)部每月8日前編制月度資金收支計劃，各部門每月5日前以明細表的形式提報當月資金收支計劃，部門計劃由本部門指定的經(jīng)辦人編制，單位主管和公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核并簽署意見后，轉(zhuǎn)送財務(wù)部審核匯總。

1、業(yè)務(wù)部門根據(jù)收款合同約定收款期編制收款計劃；

2、相關(guān)部門經(jīng)辦的各項勞務(wù)費支付款，根據(jù)合同約定和勞務(wù)實際完成情況編制付款計劃；

3、相關(guān)單位（或部門）經(jīng)管的各類物資、設(shè)備采購，根據(jù)月度經(jīng)營計劃編制采購計劃，根據(jù)合同約定的付款期編制付款計劃。

4、財務(wù)部根據(jù)各業(yè)務(wù)單位報送的資金計劃，審核、匯總，結(jié)合公司資金現(xiàn)狀、利息支付、收款等因素，編制全公司財務(wù)資金收支計劃。

第十條

財務(wù)部對月度資金計劃審核和匯總后，報公司財務(wù)負責(zé)人和公司經(jīng)理審核，資金收支計劃由公司經(jīng)理主持召開的經(jīng)理辦公會討論確定后，根據(jù)公司經(jīng)理簽批意見，作為當月資金控制目標，納入月度經(jīng)濟責(zé)任制考核。

第四章

資金支付控制

第十一條

資金支付實行分級審批制度，未經(jīng)授權(quán)審批或?qū)徟绦虿煌暾?，財?wù)部不得支付任何資金。各用款單位根據(jù)本部門月度資金支出計劃總額編制詳細的資金支出進度控制表，編制并提報《申請付款報告》。付款單位提報的《申請付款報告》，應(yīng)詳細列示付款項目和內(nèi)容?！渡暾埜犊顖蟾妗酚筛鞑块T指定的經(jīng)辦人員編制并提報、部門主管、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核并簽署意見。第十二條

付款審核程序：

1、各業(yè)務(wù)部門主管和公司分管領(lǐng)導(dǎo)對《申請付款報告》審核簽批后，由業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員轉(zhuǎn)交財務(wù)部，財務(wù)部根據(jù)會計人員分工安排審核，會計業(yè)務(wù)審核的內(nèi)容主要有：付款條件是否具備，如合同付款期、掛賬期限、賬面金額、預(yù)付款的合同規(guī)定額度等。會計人員對付款條件審核并簽署意見后，報財務(wù)部門主管審核，財務(wù)部門主管對會計業(yè)務(wù)審計進行復(fù)核，并對申請付款的手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確，款項支付是否合理等，復(fù)核并簽署意見后，報公司財務(wù)負責(zé)人審核并簽署意見，最后報公司經(jīng)理審核并簽署是否付款的最終意見。

2、審批流程完成后，根據(jù)公司經(jīng)理的批復(fù)，財務(wù)部執(zhí)行付款。財務(wù)部安排向客戶支付款項時，業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人，必須向收款的客戶索取加蓋收款單位財務(wù)專用章的收款證明，財務(wù)取得收款證明后支付款項。

3、由于不可預(yù)見因素造成的臨時急需支付的計劃外資金，用款單位提報《申請付款報告》，分別由單位主管、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核并簽署意見、報公司經(jīng)理審核并簽署意見后，轉(zhuǎn)公司財務(wù)負責(zé)人簽字安排付款，財務(wù)部核實后，根據(jù)當期資金狀況控制支付。

4、每月必支的各類款項，如上交稅金、保險費、銀行利息等，財務(wù)部納入月度資金支付計劃控制支付。

5、工資及各項保險，由綜合部根據(jù)考核結(jié)果計算編制工資匯總表，部門主管審核并簽字蓋章，報公司經(jīng)理審批簽字后，轉(zhuǎn)交公司財務(wù)負責(zé)人簽字安排付款，財務(wù)部核實后，根據(jù)資金狀況控制支付。

6、各類報銷結(jié)算付款，如差旅費、探親費、業(yè)務(wù)活動費、辦公費、其他臨時零星購物等，需要由財務(wù)會計人員對原始憑證審核后報銷并付款的事項，報銷人應(yīng)按財務(wù)制度相關(guān)規(guī)定填制并粘貼原始憑證報銷單，按公司《報銷結(jié)算管理暫行規(guī)定》的審批程序執(zhí)行，經(jīng)公司經(jīng)理批復(fù)后，轉(zhuǎn)交公司財務(wù)負責(zé)人簽字安排原始憑證的審核和付款，財務(wù)部會計人員，根據(jù)公司相關(guān)管理制度規(guī)定的控制標準和額度審核合格后，予以報銷并付款。

7、公司對外單位或個人支付的零星小額度（5000元以下）退款，如因其他暫收外單位或個人款項等，業(yè)務(wù)部門提報退款報告，部門負責(zé)人簽署意見，公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，財務(wù)部核算人員按實際掛賬情況審核后并在報告上簽署意見，報公司財務(wù)負責(zé)人，公司財務(wù)負責(zé)人根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定，批復(fù)是否退款，超過規(guī)定額度或特殊事項的退款，必須經(jīng)公司經(jīng)理批復(fù)是否退款。

8、審批人應(yīng)當在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限，只簽姓名不簽署意見的簽批視為無效簽批，對于審批人超越授權(quán)范圍批準的資金支付或?qū)徟绦虿煌暾攧?wù)核算人員有權(quán)拒絕支付。財務(wù)核算人員應(yīng)當按照審批程序完整的《申請付款報告》批準額度辦理資金支付業(yè)務(wù)，凡超出審批額度及審批程序不完整而支付資金的，對責(zé)任人按違紀處理。

9、每月財務(wù)部要對資金收支情況進行全面分析，對超計劃額度的收、支款項進行詳細說明，在經(jīng)理辦公會或在月度經(jīng)濟活動分析會上進行通報。

10、經(jīng)理辦公會討論通過并經(jīng)公司經(jīng)理簽字批準的月度資金計劃和簽批完整的《申請付款報告》，財務(wù)部要作為會計檔案裝訂到每月的會計憑證中備查。第十三條

因公借款審核程序：

公司員工出差、工傷外出就醫(yī)、預(yù)付的車輛保險費等支出款項，需要先借款后報銷的，應(yīng)遵守以下規(guī)定：

1、各項借款必須提報《借款申請單》，注明借款事由，借款使用天數(shù)等。由單位主管審核簽字、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字、公司經(jīng)理審核簽字批復(fù)，轉(zhuǎn)交公司財務(wù)負責(zé)人簽字并安排借款，財務(wù)部核實后支付。

大額現(xiàn)金借款（5000元以上），必須提前一天通知財務(wù)部備現(xiàn)。

2、公司內(nèi)部借款，必須?？顚Ｓ茫构钏酱?，挪用公款按違紀違法處理。

前次借款未還清前，不允許第二次借款，借款時間到期必須及時報銷結(jié)算，逾期不報銷者，從借款人工資中逐月扣回。

備用金借款，每三個月清理一次，前清后借。

第五章

附

則 第十四條

附則

1、本辦法由公司財務(wù)部負責(zé)解釋。

2、本辦法自2015年8月1日起開始執(zhí)行。

第四篇：學(xué)校工經(jīng)費收支管理

關(guān)于xx小學(xué)工會經(jīng)費收支管理

有關(guān)具體問題的通知

各處室（教研組）、xx村?。?/p>

根據(jù)《中華全國總工會辦公廳關(guān)于加強基層工會經(jīng)費收支管理的通知》(總工辦發(fā)〔2014〕23號文件)、《中華全國總工會財務(wù)部關(guān)于加強基層工會經(jīng)費收支管理的通知的補充通知》（工財發(fā)﹝2014〕69號文件）和《xx市總工會關(guān)于明確基層工會經(jīng)費收支管理有關(guān)具體問題的通知》（x工財﹝2015〕6號文件）的有關(guān)規(guī)定，為加強學(xué)校工會經(jīng)費收支管理，充分發(fā)揮學(xué)校工會經(jīng)費在學(xué)校管理和工會工作中的作用。經(jīng)工會委員會研究，報學(xué)校黨支部同意，現(xiàn)就xx小學(xué)工會經(jīng)費收支管理有關(guān)具體問題通知如下：

一、工會經(jīng)費的來源

1.學(xué)校工會會員每年向工會繳納200元會費。2.根據(jù)《工會法》，學(xué)校按職工工資總額的2％撥付。

二、工會經(jīng)費的使用和管理

1.關(guān)于逢年過節(jié)向全體工會會員發(fā)放少量的節(jié)日慰問品。即春節(jié)慰問標準控制在300元，端午節(jié)、中秋節(jié)慰問標準控制在100元，其他節(jié)日暫不發(fā)慰問品。

2.關(guān)于工會會員生日的慰問，標準控制在200元。3.關(guān)于工會會員（含退休）直系親屬辦喜事（取親、嫁

女）慰問標準控制在500元，工會會員本人結(jié)婚慰問標準控制在800元。

4.關(guān)于工會會員直系親屬（含退休）辦喪事慰問標準控制在300元，禮炮花圈等費控制在200元以內(nèi)。

5.關(guān)于工會開展的各類文體活動按規(guī)定開支的伙食補助費、夜餐費，其標準按xx縣財政局規(guī)定的差旅費伙食補助標準執(zhí)行。

6.關(guān)于工會開展活動用車規(guī)定，在本鎮(zhèn)內(nèi)不包車，超出范圍按地點遠近酌情處理。

7.工會在組織活動、開展慰問、發(fā)放獎勵、補助時，應(yīng)做到方案明確、審批手續(xù)齊全、簽收規(guī)范到位。希望各處室及全體工會會員加強對工會經(jīng)費使用的監(jiān)督，對違反規(guī)定和要求的行為及時向有關(guān)組織舉報揭發(fā)。

三、本通知從2015年1月1日開始執(zhí)行。特此通知

xx小學(xué)工會 2015年2月28日

第五篇：集團公司收支兩條線管理實施細則

收支兩條線管理實施細則

一.為了貫徹公司（以下簡稱總公司）關(guān)于收支兩條線專戶管理要求和費用預(yù)算制度推行，以有效控制成本和費用，規(guī)范帳戶管理進一步提高財務(wù)管理水平，集中資金統(tǒng)籌，提高資金流通率，降低資金占用成本，特制定本實施細則。二.本辦法適用于總公司和下屬各單位。

三.下屬各單位必須設(shè)置收入和支出結(jié)算戶兩個帳戶，并嚴格實行資金收支兩條線管理，上述帳戶須報總公司財務(wù)部備案。

四.收入帳戶是指專門用戶借記各項收入（包括產(chǎn)品銷售收入、利息收入、投資收益、營業(yè)外收入、其他收入等）的銀行帳戶，收入帳戶的貸方除向總公司帳戶上劃資金以及通過轉(zhuǎn)帳方式支出銀行結(jié)算費用外，收入帳戶不允許有其他任何支出。

五.支出帳戶是指專門用于貸記各項支出的銀行帳戶，支出帳戶的支付范圍包括： 1)營業(yè)成本支出 2)營業(yè)稅金及附加支出

3)銷售費用、管理費用、財務(wù)費用支出 4)經(jīng)總公司財務(wù)部批準的其他支出

六.支出帳戶只借記從總公司拔入的支出預(yù)算款和該帳戶活期存款利息收入，對支出帳戶借記的其他款項，將按10元/次的標準扣除下屬各單位出納當月工資，并須在第二日將該款轉(zhuǎn)到收入帳戶，逾期未轉(zhuǎn)將按違規(guī)金額的20%的標準從該機構(gòu)出納當月工資中扣除。七.下屬各單位實行會計集中核算管理模式，并做到：

1)開戶銀行由總公司指定，未經(jīng)總公司財務(wù)部批準不得擅自在其他銀行開立任何帳戶，違者將按500元/次的標準從該單位領(lǐng)導(dǎo)人當月工資中扣除。2)收入帳戶印鑒，統(tǒng)一由總公司財務(wù)部管理。

3)下屬各單位應(yīng)每月自行測算下月資金支出預(yù)算計劃（附件1）并于每月25日前報總公司財務(wù)部核定，總公司于月內(nèi)下達批準額度，各下屬各單位必須在批準的額度內(nèi)使用。八.收入帳戶和支出帳戶不得交叉使用或互相補充有無，總公司月中支出額度的拔付暫定為每周一次，以嚴防支出帳戶資金沉淀，每月底收入、支出兩帳戶分別和銀行對帳單核對正確，支出帳戶不得存在銀行已支企業(yè)未支的情況，收入帳戶不得存在企業(yè)已收銀行未收的情況，執(zhí)行本辦法的首月初，支出帳戶余額就作為首月支出帳戶核定拔入額度的抵減額，以后月末余額就作為下一月度核定拔入額度的抵扣款。九.嚴禁坐支現(xiàn)金收入，嚴禁設(shè)置帳外銀行戶頭。

十.總公司財務(wù)部安排專人（資金管理主任）負責(zé)銀行帳戶管理，具體負責(zé)收入帳戶資金上劃，支出帳戶額度測度、報批、支出的執(zhí)行和監(jiān)督等具體工作，以及對下屬各單位的核定，對帳和檢查工作。

十一.下屬各單位須建立跟蹤檢查機制對本單位的支出帳戶執(zhí)行及管理情況進行經(jīng)常性的檢查。十二.對下屬各單位的支出帳戶及執(zhí)行情況，總公司將作出評價，并結(jié)合季度和年終考證，對執(zhí)行好的單位將總結(jié)經(jīng)驗，對擅自違背本辦法的機構(gòu)將作嚴肅處理。十三.本辦法解釋權(quán)歸總公司財務(wù)部。

十四.本辦法規(guī)定如與總公司其他規(guī)定有抵觸的以本辦法為準。