第一篇：集團所屬子公司財務負責人委派管理辦法

？？？？控股集團有限公司文件

財字?2009?001號 簽發(fā)人：？？

關(guān)于下發(fā)《集團下屬公司財務負責人委派

管理辦法》的通知

公司各部門、各下屬公司：

現(xiàn)將《集團下屬公司財務負責人委派管理辦法》下發(fā)給你們，請于發(fā)文之日起遵照執(zhí)行。

特此通知。

附件：《集團下屬公司財務負責人委派管理辦法》

二○10年二月十六日

主題詞：下發(fā) 管理辦法 通知 抄報：董事會、？？？？控股集團有限公司 2010年2月16日印發(fā)（共印19份）

？？？？集團

下屬公司財務負責人委派管理辦法

第一章 總 則

第一條 為維護？？？？集團（含？？？？控股集團有限公司和深圳？？？？環(huán)境？？有限公司，以下簡稱“集團”或“集團公司”）權(quán)益，加強集團財務管理，規(guī)范和統(tǒng)一會計核算，明確集團委派下屬公司財務負責人職責、權(quán)利與工作關(guān)系，保證其能有效行使財務管理和財務監(jiān)督職能，使集團各項財務制度得以貫徹執(zhí)行，根據(jù)集團實際情況，特制訂本辦法。

第二條

本辦法適用于？？？？控股集團有限公司和深圳？？？？環(huán)境？？有限公司所屬全資或控股子公司（以下簡稱“下屬公司”或“派駐企業(yè)”）。

第三條

本辦法所稱“集團委派下屬公司財務負責人”（以下簡稱“下屬公司財務負責人”）是指集團公司向其下屬公司委派的、對所派駐企業(yè)的資產(chǎn)運營以及財務會計情況進行管理與監(jiān)督的財務總監(jiān)或財務經(jīng)理等高級財務管理人員。該財務負責人由集團公司直接委派，為所派駐企業(yè)經(jīng)營決策班子成員之一，由集團公司直接管理。

第二章 任職資格、職責與責任

第四條 下屬公司財務負責人的任職資格：

1、必須具有良好的教育背景和知識結(jié)構(gòu)，一般要求財經(jīng)管理類專業(yè)大專(含)以上學歷，中級(含)以上職稱，五年以上工作經(jīng)驗（三年以上同職工作經(jīng)驗），特殊情況可適當放寬。

2、必須具有優(yōu)秀的職業(yè)能力：

1）能合理組織會計核算，為股東及經(jīng)營管理決策層提供真實會計信息；

2）能有效利用企業(yè)資源籌集資金，合理組織資金投放、資金籌集和資金管理；

3）能綜合組織財務管理活動和建立高效的工作機制； 4）能完成資本經(jīng)營和稅收籌劃工作； 5）能有效進行經(jīng)濟活動分析和風險控制。

3、必須具有良好的綜合素質(zhì)：

1）具有較強的領導能力、組織協(xié)調(diào)能力和溝通能力，具有較好的口頭和書面表達能力；

2）思路清晰、思維活躍，能獨立思考，分析能力強，善于調(diào)查研究和邏輯判斷，尤其是具有解決問題和預防風險的能力；

3）具有良好的職業(yè)道德素養(yǎng)，能理解和認同企業(yè)文化，具有高度的責任感和使命感，能廉潔自律、堅持原則、嚴守企業(yè)商業(yè)秘密。

第五條 下屬公司財務負責人的職責：

1、負責制定并監(jiān)督和執(zhí)行下屬公司財務會計制度，組織財務會計核算，審核編制財務會計報告和分析報告并與下屬公司總經(jīng)理共同簽署上報；參與下屬公司經(jīng)濟合同、薪酬制度和績效考核制度的擬訂和審查。

2、監(jiān)督和檢查下屬公司財務運作，監(jiān)控各項財務收支活動并與下屬公司總經(jīng)理聯(lián)合審批規(guī)定限額范圍內(nèi)的經(jīng)營性支出、資本性支出，對于超越授權(quán)權(quán)限、違反管理制度的經(jīng)濟行為應當給予提醒和制止。

3、參與集團公司對所派駐企業(yè)考核方案的制定，參與下屬公司經(jīng)營管理和成本控制工作。

4、擬訂下屬公司財務預算和財務決算方案、利潤分配方案、資產(chǎn)(債務)重組方案和增資擴股方案，審定下屬公司重大經(jīng)營計劃、投資計劃、融資計劃，對經(jīng)集團公司批準的企業(yè)重大計劃和方案的執(zhí)行情況進行監(jiān)督和檢查。

5、在下屬公司的總體經(jīng)營目標下負責企業(yè)資本經(jīng)營和稅收籌劃工作，負責下屬公司審計工作的協(xié)調(diào)與配合。

6、負責下屬公司財務人員的任用、獎懲和績效考核；組織財會人員培訓，提高財會人員業(yè)務水平。

第六條 下屬公司財務負責人的責任：

1、對下屬公司簽署的財務會計報告和分析報告的真實性與總經(jīng)理承擔共同責任。

2、對下屬公司預算與決算報告編制的真實性、客觀性、及時性、完整性承擔責任。

3、對下屬公司各項資產(chǎn)的保全承擔監(jiān)督責任。

4、對下屬公司的各項經(jīng)濟活動承擔監(jiān)督責任。

5、對下屬公司執(zhí)行國家財經(jīng)制度和集團公司各項制度的行為承擔監(jiān)督責任。

6、對下屬公司的內(nèi)審工作承擔領導責任。

7、對其他職權(quán)范圍內(nèi)事項承擔相應責任。

第三章 工作原則、工作關(guān)系、業(yè)務管理和人事管理 第七條 下屬公司財務負責人的工作具有獨立性原則，在人事關(guān)系、經(jīng)濟關(guān)系與監(jiān)控職責上與所屬公司保持獨立。

1、人事關(guān)系獨立。下屬公司財務負責人由集團公司任命，按集團的相關(guān)制度進行聘任（所屬公司總經(jīng)理的親屬不得擔任該企業(yè)財務負責人），由集團公司進行直接管理，所屬公司無權(quán)聘任或解聘財務負責人。

2、經(jīng)濟關(guān)系獨立。下屬公司財務負責人的薪酬由集團按集團公司薪酬管理制度決定，其工資、獎金、補貼、社保等費用由集團公司發(fā)放，年終由派駐企業(yè)將上述費用統(tǒng)一支付給集團公司。財務負責人履行工作職責期間所發(fā)生的交通差旅費等管理費用按派駐企業(yè)的制度在派駐企業(yè)開支。

第八條 下屬公司財務負責人接受“雙重管理”，業(yè)務上接受集團公司的直接管理與領導，行政上接受所派駐企業(yè)總經(jīng)理的管理與領導，要積極支持和配合總經(jīng)理的經(jīng)營管理工作。其與派駐企業(yè)和集團公司財務管理中心的工作關(guān)系如下：

1、與派駐企業(yè)的關(guān)系：

1）為派駐企業(yè)的經(jīng)營活動提供服務；

2）行使業(yè)務監(jiān)督與管理職能時獨立于派駐企業(yè)總經(jīng)理； 3）行政上接受派駐企業(yè)總經(jīng)理的領導；

2、與集團公司財務管理中心的關(guān)系：

1）集團公司財務管理中心是下屬公司財務負責人的日常管理機構(gòu)；

2）業(yè)務上接受集團公司財務管理中心的指導與監(jiān)督； 3）接受集團公司財務管理中心的審計監(jiān)督；

第九條 集團財務管理中心負責提名下屬公司財務負責人委派人選并對其薪酬提出建議，可以對當前的財務負責人提出解聘或撤換建議；負責指導和監(jiān)督下屬公司財務負責人履行財務管理職責，接受其工作述職；負責對下屬公司財務負責人進行考核；負責對下屬公司財務負責人的履職情況進行審計，當其離職或輪崗時進行離任審計。

第十條 集團公司人力資源部負責下屬公司財務負責人的人事管理，對財務負責人的委派和人事變動有建議權(quán)，擬定其薪酬，并按集團公司的決定起草任命、調(diào)動或解聘文件；協(xié)助財務管理中心對其進行日常工作管理，參與對下屬公司財務負責人的考核。

第十一條 下屬公司財務負責人的任期一般為兩年，期滿后集團公司原則上安排輪換；下屬公司財務負責人辭職需經(jīng)集團公司批準，并必須提前一個月提出申請，離職時由集團財務管理中心進行離任審計，審計結(jié)束后方可辦理離職手續(xù)；集團公司對下屬公司財務負責人實行目標管理，由集團財務管理中心和人力資源部按照集團公司有關(guān)考核制度進行考核；集團公司相關(guān)部門應加強對下屬公司財務負責人在企業(yè)文化、職業(yè)技能和管理技能方面的培訓，保證其能更有效地開展工作，更好地服務于企業(yè)。

第四章 工作報告與述職

第十二條 下屬公司財務負責人必須向集團公司財務管理中心提交下述定期工作報告：

1、財務會計報告；

2、預算執(zhí)行情況報告；

3、企業(yè)可能存在的各種經(jīng)營風險、稅務風險和政策風險的預警報告；

4、月度工作計劃與總結(jié)；

5、集團公司要求的其他定期報告。

第十三條 下屬公司財務負責人必須向集團公司財務管理中心提交重大事項及專項報告：

1、對超出公司授權(quán)權(quán)限的各項經(jīng)營活動及時報告；

2、對企業(yè)經(jīng)營方向的重大調(diào)整、重大安全生產(chǎn)責任事故和重要人事變動及時報告；

3、對企業(yè)重大法律糾紛和訴訟、涉稅事項的最新進展情況及時報告；

4、對經(jīng)公司批準的企業(yè)重大計劃和方案執(zhí)行情況進行專題報告；

5、對集團公司要求的其他事項及時報告。

第十四條 下屬公司財務負責人必需向集團公司財務管理中心定期進行工作述職。

1、定期工作述職分為月度、季度和年終述職。述職工作由集團公司財務管理中心安排，財務負責人應按要求及時上報述職報告及相關(guān)材料。工作述職必須采用書面報告形式，按相關(guān)制度規(guī)定的報告格式和內(nèi)容要求編寫，如計劃與總結(jié)、財務會計報告等，沒有格式規(guī)定的由報告人選擇合適的格式，將事情清楚、明了、完整、準確的表述即可。

2、每月結(jié)束后5個工作日內(nèi)，以書面形式向集團公司報告所派駐企業(yè)當月的財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量及其他主要事項。

3、每季度結(jié)束后10個工作日內(nèi)，以書面形式向集團公司報告所派駐企業(yè)當季的財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量，以及分析和建議等。

4、每年結(jié)束后20個工作日內(nèi)，以書面形式向集團公司報告所派駐企業(yè)當年的財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量,以及分析、說明和建議等。

5、述職報告內(nèi)容必須反映派駐企業(yè)經(jīng)營成果是否真實、完整、準確，有無虛假；財務狀況是否良好，有無潛虧，有無呆壞賬發(fā)生的可能；經(jīng)營過程中存在的主要問題及可能對公司決策產(chǎn)生重大影響的事項；企業(yè)經(jīng)營、管理、財務等方面重大政策性變化及可能產(chǎn)生的影響；企業(yè)負責人在經(jīng)營管理中是否有違法、違紀和違規(guī)問題；是否有賬外資金、體外循環(huán)、濫發(fā)獎金、截留隱匿收入、亂擠亂攤成本；對經(jīng)營管理方面的意見或建議等。

第五章 附 則

第十五條

本制度自集團公司正式發(fā)文之日起生效執(zhí)行。第十六條 本制度由集團公司財務管理中心和人力資源部負責解釋。

第二篇：財務負責人委派管理辦法

集團公司

財務負責人委派管理辦法

第一章 總則

第一條 為進一步加強集團財務管理，完善財務運行機制，制定本管理辦法。

第二條 財務負責人委派制是集團為了加強對下屬公司經(jīng)營管理活動的財務監(jiān)督和控制，強化集團內(nèi)部控制管理，向下屬公司派駐財務負責人的一種財務管理方式。

第三條 實行財務負責人委派制的范圍為集團全資或控股子公司，以及根據(jù)需要進行財務負責人委派的其他公司。

第二章 財務負責人的聘任

第四條

委派財務負責人實行聘任制，聘期兩年，任職期滿后，根據(jù)考評結(jié)果及工作需要續(xù)聘或解聘，或委派其他公司任職。

第五條 委派財務負責人原則上在同一公司連續(xù)聘任期限不得超過二期。

第三章 財務負責人的任職資格

第六條

委派財務負責人的任職資格：

1、遵紀守法，堅持原則，廉潔奉公，有較強的事業(yè)心和責任心。

2、熟練掌握國家會計政策和稅收法律法規(guī)，具有較強的業(yè)務能力和豐富的財務管理工作經(jīng)驗。

3、具有財務會計或經(jīng)濟類專業(yè)本科以上學歷。

4、取得中級會計師或以上職稱，或具有注冊會計師資格。

5、具有較強的領導協(xié)調(diào)、組織溝通和綜合分析能力。

6、具有五年以上財務工作經(jīng)驗，兩年以上會計主管工作經(jīng)驗。

第七條

凡有下列情況之一的，不得委派為財務負責人：

1、因在財務、會計、審計、企業(yè)管理或者其他經(jīng)濟管理工作中犯有嚴重錯誤受到行政處罰的。

2、受刑事處罰的。

3、因失職、瀆職造成重大經(jīng)濟損失或?qū)е轮卮筚Y產(chǎn)流失的。

4、違反財經(jīng)紀律，利用職權(quán)貪污、挪用公款或個人借用公款數(shù)額較大到期未清償?shù)摹?/p>

5、不堅持原則，弄虛作假，粉飾財務數(shù)據(jù)和報表的。

6、不嚴守公司財務秘密，隨意泄露公司財務數(shù)據(jù)資料的。

第四章 財務負責人的職責

第八條 委派財務負責人的主要職責：

1、委派財務負責人全面負責被委派公司的財務管理工作，參與被委派公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理決策，并列席被委派公司的董事會。

2、依據(jù)集團財務管理和內(nèi)部控制制度，負責制訂完善被委派公司的財務管理制度，建立和完善被委派公司的內(nèi)部控制制度。

3、全面負責和組織實施被委派公司會計核算、稅務籌劃和資金管理等財務工作。

4、組織實施被委派公司的財務預算工作，對被委派公司的生產(chǎn)經(jīng)營和預算執(zhí)行情況進行財務綜合分析，并提出改善經(jīng)營管理的合理化建議。

5、負責審核被委派公司的財務收支，對資金收付和費用報銷進行審批。

6、參與被委派公司的工程建設、重大經(jīng)濟合同、投融資、利潤分配等重大財務事項的研究及論證；

7、協(xié)助集團公司做好內(nèi)部審計和外部審計工作。

8、集團公司賦予的其他職權(quán)。

第五章 財務負責人的管理

第九條 委派財務負責人由集團財務管理部從內(nèi)部選拔或公開招聘的人員中推薦人選，由集團人力資源部組織考察，最終由集團公司任命。

第十條 集團財務管理部對委派財務負責人實施業(yè)務指導和管理，被委派公司對委派財務負責人相關(guān)職責履行和工作紀律進行監(jiān)督管理。

第十一條

委派財務負責人組織人事關(guān)系由集團公司統(tǒng)一管理，工資福利待遇由集團人力資源部參照集團公司相應的級職標準確定。委派財務負責人的工資福利由集團公司發(fā)放并分攤給被委派公司。

第十二條 集團財務管理部對委派任命的財務負責人實行定期輪崗制度，任期屆滿后，集團公司視其考評情況進行輪崗。

第十三條 集團財務管理部、人力資源部和被委派公司每年對委派財務負責人的職業(yè)道德、業(yè)務素質(zhì)、工作能力、工作態(tài)度和實績進行全面考評。考評結(jié)果作為其將來被委派、晉升的依據(jù)。對考評不合格者，建議集團公司對其予以降職或調(diào)離。

第十四條 委派財務負責人工作成績顯著的，集團按規(guī)定給予表彰和獎勵：

1、在加強財務管理，提高財務管理水平和經(jīng)濟效益方面，取得顯著成績。

2、在組織經(jīng)濟核算，增收節(jié)支，提高資金效益方面取得顯著成績者。

3、在預防和治理舞弊方面，事跡突出者。

4、在財務工作方面獲得市級以上表彰的。

5、有其他突出成就或模范事跡者。

第十五條 委派財務負責人有下列情形之一的，視情節(jié)輕重，給予通報、記過、解聘或撤職等行政處分；情節(jié)嚴重構(gòu)成犯罪的，移送司法機關(guān)依法追究刑事責任：

1、違反財經(jīng)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，造成財務工作混亂的。

2、利用職權(quán)，挪用公款，貪污受賄，侵占公司利益的；

3、玩忽職守，濫用職權(quán)，致使公司利益損失或資產(chǎn)流失的。

3、不按制度進行會計核算，編造虛假會計報表的。

4、考評不合格的。

5、有其他違法違紀行為的。

第六章 附則

第十六條 本辦法由集團財務管理部負責解釋。第十七條 本辦法從從頒布之日起開始實施。

第三篇：集團及子公司財務管理辦法

***有限公司及子公司

財務管理辦法（試行）

目 錄

7、短期投資核算方法短期投資以取得時實際支付的全部價款（包括稅金、手續(xù)費等相關(guān)費用）扣除已宣告尚未領取的現(xiàn)金股利及已到期尚未領取的債券利息后，作為投資成本計價，投資轉(zhuǎn)讓或到期兌付時確認投資損益。

8、長期股權(quán)投資核算方法有成本法、權(quán)益法。長期股權(quán)投資的成本法適用范圍：企業(yè)持有的能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實施控制的長期股權(quán)投資；投資企業(yè)對被投資單位不具有共同控制或重大影響，且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權(quán)投資。

長期股權(quán)投資的權(quán)益法適用范圍：投資企業(yè)對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權(quán)投資，即對合營企業(yè)投資及對聯(lián)營企業(yè)投資，應當采用權(quán)益法核算。

對直接或間接擁有被投資單位半數(shù)以上表決權(quán)或滿足下列條件之一的被投資單位，應納入合并財務報表的合并范圍：

1）通過與被投資單位其他投資者之間的協(xié)議，擁有被投資單位半數(shù)以上表決權(quán)；

2）根據(jù)公司章程或協(xié)議，有權(quán)決定被投資單位的財務和經(jīng)營政策；

3）有權(quán)任免被投資單位的董事會或類似機構(gòu)的多數(shù)成員；

4）在被投資單位的董事會或類似機構(gòu)中占多數(shù)表決權(quán)

9、固定資產(chǎn)計價及折舊核算方法 1)固定資產(chǎn)標準

本公司的固定資產(chǎn)標準是：①使用期限超過一年的房屋建筑物、機器設備、運輸工具及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設備、器具等；②使用期限在兩年以上，單位價值在2000元以上的非生產(chǎn)、經(jīng)營用主要設備、物品。共分為房屋建筑物、機器設備、電子設備、運輸工具、其他設備五大類。

2)固定資產(chǎn)按取得時的實際成本計價

3)折舊方法：固定資產(chǎn)按直線法計提折舊，預計殘值率5%，各類固定資產(chǎn)折舊年限為：房屋及建筑物中一般房屋35年、簡易建筑及圍墻、場地等10年、機器設備10年、電子設備、運輸工具、其他設備5年。

9、無形資產(chǎn)計價和攤銷方法：

1）無形資產(chǎn)按取得時的實際成本計價。

2）無形資產(chǎn)自取得當月起在預計使用年限內(nèi)分期平均攤銷。

10、所得稅采用資產(chǎn)負債表債務法核算。

11、利潤分配方法：

根據(jù)公司章程規(guī)定，公司凈利按下列順序分配： 1）彌補以前虧損。

2）提取10%法定公積金。法定公積金累計額達到注冊資本50%以后，可以不再提取。

3）提取任意公積金。任意公積金提取比例由投資者決議。

4）向投資者分配利潤。

各單位財務部門取得的現(xiàn)金收入，應及時存入在開戶銀行所開設的結(jié)算賬戶，不得坐支現(xiàn)金。

各單位財務部門現(xiàn)金、銀行日記賬每月與財務電算化系統(tǒng)、銀行對賬單核對，并及時編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》。

一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑證，嚴禁口說為憑。嚴禁代外單位或私人轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。

除嚴格按照國務院《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的下列現(xiàn)金使用范圍使用現(xiàn)金外，其余投資、工程支出等都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。

1）職工工資、津貼； 2）個人勞務報酬；

3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；

4）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；

5）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款； 6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費； 7）結(jié)算起點以下的零星支出；

8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

對空白收據(jù)和發(fā)票的領用及已使用票據(jù)存根的交銷進行登記。

付款計劃，以便財務部門安排資金。

第四篇：子公司財務管理辦法

ST中源：控股子公司財務管理辦法（2010年6月）

2010年06月05日 00:00

相關(guān)標簽：

中源協(xié)和干細胞生物工程股份公司

控股子公司財務管理辦法

經(jīng)審計、請注意保密”字樣，并將財務報表中涉及的財務業(yè)績的知情者控制在最小范圍

內(nèi)。

第九章 財務監(jiān)督

第三十四條 公司可以通過采用財務預算控制、財務報表核查、現(xiàn)場檢查、財務審

計、電子遠程監(jiān)控等手段對控股子公司的財務活動進行監(jiān)督。

第三十五條 公司財務部門應每年至少對控股子公司進行兩次定期財務工作檢查，并可根據(jù)需要進行不定期核查。針對公司下達的財務檢查整改意見，控股子公司應切實

限期整改并報告整改情況。

第三十六條 公司對控股子公司的財務審計分為財務審計、離任財務審計、專項財務審計等類型。財務審計每年進行一次，由公司聘請的會計師事務所完成；離任財務審計指對控股子公司的法定代表人和高級管理人員的離職的財務情況進行的審計；專

項財務審計指公司對控股子公司某一重大事項的財務情況進行的審計。

第三十七條 控股子公司應積極配合公司針對本單位進行的財務審計工作，不得采

取推諉、怠慢、消極配合等方式對待財務審計工作。

第三十八條 財務審計報告作為公司對控股子公司進行經(jīng)營責任考核與獎懲的重要財務依據(jù)，控股子公司應尊重審計機構(gòu)的獨立、專業(yè)審計意見，并根據(jù)其出具的審

計調(diào)整分錄及時調(diào)整本單位的財務賬務和報表。

第十章 附則

第三十九條 本辦法由公司財務部門負責解釋與修訂，經(jīng)公司董事會審議批準后實

施。

第五篇：子公司財務管理辦法

關(guān)于所屬子公司財務支出的暫行規(guī)定

公司所屬各子公司：

為了規(guī)范子公司財務行為，防范經(jīng)營風險，落實出資人地位，降低投資成本，提高投資收益率，實現(xiàn)資產(chǎn)保值增值及股東權(quán)益最大化，增強企業(yè)競爭力，根據(jù)國家制定的《公司法》、《會計法》、《企業(yè)會計制度》和相關(guān)法律、法規(guī)并結(jié)合公司有關(guān)制度，制定本辦法。

第一條子公司應嚴格遵守法律、法規(guī)和xx公司制定的各項財務制度，保證會計資料合法、真實、準確、完整。財務月報表反映的庫存產(chǎn)成品、半成品、儲備物資與財務賬面一致。

第二條子公司應按xx公司規(guī)定全面實行預算管理，預算經(jīng)公司批準后執(zhí)行。

第三條子公司應按季度分析預算執(zhí)行情況，并于每季結(jié)束后20日內(nèi)，將分析結(jié)果以書面形式報送xx公司。

第四條對子公司預算執(zhí)行情況和經(jīng)營目標完成情況進行考核，并依據(jù)有關(guān)規(guī)定獎懲。

第五條子公司應立足于盤活資金，如確需生產(chǎn)經(jīng)營需要，在按規(guī)定程序報xx公司批準后，才可籌集資金。

第六條子公司應按xx公司資金管理的有關(guān)規(guī)定，對資金實行集中管理，統(tǒng)一調(diào)度，確保資金可控、在控。

第六條子公司應高度關(guān)注資金風險，不得向外出借資金，對外提供擔保。

第七條子公司的土地、房屋、重要建筑物等資產(chǎn)的處臵報xx煤業(yè)公司批準。

第八條工資及獎金按照公司規(guī)定發(fā)放，中層以上管理人員工資獎金執(zhí)行標準報xx煤業(yè)公司批準后執(zhí)行，工資分配方案和每月工資表報送xx煤業(yè)股份有限公司人力資源部備案。

第九條凡違反本規(guī)定的，公司依據(jù)《經(jīng)濟責任追究辦法》追究當事人責任。

第十條特別對yy有限責任公司的財務支出做如下規(guī)定，zz有限公司等其他子公司比照執(zhí)行。

一、報銷及借款的審批權(quán)限

1、物資采購計劃。10萬元以下由物資總監(jiān)簽批執(zhí)行;10萬元-100萬元先經(jīng)物資總監(jiān)簽批后，上報yy公司總經(jīng)理簽批，經(jīng)董事長簽字執(zhí)行;100萬元以上，逐級簽批上報xx公司總經(jīng)理簽批后執(zhí)行。

2、所有簽訂的合同（包括租賃合同）、協(xié)議、預算、決算等。50萬元以下，由yy公司總經(jīng)理簽批后，經(jīng)董事長簽字執(zhí)行；50萬元以上，逐級簽批上報xx公司總經(jīng)理簽批后執(zhí)行。

3、工程款。由工程部經(jīng)理依據(jù)工程預算、合同按規(guī)定付款比例簽字確認支付金額，其中：10萬元以下款項，由主管工程副總簽批；10萬元—50萬元以內(nèi)有yy總經(jīng)理審批后，經(jīng)董事長簽字執(zhí)行；超過50萬元，逐級簽批上報xx公司總經(jīng)理審批。

4、物資采購款及生產(chǎn)急需用款。由供應部經(jīng)理依據(jù)購銷合同、物資采購計劃、物資采購價格申報表等簽字確認支付金額，其中10萬元以下款項，有物資總監(jiān)簽批執(zhí)行；10萬元—100萬元以內(nèi)逐級上報yy公司總經(jīng)理審批后，經(jīng)董事長簽字執(zhí)行；超過100萬元，逐級簽批上報xx公司總經(jīng)理審批執(zhí)行。

5、廠群賠償款。由廠群部經(jīng)理依據(jù)賠償標準及賠償協(xié)議，簽字確認支付金額，50萬元以內(nèi)款項由yy總經(jīng)理審批后，經(jīng)董事長簽字執(zhí)行；超過50萬元的款項，逐級簽批上報xx公司總經(jīng)理審批。

6、非生產(chǎn)性開支如：差旅費、業(yè)務招待費、低值易耗品、辦公用具、辦公用車等支出，2萬元以內(nèi)由yy公司總經(jīng)理簽批后，經(jīng)董事長簽字執(zhí)行;超過2萬元的，逐級簽批上報xx公司總經(jīng)理簽批執(zhí)行。

7、非生產(chǎn)性借款支出。

（1）2000元以下的由各單位負責人簽批→主管副總簽批→財務總監(jiān)簽批后，財務執(zhí)行。

（2）2000-20000元的由各單位負責人簽批→主管副總簽批→總經(jīng)理簽批→財務總監(jiān)簽批后，財務執(zhí)行。

（3）2萬元以上的由各單位負責人簽批→主管副總簽批→總經(jīng)理簽批→董事長簽批→xx公司總經(jīng)理簽批→財務總監(jiān)簽批后，財務執(zhí)行。

（4）掛賬的工程款、貨款等往來款項，經(jīng)總經(jīng)理簽批后，由財務總監(jiān)視資金情況簽批撥付。

二、借款的管理

因公司業(yè)務或其他臨時性需要借款時，借款單位（經(jīng)手人員）填制借據(jù)，借據(jù)需注明借款用途、事項、金額（含大小寫）等，經(jīng)主管領導、主管副總、總經(jīng)理逐一簽字同意后，在財務部辦理借款業(yè)務，原則上第一次借款報賬完畢后，方可辦理第二次借款。財務部要嚴格把關(guān)，及時督促報賬，避免造成長期掛賬或者壞賬損失。

三、費用及物資采購的報銷

1、差旅費：應按公司相關(guān)規(guī)定標準填制差旅費報銷單，按簽字報銷程序報銷。如有不符合制度的開支和票據(jù)，財務部有權(quán)拒收，不予報銷。

2、物資采購：采購原材料、輔助材料等物資應由有關(guān)負責人和倉庫保管人員驗收合格后辦理入庫手續(xù)，報銷人持手續(xù)齊全的發(fā)票及入庫單進行報銷。采購物資過程中所發(fā)生的搬運費、運輸費等費用，應在辦理所購物資入庫時提供有關(guān)票據(jù)并計入材料物資成本中，費用不再單列。

3、修理費：修理費是指生產(chǎn)設備需要在廠外部及廠內(nèi)進行大、中、小修理所發(fā)生的料、工費，汽車修理費及外出修理費及外出修理過程中發(fā)生的運雜費等。

各單位內(nèi)外修理及檢修支出審批程序按公司工程建設及設備維修、檢修管理規(guī)定執(zhí)行。

4、各部門費用報銷要及時、準確、清楚、手續(xù)齊全，至少一月報銷一次，每月底前必須將有關(guān)費用支出報銷完畢，跨會計核算期間的票據(jù)原則上不予報銷。

四、報銷及借款簽字程序

1、差旅費：經(jīng)辦人填制差旅費報銷單→部門負責人確認簽

字→財務審核票據(jù)→主管副總簽字→總經(jīng)理簽字→財務總監(jiān)簽字→出納付款（應先沖銷以前借款）。

2、物資采購：倉庫填制入庫單（保管員和經(jīng)辦人簽字）→經(jīng)辦人持入庫單及采購發(fā)票→部門負責人確認簽字→財務部審核票據(jù)→主管副總簽字→總經(jīng)理簽字→財務總監(jiān)簽字→出納付款（或會計記往來帳）。

3、財務借款：經(jīng)辦人填寫借據(jù)→部門負責人確認簽字→主管副總簽字→總經(jīng)理簽字→財務總監(jiān)簽字→出納付款。

4、各項費用：經(jīng)辦人填制支款單→部門負責人確認簽字→財務部審核票據(jù)→主管副總簽字→總經(jīng)理簽字→財務總監(jiān)簽字→出納付款（或會計記往來帳）。

五、稅費繳納和電費付款

1、每月實現(xiàn)的各項稅款，由財務部安排資金及時、足額繳納，不得逾期，按標準計提的各項費用，經(jīng)總經(jīng)理批準后付給相關(guān)單位。

2、每月發(fā)生的電費支出，由財務部籌集資金，經(jīng)總經(jīng)理批準后按時付款。

第十一條企業(yè)發(fā)生的重大經(jīng)濟業(yè)務事項，必須上報xx煤業(yè)公司董事會，形成決議后，經(jīng)董事長簽批執(zhí)行。

第十二條月末終了10日內(nèi)，xx公司組織審計組對子公司上月財務收支進行審計，對經(jīng)營中存在的問題應及時上報。

第十三條有下列情形之一，對相關(guān)責任人進行責任追究。

(一)違反《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》及相關(guān)規(guī)定,經(jīng)認定存在重大會計差錯;

(二)經(jīng)營業(yè)績報告與實際披露業(yè)績存在重大差異;業(yè)績報告中的財務數(shù)據(jù)和指標與相關(guān)定期報告的實際數(shù)據(jù)和指標存在重大差異;

(三)因工作失誤給企業(yè)造成損失，涂改會計資料，不保守企業(yè)機密，為一己私利出賣自己所掌握的部分會計信息的行為；

(四)違反公司會計政策和財務管理程序以及未經(jīng)請示擅自進行減值處理或?qū)`反公司財務制度的情形隱瞞不報;以及遇重

大問題、情況不報或辦理不及時導致誤傳并造成不良后果的;

(五)利用職務之便,徇私舞弊,受到舉報和有關(guān)部門追查,經(jīng)核查屬實的;

(六)在對外報送資料、統(tǒng)計、行文、審核、簽章工作中馬虎從事,未嚴格履行財務審批手續(xù)從而造成經(jīng)濟損失或不良后果的;

(七)對公物、重要物品及資料管理不善,導致公物、重要物品損失或者丟失的;

(八)未履行會計檔案管理要求,將應及時歸檔的文件、資料、原始憑證及會計資料未按要求及時歸檔,造成文件和資料殘缺或丟失的;

(九)擅自挪用公司現(xiàn)金或因疏忽對公司現(xiàn)金保管不善導致現(xiàn)金丟失的;

(十)因工作中互相扯皮或故意推諉等影響工作或造成損失的;

(十一)因工作不力造成遭受工商、稅務、環(huán)保、質(zhì)檢、國土等部門通報批評或行政處罰的;

(十二)公司及子公司相關(guān)部門拒不執(zhí)行財務管理制度、對財務人員要求提供原始資料以及開展財務工作等拒不配合的。

第十四條責任追究的主要形式包括：

（一）公司內(nèi)通報批評；

（二）警告，責令改正并作檢討；

（三）調(diào)離原工作崗位、停職、降職、撤職；

（四）經(jīng)濟處罰；

（五）解除勞動合同；

（六）追究法律責任。

第十五條本制度責任追究的結(jié)果，納入對相關(guān)部門和人員的績效考核指標。

第十六條本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

第十七條其他未盡事宜，在經(jīng)營過程中修訂補充。

二〇一一年十月三十日