第一篇：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類,2014年版)》填報(bào)說明

附件2 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表

(A類，2014年版)》填報(bào)說明

一、適用范圍

本表適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人在月（季）度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)使用?？绲貐^(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)年度匯算清繳申報(bào)適用本表。

二、表頭項(xiàng)目

1.“稅款所屬期間”：為稅款所屬期月（季）度第一日至所屬期月（季）度最后一日。

年度中間開業(yè)的納稅人，“稅款所屬期間”為當(dāng)月(季)開始經(jīng)營(yíng)之日至所屬月（季）度的最后一日。次月(季)度起按正常情況填報(bào)。

2.“納稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼（15位）。

3.“納稅人名稱”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證記載的納稅人全稱。

三、各列次的填報(bào)

1.第一部分，按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳稅款的納稅人，填報(bào)第2行至第20行。

其中：第2行至第20行的“本期金額”列，填報(bào)所屬月（季）度第一日至最后一日的數(shù)據(jù)；第2行至第20行的“累計(jì)金額”列，填報(bào)所屬年度1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計(jì)數(shù)額。2.第二部分，按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳稅款的納稅人，填報(bào)第22行至第28行。

其中：第22行至第28行的“本期金額”列，填報(bào)所屬月（季）度第一日至最后一日的數(shù)據(jù)；第22行至第28行的“累計(jì)金額”列，填報(bào)所屬年度1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計(jì)數(shù)額。

3.第三部分，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳的納稅人，填報(bào)第30行。

其中：“本期金額”列，填報(bào)所屬月（季）度第一日至最后一日的數(shù)額；“累計(jì)金額”列，填報(bào)所屬年度1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計(jì)數(shù)額。

四、各行次的填報(bào)

1.第1行至第30行，納稅人根據(jù)其預(yù)繳申報(bào)方式分別填報(bào)。

實(shí)行“按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳”的納稅人填報(bào)第2行至第20行。實(shí)行“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人填報(bào)第22行至第28行。實(shí)行“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人填報(bào)第30行。

2.第31行至第37行，由跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱匯總納稅企業(yè)）填報(bào)。其中：匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)在填報(bào)第1行至第30行基礎(chǔ)上，填報(bào)第32行至第35行。匯總納稅企業(yè)的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)只填報(bào)本表第34行、第36行、第37行。

五、具體項(xiàng)目填報(bào)說明

（一）按實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳 1.第2行“營(yíng)業(yè)收入”：填報(bào)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國(guó)家會(huì)計(jì)規(guī)定核算的營(yíng)業(yè)收入。本行主要列示納稅人營(yíng)業(yè)收入數(shù)額,不參與計(jì)算。

2.第3行“營(yíng)業(yè)成本”：填報(bào)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國(guó)家會(huì)計(jì)規(guī)定核算的營(yíng)業(yè)成本。本行主要列示納稅人營(yíng)業(yè)成本數(shù)額,不參與計(jì)算。

3.第4行“利潤(rùn)總額”：填報(bào)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國(guó)家會(huì)計(jì)規(guī)定核算的利潤(rùn)總額。本行數(shù)據(jù)與利潤(rùn)表列示的利潤(rùn)總額一致。

4.第5行“特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額”：從事房地產(chǎn)開發(fā)等特定業(yè)務(wù)的納稅人，填報(bào)按照稅收規(guī)定計(jì)算的特定業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅所得額。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的銷售收入，按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算的預(yù)計(jì)毛利額填入此行。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的銷售收入轉(zhuǎn)入已完工開發(fā)產(chǎn)品收入時(shí)，其在取得未完工開發(fā)產(chǎn)品收入時(shí)按預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算的預(yù)計(jì)毛利額在本行以負(fù)數(shù)填列。

5.第6行“不征稅收入”：填報(bào)計(jì)入利潤(rùn)總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)以及政府性基金和國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。

6.第7行“免稅收入”：填報(bào)計(jì)入利潤(rùn)總額但屬于稅收規(guī)定免稅的收入或收益。如符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入、國(guó)庫券利息收入等。

7.第8行“減征、免征應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定，允許在月（季）度預(yù)繳稅款時(shí)享受優(yōu)惠政策的減征、免征、減計(jì)收入、加計(jì)扣除的應(yīng)納稅所得額。8.第9行“彌補(bǔ)以前年度虧損”：填報(bào)按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。9.第10行“實(shí)際利潤(rùn)額”：根據(jù)本表相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。第10行=第4+5-6-7-8-9行。

10.第11行“稅率（25%）”：填報(bào)企業(yè)所得稅法規(guī)定稅率25%。

11.第12行“應(yīng)納所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。第12行=第10行×11行，且第12行≥0。跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)適用不同稅率時(shí)，第12行≠第10行×11行。

12.第13行“減免所得稅額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定，當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額。

13.第14、15行“小微企業(yè)減免所得稅額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定符合條件的小型微利企業(yè)可享受的減免稅：

（1）第14行“年應(yīng)納稅所得額10萬元（含）以下小微企業(yè)減免所得稅額”：上一納稅年度應(yīng)納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的小型微利企業(yè)，預(yù)繳時(shí)累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額不超過10萬元的，填報(bào)本表第10行“實(shí)際利潤(rùn)額”與15%的乘積。13行≤第12行。

（2）第15行“年應(yīng)納稅所得額10萬元至30萬元（含）小微企業(yè)減免所得稅額”：上一納稅年度應(yīng)納稅所得額低于30萬元（含30萬元）的小型微利企業(yè)，預(yù)繳時(shí)累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額超過10萬元但不超過30萬元的，填報(bào)本表第10行“實(shí)際利潤(rùn)額”與5%的乘積。第13行≤第12行。

14.第16行“實(shí)際已預(yù)繳所得稅額”：填報(bào)納稅人本年度 累計(jì)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅額，“本期金額”列不填寫。

15.第17行“特定業(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務(wù)已預(yù)繳（征）的所得稅額，包括：建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，按規(guī)定向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的企業(yè)所得稅；總機(jī)構(gòu)所屬二級(jí)分支機(jī)構(gòu)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的企業(yè)所得稅等?？倷C(jī)構(gòu)獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅不在本行填列，在本表第16行反映。

16.第18行“應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：根據(jù)本表相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第18行“累計(jì)金額”列=第12行-13行-16行-17行，當(dāng)?shù)?8行≤0時(shí)，填0；“本期金額”列不填。

17.第19行“以前年度多繳在本期抵繳所得稅額”：填報(bào)以前年度多繳的企業(yè)所得稅稅款未辦理退稅，在本納稅年度抵繳的所得稅額。

18.第20行“本月（季）實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第20行“累計(jì)金額”列=第18行-19行，當(dāng)?shù)?0行≤0時(shí)，填0，“本期金額”列不填。

（二）按照上一年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳

1.第22行“上一納稅年度應(yīng)納稅所得額”:填報(bào)上一納稅年度申報(bào)的應(yīng)納稅所得額?！氨酒诮痤~”列不填。

2.第23行“本月（季）應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。

（1）按月度預(yù)繳的納稅人：第23行=第22行×1/12。（2）按季度預(yù)繳的納稅人：第23行=第22行×1/4。3.第24行“稅率（25%）”：填報(bào)企業(yè)所得稅法規(guī)定的25% 稅率。

4.第25行“本月（季）應(yīng)納所得稅額”：根據(jù)本表相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第25行=第23行×24行。

5.第26行“減：年應(yīng)納稅所得額10萬元（含量）以下小微企業(yè)減免所得稅額“：填報(bào)按照稅收規(guī)定符合條件的小型微利企業(yè)可享受的減免稅，上一納稅年度應(yīng)納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的小型微利企業(yè)，填報(bào)本表第23行“本月（季）應(yīng)納稅所得額”與15%的乘積。

6.第27行“年應(yīng)納稅所得額10萬元至30萬元（含）小微企業(yè)減免所得稅額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定符合條件的小型微利企業(yè)可享受的減免稅，上一納稅年度應(yīng)納稅所得額超過10萬元但不超過30萬元的小型微利企業(yè)，填報(bào)本表第23行“本月（季）應(yīng)納稅所得額”與5%的乘積。

7.第28行“本月（季）實(shí)際應(yīng)納所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第28行=第25行-26行-27行。

（三）按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳

第30行“本月（季）確定預(yù)繳所得稅額”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法確定的本月（季）度應(yīng)繳納所得稅額。

（四）總分機(jī)構(gòu)納稅人有關(guān)項(xiàng)目的填報(bào)

1.第32行“總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~”：匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)，以本表（第1行至第30行）本月（季）度預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額填報(bào)，并按預(yù)繳方式不同分別計(jì)算：

（1）“按實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第20行×總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例?！鞍凑丈弦患{稅年度應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳”的（2）匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第28行×總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例。

（3）“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第30行×總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例。

上述計(jì)算公式中的“總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳比例”：跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)，總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例為25%；省內(nèi)跨市、縣經(jīng)營(yíng)的匯總納稅企業(yè)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例為50%。

2.第33行“財(cái)政集中分配所得稅額”：匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)，以本表（第1行至第30行）本月（季）度預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按財(cái)政集中分配的預(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額填報(bào)，并按預(yù)繳方式不同分別計(jì)算：

（1）“按實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第20行×財(cái)政集中分配預(yù)繳比例。

“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳”的（2）匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第28行×財(cái)政集中分配預(yù)繳比例。

（3）“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第30行×財(cái)政集中分配預(yù)繳比例。

跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）經(jīng)營(yíng)的匯總納稅企業(yè)，中央財(cái)政集中分配的預(yù)繳比例為25%；省內(nèi)跨市、縣經(jīng)營(yíng)的匯總納稅企業(yè)，財(cái)政集中分配的預(yù)繳比例為0。

3.第34行“分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~”：匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)，以本表（第1行至第30行）本月（季）度預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額填報(bào)，并按不同預(yù)繳方式分別計(jì)算：（1）“按實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第20行×分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例。

（2）“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第28行×分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例。

（3）“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第30行×分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例。

上述計(jì)算公式中“分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例”為50%。分支機(jī)構(gòu)根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表(2014年版)》中的“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”填寫本行。

4.第35行“其中：總機(jī)構(gòu)獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~”：填報(bào)匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)，設(shè)立的具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能且按規(guī)定視同二級(jí)分支機(jī)構(gòu)的部門，所應(yīng)分?jǐn)偟谋酒陬A(yù)繳所得稅額。

5.第36行“分配比例”：填報(bào)匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表(2014年版)》中確定的分配比例。

6.第37行“分配所得稅額”：填報(bào)匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)按分配比例計(jì)算應(yīng)預(yù)繳或匯算清繳的所得稅額。第37行=第34行×36行。

六、表內(nèi)表間關(guān)系 1.表內(nèi)關(guān)系

（1）第10行=第4行+5行-6行-7行-8行-9行。

（2）第12行=第10行×11行。當(dāng)匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)適用不同稅率時(shí)，第12行≠第10行×11行。（3）第18行=第12行-13行-16行-17行，當(dāng)?shù)?8行≤0時(shí)，填0。

（4）第25行=第23行×24行。

（5）第28行=第25行－26行-27行。

（6）第32行=第20行或28行或30行×規(guī)定比例。（7）第33行=第20行或28行或30行×規(guī)定比例。（8）第34行=第20行或28行或30行×規(guī)定比例。2.表間關(guān)系

（1）第34行=《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表(2014年版)》中的“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”。（2）第36、37行=《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表(2014年版)》中所對(duì)應(yīng)行次中的“分配比例”、“分配所得稅額”列。

第二篇：中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)填報(bào)說明[范文]

中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)

填報(bào)說明

一、本表適用于實(shí)行查賬征收方式申報(bào)企業(yè)所得稅的居民納稅人及在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民納稅人在月（季）度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)使用。

二、本表表頭項(xiàng)目：

1、“稅款所屬期間”：納稅人填寫的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬月（季）度最后一日。

企業(yè)中間開業(yè)的納稅人填寫的“稅款所屬期間”為當(dāng)月(季)開始經(jīng)營(yíng)之日至所屬季度的最后一日，自次月(季)度起按正常情況填報(bào)。

2、“納稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼（15位）。

3、“納稅人名稱”：填報(bào)稅務(wù)登記證中的納稅人全稱。

三、各列的填報(bào)

1、“據(jù)實(shí)預(yù)繳”的納稅人第2行－第9行：填報(bào)“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日；填報(bào)“累計(jì)金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬1月1日至所屬季度（或月份）最后一日的累計(jì)數(shù)。納稅人當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額為“累計(jì)金額”列第9行“應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”的數(shù)據(jù)。

2、“按照上一納稅應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人第11行至14行及“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人第16行：填報(bào)表內(nèi)第11行至第14行、第16行“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月（季）度第一日至最后一日。

四、各行的填報(bào) 本表結(jié)構(gòu)分為兩部分：

1、第一部分為第1行至第16行，納稅人根據(jù)自身的預(yù)繳申報(bào)方式分別填報(bào)，包括非居民企業(yè)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)：實(shí)行據(jù)實(shí)預(yù)繳的納稅人填報(bào)第2至9行；實(shí)行按上一應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的納稅人填報(bào)第11至14行；實(shí)行經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的納稅人填報(bào)第16行。

2、第二部分為第17行至第22行，由實(shí)行匯總納稅的總機(jī)構(gòu)在填報(bào)第一部分的基礎(chǔ)上填報(bào)第18至20行；分支機(jī)構(gòu)填報(bào)第20至22行。

五、具體項(xiàng)目填報(bào)說明:

1、第2行“營(yíng)業(yè)收入”：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營(yíng)業(yè)收入，事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會(huì)計(jì)制度核算的收入填報(bào)。

－1－

2、第3行“營(yíng)業(yè)成本”：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營(yíng)業(yè)成本，事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會(huì)計(jì)制度核算的成本（費(fèi)用）填報(bào)。

3、第4行“利潤(rùn)總額”：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額，其中包括從事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以在本行填寫按本期取得預(yù)售收入計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤(rùn)等。事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào)。

4、第5行“稅率（25％）”：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25％稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅額。

5、第6行“應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)計(jì)算出的當(dāng)期應(yīng)納所得稅額。第6行＝第4行×第5行，且第6行≥0。

6、第7行“減免所得稅額”：填報(bào)當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。第7行≤第6行。

7、第8行“實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額”：填報(bào)累計(jì)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額，“本期金額”列不填。

8、第9行“應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：填報(bào)按照稅法規(guī)定計(jì)算的本次應(yīng)補(bǔ)(退)預(yù)繳所得稅額。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行＜0時(shí)，填0，“本期金額”列不填。

9、第11行“上一納稅應(yīng)納稅所得額”:填報(bào)上一納稅申報(bào)的應(yīng)納稅所得額。本行不包括納稅人的境外所得。

10、第12行“本月（季）應(yīng)納所得稅所得額”：填報(bào)納稅人依據(jù)上一納稅申報(bào)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。

按季預(yù)繳企業(yè)：第12行=第11行×1/4 按月預(yù)繳企業(yè)：第12行=第11行×1/12

11、第13行“稅率（25％）”：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25％稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅額。

12、第14行“本月（季）應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)計(jì)算的本月（季）應(yīng)納所得稅額。第14行=第12行×第13行

13、第16行“本月（季）確定預(yù)繳的所得稅額”：填報(bào)依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的應(yīng)納稅所得額計(jì)算出的本月（季）應(yīng)繳納所得稅額。

14、第18行“總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~”：填報(bào)匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分（第1－16行）本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額。

－2－(1)據(jù)實(shí)預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：

第9行×總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25%(2)按上一納稅應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)： 第14行×總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25%（3）經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：

第16行×總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25%

15、第19行“中央財(cái)政集中分配稅款的所得稅額”：填報(bào)匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分（第1－16行）本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額。(1)據(jù)實(shí)預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：

第9行×中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例25%(2)按上一納稅應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)： 第14行×中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例25%（3）經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：

第16行×中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例25%

16、第20行“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”：填報(bào)匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分（第1－16行）本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額。

(1)據(jù)實(shí)預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：

第9行×分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例50%(2)按上一納稅應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)： 第14行×分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例50%（3）經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：

第16行×分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例50%(分支機(jī)構(gòu)本行填報(bào)總機(jī)構(gòu)申報(bào)的第20行“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”)

17、第21行“分配比例”：填報(bào)匯總納稅分支機(jī)構(gòu)依據(jù)《匯總納稅企業(yè)所得稅分配表》中確定的分配比例。

18、第22行“分配的所得稅額”：填報(bào)匯總納稅分支機(jī)構(gòu)依據(jù)當(dāng)期總機(jī)構(gòu)申報(bào)表中第20行“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”×本表第21行“分配比例”的數(shù)額。

－3－

中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(B類)

一、本表為按照核定征收管理辦法（包括核定應(yīng)稅所得率和核定稅額征收方式）繳納企業(yè)所得稅的納稅人在月(季)度申報(bào)繳納企業(yè)所得稅時(shí)使用，包括

－4－ 依法被稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的扣繳義務(wù)人。其中：核定應(yīng)稅所得率的納稅人按收入總額核定、按成本費(fèi)用核定、按經(jīng)費(fèi)支出換算分別填寫。

二、本表表頭項(xiàng)目：

1、“稅款所屬期間”：納稅人填報(bào)的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬季（月）度最后一日。

企業(yè)中間開業(yè)的納稅人填報(bào)的“稅款所屬期間”為當(dāng)月(季)度第一日至所屬月(季)度的最后一日，自次月(季)度起按正常情況填報(bào)。

2、“納稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼（15位）。

3、“納稅人名稱”：填報(bào)稅務(wù)登記證中的納稅人全稱。

三、具體項(xiàng)目填報(bào)說明

1、第1行 “收入總額”：按照收入總額核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報(bào)此行。填寫本累計(jì)取得的各項(xiàng)收入金額。

2、第2行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。

3、第3行“應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)計(jì)算結(jié)果。計(jì)算公式：應(yīng)納稅所得額=第1行“收入總額”×第2行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”。

4、第4行 “成本費(fèi)用總額”：按照成本費(fèi)用核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報(bào)此行。填寫本累計(jì)發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用金額。

5、第5行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。

6、第6行“應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)計(jì)算結(jié)果。計(jì)算公式：應(yīng)納稅所得額=第4行 “成本費(fèi)用總額”÷（1-第5行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”）×第5行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”。

7、第7行“經(jīng)費(fèi)支出總額”：按照經(jīng)費(fèi)支出換算收入方式繳納所得稅的納稅人填報(bào)此行。填報(bào)累計(jì)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出金額。

8、第8行“經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。

9、第9行“換算的收入額”：填報(bào)計(jì)算結(jié)果。計(jì)算公式：換算的收入額=第7行“經(jīng)費(fèi)支出總額”÷（1-第8行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”）。

10、第10行“應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)計(jì)算結(jié)果。計(jì)算公式：應(yīng)納稅所得額=第8行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”×第9行“換算的收入額”。

－5－

11、第11行 “稅率”：填寫《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率。

12、第12行“應(yīng)納所得稅額”

（1）核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報(bào)計(jì)算結(jié)果：

按照收入總額核定應(yīng)稅所得率的納稅人，應(yīng)納所得稅額=第3行“應(yīng)納稅所得額” ×第11行“稅率”

按照成本費(fèi)用核定應(yīng)稅所得率的納稅人，應(yīng)納所得稅額=第6行“應(yīng)納稅所得額” ×第11行“稅率”

按照經(jīng)費(fèi)支出換算應(yīng)納稅所得額的納稅人，應(yīng)納所得稅額=第10行“應(yīng)納稅所得額” ×第11行“稅率”

（2）實(shí)行核定稅額征收的納稅人，填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納所得稅額。

13、第13行“減免所得稅額”：填報(bào)當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額，第13行≤第12行。包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。

14、第14行“已預(yù)繳的所得稅額”：填報(bào)當(dāng)年累計(jì)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅額。

15、第15行“應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額” ：填報(bào)計(jì)算結(jié)果。計(jì)算公式：應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額=第12行“應(yīng)納所得稅額”-第13行“減免所得稅額”-第14行“已預(yù)繳的所得稅額”；當(dāng)?shù)?5行≤0時(shí)，本行填0。

中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅扣繳報(bào)告表填表說明

一、本表適用于扣繳義務(wù)人按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其 實(shí)施條例的規(guī)定，對(duì)下列所得，按次或按期扣繳所得稅稅款的報(bào)告。

1、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

2、非居民企業(yè)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

－6－

二、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)于簽訂合同或協(xié)議后二十日內(nèi)將合同或協(xié)議副本，報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案,并辦理有關(guān)扣繳手續(xù)。

三、簽訂合同或協(xié)議后,合同或協(xié)議規(guī)定的支付款額如有變動(dòng),應(yīng)于變動(dòng)后十日內(nèi),將變動(dòng)情況書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)構(gòu)。

四、扣繳義務(wù)人不能按規(guī)定期限報(bào)送本表時(shí),應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的報(bào)送期限內(nèi)提出申請(qǐng),經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn),可以適當(dāng)延長(zhǎng)期。

五、扣繳人義務(wù)人不按規(guī)定期限將已扣稅款繳入國(guó)庫以及不履行稅法規(guī)定的扣繳義務(wù),將分別按《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十八條、第六十九條的規(guī)定,予以處罰。

六、本表填寫要用中、外兩種文字填寫。

七、本表各欄填寫如下:

1、扣繳義務(wù)人識(shí)別號(hào)：填寫辦理稅務(wù)登記時(shí)，由主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)所確定的扣繳義務(wù)人的稅務(wù)編碼。

2、扣繳義務(wù)人名稱:填寫實(shí)際支付外國(guó)企業(yè)款項(xiàng)的單位和個(gè)人名稱。

3、納稅人識(shí)別號(hào)：填寫非居民企業(yè)在其居民國(guó)的納稅識(shí)別代碼。

4、所得項(xiàng)目：填寫轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利等權(quán)益性投資所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、其他所得。

中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表

填報(bào)說明

一、使用對(duì)象及報(bào)送時(shí)間 1．使用對(duì)象

－7－ 本表適用于在中國(guó)境內(nèi)跨省、自治區(qū)、直轄市設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，并實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)節(jié)”匯總納稅辦法的居民企業(yè)填報(bào)。

2．報(bào)送要求

季度終了之日起十日內(nèi)，由實(shí)行匯總納稅的總機(jī)構(gòu)隨同《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報(bào)表（A類）》報(bào)送；

季度終了之日起十五日內(nèi)，由實(shí)行匯總納稅，具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能的分支機(jī)構(gòu)隨同《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報(bào)表（A類）》報(bào)送總機(jī)構(gòu)申報(bào)后加蓋有主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章的《中華人民共和國(guó)匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》（復(fù)印件）。

終了之日起五個(gè)月內(nèi)，由實(shí)行匯總納稅的總機(jī)構(gòu)隨同《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（A類）》報(bào)送。

二、分配表項(xiàng)目填報(bào)說明

1．“稅款所屬時(shí)期”：季度申報(bào)填寫季度起始日期至所屬季度的最后一日。申報(bào)填寫公歷1月1日至12月31日。

2．“分配比例有效期”：填寫經(jīng)企業(yè)總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批確認(rèn)的分配比例有效期起及有效期止。

3．“納稅人識(shí)別號(hào)”：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼。4．“納稅人名稱”：填寫稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱。

5．“收入總額”：填寫基期總機(jī)構(gòu)、各分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)收入總額。6．“工資總額”：填寫基期總機(jī)構(gòu)、各分支機(jī)構(gòu)的工資總額。

7．“資產(chǎn)總額”：填寫基期總機(jī)構(gòu)、各分支機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)總額，不包括無形資產(chǎn)。

8．“合計(jì)”：填寫基期總機(jī)構(gòu)、各分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)收入總額、工資總額和資產(chǎn)總額三項(xiàng)因素的合計(jì)數(shù)。

9．“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”：填寫本所屬時(shí)期總機(jī)構(gòu)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的分?jǐn)偡椒ㄓ?jì)算，由各分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行分?jǐn)偟乃枚愵~。

10．“分配比例”：填寫經(jīng)企業(yè)總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批確認(rèn)的各分支機(jī)構(gòu)分配比例。

－8－ 各分支機(jī)構(gòu)分配比例＝（基期年各分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)收入總額、工資總額和資產(chǎn)總額三項(xiàng)因素合計(jì)數(shù)÷總機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)收入總額、工資總額和資產(chǎn)總額三項(xiàng)因素合計(jì)數(shù)）×100%。

11．“分配稅額”：填寫本所屬時(shí)期根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的分?jǐn)偡椒ㄓ?jì)算，分配給各分支機(jī)構(gòu)繳納的所得稅額。

－9－

第三篇：2014年新版《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》填報(bào)說明

附件2

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表

(A類，2014年版)》填報(bào)說明

一、適用范圍

本表適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人在月（季）度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)使用。跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)匯算清繳申報(bào)適用本表。

二、表頭項(xiàng)目

1.“稅款所屬期間”：為稅款所屬期月（季）度第一日至所屬期月（季）度最后一日。

中間開業(yè)的納稅人，“稅款所屬期間”為當(dāng)月(季)開始經(jīng)營(yíng)之日至所屬月（季）度的最后一日。次月(季)度起按正常情況填報(bào)。

2.“納稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼（15位）。3.“納稅人名稱”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證記載的納稅人全稱。

三、各列次的填報(bào)

1.第一部分，按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳稅款的納稅人，填報(bào)第2行至第19行。

其中：第2行至第19行的“本期金額”列，填報(bào)所屬月（季）度第一日至最后一日的數(shù)據(jù)；第2行至第19行的“累計(jì)金額”列，填報(bào)所屬1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計(jì)數(shù)額。

2.第二部分，按照上一納稅應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳稅款的納稅人，填報(bào)第21行至第26行。其中：第21行至第26行的“本期金額”列，填報(bào)所屬月（季）度第一日至最后一日的數(shù)據(jù)；第21行至第26行的“累計(jì)金額”列，填報(bào)所屬1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計(jì)數(shù)額。

3.第三部分，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳的納稅人，填報(bào)第28行。

其中：“本期金額”列，填報(bào)所屬月（季）度第一日至最后一日的數(shù)額；“累計(jì)金額”列，填報(bào)所屬1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計(jì)數(shù)額。

四、各行次的填報(bào)

1.第1行至第28行，納稅人根據(jù)其預(yù)繳申報(bào)方式分別填報(bào)。實(shí)行“按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳”的納稅人填報(bào)第2行至第19行。實(shí)行“按照上一納稅應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人填報(bào)第21行至第26行。實(shí)行“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人填報(bào)第28行。

2.第29行至第35行，由跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱匯總納稅企業(yè)）填報(bào)。其中：匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)在填報(bào)第1行至第28行基礎(chǔ)上，填報(bào)第30行至第33行。匯總納稅企業(yè)的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)只填報(bào)本表第32行、第34行、第35行。

五、具體項(xiàng)目填報(bào)說明

（一）按實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳

1.第2行“營(yíng)業(yè)收入”：填報(bào)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國(guó)家會(huì)計(jì)規(guī)定核算的營(yíng)業(yè)收入。本行主要列示納稅人營(yíng)業(yè)收入數(shù)額,不參與計(jì)算。2.第3行“營(yíng)業(yè)成本”：填報(bào)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國(guó)家會(huì)計(jì)規(guī)定核算的營(yíng)業(yè)成本。本行主要列示納稅人營(yíng)業(yè)成本數(shù)額,不參與計(jì)算。

3.第4行“利潤(rùn)總額”：填報(bào)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國(guó)家會(huì)計(jì)規(guī)定核算的利潤(rùn)總額。本行數(shù)據(jù)與利潤(rùn)表列示的利潤(rùn)總額一致。

4.第5行“特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額”：從事房地產(chǎn)開發(fā)等特定業(yè)務(wù)的納稅人，填報(bào)按照稅收規(guī)定計(jì)算的特定業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅所得額。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入，按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算的預(yù)計(jì)毛利額填入此行。

5.第6行“不征稅收入”：填報(bào)計(jì)入利潤(rùn)總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)以及政府性基金和國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。

6.第7行“免稅收入”：填報(bào)計(jì)入利潤(rùn)總額但屬于稅收規(guī)定免稅的收入或收益。如符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入、國(guó)庫券利息收入等。

7.第8行“減征、免征應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定，允許在月（季）度預(yù)繳稅款時(shí)享受優(yōu)惠政策的減征、免征、減計(jì)收入、加計(jì)扣除的應(yīng)納稅所得額。

8.第9行“彌補(bǔ)以前虧損”：填報(bào)按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補(bǔ)的以前尚未彌補(bǔ)的虧損額。

9.第10行“實(shí)際利潤(rùn)額”：根據(jù)本表相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。第10行=第4+5-6-7-8-9行。

10.第11行“稅率（25%）”：填報(bào)企業(yè)所得稅法規(guī)定稅率25%。11.第12行“應(yīng)納所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。第12 行=第10行×11行，且第12行≥0?？绲貐^(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)適用不同稅率時(shí)，第12行≠第10行×11行。

12.第13行“減免所得稅額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定，當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額。

13.第14行“其中：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定符合條件的小型微利企業(yè)可享受的減免稅：

（1）上一納稅應(yīng)納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的小型微利企業(yè)，預(yù)繳時(shí)累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額不超過10萬元的，填報(bào)本表第10行“實(shí)際利潤(rùn)額”與15%的乘積。13行≤第12行。

（2）上一納稅應(yīng)納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的小型微利企業(yè)，預(yù)繳時(shí)累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額超過10萬元但不超過30萬元的，以及上一納稅應(yīng)納稅所得額超過10萬元但不超過30萬元的小型微利企業(yè)，填報(bào)本表第10行“實(shí)際利潤(rùn)額”與5%的乘積。第13行≤第12行。

14.第15行“實(shí)際已預(yù)繳所得稅額”：填報(bào)納稅人本累計(jì)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅額，“本期金額”列不填寫。

15.第16行“特定業(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務(wù)已預(yù)繳（征）的所得稅額，建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，按規(guī)定向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的企業(yè)所得稅填入此行。

16.第17行“應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：根據(jù)本表相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第17行“累計(jì)金額”列=第12行-13行-15行-16行，且第17行≤0時(shí)，填0；“本期金額”列不填。17.第18行“以前多繳在本期抵繳所得稅額”：填報(bào)以前多繳的企業(yè)所得稅稅款未辦理退稅，在本納稅抵繳的所得稅額。

18.第19行“本月（季）實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第19行“累計(jì)金額”列=第17行-18行，且第19行≤0時(shí)，填0，“本期金額”列不填。

（二）按照上一應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳

1.第21行“上一納稅應(yīng)納稅所得額”:填報(bào)上一納稅申報(bào)的應(yīng)納稅所得額。“本期金額”列不填。

2.第22行“本月（季）應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。（1）按月度預(yù)繳的納稅人：第22行=第21行×1/12。（2）按季度預(yù)繳的納稅人：第22行=第21行×1/4。

3.第23行“稅率（25%）”：填報(bào)企業(yè)所得稅法規(guī)定的25%稅率。4.第24行“本月（季）應(yīng)納所得稅額”：根據(jù)本表相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第24行=第22行×23行。

5.第25行“減：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定符合條件的小型微利企業(yè)可享受的減免稅，上一納稅應(yīng)納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的小型微利企業(yè)，填報(bào)本表第22行“本月（季）應(yīng)納稅所得額”與15%的乘積；上一納稅應(yīng)納稅所得額超過10萬元但不超過30萬元的小型微利企業(yè)，填報(bào)本表第22行“本月（季）應(yīng)納稅所得額”與5%的乘積。

6.第26行“本月（季）應(yīng)納所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第25行=第24行-25行。

（三）按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳 第28行“本月（季）確定預(yù)繳所得稅額”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法確定的本月（季）度應(yīng)繳納所得稅額。

（四）總分機(jī)構(gòu)納稅人有關(guān)項(xiàng)目的填報(bào)

1.第30行“總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~”：匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)，以本表（第1行至第28行）本月（季）度預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額填報(bào)，并按預(yù)繳方式不同分別計(jì)算：

（1）“按實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第19行×總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例。

“按照上一納稅應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳”的匯總納稅企（2）業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第26行×總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例。

（3）“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第28行×總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例。

上述計(jì)算公式中的“總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳比例”：跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)，總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例填報(bào)25%；省內(nèi)經(jīng)營(yíng)的匯總納稅企業(yè)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例按各省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定填報(bào)。

2.第31行“財(cái)政集中分配所得稅額”：匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)，以本表（第1行至第28行）本月（季）度預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按財(cái)政集中分配的預(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額填報(bào)，并按預(yù)繳方式不同分別計(jì)算：

（1）“按實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第19行×財(cái)政集中分配預(yù)繳比例。

“按照上一納稅應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳”的匯總納稅企（2）業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第26行×財(cái)政集中分配預(yù)繳比例。

（3）“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第28行×財(cái)政集中分配預(yù)繳比例。

跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的匯總納稅企業(yè)，中央財(cái)政集中分配的預(yù)繳比例填報(bào)25%；省內(nèi)經(jīng)營(yíng)的匯總納稅企業(yè)，財(cái)政集中分配的預(yù)繳比例按各省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定填報(bào)。

3.第32行“分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~”：匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)，以本表（第1行至第28行）本月（季）度預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額填報(bào)，并按不同預(yù)繳方式分別計(jì)算：

（1）“按實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第19行×分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例。

（2）“按照上一納稅應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第26行×分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例。

（3）“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第28行×分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例。

上述計(jì)算公式中“分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例”：跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例填報(bào)50%；省內(nèi)經(jīng)營(yíng)的匯總納稅企業(yè)，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例按各省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定執(zhí)行填報(bào)。

分支機(jī)構(gòu)根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表(2014年版)》中的“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”填寫本行。

4.第33行“其中：總機(jī)構(gòu)獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~”：填報(bào)匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)，設(shè)立的具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能且按規(guī)定視同二級(jí) 分支機(jī)構(gòu)的部門，所應(yīng)分?jǐn)偟谋酒陬A(yù)繳所得稅額。

5.第34行“分配比例”：填報(bào)匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表(2014年版)》中確定的分配比例。

6.第35行“分配所得稅額”：填報(bào)匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)按分配比例計(jì)算應(yīng)預(yù)繳或匯算清繳的所得稅額。第35行=第32行×34行。

六、表內(nèi)表間關(guān)系 1.表內(nèi)關(guān)系

（1）第10行=第4行+5行-6行-7行-8行-9行。

（2）第12行=第10行×11行。當(dāng)匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)適用不同稅率時(shí)，第12行≠第10行×11行。

（3）第17行=第12行-13行-15行-16行，且第17行≤0時(shí)，填0。（4）第24行=第22行×23行。（5）第26行=第24行－25行。

（6）第30行=第17行或26行或28行×規(guī)定比例。（7）第31行=第17行或26行或28行×規(guī)定比例。（8）第32行=第17行或26行或28行×規(guī)定比例。2.表間關(guān)系

（1）第32行=《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表(2014年版)》中的“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”。

（2）第34、35行=《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表(2014年版)》中所對(duì)應(yīng)行次中的“分配比例”、“分配所得稅額”列。

第四篇：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》填報(bào)說明

4.4開票軟件安裝

【第一步】雙擊開票軟件的安裝程序，系統(tǒng)運(yùn)行安裝向?qū)?，然后按照提示逐步完成安裝。

【第二步】點(diǎn)擊“下一步”

【第三步】點(diǎn)擊“下一步”

【第四步】選擇“完全安裝”點(diǎn)擊“下一步”

【第五步】核對(duì)企業(yè)稅號(hào)，點(diǎn)擊“下一步”

【第六步】金稅盤已連接，則系統(tǒng)自動(dòng)從金稅盤中讀取地區(qū)編號(hào)，無需用戶手工輸入，直接點(diǎn)擊“下一步”

開票軟件安裝包運(yùn)行后會(huì)自動(dòng)檢測(cè)系統(tǒng)中是否已經(jīng)安裝Microsoft.NET Framework 4.0或以上版本，如果檢測(cè)已安裝，則彈出安裝目錄，【第七步】直接點(diǎn)擊安裝，如圖所示：

彈出進(jìn)度條，如圖所示：

【第八步】升級(jí)完成，點(diǎn)擊“完成”。

如果開票軟件安裝包運(yùn)行后會(huì)自動(dòng)檢測(cè)系統(tǒng)中是否已經(jīng)安裝Microsoft.NET Framework 4.0或以上版本，如果檢測(cè)未安裝，開票軟件會(huì)如下提示： 【第八步】需要選擇“我已閱讀并接受許可條款”，并點(diǎn)擊“安裝”

安裝進(jìn)度如圖所示：

【第九步】根據(jù)電腦的配置和運(yùn)行情況大概需要10分鐘左右，點(diǎn)擊“完成”

【第十步】升級(jí)完成，點(diǎn)擊“完成”。

? 注：1.安裝V2.0開票軟件時(shí)，首先退出殺毒軟件，確保電腦時(shí)間正確。

2.安裝V2.0開票軟件時(shí)，先在原防偽稅控電腦USB口上插入已經(jīng)發(fā)行成功的金稅盤再進(jìn)行相

關(guān)操作。

3.升級(jí)安裝V2.0開票軟件時(shí)，操作非常簡(jiǎn)單，根據(jù)系統(tǒng)提示操作即可，無需修改。

4.升級(jí)中確保電壓穩(wěn)定，避免突然停電等突發(fā)事件發(fā)生，確保升級(jí)完成。

5.安裝V2.0開票軟件時(shí)，大概需要十幾分鐘，屬于正?，F(xiàn)象，請(qǐng)耐心等待。

6.如遇系統(tǒng)版本問題，導(dǎo)致安裝不成功，需要先手工安裝4.0控件補(bǔ)丁。

4.5軟件特點(diǎn)

4.5.1開具和管理多種類型的發(fā)票

開票軟件能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票也屬于增值稅普通發(fā)票）、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的開具管理功能。

4.5.2不同發(fā)票的新限額作用對(duì)象不同

增值稅專用發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，企業(yè)一旦持金稅盤到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行了新的限額授權(quán)，再進(jìn)入到開票系統(tǒng)時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)讀取新的限額信息，并按此開具這三種發(fā)票。增值稅普通發(fā)票，限額作用于限額改變后所購(gòu)買的發(fā)票，而不是直接作用于開票系統(tǒng)。4.5.3支持離線控制和企業(yè)離線授權(quán)信息下載

因網(wǎng)絡(luò)故障等原因無法連網(wǎng)開票的，可在稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)定的離線開票控制范圍內(nèi)開具發(fā)票，超過離線開票控制范圍未連網(wǎng)上傳的，稅控發(fā)票開票軟件（金稅盤版）將自動(dòng)鎖死無法開票，納稅人連通網(wǎng)絡(luò)或者由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解鎖后方可繼續(xù)開票。同時(shí)，每次連網(wǎng)登錄開票軟件時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)實(shí)現(xiàn)從稅務(wù)端下載離線開具發(fā)票的時(shí)長(zhǎng)等企業(yè)離線授權(quán)信息，更新開票軟件中對(duì)應(yīng)的參數(shù)。4.5.4支持漢字防偽授權(quán)

系統(tǒng)支持漢字防偽授權(quán)，（此項(xiàng)必須經(jīng)稅局審批）如果企業(yè)在稅務(wù)端發(fā)行時(shí)授權(quán)為漢字防偽企業(yè)，則企業(yè)開具出的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票密文為二維碼，（目前只有中石油等特色企業(yè)）貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票密文為144位，機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控碼為190位。4.5.5系統(tǒng)支持主分機(jī)結(jié)構(gòu)

開票軟件支持主分機(jī)結(jié)構(gòu)。例如某單位開票量過大，或是一個(gè)單位有一個(gè)主廠和幾個(gè)分廠，主分廠使用同一個(gè)稅號(hào)的情況下，可以使用主分機(jī)結(jié)構(gòu)進(jìn)行開票。

4.6軟件登錄

軟件安裝后，初次登錄時(shí)系統(tǒng)增加了系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置向?qū)Ы缑?，用戶可根?jù)此向?qū)硗瓿上到y(tǒng)初始化以及基本參數(shù)設(shè)置等操作。操作步驟：

雙擊桌面上的“開票軟件”圖標(biāo)，如圖2-2所示，運(yùn)行開票軟件。

圖2-1 開票軟件圖標(biāo)

系統(tǒng)彈出稅控發(fā)票開票軟件（金稅盤版）登錄界面，如圖2-3所示（圖中顯示開票軟件版本號(hào)，此圖為示意圖，實(shí)際軟件版本號(hào)以所安裝軟件為準(zhǔn)）。

圖2-2 用戶登錄對(duì)話框

【第一步】在“用戶名”一欄的下拉列表框中選擇一個(gè)用戶，在“密碼”欄中輸入密碼（默認(rèn)為123456），在“證書口令”中輸入稅務(wù)數(shù)字證書口令（默認(rèn)為88888888），點(diǎn)擊“登錄”按鈕，如圖2-4所示

圖2-4 所示登錄對(duì)話框

【第二步】系統(tǒng)彈出修改證書口令窗口，如圖2-5所示，用戶必須正確設(shè)置新的證書口令方可進(jìn)入開票軟件。（證書口令默認(rèn)為88888888，初次登錄必須修改，證書口令修改為12345678）

圖2-5 修改證書口令窗口

【第三步】正確設(shè)置新的證書口令后，系統(tǒng)啟動(dòng)并開啟金稅盤，金稅盤開啟成功后彈出系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置界面，如圖2-6所示。用戶可根據(jù)此向?qū)硗瓿上到y(tǒng)初始化以及基本參數(shù)設(shè)置等操作。

圖2-6系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置

【第四步】在圖2-7界面點(diǎn)擊“下一步”按鈕，進(jìn)入系統(tǒng)初始化界面，用戶可在此設(shè)置主管姓名和用戶密碼等，如圖2-7所示。系統(tǒng)初始化，設(shè)置主管用戶信息，建議在此管理員密碼默認(rèn)為“123456”方便記憶

2-7 系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置

【第五步】完成系統(tǒng)初始化以后，點(diǎn)擊“下一步”按鈕，進(jìn)入基本參數(shù)設(shè)置界面。用戶在此填寫營(yíng)業(yè)地址、電話號(hào)碼和銀行賬號(hào)。如圖2-8所示。

圖2-8基本參數(shù)設(shè)置 【第六步】完成基本參數(shù)設(shè)置以后，點(diǎn)擊“下一步”按鈕，進(jìn)入上傳參數(shù)設(shè)置界面。用戶需在此正確填入稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的安全接入服務(wù)器的地址，地址為：https://202.99.194.28:443，如圖2-9所示。

圖2-9 上傳參數(shù)設(shè)置

? 說明：

目前系統(tǒng)支持聯(lián)網(wǎng)開票即開即傳功能，在此設(shè)置上傳服務(wù)器地址后，在聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下，企業(yè)開具的發(fā)票明細(xì)會(huì)實(shí)時(shí)上傳到相應(yīng)的稅務(wù)端系統(tǒng)。

【第七步】點(diǎn)擊“測(cè)試”按鈕來測(cè)試是否聯(lián)通，如圖2-10所示。

圖2-10上傳參數(shù)設(shè)置

【第八步】測(cè)試連通以后，點(diǎn)擊“下一步”按鈕，進(jìn)入完成界面，至此開票軟件系統(tǒng)初始化和系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置操作已完成，如圖2-11所示。

圖2-11 完成初始化設(shè)置

【第九步】點(diǎn)擊提示框中的“確認(rèn)”按鈕，進(jìn)入系統(tǒng)主界面，如圖2-12所示。

圖2-12系統(tǒng)主界面

第五章 數(shù)據(jù)恢復(fù)

5.1 系統(tǒng)維護(hù)

刪除了以前系統(tǒng)維護(hù)模塊中不常用的菜單，新增數(shù)據(jù)遷移功能、數(shù)據(jù)備份設(shè)置以及數(shù)據(jù)備份恢復(fù)等功能。

5.1.1 數(shù)據(jù)遷移

主要功能：用于將用戶的商品編碼、客戶編碼、發(fā)票信息和單據(jù)信息等數(shù)據(jù)從舊版開票軟件遷移到稅控發(fā)票開票軟件（金稅盤版）V2.0中。操作步驟：

【第一步】點(diǎn)擊菜單欄“系統(tǒng)維護(hù)/數(shù)據(jù)遷移工具”或直接點(diǎn)擊主界面的“數(shù)據(jù)遷移”菜單項(xiàng)，系統(tǒng)彈出數(shù)據(jù)遷移工具菜單，如圖3-1所示。

圖3-1

數(shù)據(jù)遷移工具菜單

? 注意：

① 數(shù)據(jù)遷移支持的舊版本包含了從防偽開票V6.15至稅控發(fā)票開票軟件（金稅盤版）V1.0.00的所有歷史版本。

② 安裝有舊版本開票軟件的機(jī)器，在系統(tǒng)初始化成功以后會(huì)自動(dòng)彈出此界面。

【第二步】選擇好數(shù)據(jù)庫的路徑以后，系統(tǒng)自動(dòng)讀取出舊版開票軟件的版本及數(shù)據(jù)庫位置，之后點(diǎn)擊“遷移”按鈕，系統(tǒng)彈出“此操作可能需要持續(xù)幾分鐘。是否繼續(xù)？”提示框，如圖3-2所示。

圖3-2

是否繼續(xù)提示框

【第三步】在彈出的提示框中點(diǎn)擊“是”按鈕，系統(tǒng)即開始數(shù)據(jù)遷移，遷移的內(nèi)容包括：編碼類表（內(nèi)含商品稅目編碼、客戶編碼、商品編碼、系統(tǒng)稅務(wù)信息、行政區(qū)域編碼）、發(fā)票信息類表（內(nèi)含銷項(xiàng)發(fā)票、銷項(xiàng)發(fā)票明細(xì)、銷項(xiàng)發(fā)票銷貨清單、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票）、申請(qǐng)單類表（內(nèi)含紅字發(fā)票申請(qǐng)單、紅字發(fā)票申請(qǐng)單明細(xì)）和單據(jù)類表（內(nèi)含銷售單據(jù)、銷售單據(jù)還原、銷售單據(jù)明細(xì)、銷售單據(jù)明細(xì)還原）。根據(jù)數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)量大小，等待時(shí)間會(huì)有所不同，用戶需根據(jù)下方進(jìn)度條耐心等待遷移完成，如圖3-3所示。遷移完成后，進(jìn)度條消失，如圖3-4所示，點(diǎn)擊“完成”按鈕完成數(shù)據(jù)遷移。

圖3-3

數(shù)據(jù)遷移進(jìn)度條

圖3-4

數(shù)據(jù)遷移完成

? 注意： ① 如果開票軟件的稅號(hào)或開票機(jī)號(hào)與舊版開票軟件不符，系統(tǒng)會(huì)提示“稅號(hào)或開票機(jī)號(hào)不一致，無法進(jìn)行數(shù)據(jù)遷移”。② 數(shù)據(jù)遷移操作可反復(fù)執(zhí)行。

③ 關(guān)于有相同數(shù)據(jù)時(shí)的“覆蓋/跳過”選項(xiàng)，僅針對(duì)發(fā)票信息類表、申請(qǐng)單類表和單據(jù)類表，編碼類表在每次數(shù)據(jù)遷移時(shí)所有條目都會(huì)全部刪除之后重新從舊數(shù)據(jù)庫導(dǎo)入。

第六章 發(fā)票管理

6.1 發(fā)票讀入

【第一步】：如圖4-1所示：點(diǎn)擊“發(fā)票領(lǐng)用管理/ 讀入新購(gòu)發(fā)票”菜單項(xiàng)或?qū)Ш綀D中的發(fā)票退回快捷圖標(biāo)。

圖4-1

【第二步】：如圖4-2所示：點(diǎn)擊“是”

圖4-2

【第三步】：選擇來源介質(zhì)，如圖4-3所示：點(diǎn)擊“確定”

圖4-2 選擇來源

【第四步】：發(fā)票讀入完畢，如圖4-4所示：點(diǎn)擊“確定”

圖4-4

6.2 發(fā)票庫存查詢

點(diǎn)擊發(fā)票領(lǐng)用管理/發(fā)票庫存查詢” 如圖5-1所示：菜單或?qū)Ш綀D中的庫存查詢快捷圖標(biāo)。

圖5-1

如圖5-2所示：系統(tǒng)顯示發(fā)票庫存界面，可查詢金稅盤內(nèi)各種發(fā)票的領(lǐng)用存情況

圖5-2 發(fā)票庫存查詢 6.3 發(fā)票開具

第五篇：2014年新版《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》填報(bào)說明解析

附件2

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表

(A類，2014年版)》填報(bào)說明

一、適用范圍

本表適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人在月（季）度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)使用?？绲貐^(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)匯算清繳申報(bào)適用本表。

二、表頭項(xiàng)目

1.“稅款所屬期間”：為稅款所屬期月（季）度第一日至所屬期月（季）度最后一日。

中間開業(yè)的納稅人，“稅款所屬期間”為當(dāng)月(季)開始經(jīng)營(yíng)之日至所屬月（季）度的最后一日。次月(季)度起按正常情況填報(bào)。

2.“納稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼（15位）。3.“納稅人名稱”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證記載的納稅人全稱。

三、各列次的填報(bào)

1.第一部分，按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳稅款的納稅人，填報(bào)第2行至第19行。

其中：第2行至第19行的“本期金額”列，填報(bào)所屬月（季）度第一日至最后一日的數(shù)據(jù)；第2行至第19行的“累計(jì)金額”列，填報(bào)所屬1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計(jì)數(shù)額。

2.第二部分，按照上一納稅應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳稅款的納稅人，填報(bào)第21行至第26行。其中：第21行至第26行的“本期金額”列，填報(bào)所屬月（季）度第一日至最后一日的數(shù)據(jù)；第21行至第26行的“累計(jì)金額”列，填報(bào)所屬1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計(jì)數(shù)額。

3.第三部分，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳的納稅人，填報(bào)第28行。

其中：“本期金額”列，填報(bào)所屬月（季）度第一日至最后一日的數(shù)額；“累計(jì)金額”列，填報(bào)所屬1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計(jì)數(shù)額。

四、各行次的填報(bào)

1.第1行至第28行，納稅人根據(jù)其預(yù)繳申報(bào)方式分別填報(bào)。實(shí)行“按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳”的納稅人填報(bào)第2行至第19行。實(shí)行“按照上一納稅應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人填報(bào)第21行至第26行。實(shí)行“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人填報(bào)第28行。

2.第29行至第35行，由跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱匯總納稅企業(yè)）填報(bào)。其中：匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)在填報(bào)第1行至第28行基礎(chǔ)上，填報(bào)第30行至第33行。匯總納稅企業(yè)的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)只填報(bào)本表第32行、第34行、第35行。

五、具體項(xiàng)目填報(bào)說明

（一）按實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳

1.第2行“營(yíng)業(yè)收入”：填報(bào)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國(guó)家會(huì)計(jì)規(guī)定核算的營(yíng)業(yè)收入。本行主要列示納稅人營(yíng)業(yè)收入數(shù)額,不參與計(jì)算。

2.第3行“營(yíng)業(yè)成本”：填報(bào)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國(guó)家 會(huì)計(jì)規(guī)定核算的營(yíng)業(yè)成本。本行主要列示納稅人營(yíng)業(yè)成本數(shù)額,不參與計(jì)算。

3.第4行“利潤(rùn)總額”：填報(bào)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國(guó)家會(huì)計(jì)規(guī)定核算的利潤(rùn)總額。本行數(shù)據(jù)與利潤(rùn)表列示的利潤(rùn)總額一致。

4.第5行“特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額”：從事房地產(chǎn)開發(fā)等特定業(yè)務(wù)的納稅人，填報(bào)按照稅收規(guī)定計(jì)算的特定業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅所得額。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入，按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算的預(yù)計(jì)毛利額填入此行。

5.第6行“不征稅收入”：填報(bào)計(jì)入利潤(rùn)總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)以及政府性基金和國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。

6.第7行“免稅收入”：填報(bào)計(jì)入利潤(rùn)總額但屬于稅收規(guī)定免稅的收入或收益。如符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入、國(guó)庫券利息收入等。

7.第8行“減征、免征應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定，允許在月（季）度預(yù)繳稅款時(shí)享受優(yōu)惠政策的減征、免征、減計(jì)收入、加計(jì)扣除的應(yīng)納稅所得額。

8.第9行“彌補(bǔ)以前虧損”：填報(bào)按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補(bǔ)的以前尚未彌補(bǔ)的虧損額。

9.第10行“實(shí)際利潤(rùn)額”：根據(jù)本表相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。第10行=第4+5-6-7-8-9行。

10.第11行“稅率（25%）：填報(bào)企業(yè)所得稅法規(guī)定稅率25%?！?1.第12行“應(yīng)納所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。第12行=第10行×11行，且第12行≥0?？绲貐^(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)和分支 機(jī)構(gòu)適用不同稅率時(shí)，第12行≠第10行×11行。

12.第13行“減免所得稅額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定，當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額。

13.第14行“其中：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定符合條件的小型微利企業(yè)可享受的減免稅：

（1）上一納稅應(yīng)納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的小型微利企業(yè)，預(yù)繳時(shí)累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額不超過10萬元的，填報(bào)本表第10行“實(shí)際利潤(rùn)額”與15%的乘積。13行≤第12行。

（2）上一納稅應(yīng)納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的小型微利企業(yè)，預(yù)繳時(shí)累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額超過10萬元但不超過30萬元的，以及上一納稅應(yīng)納稅所得額超過10萬元但不超過30萬元的小型微利企業(yè)，填報(bào)本表第10行“實(shí)際利潤(rùn)額”與5%的乘積。第13行≤第12行。

14.第15行“實(shí)際已預(yù)繳所得稅額”：填報(bào)納稅人本累計(jì)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅額，“本期金額”列不填寫。

15.第16行“特定業(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務(wù)已預(yù)繳（征）的所得稅額，建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，按規(guī)定向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的企業(yè)所得稅填入此行。

16.第17行“應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：根據(jù)本表相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第17行“累計(jì)金額”列=第12行-13行-15行-16行，且第17行≤0時(shí)，填0；“本期金額”列不填。

17.第18行“以前多繳在本期抵繳所得稅額”：填報(bào)以前多繳的企業(yè)所得稅稅款未辦理退稅，在本納稅抵繳的所得稅額。18.第19行“本月（季）實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第19行“累計(jì)金額”列=第17行-18行，且第19行≤0時(shí)，填0，“本期金額”列不填。

（二）按照上一應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳

1.第21行“上一納稅應(yīng)納稅所得額”:填報(bào)上一納稅申報(bào)的應(yīng)納稅所得額?！氨酒诮痤~”列不填。

2.第22行“本月（季）應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。（1）按月度預(yù)繳的納稅人：第22行=第21行×1/12。（2）按季度預(yù)繳的納稅人：第22行=第21行×1/4。

3.第23行“稅率（25%）：填報(bào)企業(yè)所得稅法規(guī)定的25%稅率?！?.第24行“本月（季）應(yīng)納所得稅額”：根據(jù)本表相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第24行=第22行×23行。

5.第25行“減：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定符合條件的小型微利企業(yè)可享受的減免稅，上一納稅應(yīng)納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的小型微利企業(yè)，填報(bào)本表第22行“本月（季）應(yīng)納稅所得額”與15%的乘積；上一納稅應(yīng)納稅所得額超過10萬元但不超過30萬元的小型微利企業(yè)，填報(bào)本表第22行“本月（季）應(yīng)納稅所得額”與5%的乘積。

6.第26行“本月（季）應(yīng)納所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第25行=第24行-25行。

（三）按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳

第28行“本月（季）確定預(yù)繳所得稅額”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法確定的本月（季）度應(yīng)繳納所得稅額。

（四）總分機(jī)構(gòu)納稅人有關(guān)項(xiàng)目的填報(bào)

1.第30行“總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~”：匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)，以本表（第1行至第28行）本月（季）度預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額填報(bào)，并按預(yù)繳方式不同分別計(jì)算：

（1）“按實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第19行×總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例。

“按照上一納稅應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)（2）的總機(jī)構(gòu)：第26行×總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例。

（3）“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第28行×總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例。

上述計(jì)算公式中的“總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳比例”：跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)，總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例填報(bào)25%；省內(nèi)經(jīng)營(yíng)的匯總納稅企業(yè)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例按各省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定填報(bào)。

2.第31行“財(cái)政集中分配所得稅額”：匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)，以本表（第1行至第28行）本月（季）度預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按財(cái)政集中分配的預(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額填報(bào)，并按預(yù)繳方式不同分別計(jì)算：

（1）“按實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第19行×財(cái)政集中分配預(yù)繳比例。

“按照上一納稅應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)（2）的總機(jī)構(gòu)：第26行×財(cái)政集中分配預(yù)繳比例。

（3）“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)： 第28行×財(cái)政集中分配預(yù)繳比例。

跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的匯總納稅企業(yè)，中央財(cái)政集中分配的預(yù)繳比例填報(bào)25%；省內(nèi)經(jīng)營(yíng)的匯總納稅企業(yè)，財(cái)政集中分配的預(yù)繳比例按各省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定填報(bào)。

3.第32行“分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~”：匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)，以本表（第1行至第28行）本月（季）度預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額填報(bào)，并按不同預(yù)繳方式分別計(jì)算：

（1）“按實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第19行×分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例。

（2）“按照上一納稅應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第26行×分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例。

（3）“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)：第28行×分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例。

上述計(jì)算公式中“分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例”：跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例填報(bào)50%；省內(nèi)經(jīng)營(yíng)的匯總納稅企業(yè)，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例按各省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定執(zhí)行填報(bào)。

分支機(jī)構(gòu)根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表(2014年版)》中的“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”填寫本行。

4.第33行“其中：總機(jī)構(gòu)獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~”：填報(bào)匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)，設(shè)立的具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能且按規(guī)定視同二級(jí)分支機(jī)構(gòu)的部門，所應(yīng)分?jǐn)偟谋酒陬A(yù)繳所得稅額。

5.第34行“分配比例”：填報(bào)匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)依據(jù)《中華人民共 和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表(2014年版)》中確定的分配比例。

6.第35行“分配所得稅額”：填報(bào)匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)按分配比例計(jì)算應(yīng)預(yù)繳或匯算清繳的所得稅額。第35行=第32行×34行。

六、表內(nèi)表間關(guān)系 1.表內(nèi)關(guān)系

（1）第10行=第4行+5行-6行-7行-8行-9行。

（2）第12行=第10行×11行。當(dāng)匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)適用不同稅率時(shí)，第12行≠第10行×11行。

（3）第17行=第12行-13行-15行-16行，且第17行≤0時(shí)，填0。（4）第24行=第22行×23行。（5）第26行=第24行－25行。

（6）第30行=第17行或26行或28行×規(guī)定比例。（7）第31行=第17行或26行或28行×規(guī)定比例。（8）第32行=第17行或26行或28行×規(guī)定比例。2.表間關(guān)系

（1）第32行=《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表(2014年版)》中的“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”。

（2）第34、35行=《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表(2014年版)》中所對(duì)應(yīng)行次中的“分配比例”、“分配所得稅額”列。