第一篇：征管試題

一、單選

1、關(guān)于稅務(wù)登記下列說法正確的是（）

A．對同一納稅人，國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局應(yīng)分別辦理稅務(wù)登記，分別設(shè)置稅務(wù)登記代碼 B．對同一納稅人，國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局的稅務(wù)登記應(yīng)當(dāng)采用同一代碼，信息共享 C．從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起，30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記 D．個人所得稅的納稅人辦理稅務(wù)登記的辦法由國家稅務(wù)總局制定

2、有獨立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、在財務(wù)上獨立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費或租金的承包承租人，應(yīng)當(dāng)自（）內(nèi)，向其承包承租業(yè)務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。A．承包承租合同簽訂之日起15日 B．實際經(jīng)營或提供勞務(wù)之日起15日 C．承包承租合同簽訂之日起30日 D．實際經(jīng)營或提供勞務(wù)之日起30日

3、關(guān)于扣繳稅款登記，下列說法正確的是（）

A．扣繳義務(wù)人自辦理營業(yè)執(zhí)照之日起，30日內(nèi)辦理扣繳稅款登記 B．扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，申報辦理扣繳稅款登記 C．已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，可以不辦理扣繳稅款登記 D．按規(guī)定不需要辦理稅務(wù)登記的納稅人，也不需要辦理扣繳稅款登記

4、關(guān)于變更、注銷稅務(wù)登記，下列說法正確的是（）

A．納稅人的工商登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記 B．納稅人在辦理變更稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款

C．納稅人依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記后，15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記

D．納稅人被吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記

5、企業(yè)發(fā)生下列（）事項時，既有可能要辦理變更稅務(wù)登記，也有可能要辦理注銷稅務(wù)登記。

A．經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或企業(yè)類型發(fā)生變化 B．經(jīng)營地址發(fā)生變化 C．注冊資金發(fā)生變化 D．發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷

6、關(guān)于報驗稅務(wù)登記，下列說法正確的是（）

A．辦理報驗登記的范圍，僅包括從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的納稅人

B．到外縣（市）臨時從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理外出經(jīng)營活動稅收管理證明

C．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，超過180天的，應(yīng)當(dāng)在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù) D．辦理報驗稅務(wù)登記時，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記副本和所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)填開的外出經(jīng)營活動稅收管理證明，向營業(yè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)報驗登記，接受稅務(wù)管理

7、A公司將稅務(wù)登記證轉(zhuǎn)借給B公司使用，導(dǎo)致B公司偷逃了大量的國家稅款，給國家造成重大損失。對A公司這一行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)（）A．責(zé)令限期改正，可以處2000元以下罰款 B．處以2000元發(fā)下罰款

C．處2000元以上10000元以下罰款 D．處10000元以上50000元以下罰款

8、納稅人有（）的稅務(wù)違法行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。A．未在規(guī)定期限內(nèi)申請辦理稅務(wù)登記 B．未按規(guī)定使用稅務(wù)登記證

C．不辦理稅務(wù)登記，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍不改正 D．偽造稅務(wù)登記證件

9、《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》的有效期限一般為（），最長不得超過（）。A．45日、一年

B．15日、90天

C．30日、180天

D．10日、180天

10、對網(wǎng)上報稅納稅人開戶管理，應(yīng)該通過金稅三期核心征管（）中進(jìn)行操作。A．設(shè)立登記 B．納服功能樹 C．網(wǎng)報后臺管理 D．決策支持平臺

11、關(guān)于延期申報、下列說法正確的是（）。

A.納稅人的延期申報申請，可以書面提出，也可以口頭提出。

B.納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，可以延期辦理；但是應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。C.在延期申報期滿，不能繳納稅款的，自延期申報期滿的次日起加收滯納金。

D.辦理延期申報的納稅人，應(yīng)該在延期申報期預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)，辦理稅款結(jié)算。

12、稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照（）的規(guī)定執(zhí)行。A.國務(wù)院B.國家稅務(wù)總局C.法律D.地方政府

13、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)委托，某鄉(xiāng)財政所可以對轄區(qū)內(nèi)的經(jīng)營戶（）。A.征收稅款B.采取稅收保全措施C.采取強制執(zhí)行措施D.以上行為均可以

14、對于納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，（）。A.由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，處二千元以上一萬元以下的罰款

B.由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改的，處二千元以上一萬元以下的罰款 C.由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處五萬元以下的罰款

D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改的，處五萬元以下的罰款

15、簡易申報與簡并征期方式的適用于（）的納稅人。A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額

16、（）是稅收征管的核心。

A.稅款征收B.稅源監(jiān)控C.稅務(wù)管理D.稅務(wù)檢查

17、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)（）批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款。A.稅務(wù)所B.征管分局C.縣以上稅務(wù)局（分局）D.省級稅務(wù)局

18、對以下哪種情形由省地稅局公告其欠稅情況（）

A、企業(yè)、單位納稅人欠繳稅款200萬元以上，個體工商戶和其他個人欠繳稅款10萬元以上的； B、走逃、失蹤的納稅戶以及其他經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查無下落的納稅人欠稅的；

C、已宣告破產(chǎn)，經(jīng)法定清算后，依法注銷其法人資格的企業(yè)欠稅； D、已經(jīng)連續(xù)停止生產(chǎn)經(jīng)營一年（按日歷日期計算）以上的企業(yè)欠稅。

19、關(guān)于實地核查，下列說法正確的是（）。A.實時實地核查稅務(wù)人員不得少于3人 B.須經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn) C.須經(jīng)核查人員所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn) D.不需要發(fā)出《稅務(wù)檢查通知書》

20、對納稅人的偷稅、抗稅、騙稅等稅務(wù)違法行為，國家稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其稅款的期限是（）。A.3年 B.5年 C.10年 D.永久

21、發(fā)票的管理辦法由（）規(guī)定。

A、國務(wù)院 B、財政部 C、國家稅務(wù)部總局 D、省自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局

22、對未按規(guī)定設(shè)置，保管帳簿的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)（）。A、應(yīng)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下罰款 B、應(yīng)責(zé)令限期改正，并處2000元以下罰款 C、應(yīng)責(zé)令限期改正，處2000元以下罰款

D、應(yīng)責(zé)令限期改正，處2000元以上10000元以下的罰款

23、納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報和報送納稅資料，情節(jié)嚴(yán)重的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處（）的罰款。

A、2000元以下 2000元以上5000元以下 C、2000元以上10000元以下 D、10000元以上

24、對未按照規(guī)定期限報送代扣代繳稅款報告表和有關(guān)資料的扣繳義務(wù)人追究違法責(zé)任時，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)（）。

A、責(zé)令限期改正，逾期不改正的，處2000元以下罰款

B、責(zé)令限期改正，可以處2000元以下罰款 C、責(zé)令限期改正，處2000元以上10000元以下罰款 D、責(zé)令限期改正，處2000元以上5000元以下罰款

25、對生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建帳能力的納稅人，下列說法正確的是：（）A、可以聘請稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作人員代為建帳 B、只能聘請注冊稅務(wù)師代為建帳和辦理帳務(wù) C、建立收支憑證粘貼簿以代替帳簿 D、按稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，安裝和使用稅控裝置

26、關(guān)于帳簿、會計憑證和報表，下列說法正確的是：（）

A、帳簿、會計憑證和報表，應(yīng)當(dāng)使用中文，外商資企業(yè)和外國企業(yè)可以使用外國文字記帳。B、帳簿、會計憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料的制作應(yīng)該及時、準(zhǔn)確、全面。

C、帳簿、會計憑證、報表及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)該保存10年，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

D、扣繳義務(wù)人按照被代扣、代收的稅款的單位和個人，設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款明細(xì)帳

27、某娛樂城以發(fā)票已用完為由，給消費者開具了收據(jù)。對此稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期改正，沒收非法所得，可以并處（）的罰款。A.2000元以下 B.2000元以上 C.1萬元以下 D.1萬元以上

28、下列關(guān)于企業(yè)開具和使用發(fā)票的說法中，正確的是()。A.屬于民族自治區(qū)的企業(yè)，必須同時使用中文和民族文字開具發(fā)票 B.可以拆本使用專用發(fā)票

C.發(fā)票的字跡可以涂改，但金額絕對不能涂改 D.發(fā)票的全部聯(lián)次必須一次性如實填開

29、已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)保存（）年。A.二 B.三 C.五 D.十

30、稅務(wù)機(jī)關(guān)對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供（），并限期繳銷發(fā)票。A、保證人和不超過一萬元的保證金 B、保證人和不超過三萬元的保證金 C、保證人或不超過一萬元的保證金 D、保證人或不超過三萬元的保證金

二、多選題

1、哪些對象可以不辦理稅務(wù)登記（）

A．國家機(jī)關(guān)

B．個人

C．無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販 D．未辦理工商營業(yè)執(zhí)照的生產(chǎn)、經(jīng)營者

2、納稅人發(fā)生下列（ABCD）變化時，應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記。A．改變單位名稱或個人姓名

B．改變所有制形式 C．改變生產(chǎn)經(jīng)營范圍

D．改變銀行賬號

3、關(guān)于停業(yè)、復(fù)業(yè)登記，下列表述不正確的是（）

A．個體工商戶需要停業(yè)的，可以在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理停業(yè)登記 B．按規(guī)定辦理停業(yè)的納稅人的停業(yè)期限不得超過6個月

C．納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定申報繳納稅款 D．納稅人停業(yè)期滿應(yīng)當(dāng)及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營，期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿后向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延長停業(yè)登記申請，并如實填寫《停、復(fù)業(yè)報告書》 E．稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)收存其稅務(wù)登記證件及副本、發(fā)票領(lǐng)購簿、未使用完的發(fā)票

4、納稅人辦理下列事項時，必須持稅務(wù)登記證件的有（）A．開立一般存款賬戶

B．申請辦理延期申報

C．申請減稅、免稅、退稅

D．申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明 E．繳納稅款

5、納稅人存在（）情形的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得核批其注銷稅務(wù)登記。A．營業(yè)執(zhí)照未年審

B．稅務(wù)機(jī)關(guān)正在進(jìn)行納稅評估 C．工商管理費未繳的D．申請注銷的當(dāng)月稅款未結(jié)清

6、關(guān)于停業(yè)、復(fù)業(yè)登記，下列表述不正確的是（）

A．個體工商戶需要停業(yè)的，可以在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理停業(yè)登記 B．按規(guī)定辦理停業(yè)的納稅人的停業(yè)期限不得超過6個月

C．納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定申報繳納稅款 D．納稅人停業(yè)期滿應(yīng)當(dāng)及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營，期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿后向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延長停業(yè)登記申請，并如實填寫《停、復(fù)業(yè)報告書》 E．稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)收存其稅務(wù)登記證件及副本、發(fā)票領(lǐng)購簿、未使用完的發(fā)票

7、以下行為中，屬于采取稅收保全措施不當(dāng)?shù)挠校ǎ?。A.納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)繳納了稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)未立即解除保全措施 B.對非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人采取稅收保全措施 C.扣押、查封的財產(chǎn)價值大大超過納稅人應(yīng)納稅款 D.凍結(jié)銀行存款大大超過其應(yīng)納稅款

8、稅務(wù)機(jī)關(guān)依法采取稅收強制執(zhí)行措施時，納稅人下列未繳納的屬于稅收強制執(zhí)行范圍的有（）。

A、營業(yè)稅500萬元 B、房產(chǎn)稅100萬元 C、稅收滯納金38萬元 D、稅收罰款150元

9、在我國稅收制度體系中，屬于財產(chǎn)行為稅的稅種主要有（）A、房產(chǎn)稅、契稅、車船稅、B、土地增值稅和城鎮(zhèn)土地使用稅、C、資源稅、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、D、耕地占用稅、筵席稅等。

10、房產(chǎn)稅征收范圍是在（）

A、城市

B、縣城

C、鄉(xiāng)鎮(zhèn)

D、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)

11、新征用的土地，依照下列規(guī)定繳納土地使用稅（）A、征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅； B、征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起開始繳納土地使用稅； C、征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用當(dāng)月起繳納土地使用稅。D、征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納土地使用稅。

12、土地增值稅的計稅依據(jù)是按照納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額及轉(zhuǎn)讓減扣除項目，所謂扣除項目金額，主要包括（）

A、取得土地使用權(quán)的所支付金額。B、房地產(chǎn)開發(fā)成本、費用。C、房地產(chǎn)開發(fā)費用。D、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金與其他扣除項目。

13、稅款繳納方式主要有（）。

A、支票方式繳納稅款

B、銀行卡方式繳納稅款

C、電子結(jié)算方式繳納稅款

D、稅庫銀聯(lián)網(wǎng)，申報繳款同步模式

14、納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額（）。A、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的 B、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的 C、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

D、雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的 E、發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的

F、納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的

15、納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下的罰款（）。

A、未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的 B、未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的

C、未按照規(guī)定將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的 D、未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告的

E、未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的

16、稅務(wù)人員發(fā)生（）行為，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。

A、稅務(wù)人員與納稅人、扣繳義務(wù)人勾結(jié)，唆使或者協(xié)助納稅人、扣繳義務(wù)人有偷稅等行為 B、稅務(wù)人員徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國家稅收遭受重大損失 C、稅務(wù)人員利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財物或者謀取其他不正當(dāng)利益

D、稅務(wù)人員對控告、檢舉稅收違法違紀(jì)行為的納稅人、扣繳義務(wù)人以及其他檢舉人進(jìn)行打擊報復(fù)

17、納稅申報的基本要求是（）。A．申報要及時

B．納稅人、扣繳義務(wù)人的報表和有關(guān)資料要齊全、完整 C．申報的項目要完整

D．不得編造、隱瞞有關(guān)數(shù)據(jù)和經(jīng)營情況 E．扣繳義務(wù)人沒有責(zé)任進(jìn)行納稅申報

18、關(guān)于稅收征收的原則敘述正確的是（）。

A．稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款必須堅持按法定權(quán)限和法定程序的累則 B．在任何情況下，稅收都應(yīng)該優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán) C．稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán) D．稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得

E．相同規(guī)模的納稅人的同一稅種的稅款在征收入庫時應(yīng)該歸入同一級別的財政

19、實施稅收保全措施的條件有（）。A．納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為

B．納稅人在規(guī)定的納稅期屆滿之前和責(zé)令繳納稅款的期限之內(nèi) C．超過了時限而沒有交納稅款的 D．納稅人拒絕提供納稅相保

E．經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍末繳納的

20、納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)（）A．結(jié)清應(yīng)納稅款

B．繳銷發(fā)票

C．繳銷稅務(wù)登記證件 D．結(jié)清滯納金、罰款

21、納稅人辦理下列（）事項時，必須提供稅務(wù)登記證件。A.開立銀行賬戶 B.申請減稅、免稅 C.辦理停業(yè)、歇業(yè) D.領(lǐng)購發(fā)票

22、單位和個人首次申請領(lǐng)購發(fā)票應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供證件的有（）。A.稅務(wù)登記證件 B.經(jīng)辦人身份證明 C.工商營業(yè)執(zhí)照 D.發(fā)票專用章的印模

23、下列關(guān)于發(fā)票的開具的說法，正確的有（）。

A.單位和個人應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)、確認(rèn)營業(yè)收入時，才能開具發(fā)票。

B.開具發(fā)票時應(yīng)按號順序填開，各聯(lián)內(nèi)容完全一致，并在各聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。C.開具發(fā)票一律使用中文。

D.任何單位和個人不得有虛開發(fā)票行為。

24、下列關(guān)于發(fā)票開具要求的表述中，正確的是（）。A.未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)，一律不得開具發(fā)票 B.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓或者代開發(fā)票 C.任何單位和個人一律不得拆本使用發(fā)票

D.除國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的特殊情形外，任何單位和個人不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票。

E.禁止攜帶、郵寄或者運輸空白發(fā)票出入境。

25、《發(fā)票管理辦法》規(guī)定，開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)（）。A.建立發(fā)票使用登記制度 B.設(shè)置發(fā)票登記簿

C.定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告發(fā)票使用情況

D.按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀

26、稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)進(jìn)行下列檢查（）。A.印制、領(lǐng)購、開具、取得和保管發(fā)票的情況 B.調(diào)出發(fā)票查驗

C.查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料 D.向當(dāng)事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況

27、下列有關(guān)納稅申報表述不正確的有（）。A.納稅人、扣繳義務(wù)人可采用郵寄申報的方式申報納稅

B.納稅人和扣繳義務(wù)人不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，都必須辦理納稅申報 C.納稅人依法享受免稅政策，在免稅期間仍應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報

D.納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報的，可在不可抗力情形消除后15日內(nèi)辦理。E.實行委托代征方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式。

28、下列哪些情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。（）Ａ．擅自銷毀帳簿或者拒不提供納稅資料的

Ｂ．雖設(shè)置帳簿，但帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查帳的 Ｃ．發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，逾期 仍不申報的

Ｄ．納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的

29、需要臨時使用發(fā)票的單位和個人，可以憑（）直接向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開發(fā)票。A、營業(yè)執(zhí)照； B、稅務(wù)登記證； C、憑購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的書面證明； D、經(jīng)辦人身份證明。

30、下列行為哪些屬于未按照發(fā)票管理規(guī)定使用發(fā)票（）。

A．轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品 B．拆本使用發(fā)票 C．?dāng)U大發(fā)票使用范圍 D．以其他憑證代替發(fā)票使用

三、判斷題

1、固定業(yè)戶外出經(jīng)營的，也應(yīng)攜帶稅務(wù)登記證副本或稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)給的其他有關(guān)證件，亮證經(jīng)營，并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的查驗。（）

2、銀行和其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號碼，并將有關(guān)納稅人的銀行賬號主動向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書面報告。（）

3、個體工商戶需要停業(yè)的，可以在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理停業(yè)登記。（）

4、納稅人被列入非正常戶超過三個月的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以注銷其稅務(wù)登記證件，但是，其應(yīng)納稅款的追征仍按稅收征管法及其實施細(xì)則的規(guī)定執(zhí)行。（）5、2014年3月10日，某納稅人經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)撤銷，其辦理注銷稅務(wù)登記的法定時限是4月10日。（）

6、納稅人外出經(jīng)營活動開始前，持《外管證》向外出經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)報驗登記，自《外管證》簽發(fā)之日起15日內(nèi)未辦理報驗登記的，所持證明作廢。（）

7、在金稅三期核心征管系統(tǒng)中，如果納稅人忘記網(wǎng)上報稅登錄密碼，稅收管理員可以通過納服功能樹下的相關(guān)模塊重置密碼，不能修改密碼。（）

8、享受稅收優(yōu)惠政策和不達(dá)起征點的納稅人，要按規(guī)定辦理納稅申報。（）

9、定期定額在定額執(zhí)行期屆滿分月匯總申報時，月申報額高于定額但又未超過定額20%的，在規(guī)定的期限內(nèi)申報納稅不加收滯納金。（）

10、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)必須按照規(guī)定報送財務(wù)會計報表。（）。

11、納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的延期申報期限內(nèi)，可不繳納稅款。（）

12、定期定額戶的定額信息是稅務(wù)機(jī)關(guān)可以披露的納稅人的涉稅信息。（）

13、納稅人、扣繳義務(wù)人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。（）

14、納稅人有如下情形的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：發(fā)生納稅義務(wù)，未按規(guī)定的期限辦理納稅申報的。（）

15、稅務(wù)機(jī)關(guān)在對納稅人、扣繳義務(wù)人采取強制執(zhí)行措施時，不可對滯納金同時強制執(zhí)行。（）

16、某納稅人2005年3月份被工商局處以罰款8000元。2005年4月份欠繳稅款10000元。罰款和稅款都未繳納。應(yīng)該說：在這種情況下，稅款是優(yōu)先于罰款的。（）

17、欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其大額不動產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。（）

18、稅務(wù)機(jī)關(guān)2005年5月份在對某納稅人的納稅檢查中發(fā)現(xiàn)，該納稅人2000年7月份多繳了稅款5000元。因為已經(jīng)超過三年，所以，按照征管法規(guī)定，此筆稅款不應(yīng)當(dāng)再辦理退還手續(xù)。（）

19、對偷稅、抗稅、騙稅、欠稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或少繳的稅款、滯納金或者騙取的稅款，不受年限限制。（）

20、納稅人需要延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)在申報期內(nèi)提出申請。（）

21、稅務(wù)機(jī)關(guān)和業(yè)務(wù)主管部門是發(fā)票的主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)發(fā)票印制、領(lǐng)購、開具、取得、保管、繳銷的管理和監(jiān)督。（）

22、增值稅專用發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局指定企業(yè)印制；其他發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局指定企業(yè)印制。（）

23、國家根據(jù)稅收征收管理的需要，積極推廣使用稅控裝置。納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，不得損毀或者擅自改動稅控裝置。（）

24、某納稅人雖已建立帳證，但稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)其成本資料不全，原始憑證殘缺，報表不能反映其真實的經(jīng)營情況。對此，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定其應(yīng)納稅額。（）

25、定期定額戶的實際經(jīng)營額與稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的經(jīng)營額相一致時，就不需要報送納稅申報表。（）

26、某生產(chǎn)性企業(yè)在領(lǐng)取稅務(wù)登記證后15日內(nèi)未將財務(wù)、會計制度報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)令限期改正，可以對其處2000元以下罰款。（）

27、對非法印制發(fā)票的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)銷毀非法印制的發(fā)票，沒收違法所得和作案工具，并處10，000元以下罰款。（）

28、對有《稅收征管法》規(guī)定的稅收違法行為的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票。（）

29、經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小確無建帳能力的納稅人，應(yīng)該建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿。（）

30、納稅人可以自愿安裝、使用稅控裝置，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定報送有關(guān)的數(shù)據(jù)和資料。（）

四、簡答題

1．《稅收征管法》對辦理開業(yè)稅務(wù)登記是如何規(guī)定的？ 2．《稅收征管法》對稅務(wù)登記的變更、注銷是如何規(guī)定的？

3．納稅人在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請辦理注銷登記之前，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)辦理哪些手續(xù)？ 4．納稅人在辦理哪些涉稅事項時必須持稅務(wù)登記證件? 5．關(guān)于稅務(wù)登記的報驗登記，《稅收征收管理法實施細(xì)則》是如何規(guī)定的？

6．納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗證或者換證手續(xù)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對其怎樣處理？

7．《稅收征管法》及其實施細(xì)則對財務(wù)、會計制度及辦法的報送備案是怎樣規(guī)定的？ 8．《稅收征管法》中對使用稅控裝置是如何規(guī)定的？ 9．申請領(lǐng)購發(fā)票有什么手續(xù)？ 10．發(fā)票的填開有哪些要求？

11．《稅收征管法》對納稅申報是如何規(guī)定的？ 12．關(guān)于延期申報，《實施細(xì)則》是如何規(guī)定的？

13．納稅人不進(jìn)行納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，應(yīng)承擔(dān)哪些法律責(zé)任？ 14．納稅人申請網(wǎng)上申報如何辦理？

15．如果納稅申報期在國家法定的節(jié)假日的話，我們是不是有納稅申報順延期限？

16、納稅人網(wǎng)報內(nèi)財務(wù)報表只填寫了其中的一份表格或者全部填寫完畢但填寫錯誤，并進(jìn)行了申報，如何進(jìn)行修改？

17．未達(dá)起征點的定期定額戶為什么產(chǎn)生未申報記錄？

18．執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則的企業(yè)為什么填寫利潤表時，財務(wù)費用為負(fù)數(shù)時無法填寫？ 19．對非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變造或者偽造變造完稅憑證，如何處理？ 20．申報錯誤更正后為什么會產(chǎn)生多繳稅款？答案：

一、單項選擇題

1、B

2、C3、B

4、D

5、B

6、D7、D8、C9、C10、B

11、B12、C13、A14、C15、D

16、A17、D18、B19、C20、D

21、A22、A23、C24、D25、B

26、C27、C28、D29、C30、C

二、多項選擇題

1、ABC

2、ABCD3、ABD4、ABCD5、BD6、ABD7、ABCD8、ABCD9、ABCD10、ABD11、AD12、ABCD13、ABCD14、ABCDEF15、ABCDE16、ABCD17、ABCD18、ADE19、ABD20、ABCD21、ABCD22、ABD23、AD24、ACDE25、ABCD26、ABCD27、BDE28、ABCD29、CD30、ABCD

三、判斷題

1、√

2、√

3、×

4、×

5、×

6、×

7、√

8、√

9、√

10、×

11、×

12、√

13、×

14、×

15、×

16、×

17、√

18、×

19、×20、×

21、×

22、×

23、√

24、√

25、×

26、√

27、×

28、×

29、×30、×

四、簡答題

1．《稅收征管法》對辦理開業(yè)稅務(wù)登記是如何規(guī)定的？

答：《稅收征管法》第15條規(guī)定：企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申報之日起30日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件。

2．《稅收征管法》對稅務(wù)登記的變更、注銷是如何規(guī)定的？

答：《稅收征管法》第16條規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)或者在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請辦理注銷登記之前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理變更或者注銷稅務(wù)登記。

3．納稅人在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請辦理注銷登記之前，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)辦理哪些手續(xù)？ 答：根據(jù)《稅收征收管理法實施細(xì)則》第16條的規(guī)定，納稅人在注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù) 16 機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件。4．納稅人在辦理哪些涉稅事項時必須持稅務(wù)登記證件? 答：除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人辦理下列事項時必須持稅務(wù)登記證件：（1）開立銀行帳戶；（2）申請減稅、免稅、退稅；（3）申請辦理延期申報、延期繳納稅款；（4）領(lǐng)購發(fā)票；（5）申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明；（6）辦理停業(yè)、歇業(yè)；（7）其他有關(guān)稅務(wù)事項。

5．關(guān)于稅務(wù)登記的報驗登記，《稅收征收管理法實施細(xì)則》是如何規(guī)定的？

答：《稅收征收管理法實施細(xì)則》第21條規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人到外縣(市)臨時從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證副本和所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)填開的外出經(jīng)營活動稅收管理證明，向營業(yè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)報驗登記，接受稅務(wù)管理。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，在同一地累計超過180天的，應(yīng)當(dāng)在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。

6．納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗證或者換證手續(xù)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對其怎樣處理？ 答：根據(jù)《稅收征管法實施細(xì)則》第90條的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗證或者換證手續(xù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下的罰款。

7．《稅收征管法》及其實施細(xì)則對財務(wù)、會計制度及辦法的報送備案是怎樣規(guī)定的？ 答：《實施細(xì)則》第24條規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。納稅人使用計算機(jī)記賬的，應(yīng)當(dāng)在使用前將會計電算化系統(tǒng)的會計核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。納稅人建立的會計電算化系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定，并能正確、完整核算其收入或者所得。

8．《稅收征管法》中對使用稅控裝置是如何規(guī)定的？

答：《稅收征管法》第２３條規(guī)定：國家根據(jù)稅收征收管理的需要，積極推廣使用稅控裝置。納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，不得損毀或者擅自改動稅控裝置。

第60條規(guī)定：納稅人未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下的罰款。

9．申請領(lǐng)購發(fā)票有什么手續(xù)？

答：依法辦理稅務(wù)登記證的單位和個人，在領(lǐng)取稅務(wù)登記證件后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請領(lǐng)購發(fā)票。領(lǐng)購發(fā)票時須提供經(jīng)辦人身份證明、稅務(wù)登記證件或其他有關(guān)證明，以及財務(wù)印章或者發(fā)票專用章的印模。

10．發(fā)票的填開有哪些要求？

答：用票單位和個人必須嚴(yán)格按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定開具和使用發(fā)票。

（一）用票單位和個人填開發(fā)票時，必須內(nèi)容真實，字跡清楚，項目填寫齊全；

（二）開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋單位財務(wù)印章或者發(fā)票專用章；

（三）使用電子計算機(jī)開具發(fā)票，須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，并使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機(jī)外發(fā)票，開具的存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)按照順序號裝訂成冊；

（四）任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍；

（五）發(fā)票限于領(lǐng)購單位和個人在規(guī)定的區(qū)域內(nèi)填開，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)不得跨市、縣攜帶空白發(fā)票填開；

（六）填開發(fā)票的單位和個人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票；

（七）納稅人要完整、準(zhǔn)確填寫發(fā)票封面上記載的用票具體情況。11．《稅收征管法》對納稅申報是如何規(guī)定的？

答：根據(jù)《稅收征管法》第25條的規(guī)定，納稅人應(yīng)：（1）按法律法規(guī)規(guī)定的申報期限進(jìn)行申報； 18（2）按法律法規(guī)規(guī)定的申報內(nèi)容申報；（3）各項數(shù)據(jù)要按實際發(fā)生的如實申報。

12．關(guān)于延期申報，《實施細(xì)則》是如何規(guī)定的？

答：分兩種情況：（1）確有困難需要延期的：納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面延期申請，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理；（2）因不可抗力不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，可以延期辦理。但是，應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)查明事實，予以核準(zhǔn)。13．納稅人不進(jìn)行納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，應(yīng)承擔(dān)哪些法律責(zé)任？

答：依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報是納稅人的義務(wù)。納稅人不進(jìn)行納稅申報、不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。

14．納稅人申請網(wǎng)上申報如何辦理？

答：到主管地稅機(jī)關(guān)提出申請，并填寫網(wǎng)上申報委托劃轉(zhuǎn)的協(xié)議；納稅人持協(xié)議到開戶銀行辦理相關(guān)事宜，由銀行對納稅人賬號作系統(tǒng)維護(hù)；納稅人將三方確認(rèn)的協(xié)議到稅務(wù)機(jī)關(guān)作審核錄入工作，及時開通網(wǎng)上申報。

15．如果納稅申報期在國家法定的節(jié)假日的話，我們是不是有納稅申報順延期限？

答：根據(jù)稅收征管管理法及其實施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，各稅種納稅申報期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日；在期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。

16、納稅人網(wǎng)報內(nèi)財務(wù)報表只填寫了其中的一份表格或者全部填寫完畢但填寫錯誤，并進(jìn)行了申報，如何進(jìn)行修改？

答：網(wǎng)報機(jī)制：網(wǎng)報內(nèi)的財務(wù)報表需一次性全部填寫完畢后，才能申報，否則導(dǎo)致漏報；網(wǎng)報內(nèi)無作廢財務(wù)報表功能；網(wǎng)報內(nèi)支持重復(fù)報送。解決方法：一次性全部填寫完畢再進(jìn)行申報；漏報或報送錯誤的，可以重新報送，但要遵循一次性全部填寫完畢再進(jìn)行申報的機(jī)制。網(wǎng)報支持多次申報財務(wù)報表，系統(tǒng)會取最新一次財務(wù)報表報送為有效報表。

17．未達(dá)起征點的定期定額戶為什么產(chǎn)生未申報記錄？

答：未達(dá)起征點定期定額征收的個體業(yè)戶，系統(tǒng)會自動進(jìn)行零申報。如果未達(dá)起征點的定期定額戶產(chǎn)生未申報記錄，一般有二種情況，一是因為登記類型錯誤，如果登記類型為內(nèi)資個人，系統(tǒng)不會自動進(jìn)行零申報，應(yīng)將登記類型修改為內(nèi)資個體。二是由于此納稅人存在代開發(fā)票預(yù)繳稅款，應(yīng)通過通用申報使用預(yù)繳稅款，系統(tǒng)在以后屬期即可自動進(jìn)行零申報。18．執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則的企業(yè)為什么填寫利潤表時，財務(wù)費用為負(fù)數(shù)時無法填寫？ 答：財政部制定的《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》中利潤表的填表說明，要求利潤表18行“財務(wù)費用”大于等于19行“利息費用”，因此利潤表填寫時，要首先填寫上利息費用，收入填寫上負(fù)數(shù)，然后填寫財務(wù)費用則可以保存。

19．對非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變造或者偽造變造完稅憑證，如何處理？

答：《實施細(xì)則》第91條規(guī)定：非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處2000元以上1萬元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

20．申報錯誤更正后為什么會產(chǎn)生多繳稅款？

進(jìn)行申報錯誤更正時，如果原申報計稅依據(jù)小于實際應(yīng)申報數(shù)，應(yīng)在申報錯誤更正中填寫實際應(yīng)申報金額計稅依據(jù)）（原申報金額加少申報金額），保存后，如果原申報稅款未開票，更正后產(chǎn)生的應(yīng)征將覆蓋更正前稅款系統(tǒng)會按照本期應(yīng)繳數(shù)減去已繳數(shù)差額產(chǎn)生應(yīng)補稅信息，如果只填寫補充申報的金額，產(chǎn)生的應(yīng)繳稅款金額小于已開票稅款金額中，則會出現(xiàn)多繳。如果出現(xiàn)多繳，可以通過再次申報錯誤更正輸入正確的應(yīng)申報累計金額沖回多繳。

第二篇：征管類試題

一、單項選擇題

1.納稅人的稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應(yīng)當(dāng)依法向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理()。

A、注銷稅務(wù)登記 B、變更稅務(wù)登記 C、開業(yè)稅務(wù)登記 D、注冊稅務(wù)登記

2．實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理()。納稅人的停業(yè)期限不得超過一年。

A、變更登記 B、停復(fù)業(yè)登記 C、停業(yè)登記 D、復(fù)業(yè)登記

3．納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以()。

A、辦理零申報 B、免除申報 C、延期申報 D、并入下期申報

4．納稅人應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)()。A、核定其應(yīng)納稅額 B、規(guī)定其財務(wù)核算方式

C、確定其會計制度 D、指定某會計師事務(wù)所為其建賬

5．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取()措施。

A、稅收保全 B、強制執(zhí)行 C、刑事拘留 D、沒收財產(chǎn)

6．稅務(wù)機(jī)關(guān)查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，必須開付()。A、清單和收據(jù) B、收據(jù) C、清單 D、發(fā)票

7．欠繳稅款數(shù)額在（）以上的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。

A、2萬元 B、5萬元 C、8萬元 D、10萬元

8．對欠稅的納稅人，抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人可以請求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅人的()情況。

A、財務(wù)報表 B、資金 C、欠稅 D、銷售

9．納稅人有()情形的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，并依法繳清稅款。A、變更法人代表 B、變更經(jīng)營范圍 C、合并、分立 D、變更財務(wù)人員

10．稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時，必須給納稅人開具()。

A、發(fā)票 B、收據(jù) C、代收稅款憑證 D、完稅憑證

11．關(guān)于調(diào)賬檢查，下列說法正確的是：（）。

A、必要時，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將納稅人、扣繳義務(wù)人以前會計的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料調(diào)回稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。

B、調(diào)賬檢查時稅務(wù)機(jī)關(guān)必須向納稅人、扣繳義務(wù)人開付收據(jù)，并在3個月內(nèi)完整退還。

C、有特殊情況的，縣以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料調(diào)回稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查

D、調(diào)取當(dāng)年賬簿進(jìn)行檢查的，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須在30日內(nèi)退還所調(diào)取的賬簿資料

12．稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶，須經(jīng)()批準(zhǔn)。

A、開戶銀行負(fù)責(zé)人

B、設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長 C、縣以上稅務(wù)局（分局）局長

D、銀行縣、市支行或者市分行負(fù)責(zé)人

13．《稅收征管法》規(guī)定對違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，在()內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，將不再給予行政處罰。

A、1年 B、2年 C、3年 D、5年

14．《稅收征管法》規(guī)定的行政處罰，罰款額在（）以下的，可以由稅務(wù)所決定。

A、500元 B、1000元 C、2000元 D、5000元

15．稅務(wù)人員因操作失誤，在綜合征管軟件中形成垃圾數(shù)據(jù)，前臺無法修改，必須后臺處理，應(yīng)通過“湖北省稅收征管信息系統(tǒng)V2.0運行維護(hù)軟件”中的()歸口上報省局解決。

A、待辦事項 B、問題提交和反饋 C、數(shù)據(jù)查詢 D、數(shù)據(jù)維護(hù)申請審批

16．綜合征管軟件《稅務(wù)登記表》中的“國標(biāo)行業(yè)”，除應(yīng)錄入納稅人主行業(yè)外，還應(yīng)根據(jù)納稅人實際生產(chǎn)經(jīng)營情況，最多錄入()個副屬行業(yè)。

A、一 B、二 C、三 D、四

17．某已正常納稅申報的增值稅小規(guī)模納稅人，其納稅申報期限界滿后，發(fā)現(xiàn)因計算錯誤少申報當(dāng)期增值稅應(yīng)稅銷售額，主動到辦稅服務(wù)廳辦理自查補申報手續(xù)。辦稅服務(wù)廳“申報征收崗”應(yīng)在綜合征管軟件中通過()模塊處理。

A、2005版增值稅納稅申報表（適用于營改增地區(qū)小規(guī)模納稅人）B、2005版增值稅納稅申報表（適用于營改增地區(qū)小規(guī)模納稅人）（補充申報）

C、2005版增值稅納稅申報表（適用于營改增地區(qū)小規(guī)模納稅人）（更正）D、2005版增值稅納稅申報表（適用于營改增地區(qū)小規(guī)模納稅人）（補充申報）（更正）

18．綜合征管軟件中，“稅務(wù)登記表”中的行業(yè)與“稅種認(rèn)定”中的稅目不符，其原因可能是()。

A、修改了行業(yè)信息，而未修改行業(yè)明細(xì)； B、修改了行業(yè)明細(xì)，而未修改稅目信息 C、修改了行業(yè)信息，而未修改稅目信息 D、以上原因都正確

19.納稅人采取()納稅申報方式，不需要經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。A.上門申報 B.郵寄申報 C.電話申報 D.數(shù)據(jù)電文申報

20.下列涉稅事項中不屬即辦事項的是（）。A、設(shè)立登記

B、增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)票票種核定。C、增值稅一般納稅人資格認(rèn)定

D、丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單開具。

21.根據(jù)法律規(guī)定，（）不屬于保密范圍。A、技術(shù)信息 B、經(jīng)營信息

C、主要投資人 D、稅收違法行為信息

22.納稅人丟失專用發(fā)票，應(yīng)于丟失當(dāng)日書面報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在（）上刊登遺失聲明。A、《稅收征納》 B、《中國稅務(wù)報》 C、財經(jīng)類報刊雜志 D、《中國稅務(wù)》

23.把稅收征管體系比成一座“金字塔”，從下至上依次是：（）、處理申報信息、進(jìn)行稅務(wù)稽查、查處偷逃稅案件、追究法律責(zé)任。

A、稅收征收 B、稅收管理、C、稅務(wù)檢查 D、納稅服務(wù)

24.《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人權(quán)利與義務(wù)的公告》就納稅人的權(quán)利和義務(wù)進(jìn)行告知，其中共包括()項權(quán)利和10項義務(wù)。A.12 B.13 C.14 D.15

25.《注冊稅務(wù)師資格制度暫行規(guī)定》對從事稅務(wù)中介業(yè)務(wù)的專業(yè)技術(shù)人員實行注冊稅務(wù)師制度，并將其納入國家執(zhí)業(yè)資格證書制度范疇。資格考試全國統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一命題、統(tǒng)一組織的考試制度，考試人員在連續(xù)()個考試內(nèi)通過全部五個科目為合格。

A.2 B.3 C.4 D.5

二、多項選擇題

1．納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，依法享有（）和請求國家賠償?shù)葯?quán)利。

A、陳述權(quán)、申辯權(quán) B、申請行政復(fù)議 C、提起行政訴訟 D、拒絕履行決定

2．()應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理稅務(wù)登記。

A、企業(yè) B、個體工商戶

C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位 D、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)

3．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人必須按照國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的保管期限保管()。

A、賬簿 B、記賬憑證 C、完稅憑證 D、發(fā)票存根

4．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的()應(yīng)當(dāng)報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。A、財務(wù)、會計制度 B、財務(wù)、會計處理辦法 C、會計核算軟件 D、賬簿

5．單位、個人在()時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具、使用、取得發(fā)票。

A、購銷商品 B、提供經(jīng)營服務(wù) C、接受經(jīng)營服務(wù) D、從事其他經(jīng)營活動

6．下列哪些情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。()A、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

B、雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的

C、發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期

申報，逾期仍不申報的

D、納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的

7．納稅人、扣繳義務(wù)人有下列哪幾種情形，須向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。()A、扣繳義務(wù)人依法履行代扣、代收稅款義務(wù)時，納稅人拒絕的 B、納稅人有合并、分立情形的、C、欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前 D、納稅人放棄到期債權(quán)的

8．納稅人下列行為中，稅務(wù)機(jī)關(guān)在責(zé)令限期改正的同時，可處以罰款的是()。

A、逾期未辦理稅務(wù)登記證 B、逾期未辦理納稅申報

C、未按規(guī)定設(shè)置賬簿 D、未將會計處理辦法報送稅務(wù)機(jī)關(guān)

9．下列行為中屬于抗稅的有()。A、采取威脅手段，拒絕繳納稅款 B、用暴力手段，拒絕繳納稅款 C、拒不提供納稅資料

D、稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報后仍拒不申報納稅

10．稅務(wù)機(jī)關(guān)()，給納稅人合法權(quán)益造成損失的，納稅人可依法請求行政賠償。

A、采取稅收保全措施不當(dāng)

B、采取稅收強制執(zhí)行措施不當(dāng)

C、當(dāng)納稅人在限期內(nèi)已繳納稅款后，未立即解除稅收保全措施 D、稅務(wù)機(jī)關(guān)濫用職權(quán)違法采取稅收保全措施

11．關(guān)于銀行賬號，下列說法正確的是：()A、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)以口頭或書面方式報告

B、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報告其全部賬號

C、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人銀行賬號發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自變化之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報告

D、納稅人的銀行賬號發(fā)生變化的，納稅人的開戶銀行應(yīng)當(dāng)自變化之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報告。

12.關(guān)于稅務(wù)檢查下列說法正確的是：()A、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的檢查制度，統(tǒng)籌安排檢查工作，嚴(yán)格控制對納

稅人、扣繳義務(wù)人的檢查次數(shù)，避免重復(fù)檢查

B、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)制定合理的稅務(wù)稽查工作規(guī)程，負(fù)責(zé)選案、檢查、審理、執(zhí)行的人員的職責(zé)應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約，規(guī)范選案程序和檢查行為

C、稅務(wù)檢查工作的具體辦法由國家稅務(wù)總局制定 D、稅務(wù)檢查由稽查局專職負(fù)責(zé)

13．納稅人合并、分立時未繳清的稅款，()。A、合并后的納稅人不承擔(dān)清繳欠稅的義務(wù)

B、應(yīng)當(dāng)由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù) D、分立后的納稅人均不承擔(dān)清繳欠稅的義務(wù)

D、分立后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任

14．下列有關(guān)對減稅、免稅的敘述，正確的是()。A、納稅人必須以書面形式申請減稅、免稅 B、納稅人可以書面或口頭的形式申請減稅、免稅

C、減稅、免稅的申請須經(jīng)法律、行政法規(guī)規(guī)定的減稅、免稅審查批準(zhǔn)機(jī)關(guān)審批

D、地方各級人民政府違反法律、行政法規(guī)規(guī)定，擅自作出的減稅、免稅決定無效

15.下列有關(guān)納稅人權(quán)利的論述，正確的是（）。A、納稅人有權(quán)要求稅務(wù)人員出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書，否則有權(quán)拒絕接受檢查。

B、納稅人有權(quán)檢舉其他納稅人的稅收違法行為。

C、對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的決定，依法享有申請行政復(fù)議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)葯?quán)利。

D、如納稅人享受的稅收優(yōu)惠需要備案的，應(yīng)當(dāng)按照稅收法律、行政法規(guī)和有關(guān)政策規(guī)定，及時辦理事前或事后備案。

三、判斷題

1．稅務(wù)機(jī)關(guān)構(gòu)建現(xiàn)代化稅收征管體系的目標(biāo)是全面提高稅收征管的質(zhì)量和效率，具體來說就是要努力做到“兩提高，兩降低”，即提高稅法遵從度和納稅人滿意度，降低稅收流失率和征納成本。（）

2．以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，就是要對不同稅收風(fēng)險的納稅人實施差異化和遞進(jìn)式的風(fēng)險管理策略。（）3．扣繳義務(wù)人包括具有代征代繳和代扣代繳稅款行為的單位和個人。（）

4．納稅人因生產(chǎn)、經(jīng)營場所變動的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請辦理變更登記前或者生產(chǎn)、經(jīng)營地點變動前，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記。

（）

5．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，自在同一縣（市）實際經(jīng)營或提供勞務(wù)之日起，在連續(xù)12個月內(nèi)累計超過180天的，不再需要向經(jīng)營所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。（）

6．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的財務(wù)、會計制度或者財務(wù)會計處理辦法和會計核算軟件，應(yīng)當(dāng)報送稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。（）

7．銀行和其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號碼，并在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶賬號。（）

8．國家根據(jù)稅收征收管理的需要，積極推廣使用稅控裝置。納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，不得損毀或者擅自改動稅控裝置。（）

四、案例分析題

1、某縣國稅局集貿(mào)稅務(wù)所在2011年12月4日了解到其轄區(qū)內(nèi)經(jīng)銷商品的個體工商業(yè)戶B（定期定額征收業(yè)戶），每月10日繳納上月稅款，打算在12月底收攤回外地老家，并存在逃避繳納2011年12月稅款1200元的可能。該稅務(wù)所于12月5日向B下達(dá)了限12月31日繳納12月份稅款1200的通知。12月27日，該稅務(wù)所發(fā)現(xiàn)B正在聯(lián)系貨車準(zhǔn)備將其所剩余的貨物運走，于是當(dāng)天以該稅務(wù)所的名義由所長簽發(fā)向B下達(dá)了扣押文書，由稅務(wù)人員李某和兩名協(xié)稅組長共3人將B價值約1200元的貨物扣押存放在借用的某機(jī)械廠倉庫里。問題：稅務(wù)所的執(zhí)法行為有哪些錯誤？

2、2011年8月28日，某區(qū)國稅局中心稅務(wù)所對所屬某商場2010的納稅檢查?；槿藛T對該商場財務(wù)部門向有關(guān)人員出示稅務(wù)檢查證后，對該商場的納稅情況開始進(jìn)行檢查。在實地檢查中，稽查人員從該企業(yè)的一個沙發(fā)后發(fā)現(xiàn)一本銷售單據(jù)，經(jīng)清點核對，屬于帳外單據(jù)，未記入銷售收入帳簿，共應(yīng)補繳增值稅3萬元，應(yīng)課征滯納金2萬元。該商場法人劉某發(fā)現(xiàn)后，指使有關(guān)人員將帳外單據(jù)奪回，將稽查人員推出門外，還給有關(guān)人員打電話，調(diào)集車輛將現(xiàn)存商品貨物轉(zhuǎn)移運走。當(dāng)日下午，稽查人員迅速返回稅務(wù)所，報經(jīng)所長批準(zhǔn)后，開具《查封（扣押）證》，會同公安人員一同返回該商場。當(dāng)即查封了該商場價值8萬余元的商品貨物，并向該商場開付查封清單。8月29日，稅務(wù)稽查人員在履行了有關(guān)法定手續(xù)后，向該商場下達(dá)了《稅務(wù)處理決定書》，認(rèn)定該商場偷稅3萬元，限期繳納，同時還送達(dá)了《稅務(wù)行政處罰告知書》，告知該商場，對其偷稅行為將按照所偷稅款給予1倍的罰款，對其拒絕檢查行為將罰款2000元。該商場法人劉某覺得理虧，怕事情鬧大，放棄聽證權(quán)利。8月30日，稽查人員在履行了有關(guān)法定手續(xù)后，向該商場下達(dá)了《稅務(wù)行政處罰決定書》，對其偷稅行為按照所偷稅給予了罰款，對其拒絕檢查的行為罰款2000元。

問：分別指出稅務(wù)人員上述行為中哪些執(zhí)法行為違反了征管法。

一、單項選擇題

B C C A B C B C C D D C D C D C B A A C D B C C B

二、多項選擇題

ABC ABCD ABCD ABC ABCD ABCD ABC ABCD AB ABCD BC ABC BD ACD ABCD

三、判斷題

對 對 錯 錯 對 錯 對 對

四、案例分析題

1、答：該稅務(wù)所在采取稅收保全措施時存在以下問題： ①違反法定程序。《稅收征管法》第38條規(guī)定了采取稅收保全措施的程序是責(zé)令限期繳納在先，納稅擔(dān)保居中，稅收保全措施斷后。該所未要求B提供納稅擔(dān)保直接進(jìn)行扣押，違反了法定程序。

②越權(quán)執(zhí)法。該納稅人不屬于《稅收征管法》第37條規(guī)定的未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的納稅人，也不是臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，對其采取稅收保全措施，應(yīng)該按照《稅收征管法》第38條的規(guī)定執(zhí)行，即采取稅收保全措施應(yīng)經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，本案中由該稅務(wù)所所長向B下達(dá)扣押文書顯然沒有經(jīng)過縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)。③執(zhí)行不當(dāng)。《實施細(xì)則》第63條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，必須由兩名以上稅務(wù)人員執(zhí)行。該稅務(wù)所執(zhí)行扣押行為時只有稅務(wù)人員李某一人，協(xié)稅組長雖可協(xié)助稅務(wù)人員工作，但不能代替稅務(wù)人員執(zhí)法。

2、答①檢查程序不當(dāng)?！抖愂照鞴芊ā返?9條：稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書，并有責(zé)任為被檢查人保守秘密；未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，被檢查人有權(quán)拒絕檢查。②查封程序不當(dāng)，《稅收征管法》第38條的規(guī)定執(zhí)行，即采取稅收保全措施應(yīng)經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)。③查封貨物價值不當(dāng)。《稅收征管法》第64條 稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行稅收征管法第三十七條、第三十八條、第四十條 的規(guī)定，扣押、查封價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，參照同類商品的市場價、出廠價或者評估價估算。

第三篇：稅收征管部分試題

優(yōu)選資料 稅收征管部分試題

一、單項選擇

1、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（）日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報稅務(wù)登記，如實填寫稅務(wù)登記表并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供有關(guān)證件、資料。A.10

B.20

C.30

D.15

2、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，在稅款征收方式中，（）一般適用于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小、又確無建帳能力，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，縣級以上（含縣級）稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可以不設(shè)置帳薄或者暫緩建帳的小型納稅人。A.定期定額征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.代扣代繳

3、已開具發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記薄應(yīng)當(dāng)保存（）A.1年

B.3年 C.5年

D.10年

4、（）是指由納稅人依據(jù)賬簿記載，先自行計算繳納稅款，事后由稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬核實，如有不符合稅法規(guī)定的，則多退少補的一種稅款征收方式。

A.查定征收

B.查賬征收

C.查驗征收

D.自報核繳

5、納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應(yīng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記（）辦理稅務(wù)變更登記。A.之前

B.之日起15日內(nèi)

C.之日起30日內(nèi)

D.之后

6、根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，納稅人以（）手段拒不繳納稅款的行為是抗稅。A.拖延、抵制

B.虛假申報

C.暴力、威脅

D.隱瞞收入、虛列支出

7、根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍不改正，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對其采取的措施是（）

A.提請工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照

B.向人民法院提請訴訟

C.沒收違法所得

D.處以20**元以上1萬元以下罰款

8、構(gòu)成偷稅罪的標(biāo)準(zhǔn)之一是（）

A.偷稅數(shù)額在10萬元以上

B.偷稅數(shù)額在1萬元以上

C.偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額10%以上的 D.偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額10%以上的并且偷稅數(shù)額在1萬元以上

9、根據(jù)《刑法》第205條規(guī)定，虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅抵稅的，處于怎樣的處罰（情節(jié)嚴(yán)重另處）。A.處3年以上7年以下有期徙刑，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下罰金 B.處3年以上有期徙刑，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下罰金

C.處3年以下有期徙刑或拘役，并處拒繳稅款2萬元以上20萬元以下罰金 D.處3年以上有期徙刑或拘役，并處拒繳稅款5萬元以上20萬元以下罰金

10、凡有法律、法規(guī)規(guī)定的（）、應(yīng)稅財產(chǎn)或應(yīng)稅行為的各類納稅人，均應(yīng)當(dāng)按照《稅收征收管理法》及其實施細(xì)則和國家稅務(wù)總局印發(fā)的《稅務(wù)登記管理辦法》規(guī)定辦理稅務(wù)登記。A.收入

B.現(xiàn)金收入

C.勞務(wù)收入

D.應(yīng)稅收入

11、納稅人辦理稅務(wù)登記后，發(fā)生改變法定代表人、增加注冊資金（資本）的情形，應(yīng)當(dāng)辦理（）A.開業(yè)登記

B.停業(yè)登記

C.注冊登記

D.變更登記

12、納稅人停業(yè)期滿未按期復(fù)業(yè)又不申請延長停業(yè)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)視為（）A.自動注銷稅務(wù)登記

B.已恢復(fù)營業(yè)，實施正常的稅收征收管理 C.自動延長停業(yè)登記

D.納稅人已自動接受罰款處理

13、稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取稅收保全措施時（）不在保全措施的范圍之內(nèi)。

A.高檔消費品

B.易腐爛的商品

C.個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品

D.金銀首飾

14、因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到（）年。

A.五

B.七

C.十

D.十五

15、欠繳稅款的納稅人（），對國家稅收造成損失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使代位權(quán)。A.怠于行使到期債權(quán)

B.放棄到期債務(wù)

C.無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)

D.以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形

16、當(dāng)欠繳稅款的納稅人無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，對國家稅收造成損害致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照合同法的有關(guān)規(guī)定行使（）

A.抵押權(quán)

B.留置權(quán)

C.代位權(quán)

D.撤銷權(quán)

17、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅收保全措施只適用于（）

優(yōu)選資料

A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人

B.非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人 C.扣繳義務(wù)人

D.納稅擔(dān)保人

18、采取稅務(wù)強制執(zhí)行措施前，必須報經(jīng)（）批準(zhǔn)。A.縣級以上人民政府

B.省級以上稅務(wù)部門

C.縣級以上人民法院院長

D.縣級以上稅務(wù)局（分局）局長

19、根據(jù)《征管法》的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料，逾期未改正，情況嚴(yán)重的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可處以（）

A.20**元以下的罰款

B.20**元以上5000元以下的罰款 C.20**元以上10000元以下罰款

D.10 000元以上50000元以下罰款

20、根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起的一定期限內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。這里的一定期限內(nèi)是指（）A.15日內(nèi)

B.30日內(nèi)

C.40日內(nèi)

D.60日內(nèi)

21、根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對符合稅法規(guī)定情形的納稅人采取稅收保全措施。下列各項中，屬于稅收保全措施的是（）

A.責(zé)令納稅人暫時停業(yè)，限期繳納應(yīng)納稅款 B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳應(yīng)納稅款

C.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款 D.依法拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款

22、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人逃避、拒絕、阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取的措施是（）A.責(zé)令改正并可處以罰款

B.查封賬簿

C.凍結(jié)納稅人在銀行的存款

D.移送司法機(jī)關(guān)

23、納稅人未按照規(guī)定將其全部銀行帳號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以（）以下的罰款。A.500元

B.1000元

C.20**元

D.10000元

24、納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造、稅務(wù)登記證件的，處（）的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的處（）的罰款。

A.20**以上5000元以下

B.20**元以上10000元以下 C.5000元以上20**0以下

D.10000元以上50000元以下

25、出租車司機(jī)張某打電話給稅務(wù)所長：如不答應(yīng)減免應(yīng)繳未繳的三萬元稅款，就伺機(jī)將其撞死。張某的這種行為屬（）A.騙稅行為

B.抗稅行為

C.偷稅行為

D.逃稅行為

26、對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款（）以上五倍以下的罰款

A.10%

B.20%

C.50%

D.70%

27、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上（）倍以下的罰款

A.1倍

B.2倍

C.3倍

D.5倍

28、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是抗稅，除由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責(zé)任，情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金、并處拒繳稅（）以下的罰款。A.1倍

B.1倍以上2倍

C.1倍以上5倍

D.5倍

29、納稅人、扣繳義務(wù)人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查納稅人、扣繳義務(wù)人存款帳戶，造成稅款流失的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處（）的罰款

A.1萬元以上5萬元以下

B.5萬元以上10萬元以下 C.10萬元以上50萬元以下

D.50萬元以上100萬元以下

30、納稅人未按照規(guī)定期限報送納稅資料的或者扣繳義務(wù)人未按規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處20**元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，可以處（）的罰款。A.20**元以下

B.1000元以上10000元以下

C.20**元以上10000元以下

D.10000元以上50000元以下

31、納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從（）之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

A.滯納稅款

B.辦理納稅申報

C.計提稅款

D.繳納稅款

32、（）應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款帳戶和其他存款帳戶，并將其全部帳號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。

優(yōu)選資料

A、納稅人

B、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人

C、扣繳義務(wù)人

D、納稅人和扣繳義務(wù)人

33、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自（）之日起15內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)會計處理辦法報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。A.籌建期開始

B.領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)

C.領(lǐng)取稅務(wù)登記證件

D.開始生產(chǎn)、經(jīng)營

34、對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領(lǐng)購的發(fā)票的，可根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票面限額及數(shù)量，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)交納（）的保證金。

A.不超過10000元

B.20**0元

C.不超過20**0元

D.50000元

35、對各種賬簿、憑證、報表、發(fā)票等涉稅資料必須保存（）年以上，銷毀時須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審驗和批準(zhǔn)。A.5

B.10

C.15

D.20

36、因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款達(dá)10萬元以上的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在（）內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，滯納金（）加收。

A.3年，可以

B.3年，不得

C.5年，不得

D.5年，可以

37、新《征管法》已由中華人民共和國第九屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第二十一次會議于（）修訂通過。A.20**年2月1日

B.20**年3月15日

C.20**年4月28日

D.20**年5月1日

38、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采?。ǎ┐胧?。

A.強制執(zhí)行

B.稅收保全

C.刑事拘留

D.沒收財產(chǎn)

39、稅務(wù)機(jī)關(guān)對下列違法行為情節(jié)嚴(yán)重，罰款額在二千元以上一萬元以下的有（）A.納稅人未按規(guī)定使用稅務(wù)登記證件

B.抗稅行為

C.納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)

D.納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報

二、多項選擇

1、下列各項中，屬于稅款征收措施的是（）.A.加收滯納金

B.核定應(yīng)納稅款額

C.補繳和追征稅款

D.稅收保全措施

2、《稅收征管法》規(guī)定，納稅人有下列（）行為的，應(yīng)認(rèn)定為偷稅。

A.未按規(guī)定安裝稅控裝置

B.偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、憑證 C.在賬簿上多列支出或不列、少列收入

D.經(jīng)納稅機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報

3、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)登記管理包括（）。

A.開業(yè)登記

B.變更登記

C.注銷登記

D.外出經(jīng)營報驗登記

4、納稅人采取隱匿，擅自銷毀賬簿、記賬憑證的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款，偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%以上不滿30%，并且偷稅數(shù)額在1萬元以上不滿10萬元的，或者因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次行政處罰又偷稅的，應(yīng)追究的刑事責(zé)任為（）。

A.處 3 年以下有期徒刑或者拘役

B.處 3 年以上 7 年以下有期徒刑

C.并處偷稅數(shù)額的 1 倍以上 5 倍以下的罰金

D.并處 20 萬以上的罰金

5、稅務(wù)管理的主要內(nèi)容有（）。

A.稅務(wù)代理

B.納稅申報

C.稅務(wù)登記

D.賬簿、憑證管理

6、在我國，稅收征收部門包括（）。

A.財政部門

B.海關(guān)

C.國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局

D.工商局

7、在下列（）情況下，納稅人應(yīng)辦理注銷稅務(wù)登記。A.發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷的

B.因住所、經(jīng)營地點變更而涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的 C.被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的 D.單位撤換財務(wù)負(fù)責(zé)人的

8、根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，辦理納稅申報的對象包括（）。

A.負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人

B.取得臨時應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為的納稅人 C.享有減稅、免稅待遇的納稅人

D.扣繳義務(wù)人

9、下列屬于普通發(fā)票的有（）。

A.增值稅專用發(fā)票

B.商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票

C.商品房銷售發(fā)票

D.郵票

10、根據(jù)《稅務(wù)征收管理法》的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的有（）。A.有偷稅、騙稅前科的 B.拒不提供納稅資料的

C.按規(guī)定應(yīng)設(shè)置賬簿而未設(shè)置的 D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂，難以查賬的

11、納稅人在申報辦理稅務(wù)登記時，依照法律規(guī)定，應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同情況向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實提供（）等證件和資料。

優(yōu)選資料

A.工商營業(yè)執(zhí)照或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件 B.有關(guān)合同、章程、協(xié)議書 C.組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書

D.法定代表人或負(fù)責(zé)人或業(yè)主的居民身份證、護(hù)照或者其他合法證件

12、稅務(wù)機(jī)關(guān)對下列行為處其稅款50%以上五倍以下的有（）。A.偷稅行為

B.逃避稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳稅款

C.騙取出口退稅

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強制執(zhí)行措施追繳納稅人少繳稅款

13、納稅人有下列（）之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，處二千元以下的罰款。A.未按照規(guī)定期限辦理稅務(wù)登記 B.未按照規(guī)定期限辦理納稅申報 C.未按規(guī)定設(shè)置、保管帳簿

D.未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的

14、稅務(wù)機(jī)關(guān)對下列行為處其稅款一倍以上五倍以下的有（）。

A、偷稅行為

B.騙取出口退稅

C.抗稅行為

D.妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳稅款

15、納稅人在進(jìn)行納稅申報時，可以采用（）。

A.直接申報

B.郵寄申報

C.數(shù)據(jù)電文申報

D.口頭申報

16、稅收征收方式有（）等。

A.查定征收

B.查驗征收

C.定期定額征收

D.代扣代繳

三、判斷題

1、稅務(wù)人員依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時，必須出示稅務(wù)檢查證，否則納稅人、扣繳義務(wù)人及其他當(dāng)事人有權(quán)拒絕檢查。

2、生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建帳能力的個體工商戶,可以聘請注冊會計師或者其他單位財會人員代為建帳或辦理帳務(wù)。

3、納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款時，即使由于稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在三年內(nèi)追繳稅款并加收滯納金。

4、未辦理工商營業(yè)登記的，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人可以暫不辦理稅務(wù)登記。

5、對于設(shè)置了賬簿的企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)就應(yīng)當(dāng)采用查賬征收的方式征收稅款。

6、稅務(wù)人員需要將已開具的發(fā)票調(diào)出檢查時，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證，而且應(yīng)向被檢人開付收據(jù)。

7、實行定期定額征收的個體私營企業(yè)需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理停業(yè)登記。

8、稅收強制執(zhí)行措施只適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，不適用于扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人。

9、納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳欠繳的稅款數(shù)額在l萬元以上的，應(yīng)追究其刑事責(zé)任。

10、對欠繳稅款且怠于行使到期債權(quán)的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行使代位權(quán)后，可以免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。

11、納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任。

12、對于未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處五萬元以下的罰款。

13、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向扣繳義務(wù)人追繳稅款，對其處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下的罰款。

第四篇：征管科征管業(yè)務(wù)試題(二)

征管科試題

（二）一．單項選擇題（本題型20題，每小題 分，共 分。每題只有一個正確答案，請將正確答案的符號填在括號內(nèi)。）

1、稅務(wù)機(jī)關(guān)對無照戶納稅人核發(fā)臨時稅務(wù)登記證及副本，并（B）供應(yīng)發(fā)票。A、不得 B、限量 C、批量 D、以上都正確

2、對沒有欠稅且沒有未繳銷發(fā)票的納稅人，認(rèn)定為非正常戶超過（B）年的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以注銷其稅務(wù)登記證件。A、一 B、二 C、三 D、四

3、納稅人應(yīng)當(dāng)自《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》簽發(fā)之日起（C）日內(nèi)向外出經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理報驗登記，逾期所持證明作廢，納稅人需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)重新申請開具。

A、5 B、10 C、30 D、90

4、典型調(diào)查是個體雙定管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對典型調(diào)查戶戶數(shù)比例，《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》規(guī)定為該行業(yè)、區(qū)域的（B）以上。

A、1% B、5% C、10% D、20%

5、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起(D)日內(nèi),按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿.A、60 B、45 C、30 D、15

6、稅務(wù)機(jī)關(guān)在（D）年內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)立即退還。A、3 B、5 C、10 D、無時間限制 1第日內(nèi)責(zé)令其限期改正，并依照《稅收征管法》規(guī)定處罰。

A、3 B、5 C、7 D、15

8、下列事項中，期限不符合征管法規(guī)定的是（C）

A、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家規(guī)定設(shè)置帳簿。B、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自開立基本存款賬戶或其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告其全部賬號。

C、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

D、納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，在15日內(nèi)書面報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報聲明作廢。

9、因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在（A）內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，滯納金（A）加收。

A、3年，不得 B、3年，可以 C、5年，不得 D、5年，可以

10、經(jīng)（B）以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收稅收保全措施。A、自治區(qū) B、縣 C、地區(qū) D、省

11、復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起（B）內(nèi)作出行政復(fù)議決定。A、90日 B、60日 C、45日 D、30日

12、《稅收征管法》規(guī)定對違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，在（D）內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，將不再給予行政處罰。Ａ、１ 年Ｂ、２ 年Ｃ、３ 年Ｄ、５ 年

13、《行政處罰法》規(guī)定，可以當(dāng)場作出行政處罰決定的罰款限額為(B)A.對公民處以100元以下，對法人或者其他組織處以2000元以下 B.對公民處以50元以下，對法人或者其他組織處以1000元以下

C.對公民處以100元以下，對法人或者其他組織處以100元以下 D.對公民處以50元以下，對法人或者其他組織處以2000元以下

14、省局征管績效考核指標(biāo)未申報催報率＝考核期末未申報已責(zé)令限改戶（次）÷考核期末未申報戶（次）×100％。達(dá)到（A）的得滿分，低于該比率的，每低1%，扣0.5分，扣完為止。

A、100% B、98% C、95% D、90%

15、自（A）年1月1日起執(zhí)行，取消稅務(wù)發(fā)票工本費。A、2013 B、2014 C、2015 D、2016

16、列入省局財務(wù)報表數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)控的重點企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是（CD）： A、年納稅總額超過500萬元 B、年納稅總額超過100萬元；

C、年納稅總額超過50萬元； D、年納稅總額在30萬元至50萬元之間，且注冊資本或者投資總額大于5000萬元

17、目前、帶有兌獎聯(lián)的機(jī)打發(fā)票即開即獎獎項分別為（BCD）A、5元 B、10元 C、20元 D、50元

18、下列屬于稅收程序法的是（B）。

A.個人所得稅法 B.稅收征管法 C.營業(yè)稅暫行條例 D.企業(yè)所得稅法

19、對未達(dá)起征點戶當(dāng)月發(fā)票開具金額達(dá)到起征點的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)（D）。A、按行業(yè)最低定額征稅 B、對超過起征點部分征稅 C、不征稅 D、按其發(fā)票開具金額進(jìn)行征稅

20、單位納稅人識別號為15位碼：行政區(qū)域碼+組織機(jī)構(gòu)代碼。其中的行政區(qū)域碼為納稅人（C）的行政區(qū)域碼。A、注冊地 B、登記地 C、生產(chǎn)、經(jīng)營地 D、機(jī)構(gòu)所在地

二、多項選擇題（本題型15題，每小題

分，共

分。備選答案中有兩個或兩個以上是正確的，請將正確答案的符號填在括號內(nèi)，多選．少選．錯選均不得分。）

1、稅收業(yè)務(wù)專用章適用于辦稅服務(wù)廳接收納稅人涉稅資料或接受納稅人各種涉稅申請時產(chǎn)生的確認(rèn)資料或相關(guān)文書，具體包括（ABCDE）

A、稅務(wù)登記表 B納稅申報表 C、代開發(fā)票資料D、簡易處罰文書 E、省內(nèi)業(yè)務(wù)開具外管證

2、代開發(fā)票的種類包括（ABC）

A、《山東省地方稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票（稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用）》 B、《銷售不動產(chǎn)統(tǒng)一發(fā)票（代開）》

C、《建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票（代開）》 D、定額發(fā)票

3、省內(nèi)業(yè)務(wù)開具外管證可以加蓋（A B）

A、稅收業(yè)務(wù)專用章 B、單位行政公章 C、征稅專用章 D、發(fā)票專用章

4、下列對象適用稅收保全措施和強制執(zhí)行措施的是（ACD）。

A、個體工商戶 B、營業(yè)稅扣繳義務(wù)人 C、企業(yè) D、企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)

5、下列屬于省局確定的征管績效考核指標(biāo)是（ABCDEFG）

A、登記完整率B、登記差錯率C、財務(wù)報表采集率D、未申報催報率E、未繳款催繳率F、新欠發(fā)生率G、陳欠清

頁

共8頁

7、納稅人未按照規(guī)定期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起（A）

理率

6、下列哪些情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。（ABCD）Ａ、擅自銷毀帳簿或者拒不提供納稅資料的

Ｂ、雖設(shè)置帳簿，但帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查帳的 Ｃ、發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的 Ｄ、納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的

7、我省地稅簡并票種，統(tǒng)一式樣后新版發(fā)票數(shù)碼防偽發(fā)票采取了以下（BD）防偽措施。A、新版發(fā)票使用了綠色溫變防偽技術(shù)，票面上印有古銅錢形綠變黃溫變油墨標(biāo)識 B、發(fā)票監(jiān)制章在紅外激光防偽鑒別筆下激發(fā)出黃綠色亮點 C、新版定額發(fā)票多處印有“SDDS”和“山東地稅”隱形紋格

D、發(fā)票聯(lián)背面劃痕呈紫紅色（公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票、銷售不動產(chǎn)統(tǒng)一發(fā)票、建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票除外）

8、關(guān)于欠稅公告，以下說法正確的是（ABD）。A、企業(yè)或單位欠稅的，每季公告一次

B、已經(jīng)連續(xù)停止生產(chǎn)經(jīng)營一年以上的企業(yè)欠稅可不公告 C、實行公告的欠稅包括稅款、滯納金，不包括罰款

D、個體工商戶欠繳稅款10萬元以下的由縣級稅務(wù)局在辦稅服務(wù)廳公告

9、根據(jù)新發(fā)票管理辦法，有下列（BD）情形之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處1萬元以上5萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。

A、跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票

B、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的； C、擅自損毀發(fā)票的

D、知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸?shù)摹?/p>

E、非法代開發(fā)票的

10、根據(jù)《個體工商戶建賬管理暫行辦法》（國家稅務(wù)總局令17號）規(guī)定，以下說法正確的是（BC）。A、注冊資金在10萬元以上的應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬

B、營業(yè)稅納稅人月營業(yè)額在40000元以上的應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬

C、達(dá)到建賬標(biāo)準(zhǔn)的個體工商戶，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿 D、按照建賬戶流轉(zhuǎn)稅征收權(quán)的歸屬劃分建賬管轄權(quán)

12、關(guān)于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的有(ABCE)。

A.納稅人采用預(yù)收款方式提供租賃業(yè)勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得預(yù)收款的當(dāng)天 B.融資租賃業(yè)務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得租金收人或索取租金收入憑據(jù)的當(dāng)天 C.納稅人采用預(yù)收款方式提供建筑勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天 D.納稅人自建建筑物銷售，建筑勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間為建筑勞務(wù)完成的當(dāng)天

E.納稅人將自建的不動產(chǎn)無償贈送給其他單位，納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

13、下列關(guān)于稅款優(yōu)先原則，表述正確的有(CD)。A.留置權(quán)發(fā)生在欠稅之前的，稅收優(yōu)先于留置權(quán) B.抵押權(quán)發(fā)生在欠稅之前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)

C.納稅人欠稅，同時被稅務(wù)機(jī)關(guān)決定處以罰款時，稅收優(yōu)先于罰

款

D.納稅人欠稅，同時被工商局處以罰款時，稅款優(yōu)先于罰款

18、納稅人發(fā)生下列情形（AC），需要向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記。A.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的 B.納稅人因住所、經(jīng)營地點發(fā)生變動的

C.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的 D.納稅人因經(jīng)營范圍、稅種登記變動，涉及改變稅務(wù)登記內(nèi)容的

三、判斷題（本題型20題，每題 分，共 分。請判斷正誤，在題后括號內(nèi)劃“√”或“×”）

1、餐飲業(yè)、娛樂業(yè)可以申請地稅機(jī)關(guān)代開發(fā)票。（√）

2、建筑工程分包業(yè)務(wù)代開發(fā)票，總包方除提供代開申請資料外，如能同時提供與分包方簽訂的合同或協(xié)議、向分包方支付款項的發(fā)票及復(fù)印件，且分包方為單位納稅人的，可全額開票、差額征稅。（√）

3、對經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)派員實地核查，查無下落的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以直接認(rèn)定為非正常戶。（Х）

4稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人的法定代表人或經(jīng)營者在異地為非正常戶的法定代表人或經(jīng)營者的，應(yīng)通知其回原稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)涉稅事宜。（√）

5、直接送達(dá)文書有困難的，可以委托其他有關(guān)機(jī)關(guān)或者其他單位送達(dá)，或郵寄送達(dá)。（√）

6、納稅人辦理注銷稅務(wù)登記，應(yīng)當(dāng)在提交注銷稅務(wù)登記申請的同時，向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、發(fā)票領(lǐng)購簿和稅務(wù)登記證件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。（Х）

7、《稅收征管法》及其《實施細(xì)則》所規(guī)定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日；在期限內(nèi)有超過 3 日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。（√）（Х）

9、納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納稅額有異議的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)證據(jù)，納稅人不同意的，適當(dāng)調(diào)整應(yīng)納稅額。（Х）

10、納稅人所申請的延期繳納稅款必須是當(dāng)期實現(xiàn)的稅款。不屬當(dāng)期實現(xiàn)稅款的，主管地稅機(jī)關(guān)不予受理。（√）款

D.納稅人欠稅，同時被工商局處以罰款時，稅款優(yōu)先于罰款

14、下列關(guān)于賬簿設(shè)置的表述，錯誤的是（BC）。

A.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅法、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日

起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起30日內(nèi)將其賬務(wù)、會計制度或者賬務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

C.納稅人、扣繳義務(wù)人會計制度健全，能夠通過計算機(jī)正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機(jī)儲存的會計錄可視同會計賬簿，不必打印成書面資料

D.生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)或者人員有實際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝置

15、下列關(guān)于稅款優(yōu)先原則，表述正確的有()。A.留置權(quán)發(fā)生在欠稅之前的，稅收優(yōu)先于留置權(quán) B.抵押權(quán)發(fā)生在欠稅之前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)

C.納稅人欠稅，同時被稅務(wù)機(jī)關(guān)決定處以罰款時，稅收優(yōu)先于罰

8、鄆城XX有限公司每月收取房屋租賃費5000元，可以適用營業(yè)稅起征點的規(guī)定。

11、未達(dá)到起征點的定期定額戶月實際經(jīng)營額達(dá)到起征點，應(yīng)當(dāng)在納稅期限內(nèi)辦理納稅申報手續(xù)，并繳納稅款。（√）

12、納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人各自對未履行的納稅義務(wù)平均承擔(dān)責(zé)任。（Х）

15、依法當(dāng)場作出稅務(wù)行政處罰決定的，罰款應(yīng)當(dāng)當(dāng)場收繳。（（Х）

四、案例分析題（根據(jù)案例回答問題，本題型2題，第1題 分，第2題 分，共 分。）

1、某企業(yè)財務(wù)人員2005年7月采取虛假的納稅申報手段少繳營業(yè)稅5萬元。2011年6月，稅務(wù)人員在檢查中發(fā)現(xiàn)了這一問題，要求追征這筆稅款。該企業(yè)財務(wù)人員認(rèn)為時間已過3年，超過了稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期，不應(yīng)再繳納這筆稅款。

問：稅務(wù)機(jī)關(guān)是否可以追征這筆稅款？為什么？

答案：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以追征這筆稅款?！抖愂照鞴芊ā返?2條規(guī)定，對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款。從案情可以看出，該企業(yè)少繳稅款并非是計算失誤，而是違反稅法，采取虛假納稅申報，其行為在性質(zhì)上已構(gòu)成偷稅。因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期追征。

2、某政府機(jī)關(guān)按照稅法規(guī)定為個人所得稅扣繳義務(wù)人。該機(jī)關(guān)認(rèn)為自己是國家機(jī)關(guān)，因此，雖經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)多次通知，還是未按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的申報期限報送《代扣代繳稅款報告表》，被稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正并處以罰款1000元。對此，該機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人非常不理解，認(rèn)為自己不是個人所得稅的納稅義務(wù)人，而是替稅務(wù)機(jī)關(guān)代扣稅款，只要稅款沒有少扣，晚幾天申報不應(yīng)受到處罰。

問：稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定是否正確？為什么？

答案：稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定是正確的?！抖愂照鞴芊ā返?5條規(guī)定：“扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)或稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實際需要要求扣繳義務(wù)人報送的其他有關(guān)資料。”因此，該機(jī)關(guān)作為扣繳義務(wù)人與納稅人一樣，也應(yīng)按照規(guī)定期限進(jìn)行申報。根據(jù)《稅收征管法》第62條：“??扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可處以2000元以上10，000元以下的罰款。”因此稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的處罰決定是正確的。

第五篇：金稅三期及征管規(guī)范試題

金稅三期系統(tǒng)及稅收征管規(guī)范試題

一、單選題

1、對個體工商戶進(jìn)行定額核定之后，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)公示意見結(jié)果修改定額，并將核定情況報經(jīng)（B）審核批準(zhǔn)。

A、基層分局以上稅務(wù)機(jī)關(guān) B、縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān) C、市以上稅務(wù)機(jī)關(guān) D、省以上稅務(wù)機(jī)關(guān)

2、金稅三期系統(tǒng)中，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將核定定額的初步結(jié)果進(jìn)行公示，公示期限為（B）。公示地點、范圍、形式應(yīng)當(dāng)按照便于定期定額戶及社會各界了解、監(jiān)督的原則，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。A、三個工作日 B、五個工作日

C、十個工作日 D、十五個工作日

3、對沒有欠稅且沒有未繳銷發(fā)票的納稅人，認(rèn)定為非正常戶超過（B）的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以注銷其稅務(wù)登記證件。

A、一年 B、兩年 C、三年 D、四年

4、納稅人被列入非正常戶超過（D）個月的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效。A、一 B、五 C、四 D、三

5、金稅三期系統(tǒng)中同一稅務(wù)人員如何完成不同科室的業(yè)務(wù)操作（C）A、增加用戶名 B、增加操作崗位 C、增加第二身份 D、變更部門名稱

6、現(xiàn)在執(zhí)行的《稅收征管規(guī)范》的版本是（B）

A、1.0 B、1.1 C、2.0 D、2.1

7、現(xiàn)行《稅收征管規(guī)范》的版本是從（C）開始試行 A、2015年4月1日 B、2015年5月1日 C、2015年12月1日 D、2016年1月1日

8、自（B）起，我省國稅系統(tǒng)在開展窗口代開發(fā)票工作時，暫停為地稅部門代征教育費附加、地方教育附加。

A、2016年1月1日 B、2016年2月1日 C、2016年3月1日 D、2016年4月1日

二、多選題

1、納稅人因（ABCD）等原因需要將已領(lǐng)用的空白發(fā)票退回的，稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人辦理退票。A、發(fā)票印制質(zhì)量 B、發(fā)票發(fā)放錯誤

C、稅控設(shè)備故障 D、納稅人領(lǐng)票信息電子數(shù)據(jù)丟失

2、金稅三期工程建設(shè)的總體目標(biāo)是（ABCD）A、一個平臺 B、兩級處理 C、三個覆蓋 D、四類系統(tǒng)

3、以下哪些屬于金稅三期工程建設(shè)總體目標(biāo)的四類系統(tǒng)（ABC）A、征收管理 B、行政管理 C、決策支持 D、會統(tǒng)分析

4、稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的基本情況及生產(chǎn)經(jīng)營項目進(jìn)行登記管理的一項基本制度；是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實施管理、了解掌握稅源情況的基礎(chǔ)。稅務(wù)登記包括（ABCD）A、設(shè)立登記 B、變更和注銷登記 C、停業(yè)復(fù)業(yè)登記 D、自然人登記

5、稅額確認(rèn)主要包括（ABCD）等業(yè)務(wù)。

A、定期定額戶核定與調(diào)整定額 B、簡并征期管理 C、終止定期定額征收方式 D、企業(yè)所得稅核定

6、稅款追征主要包括（ABCD）

A、責(zé)令限期繳納稅（費）款 B、納稅擔(dān)保 C、稅收保全 D、阻止出境

7、《稅收征管規(guī)范》的內(nèi)容最終實現(xiàn)了“三個三”，分別指（ABD）。A、三個涵蓋 B、三個規(guī)范 C、三個層級 D、三個對接

三、判斷題

1、已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人（包括個體經(jīng)營者）以及國家稅務(wù)總局確定的其他可予代開增值稅專用發(fā)票的納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為、需要開具增值稅專用發(fā)票時，可向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開。（對）

2、“兩級處理”是依托統(tǒng)一的技術(shù)基礎(chǔ)平臺，建立稅務(wù)總局、省局兩級數(shù)據(jù)處理中心和以稅務(wù)總局為主、省局為輔的數(shù)據(jù)處理機(jī)制。（錯）

3、金稅工程是經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的國家級電子政務(wù)工程，是國家電子政務(wù)“十二金”工程之一，是稅收管理信息系統(tǒng)工程的總稱。（對）

4、“四個系統(tǒng)”是指通過業(yè)務(wù)的重組、優(yōu)化和規(guī)范，逐步形成一個以征收管理和外部信息為主，包括行政管理和決策支持等輔助業(yè)務(wù)在內(nèi)的四個信息管理應(yīng)用系統(tǒng)。（對）

5、金稅三期系統(tǒng)界面能顯示所有相同崗位的待辦和在辦任務(wù)，相同崗位人員都可以接收和處理任務(wù)，并支持委派轉(zhuǎn)辦功能。（對）

6、金稅三期系統(tǒng)進(jìn)行調(diào)查巡查任務(wù)派發(fā)時，可選擇的推送對象中“接受機(jī)關(guān)”和“接受人”是指此調(diào)查巡查任務(wù)需交給本部門某些調(diào)查執(zhí)行人來執(zhí)行的推送對象。（錯）

7、金稅三期系統(tǒng)任務(wù)單的“派發(fā)”和“委派”沒有區(qū)別。（錯）8、2016年1月金稅三期系統(tǒng)版本升級后，對原已辦理稅務(wù)登記納稅人，如果工商營業(yè)執(zhí)照發(fā)生變更，需通過“變更納稅人識別號”模塊采集社會信用代碼信息，今后只能使用社會信用代碼在金稅三期優(yōu)化版各應(yīng)用系統(tǒng)（除稅控收款機(jī)管理系統(tǒng)以外）中辦理后續(xù)業(yè)務(wù)，原納稅人識別號統(tǒng)一停止使用。（對）

9、納稅人一次性申請多份發(fā)票代開業(yè)務(wù)，可以統(tǒng)一錄入代開申請后再征收開票。（錯）

10、金稅三期系統(tǒng)中電信企業(yè)和郵政企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)申報時，不需要填寫《增值稅匯總納稅企業(yè)信息傳遞單》。（錯）

11、POS機(jī)刷卡繳稅單邊賬是指POS刷卡后出現(xiàn)銀聯(lián)扣款成功，但國庫交易未成功的異常交易。（對）

12、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法等信息報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，超過期限報送，金稅三期系統(tǒng)將自動進(jìn)行違法違章案源登記。（錯）

13、《稅收征管規(guī)范》主要針對全國的征稅人。（錯）

14、《稅收征管規(guī)范》按業(yè)務(wù)的發(fā)起人區(qū)分為“依申請”和“依職權(quán)”兩種。（對）

15、《稅收征管規(guī)范》按照業(yè)務(wù)的辦理時限要求，分為“馬上辦結(jié)”和“限時辦結(jié)”兩種。（錯）

16、《稅收征管規(guī)范》按照業(yè)務(wù)事項的適用管理層級，區(qū)分為“省局”、“地市級”和“區(qū)縣級”等三種。按稅務(wù)事項具體的適用層級進(jìn)行標(biāo)注，可為多個層級。（錯）