第一篇：公司預算管理辦法

PM公司預算管理辦法

第一章 總 則

第一條

為加強PM公司（以下簡稱公司）的預算管理，提高經濟效益，強化內部控制，根據(jù)《GD集團公司預算管理辦法》的有關規(guī)定，制定本辦法。

第二條

本辦法所稱預算管理是利用預算對企業(yè)內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調企業(yè)的生產經營活動，完成既定的經營目標的管理方法。預算管理包括預算的編制、審批、執(zhí)行、調整、考核及監(jiān)督等環(huán)節(jié)。

第三條

本辦法適用于公司本部及所屬各單位。第四條

預算管理的基本任務是：

（一）全面落實GD集團公司預算管理的各項任務和要求；

（二）結合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，確定企業(yè)的年度經營目標；

（三）明確企業(yè)內部各部門、各單位的預算管理職責和權限；

（四）組織實施預算，并對企業(yè)各項經營活動進行控制和監(jiān)督。第五條

預算管理的基本原則是：

（一）合理性原則：以公司發(fā)展戰(zhàn)略為目標，預算管理既要有利于戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經營目標的實現(xiàn)，又要有利于加強資本積累，確保國有資產保值增值，促進企業(yè)全面、協(xié)調和可持續(xù)發(fā)展；

（二）科學性原則：加強預算編制的基礎工作，不斷強化預算管理觀念，強化項目支出預算管理，維護預算管理的嚴肅性，使預算管理更科學、切合實際。

（三）全面性原則：公司的各項經營活動都必須納入預算管理，明確預算目標，實施預算控制；預算必須全面、完整地反映企業(yè)經營成果、投融資情況、資產負債構成情況以及現(xiàn)金流動狀況等；

（四）權責明晰原則：明確預算項目的歸口管理部門，合理劃分財權和事權，做到權責明確、管理到位；

（五）風險控制原則：加強預算執(zhí)行的分析和控制，規(guī)范預算管理流程，防范經營風險。

第二章 預算管理的組織機構

第六條 公司建立由總經理辦公會議、預算管理委員會、各預算責任部門及預算責任單位構成的三級預算管理體系。

第七條 總經理辦公會議是預算管理的最高決策機構，主要職責是：

（一）審議并批準公司預算管理的基本制度；

（二）審議并批準公司預算方案和預算調整方案；

（三）協(xié)調解決公司預算編制和執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大問題；

（四）確認公司預算指標完成情況考核結果；

（五）決定其他應由總經理辦公會議決定的重大事項。

第八條 預算管理委員會是預算管理的專門機構，對總經理辦公會議負責。預算管理委員會主任由公司總會計師擔任，委員由財務部及有關職能部門主要負責人組成。

第九條 預算管理委員會下設辦公室，是預算管理委員會的日常辦事機構。辦公室設在財務部。

第十條 預算管理委員會和預算管理辦公室的主要職責是：

（一）制定公司預算管理基本制度和預算編制、考核辦法；

（二）組織、協(xié)調公司預算編制工作，審查、平衡公司預算，負責向總經理辦公會議提交預算草案，負責向上級部門報告公司預算編制情況；

（三）組織、協(xié)調公司預算執(zhí)行工作，對預算執(zhí)行情況進行控制和監(jiān)督，負責向總經理辦公會議提交預算執(zhí)行情況報告；

（四）審查、研究公司預算調整事項，負責向總經理辦公會議提交預算調整草案；

（五）對預算指標的完成情況進行考核，負責向總經理辦公會議提出考核建議；

（六）負責預算管理的其他工作。

第十一條 公司有關職能部門是預算管理的責任部門，在預算管理委員會的領導下開展工作，其主要職責是：

（一）制訂分管業(yè)務預算的管理細則；

（二）按照職責分工，組織分管業(yè)務項目的審核評價，提出項目建議，編制業(yè)務預算，并配合財務部做好公司預算的綜合平衡；

（三）按照授權審批程序，嚴格執(zhí)行批準的預算方案，對預算的執(zhí)行、分析、控制和監(jiān)督實行全過程管理；

（四）為預算調整和考核提供分管業(yè)務的基礎數(shù)據(jù)。

第十二條 各基層預算單位要成立本單位的預算領導小組，其主要職責為：

（一）負責編制本單位預算；

（二）分解、落實本單位預算；

（三）對本單位預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督、控制、分析；

（四）對負責范圍內的責任主體進行考核獎懲；

（五）為預算管理辦公室提供本單位預算及預算執(zhí)行、調整、分析、考核的基礎資料等。

第三章 預算管理的范圍與內容

第十三條 公司所有經濟活動，都應納入預算管理。預算管理涵蓋公司基建、生產、經營等資產壽命周期全過程的各個方面。

第十四條 預算管理應當以提高經濟效益為目標、以資金管理為重點，全面控制公司各項經濟活動。

第十五條 公司預算管理的內容包括：

（一）業(yè)務預算；

（二）損益性預算；

（三）資本性收支預算；

（四）資產負債預算；

（五）現(xiàn)金流量預算；

（六）專項預算。

第十六條 業(yè)務預算包括銷售預算、生產預算、物資供應及存貨預算等。銷售預算反映預算期內商品煤的銷售結構、銷售數(shù)量、銷售價格及自備鐵路運輸業(yè)務量的預算；

生產預算反映預算期內商品煤生產數(shù)量、露天剝離量、開拓掘進等方面的預算； 物資供應及存貨預算反映預算期內公司庫存物資動態(tài)變化的預算。

第十七條 損益性預算綜合反映預算期內利潤目標及其構成要素情況，包括營業(yè)收入預算、營業(yè)成本預算、期間費用預算、投資收益預算、營業(yè)外收支預算、所得稅費用預算和利潤預算等。

第十八條 資本性收支預算反映預算期內資本性資金籌集和使用情況，包括資本性收入預算和資本性支出預算。

第十九條

資產負債預算反映預算期末資產、負債、所有者權益總量的變動情況，包括資產預算、負債預算和所有者權益預算。

第二十條 現(xiàn)金流量預算反映預算期內現(xiàn)金的流入和流出情況，包括經營活動產生的現(xiàn)金流量預算、投資活動產生的現(xiàn)金流量預算和籌資活動產生的現(xiàn)金流量預算等。

第二十一條 專項預算指對有特定資金來源和用途項目所作的財務安排，主要包括研發(fā)費預算、前期費預算等。

第四章 業(yè)務預算管理

第二十二條 銷售預算由銷售公司負責，生產技術部、鐵路運輸公司配合。第二十三條 生產預算由生產技術部負責。

第二十四條 物資供應預算由物資供應公司負責。商品煤存貨預算由生產技術部負責，銷售公司配合。

第五章 損益性預算管理

第二十五條 營業(yè)收入預算由有關職能部門按職責分工編制，財務部負責匯總與平衡。

（一）商品煤收入預算：由銷售公司負責；

（二）其他業(yè)務收入預算：運輸業(yè)務收入由銷售公司負責；其他由財務部負責。第二十六條 營業(yè)成本預算由有關職能部門按職責分工編制，財務部負責匯總與平衡。

（一）材料費預算：木材、支護用品、建工材料、火工及化工用品的消耗量由生產技術部提供；大型材料、配件、專用工具、油脂及乳化液、其他材料由財務部核定；各種材料計劃價格由供應公司提供；

（二）電費預算：機電動力部負責提供各單位用電量、電價等指標；

（三）職工薪酬預算：由人力資源部提供各單位人數(shù)、人均工資及工資總額預算，福利費用及其他工資附加項目預算由財務部負責；

（四）修理費預算：設備修理費由機電動力部負責；其他修理費由計劃發(fā)展部負責；

（五）研發(fā)費預算：由生產技術部負責；

（六）外委工程費預算：由生產技術部等專業(yè)部室負責提供外委工作量基礎數(shù)據(jù)；

（七）水費預算：由機電動力部負責提供各單位用水量、水價等指標；

（八）折舊費、安全費、維簡井巷費和其他費用預算：由財務部負責； 第二十七條 期間費用、投資收益、營業(yè)外收支和所得稅費用等預算由財務部負責，機關各部室配合。

各單位本部經費預算：由財務部負責。

第二十八條 財務部根據(jù)各專部門提供的業(yè)務預算基礎數(shù)據(jù)，結合公司各預算單位經營狀況，匯總、平衡形成公司損益性預算。

第六章 資本性收支預算管理

第二十九條 資本性收入預算是對預算期內可用于資本性投資活動的資金來源的財務安排，主要包括自有資金來源預算和融資預算等。

（一）自有資金來源預算是對預算期內稅后利潤、收取投資收益、提取折舊、提取安全費、井巷維簡費的財務安排，由財務部負責；

（二）融資預算是對預算期內需要借入的長短期借款、經批準發(fā)行債券、股權融資和其他融資等的財務安排，由財務部、證券部等有關部門負責；

（三）專項資金收入預算是對預算期內收到的國家相關部門撥付的礦山地質環(huán)境恢復治理項目、安全項目資金的財務安排，由計劃發(fā)展部、基建工程部、安全監(jiān)察局、— 4 —

通風管理部等相關部室負責。

第三十條 資本性支出預算是對預算期內進行資本性投資活動產生的資金支付的財務安排，包括固定資產投資預算、權益性投資預算、還本付息預算和其他資本性支出預算等。

（一）固定資產投資預算包括基本建設項目預算、技術改造項目預算和固定資產購置預算。

1.基本建設項目預算由計劃發(fā)展部負責，基建工程部、礦產資源管理部配合； 2.生產技術改造項目和固定資產購置預算由計劃發(fā)展部負責，生產技術部、安全監(jiān)察局、基建工程部和機電動力部等部門配合；

（二）權益性投資預算包括股權投資預算和債權投資預算。

1.對全資、控股子公司的資本金投入安排，由計劃發(fā)展部負責編制，財務部根據(jù)項目需求和公司資金狀況統(tǒng)籌安排；

2.通過資本市場進行的股權投資以及購買國債、企業(yè)債券、金融債券等債權投資的資金安排，由財務部負責。

（三）借款和債券的還本付息預算由財務部負責。

（四）重組并購項目暫不納入年初預算范圍，根據(jù)項目實際進展情況，礦產資源部協(xié)助計劃發(fā)展部立項、經預算管理委員會審查，報總經理辦公會議批準后納入年度調整預算。

第三十一條 財務部根據(jù)上述業(yè)務預算，匯總、平衡形成公司資本性收支預算。

第七章 資產負債預算管理

第三十二條 資產負債預算由財務部根據(jù)損益性預算、資本性收支預算和專項預算分析編制。

第三十三條 資產負債預算分為資產預算、負債預算和所有者權益預算。

（一）資產預算：根據(jù)資本性支出預算，預計固定資產增減變化情況；根據(jù)預算期經營情況，預計其他資產變化情況，編制形成資產預算；

（二）負債預算：根據(jù)資本性收入預算，預計長期負債增減變化情況；根據(jù)預算期經營情況，預計其他負債變化情況，編制形成負債預算；

（三）所有者權益預算：根據(jù)損益性預算和資本性收支預算編制。

第八章 現(xiàn)金流量預算管理

第三十四條 現(xiàn)金流量預算由財務部根據(jù)損益性預算、資本性收支預算、資產負債預算和專項預算分析編制。

第三十五條 現(xiàn)金流量預算經批準后，由財務部按照批準的預算對公司現(xiàn)金流量

實施統(tǒng)一調度，各預算責任部門配合財務部加強對現(xiàn)金流量的控制。

第三十六條 各部門、各單位要加強現(xiàn)金流量的預算管理，及時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支出。

第三十七條 預算管理辦公室負責審核各費用單位月度資金計劃，將費用項目資金支出控制在年度預算以內。

第九章 專項預算管理

第三十八條 研發(fā)費預算的管理：

（一）研發(fā)費預算由生產技術部負責，安全監(jiān)察局、礦產資源管理部、計劃發(fā)展部、機電動力部及財務部配合；

（二）生產技術部負責提出研發(fā)費項目和費用預算建議，經財務部平衡、預算管理委員會審查后，報總經理辦公會議審批；

（三）研發(fā)費預算經總經理辦公會議批準后，安全監(jiān)察局、生產技術部、機電動力部及礦產資源管理部會同有關項目承擔單位按項目簽訂合同；項目承擔單位根據(jù)項目進展情況提出用款申請，財務部根據(jù)資金預算和合同有關條款撥付資金。

第三十九條 前期費預算的管理：

（一）前期費預算由計劃發(fā)展部負責，礦產資源管理部及財務部配合；

（二）計劃發(fā)展部負責提出前期費項目和費用預算建議，預算管理委員會審查后，報總經理辦公會議審批。

（三）前期費預算經總經理辦公會議批準后，由計劃發(fā)展部根據(jù)項目前期工作進展情況下達計劃，項目單位提出用款申請，財務部根據(jù)資金預算和合同有關條款撥付資金；

（四）項目單位應嚴格按批準的預算使用資金，定期清理和報告資金使用情況；成立項目公司的，必須按規(guī)定及時將前期費轉為項目公司資本金。

第四十條 總經理預備費預算的管理：

（一）總經理預備費是用于預算執(zhí)行過程中突發(fā)的、不可預見的支出或總經理認為需要安排的其他支出；

（二）總經理預備費的年度預算由財務部提出建議，預算管理委員會審查，總經理辦公會議審批；

（三）總經理預備費的使用由總經理批準。第四十一條

其他專項預算的管理：

（一）公司相關職能部門負責提出項目和費用預算建議，經財務部平衡、預算管理委員會審查后，報總經理辦公會議審批。

（二）專項預算經總經理辦公會議批準后，由相關職能部門根據(jù)項目進展情況提

出用款申請，財務部根據(jù)資金預算和合同有關條款撥付資金。

第十章 預算的編制與審批

第四十二條 公司預算編制的主要依據(jù)是：

（一）國家法律、法規(guī)、財經政策和有關規(guī)定；

（二）國電集團公司關于預算編制的總體原則和要求；

（三）公司發(fā)展戰(zhàn)略和經營目標；

（四）公司年度生產經營、建設計劃和投融資事項安排；

（五）公司改組改制、收購兼并等重大事項安排。

第四十三條 公司預算采取零基預算方法編制，并根據(jù)重大客觀因素變化適時滾動調整。

第四十四條 公司預算的編制程序是：

（一）總經理辦公會議確定公司預算年度的經營目標；

（二）財務部根據(jù)公司預算年度的經營目標及國電集團預算編制的原則和要求，于每年10月中旬前制定公司預算編制方案；

（三）有關職能部門根據(jù)公司預算年度的經營目標，確定分管業(yè)務預算目標；評價、審核項目計劃，區(qū)分輕重緩急，按成本效益均衡原則進行排序優(yōu)選，提出下一年度業(yè)務預算建議，于每年10月下旬前送財務部；

（四）各單位按公司預算編制要求，在本單位業(yè)務預算基礎上，編制下一年度預算建議方案，于每年10月下旬前按規(guī)定程序上報公司；

（五）財務部對有關職能部門提交的業(yè)務預算建議、各單位上報的預算建議方案進行審核、匯總與平衡，并就平衡過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行充分協(xié)調，在此基礎上與各基層單位共同編制公司下一年度預算草案，于每年10月末報預算管理委員會審查。

第四十五條 公司預算的審批程序是：

（一）預算管理委員會于每年11月上旬召開會議，審查公司下一年度預算草案，對未能通過審查的項目，有關職能部門和單位應及時進行調整；

（二）經預算管理委員會審查后的公司預算草案，應于每年11月中旬報總經理辦公會議審批。

（三）公司預算方案經總經理辦公會議批準后，上報國電集團公司審查。

（四）公司應于國電集團公司提出預算建議方案審查意見后一個月內，按預算審查意見編制正式預算，提交總經理辦公會議審議后上報國電集團公司批準。

第十一章 預算的執(zhí)行與控制

第四十六條 公司預算是預算期內組織生產經營和投融資活動的基本依據(jù)。預算

一經批準，必須嚴格執(zhí)行。

第四十七條 各預算責任部門應會同財務部將年度預算分解為季度預算、月度預算，下達給各預算單位執(zhí)行。

第四十八條 各預算單位、各個環(huán)節(jié)和各個崗位，形成全員、全方位的預算執(zhí)行責任體系，并對預算的執(zhí)行實施有效控制。

第四十九條 各單位要建立預算管理臺賬，及時監(jiān)控預算執(zhí)行和資金使用情況。第五十條 各單位應積極組織收入，確保收入預算的完成。嚴格按預算安排支出，堅決杜絕無預算支出。對于未納入年度預算但確需發(fā)生的支出，由有關職能部門提出申請，經財務部門審查后提交預算管理委員會審定。

第五十一條 預算執(zhí)行過程中，預算責任單位不得擅自將預算資金在項目之間調劑使用。

第五十二條 公司建立預算執(zhí)行情況月度報告和季度分析制度。每月終了后5日內，財務部編寫上月度預算執(zhí)行情況報告，并提交預算管理委員會成員。每季度終了后7日內，各預算責任部門對分管業(yè)務預算執(zhí)行情況進行分析并將分析報告送財務部，財務部以此為基礎編寫季度預算執(zhí)行情況分析報告，于每季度終了后10日內提交預算管理委員會。

第五十三條

預算分析的主要內容包括：

（一）預算期主要指標的完成情況及所做的主要工作；

（二）影響預算指標完成的主要因素分析，包括：

1.公司外部市場環(huán)境、經營策略、產品銷售結構、市場份額變化對預算指標的影響；

2.公司商品煤產量、庫存波動對預算指標的影響；生產工藝變化，地質條件變化，開拓掘進、剝離工作量波動對預算指標的影響；

3.公司外部經營環(huán)境，包括國家及地方政府的經濟政策、重要物資供應價格、電價等方面變化對預算指標的影響；

4.公司投融資安排對資本性收支預算的影響； 5.各單位增收節(jié)支措施對完成預算指標的積極影響；

6.企業(yè)財務狀況的變化情況及趨勢分析，償債能力和財務風險情況； 7.公司的現(xiàn)金流動性狀況； 8.影響預算完成的其他因素分析；

（三）預算執(zhí)行中存在的主要困難和問題；

（四）解決措施和下一步工作建議；

（五）年度預算完成情況預測。

第五十四條

預算分析應根據(jù)預算期限，突出分析重點：

（一）月度預算分析應突出分析生產銷售業(yè)務預算、損益性預算的執(zhí)行情況，及時監(jiān)控生產、銷售及利潤預算的執(zhí)行。

（二）季度預算分析應全面分析預算的執(zhí)行情況，時間進度，并通過趨勢預測，及時調整下季度預算安排，確保年度預算的完成。

（三）年度預算分析應全面、系統(tǒng)分析公司年度預算的執(zhí)行情況，總結年度各項經濟活動對企業(yè)預算的影響，評價預算指標的完成質量，提出下一年度的預算目標。

第五十五條

年度終了，各預算責任部門應全面清理當年預算項目執(zhí)行情況，提出需結轉下年度安排的本年未執(zhí)行完的項目及金額，經財務部審核、匯總后，形成公司年度預算執(zhí)行情況報告，經預算管理委員會審查后報總經理辦公會議審批。

第十二章 預算的調整

第五十六條 公司預算一經批準，原則上不得調整。當遇到國家重大政策調整或不可抗力因素影響，以及市場環(huán)境、企業(yè)經營條件等發(fā)生重大變化，造成預算實際執(zhí)行已經或即將出現(xiàn)重大偏差時，可以對預算進行調整。

第五十七條 預算調整原則上按季調整，調整時間為每個季度終了后上半月進行。

第五十八條

預算調整的基本原則是：

（一）講求效益原則：預算調整方案在經濟上應當能夠實現(xiàn)更優(yōu)化；

（二）責任落實原則：對常規(guī)事項產生的預算執(zhí)行差異，應當責成預算責任部門采取措施加以解決；

（三）例外管理原則：將預算調整的重點放在預算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、新發(fā)生的、不正常的、不符合常規(guī)的關鍵差異方面。

第五十九條 預算調整的程序是：

（一）預算調整實行逐項審查、逐級審批制度；

（二）預算調整的申請部門和單位向預算管理辦公室提出預算調整申請，詳細說明預算調整的原因、主要預算指標調整情況、預算目標實現(xiàn)的保障措施等；

（三）預算管理辦公室對申請調整項目進行審核、平衡，提出預算調整草案，經預算管理委員會審查后報總經理辦公會議審批；

（四）預算調整方案經批準后，由預算管理辦公室下達各預算責任部門和單位執(zhí)行。

第六十條

任何部門和個人不得超越權限調整、變動預算方案。

第十三章 預算的考核與監(jiān)督

第六十一條

預算管理辦公室將各預算單位的主要預算指標納入資產經營考核范圍，年末考核兌現(xiàn)一次。

第六十二條 公司預算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調整和考核，必須認真實施財務監(jiān)督和審計監(jiān)督。

第六十三條 預算監(jiān)督檢查的主要內容是：

（一）預算編制是否符合國家法律法規(guī)、財經政策，中國國電集團公司及公司的規(guī)章制度的要求；

（二）各項財務收支是否全部納入預算管理；

（三）預算資金是否按預算項目安排使用；

（四）預算的調整和考核是否按規(guī)定程序進行；

（五）預算責任部門的內部控制機制是否健全等。

第十四章 附 則

第六十四條 公司各預算責任部門應根據(jù)本辦法制定本部門分管業(yè)務預算管理細則，報預算管理委員會批準后施行。

第六十五條 本辦法自發(fā)布之日起施行，原《平煤集團公司預算管理辦法》同時廢止。

第六十六條 本辦法由內蒙古平莊煤業(yè)（集團）有限責任公司負責解釋。

第二篇：XX公司預算管理辦法

XX公司預算管理辦法

目錄

第一章 總則

第二章 預算管理組織機構 第三章 預算管理內容

第四章 預算編制和調整 第五章 預算執(zhí)行和考核 第六章 附則

第一章 總則

第一條 為保障XX公司(從下簡稱“公司”)戰(zhàn)略目標和經營計劃的實現(xiàn)，規(guī)范企業(yè)經營活動，強化過程管理，增強經營行為的預見性和目的性，特制定本辦法。

第二條 預算應與公司三年規(guī)劃銜接，保證預算的戰(zhàn)略導向性和連貫性。第三條 預算管理是涵蓋事前目標制定、事中過程監(jiān)控、事后績效評價的全流程管理；強調高績效目標，強調經營過程的安全與健康，強調資源的優(yōu)化配置；預算管理貫徹嚴肅性原則，預算批復后不得擅自調整，預算外事項嚴格審批。第四條 各預算單位負責人對本單位預算的真實性、完整性負責，并有責任建立適合本單位實際情況的預算管理體系。

第二章 預算管理組織機構

第六條 公司預算管理決策機構為總經理辦公會,以預算會議的形式審議各預算事項；管理機構為預算及評價委員會，委員會辦事機構設在公司財務部，部內專設預算管理崗位，具體負責預算管理日常工作；預算責任單位是以公司組織結構為基礎，根據(jù)管理權限和職責設置的預算執(zhí)行中心。第七條 總經理辦公會職責

1．審議通過有關預算管理制度、實施細則和預算編制的方針、程序等； 2．審批預算及評價委員會報送的預算方案；

資產的周轉水平和安全；現(xiàn)金流預算重點關注經營活動現(xiàn)金流，保證經營成果形成企業(yè)真實的現(xiàn)金流入。

（3）資源配置預算反映與經營成果預算相匹配的資源配置，包括資金預算、人工成本預算、投資預算及固定資產預算等。資金預算強調投入產出水平，資源應向經營模式優(yōu)化的業(yè)務傾斜，嚴格控制低附加值業(yè)務的資源配置；人工成本預算在考慮歷史因素的同時應與企業(yè)盈利水平相適應；投資預算須符合公司發(fā)展戰(zhàn)略需要；固定資產預算應符合企業(yè)實際需求，并與企業(yè)經營規(guī)模和效益目標相聯(lián)系，對經營業(yè)績不佳、成長性差的企業(yè)嚴格控制固定資產支出；消費性固定資產一事一批，虧損企業(yè)原則上不得購置。

第四章 預算編制和調整

第十二條 公司預算編制工作，一般在三年規(guī)劃修訂完成后，于每年第三季度開始編制，采用自上而下布置、自下而上編制、自上而下審批的工作流程。

預算期初，公司預算與評價委員會逐級批復各預算單位的預算指標。第十三條 預算調整為了保證預算工作的嚴肅性，華樂公司原則上不允許調整預算。但由于種子生產經營具有很強的季節(jié)性，生產銷售活動跨年現(xiàn)象普遍，如果確系編制預算的基本假設或前提發(fā)生重大變化，預算單位可向公司預算及評價委員會提出書面申請，經批準后方可調整預算，預算調整一般在三季度進行。當資源配置指標和風險控制指標預算出現(xiàn)預算外事項時，可向預算及評價委員會提出書面申請，一事一批。

第五章 預算執(zhí)行和考核

第十四條 各單位預算經公司批準通過后，必須嚴格執(zhí)行。成本費用支出原則上不得超出預算批復金額。對年初未納入預算管理的事項，須建立嚴格的審批程序。預算外重大資本支出需報經公司批準后方可實施，一事一批。

第十五條 為實時監(jiān)控各公司的預算執(zhí)行情況，各預算單位應于每月報送預算執(zhí)行情況報告及財務報表；每季度和終了，預算及評價委員會匯總形成華樂公司經營業(yè)績分析評價報告，提交總經理辦公會。

第十六條 公司預算及評價委員會根據(jù)各預算責任單位經營計劃推進及預算執(zhí)

第三篇：公司資金預算管理辦法

資金預算管理辦法（試行）

為進一步加強資金管理，提高資金使用效率，增加資金投放的計劃性、科學性，保證公司生產經營、財務融資等一系列經濟活動順利進行，根據(jù)總局《關于全面深化資金集中管理工作的通知》要求和公司《全面預算管理辦法》，制定本辦法。

第一條

資金預算管理的內容。資金預算管理是對公司計劃期內的生產經營、固定資產投資、財務融資等資金收付活動進行全面規(guī)劃和測算，并對其執(zhí)行過程與結果進行控制、分析和考核。

1.各部門、分公司按時編制上報和月度資金預算草案。2.公司預算管理委員會（總經理辦公會）審批、平衡各部門、分公司資金預算草案，并下達公司、月度預算。

3.各部門、分公司嚴格執(zhí)行資金預算。

4.財務部定期編制反饋報告，對預算執(zhí)行情況進行分析。5.公司定期對各部門、分公司的資金預算執(zhí)行情況進行考核。第二條

本辦法是公司《全面預算管理辦法》的有機組成部分，未涉及的的內容，按公司《全面預算管理辦法》執(zhí)行。

第三條

本辦法適用于公司各部門、分公司的資金收付活動。第四條

預算管理委員會作為公司資金預算管理決策機構，主要職責包括：

1.根據(jù)公司生產經營任務，指導財務部開展資金預算管理工作。2.審定公司、月度資金預算。3.審定公司月度內新開項目資金預算。

4.審定財務部提交的資金預算執(zhí)行情況獎懲方案。5.審批預算外資金的支付。

第五條

財務部為公司資金預算管理部門，主要職責包括： 1.審查、平衡各部門、分公司編制的資金預算草案。2.編制供預算管理委員會審批的資金預算預案。

3.根據(jù)預算管理委員會審批意見，編制、下達資金預算。4.嚴格執(zhí)行公司資金預算，確保預算的順利實施。5.對預算執(zhí)行過程進行嚴格管理和控制，分別于期中、期末對預算執(zhí)行情況進行分析，督促各部門、分公司按預算開展資金收付業(yè)務。

6.根據(jù)需要，提出調整資金預算指標的建議方案。

7.對資金預算執(zhí)行情況進行檢查、考核，提出對相關部本、單位的獎懲方案。

8.負責資金管理的其他日常工作。

第六條

公司各部門、分公司作為資金預算執(zhí)行部門，主要職責包括：

1.按時編制上報、月度資金預算草案。

2.嚴格執(zhí)行公司下達的資金預算，確保資金預算的順利完成。3.認真遵守公司資金管理制度，積極配合財務部的管理工作。第七條

依據(jù)執(zhí)行者編制預算草案的原則確定資金預算草案編制單位。

1.各分公司、運營部負責編制銷售貨款收入預算草案和銷售費用支出預算草案；負責編制已簽訂合同的工程項目資金收支預算草案。

2.采購部負責編制物資采購款支出預算草案。

3.財務部負責編制財務費用、上繳稅金等資金支出預算草案，負責編制資金借款及歸還預算草案。

4.綜合辦公室負責編制員工（除各分公司、運營部以外）工資支出預算草案；負責匯總編制公司辦公用品及其他管理費用支出預算草案。

5.各部門、分公司嚴格按照財務部格式和要求，及時上報本單位、月度資金預算草案。

第八條

資金預算的編制

1.編制資金預算草案。12月1日前，各部門、分公司根據(jù)公司分解下達的任務指標編制下資金收支預算，經分管領導簽批后報財務部。

2.編制資金預算預案。12月10前，財務部將各部門、分公司上報的資金預算草案審查、平衡完畢，匯總編制公司下資金預算預案，經分管領導簽字后上報公司預算管理委員會審批。

3.資金預算審批。12月20日前，預算管理委員會對公司下資金預算進行審議、批準。公司籌資預算需提交公司董事會審批。

4.資金預算下達。12月31日前，財務部將公司下的資金預算下達公司各部門、分公司。

5.資金預算的編制必須與公司其它預算形成勾稽關系。第九條

月度資金預算的編制

1.月度資金預算的審批流程與資金預算相同。2.各部門、分公司每月1日前上報月度資金預算草案。3.財務部每月3日前匯總編報本月資金預算預案。4.公司預算管理委員會每月5日前（與月度例會同步）審批本月資金預算，財務部同日向各部門、分公司下達本月資金預算。

5.月度資金預算的編制基礎是月度生產經營計劃。第十條

月度資金預算草案的編制

1.各事業(yè)部、分公司編制月度資金預算草案必須遵循“以收定支，收支平衡”的原則。

2.商貿類業(yè)務收入按照月度生產經營計劃編制，工程項目類業(yè)務收入按已簽訂合同進度節(jié)點匯總編制。

3.各事業(yè)部、分公司在草案編制中嚴格區(qū)分管理費用支出、經營費用支出和成本支出，經營費用能夠明確歸屬到具體項目的可以在項目中填列。

4.月度內新簽合同的實施，單獨編報資金預算，審批流程與月度資金預算相同。

5.各職能部門編報月度資金預算可以區(qū)分固定費用支出與變動費用支出。

6.各事業(yè)部、分公司月度收支存在短缺的，可以在每月1日前上報月度借款申請，與月度資金預算草案同時提交，同流程審批。

經審批后的借款申請，需與總公司簽訂借款協(xié)議，協(xié)議注明借款原因、借款金額、還款時限、借款利率、還款措施，列入本單位借款收入。

第十一條

月度資金預算的執(zhí)行與控制

1.財務部嚴格按照收支分離的原則對公司范圍內的收款業(yè)務進行管控。各分公司經營收入必須匯入總公司基本戶，因稅收管理及合同簽訂等原因收入分公司賬戶的，業(yè)務發(fā)生的當天必須匯入總公司基本戶，總公司按照資金預算及時撥付。

天津分公司商貿及服務類業(yè)務收入，可以收入分公司結算賬戶，資金支出必須嚴格按照月度資金預算支出項目列支，工程項目類收入必須通過總公司基本賬戶收款。

2.財務部及分公司財務部門嚴格按照月度資金預算項目對支付業(yè)務進行審查，預算內支出業(yè)務，履行簽批手續(xù)后直接支付；經審批的月度內新開項目預算，按預算內支出業(yè)務執(zhí)行。預算外支出業(yè)務原則上不予支付，已經發(fā)生的可列入下一月度資金預算。

3.各事業(yè)部、分公司需由總公司辦理支付的，必須具備兩個前提條件，一是屬于預算內項目，二是本單位在總公司有資金結余，否則不予辦理。4.保證金類支出作為例外事項管理，在辦理完簽批手續(xù)后財務直接支付。

5.各事業(yè)部、分公司原則上不允許臨時借款，如確有需要，由事業(yè)部、分公司經理負責辦理，公司副總會計師、總經理、董事長按順序審批，并簽訂借款協(xié)議。

6.財務部根據(jù)公司生產經營情況，適時開展融資業(yè)務，確保生產經營所需資金。

第十二條

月度資金預算的監(jiān)督與考核

1.財務部負責監(jiān)督公司各部門、分公司的月度資金預算執(zhí)行情況。每月16日編制半月資金預算執(zhí)行情況分析，報公司班子成員、總工及副總會計師，并通報相關部門，督促月度資金預算的落實，每月5日前編制月度資金預算執(zhí)行情況，并對各部門、分公司提出考核建議。

2.合同管理部門根據(jù)合同臺賬登記信息，對照在建工程項目的驗收、回款節(jié)點，提醒、督促項目經理，按合同節(jié)點履行，確保項目按合同回款，并就項目節(jié)點執(zhí)行情況提出考核建議。

3.清欠辦根據(jù)應收賬款對策表，提醒、督促項目聯(lián)系人對項目質保金、異常合同工程款開展催收，并就回款計劃執(zhí)行情況提出考核建議。

4.公司將部門、分公司月度資金預算執(zhí)行情況納入公司考核體系，積極推進資金預算管理，逐步提高資金預算管控水平。

第十三條

資金預算的執(zhí)行與調整 1.財務部每年于7月15前，編制半年資金預算執(zhí)行情況分析，報公司班子成員、總工及副總會計師。

2.公司各部門、分公司根據(jù)生產經營開展情況，對本單位資金預算進行調整，財務部匯總后按流程進行審批，形成資金預算。

3.各部門、分公司資金預算執(zhí)行情況反映各單位收支管控水平，將納入各單位的績效考核。

第十四條

附則

1.本辦法由公司預算管理委員會負責解釋。2.本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第四篇：發(fā)電公司預算管理辦法

發(fā)電財xxx號

簽發(fā)：xxx

發(fā)電公司預算管理辦法

第一章

總

則

為適應建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，建立科學嚴密的預算管理體系，明確公司經營目標，激勵員工和協(xié)調各部門的工作，全過程控制生產經營活動，全面評價和考核經營成果，以促進公司管理水平和經營效益的不斷提高，增強公司在電力市場的競爭力，根據(jù)國電華中公司的有關規(guī)定及公司財務管理辦法，結合我公司的實際情況，特制定本辦法。

第一條 本辦法所指的預算管理是采用貨幣形式對生產經營活動進行預測、決策和目標控制和考核，具體包括：銷售、生產預算，主要指標預算、損益預算、成本預算、管理費用預算、財務費用預算、現(xiàn)金流量預算與資本性支出預算和董事會要求的其他預算。第二條 預算管理的基本原則：

實事求是，科學合理，量入為出，綜合平衡； 目標控制，分解落實，加強管理，注重效益； 權責明確，嚴格考核，規(guī)范運作，穩(wěn)健經營。

第三條 實行預算管理必須建立高效的預算管理機構和嚴密的預算體系，采用科學的方法編制預算，把預算管理工作作為經營管理的主線，貫徹于生產經營活動的全過程。各部門要樹立起預算管理理念，切實做好預算管理中的各項具體工作。

第二章

預算管理的組織機構及職責

第四條 公司成立預算管理委員會（以下簡稱預算管委會），預算管委會下設辦公室。

第五條 預算管委會由公司領導及各部門主要負責人組成。主任由公司總經理擔任，副主任由總會計師和負責經營的副總經理擔任。預算管委會辦公室設在財務部，是其日常辦事機構，辦公室主任由財務部負責人兼任，主持辦公室日常工作，并設專門工作人員，負責處理日常事務。

第六條 預算管委會是預算管理的最高權利機構。預算管委會每季度定期召開一次會議,并可根據(jù)需要召開臨時性會議，由主任主持，主任缺席時可委托副主任主持，會議召開一周前，預算管委會辦公室應根據(jù)主任、副主任提議的要求及公司經營實際情況，準備書面材料，送交各位委員。會議應有三分之二以上的委員出席才能召開，會議研究的提案需與會人員半數(shù)通過方才生效。

第七條 預算管委會的主要職責：

1．貫徹執(zhí)行國家和上級的有關政策、法規(guī)、制度和辦法，負責審查公司預算草案，并在每年二月前報董事會審議批準。

2．全面執(zhí)行批準的預算方案，對公司經營預算全面管理，建立分級預算管理體系。根據(jù)批準的預算，分解下達各項預算指標，審批、調整、平衡公司各部門預算期的執(zhí)行預算方案。

3．負責對技術改造、小型基建項目經濟效益評估報告，可行性報告的審查，對外投資的決策。

4．對預算執(zhí)行情況定期進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題，采取措施，確保預算方案的全面完成。5．對預算管委會辦公室提出的預算管理考核意見及其他相關方面意見進行審定。

6．負責制定、修改和完善預算管理辦法。

第八條 預算管委會實行主任負責制，主任對預算執(zhí)行向董事會負責。其主任、副主任的主要職責為：

預算管委會主任主要職責：

1．主持預算管委會的工作會議，遇有特殊情況，可召開臨時會議。

2．按本辦法規(guī)定的權限，批準調整預算使用預算預備費。預算管委會副主任主要職責：

1．協(xié)助主任作好預算管委會的各項工作。2．接受主任委托，主持預算管委會的工作會議。3．負責組織董事會批準預算的組織實施，對執(zhí)行情況進行協(xié)調、檢查和考核。

4．在主任授權范圍內批準執(zhí)行和調整預算。第九條 預算管委會辦公室的主要職責

1．在總會計師的指導下，負責預算管理的日常工作和綜合管理工作，對預算管理委員會負責并報告工作。

2．制定編制預算的具體要求并負責解釋預算管理的相關問題；收集、整理各部門預算資料，編制預算草案并提出平衡及調整預算建議，報預算委員會審查。

3．負責草擬預算管委會的工作報告，為預算管委會會議準備好資料。

4．具體落實以批準預算的實施、檢查、分析和考核，每月對各項預算執(zhí)行情況對預算管委會作出書面報告，對于影響預算重大問題應及時向預算委員會匯報以及時解決，使預算處于受控狀態(tài)。

5．對于預算管理執(zhí)行情況提出考核意見。

6．收集預算管理及其辦法的意見和建議，并及時向預算管委會匯報以利改進工作。

第十條 預算管理組織網絡體系

1．公司預算管理網絡體系由上到下由預算管委會、公司各部門，班組和個人等層次構成，在預算管理中一級對一級負責。預算指標由下至上逐級審核匯總，預算執(zhí)行和考核由上至下逐級層層分解考核。

2．各部門的行政一把手，是本部門的預算管理第一責任人，對部門預算的編制、執(zhí)行及完成情況負責。

第三章 預算管理中各部門的職責

第十一條 各部門必須按要求建立、完善基礎工作，參與預算工作。在編制預算時，主要按照預算管委會的要求提供相關指標和依據(jù)（由預算管委會辦公室提供），在預算執(zhí)行中，及時向預算管委會辦公室提供相關指標執(zhí)行情況并對其進行監(jiān)控、檢查和考核，對重大問題及時反饋。具體分工為：

1．財務部兼預算管委會辦公室職責，是預算管理的綜合部門，除完成本辦法第八條規(guī)定的職責，還應對公司的借款、還款，財務費用、稅金等預算和管理負責。

2．計劃部是公司技術經濟管理的綜合部門，負責收集積累和分析各類技術經濟指標資料。①會同生產技術部編制生產指標：發(fā)電量、全廠用電量（包括廠用電、主變損耗、高廠變及非生產性用電）、上網電量、競價上網電量、發(fā)電煤耗率、供電煤耗率；②有關費用指標的預算：大修費用、小修費用、機組維護費、水費、排污費、計改費用、技術咨詢費、非生產修膳費、綠化費及與昌源公司的所有往來項目等。③基建項目、技術改造項目。

在以上負責填制的指標中，其中對生產指標的完成情況除發(fā)電量考核計劃部外，其余指標根據(jù)責任考核生技部、發(fā)電部及檢修部；其他費用指標及基建、技改項目的完成考核計劃部。

3．生技部是公司生產技術管理的綜合部門，在預算中具體負責加強對各直接生產部門（主要指發(fā)電、檢修部）各項小指標的管理和考核，并上報預算管委會，確保生產指標的落實和完成；會同物資部制訂材料消耗、儲備定額和大、中、小修項目標準化管理標準，負責審定發(fā)電、檢修部報送的備品備件、檢修材料的計劃，負責審核匯編檢修部門上報的大、中、小修項目的預算，技術開發(fā)項目的預算。

4．燃管部負責編制原煤、原油及標煤單價，煤、油盤虧及毀損指標，原煤及原油采購計劃指標，并對以上指標的完成分析負責。

5．物資部根據(jù)經審核批準的各部門物資計劃匯總編制備品備件、檢修材料、非生產性固定資產及其他材料指標和盤虧及毀損指標和材料儲備定額，各物資計劃審核部門對物資耗用數(shù)量負責，物資部對物資耗用總成本負責。

6．人勞部負責編制工資總額與工資支出計劃、培訓費計劃勞動保護、勞動保險、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、個人儲蓄基金、失業(yè)保險、并會同安監(jiān)部、生技部編制安全獎基金等計劃，并對以上各項指標的完成負責。

7．安監(jiān)部負責編制安全有關費用計劃。8．工會負責編制工會費用。9．政工部負責編制宣傳、報道、黨、團活動等政工系列費用。

10．生活辦負責編制公司后勤服務費用及勞保用品購臵費。11．除上述規(guī)定外，各部門負責編制本部門的非生產性固定資產、電話費、辦公用具、文印費、差旅費、會議費、招待費等（總經部還需編車輛有關費用、董事、監(jiān)事會會費及其他會議費等其他管理費用）預算，報總經部平衡匯總后報財務部，以上各項費用的管理與考核由總經部具體負責。

第十二條 各部門必須對部門負責的預算指標進行充分調查和分析并對其指標的可行性及科學性負責，預算委員會應組織人員對其進行審查，各部門預算資料要求在上年12月1日前編報財務部，并在年內根據(jù)財務部的要求編制其他預算。

第四章 預算的審批與下達

第十三條 預算期間與會計一致，財務部根據(jù)各部門報送的預算資料進行分析、匯總和平衡，于年底前編制預算初稿，報預算管理委員會審議，形成草案后由預算管理委員會于二月報董事會審批。

第十四條 根據(jù)批準的預算，預算管理委員會根據(jù)財務部提出的具體方案，對經營指標進行層層分解，落實到部門，最終由部門落實到個人。財務部制訂控制和考核的辦法報預算管委會批準后以公司文件的形式下發(fā)，以此作為當年生產經營活動分析和考核依據(jù)。公司月度、季度預算方案應通過預算管委會審議后，由總會計師負責組織實施。

第五章 預算的執(zhí)行、控制和調整

第十五條 各部門應根據(jù)下達其相應負責的預算指標采取積極措施，建立預算的執(zhí)行和控制的責任制，分解到班組，落實到個人，確保預算指標的完成，各部門在預算中遇到問題必須及時向預算管委會辦公室反映，預算管委會辦公室應對各部門反映的問題進行匯總，及時報預算管委會處理。

第十六條 公司預算除下列特殊情況外一般不得調整，調整后的預算應及時報報董事會批準。

1．國家價格、稅收政策調整； 2．自然災害等不可抗力因素； 3．其他調整因素（如：電量、煤價）。

第十七條 由于客觀情況的變化，在不影響總利潤指標的前提下，各項費用相互調整經預算管委會主任（或授權副主任）批準，使所有支出都納入預算；如因成本因素的變動影響總利潤指標的完成，在向董事會報告批準后才能調整。

第六章 預算的分析和考核

第十八條 各部門應對其負責預算執(zhí)行情況作出相應的分析報預算管委會辦公室，由預算管委會辦公室匯總報預算管委會，各部門分析資料要求于年后10天編報財務部，季度分析各部門在季后6天編報財務部，月度分析各部門在月度后4天編報財務部。由預算管委會組織召開預算管理分析會議，總結經驗、找出問題、采取措施。

第十九條 財務部根據(jù)各部門的預算管理編報情況（主要指預算指標及預算分析編制的及時性、科學性、可操作性），并重點根據(jù)各部門的預算執(zhí)行情況（主要指部門內部預算管理、分解情況，預算節(jié)約、超支情況）擬草季度、預算管理獎懲報告報預算管委會會審批執(zhí)行，其中考核與三項責任制的經營指標責任制掛鉤。

第七章

附

則

第二十條 本辦法自下達之日起執(zhí)行，由預算管委會負責解釋。

二○xx年xx月xx日

主題詞：預算

管理

辦法

2001-12-22印發(fā) 共印40份

第五篇：☆☆☆☆☆公司成本預算管理辦法1

☆☆☆☆☆公司成本預算管理辦法

為進一步加強成本管理，有效控制開支，認真貫徹落實分公司“增收節(jié)支”工作方針目標，確保財務指標的順利完成。特制定分公司成本預算管理辦法。

一、建立分公司預算管理制度。

每年第四季度，各職能部門和基層各單位著手進行本年全年預測并在此基礎上進行下一年成本預算工作。

年初財務會計部在分公司生產量預算、物資采購預算、成本項目預算、固定資產投資預算、下屬分公司財務收支預算等基礎上，結合上一年財務收支狀況、相關財務政策、制度變化情況，進行分公司總體財務預算，并在總預算的基礎上進行分公司可變、可控成本考核指標的分解下達。

各職能部門在總的成本項目控制指標基礎上，重新分解下達給成本費用使用部門（基層單位），基層單位應視各單位情況，將指標進一步分解到班組、崗位具體落實。

各指標考核單位，應按月進行成本預算。對于無預算或超預算的費用開支，相關職能部不予辦理業(yè)務，財務部門不予支付資金。

二、建立成本預算管理責任制度

為保障預算管理的順利開展實施，分公司建立層級責任制度，層級劃分，層級落實。

㈠財務會計部作為預算管理的總責任單位，負有制度的制訂完善、組織實施、預算制定、總體控制、信息匯總反饋的職責。

㈡企業(yè)管理部作為預算管理的組織協(xié)調重要責任單位，負有分公司預算管理過程中相關管理規(guī)定的制定頒發(fā)；預算實施過程中部門協(xié)調的職責。

㈢職能部門作為預算管理組織實施的重要責任單位，負有職責范圍內的項

1目預算的制定和控制以及控制過程中對基層單位進行指導的職責。

1、技術工藝部負責分公司材料費、燃料費、動力照明、技術設備（含船舶）、維修費用、財產保險費的預算及各單位相關費用控制目標的具體分解；負責分公司存貨平均資金占用額的預算和控制；負責分公司機械類固定資產的投資預算。按分公司下達的成本控制考核指標，對技術維修費用（含船舶維修）、財產保險費、動力照明分解制定、月度使用控制計劃；每月按基層單位上報的材料采購需求計劃、結合材料庫存情況，制定月度采購計劃報分公司分管領導，對于單項（批）采購金額一萬元以上、五萬元以下的材料計劃報分管經理審批，單項（批）采購金額超五萬元（含五萬元）的項目報分公司經理審批。

2、基建物業(yè)部負責分公司行政辦公費用、交通車費用辦公材料費用（含家具等低耗品），基建維修費用等預算；根據(jù)分公司下達的成本控制考核指標，分別制定相關費用的年底、月度使用控制計劃。

3、人力資源部負責分公司工資、外付勞務費的預算；根據(jù)分公司下達的成本考核指標，分別制定相關費用的的、月度使用控制計劃。

4、勞動安全部負責分公司勞動用品費、高溫體檢費、標志牌費等的預算；根據(jù)分公司下達的成本考核指標，分別制定相關費用的、月度使用控制計劃。

5、辦公室負責分公司業(yè)務招待費、會議費、電話費、差旅費、路橋費、養(yǎng)路費、車輛保管費、手機話費、出國經費等的全年預算；根據(jù)分公司下達的成本考核指標，分別制定相關費用的、月度使用控制計劃。

6、黨委工作部負責分公司警衛(wèi)消防費、報刊費的預算；根據(jù)分公司下達的成本考核指標，分別制定相關費用的、月度使用制定計劃。

7、服務部負責分公司水費、蒸氣費、綠化費的預算；根據(jù)分公司下達的成本考核指標，分別制定相關費用的、月度使用控制計劃。

㈣基層單位負責本單位材料、燃料、動力照明、水費、維修項目等的預算；根據(jù)分公司下達的相關費用考核指標制定、月度使用控制計劃。

三、預算管理實施程序

每年10月份，基層單位根據(jù)本年前三季完成情況，預計當年全年情況，據(jù)此結合分公司新一年生產經營發(fā)展預測情況，提出本單位相關費用的預算分報各職能部門；各職能部門匯總、綜合，對職責范圍內的費用提出預算，報財務會計部；財務會計部根據(jù)企業(yè)管理部的生產量預算、下屬投資子公司財務預算、當年財務收支實際情況等資料，提出下一年財務收支預算，報分公司領導審批；并于集團公司正式下達生產量、利潤指標后，及時調整預算，同時，下達分公司成本控制考核指標。

四、成本控制計劃的制定審批及實施

分公司成本控制考核指標下達后，各指標考核單位應根據(jù)下達的控制指標，編制本單位的成本控制計劃，對單項支出超五萬元的費用，必須要有填報計劃，報財務會計部匯總后，送分管經理審批，分管經理審批后報送分公司總經理審批，經批準后的預算將作為財務會計部各職能部門及指標考核部門成本控制的依據(jù)，在職能部門進行采購、立項、財務部門進行支付時不再進行審議（無相關文件下達前，手續(xù)依舊）。指標考核部門應按計劃控制，實施好相關工作。對超計劃部分應重新辦理報批手續(xù)，重新按累計金額進行聯(lián)簽、審批程序。計劃變動時，應通知相關部門辦理審批程序，及時變更。

五、月度成本控制計劃的制定、審批及實施

每月23號前，各指標考核單位應根據(jù)各單位計劃及當前生產情況，編制下月月度控制計劃及五萬元以上開支項目，報財務會計部。五萬元以上開支項目屬計劃內的，不再審議；不在計劃內的，報項目審查小組、分管經理、總經理審批。無計劃或未經審批的費用，財務會計部將不予支付。對于

超控制計劃的單位，次月十五號前須報告說明超支情況及相應控制措施報財務會計部、分管經理及總經理。

附1：成本預算表格形式：

應有詳細預算說明

附2、5萬元以上費用支出明細 附3：月度成本考核指標控制計劃