第一篇：預(yù)算管理辦法

預(yù)算管理辦法

生效日期：2008年3月28日 修訂日期：2011年8月6日

為了加強(qiáng)我院預(yù)算控制，規(guī)范預(yù)算編制及調(diào)整，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行與考核，提高預(yù)算管理水平，根據(jù)我院的財(cái)務(wù)工作實(shí)際情況，特制定我院預(yù)算控制管理辦，對(duì)預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等環(huán)節(jié)提出具體工作方案。

預(yù)算編制管理

一、預(yù)算管理機(jī)構(gòu)

（一）根據(jù)山大二院院字〔2007〕32號(hào)文件的要求設(shè)立由單位負(fù)責(zé)人擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)，分管院領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)職能科室負(fù)責(zé)人為成員的預(yù)算編制委員會(huì)，對(duì)我院的預(yù)算控制管理情況進(jìn)行集體領(lǐng)導(dǎo)決策。

（二）預(yù)算編制工作由計(jì)財(cái)部統(tǒng)一組織, 預(yù)算執(zhí)行部門(mén)共同參與, 分工協(xié)作, 密切配合。編制（或調(diào)整）、審批、執(zhí)行、考核不得由同一部門(mén)或同一人辦理預(yù)算業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

（三）為了確保預(yù)算控制工作落到實(shí)處, 單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位預(yù)算內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。

二、預(yù)算編制的原則

（一）完整性原則。各項(xiàng)收支必須全部納入統(tǒng)一預(yù)算管理。

（二）量入為出的原則。編制預(yù)算應(yīng)依據(jù)上年度的預(yù)算執(zhí)行情況, 結(jié)合當(dāng)年事業(yè)發(fā)展規(guī)劃, 合理預(yù)測(cè)本年度的收支, 堅(jiān)持以收定支, 略有結(jié)余, 不得編制赤字預(yù)算。

（三）保證重點(diǎn)的原則。支出中必須優(yōu)先保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的支出。

（四）歸口管理的原則。內(nèi)部各個(gè)職能管理部門(mén)為預(yù)算執(zhí)行部門(mén), 其直接費(fèi)用由計(jì)財(cái)部在預(yù)算批準(zhǔn)范圍內(nèi)實(shí)施控制。

（五）統(tǒng)一性原則。按照計(jì)財(cái)部統(tǒng)一設(shè)置的預(yù)算表格、程序及規(guī)定編制預(yù)算。

三、預(yù)算編制的基本要求

（一）全面分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況。通過(guò)分析、研究上年度及以前年度的預(yù)算執(zhí)行情況, 掌握醫(yī)院財(cái)務(wù)收支和業(yè)務(wù)規(guī)律的變化情況, 總結(jié)經(jīng)驗(yàn), 汲取教訓(xùn), 預(yù)測(cè)預(yù)算年度的收支增減趨勢(shì), 為編制年度預(yù)算奠定基礎(chǔ)。

（二）準(zhǔn)確掌握相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。通過(guò)核實(shí)醫(yī)院人員、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)量等基礎(chǔ)數(shù)據(jù), 如在職和離退休職工人數(shù)、門(mén)急診人次、床位編制和實(shí)有病床數(shù), 計(jì)劃年度政策性增支因素的標(biāo)準(zhǔn)或定額等, 提高預(yù)算編制質(zhì)量。

（三）正確測(cè)算各種因素對(duì)收支的影響。一是分析測(cè)算預(yù)算年度內(nèi)國(guó)家有關(guān)政策對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)收支的影響, 如醫(yī)療保險(xiǎn)制度改革、實(shí)施區(qū)域衛(wèi)生規(guī)劃、發(fā)展社區(qū)衛(wèi)生、增設(shè)收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)收入的影響, 增加工資補(bǔ)貼。二是分析單位事業(yè)發(fā)展計(jì)劃對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)收支的要求, 如新增病床、新進(jìn)大型醫(yī)療設(shè)備和計(jì)劃進(jìn)行的大型修繕等對(duì)資金的需求和對(duì)收入的影響等。CW—001：預(yù)算管理辦法

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（四）準(zhǔn)確掌握財(cái)政部門(mén)和主管部門(mén)對(duì)我院收支預(yù)算的編制要求。熟悉相關(guān)預(yù)算科目及其內(nèi)涵,熟悉預(yù)算表格的內(nèi)在聯(lián)系和申報(bào)流程及時(shí)間要求。做好充分準(zhǔn)備, 確保預(yù)算編制切合實(shí)際, 具有可操作性。

四、預(yù)算編制的內(nèi)容

（一）收入預(yù)算的編制。根據(jù)財(cái)政、物價(jià)、稅務(wù)等有關(guān)部門(mén)規(guī)定, 屬于有明確收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目, 結(jié)合業(yè)務(wù)量編制。沒(méi)有明確收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目, 則要根據(jù)以前年度收入水平, 結(jié)合本年的相關(guān)影響因素編列。

（二）支出預(yù)算的編制。根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定, 醫(yī)院事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、工作任務(wù)、人員編制,有關(guān)開(kāi)支范圍和開(kāi)支定額(或標(biāo)準(zhǔn)), 物資供應(yīng)及價(jià)格變化等因素編制。沒(méi)有支出定額的, 要根據(jù)實(shí)際情況測(cè)算編列。

（三）專(zhuān)用基金收支預(yù)算的編制。醫(yī)療機(jī)構(gòu)專(zhuān)用基金包括修購(gòu)基金、職工福利基金、住房基金等, 根據(jù)有關(guān)規(guī)定按提取比例編制預(yù)算。

（四）事業(yè)發(fā)展項(xiàng)目預(yù)算編制。單位的購(gòu)置設(shè)備、改造醫(yī)療環(huán)境、修繕?lè)课?、自籌基本建設(shè)資金等項(xiàng)目, 根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要,進(jìn)行可行性論證, 本著保證重點(diǎn)、兼顧一般、先急后緩、先重后輕的原則編制預(yù)算。

五、預(yù)算編制的程序

我院預(yù)算編制工作根據(jù)需要實(shí)行“二上二下”或“三上三下”程序。由計(jì)財(cái)部對(duì)各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)上報(bào)的預(yù)算進(jìn)行收集、分類(lèi)、匯總，根據(jù)審批權(quán)限范圍報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、機(jī)構(gòu)進(jìn)行審批。計(jì)財(cái)部根據(jù)審核調(diào)整意見(jiàn)下達(dá)需調(diào)整部門(mén)進(jìn)行調(diào)整，再次上報(bào)審批，直至預(yù)算方案確定。計(jì)財(cái)部在整個(gè)預(yù)算編制過(guò)程中做好協(xié)調(diào)、溝通工作。具體工作流程如下：

（一）預(yù)算編制委員會(huì)于每年九月初，根據(jù)醫(yī)院的發(fā)展戰(zhàn)略和事業(yè)重點(diǎn)的要求，提出下年度總體預(yù)算目標(biāo)，確定預(yù)算編制政策。

（二）計(jì)財(cái)部結(jié)合財(cái)政部門(mén)和上級(jí)衛(wèi)生行政主管部門(mén)的編制規(guī)定，提出預(yù)算編制要求，以書(shū)面的形式下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)。

（三）各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)根據(jù)上年度預(yù)算完成情況和本年度工作安排，編制本部門(mén)下年度預(yù)算，經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)簽署意見(jiàn)后報(bào)計(jì)財(cái)部。所有非正常性支出項(xiàng)目需進(jìn)行可行性分析論證后方可申報(bào)預(yù)算。

（四）計(jì)財(cái)部對(duì)各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)申報(bào)的預(yù)算進(jìn)行收集、分類(lèi)、匯總，初步審核后，報(bào)分管財(cái)務(wù)工作的院領(lǐng)導(dǎo)審查后形成預(yù)算草案。

（五）計(jì)財(cái)部向預(yù)算編制委員會(huì)提交預(yù)算草案，預(yù)算編制委員會(huì)對(duì)所申報(bào)預(yù)算逐項(xiàng)審核、討論，綜合平衡，全盤(pán)考慮，提出修改意見(jiàn)，確定預(yù)算草案。

（六）計(jì)財(cái)部將確定的預(yù)算草案報(bào)黨政聯(lián)席會(huì)討論后通過(guò)單位年度預(yù)算方案，預(yù)算方案需經(jīng)職工 CW—001：預(yù)算管理辦法

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代表大會(huì)通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。

（七）計(jì)財(cái)部將審批通過(guò)后的年度預(yù)算以書(shū)面形式下發(fā)各相關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門(mén)。

預(yù)算審批管理

一、醫(yī)院年度預(yù)算必須經(jīng)過(guò)集體討論通過(guò)后，才能向上級(jí)部門(mén)報(bào)送審批。

二、預(yù)算編制(或調(diào)整)與預(yù)算審批、預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核等預(yù)算業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離。

三、對(duì)事業(yè)發(fā)展項(xiàng)目和重大項(xiàng)目必須經(jīng)過(guò)單位組織的可行性分析論證程序，領(lǐng)導(dǎo)集體決策或職工代表大會(huì)通過(guò)。

四、職工代表大會(huì)應(yīng)在每年年初審議財(cái)務(wù)部門(mén)關(guān)于上年度預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告；審議單位本年度預(yù)算方案、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃等；監(jiān)督檢查預(yù)算的執(zhí)行情況。

五、由財(cái)務(wù)部門(mén)按照預(yù)算申報(bào)規(guī)定程序逐級(jí)上報(bào)上級(jí)預(yù)算管理部門(mén)進(jìn)行審批。

六、若需要對(duì)審批后的預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，應(yīng)將預(yù)算調(diào)整方案按規(guī)定權(quán)限逐級(jí)上報(bào)審批。

七、財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行已批準(zhǔn)的預(yù)算。

八、審計(jì)監(jiān)察部門(mén)有權(quán)對(duì)預(yù)算的真實(shí)性、合法性和可靠性進(jìn)行監(jiān)督。

預(yù)算執(zhí)行管理

一、預(yù)算執(zhí)行的原則

（一）年度預(yù)算指標(biāo)下達(dá)以后，預(yù)算執(zhí)行部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格遵守預(yù)算，不準(zhǔn)突破預(yù)算指標(biāo)，特殊情況需調(diào)整的，需遵照相應(yīng)的預(yù)算調(diào)整程序后方可調(diào)整預(yù)算；調(diào)整預(yù)算未經(jīng)批準(zhǔn)，不得執(zhí)行。

（二）預(yù)算執(zhí)行部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)，根據(jù)年度實(shí)際工作需要，本著節(jié)約原則安排和使用預(yù)算資金，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)支出審批制度和程序，積極配合預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督和檢查。

二、預(yù)算執(zhí)行的程序

計(jì)財(cái)部應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行已審批的預(yù)算，嚴(yán)格控制無(wú)預(yù)算支出。

（一）建立預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制，分管院領(lǐng)導(dǎo)對(duì)所分管部門(mén)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督，預(yù)算執(zhí)行部門(mén)負(fù)責(zé)人為本部門(mén)預(yù)算執(zhí)行的第一責(zé)任人。

（二）年初計(jì)財(cái)部根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算方案分別向各科室下達(dá)部門(mén)預(yù)算，同時(shí)為各部門(mén)設(shè)立預(yù)算經(jīng)費(fèi)執(zhí)行賬簿，逐項(xiàng)、逐筆登記各部門(mén)預(yù)算項(xiàng)目、額度以及執(zhí)行變動(dòng)情況。

（三）在計(jì)財(cái)部為預(yù)算執(zhí)行部門(mén)建立預(yù)算分戶(hù)，對(duì)報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目逐項(xiàng)逐筆審核，序時(shí)記錄。各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)在辦理收支業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)持預(yù)算經(jīng)費(fèi)執(zhí)行薄辦理相關(guān)審批手續(xù)，并經(jīng)計(jì)財(cái)部預(yù)算審核后方可辦理報(bào)銷(xiāo)結(jié)算等業(yè)務(wù)。CW—001：預(yù)算管理辦法

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預(yù)算調(diào)整管理

預(yù)算調(diào)整是指預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中由于政策的變動(dòng)、臨時(shí)事項(xiàng)的發(fā)生和預(yù)算差異分析等原因，需要對(duì)后期的預(yù)算數(shù)據(jù)、支出范圍及內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整或增減，以提高預(yù)算的可操作性，合理配置資源。

一、預(yù)算調(diào)整的原則。年度預(yù)算指標(biāo)下達(dá)以后，應(yīng)嚴(yán)格遵守預(yù)算,不準(zhǔn)突破預(yù)算指標(biāo) , 需要調(diào)整的預(yù)算須按規(guī)定程序報(bào)批。

二、預(yù)算調(diào)整的程序。預(yù)算調(diào)整需要經(jīng)過(guò)申請(qǐng)、審議和批準(zhǔn)三個(gè)主要程序。

（一）首先應(yīng)由預(yù)算執(zhí)行部門(mén)提出書(shū)面預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，填寫(xiě)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)單，說(shuō)明理由及調(diào)整方案。

（二）財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況提供調(diào)整前后的預(yù)算指標(biāo)對(duì)比，對(duì)提出的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核 , 并提出審核意見(jiàn)。

（三）預(yù)算的調(diào)整由相關(guān)院領(lǐng)導(dǎo)在審批權(quán)限內(nèi)逐級(jí)審批：5萬(wàn)元以下的調(diào)整，由分管院長(zhǎng)、財(cái)務(wù)分管院長(zhǎng)審核批準(zhǔn)；5萬(wàn)元（含5萬(wàn)元）以上的，需集體討論審批。批準(zhǔn)人應(yīng)提出同意或不同意調(diào)整的書(shū)面意見(jiàn) , 然后下發(fā)給申請(qǐng)部門(mén)遵照?qǐng)?zhí)行。

四、財(cái)政性支出須報(bào)財(cái)政部門(mén)審批才能調(diào)整。

預(yù)算分析管理

一、建立預(yù)算分戶(hù)賬。對(duì)各部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核分析，做好預(yù)算調(diào)控工作。

二、預(yù)算分析的內(nèi)容

（一）按預(yù)算執(zhí)行部門(mén)分戶(hù)賬進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，分析各部門(mén)預(yù)算完成情況。

（二）充分考慮影響支出的各種因素，對(duì)預(yù)算執(zhí)行數(shù)與預(yù)算目標(biāo)數(shù)之間的差額進(jìn)行比較，并分析原因。

（三）將當(dāng)期預(yù)算執(zhí)行數(shù)與上年同期預(yù)算執(zhí)行數(shù)相比較，并與年初預(yù)算、預(yù)算批復(fù)進(jìn)行對(duì)比分析，找出產(chǎn)生差額的原因。

三、定期檢查分析財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況并形成書(shū)面報(bào)告。

預(yù)算考核管理

通過(guò)預(yù)算績(jī)效考核, 全面總結(jié)評(píng)價(jià)各部門(mén)預(yù)算的編制是否準(zhǔn)確, 執(zhí)行是否合理、準(zhǔn)確、科學(xué), 調(diào)整是否合規(guī)等內(nèi)容, 以提高資金使用效益。

一、預(yù)算績(jī)效考核的內(nèi)容

（一）制度建設(shè)、管理措施評(píng)價(jià)。主要包括各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整過(guò)程中的規(guī)范化、程序化建設(shè)等方面。CW—001：預(yù)算管理辦法

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（二）資金使用情況評(píng)價(jià)。主要包括資金的申請(qǐng)、批復(fù)、使用范圍、使用金額等方面。

（三）資金使用效益評(píng)價(jià)。尤其是大型項(xiàng)目的資金使用 , 主要包括預(yù)期目標(biāo)完成情況、完成的質(zhì)量、及時(shí)性和項(xiàng)目完成后產(chǎn)生的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益等方面。

二、預(yù)算績(jī)效考核的方法、程序

（一）由預(yù)算編制委員會(huì)進(jìn)行預(yù)算績(jī)效考核。

（二）年底由財(cái)務(wù)部門(mén)按部門(mén)分項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)出各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況，并上報(bào)預(yù)算編制委員會(huì)。

（三）由各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)向預(yù)算編制委員會(huì)匯報(bào)該部門(mén)預(yù)算管理措施及制度建設(shè)情況、預(yù)算資金使用情況和資金使用效益情況。

（四）預(yù)算編制委員會(huì)根據(jù)預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況與預(yù)算目標(biāo)相對(duì)照，對(duì)預(yù)算部門(mén)進(jìn)行綜合打分

（五）根據(jù)考評(píng)結(jié)果，對(duì)績(jī)效優(yōu)良的部門(mén)通報(bào)表?yè)P(yáng)；對(duì)績(jī)效差劣的部門(mén)采取通報(bào)批評(píng)等方式予以警示。

（六）預(yù)算編制委員會(huì)將預(yù)算績(jī)效考核項(xiàng)目結(jié)果在一定范圍內(nèi)公布，接受監(jiān)督。

附件：預(yù)算定額歸口管理規(guī)定CW—001：預(yù)算管理辦法

生效日期：2008年3月28日 修訂日期：2011年8月6日

附件：預(yù)算定額歸口管理規(guī)定

一、招待費(fèi)

招待費(fèi)用于包括各職能部門(mén)招待用餐、饋贈(zèng)禮品等開(kāi)支，按照部門(mén)分別由黨委辦公室、院長(zhǎng)辦公室統(tǒng)一管理。各部門(mén)需要招待費(fèi)開(kāi)支的，須先根據(jù)黨委辦公室、院長(zhǎng)辦公室對(duì)招待費(fèi)審查管理辦法，報(bào)送黨委辦公室、院長(zhǎng)辦公室審查簽字，由黨委辦公室、院長(zhǎng)辦公室統(tǒng)一辦理費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

在院內(nèi)職工食堂的用餐招待費(fèi)，分別由黨委辦公室、院長(zhǎng)辦公室統(tǒng)一管理。

二、差旅費(fèi)

差旅費(fèi)是指上級(jí)主管部門(mén)要求及醫(yī)院安排必須參加的工作會(huì)議。我院對(duì)差旅費(fèi)根據(jù)各部門(mén)正式在編人員數(shù)量，實(shí)行定額管理，臨床醫(yī)技科室根據(jù)職稱(chēng)，行政后勤科室根據(jù)職務(wù)，分別確定預(yù)算額度，科室內(nèi)部根據(jù)工作需要，在科室差旅費(fèi)預(yù)算額度內(nèi)統(tǒng)一調(diào)配使用。

（一）臨床醫(yī)技科室：正高級(jí)職稱(chēng)人員，每人每年1800元，副高級(jí)職稱(chēng)人員，每人每年1500元，中級(jí)及以下職稱(chēng)人員每人每年500元。

（二）行政、后勤科室：科室正主任每人每年1800元，科室副主任每人每年1500元，普通人員每人每年500元。

三、取消各科室交通費(fèi)。不再實(shí)行科定交通費(fèi)定額，因公務(wù)需使用院內(nèi)車(chē)輛的，由總務(wù)部車(chē)隊(duì)統(tǒng)一安排調(diào)度使用；需搭乘其他交通工具的，根據(jù)總務(wù)部車(chē)隊(duì)出臺(tái)的交通費(fèi)管理辦法，由其統(tǒng)一審批并辦理費(fèi)用結(jié)算手續(xù)。

四、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)

辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)由設(shè)備部、總務(wù)部負(fù)責(zé)控制管理。由總務(wù)部和設(shè)備部制定辦公用品、業(yè)務(wù)用品等物品領(lǐng)取使用管理辦法和各科室的具體控制額度。各科室所需辦公用品、業(yè)務(wù)用品等物品，統(tǒng)一從設(shè)備部、總務(wù)部領(lǐng)取，計(jì)財(cái)部根據(jù)年度預(yù)算對(duì)設(shè)備部、總務(wù)部經(jīng)費(fèi)按季度實(shí)行總額控制。

五、印刷費(fèi)用

除黨委辦公室印制院報(bào)及醫(yī)院宣傳手冊(cè)外，由總務(wù)部統(tǒng)一印制并控制管理全院的印刷用品的印刷費(fèi)用。

六、辦公家具及辦公設(shè)施的購(gòu)置、維修等費(fèi)用支出，由總務(wù)部負(fù)責(zé)管理控制；設(shè)備購(gòu)置及維修等費(fèi)用支出由設(shè)備部負(fù)責(zé)管理控制。

七、工資福利支出及對(duì)個(gè)人和家庭的支出

我院職工的工資福利支出及醫(yī)院對(duì)個(gè)人和家庭的支出，統(tǒng)一作為人事部預(yù)算支出范圍。

八、網(wǎng)絡(luò)信息費(fèi)用

我院用于醫(yī)院信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)軟件信息的建立、維護(hù)以及相關(guān)費(fèi)用由網(wǎng)絡(luò)信息中心管理控制。

九、差旅費(fèi)預(yù)算額度可以跨年度累計(jì)使用，但不可跨用途使用。其他各類(lèi)費(fèi)用不可跨年度累計(jì)使CW—001：預(yù)算管理辦法

生效日期：2008年3月28日 修訂日期：2011年8月6日

用，亦不可跨用途使用。

十、將所有臨床、醫(yī)技科室護(hù)理人員差旅費(fèi)預(yù)算核算到人員所在科室,辦理借款或報(bào)銷(xiāo)手續(xù)時(shí)，須經(jīng)科室負(fù)責(zé)人、護(hù)理部負(fù)責(zé)人審批簽字后，經(jīng)計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)人審簽，在預(yù)算額度內(nèi)辦理。其他人員差旅費(fèi)借款或報(bào)銷(xiāo)手續(xù)仍執(zhí)行山大二院財(cái)字〔2006〕10號(hào)文件規(guī)定。

十一、各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)須妥善保存本科室經(jīng)費(fèi)執(zhí)行薄，不得丟失損壞，年底交計(jì)財(cái)部存檔，以舊換新。

十二、各歸口管理的職能部門(mén)根據(jù)醫(yī)院審批的年度部門(mén)預(yù)算，做出本科室預(yù)算執(zhí)行控制管理辦法，以確保預(yù)算執(zhí)行。

十三、為保證工作需要各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)應(yīng)合理調(diào)配使用部門(mén)預(yù)算經(jīng)費(fèi)，堅(jiān)持核定定額，超額不補(bǔ)原則。如確需調(diào)整增加預(yù)算額度，需根據(jù)醫(yī)院的有關(guān)規(guī)定辦理調(diào)整審批手續(xù)。

十四、其他規(guī)定與本規(guī)定不一致的，以本規(guī)定為準(zhǔn)。本規(guī)定由計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)解釋。

第二篇：預(yù)算管理辦法

xxx經(jīng)濟(jì)管理干部學(xué)院 預(yù)算管理暫行辦法

第一章

第一條

總則

為了強(qiáng)化預(yù)算的分配和監(jiān)督職能，健全學(xué)院對(duì)預(yù)算的管理，加強(qiáng)宏觀調(diào)控，保障資金合理、有效使用，特制定本預(yù)算管理辦法。

第二條 學(xué)院實(shí)施統(tǒng)一預(yù)算管理，學(xué)院所屬各院、系、部門(mén)各類(lèi)行政支出、固定資產(chǎn)采購(gòu)、人員支出、項(xiàng)目支出均納入學(xué)院統(tǒng)一預(yù)算管理。

第三條 第四條 第五條 經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算，非經(jīng)規(guī)定程序，不得改變。本管理辦法中預(yù)算收入和支出以人民幣為計(jì)算單位。

本管理辦法共分 章 節(jié)，包括：總則、預(yù)算類(lèi)別、預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)、預(yù)算編制和審核、預(yù)算執(zhí)行和管理、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算監(jiān)督和附則。

第二章

預(yù)算類(lèi)別

第六條 薪酬福利預(yù)算和月度安排：由人力資源部根據(jù)學(xué)院各院、系和部門(mén)的編制情況統(tǒng)一制定。包括： 1.人員薪酬總量和月度安排。

2.人員個(gè)人稅金繳納總量和月度安排。3.人員各種福利預(yù)算總量和月度安排。

第七條 以項(xiàng)目目標(biāo)利潤(rùn)為核心的財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)算：指培訓(xùn)學(xué)院、黨校分院、國(guó)際部等單位所開(kāi)設(shè)的各類(lèi)項(xiàng)目和各類(lèi)教育的經(jīng)營(yíng)預(yù)算。包括： 1.銷(xiāo)售收入實(shí)現(xiàn)預(yù)算。

2.前期費(fèi)用預(yù)算及資金需求安排。3.管理費(fèi)用攤銷(xiāo)預(yù)算與資金需求安排。4.項(xiàng)目可實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)預(yù)算。5.人員成本預(yù)算與資金需求安排。第八條 固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算及說(shuō)明：指各單位內(nèi)需要增置的固定資產(chǎn)類(lèi)物資，包括名稱(chēng)、用途、技術(shù)參數(shù)、需求時(shí)間、價(jià)格等。

第九條 部門(mén)管理費(fèi)用預(yù)算及月度安排：指各單位內(nèi)用于管理的費(fèi)用支出和各月度的資金使用安排情況。

第十條 學(xué)院各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算：指各類(lèi)專(zhuān)款專(zhuān)用項(xiàng)目使用預(yù)算，由各專(zhuān)項(xiàng)主管部門(mén)負(fù)責(zé)編制。

第十一條 學(xué)院資金預(yù)算說(shuō)明：由財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門(mén)上報(bào)并經(jīng)審批通過(guò)的各類(lèi)預(yù)算，編制的學(xué)院總體預(yù)算和各月度的資金安排情況。包括： 1.資金需求預(yù)算及說(shuō)明。2.月度資金需求預(yù)算及說(shuō)明。3.月度資金安排預(yù)算及說(shuō)明。

第三章

預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)

第十二條 預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組是學(xué)院預(yù)算草案的制定機(jī)構(gòu)。負(fù)責(zé)各單位上報(bào)預(yù)算的審查和學(xué)院預(yù)算的編制工作。組成人員包括：分管各項(xiàng)工作的院級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人及相關(guān)職能部門(mén)負(fù)責(zé)人。

第十三條 院長(zhǎng)辦公會(huì)審查預(yù)算草案及預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告；批準(zhǔn)預(yù)算和預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告；改變或撤消各單位關(guān)于預(yù)算、決算的不適當(dāng)?shù)慕ㄗh；審查和批準(zhǔn)預(yù)算的調(diào)整方案。

第十四條 各院級(jí)領(lǐng)導(dǎo)按照分工監(jiān)督所分管工作預(yù)算的執(zhí)行情況。

第四章

第十五條 預(yù)算編制時(shí)間：

1.預(yù)算編制時(shí)間：每年12月1日-12月31日為下一預(yù)算編制時(shí)間。2.月度預(yù)算編制時(shí)間：每月最后一周為下一月度預(yù)算編制時(shí)間。3.編制過(guò)程具體時(shí)間安排由預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)一制定。

第十六條 預(yù)算編制原則：

預(yù)算編制和審核 1.一致性原則：預(yù)算編制是實(shí)施以工作目標(biāo)和項(xiàng)目目標(biāo)利潤(rùn)為導(dǎo)向的預(yù)算管理的重要環(huán)節(jié)，各單位要從學(xué)院總體利益出發(fā)，根據(jù)學(xué)院的計(jì)劃目標(biāo)進(jìn)行編制。

2.分級(jí)預(yù)算原則：各單位分別編制本單位預(yù)算，后由預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組集體審核確定。

3.全面完整原則：各項(xiàng)預(yù)算必須全面、完整，力求涵蓋各類(lèi)工作發(fā)生過(guò)程中涉及的所有經(jīng)濟(jì)行為。

4.實(shí)事求是原則：預(yù)算編制要根據(jù)學(xué)院和各單位實(shí)際情況，要從實(shí)際出發(fā)，充分估計(jì)在實(shí)現(xiàn)過(guò)程中可能發(fā)生的變動(dòng)因素，保證預(yù)算能切實(shí)可行，充分發(fā)揮其指導(dǎo)和控制作用。

第十七條 預(yù)算編制程序：

1.預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組研究確定各單位預(yù)算編制時(shí)間，并下發(fā)通知。2.各單位按照預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組要求，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取預(yù)算編制相關(guān)表格。3.各單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，按照要求填寫(xiě)預(yù)算編制表格規(guī)定的內(nèi)容，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將預(yù)算編制表交到財(cái)務(wù)部。

4.預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)各單位上報(bào)預(yù)算進(jìn)行研究審核，在審核過(guò)程中應(yīng)及時(shí)與各單位保持必要的溝通，了解情況。

5.預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組將修改和審核后的預(yù)算編制提交院長(zhǎng)辦公會(huì)審批。

第五章

預(yù)算執(zhí)行和管理

第十八條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)全院預(yù)算執(zhí)行的具體工作，各院、系和部門(mén)負(fù)責(zé)本單位所管轄經(jīng)費(fèi)預(yù)算的具體執(zhí)行工作。主要任務(wù)是： 1.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定各類(lèi)支出的管理制度和辦法。

2.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)督促各預(yù)算收入部門(mén)、各上繳款項(xiàng)部門(mén)完成預(yù)算收入任務(wù)； 3.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)根據(jù)支出預(yù)算和各月用款計(jì)劃，合理調(diào)度、安排經(jīng)費(fèi)支出，監(jiān)督檢查各部門(mén)、各單位管好用好預(yù)算資金，節(jié)約開(kāi)支，提高效率； 4.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督各部門(mén)、各單位建立健全財(cái)務(wù)制度，按規(guī)定使用預(yù)算資金； 5.財(cái)務(wù)部要編報(bào)、匯總分期的預(yù)算收支執(zhí)行數(shù)字，分析預(yù)算收支執(zhí)行情況，定期向院領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，并提出增收節(jié)支的建議。

第十九條 一切有預(yù)算收入上繳任務(wù)的單位，必須按規(guī)定的期限上繳學(xué)院財(cái)務(wù)部，不得截留、占用、挪用或者拖欠。

第二十條 財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算進(jìn)行支出管理，不得辦理無(wú)預(yù)算、無(wú)用款計(jì)劃、超預(yù)算、超計(jì)劃的支出。

第二十一條 各用款單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金。不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自改變支出用途。

第二十二條 各單位依據(jù)規(guī)定權(quán)限做出的決定和規(guī)定的各種措施，凡涉及資金減收增支的，應(yīng)在預(yù)算批準(zhǔn)前提出并在預(yù)算中做出相應(yīng)安排。在預(yù)算執(zhí)行中一般不制定新的減收增支措施。

第二十三條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)各單位的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)各單位預(yù)算收支的情況和效果進(jìn)行考核，并將結(jié)果及時(shí)通報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)。

第二十四條 財(cái)務(wù)部每月向院長(zhǎng)辦公會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。匯報(bào)內(nèi)容涉及：

1.預(yù)算收支月報(bào)，于每月終了后10日內(nèi)匯報(bào)。

2.每月預(yù)算收支執(zhí)行情況文字說(shuō)明材料，于每月終了后10日內(nèi)匯報(bào)。3.預(yù)算收支季報(bào)，于每季終了后15日內(nèi)匯報(bào)。

4.每季預(yù)算收支執(zhí)行情況的全面分析材料于季度終了后15日內(nèi)匯報(bào)。5.決算的編報(bào)，按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。

第六章

預(yù)算調(diào)整

第二十五條 學(xué)院原則上半年做一次預(yù)算調(diào)整，以豐補(bǔ)歉、以多補(bǔ)少。

第二十六條 如預(yù)算經(jīng)費(fèi)使用不夠，又確因工作需要增加預(yù)算，由各單位向預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)預(yù)算調(diào)整方案。其中應(yīng)當(dāng)列明調(diào)整原因、項(xiàng)目、數(shù)額、措施及有關(guān)說(shuō)明。由預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組討論是否增撥經(jīng)費(fèi)，報(bào)院長(zhǎng)辦公會(huì)審批。

第二十七條 各單位的預(yù)算支出，必須按照院長(zhǎng)辦公會(huì)批復(fù)的預(yù)算科目和數(shù)額執(zhí)行，不得挪用；確需做出調(diào)整的，必須經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)批準(zhǔn)。

第七章

預(yù)算監(jiān)督 第二十八條 學(xué)院預(yù)算監(jiān)督部門(mén)為財(cái)務(wù)部和綜合管理部審計(jì)室。

第二十九條 每年12月31日前，各單位將本年各類(lèi)經(jīng)費(fèi)使用情況報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部做好審核和存檔工作。

第三十條 各類(lèi)經(jīng)費(fèi)的使用情況由財(cái)務(wù)部會(huì)同各相關(guān)職能部門(mén)審評(píng)，預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組將根據(jù)審評(píng)意見(jiàn)制定下一年預(yù)算草案數(shù)。

第三十一條 由于各種原因?qū)е鹿ぷ魅蝿?wù)未完成，專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)有節(jié)余的，年末將收回劃撥經(jīng)費(fèi)。

第三十二條 各單位應(yīng)當(dāng)接受財(cái)務(wù)部門(mén)和審計(jì)部門(mén)有關(guān)預(yù)算的監(jiān)督檢查，按照財(cái)務(wù)部門(mén)和審計(jì)部門(mén)的要求，如實(shí)提供有關(guān)預(yù)算資料，執(zhí)行財(cái)務(wù)部門(mén)和審計(jì)部門(mén)提出的檢查意見(jiàn)。

第八章

附則

第三十三條 本預(yù)算管理辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第三十四條 本預(yù)算管理辦法自發(fā)布之日起實(shí)行。

xxx經(jīng)濟(jì)管理干部學(xué)院

第三篇：預(yù)算管理辦法

Xx事業(yè)單位預(yù)算管理制度

第一章 總 則

第一條 為了建立健全單位預(yù)算管理體制，強(qiáng)化預(yù)算的分配和監(jiān)督職能，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，保證資金的合理使用和正常運(yùn)行，促進(jìn)我單位各項(xiàng)事業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我單位實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條 單位預(yù)算是根據(jù)單位事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的綜合財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，收入主要是財(cái)政撥款，支出為基本支出和項(xiàng)目支出。

第三條 預(yù)算每年編制一次。預(yù)算自每年1月1日起，至12月31日止，預(yù)算的收支以人民幣為計(jì)算單位。

第二章 預(yù)算管理職權(quán)

第四條 我單位實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理、權(quán)責(zé)結(jié)合”的預(yù)算管理體制。

第五條 單位財(cái)務(wù)是預(yù)算管理的職能部門(mén)，負(fù)責(zé)預(yù)算的組織和實(shí)施。具有下列職權(quán)：

（一）具體負(fù)責(zé)做好當(dāng)年預(yù)算的編制工作；

（二）組織實(shí)施已經(jīng)由主管部門(mén)審議、批準(zhǔn)的預(yù)算；

（三）對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程實(shí)行全方位的控制、監(jiān)督和會(huì)計(jì)核算；

（四）根據(jù)職能部門(mén)提出的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，形成預(yù)算調(diào)整報(bào)告，提請(qǐng)單位負(fù)責(zé)人同意后，報(bào)主管部門(mén)審批；

（五）定期向單位負(fù)責(zé)人、單位辦公會(huì)匯報(bào)預(yù)算的執(zhí)行情況。

第六條 各職能部門(mén)根據(jù)單位下達(dá)的經(jīng)費(fèi)指標(biāo)，制定本 部門(mén)開(kāi)支計(jì)劃，并組織實(shí)施。

第七條 專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)由各歸口職能管理部門(mén)配合財(cái)務(wù)組織實(shí)施和管理。

第三章 預(yù)算編制

第八條 預(yù)算編制的依據(jù)

（一）《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》。

（二）主管部門(mén)的具體要求和單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和任務(wù)。

第九條 預(yù)算編制的原則

（一）單位預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡、積極穩(wěn)妥、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、效益優(yōu)先”的原則；預(yù)算編制按照“收支兩條線(xiàn)”的原則進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，全面反映單位財(cái)務(wù)收支總貌；

（二）收入預(yù)算的編制要堅(jiān)持積極穩(wěn)妥的原則，逐項(xiàng)核實(shí)各項(xiàng)收入，盡可能排除收入中的不確定因素；

（三）支出預(yù)算的編制要堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則。首先保證經(jīng)常性支出，然后根據(jù)單位財(cái)力安排建設(shè)性支出。在經(jīng)常性支出中，必須先保證基本的人員經(jīng)費(fèi)開(kāi)支和單位日常運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)，確保投入的日常經(jīng)費(fèi)滿(mǎn)足事業(yè)發(fā)展的需要；

（四）日常預(yù)算支出以各職能部門(mén)為預(yù)算單位，專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算支出以項(xiàng)目為預(yù)算單位。

第十條 預(yù)算的編制方法

（一）預(yù)算編制前的準(zhǔn)備工作

1、認(rèn)真分析基期預(yù)算執(zhí)行情況的分析工作，充分考慮計(jì)劃期的各種可變因素；

2、結(jié)合單位發(fā)展整體規(guī)劃、事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，充分考慮計(jì)劃的資金供給狀況，做好計(jì)劃經(jīng)費(fèi)收支的預(yù)計(jì)和分析。

（二）收入預(yù)算編制

1、事業(yè)收入，主要是財(cái)政撥款，由財(cái)務(wù)科測(cè)算；

2、國(guó)有資產(chǎn)有償出租收入，根據(jù)往年實(shí)際出租面積執(zhí)行。

3、其它收入，單位獲得的除上述各項(xiàng)收入以外的收入，包括利息收入及其它零星雜項(xiàng)收入；根據(jù)往年實(shí)際執(zhí)行情況及預(yù)算業(yè)務(wù)活動(dòng)測(cè)算；

（三）支出預(yù)算編制

事業(yè)支出是指單位開(kāi)展各項(xiàng)體育事業(yè)發(fā)生支出，包括人員支出、對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出、日常公用支出、專(zhuān)項(xiàng)支出；

1、人員支出包括基本工資、績(jī)效工資、社會(huì)保障費(fèi)按照單位人員編制計(jì)劃和工資標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算；

2、對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出包括離退休人員支出、醫(yī)療費(fèi)、住房補(bǔ)貼等；按照核定的人數(shù)及支出標(biāo)準(zhǔn)確定；

3、日常公用支出包括日常辦公費(fèi)、水電費(fèi)、維修費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、公務(wù)車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等；

第十一條 每年年底財(cái)務(wù)根據(jù)國(guó)家有關(guān)預(yù)算法規(guī)、政策及主管部門(mén)的部署和要求，在認(rèn)真分析當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，充分考慮預(yù)算的變化因素，結(jié)合本單位的發(fā)展規(guī)劃提出下預(yù)算編制的原則和要求，提請(qǐng)單位負(fù)責(zé)人同意后，報(bào)主管部門(mén)審批。

第四章 預(yù)算的執(zhí)行、控制與調(diào)整

第十二條 預(yù)算開(kāi)始后，單位正式預(yù)算在未批復(fù)前，為保證單位工作的正常運(yùn)行，財(cái)務(wù)可以先按上年同期的 預(yù)算支出數(shù)額安排支出，正式預(yù)算批復(fù)后，按正式預(yù)算執(zhí)行。

第十三條 預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即具有法律效力，不得隨意變更，單位及各科室都應(yīng)自覺(jué)維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。各責(zé)任科室負(fù)責(zé)人對(duì)本科室預(yù)算經(jīng)費(fèi)的使用和管理負(fù)全面責(zé)任，要積極采取措施嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出。

第十四條 為強(qiáng)化預(yù)算控制，財(cái)務(wù)處對(duì)無(wú)計(jì)劃、無(wú)預(yù)算或超計(jì)劃、超預(yù)算的開(kāi)支可不予受理。

第十五條 確需調(diào)整、追加的，由科室提出追加預(yù)算申請(qǐng)報(bào)財(cái)務(wù)，經(jīng)財(cái)務(wù)審核、論證后，提出追加預(yù)算方案，提請(qǐng)主要負(fù)責(zé)人同意后，報(bào)主管部門(mén)審批。

第五章 決算

第十六條 每結(jié)束，應(yīng)嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》和主管部門(mén)的要求辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)和年終決算，所有收支均納入決算。

第十七條 為了如實(shí)反映預(yù)算執(zhí)行情況，保證年終決算數(shù)字的準(zhǔn)確、完整，財(cái)務(wù)要認(rèn)真做好年終清理工作。

（一）核對(duì)預(yù)算收支數(shù)字；

（二）清理本預(yù)算應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)；

（三）清查財(cái)產(chǎn)物資；

（四）進(jìn)行決算數(shù)字的對(duì)帳工作。第十八條

財(cái)務(wù)科根據(jù)上級(jí)主管部門(mén)的要求，準(zhǔn)確、及時(shí)地編制年終決算，并綜合分析全年預(yù)算執(zhí)行情況，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提請(qǐng)單位負(fù)責(zé)人同意后，報(bào)主管部門(mén)審批。

第六章 附則

第十九條 本制度由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。

第二十條 本辦法自2016年12月1日起執(zhí)行。

第四篇：預(yù)算管理辦法

預(yù)算管理辦法

第一條 為了加強(qiáng)本單位全面預(yù)算管理工作，資金混亂管理風(fēng)險(xiǎn)，使經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有序化，提高管理工作的效率和效益，全面提高單位整體經(jīng)濟(jì)效益，結(jié)合本單位實(shí)際，制定本制度。

第二條 本制度適用于本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全過(guò)程。

第三條 預(yù)算管理是按照財(cái)政部門(mén)下達(dá)預(yù)算資金數(shù)開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，以預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全過(guò)程進(jìn)行控制和管理，并對(duì)實(shí)現(xiàn)的業(yè)績(jī)進(jìn)行考核與評(píng)價(jià)的內(nèi)部控制管理過(guò)程。

第四條 預(yù)算管理如下：

（一）根據(jù)預(yù)算年初資金數(shù)，確定本內(nèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)并組織實(shí)施;

（二）明確本單位預(yù)算管理的職責(zé)和權(quán)限，發(fā)揮預(yù)算責(zé)任單位的職能作用;

（三）對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行管理、控制、分析和監(jiān)督;

（四）為考核評(píng)價(jià)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)財(cái)務(wù)情況提供有效依據(jù)。

第五條 預(yù)算是按照預(yù)算管理要求，對(duì)單位整體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有效分配和運(yùn)用的綜合表現(xiàn)形式。主要針對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算。

（一）財(cái)務(wù)預(yù)算。主要反映單位現(xiàn)金收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)成果、財(cái)務(wù)狀況有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，主要收支預(yù)算。

（二）采購(gòu)預(yù)算反映采購(gòu)業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程預(yù)算支出。主要是資

本性支出預(yù)算。

第六條 財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)對(duì)本單位預(yù)算的管理，主要職責(zé)如下：

（一）負(fù)責(zé)制定有關(guān)預(yù)算管理制度、政策和程序，制定預(yù)算管理的職責(zé);

（二）對(duì)財(cái)政部門(mén)已批準(zhǔn)的預(yù)算分解下達(dá)執(zhí)行，編制本預(yù)算指標(biāo);

（三）協(xié)調(diào)、解決預(yù)算編制和執(zhí)行中出現(xiàn)的問(wèn)題。

（四）與各部門(mén)共同監(jiān)督、檢查各項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行情況，定期匯總預(yù)算執(zhí)行情況的信息資料，提出預(yù)算的考核意見(jiàn);

（五）收集、整理預(yù)算編制的各種資料，建立健全預(yù)算管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。

第七條 預(yù)算的編制程序如下：

（一）單位預(yù)算根據(jù)批復(fù)預(yù)算數(shù)編制指標(biāo)。

（二）財(cái)務(wù)人員提供往年實(shí)際收支資料供參考。

（三）班子領(lǐng)導(dǎo)討論、審查、平衡預(yù)算，確定預(yù)算。

（四）批準(zhǔn)后的預(yù)算下達(dá)財(cái)務(wù)部門(mén)嚴(yán)格執(zhí)行。

第八條 采購(gòu)預(yù)算編制程序如下：

（一）由財(cái)務(wù)人員根據(jù)相關(guān)人員采購(gòu)申請(qǐng)，填寫(xiě)政府集中采購(gòu)申請(qǐng)；

（二）經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)研究審批后上報(bào)政府采購(gòu)部門(mén)審批，（三）財(cái)務(wù)人員根據(jù)政府采購(gòu)部門(mén)要求實(shí)施采購(gòu)和結(jié)算。

第九條 財(cái)務(wù)人員按月上報(bào)預(yù)算完成情況。

第十條 預(yù)算執(zhí)行分析，建立預(yù)算公開(kāi)制度。

第十一條 為保證預(yù)算的嚴(yán)肅性，不得對(duì)已批復(fù)的預(yù)算隨意調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因特殊情況，須對(duì)現(xiàn)行預(yù)算進(jìn)行調(diào)整時(shí)，必須向財(cái)政部門(mén)提出書(shū)面預(yù)算修改申請(qǐng)，就預(yù)算調(diào)整內(nèi)容和原因做出詳細(xì)說(shuō)明。

第十二條 財(cái)務(wù)人員在結(jié)束上報(bào)全年預(yù)算情況，形成預(yù)算綜合報(bào)告。結(jié)束后，按財(cái)政部門(mén)要求將單位本決算報(bào)告上報(bào)財(cái)政部門(mén)。

第十三條 本制度未盡事宜，依照國(guó)家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第五篇：預(yù)算管理辦法

預(yù)算管理辦法

第一章 總 則

第一條 為強(qiáng)化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，確保經(jīng)營(yíng)活動(dòng)“科學(xué)、規(guī)范、有序、受控”，制定本辦法。

第二條 本公司實(shí)行全面預(yù)算管理，全面預(yù)算管理是采用價(jià)值形式對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行預(yù)測(cè)、決策、目標(biāo)控制和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的管理方式，是對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行總體安排的一項(xiàng)重要管理活動(dòng)。第三條 預(yù)算管理基本任務(wù)

（一）明確內(nèi)部各部門(mén)預(yù)算管理的職責(zé)和權(quán)限；

（二）確定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和實(shí)施方案；

（三）對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行控制、監(jiān)督和分析；

（四）考核、評(píng)價(jià)各責(zé)任主體工作業(yè)績(jī)。第四條 預(yù)算管理基本原則

（一）目標(biāo)引導(dǎo)，過(guò)程控制；

（二）全面覆蓋，確保重點(diǎn)；

（三）量入為出，綜合平衡；

（四）權(quán)責(zé)明確，分級(jí)實(shí)施；

（五）規(guī)范運(yùn)作，反饋及時(shí)。第二章 預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)

第五條 預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)分為兩級(jí)：預(yù)算管理委員會(huì)，各預(yù)算管理責(zé)任部門(mén)（總部各部門(mén)、項(xiàng)目部）。第六條 預(yù)算管理委員會(huì)由公司負(fù)責(zé)人、三總師及有關(guān)部門(mén)的主要負(fù)責(zé)人組成，是預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)。委員會(huì)負(fù)責(zé)確定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，審批預(yù)算方案及其調(diào)整方案，組織預(yù)算考核，審批獎(jiǎng)罰方案。其主要職責(zé)是：

（一）審定預(yù)算管理辦法和實(shí)施細(xì)則；

（二）審議、批準(zhǔn)本單位預(yù)算方案；

（三）審議、批準(zhǔn)本單位預(yù)算調(diào)整方案；

（四）協(xié)調(diào)部門(mén)間的矛盾或分歧事項(xiàng)；

（五）督促和檢查本單位預(yù)算方案的實(shí)施；

（六）接受并分析預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，評(píng)價(jià)預(yù)算責(zé)任主體業(yè)績(jī)并審批獎(jiǎng)罰方案。

第七條 預(yù)算管理工作由公司總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織，財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部牽頭具體負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、初審、平衡、調(diào)整和考核等工作，并根據(jù)監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異，提出改正措施和建議。其主要職責(zé)是：

（一）制定本單位預(yù)算管理制度；

（二）提供各部門(mén)編制預(yù)算所需要的報(bào)表格式；

（三）收集并提供各部門(mén)所需要的以供編制預(yù)算的參考資料；

（四）匯總各部門(mén)的初步預(yù)算，提出建議事項(xiàng)，向預(yù)算管理委員會(huì)提交預(yù)算報(bào)告草案；

（五）督促預(yù)算編制的進(jìn)度；

（六）比較與分析實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況；

（七）勸導(dǎo)各部門(mén)切實(shí)執(zhí)行預(yù)算有關(guān)事宜；

（八）其他有關(guān)預(yù)算執(zhí)行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項(xiàng)。第八條 預(yù)算責(zé)任部門(mén)工作職責(zé)

（一）戰(zhàn)略管控部門(mén)審核項(xiàng)目部提供的項(xiàng)目和施工組織設(shè)計(jì)，包括設(shè)計(jì)方案、工程進(jìn)度和主要實(shí)物工程量；根據(jù)審批的預(yù)算優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)和重大技術(shù)方案；按審批的施工組織設(shè)計(jì)組織施工，并及時(shí)將施工中與施工組織設(shè)計(jì)不相符的部分反饋給相關(guān)預(yù)算部門(mén)，以便糾正偏差或調(diào)整預(yù)算；根據(jù)相關(guān)預(yù)算部門(mén)編制的施工組織方案和相應(yīng)工程量，編制項(xiàng)目施工預(yù)算和施工預(yù)算；根據(jù)施工合同編制結(jié)算資金收入預(yù)算和分包結(jié)算資金支出預(yù)算；根據(jù)審批的總預(yù)算或者根據(jù)調(diào)整后的施工組織設(shè)計(jì)編制調(diào)整預(yù)算。

（二）市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部提供市場(chǎng)開(kāi)發(fā)目標(biāo)和市場(chǎng)開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)預(yù)算，編制調(diào)整預(yù)算并按照經(jīng)審批的預(yù)算開(kāi)展市場(chǎng)開(kāi)發(fā)工作；參與制定企業(yè)中長(zhǎng)期市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略計(jì)劃和方案，制定公司國(guó)內(nèi)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)計(jì)劃和公關(guān)策劃。

（三）資產(chǎn)管理部門(mén)提供公司設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃和支付計(jì)劃；提供材料采購(gòu)計(jì)劃和支付計(jì)劃；提供設(shè)備大修理計(jì)劃；組織實(shí)施經(jīng)審批的相關(guān)預(yù)算方案；分析預(yù)算執(zhí)行情況，反饋預(yù)算執(zhí)行信息，提出預(yù)算調(diào)整方案。

（四）人力資源部門(mén)提供勞動(dòng)力計(jì)劃；制定工資標(biāo)準(zhǔn)；人力資源部根據(jù)各部門(mén)上報(bào)的部門(mén)人員需求計(jì)劃，參考通貨膨脹系數(shù)制定的工資增長(zhǎng)體系、員工加薪計(jì)劃、職工人數(shù)、公司薪資結(jié)構(gòu)、績(jī)效考核體系和相關(guān)國(guó)家及地方政策等資料，結(jié)合各部門(mén)崗位、職責(zé)變動(dòng)情況編制公司工資預(yù)算及各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)預(yù)算；根據(jù)預(yù)算調(diào)整勞動(dòng)力計(jì)劃，動(dòng)態(tài)管理勞動(dòng)力。

（五）財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部門(mén)負(fù)責(zé)牽頭、督促各部門(mén)按時(shí)提供其編制的各項(xiàng)部門(mén)預(yù)算；編制非其他部門(mén)負(fù)責(zé)的各項(xiàng)子預(yù)算；統(tǒng)籌安排，綜合平衡，量入為出，編制好各項(xiàng)總預(yù)算，包括資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、資本性收支預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算；負(fù)責(zé)牽頭監(jiān)控各項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行、調(diào)整各項(xiàng)預(yù)算、考核預(yù)算執(zhí)行情況。

（六）其他業(yè)務(wù)管理部門(mén)根據(jù)本部門(mén)職責(zé)編制業(yè)務(wù)計(jì)劃和經(jīng)費(fèi)使用計(jì)劃，具體是：技術(shù)部提供科技開(kāi)發(fā)項(xiàng)目和科技開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)預(yù)算，編制調(diào)整預(yù)算并按照經(jīng)審批的預(yù)算開(kāi)展科技開(kāi)發(fā)工作；資金管理部提供財(cái)務(wù)費(fèi)用的預(yù)算，負(fù)責(zé)公司資金預(yù)算；安全監(jiān)察部門(mén)擬訂質(zhì)量安全方案，申報(bào)質(zhì)量安全措施，處理可能發(fā)生的重大質(zhì)量安全事故經(jīng)費(fèi)預(yù)算，按審批的經(jīng)費(fèi)預(yù)算落實(shí)質(zhì)量安全措施，防范和處理重大質(zhì)量安全事故；總經(jīng)理工作部制定辦公費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃，編制辦公用品采購(gòu)計(jì)劃，辦公費(fèi)用預(yù)算，嚴(yán)格按照審批計(jì)劃采購(gòu)、保管和領(lǐng)用。第三章 預(yù)算管理范圍與內(nèi)容

第九條 經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)都應(yīng)納入預(yù)算管理范圍，做到目標(biāo)明確，項(xiàng)目清晰。第十條 預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)全員參與，確保預(yù)算管理各項(xiàng)工作落到實(shí)處。

預(yù)算編制分兩個(gè)部分，一是項(xiàng)目中標(biāo)后由各項(xiàng)目部組織人員編制整個(gè)項(xiàng)目部預(yù)算，完成時(shí)間為簽訂合同三個(gè)月內(nèi)；二是根據(jù)各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)編制預(yù)算，完成時(shí)間按公司統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。

第十一條 預(yù)算主要內(nèi)容包括損益預(yù)算、資本性收支預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算及其他相關(guān)預(yù)算。第十二條 損益預(yù)算反映預(yù)算期利潤(rùn)目標(biāo)及其構(gòu)成要素，包括業(yè)務(wù)收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、投資收益預(yù)算、營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算和稅金預(yù)算。

業(yè)務(wù)收入預(yù)算反映預(yù)算期業(yè)務(wù)收入項(xiàng)目的相關(guān)數(shù)據(jù)。戰(zhàn)略管控部是本預(yù)算管理的責(zé)任部門(mén)。戰(zhàn)略管控部負(fù)責(zé)審核由項(xiàng)目部擬定和優(yōu)化施工方案，提供預(yù)算期需完成的工程量、進(jìn)度和設(shè)備配置方案等資料；按照合同和經(jīng)審批的施工組織設(shè)計(jì)組織施工，確認(rèn)已完工程量（含合同內(nèi)工程量，變更工程量）和理賠立項(xiàng)。并根據(jù)合同總體目標(biāo)和階段目標(biāo)的安排，充分考慮合同完成量、合同存量、合同增量和理賠事項(xiàng)，按照“資源最優(yōu)配置，工程均衡生產(chǎn)，網(wǎng)絡(luò)工期滿(mǎn)足業(yè)主要求”的原則編制收入預(yù)算，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)預(yù)算和其他業(yè)務(wù)預(yù)算。

成本費(fèi)用預(yù)算反映預(yù)算期需支出的各項(xiàng)費(fèi)用和承擔(dān)主體。成本費(fèi)用預(yù)算管理應(yīng)貫徹全員參與、分級(jí)歸口管理、松緊適度原則。各業(yè)務(wù)管理部門(mén)是本預(yù)算管理的責(zé)任部門(mén)。市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部對(duì)控制直接經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目成本負(fù)責(zé)，戰(zhàn)略管控部對(duì)控制分包成本負(fù)責(zé)，資產(chǎn)管理部對(duì)物資采購(gòu)成本和設(shè)備維修費(fèi)用負(fù)責(zé)，總經(jīng)理工作部對(duì)控制總部經(jīng)費(fèi)及其他綜合性費(fèi)用負(fù)責(zé)，其他業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)本部門(mén)經(jīng)費(fèi)及履行職責(zé)費(fèi)用負(fù)責(zé)。成本費(fèi)用預(yù)算管理應(yīng)劃分“成本費(fèi)用中心”，按成本習(xí)性劃分變動(dòng)成本和固定成本，將可控成本層層分解，落實(shí)到具體的責(zé)任人。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)根據(jù)歷史成本費(fèi)用水平和本期實(shí)際情況，按照“合理、必需、節(jié)約、先進(jìn)”原則予以確認(rèn)，總體水平和綜合平衡由財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部負(fù)責(zé)。本預(yù)算包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本預(yù)算、其他業(yè)務(wù)成本預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算和財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算。

投資收益預(yù)算反映對(duì)外投資在預(yù)算期所形成的各項(xiàng)收入和相關(guān)費(fèi)用。本預(yù)算由財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部負(fù)責(zé)，其他部門(mén)配合。對(duì)納入公司資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)考核范圍內(nèi)的子公司應(yīng)上繳的投資收益，按雙方簽訂的資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任書(shū)核定的投資收益指標(biāo)編制，并負(fù)責(zé)組織收??；對(duì)未納入資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)考核范圍的子公司，按以前收取投資收益情況預(yù)計(jì)編制，并負(fù)責(zé)落實(shí)。

營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算、稅金預(yù)算由財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部負(fù)責(zé)，其他相關(guān)部門(mén)配合。

第十三條 資本性收支預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)資本性來(lái)源及資本性支出，主要包括資本性收入預(yù)算和資本性支出預(yù)算。財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部門(mén)是本項(xiàng)預(yù)算的責(zé)任部門(mén)，其他部門(mén)配合。編制資本性收支預(yù)算應(yīng)遵循“量入為出，量力而行”原則，要防范因資本性支出過(guò)大而造成流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)不靈，難以?xún)斶€債務(wù)和增大融資成本等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

資本性收入預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)可用于資本性投資活動(dòng)的資金來(lái)源，主要包括內(nèi)部資金來(lái)源和融資。內(nèi)部資金來(lái)源主要包括稅后利潤(rùn)和折舊，融資主要包括在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的短期借款、長(zhǎng)期借款等。資本性支出預(yù)算反映預(yù)算期資本性投資活動(dòng)預(yù)計(jì)需要的資金流出，包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性投資預(yù)算及其他資本性收支預(yù)算。

（一）固定資產(chǎn)投資預(yù)算包括施工設(shè)備購(gòu)置預(yù)算、基本建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算、技術(shù)改造項(xiàng)目預(yù)算及其他固定資產(chǎn)購(gòu)建預(yù)算。固定資產(chǎn)投資預(yù)算一般根據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃對(duì)資源的需求由資產(chǎn)管理部門(mén)等業(yè)務(wù)部門(mén)提出配置方案，其中新增部分的資金需求納入本預(yù)算。

（二）權(quán)益性投資預(yù)算包括股權(quán)投資預(yù)算、債權(quán)投資預(yù)算。股權(quán)投資預(yù)算反映對(duì)全資、控股、參股子公司資本金投入。債權(quán)投資預(yù)算反映購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券、企業(yè)債券、金融債券及其他債權(quán)的資金流出。

（三）其他資本性支出主要包括處理重大事故、自然災(zāi)害所需的恢復(fù)性投入，解決歷史遺留問(wèn)題給予的補(bǔ)助性資本投入等。其他資本支出預(yù)算按各預(yù)算項(xiàng)目的性質(zhì)和投資對(duì)象由相應(yīng)的預(yù)算責(zé)任部門(mén)負(fù)責(zé)。第十四條 現(xiàn)金流量預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其利用狀況，包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算?，F(xiàn)金流量預(yù)算由財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭根據(jù)損益預(yù)算、資本性收支預(yù)算及其他相關(guān)資料，經(jīng)綜合平衡后編制，資金管理部配合?，F(xiàn)金流量預(yù)算經(jīng)審批后，由資金管理部按照審批的預(yù)算對(duì)單位現(xiàn)金流量實(shí)施統(tǒng)一調(diào)度；各預(yù)算責(zé)任部門(mén)配合資金管理部加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的控制。各單位應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，嚴(yán)格按照現(xiàn)金流量預(yù)算組織和監(jiān)控資金的收付，按時(shí)組織預(yù)算資金收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金支出。

第十五條 資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益總量及變化情況。資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算由財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部根據(jù)損益預(yù)算、資本性收支預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等編制。在具體編制資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算時(shí)應(yīng)按照期初余額、本期增加數(shù)、本期減少數(shù)、期末余額四欄進(jìn)行編制。第四章 預(yù)算編制與審批

第十六條 預(yù)算編制應(yīng)以業(yè)務(wù)預(yù)算為起點(diǎn)，成本預(yù)算為重點(diǎn)，目標(biāo)利潤(rùn)為導(dǎo)向，現(xiàn)金預(yù)算為紐帶，全面安排各項(xiàng)價(jià)值活動(dòng)。

第十七條 預(yù)算編制應(yīng)在基礎(chǔ)工作全面有效、部門(mén)職責(zé)明確、約束激勵(lì)機(jī)制健全、指標(biāo)平均先進(jìn)基礎(chǔ)上進(jìn)行。第十八條 預(yù)算編制目前應(yīng)主要采用固定預(yù)算、零基預(yù)算編制方法，其他預(yù)算編制方法如概率預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算可適當(dāng)運(yùn)用。

第十九條 預(yù)算編制應(yīng)與會(huì)計(jì)保持一致，年內(nèi)分季，以季保年。

第二十條 預(yù)算編制由公司財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部牽頭主辦，相關(guān)責(zé)任部門(mén)分工協(xié)作，其中工程管理部負(fù)責(zé)提供項(xiàng)目和施工組織設(shè)計(jì)，包括設(shè)計(jì)方案、工程進(jìn)度和主要實(shí)物工程量；市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部編制項(xiàng)目施工預(yù)算、施工預(yù)算、結(jié)算和支付預(yù)算；資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)提供設(shè)備材料采購(gòu)預(yù)算、設(shè)備大修理預(yù)算和支付預(yù)算；人力資源部負(fù)責(zé)提供勞動(dòng)力計(jì)劃、制定工資標(biāo)準(zhǔn)；總經(jīng)理工作部負(fù)責(zé)制定辦公費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，編制辦公用品采購(gòu)計(jì)劃，辦公費(fèi)用預(yù)算；財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部負(fù)責(zé)牽頭、督促各部門(mén)按時(shí)提供其編制的各項(xiàng)部門(mén)預(yù)算，統(tǒng)籌安排、綜合平衡、量入為出，編制好各項(xiàng)總預(yù)算，向預(yù)算管理委員會(huì)提交預(yù)算報(bào)告草案。第二十一條 預(yù)算編制主要依據(jù)

（一）國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)及其相關(guān)規(guī)定；

（二）上級(jí)單位關(guān)于預(yù)算編制的總體原則和要求；

（三）本公司確定的預(yù)算編制原則和要求；

（四）本公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略、目標(biāo)，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資、籌資計(jì)劃；

（五）工程投標(biāo)文件、承包合同以及施工組織設(shè)計(jì)；

（六）工資水平，物價(jià)水平，工料消耗水平和物資儲(chǔ)備水平；

（七）以前預(yù)算執(zhí)行情況。第二十二條 預(yù)算編制程序

預(yù)算編制一般應(yīng)遵循 “上下結(jié)合、分級(jí)編制、上級(jí)審定、逐級(jí)下達(dá)”的程序進(jìn)行，具體是：

（一）黨政聯(lián)席會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)確定本單位預(yù)算的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；

（二）財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部根據(jù)已經(jīng)確定的預(yù)算經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和上級(jí)單位關(guān)于預(yù)算編制的總體原則和要求，制定印發(fā)預(yù)算編制綱要，確定預(yù)算編制的原則和要求；

（三）各預(yù)算責(zé)任部門(mén)按照統(tǒng)一格式，編制本部門(mén)歸口管理業(yè)務(wù)的預(yù)算建議，送財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部；

（四）財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部對(duì)各預(yù)算責(zé)任部門(mén)提交的預(yù)算建議方案進(jìn)行初審、匯總和平衡，并就平衡過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，提出初步調(diào)整的建議，在此基礎(chǔ)上提出預(yù)算草案，報(bào)本單位總會(huì)計(jì)師審查，預(yù)算管理委員會(huì)審定后，經(jīng)本單位總經(jīng)理（法人代表）批準(zhǔn)后執(zhí)行。

（五）將經(jīng)公司預(yù)算管理委員會(huì)通過(guò)的預(yù)算上報(bào)集團(tuán)公司審批，并根據(jù)審批結(jié)果逐級(jí)下達(dá)各單位。第二十三條 預(yù)算報(bào)告是預(yù)算管理的主要形式和手段，也是預(yù)算編制的成果。預(yù)算報(bào)告包括三個(gè)部分：

（一）預(yù)算編制說(shuō)明。主要說(shuō)明預(yù)算的指導(dǎo)思想、組織機(jī)構(gòu)、基本原則、主要依據(jù)、主要目標(biāo)、主要指標(biāo)、影響預(yù)算的重大事項(xiàng)、實(shí)施預(yù)算的主要步驟、預(yù)算管理的重點(diǎn)、難點(diǎn)和亮點(diǎn)以及其他需要說(shuō)明的情況；

（二）預(yù)算報(bào)表。主要有預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表，預(yù)計(jì)利潤(rùn)表，預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表及其相關(guān)附表；

（三）附件。主要有工程施工進(jìn)度及產(chǎn)值完成計(jì)劃表，主要施工設(shè)備配置及使用計(jì)劃表，主要材料供應(yīng)及消耗計(jì)劃表，勞動(dòng)力配置及使用計(jì)劃表，分包商完成工程計(jì)劃表，作業(yè)隊(duì)完成工程計(jì)劃表及其他相關(guān)文件和資料。

第二十四條 預(yù)算審批程序

（一）預(yù)算管理委員會(huì)召開(kāi)預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議，審查預(yù)算草案。對(duì)未能通過(guò)預(yù)算管理委員會(huì)審查的預(yù)算草案，有關(guān)預(yù)算責(zé)任單位或部門(mén)應(yīng)進(jìn)行調(diào)整；

（二）經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審查通過(guò)的預(yù)算草案，由財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部下達(dá)各預(yù)算責(zé)任單位或部門(mén)執(zhí)行； 第五章 預(yù)算執(zhí)行

第二十五條 預(yù)算指標(biāo)應(yīng)分解到所屬單位和各個(gè)部門(mén)、各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)崗位，形成“全員參與，全面覆蓋，全過(guò)程實(shí)時(shí)控制”的預(yù)算責(zé)任執(zhí)行體系。

第二十六條 預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，即具有指令性，各預(yù)算責(zé)任單位必須認(rèn)真組織實(shí)施。

第二十七條 預(yù)算作為組織內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、籌融資活動(dòng)的基本依據(jù)，各預(yù)算責(zé)任部門(mén)應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)管理部將預(yù)算分解為季度計(jì)劃或月度計(jì)劃，原則上在每季度初10日內(nèi)或月度初5日內(nèi)下達(dá)，做到“以月保季、以季保年”，以確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第二十八條 對(duì)于未納入預(yù)算但確需發(fā)生的支出應(yīng)由相關(guān)部門(mén)提出申請(qǐng)，財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部審查后提交總會(huì)計(jì)師和預(yù)算管理委員會(huì)審批。

第二十九條 資金管理部建立預(yù)算資金撥付臺(tái)賬制度，各預(yù)算責(zé)任部門(mén)建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，每季度末與財(cái)務(wù)部核對(duì)。

第三十條 終了，各預(yù)算責(zé)任部門(mén)應(yīng)清理當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況，并提出需結(jié)轉(zhuǎn)下安排的本年未執(zhí)行完的項(xiàng)目及金額，送財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部初審、匯總后，由財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部編制當(dāng)年的單位預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。預(yù)算執(zhí)行報(bào)告一經(jīng)審批，對(duì)未提出在下一繼續(xù)安排的未執(zhí)行完預(yù)算項(xiàng)目予以注銷(xiāo)。第六章 預(yù)算分析

第三十二條 各單位應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告制度，定期召開(kāi)預(yù)算分析會(huì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題查明原因，提出改進(jìn)意見(jiàn)和措施，實(shí)時(shí)控制預(yù)算執(zhí)行過(guò)程，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第三十三條 預(yù)算分析應(yīng)按職責(zé)分工由相關(guān)部門(mén)共同完成，在分析過(guò)程中應(yīng)對(duì)各項(xiàng)超預(yù)算指標(biāo)重點(diǎn)進(jìn)行分析和說(shuō)明，財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行總體情況進(jìn)行分析，提出對(duì)策和建議，并撰寫(xiě)預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，提交單位預(yù)算管理委員會(huì)。

第三十四條 各單位應(yīng)采取定量分析和定性分析相結(jié)合的方法進(jìn)行預(yù)算分析。預(yù)算分析主要內(nèi)容包括：

（一）單位預(yù)算執(zhí)行情況及存在的問(wèn)題；

（二）預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理政策、內(nèi)控制度對(duì)損益性預(yù)算的影響；

（三）企業(yè)投融資方案、基建及生產(chǎn)性固定資產(chǎn)規(guī)模等對(duì)資本性收支預(yù)算的影響；

（四）外部客觀環(huán)境變化對(duì)本單位預(yù)算執(zhí)行情況的影響；

（五）本單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、償債能力、獲利能力、資金流動(dòng)性等財(cái)務(wù)狀況分析；

（六）其他影響預(yù)算完成的因素分析；

（七）解決預(yù)算執(zhí)行偏差的意見(jiàn)和措施；

（八）預(yù)測(cè)全年預(yù)算完成情況。

第三十五條 各單位應(yīng)逐級(jí)實(shí)行預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告制度，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)送上級(jí)主管部門(mén)。第七章 預(yù)算調(diào)整

第三十六條 正式批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算，在預(yù)算期內(nèi)一般不予調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策原因等客觀因素發(fā)生重大變化，致使預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整預(yù)算。

第三十七條 預(yù)算調(diào)整的基本原則

（一）目標(biāo)一致原則，即預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離單位發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的要求；

（二）講求效益原則，即預(yù)算調(diào)整方案在經(jīng)濟(jì)上應(yīng)當(dāng)能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化；

（三）責(zé)任落實(shí)原則，即對(duì)常規(guī)事項(xiàng)產(chǎn)生的預(yù)算執(zhí)行差異，應(yīng)當(dāng)責(zé)成預(yù)算執(zhí)行單位或部門(mén)采取措施加以解決；

（四）例外管理原則，即將預(yù)算調(diào)整的重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的，不正常的，不符合常規(guī)的關(guān)鍵差異方面。

第三十八條 預(yù)算調(diào)整的程序

（一）預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，各預(yù)算責(zé)任部門(mén)不得在總預(yù)算控制的前提下，在項(xiàng)目之間進(jìn)行調(diào)整；

（二）預(yù)算調(diào)整實(shí)行逐項(xiàng)審查、逐級(jí)審批制度；

（三）預(yù)算調(diào)整的申請(qǐng)部門(mén)向財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部提出預(yù)算調(diào)整建議；

（四）財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部對(duì)申請(qǐng)調(diào)整項(xiàng)目進(jìn)行初審、協(xié)調(diào)和平衡，提出預(yù)算調(diào)整方案，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批；

（五）預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部下達(dá)給各預(yù)算責(zé)任部門(mén)執(zhí)行。第八章 預(yù)算考核與監(jiān)督

第三十九條 建立預(yù)算考核制度，公司將各單位主要預(yù)算指標(biāo)納入資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核范圍。預(yù)算考核的具體政策由公司預(yù)算管理委員會(huì)制定。

第四十條 預(yù)算考核采取考核方式，由財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部會(huì)同有關(guān)部門(mén)進(jìn)行。第四十一條 建立預(yù)算責(zé)任制度，各預(yù)算責(zé)任人為各單位預(yù)算責(zé)任部門(mén)的負(fù)責(zé)人。

第四十二條 建立預(yù)算執(zhí)行評(píng)價(jià)制度，根據(jù)年初預(yù)算與年終預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的差異水平對(duì)各責(zé)任人或部門(mén)的執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果作為各責(zé)任人工作業(yè)績(jī)考核的重要依據(jù)。

第四十三條 預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整和分析，必須認(rèn)真實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)監(jiān)督。第四十四條 預(yù)算監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容：

（一）預(yù)算是否符合國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和單位各項(xiàng)預(yù)算管理規(guī)定；

（二）各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支是否全部納入預(yù)算管理；

（三）預(yù)算資金是否按照規(guī)定程序撥付和存放；

（四）預(yù)算資金是否切實(shí)按照預(yù)算規(guī)定使用；

（五）各預(yù)算責(zé)任部門(mén)的內(nèi)部控制機(jī)制是否健全等。

第四十五條 建立預(yù)算內(nèi)部稽核制度，財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部負(fù)責(zé)對(duì)各預(yù)算責(zé)任部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查?；藞?bào)告上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)，并與以后預(yù)算資金安排掛鉤。第九章 附 則

第四十六條 本辦法適用于公司總部、各項(xiàng)目管理部、各項(xiàng)目部。第四十七條 本辦法由公司財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部負(fù)責(zé)解釋。

第四十八條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。原相關(guān)辦法同時(shí)廢止。

本辦法由公司財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)工作部負(fù)責(zé)解釋?zhuān)瑥?009年1月1日起開(kāi)始試行。