第一篇：預算管理辦法

預算管理辦法

第一章 總 則

第一條 為強化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風險，提高管理水平和經(jīng)濟效益，確保經(jīng)營活動“科學、規(guī)范、有序、受控”，制定本辦法。

第二條 本公司實行全面預算管理，全面預算管理是采用價值形式對公司經(jīng)營活動進行預測、決策、目標控制和業(yè)績評價的管理方式，是對戰(zhàn)略目標和發(fā)展規(guī)劃進行總體安排的一項重要管理活動。第三條 預算管理基本任務(wù)

（一）明確內(nèi)部各部門預算管理的職責和權(quán)限；

（二）確定經(jīng)營目標和實施方案；

（三）對經(jīng)營活動進行控制、監(jiān)督和分析；

（四）考核、評價各責任主體工作業(yè)績。第四條 預算管理基本原則

（一）目標引導，過程控制；

（二）全面覆蓋，確保重點；

（三）量入為出，綜合平衡；

（四）權(quán)責明確，分級實施；

（五）規(guī)范運作，反饋及時。第二章 預算管理組織機構(gòu)

第五條 預算管理組織機構(gòu)分為兩級：預算管理委員會，各預算管理責任部門（總部各部門、項目部）。第六條 預算管理委員會由公司負責人、三總師及有關(guān)部門的主要負責人組成，是預算管理的最高決策機構(gòu)。委員會負責確定年度經(jīng)營目標，審批年度預算方案及其調(diào)整方案，組織預算考核，審批獎罰方案。其主要職責是：

（一）審定預算管理辦法和實施細則；

（二）審議、批準本單位預算方案；

（三）審議、批準本單位預算調(diào)整方案；

（四）協(xié)調(diào)部門間的矛盾或分歧事項；

（五）督促和檢查本單位預算方案的實施；

（六）接受并分析預算執(zhí)行報告，評價預算責任主體業(yè)績并審批獎罰方案。

第七條 預算管理工作由公司總會計師負責組織，財務(wù)產(chǎn)權(quán)部牽頭具體負責預算的編制、初審、平衡、調(diào)整和考核等工作，并根據(jù)監(jiān)督預算執(zhí)行情況，分析預算與實際執(zhí)行的差異，提出改正措施和建議。其主要職責是：

（一）制定本單位預算管理制度；

（二）提供各部門編制預算所需要的報表格式；

（三）收集并提供各部門所需要的以供編制預算的參考資料；

（四）匯總各部門的初步預算，提出建議事項，向預算管理委員會提交預算報告草案；

（五）督促預算編制的進度；

（六）比較與分析實際執(zhí)行結(jié)果與預算的差異情況；

（七）勸導各部門切實執(zhí)行預算有關(guān)事宜；

（八）其他有關(guān)預算執(zhí)行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項。第八條 預算責任部門工作職責

（一）戰(zhàn)略管控部門審核項目部提供的項目和年度施工組織設(shè)計，包括設(shè)計方案、工程進度和主要實物工程量；根據(jù)審批的預算優(yōu)化施工組織設(shè)計和重大技術(shù)方案；按審批的施工組織設(shè)計組織施工，并及時將施工中與施工組織設(shè)計不相符的部分反饋給相關(guān)預算部門，以便糾正偏差或調(diào)整預算；根據(jù)相關(guān)預算部門編制的施工組織方案和相應(yīng)工程量，編制項目施工預算和年度施工預算；根據(jù)施工合同編制結(jié)算資金收入預算和分包結(jié)算資金支出預算；根據(jù)審批的總預算或者根據(jù)調(diào)整后的施工組織設(shè)計編制調(diào)整預算。

（二）市場營銷部提供年度市場開發(fā)目標和市場開發(fā)經(jīng)費預算，編制調(diào)整預算并按照經(jīng)審批的預算開展市場開發(fā)工作；參與制定企業(yè)中長期市場營銷經(jīng)營戰(zhàn)略計劃和方案，制定公司年度國內(nèi)市場營銷經(jīng)營目標計劃和公關(guān)策劃。

（三）資產(chǎn)管理部門提供公司年度設(shè)備采購計劃和支付計劃；提供年度材料采購計劃和支付計劃；提供年度設(shè)備大修理計劃；組織實施經(jīng)審批的相關(guān)預算方案；分析預算執(zhí)行情況，反饋預算執(zhí)行信息，提出預算調(diào)整方案。

（四）人力資源部門提供年度勞動力計劃；制定年度工資標準；人力資源部根據(jù)各部門上報的部門人員需求計劃，參考通貨膨脹系數(shù)制定的工資增長體系、員工加薪計劃、職工人數(shù)、公司薪資結(jié)構(gòu)、績效考核體系和相關(guān)國家及地方政策等資料，結(jié)合各部門崗位、職責變動情況編制公司年度工資預算及各項社會保險費預算；根據(jù)預算調(diào)整勞動力計劃，動態(tài)管理勞動力。

（五）財務(wù)產(chǎn)權(quán)部門負責牽頭、督促各部門按時提供其編制的各項部門預算；編制非其他部門負責的各項子預算；統(tǒng)籌安排，綜合平衡，量入為出，編制好各項總預算，包括資產(chǎn)負債預算、利潤預算、資本性收支預算和現(xiàn)金流量預算；負責牽頭監(jiān)控各項預算執(zhí)行、調(diào)整各項預算、考核預算執(zhí)行情況。

（六）其他業(yè)務(wù)管理部門根據(jù)本部門職責編制業(yè)務(wù)計劃和經(jīng)費使用計劃，具體是：技術(shù)部提供年度科技開發(fā)項目和科技開發(fā)經(jīng)費預算，編制調(diào)整預算并按照經(jīng)審批的預算開展科技開發(fā)工作；資金管理部提供年度財務(wù)費用的預算，負責公司年度資金預算；安全監(jiān)察部門擬訂質(zhì)量安全方案，申報質(zhì)量安全措施，處理可能發(fā)生的重大質(zhì)量安全事故年度經(jīng)費預算，按審批的經(jīng)費預算落實質(zhì)量安全措施，防范和處理重大質(zhì)量安全事故；總經(jīng)理工作部制定辦公費用開支計劃，編制年度辦公用品采購計劃，年度辦公費用預算，嚴格按照審批計劃采購、保管和領(lǐng)用。第三章 預算管理范圍與內(nèi)容

第九條 經(jīng)營管理活動都應(yīng)納入預算管理范圍，做到目標明確，項目清晰。第十條 預算管理應(yīng)當全員參與，確保預算管理各項工作落到實處。

預算編制分兩個部分，一是項目中標后由各項目部組織人員編制整個項目部預算，完成時間為簽訂合同三個月內(nèi)；二是根據(jù)各年度生產(chǎn)經(jīng)營編制年度預算，完成時間按公司統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。

第十一條 預算主要內(nèi)容包括損益預算、資本性收支預算、現(xiàn)金流量預算、資產(chǎn)負債預算及其他相關(guān)預算。第十二條 損益預算反映預算期利潤目標及其構(gòu)成要素，包括業(yè)務(wù)收入預算、成本費用預算、投資收益預算、營業(yè)外收支預算和稅金預算。

業(yè)務(wù)收入預算反映預算期業(yè)務(wù)收入項目的相關(guān)數(shù)據(jù)。戰(zhàn)略管控部是本預算管理的責任部門。戰(zhàn)略管控部負責審核由項目部擬定和優(yōu)化施工方案，提供預算期需完成的工程量、進度和設(shè)備配置方案等資料；按照合同和經(jīng)審批的施工組織設(shè)計組織施工，確認已完工程量（含合同內(nèi)工程量，變更工程量）和理賠立項。并根據(jù)合同總體目標和階段目標的安排，充分考慮合同完成量、合同存量、合同增量和理賠事項，按照“資源最優(yōu)配置，工程均衡生產(chǎn)，網(wǎng)絡(luò)工期滿足業(yè)主要求”的原則編制收入預算，包括主營業(yè)務(wù)預算和其他業(yè)務(wù)預算。

成本費用預算反映預算期需支出的各項費用和承擔主體。成本費用預算管理應(yīng)貫徹全員參與、分級歸口管理、松緊適度原則。各業(yè)務(wù)管理部門是本預算管理的責任部門。市場營銷部對控制直接經(jīng)營項目成本負責，戰(zhàn)略管控部對控制分包成本負責，資產(chǎn)管理部對物資采購成本和設(shè)備維修費用負責，總經(jīng)理工作部對控制總部經(jīng)費及其他綜合性費用負責，其他業(yè)務(wù)部門對本部門經(jīng)費及履行職責費用負責。成本費用預算管理應(yīng)劃分“成本費用中心”，按成本習性劃分變動成本和固定成本，將可控成本層層分解，落實到具體的責任人。成本費用預算應(yīng)根據(jù)歷史成本費用水平和本期實際情況，按照“合理、必需、節(jié)約、先進”原則予以確認，總體水平和綜合平衡由財務(wù)產(chǎn)權(quán)部負責。本預算包括主營業(yè)務(wù)成本預算、其他業(yè)務(wù)成本預算、管理費用預算、營業(yè)費用預算和財務(wù)費用預算。

投資收益預算反映對外投資在預算期所形成的各項收入和相關(guān)費用。本預算由財務(wù)產(chǎn)權(quán)部負責，其他部門配合。對納入公司資產(chǎn)經(jīng)營考核范圍內(nèi)的子公司應(yīng)上繳的投資收益，按雙方簽訂的資產(chǎn)經(jīng)營責任書核定的投資收益指標編制，并負責組織收??；對未納入資產(chǎn)經(jīng)營考核范圍的子公司，按以前年度收取投資收益情況預計編制，并負責落實。

營業(yè)外收支預算、稅金預算由財務(wù)產(chǎn)權(quán)部負責，其他相關(guān)部門配合。

第十三條 資本性收支預算反映預算期內(nèi)資本性來源及資本性支出，主要包括資本性收入預算和資本性支出預算。財務(wù)產(chǎn)權(quán)部門是本項預算的責任部門，其他部門配合。編制資本性收支預算應(yīng)遵循“量入為出，量力而行”原則，要防范因資本性支出過大而造成流動資金周轉(zhuǎn)不靈，難以償還債務(wù)和增大融資成本等財務(wù)風險。

資本性收入預算反映預算期內(nèi)可用于資本性投資活動的資金來源，主要包括內(nèi)部資金來源和融資。內(nèi)部資金來源主要包括稅后利潤和折舊，融資主要包括在預算期內(nèi)需要新借入的短期借款、長期借款等。資本性支出預算反映預算期資本性投資活動預計需要的資金流出，包括固定資產(chǎn)投資預算、權(quán)益性投資預算及其他資本性收支預算。

（一）固定資產(chǎn)投資預算包括施工設(shè)備購置預算、基本建設(shè)項目預算、技術(shù)改造項目預算及其他固定資產(chǎn)購建預算。固定資產(chǎn)投資預算一般根據(jù)經(jīng)營計劃對資源的需求由資產(chǎn)管理部門等業(yè)務(wù)部門提出配置方案，其中新增部分的資金需求納入本預算。

（二）權(quán)益性投資預算包括股權(quán)投資預算、債權(quán)投資預算。股權(quán)投資預算反映對全資、控股、參股子公司資本金投入。債權(quán)投資預算反映購買國庫券、企業(yè)債券、金融債券及其他債權(quán)的資金流出。

（三）其他資本性支出主要包括處理重大事故、自然災(zāi)害所需的恢復性投入，解決歷史遺留問題給予的補助性資本投入等。其他資本支出預算按各預算項目的性質(zhì)和投資對象由相應(yīng)的預算責任部門負責。第十四條 現(xiàn)金流量預算反映預算期內(nèi)現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其利用狀況，包括經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預算、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預算和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預算。現(xiàn)金流量預算由財務(wù)部門牽頭根據(jù)損益預算、資本性收支預算及其他相關(guān)資料，經(jīng)綜合平衡后編制，資金管理部配合?，F(xiàn)金流量預算經(jīng)審批后，由資金管理部按照審批的預算對單位現(xiàn)金流量實施統(tǒng)一調(diào)度；各預算責任部門配合資金管理部加強對現(xiàn)金流量的控制。各單位應(yīng)當強化現(xiàn)金流量的預算管理，嚴格按照現(xiàn)金流量預算組織和監(jiān)控資金的收付，按時組織預算資金收入，嚴格控制預算資金支出。

第十五條 資產(chǎn)負債預算反映預算期內(nèi)資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益總量及變化情況。資產(chǎn)負債預算由財務(wù)產(chǎn)權(quán)部根據(jù)損益預算、資本性收支預算、現(xiàn)金流量預算等編制。在具體編制資產(chǎn)負債預算時應(yīng)按照期初余額、本期增加數(shù)、本期減少數(shù)、期末余額四欄進行編制。第四章 預算編制與審批

第十六條 預算編制應(yīng)以業(yè)務(wù)預算為起點，成本預算為重點，目標利潤為導向，現(xiàn)金預算為紐帶，全面安排各項價值活動。

第十七條 預算編制應(yīng)在基礎(chǔ)工作全面有效、部門職責明確、約束激勵機制健全、指標平均先進基礎(chǔ)上進行。第十八條 預算編制目前應(yīng)主要采用固定預算、零基預算編制方法，其他預算編制方法如概率預算、滾動預算可適當運用。

第十九條 預算編制年度應(yīng)與會計年度保持一致，年內(nèi)分季，以季保年。

第二十條 預算編制由公司財務(wù)產(chǎn)權(quán)部牽頭主辦，相關(guān)責任部門分工協(xié)作，其中工程管理部負責提供項目和年度施工組織設(shè)計，包括設(shè)計方案、工程進度和主要實物工程量；市場營銷部編制項目施工預算、年度施工預算、年度結(jié)算和支付預算；資產(chǎn)管理部負責提供年度設(shè)備材料采購預算、設(shè)備大修理預算和支付預算；人力資源部負責提供年度勞動力計劃、制定年度工資標準；總經(jīng)理工作部負責制定辦公費用開支標準，編制年度辦公用品采購計劃，年度辦公費用預算；財務(wù)產(chǎn)權(quán)部負責牽頭、督促各部門按時提供其編制的各項部門預算，統(tǒng)籌安排、綜合平衡、量入為出，編制好各項總預算，向預算管理委員會提交預算報告草案。第二十一條 預算編制主要依據(jù)

（一）國家有關(guān)政策法規(guī)及其相關(guān)規(guī)定；

（二）上級單位關(guān)于預算編制的總體原則和要求；

（三）本公司確定的預算編制原則和要求；

（四）本公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略、目標，年度經(jīng)營計劃和投資、籌資計劃；

（五）工程投標文件、承包合同以及施工組織設(shè)計；

（六）工資水平，物價水平，工料消耗水平和物資儲備水平；

（七）以前年度預算執(zhí)行情況。第二十二條 預算編制程序

預算編制一般應(yīng)遵循 “上下結(jié)合、分級編制、上級審定、逐級下達”的程序進行，具體是：

（一）黨政聯(lián)席會或總經(jīng)理辦公會確定本單位預算年度的經(jīng)營目標；

（二）財務(wù)產(chǎn)權(quán)部根據(jù)已經(jīng)確定的預算年度經(jīng)營目標和上級單位關(guān)于預算編制的總體原則和要求，制定印發(fā)預算編制綱要，確定預算編制的原則和要求；

（三）各預算責任部門按照統(tǒng)一格式，編制本部門歸口管理業(yè)務(wù)的預算建議，送財務(wù)產(chǎn)權(quán)部；

（四）財務(wù)產(chǎn)權(quán)部對各預算責任部門提交的預算建議方案進行初審、匯總和平衡，并就平衡過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行充分協(xié)調(diào)，提出初步調(diào)整的建議，在此基礎(chǔ)上提出年度預算草案，報本單位總會計師審查，預算管理委員會審定后，經(jīng)本單位總經(jīng)理（法人代表）批準后執(zhí)行。

（五）將經(jīng)公司預算管理委員會通過的年度預算上報集團公司審批，并根據(jù)審批結(jié)果逐級下達各單位。第二十三條 預算報告是預算管理的主要形式和手段，也是預算編制的成果。預算報告包括三個部分：

（一）預算編制說明。主要說明預算的指導思想、組織機構(gòu)、基本原則、主要依據(jù)、主要目標、主要指標、影響預算的重大事項、實施預算的主要步驟、預算管理的重點、難點和亮點以及其他需要說明的情況；

（二）預算報表。主要有預計資產(chǎn)負債表，預計利潤表，預計現(xiàn)金流量表及其相關(guān)附表；

（三）附件。主要有工程施工進度及產(chǎn)值完成計劃表，主要施工設(shè)備配置及使用計劃表，主要材料供應(yīng)及消耗計劃表，勞動力配置及使用計劃表，分包商完成工程計劃表，作業(yè)隊完成工程計劃表及其他相關(guān)文件和資料。

第二十四條 預算審批程序

（一）預算管理委員會召開預算管理委員會會議，審查年度預算草案。對未能通過預算管理委員會審查的預算草案，有關(guān)預算責任單位或部門應(yīng)進行調(diào)整；

（二）經(jīng)預算管理委員會審查通過的預算草案，由財務(wù)產(chǎn)權(quán)部下達各預算責任單位或部門執(zhí)行； 第五章 預算執(zhí)行

第二十五條 預算指標應(yīng)分解到所屬單位和各個部門、各個環(huán)節(jié)、各個崗位，形成“全員參與，全面覆蓋，全過程實時控制”的預算責任執(zhí)行體系。

第二十六條 預算一經(jīng)批準下達，即具有指令性，各預算責任單位必須認真組織實施。

第二十七條 預算作為組織內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營活動、籌融資活動的基本依據(jù)，各預算責任部門應(yīng)會同財務(wù)管理部將年度預算分解為季度計劃或月度計劃，原則上在每季度初10日內(nèi)或月度初5日內(nèi)下達，做到“以月保季、以季保年”，以確保年度預算目標的實現(xiàn)。

第二十八條 對于未納入年度預算但確需發(fā)生的支出應(yīng)由相關(guān)部門提出申請，財務(wù)產(chǎn)權(quán)部審查后提交總會計師和預算管理委員會審批。

第二十九條 資金管理部建立預算資金撥付臺賬制度，各預算責任部門建立預算執(zhí)行臺賬，每季度末與財務(wù)部核對。

第三十條 年度終了，各預算責任部門應(yīng)清理當年預算執(zhí)行情況，并提出需結(jié)轉(zhuǎn)下年度安排的本年未執(zhí)行完的項目及金額，送財務(wù)產(chǎn)權(quán)部初審、匯總后，由財務(wù)產(chǎn)權(quán)部編制當年的單位預算執(zhí)行報告，報預算管理委員會審批。預算執(zhí)行報告一經(jīng)審批，對未提出在下一年度繼續(xù)安排的未執(zhí)行完預算項目予以注銷。第六章 預算分析

第三十二條 各單位應(yīng)建立健全預算執(zhí)行情況分析報告制度，定期召開預算分析會，對預算執(zhí)行中存在的問題查明原因，提出改進意見和措施，實時控制預算執(zhí)行過程，確保預算目標的實現(xiàn)。

第三十三條 預算分析應(yīng)按職責分工由相關(guān)部門共同完成，在分析過程中應(yīng)對各項超預算指標重點進行分析和說明，財務(wù)產(chǎn)權(quán)部負責對預算執(zhí)行總體情況進行分析，提出對策和建議，并撰寫預算執(zhí)行情況分析報告，提交單位預算管理委員會。

第三十四條 各單位應(yīng)采取定量分析和定性分析相結(jié)合的方法進行預算分析。預算分析主要內(nèi)容包括：

（一）單位預算執(zhí)行情況及存在的問題；

（二）預算期內(nèi)各項經(jīng)濟管理政策、內(nèi)控制度對損益性預算的影響；

（三）企業(yè)投融資方案、基建及生產(chǎn)性固定資產(chǎn)規(guī)模等對資本性收支預算的影響；

（四）外部客觀環(huán)境變化對本單位預算執(zhí)行情況的影響；

（五）本單位財務(wù)風險、償債能力、獲利能力、資金流動性等財務(wù)狀況分析；

（六）其他影響預算完成的因素分析；

（七）解決預算執(zhí)行偏差的意見和措施；

（八）預測全年預算完成情況。

第三十五條 各單位應(yīng)逐級實行預算執(zhí)行分析報告制度，并在規(guī)定時間內(nèi)報送上級主管部門。第七章 預算調(diào)整

第三十六條 正式批準執(zhí)行的預算，在預算期內(nèi)一般不予調(diào)整。在預算執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策原因等客觀因素發(fā)生重大變化，致使預算編制基礎(chǔ)不成立，或者將導致執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整預算。

第三十七條 預算調(diào)整的基本原則

（一）目標一致原則，即預算調(diào)整事項不能偏離單位發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標的要求；

（二）講求效益原則，即預算調(diào)整方案在經(jīng)濟上應(yīng)當能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化；

（三）責任落實原則，即對常規(guī)事項產(chǎn)生的預算執(zhí)行差異，應(yīng)當責成預算執(zhí)行單位或部門采取措施加以解決；

（四）例外管理原則，即將預算調(diào)整的重點放在預算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的，不正常的，不符合常規(guī)的關(guān)鍵差異方面。

第三十八條 預算調(diào)整的程序

（一）預算執(zhí)行過程中，各預算責任部門不得在總預算控制的前提下，在項目之間進行調(diào)整；

（二）預算調(diào)整實行逐項審查、逐級審批制度；

（三）預算調(diào)整的申請部門向財務(wù)產(chǎn)權(quán)部提出預算調(diào)整建議；

（四）財務(wù)產(chǎn)權(quán)部對申請調(diào)整項目進行初審、協(xié)調(diào)和平衡，提出預算調(diào)整方案，上報預算管理委員會審批；

（五）預算調(diào)整方案經(jīng)批準后，由財務(wù)產(chǎn)權(quán)部下達給各預算責任部門執(zhí)行。第八章 預算考核與監(jiān)督

第三十九條 建立預算考核制度，公司將各單位主要預算指標納入資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營業(yè)績考核范圍。預算考核的具體政策由公司預算管理委員會制定。

第四十條 預算考核采取年度考核方式，由財務(wù)產(chǎn)權(quán)部會同有關(guān)部門進行。第四十一條 建立預算責任制度，各預算責任人為各單位預算責任部門的負責人。

第四十二條 建立年度預算執(zhí)行評價制度，根據(jù)年初預算與年終預算執(zhí)行結(jié)果的差異水平對各責任人或部門的執(zhí)行情況進行評價，評價結(jié)果作為各責任人年度工作業(yè)績考核的重要依據(jù)。

第四十三條 預算的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整和分析，必須認真實施財務(wù)監(jiān)督和審計監(jiān)督。第四十四條 預算監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容：

（一）預算是否符合國家財經(jīng)法規(guī)和單位各項預算管理規(guī)定；

（二）各項財務(wù)收支是否全部納入預算管理；

（三）預算資金是否按照規(guī)定程序撥付和存放；

（四）預算資金是否切實按照預算規(guī)定使用；

（五）各預算責任部門的內(nèi)部控制機制是否健全等。

第四十五條 建立預算內(nèi)部稽核制度，財務(wù)產(chǎn)權(quán)部負責對各預算責任部門的預算執(zhí)行情況進行跟蹤檢查?；藞蟾嫔蠄箢A算管理委員會，并與以后年度預算資金安排掛鉤。第九章 附 則

第四十六條 本辦法適用于公司總部、各項目管理部、各項目部。第四十七條 本辦法由公司財務(wù)產(chǎn)權(quán)部負責解釋。

第四十八條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。原相關(guān)辦法同時廢止。

本辦法由公司財務(wù)產(chǎn)權(quán)工作部負責解釋，從2009年1月1日起開始試行。

第二篇：預算管理辦法

xxx經(jīng)濟管理干部學院 預算管理暫行辦法

第一章

第一條

總則

為了強化預算的分配和監(jiān)督職能，健全學院對預算的管理，加強宏觀調(diào)控，保障資金合理、有效使用，特制定本預算管理辦法。

第二條 學院實施統(tǒng)一預算管理，學院所屬各院、系、部門各類行政支出、固定資產(chǎn)采購、人員支出、項目支出均納入學院統(tǒng)一預算管理。

第三條 第四條 第五條 經(jīng)院長辦公會批準的預算，非經(jīng)規(guī)定程序，不得改變。本管理辦法中預算收入和支出以人民幣為計算單位。

本管理辦法共分 章 節(jié)，包括：總則、預算類別、預算管理組織機構(gòu)、預算編制和審核、預算執(zhí)行和管理、預算調(diào)整、預算監(jiān)督和附則。

第二章

預算類別

第六條 薪酬福利預算和月度安排：由人力資源部根據(jù)學院各院、系和部門的編制情況統(tǒng)一制定。包括： 1.人員薪酬總量和月度安排。

2.人員個人稅金繳納總量和月度安排。3.人員各種福利預算總量和月度安排。

第七條 以項目目標利潤為核心的財務(wù)指標預算：指培訓學院、黨校分院、國際部等單位所開設(shè)的各類項目和各類教育的經(jīng)營預算。包括： 1.銷售收入實現(xiàn)預算。

2.前期費用預算及資金需求安排。3.管理費用攤銷預算與資金需求安排。4.項目可實現(xiàn)利潤預算。5.人員成本預算與資金需求安排。第八條 固定資產(chǎn)購置預算及說明：指各單位內(nèi)需要增置的固定資產(chǎn)類物資，包括名稱、用途、技術(shù)參數(shù)、需求時間、價格等。

第九條 部門管理費用預算及月度安排：指各單位內(nèi)用于管理的費用支出和各月度的資金使用安排情況。

第十條 學院各類專項預算：指各類?？顚Ｓ庙椖渴褂妙A算，由各專項主管部門負責編制。

第十一條 學院資金預算說明：由財務(wù)部根據(jù)各部門上報并經(jīng)審批通過的各類預算，編制的學院總體預算和各月度的資金安排情況。包括： 1.資金需求預算及說明。2.月度資金需求預算及說明。3.月度資金安排預算及說明。

第三章

預算管理組織機構(gòu)

第十二條 預算編制領(lǐng)導小組是學院預算草案的制定機構(gòu)。負責各單位上報預算的審查和學院預算的編制工作。組成人員包括：分管各項工作的院級領(lǐng)導、財務(wù)部負責人及相關(guān)職能部門負責人。

第十三條 院長辦公會審查預算草案及預算執(zhí)行情況的報告；批準預算和預算執(zhí)行情況的報告；改變或撤消各單位關(guān)于預算、決算的不適當?shù)慕ㄗh；審查和批準預算的調(diào)整方案。

第十四條 各院級領(lǐng)導按照分工監(jiān)督所分管工作預算的執(zhí)行情況。

第四章

第十五條 預算編制時間：

1.預算編制時間：每年12月1日-12月31日為下一預算編制時間。2.月度預算編制時間：每月最后一周為下一月度預算編制時間。3.編制過程具體時間安排由預算編制領(lǐng)導小組統(tǒng)一制定。

第十六條 預算編制原則：

預算編制和審核 1.一致性原則：預算編制是實施以工作目標和項目目標利潤為導向的預算管理的重要環(huán)節(jié)，各單位要從學院總體利益出發(fā)，根據(jù)學院的計劃目標進行編制。

2.分級預算原則：各單位分別編制本單位預算，后由預算編制領(lǐng)導小組集體審核確定。

3.全面完整原則：各項預算必須全面、完整，力求涵蓋各類工作發(fā)生過程中涉及的所有經(jīng)濟行為。

4.實事求是原則：預算編制要根據(jù)學院和各單位實際情況，要從實際出發(fā)，充分估計在實現(xiàn)過程中可能發(fā)生的變動因素，保證預算能切實可行，充分發(fā)揮其指導和控制作用。

第十七條 預算編制程序：

1.預算編制領(lǐng)導小組研究確定各單位預算編制時間，并下發(fā)通知。2.各單位按照預算編制領(lǐng)導小組要求，到財務(wù)部領(lǐng)取預算編制相關(guān)表格。3.各單位在規(guī)定時間內(nèi)，按照要求填寫預算編制表格規(guī)定的內(nèi)容，并在規(guī)定時間內(nèi)將預算編制表交到財務(wù)部。

4.預算編制領(lǐng)導小組對各單位上報預算進行研究審核，在審核過程中應(yīng)及時與各單位保持必要的溝通，了解情況。

5.預算編制領(lǐng)導小組將修改和審核后的預算編制提交院長辦公會審批。

第五章

預算執(zhí)行和管理

第十八條 財務(wù)部負責全院預算執(zhí)行的具體工作，各院、系和部門負責本單位所管轄經(jīng)費預算的具體執(zhí)行工作。主要任務(wù)是： 1.財務(wù)部負責制定各類支出的管理制度和辦法。

2.財務(wù)部負責督促各預算收入部門、各上繳款項部門完成預算收入任務(wù)； 3.財務(wù)部負責根據(jù)支出預算和各月用款計劃，合理調(diào)度、安排經(jīng)費支出，監(jiān)督檢查各部門、各單位管好用好預算資金，節(jié)約開支，提高效率； 4.財務(wù)部負責指導和監(jiān)督各部門、各單位建立健全財務(wù)制度，按規(guī)定使用預算資金； 5.財務(wù)部要編報、匯總分期的預算收支執(zhí)行數(shù)字，分析預算收支執(zhí)行情況，定期向院領(lǐng)導匯報預算執(zhí)行情況，并提出增收節(jié)支的建議。

第十九條 一切有預算收入上繳任務(wù)的單位，必須按規(guī)定的期限上繳學院財務(wù)部，不得截留、占用、挪用或者拖欠。

第二十條 財務(wù)部應(yīng)嚴格按照預算進行支出管理，不得辦理無預算、無用款計劃、超預算、超計劃的支出。

第二十一條 各用款單位應(yīng)加強對預算支出的管理，嚴格執(zhí)行預算和財務(wù)制度，嚴格按照預算規(guī)定的支出用途使用資金。不得擅自擴大支出范圍、提高開支標準，不得擅自改變支出用途。

第二十二條 各單位依據(jù)規(guī)定權(quán)限做出的決定和規(guī)定的各種措施，凡涉及資金減收增支的，應(yīng)在預算批準前提出并在預算中做出相應(yīng)安排。在預算執(zhí)行中一般不制定新的減收增支措施。

第二十三條 財務(wù)部負責對各單位的預算執(zhí)行進行監(jiān)督檢查，對各單位預算收支的情況和效果進行考核，并將結(jié)果及時通報院領(lǐng)導。

第二十四條 財務(wù)部每月向院長辦公會報告預算執(zhí)行情況。匯報內(nèi)容涉及：

1.預算收支月報，于每月終了后10日內(nèi)匯報。

2.每月預算收支執(zhí)行情況文字說明材料，于每月終了后10日內(nèi)匯報。3.預算收支季報，于每季終了后15日內(nèi)匯報。

4.每季預算收支執(zhí)行情況的全面分析材料于季度終了后15日內(nèi)匯報。5.決算的編報，按國家規(guī)定執(zhí)行。

第六章

預算調(diào)整

第二十五條 學院原則上半年做一次預算調(diào)整，以豐補歉、以多補少。

第二十六條 如預算經(jīng)費使用不夠，又確因工作需要增加預算，由各單位向預算編制領(lǐng)導小組報預算調(diào)整方案。其中應(yīng)當列明調(diào)整原因、項目、數(shù)額、措施及有關(guān)說明。由預算編制領(lǐng)導小組討論是否增撥經(jīng)費，報院長辦公會審批。

第二十七條 各單位的預算支出，必須按照院長辦公會批復的預算科目和數(shù)額執(zhí)行，不得挪用；確需做出調(diào)整的，必須經(jīng)院長辦公會批準。

第七章

預算監(jiān)督 第二十八條 學院預算監(jiān)督部門為財務(wù)部和綜合管理部審計室。

第二十九條 每年12月31日前，各單位將本年各類經(jīng)費使用情況報財務(wù)部，財務(wù)部做好審核和存檔工作。

第三十條 各類經(jīng)費的使用情況由財務(wù)部會同各相關(guān)職能部門審評，預算編制領(lǐng)導小組將根據(jù)審評意見制定下一年預算草案數(shù)。

第三十一條 由于各種原因?qū)е鹿ぷ魅蝿?wù)未完成，專項經(jīng)費有節(jié)余的，年末將收回劃撥經(jīng)費。

第三十二條 各單位應(yīng)當接受財務(wù)部門和審計部門有關(guān)預算的監(jiān)督檢查，按照財務(wù)部門和審計部門的要求，如實提供有關(guān)預算資料，執(zhí)行財務(wù)部門和審計部門提出的檢查意見。

第八章

附則

第三十三條 本預算管理辦法由財務(wù)部負責解釋。第三十四條 本預算管理辦法自發(fā)布之日起實行。

xxx經(jīng)濟管理干部學院

第三篇：預算管理辦法

Xx事業(yè)單位預算管理制度

第一章 總 則

第一條 為了建立健全單位預算管理體制，強化預算的分配和監(jiān)督職能，維護預算的嚴肅性，保證資金的合理使用和正常運行，促進我單位各項事業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位會計準則》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位會計制度》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我單位實際情況，特制定本制度。

第二條 單位預算是根據(jù)單位事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的綜合財務(wù)收支計劃，收入主要是財政撥款，支出為基本支出和項目支出。

第三條 預算每年編制一次。預算自每年1月1日起，至12月31日止，預算的收支以人民幣為計算單位。

第二章 預算管理職權(quán)

第四條 我單位實行“統(tǒng)一領(lǐng)導、集中管理、權(quán)責結(jié)合”的預算管理體制。

第五條 單位財務(wù)是預算管理的職能部門，負責預算的組織和實施。具有下列職權(quán)：

（一）具體負責做好當年預算的編制工作；

（二）組織實施已經(jīng)由主管部門審議、批準的預算；

（三）對預算執(zhí)行過程實行全方位的控制、監(jiān)督和會計核算；

（四）根據(jù)職能部門提出的預算調(diào)整申請，形成預算調(diào)整報告，提請單位負責人同意后，報主管部門審批；

（五）定期向單位負責人、單位辦公會匯報預算的執(zhí)行情況。

第六條 各職能部門根據(jù)單位下達的經(jīng)費指標，制定本 部門開支計劃，并組織實施。

第七條 專項經(jīng)費由各歸口職能管理部門配合財務(wù)組織實施和管理。

第三章 預算編制

第八條 預算編制的依據(jù)

（一）《中華人民共和國預算法》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位會計準則》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位會計制度》。

（二）主管部門的具體要求和單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和任務(wù)。

第九條 預算編制的原則

（一）單位預算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡、積極穩(wěn)妥、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、效益優(yōu)先”的原則；預算編制按照“收支兩條線”的原則進行統(tǒng)籌規(guī)劃，全面反映單位財務(wù)收支總貌；

（二）收入預算的編制要堅持積極穩(wěn)妥的原則，逐項核實各項收入，盡可能排除收入中的不確定因素；

（三）支出預算的編制要堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則。首先保證經(jīng)常性支出，然后根據(jù)單位財力安排建設(shè)性支出。在經(jīng)常性支出中，必須先保證基本的人員經(jīng)費開支和單位日常運轉(zhuǎn)經(jīng)費，確保投入的日常經(jīng)費滿足事業(yè)發(fā)展的需要；

（四）日常預算支出以各職能部門為預算單位，專項經(jīng)費預算支出以項目為預算單位。

第十條 預算的編制方法

（一）預算編制前的準備工作

1、認真分析基期預算執(zhí)行情況的分析工作，充分考慮計劃期的各種可變因素；

2、結(jié)合單位發(fā)展整體規(guī)劃、事業(yè)發(fā)展計劃，充分考慮計劃的資金供給狀況，做好計劃經(jīng)費收支的預計和分析。

（二）收入預算編制

1、事業(yè)收入，主要是財政撥款，由財務(wù)科測算；

2、國有資產(chǎn)有償出租收入，根據(jù)往年實際出租面積執(zhí)行。

3、其它收入，單位獲得的除上述各項收入以外的收入，包括利息收入及其它零星雜項收入；根據(jù)往年實際執(zhí)行情況及預算業(yè)務(wù)活動測算；

（三）支出預算編制

事業(yè)支出是指單位開展各項體育事業(yè)發(fā)生支出，包括人員支出、對個人和家庭補助支出、日常公用支出、專項支出；

1、人員支出包括基本工資、績效工資、社會保障費按照單位人員編制計劃和工資標準測算；

2、對個人和家庭補助支出包括離退休人員支出、醫(yī)療費、住房補貼等；按照核定的人數(shù)及支出標準確定；

3、日常公用支出包括日常辦公費、水電費、維修費、公務(wù)接待費、工會經(jīng)費、公務(wù)車運行維護費等；

第十一條 每年年底財務(wù)根據(jù)國家有關(guān)預算法規(guī)、政策及主管部門的部署和要求，在認真分析當年預算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，充分考慮預算的變化因素，結(jié)合本單位的發(fā)展規(guī)劃提出下預算編制的原則和要求，提請單位負責人同意后，報主管部門審批。

第四章 預算的執(zhí)行、控制與調(diào)整

第十二條 預算開始后，單位正式預算在未批復前，為保證單位工作的正常運行，財務(wù)可以先按上年同期的 預算支出數(shù)額安排支出，正式預算批復后，按正式預算執(zhí)行。

第十三條 預算一經(jīng)批準，即具有法律效力，不得隨意變更，單位及各科室都應(yīng)自覺維護預算的嚴肅性和權(quán)威性。各責任科室負責人對本科室預算經(jīng)費的使用和管理負全面責任，要積極采取措施嚴格控制各項支出。

第十四條 為強化預算控制，財務(wù)處對無計劃、無預算或超計劃、超預算的開支可不予受理。

第十五條 確需調(diào)整、追加的，由科室提出追加預算申請報財務(wù)，經(jīng)財務(wù)審核、論證后，提出追加預算方案，提請主要負責人同意后，報主管部門審批。

第五章 決算

第十六條 每結(jié)束，應(yīng)嚴格按照《會計法》和主管部門的要求辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)和年終決算，所有收支均納入決算。

第十七條 為了如實反映預算執(zhí)行情況，保證年終決算數(shù)字的準確、完整，財務(wù)要認真做好年終清理工作。

（一）核對預算收支數(shù)字；

（二）清理本預算應(yīng)收應(yīng)付款項；

（三）清查財產(chǎn)物資；

（四）進行決算數(shù)字的對帳工作。第十八條

財務(wù)科根據(jù)上級主管部門的要求，準確、及時地編制年終決算，并綜合分析全年預算執(zhí)行情況，撰寫財務(wù)分析報告，提請單位負責人同意后，報主管部門審批。

第六章 附則

第十九條 本制度由財務(wù)科負責解釋。

第二十條 本辦法自2016年12月1日起執(zhí)行。

第四篇：預算管理辦法

預算管理辦法

第一條 為了加強本單位全面預算管理工作，資金混亂管理風險，使經(jīng)濟活動有序化，提高管理工作的效率和效益，全面提高單位整體經(jīng)濟效益，結(jié)合本單位實際，制定本制度。

第二條 本制度適用于本單位經(jīng)濟活動全過程。

第三條 預算管理是按照財政部門下達預算資金數(shù)開展經(jīng)濟活動，以預算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容，對經(jīng)濟活動全過程進行控制和管理，并對實現(xiàn)的業(yè)績進行考核與評價的內(nèi)部控制管理過程。

第四條 預算管理如下：

（一）根據(jù)預算年初資金數(shù)，確定本內(nèi)經(jīng)濟活動并組織實施;

（二）明確本單位預算管理的職責和權(quán)限，發(fā)揮預算責任單位的職能作用;

（三）對單位經(jīng)濟活動進行管理、控制、分析和監(jiān)督;

（四）為考核評價單位經(jīng)濟活動財務(wù)情況提供有效依據(jù)。

第五條 預算是按照預算管理要求，對單位整體經(jīng)濟活動有效分配和運用的綜合表現(xiàn)形式。主要針對財務(wù)預算、采購預算。

（一）財務(wù)預算。主要反映單位現(xiàn)金收支、經(jīng)濟活動成果、財務(wù)狀況有關(guān)的各項經(jīng)濟指標，主要收支預算。

（二）采購預算反映采購業(yè)務(wù)活動過程預算支出。主要是資

本性支出預算。

第六條 財務(wù)人員負責對本單位預算的管理，主要職責如下：

（一）負責制定有關(guān)預算管理制度、政策和程序，制定預算管理的職責;

（二）對財政部門已批準的預算分解下達執(zhí)行，編制本預算指標;

（三）協(xié)調(diào)、解決預算編制和執(zhí)行中出現(xiàn)的問題。

（四）與各部門共同監(jiān)督、檢查各項預算的執(zhí)行情況，定期匯總預算執(zhí)行情況的信息資料，提出預算的考核意見;

（五）收集、整理預算編制的各種資料，建立健全預算管理的各項基礎(chǔ)工作。

第七條 預算的編制程序如下：

（一）單位預算根據(jù)批復預算數(shù)編制指標。

（二）財務(wù)人員提供往年實際收支資料供參考。

（三）班子領(lǐng)導討論、審查、平衡預算，確定預算。

（四）批準后的預算下達財務(wù)部門嚴格執(zhí)行。

第八條 采購預算編制程序如下：

（一）由財務(wù)人員根據(jù)相關(guān)人員采購申請，填寫政府集中采購申請；

（二）經(jīng)主要領(lǐng)導研究審批后上報政府采購部門審批，（三）財務(wù)人員根據(jù)政府采購部門要求實施采購和結(jié)算。

第九條 財務(wù)人員按月上報預算完成情況。

第十條 預算執(zhí)行分析，建立預算公開制度。

第十一條 為保證預算的嚴肅性，不得對已批復的預算隨意調(diào)整。在預算執(zhí)行過程中，如因特殊情況，須對現(xiàn)行預算進行調(diào)整時，必須向財政部門提出書面預算修改申請，就預算調(diào)整內(nèi)容和原因做出詳細說明。

第十二條 財務(wù)人員在結(jié)束上報全年預算情況，形成預算綜合報告。結(jié)束后，按財政部門要求將單位本決算報告上報財政部門。

第十三條 本制度未盡事宜，依照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第五篇：預算管理辦法

預算管理辦法

生效日期：2008年3月28日 修訂日期：2011年8月6日

為了加強我院預算控制，規(guī)范預算編制及調(diào)整，嚴格預算執(zhí)行與考核，提高預算管理水平，根據(jù)我院的財務(wù)工作實際情況，特制定我院預算控制管理辦，對預算的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等環(huán)節(jié)提出具體工作方案。

預算編制管理

一、預算管理機構(gòu)

（一）根據(jù)山大二院院字〔2007〕32號文件的要求設(shè)立由單位負責人擔任領(lǐng)導，分管院領(lǐng)導及相關(guān)職能科室負責人為成員的預算編制委員會，對我院的預算控制管理情況進行集體領(lǐng)導決策。

（二）預算編制工作由計財部統(tǒng)一組織, 預算執(zhí)行部門共同參與, 分工協(xié)作, 密切配合。編制（或調(diào)整）、審批、執(zhí)行、考核不得由同一部門或同一人辦理預算業(yè)務(wù)的全過程。

（三）為了確保預算控制工作落到實處, 單位負責人對本單位預算內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實施負責。

二、預算編制的原則

（一）完整性原則。各項收支必須全部納入統(tǒng)一預算管理。

（二）量入為出的原則。編制預算應(yīng)依據(jù)上的預算執(zhí)行情況, 結(jié)合當年事業(yè)發(fā)展規(guī)劃, 合理預測本的收支, 堅持以收定支, 略有結(jié)余, 不得編制赤字預算。

（三）保證重點的原則。支出中必須優(yōu)先保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運轉(zhuǎn)的支出。

（四）歸口管理的原則。內(nèi)部各個職能管理部門為預算執(zhí)行部門, 其直接費用由計財部在預算批準范圍內(nèi)實施控制。

（五）統(tǒng)一性原則。按照計財部統(tǒng)一設(shè)置的預算表格、程序及規(guī)定編制預算。

三、預算編制的基本要求

（一）全面分析上預算執(zhí)行情況。通過分析、研究上及以前的預算執(zhí)行情況, 掌握醫(yī)院財務(wù)收支和業(yè)務(wù)規(guī)律的變化情況, 總結(jié)經(jīng)驗, 汲取教訓, 預測預算的收支增減趨勢, 為編制預算奠定基礎(chǔ)。

（二）準確掌握相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。通過核實醫(yī)院人員、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)量等基礎(chǔ)數(shù)據(jù), 如在職和離退休職工人數(shù)、門急診人次、床位編制和實有病床數(shù), 計劃政策性增支因素的標準或定額等, 提高預算編制質(zhì)量。

（三）正確測算各種因素對收支的影響。一是分析測算預算內(nèi)國家有關(guān)政策對醫(yī)療機構(gòu)收支的影響, 如醫(yī)療保險制度改革、實施區(qū)域衛(wèi)生規(guī)劃、發(fā)展社區(qū)衛(wèi)生、增設(shè)收費項目、提高收費標準對收入的影響, 增加工資補貼。二是分析單位事業(yè)發(fā)展計劃對醫(yī)療機構(gòu)收支的要求, 如新增病床、新進大型醫(yī)療設(shè)備和計劃進行的大型修繕等對資金的需求和對收入的影響等。CW—001：預算管理辦法

生效日期：2008年3月28日 修訂日期：2011年8月6日

（四）準確掌握財政部門和主管部門對我院收支預算的編制要求。熟悉相關(guān)預算科目及其內(nèi)涵,熟悉預算表格的內(nèi)在聯(lián)系和申報流程及時間要求。做好充分準備, 確保預算編制切合實際, 具有可操作性。

四、預算編制的內(nèi)容

（一）收入預算的編制。根據(jù)財政、物價、稅務(wù)等有關(guān)部門規(guī)定, 屬于有明確收費標準的項目, 結(jié)合業(yè)務(wù)量編制。沒有明確收費標準的項目, 則要根據(jù)以前收入水平, 結(jié)合本年的相關(guān)影響因素編列。

（二）支出預算的編制。根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定, 醫(yī)院事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務(wù)、人員編制,有關(guān)開支范圍和開支定額(或標準), 物資供應(yīng)及價格變化等因素編制。沒有支出定額的, 要根據(jù)實際情況測算編列。

（三）專用基金收支預算的編制。醫(yī)療機構(gòu)專用基金包括修購基金、職工福利基金、住房基金等, 根據(jù)有關(guān)規(guī)定按提取比例編制預算。

（四）事業(yè)發(fā)展項目預算編制。單位的購置設(shè)備、改造醫(yī)療環(huán)境、修繕房屋、自籌基本建設(shè)資金等項目, 根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要,進行可行性論證, 本著保證重點、兼顧一般、先急后緩、先重后輕的原則編制預算。

五、預算編制的程序

我院預算編制工作根據(jù)需要實行“二上二下”或“三上三下”程序。由計財部對各預算執(zhí)行部門上報的預算進行收集、分類、匯總，根據(jù)審批權(quán)限范圍報相關(guān)領(lǐng)導、機構(gòu)進行審批。計財部根據(jù)審核調(diào)整意見下達需調(diào)整部門進行調(diào)整，再次上報審批，直至預算方案確定。計財部在整個預算編制過程中做好協(xié)調(diào)、溝通工作。具體工作流程如下：

（一）預算編制委員會于每年九月初，根據(jù)醫(yī)院的發(fā)展戰(zhàn)略和事業(yè)重點的要求，提出下總體預算目標，確定預算編制政策。

（二）計財部結(jié)合財政部門和上級衛(wèi)生行政主管部門的編制規(guī)定，提出預算編制要求，以書面的形式下達各預算執(zhí)行部門。

（三）各預算執(zhí)行部門根據(jù)上預算完成情況和本工作安排，編制本部門下預算，經(jīng)分管院領(lǐng)導簽署意見后報計財部。所有非正常性支出項目需進行可行性分析論證后方可申報預算。

（四）計財部對各預算執(zhí)行部門申報的預算進行收集、分類、匯總，初步審核后，報分管財務(wù)工作的院領(lǐng)導審查后形成預算草案。

（五）計財部向預算編制委員會提交預算草案，預算編制委員會對所申報預算逐項審核、討論，綜合平衡，全盤考慮，提出修改意見，確定預算草案。

（六）計財部將確定的預算草案報黨政聯(lián)席會討論后通過單位預算方案，預算方案需經(jīng)職工 CW—001：預算管理辦法

生效日期：2008年3月28日 修訂日期：2011年8月6日

代表大會通過后，報上級主管部門審批。

（七）計財部將審批通過后的預算以書面形式下發(fā)各相關(guān)預算執(zhí)行部門。

預算審批管理

一、醫(yī)院預算必須經(jīng)過集體討論通過后，才能向上級部門報送審批。

二、預算編制(或調(diào)整)與預算審批、預算審批與預算執(zhí)行、預算執(zhí)行與預算考核等預算業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離。

三、對事業(yè)發(fā)展項目和重大項目必須經(jīng)過單位組織的可行性分析論證程序，領(lǐng)導集體決策或職工代表大會通過。

四、職工代表大會應(yīng)在每年年初審議財務(wù)部門關(guān)于上預算執(zhí)行情況的報告；審議單位本預算方案、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃等；監(jiān)督檢查預算的執(zhí)行情況。

五、由財務(wù)部門按照預算申報規(guī)定程序逐級上報上級預算管理部門進行審批。

六、若需要對審批后的預算進行調(diào)整，應(yīng)將預算調(diào)整方案按規(guī)定權(quán)限逐級上報審批。

七、財務(wù)部門應(yīng)嚴格執(zhí)行已批準的預算。

八、審計監(jiān)察部門有權(quán)對預算的真實性、合法性和可靠性進行監(jiān)督。

預算執(zhí)行管理

一、預算執(zhí)行的原則

（一）預算指標下達以后，預算執(zhí)行部門應(yīng)嚴格遵守預算，不準突破預算指標，特殊情況需調(diào)整的，需遵照相應(yīng)的預算調(diào)整程序后方可調(diào)整預算；調(diào)整預算未經(jīng)批準，不得執(zhí)行。

（二）預算執(zhí)行部門負責人對本部門的預算執(zhí)行負責，根據(jù)實際工作需要，本著節(jié)約原則安排和使用預算資金，嚴格執(zhí)行財務(wù)支出審批制度和程序，積極配合預算執(zhí)行的監(jiān)督和檢查。

二、預算執(zhí)行的程序

計財部應(yīng)認真執(zhí)行已審批的預算，嚴格控制無預算支出。

（一）建立預算執(zhí)行責任制，分管院領(lǐng)導對所分管部門預算的執(zhí)行進行監(jiān)督，預算執(zhí)行部門負責人為本部門預算執(zhí)行的第一責任人。

（二）年初計財部根據(jù)經(jīng)批準的預算方案分別向各科室下達部門預算，同時為各部門設(shè)立預算經(jīng)費執(zhí)行賬簿，逐項、逐筆登記各部門預算項目、額度以及執(zhí)行變動情況。

（三）在計財部為預算執(zhí)行部門建立預算分戶，對報銷項目逐項逐筆審核，序時記錄。各預算執(zhí)行部門在辦理收支業(yè)務(wù)時，應(yīng)持預算經(jīng)費執(zhí)行薄辦理相關(guān)審批手續(xù)，并經(jīng)計財部預算審核后方可辦理報銷結(jié)算等業(yè)務(wù)。CW—001：預算管理辦法

生效日期：2008年3月28日 修訂日期：2011年8月6日

預算調(diào)整管理

預算調(diào)整是指預算執(zhí)行過程中由于政策的變動、臨時事項的發(fā)生和預算差異分析等原因，需要對后期的預算數(shù)據(jù)、支出范圍及內(nèi)容進行調(diào)整或增減，以提高預算的可操作性，合理配置資源。

一、預算調(diào)整的原則。預算指標下達以后，應(yīng)嚴格遵守預算,不準突破預算指標 , 需要調(diào)整的預算須按規(guī)定程序報批。

二、預算調(diào)整的程序。預算調(diào)整需要經(jīng)過申請、審議和批準三個主要程序。

（一）首先應(yīng)由預算執(zhí)行部門提出書面預算調(diào)整申請，填寫預算調(diào)整申請單，說明理由及調(diào)整方案。

（二）財務(wù)部門根據(jù)預算執(zhí)行情況提供調(diào)整前后的預算指標對比，對提出的預算調(diào)整申請進行審核 , 并提出審核意見。

（三）預算的調(diào)整由相關(guān)院領(lǐng)導在審批權(quán)限內(nèi)逐級審批：5萬元以下的調(diào)整，由分管院長、財務(wù)分管院長審核批準；5萬元（含5萬元）以上的，需集體討論審批。批準人應(yīng)提出同意或不同意調(diào)整的書面意見 , 然后下發(fā)給申請部門遵照執(zhí)行。

四、財政性支出須報財政部門審批才能調(diào)整。

預算分析管理

一、建立預算分戶賬。對各部門的預算執(zhí)行情況進行考核分析，做好預算調(diào)控工作。

二、預算分析的內(nèi)容

（一）按預算執(zhí)行部門分戶賬進行統(tǒng)計，分析各部門預算完成情況。

（二）充分考慮影響支出的各種因素，對預算執(zhí)行數(shù)與預算目標數(shù)之間的差額進行比較，并分析原因。

（三）將當期預算執(zhí)行數(shù)與上年同期預算執(zhí)行數(shù)相比較，并與年初預算、預算批復進行對比分析，找出產(chǎn)生差額的原因。

三、定期檢查分析財務(wù)預算執(zhí)行情況并形成書面報告。

預算考核管理

通過預算績效考核, 全面總結(jié)評價各部門預算的編制是否準確, 執(zhí)行是否合理、準確、科學, 調(diào)整是否合規(guī)等內(nèi)容, 以提高資金使用效益。

一、預算績效考核的內(nèi)容

（一）制度建設(shè)、管理措施評價。主要包括各預算執(zhí)行部門預算編制、執(zhí)行、調(diào)整過程中的規(guī)范化、程序化建設(shè)等方面。CW—001：預算管理辦法

生效日期：2008年3月28日 修訂日期：2011年8月6日

（二）資金使用情況評價。主要包括資金的申請、批復、使用范圍、使用金額等方面。

（三）資金使用效益評價。尤其是大型項目的資金使用 , 主要包括預期目標完成情況、完成的質(zhì)量、及時性和項目完成后產(chǎn)生的社會效益和經(jīng)濟效益等方面。

二、預算績效考核的方法、程序

（一）由預算編制委員會進行預算績效考核。

（二）年底由財務(wù)部門按部門分項目統(tǒng)計出各部門預算執(zhí)行情況，并上報預算編制委員會。

（三）由各預算執(zhí)行部門向預算編制委員會匯報該部門預算管理措施及制度建設(shè)情況、預算資金使用情況和資金使用效益情況。

（四）預算編制委員會根據(jù)預算實際執(zhí)行情況與預算目標相對照，對預算部門進行綜合打分

（五）根據(jù)考評結(jié)果，對績效優(yōu)良的部門通報表揚；對績效差劣的部門采取通報批評等方式予以警示。

（六）預算編制委員會將預算績效考核項目結(jié)果在一定范圍內(nèi)公布，接受監(jiān)督。

附件：預算定額歸口管理規(guī)定CW—001：預算管理辦法

生效日期：2008年3月28日 修訂日期：2011年8月6日

附件：預算定額歸口管理規(guī)定

一、招待費

招待費用于包括各職能部門招待用餐、饋贈禮品等開支，按照部門分別由黨委辦公室、院長辦公室統(tǒng)一管理。各部門需要招待費開支的，須先根據(jù)黨委辦公室、院長辦公室對招待費審查管理辦法，報送黨委辦公室、院長辦公室審查簽字，由黨委辦公室、院長辦公室統(tǒng)一辦理費用報銷手續(xù)。

在院內(nèi)職工食堂的用餐招待費，分別由黨委辦公室、院長辦公室統(tǒng)一管理。

二、差旅費

差旅費是指上級主管部門要求及醫(yī)院安排必須參加的工作會議。我院對差旅費根據(jù)各部門正式在編人員數(shù)量，實行定額管理，臨床醫(yī)技科室根據(jù)職稱，行政后勤科室根據(jù)職務(wù)，分別確定預算額度，科室內(nèi)部根據(jù)工作需要，在科室差旅費預算額度內(nèi)統(tǒng)一調(diào)配使用。

（一）臨床醫(yī)技科室：正高級職稱人員，每人每年1800元，副高級職稱人員，每人每年1500元，中級及以下職稱人員每人每年500元。

（二）行政、后勤科室：科室正主任每人每年1800元，科室副主任每人每年1500元，普通人員每人每年500元。

三、取消各科室交通費。不再實行科定交通費定額，因公務(wù)需使用院內(nèi)車輛的，由總務(wù)部車隊統(tǒng)一安排調(diào)度使用；需搭乘其他交通工具的，根據(jù)總務(wù)部車隊出臺的交通費管理辦法，由其統(tǒng)一審批并辦理費用結(jié)算手續(xù)。

四、辦公費、業(yè)務(wù)費

辦公費、業(yè)務(wù)費由設(shè)備部、總務(wù)部負責控制管理。由總務(wù)部和設(shè)備部制定辦公用品、業(yè)務(wù)用品等物品領(lǐng)取使用管理辦法和各科室的具體控制額度。各科室所需辦公用品、業(yè)務(wù)用品等物品，統(tǒng)一從設(shè)備部、總務(wù)部領(lǐng)取，計財部根據(jù)預算對設(shè)備部、總務(wù)部經(jīng)費按季度實行總額控制。

五、印刷費用

除黨委辦公室印制院報及醫(yī)院宣傳手冊外，由總務(wù)部統(tǒng)一印制并控制管理全院的印刷用品的印刷費用。

六、辦公家具及辦公設(shè)施的購置、維修等費用支出，由總務(wù)部負責管理控制；設(shè)備購置及維修等費用支出由設(shè)備部負責管理控制。

七、工資福利支出及對個人和家庭的支出

我院職工的工資福利支出及醫(yī)院對個人和家庭的支出，統(tǒng)一作為人事部預算支出范圍。

八、網(wǎng)絡(luò)信息費用

我院用于醫(yī)院信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)軟件信息的建立、維護以及相關(guān)費用由網(wǎng)絡(luò)信息中心管理控制。

九、差旅費預算額度可以跨累計使用，但不可跨用途使用。其他各類費用不可跨累計使CW—001：預算管理辦法

生效日期：2008年3月28日 修訂日期：2011年8月6日

用，亦不可跨用途使用。

十、將所有臨床、醫(yī)技科室護理人員差旅費預算核算到人員所在科室,辦理借款或報銷手續(xù)時，須經(jīng)科室負責人、護理部負責人審批簽字后，經(jīng)計財部負責人審簽，在預算額度內(nèi)辦理。其他人員差旅費借款或報銷手續(xù)仍執(zhí)行山大二院財字〔2006〕10號文件規(guī)定。

十一、各預算執(zhí)行部門須妥善保存本科室經(jīng)費執(zhí)行薄，不得丟失損壞，年底交計財部存檔，以舊換新。

十二、各歸口管理的職能部門根據(jù)醫(yī)院審批的部門預算，做出本科室預算執(zhí)行控制管理辦法，以確保預算執(zhí)行。

十三、為保證工作需要各預算執(zhí)行部門應(yīng)合理調(diào)配使用部門預算經(jīng)費，堅持核定定額，超額不補原則。如確需調(diào)整增加預算額度，需根據(jù)醫(yī)院的有關(guān)規(guī)定辦理調(diào)整審批手續(xù)。

十四、其他規(guī)定與本規(guī)定不一致的，以本規(guī)定為準。本規(guī)定由計財部負責解釋。