第一篇：醫(yī)院預(yù)算管理辦法

1.目的為了規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算的編制，加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理，依法組織收入，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)的發(fā)展，根據(jù)國(guó)家《醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算管理》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本院的實(shí)際，特制定本管理辦法。

2.適用范圍

本辦法適用于醫(yī)院財(cái)務(wù)管理。

3.管理職責(zé)

3．1財(cái)務(wù)科

3．1．1負(fù)責(zé)年度預(yù)算數(shù)據(jù)的提供。于預(yù)算編制前（通常是每年10月份左右）提供本年度各預(yù)算科室實(shí)際收支數(shù)據(jù)，供各科室編制下年度預(yù)算參考。

3．1．2每月將預(yù)算執(zhí)行情況反饋給各責(zé)任科室，季度作詳細(xì)總結(jié)并提出有關(guān)改進(jìn)建議。

3．1．3協(xié)助院長(zhǎng)對(duì)年度預(yù)算進(jìn)行布置，對(duì)各預(yù)算科室上報(bào)的預(yù)算進(jìn)行匯總，上報(bào)院長(zhǎng)審核。

3．2各科室主任（主管）

3．2．1根據(jù)醫(yī)院年度發(fā)展計(jì)劃，結(jié)合本科室業(yè)務(wù)發(fā)展需要，組織編制本科室的預(yù)算。

3．2．2對(duì)本責(zé)任范圍內(nèi)的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行控制，帶領(lǐng)本科室人員努力完成預(yù)算指標(biāo)。

3．2．3對(duì)本責(zé)任范圍之內(nèi)的預(yù)算執(zhí)行差異進(jìn)行分析，對(duì)不利差異提出整改辦法并貫徹執(zhí)行。

3．3各線分管領(lǐng)導(dǎo)

3．3．1院級(jí)各分線管理領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)對(duì)本分管線各科室的預(yù)算進(jìn)行審核，保證預(yù)算按醫(yī)院總體目標(biāo)開(kāi)展。

3．3．2對(duì)各分xiexiebang.com-http://004km.cn/管線的科室預(yù)算執(zhí)行中的不利差異進(jìn)行分析，指導(dǎo)相關(guān)科室采取措施加以改進(jìn)。

3．3．3對(duì)因情況變化，需要超預(yù)算開(kāi)支的，負(fù)責(zé)審核和按規(guī)定程序辦理報(bào)批手續(xù)。

3．4院長(zhǎng)

3．4．1負(fù)責(zé)組織醫(yī)院各科室開(kāi)展全面預(yù)算管理，開(kāi)源節(jié)流，促進(jìn)醫(yī)院衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展。

3．4．2負(fù)責(zé)全院匯總預(yù)算的審核，確保預(yù)算按院務(wù)會(huì)的要求進(jìn)行展開(kāi)。

3．4．3對(duì)超年度預(yù)算5c以內(nèi)的開(kāi)支進(jìn)行審核，并報(bào)董事長(zhǎng)審批。

3．5院務(wù)會(huì)

3．5．1負(fù)責(zé)對(duì)院長(zhǎng)提交的匯總預(yù)算進(jìn)行審核，確保醫(yī)院順利完成職工會(huì)確定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

3.．5．2負(fù)責(zé)對(duì)超過(guò)年度預(yù)算5~15以內(nèi)的開(kāi)支進(jìn)行審批。

3．6職工大會(huì)

3．6．1對(duì)年度醫(yī)院經(jīng)營(yíng)提出切實(shí)可行的方針目標(biāo)，為全面預(yù)算管理工作的開(kāi)展提供依據(jù)。

3．6．2負(fù)責(zé)醫(yī)院年度匯總預(yù)算的審議和批準(zhǔn)。

3．6．3對(duì)超過(guò)年度預(yù)算15以上的開(kāi)支重新進(jìn)行審議批準(zhǔn)。

1醫(yī)院預(yù)算編制的原則

4．1堅(jiān)持收支平衡的原則。醫(yī)院預(yù)算，要做到收支平衡，根據(jù)預(yù)算收入，安排相應(yīng)支出，保證醫(yī)院衛(wèi)生事業(yè)計(jì)劃能夠順利完成。

4．2堅(jiān)持量入為出的原則。要按照上年度的執(zhí)行情況，考慮預(yù)算年度的可變因素，將收入打足，在安排支出預(yù)算時(shí)，應(yīng)分別輕重緩急，將有限的資金安排到最需要的地方。

4．3堅(jiān)持勤儉辦事的原則。要廣開(kāi)財(cái)源，增收節(jié)支，力爭(zhēng)用較少的錢(qián)辦較多的事。

5醫(yī)院預(yù)算的編制依據(jù)

5．1依據(jù)國(guó)家衛(wèi)生行政管理部門(mén)下達(dá)的衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展計(jì)劃。

5．2依據(jù)以往年度的預(yù)算執(zhí)行情況。

5．3依據(jù)本院職工會(huì)通過(guò)的業(yè)務(wù)規(guī)劃及工作目標(biāo)。

6醫(yī)院預(yù)算的內(nèi)容

編制醫(yī)院預(yù)算是通過(guò)編制預(yù)算表來(lái)實(shí)現(xiàn)的。包括基本數(shù)字表；大型購(gòu)置明細(xì)表；固定資產(chǎn)購(gòu)置明細(xì)表；維修費(fèi)用預(yù)算明細(xì)表；收入支出預(yù)算表以及專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃開(kāi)支預(yù)算表。這幾個(gè)表格相互銜接，組成醫(yī)院預(yù)算體系。

7.醫(yī)院預(yù)算的編制方法

7．1基本數(shù)字表的編制

7．1．1床位數(shù)

預(yù)算年度病床數(shù)＝年初病床數(shù)＋新增病床數(shù)×使用月數(shù)÷12－減少病床數(shù)×減少月數(shù)÷1

27．1．2病床使用日數(shù)

病床使用日數(shù)＝開(kāi)放病床數(shù)×全年病床工作日×年度病床使用率

（上式中，全年病床工作日一般為365天。）

7．1．3門(mén)診人次

門(mén)診人次＝平均每日計(jì)劃門(mén)診人次×門(mén)診工作日

7．1．4職工人數(shù)

職工人數(shù)＝年初實(shí)有人數(shù)＋計(jì)劃增加人數(shù)×月數(shù)÷12－計(jì)劃減少人數(shù)×月數(shù)÷12

或職工人數(shù)＝按定員比例一張病床所需工作人員數(shù)×年平均病床數(shù)

7.2大型購(gòu)置預(yù)算表的編制

預(yù)算年度大型設(shè)備的購(gòu)置，由使用部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要提出，逐一按設(shè)備名稱(chēng)填寫(xiě)在“大型購(gòu)置預(yù)算表”中，形成預(yù)算年度的大型購(gòu)置預(yù)算。

7.3其他固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算的編制

由各需要部門(mén)提出，填寫(xiě)“固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算表”。

7．4收入預(yù)算表的編制

7．4．1門(mén)診收入

門(mén)診收入預(yù)算數(shù)＝每人次計(jì)劃收入標(biāo)準(zhǔn)×計(jì)劃門(mén)診人次

門(mén)診收入預(yù)算中的掛號(hào)費(fèi)、化驗(yàn)費(fèi)、治療費(fèi)等，都可以比照上述公式計(jì)算。

7．4．2住院收入

住院收入預(yù)算數(shù)＝計(jì)劃每床日收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)×計(jì)劃病床使用日

住院收入預(yù)算中的住院費(fèi)、化驗(yàn)費(fèi)、治療費(fèi)等，都可以比照上述公式

計(jì)算。

7．4．3制劑收入、其他收入

制劑收入、其他收入預(yù)算數(shù)可以根據(jù)上年實(shí)際執(zhí)行水平，參照預(yù)算年度可能發(fā)生的變化因素而定。

7．4．4藥品收入（分西藥收入、中草藥收入）測(cè)算辦法：

門(mén)診藥品收入=每人次平均費(fèi)用×計(jì)劃門(mén)診人次

住院藥品收入=計(jì)劃每床日平均費(fèi)用×計(jì)劃病床使用日

7．5支出預(yù)算編制（另）

7．5．1工資

工資預(yù)算根據(jù)全年各類(lèi)人員平均人數(shù)和各類(lèi)人員年平均工資標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。公式如下：

工資預(yù)算數(shù)＝預(yù)算年度各類(lèi)人員年平均工資總額×預(yù)算年度平均職工人數(shù)

7．5．2補(bǔ)助工資

補(bǔ)助工資包括臨時(shí)工資、衛(wèi)生津貼、交通補(bǔ)貼等。應(yīng)先根據(jù)職工人數(shù)和每一職工人數(shù)平均開(kāi)支水平，逐一求出補(bǔ)助中的明細(xì)支出預(yù)算數(shù)，然后將這些明細(xì)支出預(yù)算匯總成補(bǔ)助工資預(yù)算數(shù)。

7．5．3職工福利費(fèi)

職工福利費(fèi)包括福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、獨(dú)生子女補(bǔ)貼等。其預(yù)算數(shù)的編制可比照補(bǔ)助工資。

7．5．4公務(wù)費(fèi)

公務(wù)費(fèi)包括辦公費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)等。其預(yù)算一般根據(jù)上年實(shí)際支出數(shù)，考慮本年增減變化因素而定。

7．5．5藥品費(fèi)

藥品費(fèi)可根據(jù)藥品收入預(yù)算數(shù)剔出藥品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)后編制。具體按相關(guān)表格填寫(xiě)，西藥和中草藥分開(kāi)填列。

7．5．6原材料

原材料預(yù)算根據(jù)上年原材料占制劑收入的比例，結(jié)合本年具體情況而定。按相關(guān)表格填寫(xiě)。

7．5．7衛(wèi)生材料（另）

衛(wèi)生材料包括血、氧氣費(fèi)、化驗(yàn)材料、敷料等。其預(yù)算數(shù)可根據(jù)上年各類(lèi)材料占相應(yīng)收入的比例，適當(dāng)考慮物價(jià)變動(dòng)因素確定。按相關(guān)表格填寫(xiě)。

7．5．8其他材料、低值易耗品

按預(yù)計(jì)使用數(shù)分明細(xì)項(xiàng)目填列。其預(yù)算一般根據(jù)上年實(shí)際支出數(shù)，考慮本年增減變化因素而定。

7．5．9業(yè)務(wù)費(fèi)、其他費(fèi)用

編制方法參照其他材料低易品的編制方法。

7．5．10修費(fèi)用預(yù)算表的編制

維修項(xiàng)目由各資產(chǎn)管理或使用部門(mén)提出，按相關(guān)表格填列。屬于大型設(shè)備更新維護(hù)費(fèi)，財(cái)務(wù)部門(mén)按醫(yī)院的大型設(shè)備原值×國(guó)家規(guī)定的提取比例計(jì)算平衡。

7．5．11行政后勤部門(mén)費(fèi)用預(yù)算，根據(jù)往月開(kāi)支情況，結(jié)合未來(lái)的業(yè)務(wù)量或工作計(jì)劃進(jìn)行測(cè)算。

7．5．12專(zhuān)項(xiàng)開(kāi)支預(yù)算(另)由相關(guān)部門(mén)根據(jù)需要提出。

8.財(cái)務(wù)報(bào)表

8．1預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表（另）

8．2預(yù)算收入支出表（另）

8．3資金收支預(yù)算表（另）

9.編制時(shí)間

年度預(yù)算原則上每年10月份開(kāi)始著手進(jìn)行，12月份報(bào)職工大會(huì)通過(guò)，次年1月開(kāi)始執(zhí)行。

第二篇：醫(yī)院預(yù)算管理辦法

醫(yī)院預(yù)算管理辦法

第一章 總則

第一條 為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，強(qiáng)化預(yù)算的監(jiān)督職能，保證預(yù)算資金的合理有效使用，促進(jìn)醫(yī)院各項(xiàng)事業(yè)健康、穩(wěn)定地發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》和財(cái)政部、衛(wèi)生部修訂的新《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》（財(cái)社〔2010〕306號(hào)）以及財(cái)政廳、衛(wèi)生廳等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 預(yù)算是事業(yè)計(jì)劃的貨幣表現(xiàn)形式，是醫(yī)院根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和工作任務(wù)編制的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，是經(jīng)過(guò)法定程序批準(zhǔn)的經(jīng)費(fèi)收支總綱，具有指揮和調(diào)控全院各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的嚴(yán)肅性和強(qiáng)制力。預(yù)算一經(jīng)確定，未經(jīng)規(guī)定程序，不得隨意更改。

第三條 預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)貫徹收支平衡的原則，符合合法性、真實(shí)性、穩(wěn)妥性、重點(diǎn)性、完整性、透明性、績(jī)效性等要求。

第四條 根據(jù)管理層次和需要的不同，預(yù)算分為部門(mén)預(yù)算和醫(yī)院預(yù)算兩種文本。部門(mén)預(yù)算是根據(jù)財(cái)政部門(mén)的統(tǒng)一格式編制的預(yù)算文本，是醫(yī)院上級(jí)主管部門(mén)預(yù)算的組成部分；醫(yī)院預(yù)算則是部門(mén)預(yù)算的具體細(xì)化，是根據(jù)醫(yī)院內(nèi)部管理需要編制的可執(zhí)行的預(yù)算文本。部門(mén)預(yù)算和醫(yī)院預(yù)算在其收支口徑和總量上應(yīng)基本保持一致。

第五條 預(yù)算每年編制一次。預(yù)算與會(huì)計(jì)一致，自公歷1月1日起，至12月31日止。

第六條 預(yù)算收入和預(yù)算支出以人民幣“元”為計(jì)算單位。

第二章 預(yù)算管理職權(quán)

第七條 院長(zhǎng)辦公會(huì)審查和批準(zhǔn)院級(jí)預(yù)算草案、調(diào)整方案以及預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告。院長(zhǎng)負(fù)責(zé)審查和批準(zhǔn)年終決算，監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行，決定院長(zhǎng)預(yù)備費(fèi)的動(dòng)用。

第八條 醫(yī)院財(cái)務(wù)部門(mén)是預(yù)算管理的職能部門(mén)，主要職責(zé)是：

（一）具體編制部門(mén)預(yù)算“二上”、“二下”方案；

（二）具體編制院級(jí)預(yù)算、決算草案；

（三）具體負(fù)責(zé)預(yù)算的下達(dá)并組織預(yù)算的執(zhí)行；

（四）具體編制預(yù)算的調(diào)整方案；

（五）提出院長(zhǎng)預(yù)備費(fèi)的動(dòng)用建議；

（六）定期向院長(zhǎng)辦公會(huì)和主管院長(zhǎng)報(bào)告預(yù)算的執(zhí)行情況。

第九條 各主管院領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)業(yè)務(wù)職能部門(mén)會(huì)同醫(yī)院財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)提出本部門(mén)所掌管的預(yù)算經(jīng)費(fèi)的二次分配方案。

第三章 預(yù)算收支范圍

第十條 預(yù)算由預(yù)算收入和預(yù)算支出組成。

第十一條 預(yù)算收入是指醫(yī)院開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。

（一）醫(yī)療收入：是醫(yī)院開(kāi)展醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)取得的收入，包括門(mén)診收入和住院收入。

1.門(mén)診收入：指為門(mén)診病人提供醫(yī)療服務(wù)所取得的收入，包括：掛號(hào)收入、診察收入、檢查收入、化驗(yàn)收入、治療收入、手術(shù)收入、衛(wèi)生材料收入、藥品收入、藥事服務(wù)費(fèi)收入、其他門(mén)診收入等。

2.住院收入：指為住院病人提供醫(yī)療服務(wù)所取得的收入，包括床位收入、診察收入、檢查收入、化驗(yàn)收入、治療收入、手術(shù)收入、護(hù)理收入、衛(wèi)生材料收入、藥品收入、藥事服務(wù)費(fèi)收入、其他住院收入等。

（二）財(cái)政補(bǔ)助收入：是醫(yī)院按部門(mén)預(yù)算隸屬關(guān)系從同級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的各類(lèi)財(cái)政補(bǔ)助收入，包括基本支出補(bǔ)助收入和項(xiàng)目支出補(bǔ)助收入。

（三）科教項(xiàng)目收入：是醫(yī)院取得的除財(cái)政補(bǔ)助收入外專(zhuān)門(mén)用于科研、教學(xué)項(xiàng)目的補(bǔ)助收入。

（四）其他收入：是醫(yī)院開(kāi)支醫(yī)療業(yè)務(wù)、科教項(xiàng)目之外的活動(dòng)所取得的收入，包括培訓(xùn)收入、租金收入、食堂收入、投資收益、財(cái)產(chǎn)物資盤(pán)盈收入、捐贈(zèng)收入、確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)等。

第十二條 預(yù)算支出是指醫(yī)院在開(kāi)展醫(yī)療服務(wù)及其他活動(dòng)過(guò)程中發(fā)生的資產(chǎn)、資金耗費(fèi)和損失。

（一）醫(yī)療支出：是醫(yī)院在醫(yī)療過(guò)程中發(fā)生的支出，包括在開(kāi)展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)中的基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、衛(wèi)生材料費(fèi)、修繕費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)和其他費(fèi)用。

（二）財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出：是醫(yī)院利用財(cái)政補(bǔ)助收入安排的項(xiàng)目支出。實(shí)際發(fā)生額全部計(jì)入當(dāng)期支出。

（三）科教項(xiàng)目支出：是醫(yī)院利用科教項(xiàng)目收入開(kāi)展科研、教學(xué)活動(dòng)發(fā)生的支出。

（四）管理費(fèi)用：是醫(yī)院行政及后勤管理部門(mén)為組織、管理醫(yī)療和科研、教學(xué)業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

（五）其他支出：是醫(yī)院上述項(xiàng)目以外的支出，包括出租固定資產(chǎn)的折舊及維修費(fèi)、食堂支出、罰沒(méi)支出、捐贈(zèng)支出、財(cái)產(chǎn)物資盤(pán)虧和毀損損失等。基本建設(shè)項(xiàng)目支出按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十三條 在編制支出預(yù)算時(shí)，應(yīng)分別編制醫(yī)院統(tǒng)管經(jīng)費(fèi)、部門(mén)切塊經(jīng)費(fèi)和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算。醫(yī)院統(tǒng)管經(jīng)費(fèi)指由醫(yī)院統(tǒng)一管理、集中支付的人員經(jīng)費(fèi)和部分公用經(jīng)費(fèi)；部門(mén)切塊經(jīng)費(fèi)指由各相關(guān)職能部門(mén)負(fù)責(zé)管理的業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)指為保證事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和完成特定工作任務(wù)而安排下達(dá)的專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)具體分為財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)和醫(yī)院自籌兩大類(lèi)：財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)是指由財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金安排的經(jīng)費(fèi)，在核算時(shí)列入項(xiàng)目支出；醫(yī)院自籌項(xiàng)目是指由醫(yī)院自籌經(jīng)費(fèi)安排的經(jīng)費(fèi)，在核算時(shí)列入基本支出。

第四章 預(yù)算編制與審批

第十四條 醫(yī)院財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)政策和醫(yī)院事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，參考上一年預(yù)算執(zhí)行情況和本收支增減因素，在收入落實(shí)、支出打足的前提下編制預(yù)算。預(yù)算編制要堅(jiān)持事業(yè)發(fā)展與財(cái)力的平衡，做到量入為出、保證重點(diǎn)、綜合平衡，原則上不搞超出財(cái)力可能的赤字預(yù)算。

第十五條 收入預(yù)算應(yīng)當(dāng)根據(jù)合法性、完整性、準(zhǔn)確性和謹(jǐn)慎性原則編制，既要積極，又要穩(wěn)妥。各項(xiàng)預(yù)算收入應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用。

第十六條 支出預(yù)算的編制，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約的原則。首先保證醫(yī)院維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)，即保證正常工作所需的基本支出預(yù)算和財(cái)政撥款安排的行政事業(yè)類(lèi)項(xiàng)目支出預(yù)算的完成；再根據(jù)財(cái)力可能，按輕重緩急適當(dāng)安排發(fā)展性建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目支出。為防止赤字，對(duì)于暫不能列入正式預(yù)算的建設(shè)性項(xiàng)目可根據(jù)輕重緩急依次排序，列入遞補(bǔ)預(yù)算項(xiàng)目庫(kù)，下半年再根據(jù)預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行情況滾動(dòng)安排。

第十七條 預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算支出額的1-2%設(shè)置院長(zhǎng)預(yù)備費(fèi)，用于當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中不可預(yù)見(jiàn)的特殊開(kāi)支。

第十八條 醫(yī)院財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)上級(jí)主管部門(mén)的安排，在院內(nèi)部署預(yù)算編制工作。院內(nèi)有關(guān)職能部門(mén)根據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)的統(tǒng)一要求，及時(shí)編制本部門(mén)所涉及的事業(yè)發(fā)展計(jì)劃及項(xiàng)目支出預(yù)算并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。

第十九條 醫(yī)院財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)院內(nèi)部門(mén)上報(bào)的預(yù)算申請(qǐng)，匯總編制醫(yī)院的預(yù)算，其中項(xiàng)目支出預(yù)算應(yīng)組織有關(guān)專(zhuān)家進(jìn)行論證評(píng)審。

第二十條 醫(yī)院財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及早將院級(jí)預(yù)算草案提交醫(yī)院批準(zhǔn)下達(dá)。有關(guān)職能部門(mén)應(yīng)當(dāng)在醫(yī)院預(yù)算下達(dá)后的一個(gè)月內(nèi)，將所掌管經(jīng)費(fèi)的二次分配計(jì)劃，經(jīng)醫(yī)院預(yù)算管理委員會(huì)審批后執(zhí)行。

第二十一條 部門(mén)預(yù)算的編制，按財(cái)政部、衛(wèi)生部有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第五章 預(yù)算執(zhí)行

第二十二條 預(yù)算執(zhí)行由主管財(cái)務(wù)的院領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，醫(yī)院財(cái)務(wù)部門(mén)組織實(shí)施。

第二十三條 預(yù)算開(kāi)始后，在醫(yī)院預(yù)算草案批準(zhǔn)下達(dá)之前，醫(yī)院財(cái)務(wù)部門(mén)可以按照上一同期的預(yù)算支出數(shù)安排支出。預(yù)算批準(zhǔn)后按批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行。

第二十四條 醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)的預(yù)算。經(jīng)批復(fù)的醫(yī)院預(yù)算是控制醫(yī)院日常業(yè)務(wù)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的依據(jù)和衡量其合理性的標(biāo)準(zhǔn)，醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行，并將預(yù)算逐級(jí)分解，落實(shí)到具體的責(zé)任單位或責(zé)任人。

第二十五條 醫(yī)院分配給各單位的切塊經(jīng)費(fèi)指標(biāo)，實(shí)行“總額包干，結(jié)余留用，超支不補(bǔ)”的原則，院內(nèi)各基層單位應(yīng)將各種渠道下達(dá)的預(yù)算切塊經(jīng)費(fèi)統(tǒng)籌安排使用。對(duì)有特定用途的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)和專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)做到專(zhuān)款專(zhuān)用。專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理，按上級(jí)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十六條 申請(qǐng)使用院長(zhǎng)預(yù)備費(fèi)，必須按照《蘭州大學(xué)第二醫(yī)院院長(zhǎng)預(yù)備費(fèi)管理辦法》的規(guī)定程序辦理。

第二十七條 醫(yī)院應(yīng)建立嚴(yán)格高效的預(yù)算執(zhí)行控制制度。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按要求定期向各級(jí)負(fù)責(zé)人報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。

第六章 預(yù)算調(diào)整

第二十八條 預(yù)算內(nèi)，原則上不對(duì)預(yù)算收支進(jìn)行調(diào)整，如遇不可預(yù)見(jiàn)開(kāi)支，應(yīng)首先從院長(zhǎng)預(yù)備費(fèi)中安排解決。如遇國(guó)家政策調(diào)整、醫(yī)院工作任務(wù)發(fā)生重大變化以及各種突發(fā)事件等不可預(yù)見(jiàn)因素對(duì)預(yù)算的執(zhí)行產(chǎn)生較大影響時(shí)，醫(yī)院可以根據(jù)實(shí)際情況對(duì)預(yù)算作適當(dāng)調(diào)整。

第二十九條 每年的第四季度，醫(yī)院在分析當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，可對(duì)預(yù)算作部分調(diào)整。對(duì)于必須進(jìn)行的預(yù)算調(diào)整，應(yīng)當(dāng)編制預(yù)算調(diào)整方案，并且貫徹收支平衡的原則。

第三十條 預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，因上級(jí)部門(mén)增加專(zhuān)項(xiàng)資金撥款而引起的預(yù)算收支變化，不屬于預(yù)算的調(diào)整。在預(yù)算終了后，醫(yī)院財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)將因預(yù)算調(diào)整和其他各種因素引起的預(yù)算收支變化情況，在調(diào)整預(yù)算文本中全面反映。

第七章 預(yù)算監(jiān)督

第三十一條 院長(zhǎng)辦公會(huì)對(duì)院級(jí)預(yù)算及其執(zhí)行情況進(jìn)行全面監(jiān)督。

第三十二條 醫(yī)院財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)在每一預(yù)算內(nèi)至少向院長(zhǎng)辦公會(huì)匯報(bào)一次預(yù)算執(zhí)行情況。

第三十三條 醫(yī)院審計(jì)部門(mén)對(duì)院級(jí)預(yù)算和所屬各級(jí)預(yù)算的執(zhí)行和決算實(shí)行審計(jì)監(jiān)督。

第三十四條 醫(yī)院職工代表大會(huì)對(duì)醫(yī)院預(yù)算實(shí)施民主監(jiān)督。醫(yī)院財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在職工代表大會(huì)上匯報(bào)當(dāng)年預(yù)算安排情況以及上預(yù)算執(zhí)行情況。

第八章 決算

第三十五條 醫(yī)院財(cái)務(wù)決算由財(cái)務(wù)部門(mén)在每一預(yù)算終了后按要求編制。編制決算的具體事項(xiàng)，由醫(yī)院財(cái)務(wù)部門(mén)部署。

第三十六條 編制決算必須符合法律、法規(guī)和制度的規(guī)定，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。

第九章 預(yù)算考核

第三十七條 醫(yī)院財(cái)務(wù)部門(mén)要加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析和考核，并將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果、成本控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況和業(yè)務(wù)工作效率等一并作為內(nèi)部業(yè)務(wù)綜合考核的重要內(nèi)容。逐步建立與年終評(píng)比、內(nèi)部收入分配掛鉤機(jī)制。

第十章 附則

第三十八條 本辦法由醫(yī)院財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第三十九條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。

第三篇：預(yù)算管理辦法

xxx經(jīng)濟(jì)管理干部學(xué)院 預(yù)算管理暫行辦法

第一章

第一條

總則

為了強(qiáng)化預(yù)算的分配和監(jiān)督職能，健全學(xué)院對(duì)預(yù)算的管理，加強(qiáng)宏觀調(diào)控，保障資金合理、有效使用，特制定本預(yù)算管理辦法。

第二條 學(xué)院實(shí)施統(tǒng)一預(yù)算管理，學(xué)院所屬各院、系、部門(mén)各類(lèi)行政支出、固定資產(chǎn)采購(gòu)、人員支出、項(xiàng)目支出均納入學(xué)院統(tǒng)一預(yù)算管理。

第三條 第四條 第五條 經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算，非經(jīng)規(guī)定程序，不得改變。本管理辦法中預(yù)算收入和支出以人民幣為計(jì)算單位。

本管理辦法共分 章 節(jié)，包括：總則、預(yù)算類(lèi)別、預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)、預(yù)算編制和審核、預(yù)算執(zhí)行和管理、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算監(jiān)督和附則。

第二章

預(yù)算類(lèi)別

第六條 薪酬福利預(yù)算和月度安排：由人力資源部根據(jù)學(xué)院各院、系和部門(mén)的編制情況統(tǒng)一制定。包括： 1.人員薪酬總量和月度安排。

2.人員個(gè)人稅金繳納總量和月度安排。3.人員各種福利預(yù)算總量和月度安排。

第七條 以項(xiàng)目目標(biāo)利潤(rùn)為核心的財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)算：指培訓(xùn)學(xué)院、黨校分院、國(guó)際部等單位所開(kāi)設(shè)的各類(lèi)項(xiàng)目和各類(lèi)教育的經(jīng)營(yíng)預(yù)算。包括： 1.銷(xiāo)售收入實(shí)現(xiàn)預(yù)算。

2.前期費(fèi)用預(yù)算及資金需求安排。3.管理費(fèi)用攤銷(xiāo)預(yù)算與資金需求安排。4.項(xiàng)目可實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)預(yù)算。5.人員成本預(yù)算與資金需求安排。第八條 固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算及說(shuō)明：指各單位內(nèi)需要增置的固定資產(chǎn)類(lèi)物資，包括名稱(chēng)、用途、技術(shù)參數(shù)、需求時(shí)間、價(jià)格等。

第九條 部門(mén)管理費(fèi)用預(yù)算及月度安排：指各單位內(nèi)用于管理的費(fèi)用支出和各月度的資金使用安排情況。

第十條 學(xué)院各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算：指各類(lèi)專(zhuān)款專(zhuān)用項(xiàng)目使用預(yù)算，由各專(zhuān)項(xiàng)主管部門(mén)負(fù)責(zé)編制。

第十一條 學(xué)院資金預(yù)算說(shuō)明：由財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門(mén)上報(bào)并經(jīng)審批通過(guò)的各類(lèi)預(yù)算，編制的學(xué)院總體預(yù)算和各月度的資金安排情況。包括： 1.資金需求預(yù)算及說(shuō)明。2.月度資金需求預(yù)算及說(shuō)明。3.月度資金安排預(yù)算及說(shuō)明。

第三章

預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)

第十二條 預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組是學(xué)院預(yù)算草案的制定機(jī)構(gòu)。負(fù)責(zé)各單位上報(bào)預(yù)算的審查和學(xué)院預(yù)算的編制工作。組成人員包括：分管各項(xiàng)工作的院級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人及相關(guān)職能部門(mén)負(fù)責(zé)人。

第十三條 院長(zhǎng)辦公會(huì)審查預(yù)算草案及預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告；批準(zhǔn)預(yù)算和預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告；改變或撤消各單位關(guān)于預(yù)算、決算的不適當(dāng)?shù)慕ㄗh；審查和批準(zhǔn)預(yù)算的調(diào)整方案。

第十四條 各院級(jí)領(lǐng)導(dǎo)按照分工監(jiān)督所分管工作預(yù)算的執(zhí)行情況。

第四章

第十五條 預(yù)算編制時(shí)間：

1.預(yù)算編制時(shí)間：每年12月1日-12月31日為下一預(yù)算編制時(shí)間。2.月度預(yù)算編制時(shí)間：每月最后一周為下一月度預(yù)算編制時(shí)間。3.編制過(guò)程具體時(shí)間安排由預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)一制定。

第十六條 預(yù)算編制原則：

預(yù)算編制和審核 1.一致性原則：預(yù)算編制是實(shí)施以工作目標(biāo)和項(xiàng)目目標(biāo)利潤(rùn)為導(dǎo)向的預(yù)算管理的重要環(huán)節(jié)，各單位要從學(xué)院總體利益出發(fā)，根據(jù)學(xué)院的計(jì)劃目標(biāo)進(jìn)行編制。

2.分級(jí)預(yù)算原則：各單位分別編制本單位預(yù)算，后由預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組集體審核確定。

3.全面完整原則：各項(xiàng)預(yù)算必須全面、完整，力求涵蓋各類(lèi)工作發(fā)生過(guò)程中涉及的所有經(jīng)濟(jì)行為。

4.實(shí)事求是原則：預(yù)算編制要根據(jù)學(xué)院和各單位實(shí)際情況，要從實(shí)際出發(fā)，充分估計(jì)在實(shí)現(xiàn)過(guò)程中可能發(fā)生的變動(dòng)因素，保證預(yù)算能切實(shí)可行，充分發(fā)揮其指導(dǎo)和控制作用。

第十七條 預(yù)算編制程序：

1.預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組研究確定各單位預(yù)算編制時(shí)間，并下發(fā)通知。2.各單位按照預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組要求，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取預(yù)算編制相關(guān)表格。3.各單位在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，按照要求填寫(xiě)預(yù)算編制表格規(guī)定的內(nèi)容，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將預(yù)算編制表交到財(cái)務(wù)部。

4.預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)各單位上報(bào)預(yù)算進(jìn)行研究審核，在審核過(guò)程中應(yīng)及時(shí)與各單位保持必要的溝通，了解情況。

5.預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組將修改和審核后的預(yù)算編制提交院長(zhǎng)辦公會(huì)審批。

第五章

預(yù)算執(zhí)行和管理

第十八條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)全院預(yù)算執(zhí)行的具體工作，各院、系和部門(mén)負(fù)責(zé)本單位所管轄經(jīng)費(fèi)預(yù)算的具體執(zhí)行工作。主要任務(wù)是： 1.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定各類(lèi)支出的管理制度和辦法。

2.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)督促各預(yù)算收入部門(mén)、各上繳款項(xiàng)部門(mén)完成預(yù)算收入任務(wù)； 3.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)根據(jù)支出預(yù)算和各月用款計(jì)劃，合理調(diào)度、安排經(jīng)費(fèi)支出，監(jiān)督檢查各部門(mén)、各單位管好用好預(yù)算資金，節(jié)約開(kāi)支，提高效率； 4.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督各部門(mén)、各單位建立健全財(cái)務(wù)制度，按規(guī)定使用預(yù)算資金； 5.財(cái)務(wù)部要編報(bào)、匯總分期的預(yù)算收支執(zhí)行數(shù)字，分析預(yù)算收支執(zhí)行情況，定期向院領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，并提出增收節(jié)支的建議。

第十九條 一切有預(yù)算收入上繳任務(wù)的單位，必須按規(guī)定的期限上繳學(xué)院財(cái)務(wù)部，不得截留、占用、挪用或者拖欠。

第二十條 財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算進(jìn)行支出管理，不得辦理無(wú)預(yù)算、無(wú)用款計(jì)劃、超預(yù)算、超計(jì)劃的支出。

第二十一條 各用款單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金。不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自改變支出用途。

第二十二條 各單位依據(jù)規(guī)定權(quán)限做出的決定和規(guī)定的各種措施，凡涉及資金減收增支的，應(yīng)在預(yù)算批準(zhǔn)前提出并在預(yù)算中做出相應(yīng)安排。在預(yù)算執(zhí)行中一般不制定新的減收增支措施。

第二十三條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)各單位的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)各單位預(yù)算收支的情況和效果進(jìn)行考核，并將結(jié)果及時(shí)通報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)。

第二十四條 財(cái)務(wù)部每月向院長(zhǎng)辦公會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。匯報(bào)內(nèi)容涉及：

1.預(yù)算收支月報(bào)，于每月終了后10日內(nèi)匯報(bào)。

2.每月預(yù)算收支執(zhí)行情況文字說(shuō)明材料，于每月終了后10日內(nèi)匯報(bào)。3.預(yù)算收支季報(bào)，于每季終了后15日內(nèi)匯報(bào)。

4.每季預(yù)算收支執(zhí)行情況的全面分析材料于季度終了后15日內(nèi)匯報(bào)。5.決算的編報(bào)，按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。

第六章

預(yù)算調(diào)整

第二十五條 學(xué)院原則上半年做一次預(yù)算調(diào)整，以豐補(bǔ)歉、以多補(bǔ)少。

第二十六條 如預(yù)算經(jīng)費(fèi)使用不夠，又確因工作需要增加預(yù)算，由各單位向預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)預(yù)算調(diào)整方案。其中應(yīng)當(dāng)列明調(diào)整原因、項(xiàng)目、數(shù)額、措施及有關(guān)說(shuō)明。由預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組討論是否增撥經(jīng)費(fèi)，報(bào)院長(zhǎng)辦公會(huì)審批。

第二十七條 各單位的預(yù)算支出，必須按照院長(zhǎng)辦公會(huì)批復(fù)的預(yù)算科目和數(shù)額執(zhí)行，不得挪用；確需做出調(diào)整的，必須經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)批準(zhǔn)。

第七章

預(yù)算監(jiān)督 第二十八條 學(xué)院預(yù)算監(jiān)督部門(mén)為財(cái)務(wù)部和綜合管理部審計(jì)室。

第二十九條 每年12月31日前，各單位將本年各類(lèi)經(jīng)費(fèi)使用情況報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部做好審核和存檔工作。

第三十條 各類(lèi)經(jīng)費(fèi)的使用情況由財(cái)務(wù)部會(huì)同各相關(guān)職能部門(mén)審評(píng)，預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組將根據(jù)審評(píng)意見(jiàn)制定下一年預(yù)算草案數(shù)。

第三十一條 由于各種原因?qū)е鹿ぷ魅蝿?wù)未完成，專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)有節(jié)余的，年末將收回劃撥經(jīng)費(fèi)。

第三十二條 各單位應(yīng)當(dāng)接受財(cái)務(wù)部門(mén)和審計(jì)部門(mén)有關(guān)預(yù)算的監(jiān)督檢查，按照財(cái)務(wù)部門(mén)和審計(jì)部門(mén)的要求，如實(shí)提供有關(guān)預(yù)算資料，執(zhí)行財(cái)務(wù)部門(mén)和審計(jì)部門(mén)提出的檢查意見(jiàn)。

第八章

附則

第三十三條 本預(yù)算管理辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第三十四條 本預(yù)算管理辦法自發(fā)布之日起實(shí)行。

xxx經(jīng)濟(jì)管理干部學(xué)院

第四篇：預(yù)算管理辦法

Xx事業(yè)單位預(yù)算管理制度

第一章 總 則

第一條 為了建立健全單位預(yù)算管理體制，強(qiáng)化預(yù)算的分配和監(jiān)督職能，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，保證資金的合理使用和正常運(yùn)行，促進(jìn)我單位各項(xiàng)事業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我單位實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條 單位預(yù)算是根據(jù)單位事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的綜合財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，收入主要是財(cái)政撥款，支出為基本支出和項(xiàng)目支出。

第三條 預(yù)算每年編制一次。預(yù)算自每年1月1日起，至12月31日止，預(yù)算的收支以人民幣為計(jì)算單位。

第二章 預(yù)算管理職權(quán)

第四條 我單位實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理、權(quán)責(zé)結(jié)合”的預(yù)算管理體制。

第五條 單位財(cái)務(wù)是預(yù)算管理的職能部門(mén)，負(fù)責(zé)預(yù)算的組織和實(shí)施。具有下列職權(quán)：

（一）具體負(fù)責(zé)做好當(dāng)年預(yù)算的編制工作；

（二）組織實(shí)施已經(jīng)由主管部門(mén)審議、批準(zhǔn)的預(yù)算；

（三）對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程實(shí)行全方位的控制、監(jiān)督和會(huì)計(jì)核算；

（四）根據(jù)職能部門(mén)提出的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，形成預(yù)算調(diào)整報(bào)告，提請(qǐng)單位負(fù)責(zé)人同意后，報(bào)主管部門(mén)審批；

（五）定期向單位負(fù)責(zé)人、單位辦公會(huì)匯報(bào)預(yù)算的執(zhí)行情況。

第六條 各職能部門(mén)根據(jù)單位下達(dá)的經(jīng)費(fèi)指標(biāo)，制定本 部門(mén)開(kāi)支計(jì)劃，并組織實(shí)施。

第七條 專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)由各歸口職能管理部門(mén)配合財(cái)務(wù)組織實(shí)施和管理。

第三章 預(yù)算編制

第八條 預(yù)算編制的依據(jù)

（一）《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》。

（二）主管部門(mén)的具體要求和單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和任務(wù)。

第九條 預(yù)算編制的原則

（一）單位預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡、積極穩(wěn)妥、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、效益優(yōu)先”的原則；預(yù)算編制按照“收支兩條線”的原則進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，全面反映單位財(cái)務(wù)收支總貌；

（二）收入預(yù)算的編制要堅(jiān)持積極穩(wěn)妥的原則，逐項(xiàng)核實(shí)各項(xiàng)收入，盡可能排除收入中的不確定因素；

（三）支出預(yù)算的編制要堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則。首先保證經(jīng)常性支出，然后根據(jù)單位財(cái)力安排建設(shè)性支出。在經(jīng)常性支出中，必須先保證基本的人員經(jīng)費(fèi)開(kāi)支和單位日常運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)，確保投入的日常經(jīng)費(fèi)滿足事業(yè)發(fā)展的需要；

（四）日常預(yù)算支出以各職能部門(mén)為預(yù)算單位，專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算支出以項(xiàng)目為預(yù)算單位。

第十條 預(yù)算的編制方法

（一）預(yù)算編制前的準(zhǔn)備工作

1、認(rèn)真分析基期預(yù)算執(zhí)行情況的分析工作，充分考慮計(jì)劃期的各種可變因素；

2、結(jié)合單位發(fā)展整體規(guī)劃、事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，充分考慮計(jì)劃的資金供給狀況，做好計(jì)劃經(jīng)費(fèi)收支的預(yù)計(jì)和分析。

（二）收入預(yù)算編制

1、事業(yè)收入，主要是財(cái)政撥款，由財(cái)務(wù)科測(cè)算；

2、國(guó)有資產(chǎn)有償出租收入，根據(jù)往年實(shí)際出租面積執(zhí)行。

3、其它收入，單位獲得的除上述各項(xiàng)收入以外的收入，包括利息收入及其它零星雜項(xiàng)收入；根據(jù)往年實(shí)際執(zhí)行情況及預(yù)算業(yè)務(wù)活動(dòng)測(cè)算；

（三）支出預(yù)算編制

事業(yè)支出是指單位開(kāi)展各項(xiàng)體育事業(yè)發(fā)生支出，包括人員支出、對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出、日常公用支出、專(zhuān)項(xiàng)支出；

1、人員支出包括基本工資、績(jī)效工資、社會(huì)保障費(fèi)按照單位人員編制計(jì)劃和工資標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算；

2、對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出包括離退休人員支出、醫(yī)療費(fèi)、住房補(bǔ)貼等；按照核定的人數(shù)及支出標(biāo)準(zhǔn)確定；

3、日常公用支出包括日常辦公費(fèi)、水電費(fèi)、維修費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、公務(wù)車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等；

第十一條 每年年底財(cái)務(wù)根據(jù)國(guó)家有關(guān)預(yù)算法規(guī)、政策及主管部門(mén)的部署和要求，在認(rèn)真分析當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，充分考慮預(yù)算的變化因素，結(jié)合本單位的發(fā)展規(guī)劃提出下預(yù)算編制的原則和要求，提請(qǐng)單位負(fù)責(zé)人同意后，報(bào)主管部門(mén)審批。

第四章 預(yù)算的執(zhí)行、控制與調(diào)整

第十二條 預(yù)算開(kāi)始后，單位正式預(yù)算在未批復(fù)前，為保證單位工作的正常運(yùn)行，財(cái)務(wù)可以先按上年同期的 預(yù)算支出數(shù)額安排支出，正式預(yù)算批復(fù)后，按正式預(yù)算執(zhí)行。

第十三條 預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即具有法律效力，不得隨意變更，單位及各科室都應(yīng)自覺(jué)維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。各責(zé)任科室負(fù)責(zé)人對(duì)本科室預(yù)算經(jīng)費(fèi)的使用和管理負(fù)全面責(zé)任，要積極采取措施嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出。

第十四條 為強(qiáng)化預(yù)算控制，財(cái)務(wù)處對(duì)無(wú)計(jì)劃、無(wú)預(yù)算或超計(jì)劃、超預(yù)算的開(kāi)支可不予受理。

第十五條 確需調(diào)整、追加的，由科室提出追加預(yù)算申請(qǐng)報(bào)財(cái)務(wù)，經(jīng)財(cái)務(wù)審核、論證后，提出追加預(yù)算方案，提請(qǐng)主要負(fù)責(zé)人同意后，報(bào)主管部門(mén)審批。

第五章 決算

第十六條 每結(jié)束，應(yīng)嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》和主管部門(mén)的要求辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)和年終決算，所有收支均納入決算。

第十七條 為了如實(shí)反映預(yù)算執(zhí)行情況，保證年終決算數(shù)字的準(zhǔn)確、完整，財(cái)務(wù)要認(rèn)真做好年終清理工作。

（一）核對(duì)預(yù)算收支數(shù)字；

（二）清理本預(yù)算應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)；

（三）清查財(cái)產(chǎn)物資；

（四）進(jìn)行決算數(shù)字的對(duì)帳工作。第十八條

財(cái)務(wù)科根據(jù)上級(jí)主管部門(mén)的要求，準(zhǔn)確、及時(shí)地編制年終決算，并綜合分析全年預(yù)算執(zhí)行情況，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提請(qǐng)單位負(fù)責(zé)人同意后，報(bào)主管部門(mén)審批。

第六章 附則

第十九條 本制度由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。

第二十條 本辦法自2016年12月1日起執(zhí)行。

第五篇：預(yù)算管理辦法

預(yù)算管理辦法

第一條 為了加強(qiáng)本單位全面預(yù)算管理工作，資金混亂管理風(fēng)險(xiǎn)，使經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有序化，提高管理工作的效率和效益，全面提高單位整體經(jīng)濟(jì)效益，結(jié)合本單位實(shí)際，制定本制度。

第二條 本制度適用于本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全過(guò)程。

第三條 預(yù)算管理是按照財(cái)政部門(mén)下達(dá)預(yù)算資金數(shù)開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，以預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全過(guò)程進(jìn)行控制和管理，并對(duì)實(shí)現(xiàn)的業(yè)績(jī)進(jìn)行考核與評(píng)價(jià)的內(nèi)部控制管理過(guò)程。

第四條 預(yù)算管理如下：

（一）根據(jù)預(yù)算年初資金數(shù)，確定本內(nèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)并組織實(shí)施;

（二）明確本單位預(yù)算管理的職責(zé)和權(quán)限，發(fā)揮預(yù)算責(zé)任單位的職能作用;

（三）對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行管理、控制、分析和監(jiān)督;

（四）為考核評(píng)價(jià)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)財(cái)務(wù)情況提供有效依據(jù)。

第五條 預(yù)算是按照預(yù)算管理要求，對(duì)單位整體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有效分配和運(yùn)用的綜合表現(xiàn)形式。主要針對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算。

（一）財(cái)務(wù)預(yù)算。主要反映單位現(xiàn)金收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)成果、財(cái)務(wù)狀況有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，主要收支預(yù)算。

（二）采購(gòu)預(yù)算反映采購(gòu)業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程預(yù)算支出。主要是資

本性支出預(yù)算。

第六條 財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)對(duì)本單位預(yù)算的管理，主要職責(zé)如下：

（一）負(fù)責(zé)制定有關(guān)預(yù)算管理制度、政策和程序，制定預(yù)算管理的職責(zé);

（二）對(duì)財(cái)政部門(mén)已批準(zhǔn)的預(yù)算分解下達(dá)執(zhí)行，編制本預(yù)算指標(biāo);

（三）協(xié)調(diào)、解決預(yù)算編制和執(zhí)行中出現(xiàn)的問(wèn)題。

（四）與各部門(mén)共同監(jiān)督、檢查各項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行情況，定期匯總預(yù)算執(zhí)行情況的信息資料，提出預(yù)算的考核意見(jiàn);

（五）收集、整理預(yù)算編制的各種資料，建立健全預(yù)算管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。

第七條 預(yù)算的編制程序如下：

（一）單位預(yù)算根據(jù)批復(fù)預(yù)算數(shù)編制指標(biāo)。

（二）財(cái)務(wù)人員提供往年實(shí)際收支資料供參考。

（三）班子領(lǐng)導(dǎo)討論、審查、平衡預(yù)算，確定預(yù)算。

（四）批準(zhǔn)后的預(yù)算下達(dá)財(cái)務(wù)部門(mén)嚴(yán)格執(zhí)行。

第八條 采購(gòu)預(yù)算編制程序如下：

（一）由財(cái)務(wù)人員根據(jù)相關(guān)人員采購(gòu)申請(qǐng)，填寫(xiě)政府集中采購(gòu)申請(qǐng)；

（二）經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)研究審批后上報(bào)政府采購(gòu)部門(mén)審批，（三）財(cái)務(wù)人員根據(jù)政府采購(gòu)部門(mén)要求實(shí)施采購(gòu)和結(jié)算。

第九條 財(cái)務(wù)人員按月上報(bào)預(yù)算完成情況。

第十條 預(yù)算執(zhí)行分析，建立預(yù)算公開(kāi)制度。

第十一條 為保證預(yù)算的嚴(yán)肅性，不得對(duì)已批復(fù)的預(yù)算隨意調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因特殊情況，須對(duì)現(xiàn)行預(yù)算進(jìn)行調(diào)整時(shí)，必須向財(cái)政部門(mén)提出書(shū)面預(yù)算修改申請(qǐng)，就預(yù)算調(diào)整內(nèi)容和原因做出詳細(xì)說(shuō)明。

第十二條 財(cái)務(wù)人員在結(jié)束上報(bào)全年預(yù)算情況，形成預(yù)算綜合報(bào)告。結(jié)束后，按財(cái)政部門(mén)要求將單位本決算報(bào)告上報(bào)財(cái)政部門(mén)。

第十三條 本制度未盡事宜，依照國(guó)家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。