第一篇：公司預(yù)算管理制度范本

預(yù)算管理制度

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)公司的預(yù)算管理，強(qiáng)化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風(fēng)險，提高公司管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)，特制定本辦法。

第二條 本辦法所稱預(yù)算是指以價值形式對公司生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)活動所作的具體安排。預(yù)算管理是指對預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、考核及監(jiān)督等管理方式的總稱。

第三條 公司預(yù)算年度與會計年度一致。第四條 公司預(yù)算管理的基本任務(wù)：

（一）確定公司的經(jīng)營目標(biāo)并組織實施；

（二）明確公司內(nèi)部各部門預(yù)算管理的職責(zé)和權(quán)限

（三）對公司經(jīng)營活動進(jìn)行控制、監(jiān)督和分析。第五條 預(yù)算管理的基本原則：

（一）量人為出，綜合平衡；

（二）效益優(yōu)先，確保重點；

（三）全面預(yù)算，過程控制；

（四）權(quán)責(zé)明確，分級實施；

（五）規(guī)范運作，防范風(fēng)險。

第二章 預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)

第六條 公司建立由各預(yù)算責(zé)任部門、預(yù)算管理委員會、董事會構(gòu)成的三級預(yù)算管理體系。

第七條 公司董事會是預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)確定公司年度經(jīng)營目標(biāo)，審批公司年度預(yù)算方案及其調(diào)整方案。

第八條 公司成立預(yù)算管理委員會，由總經(jīng)理、三總師及公司有關(guān)部門的主要負(fù)責(zé)人組成。預(yù)算管理委員會主任由總經(jīng)理擔(dān)任。預(yù)算管理委員會負(fù)責(zé)審查預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整草案及預(yù)算執(zhí)行情況報告，向董事會提交預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整草案，組織預(yù)算考核與監(jiān)督。

第九條 預(yù)算管理委員會的辦事機(jī)構(gòu)設(shè)在公司財務(wù)部，財務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、初審、平衡、調(diào)整和考核等具體工作，并跟蹤監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算與實際執(zhí)行的差異，提出改進(jìn)措施和建議。

第十條 公司各部門及公司內(nèi)部核算單位為預(yù)算責(zé)任部門，負(fù)責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和控制等工作，并配合財務(wù)部做好公司總預(yù)算的綜合平衡。

第十一條 公司各部門之間和部門內(nèi)部處室之間的預(yù)算管理權(quán)限，必須劃分清楚，做到權(quán)責(zé)明確。各部門根據(jù)工作需要設(shè)相應(yīng)的機(jī)構(gòu)或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)的預(yù)算管理工作。

第十二條 預(yù)算管理組織的組成、職責(zé)及部門目標(biāo)：

1、公司預(yù)算管理委員會： 主任委員：總經(jīng)理，副主任委員：副總經(jīng)理

委員：貿(mào)易部經(jīng)理、內(nèi)銷部經(jīng)理、供應(yīng)部經(jīng)理、總務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理室主任、生產(chǎn)管理中心主任、生產(chǎn)廠廠長

執(zhí)行秘書：財務(wù)部副經(jīng)理

2、生產(chǎn)廠預(yù)算管理委員會： 主任委員：廠長 委員：副廠長、科長 執(zhí)行秘書：專員

3、預(yù)算管理委員會的職責(zé)：

（1）決定公司或各廠的經(jīng)營目標(biāo)及方針；

（2）審查公司各部及生產(chǎn)廠的初步預(yù)算并討論建議修正事項；（3）協(xié)調(diào)各部門間的矛盾或分歧事項；（4）預(yù)算的核準(zhǔn)；

（5）環(huán)境變更時，預(yù)算的修改及經(jīng)營方針的變更；（6）接受并分析預(yù)算執(zhí)行報告。

4、預(yù)算執(zhí)行秘書的職責(zé)：

（1）提供各部門編制預(yù)算所需的表單格式及進(jìn)度表等；

（2）提供各部門所需的生產(chǎn)、收入成本與費用等資料以供編制預(yù)算的參考；（3）匯總各部門的初步預(yù)算委員會討論；

（4）督促預(yù)算編制的進(jìn)度；提出建議事項，交預(yù)算管理（5）比較與分析實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況；（6）勸導(dǎo)各部門切實執(zhí)行預(yù)算有關(guān)事宜；（7）其他有關(guān)預(yù)算執(zhí)行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項。

5、部門工作目標(biāo)。（1）國際市場部： ①充分消化現(xiàn)有產(chǎn)能；

②利用現(xiàn)有市場，購銷相關(guān)產(chǎn)品，擴(kuò)大營業(yè)額；

③銷售費用的控制(運輸費用、報關(guān)費用、保險費用等)；

④處理積壓品；

⑤外銷成長率(％)，年度外銷金額()元。（2）國內(nèi)市場部：

① 估計內(nèi)銷產(chǎn)品銷售數(shù)量，協(xié)調(diào)生產(chǎn)管理中心建立適當(dāng)庫存量； ②建立內(nèi)銷銷售網(wǎng)，擴(kuò)大現(xiàn)有客戶的采購規(guī)格及數(shù)量； ③積壓品處理；

④內(nèi)銷成長率(％)，年度內(nèi)銷金額()元。（3）供應(yīng)部：

①建立機(jī)物料ABC分類，實施重點控制；

②建立各主要原材料安全庫存量，經(jīng)濟(jì)采購量，選擇優(yōu)良供應(yīng)廠商，商定長期采購合同；加強(qiáng)比價功能，降低采購價格；

③降低平均庫存量。（4）人事部：

①建立員工錄用升遷，薪資考核獎懲的人事制度； ②精簡人事，控制管理費用；（5）保衛(wèi)部：

①建立出入廠管理制度； ②加強(qiáng)警衛(wèi)勤務(wù)訓(xùn)練。（6）財務(wù)部：

①修訂現(xiàn)行會計制度，精簡作業(yè)流程，加強(qiáng)管理會計功能； ②適時提供各項管理報表；

③強(qiáng)化現(xiàn)金預(yù)測功能，靈活資金調(diào)度； ④嚴(yán)格審核費用開支，控制預(yù)算； ⑤每月實施存貨盤點。（7）生產(chǎn)管理部：

①研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新配方； ②推動或?qū)徍烁鞣N方案研究；

③協(xié)調(diào)產(chǎn)銷活動，擬定或修改生產(chǎn)預(yù)算，追蹤管理生產(chǎn)進(jìn)度；協(xié)助生產(chǎn)廠調(diào)度人力，協(xié)調(diào)各中間生產(chǎn)單位，原料的調(diào)度移撥，避免產(chǎn)能閑置或停機(jī)待料，或超量生產(chǎn)；

④編制人員訓(xùn)練預(yù)算。（8）質(zhì)管部：

①擬訂(修訂)質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)； ②推動企業(yè)全面質(zhì)量管理活動；

③擬訂“改善提案制度”。（9）生產(chǎn)廠：

①改善工作環(huán)境，照顧員工生活，加強(qiáng)福利娛樂措施； ②擬訂年度機(jī)器設(shè)備維修預(yù)算；

③嚴(yán)格管理生產(chǎn)進(jìn)度，全力完成生產(chǎn)預(yù)算目標(biāo)； ④管理原料耗用；

⑤靈活人員調(diào)度，避免閑置人工； ⑥機(jī)動調(diào)撥各種原料供應(yīng)，避免停機(jī)待料；

⑦加強(qiáng)機(jī)器修護(hù)，強(qiáng)化在職訓(xùn)練，提高生產(chǎn)效率，精簡人員編制；

第三章 預(yù)算管理的范圍與內(nèi)容

第十三條 公司所有涉及價值形式的經(jīng)營管理活動，都應(yīng)納入預(yù)算管理，明確預(yù)算目標(biāo)，實現(xiàn)預(yù)算控制。

第十四條 公司預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)以提高經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)、以財務(wù)管理為核心、以資金管理為重點，全面控制公司經(jīng)濟(jì)活動。

第十五條 公司預(yù)算管理的內(nèi)容包括：

（一）損益預(yù)算；

（二）資本性收支預(yù)算；

（三）專項預(yù)算；

（四）現(xiàn)金流量預(yù)算。

第十六條 損益預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)利潤目標(biāo)及其構(gòu)成要素的財務(wù)安排，包括銷售收人預(yù)算、成本支出預(yù)算、投資收益預(yù)算、財務(wù)費用預(yù)算、營業(yè)外收支預(yù)算和所得稅預(yù)算。

第十七條 資本性收支預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)資本性來源及資本性支出的財務(wù)安排，主要包括資本性收入預(yù)算和資本性支出預(yù)算。

第十八條 現(xiàn)金流量預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金流人、現(xiàn)金流出及其利用狀況的財務(wù)安排，包括經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算。

第四章 預(yù)算的編制與審批 第十九條 公司預(yù)算編制的主要依據(jù)：

（一）國家有關(guān)政策法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)章制度；

（二）公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)；

（三）公司年度經(jīng)營計劃；

（四）公司確定的年度預(yù)算編制原則和要求：

（五）以前年度公司預(yù)算執(zhí)行情況。第二十條 公司預(yù)算的編制程序：

（一）公司董事會確定公司預(yù)算年度的經(jīng)營目標(biāo)；

（二）財務(wù)部根據(jù)公司預(yù)算年度的經(jīng)營目標(biāo)，于每年11月初制定印發(fā)公司預(yù)算編制綱要，確定公司下一年度預(yù)算編制的原則和要求；

（三）公司各預(yù)算責(zé)任部門按照統(tǒng)一格式，編制本部門歸口管理業(yè)務(wù)的下一年度預(yù)算建議，于每年11月20日前送財務(wù)部；

（四）財務(wù)部對各預(yù)算責(zé)任部門提交的預(yù)算建議方案進(jìn)行初審、匯總和平衡，并就平衡過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，提出初步調(diào)整的建議，在此基礎(chǔ)上提出公司下一年度預(yù)算草案，于12月1日前報公司預(yù)算管理委員會審查。

第二十一條 公司預(yù)算的審批程序：

（一）公司預(yù)算管理委員會應(yīng)于12月10日前召開預(yù)算管理委員會會議，審查公司下一年度預(yù)算草案。對未能通過預(yù)算管理委員會審查的項目，有關(guān)預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)進(jìn)行調(diào)整；

（二）經(jīng)公司預(yù)算管理委員會審查后的預(yù)算草案，應(yīng)于12月15日前報董事會，董事會原則上在12月20日前審批預(yù)算；

（三）公司預(yù)算草案經(jīng)董事會審批后，由財務(wù)部下達(dá)公司各預(yù)算責(zé)任部門執(zhí)行；

（四）技術(shù)開發(fā)費預(yù)算、財政專項預(yù)算報國家有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第五章 預(yù)算的執(zhí)行與控制

第二十二條 公司預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，即具有指令性，各預(yù)算責(zé)任部門必須認(rèn)真組織實施。

第二十三條 公司預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織公司內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營活動、進(jìn)行籌融資活動的基本依據(jù)，各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)會同財務(wù)部將年度預(yù)算分解為季度計劃或月度計劃，原則上在每季度初10日內(nèi)或月度初5日內(nèi)下達(dá)，以確保年度預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。

第二十四條 預(yù)算內(nèi)資金的撥付

（一）預(yù)算內(nèi)資金撥付的基本條件為：

1、預(yù)算責(zé)任部門下達(dá)的計劃或簽署的審查意見；

2、合同正本或其他具有法律效力的文件；

3、準(zhǔn)確填寫的《資金支出申請表》；

4、按照財務(wù)制度需要提供的其他有關(guān)憑證。

（二）預(yù)算內(nèi)資金撥付的程序：由資金使用單位或預(yù)算責(zé)任部門填寫《資金 5 支出申請表》，并附相關(guān)文件、合同或資料，送財務(wù)部審核，按公司授權(quán)審批權(quán)限審批后，辦理撥付手續(xù)。

（三）財務(wù)部按照審批權(quán)限撥付預(yù)算內(nèi)資金： X X萬元以下(含X X萬元)由財務(wù)部主任或財務(wù)部主任委托的副主任審批；X X萬元以上、X X萬元以下(含X X萬元)由分管財務(wù)工作的副總經(jīng)理審批； X X萬元以上由總經(jīng)理審批。

（四）預(yù)算內(nèi)資金支出，由財務(wù)部根據(jù)資金的周轉(zhuǎn)情況和項目進(jìn)度情況撥付，除機(jī)關(guān)經(jīng)費按月?lián)芨锻猓溆噘Y金原則上按季度撥付。合同或法律文件規(guī)定支付時間的，按規(guī)定的時間支付。

（五）為加強(qiáng)預(yù)算控制，對同一預(yù)算項目的資金支出，遵循統(tǒng)一支付的原則。

（六）公司原則上不出借資金。

第二十五條 財務(wù)部建立預(yù)算資金撥付臺賬制度，各預(yù)算責(zé)任部門建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，每季度末與財務(wù)部核對。

第二十六條 公司建立預(yù)算執(zhí)行情況季度分析報告制度。各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)于每季度終了10日內(nèi)將預(yù)算執(zhí)行分析報告送財務(wù)部。財務(wù)部全面分析每季度預(yù)算執(zhí)行情況，并提出對策和建議，提交公司預(yù)算管理委員會主任。由預(yù)算管理委員會主任決定召開預(yù)算管理委員會會議審議。

第二十七條 年度終了，各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)清理當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況，并提出需結(jié)轉(zhuǎn)下年度安排的本年未執(zhí)行完的項目及金額，送財務(wù)部初審、匯總后，由財務(wù)部編制當(dāng)年的公司預(yù)算執(zhí)行報告，報預(yù)算管理委員會、董事會審批。預(yù)算執(zhí)行報告一經(jīng)審批，對未提出在下年度繼續(xù)安排的未執(zhí)行完預(yù)算項目予以注銷。

第六章 預(yù)算的調(diào)整

第二十八條 公司正式批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算，在預(yù)算期內(nèi)一般不予調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策原因等客觀因素發(fā)生重大變化，致使預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整預(yù)算。

第二十九條 預(yù)算調(diào)整的基本原則：

（一）目標(biāo)一致原則，即預(yù)算調(diào)整事項不能偏離公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標(biāo)的要求；

（二）講求效益原則，即預(yù)算調(diào)整方案在經(jīng)濟(jì)上應(yīng)當(dāng)能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化；

（三）責(zé)任落實原則，即對常規(guī)事項產(chǎn)生的預(yù)算執(zhí)行差異，應(yīng)當(dāng)責(zé)成預(yù)算執(zhí)行單位采取措施加以解決；

（四）例外管理原則，即將預(yù)算調(diào)整的重點放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、不正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵差異方面。

第三十條 預(yù)算調(diào)整的程序：

（一）預(yù)算執(zhí)行過程中，各預(yù)算責(zé)任部門不得在總預(yù)算控制的前提下，在項目之間進(jìn)行調(diào)整；

（二）預(yù)算調(diào)整實行逐項審查、逐級審批制度；

（三）預(yù)算調(diào)整的申請部門(或單位)向財務(wù)部提出預(yù)算調(diào)整建議；

（四）財務(wù)部對申請調(diào)整項目進(jìn)行初審、協(xié)調(diào)和平衡，提出預(yù)算調(diào)整方案，上報公司預(yù)算管理委員會審查后報董事會審批；

（五）預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)董事會批準(zhǔn)后，由財務(wù)部下達(dá)給各預(yù)算責(zé)任部門執(zhí)行。

第七章 損益預(yù)算管理

第三十一條 銷售收入預(yù)算由銷售部負(fù)責(zé)。

第三十二條 成本費用支出預(yù)算分為機(jī)關(guān)經(jīng)費預(yù)算、直接經(jīng)營項目成本預(yù)算和其他成本支出預(yù)算。

（一）機(jī)關(guān)經(jīng)費預(yù)算由綜合部統(tǒng)一歸口管理，其他部門配合。其中外事經(jīng)費由國際合作部負(fù)責(zé)，職工教育經(jīng)費和人工成本由人事部負(fù)責(zé)。

（二）直接經(jīng)營項目成本預(yù)算由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)，財務(wù)部配合。

1、公司從事直接經(jīng)營項目的成本單位的成本支出預(yù)算由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)，財務(wù)部配合。

2、直接經(jīng)營項目中的大修費用預(yù)算由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)，財務(wù)部配合。生產(chǎn)部根據(jù)審批的預(yù)算金額，下達(dá)大修計劃。

（三）其他未列入機(jī)關(guān)經(jīng)費和直接經(jīng)營項目成本的成本費用預(yù)算，由財務(wù)部負(fù)責(zé)。

第三十三條 投資收益預(yù)算由財務(wù)部負(fù)責(zé)。對納入公司資產(chǎn)經(jīng)營考核范圍內(nèi)全資子公司應(yīng)上繳的投資收益，按雙方簽訂的資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任書核定的投資收益指標(biāo)編制，并負(fù)責(zé)組織收??；對未納入資產(chǎn)經(jīng)營考核范圍的全資子公司，按以前年度收取投資收益情況預(yù)計編制，并負(fù)責(zé)落實。

第三十四條 財務(wù)費用預(yù)算、營業(yè)外收支預(yù)算和所得稅預(yù)算由財務(wù)部負(fù)責(zé)。第三十五條 軟課題經(jīng)費預(yù)算由戰(zhàn)略規(guī)劃部負(fù)責(zé)。軟課題經(jīng)費預(yù)算經(jīng)預(yù)算管理委員會審查、董事會審批后，由戰(zhàn)略規(guī)劃部負(fù)責(zé)簽訂合同，財務(wù)部門按合同支付。

第三十六條 財務(wù)部負(fù)責(zé)根據(jù)上述具體預(yù)算項目編制損益預(yù)算表。

第八章 資本性收支預(yù)算管理

第三十七條 資本性收入預(yù)算是對預(yù)算期內(nèi)可用于資本性投資活動的資金來源的財務(wù)安排，主要包括內(nèi)部資金來源預(yù)算和融資預(yù)算。

（一）內(nèi)部資金來源預(yù)算是對預(yù)算期內(nèi)稅后利潤、折舊的財務(wù)安排，由財務(wù)部負(fù)責(zé)。

（二）融資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券等的財務(wù)安排。

1、涉及項目融資的長短期借款預(yù)算、發(fā)行債券預(yù)算由綜合計劃與投融資部負(fù)責(zé)，財務(wù)部配合；

2、其他融資預(yù)算由財務(wù)部負(fù)責(zé)。

第三十八條 資本性支出預(yù)算是對預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動預(yù)計產(chǎn)生的現(xiàn)金支付的財務(wù)安排，包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性投資預(yù)算、前期費用預(yù)算、還本付息預(yù)算、其他資本性收支預(yù)算和總經(jīng)理預(yù)備費預(yù)算。

（一）固定資產(chǎn)投資預(yù)算包括基本建設(shè)項目預(yù)算、小型基建項目預(yù)算、技術(shù)改造項目預(yù)算、生產(chǎn)類固定資產(chǎn)購置預(yù)算和管理類固定資產(chǎn)購置預(yù)算。

1、基本建設(shè)項目預(yù)算、小型基建項目預(yù)算由綜合計劃與投融資部負(fù)責(zé)；

2、公司直接經(jīng)營項目技術(shù)改造預(yù)算、生產(chǎn)性固定資產(chǎn)購置預(yù)算由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)；

3、管理類固定資產(chǎn)購置預(yù)算由綜合部負(fù)責(zé)。

（二）權(quán)益性投資預(yù)算管理包括股權(quán)投資預(yù)算、債權(quán)投資預(yù)算。

1、股權(quán)投資預(yù)算包括對全資、控股、參股子公司(不含項目公司)以及對項目(指公司參與投資在建的建設(shè)項目，下同)公司的資本金投入安排。對全資、控股、參股子公司的資本金投入安排由財務(wù)部負(fù)責(zé)，綜合計劃與投融資部配合；對項目公司的資本金投入安排，由綜合計劃與投融資部負(fù)責(zé)，財務(wù)部配合。

2、債權(quán)投資預(yù)算包括購買國庫券、企業(yè)債券、金融債券及其他債權(quán)的資金安排，由財務(wù)部負(fù)責(zé)，綜合計劃與投融資部配合。

（三）前期費用預(yù)算是指對公司投資項目開展前期工作所需要的費用安排，由綜合計劃與投融資部負(fù)責(zé)，戰(zhàn)略規(guī)劃部配合。

（四）借款和債券的還本付息預(yù)算由財務(wù)部負(fù)責(zé)，綜合計劃與投融資部配合。

（五）其他資本性支出主要包括對科研、教育、設(shè)計等事業(yè)單位的資本性投入，處理重大事故、自然災(zāi)害所需的恢復(fù)性投入，解決歷史遺留問題給予的補(bǔ)助性資本投入，以及根據(jù)國家政策給予的援助性資本投入等。其他資本性支出預(yù)算按各預(yù)算項目的性質(zhì)和投資對象由相應(yīng)預(yù)算責(zé)任部門負(fù)責(zé)。

（六）總經(jīng)理預(yù)備費預(yù)算是用于預(yù)算執(zhí)行過程中突發(fā)的、不可預(yù)見的支出或總經(jīng)理認(rèn)為需要安排的支出的預(yù)安排。

1、總經(jīng)理預(yù)備費的年度預(yù)算由財務(wù)部根據(jù)資金周轉(zhuǎn)情況提出建議，公司預(yù)算管理委員會審查，董事會審批；

2、總經(jīng)理預(yù)備費的使用由總經(jīng)理批準(zhǔn)；

3、總經(jīng)理預(yù)備費的日常管理由財務(wù)部具體負(fù)責(zé)。

第三十九條 財務(wù)部負(fù)責(zé)按照本章的上述具體預(yù)算項目編制資本性收支預(yù)算表，并負(fù)責(zé)對資本性收支預(yù)算進(jìn)行初步平衡。

第九章 專項預(yù)算管理

第四十條 技術(shù)開發(fā)費預(yù)算管理

（一）技術(shù)開發(fā)費預(yù)算由科技環(huán)保部負(fù)責(zé)；

（二）公司應(yīng)該嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定提取和使用技術(shù)開發(fā)費；

（三）科技環(huán)保部提出技術(shù)開發(fā)費的年度預(yù)算，連同年度技術(shù)開發(fā)項目批準(zhǔn)文件、技術(shù)開發(fā)項目計劃、技術(shù)開發(fā)預(yù)算表，送財務(wù)部；

（四）技術(shù)開發(fā)費預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理會議審批后，由財務(wù)部商安技環(huán)保部向稅務(wù)部門辦理集中提取技術(shù)開發(fā)費的申請報批工作。稅務(wù)部門正式批復(fù)前，一般項目不撥經(jīng)費，特殊項目，急需經(jīng)費的，經(jīng)科技環(huán)保部申請，由財務(wù)部負(fù)責(zé)調(diào)劑解決。

第四十一條 專項基金預(yù)算管理

（一）專項基金根據(jù)國家下達(dá)的收入和支出計劃編制，并按照?？顚Ｓ?、收支平衡的原則使用，其使用項目，必須按照基本建設(shè)程序辦理立項審批手續(xù)。

（二）財務(wù)部負(fù)責(zé)編制專項基金收入預(yù)算。

（三）使用專項基金的各單位提出專項工程資金支出預(yù)算建議，綜合計劃與投融資部審核并提出資金來源安排意見，由財務(wù)部匯總后上報預(yù)算管理委員會審查。

（四）使用專項基金的各單位根據(jù)國家審定的工程概算、公司年度預(yù)算、季度用款計劃，按合同及工程進(jìn)度向財務(wù)部提出資金支出申請，由財務(wù)部撥付。

（五）使用專項基金的各單位要加強(qiáng)對專項基金的管理，對專項基金要專戶存儲，保證用于專項工程，并接受國家財政、審計等部門對專項基金使用情況的監(jiān)督和檢查。

（六）財務(wù)部負(fù)責(zé)專項基金的財務(wù)管理，并負(fù)責(zé)向財政部辦理基金的請款手續(xù)。專項基金的預(yù)算執(zhí)行情況由各使用單位按季度編制，由財務(wù)部審核后報國家有關(guān)部門。

第四十二條 財政專項預(yù)算管理

（一）財政專項預(yù)算是指納入國家財政預(yù)算的各項財務(wù)安排，包括小型基建撥款預(yù)算、事業(yè)費撥款預(yù)算和其他財政專項預(yù)算。

（二）小型基建撥款預(yù)算由綜合計劃與投融資部提出，經(jīng)總經(jīng)理會議同意后，由綜合計劃與投融資部會同財務(wù)部報國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，由財務(wù)部請款并撥付。

（三）事業(yè)費預(yù)算由財務(wù)部按照財政部的有關(guān)規(guī)定辦理。

（四）其他財政專項預(yù)算指除小型基建撥款預(yù)算、事業(yè)費撥款預(yù)算以外的財政專項撥款預(yù)算，如國債專項資金等，由財務(wù)部按照財政部的規(guī)定辦理。

第十章 現(xiàn)金流量預(yù)算管理

第四十三條 現(xiàn)金流量預(yù)算由財務(wù)部根據(jù)損益預(yù)算、資本性收支預(yù)算和專項預(yù)算分析編制。

第四十四條 現(xiàn)金流量預(yù)算經(jīng)審批后，由財務(wù)部按照審批的預(yù)算對公司現(xiàn)金流量實施統(tǒng)一調(diào)度；各預(yù)算責(zé)任部門配合財務(wù)部加強(qiáng)對現(xiàn)金流量的控制。

第四十五條 公司應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，嚴(yán)格按照現(xiàn)金流量預(yù)算組織和監(jiān)控預(yù)算資金的收付，按時組織預(yù)算資金的收人，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支出，保證公司有足夠的資金用于必需的支付。

第十一章 預(yù)算的考核與監(jiān)督

第四十六條 公司建立預(yù)算考核制度，公司預(yù)算考核的具體政策由公司預(yù)算管理委員會制定。

第四十七條 公司預(yù)算考核采取年度考核方式，由財務(wù)部會同人事部門進(jìn)行。

第四十八條 公司建立預(yù)算責(zé)任人制度，各預(yù)算責(zé)任人為各預(yù)算責(zé)任部門的負(fù)責(zé)人。

第四十九條 公司建立年度預(yù)算執(zhí)行評價制度，根據(jù)年初預(yù)算與年終預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的差異水平對各預(yù)算責(zé)任部門的執(zhí)行情況進(jìn)行評價，評價結(jié)果作為各部門負(fù)責(zé)人年度工作業(yè)績考核的重要依據(jù)。

第五十條 公司預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整和追加，必須認(rèn)真實施財務(wù)監(jiān)督和審計監(jiān)督。

第五十一條 預(yù)算監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容為：

（一）預(yù)算是否符合國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項預(yù)算管理規(guī)定；

（二）各項財務(wù)收支是否全部納入公司預(yù)算管理；

（三）預(yù)算資金是否按規(guī)定程序撥付和存放；

（四）預(yù)算資金是否切實按照預(yù)算規(guī)定使用；

（五）各預(yù)算責(zé)任部門的內(nèi)部控制機(jī)制是否健全等。

第五十二條 公司建立預(yù)算內(nèi)部稽核制度，財務(wù)部負(fù)責(zé)對各預(yù)算責(zé)任部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查?；藞蟾嫔蠄蠊绢A(yù)算管理委員會，并與以后年度預(yù)算資金安排掛鉤。

第十二章 附 則

第五十三條 各預(yù)算責(zé)任部門可根據(jù)本辦法，會同財務(wù)部制定相應(yīng)的管理辦法或?qū)嵤┘?xì)則。第五十四條 本辦法由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第二篇：公司預(yù)算管理制度

公司預(yù)算管理制度

第一章 總 則

第一條 為實現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)，規(guī)劃集團(tuán)資源配置，明確集團(tuán)經(jīng)營責(zé)任，強(qiáng)化集團(tuán)業(yè)績管理，特制定本制度。

第二條 本制度適用于集團(tuán)總部及各分公司。

第三條 實行統(tǒng)一的預(yù)算表格和預(yù)算方法，各分公司的預(yù)算初稿和定稿須報總公司總經(jīng)理處審

批和備案。

第四條 總部財務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算日常事務(wù)，組織實施各項預(yù)算工作。

第二章 預(yù)算管理

第五條 所有涉及集團(tuán)經(jīng)營活動、資金支出的事項均應(yīng)納入預(yù)算內(nèi)容。預(yù)算自公歷十

二月二十六日起，至次年十二月二十五日止。

第六條 預(yù)算是集團(tuán)開展業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的依據(jù)，是業(yè)績考核的重要組成部分。第七條 預(yù)算支出是各預(yù)算主體可供開支的最高限額，但不是其實際執(zhí)行依據(jù)。實際執(zhí)行

必須以月度預(yù)算或預(yù)算外事項審批作為依據(jù)。

第八條 預(yù)算編制與審批程序：

1、總部財務(wù)部于每年第四季度提議召開預(yù)算啟動會議，以明確預(yù)算相關(guān)事項。

2、各預(yù)算編制主體應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)編制預(yù)算，并提交給相應(yīng)的審核環(huán)節(jié)。

3、各審核環(huán)節(jié)審核調(diào)整各預(yù)算，并與預(yù)算編制主體溝通、協(xié)調(diào)。

4、總部財務(wù)部審核調(diào)整所有預(yù)算，匯總整理預(yù)算草案，提交總經(jīng)辦審批，經(jīng)總經(jīng)辦審核批準(zhǔn)后

成為集團(tuán)預(yù)算案。

第九條 預(yù)算準(zhǔn)備是指集團(tuán)在確定預(yù)算時，為防止由于不確定因素或無法預(yù)見因素導(dǎo)致整體業(yè)績無法實現(xiàn)，而作的準(zhǔn)備項目。如需動用預(yù)算準(zhǔn)備，需經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn)。

第十條 如因經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變化須調(diào)整預(yù)算，需經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn)。

第三章 月度預(yù)算管理

第十一條 月度預(yù)算是為確保預(yù)算的實現(xiàn)，并結(jié)合當(dāng)月實際情況而編制的動態(tài)預(yù)算。月度預(yù)算管理事項由總部財務(wù)部根據(jù)公司經(jīng)營管理需要而確定，目前應(yīng)納入月度預(yù)算管理的事項如下： 損益預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、整車采購預(yù)算、配件采購預(yù)算、精品采購預(yù)算、資本支出預(yù)算、廣告市場預(yù)算、辦公用品和低值易耗品采購預(yù)算、招聘預(yù)算、培訓(xùn)預(yù)算、裝修預(yù)算及其他重大事項及特殊事項預(yù)算。損益預(yù)算、商品采購支出預(yù)算和廣告市場預(yù)算等屬于常規(guī)性預(yù)算，由總部財務(wù)部設(shè)定統(tǒng)一預(yù)算格式和內(nèi)容；特殊事項預(yù)算是指重大事項或非常規(guī)事項預(yù)算，由預(yù)算申請人以書面形式申請，如裝修、搬遷等。

第十二條 各部門在預(yù)算申報時，應(yīng)對重大事項或特殊事項做出合理解釋說明。資本支出、廣告市場和特殊事項的預(yù)算應(yīng)分項目實行明細(xì)預(yù)算。由于預(yù)算信息提供不全導(dǎo)致預(yù)算審核不能通過，及因此對業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失，由該預(yù)算申報責(zé)任人自行承擔(dān)。

第十三條 月度預(yù)算流程：部門申報→歸控部門審核→財務(wù)審核→月度預(yù)算會議審定→預(yù)算審批反

饋。

1、各部門應(yīng)于20日下班前將預(yù)算提交給歸控部門。如果20日為節(jié)假日，則部門應(yīng)于節(jié)假

日前將預(yù)算提交給歸控部門。

2、歸控部門應(yīng)在2個工作日，即22日下班前將審核后預(yù)算提交給財務(wù)部。

3、財務(wù)審核應(yīng)在2個工作日，即24日下班前完成。

4、月度預(yù)算會議應(yīng)在月底或月初召開，以保證月度預(yù)算及時下發(fā)并執(zhí)行。

5、總部財務(wù)部應(yīng)在預(yù)算最終審批后1日內(nèi)將預(yù)算審批結(jié)果反饋給各部門。

后一審核環(huán)節(jié)有權(quán)增刪、修改前面環(huán)節(jié)提交的預(yù)算，但應(yīng)與前一環(huán)節(jié)先行溝通。如果溝通無法達(dá)成一致意見，則由后一環(huán)節(jié)將雙方意見共同提交給下一環(huán)節(jié)裁決。

歸控部門由總部財務(wù)部指定，通常是對該事項具有控制能力、可以對該事項提供專業(yè)參考意見的部門。各部門應(yīng)將主管領(lǐng)導(dǎo)審核后的預(yù)算，依據(jù)不同申報事項提交給不同的歸控部門審核。目前歸控部門的設(shè)置如下：日常辦公用品、辦公設(shè)備、低值易耗品——行政人事部，培訓(xùn)、招聘事項——行政人事部，廣

告市場——市場部。

第十四條 各環(huán)節(jié)的總監(jiān)或部門經(jīng)理是該環(huán)節(jié)的預(yù)算責(zé)任人。各環(huán)節(jié)預(yù)算必須經(jīng)預(yù)算責(zé)任人認(rèn)可后方可進(jìn)入下一環(huán)節(jié)。預(yù)算責(zé)任人如需授權(quán)他人代行其預(yù)算責(zé)任，必須以書面形式或郵件形式通知總部財務(wù)部，但其授權(quán)并不能免除預(yù)算責(zé)任人所應(yīng)承擔(dān)的預(yù)算管理責(zé)任。

第十五條 預(yù)算責(zé)任人應(yīng)指定1人作為本環(huán)節(jié)的預(yù)算管理專員，并報財務(wù)部備案。預(yù)算管理專員負(fù)責(zé)本環(huán)節(jié)日常預(yù)算事務(wù)，包括預(yù)算資料收集、預(yù)算時間控制、預(yù)算溝通協(xié)調(diào)、預(yù)算執(zhí)行分析、預(yù)算結(jié)果反

饋等等。

第十六條 如有特殊情況導(dǎo)致某一環(huán)節(jié)不能按時提交或?qū)徍祟A(yù)算，必須由該環(huán)節(jié)預(yù)算責(zé)任人或其指定的預(yù)算管理專員在該環(huán)節(jié)截止日前向下一環(huán)節(jié)預(yù)算管理專員和財務(wù)部以書面形式或郵件形式提出申請，并由財務(wù)書面確認(rèn)或郵件確認(rèn)后，方可延遲。

如果財務(wù)部確認(rèn)可以延遲，則由財務(wù)部重新確認(rèn)預(yù)算流程時間，并通知所有環(huán)節(jié)預(yù)算責(zé)任人。通常

按原定時間順序后延。

第十七條 各環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格遵循預(yù)算流程時間，按時提交或?qū)徍祟A(yù)算。未經(jīng)許可而未按規(guī)定時間進(jìn)行申報或?qū)徍耍罄m(xù)環(huán)節(jié)有權(quán)拒絕受理。如因此而對業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失，由該預(yù)算責(zé)任人自行承擔(dān)。

并由該預(yù)算責(zé)任人承擔(dān)預(yù)算管理責(zé)任。

第十八條 各環(huán)節(jié)在審核預(yù)算時，如果認(rèn)為前面環(huán)節(jié)的編制或?qū)徍舜嬖谥卮笫д`，應(yīng)報總部財務(wù)部備案。總部財務(wù)部確定后，應(yīng)追究其預(yù)算管理責(zé)任。

第十九條 月度預(yù)算會議由財務(wù)部定期提議召開，通常在每月（財務(wù)結(jié)帳月）月底或月初，參加人員包括總經(jīng)辦及總經(jīng)辦指定其他人員（各部門負(fù)責(zé)人），會議內(nèi)容包括本月預(yù)算審批、上月預(yù)算分析、預(yù)算違規(guī)通報等等。總部財務(wù)部應(yīng)于會議前將會議內(nèi)容通過郵件或書面形式發(fā)給所有參會人員，如有參會人員因特殊情況不能參加，應(yīng)于會議召開前將審核意見以郵件或書面方式發(fā)給總部財務(wù)部，由總部財務(wù)部

提交會議討論。各分公司應(yīng)參照總部規(guī)定，形成月度預(yù)算會議制度，由財務(wù)部門定期召集分公司負(fù)責(zé)人和各業(yè)務(wù)部門經(jīng)理（主管），一起召開預(yù)算審核會議和預(yù)算執(zhí)行分析會議。

第四章 預(yù)算外事項

第二十條 預(yù)算外事項指在月度預(yù)算時無法預(yù)見的重大事項。對于月度預(yù)算無法預(yù)見的重大事項，如因業(yè)務(wù)需要必須執(zhí)行，且時間緊急無法納入下月預(yù)算時，可通過預(yù)算外申請進(jìn)行審批。第二十一條 預(yù)算外事項申請流程：參照第十二條和第十三條月度預(yù)算流程的規(guī)定。但預(yù)算外事項的申請人需自行跟蹤“財務(wù)審核”前各審核環(huán)節(jié)，以保證預(yù)算能得到及時批準(zhǔn)。

第二十二條 預(yù)算外事項申請時，除參照月度預(yù)算要求應(yīng)提供詳細(xì)說明外，還必須提供月度預(yù)算無法預(yù)見的證明，及不能延遲至下月預(yù)算的理由。如未提供此類說明，審核環(huán)節(jié)有權(quán)拒絕受理。如果因此而對業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失，由該預(yù)算申請責(zé)任人自行承擔(dān)。

第二十三條 各審核環(huán)節(jié)在審核預(yù)算外事項過程中，如果認(rèn)為該事項不屬于預(yù)算外事項的審批范疇，有權(quán)拒絕受理。

第二十四條 各預(yù)算審核環(huán)節(jié)須在受理預(yù)算外事項一個工作日內(nèi)將審核意見答復(fù)預(yù)算外事項申請人并提交給下一審核環(huán)節(jié)，財務(wù)部須在預(yù)算外事項最后批準(zhǔn)后的一個工作日內(nèi)將審批結(jié)果書面通知預(yù)算申請

人和相關(guān)部門。第五章 預(yù)算執(zhí)行管理

第二十五條 預(yù)算執(zhí)行基本原則：先預(yù)算，后執(zhí)行。所有應(yīng)納入月度預(yù)算管理的事項必須經(jīng)月度預(yù)算

或預(yù)算外事項審批后方可執(zhí)行。

第二十六條 預(yù)算支出執(zhí)行控制有兩種方式：分項目控制和總額控制。

分項目控制是指預(yù)算執(zhí)行時應(yīng)按預(yù)算明細(xì)項目進(jìn)行控制，且明細(xì)項目執(zhí)行金額必須控制在該項目預(yù)算金額以內(nèi)。分項目控制適用于資本支出、廣告市場和特殊事項預(yù)算。

總額控制是指預(yù)算執(zhí)行時按預(yù)算費用項目進(jìn)行總額控制，實際執(zhí)行總額應(yīng)控制在預(yù)算總額以內(nèi)?？傤~控制適用于損益預(yù)算中不涉及廣告市場和特殊事項的其他支出項目，如差旅費、招待費等。第二十七條 申請人在申請執(zhí)行已獲預(yù)算批準(zhǔn)的事項時，應(yīng)明確注明預(yù)算批準(zhǔn)時間，如××月度預(yù)算，或××預(yù)算外事項批復(fù)。

第二十八條 行政部或其他相關(guān)部門須與財務(wù)部密切配合，對未經(jīng)預(yù)算審批或執(zhí)行金額超出預(yù)算金額的事項，行政部應(yīng)拒絕采購，財務(wù)部應(yīng)拒絕付款，否則應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的管理和經(jīng)濟(jì)處罰責(zé)任。第二十九條 如屬特別緊急情況無法先進(jìn)行預(yù)算審批的可得到公司授權(quán)規(guī)定的最終審批人郵件同意

后先執(zhí)行，但須在一周內(nèi)補(bǔ)齊預(yù)算審批手續(xù)。

第三十條 未預(yù)算先執(zhí)行或緊急情況得到批準(zhǔn)執(zhí)行之日起一周內(nèi)未補(bǔ)完預(yù)算手續(xù)的，應(yīng)作為重大違規(guī)事項，由總部財務(wù)部追究其預(yù)算管理和經(jīng)濟(jì)處罰責(zé)任。

第六章 預(yù)算管理責(zé)任與處罰

第三十一條 預(yù)算管理責(zé)任是指預(yù)算責(zé)任人在預(yù)算管理過程中未嚴(yán)格執(zhí)行本制度而應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，包

括預(yù)算日常管理責(zé)任和預(yù)算執(zhí)行控制責(zé)任。

第三十二條 預(yù)算日常管理責(zé)任是指預(yù)算責(zé)任人在預(yù)算編制、審批、執(zhí)行過程中未按本制度執(zhí)行而產(chǎn)

生的所有責(zé)任，包括：

1、預(yù)算時間方面的責(zé)任：未按時編制或?qū)徍祟A(yù)算；

2、預(yù)算內(nèi)容方面的責(zé)任：未保持客觀謹(jǐn)慎態(tài)度編制或?qū)徍祟A(yù)算；

3、預(yù)算流程方面的責(zé)任：未經(jīng)預(yù)算審批而先行執(zhí)行。

第三十三條 預(yù)算執(zhí)行控制責(zé)任是指預(yù)算責(zé)任人未完成預(yù)算指標(biāo)，或未按審批后預(yù)算執(zhí)行控制而應(yīng)承

擔(dān)的責(zé)任。

第三十四條 總部財務(wù)部應(yīng)視情節(jié)輕重對預(yù)算責(zé)任人進(jìn)行不同處罰，經(jīng)月度預(yù)算會議通過后生效。預(yù)

算處罰包括：

1、違規(guī)函告：指財務(wù)部對情節(jié)較輕的預(yù)算違規(guī)行為相關(guān)責(zé)任人或部門出具的書面函告。函告事項包括：未按時編制或?qū)徍祟A(yù)算；未保持客觀謹(jǐn)慎態(tài)度編制或?qū)徍祟A(yù)算；其他事項。同一責(zé)任人在內(nèi)受到

三次函告則應(yīng)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰。

2、經(jīng)濟(jì)處罰：針對情節(jié)較重、或?qū)е鹿緭p失、或造成惡劣影響的預(yù)算違規(guī)行為進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)處罰。經(jīng)濟(jì)處罰按所涉及事項金額的1%-100%范圍內(nèi)進(jìn)行扣款處罰，如果不涉及金額的，則按次處以500-1000元的扣款處罰。經(jīng)濟(jì)處罰事項包括：未預(yù)算先支出、未保持客觀謹(jǐn)慎態(tài)度編制或?qū)徍祟A(yù)算且造成公司損失、超預(yù)算開支、其他造成公司損失的事項。

3、其他處罰：對于情節(jié)特別嚴(yán)重、不適用于違規(guī)函告或經(jīng)濟(jì)處罰的預(yù)算違規(guī)行為，應(yīng)進(jìn)行其他更嚴(yán)厲的行政處罰，如降薪、降職、免職等行政處罰，其他處罰可與經(jīng)濟(jì)處罰一并進(jìn)行。

第七章

附則本制度由總部財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋、修訂，自發(fā)布之日起開始實施，如有與以前相關(guān)規(guī)定

或制度有沖突的以本規(guī)定為準(zhǔn)。

第三篇：公司全面預(yù)算管理制度

公司全面預(yù)算管理制度

第一章

總

則

第一條

為了推行公司全面預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制及調(diào)整，強(qiáng)化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風(fēng)險，提高公司管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)，特制定本制度。

第二條

本制度所指的預(yù)算與會計一致。預(yù)算需分解到季、月，形成季度、月度預(yù)算，便于進(jìn)行跟蹤、分析。

第三條

適用于公司預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、監(jiān)督及考核等全過程的管理控制。

第二章

預(yù)算管理的基本任務(wù)和環(huán)節(jié)

第四條

公司預(yù)算管理的基本任務(wù)：

全面預(yù)算管理的基本任務(wù)是:

根據(jù)公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，確定公司經(jīng)營目標(biāo)并組織實施；明確公司各部門預(yù)算管理的職責(zé)和權(quán)限，發(fā)揮各級預(yù)算分管部門和預(yù)算責(zé)任部門的職能作用；合理配置各項資源，為考核評價公司經(jīng)營業(yè)績提供有效依據(jù)。

第五條

全面預(yù)算管理環(huán)節(jié)，包括：

（一）預(yù)算編制與控制環(huán)節(jié)；

（二）預(yù)算執(zhí)行與控制環(huán)節(jié)（包括預(yù)算調(diào)整環(huán)節(jié)）

（三）預(yù)算分析與考核控制環(huán)節(jié)。

第三章

預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)和職責(zé)

第六條

公司建立由各預(yù)算責(zé)任部門、預(yù)算管理委員會、董事會構(gòu)成的三級預(yù)算管理體系。董事會是預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)確定公司經(jīng)營目標(biāo)，審批公司預(yù)算方案及其調(diào)整方案。

第七條

公司成立預(yù)算管理委員會，由公司總經(jīng)理、有關(guān)部門負(fù)責(zé)人及分、子公司負(fù)責(zé)人組成，負(fù)責(zé)公司預(yù)算的審核和決策。主要職責(zé)如下：

（一）根據(jù)公司全面預(yù)算指導(dǎo)思想和發(fā)展規(guī)劃，確定預(yù)算指導(dǎo)思想和預(yù)算指標(biāo)；

（二）負(fù)責(zé)制定預(yù)算管理的有關(guān)程序、制度和政策，確定各專業(yè)預(yù)算的牽頭部門，確定各部門在預(yù)算管理中的職責(zé)等；

（三）審議、批復(fù)預(yù)算草案，審議、批復(fù)預(yù)算調(diào)整方案；

（四）監(jiān)督、檢查預(yù)算執(zhí)行情況；

（五）協(xié)調(diào)、解決預(yù)算編制和執(zhí)行中出現(xiàn)的問題。

第八條

預(yù)算管理委員會設(shè)計劃財務(wù)部為預(yù)算管理辦公室，主要職責(zé)如下：

（一）組織制定預(yù)算管理的有關(guān)制度，落實全面預(yù)算管理制度的具體實施；

（二）組織公司預(yù)算的編制工作，進(jìn)行各專業(yè)預(yù)算的匯總、審核、綜合平衡、調(diào)整，擬定公司《預(yù)算方案》，提交預(yù)算管理委員會審批，并辦理上報手續(xù)；

（三）提出預(yù)算的考核意見，與各部門共同監(jiān)督、檢查各項預(yù)算的執(zhí)行情況，按月匯總預(yù)算執(zhí)行情況及部門分析報告，上報預(yù)算管理委員會；

（四）收集、整理預(yù)算編制的各種資料，建立健全預(yù)算管理的各項基礎(chǔ)資料。

第九條

綜合事務(wù)部、計劃財務(wù)部、市場發(fā)展部、大數(shù)據(jù)部等相關(guān)專業(yè)部門負(fù)責(zé)編制專業(yè)預(yù)算。主要職責(zé)如下：

（一）根據(jù)預(yù)算編制的總體要求，提出專業(yè)預(yù)算的編制要求；

（二）負(fù)責(zé)專業(yè)預(yù)算的編制工作，擬定專業(yè)預(yù)算方案；

（三）參與各項預(yù)算的綜合平衡工作；

（四）檢查、分析并定期匯總專業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況的信息資料，送交財務(wù)部；

（五）提出專業(yè)預(yù)算的調(diào)整方案；

（六）提出專業(yè)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核意見。

第四章

預(yù)算管理的范圍與內(nèi)容

第十條

公司所有涉及價值形式的經(jīng)營管理活動，都應(yīng)納入預(yù)算管理，明確預(yù)算目標(biāo)，實現(xiàn)預(yù)算控制。

第十一條

公司預(yù)算管理應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行公司的各項方針政策，以充分提高經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)、以財務(wù)管理為核心、以資金管理為重點，合理分配和使用預(yù)算資源，全面控制公司經(jīng)濟(jì)活動。

第十二條

公司預(yù)算管理的內(nèi)容包括：

（一）經(jīng)營收支預(yù)算：反映公司業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)及其各項構(gòu)成要素，預(yù)算責(zé)任部門為：大數(shù)據(jù)事業(yè)部、市場發(fā)展部、事業(yè)部。

（二）資本性支出預(yù)算：反映預(yù)算期內(nèi)資本性支出的財務(wù)安排，預(yù)算責(zé)任部門為：市場發(fā)展部、計劃財務(wù)部、綜合事務(wù)部。

（三）財務(wù)預(yù)算：分為經(jīng)營收支預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、資本性支出預(yù)算等。預(yù)算責(zé)任部門為計劃財務(wù)部。

第五章

全面預(yù)算的編制與審批

第十三條

全面預(yù)算的編制原則：真實性原則、全面性原則、及時性原則、規(guī)范性原則、準(zhǔn)確性原則。

第十四條

全面預(yù)算的編制程序：先編制經(jīng)營預(yù)算、資本性支出預(yù)算及其它支出預(yù)算，在此基礎(chǔ)上再編制財務(wù)預(yù)算。

（一）每年11月初，總經(jīng)理辦公會確定公司下一的預(yù)算目標(biāo)，下達(dá)下預(yù)算編制任務(wù)，提出具體編制要求；

（二）預(yù)算管理委員會根據(jù)公司預(yù)算的經(jīng)營目標(biāo)，于每年11月上旬召開預(yù)算編制準(zhǔn)備會，確定公司下一預(yù)算編制的原則和要求；

（三）每年11月中旬至下旬公司各預(yù)算責(zé)任部門按照統(tǒng)一格式，編制本部門歸口管理業(yè)務(wù)的下一預(yù)算送計劃財務(wù)部；

（四）計劃財務(wù)部對各項預(yù)算責(zé)任部門提交的預(yù)算建議方案進(jìn)行初審、匯總和平衡，并就平衡過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，提出初步調(diào)整的建議，在此基礎(chǔ)上提出公司下一預(yù)算草案，報預(yù)算管理委員會審查。

第十五條

全面預(yù)算的審批程序：

（一）公司預(yù)算管理委員會應(yīng)于12月份召開預(yù)算管理委員會會議，審查公司下一預(yù)算草案。對未能通過預(yù)算管理委員會審查的項目，有關(guān)預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)進(jìn)行調(diào)整；

（二）預(yù)算草案的審批流程：計劃財務(wù)部-->預(yù)算管理委員—>總經(jīng)理辦公會。

（三）公司預(yù)算經(jīng)董事會審批后，由計劃財務(wù)部下達(dá)至公司各預(yù)算責(zé)任部門執(zhí)行；

在預(yù)算上報、審批下達(dá)過程中，預(yù)算要經(jīng)過自下而上、自上而下多次調(diào)整，計劃財務(wù)部和各部門要緊密配合，共同做好預(yù)算調(diào)整及編制工作。

第六章

預(yù)算執(zhí)行與控制

第十六條

公司預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，即具有指令性，各預(yù)算責(zé)任部門必須認(rèn)真組織實施。

第十七條

上末，預(yù)算管理委員會負(fù)責(zé)以書面形式下達(dá)審批通過的分項預(yù)算。

第十八條

每月底，各部門、分公司負(fù)責(zé)制定詳細(xì)可行的部門下一個月的《月度預(yù)算》，要求落實到具體項目及責(zé)任人。直屬部門負(fù)責(zé)人審核，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批后提交計劃財務(wù)部；分公司需經(jīng)理審批后提交計劃財務(wù)部。

第十九條

計劃財務(wù)部根據(jù)各部門上報的《季度預(yù)算》，按月分配預(yù)算資金，編制《資金月度使用計劃》。超過預(yù)算開支的項目，計劃財務(wù)部有權(quán)拒絕開支。

第二十條

每月3日前（節(jié)假日順延），各責(zé)任部門應(yīng)將上月份預(yù)算執(zhí)行情況報計劃財務(wù)部，對預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，各責(zé)任部門負(fù)責(zé)人應(yīng)查清原因，做出差異分析報告。

第二十一條

計劃財務(wù)部對預(yù)算執(zhí)行情況每月對各部門的差異報告分析匯總及時反饋并上報公司預(yù)算管理委員會，確保采取有效措施加以解決，保證全面預(yù)算的順利實施。

第二十二條

每季度初10日內(nèi)（節(jié)假日順延），預(yù)算管理委員會組織召開

“上季度預(yù)算執(zhí)行情況分析會議”，由計劃財務(wù)部公布各部門、分、子公司預(yù)算事項和預(yù)算資金的完成情況，以及對各項預(yù)算支出進(jìn)行考核。同時討論公司《下季度預(yù)算（草案）》，經(jīng)公司預(yù)算管理委員會討論通過后，由各預(yù)算責(zé)任部門負(fù)責(zé)下達(dá)執(zhí)行。

第二十三條

終了，各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)清理當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況，送計劃財務(wù)部初審、匯總后，由計劃財務(wù)部編制當(dāng)年的公司預(yù)算執(zhí)行報告，報預(yù)算管理委員會、總經(jīng)理辦公室審批。

第七章

預(yù)算的調(diào)整

第二十四條

為保證預(yù)算的嚴(yán)肅性，強(qiáng)化預(yù)算的約束力，原則上，當(dāng)中不調(diào)整預(yù)算。如果發(fā)生以下特殊事項，對公司的經(jīng)營活動和財務(wù)收支產(chǎn)生重大影響，使下達(dá)的預(yù)算確實難以實現(xiàn)的，允許對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。

（一）企業(yè)體制改革。

（二）業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍變更。

（三）國家宏觀政策大幅調(diào)整。

（四）國家政治經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)生不可抗拒事件。

（五）市場經(jīng)濟(jì)形式發(fā)生重大變化，公司經(jīng)營目標(biāo)必須進(jìn)行調(diào)整。

（六）大型自然災(zāi)害的影響等。

（七）公司內(nèi)部重大政策調(diào)整等。

第二十五條

預(yù)算需要做調(diào)整的，相關(guān)部門需將調(diào)整預(yù)算申請上報計劃財務(wù)部，計劃財務(wù)部對申請調(diào)整項目進(jìn)行初審、協(xié)調(diào)和平衡，提出預(yù)算調(diào)整方案后報預(yù)算管理委員會；計劃財務(wù)部無法平衡解決的，直接報請公司預(yù)算管理委員會調(diào)整預(yù)算。預(yù)算的調(diào)整按原預(yù)算編報審批程序辦理。

第八章

預(yù)算的考核與監(jiān)督

第二十六條

公司預(yù)算考核采取月度（季度）考核方式，由預(yù)算管理委員會進(jìn)行。

第二十七條

公司建立預(yù)算責(zé)任人制度，各預(yù)算責(zé)任人為各預(yù)算責(zé)任部門的負(fù)責(zé)人。

第二十八條

公司建立預(yù)算執(zhí)行評價制度，根據(jù)年初預(yù)算與年終預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的差異水平對各預(yù)算責(zé)任部門的執(zhí)行情況進(jìn)行評價，評價結(jié)果作為各部門負(fù)責(zé)人工作業(yè)績考核的重要依據(jù)。

第二十九條

公司預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整和追加，必須認(rèn)真實施預(yù)算管理委員會監(jiān)督和計劃財務(wù)部審計監(jiān)督。

第三十條

預(yù)算監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容為：

（一）預(yù)算是否符合國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項預(yù)算管理規(guī)定；

（二）各項財務(wù)收支是否全部納入公司預(yù)算管理；

（三）預(yù)算資金是否按規(guī)定程序撥付和存放；

（四）預(yù)算資金是否切實按照預(yù)算規(guī)定使用；

（五）各預(yù)算責(zé)任部門的內(nèi)部控制機(jī)制是否健全等。

第三十一條

公司建立預(yù)算內(nèi)部稽核制度，計劃財務(wù)部負(fù)責(zé)對各預(yù)算責(zé)任部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查?；藞蟾嫔蠄蠊绢A(yù)算管理委員會，并與以后預(yù)算資金安排掛鉤。

第九章

附

則

第三十二條

本制度適用公司與旗下分支機(jī)構(gòu)。公司旗下的全資、控股子公司據(jù)此制定制度并通過內(nèi)部決策程序?qū)徟髨?zhí)行；參股公司參照執(zhí)行。

第三十三條

對違反本制度者，公司將追究其責(zé)任。

第三十四條

本制度接受中國法律、法規(guī)、相關(guān)機(jī)構(gòu)公布的規(guī)范性文件以及本公司章程的約束。本辦法未盡事宜，依照國家及地區(qū)現(xiàn)行法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本辦法與國家及地區(qū)現(xiàn)行法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定不一致的，以有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定為準(zhǔn)。

第三十五條

本制度解釋權(quán)歸公司計劃財務(wù)部所有。

第三十六條

本制度自下發(fā)之日起生效實施。

第四篇：xx公司預(yù)算管理制度

安徽省xx飯店有限公司預(yù)算管理辦法

（討論稿）

第一章 總 則

第一條 目的

為加強(qiáng)公司的預(yù)算管理，優(yōu)化資源配臵，實現(xiàn)預(yù)算管理的規(guī)范化、程序化和制度化，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平，根據(jù)《公司財務(wù)管理制度》以及國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實際，制訂本辦法。

第二條 預(yù)算

本辦法所稱預(yù)算是指企業(yè)在科學(xué)預(yù)測的基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和工作目標(biāo)，對企業(yè)預(yù)算內(nèi)各種資源和經(jīng)營行為所做的預(yù)期安排。

第三條 預(yù)算管理

本辦法所稱預(yù)算管理是指企業(yè)全面預(yù)算管理。全面預(yù)算管理是全過程、全方位、全員參與的整合型管理系統(tǒng)，對企業(yè)各種資源和經(jīng)營行為具有全面控制力，旨在提高公司收益、降低成本、費用，實現(xiàn)或超額實現(xiàn)目標(biāo)利潤為最終目的，并由企業(yè)相關(guān)部門共同參與的管理活動。

第四條 預(yù)算管理體系

預(yù)算管理體系由預(yù)算組織、預(yù)算內(nèi)容和預(yù)算控制三個部分組成。其中，預(yù)算組織包括預(yù)算管理組織和預(yù)算執(zhí)行組織兩個部分；預(yù)算內(nèi)容主要包括銷售預(yù)算；三項費用（銷售、管理、財務(wù)）預(yù)算；項目開發(fā)成本預(yù)算；項目開發(fā)進(jìn)度、工程量預(yù)算；存貨預(yù)算；固定資產(chǎn)購臵預(yù)算；投資預(yù)算；籌資預(yù)算；資本預(yù)算；現(xiàn)金流量預(yù)算；利潤預(yù)算和資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算等十二個部 1 分；預(yù)算控制主要包括預(yù)算編制、預(yù)算核準(zhǔn)、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算分析和預(yù)算考核等六個主要環(huán)節(jié)。

第五條 預(yù)算期

預(yù)算管理的預(yù)算期主要分為短期、中期，短期預(yù)算是指月度、季度預(yù)算，中期預(yù)算是指預(yù)算。根據(jù)我公司實際情況，將預(yù)算期分為短期預(yù)算、中期預(yù)算和長期，短期預(yù)算為雙月預(yù)算、季度預(yù)算分析；中期預(yù)算是指預(yù)算；長期預(yù)算是指整個項目總預(yù)算。

第六條 適用范圍

本辦法適用于公司所屬的各職能部門。第七條 原則要求

各部門要按照本辦法的要求，建立預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)，改進(jìn)和完善相關(guān)規(guī)章制度，為預(yù)算管理的有效實施創(chuàng)造條件。各部門主要負(fù)責(zé)人要高度重視預(yù)算管理工作，把預(yù)算管理作為公司經(jīng)營管理的核心環(huán)節(jié)抓緊抓好。

第二章 預(yù)算組織

第八條 基本要求

預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)包括預(yù)算管理委員會、財務(wù)部預(yù)算中心和各職能部門組成的責(zé)任中心。預(yù)算管理委員會是實施預(yù)算管理的最高管理機(jī)構(gòu)，對董事會負(fù)責(zé)。以預(yù)算會議的形式審議各項預(yù)算事項，并上報董事會批準(zhǔn)同意后執(zhí)行。各職能部門要建立必要的工作制度，確保預(yù)算組織的有效運行。

第九條 預(yù)算管理委員會及職責(zé)

一、為加強(qiáng)預(yù)算的管理工作，公司要建立健全預(yù)算管理組織，成立預(yù)算管理委員會。預(yù)算管理委員會組長由公司總經(jīng)理擔(dān)任，公司副總、財務(wù)總監(jiān)擔(dān)任副組長，各職能部門負(fù)責(zé)人為小組成員。

二、預(yù)算管理委員會的主要職責(zé)包括：

1、審定預(yù)算管理的政策、規(guī)定及相關(guān)規(guī)章制度；

2、根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和工作目標(biāo)，制定和調(diào)整預(yù)算政策；

3、組織公司有關(guān)部門或聘請有關(guān)專家對全面預(yù)算管理目標(biāo)進(jìn)行預(yù)測；

4、審定、平衡預(yù)算方案和預(yù)算調(diào)整方案；

5、將經(jīng)過審查的預(yù)算提交董事會審批，批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行；

6、接受預(yù)算與實際發(fā)生情況比較的月度（雙月）報告并予以審查、分析，提出改善措施；

7、對預(yù)算的修正、調(diào)整進(jìn)行審議，并作出決定；

8、協(xié)調(diào)解決預(yù)算管理執(zhí)行中出現(xiàn)的矛盾、問題。

三、財務(wù)部預(yù)算中心職責(zé)：

1、草擬預(yù)算管理相關(guān)規(guī)章制度，并提請預(yù)算管理委員會審定后報董事會審批；

2、根據(jù)審核過的預(yù)算管理辦法精神，負(fù)責(zé)傳達(dá)預(yù)算的編制方針、程序，具體指導(dǎo)各職能部門預(yù)算的編制；

3、組織企業(yè)預(yù)算的編制、審核、匯總、報送及下達(dá)工作;

4、監(jiān)督、控制企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行；及時對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行報告和預(yù)算差異分析；協(xié)調(diào)企業(yè)預(yù)算編制和執(zhí)行工作中的有關(guān)問題，預(yù)算外資金使用須經(jīng)預(yù)算管理委員會審議后上報董事會批準(zhǔn)，方可執(zhí)行；

5、審核和編制企業(yè)預(yù)算調(diào)整方案草案，提交預(yù)算管理委員會審議。

6、遇特殊情況，向預(yù)算管理委員會建議修正、調(diào)整預(yù)算。第十條 預(yù)算執(zhí)行部門的職責(zé)

公司內(nèi)部各相關(guān)職能部門為預(yù)算執(zhí)行單位，主要履行以下職責(zé)：

1、負(fù)責(zé)本部門預(yù)算編制、上報、控制、分析和考核工作；

2、負(fù)責(zé)將本部門預(yù)算指標(biāo)分解落實到各崗位；

4、按照授權(quán)審批程序，嚴(yán)格執(zhí)行各項預(yù)算；

5、研究解決預(yù)算編制執(zhí)行中存在的問題；

6、根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展實際，提出預(yù)算調(diào)整的建議。

第三章 預(yù)算內(nèi)容

第十一條 預(yù)算組成

預(yù)算由總預(yù)算和分預(yù)算兩部分組成?？傤A(yù)算包括資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、利潤預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算，形式上體現(xiàn)為預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計利潤表和預(yù)計現(xiàn)金流量表；分預(yù)算包括投資預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算等，形式上體現(xiàn)為市場營銷計劃、物資采購計劃等實物量計劃，以及銷售預(yù)算、成本費用預(yù)算等價值量預(yù)算。

第四章 預(yù)算編制

第十二條 預(yù)算編制原則

預(yù)算編制是預(yù)算管理的基礎(chǔ)，編制預(yù)算應(yīng)遵循以下基本原則：目標(biāo)性原則；可行性原則；全面性原則；重要性原則。

第十三條 預(yù)算編制程序

公司預(yù)算應(yīng)按照“分部門編制、財務(wù)統(tǒng)一匯總”、“兩下兩上，上下結(jié)合”的預(yù)算編制原則進(jìn)行，其編制的基本程序為：

一、項目總預(yù)算

由中介公司（利比公司）負(fù)責(zé)編制，財務(wù)預(yù)算中心、成本控制部會同協(xié)調(diào)配合，具體編制可參照全年預(yù)算編制程序編制。

二、全年預(yù)算編制

1、預(yù)算準(zhǔn)備階段：

預(yù)算管理委員會每年于12月份初開始研究下一面臨的形勢，在對本預(yù)算預(yù)計完成情況和下一市場情況等進(jìn)行綜合分析的基礎(chǔ)上，依照公司發(fā)展戰(zhàn)略，確定預(yù)算編制的基本原則、政策。

2、框架確定階段：

12月中旬，各部門根據(jù)公司下達(dá)的報表格式及其他相關(guān)資料自行編制預(yù)算草案并上報，預(yù)算管理委員會于12月下旬對各部門上報的預(yù)算進(jìn)行初步審核，并根據(jù)董事會下達(dá)指標(biāo)、公司整體規(guī)劃及各部門上報的初步預(yù)算等情況下達(dá)各部門的建議預(yù)算目標(biāo)。

3、各部門編制階段

各部門應(yīng)從次年的1月份開始，按照公司下達(dá)的預(yù)算框架指標(biāo)和有關(guān)要求，結(jié)合本部門實際情況，組織編制詳細(xì)的預(yù)算方案，于1月中旬報公司財務(wù)預(yù)算中心進(jìn)行初審。

4、預(yù)算審核階段

財務(wù)預(yù)算中心組織各部門對上報的預(yù)算進(jìn)行匯總審核，分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況和影響預(yù)算的主要因素，對存在的問題提出政策建議。審核結(jié)束后，匯總編制公司預(yù)算，確定各部門預(yù)算目標(biāo)，報請公司預(yù)算管理委員會審議。

5、預(yù)算批復(fù)階段

公司預(yù)算管理委員會對各部門預(yù)算審核后報請董事會批準(zhǔn)，決定各部門預(yù)算目標(biāo)。各部門根據(jù)批復(fù)的預(yù)算目標(biāo)修正本部門預(yù)算，并進(jìn)行內(nèi)部指標(biāo)分解，制定完成預(yù)算的主要工作措施。

三、雙月預(yù)算編制

公司在全年預(yù)算編制的基礎(chǔ)上，對全年預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行分解，實行雙月預(yù)算控制與分析，具體編制程序可參照全年預(yù)算編制，雙月預(yù)算規(guī)定，自每年的一月一日起至十二月三十一日止每兩個月為一個雙月預(yù)算期，各部門要在每個雙月的后一各月15日前，將部門預(yù)算報送至財務(wù)預(yù)算中心，財務(wù)預(yù)算中心結(jié)合根據(jù)各部門上個雙月預(yù)算執(zhí)行情況分析匯總編制本雙月預(yù)算，并于20日前報公司預(yù)算管理委員會審核。財務(wù)預(yù)算中心根據(jù)審核意見對本雙月預(yù)算進(jìn)行調(diào)整于25日前報董事會審批。

第十四條 預(yù)算編制依據(jù)

一、財經(jīng)法規(guī)；

二、集團(tuán)公司、公司和各部門戰(zhàn)略發(fā)展；

三、國內(nèi)外同行業(yè)先進(jìn)水平及本單位歷史水平；

四、主要產(chǎn)品、勞務(wù)價格預(yù)測及集團(tuán)內(nèi)關(guān)聯(lián)交易結(jié)算價格、材料消耗定額等；

五、上年預(yù)算的完成情況；

六、董事會和公司下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)。第十五條 預(yù)算編制方法

預(yù)算按照編制方法可分為固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、增量預(yù)算、零基預(yù)算和概率預(yù)算等，具體采用什么方法應(yīng)根據(jù)不同部門預(yù)算的性質(zhì)及各使用部門的要求確定。

第十六條 預(yù)算編制范圍

各部門預(yù)算報表采用合并（匯總）口徑進(jìn)行編制，編制范圍參照上預(yù)算編制，特殊情況項目根據(jù)需要可適當(dāng)增減。

第五章 預(yù)算核準(zhǔn)

第十七條 預(yù)算報送

各部門要按照公司規(guī)定的統(tǒng)一格式和要求，按時向財務(wù)預(yù)算中心報送預(yù)算報告，包括預(yù)算報表、雙月度預(yù)算報表、預(yù)算編制說明和其他相關(guān)材料，財務(wù)預(yù)算中心根據(jù)各部門報送材料統(tǒng)一匯總報公司預(yù)算管理委員會審核。

第十八條 預(yù)算審核

公司預(yù)算管理委員會按照預(yù)算編制程序組織召開預(yù)算審查會，對各部門的初步預(yù)算進(jìn)行審核。

未通過審核的預(yù)算，由原預(yù)算編制部門按照審核意見重新編制并上報審核。

預(yù)算委員會將已審核的預(yù)算上報公司董事會審批。第十九條 審核標(biāo)準(zhǔn)

董事會依據(jù)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)對公司預(yù)算進(jìn)行審核、批準(zhǔn)。第二十條 預(yù)算下達(dá)

經(jīng)董事會批準(zhǔn)后正式下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行部門。

第六章 預(yù)算執(zhí)行

第二十一條 分解落實

各部門應(yīng)當(dāng)及時組織相關(guān)人員層層分解到人。第二十二條 措施辦法

為確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)，各部門應(yīng)建立和完善各項管理措施和辦法，并認(rèn)真落實。

第七章 預(yù)算調(diào)整

第二十三條 預(yù)算約束力

經(jīng)董事會審定批準(zhǔn)的預(yù)算，具有嚴(yán)格的約束力，各部門必須認(rèn)真組織實施和執(zhí)行。除發(fā)生影響預(yù)算執(zhí)行的重大事項外，一般不作調(diào)整。

第二十四條 預(yù)算調(diào)整事項

在預(yù)算執(zhí)行過程中，如果發(fā)生以下特殊事項，對單位經(jīng)營活動和財務(wù)收支產(chǎn)生重大影響，使下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)發(fā)生較大變化的，允許對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。

1、發(fā)生地震、水災(zāi)等自然災(zāi)害給企業(yè)造成重大損失的；

2、國家和地方政府出臺新的法律、法規(guī)、規(guī)章制度和文件等導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化的；

2、公司統(tǒng)一調(diào)整政策；

3、公司主要產(chǎn)品和生產(chǎn)要素價格、發(fā)生重大變化；

4、企業(yè)因分立、合并等發(fā)生重大資產(chǎn)重組行為的。第二十五條 預(yù)算調(diào)整程序

一、預(yù)算執(zhí)行部門向預(yù)算管理委員會提出預(yù)算調(diào)整申請；

二、預(yù)算管理委員會審核預(yù)算執(zhí)行部門上報的調(diào)整申請，并提出意見報董事會；

三、董事會經(jīng)研究討論后，董事會決定調(diào)整預(yù)算的事項，由公司統(tǒng)一下達(dá)調(diào)整意見。

第二十六條 預(yù)算調(diào)整原則

企業(yè)預(yù)算調(diào)整事項應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按本辦法第二十四條相關(guān)規(guī)定進(jìn)行界定，調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)客觀、可行。對于不符合要求的預(yù)算調(diào)整報告和調(diào)整方案，董事會有權(quán)予以否決。

第二十七條 申請上報時間

所屬各部門預(yù)算需作調(diào)整的，應(yīng)于當(dāng)年8月31日前將調(diào)整預(yù)算申請上報董事會。如8月31日以后發(fā)生預(yù)算調(diào)整事項的，應(yīng)于11月30日前上報董事會。

第八章 預(yù)算分析

第二十八條 基本要求

一、預(yù)算分析的目的在于確定預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算指標(biāo)之間的差異，明確責(zé)任，提出相應(yīng)的改進(jìn)措施，指導(dǎo)企業(yè)未來的經(jīng)營活動。

二、各部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行分析報告制度，定期或不定期地對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，并報財務(wù)預(yù)算中心，由財務(wù)預(yù)算中心統(tǒng)一匯總后報預(yù)算管理委員會審議。

第二十九條 分析程序

預(yù)算分析一般包括以下基本步驟和內(nèi)容：

1、收集資料、掌握情況；

2、對比分析、確定差異；

2、分析原因、落實責(zé)任；

3、提出措施、改進(jìn)工作；

4、歸納總結(jié)、反饋報告。第三十條 分析方法

預(yù)算分析方法包括定量分析與定性分析。所屬各部門根據(jù)實際情況結(jié)合使用。

第三十一條 分析內(nèi)容

分析內(nèi)容可根據(jù)具體情況確定，主要包括：當(dāng)期生產(chǎn)經(jīng)營情況；當(dāng)期收入、成本費用、利潤和上繳稅費情況；主要產(chǎn)品、原材料價格變動情況；項目投資完成情況；現(xiàn)金流情況以及其他影響預(yù)算的重大事項；當(dāng)期預(yù)算措施執(zhí)行情況；下期預(yù)算完成情況預(yù)計及擬采取的措施等。

第三十二條 分析報告

定期分析報告的周期由公司財務(wù)部門根據(jù)時間不同可分為月報、雙月報、半年報、年報等。公司所屬各部門需定期向財務(wù)部上報月、雙月、半年、預(yù)算差異。對共性問題以及企業(yè)存在的重大、特殊問題，經(jīng)公司預(yù)算管理委員會討論匯總整理后報董事會審議。

第三十三條 意見反饋

財務(wù)部對各部門上報的預(yù)算差異分析進(jìn)行匯總分析，對共性問題以及企業(yè)存在的重大、特殊問題，按照程序上報預(yù)算管理委員會，并視情況將意見反饋給相關(guān)部門。

第九章 預(yù)算考核

第三十四條 考核項目

一、預(yù)算考核是預(yù)算管理的重要環(huán)節(jié)，分為預(yù)算指標(biāo)考核和預(yù)算工作質(zhì)量考核。預(yù)算指標(biāo)考核主要通過預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算指標(biāo)的對比，確定差異及分析差異形成的原因，旨在為評價各預(yù)算執(zhí)行部門的工作業(yè)績和完成獎懲兌現(xiàn)提供依據(jù)。

二、預(yù)算工作質(zhì)量考核是在預(yù)算指標(biāo)、財務(wù)動態(tài)監(jiān)測和財務(wù)決算的基礎(chǔ)上進(jìn)行考核，對預(yù)算執(zhí)行部門的預(yù)算管理、預(yù)算培訓(xùn)、預(yù)算參與工作質(zhì)量進(jìn)行綜合評估。旨在對執(zhí)行責(zé)任單位的預(yù)算編制水平、執(zhí)行效果、預(yù)算管理進(jìn)行評價，不斷提高全面預(yù)算工作的管理水平。

第三十五條 考核原則 預(yù)算考核應(yīng)堅持以下原則：

一、分級、分類考評原則。

二、客觀公正原則。

三、考核與獎懲相統(tǒng)一原則。

四、時效性原則。

五、例外原則。第三十六條 考核步驟

一、財務(wù)預(yù)算中心根據(jù)各部門財務(wù)決算報告提出對責(zé)任部門的預(yù)算考核建議；

二、預(yù)算管理委員會核準(zhǔn)后提交董事會按既定的考核辦法兌現(xiàn)；

三、預(yù)算管理委員會根據(jù)審計結(jié)果對預(yù)算考核情況進(jìn)行調(diào)整，并建議董事會對兌現(xiàn)情況進(jìn)行調(diào)整。

第三十七條 考核確認(rèn)

預(yù)算執(zhí)行結(jié)果由審計部門進(jìn)行審計確認(rèn)，主要對執(zhí)行單位編制的合理性、預(yù)算執(zhí)行情況的真實性和合法性、預(yù)算外收支項目等進(jìn)行審計。預(yù)算審計結(jié)果是預(yù)算考核的重要依據(jù)。

第三十八條 預(yù)算工作質(zhì)量考核

本辦法中的預(yù)算工作質(zhì)量考核主要是指公司預(yù)算管理委員會對各職能部門的考核。

一、預(yù)算工作質(zhì)量考核內(nèi)容主要包括：

1、預(yù)算管理規(guī)章制度的建設(shè)與執(zhí)行情況；

2、收入、利潤、現(xiàn)金流等主要指標(biāo)的預(yù)算執(zhí)行符合率；

3、日常預(yù)算執(zhí)行情況差異分析的質(zhì)量；

4、公司安排的其他有關(guān)預(yù)算工作執(zhí)行情況。

二、考核主要依據(jù)預(yù)算報告、經(jīng)審計的財務(wù)決算數(shù)據(jù)及日常工作中各部門的工作表現(xiàn)。

第十章 附 則

第三十九條 實施細(xì)則

公司各部門要按照本辦法的規(guī)定，結(jié)合本部門具體情況，制定符合本部門特點的預(yù)算管理實施細(xì)則，確保對預(yù)算編制、核準(zhǔn)、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等各環(huán)節(jié)的有效管理和監(jiān)控，促進(jìn)企業(yè)整體經(jīng)營管理水平的提高。

第四十條 保密工作

預(yù)算信息為企業(yè)商業(yè)秘密，有關(guān)資料應(yīng)依據(jù)公司保密制度妥善管理，不得擅自對外提供。

第四十一條 解釋權(quán)

本辦法由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。第四十二條 實施日期

本辦法自董事會批準(zhǔn)后施行，其他與本辦法不一致的以本辦法為準(zhǔn)。

第五篇：xx公司預(yù)算管理制度范本

xx公司預(yù)算管理制度范本

預(yù)算管理制度

1、目的

規(guī)范各經(jīng)營單位的預(yù)算管理，增強(qiáng)計劃組織和預(yù)算管理水平，優(yōu)化資源配置、完善考核機(jī)制、加強(qiáng)內(nèi)部控制和防范經(jīng)營風(fēng)險，發(fā)揮預(yù)算的規(guī)劃、控制、激勵功能，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略協(xié)同。

2、適用范圍

本制度適用于XX公司所有中心部門及實質(zhì)控制的子公司。

3、管理職責(zé)

3.1 預(yù)算管理委員會：由董事長或總經(jīng)理任組長，財務(wù)總監(jiān)任副組長，副總經(jīng)理、主要職能部門負(fù)責(zé)人等人員組成。負(fù)責(zé)審議公司預(yù)算管理制度;根據(jù)經(jīng)營目標(biāo)，審批確定目標(biāo)分解方案;負(fù)責(zé)組織召開預(yù)算平衡審議會，提出修改與調(diào)整意見;根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對預(yù)算執(zhí)行過程中預(yù)算內(nèi)、超預(yù)算和預(yù)算外事項進(jìn)行審批控制;組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會議、協(xié)調(diào)各部門制定下一步工作計劃;根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對預(yù)算調(diào)整事項的決策和審核;預(yù)算考核意見的審核;其他相關(guān)事項。

3.2 預(yù)算管理部：財務(wù)部執(zhí)行預(yù)算管理部的職責(zé)，預(yù)算管理部主要職責(zé)包括：制定預(yù)算的編制方針、程序、具體指導(dǎo)子分公司、部門預(yù)算的編制;根據(jù)預(yù)算編制方針，對子分公司、部門編制預(yù)算草案進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制公司的預(yù)算案，并報預(yù)算管理委員會審查。根據(jù)預(yù)算管理制度，制定預(yù)算調(diào)整方案，報預(yù)算管理委員會審批;匯總和分析預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況，編制預(yù)算執(zhí)行分析報告，報預(yù)算管理委員會審批。

3.3 預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)：由預(yù)算責(zé)任中心執(zhí)行，主要職責(zé)包括：根據(jù)下達(dá)的經(jīng)營目標(biāo)，編制業(yè)務(wù)計劃和預(yù)算，報相關(guān)部門審核;執(zhí)行和控制預(yù)算委員會下達(dá)的預(yù)算;定期分析、報告預(yù)算執(zhí)行情況;根據(jù)預(yù)算制度，向預(yù)算管理委員會提出預(yù)算調(diào)整申請;協(xié)調(diào)本單位或部門內(nèi)部資源及單位或部門之間的預(yù)算關(guān)系。各運營單位應(yīng)設(shè)立專(兼)職人員進(jìn)行預(yù)算的編制、跟蹤及分析評價。

3.4 預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)：由審計部執(zhí)行，其主要職責(zé)包括：對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和預(yù)警;定期或不定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況分析，編制分析報告，提交預(yù)算管理委員會審核;對預(yù)算制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。

3.5 預(yù)算考核機(jī)構(gòu)：預(yù)算考核小組，由人力資源部和財務(wù)部相關(guān)人員組成。其主要職責(zé)包括：會同預(yù)算責(zé)任單位確定預(yù)算考核指標(biāo)，報預(yù)算管理委員會審批;根據(jù)各預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況，由各具體負(fù)責(zé)預(yù)算指標(biāo)考核、評價部門，出具預(yù)算指標(biāo)達(dá)成結(jié)果和意見，組織實施考核工作。

4、定義

4.1 全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。是企業(yè)全過程，全方位及全員參與的預(yù)算管理。

4.2 預(yù)算責(zé)任中心是根據(jù)各運營單位和管理部門在預(yù)算總目標(biāo)實現(xiàn)過程中的作用和職責(zé)劃分的，承擔(dān)一定責(zé)任并享有相應(yīng)權(quán)力和利益的企業(yè)內(nèi)部單位，是預(yù)算的責(zé)任主體。

5、內(nèi)容

5.1 全面預(yù)算的管理原則

5.1.1 統(tǒng)一規(guī)劃原則。預(yù)算目標(biāo)由公司總部統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司總體的經(jīng)營目標(biāo)一致，各級預(yù)算單位必須服從于公司的總體戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)。

5.1.2 分級管理原則。預(yù)算目標(biāo)經(jīng)過逐級分解后實行分級管理，下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)由各級運營及管理單位負(fù)責(zé)落實，各單位對各自歸口的業(yè)務(wù)編制預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)，公司統(tǒng)一對各單位預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。

5.2 全面預(yù)算的期限與效力

5.2.1 預(yù)算期間為公歷的1月1日—12月31日，按月份編制執(zhí)行。

5.2.2 預(yù)算編制期，指預(yù)算實際編制的時間。預(yù)算編制期為每年10月-12月。

5.2.3 預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整，以確保預(yù)算的權(quán)威性。

5.3 預(yù)算編制的內(nèi)容

5.3.1 預(yù)算編制的原則：堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理;堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險控制;堅持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。

5.3.2 預(yù)算的類別

預(yù)算分為業(yè)務(wù)預(yù)算和財務(wù)預(yù)算兩類

1)業(yè)務(wù)預(yù)算包括：銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、材料采購預(yù)算、人工預(yù)算、制造費用預(yù)算、單位成本預(yù)算、銷售費用和管理費用預(yù)算等;

2)財務(wù)預(yù)算主要是指資金籌措和使用的預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算、長期資本支出預(yù)算、長短期借款預(yù)算、預(yù)算會計報表等。

5.3.3 預(yù)算編制的主要內(nèi)容，詳見附件一XX公司預(yù)算編制的內(nèi)容

5.3.4 預(yù)算編制的程序

采取“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”，并反復(fù)修訂、平衡、調(diào)整的方法。預(yù)算編制的流程詳見附件二XX公司預(yù)算編制的流程。

1)準(zhǔn)備階段：在編制下一預(yù)算預(yù)算之前，預(yù)算管理委員會組織各預(yù)算單位做好各項準(zhǔn)備工作，包括信息收集、本預(yù)算經(jīng)營計劃及預(yù)算的執(zhí)行情況資料的整理，分析下一預(yù)算的發(fā)展趨勢，預(yù)測下一預(yù)算預(yù)算的總體情況，測算并調(diào)整制定預(yù)算的有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)。

2)目標(biāo)下達(dá)：董事會根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃確定預(yù)算的經(jīng)營目標(biāo)，將預(yù)算目標(biāo)具體分解到各預(yù)算單位，包括銷售目標(biāo)、成本費用目標(biāo)、利潤目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)等，并確定財務(wù)預(yù)算編制的政策，由預(yù)算管理部下達(dá)各部門。

3)編制上報：各預(yù)算單位在下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)范圍內(nèi)，按下發(fā)各業(yè)務(wù)系統(tǒng)預(yù)算編制指引和編制計劃要求，編報本單位的財務(wù)預(yù)算方案;

4)審查平衡：財務(wù)部將各部門上報的財務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。提交預(yù)算管理委員會審查，在審查、平衡過程中，預(yù)算管理層應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給各有關(guān)部門予以修正，最終形成財務(wù)預(yù)算定稿上報審批;

5)審議批準(zhǔn)：經(jīng)審查平衡的財務(wù)預(yù)算由預(yù)算管理委員會核準(zhǔn)，最后報董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行;

6)下達(dá)執(zhí)行：經(jīng)批準(zhǔn)后的財務(wù)預(yù)算方案由預(yù)算管理部發(fā)布，各有關(guān)責(zé)任單位和責(zé)任人嚴(yán)格遵照執(zhí)行。

5.4 預(yù)算的執(zhí)行、控制與分析

5.4.1 執(zhí)行部門：各預(yù)算責(zé)任單位是預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu);各預(yù)算責(zé)任單位的第一負(fù)責(zé)人是預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人，具體業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人對預(yù)算執(zhí)行負(fù)主要責(zé)任。

5.4.2 預(yù)算控制主要體現(xiàn)在預(yù)算審批方面，具體詳見附件三XX公司預(yù)算控制的流程。

5.4.3 執(zhí)行控制原則：“先算后花，先算后干”的原則，一般情況下不得突破預(yù)算指標(biāo)(包括預(yù)算項目、金額和數(shù)量);如果客觀環(huán)境、內(nèi)部條件以及公司經(jīng)營計劃發(fā)生重大變化需要突破預(yù)算的執(zhí)行預(yù)算外審批程序;預(yù)算結(jié)余可以跨月份使用，但不能跨使用。

5.4.4 預(yù)算分析 ：月末各責(zé)任中心應(yīng)編制月度報表，列明預(yù)算執(zhí)行情況;財務(wù)部進(jìn)行匯總分析，編制預(yù)算分析報告，為各級領(lǐng)導(dǎo)提供決策信息。預(yù)算分析報告應(yīng)包括：進(jìn)度分析(累計計算并匯總各月完成預(yù)算情況，以收入預(yù)算完成進(jìn)度為起點分析成本和費用進(jìn)度，為調(diào)整計劃和控制提供指導(dǎo))，業(yè)績分析(根據(jù)各部門預(yù)算完成情況，通過差異分析的方法，評價部門業(yè)績，為考核提供依據(jù))，改進(jìn)措施(各級預(yù)算管理機(jī)構(gòu)根據(jù)預(yù)算分析報告，組織相關(guān)責(zé)任部門落實各項不利差異的改進(jìn)措施，以及有利差異今后進(jìn)行鞏固、推廣的措施)

5.5 預(yù)算的調(diào)整

5.5.1 預(yù)算調(diào)整的原則

1)不隨意調(diào)整原則：預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整，以確保預(yù)算的權(quán)威性;

2)內(nèi)部挖潛原則：當(dāng)不利于預(yù)算執(zhí)行的重大因素出現(xiàn)后，應(yīng)首先通過內(nèi)部挖潛或采取其他措施彌補(bǔ)，只有在無法彌補(bǔ)的情況下，才能提出預(yù)算調(diào)整申請。

3)積極調(diào)整原則：當(dāng)外部環(huán)境和內(nèi)部條件發(fā)生重大變化，應(yīng)積極主動提出預(yù)算調(diào)整申請，以保證預(yù)算方案符合客觀實際情況。

5.5.2 預(yù)算調(diào)整的條件

1)董事會調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營計劃;

2)客觀環(huán)境發(fā)生重大變化(如市場需求、行業(yè)發(fā)展、競爭對手和國家政策等方面)，需要調(diào)整有關(guān)預(yù)算指標(biāo);

3)公司內(nèi)部條件發(fā)生重大變化;

4)發(fā)生不可抗力;

5)董事會或預(yù)算管理委員會認(rèn)為必須調(diào)整的其他事項。

5.5.3 預(yù)算調(diào)整的方式

1)定期調(diào)整：每季度20日后，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織有關(guān)責(zé)任中心負(fù)責(zé)人參加的預(yù)算分析協(xié)調(diào)會，討論預(yù)算調(diào)整事宜。

2)不定期調(diào)整：公司外部環(huán)境、內(nèi)部條件等方面發(fā)生重大變化，可以根據(jù)情況隨時提出預(yù)算調(diào)整申請。

5.5.4 預(yù)算調(diào)整的類別

1)自上而下：當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司全局性重大變化，經(jīng)董事會協(xié)商一致后，提出預(yù)算調(diào)整申請。其審批程序：由董事會提出預(yù)算調(diào)整意向，審計預(yù)算部編制預(yù)算調(diào)整申請表，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，上報預(yù)算管理委員會審議批準(zhǔn)。對于重大預(yù)算調(diào)整(調(diào)整金額超過預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整)，應(yīng)提交董事會審批。董事會或預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請，交由預(yù)算管理部下達(dá)(編寫預(yù)算調(diào)整通知書)。

2)自下而上：當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司局部重大變化，而且符合預(yù)算調(diào)整條件的，可以由各責(zé)任中心提出預(yù)算調(diào)整申請。其審批程序：由預(yù)算調(diào)整申請部門填寫預(yù)算調(diào)整申請表，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，交主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報預(yù)算管理部審核;預(yù)算管理部審核后，提出調(diào)整建議，上報預(yù)算管理委員會審議批準(zhǔn)。對于重大預(yù)算調(diào)整(調(diào)整金額超過預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整)，應(yīng)提交董事會審批。董事會或預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請，交由預(yù)算管理部下達(dá)(編寫預(yù)算調(diào)整通知書)。

5.6 預(yù)算的考核評價

5.6.1 預(yù)算執(zhí)行按月份進(jìn)行評價，考核獎懲按具體考核制度周期執(zhí)行。

5.6.2 財務(wù)、審計部監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，組織進(jìn)行預(yù)算差異分析，找原因，落實責(zé)任歸屬，提出對相關(guān)責(zé)任單位預(yù)算執(zhí)行的考核意見。

5.6.3 各責(zé)任單位的預(yù)算數(shù)據(jù)指標(biāo)完成評價結(jié)果由財務(wù)部門出具，報預(yù)算管理委員會審核，預(yù)算管理委員會依據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及相關(guān)意見審批后轉(zhuǎn)人力資源部執(zhí)行考核。

5.6.4 人力資源部接收審批后的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及意見，依據(jù)《XX公司管控體系制度匯編之業(yè)績考核管理制度》及相關(guān)制度規(guī)定，對相關(guān)責(zé)任單位、責(zé)任人進(jìn)行獎懲。

6、其他與本制度相關(guān)的說明與要求

6.1 本制度由公司財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。

6.4 本制度經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后發(fā)布執(zhí)行，財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)本制度的修訂、修改和解釋;此前有關(guān)公司對預(yù)算管理的相關(guān)規(guī)定及與本制度有抵觸的，均依照本制度執(zhí)行。